PENERAPAN AKAD WADIAH YADH DHAMANAH

(Observasi KJKS Kowanu Nugraha Kudus)

Muh. Imron Kurniawan

2012-12-110
Abstrak
Indonesia merupakan Negara dengan jumlah penduduk muslim terbesar di dunia,
akan tetapi penerapan nilai nilai Islam secara Kaffah dan utuh dalam kehidupan sehari hari
belum dilaksanakan seutuhnya. Misalnya dalam lembaga keuangan perbankan, perbankan
syariah di Indonesia baru muncul pada tahun 1992 ketika di sahkannya Undang undang No 7
Tahun 1992 tentang Perbankan dalam Undang undang ini mulai mengakomodir perbankan
syariah dengan nama perbankan bagi hasil, selanjutnya diganti dengan Undang undang No.
10 Tahun 1998. Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS) adalah salah satunya yang berperan
penting dalam menjalankan jasa keuangan syariah dimana mereka menghimpun dana yang di
titipkan oleh nasabah, didalam ilmu syariah akad ini disebut akad wadiah (simpanan/titipan)
dan akan di salurkan atau di manfaatkan ke dalam dunia usaha untuk memperoleh
keuntungan, dan keuntungan tersebut akan di bagi hasil kepada nasabah. Wadiah merupakan
jasa penitipan baranv'dana dimana penitip dapat mengambil dana tersebut sewaktu-waktu,
bank tidak berkewajiban namun diperbolehkan memberikan bonus kepada nasabah yang
besamya tergantung kepada kebijakan masing-masing bank. Dalam perkembangannya
wadiah terasa kurang populer dikalangan masyarakat. Hanya sebagian masyarakat
mengetahui tentang uudiah, prosedur untuk menikmati produk wadiah dilingkungan
perbankan syariah, bentuk dan isi perjanjian wadiah, perlakuan akuntansi untuk akad wadiah
dilihat dari Sisi liabilitas dan pendekatan perhitungan bonus untuk wadiah. penelitian ini
membahas mengenai aplikasi akad, perlakuan akuntansi dan pendekatan perhitungan bonus
untuk wadiah yang diterapkan oleh KJKS Kowanu Nugraha.
Kata kunci: Perbankan Syariah, KJKS, Bagi hasil, wadiah.

BAB 1
PENDAHULUAN
1. Latar Belakang
Berdasarkan undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas undangundang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan, yang dimaksud dengan tabungan adalah
simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan dengan syarat tertentu yang
disepakati, tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, dan atau alat lainnya yang
dipersamakan dengan itu. Tabungan wadiah merupakan tabungan yang dijalankan
berdasarkan akad wadiah, yakni titipan murni yang harus dijaga dan dikembalikan setiap
saat sesuai dengan kehendaki pemiliknya. Terkait dengan produk tabungan wadiah,
perbankan syariah termasuk diantaranya KJKS menggunakan akad wadiah yad adhdhamanah.
2. Profil Perusahaan
Undang-undang nomor 25 tahun 1992 tentang Perkoprasian untukmempertegas
jati diri, kedudukan, permodalan, dan pembinaan Koperasi sehingga lebih menjamin
kehidupan Koperasi sebagaimana diamanatkan oleh Undang-Undang Dasar 1945.
Dengan dikeluarkannya Peraturan Pemerintah nomor 9 tahun 1995 tentang Pelaksanaan
Kegiatan Usaha Simpan pinjam oleh serta Kepmen Koperasi dan UKM No.
91/Kep/M.KUKM/iX/2004

tentang

Petunjuk Pelaksanaan Kegiatan Usaha Jasa

Keuangan Syariah maka semakin jelas bahwa kegiatan Usaha Jasa Keuangan Syariah
perlu ditumbuh kembangkan. Persyaratan penting yang perlu dimiliki oleh Koperasi Jasa
Keuangan Syariah (KJKS) dan Unit Jasa Keuangan Syariah Koperasi (UJKS) sebagai
lembaga keuangan ialah harus menjaga kredibilitas atau kepercayaan dari anggota pada
khususnya dan atau masyarakat luas pada umumnya. Namun demikian untuk
melaksanakan perannya sebagai lembaga keuangan, KJKS Kowanu Nugraha masih
dihadapkan pula kendala yang disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut: Pertama, belum
adanya kesarnaan sistern dan prosedur dalam operasional manajemen kelembagaan,
manajemen usaha dan manajernen keuangan. Kedua, belum adanya standar sistem dan
prosedur dalam operasional manajemen kelembagaan, manajemen usaha dan manajemen
keuangan. Berdasarkan latar belakang tersebut, maka KJKS Kowanu Nugraha perlu
memiliki Pedoman Standar Operasional Prosedur Usaha Keuangan Syariah. Diharapkan
Pedoman Standar Operasional Proscdur terscbut dapat digunakan sebagai salah satu

acuan dalam pengelolruin usaha jasa keuangan syariah, sehingga usaha jasa keuangan
syariah pada KJKS Kowanu Nugraha dapat ditangani secara profesional. Standar
Operasional Manajemen KJKS Kowanu Nugraha bertujuan untuk memberikan dalam
mengelola kelembagaan, usaha dan keuangannya.
3. Rumusan Masalah
a. Bagaimana penerapan akad Wadiah Yadh-dhamanah pada KJKS Kowanu
Nugraha?
b. Bagaimana penyaluran dana yang di simpan oleh nasabah yang di lakukan
oleh KJKS Kowanu Nugraha?
c. Hubungan antara akad Wadiah Yadh-dhamanah dengan akad Mudharabah
pada KJKS Kowanu Nugraha?
4. Tujuan
a. Mengetahui penerapan akad Wadiah Yad-dhamanah pada KJKS Kowanu
Nugraha?
b. Mengetahui bagaimana penyaluran dana yang di simpan oleh nasabah yang di
lakukan oleh KJKS Kowanu Nugraha?
c. Mengetahui hubungan antara akad Wadiah Yad-dhamanah dengan akad
Mudharabah pada KJKS Kowanu Nugraha?

BAB 2
PEMBAHASAN
1. Pengertian Wadiah
Wadiah secara etimologis adalah wadaa yang berarti meninggalkan atau meletakkan,
yaitu meletakkan sesuatu pada orang lain untuk dipelihara atau dijaga. Sedangkan secara
istilah yaitu memberikan kekuasaan kepada orang lain untuk menjaga hartanya atau
barangnya dengan secara terang-terangan atau dengan isyarat yang semakna dengan itu.
Ulama mendefinisikan wadiah sebagai berikut:
1. Menurut Ulama Madzhab Hanafi wadioah yaitu mengikutsertakan orang lain dalam
memelihara harta baik dengan ungkapan yang jelas maupun dengan menggunakan
isyarat.

2. Menurut Madzhab Hambali, syafiI dan Maliki wadiah adalah mewakilkan orang
lain untuk memelihara harta tertentu dengan cara tertentu.
3. Menurut Hasbi As-Shidiqie wadiah adalah akad yang intinya meminta pertolongan
pada seseorang dalam memelihara harta penitip.
4. Menurut Syaikh Al-Din Al-Qalyubi Wa Syaikh Umairah wadiah adalah benda yang
diletakkan pada orang lain untuk dipelihara. Menurut Ibrahim Al-Bajuri wadiah
adalah akad yang dilakuakn untuk penjagaan.
5. Menurut Bank Indonesia (1999) adalah akad penitipan barang/uang antara pihak yang
mempunyai barang/uang dengan pihak yang diberi kepercayaan dengan tujuan untuk
menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang/uang.
Menurut Bank Indonesia (1999) adalah akad penitipan barang/uang antara pihak yang
mempunyai barang/uang dengan pihak yang diberi kepercayaan dengan tujuan untuk menjaga
keselamatan, keamanan serta keutuhan barang/uang.

Dalam bidang ekonomi syariah wadiah adalah titipan nasabah yang harus dijaga dan
dikembalikan setiap saat nasabah yang bersangkutan menghendaki. Bank bertanggung jawab
atas pengembalian titipan tersebut.
Wadiah merupakan simpanan (deposit) barang atau dana kepada pihak lain yang
bukan pemiliknya untuk tujua keamanan. Wadiah adalah akad penitipan dari pihak yang
mempunyai uang/barang titipan tesebut, dan yang dititipi menjadi penjamin pengemalian
barang titipan.
Dalam akad hendakya dijelaskan tujuan wadiah, cara penyimpanan lamanya waktu
penitipan biaya yang dibebankan pada pemilik barang dan hal-hal lain yang di anggap
penting.

1.1.

Dasar Hukum Wadiah

Dalam hukum Islam, transaksi wadi`ah (penitipan) ini asalnya dibolehkan, yakni

semua orang bebas memilih apa yang akan ia lakukan untuk menjaga yang ia miliki untuk
dirinya sendiri. Namun terkadang, hukum menitipkan harta miliknya menjadi wajib, bila
pemilik barang tersebut takut tidak bisa menjaganya, atau menghilangkan, atau khawatir
menjadi rusak, sehingga ia menjumpai (mencari) orang (pihak) yang dapat menjaganya. Dan
bagi seseorang yang merasa mampu menjaga barang yang dititipkan, maka disunnahkan

untuk menerima titipan itu. Pahala yang besar telah menanti bagi si pelaku penerima titipan.
Allah Subhanahu wa Ta'ala berfirman:
Sesungguhnya Allah menyuruh kamu menyampaikan amanat kepada yang berhak
menerimanya, dan (menyuruh kamu) apabila menetapkan hukum di antara manusia supaya
kamu menetapkan dengan adil. Sesungguhnya Allah memberi pengajaran yang sebaikbaiknya kepadamu. Sesungguhnya Allah adalah Maha mendengar lagi Maha melihat
1.2.

Rukun Wadiah
Rukun Wadiah ada 4 yaitu :
a. Pelaku yang terdiri atas pemilik barang/pihak yang menitip (muwaddi)
b. pihak yan menyimpan (wadii/muswada)
c. objek wadiah berupa barang yang dititipi (wadiah)
d. ijab qabul/serah terima
ketentuan syariah, yaitu :
1. pelaku harus cakap hukum, baligh serta mampu menjaga serta memelihara barang
titipan.
2. objek wadiah, benda yan dititipkan tersebut jelas dan diketahui spesifikasinya
3.

oleh pemilik dan penyimpan.

ijab Kabul/ serah terima, adalah pernyataan dan ekspresi saling rida/ rela antara

pihak
4. pihak pelaku akad yang dilakukan secara erbal, tertulis, melalui korespondensi
atau menggunakan cara-cara komunikasi modern.
1.3.

Jenis-jenis Akad Wadiah

Akad wadiah terdiri dari dua jenis antara lain sebagai berikut :
Wadiah al amanah,
yaitu wadiah dimana uang/barang yang dititipkan hanya boleh disimpan dan
tidak boleh didayagunakan. Si penerima titipan tidak bertanggungjawab atas
kehilangan dan kerusakan yang terjadi pada barang titipan selama hal ini bukan akibat
dari kelalaian atau kecerobohan penerima titipan dalam memelihara titipan tersebut.
Wadiah ya dhamanah,
yaitu wadiah dimana si penerima titipan dapat memanfaatkan barang titipan
tersebut dengan seizin pemiliknya dan menjamin untuk mengembalikan titipan
tersebut secara utuh setiap saat, si pemilik menghendakinya. Hasil dari pemanfaatan
barang tidak wajib dibagihasilkan dengan pemberi titipan. Namun penerima titipan
boleh saja memberikan bonus dan tidak boleh diperjanjikan sebelumnya kepada
pemilik barang.

1.4.

Praktek Wadiah di Perbankan

Dalam perbankan Syariah terdapat beberapa prinsip yang diadobsi dalam pengelolaanya,
yang ditujukan untuk menggalang dana untuk membiayai operasinya. Sumber dana dalam
perbankan secara umum ada 3, yaitu dari bank sendiri, yang berupa modal setoran dari
pemegang saham, dari masyarakat, yang berupa simpanan dalam bank tersebut.Dalam rangka
menghimpun modal, bank syariah melakukan pendekatan tunggal dalam menyediakan
produk penghimpunan dana bagi nasabahnya. Wadiah merupakan salah satu produk
penghimpun dana/modal bank Syariah dari nasabah/masyarakat.
1.5. Akad Wadiah Yadh-dhamanah
Wadiah yadh-dhamanah adalah wadiah dimana si penerima titipan dapat
memanfaatkan barang titipan tersebut dengan seizin pemiliknya dan menjamin untuk
mengembalikan titipan tersebut secara utuh setiap saat pemiliknya menghendaki. Sebagai
imbalan kepada pemilik barang/dana dapat di berikan semacan intensif bonue yang tidak
disyaratkan sebelumnya atau sebelumnya ada akad.
Nasabah

a. titip dana

BANK
(Penyimpan)

(penitip)

d) Beri bonus
c) bagi hasil

b) Pemanfaatan dana

Skema al-Wadiah Yad adh-dhamanah

Users Of Fund
(Dunia Usaha)

2. Penerapan Akad Wadiah Yadh Dhamanah Pada KJKS Kowanu Nugraha

Informasi ini saya dapatkan dengan metode wawancara ke pihak terkait, saya
memilih marketing dari KJKS Kowanu Nugraha yang bernama Bapak Kurnia (Salamun).
Beliau sudah menjadi marketing di KJKS Kowanu nugraha selama 2 tahun, jadi sudah
pasti beliau sudah paham betul bagaiman penerapan Akad wadiah ini di KJKS Kowanu
Nugraha. Pembahasan kali ini saya akan berkonsentrasi kepada akad wadiah yaddhamanah, karena akad ini termasuk salah satu akad yang di terapkan oleh KJKS, dan
katanya produk ini adalah produk unggulan dari KJKS. Jadi saya berfikir untuk memilih

akad ini untuk membuat studi observasi karena informasi yang akan saya akan cukup
memadahi.
Menurut Beliau, Akad wadiah itu penerapannya lebih simpel karena akad ini lebih
mudah di terapkan di lembaga keuangan syariah khususnya KJKS, Karena akad ini
merupakan langkah awal mengembangkan bisnis perbankan berbasis syariah. KJKS bisa
menghimpun dana dari nasabah ke dalam dunia usaha dan mendapatkan keuntungan, dan
keuntungan itu kami bagihasilkan ke nasabah sesuai dengan besarnya simpanan yang di
titipkan kepada KJKS. Tidak hanya besarnya simpanan, lama penyimpanan juga
berpengaruh terhadap besar keuntungan yang kami bagi hasilkan kepada nasabah.
Akad Wadiah bisa di aplikasikan menjadi produk produk unggulan dari KJKS
adapun produk produknya adalah sebagai berikut:
1.
2.
3.
4.
5.

Tabungan Syariah
Tabungan Haji
Tabungan Qurban/Aqiqah
Deposito Syariah
Tabungan Wisata

Semua produk tersebut bermuara pada satu akad saja yaitu akad Wadiah Yaddhamanah, kemudian dana yang di peroleh akan di manfaatkan ataupun di salurkan ke pada
nasabah yang menginginkan pembiayaan. Semakin lama jangka waktu penyimpanan yang di
lakukan nasabah maka semakin besar pula prosentase keuntungan bagi hasil yang akan KJKS
berikan kepada nasabah. Biasanya KJKS akan memanfaatkan dana dari nasabah tersebut
untuk membiayai UMKM di seluruh kawasan kudus.
2.1.

Perlakuan Akuntansi Akad Al Wadiah Yad Dhamanah pada KJKS Kowanu Nugraha
Pencatatan akuntansi wadiah agi pihak pemilik barang dan bagi pihak penyimpan

barang adalah sebagai berikut.

A. Bagi pihak pemilik barang
a. pada saat menyerahkan barang (menerima tanda penitipan barang) dan
membayar biaya penitipan (menerima tanda terima pembayaran)
jurnal :
Dr. beban wadiah

xxx
kr. kas

xxx

jika biaya penitipan belum di bayar

jurnal :
Dr. beban wadiah

xxx

kr. Utang

xxx

b. pada saat mengambil barang dan membayar kekurangan biaya penitipan

jurnal :
Dr. utang

xxx

Kr.kas

xxx

B. Bagi pihak penyimpan barang

a. pada saat menerima barang (mengeluarkan tanda terima barang) dan
penerimaan pendapatan penitipan (membuat tanda terima pembayaran).
Jurnal :
Dr. kas

xxx
Kr. Pendapatan wadiah

xxx

b. jika biaya penitipan belum dibayar

jurnal :
Dr. piutang

xxx
Kr. Pendapatan wadiah

xxx

c. pada saat penyerahkan barang dan menerima pembayaran kekurangan

pendapatan penitipan (mengeluarkan tanda peyerahan barang)
jurnal :
Dr. kas

xxx
Kr. Piutang

xxx

3. Hubungan Akad Wadiah Yad Dhamanah Dengan Mudharabah pada KJKS

Kowanu Nugraha
Seperti yang sudah di jelaskan diatas pengertian Wadiah Yad Dhamanah adalah
wadiah dimana si penerima titipan dapat memanfaatkan barang titipan tersebut dengan seizin
pemiliknya dan menjamin untuk mengembalikan titipan tersebut secara utuh setiap saat, si
pemilik menghendakinya. Hasil dari pemanfaatan barang tidak wajib dibagihasilkan dengan
pemberi titipan. Namun penerima titipan boleh saja memberikan bonus dan tidak boleh
diperjanjikan sebelumnya kepada pemilik barang.
Mudharabah adalah bentuk kerja sama antara dua atau lebih pihak di mana pemilik
modal (shahibul amal) mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola (mudharib)
dengan suatu perjanjian di awal. Bentuk ini menegaskan kerja sama dengan kontribusi seratus
persen modal dari pemilik modal dan keahlian dari pengelola.Transaksi jenis ini tidak
mewajibkan adanya wakil dari shahibul maal dalam manajemen proyek. Sebagai orang
kepercayaan, mudharib harus bertindak hati-hati dan bertanggung jawab atas kerugian yang
terjadi akibat kelalaian dan tujuan penggunaan modal untuk usaha halal. Sedangkan, shahibul
maal diharapkan untuk mengelola modal dengan cara tertentu untuk menciptakan laba yang
optimal.
Mudharabah sendiri mempunyai dua bentuk, yakni mudharabah muthlaqah dan
mudharabah muqayyadah, perbedaan yang mendasar diantara keduanya terletak pada ada
atau tidaknya persyaratan yang diberikan pemilik harta kepada pihak bank dalam mengelola
hartanya. Dalam hal ini, Bank Syariah bertindak sebagai mudharib (pengelola dana),
sedangkan nasabah bertindak sebagai shahibul mal (pemilik dana). Bank Syariah dalam
kapasitasnya sebagai mudharib berhak untuk melakukan berbagai macam usaha yang tidak
bertentangan dengan prinsip syariah serta mengembangkannya, termasuk melakukan akad
mudharabah dengan pihak lain. Namun, di sisi lain, Bank Syariah juga memiliki sifat sebagai
seorang wali amanah (trustee), yang berarti bank harus berhati-hati atau bijaksana serta
beritikad baik dan bertanggung jawab atas segala sesuatu yang timbul akibat kesalahan atau
kelalaiannya.
Dari hasil pengelolaan dana mudharabah, Bank Syariah akan membagikan hasil
kepada pemilik dana sesuai dengan nisbah yang telah disepakati di awal akad pembukaan
rekening. Dalam mengelola dana tersebut, bank tidak bertanggung jawab terhadap kerugian
yang terjadi bukan akibat kelalaiannya. Namun, bila yang terjadi adalah miss management
(salah urus), bank bertanggung jawab penuh atas kerugian tersebut.

Pertanyaannya adalah apakah ada hubungannya antara Akad Wadiah Yad Dhamanah
dengan Akad Mudharabah?
Bapak Salamun sebagai marketing dari KJK Kowanu Nugraha menjelaskan bahwa
ada persamaan antar akad wadiah yad dhamanah dengan akad mudharabah diantaranya
adalah:
1. Merupakan Produk funding bank syariah dalam bentuk tabungan dengan wadiah dan
mudharabah.
2. Kedua produk sama-sama mendapatkan tambahan, pada Simpanan Wadiah
tambahannya berupa bonus, sedangkan pada Mudharabah adalah bagi hasil.
3. Dana tabungan kedua Produk dapat digunakan atau dikelolah oleh bank.
Jadi dengan adanya persamaan diatas kedua akad ini dapat saling berhubungan , saya
akan mejelaskan melalui skema di bawah ini :

Nasabah
(penitip)

MUDHARABAH

BANK
(Penyimpan)

DUNIA USAHA

(profit Sharing)

Keterangan : Pertama Adalah Nasabah yang menitipkan dana kepada bank kemudian bank
memanfaatkan ke dalam dunia usaha, namun bank bisa saja tidak hanya memanfaatkan pada
dunia usaha saja, namun bank juga dapat memanfaatkan dana kepada nasabah yang
membutuhkan dana tersebut dengan menggunakan Akad Mudharabah. Jadi disisi lain bank
menjadi penyimpan dan di sisi lainya lagi bank menjadi Pemilik dana (Shohibul Maal).

BAB 3
PENUTUP

1. Kesimpulan
Wadiah yad dhamanah adalah akad antara dua pihak, satu pihak sebagai pihak
yang menitipkan(nasabah) dan pihak lain sebagai pihak yang menerima titipan. Pihak
penerima titipan dapat memanfaatkan barang yang dititipkan.
Mudharabah adalah bentuk kerja sama antara dua atau lebih pihak di mana
pemilik modal (shahibul amal) mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola
(mudharib) dengan suatu perjanjian di awal. Bentuk ini menegaskan kerja sama dengan
kontribusi seratus persen modal dari pemilik modal dan keahlian dari pengelola.

2. Saran
Demikian makalah yang penulis buat, semoga dapat bermanfaat bagi pembaca.
Apabila ada saran dan kritik yang ingin di sampaikan, silahkan sampaikan kepada penulis.
Apabila ada terdapat kesalahan mohon dapat mema'afkan dan memakluminya, karena
penulis adalah hamba Allah yang tak luput dari salah khilaf dan lupa.

LAMPIRAN

DAFTAR PUSTAKA
Nuhayati Sri, Wasilah. 2008. Akuntansi Syariah di Indonesia. Salemba
Empat. Jakarta.
http://aldynobifaga.blogspot.com/2012/11/normal-0-false-false-false-en-us-x-none.html
http://swidax.blogspot.com/2011/06/wadiah.html
http://karyagen-jar.blogspot.com/2012/06/makalah-wadiah.html