Manual de Orientacao Da ECF 31-12-2014

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014
Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Atualizao: Dezembro de 2014
MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) ................................................................................................................................................................................................................................................... 9
Captulo 1 Informaes Gerais ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 9
Seo 1.1. Introduo ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 9
Seo 1.2. Legislao ........................................................................................................................................................................................................................................................................................... 11
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF .......................................................................................................................................................................................................................... 11
Seo 2.1. Introduo ........................................................................................................................................................................................................................................................................................... 11
Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo .................................................................................................................................................................................................................................................................. 11
Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento ......................................................................................................................................................................................................................................................... 13
Seo 2.3.1. Formato dos Campos........................................................................................................................................................................................................................................................................ 13
Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) ....................................................................................................................................................................................... 13
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais.................................................................................................................................................................................. 13
Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data ................................................................................................................................................................................ 14
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo............................................................................................................................................................................ 14
Seo 2.4. Cdigos de Identificao ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 14
Seo 2.5. Tabelas Externas ................................................................................................................................................................................................................................................................................. 16
Seo 2.6. Tabelas Internas .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 16
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ............................................................................................................................................................................................................................................................. 16
Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica............................................................................................................................................................................................................................................. 17
Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos ......................................................................................................................................................................................................................................... 17
Captulo 3 Blocos e Registros da ECF............................................................................................................................................................................................................................................................... 18
Seo 3.1. Blocos do Arquivo .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 18
Seo 3.1.2. Tabela de Registros .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 18
Seo 3.1.3. Campos dos Registros ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 42
Seo 3.1.4. Tabelas Externas .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 42
Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 43
Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias ............................................................................................................................................................................................................................. 43
Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica ....................................................................................................................................................................... 43
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Seo 3.1.5.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0........................................................................................................................................................................................................................................... 49

Seo 3.1.5.1.3. Registro 0010: Parmetros de Tributao .................................................................................................................................................................................................................................. 50
Seo 3.1.5.1.4. Registro 0020: Parmetros Complementares ............................................................................................................................................................................................................................. 58
Seo 3.1.5.1.5. Registro 0030: Dados Cadastrais ............................................................................................................................................................................................................................................... 70
Seo 3.1.5.1.6. Registro 0035: Identificao das SCP ........................................................................................................................................................................................................................................ 72
Seo 3.1.5.1.7. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF ................................................................................................................................................................................................................ 73
Seo 3.1.5.1.8. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 .................................................................................................................................................................................................................................. 76
Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD................................................................................................................................................................................................................................. 77
Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C ......................................................................................................................................................................................................................................... 77
Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD ........................................................................................................................................................................................................................................ 78
Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD ................................................................................................................................................................................................................................... 79
Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................................................................................................................. 80
Seo 3.1.5.2.5. Registro C053: Subcontas Correlatas ......................................................................................................................................................................................................................................... 81
Seo 3.1.5.2.6. Registro C100: Centro de Custos ............................................................................................................................................................................................................................................... 82
Seo 3.1.5.2.7. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas ............................................................................................................................................................................. 83
Seo 3.1.5.2.8. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas ....................................................................................................................................................................................................... 84
Seo 3.1.5.2.9. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior ...................................................................................................................................................................................... 85
Seo 3.1.5.2.10. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................................................................................................................... 86
Seo 3.1.5.2.11. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento .......................................................................................................................................................... 87
Seo 3.1.5.2.12. Registro C990: Encerramento do Bloco C ............................................................................................................................................................................................................................... 88
Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD .................................................................................................................................... 89
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E .......................................................................................................................................................................................................................................... 89
Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior .................................................................................................................................................................................................... 90
Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas .............................................................................................................................................................................................................................. 91
Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior ............................................................................................................................................ 92
Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo.................................................................................................................................................................................................................................... 93
Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD ....................................................................................................................................................................... 95
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ............................................................................................................................................................ 96
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Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E.................................................................................................................................................................................................................................. 97

Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ...................................................................................................................................................................................................................................... 98
Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J ........................................................................................................................................................................................................................................... 98
Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte ........................................................................................................................................................................................................................ 99
Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................................................................................................................ 102
Seo 3.1.5.4.4. Registro J053: Subcontas Correlatas ........................................................................................................................................................................................................................................ 103
Seo 3.1.5.4.5. Registro J100: Centro de Custos .............................................................................................................................................................................................................................................. 105
Seo 3.1.5.4.6. Registro J990: Encerramento do Bloco J ................................................................................................................................................................................................................................. 106
Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ................................................................................................................................................................................................................ 107
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K ....................................................................................................................................................................................................................................... 107
Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .......................................................................................................................... 108
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .................................................................................................................................... 110
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final ........................................................................................................................................................................................................ 114
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................................................................................................................................................... 116
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................................................................................................... 118
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K ............................................................................................................................................................................................................................... 119
Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido............................................................................................................................................................................................................................................................... 120
Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L ........................................................................................................................................................................................................................................ 171
Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .......................................................................................................................... 179
Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial ........................................................................................................................................................................................................................................ 181
Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final ........................................................................................................................................................................................................... 293
Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos ............................................................................................................................................................................................................ 294
Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio ....................................................................................................................................................................................................... 300
Seo 3.1.5.6.7. Registro L990: Encerramento do Bloco L................................................................................................................................................................................................................................ 383
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) .............................................................................. 384
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M...................................................................................................................................................................................................................................... 384
Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ............................................................................................................................................................................. 385
Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real...................................................................................... 387
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Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur ............................................................................................................................................................................................................... 389

Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur ........................................................................................................................................................................................................................... 528
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur ......................................................................................................................................................... 530
Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil .......................................................................................................................................................................... 532
Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento ...................................................................................................................................... 533
Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs ................................................................................................................................................................................................................ 534
Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs .......................................................................................................................................................................................................................... 584
Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs ........................................................................................................................................................ 586
Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil ........................................................................................................................................................................ 588
Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................................................................................................... 589
Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A ...................................................................................................................................... 590
Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................................................................................................... 592
Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ............................................................................................................................................................... 593
Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M ........................................................................................................................................................................................................................... 596
Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL ......................................................................................................................................................................................................................................... 597
Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N ....................................................................................................................................................................................................................................... 597
Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ...................................................................................... 598
Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos ...................................................................................................................................... 600
Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao .......................................................................................................................................................................................................... 602
Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real...................................................................................................................................................................... 625
Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais ................................................................................................................................................................................ 635
Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa ......................................................................................................................................................................................................... 641
Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real ..................................................................................................................................................................................................... 648
Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa ........................................................................................................................................ 668
Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa...................................................................................................................................................................................................... 670
Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real ................................................................................................................................................................................................. 680
Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N ............................................................................................................................................................................................................................. 689
Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido .......................................................................................................................................................................................................................................................... 690
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Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P ........................................................................................................................................................................................................................................ 702

Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido ............................................................................. 703
Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial ........................................................................................................................................................................................................................................ 705
Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ....................................................................................................................................................................... 753
Seo 3.1.5.9.5. Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exerccio ...................................................................................................................................................................................................... 770
Seo 3.1.5.9.6. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido......................................................................................................................................................................................... 833
Seo 3.1.5.9.7. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido ........................................................................................................................................................................................ 843
Seo 3.1.5.9.8. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ............................................................................................................................................................................................. 853
Seo 3.1.5.9.9. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido......................................................................................................................................................... 860
Seo 3.1.5.9.10. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ......................................................................................................................................................................................... 865
Seo 3.1.5.9.11. Registro P990: Encerramento do Bloco P .............................................................................................................................................................................................................................. 872
Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado .......................................................................................................................................................................................................................................................... 873
Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T ...................................................................................................................................................................................................................................... 882
Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado............................................................................. 883
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado .......................................................................................................................................................... 885
Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ............................................................................................................................................................................................ 893
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ........................................................................................................................................................ 899
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado........................................................................................................................................................................................... 905
Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T.............................................................................................................................................................................................................................. 911
Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas ......................................................................................................................................................................................................................................................... 912
Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U ..................................................................................................................................................................................................................................... 916
Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas ..................................................................................................... 917
Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial ...................................................................................................................................................................................................................................... 919
Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado........................................................................................................................................................................................................................ 1021
Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ........................................................................................................................................................................................ 1073
Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas............................................................................................................... 1075
Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U ........................................................................................................................................................................................................................... 1081
Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas ......................................................................................................................................................................................................................................... 1082
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Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X ................................................................................................................................................................................................................................... 1082

Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral ....................................................................................................................................................................................................... 1083
Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida ..................................................................................................................... 1090
Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida....................................................................................................... 1105
Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) ................................................................................................................................................................ 1112
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes ........................................................................................................................................................................ 1122
Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas) ..................................................................................................................................................................... 1123
Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes ........................................................................................................................................................................ 1134
Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Identificao da Participao no Exterior ................................................................................................................................................................................................... 1135
Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao ............................................................................................................................................................... 1137
Seo 3.1.5.12.11. Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior .................................................................................................................................................................. 1141
Seo 3.1.5.12.12. Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior de Coligadas em Regime de Caixa ......................................................................................................................................... 1144
Seo 3.1.5.12.13. Registro X353: Demonstrativo de Consolidao ............................................................................................................................................................................................................... 1145
Seo 3.1.5.12.14. Registro X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados ................................................................................................................................................................................................. 1146
Seo 3.1.5.12.15. Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas ............................................................................................................................................................................................. 1147
Seo 3.1.5.12.16. Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria...................................................................................................................................................................................................... 1149
Seo 3.1.5.12.17. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................ 1150
Seo 3.1.5.12.18. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao.................................................................................................................................................................................... 1153
Seo 3.1.5.12.19. Registro X410: Comrcio Eletrnico ................................................................................................................................................................................................................................. 1163
Seo 3.1.5.12.20. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior..................................................................................................................................................... 1165
Seo 3.1.5.12.21. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................... 1170
Seo 3.1.5.12.22. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................................................................................................... 1176
Seo 3.1.5.12.23. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico........................................................................................................................................................................... 1182
Seo 3.1.5.12.24. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital ......................................................................................................................................................................................... 1199
Seo 3.1.5.12.25. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas 1210
Seo 3.1.5.12.26. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental .................................................................................................................................................................................... 1248
Seo 3.1.5.12.27. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)......................................................................................................................................................................................... 1263
Seo 3.1.5.12.28. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) .............................................................................................................................................................................................................. 1268
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Seo 3.1.5.12.29. Registro X990: Encerramento do Bloco X ......................................................................................................................................................................................................................... 1272

Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais .................................................................................................................................................................................................................................................. 1273
Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y ................................................................................................................................................................................................................................... 1273
Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes ................................................................................................................................................................... 1274
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva ........................................................................................................................... 1276
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ....................................................................................................................................................... 1277
Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ........................................................................................................................................................................ 1278
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte................................................................................................................................................................. 1280
Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais ................................................................................................................................................................................................................ 1284
Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior ....................................................................................................................................................................................................................................... 1286
Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular .............................................................................................................................................................................................................. 1288
Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular ................................................................................................................................................................... 1291
Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas .............................................................................................................................................................. 1294
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Particiao Permanente em Coligadas ou Controladas ............................................................................................................................................................................. 1296
Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................................................................................................ 1299
Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas ............................................................................................................................................................................................... 1301
Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio........................................................................................................................................................................................................................ 1303
Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras ................................................................................................................................................................................................................................. 1304
Seo 3.1.5.13.17. Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial ..................................................................................................................................................................................... 1305
Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes ................................................................................................................................................................................................................................... 1308
Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) .................................................................................................................................................................... 1312
Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) .............................................................................................................................. 1317
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................................................................................................ 1318
Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas ......................................................................................................................................................................... 1324
Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES ........................................................................................................................................................................................................ 1326
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y800: Outras Informaes ................................................................................................................................................................................................................................... 1328
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ......................................................................................................................................................................................................................... 1330
Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital ............................................................................................................................................................................................................................. 1331
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Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9..................................................................................................................................................................................................................................... 1331

Seo 3.1.5.14.2. Registro 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................................................................................................................................... 1333
Seo 3.1.5.14.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ............................................................................................................................................................................................................................ 1335
Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital ................................................................................................................................................................................................................... 1336
Captulo 4 Regras de Validao .................................................................................................................................................................................................................................................................... 1337
Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1 ................................................................................................................................................................................................................................. 1338
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3 .................................................................................. 1338
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ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Captulo 1 Informaes Gerais
Seo 1.1. Introduo
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira:
Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades
empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
O projeto SPED tem como objetivos principais:
- promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;
- racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e
- tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento
de dados e auditoria eletrnica.
So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:
- diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;
- reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;
- uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
- reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
- reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte;
- simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;
- fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;
- rapidez no acesso s informaes;
- aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
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- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

- reduo de custos administrativos;
- melhoria da qualidade da informao;
- possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
- disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
- reduo do "Custo Brasil"; e
- aperfeioamento do combate sonegao.
A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega prevista para o ltimo dia
til do ms de julho de 2015 no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).
So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto:
I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de
que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurdica
que scia ostensiva e um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca.
Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF.
Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015.
Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de Apurao da Base de
Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento de saldos de um ano para outro.
Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.
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Seo 1.2. Legislao

- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Digital (ECD)
- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF
Seo 2.1. Introduo
A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo, assinatura digital, transmisso
e visualizao.
possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.
Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo
O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal),
zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.
Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:
Registro 10 - Nvel hierrquico 1
H trs registros pais: 10, 20 e 70.
Os registros 10 e 70 no tm filhos.
O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50.
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Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.

A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.
Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve
ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.
Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a
"retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1o
2o
3o
4o
REG
NOME
CNPJ
IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo):
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda
|1234,56|
Campo numrico: 1234,56
Campo numrico ou alfanumrico vazio
||
|Jos da Silva & Irmos Ltda|
Exemplo (campo vazio no meio da linha):

|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha):
||CRLF
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Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento

Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
Seo 2.3.1. Formato dos Campos
ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no
imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).
NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).
NUMRICO SINALIZADO: representados por NS um nico caracter de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou mais algarismos das
posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.
Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
Exemplo:
C
COD_INF
C
65.536
TXT
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere
44 da Tabela ASCII). Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno
matemtica.
Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
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Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data
Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
Seo 2.4. Cdigos de Identificao
Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no devem ser informadas.
Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
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Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):

CNPJ
CPF
NIRE
CEP
N
N
N
N
014
011
011
008
CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|

CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
campo vazio ||
Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos):
IE
IM
C
C
IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|

IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
campo vazio ||
Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao, nmero do processo,
etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA
NUM_PROC
C
C
Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|

Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
campo vazio ||
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Seo 2.5. Tabelas Externas

So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo
regulador.
Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
Seo 2.6. Tabelas Internas
So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF.
Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
Campo 7: Indicador de Situao Especial (SIT_ESPECIAL)
Cdigo
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Descrio
Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
Extino
Fuso
Incorporao/Incorporada
Incorporao/Incorporadora
Ciso Total
Ciso Parcial
Transformao
Desenquadramento de Imune/Isenta
Incluso no Simples Nacional
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo

Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_DAD
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
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Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica

So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita
identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada
pela pessoa jurdica.
Exemplo: Registro 0035 Identificao das SCP
Campo 01 Tipo do Registro (0035)
Campo 02 Identificao da SCP (Cdigo/CNPJ da SCP)
Campo 03 Descrio da SCP
Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos
So tabelas externas publicadas pela RFB.
Os registros dinmincos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados.
As linhas das tabelas dinmicas podem ser dos seguintes tipos:
R Rtulo: Utilizado como um label separador na tela
E Editavel
CA Calculado alteravel
CNA - Calculado no altervel
No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas, sero inseridas pelo prprio sistema.
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Captulo 3 Blocos e Registros da ECF

Seo 3.1. Blocos do Arquivo
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos:
Bloco
0
C
Nome do Bloco
Abertura e Identificao
Informaes Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo
sistema no importado)
Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema no
importado)
Plano de Contas e Mapeamento
Saldos das Contas Contbeis e Referenciais
Lucro Lquido
e-LALUR e e-LACS
Imposto de Renda e Contribuio Social (Lucro Real)
Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as
contas referenciais.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio, os ajustes do RTT, caso existam, e apura o lucro
lquido da pessoa jurdica tributada pelo lucro real.
Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa jurdica
tributada pelo lucro real - partes A e B.
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).
Lucro Presumido
Apresenta o balano patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido.
Lucro Arbitrado
Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.
Imunes ou Isentas
Apresenta o balano patrimonial das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.
Informaes Econmicas
Apresenta informaes econmicas da pessoa jurdica.
Informaes Gerais
Apresenta informaes gerais da pessoa jurdica.
Encerramento do Arquivo Digital
Encerra o arquivo digital.
Descrio do Bloco
Abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do plano de contas e os saldos mensais.
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS).
Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial.
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Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Seo 3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
[0:N] = de zero at n ocorrncias
XXXX.Nome:
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo
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Registro
0000
0001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da
Pessoa Jurdica
1
Abertura do Bloco 0

Obrigatoriedade
Entrada
O
Obrigatoriedade
Sada
O
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
0010
Parmetros de Tributao
[1:1]
0020
Parmetros Complementares
[1:1]
0030
Dados Cadastrais
[1:1]
0035
Identificao das SCP
OC
Obrigatrio se
0000.TIP_ECF = 1
Se
0000.TIP_ECF = 1
[1:N]
0930
Identificao dos Signatrios da ECF
N
Seno, no deve existir.
O
0990
Encerramento do Bloco 0
[1:1]
C001
[1:1]
C040
Abertura do Bloco C Informaes Recuperadas da

ECD
Identificador da ECD
[0:12]
C050
Plano de Contas da ECD
C051
Plano de Contas Referencial
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro.
F
no h gerao do registro
F
Seno
[0]
[2:N]
[0:N]
Se
C050.IND_CTA = A
[0:N]
Seno
[0]
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Registro
C053
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Subcontas Correlatas

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
F
F
F
F
F
F
F
O
C100
Centro de Custos
C150
Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das

Contas Patrimoniais
C155
Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas

Patrimoniais
C157
Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior
C350
Identificao da Data dos Saldos das Contas de

Resultado Antes do Encerramento
C355
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes

do Encerramento
C990
Encerramento do Bloco C
Ocorrncia
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[1:N]
[1:N]
[0:N]
[1:N]
[1:1]
Pgina 21 de 1338
Registro
E001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da
ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados
Recuperados da ECD

Obrigatoriedade
Entrada
N
Obrigatoriedade
Sada
O
F
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
F
F
F
anterior, no h gerao do registro.
F
F
O
E010
Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior
E015
Contas Contbeis Mapeadas
E020
Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da

ECF Imediatamente Anterior
E030
Identificao do Perodo
E155
Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base

nas ECD
E355
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes

do Encerramento
E990
Encerramento do Bloco E
Ocorrncia
[1:1]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[1:N]
[1:N]
[1:1]
Pgina 22 de 1338
Registro
J001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco J Plano de Contas e
Mapeamento

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
O
J050
Plano de Contas do Contribuinte
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
J051
J053
Subcontas Correlatas
OC
Obrigatrio se
(J050.IND_CTA = A)
E
(J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03 ou
04)
N
F
J100
Centro de Custos
J990
Encerramento do Bloco J
FC
Facultativo se
(0010.FORMA_TRIB = 1 ou 2 ou 3 ou
4)
OU
9 E
F
O
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL D) E
0020.TIP_ECF 2
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
J050.IND_CTA = A
[1:N]
Seno
[0]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
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Registro
K001
K030
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis
e Referenciais
2
Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
2, 3 ou 4)
OU
9 E
OC
2, 3 ou 4)
OU
9 E
O
K155
Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do

Encerramento do Resultado do Perodo)
K156
Mapeamento Referencial do Saldo Final
K355
Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado

Antes do Encerramento
K356
K990
Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das

Contas de Resultado Antes do Encerramento
Encerramento do Bloco K
OC
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
E
(0020.TIP_ECF 2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
O
O
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 E
0000.TIP_ECF 2
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL D
[1:4]
Seno
[0]
[1:N]
[1:N]
[1:N]
[1:N]
[1:1]
Pgina 24 de 1338
Registro
L001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco L Lucro Real

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
O
L030

IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
L100
Balano Patrimonial
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no 0010.
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B).
N
L200
L210
Mtodo de Avaliao do Estoque Final
Informativo da Composio de Custos
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B).
[1:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]
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Registro
L300
Nivel
Hierrquico
3
Nome do Registro
Demonstrao do Resultado do Exerccio

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
L990
Encerramento do Bloco L
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B).
N
O
M001
M010
Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de

Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrnico
de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do eLacs
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
M030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do

IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo
Lucro Real
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
M300
Lanamentos da Parte A do e-Lalur
M305
Conta da Parte B do e-Lalur
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Ocorrncia
Se
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno
[1:N]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
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Registro
M310
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da
Parte A do e-Lalur.

Obrigatoriedade
Entrada
F
M312
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta

Contbil
M315
M350
Identificao de Processos Judiciais e

Administrativos Referentes ao Lanamento
Lanamentos da Parte A do e-Lacs
M355
Conta da Parte B do e-Lacs
M360
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da

Parte A do e-Lacs.
M362
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta

Contbil
M365

F
M410
3
Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do eF
Lacs Sem Reflexo na Parte A
M415
4
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
Ocorrncia
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
N
F
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
F
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]
[0:N]
[0:1]
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Registro
M500
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur
e do e-Lacs

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
F
N
No deve existir se
PER_APUR = A01 .. A12
O
M990
Encerramento do Bloco M
N001
Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL
N030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do

Lucro Real
N500
Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps

as Compensaes de Prejuzos
N600
Demonstrao do Lucro da Explorao
N610
Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre

Lucro Real
OC
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012]) E (ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
N
OC
Obrigatrio se
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Ocorrncia
[0:N]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
[1:N]
Seno
[0]
Se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se
[1:N]
Seno
[0:N]
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Registro
N615
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Informaes da Base de Clculo de Incentivos
Fiscais

Obrigatoriedade
Entrada
F
N620
Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa
N630
Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
N650
Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das

Bases de Clculo Negativa
N660
Clculo da CSLL Mensal por Estimativa
N670
Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
O
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
Ocorrncia
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno
[0]
Se 0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno
[0]
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Registro
N990
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Encerramento do Bloco N

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
O
Ocorrncia
[1:1]
P001
Abertura do Bloco P Lucro Presumido
P030
Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do

Lucro Presumido
P100
Balano Patrimonial
P130
Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro

Presumido
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = P
N
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:N]
Seno
[0]
P150
Demonstrao do Resultado
P200
Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
P230
Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido
P300
Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
O
Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
Pgina 30 de 1338
Registro
P400
P500
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no
Lucro Presumido
3
Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
O
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
P990
Encerramento do Bloco P
[1:1]
T001
Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado
[1:1]
T030
Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do

IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Arbitrado
T120
Se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
[1:N]
T150
Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no

Lucro Arbitrado
Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro
Arbitrado
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
O
T170
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no

Lucro Arbitrado
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
T181
Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
T990
Encerramento do Bloco T
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
U001
Abertura do Bloco U Imunes e Isentas
[1:1]
Pgina 31 de 1338
Registro
U030
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas

Obrigatoriedade
Entrada
F
U100
Balano Patrimonial
U150
Demonstrao do Resultado
U180
Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas
U182
Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas
U990
Encerramento do Bloco U
X001
Abertura do Bloco X Informaes Econmicas
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, No deve existir
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T
F
Seno, o campo facultativo.
OC
Obrigatrio se
OU
F
Seno, o campo facultativo.
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
N
O
O
Ocorrncia
Se
[1:4]
Seno
[0]
Se
OU
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
OU
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
Pgina 32 de 1338
Registro
X280
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Atividades Incentivadas - PJ em Geral

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4)
OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
N
X291
Operaes com o Exterior - Pessoa

Vinculada/Interposta/Pas com Tributao
Favorecida.
X292
Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/

No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
X300
Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas

de Divisas)
X310
Operaes com o Exterior - Contratantes das

Exportaes
X320
Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
O
OC
Ocorrncia
Se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou
7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Divisas)
X330
Operaes com o Exterior - Contratantes das

Importaes
Identificao da Participao no Exterior
X340
X350
Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de

Apurao
Demonstrativo de Resultados e de Imposto a Pagar
no Exterior
X351
X352
Demonstrativo de Resultados no Exterior de

Coligadas em Regime de Caixa
X353
Demonstrativo de Consolidao
X354
2
Demonstrativo de Prejuzos Acumulados
F
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
N
O

[1:N]
Seno
[0]
1:N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
O
Se
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
Se
[1:1]
Seno
[0]
Se
[1:1]
Seno
[0]
Se
[1:1]
Seno
[0]
OC
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
X355
Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas
X356
Demonstrativo de Estrutura Societria
X366
Demonstrativo de Imposto Pago no Exterior
X390
Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas
X400
Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao
X410
2
Comrcio Eletrnico
F
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
OC
Ocorrncia
[1:1]
Seno
[0]
Se
[1:1]
Seno
[0]
Se
[1:1]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
X420
Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do

Brasil e do Exterior
X430
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e

Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X450
Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e

Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X460
Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento

Tecnolgico
X470
Capacitao de Informtica e Incluso Digital
X480
2
Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec,
F
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
N
OC
Ocorrncia
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos,

Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes,
Reif e Olimpadas
X490
Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental
X500
Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)
X510
reas de Livre Comrcio (ALC)
X990
Encerramento do Bloco X
Y001
Abertura do Bloco Y Informaes Gerais
Y520
Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes
Y540
Discriminao da Receita de Vendas dos

Estabelecimentos por Atividade Econmica
Y550
2
Vendas a Comercial Exportadora com Fim
F
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
N
O
Ocorrncia
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
O
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
O
OC
[1:1]
Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno
[0]
[1:N]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Especfico de Exportao
Y560
Detalhamento das Exportaes da Comercial

Exportadora
Y570
Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL

Retidos na Fonte
Y580
Doaes a Campanhas Eleitorais
Y590
Ativos no Exterior
Y600
Identificao de Scios ou Titular
Y611
Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou

Titular
Y612
Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes

F
ou Isentas
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
N
FC
Pode ser preenchido se
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
O
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
FC
Pode ser preenchido se
Ocorrncia
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
[0:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno
[0:N]
[1:N]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Y620
Participao Avaliada pelo Mtodo de Equivalncia

Patrimonial
Y630
Fundos/Clubes de Investimento
Y640
Participaes em Consrcios de Empresas
Y650
Participantes do Consrcio
Y660
Dados de Sucessoras
Y665
Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial
Obrigatoriedade
Sada
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
Y640.COND_DECL="1"
N
Seno, no deve existir
OC
Obrigatrio se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou 6
N
OC
Obrigatrio se
Ocorrncia
[0:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se Y640.COND_DECL = 1
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.DIF_FCONT = "S" E
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Y671
Outras Informaes
Y672
Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro

Arbitrado)
Y680
Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro

Real, Presumido e Arbitrado)
Y681
Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real,

Presumido e Arbitrado)
Y682
Informaes de Optantes pelo Refis - Imunes ou

Isentas
Y690
Informaes de Optantes pelo Paes
Obrigatoriedade
Sada
0010.DIF_FCONT = "S"
F
Se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
Ocorrncia
[1:N]
Se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[0:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:12]
Seno
[0]
Se
[1:12]
Seno
[0]
Se
[1:12]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_PAES = "S"
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
0010.OPT_PAES = "S"
N
F
Ocorrncia
[1:12]
Seno
[0]
[0:1]
Y800
Outras Informaes
Y990
Encerramento do Bloco Y
[1:1]
9001
Abertura do Bloco 9
[1:1]
9100
Avisos da Escriturao
[0:N]
9900
Registros do Arquivo
[1:1]
9099
Encerramento do Bloco 9
[1:1]
9999
Encerramento do Arquivo Digital
[1:1]
A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos
blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao
"Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes
no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o
registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
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Seo 3.1.3. Campos dos Registros

Tabela de Campos
Item
Descrio
No
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Campo
Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.

Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Tipo
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
C - Alfanumrico.
Tam
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato.
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Dec
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
Seo 3.1.4. Tabelas Externas

Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE
www.ibge.gov.br
Tabela de Municpios
Banco Central do Brasil
www.bcb.gov.br
Secretaria da Receita Federal do Brasil
www.receita.fazenda.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif
ECT Correios
www.correios.com.br
Cdigo de Endereamento Postal
Departamento de Registro Empresarial e Integrao
www.drei.smpe.gov.br
Tabela de Qualificao de Assinante
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros

Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias
Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
Este registro identifica unicamente uma escriturao no PVA por meio dos seguintes campos:
- 0000.CNPJ campo CNPJ do Registro 0000 (CNPJ BSICO 8 primeiras posies);
- 0000.COD_SCP; e
- 0000.DT_FIN.
Considerando a existncia de apenas uma situao especial ou evento no ano:
SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
1 Extino
ESCRITURAES
PRAZO DE ENTREGA
Uma nica ECF com data final igual a data da

situao especial.
At o ltimo dia til do ms subsequente

data da situao especial.
2 Fuso

situao especial.

3 - Incorporao \ Incorporada

situao especial.

4 - Incorporao \ Incorporadora
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao especial.
O indicador de incio do perodo deve ser
igual a 2 (resultante de ciso/fuso ou
remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
situao especial.
5 - Ciso total
A primeira deve ser entregue at o

ltimo dia til do ms subsequente
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.

EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e junho
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
julho.
julho.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e
junho do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til
do ms de julho.
No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre
o mesmo controle societrio desde o ano calendrio
anterior ao evento no necessria a entrega de ECF de
situao especial.

julho.
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SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
6 - Ciso parcial
7 Transformao
(Exemplo: Mudana de sociedade por
aes para empresa por quotas de
responsabilidade limitada).
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
9 Incluso no Simples nacional

ESCRITURAES
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Uma ECF:
PRAZO DE ENTREGA
A primeira deve ser entregue at o

ltimo dia ltil do ms subsequente
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.
EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e

junho do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til
do ms de julho.
As duas ECF devem ser entregues no

prazo das ECF normais.
As duas ECF devem ser entregues no

prazo das ECF normais.
A ECF deve ser entregue no prazo das

ECF normais.
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REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA

Regras de Validao do Registro
Nvel Hierrquico 0
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: [REG]

N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo 0000.
NOME_ESC
Identificao do Tipo de Sped.
Texto fixo contendo LECF.
COD_VER
Cdigo da Verso do Leiaute
Cdigo da verso do leiaute conforme ato da RFB.
CNPJ
CNPJ
NOME
Nome empresarial
IND_SIT_INI_PER
Indicador do incio do perodo
SIT_ESPECIAL
Indicador de situao especial e

outros eventos
Preencher este campo com o nmero de inscrio no Cadastro

Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) do declarante.
Nome empresarial da jurdica ou da Sociedade em Conta de
Participao (SCP).
Indicador do incio do perodo:
0 Regular (incio no primeiro dia do ano)
1 Abertura (incio de atividades no ano calendrio)
2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao
3 Resultante de Transformao
4 Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendrio.
(Ex. Excluso do Simples Nacional ou desenquadramento como
imune ou isenta do IRPJ)
Indicador de situao especial:
0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou evento)
1 Extino
2 Fuso
3 Incorporao \ Incorporada
4 Incorporao \ Incorporadora
5 Ciso Total
6 Ciso Parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta;
9 Incluso no Simples Nacional
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[0000]
Obrigatrio
004
004
[LECF]
Sim
004
Sim
014
Sim
Sim
001
[0; 1; 2; 3; 4]
Sim
001
[0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]
Sim
Sim
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N
8
10
11
12
13
Campo
PAT_REMAN_CIS
DT_SIT_ESP
DT_INI
DT_FIN
RETIFICADORA
NUM_REC
Rtulo
Patrimnio Remanescente Em
Caso De Ciso (%)
Data da Situao Especial/
Evento
Data Inicial
Data Final
Escriturao retificadora?
Nmero do Recibo Anterior

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Patrimnio remanescente em caso de Ciso (%).

Obs.: Necessidade para o controle de saldos na conta da parte B do
LALUR.
Data da situao especial ou evento: Informar a data da deliberao
do evento ou, em caso de extino da Pessoa Jurdica, a data em que
se ultimou a sua liquidao.
Data inicial das informaes contidas no arquivo: Este campo deve
ser preenchido com a data inicial do perodo correspondente ao anocalendrio a que se referir a ECF.
Data final das informaes contidas no arquivo: A data
correspondente ao perodo final 31 de dezembro, no caso de
situao normal. Nos demais casos, o perodo final deve ser com
base na data do evento.
Ateno: Considera-se perodo final, nos casos de situao
especial, as seguintes datas:
a) Extino: a data em que se ultimou a liquidao da pessoa
jurdica;
b) Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora,
Ciso Total, Ciso Parcial e Incluso no Simples Nacional: a data
da deliberao do evento de incorporao, fuso ou ciso.
A pessoa jurdica deve assinalar este campo no caso de declarao
retificadora.
S ECF retificadora
N ECF original
A pessoa jurdica poder efetuar a remessa de arquivo em
retificao ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a
permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil (RFB). Como h controle de saldos, se
houver retificao da ECF transmitida de anos antriores, dever
ocorrer a retificao de todos os anos posteriores j transmitidos.
Ser possvel fazer a retificao da ECF dos ltimos 5 (cinco) anos.
A retificao de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua
ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o mesmo
perodo informado.
Nmero do Recibo da ECF a ser retificada. (hashcode): Este campo
deve ser preenchido com o nmero constante no recibo de entrega
da ltima ECF transmitida.
005
02
Valores
Vlidos
[0 a 100]
Obrigatrio
No
008
008
008
001
No
Sim
Sim
[S; N]
Sim
No
41
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N
14
15
Campo
TIP_ECF
COD_SCP
Rtulo
Tipo da ECF
Identificao da SCP

Descrio
Tipo
Indicador do tipo da ECF:

0 ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo
1 ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo
2 ECF da SCP
Identificao da SCP (CNPJ art. 52 da Instruo Normativa RFB
no 1.470, de 30 de maio de 2014)
Obs.: S deve ser preenchido pela prpria SCP (no preenchido
pelo scio ostensivo).
Todos os dgitos devem ser preenchidos.
Tamanho
Decimal
001
014
Valores
Vlidos
[0; 1; 2]
Obrigatrio
Sim
No
I Regras de Validao dos Campos:

N
3
Campo
COD_VER
Regras de Validao do Campo

REGRA_LEIAUTE_VIGENTE: Verifica se o leiaute utilizado vlido para o perodo da escriturao.
Tipo
Erro
CNPJ
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do cdigo vlida.
Erro
PAT_REMAN_CIS
REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 6 (Ciso Parrcial).
Erro
Erro
DT_SIT_ESP
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for diferente de 6
(Ciso Parrcial).
REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) estiver preenchido.
DT_INI
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me brnaco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal = sem
situao especial no perodo).
REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se DT_INI (Campo 10) maior que 01/01/2014.
10
Erro
Erro
Erro
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o IND_SIT_INI_PER (Campo 06) igual a 0 (Normal), se DT_INI (Campo 10) igual a
01/01/XXXX.
Erro
REGRA_SEM_LEIAUTE: Verifica se, para o ano informado, h leiaute disponvel.
Erro
REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no perodo da
escriturao a ser criada ou importada.
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_FIN (Campo 11) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_INI (Campo 10).
Aviso
REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em DT_FIN (Campo 11) igual ao ano informado em DT_INI (Campo 10).
Erro
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Erro
11
13
15
DT_FIN
NUM_REC
COD_SCP

REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em DT_FIN (Campo 11)
igual a 31/12.
Erro
REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4 (Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso
Total) ou 6 (Ciso Parcial), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09).
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples Nacional), se DT_FIN
(Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09) 1.
REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo RETIFICADORA (Campo 12) igual a S (ECF Retificadora), se NUM_REC
(Campo 13) est preenchido.
Erro
REGRA_DV_RECIBO: Verifica se o nmero do recibo informado vlido.
Erro
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando RETIFICADORA (Campo 12) igual a N (ECF Original), se NUM_REC
(Campo 13) no est preenchido.
REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se COD_SCP (Campo 15) est preenchido.
Erro
Erro
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo)
ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se COD_SCP (Campo 15) no est preenchido.
Erro
REGRA_VALIDA_TAM_SCP: O cdigo da SCP deve conter exatamente 14 nmeros.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |0000|LECF|1.00|11111111000191|EMPRESA TESTE|0|0|||01012014|31122014|N||0||

|0000|: Identificao do tipo do registro.
|LECF|: Idenditificao do tipo de Sped (LECF = Escriturao Contbil Fiscal).
|1.00|: Cdigo da verso do leiaute (Verso 1.00).
|11111111000191|: CNPJ: (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA TESTE|: Nome empresarial.
|0|: Indicador de incio do perodo (0 = Regular incio no primeiro dia do ano).
|0|: Situao especial (0 = Normal sem ocorrncia de situao especial ou evento).
||: Patrimnio remanescente em caso de ciso (No h).
||: Data da situao especial ou evento (No h).
|01012014|: Data inicial das informaes contidas no arquivo (01/01/2014).
|31122014|: Data final das informaes contidas no arquivo (31/12/2014).
|N|: Escriturao original (no retificadora).
||: Nmero do recibo da ECF a ser retificada (No h).
|0|: Tipo da ECF (0 = ECF da empresa no participante de SCP).
||: Identificao da SCP (No h).
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Erro

Seo 3.1.5.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[0001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |0001|0|
|0|: Indica que o bloco possui dados informados.
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Seo 3.1.5.1.3. Registro 0010: Parmetros de Tributao

Apresenta os parmetros fiscais que identificam quais blocos e registros sero preenchidos.
Caso a FORMA_TRIB (Campo 05) seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4 (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (Campo 03), o perodo tributado pelo lucro real deve ter
somente a forma de apurao trimestral (caso em que se deve utilizar R em FORMA_TRIB_PER Campo 08) ou somente a forma de apurao correspondente anual/estimativa (caso em que se deve
utilizar E em FORMA_TRIB_PER Campo 08).
O plano de contas referencial a ser utilizado segue as seguintes regras:
- Utilizar o plano de contas definido no campo COD_QUALIF_PJ (Campo 07).
- Se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no estiver preenchido, verificar o campo APUR_CSLL (Campo 14).
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a D (Desobrigada), no tem plano de contas.
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a A (Anual) ou T (Trimestral) utilizar o plano de contas de imunes e isentas (CSLL) nos perodos correspondentes.
REGISTRO 0010: PARMETROS DE TRIBUTAO
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo 0010
004
Valores
Vlidos
[0010]
HASH_ECF_ANT
ERIOR
040
OPT_REFIS
Hashcode da ECF do perodo imediatamente anterior a ser recuperado.

(Escriturao da qual os saldos da parte B do e-LALUR foram
recuperados). Campo preenchido automaticamente pelo sistema.
A pessoa jurdica deve assinalar este campo quando for optante pelo
Programa de Recuperao Fiscal (Refis).
Ateno: Este campo s deve ser assinalado pela pessoa jurdica optante
pelo Programa de Recuperao Fiscal (Refis) institudo pela Lei n 9.964,
de 10 de abril de 2000. A pessoa jurdica que for apenas optante pelo
Parcelamento Especial (Paes) de que trata a Lei n 10.684, de 30 de maio de
2003, no deve assinalar este campo.
Indicador de Optante pelo Refis
S - Sim
N No
Hashcode da ECF do
Perodo Imediatamente
Antrerior
Indicador de Optante pelo
Refis
001
[S; N]
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
Sim
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N
4
Campo
OPT_PAES
FORMA_TRIB

Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Indicador de Optante pelo

Paes
A pessoa jurdica deve assinalar este campo quando for optante pelo
Parcelamento Especial (Paes), de que trata a Lei n 10.684, de 30 de maio
de 2003.
Indicador de Optante pelo Paes
S - Sim
N No
A pessoa jurdica deve indicar a forma de tributao adotada no anocalendrio para o IRPJ e consequentemente para a CSLL.
As opes so as seguintes:
- Lucro Real;
- Lucro Presumido;
- Lucro Arbitrado;
- Lucro Real/Arbitrado;
- Lucro Presumido/Arbitrado;
- Lucro Presumido/Real;
- Lucro Presumido/Real/Arbitrado;
- Imune do IRPJ; ou
- Isenta do IRPJ.
001
Forma de Tributao do
Lucro
A forma de tributao do imposto de renda e consequentemente da

contribuio social sobre o lucro lquido adotada, indica que a pessoa
jurdica:
1) "Lucro Real" apurou imposto de renda com base no lucro real;
2) "Lucro Presumido" apurou imposto de renda com base no lucro
presumido;
3) "Lucro Arbitrado" apurou imposto de renda com base no lucro arbitrado
em todos os trimestres do ano-calendrio;
4) "Lucro Real/Arbitrado" apurou imposto de renda com base no lucro real,
com arbitramento da base de clculo em algum trimestre do ano-calendrio;
5) "Lucro Presumido/Arbitrado" apurou imposto de renda com base no lucro
presumido, com arbitramento da base de clculo em algum trimestre do anocalendrio;
6) "Lucro Presumido/Real" nas seguintes situaes:
- optou pelo lucro presumido por fora de ingresso no Refis e, no decorrer
do ano-calendrio, foi excluda do Programa e passou a ser obrigatoriamente
tributada com base no lucro real;
- iniciou o ano-calendrio pagando o imposto com base no lucro presumido
e, em relao ao mesmo ano, incorreu em situao de obrigatoriedade de
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
Sim
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]
001
Sim
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Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[T; A]
Obrigatrio
apurao pelo lucro real por ter auferido lucros, rendimentos ou ganhos de
capital oriundos do exterior;
Ateno: Na hiptese de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter
auferido lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior, a
pessoa jurdica deve apurar o imposto sobre a renda de pessoa jurdica
(IRPJ) e a contribuio social sobre o lucro lquido (CSLL) sob o regime de
apurao pelo lucro real trimestral a partir, inclusive, do trimestre da
ocorrncia do fato.
7) "Lucro Presumido/Real/Arbitrado", alm da tributao com base no lucro
presumido e no lucro real, foi tributada pelo lucro arbitrado em algum
trimestre do ano-calendrio;
8) "Imune do IRPJ" imune do imposto de renda;
9) "Isenta do IRPJ" isenta do imposto de renda.
FORMA_APUR
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_P
ER
Perodo de Apurao do
IRPJ e CSLL
Qualificao da Pessoa
Jurdica
Forma de Tributao no
Perodo
Forma de tributao no perodo:

1 Lucro Real
2 Lucro Real/Arbitrado
3 Lucro Presumido / Real
4 Lucro Presumido / Real /Arbitrado
5 Lucro Presumido
6 Lucro Arbitrado
7 Lucro Presumido/Arbitrado
8 Imune de IRPJ
9 Isento do IRPJ
Indicador do perodo de apurao:
T Trimestral
A Anual
Qualificao da pessoa jurdica:
01 PJ em Geral
02 PJ Componente do Sistema Financeiro
03 Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de
Previdncia Complementar
Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre no
formato XXXX onde X igual a:
0 - ZERO (no informado trimestre no compreendido no perodo de

apurao)
R(Real)
No
-
002
No
[01; 02; 03]
[R; P; A; E;
0]
004
No
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Campo
MES_BAL_RED
Rtulo
Indicao da Forma de
Apurao da Estimativa

Descrio
P (Presumido)
A (Arbitrado)
E (Real Estimativa)
Indicao da forma de apurao da estimativa mensal, quando
FORMA_APUR (Campo 06) = A, considerando o formato
XXXXXXXXXXXX onde X referente a um ms e igual a:
0 Fora do Perodo: Fora do perodo de apurao/ Forma de tributao
diferente de R ou E
E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acrscimos
B Balano ou Balancete: Estimativa com base no balano ou balancete de
suspenso/reduo
Tipo
Tamanho
012
001
Decimal
Valores
Vlidos
[0; E; B]
Obrigatrio
No
Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo

FORMA_TRIB_PER (Campo 08) como diferente de R e E devem
estar preenchidos com zero 0.
Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo
FORMA_TRIB_PER (Campo 08) iguais a R ou E devem estar
preenchidos com E ou B.
Tipo de Escriturao
A pessoa jurdica que optou pela tributao com base no lucro presumido
10 TIP_ESC_PRE
ou as pessoas jurdicas imunes ou isentas devem assinalar a forma de
escriturao adotada, a saber: Livro Caixa ou Contbil (escriturao
comercial completa).
Escriturao:
L - Livro Caixa (Lucro Presumido) ou Sem Escriturao (Imunes ou Isentas)
C Contbil (Lucro Presumido, Imunes ou Isentas)
Tipo de Pessoa Jurdica
Tipo de Pessoa Jurdica:
11 TIP_ENT
Imune ou Isenta
01 Assistncia Social
02 Educacional
03 Sindicato de Trabalhadores
04 Associao Civil
05 Cultural
06 Entidade Fechada de Previdncia Complementar
07 Filantrpica
08 Sindicato
09 Recreativa
10 Cientfica
11 Associao de Poupana e Emprstimo
[L; C]
No
002
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07; 08; 09;
10; 11; 12;
13; 14; 15;
99]
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No
12
13
Campo
FORMA_APUR_I
APUR_CSLL
Rtulo
Existncia de Atividade
Tributada pelo IRPJ para
Imunes ou Isentas
Apurao da CSLL para

Imunes ou Isentas

Descrio
12 Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
13 Fifa e Entidades Relacionadas
14 CIO e Entidades Relacionadas
15 Partidos Polticos
99 Outras.
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO TIP_ENT (Campo
12) obrigatrio. SENO, no preencher.
Existncia de atividade no abrangida pela imunidade ou iseno tributada
pela IRPJ:
A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
A pessoa jurdica imune ou isenta deve selecionar:
- Anual, se optou pela apurao da CSLL sobre a base de clculo estimada,
facultada a opo pelo levantamento de balano ou balancete de suspenso
ou reduo;
-Trimestral, no caso de ter adotado a apurao trimestral da CSLL;
- Desobrigada, na hiptese de pessoa jurdica imune ou isenta da CSLL.
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do
Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadram na imunidade
e iseno da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, esto sujeitas CSLL,
devendo apurar a base de clculo e a contribuio devida nos termos da
legislao comercial.
2) As associaes de poupana e emprstimo devem apurar a contribuio
social sobre o lucro lquido.
3) So isentas da CSLL as entidades fechadas de previdncia complementar,
relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2002.
4) As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de
acordo com essa planificao.
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[A; T; D]
001
No
[A; T; D]
001
No
Apurao da CSLL para imunes ou isentas:

A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO APUR_CSLL
(Campo 14) obrigatrio. SENO, no preencher.
Obrigatrio
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N
14
15
Campo
OPT_EXT_RTT
DIF_FCONT
Rtulo
Optante pela extino do
RTT no Ano-Calendrio
2014
Diferenas entre a
contabilidade societria e
Fcont

Descrio
Tipo
Tamanho
001
001
Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014
Existe diferenas entre a contabilidade societria e Fcont.

(s ser preenchido quando OPT_EXT_RTT = S)
Decimal
-
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
Sim
-
[S; N]
Sim

N
6
Campo
FORMA_APUR

REGRA_FORMA_APUR_VALIDA: Verifica:
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a A (Anual), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou [3
(Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e OPT_REFIS (Campo 03) igual S]
Tipo
Erro
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a T (Trimestral), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou 3
(Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_PER
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
FORMA_APUR (Campo 06) no foi preenchido.
REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou
5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) igual a 01 (PJ em geral).
Erro
Erro
COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no foi preenchido.
Erro
REGRA_COD_QUALIF_PJ_OBRIGATORIO: Verifica, quando se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou
3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado),
se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) foi preenchido.
FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no foi preenchido.
Erro
REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se FORMA_TRIB_PER (campo 08) est preenchido conforme regras abaixo relacionadas:
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 1, ENTO X = 0 ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 2, ENTO X = 0, R, ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N, ENTO X = 0, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, E ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, R ou P
Erro
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Erro
Campo


SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N", ENTO X = 0, A, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS ="S" (Campo 03) E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, A, E ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, A, R ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 , ENTO X = 0 ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 6, ENTO X = 0 ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 7, ENTO X = 0, A ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 8, ENTO no preencher
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 9, ENTO no preencher
Tipo
REGRA_TRIBUT_PER_R_E: Verifica se os valores R e E aparecem simultaneamente em FORMA_TRIB_PER (Campo 08).
Erro
REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO: Verifica, quando aparecerem R, E ou P em FORMA_TRIB_PER (Campo 08), se o P aparece primeiro.
Erro
REGRA_FORMA_TRIB_EXISTENTE: Verifica as regras abaixo:

FORMA_TRIB (Campo 05) = 2 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui R OU no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R ou no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 7 e FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui A
MES_BAL_RED
Erro
REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO: Verifica se os trimestres fora do perodo de escriturao so do tipo 0.

REGRA_MES_BAL_RED_OBRIGATORIO: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) foi preenchido, no caso de FORMA_APUR (Campo 05) igual a A.
Erro
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TRIMESTRAL: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido, no caso de FORMA_APUR (Campo 05) igual
a T.
Erro
REGRA_MES_BAL_RED_INVALIDO: Verifica se os meses correspondentes a trimestres marcados em FORMA_TRIB_PER (Campo 08) esto preenchidos
conforme as regras abaixo:
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) for diferente de R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) igual R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0, E ou B
Erro
REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo 0.
Erro
MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido.
Erro
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N
10
Campo
TIP_ESC_PRE
11
TIP_ENT
12
FORMA_APUR_I
13
APUR_CSLL
15
DIF_FCONT


REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) ou 8 (Imune) ou 9 (Isenta), se TIP_ESC_PRE (Campo 10) foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se TIP_ENT (Campo
11) foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se FORMA_APUR_I
(Campo 12) foi preenchido.
REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se FORMA_APUR_I (Campo 12) igual a APUR_CSLL (Campo 13), quando APUR_CSLL (Campo 14) for diferente de
D (Desobrigado).
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se APUR_CSLL (Campo
13) foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_OPT_EXT_RTT: Verifica se DIF_FCONT (Campo 15) est preenchido quando OPT_EXT_RTT (Campo 14) igual a S.
Exemplo de Preenchimento: |0010||N|N|1|T|01|RRRR||||||S|S|

||: Hashcode da ECF do perodo imediatamente anterior (No h).
|N|: Indicador de optante pelo Refis (N = No).
|N|: Indicador de optante pelo Paes (N = No).
|1|: Forma de tributao do lucro (1 = Lucro Real).
|T|: Forma de apurao do IRPJ e da CSLL (T = Trimestral).
|01|: Qualificao da pessoa jurdica (01 = PJ em Geral).
|RRRR|: Forma de tributao no perodo (RRRR = Lucro Real nos quatro trimestres).
||: Forma de apurao da estimativa (No h).
||: Tipo de escriturao (no obrigatrio para o lucro real).
||: Tipo de pessoa jurdica imune ou isenta (no obrigatrio para o lucro real).
||: Existncia de atividade tributada pelo IRPJ para imunes ou isentas (no obrigatrio para o lucro real).
||: Apurao da CSLL para imunes ou isentas (no obrigatrio para o lucro real).
|S|: Optante pela extino do RTT (Regime Tributrio de Transio) no Ano-Calendrio 2014 (S = Sim).
|S|: Diferenas entre a contabilidade societria e Fcont (S = Sim).
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Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

Seo 3.1.5.1.4. Registro 0020: Parmetros Complementares

Apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos.
REGISTRO 0020: PARMETROS COMPLEMENTARES
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
Tipo de Registro
004
IND_ALIQ_CSLL
PJ Sujeita Alquota da
CSLL de 15%
Deve ser assinalado Sim no caso de pessoa jurdica de seguros

privados, de pessoa jurdica de capitalizao e de pessoa jurdica
referida nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art. 1 da Lei
Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001 e No pelas demais.
PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15%
S Sim
N No
Quantidade de SCP da PJ - Scio Ostensivo de SCP - Total de SCP.
001
IND_QTE_SCP
Quantidade de SCP da PJ
IND_ADM_FUN_CLU
Administradora de Fundos e
Clubes de Investimento
Administradora de Fundos e Clubes de Investimento

S Sim
N No
IND_PART_CONS
Participaes em Consrcios A pessoa jurdica participante de consrcio constitudo nos termos do
5
de Empresas
disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de
1976, deve assinalar este campo.
Ateno: Somente deve ser assinalado este campo quando houver
receita de pelo menos uma consorciada.
Participaes em Consrcios de Empresas
S Sim
N No
IND_OP_EXT
Operaes com o Exterior
A pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
6
seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212,
de 1991, e no inciso II do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, que realizou
exportao/importao de bens, servios ou direitos ou auferiu
receitas financeiras ou incorreu em despesas financeiras em operaes
4
Valores
Vlidos
[0020]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
003
001
001
001
-
Pgina 58 de 1338
Campo
IND_OP_VINC
IND_PJ_ENQUAD
Rtulo
Operaes com Pessoa

Vinculada/Interposta Pessoa
/ Pas com Tributao
Favorecida
PJ Enquadrada nos artigos

48 ou 49 da IN RFB no
1.312/2012

Descrio
efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no
exterior, ainda que essas operaes no tenham sido realizadas com
pessoa vinculada ou com pessoa residente ou domiciliada em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou
a sua titularidade, deve assinalar este campo.
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive
instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as
operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
Operaes com o Exterior
S Sim
N No
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica, inclusive instituio
financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1
do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, e no inciso II do art. 14 da Lei n
9.718, de 1998, que realizou exportao/importao de bens, servios
ou direitos ou auferiu receitas financeiras ou incorreu em despesas
financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica
residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao
brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade; e
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada
no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei
n 11.727, de 2008).
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive
instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as
operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com
Tributao Favorecida.
S Sim
N No
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN RFB no 1.312/2012
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
Pgina 59 de 1338
Campo
Participaes no Exterior
Descrio
A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha participaes

no exterior.
S Sim
N No
IND_ATIV_RURAL
Atividade Rural
A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso explore atividade
10
rural.
S Sim
N No
IND_LUC_EXP
Lucro da Explorao
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas que adotam a
11
forma de tributao pelo lucro real, inclusive se optantes pelo Refis,
que gozem de benefcios fiscais calculados com base no lucro da
explorao.
Existncia de lucro da explorao
S Sim
N No
IND_RED_ISEN
Iseno e Reduo do
A pessoa jurdica tributada pelo lucro presumido e optante pelo Refis
12
Imposto para Lucro
deve assinalar este campo caso usufrua benefcios fiscais relativos a
Presumido
iseno ou reduo do imposto de renda.
Iseno e reduo do imposto para lucro presumido
S Sim
N No
IND_FIN
FINOR/FINAM/FUNRES
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas ou grupos de
13
empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991,
alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001,
titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em
ato do Poder Executivo, prioritrio para o desenvolvimento regional,
aprovado ou protocolizado at 2 de maio de 2001 nas reas da Sudam
e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do
Estado do Esprito Santo (Geres) (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e
MP n 2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.1565, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
Indicativo da existncia de FINOR/FINAM/FUNRES
S Sim
N No
IND_DOA_ELEIT
Doaes a Campanhas
A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha efetuado,
14
Eleitorais
durante o ano-calendrio, doaes a candidatos, comits financeiros e
partidos polticos, ainda que na forma de fornecimento de mercadorias
ou prestao de servios para campanhas eleitorais.
9
IND_PART_EXT
Rtulo

Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
001
001
001
001
001
Pgina 60 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
Doaes a campanhas eleitorais

S Sim
N No
IND_PART_COLIG
Participao Permanente em
Participao permanente em coligadas ou controladas: A pessoa
15
Coligadas ou Controladas
jurdica domiciliada no Brasil, que teve participaes permanentes, no
ano-calendrio, em capital de pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou
no exterior, considerada, pela legislao brasileira, como empresa
coligada ou controlada, deve assinalar este campo.
S Sim
N No
IND_VEND_EXP
PJ Efetuou Vendas a
PJ efetuou vendas a empresa comercial exportadora com fim
16
Empresa Comercial
especfico de exportao: Este campo deve ser assinalado pela pessoa
Exportadora com Fim
jurdica que efetuou vendas, no ano-calendrio, a empresas comerciais
exportadoras.
S Sim
N No
IND_ REC_EXT
Recebimentos do Exterior ou Recebimentos do exterior ou de no residentes: Deve assinalar este
17
de No Residentes
campo, a pessoa jurdica que recebeu, durante o ano-calendrio, de
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no exterior ou
de no-residentes:
- quaisquer valores mediante operaes de cmbio de qualquer
natureza;
- quaisquer valores por intermdio de transferncias internacionais em
reais (TIR), ou seja, provenientes de conta bancria em reais (R$)
titulada por no-residente;
- valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil
reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por ms, por intermdio de cartes
de crdito;
- quaisquer valores por intermdio de depsitos em contas bancrias
mantidas no exterior.
S Sim
N No
IND_ATIV_EXT
Ativos no Exterior
Preenchida por todas as pessoas jurdicas (Sim), salvo quando o valor
18
contbil total dos ativos a declarar, convertido para Reais no final do
perodo abrangido pela ECF, for inferior a R$ 100.000,00 (cem mil
reais) (No).
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
001
-
Pgina 61 de 1338
Campo
PJ Comercial Exportadora
Descrio
PJ comercial exportadora: Este campo deve ser assinalado pela

empresa comercial exportadora que comprou produtos com o fim
especfico de exportao ou exportou, no ano-calendrio, produtos
adquiridos com esta finalidade.
S Sim
N No
IND_PGTO_EXT
Pagamentos ao Exterior ou a Pagamentos ao exterior ou a no residentes: Deve assinalar este
20
No Residentes
campo, a pessoa jurdica que tiver pagado, creditado, entregado,
empregado ou remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas
ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no exterior ou a noresidentes:
- quaisquer valores mediante operaes de cmbio de qualquer
natureza;
- quaisquer valores por intermdio de transferncias internacionais em
reais (TIR), ou seja, pela utilizao de reais (R$) para crdito de conta
bancria titulada por no-residentes;
- valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil
reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por ms, por intermdio de cartes
de crdito;
- quaisquer valores mediante a utilizao de recursos mantidos no
exterior.
S Sim
N No
IND_E-COM_TI
Comrcio Eletrnico e
Comrcio eletrnico e tecnologia da informao: A pessoa jurdica
21
Tecnologia da Informao
que efetuou durante o ano-calendrio vendas de bens (tangveis ou
intangveis) ou tiver prestado servios, por meio da Internet, para
pessoas fsicas e jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no
exterior, deve assinalar este campo. Ao assinalar este campo, so
disponibilizados os registros X400 (Comrcio Eletrnico e
Tecnologia da Informao) e X410 (Comrcio Eletrnico).
S Sim
N No
IND_ROY_REC
Royalties Recebidos do
Royalties recebidos do Brasil e do exterior: A pessoa jurdica que tiver
22
Brasil e do Exterior
recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a
ttulo de royalties relativos a: explorao econmica dos direitos
patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho industrial;
explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos
19
IND_COM_EXP
Rtulo

Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
001
001
001
-
Pgina 62 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
direitos relativos propriedade intelectual referente a cultivares, deve

preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
IND_ROY_PAG
Royalties Pagos a
Royalties pagos a beneficirios do Brasil e do exterior: A pessoa
23
Beneficirios do Brasil e do
jurdica que tiver efetuado pagamento ou remessa, durante o anoExterior
calendrio, a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas
no Brasil ou no exterior, a ttulo de royalties relativos a: explorao
econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes
e de desenho industrial; explorao de know-how; explorao de
franquias e explorao dos direitos relativos propriedade intelectual
referente a cultivares, deve preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
IND_REND_SERV
Rendimentos Relativos a
Rendimentos relativos a servios, juros e dividendos recebidos do
24
Servios, Juros e Dividendos Brasil e do exterior: A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o
Recebidos do Brasil e do
ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
Exterior
domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos relativos a:
servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e
semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; servios
tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de
tecnologia; juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes
de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de
contratos de financiamento; dividendos decorrentes de participaes
em outras empresas, deve preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
IND_PGTO_REM
Pagamentos ou Remessas a
Pagamentos ou remessas a ttulo de servios, juros e dividendos a
25
Ttulo de Servios, Juros e
beneficirios do Brasil e do exterior: A pessoa jurdica que tiver
Dividendos a Beneficirios
pagado ou remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou
do Brasil e do Exterior
jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores
relativos a: servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e
semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; servios
tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de
tecnologia; juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes
de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de
contratos de financiamento; dividendos decorrentes de participaes
em outras empresas, deve preencher este campo com Sim.
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 63 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
S Sim
N No
IND_INOV_TEC
Inovao Tecnolgica e
Inovao tecnolgica e desenvolvimento tecnolgico: A pessoa
26
Desenvolvimento
jurdica beneficiria de incentivos fiscais relativos s atividades de
Tecnolgico
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica de
que tratam os arts. 17 a 26 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de
2005, ou a pessoa jurdica executora dos programas de
desenvolvimento
tecnolgico
industrial
ou
agropecurio
(PDTI/PDTA) de que trata a Lei n 8.661, de 1993, aprovados at 31
de dezembro de 2005, que no tenha migrado para o regime
estabelecido nos arts. 17 a 26 da Lei n 11.196, de 2005, deve
preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
IND_CAP_INF
Capacitao de Informtica e Capacitao de informtica e incluso digital: A pessoa jurdica que
27
Incluso Digital
tiver investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em
tecnologia da informao no mbito dos programas de capacitao e
competitividade dos setores de informtica e automao e tecnologias
da informao de que trata a Lei n 8.248, de 23 de outubro de 1991,
a Lei n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e a Lei n 11.077, de 30 de
dezembro de 2004, regulamentadas pelo Decreto n 5.906, de 26 de
setembro de 2006, ou tiver efetuado venda a varejo nos termos dos
arts. 28 a 30 da Lei n 11.196, de 2005, que dispem sobre o programa
de incluso digital, deve preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
IND_PJ_HAB
PJ Habilitada no Repes,
PJ habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec,
28
Recap, Padis, PATVD,
Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Reidi, Repenec, Reicomp,
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas: A pessoa jurdica
Retaero, Recine, Resduos
habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de
Slidos, Recopa, Copa do
Exportao de Servios de Tecnologia da Informao (Repes) ou no
Mundo, Retid, REPNBLRegime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas
Redes, Reif e Olimpadas
Exportadoras (Recap) institudos pela Lei n 11.196, de 2005,
regulamentados pelos Decretos n 5.712, de 2 de maro de 2006, e n
5.649, de 29 de dezembro de 2005, respectivamente, deve assinalar
este campo. Tambm deve assinalar este campo a pessoa jurdica
executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 64 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
(Padis) ou do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico

da Indstria de Equipamentos para TV Digital (PATVD), institudos
pela Lei n 11.484, de 2007. Este campo deve tambm ser assinalado
pela pessoa jurdica habilitada ou co-habilitada no Regime Especial
de Incentivos e Desenvolvimento da Infra-Estrutura (Reidi), institudo
pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007, e regulamentado pelo
Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com alteraes introduzidas
pelo Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007. Habilitada ou cohabilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento
da Infraestrutura da Indstria Petrolfera das Regies Norte, Nordeste
e Centro-Oeste (Repenec), institudo pela Lei n 12.249, de 2010,
regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010.
Habilitada no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso
Educacional (REICOMP), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de
setembro de 2012. Habilitada no Regime Especial para a Indstria
Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela Lei n 12.249, de
2010. Detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no
mbito do Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da
Atividade de Exibio Cinematogrfica (Recine), institudo Lei n
12.599, de 23 de maro de 2012. Os estabelecimentos industriais que
adquirirem resduos slidos utilizados como matrias-primas ou
produtos intermedirios na fabricao de seus produtos, de acordo
com o art. 5 da Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, devem
assinalar este campo. Habilitada ou co-habilitada no Regime Especial
de Tributao para construo, ampliao, reforma ou modernizao
de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei n 12.350, de 20
de dezembro de 2010. Habilitada para fins dos benefcios fiscais
previstos na Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, relativos
realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da
Copa do Mundo FIFA 2014. Habilitada no Regime Especial
Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid), institudo pela Lei n
12.598, de 22 de maro de 2012. Habilitada no Regime Especial de
Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao
de Redes de Telecomunicaes (REPNBL-Redes), institudo pela Lei
n 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado pelo Decreto n
7.921, de 15 de fevereiro de 2013. Habilitada ou co-habilitada no
Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura
da Indstria de Fertilizantes (REIF), institudo pela Lei n 12.794, de
Pgina 65 de 1338
Obrigatrio
29
30
31
Campo
IND_POLO_AM
IND_ZON_EXP
IND_AREA_COM
Rtulo
Plo Industrial de Manaus e

Amaznia Ocidental
Zonas de Processamento de
Exportao
reas de Livre Comrcio

Descrio
02 de abril de 2013, arts. 5 a 11. Habilitada para fins de fruio dos
benefcios fiscais, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos
Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a
Lei n 12.780, de 2013.
S Sim
N No
Plo industrial de Manaus e Amaznia Ocidental: A pessoa jurdica
que estiver localizada na rea de atuao da Superintendncia da Zona
Franca de Manaus (Suframa) que seja beneficiria dos incentivos de
que trata o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, e alteraes
posteriores; a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e alteraes
posteriores; ou o Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, e
alteraes posteriores (Amaznia Ocidental), deve preencher este
campo com Sim.
S Sim
N No
Zonas de processamento de exportao: A pessoa jurdica autorizada
a operar em Zonas de Processamento de Exportao, voltadas para a
produo de bens a serem comercializados no exterior, de acordo com
o estabelecido pela Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007 e pela Lei n
11.732, de 30 de junho de 2008, deve preencher este campo com
Sim.
S Sim
N No
reas de Livre Comrcio: A pessoa jurdica autorizada a operar nas
reas de Livre Comrcio de Boa Vista, Bonfim, Tabatinga, Macap e
Santana, Brasilia, Cruzeiro do Sul ou Guajar-Mirim, beneficiria
dos incentivos de que tratam a Lei n 8.256, de 25 de novembro de
1991, a Lei n 11.732, de 30 de junho de 2008, a Lei n 7.965, de 22
de dezembro de 1989, a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, o
Decreto n 517, de 8 de maio de 1992, a Lei n 8.857, de 8 de maro
de 1994, e a Lei n 8.210, de 19 de julho de 1991, e alteraes
posteriores, deve preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 66 de 1338


N
3
Campo
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
IND_PART_CONS
IND_OP_EXT
IND_OP_VINC
IND_OP_PR_TRANSF
10
IND_PART_EXT
11
IND_ATIV_RURAL
12
IND_LUC_EXP
13
IND_RED_ISEN
14
IND_FIN
15
IND_DOA_ELEIT
Regras de validao do campo

REGRA_SCP_NAO_PREENCHER_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio
ostensivo) ou 2 (ECF da SCP), se IND_QTE_SCP (Campo 03) no est preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio
ostensivo), se IND_QTE_SCP (Campo 03) est preenchido.
Erro
REGRA_QTD_SCP: Verifica se IND_QTE_SCP (Campo 03) igual ao nmero de registros 0035 informados.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 0010_TIP_ENT
diferente de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e 12 (Entidade Aberta de Previdncia
Complementar Sem Fins Lucrativos), se IND_ADM_FUN_CLU (Campo 04) est preenchido.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PART_CONS (Campo
05) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_VINC (Campo 07) tambm igual
a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_PR_TRANSF (Campo 08) tambm
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo:
SE 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
SE [0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) E 0010.OPT_REFIS (Campo 03) igual a N],
ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou
0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_ATIV_RURAL (Campo 11) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou
0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_LUC_EXP (Campo 12) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS (Campo 03) diferente de S ou 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo
07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se
IND_RED_ISEN (Campo 13) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado),
3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_FIN (Campo 14) igual a N.
se IND_DOA_ELEIT (Campo 15) igual a N.
Erro
Erro
Pgina 67 de 1338
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
16
Campo
IND_PART_COLIG
17
IND_VEND_EXP
18
IND_ REC_EXT
19
IND_ATIV_EXT
20
IND_COM_EXP
21
IND_PGTO_EXT
22
IND_E-COM_TI
23
IND_ROY_REC
24
IND_ROY_PAG
25
IND_REND_SERV
26
IND_PGTO_REM
27
IND_INOV_TEC
28
IND_CAP_INF
29
IND_PJ_HAB


REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PART_COLIG (Campo
16) igual a N.
se IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.
Tipo
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se IND_VEND_EXP (Campo
17) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_REC_EXT (Campo 18)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ATIV_EXT (Campo
19) igual a N.
Erro
Erro
Erro
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se IND_ATIV_EXT (Campo 19)
igual a N.
se IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se IND_COM_EXP (Campo
20) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PGTO_EXT (Campo
21) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_E-COM_TI (Campo 22)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ROY_REC (Campo 23)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ROY_PAG (Campo 24)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_REND_SERV (Campo
25) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PGTO_REM (Campo
26) igual a N.
se IND_NOV_TEC (Campo 27) igual a N.
se IND_CAP_INF (Campo 28) igual a N.
se IND_PJ_HAB (Campo 29) igual a N.
Erro
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
30
Campo
IND_POLO_AM
31
IND_ZON_EXP
32
IND_AREA_COM


se IND_POLO_AM (Campo 30) igual a N.
se IND_ZON_EXP (Campo 31) igual a N.
se IND_AREA_COM (Campo 32) igual a N.
Tipo
Erro
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento: |0020|S|0|N|N|S|N|N|S|N|N|N|N|N|S|N|N|S|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|

|S|: PJ sujeita alquota da CSLL de 15% (S = Sim).
|0|: Quantidade de SCP da PJ (No h SCP).
|N|: Administrao de fundos e clubes de investimento (N = No).
|N|: Particiaes em consrcio de empresa (N = No).
|S|: Operaes com o exterior (S = Sim).
|N|: Operaes com pessoa vinculada/interposta pessoa/pas com tributao favorecida (N = No).
|N|: PJ enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN RFB no 1.312/2012 (N = No).
|S|: Participaes no exterior (S = Sim).
|N|: Atividade rural (N = No).
|N|: Lucro da explorao (N = No).
|N|: Iseno e reduo do imposto para lucro presumido (N = No).
|N|: Finor/Finam/Funres (N = No).
|N|: Doaes a campanhas eleitorais (N = No).
|S|: Participao permanente em coligadas ou controladas (S = Sim).
|N|: PJ efetuou vendas a empresa comercial exportadora com fim especfico de exportao (N = No).
|N|: Rendimento do exterior ou de no residentes (N = No).
|S|: Ativos no exterior (S = Sim).
|N|: PJ comercial exportadora (N = No).
|N|: Pagamentos ao exterior ou a no residentes (N = No).
|N|: Comrcio eletrnico e tecnologia da informao (N = No).
|N|: Royalties recebidos do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Royalties pagos a beneficirios do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Rendimentos relativos a servios, juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Pagamentos ou remessas a ttulo de servios, juros e dividendos a beneficirio do Brasil e do exterior (N = No).
|N|: Inovao tecnolgica e desenvolvimento tecnolgico (N = No).
|N|: Capacitao de informtica e incluso digital (N = No).
|N|: PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas (N = No).
|N|: Plo industrial de Manaus e Amaznia Ocidental (N = No).
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|N|: Zonas de processamento de exportao (N = No).

|N|: reas de livre comrcio (N = No).
Seo 3.1.5.1.5. Registro 0030: Dados Cadastrais
Apresenta os dados cadastrais da pessoa jurdica.
REGISTRO 0030: DADOS CADASTRAIS
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_NAT
Natureza Jurdica
004
CNAE_FISCAL
Cdigo da Atividade Econmica (CNAEFiscal)
Cdigo da natureza jurdica, conforme tabela do Sped

(Disponibilizada no programa da ECF no diretrio
Arquivos de Programas/Programas
Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Cdigo da atividade econmica (CNAE-Fiscal),
conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas
007
Obrigatrio
Cdigo de
natureza
jurdica
Sim
CNAE-Fiscal
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Endereo
Endereo
Ateno: Se houver mais de uma atividade, indicar a

de maior faturamento.
Endereo
NUM
Nmero
Nmero
006
COMPL
Complemento
Complemento
050
BAIRRO
Bairro/Distrito
Bairro/Distrito
050
Valores
Vlidos
[0030]
150
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Campo
Rtulo
UF
Descrio
Tipo
Tamanho
002
007
008
COD_MUN
Cdigo do Municpio
10
CEP
CEP
UF, conforme do tabela do Sped (Disponibilizada no

Programas/Programas
Municpio, conforme tabela do Sped (Disponibilizada
no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas
CEP
11
NUM_TEL
Telefone
DDD + nmero de telefone.
015
12
EMAIL
Correio Eletrnico
Correio eletrnico
115
UF

Decimal
Valores
Vlidos
Sigla da UF
Obrigatrio
Cdigo de
Municpio
Sim
Sim
No
Sim
Sim

N
12
Campo
EMAIL

REGRA_VALIDA_EMAIL: Verifica se, no existe espao, se existe o caracter @ precedido e seguido de pelo menos um caracter e se, aps o @,
existe, pelo menos, um ponto seguido de duas a quatro letras, no campo EMAIL (Campo 12).
Exemplo de Preenchimento: |0030|2046|6204000|RUA TESTE|1234|BLOCO Z SALA 301|BAIRRO ECF|DF|5300108|71000000|6133333333|testeecf@ecf.gov.br|

|2046|: Cdigo da natureza jurdica (2046 = Sociedade Annima Aberta).
|6204000|: Cdigo da atividade econmica (6204000 = Consultoria em tecnologia da informao).
|RUA TESTE|: Endereo.
|1234|: Nmero.
|BLOCO Z SALA 301|: Complemento.
|BAIRRO ECF|: Bairro.
|DF|: Sigla da Unidade da Federao (DF = Distrito Federal).
|5300108|: Cdigo do Municpio (5300108 = Braslia).
|71000000|: CEP (71.000-000).
|6133333333|: Telefone com DDD (61-3333-3333).
|testeecf@ecf.gov.br|: Email.
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Tipo
Erro

Seo 3.1.5.1.6. Registro 0035: Identificao das SCP

O registro s deve ser utilizado nas ECF das pessoas jurdicas scias ostensivas que possuem SCP, para identicao das SCP da pessoa jurdica no perodo da escriturao. O cdigo da SCP
definido pela prpria pessoa jurdica.
REGISTRO 0035: IDENTIFICAO DAS SCP
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_SCP
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0035]
COD_SCP
Identificao
014
NOME_SCP
Descrio
Identificao da SCP
(CNPJ art. 52 da Instruo Normativa RFB no 1.470, de 30 de maio de 2014)
Nome da SCP
Exemplo de Preenchimento: |0035|11111111000291|SCP TESTE 1|

|111111111000291|: CNPJ da SCP (11.111.111/0001-91).
|SCP TESTE 1|: Nome da SCP.
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Obrigatrio
Sim
Sim
No

Seo 3.1.5.1.7. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF

Informa os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados
certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).
Podero assinar a ECF, com certificado digital vlido (do tipo A1 ou A3):
1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e
continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador;
2. Selecionar Procurao eletrnica;
3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;
4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Transmisso de Declaraes/Arquivos, inclusive todos do CNPJ, com Assinatura Digital via Receitanet .
6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.
A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para a pessoa jurdica identificada na ECF, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.
REGISTRO 0930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ECF
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: IDENT_CPF_CNPJ + IDENT_QUALIF
Ocorrncia 2:N
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0930]
IDENT_NOM
Nome Signatrio
Nome do signatrio.
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim
Sim

IDENT_CPF_CNPJ
CPF/CNPJ
CPF/CNPJ:
O tamanho do campo deve ser exatamente o informado na coluna Tamanho.
CPF (11)
CNPJ(14)
Sim
IDENT_QUALIF
Qualificao do
Assinante
003
Sim
IND_CRC
Inscrio Contabilista
Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Sped

(Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
No
EMAIL
EMAIL
E-mail do signatrio
060
Sim
FONE
FONE
DDD e telefone do signatrio
014
Sim
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
401
801
900
900
999
Cdigo de Qualificao do Assinante

Descrio 1
Diretor
Conselheiro de Administrao
Administrador
Administrador do Grupo
Administrador de Sociedade Filiada
Administrador Judicial Pessoa Fsica
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Titular Pessoa Fsica
Empresrio
Contador
Contabilista
Outros

REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro 0930 cujo IDENT_QUALIF (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo,
um registro 0930 cujo IDENT_QUALIF (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.
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II Regras de Validao dos Campos:
Campo
IDENT_CPF_CNPJ
IND_CRC
EMAIL
DDD
FONE

Tipo
REGRA_CONTADOR_CPF: Verifica, quando IDENT_QUALIF (Campo 04) igual a 900 (Contador ou Contabilista), se IDENT_CPF_CNPJ (Campo 03) possui Erro
11 caracteres.
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Verifica se a regra de formao do IDENT_CPF_CNPJ (Campo 03) vlida.
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando IDENT_QUALIF (Campo 05) for igual a 900 (Contador
Contabilista).
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo EMAIL (Campo 07) obrigatrio quando IDENT_QUALIF (Campo 05) for igual a 900 (Contador
Contabilista).
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo DDD (Campo 08) obrigatrio quando IDENT_QUALIF (Campo 05) for igual a 900 (Contador
Contabilista).
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo FONE (Campo 09) obrigatrio quando IDENT_QUALIF (Campo 05) for igual a 900 (Contador
Contabilista).
Exemplo de Preenchimento: |0930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456|fulanobeltrano@email.com|61333344444|

|FULANO BELTRANO: Nome do Signatrio.
|12345678900|: CPF (123.456.789-00).
|CONTADOR|: Qualificao do Assinante.
|900|: Cdigo de Qualificao do Assinante (900 = Contador).
|1SP123456|: Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
|fulanobeltrano@email.com|: Email do signatrio.
|6133334444|: DDD com telefone do signatrio (61-3333-4444).
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Erro
ou Erro
ou Erro
ou Erro
ou Erro

Seo 3.1.5.1.8. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0990]
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco 0
Quantidade total de registros do Bloco 0
Obrigatrio
Sim
Sim

|50|: A quantidade total de registros do Bloco 0 50 (cinquenta registros).
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Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD

O bloco C no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco C no momento da recuperao das Escrituraes Contbeis Digitais (ECD).
Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo C001.
004
Valores
vlidos
[C001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave C001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD

Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao de ECD.
REGISTRO C040: IDENTIFICADOR DA ECD
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: HASH_ECD
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[C040]
HASH_ECD
Hashcode ECD Utilizada
Hashcode ECD utilizada
040
Sim
DT_INI
Data de Incio da ECD
Data de inicio da ECD
008
Sim
DT_FIN
Data Final da ECD
Data final da ECD
008
Sim
IND_SIT_ESP
Indicador de Situao Especial
Indicador de situao especial
001
No
CNPJ
Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ
014
Sim
NUM_ORD
Nmero de ordem do instrumento de escriturao
Sim
NIRE
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial
011
No
NAT_LIVR
Nmero de Inscrio do
Empresrio ou Sociedade
Empresria no CNPJ
Nmero de Ordem do
Instrumento de Escriturao
Nmero de Identificao do
Registro de Empresas da Junta
Comercial
Natureza do livro
Natureza do livro: finalidade a que se destina o instrumento
080
Sim
10
COD_VER_LC
Cdigo da Verso do Leiaute

Contbil
Cdigo da Verso do Leiaute Contbil
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim
Campo
IND_ESC
11

Rtulo
Descrio
Indicador da forma de
escriturao contbil
Indicador da forma de escriturao contbil:

G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar)
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos
S Escriturao da SCP Mantida pelo Scio Ostensivo
Tipo
C
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
[G; R; B;
S]
Obrigatrio
Sim
Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societrio) das ECD do perodo.
REGISTRO C050: PLANO DE CONTAS DA ECD
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo C050
004
Valores
vlidos
[C050]
DT_ALT
Data atualizao (incluso/ alterao)
008
Sim
COD_NAT
Data de
Atualizao
Cdigo Natureza
Cdigo natureza da conta/grupo de contas
002
Sim
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S; A]
Sim
NVEL
Nvel da Conta
Indicador do tipo de conta:

S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
Nvel da conta analtica/grupo de contas
Sim
COD_CTA
Cdigo Conta
Cdigo da conta analtica/grupo de contas
Sim
COD_CTA_SUP
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior
No
CTA
Cdigo Conta
Superior
Nome da Conta
Analtica
Nome da conta analtica/grupo de contas.
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim

Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta referencial) das ECD do
perodo.
REGISTRO C051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C051]
COD_ENT_REF
Cdigo da Pessoa Jurdica
002
Sim
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custo
Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas

referencial.
Cdigo do centro de custo.
No
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta Referencial
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela

publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim

Seo 3.1.5.2.5. Registro C053: Subcontas Correlatas

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I053 (subcontas correladas) das ECD do perodo.
REGISTRO C053: SUBCONTAS CORRELATAS
Regras de validao do registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_IDT
REG
Tipo de Registro
Texto fixo
004
Valores
Vlidos
C053
COD_IDT
Cdigo de Identificao do Grupo de Conta-Subconta(s)
006
Sim
COD_CNT_CORR
Cdigo da Subconta Correlatas
Sim
NAT_SUB_CNT
Natureza da Subconta Correlata
Cdigo de identificao do grupo de contasubconta(a)

Cdigo da subconta correlata
(deve estar no plano de contas)
Natureza da subconta correlata
(conforme tabela de natureza da subconta )
002
Sim
Rtulo
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 81 de 1338
Obrigatrio
Sim

Seo 3.1.5.2.6. Registro C100: Centro de Custos

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do perodo.
REGISTRO C100: CENTRO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C100]
DT_ALT
Data Alterao
Data da incluso/alterao
008
Sim
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custos
Cdigo do centro de custos
Sim
CCUS
Nome do Centro de Custos
Nome do centro de custos
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Seo 3.1.5.2.7. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas dos registros I150 (saldos peridicos identificao do perodo) das ECD do perodo.
REGISTRO C150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C150]
DT_INI
Data Saldo Inicial
Data de incio do perodo.
008
Sim
DT_FIN
Data Saldo Final
Data de fim do perodo.
008
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 83 de 1338

Seo 3.1.5.2.8. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis recuperados) das ECD do perodo.
REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C155]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Cdigo da conta analtica
Sim
COD_CCUS
Cdigo Centro Custos
No
VL_SLD_INI
Valor do Saldo Inicial
Valor do saldo inicial do perodo
019
02
Sim
IND_VL_SLD_INI
Situao do Saldo Inicial
001
[D; C]
Sim
VL_DEB
Valor Total dos Dbitos
Indicador da situao do saldo inicial:

D Devedor
C Credor
Valor total dos dbitos no perodo
019
02
Sim
VL_CRED
Valor Total dos Crditos
Valor total dos crditos no perodo
019
02
Sim
VL_SLD_FIN
Valor do Saldo Final
Valor do saldo final do perodo
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Situao do Saldo Final
001
[D; C]
Sim
10
LINHA_ECD
Nmero da Linha da
ECD
Indicador da situao do saldo final:

D Devedor
C Credor
Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de
inconsistncias de saldo.
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim

Seo 3.1.5.2.9. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registro I157 (transferncia de saldos do plano de contas anterior) das ECD do perodo.
REGISTRO C157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 5
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C157]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Cdigo Centro Custos
No
VL_SLD_FIN
Valor Saldo Final Transferido
Valor do saldo Final do perodo transferido
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Situao Saldo Final
001
[D; C]
No
LINHA_ECD
Nmero da Linha da ECD

D - Devedor
C Credor
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 85 de 1338
Obrigatrio
Sim

Seo 3.1.5.2.10. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento
identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_RES
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
DT_RES
Data da Apurao do Resultado
Data da apurao do resultado
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores vlidos
[C350]
Obrigatrio
Sim
008
Sim
Pgina 86 de 1338

Seo 3.1.5.2.11. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) das ECD do
perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Cdigo da conta analtica de resultado
Sim
COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_CTA
Saldo Final
Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento
019
02
IND_VL_CTA
Situao do Saldo
001
[D; C]
Sim
LINHA_ECD
Nmero da Linha da ECD

D - Devedor;
C - Credor.
Sim
Rtulo
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 87 de 1338
Obrigatrio
Sim

Seo 3.1.5.2.12. Registro C990: Encerramento do Bloco C

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[C990]
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco C
Quantidade total de registros do Bloco C
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos fiscais relativos aos dados
recuperados da ECD.
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo E001.
004
Valores
vlidos
[E001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave E001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros L100/L300 ou P100 ou U100 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados atravs da
funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E010: SALDOS FINAIS RECUPERADOS DA ECF ANTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo E010
004
Valores
Vlidos
[E010]
COD_NAT
Natureza da Conta
Natureza da conta
004
COD_CTA_REF
Cdigo da conta referencial (analticas e sintticas)
DESC_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
Descrio
Descrio da conta referencial
VAL_CTA_REF
Valor
Valor total da conta referencial
NS
019
02
IND_VAL_CTA_REF
Indicador de Sinal
do Valor
Indicador do sinal do valor

C Credor
D Devedor
001
[D; C]
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros K155/K356 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados atravs da funcionalidade
Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E015: CONTAS CONTBEIS MAPEADAS
REGRA_EXISTENCIA_MAPEAMENTO
REGRA_EXISTENCIA_K155_E015
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
REG
Tipo de Registro
Tamanh
o
004
Decimal
-
Valores
Vlidos
[E015]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Cdigo da conta contbil analtica (K155)
COD_CCUS
Centro de Custo
Cdigo do Centro de custo
DESC_CTA
Descrio
Descrio da Conta
VAL_CTA
Valor
019
02
IND_VAL_CTA
Indicador do Sinal
do Valor das Conta
Saldo final do registro K156 do ltimo perodo da ECF imediatamente anterior,

referente a conta contbil e centro de custo identificados no registro K155 pai.
Indicador do sinal do valor da conta
C Credor;
D Devedor
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
I Regras de validao do registro:

REGRA_EXISTENCIA_MAPEAMENTO: Verifica, quando existir o registro E015, se existe registro J051 considerando:
E015.COD_CTA = J050.COD_CTA
E015.COD_CCUS = J051.COD_CCUS
E010.COD_CTA_REF = J051.COD_CTA_REF
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_EXISTENCIA_K155_E015: Verifica, quando existir o registro E015, se existe registro K155 considerando E015.COD_CTA = K155.COD_CTA. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
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Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
REGRA_EXISTENCIA_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
1
REG
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
COD_CTA_B
Cdigo da Conta da Parte B
Cdigo unvoco atribudo pela empresa conta no e-Lalur
DESC_CTA_LAL
Descrio
Descrio do cdigo da conta
DT_AP_LAL
Data de Criao
Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada
008
COD_LAN_ORIG
Tipo de Lanamento
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
Descrio
do
Tipo
de
Lanamento
Data Limite para a Excluso,
Adio ou Compensao do
valor Controlado
Tipo de Tributo
Tipo de lanamento no e-Lalur que deu origem conta.

(conforme tabela de adies, excluses e compensaes)
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur que deu origem
conta
Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor
controlado, se houver.
008
Indicador de tributo da adio/excluso:

I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
A Ambos (IRPJ e CSLL)
Saldo final do perodo anterior
Campo
TRIBUTO
v VL_SALDO_FIN
10 v IND_VL_SALDO_F
IN
Saldo Final
Indicador do Saldo Final do
Perodo Anterior
Indicador de saldo inicial:

D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base
de clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
C para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo
na contribuio social em perodos subsequentes.
001
019
001
Valores vlidos
Obrigatrio
[E020]
Sim
Sim
No
No
No
No
No
[I; C; A]
No
No
[D; C]
No
002
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I Regras de Validao de Registro:

REGRA_EXISTENCIA_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 existem no registro M010. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os perodos fiscais determinados no Bloco 0:
- Trimestral;
- Anual; ou
- Mensal (para balanos de suspenso e reduo).
REGISTRO E030: IDENTIFICAO DO PERODO
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[E030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
Data do Saldo Inicial
Data de incio do perodo
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
Data de fim do perodo
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:

A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
4
003
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
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Sim
Sim
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at novembro

A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU
(0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da
escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
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Obrigatrio

Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E155]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Cdigo Centro Custos
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB
Valor Total dos Dbitos

D - Devedor
C Credor
019
002
Sim
VL_CRED
Valor Total dos Crditos
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

D - Devedor
C - Credor
001
[D; C]
No
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 95 de 1338
Sim

Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_SLD_FIN
Saldo Final
Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Situao
Final

D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
Sim
Campo
Rtulo
do
Descrio
Saldo
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 96 de 1338
Obrigatrio
Sim

Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E990]
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco E
Quantidade total de registros do Bloco E
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento

Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados;
III Replicados a partir do Bloco E; ou
IV Recuperados da ECF do perodo imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual, transmitida via Sped.
Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J
REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo J001.
004
Valores
vlidos
[J001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |J001|0|
|J001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte

Registro onde deve ser informado o plano de contas da empresa.
REGISTRO J050: PLANO DE CONTAS DO CONTRIBUINTE
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo J050
004
Valores
Vlidos
[J050]
DT_ALT
Data de Atualizao
Data de atualizao (incluso/ alterao).
008
Sim
COD_NAT
Cdigo da Natureza
002
[01; 02; 03;

04; 05; 09]
Sim
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S; A]
Sim
NVEL
Nvel da Conta
Sim
COD_CTA
Cdigo da Conta
Cdigo natureza da conta/grupo de contas:

01 Contas do Ativo
02 Contas do Passivo
03 Contas do Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
Nvel da conta analtica/grupo de contas: Nmero crescente a partir da
conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc). Deve ser acrescido de
1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel 1 = Ativo
Nvel 2 = Ativo Circuante
Nvel 3 = Disponvel
Nvel 4 = Caixa Geral
Nvel 5 = Caixa
Cdigo da conta analtica/grupo de contas
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 99 de 1338
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_SUP
CTA
Rtulo
Cdigo
da
Superior
Nome da Conta

Descrio
Conta
Obrigatrio
Valores
Vlidos
-
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior
Nome da conta analtica/grupo de contas.
No

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051: Verifica se existe, pelo menos, um registro J051 caso o IND_CTA (Campo 4) seja igual a A (analtica) e COD_NAT (Campo 03) igual a 01
(Contas do Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
II Regras de Validao dos Campos:
N
2
Campo
DT_ALT

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11).
Tipo
Erro
NVEL
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1.
Erro
COD_CTA_SUP
REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se NVEL (Campo 5) maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO.
1. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao.
Erro
Erro
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes regras:
1. REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro J050).
2. REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do
COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica).
3. REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do
COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual.
4. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de nvel superior tem a
mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta.
Erro
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi
informado.
Erro
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Exemplos de Preenchimento:
|J050|01012014|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|1|: Nvel da conta (1 = Conta de Nvel 1).
|1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
||: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior (No h).
|Ativo Sinttica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
|1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|J050|01012014|01|S|3|1.1.1|1.1|Ativo Sinttica 3|
|1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|J050|01012014|01|A|4|1.1.1.1|1.1.1.1|Ativo Analtica 1|
|A|: Indicador do tipo de conta (A = Conta Analtica).
|1.1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Analtica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
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Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial

Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. Somente devem ser referenciadas
as contas analticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a 01 (contas de ativo), 02 (contas de passivo), 03 (patrimnio lquido) e 04 (contas de resultado).
REGISTRO J051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
REGRA_CCUS_UNICO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[J051]
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custo
Cdigo do centro de custo
No
COD_CTA_REF
Cdigo da conta no plano de contas referencial definido no campo

0010.COD_QUALIF_PJ, conforme tabela publicada no Sped.
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim

REGRA_CCUS_UNICO: Verifica, quando for utilizado o centro de custos vazios, se os demais filhos (J051) tambm constam no centro de custos vazio. O erro ocorre quando entre os filhos J051 de um
mesmo J050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio.
II Regras de Validao de Campos:
N
Campo
COD_CCUS
2
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro J100 (Centro de Custos).
3
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 03) existe no plano de contas referencial.
Erro
REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA: Verifica se conta informada sinttica no plano de contas referencial.
Erro
REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |J051||1.01.01.01.01|

||: Cdigo do centro de custo (No h).
|1.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (1.01.01.01.01 = Caixa Matriz).
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Seo 3.1.5.4.4. Registro J053: Subcontas Correlatas

Para natureza da subconta igual 01 a 16 => Pode existir mais de uma subconta (campo 3 = COD_CNT_CORR) => Poder existir mais de um J053.
Para natureza da subconta igual a 90 => Apenas uma subconta (campo 3 = COD_CNT_CORR) => No poder existir mais de um J053.
Campo 02: COD_IDT => chave e s poder aparecer uma vez no arquivo (no pode ser utilizada para outro registro J050).
REGISTRO J053: SUBCONTAS CORRELATAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_IDT
REG
Tipo de Registro
Texto fixo
004
Valores
Vlidos
J053
COD_IDT
Cdigo de Identificao do Grupo de Conta-Subconta(s)
006
Sim
COD_CNT_CORR
Cdigo da Subconta Correlatas
Sim
NAT_SUB_CNT
Natureza da Subconta Correlata
Cdigo de identificao do grupo de contasubconta(a)

Cdigo da subconta correlata
(deve estar no plano de contas e s pode
estar relacionada a um nico grupo)
Natureza da subconta correlata
(conforme tabela de natureza da subconta )
002
Sm
Rtulo
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Tabela Natureza da Subconta:

Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
AVJ Prprio
AVJ Reflexo
AVP Prprio
AVJ Subscrio de Capital
Mais Valia Anterior Estgios
Menos Valia Anterior Estgios
Goodwill Anterior Estgios
Variao Mais Valia Anterior Estgios
Variao Menos Valia Anterior Estgios
Variao Goodwill Anterior Estgios
Mais Valia Anterior Evento Societrio
Base Legal
Arts. 13 e 14 da Lei no 12.973/2014
Arts. 24A e 24B do Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 5o, 1o da Lei no 12.973/2014
Arts. 17 e 18 da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 39, 1o, I da Lei no 12.973/2014
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Obrigatrio
Sim
12
13
14
15
16
90
Menos Valia Anterior Evento Societrio

Goodwill Anterior Evento Societrio
Variao de Mais Valia Anterior Evento Societrio
Variao de Menos Valia Anterior Evento Societrio
Variao de Goodwill Anterior Evento Societrio
Adoo Inicial

Art. 39, 1o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 39, 1o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 39, 1o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 39, 1o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 39, 1o, II da Lei no 12.973/2014
Arts. 66 e 67 da Lei no 12.973/2014
Exemplo de Preenchimento: |J053|FT1234|1.05.01.10|01|

|FT1234|: Cdigo de identificao do grupo conta-subconta(s).
|1.05.01.10|: Cdigo da subconta correlata.
|01|: Natureza da subconta correlata (01 = AVJ Prprio).
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Seo 3.1.5.4.5. Registro J100: Centro de Custos

Registro destinado informao dos centros de custos utilizados pela pessoa jurdica.
REGISTRO J100: CENTRO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[J100]
Obrigatrio
Campo
REG
Tipo de Registro
004
DT_ALT
Data da Alterao
Data da incluso/alterao
008
Sim
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custos
Sim
CCUS
Nome do Centro de Custos
Nome do centro de custos
Sim
Sim
I Regras de Validao de Campos:

N
2
Campo
DT_ALT

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11).
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento: |J051|01012014|1234|CENTRO DE CUSTOS 1234|

|01012014|: Data da alterao (01/01/2014).
|1234|: Cdigo do centro de custos.
|CENTRO DE CUSTOS 1234|: Nome do centro de custos.
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Seo 3.1.5.4.6. Registro J990: Encerramento do Bloco J

REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[J990]
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco J
Quantidade total de registros do Bloco J
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |J990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco J 2.000 (dois mil registros).
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Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais

Apresenta os saldos das contas contbeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados; ou
III Replicados a partir do Bloco E.
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo K001.
004
Valores
vlidos
[K001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave K001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |K001|0|
|K001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[K030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo K030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
Sim
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
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Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T04 4 Trimestre
escriturao.
Regra:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera
um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento:
|K030|01012014|31032014|T01|
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
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Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica
(Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) Campos 05 (IND_VL_SLD_INI) e 09 (IND_VL_SLD_FIN), quando saldos = zero, preencher com D, C;
3) Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) ou 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada a primeira
observao.
4) Nos campos 02 (COD_CTA) e 03 (COD_CCUS), informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) No campo 04 (VL_SLD_INI), informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) Nos campos 06 (VL_DEB) e 07 (VL_CRED), informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) No campo 08 (VL_SLD_FIN) informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).
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REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K155]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Cdigo Centro Custos
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
6
7
VL_DEB
VL_CRED
N
N
019
019
002
002
Sim
Sim
VL_SLD_FIN
Valor do Total de Dbitos

Valor do Total de
Crditos

D - Devedor
C Credor
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
No
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL: Verifica se a conta informada no registro K155 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas do Ativo), 2 (Contas do
Passivo) ou 3 (Contas do Patrimnio Lquido). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Verifica se soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro K030 (considerando os indicadores
de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Verifica se soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro K030 (considerando os indicadores
de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro K030 (considerando
os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_BATIMENTO_K155: Verifica se todos os saldos finais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo anterior so iguais aos saldos iniciais dos cdigos
de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo atual. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 so iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K155 para o mesmo perodo de apurao.
Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica, para o mesmo perodo de apurao:
- Se K155.IND_VL_CTA = M310.IND_VL_SLD_FIN e K155_VL_SLD_FIN menor que o somatrio de M310_VL_CTA.
- Se K155.IND_VL_CTA = M360.IND_VL_SLD_FIN e K155_VL_SLD_FIN menor que o somatrio de M360_VL_CTA.
Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
II - Regras de Validao de Campos:
N
8
Campo
VL_SLD_FIN
IND_VL_SLD_FIN

REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K156.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro
K155.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual ao valor de VL_SLD_INI (Campo 04) somado aos
valores dos campos VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), considerando os indicadores de saldo devedor e credor do saldo inicial e do saldo
final. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
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Tipo
Aviso
Erro

|K155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
|2328.2.0001|: Cdigo da conta analtica.
||: Cdigo do centro de custos (No h).
|0,00|: Valor do saldo inicial (R$ 0,00).
|D|: Indicador da situao do saldo inicial (D = Devedor).
|7500,00|: Valor total de dbitos (R$ 7.500,00).
|5000,00|: Valor total de crditos (R$ 5.000,00).
|2500,00|: Valor do saldo final (R$ 2.500,00 = R$ 7.500,00 R$ 5.000,00).
|D|: Indicador da situao do saldo final (D = Devedor).
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Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final

Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido),
nos respectivos peerodo de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser
preenchido das seguintes formas:
REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K156]
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Valor do Saldo
Final
Situao do Saldo
Final
Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela

do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio
Valor do saldo final mapeado
001
Sim
Campo
Rtulo
Descrio

D - Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
I - Regras de Validao de Campos:

N
2
Campo
COD_CTA_REF

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.
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Tipo
Erro

|K156|1.01.01.01.01|5000,00|D|
|1.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (1.01.01.01 = Caixa Matriz).
|5000,00|: Valor do final mapeado (R$ 5.000,00).
|D|: Indicador da situao do saldo final (D = Devedor).
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Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser preenchido das seguintes
formas:
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[K355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Valor do saldo final antes do lanamento de

encerramento.
D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim

I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355: Verifica se os valores utilizados no registro K355 so iguais aos valores calculados do registro E355. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355: Verifica se os campos do registro E355 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K355 para o mesmo perodo de apurao.
Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
II - Regras de Validao de Campos:
N
2
COD_CTA
Campo
VAL_CTA_REF_FIN

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_4: Verifica se a conta informada no registro K355 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 04 (Contas
de Resultado).
REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K356.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VAL_CTA_REF_FIN (Campo 04) do
registro K355.
|K355|3.01.1234||5000,00|C|
|K355: Identificao do tipo do registro.
|3.01.1234|: Cdigo da conta analtica de resultado.
||: Cdigo do centro de custos (No h).
|5000,00|: Valor do saldo final da conta de resultado antes do encerramento (R$ 5.000,00).
|C|: Indicador de situao do saldo final (C = Credor).
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Tipo
Erro
Aviso

Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos perodos de apurao. Registro
obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas:
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K356]
COD_CTA_REF
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Cdigo da conta no plano de contas referencial,

conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
Programas/Programas
Valor do saldo final antes do lanamento de
encerramento.
D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
I - Regras de Validao de Campos:

N
2
Campo
COD_CTA_REF

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.
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Tipo
Erro

|K356|3.01.01.01.01.01|5000,00|C|
|3.01.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (3.01.01.01.01.01 = Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos).
|5000,00|: Valor do final mapeado (R$ 5.000,00).
|C|: Indicador da situao do saldo final (C = Credor).
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K
REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K990]
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco K
Quantidade total de registros do Bloco K
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |K990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco K 2.000 (dois mil registros).
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Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido

I) Lucro Real (Trimestral e Anual)
I.1) Conceito (Trimestral e Anual)
a base de clculo do imposto sobre a renda apurada segundo registros contbeis e fiscais efetuados sistematicamente de acordo com as leis comerciais e fiscais.
I.2) Data de Apurao (Trimestral e Anual)
Para efeito da incidncia do imposto sobre a renda, o lucro real das pessoas jurdicas deve ser apurado na data de encerramento do perodo de apurao (Lei n 9.430, de 1996, arts. 1 e 2).
O perodo de apurao encerra-se:
a) nos dias 31 de maro, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, no caso de apurao trimestral do imposto de renda;
b) no dia 31 de dezembro de cada ano-calendrio, no caso de apurao anual do imposto de renda;
c) na data da extino da pessoa jurdica, assim entendida a destinao total de seu acervo lquido;
d) na data do evento, nos casos de incorporao, fuso ou ciso da pessoa jurdica.
Ateno: A pessoa jurdica incorporadora fica obrigada entrega da DIPJ correspondente ao perodo transcorrido durante o ano-calendrio do evento, no caso em que as pessoas jurdicas,
incorporadora e incorporada, no estivessem sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento (Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 5).
I.3) Pessoas Jurdicas Obrigadas ao Lucro Real
Esto obrigadas ao regime de tributao com base no lucro real, em cada ano-calendrio, as pessoas jurdicas:
a) cuja receita total, no ano-calendrio anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais), ou de R$ 6.500.000,00 (seis milhes e quinhentos mil reais)
multiplicados pelo nmero de meses do perodo, quando inferior a doze meses;
b) cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de
crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, valores mobilirios e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito,
empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades de previdncia privada aberta;
c) que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
d) que, autorizadas pela legislao tributria, usufruam benefcios fiscais relativos iseno ou reduo do imposto;
e) que, no decorrer do ano-calendrio, tenham efetuado pagamento mensal do imposto de renda, determinado sobre a base de clculo estimada, na forma do art. 2 da Lei n 9.430, de 1996;
f) que explorem as atividades de prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber,
e compras de direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
g) que explorem as atividades de securitizao de crditos imobilirios, financeiros e do agronegcio.
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Ateno:
1) Receita Total o somatrio da receita bruta mensal, das demais receitas e ganhos de capital, dos ganhos lquidos obtidos em operaes realizadas nos mercados de renda varivel e dos rendimentos
nominais produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, e da parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases e dependncias com tributao favorecida que
exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa.
2) As pessoas jurdicas e as sociedades em conta de participao que se encontram nas situaes descritas nas alneas "a" e "c" a "e" acima, podero optar, durante o perodo em que submetidas ao
Programa de Recuperao Fiscal (Refis), pelo regime de tributao com base no lucro presumido (Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000).
I.4) Apurao do Imposto de Renda com Base no Lucro Real (Trimestral e Anual)
As pessoas jurdicas devem apurar trimestralmente o imposto de renda com base no lucro real.
Opcionalmente, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real podem efetuar, mensalmente, o pagamento do imposto de renda devido no curso do ano-calendrio calculado sobre base de
clculo estimada, realizando a apurao definitiva apenas ao final do ano-calendrio ou na data do evento, caso ocorra fuso, ciso, incorporao ou extino da pessoa jurdica.
Esta opo alcana, inclusive, as pessoas jurdicas que, em qualquer trimestre do ano-calendrio, tenham arbitrado o lucro ou tenham se utilizado da faculdade de suspender ou reduzir o valor dos
pagamentos mensais, mediante a elaborao de balanos ou balancetes de suspenso ou reduo (art. 37, 5, e art. 57, 1 da Lei n 8.981, de 1995, com a nova redao dada pela Lei n 9.065, de 1995).
Incide multa de ofcio de 50% (cinquenta por cento) sobre os valores devidos e no pagos do imposto, calculados sobre a base de clculo estimada, ainda que apurado prejuzo fiscal no encerramento do
perodo de apurao (ajuste anual), salvo se comprovado que a insuficincia de pagamento decorreu do levantamento do balano ou balancete de suspenso ou reduo na forma do art. 35 da Lei n 8.981,
de 1995, e alteraes posteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 44).
I.5) Determinao da Base de Clculo Estimada (Anual)
I.5.1) Percentuais a Serem Aplicados Sobre a Receita Bruta Mensal
A base de clculo do imposto, em cada ms, determinada mediante a aplicao dos seguintes percentuais:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) das atividades de loteamento de terrenos, incorporao imobiliria e venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda;
b.8) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
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d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compras de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring);
d.6) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada neste subitem.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
Ateno:
1) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
2) As sociedades cooperativas de consumo e as demais quanto aos atos no cooperados, utilizam os percentuais de acordo com a natureza de suas atividades.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34)
I.5.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.6" do subitem I.5.1, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar,
para determinao da base de clculo do imposto de renda mensal, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
Se a receita bruta anual acumulada at determinado ms do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), a pessoa jurdica deve determinar nova base de clculo
do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento) e apurar a diferena do imposto postergado em cada ms transcorrido, no ms em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em Darf separado, nos cdigos 2362 (pessoas jurdicas obrigadas ao lucro real) ou 5993 (pessoas jurdicas optantes pelo lucro real), at o ltimo dia til do ms subsequente
ao ms em que ocorreu o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
I.5.3) Definio de Receita Bruta
A receita bruta das vendas e servios compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia,
observando-se que:
a) as pessoas jurdicas que explorem atividades imobilirias relativas a loteamentos de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, e venda de imveis construdos
ou adquiridos para revenda, devem considerar como receita bruta o montante efetivamente recebido, relativo s unidades imobilirias vendidas;
b) nos casos de contratos com prazo de execuo superior a um ano, de construo por empreitada ou de fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios a serem produzidos, deve ser
computada na receita bruta parte do preo total da empreitada, ou dos bens ou servios a serem fornecidos, determinada mediante a aplicao, sobre esse preo total, da percentagem do contrato
ou da produo executada em cada ms, observado o disposto na alnea "d";
c) no caso de construes ou fornecimentos contratados com base em preo unitrio de quantidades de bens ou servios produzidos em prazo inferior a um ano, a receita deve ser includa no ms
em que for completada cada unidade;
d) a receita decorrente de fornecimento de bens e servios para pessoa jurdica de direito pblico ou empresa sob seu controle, empresas pblicas, sociedades de economia mista ou suas subsidirias,
nos casos de empreitada ou fornecimento contratado nas condies do art. 10 e 2 do Decreto-lei n 1.598, de 1977, deve ser reconhecida no ms do recebimento;
e) as receitas obtidas pelas empresas de factoring, representadas pela diferena entre a quantia expressa no ttulo de crdito adquirido e o valor pago, devem ser reconhecidas na data da operao.
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O disposto na alnea "d" acima se aplica, tambm, aos crditos quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para
essa finalidade, quando a receita deve ser reconhecida por ocasio do resgate dos ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma.
Na receita bruta no se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou contratante dos quais o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio IPI.
Ateno:
1) As receitas provenientes de atividade incentivada no compem a base de clculo do imposto na proporo do benefcio a que a pessoa jurdica, submetida ao regime de tributao com base no
lucro real, fizer jus.
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
I.5.4) Acrscimos Base de Clculo
So acrescidos base de clculo, no ms em que forem auferidos, os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade,
inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b) os ganhos auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
d) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
e) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
f) os juros equivalentes taxa do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a serem restitudos ou
compensados;
g) as variaes monetrias ativas;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II);
i) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos.
Ateno:
1) Quanto alnea "g", as variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, devem ser consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de
competncia, sendo que a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) Quanto alnea "h", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
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I.5.5) Valores No Integrantes da Base de Clculo

No integram a base de clculo do imposto de renda mensal:
a) os rendimentos e ganhos lquidos produzidos por aplicao financeira de renda fixa e varivel, inclusive:
a.1) a diferena positiva entre o valor do resgate, lquido do IOF, e o valor de aquisio de quotas de fundos de investimento, clube de investimentos e outros da espcie renda fixa;
a.2) o rendimento auferido em operaes de mtuo e de compra vinculada revenda, no mercado secundrio, tendo por objeto ouro, ativo financeiro;
a.3) o rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de investimento, clube de investimento e outros fundos da espcie renda varivel;
a.4) os rendimentos auferidos em operaes de swap;
Ateno: Os rendimentos e ganhos lquidos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa e varivel sero considerados na determinao da base de clculo do imposto de renda mensal
quando no forem submetidos incidncia na fonte ou ao recolhimento mensal obrigatrio. (Lei n 8.981, de 1995, arts. 65 a 75;Lei n 9.532, de 1997, arts. 35 e 28, 9).
b) as recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas;
c) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas;
d) os lucros e dividendos decorrentes de participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial;
e) os juros sobre o capital prprio auferidos.
Ateno: Para efeito de determinar a base de clculo mensal estimada do imposto de renda, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral,
podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora em programao destinada publicidade
comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos de telecomunicaes, obrigadas ao trfego
gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos destinados divulgao gratuita de propaganda
partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal estimada do imposto de renda, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
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I.6) Determinao do Imposto de Renda Devido

I.6.1) Alquota (Trimestral e Anual)
A alquota do imposto de renda de 15% (quinze por cento) sobre o lucro real apurado pelas pessoas jurdicas em geral.
I.6.2) Adicional (Trimestral e Anual)
A parcela do lucro real que exceder ao resultado da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero dos meses do respectivo perodo de apurao sujeita-se incidncia do adicional,
alquota de 10% (dez por cento). Tambm se encontra sujeita ao adicional a parcela da base de clculo estimada mensal, no caso das pessoas jurdicas que optaram pela apurao anual do imposto de
renda, que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais).
A alquota do adicional nica para todas as pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras, sociedades seguradoras e assemelhadas.
O adicional incide, inclusive, sobre os resultados tributveis de pessoa jurdica que explore atividade rural (Lei n 9.249, de 1995, art. 3, 3). No caso de atividades mistas, a base de clculo do
adicional ser a soma do lucro real apurado nas atividades em geral com o lucro real apurado na atividade rural.
I.6.3) Suspenso ou Reduo do Pagamento do Imposto de Renda Mensal (Anual)
A pessoa jurdica pode suspender o pagamento do imposto, desde que demonstre que o valor do imposto devido, calculado com base no lucro real do perodo em curso, igual ou inferior soma
do imposto de renda devido por estimativa, correspondente aos meses do mesmo ano-calendrio, anteriores quele a que se refere o balano ou balancete levantado, conforme exemplo a seguir:
Exemplo 1: Pessoa jurdica que comercializa mercadorias levantou balano para suspender o pagamento do IRPJ em maro do ano-calendrio, tendo efetuado apurao de imposto utilizando-se da base
de clculo estimada nos meses de janeiro e fevereiro.
Janeiro: Receita Bruta R$ 100.000,00
Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 8.000,00
Alquota do IR x 15%
----------------------- --------------------IR devido R$ 1.200,00
Fevereiro: Receita Bruta R$ 200.000,00
Percentual x 8%
------------------------ --------------------Base estimada R$ 16.000,00
Alquota do IR x 15%
------------------------ --------------------IR devido R$ 2.400,00
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Maro: Lucro Real at 31/03 R$ 20.000,00

Alquota do IR x 15%
---------------------------- ---------------------IR apurado R$ 3.000,00
Como a pessoa jurdica apurou o valor de R$ 3.600,00, correspondente ao imposto relativo aos meses de janeiro e fevereiro, e como o imposto calculado com base no lucro real do perodo
compreendido a partir de 1 de janeiro at 31 de maro resultou em R$ 3.000,00, poder suspender o pagamento respectivo, por ser este inferior quele valor.
Ateno:
1) O procedimento descrito no exemplo acima no desobriga o contribuinte do pagamento dos valores apurados sobre a base de clculo estimada relativamente aos meses de janeiro e fevereiro (Lei
n 8.981, de 1995, art. 35; Lei n 9.430, de 1996, art. 2; Decreto n 3.000, de 1999, art. 230).
2) Os valores devidos relativos ao imposto apurado sobre a base de clculo estimada que no tiverem sido pagos nas datas de vencimento previstas na legislao especfica devem ser pagos com os
acrscimos legais (multa de mora e juros de mora).
3) Considerando o exemplo 1 e o disposto no item "2" acima, temos:
IR devido JAN - R$ 1.200,00 - vencimento ltimo dia til de FEV
IR devido FEV - R$ 2.400,00 - vencimento ltimo dia til de MAR
IR devido MAR - R$ - - vencimento ltimo dia til de ABR
O valor do imposto mensal pode ser reduzido ao montante correspondente diferena positiva entre o imposto devido, calculado com base no lucro real do perodo em curso, e a soma do imposto
de renda devido, correspondente aos meses do mesmo ano-calendrio, anteriores quele a que se refere o balano ou balancete levantado, conforme exemplo a seguir:
Exemplo 2: Pessoa jurdica que comercializa mercadorias levantou balano para reduzir o pagamento do IRPJ em maro do ano-calendrio, tendo efetuado apurao de imposto utilizando-se da base de
clculo estimada nos meses de janeiro e fevereiro.
Janeiro: Receita Bruta R$100.000,00
Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 8.000,00
Alquota do IR x 15%
----------------------- -------------------IR devido R$ 1.200,00
Fevereiro: Receita Bruta R$200.000,00
Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 16.000,00
Alquota do IR x 15%
------------------------ --------------------IR devido R$ 2.400,00
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Maro: Receita Bruta R$ 150.000,00

Percentual x 8%
------------------------ -------------------Base estimada R$ 12.000,00
Alquota do IR x 15%
------------------------ -------------------IR devido R$ 1.800,00
Maro: Lucro Real at 31/03 R$ 30.000,00
Alquota do IR x 15%
---------------------------- --------------------IR apurado R$ 4.500,00
Como a pessoa jurdica apurou o valor de R$ 3.600,00, correspondente ao imposto relativo aos meses de janeiro e fevereiro, e como o imposto calculado com base no lucro real do perodo
compreendido a partir de 1 de janeiro at 31 de maro resultou em R$ 4.500,00, ela pode reduzir o valor a ser pago para R$ 900,00 (R$ 4.500,00 - R$ 3.600,00), em vez de R$ 1.800,00, apurado sobre a
base de clculo estimada de maro.
Ateno:
1) O procedimento descrito no exemplo acima no desobriga o contribuinte do pagamento dos valores apurados sobre a base de clculo estimada relativamente aos meses de janeiro e fevereiro (Lei
n 8.981, de 1995, art. 35; Lei n 9.430, de 1996, art. 2; Decreto n 3.000, de 1999, art. 230).
2) Os valores devidos relativos ao imposto apurado sobre a base de clculo estimada que no tiverem sido pagos nas datas de vencimento previstas na legislao especfica devem ser pagos com os
acrscimos legais (multa de mora e juros de mora).
3) Considerando o exemplo 2 e o disposto no item "2" acima, temos:
IR devido JAN - R$ 1.200,00 - vencimento ltimo dia til de FEV
IR devido FEV - R$ 2.400,00 - vencimento ltimo dia til de MAR
IR devido MAR - R$ 900,00 - vencimento ltimo dia til de ABR
A diferena verificada, correspondente ao imposto de renda apurado a maior, no perodo abrangido pelo balano de suspenso, no pode ser utilizada para reduzir o montante do imposto devido em
meses subsequentes do mesmo ano-calendrio, calculado com base na receita bruta e acrscimos.
Caso a pessoa jurdica pretenda suspender ou reduzir o valor do imposto devido, em qualquer outro ms do ano-calendrio, deve levantar novo balano ou balancete do perodo em curso.
O pagamento do imposto de renda relativo ao ms de janeiro do ano-calendrio pode ser efetuado com base em balano ou balancete de suspenso ou reduo, se ficar demonstrado que o imposto
devido no perodo inferior ao calculado sobre a base de clculo estimada. Os balanos ou balancetes de suspenso ou reduo devem ser levantados com observncia das leis comerciais e fiscais e
transcritos no livro Dirio at a data fixada para pagamento do imposto do respectivo ms. Esses balanos ou balancetes somente produzem efeitos para fins de determinao do imposto de renda e da
contribuio social sobre o lucro lquido do perodo em curso.
Para os efeitos deste subitem, considera-se perodo em curso aquele compreendido a partir de 1 de janeiro ou o do incio de atividade at o ltimo dia do ms a que se referir o balano ou balancete.
O imposto devido no perodo em curso o resultado da aplicao da alquota do imposto sobre o lucro real, acrescido do adicional, e subtrado, quando for o caso, dos incentivos fiscais de deduo e de
iseno ou reduo.
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Para fins de determinao do resultado contbil, a pessoa jurdica dever promover, ao final de cada perodo de apurao, levantamento e avaliao de seus estoques, segundo a legislao especfica,
dispensada a escriturao do livro "Registro de Inventrio". A pessoa jurdica que possuir registro permanente de estoques, integrado e coordenado com a contabilidade, somente estar obrigada a ajustar
os saldos contbeis, pelo confronto com a contagem fsica, ao final do ano-calendrio ou do encerramento do perodo de apurao, nos casos de incorporao, fuso, ciso ou extino da pessoa jurdica.
O resultado do perodo em curso deve ser ajustado por todas as adies determinadas, excluses e compensaes de prejuzos fiscais admitidas pela legislao do imposto de renda. A demonstrao do
lucro real relativa ao perodo abrangido pelos balanos ou balancetes de suspenso ou reduo deve ser transcrita no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur). A cada balano ou balancete levantado para
fins de suspenso ou reduo do imposto, o contribuinte deve determinar um novo lucro real para o perodo em curso, desconsiderando aqueles apurados em meses anteriores do mesmo ano-calendrio. As
adies, excluses e compensaes de prejuzos fiscais computadas na apurao do lucro real, correspondentes aos balanos ou balancetes, devem constar, discriminadamente, na Parte A do Lalur, para
fins de elaborao da demonstrao do lucro real do perodo em curso, no cabendo nenhum registro na Parte B do referido livro.
Ocorrendo apurao de prejuzo fiscal, a pessoa jurdica est dispensada do pagamento do imposto correspondente ao ms em que foi levantado o balano ou balancete de suspenso.
Ateno:
1)A pessoa jurdica, tributada segundo as normas de tributao em bases universais, que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo em 31 de dezembro deve computar os lucros
disponibilizados, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com nova redao dada pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies; e pelo art. 74 da
MP n 2.158-34, de 2001, e os rendimentos e os ganhos de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins do clculo do imposto de renda.
2) Para efeito de determinar a base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso ou reduo, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao
gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora
em programao destinada publicidade comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos
de telecomunicaes, obrigadas ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos
destinados divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso
ou reduo, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
I.6.4) Deduo do Imposto Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica sujeita ao lucro real pode deduzir do imposto devido:
a) os seguintes incentivos fiscais: Carter Cultural e Artstico, Programa de Alimentao do Trabalhador, Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de
2005, Atividade Audiovisual, Fundos do Direito da Criana e do Adolescente, Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto, Iseno/Prouni, e de Reduo por Reinvestimento, Atividades de
Carter Desportivo, Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso e Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, em conformidade com a legislao pertinente;
Ateno: Os incentivos fiscais citados acima, exceo dos relativos a Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de 2005, dos Regionais de Reduo
e/ou Iseno do Imposto, e dos de Reduo por Reinvestimento, podem ser deduzidos do imposto devido calculado sobre base de clculo estimada mensalmente com base na receita bruta.
b) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
c) imposto pago no exterior sobre lucros disponibilizados, rendimentos e ganhos de capital;
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Ateno:
1) A compensao dos tributos pagos no pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica e o pago relativamente a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
est limitada:
- ao imposto pago no exterior, correspondente aos lucros de cada filial, sucursal, controlada ou coligada e aos rendimentos e ganhos de capital que houverem sido computados na
determinao do lucro real; e
- diferena positiva entre os valores calculados sobre o lucro real com e sem a incluso dos referidos lucros, rendimentos e ganhos de capital provenientes do exterior.
2) O imposto pago no exterior no pode ser compensado nos recolhimentos mensais referentes aos meses de janeiro a novembro e no caso de pagamento do imposto no ms de dezembro com base
na receita bruta e acrscimos.
3) Converso para Reais - o tributo pago no exterior, a ser compensado, convertido em Reais tomando-se por base a taxa de cmbio da moeda do pas de origem, fixada para venda, pelo Banco
Central do Brasil, correspondente data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do pas de origem no tenha cotao no Brasil, o seu valor convertido em Dlares dos Estados Unidos da Amrica
e, em seguida, em Reais.
d) o imposto retido na fonte sobre rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada de pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria
ser domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996, quando os resultados da filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos,
forem computados na determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.858-6, de 1999, e reedies);
e) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
f) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34).
I.6.5) Compensaes do Imposto de Renda Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode efetuar as seguintes compensaes:
a) pagamentos indevidos ou a maior de imposto de renda;
b) saldo negativo de imposto de renda de perodos anteriores;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes efetuadas devem ser demonstradas na DCTF.
I.6.6) Opo para Aplicao em Investimentos Regionais (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, que, isolada ou conjuntamente,
detenha(m), pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de projetos nas reas de atuao da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do
Estado do Esprito Santo (Geres), aprovados, no rgo competente, at o dia 2 de maio de 2001, enquadrado em setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional, que sejam beneficirios das aplicaes no Finor, Finam e Funres, podem manifestar a opo pela aplicao de parte do imposto de renda em investimentos regionais na declarao ou no curso do
ano-calendrio, nas datas de pagamento do imposto com base no lucro estimado, apurado mensalmente, ou no lucro real, apurado trimestralmente (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2 de
maio de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
O disposto neste tpico (exceto em relao ao tratamento do PIN e Proterra) se aplica s pessoas jurdicas domiciliadas no Estado do Esprito Santo, as quais podero optar pela aplicao no Funres,
no percentual de 9% (nove por cento) do imposto devido, relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
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Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao dos respectivos projetos.
2) A opo para aplicao em Investimentos Regionais ficou extinta a partir de 2 de maio de 2001 para as pessoas jurdicas que no se enquadrem no art. 9 da Lei n 8.167, de 1991. (MP n 2.19914, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
3) Os incentivos de que trata este tpico tambm se aplicam s SCP tributadas com base no lucro real, das quais a declarante seja scia ostensiva. A opo somente poder ser efetuada em relao
parte do imposto devido, exclusive o adicional, pertencente scia ostensiva, ou seja, no se aplica parte do imposto que cabe aos demais scios.
Sem prejuzo do limite especfico para cada incentivo, o conjunto das aplicaes em favor do Fundo de Investimentos do Nordeste (Finor) e do Fundo de Investimentos da Amaznia (Finam) no
pode exceder, em cada perodo de apurao, a 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013, includas as dedues
compulsrias, no montante de doze por cento, em favor do Programa de Integrao Nacional (PIN), de que trata o art. 5 do Decreto-lei n 1.106, de 16 de junho de 1970, e do Programa de Redistribuio
de Terras e de Estmulo Agroindstria do Norte e do Nordeste (Proterra), de que cuida o art. 6 do Decreto-lei n 1.179, de 6 de julho de 1971).
A pessoa jurdica que efetuar pagamentos mensais deve recolher o valor correspondente aplicao em investimentos regionais em Darf especfico, com os cdigos:
a) 9004 IRPJ Finor Balano Trimestral;
b) 9017 IRPJ Finor - Estimativa;
c) 9020 IRPJ Finam Balano Trimestral;
d) 9032 IRPJ Finam Estimativa;
e) 9045 IRPJ Funres Balano Trimestral;
f) 9058 IRPJ Funres Estimativa;
g) 9344 IRPJ Finor Ajuste;
h) 9360 IRPJ Finam Ajuste;
i) 9372 IRPJ Funres Ajuste.
A parcela excedente destinada aos fundos, verificada no ajuste anual pelas pessoas jurdicas, deve ser considerada como recurso prprio aplicado no respectivo projeto, quando o recolhimento for
efetuado pelas pessoas jurdicas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991.
Valor Mnimo das Aplicaes: No devem ser consideradas aplicaes inferiores a R$ 8,28.
I.7) Consideraes Gerais sobre Pessoas Jurdicas que Exploram Atividade Rural (Trimestral e Anual)
A explorao da atividade rural inclui as operaes de giro normal da pessoa jurdica em decorrncia das seguintes atividades, consideradas rurais:
I - a agricultura;
II - a pecuria;
III - a extrao e a explorao vegetal e animal;
IV - a explorao de atividades zootcnicas, tais como apicultura, avicultura, cunicultura, suinocultura, sericicultura, piscicultura e outras culturas animais;
VI - o cultivo de florestas que se destinem ao corte para comercializao, consumo ou industrializao;
VII - a venda de rebanho de renda, reprodutores ou matrizes;
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VIII - a transformao de produtos decorrentes da atividade rural, sem que sejam alteradas a composio e as caractersticas do produto in natura, feita pelo prprio agricultor ou criador, com
equipamentos e utenslios usualmente empregados nas atividades rurais, utilizando exclusivamente matria-prima produzida na rea rural explorada, tais como:
a) beneficiamento de produtos agrcolas:
1. descasque de arroz e de outros produtos semelhantes;
2. debulha de milho;
3. conserva de frutas;
b) transformao de produtos agrcolas:
1. moagem de trigo e de milho;
2. moagem de cana-de-acar para produo de acar mascavo, melado, rapadura;
3. gros em farinha ou farelo;
c) transformao de produtos zootcnicos:
1. produo de mel acondicionado em embalagem de apresentao;
2. laticnio (pasteurizao e acondicionamento de leite; transformao de leite em queijo, manteiga e requeijo);
3. produo de sucos de frutas acondicionados em embalagem de apresentao;
4. produo de adubos orgnicos;
d) transformao de produtos florestais:
1. produo de carvo vegetal;
2. produo de lenha com rvores da propriedade rural;
3. venda de pinheiros e madeira de rvores plantadas na propriedade rural;
e) produo de embries de rebanho em geral, alevinos e girinos, em propriedade rural, independentemente de sua destinao (reproduo ou comercializao).
A atividade de captura de pescado in natura considerada extrao animal, desde que a explorao se faa com apetrechos semelhantes aos da pesca artesanal (arrastes de praia, rede de cerca,
etc.), inclusive a explorao em regime de parceria.
Considera-se unidade rural, para fins do imposto de renda, a embarcao para captura in natura do pescado, e o imvel, ou qualquer lugar, utilizado para explorao ininterrupta da atividade rural.
No se considera atividade rural:
I - a industrializao de produtos, tais como bebidas alcolicas em geral, leos essenciais, arroz beneficiado em mquinas industriais, fabricao de vinho com uvas ou frutas;
II - a comercializao de produtos rurais de terceiros e a compra e venda de rebanho com permanncia em poder da pessoa jurdica rural em prazo inferior a 52 (cinquenta e dois) dias, quando em
regime de confinamento, ou 138 (cento e trinta e oito) dias, nos demais casos;
III - o beneficiamento ou a industrializao de pescado in natura;
IV - o ganho auferido pela pessoa jurdica rural proprietria de rebanho, entregue, mediante contrato por escrito, outra parte contratante (simples possuidora do rebanho) para o fim especfico de
procriao, ainda que o rendimento seja predeterminado em nmero de animais;
V - as receitas provenientes do aluguel ou arrendamento de mquinas, equipamentos agrcolas e pastagens, e da prestao de servios em geral, inclusive a de transporte de produtos de terceiros;
VI - as receitas decorrentes da venda de recursos minerais extrados da propriedade rural, tais como metal nobre, pedras preciosas, areia, aterro e pedreiras;
VII - as receitas financeiras de aplicaes de recursos no perodo compreendido entre dois ciclos de produo;
VIII - os valores dos prmios ganhos a qualquer ttulo pelos animais que participarem em concursos, competies, feiras e exposies;
IX - os prmios recebidos de entidades promotoras de competies hpicas pelos proprietrios, criadores e profissionais do turfe;
X - as receitas oriundas da explorao do turismo rural e de hotel fazenda.
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Segregao de receitas: A pessoa jurdica rural que explorar outras atividades deve segregar, contabilmente, as receitas, os custos e as despesas referentes atividade rural das demais atividades e
demonstrar, no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), separadamente, o lucro ou prejuzo contbil e o lucro ou prejuzo fiscal dessas atividades.
A pessoa jurdica rural deve ratear proporcionalmente percentagem que a receita lquida de cada atividade representar em relao receita lquida total:
I - os custos e as despesas, comuns a todas as atividades;
II - os custos e as despesas no dedutveis, comuns a todas as atividades, a serem adicionados ao lucro lquido, na determinao do lucro real;
III - os demais valores comuns a todas as atividades, que devam ser computados no lucro real.
Na hiptese de a pessoa jurdica rural no possuir receita lquida no ano-calendrio, a determinao da percentagem efetuada com base nos custos ou despesas de cada atividade explorada.
Os bens do ativo permanente imobilizado, exceto a terra nua, adquiridos por pessoa jurdica rural para uso nessa atividade podem ser depreciados integralmente no prprio ano de aquisio.
O encargo de depreciao dos bens, calculado taxa normal, deve ser registrado na escriturao comercial, e o complemento para atingir o valor integral do bem constituir excluso para fins de
determinao da base de clculo do imposto correspondente atividade rural.
O valor a ser excludo, correspondente atividade rural, igual diferena entre o custo de aquisio do bem do ativo permanente destinado atividade rural e o respectivo encargo de depreciao
normal escriturado durante o perodo de apurao do imposto, e deve ser controlado na Parte B do Lalur.
A partir do perodo de apurao seguinte ao da aquisio do bem, o encargo de depreciao normal que vier a ser registrado na escriturao comercial deve ser adicionado ao resultado lquido
correspondente atividade rural, efetuando-se a baixa do respectivo valor no saldo da depreciao incentivada controlado na Parte B do Lalur.
O total da depreciao acumulada, incluindo a normal e a complementar, no pode ultrapassar o custo de aquisio do bem.
No caso de alienao dos bens, o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur deve ser adicionado ao resultado lquido da atividade rural no perodo de apurao da alienao.
No faz jus ao benefcio a pessoa jurdica rural que direcionar a utilizao do bem exclusivamente para outras atividades estranhas atividade rural prpria.
No perodo de apurao em que o bem j totalmente depreciado, em virtude da depreciao incentivada, for desviado exclusivamente para outras atividades, deve ser adicionado ao resultado
lquido da atividade rural o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur.
Retornando o bem a ser utilizado na produo rural prpria da pessoa jurdica, esta pode voltar a fazer jus ao benefcio da depreciao incentivada, excluindo do resultado lquido da atividade
rural, no perodo, a diferena entre o custo de aquisio do bem e a depreciao acumulada at a poca, fazendo os devidos registros na Parte B do Lalur.
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I.8) Royalties e Assistncia Tcnica (Trimestral e Anual)

A deduo de despesas com royalties admitida quando necessrias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruio do bem ou direito que produz o rendimento (Lei n 4.506, de 1964,
art. 71).
No so dedutveis (Lei n 4.506, de 1964, art. 71, pargrafo nico):
I - os royalties pagos a scios, pessoas fsicas ou jurdicas, ou dirigentes de empresas, e a seus parentes ou dependentes;
II - as importncias pagas a terceiros para adquirir os direitos de uso de um bem ou direito e os pagamentos para extenso ou modificao do contrato, que constituiro aplicao de capital
amortizvel durante o prazo do contrato;
III - os royalties pagos pelo uso de patentes de inveno, processos e frmulas de fabricao, ou pelo uso de marcas de indstria ou de comrcio, quando:
a) pagos pela filial no Brasil de empresa com sede no exterior, em benefcio de sua matriz;
b) pagos pela sociedade com sede no Brasil a pessoa com domiclio no exterior que mantenha, direta ou indiretamente, controle do seu capital com direito a voto.
Ateno: O disposto no subitem III.b acima no se aplica s despesas decorrentes de contratos que, posteriormente a 31 de dezembro de 1991, venham a ser assinados, averbados no Instituto
Nacional da Propriedade Industrial (INPI) e registrados no Banco Central do Brasil, desde que observados os limites e condies estabelecidos pela legislao em vigor.
IV - os royalties pelo uso de patentes de inveno, processos e frmulas de fabricao pagos ou creditados a beneficirio domiciliado no exterior:
a) que no sejam objeto de contrato registrado no Banco Central do Brasil; ou
b) cujos montantes excedam aos limites periodicamente fixados pelo Ministro de Estado da Fazenda para cada grupo de atividades ou produtos, segundo o grau de sua essencialidade, e
em conformidade com a legislao especfica sobre remessas de valores para o exterior;
V - os royalties pelo uso de marcas de indstria ou de comrcio pagos ou creditados a beneficirio domiciliado no exterior:
a) que no sejam objeto de contrato registrado no Banco Central do Brasil; ou
b) cujos montantes excedam aos limites periodicamente fixados pelo Ministro de Estado da Fazenda para cada grupo de atividades ou produtos, segundo o grau da sua essencialidade, e
em conformidade com a legislao especfica sobre remessas de valores para o exterior.
As importncias pagas a pessoas jurdicas ou fsicas domiciliadas no exterior a ttulo de assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou semelhante, quer fixas, quer como percentagem da receita
ou do lucro, somente podem ser deduzidas quando satisfizerem aos seguintes requisitos (Lei n 4.506, de 1964, art. 52):
I - constarem de contrato registrado no Banco Central do Brasil;
II - corresponderem a servios efetivamente prestados empresa mediante tcnicos, desenhos ou instrues enviadas ao Pas, ou estudos tcnicos realizados no exterior por conta da empresa;
III - o montante anual dos pagamentos no exceder ao limite fixado por ato do Ministro de Estado da Fazenda, de conformidade com a legislao especfica.
As despesas de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes somente podem ser deduzidas nos cinco primeiros anos de funcionamento da empresa ou da introduo do processo
especial de produo, quando demonstrada sua necessidade, podendo esse prazo ser prorrogado at mais cinco anos por autorizao do Conselho Monetrio Nacional (Lei n 4.131, de 1962, art. 12, 3).
As despesas de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes no so dedutveis, quando pagas ou creditadas:
a) pela filial de empresa com sede no exterior, em benefcio da sua matriz;
b) pela sociedade com sede no Brasil a pessoa domiciliada no exterior que mantenha, direta ou indiretamente, controle de seu capital com direito a voto.
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Ateno: O disposto no subitem "b" acima no se aplica s despesas decorrentes de contratos que, posteriormente a 31 de dezembro de 1991, venham a ser assinados, averbados no Instituto Nacional
da Propriedade Industrial (INPI) e registrados no Banco Central do Brasil, desde que observados os limites e condies estabelecidos pela legislao em vigor.
Limite e Condies de Dedutibilidade: As somas das quantias devidas a ttulo de royalties pela explorao de patentes de inveno ou uso de marcas de indstria ou de comrcio e por assistncia tcnica,
cientfica, ou semelhante, podem ser deduzidas at o limite mximo de cinco por cento da receita lquida das vendas do produto fabricado ou vendido. So consideradas como lucros distribudos as quantias
devidas, citadas neste pargrafo, que no satisfizerem os requisitos legais ou excederem os limites fixados.
A dedutibilidade das importncias pagas ou creditadas pelas pessoas jurdicas, a ttulo de aluguis ou royalties pela explorao ou cesso de patentes ou pelo uso ou cesso de marcas, e a ttulo de
remunerao que envolva transferncia de tecnologia (assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou semelhantes, projetos ou servios tcnicos especializados) somente admitida a partir da averbao
do respectivo ato ou contrato no Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI), em conformidade com o disposto na Lei n 9.279, de 1996.
Ateno:
1) As empresas industriais e agropecurias de tecnologia de ponta ou de bens de capital no seriados que executarem PDTI ou PDTA aprovados a partir de 3 de junho de 1993 e at 31 de dezembro
de 2005, podem deduzir, como despesa operacional, a soma dos pagamentos em moeda nacional ou estrangeira, efetuados a ttulo de royalties e assistncia tcnica ou cientfica, at o limite de dez
por cento da receita lquida das vendas dos bens produzidos com a aplicao da tecnologia objeto desses pagamentos, desde que o PDTI ou o PDTA esteja vinculado averbao de contrato de
transferncia, nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. Para fazer jus a esse benefcio, a pessoa jurdica deve assumir o compromisso de realizar, durante a execuo do seu programa,
dispndios em pesquisa e desenvolvimento no Pas em montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses benefcios, atualizados monetariamente (Lei n 8.661, de 1993, art. 4, 3), alm
de observar os demais requisitos exigidos em legislao especfica.
2) Os coeficientes percentuais mximos admitidos para deduo, considerados os tipos de produo ou atividade, segundo o grau de essencialidade, encontram-se nas Portarias MF ns 436, de 1958;
113, de 1959; 314, de 1970; e 60, de 1994.
I.9) Consideraes Gerais sobre Compensao de Prejuzos (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode compensar o prejuzo fiscal apurado na demonstrao do lucro real e registrado no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), desde que mantenha os livros e documentos,
exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante do prejuzo fiscal utilizado para a compensao.
O prejuzo fiscal apurado a partir do encerramento do ano-calendrio de 1995 pode ser compensado, cumulativamente com os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, com o lucro
lquido ajustado pelas adies e excluses previstas na legislao do imposto de renda, observado o limite mximo, para compensao, de 30% (trinta por cento) do referido lucro lquido ajustado.
A pessoa jurdica pode, ainda, compensar os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, independentemente do prazo previsto na legislao vigente poca, se, naquela data, estes
fossem passveis de compensao, na forma da legislao ento aplicvel.
I.9.1) Pessoa Jurdica Excluda da Limitao
O limite de 30% (trinta por cento) no se aplica aos prejuzos fiscais, apurados pela pessoa jurdica, decorrentes da explorao de atividade rural e compensados com o lucro real da mesma
atividade, e aos apurados pela empresa industrial titular de Programas Especiais de Exportao aprovados at 3 de junho de 1993 pela Befiex, nos termos do art. 95 da Lei n 8.981, de 1995, com redao
dada pela Lei n 9.065, de 1995.
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I.9.2) Prejuzos No Operacionais

Os prejuzos no operacionais apurados pela pessoa jurdica a partir de 1 de janeiro de 1996 somente podem ser compensados, nos perodos de apurao subsequentes ao de sua apurao, com
lucros da mesma natureza, observado o limite de 30% (trinta por cento).
Consideram-se "no operacionais" os resultados decorrentes da alienao de bens ou direitos do ativo permanente. O "resultado no operacional" igual diferena, positiva ou negativa, entre o
valor pelo qual o bem ou direito houver sido alienado e o seu valor contbil.
Os resultados no operacionais de todas as alienaes ocorridas durante o perodo de apurao devem ser apurados englobadamente e, positivos ou negativos, integram o lucro real.
A separao em prejuzos no operacionais e em prejuzos das demais atividades somente exigida se, no perodo de apurao, forem verificados, cumulativamente, resultados no operacionais
negativos e lucro real negativo (prejuzo fiscal). Nesse caso, a pessoa jurdica deve comparar o prejuzo no operacional com o prejuzo fiscal apurado na demonstrao do lucro real, observado o seguinte:
I) se o prejuzo fiscal for maior, todo o resultado no operacional negativo ser considerado prejuzo fiscal no operacional e a parcela excedente considerada prejuzo fiscal das demais atividades;
II) se todo o resultado no operacional negativo for maior ou igual ao prejuzo fiscal, todo o prejuzo fiscal considerado no operacional.
Os prejuzos no operacionais e os decorrentes das atividades operacionais da pessoa jurdica devem ser controlados em folhas especficas, individualizadas por espcie, na Parte B do Lalur, para
compensao com lucros da mesma natureza apurados nos perodos subsequentes.
O valor do prejuzo fiscal no operacional a ser compensado em cada perodo de apurao subsequente no pode exceder o total dos resultados no operacionais positivos apurados no perodo da
compensao.
A soma dos prejuzos fiscais no operacionais com os prejuzos decorrentes de outras atividades da pessoa jurdica, a ser compensada, no pode exceder o limite de 30% (trinta por cento) do lucro
lquido do perodo de apurao da compensao, ajustado pelas adies e excluses previstas e autorizadas pela legislao do imposto de renda.
No perodo em que for apurado resultado no operacional positivo, todo o seu valor ser utilizado para compensar os prejuzos fiscais no operacionais de perodos anteriores, ainda que a parcela
do lucro real admitida para compensao no seja suficiente ou que tenha sido apurado prejuzo fiscal. Nessa hiptese, a parcela dos prejuzos fiscais no operacionais compensados com os lucros no
operacionais que no puder ser compensada com o lucro real, seja em virtude do limite de 30% (trinta por cento) ou de ter ocorrido prejuzo fiscal no perodo de apurao, ser considerada prejuzo das
demais atividades, devendo ser promovidos os devidos ajustes na Parte B do Lalur.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s perdas decorrentes de baixa de bens ou direitos do ativo permanente em virtude de terem se tornado imprestveis, obsoletos ou cado em desuso,
ainda que posteriormente venham a ser alienados como sucata.
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I.9.3) Mudana de Controle Societrio e de Ramo de Atividade

A pessoa jurdica no pode compensar seus prprios prejuzos fiscais, se, entre a data da apurao e a da compensao, houver ocorrido, cumulativamente, modificao de seu controle societrio
e do ramo de atividade (Decreto-lei n 2.341, de 1987, art. 32; Decreto n 3.000, de 1999, art. 513).
I.9.4) Incorporao, Fuso e Ciso
A pessoa jurdica sucessora por incorporao, fuso ou ciso no pode compensar prejuzos fiscais da sucedida.
No caso de ciso parcial, a pessoa jurdica cindida poder compensar os seus prprios prejuzos, proporcionalmente parcela remanescente do patrimnio lquido (Decreto-lei n 2.341, de 1987,
art. 33, pargrafo nico; Decreto n 3.000, de 1999, art. 514, pargrafo nico).
I.9.5) Sociedade em Conta de Participao (SCP)
O prejuzo fiscal apurado por Sociedade em Conta de Participao (SCP) somente pode ser compensado com o lucro real decorrente da mesma Sociedade em Conta de Participao (SCP).
vedada a compensao de prejuzos fiscais e lucros entre duas ou mais SCP ou entre estas e o scio ostensivo.
I.9.6) Atividade Rural
O prejuzo fiscal apurado na atividade rural pode ser compensado com o resultado positivo da mesma atividade, obtido em perodos posteriores, no se lhe aplicando o limite de 30% (trinta por
cento) do lucro lquido ajustado, para fins de reduo por compensao de prejuzos fiscais.
O prejuzo fiscal da atividade rural apurado no perodo pode ser compensado com o lucro real das demais atividades apurado no mesmo perodo, sem limite.
O prejuzo fiscal da atividade rural pode ser compensado com o lucro real de outras atividades, em perodos de apurao subsequentes, observado o limite de 30% (trinta por cento) do lucro lquido
ajustado.
I.9.7) Prejuzos Fiscais Incorridos no Exterior
No so compensveis com lucros auferidos no Brasil os prejuzos e perdas decorrentes das operaes ocorridas no exterior, a saber:
I - os prejuzos de filiais, sucursais, controladas ou coligadas, no exterior;
II - os prejuzos e as perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no exterior pela prpria empresa brasileira, inclusive em relao alienao de filiais e sucursais e de
participaes societrias em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior.
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Os prejuzos apurados com base na escriturao contbil da filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, efetuada segundo as normas legais do pas de seu domiclio, podem ser compensados,
no se lhes aplicando a limitao da compensao de prejuzos de 30% (trinta por cento), desde que:
I - os prejuzos apurados por uma controlada ou coligada, no exterior, somente sejam compensados com lucros dessa mesma controlada ou coligada;
II - os prejuzos de filiais e sucursais com resultados consolidados por pas, quando a matriz no Brasil indicar uma filial ou sucursal como entidade lder no referido pas, sejam compensados com
os lucros de outra filial e sucursal no mesmo pas.
A empresa brasileira que absorver patrimnio de filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, de outra empresa brasileira, e continuar a explorao das atividades no exterior, poder
compensar, na forma prevista na legislao, os prejuzos acumulados pela referida filial, sucursal, controlada ou coligada, correspondentes aos perodos iniciados a partir do ano-calendrio de 1996.
I.10) Pagamento do Imposto (Trimestral e Anual)
I.10.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar o imposto nas agncias bancrias integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
I.10.2) Documento a Utilizar
O pagamento deve ser feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2362 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Estimativa Mensal;
b) 2319 - IRPJ - Instituies Financeiras - Estimativa Mensal;
c) 0220 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Trimestral;
d) 1599 - IRPJ - Instituies Financeiras - Trimestral;
e) 5993 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Estimativa Mensal;
f) 3373 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Trimestral;
g) 2390 - IRPJ - Instituies Financeiras - Ajuste Anual;
h) 2430 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Ajuste Anual;
i) 2456 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Ajuste Anual.
I.10.3) Prazo para Pagamento
I.10.3.1) Imposto de Renda Determinado com Base no Lucro Real Trimestral
O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, deve ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, o imposto devido pode ser pago em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do perodo
de apurao a que corresponder.
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser pago em quota nica.
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As quotas do imposto devem ser acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
primeiro dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
I.10.3.2) Imposto de Renda Determinado sobre Base de Clculo Estimada Mensalmente ou com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo
I - Pagamentos Mensais: O imposto de renda devido, determinado mensalmente sobre a base de clculo estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou reduo, deve ser pago at o ltimo
dia til do ms subsequente quele a que se referir (Lei n 9.430, de 1996, art. 6).
II - Saldo do Imposto Apurado em 31 de Dezembro do ano-calendrio (ajuste anual): O saldo do imposto de renda apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio:
a) ser pago em quota nica at o ltimo dia til do ms de maro do ano subsequente. O saldo do imposto deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de
Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por
cento) no ms do pagamento;
b) pode ser compensado com o imposto de renda devido a partir do ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao do encerramento do perodo de apurao, assegurada a alternativa de requerer
a restituio, observando-se o seguinte:
b.1) os valores pagos, nos vencimentos estipulados na legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo nos meses de
janeiro a novembro, que excederem ao valor devido anualmente, devem ser atualizados pelos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic)
para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 janeiro do ano-calendrio subsequente quele que se referir o ajuste anual at o ms anterior ao da compensao e de 1%
relativamente ao ms da compensao que estiver sendo efetuada;
b.2) o valor pago, no vencimento estipulado em legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo ao ms de
dezembro, que exceder ao valor devido anualmente, deve ser acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos Federais,
acumulada mensalmente, a partir 1 de fevereiro at o ms anterior ao da compensao e de 1% relativamente ao ms em que a compensao estiver sendo efetuada.
II) Lucros Disponibilizados no Exterior
Os lucros so considerados disponibilizados para a empresa no Brasil, no caso de filial, sucursal, coligadas ou controladas, na data do balano no qual tiverem sido apurados.
No caso de encerramento do processo de liquidao da empresa no Brasil, os recursos correspondentes aos lucros auferidos no exterior, por intermdio de suas filiais, sucursais, controladas e
coligadas, ainda no tributados no Brasil, so considerados disponibilizados na data do balano de encerramento, devendo, nessa mesma data, ser computados para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
No caso de encerramento de atividades da filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, os lucros auferidos por seu intermdio, ainda no tributados no Brasil, so considerados
disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do respectivo ano-calendrio ou na data do
encerramento das atividades da empresa no Brasil.
Os lucros ainda no tributados no Brasil, auferidos por filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, cujo patrimnio for absorvido por pessoa jurdica sediada no Brasil, em
virtude de incorporao, fuso ou ciso, so computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio do evento.
No caso de ciso, total ou parcial, a responsabilidade da cindida e de cada sucessora proporcional aos valores, respectivamente, remanescentes e absorvidos do patrimnio lquido.
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Ocorrendo a absoro do patrimnio da filial, sucursal, controlada ou coligada por empresa sediada no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil, apurados at a data do evento, so
considerados disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da beneficiria no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do anocalendrio do respectivo evento.
Na hiptese de alienao do patrimnio da filial ou sucursal, ou da participao societria em controlada ou coligada, no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil devem ser considerados,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da alienante no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio em que ocorrer a alienao.
Os lucros a serem adicionados base de clculo do lucro presumido so considerados pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a lucros auferidos no exterior, somente so compensados com o imposto de renda devido no Brasil se
referidos lucros forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio subseqente ao de sua apurao.
No caso de a pessoa jurdica possuir atividade geral e rural, os lucros disponibilizados no exterior devem ser informados na coluna "Atividade Geral".
III) Distribuio de lucros
Lucro Real: Os lucros e dividendos pagos ou creditados a scios, acionistas ou titular de empresa individual so isentos do imposto de renda, desde que apurados, a partir de 1996, em balano.
Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado: Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com
base no lucro presumido ou arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado
no Pas ou no exterior (Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social sobre
o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao: A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou
dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas
de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado diminudo
do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
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Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
IV) Instrues para Clculo do Imposto Postergado
Relativo a perodo encerrado a partir de 1 de janeiro de 1995, multiplicar a base de clculo do imposto de renda postergado pela alquota do imposto de renda vigente no ano-calendrio da
postergao.
Adicional: A pessoa jurdica deve verificar se a soma da base de clculo do imposto de renda postergado com o lucro real declarado, correspondente ao perodo de apurao da postergao, excede ou no
ao limite estabelecido para o clculo do adicional. Caso exceda, deve calcular o adicional sobre a parcela excedente e incluir o resultado na linha correspondente. No havendo excesso, no incide o
adicional sobre a base de clculo do imposto de renda postergado, ainda que a pessoa jurdica esteja sujeita a este no perodo de apurao em que est informando o valor do imposto postergado.
V) Consideraes Gerais sobre Incentivos (Trimestral e Anual)
No tm direito aos benefcios fiscais relacionados neste item:
a) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido;
b) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro arbitrado;
c) as microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar n 123, de
2006, art. 24).
A vedao de que trata a letra "a" no se aplica s pessoas jurdicas que optarem pelo regime de tributao com base no lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Programa de
Recuperao Fiscal (Refis), relativamente aos incentivos de iseno e reduo do imposto.
A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria (Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990), e a falta de emisso de notas fiscais, nos termos da Lei n 8.846, de 21 de janeiro de
1994, acarretam pessoa jurdica infratora a perda, no ano-calendrio correspondente, dos incentivos e benefcios de reduo ou iseno previstos na legislao tributria.
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo, a ttulo de incentivo fiscal, do adicional do imposto de renda ( 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 1995).
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V.1) Carter Cultural e Artstico

A pessoa jurdica pode deduzir do imposto devido as quantias efetivamente realizadas no perodo de apurao a ttulo de doaes ou patrocnio, tanto mediante contribuies ao Fundo Nacional
de Cultura (FNC) na forma de doaes, nos termos do inciso II do art. 5 da Lei n 8.313, de 1991, quanto mediante apoio direto a projetos:
a) culturais aprovados na forma da regulamentao do Programa Nacional de Apoio Cultura (Pronac) nos termos do inciso II do art. 26 da Lei n 8.313, de 1991;
b) relacionados produo cultural, a que se refere o art. 18, caput e 1 e 3, da Lei n 8.313, de 1991, nos segmentos de:
b.1) artes cnicas;
b.2) livros de valor artstico, literrio ou humanstico;
b.3) msica erudita ou instrumental;
b.4) exposies de artes visuais;
b.5) doaes de acervos para bibliotecas pblicas, museus, arquivos pblicos e cinematecas, treinamento de pessoal e aquisio de equipamentos para a manuteno desses acervos;
b.6) produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas de curta e mdia metragens e preservao e difuso do acervo audiovisual;
b.7) preservao do patrimnio cultural material e imaterial; e
b.8) construo e manuteno de salas de cinema e teatro, que podero funcionar tambm como centros culturais comunitrios, em Municpios com menos de 100.000 (cem mil) habitantes.
c) relativos produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas brasileiras de longa, mdia e curta metragens de produo independente, de co-produo de obras cinematogrficas e
videofonogrficas brasileiras de produo independente, de telefilmes, minissries, documentais, ficcionais, animaes e de programas de televiso de carter educativo e cultural, brasileiros de
produo independente, aprovados pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine) nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, desde que produzidos com
os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39 (Lei n 11.437, de 2006, art. 7).
Os projetos culturais devem ser previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura (MinC), observado o disposto em seus atos baixados para este fim.
Os projetos de que tratam as letras a e b, relacionados a obras cinematogrficas e videofonogrficas, devem ser previamente aprovados pelo MinC ou pela Ancine.
Somente podem usufruir os benefcios fiscais culturais os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou patrocnios, o perodo definido pelas portarias de homologao do MinC ou Ancine,
publicadas no Dirio Oficial da Unio.
A pessoa jurdica pode deduzir do imposto devido o valor calculado deste incentivo, observando-se a legislao de concesso dos projetos e os limites legais estabelecidos, conforme a seguir:
a) projetos aprovados nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991:
a.1) 40% do somatrio das doaes;
a.2) 30% do somatrio dos patrocnios;
b) projetos aprovados nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991, combinados com o 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata
o inciso X desse mesmo art. 39:
b.1) 40% do somatrio das doaes;
b.2) 30% do somatrio dos patrocnios;
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A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras a e b no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no poder ser deduzido do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
c) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001:
c.1) 100% do somatrio das doaes;
c.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
d) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39:
d.1) 100% do somatrio das doaes;
d.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
As doaes feitas em favor do FNC podem ser deduzidas nos termos do item a.1, desde que sejam comprovadas por meio de recibo de depsito bancrio e de declarao de recebimento firmada
pelo donatrio.
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras c e d no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
Alm de observar o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues relativas aos incentivos em operaes de carter cultural e atividade audiovisual, inclusive os relativos aos patrocnios
a projetos audiovisuais e aos investimentos nos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines) no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
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estimado:
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991, alm de efetuar as dedues do imposto devido, conforme o item "a", no ter prejudicado o
direito de deduzir o valor relativo s doaes e/ou aos patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39,
combinado com o art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, que fizer jus deduo do imposto de renda, no pode efetuar qualquer
deduo do valor correspondente a doaes ou patrocnios como despesa operacional.
V.2) Programa de Alimentao do Trabalhador - PAT
A pessoa jurdica que tiver Programas de Alimentao do Trabalhador aprovados pelo Ministrio do Trabalho, respeitado o limite estabelecido na legislao, pode deduzir do imposto devido o
valor equivalente a 15% do total das despesas de custeio efetuadas no perodo de apurao.
A pessoa jurdica que estiver apurando lucro real anual deve considerar como valor do benefcio o resultado da soma dos valores correspondentes aos meses do ano-calendrio, observados os
limites em relao ao imposto devido.
A deduo a este ttulo no pode exceder, isoladamente, a 4% do imposto de renda devido, antes do adicional, com base:
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
Eventuais excessos podem ser transferidos para deduo nos dois anos-calendrio subseqentes (Decreto n 3.000, de 1999, art. 582).
Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto, apurado no encerramento do perodo trimestral, anual (ajuste), ou no perodo correspondente ao balano ou
balancete de suspenso ou reduo, relativas ao PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador e aos Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) e Programa de Desenvolvimento
Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados a partir de 3 de junho de 1993, no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional (Lei n 9.532, de 1997, art. 6, I, e art. 81, II).
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V.3) Atividade Audiovisual

Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto relativo aos incentivos Atividade Audiovisual e Atividade Cultural no pode exceder a 4% do imposto devido
(Lei n 8.849, de 1994, art. 6, Lei n 9.064, de 1995, art. 2, Lei n 9.323, de 5 de dezembro de 1996, art. 1, Lei n 9.532, de 1997, art. 6, II, MP n 2.189-49, de 2001, art. 10, I, e MP n 2.228, de 2001,
art. 45, 2, na redao dada pela Lei n 11.437, de 2006).
V.3.1) Produo de obras e projetos audiovisuais
At o exerccio fiscal de 2016, inclusive, as pessoas jurdicas sujeitas ao lucro real podem deduzir do imposto devido as quantias referentes a investimentos feitos na produo de obras audiovisuais
cinematogrficas brasileiras de produo independente (Lei n 8.685, de 1993, art. 1 na redao dada pela Lei n 12.375, de 2010, e Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, inciso I) e em projetos especficos da
rea audiovisual, cinematogrfica de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3, inciso II), desde que os
investimentos tenham sido feitos mediante a aquisio de cotas representativas de direitos de comercializao sobre as referidas obras, desde que estes investimentos sejam realizados no mercado de
capitais, em ativos previstos em lei, e autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios.
Sem prejuzo do disposto neste tpico, tambm podero ser deduzidos os investimentos na produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas brasileiras de longa, mdia e curta metragens
de produo independente, de co-produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas brasileiras de produo independente, de telefilmes, minissries, documentais, ficcionais, animaes e de
programas de televiso de carter educativo e cultural, brasileiros de produo independente, nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, desde que produzidos com os recursos
de que trata o inciso X desse mesmo artigo 39.
Os projetos devem ser previamente aprovados pela Ancine (Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
A deduo a titulo de investimentos em obras audiovisuais fica limitada isoladamente a 3% do imposto devido, antes do adicional, com base:
estimado:
a) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
A deduo do imposto a ttulo de Atividade Audiovisual no prejudica a excluso dos valores relativos aquisio dos Certificados de Investimentos do lucro lquido para fins de determinao do
lucro real.
Os investimentos nos projetos de que trata o 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, no podem ser excludos do lucro lquido para fins de determinao do lucro real.
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V.3.2) As quantias referentes a Patrocnio

At o exerccio fiscal de 2016, inclusive, as pessoas jurdicas sujeitas ao lucro real podem deduzir do imposto devido as quantias referentes a patrocnio a projeto previamente aprovado pela
ANCINE para a produo de obras audiovisuais cinematogrficas brasileiras de produo independente (Decreto n 6.304, de 2007, art. 5, I) e em projetos especficos da rea audiovisual, cinematogrfica
de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo projeto tenha sido apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 5, II).
Os projetos devem ser previamente aprovados pela Ancine (Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
A deduo a titulo de patrocnio audiovisual fica limitada isoladamente a 4% (quatro por cento) do valor do imposto devido, antes do adicional, com base:
estimado:
Observado o limite especfico de cada incentivo e o disposto no 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, o total das dedues referentes s doaes e aos patrocnios culturais
(Lei n 8.313, de 1991, art. 26), aos investimentos audiovisuais (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3), aos patrocnios audiovisuais (Decreto n 6.304, de 2007, art. 5) e aos Funcines (Decreto n 6.304, de
2007, art. 22), no poder exceder a 4% do imposto devido pela pessoa jurdica, antes do adicional (Decreto n 6.304, de 2007, art. 28) com base:
estimado:
O valor do patrocnio no poder ser deduzido como despesa para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
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V.3.3) Aquisio de quotas dos Funcines

At o perodo de apurao relativo ao ano-calendrio de 2016, inclusive, as pessoas jurdicas sujeitas tributao com base no lucro real podem deduzir do imposto devido parcela do valor
correspondente s quantias aplicadas na aquisio de quotas dos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines).
Essa deduo pode ser utilizada de forma alternativa ou conjunta s referidas nos itens V.3.1 e V.3.2 at o ano-calendrio de 2016, quando se extinguir este benefcio.
A deduo a ttulo de Funcines est limitada isoladamente a 3% (trs por cento) do imposto devido, antes do adicional, com base:
estimado:
Eventuais excessos ao limite de 3% de deduo no podem ser utilizados em perodo de apurao posterior.
O valor dos investimentos efetuados com aquisio de quotas dos Funcines no pode ser deduzido do lucro lquido, na determinao do lucro real e da contribuio social sobre o lucro lquido
(Lei n 11.437, de 2006, art. 20).
A pessoa jurdica que alienar as quotas dos Funcines somente pode considerar como custo de aquisio, na determinao do ganho de capital, os valores deduzidos na determinao do lucro real
na hiptese em que a alienao ocorra aps cinco anos da data de sua aquisio.
Em qualquer hiptese, no dedutvel, para fins de determinao do lucro real ou da contribuio social sobre o lucro lquido, a perda apurada na alienao das quotas dos Funcines.
V.4) Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
A pessoa jurdica pode deduzir, do imposto de renda devido em cada perodo de apurao, o total das doaes efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente nacional, estaduais
ou municipais, devidamente comprovados.
O limite mximo de deduo permitida a ttulo de doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente nacional, estaduais ou municipais, de 1% do imposto devido, antes do adicional,
com base:
estimado:
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O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido ser considerado isoladamente.
Ateno: O valor correspondente s doaes efetuadas no dedutvel como despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, inciso VI).
V.5) Atividades de Carter Desportivo
A partir do ano-calendrio de 2007, e at o ano-calendrio de 2015, inclusive, podero ser deduzidos do imposto devido pela pessoa jurdica tributada com base no lucro real os valores despendidos
a ttulo de patrocnio ou doao, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos previamente aprovados pelo Ministrio do Esporte (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1).
As dedues relativas s atividades de carter desportivo ficam limitadas a 1% (um por cento) do imposto devido antes do adicional, com base (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1 1
estimado:
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido, de que trata o 2 ser considerado isoladamente, no se submetendo a limite conjunto com outras dedues do IRPJ a
ttulo de incentivo.
O valor das doaes e patrocnios no poder ser deduzido como despesa para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
A deduo corresponder somente ao valor dos investimentos efetuados dentro do respectivo perodo de apurao.
No so dedutveis os valores destinados a patrocnio ou doao em favor de projetos que beneficiem, direta ou indiretamente, pessoa fsica ou jurdica vinculada a doador ou patrocinador (Decreto
n 6.180, de 2007, art. 1 4).
Na hiptese de o projeto desportivo ou paradesportivo versar sobre a deduo do imposto a ttulo de doao mediante a distribuio gratuita de ingresso para eventos de carter desportivo e
paradesportivo a empregados da pessoa jurdica e seus dependentes legais ou a integrantes de comunidades de vulnerabilidade social, dele dever constar, necessariamente (Decreto n 6.180, de 2007, art.
10):
a) a quantidade prevista de ingressos que sero distribudos;
b) o valor unitrio do ingresso que ser igual ou inferior ao definido pela entidade promotora do evento desportivo, que dever guardar compatibilidade com outros eventos da mesma
natureza; e
c) a comunidade de vulnerabilidade social beneficiria da distribuio gratuita dos ingressos individuais, se for o caso.
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Os projetos desportivos e paradesportivos, em cujo favor sero captados e direcionados os recursos oriundos dos incentivos previstos devero atender a pelo menos uma das seguintes manifestaes
(Decreto n 6.180, de 2007, art. 4):
a) desporto educacional, cujo pblico beneficirio dever ser de alunos regularmente matriculados em instituio de ensino de qualquer sistema, nos termos dos arts. 16 a 20 da Lei n
9.394, de 20 de dezembro de 1996, evitando-se a seletividade e a hipercompetitividade de seus praticantes, com a finalidade de alcanar o desenvolvimento integral do indivduo e a sua
formao para o exerccio da cidadania e a prtica do lazer;
b) desporto de participao, caracterizado pela prtica voluntria, compreendendo as modalidades desportivas com finalidade de contribuir para a integrao dos praticantes na plenitude
da vida social, na promoo da sade e educao e na preservao do meio ambiente; e
c) desporto de rendimento, praticado segundo regras nacionais e internacionais, com a finalidade de obter resultados, integrar pessoas e comunidades do Pas e estas com as de outras
naes.
V.6) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
A partir de 1 de janeiro de 2011, a pessoa jurdica poder deduzir do IRPJ devido, em cada perodo de apurao, o total das doaes feitas ao Fundo Nacional do Idoso devidamente comprovadas,
vedada a deduo como despesa operacional. (Lei n 12.213, de 2010, art. 3
Somente ser dedutvel a doao efetivamente realizada no perodo de apurao do IRPJ.
A deduo no poder exceder em cada perodo de apurao a 1% (um por cento) do IRPJ devido com base:
a) no lucro real trimestral; ou,
O valor das doaes excedente ao limite de deduo de 1% (um por cento) no poder ser deduzido do IRPJ devido em perodos de apurao posteriores.
A deduo tambm se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
a) no ser considerado IRPJ pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do IRPJ devido no ajuste anual.
O valor total das quantias doadas no poder ser deduzido do lucro liquido como despesas operacionais.
O valor total das quantias doadas registrado na escriturao contbil como custo ou despesa operacional dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de apurao do lucro real e da base de
clculo da CSLL.
As doaes podem ser efetuadas em moeda ou em bens.
As doaes efetuadas em moeda devem ser depositadas em conta especfica, aberta em instituio financeira pblica, vinculada ao Fundo Nacional do Idoso.
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V.6.1) Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica - PRONON

A partir do ano-calendrio de 2013 at o ano-calendrio de 2016, a Unio facultar s pessoas fsicas na qualidade de incentivadoras a opo de deduzirem do imposto os valores correspondentes
s doaes e aos patrocnios diretamente efetuados em prol de aes e servios desenvolvidos no mbito do PRONON e desenvolvidos por instituies:
a) certificadas como entidades beneficentes de assistncia social, na forma da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009; ou
b) qualificadas como organizaes sociais, na forma da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998; ou
c) qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP, na forma da Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
As doaes podero assumir as seguintes espcies de atos gratuitos:
a) transferncia de quantias em dinheiro;
b) transferncia de bens mveis ou imveis;
c) comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos;
d) realizao de despesas em conservao, manuteno ou reparos nos bens mveis, imveis e equipamentos, inclusive os referidos na letra “c”; e
e) fornecimento de material de consumo, hospitalar ou clnico, de medicamentos ou de produtos de alimentao.
Considera-se patrocnio a prestao do incentivo com finalidade promocional.
A pessoa jurdica incentivadora tributada com base no lucro real poder deduzir do imposto sobre a renda devido, em cada perodo de apurao, trimestral ou anual, o valor total das doaes e dos
patrocnios, vedada a deduo como despesa operacional.
As dedues, relativamente s pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real:
a) devero corresponder s doaes e aos patrocnios efetuados dentro do perodo de apurao trimestral ou anual do imposto; e
b) ficam limitadas a um por cento do imposto sobre a renda devido em cada perodo de apurao trimestral ou anual com relao ao PRONON, observado o disposto no 4 do art. 3 da
Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados, para as pessoas jurdicas, o valor contbil dos bens. Em qualquer hiptese o valor da deduo no poder
ultrapassar o valor de mercado.
A instituio beneficiria titular da ao ou servio deve emitir recibo em favor do doador ou patrocinador, na forma e condies estabelecidas em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
As aes e servios devero ser aprovados previamente pelo Ministrio da Sade.
V.6.2) Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia – PRONAS/PCD
A partir do ano-calendrio de 2013 at o ano-calendrio de 2016, a Unio facultar s pessoas fsicas na qualidade de incentivadoras a opo de deduzirem do imposto os valores correspondentes
s doaes e aos patrocnios diretamente efetuados em prol de aes e servios desenvolvidos no mbito do PRONAS/PCD e desenvolvidos por instituies:
a) certificadas como entidades beneficentes de assistncia social, na forma da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009; ou
b) qualificadas como organizaes sociais, na forma da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998; ou
c) qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP, na forma da Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
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As doaes podero assumir as seguintes espcies de atos gratuitos:

a) transferncia de quantias em dinheiro;
b) transferncia de bens mveis ou imveis;
c) comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos;
d) realizao de despesas em conservao, manuteno ou reparos nos bens mveis, imveis e equipamentos, inclusive os referidos na letra “c”; e
e) fornecimento de material de consumo, hospitalar ou clnico, de medicamentos ou de produtos de alimentao.
Considera-se patrocnio a prestao do incentivo com finalidade promocional.
A pessoa jurdica incentivadora tributada com base no lucro real poder deduzir do imposto sobre a renda devido, em cada perodo de apurao, trimestral ou anual, o valor total das doaes e dos
patrocnios, vedada a deduo como despesa operacional.
As dedues, relativamente s pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real:
a) devero corresponder s doaes e aos patrocnios efetuados dentro do perodo de apurao trimestral ou anual do imposto; e
b) ficam limitadas a um por cento do imposto sobre a renda devido em cada perodo de apurao trimestral ou anual com relao ao PRONAS/PCD, observado o disposto no 4 do art.
3 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados, para as pessoas jurdicas, o valor contbil dos bens. Em qualquer hiptese o valor da deduo no poder
ultrapassar o valor de mercado.
A instituio beneficiria titular da ao ou servio deve emitir recibo em favor do doador ou patrocinador, na forma e condies estabelecidas em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
As aes e servios devero ser aprovados previamente pelo Ministrio da Sade.
V.7) Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade
A partir de 1o de janeiro de 2010, observadas as normas complementares a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, a pessoa jurdica tributada com base no lucro real, que aderir
ao Programa Empresa Cidad, poder deduzir do imposto devido, em cada perodo de apurao, o total da remunerao da empregada pago no perodo de prorrogao de sua licena-maternidade, vedada
a deduo como despesa operacional. (Lei n 11.770/2008, art. 5 e Decreto n 7.052, de 2009)
As pessoas jurdicas podero aderir ao Programa Empresa Cidad, mediante requerimento dirigido Secretaria da Receita Federal do Brasil.
A deduo de que trata o caput fica limitada, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior, ao valor do IRPJ devido com base:
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
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O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado :

O valor total das despesas decorrentes da remunerao da empregada pago no perodo de prorrogao de sua licena-maternidade registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao
lucro lquido para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Ser beneficiada pelo Programa Empresa Cidad a empregada da pessoa jurdica que aderir ao Programa, desde que a empregada requeira a prorrogao do salrio-maternidade at o final do
primeiro ms aps o parto.
A prorrogao iniciar-seno dia subseqente ao trmino da vigncia do benefcio de que tratam os arts. 71 e 71-A da Lei n 8.213, de 1991.
A prorrogao beneficia, inclusive, no caso de parto antecipado, e tambm a empregada de pessoa jurdica que adotar ou obtiver guarda judicial para fins de adoo de criana, pelos seguintes
perodos:
a) por sessenta dias, quando se tratar de criana de at um ano de idade;
b) por trinta dias, quando se tratar de criana a partir de um ano at quatro anos de idade completos; e
c) por quinze dias, quando se tratar de criana a partir de quatro anos at completar oito anos de idade.
As pessoas jurdicas podero aderir ao Programa Empresa Cidad, mediante requerimento dirigido Secretaria da Receita Federal do Brasil.
V.8) Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio PDTI/PDTA
A pessoa jurdica titular de Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) ou Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados at 31 de dezembro de
2005, nos termos do Decreto n 96.760, de 1988, alterado pelo Decreto n 99.073, de 1990, ou no Decreto n 949, de 1993, pode deduzir do imposto devido o valor equivalente ao resultado da aplicao da
alquota de 15% sobre o total dos dispndios realizados em atividades de desenvolvimento tecnolgico no perodo de apurao, observados os limites permitidos.
A deduo do imposto de renda a este ttulo no pode exceder, isoladamente, a 4% do imposto de renda devido, antes do adicional, com base:
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro estimado:
Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto devido relativas ao PAT - Programa de Alimentao ao Trabalhador e aos Programas de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial (PDTI) e Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) no pode exceder a 4% do imposto devido (Lei n 9.532, de 1997, art. 6, I e art. 81, II).
Os incentivos PDTI/PDTA cujos projetos foram aprovados aps 3 de junho de 1993 no podem ser utilizados cumulativamente com outros da mesma natureza, previstos em lei anterior ou
superveniente (Lei n 8.661, de 1993, art. 9).
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V.9) Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)

A partir da publicao do Decreto n 8.084, de 26 de agosto de 2013, at o exerccio de 2017, ano-calendrio de 2016, o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura poder ser deduzido
do IRPJ devido pela pessoa jurdica beneficiria, tributada com base no lucro real.
Observado o disposto no 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, a deduo a esse ttulo fica limitada a 1% (um por cento) do IRPJ devido com base:
A deduo tambm se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido ser considerado isoladamente, no se submetendo a limite conjunto com outras dedues do IRPJ a ttulo de incentivo.
A pessoa jurdica beneficiria poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ.
A pessoa jurdica beneficiria dever adicionar o valor deduzido como despesa operacionalpara fins de apurao da base de clculo da CSLL.
As deduo somente se aplica em relao ao valor do vale-cultura distribudo ao usurio no periodo de apurao do IRPJ, no abrange a parcela descontada da remunerao do empregado a ttulo
de vale-cultura.
O valor correspondente ao vale-cultura:
a) no integra o salrio-de-contribuio de que trata o art. 28 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991; e
b) isento do imposto sobre a renda das pessoas fsicas.
A parcela do valor correspondente ao vale-cultura, cujo nus seja da empresa beneficiria, no constitui base de incidncia de contribuio previdenciria ou do Fundo de Garantia do Tempo de
Servio - FGTS.
O valor mensal do vale-cultura, por usurio, ser de R$ 50,00 (cinquenta reais).
O fornecimento do vale-cultura depender de prvia aceitao pelo trabalhador.
O trabalhador poder reconsiderar, a qualquer tempo, a sua deciso sobre o recebimento do vale-cultura.
vedada a reverso do valor do vale-cultura em dinheiro. A vedao compreende a entrega do valor do vale-cultura em dinheiro, a qualquer ttulo, pelas empresas beneficiria, operadora e
recebedora, ou a troca do vale-cultura em dinheiro pelo prprio trabalhador.
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O trabalhador com vnculo empregatcio e que perceba at cinco salrios mnimos mensais, ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) at um salrio mnimo: dois por cento;
b) acima de um salrio mnimo e at dois salrios mnimos: quatro por cento;
c) acima de dois salrios mnimos e at trs salrios mnimos: seis por cento;
d) acima de trs salrios mnimos e at quatro salrios mnimos: oito por cento; e
e) acima de quatro salrios mnimos e at cinco salrios mnimos: dez por cento.
O trabalhador com vnculo empregatcio e renda superior a cinco salrios mnimos mensais ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) acima de cinco salrios mnimos e at seis salrios mnimos - vinte por cento;
b) acima de seis salrios mnimos e at oito salrios mnimos - trinta e cinco por cento;
c) acima de oito salrios mnimos e at dez salrios mnimos - cinquenta e cinco por cento;
d) acima de dez salrios mnimos e at doze salrios mnimos - setenta por cento; e
e) acima de doze salrios mnimos: noventa por cento.
O fornecimento do vale-cultura depender de prvia aceitao pelo trabalhador. O trabalhador poder reconsiderar, a qualquer tempo, a sua deciso sobre o recebimento do vale-cultura.
vedada a reverso do valor do vale-cultura em dinheiro. A vedao compreende a entrega do valor do vale-cultura em dinheiro, a qualquer ttulo, pelas empresas beneficiria, operadora e
recebedora, ou a troca do vale-cultura em dinheiro pelo prprio trabalhador.
V.9) Limites Individuais e Coletivos dos Incentivos em Relao ao Imposto Devido
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos
ou ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal do adicional do imposto de renda (Lei n 9.249, de 1995, art. 3, 4).
Limites Individuais
Incentivo
Limite individual
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura
1%
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
4%
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
4%
Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
1%
Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
1%
Atividades de Carter Desportivo
1%
PRONON
1%
PRONAS/PCD
1%
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Limites Coletivos
Incentivo
Limite coletivo
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
Incentivo
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
Limite coletivo
4%
V.10) Incentivos Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica

Os Incentivos pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica de que trata este item tambm se aplicam s instalaes de empresas em Zonas de Processamento de Exportao
(ZPE) criadas nos termos do inciso V do 4 do art. 18 da Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007.
V.10.1) Dedues de Dispndios para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica poder deduzir do lucro lquido, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente soma dos dispndios pagos a pessoas fsicas ou
jurdicas residentes e domiciliadas no Pas, realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como despesas operacionais pela legislao
do IRPJ, inclusive:
a) os contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a
pessoa jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados dos dispndios;
b) as importncias transferidas ao inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, e a microempresas e empresas de pequeno porte
de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, destinadas execuo de pesquisa tecnolgica e de desenvolvimento de inovao tecnolgica de interesse e por conta
e ordem da pessoa jurdica que promoveu a transferncia, ainda que a pessoa jurdica recebedora dessas importncias venha a ter participao no resultado econmico do produto resultante.
As importncias recebidas na forma da letra b no constituem receita das microempresas e empresa de pequeno porte sujeitas ao lucro real, desde que utilizadas integralmente na realizao da
pesquisa ou desenvolvimento de inovao tecnolgica. Hiptese em que os dispndios efetuados com a execuo da pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica no sero dedutveis
na apurao do lucro real nem na determinao da base de clculo da CSLL.
O disposto no letra b no se aplica a microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas
e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.
No permitido o uso dos incentivos previstos neste subitem em relao aos dispndios com pesquisa tecnolgica e com desenvolvimento da inovao tecnolgica, explorados ou contratados com
empresas no tipificadas como microempresas e empresas de pequeno porte.
Essa vedao no impede, porm, a deduo, como despesas operacionais, dos dispndios com pesquisa tecnolgica e com desenvolvimento da inovao tecnolgica, explorados ou contratados
no Pas por empresas no tipificadas como microempresas e empresas de pequeno porte.
A parcela da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, e da amortizao
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normal dos bens intangveis, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam
como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito da deduo para fins de terminao do lucro e da base de clculo da CSLL.
Ateno: Na hiptese de dispndios com assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados e de royalties por patentes industriais pagos a pessoa fsica ou jurdica no exterior, a dedutibilidade fica
condicionada observncia do disposto no subitem I.8) Royalties e Assistncia Tcnica (Trimestral e Anual).
V.10.2) Depreciaes e Amortizaes Aceleradas para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica poder usufruir de depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de
depreciao usualmente admitida, multiplicada por dois, sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
Ateno:
1) A depreciao acelerada nesse caso somente poder ser efetuada a partir da data em que o bem estiver instalado, posto em servio ou em condies de produzir.
2) A depreciao acelerada multiplicada por dois no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
A partir de 13 de maio de 2008 (edio da Medida Provisria n 428, de 12 de maio de 2008), a depreciao acelerada passa a ser integral, no prprio ano da aquisio das mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos adquiridos para utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo
da CSLL.
Nas duas hipteses (acelerada ou integral), a quota de depreciao acelerada ser controlada no Lalur. E o total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada, no poder ultrapassar
o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da depreciao, registrado na escriturao comercial, dever ser adicionado
ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real (na primeira e na segunda hipteses) e tambm para determinao da base de clculo da CSLL (na segunda hiptese).
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica tambm poder usufruir de amortizao acelerada, mediante deduo como custo ou
despesa operacional, no perodo de apurao em que forem efetuados, dos dispndios relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s atividades de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito de apurao do IRPJ (no se aplica para a CSLL).
Ateno: A amortizao acelerada no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada incentivada diretamente na contabilidade, poder excluir o valor correspondente aos dispndios relativos aquisio de bens
intangveis do lucro lquido para fins de determinao do lucro real. Sendo que, nessa hiptese, a quota de amortizao acelerada ser controlada no Lalur. O total da amortizao acumulada, incluindo a
contbil e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem que est sendo amortizado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da amortizao, registrado na
escriturao comercial, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real.
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V.10.3) Excluses de Dispndios para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
Sem prejuzo das dedues como despesas operacionais como assinalado no subitem V.10.1, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para fins de determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, o valor correspondente a at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A excluso poder chegar a:
a) at 80% (oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco
por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, que alterem
os seus contratos de trabalho e passem a exercer a funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente a pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
Sem prejuzo das dedues nos percentuais assinalados, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor de at 20% (vinte
por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado. Hiptese em que os
dispndios devero ser registrados na Parte B do Lalur e excludos na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL no perodo de apurao da concesso da patente ou do registro do cultivar.
Em qualquer das hipteses a excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL, antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de
apurao posterior, exceto na hiptese da pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
V.10.4) Excluses de Dispndios Contratados com ICT para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
A excluso:
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a, no mnimo, a metade e, no mximo, duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados.
b) dever ser realizada no perodo de apurao em que os recursos forem efetivamente despendidos;
c) fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Devero ser adicionados na apurao do lucro real e na base de clculo da CSLL os dispndios registrados como despesa ou custo operacional. As adies sero proporcionais ao valor da excluso
referida quando a excluso for inferior a 100% (cem por cento).
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A pessoa jurdica somente poder fazer uso da excluso apenas em relao aos projetos previamente aprovados:
a) pelo Comit Permanente de Acompanhamento de Aes de Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica constitudo por representantes do Ministrio da Cincia e
Tecnologia, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e do Ministrio da Educao, indicados pelos respectivos Ministros de Estado;
b) pelo rgo mximo da ICT, ouvido o ncleo de inovao tecnolgica da instituio, na forma do art. 16 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
Ateno: Relativamente ao ano-calendrio de 2012, tendo em conta se tratar de matria que depende de regulamentao, no podero ser excludos do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro
real e da base de clculo da CSLL, os dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos.
V.10.5) Excluses de Dispndios em Relao s Atividades de Informtica e Automao para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
As pessoas jurdicas que se utilizarem dos benefcios de que tratam as Lei ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, em
relao s atividades de informtica e automao, podero excluir do lucro lquido, para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A parcela da amortizao normal dos bens intangveis e a parcela da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica, para efeito da deduo.
A excluso de que trata o caput poder chegar a:
a) at 170% (cento e setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180% (cento e oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de
5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os casos de pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
que alterarem os seus contratos de trabalho e passem a exercer funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os casos de pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a excluso, o valor da depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso, registrado na escriturao comercial dever ser
adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
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Para efeito deste subitem consideram-se atividades de informtica e automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas letras a, b e c;
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, classificveis no Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul (NCM);
d) terminais portteis de telefonia celular, classificveis no Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
e) unidades de sada por vdeo (monitores), classificveis nas Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de rdio-freqncia
ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta, tratamento,
estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
A pessoa jurdica que exercer outras atividades alm das atividades de informtica e automao que geraram os benefcios de que trata este subitem, poder usufruir, em relao a essas
outras atividades, no que couber, os demais benefcios de que tratam os subitens V.10.1 a V.10.4.
V.11) Incentivos Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto
V.11.1) Empreendimentos na rea de atuao da Sudam e da Sudene
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, a partir do ano-calendrio de 2000, as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao
da Sudene e da Sudam tero direito reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto sobre a renda e adicionais calculados com base no lucro da explorao.
A fruio do benefcio fiscal referido dar-se- a partir do ano-calendrio subsequente quele em que o projeto de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao entrar em operao, segundo
laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional at o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
Para os fins deste item, a diversificao e a modernizao total de empreendimento existente sero consideradas implantao de nova unidade produtora, segundo critrios estabelecidos em
regulamento.
Nas hipteses de ampliao e de modernizao parcial do empreendimento, o benefcio previsto neste item fica condicionado ao aumento da capacidade real instalada na linha de produo ampliada
ou modernizada em, no mnimo:
a) vinte por cento, nos casos de empreendimentos de infra-estrutura (Lei n 9.808, de 20 de julho de 1999) ou estruturadores, nos termos e nas condies estabelecidos pelo Poder Executivo;
e
b) cinquenta por cento, nos casos dos demais empreendimentos prioritrios.
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Ateno: Os incentivos ao Desenvolvimento Regional de que trata este item tambm se aplicam s instalaes de empresas em Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) criadas nos termos do
inciso V do 4 do art. 18 da Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007, na hiptese de a ZPE estar situada na rea de atuao da Sudene ou da Sudam.
V.11.1-A) Empreendimentos fabricantes de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, na rea de
atuao da Sudene e da Sudam.
A partir de 23 de agosto de 2011 (data de incio de vigncia da Medida Provisria n 540, de 2011) as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de empreendimentos para fabricao de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o
programa de incluso digital na rea de atuao da Sudene tero direito iseno do IRPJ e adicional, calculados com base no lucro da explorao.
Consideram-se voltados para o programa de incluso digital, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, fabricante das seguintes
unidades e mquinas de processamento de dados:
a) de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido
pelo Poder Executivo;
b) de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta
centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo;
c) de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10,
8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
d) de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de
processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modems, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi;
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel
ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam funo de comando remoto (tablet
PC) classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
g) telefones portteis de redes celulares que possibilitem o acesso internet em alta velocidade do tipo smartphone classificados na posio 8517.12.31 da Tipi, produzidos no Pas
conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
h) equipamentos terminais de clientes (roteadores digitais) classificados nas posies 8517.62.41 e 8517.62.77 da Tipi, desenvolvidos no Pas conforme processo produtivo bsico
estabelecido pelo Poder Executivo.
Os produtos de que trata este item atendero aos termos e condies estabelecidos em regulamento, inclusive quanto ao valor e especificaes tcnicas.
Consideram-se baseados em tecnologia digital para efeito deste item, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, cujo processo de
fabricao seja estruturado preponderantemente nas mquinas e unidades de tecnologia de que tratam as alneas “a” a “h” discriminadas anteriormente.
No caso da alnea f, a iseno do imposto alcana somente os Tablets PC produzidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido em Portaria Interministerial dos Ministrios do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e da Cincia, Tecnologia e Inovao.
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Nas notas fiscais emitidas pelo fabricante, relativas s vendas dos produtos de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente, dever constar a expresso Produto baseado em
tecnologia digital, e conforme o caso, com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo.
No caso de projeto de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente que j esteja sendo utilizado para o benefcio fiscal nos termos do subitem V.11.1, o prazo de fruio de 10
(dez) anos contado a partir da data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
V.11.1.1) Da Iseno Transformada em Reduo
A pessoa jurdica que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola na rea de atuao da Sudam e da Sudene at 31 de dezembro de 1997, nos
termos da Lei n 9.808, de 1999, art. 13, ou quando esse empreendimento industrial ou agrcola seja decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14 de novembro de 1997, pode deduzir, do imposto
de renda devido, o valor correspondente ao benefcio fiscal de iseno, concedido nos termos da legislao de regncia, calculado com base no lucro da explorao do empreendimento.
Para os empreendimentos industriais ou agrcolas instalados a partir de 1 de janeiro de 1998 ou cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de agosto
de 2000, o valor do benefcio fiscal, calculado com base no lucro da explorao, corresponde reduo de 25% do imposto, a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013 (Lei n 9.532, de
1997, art. 3, I, II, III e 1; e Lei n 9.808, de 1999, art. 13).
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, at 31 de dezembro de 2013, a Medida Provisria n 2.058, de 2000, atual MP n 2.199-14, de 2001, prev reduo de
75% do imposto sobre a renda exclusivamente para os empreendimentos aprovados para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e reedies).
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com o laudo expedido pelo rgo competente do Ministrio da
Integrao Nacional (MI) (IN SRF n 267, de 23 de dezembro de 2002, arts. 59 a 61).
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
V.11.1.2) Da Iseno de 50% Transformada em Reduo de 12,50%
O benefcio de que trata este item s se aplica s pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional e s que tm sede na rea de jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de 2000, art. 2, e reedies);
Ateno:
1) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a declarao de que trata o item seguinte (IN SRF n 267,
de 23 de dezembro de 2002, arts. 78 e 89).
2) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de
que satisfaz s condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
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V.11.2) Incentivos de Reduo por Reinvestimento

As pessoas jurdicas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas da Sudene e da Sudam, considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, para os perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 1998 at 31 de dezembro de 2013, podero depositar no Banco do Nordeste do
Brasil S/A e no Banco da Amaznia S/A, respectivamente, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de 50%
(cinqenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnico-econmicos
de modernizao ou complementao de equipamento (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, Lei n 8.191, de 1991, art. 4; MP n 2.058, de 2000, art. 4, e reedies).
Para efeito do clculo da deduo deste incentivo, deve ser excluda, do imposto devido, a parcela correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior (Lei n 9.430, de
1996, art. 16, 4).
O valor da Reduo por Reinvestimento no pode ser superior ao valor do imposto de renda devido aps as dedues dos seguintes incentivos: Operaes de Carter Cultural e Artstico (Lei n
8.313, de 1991, art. 18, 3, Lei n 9.874, de 1999, e MP n 2.228-1, de 2001), Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10), Programa de Alimentao do Trabalhador,
Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, Atividade Audiovisual, Atividade de Carter Desportivo, Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e do Idoso, Programa Nacional de Apoio
Ateno Oncolgica - PRONON, Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD, Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, Reduo e/ou
Iseno do Imposto, e da Iseno de que trata o art. 176, e seu pargrafo nico, do Decreto n 3.000, de 1999.
O incentivo fiscal de que trata este item no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado (Lei n 8.191, de 1991, art. 5; Decreto n 3.000, de
1999, arts. 592 a 598). O adicional no deve ser computado na base de clculo deste incentivo fiscal.
A pessoa jurdica deve efetuar o depsito relativo ao benefcio tratado neste tpico no Banco do Nordeste do Brasil S/A (na rea da Sudene) ou no Banco da Amaznia S/A (na rea da Sudam) no
mesmo prazo fixado para o pagamento do imposto, podendo antecipar total ou parcialmente a sua efetivao, observando-se a legislao pertinente.
O benefcio fiscal tratado neste tpico fica extinto relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2014 (Lei n 9.532, de 1997, art. 2, 2).
Critrios para Efetivao do Depsito: O valor do depsito a ser efetuado pela pessoa jurdica, tributada com base no lucro real, determinado multiplicando-se o valor indicado na linha ECF N630/16
por 1,5 (um inteiro e cinco dcimos).
O valor de cada parcela a ser depositado caso a pessoa jurdica submetida apurao pelo lucro real trimestral tenha optado pelo pagamento em quotas do imposto de renda determinado:
a) dividindo-se o valor informado na linha ECF N630/16 pelo nmero de quotas em que recolhido o imposto de renda a pagar;
b) acrescendo-se a cada uma os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, aplicada a cada
quota do imposto, observado o disposto no subitem V.11.1.1.
c) multiplicando-se por 1,5 (um inteiro e cinco dcimos) o valor apurado conforme a letra "b".
Ateno: As parcelas no depositadas at o ltimo dia til do ano-calendrio subseqente ao de apurao do lucro real correspondente sero recolhidas como imposto (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 612, 2).
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V.12) 15.7.12 - Reduo em 100% das alquotas do IRPJ e adicional ao PADIS

A pessoa jurdica beneficiria do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), nos termos e condies estabelecidos pela Lei n 11.484, de 31 de
maio de 2007, ter as alquotas do IRPJ e adicional reduzidas em 100% (cem por cento) incidente sobre o lucro da explorao, desde que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento na forma do
art. 6 da mesma Lei n 11.484, de 2007, e que exera, isoladamente ou em conjunto, em relao a dispositivos:
I - eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), as atividades de:
a) concepo, desenvolvimento e projeto (design);
b) difuso ou processamento fsico-qumico; ou
c) encapsulamento e teste;
II - mostradores de informao (displays) abrangendo as seguintes atividades:
a) concepo, desenvolvimento e projeto (design);
b) fabricao dos elementos fotossensveis, foto ou eletroluminescentes e emissores de luz; ou
c) montagem final do mostrador e testes eltricos e pticos.
Para efeitos deste item 5.7.12, considera-se que a pessoa jurdica exerce as atividades:
I - isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alnea em que se enquadrar; ou
II - em conjunto, quando executar todas as atividades previstas no inciso em que se enquadrar.
Os mostradores de informaes (displays) alcanam os relacionados em ato do Poder Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal lquido (LCD), fotoluminescentes (painel
mostrador de plasma - PDP), eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED, diodos emissores de luz orgnicos - OLED ou displays eletroluminescentes a filme fino - TFEL) ou similares com
microestruturas de emisso de campo eltrico, destinados utilizao como insumo em equipamentos eletrnicos. No alcana os tubos de raios catdicos (CRT).
Para fazer jus reduo em 100% (cem por cento) das alquotas do IRPJ e adicional incidente sobre o lucro da explorao, a pessoa jurdica deve exercer, exclusivamente, as atividades previstas
neste subitem.
As redues de alquotas aplicam-se tambm no caso da venda de projeto (design) quando efetuada por pessoa jurdica beneficiria do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da
Indstria de Semicondutores (Fades).
Para usufruir da reduo de alquotas, a pessoa jurdica dever demonstrar em sua contabilidade, com clareza e exatido, os elementos que compem as receitas, custos, despesas e resultados do
perodo de apurao, referentes s vendas sobre as quais recaia a reduo, segregados das demais atividades.
O valor do IRPJ que deixar de ser pago em virtude da reduo das alquotas de que trata caput no poder ser distribudo aos scios e constituir reserva de incentivo fiscal da pessoa jurdica que
somente poder ser utilizada para absoro de prejuzos ou aumento do capital social.
Consideram-se distribuio do valor do IRPJ:
I - a restituio de capital aos scios em caso de reduo do capital social, at o montante do aumento com a incorporao da reserva de capital; e
II - a partilha do acervo lquido da sociedade dissolvida at o valor do saldo da reserva de capital.
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As redues de alquotas no se aplicam cumulativamente com outras redues ou isenes relativas ao IRPJ ressalvado em relao aos dispndios com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a
pessoa jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados dos dispndios.
Para o gozo da reduo das alquotas do IRPJ e adicional, a pessoa jurdica desta dever investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento a serem realizadas no Pas, no mnimo,
5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no mercado interno, deduzidos o IRPJ incidente na comercializao dos dispositivos decorrentes do produtos da pesquisa e o valor das aquisies de produtos
incentivados nos termos do Captulo I da Lei n 11.484, de 2007.
No mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, dever ser aplicado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.506, de 26 de setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento
na Amaznia (CABDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
V.13) Excluso de custos e despesas com capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de software para as Empresas de TI e de TIC
As empresas dos setores de Tecnologia da Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e da Comunicao (TIC) podero excluir do lucro lquido os custos e despesas com capacitao de
pessoal que atua no desenvolvimento de programas de computador (software), para efeito de apurao do lucro real, sem prejuzo da deduo normal.
A excluso fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Sero admitidos no clculo da excluso, os custos e despesas correspondentes ao custeio de curso tcnico, superior ou avanado (ps-graduao), de formao ou especializao especfica em TI
ou TIC, inclusive custeio de bolsa de estudo, oferecido ao trabalhador que tenha vnculo empregatcio com empresa beneficiria, mediante contrato de trabalho formal, e atue no desenvolvimento de
software para a explorao de TI ou de TIC no mbito da empresa.
O benefcio somente se aplica ao curso tcnico, superior ou avanado, ainda que na modalidade de ensino a distncia:
a) oferecido por instituio de educao devidamente credenciadas pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso;
b) devidamente reconhecido pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso.
O curso tcnico ou superior, alm de atender aos requisitos de que tratam as letras a e b dever constar do Catlogo Nacional de Cursos Tcnicos ou do Catlogo Nacional de Cursos Superiores de
Tecnologia, elaborados pelo Ministrio da Educao.
O gasto com curso de ensino e proficincia em idiomas estrangeiros no ser admitido no clculo da excluso, salvo se o treinamento for prestado no mbito do curso tcnico, superior ou de psgraduao.
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V.14) Do Incentivo Pessoa Jurdica que Explore Atividade de Hotelaria

Para efeito de apurao da base de clculo do imposto, a pessoa jurdica que explore a atividade de hotelaria poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens mveis integrantes do ativo
imobilizado, adquiridos a partir de 3 de janeiro de 2008, at 31 de dezembro de 2010, calculada pela aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao tributria, sem prejuzo da depreciao
contbil (Lei n 11.727/2008, art. 1).
A quota de depreciao acelerada incentivada constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada no Lalur.
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada incentivada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao, registrado na contabilidade, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito
de determinao do lucro real.
A depreciao acelerada incentivada de que trata este artigo tambm se aplica aos empreendimentos hoteleiros explorados com reduo do imposto com base no lucro da explorao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene.
V.15) Do Incentivo s Empresas Industriais, Fabricantes de Veculos e de Autopeas
Para efeito de apurao do imposto, as empresas industriais fabricantes de veculos e de autopeas tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente
admitida, multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008
e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.774, de 2008, art. 11).
A depreciao acelerada de que trata o caput deste artigo constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser escriturada no livro fiscal de apurao do lucro real.
O total da depreciao acumulada, incluindo a normal e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido
para efeito de determinao do lucro real.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
V.16) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas Fabricantes de Bens de Capital
Para efeito de apurao do imposto, as pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital, sem prejuzo da depreciao normal, tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa
de depreciao usualmente admitida, multiplicada por 4 (quatro), das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de
dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.774, de 2008, art. 12).
A depreciao acelerada constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real, e ser escriturada no livro fiscal de apurao do lucro real.
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A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido
para efeito de determinao do lucro real.
Para fins de uso da depreciao acelerada so consideradas as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos relacionados:
a) no Anexo I, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdica fabricantes de veculos e autopeas; e
b) no Anexo II, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital.
A depreciao acelerada de que trata o caput deste artigo dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470, de 28 de novembro
de 1958.
V.17) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas de Transporte de Mercadoria
Para efeito de apurao do imposto, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao contbil:
a) de veculos automveis para transporte de mercadorias, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 87.04.21.10 (exceto Ex 01), 87.04.21.20
(exceto Ex 01), 87.04.21.30 (exceto Ex 01), 87.04.21.90 (exceto Ex 01 e Ex 02), 87.04.22, 87.04.23, 87.04.31.10 Ex 01, 87.04.31.20 Ex 01, 87.04.31.30 Ex 01, 87.04.31.90 Ex 01, e
87.04.32, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto n 7.660, de 23 de dezembro de 2011;
b) de vages, locomotivas, locotratores e tnderes, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 86.01, 86.02 e 86.06 da Tipi.
O disposto neste item somente se aplica aos bens novos, que tenham sido adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1o de setembro de 2012 e 31 de dezembro de 2012.
A depreciao acelerada de que trata este item:
a) constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada no livro fiscal de apurao do lucro real;
b) dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada a que faz referncia o art. 69 da Lei no 3.470, de 28 de novembro de 1958; e
c) dever ser apurada a partir de 1 de janeiro de 2013.
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada incentivada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite mencionado anteriormente, o valor da depreciao, registrado na contabilidade, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de
determinao do lucro real.
V.18) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas que Tenham Projeto Aprovado para Instalao, Ampliao, Modernizao ou Diversificao de Atividades em Micro Regies Menos Desenvolvidas na
rea da Sudam (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, para bens adquiridos a partir do ano-calendrio de 2006 e at 31 de dezembro de 2018, as pessoas jurdicas que tenham projeto
aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos desenvolvidas
localizadas na rea de atuao da Sudam, tero direito depreciao acelerada incentivada, para efeito de clculo do IRPJ.
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A depreciao acelerada de que trata o caput aplica-se:

a) s microrregies definidas pelo Poder Executivo;
b) a mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados utilizao em projeto de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade.
A depreciao acelerada de que trata este item consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio ou at o 4 (quarto) ano subsequente aquisio, de mquinas, equipamentos, aparelhos
e instrumentos, novos, adquiridos a partir de 31 de agosto de 2012.
A quota de depreciao acelerada, correspondente ao benefcio, constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser escriturada no Lalur.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite de ultrapassar o custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao
lucro lquido para efeito de determinao do lucro real.
A fruio da depreciao acelerada de que trata este artigo fica condicionada fruio da reduo do IRPJ de que trata o item 15.7.11.1 em favor de empreendimentos na rea de atuao da Sudam
e da Sudene.
VI) TRATAMENTO DAS VARIAES CAMBIAIS - MP N 1.858-10/1999, ART. 30
A partir de 1 de janeiro de 2000, as variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero consideradas, para efeito de determinao
da base de clculo do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, bem assim da determinao do lucro da explorao, quando da liquidao
da correspondente operao, conforme disposto no art. 30 da MP n 1.858-10, de 1999, e reedies, na IN SRF n 345, de 28 de julho de 2003 e na IN RFB n 1.079, de 3 novembro de 2010.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido que estejam reconhecendo integralmente suas receitas na medida do recebimento.
opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podero ser consideradas na determinao da base de clculo de todos os tributos e contribuies referidos no pargrafo anterior, segundo o
regime de competncia. Esta opo aplicar-se- a todo o ano-calendrio.
Ateno:
1) A partir do ano-calendrio de 2011:
a) o direito de efetuar a opo pelo regime de competncia somente poder ser exercido no ms de janeiro; e
b) o direito de alterar o regime adotado na forma do item "a", no decorrer do ano-calendrio, restrito aos casos em que ocorra elevada oscilao da taxa de cmbio
2) Considera-se elevada oscilao da taxa de cmbio aquela superior a percentual determinado pelo Poder Executivo.
O contribuinte deve efetuar o acompanhamento individualizado de cada operao, a fim de apurar os valores que devem compor o lucro da explorao e a base de clculo do imposto de renda, da
contribuio social sobre o lucro lquido, das contribuies para o PIS/Pasep e da Cofins, e o controle no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur).
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No registro das operaes a ser realizado conforme o modelo de ficha de controle a seguir, o contribuinte deve observar que:
a) as variaes cambiais devem ser apuradas, no mnimo, em perodos correspondentes aos meses-calendrio;
b) antes do registro das liquidaes ocorridas, ainda que parciais, deve ser apurada a variao cambial verificada entre a data da ltima apurao e a data da liquidao;
c) na coluna "Principal em R$" deve ser informado o valor resultante da multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira, a ser indicado na coluna "Principal em US$", pela cotao
do dlar na data da liquidao, total ou parcial, da operao.
d) a variao cambial liquidada deve ser calculada mediante a multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira pela diferena entre:
1) o valor da cotao da moeda estrangeira na data da liquidao, total ou parcial, da operao; e
2) o valor da cotao da moeda estrangeira em 31/12/1999 ou na data de incio da operao, se a mesma tiver sido iniciada aps 31/12/1999;
e) nas colunas V.C.A. R$ e V.C.P. R$ devem ser informadas as variaes cambiais ativas (V.C.A. R$) ou passivas (V.C.P. R$) verificadas;
f) o controle dos valores, para fins de determinao do imposto de renda com base no lucro real, deve ser feito no Lalur.
Exemplo: Em 31/12/2012, a pessoa jurdica registrou em seu ativo circulante um direito de crdito no valor de R$ 340.000,00, correspondente a US$ 200.000,00, admitindo o valor hipottico de cotao
de R$ 1,70 por dlar.
QUADRO DE ACOMPANHAMENTO POR OPERAO CONSTANTE DO BALANO
Direito de Crdito na Empresa ZYW
Operaes Liquidadas
Data
Histrico
Taxa US$
31/12/2011
31/01/2012
28/02/2012
28/02/2012
31/03/2012
1 Trim/2012
Saldo Inicial
V.C.A. - janeiro/2011
V.C.A. - fevereiro/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maro/2011
Total
1,70
1,73
1,75
1,75
1,80
30/04/2012
30/04/2012
31/05/2012
30/06/2012
2 Trim/2012
V.C.A. - abril/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maio/2011
V.C.A. - junho/2011
Total
1,90
1,90
1,95
2,00
31/07/2012
31/08/2012
V.C.P. - julho/2011
V.C.P. agosto/2011
1,50
1,00
Principal Principal
em US$ em R$
V.C.A
R$
V.C.P
R$
Apropriao das
Variaes
V.C.A V.C.P
R$
R$
6.000,00
4.000,00
20.000,00 35.000,00 1.000,00 (1)
1.000,00
9.000,00
19.000,00
18.000,00
90.000,00 171.000,00 18.000,00 (2)
18.000,00
4.500,00
4.500,00
27.000,00
Saldo em
R$
Saldo em
US$
340.000,00
346.000,00
350.000,00
315.000,00
324.000,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
180.000,00
180.000,00
342.000,00
171.000,00
175.500,00
180.000,00
180.000,00
90.000,00
90.000,00
90.000,00
45.000,00 135.000,00 90.000,00

45.000,00 90.000,00 90.000,00
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15/09/2012
V.C.A. - 31/08 a 15/09

1,20
15/09/2012
Liquidao Parcial
1,20
30/09/2012
V.C.P. - 15/09 a 31/09
1,15
30/09/2012
Liquidao Parcial
1,15
18.000,00
45.000,00 54.000,00
108.000,00 90.000,00
22.500,00
(3)
54.000,00 45.000,00
2.250,00
45.000,00 51.750,00
3 Trim/2012 Total
24.750,00
(4)
47.250,00
51.750,00 45.000,00
0,00
0,00
18.000,00 92.250,00
(1) Variao cambial ativa liquidada em 28 de fevereiro de 2013

= (Cotao em 28/02/2013 - Cotao em 31/12/2012) x Principal liquidado em dlares
= (R$ 1,75 - R$ 1,70) x US$ 20.000,00
= R$ 1.000,00
(2) Variao cambial ativa liquidada em 30 de abril de 2013= (Cotao em 30/04/2013 - Cotao em 31/12/2012) x Principal liquidado em dlares
= (R$ 1,90 - R$ 1,70) x US$ 90.000,00
= R$ 18.000,00
(3) Variao cambial passiva liquidada em 15 de setembro de 2013
= (R$ 1,20 - R$ 1,70) x US$ 45.000,00
= R$ 22.500,00
Obs.: como a cotao do dlar em 15/09/2012 era menor que a cotao do dlar em 31/12/2011, o valor apurado deve ser considerado como variao cambial passiva liquidada.
(4) Variao cambial passiva liquidada em 30 de setembro de 2012
= (R$ 1,15 - R$ 1,70) x US$ 45.000,00
= R$ 24.750,00
Obs.: como a cotao do dlar em 30/09/2012 era menor que a cotao do dlar em 31/12/2011, o valor apurado deve ser considerado como variao cambial passiva liquidada.
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VII) Do Imposto de Renda

VII.1) Do Lucro Real
A pessoa jurdica tributada com base no lucro real trimestral deve demonstrar o reconhecimento das variaes cambiais na DIPJ conforme o disposto a seguir. Procedimento similar deve ser
adotado pelas pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda anualmente.
"Demonstrao do Resultado - PJ em Geral"
Lucro Bruto
Variaes Cambiais Ativas
Outras Receitas Financeiras
(-)Variaes Cambias Passivas
(-)Outras Despesas Financeiras
= Lucro Lquido antes da CSLL
(-) CSLL
= Lucro Lquido antes do IRPJ
1 Trim
100.000,00
19.000,00
3.000,00
0,00
-1.000,00
121.000,00
-10.000,00
111.000,00
2 Trim
40.000,00
27.000,00
1.000,00
0,00
-5.000,00
63.000,00
-3.000,00
60.000,00
3 Trim
60.000,00
18.000,00
4.000,00
-92.250,00
0,00
-10.250,00
-20.000,00
-30.250,00
"Demonstrao do Lucro Real - PJ em Geral"

Lucro Lquido antes do IRPJ
CSLL
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10, de 1999)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10, de 1999)
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas
= Lucro Real
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
103.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
54.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
16.750,00
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VII.2) Do Lucro da Explorao

A pessoa jurdica que estiver sujeita ao clculo do lucro da explorao deve preencher da seguinte forma a "Demonstrao do Lucro da Explorao - PJ em Geral":
Lucro Lquido Antes do IRPJ

CSLL
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10, de 1999)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10, de 1999)
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas
(-) Receitas Financeiras Excedentes das Despesesas Financeiras
= Lucro da Explorao
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
-3.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
-14.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
0,00
100.000,00
40.000,00
16.750,00
VII.3) Do Controle no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur)

A Parte B do Lalur deve ser preenchida conforme o disposto a seguir:
Histrico
Saldo Inicial
Variao Cambial Ativa Jan
Variao Cambial Ativa Fev
Variao Cambial Ativa - Oper. Liquidada
Variao Cambial Ativa Mar
Variao Cambial Ativa Abr
Variao Cambial Ativa - Oper. Liquidada
Variao Cambial Ativa Maio
Variao Cambial Ativa Jun
Variao Cambial Passiva Jul
Variao Cambial Passiva Ago
Variao Cambial Ativa 31/08 a 15/09
Variao Cambial Passiva - Oper. Liquidada
Variao Cambial Passiva 15/09 a 30/09
Variao Cambial Passiva - Oper. Liquidada
Saldo em 31/12
Data
31/12
31/01
28/02
28/02
31/03
30/04
30/04
31/05
30/06
31/07
31/08
15/09
15/09
30/09
30/09
31/12
Dbito
Crdito
6.000,00
4.000,00
1.000,00
9.000,00
18.000,00
18.000,00
4.500,00
4.500,00
45.000,00
45.000,00
18.000,00
22.500,00
2.250,00
24.750,00
Saldo
0,00
6.000,00
10.000,00
9.000,00
18.000,00
36.000,00
18.000,00
22.500,00
27.000,00
(18.000,00)
(63.000,00)
(45.000,00)
(22.500,00)
(24.750,00)
0,00
0,00
D/C
D
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
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VIII) Alterao do Critrio de Reconhecimento das Variaes Monetrias

Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de dezembro
do perodo de encerramento do ano precedente ao da opo, as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes monetrias pelo regime de competncia para o regime de reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de apurao
em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias relativas ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at a data da
liquidao.
IX) CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO (CSLL)
Aplicam-se CSLL, no que couberem, as disposies da legislao do imposto sobre a renda referentes administrao, ao lanamento, consulta, cobrana, s penalidades, s garantias e ao
processo administrativo, mantidas a base de clculo e as alquotas previstas na legislao da referida contribuio (Lei n 7.689, de 1988, art. 6, e Lei n 8.981, de 1995, art. 57).
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997, devem
apurar a base de clculo e a CSLL devida nos termos da legislao comercial e fiscal.
2) As associaes de poupana e emprstimo esto isentas do imposto sobre a renda, mas so contribuintes da contribuio social sobre o lucro lquido.
3) So isentas da CSLL as entidades fechadas de previdncia complementar, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2002.
4) As entidades sujeitas CSLL devero ajustar o resultado do perodo com as adies determinadas e excluses admitidas, conforme legislao vigente, para fins de determinao da base de clculo
da contribuio.
5) As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao.
IX.1) Alquotas
Desde 1 de maio de 2008, a alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados, das de capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art. 1 da Lei Complementar n
105, de 10 de janeiro de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurdicas.
IX.2) Apurao Trimestral da CSLL
As pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real trimestral devem apurar trimestralmente a CSLL.
A base de clculo da CSLL corresponde ao resultado contbil do perodo ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses admitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa at o
limite definido em legislao especfica vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores (Lei n 7.689, de 1988, art. 2, e alteraes posteriores).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real, nem de sua prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
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Da CSLL trimestral, resultante da aplicao da alquota prevista no subitem IX.1 sobre o resultado ajustado, pode ser deduzido o valor:
a) da CSLL retida por rgo pblico, autarquia, fundao da administrao pblica federal, sociedade de economia mista, empresa pblica e demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI;
b) do saldo negativo de CSLL de perodos de apurao anteriores, de que trata o subitem IX.4;
c) da CSLL retida por outra pessoa jurdica de direito privado sobre receitas auferidas, no perodo, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte
de valores, e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber e pela
remunerao de servios profissionais.
Pode ser deduzido da CSLL apurada com base no resultado ajustado do trimestre encerrado em 31 de dezembro o imposto pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31
de maro do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel com o IRPJ devido no Brasil, relativo a lucros disponibilizados no exterior, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com
as alteraes introduzidas pela Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, e a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendrio a que se refere o balano, at o limite do valor
da CSLL acrescido em decorrncia dessa adio.
IX.3) Apurao Anual da CSLL, com Recolhimentos Mensais sobre a Base de Clculo Estimada
A pessoa jurdica que apurar anualmente o imposto sobre a renda com base no lucro real tambm deve apurar a CSLL anualmente com base no resultado ajustado, em 31 de dezembro de cada ano.
Os valores de CSLL efetivamente pagos calculados sobre a base de clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podem ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente (ajuste).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real e da prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
IX.3.1) Base de Clculo
IX.3.1.1) Pessoas Jurdicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestao de Servios
A base de clculo da CSLL, em cada ms, ser determinada pela soma:
1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo;
2) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e renda varivel;
3) dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, no ms em que forem auferidos, inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
b) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram
no ativo da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
c) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
d) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
e) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e
contribuies a serem restitudos ou compensados;
f) as receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual;
g) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos
bens e direitos entregue para a formao do referido patrimnio.
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Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve ser
aplicado a todo o ano-calendrio.
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IX.3.1.2) Efeito dos Balanos de Suspenso ou Reduo no Pagamento da CSLL

A mesma forma de tributao adotada pela pessoa jurdica, para fins de apurao do imposto de renda, deve ser empregada para fins de apurao da CSLL.
Assim, a pessoa jurdica que levantou balano ou balancete para suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda, em determinado ms do ano-calendrio, deve apurar a base de clculo da CSLL
sobre o resultado do perodo apurado nesse mesmo balano, ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses permitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa da CSLL, observados os
limites definidos na legislao pertinente.
A pessoa jurdica que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL em 31 de dezembro deve computar os lucros, oriundos do exterior, disponibilizados
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001. A pessoa jurdica deve computar tambm os rendimentos e ganhos
de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins de incidncia da CSLL.
IX.4) Consideraes Gerais sobre Compensao de Base de Clculo Negativa
A pessoa jurdica pode compensar a base de clculo negativa, desde que mantenha os livros e documentos, exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante dessa base utilizado para a
compensao.
As bases de clculo negativas podem ser compensadas com os resultados dos perodos de apurao subsequentes, ajustados pelas adies e excluses previstas na legislao da CSLL, observado
o limite mximo de reduo de trinta por cento do resultado ajustado.
A base de clculo negativa das atividades em geral pode ser compensada com base positiva da atividade rural apurada no prprio perodo de apurao, ou vice-versa.
A pessoa jurdica no pode compensar sua prpria base de clculo negativa se entre a data da apurao e a da compensao houver ocorrido, cumulativamente, modificao de seu controle
societrio e do ramo de atividade. A pessoa jurdica sucessora por incorporao, fuso ou ciso no pode compensar base de clculo negativa da sucedida (Decreto-Lei n 2.341, de 29 de junho de 1987,
arts. 32 e 33; MP n 1.858-6, de 1999, art. 20, e reedies).
No caso de ciso parcial, a pessoa jurdica cindida pode compensar sua prpria base de clculo negativa, proporcionalmente parcela remanescente do patrimnio lquido.
IX.4.1) Atividade Rural - Compensao de Base de Clculo Negativa
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado dessa mesma atividade, apurado em perodos subsequentes, ajustado pelas adies e excluses
previstas na legislao, sem o limite mximo de reduo de trinta por cento (MP n 1.991-15, de 2000, art. 42, e reedies).
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado das atividades em geral, apurado no mesmo perodo, sem o limite mximo de reduo de
trinta por cento.
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado das atividades em geral, apurado em perodos de apurao subsequentes, observado o limite
mximo de reduo de trinta por cento.
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IX.5) Pagamento da CSLL

IX.5.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
IX.5.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2484 CSLL - Pessoas Jurdicas no Financeiras - Resultado Ajustado - Estimativa Mensal;
b) 2469 CSLL - Entidades Financeiras - Estimativa Mensal;
c) 6012 CSLL - Pessoas Jurdicas no Financeiras - Resultado Ajustado - Apurao Trimestral;
d) 2030 CSLL - Entidades Financeiras - Apurao Trimestral;
e) 6773 CSLL - Pessoas Jurdicas no Financeiras - Resultado Ajustado - Ajuste Anual; e
f) 6758 CSLL - Entidades Financeiras - Resultado - Ajuste Anual.
IX.5.3) Prazo para Pagamento
IX.5.3.1) Apurada Trimestralmente
A CSLL, apurada trimestralmente, deve ser paga em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, a CSLL pode ser paga em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do perodo de
apurao a que corresponder.
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e a CSLL de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser paga em quota nica.
As quotas da CSLL so acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro
dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
A primeira quota ou quota nica, quando paga at o vencimento, no sofre acrscimos.
O saldo da CSLL, se negativo, pode ser restitudo ou compensado com a CSLL devida a partir do encerramento do trimestre, acrescido de juros equivalentes taxa Selic para ttulos federais,
acumulada mensalmente, calculados a partir do ms subseqente ao do encerramento do perodo de apurao at o ms anterior ao da restituio ou compensao e de um por cento relativamente ao ms
em que estiver sendo efetuada a restituio ou compensao (ADN Cosit n 31, de 27 de outubro de 1999).
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IX.5.3.2) Apurada Mensalmente por Estimativa

IX.5.3.2.1) Pagamentos Mensais
A CSLL determinada mensalmente com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo deve ser paga at o ltimo dia til do ms subsequente quele a
que se referir (Lei n 9.430, de 1996, art. 6).
IX.5.3.2.2) Saldo da CSLL Apurado em 31 de Dezembro (ajuste anual):
O saldo da CSLL apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio ser:
a) pago em quota nica at o ltimo dia til do ms de maro do ano subsequente. O saldo da CSLL acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao
e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento)
no ms do pagamento;
b) pode ser compensado com a CSLL devida a partir do ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao do encerramento do perodo de apurao, se negativo, assegurada a alternativa
de requerer a restituio.
X) Instrues para Clculo da CSLL Postergada
a) Relativa a perodo de apurao encerrado a partir de 1 de janeiro de 1993 at 31 de agosto de 1994:
a.1) dividir a base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido postergada pelo valor da Ufir no ltimo dia do ms do perodo de apurao;
a.2.) multiplicar o valor em Ufir apurado em "a.1" (base de clculo da CSLL postergada), pela alquota da CSLL vigente no exerccio financeiro da postergao;
a.3) multiplicar o resultado obtido em "a.2" (CSLL postergada) pelo valor da Ufir vigente no ano de 1997, ou seja, R$0,9108;
b) Relativa a perodo de apurao encerrado a partir de 1 de setembro de 1994 at 31 de dezembro de 1994:
b.1) dividir a base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido postergada pelo valor da Ufir no ms subseqente ao do encerramento do perodo de apurao;
b.2) seguir os mesmos procedimentos referidos nas letras "a.2" e "a.3" acima mencionados;
c) Relativa a perodo encerrado a partir de 1 de janeiro de 1995:
c.1) multiplicar a base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido postergada pela alquota da CSLL vigente no ano-calendrio da postergao.
Ateno: Os juros de mora, calculados em funo da variao da taxa Selic, cuja aplicao foi estabelecida para os tributos e contribuies federais de fato gerador ocorrido a partir de 01/01/1995,
incidem tambm, a partir de 01/01/1997, sobre os tributos e contribuies de fato gerador ocorrido at 31/12/1994. Nesse caso, a pessoa jurdica deve considerar, para fins de clculo dos juros de
mora, o percentual acumulado de 1% ao ms at 31/12/1996 e a variao acumulada da taxa Selic a partir de 01/01/1997 at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e mais 1% no ms do
efetivo pagamento.
XI) Bnus de Adimplncia Fiscal
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas jurdicas adimplentes com os tributos e contribuies administrados pela RFB nos ltimos cinco anos-calendrio, submetidas ao regime de tributao
com base no lucro real ou presumido, podem se beneficiar do bnus de adimplncia fiscal de que trata o art. 38 da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por ano completo, inclusive aquele em relao ao qual se d o aproveitamento do bnus.
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XI.1) Forma de Clculo

O bnus de adimplncia fiscal calculado aplicando-se o percentual de 1% (um por cento) sobre a base de clculo da CSLL, determinada segundo as normas estabelecidas para as pessoas jurdicas
submetidas ao regime de apurao com base no resultado presumido, relativamente ao ano-calendrio em que for permitido seu aproveitamento.
Na hiptese de perodo de apurao trimestral, o bnus calculado em relao aos quatro trimestres do ano-calendrio e pode ser deduzido da CSLL devida correspondente ao ltimo trimestre.
XI.2) Utilizao do Bnus
O bnus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no ltimo trimestre do ano-calendrio, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado trimestral ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hiptese de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado anual.
A parcela do bnus que no puder ser aproveitada no perodo de apurao a que se refere o pargrafo acima pode ser deduzida nos anos-calendrio subsequentes, da seguinte forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado ajustado anual.
Ateno: vedado o ressarcimento ou a compensao distinta da referida neste subitem.
IX.3) Pessoas Jurdicas Impedidas
No faz jus ao bnus a pessoa jurdica que, nos ltimos cinco anos-calendrio, se enquadre em qualquer das seguintes hipteses, em relao aos tributos e contribuies administrados pela RFB:
1) lanamento de ofcio;
2) dbitos com exigibilidade suspensa;
3) inscrio em dvida ativa;
4) recolhimentos ou pagamentos em atraso;
5) falta ou atraso no cumprimento de obrigao acessria.
Na hiptese de deciso definitiva, na esfera administrativa ou judicial, que implique desonerao integral da pessoa jurdica, as restries referidas nos itens 1 e 2 sero desconsideradas desde a
origem. Neste caso, a pessoa jurdica pode calcular, a partir do ano-calendrio em que obteve a deciso definitiva, o bnus em relao aos anos-calendrio em que estava impedida de deduzi-lo.
XI.4) Multas
A utilizao indevida do bnus implica a imposio das seguintes multas calculadas sobre o valor da CSLL que deixar de ser recolhida em razo da deduo indevida do bnus:
1) 150% (cento e cinqenta por cento);
2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de no atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de intimao para prestar esclarecimentos.
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XI.5) Contabilizao
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria, observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de Lucros ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L
REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo L001.
004
Valores
vlidos
[L001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave L001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |L001|0|
|L001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[L030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo L030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003
Sim

T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
Sim
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Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
escriturao.
Regra:
um aviso.
|L030|01012014|31032014|T01|
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Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial

Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final ser
recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
REGISTRO L100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L100]
CODIGO
Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas)
050
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo de Conta
Define o tipo de conta:

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta.
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
Cdigo conta superior
VAL_CTA_REF_INI
Descrio
Natureza da Conta, conforme tabela do Sped

(Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
imediatamente superior.
Saldo inicial da conta referencial
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
004
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
C
019
002
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No
Sim
Campo

Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
IND_VAL_CTA_REF_INI
Indicador do Saldo Inicial

D - Devedor
C Credor
001
Valores
Vlidos
[D; C]
10
VAL_CTA_REF_FIN
019
002
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Indicador do Saldo Final
Saldo Final da conta referencial

Somatrio da conta no registro K155/K156
D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim

REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta referencial, multiplicado
pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI (Campo 8), para a mesma
conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010: Verifica, se os campos do registro L100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do bloco 0 ou da tabela
dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL: Verifica se o saldo final do ativo igual ao saldo final do passivo. Gera um erro, caso L030.PER_APUR = A00 ou A12 ou T04.
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL: Verifica se o saldo inicial do ativo igual ao saldo inicial do passivo. Gera um erro, caso L030.PER_APUR = A00 ou A01 ou A02 ou A03
ou A04 ou A05 ou A06 ou A07 ou A08 ou A09 ou A10ou A11 ou A12 ou A00 ou T01.
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III Tabelas Dinmicas:

III.1 L100A PJ em Geral:
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1
S
1
01
01012014
2
S
1
2
01
01012014
3
S
1.01
3
01
01012014
4
S
1.01.01
4
01
1.01.01.01.01 Caixa Matriz

01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
6
7
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.01.02 Caixa Filiais

1.01.01.02
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No Pas

01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
9
10
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior

1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
1.01.01.04.01 Numerrios em Trnsito
1.01.01.05
VALORES MOBILIRIOS - NO
HEDGE - NO PAS
01012014
11
1.01.01.04
01
01012014
12
1.01.01
01
ORIENTAES
Contas que registram valores em dinheiro e em

cheques em caixa, recebidos e ainda no depositados,
pagveis
irrestrita
e
imediatamente
do
estabelecimento matriz.
pagveis
irrestrita
e
imediatamente
dos
estabelecimentos filiais.
Contas que registram disponibilidades, mantidas em
instituies financeiras no pas, no classificveis em
outras contas deste plano referencial.
instituies financeiras no exterior, no classificveis
em outras contas deste plano referencial.
Contas que registram valores de numerrios em
trnsito decorrentes de remessas e/ou recebimentos
para filiais, depsitos ou semelhantes, por meio de
cheques, ordem de pagamentos etc., ou, ainda, de
clientes ou terceiros.
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CDIGO
DESCRIO
Ttulos para Negociao - Mensurados a
1.01.01.05.01 Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR)
- No Pas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
13
1.01.01.05
01
01012014
14
1.01.01.05
01
01012014
15
1.01.01.05
01
01012014
16
1.01.01.05
01
01012014
17
1.01.01.05
01
01012014
18
1.01.01.05
01
01012014
19
1.01.01.05
01
01012014
20
1.01.01.05
01
01012014
21
1.01.01.05
01
01012014
01012014
22
23
S
A
1.01.01
1.01.01.06
4
5
01
01
01012014
24
1.01.01.06
01
01012014
25
1.01.01.06
01
01012014
26
1.01.01
01
1.01.01.05.02 Ttulos Diponveis para Venda - No Pas
1.01.01.05.03
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No

Pas
Debntures emitidas por Empresas

1.01.01.05.10
Ligadas - No Pas
Debntures emitidas por Empresas No
1.01.01.05.11
Ligadas - No Pas
1.01.01.05.15 Outros Emprstimos e Recebveis - No Pas
1.01.01.05.16
1.01.01.05.20
1.01.01.05.30
1.01.01.06
1.01.01.06.01
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.09
Ajuste a Valor Justo - Valores Mobilirios

- No Pas
( - ) Subconta - Ajuste a Valor Presente
(AVP) - Valores Mobilirios - No Pas
( - ) Perdas Estimadas por Reduo ao
Valor Recupervel (Impairment)- Valores
Mobilirios - No Pas
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE NO PAS
Derivativos - Hedge Valor Justo - No Pas
Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No
Pas
Derivativos - Hedge Investimento no
Exterior - No Pas
HEDGE - NO EXTERIOR
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais h a inteno de negociao no curto
prazo.
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no curto prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis,
e com vencimento fixo, para os quais h a inteno e
a capacidade de se manter at o vencimento, no curto
prazo. Esses ttulo so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas ligadas no pas.
empresas no ligadas no pas.
Contas que registram outros emprstimos e
recebveis no pas.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no pas. Esto
sujeitos ao valor justo os ttulos para negociao e
disponveis para venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente
efetuados sobre os ativos financeiros no pas.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
Contas que registram hedge a valor justo no pas.

Contas que registram hedge pelo fluxo de caixa no
pas.
Contas que registram hedge relativo a investimento
no exterior feito no pas.
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CDIGO
DESCRIO
1.01.01.09.01 Valor Justo por Meio de Resultado (VJPR)
- No Exterior
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
1.01.01.09.20
1.01.01.09.30
1.01.01.10
1.01.01.10.01
1.01.01.10.02
1.01.01.10.03
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
27
1.01.01.09
01
01012014
28
1.01.01.09
01
01012014
29
1.01.01.09
01
01012014
30
1.01.01.09
01
01012014
31
1.01.01.09
01
01012014
32
1.01.01.09
01
01012014
33
1.01.01.09
01
01012014
34
1.01.01.09
01
01012014
35
1.01.01.09
01
01012014
36
1.01.01
01
01012014
37
1.01.01.10
01
01012014
38
1.01.01.10
01
01012014
39
1.01.01.10
01
Ttulos Disponveis para Venda - No

Exterior

Exterior

1.01.01.09.10
Ligadas - No Exterior
1.01.01.09.11
Outros Emprstimos e Recebveis - No
1.01.01.09.15
Exterior
1.01.01.09.16

Ajuste a Valor Justo - No Hedge - No

Exterior
(AVP) - Valores Mobilirios - No Exterior
Valor Recupervel (Impairment) - Valores
Mobilirios - No Exterior
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE NO EXTERIOR
Derivativos - Hedge Valor Justo - No
Exterior
Exterior
Exterior - No Exterior
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
prazo.
vencimento.
no derivativos, com pagamentos fixos ou
determinveis, e com vencimento fixo, para os quais
h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento, no curto prazo. Esses ttulos so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado.
empresas ligadas no exterior.
empresas no ligadas no exterior.
recebveis no exterior.
efetuados sobre os ativos financeiros no exterior.
Esto sujeitos ao valor justo os ttulos para
negociao e disponveis para venda.
Contas que registram hedge a valor justo no exterior.

exterior.
no exterior feito no exterior.
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CDIGO
1.01.01.40
DESCRIO
RECURSOS NO EXTERIOR
DECORRENTES DE EXPORTAO

DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

40
CONTA
1.01.01
01
Recursos no Exterior Decorrentes de

1.01.01.40.01
Exportao
1.01.01.99
OUTRAS DISPONIBILIDADES
01012014
01012014
41
42
A
S
1.01.01.40
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades

1.01.02
1.01.02.01
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
01012014
01012014
01012014
43
44
45
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas

1.01.02.01.01
Circulante
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
01012014
46
1.01.02.01
01
01012014
47
1.01.02.01
01
01012014
48
1.01.02.01
01
01012014
49
1.01.02.01
01
01012014
01012014
50
51
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios
Circulante
1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros Circulante
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos Circulante

1.01.02.02
DUPLICATAS A RECEBER
1.01.02.02.01 Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas
1.01.02.02.02
Duplicatas a Receber - Clientes - no

Exterior
01012014
52
1.01.02.02
01
01012014
53
1.01.02.02
01
ORIENTAES
Contas que registram movimentao de recursos em

instituies financeiras no exterior oriundas de
recebimentos de exportaes brasileiras de
mercadorias e de servios.
Contas que registram outras disponibilidades no
classificveis em contas especficas deste plano de
contas.
Contas que registram os adiantamentos feitos a

fornecedores, no pas, de matrias-primas ou
mercadorias para revenda, com vencimento at o
final do ano-calendrio subsequente.
fornecedores, no exterior, de matrias-primas ou
funcionrios, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
terceiros, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos
no
classificveis em contas especficas neste plano de
contas, com prazo de recebimento at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os valores a receber de clientes
no pas, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
no exterior, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
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CDIGO
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.20
1.01.02.02.22
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Duplicatas a Receber - Operaes com

Coligadas ou Controladas - no Pas
01012014
54
1.01.02.02
01
01012014
55
1.01.02.02
01
01012014
56
1.01.02.02
01
01012014
57
1.01.02.02
01
01012014
01012014
58
59
A
S
1.01.02.02
1.01.02
5
4
01
01
01012014
60
1.01.02.03
01
01012014
61
1.01.02.03
01
01012014
62
1.01.02.03
01
01012014
63
1.01.02.03
01
01012014
64
1.01.02.03
01
01012014
65
1.01.02.03
01
01012014
66
1.01.02.03
01
01012014
67
1.01.02.03
01

Coligadas ou Controladas - no Exterior
(-) Ajuste da Valor Presente (AVP)
Clientes
(-) Perdas Estimadas em Crditos de
Liquidao Duvidosa
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor

1.01.02.02.30 Recupervel (Impairment) - Duplicatas a
Receber
1.01.02.03
TRIBUTOS A RECUPERAR
1.01.02.03.01 IPI a Recuperar
1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar
1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crdito Bsico
1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crdito Presumido
1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a
1.01.02.03.98
Recuperar
ORIENTAES
Contas que registram os valores a receber
decorrentes de operaes com coligadas ou
controladas, no pas, com vencimento at o final do
ano-calendrio subsequente.
controladas, no exterior, com vencimento at o final
do ano-calendrio subsequente.
Contas que registrem o valor dos juros a serem
apropriados como receita financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
os crditos de liquidao duvidosa, que retificam este
grupo.
caixa futuros estimados de duplicatas a receber.
Contas correspondentes ao IPI a recuperar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final
do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no
final do perodo de apurao.
final do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
Contas correspondentes CIDE a recuperar no final
Contas correspondentes a outros impostos e
contribuies a recuperar no final do ano-calendrio.
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CDIGO
1.01.02.04
DESCRIO
TRIBUTOS A COMPENSAR

CONTA
01012014
68
S
1.01.02
4
01
1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)
1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa

1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo
01012014
69
1.01.02.04
01
01012014
70
1.01.02.04
01
01012014
71
1.01.02.04
01
01012014
72
1.01.02.04
01
01012014
73
1.01.02.04
01
01012014
74
1.01.02.04
01
01012014
75
1.01.02.04
01
01012014
76
1.01.02.04
01
01012014
77
1.01.02.04
01
01012014
78
1.01.02.04
01
01012014
79
1.01.02.04
01
01012014
80
1.01.02.04
01
01012014
81
1.01.02.04
01
01012014
82
1.01.02.04
01
01012014
83
1.01.02.04
01
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte
1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa

1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte
1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar
1.01.02.04.11 IPI a Compensar
1.01.02.04.12 IOF a Compensar
1.01.02.04.13 Imposto de Importao a Compensar
1.01.02.04.14 Imposto de Exportao a Compensar
1.01.02.04.15 ITR a Compensar
ORIENTAES
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido
na Fonte sobre receitas que compem o lucro real do
exerccio, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por
estimativa durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo do IRPJ do
perodo de apurao.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre
o Lucro Lquido Retida na Fonte sobre receitas que
compem o lucro real do exerccio, a compensar no
Contas que registrem o valor da CSLL recolhida por
Contas que registrem o saldo negativo da CSLL do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP Retido na
Fonte sobre receitas que sero tributadas no
exerccio.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS Retida na Fonte
sobre receitas que sero tributadas no exerccio.
Contas correspondentes COFINS a compensar no
Contas correspondentes ao IPI a compensar no final
Contas correspondentes ao IOF a compensar no final
Contas correspondentes ao Imposto de Importao a
compensar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Exportao a
Contas correspondentes ao ITR a compensar no final
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CDIGO
DESCRIO
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar
1.01.02.04.17

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
84
1.01.02.04
01
01012014
85
1.01.02.04
01
01012014
86
1.01.02.04
01
01012014
01012014
87
88
A
S
1.01.02.04
1.01.02
5
4
01
01
Contribuio Previdenciria Retida na

Prestao de Servios
1.01.02.04.18 Contribuio Previdenciria a Compensar

1.01.02.04.98 Outros Tributos a Compensar
1.01.02.09
1.01.02.09.01
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE

Mtuos com Pessoas No Ligadas
(Fsicas/Jurdicas) Circulante - No Pas
01012014
89
1.01.02.09
01
01012014
90
1.01.02.09
01
01012014
91
1.01.02.09
01
01012014
92
1.01.02.09
01
01012014
93
1.01.02.09
01
01012014
94
1.01.02.09
01
01012014
95
1.01.02.09
01
01012014
96
1.01.02.09
01

1.01.02.09.02 (Fsicas/Jurdicas) Circulante - No
Exterior
Dividendos a Receber - Circulante - No
1.01.02.09.03
Pas
1.01.02.09.04
Exterior
1.01.02.09.05
1.01.02.09.06
Juros Sobre o Capital Prprio a Receber

de Pessoas Ligadas - Circulante
de Pessoas No Ligadas - Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante

Contraprestao Contingente Ativa 1.01.02.09.09
Combinao de Negcios - Circulante
ORIENTAES
Contas correspondentes CIDE a compensar no final
Contas
correspondentes
Contribuio
Previdenciria Retida na Fonte na prestao de
servios, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas correspondentes Contribuio a compensar
contribuies a compensar no final do anocalendrio.
Contas correspondentes a emprstimos a pessoas no
ligadas no pas, que no constituam negcios usuais
na explorao do objeto social da pessoa jurdica que
se realizaro at o final do ano-calendrio
subsequente.
ligadas no exterior, que no constituam negcios
usuais na explorao do objeto social da pessoa
jurdica que se realizaro at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no pas
at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no
exterior at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio
a receber de pessoas ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
a receber de pessoas no ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram outros juros a receber no
contas at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram a contraprestao contingente
ativa, em uma combinao de negcios.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
1.01.02.09.10 Demais Crditos a Receber - Circulante
1.01.02.09.20
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente

(AVP) Outros Crditos - Circulante

1.01.02.09.30 Recupervel (Impairment) - Outros
Crditos - Circulante
1.01.02.09.50 Direitos Creditrios Cedidos
1.01.02.09.51 (-) Desgio na Cesso de Ttulos
1.01.02.09.55 Direitos Creditrios a Receber
1.01.03
1.01.03.01
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
01012014
97
1.01.02.09
01
01012014
98
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
99
100
101
A
A
A
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
01012014
102
103
104
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda

1.01.03.01.30 Recupervel (Impairment) - Estoque
Mercadorias
1.01.03.02
ESTOQUES DE PRODUTOS
01012014
105
1.01.03.01
01
01012014
01012014
106
107
A
S
1.01.03.01
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos)

01012014
108
1.01.03.02
01
01012014
109
1.01.03.02
01
01012014
110
1.01.03.02
01
01012014
111
1.01.03.02
01
1.01.03.02.02 Outros Materiais
1.01.03.02.03 Produtos em Elaborao
1.01.03.02.04 Produtos Acabados
ORIENTAES
Contas que registram os demais crditos a receber,
que no possuem conta especfica neste plano de
correspondentes a valores das provises para ajuste a
valor presente, que retificam este grupo.
outros crditos, que retificam este grupo.
Contas que registram os direitos creditrios cedidos.
Contas que registram o desgio na cesso de ttulos.
Contas que registram os direitos creditrios a
receber.
Contas que registram o valor do saldo das contas de

estoques de mercadorias para revenda, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
estoques de matrias primas e materiais diretos, na
data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros
materiais adquiridos, na data de apurao dos
resultados.
estoques de produtos em elaborao, na data de
estoques de produtos acabados, na data de apurao
dos resultados.
Pgina 190 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Produtos
ESTOQUES - ATIVIDADE
1.01.03.03
IMOBILIRIA
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliria
1.01.03.03.02
1.01.03.03.03
Imveis Adquiridos para Revenda Atividade Imobiliria

Obras em Andamento - Atividade
Imobiliria

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
112
1.01.03.02
01
01012014
113
1.01.03
01
01012014
114
1.01.03.03
01
01012014
115
1.01.03.03
01
01012014
116
1.01.03.03
01
01012014
117
1.01.03.03
01
01012014
118
1.01.03.03
01
1.01.03.03.04 Imveis Venda - Atividade Imobiliria
Construes em Andamento de Imveis

1.01.03.03.05
Destinados Venda
1.01.03.03.06
Materiais de Construo - Atividade

Imobiliria

Atividade Imobiliria
1.01.03.04
ESTOQUES - LONGA MATURAO
01012014
119
1.01.03.03
01
01012014
01012014
120
121
A
S
1.01.03.03
1.01.03
5
4
01
01
Insumos (materiais diretos) - Estoque

1.01.03.04.01
Longa Maturao
1.01.03.04.02
Outros Materiais - Estoque Longa

Maturao
01012014
122
1.01.03.04
01
01012014
123
1.01.03.04
01
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo de terrenos

para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de imveis
adquiridos para revenda, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de obras em
andamento de imveis para revenda, na data de
Contas utilizadas pela pessoa jurdica que exerce
atividade imobiliria para indicar o estoque de
imveis destinados venda existente na data da
apurao
dos
resultados.
Ateno: As construes em andamento de imveis
destinados venda devem ser includas na conta
Construes em Andamento de Imveis Destinados
Venda.
Contas que registram o valor do saldo de materiais de

construo relacionados aos imveis venda, na data
de apurao dos resultados.
estoques de matrias primas e materiais diretos, para
estoques de longa maturao, na data de apurao
dos resultados.
materiais adquiridos, para estoques de longa
maturao, na data de apurao dos resultados.
Pgina 191 de 1338
CDIGO
1.01.03.04.03
1.01.03.04.04
DESCRIO
1.01.03.05.02
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Produtos em Elaborao - Estoque Longa

Maturao
Produtos Acabados - Estoque Longa
Maturao

Longa Maturao
1.01.03.05
ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL
1.01.03.05.01

Produtos Agropecurios de Origem

Animal
Vegetal
01012014
124
1.01.03.04
01
01012014
125
1.01.03.04
01
01012014
01012014
126
127
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
01012014
128
1.01.03.05
01
01012014
129
1.01.03.05
01
01012014
130
1.01.03.05
01
01012014
131
1.01.03.05
01
01012014
01012014
132
133
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
134
1.01.03.06
01
01012014
135
1.01.03.06
01
01012014
01012014
136
137
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.05.03 Insumos Agropecurios
1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural

Atividade Rural
1.01.03.06
ESTOQUES SERVIOS
1.01.03.06.01 Servios em Andamento
1.01.03.06.02 Servios Acabados
Servios
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
ORIENTAES
estoques de produtos em elaborao, para estoques
de longa maturao, na data de apurao dos
resultados.
dos resultados.
produtos agropecurios de origem animal, na data de
produtos agropecurios de origem vegetal, na data de
estoques da atividade rural, na data de apurao dos
resultados.
materiais adquiridos, para estoques da atividade
rural, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios em
andamento, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios
acabados, na data de apurao dos resultados.
Pgina 192 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
138
1.01.03.07
01
01012014
139
1.01.03.07
01
01012014
140
1.01.03.07
01
01012014
141
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
142
143
144
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
1.01.03.07.02 Material Destinado Destruio

1.01.03.07.03 Sucata
1.01.03.07.04 Outros Estoques

1.01.03.07.30 Recupervel (Impairment) - Estoques
Outros
1.01.05
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
1.01.05.01
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente

01012014
145
1.01.05.01
01
01012014
146
1.01.05.01
01
01012014
01012014
147
148
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
149
1.01.10
01
1.01.05.01.02 Prmios de Seguros a Apropriar
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
Outros Custos e Despesas Pagos

Antecipadamente
ATIVO BIOLGICO - CIRCULANTE

ATIVO BIOLGICO AVALIADO PELO
VALOR JUSTO - CIRCULANTE
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo de material de
almoxarifado, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de material
destinado destruio, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de sucata, na
estoques que no possuem denominao especfica
neste plano de contas, na data de apurao do
resultado.
Contas correspondentes a pagamentos antecipados

de aluguis, cujos benefcios pessoa jurdica
ocorrero durante o exerccio seguinte. So valores
relativos a despesas que efetivamente pertencem ao
exerccio seguinte.
de prmios de seguros, cujos benefcios pessoa
jurdica ocorrero durante o exerccio seguinte. So
valores relativos a despesas que efetivamente
pertencem ao exerccio seguinte.
Contas correspondentes aos demais pagamentos
antecipados, que no possuem classificao
especfica neste plano de contas, cujos benefcios ou
prestao de servios pessoa jurdica ocorrero
durante o exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem ao exerccio
seguinte.
Pgina 193 de 1338
CDIGO
1.01.10.01.01
1.01.10.01.02
DESCRIO
1.01.10.02.02
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Ativo Biolgico Consumvel - Origem

Animal - Valor Justo
01012014
150
1.01.10.01
01
01012014
151
1.01.10.01
01
01012014
152
1.01.10.01
01
01012014
153
1.01.10
01

Vegetal - Valor Justo
Subconta - Ajuste a Valor Justo

1.01.10.01.20 (AVJ) Ativos Biolgicos Pelo Valor
Justo - Circulante
1.01.10.02
CUSTO - CIRCULANTE
1.01.10.02.01


Animal - Pelo Custo
01012014
154
1.01.10.02
01
01012014
155
1.01.10.02
01
01012014
156
1.01.10.02
01
01012014
157
1.01
01
01012014
158
1.01.11
01
1.01.11.01
01

Vegetal - Pelo Custo

1.01.10.02.20 (AVJ) Ativos Biolgicos Pelo Custo Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO
1.01.11
PARA VENDA
1.01.11.01
PARA VENDA
1.01.11.01.01 Ativo No Circulante Mantido Para Venda
01012014
159
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade
rural, o valor do saldo das contas de ativos biolgicos
consumveis de origem animal, registrado a valor
justo, na data de apurao do resultado, que se
realizaro at o final do ano-calendrio subsequente
data do balano.
consumveis de origem vegetal, registrado a valor
data do balano.
correspondentes a valores de ajuste do estoque a

consumveis de origem animal, registrado pelo custo
de aquisio, na data de apurao do resultado, que
subsequente data do balano.
consumveis de origem vegetal, registrado pelo custo
Contas que registrem valores de Ativos No

Circulantes, mantidos para venda que possui
Pgina 194 de 1338
CDIGO
DESCRIO

1.01.11.01.90 Recupervel (Impaiment) - Ativo No
Circulante Mantido para Venda
1.02
1.02.01
1.02.01.01
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
01012014
01012014
160
161
162
A
S
S
1.01.11.01
1
1.02
5
2
3
01
01
01
01012014
163
1.02.01
01
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
164
1.02.01.01
01
01012014
165
1.02.01.01
01
01012014
166
1.02.01.01
01
01012014
167
1.02.01.01
01
01012014
168
1.02.01.01
01
01012014
169
1.02.01.01
01
01012014
170
1.02.01.01
01

(Fsicas/Jurdicas) - Ativo- Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas

(Fsicas/Jurdicas) - Ativo - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de

Capital - Ativo - Longo Prazo

1.02.01.01.05
Ligadas -Longo Prazo
1.02.01.01.06
Ligadas - Longo Prazo
1.02.01.01.07
01012014
Ttulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo Longo Prazo
ORIENTAES
expectativa de realizao at o fim do exerccio
seguinte.
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo ou grupo
de ativos.
Contas que registram os crditos a receber de

terceiros, relativos a eventuais contas de clientes,
ttulos a receber, adiantamentos, etc., com prazo de
recebimento posterior ao trmino do exerccio
seguinte data do balano.
ligadas, que no constituam negcios usuais na
explorao do objeto social da pessoa jurdica que se
realizaro aps o trmino do exerccio seguinte data
do balano.
Contas correspondentes a emprstimos a pessoas
do balano.
Contas que registram valores de adiantamento para
futuro aumento de capital, cuja realizao ocorrer
em perodo posterior ao trmino do exerccio
Contas que registram as debntures de longo
emitidas por empresas ligadas.
emitidas por empresas no ligadas.
Contas que registram os ttulos patrimoniais
avaliados pelo custo de aquisio com vencimento
posterior ao trmino do exerccio seguinte data do
balano.
Pgina 195 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Outros Emprstimos e Recebveis - Longo
1.02.01.01.08
Prazo
Outros Valores Mobilirios - No Pas 1.02.01.01.09
Longo Prazo
Outros Valores Mobilirios - No Exterior 1.02.01.01.10
Longo Prazo

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
171
1.02.01.01
01
01012014
172
1.02.01.01
01
01012014
173
1.02.01.01
01
01012014
174
1.02.01.01
01
01012014
175
1.02.01.01
01
01012014
176
1.02.01.01
01
01012014
177
1.02.01.01
01
01012014
01012014
178
179
A
S
1.02.01.01
1.02.01
5
4
01
01
1.02.01.01.11 Demais Crditos a Receber - Longo Prazo
1.02.01.01.18
1.02.01.01.19
1.02.01.01.20

Liquidao Duvidosa Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras Crditos
e Valores - Longo Prazo
(AVP) Crditos e Valores - Longo Prazo

1.02.01.01.30 Valor Recupervel (Impairment) Crditos e Valores - Longo Prazo
1.02.01.02
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
1.02.01.02.01
Ttulos para Negociao - No Pas - Longo

Prazo
1.02.01.02.02
1.02.01.02.03
01012014
180
1.02.01.02
01
01012014
181
1.02.01.02
01
01012014
182
1.02.01.02
01
Ttulos Disponveis para Venda - No Pas Longo Prazo

Pas - Longo Prazo
ORIENTAES
recebveis de longo prazo.
Contas que registram outros valores mobilirios de
longo prazo no pas.
longo prazo no exterior.
Contas que registram os crditos a receber, que no
possuem classificao especfica neste plano
referencial, com prazo de recebimento posterior ao
exerccio seguinte data do balano.
grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do
Ativo No Circulante que no possam ser
classificadas em outras contas desse plano de contas.
correspondentes a valores de ajuste a valor presente,
que retificam este grupo.
grupo.
sobre os quais h a inteno de negociao no longo
prazo.
negociados no longo prazo ou mantidos at o
vencimento.
a capacidade de se manter at o vencimento, no longo
Pgina 196 de 1338
CDIGO
1.02.01.02.21
DESCRIO
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
1.02.01.03.21
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Subconta - Ajuste a Valor Justo Valores

Mobilirios No Pas - Longo Prazo

1.02.01.02.90 Recupervel (Impairment) - Valores
Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
1.02.01.03
EXTERIOR
1.02.01.03.01

Ttulos para Negociao - No Exterior Longo Prazo
01012014
183
1.02.01.02
01
01012014
184
1.02.01.02
01
01012014
185
1.02.01
01
01012014
186
1.02.01.03
01
01012014
187
1.02.01.03
01
01012014
188
1.02.01.03
01
01012014
189
1.02.01.03
01
01012014
190
1.02.01.03
01
01012014
191
1.02.01
01

Exterior - Longo Prazo


Mobilirios No Exterior - Longo Prazo

Mobilirio - No Exterior - Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO
1.02.01.05
PRAZO
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas
1.02.01.05.01 Temporrias e Base de Clculo Negativa Longo Prazo
01012014
192
1.02.01.05
01
ORIENTAES
custo amortizado.
Contas que registram asservios acabados.
prazo.
vencimento.
vencimento, no longo prazo. Esses ttulo so
As companhias abertas, obrigatoriamente, devem

informar, nestas contas, o valor dos crditos fiscais
com realizao aps o exerccio seguinte e das
diferenas temporrias, inclusive as decorrentes da
base de clculo negativa, relativos CSLL.
Pgina 197 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas

1.02.01.05.02 Temporrias e Prejuzos Fiscais - Longo
Prazo
1.02.01.07
CRDITOS EM CONTENCIOSO LONGO PRAZO
01012014
193
1.02.01.05
01
01012014
194
1.02.01
01
01012014
195
1.02.01.07
01
01012014
196
1.02.01.07
01
1.02.01.07.01 Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
1.02.01.07.98
Outros Crditos em Contencioso - Longo

Prazo
1.02.01.09
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.98
01012014
197
1.02.01
01
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo

Prazo
01012014
198
1.02.01.09
01
01012014
199
1.02.01.09
01
1.02.01.09
01
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo

Prazo

Antecipadamente - Longo Prazo
01012014
200
ORIENTAES
diferenas temporrias, inclusive as decorrentes dos
prejuzos fiscais, relativos ao IRPJ.
Contas que registram as ) impairment (-) estoques
outros.
Contas que registram os depsitos efetuados,
decorrentes de demanda contenciosa, a qualquer
ttulo, pendentes de deciso, que se realizaro em
perodo posterior ao exerccio seguinte data do
balano.
Contas que registram crditos decorrentes de
demanda contenciosa, de qualquer natureza,
pendentes de deciso, que se realizaro em perodo
posterior ao exerccio seguinte data do balano.
Contas
que
registram
antecipadamente.
asalugueis
pagos

ocorrero em perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano. So valores relativos a despesas
que efetivamente pertencem a perodo posterior ao
pertencem a perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
despesas que efetivamente pertencem a perodo
Pgina 198 de 1338
CDIGO
1.02.01.10
DESCRIO
ATIVO BIOLGICO - LONGO PRAZO
1.02.01.10.01

Animal - Valor Justo - Longo Prazo
1.02.01.10.02

Vegetal - Valor Justo - Longo Prazo
1.02.01.10.10

Animal - Pelo Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.11

Vegetal - Pelo Custo - Longo Prazo
1.02.01.10.20

(AVJ) Ativos Biolgicos - Longo Prazo
1.02.02
1.02.02.01
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Controladas

1.02.02.01.01 - Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial (MEP) - no Pas

CONTA
ORIENTAES
Contss
que
registrsm
sscirculante.
01012014
201
S
1.02.01
4
01
realizaro aps o final do ano-calendrio subsequente
data do balano.
01012014
202
A
1.02.01.10
5
01
data do balano.
01012014
203
A
1.02.01.10
5
01
se realizaro aps o final do ano-calendrio
01012014
204
A
1.02.01.10
5
01
01012014
205
A
1.02.01.10
5
01
01012014
206
A
1.02.01.10
5
01
01012014
207
S
1.02
3
01
01012014
01012014
208
209
1.02.02
1.02.02.01
01
01
Contas que registram investimentos permanentes no

pas, na forma de participao em outras sociedades
nas quais se detenham o controle, avaliados pelo
Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Pgina 199 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Participaes Permanentes em Coligadas 1.02.02.01.04 Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia

Participaes Permanentes em Joint
Ventures e Sociedades de Propsito
1.02.02.01.05 Especfoc (SPE) - Avaliadas pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Pas
Participaes Permanentes em Outras
Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle
1.02.02.01.06
Comum - Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no Pas
Participaes em Sociedades em Conta de
Participao (SCP) - Scio Ostensivo 1.02.02.01.07
Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia
Participaes em SCPs - Scio Participante
1.02.02.01.09 Sociedades - Avaliadas pelo Custo ou Valor
Justo - no Pas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
210
1.02.02.01
01
01012014
211
1.02.02.01
01
01012014
212
1.02.02.01
01
01012014
213
1.02.02.01
01
01012014
214
1.02.02.01
01
01012014
215
1.02.02.01
01
01012014
216
1.02.02.01
01
01012014
217
1.02.02.01
01
01012014
218
1.02.02.01
01
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.12
gios em Investimentos Gerados at

31/12/2009 - no Pas
ORIENTAES
nas quais se tenha influncia significativa,avaliados
pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
pas, na forma de participao permanente em joint
ventures
e
sociedades
de
propsito
especfico,avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial.
pas, na forma de participao permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, avaliados
pas, na forma de participao em sociedades por
conta de participao com scio ostensivo, avaliados
pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
conta de participao com scio participante,
avaliados pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
, avaliadas pelo mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram o gio por valor de
rentabilidade futura, referente a investimentos no
pas adquiridos em uma combinao de negcios que
no so identificados e nem separados
individualmente.
Contas que registram o valor pago a maior em
decorrencia de mais valia (valorizao) dos ativos de
investimentos no pas adquiridos em uma
combinao de negcios.
Contas que registram ao gio por diferena de valor
de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
futura, por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
razes econmicas, gerados at 13/12/2009.
Pgina 200 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
1.02.02.01.20 (-) Menos Valia em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.21

1.02.02.01.31 Recupervel (Impairment) do Goodwill em
Investimentos - no Pas
1.02.02.01.41
1.02.02.01.42
219
1.02.02.01
01
01012014
220
1.02.02.01
01
(-) Desgios em Investimentos Gerados at

31/12/2009 - no Pas

Recupervel (Impairment) de
1.02.02.01.30 Participaes Permanentes Avaliadas pelo
Mtodo de Equivalncia Patrimonial - no
Pas
1.02.02.01.40
01012014
01012014
221
1.02.02.01
01
01012014
222
1.02.02.01
01
01012014
223
1.02.02.01
01
01012014
224
1.02.02.01
01
01012014
225
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com

Controladas -no Pas

Coligadas -no Pas

Joint Ventures -no Pas

outras sociedades - Avaliadas pelo Mtodo
1.02.02.01.43
Pas
01012014
226
ORIENTAES
Contas que registram o valor pago em decorrncia
de menos valia (desvalorizao) dos ativos de
Contas que registram o desgio por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
futura e por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
recuberabilidade do valor contbil dos investimentos
no pas.
recuberabilidade do goodwill em investimentos no
pas.
Contas que registram lucros no realizados de
vendas decorrente de investimentos permanentes no
nas quais se detenham o controle, inclusive
empreendimentos controlados em conjunto (joint
venture) e que sejam avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucro no realizados de vendas
decorrente de investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em outras sociedades nas quais
se tenha influncia significativa e que sejam
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de investimentos permanentes em joint
ventures no pas, avaliadas pelo valor justo ou pelo
mtodo do custo de aquisio.
forma de participao em outras sociedades
coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo valor justo
ou pelo mtodo do custo de aquisio.
Pgina 201 de 1338
CDIGO
1.02.02.01.50
DESCRIO
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ)
Reflexo - Ganho ou Perda na Investida
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) de

1.02.02.01.51 Subscrio de Capital - Ganho ou Perda de
Capital
1.02.02.01.52
(AVP) de Participao Societria
1.02.02.01.53

DT_INI
1.02.02.01.55
1.02.02.01.56
1.02.02.01.57
1.02.02.01.58
1.02.02.02
227
1.02.02.01
01
01012014
228
1.02.02.01
01
01012014
229
1.02.02.01
01
(-) Subconta - Menos Valia da Participao

Anterior - Estgios
Subconta - Goodwill da Participao
Anterior - Estgios
(-) Subconta - Variao de Mais Valia da
Participao Anterior - Estgios
Subconta - Variao de Menos Valia da
(-) Subconta - Variao de Goodwill da
SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Subconta - Tributao em Base Universais

(TBU) - Controladas Diretas - No Exterior
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes decorrentes do valor
justo reflexos de investimentos permanentes no pas,
na forma de participao em outras sociedades.
justo do caso de subscrio de captal em outras
sociedades.
justo em participao em outras sociedades .
Contas que registram a mais valia no caso de
aquisio de participao societria em estgios (art.
37 da Lei n 12.973/2014).
Subconta - Mais Valia da Participao

Anterior - Estgios

Patrimonial (MEP) - no Exterior
1.02.02.02.02
CONTA
01012014
01012014
1.02.02.01.54
DT_FIM ORDEM TIPO
230
1.02.02.01
01
01012014
231
1.02.02.01
01
01012014
232
1.02.02.01
01
01012014
233
1.02.02.01
01
01012014
234
1.02.02.01
01
01012014
235
1.02.02.01
01
01012014
236
1.02.02
01
01012014
237
1.02.02.02
01
01012014
238
1.02.02.02
01
Contas que registram a menos valia no caso de

37 da Lei n 12.973/2014).
Contas que registram o goodwill no caso de aquisio
de participao societria em estgios (art. 37 da Lei
n 12.973/2014).
Contas que registram a variao da mais valia no caso
de aquisio de participao societria em estgios
(art. 37 da Lei n 12.973/2014).
Contas que registram a variao da menos valia no
caso de aquisio de participao societria em
estgios (art. 37 da Lei n 12.973/2014).
Contas que registram a variao do goodwill no caso
(art. 37 da Lei n 12.973/2014).

exterior, na forma de participao em outras
sociedades nas quais se detenham o controle,
Contas as controladas diretas no exterior sujeitas a
tributao em base universais (TCU) (Captulos VIII
e IX da Lei n 12.973/2014).
Pgina 202 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.02.03 (TBU) - Controladas Indiretas - no
Exterior

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
239
1.02.02.02
01
01012014
240
1.02.02.02
01

Ventures - Avaliadas pelo Mtodo de
1.02.02.02.05
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Exterior
Participaes Permamentes em Outras
1.02.02.02.06 Comum - Avaliadas pelo Mtodo de
Exterior
01012014
01012014
241
242
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01
1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior
1.02.02.02.11
1.02.02.02.13
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
01012014
243
1.02.02.02
01
01012014
244
1.02.02.02
01
01012014
245
1.02.02.02
01
01012014
246
1.02.02.02
01
1.02.02.02
01
Mais Valia em Investimentos - no

Exterior

31/12/2009 - no Exterior
(-) Menos Valia em Investimentos - no

Exterior

01012014
247
ORIENTAES
Contas as controladas indiretas no exterior sujeitas a
e IX da Lei n 12.973/2014).
sociedades nas quais se tenha influncia
significativa, avaliados pelo
Mtodo de
exterior, na forma de participao em joint ventures,
exterior, na forma de participao permanente em
outras sociedades do grupo ou controle comum,
exterior adquiridos em uma combinao de negcios
que no so identificados e nem separados
individualmente.
investimentos no exterior adquiridos em uma
Pgina 203 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA

Recupervel (Impairment) em
Mtodo de Equivalncia Patrimonial
(MEP) - no Exterior
Investimentos - no Exterior
1.02.02.02.40
1.02.02.02.41
1.02.02.02.42
248
1.02.02.02
01
01012014
249
1.02.02.02
01
01012014
250
1.02.02.02
01
01012014
251
1.02.02.02
01
01012014
252
1.02.02.02
01
01012014
253
1.02.02.02
01
01012014
254
1.02.02
01

Controladas - no Exterior

Coligadas - no Exterior

Joint Ventures - no Exterior

1.02.02.02.43
Exterior
1.02.02.03
01012014
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
Imveis Prprios em Construo

1.02.02.03.01
- Propriedades para Investimento
01012014
255
Imveis Prprios Pelo Custo
1.02.02.03.05
01012014
256
1.02.02.03
01
1.02.02.03
01
ORIENTAES
recuperabilidade do valor contbil dos investimentos
- exterior. No caso de perdas por reduo do valor
recupervel em investimentos que contenha
goodwill, este o primeiro a ser rreconhecido como
perda sem possibilidade de reverso.
exterior.
decorrente de investimentos permanentes no exterior,
na forma de participao em outras sociedades nas
quais se tenha influncia significativa, avaliados pelo
ventures no exterior, avaliadas pelo valor justo ou
pelo mtodo do custo de aquisio.
decorrente de
investimentos permanentes no
sociedades coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo
valor justo ou pelo mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram os valores correspondentes a

imveis prprios em construo no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da
empresa e que no se destinem revenda.
imveis prprios, registrados pelo custo de aquisio,
Pgina 204 de 1338
CDIGO
1.02.02.03.06
1.02.02.03.08
1.02.02.03.09
1.02.02.03.10
DESCRIO
1.02.02.10.03
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Imveis Prprios Valor Justo Propriedades para Investimento

01012014
257
1.02.02.03
01
01012014
258
1.02.02.03
01
01012014
259
1.02.02.03
01
01012014
260
1.02.02.03
01
01012014
261
1.02.02.03
01
01012014
262
1.02.02
01
Imveis Objeto de Leasing Financeiro

Propriedades para Investimento
Propriedades para Investimentos.
(-) Depreciao Acumuladas

1.02.02.03.30 Recupervel (Impairment) - Propriedades
para Investimento
1.02.02.10

OUTROS INVESTIMENTOS
PERMANENTES
Investimentos Decorrentes de Incentivos

Fiscais
01012014
263
1.02.02.10
01
ORIENTAES
no utilizados na explorao ou na manuteno das
atividades da empresa e que no se destinem
revenda.
imveis prprios, registrados pelo valor justo, no
utilizados na explorao ou na manuteno das
revenda.
imvel objeto de leasing financeiro no utilizado na
empresa e que no se destine revenda.
Contas que registram o ajustes decorrentes do valor
justo em propriedades para investimentos prprias
ou objetos de leasing financeiro.
Contas que registram as depreciaes acumuladas
das contas dos imveis, prprios ou objetos de
leasing financeiro, mantidos como propriedades para
investimento.
recuberabilidade dos ativos classificados como
propriedade para investimento.
Contas que registram os investimentos decorrentes

de incentivos fiscais representados por aes novas
da Embraer ou de empresas nacionais de informtica
ou por participao direta decorrente da troca do CI
Certificado de Investimento por aes pertencentes
s carteiras de Fundos (Finor, Finam e Fiset). Incluise a aquisio de quotas representativas de direitos de
comercializao sobre produo de obras
audiovisuais cinematogrficas brasileiras de
produo independente, com projetos previamente
aprovados pelo Ministrio da Cultura, realizada no
mercado de capitais, em ativos previstos em lei e
Pgina 205 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.10.90

Recupervel de Outros Investimentos

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
264
1.02.02.10
01
01012014
265
1.02.02.10
01
01012014
01012014
01012014
266
267
268
A
S
S
1.02.02.10
1.02
1.02.03
5
3
4
01
01
01
1.02.02.10.98 Outros Investimentos Permanentes
1.02.02.10.99 (-) Outras Contas Retificadoras

1.02.03
1.02.03.01
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
1.02.03.01.01 Terrenos
01012014
269
1.02.03.01
01
01012014
270
1.02.03.01
01
1.02.03.01.02 Edifcios e Construes
ORIENTAES
autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios
(CVM).
Contas que registram, relativamente a investimentos
classificados
neste
grupo:
a) o desgio por diferena de valor de mercado dos
bens, por valor de rentabilidade futura e por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas;
b) o valor correspondente proviso para perdas em
investimentos registrados pelo mtodo de custo e
proviso para perdas em investimentos avaliados
pelo mtodo da equivalncia patrimonial, sendo que,
neste ltimo caso, deve ser informado somente o
valor das perdas efetivas ou potenciais j previstas,
mas no reconhecidas contabilmente pela coligada
ou controlada.
Contas correspondentes aos direitos de qualquer
natureza que no se destinem manuteno da
atividade da companhia ou da empresa e que no se
classifiquem no ativo circulante ou realizvel a longo
prazo, que no possam ser classificadas nos itens
precedentes.
Contas que registram parcelas a serem subtradas de
Investimentos que no possam ser classificadas nos
itens precedentes.
Contas que registram os terrenos de propriedade da

pessoa jurdica utilizados nas operaes, ou seja,
onde se localizam a fbrica, os depsitos, os
escritrios,
as
filiais,
as
lojas,
etc.
Ateno: O valor do terreno onde est em construo
uma nova unidade que ainda no esteja em operao
tambm deve ser informado nesta conta.
Contas que registram os edifcios, melhoramentos e
obras integradas aos terrenos, e os servios e
instalaes provisrias, necessrios construo e ao
andamento das obras, tais como: limpeza do terreno,
Pgina 206 de 1338
CDIGO
1.02.03.01.03
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Construes em Andamento - Imvel

Prprio
01012014
271
1.02.03.01
01
01012014
272
1.02.03.01
01
01012014
273
1.02.03.01
01
01012014
274
1.02.03.01
01
01012014
275
1.02.03.01
01
01012014
276
1.02.03.01
01
01012014
277
1.02.03.01
01
1.02.03.01.04 Outras Imobilizaes em Andamento
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imveis de Terceiros
1.02.03.01.06
Mquinas, Equipamentos e Instalaes

Industriais
1.02.03.01.07 Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
1.02.03.01.08 Veculos
1.02.03.01.09 Embarcaes
ORIENTAES
servios topogrficos, sondagens de reconhecimento,
terraplenagem, e outras similares . Ateno: As
construes em andamento devem ser informadas na
conta Construes em Andamento.
Contas que registram as construes em andamento
de edifcios, melhoramentos e obras integradas aos
terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras
em imovel proprio da entidade, tais como: limpeza
do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares.
necessrios construo e ao andamento das obras,
tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e
outras similares, inclusive os decorrentes de
operaes que transfiram companhia os benefcios,
riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e
outras benfeitorias em terrenos, prdios ou edificios
alugados de uso administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e
instalaes industriais utilizados no processo de
produo da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e
instalaes utilizados nas atividades adminstrativa e
comercial da pessoa juridica.
Contas que registram os veculos de propriedade da
pessoa jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto
na produo, como empilhadeiras e similares, devem
ser informados na conta Equipamentos, Mquinas e
Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade
da pessoa jurdica, utilizados nas atividades
administrativas, comerciais ou produtivas .
Pgina 207 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
01012014
278
1.02.03.01
01
01012014
279
1.02.03.01
01
01012014
280
1.02.03.01
01
01012014
281
1.02.03.01
01
01012014
282
1.02.03.01
01
01012014
283
1.02.03.01
01
01012014
284
1.02.03.01
01
01012014
285
1.02.03.01
01
01012014
286
1.02.03.01
01
01012014
287
1.02.03.01
01
01012014
288
1.02.03.01
01
01012014
289
1.02.03.01
01
01012014
290
1.02.03.01
01
01012014
291
1.02.03.01
01
01012014
292
1.02.03.01
01
01012014
293
1.02.03.01
01
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulaes
1.02.03.01.13 Linhas de Transmisso Eltrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmisso

1.02.03.01.15
1.02.03.01.16
1.02.03.01.22
1.02.03.01.26
1.02.03.01.27
1.02.03.01.28
Mquinas Empregadas na Atividade

Rural
Tratores e Demais Veculos Empregados
na Atividade Rural
(-) Subconta - Ajuste Valor Presente
Imoblizado
Subconta - Ajuste Valor Presente
Depreciao Acumulada - Imobilizado
Amortizao Acumulada - Imobilizado
Exausto Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.30 (-) Depreciao Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.31 (-) Amortizao Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.32 (-) Exausto Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.90

Recupervel (Impairment) - Imobilizado
1.02.03.01.98 Outras Imobilizaes por Aquisio
ORIENTAES
Contas que registram as aeronaves de propriedade da
pessoa jurdica,
utilizados nas atividades
Contas que registram os direitos de explorao de
jazidas de minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de
propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as linhas de transmisso
eltrica de propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as antenas e torres de
transmisso de propriedade da pessoa jurdica do
setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na
atividade rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos
empregados na atividade rural.
Contas que registram os valores decorrentes de ajuste
a valor presente das contas de Imobilizado.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
depreciao acumulada das contas do imobilizado.
amortizao acumulada das contas do imobilizado.
exausto acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram a depreciao acumulada das
contas do imobilizado.
Contas que registram a amortizao acumulada das
Contas que registram a exausto acumulada das
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado.
Contas que registram outras imobilizaes, tais
como: benfeitorias em propriedades arrendadas que
Pgina 208 de 1338
CDIGO
1.02.03.02
DESCRIO
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO

DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
294
CONTA
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
295
1.02.03.02
01
01012014
296
1.02.03.02
01
01012014
297
1.02.03.02
01
01012014
298
1.02.03.02
01
01012014
299
1.02.03.02
01
01012014
300
1.02.03.02
01
01012014
301
1.02.03.02
01
1.02.03.02.02 Embarcaes
1.02.03.02.03 Aeronaves
1.02.03.02.04

Industriais
1.02.03.02.06 Imveis
1.02.03.02.09 Outras Imobilizaes por Arrendamento
ORIENTAES
se incorporam ao imvel arrendado e revertem ao
proprietrio do imvel ao final da locao,
adiantamentos para inverses fixas, reprodutores,
matrizes e as culturas permanentes da atividade rural,
e similares.
Contas que registram os veculos objeto de leasing

financeiro da pessoa jurdica, no
qual so
transferidos companhia os benefcios, riscos e
controle desses bens.
Contas que registram as embarcaes objetos de
leasing financeiro da pessoa jurdica, no qual so
Contas que registram as aeronaves objetos de leasing
financeiro da pessoa jurdica, no qual so transferidos
companhia os benefcios, riscos e controle desses
bens.
Contas que registram as mquinas, equipamentos e
instalaes dustriais objetos de leasing financeiro da
pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia
os benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram os mveis, utensilios e
instalaes comerciais objetos de leasing financeiro
da pessoa jurdica, no qual so transferidos
bens.
Contas que registram imveis objeto de leasing
bens.
Contas que registram outras imobilizaes objeto de
Pgina 209 de 1338
CDIGO
1.02.03.02.22
1.02.03.02.23
1.02.03.02.25
1.02.03.02.26
1.02.03.02.30
1.02.03.02.31
1.02.03.02.32
DESCRIO
Imoblizado - Leasing Financeiro
Depreciao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Amortizao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Exausto Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
(-) Depreciao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Amortizao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro

1.02.03.02.90 Recupervel (Impairment) - Imobilizado Leasing Financeiro
1.02.03.04
ATIVO BIOLGICO - NO
CIRCULANTE
1.02.03.04.01
Ativo Biolgico de Produo - Origem

1.02.03.04.02
1.02.03.04.03
1.02.03.04.04

Animal - Custo de Aquisio
Ativo Biolgico de Produo Origem Vegetal - Custo de Aquisio

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
302
1.02.03.02
01
01012014
303
1.02.03.02
01
01012014
304
1.02.03.02
01
01012014
305
1.02.03.02
01
01012014
306
1.02.03.02
01
01012014
307
1.02.03.02
01
01012014
308
1.02.03.02
01
01012014
309
1.02.03.02
01
01012014
310
1.02.03
01
01012014
311
1.02.03.04
01
01012014
312
1.02.03.04
01
01012014
313
1.02.03.04
01
01012014
314
1.02.03.04
01
ORIENTAES
a valor presente das contas do imobilizado objeto de
leasing financeiro.
depreciao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
amortizao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
exausto acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram a depreciao acumulada do
imobilizado de leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do
Contas que registram a exausto acumulada do
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado
obejeto de leasing financeiro.

rural, o valor dos ativos biolgicos de produo de
origem animal, registrados a valor justo.
origem vegetak, registrados a valor justo.
origem animal, registrados pelo custo de aquisio.
origem vegetak, registrados pelo custo de aquisio.
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CDIGO
DESCRIO
(-) Depreciao Acumulada Ativos
1.02.03.04.10
Biolgicos de Produo
(-) Exausto Acumulada Ativos Biolgicos
1.02.03.04.11
de Produo
1.02.03.04.20

(AVJ) Ativos Biolgicos de Produo

1.02.03.04.30 Recupervel (Impairment) - Ativos
Biolgicos de Produo
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03
Imobilizados Recebidos em Subvenes

Governamentais
1.02.03.05.04
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos

em Subvenes Governamentais
1.02.03.05.06
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e

Quotas de Exausto Acumuladas
1.02.03.05.09
1.02.03.05.10
1.02.03.05.11

Depreciao Acumulada
Amortizao Acumulada
Exausto Acumulada

1.02.03.05.22
Imoblizado
1.02.03.05.98 Outros Imobilizados
(-) Outras Contas Redutoras do
1.02.03.05.99
Imobilizado
1.02.05
INTANGVEL
1.02.05.01
ATIVOS INTANGVEIS

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
315
1.02.03.04
01
01012014
316
1.02.03.04
01
01012014
317
1.02.03.04
01
01012014
01012014
318
319
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
01
01
01012014
320
1.02.03.05
01
01012014
321
1.02.03.05
01
01012014
322
1.02.03.05
01
01012014
323
1.02.03.05
01
01012014
324
1.02.03.05
01
01012014
325
1.02.03.05
01
01012014
326
1.02.03.05
01
01012014
327
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
328
329
330
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
ORIENTAES
Contas que registram a depreciao acumulada de
ativos biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos
biolgicos de produo.
recuperabilidade do valor contbil do ativo
biolgico.
Contas que registram imobilizados adquiridos,
contruidos ou de outra forma recebidos em
contrapartida a subvenes governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em
subvenes governamentais.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes
e quotas de exausto das contas de outros
imobilizados.
depreciao acumulada das contas de outros
imobilizados.
amortizao acumulada das contas de outros
imobilizados.
exausto acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente das
contas de outros imobilizados.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa
jurdica, no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a a
perda por reduo do valor recupervel.
Pgina 211 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
331
1.02.05.01
01
01012014
332
1.02.05.01
01
01012014
333
1.02.05.01
01
01012014
334
1.02.05.01
01
01012014
335
1.02.05.01
01
01012014
336
1.02.05.01
01
01012014
337
1.02.05.01
01
01012014
338
1.02.05.01
01
01012014
339
1.02.05.01
01
01012014
340
1.02.05.01
01
01012014
341
1.02.05.01
01
01012014
342
1.02.05.01
01
01012014
343
1.02.05.01
01
01012014
344
1.02.05.01
01
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais

1.02.05.01.03
1.02.05.01.04
1.02.05.01.05
1.02.05.01.06
Direitos de Explorao de Servios

Pblicos
Direitos de Explorao de Recursos
Florestais
Minerais
Hdricos
1.02.05.01.07 Direitos Autorais

1.02.05.01.08 Patrimnio Cultural
1.02.05.01.09 Fundo de Comrcio
1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel

1.02.05.01.12 Contratos de Franquias
1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Servios
1.02.05.01.14 Direito Readquirido
ORIENTAES
Contas que registram os custos de aquisio e
registro de marcas, bem como desembolso a terceiros
por contrato de uso.
registro de patentes, bem como desembolso a
terceiros por contrato de uso.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de servios pblicos.
direitos de explorao de recursos florestais.
direitos de explorao de recursos minerais.
direitos de explorao de recursos hdricos.
Contas que registram os custos com aquisio de
direitos autorais.
patrimnio cultural.
fundos de comrcio.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares que sejam
identificaveis e separveis, podendo ser segregados e
transacionados pela entidade.
Contas que registram os custos com contratos de
aluguel.
franquias.
Contas que registram os custos com o
desenvolvimento de novos produtos ou servios, que
atendam os requistos de viabilidade tcnica, inteno
e capacidade uso e/ou venda, gerao de beneficio
futuro e capacidade de mansurao.
Contas que registram os custos com direito
readquirido.
Pgina 212 de 1338
CDIGO
1.02.05.01.15
DESCRIO
Leasing Operacional Contratado pela
Adquirida em Condies Mais Favorveis
Intangveis No Reconhecidos na
1.02.05.01.16
Adquirida
1.02.05.01.17
Intangveis Recebidos em Subvenes

Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos em

1.02.05.01.18
Subvenes Governamentais
1.02.05.01.19 Outros Intangveis
1.02.05.01.20 (-) Amortizao Acumulada - Intangvel
1.02.05.01.30

Recupervel (Impairment) - Intangvel
1.02.05.01.40 (-) Outras Contas Redutoras do Intangvel

1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01.01
1.02.06.01.02
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
345
1.02.05.01
01
01012014
346
1.02.05.01
01
01012014
347
1.02.05.01
01
01012014
348
1.02.05.01
01
01012014
349
1.02.05.01
01
01012014
350
1.02.05.01
01
01012014
351
1.02.05.01
01
01012014
01012014
01012014
352
353
354
A
S
S
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
Despesas Pr-Operacionais ou PrIndustriais
01012014
355
1.02.06.01
01
01012014
356
1.02.06.01
01
Despesas com Pesquisas Cientficas ou

Tecnolgicas
ORIENTAES
Contas que registram os custos com o leasing
operacional contratado pela adquirida em condies
mais favorveis.
Contas que registram os intangveis no
reconhecidos na adquirida.
Contas que registram intangveis adquiridos,
Contas redutoras de intangveis recebidos em
outros itens classificveis no intangvel.
Contas correspondentes amortizao das contas do
ativo intangvel
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a a
Outras contas
redutoras
do intangveno
classificveis em contas especficas do plano.
Contas que registram os gastos de organizao e

administrao, encargos financeiros lquidos,
estudos, projetos e detalhamentos, juros a acionista
na fase de implantao e gastos preliminares de
operao. O saldo existente em 31 de dezembro de
2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, no
puder ser alocado a outro grupo de contas, poder
permanecer no ativo sob essa classificao at sua
completa amortizao, sujeito anlise sobre a
recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisa
cientfica ou tecnolgica. O saldo existente em 31 de
dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua
natureza, no puder ser alocado a outro grupo de
contas, poder permanecer no ativo sob essa
classificao at sua completa amortizao, sujeito
anlise sobre a recuperao
Pgina 213 de 1338
CDIGO
1.02.06.01.03
DESCRIO
2.01.01.01
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Demais Aplicaes em Despesas

Amortizveis
1.02.06.01.20 (-)Amortizao do Diferido

2
2.01
2.01.01

PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE
01012014
357
1.02.06.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
358
359
360
361
A
S
S
S
1.02.06.01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
01012014
362
2.01.01
02
2.01.01.01.01 Salrios e Remuneraes a Pagar

01012014
363
2.01.01.01
02
01012014
364
2.01.01.01
02
01012014
365
2.01.01.01
02
01012014
366
2.01.01.01
02
01012014
367
2.01.01.01
02
01012014
368
2.01.01.01
02
01012014
369
2.01.01.01
02
2.01.01.01.02 Participaes no Resultado a Pagar
2.01.01.01.03 INSS a Recolher

2.01.01.01.04 FGTS a Recolher
2.01.01.01.05 Benefcios No Monetrios
2.01.01.01.50 Benefcios Ps-Emprego
2.01.01.01.55 Outros Benefcios de Curto Prazo
ORIENTAES
Contas que registram os gastos com pesquisas e
desenvolvimento de produtos, com a implantao de
sistemas e mtodos e com reorganizao. O saldo
existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo
diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado
a outro grupo de contas, poder permanecer no ativo
sob essa classificao at sua completa amortizao,
sujeito anlise sobre a recuperao
ativo diferido.
Contas que registram o valor correspondente aos

salrios, ordenados, horas extras, adicionais e
prmios a serem pagos no exerccio subsequente,
inclusive gratificaes a empregados, o valor das
frias do periodo aquisitivo j completo , 13 salrio a
pagar.
Contas que registram o valor correspondente a
participao no resultado a serem pagos no exerccio
subsequente de administradores e empregados.
Contas que registram o valor das Contribuies
Previdencirias a recolher de administradores e
empregados.
Contas que registram o valor do FGTS a recolher de
administradores e empregados
Contas que registram o valor dos benefcios no
monetrios a pagar.
Contas que registram o valor dos benefcios psemprego a pagar.
Contas que registram outros benefcios de curto
prazo a pagar, nas classificveis nas contas deste
plano de contas.
Pgina 214 de 1338
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.01.60 Benefcios Rescisrios

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
370
2.01.01.01
02
01012014
01012014
371
372
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher

2.01.01.03
FORNECEDORES CIRCULANTE
2.01.01.03.01 Fornecedores - No Pas Circulante

01012014
373
2.01.01.03
02
01012014
374
2.01.01.03
02
01012014
01012014
375
376
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
377
2.01.01.05
02
01012014
378
2.01.01.05
02
01012014
379
2.01.01.05
02
01012014
380
2.01.01
02
2.01.01.03.02 Fornecedores - No Exterior Circulante
2.01.01.03.22
2.01.01.05
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) Fornecedores Circulante

CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no Pas

2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior
2.01.01.05.22
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) - Contas

a Pagar - Circulante
2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas
2.01.01.07.02
01012014
381
2.01.01.07
02
01012014
382
2.01.01.07
02
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Circulante
ORIENTAES
Contas que registram os benefcios rescisrios a
pagar.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher
incidentes sobre a folha de pagamentos dos
funcionrios, exceto INSS e FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de matrias-primas, bens, insumos e
mercadorias de fornecedores nacionais.
mercadorias de fornecedores estrangeiros.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
adiantamentos de clientes no pas.
adiantamentos de clientes no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem
Contas que registram o valor das parcelas a serem

subtradas do circulante, correspondentes a valores
das duplicatas descontadas que retificam o grupo de
clientes.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a curto prazo, obtidos com instituio
financeira no Brasil. Ateno: encargos financeiros a
transcorrer e juros a pagar de emprstimos e
financiamentos devem ser informadas nesta conta.
Os creditos por emprstimos obtidos com pessoa
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CDIGO
2.01.01.07.03
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior Circulante
01012014
383
2.01.01.07
02
01012014
384
2.01.01.07
02
01012014
385
2.01.01.07
02
01012014
386
2.01.01.07
02
01012014
387
2.01.01.07
02
01012014
388
2.01.01
02
01012014
389
2.01.01.09
02
01012014
390
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
391
392
393
394
395
A
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
5
02
02
02
02
02
2.01.01.07.04 Adiantamentos de Contrato de Cmbio
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
Arrendamento Mercantil - no Pas

Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior Circulante
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) 2.01.01.07.22 Emprstimos e Financiamentos Circulante

2.01.01.09
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher

2.01.01.09.02 IPI a Recolher
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher
2.01.01.09.04
2.01.01.09.05
2.01.01.09.06
2.01.01.09.07
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
ORIENTAES
jurdica e fsica devero ser informados na conta de
mtuos.
financeira no Exterior. Ateno: encargos financeiros
a transcorrer e juros a pagar de emprstimos e
mtuos.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto
prazo relativas s operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio.
prazo relativas a arrendamento mercantil financeiro
contratado junto a empresas integrantes do Sistema
Financeiro Nacional.
contratado junto a empresas financeiras no exterior.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a

Recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referentes ao IPI a
Contas que registram o valor referente ao ICMS a
Contas que registram o valor do PIS a recolher.
Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.
Pgina 216 de 1338
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.08 Tributos Municipais a Recolher

2.01.01.09.09
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Circulante
Parcelamentos Especiais a Recolher 2.01.01.09.10 Tributos Estaduais e Municipais

Circulante
2.01.01.09.11
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
2.01.01.13.01 Debntures a Pagar Circulante

2.01.01.13.02
Prmio na Emisso de Debntures

Circulante
2.01.01.13.10
(-) Custos a Amortizar - Debntures Circulante
(-) Desgio a Apropriar - Debntures 2.01.01.13.11

Circulante
2.01.01.13.99
2.01.01.15
Outros Ttulos de Dvida a Pagar

Circulante
PROVISES CIRCULANTE
2.01.01.15.01 Proviso para o Imposto de Renda

2.01.01.15.02
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
396
2.01.01.09
02
01012014
397
2.01.01.09
02
01012014
398
2.01.01.09
02
01012014
399
2.01.01.09
02
01012014
01012014
400
401
A
S
2.01.01.09
2.01.01
5
4
02
02
01012014
402
2.01.01.13
02
01012014
403
2.01.01.13
02
01012014
404
2.01.01.13
02
01012014
405
2.01.01.13
02
01012014
01012014
406
407
A
S
2.01.01.13
2.01.01
5
4
02
02
01012014
408
2.01.01.15
02
01012014
409
2.01.01.15
02
01012014
410
2.01.01.15
02
01012014
411
2.01.01.15
02
Contribuies a Recolher Desonerao da

Foha de Pagamento
2.01.01.09.99 Outros Tributos a Recolher

2.01.01.13

Proviso para a Contribuio Social sobre

o Lucro Lquido
2.01.01.15.03 Proviso para Frias

2.01.01.15.04 Proviso para 13 Salrio
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos tributos municipais
a Recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de
parcelamentos especiais e ordinrios de tributos
federais a Recolher no final do perodo de apurao.
estaduais e municipais a recolher no final do perodo
de apurao.
Contas que registram o valor referente contribuio
sobre o faturamento em substituio ao INSS sobre a
folha. Informar o saldo a recolher no final do perodo
de apurao.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher
no classificveis em contas especficas.
Contas que registram o valor de face de debntures a
pagar no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do prmio de
debntures a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor do custo a amortizar das
debntures, saldo existente no final do perodo de
apurao.
Contas que registram o valor do desgio decorrente
do pagamento antecipado do premio de debntures.
Contas que registram o valor total das contas que
registram ttulos emitidos para a captao de recursos
financeiros.
Contas que registram o valor da proviso para o
imposto de renda a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a
contribuio social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13
salrio de administradores e empregados.
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CDIGO
DESCRIO
Provises de Natureza Trabalhista 2.01.01.15.05
Circulante
Provises de Natureza Tributria
2.01.01.15.06
Circulante
2.01.01.15.07 Provises de Natureza Cvel Circulante
2.01.01.15.99 Outras Provises
2.01.01.17
OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
412
2.01.01.15
02
01012014
413
2.01.01.15
02
01012014
414
2.01.01.15
02
01012014
415
2.01.01.15
02
01012014
416
2.01.01
02
2.01.01.17.01 Mtuos - Pessoas Ligadas

01012014
417
2.01.01.17
02
01012014
418
2.01.01.17
02
01012014
419
2.01.01.17
02
01012014
420
2.01.01.17
02
01012014
421
2.01.01.17
02
01012014
422
2.01.01.17
02
01012014
423
2.01.01.17
02
01012014
424
2.01.01.17
02
01012014
425
2.01.01.17
02
2.01.01.17.02 Mtuos - Pessoas No Ligadas
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
Faturamento para Entrega Futura Circulante

Juros sobre o Capital Prprio a Pagar Circulante
2.01.01.17.05 Dividendos a Pagar Circulante
2.01.01.17.06 Operaes em Bolsa Circulante

Conta de Controle de Custo Contratado 2.01.01.17.15
Circulante
Conta de Controle de Custo Orado 2.01.01.17.16
Circulante
(-) Ajuste a Valor Presente Outras
2.01.01.17.22
Contas a Pagar - Circulante
ORIENTAES
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
tributria.
cvel.
Contas que registram o valor das demais provises
no classificadas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor das compras,

adiantamentos ou emprstimos de pessoas jurdicas
ligadas.
no ligadas.
Contas que registram os faturamentos antecipados,
por conta de futuros fornecimentos, no gerando
nenhum direito, portanto retificando o saldo de
duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital
prprio a serem pagos no exerccio subsequente aos
scios ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos
aprovados pela Assemblia, creditados aos acionistas
ou propostos pela administrao da pessoa jurdica
na data do balano, como parte da destinao
proposta para os lucros.
Contas que registram o valor dos ttulos emitidos e
negociados na Bolsa para a captao de recursos
financeiros.
Contas que registram o controle de custo contratado
de curto prazo.
Contas que registram o controle de custo orado de
curto prazo.
Pgina 218 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Passivo Contingente Assumido em

Contraprestao Contingente Passiva 2.01.01.17.31
2.01.01.17.30
2.01.01.17.50 Direitos Creditrios a Pagar - Circulante

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
426
2.01.01.17
02
01012014
427
2.01.01.17
02
01012014
428
2.01.01.17
02
01012014
01012014
429
430
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.17.99 Outras Obrigaes Circulante
2.01.01.19
Receitas Diferidas
2.01.01.19.01 Receitas Diferidas
2.01.01.19.02
(-) Custos Correspondentes s Receitas

Diferidas
01012014
431
2.01.01.19
02
01012014
432
2.01.01.19
02
01012014
01012014
01012014
433
434
435
A
S
S
2.01.01.19
2
2.02
5
2
3
02
02
02
01012014
436
2.02.01
02
2.01.01.19.03 Subveno Governamental a Apropriar

2.02
2.02.01
2.02.01.01
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No Pas - Longo Prazo

01012014
437
2.02.01.01
02
ORIENTAES
Contas que registram o passivo contingente assumido
de curto prazo em uma combinao de negcios.
passiva, em uma combinao de negcios.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar
de curto prazo.
Contas que registram o valor das comisses a pagar
de retenes contratuais, de obrigaes decorrentes
do fornecimento ou utilizao de servios (energia
eltrica, gua, telefone, propaganda, honorrios
profissionais de terceiros, aluguis) e outras contas
no citadas nas contas anteriores.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de
bens e servios, cuja a execuo e entrega ocorrem
at o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras
recebidos
antecipadamente
em
transaes
financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas
de exerccios futuros referentes s receitas diferidas
indicadas na conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, enquanto no
transferidas para o resultado do exerccio.
Contas que registram o valor das matrias-primas,

bens, insumos e mercadorias adquiridas de
fornecedores no pas, a pagar.
Pgina 219 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
2.02.01.01.03
01012014
438
2.02.01.01
02
01012014
439
2.02.01.01
02
01012014
440
2.02.01.01
02
01012014
441
2.02.01.01
02
01012014
442
2.02.01.01
02
01012014
443
2.02.01.01
02
01012014
444
2.02.01.01
02
01012014
445
2.02.01.01
02
01012014
446
2.02.01.01
02
01012014
447
2.02.01.01
02
Credores por Financiamento - Longo

Prazo
2.02.01.01.04 Ttulos a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Longo Prazo
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo

Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior Longo Prazo
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) - Longo

2.02.01.01.22
Prazo
ORIENTAES
fornecedores no exterior, a pagar.
Contas que registram obrigaes resultantes de
financiamentos de bens e equipamentos do ativo
imobilizado concedidos empresa pelos prprios
fornecedores de tais bens.
financiamentos obtidos junto a pessoas fsicas ou
outras empresas que no sejam instituies
financeiras.
subtradas do Longo Prazo das duplicatas
descontadas que retificam o grupo de clientes.
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no Brasil, inclusive encargos financeiros e
juros.
financeira no Exterior, inclusive encargos financeiros
e juros.
Contas que registram o valor das operaes de
crdito na modalidade de adiantamento de contrato
de cmbio, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas
a arrendamento mercantil financeiro contratado junto
a empresas integrantes do Sistema Financeiro
Nacional, vencveis aps o encerramento do
a empresas financeiras no exterior, vencveis aps o
encerramento do exerccio subsequente.
Pgina 220 de 1338
CDIGO
2.02.01.02
DESCRIO
BENEFCIOS A EMPREGADOS LONGO PRAZO

DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
448
CONTA
2.02.01
02
2.02.01.02.01 Benefcios Ps Emprego - Longo Prazo
2.02.01.02.02
Outro Benefcios de Longo Prazo - Longo

Prazo
01012014
449
2.02.01.02
02
01012014
450
2.02.01.02
02
01012014
451
2.02.01.02
02
01012014
452
2.02.01
02
2.02.01.02.03 Benefcios Rescisrios - Longo Prazo

2.02.01.03
OBRIGAES FISCAIS - LONGO

PRAZO
Parcelamentos Especiais e Ordinrios a

2.02.01.03.01 Recolher - Tributos Federais - Longo
Prazo
01012014
453
2.02.01.03
02
01012014
454
2.02.01.03
02
01012014
455
2.02.01.03
02
01012014
456
2.02.01
02

2.02.01.03.02 Recolher - Tributos Estaduais e Municipais
- Longo Prazo
2.02.01.03.99 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.05
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS LONGO PRAZO
2.02.01.05.01
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas

Temporrias - Longo Prazo
2.02.01.05.02
01012014
457
2.02.01.05
02
01012014
458
2.02.01.05
02
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas

ORIENTAES
ajuste a valor presente nas operaes de longo prazo
Contas que registram os benefcios ps-emprego com

pagamento posterior ao trmino do exerccio
Contas que registram outros benefcios com
Contas que registram benefcios rescisrios com
Contas que registram o valor de parcelamentos

especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher
no final do perodo de apurao, vencveis aps o
encerramento do exerccio subsequente data do
balano.
especiais e ordinrios de tributos estaduais e
municipais a Recolher no final do perodo de
apurao, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente data do balano.
de longo prazo no classificveis em contas
especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor dos dbitos fiscais com

realizao aps o exerccio seguinte e das diferenas
temporrias, relativos ao IRPJ.
temporrias, relativos ao CSLL. Esta conta tambm
registra o imposto de renda e contribuio social
Pgina 221 de 1338
CDIGO
2.02.01.07

DESCRIO
DT_INI
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
459
CONTA
2.02.01
02
2.02.01.07.01 Debntures a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.07.02
2.02.01.07.10
2.02.01.07.11
2.02.01.07.99
Prmio na Emisso de Debntures - Longo

Prazo
(-) Custos a Amortizar - Debntures Longo Prazo
01012014
460
2.02.01.07
02
01012014
461
2.02.01.07
02
01012014
462
2.02.01.07
02
01012014
463
2.02.01.07
02
01012014
01012014
464
465
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
466
2.02.01.09
02
01012014
467
2.02.01.09
02
01012014
468
2.02.01.09
02
(-) Desgio a Apropriar - Debntures Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Longo

Prazo
2.02.01.09
PROVISES - LONGO PRAZO

Provises de Natureza Trabalhista - Longo
2.02.01.09.01
Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo
2.02.01.09.02
Prazo
2.02.01.09.03 Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
ORIENTAES
(quando aplicvel) sobre lucros diferidos, tais como:
lucro inflacionrio no realizado, contratos a longo
prazo relativos a fornecimento de bens e de
construo por empreitada para o poder pblico e
suas empresas, ganho de capital oriundo de
desapropriao, ganho de capital por venda de bens
do ativo permanente com recebimento parcelado a
longo prazo, depreciao acelerada, gastos com
desenvolvimento capitalizados, diferenas de taxas
de depreciao.
pagar, vencveis aps o encerramento do exerccio
debentures a pagar, vencveis aps o encerramento
do exerccio subsequente data do balano.
debntures, amortizveis aps o encerramento do
do pagamento antecipado do prmio de debntures,
apropriados aps o encerramento do exerccio
Contas que registram o valor dos ttulos emitidos
para a captao de recursos financeiros, vencveis
aps o encerramento do exerccio subsequente data
do balano., no classificveis em contas especficas
nesse plano de contas.
trabalhista.
tributria.
cvel.
Pgina 222 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.02.01.09.99 Outras Provises - Longo Prazo

2.02.01.11
OUTRAS OBRIGAES - LONGO

PRAZO
01012014
469
2.02.01.09
02
01012014
470
2.02.01
02
2.02.01.11.01 Mtuos - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
Mtuos - Pessoas No Ligadas - Longo

Prazo
2.02.01.11.30
471
2.02.01.11
02
01012014
472
2.02.01.11
02
01012014
473
2.02.01.11
02
01012014
474
2.02.01.11
02
01012014
475
2.02.01.11
02
01012014
476
2.02.01.11
02
01012014
477
2.02.01.11
02
01012014
01012014
478
479
A
S
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02
01012014
480
2.02.01.21
02

Capital - Passivo - Longo Prazo

Longo Prazo
Longo Prazo
2.02.01.11.22
01012014

Contas a Pagar Longo Prazo
Combinao de Negcios - Longo Prazo
2.02.01.11.99 Outras Obrigaes - Longo Prazo
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
ORIENTAES
Contas que registram o valor das provises de longo
prazo no classificveis em contas especficas nesse
plano de contas.

ligadas.
no ligadas.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos
pela empresa de seus acionistas ou quotistas
destinados a serem utilizados para aumento de
capital.
de longo prazo.
longo prazo.
de longo prazo em uma combinao de negcios.
no classificadas em contas especficas nesse plano
de
contas.
Ateno: outras provises no dedutveis sero
informadas na conta "Outras Provises"
Pgina 223 de 1338
CDIGO
2.02.01.21.02
DESCRIO

Diferidas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
481
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
482
483
484
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
485
2.03.01
03
01012014
486
2.03.01.01
03
01012014
487
2.03.01.01
03
01012014
488
2.03.01
03
01012014
489
2.03.01.02
03
01012014
490
2.03.01.02
03
01012014
491
2.03.01
03

2.03
2.03.01
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
2.03.01.01
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
2.03.01.01.01
Residentes no Pas
2.03.01.01.21
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e

Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO
2.03.01.02
RESIDENTE NO PAS
2.03.01.02.01
Residentes no Exterior
2.03.01.02.10

2.03.01.10
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS

PATRIMONIAIS
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emisso de Aes

2.03.02
2.03.02.01
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.01 gio na Emisso de Aes
01012014
01012014
01012014
492
493
494
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
495
2.03.02.01
03
ORIENTAES
aps o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se consideram como receitas diferidas os
juros e demais receitas financeiras recebidos
antecipadamente em transaes financeiras.
Contas que registram o valor do capital subscrito de

domiciliados no Pas.
Contas que registram o valor do capital social
subscrito de domiciliados no Pas que no tenha sido
integralizado.

domiciliados no exterior.
subscrito de domiciliados no exterior que no tenha
sido integralizado.
Contas que registram os gastos com captao de

recursos por emisso de aes ou outros valores
mobilirios pertencentes ao Patrimnio Lquido
retificando o grupo do Capital Social.
Contas que registram o valor do gio apurado na

emisso de aoes.
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CDIGO
DESCRIO
2.03.02.01.02 Reserva Especial de gio na Incorporao

2.03.02.01.03
Alienao de Partes Beneficirias e Bnus

de Subscrio
Doaes e Subvenes para Investimentos

2.03.02.01.11
(Reserva constituda at 31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de
2.03.02.01.12 Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
496
2.03.02.01
03
01012014
497
2.03.02.01
03
01012014
498
2.03.02.01
03
01012014
499
2.03.02.01
03
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital

2.03.02.02
RESERVAS DE REAVALIAO
01012014
01012014
500
501
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02.01 Reavaliao de Ativos Prprios
2.03.02.02.02
2.03.02.03
01012014
502
2.03.02.02
03
01012014
01012014
503
504
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
505
2.03.02.03
03
01012014
506
2.03.02.03
03
01012014
507
2.03.02.03
03
01012014
508
2.03.02.03
03
01012014
509
2.03.02.03
03
Reavaliao de Ativos em
Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
RESERVAS DE LUCROS
2.03.02.03.01 Reserva Legal

2.03.02.03.02 Reserva Estatutria
2.03.02.03.03 Reserva para Contingncia
2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expanso
ORIENTAES
Contas que registram o valor do gio apurado em
operaoo de incorporao.
Contas que registram o valor da emisso e do resgate
ou converso em aes de partes beneficirias e
bnus de subscrio.
subvenes para investimento, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso
de debntures, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital
de contas.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas
de reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de
reavaliao de ativos prprios.
reavaliao de ativos de coligadas e controladas,
estes avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Contas que registram o valor da reserva legal
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor d reserva estatutria
Contas que registram o valor da reserva para
contingncia constituda pela destinao de lucros da
empresa.
subvenes para investimento, a partir de
01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva de lucros
para expanso constituda pela destinao de lucros
da empresa.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar
2.03.02.03.07
Reserva Especial para Dividendo

Obrigatrio no Distribudo
Reserva de Prmio na Emisso de

2.03.02.03.08
Debntures
2.03.02.03.09
01012014
510
2.03.02.03
03
01012014
511
2.03.02.03
03
01012014
512
2.03.02.03
03
01012014
513
2.03.02.03
03
01012014
514
2.03.02.03
03
01012014
515
2.03
03
01012014
516
2.03.03
03
Reserva para Aumento de Capital (Lei n

9.249/1995, art. 9, 9)
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros

2.03.03
2.03.03.01
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
Contrapartidas Ajustes Ativos Financeiros

2.03.03.01.01 Disponveis para Venda
Contrapartidas Ajustes em Operaes de

2.03.03.01.02 Hedge
Contrapartida da Diferena Positiva de
Ativo Imobilizado Transferido para
2.03.03.01.03 Programa para Investimento
Contrapartida de Ajustes dos Planos de
2.03.03.01.04 Benefcios a Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo
Imobilizado e de Propriedades para
2.03.03.01.05 Investimento - Adoo Inicial CPCs
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Converso
01012014
517
2.03.03.01
03
01012014
518
2.03.03.01
03
01012014
519
2.03.03.01
03
01012014
520
2.03.03.01
03
01012014
521
2.03.03.01
03
01012014
522
2.03.03.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor da reserva de lucros a
realizar constituda pela destinao de lucros da
empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para
dividendo obrigatrio no distribudo constituda
pela destinao de lucros da empresa.
de debntures, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva constituda
em 1996 com o montante dos juros sobre o capital
prprio deduzidos como despesa financeira, mas
mantidos no patrimnio da empresa.
Contas que registram o valor s demais reservas no
classificadas em contas especficas nesse plano de
contas.
Contas que registram o valor das contrapartidas de

aumentos ou diminuies de valor atribudos a ativos
financeiros disponveis para venda, em decorrncia
da sua avaliao a valor justo.
aumentos ou diminuies de valor atribudos a
operaes de hedge, em decorrncia da sua avaliao
a valor justo.
Contas que registram a contrapartida de diferena
positiva de ativo imobilizado transferido para
propriedades para investimento.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos
de benefcios a empregados.
Contas que registram os ajustes referentes ao ativo
imobilizado e de propriedades para investimento na
adoo inicial dos CPCs.
Contas que registram os ajustes acumulados de
converso.
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CDIGO
DESCRIO
(-) Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.03.03.01.30 Negativos
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes
2.03.03.01.90 de Avaliao Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAO
2.03.03.02
PATRIMONIAL - REFLEXOS

2.03.03.02.01 Disponveis para Venda - Refexa

2.03.03.02.02 Hedge - Reflexa
Contrapartida Diferena Positiva de Ativo
Imobilizado Transferido para
2.03.03.02.03 Propriedades para Investimento - Reflexa
Contrapartida Ajustes Planos de Benefcios
2.03.03.02.04 a Empregados - Reflexa
Contrapartida Ajustes Imobilizado e
Propriedades para Investimento - Adoo
2.03.03.02.05 Inicial CPCs - Reflexa
Ajustes Acumulados de Converso 2.03.03.02.06 Reflexa
2.03.03.02.30 Negativos - Reflexa
2.03.03.02.90 de Avaliao Patrimonial - Reflexa
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO
2.03.04
LQUIDO
2.03.04.01
LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo
2.03.04.01.01
Disposio da Assemblia

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
523
2.03.03.01
03
01012014
524
2.03.03.01
03
01012014
525
2.03.03
03
01012014
526
2.03.03.02
03
01012014
527
2.03.03.02
03
01012014
528
2.03.03.02
03
01012014
529
2.03.03.02
03
01012014
530
2.03.03.02
03
01012014
531
2.03.03.02
03
01012014
532
2.03.03.02
03
01012014
533
2.03.03.02
03
01012014
534
2.03
03
01012014
535
2.03.04
03
01012014
536
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes de avaliao
patrimonial negativos.
patrimonial relativos a outros resultados abrangentes.

financeiros disponveis para venda - reflexa, em
decorrncia da sua avaliao a valor justo.
operaes de hedge - reflexa, em decorrncia da sua
avaliao a valor justo.
propriedades para investimento - reflexa.
de benefcios a empregados - reflexa.
imobilizado e propriedades para investimento na
adoo inicial dos CPCs - reflexa.
converso - reflexa.
patrimonial negativos - reflexa.
patrimonial relativos a outros resultados abrangentes
- reflexa.
Contas que registram o valor dos lucros acumulados

ou do saldo disposio da assembleia.
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CDIGO
DESCRIO
Contraprestao Contingente 2.03.04.01.05 Combinao de Negcios - Patrimnio
Lquido
2.03.04.01.10 Ajustes de Exerccios Anteriores
2.03.04.01.11 (-) Prejuzos Acumulados
2.03.04.01.12 (-) Aes em Tesouraria
2.03.04.01.99
Contas do Patrimnio Lquido No

Classificadas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
537
2.03.04.01
03
01012014
538
2.03.04.01
03
01012014
539
2.03.04.01
03
01012014
540
2.03.04.01
03
01012014
541
2.03.04.01
03
ORIENTAES
em uma combinao de negcios.
Contas que registram os ajustes de exerccios
anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuzos
acumulados.
Contas que registram o valor das aquisies de aes
da prpria empresa.
Contas que registram o valor correspondentes a
outras contas no classificadas em contas especficas
nesse plno de contas.
Pgina 228 de 1338

III.2 L100B Financeiras:

CDIGO
1.0.0.0.0.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.1.10.00
1.1.1.1.1.90.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.2.30.00
1.1.1.1.2.92.00
1.1.1.1.3.00.00
1.1.1.1.3.10.00
1.1.1.1.4.00.00
1.1.1.1.4.10.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.10.00
1.1.1.1.5.20.00
1.1.1.1.5.40.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.03
1.1.1.2.1.10.05
1.1.1.2.1.10.07
1.1.1.2.1.10.10
1.1.1.2.1.10.12
1.1.1.2.1.10.15
1.1.1.2.1.10.16
1.1.1.2.1.10.18
1.1.1.2.1.10.20
1.1.1.2.1.10.21
1.1.1.2.1.10.25
DESCRIO
ATIVO GERAL
ATIVO
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
DISPONIBILIDADES
Caixa
CAIXA
CAIXA '
Depsitos Bancrios
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
DEPSITOS BANCRIOS
Reservas Livres
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
Aplicaes em Ouro
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Aplicaes em Operaes Compromissadas
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO

1
01012014
S
2
01012014
S
3
01012014
S
4
01012014
S
5
01012014
S
6
01012014
A
7
01012014
A
8
01012014
S
9
01012014
A
10
01012014
A
11
01012014
S
12
01012014
A
13
01012014
S
14
01012014
A
15
01012014
S
16
01012014
A
17
01012014
A
18
01012014
A
19
01012014
S
20
01012014
S
21
01012014
S
22
01012014
A
23
01012014
A
24
01012014
A
25
01012014
A
26
01012014
A
27
01012014
A
28
01012014
A
29
01012014
A
30
01012014
A
31
01012014
A
32
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.0.0.0.0.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.3.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.4.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
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1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
NVEL NATUREZA
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1.1.1.2.1.20.10
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1.1.1.2.1.20.70
1.1.1.2.1.20.85
1.1.1.2.1.20.99
1.1.1.2.1.30.00
DESCRIO
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA


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SUPERIOR
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
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1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.00.00
NVEL NATUREZA
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01
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CDIGO
DESCRIO
Ttulos
Pblicos
Federais
Tesouro
Nacional
1.1.1.2.1.30.02
1.1.1.2.1.30.04 Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
1.1.1.2.1.30.90 Outros Ttulos de Renda Fixa
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
1.1.1.2.1.35.00 COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
1.1.1.2.2.00.00 Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
1.1.1.2.2.10.00 APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
1.1.1.2.2.10.10 Ligadas
1.1.1.2.2.10.15 Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.10.25 No Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.30 Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.35 Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.40 No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.45 No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.50 Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.10.55 No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.20.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
1.1.1.2.2.20.10 Ligadas
1.1.1.2.2.20.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.30.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
1.1.1.2.2.30.10 Ligadas
1.1.1.2.2.30.20 No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS
1.1.1.2.2.99.00 INTERFINANCEIROS (-)
1.1.1.2.2.99.10 Ligadas
1.1.1.2.2.99.20 No Ligadas
1.1.1.2.3.00.00 Aplicaes Voluntrias no Banco Central
1.1.1.2.3.10.00 DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
1.1.1.2.5.00.00 Aplicaes em Depsitos de Poupana
1.1.1.2.5.10.00 APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
1.1.1.2.6.00.00 Aplicaes em Moedas Estrangeiras
1.1.1.2.6.10.00 APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS


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93
94
95
96
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
NVEL NATUREZA
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1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.00
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1.1.1.2.2.30.00
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1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.0.00.00
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1.1.1.2.6.00.00
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1.1.1.2.6.10.10
1.1.1.2.6.10.20
1.1.1.2.6.10.30
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
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1.1.1.2.9.90.35
1.1.1.2.9.90.55
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.03
1.1.1.3.1.05.05
1.1.1.3.1.05.10
1.1.1.3.1.05.12
1.1.1.3.1.05.15
1.1.1.3.1.05.19
1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30
1.1.1.3.1.05.35
1.1.1.3.1.05.40
1.1.1.3.1.05.45
1.1.1.3.1.05.50
1.1.1.3.1.05.55
1.1.1.3.1.05.60
1.1.1.3.1.05.62
1.1.1.3.1.05.65
1.1.1.3.1.05.70
1.1.1.3.1.05.75

DESCRIO
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
APLICAES FINANCEIRAS
Disponibilidades do Grupo
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS
DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria

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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.0.00.00
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1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
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1.1.1.3.1.05.00
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1.1.1.3.1.05.00
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1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
NVEL NATUREZA
7
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01
01
01
01
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01
CDIGO
1.1.1.3.1.05.97
1.1.1.3.1.05.99
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.03
1.1.1.3.1.10.05
1.1.1.3.1.10.07
1.1.1.3.1.10.10
1.1.1.3.1.10.12
1.1.1.3.1.10.15
1.1.1.3.1.10.16
1.1.1.3.1.10.18
1.1.1.3.1.10.19
1.1.1.3.1.10.20
1.1.1.3.1.10.21
1.1.1.3.1.10.25
1.1.1.3.1.10.30
1.1.1.3.1.10.35
1.1.1.3.1.10.40
1.1.1.3.1.10.45
1.1.1.3.1.10.50
1.1.1.3.1.10.55
1.1.1.3.1.10.60
1.1.1.3.1.10.62
1.1.1.3.1.10.65
1.1.1.3.1.10.70
1.1.1.3.1.10.75
1.1.1.3.1.10.95
1.1.1.3.1.10.97
1.1.1.3.1.10.99
1.1.1.3.1.13.00
DESCRIO
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
Internacionais
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
Central
Internacionais
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS

DT_INI
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CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
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A
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A
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1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
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1.1.1.3.1.10.00
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1.1.1.3.1.13.30
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.15
1.1.1.3.1.15.25
1.1.1.3.1.15.30
1.1.1.3.1.15.35
1.1.1.3.1.15.40
1.1.1.3.1.15.45
1.1.1.3.1.15.50
1.1.1.3.1.15.55
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1.1.1.3.1.15.65
1.1.1.3.1.15.70
1.1.1.3.1.15.75
1.1.1.3.1.15.99
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.10
1.1.1.3.1.20.20
1.1.1.3.1.20.30
1.1.1.3.1.20.40
1.1.1.3.1.20.50
1.1.1.3.1.20.60
1.1.1.3.1.20.95
1.1.1.3.1.20.99
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.10
1.1.1.3.1.50.20
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.30
1.1.1.3.1.60.40
1.1.1.3.1.60.90
DESCRIO
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Aes de Empresas Privatizadas
Recebidos por Emprstimo
Central
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros


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A
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A
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A
A
S
A
A
S
A
A
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
NVEL NATUREZA
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01
CDIGO
DESCRIO
APLICAES
EM
TTULOS
E
VALORES
MOBILIRIOS NO EXTERIOR
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.10 Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.85.20 Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
1.1.1.3.1.85.25 Central
1.1.1.3.1.85.26 Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
1.1.1.3.1.85.30 Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.50 Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.60 Outros Ttulos de Renda Varivel
1.1.1.3.1.85.90 Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME
1.1.1.3.1.90.00 ESPECIAL
1.1.1.3.1.90.10 Certificados de Depsito Bancrio
1.1.1.3.1.90.20 Letras de Cmbio
1.1.1.3.1.90.30 Letras Imobilirias
1.1.1.3.1.90.40 Letras Hipotecrias
1.1.1.3.1.90.50 Debntures
1.1.1.3.1.90.95 Central
1.1.1.3.1.90.99 Outros Papis
1.1.1.3.1.99.00 PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
1.1.1.3.1.99.30 Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.99.45 Ttulos Pblicos Federais - Outros
1.1.1.3.1.99.50 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
1.1.1.3.1.99.55 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
1.1.1.3.1.99.60 Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
1.1.1.3.1.99.62 Certificados de Recebveis Imobilirios
1.1.1.3.1.99.65 Aplicaes em "Commodities"
1.1.1.3.1.99.85 Aes
1.1.1.3.1.99.99 Outros no Pas
1.1.1.3.2.00.00 Vinculados a Operaes Compromissadas
1.1.1.3.2.10.00 TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS


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217
218
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
NVEL NATUREZA
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01
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
7
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01
01
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S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
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A
A
A
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A
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1.1.1.3.1.00.00
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1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.0.00.00
5
1.1.1.3.2.00.00
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CDIGO
1.1.1.3.2.10.03
1.1.1.3.2.10.05
1.1.1.3.2.10.07
1.1.1.3.2.10.10
1.1.1.3.2.10.12
1.1.1.3.2.10.15
1.1.1.3.2.10.16
1.1.1.3.2.10.18
1.1.1.3.2.10.20
1.1.1.3.2.10.21
1.1.1.3.2.10.25
1.1.1.3.2.10.30
1.1.1.3.2.10.35
1.1.1.3.2.10.40
1.1.1.3.2.10.45
1.1.1.3.2.10.50
1.1.1.3.2.10.62
1.1.1.3.2.10.65
1.1.1.3.2.10.70
1.1.1.3.2.10.85
1.1.1.3.2.10.99
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.10
1.1.1.3.3.15.11
1.1.1.3.3.15.13
1.1.1.3.3.15.20
1.1.1.3.3.15.23
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.10
1.1.1.3.3.30.11
1.1.1.3.3.30.13

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo
Mantido at o Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

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248
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250
251
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A
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
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1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
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7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
6
7
7
7
Pgina 236 de 1338
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
1.1.1.3.3.30.40
1.1.1.3.3.30.41 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.30.43 Vencimento
1.1.1.3.3.35.00 VENDAS A TERMO A RECEBER
1.1.1.3.3.35.10 Operaes com Aes
1.1.1.3.3.35.11 Operaes com Aes - COE
1.1.1.3.3.35.13 Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.35.40 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.35.43 Vencimento
1.1.1.3.3.45.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
1.1.1.3.3.45.10 Futuros
1.1.1.3.3.45.13 Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.60.00 PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
1.1.1.3.3.60.10 Compras de Opes de Compra - Posio Titular
1.1.1.3.3.60.11 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.60.13 Vencimento
1.1.1.3.3.60.20 Compras de Opes de Venda - Posio Titular
1.1.1.3.3.60.21 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O
1.1.1.3.3.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E
1.1.1.3.3.70.00 MERCADORIAS
1.1.1.3.3.70.13 Vencimento


253
01012014
A
254
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
A
S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
7
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
7
7
01
01
01
1.1.1.3.3.60.00
01
S
A
A
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
6
7
7
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
7
7
7
01
01
01
Pgina 237 de 1338
CDIGO
1.1.1.3.3.70.23
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.10
1.1.1.3.3.73.15
1.1.1.3.3.73.90
1.1.1.3.3.73.95
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
1.1.1.3.3.80.13
1.1.1.3.3.80.30
1.1.1.3.3.80.33
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.10
1.1.1.3.3.85.11
1.1.1.3.3.85.13
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
DESCRIO
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE
REDESCONTO
Outros

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
Pgina 238 de 1338
CDIGO
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
1.1.1.3.4.40.19
1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
1.1.1.3.6.20.00
DESCRIO
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE
POUPANA
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO ()
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE
LIQUIDAO E COMPENSAO
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS


310
01012014
S
311
01012014
A
312
01012014
A
313
01012014
A
314
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
S
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.5.00.00
6
7
7
7
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.00.00
6
7
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 239 de 1338
CDIGO
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
1.1.1.3.6.20.20
1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
DESCRIO
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS
PRESTAO DE GARANTIAS (-)
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE
MOVIMENTAO
Outros Ttulos de Renda Fixa
RELAES INTERFINANCEIRAS
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral


340
01012014
A
341
01012014
A
342
01012014
A
343
01012014
A
344
01012014
A
345
01012014
A
346
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
6
7
7
7
7
7
7
7
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.00
6
7
7
7
4
5
6
7
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 240 de 1338
CDIGO
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40
1.1.1.4.1.40.90
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.10.00
1.1.1.4.2.15.00
1.1.1.4.2.25.00
1.1.1.4.2.28.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.10
1.1.1.4.2.33.20
1.1.1.4.2.33.30
1.1.1.4.2.33.99
1.1.1.4.2.35.00
1.1.1.4.2.40.00
1.1.1.4.2.45.00
1.1.1.4.2.50.00
1.1.1.4.2.55.00
1.1.1.4.2.60.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.10
1.1.1.4.2.65.20
1.1.1.4.2.70.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.10
1.1.1.4.2.80.20
1.1.1.4.2.80.30
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.10
1.1.1.4.2.99.20
1.1.1.4.2.99.30
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS
PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO
RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
S
A
A
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.00
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1.1.1.4.2.00.00
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6
7
7
5
6
6
01
01
01
01
01
01
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
6
6
6
7
7
7
7
6
6
6
6
6
6
6
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 241 de 1338
CDIGO
1.1.1.4.2.99.40
1.1.1.4.2.99.50
1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.10
1.1.1.4.3.10.99
1.1.1.4.3.20.00
1.1.1.4.3.60.00
1.1.1.4.3.90.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.10
1.1.1.4.3.99.90
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.10.00
1.1.1.4.4.30.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.4.5.10.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.20.00
1.1.1.5.1.30.00
1.1.1.5.1.40.00
1.1.1.5.1.50.00
1.1.1.5.1.60.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.10
1.1.1.5.1.65.20
1.1.1.5.1.65.30
1.1.1.5.1.65.40
1.1.1.5.1.65.50
1.1.1.5.1.65.60
1.1.1.5.1.65.70

DESCRIO
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
Repasses Interfinanceiros
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
Cooperativas de Crdito Rural
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Outros
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado

402
01012014
A
403
01012014
A
404
01012014
A
405
01012014
S
406
01012014
S
407
01012014
A
408
01012014
A
409
01012014
A
410
01012014
A
411
01012014
A
412
01012014
S
413
01012014
A
414
01012014
A
415
01012014
S
416
01012014
A
417
01012014
A
418
01012014
S
419
01012014
A
420
01012014
S
421
01012014
S
422
01012014
A
423
01012014
A
424
01012014
A
425
01012014
A
426
01012014
A
427
01012014
S
428
01012014
A
429
01012014
A
430
01012014
A
431
01012014
A
432
01012014
A
433
01012014
A
434
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
Pgina 242 de 1338
CDIGO
1.1.1.5.1.70.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.10
1.1.1.5.1.80.90
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1.1.1.5.2.10.00
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1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.10.00
1.1.1.6.1.20.00
1.1.1.6.1.30.00
1.1.1.6.1.40.00
1.1.1.6.1.91.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.10.00
1.1.1.6.2.15.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.10
1.1.1.6.2.20.20
1.1.1.6.2.20.30
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.10
1.1.1.6.2.25.20
1.1.1.6.2.25.30
1.1.1.6.2.25.40
1.1.1.6.2.25.50
1.1.1.6.2.25.90
1.1.1.6.2.30.00
DESCRIO
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS
DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA


435
01012014
A
436
01012014
S
437
01012014
A
438
01012014
A
439
01012014
S
440
01012014
A
441
01012014
A
442
01012014
A
443
01012014
A
444
01012014
A
445
01012014
S
446
01012014
S
447
01012014
A
448
01012014
A
449
01012014
A
450
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
A
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.0.00.00
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1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
7
01
7
01
5
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6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
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5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
5
6
6
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
Pgina 243 de 1338
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
REFINANCIAMENTOS
DE
OPERAES
DE ARRENDAMENTO
1.1.1.6.2.50.00
1.1.1.6.2.60.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE
1.1.1.6.2.91.00 HEDGE (+/-)
1.1.1.6.3.00.00 Financiamentos Rurais e Agroindustriais
1.1.1.6.3.10.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
1.1.1.6.3.10.10 Custeio - Agricultura
1.1.1.6.3.10.20 Custeio - Pecuria
1.1.1.6.3.10.30 Investimento - Agricultura
1.1.1.6.3.10.40 Investimento - Pecuria
1.1.1.6.3.10.50 Comercializao - Agricultura
1.1.1.6.3.10.60 Comercializao - Pecuria
1.1.1.6.3.20.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E
1.1.1.6.3.30.00 REFINANCIADAS
1.1.1.6.3.40.00 FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
1.1.1.6.3.40.10 Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
1.1.1.6.3.40.20 Investimento - Agroindstria de Transformao
1.1.1.6.3.40.30 Investimento - Agroindstria - Outros Fins
1.1.1.6.3.40.40 Investimento - Servios
1.1.1.6.3.40.50 Investimento - Pessoas Fsicas


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A
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A
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493
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495
496
497
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
6
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7
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7
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S
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
6
7
7
7
7
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7
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01
01
01
01
01
01
01
Pgina 244 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Capital
de
Giro
1.1.1.6.3.40.60
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E
1.1.1.6.3.91.00 AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.4.00.00 Financiamentos Imobilirios
1.1.1.6.4.10.00 FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
1.1.1.6.4.30.00 FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
1.1.1.6.4.35.00 FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS
1.1.1.6.4.91.00 IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.5.00.00 Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
1.1.1.6.5.10.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
1.1.1.6.5.10.10 Carteira Prpria
1.1.1.6.5.10.20 Carteira de Terceiros
1.1.1.6.5.20.00 FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
1.1.1.6.5.30.00 FINANCIAMENTOS DO PROCAP
1.1.1.6.5.40.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS
1.1.1.6.5.91.00 E VALORES MOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.6.00.00 Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
1.1.1.6.6.10.00 FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
1.1.1.6.6.91.00 DEINFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.8.00.00 Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
1.1.1.6.8.10.00 OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES
1.1.1.6.8.20.00 COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO
1.1.1.6.8.90.00 CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.9.00.00 Proviso para Operaes de Crdito (-)
1.1.1.6.9.20.00 PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
1.1.1.6.9.30.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
1.1.1.6.9.40.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
1.1.1.6.9.50.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)


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A
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519
520
521
522
523
524
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.3.40.00
NVEL NATUREZA
7
01
A
S
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
6
5
6
6
6
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
6
5
6
7
7
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.6.00.00
6
5
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01
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A
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A
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6
5
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A
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1.1.1.6.0.00.00
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1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
5
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
Pgina 245 de 1338
CDIGO
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1.1.1.6.9.70.00
1.1.1.6.9.80.00
1.1.1.6.9.97.00
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1.1.1.7.1.00.00
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1.1.1.7.1.20.00
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1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.10
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1.1.1.7.2.10.00
1.1.1.7.2.20.00
1.1.1.7.2.95.00
1.1.1.7.2.97.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.10.00
DESCRIO
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE
CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE
ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A
RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE
ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS
EXTERNOS
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER

DT_INI
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01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
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01012014
01012014
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01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

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528
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533
534
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538
539
540
541
542
543
544
545
546
547
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.1.1.6.9.00.00
01
A
A
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
6
01
01
A
S
S
A
A
A
1.1.1.6.9.00.00
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6
4
5
6
6
6
01
01
01
01
01
01
S
A
A
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1.1.1.7.1.60.00
6
7
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01
01
01
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01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
A
S
A
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.2.00.00
6
5
6
01
01
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
A
S
A
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.3.00.00
6
5
6
01
01
01
Pgina 246 de 1338
CDIGO
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.10
1.1.1.7.3.60.20
1.1.1.7.3.95.00
1.1.1.7.3.98.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.10.00
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1.1.1.7.8.10.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.30.00
1.1.1.7.9.35.00
1.1.1.7.9.40.00
1.1.1.7.9.50.00
1.1.1.7.9.80.00
1.1.1.7.9.97.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.1.10.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
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1.1.1.8.2.06.25
1.1.1.8.2.06.30
1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
DESCRIO
SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
CEDIDAS (-)
ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
Ouro
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

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568
569
570
571
572
573
574
575
576
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
A
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.00.00
6
7
7
6
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
S
A
A
A
A
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.00.00
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1.1.1.7.0.00.00
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1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
6
5
6
6
5
6
5
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.1.7.9.00.00
01
A
S
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
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1.1.1.0.0.00.00
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6
4
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1.1.1.8.2.06.70
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.10
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1.1.1.8.2.07.40
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1.1.1.8.2.25.25
1.1.1.8.2.25.30
1.1.1.8.2.25.40
1.1.1.8.2.25.50
1.1.1.8.2.25.60
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.25
1.1.1.8.2.26.30
1.1.1.8.2.26.40
1.1.1.8.2.26.50
1.1.1.8.2.26.70
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1.1.1.8.2.45.10
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1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
1.1.1.8.2.85.30

DESCRIO
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
Exportao
Financeiro
Importao

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A
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A
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S
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A
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
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S
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A
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01012014
A
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A
CONTA
SUPERIOR
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1.1.1.8.2.06.00
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1.1.1.8.2.25.00
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1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
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1.1.1.8.2.45.00
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1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
NVEL NATUREZA
7
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CDIGO
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1.1.1.8.4.05.99
1.1.1.8.4.10.00
1.1.1.8.4.15.00
1.1.1.8.4.30.00
1.1.1.8.4.35.00
1.1.1.8.4.40.00
1.1.1.8.4.48.00
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1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20

DESCRIO
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
Negociao e Intermediao de Valores
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE
CMARAS
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas

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A
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CONTA
SUPERIOR
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1.1.1.8.3.00.00
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1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
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Pgina 249 de 1338
CDIGO
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1.1.1.8.6.23.50
1.1.1.8.6.23.60
1.1.1.8.6.23.70
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.10
1.1.1.8.6.32.20
1.1.1.8.6.32.30
1.1.1.8.6.32.40
1.1.1.8.6.32.50
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1.1.1.8.6.37.25
1.1.1.8.6.37.99
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.10
DESCRIO
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS
DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal


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A
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A
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S
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A
A
A
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S
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A
S
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
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1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.37.00
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1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.38.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
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CDIGO
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1.1.1.8.6.38.30
1.1.1.8.6.38.40
1.1.1.8.6.38.50
1.1.1.8.6.38.60
1.1.1.8.6.38.70
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.10
1.1.1.8.6.40.20
1.1.1.8.6.40.30
1.1.1.8.6.40.40
1.1.1.8.6.40.50
1.1.1.8.6.40.60
1.1.1.8.6.40.70
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.10.00
1.1.1.8.7.50.00
1.1.1.8.7.80.00
1.1.1.8.7.82.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.88.10
1.1.1.8.7.89.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.05
1.1.1.8.7.93.15
1.1.1.8.7.93.20
1.1.1.8.7.95.00
1.1.1.8.7.96.00
1.1.1.8.7.97.00
1.1.1.8.7.98.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.02.00

DESCRIO
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A
TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC

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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.7.00.00
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1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
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CDIGO
1.1.1.8.8.03.00
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1.1.1.8.8.25.20
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1.1.1.8.8.40.05
1.1.1.8.8.40.15
1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.10
1.1.1.8.8.45.20
1.1.1.8.8.45.30
1.1.1.8.8.45.40
1.1.1.8.8.45.90
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1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.20
1.1.1.8.8.65.30
1.1.1.8.8.65.40
DESCRIO
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social


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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.20.00
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1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
NVEL NATUREZA
6
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6
01
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01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Outros
Pagamentos
1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00 PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
1.1.1.8.8.73.00 DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.00 CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
1.1.1.8.8.75.10 De Operaes de Crdito
1.1.1.8.8.75.20 De Operaes de Arrendamento Mercantil
1.1.1.8.8.75.30 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
1.1.1.8.8.75.40 De Outros Ativos Financeiros
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE
1.1.1.8.8.78.00 TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS (+/-)
1.1.1.8.8.78.05 Prmio em Operaes de Crdito
1.1.1.8.8.78.06 Desconto em Operaes de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.15 Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
1.1.1.8.8.78.16 Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
1.1.1.8.8.78.25 Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
1.1.1.8.8.78.26 Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.35 Prmio em Outros Ativos Financeiros
1.1.1.8.8.78.36 Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
1.1.1.8.8.80.00 TTULOS E CRDITOS A RECEBER
1.1.1.8.8.80.10 Com Caracterstica de Concesso de Crdito
1.1.1.8.8.80.20 Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO
1.1.1.8.8.82.00 DEFINIDO
1.1.1.8.8.85.00 VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
1.1.1.8.8.90.00 DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
1.1.1.8.8.92.00 DEVEDORES DIVERSOS - PAS
1.1.1.8.9.00.00 Provises para Outros Crditos (-)
1.1.1.8.9.97.00 PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
1.1.1.8.9.99.00 PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
1.1.1.8.9.99.80 De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)


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A
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
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A
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1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
6
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1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.00
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1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
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1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
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1.1.1.9.8.10.10
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1.1.1.9.8.10.60
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1.1.2.1.1.00.00
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1.1.2.1.1.20.05
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1.1.2.1.1.20.07
1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17

DESCRIO
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
Outros Valores e Bens
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Mquinas e Equipamentos
Bens em Regime Especial
Imveis Habitacionais
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
Despesas Antecipadas
DESPESAS ANTECIPADAS
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos

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CONTA
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1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.00.00
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1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.9.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
7
7
7
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01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.1.1.20.18
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.10
1.1.2.1.1.90.20
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.10
1.1.2.1.1.99.20
1.1.2.1.1.99.30
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.11
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1.1.2.1.2.10.13
1.1.2.1.2.10.14
1.1.2.1.2.10.21
1.1.2.1.2.10.22
1.1.2.1.2.10.23
1.1.2.1.2.10.24
1.1.2.1.2.10.45
1.1.2.1.2.10.55
1.1.2.1.2.10.95
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.11
1.1.2.1.2.99.12
1.1.2.1.2.99.13
DESCRIO
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
Instituies Financeiras
Intituies No Financeiras
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
Dependncias
Instituies No Financeiras
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa
de Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras
Razes Econmicas
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E
CONTROLADAS (-)
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de
Rentabilidade Futura
Mercado de Ativos

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

798
799
800
801
802
803
804
805
806
807
808
809
810
811
812
813
814
815
816
817
818
819
820
821
822
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
7
6
7
7
6
7
7
7
5
6
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
S
A
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.99.00
6
7
01
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
Pgina 255 de 1338
CDIGO
1.1.2.1.2.99.14
1.1.2.1.2.99.21
1.1.2.1.2.99.22
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1.1.2.1.2.99.24
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.10.00
1.1.2.1.3.20.00
1.1.2.1.3.90.00
1.1.2.1.3.99.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.10
1.1.2.1.4.10.20
1.1.2.1.4.10.30
1.1.2.1.4.10.90
1.1.2.1.4.30.00
1.1.2.1.4.99.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.05
1.1.2.1.5.30.10
1.1.2.1.5.30.15
1.1.2.1.5.30.20
1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
DESCRIO
Razes Econmicas
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS
FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

823
824
825
826
827
828
829
830
831
832
833
834
835
836
837
838
839
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
852
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
S
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.0.00.00
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1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
7
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6
6
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.00.00
6
5
6
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7
7
7
6
6
5
6
7
7
6
6
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 256 de 1338
CDIGO
1.1.2.1.5.99.10
1.1.2.1.5.99.20
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.90.00
1.1.2.1.9.99.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.1.10.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
1.1.2.2.3.10.25
1.1.2.2.3.99.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.10.00
1.1.2.2.4.20.00
1.1.2.2.4.96.00
1.1.2.2.4.99.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.8.97.00
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1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.10
1.1.2.2.9.10.20
1.1.2.2.9.30.00
DESCRIO
Outros
Outros Investimentos
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
Imobilizaes em Curso
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO ()
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS


853
01012014
A
854
01012014
A
855
01012014
S
856
01012014
A
857
01012014
A
858
01012014
S
859
01012014
S
860
01012014
A
861
01012014
S
862
01012014
S
863
01012014
A
864
01012014
A
865
01012014
A
866
01012014
S
867
01012014
S
868
01012014
A
869
01012014
A
870
01012014
A
871
01012014
A
872
01012014
A
873
01012014
S
874
01012014
A
875
01012014
A
876
01012014
A
877
01012014
A
878
01012014
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
879
880
881
882
883
884
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.0.00.00
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1.1.2.1.9.00.00
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1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
5
01
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01
6
01
4
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5
01
6
01
5
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6
01
7
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7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
5
6
7
7
6
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01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.2.9.50.00
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1.1.2.2.9.99.10
1.1.2.2.9.99.30
1.1.2.2.9.99.50
1.1.2.2.9.99.70
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1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.10
1.1.2.3.2.10.20
1.1.2.3.2.10.30
1.1.2.3.2.10.40
1.1.2.3.2.10.50
1.1.2.3.2.10.60
1.1.2.3.2.10.70
1.1.2.3.2.10.90
1.1.2.3.2.15.00
1.1.2.3.2.30.00
1.1.2.3.2.35.00
1.1.2.3.2.40.00
1.1.2.3.2.45.00
1.1.2.3.2.50.00
1.1.2.3.2.70.00
1.1.2.3.2.90.00
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00

DESCRIO
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO
FINANCEIRO (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL

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A
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A
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S
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A
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A
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S
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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910
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912
913
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
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01
7
01
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4
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5
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7
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6
01
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A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
01
01
A
A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
6
01
01
01
1.1.2.3.2.00.00
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A
S
S
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
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5
6
01
01
01
Pgina 258 de 1338
CDIGO
1.1.2.3.3.10.10
1.1.2.3.3.10.20
1.1.2.3.3.10.30
1.1.2.3.3.10.40
1.1.2.3.3.10.50
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1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.10.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.10
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1.1.2.4.1.30.00
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1.1.2.4.1.45.00
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1.1.2.4.1.60.00
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1.1.2.4.1.95.10
1.1.2.4.1.95.20
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.10
1.1.2.4.1.99.20

DESCRIO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO
OPERACIONAL (-)
OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E
MODERNIZAO DE SISTEMAS OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros

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A
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939
940
941
942
943
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
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7
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7
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7
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7
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1.1.2.3.3.00.00
01
A
S
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
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1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
6
4
5
6
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7
7
6
6
6
6
6
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6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
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S
A
A
S
A
A
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
Pgina 259 de 1338
CDIGO
1.1.2.4.1.99.30
1.1.2.4.1.99.40
1.1.2.4.1.99.45
1.1.2.4.1.99.50
1.1.2.4.1.99.60
1.1.2.4.1.99.70
1.1.2.4.1.99.80
1.1.2.4.1.99.90
1.1.2.4.1.99.95
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.10
1.1.2.5.1.01.20
1.1.2.5.1.01.30
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.10
1.1.2.5.1.99.20
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.10.00
1.1.2.5.2.90.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.10

DESCRIO
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas
Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE
INVESTIMENTOS (-)
PASSIVO GERAL
PASSIVO
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
DEPSITOS
Depsitos Vista
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas

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01012014
A
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01012014
A
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A
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01012014
A
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01012014
A
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A
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01012014
A
951
01012014
A
01012014
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01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
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963
964
965
966
967
968
969
970
971
972
973
974
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
A
S
S
S
A
A
A
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A
A
S
A
A
S
A
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.2.00.00
7
4
5
6
7
7
7
6
7
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6
7
7
5
6
01
01
01
01
01
01
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01
01
01
01
01
01
01
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A
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S
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A
1.1.2.5.2.00.00
6
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01
02
02
02
02
02
02
02
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
Pgina 260 de 1338
CDIGO
2.1.4.1.1.05.20
2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70
2.1.4.1.1.05.80
2.1.4.1.1.10.00
2.1.4.1.1.20.00
2.1.4.1.1.25.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.30
2.1.4.1.1.30.40
2.1.4.1.1.30.99
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10

DESCRIO
Pessoas Jurdicas
Administrao Direta - Governo Federal
Administrao Indireta - Governo Federal
Administrao Direta - Governo Estadual
Administrao Indireta - Governo Estadual
Atividades Empresariais - Governo Federal
Atividades Empresariais - Governo Estadual
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE
PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
Outras Instituies
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE GOVERNOS
Administrao Direta - Federal
Administrao Indireta - Federal
Administrao Direta - Estadual
Administrao Indireta - Estadual
Administrao Direta - Municipal
Administrao Indireta - Municipal
Atividades Empresariais Federais
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio

975
01012014
A
976
01012014
A
977
01012014
A
978
01012014
A
979
01012014
A
980
01012014
A
981
01012014
A
982
01012014
A
983
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.00.00
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2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.60.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
6
7
7
7
6
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
6
6
6
7
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02
02
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02
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00

DESCRIO
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS
2.1.4.1.1.80.00 FISCAIS
2.1.4.1.1.85.00 DEPSITOS VINCULADOS
2.1.4.1.1.85.03 TEA - Ligadas
2.1.4.1.1.85.05 TEA - No Ligadas
2.1.4.1.1.85.20 Ligadas
2.1.4.1.1.85.99 Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E
2.1.4.1.1.90.00 FINANCIAMENTOS
2.1.4.1.1.90.10 Comisso de Financiamento da Produo - CFP
2.1.4.1.1.90.99 Outros
2.1.4.1.2.00.00 Depsitos de Poupana
2.1.4.1.2.10.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
2.1.4.1.2.20.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
2.1.4.1.2.25.00 DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
2.1.4.1.2.25.10 Pessoas Fsicas
2.1.4.1.2.25.20 Pessoas Jurdicas
2.1.4.1.2.30.00 DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.4.1.2.35.00 FINANCEIRO
2.1.4.1.2.40.00 DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.4.1.2.50.00 DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.4.1.2.60.00 DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.4.1.2.60.10 Habitacionais
2.1.4.1.2.60.20 Cooperativas
2.1.4.1.2.60.30 Cooperativados
2.1.4.1.2.60.40 Vinculadas a Carta de Crdito
2.1.4.1.2.60.99 Outras
2.1.4.1.2.80.00 DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL

1007
01012014
A
1008
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A
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A
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A
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A
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
1037
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
A
S
A
A
A
A
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
6
6
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.00.00
6
7
7
5
6
6
6
7
7
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.00.00
6
Pgina 262 de 1338
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.10
2.1.4.1.3.10.15
2.1.4.1.3.10.20
2.1.4.1.3.10.25
2.1.4.1.3.10.30
2.1.4.1.3.10.35
2.1.4.1.3.10.40
2.1.4.1.3.10.45
2.1.4.1.3.10.50
2.1.4.1.3.10.55
2.1.4.1.3.10.60
2.1.4.1.3.10.65
2.1.4.1.3.10.70
2.1.4.1.3.10.75
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.10
2.1.4.1.4.10.20
2.1.4.1.4.10.30
2.1.4.1.4.20.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.10
2.1.4.1.5.10.20
2.1.4.1.5.10.22
2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32

DESCRIO
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao
de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao
de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de
Recebveis

1038
01012014
S
1039
01012014
S
1040
01012014
A
1041
01012014
A
1042
01012014
A
1043
01012014
A
1044
01012014
A
1045
01012014
A
1046
01012014
A
1047
01012014
A
1048
01012014
A
1049
01012014
A
1050
01012014
A
1051
01012014
A
1052
01012014
A
1053
01012014
A
1054
01012014
S
1055
01012014
S
1056
01012014
A
1057
01012014
A
1058
01012014
A
1059
01012014
A
1060
01012014
S
1061
01012014
S
1062
01012014
A
1063
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
1064
1065
1066
1067
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
NVEL NATUREZA
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
2.1.4.1.5.10.00
02
A
A
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
7
7
02
02
2.1.4.1.5.10.00
02
Pgina 263 de 1338
CDIGO
2.1.4.1.5.10.33
2.1.4.1.5.10.50
2.1.4.1.5.20.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.10
2.1.4.1.5.30.20
2.1.4.1.5.30.30
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.40
2.1.4.1.5.50.90
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.10.00
2.1.4.1.6.15.00
2.1.4.1.6.20.00
2.1.4.1.6.25.00
2.1.4.1.6.30.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.7.10.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.10
2.1.4.1.8.10.20
2.1.4.1.8.10.30
2.1.4.1.8.10.40
2.1.4.1.8.10.90
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.1.9.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.03
DESCRIO
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de
Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES
EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
1098
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
S
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.0.00.00
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
5
6
6
6
6
6
5
6
5
6
7
7
7
7
7
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
S
S
S
A
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
6
4
5
6
7
02
02
02
02
02
Pgina 264 de 1338
CDIGO
2.1.4.2.1.10.05
2.1.4.2.1.10.07
2.1.4.2.1.10.10
2.1.4.2.1.10.12
2.1.4.2.1.10.15
2.1.4.2.1.10.16
2.1.4.2.1.10.18
2.1.4.2.1.10.20
2.1.4.2.1.10.25
2.1.4.2.1.10.30
2.1.4.2.1.10.35
2.1.4.2.1.10.40
2.1.4.2.1.10.45
2.1.4.2.1.10.50
2.1.4.2.1.10.62
2.1.4.2.1.10.65
2.1.4.2.1.10.80
2.1.4.2.1.10.92
2.1.4.2.1.10.98
2.1.4.2.1.10.99
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.03
2.1.4.2.2.20.05
2.1.4.2.2.20.07
2.1.4.2.2.20.10
2.1.4.2.2.20.12
2.1.4.2.2.20.15
2.1.4.2.2.20.16
2.1.4.2.2.20.18
2.1.4.2.2.20.20
2.1.4.2.2.20.25
2.1.4.2.2.20.30

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
Outros
Carteira de Terceiros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS

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2.1.4.3.2.40.05
2.1.4.3.2.40.10

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
Carteira Livre Movimentao
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
COMPENSAO - OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM
TTULOS DE LIVRE MOVIMENTAO
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E
HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO
AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013

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SUPERIOR
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2.1.4.4.2.00.00
DESCRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco
Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Obrigaes Vinculadas


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1191
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.4.2.10.00
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2.1.4.5.2.50.00
2.1.4.5.2.60.00
DESCRIO
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
REVENDA - TTULOS PBLICOS FEDERAIS
REVENDA - OUTROS ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E
DIREITOS CREDITRIOS DESCONTADOS
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'

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CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
6
5
6
7
7
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6
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4
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6
6
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5
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02
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CDIGO
DESCRIO
OBRIGAES
POR
EMPRSTIMOS
E REPASSES
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00 Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS
2.1.4.6.1.10.00 ESPECIAIS
2.1.4.6.1.10.20 Emprstimo Especial
2.1.4.6.1.10.30 Programas Especiais
2.1.4.6.1.10.99 Outras Operaes
2.1.4.6.1.30.00 REFINANCIAMENTOS
2.1.4.6.1.30.10 Banco Central - rea Bancria
2.1.4.6.1.30.20 Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
2.1.4.6.1.30.30 Recursos do SFH
2.1.4.6.1.40.00 BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.50.00 SFH - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.70.00 BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
2.1.4.6.1.70.10 Financiamento a Exportao
2.1.4.6.1.70.20 BIRD - Proexport
2.1.4.6.1.70.30 Desconto de Cambiais - CCR
2.1.4.6.1.80.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
2.1.4.6.1.90.00 BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
2.1.4.6.2.00.00 Emprstimos no Pas - Outras Instituies
2.1.4.6.2.10.00 OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
2.1.4.6.2.10.10 Em Moeda Nacional
2.1.4.6.2.10.20 Em Moeda Estrangeira
2.1.4.6.2.30.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
2.1.4.6.3.00.00 Emprstimos no Exterior
2.1.4.6.3.10.00 OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
2.1.4.6.3.10.13 Exportao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.23 Exportao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.33 Importao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.43 Importao, at 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.53 Importao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.63 Importao, acima de 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.93 Outras Obrigaes


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S
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01012014
S
01012014
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01012014
01012014
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A
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A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
6
7
7
7
6
7
7
7
6
6
6
7
7
7
6
6
5
6
7
7
6
5
6
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02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.6.3.30.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.10
2.1.4.6.3.50.20
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.10
2.1.4.6.4.10.99
2.1.4.6.4.20.00
2.1.4.6.4.30.00
2.1.4.6.4.40.00
2.1.4.6.4.50.00
2.1.4.6.4.60.00
2.1.4.6.4.90.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.10
2.1.4.6.6.10.20
2.1.4.6.6.10.30
2.1.4.6.6.10.40
2.1.4.6.6.10.50
2.1.4.6.6.10.99
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.10
2.1.4.7.1.10.11
2.1.4.7.1.10.13
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.10
2.1.4.7.1.30.11
2.1.4.7.1.30.13
2.1.4.7.1.30.40
DESCRIO
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
Outros Fundos e Programas
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes


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A
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S
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A
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A
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01012014
S
1259
01012014
S
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01012014
A
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01012014
A
1262
01012014
A
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01012014
A
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01012014
A
1265
01012014
A
1266
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A
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01012014
A
1268
01012014
S
1269
01012014
S
1270
01012014
A
1271
01012014
A
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A
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01012014
A
1274
01012014
A
1275
01012014
A
1276
01012014
S
1277
01012014
S
1278
01012014
S
1279
01012014
A
1280
01012014
A
1281
01012014
A
1282
01012014
S
1283
01012014
A
1284
01012014
A
1285
01012014
A
1286
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
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02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
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5
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6
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7
02
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4
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02
6
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6
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02
7
02
7
02
7
02
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CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
2.1.4.7.1.30.41
2.1.4.7.1.30.43 Vencimento
2.1.4.7.1.40.00 OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
2.1.4.7.1.40.43 Vencimento
2.1.4.7.1.50.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
2.1.4.7.1.60.00 PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
2.1.4.7.1.60.10 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.60.11 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.60.13 Vencimento
2.1.4.7.1.60.20 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.60.21 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E
2.1.4.7.1.70.13 Vencimento
2.1.4.7.1.70.23 Vencimento
2.1.4.7.1.73.00 OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
2.1.4.7.1.73.10 Opo de Compra - Taxa de Cmbio


1287
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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1291
1292
1293
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1295
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1297
1298
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1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
A
S
A
A
A
A
A
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
7
6
7
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
A
A
S
A
A
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
6
6
7
7
02
02
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
7
7
02
02
02
2.1.4.7.1.60.00
02
S
A
A
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
6
7
7
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
7
7
7
02
02
02
A
S
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.73.00
7
6
7
02
02
02
Pgina 271 de 1338
CDIGO
2.1.4.7.1.73.15
2.1.4.7.1.73.90
2.1.4.7.1.73.95
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.10
2.1.4.7.1.80.13
2.1.4.7.1.80.30
2.1.4.7.1.80.33
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.10
2.1.4.7.1.85.11
2.1.4.7.1.85.13
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.10
2.1.4.9.1.10.20
2.1.4.9.1.10.30
2.1.4.9.1.10.40
2.1.4.9.1.10.99
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.10
2.1.4.9.1.20.20
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.10
2.1.4.9.1.25.20
2.1.4.9.1.30.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.10
2.1.4.9.1.35.20
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.10
2.1.4.9.1.40.20
DESCRIO
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais


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A
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A
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A
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S
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01012014
A
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A
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CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.9.1.40.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
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02
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2.1.4.9.2.35.30
2.1.4.9.2.35.40
2.1.4.9.2.35.50
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Ouro


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A
CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
NVEL NATUREZA
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7
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2.1.4.9.4.10.00
2.1.4.9.4.15.00

DESCRIO
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS

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01012014
A
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S
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A
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A
CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.0.00.00
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2.1.4.9.4.00.00
NVEL NATUREZA
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7
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6
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7
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2.1.4.9.4.30.99
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2.1.4.9.4.50.10
2.1.4.9.4.50.20
2.1.4.9.4.50.90
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2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.10
2.1.4.9.5.85.20
DESCRIO
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento
Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de
Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Outros
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE
LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros


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1436
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1438
1439
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CONTA
SUPERIOR
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7
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2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.00
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02
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CDIGO
DESCRIO
CREDORES
POR
EMPRSTIMOS
DE AES
2.1.4.9.5.88.00
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
2.1.4.9.5.90.00 VALORES
2.1.4.9.6.00.00 Recursos para Destinao Especfica
2.1.4.9.6.10.00 OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
2.1.4.9.6.30.00 OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
2.1.4.9.6.50.00 OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
2.1.4.9.6.50.10 Fundos PIS-PASEP
2.1.4.9.6.50.20 Fundo da Marinha Mercante - FMM
2.1.4.9.6.50.30 Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
2.1.4.9.6.50.40 Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
2.1.4.9.6.50.90 Outros Fundos e Programas
2.1.4.9.6.70.00 TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
2.1.4.9.7.00.00 Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA
2.1.4.9.7.04.00 APLICAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.21.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
2.1.4.9.7.37.00 OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
2.1.4.9.7.37.10 Tesouro Nacional
2.1.4.9.7.37.15 BNCC
2.1.4.9.7.37.20 COBAL
2.1.4.9.7.37.25 IAA
2.1.4.9.7.37.99 Outros
2.1.4.9.7.40.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.45.00 FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES
2.1.4.9.7.60.00 ESPECIAIS, A RECOLHER
2.1.4.9.8.00.00 Obrigaes Diversas
2.1.4.9.8.10.00 TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
2.1.4.9.8.40.00 OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
2.1.4.9.8.55.00 OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
2.1.4.9.8.60.00 DIREITOS POR RESTITUIO
2.1.4.9.8.60.10 Obrigaes por Repasses


1441
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A
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CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.5.00.00
NVEL NATUREZA
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02
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2.1.4.9.0.00.00
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2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.0.00.00
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2.1.4.9.7.00.00
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2.1.4.9.7.37.00
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2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
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2.1.4.9.0.00.00
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2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.60.00
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CDIGO
2.1.4.9.8.60.20
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.10
2.1.4.9.8.65.15
2.1.4.9.8.65.20
2.1.4.9.8.65.25
2.1.4.9.8.65.30
2.1.4.9.8.65.35
2.1.4.9.8.65.40
2.1.4.9.8.65.45
2.1.4.9.8.65.70
2.1.4.9.8.65.80
2.1.4.9.8.70.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.10
2.1.4.9.8.75.20
2.1.4.9.8.75.30
2.1.4.9.8.75.70
2.1.4.9.8.75.80
2.1.4.9.8.75.90
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.10
2.1.4.9.8.80.70
2.1.4.9.8.80.80
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2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.05
2.1.4.9.8.82.07
2.1.4.9.8.82.10
2.1.4.9.8.85.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.10
2.1.4.9.8.86.15

DESCRIO
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
Crditos No Declarados
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
Grupos em Formao
Recebimentos no Identificados
Contribuies de Consorciados no Contemplados
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao
Prmios de Seguro

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A
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A
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S
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A
1503
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.65.00
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2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
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2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
NVEL NATUREZA
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CDIGO
2.1.4.9.8.86.20
2.1.4.9.8.86.22
2.1.4.9.8.86.25
2.1.4.9.8.86.30
2.1.4.9.8.86.35
2.1.4.9.8.86.95
2.1.4.9.8.90.00
2.1.4.9.8.91.00
2.1.4.9.8.92.00
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2.1.4.9.8.93.10
2.1.4.9.8.93.20
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.10
2.1.4.9.8.94.15
2.1.4.9.8.94.20
2.1.4.9.8.95.00
2.1.4.9.8.97.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.15
2.1.4.9.8.98.16
2.1.4.9.8.98.17
2.1.4.9.8.98.18
2.1.4.9.8.98.20
2.1.4.9.8.98.30
2.1.4.9.8.98.35
2.1.4.9.8.98.40
2.1.4.9.8.98.45
2.1.4.9.8.98.50
2.1.4.9.8.98.60
2.1.4.9.8.98.90
2.1.4.9.9.00.00

DESCRIO
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS
ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas

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A
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A
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CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
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2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.00.00
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2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
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2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.0.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
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Pgina 278 de 1338
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02
02
CDIGO
DESCRIO
CHEQUES
ADMINISTRATIVOS
2.1.4.9.9.05.00
2.1.4.9.9.08.00 CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL 2.1.4.9.9.09.00 ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.00 CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
2.1.4.9.9.10.10 Financiados
2.1.4.9.9.10.20 Vendedores de Imveis
2.1.4.9.9.12.00 CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
2.1.4.9.9.12.10 Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
2.1.4.9.9.12.20 Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
2.1.4.9.9.15.00 DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
2.1.4.9.9.17.00 OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
2.1.4.9.9.17.90 Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
2.1.4.9.9.20.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
2.1.4.9.9.23.00 OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
2.1.4.9.9.25.00 OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
2.1.4.9.9.25.15 Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.25.17 Previdncia Social - Auxlios
2.1.4.9.9.25.19 Previdncia Social - Outros
2.1.4.9.9.25.99 Outros Recursos Recebidos
2.1.4.9.9.27.00 OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
2.1.4.9.9.27.05 Salrios e Vencimentos
2.1.4.9.9.27.06 Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.27.10 Outros
2.1.4.9.9.30.00 PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
2.1.4.9.9.30.10 Despesas de Pessoal
2.1.4.9.9.30.50 Outras Despesas Administrativas
2.1.4.9.9.30.90 Outros Pagamentos
2.1.4.9.9.35.00 PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES


1536
01012014
A
1537
01012014
A
01012014
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A
A
A
A
A
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A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
6
7
7
6
7
7
6
6
7
7
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7
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6
6
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6
Pgina 279 de 1338
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02
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02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
Passivos
Trabalhistas
2.1.4.9.9.35.10
2.1.4.9.9.35.90 Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS
2.1.4.9.9.40.00 DE CRDITO
2.1.4.9.9.55.00 RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
2.1.4.9.9.60.00 RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
2.1.4.9.9.70.00 RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
2.1.4.9.9.80.00 SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
2.1.4.9.9.82.00 PASSIVOS ATUARIAIS
2.1.4.9.9.82.10 De Fundos de Penso de Benefcio Definido
2.1.4.9.9.82.90 Outros
2.1.4.9.9.83.00 VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
2.1.4.9.9.85.00 VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
2.1.4.9.9.89.00 OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
2.1.4.9.9.89.10 Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
2.1.4.9.9.89.90 Cotas de Outros Fundos
2.1.4.9.9.90.00 CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
2.1.4.9.9.92.00 CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
2.1.4.9.9.94.00 AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A
2.1.4.9.9.95.00 CAPITAL ANTERIORES RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.05 Elegveis a Capital Nvel I
2.1.4.9.9.95.10 Elegveis a Capital Nvel II
2.1.4.9.9.95.90 Outros
2.1.4.9.9.96.00 DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
2.1.4.9.9.96.05 Vencimento Superior a 5 Anos
2.1.4.9.9.96.10 Vencimento Entre 4 e 5 Anos
2.1.4.9.9.96.30 Vencimento Inferior a 1 Ano
2.1.4.9.9.97.00 OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS


1568
01012014
A
1569
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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1590
1591
1592
1593
1594
1595
1596
1597
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
6
6
6
6
6
6
7
7
6
6
6
7
7
6
6
02
02
02
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.1.4.9.9.00.00
02
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.00.00
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Pgina 280 de 1338
CDIGO
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.10
2.1.4.9.9.98.15
2.1.4.9.9.98.20
2.1.4.9.9.98.25
2.1.4.9.9.98.30
2.1.4.9.9.98.35
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.5.1.1.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.13
2.1.6.1.1.10.16
2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
2.1.6.1.1.10.28
2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.13
2.1.6.1.1.20.16
2.1.6.1.1.20.17
2.1.6.1.1.20.23
2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
2.1.6.1.1.20.28
2.1.6.1.1.20.29
DESCRIO
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES.
4.192/2013
Principal Autorizado
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Cotas - Pas
Cotas - Exterior

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

1598
1599
1600
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
7
7
7
7
7
7
3
4
5
6
3
4
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
Pgina 281 de 1338
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
2.1.6.1.1.40.20
2.1.6.1.1.50.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
2.1.6.1.1.70.30
2.1.6.1.1.80.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.10.00
2.1.6.1.2.20.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.10.00
2.1.6.1.3.70.00
2.1.6.1.3.80.00
2.1.6.1.3.99.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.10.00
2.1.6.1.4.30.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.10.00
2.1.6.1.5.20.00
2.1.6.1.5.30.00
2.1.6.1.5.40.00
2.1.6.1.5.50.00
2.1.6.1.5.60.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.10
2.1.6.1.5.80.20
2.1.6.1.5.80.99
2.1.6.1.6.00.00

DESCRIO
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Reavaliao
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E
CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS ESTATUTRIAS
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial

1630
01012014
S
1631
01012014
A
1632
01012014
A
1633
01012014
A
1634
01012014
S
1635
01012014
A
1636
01012014
A
1637
01012014
A
1638
01012014
A
1639
01012014
S
1640
01012014
A
1641
01012014
A
1642
01012014
S
1643
01012014
A
1644
01012014
A
1645
01012014
A
1646
01012014
A
1647
01012014
S
1648
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
1656
1657
1658
1659
1660
1661
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
5
6
6
6
6
6
6
6
7
7
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5
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03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.10
2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.7.10.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.10.00
2.1.6.1.8.80.00
2.1.6.1.8.90.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.10
2.1.6.1.9.10.20
2.1.6.1.9.10.30
2.1.6.1.9.10.40
2.1.6.1.9.10.50
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.10.00
2.1.6.2.1.20.00
2.1.6.2.1.25.00
DESCRIO
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so
Ajustados a Valor de Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
Lucros ou Prejuzos Acumulados
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior
Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS


1662
01012014
S
1663
01012014
A
1664
01012014
A
1665
01012014
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
7
6
6
5
6
5
6
6
6
5
6
7
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
A
A
A
A
S
S
A
A
S
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
7
7
7
7
4
5
6
6
6
03
03
03
03
03
03
03
03
03
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CDIGO
DESCRIO
Pessoas
Fsicas
2.1.6.2.1.25.10
2.1.6.2.1.30.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.6.2.1.35.00 FINANCEIRO
2.1.6.2.1.40.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.6.2.1.50.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.6.2.1.60.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.6.2.1.60.40 Vinculados a Carta de Crdito
2.1.6.2.1.60.99 Outros
2.1.6.2.1.80.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
2.1.6.2.4.00.00 APE - Reservas de Reavaliao
2.1.6.2.4.10.00 APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
2.1.6.2.5.00.00 APE - Reservas de Lucros
2.1.6.2.5.20.00 APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
2.1.6.2.5.30.00 APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
2.1.6.2.5.40.00 APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
2.1.6.2.6.00.00 APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.1.6.2.6.10.00 APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
2.1.6.2.6.20.00 APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
2.1.6.2.6.30.00 APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
2.1.6.2.6.90.00 APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
2.1.6.2.8.00.00 APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
2.1.6.2.8.10.00 APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
2.1.6.4.0.00.00 PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
2.1.6.4.1.00.00 Participao de no Controladores


1690
01012014
A
1691
01012014
A
1692
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1693
1694
1695
1696
1697
1698
1699
1700
1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
03
7
03
6
03
6
6
6
6
7
7
7
7
7
6
5
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
4
5
6
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03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03

III.3 L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
1.01.02.06
Tcnicas
1.01.02.07
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.01.02.08
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.01.02.09
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.01.02.10
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
1.01.03
CRDITO DAS OPERAES
1.01.03.01
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
1.01.03.02
Crdito das Operaes Seguradoras
1.01.03.03
Crdito das Operaes Resseguradoras
1.01.03.04
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
1.01.03.05
Crdito das Operaes Capitalizao
1.01.03.06
Outros Crditos Operacionais
1.01.04
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
1.01.04.01
Imposto de Renda a Compensar
1.01.04.02
Contribuio Social a Compensar
1.01.04.03
Crditos de Previdncia Social
1.01.04.04
Cofins a Compensar
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
1
01012014
3
S
1.01
01012014
4
A
1.01.01
01012014
5
A
1.01.01
01012014
6
A
1.01.01
01012014
7
A
1.01.01
01012014
8
S
1.01
01012014
9
A
1.01.02
01012014
10
A
1.01.02
01012014
11
A
1.01.02
01012014
12
A
1.01.02
01012014
13
A
1.01.02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.04.05
1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01

DESCRIO
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
OUTRAS CONTAS
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Resseguradoras
Crdito das Operaes Capitalizao
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
CONTA
01012014
31
A
1.01.04
01012014
32
A
1.01.04
01012014
33
A
1.01.04
01012014
34
A
1.01.04
01012014
35
S
1.01
01012014
36
A
1.01.05
01012014
37
A
1.01.05
01012014
38
A
1.01.05
01012014
39
A
1.01.05
01012014
40
S
1
01012014
41
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1.02
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60
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A
A
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S
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A
A
A
A
A
S
A
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02
1.02.03
NVEL NATUREZA
4
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4
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4
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4
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1.02.03.03
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1.02.03.05
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1.02.03.08
1.02.04
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1.02.04.02
1.02.04.03
1.02.04.04
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1.02.05.01
1.02.05.02
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1.02.05.09
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1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07

DESCRIO
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciao Acumulada
(-)Desgios
(-)Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Outras Imobilizaes
(-)Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
CONTA
01012014
61
A
1.02.03
01012014
62
A
1.02.03
01012014
63
A
1.02.03
01012014
64
A
1.02.03
01012014
65
A
1.02.03
01012014
66
A
1.02.03
01012014
67
A
1.02.03
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68
S
1.02
01012014
69
A
1.02.04
01012014
70
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71
A
1.02.04
01012014
72
A
1.02.04
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73
S
1.02
01012014
74
A
1.02.05
01012014
75
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01012014
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1.02.05
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77
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1.02.05
01012014
78
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1.02.05
01012014
79
A
01012014
80
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1.02.05
01012014
81
A
1.02.05
01012014
82
A
1.02.05
01012014
83
A
1.02.05
01012014
84
S
1.02
01012014
85
A
1.02.06
01012014
86
A
1.02.06
01012014
87
A
1.02.06
01012014
88
A
1.02.06
01012014
89
A
1.02.06
01012014
90
A
1.02.06
01012014
91
A
1.02.06
NVEL NATUREZA
4
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1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
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2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08

DESCRIO
INTANGVEL
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-)Amortizao
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-)Amortizao Acumulada
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros Seguradoras
Seguros e Resseguros Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Capitalizao
CONTA
01012014
92
A
1.02.06
01012014
93
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1.02
01012014
94
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1.02.07
01012014
95
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97
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1.02.07
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98
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99
A
1.02.07
01012014
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S
1.02
01012014
101
A
1.02.08
01012014
102
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1.02.08
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103
A
1.02.08
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A
1.02.08
01012014
105
S
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106
S
2
01012014
107
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2.01
01012014
108
A
2.01.01
01012014
109
A
2.01.01
01012014
110
A
2.01.01
01012014
111
A
2.01.01
01012014
112
A
2.01.01
01012014
113
A
2.01.01
01012014
114
S
2.01
01012014
115
A
2.01.02
01012014
116
A
2.01.02
01012014
117
A
2.01.02
01012014
118
A
2.01.02
01012014
119
A
2.01.02
01012014
120
A
2.01.02
01012014
121
A
2.01.02
01012014
122
A
2.01.02
NVEL NATUREZA
4
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3
01
4
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4
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4
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4
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4
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4
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3
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4
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4
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1
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2
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3
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4
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4
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3
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2.01.03.01
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2.01.03.03
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2.01.04.01
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2.01.04.05
2.01.04.06
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2.01.05.03
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2.01.06
2.01.06.01
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2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02

DESCRIO
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
CONTA
01012014
123
S
2.01
01012014
124
A
2.01.03
01012014
125
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01012014
126
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2.01.03
NVEL NATUREZA
3
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4
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4
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130
131
132
133
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A
A
A
A
A
2.01
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
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2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01
2.01.08
2.01.08
3
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2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
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2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02

DESCRIO
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO)
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
CONTA
01012014
153
S
2
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154
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2.02
01012014
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01012014
156
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157
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160
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2.02.01
01012014
161
S
2.02
01012014
162
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2.02.02
01012014
163
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2.02.02
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01012014
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A
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01012014
166
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2.02.02
01012014
167
A
2.02.02
NVEL NATUREZA
2
02
3
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4
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4
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4
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172
173
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A
A
A
A
A
2.02
2.02.03
2.02.03
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175
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180
181
182
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A
A
A
A
S
A
A
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
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2.02.05
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2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
Outras Provises
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas

CONTA
01012014
183
A
2.02.05
01012014
184
A
2.02.05
01012014
185
A
2.02.05
01012014
186
S
2.02
01012014
187
A
2.02.06
01012014
188
A
2.02.06
01012014
189
A
2.02.06
01012014
190
A
2.02.06
01012014
191
S
2.02
01012014
192
A
2.02.07
01012014
193
A
2.02.07
01012014
194
A
2.02.07
01012014
195
A
2.02.07
01012014
196
A
2.02.07
01012014
197
S
2
01012014
198
S
2.03
01012014
199
A
2.03.01
01012014
200
A
2.03.01
01012014
201
A
2.03.01
01012014
202
S
2.03
01012014
203
A
2.03.02
01012014
204
A
2.03.02
01012014
205
A
2.03.02
01012014
206
A
2.03.02
01012014
207
S
2.03
01012014
208
A
2.03.03
01012014
209
A
2.03.03
01012014
210
A
2.03.03
01012014
211
A
2.03.03
01012014
212
A
2.03.03
NVEL NATUREZA
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
2
03
3
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
4
03
Pgina 291 de 1338

|L100|2.03.04.01.99|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|A|5|03|2.03.04.01|10000,00|C|20000,00|C|
|2.03.04.01.99|: Cdigo da linha.
|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|5|: Nvel da conta.
|03|: Natureza da conta (03 = Contas do Patrimnio Lquido).
|2.03.04.01|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 10.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo inical da conta (C = Credor).
|C|: Indicador do sinal do saldo final da conta (C = Credor).
Pgina 292 de 1338

Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final

Apresenta o mtodo de avaliao de estoques
REGISTRO L200: MTODO DE AVALIAO DO ESTOQUE FINAL
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L200]
IND_AVAL_ESTOQ
Mtodo de Avaliao
do Estoque Final
Mtodo de Avaliao do Estoque Final:

1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
4 Inventrio Peridico
001
[1; 2; 3; 4]
Sim
Sim
|L200|2|
|2|: Mtodo de avaliao do estoque final (2 = PEPS).
Obrigatrio
Pgina 293 de 1338

Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos

Apresenta a composio dos custos dos produtos fabricao prpria vendidos e custos dos servios prestados no perodo para as empresas que utilizam o inventrio permanente.
REGISTRO L210: INFORMATIVO DE COMPOSIO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CODIGO
DESCRICAO
Cdigo da conta de custos (analticas) conforme tabela dinmica do

Sped.
Descrio da conta de custo
Cdigo da Conta
de Custos
Descrio
VALOR
Valor
Saldo final da conta antes do encerramento

O valor deve ser sempre positivo
019
002
Valores
Vlidos
[L210]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.
Tipo
Erro
Pgina 294 de 1338

III Tabela Dinmica:

R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel
CDIGO
2
3
4
DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Insumos no Mercado Interno
Compras de Insumos no Mercado Externo
Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Planos de Poupana e Investimentos de

Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual
de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo
Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem
Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto
de Arrendamento Mercantil Financeiro
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO

1
2
3
4
R
E
E
E
N
N
N
10
11
12
13
14
15
16
17
18
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
19
20
21
LI NHA
ECF
FRMULA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Pgina 295 de 1338
CDIGO
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
DESCRIO
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Royalties e Assistncia Tcnica - PAS
Royalties e Assistncia Tcnica - EXTERIOR
Outros Custos
(-) Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Mercadorias no Mercado Interno
Compras de Mercadorias no Mercado Externo
(-)Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS
Saldo Inicial de Servios em Andamento
Material Aplicado na Produo de Servios
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de
Servios
Empregados Ligados Produo de Servios
de Empregados Ligados Produo de Servios
Ligados Produo de Servios
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
de Servios

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

22
23
24
25
26
27
28
29
30
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
31
CNA
NS
32
33
34
35
36
37
38
39
40
R
E
E
E
E
CNA
R
E
E
41
42
43
44
45
LI NHA
ECF
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
N
N
N
N
NS
31
32
33
34
35
N
N
36
37
38
FRMULA
SOMA(L210(2:29))-L210(30)
SOMA(L210(33:35))-L210(36)
39
40
41
42
Pgina 296 de 1338
CDIGO
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
DESCRIO
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem
Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Produo de Servios
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67

Recuperabilidade
Encargos de Exausto
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR
Outros Custos
(-)Saldo Final de Servios em Andamento
CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
68
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
57
69
70
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES EM

GERAL
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE
RURAL VENDIDOS

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

46
47
48
49
50
51
52
53
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
54
55
56
LI NHA
ECF
43
FRMULA
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
E
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
N
68
69
CNA
NS
70
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
SOMA(L210(39:65))-L210(65)
L210(31) +L210(37)+SOMA(L210(66:68))
Pgina 297 de 1338
CDIGO
DESCRIO
71
Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em
72
Formao
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios
73
Acabados
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
74
Interno
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
75
Externo
76
Empregados Ligados Produo
77
de Empregados Ligados Produo
78
Ligados Produo
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo
79
Agropecuria
80
81
82
83
Remunerao de Dirigentes
84
Servios Prestados por Terceiros
85
Produo
86
87
88
89
90
91

Recuperabilidade
Encargos de Exausto

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

71
E
N
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
85
86
87
LI NHA
ECF
67
68
FRMULA
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
01012014
01012014
01012014
01012014
88
89
90
91
E
E
E
N
N
N
85
86
87
Pgina 298 de 1338
CDIGO
DESCRIO
92
Outros Custos Aplicados na Formao dos
93
Produtos Agropecurios
94
(-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em
95
Formao
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios
96
Acabados
97
98
99
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento

CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE
RURAL VENDIDOS
CUSTOS DE PRODUO

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

92
E
N
93
94
95
96
97
98
CNA
NS
99
CNA
NS
LI NHA
ECF
88
89
FRMULA
90
91
92
93
94
95
SOMA(L210(71:93))-SOMA(L210(94:96))+L210(97)
L210(69)+L210(98)
Exemplo de preenchimento:
|L210|92|Constituio de Provises|1000,00|
|92|: Cdigo da linha.
|Constituio de Provises|: Descrio da linha.
|1000,00|: Valor da linha (R$ 1.000,00).
Pgina 299 de 1338

Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio

Apresenta o demonstrativo do resultado do exerccio para o perodo de apurao.
REGISTRO L300: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L300]
CODIGO
Cdigo da Conta
Referencial
Cdigo da conta referencial de acordo com o tabela do Sped
050
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo da Conta
Define o tipo da conta:

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VALOR
IND_ VALOR
Cdigo da Conta
Superior
Valor do Saldo Final da
Conta Referencial
da Conta Referencial
Sim
Sim
Obrigatrio

Valor total transferido para a conta referencial
Indicador do sinal do saldo final da conta:
C Credor
D Devedor
[S; A]
N
003
002
[04]
019
002
001
[D; C]
Pgina 300 de 1338
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim


II Tabelas Dinmicas:
II.1 PJ em Geral
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
3
4
S
S
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
A receita bruta compreende:

I - o produto da venda de bens nas operaes de conta
prpria;
II - o preo da prestao de servios em geral;
III - o resultado auferido nas operaes de conta alheia; e
IV - as receitas da atividade ou objeto principal da pessoa
jurdica no compreendidas nos incisos I a III.
(art. 12 do Decreto-Lei no 1.598/77)
Contas que registrm o valor da receita auferida em
decorrncia da exportao direta de mercadorias e produtos.
04
Contas que registram o valor da receita auferida em

decorrncia da venda de mercadorias e produtos a empresa
comercial exportadora, com fim especfico de exportao.
RECEITA BRUTA
Receita de Exportao Direta

de Mercadorias e Produtos
Receita de Vendas de
Mercadorias e Produtos a
Comercial Exportadora com
Fim Especfico de Exportao
ORIENTAES
01012014
3.01.01.01.01
Pgina 301 de 1338
CDIGO
3.01.01.01.01.03
DESCRIO
Receita de Exportao de
Servios
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
10
3.01.01.01.01
04
01012014
11
3.01.01.01.01
04
01012014
12
3.01.01.01.01
04
01012014
13
3.01.01.01.01
04
01012014
14
3.01.01.01.01
04
01012014
15
3.01.01.01
04
01012014
16
3.01.01.01.02
04
01012014
17
3.01.01.01.02
04
01012014
18
A
3.01.01.01.02
04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
Receita da Venda de Produtos

de Fabricao Prpria no
Mercado Interno
Receita da Revenda de
Mercadorias no Mercado
Interno
Receita da Prestao de
Servios no Mercado Interno
3.01.01.01.01.07
Receita da Venda de Unidades

Imobilirias
3.01.01.01.01.08
Receita da Locao de Bens

Mveis e Imveis
3.01.01.01.01.98
Outras Receitas da Atividade

Geral
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
(-) ICMS
ORIENTAES
decorrncia da exportao direta de servios.
Contas que registram a receita auferida no mercado interno
correspondente venda de produtos de fabricao prpria e
as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou
por conta e ordem de terceiros. (No se incluem o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto
no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o
valor correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado
interno, correspondente revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operaes de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos servios
prestados no mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas,
apropriadas ao resultado, inclusive os custos recuperados de
perodos de apurao anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens
mveis e imveis.
Outras contas que registrem valores das demais receitas
auferida em decorrncia da atividade fim da companhia,
espordica ou recorrentes no especificadas nas demais
contas de receita.
Contas que registram o valor que correspondam as vendas

canceladas e a devolues de vendas.
Contas que registram o valor que corresponde a descontos
incondicionais e abatimentos concedidos.
Contas que registram o total do Imposto Sobre Operaes
Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre Prestao de
Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao (ICMS) calculado sobre as receitas das
vendas e de servios. Informar o resultado da aplicao das
alquotas sobre as respectivas receitas, e no o montante
Pgina 302 de 1338
CDIGO
3.01.01.01.02.04
3.01.01.01.02.05
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.09
3.01.01.01.02.10
3.01.01.03
3.01.01.03.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) COFINS Sobre Receita

Bruta
01012014
19
3.01.01.01.02
04
01012014
20
3.01.01.01.02
04
01012014
21
3.01.01.01.02
04
01012014
22
3.01.01.01.02
04
01012014
23
3.01.01.01.02
04
01012014
24
3.01.01
04
01012014
25
3.01.01.03
04
(-) PIS/PASEP Sobre Receita

Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e

Contribuies Incidentes
sobre Vendas e Servios
(-) Ajuste a Valor Presente
sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS VENDIDOS
DAS ATIVIDADES EM
GERAL
ORIENTAES
recolhido, durante o perodo de apurao, pela pessoa
jurdica. O valor referente ao ICMS pago como substituto
no deve ser includo nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada
sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor
informado deve ser apurado de forma centralizada pelo
estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir
mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999, art. 15,
III). No incluir a COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais, que dever ser informada em conta
distinta.
Contas que registram o valor total das contribuies para o
PIS/PASEP apurado sobre a receita de vendas em
consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de
forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a
pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n
9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a COFINS incidente
sobre as demais receitas operacionais, que dever ser
informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer
Natureza (ISS) relativo s receitas de servios, conforme
legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies
incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as
contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que
guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a
valor presente sobre a receita bruta.
Pgina 303 de 1338
CDIGO
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.01
DESCRIO
(-) Custo dos Produtos de
Fabricao Prpria Vendidos
(-) Custo das Mercadorias
Revendidas
(-) Custo dos Servios
Prestados
(-) Custo das Unidades
Imobilirias Vendidas
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
26
3.01.01.03.01
04
01012014
27
3.01.01.03.01
04
01012014
28
3.01.01.03.01
04
01012014
29
3.01.01.03.01
04
01012014
30
3.01.01
04
01012014
31
3.01.01.05
04

01012014
32
3.01.01.05.01
04
01012014
33
3.01.01.05.01
04
01012014
34
A
3.01.01.05.01
04
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
Ganhos em Operaes DayTrade
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total de produo prpria aps a realizao dos
estoques.
custo total das mercadorias revendidas aps a realizao dos
estoques.
custo total da prestao de servio.
custo total das unidades imobilirias vendidas.
Contas que registram os ganhos apurados em razo de

variaes ativas decorrentes da atualizao dos direitos de
crdito e obrigaes, calculados com base nas variaes nas
taxas de cmbio.
Contas que registram:
a) o somatrio dos ganhos auferidos, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes realizadas nas bolsas de
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas,
existentes no Pas;
Ateno:
1) Os ganhos auferidos em operaes day-trade devem ser
informados em conta especfica.
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado
de renda varivel, exceto day-trade, deve ser informado em
conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de
mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
anlogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a
superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
Considera-se ganho o resultado positivo auferido nas
Pgina 304 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.04
DESCRIO
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
Receitas de Juros sobre o

Capital Prprio
3.01.01.05.01.05
3.01.01.05.01.06
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
3.01.01.05.01.07
DT_INI

01012014
35
3.01.01.05.01
04
01012014
36
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
operaes citadas acima, realizadas em cada ms, admitida
a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no
mercado vista, no mesmo dia. Tambm no se
caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra,
quando houver a liquidao fsica mediante movimentao
de ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de
remunerao do capital prprio, em conformidade com o
art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor informado deve
corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto
do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro real, considerado
antecipao do imposto devido no encerramento do perodo
de apurao ou, ainda, pode ser compensado com aquele que
for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio,
ao seu titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de
apurao relativas a juros, descontos, lucro na operao de
reporte, prmio de resgate de ttulos ou debntures e
rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras de
renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos
vencveis aps o encerramento do perodo de apurao,
sero rateadas segundo o regime de competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
01012014
37
3.01.01.05.01
04
Resultados Positivos em SCP

01012014
38
3.01.01.05.01
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem

scias ostensivas de sociedades em conta de participao,
para
a
indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas
pelo custo de aquisio;
Pgina 305 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.08
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.01.01.05.01.09
Reverso das Perdas

Estimadas Decorrentes de
Teste de Recuperabilidade
(Impairment)
DT_INI
01012014
3.01.01.05.01.10
3.01.01.05.01.11
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
39
40
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04
Reverso dos Saldos das

Provises
01012014
41
3.01.01.05.01
04
01012014
42
3.01.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
ORIENTAES
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo
custo de aquisio, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no
caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser
excludos na determinao do lucro real dos scios, pessoas
jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de
1999, art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior diretamente pela pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem. Esses valores
podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser
excludos na apurao do lucro real do 1 ao 3 trimestres,
devendo ser adicionados ao lucro lquido na apurao do
lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de
bens e direitos do ativo no-circulante, exceto os
classificveis no ativo realizvel a longo prazo, situados no
exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das
perdas estimadas decorrentes da aplicao de teste de
recuperabilidade sobre os ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados
das provises constitudas no balano do perodo de
apurao imediatamente anterior e ou constituda no
prprio perodo de apurao para fins de apurao do lucro
real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na
emisso de debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
prmios recebidos na emisso de debntures, reconhecido
no exerccio, para fins de apurao do lucro real; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at
o limite do lucro lquido do exerccio;
Pgina 306 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
Doaes e Subvenes para

Custeio ou Operaes
01012014
43
3.01.01.05.01
04
01012014
44
3.01.01.05.01
04

Investimentos
ORIENTAES
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso
seja dada destinao diversa da que est prevista no item 1
acima, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da emisso das debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor
total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou
operaes recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo
de impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento
recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo de
impostos concedidas como estmulo implantao ou
Ateno:
doaes ou subvenes governamentais para investimentos,
reconhecido no exerccio, para fins de apurao do lucro
real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o
art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela decorrente de
doaes ou subvenes governamentais, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa da prevista no item 1, inclusive nas
hipteses de:
Pgina 307 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.14
Receitas Decorrentes dos

Ajustes ao Valor Justo
3.01.01.05.01.15
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.01.01.05.01.16
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
3.01.01.05.01.17
Ganho Por Compra Vantajosa

em Investimentos
3.01.01.05.01.18
Amortizao de Menos-Valia
3.01.01.05.01.19
Receita de Aluguel de Bens

Imveis - Atividade No
Principal
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
45
3.01.01.05.01
04
01012014
46
3.01.01.05.01
04
01012014
47
3.01.01.05.01
04
01012014
48
3.01.01.05.01
04
01012014
49
3.01.01.05.01
04
01012014
50
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
data da doao ou da subveno, com posterior
capitalizao do valor da doao ou da subveno, hiptese
em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa
jurdica apurar prejuzo contbil ou lucro lquido contbil
inferior parcela decorrente de doaes e subvenes
governamentais, e neste caso no puder ser constituda
como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta
dever ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos ou passivos sujeitos a Ajuste ao Valor Justo.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia.
ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o
regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra
vantajosa nas aquisies de controle de investimento,
independente do critrio de avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de imveis.
Pgina 308 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.20
3.01.01.05.01.21
DESCRIO
Mveis - Atividade No
Principal
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
Outros Crditos Fiscais

Presumidos
3.01.01.05.01.24
Multas e Outras Vantagens

Recebidas
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
51
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
Lucros e Dividendos
Derivados de Participaes
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa Ligada
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente Pessoa
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente
Pessoa No Ligada
3.01.01.05.01.31
Juros Auferidos com CDB
3.01.01.05.01.32
Juros Auferidos com Outros

Ativos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
01012014
52
3.01.01.05.01
04
01012014
53
3.01.01.05.01
04
01012014
54
3.01.01.05.01
04
01012014
55
3.01.01.05.01
ORIENTAES
tenha por objeto a locao de mveis.
04
Crditos Presumidos de IPI
3.01.01.05.01.22
3.01.01.05.01.25
DT_INI

04
Contas que registram os crditos presumidos do IPI para

ressarcimento do valor da Contribuio ao PIS/PASEP e
COFINS.
Contas que registram os crdito presumido da contribuio
para o PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art.
3 da Lei n 10.147, de 2000.
Contas que registram outros crditos fiscais presumidos.
Contas que registram multas ou vantagens a ttulo de
indenizao em virtude de resciso contratual (Lei n 9.430,
de 1996, art. 70, 3, II).
Contas que registram os resultados positivos em
participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio.
01012014
56
3.01.01.05.01
04
01012014
57
3.01.01.05.01
04
01012014
58
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
59
60
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
01012014
61
3.01.01.05.01
04
01012014
62
3.01.01.05.01
04
Contas que registram as receitas com emprstimos de

valores mobilirios.
Contas que registram os juros auferidos em operaes de
mtuo com pessoas ligadas.
mtuo com pessoas no ligadas.
Contas que registram os juros auferidos com debntures
emitidas por pessoas ligadas.
emitidas por pessoas no ligadas.
Contas que registram os juros auferidos em certificados de
depsitos bancrios (CDB).
Contas que registram os juros auferidos com outros ativos
financeiros mensurados pelo custo amortizado.
01012014
63
3.01.01.05.01
04
Pgina 309 de 1338
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.33 Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
01012014
64
A
3.01.01.05.01
Justo - Intrumentos
Financeiros Disponveis para
3.01.01.05.01.34
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
65
A
3.01.01.05.01
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.35
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
66
A
3.01.01.05.01
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
67
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.37 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
68
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.38 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
69
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.39 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
70
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.40 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
71
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.41 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
72
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.42 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
73
A
3.01.01.05.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros para negociao,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
04
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
04
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
04
04
04
04
04
04
04
04

valor justo de instrumentos financeiros de hedge no
momento da reclassificao dos ajustes de avaliao
patrimonial.
valor justo de item objeto de hedge.
valor justo de propriedades para investimento.
valor justo de ativo biolgico consumvel.
valor justo de ativo biolgico de produo.
valor justo de ativos no circulantes mantidos para venda.
valor justo de subscrio de capital com demais bens.
Pgina 310 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.43
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Justo - Decorrente de
Permuta de Ativos ou
Passivos
Justo - Outras Operaes
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
74
75
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04

valor justo de aquisio de participao societria em
estgios.
valor justo devido a permuta de ativos ou passivos.
01012014
76
3.01.01.05.01
04
01012014
77
3.01.01.05.01
04
01012014
78
3.01.01.05.01
04
01012014
79
3.01.01
04
01012014
80
3.01.01.07
04
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
valor justo de subscrio de capital com participao
societria.
(-) Remunerao a Dirigentes

e a Conselho de
Administrao
01012014
81
3.01.01.07.01
04

valor justo de outras operaes no classificveis neste
plano de contas.
Contas que registrem as demais receitas que, por definio
legal, sejam consideradas operacionais., tais como
recuperaes de despesas operacionais de perodos de
apurao anteriores, tais como: prmios de seguros,
importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As
recuperaes de custos e despesas no decurso do prprio
perodo de apurao devem ser creditadas diretamente s
contas de resultado em que foram debitadas.
Contas que registram a despesa incorrida relativa

remunerao mensal e fixa atribuda ao titular de firma
individual, aos scios, diretores e administradores de
sociedades, ou aos representantes legais de sociedades
estrangeiras, as despesas incorridas com os salrios
indiretos concedidos pela empresa a administradores,
diretores, gerentes e seus assessores (PN Cosit n 11, de
1992), e o valor referente s remuneraes atribudas aos
membros do conselho fiscal ou consultivo.
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CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Ordenados, Salrios,

Gratificaes e Outras
Remuneraes a Empregados
01012014
82
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores das gratificaes aos dirigentes que estejam
ligados rea industrial ou de produo de servios devem
ser informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13 salrio pago a diretor contratado nos
termos da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT)
dedutvel, desde que ele no esteja enquadrado no conceito
de scio, diretor ou administrador estabelecido no PN CST
n
48,
de
1972.
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios,
gratificaes e outras despesas com empregados, tais como:
comisses, moradia, seguro de vida, contribuies pagas ao
plano PAIT, despesas com programa de previdncia
privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fapi), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados,
gratificaes e outras remuneraes referentes rea de
sade, tais como assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica, devem ser indicadas na conta "Assistncia,
mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s
participaes dos empregados no lucro da pessoa jurdica.
Esse valor deve ser informado na conta "Participaes de
empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a
custear benefcios complementares assemelhados aos da
previdncia social, institudos em favor dos empregados e
dirigentes da pessoa jurdica, e para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fapi) cujo nus seja
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a
vinte por cento do total dos salrios dos empregados e da
remunerao dos dirigentes da empresa, vinculados ao
referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
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CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.03
(-) Outros Gastos com Pessoal
3.01.01.07.01.04
(-) Outros Servios Prestados

por Pessoa Fsica ou Jurdica
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
83
3.01.01.07.01
04
01012014
84
3.01.01.07.01
04
01012014
85
3.01.01.07.01
04
01012014
86
3.01.01.07.01
04
01012014
87
3.01.01.07.01
04
01012014
88
A
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
(-) Encargos Sociais Previdncia Social

(-) Encargos Sociais - FGTS
(-) Encargos Sociais Outros
(-) Doaes e Patrocnios de

Carter Cultural e Artstico
(Lei no 8.313/1991)
ORIENTAES
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as
destinadas a custear seguros e planos de sade, devem ser
adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no
especificados em contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes
aos servios prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a
pessoa jurdica declarante, tais como: comisses,
corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e
outras remuneraes, inclusive as relativas a empreitadas de
obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e
locao de mo de obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses
e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito
lquido e certo (PN CST n 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia
Social, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes
- PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST
n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram os demais encargos sociais, no
computadas nos custos ou nas contas Encargos Sociais Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS .
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no
perodo de apurao em favor de projetos culturais
previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura ou pela
Agncia Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n
8.313, de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses
dois artigos combinados com o 6 do art. 39 da Medida
Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse
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CDIGO
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Doaes de Aquisio de

Vale-Cultura (Lei no
12.761/2012, art. 10)
(-) Doaes a Instituies de

Ensino e Pesquisa (Lei n
9.249/1995, art.13, 2)
01012014
89
3.01.01.07.01
04
01012014
90
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
projeto aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de
1991, com alteraes promovidas pelo art. 1 da Lei n
9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n
2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n 10.454, de
2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6
do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto
de 2001, no pode efetuar qualquer deduo do valor
correspondente s doaes ou patrocnios como despesa
operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais
referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem,
para suas doaes ou patrocnios, o perodo definido pelas
portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no
Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo
de apurao a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser
considerado isoladamente e no se submeter a limite
conjunto com outras dedues do imposto a ttulo de
incentivo. O valor excedente ao limite de deduo no
poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio
do vale-cultura como despesa operacional para fins de
apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa
operacional, para fins de apurao da base de clculo da
CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de
ensino e pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei
federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do
art. 213 da Constituio Federal, de 1988, que so:
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CDIGO
3.01.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Doaes a Entidades Civis
01012014
91
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos
excedentes financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola
comunitria, filantrpica ou confessional, ou ao Poder
Pblico, no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por
cento) do lucro operacional, antes de computada esta
deduo e a das doaes a entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem
fins lucrativos, que prestem servios gratuitos em benefcio
de empregados da pessoa jurdica doadora, e respectivos
dependentes, ou em benefcio da comunidade na qual
atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico
(OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na
Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas
doaes esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro
operacional da pessoa jurdica, antes de computadas essas
dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas
mediante crdito em conta corrente bancria diretamente em
nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo,
disposio da fiscalizao, declarao, segundo modelo
aprovado pela IN SRF n 87, de 31 de dezembro de 1996,
fornecida pela entidade beneficiria, em que esta se
compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos
na realizao de seus objetivos sociais, com identificao da
pessoa fsica responsvel pelo seu cumprimento, e a no
distribuir lucros, bonificaes ou vantagens a dirigentes,
mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou
pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III,
alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese
de remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo
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CDIGO
3.01.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Outras Contribuies,

Doaes e Patrocnios
01012014
92
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
empregatcio, pelas Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico (OSCIP), qualificadas segundo as normas
estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e pelas Organizaes
Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da Lei
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente
remunerao no superior, em seu valor bruto, ao limite
estabelecido para a remunerao de servidores do Poder
Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de
utilidade pblica por ato formal de rgo competente da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade
beneficiria tenha sua condio de utilidade pblica ou de
OSCIP renovada anualmente pelo rgo competente da
Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante
o rgo competente da Unio, ter cumprido, no anocalendrio anterior ao do pedido, todas as exigncias e
condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subseqente ao
de sua formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado
ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos
Fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais
e Nacional dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividades de Carter Desportivo. O valor dessas doaes
aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base
de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, mas
pode ser deduzido diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado
ao Lucro Real.
Pgina 316 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16
(-) Demais Impostos, Taxas e

Contribuies, exceto IR e
CSLL
01012014
93
3.01.01.07.01
04
01012014
94
3.01.01.07.01
04
01012014
95
3.01.01.07.01
04
01012014
96
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e
artstico, das doaes a instituies de ensino e pesquisa e
das doaes a entidades civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13,
2), devem ser indicados nas respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na
conta de "Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao
do pessoal no ligado produo, realizadas durante o
perodo de apurao, ainda que a pessoa jurdica no tenha
Programa de Alimentao do Trabalhador aprovado pelo
Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem
ser dedutveis quando a pessoa jurdica fornecer
alimentao, indistintamente, a todos os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o
PIS/PASEP incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre
as demais receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os
valores indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao em que
ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante,
exceto realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis,
incorporados ao custo das matrias-primas, materiais
secundrios, materiais de embalagem e mercadorias
destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores
da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e
COFINS incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro
lquido e ao imposto de renda devidos.
Pgina 317 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.17
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Arrendamento Mercantil
01012014
97
3.01.01.07.01
04
01012014
98
3.01.01.07.01
04
01012014
99
3.01.01.07.01
04
01012014
100
3.01.01.07.01
04
(-) Aluguis
(-) Despesas com Veculos e

de Conservao de Bens e
Instalaes
3.01.01.07.01.20
(-) Propaganda, Publicidade e

Patrocnio
3.01.01.07.01.21

Patrocnio de Assoc.
Desportivas que Mantenha
Equipe de Futebol
Profissional
ORIENTAES
Contas que registram as despesas, no computadas nos
custos, pagas ou creditadas a ttulo de contraprestao de
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado
com observncia da Lei n 6.099, de 12 de setembro de
1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens
que no sejam intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios devem ser adicionadas
ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no
decorrentes de arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis
ou imveis que no sejam intrinsecamente relacionados com
a comercializao dos bens ou servios devem ser
adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no
estejam ligados diretamente produo, as realizadas com
reparos que no impliquem aumento superior a um ano da
vida til do bem, prevista no ato de sua aquisio, e as
relativas a combustveis e lubrificantes para veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Veculos e de Conservao de
Bens e Instalaes relativas a bens intrinsecamente
vinculados com a comercializao de bens ou servios. Os
gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda,
publicidade e patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies
estabelecidas no art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999,
segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e
publicidade e patrocnios destinados a manuteno de
Equipes de Futebol profissional.
01012014
101
3.01.01.07.01
04
Pgina 318 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.22
3.01.01.07.01.23
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Multas
01012014
102
3.01.01.07.01
04
01012014
103
3.01.01.07.01
04
01012014
104
3.01.01.07.01
04
01012014
105
3.01.01.07.01
04
01012014
106
3.01.01.07.01
04
(-) Encargos de Depreciao
3.01.01.07.01.24
(-) Encargos de Amortizao
3.01.01.07.01.25
(-) Perdas em Operaes de

Crdito
3.01.01.07.01.26
(-) Provises para Frias
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por
infraes fiscais de que resulte falta ou insuficincia de
pagamento de tributo ou contribuio, como tambm
aquelas que decorram de infraes a normas no tributrias
(multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por
descumprimento de obrigaes tributrias, meramente
acessrias, de que no resulte falta ou insuficincia de
pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61, de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser
adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens,
inclusive bens adquiridos sob a modalidade de
arrendamento financeiro, no aplicados diretamente na
produo.
lucro real, as despesas com Encargos de Depreciao de
Bens e Instalaes intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios. Os gastos
considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou
bens intangveis, inclusive objeto de arrendamento
financeiro, no aplicados diretamente na produo.
lucro real, as despesas com Encargos de Amortizao de
Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de
crditos decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para o pagamento de remunerao correspondente
a frias e adicional de frias de empregados, inclusive
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CDIGO
3.01.01.07.01.27
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Provises para 13 Salrio

de Empregados
01012014
107
3.01.01.07.01
04
01012014
108
3.01.01.07.01
04
01012014
109
3.01.01.07.01
04
01012014
110
3.01.01.07.01
04
01012014
111
A
3.01.01.07.01
(-) Royalties e Assistncia
3.01.01.07.01.32
Tcnica - no EXTERIOR
01012014
112
A
3.01.01.07.01
04
04
3.01.01.07.01.28
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
(-) Proviso para Perda de

Estoque
(-) Demais Provises
(-) Gratificaes a
Administradores

Tcnica - no PAS
ORIENTAES
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 337, e PN
CST n 7, de 1980).
proviso para 13 salrio, no caso de apurao trimestral do
imposto, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de
1999, art. 338).
proviso para perda de estoque. As pessoas jurdicas que
exeram as atividades de editor (a pessoa fsica ou jurdica
que adquire o direito de reproduo de livros, dando a eles
tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por
atacado) e livreiro (a pessoa jurdica ou representante
comercial autnomo que se dedica venda de livros),
podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de
apurao do imposto de renda e da contribuio social sobre
o lucro lquido, correspondente a 1/3 (um tero) do valor do
estoque existente naquela data, na forma da IN SRF n 412,
de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos
estoques.
Contas que registram s despesas com provises no
relacionadas nas linhas anteriores, constitudas no decorrer
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente
indedutveis, devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente
indedutveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
residente ou domiciliado no Brasil, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Pgina 320 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Assistncia Mdica,

Odontolgica e Farmacutica
a Empregados
(-) Pesquisas Cientficas e

Tecnolgicas
(-) Bens de Pequeno Valor
Unitrio ou de Vida til de
at um Ano Deduzidos como
Despesa
(-) Despesas com Energia
Eltrica
(-) Despesas com gua e
Esgoto
(-) Despesas com Telefone e
Internet
(-) Despesas com Correios e
Malotes
(-) Despesas com Seguros
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
113
3.01.01.07.01
04
01012014
114
3.01.01.07.01
04
01012014
115
3.01.01.07.01
04
01012014
116
3.01.01.07.01
04
01012014
117
3.01.01.07.01
04
01012014
118
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
119
120
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
121
3.01.01
04
01012014
122
3.01.01.09
04
(-) Variaes Cambiais

Passivas
01012014
123
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
residente ou domiciliado no exterior, a ttulo de royalties e
Contas que registram as despesas com assistncia mdica,
odontolgica e farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de
profissionais liberais sem vnculo empregatcio ou de
sociedades civis deve ser informado nas contas Prestao de
Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio ou
Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo,
inclusive a contrapartida das amortizaes daquelas
registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo
imobilizado cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano,
ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitrio igual ou
inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei n 12.973,
de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
Contas que registram as perdas monetrias passivas

resultantes da atualizao dos direitos de crditos e das
obrigaes, calculadas com base nas variaes nas taxas de
cmbio (Lei n 9.069, de 1995, art. 52, e Lei n 9.249, de
1995, art. 8).
Pgina 321 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Perdas Incorridas no

exceto Day-Trade
01012014
124
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Incluir, nesta linha, a variao cambial passiva
correspondente:
a) atualizao das obrigaes e dos crditos em moeda
estrangeira, registrada em qualquer data e apurada no
encerramento do perodo de apurao em funo da taxa de
cmbio vigente;
b) s operaes com moeda estrangeira e converso de
obrigaes para moeda nacional, ou novao dessas
obrigaes, ou sua extino, total ou parcial, em virtude de
capitalizao, dao em pagamento, compensao, ou
qualquer outro modo, desde que observadas as condies
fixadas pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos
direitos de crdito e de obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, so consideradas como despesa financeira,
inclusive para fins de clculo do lucro da explorao (Lei n
9.718, art. 9 c/c art. 17).
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do
existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de
ouro, ativo financeiro, e de participaes societrias, exceto
as alienaes de participaes societrias permanentes em
sociedades coligadas e controladas e de participaes
societrias que permanecerem no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de
fundo de investimento que mantenha, no mnimo, 67%
(sessenta e sete por cento) de aes negociadas no mercado
vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei n
9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de 1998,
art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de
Pgina 322 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Perdas em Operaes DayTrade
01012014
125
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel,
exceto day-trade, somente so dedutveis na determinao
do lucro real at o limite dos ganhos auferidos em operaes
de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As
perdas no deduzidas em um perodo de apurao podem slo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na
Parte
B
do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em
operaes, exceto day-trade, no mercado vista de aes
somente so compensadas com os ganhos lquidos auferidos
em operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto daytrade, existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser
compensado com os ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas em mercados
diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as
instrues de preenchimento desta linha, no se aplicam s
pessoas jurdicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF n
25, de 6 de maro de 2001, e s operaes de swap utilizadas
como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias
apuradas, em cada ms do perodo de apurao, em
operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a
venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo
dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes
iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
Pgina 323 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.09.01.04
(-) Despesas de Juros sobre o

Capital Prprio
3.01.01.09.01.05
(-) Despesas de Remunerao

de Debntures
3.01.01.09.01.06
(-) Juros com Emprstimos de

Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com
Tributao favorecida
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
126
3.01.01.09.01
04
01012014
127
3.01.01.09.01
04
01012014
128
3.01.01.09.01
04
01012014
129
3.01.01.09.01
04
01012014
130
3.01.01.09.01
04
(-) Despesas Financeiras

Relativas Arrendamento
Mercantil Financeiro
(-) Outras Despesas

Financeiras
ORIENTAES
outra, quando houver a liquidao fsica mediante
movimentao de ttulos ou valores mobilirios em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados
individualizadamente a titular, scios ou acionistas, a ttulo
de remunerao do capital prprio, calculados sobre as
contas do patrimnio lquido e limitados variao, pro rata
dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observandose o regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa
operacional, para fins de determinao do lucro real e da
Contas que registram as despesas de Remunerao de
Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos
termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica residente,
domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430,
de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n
12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste
ao valor presente dos elementos monetrios do passivo
decorrentes de operaes de longo prazo ou quando houver
efeito relevante relativos a arrendamento mercantil
financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no
includas nas contas especficas, tais despesas sero
obrigatoriamente apropriadas, segundo o regime de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da
Pgina 324 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.09
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Resultados Negativos em

01012014
131
3.01.01.09.01
04
01012014
132
3.01.01.09.01
04
01012014
133
3.01.01.09.01
04
01012014
134
3.01.01.09.01
04

SCP Avaliadas pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial
(-) Perdas em Operaes

Realizadas no Exterior
(-) Perdas Estimadas

Decorrentes de Teste de
ORIENTAES
atualizao das obrigaes, em funo de ndices ou
coeficientes aplicveis por disposio legal ou contratual,
devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser
informadas nesta linha, e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de
investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de prejuzos apurados
nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior,
sempre que os respectivos ativos e passivos no estejam
includos na contabilidade da investidora, por fora de
normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados
negativos derivados de participaes societrias no exterior,
avaliadas pelo patrimnio lquido. Incluem-se, nestas
informaes, as perdas apuradas em filiais, sucursais e
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas,
de sociedades em conta de participao, para indicar as
perdas por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial. O valor
dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no
Brasil, com exceo das perdas de capital decorrentes da
alienao de bens e direitos do ativo permanente situados no
exterior, que devem ser indicadas em conta especfica. O
valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no
ativo decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos
(teste de recuperabilidade).
Pgina 325 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.13
DESCRIO
Recuperabilidade
(Impairment)
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas Decorrentes dos

01012014
135
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES

a) as contrapartidas de diminuies de valor atribudos a
elementos do ativo, em decorrncia da sua avaliao a valor
justo que devam ser imediatamente reconhecidas no
resultado, nos casos previstos na Lei n 6.404, de 1976, ou,
em normas expedidas pela Comisso de Valores
Mobilirios, com base na competncia conferida pelo 3
do art. 177 da mesma Lei;
b) as contrapartidas de aumentos de valor atribudos a
elementos do passivo, em decorrncia da sua avaliao a
valor justo que devam ser imediatamente reconhecidas no
do art. 177 da mesma Lei.
Considera-se valor justo:
a) das matrias-primas e dos bens em almoxarifado, o preo
pelo qual possam ser repostos, mediante compra no
mercado;
b) dos bens ou direitos destinados venda, o preo lquido
de realizao mediante venda no mercado, deduzidos os
impostos e demais despesas necessrias para a venda, e a
margem de lucro;
c) dos investimentos, o valor lquido pelo qual possam ser
alienados a terceiros.
d) dos instrumentos financeiros, o valor que pode se obter
em um mercado ativo, decorrente de transao no
compulsria realizada entre partes independentes; e, na
ausncia de um mercado ativo para um determinado
instrumento financeiro:
1) o valor que se pode obter em um mercado ativo com a
negociao de outro instrumento financeiro de natureza,
prazo e risco similares;
2) o valor presente lquido dos fluxos de caixa futuros para
instrumentos financeiros de natureza, prazo e risco
similares; ou
Pgina 326 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial

Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
de Mais -Valia
(-) Aluguis de Bens Imveis
- Pessoa Ligada
- Pessoa No Ligada
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Juros Incorridos em
Operaes de Mtuo - Pessoa
Ligada
Operaes de Mtuo Pessoa No Ligada
Outros Passivos Financeiros
01012014
136
3.01.01.09.01
04
01012014
137
3.01.01.09.01
04
01012014
138
3.01.01.09.01
04
01012014
139
3.01.01.09.01
04
01012014
140
3.01.01.09.01
04
01012014
141
3.01.01.09.01
04
01012014
142
3.01.01.09.01
04
01012014
143
3.01.01.09.01
04
01012014
144
3.01.01.09.01
04
01012014
145
3.01.01.09.01
04
01012014
146
3.01.01.09.01
04
01012014
147
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
3) o valor obtido por meio de modelos matemticoestatsticos de precificao de instrumentos financeiros.
competncia, nos termos do 3 do art. 182 da Lei n 6.404,
de 1976, decorrentes de anteriores aumentos ou redues do
valor de instrumentos financeiro.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes
de operaes de longo prazo ou quando houver efeito
relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens
objeto de leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de maisvalia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
ligada.
no ligada.
Contas que registram as despesas com emprstimos de
valores mobilirios.
Contas que registram as despesas com corretagem e
emolumentos.
Contas que registram as despesas com desgio na cesso de
ttulos.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
Contas que registram os juros auferidos com passivos
Pgina 327 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
DESCRIO
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge - Valor Justo
pelo Resultado
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Justo
Financeiros de Hedge
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Justo - Propriedade para
Investimento
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a

01012014
148
3.01.01.09.01
04
01012014
149
3.01.01.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
150
151
152
153
154
155
156
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
04
04
04
04
04
04
04

patrimonial.
Pgina 328 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
DESCRIO
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM TIPO
157
158
159
160
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
161
3.01.01.09.01
04
01012014
162
3.01.01.09.01
04
01012014
163
3.01.01
04
01012014
164
3.01.01.11
04
3.01.01.11.01
04
01012014
166
A
3.01.01.11.01
04
3.01.01.11.01.02
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
01012014
165
ORIENTAES
societria.
estgios.
plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio
legal, sejam consideradas operacionais, no enquadrveis
contas especficas.
Contas que registram as receitas auferidas quando da

concluso da alienao dos ativos destinados a vendas.
Esses ativos ou grupo de ativos foram reclassificados para o
circulante quando da deciso da administrao da
companhia na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram as receitas auferidas por meio de
alienaes, inclusive por desapropriao de bens e direitos
classificados em investimentos, imobilizado e intangvel.
Pgina 329 de 1338
CDIGO
3.01.01.11.01.03
3.01.01.11.01.04
3.01.01.11.01.05
3.01.01.11.01.06
3.01.01.11.01.07
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
DESCRIO
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM TIPO
167
168
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
ORIENTAES
Contas que registram o ganho de capital resultante de

acrscimo, por variao percentual, do valor do patrimnio
lquido de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Contas que registram o valor contbil quando da concluso
da alienao dos ativos destinados a vendas. Esses ativos
ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante
quando da deciso da administrao da companhia na venda
dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contbil por meio de
01012014
169
3.01.01.11.01
04
01012014
170
3.01.01.11.01
04
01012014
171
3.01.01.11.01
04
01012014
01012014
172
173
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
174
3.01.05
04
01012014
175
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
176
A
3.01.05.01.01
04
Contas que registram a perda de capital resultante de

decrscimo, por variao percentual, do valor do patrimnio
Contas que registram as receitas de alienao de operaes
descontinuadas.
Contas que registram o valor contbil na alienao de
operaes descontinuadas.
Contas que registram as participaes atribudas a

empregados segundo disposio legal, estatutria,
contratual ou por deliberao da assemblia de acionistas ou
scios.
Para efeito de apurao do lucro real, somente so
dedutveis as participaes atribudas indiscriminadamente
a todos os empregados que se encontrem na mesma situao
Pgina 330 de 1338
CDIGO
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
DESCRIO
(-) Outras Participaes de

Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.01.05.01.03.98
(-) Outras Participaes
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Contribuies para

Assistncia ou Previdncia de
Empregados
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
3.02
DT_INI

PROVISO PARA CSLL E

IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
01012014
177
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
178
179
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
01012014
180
3.01.05.01.03
04
01012014
181
3.01.05.01.03
04
01012014
182
3.01.05.01.03
04
01012014
183
04
01012014
184
3.02
04
01012014
185
3.02.01
04
01012014
186
3.02.01.01
04
ORIENTAES
de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos
legais definidos na Lei n 10.101, de 19 de dezembro de
2000.
Ateno: vedado qualquer pagamento de antecipao ou
qualquer distribuio de valores a ttulo de participao nos
lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a
um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano
civil.
Contas que registram as contribuies para instituies ou
fundos de assistncia ou previdncia de empregados,
baseadas nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas
contribuies somente podem ser deduzidas quando pagas a
entidades de previdncia privada expressamente autorizadas
a funcionar. As contribuies que no satisfaam as
condies legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No
indicar, nesta linha, aquelas contribuies j deduzidas
como custo ou despesa operacional.
Contas que registram as demais participaes de
empregados.
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas
a administradores, scio, titular de empresa individual e a
portadores de partes beneficirias, durante o perodo de
apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da
companhia atribudas a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no
especificadas anteriormente.
Pgina 331 de 1338
CDIGO
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Proviso para Contribuio

Social sobre o Lucro Lquido
(Atividade Geral)
(-) Proviso para Imposto de

Renda - Pessoa Jurdica
(Atividade Geral e Rural)
RESULTADO LQUIDO DO
RURAL
RESULTADO
OPERACIONAL DA
ATIVIDADE RURAL
RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA DA ATIVIDADE
RURAL
RECEITA BRUTA DA
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.01.01.01
Receita da Atividade Rural Exportao Direta
3.11.01.01.01.02
Receita da Atvidade Rural Venda a Comercial

Exportadora com Fim
01012014
187
3.02.01.01.01
04
01012014
188
3.02.01.01.01
04
01012014
189
04
01012014
190
3.11
04
01012014
191
3.11.01
04
01012014
192
3.11.01.01
04
01012014
193
3.11.01.01.01
04
01012014
194
3.11.01.01.01
04
01012014
195
A
3.11.01.01.01
04
3.11.01.01.01.03
Receita da Atividade Rural Mercado Interno
ORIENTAES
Contas que registram a soma das provises para a CSLL
calculadas sobre a base de clculo correspondente ao
perodo de apurao e sobre os lucros diferidos da atividade
geral, se for o caso. A sua constituio obrigatria para
todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da
CSLL sobre os resultados das operaes realizadas com os
no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto
de renda constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros
diferidos. A sua constituio obrigatria para todas as
pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.

decorrncia da exportao direta de mercadorias e produtos
da atividade rural.
decorrncia da venda de mercadorias e produtos da
atividade rural a empresa comercial exportadora, com fim
especfico de exportao.
correspondente venda mercadorias e produtos da atividade
rural. (No se incluem o valor correspondente ao Imposto
sobre
Produtos
Industrializados
(IPI)
cobrado
destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que
o vendedor mero depositrio e este imposto no integra o
preo de venda da mercadoria, e, tambm, o valor
Pgina 332 de 1338
CDIGO
3.11.01.01.02
DESCRIO
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
Devolues de Vendas
Abatimentos
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
196
3.11.01.01
04
01012014
197
3.11.01.01.02
04
01012014
198
3.11.01.01.02
04
01012014
199
3.11.01.01.02
04
01012014
200
3.11.01.01.02
04
01012014
201
3.11.01.01.02
04
01012014
202
A
3.11.01.01.02
04
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
3.11.01.01.02.06
(-) ICMS
(-) Cofins Sobre Receita Bruta
(-) PIS/Pasep Sobre Receita

Bruta
(-) ISS
ORIENTAES
correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto).

distinta.
legislao especfica.
Pgina 333 de 1338
CDIGO
3.11.01.01.02.09
3.11.01.01.02.10
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS VENDIDOS DA
ATIVIDADE RURAL
(-) Custo dos Bens e Produtos
Vendidos da Atividade Rural
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
203
3.11.01.01.02
04
01012014
204
3.11.01.01.02
04
01012014
205
3.11.01
04
01012014
206
3.11.01.03
04
01012014
207
3.11.01.03.01
04
01012014
208
3.11.01
04
01012014
209
3.11.01.05
04

01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
211
A
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.02
210
Ganhos Auferidos no
exceto Day-Trade
ORIENTAES

estoques.

taxas de cmbio.
existentes no Pas;
Ateno:
conta especfica.
Pgina 334 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
212
3.11.01.05.01
04
01012014
213
3.11.01.05.01
04
01012014
214
3.11.01.05.01
04

Capital Prprio
3.11.01.05.01.05
3.11.01.05.01.06
ORIENTAES
Mobilirios (CVM).
01012014
215
3.11.01.05.01
04
Pgina 335 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.07
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

3.11.01.05.01.08
3.11.01.05.01.09
Reverso das Perdas

(Impairment)
3.11.01.05.01.10

Provises
3.11.01.05.01.11
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
01012014
216
3.11.01.05.01
04
01012014
217
3.11.01.05.01
04
01012014
218
3.11.01.05.01
04
01012014
219
3.11.01.05.01
04
01012014
220
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
para
a
indicao:
1999, art. 149).
real.
Pgina 336 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Custeio ou Operaes
01012014
221
3.11.01.05.01
04
01012014
222
3.11.01.05.01
04

Investimentos
ORIENTAES
debntures;
ou
Ateno:
Pgina 337 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.05.01.14

3.11.01.05.01.15
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.11.01.05.01.16
Valor Presente
3.11.01.05.01.17

em Investimentos
3.11.01.05.01.18
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
223
3.11.01.05.01
04
01012014
224
3.11.01.05.01
04
01012014
225
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
226
227
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
hipteses de:
investimentos;
competncia.
Pgina 338 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
3.11.01.05.01.21
DESCRIO
Principal
Principal
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23

Presumidos
3.11.01.05.01.24

Recebidas
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
228
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
Lucros e Dividendos
Custos de Aquisio
Valores Mobilirios
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Ligada
Juros Auferidos com
Pessoa No Ligada
ORIENTAES
01012014
229
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.22
3.11.01.05.01.25
DT_INI

01012014
230
3.11.01.05.01
04
01012014
231
3.11.01.05.01
04
01012014
232
3.11.01.05.01
04
01012014
233
3.11.01.05.01
04

COFINS.
3 da Lei n 10.147, de 2000.
de 1996, art. 70, 3, II).
01012014
234
3.01.01.05.01
04
01012014
235
3.01.01.05.02
04
01012014
236
3.01.01.05.03
04
01012014
01012014
237
238
3.01.01.05.04
3.01.01.05.05
04
04
01012014
239
3.01.01.05.06
04
01012014
240
3.01.01.05.07
04

valores mobilirios.
Pgina 339 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
DESCRIO
Ativos Financeiros
Amortizado
Justo - Intrumentos
Justo - Intrumentos
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Justo - Intrumentos
Valor Justo
Justo - Intrumentos
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
Produo
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
01012014
241
3.01.01.05.08
04
01012014
242
3.01.01.05.09
04
01012014
243
3.01.01.05.10
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
244
245
246
247
248
249
3.01.01.05.11
3.01.01.05.12
3.01.01.05.13
3.01.01.05.14
3.01.01.05.15
3.01.01.05.16
04
04
04
04
04
04

patrimonial.
Pgina 340 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
DESCRIO
Mantidos para Venda
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
Passivos
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM TIPO
250
251
252
253
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.05.17
3.01.01.05.18
3.01.01.05.19
3.01.01.05.20
NVEL NATUREZA
04
04
04
04

e a Conselho de
Administrao

societria.
estgios.
01012014
254
3.01.01.05.21
04
01012014
255
3.01.01.05.22
04
01012014
256
3.11.01.05.01
04
01012014
257
3.11.01
04
01012014
258
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
01012014
259
A
3.11.01.07.01
04

plano de contas.

Pgina 341 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

01012014
260
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
n
48,
de
1972.
Lucro Real.
remuneratrio.
Ateno:
empregados".
Pgina 342 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04

DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
261
3.11.01.07.01
04
01012014
262
3.11.01.07.01
04
01012014
263
3.11.01.07.01
04
01012014
264
3.11.01.07.01
04
01012014
265
3.11.01.07.01
04
01012014
266
A
3.11.01.07.01
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08


(Lei no 8.313/1991)
ORIENTAES
Pgina 343 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.09
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

12.761/2012, art. 10)
01012014
267
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
beneficirios.
posteriores.
apurao do IRPJ; e
CSLL.
Pgina 344 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.10
3.11.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

9.249/1995, art.13, 2)
01012014
268
3.11.01.07.01
04
01012014
269
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
atuem; e
Pgina 345 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Doaes e Patrocnios
01012014
270
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
alnea
b);
Ateno:
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
Executivo Federal.
Unio.
de sua formalizao.
ao Lucro Real.
Pgina 346 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16

CSLL
01012014
271
3.11.01.07.01
04
01012014
272
3.11.01.07.01
04
01012014
273
3.11.01.07.01
04
01012014
274
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
ao Lucro Real.
Ateno:
destinadas revenda;
da receita bruta;
Pgina 347 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.17
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
3.11.01.07.01.20
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
275
3.11.01.07.01
04
01012014
276
3.11.01.07.01
04
01012014
277
3.11.01.07.01
04
01012014
278
3.11.01.07.01
04
(-) Aluguis

Instalaes

Patrocnio
ORIENTAES
ao Lucro Real.
Lucro Real.
Pgina 348 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
3.11.01.07.01.23
3.11.01.07.01.24
DESCRIO
Patrocnio de Assoc.
Equipe de Futebol
Profissional
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
01012014
279
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
280
3.11.01.07.01
04
01012014
281
3.11.01.07.01
04
01012014
282
3.11.01.07.01
04

1979).
produo.
Real.
Real.
Pgina 349 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.25
DESCRIO
Crdito
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
283
3.11.01.07.01
04
01012014
284
3.11.01.07.01
04
01012014
285
3.11.01.07.01
04
01012014
286
3.11.01.07.01
04
01012014
287
3.11.01.07.01
04
01012014
288
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.31
Tcnica - no PAS
01012014
289
A
3.11.01.07.01
04
04
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30

de Empregados

Estoque
(-) Demais Provises
(-) Gratificaes a
Administradores
ORIENTAES
CST n 7, de 1980).
1999, art. 338).
estoques.
Lucro Real.
Pgina 350 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.32
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

01012014
290
3.11.01.07.01
04
01012014
291
3.11.01.07.01
04
01012014
292
3.11.01.07.01
04
01012014
293
3.11.01.07.01
04
01012014
294
3.11.01.07.01
04
01012014
295
3.11.01.07.01
04
01012014
296
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
297
298
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
299
3.11.01
04
01012014
300
3.11.01.09
04

a Empregados

Tecnolgicas
Despesa
Eltrica
Esgoto
Internet
Malotes
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
de 2014, art. 15).
Pgina 351 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.01
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Passivas
01012014
301
3.11.01.09.01
04
01012014
302
3.11.01.09.01
04

exceto Day-Trade
ORIENTAES
1995, art. 8).
correspondente:
cmbio vigente;
9.718, art. 9 c/c art. 17).
existentes no Pas;
aquisies; e
Pgina 352 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
303
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
art. 2, e reedies).
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
Parte
B
do
Lalur.
nesse mercado.
nesse mercado; e
diversificados.
operaes day-trade.
Pgina 353 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.04

Capital Prprio
3.11.01.09.01.05

de Debntures
3.11.01.09.01.06

Situadas em Pas com
Tributao favorecida
3.11.01.09.01.07
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
304
3.11.01.09.01
04
01012014
305
3.11.01.09.01
04
01012014
306
3.11.01.09.01
04
01012014
307
3.11.01.09.01
04

ORIENTAES
dia.
Debntures.
12.249, de 11 de junho de 2010.
12.249, de 2010.
financeiro.
Pgina 354 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
3.11.01.09.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Outras Despesas

Financeiras
01012014
308
3.11.01.09.01
04
01012014
309
3.11.01.09.01
04
01012014
310
3.11.01.09.01
04
01012014
311
3.11.01.09.01
04



ORIENTAES
competncia.
Ateno:
real.
Ateno:
Pgina 355 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.12
3.11.01.09.01.13
DESCRIO

Recuperabilidade
(Impairment)
DT_INI
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
312
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04

01012014
313
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
mercado;
margem de lucro;
Pgina 356 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.14
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Avaliao Patrimonial

Valor Presente
Financeiro
de Mais - Valia
- Pessoa Ligada
- Pessoa No Ligada
(-) Despesas com
Mobilirios
e Emolumentos
Cesso de Ttulos
Ligada
01012014
314
3.11.01.09.01
04
01012014
315
3.11.01.09.01
04
01012014
316
3.11.01.09.01
04
01012014
317
3.11.01.09.01
04
01012014
318
3.11.01.09.01
04
01012014
319
3.11.01.09.01
04
01012014
320
3.11.01.09.01
04
01012014
321
3.11.01.09.01
04
01012014
322
3.11.01.09.01
04
01012014
323
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
similares; ou
relevante.
ligada.
no ligada.
valores mobilirios.
emolumentos.
ttulos.
Pgina 357 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
3.11.01.09.01.27
3.11.01.09.01.28
3.11.01.09.01.29
3.11.01.09.01.30
3.11.01.09.01.31
3.11.01.09.01.32
DESCRIO
Amortizado
pelo Resultado
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Justo
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
DT_INI
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
324
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
01012014
325
3.11.01.09.01
04
01012014
326
3.11.01.09.01
04
01012014
327
3.11.01.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
328
329
330
331
332
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
04
04
04
04
04

patrimonial.
Pgina 358 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.33
3.11.01.09.01.34
3.11.01.09.01.35
3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37
3.11.01.09.01.38
3.11.01.09.01.39
DESCRIO
Produo
Mantidos para Venda
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
333
334
335
336
337
338
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
01012014
340
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
341
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
342
S
3.11.01.11
3.11.01.11.01.01
01012014
343
A
3.11.01.11.01
04
04
04
04
(-) Outras Despesas

Operacionais
339
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.99
01012014

ORIENTAES
societria.
estgios.
plano de contas.
contas especficas.

Pgina 359 de 1338
CDIGO
3.11.01.11.01.02
3.11.01.11.01.03
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
DESCRIO
Lquido
Alienadas
Alienados
Avaliada pelo Patr.Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
(-) Participaes de
Empregados
DT_INI
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
344
345
346
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
ORIENTAES
01012014
347
3.11.01.11.01
04
01012014
348
3.11.01.11.01
04
01012014
349
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
350
351
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
352
3.11.05
04
01012014
353
3.11.05.01
04
01012014
354
3.11.05.01.01
04

descontinuadas.

Pgina 360 de 1338
CDIGO
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
DESCRIO

Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
3.11.05.01.03.01
3.11.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.11.05.01.03.99
3.12.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Empregados
(-) Participaes de
Beneficirias
3.12
DT_INI

PROVISO PARA CSLL

(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
01012014
355
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
356
357
A
S
3.11.05.01.01
3.11.05.01
6
5
04
04
01012014
358
3.11.05.01.03
04
01012014
359
3.11.05.01.03
04
01012014
360
3.11.05.01.03
04
01012014
361
04
01012014
362
3.12
04
ORIENTAES
scios.
2000.
civil.
empregados.
apurao.
Pgina 361 de 1338
CDIGO
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
363
3.12.01
04
01012014
364
3.12.01.01
04
Contribuio Social sobre o

Lucro Lquido (Atividade
Rural)
01012014
365
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES

no-associados
Pgina 362 de 1338

II.2 L300B Financeiras:
CDIGO
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.03.00
3.1.7.1.1.05.00
3.1.7.1.1.10.00
3.1.7.1.1.15.00
3.1.7.1.1.18.00
3.1.7.1.1.20.00
3.1.7.1.1.23.00
3.1.7.1.1.25.00
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE
3.1.7.1.1.35.00
ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
3.1.7.1.1.40.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES
3.1.7.1.1.45.00
OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS
3.1.7.1.1.50.00
E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO
3.1.7.1.1.52.00
FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
3.1.7.1.1.55.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS
3.1.7.1.1.60.00
IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
3.1.7.1.1.65.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
3.1.7.1.1.70.00
DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
3.1.7.1.1.80.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
3.1.7.1.1.85.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
3.1.7.1.1.90.00
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
3.1.7.1.1.92.00
Rendas de Arrendamento Mercantil
3.1.7.1.2.00.00

1
01012014
S
2
01012014
S
3
01012014
S
4
01012014
S
5
01012014
S
6
01012014
A
7
01012014
A
8
01012014
A
9
01012014
A
10
01012014
A
11
01012014
A
12
01012014
A
13
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
CONTA
SUPERIOR
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
A
A
A
S
3.1.7.1.1.00.00
6
3.1.7.1.1.00.00
6
3.1.7.1.1.00.00
6
3.1.7.1.1.00.00
6
3.1.7.1.1.00.00
6
3.1.7.1.0.00.00
5
Pgina 363 de 1338
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.2.10.00
3.1.7.1.2.15.00
3.1.7.1.2.20.00
3.1.7.1.2.25.00
3.1.7.1.2.30.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.30.00
DESCRIO
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS
INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS
INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS
EXTERNOS
EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros
Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.00.00
6
6
6
7
7
5
6
7
7
7
7
6
6
5
6
7
7
7
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
S
A
A
A
A
A
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
5
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
Pgina 364 de 1338
CDIGO
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.50.00
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
3.1.7.1.5.80.42
3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
3.1.7.1.5.80.60
3.1.7.1.5.80.63
3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
DESCRIO
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO
SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes Aes
Opes - Aes COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS


57
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
3.1.7.1.5.00.00
04
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
5
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
Pgina 365 de 1338
CDIGO
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
3.1.7.1.7.45.00
3.1.7.1.7.50.00
3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
3.1.7.1.7.70.00
3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
DESCRIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito


88
01012014
A
89
01012014
A
90
01012014
A
91
01012014
A
92
01012014
A
93
01012014
A
94
01012014
A
95
01012014
A
96
01012014
A
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3.1.7.1.7.95.00
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NVEL NATUREZA
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3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
DESCRIO
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
3.1.7.1.8.20.00
CONTROLADAS
3.1.7.1.9.00.00
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS
3.1.7.1.9.10.00
EM CESSO
De Operaes de Crdito
3.1.7.1.9.10.10
De Operaes de Arrendamento Mercantil
3.1.7.1.9.10.20
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
3.1.7.1.9.10.30
De Outros Ativos Financeiros
3.1.7.1.9.10.40
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE
3.1.7.1.9.15.00
ATIVOS FINANCEIROS
3.1.7.1.9.15.10


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3.1.7.1.7.98.00
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NVEL NATUREZA
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3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
DESCRIO
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE
EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias


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CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
DESCRIO
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS


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CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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3.1.8.1.1.90.10
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3.1.8.1.1.93.00
DESCRIO
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE
INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES


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3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
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3.1.8.1.1.85.00
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NVEL NATUREZA
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3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
DESCRIO
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS
ESPECIAIS - BANCO CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES BNDES
DESPESAS DE REPASSES CEF
DESPESAS DE REPASSES FINAME
DESPESAS DE REPASSES FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS


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SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
DESCRIO
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros
Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
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Termo
Termo - COE
Futuro
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Outros


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NVEL NATUREZA
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3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00

DESCRIO
Outros - COE
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
PERDAS PERMANENTES
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE

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A
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CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
NVEL NATUREZA
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CDIGO
3.1.8.1.7.48.00
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
DESCRIO
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Provises para Operaes de Crdito
Provises para Arrendamento Mercantil


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A
A
A
A
A
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A
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CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
NVEL NATUREZA
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6
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3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
3.1.8.1.9.17.00
3.1.8.1.9.20.00
3.1.8.1.9.25.00
3.1.8.1.9.30.00
3.1.8.1.9.33.00
3.1.8.1.9.36.00
DESCRIO
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundode
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A
CESSO
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE
ATIVOS FINANCEIROS
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE
DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA
- ISS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH


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CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
NVEL NATUREZA
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A
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A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
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3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
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3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
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3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
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3.1.8.1.9.40.00
3.1.8.1.9.45.00
3.1.8.1.9.50.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.10
3.1.8.1.9.52.20
3.1.8.1.9.52.30
3.1.8.1.9.55.00
3.1.8.1.9.60.00
3.1.8.1.9.65.00
3.1.8.1.9.75.00
3.1.8.1.9.77.00
3.1.8.1.9.78.00
DESCRIO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS
DE EXPORTAO
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE
DESENVOLVIMENTO
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Outros
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
3.1.8.1.9.80.00
3.1.8.1.9.85.00
3.1.8.1.9.86.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.10
3.1.8.1.9.90.20
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00


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A
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3.1.8.1.9.00.00
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A
S
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3.1.8.1.9.00.00
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3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.00.00
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6
7
7
7
6
04
04
04
04
04
04
04
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
04
04
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.0.0.00.00
4
3.1.8.3.0.00.00
5
3.1.8.3.1.00.00
6
3.1.8.3.1.00.00
6
3.1.8.3.1.00.00
6
3.1.8.3.0.00.00
5
3.1.8.3.9.00.00
6
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04
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04
CDIGO
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.10
3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
DESCRIO
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO
PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO
OPERACIONAL E PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras


431
01012014
S
432
01012014
A
433
01012014
A
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A
435
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A
436
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A
437
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A
438
01012014
A
439
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S
440
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S
441
01012014
A
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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453
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455
456
457
458
459
460
461
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
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7
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3.0.0.0.0.00.00
04
S
S
S
A
S
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A
A
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A
A
A
S
S
A
A
A
A
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3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
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3.2.8.9.4.00.00
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3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
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3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3
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5
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04
04
04
04
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04
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04
04
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II.3 L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02.01
3.01.01.01.01.02.02
3.01.01.01.01.02.03
3.01.01.01.01.02.04
3.01.01.01.01.02.05
3.01.01.01.01.02.06
3.01.01.01.01.02.07
3.01.01.01.01.02.08
3.01.01.01.01.02.09
3.01.01.01.01.02.10
3.01.01.01.01.02.11
3.01.01.01.01.02.12
3.01.01.01.01.02.13
3.01.01.01.01.02.14
3.01.01.01.01.02.15
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA
ABERTA E CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-)Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a
Consrcios e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-)Indenizaes Avisadas
(-)Despesas com Sinistro
(-)Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
(-)Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-)Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-)Outras Despesas de Seguros
(-)Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas Previdncia
CONTA
SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
3
01012014
3
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3.01
01012014
4
S
3.01.01
NVEL NATUREZA
1
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04
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5
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8
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S
A
A
A
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
5
6
6
6
6
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
10
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13
14
15
16
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22
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26
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A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
6
6
6
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6
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6
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3.01.01.01.01.02.17
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
3.01.01.01.01.03.12
3.01.01.01.01.03.13
3.01.01.01.01.03.14
3.01.01.01.01.03.15
3.01.01.01.01.03.16
DESCRIO
Variaes das Provises Tcnicas Previdncia
(-)Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-)Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-)Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao
(-)Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-)Despesas de Comercializao Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art.
7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade

CONTA
SUPERIOR
01012014
28
A
3.01.01.01.01.02
01012014
29
A
3.01.01.01.01.02
01012014
30
A
3.01.01.01.01.02
01012014
31
A
3.01.01.01.01.02
01012014
32
A
3.01.01.01.01.02
01012014
33
A
3.01.01.01.01.02
01012014
34
A
3.01.01.01.01.02
01012014
35
A
3.01.01.01.01.02
01012014
36
A
3.01.01.01.01.02
01012014
37
A
3.01.01.01.01.02
01012014
38
A
3.01.01.01.01.02
01012014
39
S
3.01.01.01.01
01012014
40
A
3.01.01.01.01.03
01012014
41
A
3.01.01.01.01.03
01012014
42
A
3.01.01.01.01.03
01012014
43
A
3.01.01.01.01.03
01012014
44
A
3.01.01.01.01.03
01012014
45
A
3.01.01.01.01.03
01012014
46
A
3.01.01.01.01.03
01012014
47
A
3.01.01.01.01.03
NVEL NATUREZA
6
04
6
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6
04
6
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6
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48
3.01.01.01.01.03
04
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A
A
A
A
A
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3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
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3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
6
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55
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04
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3.01.01.01.01.03.17
3.01.01.01.01.03.18
3.01.01.01.01.03.19
3.01.01.01.01.03.20
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04.01
3.01.01.01.01.04.02
3.01.01.01.01.04.03
3.01.01.01.01.04.04
3.01.01.01.01.04.05
3.01.01.01.01.04.06
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
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3.01.01.01.01.04.10
3.01.01.01.01.04.11
3.01.01.01.01.04.12
3.01.01.01.01.04.13
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3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
3.01.01.01.01.04.17
3.01.01.01.01.04.18
3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
DESCRIO
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
(Lei n 11.196/2005, art. 21)
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Encargos Sociais (inclusive FGTS)
Gratificaes a Administradores
Localizao e Funcionamento
Encargos de Depreciao e Amortizao
Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
Outras Despesas Administrativas
(-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-)Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-)Variaes Cambiais Passivas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
56
3.01.01.01.01.03
04
01012014
57
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
Pgina 380 de 1338
CDIGO
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24
DESCRIO
(-)Juros Sobre o Capital Prprio
(-)Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-)Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
3.01.01.01.01.04.25 Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e
25)
3.01.01.01.01.04.26 (-)Outras Despesas Financeiras
3.01.01.01.01.04.27 (-)Resultados Negativos em Participaes Societrias
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
3.01.01.01.01.04.28
Patrimnio Lquido
3.01.01.01.01.04.29 Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art.
7)
3.01.01.01.01.04.30 (-)Despesas com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.04.31 (-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.04.32 (-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-)Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do
3.01.01.01.01.04.33
Intangvel
(-)Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
3.01.01.01.01.04.34
Contabilidade
3.01.01.02
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos
3.01.01.02.01
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
3.01.01.02.02
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
3.01.01.02.03
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
3.01.01.02.04
(-)Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-)Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
(-)Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
3.01.01.03
PARTICIPAES
3.01.01.03.01
(-)Participaes de Debntures
3.01.01.03.02
(-)Participaes de Empregados
3.01.01.03.03
(-)Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
3.01.01.03.04
(-)Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados

CONTA
SUPERIOR
01012014
83
A
3.01.01.01.01.04
01012014
84
A
3.01.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
01012014
01012014
01012014
85
86
87
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
04
04
04
01012014
88
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
89
90
91
92
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
04
04
04
04
01012014
93
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
94
95
A
S
3.01.01.01.01.04
3.01.01
6
4
04
04
01012014
96
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
97
98
99
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
100
101
102
103
104
105
106
A
A
S
A
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
5
5
4
5
5
5
5
Pgina 381 de 1338
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01

DESCRIO
PROVISO PARA CSLL
(-)Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-)Proviso para o Imposto de Renda
CONTA
SUPERIOR
01012014
107
S
3
01012014
108
A
3.02
01012014
109
S
3
01012014
110
A
3.03
NVEL NATUREZA
2
04
3
04
2
04
3
04
|L300|3.11.05.01.03.03|Outras Participaes|A|6|04|3.11.05.01.03|10000,00|D|
|3.11.05.01.03.03|: Cdigo da linha.
|Outras Participaes|: Descrio da linha.
|6|: Nvel da conta.
|04|: Natureza da conta (04 = Contas de Resultado).
|3.11.05.01.03|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
|D|: Indicador do sinla do saldo final da conta (D = Devedor).
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Seo 3.1.5.6.7. Registro L990: Encerramento do Bloco L

REGISTRO L990: ENCERRAMENTO DO BLOCO L
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L990]
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros

do Bloco L
Quantidade total de registros do Bloco L
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |L990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco L 2.000 (dois mil registros).
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Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo M001.
004
Valores
vlidos
[M001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave M001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |M001|0|
|M001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs

Cadastra os saldos iniciais no perodo da escriturao das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. Registro pode ser replicado da ECF anterior, importado e/ou editado.
REGISTRO M010: IDENTIFICAO DA CONTA NA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010
REGRA_SALDOS_E020_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B + TRIBUTO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo M010
004
COD_CTA_B
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e e-Lacs
DESC_CTA_LAL
Cdigo da conta da
Parte B
Descrio
Descrio da conta
DT_AP_LAL
Data de Criao
Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada
008
COD_LAN_ORIG
Cdigo do
Lanamento de
Origem da Conta
Descrio do Tipo
de Lanamento
Data Limite para a
Excluso, Adio ou
Compensao do
Valor Controlado.
Tipo de Tributo
Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que deu

origem conta.
006
Descrio do tipo de lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs

que deu origem conta.
Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado,
se houver.
008
Indicador de tributo da adio/excluso:

I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido;
Saldo inicial no perodo inicial desta escriturao.
Se DT_AP_LAL (Campo 04) for no perodo da escriturao, ento o valor
deve ser zero
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
TRIBUTO
v Vl_SALDO_INI
Saldo Inicial
001
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M010]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
[I; C]
Sim
Sim
002
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Campo
10 I IND_Vl_SALDO_INI
11
CNPJ_SIT_ESP
Rtulo
Indicador do Saldo
Inicial
CNPJ

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal

D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo
da contribuio social em perodos subseqentes.
C para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo da
contribuio social em perodos subseqentes.
CNPJ da pessoa jurdica que sofreu fuso, incorporao, ciso, etc, que deu
origem conta na pessoa jurdica que preenche a ECF.
001
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[D; C]
Sim
No

REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010. Se a regra no for cumpriada, a ECF gera um aviso.
REGRA_SALDOS_E020_M010: Verifica se os saldos recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010.
N
4
Campo
DT_AP_LAL

REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se DT_AP_LAL (Campo 04) menor ou igual a 0000.DT_FIN.
Tipo
Erro
Vl_SALDO_INI
Erro
11
CNPJ_SIT_ESP
REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando DT_AP_LAL (Campo 04) estiver dentro do perodo de apurao, se Vl_SALDO_INI (Campo 09) igual
a zero.
|M010|101|CONTA DA PARTE B|01012013|103|Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|31122016|I|1000,00|D||
|101|: Cdigo da conta na parte B.
|CONTA DA PARTE B|: Descrio da conta.
|01012013|: Data da criao (01/01/2013).
|103|: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
||Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|: Descriao do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
|31122016|: Data limite para a exluso, adio ou compensao do valor controlado (31/12/2016).
|I|: Tributo (I = Imposto de Renda Pessoa Jurdica).
|1000,00|: Valor do saldo inicial desta escriturao (R$ 1.000,00).
|D|: Indicador de saldo inicial.
||: CNPJ no caso de situao especial (no h).
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Erro

Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
004
Valores
Vlidos
[M030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
003

T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
Sim
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Sim
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Regra:
- Deve existir um registro [A01..A012]
para
cada
ms
marcado
no
um aviso.
|M030|01012014|31032014|T01|
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Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur

Apresenta os lanamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no
balano/balancete.
Livro da Parte A
Saldo da Conta da Parte B
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento
na Parte B
Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
REGISTRO M300: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LALUR

REGRA_VALOR_DETALHADO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CODIGO
Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no Sped.
DESCRICAO
Cdigo do
Lanamento
Descrio
TIPO_LANCAMENTO
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no

Sped.
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela RFB:
A- Adio
E - Excluso.
P - Compensao de Prejuzo
L - Lucro
001
Tipo de
Lanamento
Observao: O tipo R (Rtulo) para linhas de ttulos, que aparecem na

interface do programa. Portanto, no deve ser utilizado neste campo.
5
IND_RELACAO
Tipo de
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
Relacionamento
1 - Com Conta da Parte B
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M300]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
[1; 2; 3; 4]
No
Pgina 389 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
VALOR
Valor
2 - Com Conta Contbil

3 Com Conta da parte B e Conta Contbil
4 - Sem Relacionamento
Valor do lanamento no e-Lalur
HIST_LAN_LAL
Histrico
Histrico do lanamento no e-Lalur
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No

REGRA_VALOR_DETALHADO:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 05) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 06) menor que M305.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 05) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 06) menor que o somatrio de M310.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 05) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 06) menor que M305.VALOR_CTA e menor que o somatrio de
M310.VALOR_CTA.
N
4
Campo
TIPO_LANCAMENTO

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo TIPO_LANCAMENTO (Campo 04) no est preenchido quando o tipo de linha E.
Tipo
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo TIP_LANCAMENTO (Campo 04) est preenchido quando o tipo da
linha E.
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06)
igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual
a 2 (Com Conta da Parte B).
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Erro
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL


- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06)
igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4
(Com Conta da Parte B).
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P (compensao de prejuzo), se IND_RELACAO
(Campo 05) igual a 1 (com conta da parte B).
Tipo
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) no est preenchido quando o tipo de linha E.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) est preenchido quando o tipo da linha
E.
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) no est preenchido quando o tipo de linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) est preenchido quando o tipo da linha R.
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo HIST_LAN_LAL (Campo 07) est preenchido quando o tipo da linha
E.
Pgina 391 de 1338
Erro
Erro
Erro

III Tabela Dinmica:

III.1 M300A PJ em Geral:
Fomato: NS = Numrico Com Sinal; N = Numrico Sem Sinal
Tipo: R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel
Tipo_Lanamento: A = Adio; E = Exlcuso; P = Compensao de Prejuzos; R = Rtulo; L = Lucro
DESCRIO
CDIGO
1
ATIVIDADE GERAL
2
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
2
TIPO
R
CA
FORMATO
LINHA
ECF
NS

3
01012014
NS
Ajuste do Regime Tributrio

de Transio RTT
FRMULA
TIPO_
LAN
R
T_DRE(L300("3.01")
+
L300("3.02.01.01.01.
01"))
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor do ajuste do

Regime Tributrio de Transio (RTT) quando
o ajuste for positivo ou negativo referente a
atividade geral.
Ateno:
1) O ajuste ser positivo quando o valor do
Lucro Lquido antes do Imposto de Renda
apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de
dezembro de 1976, com as alteraes
introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de
dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27
de maio de 2009, for inferior ao valor do Lucro
Lquido antes do Imposto de Renda apurado de
acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro
de 1976, considerados, para fins tributrios, os
mtodos e critrios contbeis vigentes em 31
de dezembro de 2007.
2) O ajuste ser negativo quando o valor do
de maio de 2009, for superior ao valor do Lucro
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CDIGO
4
5
6
7
DESCRIO
Lucro Lquido Aps ajustes

do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
01012014
5
6
7
R
E
E
NS
NS
4
5
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
M300(2) + M300(3)
NS
Despesas Operacionais Parcelas No Dedutveis

8.01
A
01012014
NS
Realizao de ativos
indedutveis
9
Contribuio Social Sobre o

Lucro Lquido
10
A
01012014
01012014
10
11
CA
NS
NS
L300("3.02.01.01.01.
01")
Lucros Disponibilizados no
Exterior
11
A
01012014
01012014
12
NS
ORIENTAES
R
A
Custos No Dedutveis
8
TIPO_
LAN
10
A
Valores referentes s parcelas dos custos no

dedutveis para fins de apurao do imposto de
renda com base no lucro real para a atividade
geral.
Valores referentes s parcelas das despesas
operacionais no dedutveis para fins de
apurao do imposto de renda com base no
lucro real para a atividade geral.
Valores referentes a realizao de ativos
indedutveis para fins de apurao do imposto
de renda com base no lucro real para a
atividade geral.
Valor da CSLL. Esse valor indedutvel para
fins de apurao do lucro real (Lei n 9.316, de
1996, art. 1) para a atividade geral.
Indicar, nesta linha, os lucros auferidos no
exterior, por intermdio de filiais, sucursais,
controladas ou coligadas, que tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica
domiciliada no Brasil no curso do anocalendrio para atividade geral (Lei n 9.532,
de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959, de 27 de
janeiro de 2000, art. 3 ;MP n 1.991-15, de
2000, art. 35 e reedies;MP n 2.158-34, de
2001, art. 74).
Em caso de apurao trimestral do imposto,
tais lucros devem ser informados na coluna
relativa ao 4 trimestre.
Indicar, nesta linha, os rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior, os quais
devem ser considerados pelos seus valores
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CDIGO
DESCRIO
12
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
13
NS
11
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
13
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
14
NS
12
A
ORIENTAES
antes de descontado o tributo pago no pas de
origem (IN SRF n 213, de 07 de outubro de
2002, art. 1, 7).
No caso de apurao trimestral, os rendimentos
e ganhos de capital auferidos no exterior que
tenham sido excludos nos 1, 2 e 3 trimestres
na apurao do lucro real referente a esses
perodos (Linha 09A/57) devem ser
adicionados, nesta linha, na coluna do 4
trimestre (Lei n 9.249, de 1995, art. 25; Lei n
9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n 213, de 2002,
art. 9).
Os crditos de imposto de renda de que trata o
art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a
rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, somente sero compensados com o
imposto de renda devido no Brasil, se os
referidos rendimentos e ganhos de capital
forem computados na base de clculo do
imposto no Brasil, at o final do segundo anocalendrio subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da
aplicao de mtodos de preos de
transferncias, conforme o disposto nos arts.
18 a 24 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de
bens, direitos e servios importados de
empresas
vinculadas
e
considerado
indedutvel, quando a pessoa jurdica opte por
adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do
bem, direito ou servio adquirido, deve ser
informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou
creditados por fonte situada no Brasil pessoa
fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
15
NS
13
FRMULA
TIPO_
LAN
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
14
01012014
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
15
01012014
16
CA
NS
Variaes Cambiais Passivas

(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
14
L300("3.01.01.09.01.
01")
ORIENTAES
ou domiciliada no exterior, no constituda em
pas ou dependncia com tributao favorecida
ou sob regime fiscal privilegiado, no
dedutveis, para fins de determinao do lucro
real, observado o disposto no art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com
tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da
Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, no
12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas,
creditadas,
entregues,
empregadas
ou
remetidas a qualquer ttulo, direta ou
indiretamente, a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, na forma dos arts.
24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro
de 1996, consideradas no dedutveis na
determinao do lucro real, observado o
disposto no art. 26 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que optaram por considerar,
para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre
o lucro lquido, e da contribuio para o
PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos
de crdito, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
16

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
17
NS
15
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n

1.858-10/1999, art. 30)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
variao cambial passiva, ainda que tal
variao corresponda a operao liquidada no
perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes
cambiais, quando da liquidao das
correspondentes operaes, ser definitiva
para todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias em
funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente
pelas pessoas jurdicas que optaram pelo
reconhecimento, na determinao do lucro real
e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio,
reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das
variaes cambiais ativas verificadas a partir
de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de
apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual
para mais informaes sobre o tratamento
dessas variaes cambiais.
Ateno: medida que for liquidada a
operao que deu origem ao saldo de variao
cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de
apurao quanto em perodos de apurao
anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real (Linha ECF
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CDIGO
17
DESCRIO
Ajustes por Diminuio no

Valor de Investimentos
Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
18
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
18
CA
NS
16
19
NS
FRMULA
L300("3.01.01.09.01.
09")+L300("3.01.01.
09.01.10")
01012014
20
CA
NS
18
Perdas em Operaes
20
Excesso de Juros sobre o

Capital Prprio Pago ou
Creditado
17
Amortizao de gio nas

Aquisies de Investimentos
Lquido
19
TIPO_
LAN
L300("3.01.01.09.01.
11")
01012014
21
NS
19
A
ORIENTAES
M300/103) e do lucro da explorao (Linha
ECF N600/38).
Corresponde aos valores informados nas linhas
3.01.01.09.01.09 e 3.01.01.09.01.10 do
registro L300.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao
registrada no perodo, referente ao gio nas
aquisies de investimentos avaliados pelo
Ateno: O valor amortizado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao
do lucro real, e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real at a alienao ou
baixa da participao societria, quando, ento,
pode ser excludo do lucro lquido, para
Indicar, nesta linha:
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas
no exterior e reconhecidas nos resultados da
pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art.
1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa
jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes
e operaes efetuadas no exterior, pela prpria
empresa brasileira, no podem ser deduzidas,
na determinao do lucro real, nem
compensadas com lucros produzidos no Brasil.
A indedutibilidade da perda de capital aplicase, inclusive, em relao s alienaes de filiais
e sucursais e de participaes societrias em
pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN
SRF n 213, de 2002, art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos
juros pagos ou creditados a titular, scios ou
acionistas, a ttulo de remunerao do capital
prprio, que exceder a 50% do maior dos
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CDIGO
DESCRIO
21
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
22
NS
20
Juros sobre Capital Prprio

Recebido - Investimento
Avaliado pelo Mtodo da
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995, art.
9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo
de apurao do pagamento ou crdito dos juros
antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas
de lucros de perodos anteriores (Lei n 9.430,
de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da
remunerao de juros sobre o capital prprio,
no considerado, salvo se adicionado ao lucro
lquido para determinao do lucro real e da
base de clculo da contribuio social sobre o
lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos
da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo
monetria especial das contas do ativo, apurada
na forma do Decreto n 332, de 1991, com base
no IPC, prevista no art. 460 do Decreto n
3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e
patentes, capitalizada e no computada para
fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e
437 do Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas
companhias abertas a ttulo de remunerao do
capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes
forem avaliados pelo mtodo de equivalncia
patrimonial e desde que os JCP estejam ainda
integrando o patrimnio lquido da empresa
investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor
pago pela aquisio do investimento. Tais
valores no foram contabilizados como receita
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CDIGO
DESCRIO
22
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
23
NS
21
Reserva Especial - Realizao

(Lei n 8.200/1991, art. 2)
23
24
25
Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
Dispndios com Pesquisa

01012014
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei
n 11.196/2005, art. 26, 3)
01012014
24
NS
22
25
NS
23
26
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
24
ORIENTAES
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular
Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela
realizada da reserva especial, de acordo com o
art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da
reserva especial, mesmo que incorporado ao
capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou
direitos mediante alienao, depreciao,
amortizao, exausto ou baixa a qualquer
ttulo (Decreto n 332, de 1991, art. 45, 3 e
4). A capitalizao da reserva especial no
implica a sua realizao para efeitos fiscais.
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios
registrados como despesa ou custo operacional
realizados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica
executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica - ICT, a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004.
depreciao ou amortizao relativo aos
dispndios a que se refere a Linha 09A/56,
registrado na escriturao comercial no
perodo.
Indicar, nesta linha, o valor da reserva de
reavaliao baixada durante o perodo de
apurao, cuja contrapartida no tenha sido
computada no resultado do perodo de
apurao (trimestral ou anual).
A reserva de reavaliao constituda por
empresa investidora em virtude de reavaliao
de bens na coligada ou controlada, baixada no
curso do perodo de apurao (trimestral ou
anual), no computada nesta linha, quando o
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CDIGO
26
DESCRIO
Perdas de Capital por

Lquido
27
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
27
CA
NS
25
L300("3.01.01.11.01.
06")
01012014
28
NS
TIPO_
LAN
26
Desgio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
28
FRMULA
01012014
29
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
27
ORIENTAES
valor dessa reserva j tiver sido objeto da
incidncia do IRPJ na coligada ou controlada.
Ateno: A contrapartida da reavaliao de
quaisquer bens da pessoa jurdica somente
pode ser computada em conta de resultado ou
na determinao do Lucro Real, quando
ocorrer a efetiva realizao do bem reavaliado
(Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 4).
Informar, nesta linha, a perda de capital
resultante de reduo, por variao percentual,
do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor do desgio
amortizado anteriormente e controlado na
Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real
(Lalur), em razo da alienao ou baixa do
investimento avaliado pelo mtodo da
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios
recebidos na emisso de debntures, excludo
da apurao do lucro real, nos termos do art. 19
da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada
destinao diversa reserva de lucros
especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures
ser tributado caso seja dada destinao
diversa a reserva de lucros especfica, inclusive
nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio
de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, hiptese em que a
base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular,
mediante reduo do capital social, nos 5
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CDIGO
DESCRIO
29
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
30
NS
28

Investimento - Destinao
Diversa
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
(cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em
que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses
debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e
subvenes para investimentos recebidas do
Poder Pblico, excludo da apurao do lucro
real, nos termos do art. 18 da Lei n 11.941, de
2009, quando seja dada destinao diversa
reserva de lucros a que se refere o art. 195-A
da Lei n 6.404, de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero
tributadas caso seja dada destinao diversa
da Lei n 6.404, de 1976, inclusive nas
hipteses de:
decorrentes de doaes ou subvenes
governamentais para investimentos;
(cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do
valor da doao ou da subveno, hiptese em
decorrentes de doaes ou de subvenes
governamentais para investimentos; ou
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CDIGO
DESCRIO
30
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
31
NS
29
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
(Lei n 11.948/2009, art.5)
31
01012014
33
34
Despesas e Custos com

Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
TIPO_
LAN
32
NS
30
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
32
FRMULA
01012014
33
NS
31
01012014
34
NS
32
01012014
35
NS
33
A
ORIENTAES
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
reconhecimento da realizao das receitas
originrias de planos de benefcios
administrados por entidades fechadas de
previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas
contabilmente pelo regime de competncia, na
forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de
sua licena-maternidade, por ser no dedutvel
como despesa operacional.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento
da subveno, o valor empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de
que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004,
inclusive as despesas e custos j considerados
na base de clculo em perodos anteriores ao do
recebimento da subveno, conforme disposto
no 1 e no inciso I do 2 do art. 30 da Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010.
da subveno, o valor do empregado dos
recursos
decorrentes
das
subvenes
governamentais de que trata o art. 21 da Lei n
11.196, de 2005, inclusive as despesas e custos
j considerados na base de clculo em perodos
anteriores ao do recebimento da subveno,
conforme disposto no 1 e no inciso I do 2
do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro
de 2010.
tributos cuja exigibilidade esteja suspensa, nos
termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n
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CDIGO
DESCRIO
35
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
36
NS
34
Resultados Negativos com

Atos Cooperativos
36
TIPO_
LAN
01012014
37
NS
35
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Tributadas pelo RET
37
FRMULA
01012014
38
NS
Custos e Despesas
Atividade de construo no
mbto do PMCMV
36
ORIENTAES
5.172, de 1966, haja ou no depsito judicial,
caso esses tributos e contribuies tenham sido
computados na demonstrao do lucro lquido.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao
disposto na legislao especfica indicaro,
nesta linha, os resultados negativos das
operaes realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de
consumo que tenha por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 25 de fevereiro de
1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio dos custos e despesas prprios das
incorporaes imobilirias inscritas no Regime
Especial de Tributao (RET), inclusive no
mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei
n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados
pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do
IRPJ equivalente a 7%, 6%, 4% ou 1% da
receita mensal recebida, conforme o caso,
relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o
que for apurado pela incorporadora.
construes de unidades habitacionais
contratadas no mbito do PMCMV, de que
trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade,
considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou
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CDIGO
DESCRIO
38
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
39
NS
37
FRMULA
Custos e Despesas
Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos
de educao infantil
39
01012014
40
NS
38
Parcela dos Lucros de

Contratos de Construo por
Empreitada ou Fornecimento,
Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
40
41
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
Participaes No Dedutveis
TIPO_
LAN
01012014
41
NS
39
01012014
42
CA
NS
40
L300("3.01.05.01.03.
01")
ORIENTAES
compensao com o que for apurado pela
construtora.
construes ou reformas de estabelecimentos
de educao infantil de que trata os arts. 24 a
27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista
que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for
apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro
que houver sido excluda em perodo de
apurao anterior, proporcional receita
recebida no prprio perodo de apurao,
inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou
Certificados de Securitizao, emitidos
especificamente para quitao desses crditos,
decorrente de contratos de construo por
empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios,
celebrados com pessoa jurdica de direito
pblico ou empresa sob seu controle, empresa
pblica, sociedade de economia mista ou sua
subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
que houver sido excluda, na proporo em que
o custo para realizao de obras e aquisio de
bens a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei
11.079, de 2004, for realizado, inclusive
mediante depreciao ou extino da
concesso.
Incluir os valores das participaes de
administradores e partes benfecirias (Linha
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CDIGO
DESCRIO
42
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
43
NS
41
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
ECF L300(3.01.05.01.03.01), e o montante
das participaes de empregados, debntures e
contribuies para assistncia ou previdncia
de empregados que no satisfaam as
condies de dedutibilidade previstas na
legislao tributria.
depreciao acelerada incentivada contbil
relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos
e
instrumentos,
novos,
depreciados
aceleradamente, de que trata o inciso III do art.
17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados
integralmente
conforme
as
alteraes
introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo
de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada
ou integral (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a
amortizao acelerada incentivada, prevista no
inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua
excluso via Lalur, tambm deve ser
informado nesta linha o valor correspondente
amortizao acelerada a partir do perodo de
apurao em que o total da amortizao
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem
intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2
(dois) aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, exceto para efeito de
apurao da base de clculo da CSLL.
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CDIGO
DESCRIO
43
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
44
NS
42
Depreciao Acelerada
n 11.196/2005, art. 31)
44
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
45
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
43
ORIENTAES
2) A depreciao integral aplica-se s
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos aps as
alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n
11.774, de 2008, inclusive para efeito de
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
de empreendimento aprovado para instalao,
ampliao, modernizao ou diversificao de
atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional,
em microrregies menos desenvolvidas
localizadas nas reas de atuao da Sudene e
da Sudam, conforme a tipologia da Poltica
Nacional de Desenvolvimento Regional PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n
6.047, de 22 de fevereiro de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada
prevista nesta linha consiste na depreciao
integral, no prprio ano da aquisio.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que
explore a atividade de hotelaria que poder
utilizar depreciao acelerada incentivada de
bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
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CDIGO
DESCRIO
45
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
46
NS
44
Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de

Autopeas - Reverso (Lei n
11.774/2008, art. 11, 3)
46
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
47
NS
Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

- Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
45
A
ORIENTAES
adquiridos a no perodo de 3 de janeiro de 2008
at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de depreciao admitida pela legislao
tributria, sem prejuzo da depreciao
contbil.
O benefcio se aplica s empresas industriais
fabricantes de veculos e de autopeas que
tero direito depreciao acelerada sobre as
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao
ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
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CDIGO
DESCRIO
47
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
48
NS
46
Depreciao Acelerada Veculos Automveis

Adquiridos para Transporte
de Mercadorias Reverso(Lei n 12.788/2013,
art. 1, I)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas
fabricantes de bens de capital que tero direito
depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e
31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
O benefcio aplica-se a veculos automveis
para transporte de mercadorias, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012,
da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
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CDIGO
DESCRIO
48
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
49
NS
47
Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n
12.788/2013, art. 1, II)
49
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
50
NS
Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,

Aparelhos e Instrumentos Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)
48
ORIENTAES
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas ,
locotratores e tnderes, novos, adquiridos ou
objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012,
estabelecido no inciso II do art. 1, da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
O
benefcio
aplica-se
a
mquinas,
instrumentos, aparelhos e instrumentos, novos,
relacionados em regulamento, adquiridos ou
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CDIGO
DESCRIO
50
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
51
NS
49
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A
depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao adicional
da taxa de depreciao usualmente admitida,
sem prejuzo da depreciao normal.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal
do bem constante da escriturao comercial a
partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal
(contbil) e acelerada (Lalur), atingir o custo
de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo
computado no resultado em cada perodo de
apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante
da escriturao comercial de bem integrante do
ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado
na explorao da atividade rural, a partir do
perodo de apurao seguinte ao da aquisio
deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2;MP
n 1.673-28, de 1998, art. 5, e reedies), o
qual compreender, obrigatoriamente, o total
do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do
imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte
"B" do Lalur, no caso de alienao dos bens do
ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios,
consultar os Pareceres Normativos CST ns 01
e 19, ambos de 1982.
Ateno:
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CDIGO
DESCRIO
51
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
52
CA
NS
50
Perdas Incorridas no Mercado

de Renda Varivel no Perodo
de Apurao, exceto DayTrade
FRMULA
L300("3.01.01.09.01.
02")+L300("3.11.01.
09.01.02")L300("3.01.01.05.01.
02")L300("3.11.01.05.01.
02")
TIPO_
LAN
ORIENTAES
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas
empresas concessionrias, permissionrias e
autorizadas de gerao de energia eltrica, para
informa a reverso do valor da diferena entre
o valor do encargo decorrente das taxas anuais
de depreciao fixadas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o valor do encargo
contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica
aplicvel aos bens do ativo imobilizado, exceto
terrenos, adquiridos ou construdos por tais
empresas (Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas
empresas titulares de PDTI e PDTA, aprovados
at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III,
do Decreto n 3000, de 1999) para informar o
valor correspondente amortizao normal do
ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em
que o total da amortizao acumulada,
incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do ativo
intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das
perdas, excedentes aos ganhos auferidos no
mesmo perodo de apurao, decorrentes de
aplicaes no mercado de renda varivel,
exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado
de renda varivel de titularidade de instituio
financeira, sociedade de seguro, de previdncia
privada aberta e de capitalizao, sociedade
corretora de ttulos, valores mobilirios e
cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios ou sociedade de
arrendamento
mercantil
podem
ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de
1995, art. 77, III; Lei n 9.249, de 1995, art. 12;
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CDIGO
52
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
Perdas em Operaes Day01012014

53
CA
NS
Trade no Perodo de
Apurao
54
E
NS
53
Encargos de depreciao, 01012014
amortizao
e
exausto
gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na
pessoa jurdica arrendatria
(art. 13, 3, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
54
Ajustes ao lucro lquido 01012014
55
E
NS
decorrente de operaes de
arrendamento
mercantil
financeiro na arrendadora (art.
46, 1, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
55
Despesas
financeiras 01012014
56
E
NS
incorridas pela arrendatria
em contratos de arrendamento
mercantil (art. 48, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
56
Valores decorrentes do ajuste 01012014
57
E
NS
a valor presente, de que trata o
inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art.
48, pargrafo nico, Lei n
2014).
57
Juros e outros encargos para 01012014
58
E
NS
financiar a aquisio de ativos
qualificados,
quando
o
respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
LINHA
ECF
51
FRMULA
L300("3.01.01.09.01.
03")+l300("3.11.01.0
9.01.03")
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065,
de 1995, art. 1).
As perdas incorridas em operaes iniciadas e
encerradas no mesmo dia (day-trade ) devem
ser adicionadas pelo seu valor total.
52
Informar nesta linha os encargos de

depreciao, amortizao e exausto gerados
por bem objeto de arrendamento mercantil, na
pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha os ajustes ao lucro lquido

decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46,
1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha as despesas financeiras

incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os valores decorrentes do

ajuste a valor presente, de que trata o inciso III
do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976
(art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
53
54
55
56
A
Informar nesta linha os juros e outros encargos

para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando o respectivo ativo for
realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art.
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CDIGO
58
59
60
61
DESCRIO
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
Mais valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
2014).
gio por rentabilidade futura
(goodwill) de investimentos
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
2014).
Realizao
do
ganho
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n
2014).
Perda decorrente de avaliao
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
59
NS
57
60
61
62
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Informar nesta linha a mais valia de

investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha o gio por rentabilidade

futura (goodwill) de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao do ganho

decorrente de avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973,
Informar nesta linha a perda decorrente de

avaliao de ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
58
59
60
Pgina 413 de 1338
DESCRIO
CDIGO
62
Ajuste negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
63
Realizao de ajuste positivo
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
64
Ajuste a valor presente de
elementos do ativo (art. 4, Lei
2014).
65
Ajuste a valor presente de
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
66
Diferena positiva de ativo ou
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
66.01
Realizao
da
diferena
positiva de ativo ou negativa
de passivo controlada em
subconta (art. 66, Lei n
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
63
64
65
66
67
68
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
61
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha o ajuste negativo

decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao de ajuste

positivo decorrente de avaliao a valor justo
na investida, em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor presente

de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de

de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
Informar nesta linha a diferena positiva de

ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Informar neste linha a realizao da diferena

positiva de ativo ou negativa de passivo
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973,
62
63
64
65
66
Pgina 414 de 1338
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM ORDEM
TIPO FORMATO
67
Reduo de mais valia (art. 25, 01012014
69
E
NS
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
de 2014).
68
Reduo
do
gio
por 01012014
70
E
NS
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
2014).
71
E
NS
69
Lucro bruto decorrente da 01012014
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
70
Ajustes
pertinentes
ao 01012014
72
E
NS
reconhecimento do lucro bruto
(art. 29, do Decreto-Lei n
71
Despesas pr-operacionais ou 01012014
73
E
NS
pr-industriais (art. 11, Lei n
2014).
72
Variao cambial passiva - 01012014
74
E
NS
ajuste a valor presente (art. 12,
de 2014).
73
Ajuste a valor justo 01012014
75
E
NS
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
de 2014).

LINHA
ECF
67
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a reduo de mais valia

(art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
de maio de 2014).
Informar nesta linha a reduo do gio por

rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do
2014).
Informar nesta linha o lucro bruto decorrente

da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes pertinentes ao

reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do
2014).
Informar nesta linha as despesas properacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n

12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a variao cambial

passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor justo

realizao ganho de capital subscrio de aes
(art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
68
69
70
71
72
73
Pgina 415 de 1338
DESCRIO
CDIGO
74
Ajuste a valor justo perda de
capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
75
Menos valia de bem ou direito
no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 21, Lei n
2014).
76
Tributao do ganho por
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
77
Tributao do ganho por
compra vantajosa (art. 27, Lei
2014).
78
Contrapartida da reduo do
(goodwill) (art. 28, Lei n
2014).
79
Ajuste da diferena dos
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
2014).
80
Perdas estimadas por reduo
ao valor recupervel (art. 32,
de 2014).
81
Pagamento baseado em aes
apropriado como despesa ou
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
76
77
78
79
80
81
82
83
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
74
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

perda de capital subscrio de aes (art. 18,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a menos valia de bem ou

direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a tributao do ganho por

compra vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Informar nesta linha a contrapartida da reduo

do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste da diferena dos

critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo
prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Informar nesta linha as perdas estimadas por

reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
75
76
77
78
79
80
81
A
Informar nesta linha o pagamento baseado em

aes apropriado como despesa ou custo (art.
33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Pgina 416 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
custo (art. 33, Lei n 12.973,

82
Realizao nos contratos de 01012014
84
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
2014).
83
Ajustes na aquisio de 01012014
85
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
2014).
84
86
E
NS
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
85
87
E
NS
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
2014).
86
Ajustes referentes a cota de 01012014
88
E
NS
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
2014).
87
Realizao dos gastos com 01012014
89
E
NS
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
82
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao nos contratos

de concesso (arts. 35 e 36, Lei n 12.973, de
Informar nesta linha os ajustes na aquisio de

participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

incorporao, fuso e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes referentes a cota

de depreciao divergente do 3o do art. 57 da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro
de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
83
84
85
86
87
A
Informar nesta linha a realizao dos gastos

com desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no circulante
intangvel, inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Pgina 417 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
alienao ou baixa (art. 42,

pargrafo nico, Lei n
2014).
88
Ajustes referentes proviso 01012014
90
E
NS
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
91
E
NS
89
Ajustes
decorrentes
de 01012014
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei
2014).
90
Ajustes
decorrentes
de 01012014
92
E
NS
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n
2014).
91
Ajustes
decorrentes
de 01012014
93
E
NS
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
91.01
Parcela
de
depreciao 01012014
94
E
NS
anteriormente excluda do
lucro lquido na apurao do
lucro real (art. 31, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
91.02
Estorno da remunerao, dos 01012014
95
E
NS
encargos, das despesas e
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
88
ORIENTAES
Informar nesta linha os ajustes referentes

proviso para gastos de desmontagens (art. 45,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os ajustes decorrentes de

modificao de mtodos e critrios contbeis
por meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

diferena entre os resultados apurados em
moeda diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

contratos de concesso de servios pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a parcela de depreciao

anteriormente excluda do lucro lquido na
apurao do lucro real (art. 31, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
89
90
91
92
93
Informar nesta linha o estorno da remunerao,

dos encargos, das despesas e demais custos,
Pgina 418 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
96
NS
94
FRMULA
TIPO_
LAN
demais custos, ainda que

contabilizados no patrimnio
lquido,
referentes
a
instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B,
3, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
92
01012014
Outras Adies
ORIENTAES
ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou
de dvida subordinada, emitidos pela pessoa
jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
Indicar, nesta linha, os demais valores a serem

adicionados ao lucro lquido, na determinao
do lucro real, que no se classifiquem em
qualquer das linhas anteriores, tais como:
a) o valor do gio que, somado ao prejuzo
fiscal de perodos anteriores, exceder a 30%
(trinta por cento) do lucro lquido ajustado
pelas adies e excluses previstas na
legislao aplicvel, quando se tratar de
instituies participantes do Programa de
Estmulo Reestruturao do Sistema
Financeiro, de que trata a Lei n 9.710, de 19
de novembro de 1998, cujo processo de
incorporao tenha ocorrido at 31 de
dezembro de 1996;
b) os juros, decorrentes de emprstimos, pagos
ou creditados a empresa controlada ou
coligada, independentemente do local de seu
domiclio, incidentes sobre valor equivalente
aos lucros no disponibilizados por empresas
controladas, domiciliadas no exterior (Medida
Provisria n 1.991-15, de 10 de maro de
2000, art. 35, e reedies);
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao
de participaes integrantes do ativo circulante
ou do ativo realizvel a longo prazo, com
desgio superior a 10% (dez por cento) dos
respectivos valores de aquisio, caso a venda
no tenha sido realizada em bolsa de valores
ou, onde esta no existir, no tenha sido
Pgina 419 de 1338
CDIGO
93
94
95
DESCRIO
SOMA DAS ADIES

(IRPJ)
EXCLUSES

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
97
CNA
NS
95
01012014
01012014
98
99
R
E
NS
96
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN
SOMA (M300(6:92))
A
R
(-)Reverso dos Saldos das

96
01012014
100
CA
NS
97
(-)Lucros e Dividendos
Derivados de Investimentos
Avaliados pelo Custo de
Aquisio
97
(-)Ajustes por Aumento no

Lquido
01012014
101
CA
ORIENTAES
efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da
lei, durante 3 (trs) dias no perodo de um ms
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa
e a empresa de pequeno porte sujeitas ao lucro
real com a execuo por encomenda de projeto
de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica por encomenda (Lei n
11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
NS
L300("3.01.01.05.01.
25")
L300("3.01.01.05.01.
06")+L300("3.01.01.
05.01.07")
98
Informar, nesta linha, o montante da reverso

dos saldos das provises no dedutveis e o
montante dos crditos deduzidos a ttulo de
proviso para crditos de liquidao duvidosa
que tenham sido recuperados, em qualquer
poca ou a qualquer ttulo, inclusive nos casos
de novao da dvida ou do arresto dos bens
recebidos em garantia real.
Os bens recebidos a ttulo de quitao do
dbito sero escriturados pelo valor do crdito
ou avaliados pelo valor definido na deciso
judicial que tenha determinado sua
incorporao ao patrimnio do credor (Lei n
9.430, de 1996, art. 12).
Informar, nesta linha, o valor dos lucros
derivados de investimentos avaliados pelo
custo de aquisio no Pas, inclusive da SCP,
que, em observncia legislao pertinente,
podem ser excludos do lucro lquido para fins
Informar, nesta linha, o valor dos resultados
positivos
auferidos
em
participaes
societrias relativos aos investimentos
avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial e os resultados positivos auferidos
Pgina 420 de 1338
CDIGO
DESCRIO
98
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
102
NS
99
FRMULA
(-)Amortizao de Desgio
nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
99
01012014
103
NS
100
(-)gio Amortizado
100
TIPO_
LAN
01012014
104
CA
NS
(-)Rendimentos e Ganhos de
101
L300("3.01.01.05.01.
08")
ORIENTAES
pelas sociedades em conta de participao
(SCP), que, em observncia legislao
pertinente, podem ser excludos do lucro
lquido para fins de determinao do lucro real.
Ateno: Considera-se controlada a filial, a
agncia, a sucursal, a dependncia ou o
escritrio de representao no exterior, sempre
que os respectivos ativos e passivos no
estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao
especfica.
registrada no perodo, referente ao desgio nas
Ateno: O valor amortizado que for excludo
do lucro lquido para determinao do lucro
real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou
deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de
apurao em que for computado o ganho ou
perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado
anteriormente e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real (Lalur), em razo
da alienao ou baixa do investimento avaliado
pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao
trimestral do imposto podero informar, nesta
linha, o valor relativo aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior do 1 ao
3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros
trimestres do ano-calendrio dever ser
adicionado ao lucro lquido para fins de
Pgina 421 de 1338
CDIGO
DESCRIO
101
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
105
CA
NS
102
(-)Variaes Cambiais Ativas

(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
102
FRMULA
L300("3.01.01.05.01.
01")
01012014
106
NS
(-)Variaes Cambiais
Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
TIPO_
LAN
103
E
ORIENTAES
determinao do lucro real no 4 trimestre, na
Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no
exterior devero ser informados na atividade
geral.
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e
reedies).
variao cambial ativa, informado na linha
ECF L300 (3.01.01.05.01.01), ainda que tal
perodo de apurao.
Ateno:
reconhecimento das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n
1.079, de 03 de novembro de 2010.
pelas pessoas jurdicas que optaram, a partir de
1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da
explorao, das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, quando da
Pgina 422 de 1338
CDIGO
DESCRIO
103
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
107
NS
104
(-)Dispndios com Pesquisa

Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
liquidao da correspondente operao (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
variaes cambiais passivas verificadas a partir
apurao.
anteriores, que tenham sido adicionadas na
M300/14) e do lucro da explorao (Linha ECF
N600/26).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a
at 160% (cento e sessenta por cento) dos
dispndios realizados no perodo de apurao
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica, relativamente s
atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas
pessoas jurdicas que utilizarem os benefcios
de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de
outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro
de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores
contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5%, em relao mdia de
empregados pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica
Pgina 423 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
incentivo em percentual acima de 5%, em
relao mdia de empregados pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer
a deduo, o valor da depreciao ou
amortizao relativo aos dispndios, conforme
o caso, registrado na escriturao comercial
dever ser adicionado ao lucro lquido para
efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se
atividades de informtica e automao as
exploradas com o intuito de produzir os
seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor,
optoeletrnicos, bem como os respectivos
insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos
baseados em tcnica digital, com funes de
coleta,
tratamento,
estruturao,
armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes,
peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas,
equipamentos e dispositivos de tratamento da
informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e
servios descritos nos itens "a", "b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade
auscultador-microfone
sem
fio,
que
incorporem controle por tcnicas digitais,
Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular,
Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
Pgina 424 de 1338
CDIGO
104
DESCRIO
(-)Ganhos de Capital por

Lquido
105
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
108
CA
NS
105
109
CA
NS
(-)Prmio da Emisso de
Debntures
FRMULA
TIPO_
LAN
L300("3.01.01.11.01.
03")
L300("3.01.01.05.01.
11")
106
ORIENTAES
g) unidades de sada por vdeo (monitores),
classificadas nas Subposies 8528.41 e
8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e
circuitarias para recepo de sinal de rdio
freqncia ou mesmo vdeo composto,
prprias para operar com mquinas,
equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com
funes de coleta, tratamento, estruturao,
recuperao ou apresentao da informao).
Informar, nesta linha, o ganho de capital
resultante de acrscimo, por variao
percentual, do valor do patrimnio lquido de
equivalncia patrimonial (Linha ECF L300
(3.01.01.11.01.03).
recebidos na emisso de debntures.
Ateno
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor
decorrente de prmios recebidos na emisso de
debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em
reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de
debntures, apurada at o limite do lucro
lquido do exerccio.
2) O prmio na emisso de debntures ser
tributado caso seja dada destinao diversa da
que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
Pgina 425 de 1338
CDIGO
DESCRIO
106
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
110
CA
NS
107
(-)Doaes e Subvenes
para Investimento
107
L300("3.01.01.05.01.
13")
01012014
111
NS
TIPO_
LAN
108
(-)Receitas Originrias de
Planos de Benefcios
Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
108
FRMULA
01012014
112
NS
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
109
ORIENTAES
debntures;
debntures; ou
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes
para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos
concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s
receitas originrias de planos de benefcios
previdncia
complementar
registradas
contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma
estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador, para
reconhecimento na data de sua realizao.
recebimento de recursos financeiros, humanos,
materiais ou de infra-estrutura, destinados a
apoiar
atividades
de
pesquisa
e
desenvolvimento, para atender s prioridades
da poltica industrial e tecnolgica nacional
(subvenes econmicas), nos termos do art.
19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei n
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CDIGO
109
DESCRIO
Governamentais para
Remunerao de
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
110
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
113
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
110
114
NS
111
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014
115
NS
112
(-)Resultados No Tributveis
de Sociedades Cooperativas
112
TIPO_
LAN
01012014
111
FRMULA
01012014
116
NS
(-)Receitas da Atividade
Imobiliria Tributadas pelo
RET
113
ORIENTAES
recebimento de subveno para a remunerao
de pesquisadores, titulados como mestres ou
doutores, empregados em atividades de
inovao tecnolgica em empresas localizadas
no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da
Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005,
Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos
produzidos por debntures e cotas de fundo de
investimento a que se referem os arts. 2 e 3
da Lei n 12.431, de 2010, sujeitos incidncia
do imposto sobre a renda, exclusivamente na
fonte.
nesta linha, os resultados positivos das
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 1999).
somatrio das receitas prprias das
IRPJ equivalente a 4% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso, relativo a essa
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CDIGO
DESCRIO
113
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
117
NS
114
(-)Receitas da Atividade de
Construo no mbito do
PMCMV
114
TIPO_
LAN
01012014
118
NS
115
Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de
Educao Infantil
115
FRMULA
01012014
119
NS
(-)Parcela dos Lucros de

116
ORIENTAES
apurado pela incorporadora.
somatrio das receitas prprias das construes
de unidades habitacionais contratadas no
mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da
Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, tendo
em vista que o pagamento do IRPJ equivalente
a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa
ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n
11.715, de 2012, tendo em vista que o
pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita
mensal recebida, relativo a essa atividade,
construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros
decorrentes de contratos de construo por
predeterminado, de bens ou servios
pblico, ou empresa sob seu controle, empresa
subsidiria, computada no resultado do perodo
de apurao, proporcional receita dessas
operaes consideradas nesse resultado e no
recebida at a data do balano de encerramento
do mesmo perodo de apurao (Lei n 8.003,
de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
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CDIGO
116
DESCRIO
(-)Aporte de Recursos nos

Contratos de Parceria
Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a
4)
117
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
120
NS
117
121
NS
(-)Juros Produzidos por NTN

(Lei n 10.179/2001, art. 1,
Inc. III)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Tambm pode ser includa, nesta linha, a
parcela dos lucros decorrentes dos contratos
acima, quando os crditos com essas pessoas
jurdicas forem quitados pelo Poder Pblico
com ttulos de sua emisso, inclusive com
especificamente para essa finalidade. Tal
parcela deve ser adicionada no perodo de
apurao do resgate desses ttulos ou de sua
alienao sob qualquer forma (Lei n 9.711, de
20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da
empreitada ou fornecimento, o direito ao
diferimento cabe tambm empreiteira ou
fornecedora, na proporo da sua participao
na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao
resultado do perodo de apurao (apurao
trimestral ou anual) em que a receita for
recebida.
Indicar, nesta linha, o valor do aporte dos

recursos realizado nos contratos de Parceria
Pblico-Privada para Construo ou Aquisio
de Bens Reversveis, nos termos do 2 do
artigo 6 da Lei n 11.079, de 2004.
Informar, nesta linha, somente o valor dos

juros produzidos por Notas do Tesouro
Nacional- srie A1, emitidas para troca por
Bnus da Dvida Externa Brasileira, que foram
objeto de permuta por dvida externa do setor
pblico, registrada no Banco Central do Brasil,
por meio do "Brazil Investment Bond
Exchange Agreement", cujas caractersticas
esto definidas no 1 do art. 7 do Decreto n
3.859, de 4 de julho de 2001, isentos de
118
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CDIGO
DESCRIO
118
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
122
NS
119
(-)Dispndios com Inovao

Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
imposto de renda com base no art. 4 da Lei n
10.179, de 2001.
a) o valor relativo aos dispndios realizados no
perodo de apurao com pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do
IRPJ, excludo do lucro lquido(Lei n 11.196,
de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados
os seguintes percentuais (Decreto n 5.798, de
2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos
dispndios realizados no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios,
no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo em percentual
acima de 5% (cinco por cento), em relao
mdia de pesquisadores com contratos em
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a
pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio
de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior
ao de gozo do incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica
exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica,
para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com
dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica
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CDIGO
DESCRIO
119
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
123
NS
120
(-)Dispndios em Pesquisa
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto
n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por
cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e
objeto de patente concedida ou cultivar
registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior,
exceto para a pessoa jurdica que se dedique
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei
n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da
administrao pblica que tenha por misso
institucional, dentre outras, executar atividade
de pesquisa bsica ou aplicada de carter
cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007, art.
1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a
no mnimo a metade e no mximo duas vezes
e meia o valor dos dispndios efetuados,
observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no
art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
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CDIGO
DESCRIO
120
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
124
NS
121
(-)Atividade Audiovisual
(Decreto n 3.000/1999, art.
372)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em
que os recursos forem despendidos e fica
excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art.
19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19
da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo
a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da
Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos
despendidos na forma do caput deste artigo
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19_A, 11;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a
investimento em projeto previamente aprovado
pela Ancine para a produo de obra
audiovisual cinematogrfica brasileira de
produo independente (Decreto n 6.304, de
2007, art. 3, I) e para produo (em reas
especficas) cinematogrfica de exibio,
distribuio e infra-estrutura tcnica, cujo
projeto tenha sido apresentado por empresa
brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3,
II).
Ateno: Os investimentos nos projetos
produzidos com os recursos decorrentes da
opo por aplicar trs por cento das
importncias relativas a rendimentos ou
remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores,
distribuidores ou intermedirios no exterior,
pela explorao no Pas de obras
cinematogrficas e videofonogrficas ou por
sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio
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CDIGO
DESCRIO
121
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
125
NS
122
(-)Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
ou licenciamento de qualquer forma de
direitos, em contrapartida da iseno da
Contribuio para o Desenvolvimento da
Indstria
Cinematogrfica
Nacional
CONDECINE de que trata o inciso X do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de
setembro de 2001, no podem ser excludos
(Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses
relativas aos benefcios de depreciao e
amortizao acelerada incentivada previstos no
art. 17, incisos III e IV, e art. 20 da Lei n
11.196, de 2005.
a) o valor da depreciao acelerada
incentivada, calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 2 (dois), de mquinas,
novos, destinados utilizao nas atividades de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada,
de mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as
11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao
acelerada dos dispndios relativos aquisio
de
bens
intangveis,
vinculados
exclusivamente s atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha
registrado a amortizao acelerada incentivada
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
excluso via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no
amortizado relativo s instalaes fixas,
aparelhos,
mquinas
e
equipamentos,
destinados utilizao em projetos de pesquisa
e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao da
conformidade,
aplicveis
a
produtos,
processos, sistemas e pessoal, procedimentos
de autorizao de registros, licenas,
homologaes e suas formas correlatas, bem
como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de
apurao em que for concluda sua utilizao
(Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
Lei n 11.774, de 2008, contudo sem aplic-la
para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
3) A pessoa jurdica beneficiria de
depreciao ou amortizao acelerada prevista
nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17
da Lei n 11.196, de 2005) no poder utilizarse do benefcio de que trata o item d (art. 20 da
Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos
mesmos ativos.
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CDIGO
122
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
126
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
123
(-)Depreciao Acelerada
Incentivada (Lei n
11.196/2005, art. 31)
123
TIPO_
LAN
01012014
127
NS
124
Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
124
FRMULA
01012014
128
NS
(-)Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de

Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
125
ORIENTAES
depreciao
acelerada
Incentivada
de
mquinas,
aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
destinados
incorporao ao ativo imobilizado de

empreendimento aprovado para instalao,
depreciao acelerada incentivada sobre bens
mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008
at 31 de dezembro de 2010 pelas pessoas
jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
contbil.
depreciao acelerada incentivada sobre as
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de
autopeas entre 1 de maio de 2008 e 31 de
dezembro de 2010, e destinados ao ativo
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CDIGO
DESCRIO
125
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
129
NS
126
(-)Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

(Lei n 11.774/2008, art. 12,
1)
126
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
130
NS
(-)Depreciao Acelerada Veculos Automveis

de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
127
ORIENTAES
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos pelas pessoas
jurdicas fabricantes de bens de capital, entre 1
de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010,
destinados ao ativo imobilizado e empregados
em processo industrial do adquirente.
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
depreciao acelerada incentivada sobre os
veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de
contrato de encomenda entre 1 de setembro e
31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do artigo 1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
127

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
131
NS
128
(-)Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes (Lei
n 12.788/2013, art. 1, II)
128
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
132
NS
(-)Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,

Aparelhos e Instrumentos
(Lei n 12.794/2013, art. 4)
129
ORIENTAES
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958
depreciao acelerada incentivada sobre
vages, locomotivas , locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de
encomenda entre 1 de setembro e 31 de
dezembro de 2012, destinados incorporao
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no
inciso II, do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14
de janeiro de 2013.
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
mquinas,
instrumentos,
aparelhos
e
regulamento, adquiridos ou objeto de contrato
de encomenda entre 16 de setembro e 31 de
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CDIGO
DESCRIO
129
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
133
NS
130
(-)Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
130
01012014
(-)Perdas Incorridas no
Mercado de Renda Varivel Perodos de Apurao
Anteriores
TIPO_
LAN
134
NS
131
(-)Exausto Incentivada
131
FRMULA
01012014
135
NS
132
E
ORIENTAES
1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02 de
abril de 2013.
amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente,
atividades comerciais e industriais podero
utilizar o benefcio em relao aos bens
destinados exclusivamente atividade
industrial.
Para fins de determinao do valor a ser
excludo a ttulo de depreciao acelerada
incentivada, relativo a cada bem objeto do
benefcio, devem ser observadas as disposies
dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses
benefcios, consultar os Pareceres Normativos
CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas
at 31 de dezembro de 2005, para a excluso
relativa ao benefcio da amortizao acelerada
incentivada de que tratam os artigos 495 e 504,
III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de
minerao para excluso da quota de exausto
mineral incentivada de que tratam os artigos
331 a 333 do Decreto n 3.000, de 1999, e os
Pareceres Normativos CST ns. 153/1972 e
44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no
mercado de renda varivel em perodos de
apurao anteriores, no compensadas com
ganhos lquidos nas mesmas operaes
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CDIGO
DESCRIO
132
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
136
NS
133
(-)Divulgao Eleitoral
Gratuita
133
135
TIPO_
LAN
01012014
137
NS
134
(-)Custos e Despesas com

Capacitao de Pessoal - TI e
TIC (Lei n 11.774/2008, art.
13-A)
134
FRMULA
(-)Ajustes ao lucro lquido 01012014

arrendamento
mercantil
46, 1, da Lei n 12.973, de
(-)Juros e outros encargos para 01012014
qualificados,
quando
incorridos (art. 17, 3o, do
138
139
NS
NS
ORIENTAES
naqueles perodos. O valor a ser indicado nesta
linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos
auferidos nas operaes de mesma natureza no
prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no
se aplica s operaes day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas
divulgao da propaganda eleitoral e partidria
gratuitas e as empresas concessionrias de
servios pblicos de telecomunicaes
obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha,
o valor relativo a tais gastos apurado de acordo
com regulamentao do Poder Executivo.
excluso do lucro lquido, para efeito de
apurao do lucro real, dos custos e despesas
com capacitao de pessoal que atua no
desenvolvimento de programas de computador
(software) realizados pelas empresas dos
setores de tecnologia da informao - TI e de
tecnologia da informao e da comunicao
TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do
lucro real antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
135
E

1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
136
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CDIGO
136
137
138
139
140
DESCRIO
2014).
(-)Menos
valia
de
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
2014).
(-)Ganho
decorrente
de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Realizao
da
perda
2014).
(-)Realizao de ajuste
negativo decorrente de
lquido (art. 24-B, 3, do
2014).
(-)Ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
140
NS
137
141
142
143
144
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
2014).
Informar nesta linha a menos valia de

2014).
Informar nesta linha o ganho decorrente de

maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao da perda


negativo decorrente de avaliao a valor justo
patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do
2014).
Informar nesta linha o ajuste positivo

patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-
138
139
140
141
Pgina 440 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
lquido (art. 24-A, 1o, do

2014).
141
(-)Ajuste a valor presente de 01012014
145
E
NS
elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4,
de 2014).
142
146
E
NS
de 2014).
143
(-) Realizao da diferena 01012014
147
E
NS
negativa de ativo ou positiva
subcontas (art. 67, Lei n
2014).
144
(-)Reduo de menos valia 01012014
148
E
NS
(art. 25, do Decreto-Lei no
145
(-)Ajustes pertinentes ao 01012014
149
E
NS
146
(-)Custos
incorridos 01012014
150
E
NS
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
142
ORIENTAES
Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

de elementos do ativo, j oferecidos
tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

Informar nesta linha a realizao da diferena

negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a reduo de menos valia

de maio de 2014).

2014).
143
144
145
146
147
Informar nesta linha os custos incorridos

associados s transaes destinadas
distribuio primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
Pgina 441 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO

de 2014).
151
E
NS
146.01 (-) Remunerao, encargos, 01012014
despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com
2014).
147
(-)Despesas pr-operacionais 01012014
152
E
NS
ou pr-industriais (art. 11,
2014).
148
(-)Variao cambial ativa - 01012014
153
E
NS
ajuste a valor presente (art. 12,
de 2014).
149
(-)Ajuste a valor justo - ganho 01012014
154
E
NS
de capital subscrio de aes
(art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
150
(-)Ajuste a valor justo perda 01012014
155
E
NS
realizada de capital subscrio
de aes (art. 18, Lei n
2014).
156
E
NS
151
(-)Mais valia de bem ou 01012014
direito no transferido para o
caso de ciso (art. 20, 1o, Lei
2014).
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
148
Informar nesta linha a remunerao, encargos,

despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido,
referentes a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando incorridos (art.
38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Informar nesta linha as despesas properacionais ou pr-industriais (art. 11,

pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Informar nesta linha a variao cambial ativa ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
Informar nesta linha o ajuste a valor justo ganho de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

perda realizada de capital subscrio de aes
Informar nesta linha a mais valia de bem ou

sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
149
150
151
152
153
Pgina 442 de 1338
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM ORDEM
TIPO FORMATO
157
E
NS
152
(-)gio por rentabilidade 01012014
futura (goodwill) decorrente
de participao societria
entre partes no dependentes,
em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n
2014).
153
(-) Ganho por compra 01012014
158
E
NS
vantajosa (art. 20, 6, do
1977).
154
(-)Ajuste da diferena dos 01012014
159
E
NS
2014).
155
(-)Realizao
de
perdas 01012014
160
E
NS
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n
2014).
156
(-)Pagamento baseado em 01012014
161
E
NS
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1o Lei
2014).
157
(-)Receita reconhecida nos 01012014
162
E
NS
contratos de concesso (art. 35
ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
158
(-)Ajustes na aquisio de 01012014
163
E
NS

LINHA
ECF
154
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em
casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao do ganho por

compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei
n 1.598, de 1977).

2014).
Informar nesta linha a realizao de perdas

estimadas por reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem correspondente (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

aes apropriado liquidao da operao (art.
33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a receita reconhecida nos

contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
155
156
157
158
159
160
E

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Pgina 443 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
2014).
164
E
NS
159
160
165
E
NS
2014).
166
E
NS
161
(-)Ajustes referentes a cota de 01012014
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
2014).
162
(-)Gastos
com 01012014
167
E
NS
tecnolgica
quando
circulante intangvel (art. 42,
de 2014).
163
(-)Ajustes
referentes
01012014
168
E
NS
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
164
(-)Ajustes decorrentes de 01012014
169
E
NS
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
161
ORIENTAES

12.973, de 13 de maio de 2014).

maio de 2014).

12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os gastos com

intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

realizao da proviso para gastos de
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
162
163
164
165
166
E

Pgina 444 de 1338
CDIGO
165
166
167
DESCRIO
DT_INI

regulamentados
pela
2014).
2014).
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
170
NS
167
171
172
NS
NS
(-)Outras Excluses
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
de maio de 2014).

de 2014).

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Indicar, nesta linha, o valor total das excluses

contidas no Livro de Apurao do Lucro Real,
que no se classifiquem em qualquer das linhas
anteriores, a exemplo:
a) do valor dos crditos utilizados
correspondentes s dvidas novadas do Fundo
de Compensao de Variaes Salariais, como
contrapartida da aquisio de bens e direitos no
mbito do Plano de Nacional de Desestatizao
- PND (Lei n 10.150, de 21 de dezembro de
2000, art. 9);
b)
as
importncias
auferidas
pela
microempresa e empresa de pequeno porte
sujeitas ao lucro real pela execuo por
encomenda de projeto de pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica
por encomenda, desde que utilizadas
integralmente na realizao do projeto (Lei n
11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
168
169
Pgina 445 de 1338
CDIGO
168
DESCRIO
SOMA DAS EXCLUSES

(IRPJ)
169

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
173
CNA
NS
170
01012014
174
CNA
NS
171
DT_INI
DT_FIM
LUCRO REAL ANTES DA

COMPENSAO DE
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
FRMULA
SOMA
(M300(95:167))
M300(4) + M300(93)
- M300(168)
TIPO_
LAN
ORIENTAES
c) desde que tenham sido contabilizadas como
receitas e computadas na apurao do lucro
real, por serem isentas do IRPJ, as receitas
decorrentes de valores em espcie pagos ou
creditados pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios, relativos ao Imposto sobre
Operaes relativas Circulao de
Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao - ICMS e ao Imposto sobre
Servios de Qualquer Natureza - ISS, no
mbito de programas de concesso de crdito
voltados ao estmulo solicitao de
documento fiscal na aquisio de mercadorias
e servios. (art. 4, da Lei n 11.945, de 4 de
junho de 2009).
Ateno: As excluses do lucro lquido, em
anos-calendrio subsequentes quele em que
deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que
seria obtido, se realizado na data prevista. As
excluses que deixarem de ser procedidas em
ano-calendrio em que a pessoa jurdica tenha
apurado prejuzo fiscal tero o mesmo
tratamento deste.
Este valor corresponde ao lucro real ou

prejuzo fiscal compensvel do perodo de
apurao.
Ateno:
1) A pessoa jurdica com prejuzo fiscal no
perodo de apurao no deve acumular
valores correspondentes a prejuzos fiscais de
2) As compensaes de prejuzos fiscais do
prprio perodo e de perodos anteriores no
Pgina 446 de 1338
CDIGO
DESCRIO
170
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
175
CNA
NS
172
(-)Compensao de Prejuzo
do Prprio Perodo Atividade Rural
171
172
LUCRO REAL APS A

COMPENSAO DOS
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
COMPENSAO DE
PREJUZOS FISCAIS DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
173
01012014
01012014
176
177
CNA
NS
TIPO_
LAN
SE (M300(169)> 0 E
M300(343) < 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(343)
SENAO M300(169)
FIM_SE FIM_SE
M300(169) M300(170)
ORIENTAES
podero ser superiores ao valor do lucro real
antes das compensaes de prejuzos.
Informar, nesta linha, o valor do prejuzo fiscal
apurado na atividade rural, no prprio perodo
de apurao, a ser compensado com o lucro
lquido da atividade geral, ajustado pelas
adies e excluses.
Essa compensao no est sujeita ao limite de
30% (trinta por cento) do lucro lquido
ajustado.
173
R
R
01012014
178
NS
174
(-) Compensao de Prejuzos

Fiscais de Perodos
Anteriores - Atividades em
Geral
174
FRMULA
01012014
179
NS
(-) Compesnao de Prejuzos

Fiscais de Perodos
Anteriores - Atividade Rural
175
A pessoa jurdica, para efetuar a compensao

dos prejuzos fiscais relativos a perodos
anteriores, deve observar o limite de 30%
(trinta por cento) do valor informado na linha
ECF M300/169.
O total das compensaes informadas nas
linhas ECF M300/176 e M300/177 no pode
ser superior ao lucro real aps a compensao
dos prejuzos do prprio perodo (linha ECF
M300/171).
A compensao destes prejuzos fiscais
originados na atividade rural deve obedecer ao
seguinte limite: 30% (trinta por cento) do valor
informado na linha ECF M300/169;
M300/171).
Pgina 447 de 1338
CDIGO
175
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
180
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
176
M300(171) M300(173) M300(174)
LUCRO REAL
176
FRMULA
01012014
181
NS
ATIVIDADE RURAL
01012014
01012014
182
183
R
CA
01012014
184
ORIENTAES
O valor indicado nesta linha constitui, quando
positivo, a base de clculo do imposto. Se
negativo (prejuzo), seu valor ser controlado
na Parte B do Livro de Apurao do Lucro
Real, para fins de compensao nos perodos
de apurao subsequentes.
Indicar, nesta linha, o valor do lucro
postergado de perodos de apurao anteriores
em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas,
rendimentos, custos ou dedues (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273). Incluir, na mesma
linha, a soma dos lucros postergados das
atividades em geral e da atividade rural.
R
NS
178

179
177
LUCRO REAL
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
177
178
TIPO_
LAN
NS
Ajuste do Regime Tributrio

de Transio RTT
T_DRE(L300("3.11")
+L300("3.12.01.01.0
1.01"))
179
Indicar, nesta linha, o valor do ajuste do

Regime Tributrio de Transio (RTT) quando
o ajuste for positivo ou negativo referente a
atividade rural.
Ateno:
1) O ajuste ser positivo quando o valor do
de maio de 2009, for inferior ao valor do Lucro
2) O ajuste ser negativo quando o valor do
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CDIGO
180
181
182
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
Lucro Lquido aps ajustes do 01012014

RTT
ADIES
01012014
01012014
Custos - Soma das Parcelas
No Dedutveis
185
CA
NS
180
186
187
R
E
NS
181
01012014
188
183
FRMULA
M300(178) +
M300(179)
NS
182
A
01012014
189
NS
183
Realizao de ativos
indedutveis
184
Contribuio Social Sobre o

Lucro Lquido
185
A
E
A
01012014
01012014
190
191
CA
ORIENTAES
de maio de 2009, for superior ao valor do Lucro
Despesas Operacionais Soma das Parcelas Dedutveis

183.01
TIPO_
LAN
NS
NS
Exterior
184
L300("3.12.01.01.01.
01")
185
Valores referentes s parcelas dos custos no

dedutveis para fins de apurao do imposto de
renda com base no lucro real para a atividade
rural.
Valores referentes s parcelas das despesas
operacionais no dedutveis para fins de
apurao do imposto de renda com base no
lucro real para a atividade rural.
Valores referentes a realizao de ativos
indedutveis para fins de apurao do imposto
de renda com base no lucro real para a
atividade rural.
Valor da CSLL. Esse valor indedutvel para
fins de apurao do lucro real (Lei n 9.316, de
1996, art. 1) para a atividade rural.
Indicar, nesta linha, os lucros auferidos no
controladas ou coligadas, que tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica
domiciliada no Brasil no curso do anocalendrio para atividade geral (Lei n 9.532,
de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959, de 27 de
janeiro de 2000, art. 3 ;MP n 1.991-15, de
2000, art. 35 e reedies;MP n 2.158-34, de
2001, art. 74).
Pgina 449 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
186

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
192
NS
186
187
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
193
NS
Mtodos - Preos de
Transferncia
187
ORIENTAES
Em caso de apurao trimestral do imposto,
tais lucros devem ser informados na coluna
relativa ao 4 trimestre.
Indicar, nesta linha, os rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior, os quais
devem ser considerados pelos seus valores
origem (IN SRF n 213, de 07 de outubro de
2002, art. 1, 7).
No caso de apurao trimestral, os rendimentos
e ganhos de capital auferidos no exterior que
tenham sido excludos nos 1, 2 e 3 trimestres
na apurao do lucro real referente a esses
perodos (Linha 09A/57) devem ser
adicionados, nesta linha, na coluna do 4
trimestre (Lei n 9.249, de 1995, art. 25; Lei n
9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n 213, de 2002,
art. 9).
imposto no Brasil, at o final do segundo anocalendrio subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da
aplicao de mtodos de preos de
18 a 24 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de
bens, direitos e servios importados de
empresas
vinculadas
e
considerado
indedutvel, quando a pessoa jurdica opte por
adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do
Pgina 450 de 1338
CDIGO
DESCRIO
188
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
194
NS
188
FRMULA
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
189
01012014
195
NS
189
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
190
Variaes Cambiais Passivas

(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
TIPO_
LAN
01012014
196
CA
NS
190
L300("3.11.01.09.01.
01")
ORIENTAES
bem, direito ou servio adquirido, deve ser
informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou
creditados por fonte situada no Brasil pessoa
fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente
ou domiciliada no exterior, no constituda em
pas ou dependncia com tributao favorecida
ou sob regime fiscal privilegiado, no
12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com
tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da
Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, no
12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas,
creditadas,
entregues,
empregadas
ou
remetidas a qualquer ttulo, direta ou
indiretamente, a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, na forma dos arts.
24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro
de 1996, consideradas no dedutveis na
determinao do lucro real, observado o
junho de 2010.
Pgina 451 de 1338
CDIGO
DESCRIO
191
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
197
NS
191

1.858-10/1999, art. 30)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
reedies).
variao cambial passiva, ainda que tal
perodo de apurao.
Ateno:
reconhecimento das variaes monetrias em
funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
pelas pessoas jurdicas que optaram pelo
reconhecimento, na determinao do lucro real
e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio,
reedies).
apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual
para mais informaes sobre o tratamento
dessas variaes cambiais.
Pgina 452 de 1338
CDIGO
192
DESCRIO
Ajustes por Diminuio no

Lquido
193
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
198
CA
NS
192
199
NS
FRMULA
L300("3.11.01.09.01.
09") +
L300("3.11.01.09.01.
10")
193
Amortizao de gio nas

Aquisies de Investimentos
Lquido
194
TIPO_
LAN
01012014
200
CA
NS
Perdas em Operaes
194
L300("3.11.01.09.01.
11")
ORIENTAES
ECF N600/38).
Corresponde aos valores informados nas linhas
3.11.01.09.01.09 e 3.11.01.09.01.10 do
registro L300.
registrada no perodo, referente ao gio nas
Ateno: O valor amortizado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao
do lucro real, e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real at a alienao ou
pode ser excludo do lucro lquido, para
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas
no exterior e reconhecidas nos resultados da
pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art.
1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa
jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes
e operaes efetuadas no exterior, pela prpria
empresa brasileira, no podem ser deduzidas,
na determinao do lucro real, nem
compensadas com lucros produzidos no Brasil.
A indedutibilidade da perda de capital aplicase, inclusive, em relao s alienaes de filiais
Pgina 453 de 1338
CDIGO
DESCRIO
195
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
201
NS
195
Excesso de Juros sobre o

Capital Prprio Pago ou
Creditado
196
Juros sobre Capital Prprio

Recebido - Investimento
Avaliado pelo Mtodo da
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
202
NS
196
A
ORIENTAES
e sucursais e de participaes societrias em
pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN
SRF n 213, de 2002, art.12).
juros pagos ou creditados a titular, scios ou
acionistas, a ttulo de remunerao do capital
prprio, que exceder a 50% do maior dos
seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995, art.
9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo
de apurao do pagamento ou crdito dos juros
antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas
de lucros de perodos anteriores (Lei n 9.430,
de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da
remunerao de juros sobre o capital prprio,
no considerado, salvo se adicionado ao lucro
lquido para determinao do lucro real e da
base de clculo da contribuio social sobre o
lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos
da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo
monetria especial das contas do ativo, apurada
na forma do Decreto n 332, de 1991, com base
no IPC, prevista no art. 460 do Decreto n
3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e
patentes, capitalizada e no computada para
fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e
437 do Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas
companhias abertas a ttulo de remunerao do
capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes
forem avaliados pelo mtodo de equivalncia
Pgina 454 de 1338
CDIGO
DESCRIO
197
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
203
NS
197
Reserva Especial - Realizao

(Lei n 8.200/1991, art. 2)
198
199
200
Dispndios em Pesquisa
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014

01012014
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei
n 11.196/2005, art. 26, 3)
01012014
Realizao de Reserva de
Reavaliao
204
NS
198
205
NS
199
206
NS
200
A
ORIENTAES
patrimonial e desde que os JCP estejam ainda
integrando o patrimnio lquido da empresa
investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor
pago pela aquisio do investimento. Tais
valores no foram contabilizados como receita
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular
Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela
realizada da reserva especial, de acordo com o
art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da
reserva especial, mesmo que incorporado ao
capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou
direitos mediante alienao, depreciao,
amortizao, exausto ou baixa a qualquer
ttulo (Decreto n 332, de 1991, art. 45, 3 e
4). A capitalizao da reserva especial no
implica a sua realizao para efeitos fiscais.
registrados como despesa ou custo operacional
realizados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica
Tecnolgica - ICT, a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004.
depreciao ou amortizao relativo aos
dispndios a que se refere a Linha 09A/56,
registrado na escriturao comercial no
perodo.
Indicar, nesta linha, o valor da reserva de
reavaliao baixada durante o perodo de
apurao, cuja contrapartida no tenha sido
Pgina 455 de 1338
CDIGO
201
DESCRIO
Perdas de Capital por

Lquido
202
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
207
CA
NS
201
L300("3.11.01.11.01.
06")
01012014
208
NS
TIPO_
LAN
202
Desgio Amortizado
203
FRMULA
01012014
209
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
203
ORIENTAES
computada no resultado do perodo de
apurao (trimestral ou anual).
A reserva de reavaliao constituda por
empresa investidora em virtude de reavaliao
de bens na coligada ou controlada, baixada no
curso do perodo de apurao (trimestral ou
anual), no computada nesta linha, quando o
valor dessa reserva j tiver sido objeto da
incidncia do IRPJ na coligada ou controlada.
Ateno: A contrapartida da reavaliao de
quaisquer bens da pessoa jurdica somente
pode ser computada em conta de resultado ou
na determinao do Lucro Real, quando
ocorrer a efetiva realizao do bem reavaliado
(Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 4).
Informar, nesta linha, a perda de capital
resultante de reduo, por variao percentual,
do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor do desgio
amortizado anteriormente e controlado na
Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real
(Lalur), em razo da alienao ou baixa do
recebidos na emisso de debntures, excludo
da apurao do lucro real, nos termos do art. 19
da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada
destinao diversa reserva de lucros
especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures
ser tributado caso seja dada destinao
diversa a reserva de lucros especfica, inclusive
nas hipteses de:
Pgina 456 de 1338
CDIGO
DESCRIO
204
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
210
NS
204

Investimento - Destinao
Diversa
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
debntures;
debntures; ou
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e
subvenes para investimentos recebidas do
Poder Pblico, excludo da apurao do lucro
real, nos termos do art. 18 da Lei n 11.941, de
2009, quando seja dada destinao diversa
da Lei n 6.404, de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero
tributadas caso seja dada destinao diversa
da Lei n 6.404, de 1976, inclusive nas
hipteses de:
decorrentes de doaes ou subvenes
governamentais para investimentos;
(cinco) anos anteriores data da doao ou da
Pgina 457 de 1338
CDIGO
DESCRIO
205
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
211
NS
205
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
(Lei n 11.948/2009, art.5)
206
01012014
208

Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Remunerao de
Pas Realizados com
TIPO_
LAN
212
NS
206
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
207
FRMULA
01012014
213
NS
207
01012014
214
NS
208
ORIENTAES
subveno, com posterior capitalizao do
valor da doao ou da subveno, hiptese em
decorrentes de doaes ou de subvenes
governamentais para investimentos; ou
obrigatrios.
reconhecimento da realizao das receitas
originrias de planos de benefcios
previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas
contabilmente pelo regime de competncia, na
forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de
sua licena-maternidade, por ser no dedutvel
como despesa operacional.
da subveno, o valor empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de
que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004,
inclusive as despesas e custos j considerados
na base de clculo em perodos anteriores ao do
recebimento da subveno, conforme disposto
no 1 e no inciso I do 2 do art. 30 da Lei n
da subveno, o valor do empregado dos
recursos
decorrentes
das
subvenes
governamentais de que trata o art. 21 da Lei n
11.196, de 2005, inclusive as despesas e custos
j considerados na base de clculo em perodos
anteriores ao do recebimento da subveno,
Pgina 458 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
215
NS
209
FRMULA
TIPO_
LAN
11.196/2005, art.21)
209
01012014
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
210
01012014
216
NS
210
Resultados Negativos com

Atos Cooperativos
211
01012014
217
NS
211
Custos e Despesas
Tributadas pelo RET
212
Custos e Despesas
Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
01012014
218
NS
212
A
ORIENTAES
conforme disposto no 1 e no inciso I do 2
do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro
de 2010.
tributos cuja exigibilidade esteja suspensa, nos
termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n
5.172, de 1966, haja ou no depsito judicial,
caso esses tributos e contribuies tenham sido
computados na demonstrao do lucro lquido.
nesta linha, os resultados negativos das
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 25 de fevereiro de
1999).
IRPJ equivalente a 7%, 6%, 4% ou 1% da
receita mensal recebida, conforme o caso,
relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o
que for apurado pela incorporadora.
construes de unidades habitacionais
contratadas no mbito do PMCMV, de que
Pgina 459 de 1338
CDIGO
DESCRIO
213
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
219
NS
213
Custos e Despesas
Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos
de Educao Infantil
214
01012014
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
TIPO_
LAN
220
NS
214
Parcela dos Lucros de

215
FRMULA
01012014
221
NS
215
A
ORIENTAES
trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade,
construtora.
construes ou reformas de estabelecimentos
de educao infantil de que trata os arts. 24 a
27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista
que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa
que houver sido excluda em perodo de
apurao anterior, proporcional receita
recebida no prprio perodo de apurao,
inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou
especificamente para quitao desses crditos,
decorrente de contratos de construo por
predeterminado, de bens ou servios,
pblico ou empresa sob seu controle, empresa
subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
que houver sido excluda, na proporo em que
o custo para realizao de obras e aquisio de
Pgina 460 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
222
CA
NS
216
FRMULA
TIPO_
LAN
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
216
01012014
L300("3.11.05.01.03.
01")
217
01012014
223
NS
Depreciao/Amortizao
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
217
ORIENTAES
bens a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei
11.079, de 2004, for realizado, inclusive
mediante depreciao ou extino da
concesso.
Incluir os valores das participaes de
administradores e partes benfecirias (Linha
ECF L300(3.11.05.01.03.01), e o montante
das participaes de empregados, debntures e
contribuies para assistncia ou previdncia
de empregados que no satisfaam as
condies de dedutibilidade previstas na
legislao tributria.
depreciao acelerada incentivada contbil
relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos
e
instrumentos,
novos,
depreciados
aceleradamente, de que trata o inciso III do art.
17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados
integralmente
conforme
as
alteraes
introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo
de apurao em que o total da depreciao
ou integral (Lalur), atingir o custo de aquisio
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a
amortizao acelerada incentivada, prevista no
inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
excluso via Lalur, tambm deve ser
informado nesta linha o valor correspondente
amortizao acelerada a partir do perodo de
apurao em que o total da amortizao
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem
intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
Pgina 461 de 1338
CDIGO
DESCRIO
218
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
224
NS
218
Depreciao Acelerada
n 11.196/2005, art. 31)
219
Depreciao Acelerada
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
225
NS
219
A
ORIENTAES
Lei n 11.774, de 2008, exceto para efeito de
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
de empreendimento aprovado para instalao,
Pgina 462 de 1338
CDIGO
DESCRIO
220
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
226
NS
220
Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de

Autopeas - Reverso (Lei n
11.774/2008, art. 11, 3)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
O benefcio se aplica pessoa jurdica que
explore a atividade de hotelaria que poder
utilizar depreciao acelerada incentivada de
bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos a no perodo de 3 de janeiro de 2008
at 31 de dezembro de 2010.
contbil.
O benefcio se aplica s empresas industriais
fabricantes de veculos e de autopeas que
tero direito depreciao acelerada sobre as
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao
ativo imobilizado e empregados em processo
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
Pgina 463 de 1338
CDIGO
221
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
227
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
221
Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

- Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
222
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
228
NS
Depreciao Acelerada Veculos Automveis

de Mercadorias Reverso(Lei n 12.788/2013,
art. 1, I)
222
ORIENTAES
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas
fabricantes de bens de capital que tero direito
depreciao acelerada sobre das mquinas,
novos, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
O benefcio aplica-se a veculos automveis
para transporte de mercadorias, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012,
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
Pgina 464 de 1338
CDIGO
DESCRIO
223
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
229
NS
223
Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n
12.788/2013, art. 1, II)
224
Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,

Aparelhos e Instrumentos Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
230
NS
224
A
ORIENTAES
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas ,
locotratores e tnderes, novos, adquiridos ou
estabelecido no inciso II do art. 1, da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
Pgina 465 de 1338
CDIGO
DESCRIO
225
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
231
NS
225
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
O
benefcio
aplica-se
a
mquinas,
instrumentos, aparelhos e instrumentos, novos,
relacionados em regulamento, adquiridos ou
estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A
depreciao acelerada incentivada prevista
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal
do bem constante da escriturao comercial a
partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal
(contbil) e acelerada (Lalur), atingir o custo
de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo
computado no resultado em cada perodo de
apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante
da escriturao comercial de bem integrante do
ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado
na explorao da atividade rural, a partir do
perodo de apurao seguinte ao da aquisio
deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2;MP
n 1.673-28, de 1998, art. 5, e reedies), o
qual compreender, obrigatoriamente, o total
do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do
imposto;
Pgina 466 de 1338
CDIGO
DESCRIO
226
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
232
NS
226
Perdas Incorridas no Mercado

de Renda Varivel no Perodo
de Apurao, exceto DayTrade
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
c) o saldo da depreciao, existente na parte
"B" do Lalur, no caso de alienao dos bens do
ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios,
consultar os Pareceres Normativos CST ns 01
e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas
empresas concessionrias, permissionrias e
autorizadas de gerao de energia eltrica, para
informa a reverso do valor da diferena entre
o valor do encargo decorrente das taxas anuais
de depreciao fixadas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o valor do encargo
contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica
aplicvel aos bens do ativo imobilizado, exceto
terrenos, adquiridos ou construdos por tais
empresas (Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas
at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III,
do Decreto n 3000, de 1999) para informar o
valor correspondente amortizao normal do
ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em
que o total da amortizao acumulada,
incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do ativo
intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das
perdas, excedentes aos ganhos auferidos no
mesmo perodo de apurao, decorrentes de
aplicaes no mercado de renda varivel,
exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado
de renda varivel de titularidade de instituio
financeira, sociedade de seguro, de previdncia
Pgina 467 de 1338
CDIGO
227
228
229
230
231
DESCRIO
Perdas em Operaes DayTrade no Perodo de

Apurao
Encargos de depreciao,
amortizao
e
exausto
gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na
pessoa jurdica arrendatria
Ajustes ao lucro lquido
arrendamento
mercantil
46, 1, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Despesas
financeiras
incorridas pela arrendatria
em contratos de arrendamento
mercantil (art. 48, Lei n
2014).
Valores decorrentes do ajuste
a valor presente, de que trata o
inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art.
48, pargrafo nico, Lei n
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
233
NS
227
FRMULA
TIPO_
LAN
A
01012014
01012014
01012014
01012014
234
235
236
237
NS
NS
NS
NS
ORIENTAES
privada aberta e de capitalizao, sociedade
corretora de ttulos, valores mobilirios e
cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios ou sociedade de
arrendamento
mercantil
podem
ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de
1995, art. 77, III; Lei n 9.249, de 1995, art. 12;
Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065,
de 1995, art. 1).
As perdas incorridas em operaes iniciadas e
encerradas no mesmo dia (day-trade ) devem
ser adicionadas pelo seu valor total.
228
Informar nesta linha os encargos de

depreciao, amortizao e exausto gerados
por bem objeto de arrendamento mercantil, na
pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do
2014).

1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha as despesas financeiras

incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973,
Informar nesta linha os valores decorrentes do

ajuste a valor presente, de que trata o inciso III
do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976
(art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
229
230
231
Pgina 468 de 1338
CDIGO
232
233
234
235
DESCRIO
2014).
Juros e outros encargos para
qualificados,
quando
o
respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
Mais valia de investimentos
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
2014).
(goodwill) de investimentos
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
2014).
Realizao
do
ganho
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
238
NS
232
239
240
241
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

qualificados, quando o respectivo ativo for
realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
de maio de 2014).
Informar nesta linha a mais valia de

2014).

futura (goodwill) de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao do ganho

233
234
235
Pgina 469 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
2014).
242
E
NS
236
Perda decorrente de avaliao 01012014
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
2014).
243
E
NS
237
Ajuste negativo decorrente de 01012014
lquido (art. 24-B, 1o, do
2014).
238
Realizao de ajuste positivo 01012014
244
E
NS
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
3, do Decreto-Lei no
239
Ajuste a valor presente de 01012014
245
E
NS
elementos do ativo (art. 4, Lei
2014).
240
Ajuste a valor presente de 01012014
246
E
NS
de 2014).
241
Diferena positiva de ativo ou 01012014
247
E
NS
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
236
ORIENTAES
Informar nesta linha a perda decorrente de

maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste negativo

patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

positivo decorrente de avaliao a valor justo
patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de

Informar nesta linha a diferena positiva de

ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
237
238
239
240
241
Pgina 470 de 1338
DESCRIO
CDIGO
241.01 Realizao
da
diferena
positiva de ativo ou negativa
subconta (art. 66, Lei n
2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 25,
de 2014).
242
Reduo
do
gio
por
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
2014).
243
Lucro bruto decorrente da
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
244
Ajustes
pertinentes
ao
(art. 29, V, do Decreto-Lei no
245
Despesas pr-operacionais ou
pr-industriais (art. 11, Lei n
2014).
246
Variao cambial passiva ajuste a valor presente (art. 12,
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
248
249
250
251
252
253
254
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
242
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar neste linha a realizao da diferena

positiva de ativo ou negativa de passivo
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973,
Informar nesta linha a reduo de mais valia

de maio de 2014).
Informar nesta linha a reduo do gio por

rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do
2014).
Informar nesta linha o lucro bruto decorrente

da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no
12.973, de 13 de maio de 2014).

2014).
Informar nesta linha as despesas properacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n

12.973, de 13 de maio de 2014).
243
244
245
246
247
248
A
Informar nesta linha a variao cambial

passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Pgina 471 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO

de 2014).
255
E
NS
247
Ajuste a valor justo 01012014
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de 01012014
256
E
NS
capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
249
Menos valia de bem ou direito 01012014
257
E
NS
no transferido para o
caso de ciso (art. 21, Lei n
2014).
250
Tributao do ganho por 01012014
258
E
NS
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
251
Tributao do ganho por 01012014
259
E
NS
compra vantajosa (art. 27, Lei
2014).
252
Contrapartida da reduo do 01012014
260
E
NS
(goodwill) (art. 28, Lei n
2014).
253
Ajuste da diferena dos 01012014
261
E
NS
2014).
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
249
A

realizao ganho de capital subscrio de aes

perda de capital subscrio de aes (art. 18,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a menos valia de bem ou

sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

compra vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Informar nesta linha a contrapartida da reduo

do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

2014).
250
251
252
253
254
255
Pgina 472 de 1338
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM ORDEM
TIPO FORMATO
254
Perdas estimadas por reduo 01012014
262
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
de 2014).
255
Pagamento baseado em aes 01012014
263
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
256
Realizao nos contratos de 01012014
264
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
2014).
257
265
E
NS
2014).
258
266
E
NS
259
267
E
NS
2014).
268
E
NS
260
Ajustes referentes a cota de 01012014
57, 15, da Lei no 4.506, de 30
2014).

LINHA
ECF
256
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha as perdas estimadas por

reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

aes apropriado como despesa ou custo (art.
33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao nos contratos

de concesso (art. 35 e 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

n 12.973, de 13 de maio de 2014).

12.973, de 13 de maio de 2014).

maio de 2014).

12.973, de 13 de maio de 2014).
257
258
259
260
261
262
Pgina 473 de 1338
DESCRIO
CDIGO
261
Realizao dos gastos com
tecnolgica
quando
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42,
2014).
262
Ajustes referentes proviso
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
263
Ajustes
decorrentes
de
regulamentados
pela
2014).
264
Ajustes
decorrentes
de
2014).
265
Ajustes
decorrentes
de
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
265.01 Parcela
de
depreciao
anteriormente excluda do
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
269
270
271
272
273
274
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
263
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a realizao dos gastos

com desenvolvimento de inovao tecnolgica
intangvel, inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

proviso para gastos de desmontagens (art. 45,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

de maio de 2014).

de 2014).

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a parcela de depreciao

anteriormente excluda do lucro lquido na
264
265
266
267
268
Pgina 474 de 1338
CDIGO
265.02
266
DESCRIO
DT_INI
lucro lquido na apurao do

lucro real (art. 31, 6, do
1977).
Estorno da remunerao, dos 01012014
encargos, das despesas e
demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio
lquido,
referentes
a
instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B,
3, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
275
NS
269
276
NS
Outras Adies
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
apurao do lucro real (art. 31, 6, do
Informar nesta linha o estorno da remunerao,

dos encargos, das despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou
de dvida subordinada, emitidos pela pessoa
jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
Indicar, nesta linha, os demais valores a serem

adicionados ao lucro lquido, na determinao
do lucro real, que no se classifiquem em
qualquer das linhas anteriores, tais como:
a) o valor do gio que, somado ao prejuzo
fiscal de perodos anteriores, exceder a 30%
(trinta por cento) do lucro lquido ajustado
pelas adies e excluses previstas na
legislao aplicvel, quando se tratar de
instituies participantes do Programa de
Estmulo Reestruturao do Sistema
Financeiro, de que trata a Lei n 9.710, de 19
de novembro de 1998, cujo processo de
incorporao tenha ocorrido at 31 de
dezembro de 1996;
b) os juros, decorrentes de emprstimos, pagos
ou creditados a empresa controlada ou
coligada, independentemente do local de seu
domiclio, incidentes sobre valor equivalente
aos lucros no disponibilizados por empresas
controladas, domiciliadas no exterior (Medida
Provisria n 1.991-15, de 10 de maro de
2000, art. 35, e reedies);
270
Pgina 475 de 1338
CDIGO
267
268
269
DESCRIO
SOMA DAS ADIES

(IRPJ)
EXCLUSES

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
277
CNA
NS
271
01012014
01012014
278
279
R
E
NS
272
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
SOMA
(M300(182:266))
(-)Lucros e Dividendos
Derivados de Investimentos
Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014
280
CA
ORIENTAES
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao
de participaes integrantes do ativo circulante
ou do ativo realizvel a longo prazo, com
desgio superior a 10% (dez por cento) dos
respectivos valores de aquisio, caso a venda
no tenha sido realizada em bolsa de valores
ou, onde esta no existir, no tenha sido
efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da
lei, durante 3 (trs) dias no perodo de um ms
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa
e a empresa de pequeno porte sujeitas ao lucro
real com a execuo por encomenda de projeto
de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica por encomenda (Lei n
11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
(-)Reverso dos Saldos das

270
TIPO_
LAN
NS
273
L300("3.11.01.05.01.
25")
Informar, nesta linha, o montante da reverso

dos saldos das provises no dedutveis e o
montante dos crditos deduzidos a ttulo de
proviso para crditos de liquidao duvidosa
que tenham sido recuperados, em qualquer
poca ou a qualquer ttulo, inclusive nos casos
de novao da dvida ou do arresto dos bens
recebidos em garantia real.
Os bens recebidos a ttulo de quitao do
dbito sero escriturados pelo valor do crdito
ou avaliados pelo valor definido na deciso
judicial que tenha determinado sua
incorporao ao patrimnio do credor (Lei n
9.430, de 1996, art. 12).
Informar, nesta linha, o valor dos lucros
derivados de investimentos avaliados pelo
custo de aquisio no Pas, inclusive da SCP,
que, em observncia legislao pertinente,
Pgina 476 de 1338
CDIGO
DESCRIO
271
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
281
CA
NS
274
(-)Ajustes por Aumento no

Lquido
272
FRMULA
L300("3.01.01.05.01.
06")+L300("3.01.01.
05.01.07")
01012014
282
NS
01012014
283
NS
276
(-)gio Amortizado
274
(-) Rendimentos e Ganhos de

275
(-)Amortizao de Desgio
nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
273
TIPO_
LAN
01012014
284
CA
NS
277
L300("3.11.01.05.01.
08")
ORIENTAES
podem ser excludos do lucro lquido para fins
Informar, nesta linha, o valor dos resultados
positivos
auferidos
em
participaes
societrias relativos aos investimentos
avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial e os resultados positivos auferidos
pelas sociedades em conta de participao
(SCP), que, em observncia legislao
pertinente, podem ser excludos do lucro
lquido para fins de determinao do lucro real.
Ateno: Considera-se controlada a filial, a
agncia, a sucursal, a dependncia ou o
escritrio de representao no exterior, sempre
que os respectivos ativos e passivos no
estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao
especfica.
registrada no perodo, referente ao desgio nas
Ateno: O valor amortizado que for excludo
do lucro lquido para determinao do lucro
real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou
deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de
apurao em que for computado o ganho ou
perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado
anteriormente e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real (Lalur), em razo
da alienao ou baixa do investimento avaliado
pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao
trimestral do imposto podero informar, nesta
Pgina 477 de 1338
CDIGO
DESCRIO
275
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
285
CA
NS
278

(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
FRMULA
L300("3.11.01.05.01.
01")
TIPO_
LAN
ORIENTAES
linha, o valor relativo aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior do 1 ao
3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros
trimestres do ano-calendrio dever ser
adicionado ao lucro lquido para fins de
determinao do lucro real no 4 trimestre, na
Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no
exterior devero ser informados na atividade
geral.
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e
reedies).
ECF L300 (3.11.01.05.01.01), ainda que tal
perodo de apurao.
Ateno:
reconhecimento das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
Pgina 478 de 1338
CDIGO
DESCRIO
276
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
286
NS
279
(-)Variaes Cambiais
Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
277
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
287
NS
(-)Dispndios com Pesquisa

Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
280
ORIENTAES
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n
pelas pessoas jurdicas que optaram, a partir de
1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da
explorao, das variaes monetrias, em
liquidao da correspondente operao (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
variaes cambiais passivas verificadas a partir
apurao.
anteriores, que tenham sido adicionadas na
ECF N600/26).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a
at 160% (cento e sessenta por cento) dos
dispndios realizados no perodo de apurao
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica, relativamente s
atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas
pessoas jurdicas que utilizarem os benefcios
de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de
outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro
de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 16):
Pgina 479 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
a) 170% no caso de a pessoa jurdica
incentivo at 5%, em relao mdia de
empregados pesquisadores com contratos em
incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica
incentivo em percentual acima de 5%, em
relao mdia de empregados pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer
a deduo, o valor da depreciao ou
amortizao relativo aos dispndios, conforme
o caso, registrado na escriturao comercial
dever ser adicionado ao lucro lquido para
efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se
atividades de informtica e automao as
exploradas com o intuito de produzir os
seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor,
optoeletrnicos, bem como os respectivos
insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos
baseados em tcnica digital, com funes de
coleta,
tratamento,
estruturao,
recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes,
peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas,
equipamentos e dispositivos de tratamento da
informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
Pgina 480 de 1338
CDIGO
278
DESCRIO
(-) Ganhos de Capital por

Avaliadas pelo Patrimnio
Lqido
279
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
288
CA
NS
281
289
CA
NS
(-)Prmio da Emisso de
Debntures
FRMULA
TIPO_
LAN
L300("3.11.01.11.01.
03")
L300("3.11.01.05.01.
11")
282
ORIENTAES
d) servios tcnicos associados aos bens e
servios descritos nos itens "a", "b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade
auscultador-microfone
sem
fio,
que
incorporem controle por tcnicas digitais,
Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular,
Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores),
classificadas nas Subposies 8528.41 e
8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e
circuitarias para recepo de sinal de rdio
freqncia ou mesmo vdeo composto,
prprias para operar com mquinas,
equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com
funes de coleta, tratamento, estruturao,
Informar, nesta linha, o ganho de capital
resultante de acrscimo, por variao
percentual, do valor do patrimnio lquido de
equivalncia patrimonial (Linha ECF L300
(3.01.01.11.01.03).
recebidos na emisso de debntures.
Ateno
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor
decorrente de prmios recebidos na emisso de
debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em
reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de
debntures, apurada at o limite do lucro
lquido do exerccio.
Pgina 481 de 1338
CDIGO
DESCRIO
280
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
290
CA
NS
283
(-)Doaes e Subvenes
para Investimento
281
FRMULA
L300("3.11.01.05.01.
13")
01012014
291
NS
(-)Receitas Originrias de
Planos de Benefcios
Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
TIPO_
LAN
284
ORIENTAES
2) O prmio na emisso de debntures ser
tributado caso seja dada destinao diversa da
que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
debntures;
debntures; ou
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes
para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos
concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s
receitas originrias de planos de benefcios
previdncia
complementar
registradas
contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma
estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador, para
reconhecimento na data de sua realizao.
Pgina 482 de 1338
CDIGO
282
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
292
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
285
Governamentais para
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
283
Governamentais para
Remunerao de
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
284
01012014
293
NS
286
294
NS
287
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014
295
NS
288
(-)Resultados No Tributveis
de Sociedades Cooperativas
286
(-)Receitas da Atividade
Imobiliria Tributadas pelo
RET
TIPO_
LAN
01012014
285
FRMULA
01012014
296
NS
289
E
ORIENTAES
recebimento de recursos financeiros, humanos,
materiais ou de infra-estrutura, destinados a
apoiar
atividades
de
pesquisa
e
desenvolvimento, para atender s prioridades
da poltica industrial e tecnolgica nacional
(subvenes econmicas), nos termos do art.
19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
recebimento de subveno para a remunerao
de pesquisadores, titulados como mestres ou
doutores, empregados em atividades de
inovao tecnolgica em empresas localizadas
no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da
Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005,
Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos
produzidos por debntures e cotas de fundo de
investimento a que se referem os arts. 2 e 3
da Lei n 12.431, de 2010, sujeitos incidncia
do imposto sobre a renda, exclusivamente na
fonte.
nesta linha, os resultados positivos das
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 1999).
somatrio das receitas prprias das
Pgina 483 de 1338
CDIGO
DESCRIO
287
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
297
NS
290
Construo no mbito do
PMCMV
288
01012014
(-)Parcela dos Lucros de

TIPO_
LAN
298
NS
291
Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de
Educao Infantil
289
FRMULA
01012014
299
NS
292
E
ORIENTAES
IRPJ equivalente a 4% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso, relativo a essa
apurado pela incorporadora.
de unidades habitacionais contratadas no
mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da
Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, tendo
em vista que o pagamento do IRPJ equivalente
a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa
ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n
11.715, de 2012, tendo em vista que o
pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita
mensal recebida, relativo a essa atividade,
construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros
decorrentes de contratos de construo por
predeterminado, de bens ou servios
Pgina 484 de 1338
CDIGO
290
291
DESCRIO
(-)Aporte de Recursos nos

Contratos de Parceria
Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a
4)
(-)Juros Produzidos por NTN
(Lei n 10.179/2001, art. 1,
Inc. III)
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
300
NS
293
301
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
pblico, ou empresa sob seu controle, empresa
subsidiria, computada no resultado do perodo
de apurao, proporcional receita dessas
operaes consideradas nesse resultado e no
recebida at a data do balano de encerramento
do mesmo perodo de apurao (Lei n 8.003,
de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a
parcela dos lucros decorrentes dos contratos
acima, quando os crditos com essas pessoas
jurdicas forem quitados pelo Poder Pblico
com ttulos de sua emisso, inclusive com
especificamente para essa finalidade. Tal
parcela deve ser adicionada no perodo de
apurao do resgate desses ttulos ou de sua
alienao sob qualquer forma (Lei n 9.711, de
20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da
empreitada ou fornecimento, o direito ao
diferimento cabe tambm empreiteira ou
fornecedora, na proporo da sua participao
na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao
resultado do perodo de apurao (apurao
trimestral ou anual) em que a receita for
recebida.
Indicar, nesta linha, o valor do aporte dos

recursos realizado nos contratos de Parceria
Pblico-Privada para Construo ou Aquisio
de Bens Reversveis, nos termos do 2 do
artigo 6 da Lei n 11.079, de 2004.
Informar, nesta linha, somente o valor dos

juros produzidos por Notas do Tesouro
Nacional- srie A1, emitidas para troca por
294
Pgina 485 de 1338
CDIGO
DESCRIO
292
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
302
NS
295
(-)Dispndios com Inovao

Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Bnus da Dvida Externa Brasileira, que foram
objeto de permuta por dvida externa do setor
pblico, registrada no Banco Central do Brasil,
por meio do "Brazil Investment Bond
Exchange Agreement", cujas caractersticas
esto definidas no 1 do art. 7 do Decreto n
3.859, de 4 de julho de 2001, isentos de
imposto de renda com base no art. 4 da Lei n
10.179, de 2001.
a) o valor relativo aos dispndios realizados no
perodo de apurao com pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do
IRPJ, excludo do lucro lquido(Lei n 11.196,
de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados
os seguintes percentuais (Decreto n 5.798, de
2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos
dispndios realizados no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios,
no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo em percentual
acima de 5% (cinco por cento), em relao
mdia de pesquisadores com contratos em
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a
pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio
de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior
ao de gozo do incentivo.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
293

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
303
NS
296
(-)Dispndios em Pesquisa
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
2) A pessoa jurdica que se dedica
desenvolvimento de inovao tecnolgica,
para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com
dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto
n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por
cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e
objeto de patente concedida ou cultivar
registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica
excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior,
exceto para a pessoa jurdica que se dedique
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei
n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da
administrao pblica que tenha por misso
institucional, dentre outras, executar atividade
de pesquisa bsica ou aplicada de carter
cientifico ou tecnolgico.
Pgina 487 de 1338
CDIGO
DESCRIO
294
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
304
NS
297
(Decreto n 3.000/1999, art.
372)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007, art.
1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a
no mnimo a metade e no mximo duas vezes
e meia o valor dos dispndios efetuados,
observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no
art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em
que os recursos forem despendidos e fica
excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art.
19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19
da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo
a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da
Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos
despendidos na forma do caput deste artigo
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19_A, 11;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a
investimento em projeto previamente aprovado
pela Ancine para a produo de obra
audiovisual cinematogrfica brasileira de
produo independente (Decreto n 6.304, de
2007, art. 3, I) e para produo (em reas
especficas) cinematogrfica de exibio,
distribuio e infra-estrutura tcnica, cujo
projeto tenha sido apresentado por empresa
brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3,
II).
Ateno: Os investimentos nos projetos
produzidos com os recursos decorrentes da
opo por aplicar trs por cento das
Pgina 488 de 1338
CDIGO
DESCRIO
295
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
305
NS
298
(-)Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
importncias relativas a rendimentos ou
remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores,
distribuidores ou intermedirios no exterior,
pela explorao no Pas de obras
cinematogrficas e videofonogrficas ou por
sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio
ou licenciamento de qualquer forma de
direitos, em contrapartida da iseno da
Contribuio para o Desenvolvimento da
Indstria
Cinematogrfica
Nacional
CONDECINE de que trata o inciso X do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de
setembro de 2001, no podem ser excludos
(Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
amortizao acelerada incentivada previstos no
art. 17, incisos III e IV, e art. 20 da Lei n
11.196, de 2005.
a) o valor da depreciao acelerada
incentivada, calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 2 (dois), de mquinas,
novos, destinados utilizao nas atividades de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada,
de mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as
11.774, de 2008.
Pgina 489 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
c) o valor correspondente amortizao
acelerada dos dispndios relativos aquisio
de
bens
intangveis,
vinculados
exclusivamente s atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha
registrado a amortizao acelerada incentivada
excluso via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no
amortizado relativo s instalaes fixas,
aparelhos,
mquinas
e
equipamentos,
destinados utilizao em projetos de pesquisa
e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao da
conformidade,
aplicveis
a
produtos,
processos, sistemas e pessoal, procedimentos
de autorizao de registros, licenas,
homologaes e suas formas correlatas, bem
como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de
apurao em que for concluda sua utilizao
(Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
Lei n 11.774, de 2008, contudo sem aplic-la
para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
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CDIGO
DESCRIO
296
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
306
NS
299
Incentivada (Lei n
11.196/2005, art. 31)
297
01012014
(-)Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de
TIPO_
LAN
307
NS
300
Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
298
FRMULA
01012014
308
NS
301
ORIENTAES
3) A pessoa jurdica beneficiria de
depreciao ou amortizao acelerada prevista
nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17
da Lei n 11.196, de 2005) no poder utilizarse do benefcio de que trata o item d (art. 20 da
Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos
mesmos ativos.
depreciao
acelerada
Incentivada
de
mquinas,
aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
destinados
incorporao ao ativo imobilizado de

empreendimento aprovado para instalao,
depreciao acelerada incentivada sobre bens
mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008
at 31 de dezembro de 2010 pelas pessoas
jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
contbil.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
309
NS
302
FRMULA
TIPO_
LAN
Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
299
01012014
(-)Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital

(Lei n 11.774/2008, art. 12,
1)
300
(-)Depreciao Acelerada Veculos Automveis

01012014
310
NS
303
E
ORIENTAES
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de
autopeas entre 1 de maio de 2008 e 31 de
dezembro de 2010, e destinados ao ativo
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos pelas pessoas
jurdicas fabricantes de bens de capital, entre 1
de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010,
destinados ao ativo imobilizado e empregados
em processo industrial do adquirente.
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
depreciao acelerada incentivada sobre os
veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de
Pgina 492 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
311
NS
304
FRMULA
TIPO_
LAN
de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
301
01012014
(-)Depreciao Acelerada Vages, Locomotivas,

Locotratores e Tnderes (Lei
n 12.788/2013, art. 1, II)
302
(-)Depreciao Acelerada Mquinas, Equipamentos,

Aparelhos e Instrumentos
(Lei n 12.794/2013, art. 4)
01012014
312
NS
305
E
ORIENTAES
contrato de encomenda entre 1 de setembro e
31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do artigo 1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958
vages, locomotivas , locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de
encomenda entre 1 de setembro e 31 de
inciso II, do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14
de janeiro de 2013.
de
depreciao
usualmente
admitida,
depreciao normal.
mquinas,
instrumentos,
aparelhos
e
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CDIGO
DESCRIO
303
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
313
NS
306
(-)Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
304
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
314
NS
(-)Exausto Incentivada
307
E
ORIENTAES
regulamento, adquiridos ou objeto de contrato
de encomenda entre 16 de setembro e 31 de
1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02 de
abril de 2013.
amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente,
atividades comerciais e industriais podero
utilizar o benefcio em relao aos bens
destinados exclusivamente atividade
industrial.
Para fins de determinao do valor a ser
excludo a ttulo de depreciao acelerada
incentivada, relativo a cada bem objeto do
benefcio, devem ser observadas as disposies
dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses
benefcios, consultar os Pareceres Normativos
CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas
at 31 de dezembro de 2005, para a excluso
relativa ao benefcio da amortizao acelerada
incentivada de que tratam os artigos 495 e 504,
III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de
minerao para excluso da quota de exausto
mineral incentivada de que tratam os artigos
331 a 333 do Decreto n 3.000, de 1999, e os
Pgina 494 de 1338
CDIGO
DESCRIO
305
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
315
NS
308

Mercado de Renda Varivel
Perodos de Apurao
Anteriores
306
316
NS
309
(-)Divulgao Eleitoral
Gratuita
01012014
317
NS
310
(-)Custos e Despesas com

Capacitao de Pessoal - TI e
TIC (Lei n 11.774/2008, art.
13-A)
308
TIPO_
LAN
01012014
307
FRMULA
(-)Ajustes ao lucro lquido 01012014

arrendamento
mercantil
318
NS
311
E
ORIENTAES
Pareceres Normativos CST ns. 153/1972 e
44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no
mercado de renda varivel em perodos de
apurao anteriores, no compensadas com
ganhos lquidos nas mesmas operaes
naqueles perodos. O valor a ser indicado nesta
linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos
auferidos nas operaes de mesma natureza no
prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no
se aplica s operaes day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas
divulgao da propaganda eleitoral e partidria
gratuitas e as empresas concessionrias de
servios pblicos de telecomunicaes
obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha,
o valor relativo a tais gastos apurado de acordo
com regulamentao do Poder Executivo.
excluso do lucro lquido, para efeito de
apurao do lucro real, dos custos e despesas
com capacitao de pessoal que atua no
desenvolvimento de programas de computador
(software) realizados pelas empresas dos
setores de tecnologia da informao - TI e de
tecnologia da informao e da comunicao
TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do
lucro real antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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CDIGO
309
310
311
312
313
DESCRIO
46, 1, da Lei n 12.973, de
(-)Juros e outros encargos para
qualificados,
quando
incorridos (art. 17, 3o, do
2014).
(-)Menos
valia
de
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
2014).
(-)Ganho
decorrente
de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Realizao
da
perda
2014).
(-)Realizao de ajuste
negativo decorrente de
lquido (art. 24-B, 3, do
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
319
NS
312
320
321
322
323
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
2014).
Informar nesta linha a menos valia de

2014).
Informar nesta linha o ganho decorrente de

maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao da perda


negativo decorrente de avaliao a valor justo
patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do
2014).
313
314
315
316
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO

2014).
314
(-)Ajuste positivo decorrente 01012014
324
E
NS
de avaliao a valor justo na
lquido (art. 24-A, 1o, do
2014).
315
325
E
NS
elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4,
de 2014).
316
326
E
NS
de 2014).
317
(-) Realizao da diferena 01012014
327
E
NS
negativa de ativo ou positiva
subcontas (art. 67, Lei n
2014).
318
(-)Reduo de menos valia 01012014
328
E
NS
319
(-)Ajustes pertinentes ao 01012014
329
E
NS
(art. 29, V, do Decreto-Lei no
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
317
Informar nesta linha o ajuste positivo

patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

de elementos do ativo, j oferecidos
tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

Informar nesta linha a realizao da diferena

negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a reduo de menos valia

de maio de 2014).

2014).
318
319
320
321
322
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DESCRIO
CDIGO
320
(-)Custos
incorridos
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no
de 2014).
320.01 (-) Remunerao, encargos,
despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com
2014).
321
(-)Despesas pr-operacionais
ou pr-industriais (art. 11,
2014).
322
(-)Variao cambial ativa ajuste a valor presente (art. 12,
de 2014).
323
(-)Ajuste a valor justo - ganho
de capital subscrio de aes
(art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
324
(-)Ajuste a valor justo perda
realizada de capital subscrio
de aes (art. 18, Lei n
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
330
331
332
333
334
335
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
323
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha os custos incorridos

associados s transaes destinadas
distribuio primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no patrimnio
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
Informar nesta linha a remunerao, encargos,

despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido,
referentes a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando incorridos (art.
38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Informar nesta linha as despesas properacionais ou pr-industriais (art. 11,

pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Informar nesta linha a variao cambial ativa ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
Informar nesta linha o ajuste a valor justo ganho de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

perda realizada de capital subscrio de aes
324
325
326
327
328
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CDIGO
325
326
327
328
329
330
DESCRIO
2014).
(-)Mais valia de bem ou
direito no transferido para o
caso de ciso (art. 20, 1o, Lei
2014).
(-)gio por rentabilidade
futura (goodwill) decorrente
de participao societria
entre partes no dependentes,
em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n
2014).
(-) Ganho por compra
vantajosa (art. 20, 6, do
1977).
(-)Ajuste da diferena dos
2014).
(-)Realizao
de
perdas
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n
2014).
(-)Pagamento baseado em
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1o Lei
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
336
NS
329
337
338
339
340
341
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a mais valia de bem ou

sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em
casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha a realizao do ganho por

compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei
n 1.598, de 1977).

2014).
Informar nesta linha a realizao de perdas

estimadas por reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem correspondente (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

aes apropriado liquidao da operao (art.
330
331
332
333
334
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CDIGO
331
332
333
334
335
336
DESCRIO
2014).
(-)Receita reconhecida nos
contratos de concesso (art. 35
ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de
2014).
2014).
(-)Ajustes referentes a cota de
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
2014).
(-)Gastos
com
tecnolgica
quando
circulante intangvel (art. 42,
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
342
NS
335
343
344
345
346
347
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a receita reconhecida nos

contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

n 12.973, de 13 de maio de 2014).

12.973, de 13 de maio de 2014).

maio de 2014).

12.973, de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha os gastos com

intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
336
337
338
339
340
Pgina 500 de 1338
CDIGO
337
338
339
340
DESCRIO
de 2014).
(-)Ajustes
referentes
realizao da proviso para

gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de
regulamentados
pela
2014).
2014).
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
341
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
348
NS
341
349
350
351
352
NS
NS
NS
NS
(-)Outras Excluses
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES

realizao da proviso para gastos de
maio de 2014).

de maio de 2014).

de 2014).

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Indicar, nesta linha, o valor total das excluses

contidas no Livro de Apurao do Lucro Real,
que no se classifiquem em qualquer das linhas
anteriores, a exemplo:
a) do valor dos crditos utilizados
correspondentes s dvidas novadas do Fundo
de Compensao de Variaes Salariais, como
contrapartida da aquisio de bens e direitos no
mbito do Plano de Nacional de Desestatizao
342
343
344
345
Pgina 501 de 1338
CDIGO
342
DESCRIO
SOMA DAS EXCLUSES

(IRPJ)
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
353
CNA
NS
346
FRMULA
SOMA
(M300(269:341))
TIPO_
LAN
ORIENTAES
- PND (Lei n 10.150, de 21 de dezembro de
2000, art. 9);
b)
as
importncias
auferidas
pela
microempresa e empresa de pequeno porte
sujeitas ao lucro real pela execuo por
encomenda de projeto de pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica
por encomenda, desde que utilizadas
integralmente na realizao do projeto (Lei n
11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
c) desde que tenham sido contabilizadas como
receitas e computadas na apurao do lucro
real, por serem isentas do IRPJ, as receitas
decorrentes de valores em espcie pagos ou
creditados pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios, relativos ao Imposto sobre
Operaes relativas Circulao de
Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao - ICMS e ao Imposto sobre
Servios de Qualquer Natureza - ISS, no
mbito de programas de concesso de crdito
voltados ao estmulo solicitao de
documento fiscal na aquisio de mercadorias
e servios. (art. 4, da Lei n 11.945, de 4 de
junho de 2009).
Ateno: As excluses do lucro lquido, em
anos-calendrio subsequentes quele em que
deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que
seria obtido, se realizado na data prevista. As
excluses que deixarem de ser procedidas em
ano-calendrio em que a pessoa jurdica tenha
apurado prejuzo fiscal tero o mesmo
tratamento deste.
Pgina 502 de 1338
CDIGO
343
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
354
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
347
LUCRO REAL ANTES DA

COMPENSAO DE
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
344
01012014
355
CNA
NS
348
(-) Compensao do Prejuzo

do Prprio Perodo Atividades em Geral
345
346
LUCRO REAL APS A

COMPENSAO DOS
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
COMPENSAO DE
PREJUZOS FISCAIS DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
347
01012014
01012014
356
357
CNA
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
M300(180) +
M300(267) M300(342)
SE (M300(169)< 0 E
M300(343)> 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(169)
SENAO M300(343)
FIM_SE FIM_SE
M300(343) M300(344)
ORIENTAES
Este valor corresponde ao lucro real ou
prejuzo fiscal compensvel do perodo de
apurao.
Ateno:
1) A pessoa jurdica com prejuzo fiscal no
perodo de apurao no deve acumular
valores correspondentes a prejuzos fiscais de
2) As compensaes de prejuzos fiscais do
prprio perodo e de perodos anteriores no
podero ser superiores ao valor do lucro real
antes das compensaes de prejuzos.
Valor do prejuzo fiscal apurado na atividade
geral, no prprio perodo de apurao, a ser
compensado com o lucro lquido da atividade
rural, ajustado pelas adies e excluses.
Essa compensao no est sujeita ao limite de
30% (trinta por cento) do lucro lquido
ajustado.
349
R
R
01012014
358
NS

Fiscais de Perodos
Anteriores - Atividades em
Geral
350
A pessoa jurdica, para efetuar a compensao

dos prejuzos fiscais relativos a perodos
anteriores, deve observar o limite de 30%
(trinta por cento) do valor informado na linha
ECF M300/343.
M300/345).
Pgina 503 de 1338
CDIGO
348
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
359
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
351
FRMULA

Fiscais de Perodos
349
TIPO_
LAN
01012014
360
CNA
NS
LUCRO REAL
352
M300(345) M300(347) M300(348)
ORIENTAES
A compensao destes prejuzos fiscais
originados na atividade rural deve obedecer ao
seguinte limite: 100% (cem por cento) do valor
informado na linha ECF M300/343.
M300/345).
O valor indicado nesta linha constitui, quando
positivo, a base de clculo do imposto. Se
negativo (prejuzo), seu valor ser controlado
na Parte B do Livro de Apurao do Lucro
Real, para fins de compensao nos perodos
de apurao subsequentes.
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III.2 M300B Financeiras:

CODIGO
1
2
3
4
5
6
6.01
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
DESCRICAO
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis
Realizao de ativos indedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas
com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica - Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 3)
DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TIPO FORMATO
CA
NS
E
CNA
R
E
E
E
CA
E
E
E
E
LINHA
ECF
1
NS
NS
2
3
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
8
9
10
11
FRMULA
TIPO_
LANC.
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")+L3
00("3.2.8.9.4.20.00"))
M300(1) + M300(2)
L300("3.2.8.9.4.20.00")
12
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
13
14
15
16
17
18
19
20
21
A
E
NS
12
E
E
NS
NS
13
14
CA
NS
15
NS
16
E
E
E
NS
NS
NS
17
18
19
A
A
E
E
NS
NS
20
21
A
A
A
A
A
22
01012014
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
E
NS
22
23
A
Pgina 505 de 1338
CODIGO
DESCRICAO
23
Realizao de Reserva de Reavaliao

Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
11.196/2005, art.21)
Cofns com Exigibilidade Suspensa
Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap (Lei n 10.637/2002,
art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo (Lei n 10.637/2002,
art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002,
art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n
10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de Ativos
Financeiros e Mercadorias (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Intermediao de Swap (Lei
n 10.637/2002, art. 35)
24
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DT_INI DT_FIM
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ORDEM
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DESCRICAO
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei
n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n
10.637/2002, art. 35)
Participaes de Debntures Parcela No Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
Parcela No Dedutvel
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005,
art. 31)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de Depreciao
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem
objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria
(art. 13, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso
III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo

DT_INI DT_FIM
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TIPO FORMATO
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TIPO_
LANC.
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DESCRICAO
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973,
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI
DT_FIM
ORDEM
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TIPO FORMATO
NS
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TIPO_
LANC.
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DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, 01012014
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes 01012014
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou 01012014
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 01012014
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 01012014
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 01012014
33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, 01012014
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
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TIPO_
LANC.
A
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97
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 01012014
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica 01012014
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis 01012014
por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria
da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em 01012014
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na 01012014
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, 01012014
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a
instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela
pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
01012014
SOMA DAS ADIES
01012014
EXCLUSES
01012014
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
01012014
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo 01012014
Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
01012014
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos
01012014
Avaliados pelo Patrimnio Lquido

ORDEM
TIPO FORMATO
E
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SOMA (M300(5:91))
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DESCRICAO
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas
e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art.21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap (Lei n 10.637/2002,
art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Ativos e
Mercadorias (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei
n 10.637/2002, art.35)

DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
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ORDEM
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E
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TIPO_
LANC.
E
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133
134
DESCRICAO
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art.
19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 Art. 9, 1.
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I Emprstimos
Art.9, 1, inciso I - Ttulos Descontados
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos Imobilirios
Art.9, 1, inciso I - Arrendamento Mercantil
Art.9, 1, inciso I - Outros Crditos
Art.9, 1, inciso I Renegociaes
Art.9, 1, inciso II, a - Emprstimos
Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos Descontados
Art.9, 1, inciso II, a - Financiamentos

DT_INI DT_FIM
01012015
01012014
01012014
ORDEM
124
125
126
01012014
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
122
E
E
NS
NS
123
124
NS
125
FRMULA
E
E
E
127
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
TIPO_
LANC.
E
E
E
NS
NS
126
127
E
E
NS
NS
128
129
NS
130
NS
131
NS
132
NS
133
NS
134
NS
135
NS
136
NS
137
NS
138
NS
139
NS
140
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 512 de 1338
CODIGO
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
DESCRICAO
Art.9, 1, inciso II, a - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
Art.9, 1, inciso II, a - Outros Crditos
Art.9, 1, inciso II, a Renegociaes
Art.9, 1, inciso II, b - Emprstimos
Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos Descontados
Art.9, 1, inciso II, b - Financiamentos
Art.9, 1, inciso II, b - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
Art.9, 1, inciso II, b - Outros Crditos
Art.9, 1, inciso II, b Renegociaes
Art.9, 1, inciso II, c - Emprstimos
Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos Descontados
Art.9, 1, inciso II, c - Financiamentos
Art.9, 1, inciso II, c - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
Art.9, 1, inciso II, c - Outros Crditos
Art.9, 1, inciso II, c Renegociaes
Art.9, 1, inciso III - Emprstimos
Art.9, 1, inciso III - Ttulos Descontados
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos

DT_INI DT_FIM
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
ORDEM
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
141
NS
142
NS
143
NS
144
NS
145
NS
146
NS
147
NS
148
NS
149
NS
150
NS
151
NS
152
NS
153
NS
154
NS
155
NS
156
NS
157
NS
158
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 513 de 1338
CODIGO
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
DESCRICAO
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos Imobilirios
Art.9, 1, inciso III - Arrendamento Mercantil
Art.9, 1, inciso III - Outros Crditos
Art.9, 1, inciso III Renegociaes
Art.9, 1, inciso IV - Emprstimos
Art.9, 1, inciso IV - Ttulos Descontados
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos Imobilirios
Art.9, 1, inciso IV - Arrendamento Mercantil
Art.9, 1, inciso IV - Outros Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973,
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido
em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI DT_FIM
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012014
01012014
ORDEM
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
159
NS
160
NS
161
NS
162
NS
163
NS
164
NS
165
NS
166
NS
167
NS
168
NS
169
NS
170
E
E
NS
NS
171
172
FRMULA
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
174
01012014
E
E
NS
173
175
01012014
TIPO_
LANC.
E
E
NS
174
176
Pgina 514 de 1338
CODIGO
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
178.01
179
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no 01012014
valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo 01012014
com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor
01012014
justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, 01012014
em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos 01012014
tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo 01012014
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com 01012014
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, 01012014
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas 01012014
distribuio primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados
no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que 01012014
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973,
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo 01012014

ORDEM
177
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
175
FRMULA
176
178
E
E
NS
177
179
E
E
NS
178
180
181
182
E
E
NS
179
NS
180
NS
181
E
E
183
184
E
E
NS
182
NS
183
185
E
E
NS
184
186
E
E
NS
185
187
188
TIPO_
LANC.
NS
186
Pgina 515 de 1338
CODIGO
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes 01012014
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de 01012014
participao societria entre partes no dependentes, em casos de
incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 01012014
1.598, de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 01012014
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel 01012014
por alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973,
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao 01012014
(art. 33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 01012014
57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei
no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

ORDEM
189
190
191
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
187
NS
188
NS
189
NS
190
FRMULA
E
E
E
192
E
E
NS
191
193
194
E
E
NS
192
NS
193
195
E
E
NS
194
196
197
198
199
TIPO_
LANC.
E
E
NS
195
NS
196
NS
197
NS
198
E
E
E
200
E
E
NS
199
201
E
E
NS
200
202
Pgina 516 de 1338
CODIGO
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando 01012014
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973,
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de 01012014
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios 01012014
contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela
Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em 01012014
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS
01012014
(-)Compensao de Prejuzos Fiscais
01012014
LUCRO REAL
01012014
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO 01012014
ANTERIORES

ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
201
FRMULA
203
204
E
E
NS
202
NS
203
205
E
E
NS
204
206
E
E
NS
205
207
208
209
210
211
212
213
TIPO_
LANC.
E
E
CNA
CNA
E
CNA
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
206
207
208
209
210
211
SOMA (M300(94:199))
M300(3) + M300(92) - M300(200)
M300(201) - M300(200)
E
R
L
P
L
L
Pgina 517 de 1338

III.3 M300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

CDIGO
1
2
3
4
5
6
6.01
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
DESCRIO
ADIES
Despesas Administrativas - Parcelas No Dedutveis
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica - Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 3)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TIPO
CA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
1
E
CNA
R
E
E
E
CA
E
E
E
E
NS
NS
2
3
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
8
9
10
11
FRMULA
T_DRE(L300("3.01") +
L300("3.02.01"))
M300(1) + M300(2)
L300 ("3.02.01")
12
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
13
14
15
16
17
18
19
20
21
L
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
NS
12
E
E
NS
NS
13
14
CA
NS
15
NS
16
E
E
E
NS
NS
NS
17
18
19
A
A
E
E
NS
NS
20
21
A
A
A
L300("3.01.01.01.01.04.27")
A
A
22
01012014
TIPO_
LAN
A
E
NS
22
23
A
Pgina 518 de 1338
CDIGO
DESCRIO
23

Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
11.770/2008, art. 5)
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005,
art. 31)
Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Demais Despesas No Dedutveis com Proviso
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem
objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art.
13, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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ORDEM
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TIPO
E
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FORMATO
NS
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01012014
TIPO_
LAN
A
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NS
NS
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E
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NS
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A
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52
DESCRIO
DT_INI
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento 01012014
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de 01012014
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III 01012014
do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos 01012014
qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados 01012014
pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem
no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com 01012014
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor 01012014
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em 01012014
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na 01012014
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 01012014
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, 01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
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ECF
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A
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NS
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TIPO_
LAN
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A
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66
67
DESCRIO
DT_INI
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em 01012014
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo 01012014
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com 01012014
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do 01012014
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades 01012014
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 01012014
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes 01012014
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 01012014
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto- 01012014
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_FIM
ORDEM
54
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TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
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NS
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NS
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NS
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FRMULA
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A
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NS
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A
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TIPO_
LAN
A
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77.01
77.02
77.03
DESCRIO
DT_INI
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 01012014
33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 01012014
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da 01012014
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973,
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por 01012014
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda 01012014
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a

DT_FIM
ORDEM
70
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TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
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NS
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NS
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FRMULA
A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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TIPO_
LAN
A
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NS
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NS
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A
A
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97
98
DESCRIO
instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa
jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo
Custo de Aquisio
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos
Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Investimentos
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
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01012014
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ORDEM
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TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
E
CNA
R
E
E
NS
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NS
NS
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CA
NS
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E
E
E
NS
NS
NS
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NS
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NS
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E
E
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NS
NS
NS
94
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96
FRMULA
SOMA (M300(5:78))
T_DRE(L300("3.01.01.01.01.
03.08"))
E
E
E
E
E
E
E
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NS
97
E
NS
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100
01012014
01012014
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E
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01012014
A
A
R
E
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01012014
TIPO_
LAN
E
E
NS
99
E
E
NS
NS
100
101
E
E
E
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CDIGO
DESCRIO
99
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)

(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito, conforme art. 9 da Lei
n 9.430/1996
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo
na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos
tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
100
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DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
104
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
LINHA
ECF
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FRMULA
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01012014
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01012014
E
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NS
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E
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01012014
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01012014
E
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NS
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NS
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NS
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01012014
E
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01012014
117
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TIPO_
LAN
E
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NS
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E
E
Pgina 524 de 1338
CDIGO
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117.01
118
119
120
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123
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125
DESCRIO
DT_INI
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo 01012014
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio 01012014
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973,
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo 01012014
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao 01012014
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, 01012014
de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 01012014
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_FIM
ORDEM
119
120
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
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NS
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NS
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FRMULA
E
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E
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E
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NS
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NS
122
NS
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NS
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NS
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NS
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E
E
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E
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TIPO_
LAN
E
E
NS
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CDIGO
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134
135
136
137
138
139
DESCRIO
DT_INI
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por 01012014
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao 01012014
(art. 33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 01012014
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis 01012014
por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
2014).
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
(-)Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
130
FRMULA
132
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E
E
NS
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NS
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NS
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E
E
E
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E
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E
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NS
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E
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NS
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E
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TIPO_
LAN
E
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CNA
NS
NS
142
143
SOMA (M300(81:138))
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E
E
CDIGO
DESCRIO
140
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS
141
142
(-)Compensao de Prejuzos Fiscais

LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
143

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
146
147
148
149
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
144
E
CNA
E
NS
NS
NS
145
146
147
FRMULA
M300(3) + M300(79) M300(139)
M300(140) - M300(141)
L
P
L
L
Exemplo de Preenchimento: |M300|138|(-) Outras Excluses|E|1|1000,00|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|

|138|: Cdigo do lanamento.
|(-) Outras Excluses|: Descrio.
|E|: Tipo do lanamento (E = Excluso).
|1|: Indicador de relacionamento (1 = Com Conta da Parte B).
|1000,00|: Valor (R$ 1.000,00).
|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|: Histrio do lanamento.
TIPO_
LAN
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Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur

Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A
REGISTRO M305: CONTA DA PARTE B DO e-LALUR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur

no registro M010
Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta
Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos
019
002
IND_ VL_CTA
Indicador do
Lanamento
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do

mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410.
Indicador do valor total dos lanamentos:
D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de
clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
C para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo na
contribuio social em perodos subsequentes.
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M305]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
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N
4
Campo
IND_VL_CTA

REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se faz adio na parte A (crdito na parte A), debita na conta da parte B.
- Se faz excluso na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
- Se compensa prejuzo na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
Tipo
Erro
O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:

- A (adio) e IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D
Exemplo de Preenchimento: |M305|101|2000,00|D|
|2000,00|: Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta (R$ 2.000,00).
|D|: Indicador do valor do lanamento (D = Prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio social em perodos subsequentes).
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Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur
Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lalur com as contas contbeis.
REGISTRO M310: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
REG
Tipo de Registro
Taman
ho
004
COD_CTA
Cdigo de Conta
Contbil
Cdigo da conta ou subconta contbil onde est registrado o

valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua
identificao (deve existir no J050)
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100)
Valor da conta utilizado no lanamento da parte A
019
002
Indicado do
Saldo da Conta
Indicador do valor da conta utilizado no relacionamento com

o lanamento da parte A
001
Indicador do Tipo
do Saldo
Utilizado
Indicador do tipo de saldo utilizado:

1 Saldo Total;
2 Total de Crditos;
3 Total de Dbitos; e
4 Saldo do Perodo.
Se a conta contbil for de resultado, s poder ser utilizado o
tipo 1.
COD_CCUS
VL_CTA
IND_VL_CTA
IND_TIPO
Rtulo
Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
Descrio
Tipo
Decimal
Ocorrncia 0:N
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M310]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
001
Sim
[1; 2; 3; 4]
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REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M312 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo
03):
- No caso de J050.COD_NAT (Campo 03) igual a1 (Ativo), 2 (Passivo) ou 3 (Patrimnio Lquido):
- For diferente do saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN (Campo 08) no perodo de apurao; ou
- For diferente do resultado da diferena entre o saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN (Campo 08) e o saldo inicial da conta em K155.VL_SLD_INI (Campo 04) no perodo
de apurao (saldo do perodo); ou
- For diferente do total de dbitos da conta em K155.VL_DEB (Campo 06); ou
- For diferente do total de crdito da conta me K155_VL_CRED (Campo 07).
- No caso de J050.COD_NAT (Campo 03) igual 4 (Contas de Resultado), for diferente do saldo final da conta em K355.VL_SLD_FIN (Campo 04).
N
2
COD_CTA
Campo
VL_CTA

REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao.
Erro
Erro
IND_VL_CTA
IND_TIPO
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2
(com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo 05).
REGRA_INDICADOR_TIPO_RESULTADO: Verifica, quando J050.COD_NAT (Campo 03) igual a 4 (Conta de resultado), se IND_TIPO
(Campo 06) igual a 1 (Saldo total).
Exemplo de Preenchimento: |M310|1.01.01.01||1000,00|D|

|1.01.01.01|: Cdigo da conta contbil.
||: Cdigo do centro de custos (no h).
|1000,00|: Valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (R$ 1.000,00).
|D|: Indicador do valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (D = Devedor).
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Erro
Erro

Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta patrimonial:
I) O saldo total da conta contbil (M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou
II) O saldo do perodo (saldo final saldo inicial) da conta contbil (M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN K155.VL_SLD_INI); ou
III) O total de dbitos da conta contbil no perodo (M310.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou
IV) O total de crditos da contas contbil no perodo (M310.VL_CTA < K155.VL_CRED).
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta resultado:
I) O saldo total da conta contbil (M310.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN).
REGISTRO M312: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMENTO DA PARTE A DO e-LALUR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
REG
Tipo do Registro
Taman
ho
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento
Nmero do lanamento descrito na ECD (Escriturao Contbil Digital)

no campo 2 (NUM_LCTO) registro I200 Lanamento Contbil.
050
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M312]
Sim
Sim

|12345|: Nmero do lanamento.
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Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram adies menores que as previstas na legislao ou falta de adio e excluses maiores que as previstas na legislao
na parte A do e-Lalur (tratamento diverso do regramento fiscal).
REGISTRO M315: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M315]
Sim
REG
Tipo de Registro
004
IND_PROC
Tipo do Processo
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Nmero do Processo
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
020
Sim
Exemplo de Preenchimento: |M315|1|123456789|

|1|: Tipo do processo (1 = Judicial).
|123456789|: Nmero do processo.
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Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs

Apresenta os lanamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no
balano/balancete.
Livro da Parte A
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Saldo da Conta da Parte B

Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento na Parte B

Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
REGISTRO M350: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LACS

REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
1
2
REG
CODIGO
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
IND_RELACAO
VALOR
Rtulo
Tipo de Registro
Cdigo do
Lanamento
Descrio
Tipo de
Lanamento
Tipo de
Relacionamento
Valor
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal

Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no Sped.
C
C
004
-
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no

Sped.
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela RFB:
A- Adio
E- Excluso.
P Compensao de Prejuzo
L - Lucro
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com conta da parte B e Conta contbil
4 - Sem relacionamento
Valor do lanamento no e-Lacs
001
001
019
Valores
Vlidos
[M350]
Obrigatrio
No
No
[A; E; P; L]
No
[1; 2; 3; 4]
No
No
Sim
002
Pgina 534 de 1338
Campo
HIST_LAN_LAL
Rtulo
Histrico

Descrio
Histrico do lanamento no e-Lacs
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No

REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) menor que M355.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) menor que o somatrio de M360.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) menor que M355.VALOR_CTA e menor que o somatrio de
M360.VALOR_CTA.
N
4
Campo
TIPO_LANCAMENTO

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo TIPO_LANCAMENTO (Campo 04) no est preenchido quando o tipo de linha E.
Tipo
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo TIP_LANCAMENTO (Campo 04) est preenchido quando o tipo da
linha E.
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06)
igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual
a 2 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06)
igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4
(Com Conta da Parte B).
Pgina 535 de 1338
Erro
N
5
Campo
IND_RELACAO
VALOR


REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P (compensao de prejuzo), se IND_RELACAO
(Campo 05) igual a 1 (com conta da parte B).
Tipo
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) no est preenchido quando o tipo de linha E.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) est preenchido quando o tipo da linha
E.
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) no est preenchido quando o tipo de linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) est preenchido quando o tipo da linha R.
Erro
7
HIST_LAN_LAL
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo HIST_LAN_LAL (Campo 07) est preenchido quando o tipo da linha
E.
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Erro

III Tabela Dinmica:

III.1 M350A PJ em Geral:
CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
8.01
8.02
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
DESCRIO
ATIVIDADE GERAL
Lucro Antes da CSLL
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Custos No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts.
24 e 25)
Patrimnio Lquido
Patrimnio Lquido
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TIPO
R
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
E
FORMATO
LINHA
ECF
NS
NS
NS
1
2
3
NS
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
8
11
12
13
14
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
9
10
11
12
FRMULA
T_DRE(L300("3.01"))
M350(2) + M350(3)
TIPO_
LAN.
R
L
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
15
NS
13
01012014
01012014
16
17
E
E
NS
NS
14
15
01012014
18
NS
16
01012014
19
NS
17
01012014
01012014
01012014
20
21
22
E
E
E
NS
NS
NS
18
19
20
A
A
01012014
23
NS
21
A
A
A
A
A
Pgina 537 de 1338
DESCRIO
CDIGO
23
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
24
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
25
26
27
Investimentos
28
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
29
30
(Lei n 11.948/2009, art.5)
31
11.770/2008, art. 5)
32
art.19)
33
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados
art.21)
34
35
36
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
37
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
38
ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
39
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
24
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
22
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
25
NS
23
A
01012014
01012014
26
27
E
E
NS
NS
24
25
01012014
28
NS
26
01012014
01012014
01012014
29
30
31
E
E
E
NS
NS
NS
27
28
29
A
A
A
A
A
A
01012014
32
NS
30
01012014
33
NS
31
A
01012014
34
NS
32
A
01012014
01012014
01012014
35
36
37
E
E
E
NS
NS
NS
33
34
35
01012014
38
NS
36
01012014
39
NS
37
01012014
40
NS
38
A
A
A
A
A
A
Pgina 538 de 1338
DESCRIO
CDIGO
40
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria PblicoPrivada para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
40.01
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
40.02
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
49
53
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto
de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3,
do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973,
54
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
55
56
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
57
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
58
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
59
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
60
61
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
41
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
39
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
01012014
01012014
42
43
44
E
E
E
NS
NS
NS
40
41
42
01012014
45
NS
43
A
A
A
A
01012014
46
NS
44
A
01012014
47
NS
45
01012014
48
NS
46
A
A
01012014
49
NS
47
A
01012014
50
NS
48
A
01012014
51
NS
49
A
01012014
52
NS
50
01012014
53
NS
51
A
A
Pgina 539 de 1338
DESCRIO
CDIGO
62
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
63
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
64
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de
65
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de
66
66.01
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
67
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
68
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
69
70
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de
71
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de
72
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
73
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art.
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
74
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
75
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
54
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
52
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
55
NS
53
A
01012014
56
NS
54
01012014
57
NS
55
01012014
58
NS
56
01012014
59
NS
57
01012014
60
NS
58
01012014
61
NS
59
A
A
A
A
A
A
01012014
62
NS
60
A
01012014
63
NS
61
A
01012014
64
NS
62
01012014
65
NS
63
01012014
66
NS
64
01012014
67
NS
65
01012014
68
NS
66
A
A
A
A
A
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DESCRIO
CDIGO
76
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou
77
de maio de 2014).
78
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
79
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
80
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973,
81
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de
83
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
84
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
2014).
85
12.973, de 13 de maio de 2014).
86
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973,
87
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica
88
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
89
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por
2014).

ORDEM
69
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
67
01012014
70
NS
68
01012014
71
NS
69
01012014
72
NS
70
DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
A
A
01012014
73
NS
71
01012014
74
NS
72
01012014
75
NS
73
01012014
76
NS
74
01012014
77
NS
75
A
A
A
A
A
01012014
78
NS
76
A
01012014
79
NS
77
A
01012014
80
NS
78
A
01012014
81
NS
79
01012014
82
NS
80
Pgina 541 de 1338
DESCRIO
CDIGO
90
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda
91
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
maio de 2014).
91.01
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na
91.02
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos
de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art.
38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
92
Outras Adies
93
SOMA DAS ADIES (CSLL)
94
EXCLUSES
95
96
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo
Custo de Aquisio
97
Patrimnio Lquido
98
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
99
Investimentos
100
101
102
103
104
105
(-)Prmio da Emisso de Debntures
106
107
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
83
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
81
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
84
NS
82
A
01012014
85
NS
83
01012014
86
NS
84
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
87
88
89
90
91
E
CNA
R
E
E
NS
NS
85
86
NS
NS
87
88
01012014
92
NS
89
01012014
93
NS
90
01012014
94
NS
91
01012014
01012014
01012014
95
96
97
E
E
E
NS
NS
NS
92
93
94
01012014
98
NS
95
01012014
99
NS
96
01012014
01012014
01012014
100
101
102
E
E
E
NS
NS
NS
97
98
99
SOMA (M350(6:92))
A
A
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 542 de 1338
DESCRIO
CDIGO
108
109
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
111
112
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
113
(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
114
(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
115
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
116
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art.
6, 2 a 4)
117
118
119
119.01 (-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
128
(-)Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art. 4)
134
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
135
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
136
12.973, de 13 de maio de 2014).
137

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
103
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
100
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
01012014
104
NS
101
E
01012014
01012014
01012014
01012014
105
106
107
108
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
102
103
104
105
01012014
109
NS
106
01012014
110
NS
107
E
E
E
E
E
E
01012014
01012014
01012014
111
112
113
E
E
E
NS
NS
NS
108
109
110
E
E
E
01012014
01012014
114
115
E
E
NS
NS
111
112
01012014
116
NS
113
E
E
E
01012014
117
NS
114
E
01012014
118
NS
115
E
01012014
119
NS
116
Pgina 543 de 1338
DESCRIO
CDIGO
138
139
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
140
141
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao
142
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
143
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
144
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
145
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do
146
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio
146.01 (-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital
ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
147
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
148
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
149
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
120
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
117
121
NS
118
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
01012014
122
NS
119
E
01012014
123
NS
120
01012014
124
NS
121
01012014
125
NS
122
01012014
126
NS
123
01012014
127
NS
124
E
E
E
E
E
01012014
128
NS
125
E
01012014
129
NS
126
E
01012014
130
NS
127
01012014
131
NS
128
01012014
132
NS
129
E
E
E
Pgina 544 de 1338
DESCRIO
CDIGO
150
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes
151
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
152
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
153
(-)Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do bem (art.
27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
154
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
155
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por
de maio de 2014).
156
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art.
157
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
158
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
159
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
2014).
160
12.973, de 13 de maio de 2014).
161
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506,
162
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando
163
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
133
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
130
134
NS
131
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
01012014
135
NS
132
E
01012014
136
NS
133
01012014
137
NS
134
E
E
01012014
138
NS
135
E
01012014
139
NS
136
01012014
140
NS
137
01012014
141
NS
138
01012014
142
NS
139
E
E
E
E
01012014
143
NS
140
E
01012014
144
NS
141
E
01012014
145
NS
142
E
01012014
146
NS
143
E
Pgina 545 de 1338
DESCRIO
CDIGO
164
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis
2014).
165
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em
12.973, de 13 de maio de 2014).
166
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
maio de 2014).
167
(-)Outras Excluses
168
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
169
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC
NEGATIVA DO PRPRIO PERODO DE APURAO
170

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
147
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
144
172
173
174
175
177
178
179
180
181
181.01

NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
COMPENSAO DE BASE DE CLCULO NEGATIVA DA CSLL
DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
Anteriores - Atividades em Geral
BASE DE CLCULO DA CSLL
ATIVIDADE RURAL
Lucro Antes da CSLL
ADIES
TIPO_
LAN.
E
01012014
148
NS
145
E
01012014
149
NS
146
E
01012014
01012014
01012014
150
151
152
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
147
148
149
01012014
153
CNA
NS
150
(-)Compensao da Base de Clculo Negativa do Prprio Perodo Atividade Rural
171
FRMULA
01012014
154
CNA
01012014
155
01012014
156
01012014
SOMA (M350(95:167))
M350(4) + M350(93) M350(168)
SE (M350(169)> 0 E
M350(343) < 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(343)
SENAO M350(169)
FIM_SE FIM_SE
NS
151
NS
152
157
NS
153
01012014
158
CNA
NS
154
M350(171) - M350(173) M350(174)
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
159
160
161
162
163
164
R
CA
CA
CA
R
E
NS
NS
NS
155
156
157
T_DRE(L300("3.11"))
NS
158
M350(169) - M350(170)
E
E
L
P
P
M350(178) + M350(179)
Pgina 546 de 1338
L
R
L
L
L
R
A
DESCRIO
CDIGO
181.02 Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
183.01 Realizao de Ativos Indedutveis
183.02 Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
185
186
187
188
24 e 25)
189
190
191
192
Patrimnio Lquido
193
Patrimnio Lquido
194
195
196
197
198
199
11.196/2005, art. 26, 3)
200
201
202
Investimentos
203
204

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
165
166
167
TIPO
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
LINHA
ECF
159
160
161
168
169
170
171
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
162
163
164
165
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
A
A
A
A
A
01012014
172
NS
166
01012014
01012014
173
174
E
E
NS
NS
167
168
01012014
175
NS
169
01012014
176
NS
170
01012014
01012014
01012014
177
178
179
E
E
E
NS
NS
NS
171
172
173
A
A
01012014
01012014
180
181
E
E
NS
NS
174
175
A
A
A
A
A
A
01012014
182
NS
176
A
01012014
01012014
183
184
E
E
NS
NS
177
178
01012014
185
NS
179
01012014
01012014
186
187
E
E
NS
NS
180
181
A
A
A
A
A
Pgina 547 de 1338
DESCRIO
CDIGO
205
(Lei n 11.948/2009, art.5)
206
11.770/2008, art. 5)
207
art.19)
208
art.21)
209
210
211
Tributadas pelo RET
212
no mbito do PMCMV
213
ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
214
215
(Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
215.01 Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
228
229
maio de 2014).
230
231
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
188
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
182
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
189
NS
183
01012014
190
NS
184
A
01012014
191
NS
185
A
01012014
01012014
01012014
192
193
194
E
E
E
NS
NS
NS
186
187
188
01012014
195
NS
189
01012014
196
NS
190
01012014
197
NS
191
01012014
198
NS
192
A
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
01012014
199
200
201
E
E
E
NS
NS
NS
193
194
195
A
A
A
01012014
202
NS
196
01012014
203
NS
197
A
A
Pgina 548 de 1338
DESCRIO
CDIGO
232
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
de 2014).
233
12.973, de 13 de maio de 2014).
234
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo
235
236
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
237
238
12.973, de 13 de maio de 2014).
239
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de
240
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de
241
241.01 Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
241.02 Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
204
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
198
FRMULA
TIPO_
LAN.
01012014
205
NS
199
A
01012014
206
NS
200
A
01012014
207
NS
201
01012014
208
NS
202
01012014
209
NS
203
A
A
A
01012014
210
NS
204
A
01012014
211
NS
205
01012014
212
NS
206
01012014
213
NS
207
01012014
214
NS
208
01012014
215
NS
209
A
A
A
A
A
Pgina 549 de 1338
DESCRIO
CDIGO
242
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
243
244
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
245
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de
246
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
247
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art.
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
249
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
250
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou
251
de maio de 2014).
251.01 Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei
n 1.598, de 1977)
252
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
253
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
254
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973,
255
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
256
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
216
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
210
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
217
NS
211
A
01012014
218
NS
212
A
01012014
219
NS
213
01012014
220
NS
214
01012014
221
NS
215
01012014
222
NS
216
01012014
223
NS
217
01012014
224
NS
218
01012014
225
NS
219
01012014
226
NS
220
01012014
227
NS
221
01012014
228
NS
222
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
229
NS
223
01012014
230
NS
224
01012014
231
NS
225
A
A
A
Pgina 550 de 1338
DESCRIO
CDIGO
257
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
258
2014).
259
12.973, de 13 de maio de 2014).
260
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da
261
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica
262
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
263
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por
2014).
264
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda
265
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
maio de 2014).
266
Outras Adies
267
268
EXCLUSES
269
270
Custo de Aquisio
271
Patrimnio Lquido

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
232
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
226
233
NS
227
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
01012014
234
NS
228
A
01012014
235
NS
229
A
01012014
236
NS
230
A
01012014
237
NS
231
01012014
238
NS
232
A
01012014
239
NS
233
A
01012014
240
NS
234
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
241
242
243
244
245
E
CNA
R
E
E
NS
NS
235
236
NS
NS
237
238
01012014
246
NS
239
SOMA (M350(182:266))
R
E
E
E
E
E
Pgina 551 de 1338
DESCRIO
CDIGO
272
273
Investimentos
274
275
276
277
278
279
280
281
art.5)
282
283
285
286
287
(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
288
(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
289
290
6, 2 a 4)
290.01 (-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
292

ORDEM
247
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
240
01012014
248
NS
241
01012014
01012014
01012014
249
250
251
E
E
E
NS
NS
NS
242
243
244
01012014
252
NS
245
01012014
253
NS
246
01012014
01012014
01012014
254
255
256
E
E
E
NS
NS
NS
247
248
249
DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
257
NS
250
E
01012014
258
NS
251
E
01012014
01012014
01012014
01012014
259
260
261
262
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
252
253
254
255
01012014
263
NS
256
01012014
264
NS
257
E
E
E
E
E
E
01012014
01012014
265
266
E
E
NS
NS
258
259
E
E
Pgina 552 de 1338
DESCRIO
CDIGO
293
293.01 (-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
308
de maio de 2014).
309
310
12.973, de 13 de maio de 2014).
311
312
313
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
314
315
316
317
318
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
319
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
267
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
260
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
01012014
01012014
268
269
E
E
NS
NS
261
262
E
E
01012014
270
NS
263
E
01012014
271
NS
264
E
01012014
272
NS
265
01012014
273
NS
266
01012014
274
NS
267
E
E
E
01012014
275
NS
268
E
01012014
276
NS
269
01012014
277
NS
270
01012014
278
NS
271
01012014
279
NS
272
01012014
280
NS
273
E
E
E
E
E
Pgina 553 de 1338
DESCRIO
CDIGO
320
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio
321
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
322
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
323
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
324
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes
325
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
2014).
326
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao
327
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
328
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
329
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por
de maio de 2014).
330
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art.
331
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35, Lei n 12.973,
332
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
333
2014).

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
281
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
274
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
01012014
282
NS
275
01012014
283
NS
276
01012014
284
NS
277
01012014
285
NS
278
01012014
286
NS
279
E
E
E
E
E
01012014
287
NS
280
E
01012014
288
NS
281
01012014
289
NS
282
E
E
01012014
290
NS
283
E
01012014
291
NS
284
01012014
292
NS
285
01012014
293
NS
286
01012014
294
NS
287
E
E
E
E
Pgina 554 de 1338
DESCRIO
CDIGO
334
12.973, de 13 de maio de 2014).
335
336
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando
337
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de
338
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis
2014).
339
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em
12.973, de 13 de maio de 2014).
340
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
maio de 2014).
340.01 (-) Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
341
(-)Outras Excluses
342
343
NEGATIVA DO PRPRIO PERODO DE APURAO
344

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
295
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
288

TIPO_
LAN.
E
01012014
296
NS
289
E
01012014
297
NS
290
E
01012014
298
NS
291
01012014
299
NS
292
E
01012014
300
NS
293
E
01012014
301
NS
294
E
01012014
302
NS
295
01012014
01012014
01012014
303
304
305
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
296
297
298
01012014
306
CNA
NS
299
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL do Prprio

Perodo - Atividades em Geral
345
FRMULA
01012014
307
CNA
NS
300
E
SOMA (M350(269:341))
M350(180) + M350(267)
- M350(342)
SE (M350(169)< 0 E
M350(343)> 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(169)
SENAO M350(343)
FIM_SE FIM_SE
M350(343) - M350(344)
Pgina 555 de 1338
E
E
L
DESCRIO
CDIGO
346
COMPENSAO DE BASE DE CLCULO NEGATIVA DA CSLL
DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
347
(-) Compenso de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
Anteriores - Atividades em Geral
348
349

DT_INI
01012014
LINHA
ECF
ORDEM
308
TIPO
R
FORMATO
01012014
309
NS
301
01012014
310
NS
302
01012014
311
CNA
NS
303
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
R
P
P
M350(345) - M350(347) M350(348)
Pgina 556 de 1338

III.2 M350B Financeiras:

CDIGO
1
2
3
4
5
6
6.01
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Lucro Lquido Antes da CSLL
01012014
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT 01012014
01012014
ADIES
01012014
01012014
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis 01012014
01012014
01012014
01012014
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no
01012014
Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
01012014
Transferncias
01012014
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts.
24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas
01012014
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85801012014
10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
01012014
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
01012014
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de
01012014
01012014
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago
01012014
ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos 01012014
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TIPO FORMATO
CA
NS
E
NS
CNA
NS
R
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
1
2
3
4
5
6
7
8
NS
NS
10
TIPO_
LAN.
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")+L300("3.2.8.9.4.20.00"))
L
L
M350(1) + M350(2)
L
R
A
A
A
A
A
FRMULA
A
A
12
A
E
NS
11
13
14
15
16
17
18
19
A
E
NS
12
NS
13
NS
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15
E
E
NS
NS
16
17
NS
18
A
A
A
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A
A
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CDIGO
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26
27
28
29
30
31
32
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, 01012014
art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica 01012014
e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades
Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
01012014
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014
Perdas de Capital por Variao Percentual em
01012014
Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao
01012014
ou Baixa de Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures - Destinao
01012014
Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento 01012014
Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de
01012014
Benefcios Administrados por Entidades Fechadas
de Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena01012014
Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e
01012014
Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de
01012014
Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Cofns com Exigibilidade Suspensa
01012014

ORDEM
21
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
19
FRMULA
20
22
A
E
NS
21
23
24
A
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A
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24
NS
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26
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29
30
A
E
NS
28
NS
29
31
NS
30
32
33
TIPO_
LAN.
NS
31
A
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CDIGO
DESCRIO
33
34
35
Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa

Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n
10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap (Lei
n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo (Lei
n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de
Aes (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes de
Ativos Financeiros e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002, art.
35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.
35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros
Derivativos (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Participaes de Debntures Parcela No
Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No
Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de
Empregados Parcela No Dedutvel
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada
- Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e
art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
35.01
36
37
38
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40
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50

DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
ORDEM
34
35
36
37
38
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41
01012015
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
32
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34
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NS
36
NS
37
NS
38
NS
39
NS
40
FRMULA
A
A
A
A
A
42
A
E
01012015
NS
41
43
01012015
A
E
NS
42
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01012015
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
45
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47
48
49
50
01012014
A
E
NS
43
NS
44
NS
45
E
E
E
NS
NS
NS
46
47
48
NS
49
A
A
A
A
A
A
51
01012014
52
TIPO_
LAN.
A
A
A
A
E
NS
50
A
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI DT_FIM
01012014
ORDEM
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de

53
Depreciao
Depreciao Acelerada - Mquinas,
01012014
52
Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos 54
Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto 01012014
gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13,
53
55
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
o
dada pelo art. 2 , Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes 01012014
de arrendamento mercantil financeiro na
54
56
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria 01012014
55
em contratos de arrendamento mercantil (art. 48,
57
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de 01012014
que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no
58
56
6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio 01012014
de ativos qualificados, quando o respectivo ativo
for realizado, inclusive mediante depreciao,
57
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17,
59
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo 01012014
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
58
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
60
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
gio por rentabilidade futura (goodwill) de 01012014
investimentos avaliados pelo patrimnio lquido
59
61
em sociedades estrangeiras que no funcionem no
pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
51
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
51
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
52
A
NS
53
A
NS
54
A
NS
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A
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56
A
NS
57
NS
58
A
NS
59
A
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CDIGO
60
61
62
63
64
65
66
66.01
67
68
DESCRIO
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor
justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Realizao de ajuste positivo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido
(art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art.
4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
no controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973,
Realizao da diferena positiva de ativo ou
negativa de passivo controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

DT_INI
DT_FIM
ORDEM
01012014
TIPO FORMATO
NS
LINHA
ECF
FRMULA
60
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01012014
A
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NS
61
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01012014
A
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NS
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01012014
NS
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01012014
01012014
66
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01012014
NS
64
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65
NS
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01012014
A
E
NS
67
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01012014
A
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NS
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70
A
E
01012014
NS
69
71
TIPO_
LAN.
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CDIGO
69
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72
73
74
75
76
77
78
79
80
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo 01012014
das unidades permutadas (art. 27, 3o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro 01012014
bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 01012014
11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente 01012014
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital 01012014
subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio 01012014
de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para 01012014
o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 21,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na 01012014
incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade 01012014
futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 01012014
do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel 01012014

ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
70
FRMULA
72
A
E
NS
71
73
74
75
A
E
NS
72
NS
73
NS
74
A
A
76
A
E
NS
75
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A
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NS
76
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A
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NS
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80
A
E
NS
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NS
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A
E
NS
80
82
83
TIPO_
LAN.
A
E
NS
81
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CDIGO
81
82
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85
86
87
88
89
90
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Pagamento baseado em aes apropriado como 01012014
despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 01012014
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em 01012014
estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
estgios incorporao, fuso e ciso de empresa
no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente 01012014
do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de 01012014
inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo
Ajustes referentes proviso para gastos de 01012014
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e 01012014
critrios contbeis por meio de lei comercial ainda
no regulamentados pela Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os 01012014
resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,

ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
82
FRMULA
84
85
A
E
NS
83
NS
84
86
A
E
NS
85
87
A
E
NS
86
88
A
E
NS
87
89
NS
88
90
NS
89
91
A
E
NS
90
92
NS
91
93
TIPO_
LAN.
Pgina 563 de 1338
CDIGO
90.01
90.02
90.03
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de 01012014
servios pblicos existentes em 31 de dezembro de
2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do 01012014
lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31,
6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das 01012014
despesas e demais custos, ainda que contabilizados
no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, emitidos pela
pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
Outras Adies
01012014
SOMA DAS ADIES
01012014
EXCLUSES
01012014
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
01012014
Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
01012014
Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
01012014
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de
01012014
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao
01012014
ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no 01012014
Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.85801012014
10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
01012014
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
01012014
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 1)

ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
92
FRMULA
94
A
E
NS
93
95
A
E
NS
94
96
97
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100
101
102
103
104
105
106
107
E
CNA
R
E
NS
NS
95
96
NS
97
NS
98
NS
99
NS
100
NS
101
NS
102
NS
103
NS
104
NS
105
A
A
R
SOMA (M350(5:91))
E
E
E
E
E
E
E
E
108
TIPO_
LAN.
Pgina 564 de 1338
CDIGO
103
104
105
106
107
108
109
110
110.01
111
112
113
114
115
116
DESCRIO
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em
Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para
Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art.21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na
Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades
Cooperativas
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes
de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes
de Ativos e Mercadorias (Lei n 10.637/2002,
art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)

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DESCRIO
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros
Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999,
art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n
11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Leu n 9.430/96 - Art. 9, 1.
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil

DT_INI DT_FIM
01012015
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141
DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais

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01012015
ORDEM
TIPO FORMATO
E
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153
DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais

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01012015
ORDEM
TIPO FORMATO
E
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166
DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Outros
Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia de
Depreciao
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes
de arrendamento mercantil financeiro na

DT_INI DT_FIM
01012015
ORDEM
TIPO FORMATO
E
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01012014
01012014
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LAN.
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174
175
DESCRIO
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido
(art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor
justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973, de
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou
positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI
DT_FIM
ORDEM
01012014
TIPO FORMATO
NS
LINHA
ECF
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01012014
NS
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01012014
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01012014
E
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01012014
E
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01012014
NS
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01012014
NS
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01012014
182
01012014
E
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NS
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NS
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TIPO_
LAN.
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178.01
179
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182
183
184
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei 01012014
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro 01012014
bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes 01012014
destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais 01012014
custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B,
do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais 01012014
(art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente 01012014
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio 01012014
de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital 01012014
subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido 01012014
para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
decorrente de participao societria entre partes
no dependentes, em casos de incorporao, fuso

ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
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FRMULA
184
E
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NS
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E
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NS
184
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NS
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NS
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E
E
NS
190
193
TIPO_
LAN.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM
ORDEM
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de

2014).
185
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do 01012014
194
186
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 01012014
1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
195
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de
187
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao 01012014
valor recupervel por alienao ou baixa do bem
196
correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
188
(-)Pagamento baseado em aes apropriado 01012014
liquidao da operao (art. 33, 1o Lei n 12.973,
197
189
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso 01012014
(art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
198
2014).
190
(-)Ajustes na aquisio de participao societria 01012014
em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
199
de 2014).
191
em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
200
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
192
em estgios incorporao, fuso e ciso de
201
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de
193
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao 01012014
divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no
202
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
194
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao 01012014
tecnolgica quando registrados no ativo no
203
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
TIPO FORMATO
LINHA
ECF
NS
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NS
192
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
NS
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E
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E
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E
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195
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197
198
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200
201
202
203
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para 01012014
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos 01012014
e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973,
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os 01012014
resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973,
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso 01012014
de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014
BASE DE CLCULO DA CSLL ANTES DA
01012014
COMPENSAO DE BASE DE CLCULO
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa de 01012014
Perodos Anteriores
01012014

ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
201
FRMULA
204
E
E
NS
202
205
NS
203
206
E
E
NS
204
207
208
209
E
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
205
206
207
210
211
212
TIPO_
LAN.
NS
208
CNA
NS
209
SOMA (M350(94:199))
E
E
M350(3) + M350(92) - M350(200)
L
P
M350(201) - M350(202)
Pgina 573 de 1338

III.3 M350C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

CDIGO
DESCRIO
1
2
3
4
5
5.01
6.01
Lucro Antes da CSLL

ADIES
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
24 e 25)
Patrimnio Lquido
Patrimnio Lquido
11.196/2005, art. 26, 3)
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TIPO
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
LINHA
ECF
1
2
3
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
8
9
10
11
FRMULA
T_DRE(L300("3.01"))
M350(1) + M350(2)
A
A
A
A
12
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
13
14
15
16
17
18
19
20
21
A
E
NS
12
E
E
NS
NS
13
14
NS
15
NS
16
E
E
E
NS
NS
NS
17
18
19
A
A
E
E
NS
NS
20
21
A
A
A
A
A
22
01012014
TIPO_
LAN.
L
L
L
R
A
A
A
A
E
NS
22
23
A
Pgina 574 de 1338
CDIGO
DESCRIO
23

Investimentos
(Lei n 11.948/2009, art.5)
11.770/2008, art. 5)
art.19)
art.21)
Tributadas pelo RET
(Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto
de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
24
25
26
27
28
29
30
31
32
32.01
32.02
32.03
32.04
33
33.01
39
40

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
24
25
26
27
28
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
LINHA
ECF
23
24
NS
25
E
E
E
NS
NS
NS
26
27
28
FRMULA
A
A
A
A
29
01012014
30
01012014
A
E
NS
29
NS
30
31
01012014
A
E
NS
31
32
01012014
01012014
01012014
01012014
33
34
35
36
01012014
A
E
E
E
NS
NS
NS
32
33
34
NS
35
NS
36
A
A
A
A
37
01012014
01012014
01012014
38
39
40
01012014
TIPO_
LAN.
A
A
E
E
E
NS
NS
NS
37
38
39
NS
40
A
A
A
41
Pgina 575 de 1338
CDIGO
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
DESCRIO
DT_INI
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento 01012014
maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de 01012014
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, 01012014
de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo 01012014
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com 01012014
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo 01012014
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em 01012014
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 01012014
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
41
FRMULA
42
43
A
E
NS
42
NS
43
44
A
E
NS
44
45
NS
45
46
A
E
NS
46
47
48
49
A
E
NS
47
NS
48
NS
49
A
A
50
A
E
NS
50
51
52
53
TIPO_
LAN.
A
E
NS
51
NS
52
A
A
Pgina 576 de 1338
CDIGO
53
53.01
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
DESCRIO
DT_INI
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em 01012014
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo 01012014
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao 01012014
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto- 01012014
Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades 01012014
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 01012014
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, 01012014
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 01012014
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 01012014
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 01012014
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto- 01012014
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, 01012014

DT_FIM
ORDEM
54
55
56
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
53
NS
54
NS
55
NS
56
FRMULA
A
A
A
57
A
E
NS
57
58
A
E
NS
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
A
E
NS
59
NS
60
NS
61
NS
62
NS
63
NS
64
NS
65
NS
66
NS
67
A
A
A
A
A
A
A
A
68
69
TIPO_
LAN.
A
E
NS
68
Pgina 577 de 1338
CDIGO
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
77.01
77.02
77.03
DESCRIO
DT_INI
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 01012014
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da 01012014
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por 01012014
2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda 01012014
maio de 2014).
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos

DT_FIM
ORDEM
70
71
72
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
69
NS
70
NS
71
NS
72
FRMULA
A
A
A
73
A
E
NS
73
74
A
E
NS
74
75
A
E
NS
75
76
77
A
E
NS
76
NS
77
78
A
E
NS
78
79
A
E
NS
79
80
81
82
TIPO_
LAN.
A
E
NS
80
NS
81
A
A
Pgina 578 de 1338
CDIGO
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
95.01
95.02
95.03
DESCRIO
de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art.
38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
EXCLUSES
Custo de Aquisio
Patrimnio Lquido
Investimentos
art.5)

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
LINHA
ECF
TIPO
FORMATO
E
CNA
R
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
82
83
NS
86
NS
87
NS
88
E
E
E
NS
NS
NS
89
90
91
NS
92
NS
93
E
E
E
NS
NS
NS
94
95
96
FRMULA
SOMA (M350(5:78))
84
85
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
97
99
01012014
E
E
NS
98
100
01012014
01012014
01012014
101
102
103
A
A
R
E
E
98
01012014
TIPO_
LAN.
E
E
E
E
NS
NS
NS
99
100
101
E
E
E
Pgina 579 de 1338
CDIGO
95.04
97
99
100
100.01
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
DESCRIO
6, 2 a 4)
(-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
de maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
102
FRMULA
104
01012014
01012014
01012014
105
106
E
E
E
E
NS
NS
NS
103
104
105
E
E
107
01012014
01012014
108
E
E
E
NS
NS
106
107
109
01012014
E
E
NS
108
110
01012014
E
E
NS
109
111
01012014
01012014
112
113
01012014
E
E
NS
110
NS
111
NS
112
E
E
114
01012014
E
E
NS
113
115
01012014
01012014
01012014
116
117
118
TIPO_
LAN.
E
E
NS
114
NS
115
NS
116
E
E
E
Pgina 580 de 1338
CDIGO
115
116
117
117.01
118
119
120
121
122
123
124
125
126
DESCRIO
DT_INI
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio 01012014
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital
ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, 01012014
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao 01012014
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, 01012014
de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto- 01012014
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por 01012014
de maio de 2014).

DT_FIM
ORDEM
119
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
117
NS
118
FRMULA
120
E
E
NS
119
121
E
E
NS
120
122
123
124
125
126
NS
121
NS
122
NS
123
NS
124
NS
125
E
E
E
E
127
E
E
NS
126
128
129
TIPO_
LAN.
E
E
NS
127
NS
128
130
E
E
NS
129
131
Pgina 581 de 1338
CDIGO
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
DESCRIO
DT_INI
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 01012014
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 01012014
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis 01012014
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
(-)Outras Excluses
01012014
01012014
01012014
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
01012014
Anteriores

DT_FIM
ORDEM
132
133
134
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
130
NS
131
NS
132
NS
133
FRMULA
E
E
E
135
E
E
NS
134
136
E
E
NS
135
137
E
E
NS
136
138
139
E
E
NS
137
NS
138
140
E
E
NS
139
141
E
E
NS
140
142
143
144
145
146
TIPO_
LAN.
E
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
141
142
143
NS
144
SOMA (M350(81:138))
M350(3) + M350(79) M350(139)
E
E
L
P
Pgina 582 de 1338
CDIGO
142
DESCRIO

DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
147
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
145
FRMULA
M350(140) - M350(141)
Exemplo de Preenchimento: |M350|138|(-) Outras Excluses|E|1|1000,00|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|

|138|: Cdigo do lanamento.
|(-) Outras Excluses|: Descrio.
|E|: Tipo do lanamento (E = Excluso).
|1|: Indicador de relacionamento (1 = Com Conta da Parte B).
|1000,00|: Valor (R$ 1.000,00).
|LANAMENTO DE EXCLUSO XXXX|: Histrio do lanamento.
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TIPO_
LAN.
L

Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs

Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lacs com a conta da parte B do e-Lacs, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A.
REGISTRO M355: CONTA DA PARTE B DO e-LACS
REGRA_SALDO_DISPONIVEL_PARTE_B
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lacs

no registro M010
Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo
de apurao da conta na parte B do registro M410.
D para prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio
social em perodos subsequentes.
Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos
019
002
IND_ VL_CTA
Indicador do
Lanamento
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M355]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
C para valores que aumentam a base de clculo na contribuio social em

perodos subsequentes.
I Regra de validao de registro:
REGRA_SALDO_DISPONIVEL_PARTE_B: Verifica se VL_CTA (Campo 03) menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na parte B informada do registro M410.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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N
4
Campo
IND_VL_CTA

REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A
O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:
- A (adio) e IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento: |M355|101|2000,00|D|

|2000,00|: Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta (R$ 2.000,00).
|D|: Indicador do valor do lanamento (D = Prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio social em perodos subsequentes).
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Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs
Relaciona os lanamentos da parte A do e-Lacs com as contas contbeis.
REGISTRO M360: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS
REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Rtulo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA
COD_CCUS
Cdigo da conta ou subconta contbil onde est registrado o valor a ser

adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao (deve existir no J050)
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100)
VL_CTA
Cdigo de Conta
Contbil
Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
Valor da conta utilizado no lanamento da parte A
019
002
IND_VL_CTA
Indicado do
Saldo da Conta
Indicador do valor da conta utilizado no relacionamento com o lanamento da

parte A
D = Devedor
C = Credor
Indicadoe do tipo de saldo utilizado:
1 Saldo Total;
2 Total de Crditos;
3 Total de Dbitos; e
4 Saldo do Perodo.
Se a conta contbil for de resultado, s poder ser utilizado o tipo 1.
001
IND_TIPO
Indicador do Tipo
do Saldo
Utilizado
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M360]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
C
001
Sim
[1; 2; 3; 4]

REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M362 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo
03):
- No caso de J050.COD_NAT (Campo 03) igual 1 (Ativo), 2 (Passivo) ou 3 (Patrimnio Lquido):
- For diferente do saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN (Campo 08) no perodo de apurao; ou
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- For diferente do resultado da diferena entre o saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN (Campo 08) e o saldo inicial da conta em K155.VL_SLD_INI (Campo 04) no perodo
de apurao (saldo do perodo); ou
- For diferente do total de dbitos da conta em K155.VL_DEB (Campo 06); ou
- For diferente do total de crdito da conta me K155_VL_CRED (Campo 07).
- No caso de J050.COD_NAT (Campo 03) igual 4 (Contas de Resultado), for diferente do saldo final da conta em K355.VL_SLD_FIN (Campo 04).
N
2
COD_CTA
Campo
VL_CTA

REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao.
Erro
Erro
IND_VL_CTA
IND_TIPO
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2
(com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo 05).
REGRA_INDICADOR_TIPO_RESULTADO: Verifica, quando J050.COD_NAT (Campo 03) igual a 4 (Conta de resultado), se
IND_TIPO (Campo 06) igual a 1 (Saldo total).
Exemplo de Preenchimento: |M360|1.01.01.01||1000,00|D|

|1.01.01.01|: Cdigo da conta contbil.
||: Cdigo do centro de custos (no h).
|1000,00|: Valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (R$ 1.000,00).
|D|: Indicador do valor da conta utilizado no lanamento da parte A do e-Lacs (D = Devedor).
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Erro
Erro

Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta patrimonial:
I) O saldo total da conta contbil (M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou
II) O saldo do perodo (saldo final saldo inicial) da conta contbil (M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN K155.VL_SLD_INI); ou
III) O total de dbitos da conta contbil no perodo (M360.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou
IV) O total de crditos da contas contbil no perodo (M360.VL_CTA < K155.VL_CRED).
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta resultado:
I) O saldo total da conta contbil (M360.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN).
REGISTRO M362: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMENTO DA PARTE A DO e-LACS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo do Registro
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento
Nmero do lanamento descrito na ECD (Escriturao Contbil Digital)

no campo 2 (NUM_LCTO) registro I200 Lanamento Contbil.
050
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M362]
Sim
Sim

|12345|: Nmero do lanamento.
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Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram adies menores que as previstas na legislao ou falta de adio e excluses maiores que as previstas na legislao
na parte A do e-Lalur (tratamento diverso do regramento fiscal).
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M365]
Sim
REG
Tipo de Registro
004
IND_PROC
Tipo do Processo
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Nmero do Processo
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
020
Sim

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Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A.
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
REGRA_PREJUIZO_FISCAL
REGRA_BC_NEGATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + IND_VAL_LAN_LALB_PB + COD_CTA_B_CTP
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[M410]
COD_CTA_B
Cdigo da Conta do Lanamento
No
COD_TRIBUTO
Cdigo do Tributo
001
[I; C]
Sim
VAL_LAN_LALB_PB
Valor do Lanamento
Cdigo da conta do lanamento (conta da

Parte B)
Cdigo do tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido
Valor do lanamento
019
002
Sim
IND_VAL_LAN_LALB_PB
Indicador do Lanamento
[CR; DB; PF;

BC]
Sim
No
Sim
COD_CTA_B_CTP
Cdigo da Conta de
Contrapartida
HIST_LAN_LALB
Histrico
Descrio
Indicador do lanamento:
CR Crdito
DB Dbito
PF - Prejuzo do exerccio.
BC - Base de clculo negativa da CSLL.
Obs.: O indicador PF refere-se ao prejuzo
apurado no exerccio em curso.
Cdigo unvoco da contrapartida (conta da
Parte B)
No preencher quando:
IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for ifual a
PF ou BC.
Histrico do lanamento
Tipo
Tamanho
Decimal
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Obrigatrio
Sim
IND_LAN_ANT
Realizao de Valores cuja

Tributao Tenha Sido Diferida

Lanamento para realizao de valores cuja
tributao tenha dido diferida:
S Sim
N No
[S; N]
Sim

REGRA_PREJUIZO_FISCAL: Verifica se o somatrio dos lanamentos de prejuzo fiscal igual ao valor da base de clculo do IRPJ. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
REGRA_BC_NEGATIVA: Verifica se o somatrio dos lanamentos da base de clculo negativa da CSLL igual ao valor da base de clculo da CSLL. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um erro.
N
6
Campo
COD_CTA_B_CTP

REGRA_MESMO_TRIBUTO: Se COD_CTA_B_CTP (Campo 06) for preenchido, as contas constantes do lanamento devem corresponder ao
mesmo tributo (M010.TRIBUTO).
Tipo
Aviso
REGRA_NAO_PREENCHER_CTP: Se M410.IND_VAL_LAN_LALB_PB (Campo 05) igual a PF ou BC, campo COD_CTA_B_CTP

(Campo 06) no deve ser preenchido.
Erro
Exemplo de Preenchimento: |M410|101|I|1000,00|CR|202|LANAMENTO DE CRDITO EM VIRTUDE DA OCORRNCIA XXXX|

|101|: Cdigo da conta da parte B.
|I|: Imposto de renda.
|1000,00|: Valor do lanamento (R$ 1.000,00).
|CR|: Indicador do lanamento (CR = Crdito).
|202|: Cdigo da conta da parte B de contrapartida.
|LANAMENTO DE CRDITO EM VIRTUDE DA OCORRNCIA XXXX|: Histrico do lanamento.
|N|: Realizao de valores cuja tributao tenha sido diferida (N = No).
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Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte B.
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
IND_PROC
Tipo do Processo
NUM_PROC
Nmero do Processo
Descrio
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M415]
Sim
001
[1; 2]
Sim
020
Sim

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Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
Apresenta a viso sinttica do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentaes.
- Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do ltimo perodo sero transportados para o E020 da prxima ECF.
- Quando a escriturao for trimestral, o saldo final do perodo ser transportado para o saldo inicial do perodo seguinte.
- O valor do SD_INI_LAL do primeiro perodo ser igual ao saldo inicial do registro M010.
REGISTRO M500: CONTROLE DE SALDOS DAS CONTAS DA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
COD_TRIBUTO
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e

no e-Lacs (deve existir no M010.COD_CTA_B)
Cdigo do tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido
Saldo inicial da conta no perodo de apurao
Cdigo da Conta no eLalur ou no e-Lacs

Cdigo do Tributo
001
SD_INI_LAL
Saldo inicial
IND_ SD_INI_LAL
VL_LCTO_PARTE_A
IND_
VL_LCTO_PARTE_A
Lanamentos da Parte B
com Reflexo na Parte A
da Parte B com Reflexo na
Parte A

D para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou
da base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.
C para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de
Somatrio dos lanamentos da parte B com reflexo na parte A no
perodo.
Indicador do somatrio dos lanamentos da parte B com reflexo na
parte A no perodo:
019
002
001
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M500]
Sim
Sim
[I; C]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
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Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
C para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou

subsequentes.
VL_LCTO_PARTE B
IND_
VL_LCTO_PARTE B
Lanamentos da Parte B
sem Reflexo na parte A
(entre contas da parte B)
da Parte B sem Reflexo na
Parte A (entre contas da
parte B)
10
SD_FIM_LAL
Saldo Final
11
IND_ SD_FIM_LAL
Indicador de saldo Final
D para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de

Somatrio dos Lanamentos da parte B sem reflexo na parte A no
perodo (entre contas da parte B).
Indicador do lanamento da parte B sem reflexo na parte A no
perodo (entre contas da parte B):
C para prejuzos ou valores que sero excludo do lucro real ou
subsequentes.
D para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de
Saldo Final da conta no perodo de apurao
Indicador de saldo final:
D para prejuzos ou valores que sero excludo do lucro real ou
subsequentes.
001
019
002
001
C para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de

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Exemplo de Preenchimento: |M500|101|1000,00|C|500,00|D|100,00|D|400,00|C|

|101|: Cdigo da conta da parte B (criado pelo contribuinte).
|1000,00|: Saldo inicial da conta da parte B (R$ 1.000,00).
|C|: Indicador do saldo inicial (C = Credor).
|500,00|: Valor do lanamento da parte B com reflexo na parte A (R$ 500,00).
|D|: Indicador do lanamento da parte B com reflexo na parte A (D = Devedor).
|100,00|: Valor do lanamento da parte B sem reflexo na parte A (R$ 100,00).
|D|: Indicador do lanamento da parte B sem reflexo na parte A (D = Devedor).
|400,00|: Saldo final da conta da parte B (R$ 400,00 = R$ 1.000,00 R$ 500,00 R$ 100,00).
|C|: Indicador do saldo final (C = Credor).
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Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M

REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[M990]
QTD_LIN

do Bloco M
Quantidade total de registros do Bloco M
Obrigatrio
Sim
Sim

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco M 2.000 (dois mil registros).
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Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL

Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N
REGISTRO N001: ABERTURA DO BLOCO N
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo N001.
004
Valores
Vlidos
[N001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave N001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |N001|0|
|N001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[N030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo N030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
[A00; A01;
A02; A03;
A04; A05;
A06; A07;
A08; A09;
A10; A11;
A12; T01;
T02; T03;
T04]
C
003

T01 1 Trimestre
Sim
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Sim
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
escriturao.
Regra:
um aviso.
|N030|01012014|31032014|T01|
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Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos.
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N500]
Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.
DESCRICAO
Descrio
Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha diferente de R.
Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
Valor da base de clculo do IRPJ
1
2
Valor da base de clculo do IRPJ Estimativa com base na receita bruta
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "01")
ENTAO DEBITO(M300(175))+DEBITO(M300(349))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( )= "02")
ENTAO (DEBITO(M300(204)))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) =
"03")
ENTAO (DEBITO(M300(143)))
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
|N500|1|Valor da base de clculo do IRPJ|100000,00|
|Valor da Base de Clculo do IRPJ|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao

Devem preencher este registro as pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral ou anual do imposto sobre a renda com base no lucro real que gozem de benefcios fiscais calculados com
base no lucro da explorao, tais como (PN CST n 49, de 1979):
a) empresas instaladas nas reas de atuao da Superintendncia do Desenvolvimento do Nordeste (Sudene) e/ou da Superintendncia do Desenvolvimento da Amaznia (Sudam), que tenham
direito iseno ou reduo do imposto, de acordo com as legislaes respectivas;
b) empresas que explorem empreendimentos hoteleiros e outros empreendimentos tursticos com projetos aprovados pelo extinto Conselho Nacional de Turismo at 31 de dezembro de 1985, em
gozo de reduo de at 70% (setenta por cento) do imposto pelo prazo de 10 (dez) anos a partir da concluso das obras;
c) empresas que instalaram, ampliaram ou modernizaram, at 31 de dezembro de 1990, na rea do Programa Grande Carajs, empreendimentos dele integrantes, beneficiadas com iseno do
imposto por ato do Conselho Interministerial do Programa Grande Carajs;
d) empresas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, que optarem por depositar parte
do imposto devido para reinvestimento, conforme a legislao aplicvel;
e) a pessoa jurdica que tenha projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), em ato conjunto do Ministrio da
Fazenda, do Ministrio da Cincia e Tecnologia e do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior, nos termos e condies estabelecidos pelo Poder Executivo (Lei n 11.484,
de 2007, art. 5).
f) empresas que tenham empreendimentos fabricantes de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, cujo
projeto tenha sido aprovado nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001;
g) a Subsidiria da Fifa no Brasil e a Emissora Fonte da Fifa, na hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada no Brasil em relao s atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou
realizao dos Eventos (Competies e as seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria Fifa no Brasil) de
que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010;
h) o Prestador de Servios da Fifa de atividades diretamente relacionadas realizao dos Eventos (Competies e as seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente organizadas,
chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010;
i) As empresas vinculadas ao Comit International Olympique - CIO, e domiciliadas no Brasil, em relao aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016) de que trata o art.
9 da Lei n 12.780, de 2013;
j) O Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016, em relao aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016, de que trata o art. 10 da Lei n 12.780, de 2013.
I) Consideraes Gerais:
1) no caso de empresas que explorem a atividade rural (Lei n 8.023, de 1990, art. 2, com a redao dada pelo art. 17 da Lei n 9.250, de 1995), conjuntamente ou no com atividades em geral, a atividade
rural no ser segregada para fins de clculo do lucro da explorao, sendo a receita auferida informada na linha correspondente atividade incentivada a que fizer jus ou, caso no se enquadre nas linhas
ECF N600/01 a N600/16, includa na linha N600/17;
2) a proporo que a receita lquida de cada atividade representa em relao receita lquida total, calculada com base nas receitas lquidas informadas nas linhas ECF N600/01 a N600/17, aplicada sobre
o lucro da explorao do perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto, determina a parcela do lucro da explorao que corresponde a cada uma das atividades da empresa.
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Ateno:
1) Os valores das linhas ECF N600/47 a N600/63 sero calculados automaticamente pela ECF. Caso o sistema de contabilidade da empresa oferea condies para apurar o lucro da explorao resultante
de cada atividade incentivada, as informaes prestadas nas linhas ECF N600/01 a N600/46 tero carter apenas informativo, podendo a pessoa jurdica alterar os valores das linhas ECF N600/47 a N600/63
informando os efetivamente apurados (PN CST n 49, de 1979);
2) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente dos benefcios est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N600]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 603 de 1338


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
DESCRIO
RECEITA LQUIDA
POR ATIVIDADE
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade de Ensino
Superior Isenta - Prouni
01012014
Receita Lquida da
Atividade Isenta Projeto Industrial ou
Agrcola Sudam/Sudene
3
01012014
3
E
N
FRMULA
ORIENTAES
Valor da receita lquida da atividade decorrente de

ensino superior, proveniente de cursos de graduao
ou cursos sequenciais de formao especfica, quando
a instituio privada de ensino superior, com fins
lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente,
aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni)
nos termos do art. 5, da Lei n 11.096, de 13 de
janeiro de 2005, no perodo de vigncia do termo de
adeso.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de:
a) empreendimento industrial ou agrcola que tenha
sido instalado, ampliado, modernizado ou
diversificado, at 31 de dezembro de 1997, nas reas
de atuao da Sudam e da Sudene (MP n 1.740-32,
de 1999, art. 1, II, e art. 13 da Lei n 9.808, de 20 de
julho de 1999);
b) empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto tenha sido
aprovado ou protocolizado at 14 de novembro de
1997;
Ateno:
1) Considera-se que o empreendimento entrou em fase
de operao quando a produo ultrapassar o ponto de
nivelamento previsto no projeto, entendendo-se como
pr-operacional a fase de produo igual ou inferior a
esse limite.
2) No havendo dados disponveis para fixao do
ponto de nivelamento, pode ser entendido como em
fase de operao quando a produo ultrapassar o
Pgina 604 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
01012014
Receita Lquida da
Atividade Isenta Projeto de Tecnologia
Digital Integrante de
Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
Receita Lquida da
Atividade Isenta Transporte Internacional
Receita Lquida da
Atividade Isenta Eventos da Fifa
6
01012014
6
E
N
FRMULA
ORIENTAES
ndice de 20% (vinte por cento) da capacidade
instalada prevista.
Valor da receita lquida da atividade auferida a partir
da data de publicao da Medida Provisria n 540, de
2 de agosto de 2011, decorrente de empreendimento
fabricante de mquinas, equipamentos, instrumentos e
dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados
para o programa de incluso digital, cujo projeto tenha
sido aprovado nos termos do caput do art. 1 da MP n
2.199-14, de 24 de agosto de 2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo
utilizado o beneficio fiscal nos termos do caput do art.
1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, o
prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a
partir da data de publicao da Medida Provisria n
540, de 2 de agosto de 2011.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de:
a) transporte internacional areo e martimo, quando a
pessoa jurdica for empresa de navegao area e
martima estrangeira;
b) transporte terrestre, auferido no trfego
internacional por empresa estrangeira;
Ateno: Somente haver o direito iseno prevista
nos itens a e b se, no pas de nacionalidade da empresa
estrangeira, as companhias brasileiras de igual
objetivo gozarem da mesma prerrogativa. A iseno
reconhecida pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil e alcanar exclusivamente os rendimentos
obtidos a partir da existncia da reciprocidade de
tratamento, no podendo originar, em qualquer caso,
direito restituio de receita (Decreto n 3.000, de
1999, art. 176 c/c art. 181, pargrafo nico).
A Subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte
da Fifa, na hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada
no Brasil) deve informar, nesta linha, o valor da
receita lquida da atividade prpria e diretamente
vinculada organizao ou realizao dos Eventos
(Competies e as seguintes atividades relacionadas
s
Competies,
oficialmente
organizadas,
Pgina 605 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade Isenta - SPE
Prestadoras de Servios a
Eventos da Fifa
01012014
FRMULA
ORIENTAES
chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela
Subsidiria Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do
art. 2 da Lei n 12.350, de 2010,
Ateno: A iseno Subsidiria Fifa no Brasil ou
Emissora Fonte da Fifa:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e
rendimentos auferidos nos Eventos;
b) no desobriga de efetuar a reteno do imposto
sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de
22 de dezembro de 1988;
c) no desobriga de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados, prevista no
art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991;
d) no desobriga a pessoas jurdica dee reter e recolher
a contribuio previdenciria dos segurados
empregados e contribuintes individuais a seu servio,
nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de
2003;e) no alcana os rendimentos e ganhos de
capital auferidos em operaes financeiras ou
alienao de bens e direitos.
O Prestador de Servios da Fifa, deve informar, nesta
linha, o valor da receita lquida da atividade de
realizao dos Eventos (Competies e as seguintes
atividades relacionadas s Competies, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas
pela Subsidiria Fifa no Brasil) de que trata o inciso
VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010.
Ateno:
A iseno:
b) efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de que
trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de
1988;
c) reter e recolher a contribuio previdenciria dos
segurados empregados, prevista no art. 20 da Lei n
8.212, de 24 de julho de 1991;
Pgina 606 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade Isenta Eventos do CIO
01012014
FRMULA
ORIENTAES
d) no desobriga a pessoas jurdica dee reter e recolher
2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital
auferidos em operaes financeiras ou alienao de
bens e direito.
O Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016
- RIO 2016, dever informa nesta linha o valor da
receita lquida das atividades prprias e diretamente
vinculadas organizao ou realizao dos Eventos
(Lei n 12.780, de 2013, art. 10).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes
atividades a eles relacionadas, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas
pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de
abertura, encerramento, premiao e outras
cerimnias, sorteio preliminar, final e quaisquer
outros sorteios, lanamentos de mascote e outras
atividades de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e
coletivas de imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies,
apresentaes, espetculos ou outras expresses
culturais, e projetos beneficentes oficialmente
patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de
competio oficial dos esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou
organizao dos Jogos.
2) A iseno:
Pgina 607 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade Isenta - SPE
Prestadoras de Servios a
Eventos do CIO
01012014
FRMULA
ORIENTAES
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no
caput da reteno do imposto sobre a renda, de que
1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a
contribuio social prevista na alnea a do pargrafo
nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e as contribuies administradas pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei
n 11.457, de 16 de maro de 2007, devidas por lei a
terceiros, assim entendidos os fundos pblicos e as
entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher
2003;
bens e direitos.
A empresa vinculada ao Comit International
Olympique (CIO) e domiciliada no Brasil deve
informar, nesta linha, o valor da receita lquida das
atividades prprias e das diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos: (Lei n
12.780, de 2013, art. 9).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes
atividades a eles relacionadas, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas
pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de
abertura, encerramento, premiao e outras
cerimnias, sorteio preliminar, final e quaisquer
Pgina 608 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
FRMULA
ORIENTAES
outros sorteios, lanamentos de mascote e outras
atividades de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e
coletivas de imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies,
apresentaes, espetculos ou outras expresses
culturais, e projetos beneficentes oficialmente
patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de
competio oficial dos esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou
organizao dos Jogos.
2) A iseno:
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no
caput da reteno do imposto sobre a renda, de que
1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a
contribuio social prevista na alnea a do pargrafo
nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e as contribuies administradas pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei
n 11.457, de 16 de maro de 2007, devidas por lei a
terceiros, assim entendidos os fundos pblicos e as
entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher
2003;
bens e direitos.
Pgina 609 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
10
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 100% - Padis
10
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor da receita lquida decorrente da venda de:
a) eletrnicos semicondutores classificados nas
posies 85.41 e 85.42 da Nomenclatura Comum do
Mercosul NCM (Lei n 11.484, de 31 de maio de
2007, art. 2, I);
b) mostradores de informaes (displays)
relacionados em ato do Poder Executivo, com
tecnologia baseada em componentes de cristal lquido
- LCD, fotoluminescentes (painel mostrador de
plasma - PDP), eletroluminescentes (diodos emissores
de luz - LED, diodos emissores de luz orgnicos OLED ou displays eletroluminescentes a filme fino TFEL) ou similares com microestruturas de emisso
de campo eltrico, destinados utilizao como
insumo em equipamentos eletrnicos (Lei n 11.484,
de 2007, art. 2, II, e 2, I); e,
c) de projeto (design) de tais eletrnicos
semicondutores e/ou mostradores de informao
(displays) citados nos itens a e b (Lei n 11.484, de
2007, art. 4, 1);.
Ateno:
1) a reduo do imposto no alcana a receita lquida
da venda de tubos de raios catdicos - CRT (Lei n
11.484, de 2007, art. 2, II);
2) para fazer uso da reduo do imposto, a pessoa
jurdica dever investir, anualmente, em atividades de
pesquisa e desenvolvimento no Pas, no mnimo, 5%
(cinco por cento) do seu faturamento bruto no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos dispositivos de que trata a Lei n
11.484, de 2007, art. 2, I e II, e 2, I, e o valor das
aquisies de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, para incorporao ao ativo
imobilizado, destinados exclusivamente s atividades
exercidas isoladas ou em conjunto nos termos da Lei
n 11.484, de 2007, art. 2, I e II, e 2, I.
3) para efeito do limite de 5% (cinco por cento) do seu
faturamento a que se refere o item 2 sero admitidos
apenas investimentos em atividades de pesquisa e
Pgina 610 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
11
10
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 75%
11
01012014
FRMULA
ORIENTAES
desenvolvimento, nas reas de microeletrnica, dos
dispositivos mencionados nos incisos I e II do caput
do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, de
optoeletrnicos, de ferramentas computacionais
(softwares) de suporte a tais projetos e de
metodologias de projeto e de processo de fabricao
dos componentes mencionados nos mesmos incisos I
e II.
4) no mnimo 1% (um por cento) do faturamento
bruto, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos dispositivos de que trata o item 3
dever ser aplicado mediante convnio com centros
ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de
ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciados pelo
Comit da rea de Tecnologia da Informao - CATI,
de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de
setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de
Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia - CAPDA,
de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de
dezembro de 2006.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de
projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto
de 2000, desde que enquadrados em setores da
economia considerados, em ato do Poder Executivo,
prioritrios para o desenvolvimento regional, nas
reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058,
de 2000, art. 1, e reedies).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal dar-se- a partir do
ano-calendrio subsequente quele em que o projeto
entrar em operao, segundo laudo expedido pelo
Ministrio da Integrao Nacional, at o ltimo dia
til do ms de maro do ano-calendrio subsequente
ao do incio da operao (MP n 2.058, de 2000, art.
1, 1, com a redao dada pelo art. 32 da Lei n
11.196, de 2005).
2) Na hiptese de expedio de laudo constitutivo
aps esta data, a fruio do benefcio dar-se- a partir
Pgina 611 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
12
11
01012014
13
12
01012014
14
13
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 70%
12
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 50%
13
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 33,33%
14
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 25%
15
01012014
15
E
N
14
FRMULA
ORIENTAES
do ano-calendrio da expedio do laudo (MP n
2.058, de 2000, art. 1, 2).
Valor da receita lquida decorrente de explorao da
atividade hoteleira e outros meios de hospedagem,
conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional
de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, I, "a").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida da atividade decorrente da
explorao de restaurante de turismo e de
empreendimentos de apoio atividade turstica,
conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional
de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, I, "b");
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao
da atividade hoteleira e outros meios de hospedagem,
de projeto de ampliao do empreendimento,
conforme disposto nos arts. 567, 568 e 570, II, "a", do
Decreto n 3.000, de 1999.
Valor da receita lquida decorrente da atividade
hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme
projeto de ampliao aprovado pelo Conselho
Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n
3.000, de 1999, art. 570, II, "b").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida decorrente de explorao
de empreendimento industrial ou agrcola, nas reas
de atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto tenha
sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro
de 1997, e at 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de
2000, art. 1, 6, e reedies);
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao
de empreendimento industrial ou agrcola que tenha
sido instalado, ampliado, modernizado ou
diversificado, a partir de 1 de janeiro de 1998, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene, nos termos
do art. 13 da Lei n 9.808, de 1999, desde que o projeto
tenha sido aprovado ou protocolizado at 23 de agosto
de 2000 (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e reedies).
Pgina 612 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
16
15
01012014
17
16
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 12,5%
16
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
por Reinvestimento
17
FRMULA
ORIENTAES
Valor da receita lquida das atividades referentes a
empreendimentos
industriais
ou
agrcolas
enquadrados em setores da economia considerados,
em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional, mantidos em operao nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene, ou sediados
na Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de
interesse para o desenvolvimento da regio (MP n
2.058, de 2000, art. 2).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data
em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo
competente do Ministrio da Integrao Nacional
requerimento solicitando a declarao de que satisfaz
as condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o
reconhecimento desse direito Secretaria da Receita
Federal do Brasil, instruindo o pedido com a
declarao de que trata o item 1 (MP n 2.058, de
Os incentivos de reduo do imposto por
reinvestimento podem ser utilizados somente em
relao aos empreendimentos dos setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios
para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar
indevidamente do benefcio estar sujeita ao
pagamento do imposto em relao a cada perodo de
apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor da receita
lquida correspondente a empreendimentos industriais
e agroindustriais, inclusive de construo civil, em
operao nas reas de atuao da Sudam e da Sudene
que pleiteiam reduo de at 30% do valor do imposto
sobre a renda (Decreto n 3.000, de 1999, art. 612, I, e
MP n 2.058, de 2000, art. 4).
Ateno: No informar, nesta linha, o valor da receita
lquida informado nas linhas ECF N600/1 a N600/15.
Pgina 613 de 1338
CDIGO
18
DESCRIO
Receita Lquida das
Demais Atividades
DT_INI
01012014
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
18
17
TOTAL DA RECEITA
LQUIDA
19
20
21
CLCULO DO LUCRO
DA EXPLORAO
Lucro Lquido antes do
IRPJ
SOMA(N600(2:18))
01012014
19
CNA
01012014
20
01012014
21
CA
NS
18
19
Ajuste do Regime
Tributrio de Transio
RTT
22
23
Lucro Lquido Aps

Ajuste do RTT
FRMULA
T_DRE(L300("3") L300("3.02.01.01.01.02")
)
M300(3)
01012014
22
CA
NS
20
01012014
23
CNA
NS
21
ORIENTAES
Valor da receita lquida das demais atividades no
contempladas nas linhas anteriores.
Somatrio dos valores informados nas linhas ECF
N600/1 a N600/17.
Ateno: O valor desta linha ser comparado com o
somatrio da linha L300 (3.01.01.01) com
L300(3.11.01.01).
Indicar, nesta linha, o valor do ajuste positivo ou

negativo do Regime Tributrio de Transio (RTT)
para o clculo do lucro da explorao.
Ateno:
1) O ajuste ser positivo quando o valor do Lucro
Lquido antes do Imposto de Renda apurado de acordo
com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, com
as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de
dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio
de 2009, for inferior ao valor do Lucro Lquido antes
do Imposto de Renda apurado de acordo com a Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976, considerados, para
fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis
vigentes em 31 de dezembro de 2007.
2) O ajuste ser negativo quando o valor do Lucro
Lquido antes do Imposto de Renda apurado de acordo
com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, com
as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de
dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio
de 2009, for superior ao valor do Lucro Lquido antes
do Imposto de Renda apurado de acordo com a Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976, considerados, para
fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis
vigentes em 31 de dezembro de 2007.
N600(21) + N600(22)
Pgina 614 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
24
CA
22
01012014
25
CA
23
01012014
26
CA
24
01012014
27
CA
25
Outras Despesas (Lei n

6.404/1976, art. 187, IV)
24
25
26
Contribuio Social
sobre o Lucro Lquido
Prejuzos na Alienao
de Participaes
Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo
Prazo
Resultados Negativos em
e em SCP
27
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.01")+L300("3.11.0
1.09.01.01"))
Variaes Cambiais
Passivas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
28
01012014
28
CA
N
FRMULA
DEBITO((L300("3.01.01.
11.01.05") +
L300("3.01.01.11.01.06")
+
L300("3.01.01.11.01.08")
+
L300("3.11.01.11.01.05")
+
L300("3.11.01.11.01.06")
+
L300("3.11.01.11.01.08")
))
DEBITO(L300("3.02.01.
01.01.01")+L300("3.12.0
1.01.01.01"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01")+L300("3.11.
01.11.01.01"))+DEBITO(
L300("3.01.01.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04
"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.09")+L300("3.01.0
1.09.01.10")+L300("3.11.
01.09.01.09")+L300("3.0
1.01.09.01.10"))
26
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas

jurdicas que optaram por considerar, para fins de
determinao da base de clculo do imposto de renda,
da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor
correspondente s variaes monetrias das
obrigaes e direitos de crdito, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente
reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao
cambial passiva, ainda que tal variao corresponda a
operao liquidada no perodo de apurao.
Pgina 615 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
29
27
FRMULA
Variaes Cambiais
Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
29
30
01012014
Perdas em Operaes
01012014
30
CA
Tributos com
Exigibilidade Suspensa
31
01012014
31
E
N
28
29
ORIENTAES
Tambm deve ser indicado nesta linha o valor do
resultado lquido negativo decorrente do ajuste em
Reais de obrigaes e crditos, efetuado em virtude de
variao nas taxas de cmbio ocorrida no anocalendrio 2007, que tenha sido registrado em conta
do ativo diferido.
Ateno:
cambiais, quando da liquidao das correspondentes
operaes, ser definitiva para todo o ano-calendrio
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento
das variaes monetrias em funo da taxa de
cmbio, em ano-calendrio subsequente, as
explicaes sobre o Tratamento das Variaes
Cambiais, no incio do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas
pessoas jurdicas que optaram, a partir de 1 de janeiro
de 2000, pelo reconhecimento, na determinao do
lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes
cambiais ativas verificadas a partir de 1 de janeiro de
2000, cujas operaes tenham sido liquidadas no
perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que
deu origem ao saldo de variao cambial, devem ser
consideradas realizadas as variaes ocorridas tanto
no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao
(linha ECF N600/38).
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.11")+L300("3.11.0
1.09.01.11"))
Valor correspondente aos tributos, cuja exigibilidade
esteja suspensa, nos termos dos incisos II a V do art.
Pgina 616 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
32
30
01012014
33
31
Ajuste de Receitas de
Exportao - Preos de
Transferncias
32
Ajustes: Reservas de
Reavaliao e Especial
33
34

Pesquisa e
Desenvolvimento de
Produtos e Processos
Inovadores em Empresas
e Entidades Nacionais
Realizados com
10.973/2004, art. 19)
01012014
34
32
FRMULA
ORIENTAES
151 da Lei n 5.172, de 1966 (CTN), ainda que haja
depsito judicial.
Valor que exceder - em decorrncia da aplicao dos
mtodos de ajuste de preos de transferncia sobre a
parcela das receitas auferidas nas exportaes s
pessoas vinculadas, s interpostas pessoas, ou aos
pases com tributao favorecida - ao valor j
apropriado na escriturao da pessoa jurdica (Lei n
9.430, de 1996, arts. 18 a 24 e 28, com as alteraes
introduzidas pela Lei n 9.959, de 2000, art. 2).
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer
do ano-calendrio devem ser adicionados base de
clculo do lucro da explorao no 4 trimestre.
Reserva de Reavaliao: O lucro da explorao pode
ser ajustado mediante adio ao lucro lquido, nesta
linha, de valor igual ao baixado na conta de reserva de
reavaliao, nos casos em que o valor realizado dos
bens objeto da reavaliao tenha sido registrado como
custo ou despesa operacional e a baixa da reserva
tenha sido efetuada em contrapartida conta de:
a) receita no operacional;
b) patrimnio lquido, no computada no resultado do
mesmo perodo de apurao.
Na hiptese da letra "a", o valor da reserva baixado
deve ser informado como outras receitas, na linha
ECF N600/34.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da
subveno, o valor empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de que
trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004, inclusive as
despesas e custos j considerados na base de clculo
em perodos anteriores ao do recebimento da
subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
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CDIGO
35
DESCRIO
Remunerao de
Pesquisadores
Empregados em
Atividades de Inovao
Tecnolgica em
Empresas no Pas
Realizados com
11.196/2005, art. 21)
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
37
(-)Ganhos na Alienao
de Participaes
Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo
Prazo
01012014
35
33
01012014
36
CA
34
01012014
37
CA
35
(-)Resultados Positivos
em Participaes
Societrias e em SCP
38
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da
subveno, o valor do empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de que
trata o art. 21 da Lei n 11.196, de 2005, inclusive as
despesas e custos j considerados na base de clculo
em perodos anteriores ao do recebimento da
subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
(-)Outras Receitas (Lei

n 6.404/1976, art. 187,
IV)
36
FRMULA
01012014
38
CA
N
(-)Rendimentos e
Ganhos de Capital
39
Auferidos no Exterior
01012014
39
CA
N
36
37
CREDITO((L300("3.01.0
1.11.01.02") +
L300("3.01.01.11.01.03")
+
L300("3.01.01.11.01.07")
+
L300("3.11.01.11.01.02")
+
L300("3.11.01.11.01.03")
+
L300("3.11.01.11.01.07")
))
1.11.01.01")+L300("3.11.
01.11.01.01"))+DEBITO(
L300("3.01.01.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04
"))
1.05.01.06")+
L300("3.01.01.05.01.07")
+L300("3.11.01.05.01.06
")+
L300("3.11.01.05.01.07")
)
1.05.01.08")+L300("3.11.
01.05.01.08"))
Pgina 618 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
(-)Variaes Cambiais
Ativas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
40
DEBITO(L300("3.01.01.
05.01.01")+L300("3.11.0
1.05.01.01"))
01012014
40
CA
38
01012014
41
39
(-)Variaes Cambiais
Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
41
FRMULA
ORIENTAES
jurdicas que optaram por considerar, para fins de
determinao da base de clculo do imposto de renda,
da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor
correspondente s variaes monetrias das
obrigaes e direitos de crdito, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente
reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao
cambial ativa, ainda que tal variao corresponda a
operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
cambiais, quando da liquidao das correspondentes
operaes, ser definitiva para todo o ano-calendrio
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento
das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, em anos-calendrio subsequentes, devem ser
observadas as normas expedidas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas
pessoas jurdicas que optaram, a partir de 1 de janeiro
de 2000, pelo reconhecimento, na determinao do
lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes
cambiais passivas verificadas a partir de 1 de janeiro
de 2000, cujas operaes tenham sido liquidadas no
perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que
deu origem ao saldo de variao cambial, devem ser
consideradas realizadas as variaes ocorridas tanto
no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
42
CA
40
01012014
43
CA
41
01012014
44
42
01012014
45
43
(-)Prmios na Emisso
de Debntures
42
(-)Doaes e Subvenes
para Investimento
43
44
45
(-)Receitas de
Subvenes
Governamentais para
Pesquisa e
Desenvolvimento de
Produtos e Processos
Inovadores em Empresas
e Entidades
Nacionais.(Lei n
10.973/2004, art. 19)
(-)Receitas de
Subvenes
Governamentais para
Remunerao de
Pesquisadores
Empregados em
Atividades de Inovao
Tecnolgica em
FRMULA
ORIENTAES
determinao do lucro real e do lucro da explorao
(linha ECF N600/26).
Valor correspondente ao recebimento de recursos
financeiros, humanos, materiais ou de infra-estrutura,
destinados a apoiar atividades de pesquisa e
CREDITO(L300("3.01.0 desenvolvimento, para atender s prioridades da
1.05.01.11")+L300("3.11. poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes
01.05.01.11"))
econmicas), nos termos do art. 19 da Lei n 10.973,
de 2 de dezembro de 2004, tendo em vista o disposto
no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
Valor correspondente ao recebimento de subveno
para a remunerao de pesquisadores, titulados como
mestres ou doutores, empregados em atividades de
inovao tecnolgica em empresas localizadas no
1.05.01.13")+L300("3.11.
territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei n
01.05.01.13"))
11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o
dezembro de 2010.
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CDIGO
DESCRIO
Empresas no Pas.(Lei n
11.196/2005, art. 21)
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
(-)Receitas Financeiras
Excedentes das Despesas
Financeiras
46
01012014
46
CA
44
FRMULA
ORIENTAES
CREDITO(SOMA(L300(
"3.01.01.05.01.01":"3.01.
01.05.01.05"))+SOMA(L
300("3.11.01.05.01.01":"
3.11.01.05.01.05"))+N60
0(28))+DEBITO(SOMA(
L300("3.01.01.09.01.01":
"3.01.01.09.01.08"))L300("3.01.01.09.01.05")
)+SOMA(L300("3.11.01.
09.01.01":"3.11.01.09.01.
08"))L300("3.11.01.09.01.05")
+N600(41))
Esta linha deve ser preenchida pela pessoa jurdica e

dever indicar o valor correspondente diferena
entre o somatrio das receitas financeiras e o
somatrio das despesas financeiras somente quando
essa diferena for positiva, conforme as observaes
que se seguem:
a) pessoa jurdica que adotou o regime de competncia
para considerar as variaes cambiais dos direitos de
crdito e das obrigaes na base de clculo do IRPJ,
CSLL, PIS/Pasep e Cofins:
Linha
ECF
N600/44=
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05
"))+SOMA(L300("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.
05")))(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08"
)L300("3.01.01.09.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.0
9.01.01":"3.11.01.09.01.08"))L300("3.11.01.09.01.05")))]
b) pessoa jurdica que considerou as variaes
cambiais dos direitos de crdito e das obrigaes na
base de clculo do IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins,
quando da liquidao das operaes:
Linha
ECF
N600/44=
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05
"))+SOMA(L300("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.
05"))+N600(28))(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08"
)L300("3.01.01.09.01.05"))+SOMA(L300("3.11.01.0
9.01.01":"3.11.01.09.01.08"))L300("3.11.01.09.01.05")+N600(41)))]
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
47
45
FRMULA
(-)Outras Excluses
47
01012014
LUCRO DA
EXPLORAO
48
49
DISTRIBUIO POR
ATIVIDADE
SOMA(N600(23:35))SOMA(N600(36:47))
01012014
48
CNA
01012014
49
46
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Ensino
Superior Prouni
50
51
52
53
01012014
Parcela Isenta
Correspondente a Projeto
Industrial ou Agrcola Sudam/Sudene
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade Integrante de
Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Transporte
Internacional
50
CA
47
01012014
51
CA
48
01012014
52
CA
49
01012014
53
CA
50
01012014
54
CA
51
Parcela Isenta
Correspondente
Eventos da Fifa
54
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(2)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(3)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(4)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(5)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(6)/N600
(19) FIM_SE
ORIENTAES
Valor correspondente s outras excluses
determinadas por lei que no foram contempladas nas
linhas anteriores.
Ateno:
1) Se o lucro da explorao for negativo, as demais
linhas desta ficha no devem ser preenchidas.
2) Se o lucro da explorao for positivo, a ECF efetua
automaticamente o clculo das linhas ECF N600/47 a
N600/63.
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao

correspondente atividade isenta, calculada com base
na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/1) / linha ECF
N600/18
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
na operao:
ECF N600/18
na operao:
ECF N600/18
na operao:
ECF N600/18
na operao:
ECF N600/18
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CDIGO
55
DESCRIO
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Servios SPE - Eventos da Fifa
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
55
CA
52
01012014
56
CA
53
01012014
57
CA
54
01012014
58
CA
55
01012014
59
CA
56
01012014
60
CA
57
01012014
61
CA
58
Parcela Isenta
Correspondente
Eventos do CIO
56
57
58
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 100% Padis
Atividade com
Reduo de 75%
59
Atividade com
Reduo de 70%
60
Atividade com
Reduo de 50%
61
FRMULA
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(7)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(8)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(9)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(10)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(11)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(12)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(13)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
na operao:
ECF N600/18
na operao:
ECF N600/18
na operao:
ECF N600/18
correspondente atividade com reduo de 100%,
calculada com base na operao:
ECF N600/18
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/10) / linha
ECF ECF N600/18
ECF ECF N600/18
ECF ECF N600/18
Pgina 623 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
62
CA
59
01012014
63
CA
60
01012014
64
CA
61
01012014
65
CA
62
01012014
66
CA
63
Atividade com
Reduo de 33,33%
62
Atividade com
Reduo de 25%
63
Atividade com
Reduo de 12,5%
64
Atividade com
Reduo por
Reinvestimento
65
s Demais Atividades
66
FRMULA
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(14)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(15)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(16)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
correspondente atividade com reduo de 33,33%,
ECF ECF N600/18
ECF ECF N600/18
correspondente atividade com reduo de 12,5%,
ECF ECF N600/18
SE (N600(48)>0 OU
correspondente atividade sem direito aos incentivos
N600(19)=0) ENTAO 0
acima, mas passvel de reduo do imposto por
SENAO
reinvestimento, calculada com base na operao:
N600(48)*N600(17)/N60
0(19) FIM_SE
ECF N600/18
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0 correspondente s demais atividades, que corresponde
SENAO
ao resultado da operao:
N600(48)*N600(18)/N60 (linha ECF N600/46 x linha ECF N600/17) / linha
0(19) FIM_SE
ECF N600/18
Exemplo de preenchimento:
|N600|66|Parcela Correspondente s Demais Atividades|10000,00|
|Parcela Correspondente s Demais Atividades|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas sujeitas apurao do imposto de renda trimestral ou anual, que gozem dos benefcios fiscais de reduo ou iseno desse imposto com
base no lucro da explorao.
Ateno: Deve ser informado, neste registro, o valor do imposto passvel de reduo por reinvestimento, caso a pessoa jurdica seja beneficiada com essa reduo, em conformidade com as instrues
contidas na linha N610/77.
Linhas ECF N610/03, N610/08, N610/13, N610/18, N610/23, N610/28, N610/33, N610/38, N610/43, N610/48, N610/53, N610/58, N610/63, N610/68 e N610/73 - Adicional
Estas linhas somente devem ser preenchidas se a pessoa jurdica apurar lucro real sujeito incidncia do adicional de que trata a linha ECF N630/3.
O rateio toma como base a proporo entre o lucro da explorao de cada atividade e o lucro real da empresa aplicado sobre o montante do adicional. Se o lucro real for menor que o lucro da
explorao, o rateio do adicional deve ser efetuado com base na proporo da receita lquida de cada atividade em relao receita lquida total, indicada nas linha ECF N600/1 a N600/17.
Exemplo: A pessoa jurdica, na apurao anual do imposto, obteve os seguintes resultados em 31 de dezembro:
a) Lucro Real menor que o Lucro da Explorao:
Linha ECF N600/1
Linha ECF N600/12
Linha ECF N600/17
Linha ECF N600/18
Linha ECF N630/03
Receita Lquida da Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni

Receita Lquida da Atividade com reduo de 50%
Receita Lquida das Demais Atividades
Total da Receita Lquida
Adicional no perodo de apurao
R$ 1.800.000,00
R$
900.000,00
R$ 3.300.000,00
R$ 6.000.000,00
R$
201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha ECF N610/03 = (R$ 1.800.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 60.480,00
Atividade com Reduo de 50%:
Adicional da Linha ECF N610/58 = (R$ 900.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 30.240,00
b) Lucro Real igual ou maior que o Lucro da Explorao: Neste caso, o rateio do adicional efetuado com base na proporo do lucro da explorao de cada uma das atividades relacionadas nas linhas
ECF N600/47 a N600/61 e o total do lucro real anual, conforme exemplo abaixo:
Linha ECF N600/47
Linha ECF N600/59
Linha ECF M300/177 + M300/354
Linha ECF N630/03
Lucro da Explorao Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni

Lucro da Explorao Atividade com Reduo de 33,33%
Lucro Real do perodo de apurao
Adicional do Perodo de apurao
R$ 100.000,00
R$ 200.000,00
R$ 2.256.000,00
R$ 201.600,00
Pgina 625 de 1338

Atividade Isenta:
Adicional da Linha ECF N610/03 = (R$ 100.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 8.936,17
Atividade com Reduo de 33,33%:
Adicional da Linha ECF N610/63 = (R$ 200.000,00 + R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 17.872,34
Linha ECF N610/77 - REDUO POR REINVESTIMENTO
As empresas que tenham empreendimentos industriais e agroindustriais, inclusive os de construo civil (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, e Lei n 8.191, de 1991, art. 4), em operao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene podem depositar no Banco da Amaznia S/A ou no Banco do Nordeste do Brasil S/A, para reinvestimento, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido, exceto
adicional, pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de 50% (cinquenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnico-econmicos de modernizao ou complementao de equipamento.
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia considerados em ato do Poder Executivo prioritrios
para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
O valor decorrente da reduo por reinvestimento deve ser indicado nesta linha.
Esse incentivo no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado em Lei.
Ateno: A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais (Registro N615) do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta
linha.
Exemplo de Clculo da Reduo por Reinvestimento: A pessoa jurdica desenvolve atividades beneficiadas com iseno e reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto. As atividades tambm
esto amparadas com o incentivo de reduo por reinvestimento. Assim temos:
Lucro da Explorao de Cada Atividade Incentivada:
Linha ECF N600/47 - Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni R$ 100.000,00
Linha ECF N600/56 - Atividade com Reduo de 75%
R$ 160.000,00
Linha ECF N600/62 - Atividade com Reduo por Reinvestimento R$ 70.000,00
Pgina 626 de 1338

Imposto Devido em Cada Atividade Incentivada (alquota de 15%):

Imposto
Sobre Lucro da Explorao Passvel de Reduo Devido sobre Ativid. Incentivadas
Ativ. Isenta Prouni
R$15.000,00
R$15.000,00
Ativ. c/Red. 75%:
R$24.000,00
R$18.000,00
R$ 6.000,00
Ativ. com Red. Reinv.:
R$10.500,00
R$10.500,00
Total do Imposto Devido pelas Atividades Incentivadas:
R$16.500,00
Valor passvel de reduo por reinvestimento: R$16.500,00 x 30% = R$ 4.950,00
No caso do exemplo acima, a pessoa jurdica pode fazer jus ao valor de R$ 4.950,00 a ttulo de reduo por reinvestimento, observadas as instrues contidas na linha ECF N630/16.
REGISTRO N610: CLCULO DA ISENO E REDUO DO IMPOSTO SOBRE LUCRO REAL
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N610]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 627 de 1338


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Ensino
Superior - Prouni
Imposto
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
1
2
CNA
CNA
N
N
1
2
01012014
01012014
01012014
3
4
5
CNA
CNA
CNA
N
N
N
3
4
5
01012014
01012014
6
7
CNA
CNA
N
N
6
7
01012014
01012014
01012014
8
9
10
CNA
CNA
CNA
N
N
N
8
9
10
DT_INI
DT_FIM
Adicional
3
4
5
6
7
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Projeto Industrial ou
Agrcola - Sudam/Sudene
Imposto
Adicional
8
9
10
SUBTOTAL
ISENAO
FRMULA
SE (N600(50) > 0) ENTAO N600(50) SENAO 0 FIM_SE
N610(1)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(2)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(50)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(2) + N610(3)
N610(4)*1,00
N610(6)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(3)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(51)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(7) + N610(8)
N610(9)*1,00
Pgina 628 de 1338
CDIGO
11
12
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade Integrante
de Programa de Incluso Digital Sudam/Sudene
Imposto

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
11
12
CNA
CNA
N
N
11
12
01012014
01012014
01012014
13
14
15
CNA
CNA
CNA
N
N
N
13
14
15
01012014
01012014
16
17
CNA
CNA
N
N
16
17
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
18
19
20
21
22
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
18
19
20
21
22
DT_INI
DT_FIM
Adicional
13
14
15
16
17
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de
Transporte Internacional
Imposto
Adicional
18
19
20
21
22
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa
Imposto
Adicional
23
01012014
23
CNA
23
FRMULA

N610(11)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(4)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(52)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(12) + N610(13)
N610(14)*1,00
N610(16)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(5)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(53)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(17) + N610(18)
N610(19)*1,00
N610(21)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(6)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(54)*((N500(1) - 20000 *
Pgina 629 de 1338

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
24
25
CNA
CNA
N
N
24
25
N610(22) + N610(23)
N610(24)*1,00
01012014
01012014
26
27
CNA
CNA
N
N
26
27
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
28
29
30
31
32
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
28
29
30
31
32
01012014
01012014
01012014
33
34
35
CNA
CNA
CNA
N
N
N
33
34
35

N610(26)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(7)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(55)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(27) + N610(28)
N610(29)*1,00
N610(31)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(8)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(56)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(32) + N610(33)
N610(34)*1,00
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
24
25
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios
- SPE - Eventos da Fifa
Imposto
26
27
DT_FIM
Adicional
28
29
30
31
32
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos do CIO
Imposto
Adicional
33
34
35
SUBTOTAL
REDUO
FRMULA
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
Pgina 630 de 1338
CDIGO
36
37
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios
SPE - Eventos do CIO
Imposto

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
36
37
CNA
CNA
N
N
36
37
01012014
01012014
01012014
38
39
40
CNA
CNA
CNA
N
N
N
38
39
40
01012014
01012014
41
42
CNA
CNA
N
N
41
42
01012014
01012014
01012014
43
44
45
CNA
CNA
CNA
N
N
N
43
44
45

N610(41)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(10)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(58)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(42) + N610(43)
N610(44)*1,00
01012014
01012014
46
47
CNA
CNA
N
N
46
47

N610(46)*0,15
DT_INI
DT_FIM
Adicional
38
39
40
41
42
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 100% - Padis
Imposto
Adicional
43
44
45
46
47
SUBTOTAL
REDUO
Reduo de 75%
Imposto
FRMULA
N610(36)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(9)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(57)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(37) + N610(38)
N610(39)*1,00
Pgina 631 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
01012014
48
49
50
CNA
CNA
CNA
N
N
N
48
49
50
01012014
01012014
51
52
CNA
CNA
N
N
51
52
01012014
01012014
01012014
53
54
55
CNA
CNA
CNA
N
N
N
53
54
55
01012014
01012014
56
57
CNA
CNA
N
N
56
57
01012014
01012014
01012014
58
59
60
CNA
CNA
CNA
N
N
N
58
59
60
DT_INI
DT_FIM
Adicional
48
49
50
51
52
SUBTOTAL
REDUO
Reduo de 70%
Imposto
Adicional
53
54
55
56
57
SUBTOTAL
REDUO
Reduo de 50%
Imposto
Adicional
58
59
60
SUBTOTAL
REDUO
FRMULA
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(11)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(59)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(47) + N610(48)
N610(49)*0,75
N610(51)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(12)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(60)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(52) + N610(53)
N610(54)*0,70
N610(56)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(13)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(61)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N610(59)*0,50
Pgina 632 de 1338
CDIGO
61
62
DESCRIO
Reduo de 33,33%
Imposto

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
61
62
CNA
CNA
N
N
61
62
01012014
01012014
01012014
63
64
65
CNA
CNA
CNA
N
N
N
63
64
65
01012014
01012014
66
67
CNA
CNA
N
N
66
67
01012014
01012014
01012014
68
69
70
CNA
CNA
CNA
N
N
N
68
69
70
01012014
01012014
71
72
CNA
CNA
N
N
71
72
CNA
73
DT_INI
DT_FIM
Adicional
63
64
65
66
67
SUBTOTAL
REDUO
Reduo de 25%
Imposto
Adicional
68
69
70
71
72
SUBTOTAL
REDUO
Reduo de 12,5%
Imposto
Adicional
73
01012014
73
FRMULA
N610(61)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(14)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(62)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N610(64)*0,3333
N610(66)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(15)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(63)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(67) + N610(68)
N610(69)*0,25
N610(71)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
SENAO (N600(16)*((N500(1) - 20000 *
0 SENAO (N600(64)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
Pgina 633 de 1338
CDIGO
SUBTOTAL
74
REDUO
75
DESCRIO

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
74
75
TIPO
CNA
CNA
FORMATO
N
N
LINHA
ECF
74
75
76
77
CNA
E
N
N
76
77
TOTAL DA ISENO E REDUO

76
77
REDUO POR REINVESTIMENTO
01012014
01012014
FRMULA
N610(72) + N610(73)
N610(74)*0,125
N610(5) + N610(10) + N610(15) + N610(20) + N610(25) +
N610(30) + N610(35) + N610(40) + N610(45) + N610(50)
+ N610(55) + N610(60) + N610(65) + N610(70) +
N610(75)
|N610|77|REDUO POR REINVESTIMENTO|10000,00|

|REDUO POR REINVESTIMENTO|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto
de 2001, titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em ato do Poder Executivo, prioritrio para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado at 2 de maio de 2001 nas
reas da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do Estado do Esprito Santo (Geres) (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4 e MP n 2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50, inciso
XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, inciso XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, inciso IV), e MP n 634, de 2013, arts. 1 e 2.
Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao do projeto, desde que o projeto esteja em situao de regularidade, cumpridos todos os requisitos
previstos e os cronogramas aprovados.
2) aps 2 de maio de 2001, vedada a aplicao nos fundos Finor, Finam e Funres pelas pessoas jurdicas que no se enquadram nas condies do art. 9 da Lei n 8.167, de 1991 (MP n 2.145, de
2 de maio de 2001, art. 50, inciso XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, inciso XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, inciso IV e MP n 634, de 2013, arts. 1 e 2).
Exemplo 01:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
0,60%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
12,00
0,60%
9,00%
9,60%
12,00
180,00
192,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
Ateno: Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou
seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 180,00)] => 60% X 20,00 = 12,00.
Exemplo 02:
3,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
3,00%
5,00%
8,00%
60,00
100,00
160,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
Pgina 635 de 1338

Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% x 2.000,00 - 100,00)] => 60% X 100,00 = 60,00.
Exemplo 03:
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 - Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
3,00%
3,00%
6,00%
0,00%
6,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
60,00
120,00
00,00
120,00
Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% x 2.000,00 - 00,00)] => 60% X 200,00 = 120,00.
REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
BASE_CALC
Base de Clculo
Base de clculo dos incentivos fiscais: Para fins de determinao da base de clculo dos
incentivos, deve-se observar a forma de apurao do imposto de renda da pessoa jurdica,
as dedues permitidas.
a) Regra Geral: O valor desta linha, quando a apurao do imposto de renda for com
base no lucro real trimestral e no lucro real apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio
(ajuste anual) ser calculado pela seguinte frmula:
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[N615]
Sim
Sim
BASE_CALC = A - (B + C + D + E + F + G + H + I + J + L + M+ N + O + P), onde:

A = Imposto de Renda devido alquota de 15% (Linha ECF N630/2)
Pgina 636 de 1338

B = Atividades Culturais e Artsticas (Linha ECF N630/4) (art. 18, e 1 e 3, e art. 25

e 26 da Lei n 8.313, de 1991, com as alteraes do art. 1, da Lei n 9.874, de 1999, do
art. 53 da MP n 2.228, de 2001)
C = Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Linha ECF N630/5) (Lei n 12.761/2012,
art. 10)
D = Programa de Alimentao ao Trabalhador (Linha ECF N630/6)
E = Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio (Linha ECF N630/7)
F = Atividade Audiovisual (Linha ECF N630/8)
G = Fundo dos Direitos da Criana e do Adolescente (Linha ECF N630/9)
H = Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso (Linha ECF N630/10) (Lei n
12.213, de 2010, art. 3).
I = Atividades de Carter Desportivo (Linha ECF N630/11)
J = Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica - PRONON (Linha ECF
N630/12) - (Lei n 12.715/2012, arts. 1 e 4)
L = Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Linha ECF N630/13) (Lei n 12.715, de 2012, arts. 3 e 4)
M= Valor da Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Linha ECF
N630/14) (Lei n 11.770, de 2008, art. 5)
N = 3,33 x Reduo por Reinvestimento (Linha ECF N630/16)
O = Imposto devido no Brasil alquota de 15% incidente sobre lucros, rendimentos e
ganhos de capital oriundos do exterior (Linha ECF N630/17)
P = Imposto de renda sobre a diferena entre o Custo Orado e o Custo Efetivo (Linha
ECF N630/25)
b) Pessoa Jurdica com Direito Iseno e/ou Reduo do Imposto
A pessoa jurdica que tiver direito reduo ou iseno do imposto (Linha ECF N630/15)
deve, com base nas informaes do Registro N610 - Clculo da Iseno e Reduo do
Imposto Sobre o Lucro Real, deduzir do valor determinado pela aplicao da Regra Geral
(item "a") o seguinte valor (Z):
Z = [Linhas ECF N610/7 + N610/12 + N610/17 + (N610/47 x 75%) + (N610/52 x 70%)
+ (N610/57x 50%) + (N610/62 x 33,33%) + (N610/67 x 25%) + (N610/72 x 12,50%)]
O valor desta linha passa, ento, a ser determinado pela seguinte frmula:
BASE_CALC = A - (Z + B + C + D + E + F + G + H + I + J + L + M + N + O + P)
Ateno:
1) Tambm compe a base de clculo dos incentivos (frmula da letra a ou b) o valor
correspondente soma do imposto sobre a renda pago por SCP tributada com base no
lucro real, exclusive adicional, das quais a declarante seja scia ostensiva. Sendo que a
opo somente poder ser efetuada em relao parte do imposto devido, exclusive o
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4
5
6
7
8
9
10
11
12
PER_INCEN_
FINOR
VL_LIQ_INCE
N_ FINOR
PER_INCEN_
FINAM
VL_LIQ_INCE
N_ FINAM
VL_SUBTOTA
L
PER_VL_SUBT
OTAL
PER_INCEN_
FUNRES
Percentual do
incentivo FINOR
(at 6%)
Valor lquido do
incentivo
Percentual do
incentivo FINAM
(at 6%)
Valor lquido do
incentivo
Subtotal
adicional, pertencente pessoa jurdica scia ostensiva, quer dizer, no pode ser efetivada
em relao parte do imposto que cabe aos demais scios da SCP.
2) Observar as instrues deste manual, com relao s dedues de incentivos fiscais,
quando o imposto for calculado sobre a base de clculo estimada.
Percentual do incentivo FINOR (at 6%).

005
002
Valor lquido do incentivo FINOR
NS
019
002
Percentual do incentivo FINAM (at 6%)
005
002
Valor lquido do incentivo FINAM
NS
019
002
Subtotal lquido do incentivo (VL_LIQ_INCEN_FINOR + VL_LIQ_INCEN_FINAN)
NS
019
002
Percentual do Subtotal = VL_SUBTOTAL/BASE_CALC
019
002
Percentual do incentivo FUNRES (at 9%)
005
002
VL_LIQ_INCE
N_ FUNRES
VL_TOTAL
Percentual do
Subtotal (at 6%)
Percentual do
incentivo FUNRES
(at 9%)
Valor lquido do
incentivo
Total dos Icentivos
PER_VL_TOTA
L
Percentual do Total
dos Incentivos
Valor lquido do incentivo FUNRES
NS
019
002
Total dos Icentivo
NS
019
002
Percentual do total dos incentivos

A soma dos percentuais indicados nesta linha no pode ultrapassar a:
a) 6% (seis por cento), se tiverem sido feitas opes apenas pelos campos 03 (FINOR) e
05 (FINAM);
b) 9,60% (nove inteiros e sessenta dcimos por cento), para a soma dos campos 08
(SUBTOTAL FINOR e FINAM) e 09 (FUNRES). Nesse caso, o resultado da operao:
[(VL_SUBTOTAL x 5/3) + VL_LIQ_INCEN_FUNRES] no pode exceder a 10% (dez
por cento) da BASE_CALC (Campo 02)..
019
002
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
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N
2
Campo
BASE_CALC

REGRA_BASE_CALC_ZERO: Verifica se BASE_CALC (Campo 02) igual a zero e PER_INCEN_FINOR (Campo 03) + PER_INCEN_FINAM
(Campo 05) + PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) igual a zero.
REGRA_BASE_CAL_IGUAL: Verifica se BASE_CALC (Campo 02) igual:
N630(3) (N630(6) + N630(7) + N630(8) + N630(9) + N630(10) + N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) + N630(15) + N630(16) + 3,33 x
N630(18) + N630(19) + N630(27))
PER_INCEN_FINOR
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
PER_INCEN_ FINAM
REGRA_BASE_CAL_IGUAL_ISENCAO_REDUCAO: Verifica, quando 0020.IND_LUC_EXP igual a S, se BASE_CALC (Campo 02) igual:

N630(3) (N610(7) + N610(12) + N610(17) + (N610(47) x 75%) + (N610(52) x 70%) + (N610(57) x 50%) + (N610(62) x 33,33%) + (N610(67) x
25%) + (N610(72) x 12,50%) + N630(6) + N630(7) + N630(8) + N630(9) + N630(10) + N630(11) + N630(12) + N630(13) + N630(14) + N630(15)
+ N630(16) + 3,33 x N630(18) + N630(19) + N630(27))
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) menor ou igual a 6.
REGRA_PERCENTUAL: Verifica se o valor informado no campo PER_INCEN_FINOR (Campo 03) est entre 0 e 100.
REGRA_FINOR_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) igual ao resultado da
multiplicao de PER_INCEN_FINOR (Campo 03) por BASE_CALC (Campo 02).
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se PER_INCEN_FINAM (Campo 05) menor ou igual a 6.
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_GERAL: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) somado ao PER_INCEN_FINAM (Campo 05)
menor ou igual a 6.
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
VL_SUBTOTAL
PER_VL_SUBTOTAL
PER_INCEN_ FUNRES
REGRA_FINAM_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06) igual ao resultado da
multiplicao de PER_INCEN_FINAM (Campo 05) por BASE_CALC (Campo 02).
REGRA_SUBTOTAL_DIFERENTE: Verifica se VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) somado ao VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06)
igual ao valor informado no campo VL_SUBTOTAL (Campo 07).
REGRA_PERCENTUAL_SUBTOTAL_DIFERENTE: Verifica se PER_VL_SUBTOTAL (Campo 08) igual ao resultado da diviso de
VL_SUBTOTAL (Campo 07) por BASE_CALC (Campo 01).
Tipo
Aviso
Aviso
Aviso
Aviso
Erro
Erro
Aviso
Aviso
Erro
Erro
Erro
Erro
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_GERAL: Verifica se PER_VL_SUBTOTAL (Campo 08) menor ou igual a 6.

REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_9: Verifica se PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) menor ou igual a 9.
Aviso
Aviso
REGRA_FUNRES_ESTADO: Verifica, quando 0030_UF diferente de ES, se PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) igual a zero.
Aviso
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Campo
10
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
11
VL_TOTAL
12
PER_VL_TOTAL


REGRA_FUNRES_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09) igual ao resultado da
multiplicao de PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) por
BASE_CALC (Campo 02).
REGRA_TOTAL_DIFERENTE: Verifica se VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) somado ao VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06) e somado
ao VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09) igual ao valor informado no campo VL_TOTAL (Campo 10).
Tipo
Erro
Erro
REGRA_TOTAL_EXCEDE: Verifica se VL_SUBTOTAL (Campo 07) multiplicado por 5/3, somado ao VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09),
menor ou igual a 10% da BASE_CALC (Campo 02).
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_VL_TOTAL: Verifica, caso VL_SUBTOTAL (Campo 7) diferente de zero e VL_LIQ_INCEN_FUNRES
(Campo 10) igual a zero, se PER_VL_TOTAL (Campo 12) menor ou igual a 6.
Aviso
Erro
Aviso
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_96_VL_TOTAL: Verifica, caso VL_SUBTOTAL (Campo 7) diferente de zero e VL_LIQ_INCEN_FUNRES

(Campo 10) diferente zero, se PER_VL_TOTAL (Campo 12) menor ou igual a 9,6.
Aviso
REGRA_PERCENTUAL_VL_TOTAL_DIFERENTE: Verifica se PER_VL_TOTAL (Campo 12) igual ao resultado da soma de

PER_INCEN_FINOR (Campo 03) com PER_INCEN_FINAM (Campo 05) com PER_INCEN_FUNRES (Campo 09).
Aviso
|N615|2000,00|3,00|60,00|3,00|60,00|120,00|6,00|0,00|0,00|120,00|6,00|
|2000,00|: Base de clculo (R$ 2.000,00).
|3,00|: Percentual do incentivo FINOR (3,00%).
|2000,00|: Valor lquido do incentivo FINOR (R$ 60,00 = 3% x R$ 2.000,00).
|3,00|: Percentual do incentivo FINAM (3,00%).
|2000,00|: Valor lquido do incentivo FINAM (R$ 60,00 = 3% x R$ 2.000,00).
|120,00|: Subtotal lquido do incentivo (R$ 120,00 = R$ 60,00 + R$ 60,00).
|6,00|: Percentual do subtotal (3,00% + 3,00% = 6,00%).
|0,00|: Valor lquido do incentivo FUNRES (R$ 0,00).
|0,00|: Percentual do incentivo FUNRES (0,00%).
|120,00|: Total dos incentivos (R$ 60,00 + R$ 60,00 = R$ 120,00).
|6,00|: Percentual total dos incentivos (3,00% + 3,00% + 0,00%).
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Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa

Apresenta o clculo do IRPJ mensal por estimativa.
REGISTRO N620: CLCULO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N620]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 641 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
Base de Clculo do Imposto de

Renda
1
2
IMPOSTO DE RENDA
APURADO
01012014
CA
01012014
NS
A Alquota de 15%
01012014
CNA
Adicional
01012014
CNA
01012014
Diferena de IR Devida pela

Mudana de Coeficiente sobre
a Receita Bruta
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO N500(1)
SENAO N500(2)
FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO N620(1)*0,15
SENAO 0 FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO
SE (N620(1) > 20000
* MESES_PERIODO())
ENTAO
((N620(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) *
0,1)
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
ORIENTAES
A pessoa jurdica que tenha optado pela apurao
do imposto de renda pela base de clculo estimada
deve informar, nesta linha, a base de clculo do
imposto de renda mensal.
A pessoa jurdica que tenha optado pela faculdade
de suspender ou reduzir o imposto, por meio do
levantamento de balano ou balancete deve
informar, nesta linha, o lucro ou prejuzo fiscal
apurado com base nesse balano ou balancete. Se
prejuzo, o valor indicado com sinal negativo.
Valor resultante da aplicao da alquota de 15%

(quinze por cento) sobre a base de clculo positiva
informada na linha ECF N620/1.
Adicional do imposto calculado alquota de 10%
(dez por cento) sobre a parcela da base de clculo
que exceder o limite mensal de R$ 20.000,00
(vinte mil reais).
Ateno: No caso de levantamento de balano ou
balancete de suspenso ou reduo, o adicional
devido, em relao parcela do lucro real que
exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais),
multiplicados pelo nmero de meses abrangidos
pelo respectivo balano ou balancete.
A pessoa jurdica exclusivamente prestadora de
servios que utilizou o percentual favorecido de
16% (dezesseis por cento) para determinao da
base de clculo do imposto mensal e cuja receita
bruta excedeu o limite anual de R$ 120.000,00
(cento e vinte mil reais) dever informar, nesta
linha, no ms em que foi excedido o limite, a
diferena de imposto de renda determinada com a
utilizao do percentual de 32% (trinta e dois por
Pgina 642 de 1338
CDIGO
10
11
12
13
DESCRIO
DEDUES
(-)Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-)Operaes de Aquisio de
Vale-Cultura(Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de Alimentao do
Trabalhador
(-)Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial /
Agropecurio
(-)Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-)Fundos Nacional, Estaduais
ou Municipais do Idoso (Lei n
12.213/2010, art. 3)
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
01012014
01012014
10
01012014
11
01012014
12
10
01012014
13
11
01012014
14
12
(-)Atividades de Carter
Desportivo
14
FRMULA
ORIENTAES
cento) sobre a receita bruta de cada ms
transcorrido.
O valor a ser indicado nesta linha o postergado a
ser recolhido, at o ltimo dia til do ms
subsequente ao do excesso, sem a incidncia de
encargos moratrios.
Ateno: As pessoas jurdicas prestadoras de
servios de profisso legalmente regulamentada
esto sempre sujeitas aplicao do percentual de
32% para determinao da base de clculo do
imposto.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa a operaes de carter cultural e
artstico.
renda relativa a operaes de aquisio de valecultura.
renda relativa ao programa de alimentao do
trabalhador.
renda relativa ao desenvolvimento tecnolgico
industrial/agropecurio.
renda relativa atividade audiovisual.
renda relativa aos fundos dos direitos da criana e
do adolescente.
renda relativa aos fundos nacional, estaduais ou
municipais do idoso.
renda a ttulo de patrocnio ou doao, no apoio
direto a projetos desportivos e paradesportivos
previamente aprovados pelo Ministrio do
Esporte.
Pgina 643 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
15
13
01012014
16
14
01012014
17
15
01012014
18
CA
16
N610(76)
01012014
19
CA
17
N610(77)
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
(-)Programa Nacional de Apoio

Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012,
arts. 1 e 4)
15
16
17
(-)Programa Nacional de Apoio

Ateno da Sade da Pessoa
com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-)Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade
(-)Iseno e Reduo do
Imposto
18
(-)Reduo por Reinvestimento
19
ORIENTAES
renda a ttulo de patrocnio ou doao no apoio
direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON.
Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa
com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, vedada a deduo como
despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas
legalmente amparadas por iseno ou reduo do
imposto, a ttulo de incentivo fiscal. O valor a ser
indicado nesta linha corresponde ao informado na
linha ECF N610/76, observando-se que este no
pode ser superior soma algbrica das linhas ECF
[(N620/2 + N620/3) (Linha N620/5 + N620/6 +
N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 + N620/11
+ N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no
Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou
ganhos de capital auferidos no exterior, no
permitida a deduo ou aplicao de qualquer
valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa
parcela ser excluda dos valores das linhas ECF
N620/2 e N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao
informado na linha N610/77, observando-se que
este valor no pode ser superior soma algbrica
das linhas ECF [(N620/2) (Linha N620/5 +
Pgina 644 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
SOMA(N620(3:5;"A01":
PERIODO_ATUAL())) SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:19;"A01"
:PERIODO_ATUAL()))
+ SOMA(N620(7:19))
FIM_SE
(-)Imposto de Renda Devido

em Meses Anteriores
20
01012014
20
CNA
18
01012014
21
19
(-)Imposto de Renda Retido na

Fonte
21
ORIENTAES
N620/6 + N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10
+ N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 +
N620/15)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil,
correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior, no permitida a
deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de
incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluda
do valor da linha ECF N620/2 no clculo do limite
acima discriminado.
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao
em incentivos regionais do valor do imposto de
renda que serviu de base para o clculo do
incentivo fiscal previsto nesta linha.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses

em que a pessoa jurdica levantou balano ou
balancete de suspenso ou reduo.
Informar o somatrio do imposto de renda devido
nos meses anteriores do mesmo ano-calendrio,
abrangidos pelo perodo em curso compreendido
na demonstrao.
Indicar o valor correspondente ao imposto de
renda retido na fonte sobre as receitas que
integram a base de clculo do imposto devido.
No caso de levantamento de balano ou balancete
de suspenso ou reduo, informar, nesta linha,
ainda, o imposto de renda retido na fonte sobre:
a) rendimentos de aplicaes financeiras de renda
fixa ou de renda varivel;
b) os juros sobre o capital prprio recebidos no
perodo;
c) os rendimentos auferidos em operaes day
trade.
Pgina 645 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
22
20
(-)Imposto Pago no Exterior

sobre Lucros, Rendimentos e
Ganhos de Capital
22
23
01012014
Fonte por rgos, Autarquias e
Fundaes Federais (Lei n
9.430/1996, art. 64)
01012014
23
21

Fonte pelas Demais Entidades
da Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003,
art. 34)
24
01012014
24
22
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Os valores de imposto de renda retido na
fonte j compensados na apurao do imposto a
pagar dos meses anteriores no podem ser
compensados novamente nesta linha, em qualquer
ms subsequente.
No caso de levantamento de balano ou balancete
de suspenso ou reduo referente ao ms de
dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor
do imposto pago no exterior, relativo aos lucros
disponibilizados, e aos rendimentos e ganhos de
capital auferidos no exterior no transcorrer do anocalendrio, os quais devem estar includos no lucro
real apurado com base nesse balano ou balancete
(Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, art. 1;
Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ; MP
n 1.991-15, de 10 de maro de 2000, art. 35 e
reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74), desde
que o imposto tenha sido pago at 31 de janeiro do
ano-calendrio subseqente quele em que os
rendimentos foram auferidos.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto
de renda com base no lucro real anual pode deduzir
o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro at
31 de maro, no ajuste anual. Nesse caso, o valor
deve ser informado na linha ECF N630/17.
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte por rgo pblico federal sobre as receitas
que integram a base de clculo do imposto devido.
na fonte, sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social
com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Pgina 646 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
25
23
01012014
26
CNA
24
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
(-)Imposto de Renda Pago

sobre Ganhos no Mercado de
Renda Varivel
25
26
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:25))
ORIENTAES
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses
em que houver levantamento de balano ou
Informar, nesta linha, o valor do imposto pago
sobre ganhos lquidos auferidos em aplicaes
financeiras realizadas no mercado de renda
varivel que tenham integrado a base de clculo do
imposto.
Resultado aritmtico dos valores informados nas
linhas ECF N620/2 a N620/23.
|N620|7|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|10000,00|
|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 647 de 1338

Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro real.
REGISTRO N630: CLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N630]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 648 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

III.1. PJ em Geral:
CDIGO
1
2
3
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IRPJ
IMPOSTO SOBRE O
LUCRO REAL
Alquota de 15%
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
CA
NA
N500(1)
01012014
01012014
CNA
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENAO (N630(1) 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
DT_INI
DT_FIM
Adicional
4
5
9
10
11
DEDUES
Cultural e Artstico
(-)Operaes de Aquisio
de Vale-Cultura(Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de
Alimentao do
Trabalhador
(-)Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial /
Agropecurio
01012014
01012014
4
5
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
10
01012014
11
FRMULA
ORIENTAES

(quinze por cento) sobre a linha ECF N630/1.
Valor do adicional do imposto de renda,
determinado mediante a aplicao da alquota de
10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro real
que exceder o valor resultante da multiplicao de
R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero de
meses do respectivo perodo de apurao.
artstico.
trabalhador.
renda relativa ao desenvolvimento tecnolgico
industrial/agropecurio.
renda relativa aos fundos dos direitos da criana e
do adolescente.
Pgina 649 de 1338
CDIGO
12
DESCRIO
(-)Fundos Nacional,
Estaduais ou Municipais do
Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
12
10
01012014
13
11
01012014
14
12
01012014
Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014
15
13
16
14
17
CA
15
FRMULA
Desportivo
13
14
15
16
(-)Programa Nacional de
Apoio Ateno
Oncolgica - PRONON
(Lei n 12.715/2012, arts. 1
e 4)
Apoio Ateno da Sade
da Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-)Iseno e Reduo do
Imposto
17
01012014
N610(76)
ORIENTAES
Esporte.
Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa
com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, vedada a deduo como
despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas
legalmente amparadas por iseno ou reduo do
imposto, a ttulo de incentivo fiscal. O valor a ser
indicado nesta linha corresponde ao informado na
linha ECF N610/76, observando-se que este no
pode ser superior soma algbrica das linhas ECF
[(N620/2 + N620/3) (Linha N620/5 + N620/6 +
N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 + N620/11
+ N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no
Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou
ganhos de capital auferidos no exterior, no
Pgina 650 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
18
CA
16
01012014
19
17
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
(-)Reduo por
Reinvestimento
18

sobre Lucros, Rendimentos
e Ganhos de Capital
19
N610 (77)
ORIENTAES
permitida a deduo ou aplicao de qualquer
valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa
parcela ser excluda dos valores das linhas ECF
N620/2 e N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao
informado na linha N610/77, observando-se que
este valor no pode ser superior soma algbrica
das linhas ECF [(N620/2) (Linha N620/5 +
N620/6 + N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10
+ N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 +
N620/15)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil,
correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior, no permitida a
deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de
incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluda
do valor da linha ECF N620/2 no clculo do limite
acima discriminado.
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao
em incentivos regionais do valor do imposto de
renda que serviu de base para o clculo do
incentivo fiscal previsto nesta linha.
a) o imposto de renda pago sobre os lucros
disponibilizados no pas de domiclio da filial,
sucursal, controlada ou coligada da pessoa
jurdica, os servios prestados diretamente, e os
exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1; Lei n
9.959, de 2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000,
art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art.
74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre
rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal,
controlada ou coligada da pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, no compensado em virtude
Pgina 651 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
20
18
(-)Imposto de Renda Retido

na Fonte
20
01012014
FRMULA
ORIENTAES
de a beneficiria ser domiciliada em pas
enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n
9.430, de 1996, compensvel com o imposto
devido sobre o lucro real da matriz, controlada ou
coligada no Brasil, quando os resultados da filial,
sucursal, controlada ou coligada, que contenham
os referidos rendimentos, forem computados na
determinao do lucro real da pessoa jurdica no
Brasil (MP n 1.807, de 1999, art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado
no recolhimento mensal referente a dezembro, no
caso de levantamento de balano ou balancete de
suspenso ou reduo relativo quele ms, pois
este j est sendo deduzido com o correto
preenchimento da linha ECF N620/20.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica
que apurou o imposto de renda com base no lucro
real anual pode deduzir o imposto pago no
exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro. A
pessoa jurdica que apurou o imposto de renda
sobre a base de clculo estimada no ms de
dezembro pode deduzir o imposto pago, no
exterior, aps 31 de janeiro at 31 de maro, no
ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de
renda com base no lucro real trimestral pode
deduzir o imposto pago no exterior at a data do
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim,
na apurao do 4 trimestre, pode ser deduzido o
imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou
retido na fonte no perodo, a ttulo de antecipao,
correspondente a rendimentos ou receitas que
Pgina 652 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
integram o lucro real, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no
devem ser includos os valores do imposto retido
ou pago durante o ano-calendrio e que tenham
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do
imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda
retido na fonte no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser
indicado o valor do imposto pago ou retido na
fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios
caracterizadamente de natureza profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra
remunerao pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e
comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de
administrao de convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda
fixa ou de ganhos lquidos mensais de renda
varivel, inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata
o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de
indenizaes por lucros cessantes, decorrentes de
sentena judicial;
Pgina 653 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012015
21
19
01012016
22
20
DT_INI
DT_FIM

na Fonte por rgos,
Autarquias e Fundaes
Federais (Lei n 9.430/1996,
art. 64)
21

na Fonte pelas Demais
Entidades da Administrao
Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
22
FRMULA
ORIENTAES
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou
creditada por pessoa jurdica, ainda que a ttulo de
indenizao, em virtude de resciso de contrato
(Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho,
associaes ou assemelhadas deve ser
compensado com o imposto retido por ocasio do
pagamento dos rendimentos aos associados (Lei n
8.541, de 1992, art. 45, 1, Lei n 8.981, de 1995,
art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser
compensado se a pessoa jurdica possuir
comprovante de reteno emitido em seu nome
pela fonte pagadora.
na fonte por rgo pblico federal sobre as receitas
que integram a base de clculo do imposto devido.
Ateno:
retido na fonte por rgo pblico federal no
utilizados na apurao do imposto de renda
mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem
ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
Pgina 654 de 1338
CDIGO
23
DESCRIO
(-)Imposto Pago Incidente

sobre Ganhos no Mercado
de Renda Varivel

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012017
23
21
01012018
24
22
DT_INI
DT_FIM
(-)Imposto de Renda
Mensal Pago por Estimativa
24
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
Valor do imposto pago no ano-calendrio de
anterior incidente sobre os ganhos lquidos
auferidos no mercado de renda varivel.
pessoas jurdicas que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do
ajuste anual os valores de estimativa efetivamente
pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o
crdito tributrio extinto por meio de: deduo do
imposto de renda retido ou pago sobre as receitas
que integram a base de clculo, compensao
solicitada por meio da Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou de processo
administrativo, compensao autorizada por
medida judicial e valores pagos mediante Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos
por estimativa os valores recolhidos mensalmente
aos fundos Finor, Finam e Funres, at o limite
permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas
pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas
de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, que,
isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos,
cinquenta e um por cento do capital votante de
Pgina 655 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
25
23
(-)Parcelamento
Formalizado de IR sobre a
Base de Clculo Estimada
25
01012019
FRMULA
ORIENTAES
sociedade titular de projeto aprovado como
beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e
Funres, relativo a setores da economia
considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios
para o desenvolvimento regional, nas reas de
atuao da Sudene e da Sudam, desde que o
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no
rgo competente at 2 de maio de 2001 e que
esteja em situao de regularidade (Lei n 9.532,
de 1997, art. 4, 8, MP n 2.199-14, de 2001,
arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at
o final do prazo previsto para a implantao do
projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por
estimativa corresponde ao somatrio dos valores
mensais relativos seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por
Estimativa
IEFP = (Linhas ECF N620/19 + N620/20 +
N620/21 + N620/22 + N620/23 + Pagamentos de
IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres
at o limite permitido no ajuste anual +
Compensao solicitada mediante Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou processo
administrativo, e compensao autorizada por
medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de
IRPJ apurado no transcorrer do ano-calendrio
sobre a base de clculo estimada ou em balano ou
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao
para compensao do saldo de parcelamento de
imposto de renda apurado sobre a base de clculo
estimada, ou apurado em balano ou balancete de
suspenso ou reduo, ficam condicionados ao
pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Pgina 656 de 1338
CDIGO
26
DESCRIO
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012020
26
CNA
24
01012021
27
25
01012022
28
NS
26
DT_INI
DT_FIM
IMPOSTO DE RENDA
SOBRE A DIFERENA
ENTRE O CUSTO
ORADO E O CUSTO
EFETIVO
27
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO
ANTERIORES
28
FRMULA
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(6:25))
ORIENTAES
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do
processo de parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento
(principal + multa + juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como
parcelamento formalizado R$ 4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades
imobilirias antes do trmino da obra cuja
insuficincia de custo realizado for superior a 15%
(quinze por cento) do total do oramento deve
informar, nesta linha, o valor correspondente
insuficincia do imposto no recolhido, no perodo
de apurao em que o empreendimento for
concludo.
Os juros de mora sobre o valor do imposto
postergado devem ser calculados parte e
recolhidos em Darf distinto, nos mesmos prazos de
pagamento do imposto.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta
linha, observar o disposto nas instrues para
clculo do imposto postergado da linha ECF
N630/26.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do
imposto postergado de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas, rendimentos,
custos ou dedues (Decreto n 3.000, de 1999, art.
273).
O valor desta linha no deve estar contido no
imposto lquido a pagar, devendo ser recolhido em
separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979, e 2, de 1996) e no compe a base de clculo
para aplicao dos investimentos regionais do
Registro N615 Informaes da Base de Clculo
de Incentivos Fiscais.
Pgina 657 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Os juros e multa de mora devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente
com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota
do imposto, ou seja, at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do trimestre ou at o ltimo dia til
do ms de maro do ano-calendrio subseqente
ao que se refere a declarao, conforme seja o
perodo de apurao trimestral ou anual,
respectivamente.
Pgina 658 de 1338

III.2 Financeiras, Seguradoras, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncia Complementar:
CDIGO
1
2
3
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IRPJ
IMPOSTO SOBRE O
LUCRO REAL
Alquota de 15%
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
CA
NS
01012014
01012014
CNA
01012014
01012014
4
5
CNA
R
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
ORIENTAES
N500(1)
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0 SENAO (N630(1)
- 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE

(quinze por cento) sobre a linha ECF N630/1.
10% (dez por cento) sobre a parcela do lucro real
que exceder o valor resultante da multiplicao
de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero de
meses do respectivo perodo de apurao.
Adicional
4
5
8
9
10
11
12
DEDUES
Cultural e Artstico
(-)Operaes de Aquisio de
Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-)Fundos Nacional,
Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
Desportivo
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
10
01012014
01012014
11
12

artstico.
trabalhador.
renda relativa aos fundos dos direitos da criana
e do adolescente.
Pgina 659 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
13
10
01012014
14
11
01012014
15
12
01012014
16
13
DT_INI
DT_FIM
Apoio Ateno Oncolgica
- PRONON (Lei n
12.715/2012, arts. 1 e 4)
13
14
15
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)

Ganhos de Capital
16
FRMULA
ORIENTAES
Esporte.
Nacional de Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da
empregada pago nos 60 (sessenta) dias de
prorrogao de sua licena-maternidade, vedada
a deduo como despesa operacional.
a) o imposto de renda pago sobre os lucros
disponibilizados no pas de domiclio da filial,
jurdica, os servios prestados diretamente, e os
exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1; Lei n
9.959, de 2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000,
art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art.
74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre
rendimentos pagos ou creditados a filial,
jurdica domiciliada no Brasil, no compensado
em virtude de a beneficiria ser domiciliada em
pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei
n 9.430, de 1996, compensvel com o imposto
devido sobre o lucro real da matriz, controlada
ou coligada no Brasil, quando os resultados da
Pgina 660 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
17
14

na Fonte
17
01012014
FRMULA
ORIENTAES
filial, sucursal, controlada ou coligada, que
contenham os referidos rendimentos, forem
computados na determinao do lucro real da
pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.807, de 1999,
art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j
compensado no recolhimento mensal referente a
dezembro, no caso de levantamento de balano
ou balancete de suspenso ou reduo relativo
quele ms, pois este j est sendo deduzido com
o correto preenchimento da linha ECF N620/20.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica
que apurou o imposto de renda com base no
lucro real anual pode deduzir o imposto pago no
exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro. A
pessoa jurdica que apurou o imposto de renda
sobre a base de clculo estimada no ms de
dezembro pode deduzir o imposto pago, no
exterior, aps 31 de janeiro at 31 de maro, no
ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de
renda com base no lucro real trimestral pode
deduzir o imposto pago no exterior at a data do
vencimento do imposto de renda no Brasil.
Assim, na apurao do 4 trimestre, pode ser
deduzido o imposto pago no exterior at 31 de
janeiro do ano subsequente.
retido na fonte no perodo, a ttulo de
antecipao, correspondente a rendimentos ou
receitas que integram o lucro real, inclusive o
retido sobre rendimentos auferidos em operaes
day trade.
Ateno:
Pgina 661 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
1) No caso de apurao anual do imposto, no
devem ser includos os valores do imposto retido
ou pago durante o ano-calendrio e que tenham
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do
imposto.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser
indicado o valor do imposto pago ou retido na
fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios
caracterizadamente de natureza profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra
remunerao pela representao comercial ou
pela mediao na realizao de negcios civis e
comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de
administrao de convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de
renda fixa ou de ganhos lquidos mensais de
renda varivel, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata
o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de
indenizaes por lucros cessantes, decorrentes
de sentena judicial;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou
creditada por pessoa jurdica, ainda que a ttulo
de indenizao, em virtude de resciso de
contrato (Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
Pgina 662 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
18
15
01012014
19
16
DT_INI
DT_FIM

na Fonte por rgos,
Autarquias e Fundaes
Federais (Lei n 9.430/1996,
art. 64)
18

na Fonte pelas Demais
Entidades da Administrao
Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
19
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho,
associaes ou assemelhadas deve ser
compensado com o imposto retido por ocasio
do pagamento dos rendimentos aos associados
(Lei n 8.541, de 1992, art. 45, 1, Lei n 8.981,
de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser
compensado se a pessoa jurdica possuir
comprovante de reteno emitido em seu nome
pela fonte pagadora.
na fonte por rgo pblico federal sobre as
receitas que integram a base de clculo do
imposto devido.
Ateno:
retido na fonte por rgo pblico federal no
utilizados na apurao do imposto de renda
ser informados nesta linha, independentemente
de limite.
indiretamente, detenha a maioria do capital
social com direito a voto, e que dela recebam
recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar sua execuo oramentria
e financeira na modalidade total no Sistema
Pgina 663 de 1338

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
20
17
01012015
21
18
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
20
(-)Imposto Pago Incidente

sobre Ganhos no Mercado de
Renda Varivel
DT_FIM
(-)Imposto de Renda Mensal

Pago por Estimativa
21
FRMULA
ORIENTAES
Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
Valor do imposto pago no ano-calendrio de
anterior incidente sobre os ganhos lquidos
auferidos no mercado de renda varivel.
pessoas jurdicas que apuraram o lucro real
anual.
ajuste anual os valores de estimativa
efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio
objeto da declarao.
crdito tributrio extinto por meio de: deduo
do imposto de renda retido ou pago sobre as
receitas que integram a base de clculo,
compensao de pagamento a maior e/ou
indevido, compensao do saldo negativo de
IRPJ de perodos anteriores, compensao
solicitada por meio de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e
valores pagos por meio de Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos
por estimativa os valores recolhidos
mensalmente aos fundos Finor, Finam e Funres,
at o limite permitido no ajuste anual,
exclusivamente pelas pessoas jurdicas ou
grupos de empresas coligadas de que trata o art.
9 da Lei n 8.167, de 1991, que, isolada ou
Pgina 664 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
22
19
(-)Parcelamento Formalizado
de IR sobre a Base de Clculo
Estimada
22
01012016
FRMULA
ORIENTAES
conjuntamente,
detenham,
pelo menos,
cinquenta e um por cento do capital votante de
sociedade titular de projeto aprovado como
beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e
Funres, relativo a setores da economia
considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios
para o desenvolvimento regional, nas reas de
atuao da Sudene e da Sudam, desde que o
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no
rgo competente at 2 de maio de 2001 e que
esteja em situao de regularidade (Lei n 9.532,
de 1997, art. 4, 8, MP n 2.199-14, de 2001,
arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente
at o final do prazo previsto para a implantao
do projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por
estimativa corresponde ao somatrio dos valores
mensais relativos seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por
Estimativa
IEFP = (Linhas ECF N620/19 + N620/20 +
N620/21 + N620/22 + N620/23 + Pagamentos de
IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres
at o limite permitido no ajuste anual +
Compensao solicitada mediante Declarao de
administrativo, e compensao autorizada por
medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de
IRPJ apurado no transcorrer do ano-calendrio
sobre a base de clculo estimada ou em balano
ou balancete de suspenso ou reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao
para compensao do saldo de parcelamento de
imposto de renda apurado sobre a base de clculo
estimada, ou apurado em balano ou balancete
Pgina 665 de 1338
CDIGO
23
DESCRIO
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012017
23
CNA
20
01012019
25
21
DT_INI
DT_FIM
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
25
FRMULA
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(5:21))
ORIENTAES
de suspenso ou reduo, ficam condicionados
ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Valor total constante do processo de
parcelamento (principal + multa + juros) = R$
7.000,00;
Resultado aritmtico dos valores constantes nas
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do
imposto postergado de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto
ao perodo de escriturao de receitas,
rendimentos, custos ou dedues (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no
imposto lquido a pagar, devendo ser recolhido
em separado do imposto devido (PN CST ns 57,
de 1979, e 2, de 1996) e no compe a base de
clculo para aplicao dos investimentos
regionais do Registro N615 Informaes da
Base de Clculo de Incentivos Fiscais.
subseqente ao do trimestre ou at o ltimo dia
til do ms de maro do ano-calendrio
subseqente ao que se refere a declarao,
conforme seja o perodo de apurao trimestral
ou anual, respectivamente.
Pgina 666 de 1338

|N630|21|(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa|10000,00|
|(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa.
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N650]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO
(DEBITO(M350(149))+DEBITO(M350(297))) SENAO SE
(0010.COD_QUALIF_PJ() = "02") ENTAO (DEBITO(M350(203)))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "03") ENTAO
(DEBITO(M350(142))) SENAO 0 FIM_SE
FIM_SE FIM_SE
Valor da Base de Clculo da CSLL

1
01012014
CA
01012014
Valor da Base de Slculo da CSLL Estimativa com Base na Receita Bruta

2
|N650|1|Valor da base de clculo da CSLL|100000,00|
|Valor da Base de Clculo da CSLL|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Pgina 669 de 1338

Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa

Este registro habilitado para a pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro real anual que optou por apurar a CSLL por estimativa mensal.
I) Apurao Anual da CSLL, com Recolhimentos Mensais sobre a Base de Clculo Estimada
A pessoa jurdica que apurar anualmente o imposto sobre a renda com base no lucro real tambm deve apurar a CSLL anualmente com base no resultado ajustado, em 31 de dezembro de cada ano.
Os valores de CSLL efetivamente pagos calculados sobre a base de clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podem ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente
(ajuste).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real e da prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
I.1) Base de Clculo
I.1.1) Pessoas Jurdicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestao de Servios
A base de clculo da CSLL, em cada ms, ser determinada pela soma:
1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo;
2) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e renda varivel;
3) dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, no ms em que forem auferidos, inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
b) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
c) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
d) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
e) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
f) as receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal
ou contratual;
g) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e
direitos entregue para a formao do referido patrimnio.
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Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao
da base de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve
ser aplicado a todo o ano-calendrio.
Pgina 671 de 1338

I.1.2) Efeito dos Balanos de Suspenso ou Reduo no Pagamento da CSLL

A mesma forma de tributao adotada pela pessoa jurdica, para fins de apurao do imposto de renda, deve ser empregada para fins de apurao da CSLL.
Assim, a pessoa jurdica que levantou balano ou balancete para suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda, em determinado ms do ano-calendrio, deve apurar a base de clculo da
CSLL sobre o resultado do perodo apurado nesse mesmo balano, ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses permitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa da CSLL, observados
os limites definidos na legislao pertinente.
A pessoa jurdica que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL em 31 de dezembro deve computar os lucros, oriundos do exterior, disponibilizados
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001. A pessoa jurdica deve computar tambm os rendimentos e ganhos
de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins de incidncia da CSLL.
Informaes detalhadas sobre balano de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL podem ser encontradas nas explicaes iniciais do Bloco L.
REGISTRO N660: CLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N660]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
DESCRIO
CDIGO
CLCULO DA CSLL
1
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
TIPO
R
FORMATO
LINHA
ECF
Base de Clculo da CSLL
01012014
CA
NS
FRMULA
ORIENTAES
SE
(0010.MES_BAL_RED()
= "B") ENTAO N650(1)
SENAO N650(2)
FIM_SE
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a

renda com base na receita bruta e acrscimos ou a
entidade imune ou isenta do imposto de renda que
optou por apurar a CSLL com base na receita bruta
e acrscimos deve informar, nesta linha, o valor
correspondente a 12% (doze por cento) ou 32%
(trinta por cento), conforme o caso, da receita bruta
mensal, excludas as vendas canceladas, as
devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados
destacadamente do comprador dos quais o vendedor
dos bens ou o prestador de servios seja mero
depositrio, e adicionar os acrscimos base de
clculo em conformidade com o disposto no subitem
I.1.1.
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a
renda com base em balano ou balancete de
suspenso ou reduo ou a entidade imune ou isenta
do imposto de renda que optou por apurar a CSLL
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
3
4
CNA
R
ORIENTAES
com base em balano ou balancete de suspenso ou
reduo deve informar a base de clculo da CSLL
em conformidade com o disposto no subitem I.1.2.
A base de clculo negativa deve ser indicada com o
sinal negativo.
Ateno A partir de 1 de setembro de 2003, o
percentual da receita bruta a ser considerado para
efeito de determinao da base de clculo da CSLL
de 32 % (trinta e dois por cento), para as atividades
de:
1) prestao de servios em geral, exceto a de
servios hospitalares e de transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens
imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de
assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de
crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios
resultantes de vendas mercantis a prazo ou de
prestao de servios (factoring).
Valor resultante da aplicao da alquota vigente
sobre o informado na linha ECF N660/1.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008,
art. 17):
SE (N660(2) <= 0)
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas
ENTAO 0
SENAO
jurdicas de seguros privados, das de capitalizao e
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL( das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do
art. 1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro
) = "S") ENTAO
de 2001; e
N660(2) * 0,15
II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas
SENAO N660(2) * 0,09
FIM_SE FIM_SE
jurdicas.
SE (N600(2) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(2) * 0,15 SENAO
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
01012014
01012014
(-)Iseno sobre o Lucro da

Explorao Relativo ao
Prouni
5
01012014
5
E
CA
FRMULA
Na hiptese de determinao da CSLL devido

mensalmente com base em balano ou balancete de
suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no
lucro da explorao relativo ao Prouni: Valor
Pgina 674 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
SE (N600(6) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(6) * 0,15 SENAO
N600(6) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(7) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(7) * 0,15 SENAO
N600(7) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE

Explorao de Eventos da
Fifa
01012014
CA

Explorao da Atividade de
Servios - SPE - Eventos da
Fifa
01012014
CA

Explorao de Eventos do
CIO
8
01012014
CA
01012014
CA

Servios - SPE - Eventos do
CIO
9
FRMULA
N600(2) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(8) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(8) * 0,15 SENAO
N600(8) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(9) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
) = "'S") ENTAO
N600(9) * 0,15 SENAO
N600(9) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
ORIENTAES
informado na linha ECF N600/1 (Lucro da
Explorao da Atividade de Ensino Superior) X
alquota da CSLL).
lucro da explorao relativo aos Eventos da FifaCopa Das Confederaes 2013 e Copa Do Mundo
2014: Valor informado na linha ECF N600/5 (Lucro
da Explorao de Eventos da Fifa) X alquota da
CSLL.
lucro da explorao relativo aos Servios - SPE Eventos da Fifa-Copa Das Confederaes 2013 e
Copa Do Mundo 2014: Valor informado na linha
ECF N600/6 (Lucro da Explorao da Atividade de
Servios - SPE - Eventos da Fifa) X alquota da
CSLL.
lucro da explorao relativo aos Eventos da FifaJogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na
linha ECF N600/7 (Lucro da Explorao de Eventos
da Fifa) X alquota da CSLL.
lucro da explorao relativo aos Servios - SPEJogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na
linha ECF N600/8 (Lucro da Explorao da
Pgina 675 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
10
01012014
11
DT_INI
DT_FIM
(-)Recuperao de Crdito de
CSLL (MP n 1.807/1999, art.
8)
10
(-)Crditos sobre Depreciao

de Bens do Ativo Imobilizado
(Lei n 11.051/2004, art. 1)
11
FRMULA
ORIENTAES
Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa) X
alquota da CSLL.
Esta linha deve ser preenchida somente quando do
levantamento do balano ou balancete de suspenso
ou reduo pelas pessoas jurdicas citadas no 1 do
art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que
tiveram base de clculo de CSLL negativa e valores
adicionados temporariamente ao lucro lquido,
correspondentes a perodos de apurao encerrados
at 31 de dezembro de 1998, e que optaram por
escriturar, em seu ativo, como crdito compensvel
com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito
por cento da soma daquelas parcelas, conforme art.
8 da MP n 1.807, de 1999, e reedies.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo
valor original do crdito, somente pode ser efetuada
com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
remanescente em cada perodo de apurao
(trimestral/anual).
Valor do crdito utilizado relativo Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido - CSLL, razo de
25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao
contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder
Executivo, adquiridos entre 1 de outubro de 2004 e
imobilizado e empregados em processo industrial do
adquirente (Lei n 11.051, de 29 de dezembro de
2004, art. 1, alterado pelo art. 14 da Lei n 11.452,
de 27 de fevereiro de 2007).
Ateno:
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a
pessoa jurdica no compensar base de clculo
negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL
apurada na estimativa ou em balano de suspenso.
Pgina 676 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
12
CNA
10
01012014
13
11
DT_INI
DT_FIM
(-)CSLL Devida em Meses

Anteriores
12

Ganhos de Capital (MP n
1.858-6/1999, art. 19)
13
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
SOMA(N660(3:3;"A01":
PERIODO_ATUAL())) SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:11;"A01"
:PERIODO_ATUAL()))
+ SOMA(N660(5:11))
FIM_SE
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses
em que houver levantamento de balano ou
balancete de suspenso ou reduo, na forma dos
arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses
anteriores o somatrio das CSLL devidas com base
na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em
cada ms e/ou perodo em curso anteriores ao ms
em que se desejar reduzir ou suspender o
pagamento.
No caso de levantamento de balano ou balancete de
suspenso ou reduo no ms de dezembro, pode ser
informado, nesta linha, o valor do imposto pago no
exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser
pago at 31 de janeiro do ano-calendrio
subseqente, que exceder o valor compensvel com
o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo
aos lucros disponibilizados e aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior no
transcorrer do ano-calendrio (Lei n 9.532, de 1997,
art. 1, 1; Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000,
art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies;
MP n 2.158-34 de 2001, arts. 21, e pargrafo nico,
e 74, e reedio), at o limite da CSLL devida em
virtude da adio de tais valores sua base de
clculo.
Ateno:
1) O valor do imposto pago no exterior que exceder
o valor compensvel com o imposto sobre a renda
devido
no
Brasil,
relativo
aos
lucros
disponibilizados no exterior e aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior, no perodo
em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se
submeter ao lucro arbitrado, ou se sujeitar ao Refis
e optar pelo regime de tributao com base no lucro
presumido, deve ser informado, no trimestre de
disponibilizao dos lucros e/ou de auferimento dos
Pgina 677 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
14
12
01012014
15
13
DT_INI
DT_FIM
(-)CSLL Retida na Fonte por

rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
14
(-)CSLL Retida na Fonte
pelas Demais Entidades da
Administrao Pblica
art. 34)
15
FRMULA
ORIENTAES
rendimentos ou ganhos de capital, nas linhas ECF
P500/7 (lucro presumido) ou T181/9 (lucro
arbitrado);
2) A pessoa jurdica que adotou a forma de
tributao pelo lucro real anual pode deduzir da
CSLL apurada no ajuste anual o valor do excesso de
imposto pago no exterior durante o ano-calendrio
ou que vier a ser pago at 31 de maro do ano
subsequente, que exceder o valor compensvel com
o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo
aos lucros disponibilizados no exterior e aos
exterior, durante o ano-calendrio a que se refere o
balano, at o limite do valor da contribuio
acrescido em decorrncia dessa adio, desde que
no tenha sido deduzido no balano ou balancete de
suspenso ou reduo no ms de dezembro. Nesse
caso, o valor deve ser informado na linha ECF
N670/12, conforme instrues daquela linha.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram
a base de clculo da CSLL devida. Observar as
instrues e limites constantes da IN RFB n 1,234,
de 11 de janeiro de 2012.
Ateno: O valor a ser informado, nesta linha, est
limitado ao que seria indicado na linha N660/16
caso no houvesse sido computada essa deduo. O
valor no aproveitado em um ms poder ser
utilizado em meses subseqentes ou na apurao
anual (ajuste anual) do prprio ano-calendrio.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre
as receitas que integraram a base de clculo da
CSLL devida, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
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CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
16
14
01012014
17
15
01012014
18
CNA
16
DT_INI
DT_FIM
FRMULA

Pessoas Jurdicas de Direito
Privado (Lei n 10.833/2003,
art. 30)
16
17
18

rgos, Autarquias e
Fundaes dos Estados,
Distrito Federal e Municpios
(Lei n 10.833/2003, art. 33)
CSLL A PAGAR
N660(3) SOMA(N660(5:17))
ORIENTAES
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua
execuo oramentria e financeira na modalidade
total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
outras pessoas jurdicas de direito privado, pela
prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de
valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, e pela remunerao de
servios profissionais.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos
Estados, Distrito Federal e Municpios sobre os
pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida.
linhas N660/2 a N660/15.
|N660|19|CSLL A PAGAR|10000,00|
|CSLL A PAGAR|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
Este registro apresenta o clculo da CSLL com base no lucro real.
REGISTRO N670: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N670]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 680 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
BASE DE CLCULO DA CSLL 01012014
1
ORDEM
1
TIPO
CA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
01012014
CNA
01012014
01012014
01012014
4
5
CNA
R
N670(2) + N670(3)
Adio de Crditos de CSLL

sobre Depreciao Utilizados
Anteriormente (Lei n
11.051/2004, art. 1, 7, 11 e
12)
3
4
5
TOTAL DA CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8)
ORIENTAES
Valor resultante da aplicao da alquota vigente no

ano-calendrio sobre a base de clculo da CSLL.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art.
17):
SE (N670(1) <= 0) ENTAO jurdicas de seguros privados, das de capitalizao e
0 SENAO SE
das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = art. 1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro
"'S") ENTAO N670(1) *
de 2001; e
0,15 SENAO N670(1) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
jurdicas.
Valor do crdito relativo CSLL aproveitado em
perodos de apurao anteriores ao trmino do prazo
de gozo do crdito (Lei n 11.051/2004, art. 1, 7,
11 e 12).
Ateno: Na hiptese de alienao dos bens objeto
do crdito, o valor total dos crditos aproveitados
anteriormente dever ser recolhido, em quota nica,
at o ltimo dia til do ms subsequente ao da
alienao ou ser adicionado ao valor da CSLL devida
no perodo de apurao em que ocorrer a alienao.
Contribuio Social sobre o Lucro

Lquido por Atividade
FRMULA
N650(1)
01012014
Somatrio dos valores das linhas ECF N670/1 e

N670/2.
Esta linha somente deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas citadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de
24 de julho de 1991, que tiveram base de clculo de
CSLL
negativa
e
valores
adicionados
temporariamente ao lucro lquido, correspondentes a
perodos de apurao encerrados at 31 de dezembro
de 1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo,
como crdito compensvel com dbitos da CSLL, o
Pgina 681 de 1338

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
CA
9
01012014
9
CA
N
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
(-)Crditos sobre Depreciao de

Bens do Ativo Imobilizado (Lei n
11.051/2004, art. 1)
(-) Iseno sobre o Lucro da

Explorao Relativo ao Prouni

Explorao de Eventos da Fifa
FRMULA
ORIENTAES
valor equivalente a dezoito por cento da soma
daquelas parcelas.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo
valor original do crdito, somente pode ser efetuada
com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
constante da linha ECF N670/3 em cada perodo de
apurao (trimestral/anual).
Valor do crdito relativo a CSLL, razo de vinte e
cinco por cento sobre a depreciao contbil de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, relacionados em ato do Poder Executivo,
adquiridos entre 1 de outubro de 2004 e 31 de
dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente
(Lei n 11.051, de 2004, art. 1).
Ateno:
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a
pessoa jurdica no compensar base de clculo
negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL
apurada no encerramento do perodo de apurao.
Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da
explorao das atividades de ensino superior
relativas aos cursos de graduao ou de cursos
sequenciais de formao especfica, exploradas
SE (N600(2) <= 0) ENTAO durante no perodo de vigncia do termo de adeso
0 SENAO SE
ao Programa Universidade para Todos - Prouni (Lei
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = n 11.096, de 13 de janeiro de 2005). Valor
"'S") ENTAO N600(2) *
informado na linha ECF N600/1 (Lucro da
0,15 SENAO N600(2) *
Explorao da Atividade de Ensino Superior) x
0,09 FIM_SE FIM_SE
alquota da CSLL.
SE (N600(6) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
Valor informado na linha ECF N600/5 (Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"'S") ENTAO N600(6) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(6) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
Pgina 682 de 1338
CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
10
CA
01012014
11
CA
01012014
12
10
01012014
13
11
01012014
14
12
DT_INI
DT_FIM

Servios SPE Eventos da Fifa
10

Explorao de Eventos do CIO
11
Servios - SPE - Eventos do CIO
12
(-)Bnus de Adimplncia Fiscal

(Lei n 10.637/2002, art. 38)
13
(-)Imposto Pago no Exterior sobre
Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital (MP n 1.858-6/1999, art.
19)
14
FRMULA
ORIENTAES
SE (N600(7) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
"'S") ENTAO N600(7) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(7) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(8) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
"'S") ENTAO N600(8) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(8) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(9) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
"'S") ENTAO N600(9) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(9) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
Valor do bnus de adimplncia fiscal utilizado na
deduo da CSLL devida.
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas
jurdicas adimplentes com os tributos e contribuies
administrados pela RFB nos ltimos cinco anoscalendrio, submetidas ao regime de tributao com
base no lucro real ou presumido, podem se beneficiar
do bnus de adimplncia fiscal de que trata o art. 38
da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por
ano completo, inclusive aquele em relao ao qual se
d o aproveitamento do bnus.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o
valor compensvel com o imposto de renda devido
no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados no
exterior e aos rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior, no perodo em que a pessoa
jurdica se submeter ao lucro real, at o limite da
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
15
13

rgos, Autarquias e Fundaes
Federais (Lei n 9.430/1996, art.
64)
15
01012014
FRMULA
ORIENTAES
CSLL devida em virtude da adio de tais valores
base de clculo dessa contribuio.
Ateno:
1) No informar o valor do excesso de imposto pago
no exterior j compensado no recolhimento mensal
referente a dezembro, no caso de levantamento de
balano ou balancete de suspenso ou reduo
relativo quele ms (linha ECF N600/12), pois esse
valor j est sendo deduzido com o correto
preenchimento da linha ECF N670/12;
2) No caso citado no item 1, a pessoa jurdica que
apurou a CSLL anual pode deduzir o valor do
excesso do imposto pago no exterior at 31 de maro
do ano subsequente;
3) A pessoa jurdica que apurou CSLL
trimestralmente pode deduzir o valor do excesso do
imposto pago no exterior at a data do vencimento da
contribuio no Brasil. Assim, na apurao do 4
trimestre, poder ser deduzido o excesso do imposto
pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
rgo pblico federal sobre as receitas que integram
a base de clculo da CSLL. Observar as instrues e
limites constantes da IN SRF n 480, de 15 de
dezembro de 2004.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal no utilizados na apurao da
CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem
ser
informados
nesta
linha,
independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que apuram
a CSLL trimestralmente.
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ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
16
14
17
01012014
17
E
N
15
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
(-)CSLL Retida na Fonte pelas

Demais Entidades da
Administrao Pblica Federal
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
16
01012014

Privado (Lei n 10.833/2003, art.
30)
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL
devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua
execuo oramentria e financeira na modalidade
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no
utilizados na apurao da CSLL mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
outras pessoas jurdicas de direito privado, pela
prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de
valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, e pela remunerao de
servios profissionais.
Ateno:
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ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
18
16
19
01012014
19
E
N
17
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM

rgos, Autarquias e Fundaes
dos Estados, Distrito Federal e
Municpios (Lei n 10.833/2003,
art. 33)
18
01012014
(-)CSLL Mensal Paga por

Estimativa
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
jurdicas que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste
anual os valores de estimativa efetivamente pagos
relativos ao ano-calendrio objeto da declarao.
crdito da contribuio extinto por meio de: deduo
da CSLL retida por rgo pblico, ou por outra
pessoa jurdica de direito privado, compensao
solicitada por meio da Declarao de Compensao
(PER/DComp), compensao autorizada por medida
judicial e valores pagos mediante Darf. O valor da
CSLL efetivamente paga por estimativa corresponde
ao somatrio dos valores mensais relativos seguinte
operao:
Linhas ECF N600/12 + N660/13 + N660/14 +
N660/15 + N660/16 + Pagamentos de CSLL mensal
+ Compensao de Pagamento Indevido ou a Maior
+ Compensao do Saldo Negativo de Perodos
Anteriores de CSLL + Outras Compensaes.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual
com base em balano ou balancete de suspenso ou
reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art.
8 daMP n 1.807, de 1999, e reedies, compensado
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CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
20
18
01012014
21
CNA
19
01012015
22
20
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
(-)Parcelamento Formalizado de
CSLL sobre a Base de Clculo
Estimada
20
21
CSLL A PAGAR
CSLL SOBRE A DIFERENA
ENTRE O CUSTO ORADO E
O CUSTO EFETIVO
22
N670(4) SOMA(N670(6:20))
ORIENTAES
com a CSLL apurada nesses balanos ou balancetes,
uma vez que o clculo para fins de observao do
limite de 30% dever ser feito no balano de 31 de
dezembro do ano-calendrio (ajuste anual).
Valor original de CSLL, apurado no transcorrer do
ano-calendrio, sobre a base de clculo estimada,
inclusive sobre o resultado apurado em balano ou
balancete de reduo, que seja objeto de
parcelamento deferido pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil at 31 de maro do ano-calendrio
subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados
no poder gerar saldo negativo de contribuio;
2) O pedido de restituio ou a utilizao para
compensao,
mediante
Declarao
de
Compensao
(PER/Dcomp)
ou
processo
administrativo, do saldo de parcelamento de CSLL,
apurada sobre a base de clculo estimada ou apurada
em balano ou balancete de suspenso ou reduo,
fica condicionado ao pagamento do referido
parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento
(principal + multa + juros) = R$ 7.000,00;
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades
imobilirias antes do trmino da obra cujo custo
orado for superior em mais de 15% (quinze por
cento) do custo efetivo, deve informar, nesta linha, o
valor correspondente insuficincia da CSLL no
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
23
21
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
23
01012016
FRMULA
ORIENTAES
recolhida, no perodo de apurao em que o
empreendimento for concludo.
Os juros de mora sobre o valor da CSLL postergada
devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
distinto, nos mesmos prazos de pagamento da CSLL.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta
linha, observar o disposto nas instrues para clculo
da CSLL postergada da linha ECF N670/21.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor da CSLL
postergada de perodos de apurao anteriores em
decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas, rendimentos, custos ou
dedues (Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor
da CSLL a pagar, devendo ser recolhido em separado
da CSLL devida (PN CST ns 57/1979 e 02/1996).
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente com
o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL,
ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente ao
do trimestre ou at o ltimo dia til do ms de maro
do ano-calendrio de 2008, conforme seja o perodo
de apurao trimestral ou anual, respectivamente.
|N670|23|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N

REGISTRO N990: ENCERRAMENTO DO BLOCO N
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[N990]
QTD_LIN

do Bloco N
Quantidade total de registros do Bloco N
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |N990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco N 2.000 (dois mil registros).
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Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido

I) Conceito
O lucro presumido uma forma de tributao simplificada para determinao da base de clculo do imposto de renda e da CSLL das pessoas jurdicas que no estiverem obrigadas, no anocalendrio, apurao do lucro real. O imposto de renda devido trimestralmente.
II) Ingresso no Sistema
A opo pelo regime de tributao com base no lucro presumido manifestada com o pagamento da primeira ou nica quota do imposto devido, correspondente ao primeiro perodo de apurao
de cada ano-calendrio.
A pessoa jurdica que iniciar atividades a partir do segundo trimestre manifesta a opo com o pagamento da primeira ou nica quota do imposto devido, relativa ao perodo de apurao do incio
de atividade.
A opo pela apurao do imposto de renda com base no lucro presumido irretratvel para o ano-calendrio (Lei n 9.718, de 1998, art. 13, 1).
Ateno: No podem optar pelo regime de tributao com base no lucro presumido as pessoas jurdicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de
imveis, enquanto no concludas as operaes imobilirias para as quais haja registro de custo orado.
III) Sada do Sistema
A sada do sistema de tributao pelo lucro presumido efetuada quando a pessoa jurdica deixar de se enquadrar nas condies para permanecer no sistema.
IV) Pessoas Jurdicas Autorizadas a Optar
IV.1) Consideraes Gerais
Podem optar pela tributao com base no lucro presumido as pessoas jurdicas que, no estando obrigadas ao regime de tributao pelo lucro real, tenham auferido, no ano-calendrio anterior,
receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais).
Considera-se receita total o somatrio da receita bruta de vendas, dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade. No
caso de incio de atividade, o limite ser proporcional, razo de R$ 6.500.000,00 (seis milhes e quinhentos mil reais) multiplicado pelo nmero de meses do perodo.
Podem, tambm, optar pela tributao com base no lucro presumido as pessoas jurdicas que iniciarem atividades ou que resultarem de incorporao, fuso ou ciso, desde que no estejam
obrigadas tributao pelo lucro real.
As pessoas jurdicas, tributadas pelo lucro presumido, e que, em qualquer trimestre do ano-calendrio, tiverem seu lucro arbitrado, podem permanecer no regime de tributao com base no lucro
presumido relativamente aos demais trimestres do ano-calendrio, desde que atendidas as disposies legais pertinentes (Lei n 8.981, de 1995, art. 47, 2; Lei n 9.430, de 1996, art.1; IN SRF n 93, de
1997, art. 47).
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IV.2) Optantes pelo Refis

O Programa de Recuperao Fiscal (Refis), institudo pela Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, destina-se a promover a regularizao de crditos da Unio, decorrentes de dbitos de pessoas
jurdicas, relativos a tributos e contribuies poca administrados pela Secretaria da Receita Federal (SRF) e pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), com vencimento at 29 de fevereiro de
2000, constitudos ou no, inscritos ou no em dvida ativa, ajuizados ou a ajuizar, com exigibilidade suspensa ou no, inclusive os decorrentes de falta de recolhimento de valores retidos, observados o
Decreto n 3.431, de 24 de abril de 2000, a Lei n 10.002, de 14 de setembro de 2000, a Lei n 10.189, de 14 de fevereiro de 2001, e a Lei n 10.637, de 30 de dezembro de 2002.
No puderam ingressar no Refis as pessoas jurdicas de que tratam os incisos II e VI do art. 14 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998.
As pessoas jurdicas cuja receita total, no ano-calendrio anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais), ou de R$ 6.500.000,00 (seis milhes e quinhentos
mil reais) multiplicados pelo nmero de meses do perodo, quando inferior a doze meses; cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas
econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, valores mobilirios e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores
mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades de previdncia privada aberta; que tiverem lucros, rendimentos ou
ganhos de capital oriundos do exterior; que, autorizadas pela legislao tributria, usufruam benefcios fiscais relativos iseno ou reduo do imposto; que, no decorrer do ano-calendrio, tenham efetuado
pagamento mensal do imposto de renda, determinado sobre a base de clculo estimada, na forma do art. 2 da Lei n 9.430, de 1996; e as sociedades em conta de participao (SCP) que optarem pelo
Programa de Recuperao Fiscal (Refis) podem, durante o perodo em que submetidas ao Refis, adotar o regime de tributao com base no lucro presumido. A opo pelo lucro presumido irretratvel
para todo o ano-calendrio (Lei n 9.964, de 2000, art. 4).
Ocorrendo a excluso dessas pessoas jurdicas do Refis, o imposto de renda e a contribuio social sobre o lucro lquido sero apurados sobre o lucro lquido contbil ajustado pelas adies e
excluses determinadas pela legislao especfica, a partir do trimestre-calendrio seguinte ao da excluso.
As pessoas jurdicas que exeram as atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de imveis no podem optar pelo lucro presumido, ainda que tenham ingressado no
Refis, enquanto no concludas as operaes imobilirias para as quais haja registro de custo orado.
IV.3) Verificao do Limite de Receita
O limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais) para a opo no ano-calendrio calculado tomando-se por base o somatrio das receitas totais mensais auferidas no ano-calendrio
anterior.
IV.3.1) Valores Integrantes da Receita Total
Integram a receita total para fins de determinao do limite de que trata o subitem IV.1:
a) as receitas da prestao de servios, da venda de produtos de fabricao prpria, da revenda de mercadorias, do transporte de cargas, da industrializao de produtos em que a matria-prima, o
produto intermedirio e o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao, da atividade rural, e de outras atividades compreendidas nos objetivos sociais
da pessoa jurdica;
b) as receitas de quaisquer outras fontes no relacionadas diretamente com os objetivos sociais da pessoa jurdica e os ganhos de capital;
c) os ganhos lquidos obtidos em operaes realizadas nos mercados de renda varivel;
d) os rendimentos nominais auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa;
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e) a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, em decorrncia
dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias.
IV.3.2) Valores no Integrantes da Receita Total
No integram a receita total:
a) as vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos (IPI) cobrados destacadamente do comprador ou contratante e do qual o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio;
b) as sadas que no decorram de vendas, a exemplo das transferncias de mercadorias para outros estabelecimentos da mesma empresa.
V) Determinao do Lucro Presumido
V.1) Percentuais
No ano-calendrio, so aplicados os seguintes percentuais na determinao do lucro presumido:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios pelas sociedades civis, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada anteriormente.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
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Ateno: A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de
terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de
imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
V.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.5" retro, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar, para
determinao da base de clculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
A pessoa jurdica cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) deve determinar nova base de
clculo do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento), e apurar a diferena do imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 2089, at o ltimo dia til do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps esse prazo, a
diferena ser paga com os acrscimos legais.
V.3) Conceito de Receita Bruta
A receita bruta compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia, excludas as vendas
canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o
prestador dos servios seja mero depositrio.
Ateno:
1) A pessoa jurdica optante pelo regime de tributao com base no lucro presumido pode adotar o critrio de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou direitos ou de prestao de
servios pelo regime de caixa ou de competncia.
2) As receitas prprias da venda de unidades imobilirias (bem assim, as receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes dessa operao) que compem a incorporao imobiliria inscrita
no regime especial de tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 111 da Lei n 11.196, de 2005, no devero ser computadas na
receita bruta para efeito de apurao do IRPJ e da CSLL com base no lucro presumido ou arbitrado.
V.3.1) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro presumido, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) do valor obtido pela aplicao dos percentuais especificados no subitem V.1;
b) dos valores correspondentes aos demais resultados e ganhos de capital, assim considerados:
b.1) os ganhos de capital nas alienaes de bens e direitos, inclusive de aplicaes em ouro no caracterizado como ativo financeiro. O ganho corresponde diferena positiva verificada,
no ms, entre o valor da alienao e o respectivo custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulada, ainda que a empresa no mantenha
escriturao contbil;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permanecerem no ativo
b.3) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
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b.4) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.5) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.6) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.7) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
b.8) as variaes monetrias ativas;
c) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) dos juros sobre o capital prprio auferidos;
e) dos valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado
ou simples;
f) do valor resultante da aplicao dos percentuais de que trata o subitem V.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida
que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
g) do valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de "spread", proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
h) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea g e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
i) das multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
j) da diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) O resultado negativo ou perda apurados em uma operao no podem ser compensados com os resultados positivos auferidos em outras operaes.
2) Consideram-se resultados positivos as receitas auferidas diminudas das despesas necessrias sua obteno, quando efetivamente realizadas.
3) Quanto alnea "b.8", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, submetida tributao, segundo o regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada,
ainda que a operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
4) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando
da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que
a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
5) Quanto alnea "l", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
6) A pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao com base no lucro presumido, durante o perodo em que submetida ao Refis, deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos
lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados os citados lucros e auferidos os rendimentos e ganhos, nos termos do art. 2 da Instruo
Normativa n 16, de 15 de fevereiro de 2001, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001.
7) Nas atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de imveis, as variaes monetrias ativas a que se refere o art. 9 da Lei n 9.718, de 1998, devem ser adicionadas ao
prprio lucro, pelo regime de competncia ou de caixa, conforme opo do contribuinte, estando vedada a opo pelo lucro presumido enquanto no concludas as operaes imobilirias para as
quais haja registro de custo orado, inclusive se optante do Programa de Recuperao Fiscal (Refis).
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l) do saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430 de 1996, art. 54).
m) Outras Adies e Excluses referentes ao RTT.
V.4) Lucros Diferidos de Perodos de Apurao Anteriores
A pessoa jurdica que, em 31/12/1996, possua lucros cuja tributao houvesse sido diferida para perodos de apurao subsequentes e optou pelo regime de tributao com base no lucro presumido
nos anos-calendrio de 1996 a 2005, deve adicionar, base de clculo do imposto, os lucros diferidos, medida que forem realizados.
A pessoa jurdica que exerceu a opo pela tributao com base no lucro presumido, e tenha sido tributada com base no lucro real, no ano-calendrio anterior, deve oferecer tributao, no primeiro
trimestre do ano-calendrio, os saldos dos valores cuja tributao houver diferido, controlados na Parte B do Lalur.
V.5) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "g", "h" e "i" do subitem V.3.1 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do quarto trimestre do ano-calendrio.
A diferena entre o imposto apurado conforme o pargrafo anterior e o calculado no decorrer do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o imposto
devido relativo ao quarto trimestre.
V.6) Receitas Tributadas na Fonte
As importncias pagas ou creditadas pessoa jurdica, sujeitas incidncia do imposto na fonte, tm o seguinte tratamento:
a) quando decorrentes da prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, de comisses, corretagens ou quaisquer outras remuneraes pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais e da prestao de servios de propaganda e publicidade, so includas como receitas de prestao de servios e o imposto retido na fonte
pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem qualquer
atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres subsequentes,
acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do trimestre
subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
b) os rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa, renda varivel ou juros sobre o capital prprio so includos na base de clculo e o imposto pago ou retido incidente sobre esses
rendimentos pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem
qualquer atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao imposto devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres
subsequentes, acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do
trimestre subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
c) so considerados tributados exclusivamente na fonte os rendimentos decorrentes de participaes societrias, sempre que tais rendimentos sofrerem tributao na fonte, observada a legislao
da poca em que forem gerados.
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VI) Determinao do Imposto de Renda Devido

VI.1) Alquota
O imposto devido em cada trimestre calculado mediante a aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre a base de clculo.
VI.2) Adicional
A parcela do lucro presumido que exceder ao resultado da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero dos meses do respectivo perodo de apurao sujeita-se incidncia do
adicional, alquota de 10% (dez por cento).
VI.3) Dedues do Imposto Devido
A pessoa jurdica optante pelo lucro presumido pode deduzir do imposto de renda apurado:
a) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
b) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
c) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34);
d) o imposto de renda pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel.
VI.4) Compensaes do Imposto de Renda Devido
a) pagamento indevido ou a maior que o devido de imposto de renda;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (Per/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes efetuadas devem ser informadas na DCTF.
VI.5) Incentivos Fiscais
pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal (Lei n 9.532, de 1997, art. 10).
VII) Pagamento do Imposto
VII.1) Local de Pagamento
Os contribuintes devem pagar o imposto de renda da pessoa jurdica por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
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VII.2) Documento a Utilizar

O pagamento deve ser feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o cdigo 2089.
VII.3) Prazo para Pagamento
O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, deve ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, o imposto devido pode ser pago em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do perodo
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) ser pago em quota nica.
As quotas do imposto sero acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
primeiro dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
VIII) Escriturao
A pessoa jurdica que optar pela tributao com base no lucro presumido deve manter:
a) escriturao contbil, nos termos da legislao comercial, ou livro Caixa, no qual deve estar escriturada toda a movimentao financeira, inclusive bancria;
b) Livro Registro de Inventrio, no qual devem constar registrados os estoques existentes no trmino do ano-calendrio abrangido pelo regime de tributao simplificada; e
c) Livro de Apurao do Lucro Real, quando tiver lucros diferidos de perodos de apurao anteriores.
A documentao relativa aos atos negociais que os contribuintes praticarem ou em que intervierem, os livros de escriturao obrigatria por legislao fiscal especfica e todos os demais papis e
documentos que serviram de base para a escriturao comercial e fiscal devem ser conservados em boa ordem e guarda, enquanto no prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes (Decreto-Lei n
486, de 1969, art. 4).
IX) Receitas e Rendimentos no Tributveis
Consideram-se no tributveis as receitas e os rendimentos relacionados abaixo:
a) recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas, e cujas perdas no tenham sido deduzidas na apurao do lucro real em perodos anteriores;
b) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas, desde que o valor provisionado no tenha sido deduzido na apurao do lucro real dos perodos anteriores, ou que se refiram ao
perodo no qual a pessoa jurdica no tenha se submetido a esse regime de tributao (Lei n 9.430, de 1996, art. 53);
c) os lucros e dividendos recebidos decorrentes de participaes societrias no Brasil, caso se refiram a perodos em que estes sejam isentos de imposto de renda.
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X) Distribuio de lucros
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido ou
arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado no Pas ou no exterior
(Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
X.1) Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao
A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no
encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto
de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
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XI) Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido (CSLL)

A base de clculo da CSLL em cada trimestre, apurada com base no resultado presumido ou arbitrado, corresponde soma dos seguintes valores:
1) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo de apurao;
2) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da parcela das receitas auferidas, no respectivo perodo de apurao, nas exportaes a pessoas vinculadas ou para pases com
tributao favorecida, que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, na forma da legislao especfica (vide item 20);
Ateno:
1) O percentual da receita bruta para efeito de determinao da base de clculo da CSLL de 32 % (trinta e dois por cento) para as atividades de:
1.1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de transporte;
1.2) intermediao de negcios;
1.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
1.4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
2) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, para as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que
explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos
para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
4) os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no abrangidas pelo item 1
acima, auferidos no mesmo perodo de apurao, inclusive:
a) os ganhos de capital nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no caracterizado como ativo financeiro;
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de sua aquisio;
c) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
d) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
f) os juros equivalentes taxa referencial do Selic para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a tributos e contribuies a serem restitudos ou compensados;
g) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo
anterior no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da CSLL com base no resultado ajustado, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da
CSLL com base no resultado presumido, arbitrado ou Simples;
direitos entregue para a formao do referido patrimnio;
i) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
j) as variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio ou de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal ou
contratual.
Os valores de que trata o item 2 devem ser apurados anualmente e acrescidos ao resultado presumido ou arbitrado do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeito de se determinar a CSLL
devida.
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Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
XI.1) Pagamento da CSLL
XI.1.1) Local de Pagamento
XI.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o seguinte cdigo 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido
ou pelo Arbitrado.
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XI.1.3) Prazo para Pagamento

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Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P

REGISTRO P001: ABERTURA DO BLOCO P
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo P001.
004
Valores
vlidos
[P001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave P001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |P001|0|
|P001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo P030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
A00 Anual (para registrar o Balano Patrimonial anual e a DRE anual)

T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
escriturao.
[A00; T01;
T02; T03;
T04]
003
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como P
Sim
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Sim


um aviso.
|P030|01092014|31122014|T04|
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Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial

REGISTRO P100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
1
2
REG
CODIGO
Tipo de Registro

C
C
004
050
Valores
Vlidos
[P100]
-
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo de Conta

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta.
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VAL_CTA_REF_INI
Descrio
Natureza da Conta, conforme tabela do Sped

(Disponibilizada no programa da ECF no diretrio
IND_VAL_CTA_REF_INI
9
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
004
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
C
NS
019
002
001
[D; C]
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No
Sim
Sim
Campo

Rtulo
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Descrio
D - Devedor
C Credor
D - Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
NS
019
002
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010: Verifica, se os campos do registro P100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um aviso.
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL: Verifica se o saldo final do ativo igual ao saldo final do passivo. Gera um erro, caso P030.PER_APUR = T04.
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL: Verifica se o saldo inicial do ativo igual ao saldo inicial do passivo. Gera um erro, caso P030.PER_APUR = T01.
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II Tabelas Dinmicas:
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
01012014
1
S
1
01
01012014
2
S
1
2
01
01012014
3
S
1.01
3
01
01012014
4
S
1.01.01
4
01
1.01.01.01.01 Caixa Matriz

01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
6
7
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.01.02 Caixa Filiais

1.01.01.02
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No Pas

01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
9
10
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior

1.01.01.04
1.01.01.04.01 Numerrios em Trnsito
1.01.01.05
HEDGE - NO PAS
1.01.01.05.01 Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR)
- No Pas
01012014
11
1.01.01.04
01
01012014
12
1.01.01
01
01012014
13
1.01.01.05
01
ORIENTAES

pagveis
irrestrita
e
imediatamente
do
estabelecimento matriz.
pagveis
irrestrita
e
imediatamente
dos
estabelecimentos filiais.
instituies financeiras no pas, no classificveis em
outras contas deste plano referencial.
instituies financeiras no exterior, no classificveis
em outras contas deste plano referencial.
Contas que registram valores de numerrios em
trnsito decorrentes de remessas e/ou recebimentos
para filiais, depsitos ou semelhantes, por meio de
cheques, ordem de pagamentos etc., ou, ainda, de
clientes ou terceiros.

prazo.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
1.01.01.05.02 Ttulos Diponveis para Venda - No Pas
1.01.01.05.03
1.01.01.05.15 Outros Emprstimos e Recebveis - No Pas
1.01.01.05.20
1.01.01.05.30
1.01.01.06
1.01.01.06.01
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.09
1.01.01.09.01
14
1.01.01.05
01
01012014
15
1.01.01.05
01
01012014
16
1.01.01.05
01
01012014
17
1.01.01.05
01
01012014
18
1.01.01.05
01
01012014
19
1.01.01.05
01
01012014
20
1.01.01.05
01
01012014
21
1.01.01.05
01
01012014
01012014
22
23
S
A
1.01.01
1.01.01.06
4
5
01
01
01012014
24
1.01.01.06
01
01012014
25
1.01.01.06
01
01012014
26
1.01.01
01

Pas

1.01.01.05.10
Ligadas - No Pas
1.01.01.05.11
Ligadas - No Pas
1.01.01.05.16
01012014
Ajuste a Valor Justo - Valores Mobilirios

- No Pas
(AVP) - Valores Mobilirios - No Pas
Valor Recupervel (Impairment)- Valores
Mobilirios - No Pas
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE NO PAS
Derivativos - Hedge Valor Justo - No Pas
Pas
Exterior - No Pas
HEDGE - NO EXTERIOR
Valor Justo por Meio de Resultado (VJPR)
- No Exterior
01012014
27
1.01.01.09
01
ORIENTAES
vencimento.
a capacidade de se manter at o vencimento, no curto
custo amortizado.
empresas ligadas no pas.
empresas no ligadas no pas.
recebveis no pas.
efetuados sobre os ativos financeiros no pas.
Contas que registram hedge a valor justo no pas.

pas.
no exterior feito no pas.

prazo.
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CDIGO
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
DESCRIO
1.01.01.09.20
1.01.01.09.30
1.01.01.10
1.01.01.10.01
1.01.01.10.02
1.01.01.10.03
1.01.01.40
1.01.01.40.01
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA

Exterior
01012014
28
1.01.01.09
01
01012014
29
1.01.01.09
01
01012014
30
1.01.01.09
01
01012014
31
1.01.01.09
01
01012014
32
1.01.01.09
01
01012014
33
1.01.01.09
01
01012014
34
1.01.01.09
01
01012014
35
1.01.01.09
01
01012014
36
1.01.01
01
01012014
37
1.01.01.10
01
01012014
38
1.01.01.10
01
01012014
39
1.01.01.10
01
01012014
40
1.01.01
01
01012014
41
1.01.01.40
01

Exterior

1.01.01.09.10
1.01.01.09.11
Outros Emprstimos e Recebveis - No
1.01.01.09.15
Exterior
1.01.01.09.16

Ajuste a Valor Justo - No Hedge - No

Exterior
(AVP) - Valores Mobilirios - No Exterior
Valor Recupervel (Impairment) - Valores
Mobilirios - No Exterior
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE NO EXTERIOR
Derivativos - Hedge Valor Justo - No
Exterior
Exterior
Exterior - No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR
DECORRENTES DE EXPORTAO
Recursos no Exterior Decorrentes de
Exportao
ORIENTAES
vencimento.
vencimento, no curto prazo. Esses ttulos so
empresas ligadas no exterior.
empresas no ligadas no exterior.
recebveis no exterior.
Contas que registram hedge a valor justo no exterior.

exterior.
no exterior feito no exterior.
Contas que registram movimentao de recursos em

instituies financeiras no exterior oriundas de
Pgina 709 de 1338
CDIGO
1.01.01.99
DESCRIO

DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
42
CONTA
1.01.01
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
01012014
01012014
01012014
43
44
45
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas

1.01.02.01.01
Circulante
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
01012014
46
1.01.02.01
01
01012014
47
1.01.02.01
01
01012014
48
1.01.02.01
01
01012014
49
1.01.02.01
01
01012014
01012014
50
51
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios
Circulante
1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros Circulante
1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos Circulante

1.01.02.02
DUPLICATAS A RECEBER
1.01.02.02.01 Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
Duplicatas a Receber - Clientes - no

Exterior
01012014
52
1.01.02.02
01
01012014
53
1.01.02.02
01
01012014
54
1.01.02.02
01

Coligadas ou Controladas - no Pas
de
01
1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades

1.01.02
1.01.02.01
ORIENTAES
recebimentos de exportaes brasileiras
mercadorias e de servios.
Contas que registram outras disponibilidades no

contas.

fornecedores, no pas, de matrias-primas ou
fornecedores, no exterior, de matrias-primas ou
funcionrios, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
terceiros, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos
no
classificveis em contas especficas neste plano de
no pas, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
no exterior, com vencimento at o final do anocalendrio subsequente.
controladas, no pas, com vencimento at o final do
ano-calendrio subsequente.
Pgina 710 de 1338
CDIGO
1.01.02.02.04
1.01.02.02.20
1.01.02.02.22
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA

Coligadas ou Controladas - no Exterior
(-) Ajuste da Valor Presente (AVP)
Clientes
01012014
55
1.01.02.02
01
01012014
56
1.01.02.02
01
01012014
57
1.01.02.02
01
01012014
01012014
58
59
A
S
1.01.02.02
1.01.02
5
4
01
01
01012014
60
1.01.02.03
01
01012014
61
1.01.02.03
01
01012014
62
1.01.02.03
01
01012014
63
1.01.02.03
01
01012014
64
1.01.02.03
01
01012014
65
1.01.02.03
01
01012014
66
1.01.02.03
01
01012014
01012014
67
68
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
01012014
69
1.01.02.04
01

Liquidao Duvidosa

1.01.02.02.30 Recupervel (Impairment) - Duplicatas a
Receber
1.01.02.03
TRIBUTOS A RECUPERAR
1.01.02.03.01 IPI a Recuperar
1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar
1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crdito Bsico
1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crdito Presumido
1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a
1.01.02.03.98
Recuperar
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)
ORIENTAES
controladas, no exterior, com vencimento at o final
do ano-calendrio subsequente.
Contas que registrem o valor dos juros a serem
apropriados como receita financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo.
grupo.
caixa futuros estimados de duplicatas a receber.
Contas correspondentes ao IPI a recuperar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no final
do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
final do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
Contas correspondentes CIDE a recuperar no final
contribuies a recuperar no final do ano-calendrio.
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido
na Fonte sobre receitas que compem o lucro real do
Pgina 711 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa

1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
70
1.01.02.04
01
01012014
71
1.01.02.04
01
01012014
72
1.01.02.04
01
01012014
73
1.01.02.04
01
01012014
74
1.01.02.04
01
01012014
75
1.01.02.04
01
01012014
76
1.01.02.04
01
01012014
77
1.01.02.04
01
01012014
78
1.01.02.04
01
01012014
79
1.01.02.04
01
01012014
80
1.01.02.04
01
01012014
81
1.01.02.04
01
01012014
82
1.01.02.04
01
01012014
83
1.01.02.04
01
01012014
84
1.01.02.04
01
01012014
85
1.01.02.04
01
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte
1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa

1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte
1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar
1.01.02.04.11 IPI a Compensar
1.01.02.04.12 IOF a Compensar
1.01.02.04.13 Imposto de Importao a Compensar
1.01.02.04.14 Imposto de Exportao a Compensar
1.01.02.04.15 ITR a Compensar
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na
1.01.02.04.17
Prestao de Servios
ORIENTAES
exerccio, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por
Contas que registrem o saldo negativo do IRPJ do
perodo de apurao.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre
o Lucro Lquido Retida na Fonte sobre receitas que
compem o lucro real do exerccio, a compensar no
Contas que registrem o valor da CSLL recolhida por
Contas que registrem o saldo negativo da CSLL do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP Retido na
Fonte sobre receitas que sero tributadas no
exerccio.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP a compensar
Contas correspondentes COFINS Retida na Fonte
sobre receitas que sero tributadas no exerccio.
Contas correspondentes COFINS a compensar no
Contas correspondentes ao IPI a compensar no final
Contas correspondentes ao IOF a compensar no final
Contas correspondentes ao Imposto de Importao a
Contas correspondentes ao Imposto de Exportao a
Contas correspondentes ao ITR a compensar no final
Contas correspondentes CIDE a compensar no final
Contas
correspondentes
Contribuio
Previdenciria Retida na Fonte na prestao de
Pgina 712 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.04.18 Contribuio Previdenciria a Compensar

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
86
1.01.02.04
01
01012014
01012014
87
88
A
S
1.01.02.04
1.01.02
5
4
01
01
1.01.02.04.98 Outros Tributos a Compensar

1.01.02.09
1.01.02.09.01
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE

(Fsicas/Jurdicas) Circulante - No Pas
01012014
89
1.01.02.09
01
01012014
90
1.01.02.09
01
01012014
91
1.01.02.09
01
01012014
92
1.01.02.09
01
01012014
93
1.01.02.09
01
01012014
94
1.01.02.09
01
01012014
95
1.01.02.09
01
01012014
96
1.01.02.09
01
01012014
97
1.01.02.09
01

1.01.02.09.02 (Fsicas/Jurdicas) Circulante - No
Exterior
1.01.02.09.03
Pas
1.01.02.09.04
Exterior
1.01.02.09.05
1.01.02.09.06

de Pessoas Ligadas - Circulante
de Pessoas No Ligadas - Circulante
1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante

Contraprestao Contingente Ativa 1.01.02.09.09
1.01.02.09.10 Demais Crditos a Receber - Circulante
ORIENTAES
servios, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas correspondentes Contribuio a compensar
contribuies a compensar no final do anocalendrio.
ligadas no pas, que no constituam negcios usuais
na explorao do objeto social da pessoa jurdica que
subsequente.
ligadas no exterior, que no constituam negcios
usuais na explorao do objeto social da pessoa
jurdica que se realizaro at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no pas
at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no
exterior at o final do ano-calendrio subsequente.
a receber de pessoas ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
a receber de pessoas no ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram outros juros a receber no
contas at o final do ano-calendrio subsequente.
ativa, em uma combinao de negcios.
Contas que registram os demais crditos a receber,
que no possuem conta especfica neste plano de
Pgina 713 de 1338
CDIGO
1.01.02.09.20
DESCRIO
(AVP) Outros Crditos - Circulante

1.01.02.09.30 Recupervel (Impairment) - Outros
Crditos - Circulante
1.01.02.09.50 Direitos Creditrios Cedidos
1.01.02.09.51 (-) Desgio na Cesso de Ttulos
1.01.02.09.55 Direitos Creditrios a Receber
1.01.03
1.01.03.01
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
98
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
99
100
101
A
A
A
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
01012014
102
103
104
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda

Mercadorias
1.01.03.02
ESTOQUES DE PRODUTOS
01012014
105
1.01.03.01
01
01012014
01012014
106
107
A
S
1.01.03.01
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos)

01012014
108
1.01.03.02
01
01012014
109
1.01.03.02
01
01012014
110
1.01.03.02
01
01012014
111
1.01.03.02
01
01012014
112
1.01.03.02
01
01012014
113
1.01.03
01
1.01.03.02.02 Outros Materiais
1.01.03.02.03 Produtos em Elaborao
1.01.03.02.04 Produtos Acabados

Produtos
ESTOQUES - ATIVIDADE
1.01.03.03
IMOBILIRIA
ORIENTAES
correspondentes a valores das provises para ajuste a
outros crditos, que retificam este grupo.
Contas que registram os direitos creditrios cedidos.
Contas que registram o desgio na cesso de ttulos.
Contas que registram os direitos creditrios a
receber.

estoques de mercadorias para revenda, na data de
estoques de matrias primas e materiais diretos, na
materiais adquiridos, na data de apurao dos
resultados.
estoques de produtos em elaborao, na data de
dos resultados.
Pgina 714 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliria

1.01.03.03.02
1.01.03.03.03
Imveis Adquiridos para Revenda Atividade Imobiliria

Obras em Andamento - Atividade
Imobiliria

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
114
1.01.03.03
01
01012014
115
1.01.03.03
01
01012014
116
1.01.03.03
01
01012014
117
1.01.03.03
01
01012014
118
1.01.03.03
01
1.01.03.03.04 Imveis Venda - Atividade Imobiliria
Construes em Andamento de Imveis

1.01.03.03.05
Destinados Venda
1.01.03.03.06
Materiais de Construo - Atividade

Imobiliria

1.01.03.04
ESTOQUES - LONGA MATURAO
01012014
119
1.01.03.03
01
01012014
01012014
120
121
A
S
1.01.03.03
1.01.03
5
4
01
01
Insumos (materiais diretos) - Estoque

1.01.03.04.01
Longa Maturao
1.01.03.04.02
1.01.03.04.03
Outros Materiais - Estoque Longa

Maturao
01012014
122
1.01.03.04
01
01012014
123
1.01.03.04
01
01012014
124
1.01.03.04
01
Produtos em Elaborao - Estoque Longa

Maturao
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo de terrenos
para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de imveis
adquiridos para revenda, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de obras em
andamento de imveis para revenda, na data de
Contas utilizadas pela pessoa jurdica que exerce
atividade imobiliria para indicar o estoque de
imveis destinados venda existente na data da
apurao
dos
resultados.
Ateno: As construes em andamento de imveis
destinados venda devem ser includas na conta
Construes em Andamento de Imveis Destinados
Venda.
Contas que registram o valor do saldo de materiais de

construo relacionados aos imveis venda, na data
de apurao dos resultados.
estoques de longa maturao, na data de apurao
dos resultados.
materiais adquiridos, para estoques de longa
maturao, na data de apurao dos resultados.
estoques de produtos em elaborao, para estoques
de longa maturao, na data de apurao dos
resultados.
Pgina 715 de 1338
CDIGO
1.01.03.04.04
DESCRIO
Produtos Acabados - Estoque Longa
Maturao

Longa Maturao
1.01.03.05
ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL
1.01.03.05.01
1.01.03.05.02

Animal
Vegetal

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
125
1.01.03.04
01
01012014
01012014
126
127
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
01012014
128
1.01.03.05
01
01012014
129
1.01.03.05
01
01012014
130
1.01.03.05
01
01012014
131
1.01.03.05
01
01012014
01012014
132
133
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
134
1.01.03.06
01
01012014
135
1.01.03.06
01
01012014
01012014
136
137
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
01012014
138
1.01.03.07
01
01012014
139
1.01.03.07
01
1.01.03.05.03 Insumos Agropecurios
1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural

Atividade Rural
1.01.03.06
ESTOQUES SERVIOS
1.01.03.06.01 Servios em Andamento
1.01.03.06.02 Servios Acabados
Servios
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado
1.01.03.07.02 Material Destinado Destruio
ORIENTAES
dos resultados.
produtos agropecurios de origem animal, na data de
produtos agropecurios de origem vegetal, na data de
estoques da atividade rural, na data de apurao dos
resultados.
materiais adquiridos, para estoques da atividade
rural, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios em
andamento, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios
acabados, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de material de
almoxarifado, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de material
destinado destruio, na data de apurao dos
resultados.
Pgina 716 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.07.03 Sucata

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
140
1.01.03.07
01
01012014
141
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
142
143
144
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
1.01.03.07.04 Outros Estoques

1.01.03.07.30 Recupervel (Impairment) - Estoques
Outros
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente

01012014
145
1.01.05.01
01
01012014
146
1.01.05.01
01
01012014
01012014
147
148
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
149
1.01.10
01
1.01.05.01.02 Prmios de Seguros a Apropriar
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.01

Antecipadamente
ATIVO BIOLGICO - CIRCULANTE

VALOR JUSTO - CIRCULANTE

01012014
150
1.01.10.01
01
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo de sucata, na
estoques que no possuem denominao especfica
neste plano de contas, na data de apurao do
resultado.

ocorrero durante o exerccio seguinte. So valores
relativos a despesas que efetivamente pertencem ao
exerccio seguinte.
pertencem ao exerccio seguinte.
despesas que efetivamente pertencem ao exerccio
seguinte.

data do balano.
Pgina 717 de 1338
CDIGO
1.01.10.01.02
DESCRIO
1.01.10.02.02
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA


1.01.10.01.20 (AVJ) Ativos Biolgicos Pelo Valor
Justo - Circulante
1.01.10.02
CUSTO - CIRCULANTE
1.01.10.02.01

01012014
151
1.01.10.01
01
01012014
152
1.01.10.01
01
01012014
153
1.01.10
01

Animal - Pelo Custo
01012014
154
1.01.10.02
01
01012014
155
1.01.10.02
01
01012014
156
1.01.10.02
01
01012014
157
1.01
01
01012014
158
1.01.11
01

Vegetal - Pelo Custo

1.01.10.02.20 (AVJ) Ativos Biolgicos Pelo Custo Circulante
1.01.11
PARA VENDA
1.01.11.01
PARA VENDA
1.01.11.01.01 Ativo No Circulante Mantido Para Venda
01012014
1.01.11.01.90 Recupervel (Impaiment) - Ativo No
Circulante Mantido para Venda
159
01012014
160
1.01.11.01
01
1.01.11.01
01
ORIENTAES
data do balano.

Contas que registrem valores de Ativos No

Circulantes, mantidos para venda que possui
expectativa de realizao at o fim do exerccio
seguinte.
recuperabilidade do valor contbil do ativo ou grupo
de ativos.
Pgina 718 de 1338
CDIGO
1.02
1.02.01
1.02.01.01
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO

CONTA
01012014
161
S
1
2
01
01012014
162
S
1.02
3
01
01012014
163
1.02.01
01
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.07
01012014
164
1.02.01.01
01
01012014
165
1.02.01.01
01
01012014
166
1.02.01.01
01
01012014
167
1.02.01.01
01
01012014
168
1.02.01.01
01
01012014
169
1.02.01.01
01
01012014
170
1.02.01.01
01
01012014
171
1.02.01.01
01
01012014
172
1.02.01.01
01
01012014
173
1.02.01.01
01

(Fsicas/Jurdicas) - Ativo- Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas

(Fsicas/Jurdicas) - Ativo - Longo Prazo

Capital - Ativo - Longo Prazo

1.02.01.01.05
Ligadas -Longo Prazo
1.02.01.01.06
Ligadas - Longo Prazo
Ttulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo Longo Prazo
Outros Emprstimos e Recebveis - Longo

1.02.01.01.08
Prazo
Outros Valores Mobilirios - No Pas 1.02.01.01.09
Longo Prazo
Outros Valores Mobilirios - No Exterior 1.02.01.01.10
Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram os crditos a receber de

terceiros, relativos a eventuais contas de clientes,
ttulos a receber, adiantamentos, etc., com prazo de
recebimento posterior ao trmino do exerccio
do balano.
Contas correspondentes a emprstimos a pessoas
do balano.
Contas que registram valores de adiantamento para
futuro aumento de capital, cuja realizao ocorrer
em perodo posterior ao trmino do exerccio
emitidas por empresas ligadas.
emitidas por empresas no ligadas.
Contas que registram os ttulos patrimoniais
avaliados pelo custo de aquisio com vencimento
posterior ao trmino do exerccio seguinte data do
balano.
recebveis de longo prazo.
longo prazo no pas.
longo prazo no exterior.
Pgina 719 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
1.02.01.01.11 Demais Crditos a Receber - Longo Prazo
1.02.01.01.18
1.02.01.01.19
1.02.01.01.20
(-) Outras Contas Retificadoras Crditos

e Valores - Longo Prazo
(AVP) Crditos e Valores - Longo Prazo
1.02.01.02
1.02.01.02.01
Ttulos para Negociao - No Pas - Longo

Prazo
1.02.01.02.03
1.02.01.02.21
174
1.02.01.01
01
01012014
175
1.02.01.01
01
01012014
176
1.02.01.01
01
01012014
177
1.02.01.01
01
01012014
01012014
178
179
A
S
1.02.01.01
1.02.01
5
4
01
01

Liquidao Duvidosa Longo Prazo

1.02.01.01.30 Valor Recupervel (Impairment) Crditos e Valores - Longo Prazo
1.02.01.02.02
01012014
01012014
180
1.02.01.02
01
01012014
181
1.02.01.02
01
01012014
182
1.02.01.02
01
01012014
183
1.02.01.02
01
Ttulos Disponveis para Venda - No Pas Longo Prazo

Pas - Longo Prazo

Mobilirios No Pas - Longo Prazo
ORIENTAES
Contas que registram os crditos a receber, que no
possuem classificao especfica neste plano
referencial, com prazo de recebimento posterior ao
grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do
Ativo No Circulante que no possam ser
classificadas em outras contas desse plano de contas.
correspondentes a valores de ajuste a valor presente,
que retificam este grupo.
grupo.
prazo.
vencimento.
a capacidade de se manter at o vencimento, no longo
custo amortizado.
Pgina 720 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
1.02.01.03
EXTERIOR
1.02.01.03.01
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
1.02.01.03.21
Ttulos para Negociao - No Exterior Longo Prazo

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
184
1.02.01.02
01
01012014
185
1.02.01
01
01012014
186
1.02.01.03
01
01012014
187
1.02.01.03
01
01012014
188
1.02.01.03
01
01012014
189
1.02.01.03
01
01012014
190
1.02.01.03
01
01012014
191
1.02.01
01



Mobilirios No Exterior - Longo Prazo

Mobilirio - No Exterior - Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO
1.02.01.05
PRAZO
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas
1.02.01.05.01 Temporrias e Base de Clculo Negativa Longo Prazo
01012014
192
1.02.01.05
01
01012014
193
1.02.01.05
01
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas

1.02.01.05.02 Temporrias e Prejuzos Fiscais - Longo
Prazo
ORIENTAES
Contas que registram asservios acabados.
prazo.
vencimento.
vencimento, no longo prazo. Esses ttulo so

diferenas temporrias, inclusive as decorrentes da
base de clculo negativa, relativos CSLL.
diferenas temporrias, inclusive as decorrentes dos
prejuzos fiscais, relativos ao IRPJ.
Pgina 721 de 1338
CDIGO
1.02.01.07
DESCRIO
CRDITOS EM CONTENCIOSO LONGO PRAZO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
194
1.02.01
01
01012014
195
1.02.01.07
01
01012014
196
1.02.01.07
01
1.02.01.07.01 Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
1.02.01.07.98
Outros Crditos em Contencioso - Longo

Prazo
1.02.01.09
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
01012014
197
1.02.01
01
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo

Prazo
01012014
198
1.02.01.09
01
01012014
199
1.02.01.09
01
01012014
01012014
200
201
A
S
1.02.01.09
1.02.01
5
4
01
01
1.02.01.10
01
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo

Prazo
1.02.01.09.98

Antecipadamente - Longo Prazo
1.02.01.10
ATIVO BIOLGICO - LONGO PRAZO
1.02.01.10.01

Animal - Valor Justo - Longo Prazo
01012014
202
ORIENTAES
Contas que registram as ) impairment (-) estoques
outros.
Contas que registram os depsitos efetuados,
decorrentes de demanda contenciosa, a qualquer
ttulo, pendentes de deciso, que se realizaro em
perodo posterior ao exerccio seguinte data do
balano.
Contas que registram crditos decorrentes de
demanda contenciosa, de qualquer natureza,
pendentes de deciso, que se realizaro em perodo
Contas
que
registram
antecipadamente.
asalugueis
pagos

ocorrero em perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano. So valores relativos a despesas
que efetivamente pertencem a perodo posterior ao
pertencem a perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
despesas que efetivamente pertencem a perodo
Contss que registrsm sscirculante.
Pgina 722 de 1338
CDIGO
1.02.01.10.02
1.02.01.10.10
1.02.01.10.11
1.02.01.10.20
1.02.02
1.02.02.01
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA

Vegetal - Valor Justo - Longo Prazo
01012014
203
1.02.01.10
01
01012014
204
1.02.01.10
01
01012014
205
1.02.01.10
01
01012014
01012014
206
207
A
S
1.02.01.10
1.02
5
3
01
01
01012014
208
1.02.02
01

Animal - Pelo Custo - Longo Prazo

Vegetal - Pelo Custo - Longo Prazo

(AVJ) Ativos Biolgicos - Longo Prazo
INVESTIMENTOS
SOCIEDADES - NO PAS

1.02.02.01.05 Ventures e Sociedades de Propsito
Especfoc (SPE) - Avaliadas pelo Mtodo
01012014
209
1.02.02.01
01
01012014
210
1.02.02.01
01
01012014
211
1.02.02.01
01
ORIENTAES
data do balano.
data do balano.

nas quais se detenham o controle, avaliados pelo
nas quais se tenha influncia significativa,avaliados
pas, na forma de participao permanente em joint
ventures
e
sociedades
de
propsito
Pgina 723 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Pas

1.02.02.01.06
Comum - Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no Pas
Participaes em Sociedades em Conta de
Participao (SCP) - Scio Ostensivo 1.02.02.01.07
Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia
Participaes em SCPs - Scio Participante
1.02.02.01.09 Sociedades - Avaliadas pelo Custo ou Valor
Justo - no Pas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
212
1.02.02.01
01
01012014
213
1.02.02.01
01
01012014
214
1.02.02.01
01
01012014
215
1.02.02.01
01
01012014
216
1.02.02.01
01
01012014
217
1.02.02.01
01
01012014
218
1.02.02.01
01
01012014
219
1.02.02.01
01
01012014
220
1.02.02.01
01
1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no Pas
1.02.02.01.12

31/12/2009 - no Pas
1.02.02.01.20 (-) Menos Valia em Investimentos - no Pas

1.02.02.01.21
31/12/2009 - no Pas
ORIENTAES
especfico,avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial.
pas, na forma de participao permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, avaliados
conta de participao com scio ostensivo, avaliados
pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
conta de participao com scio participante,
avaliados pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
, avaliadas pelo mtodo do custo de aquisio.
pas adquiridos em uma combinao de negcios que
no so identificados e nem separados
individualmente.
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CDIGO
DESCRIO

Recupervel (Impairment) de
Mtodo de Equivalncia Patrimonial - no
Pas
Investimentos - no Pas
1.02.02.01.40
1.02.02.01.41
1.02.02.01.42
DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
221
CONTA
1.02.02.01
01
01012014
222
1.02.02.01
01
01012014
223
1.02.02.01
01
01012014
224
1.02.02.01
01
01012014
225
1.02.02.01
01
01012014
226
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01

Controladas -no Pas

Coligadas -no Pas

Joint Ventures -no Pas

1.02.02.01.43
Pas
1.02.02.01.50

Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ)

Reflexo - Ganho ou Perda na Investida
01012014
227
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) de
1.02.02.01.51 Subscrio de Capital - Ganho ou Perda de
Capital
01012014
228
ORIENTAES
recuberabilidade do valor contbil dos investimentos
no pas.
pas.
nas quais se detenham o controle, inclusive
empreendimentos controlados em conjunto (joint
venture) e que sejam avaliados pelo Mtodo de
forma de participao em outras sociedades nas quais
se tenha influncia significativa e que sejam
ventures no pas, avaliadas pelo valor justo ou pelo
mtodo do custo de aquisio.
forma de participao em outras sociedades
coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo valor justo
ou pelo mtodo do custo de aquisio.
justo reflexos de investimentos permanentes no pas,
na forma de participao em outras sociedades.
justo do caso de subscrio de captal em outras
sociedades.
Pgina 725 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.52
(AVP) de Participao Societria
1.02.02.01.53

DT_INI
01012014
1.02.02.01.55
1.02.02.01.56
1.02.02.01.57
(-) Subconta - Menos Valia da Participao

Anterior - Estgios
Subconta - Goodwill da Participao
Anterior - Estgios
(-) Subconta - Variao de Mais Valia da
Subconta - Variao de Menos Valia da
1.02.02.01.58
(-) Subconta - Variao de Goodwill da

1.02.02.02
SOCIEDADES - NO EXTERIOR

1.02.02.02.02
229
CONTA
1.02.02.01
01

(TBU) - Controladas Diretas - No Exterior

1.02.02.02.03 (TBU) - Controladas Indiretas - no
Exterior
ORIENTAES
justo em participao em outras sociedades .
Contas que registram a mais valia no caso de
37 da Lei n 12.973/2014).
Subconta - Mais Valia da Participao

Anterior - Estgios
01012014
1.02.02.01.54
DT_FIM ORDEM TIPO
230
1.02.02.01
01
01012014
231
1.02.02.01
01
01012014
232
1.02.02.01
01
01012014
233
1.02.02.01
01
01012014
234
1.02.02.01
01
01012014
235
1.02.02.01
01
01012014
236
1.02.02
01
01012014
237
1.02.02.02
01
01012014
238
1.02.02.02
01
01012014
239
1.02.02.02
01
01012014
240
1.02.02.02
01
Contas que registram a menos valia no caso de

37 da Lei n 12.973/2014).
Contas que registram o goodwill no caso de aquisio
de participao societria em estgios (art. 37 da Lei
n 12.973/2014).
Contas que registram a variao da mais valia no caso
(art. 37 da Lei n 12.973/2014).
Contas que registram a variao da menos valia no
caso de aquisio de participao societria em
estgios (art. 37 da Lei n 12.973/2014).
Contas que registram a variao do goodwill no caso
(art. 37 da Lei n 12.973/2014).

Contas as controladas diretas no exterior sujeitas a
e IX da Lei n 12.973/2014).
Contas as controladas indiretas no exterior sujeitas a
e IX da Lei n 12.973/2014).
sociedades nas quais se tenha influncia
Pgina 726 de 1338
CDIGO
DESCRIO

Ventures - Avaliadas pelo Mtodo de
1.02.02.02.05
Exterior
Participaes Permamentes em Outras
1.02.02.02.06 Comum - Avaliadas pelo Mtodo de
Exterior

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
241
242
CONTA
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01
1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior
1.02.02.02.11
1.02.02.02.13
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
01012014
243
1.02.02.02
01
01012014
244
1.02.02.02
01
01012014
245
1.02.02.02
01
01012014
246
1.02.02.02
01
01012014
247
1.02.02.02
01
01012014
248
1.02.02.02
01
Mais Valia em Investimentos - no

Exterior

(-) Menos Valia em Investimentos - no

Exterior


Recupervel (Impairment) em
Mtodo de Equivalncia Patrimonial
(MEP) - no Exterior
ORIENTAES
significativa, avaliados pelo
Mtodo
de

exterior, na forma de participao em joint ventures,
exterior, na forma de participao permanente em
outras sociedades do grupo ou controle comum,
exterior adquiridos em uma combinao de negcios
que no so identificados e nem separados
individualmente.
recuperabilidade do valor contbil dos investimentos
- exterior. No caso de perdas por reduo do valor
recupervel em investimentos que contenha
Pgina 727 de 1338
CDIGO
DESCRIO

Investimentos - no Exterior
1.02.02.02.40
1.02.02.02.41
1.02.02.02.42
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
249
1.02.02.02
01
01012014
250
1.02.02.02
01
01012014
251
1.02.02.02
01
01012014
252
1.02.02.02
01
01012014
253
1.02.02.02
01
01012014
254
1.02.02
01

Controladas - no Exterior

Coligadas - no Exterior

Joint Ventures - no Exterior

1.02.02.02.43
Exterior
1.02.02.03

PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
Imveis Prprios em Construo

1.02.02.03.01
1.02.02.03.05
01012014
255
1.02.02.03
01
01012014
256
1.02.02.03
01
Imveis Prprios Pelo Custo

ORIENTAES
goodwill, este o primeiro a ser rreconhecido como
perda sem possibilidade de reverso.
exterior.
decorrente de investimentos permanentes no exterior,
na forma de participao em outras sociedades nas
quais se tenha influncia significativa, avaliados pelo
ventures no exterior, avaliadas pelo valor justo ou
pelo mtodo do custo de aquisio.
decorrente de
investimentos permanentes no
sociedades coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo
valor justo ou pelo mtodo do custo de aquisio.

imveis prprios em construo no utilizados na
empresa e que no se destinem revenda.
imveis prprios, registrados pelo custo de aquisio,
no utilizados na explorao ou na manuteno das
revenda.
Pgina 728 de 1338
CDIGO
1.02.02.03.06
1.02.02.03.08
1.02.02.03.09
1.02.02.03.10
DESCRIO
1.02.02.10.03
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Imveis Prprios Valor Justo Propriedades para Investimento

01012014
257
1.02.02.03
01
01012014
258
1.02.02.03
01
01012014
259
1.02.02.03
01
01012014
260
1.02.02.03
01
01012014
261
1.02.02.03
01
01012014
262
1.02.02
01
Imveis Objeto de Leasing Financeiro

Propriedades para Investimentos.
(-) Depreciao Acumuladas

1.02.02.03.30 Recupervel (Impairment) - Propriedades
para Investimento
1.02.02.10

PERMANENTES
Investimentos Decorrentes de Incentivos

Fiscais
01012014
263
1.02.02.10
01
ORIENTAES
imveis prprios, registrados pelo valor justo, no
utilizados na explorao ou na manuteno das
revenda.
imvel objeto de leasing financeiro no utilizado na
empresa e que no se destine revenda.
Contas que registram o ajustes decorrentes do valor
justo em propriedades para investimentos prprias
ou objetos de leasing financeiro.
Contas que registram as depreciaes acumuladas
das contas dos imveis, prprios ou objetos de
leasing financeiro, mantidos como propriedades para
investimento.
recuberabilidade dos ativos classificados como
propriedade para investimento.
Contas que registram os investimentos decorrentes

de incentivos fiscais representados por aes novas
da Embraer ou de empresas nacionais de informtica
ou por participao direta decorrente da troca do CI
Certificado de Investimento por aes pertencentes
s carteiras de Fundos (Finor, Finam e Fiset). Incluise a aquisio de quotas representativas de direitos de
comercializao sobre produo de obras
audiovisuais cinematogrficas brasileiras de
produo independente, com projetos previamente
aprovados pelo Ministrio da Cultura, realizada no
mercado de capitais, em ativos previstos em lei e
autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios
(CVM).
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CDIGO
DESCRIO
1.02.02.10.90

Recupervel de Outros Investimentos

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
264
1.02.02.10
01
01012014
265
1.02.02.10
01
01012014
01012014
01012014
266
267
268
A
S
S
1.02.02.10
1.02
1.02.03
5
3
4
01
01
01
1.02.02.10.98 Outros Investimentos Permanentes
1.02.02.10.99 (-) Outras Contas Retificadoras

1.02.03
1.02.03.01
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
1.02.03.01.01 Terrenos
01012014
269
1.02.03.01
01
01012014
270
1.02.03.01
01
1.02.03.01.02 Edifcios e Construes
ORIENTAES
Contas que registram, relativamente a investimentos
classificados
neste
grupo:
a) o desgio por diferena de valor de mercado dos
bens, por valor de rentabilidade futura e por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas;
b) o valor correspondente proviso para perdas em
investimentos registrados pelo mtodo de custo e
proviso para perdas em investimentos avaliados
pelo mtodo da equivalncia patrimonial, sendo que,
neste ltimo caso, deve ser informado somente o
valor das perdas efetivas ou potenciais j previstas,
mas no reconhecidas contabilmente pela coligada
ou controlada.
Contas correspondentes aos direitos de qualquer
natureza que no se destinem manuteno da
atividade da companhia ou da empresa e que no se
classifiquem no ativo circulante ou realizvel a longo
prazo, que no possam ser classificadas nos itens
precedentes.
Contas que registram parcelas a serem subtradas de
Investimentos que no possam ser classificadas nos
itens precedentes.
Contas que registram os terrenos de propriedade da

pessoa jurdica utilizados nas operaes, ou seja,
onde se localizam a fbrica, os depsitos, os
escritrios,
as
filiais,
as
lojas,
etc.
Ateno: O valor do terreno onde est em construo
uma nova unidade que ainda no esteja em operao
tambm deve ser informado nesta conta.
Contas que registram os edifcios, melhoramentos e
obras integradas aos terrenos, e os servios e
instalaes provisrias, necessrios construo e ao
andamento das obras, tais como: limpeza do terreno,
servios topogrficos, sondagens de reconhecimento,
terraplenagem, e outras similares . Ateno: As
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CDIGO
1.02.03.01.03
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
Construes em Andamento - Imvel

Prprio
01012014
271
1.02.03.01
01
01012014
272
1.02.03.01
01
01012014
273
1.02.03.01
01
01012014
274
1.02.03.01
01
01012014
275
1.02.03.01
01
01012014
276
1.02.03.01
01
01012014
277
1.02.03.01
01
1.02.03.01
01
1.02.03.01.04 Outras Imobilizaes em Andamento
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imveis de Terceiros
1.02.03.01.06

Industriais
1.02.03.01.08 Veculos
1.02.03.01.09 Embarcaes
1.02.03.01.10 Aeronaves
01012014
278
ORIENTAES
construes em andamento devem ser informadas na
conta Construes em Andamento.
necessrios construo e ao andamento das obras
em imovel proprio da entidade, tais como: limpeza
do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares.
necessrios construo e ao andamento das obras,
tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e
outras similares, inclusive os decorrentes de
operaes que transfiram companhia os benefcios,
riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e
outras benfeitorias em terrenos, prdios ou edificios
alugados de uso administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e
instalaes industriais utilizados no processo de
produo da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e
instalaes utilizados nas atividades adminstrativa e
comercial da pessoa juridica.
Contas que registram os veculos de propriedade da
pessoa jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto
na produo, como empilhadeiras e similares, devem
ser informados na conta Equipamentos, Mquinas e
Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade
da pessoa jurdica, utilizados nas atividades
Contas que registram as aeronaves de propriedade da
pessoa jurdica,
utilizados nas atividades
Pgina 731 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.01.11 Recursos Minerais

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
279
1.02.03.01
01
01012014
280
1.02.03.01
01
01012014
281
1.02.03.01
01
01012014
282
1.02.03.01
01
01012014
283
1.02.03.01
01
01012014
284
1.02.03.01
01
01012014
285
1.02.03.01
01
01012014
286
1.02.03.01
01
01012014
287
1.02.03.01
01
01012014
288
1.02.03.01
01
01012014
289
1.02.03.01
01
01012014
290
1.02.03.01
01
01012014
291
1.02.03.01
01
01012014
292
1.02.03.01
01
01012014
293
1.02.03.01
01
1.02.03.01.12 Dutos e Tubulaes
1.02.03.01.13 Linhas de Transmisso Eltrica
1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmisso

1.02.03.01.15
1.02.03.01.16
1.02.03.01.22
1.02.03.01.26
1.02.03.01.27
1.02.03.01.28
Mquinas Empregadas na Atividade

Rural
Tratores e Demais Veculos Empregados
na Atividade Rural
Imoblizado
Depreciao Acumulada - Imobilizado
Amortizao Acumulada - Imobilizado
Exausto Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.30 (-) Depreciao Acumulada - Imobilizado

1.02.03.01.31 (-) Amortizao Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.32 (-) Exausto Acumulada - Imobilizado
1.02.03.01.90

Recupervel (Impairment) - Imobilizado
1.02.03.01.98 Outras Imobilizaes por Aquisio
ORIENTAES
Contas que registram os direitos de explorao de
jazidas de minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de
propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as linhas de transmisso
eltrica de propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as antenas e torres de
transmisso de propriedade da pessoa jurdica do
setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na
atividade rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos
empregados na atividade rural.
a valor presente das contas de Imobilizado.
depreciao acumulada das contas do imobilizado.
amortizao acumulada das contas do imobilizado.
exausto acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram a depreciao acumulada das
Contas que registram a amortizao acumulada das
Contas que registram a exausto acumulada das
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado.
Contas que registram outras imobilizaes, tais
como: benfeitorias em propriedades arrendadas que
se incorporam ao imvel arrendado e revertem ao
proprietrio do imvel ao final da locao,
adiantamentos para inverses fixas, reprodutores,
Pgina 732 de 1338
CDIGO
1.02.03.02
DESCRIO
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO

DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
294
CONTA
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
295
1.02.03.02
01
01012014
296
1.02.03.02
01
01012014
297
1.02.03.02
01
01012014
298
1.02.03.02
01
01012014
299
1.02.03.02
01
01012014
300
1.02.03.02
01
01012014
301
1.02.03.02
01
01012014
302
1.02.03.02
01
1.02.03.02.02 Embarcaes
1.02.03.02.03 Aeronaves
1.02.03.02.04

Industriais
1.02.03.02.06 Imveis
1.02.03.02.09 Outras Imobilizaes por Arrendamento
1.02.03.02.22

Imoblizado - Leasing Financeiro
ORIENTAES
matrizes e as culturas permanentes da atividade rural,
e similares.
Contas que registram os veculos objeto de leasing

financeiro da pessoa jurdica, no
qual so
Contas que registram as embarcaes objetos de
Contas que registram as aeronaves objetos de leasing
bens.
Contas que registram as mquinas, equipamentos e
instalaes dustriais objetos de leasing financeiro da
pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia
os benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram os mveis, utensilios e
instalaes comerciais objetos de leasing financeiro
da pessoa jurdica, no qual so transferidos
bens.
Contas que registram imveis objeto de leasing
bens.
Contas que registram outras imobilizaes objeto de
a valor presente das contas do imobilizado objeto de
leasing financeiro.
Pgina 733 de 1338
CDIGO
1.02.03.02.23
1.02.03.02.25
1.02.03.02.26
1.02.03.02.30
1.02.03.02.31
1.02.03.02.32
DESCRIO
Depreciao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Amortizao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Exausto Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
(-) Depreciao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Amortizao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro

1.02.03.02.90 Recupervel (Impairment) - Imobilizado Leasing Financeiro
1.02.03.04
ATIVO BIOLGICO - NO
CIRCULANTE
1.02.03.04.01

1.02.03.04.02
1.02.03.04.03
1.02.03.04.04

Animal - Custo de Aquisio
Ativo Biolgico de Produo Origem Vegetal - Custo de Aquisio
(-) Depreciao Acumulada Ativos

1.02.03.04.10
Biolgicos de Produo
(-) Exausto Acumulada Ativos Biolgicos
1.02.03.04.11
de Produo

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
303
1.02.03.02
01
01012014
304
1.02.03.02
01
01012014
305
1.02.03.02
01
01012014
306
1.02.03.02
01
01012014
307
1.02.03.02
01
01012014
308
1.02.03.02
01
01012014
309
1.02.03.02
01
01012014
310
1.02.03
01
01012014
311
1.02.03.04
01
01012014
312
1.02.03.04
01
01012014
313
1.02.03.04
01
01012014
314
1.02.03.04
01
01012014
315
1.02.03.04
01
01012014
316
1.02.03.04
01
ORIENTAES
depreciao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
amortizao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
exausto acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram a depreciao acumulada do
Contas que registram a amortizao acumulada do
Contas que registram a exausto acumulada do
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado
obejeto de leasing financeiro.

origem animal, registrados a valor justo.
origem vegetak, registrados a valor justo.
origem animal, registrados pelo custo de aquisio.
origem vegetak, registrados pelo custo de aquisio.
Contas que registram a depreciao acumulada de
ativos biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Pgina 734 de 1338
CDIGO
1.02.03.04.20
DESCRIO
(AVJ) Ativos Biolgicos de Produo

1.02.03.04.30 Recupervel (Impairment) - Ativos
Biolgicos de Produo
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03
Imobilizados Recebidos em Subvenes

Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos

1.02.03.05.04
em Subvenes Governamentais
1.02.03.05.06
1.02.03.05.09
1.02.03.05.10
1.02.03.05.11
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e

Quotas de Exausto Acumuladas
Depreciao Acumulada
Amortizao Acumulada
Exausto Acumulada

1.02.03.05.22
Imoblizado
1.02.03.05.98 Outros Imobilizados
(-) Outras Contas Redutoras do
1.02.03.05.99
Imobilizado
1.02.05
INTANGVEL
1.02.05.01
ATIVOS INTANGVEIS

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
317
1.02.03.04
01
01012014
01012014
318
319
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
01
01
01012014
320
1.02.03.05
01
01012014
321
1.02.03.05
01
01012014
322
1.02.03.05
01
01012014
323
1.02.03.05
01
01012014
324
1.02.03.05
01
01012014
325
1.02.03.05
01
01012014
326
1.02.03.05
01
01012014
327
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
328
329
330
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
331
1.02.05.01
01
ORIENTAES
recuperabilidade do valor contbil do ativo
biolgico.
Contas que registram imobilizados adquiridos,
Contas redutoras de imobilizado recebidos em
Contas que registram as depreciaes, amortizaes
e quotas de exausto das contas de outros
imobilizados.
depreciao acumulada das contas de outros
imobilizados.
amortizao acumulada das contas de outros
imobilizados.
exausto acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente das
contas de outros imobilizados.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa
jurdica, no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a a

registro de marcas, bem como desembolso a terceiros
por contrato de uso.
Pgina 735 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais

1.02.05.01.03
1.02.05.01.04
1.02.05.01.05
1.02.05.01.06
Direitos de Explorao de Servios

Pblicos
Florestais
Minerais
Hdricos
1.02.05.01.07 Direitos Autorais

1.02.05.01.08 Patrimnio Cultural
1.02.05.01.09 Fundo de Comrcio
01012014
332
1.02.05.01
01
01012014
333
1.02.05.01
01
01012014
334
1.02.05.01
01
01012014
335
1.02.05.01
01
01012014
336
1.02.05.01
01
01012014
337
1.02.05.01
01
01012014
338
1.02.05.01
01
01012014
339
1.02.05.01
01
01012014
340
1.02.05.01
01
01012014
341
1.02.05.01
01
01012014
342
1.02.05.01
01
01012014
343
1.02.05.01
01
01012014
344
1.02.05.01
01
01012014
345
1.02.05.01
01
01012014
346
1.02.05.01
01
1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador
1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel

1.02.05.01.12 Contratos de Franquias
1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Servios
1.02.05.01.14 Direito Readquirido

1.02.05.01.15
Leasing Operacional Contratado pela

Adquirida em Condies Mais Favorveis
Intangveis No Reconhecidos na
1.02.05.01.16
Adquirida
ORIENTAES
registro de patentes, bem como desembolso a
terceiros por contrato de uso.
direitos de explorao de servios pblicos.
direitos de explorao de recursos florestais.
direitos de explorao de recursos minerais.
direitos de explorao de recursos hdricos.
direitos autorais.
patrimnio cultural.
fundos de comrcio.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares que sejam
identificaveis e separveis, podendo ser segregados e
transacionados pela entidade.
Contas que registram os custos com contratos de
aluguel.
franquias.
Contas que registram os custos com o
desenvolvimento de novos produtos ou servios, que
atendam os requistos de viabilidade tcnica, inteno
e capacidade uso e/ou venda, gerao de beneficio
futuro e capacidade de mansurao.
Contas que registram os custos com direito
readquirido.
Contas que registram os custos com o leasing
operacional contratado pela adquirida em condies
mais favorveis.
Contas que registram os intangveis no
reconhecidos na adquirida.
Pgina 736 de 1338
CDIGO
1.02.05.01.17
DESCRIO
Intangveis Recebidos em Subvenes
Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos em

1.02.05.01.18
1.02.05.01.19 Outros Intangveis
1.02.05.01.20 (-) Amortizao Acumulada - Intangvel
1.02.05.01.30
Recupervel (Impairment) - Intangvel
1.02.05.01.40 (-) Outras Contas Redutoras do Intangvel
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01.01
1.02.06.01.02
1.02.06.01.03
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
347
1.02.05.01
01
01012014
348
1.02.05.01
01
01012014
349
1.02.05.01
01
01012014
350
1.02.05.01
01
01012014
351
1.02.05.01
01
01012014
01012014
01012014
352
353
354
A
S
S
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
Despesas Pr-Operacionais ou PrIndustriais
01012014
355
1.02.06.01
01
01012014
356
1.02.06.01
01
01012014
357
1.02.06.01
01
Despesas com Pesquisas Cientficas ou

Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas

Amortizveis
ORIENTAES
Contas que registram intangveis adquiridos,
Contas redutoras de intangveis recebidos em
outros itens classificveis no intangvel.
ativo intangvel
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a a
Outras contas
redutoras
do intangveno
classificveis em contas especficas do plano.
Contas que registram os gastos de organizao e

administrao, encargos financeiros lquidos,
estudos, projetos e detalhamentos, juros a acionista
na fase de implantao e gastos preliminares de
operao. O saldo existente em 31 de dezembro de
2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, no
puder ser alocado a outro grupo de contas, poder
permanecer no ativo sob essa classificao at sua
completa amortizao, sujeito anlise sobre a
recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisa
cientfica ou tecnolgica. O saldo existente em 31 de
dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua
natureza, no puder ser alocado a outro grupo de
contas, poder permanecer no ativo sob essa
classificao at sua completa amortizao, sujeito
anlise sobre a recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisas e
desenvolvimento de produtos, com a implantao de
sistemas e mtodos e com reorganizao. O saldo
existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo
diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado
Pgina 737 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.02.06.01.20 (-)Amortizao do Diferido

2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
01012014
01012014
01012014
358
359
360
361
A
S
S
S
1.02.06.01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
01012014
362
2.01.01
02
2.01.01.01.01 Salrios e Remuneraes a Pagar

01012014
363
2.01.01.01
02
01012014
364
2.01.01.01
02
01012014
365
2.01.01.01
02
01012014
366
2.01.01.01
02
01012014
367
2.01.01.01
02
01012014
368
2.01.01.01
02
01012014
369
2.01.01.01
02
01012014
370
2.01.01.01
02
01012014
01012014
371
372
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.01.02 Participaes no Resultado a Pagar
2.01.01.01.03 INSS a Recolher

2.01.01.01.04 FGTS a Recolher
2.01.01.01.05 Benefcios No Monetrios
2.01.01.01.50 Benefcios Ps-Emprego
2.01.01.01.55 Outros Benefcios de Curto Prazo
2.01.01.01.60 Benefcios Rescisrios
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher
2.01.01.03
FORNECEDORES CIRCULANTE
ORIENTAES
a outro grupo de contas, poder permanecer no ativo
sob essa classificao at sua completa amortizao,
sujeito anlise sobre a recuperao
ativo diferido.
Contas que registram o valor correspondente aos

salrios, ordenados, horas extras, adicionais e
prmios a serem pagos no exerccio subsequente,
inclusive gratificaes a empregados, o valor das
frias do periodo aquisitivo j completo , 13 salrio a
pagar.
participao no resultado a serem pagos no exerccio
subsequente de administradores e empregados.
Contas que registram o valor das Contribuies
Previdencirias a recolher de administradores e
empregados.
Contas que registram o valor do FGTS a recolher de
administradores e empregados
Contas que registram o valor dos benefcios no
monetrios a pagar.
Contas que registram o valor dos benefcios psemprego a pagar.
Contas que registram outros benefcios de curto
prazo a pagar, nas classificveis nas contas deste
plano de contas.
Contas que registram os benefcios rescisrios a
pagar.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher
incidentes sobre a folha de pagamentos dos
funcionrios, exceto INSS e FGTS.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.01.01.03.01 Fornecedores - No Pas Circulante

01012014
373
2.01.01.03
02
01012014
374
2.01.01.03
02
01012014
01012014
375
376
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
377
2.01.01.05
02
01012014
378
2.01.01.05
02
01012014
379
2.01.01.05
02
01012014
380
2.01.01
02
2.01.01.03.02 Fornecedores - No Exterior Circulante
2.01.01.03.22
2.01.01.05
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) Fornecedores Circulante

CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no Pas

2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior
2.01.01.05.22
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) - Contas

a Pagar - Circulante
2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
01012014
381
2.01.01.07
02
01012014
382
2.01.01.07
02
01012014
383
2.01.01.07
02
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Circulante
Exterior Circulante
ORIENTAES
mercadorias de fornecedores nacionais.
mercadorias de fornecedores estrangeiros.
Contas que registram os valores dos juros a serem
adiantamentos de clientes no pas.
adiantamentos de clientes no exterior.

subtradas do circulante, correspondentes a valores
das duplicatas descontadas que retificam o grupo de
clientes.
financeira no Brasil. Ateno: encargos financeiros a
transcorrer e juros a pagar de emprstimos e
mtuos.
financeira no Exterior. Ateno: encargos financeiros
a transcorrer e juros a pagar de emprstimos e
Pgina 739 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
Arrendamento Mercantil - no Exterior Circulante
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
2.01.01.09.01 IRRF a Recolher

2.01.01.09.02 IPI a Recolher
2.01.01.09.03 ICMS a Recolher
2.01.01.09.04
2.01.01.09.05
2.01.01.09.06
2.01.01.09.07
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
2.01.01.09.08 Tributos Municipais a Recolher

2.01.01.09.09
384
2.01.01.07
02
01012014
385
2.01.01.07
02
01012014
386
2.01.01.07
02
01012014
387
2.01.01.07
02
01012014
388
2.01.01
02
01012014
389
2.01.01.09
02
01012014
390
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
391
392
393
394
395
A
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
5
02
02
02
02
02
01012014
396
2.01.01.09
02
01012014
397
2.01.01.09
02
Arrendamento Mercantil - no Pas

Circulante
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) 2.01.01.07.22 Emprstimos e Financiamentos Circulante

2.01.01.09
01012014
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Circulante
ORIENTAES
mtuos.
prazo relativas s operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio.
contratado junto a empresas integrantes do Sistema
Financeiro Nacional.
contratado junto a empresas financeiras no exterior.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a

Contas que registram o valor referentes ao IPI a
Contas que registram o valor referente ao ICMS a
Contas que registram o valor do PIS a recolher.
Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.
Contas que registram o valor dos tributos municipais
a Recolher no final do perodo de apurao.
federais a Recolher no final do perodo de apurao.
Pgina 740 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Parcelamentos Especiais a Recolher 2.01.01.09.10 Tributos Estaduais e Municipais

Circulante
2.01.01.09.11
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
2.01.01.13.01 Debntures a Pagar Circulante

2.01.01.13.02
Prmio na Emisso de Debntures

Circulante
2.01.01.13.10
(-) Custos a Amortizar - Debntures Circulante
(-) Desgio a Apropriar - Debntures 2.01.01.13.11

Circulante
2.01.01.13.99
Outros Ttulos de Dvida a Pagar

Circulante
2.01.01.15
PROVISES CIRCULANTE
2.01.01.15.01 Proviso para o Imposto de Renda

2.01.01.15.02
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
398
2.01.01.09
02
01012014
399
2.01.01.09
02
01012014
01012014
400
401
A
S
2.01.01.09
2.01.01
5
4
02
02
01012014
402
2.01.01.13
02
01012014
403
2.01.01.13
02
01012014
404
2.01.01.13
02
01012014
405
2.01.01.13
02
01012014
01012014
406
407
A
S
2.01.01.13
2.01.01
5
4
02
02
01012014
408
2.01.01.15
02
01012014
409
2.01.01.15
02
01012014
410
2.01.01.15
02
01012014
411
2.01.01.15
02
01012014
412
2.01.01.15
02
01012014
413
2.01.01.15
02
Contribuies a Recolher Desonerao da

Foha de Pagamento
2.01.01.09.99 Outros Tributos a Recolher

2.01.01.13

Proviso para a Contribuio Social sobre

o Lucro Lquido
2.01.01.15.03 Proviso para Frias

2.01.01.15.04 Proviso para 13 Salrio
Provises de Natureza Trabalhista 2.01.01.15.05
Circulante
Provises de Natureza Tributria
2.01.01.15.06
Circulante
ORIENTAES
estaduais e municipais a recolher no final do perodo
de apurao.
Contas que registram o valor referente contribuio
sobre o faturamento em substituio ao INSS sobre a
folha. Informar o saldo a recolher no final do perodo
de apurao.
no classificveis em contas especficas.
pagar no final do perodo de apurao.
debntures a pagar no final do perodo de apurao
debntures, saldo existente no final do perodo de
apurao.
do pagamento antecipado do premio de debntures.
Contas que registram o valor total das contas que
registram ttulos emitidos para a captao de recursos
financeiros.
Contas que registram o valor da proviso para o
imposto de renda a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a
contribuio social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13
salrio de administradores e empregados.
trabalhista.
tributria.
Pgina 741 de 1338
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.15.07 Provises de Natureza Cvel Circulante

2.01.01.15.99 Outras Provises
2.01.01.17
OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
414
2.01.01.15
02
01012014
415
2.01.01.15
02
01012014
416
2.01.01
02
2.01.01.17.01 Mtuos - Pessoas Ligadas

01012014
417
2.01.01.17
02
01012014
418
2.01.01.17
02
01012014
419
2.01.01.17
02
01012014
420
2.01.01.17
02
01012014
421
2.01.01.17
02
01012014
422
2.01.01.17
02
01012014
423
2.01.01.17
02
01012014
424
2.01.01.17
02
01012014
425
2.01.01.17
02
01012014
426
2.01.01.17
02
2.01.01.17.02 Mtuos - Pessoas No Ligadas
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
Faturamento para Entrega Futura Circulante

Juros sobre o Capital Prprio a Pagar Circulante
2.01.01.17.05 Dividendos a Pagar Circulante
2.01.01.17.06 Operaes em Bolsa Circulante

Circulante
Circulante
2.01.01.17.22
2.01.01.17.30

Contas a Pagar - Circulante
ORIENTAES
cvel.
Contas que registram o valor das demais provises
no classificadas nesse plano de contas.

ligadas.
no ligadas.
Contas que registram os faturamentos antecipados,
por conta de futuros fornecimentos, no gerando
nenhum direito, portanto retificando o saldo de
duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital
prprio a serem pagos no exerccio subsequente aos
scios ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos
aprovados pela Assemblia, creditados aos acionistas
ou propostos pela administrao da pessoa jurdica
na data do balano, como parte da destinao
proposta para os lucros.
Contas que registram o valor dos ttulos emitidos e
negociados na Bolsa para a captao de recursos
financeiros.
de curto prazo.
curto prazo.
de curto prazo em uma combinao de negcios.
Pgina 742 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Contraprestao Contingente Passiva 2.01.01.17.31
2.01.01.17.50 Direitos Creditrios a Pagar - Circulante

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
427
2.01.01.17
02
01012014
428
2.01.01.17
02
01012014
01012014
429
430
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.17.99 Outras Obrigaes Circulante
2.01.01.19
Receitas Diferidas
2.01.01.19.02

Diferidas
01012014
431
2.01.01.19
02
01012014
432
2.01.01.19
02
01012014
01012014
01012014
433
434
435
A
S
S
2.01.01.19
2
2.02
5
2
3
02
02
02
01012014
436
2.02.01
02

2.02
2.02.01
2.02.01.01
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO
2.02.01.01.01 Fornecedores - No Pas - Longo Prazo

01012014
437
2.02.01.01
02
01012014
438
2.02.01.01
02
01012014
439
2.02.01.01
02
2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo

Credores por Financiamento - Longo
2.02.01.01.03
Prazo
ORIENTAES
passiva, em uma combinao de negcios.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar
de curto prazo.
no citadas nas contas anteriores.
at o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras
recebidos
antecipadamente
em
transaes
financeiras.

fornecedores no pas, a pagar.
fornecedores no exterior, a pagar.
financiamentos de bens e equipamentos do ativo
Pgina 743 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.02.01.01.04 Ttulos a Pagar - Longo Prazo

01012014
440
2.02.01.01
02
01012014
441
2.02.01.01
02
01012014
442
2.02.01.01
02
01012014
443
2.02.01.01
02
01012014
444
2.02.01.01
02
01012014
445
2.02.01.01
02
01012014
446
2.02.01.01
02
01012014
447
2.02.01.01
02
01012014
448
2.02.01
02
2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Longo Prazo
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo

Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior Longo Prazo
2.02.01.01.22
(-) Ajuste a Valor Presente (AVP) - Longo

Prazo
2.02.01.02
BENEFCIOS A EMPREGADOS LONGO PRAZO
ORIENTAES
imobilizado concedidos empresa pelos prprios
fornecedores de tais bens.
financiamentos obtidos junto a pessoas fsicas ou
outras empresas que no sejam instituies
financeiras.
subtradas do Longo Prazo das duplicatas
descontadas que retificam o grupo de clientes.
financeira no Brasil, inclusive encargos financeiros e
juros.
financeira no Exterior, inclusive encargos financeiros
e juros.
Contas que registram o valor das operaes de
crdito na modalidade de adiantamento de contrato
de cmbio, vencveis aps o encerramento do
a empresas integrantes do Sistema Financeiro
Nacional, vencveis aps o encerramento do
a empresas financeiras no exterior, vencveis aps o
encerramento do exerccio subsequente.
Pgina 744 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.02.01.02.01 Benefcios Ps Emprego - Longo Prazo
2.02.01.02.02
Outro Benefcios de Longo Prazo - Longo

Prazo
01012014
449
2.02.01.02
02
01012014
450
2.02.01.02
02
01012014
451
2.02.01.02
02
01012014
452
2.02.01
02
2.02.01.02.03 Benefcios Rescisrios - Longo Prazo

2.02.01.03
OBRIGAES FISCAIS - LONGO

PRAZO

2.02.01.03.01 Recolher - Tributos Federais - Longo
Prazo
01012014
453
2.02.01.03
02
01012014
454
2.02.01.03
02
01012014
455
2.02.01.03
02
01012014
456
2.02.01
02

2.02.01.03.02 Recolher - Tributos Estaduais e Municipais
- Longo Prazo
2.02.01.03.99 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo

2.02.01.05
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS LONGO PRAZO
2.02.01.05.01
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas

2.02.01.05.02
01012014
457
2.02.01.05
02
2.02.01.05
02
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas

01012014
458
ORIENTAES
Contas que registram os benefcios ps-emprego com
Contas que registram outros benefcios com
Contas que registram benefcios rescisrios com

especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher
no final do perodo de apurao, vencveis aps o
encerramento do exerccio subsequente data do
balano.
especiais e ordinrios de tributos estaduais e
municipais a Recolher no final do perodo de
apurao, vencveis aps o encerramento do
de longo prazo no classificveis em contas
especficas nesse plano de contas.

temporrias, relativos ao IRPJ.
temporrias, relativos ao CSLL. Esta conta tambm
registra o imposto de renda e contribuio social
(quando aplicvel) sobre lucros diferidos, tais como:
lucro inflacionrio no realizado, contratos a longo
prazo relativos a fornecimento de bens e de
construo por empreitada para o poder pblico e
suas empresas, ganho de capital oriundo de
Pgina 745 de 1338
CDIGO
2.02.01.07

DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO
459
CONTA
2.02.01
02
2.02.01.07.01 Debntures a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.07.02
2.02.01.07.10
2.02.01.07.11
2.02.01.07.99
Prmio na Emisso de Debntures - Longo

Prazo
(-) Custos a Amortizar - Debntures Longo Prazo
01012014
460
2.02.01.07
02
01012014
461
2.02.01.07
02
01012014
462
2.02.01.07
02
01012014
463
2.02.01.07
02
01012014
01012014
464
465
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
466
2.02.01.09
02
01012014
467
2.02.01.09
02
01012014
468
2.02.01.09
02
01012014
469
2.02.01.09
02
01012014
470
2.02.01
02
(-) Desgio a Apropriar - Debntures Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Longo

Prazo
2.02.01.09

Provises de Natureza Trabalhista - Longo
2.02.01.09.01
Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo
2.02.01.09.02
Prazo
2.02.01.09.03 Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
2.02.01.09.99 Outras Provises - Longo Prazo
2.02.01.11
OUTRAS OBRIGAES - LONGO

PRAZO
ORIENTAES
desapropriao, ganho de capital por venda de bens
do ativo permanente com recebimento parcelado a
longo prazo, depreciao acelerada, gastos com
desenvolvimento capitalizados, diferenas de taxas
de depreciao.
pagar, vencveis aps o encerramento do exerccio
debentures a pagar, vencveis aps o encerramento
do exerccio subsequente data do balano.
debntures, amortizveis aps o encerramento do
do pagamento antecipado do prmio de debntures,
apropriados aps o encerramento do exerccio
Contas que registram o valor dos ttulos emitidos
para a captao de recursos financeiros, vencveis
aps o encerramento do exerccio subsequente data
do balano., no classificveis em contas especficas
nesse plano de contas.
trabalhista.
tributria.
cvel.
Contas que registram o valor das provises de longo
prazo no classificveis em contas especficas nesse
plano de contas.
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
2.02.01.11.01 Mtuos - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
Mtuos - Pessoas No Ligadas - Longo

Prazo
471
2.02.01.11
02
01012014
472
2.02.01.11
02
01012014
473
2.02.01.11
02
01012014
474
2.02.01.11
02
01012014
475
2.02.01.11
02
01012014
476
2.02.01.11
02
01012014
477
2.02.01.11
02
01012014
01012014
478
479
A
S
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02

Capital - Passivo - Longo Prazo

Longo Prazo
Longo Prazo
2.02.01.11.22
01012014

Contas a Pagar Longo Prazo

2.02.01.11.30
Combinao de Negcios - Longo Prazo
2.02.01.11.99 Outras Obrigaes - Longo Prazo
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
01012014
480
2.02.01.21
02
ORIENTAES
ligadas.
no ligadas.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos
pela empresa de seus acionistas ou quotistas
destinados a serem utilizados para aumento de
capital.
de longo prazo.
longo prazo.
de longo prazo em uma combinao de negcios.
de
contas.
Ateno: outras provises no dedutveis sero
informadas na conta "Outras Provises"
aps o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se consideram como receitas diferidas os
juros e demais receitas financeiras recebidos
antecipadamente em transaes financeiras.
Pgina 747 de 1338
CDIGO
2.02.01.21.02
DESCRIO
Diferidas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
481
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
482
483
484
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
485
2.03.01
03
01012014
486
2.03.01.01
03
01012014
487
2.03.01.01
03
01012014
488
2.03.01
03
01012014
489
2.03.01.02
03
01012014
490
2.03.01.02
03
01012014
491
2.03.01
03

2.03
2.03.01
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
2.03.01.01
RESIDENTE NO PAS
2.03.01.01.01
Residentes no Pas
2.03.01.01.21

Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO
2.03.01.02
RESIDENTE NO PAS
2.03.01.02.01
2.03.01.02.10

2.03.01.10
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS

PATRIMONIAIS
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emisso de Aes

2.03.02
2.03.02.01
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.01 gio na Emisso de Aes

2.03.02.01.02 Reserva Especial de gio na Incorporao
2.03.02.01.03
Alienao de Partes Beneficirias e Bnus

de Subscrio
01012014
01012014
01012014
492
493
494
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
495
2.03.02.01
03
01012014
496
2.03.02.01
03
01012014
497
2.03.02.01
03
ORIENTAES

domiciliados no Pas.
subscrito de domiciliados no Pas que no tenha sido
integralizado.

domiciliados no exterior.
subscrito de domiciliados no exterior que no tenha
sido integralizado.
Contas que registram os gastos com captao de

recursos por emisso de aes ou outros valores
mobilirios pertencentes ao Patrimnio Lquido
retificando o grupo do Capital Social.
Contas que registram o valor do gio apurado na

emisso de aoes.
Contas que registram o valor do gio apurado em
operaoo de incorporao.
Contas que registram o valor da emisso e do resgate
ou converso em aes de partes beneficirias e
bnus de subscrio.
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CDIGO
DESCRIO
Doaes e Subvenes para Investimentos
2.03.02.01.11
(Reserva constituda at 31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de
2.03.02.01.12 Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

498
499
CONTA
2.03.02.01
2.03.02.01
03
03
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital

2.03.02.02
RESERVAS DE REAVALIAO
01012014
01012014
500
501
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02.01 Reavaliao de Ativos Prprios
2.03.02.02.02
Reavaliao de Ativos em
Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
2.03.02.03
RESERVAS DE LUCROS
2.03.02.03.01 Reserva Legal

2.03.02.03.02 Reserva Estatutria
01012014
502
2.03.02.02
03
01012014
01012014
503
504
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
505
2.03.02.03
03
01012014
506
2.03.02.03
03
01012014
507
2.03.02.03
03
01012014
508
2.03.02.03
03
01012014
509
2.03.02.03
03
01012014
510
2.03.02.03
03
01012014
511
2.03.02.03
03
2.03.02.03.03 Reserva para Contingncia
2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expanso
2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar
2.03.02.03.07
Reserva Especial para Dividendo

Obrigatrio no Distribudo
ORIENTAES
subvenes para investimento, at 31.12.2007.
de debntures, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital
de contas.
reavaliao de ativos prprios.
reavaliao de ativos de coligadas e controladas,
estes avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Contas que registram o valor da reserva legal
Contas que registram o valor d reserva estatutria
Contas que registram o valor da reserva para
contingncia constituda pela destinao de lucros da
empresa.
subvenes para investimento, a partir de
01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva de lucros
para expanso constituda pela destinao de lucros
da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a
realizar constituda pela destinao de lucros da
empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para
dividendo obrigatrio no distribudo constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Pgina 749 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Reserva de Prmio na Emisso de
2.03.02.03.08
Debntures
2.03.02.03.09

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
512
2.03.02.03
03
01012014
513
2.03.02.03
03
01012014
514
2.03.02.03
03
01012014
515
2.03
03
01012014
516
2.03.03
03
Reserva para Aumento de Capital (Lei n

9.249/1995, art. 9, 9)
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros

2.03.03
2.03.03.01
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL

2.03.03.01.01 Disponveis para Venda

2.03.03.01.02 Hedge
Contrapartida da Diferena Positiva de
Ativo Imobilizado Transferido para
2.03.03.01.03 Programa para Investimento
Contrapartida de Ajustes dos Planos de
2.03.03.01.04 Benefcios a Empregados
Contrapartida de Ajustes do Ativo
Imobilizado e de Propriedades para
2.03.03.01.05 Investimento - Adoo Inicial CPCs
2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Converso
2.03.03.01.30 Negativos
2.03.03.01.90 de Avaliao Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAO
2.03.03.02
PATRIMONIAL - REFLEXOS
01012014
517
2.03.03.01
03
01012014
518
2.03.03.01
03
01012014
519
2.03.03.01
03
01012014
520
2.03.03.01
03
01012014
521
2.03.03.01
03
01012014
522
2.03.03.01
03
01012014
523
2.03.03.01
03
01012014
524
2.03.03.01
03
01012014
525
2.03.03
03
ORIENTAES
de debntures, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva constituda
em 1996 com o montante dos juros sobre o capital
prprio deduzidos como despesa financeira, mas
mantidos no patrimnio da empresa.
Contas que registram o valor s demais reservas no
classificadas em contas especficas nesse plano de
contas.

financeiros disponveis para venda, em decorrncia
da sua avaliao a valor justo.
operaes de hedge, em decorrncia da sua avaliao
a valor justo.
propriedades para investimento.
de benefcios a empregados.
imobilizado e de propriedades para investimento na
adoo inicial dos CPCs.
converso.
patrimonial negativos.
patrimonial relativos a outros resultados abrangentes.
Pgina 750 de 1338
CDIGO
DESCRIO

2.03.03.02.01 Disponveis para Venda - Refexa

2.03.03.02.02 Hedge - Reflexa
Contrapartida Diferena Positiva de Ativo
Imobilizado Transferido para
2.03.03.02.03 Propriedades para Investimento - Reflexa
Contrapartida Ajustes Planos de Benefcios
2.03.03.02.04 a Empregados - Reflexa
Contrapartida Ajustes Imobilizado e
Propriedades para Investimento - Adoo
2.03.03.02.05 Inicial CPCs - Reflexa
Ajustes Acumulados de Converso 2.03.03.02.06 Reflexa
2.03.03.02.30 Negativos - Reflexa
2.03.03.02.90 de Avaliao Patrimonial - Reflexa
2.03.04
LQUIDO
2.03.04.01
LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo
2.03.04.01.01
Disposio da Assemblia
Contraprestao Contingente 2.03.04.01.05 Combinao de Negcios - Patrimnio
Lquido
2.03.04.01.10 Ajustes de Exerccios Anteriores
2.03.04.01.11 (-) Prejuzos Acumulados

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
526
2.03.03.02
03
01012014
527
2.03.03.02
03
01012014
528
2.03.03.02
03
01012014
529
2.03.03.02
03
01012014
530
2.03.03.02
03
01012014
531
2.03.03.02
03
01012014
532
2.03.03.02
03
01012014
533
2.03.03.02
03
01012014
534
2.03
03
01012014
535
2.03.04
03
01012014
536
2.03.04.01
03
01012014
537
2.03.04.01
03
01012014
538
2.03.04.01
03
01012014
539
2.03.04.01
03
ORIENTAES
financeiros disponveis para venda - reflexa, em
decorrncia da sua avaliao a valor justo.
operaes de hedge - reflexa, em decorrncia da sua
avaliao a valor justo.
propriedades para investimento - reflexa.
de benefcios a empregados - reflexa.
imobilizado e propriedades para investimento na
adoo inicial dos CPCs - reflexa.
converso - reflexa.
patrimonial negativos - reflexa.
patrimonial relativos a outros resultados abrangentes
- reflexa.
Contas que registram o valor dos lucros acumulados

ou do saldo disposio da assembleia.
em uma combinao de negcios.
Contas que registram os ajustes de exerccios
anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuzos
acumulados.
Pgina 751 de 1338
CDIGO
DESCRIO
2.03.04.01.12 (-) Aes em Tesouraria

2.03.04.01.99
Contas do Patrimnio Lquido No

Classificadas

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
01012014
540
2.03.04.01
03
01012014
541
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor das aquisies de aes
da prpria empresa.
Contas que registram o valor correspondentes a
outras contas no classificadas em contas especficas
nesse plno de contas.
|P100|2.03.04.01.99|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|A|5|03|2.03.04.01|10000,00|C|20000,00|C|
|2.03.04.01.99|: Cdigo da linha.
|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|: Descrio da linha.
|5|: Nvel da conta.
Pgina 752 de 1338

Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido somente pelas pessoas jurdicas optantes pelo Lucro Presumido que estejam no Refis, de que trata a Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, que, autorizadas pela
legislao tributria, queiram usufruir os benefcios fiscais relativos a iseno ou reduo do imposto sobre a renda, tais como:
a) empresas instaladas nas reas de atuao da Sudene e/ou da Sudam, que tenham direito a iseno ou reduo do imposto, de acordo com as legislaes respectivas;
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, a MP n 2.058, de 2000, prev reduo de 75% do imposto sobre a renda exclusivamente para aqueles enquadrados
em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam. (MP n 2.058, de 2000, art.
1 e reedies ).
2) o benefcio de reduo de 12,50% do imposto, de que trata o art. 2 da MP n 2.058, de 2000, somente pode ser utilizado, pelas pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos
setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional nas reas de atuao da Sudene e da Sudam, e para os que tm sede na rea de
jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio. A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data em que a pessoa jurdica
apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as condies estabelecidas para gozo do favor fiscal. As
pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a referida declarao (MP n 2.058, de 2000, art. 2 e
reedies);
3) a pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
b) empresas que explorem empreendimentos hoteleiros e outros empreendimentos tursticos com projetos aprovados pelo extinto Conselho Nacional de Turismo at 31 de dezembro de 1985, em
gozo de reduo de at 70% (setenta por cento) do imposto pelo prazo de 10 (dez) anos a partir da concluso das obras;
c) empresas que instalaram, ampliaram ou modernizaram, at 31 de dezembro de 1990, na rea do Programa Grande Carajs, empreendimentos dele integrantes, beneficiadas com iseno do
imposto por ato do Conselho Interministerial do Programa Grande Carajs;
d) empresas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, que optarem por depositar parte
do imposto devido para reinvestimento, conforme legislao aplicvel.
Ateno:
1) o incentivo de reduo do imposto por reinvestimento pode ser utilizado somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia que venham a ser considerados, em ato do
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional.
2) a pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo
das sanes penais cabveis.
Pgina 753 de 1338

REGISTRO P130: DEMONSTRAO DAS RECEITAS INCENTIVADAS DO LUCRO PRESUMIDO

Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[P130]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 754 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
1
ATIVIDADE ISENTA
Receita Bruta Sujeita ao
2
Percentual de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014

1
R
2
LI NHA
ECF
FRMULA
1
2

Percentual de 8%
01012014
3
4

Percentual de 16%

Percentual de 32%
01012014
01012014
4
5
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE
ISENTA
CA
P130(2)*0,016 +
P130(3)*0,08
+P130(4)*0,16
+P130(5)*0,32
01012014
6
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6%
beneficiado com a iseno do imposto de renda.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8%
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte,
beneficiadas com iseno do imposto de renda, devem
informar as receitas de transporte internacional de cargas
nesta linha.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte,
beneficiadas com iseno do imposto de renda, devem
informar as receitas de transporte internacional, exceto de
cargas, nesta linha.
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos
percentuais sobre as receitas brutas informadas nas linhas
ECF P130/1 a P130/4.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
P130/45, P130/53, P130/61 e P130/69 deve coincidir com
o valor constante da linha ECF P200/9.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos
ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de preos de
transferncias (Lei n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e
IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada
atividade, os valores resultantes da aplicao dos
correspondentes percentuais sobre as parcelas das receitas
auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas, s
interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na
escriturao da empresa, quando o preo mdio de venda
dos bens, servios e direitos for inferior a 90% (noventa
Pgina 755 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
Recuperao de Custos e
Despesas
CNA
10
11
12
13
14
01012014
9
10
11
12
13
14
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE ISENTA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
ORIENTAES
por cento) do preo mdio praticado na venda dos mesmos
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
o valor informado na linha ECF P200/13.
8
SOMA(P130(6:8))
Somatrio das linhas ECF P130/5 a P130/7.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
9
10
11
12

beneficiado com a reduo do imposto de renda.
Pgina 756 de 1338
CDIGO
15
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%

15
CA
LI NHA
ECF
13
P130(11)*0,016 +
P130(12)*0,08
+P130(13)*0,16
+P130(14)*0,32
01012014
14
16
Mtodos - Preos de
Transferncias
16
01012014
15
17
Despesas
17
01012014
FRMULA
ORIENTAES
ECF P130/9 a P130/12.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
Pgina 757 de 1338
CDIGO
18
19
20
21
22
23
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
16
18
CNA
19
20
21
22
23
SOMA(P130(15:17))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
17
18
19
20
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
24
CA
P130(20)*0,016 +
P130(21)*0,08
+P130(22)*0,16
+P130(23)*0,32
01012014
22
25
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
21
24
ORIENTAES
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
25
01012014

ECF P130/17 a P130/20.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Pgina 758 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
23
26
Despesas
26
01012014
27
28
29
30
31
32
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
ORIENTAES
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
24
27
CNA
28
29
30
31
32
SOMA(P130(24:26))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
25
26
27
28

Pgina 759 de 1338
CDIGO
33
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%

33
CA
LI NHA
ECF
29
P130(29)*0,016 +
P130(30)*0,08
+P130(31)*0,16
+P130(32)*0,32
01012014
30
34
Mtodos - Preos de
Transferncias
34
01012014
31
35
Despesas
35
01012014
FRMULA
ORIENTAES
ECF P130/25 a P130/28.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
Pgina 760 de 1338
CDIGO
36
37
38
39
40
41
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
32
36
CNA
37
38
39
40
41
SOMA(P130(33:35))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
33
34
35
36
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
42
CA
P130(38)*0,016 +
P130(39)*0,08
+P130(40)*0,16
+P130(41)*0,32
01012014
38
43
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
37
42
ORIENTAES
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
43
01012014

ECF P130/33 a P130/36.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Pgina 761 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
39
44
Despesas
44
01012014
45
46
47
48
49
50
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
ORIENTAES
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
40
45
CNA
46
47
48
49
50
SOMA(P130(42:44))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
41
42
43
44

Pgina 762 de 1338
CDIGO
51
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%

51
CA
LI NHA
ECF
45
P130(47)*0,016 +
P130(48)*0,08
+P130(49)*0,16
+P130(50)*0,32
01012014
46
52
Mtodos - Preos de
Transferncias
52
01012014
47
53
Despesas
53
01012014
FRMULA
ORIENTAES
ECF P130/41 a P130/44.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
Pgina 763 de 1338
CDIGO
54
55
56
57
58
59
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
48
54
CNA
55
56
57
58
59
SOMA(P130(51:53))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
49
50
51
52
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
60
CA
P130(56)*0,016 +
P130(57)*0,08
+P130(58)*0,16
+P130(59)*0,32
01012014
54
61
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
53
60
ORIENTAES
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
61
01012014

ECF P130/49 a P130/52.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Pgina 764 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
55
62
Despesas
62
01012014
63
64
65
66
67
68
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
ORIENTAES
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
56
63
CNA
64
65
66
67
68
SOMA(P130(60:62))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
57
58
59
60

Pgina 765 de 1338
CDIGO
69
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO

69
CA
LI NHA
ECF
61
P130(65)*0,016 +
P130(66)*0,08
+P130(67)*0,16
+P130(68)*0,32
01012014
62
70
Mtodos - Preos de
Transferncias
70
01012014
63
71
Despesas
71
01012014
FRMULA
ORIENTAES
ECF P130/57 a P130/60.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
Pgina 766 de 1338
CDIGO
72
73
74
75
76
77
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
DEMAIS ATIVIDADES
Percentual de 1,6%
Percentual de 8%
Percentual de 16%
Percentual de 32%
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
64
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
72
CNA
73
74
75
76
77
SOMA(P130(69:71))
65
66
67
68
69
78
LUCRO PRESUMIDO
DAS DEMAIS
ATIVIDADES
78
CA
P130(74)*0,016 +
P130(75)*0,08
+P130(76)*0,16
+P130(77)*0,32
01012014
70
79
Mtodos - Preos de
Transferncias
ORIENTAES
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
79
01012014

ECF P130/65 a P130/68.
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
Pgina 767 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
71
80
Despesas
80
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Nesta linha tambm devem ser informados os seguintes
valores:
a) dos encargos suportados pela muturia que excederem
o limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos
em Dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de
seis meses, acrescidos de trs por cento anuais a ttulo de
spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se
referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no
Banco Central do Brasil; e
b) da diferena de receita, auferida pela mutuante,
correspondente ao valor calculado com base na taxa a que
se refere a alnea anterior e o valor contratado, quando este
for inferior, caso o contrato, no registrado no Banco
Central do Brasil, seja realizado com muturia definida
como pessoa vinculada domiciliada no exterior.
Ateno:
no 4 trimestre.
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
Pgina 768 de 1338
CDIGO
81
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DAS
DEMAIS ATIVIDADES
DT_INI


81
CNA
LI NHA
ECF
72
SOMA(P130(78:80))
ORIENTAES
01012014
73
82
FRMULA
TOTAL DO LUCRO
PRESUMIDO
AJUSTADO
82
CNA
01012014
P130(9) + P130(18) +
P130(27) + P130(36) +
P130(45) + P130(54) +
P130(63) + P130(72) +
P130(81)
|P130|82|TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO|100000,00|
|TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Pgina 769 de 1338

Seo 3.1.5.9.5. Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exerccio

Apresenta a apurao a demonstrao do resultado do exerccio. Os valores sero recuperados do registro K356 se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a C (contbil) e calculados pela prpria ECF.
Atenao: Caso 0010. TIP_ESC_PRE for igual a L (livro caixa), este registro no ser preenchido.
REGISTRO P150: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[P150]
CODIGO
050
DESCRICAO
Cdigo da Conta
referencial
Descrio
TIPO
Tipo da Conta

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VALOR
IND_ VALOR
Cdigo da Conta
Superior
Conta Referencial
Descrio

C Credor
D Devedor
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
002
[04]
019
002
001
[D; C]
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Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim


II Tabela Dinmica:
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
3
4
S
S
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
Receita de Exportao Direta

de Mercadorias e Produtos
Mercadorias e Produtos a
Comercial Exportadora com
Fim Especfico de Exportao
Receita de Exportao de
Servios
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
ORIENTAES
A receita bruta compreende:

I - o produto da venda de bens nas operaes de conta
prpria;
II - o preo da prestao de servios em geral;
III - o resultado auferido nas operaes de conta alheia; e
IV - as receitas da atividade ou objeto principal da pessoa
jurdica no compreendidas nos incisos I a III.
(art. 12 do Decreto-Lei no 1.598/77)
decorrncia da exportao direta de mercadorias e produtos.
decorrncia da venda de mercadorias e produtos a empresa
comercial exportadora, com fim especfico de exportao.
decorrncia da exportao direta de servios.
Pgina 771 de 1338
CDIGO
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
DESCRIO
Mercadorias no Mercado
Interno
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
3.01.01.01.01.08
Receita da Locao de Bens

Mveis e Imveis
3.01.01.01.01.98
Outras Receitas da Atividade

Geral
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
Receita da Venda de Produtos

de Fabricao Prpria no
Mercado Interno
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.02
DT_INI

DEDUES DA RECEITA
BRUTA
Devolues de Vendas
Abatimentos
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
10
3.01.01.01.01
04
01012014
11
3.01.01.01.01
04
01012014
12
3.01.01.01.01
04
01012014
13
3.01.01.01.01
04
01012014
14
3.01.01.01.01
04
01012014
15
3.01.01.01
04
01012014
16
3.01.01.01.02
04
01012014
17
3.01.01.01.02
04
01012014
18
3.01.01.01.02
04
(-) ICMS
ORIENTAES
correspondente venda de produtos de fabricao prpria e
as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou
por conta e ordem de terceiros. (No se incluem o valor
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto
no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o
substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado
interno, correspondente revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operaes de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos servios
prestados no mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas,
apropriadas ao resultado, inclusive os custos recuperados de
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens
mveis e imveis.
Outras contas que registrem valores das demais receitas
auferida em decorrncia da atividade fim da companhia,
espordica ou recorrentes no especificadas nas demais
contas de receita.

Pgina 772 de 1338
CDIGO
3.01.01.01.02.04
3.01.01.01.02.05
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.09
3.01.01.01.02.10
3.01.01.03
3.01.01.03.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) COFINS Sobre Receita

Bruta
01012014
19
3.01.01.01.02
04
01012014
20
3.01.01.01.02
04
01012014
21
3.01.01.01.02
04
01012014
22
3.01.01.01.02
04
01012014
23
3.01.01.01.02
04
01012014
24
3.01.01
04
01012014
25
3.01.01.03
04
(-) PIS/PASEP Sobre Receita

Bruta
(-) ISS

sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS
CUSTO DOS BENS E
SERVIOS VENDIDOS
DAS ATIVIDADES EM
GERAL
ORIENTAES
distinta.
legislao especfica.
Pgina 773 de 1338
CDIGO
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.01
DESCRIO
(-) Custo dos Produtos de
Fabricao Prpria Vendidos
(-) Custo das Mercadorias
Revendidas
(-) Custo dos Servios
Prestados
(-) Custo das Unidades
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
26
3.01.01.03.01
04
01012014
27
3.01.01.03.01
04
01012014
28
3.01.01.03.01
04
01012014
29
3.01.01.03.01
04
01012014
30
3.01.01
04
01012014
31
3.01.01.05
04

01012014
32
3.01.01.05.01
04
01012014
33
3.01.01.05.01
04
01012014
34
A
3.01.01.05.01
04
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
Ganhos Auferidos no
exceto Day-Trade
ORIENTAES
estoques.
custo total das mercadorias revendidas aps a realizao dos
estoques.
custo total da prestao de servio.
custo total das unidades imobilirias vendidas.

taxas de cmbio.
existentes no Pas;
Ateno:
conta especfica.
Mobilirios (CVM).
Pgina 774 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.04
DESCRIO
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Capital Prprio
3.01.01.05.01.05
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
DT_INI

01012014
35
3.01.01.05.01
04
01012014
36
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
01012014
37
3.01.01.05.01
04

01012014
38
3.01.01.05.01
04

para
a
indicao:
Pgina 775 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.08
3.01.01.05.01.09
Reverso das Perdas

(Impairment)
DT_INI
01012014
3.01.01.05.01.10
3.01.01.05.01.11
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
39
40
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04

Provises
01012014
41
3.01.01.05.01
04
01012014
42
3.01.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
ORIENTAES
1999, art. 149).
real.
Pgina 776 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Custeio ou Operaes
01012014
43
3.01.01.05.01
04
01012014
44
3.01.01.05.01
04

Investimentos
ORIENTAES
debntures;
ou
Ateno:
hipteses de:
Pgina 777 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.14

3.01.01.05.01.15
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.01.01.05.01.16
Valor Presente
3.01.01.05.01.17

em Investimentos
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19

Principal
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
45
3.01.01.05.01
04
01012014
46
3.01.01.05.01
04
01012014
47
3.01.01.05.01
04
01012014
48
3.01.01.05.01
04
01012014
49
3.01.01.05.01
04
01012014
50
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
investimentos;
competncia.
Pgina 778 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.20
3.01.01.05.01.21
DESCRIO
Principal
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23

Presumidos
3.01.01.05.01.24

Recebidas
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
51
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
Lucros e Dividendos
Custos de Aquisio
Valores Mobilirios
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Ligada
Juros Auferidos com
Pessoa No Ligada
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32

Ativos Financeiros
Amortizado
01012014
52
3.01.01.05.01
04
01012014
53
3.01.01.05.01
04
01012014
54
3.01.01.05.01
04
01012014
55
3.01.01.05.01
ORIENTAES
04
3.01.01.05.01.22
3.01.01.05.01.25
DT_INI

04

COFINS.
3 da Lei n 10.147, de 2000.
de 1996, art. 70, 3, II).
01012014
56
3.01.01.05.01
04
01012014
57
3.01.01.05.01
04
01012014
58
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
59
60
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
01012014
61
3.01.01.05.01
04
01012014
62
3.01.01.05.01
04

valores mobilirios.
01012014
63
3.01.01.05.01
04
Pgina 779 de 1338
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.33 Financeiros para Negociao
01012014
64
A
3.01.01.05.01
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.34
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
65
A
3.01.01.05.01
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.35
Valor Justo
01012014
66
A
3.01.01.05.01
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge
01012014
67
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.37 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
68
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.38 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
69
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.39 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
70
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.40 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
71
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.41 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
72
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.42 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
73
A
3.01.01.05.01
CDIGO

NVEL NATUREZA
ORIENTAES
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

patrimonial.
Pgina 780 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.43
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Justo - Aquisio de
Estgios
Passivos
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
74
75
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04

estgios.
01012014
76
3.01.01.05.01
04
01012014
77
3.01.01.05.01
04
01012014
78
3.01.01.05.01
04
01012014
79
3.01.01
04
01012014
80
3.01.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
societria.

e a Conselho de
Administrao
01012014
81
3.01.01.07.01
04

plano de contas.

Pgina 781 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

01012014
82
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
n
48,
de
1972.
Lucro Real.
remuneratrio.
Ateno:
empregados".
Pgina 782 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04

DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
83
3.01.01.07.01
04
01012014
84
3.01.01.07.01
04
01012014
85
3.01.01.07.01
04
01012014
86
3.01.01.07.01
04
01012014
87
3.01.01.07.01
04
01012014
88
A
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08


(Lei no 8.313/1991)
ORIENTAES
Pgina 783 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

12.761/2012, art. 10)

9.249/1995, art.13, 2)
01012014
89
3.01.01.07.01
04
01012014
90
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
beneficirios.
posteriores.
apurao do IRPJ; e
CSLL.
Pgina 784 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
91
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
atuem; e
alnea
b);
Ateno:
Pgina 785 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Doaes e Patrocnios
01012014
92
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
Executivo Federal.
Unio.
de sua formalizao.
ao Lucro Real.
ao Lucro Real.
Pgina 786 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16

CSLL
01012014
93
3.01.01.07.01
04
01012014
94
3.01.01.07.01
04
01012014
95
3.01.01.07.01
04
01012014
96
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
destinadas revenda;
da receita bruta;
Pgina 787 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.17
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
97
3.01.01.07.01
04
01012014
98
3.01.01.07.01
04
01012014
99
3.01.01.07.01
04
01012014
100
3.01.01.07.01
04
(-) Aluguis

Instalaes
3.01.01.07.01.20

Patrocnio
3.01.01.07.01.21

Patrocnio de Assoc.
Equipe de Futebol
Profissional
ORIENTAES
ao Lucro Real.
Lucro Real.
01012014
101
3.01.01.07.01
04
Pgina 788 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.22
3.01.01.07.01.23
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Multas
01012014
102
3.01.01.07.01
04
01012014
103
3.01.01.07.01
04
01012014
104
3.01.01.07.01
04
01012014
105
3.01.01.07.01
04
01012014
106
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.25

Crdito
3.01.01.07.01.26
ORIENTAES
1979).
produo.
Real.
Real.
Pgina 789 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.27
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

de Empregados
01012014
107
3.01.01.07.01
04
01012014
108
3.01.01.07.01
04
01012014
109
3.01.01.07.01
04
01012014
110
3.01.01.07.01
04
01012014
111
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.32
01012014
112
A
3.01.01.07.01
04
04
3.01.01.07.01.28
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31

Estoque
(-) Demais Provises
(-) Gratificaes a
Administradores

Tcnica - no PAS
ORIENTAES
CST n 7, de 1980).
1999, art. 338).
estoques.
Lucro Real.
Pgina 790 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

a Empregados

Tecnolgicas
Despesa
Eltrica
Esgoto
Internet
Malotes
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
113
3.01.01.07.01
04
01012014
114
3.01.01.07.01
04
01012014
115
3.01.01.07.01
04
01012014
116
3.01.01.07.01
04
01012014
117
3.01.01.07.01
04
01012014
118
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
119
120
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
121
3.01.01
04
01012014
122
3.01.01.09
04

Passivas
01012014
123
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
de 2014, art. 15).

1995, art. 8).
Pgina 791 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

exceto Day-Trade
01012014
124
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
correspondente:
cmbio vigente;
9.718, art. 9 c/c art. 17).
existentes no Pas;
aquisies; e
art. 2, e reedies).
Pgina 792 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
125
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
Parte
B
do
Lalur.
nesse mercado.
nesse mercado; e
diversificados.
operaes day-trade.
dia.
Pgina 793 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.09.01.04

Capital Prprio
3.01.01.09.01.05

de Debntures
3.01.01.09.01.06

Situadas em Pas com
Tributao favorecida
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
126
3.01.01.09.01
04
01012014
127
3.01.01.09.01
04
01012014
128
3.01.01.09.01
04
01012014
129
3.01.01.09.01
04
01012014
130
3.01.01.09.01
04

(-) Outras Despesas

Financeiras
ORIENTAES
Debntures.
12.249, de 11 de junho de 2010.
12.249, de 2010.
financeiro.
competncia.
Ateno:
Pgina 794 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.09
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

01012014
131
3.01.01.09.01
04
01012014
132
3.01.01.09.01
04
01012014
133
3.01.01.09.01
04
01012014
134
3.01.01.09.01
04



ORIENTAES
real.
Ateno:
Pgina 795 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.13
DESCRIO
Recuperabilidade
(Impairment)
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

01012014
135
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES

mercado;
margem de lucro;
similares; ou
Pgina 796 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Avaliao Patrimonial

Valor Presente
Financeiro
de Mais -Valia
- Pessoa Ligada
- Pessoa No Ligada
(-) Despesas com
Mobilirios
e Emolumentos
Cesso de Ttulos
Ligada
01012014
136
3.01.01.09.01
04
01012014
137
3.01.01.09.01
04
01012014
138
3.01.01.09.01
04
01012014
139
3.01.01.09.01
04
01012014
140
3.01.01.09.01
04
01012014
141
3.01.01.09.01
04
01012014
142
3.01.01.09.01
04
01012014
143
3.01.01.09.01
04
01012014
144
3.01.01.09.01
04
01012014
145
3.01.01.09.01
04
01012014
146
3.01.01.09.01
04
01012014
147
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
relevante.
ligada.
no ligada.
valores mobilirios.
emolumentos.
ttulos.
Pgina 797 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
DESCRIO
Amortizado
pelo Resultado
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Justo
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
Produo
Mantidos para Venda
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES

01012014
148
3.01.01.09.01
04
01012014
149
3.01.01.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
150
151
152
153
154
155
156
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
04
04
04
04
04
04
04

patrimonial.
Pgina 798 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
DESCRIO
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM TIPO
157
158
159
160
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
161
3.01.01.09.01
04
01012014
162
3.01.01.09.01
04
01012014
163
3.01.01
04
01012014
164
3.01.01.11
04
3.01.01.11.01
04
01012014
166
A
3.01.01.11.01
04
3.01.01.11.01.02
01012014
165
ORIENTAES
societria.
estgios.
plano de contas.
contas especficas.

Pgina 799 de 1338
CDIGO
3.01.01.11.01.03
3.01.01.11.01.04
3.01.01.11.01.05
3.01.01.11.01.06
3.01.01.11.01.07
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
DESCRIO
Lquido
Alienadas
Alienados
Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM TIPO
167
168
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
ORIENTAES

01012014
169
3.01.01.11.01
04
01012014
170
3.01.01.11.01
04
01012014
171
3.01.01.11.01
04
01012014
01012014
172
173
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
174
3.01.05
04
01012014
175
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
176
A
3.01.05.01.01
04

descontinuadas.

scios.
Pgina 800 de 1338
CDIGO
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
DESCRIO

Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.01.05.01.03.98
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Empregados
(-) Participaes de
Beneficirias
3.02
DT_INI

PROVISO PARA CSLL E

IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
01012014
177
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
178
179
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
01012014
180
3.01.05.01.03
04
01012014
181
3.01.05.01.03
04
01012014
182
3.01.05.01.03
04
01012014
183
04
01012014
184
3.02
04
01012014
185
3.02.01
04
01012014
186
3.02.01.01
04
ORIENTAES
2000.
civil.
empregados.
apurao.
Pgina 801 de 1338
CDIGO
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
(-) Proviso para Contribuio

Social sobre o Lucro Lquido
(Atividade Geral)
(-) Proviso para Imposto de

Renda - Pessoa Jurdica
(Atividade Geral e Rural)
RESULTADO LQUIDO DO
RURAL
RESULTADO
OPERACIONAL DA
ATIVIDADE RURAL
RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA DA ATIVIDADE
RURAL
RECEITA BRUTA DA
ATIVIDADE RURAL
3.11.01.01.01.01
Receita da Atividade Rural Exportao Direta
3.11.01.01.01.02
Receita da Atvidade Rural Venda a Comercial

Exportadora com Fim
01012014
187
3.02.01.01.01
04
01012014
188
3.02.01.01.01
04
01012014
189
04
01012014
190
3.11
04
01012014
191
3.11.01
04
01012014
192
3.11.01.01
04
01012014
193
3.11.01.01.01
04
01012014
194
3.11.01.01.01
04
01012014
195
A
3.11.01.01.01
04
3.11.01.01.01.03
Receita da Atividade Rural Mercado Interno
ORIENTAES
no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto
de renda constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros
diferidos. A sua constituio obrigatria para todas as
pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.

decorrncia da exportao direta de mercadorias e produtos
da atividade rural.
decorrncia da venda de mercadorias e produtos da
atividade rural a empresa comercial exportadora, com fim
especfico de exportao.
correspondente venda mercadorias e produtos da atividade
rural. (No se incluem o valor correspondente ao Imposto
sobre
Produtos
Industrializados
(IPI)
cobrado
destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que
o vendedor mero depositrio e este imposto no integra o
preo de venda da mercadoria, e, tambm, o valor
Pgina 802 de 1338
CDIGO
3.11.01.01.02
DESCRIO
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
Devolues de Vendas
Abatimentos
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
196
3.11.01.01
04
01012014
197
3.11.01.01.02
04
01012014
198
3.11.01.01.02
04
01012014
199
3.11.01.01.02
04
01012014
200
3.11.01.01.02
04
01012014
201
3.11.01.01.02
04
01012014
202
A
3.11.01.01.02
04
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
3.11.01.01.02.06
(-) ICMS
(-) PIS/Pasep Sobre Receita

Bruta
(-) ISS
ORIENTAES
correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto).

distinta.
legislao especfica.
Pgina 803 de 1338
CDIGO
3.11.01.01.02.09
3.11.01.01.02.10
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA

sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS
CUSTO DOS BENS E
PRODUTOS VENDIDOS DA
ATIVIDADE RURAL
(-) Custo dos Bens e Produtos
Vendidos da Atividade Rural
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
203
3.11.01.01.02
04
01012014
204
3.11.01.01.02
04
01012014
205
3.11.01
04
01012014
206
3.11.01.03
04
01012014
207
3.11.01.03.01
04
01012014
208
3.11.01
04
01012014
209
3.11.01.05
04

01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
211
A
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.02
210
Ganhos Auferidos no
exceto Day-Trade
ORIENTAES

estoques.

taxas de cmbio.
existentes no Pas;
Ateno:
conta especfica.
Pgina 804 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
212
3.11.01.05.01
04
01012014
213
3.11.01.05.01
04
01012014
214
3.11.01.05.01
04

Capital Prprio
3.11.01.05.01.05
3.11.01.05.01.06
ORIENTAES
Mobilirios (CVM).
01012014
215
3.11.01.05.01
04
Pgina 805 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.07
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

3.11.01.05.01.08
3.11.01.05.01.09
Reverso das Perdas

(Impairment)
3.11.01.05.01.10

Provises
3.11.01.05.01.11
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
01012014
216
3.11.01.05.01
04
01012014
217
3.11.01.05.01
04
01012014
218
3.11.01.05.01
04
01012014
219
3.11.01.05.01
04
01012014
220
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
para
a
indicao:
1999, art. 149).
real.
Pgina 806 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Custeio ou Operaes
01012014
221
3.11.01.05.01
04
01012014
222
3.11.01.05.01
04

Investimentos
ORIENTAES
debntures;
ou
Ateno:
Pgina 807 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.05.01.14

3.11.01.05.01.15
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.11.01.05.01.16
Valor Presente
3.11.01.05.01.17

em Investimentos
3.11.01.05.01.18
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
223
3.11.01.05.01
04
01012014
224
3.11.01.05.01
04
01012014
225
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
226
227
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
hipteses de:
investimentos;
competncia.
Pgina 808 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
3.11.01.05.01.21
DESCRIO
Principal
Principal
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23

Presumidos
3.11.01.05.01.24

Recebidas
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
228
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
Lucros e Dividendos
Custos de Aquisio
Valores Mobilirios
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Ligada
Juros Auferidos com
Pessoa No Ligada
ORIENTAES
01012014
229
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.22
3.11.01.05.01.25
DT_INI

01012014
230
3.11.01.05.01
04
01012014
231
3.11.01.05.01
04
01012014
232
3.11.01.05.01
04
01012014
233
3.11.01.05.01
04

COFINS.
3 da Lei n 10.147, de 2000.
de 1996, art. 70, 3, II).
01012014
234
3.01.01.05.01
04
01012014
235
3.01.01.05.02
04
01012014
236
3.01.01.05.03
04
01012014
01012014
237
238
3.01.01.05.04
3.01.01.05.05
04
04
01012014
239
3.01.01.05.06
04
01012014
240
3.01.01.05.07
04

valores mobilirios.
Pgina 809 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
DESCRIO
Ativos Financeiros
Amortizado
Justo - Intrumentos
Justo - Intrumentos
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Justo - Intrumentos
Valor Justo
Justo - Intrumentos
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
Produo
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
01012014
241
3.01.01.05.08
04
01012014
242
3.01.01.05.09
04
01012014
243
3.01.01.05.10
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
244
245
246
247
248
249
3.01.01.05.11
3.01.01.05.12
3.01.01.05.13
3.01.01.05.14
3.01.01.05.15
3.01.01.05.16
04
04
04
04
04
04

patrimonial.
Pgina 810 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
DESCRIO
Mantidos para Venda
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
Passivos
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
ORDEM TIPO
250
251
252
253
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.05.17
3.01.01.05.18
3.01.01.05.19
3.01.01.05.20
NVEL NATUREZA
04
04
04
04

e a Conselho de
Administrao

societria.
estgios.
01012014
254
3.01.01.05.21
04
01012014
255
3.01.01.05.22
04
01012014
256
3.11.01.05.01
04
01012014
257
3.11.01
04
01012014
258
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
01012014
259
A
3.11.01.07.01
04

plano de contas.

Pgina 811 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

01012014
260
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
n
48,
de
1972.
Lucro Real.
remuneratrio.
Ateno:
empregados".
Pgina 812 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04

DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
261
3.11.01.07.01
04
01012014
262
3.11.01.07.01
04
01012014
263
3.11.01.07.01
04
01012014
264
3.11.01.07.01
04
01012014
265
3.11.01.07.01
04
01012014
266
A
3.11.01.07.01
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08


(Lei no 8.313/1991)
ORIENTAES
Pgina 813 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.09
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

12.761/2012, art. 10)
01012014
267
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
beneficirios.
posteriores.
apurao do IRPJ; e
CSLL.
Pgina 814 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.10
3.11.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

9.249/1995, art.13, 2)
01012014
268
3.11.01.07.01
04
01012014
269
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
atuem; e
Pgina 815 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Doaes e Patrocnios
01012014
270
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
alnea
b);
Ateno:
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
Executivo Federal.
Unio.
de sua formalizao.
ao Lucro Real.
Pgina 816 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16

CSLL
01012014
271
3.11.01.07.01
04
01012014
272
3.11.01.07.01
04
01012014
273
3.11.01.07.01
04
01012014
274
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
ao Lucro Real.
Ateno:
destinadas revenda;
da receita bruta;
Pgina 817 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.17
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
3.11.01.07.01.20
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
275
3.11.01.07.01
04
01012014
276
3.11.01.07.01
04
01012014
277
3.11.01.07.01
04
01012014
278
3.11.01.07.01
04
(-) Aluguis

Instalaes

Patrocnio
ORIENTAES
ao Lucro Real.
Lucro Real.
Pgina 818 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
3.11.01.07.01.23
3.11.01.07.01.24
DESCRIO
Patrocnio de Assoc.
Equipe de Futebol
Profissional
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
01012014
279
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
280
3.11.01.07.01
04
01012014
281
3.11.01.07.01
04
01012014
282
3.11.01.07.01
04

1979).
produo.
Real.
Real.
Pgina 819 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.25
DESCRIO
Crdito
DT_INI

DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
283
3.11.01.07.01
04
01012014
284
3.11.01.07.01
04
01012014
285
3.11.01.07.01
04
01012014
286
3.11.01.07.01
04
01012014
287
3.11.01.07.01
04
01012014
288
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.31
Tcnica - no PAS
01012014
289
A
3.11.01.07.01
04
04
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30

de Empregados

Estoque
(-) Demais Provises
(-) Gratificaes a
Administradores
ORIENTAES
CST n 7, de 1980).
1999, art. 338).
estoques.
Lucro Real.
Pgina 820 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.32
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

01012014
290
3.11.01.07.01
04
01012014
291
3.11.01.07.01
04
01012014
292
3.11.01.07.01
04
01012014
293
3.11.01.07.01
04
01012014
294
3.11.01.07.01
04
01012014
295
3.11.01.07.01
04
01012014
296
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
297
298
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
299
3.11.01
04
01012014
300
3.11.01.09
04

a Empregados

Tecnolgicas
Despesa
Eltrica
Esgoto
Internet
Malotes
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
de 2014, art. 15).
Pgina 821 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.01
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Passivas
01012014
301
3.11.01.09.01
04
01012014
302
3.11.01.09.01
04

exceto Day-Trade
ORIENTAES
1995, art. 8).
correspondente:
cmbio vigente;
9.718, art. 9 c/c art. 17).
existentes no Pas;
aquisies; e
Pgina 822 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
303
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
art. 2, e reedies).
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
Parte
B
do
Lalur.
nesse mercado.
nesse mercado; e
diversificados.
operaes day-trade.
Pgina 823 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.04

Capital Prprio
3.11.01.09.01.05

de Debntures
3.11.01.09.01.06

Situadas em Pas com
Tributao favorecida
3.11.01.09.01.07
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
304
3.11.01.09.01
04
01012014
305
3.11.01.09.01
04
01012014
306
3.11.01.09.01
04
01012014
307
3.11.01.09.01
04

ORIENTAES
dia.
Debntures.
12.249, de 11 de junho de 2010.
12.249, de 2010.
financeiro.
Pgina 824 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
3.11.01.09.01.11
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Outras Despesas

Financeiras
01012014
308
3.11.01.09.01
04
01012014
309
3.11.01.09.01
04
01012014
310
3.11.01.09.01
04
01012014
311
3.11.01.09.01
04



ORIENTAES
competncia.
Ateno:
real.
Ateno:
Pgina 825 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.12
3.11.01.09.01.13
DESCRIO

Recuperabilidade
(Impairment)
DT_INI
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
312
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04

01012014
313
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
mercado;
margem de lucro;
Pgina 826 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.14
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Avaliao Patrimonial

Valor Presente
Financeiro
de Mais - Valia
- Pessoa Ligada
- Pessoa No Ligada
(-) Despesas com
Mobilirios
e Emolumentos
Cesso de Ttulos
Ligada
01012014
314
3.11.01.09.01
04
01012014
315
3.11.01.09.01
04
01012014
316
3.11.01.09.01
04
01012014
317
3.11.01.09.01
04
01012014
318
3.11.01.09.01
04
01012014
319
3.11.01.09.01
04
01012014
320
3.11.01.09.01
04
01012014
321
3.11.01.09.01
04
01012014
322
3.11.01.09.01
04
01012014
323
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
similares; ou
relevante.
ligada.
no ligada.
valores mobilirios.
emolumentos.
ttulos.
Pgina 827 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
3.11.01.09.01.27
3.11.01.09.01.28
3.11.01.09.01.29
3.11.01.09.01.30
3.11.01.09.01.31
3.11.01.09.01.32
DESCRIO
Amortizado
pelo Resultado
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Valor Justo
de Valor Justo
Investimento
Consumvel
DT_INI
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
324
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
01012014
325
3.11.01.09.01
04
01012014
326
3.11.01.09.01
04
01012014
327
3.11.01.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
328
329
330
331
332
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
04
04
04
04
04

patrimonial.
Pgina 828 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.33
3.11.01.09.01.34
3.11.01.09.01.35
3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37
3.11.01.09.01.38
3.11.01.09.01.39
DESCRIO
Produo
Mantidos para Venda
com demais Bens
Justo - Aquisio de
Estgios
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
333
334
335
336
337
338
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
01012014
340
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
341
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
342
S
3.11.01.11
3.11.01.11.01.01
01012014
343
A
3.11.01.11.01
04
04
04
04
(-) Outras Despesas

Operacionais
339
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.99
01012014

ORIENTAES
societria.
estgios.
plano de contas.
contas especficas.

Pgina 829 de 1338
CDIGO
3.11.01.11.01.02
3.11.01.11.01.03
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
DESCRIO
Lquido
Alienadas
Alienados
Avaliada pelo Patr.Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
(-) Participaes de
Empregados
DT_INI
01012014
01012014
01012014

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
344
345
346
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
ORIENTAES
01012014
347
3.11.01.11.01
04
01012014
348
3.11.01.11.01
04
01012014
349
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
350
351
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
352
3.11.05
04
01012014
353
3.11.05.01
04
01012014
354
3.11.05.01.01
04

descontinuadas.

Pgina 830 de 1338
CDIGO
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
DESCRIO

Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
3.11.05.01.03.01
3.11.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.11.05.01.03.99
3.12.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA

Empregados
(-) Participaes de
Beneficirias
3.12
DT_INI

PROVISO PARA CSLL

(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
01012014
355
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
356
357
A
S
3.11.05.01.01
3.11.05.01
6
5
04
04
01012014
358
3.11.05.01.03
04
01012014
359
3.11.05.01.03
04
01012014
360
3.11.05.01.03
04
01012014
361
04
01012014
362
3.12
04
ORIENTAES
scios.
2000.
civil.
empregados.
apurao.
Pgina 831 de 1338
CDIGO
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
DT_INI

DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
363
3.12.01
04
01012014
364
3.12.01.01
04
Contribuio Social sobre o

Lucro Lquido (Atividade
Rural)
01012014
365
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES

no-associados
|P150|3.11.05.01.03.03|Outras Participaes|A|6|04|3.11.05.01.03|10000,00|D|
|3.11.05.01.03.03|: Cdigo da linha.
|Outras Participaes|: Descrio da linha.
|6|: Nvel da conta.
|3.11.05.01.03|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor da saldo final (R$ 10.000,00).
|D|: Indicador do sinal do saldo final da conta (D = Devedor).
Pgina 832 de 1338

Seo 3.1.5.9.6. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido

Apresenta a apurao da base de clculo do lucro presumido. Os valores sero recuperados do registro K356 se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a C (contbil). Os valores devero ser preenchidos
se se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a L (livro caixa).
REGISTRO P200: APURAO DA BASE DE CLCULO DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P200]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

um aviso.
Pgina 833 de 1338


N
4
Campo

VALOR
Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao Percentual
de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014

1
LI NHA
ECF
1
2
Ajuste Referente ao RTT - Receita

Bruta Sujeita ao Percentual de
1,6%

de 8%
NS
01012014
01012014
3
4

Bruta Sujeita ao Percentual de 8%

Percentual de 16%
NS
01012014
01012014
5
6

01012014
NS
FRMULA
ORIENTAES
Valor da receita brua sujeita ao percentual

de 1,6%.
Valor a ser adicionado base de clculo do
imposto de renda, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de
mtodos e critrios contbeis diferentes
daqueles vigentes em 31 de dezembro de
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16,
17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
de 8%.
de 16%.
Pgina 834 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

de 32%
01012014

LI NHA
ECF
FRMULA
7
8

NS
01012014
9
10
RESULTADO DA APLICAO
DOS PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO
10
CNA
01012014
10
11
Rendimentos e Ganhos Lquidos

de Aplicaes de Renda Fixa e
Renda Varivel
11
01012014
SE (((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32) > 0)
ENTAO ((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
de 32%.
Somatrio dos valores resultantes da

aplicao dos percentuais sobre as receitas
brutas informados nas linhas ECF P200/1 a
P200/8.
Informar, nesta linha, os rendimentos e

ganhos lquidos auferidos em aplicaes no
mercado de renda fixa e de renda varivel no
trimestre. O imposto, retido na fonte ou pago,
incidente sobre tais rendimentos ou ganhos
pode ser deduzido do imposto devido no
trimestre, sendo informado nas linhas ECF
P300/8, P300/9 ou P300/12. Estes
rendimentos e ganhos lquidos so acrescidos
base de clculo do lucro presumido por
ocasio da alienao, resgate ou cesso do
ttulo ou da aplicao.
Pgina 835 de 1338
CDIGO
12
DESCRIO
DT_INI
Juros sobre o Capital Prprio


12
LI NHA
ECF
11
FRMULA
01012014
12
13

13
01012014
13
14
Recuperao de Custos e Despesas
14
CA
P130(8) + P130(17) + P130(26)

+ P130(35) + P130(44) +
P130(53) + P130(62) +
P130(71) + P130(80)
01012014
14
15
Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncias
15
CA
P130(7) + P130(16) + P130(25)

+ P130(34) + P130(43) +
P130(52) + P130(61) +
P130(70) + P130(79)
01012014
15
16
Multas e Vantagens Decorrentes de

Resciso Contratual
16
01012014
16
17
Exterior
17
01012014
ORIENTAES
Valor dos juros sobre o capital prprio (Lei
n 9.249, de 1995, art. 9) auferidos no
trimestre.
A pessoa jurdica que, no ano-calendrio
anterior, submeteu-se tributao pelo lucro
real e no ano-calendrio da declarao optou
pela tributao com base no lucro presumido,
deve informar nesta linha, no 1 trimestre, o
saldo dos valores cuja tributao havia
diferido, controlados na Parte B do Lalur.
Valor correspondente a custos e despesas
recuperados, inclusive com perdas no
recebimento de crditos, salvo se a pessoa
jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido
ao regime de tributao com base no lucro
real ou que se refiram a perodo no qual tenha
se submetido ao lucro presumido, arbitrado,
Simples ou Simples Nacional.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes
da aplicao de mtodos de preos de
18 a 24 e 28 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: Os valores de ajustes apurados no
decorrer do ano-calendrio devem ser
adicionados base de clculo do lucro
presumido somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem
auferida, ainda que a ttulo de indenizao,
decorrentes de resciso contratual (Lei n
9.430, de 1996, art. 70).
Esta linha somente ser disponibilizada para
a pessoa jurdica submetida ao Refis.
aos lucros auferidos no exterior, por
intermdio de filiais, sucursais, controladas
ou coligadas, no trimestre em que tais lucros
tiverem sido disponibilizados para a pessoa
Pgina 836 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
17
18
Rendimentos e Ganhos de Capital

Auferidos no Exterior
18
01012014
FRMULA
ORIENTAES
jurdica domiciliada no Brasil (Lei n 9.964,
de 2000, art. 4, pargrafo nico).
Ateno: As pessoas jurdicas optantes pelo
Refis devem adicionar base de clculo do
imposto de renda e da CSLL correspondentes
ao trimestre do ano-calendrio em que
efetuarem a opo pelo Refis o valor dos
lucros disponibilizados e dos rendimentos e
ganhos de capital oriundos do exterior que,
em perodo de apurao anterior durante o
ano-calendrio, tenham sido excludos na
determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL.
Esta linha somente ser disponibilizada para
a pessoa jurdica submetida ao Refis.
aos rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei n 9.964, de 2000,
art. 4, pargrafo nico).
Os rendimentos e ganhos de capital a serem
presumido sero considerados pelos seus
valores antes de descontado o tributo pago no
pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata
o art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a
imposto, no Brasil, at o final do segundo
ano-calendrio subsequente ao de sua
apurao.
Ateno:
1) Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao
lucro presumido no 4 trimestre, deve ser
adicionado nesta linha, na coluna relativa a
Pgina 837 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
18
19

1.858-10/1999, art. 30)
19
01012014
FRMULA
ORIENTAES
esse trimestre, o valor dos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior que,
no decorrer do ano-calendrio tenha sido
excludo da base de clculo do imposto de
renda em perodo de apurao anterior, em
virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada
com base no lucro real.
2) As receitas de exportao de mercadorias
e de prestao direta de servios no exterior
devem ser informadas nas linhas ECF P200/1
a P200/8.
Esta
linha
deve
ser
preenchida
exclusivamente pelas pessoas jurdicas que
optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000,
pelo reconhecimento, na determinao do
lucro presumido, das variaes monetrias,
em funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art 30 e reedies).
apurao.
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa
jurdica que optar por considerar as variaes
cambiais na base de todos os tributos
segundo o regime de competncia. Nesse
caso, o valor da variao cambial ativa deve
ser informado na linha ECF P200/19.
2) A opo aplicar-se- a todo o anocalendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art 30
e reedies).
3) medida que for liquidada a operao que
deu origem ao saldo de variao cambial,
devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo
Pgina 838 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
19
20
Demais Receitas e Ganhos de

Capital
20
01012014
20
21
Ajuste Referente ao RTT - Demais

Receitas
21
01012014
NS
FRMULA
ORIENTAES
de apurao quanto em perodos de apurao
determinao do lucro presumido (linha ECF
P200/22).
Valor dos ganhos de capital, das demais
receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas
na atividade principal da pessoa jurdica,
auferidos no trimestre, entre elas as variaes
cambiais ativas.
Ateno:
1) O valor correspondente aos juros sobre o
capital prprio dever ser informado na linha
ECF P200/11.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de
determinao da base de clculo do imposto
de renda, da contribuio social sobre o lucro
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e
da Cofins, por reconhecer a variao
monetria ativa das obrigaes e direitos de
crdito, em funo da taxa de cmbio,
operao, em conformidade com o disposto
no art. 30 da MP n 1.858-10, de 1999, e
reedies, dever informar, nesta linha, o
valor da variao correspondente ao perodo,
apurado segundo o regime de competncia,
observando as demais instrues de
preenchimento das linhas ECF P200/18 e
P200/22.
Pgina 839 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
21
22
(-)Excedente de Variao Cambial

(MP n 1.858-10/1999, art. 31)
22
01012014
22
23
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP

n 1.858-10/1999, art. 30)
23
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Devem ser informados nesta linha
os valores que foram excluso do lucro real
em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes
governamentais
para
investimentos, nas hipteses prescritas nos
pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de
2009, bem como os relativos ao prmio na
emisso de debntures a que se refere o art.
38 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas
hipteses prescritas no 2 do art. 19 da Lei
n 11.941, de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras
decorrentes da variao monetria dos
direitos de crdito e das obrigaes do
contribuinte, em funo da taxa de cmbio,
submetida tributao, segundo o regime de
competncia,
relativa
a
perodos
compreendidos no ano-calendrio de 1999,
excedente do valor da variao monetria
efetivamente realizada, ainda que a operao
correspondente j tenha sido liquidada (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 31 e reedies).
Esta linha dever ser preenchida somente
pelas pessoas jurdicas que optaram por
considerar, para fins de determinao da base
de clculo do imposto de renda, da
contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o
valor correspondente s variaes monetrias
das obrigaes e direitos de crdito, em
liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
ECF P200/19, ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo
de apurao.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
23
24
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
24
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa
jurdica que optar por considerar as variaes
cambiais na base de todos os tributos
2) A opo irretratvel e aplicar-se- a todo
o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999,
art. 30 e reedies).
3) Na hiptese de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias
para o regime de competncia, devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da
CSLL, em 31 de dezembro do perodo de
encerramento do ano precedente ao da opo,
as variaes monetrias incorridas at essa
data, inclusive as de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias
pelo regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da
operao, no perodo de apurao em que
ocorrer essa liquidao devem ser
CSLL, as variaes monetrias relativas ao
perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da
opo at a data da liquidao.
As sociedades cooperativas, exceto as de
consumo que tenham por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores, que
obedecerem ao disposto na legislao
especfica indicaro, nesta linha, o valor
resultante da aplicao dos percentuais de
presuno sobre a receita bruta das operaes
realizadas com seus associados (Lei n 9.532,
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980).
Ateno: O termo consumidores abrange
tanto os no associados como tambm os
associados das sociedades cooperativas de
Pgina 841 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
24
25
(-)Divulgao Eleitoral e Partidria

Gratuita
26
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
25
26
CNA
01012014
25
01012014
SOMA(P200(10:21)) SOMA(P200(22:25))
ORIENTAES
consumo (ADN Cosit n 4, de 25 de fevereiro
de 1999).
As emissoras de rdio e televiso, obrigadas
divulgao da propaganda eleitoral e
partidria gratuita, e as empresas
concessionrias de servios pblicos de
telecomunicaes, obrigadas ao trfego
gratuito de sinais de televiso e rdio, podem
informar, nesta linha, o valor apurado de
acordo com regulamentao do Poder
Executivo.
Resultado aritmtico dos valores informados
nas linhas ECF P200/9 a P200/24.
|P200|25|(-)Divulgao Eleitoral e Partidria Gratuita|10000,00|
|(-)Dilvugao Eleitoral e Partidria Gratuita|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 842 de 1338

Seo 3.1.5.9.7. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido

Apresenta o clculo da iseno e reduo do lucro presumido.
REGISTRO P230: CLCULO DA ISENO E REDUO DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P230]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
DESCRIO
CLCULO DA ISENO
E REDUO
DT_INI
01012014
Lucro Presumido Ajustado

da Atividade Isenta

1
2
LI NHA
ECF
FRMULA
R
CNA
01012014
SE (P130(9) > 0)
ENTAO P130(9)
SENAO 0
FIM_SE
2
3
Parcela do Lucro Presumido

com Iseno do Imposto de
Renda
CA
SE (P130(9) > 0)
ENTAO (P130(9) * 1,00)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
3
Imposto
ORIENTAES
CA
01012014
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 1,00 *
(P130(9) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
Corresponde ao valor da linha ECF

P130/08.
Valor correspondente aplicao, sobre o
lucro presumido de cada atividade, do
respectivo percentual de reduo do imposto
de renda. No caso de iseno do imposto,
corresponde ao prprio valor do lucro
presumido.
A ECF calcula o valor da iseno do imposto
de renda com base na seguinte operao:
I - clculo da razo entre o valor informado
na linha ECF P130/8 e a soma dos valores das
linhas ECF P200/25 e P200/21 (Base de
Clculo do Imposto sobre o Lucro Presumido
e Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de
renda apurado com base no lucro presumido
pelo valor da razo obtida na forma do item
I.
Pgina 844 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Adicional

CA
CNA
LI NHA
ECF
4
01012014
6
ISENO

da Atividade com Reduo
de 75%
01012014
5
6
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 1,00 * P130(9) / (P200(26) +
P200(22))
FIM_SE
FIM_SE
P230(4) + P230(5)
Somatrio dos valores informados, a ttulo

do imposto e adicional.
SE (P130(18) > 0)
ENTAO P130(18)
SENAO 0
FIM_SE

P130/16.
7
8

com Reduo do Imposto
de Renda
CA
SE (P130(18) > 0)
ENTAO (P130(18) * 0,75)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
8
Imposto
CA
01012014
ORIENTAES
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,75 *
(P130(18) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE

presumido.
A ECF calcula o valor da reduo do
imposto de renda com base na seguinte
operao:
I - clculo da razo entre o valor do lucro
presumido ajustado de cada atividade
beneficiada com reduo do imposto de
renda e a soma dos valores das linhas ECF
P200/25 e P200/21 (Base de Clculo do
Imposto sobre o Lucro Presumido e
Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
renda apurado com base no lucro presumido
Pgina 845 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
10
Adicional
10
CA
11
CNA
01012014
11
REDUO
12

de 70%
01012014
10
11
12
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,75 * (P130(18) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(9) + P230(10)

SE (P130(27) > 0)
ENTAO P130(27)
SENAO 0
FIM_SE

P130/24.
12
13

de Renda
13
CA
SE (P130(27) > 0)
ENTAO (P130(27) * 0,70)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
13
14
Imposto
14
CA
01012014
ORIENTAES
pelo valor de cada razo obtida na forma do
item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,70 *
(P130(27) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE

presumido.
operao:
1.858, de 1999, art. 31);
Pgina 846 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
14
15
Adicional
15
CA
16
CNA
01012014
16
REDUO
17

de 50%
01012014
15
16
17
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,70 * (P130(27) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(14) + P230(15)

SE (P130(36) > 0)
ENTAO P130(36)
SENAO 0
FIM_SE

P130/32.
17
18

de Renda
18
CA
SE (P130(36) > 0)
ENTAO (P130(36) * 0,50)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
18
19
Imposto
19
CA
01012014
ORIENTAES
renda apurado com base no lucro
presumido pelo valor de cada razo obtida
na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,50 *
(P130(36) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE

presumido.
operao:
Pgina 847 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
19
20
Adicional
20
CA
21
CNA
01012014
21
REDUO
22

de 33,33%
01012014
20
21
22
CNA
01012014
22
23

de Renda
23
CA
23
Imposto
24
CA
01012014
ORIENTAES
1.858, de 1999, art. 31);
na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,50 * (P130(36) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(19) + P230(20)

SE (P130(45) > 0)
ENTAO P130(45)
SENAO 0
FIM_SE

P130/40.

presumido.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
operao:
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,3333 *
(P130(45) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
SE (P130(45) > 0)
ENTAO (P130(45) * 0,3333)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
24
FRMULA
Pgina 848 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
24
25
Adicional
25
CA
26
CNA
01012014
26
REDUO
27

de 25%
01012014
25
26
27
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,3333 * (P130(45) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(24) + P230(25)

SE (P130(54) > 0)
ENTAO P130(54)
SENAO 0
FIM_SE

P130/48.
SE (P130(54) > 0)
ENTAO (P130(54) * 0,25)
SENAO 0
FIM_SE

presumido.
27
28

de Renda
28
CA
01012014
ORIENTAES
1.858, de 1999, art. 31);
na forma do item I.
Pgina 849 de 1338
CDIGO
29
DESCRIO
DT_INI
Imposto

29
CA
LI NHA
ECF
28
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,25 *
(P130(54) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
29
30
Adicional
30
CA
31
CNA
01012014
31
REDUO
32

de 12,5%
33

de Renda
01012014
30
31
32
CNA
01012014
32
33
CA
01012014
ORIENTAES
operao:
1.858, de 1999, art. 31);
na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,25 * (P130(54) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(29) + P230(30)
SE (P130(63) > 0)
ENTAO P130(63)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(63) > 0)
ENTAO (P130(63) * 0,125)
SENAO 0
FIM_SE

P130/56.
Pgina 850 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
33
34
Imposto
34
CA
01012014
34
35
Adicional
35
CA
36
CNA
37
CNA
01012014
36
REDUO
37
TOTAL DA ISENO E
REDUO
01012014
35
36
01012014
FRMULA
ORIENTAES
presumido.

operao:
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,125 * Imposto sobre o Lucro Presumido e
(P130(63) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
1.858, de 1999, art. 31);
na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
* 0,125 * (P130(63) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(34) + P230(35)
P230(6) + P230(11) + P230(16) +
P230(21) + P230(26) + P230(31) +
P230(36)
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|P230|37|TOTAL DA ISENO E REDUO|10000,00|
|TOTAL DA ISENO E REDUO|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.9.8. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
Este registro habilitado para a pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido, optante ou no pelo Refis.
REGISTRO P300: CLCULO DO IRPJ COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P300]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo

VALOR
Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
PRESUMIDO
IMPOSTO APURADO COM
BASE NO LUCRO PRESUMIDO
DT_INI
LI NHA
ECF
01012014
CA
NS
P200(26)
Alquota de 15%
CNA
01012014
SE (P300(1) > 0)
ENTAO P300(1) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
Adicional
CNA
SE (P300(1) <= (20000 *

MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P300(1) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10
FIM_SE
01012014
4
ORIENTAES
1
01012014
2
3
FRMULA
Diferena de IR Devida pela

Mudana de Coeficiente sobre a
Receita Bruta
01012014
Resultado da aplicao da alquota de 15%

(quinze por cento) sobre o valor constante da
linha ECF P300/1.
determinado mediante a aplicao da
alquota de 10% (dez por cento), sobre a
parcela da base de clculo (linha ECF
P300/1) que exceder o valor resultante da
multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil
reais) pelo nmero de meses do respectivo
perodo de apurao.
A pessoa jurdica exclusivamente prestadora
de servios que utilizou o percentual
favorecido de 16% (dezesseis por cento) para
apurao da base de clculo do imposto e
cuja receita bruta acumulada at o trimestre
tenha ultrapassado a R$ 120.000,00 (cento e
vinte mil reais) dever informar, nesta linha,
no trimestre em que exceder o limite, a
diferena do imposto de renda determinada
com a aplicao do percentual de 32% (trinta
e dois por cento) sobre a receita bruta de cada
trimestre transcorrido.
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CDIGO
DESCRIO
DEDUES
DT_INI
01012014

LI NHA
ECF
(-) Iseno de Empresas

Estrangeiras de Transporte
01012014
6
(-) Iseno e Reduo do Imposto
ORIENTAES
Ateno: As pessoas jurdicas prestadoras
de servios de profisso legalmente
regulamentada esto sempre sujeitas
aplicao do percentual de 32% para
determinao da base de clculo do imposto.
R
5
FRMULA
01012014
Esta linha somente dever ser preenchida

pelas companhias estrangeiras de navegao
martima, area e pelas empresas
estrangeiras de transporte terrestre que atuem
no trfego internacional, que gozem da
iseno do imposto relativo aos rendimentos
auferidos no transporte internacional, desde
que, no pas de sua nacionalidade, as
empresas brasileiras que tenham o mesmo
objeto gozem da mesma prerrogativa.
ao imposto de renda isento relativo aos
rendimentos
auferidos
no
trfego
internacional.
Ateno:
1) A iseno dever ser reconhecida pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil e
alcanar os rendimentos auferidos a partir
da existncia da reciprocidade de tratamento,
no podendo originar, em qualquer caso,
direito de restituio.
2) O valor a ser informado nesta linha est
limitado ao valor que seria indicado na linha
ECF P300/13 caso no houvesse sido
computada essa deduo.
Informar o valor de iseno e reduo do
imposto. No informar nesta linha a iseno
de empresas estrangeiras de transporte, que
deve ser informado na linha ECF P300/6.
Ateno: O valor desta linha no pode ser
maior que o somatrio dos valores das linhas
ECF P300/2, P300/3 e P300/4.
Pgina 855 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
(-) Reduo por Reinvestimento

LI NHA
ECF
7
01012014
8
10

Fonte
11
(-) Imposto Pago no Exterior sobre

Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital
10
11
01012014
9
01012014
FRMULA
ORIENTAES
As pessoas jurdicas que tenham
empreendimentos
industriais
e
agroindustriais, inclusive de construo
civil, em operao nas reas da Sudene e da
Sudam, considerados, em ato do Poder
Executivo,
prioritrios
para
o
desenvolvimento regional, para os perodos
de apurao encerrados a partir de 1 de
janeiro de 1998 at 31 de dezembro de 2013,
podero depositar no Banco do Nordeste do
Brasil S/A e no Banco da Amaznia S/A,
respectivamente, para reinvestimento, trinta
por cento, do imposto devido pelos referidos
empreendimentos, acrescidos de cinquenta
por cento de recursos prprios, ficando,
porm, a liberao desses recursos
condicionada aprovao, pelo rgo
competente da Sudene ou da Sudam, dos
respectivos projetos tcnicos econmicos de
modernizao ou complementao de
equipamento.
integram a base de clculo do imposto
devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago
ou retido na fonte no perodo, a ttulo de
antecipao, correspondente a rendimentos
ou receitas que integram o lucro presumido,
inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade.
Ateno: No h limite de deduo do
imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
A pessoa jurdica optante pelo Refis dever
indicar, nesta linha, o imposto pago sobre os
lucros disponibilizados no pas de domiclio
Pgina 856 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
10
12

9.430/1996, art. 64)
12
01012014
11
13

Fonte pelas Demais Entidades da
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
13
01012014
FRMULA
ORIENTAES
da filial, sucursal, controlada ou coligada da
pessoa jurdica, bem como o pago
relativamente
a
servios
prestados
diretamente, rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997,
art. 1, IN SRF n 213, de 2002, art.14).
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o
imposto de renda com base no lucro
presumido poder deduzir o imposto pago no
exterior at a data do vencimento do imposto
de renda no Brasil. Assim, na apurao do 4
trimestre, poder ser deduzido o imposto
pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Valores do imposto de renda retidos na fonte
por rgos pblicos federais quando do
pagamento de fornecimento de bens ou
servios.
trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda
retido na fonte, sobre as receitas que
integram a base de clculo do imposto
devido, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
III - demais entidades em que a Unio, direta
ou indiretamente, detenha a maioria do
capital social com direito a voto, e que dela
recebam recursos do Tesouro Nacional e
estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade
Pgina 857 de 1338
CDIGO
14
15
DESCRIO
(-)Imposto Pago Incidente sobre

Ganhos no Mercado de Renda
Varivel
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
DT_INI

LI NHA
ECF
12
14
15
CNA
NS
01012014
01012014
13
14
16
FRMULA
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
16
01012014
SOMA(P300(3:5)) SOMA(P300(7:14))
ORIENTAES
trimestralmente.
Valor do imposto pago incidente sobre
ganhos lquidos obtidos em aplicaes no
mercado de renda varivel.
Resultado aritmtico dos valores informados
nas linhas ECF P300/2 a P300/12.
Valor relativo ao somatrio das receitas
prprias das incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao
(RET), inclusive no mbito do Programa
Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de que
tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2
de agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da
Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009., e da
construo ou reforma de estabelecimentos
de educao infantil, tributadas pelo RET, de
que tratam os artigos 24 a 27 da Lei n
12.715, de 17 de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado
o somatrio das receitas da atividade
incorporao imobiliria no mbito do
PMCMV ou no, tributadas pelo RET
(equivalente a 7%, 6% ou 1% da receita
mensal recebida, conforme o caso) , da
atividade de construo no mbito do
PMCMV tributada pelo regime de
pagamento
unificado
de
tributos
(equivalente a 1% da receita mensal auferida
pelo contrato de construo)e da atividade de
construo ou reforma de estabelecimentos
de educao infantil, tributadas pelo RET
(equivalente a 1% da receita mensal auferida
pelo contrato de construo ou reforma),
tendo em vista que o pagamento do IRPJ
relativo a essas trs atividades considerado
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
15
17
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO ANTERIORES
17
01012014
FRMULA
ORIENTAES
definitivo, no gerando, em qualquer
hiptese, direito restituio ou
incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de
apurao anteriores em decorrncia de
inexatido quanto ao perodo de escriturao
de receitas e rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido
no imposto lquido a pagar, devendo ser
recolhido em separado do imposto devido
(PN CST ns 57/1979 e 2/1996).
Os juros e multa de mora devero ser
calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor do imposto
postergado, na mesma data de recolhimento
da primeira ou nica quota do imposto, ou
seja, at o ltimo dia til do ms subsequente
ao do trimestre.
|P300|17|IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.9.9. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[P400]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
Pgina 860 de 1338

III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014

Percentual de 12%

1
R
LI NHA
ECF
01012014
2
Ajuste Referente ao RTT Receita Bruta Sujeita ao

Percentual de 12%
NS
01012014
3

Percentual de 32%
01012014
4
5

Percentual de 32%
NS
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze
por cento). O valor a ser informado corresponde
receita bruta auferida no trimestre, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os
descontos incondicionais concedidos e os impostos
no cumulativos cobrados, destacadamente do
comprador ou contratante, e dos quais o vendedor
dos bens ou o prestador de servios seja mero
depositrio.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL,
ou dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito
da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20
da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de
Transio (RTT).
Receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e
dois por cento), derivada das seguintes atividades:
1) prestao de servios em geral, exceto a de
servios hospitalares e de transporte;
3) administrao, locao ou cesso de bens
imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20
Pgina 861 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO

Renda Varivel
CNA
CA
CA
01012014
FRMULA
SE (((P400(2) + P400(3)) *
0,12) + ((P400(4) +
P400(5)) * 0,32) > 0)
ENTAO ((P400(2) +
P400(3)) * 0,12) +
((P400(4) + P400(5)) *
0,32)
SENAO 0
FIM_SE
6
P200(11)

10
Despesas
01012014
P200(12)
10
CA
01012014
01012014
P200(14)
10
11
Ajustes Decorrentes de Mtodos

- Preos de Transferncias
12
Multas e Vantagens Decorrentes

de Resciso Contratual
13
Exterior
Somatrio dos valores resultantes da aplicao do

percentual de 12% (doze por cento) sobre o valor
informado nas linhas ECF P400/01 e P400/02, e da
aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por
cento) sobre o valor informado nas linhas P400/03 e
P400/04.
Valor da linha ECF P200/10.
01012014
8
9
ORIENTAES
da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de
Transio (RTT).
11
12
CA
13
CA
01012014
01012014
11
P200(16)
12
01012014
P200(17)

A pessoa jurdica que, no ano-calendrio anterior,
submeteu-se tributao da CSLL com base no
lucro real e no ano-calendrio da declarao optou
pela tributao com base no lucro presumido ou
arbitrado, deve informar nesta linha, no 1 trimestre,
o saldo dos valores cuja tributao havia diferido.
Valor correspondente aos ajustes decorrentes da
aplicao de mtodos de preos de transferncias em
operaes praticadas com pessoas vinculadas,
observado o disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei n
9.430, de 1996.
clculo da CSLL somente no 4 trimestre.
Corresponde aos lucros auferidos no exterior, por
intermdio de filiais, sucursais, controladas ou
Pgina 862 de 1338
CDIGO
14
15
DESCRIO
1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI
01012014

14
CA
15
CA
LI NHA
ECF
13
FRMULA
P200(18)
14
P200(19)

Capital
16
CA
P200(20)
01012014
16
17
01012014
15
16
ORIENTAES
coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem
sido disponibilizados para a pessoa jurdica
domiciliada no Brasil (Lei n 9.532, de 1997, art. 1,
1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3; Lei n 9.964, de
2000, art. 4, pargrafo nico; MP n 1.991-15, de
2000, art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de 2001,
art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao
lucro arbitrado no 4 trimestre, deve ser adicionado,
nesta linha, na coluna relativa a esse trimestre, o
valor dos lucros disponibilizados do exterior que, no
decorrer do ano-calendrio, tenha sido excludo da
base de clculo da CSLL em perodo de apurao
anterior, em virtude de a pessoa jurdica ter sido
tributada com base no lucro real.
Ajuste Referente ao RTT Demais Receitas
17
CA
NS
01012014
P200(21)
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e

dos resultados positivos decorrentes de receitas no
compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as
variaes cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de
capital, auferidos no exterior, no trimestre em que a
pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao
lucro arbitrado, ou se submeter ao Refis e optar pelo
regime de tributao com base no lucro presumido,
no deve ser informado nesta linha, mas na linha
ECF P400/13.
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17, 20
Pgina 863 de 1338
CDIGO
18
19
DESCRIO
(-)Excedente de Variao
Cambial (MP n 1.858-10/1999,
art. 31)
(MP n 1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
17
18
CA
19
CA
P200(22)
01012014
18
P200(23)
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
20
01012014
21
CNA
20

disposto na legislao especfica indicaro, nesta
linha, os resultados positivos das operaes
realizadas com seus associados.
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e
ADN Cosit n 04, de 1999).
01012014
21
01012014
19
20
ORIENTAES
e 21 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os
valores que foram excluso da Base de Clculo da
CSLL em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas
hipteses prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei
n 11.941, de 2009, bem como os relativos ao prmio
na emisso de debntures a que se refere o art. 38 do
Decreto-Lei n 1598/1977, nas hipteses prescritas
no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
SOMA(P400(6:17)) SOMA(P400(18:20))
|P400|18|(-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31)|10000,00|
|(-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31)|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.9.10. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO P500: CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P500]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
Pgina 865 de 1338

III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
4
5
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
CSLL Apurada
Adio de Crditos de CSLL
sobre Depreciao Utilizados
no Regime de Lucro Real
(Lei n 11.051/2004, art. 1,
9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO SOCIAL
SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
DT_INI
01012014

1
CA
LI NHA
ECF
1
01012014
CNA
01012014
01012014
01012014
4
5
CNA
R
FRMULA
P400(21)
SE (P500(1) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSL
L() = "S")
ENTAO P500(1) * 0,15
SENAO P500(1) * 0,09
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
SOMA(P500(2:3))
ORIENTAES
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art. 17):

I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de
seguros privados, das de capitalizao e das referidas nos
incisos I a VII, IX e X do 1 do art. 1 da Lei Complementar
n 105, de 10 de janeiro de 2001; e
jurdicas.
A pessoa jurdica que deixar de ser tributada com base no
lucro real dever informar nesta linha os crditos
aproveitados anteriormente. Essa adio deve ser feita no
primeiro perodo de apurao do novo regime de tributao
(presumido ou arbitrado).
Somatrio dos valores das linhas ECF P500/2 e P500/4.

Valor do bnus de adimplncia fiscal utilizado como deduo
da CSLL devida.
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas jurdicas
adimplentes com os tributos e contribuies administrados
pela RFB nos ltimos cinco anos-calendrio, submetidas ao
regime de tributao com base no lucro real ou presumido,
podem se beneficiar do bnus de adimplncia fiscal de que
trata o art. 38 da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por ano
completo, inclusive aquele em relao ao qual se d o
aproveitamento do bnus.
(-)Bnus de Adimplncia
Fiscal (Lei n 10.637/2002,
6
art. 38)
01012014
6
E
N
O bnus de adimplncia fiscal calculado aplicando-se o

percentual de 1% (um por cento) sobre a base de clculo da
CSLL, determinada segundo as normas estabelecidas para as
Pgina 866 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
pessoas jurdicas submetidas ao regime de apurao com base
no resultado presumido, relativamente ao ano-calendrio em
que for permitido seu aproveitamento.
Na hiptese de perodo de apurao trimestral, o bnus
calculado em relao aos quatro trimestres do ano-calendrio
e pode ser deduzido da CSLL devida correspondente ao
ltimo trimestre.
O bnus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no ltimo trimestre do ano-calendrio, no caso de pessoa
jurdica tributada com base no resultado ajustado trimestral
ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hiptese de pessoa jurdica tributada
com base no resultado ajustado anual.
A parcela do bnus que no puder ser aproveitada no perodo
de apurao a que se refere o pargrafo acima pode ser
deduzida nos anos-calendrio subsequentes, da seguinte
forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurdica tributada com
base no resultado ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurdica tributada com
base no resultado ajustado anual.
Ateno:
vedado o ressarcimento ou a compensao distinta da
referida neste subitem.
No faz jus ao bnus a pessoa jurdica que, nos ltimos cinco
anos-calendrio, se enquadre em qualquer das seguintes
hipteses, em relao aos tributos e contribuies
administrados pela RFB:
1) lanamento de ofcio;
2) dbitos com exigibilidade suspensa;
3) inscrio em dvida ativa;
4) recolhimentos ou pagamentos em atraso;
5) falta ou atraso no cumprimento de obrigao acessria.
Na hiptese de deciso definitiva, na esfera administrativa ou
judicial, que implique desonerao integral da pessoa
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
jurdica, as restries referidas nos itens 1 e 2 sero
desconsideradas desde a origem. Neste caso, a pessoa jurdica
pode calcular, a partir do ano-calendrio em que obteve a
deciso definitiva, o bnus em relao aos anos-calendrio
em que estava impedida de deduzi-lo.
A utilizao indevida do bnus implica a imposio das
seguintes multas calculadas sobre o valor da CSLL que deixar
de ser recolhida em razo da deduo indevida do bnus:
1) 150% (cento e cinqenta por cento);
2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de
no atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de
intimao para prestar esclarecimentos.
(-)Iseno sobre o Lucro

Relativo ao Prouni
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O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa

jurdica beneficiria, observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo
Circulante e a crdito de Lucros ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da
CSLL e a crdito da conta de Ativo Circulante referida no
item 1 acima.
Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da
explorao das atividades de ensino superior relativas aos
cursos de graduao ou de cursos sequenciais de formao
especfica, exploradas durante o perodo de vigncia do termo
de adeso ao Programa Universidade para Todos Prouni, no
perodo em que a pessoa jurdica apurou lucro presumido por
se sujeitar ao Refis.
Ateno:
1) Para gozo da iseno ou da imunidade da CSLL, a
mantenedora da instituio de ensino dever comprovar, ao
final de cada ano-calendrio, a quitao de tributos e
contribuies federais administrados pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil, sob pena de desvinculao do
Programa, sem prejuzo para os estudantes beneficiados e
sem nus para o Poder Pblico;
2) O atendimento ao disposto no art. 60 da Lei n 9.069, de
29 de junho de 1995, para as instituies que aderirem ao
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DESCRIO
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Ganhos de Capital (MP n
1.858-6/1999, art. 19)
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rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
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Administrao Pblica
art. 34)
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Programa at 31 de dezembro de 2006 poder ser efetuado,
excepcionalmente, at 31 de dezembro de 2008 (Lei n
11.482, de 31 de maio de 2007);
3) A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem
tributria, bem assim a falta de emisso de notas fiscais,
acarretaro pessoa jurdica infratora a perda, no anocalendrio correspondente, ao benefcio da iseno ou da
imunidade.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor
compensvel com o imposto sobre a renda devido no Brasil,
relativo aos lucros disponibilizados e aos rendimentos e
ganhos de capital, auferidos no exterior, at o limite da CSLL
devida em virtude da adio de tais valores sua base de
clculo, no perodo em que a pessoa jurdica se submeteu ao
lucro arbitrado ou apurou lucro presumido por se sujeitar ao
Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por rgos pblicos
federais quando do pagamento de fornecimento de bens ou
servios.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram a CSLL
trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre as receitas
que integram a base de clculo da CSLL devida, pelas
seguintes entidades da administrao pblica federal:
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito
a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e
estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e
financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida por outras pessoas
jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de
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CDIGO
DESCRIO
art. 30)
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ECF
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rgos, Autarquias e
Distrito Federal e Municpios
(Lei n 10.833/2003, art. 33)
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CSLL A PAGAR
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CNA
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RECEITAS DA
ATIVIDADE IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
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FRMULA
P500(4) SOMA(P500(6:12))
ORIENTAES
limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia,
transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela
prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, e administrao de contas
a pagar e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios sobre os pagamentos efetuados
por seus rgos, autarquias e fundaes, sobre as receitas que
integram a base de clculo da CSLL devida.
trimestralmente.
Diferena entre os valores informados na linha ECF P500/4 e
a soma dos valores indicados nas linhas ECF P500/5 a
P500/11.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga
equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de
incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n
10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de
incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET) no mbito do Programa Minha Casa,
Minha Vida PMCMV, de que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes
de unidades habitacionais contratadas no mbito do
PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes
ou reformas de estabelecimentos de educao infantil de que
trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as atividades
descritas nas letras a a d considerado definitivo, no
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DESCRIO
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CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
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ECF
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FRMULA
ORIENTAES
gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela incorporadora.
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que optar pelo
regime de tributao com base no lucro presumido ou se
submeter ao lucro arbitrado em algum trimestre do anocalendrio, para indicar o valor da CSLL postergada de
perodos de apurao anteriores em decorrncia de inexatido
quanto ao perodo de escriturao de receitas e rendimentos
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL
a pagar, devendo ser recolhido em separado da CSLL devida
(PN CST ns 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e
recolhidos em Darf prprio, juntamente com o valor da CSLL
postergada, na mesma data de recolhimento da primeira ou
nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do trimestre.
|P500|15|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.9.11. Registro P990: Encerramento do Bloco P

REGISTRO P990: ENCERRAMENTO DO BLOCO P
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[P990]
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco P
Quantidade total de registros do Bloco P
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |P990|1000|

|1000|: A quantidade total de registros do Bloco P 1.000 (mil registros).
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Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado

I) Pessoa Jurdica Tributada com Base no Lucro Arbitrado
Na ocorrncia de qualquer das hipteses de arbitramento, previstas no art. 47 da Lei n 8.981, de 1995, a pessoa jurdica pode, quando conhecida a receita bruta, efetuar o pagamento do imposto
de renda correspondente com base no lucro arbitrado.
O imposto pago sobre o lucro arbitrado definitivo, no podendo, em qualquer hiptese, ser compensado com recolhimentos futuros.
A apurao do imposto de renda com base no lucro arbitrado abrange todos os trimestres do ano-calendrio, assegurada a tributao com base no lucro real ou presumido relativa aos trimestres
no submetidos ao arbitramento, se:
a) a pessoa jurdica dispuser de escriturao comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos perodos no abrangidos pela tributao com base no lucro arbitrado; ou
b) puder optar pelo lucro presumido.
Ateno: Sendo tributada pelo lucro real, a pessoa jurdica pode apurar o lucro trimestralmente, ou anualmente com pagamentos mensais por estimativa, sem considerar o resultado do perodo em
que se sujeitou ao arbitramento.
II) Determinao do Lucro Arbitrado
II.1) Percentuais
O lucro arbitrado das pessoas jurdicas determinado mediante a aplicao, sobre a receita bruta do trimestre, quando conhecida, do percentual de 9,6% (nove inteiros e seis dcimos por cento).
Nas seguintes atividades o percentual de:
I - 1,92% (um inteiro e noventa dois centsimos por cento) sobre a receita bruta auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
II - 9,6% (nove inteiros e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida na prestao de servios hospitalares e de transporte de carga;
III - 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida na prestao dos demais servios de transporte;
IV - 38,4 % (trinta e oito inteiros e quatro dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida com as atividades de:
a) prestao de servios, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
e) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring);
f) prestao de qualquer outro tipo de servio no mencionado especificamente nas alneas "a" a "e";
V - 45% (quarenta e cinco por cento) sobre a receita bruta auferida nas atividades desenvolvidas por bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas,
sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, valores mobilirios e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios,
empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades de previdncia privada aberta.
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Ateno:
1) As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servio em geral, mencionadas nas alneas "b" a "f" do inciso IV, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) podem
utilizar, para determinao do lucro arbitrado trimestral, o percentual de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento). A pessoa jurdica, cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre
do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), deve determinar nova base de clculo do imposto com a aplicao do percentual de 38,4%, e apurar a diferena do
imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite. Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 5625, at o ltimo dia til
do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
2) Pessoas jurdicas que se dedicarem s atividades de venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda, de loteamento de terrenos e de incorporao de prdios em condomnio tero seus lucros
arbitrados deduzindo-se da receita bruta o custo do imvel devidamente comprovado.
Nas empresas imobilirias, o lucro arbitrado deve ser tributado na proporo da receita recebida ou cujo recebimento esteja previsto para o prprio trimestre.
II.2) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro arbitrado, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) o valor obtido pela aplicao dos percentuais sobre a receita bruta especificados no subitem I.1;
b) os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, inclusive:
b.1) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo
b.3) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.4) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.5) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
b.6) as variaes monetrias ativas;
c) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) os juros sobre capital prprio auferidos;
e) o saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 54);
f) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado ou
simples;
g) o valor resultante, em cada atividade, no respectivo perodo de apurao, da aplicao dos percentuais de que trata o subitem I.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
h) o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
i) a diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
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j) as multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
l) os lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior;
m) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) Na determinao do lucro arbitrado, as receitas, ganhos de capital e demais resultados positivos so reconhecidos segundo o regime de competncia. Excetuam-se dessa regra os rendimentos auferidos
em aplicaes de renda fixa e os ganhos lquidos auferidos em aplicaes de renda varivel, que so acrescidos base de clculo do lucro arbitrado por ocasio da alienao, resgate ou cesso do ttulo ou
aplicao.
2) Quanto alnea "b.6", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio,
submetida tributao, segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a
operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
3) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando da
liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que a opo
aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
4) Quanto alnea "n", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
5) O imposto sobre os resultados positivos mensais auferidos em aplicaes de renda varivel, apurados em cada um dos dois meses imediatamente anteriores ao do encerramento do perodo de apurao,
deve ser determinado e pago em separado, nos termos da legislao especfica, dispensado o recolhimento em separado relativo ao terceiro ms do perodo de apurao.
6) A pessoa jurdica, domiciliada no Brasil que arbitrar os resultados deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos lucros oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados,
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com as alteraes introduzidas pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, e pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies, e pelo art. 74 da MP n 2.158-34,
de 2001. Deve, ainda, acrescer base de clculo o valor correspondente aos rendimentos e ganhos de capital, oriundos do exterior, no trimestre em que forem auferidos.
II.3) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "h", "i" e "j" do subitem II.2 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeitos de se determinar o
imposto devido (IN SRF n 93, de 1997, art. 41, 5).
A diferena entre o imposto calculado conforme o pargrafo anterior e o apurado nos demais trimestres do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o
imposto devido relativo ao quarto trimestre.
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III) Receitas Tributadas na Fonte

As importncias pagas ou creditadas pessoa jurdica, sujeitas incidncia do imposto na fonte, tm o seguinte tratamento:
a) quando decorrentes da prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, de comisses, corretagens ou quaisquer outras remuneraes pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais e da prestao de servios de propaganda e publicidade, so includas como receitas de prestao de servios e o imposto retido na fonte
pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem qualquer
atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres subsequentes,
acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do trimestre
subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
b) os rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa, renda varivel ou juros sobre o capital prprio so includos na base de clculo e o imposto pago ou retido incidente sobre esses
rendimentos pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem
qualquer atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao imposto devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres
subsequentes, acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do
trimestre subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
c) so considerados tributados exclusivamente na fonte os rendimentos decorrentes de participaes societrias, sempre que tais rendimentos sofrerem tributao na fonte, observada a legislao
da poca em que forem gerados.
IV) Determinao do Imposto Devido
IV.1) Alquota
O imposto devido em cada trimestre calculado mediante a aplicao da alquota de 15% (quinze por cento) sobre o lucro arbitrado.
IV.2) Adicional
A parcela do lucro arbitrado que exceder o valor da multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero dos meses do respectivo perodo de apurao sujeita-se incidncia do adicional,
alquota de 10% (dez por cento).
IV.3) Dedues do Imposto devido
A pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro arbitrado pode deduzir do imposto devido:
a) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
b) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
c) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34);
d) o imposto de renda pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel.
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IV.4) Compensaes do Imposto de Renda Devido

a) pagamento indevido ou a maior que o devido de imposto de renda;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes devem ser informadas na DCTF.
IV.5) Incentivos Fiscais
pessoa jurdica tributada com base no lucro arbitrado no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal (Lei n 9.532, de 1997, art.10).
V) Pagamento do Imposto
V.1) Local de Pagamento
Os contribuintes devem pagar o imposto de renda da pessoa jurdica por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
V.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o cdigo 5625.
V.3) Prazo para Pagamento
O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, deve ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do ms subseqente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, o imposto devido pode ser pago em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subseqentes ao de encerramento do perodo
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser pago em quota nica.
As quotas do imposto sero acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
primeiro dia do segundo ms subseqente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
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VI) Receitas e Rendimentos No Tributveis

Consideram-se no tributveis as receitas e os rendimentos relacionados abaixo:
a) recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas receitas, e cujas perdas no tenham sido deduzidas na apurao do lucro real em perodos anteriores;
b) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas, desde que o valor provisionado no tenha sido deduzido na apurao do lucro real dos perodos anteriores, ou que se refiram ao
perodo no qual a pessoa jurdica no tenha se submetido a esse regime de tributao;
c) os lucros e dividendos recebidos decorrentes de participaes societrias no Brasil, caso se refiram a perodos em que estes sejam isentos de imposto de renda.
VII) Distribuio de lucros
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido ou
arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado no Pas ou no exterior
(Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
VII.1) Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao
A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no
encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto
de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
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VIII) Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido (CSLL)

A base de clculo da CSLL em cada trimestre, apurada com base no resultado presumido ou arbitrado, corresponde soma dos seguintes valores:
1) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo de apurao;
2) 12% (doze por cento) ou 32% (trinta e dois por cento) da parcela das receitas auferidas, no respectivo perodo de apurao, nas exportaes a pessoas vinculadas ou para pases com
tributao favorecida, que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, na forma da legislao especfica (vide item 20);
Ateno:
1) O percentual da receita bruta para efeito de determinao da base de clculo da CSLL de 32 % (trinta e dois por cento) para as atividades de:
1.1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de transporte;
1.2) intermediao de negcios;
1.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
1.4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
2) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, para as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que
explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos
para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
4) os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no abrangidas pelo item 1
acima, auferidos no mesmo perodo de apurao, inclusive:
a) os ganhos de capital nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no caracterizado como ativo financeiro;
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de sua aquisio;
c) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
d) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
f) os juros equivalentes taxa referencial do Selic para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a tributos e contribuies a serem restitudos ou compensados;
g) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo
anterior no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da CSLL com base no resultado ajustado, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de incidncia da
CSLL com base no resultado presumido, arbitrado ou Simples;
direitos entregue para a formao do referido patrimnio;
i) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
j) as variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio ou de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal ou
contratual.
Os valores de que trata o item 2 devem ser apurados anualmente e acrescidos ao resultado presumido ou arbitrado do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeito de se determinar a CSLL
devida.
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Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
VIII.1) Pagamento da CSLL
VIII.1.1) Local de Pagamento
VIII.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido ou pelo Arbitrado;
b) 5638 CSLL - Pessoas Jurdicas que apuram a CSLL com base no Resultado Arbitrado.
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VIII.1.3) Prazo para Pagamento

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Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T

REGISTRO T001: ABERTURA DO BLOCO T
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo T001.
004
Valores
vlidos
[T001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave T001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |T001|0|
|T001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado
REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS TRIBUTADAS
PELO LUCRO ARBRITRADO
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo T030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data
fim da escriturao.
[T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado
no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como A
Sim
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um aviso.
|T030|01042014|30062014|T02|
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Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[T120]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
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II Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Percentual de 1,92%
DT_INI
01012014
01012014

1
LI NHA
ECF
1
2

Percentual de 1,92%

Percentual de 9,6%
NS
01012014
01012014
3
4

Percentual de 9,6%

Percentual de 19,2%
NS
01012014
01012014
5
6

Percentual de 19,2%

Percentual de 38,4%
NS
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de

1,92%.
daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007,
de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20
da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
9,6%.
de Transio (RTT).
19,2%.
de Transio (RTT).
38,4%.
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8

Percentual de 38,4%
10

Percentual de 45%
10
01012014
01012014
9
10
11

Percentual de 45%
11
01012014
11
12
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
12
CNA
01012014
12
13

Renda Varivel
13
01012014

de Transio (RTT).
45%.
de Transio (RTT).
SE (((T120(2) + T120(3)) *
0,0192) + ((T120(4) + T120(5))
* 0,096) + ((T120(6) + T120(7))
* 0,192) + ((T120(8) + T120(9))
* 0,384) + ((T120(10) +
Somatrio dos valores resultantes da aplicao
T120(11)) * 0,45) > 0)
dos percentuais sobre as receitas brutas
ENTAO ((T120(2) +
T120(3)) * 0,0192) + ((T120(4) informadas nas linhas ECF T120/1 a T120/10.
+ T120(5)) * 0,096) + ((T120(6)
+ T120(7)) * 0,192) + ((T120(8)
+ T120(9)) * 0,384) +
((T120(10) + T120(11)) * 0,45)
SENAO 0
FIM_SE
Informar, nesta linha, os rendimentos e ganhos
lquidos auferidos em aplicaes no mercado
de renda fixa e de renda varivel no trimestre.
O imposto, retido na fonte ou pago, incidente
sobre tais rendimentos ou ganhos poder ser
deduzido do imposto devido no trimestre,
devendo ser informado nas linhas ECF T150/9,
T150/10 ou T150/13, conforme o caso. Esses
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14
15
Saldo dos Valores Cuja

01012014

14
13
14
15
01012014
15
16
Despesas
16
01012014
16
17
Ajustes Decorrentes de Mtodos

- Preos de Transferncias
17
01012014
17
18
Multas e Vantagens Decorrentes

de Resciso Contratual
18
01012014
18
19
Exterior
19
01012014
rendimentos e ganhos lquidos sero

acrescidos base de clculo do lucro arbitrado
por ocasio da alienao, resgate ou cesso do
ttulo ou da aplicao.
Valor dos juros sobre o capital prprio (Lei n
9.249, de 1995, art. 9) auferidos no trimestre.
Valor dos lucros diferidos de perodos de
apurao anteriores, no primeiro trimestre a
que se submeter forma de tributao pelo
lucro arbitrado.
Valor correspondente a custos e despesas
recuperados, inclusive com perdas no
recebimento de crditos, salvo se a pessoa
jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributao com base no lucro real ou
que se refiram a perodo no qual tenha se
submetido ao lucro presumido, arbitrado,
Simples ou Simples Nacional.
Ajustes decorrentes da aplicao de mtodos
de preos de transferncias, conforme o
disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei n 9.430,
de 1996.
Ateno: Os valores de ajustes apurados no
decorrer do ano-calendrio devero ser
arbitrado somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem
auferida, ainda que a ttulo de indenizao,
decorrentes de resciso contratual (Lei n
9.430, de 1996, art. 70).
Valor correspondente aos lucros auferidos no
controladas ou coligadas, no trimestre em que
tais lucros tiverem sido disponibilizados para a
pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n
9.532, de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959, de
2000, art. 3 ; MP n 1.991-15, de 1999, art 35
e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
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19
20
20
01012014
20
21

1.858-10/1999, art. 30)
21
01012014
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita

ao lucro arbitrado no 4 trimestre, deve ser
adicionado, nesta linha, na coluna relativa a
esse trimestre, o valor dos lucros
disponibilizados do exterior que, no decorrer
do ano-calendrio, tenha sido excludo da base
de clculo do imposto de renda em perodo de
apurao anterior, em virtude de a pessoa
jurdica ter sido tributada com base no lucro
real.
Os rendimentos e ganhos de capital a serem
arbitrado sero considerados pelos seus valores
origem.
imposto de renda devido no Brasil, se referidos
rendimentos e ganhos de capital forem
computados na base de clculo do imposto, no
Brasil, at o final do segundo ano-calendrio
subseqente ao de sua apurao.
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita
ao lucro arbitrado no 4 trimestre, deve ser
adicionado nesta linha, na coluna relativa a
esse trimestre, o valor dos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior que, no
decorrer do ano-calendrio, tenha sido
excludo da base de clculo do imposto de
renda em perodo de apurao anterior, em
virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada
com base no lucro real.
Esta
linha
dever
ser
preenchida
exclusivamente pelas pessoas jurdicas que
optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo
reconhecimento, na determinao do lucro
arbitrado, das variaes monetrias, em funo
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21
22

Capital
22
01012014
da taxa de cmbio, quando da liquidao da

correspondente operao.
apurao.
anteriores, que tenham sido excludas na linha
ECF T120/24.
Valor dos ganhos de capital, das demais
receitas e dos resultados positivos decorrentes
de receitas no compreendidas na atividade
principal da pessoa jurdica, auferidos no
trimestre, entre elas as variaes cambiais
ativas.
Ateno:
1) No incluir, nesta linha, o valor
correspondente aos juros sobre o capital
prprio, que dever ser informado na linha
ECF T120/13.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de
determinao da base de clculo do imposto de
renda, da contribuio social sobre o lucro
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins, por reconhecer a variao monetria
ativa das obrigaes e direitos de crdito, em
liquidao da correspondente operao, em
conformidade com o disposto no art. 30 da MP
n 1.858-10, de 1999, e reedies, dever
informar, nesta linha, o valor da variao
correspondente ao perodo, apurado segundo o
regime de competncia, observando as demais
instrues de preenchimento das linhas
T120/15 e T120/18.
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22
23
23
01012014
23
24
Cambial (MP n 1.858-10/1999,
art. 31)
24
01012014
24
25

(MP n 1.858-10/1999, art. 30)
25
01012014

de Transio (RTT).
valores que foram excluso do lucro real em
perodo anterior relativos a doaes e
subvenes
governamentais
para
investimentos, nas hipteses prescritas nos
pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009,
bem como os relativos ao prmio na emisso
de debntures a que se refere o art. 38 do
Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas hipteses
prescritas no 2 do art. 19 da Lei n 11.941,
de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras
decorrente da variao monetria dos direitos
de crdito e das obrigaes do contribuinte, em
funo da taxa de cmbio, submetida
tributao, segundo o regime de competncia,
relativa a perodos compreendidos no anocalendrio de 1999, excedente ao valor da
variao monetria efetivamente realizada,
ainda que a operao correspondente j tenha
sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art.
31 e reedies).
Esta linha dever ser preenchida somente pelas
para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social
sobre o lucro lquido, e da contribuio para o
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reedies).
ECF
T20/21, ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo
de apurao.
Ateno:
cambiais quando da liquidao das
correspondentes operaes ser definitiva para
todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
2) Na hiptese de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias para
o regime de competncia, devem ser
CSLL, em 31 de dezembro do perodo de
encerramento do ano precedente ao da opo,
as variaes monetrias incorridas at essa
data, inclusive as de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias pelo
regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da
operao, no perodo de apurao em que
ocorrer essa liquidao devem ser computadas,
na base de clculo do IRPJ e da CSLL, as
variaes monetrias relativas ao perodo de 1
de janeiro do ano-calendrio da opo at a
data da liquidao.
26
BASE DE CLCULO
01012014
26
CNA
25
SOMA(T120(12:23)) SOMA(T120(24:25))
|T120|26|BASE DE CLCULO|1000000,00|
|BASE DE CLCULO|: Descrio da linha.
|1000000,00|: Valor da linha (R$ 1.000.000,00).
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Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T150: CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T150]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
II Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
1
BASE DE CLCULO
IMPOSTO APURADO COM
2
BASE NO LUCRO
ARBITRADO
DT_INI
01012014

1
CA
N
2
LI NHA
ECF
1
Receita da Atividade Imobiliria
01012014
3
ORIENTAES
01012014
2
FRMULA
T120(26)
(-) Custo da Atividade

Imobiliria
01012014
A pessoa jurdica que se dedicar venda de

imveis construdos ou adquiridos para revenda,
ou ao loteamento de terrenos e incorporao de
prdios em condomnio, e que tiver seu lucro
arbitrado dever informar, nesta linha, o valor da
receita bruta do trimestre (Lei n 8.981, de 1995,
art. 49; Lei n 9.430, de 1996, art. 1).
A pessoa jurdica que se dedicar venda de
imveis construdos ou adquiridos para revenda,
ou ao loteamento de terrenos e incorporao de
prdios em condomnio, e que tiver seu lucro
arbitrado dever informar, nesta linha, o valor do
custo do imvel devidamente comprovado (Lei n
8.981, de 1995, art. 49; Lei n 9.430, de 1996, art.
1).
O custo do imvel vendido compreender,
obrigatoriamente:
a) o custo de aquisio de terrenos ou prdios,
inclusive tributos devidos na aquisio e as
despesas de legalizao;
b) os custos de estudo, planejamento, legalizao
e execuo dos planos ou projetos de
desmembramento, loteamento, incorporao,
construo e quaisquer obras ou melhoramentos.
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CDIGO
DESCRIO
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE IMOBILIRIA
BASE DE CLCULO TOTAL
DT_INI
01012014
01012014

CNA
LI NHA
ECF
4
5
FRMULA
T150(3) - T150(4)
DEBITO(T150(1)) +
DEBITO(T150(5))
6
7
Alquota de 15%
CNA
SE (T150(6) > 0)
ENTAO T150(6) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
01012014
7
Adicional
CNA
SE (T150(6) <= (20000 *

MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (T150(6) (20000 *
MESES_PERIODO())) *
0,10
FIM_SE
01012014
8
Diferena de Imposto de Renda

Devida pela Mudana de
Coeficiente sobre a Receita Bruta
01012014
ORIENTAES
Os custos recuperados, correspondentes a perodos
de apurao anteriores, devero ser indicados na
linha ECF T150/2.
Resultados aritmticos dos valores informados nas
linhas ECF T150/2 e T150/3.
Resultado da aplicao da alquota de 15% (quinze

por cento) sobre a linha ECF T150/5.
Ateno: A base de clculo negativa apurada na
atividade imobiliria (linha ECF T150/4) no ser
compensada com a base de clculo positiva das
demais atividades (linha T150/1), e vice-versa.
10% (dez por cento), sobre a parcela da base de
clculo positiva que exceder o valor resultante da
multiplicao de R$ 20.000,00 (vinte mil reais)
pelo nmero de meses do respectivo perodo de
apurao.
Ateno: A base de clculo negativa apurada na
atividade imobiliria (linha ECF T150/4) no ser
compensada com a base de clculo positiva das
demais atividades (linha T150/1), e vice-versa.
A pessoa jurdica exclusivamente prestadora de
servios que utilizou o percentual favorecido de
19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por
cento) para apurao da base de clculo do
imposto e cuja receita bruta acumulada at o
trimestre tenha ultrapassado a R$ 120.000,00
(cento e vinte mil reais) dever informar, nesta
linha, no trimestre em que exceder o limite, a
diferena do imposto de renda determinada com a
aplicao do percentual de 38,4% (trinta e oito
inteiros e quatro dcimos por cento) sobre a receita
bruta de cada trimestre transcorrido.
Ateno: As pessoas jurdicas prestadoras de
servios de profisso legalmente regulamentada
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CDIGO
10
DESCRIO
DEDUES
DT_INI
01012014

10
LI NHA
ECF

Fonte
11
01012014
10
12

Ganhos de Capital
12
01012014
11
13

9.430/1996, art. 64)
13
ORIENTAES
esto sempre sujeitas aplicao do percentual de
38,4% para determinao da base de clculo do
imposto.
R
9
11
FRMULA
01012014

na fonte sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido.
retido na fonte no perodo, a ttulo de antecipao,
correspondente a rendimentos ou receitas que
integram o lucro arbitrado, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de
renda na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram o imposto de renda trimestralmente.
Imposto pago sobre os lucros disponibilizados no
pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou
coligada da pessoa jurdica, bem como o pago
relativamente a servios prestados diretamente,
exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1).
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto
de renda com base no lucro arbitrado poder
deduzir o imposto de renda pago no exterior at a
data do vencimento do imposto de renda no Brasil.
Assim, na apurao do 4 trimestre, poder ser
deduzido o imposto pago no exterior at 31 de
janeiro do ano subsequente.
Valores do imposto de renda na fonte retidos por
rgos pblicos federais quando do pagamento de
fornecimento de bens ou servios. Observar as
instrues e limites constantes da IN
SRF/STN/SFC n 4, de 18 de agosto de 1997, e
alteraes posteriores.
Pgina 896 de 1338
CDIGO
DESCRIO
14

Fonte pelas Demais Entidades da
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
DT_INI

14
15
16
CNA
LI NHA
ECF
12
FRMULA
01012014
15
16
(-)Imposto Pago Incidente sobre

Ganhos no Mercado de Renda
Varivel
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
13
01012014
01012014
14
15
17
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
17
01012014
SOMA(T150(7:9)) SOMA(T150(11:15))
ORIENTAES
Valor do imposto pago incidente sobre ganhos
lquidos obtidos em aplicaes no mercado de
renda varivel.
Soma aritmtica dos valores informados nas linhas
ECF T150/6 a T150/13.
Valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das incorporaes imobilirias inscritas no
Regime Especial de Tributao (RET), inclusive
no mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n
10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art.
1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, e da
construo ou reforma de estabelecimentos de
educao infantil, tributadas pelo RET, de que
tratam os artigos 24 a 27 da Lei n 12.715, de 17
de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado o
somatrio das receitas da atividade incorporao
imobiliria no mbito do PMCMV ou no,
tributadas pelo RET (equivalente a 7%, 6% ou 1%
da receita mensal recebida, conforme o caso), da
Pgina 897 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
16
18
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO
ANTERIORES
18
01012014
FRMULA
ORIENTAES
atividade de construo no mbito do PMCMV
tributada pelo regime de pagamento unificado de
tributos (equivalente a 1% da receita mensal
auferida pelo contrato de construo) e da
atividade de construo ou reforma de
estabelecimentos de educao infantil, tributados
pelo RET (equivalente a 1% da receita mensal
auferida pelo contrato de construo ou reforma),
tendo em vista que o pagamento do IRPJ relativo
a essas trs atividades considerado definitivo,
no gerando, em qualquer hiptese, direito
apurado pela incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de
apurao anteriores em decorrncia de inexatido
quanto ao perodo de escriturao de receitas e
rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido no
imposto lquido a pagar, devendo ser recolhido em
separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados
subsequente ao do trimestre.
|T150|16|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|100000,00|
|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Pgina 898 de 1338

Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[T170]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 899 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014

Percentual de 12%

1
R
LI NHA
ECF
01012014
2

Percentual de 12%
NS
01012014
3

Percentual de 32%
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao
percentual de 12 % (doze por cento).
O valor a ser informado corresponde receita bruta
auferida no trimestre, excludas as vendas canceladas,
as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados,
destacadamente do comprador ou contratante, e dos
quais o vendedor dos bens ou o prestador de servios
seja mero depositrio.
Ateno: As pessoas jurdicas exclusivamente
prestadoras de servios em geral, com receita bruta
anual de at R$ 120.000,00, que tenham utilizado,
para determinao da base de clculo do imposto de
renda trimestral, o percentual de 19,2% (dezenove
inteiros e dois dcimos por cento) no caso de lucro
arbitrado, devem informar estas receitas na linha ECF
T170/03.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou
dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito da
utilizao de mtodos e critrios contbeis diferentes
daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de
acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n
11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio
(RTT).
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao
percentual de 32 % (trinta e dois por cento), derivada
das seguintes atividades:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios
hospitalares e de transporte;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis,
mveis e direitos de qualquer natureza;
Pgina 900 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA

Percentual de 32%
NS
01012014
5
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
AJUSTADO
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda Varivel
CNA
CA
CA
01012014
SE (((T170(2) + T170(3)) *
0,12) + ((T170(4) + T170(5))
* 0,32) > 0)
ENTAO ((T170(2) +
T170(3)) * 0,12) + ((T170(4)
+ T170(5)) * 0,32)
SENAO 0
FIM_SE
Somatrio dos valores resultantes da aplicao do

percentual de 12% (doze por cento) sobre o valor
informado nas linhas ECF T181/01 e T181/02, e da
aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por
cento) sobre o valor informado nas linhas ECF
T181/03 e T181/04.
T120(13)
Valor da linha ECF T120/11, conforme o regime de

tributao do trimestre.
6
01012014
01012014
T120(14)
8
9

Tributao Tenha Sido
Diferida
10
Despesas
11
Mtodos - Preos de
Transferncias
10
CA
01012014
01012014
9
10
11
01012014
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor a ser adicionado base de
clculo da CSLL, ou dela excludo, com o objetivo de
reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios
contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de
dezembro de 2007, de acordo com o disposto nos arts.
16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
T120(16)

A pessoa jurdica que, no ano-calendrio anterior,
submeteu-se tributao da CSLL com base no lucro
real e no ano-calendrio da declarao optou pela
tributao com base no lucro presumido ou arbitrado,
deve informar nesta linha, no 1 trimestre, o saldo dos
valores
Valor correspondente aos ajustes decorrentes da
aplicao de mtodos de preos de transferncias em
operaes praticadas com pessoas vinculadas,
observado o disposto nos arts. 18 a 24 e 28 da Lei n
9.430, de 1996..
Pgina 901 de 1338
CDIGO
12
DESCRIO
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
11
12
CA
T120(18)
01012014
12
13
Exterior
13
CA
T120(19)
01012014
14
15
1.858-10/1999, art. 30)
01012014
14
CA
15
CA
13
T120(20)
14
T120(21)
01012014
15
16

Capital
16
CA
01012014
T120(22)
ORIENTAES
clculo da CSLL somente no 4 trimestre.
Corresponde aos lucros auferidos no exterior, por
intermdio de filiais, sucursais, controladas ou
coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica domiciliada no
Brasil (Lei n 9.532, de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959,
de 2000, art. 3; Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e
reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro
arbitrado no 4 trimestre, deve ser adicionado, nesta
linha, no 4 trimestre, o valor dos lucros
disponibilizados do exterior que, no decorrer do anocalendrio, tenha sido excludo da base de clculo da
CSLL em perodo de apurao anterior, em virtude de
a pessoa jurdica ter sido tributada com base no lucro
real.
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos
resultados positivos decorrentes de receitas no
compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes
cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de
capital, auferidos no exterior, no trimestre em que a
pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao
Pgina 902 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
16
17
17
CA
NS
T120(23)
19
Cambial (MP n 1.85810/1999, art. 31)
(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
17
18
CA
19
CA
T120(24)

T120(25)

01012014
18
01012014
19
20
(-)Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas

Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou
dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito da
utilizao de mtodos e critrios contbeis diferentes
daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de
acordo com o disposto nos arts. 16, 17, 20 e 21 da Lei
n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio
(RTT).
valores que foram excluso da Base de Clculo da
CSLL em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas
hipteses prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei n
11.941, de 2009, bem como os relativos ao prmio na
emisso de debntures a que se refere o art. 38 do
Decreto-Lei n 1598/1977, nas hipteses prescritas no
2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
01012014
18
ORIENTAES
lucro arbitrado, no deve ser informado nesta linha,
mas na linha T170/13.
20
01012014

disposto na legislao especfica indicaro, nesta
linha, os resultados positivos das operaes realizadas
com seus associados.
fornecimento de bens aos consumidores (Lei n 9.532,
Pgina 903 de 1338
CDIGO
21
DESCRIO
BASE DE CLCULO
DT_INI

01012014
21
CNA
LI NHA
ECF
20
FRMULA
ORIENTAES
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit
n 04, de 1999).
SOMA(T170(6:17)) SOMA(T170(18:20))
|T170|13|Lucros Disponibilizados no Exterior|100000,00|
|Lucros Disponibilizados no Exterior|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Pgina 904 de 1338

Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T181: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[T181]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 905 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
DT_INI
01012014
Receita da Atividade
Imobiliria

1
CA
LI NHA
ECF
1
FRMULA
T170(21)
A pessoa jurdica que se dedicar venda de imveis

construdos ou adquiridos para revenda, ou ao
loteamento de terrenos e incorporao de prdios
em condomnio, e que tiver seu lucro arbitrado
dever informar, nesta linha, o valor da receita bruta
do trimestre.
A pessoa jurdica que se dedicar venda de imveis
construdos ou adquiridos para revenda, ou ao
loteamento de terrenos e incorporao de prdios
em condomnio, e que tiver seu lucro arbitrado
dever informar, nesta linha, o valor do custo do
imvel devidamente comprovado
O custo do imvel vendido compreender,
obrigatoriamente:
a) o custo de aquisio de terrenos ou prdios,
inclusive tributos devidos na aquisio e as
despesas de legalizao;
b) os custos de estudo, planejamento, legalizao e
execuo
dos
planos
ou
projetos
de
desmembramento,
loteamento,
incorporao,
construo e quaisquer obras ou melhoramentos.
Os custos recuperados, correspondentes a perodos
de apurao anteriores, devero ser indicados na
linha ECF T181/2.
01012014
3
(-) Custo da Atividade

Imobiliria
CNA
CNA
01012014
4
5
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
BASE DE CLCULO
TOTAL
4
T181(2) - T181(3)

DEBITO(T181(1)) + DEBITO
(T181(4))

01012014
01012014
ORIENTAES
Pgina 906 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CSLL Apurada

CNA
LI NHA
ECF
6
01012014
8
9
Adio de Crditos de
CSLL sobre Depreciao
Utilizados no Regime de
Lucro Real (Lei n
11.051/2004, art. 1, 9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O
LUCRO LQUIDO
DEDUES
7
7
01012014
8
01012014
01012014
CNA
SOMA(T181(6:7))
10

sobre Lucros, Rendimentos
e Ganhos de Capital (MP n
1.858-6/1999, art. 19)
12
01012014
10
11
FRMULA
SE (T181(5) > 0)
ENTAO SE
"S")
ENTAO
(T181(5) * 0,15)
SENAO
(T181(5) * 0,09)
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE

por rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
13
01012014
ORIENTAES
Resultado da aplicao da alquota vigente sobre a
soma o valor da linha ECF T181/5.
art. 17):
jurdicas de seguros privados, das de capitalizao
e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do
art. 1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro
de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais
pessoas jurdicas.
A pessoa jurdica que deixar de ser tributada com
base no lucro real dever informar nesta linha os
crditos aproveitados anteriormente. Essa adio
deve ser feita no primeiro perodo de apurao do
novo regime de tributao (presumido ou
arbitrado).
Somatrio dos valores das linhas ECF T181/6, e
T181/7.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o

valor compensvel com o imposto sobre a renda
devido no Brasil, relativo aos lucros
disponibilizados e aos rendimentos e ganhos de
capital, auferidos no exterior, at o limite da CSLL
devida em virtude da adio de tais valores sua
base de clculo, no perodo em que a pessoa jurdica
se submeteu ao lucro arbitrado ou apurou lucro
presumido por se sujeitar ao Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por rgos
pblicos federais quando do pagamento de
fornecimento de bens ou servios.
Ateno: No h limite para deduo do valor da
CSLL retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
Pgina 907 de 1338
CDIGO
12
DESCRIO
DT_INI

Administrao Pblica
Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)

14
LI NHA
ECF
11
01012014
12
13

por Pessoas Jurdicas de
Direito Privado (Lei n
10.833/2003, art. 30)
15
01012014
13
14

por rgos, Autarquias e
Distrito Federal e
Municpios (Lei n
10.833/2003, art. 33)
16
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL
devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
Valor correspondente CSLL retida por outras
pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao
de servios de limpeza, conservao, manuteno,
segurana, vigilncia, transporte de valores e
locao de mo-de-obra, pela prestao de servios
de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de
crdito, seleo e riscos, e administrao de contas
a pagar e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
01012014
Pgina 908 de 1338
CDIGO
15
DESCRIO
DT_INI
CSLL A PAGAR


17
LI NHA
ECF
14
CNA
T181(8) - SOMA(T181(10:14))
01012014
15
16
RECEITAS DA
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
18
01012014
16
17
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO
ANTERIORES
19
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Diferena entre os valores informados na linha ECF
T181/8 e a soma dos valores indicados nas linhas
ECF T181/9 a T181/13.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga
equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de
Especial de Tributao (RET) de que tratam os arts.
1 a 4 da Lei n 10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de
Especial de Tributao (RET) no mbito do
Programa Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de
que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de
construes de unidades habitacionais contratadas
no mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei
n 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de
construes ou reformas de estabelecimentos de
educao infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei
n 11.715, de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as
atividades descritas nas letras a a d
considerado definitivo, no gerando, em qualquer
hiptese, direito restituio ou compensao
com o que for apurado pela incorporadora.
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que
optar pelo regime de tributao com base no lucro
presumido ou se submeter ao lucro arbitrado em
algum trimestre do ano-calendrio, para indicar o
valor da CSLL postergada de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas e rendimentos
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor
da CSLL a pagar, devendo ser recolhido em
Pgina 909 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
separado da CSLL devida (PN CST ns 57, de 1979
e 2, de 1996).
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente com
o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL,
ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente ao
do trimestre.
|T181|17|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 910 de 1338

Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T

REGISTRO T990: ENCERRAMENTO DO BLOCO T
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[T990]
QTD_LIN

do Bloco T
Quantidade total de registros do Bloco T
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |T990|1000|

|1000|: A quantidade total de registros do Bloco T 1.000 (mil registros).
Pgina 911 de 1338

Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas

I) Pessoa Jurdica Imune:
I.1) So imunes do imposto sobre a renda:
a) os templos de qualquer culto (CF/1988, art. 150, VI, "b");
b) os partidos polticos, inclusive suas fundaes, e as entidades sindicais de trabalhadores, sem fins lucrativos (CF/1988, art. 150, VI, "c"), desde que observado o disposto no art. 169 do Decreto
n 3.000, de 1999.
As instituies de educao e as de assistncia social, para efeito do disposto no art. 150, VI, "c", da Constituio Federal, so consideradas imunes desde que prestem os servios para os quais
houverem sido institudas e os coloquem disposio da populao em geral, em carter complementar s atividades do Estado, sem fins lucrativos.
Considera-se entidade sem fins lucrativos a instituio de educao e de assistncia social que no apresente supervit em suas contas ou, caso o apresente em determinado exerccio, destine
referido resultado integralmente manuteno e ao desenvolvimento dos seus objetivos sociais (Lei n 9.718, de 1998, art. 10).
Para o gozo da imunidade, as instituies citadas no pargrafo anterior esto obrigadas a atender aos seguintes requisitos:
a) no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados;
b) aplicar integralmente seus recursos na manuteno e desenvolvimento dos seus objetivos sociais;
c) manter escriturao completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades que assegurem a respectiva exatido;
d) conservar em boa ordem, at que estejam prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes, os documentos que comprovem a origem de suas receitas e a efetivao de suas despesas e a
realizao de quaisquer outros atos ou operaes que venham a modificar sua situao patrimonial;
e) apresentar, anualmente, a DIPJ, em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil;
f) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por elas pagos ou creditados e a contribuio para a seguridade social relativa aos empregados, bem assim cumprir as obrigaes acessrias da
decorrentes;
g) assegurar a destinao de seu patrimnio a outra instituio que atenda s condies para gozo da imunidade, no caso de incorporao, fuso, ciso ou de extino da pessoa jurdica, ou a rgo
pblico.
h) outros requisitos, estabelecidos em lei especfica, relacionados com o funcionamento das entidades citadas.
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I.2) So imunes da CSLL:

As entidades beneficentes de assistncia social (Constituio Federal, art.195, 7), as quais alm dos requisitos exigidos para gozo da imunidade do IRPJ, devero atender aos seguintes requisitos
cumulativamente:
a) seja reconhecida como de utilidade pblica federal e estadual ou do Distrito Federal ou municipal;
b) seja portadora do Registro e do Certificado de Entidade Beneficente de Assistncia Social, fornecidos pelos Ministrios do Desenvolvimento Social e Combate Fome, da Sade ou da Educao,
de acordo com as respectivas reas de atuao;
c) atenda, cumulativamente, aos seguintes requisitos:
1 - no percebam seus diretores, conselheiros, scios, instituidores ou benfeitores, remunerao, vantagens ou benefcios, direta ou indiretamente, por qualquer forma ou ttulo, em razo
das competncias, funes ou atividades que lhes sejam atribudas pelos respectivos atos constitutivos;
2 - aplique suas rendas, seus recursos e eventual supervit integralmente no territrio nacional, na manuteno e desenvolvimento de seus objetivos institucionais;
3 - apresente certido negativa ou certido positiva com efeito de negativa de dbitos relativos aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e certificado de
regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS;
4 - mantenha escriturao contbil regular que registre as receitas e despesas, bem como a aplicao em gratuidade de forma segregada, em consonncia com as normas emanadas do
Conselho Federal de Contabilidade;
5 - no distribua resultados, dividendos, bonificaes, participaes ou parcelas do seu patrimnio, sob qualquer forma ou pretexto;
6 - conserve em boa ordem, pelo prazo de 10 (dez) anos, contado da data da emisso, os documentos que comprovem a origem e a aplicao de seus recursos e os relativos a atos ou
operaes realizados que impliquem modificao da situao patrimonial;
7 - cumpra as obrigaes acessrias estabelecidas na legislao tributria;
8 - apresente as demonstraes contbeis e financeiras devidamente auditadas por auditor independente legalmente habilitado nos Conselhos Regionais de Contabilidade quando a receita
bruta anual auferida for superior ao limite fixado pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.
Ateno:
1) O direito imunidade da CSLL poder ser exercido pela entidade a contar da data da publicao da concesso da certificao, desde que atendido os requisitos indicados anteriormente.
2) Constatado o descumprimento pela entidade dos requisitos indicados, a fiscalizao da Secretaria da Receita Federal do Brasil lavrar o auto de infrao relativo ao perodo correspondente e
relatar os fatos que demonstram o no atendimento de tais requisitos para o gozo da imunidade.
3) Considerar-se- automaticamente suspenso o direito imunidade da CSLL durante o perodo em que se constatar o descumprimento de requisito para gozo da imunidade, devendo o lanamento
correspondente ter como termo inicial a data da ocorrncia da infrao que lhe deu causa.
4) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999, que no se enquadrem nas condies para gozo da imunidade devem apurar a base
de clculo e a CSLL devida nos termos da legislao comercial e fiscal.
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II) Pessoa Jurdica Isenta

Consideram-se isentas do imposto sobre a renda as instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural e cientfico e as associaes civis que prestem os servios para os quais houverem sido
institudas e os coloquem disposio do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos (Lei n 9.532, de 1997).
A iseno aplica-se, exclusivamente, em relao ao imposto sobre a renda da pessoa jurdica e contribuio social sobre o lucro lquido, observado o disposto no pargrafo subseqente.
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997, devem
apurar a base de clculo e a CSLL devida nos termos da legislao comercial e fiscal.
2) As associaes de poupana e emprstimo esto isentas do imposto sobre a renda, mas so contribuintes da contribuio social sobre o lucro lquido.
3) As entidades sujeitas planificao contbil prpria apuraro a CSLL de acordo com essa planificao.
No esto abrangidos pela iseno do imposto sobre a renda os rendimentos e ganhos de capital auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa ou de renda varivel e os juros de capital distribudos.
Para o gozo da iseno, as instituies citadas esto obrigadas a atender aos seguintes requisitos:
a) no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados;
b) aplicar integralmente seus recursos na manuteno e desenvolvimento dos seus objetivos sociais;
c) manter escriturao completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades que assegurem a respectiva exatido;
d) conservar em boa ordem, at que estejam prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes, os documentos que comprovem a origem de suas receitas e a efetivao de suas despesas
e a realizao de quaisquer outros atos ou operaes que venham a modificar sua situao patrimonial;
e) apresentar, anualmente, DIPJ, em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
As instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural e cientfico devero assegurar a destinao de seu patrimnio a outra instituio que atenda s condies para gozo da iseno, no caso
de incorporao, fuso, ciso ou de encerramento de suas atividades, ou a rgo pblico.
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III) Desenquadramento da Imunidade ou da Iseno

III.1) Desenquadramento da Imunidade ou da Iseno IRPJ
Sem prejuzo das demais penalidades previstas na lei, a RFB suspender o gozo da imunidade ou da iseno relativamente aos anos-calendrio em que a pessoa jurdica houver praticado ou, por
qualquer forma, houver contribudo para a prtica de ato que constitua infrao a dispositivo da legislao tributria, especialmente no caso de informar ou declarar falsamente, omitir ou simular o
recebimento de doaes em bens ou em dinheiro ou, de qualquer forma, cooperar para que terceiro sonegue tributos ou pratique ilcitos fiscais.
Considera-se, tambm, infrao a dispositivo da legislao tributria, o pagamento, pela instituio imune, em favor de seus associados ou dirigentes, ou, ainda, em favor de scios, acionistas ou
dirigentes de pessoa jurdica a ela associada por qualquer forma, de despesas consideradas indedutveis na determinao da base de clculo do imposto sobre a renda ou da contribuio social sobre o lucro
lquido.
suspenso do gozo da imunidade ou da iseno aplica-se o disposto no art. 32 da Lei n 9.430, de 1996.
III.2) Desenquadramento da Imunidade da CSLL
Sem prejuzo das demais penalidades previstas na lei e do disposto no item III.1, constatado o descumprimento pela entidade dos requisitos para gozo da imunidade da CSLL, indicados no item I,
a fiscalizao da Secretaria da Receita Federal do Brasil lavrar o auto de infrao relativo ao perodo correspondente e relatar os fatos que demonstram o no atendimento de tais requisitos para o gozo
da imunidade.
Considerar-se- automaticamente suspenso o direito imunidade da CSLL durante o perodo em que se constatar o descumprimento de requisito para gozo da imunidade, devendo o lanamento
correspondente ter como termo inicial a data da ocorrncia da infrao que lhe deu causa.
suspenso do gozo da imunidade aplica-se o disposto no art. 32 da Lei n 9.430, de 1996.
O Desenquadramento da Imunidade da CSLL obedecer ao rito do processo administrativo fiscal vigente.
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Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U

REGISTRO U001: ABERTURA DO BLOCO U
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo U001.
004
Valores
Vlidos
[U001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave U001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |U001|0|
|U001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo U030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = A):

A00 Anual
Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = T):
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Sim
[A00; T01; T02;

T03; T04]
C
003
Sim

um aviso.
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|U030|01012014|31032014|T01|
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Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial

REGISTRO U100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U100]
CODIGO
050
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo de Conta

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta.
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VAL_CTA_REF_INI
Descrio
Natureza da Conta, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no

programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente
superior.
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
004
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
NS
019
002
No
Sim
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Campo
Rtulo
IND_VAL_CTA_REF_
INI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_
VAL_CTA_REF_FIN

Descrio
D - Devedor
C Credor
D - Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
[D; C]
NS
019
002
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim

REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010: Verifica, se os campos do registro U100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um aviso.
REGRA_BALANCO_SALDO_FINAL: Verifica se o saldo final do ativo igual ao saldo final do passivo. Gera um erro, caso U030.PER_APUR = T04.
REGRA_BALANCO_SALDO_INICIAL: Verifica se o saldo inicial do ativo igual ao saldo inicial do passivo. Gera um erro, caso U030.PER_APUR = T01.
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III Tabela Dinmica:

III.1 U100A Imunes e Isentas em Geral:
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.02
1.01.01.02.03
1.01.01.02.04
1.01.01.02.09
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.02
1.01.01.03.03
1.01.01.03.04
1.01.01.03.05
1.01.01.03.09
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.02
1.01.01.05.03
1.01.01.05.04
1.01.01.05.05
1.01.01.05.09
1.01.01.06
1.01.01.06.01
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS - NO PAS
Bancos Conta Movimento
Contas Bancrias - Subvenes
Contas Bancrias - Doaes
Contas Bancrias - Contribuies
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries
DEPSITOS BANCRIOS - NO EXTERIOR
Bancos Conta Movimento - no Exterior
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
Contas Bancrias - Subvenes - no Exterior
Contas Bancrias - Doaes - no Exterior
Contas Bancrias - Contribuies - no Exterior
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
Numerrios em Trnsito
Ttulos e Valores Mobilirios
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Interno
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
Ttulos e Valores Mobilirios - no Exterior
CONTA
SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
1
01012014
3
S
1.01
01012014
4
S
1.01.01
01012014
5
A
1.01.01.01
01012014
6
A
1.01.01.01
01012014
7
S
1.01.01
01012014
8
A
1.01.01.02
01012014
9
A
1.01.01.02
01012014
10
A
1.01.01.02
01012014
11
A
1.01.01.02
01012014
12
A
1.01.01.02
01012014
13
S
1.01.01
01012014
14
A
1.01.01.03
01012014
15
A
1.01.01.03
01012014
16
A
1.01.01.03
01012014
17
A
1.01.01.03
01012014
18
A
1.01.01.03
01012014
19
A
1.01.01.03
01012014
20
S
1.01.01
01012014
21
A
1.01.01.04
01012014
22
S
1.01.01
01012014
23
A
1.01.01.05
01012014
24
A
1.01.01.05
01012014
25
A
1.01.01.05
01012014
26
A
1.01.01.05
01012014
27
A
1.01.01.05
01012014
28
A
1.01.01.05
01012014
29
S
1.01.01
01012014
30
A
1.01.01.06
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
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CDIGO
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.06.04
1.01.01.06.05
1.01.01.06.09
1.01.01.09
1.01.01.09.09
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.05
1.01.02.02.06
1.01.02.02.07
1.01.02.02.08
1.01.02.02.09
1.01.02.02.21
1.01.02.02.22
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.05
DESCRIO
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Externo
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries - no
Exterior
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - Circulante
Adiantamentos a Funcionrios - Circulante
Adiantamentos a Terceiros - Circulante
VALORES A RECEBER
Mensalidades a Receber - Educao Bsica
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber
Clientes Servios de Sade
Clientes Assistncia Social
Valores a Receber de Terceiros
Valores a Receber de Pessoas Ligadas
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
Tributos Federais a Recuperar
Tributos Estaduais a Recuperar
Tributos Municipais a Recuperar
Tributos Federais a Compensar
Tributos Estaduais a Compensar
Tributos Municipais a Compensar
CRDITOS EM CONTENCIOSO - CIRCULANTE

CONTA
SUPERIOR
01012014
31
A
1.01.01.06
01012014
32
A
1.01.01.06
01012014
33
A
1.01.01.06
01012014
34
A
1.01.01.06
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
A
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
1.01.01.06
1.01.01
1.01.01.09
1.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
4
5
3
4
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
4
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.05.01
1.01.02.05.09
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
1.01.02.09.04
1.01.02.09.21
1.01.02.09.22
1.01.02.09.23
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
1.01.03.01.09
1.01.03.01.21
1.01.03.01.22
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
1.01.05.01.02
1.01.05.01.09
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.21
1.01.09.01.22
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
DESCRIO
Depsitos em Contencioso - Circulante
Outros Crditos em Contencioso - Circulante
OUTROS CRDITOS - CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
Demais Crditos a Receber
(-) Provises para Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Outros Crditos
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS/PRODUTOS/SERVIOS
Mercadorias
Produtos
Almoxarifado
Outros Estoques
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Estoque
(-) Ajuste a Valor Presente - Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE - PAGAS ANTECIPADAMENTE
Alugueis pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Ajuste a Valor Presente - Receita Financeira a Apropriar
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Mensalidades a Receber - Educao Bsica - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao - Longo Prazo

CONTA
SUPERIOR
01012014
63
A
1.01.02.05
01012014
64
A
1.01.02.05
01012014
65
S
1.01.02
01012014
66
A
1.01.02.09
01012014
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A
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01012014
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A
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01012014
69
A
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01012014
70
A
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01012014
71
A
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01012014
72
A
1.01.02.09
01012014
73
S
1.01
01012014
74
S
1.01.03
01012014
75
A
1.01.03.01
01012014
76
A
1.01.03.01
01012014
77
A
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01012014
78
A
1.01.03.01
01012014
79
A
1.01.03.01
01012014
80
A
1.01.03.01
01012014
81
S
1.01
01012014
82
S
1.01.05
01012014
83
A
1.01.05.01
01012014
84
A
1.01.05.01
01012014
85
A
1.01.05.01
01012014
86
S
1.01
01012014
87
S
1.01.09
01012014
88
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1.01.09.01
01012014
89
A
1.01.09.01
01012014
90
S
1
01012014
91
S
1.02
01012014
92
S
1.02.01
01012014
93
A
1.02.01.01
01012014
94
A
1.02.01.01
01012014
95
A
1.02.01.01
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
4
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5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
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5
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3
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4
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5
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5
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5
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5
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5
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5
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3
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5
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1.02.01.01.05
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1.02.01.01.07
1.02.01.01.08
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.11
1.02.01.01.12
1.02.01.01.13
1.02.01.01.14
1.02.01.01.15
1.02.01.01.21
1.02.01.01.22
1.02.01.01.23
1.02.01.01.24
1.02.01.02
1.02.01.02.01
1.02.01.02.09
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.09
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.02
1.02.02.01.03
1.02.02.01.04
DESCRIO
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber - Longo Prazo
Clientes Servios de Sade - Longo Prazo
Clientes Assistncia Social - Longo Prazo
Valores a Receber de Terceiros - Longo Prazo
Valores a Receber - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo
Crditos por Contribuies e Doaes - Longo Prazo
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Realizvel a Longo
Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Realizvel a
Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras - Longo Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo

CONTA
SUPERIOR
01012014
96
A
1.02.01.01
01012014
97
A
1.02.01.01
01012014
98
A
1.02.01.01
01012014
99
A
1.02.01.01
01012014
100
A
1.02.01.01
01012014
101
A
1.02.01.01
01012014
102
A
1.02.01.01
01012014
103
A
1.02.01.01
01012014
104
A
1.02.01.01
01012014
105
A
1.02.01.01
01012014
106
A
1.02.01.01
01012014
107
A
1.02.01.01
01012014
108
A
1.02.01.01
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
01012014
109
1.02.01.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
A
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01
1.02.01.02
1.02.01.02
1.02.01
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02
1.02.02
1.02.02.01
5
5
4
5
5
4
5
5
5
3
4
5
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01012014
01012014
122
123
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
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01012014
124
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1.02.02.01.05
1.02.02.01.06
1.02.02.01.07
1.02.02.01.08
1.02.02.01.21
1.02.02.02
1.02.02.02.01
1.02.02.02.02
1.02.02.02.03
1.02.02.02.04
1.02.02.02.05
1.02.02.02.06
1.02.02.02.07
1.02.02.02.08
1.02.02.02.21
1.02.02.09
1.02.02.09.09
1.02.02.09.21
1.02.02.09.22
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.01.05
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
1.02.03.01.08
DESCRIO
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas
pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Valor
Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Exterior
gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia
gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Exterior
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
Outros Investimentos Permanentes
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Veculos

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
125
126
127
128
129
130
A
A
A
A
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S
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02
5
5
5
5
5
4
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01
01
01
01
01
01012014
131
1.02.02.02
01
01012014
01012014
132
133
A
A
1.02.02.02
1.02.02.02
5
5
01
01
01012014
134
1.02.02.02
01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
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01012014
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01012014
135
136
137
138
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141
142
143
144
145
146
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151
152
153
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02
1.02.02.09
1.02.02.09
1.02.02.09
1.02
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
5
5
5
4
5
5
5
3
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5
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01
01
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
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CDIGO
1.02.03.01.09
1.02.03.01.10
1.02.03.01.11
1.02.03.01.12
1.02.03.01.13
1.02.03.01.14
1.02.03.01.21
1.02.03.01.22
1.02.03.01.23
1.02.03.01.24
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.09
1.02.03.02.21
1.02.03.02.22
1.02.03.09
1.02.03.09.09
1.02.03.09.21
1.02.03.09.22
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01.01
1.02.04.01.02
1.02.04.01.03
1.02.04.01.04
1.02.04.01.05
1.02.04.01.06

DESCRIO
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Florestamento e Reflorestamento
Softwares - Imobilizado
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
(-)Exausto Acumulada
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado Aquisio
IMOBILIZADO - ARRENDAMENTO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-)Depreciaes de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado
Arrendamento
OUTROS IMOBILIZADOS
Outras Imobilizaes
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador
Franquias
CONTA
SUPERIOR
01012014
154
A
1.02.03.01
01012014
155
A
1.02.03.01
01012014
156
A
1.02.03.01
01012014
157
A
1.02.03.01
01012014
158
A
1.02.03.01
01012014
159
A
1.02.03.01
01012014
160
A
1.02.03.01
01012014
161
A
1.02.03.01
01012014
162
A
1.02.03.01
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
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5
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01012014
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01012014
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163
164
165
166
167
168
169
170
171
A
S
A
A
A
A
A
A
A
1.02.03.01
1.02.03
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
5
4
5
5
5
5
5
5
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
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183
184
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
1.02.03.02
1.02.03
1.02.03.09
1.02.03.09
1.02.03.09
1.02
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
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5
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1.02.04.01.22
1.02.04.01.23
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.01
1.02.05.01.02
1.02.05.01.09
1.02.05.01.21
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.01.03
2.01.01.01.09
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.02
2.01.01.03.21
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.05.09
2.01.01.05.21
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.02
DESCRIO
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Outros Ativos Intangveis
(-)Amortizao do Intangvel
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Intangvel
(-)Outras Contas Redutoras do Intangvel
DIFERIDO (Em Extino)
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-)Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Demais Encargos a Recolher
FORNECEDORES - CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas - Circulante
Fornecedores - No Exterior - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Fornecedores
Circulante
CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Adiantamentos de Clientes - no Pas
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
Outras Contas a Pagar - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a Pagar
Circulante
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS - CIRCULANTE
Duplicatas Descontadas
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Circulante

CONTA
SUPERIOR
01012014
185
A
1.02.04.01
01012014
186
A
1.02.04.01
01012014
187
A
1.02.04.01
01012014
188
A
1.02.04.01
01012014
189
A
1.02.04.01
01012014
190
S
1.02
01012014
191
S
1.02.05
01012014
192
A
1.02.05.01
01012014
193
A
1.02.05.01
01012014
194
A
1.02.05.01
01012014
195
A
1.02.05.01
01012014
196
S
01012014
197
S
2
01012014
198
S
2.01
01012014
199
S
2.01.01
01012014
200
A
2.01.01.01
01012014
201
A
2.01.01.01
01012014
202
A
2.01.01.01
01012014
203
A
2.01.01.01
01012014
204
S
2.01.01
01012014
205
A
2.01.01.03
01012014
206
A
2.01.01.03
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
3
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4
01
5
01
5
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5
01
5
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02
2
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5
02
5
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5
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4
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5
02
5
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
207
208
209
210
211
A
S
A
A
A
2.01.01.03
2.01.01
2.01.01.05
2.01.01.05
2.01.01.05
5
4
5
5
5
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
212
213
214
215
A
S
A
A
2.01.01.05
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07
5
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2.01.01.07.21
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.02
2.01.01.09.03
2.01.01.11
2.01.01.11.01
2.01.01.13
2.01.01.13.01
2.01.01.13.02
2.01.01.13.03
2.01.01.13.04
2.01.01.13.05
2.01.01.13.06
2.01.01.13.09
2.01.01.13.11
2.01.01.15
2.01.01.15.01
2.01.01.15.02
2.01.01.15.03
2.01.01.15.09
2.01.01.17
2.01.01.17.01
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
DESCRIO
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Circulante
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ
Circulante
OBRIGAES FISCAIS - CIRCULANTE
Tributos Federais a Recolher
Tributos Estaduais a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
TTULOS DE DVIDA - CIRCULANTE
Ttulos de Dvida a Pagar - Circulante
PROVISES - CIRCULANTE
Provises de Natureza Trabalhista - Circulante
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso - Circulante
Outras Provises - Circulante
Outras Provises - Em Contencioso - Circulante
OUTRAS CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Faturamento para Entrega Futura - Circulante
Outras Contas a Pagar - Circulante
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo

CONTA
SUPERIOR
01012014
216
A
2.01.01.07
01012014
217
A
2.01.01.07
01012014
218
A
2.01.01.07
01012014
219
A
2.01.01.07
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
220
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222
223
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230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
A
S
A
A
A
S
A
S
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A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
S
S
A
A
2.01.01.07
2.01.01
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01
2.01.01.11
2.01.01
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01
2.01.01.17
2
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
4
5
5
5
4
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
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5
5
5
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4
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3
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02
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02
02
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2.02.01.01.03
2.02.01.01.04
2.02.01.01.05
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
2.02.01.01.21
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.03.03
2.02.01.05
2.02.01.05.01
2.02.01.07
2.02.01.07.01
2.02.01.07.02
2.02.01.07.03
2.02.01.07.04
2.02.01.07.05
2.02.01.07.06
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
2.02.01.09.09
2.02.01.11
2.02.01.11.21
2.02.01.13
2.02.01.13.01
DESCRIO
Credores por Financiamento - Longo Prazo
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Tributos Federais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Estaduais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo
Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS A PAGAR - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Patrimnio Social - Passivo - Longo
Prazo
Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo - Longo Prazo
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas

CONTA
SUPERIOR
01012014
248
A
2.02.01.01
01012014
249
A
2.02.01.01
01012014
250
A
2.02.01.01
01012014
251
A
2.02.01.01
01012014
252
A
2.02.01.01
01012014
253
A
2.02.01.01
01012014
254
A
2.02.01.01
01012014
255
A
2.02.01.01
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
A
S
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
2.02.01.01
2.02.01
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01
2.02.01.05
2.02.01
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01
2.02.01.09
2.02.01.09
5
4
5
5
5
4
5
4
5
5
5
5
5
5
4
5
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
273
274
275
276
277
278
A
A
S
A
S
A
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01
2.02.01.11
2.02.01
2.02.01.13
5
5
4
5
4
5
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02
02
02
02
02
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CDIGO
2.02.01.13.21
2.05
2.05.01
2.05.01.01
2.05.01.01.01
2.05.01.01.02
2.05.01.01.05
2.05.01.02
2.05.01.02.01
2.05.01.02.02
2.05.01.02.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01.01
2.05.02.01.02
2.05.02.01.03
2.05.02.01.09
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01.01
2.05.03.01.21
2.05.05
2.05.05.01
2.05.05.01.01
DESCRIO
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
PATRIMNIO LQUIDO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no
Pas
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Pas
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE/DOMICILIADO
NO EXTERIOR
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no
Exterior
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Exterior
RESERVAS
RESERVAS DO PATRIMNIO SOCIAL
Reserva Estatutria
Reserva de Reavaliao
Reserva de Doaes e Subvenes Patrimoniais
Outras Reservas
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
Supervits (Dficits) Acumulados

CONTA
SUPERIOR
01012014
279
A
2.02.01.13
01012014
280
S
2
01012014
281
S
2.05
01012014
282
S
2.05.01
01012014
283
A
2.05.01.01
NVEL NATUREZA
5
02
2
03
3
03
4
03
5
03
01012014
01012014
284
285
A
A
2.05.01.01
2.05.01.01
5
5
03
03
01012014
01012014
286
287
S
A
2.05.01
2.05.01.02
4
5
03
03
01012014
01012014
01012015
01012016
01012017
01012018
01012019
01012020
01012021
01012022
01012023
01012024
01012025
01012026
01012027
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
2.05.01.02
2.05.01.02
2.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01
2.05
2.05.05
2.05.05.01
5
5
3
4
5
5
5
5
3
4
5
5
3
4
5
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03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
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III.2 U100B Associao de Poupana e Emprstimo:

CDIGO
1.0.0.0.0.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.1.10.00
1.1.1.1.1.90.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.2.30.00
1.1.1.1.2.92.00
1.1.1.1.3.00.00
1.1.1.1.3.10.00
1.1.1.1.4.00.00
1.1.1.1.4.10.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.10.00
1.1.1.1.5.20.00
1.1.1.1.5.40.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.03
1.1.1.2.1.10.05
1.1.1.2.1.10.07
1.1.1.2.1.10.10
1.1.1.2.1.10.12
1.1.1.2.1.10.15
1.1.1.2.1.10.16
1.1.1.2.1.10.18
1.1.1.2.1.10.20
1.1.1.2.1.10.21
1.1.1.2.1.10.25
DESCRIO
ATIVO GERAL
ATIVO
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
DISPONIBILIDADES
Caixa
CAIXA
CAIXA '
Depsitos Bancrios
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
DEPSITOS BANCRIOS
Reservas Livres
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
Aplicaes em Ouro
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Aplicaes em Operaes Compromissadas
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA

1
01012014
S
2
01012014
S
3
01012014
S
4
01012014
S
5
01012014
S
6
01012014
A
7
01012014
A
8
01012014
S
9
01012014
A
10
01012014
A
11
01012014
S
12
01012014
A
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S
14
01012014
A
15
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S
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01012014
A
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01012014
A
18
01012014
A
19
01012014
S
20
01012014
S
21
01012014
S
22
01012014
A
23
01012014
A
24
01012014
A
25
01012014
A
26
01012014
A
27
01012014
A
28
01012014
A
29
01012014
A
30
01012014
A
31
01012014
A
32
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.0.0.0.0.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.0.00.00
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1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.4.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
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CDIGO
1.1.1.2.1.10.30
1.1.1.2.1.10.35
1.1.1.2.1.10.40
1.1.1.2.1.10.45
1.1.1.2.1.10.50
1.1.1.2.1.10.62
1.1.1.2.1.10.65
1.1.1.2.1.10.70
1.1.1.2.1.10.85
1.1.1.2.1.10.99
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.03
1.1.1.2.1.20.05
1.1.1.2.1.20.07
1.1.1.2.1.20.10
1.1.1.2.1.20.12
1.1.1.2.1.20.15
1.1.1.2.1.20.16
1.1.1.2.1.20.18
1.1.1.2.1.20.20
1.1.1.2.1.20.21
1.1.1.2.1.20.25
1.1.1.2.1.20.30
1.1.1.2.1.20.35
1.1.1.2.1.20.40
1.1.1.2.1.20.45
1.1.1.2.1.20.50
1.1.1.2.1.20.62
1.1.1.2.1.20.65
1.1.1.2.1.20.70
1.1.1.2.1.20.85
1.1.1.2.1.20.99
1.1.1.2.1.30.00
DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA


33
01012014
A
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A
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A
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A
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A
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A
39
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A
40
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A
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A
42
01012014
A
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01012014
S
44
01012014
A
45
01012014
A
46
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A
47
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A
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A
49
01012014
A
50
01012014
A
51
01012014
A
52
01012014
A
53
01012014
A
54
01012014
A
55
01012014
A
56
01012014
A
57
01012014
A
58
01012014
A
59
01012014
A
60
01012014
A
61
01012014
A
62
01012014
A
63
01012014
A
64
01012014
A
65
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
Pgina 932 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Ttulos
Pblicos
Federais
Tesouro
Nacional
1.1.1.2.1.30.02
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
1.1.1.2.1.35.00 COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
1.1.1.2.2.00.00 Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
1.1.1.2.2.10.00 APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
1.1.1.2.2.10.10 Ligadas
1.1.1.2.2.10.15 Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.10.25 No Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.30 Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.35 Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.40 No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.45 No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.50 Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.10.55 No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.20.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
1.1.1.2.2.20.10 Ligadas
1.1.1.2.2.20.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.30.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
1.1.1.2.2.30.10 Ligadas
1.1.1.2.2.30.20 No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS
1.1.1.2.2.99.00 INTERFINANCEIROS (-)
1.1.1.2.2.99.10 Ligadas
1.1.1.2.2.99.20 No Ligadas
1.1.1.2.3.00.00 Aplicaes Voluntrias no Banco Central
1.1.1.2.3.10.00 DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
1.1.1.2.5.00.00 Aplicaes em Depsitos de Poupana
1.1.1.2.5.10.00 APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
1.1.1.2.6.00.00 Aplicaes em Moedas Estrangeiras
1.1.1.2.6.10.00 APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS


66
01012014
A
67
01012014
A
68
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
S
A
S
A
S
S
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.6.00.00
6
7
7
5
6
5
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 933 de 1338
CDIGO
1.1.1.2.6.10.10
1.1.1.2.6.10.20
1.1.1.2.6.10.30
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.12
1.1.1.2.9.90.25
1.1.1.2.9.90.35
1.1.1.2.9.90.55
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.03
1.1.1.3.1.05.05
1.1.1.3.1.05.10
1.1.1.3.1.05.12
1.1.1.3.1.05.15
1.1.1.3.1.05.19
1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30
1.1.1.3.1.05.35
1.1.1.3.1.05.40
1.1.1.3.1.05.45
1.1.1.3.1.05.50
1.1.1.3.1.05.55
1.1.1.3.1.05.60
1.1.1.3.1.05.62
1.1.1.3.1.05.65
1.1.1.3.1.05.70
1.1.1.3.1.05.75

DESCRIO
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
Disponibilidades do Grupo
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS
DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures

97
01012014
A
98
01012014
A
99
01012014
A
100
01012014
S
101
01012014
S
102
01012014
A
103
01012014
A
104
01012014
A
105
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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S
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A
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A
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A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.0.00.00
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1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
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1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
NVEL NATUREZA
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CDIGO
1.1.1.3.1.05.97
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1.1.1.3.1.10.97
1.1.1.3.1.10.99
1.1.1.3.1.13.00
DESCRIO
Internacionais
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Letras Hipotecrias
Debntures
Central
Internacionais
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS

DT_INI
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01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

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157
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
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1.1.1.3.1.10.00
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1.1.1.3.1.10.00
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1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
7
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01
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01
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01
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1.1.1.3.1.10.00
01
A
A
S
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.00.00
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CDIGO
1.1.1.3.1.13.10
1.1.1.3.1.13.30
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.15
1.1.1.3.1.15.25
1.1.1.3.1.15.30
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1.1.1.3.1.15.55
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1.1.1.3.1.15.70
1.1.1.3.1.15.75
1.1.1.3.1.15.99
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.10
1.1.1.3.1.20.20
1.1.1.3.1.20.30
1.1.1.3.1.20.40
1.1.1.3.1.20.50
1.1.1.3.1.20.60
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1.1.1.3.1.20.99
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.10
1.1.1.3.1.50.20
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.30
1.1.1.3.1.60.40
1.1.1.3.1.60.90
DESCRIO
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Recebidos por Emprstimo
Central
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros


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A
159
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
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01012014
S
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A
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A
177
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A
178
01012014
A
179
01012014
A
180
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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188
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A
A
S
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
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1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
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01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
APLICAES
EM
TTULOS
E
VALORES
MOBILIRIOS NO EXTERIOR
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.10 Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.85.20 Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
1.1.1.3.1.85.25 Central
1.1.1.3.1.85.26 Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
1.1.1.3.1.85.30 Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.50 Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.60 Outros Ttulos de Renda Varivel
1.1.1.3.1.85.90 Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME
1.1.1.3.1.90.00 ESPECIAL
1.1.1.3.1.90.10 Certificados de Depsito Bancrio
1.1.1.3.1.90.20 Letras de Cmbio
1.1.1.3.1.90.30 Letras Imobilirias
1.1.1.3.1.90.40 Letras Hipotecrias
1.1.1.3.1.90.50 Debntures
1.1.1.3.1.90.95 Central
1.1.1.3.1.90.99 Outros Papis
1.1.1.3.1.99.00 PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
1.1.1.3.1.99.30 Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.99.45 Ttulos Pblicos Federais - Outros
1.1.1.3.1.99.50 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
1.1.1.3.1.99.55 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
1.1.1.3.1.99.60 Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
1.1.1.3.1.99.62 Certificados de Recebveis Imobilirios
1.1.1.3.1.99.65 Aplicaes em "Commodities"
1.1.1.3.1.99.85 Aes
1.1.1.3.1.99.99 Outros no Pas
1.1.1.3.2.00.00 Vinculados a Operaes Compromissadas
1.1.1.3.2.10.00 TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS


190
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S
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A
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214
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216
217
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219
220
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
NVEL NATUREZA
6
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7
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7
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A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
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1.1.1.3.1.85.00
7
7
7
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01
01
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S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
6
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01
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A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
1.1.1.3.1.90.00
7
1.1.1.3.1.90.00
7
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6
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7
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7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
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7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.0.00.00
5
1.1.1.3.2.00.00
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01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.2.10.03
1.1.1.3.2.10.05
1.1.1.3.2.10.07
1.1.1.3.2.10.10
1.1.1.3.2.10.12
1.1.1.3.2.10.15
1.1.1.3.2.10.16
1.1.1.3.2.10.18
1.1.1.3.2.10.20
1.1.1.3.2.10.21
1.1.1.3.2.10.25
1.1.1.3.2.10.30
1.1.1.3.2.10.35
1.1.1.3.2.10.40
1.1.1.3.2.10.45
1.1.1.3.2.10.50
1.1.1.3.2.10.62
1.1.1.3.2.10.65
1.1.1.3.2.10.70
1.1.1.3.2.10.85
1.1.1.3.2.10.99
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.10
1.1.1.3.3.15.11
1.1.1.3.3.15.13
1.1.1.3.3.15.20
1.1.1.3.3.15.23
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.10
1.1.1.3.3.30.11
1.1.1.3.3.30.13

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo
Mantido at o Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes

221
01012014
A
222
01012014
A
223
01012014
A
224
01012014
A
225
01012014
A
226
01012014
A
227
01012014
A
228
01012014
A
229
01012014
A
230
01012014
A
231
01012014
A
232
01012014
A
233
01012014
A
234
01012014
A
235
01012014
A
236
01012014
A
237
01012014
A
238
01012014
A
239
01012014
A
240
01012014
A
241
01012014
A
242
01012014
S
243
01012014
S
244
01012014
A
245
01012014
A
246
01012014
A
247
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
248
249
250
251
252
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
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7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
6
7
7
7
Pgina 938 de 1338
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
1.1.1.3.3.30.40
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.30.43 Vencimento
1.1.1.3.3.35.00 VENDAS A TERMO A RECEBER
1.1.1.3.3.35.43 Vencimento
1.1.1.3.3.45.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
1.1.1.3.3.45.10 Futuros
1.1.1.3.3.45.13 Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.60.00 PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
1.1.1.3.3.60.13 Vencimento
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O
1.1.1.3.3.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E
1.1.1.3.3.70.13 Vencimento


253
01012014
A
254
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
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268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
A
S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
7
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
7
7
01
01
01
1.1.1.3.3.60.00
01
S
A
A
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
6
7
7
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
7
7
7
01
01
01
Pgina 939 de 1338
CDIGO
1.1.1.3.3.70.23
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.10
1.1.1.3.3.73.15
1.1.1.3.3.73.90
1.1.1.3.3.73.95
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
1.1.1.3.3.80.13
1.1.1.3.3.80.30
1.1.1.3.3.80.33
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.10
1.1.1.3.3.85.11
1.1.1.3.3.85.13
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
DESCRIO
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - COE
Outros
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE
REDESCONTO
Outros

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
Pgina 940 de 1338
CDIGO
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
1.1.1.3.4.40.19
1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
1.1.1.3.6.20.00
DESCRIO
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE
POUPANA
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO ()
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE
LIQUIDAO E COMPENSAO
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS


310
01012014
S
311
01012014
A
312
01012014
A
313
01012014
A
314
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
S
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.5.00.00
6
7
7
7
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.6.00.00
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1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.00.00
6
7
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 941 de 1338
CDIGO
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
1.1.1.3.6.20.20
1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
DESCRIO
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS
PRESTAO DE GARANTIAS (-)
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE
MOVIMENTAO
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral


340
01012014
A
341
01012014
A
342
01012014
A
343
01012014
A
344
01012014
A
345
01012014
A
346
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
6
7
7
7
7
7
7
7
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.00
6
7
7
7
4
5
6
7
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 942 de 1338
CDIGO
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40
1.1.1.4.1.40.90
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.10.00
1.1.1.4.2.15.00
1.1.1.4.2.25.00
1.1.1.4.2.28.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.10
1.1.1.4.2.33.20
1.1.1.4.2.33.30
1.1.1.4.2.33.99
1.1.1.4.2.35.00
1.1.1.4.2.40.00
1.1.1.4.2.45.00
1.1.1.4.2.50.00
1.1.1.4.2.55.00
1.1.1.4.2.60.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.10
1.1.1.4.2.65.20
1.1.1.4.2.70.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.10
1.1.1.4.2.80.20
1.1.1.4.2.80.30
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.10
1.1.1.4.2.99.20
1.1.1.4.2.99.30
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS
PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO
RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
S
A
A
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.00
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1.1.1.4.2.00.00
6
7
7
5
6
6
01
01
01
01
01
01
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
6
6
6
7
7
7
7
6
6
6
6
6
6
6
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 943 de 1338
CDIGO
1.1.1.4.2.99.40
1.1.1.4.2.99.50
1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.10
1.1.1.4.3.10.99
1.1.1.4.3.20.00
1.1.1.4.3.60.00
1.1.1.4.3.90.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.10
1.1.1.4.3.99.90
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.10.00
1.1.1.4.4.30.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.4.5.10.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.20.00
1.1.1.5.1.30.00
1.1.1.5.1.40.00
1.1.1.5.1.50.00
1.1.1.5.1.60.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.10
1.1.1.5.1.65.20
1.1.1.5.1.65.30
1.1.1.5.1.65.40
1.1.1.5.1.65.50
1.1.1.5.1.65.60
1.1.1.5.1.65.70

DESCRIO
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Outros
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado

402
01012014
A
403
01012014
A
404
01012014
A
405
01012014
S
406
01012014
S
407
01012014
A
408
01012014
A
409
01012014
A
410
01012014
A
411
01012014
A
412
01012014
S
413
01012014
A
414
01012014
A
415
01012014
S
416
01012014
A
417
01012014
A
418
01012014
S
419
01012014
A
420
01012014
S
421
01012014
S
422
01012014
A
423
01012014
A
424
01012014
A
425
01012014
A
426
01012014
A
427
01012014
S
428
01012014
A
429
01012014
A
430
01012014
A
431
01012014
A
432
01012014
A
433
01012014
A
434
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
Pgina 944 de 1338
CDIGO
1.1.1.5.1.70.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.10
1.1.1.5.1.80.90
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.10.00
1.1.1.5.2.20.00
1.1.1.5.2.40.00
1.1.1.5.2.50.00
1.1.1.5.2.60.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.10.00
1.1.1.6.1.20.00
1.1.1.6.1.30.00
1.1.1.6.1.40.00
1.1.1.6.1.91.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.10.00
1.1.1.6.2.15.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.10
1.1.1.6.2.20.20
1.1.1.6.2.20.30
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.10
1.1.1.6.2.25.20
1.1.1.6.2.25.30
1.1.1.6.2.25.40
1.1.1.6.2.25.50
1.1.1.6.2.25.90
1.1.1.6.2.30.00
DESCRIO
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS
DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA


435
01012014
A
436
01012014
S
437
01012014
A
438
01012014
A
439
01012014
S
440
01012014
A
441
01012014
A
442
01012014
A
443
01012014
A
444
01012014
A
445
01012014
S
446
01012014
S
447
01012014
A
448
01012014
A
449
01012014
A
450
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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A
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A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
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1.1.1.6.1.00.00
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1.1.1.6.0.00.00
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1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
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6
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7
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5
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7
6
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
REFINANCIAMENTOS
DE
OPERAES
DE ARRENDAMENTO
1.1.1.6.2.50.00
1.1.1.6.2.60.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE
1.1.1.6.2.91.00 HEDGE (+/-)
1.1.1.6.3.00.00 Financiamentos Rurais e Agroindustriais
1.1.1.6.3.10.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
1.1.1.6.3.20.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E
1.1.1.6.3.30.00 REFINANCIADAS
1.1.1.6.3.40.00 FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
1.1.1.6.3.40.10 Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
1.1.1.6.3.40.20 Investimento - Agroindstria de Transformao
1.1.1.6.3.40.30 Investimento - Agroindstria - Outros Fins
1.1.1.6.3.40.40 Investimento - Servios
1.1.1.6.3.40.50 Investimento - Pessoas Fsicas


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A
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A
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486
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490
491
492
493
494
495
496
497
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.00.00
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1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
6
5
6
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7
7
7
7
7
6
7
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7
7
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7
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01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 946 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Capital
de
Giro
1.1.1.6.3.40.60
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E
1.1.1.6.3.91.00 AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.4.00.00 Financiamentos Imobilirios
1.1.1.6.4.10.00 FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
1.1.1.6.4.30.00 FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
1.1.1.6.4.35.00 FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
1.1.1.6.4.91.00 IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.5.00.00 Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
1.1.1.6.5.10.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
1.1.1.6.5.10.10 Carteira Prpria
1.1.1.6.5.10.20 Carteira de Terceiros
1.1.1.6.5.20.00 FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
1.1.1.6.5.30.00 FINANCIAMENTOS DO PROCAP
1.1.1.6.5.40.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS
1.1.1.6.5.91.00 E VALORES MOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.6.00.00 Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
1.1.1.6.6.10.00 FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
1.1.1.6.6.91.00 DEINFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.8.00.00 Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
1.1.1.6.8.10.00 OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES
1.1.1.6.8.20.00 COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO
1.1.1.6.8.90.00 CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.9.00.00 Proviso para Operaes de Crdito (-)
1.1.1.6.9.20.00 PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
1.1.1.6.9.30.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
1.1.1.6.9.40.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
1.1.1.6.9.50.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)


498
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A
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01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.3.40.00
NVEL NATUREZA
7
01
A
S
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
6
5
6
6
6
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
6
5
6
7
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6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
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6
5
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A
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A
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1.1.1.6.0.00.00
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6
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A
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1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
5
6
6
6
6
01
01
01
01
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01
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CDIGO
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1.1.1.6.9.70.00
1.1.1.6.9.80.00
1.1.1.6.9.97.00
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1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.10.00
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1.1.1.7.1.60.10
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1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.10.00
DESCRIO
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS
EXTERNOS
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER

DT_INI
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

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526
527
528
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530
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532
533
534
535
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539
540
541
542
543
544
545
546
547
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.1.1.6.9.00.00
01
A
A
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
6
01
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A
S
S
A
A
A
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6
4
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6
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01
01
01
01
01
S
A
A
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A
S
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01
1.1.1.7.2.00.00
01
A
S
A
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1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.3.00.00
6
5
6
01
01
01
Pgina 948 de 1338
CDIGO
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.10
1.1.1.7.3.60.20
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1.1.1.7.5.10.00
1.1.1.7.5.95.00
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1.1.1.7.9.97.00
1.1.1.8.0.00.00
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1.1.1.8.1.10.00
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1.1.1.8.2.06.10
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1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
DESCRIO
SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
CEDIDAS (-)
ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Ouro
Financeiro

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

548
549
550
551
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554
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CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
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A
A
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1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.00
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01
01
01
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S
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A
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A
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1.1.1.7.5.00.00
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6
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01
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1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
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01
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CDIGO
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1.1.1.8.2.25.10
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1.1.1.8.2.26.70
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1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
1.1.1.8.2.85.30

DESCRIO
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
Exportao
Financeiro
Importao

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A
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A
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A
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S
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A
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A
CONTA
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1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.00.00
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1.1.1.8.2.45.00
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1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
NVEL NATUREZA
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01
Pgina 950 de 1338
CDIGO
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1.1.1.8.4.35.00
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1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20

DESCRIO
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE
CMARAS
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas

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638
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SUPERIOR
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1.1.1.8.4.00.00
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1.1.1.8.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
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6
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01
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Pgina 951 de 1338
CDIGO
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1.1.1.8.6.23.30
1.1.1.8.6.23.40
1.1.1.8.6.23.50
1.1.1.8.6.23.60
1.1.1.8.6.23.70
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.10
1.1.1.8.6.32.20
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1.1.1.8.6.37.99
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.10
DESCRIO
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS
DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal


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CONTA
SUPERIOR
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1.1.1.8.6.23.00
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1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
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1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.38.00
NVEL NATUREZA
6
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1.1.1.8.6.38.40
1.1.1.8.6.38.50
1.1.1.8.6.38.60
1.1.1.8.6.38.70
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.10
1.1.1.8.6.40.20
1.1.1.8.6.40.30
1.1.1.8.6.40.40
1.1.1.8.6.40.50
1.1.1.8.6.40.60
1.1.1.8.6.40.70
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.10.00
1.1.1.8.7.50.00
1.1.1.8.7.80.00
1.1.1.8.7.82.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.88.10
1.1.1.8.7.89.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.05
1.1.1.8.7.93.15
1.1.1.8.7.93.20
1.1.1.8.7.95.00
1.1.1.8.7.96.00
1.1.1.8.7.97.00
1.1.1.8.7.98.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.02.00

DESCRIO
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A
TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC

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A
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A
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A
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A
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01012014
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01012014
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01012014
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01012014
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A
A
A
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A
A
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A
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A
A
A
A
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
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CDIGO
1.1.1.8.8.03.00
1.1.1.8.8.05.00
1.1.1.8.8.10.00
1.1.1.8.8.15.00
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1.1.1.8.8.20.10
1.1.1.8.8.20.50
1.1.1.8.8.23.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.10
1.1.1.8.8.25.20
1.1.1.8.8.25.50
1.1.1.8.8.30.00
1.1.1.8.8.35.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.05
1.1.1.8.8.40.15
1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.10
1.1.1.8.8.45.20
1.1.1.8.8.45.30
1.1.1.8.8.45.40
1.1.1.8.8.45.90
1.1.1.8.8.50.00
1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.20
1.1.1.8.8.65.30
1.1.1.8.8.65.40
DESCRIO
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social


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A
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A
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S
A
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S
A
A
A
A
A
A
A
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S
A
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
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01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Outros
Pagamentos
1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00 PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
1.1.1.8.8.73.00 DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.00 CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE
1.1.1.8.8.78.00 TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS (+/-)
1.1.1.8.8.78.05 Prmio em Operaes de Crdito
1.1.1.8.8.78.06 Desconto em Operaes de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.15 Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
1.1.1.8.8.78.16 Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
1.1.1.8.8.78.25 Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
1.1.1.8.8.78.26 Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.35 Prmio em Outros Ativos Financeiros
1.1.1.8.8.78.36 Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
1.1.1.8.8.80.00 TTULOS E CRDITOS A RECEBER
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO
1.1.1.8.8.82.00 DEFINIDO
1.1.1.8.8.85.00 VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
1.1.1.8.8.90.00 DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
1.1.1.8.8.92.00 DEVEDORES DIVERSOS - PAS
1.1.1.8.9.00.00 Provises para Outros Crditos (-)
1.1.1.8.9.97.00 PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
1.1.1.8.9.99.00 PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
1.1.1.8.9.99.80 De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)


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A
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A
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762
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765
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
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01
A
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A
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A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
6
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S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.00
6
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1.1.1.8.8.00.00
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1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
6
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CDIGO
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.10
1.1.1.9.8.10.30
1.1.1.9.8.10.40
1.1.1.9.8.10.50
1.1.1.9.8.10.60
1.1.1.9.8.10.99
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1.1.1.9.8.99.10
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1.1.1.9.9.00.00
1.1.1.9.9.10.00
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1.1.2.1.1.10.00
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1.1.2.1.1.20.07
1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17

DESCRIO
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Bens em Regime Especial
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos

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A
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A
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S
785
01012014
A
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A
A
A
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SUPERIOR
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1.1.2.1.1.20.00
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7
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6
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6
01
6
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7
01
7
01
5
01
6
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3
01
4
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5
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6
01
6
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7
01
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7
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7
7
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01
01
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1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.11
1.1.2.1.2.99.12
1.1.2.1.2.99.13
DESCRIO
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
Intituies No Financeiras
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
Dependncias
Instituies No Financeiras
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa
de Rentabilidade Futura
Mercado de Ativos
Razes Econmicas
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E
CONTROLADAS (-)
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de
Mercado de Ativos

DT_INI
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

798
799
800
801
802
803
804
805
806
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808
809
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811
812
813
814
815
816
817
818
819
820
821
822
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.00.00
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1.1.2.1.1.90.00
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1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
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A
A
A
A
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1.1.2.1.2.10.00
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A
A
A
A
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1.1.2.1.2.10.00
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1.1.2.1.2.10.00
7
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7
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01
01
01
S
A
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01
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01
1.1.2.1.2.99.00
01
Pgina 957 de 1338
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1.1.2.1.3.10.00
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1.1.2.1.3.99.00
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1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.10
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1.1.2.1.4.30.00
1.1.2.1.4.99.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.05
1.1.2.1.5.30.10
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1.1.2.1.5.30.20
1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
DESCRIO
Razes Econmicas
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS
FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)

DT_INI
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

823
824
825
826
827
828
829
830
831
832
833
834
835
836
837
838
839
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
852
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
A
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1.1.2.1.2.99.00
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S
A
A
A
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A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
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1.1.2.1.0.00.00
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1.1.2.1.5.10.00
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01
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01
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01
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01
01
01
01
Pgina 958 de 1338
CDIGO
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1.1.2.1.5.99.20
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1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
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1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
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1.1.2.2.4.10.00
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1.1.2.2.9.10.00
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1.1.2.2.9.10.20
1.1.2.2.9.30.00
DESCRIO
Outros
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO ()
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS


853
01012014
A
854
01012014
A
855
01012014
S
856
01012014
A
857
01012014
A
858
01012014
S
859
01012014
S
860
01012014
A
861
01012014
S
862
01012014
S
863
01012014
A
864
01012014
A
865
01012014
A
866
01012014
S
867
01012014
S
868
01012014
A
869
01012014
A
870
01012014
A
871
01012014
A
872
01012014
A
873
01012014
S
874
01012014
A
875
01012014
A
876
01012014
A
877
01012014
A
878
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S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
879
880
881
882
883
884
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
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1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
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1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
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NVEL NATUREZA
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7
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7
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1.1.2.3.2.90.00
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00

DESCRIO
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
FINANCEIRO (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL

885
01012014
A
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A
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S
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A
889
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A
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A
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01012014
A
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S
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S
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S
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01012014
A
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A
897
01012014
A
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A
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A
900
01012014
A
901
01012014
A
902
01012014
A
903
01012014
A
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01012014
A
01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
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906
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909
910
911
912
913
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
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6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
01
01
A
A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
6
01
01
01
1.1.2.3.2.00.00
01
A
S
S
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
6
5
6
01
01
01
Pgina 960 de 1338
CDIGO
1.1.2.3.3.10.10
1.1.2.3.3.10.20
1.1.2.3.3.10.30
1.1.2.3.3.10.40
1.1.2.3.3.10.50
1.1.2.3.3.10.60
1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.10.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.10
1.1.2.4.1.20.20
1.1.2.4.1.30.00
1.1.2.4.1.40.00
1.1.2.4.1.45.00
1.1.2.4.1.50.00
1.1.2.4.1.60.00
1.1.2.4.1.70.00
1.1.2.4.1.80.00
1.1.2.4.1.90.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.10
1.1.2.4.1.95.20
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.10
1.1.2.4.1.99.20

DESCRIO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO
OPERACIONAL (-)
OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E
MODERNIZAO DE SISTEMAS OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros

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01012014
A
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A
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A
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A
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A
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A
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A
01012014
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01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
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935
936
937
938
939
940
941
942
943
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
1.1.2.3.3.00.00
01
A
S
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
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1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
6
4
5
6
6
7
7
6
6
6
6
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
S
A
A
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
Pgina 961 de 1338
CDIGO
1.1.2.4.1.99.30
1.1.2.4.1.99.40
1.1.2.4.1.99.45
1.1.2.4.1.99.50
1.1.2.4.1.99.60
1.1.2.4.1.99.70
1.1.2.4.1.99.80
1.1.2.4.1.99.90
1.1.2.4.1.99.95
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.10
1.1.2.5.1.01.20
1.1.2.5.1.01.30
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.10
1.1.2.5.1.99.20
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.10.00
1.1.2.5.2.90.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.10

DESCRIO
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas
Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE
INVESTIMENTOS (-)
PASSIVO GERAL
PASSIVO
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
DEPSITOS
Depsitos Vista
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas

944
01012014
A
945
01012014
A
946
01012014
A
947
01012014
A
948
01012014
A
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01012014
A
950
01012014
A
951
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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953
954
955
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957
958
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962
963
964
965
966
967
968
969
970
971
972
973
974
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.2.00.00
7
4
5
6
7
7
7
6
7
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6
7
7
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
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A
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S
S
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A
1.1.2.5.2.00.00
6
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01
02
02
02
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2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
Pgina 962 de 1338
CDIGO
2.1.4.1.1.05.20
2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70
2.1.4.1.1.05.80
2.1.4.1.1.10.00
2.1.4.1.1.20.00
2.1.4.1.1.25.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.30
2.1.4.1.1.30.40
2.1.4.1.1.30.99
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10

DESCRIO
Pessoas Jurdicas
Administrao Direta - Governo Federal
Administrao Indireta - Governo Federal
Administrao Direta - Governo Estadual
Administrao Indireta - Governo Estadual
Atividades Empresariais - Governo Federal
Atividades Empresariais - Governo Estadual
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE
PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
Outras Instituies
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE GOVERNOS
Administrao Direta - Federal
Administrao Indireta - Federal
Administrao Direta - Estadual
Administrao Indireta - Estadual
Administrao Direta - Municipal
Administrao Indireta - Municipal
Atividades Empresariais Federais
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio

975
01012014
A
976
01012014
A
977
01012014
A
978
01012014
A
979
01012014
A
980
01012014
A
981
01012014
A
982
01012014
A
983
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.60.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
6
7
7
7
6
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
6
6
6
7
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00

DESCRIO
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS
2.1.4.1.1.80.00 FISCAIS
2.1.4.1.1.85.00 DEPSITOS VINCULADOS
2.1.4.1.1.85.03 TEA - Ligadas
2.1.4.1.1.85.05 TEA - No Ligadas
2.1.4.1.1.85.20 Ligadas
2.1.4.1.1.85.99 Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E
2.1.4.1.1.90.00 FINANCIAMENTOS
2.1.4.1.1.90.10 Comisso de Financiamento da Produo - CFP
2.1.4.1.1.90.99 Outros
2.1.4.1.2.00.00 Depsitos de Poupana
2.1.4.1.2.10.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
2.1.4.1.2.20.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
2.1.4.1.2.25.00 DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
2.1.4.1.2.25.10 Pessoas Fsicas
2.1.4.1.2.30.00 DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.4.1.2.35.00 FINANCEIRO
2.1.4.1.2.40.00 DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.4.1.2.50.00 DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.4.1.2.60.00 DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.4.1.2.60.40 Vinculadas a Carta de Crdito
2.1.4.1.2.60.99 Outras
2.1.4.1.2.80.00 DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL

1007
01012014
A
1008
01012014
A
1009
01012014
A
1010
01012014
A
1011
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
1037
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
A
S
A
A
A
A
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
6
6
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.00.00
6
7
7
5
6
6
6
7
7
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.00.00
6
Pgina 964 de 1338
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.10
2.1.4.1.3.10.15
2.1.4.1.3.10.20
2.1.4.1.3.10.25
2.1.4.1.3.10.30
2.1.4.1.3.10.35
2.1.4.1.3.10.40
2.1.4.1.3.10.45
2.1.4.1.3.10.50
2.1.4.1.3.10.55
2.1.4.1.3.10.60
2.1.4.1.3.10.65
2.1.4.1.3.10.70
2.1.4.1.3.10.75
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.10
2.1.4.1.4.10.20
2.1.4.1.4.10.30
2.1.4.1.4.20.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.10
2.1.4.1.5.10.20
2.1.4.1.5.10.22
2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32

DESCRIO
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao
de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao
de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de
Recebveis

1038
01012014
S
1039
01012014
S
1040
01012014
A
1041
01012014
A
1042
01012014
A
1043
01012014
A
1044
01012014
A
1045
01012014
A
1046
01012014
A
1047
01012014
A
1048
01012014
A
1049
01012014
A
1050
01012014
A
1051
01012014
A
1052
01012014
A
1053
01012014
A
1054
01012014
S
1055
01012014
S
1056
01012014
A
1057
01012014
A
1058
01012014
A
1059
01012014
A
1060
01012014
S
1061
01012014
S
1062
01012014
A
1063
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
1064
1065
1066
1067
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
NVEL NATUREZA
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
2.1.4.1.5.10.00
02
A
A
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
7
7
02
02
2.1.4.1.5.10.00
02
Pgina 965 de 1338
CDIGO
2.1.4.1.5.10.33
2.1.4.1.5.10.50
2.1.4.1.5.20.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.10
2.1.4.1.5.30.20
2.1.4.1.5.30.30
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.40
2.1.4.1.5.50.90
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.10.00
2.1.4.1.6.15.00
2.1.4.1.6.20.00
2.1.4.1.6.25.00
2.1.4.1.6.30.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.7.10.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.10
2.1.4.1.8.10.20
2.1.4.1.8.10.30
2.1.4.1.8.10.40
2.1.4.1.8.10.90
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.1.9.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.03
DESCRIO
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de
Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES
EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
1098
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
S
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.0.00.00
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
5
6
6
6
6
6
5
6
5
6
7
7
7
7
7
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
S
S
S
A
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
6
4
5
6
7
02
02
02
02
02
Pgina 966 de 1338
CDIGO
2.1.4.2.1.10.05
2.1.4.2.1.10.07
2.1.4.2.1.10.10
2.1.4.2.1.10.12
2.1.4.2.1.10.15
2.1.4.2.1.10.16
2.1.4.2.1.10.18
2.1.4.2.1.10.20
2.1.4.2.1.10.25
2.1.4.2.1.10.30
2.1.4.2.1.10.35
2.1.4.2.1.10.40
2.1.4.2.1.10.45
2.1.4.2.1.10.50
2.1.4.2.1.10.62
2.1.4.2.1.10.65
2.1.4.2.1.10.80
2.1.4.2.1.10.92
2.1.4.2.1.10.98
2.1.4.2.1.10.99
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.03
2.1.4.2.2.20.05
2.1.4.2.2.20.07
2.1.4.2.2.20.10
2.1.4.2.2.20.12
2.1.4.2.2.20.15
2.1.4.2.2.20.16
2.1.4.2.2.20.18
2.1.4.2.2.20.20
2.1.4.2.2.20.25
2.1.4.2.2.20.30

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
Outros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS

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S
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A
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A
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A
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01012014
A
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CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
NVEL NATUREZA
7
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CDIGO
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2.1.4.2.2.20.50
2.1.4.2.2.20.62
2.1.4.2.2.20.65
2.1.4.2.2.20.92
2.1.4.2.2.20.98
2.1.4.2.2.20.99
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2.1.4.2.3.30.00
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2.1.4.2.3.30.04
2.1.4.2.3.30.90
2.1.4.2.3.35.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.02
2.1.4.2.3.40.04
2.1.4.2.3.40.90
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.1.10.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.10.00
2.1.4.3.2.25.00
2.1.4.3.2.35.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.05
2.1.4.3.2.40.10

DESCRIO
Letras de Cmbio
Letras Imobilirias
Debntures
Outros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
COMPENSAO - OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM
TTULOS DE LIVRE MOVIMENTAO
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E
HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO
AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013

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1156
1157
1158
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1160
CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.2.2.20.00
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2.1.4.2.3.30.00
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NVEL NATUREZA
7
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7
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7
02
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7
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02
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2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
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02
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S
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2.1.4.3.1.00.00
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2.1.4.3.2.00.00
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4
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S
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2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.00
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2.1.4.3.2.50.00
2.1.4.3.2.93.00
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2.1.4.3.4.10.10
2.1.4.3.4.10.20
2.1.4.3.4.50.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.5.10.00
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2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.10
2.1.4.3.7.13.30
2.1.4.3.7.13.90
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.3.8.10.00
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2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.40
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2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.40
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2.1.4.4.1.30.00
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2.1.4.4.1.50.40
2.1.4.4.1.50.90
2.1.4.4.2.00.00
DESCRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco
Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Obrigaes Vinculadas


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1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.3.2.00.00
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2.1.4.3.7.13.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
5
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6
02
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5
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2.1.4.3.0.00.00
02
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CDIGO
2.1.4.4.2.10.00
2.1.4.4.2.20.00
2.1.4.4.2.30.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.10
2.1.4.4.3.10.20
2.1.4.4.3.10.99
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.10.00
2.1.4.4.4.30.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.4.5.10.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.30.00
2.1.4.5.1.40.00
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2.1.4.5.1.80.10
2.1.4.5.1.80.90
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2.1.4.5.2.40.00
2.1.4.5.2.50.00
2.1.4.5.2.60.00
DESCRIO
REVENDA - TTULOS PBLICOS FEDERAIS
REVENDA - OUTROS ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E
DIREITOS CREDITRIOS DESCONTADOS
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'

DT_INI
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

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1217
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1220
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CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.1.4.4.2.00.00
02
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A
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A
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A
A
S
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A
A
S
A
A
A
A
A
2.1.4.4.2.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
6
5
6
7
7
7
5
6
6
5
6
4
5
6
6
6
6
6
6
7
7
6
5
6
6
6
6
6
02
02
02
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02
02
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02
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
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CDIGO
DESCRIO
OBRIGAES
POR
EMPRSTIMOS
E REPASSES
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00 Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS
2.1.4.6.1.10.00 ESPECIAIS
2.1.4.6.1.10.20 Emprstimo Especial
2.1.4.6.1.10.30 Programas Especiais
2.1.4.6.1.10.99 Outras Operaes
2.1.4.6.1.30.00 REFINANCIAMENTOS
2.1.4.6.1.30.10 Banco Central - rea Bancria
2.1.4.6.1.30.20 Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
2.1.4.6.1.30.30 Recursos do SFH
2.1.4.6.1.40.00 BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.50.00 SFH - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.70.00 BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
2.1.4.6.1.70.10 Financiamento a Exportao
2.1.4.6.1.70.20 BIRD - Proexport
2.1.4.6.1.70.30 Desconto de Cambiais - CCR
2.1.4.6.1.80.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
2.1.4.6.1.90.00 BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
2.1.4.6.2.00.00 Emprstimos no Pas - Outras Instituies
2.1.4.6.2.10.00 OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
2.1.4.6.2.10.10 Em Moeda Nacional
2.1.4.6.2.10.20 Em Moeda Estrangeira
2.1.4.6.2.30.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
2.1.4.6.3.00.00 Emprstimos no Exterior
2.1.4.6.3.10.00 OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
2.1.4.6.3.10.13 Exportao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.23 Exportao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.33 Importao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.43 Importao, at 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.53 Importao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.63 Importao, acima de 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.93 Outras Obrigaes


1222
01012014
S
1223
01012014
S
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
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S
A
A
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A
A
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S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
6
7
7
7
6
7
7
7
6
6
6
7
7
7
6
6
5
6
7
7
6
5
6
7
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7
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02
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02
02
02
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02
02
02
02
02
02
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02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.6.3.30.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.10
2.1.4.6.3.50.20
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.10
2.1.4.6.4.10.99
2.1.4.6.4.20.00
2.1.4.6.4.30.00
2.1.4.6.4.40.00
2.1.4.6.4.50.00
2.1.4.6.4.60.00
2.1.4.6.4.90.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.10
2.1.4.6.6.10.20
2.1.4.6.6.10.30
2.1.4.6.6.10.40
2.1.4.6.6.10.50
2.1.4.6.6.10.99
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.10
2.1.4.7.1.10.11
2.1.4.7.1.10.13
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.10
2.1.4.7.1.30.11
2.1.4.7.1.30.13
2.1.4.7.1.30.40
DESCRIO
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
Outros Fundos e Programas
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes


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A
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S
1256
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A
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A
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01012014
S
1259
01012014
S
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01012014
A
1261
01012014
A
1262
01012014
A
1263
01012014
A
1264
01012014
A
1265
01012014
A
1266
01012014
A
1267
01012014
A
1268
01012014
S
1269
01012014
S
1270
01012014
A
1271
01012014
A
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01012014
A
1273
01012014
A
1274
01012014
A
1275
01012014
A
1276
01012014
S
1277
01012014
S
1278
01012014
S
1279
01012014
A
1280
01012014
A
1281
01012014
A
1282
01012014
S
1283
01012014
A
1284
01012014
A
1285
01012014
A
1286
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
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CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
2.1.4.7.1.30.41
2.1.4.7.1.30.43 Vencimento
2.1.4.7.1.40.00 OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
2.1.4.7.1.40.43 Vencimento
2.1.4.7.1.50.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
2.1.4.7.1.60.00 PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
2.1.4.7.1.60.13 Vencimento
2.1.4.7.1.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E
2.1.4.7.1.70.13 Vencimento
2.1.4.7.1.70.23 Vencimento
2.1.4.7.1.73.00 OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
2.1.4.7.1.73.10 Opo de Compra - Taxa de Cmbio


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01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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1289
1290
1291
1292
1293
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1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
A
S
A
A
A
A
A
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
7
6
7
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
A
A
S
A
A
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
6
6
7
7
02
02
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
7
7
02
02
02
2.1.4.7.1.60.00
02
S
A
A
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
6
7
7
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
7
7
7
02
02
02
A
S
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.73.00
7
6
7
02
02
02
Pgina 973 de 1338
CDIGO
2.1.4.7.1.73.15
2.1.4.7.1.73.90
2.1.4.7.1.73.95
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.10
2.1.4.7.1.80.13
2.1.4.7.1.80.30
2.1.4.7.1.80.33
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.10
2.1.4.7.1.85.11
2.1.4.7.1.85.13
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.10
2.1.4.9.1.10.20
2.1.4.9.1.10.30
2.1.4.9.1.10.40
2.1.4.9.1.10.99
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.10
2.1.4.9.1.20.20
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.10
2.1.4.9.1.25.20
2.1.4.9.1.30.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.10
2.1.4.9.1.35.20
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.10
2.1.4.9.1.40.20
DESCRIO
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais


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A
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01012014
A
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A
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S
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A
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NVEL NATUREZA
7
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7
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2.1.4.9.2.35.40
2.1.4.9.2.35.50
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Ouro
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Ouro


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A
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SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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7
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2.1.4.9.4.15.00

DESCRIO
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS

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01012014
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S
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A
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01012014
A
CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.00.00
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NVEL NATUREZA
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2.1.4.9.4.50.10
2.1.4.9.4.50.20
2.1.4.9.4.50.90
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2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.10
2.1.4.9.5.85.20
DESCRIO
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Outros
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento
Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de
Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Outros
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE
LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros


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CONTA
SUPERIOR
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2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.00
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CDIGO
DESCRIO
CREDORES
POR
EMPRSTIMOS
DE AES
2.1.4.9.5.88.00
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
2.1.4.9.5.90.00 VALORES
2.1.4.9.6.00.00 Recursos para Destinao Especfica
2.1.4.9.6.10.00 OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
2.1.4.9.6.30.00 OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
2.1.4.9.6.50.00 OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
2.1.4.9.6.50.10 Fundos PIS-PASEP
2.1.4.9.6.50.20 Fundo da Marinha Mercante - FMM
2.1.4.9.6.50.30 Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
2.1.4.9.6.50.40 Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
2.1.4.9.6.50.90 Outros Fundos e Programas
2.1.4.9.6.70.00 TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
2.1.4.9.7.00.00 Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA
2.1.4.9.7.04.00 APLICAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.21.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
2.1.4.9.7.37.00 OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
2.1.4.9.7.37.10 Tesouro Nacional
2.1.4.9.7.37.15 BNCC
2.1.4.9.7.37.20 COBAL
2.1.4.9.7.37.25 IAA
2.1.4.9.7.37.99 Outros
2.1.4.9.7.40.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.45.00 FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES
2.1.4.9.7.60.00 ESPECIAIS, A RECOLHER
2.1.4.9.8.00.00 Obrigaes Diversas
2.1.4.9.8.10.00 TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
2.1.4.9.8.40.00 OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
2.1.4.9.8.55.00 OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
2.1.4.9.8.60.00 DIREITOS POR RESTITUIO
2.1.4.9.8.60.10 Obrigaes por Repasses


1441
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A
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1470
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.5.00.00
NVEL NATUREZA
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02
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2.1.4.9.0.00.00
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2.1.4.9.6.00.00
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2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.0.00.00
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2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
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2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
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2.1.4.9.0.00.00
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2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.60.00
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CDIGO
2.1.4.9.8.60.20
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.10
2.1.4.9.8.65.15
2.1.4.9.8.65.20
2.1.4.9.8.65.25
2.1.4.9.8.65.30
2.1.4.9.8.65.35
2.1.4.9.8.65.40
2.1.4.9.8.65.45
2.1.4.9.8.65.70
2.1.4.9.8.65.80
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2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.10
2.1.4.9.8.75.20
2.1.4.9.8.75.30
2.1.4.9.8.75.70
2.1.4.9.8.75.80
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2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.10
2.1.4.9.8.80.70
2.1.4.9.8.80.80
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2.1.4.9.8.82.05
2.1.4.9.8.82.07
2.1.4.9.8.82.10
2.1.4.9.8.85.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.10
2.1.4.9.8.86.15

DESCRIO
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
Grupos em Formao
Recebimentos no Identificados
Contribuies de Consorciados no Contemplados
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao
Prmios de Seguro

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A
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A
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A
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A
1500
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S
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01012014
A
1503
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
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2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
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2.1.4.9.8.82.00
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2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
NVEL NATUREZA
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CDIGO
2.1.4.9.8.86.20
2.1.4.9.8.86.22
2.1.4.9.8.86.25
2.1.4.9.8.86.30
2.1.4.9.8.86.35
2.1.4.9.8.86.95
2.1.4.9.8.90.00
2.1.4.9.8.91.00
2.1.4.9.8.92.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.10
2.1.4.9.8.93.20
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.10
2.1.4.9.8.94.15
2.1.4.9.8.94.20
2.1.4.9.8.95.00
2.1.4.9.8.97.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.15
2.1.4.9.8.98.16
2.1.4.9.8.98.17
2.1.4.9.8.98.18
2.1.4.9.8.98.20
2.1.4.9.8.98.30
2.1.4.9.8.98.35
2.1.4.9.8.98.40
2.1.4.9.8.98.45
2.1.4.9.8.98.50
2.1.4.9.8.98.60
2.1.4.9.8.98.90
2.1.4.9.9.00.00

DESCRIO
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS
ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas

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A
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A
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A
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CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
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2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
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2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.0.00.00
NVEL NATUREZA
7
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Pgina 980 de 1338
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02
CDIGO
DESCRIO
CHEQUES
ADMINISTRATIVOS
2.1.4.9.9.05.00
2.1.4.9.9.08.00 CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL 2.1.4.9.9.09.00 ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.00 CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
2.1.4.9.9.10.10 Financiados
2.1.4.9.9.10.20 Vendedores de Imveis
2.1.4.9.9.12.00 CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
2.1.4.9.9.12.10 Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
2.1.4.9.9.12.20 Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
2.1.4.9.9.15.00 DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
2.1.4.9.9.17.00 OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
2.1.4.9.9.17.90 Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
2.1.4.9.9.20.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
2.1.4.9.9.23.00 OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
2.1.4.9.9.25.00 OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
2.1.4.9.9.25.15 Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.25.17 Previdncia Social - Auxlios
2.1.4.9.9.25.19 Previdncia Social - Outros
2.1.4.9.9.25.99 Outros Recursos Recebidos
2.1.4.9.9.27.00 OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
2.1.4.9.9.27.05 Salrios e Vencimentos
2.1.4.9.9.27.06 Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.27.10 Outros
2.1.4.9.9.30.00 PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
2.1.4.9.9.30.10 Despesas de Pessoal
2.1.4.9.9.30.50 Outras Despesas Administrativas
2.1.4.9.9.30.90 Outros Pagamentos
2.1.4.9.9.35.00 PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES


1536
01012014
A
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01012014
A
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A
A
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A
A
A
A
S
A
A
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S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
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6
6
7
7
6
7
7
6
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7
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6
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6
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
Passivos
Trabalhistas
2.1.4.9.9.35.10
2.1.4.9.9.35.90 Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS
2.1.4.9.9.40.00 DE CRDITO
2.1.4.9.9.55.00 RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
2.1.4.9.9.60.00 RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
2.1.4.9.9.70.00 RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
2.1.4.9.9.80.00 SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
2.1.4.9.9.82.00 PASSIVOS ATUARIAIS
2.1.4.9.9.82.10 De Fundos de Penso de Benefcio Definido
2.1.4.9.9.82.90 Outros
2.1.4.9.9.83.00 VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
2.1.4.9.9.85.00 VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
2.1.4.9.9.89.00 OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
2.1.4.9.9.89.10 Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
2.1.4.9.9.89.90 Cotas de Outros Fundos
2.1.4.9.9.90.00 CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
2.1.4.9.9.92.00 CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
2.1.4.9.9.94.00 AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A
2.1.4.9.9.95.00 CAPITAL ANTERIORES RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.05 Elegveis a Capital Nvel I
2.1.4.9.9.95.10 Elegveis a Capital Nvel II
2.1.4.9.9.95.90 Outros
2.1.4.9.9.96.00 DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
2.1.4.9.9.96.05 Vencimento Superior a 5 Anos
2.1.4.9.9.96.30 Vencimento Inferior a 1 Ano
2.1.4.9.9.97.00 OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS


1568
01012014
A
1569
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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1592
1593
1594
1595
1596
1597
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
6
6
6
6
6
6
7
7
6
6
6
7
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02
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02
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02
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02
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02
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2.1.4.9.9.00.00
02
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.00.00
6
7
7
7
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7
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Pgina 982 de 1338
CDIGO
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.10
2.1.4.9.9.98.15
2.1.4.9.9.98.20
2.1.4.9.9.98.25
2.1.4.9.9.98.30
2.1.4.9.9.98.35
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.5.1.1.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.13
2.1.6.1.1.10.16
2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
2.1.6.1.1.10.28
2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.13
2.1.6.1.1.20.16
2.1.6.1.1.20.17
2.1.6.1.1.20.23
2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
2.1.6.1.1.20.28
2.1.6.1.1.20.29
DESCRIO
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES.
4.192/2013
Principal Autorizado
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Cotas - Pas
Cotas - Exterior

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

1598
1599
1600
1601
1602
1603
1604
1605
1606
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1610
1611
1612
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1617
1618
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1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
7
7
7
7
7
7
3
4
5
6
3
4
5
6
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7
7
7
7
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7
6
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7
7
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7
7
Pgina 983 de 1338
02
02
02
02
02
02
02
02
02
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02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
2.1.6.1.1.40.20
2.1.6.1.1.50.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
2.1.6.1.1.70.30
2.1.6.1.1.80.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.10.00
2.1.6.1.2.20.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.10.00
2.1.6.1.3.70.00
2.1.6.1.3.80.00
2.1.6.1.3.99.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.10.00
2.1.6.1.4.30.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.10.00
2.1.6.1.5.20.00
2.1.6.1.5.30.00
2.1.6.1.5.40.00
2.1.6.1.5.50.00
2.1.6.1.5.60.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.10
2.1.6.1.5.80.20
2.1.6.1.5.80.99
2.1.6.1.6.00.00

DESCRIO
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E
CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial

1630
01012014
S
1631
01012014
A
1632
01012014
A
1633
01012014
A
1634
01012014
S
1635
01012014
A
1636
01012014
A
1637
01012014
A
1638
01012014
A
1639
01012014
S
1640
01012014
A
1641
01012014
A
1642
01012014
S
1643
01012014
A
1644
01012014
A
1645
01012014
A
1646
01012014
A
1647
01012014
S
1648
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
1656
1657
1658
1659
1660
1661
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
5
6
6
6
6
6
6
6
7
7
7
5
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03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.10
2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.7.10.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.10.00
2.1.6.1.8.80.00
2.1.6.1.8.90.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.10
2.1.6.1.9.10.20
2.1.6.1.9.10.30
2.1.6.1.9.10.40
2.1.6.1.9.10.50
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.10.00
2.1.6.2.1.20.00
2.1.6.2.1.25.00
DESCRIO
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior
Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS


1662
01012014
S
1663
01012014
A
1664
01012014
A
1665
01012014
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
7
6
6
5
6
5
6
6
6
5
6
7
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
A
A
A
A
S
S
A
A
S
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
7
7
7
7
4
5
6
6
6
03
03
03
03
03
03
03
03
03
Pgina 985 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Pessoas
Fsicas
2.1.6.2.1.25.10
2.1.6.2.1.30.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.6.2.1.35.00 FINANCEIRO
2.1.6.2.1.40.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.6.2.1.50.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.6.2.1.60.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.6.2.1.60.40 Vinculados a Carta de Crdito
2.1.6.2.1.60.99 Outros
2.1.6.2.1.80.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
2.1.6.2.4.00.00 APE - Reservas de Reavaliao
2.1.6.2.4.10.00 APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
2.1.6.2.5.00.00 APE - Reservas de Lucros
2.1.6.2.5.20.00 APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
2.1.6.2.5.30.00 APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
2.1.6.2.5.40.00 APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
2.1.6.2.6.00.00 APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.1.6.2.6.10.00 APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
2.1.6.2.6.20.00 APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
2.1.6.2.6.30.00 APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
2.1.6.2.6.90.00 APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
2.1.6.2.8.00.00 APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
2.1.6.2.8.10.00 APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
2.1.6.4.1.00.00 Participao de no Controladores


1690
01012014
A
1691
01012014
A
1692
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
1693
1694
1695
1696
1697
1698
1699
1700
1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
03
7
03
6
03
6
6
6
6
7
7
7
7
7
6
5
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
4
5
6
Pgina 986 de 1338
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03

III.3 U100C Entidades Abertas de Previdncia Complementar:

CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.02.10
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
1.01.04.06
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Capitalizao
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
CONTA
01012014
1
S
1
01
01012014
2
S
1
2
01
01012014
3
S
1.01
3
01
01012014
4
A
1.01.01
4
01
01012014
5
A
1.01.01
4
01
01012014
6
A
1.01.01
4
01
01012014
7
A
1.01.01
4
01
01012014
8
S
1.01
3
01
01012014
9
A
1.01.02
4
01
01012014
10
A
1.01.02
4
01
01012014
11
A
1.01.02
4
01
01012014
12
A
1.01.02
4
01
01012014
13
A
1.01.02
4
01
01012014
14
A
1.01.02
4
01
01012014
15
A
1.01.02
4
01
01012014
16
A
1.01.02
4
01
01012014
17
A
1.01.02
4
01
01012014
18
A
1.01.02
4
01
01012014
19
S
1.01
3
01
01012014
20
A
1.01.03
4
01
01012014
21
A
1.01.03
4
01
01012014
22
A
1.01.03
4
01
01012014
23
A
1.01.03
4
01
01012014
24
A
1.01.03
4
01
01012014
25
A
1.01.03
4
01
01012014
26
S
1.01
3
01
01012014
27
A
1.01.04
4
01
01012014
28
A
1.01.04
4
01
01012014
29
A
1.01.04
4
01
01012014
30
A
1.01.04
4
01
01012014
31
A
1.01.04
4
01
01012014
32
A
1.01.04
4
01
Pgina 987 de 1338
CDIGO
1.01.04.07
1.01.04.08
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06

DESCRIO
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
OUTRAS CONTAS
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Capitalizao
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
CONTA
01012014
33
A
1.01.04
4
01
01012014
34
A
1.01.04
4
01
01012014
35
S
1.01
3
01
01012014
36
A
1.01.05
4
01
01012014
37
A
1.01.05
4
01
01012014
38
A
1.01.05
4
01
01012014
39
A
1.01.05
4
01
01012014
40
S
1
2
01
01012014
41
S
1.02
3
01
01012014
42
A
1.02.01
4
01
01012014
43
A
1.02.01
4
01
01012014
44
A
1.02.01
4
01
01012014
45
A
1.02.01
4
01
01012014
46
A
1.02.01
4
01
01012014
47
A
1.02.01
4
01
01012014
48
A
1.02.01
4
01
01012014
49
A
1.02.01
4
01
01012014
50
A
1.02.01
4
01
01012014
51
A
1.02.01
4
01
01012014
52
S
1.02
3
01
01012014
53
A
1.02.02
4
01
01012014
54
A
4
01
01012014
55
A
1.02.02
4
01
01012014
56
A
1.02.02
4
01
01012014
57
A
1.02.02
4
01
01012014
58
A
1.02.02
4
01
01012014
59
S
1.02
3
01
01012014
60
A
1.02.03
4
01
01012014
61
A
1.02.03
4
01
01012014
62
A
1.02.03
4
01
01012014
63
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1.02.03
4
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01012014
64
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1.02.03
4
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01012014
65
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4
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1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.02
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05

DESCRIO
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
(-)Desgios
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Outras Imobilizaes
(-)Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
INTANGVEL
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-)Amortizao
CONTA
01012014
66
A
1.02.03
4
01
01012014
67
A
1.02.03
4
01
01012014
68
S
1.02
3
01
01012014
69
A
1.02.04
4
01
01012014
70
A
1.02.04
4
01
01012014
71
A
1.02.04
4
01
01012014
72
A
1.02.04
4
01
01012014
73
S
1.02
3
01
01012014
74
A
1.02.05
4
01
01012014
75
A
1.02.05
4
01
01012014
76
A
1.02.05
4
01
01012014
77
A
1.02.05
4
01
01012014
78
A
1.02.05
4
01
01012014
79
A
4
01
01012014
80
A
1.02.05
4
01
01012014
81
A
1.02.05
4
01
01012014
82
A
1.02.05
4
01
01012014
83
A
1.02.05
4
01
01012014
84
S
1.02
3
01
01012014
85
A
1.02.06
4
01
01012014
86
A
1.02.06
4
01
01012014
87
A
1.02.06
4
01
01012014
88
A
1.02.06
4
01
01012014
89
A
1.02.06
4
01
01012014
90
A
1.02.06
4
01
01012014
91
A
1.02.06
4
01
01012014
92
A
1.02.06
4
01
01012014
93
S
1.02
3
01
01012014
94
A
1.02.07
4
01
01012014
95
A
1.02.07
4
01
01012014
96
A
1.02.07
4
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01012014
97
A
1.02.07
4
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01012014
98
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1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03

DESCRIO
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Impostos e Contribuies
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros - Seguradoras
Seguros e Resseguros - Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM
GRUPO)
CONTA
01012014
99
A
1.02.07
4
01
01012014
100
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1.02
3
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01012014
101
A
1.02.08
4
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01012014
102
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1.02.08
4
01
01012014
103
A
1.02.08
4
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01012014
104
A
1.02.08
4
01
01012014
105
S
1
02
01012014
106
S
2
2
02
01012014
107
S
2.01
3
02
01012014
108
A
2.01.01
4
02
01012014
109
A
2.01.01
4
02
01012014
110
A
2.01.01
4
02
01012014
111
A
2.01.01
4
02
01012014
112
A
2.01.01
4
02
01012014
113
A
2.01.01
4
02
01012014
114
S
2.01
3
02
01012014
115
A
2.01.02
4
02
01012014
116
A
2.01.02
4
02
01012014
117
A
2.01.02
4
02
01012014
118
A
2.01.02
4
02
01012014
119
A
2.01.02
4
02
01012014
120
A
2.01.02
4
02
01012014
121
A
2.01.02
4
02
01012014
122
A
2.01.02
4
02
01012014
123
S
2.01
3
02
01012014
124
A
2.01.03
4
02
01012014
125
A
2.01.03
4
02
01012014
126
A
2.01.03
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
127
128
129
130
S
A
A
A
2.01
2.01.04
2.01.04
2.01.04
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2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01

DESCRIO
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Outras Provises
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
CONTA
01012014
131
A
2.01.04
4
02
01012014
132
A
2.01.04
4
02
01012014
133
A
2.01.04
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
S
A
A
A
A
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A
A
A
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A
A
A
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A
A
A
A
A
S
A
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01
2.01.08
2.01.08
2
2.02
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02
2.02.02
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
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4
2
3
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4
4
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4
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02
02
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02
02
02
02
02
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2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02

DESCRIO
Resseguradoras
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM
GRUPO)
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Outras Provises
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas - Capitalizao
Provises Fiscais
CONTA
01012014
163
A
2.02.02
4
02
01012014
164
A
2.02.02
4
02
01012014
165
A
2.02.02
4
02
01012014
166
A
2.02.02
4
02
01012014
167
A
2.02.02
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
168
169
170
171
172
173
174
S
A
A
A
A
A
A
2.02
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
3
4
4
4
4
4
4
02
02
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02
2.02.07
2.02.07
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
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2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05

DESCRIO
Provises Trabalhistas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
CONTA
01012014
194
A
2.02.07
4
02
01012014
195
A
2.02.07
4
02
01012014
196
A
2.02.07
4
02
01012014
197
S
2
2
03
01012014
198
S
2.03
3
03
01012014
199
A
2.03.01
4
03
01012014
200
A
2.03.01
4
03
01012014
201
A
2.03.01
4
03
01012014
202
S
2.03
3
03
01012014
203
A
2.03.02
4
03
01012014
204
A
2.03.02
4
03
01012014
205
A
2.03.02
4
03
01012014
206
A
2.03.02
4
03
01012014
207
S
2.03
3
03
01012014
208
A
2.03.03
4
03
01012014
209
A
2.03.03
4
03
01012014
210
A
2.03.03
4
03
01012014
211
A
2.03.03
4
03
01012014
212
A
2.03.03
4
03
III.4 U100D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar:

CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.02
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.01.01
1.02.01.01.01.02
DESCRIO
ATIVO
DISPONVEL
Imediato
Vinculado
REALIZVEL
GESTO PREVIDENCIAL
RECURSOS A RECEBER
CONTRIBUIES DO MS
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
1
A
01012014
3
1.01
A
01012014
4
1.01
S
01012014
5
1
S
01012014
6
1.02
S
01012014
7
1.02.01
S
01012014
8
1.02.01.01
A
01012014
9
1.02.01.01.01
A
01012014
10
1.02.01.01.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
3
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
Pgina 993 de 1338
CDIGO
1.02.01.01.01.03
1.02.01.01.01.04
1.02.01.01.01.05
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.02.05
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
1.02.01.01.03.02
1.02.01.01.03.03
1.02.01.01.03.04
1.02.01.01.03.05
1.02.01.01.04
1.02.01.01.04.01
1.02.01.01.04.02
1.02.01.01.04.03
1.02.01.01.04.99
1.02.01.01.99
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.09
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01.01
1.02.02.01.01.02
1.02.02.01.01.03
1.02.02.01.01.04

DESCRIO
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTRIBUIES SOBRE 13 SALRIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTRIBUIES CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Dficit Tcnico Contratado
Outras Contrataes
Outros Recursos a Receber
Adiantamentos
Resultados a Realizar
Custeio Administrativo Antecipado
Depsitos Judiciais/Recursais
Outros Realizveis
GESTO ADMINISTRATIVA
CONTAS A RECEBER
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
11
1.02.01.01.01
A
01012014
12
1.02.01.01.01
A
01012014
13
1.02.01.01.01
S
01012014
14
1.02.01.01
A
01012014
15
1.02.01.01.02
A
01012014
16
1.02.01.01.02
A
01012014
17
1.02.01.01.02
A
01012014
18
1.02.01.01.02
A
01012014
19
1.02.01.01.02
S
01012014
20
1.02.01.01
A
01012014
21
1.02.01.01.03
A
01012014
22
1.02.01.01.03
A
01012014
23
1.02.01.01.03
A
01012014
24
1.02.01.01.03
A
01012014
25
1.02.01.01.03
S
01012014
26
1.02.01.01
A
01012014
27
1.02.01.01.04
A
01012014
28
1.02.01.01.04
A
01012014
29
1.02.01.01.04
A
01012014
30
1.02.01.01.04
A
01012014
31
1.02.01.01
A
01012014
32
1.02.01
A
01012014
33
1.02.01
A
01012014
34
1.02.01
A
01012014
35
1.02.01
A
01012014
36
1.02.01
S
01012014
37
1.02
S
01012014
38
1.02.02
S
01012014
39
1.02.02.01
A
01012014
40
1.02.02.01.01
A
01012014
41
1.02.02.01.01
A
01012014
42
1.02.02.01.01
A
01012014
43
1.02.02.01.01
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 994 de 1338
CDIGO
1.02.02.01.01.05
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02.01
1.02.02.01.02.02
1.02.02.01.02.03
1.02.02.01.02.04
1.02.02.01.02.05
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03.01
1.02.02.01.03.02
1.02.02.01.03.99
1.02.02.01.04
1.02.02.01.05
1.02.02.01.99
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.09
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.06
1.02.03.02.07

DESCRIO
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Outras Contrataes
Responsabilidade de Empregados
Responsabilidade de Terceiros
Outros Recursos a Receber
Participao no Plano de Gesto Administrativa
Tributos a Compensar
Outros Realizveis
INVESTIMENTOS
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Sociedades Limitadas
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
44
1.02.02.01.01
S
01012014
45
1.02.02.01
A
01012014
46
1.02.02.01.02
A
01012014
47
1.02.02.01.02
A
01012014
48
1.02.02.01.02
A
01012014
49
1.02.02.01.02
A
01012014
50
1.02.02.01.02
S
01012014
51
1.02.02.01
A
01012014
52
1.02.02.01.03
A
01012014
53
1.02.02.01.03
A
01012014
54
1.02.02.01.03
A
01012014
55
1.02.02.01
A
01012014
56
1.02.02.01
A
01012014
57
1.02.02.01
A
01012014
58
1.02.02
A
01012014
59
1.02.02
A
01012014
60
1.02.02
A
01012014
61
1.02.02
A
01012014
62
1.02.02
S
01012014
63
1.02
S
01012014
64
1.02.03
A
01012014
65
1.02.03.01
A
01012014
66
1.02.03.01
A
01012014
67
1.02.03.01
A
01012014
68
1.02.03.01
S
01012014
69
1.02.03
A
01012014
70
1.02.03.02
A
01012014
71
1.02.03.02
A
01012014
72
1.02.03.02
A
01012014
73
1.02.03.02
A
01012014
74
1.02.03.02
A
01012014
75
1.02.03.02
A
01012014
76
1.02.03.02
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
5
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
Pgina 995 de 1338
CDIGO
1.02.03.02.08
1.02.03.02.09
1.02.03.02.99
1.02.03.03
1.02.03.03.01
1.02.03.03.02
1.02.03.03.03
1.02.03.03.04
1.02.03.03.05
1.02.03.03.06
1.02.03.03.07
1.02.03.03.99
1.02.03.04
1.02.03.04.01
1.02.03.04.02
1.02.03.04.03
1.02.03.04.04
1.02.03.04.05
1.02.03.04.06
1.02.03.04.07
1.02.03.04.08
1.02.03.04.09
1.02.03.04.10
1.02.03.04.11
1.02.03.04.12
1.02.03.04.13
1.02.03.04.99
1.02.03.05
1.02.03.05.01
1.02.03.05.02
1.02.03.05.02.01
1.02.03.05.02.02
1.02.03.05.03

DESCRIO
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
77
1.02.03.02
A
01012014
78
1.02.03.02
A
01012014
79
1.02.03.02
S
01012014
80
1.02.03
A
01012014
81
1.02.03.03
A
01012014
82
1.02.03.03
A
01012014
83
1.02.03.03
A
01012014
84
1.02.03.03
A
01012014
85
1.02.03.03
A
01012014
86
1.02.03.03
A
01012014
87
1.02.03.03
A
01012014
88
1.02.03.03
S
01012014
89
1.02.03
A
01012014
90
1.02.03.04
A
01012014
91
1.02.03.04
A
01012014
92
1.02.03.04
A
01012014
93
1.02.03.04
A
01012014
94
1.02.03.04
A
01012014
95
1.02.03.04
A
01012014
96
1.02.03.04
A
01012014
97
1.02.03.04
A
01012014
98
1.02.03.04
A
01012014
99
1.02.03.04
A
01012014
100
1.02.03.04
A
01012014
101
1.02.03.04
A
01012014
102
1.02.03.04
A
01012014
103
1.02.03.04
S
01012014
104
1.02.03
A
01012014
105
1.02.03.05
S
01012014
106
1.02.03.05
A
01012014
107
1.02.03.05.02
A
01012014
108
1.02.03.05.02
S
01012014
109
1.02.03.05
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
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5
01
5
01
5
01
5
01
5
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5
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5
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5
01
5
01
5
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5
01
4
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5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
Pgina 996 de 1338
CDIGO
1.02.03.05.03.01
1.02.03.05.03.02
1.02.03.05.04
1.02.03.05.05
1.02.03.05.05.01
1.02.03.05.05.02
1.02.03.05.06
1.02.03.05.06.01
1.02.03.05.06.02
1.02.03.05.99
1.02.03.06
1.02.03.06.01
1.02.03.06.02
1.02.03.06.03
1.02.03.06.04
1.02.03.06.04.01
1.02.03.06.04.02
1.02.03.06.04.03
1.02.03.06.04.04
1.02.03.06.05
1.02.03.06.99
1.02.03.07
1.02.03.07.01
1.02.03.07.02
1.02.03.08
1.02.03.09
1.03
1.03.01
1.03.01.01
1.03.01.01.01
1.03.01.01.02
1.03.02
1.03.02.01

DESCRIO
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Direitos em Alienaes de Investimentos Imobilirios
Outros Investimentos Imobilirios
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Emprstimos
Financiamentos Imobilirios
Outros Realizveis
PERMANENTE
IMOBILIZADO
OPERACIONAL CORPREO
Bens Mveis
Bens Imveis
INTANGVEL
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
110
1.02.03.05.03
A
01012014
111
1.02.03.05.03
A
01012014
112
1.02.03.05
S
01012014
113
1.02.03.05
A
01012014
114
1.02.03.05.05
A
01012014
115
1.02.03.05.05
S
01012014
116
1.02.03.05
A
01012014
117
1.02.03.05.06
A
01012014
118
1.02.03.05.06
A
01012014
119
1.02.03.05
S
01012014
120
1.02.03
A
01012014
121
1.02.03.06
A
01012014
122
1.02.03.06
A
01012014
123
1.02.03.06
S
01012014
124
1.02.03.06
A
01012014
125
1.02.03.06.04
A
01012014
126
1.02.03.06.04
A
01012014
127
1.02.03.06.04
A
01012014
128
1.02.03.06.04
A
01012014
129
1.02.03.06
A
01012014
130
1.02.03.06
S
01012014
131
1.02.03
A
01012014
132
1.02.03.07
A
01012014
133
1.02.03.07
A
01012014
134
1.02.03
A
01012014
135
1.02.03
S
01012014
136
1
S
01012014
137
1.03
S
01012014
138
1.03.01
A
01012014
139
1.03.01.01
A
01012014
140
1.03.01.01
S
01012014
141
1.03
A
01012014
142
1.03.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
5
01
6
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6
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5
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6
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5
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4
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5
01
5
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6
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6
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6
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6
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01
5
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4
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5
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5
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4
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3
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4
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5
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3
01
4
01
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CDIGO
1.03.03
1.03.03.01
1.03.03.02
1.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.09
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.09
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.01.01
2.01.03.01.02
2.01.03.01.03
2.01.03.01.04
2.01.03.02
2.01.03.02.01
2.01.03.02.02
2.01.03.02.03
2.01.03.02.04
2.01.03.02.05

DESCRIO
DIFERIDO
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
Fomento
Gesto Assistencial
PASSIVO
EXIGVEL OPERACIONAL
GESTO PREVIDENCIAL
Benefcios a Pagar
Retenes a Recolher
Recursos Antecipados
Obrigaes Contratadas
LIQUIDAO EXTRAJUDICIAL
Obrigaes com Credores
(+/-) Excesso/Insuficincia
Outras Exigibilidades
Contas a Pagar
Retenes a Recolher
Tributos a Recolher
INVESTIMENTOS
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades Limitadas
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
143
1.03
A
01012014
144
1.03.03
A
01012014
145
1.03.03
A
01012014
146
1
S
01012014
147
S
01012014
148
2
S
01012014
149
2.01
A
01012014
150
2.01.01
A
01012014
151
2.01.01
A
01012014
152
2.01.01
A
01012014
153
2.01.01
S
01012014
154
2.01.01
A
01012014
155
2.01.01.05
A
01012014
156
2.01.01.05
A
01012014
157
2.01.01
S
01012014
158
2.01
A
01012014
159
2.01.02
A
01012014
160
2.01.02
A
01012014
161
2.01.02
A
01012014
162
2.01.02
A
01012014
163
2.01.02
S
01012014
164
2.01
S
01012014
165
2.01.03
A
01012014
166
2.01.03.01
A
01012014
167
2.01.03.01
A
01012014
168
2.01.03.01
A
01012014
169
2.01.03.01
S
01012014
170
2.01.03
A
01012014
171
2.01.03.02
A
01012014
172
2.01.03.02
A
01012014
173
2.01.03.02
A
01012014
174
2.01.03.02
A
01012014
175
2.01.03.02
NVEL NATUREZA
3
01
4
01
4
01
2
01
1
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2
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3
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4
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5
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3
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5
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5
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5
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5
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4
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5
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5
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5
02
5
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2.01.03.02.06
2.01.03.02.07
2.01.03.02.08
2.01.03.02.09
2.01.03.02.99
2.01.03.03
2.01.03.03.01
2.01.03.03.02
2.01.03.03.03
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2.01.03.03.05
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2.01.03.03.99
2.01.03.04
2.01.03.04.01
2.01.03.04.02
2.01.03.04.03
2.01.03.04.04
2.01.03.04.05
2.01.03.04.06
2.01.03.04.07
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2.01.03.04.10
2.01.03.04.11
2.01.03.04.12
2.01.03.04.13
2.01.03.04.99
2.01.03.05
2.01.03.05.01
2.01.03.05.02
2.01.03.05.02.01

DESCRIO
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
176
2.01.03.02
A
01012014
177
2.01.03.02
A
01012014
178
2.01.03.02
A
01012014
179
2.01.03.02
A
01012014
180
2.01.03.02
S
01012014
181
2.01.03
A
01012014
182
2.01.03.03
A
01012014
183
2.01.03.03
A
01012014
184
2.01.03.03
A
01012014
185
2.01.03.03
A
01012014
186
2.01.03.03
A
01012014
187
2.01.03.03
A
01012014
188
2.01.03.03
A
01012014
189
2.01.03.03
S
01012014
190
2.01.03
A
01012014
191
2.01.03.04
A
01012014
192
2.01.03.04
A
01012014
193
2.01.03.04
A
01012014
194
2.01.03.04
A
01012014
195
2.01.03.04
A
01012014
196
A
01012014
197
2.01.03.04
A
01012014
198
2.01.03.04
A
01012014
199
2.01.03.04
A
01012014
200
2.01.03.04
A
01012014
201
2.01.03.04
A
01012014
202
2.01.03.04
A
01012014
203
2.01.03.04
A
01012014
204
2.01.03.04
S
01012014
205
2.01.03
A
01012014
206
2.01.03.05
S
01012014
207
2.01.03.05
A
01012014
208
2.01.03.05.02
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
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4
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5
02
5
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5
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5
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5
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5
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5
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5
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5
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5
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5
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5
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5
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5
02
5
02
5
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5
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5
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4
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5
02
5
02
6
02
Pgina 999 de 1338
CDIGO
2.01.03.05.02.02
2.01.03.05.03
2.01.03.05.03.01
2.01.03.05.03.02
2.01.03.05.04
2.01.03.05.05
2.01.03.05.05.01
2.01.03.05.05.02
2.01.03.05.06
2.01.03.05.06.01
2.01.03.05.06.02
2.01.03.05.99
2.01.03.06
2.01.03.06.01
2.01.03.06.02
2.01.03.06.03
2.01.03.06.04
2.01.03.06.04.01
2.01.03.06.04.02
2.01.03.06.04.03
2.01.03.06.04.04
2.01.03.06.05
2.01.03.06.99
2.01.03.07
2.01.03.07.01
2.01.03.07.02
2.01.03.08
2.01.03.09
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.02
2.02.02.01

DESCRIO
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Obrigaes em Alienaes de Investimentos Imobilirios
Outros Investimentos Imobilirios
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Emprstimos
Financiamentos Imobilirios
Relacionados com o Disponvel
EXIGVEL CONTINGENCIAL
GESTO PREVIDENCIAL
Proviso
COMUM
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
209
2.01.03.05.02
S
01012014
210
2.01.03.05
A
01012014
211
2.01.03.05.03
A
01012014
212
2.01.03.05.03
A
01012014
213
2.01.03.05
S
01012014
214
2.01.03.05
A
01012014
215
2.01.03.05.05
A
01012014
216
2.01.03.05.05
S
01012014
217
2.01.03.05
A
01012014
218
2.01.03.05.06
A
01012014
219
2.01.03.05.06
A
01012014
220
2.01.03.05
S
01012014
221
2.01.03
A
01012014
222
2.01.03.06
A
01012014
223
2.01.03.06
A
01012014
224
2.01.03.06
S
01012014
225
2.01.03.06
A
01012014
226
2.01.03.06.04
A
01012014
227
2.01.03.06.04
A
01012014
228
2.01.03.06.04
A
01012014
229
2.01.03.06.04
A
01012014
230
2.01.03.06
A
01012014
231
2.01.03.06
S
01012014
232
2.01.03
A
01012014
233
2.01.03.07
A
01012014
234
2.01.03.07
A
01012014
235
2.01.03
A
01012014
236
2.01.03
S
01012014
237
2
S
01012014
238
2.02
A
01012014
239
2.02.01
S
01012014
240
2.02
S
01012014
241
2.02.02
NVEL NATUREZA
6
02
5
02
6
02
6
02
5
02
5
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6
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4
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2
02
3
02
4
02
3
02
4
02
Pgina 1000 de 1338
CDIGO
2.02.02.01.01
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.03
2.02.03.01
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.01.01.01

DESCRIO
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
Proviso
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO DE COBERTURA DO PLANO
PROVISES MATEMTICAS
BENEFCIOS CONCEDIDOS
CONTRIBUIO DEFINIDA
2.03.01.01.01.01.01 Saldo de Contas dos Assistidos

2.03.01.01.01.02
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO
2.03.01.01.01.02.01 Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados - Assistidos

2.03.01.01.01.02.02 Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados - Assistidos
2.03.01.01.02
2.03.01.01.02.01
BENEFCIOS A CONCEDER
CONTRIBUIO DEFINIDA
2.03.01.01.02.01.01 Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es)

2.03.01.01.02.01.02 Saldo de Contas - Parcela Participantes
2.03.01.01.02.02

PROGRAMADO
2.03.01.01.02.02.01 Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados

2.03.01.01.02.02.02 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
2.03.01.01.02.02.03 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
2.03.01.01.02.03

NO PROGRAMADO
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
242
2.02.02.01
S
01012014
243
2.02.02
A
01012014
244
2.02.02.02
S
01012014
245
2.02
A
01012014
246
2.02.03
S
01012014
247
2
S
01012014
248
2.03
S
01012014
249
2.03.01
S
01012014
250
2.03.01.01
S
01012014
251
2.03.01.01.01
01012014
01012014
252
253
01012014
254
01012014
01012014
01012014
255
256
257
01012014
258
01012014
259
01012014
260
01012014
261
01012014
262
01012014
263
01012014
264
A
S
A
A
S
S
A
A
S
A
A
A
S
NVEL NATUREZA
5
02
4
02
5
02
3
02
4
02
2
03
3
03
4
03
5
03
6
03
2.03.01.01.01.01
2.03.01.01.01
6
6
03
03
2.03.01.01.01.02
03
2.03.01.01.01.02
2.03.01.01
2.03.01.01.02
6
5
6
03
03
03
2.03.01.01.02.01
03
2.03.01.01.02.01
03
2.03.01.01.02
03
2.03.01.01.02.02
03
2.03.01.01.02.02
03
2.03.01.01.02.02
03
2.03.01.01.02
03
Pgina 1001 de 1338
CDIGO

DESCRIO
2.03.01.01.02.03.01 Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados

2.03.01.01.02.03.02 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
2.03.01.01.02.03.03 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
2.03.01.01.03
2.03.01.01.03.01
(-)PROVISES MATEMTICAS A CONSTITUIR

(-)SERVIO PASSADO
2.03.01.01.03.01.01 (-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.01.02 (-)Participantes
2.03.01.01.03.02
(-)DFICIT EQUACIONADO
2.03.01.01.03.02.01 (-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.02.02 (-)Participantes
2.03.01.01.03.02.03 (-)Assistidos
2.03.01.01.03.03
(+/-)POR AJUSTES DAS CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS
2.03.01.01.03.03.01 (+/-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.03.02 (+/-)Participantes
2.03.01.01.03.03.03 (+/-)Assistidos
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.01.01
EQUILBRIO TCNICO
RESULTADOS REALIZADOS
SUPERVIT TCNICO ACUMULADO
2.03.01.02.01.01.01 Reserva de Contingncia

2.03.01.02.01.01.02 Reserva Especial para Reviso de Plano
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
265
01012014
266
01012014
01012014
01012014
267
268
269
01012014
270
01012014
01012014
271
272
01012014
273
01012014
274
01012014
01012014
275
276
01012014
277
01012014
278
01012014
01012014
01012014
01012014
279
280
281
282
01012014
283
01012014
284
A
A
A
S
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.03.01.01.02.03
03
2.03.01.01.02.03
03
2.03.01.01.02.03
2.03.01.01
2.03.01.01.03
6
5
6
03
03
03
2.03.01.01.03.01
03
2.03.01.01.03.01
2.03.01.01.03
6
6
03
03
2.03.01.01.03.02
03
2.03.01.01.03.02
03
2.03.01.01.03.02
2.03.01.01.03
6
6
03
03
2.03.01.01.03.03
03
2.03.01.01.03.03
03
2.03.01.01.03.03
2.03.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
6
4
5
6
03
03
03
03
2.03.01.02.01.01
03
2.03.01.02.01.01
03
Pgina 1002 de 1338
CDIGO
2.03.01.02.01.02
2.03.01.02.02
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.01.02
2.03.02.01.03
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.04

DESCRIO
(-)Dficit Tcnico Acumulado
Resultados a Realizar
FUNDOS
FUNDOS PREVIDENCIAIS
Reverso de Saldo por Exigncia Regulamentar
Reviso de Plano
Outros - Previsto em Nota Tcnica Atuarial
FUNDOS ADMINISTRATIVOS
Plano de Gesto Administrativa
Participao no Fundo Administrativo PGA
Fundos dos Investimentos
Gesto Assistencial
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
285
2.03.01.02.01
A
01012014
286
2.03.01.02
S
01012014
287
2.03
S
01012014
288
2.03.02
A
01012014
289
2.03.02.01
A
01012015
290
2.03.02.01
A
01012016
291
2.03.02.01
S
01012017
292
2.03.02
A
01012018
293
2.03.02.02
A
01012019
294
2.03.02.02
A
01012020
295
2.03.02
A
01012021
296
2
NVEL NATUREZA
6
03
5
03
3
03
4
03
5
03
5
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
2
03
III.5 U100E Partidos Polticos:

CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.01.02.01
1.01.01.01.03
1.01.01.01.03.01
1.01.01.01.03.02
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.01.01
1.01.01.02.01.99
1.01.01.02.02
1.01.01.02.02.01
1.01.01.02.02.01.01
1.01.01.02.02.01.02
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
ATIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DISPONVEL
BANCO CONTA MOVIMENTO
Bancos - Conta especfica do Fundo Partidrio
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
CRDITOS A RECEBER
Outros Crditos a Receber
(-) Proviso para Perdas
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A RECEBER
Direo Nacional
Direo Estadual
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
1
S
01012014
3
1.01
S
01012014
4
1.01.01
S
01012014
5
1.01.01.01
A
01012014
6
1.01.01.01.02
S
01012014
7
1.01.01.01
A
01012014
8
1.01.01.01.03
A
01012014
9
1.01.01.01.03
S
01012014
10
1.01.01
S
01012014
11
1.01.01.02
A
01012014
12
1.01.01.02.01
A
01012014
13
1.01.01.02.01
S
01012014
14
1.01.01.02
S
01012014
15
1.01.01.02.02
A
01012014
16
1.01.01.02.02.01
A
01012014
17
1.01.01.02.02.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
Pgina 1003 de 1338
CDIGO
1.01.01.02.02.01.03
1.01.01.02.03
1.01.01.02.03.01
1.01.01.02.03.01.01
1.01.01.02.03.01.02
1.01.01.02.03.01.03
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02.03.02.01
1.01.01.02.03.02.02
1.01.01.02.03.02.03
1.01.01.02.04
1.01.01.02.04.01
1.01.01.02.04.02
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01.01
1.01.01.03.01.02
1.01.01.03.01.03
1.01.01.03.01.04
1.01.01.03.02
1.01.01.03.02.01
1.01.01.03.02.02
1.01.01.03.03
1.01.01.03.03.01
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01.01
1.01.01.04.01.02
1.01.01.04.01.03
1.01.01.04.01.04
1.01.01.04.01.05
1.01.01.04.01.06
1.01.01.04.02

DESCRIO
Direo Municipal
SOBRAS DE CAMPANHA A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
Adiantamentos de 13 Salrio
Adiantamentos de Frias
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
18
1.01.01.02.02.01
S
01012014
19
1.01.01.02
S
01012014
20
1.01.01.02.03
A
01012014
21
1.01.01.02.03.01
A
01012014
22
1.01.01.02.03.01
A
01012014
23
1.01.01.02.03.01
S
01012014
24
1.01.01.02.03
A
01012014
25
1.01.01.02.03.02
A
01012014
26
1.01.01.02.03.02
A
01012014
27
1.01.01.02.03.02
S
01012014
28
1.01.01.02
A
01012014
29
1.01.01.02.04
A
01012014
30
1.01.01.02.04
S
01012014
31
1.01.01
S
01012014
32
1.01.01.03
A
01012014
33
1.01.01.03.01
A
01012014
34
1.01.01.03.01
A
01012014
35
1.01.01.03.01
A
01012014
36
1.01.01.03.01
S
01012014
37
1.01.01.03
A
01012014
38
1.01.01.03.02
A
01012014
39
1.01.01.03.02
S
01012014
40
1.01.01.03
A
01012014
41
1.01.01.03.03
S
01012014
42
1.01.01
S
01012014
43
1.01.01.04
A
01012014
44
1.01.01.04.01
A
01012014
45
1.01.01.04.01
A
01012014
46
1.01.01.04.01
A
01012014
47
1.01.01.04.01
A
01012014
48
1.01.01.04.01
A
01012014
49
1.01.01.04.01
S
01012014
50
1.01.01.04
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
Pgina 1004 de 1338
CDIGO
1.01.01.04.02.01
1.01.01.04.02.02
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01.01
1.01.01.05.01.02
1.01.01.05.01.03
1.01.01.05.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02.01
1.01.02.01.02.02
1.01.02.01.02.99
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03.01
1.01.02.01.03.02
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01.01.01
1.01.02.02.01.01.02
1.01.02.02.01.01.03
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02.01
1.01.02.02.01.02.02
1.01.02.02.01.02.03
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02.01
1.01.02.02.02.02
1.01.02.02.02.03
DESCRIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DISPONVEL
CAIXA
Fundo de Caixa
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Bancos
Bancos - Conta de Campanha Eleitoral
(-) Recursos de Origem no Identificada - conta retificadora
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
SOBRAS DE CAMPANHAS A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
CREDITOS A RECEBER
Ttulos a Receber
Cartes de Crdito
Aluguis a Receber

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
51
1.01.01.04.02
A
01012014
52
1.01.01.04.02
S
01012014
53
1.01.01
S
01012014
54
1.01.01.05
A
01012014
55
1.01.01.05.01
A
01012014
56
1.01.01.05.01
A
01012014
57
1.01.01.05.01
A
01012014
58
1.01.01.05.01
S
01012014
59
1.01
S
01012014
60
1.01.02
S
01012014
61
1.01.02.01
A
01012014
62
1.01.02.01.01
S
01012014
63
1.01.02.01
A
01012014
64
1.01.02.01.02
A
01012014
65
1.01.02.01.02
A
01012014
66
1.01.02.01.02
S
01012014
67
1.01.02.01
A
01012014
68
1.01.02.01.03
A
01012014
69
1.01.02.01.03
S
01012014
70
1.01.02
S
01012014
71
1.01.02.02
S
01012014
72
1.01.02.02.01
A
01012014
73
1.01.02.02.01.01
A
01012014
74
1.01.02.02.01.01
A
01012014
75
1.01.02.02.01.01
S
01012014
76
1.01.02.02.01
A
01012014
77
1.01.02.02.01.02
A
01012014
78
1.01.02.02.01.02
A
01012014
79
1.01.02.02.01.02
S
01012014
80
1.01.02.02
A
01012014
81
1.01.02.02.02
A
01012014
82
1.01.02.02.02
A
01012014
83
1.01.02.02.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
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3
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
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6
01
6
01
4
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5
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6
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7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
Pgina 1005 de 1338
CDIGO
1.01.02.02.02.04
1.01.02.02.02.99
1.01.02.02.03

DESCRIO
Outros Crditos a Receber

TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINRIAS DE DOAES E
1.01.02.02.03.01
CONTRIBUIES A RECEBER
1.01.02.02.03.01.01 Direo Nacional
1.01.02.02.03.01.02 Direo Estadual
1.01.02.02.03.01.03 Direo Municipal
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04.01
Depsitos Judiciais
1.01.02.02.04.02
1.01.02.03
ADIANTAMENTOS
1.01.02.03.01
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
1.01.02.03.01.01
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
1.01.02.03.01.02
Adiantamentos de 13 Salrio
1.01.02.03.01.03
Adiantamentos de Frias
1.01.02.03.01.04
1.01.02.03.02
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
1.01.02.03.02.01
Adiantamentos de Viagens
1.01.02.03.02.02
1.01.02.03.03
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
1.01.02.03.03.01
Fornecedores
1.01.02.04
ESTOQUES
1.01.02.04.01
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
1.01.02.04.01.01
1.01.02.04.01.02
Materiais Impressos
1.01.02.04.01.03
1.01.02.04.01.04
1.01.02.04.01.05
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
1.01.02.04.01.06
Outros Materiais
1.01.02.04.02
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
1.01.02.04.02.01
1.01.02.04.02.02
Outros Materiais
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
84
1.01.02.02.02
A
01012014
85
1.01.02.02.02
S
01012014
86
1.01.02.02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
87
88
89
90
91
92
93
94
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96
97
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99
100
101
102
103
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106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
1.01.02.02.03
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02
1.01.02.03
1.01.02.03.03
1.01.02
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04
1.01.02.04.02
1.01.02.04.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
7
7
7
5
6
6
4
5
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6
6
6
5
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4
5
6
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6
6
6
6
5
6
6
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01.01
1.01.02.05.01.02
1.01.02.05.01.03
1.01.02.05.01.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
1.02.01.01.03.02
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01.01
1.02.01.03.01.99
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01.01
1.02.01.04.01.01.02
1.02.01.04.01.01.03
1.02.01.04.01.01.04
1.02.01.04.01.01.05
1.02.01.04.01.01.06

DESCRIO
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
ATIVO NO CIRCULANTE
ATIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO
SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar - LP
Assinaturas e Anuidades a Apropriar - LP
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar - LP
Depsitos Judiciais
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
Equipamentos de Sonorizao
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
116
1.01.02
S
01012014
117
1.01.02.05
A
01012014
118
1.01.02.05.01
A
01012014
119
1.01.02.05.01
A
01012014
120
1.01.02.05.01
A
01012014
121
1.01.02.05.01
S
01012014
122
1
S
01012014
123
1.02
S
01012014
124
1.02.01
S
01012014
125
1.02.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
1.02.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03
1.02.01
1.02.01
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01
1.02.01
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
NVEL NATUREZA
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
2
01
3
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4
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5
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4
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6
6
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6
7
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7
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01
01
01
01
01
01
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.01.04.01.01.07
1.02.01.04.01.01.08
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02.01
1.02.01.04.01.02.02
1.02.01.04.01.02.03
1.02.01.04.01.02.04
1.02.01.04.01.02.05
1.02.01.04.01.02.06
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03.01
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1.02.01.04.01.03.03
1.02.01.04.01.03.04
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1.02.01.04.01.03.06
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01.01
1.02.01.04.02.01.02
1.02.01.04.02.01.03
1.02.01.04.02.01.04
1.02.01.04.02.01.05
1.02.01.04.02.01.06
1.02.01.04.02.01.07
1.02.01.04.02.01.08
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02.01
1.02.01.04.02.02.02
1.02.01.04.02.02.03
1.02.01.04.02.02.04
1.02.01.04.02.02.05
1.02.01.04.02.02.06

DESCRIO
Outras Mquinas e Equipamentos
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
Utenslios em Geral
Outros Mveis e Utenslios
VECULOS
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Utenslios em Geral
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
148
1.02.01.04.01.01
A
01012014
149
1.02.01.04.01.01
S
01012014
150
1.02.01.04.01
A
01012014
151
1.02.01.04.01.02
A
01012014
152
1.02.01.04.01.02
A
01012014
153
1.02.01.04.01.02
A
01012014
154
1.02.01.04.01.02
A
01012014
155
1.02.01.04.01.02
A
01012014
156
1.02.01.04.01.02
S
01012014
157
1.02.01.04.01
A
01012014
158
1.02.01.04.01.03
A
01012014
159
1.02.01.04.01.03
A
01012014
160
1.02.01.04.01.03
A
01012014
161
1.02.01.04.01.03
A
01012014
162
1.02.01.04.01.03
A
01012014
163
1.02.01.04.01.03
S
01012014
164
1.02.01.04
S
01012014
165
1.02.01.04.02
A
01012014
166
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A
01012014
167
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A
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168
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A
01012014
169
1.02.01.04.02.01
A
01012014
170
1.02.01.04.02.01
A
01012014
171
1.02.01.04.02.01
A
01012014
172
1.02.01.04.02.01
A
01012014
173
1.02.01.04.02.01
S
01012014
174
1.02.01.04.02
A
01012014
175
1.02.01.04.02.02
A
01012014
176
1.02.01.04.02.02
A
01012014
177
1.02.01.04.02.02
A
01012014
178
1.02.01.04.02.02
A
01012014
179
1.02.01.04.02.02
A
01012014
180
1.02.01.04.02.02
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
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6
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7
01
7
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7
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7
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5
01
6
01
7
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7
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7
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7
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7
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7
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7
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CDIGO
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1.02.01.05
1.02.01.05.01
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1.02.01.05.01.02
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1.02.01.05.03.01
1.02.01.05.03.02
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04.01
1.02.01.05.04.02
1.02.01.05.04.03
DESCRIO
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
Instalaes
Outros Bens Imveis
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
(-) Amortizao Acumulada
Marcas e Patentes
Outros Bens Incorpreos
SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
Gastos Pr-operacionais - De Organizao

CONTA
SUPERIOR
S
01012014
181
1.02.01.04.02
A
01012014
182
1.02.01.04.02.03
A
01012014
183
1.02.01.04.02.03
A
01012014
184
1.02.01.04.02.03
A
01012014
185
1.02.01.04.02.03
A
01012014
186
1.02.01.04.02.03
A
01012014
187
1.02.01.04.02.03
S
01012014
188
1.02.01.04
A
01012014
189
1.02.01.04.03
A
01012014
190
1.02.01.04.03
A
01012014
191
1.02.01.04.03
A
01012014
192
1.02.01.04.03
A
01012014
193
1.02.01.04.03
A
01012014
194
1.02.01.04.03
A
01012014
195
1.02.01.04.03
S
01012014
196
1.02.01
S
01012014
197
1.02.01.05
A
01012014
198
1.02.01.05.01
A
01012014
199
1.02.01.05.01
A
01012014
200
1.02.01.05.01
A
01012014
201
1.02.01.05.01
A
01012014
202
1.02.01.05.01
A
01012014
203
1.02.01.05.01
S
01012014
204
1.02.01.05
A
01012014
205
1.02.01.05.02
A
01012014
206
1.02.01.05.02
S
01012014
207
1.02.01.05
A
01012014
208
1.02.01.05.03
A
01012014
209
1.02.01.05.03
S
01012014
210
1.02.01.05
A
01012014
211
1.02.01.05.04
A
01012014
212
1.02.01.05.04
A
01012014
213
1.02.01.05.04
NVEL NATUREZA
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7
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7
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6
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6
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6
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6
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5
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6
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6
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1.02.02.04.01.01.06
1.02.02.04.01.01.07

DESCRIO
Outros
ATIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
Ttulos a Receber - LP
Outros Direitos Realizveis aps Exerccio Seguinte
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO
SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Depsitos Judiciais
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
214
1.02.01.05.04
A
01012014
215
1.02.01.05.04
A
01012014
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S
01012014
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S
01012014
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S
01012014
219
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A
01012014
220
1.02.02.01.01
A
01012014
221
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A
01012014
222
1.02.02.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
223
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232
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235
236
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238
239
240
241
242
243
244
245
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
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1.02.02.01.02
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1.02.02.01.03
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1.02.02.03
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1.02.02
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1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
NVEL NATUREZA
6
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6
01
6
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4
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6
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1.02.02.04.02.02.05
1.02.02.04.02.02.06
1.02.02.04.02.03

DESCRIO
MVEIS E UTENSLIOS
Utenslios em Geral
VECULOS
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Utenslios em Geral
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
246
1.02.02.04.01.01
S
01012014
247
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A
01012014
248
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A
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249
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A
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250
1.02.02.04.01.02
A
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251
1.02.02.04.01.02
A
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252
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A
01012014
253
1.02.02.04.01.02
S
01012014
254
1.02.02.04.01
A
01012014
255
1.02.02.04.01.03
A
01012014
256
1.02.02.04.01.03
A
01012014
257
1.02.02.04.01.03
A
01012014
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A
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A
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1.02.02.04.01.03
S
01012014
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1.02.02.04
S
01012014
262
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A
01012014
263
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A
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A
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A
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A
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A
01012014
270
1.02.02.04.02.01
S
01012014
271
1.02.02.04.02
A
01012014
272
1.02.02.04.02.02
A
01012014
273
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A
01012014
274
1.02.02.04.02.02
A
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275
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A
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276
1.02.02.04.02.02
A
01012014
277
1.02.02.04.02.02
S
01012014
278
1.02.02.04.02
NVEL NATUREZA
7
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1.02.02.05.04.01
1.02.02.05.04.02
1.02.02.05.04.03
1.02.02.05.04.04

DESCRIO
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
Instalaes
Outros Bens Imveis
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
Marcas e Patentes
Outros Bens Incorpreos
SISTEMAS APLICATIVOS
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
279
1.02.02.04.02.03
A
01012014
280
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A
01012014
281
1.02.02.04.02.03
A
01012014
282
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A
01012014
283
1.02.02.04.02.03
A
01012014
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1.02.02.04.02.03
S
01012014
285
1.02.02.04
A
01012014
286
1.02.02.04.03
A
01012014
287
1.02.02.04.03
A
01012014
288
1.02.02.04.03
A
01012014
289
1.02.02.04.03
A
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290
1.02.02.04.03
A
01012014
291
1.02.02.04.03
A
01012014
292
1.02.02.04.03
S
01012014
293
1.02.02
S
01012014
294
1.02.02.05
A
01012014
295
1.02.02.05.01
A
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296
1.02.02.05.01
A
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297
1.02.02.05.01
A
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298
1.02.02.05.01
A
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299
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A
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300
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S
01012014
301
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A
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302
1.02.02.05.02
A
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303
1.02.02.05.02
S
01012014
304
1.02.02.05
A
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305
1.02.02.05.03
A
01012014
306
1.02.02.05.03
S
01012014
307
1.02.02.05
A
01012014
308
1.02.02.05.04
A
01012014
309
1.02.02.05.04
A
01012014
310
1.02.02.05.04
A
01012014
311
1.02.02.05.04
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
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5
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01
6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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2.01.01.02
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01.01
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2.01.01.02.02.01
2.01.01.02.02.02
2.01.01.02.02.03
2.01.01.02.02.04
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03.01
2.01.01.02.03.02
2.01.01.02.03.03
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01.01
2.01.01.03.01.02
2.01.01.03.01.03
2.01.01.03.01.04
2.01.01.03.01.05
2.01.01.03.01.06
2.01.01.03.01.07

DESCRIO
Outros
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Outras Obrigaes a Pagar
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
312
1.02.02.05.04
A
01012014
313
1.02.02.05.04
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314
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01012014
315
2
S
01012014
316
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S
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317
2.01.01
A
01012014
318
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A
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319
2.01.01.01
S
01012014
320
2.01.01
S
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321
2.01.01.02
A
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322
2.01.01.02.01
A
01012014
323
2.01.01.02.01
A
01012014
324
2.01.01.02.01
A
01012014
325
2.01.01.02.01
A
01012014
326
2.01.01.02.01
S
01012014
327
2.01.01.02
A
01012014
328
2.01.01.02.02
A
01012014
329
2.01.01.02.02
A
01012014
330
2.01.01.02.02
A
01012014
331
2.01.01.02.02
S
01012014
332
2.01.01.02
A
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333
2.01.01.02.03
A
01012014
334
2.01.01.02.03
A
01012014
335
2.01.01.02.03
S
01012014
336
2.01.01
S
01012014
337
2.01.01.03
A
01012014
338
2.01.01.03.01
A
01012014
339
2.01.01.03.01
A
01012014
340
2.01.01.03.01
A
01012014
341
2.01.01.03.01
A
01012014
342
2.01.01.03.01
A
01012014
343
2.01.01.03.01
A
01012014
344
2.01.01.03.01
NVEL NATUREZA
6
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6
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2
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3
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4
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5
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6
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6
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6
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6
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6
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5
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6
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6
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4
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5
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2.01.01.04.01
2.01.01.04.01.01
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2.01.01.05.01
2.01.01.05.01.01
2.01.01.05.01.02
2.01.01.05.01.03
2.01.01.05.01.04
2.01.01.05.01.05
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2.01.01.06
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2.01.01.06.01.06
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01.01
2.01.01.07.01.02
2.01.01.08
DESCRIO
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A
EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES
ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO
DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
345
2.01.01.03.01
S
01012014
346
2.01.01.03
A
01012014
347
2.01.01.03.02
A
01012014
348
2.01.01.03.02
S
01012014
349
2.01.01
S
01012014
350
2.01.01.04
A
01012014
351
2.01.01.04.01
A
01012014
352
2.01.01.04.01
A
01012014
353
2.01.01.04.01
S
01012014
354
2.01.01
S
01012014
355
2.01.01.05
A
01012014
356
2.01.01.05.01
A
01012014
357
2.01.01.05.01
A
01012014
358
2.01.01.05.01
A
01012014
359
2.01.01.05.01
A
01012014
360
2.01.01.05.01
A
01012014
361
2.01.01.05.01
01012014
362
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
01012014
374
S
S
A
A
A
A
A
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S
A
A
S
NVEL NATUREZA
6
02
5
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
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4
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5
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6
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6
02
6
02
6
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6
02
6
02
2.01.01
02
2.01.01.06
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01
5
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6
6
6
6
6
4
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6
6
02
02
02
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2.01.01.09.01.01
2.01.01.09.01.02
2.01.01.09.01.03
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.01.01
2.01.02.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01.01
2.01.02.02.01.02
2.01.02.02.01.03
2.01.02.02.01.04
2.01.02.02.01.05
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02.01
2.01.02.02.02.02
2.01.02.02.02.03
2.01.02.02.02.04
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03.01
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2.01.02.02.03.03
2.01.02.02.03.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04.01
2.01.02.02.04.02
2.01.02.02.04.03
DESCRIO
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao
Poltica Das Mulheres A Efetuar
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
PASSIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
OBRIGAES SOCIAIS
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
A
A
S
A
A
A
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A
A
A
A
S
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A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.01.01.08
2.01.01.08
2.01.01
2.01.01.09
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2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04
NVEL NATUREZA
5
5
4
5
6
6
6
3
4
5
5
4
5
6
6
6
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CDIGO
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2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01.01
2.01.02.05.01.02
2.01.02.05.01.03
2.01.02.05.01.04
2.01.02.05.01.05
2.01.02.05.01.06
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02.01
2.01.02.05.02.02
2.01.02.05.02.03
DESCRIO
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Multas a Pagar
Juros a Pagar
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINARIAS DE DOAES E
CONTRIBUIES A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
OUTRAS TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
RECURSOS DE ORIGEM NO IDENTIFICADA
CONTA NICA DO TESOURO NACIONAL
RECURSOS DE FONTE VEDADA (ART. 31, I a IV, DA LEI N 9.096/1995)

CONTA
SUPERIOR
S
01012014
407
2.01.02
S
01012014
408
2.01.02.03
A
01012014
409
2.01.02.03.01
A
01012014
410
2.01.02.03.01
A
01012014
411
2.01.02.03.01
A
01012014
412
2.01.02.03.01
A
01012014
413
2.01.02.03.01
A
01012014
414
2.01.02.03.01
A
01012014
415
2.01.02.03.01
A
01012014
416
2.01.02.03.01
A
01012014
417
2.01.02.03.01
A
01012014
418
2.01.02.03.01
S
01012014
419
2.01.02.03
A
01012014
420
2.01.02.03.02
A
01012014
421
2.01.02.03.02
S
01012014
422
2.01.02
S
01012014
423
2.01.02.04
A
01012014
424
2.01.02.04.01
A
01012014
425
2.01.02.04.01
A
01012014
426
2.01.02.04.01
S
01012014
427
2.01.02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A
2.01.02.06
EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES
2.01.02.06.01
ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
2.01.02.06.01.01
Direo Nacional
2.01.02.06.01.02
Direo Estadual
2.01.02.06.01.03
Direo Municipal
2.01.02.06.01.04
Candidato
2.01.02.06.01.05
Comit Financeiro
2.01.02.06.01.06
Fundao
2.01.02.07
2.01.02.07.01
FUNDAO
2.01.02.07.01.01
Sobras Financeiras
2.01.02.07.01.02
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO
2.01.02.08
DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao
2.01.02.08.01
Poltica Das Mulheres A Efetuar
2.01.02.09
2.01.02.09.01
Pleito
2.01.02.09.01.01
Dvidas de Candidatos
2.01.02.09.01.02
Dvidas de Comits
2.01.02.09.01.03
2.02
PASSIVO NO CIRCULANTE
2.02.01
PASSIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
2.02.01.01.03.01
Pleito
2.02.01.01.03.01.01 Dvidas de Candidatos
2.02.01.01.03.01.02 Dvidas de Comits
2.02.01.01.03.01.03 Dvidas de Diretrios Partidrios

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
439
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
440
441
442
443
444
445
446
447
448
449
450
01012014
451
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
467
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
S
S
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.01.02
02
2.01.02.06
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02
02
2.01.02.08
2.01.02
2.01.02.09
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01.03
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01
5
4
5
6
6
6
2
3
4
5
5
5
6
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Pgina 1017 de 1338
CDIGO
2.02.01.02
2.02.01.02.01
2.02.01.02.02
2.02.01.02.03
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.04
2.02.01.04.01
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.01.06.01
2.02.01.06.01.01
2.02.01.06.01.02
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.01.01
2.02.02.01.02
2.02.02.01.03
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01.01
2.02.02.01.03.01.02
2.02.02.01.03.01.03
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.02.02.02
2.02.02.02.03
2.02.02.03
2.02.02.03.01
2.02.02.03.02
2.02.02.04
2.02.02.04.01
2.02.02.05
DESCRIO
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OBRIGAES DIVERSAS
PROVISES DIVERSAS
FUNDAO
Sobras Financeiras
PASSIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OBRIGAES DIVERSAS
PROVISES DIVERSAS

CONTA
SUPERIOR
S
01012014
468
2.02.01
S
01012014
469
2.02.01.02
S
01012014
470
2.02.01.02
S
01012014
471
2.02.01.02
S
01012014
472
2.02.01
A
01012014
473
2.02.01.03
A
01012014
474
2.02.01.03
S
01012014
475
2.02.01
A
01012014
476
2.02.01.04
A
01012014
477
2.02.01
S
01012014
478
2.02.01
S
01012014
479
2.02.01.06
A
01012014
480
2.02.01.06.01
A
01012014
481
2.02.01.06.01
S
01012014
482
2.02
S
01012014
483
2.02.02
S
01012014
484
2.02.02.01
S
01012014
485
2.02.02.01
S
01012014
486
2.02.02.01
S
01012014
487
2.02.02.01.03
A
01012014
488
2.02.02.01.03.01
A
01012014
489
2.02.02.01.03.01
A
01012014
490
2.02.02.01.03.01
S
01012014
491
2.02.02
A
01012014
492
2.02.02.02
A
01012014
493
2.02.02.02
A
01012014
494
2.02.02.02
S
01012014
495
2.02.02
A
01012014
496
2.02.02.03
A
01012014
497
2.02.02.03
S
01012014
498
2.02.02
A
01012014
499
2.02.02.04
A
01012014
500
2.02.02
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
4
02
5
02
6
02
6
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
Pgina 1018 de 1338
CDIGO
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01.01
2.02.02.06.01.02
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.02
2.03.01.03
2.03.01.03.01
2.03.01.04
2.03.01.04.01
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.04
2.03.02.04.01
DESCRIO
FUNDAO
Sobras Financeiras
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO SOCIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
RESERVAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
PATRIMNIO SOCIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
RESERVAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
501
2.02.02
S
01012014
502
2.02.02.06
A
01012014
503
2.02.02.06.01
A
01012014
504
2.02.02.06.01
S
01012014
505
2
S
01012014
506
2.03
S
01012014
507
2.03.01
A
01012014
508
2.03.01.01
S
01012014
509
2.03.01
A
01012014
510
2.03.01.02
A
01012014
511
2.03.01.02
S
01012014
512
2.03.01
A
01012014
513
2.03.01.03
S
01012014
514
2.03.01
A
01012014
515
2.03.01.04
S
01012014
516
2.03
S
01012014
517
2.03.02
A
01012014
518
2.03.02.01
S
01012014
519
2.03.02
A
01012014
520
2.03.02.02
A
01012014
521
2.03.02.02
S
01012014
522
2.03.02
A
01012014
523
2.03.02.03
S
01012014
524
2.03.02
A
01012014
525
2.03.02.04
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
6
02
6
02
2
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
Pgina 1019 de 1338

|U100|2.03.02.04.01|SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO|A|5|03|2.03.02.04|10000,00|C|20000,00|C|
|2.03.02.04.01|: Cdigo da linha.
|SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO|: Descrio da linha.
|5|: Nvel da conta.
Pgina 1020 de 1338

Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado

Apresenta a demonstrao do resultado das empresas imunes e isentas. No caso de entidades fechadas de previdncia complementar, ser apresentado o plano de gesto administrativa (PGA).
REGISTRO U150: DEMONSTRAO DO RESULTADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U150]
CODIGO
050
DESCRICAO
Cdigo da Conta
referencial
Descrio
TIPO
Tipo da Conta

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VALOR
IND_ VALOR
Cdigo da Conta
Superior
Conta Referencial
Descrio

C Credor
D Devedor
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
002
[04]
019
002
001
[D; C]
Pgina 1021 de 1338
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

III.1 U150A Imunes e Isentas em Geral:
CDIGO
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01.01
4.01.01.01.02
4.01.01.01.03
4.01.01.01.04
4.01.01.01.05
4.01.01.02
4.01.01.02.01
4.01.01.02.02
4.01.01.02.03
4.01.01.02.04
4.01.01.02.05
4.01.01.03
4.01.01.03.01
4.01.01.03.02
DESCRIO
SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO EXERCCIO
RECEITAS
RECEITA DAS ATIVIDADES
RECEITA DE SUBVENES
Subvenes Governamentais - Unio
Subvenes Governamentais - Estados
Subvenes Governamentais - Municpios
Subvenes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Subvenes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE DOAES
Doaes Governamentais - Unio
Doaes Governamentais - Estados
Doaes Governamentais - Municpios
Doaes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Doaes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE CONTRIBUIES
Contribuies Governamentais - Unio
Contribuies Governamentais - Estados
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
4
S
01012014
3
4.01
S
01012014
4
4.01.01
A
01012014
5
4.01.01.01
A
01012014
6
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A
01012014
7
4.01.01.01
A
01012014
8
4.01.01.01
A
01012014
9
4.01.01.01
S
01012014
10
4.01.01
A
01012014
11
4.01.01.02
A
01012014
12
4.01.01.02
A
01012014
13
4.01.01.02
A
01012014
14
4.01.01.02
A
01012014
15
4.01.01.02
S
01012014
16
4.01.01
A
01012014
17
4.01.01.03
A
01012014
18
4.01.01.03
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
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5
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5
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4
04
5
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5
04
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CDIGO
4.01.01.03.03
4.01.01.03.04
4.01.01.03.05
4.01.01.05
4.01.01.05.01
4.01.01.05.09
4.01.01.05.11
4.01.01.05.19
4.01.01.07
4.01.01.07.01
4.01.01.07.01.01
4.01.01.07.01.02
4.01.01.07.01.03
4.01.01.07.02
4.01.01.07.02.01
4.01.01.07.02.02
4.01.01.07.02.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01.01
4.01.01.07.03.01.02
4.01.01.07.03.01.03
4.01.01.07.03.01.04
4.01.01.07.03.01.05
4.01.01.07.03.01.06
4.01.01.07.03.01.07
DESCRIO
Contribuies Governamentais - Municpios
Contribuies No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Contribuies No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO VOLUNTRIO
Receitas da Gratuidade
(-) Custos e Despesas da Gratuidade
Receitas do Trabalho Voluntrio
(-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntrio
RECEITA DA VENDA DE PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
VENDA DE PRODUTOS
Da Atividade de Educao
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE MERCADORIAS
Da Atividade de Educao
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE SERVIOS
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO BSICA
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica
(bolsistas integrais Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas integrais
critrio de seleo Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais
50% critrio de seleo Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais
beneficirios previstos pelo art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
(bolsistas integrais beneficirios no carentes)
(bolsistas parciais 50% beneficirios no carentes)

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
19
4.01.01.03
A
01012014
20
4.01.01.03
A
01012014
21
4.01.01.03
S
01012014
22
4.01.01
A
01012014
23
4.01.01.05
A
01012014
24
4.01.01.05
A
01012014
25
4.01.01.05
A
01012014
26
4.01.01.05
S
01012014
27
4.01.01
S
01012014
28
4.01.01.07
A
01012014
29
4.01.01.07.01
A
01012014
30
4.01.01.07.01
A
01012014
31
4.01.01.07.01
S
01012014
32
4.01.01.07
A
01012014
33
4.01.01.07.02
A
01012014
34
4.01.01.07.02
A
01012014
35
4.01.01.07.02
S
01012014
36
4.01.01.07
01012014
01012014
37
38
01012014
39
01012014
40
01012014
41
01012014
42
01012014
43
01012014
44
S
A
A
A
A
A
A
A
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
7
7
7
7
7
7
7
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04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.01.07.03.01.08
4.01.01.07.03.01.19
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02.01
4.01.01.07.03.02.02
4.01.01.07.03.02.03
4.01.01.07.03.02.04
4.01.01.07.03.02.05
4.01.01.07.03.02.06
4.01.01.07.03.02.07
4.01.01.07.03.02.08
4.01.01.07.03.02.09
4.01.01.07.03.02.10
4.01.01.07.03.02.19
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03.01
4.01.01.07.03.03.02
4.01.01.07.03.03.03
DESCRIO
(outros casos no previstos)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS
EDUCAO SUPERIOR GRADUAO
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
integrais PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
parciais 50% PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
integrais PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
parciais 50% PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
integrais Bolsas da prpria instituio)
parciais 50% Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (outros
casos no previstos)
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS
EDUCAO SUPERIOR PS-GRADUAO
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao
(bolsistas integrais Funcionrios e seus dependentes)
(bolsistas parciais Funcionrios e seus dependentes)

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
01012014
45
46
01012014
01012014
47
48
01012014
49
01012014
50
01012014
51
01012014
52
01012014
53
01012014
54
01012014
55
01012014
56
01012014
01012014
57
58
01012014
01012014
59
60
01012014
61
01012014
62
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
NVEL NATUREZA
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.01.07.03.03.04
4.01.01.07.03.03.05
4.01.01.07.03.03.06
4.01.01.07.03.03.07
4.01.01.07.03.03.19
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04.01
4.01.01.07.03.04.02
4.01.01.07.03.04.03
4.01.01.07.03.04.04
4.01.01.07.03.04.09
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05.01
4.01.01.07.03.05.02
4.01.01.07.03.05.03
4.01.01.07.03.05.04
4.01.01.07.03.05.09
4.01.01.09
4.01.01.09.01
4.01.01.09.02
4.01.01.09.03
4.01.01.09.09
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.01.01
4.01.02.01.02
4.01.02.01.03
4.01.02.01.04
DESCRIO
(bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
(bolsistas parciais Bolsas da prpria instituio)
(outros casos no previstos)
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec
7.237/2010)
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS DE SADE
Pacientes Particulares
Convnios SUS
Convnios Outros
7.237/2010)
Servios de Sade Outros
RECEITAS DA PRESTAO DE SERVIOS DE ASSISTNCIA SOCIAL
Pacientes Particulares
Pessoa Idosa Abrigada (Art. 35 da Lei 10.741/2003)
Convnios Outros
7.237/2010)
Servios de Assistncia Social Outros
OUTRAS RECEITAS
Contribuies Sindicais
Contribuies Confederativas/Associativas
Mensalidades
Outras Receitas das Atividades
DEDUES DAS RECEITAS
DEDUES DAS RECEITAS DAS ATIVIDADES
(-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
(-) ICMS

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
63
01012014
64
01012014
65
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
66
67
68
69
70
71
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
72
73
74
75
76
77
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
4
4.01.01
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
3
4.01
4
4.01.02
5
4.01.02.01
5
4.01.02.01
5
4.01.02.01
5
4.01.02.01
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.02.01.05
4.01.02.01.06
4.01.02.01.09
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01.01
4.01.02.01.11.01.02
4.01.02.01.11.01.03
4.01.02.01.11.01.04
4.01.02.01.11.01.05
4.01.02.01.11.01.06
4.01.02.01.11.01.07
DESCRIO
(-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
(-)DEDUES - ENTIDADE DE EDUCAO (Art. 10 do ProUni)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO BSICA
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50%
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais critrio
de seleo Lei 12.101/2009)
critrio de seleo Lei 12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais
beneficirios previstos pelo art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais
beneficirios no carentes)
beneficirios no carentes)
4.01.02.01.11.01.08 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (outros casos no previstos)
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02.01
4.01.02.01.11.02.02
4.01.02.01.11.02.03
4.01.02.01.11.02.04
4.01.02.01.11.02.05
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR

GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas
integrais PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
integrais PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
91
4.01.02.01
A
01012014
92
4.01.02.01
A
01012014
93
4.01.02.01
S
01012014
94
4.01.02.01
S
01012014
95
4.01.02.01.11
01012014
96
01012014
97
01012014
98
01012014
99
01012014
100
01012014
101
01012014
102
01012014
103
01012014
104
01012014
105
01012014
106
01012014
107
01012014
108
01012014
109
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
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5
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6
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7
7
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CDIGO
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4.01.02.01.11.02.07
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4.01.02.01.11.02.09
4.01.02.01.11.02.10
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03.01
4.01.02.01.11.03.02
4.01.02.01.11.03.03
4.01.02.01.11.03.04
4.01.02.01.11.03.05
4.01.03
4.01.03.01
4.01.03.01.01
4.01.03.01.02
4.01.03.01.03
4.01.03.01.04
4.01.03.01.09
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01.01
4.01.04.01.09
DESCRIO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (outros casos no
previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR - PSGRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas
integrais Funcionrios e seus dependentes)
parciais Funcionrios e seus dependentes)
parciais Bolsas da prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (outros casos
no previstos)
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS
CUSTO DA VENDA DOS PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
Custo das Mercadorias Revendidas
Custo dos Servios Prestados
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Outros Custos
AJUSTES A VALOR PRESENTE
AJUSTES A VALOR PRESENTE
Ajuste a Valor Presente de Estoques
Outros Ajustes a Valor Presente

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
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110
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111
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112
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113
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116
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117
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118
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119
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
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01012014
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01012014
120
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130
131
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01
4.01.03
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
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5
5
5
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04
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04
04
04
04
CDIGO
4.01.05
4.01.05.01
4.01.05.01.01
4.01.05.01.02
4.01.05.01.09
4.01.09
4.01.09.01
4.01.09.01.01
4.01.09.01.02
4.01.09.01.03
4.01.09.01.04
4.01.09.01.05
4.01.09.01.06
4.01.09.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.05
4.02.01.01.09
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
4.02.01.02.04
4.02.01.02.05
4.02.01.02.09
4.02.01.03
4.02.01.03.01
4.02.01.03.02

DESCRIO
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas de Aplicaes Financeiras
Descontos Obtidos
OUTRAS RECEITAS
OUTRAS RECEITAS
Receita de Aluguis
Receita de Arrendamento
Lucros e Dividendos Recebidos
Participao em Debntures e Congneres
Receita de Venda de Bens Patrimoniais
(-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos
Outras Receitas no Associadas s Atividades
DESPESAS
DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS
HONORRIOS DA DIRETORIA
Ajuda de Custos da Diretoria
Encargos Sociais com a Diretoria
(-) Reverso de Encargos Sociais com a Diretoria
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos da Diretoria
Outras Despesas com a Diretoria
DESPESAS COM EMPREGADOS
Planos de Previdncia com Empregados
Encargos Sociais com Empregados
(-) Reverso de Encargos Sociais com Empregados
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos dos Empregados
Outros Gastos com Empregados
DESPESAS COM PESSOAS SEM VNCULO EMPREGATCIO
Prestao de Servios por Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
CONTA
SUPERIOR
S
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4.01
S
01012014
133
4.01.05
A
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4.01.05.01
A
01012014
135
4.01.05.01
A
01012014
136
4.01.05.01
S
01012014
137
4.01
S
01012014
138
4.01.09
A
01012014
139
4.01.09.01
A
01012014
140
4.01.09.01
A
01012014
141
4.01.09.01
A
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142
4.01.09.01
A
01012014
143
4.01.09.01
A
01012014
144
4.01.09.01
A
01012014
145
4.01.09.01
S
01012014
146
4
S
01012014
147
4.02
S
01012014
148
4.02.01
A
01012014
149
4.02.01.01
A
01012014
150
4.02.01.01
A
01012014
151
4.02.01.01
A
01012014
152
4.02.01.01
A
01012014
153
4.02.01.01
A
01012014
154
4.02.01.01
S
01012014
155
4.02.01
A
01012014
156
4.02.01.02
A
01012014
157
4.02.01.02
A
01012014
158
4.02.01.02
A
01012014
159
4.02.01.02
A
01012014
160
4.02.01.02
A
01012014
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S
01012014
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4.02.01
A
01012014
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4.02.01.03
A
01012014
164
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NVEL NATUREZA
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5
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5
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5
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5
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5
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2
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3
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4
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5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
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4
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5
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5
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5
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CDIGO
4.02.01.03.03
4.02.01.03.04
4.02.01.03.09
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
4.02.02.01.04
4.02.02.01.05
4.02.02.01.06
4.02.02.01.07
4.02.02.01.08
4.02.02.01.09
4.02.02.01.10
4.02.02.01.11
4.02.02.01.12
4.02.02.01.19
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01.01
4.02.03.01.02
4.02.03.01.03
4.02.03.01.09
4.02.03.02
4.02.03.02.01
4.02.03.02.02
4.02.03.02.03
4.02.03.02.04
4.02.03.02.05
4.02.03.02.06
DESCRIO
(-) Reverso de Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo
Empregatcio
Despesa com Proviso para Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo
Empregatcio
Outros Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Subvenes, Contribuies e Doaes
Prestao de Servios por Pessoas Jurdicas
Despesas de Alugueis
Despesas com Veculos
Despesas de Consumo (gua/Esgoto/Energia Eltrica/Comunicao)
Despesas de Consumo (Materiais de Expediente)
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens e Instalaes
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Multas
Encargos de Depreciao/Amortizao/Exausto
Despesa com Provises Administraivas
DESPESAS FINANCEIRAS E TRIBUTRIAS
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Juros e Multas
Descontos Concedidos
Variaes Monetrias
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS TRIBUTRIAS
Despesas com Tributos Federais
(-) Reverso de Tributos Federais
Despesas com Tributos Estaduais
(-) Reverso de Tributos Estaduais
Despesas com Tributos Municipais
(-) Reverso de Tributos Municipais

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
165
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
NVEL NATUREZA
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
3
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5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.03.02.09
4.02.03.02.10
4.02.09
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01.01
4.02.09.01.01.02
4.02.09.01.01.03
4.02.09.01.01.04
4.02.09.01.01.05
4.02.09.01.01.06
4.02.09.01.01.09
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02.01
4.02.09.01.02.02
4.02.09.01.02.03
4.02.09.01.02.09
4.02.09.01.09

DESCRIO
Outras Despesas Tributrias
(-) Reverso de Outras Despesas Tributrias
OUTRAS DESPESAS
OUTRAS DESPESAS
DESPESAS POR PROGRMAS DE APOIO, PROJETOS OU AES
ASSISTENCIAIS DE ENTIDADE DE EDUCAO
Ensino gratuito da educao bsica em unidades especficas
Programas de apoio a alunos bolsistas transporte
Programas de apoio a alunos bolsistas uniforme
Programas de apoio a alunos bolsistas material didtico
Programas de apoio a alunos bolsistas alimentao
Programas de apoio a alunos bolsistas outros
Outras Despesas relacionadas a Programas de Apoio, Projetos ou Aes
Assistenciais de Entidade de Educao
DESPESAS POR PROGRAMAS, PROJETOS OU AES DE ASSISTNCIA
SOCIAL
Atendimento
Assessoramento
Defesa e garantia de direitos
Outras Despesas relacionadas a Programas, Projetos ou Aes de Assistncia
Social
Outras Despesas Gerais
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
196
4.02.03.02
A
01012014
197
4.02.03.02
S
01012014
198
4.02
S
01012014
199
4.02.09
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
200
201
202
203
204
205
206
01012014
207
01012014
01012014
01012014
01012014
208
209
210
211
01012014
01012014
212
213
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
3
04
4
04
5
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
III.2 U150B Demonstrao do Resultado Associao de Poupana e Emprstimo

CDIGO
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.03.00
3.1.7.1.1.05.00
3.1.7.1.1.10.00
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS

1
S
01012014
2
01012014
S
3
01012014
S
4
01012014
S
5
01012014
S
6
01012014
A
7
01012014
A
8
01012014
A
CONTA
SUPERIOR
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
1
04
2
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3
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4
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5
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6
04
6
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6
04
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CDIGO
3.1.7.1.1.15.00
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3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
DESCRIO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE
ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E
REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO
FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS
IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS


9
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A
10
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A
11
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A
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A
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28
29
30
31
32
33
34
35
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
A
A
A
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3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
6
04
04
04
3.1.7.1.1.00.00
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
A
A
A
S
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.2.00.00
6
6
6
6
6
5
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04
04
04
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04
A
A
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
6
6
04
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A
A
S
A
A
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.00
6
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04
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3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
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3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
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3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22

DESCRIO
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Termo
Termo - COE

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S
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A
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A
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A
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S
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S
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A
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A
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A
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S
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A
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A
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A
56
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A
57
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A
58
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A
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
59
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62
63
64
65
66
67
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
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3.1.7.1.3.10.00
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3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.0.00.00
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3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
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3.1.7.1.5.00.00
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3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
NVEL NATUREZA
5
04
6
04
7
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7
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6
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6
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7
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04
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04
04
CDIGO
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
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3.1.7.1.5.90.10
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3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
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3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
DESCRIO
Futuro
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Intermediao de "Swap"
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF


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A
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A
78
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S
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A
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A
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S
85
01012014
A
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A
87
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A
88
01012014
A
89
01012014
A
90
01012014
A
91
01012014
A
92
01012014
A
93
01012014
A
94
01012014
A
95
01012014
A
96
01012014
A
97
01012014
A
98
01012014
A
99
01012014
A
100
01012014
S
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
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3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
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3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
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3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
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7
04
7
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7
04
7
04
7
04
6
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7
04
7
04
5
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6
04
6
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6
04
6
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6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
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6
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6
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6
04
6
04
Pgina 1033 de 1338
CDIGO
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
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3.1.7.1.7.95.06
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3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00

DESCRIO
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF

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3.1.7.1.9.60.00
DESCRIO
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
CONTROLADAS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM
CESSO
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE
ATIVOS FINANCEIROS
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE
EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL


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3.1.7.3.9.10.00
DESCRIO
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Imposto de Renda
Outras
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL


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3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00

DESCRIO
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES

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3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
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CDIGO
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3.1.8.1.2.20.20
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
DESCRIO
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE
INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS
ESPECIAIS - BANCO CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES


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S
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A
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A
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A
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254
255
256
257
CONTA
SUPERIOR
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3.1.8.1.1.55.00
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NVEL NATUREZA
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04
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S
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A
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A
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3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
DESCRIO
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS


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S
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S
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A
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A
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A
279
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A
280
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S
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A
282
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A
283
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S
284
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S
285
01012014
A
286
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A
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A
288
01012014
A
289
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A
CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
6
04
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04
Pgina 1039 de 1338
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3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
DESCRIO
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros
Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Termo
Termo - COE
Futuro
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Outros
Outros - COE
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
PERDAS PERMANENTES
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
CONTROLADAS
Despesas Administrativas

DT_INI
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM ORDEM TIPO

290
291
292
293
294
295
296
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306
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310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
320
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
S
A
A
A
S
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04
04
04
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04
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A
S
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.0.00.00
6
5
04
04
Pgina 1040 de 1338
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3.1.8.1.7.77.00
DESCRIO
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL


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SUPERIOR
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3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
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3.1.8.1.8.30.10
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3.1.8.1.8.30.20
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3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
DESCRIO
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Provises para Operaes de Crdito
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundode


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CONTA
SUPERIOR
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NVEL NATUREZA
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3.1.8.1.8.30.00
7
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04
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3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
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3.1.8.1.9.15.40
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3.1.8.1.9.52.30
3.1.8.1.9.55.00
3.1.8.1.9.60.00

DESCRIO
Outras
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE
ATIVOS FINANCEIROS
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE
DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA ISS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS
DE EXPORTAO
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE
DESENVOLVIMENTO

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CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.8.30.00
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NVEL NATUREZA
7
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A
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6
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A
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A
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6
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3.1.8.1.9.52.00
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3.1.8.1.9.85.00
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3.1.8.1.9.90.00
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3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
DESCRIO
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Outros
DESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS


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NVEL NATUREZA
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3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.8.0.00.00
6
6
6
6
7
7
7
7
6
4
5
6
6
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7
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7
7
6
4
5
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
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CDIGO
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.10
3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
DESCRIO
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO
PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO
OPERACIONAL E PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras


441
01012014
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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453
454
455
456
457
458
459
460
461
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.8.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
3.0.0.0.0.00.00
04
S
S
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
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3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3
4
5
6
5
6
7
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
III.3 U150C Demonstrao do Resultado Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
CONTA
SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
3
01012014
3
S
3.01
01012014
4
S
3.01.01
01012014
01012014
5
6
S
S
3.01.01.01
3.01.01.01.01
NVEL NATUREZA
1
04
2
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3.01.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02.01
3.01.01.01.01.02.02
3.01.01.01.01.02.03
3.01.01.01.01.02.04
3.01.01.01.01.02.05
3.01.01.01.01.02.06
3.01.01.01.01.02.07
3.01.01.01.01.02.08
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3.01.01.01.01.02.10
3.01.01.01.01.02.11
3.01.01.01.01.02.12
3.01.01.01.01.02.13
3.01.01.01.01.02.14
3.01.01.01.01.02.15
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3.01.01.01.01.02.17
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
DESCRIO
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-)Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios
e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-)Indenizaes Avisadas
(-)Despesas com Sinistro
(-)Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
(-)Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-)Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-)Outras Despesas de Seguros
(-)Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas - Previdncia
Variaes das Provises Tcnicas - Previdncia
(-)Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-)Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-)Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas - Capitalizao
(-)Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-)Despesas de Comercializao - Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao

CONTA
SUPERIOR
01012014
7
A
3.01.01.01.01.01
01012014
8
A
3.01.01.01.01.01
01012014
9
A
3.01.01.01.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
10
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37
38
A
A
S
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
NVEL NATUREZA
6
04
6
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04
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04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
3.01.01.01.01.03.12
3.01.01.01.01.03.13
3.01.01.01.01.03.14
3.01.01.01.01.03.15
3.01.01.01.01.03.16
3.01.01.01.01.03.17
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3.01.01.01.01.03.19
3.01.01.01.01.03.20
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04.01
3.01.01.01.01.04.02
3.01.01.01.01.04.03
3.01.01.01.01.04.04

DESCRIO
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Resultados Positivos em participaes Societrias
Patrimnio Lquido
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art. 21)
Encargos Sociais (inclusive FGTS)
CONTA
SUPERIOR
01012014
39
S
3.01.01.01.01
01012014
40
A
3.01.01.01.01.03
01012014
41
A
3.01.01.01.01.03
01012014
42
A
3.01.01.01.01.03
01012014
43
A
3.01.01.01.01.03
01012014
44
A
3.01.01.01.01.03
01012014
45
A
3.01.01.01.01.03
01012014
46
A
3.01.01.01.01.03
01012014
47
A
3.01.01.01.01.03
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
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6
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6
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6
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6
04
6
04
6
04
01012014
48
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
49
50
51
52
53
54
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
6
6
6
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55
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04
01012014
56
3.01.01.01.01.03
04
01012014
57
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
58
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60
61
62
63
64
A
A
S
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
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04
04
04
04
04
Pgina 1047 de 1338
CDIGO
3.01.01.01.01.04.05
3.01.01.01.01.04.06
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
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3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24
3.01.01.01.01.04.25
3.01.01.01.01.04.26
3.01.01.01.01.04.27
3.01.01.01.01.04.28
3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30
3.01.01.01.01.04.31
3.01.01.01.01.04.32
3.01.01.01.01.04.33

DESCRIO
Gratificaes a Administradores
Localizao e Funcionamento
Encargos de Depreciao e Amortizao
Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
(-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-)Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-)Variaes Cambiais Passivas
(-)Juros Sobre o Capital Prprio
(-)Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-)Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas
em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
(-)Outras Despesas Financeiras
(-)Resultados Negativos em Participaes Societrias
Patrimnio Lquido
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
(-)Despesas com Imveis de Renda
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-)Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do
Intangvel
CONTA
SUPERIOR
01012014
65
A
3.01.01.01.01.04
01012014
66
A
3.01.01.01.01.04
01012014
67
A
3.01.01.01.01.04
01012014
68
A
3.01.01.01.01.04
01012014
69
A
3.01.01.01.01.04
01012014
70
A
3.01.01.01.01.04
01012014
71
A
3.01.01.01.01.04
01012014
72
A
3.01.01.01.01.04
01012014
73
A
3.01.01.01.01.04
01012014
74
A
3.01.01.01.01.04
01012014
75
A
3.01.01.01.01.04
01012014
76
A
3.01.01.01.01.04
01012014
77
A
3.01.01.01.01.04
01012014
78
A
3.01.01.01.01.04
01012014
79
A
3.01.01.01.01.04
01012014
80
A
3.01.01.01.01.04
01012014
81
A
3.01.01.01.01.04
01012014
82
A
3.01.01.01.01.04
01012014
83
A
3.01.01.01.01.04
01012014
84
A
3.01.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
01012014
01012014
01012014
85
86
87
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
04
04
04
01012014
88
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
89
90
91
92
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
04
04
04
04
01012014
93
3.01.01.01.01.04
04
Pgina 1048 de 1338
CDIGO
3.01.01.01.01.04.34
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01

DESCRIO
(-)Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
(-)Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-)Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada
(-)Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-)Participaes de Debntures
(-)Participaes de Empregados
(-)Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-)Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-)Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-)Proviso para o Imposto de Renda
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
94
95
A
S
3.01.01.01.01.04
3.01.01
6
4
04
04
01012014
96
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
97
98
99
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
III.4 U150D Plano de Gesto Administrativa - Entidades Fechadas de Previdncia Complementar:

CDIGO
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01.01
4.01.01.01.01.01
4.01.01.01.01.02
4.01.01.01.02
4.01.01.01.03
DESCRIO
Encerramento do Exerccio
RECEITAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
CORRENTES
PATROCINADOR(ES)
Contribuio para Custeio
Reembolsos
Instituidor(es)
Participantes
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
4
S
01012014
3
4.01
S
01012014
4
4.01.01
S
01012014
5
4.01.01.01
A
01012014
6
4.01.01.01.01
A
01012014
7
4.01.01.01.01
A
01012014
8
4.01.01.01
A
01012014
9
4.01.01.01
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
5
04
5
04
Pgina 1049 de 1338
CDIGO
4.01.01.01.04
4.01.01.01.05
4.01.01.02
4.01.01.03
4.01.01.04
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.02
4.01.03
4.01.04
4.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.01.01
4.02.01.01.01.02
4.02.01.01.01.03
4.02.01.01.01.04
4.02.01.01.01.05
4.02.01.01.01.99
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.04.01

DESCRIO
Autopatrocinados
Remuneraes das Contribuies em Atraso/Contratadas
Dotao Inicial
Doaes
INVESTIMENTOS
Custeio Administrativo
Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos
Gesto Assistencial
Diretas
Outras
DESPESAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
4.02.01.01.04.01.01 Consultoria Atuarial

4.02.01.01.04.01.02 Consultoria Contbil
4.02.01.01.04.01.03 Consultoria Jurdica
4.02.01.01.04.01.04 Recursos Humanos
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
10
4.01.01.01
A
01012014
11
4.01.01.01
A
01012014
12
4.01.01
A
01012014
13
4.01.01
A
01012014
14
4.01.01
S
01012014
15
4.01
A
01012014
16
4.01.02
A
01012014
17
4.01.02
A
01012014
18
4.01
A
01012014
19
4.01
A
01012014
20
4.01
S
01012014
21
4
S
01012014
22
4.02
S
01012014
23
4.02.01
S
01012014
24
4.02.01.01
A
01012014
25
4.02.01.01.01
A
01012014
26
4.02.01.01.01
A
01012014
27
4.02.01.01.01
A
01012014
28
4.02.01.01.01
A
01012014
29
4.02.01.01.01
A
01012014
30
4.02.01.01.01
A
01012014
31
4.02.01.01
A
01012014
32
4.02.01.01
S
01012014
33
4.02.01.01
S
01012014
34
4.02.01.01.04
01012014
35
01012014
36
01012014
37
01012014
38
A
A
A
A
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
4
04
4
04
4
04
3
04
4
04
4
04
3
04
3
04
3
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
7
7
7
Pgina 1050 de 1338
04
04
04
04
CDIGO

DESCRIO
4.02.01.01.04.01.05 Informtica
4.02.01.01.04.01.06 Gesto/Planejamento Estratgico
4.02.01.01.04.01.99 Outras
4.02.01.01.04.02
PESSOA JURDICA

4.02.01.01.04.02.05 Informtica
4.02.01.01.04.02.07 Auditoria Contbil
4.02.01.01.04.02.08 Auditoria Atuarial/Benefcios
4.02.01.01.04.02.99 Outras
4.02.01.01.05
4.02.01.01.06
4.02.01.01.99
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01.01
4.02.01.02.01.02
4.02.01.02.01.03
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
39
01012014
40
01012014
01012014
41
42
01012014
43
01012014
44
01012014
45
01012014
46
01012014
47
01012014
48
01012014
49
01012014
50
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
51
52
53
54
55
56
57
58
59
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
4
5
6
6
6
Pgina 1051 de 1338
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.01.02.01.04
4.02.01.02.01.05
4.02.01.02.01.99
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
4.02.01.02.04
4.02.01.02.04.01

DESCRIO
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Viagens e Estadias
PESSOA FSICA

4.02.01.02.04.01.05 Informtica
4.02.01.02.04.01.99 Outras
4.02.01.02.04.02
PESSOA JURDICA

4.02.01.02.04.02.05 Informtica
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
60
4.02.01.02.01
A
01012014
61
4.02.01.02.01
A
01012014
62
4.02.01.02.01
A
01012014
63
4.02.01.02
A
01012014
64
4.02.01.02
S
01012014
65
4.02.01.02
S
01012014
66
4.02.01.02.04
01012014
67
01012014
68
01012014
69
01012014
70
01012014
71
01012014
72
01012014
01012014
73
74
01012014
75
01012014
76
01012014
77
01012014
78
01012014
79
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
Pgina 1052 de 1338
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO

DESCRIO

4.02.01.02.04.02.07 Auditoria Contbil
4.02.01.02.04.02.08 Auditoria Atuarial/Benefcios
4.02.01.02.04.02.99 Outras
4.02.01.02.05
4.02.01.02.06
4.02.01.02.99
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01.01
4.02.02.01.01.02
4.02.02.01.01.03
4.02.02.01.01.04
4.02.02.01.01.05
4.02.02.01.01.99
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.01
Despesas Gerais
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Viagens e Estadias
PESSOA FSICA
4.02.02.01.04.01.01 Consultoria de Investimentos

DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
80
01012014
81
01012014
82
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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91
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94
95
96
97
98
99
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100
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101
01012014
102
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103
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
5
5
5
3
4
5
6
6
6
6
6
6
5
5
5
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7
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7
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO

DESCRIO
4.02.02.01.04.01.05 Informtica
4.02.02.01.04.01.99 Outras
4.02.02.01.04.02
PESSOA JURDICA

4.02.02.01.04.02.05 Informtica
4.02.02.01.04.02.07 Auditoria de Investimentos
4.02.02.01.04.02.99 Outras
4.02.02.01.05
4.02.02.01.06
4.02.02.01.99
4.02.02.02
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01.01
4.02.02.02.01.02
4.02.02.02.01.03
4.02.02.02.01.04
4.02.02.02.01.05
Despesas Gerais
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
104
01012014
105
01012014
01012014
106
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01012014
108
01012014
109
01012014
110
01012014
111
01012014
112
01012014
113
01012014
114
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
5
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5
4
5
6
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6
6
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04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.02.02.01.99
4.02.02.02.02
4.02.02.02.03
4.02.02.02.04
4.02.02.02.04.01

DESCRIO
Outras
Viagens e Estadias
PESSOA FSICA

4.02.02.02.04.01.05 Informtica
4.02.02.02.04.01.99 Outras
4.02.02.02.04.02
PESSOA JURDICA

4.02.02.02.04.02.05 Informtica
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
126
4.02.02.02.01
A
01012014
127
4.02.02.02
A
01012014
128
4.02.02.02
S
01012014
129
4.02.02.02
S
01012014
130
4.02.02.02.04
01012014
131
01012014
132
01012014
133
01012014
134
01012014
135
01012014
136
01012014
01012014
137
138
01012014
139
01012014
140
01012014
141
01012014
142
01012014
143
01012014
144
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
NVEL NATUREZA
6
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
7
7
7
7
7
7
6
7
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7
7
7
7
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO

DESCRIO
4.02.02.02.04.02.07 Auditoria de Investimentos

4.02.02.02.04.02.99 Outras
4.02.02.02.05
4.02.02.02.06
4.02.02.02.99
4.02.03
4.02.04
4.02.09
4.03
4.03.01
4.03.01.01
4.03.01.01.01
4.03.01.02
4.03.01.02.01
4.03.02
4.03.02.01
4.03.02.01.01
4.03.02.02
4.03.02.02.01
4.03.03
4.05
4.05.01
4.05.02
4.07
Despesas Gerais
Outras Despesas
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios
Outras Despesas
CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS - GESTO
ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
Gesto Assistencial
FLUXO DOS INVESTIMENTOS - GESTO ADMINISTRATIVA
Fluxo Positivo dos Investimentos
Fluxo Negativo dos Investimentos
Constituio/Reverso dos Fundos - GESTO ADMINISTRATIVA
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
01012014
145
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
146
147
148
149
150
151
152
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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153
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155
156
157
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160
161
162
163
164
165
166
167
168
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
A
S
S
A
S
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02
4.02
4.02
4
4.03
4.03.01
4.03.01.01
4.03.01
4.03.01.02
4.03
4.03.02
4.03.02.01
4.03.02
4.03.02.02
4.03
4
4.05
4.05
4
NVEL NATUREZA
7
7
5
5
5
3
3
3
2
3
4
5
4
5
3
4
5
4
5
3
2
3
3
2
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04
04
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04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
III.5 U150E Partidos Polticos:

CDIGO
DESCRIO
3
APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
3.01
3.01.01
DESPESAS EFETUADAS COM FUNDO PARTIDRIO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
1
01012014
1
04
S
2
01012014
2
3
04
S
3
01012014
3
3.01
04
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CDIGO
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.09
3.01.01.01.01.10
3.01.01.01.01.11
3.01.01.01.01.12
3.01.01.01.01.13
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03.01
3.01.01.01.03.02
3.01.01.01.03.03
3.01.01.01.03.04
DESCRIO
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
3.01.01.01.03.05
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
3.01.01.01.03.06
3.01.01.01.03.07
3.01.01.01.03.08
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04.01
3.01.01.01.04.02
3.01.01.01.04.03
Pedgios e Servios de Txi

Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
4
3.01.01
S
01012014
5
3.01.01.01
A
01012014
6
3.01.01.01.01
A
01012014
7
3.01.01.01.01
A
01012014
8
3.01.01.01.01
A
01012014
9
3.01.01.01.01
A
01012014
10
3.01.01.01.01
A
01012014
11
3.01.01.01.01
A
01012014
12
3.01.01.01.01
A
01012014
13
3.01.01.01.01
A
01012014
14
3.01.01.01.01
A
01012014
15
3.01.01.01.01
A
01012014
16
3.01.01.01.01
A
01012014
17
3.01.01.01.01
A
01012014
18
3.01.01.01.01
S
01012014
19
3.01.01.01
A
01012014
20
3.01.01.01.02
A
01012014
21
3.01.01.01.02
A
01012014
22
3.01.01.01.02
S
01012014
23
3.01.01.01
A
01012014
24
3.01.01.01.03
A
01012014
25
3.01.01.01.03
A
01012014
26
3.01.01.01.03
A
01012014
27
3.01.01.01.03
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
28
29
30
31
32
33
34
35
A
A
A
A
S
A
A
A
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
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6
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6
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04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.04.04
3.01.01.01.04.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05.01
3.01.01.01.05.02
3.01.01.01.05.03
3.01.01.01.05.04
3.01.01.01.05.05
3.01.01.01.05.06
3.01.01.01.06
3.01.01.01.06.01
3.01.01.01.06.02
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07.01
3.01.01.01.07.02
3.01.01.01.07.03
3.01.01.01.07.04
3.01.01.01.07.05
3.01.01.01.07.06
3.01.01.01.07.07
3.01.01.01.07.08
3.01.01.01.07.09
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08.01
3.01.01.01.08.02
3.01.01.01.08.03
3.01.01.01.08.04
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09.01
3.01.01.01.09.02
3.01.01.01.09.03
3.01.01.01.09.04
3.01.01.01.09.05

DESCRIO
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Outros Materiais
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
36
3.01.01.01.04
A
01012014
37
3.01.01.01.04
S
01012014
38
3.01.01.01
A
01012014
39
3.01.01.01.05
A
01012014
40
3.01.01.01.05
A
01012014
41
3.01.01.01.05
A
01012014
42
3.01.01.01.05
A
01012014
43
3.01.01.01.05
A
01012014
44
3.01.01.01.05
S
01012014
45
3.01.01.01
A
01012014
46
3.01.01.01.06
A
01012014
47
3.01.01.01.06
S
01012014
48
3.01.01.01
A
01012014
49
3.01.01.01.07
A
01012014
50
3.01.01.01.07
A
01012014
51
3.01.01.01.07
A
01012014
52
3.01.01.01.07
A
01012014
53
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A
01012014
54
3.01.01.01.07
A
01012014
55
3.01.01.01.07
A
01012014
56
3.01.01.01.07
A
01012014
57
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S
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58
3.01.01.01
A
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59
3.01.01.01.08
A
01012014
60
3.01.01.01.08
A
01012014
61
3.01.01.01.08
A
01012014
62
3.01.01.01.08
S
01012014
63
3.01.01.01
A
01012014
64
3.01.01.01.09
A
01012014
65
3.01.01.01.09
A
01012014
66
3.01.01.01.09
A
01012014
67
3.01.01.01.09
A
01012014
68
3.01.01.01.09
NVEL NATUREZA
6
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3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01.01
3.01.01.01.10.01.02
3.01.01.01.10.01.03
3.01.01.01.10.01.04
3.01.01.01.10.01.05

TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
3.01.01.01.10.02
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
3.01.01.01.10.02.01
3.01.01.01.10.02.02
3.01.01.01.10.02.03
3.01.01.01.10.02.04
3.01.01.01.10.02.05
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11.01
3.01.01.01.11.02
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01.01
3.01.01.02.01.02
3.01.01.02.01.03
3.01.01.02.01.04
3.01.01.02.01.05
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Eventos Promocionais
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE
PESQUISA OU DE DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao
E Educao Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alistamento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
3.01.01.02.02
3.01.01.02.02.01
3.01.01.02.03
3.01.01.02.03.01
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04.01
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
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69
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04
S
5
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70
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6
01012014
71
3.01.01.01.10
04
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6
01012014
72
3.01.01.01.10.01
04
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6
01012014
73
3.01.01.01.10.01
04
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6
01012014
74
3.01.01.01.10.01
04
A
6
01012014
75
3.01.01.01.10.01
04
A
6
01012014
76
3.01.01.01.10.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
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93
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A
A
A
A
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A
A
A
A
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S
A
3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11
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3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
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3.01.01.02.01
3.01.01.02
3.01.01.02.02
3.01.01.02
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3.01.01.02
3.01.01.02.04
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CDIGO
3.01.01.02.04.02
3.01.01.02.04.03
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
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3.01.01.03.01.07
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3.01.01.03.02.01
3.01.01.03.02.02
3.01.01.03.02.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03.01
3.01.01.03.03.02
3.01.01.03.03.03
3.01.01.03.03.04
DESCRIO
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
Locao de Bens Mveis
Taxas de Condomnios
Passagens Areas
Fretes e Carretos
3.01.01.03.03.05
3.01.01.03.03.06
3.01.01.03.03.07
3.01.01.03.03.08
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04.01

Passagens Areas
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
99
3.01.01.02.04
A
01012014
100
3.01.01.02.04
S
01012014
101
3.01.01
S
01012014
102
3.01.01.03
A
01012014
103
3.01.01.03.01
A
01012014
104
3.01.01.03.01
A
01012014
105
3.01.01.03.01
A
01012014
106
3.01.01.03.01
A
01012014
107
3.01.01.03.01
A
01012014
108
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A
01012014
109
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A
01012014
110
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A
01012014
111
3.01.01.03.01
A
01012014
112
3.01.01.03.01
A
01012014
113
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A
01012014
114
3.01.01.03.01
A
01012014
115
3.01.01.03.01
S
01012014
116
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A
01012014
117
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A
01012014
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A
01012014
119
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S
01012014
120
3.01.01.03
A
01012014
121
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A
01012014
122
3.01.01.03.03
A
01012014
123
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A
01012014
124
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01012014
01012014
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125
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128
129
130
A
A
A
A
S
A
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03
3.01.01.03.04
NVEL NATUREZA
6
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6
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5
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6
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04

CDIGO
3.01.01.03.04.02
3.01.01.03.04.03
3.01.01.03.04.04
DESCRIO
Fretes e Carretos
3.01.01.03.04.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05.01
3.01.01.03.05.02
3.01.01.03.05.03
3.01.01.03.05.04
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3.01.01.03.05.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06.01
3.01.01.03.06.02
3.01.01.03.06.03
3.01.01.03.06.04
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3.01.01.03.08.02
3.01.01.03.08.03
3.01.01.03.08.04
3.01.01.03.08.05
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Servios de Limpeza
Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
131
3.01.01.03.04
A
01012014
132
3.01.01.03.04
A
01012014
133
3.01.01.03.04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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134
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161
162
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S
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
3.01.01.03.04
3.01.01.03
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
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3.01.01.03.05
3.01.01.03
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3.01.01.03.06
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3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
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3.01.01.03.06
3.01.01.03
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3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
NVEL NATUREZA
6
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CDIGO
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3.01.01.03.09
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3.01.01.03.09.01.01
3.01.01.03.09.01.02
3.01.01.03.09.01.03
3.01.01.03.09.01.04
3.01.01.03.09.01.05
DESCRIO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02.01
3.01.01.03.09.02.02
3.01.01.03.09.02.03
3.01.01.03.09.02.04
3.01.01.03.09.02.05
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10.01
3.01.01.03.10.02
3.01.01.03.10.03
3.01.01.03.10.04
3.01.01.03.10.05
3.01.01.03.10.06
3.01.01.03.10.07
3.01.01.03.10.08
3.01.01.03.10.09
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11.01
3.01.01.03.11.02
3.01.01.03.11.03
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01.01
3.01.01.04.01.02
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral
DVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDRIO
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
ENCARGOS FINANCEIROS
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
01012014
163
3.01.01.03.08
04
S
5
01012014
164
3.01.01.03
04
A
6
01012014
165
3.01.01.03.09
04
A
6
01012014
166
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
167
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
168
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
169
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
170
3.01.01.03.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
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5
6
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5
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04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.04.01.03
3.01.01.04.01.04
DESCRIO
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
3.01.01.05
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE PROGRAMAS DE

PROMOO E DIFUSO DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
3.01.01.05.01
3.01.01.05.02
3.01.01.06
3.01.01.06.01
3.01.01.06.02
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01.01
3.01.02.01.01.02
3.01.02.01.01.03
3.01.02.01.01.04
3.01.02.01.01.05
3.01.02.01.01.06
3.01.02.01.01.07
3.01.02.01.01.08
3.01.02.01.01.09
3.01.02.01.01.10
3.01.02.01.01.11
3.01.02.01.01.12
3.01.02.01.01.13
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02.01
3.01.02.01.02.02
3.01.02.01.02.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03.01
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da

Participao Poltica Das Mulheres
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
Proviso para Perdas
DESPESAS EFETUADAS COM OUTROS RECURSOS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
Locao de Bens Mveis
Taxas de Condomnios
Passagens areas

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
195
3.01.01.04.01
A
01012014
196
3.01.01.04.01
S
01012014
197
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
4
3.01.01
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
3.01.01.05
3.01.01.05
3.01.01
3.01.01.06
3.01.01.06
3.01
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.03
04
5
5
4
5
5
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
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04
04
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

CDIGO
3.01.02.01.03.02
3.01.02.01.03.03
3.01.02.01.03.04
DESCRIO
Fretes e Carretos
3.01.02.01.03.05
3.01.02.01.03.06
3.01.02.01.03.07
3.01.02.01.03.08
3.01.02.01.03.09
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04.01
3.01.02.01.04.02
3.01.02.01.04.03
3.01.02.01.04.04
3.01.02.01.04.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05.01
3.01.02.01.05.02
3.01.02.01.05.03
3.01.02.01.05.04
3.01.02.01.05.05
3.01.02.01.05.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06.01
3.01.02.01.06.02
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07.01
3.01.02.01.07.02
3.01.02.01.07.03
3.01.02.01.07.04
3.01.02.01.07.05
3.01.02.01.07.06
3.01.02.01.07.07

Dirias
Servios Contbeis
Encargos Sociais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Outros Materiais
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Servios de Limpeza
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
225
3.01.02.01.03
A
01012014
226
3.01.02.01.03
A
01012014
227
3.01.02.01.03
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
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04
04
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

CDIGO
3.01.02.01.07.08
3.01.02.01.07.09
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08.01
3.01.02.01.08.02
3.01.02.01.08.03
3.01.02.01.08.04
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09.01
3.01.02.01.09.02
3.01.02.01.09.03
3.01.02.01.09.04
3.01.02.01.09.05
3.01.02.01.09.06
3.01.02.01.09.07
3.01.02.01.10
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01.01
3.01.02.01.10.01.02
3.01.02.01.10.01.03
3.01.02.01.10.01.04
3.01.02.01.10.01.05
DESCRIO
Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02.01
3.01.02.01.10.02.02
3.01.02.01.10.02.03
3.01.02.01.10.02.04
3.01.02.01.10.02.05
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11.01
3.01.02.01.11.02
3.01.02.02
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
01012014
257
3.01.02.01.07
04
A
6
01012014
258
3.01.02.01.07
04
S
5
01012014
259
3.01.02.01
04
A
6
01012014
260
3.01.02.01.08
04
A
6
01012014
261
3.01.02.01.08
04
A
6
01012014
262
3.01.02.01.08
04
A
6
01012014
263
3.01.02.01.08
04
S
5
01012014
264
3.01.02.01
04
A
6
01012014
265
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
266
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
267
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
268
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
269
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
270
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
271
3.01.02.01.09
04
S
5
01012014
272
3.01.02.01
04
A
6
01012014
273
3.01.02.01.10
04
A
6
01012014
274
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
275
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
276
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
277
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
278
3.01.02.01.10.01
04
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279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
3.01.02.01.10
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11
3.01.02
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3.01.02.02.01
3.01.02.02.01.01
3.01.02.02.01.02
3.01.02.02.01.03
3.01.02.02.01.04
3.01.02.02.01.05
3.01.02.02.02
3.01.02.02.02.01
3.01.02.02.03
3.01.02.02.03.01
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04.01
3.01.02.02.04.02
3.01.02.02.04.03
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01.01
3.01.02.03.01.02
3.01.02.03.01.03
3.01.02.03.01.04
3.01.02.03.01.05
3.01.02.03.01.06
3.01.02.03.01.07
3.01.02.03.01.08
3.01.02.03.01.09
3.01.02.03.01.10
3.01.02.03.01.11
3.01.02.03.01.12
3.01.02.03.01.13
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02.01
DESCRIO
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE
PESQUISA OU DE DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao
E Educao Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alimento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
Locao de Bens Mveis

CONTA
SUPERIOR
S
01012014
289
3.01.02.02
A
01012014
290
3.01.02.02.01
A
01012014
291
3.01.02.02.01
A
01012014
292
3.01.02.02.01
A
01012014
293
3.01.02.02.01
A
01012014
294
3.01.02.02.01
01012014
295
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
S
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
3.01.02.02
3.01.02.02.02
3.01.02.02
3.01.02.02.03
3.01.02.02
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03
3.01.02.03.02
NVEL NATUREZA
5
04
6
04
6
04
6
04
6
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6
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5
6
5
6
5
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04
04
04
04
04
04
04
04

CDIGO
3.01.02.03.02.02
3.01.02.03.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03.01
3.01.02.03.03.02
3.01.02.03.03.03
3.01.02.03.03.04
DESCRIO
Taxas de Condomnios
Passagens Areas
Fretes e Carretos
3.01.02.03.03.05
3.01.02.03.03.06
3.01.02.03.03.07
3.01.02.03.03.08
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04.01
3.01.02.03.04.02
3.01.02.03.04.03
3.01.02.03.04.04
3.01.02.03.04.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05.01
3.01.02.03.05.02
3.01.02.03.05.03
3.01.02.03.05.04
3.01.02.03.05.05
3.01.02.03.05.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06.01
3.01.02.03.06.02
3.01.02.03.06.03
3.01.02.03.06.04
3.01.02.03.06.05
3.01.02.03.06.06
3.01.02.03.06.07

Servios Contbeis
Encargos Sociais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Servios de Limpeza
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
320
3.01.02.03.02
A
01012014
321
3.01.02.03.02
S
01012014
322
3.01.02.03
A
01012014
323
3.01.02.03.03
A
01012014
324
3.01.02.03.03
A
01012014
325
3.01.02.03.03
A
01012014
326
3.01.02.03.03
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
6
6
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5
6
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5
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04
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04
04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

CDIGO
3.01.02.03.06.08
3.01.02.03.06.09
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07.01
3.01.02.03.07.02
3.01.02.03.07.03
3.01.02.03.07.04
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08.01
3.01.02.03.08.02
3.01.02.03.08.03
3.01.02.03.08.04
3.01.02.03.08.05
3.01.02.03.08.06
3.01.02.03.08.07
3.01.02.03.09
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01.01
3.01.02.03.09.01.02
3.01.02.03.09.01.03
3.01.02.03.09.01.04
3.01.02.03.09.01.05
DESCRIO
Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais (exceto juros e multas)
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02.01
3.01.02.03.09.02.02
3.01.02.03.09.02.03
3.01.02.03.09.02.04
3.01.02.03.09.02.05
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10.01
3.01.02.03.10.02
3.01.02.03.10.03
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
01012014
352
3.01.02.03.06
04
A
6
01012014
353
3.01.02.03.06
04
S
5
01012014
354
3.01.02.03
04
A
6
01012014
355
3.01.02.03.07
04
A
6
01012014
356
3.01.02.03.07
04
A
6
01012014
357
3.01.02.03.07
04
A
6
01012014
358
3.01.02.03.07
04
S
5
01012014
359
3.01.02.03
04
A
6
01012014
360
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
361
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
362
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
363
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
364
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
365
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
366
3.01.02.03.08
04
S
5
01012014
367
3.01.02.03
04
S
6
01012014
368
3.01.02.03.09
04
A
7
01012014
369
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
370
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
371
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
372
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
373
3.01.02.03.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
3.01.02.03.09
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
6
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7
7
7
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04
04
04
04
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CDIGO
3.01.02.03.10.04
3.01.02.03.10.05
3.01.02.03.10.06
3.01.02.03.10.07
3.01.02.03.10.08
3.01.02.03.10.09
3.01.02.03.11
3.01.02.03.11.01
3.01.02.03.11.02
3.01.02.03.11.03
3.01.02.04
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01.01
3.01.02.04.01.02
3.01.02.04.01.03
3.01.02.04.01.04
3.01.02.04.01.05
3.01.02.04.01.06
DESCRIO
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral (exceto juros e multas)
DVIDAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
ENCARGOS FINANCEIROS
Juros
Multas
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
3.01.02.05
DESPESAS COM CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE

PROMOO E DIFUSO DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
3.01.02.05.01
3.01.02.06
3.01.02.06.01
3.01.02.06.02
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.02
3.03
3.03.01
3.03.01.01
Despesas Com Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da

Participao Poltica Das Mulheres
Proviso para Perdas
OUTRAS DESPESAS
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
RECEITAS OPERACIONAIS - FUNDO PARTIDRIO
COTAS RECEBIDAS

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
384
3.01.02.03.10
A
01012014
385
3.01.02.03.10
A
01012014
386
3.01.02.03.10
A
01012014
387
3.01.02.03.10
A
01012014
388
3.01.02.03.10
A
01012014
389
3.01.02.03.10
S
01012014
390
3.01.02.03
A
01012014
391
3.01.02.03.11
A
01012014
392
3.01.02.03.11
A
01012014
393
3.01.02.03.11
S
01012014
394
3.01.02
S
01012014
395
3.01.02.04
A
01012014
396
3.01.02.04.01
A
01012014
397
3.01.02.04.01
A
01012014
398
3.01.02.04.01
A
01012014
399
3.01.02.04.01
A
01012014
400
3.01.02.04.01
A
01012014
401
3.01.02.04.01
S
01012014
402
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
403
404
405
406
407
408
409
410
411
412
413
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
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6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
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4
3.01.02
A
S
A
A
S
S
A
A
S
S
S
3.01.02.05
3.01.02
3.01.02.06
3.01.02.06
3
3.02
3.02.01
3.02.01
3
3.03
3.03.01
04
5
4
5
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3
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04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.01.01.01
3.03.01.02
3.03.01.02.01
3.03.01.02.02
3.03.01.02.03
DESCRIO
Cotas Recebidas em Recursos Financeiros
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - FUNDO
PARTIDRIO A PARTIR DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
3.03.01.03
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS

- FUNDO PARTIDRIO A PARTIR DO PLEITO DE 2010
3.03.01.03.01
3.03.01.03.02
3.03.01.03.03
3.03.01.04
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01.01
3.03.01.04.01.02
3.03.01.04.01.03
3.03.01.05
3.03.01.05.01
3.03.01.05.01.01
3.03.01.05.01.02
3.03.01.06
3.03.01.06.01
3.03.01.06.01.01
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01.01
3.03.02.01.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02.01
3.03.02.01.02.02
3.03.02.02

Sobras de Campanha - Comits
Sobras de Campanha - Partidos Polticos
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - FUNDO PARTIDRIO
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
JUROS E OUTRAS RENDAS
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Fundo Partidrio
OUTRAS RECEITAS DO FUNDO PARTIDRIO
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS DO FUNDO PARTIDRIO
Outras Receitas Diversas do Fundo Partidrio
RECEITAS OPERACIONAIS - OUTROS RECURSOS
RECEITAS DE DOAES
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
RECEITAS DE CONTRIBUIES

CONTA
SUPERIOR
A
01012014
414
3.03.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
415
416
417
418
S
A
A
A
3.03.01
3.03.01.02
3.03.01.02
3.03.01.02
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
A
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
NVEL NATUREZA
5
04
4
5
5
5
04
04
04
04
4
3.03.01
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01
3.03.01.04
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01
3.03.01
3.03.01.05
3.03.01.05.01
3.03.01.05.01
3.03.01
3.03.01.06
3.03.01.06.01
3.03
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02
5
5
5
4
5
6
6
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4
5
6
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.02.02.01
3.03.02.02.02
3.03.02.02.03
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01.01
3.03.02.03.01.02
3.03.02.03.01.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02.01
3.03.02.03.02.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01.01
3.03.02.04.01.02
3.03.02.04.01.03
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02.01
3.03.02.04.02.02
3.03.02.04.02.03
3.03.02.05
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01.01
3.03.02.05.01.02
3.03.02.05.01.03
3.03.02.05.01.04
3.03.02.05.01.05
3.03.02.06
3.03.02.06.01
3.03.02.06.02
3.03.02.06.03

DESCRIO
Parlamentares
Filiados
Outras Contribuies
DOAES PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Carto de Crdito
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - OUTROS RECURSOS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
JUROS E OUTRAS RENDAS
Juros
Multas
Descontos Obtidos
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Outros Recursos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - OUTROS
RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
CONTA
SUPERIOR
A
01012014
444
3.03.02.02
A
01012014
445
3.03.02.02
A
01012014
446
3.03.02.02
S
01012014
447
3.03.02
S
01012014
448
3.03.02.03
A
01012014
449
3.03.02.03.01
A
01012014
450
3.03.02.03.01
A
01012014
451
3.03.02.03.01
S
01012014
452
3.03.02.03
A
01012014
453
3.03.02.03.02
A
01012014
454
3.03.02.03.02
S
01012014
455
3.03.02
S
01012014
456
3.03.02.04
A
01012014
457
3.03.02.04.01
A
01012014
458
3.03.02.04.01
A
01012014
459
3.03.02.04.01
S
01012014
460
3.03.02.04
A
01012014
461
3.03.02.04.02
A
01012014
462
3.03.02.04.02
A
01012014
463
3.03.02.04.02
S
01012014
464
3.03.02
S
01012014
465
3.03.02.05
A
01012014
466
3.03.02.05.01
A
01012014
467
3.03.02.05.01
A
01012014
468
3.03.02.05.01
A
01012014
469
3.03.02.05.01
A
01012014
470
3.03.02.05.01
01012014
01012014
01012014
01012014
471
472
473
474
S
A
A
A
3.03.02
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02.06
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
4
5
5
5
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04
04
04
04
CDIGO
3.03.02.07
3.03.02.07.01
3.03.02.07.02
3.03.02.07.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01.01
3.03.03.01.02
3.03.03.01.03
3.03.03.01.04
3.03.03.01.05
3.03.03.01.06
3.03.03.01.07
3.04
3.04.01
3.04.01.01
3.04.01.02

DESCRIO
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS
- OUTROS RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
Venda de Materiais de Divulgao
Taxas de Inscrio
Aluguis
Venda de Publicaes
Rendimentos de Cartes de Crdito
Receitas com Eventos Realizados
Outras
OUTRAS RECEITAS
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
475
476
477
478
479
480
481
482
483
484
485
486
487
488
489
490
491
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
NVEL NATUREZA
4
3.03.02
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3
3.04
3.04.01
3.04.01
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
4
|U150|3.04.01.01| GANHOS NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO|A|4|04|3.04.01|10000,00|C|
|3.04.01.01|: Cdigo da linha.
|GANHOS NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO|: Descrio da linha.
|4|: Nvel da conta.
|3.04.01|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo final (R$ 10.000,00).
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04
04
04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas
Apresenta o clculo do IRPJ das empresas imunes e isentas, no caso de receitas auferidas oriundas de atividades no relacionadas s atividades das empresas imunes e isentas.
REGISTRO U180: CLCULO DO IPRJ DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U180]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
Sim
No
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 1073 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:

DESCRIO
CDIGO
1
Base de Clculo do IRPJ
2
3
ORDEM
1
2
3
TIPO
E
R
CNA
FORMATO
LINHA
ECF
1
NS
SE(U180(1)<=0)
ENTAO 0
SENAO U180(1) * 0,15
FIM_SE
01012014
CNA
NS
SE (U180(1) <= (20000 *

MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO ((U180(1) - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10)
FIM_SE
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
Alquota de 15%
4
Adicional
5
6
7
DEDUES
(-)Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de
Clculo Estimada
01012014
01012014
01012014
5
6
7
R
E
E
NS
NS
4
5
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos,

Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996,
art. 64)
01012014
NS
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais

Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte (demais)
(-) Demais Dedues
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
10
11
12
E
E
CNA
NS
NS
NS
8
9
10
10
11
12
FRMULA
SOMA(U180(3:4)) - SOMA(U180(6:11))
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Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas
Este registro deve ser preenchido pelas:
a) entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997;
b) as associaes de poupana e emprstimo.
Ateno: As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao. Nesses casos, a contribuio social sobre o lucro lquido pode ser apurada
anualmente ou trimestralmente. A pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ pode optar pela apurao anual da CSLL, que est sujeita ao pagamento da CSLL apurada sobre a base de clculo estimada
mensalmente ou sobre balano ou balancete de suspenso ou reduo.
REGISTRO U182: CLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[U182]
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
TIPO
E
01012014
CNA
01012014
FORMATO
LINHA
ECF
1
FRMULA
Base de Clculo da CSLL
CSLL Apurada
DEDUES
SE
(U182(1)
<
0)
ENTAO
0
SENAO
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()
=
"S")
ENTAO
U182(1)
*
0,15
SENAO
U182(1)*
0,09
FIM_SE
FIM_SE
ORIENTAES
A pessoa jurdica imune ou isenta do IRPJ deve
informar, nesta linha, a base de clculo para fins
da determinao da CSLL.
A base de clculo o resultado positivo do
perodo, apurado em conformidade com o
disposto na Lei n 6.404, de 1976, ajustado pelas
adies e excluses, em conformidade com a
legislao vigente, deduzido da compensao do
valor correspondente base de clculo negativa
da CSLL, de perodos de apurao anteriores,
que estiver sendo compensada no perodo de
apurao, observado o limite de 30% (trinta por
cento) do valor do resultado do perodo ajustado,
quando a pessoa jurdica apurar a CSLL
trimestralmente ou em 31 de dezembro do anocalendrio (ajuste anual).
O valor a ser informado, nesta linha, o
resultante da aplicao da alquota vigente sobre
o informado na linha U182/01.
art. 17):
jurdicas de seguros privados, das de
capitalizao e das referidas nos incisos I a VII,
IX e X do 1 do art. 1 da Lei Complementar n
105, de 10 de janeiro de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais
pessoas jurdicas.
NS
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CDIGO
4
DESCRIO
DT_INI
01012014

DT_FIM
ORDEM
4
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
3
NS
CSLL (MP n 1.807/1999, art.
8)
01012014
(-)CSLL Mensal Paga por

Estimativa
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha somente deve ser preenchida pelas
pessoas jurdicas citadas no 1 do art. 22 da Lei
n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram
base de clculo de CSLL negativa e valores
adicionados temporariamente ao lucro lquido,
correspondentes a perodos de apurao
encerrados at 31 de dezembro de 1998, e que
optaram por escriturar, em seu ativo, como
crdito compensvel com dbitos da CSLL, o
valor equivalente a dezoito por cento da soma
daquelas parcelas.
A compensao a ser informada, nesta linha,
pelo valor original do crdito, somente pode ser
efetuada com at 30% (trinta por cento) do saldo
da CSLL constante da linha ECF U182/02 em
cada perodo de apurao (trimestral/anual).
pessoas jurdicas imunes ou isentas do IRPJ que
apuram a CSLL anualmente.
ajuste anual os valores de estimativa
efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio
objeto da declarao.
crdito da contribuio extinto por meio de:
deduo da CSLL retida por rgo pblico,
compensao solicitada por meio da Declarao
de Compensao (PER/DComp), compensao
autorizada por medida judicial e valores pagos
mediante Darf.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL
anual com base em balano e/ou de suspenso ou
reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata
o art. 8 da MP n 1.807, de 1999, e reedies,
compensado com a CSLL apurada nesses
balanos ou balancetes, uma vez que o clculo
para fins de observao do limite de 30% deve
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CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
NS
01012014
NS
DT_INI
DT_FIM
(-)Parcelamento Formalizado
de CSLL sobre a Base de
Clculo Estimada

rgos, Autarquias e
9.430/1996, art. 64)
FRMULA
ORIENTAES
ser feito no balano de 31 de dezembro do anocalendrio (ajuste anual).
pessoas jurdicas que apuram a CSLL
anualmente.
Informar, nesta linha, o valor original de CSLL,
apurado no transcorrer do ano-calendrio, sobre
a base de clculo estimada, inclusive sobre o
resultado apurado em balano ou balancete de
reduo, que seja objeto de parcelamento
deferido pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil at 31 de maro do ano-calendrio
subseqente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores
parcelados no pode gerar saldo negativo de
contribuio.
2) O pedido de restituio ou a utilizao para
compensao,
mediante
Declarao
de
administrativo, do saldo de parcelamento de
CSLL devida por estimativa ou apurada em
balano ou balancete de suspenso ou reduo,
fica condicionado ao pagamento do referido
parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Valor total constante do processo de
parcelamento (principal + multa + juros) = R$
7.000,00;
Informar, nesta linha, o valor correspondente
CSLL retida na fonte por rgo pblico federal
sobre as receitas que integram a base de clculo
da CSLL devida.
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CDIGO
DESCRIO

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
NS
01012014
NS
DT_INI
DT_FIM
(-)CSLL Retida na Fonte pelas

Demais Entidades da
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
9
art. 30)
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na
fonte por rgo pblico federal no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do
ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
retida na fonte para as pessoas jurdicas que
Indicar o valor correspondente CSLL retida na
fonte, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida, pelas seguintes
indiretamente, detenha a maioria do capital
social com direito a voto, e que dela recebam
recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar sua execuo oramentria
e financeira na modalidade total no Sistema
Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
fonte no utilizados na apurao da CSLL
de limite.
Informar o valor correspondente CSLL retida
na fonte por outras pessoas jurdicas de direito
privado, pela prestao de servios de limpeza,
conservao, manuteno, segurana, vigilncia,
transporte de valores e locao de mo-de-obra,
pela prestao de servios de assessoria
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CDIGO
DESCRIO
10

ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
10
NS
01012014
12
CNA
NS
10
DT_INI
DT_FIM
FRMULA

rgos, Autarquias e
Fundaes dos Estados, Distrito
Federal e Municpios (Lei n
10.833/2003, art. 33)
11
CSLL A PAGAR
U182(2)
SOMA(U182(4:10))
ORIENTAES
creditcia, mercadolgica, gesto de crdito,
seleo e riscos, administrao de contas a pagar
e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
Ateno:
de limite;
Indicar o valor correspondente CSLL retida na
fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por
seus rgos, autarquias e fundaes, sobre as
receitas que integram a base de clculo da CSLL
devida.
Ateno:
de limite.
- Soma aritmtica dos valores informados nas
linhas ECF U182/02 a U182/09.
|U182|1|Base de Clculo da CSLL|10000,00|
|Base de Clculo da CSLL|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
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Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U

REGISTRO U990: ENCERRAMENTO DO BLOCO U
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U990]
QTD_LIN

do Bloco U
Quantidade total de registros do Bloco U
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |U990|2000|

|2000|: A quantidade total de registros do Bloco U 2.000 (dois mil registros).
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Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas

Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X
REGISTRO X001: ABERTURA DO BLOCO X
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo X001.
004
Valores
vlidos
[X001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave X001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X001|0|
|X001|: Identificao do tipo do registro.
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Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral

Este registro deve ser preenchido somente pelas pessoas jurdicas que, de acordo com a legislao vigente, tenham direito a iseno ou reduo do imposto de renda, reconhecido pelo rgo
competente, em virtude do exerccio de atividades incentivadas.
A pessoa jurdica deve informar individualizadamente todos os benefcios fiscais a que tem direito e o seu respectivo projeto.
REGISTRO X280: ATIVIDADES INCENTIVADAS PJ EM GERAL
REGRA_SEM_ISENCAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
IND_ATIV
Tipo de Benefcio
Fiscal
Selecionar no campo Benefcio Fiscal o tipo de benefcio (iseno ou reduo do IRPJ)

em relao a cada projeto aprovado no rgo competente, conforme lista disponvel
na Caixa de Combinao. E, para cada projeto aprovado selecionar no campo Projeto
se o mesmo corresponde a "Novo Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao",
"Diversificao", "Manuteno de Empreendimento", "Prouni", Padis ou Outros.
I) Iseno: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica:
a) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento
industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, at 31 de dezembro
de 1997, nos termos da MP n 1.740-32, de 1999, convalidada pela Lei n 9.808, de
1999, art. 13;
b) que tenham empreendimento industrial ou agrcola decorrente de projeto aprovado
ou protocolizado at 14 de novembro de 1997 nas reas de atuao da Sudam e da
Sudene.
c) instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos
no beneficente, que aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni) nos termos
do art. 5 da Lei n 11.096, de 13 de janeiro de 2005, no perodo de vigncia do termo
de adeso.
d) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento
industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene empreendimento
fabricante de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em
tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, cujos projetos tenham
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X280]
Sim
[00; 01; 02;

03; 04; 05;
06; 07; 08;
09]
Sim
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Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
sido aprovados nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de

2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo utilizado o beneficio fiscal nos termos
do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, o prazo de fruio
passa a ser de dez anos contado a partir da data de publicao da Medida Provisria
no 540, de 2 de agosto de 2011.
e) que explora atividade transporte internacional areo, martimo e terrestre, quando
as companhias brasileiras de igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa no pas
de nacionalidade da empresa estrangeira;
f) subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na hiptese de ser pessoa
jurdica domiciliada no Brasil) que exploram atividades prprias e diretamente
vinculadas organizao ou realizao no Brasil dos Eventos (inciso VI do art. 2 da
Lei n 12.350, de 2010) relativos s Competies e s seguintes atividades
relacionadas s Competies, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou
apoiadas pela Subsidiria Fifa no Brasil:
f.1) os congressos da Fifa, banquetes, cerimnias de abertura, encerramento,
premiao e outras cerimnias, sorteio preliminar, final e quaisquer outros sorteios,
lanamentos de mascote e outras atividades de lanamento;
f.2) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de imprensa;
f.3) atividades culturais: concertos, exibies, apresentaes, espetculos ou outras
expresses culturais, bem como os projetos Futebol pela Esperana (Football for
Hope) ou projetos beneficentes similares;
f.4) partidas de futebol e sesses de treino; e
f.5) outras atividades consideradas relevantes para a realizao, organizao,
preparao, marketing, divulgao, promoo ou encerramento das Competies.
g) Jogos Olmpicos Rio 2016:
g.1) empresas vinculadas ao Comit International Olympique - CIO, e domiciliadas
no Brasil, em relao aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e
diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (Jogos e as atividades
a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas
pelo CIO, APO ou RIO 2016) de que trata o art. 9 da Lei n 12.780, de 2013.
g.2) Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016, em relao aos
fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas,
oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo CIO, APO ou
RIO 2016, de que trata o art. 10 da Lei n 12.780, de 2013.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a
que tem direito: "Novo Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao",
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Obrigatrio
Campo
Rtulo

Descrio
"Diversificao", "Prouni", Evento Fifa, Servio da Fifa (SPE), Eventos CIO,

Servios do CIO (SPE) ou "Outros".
II - Reduo
a) Reduo de 100% (cem por cento) de alquotas (Padis): Este tipo de benefcio
deve ser selecionado pela pessoa jurdica que tenha projeto aprovado em Portaria
Conjunta do Ministrio da Fazenda, do Ministrio da Cincia e Tecnologia e do
Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior, no mbito do
Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
(Padis) (Lei n 11.484, de 2007, arts. 1 a 11).
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil - RFB beneficiria do PADIS.
2) A pessoa jurdica que utilizar indevidamente do benefcio sujeitar ao pagamento
do imposto em relao a cada perodo de apurao acrescido de juros e multa, sem
prejuzo das sanes penais cabveis.
A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal Padis".
b) Reduo de 75%: Este tipo deve ser selecionado pela pessoa jurdica que seja
titular de projeto protocolizado e aprovado aps 23 de agosto de 2000, enquadrado em
setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional, que tenha sido instalado, ampliado, modernizado ou
diversificado, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000,
art. 1 e reedies, alterado pela Lei n 11.196, de 2005, art. 32).
Ateno:
1) A pessoa jurdica que utilizar indevidamente do benefcio sujeitar ao pagamento
do imposto em relao a cada perodo de apurao acrescido de juros e multa, sem
prejuzo das sanes penais cabveis.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear reconhecimento do direito reduo
Secretaria da Receita Federal do Brasil (Decretos n 4.212 e 4.213, de 2002, art. 3).
A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem
direito: "Novo Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao", Diversificao" ou
"Outros".
c) Reduo de 70%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica que
tenha explorao de atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme
projetos aprovados pelo Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985, nos termos
da alnea a do inciso I do art. 570 do Decreto n 3.000, de 1999.
Ateno: A pessoa jurdica dever selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal
a que tem direito: "Novo Empreendimento" ou "Outros".
d) Reduo de 50%: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica:
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Pgina 1085 de 1338
Obrigatrio
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
d.1) que mantenha explorao de restaurante de turismo e de empreendimentos de

apoio atividade turstica, conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de
Turismo at 31/12/1985, nos termos da alnea b do inciso I do art. 570 do Decreto
n 3.000, de 1999;
d.2) que mantenha explorao de atividade hoteleira e outros meios de hospedagem,
de projeto de ampliao do empreendimento, conforme disposto nos arts.567, 568, e
570, inciso II , alnea "a" do Decreto n 3.000, de 1999;
que tem direito: "Manuteno de Empreendimento", "Ampliao" ou "Outros".
e) Reduo de 33,33%: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa
jurdica que mantiver empreendimento de explorao de atividade hoteleira e outros
meios de hospedagem, conforme projeto de ampliao aprovado pelo Conselho
Nacional de Turismo at 31/12/1995, nos termos dos arts. 568, 1 ; 570, II, "b" do
que tem direito: "Ampliao" ou "Outros".
f) Reduo de 25%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas:
f.1) que seja titular de empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado,
ampliado, modernizado ou diversificado, a partir de 1 de janeiro de 1998, nas reas
de atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto tenha sido protocolizado no perodo
de 15 de novembro de 1997 a 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de 2000, art. 1 e
reedies, e MP n 1.740-32, de 1999, convalidada pela Lei n 9.808, de 1999, art. 13);
f.2) que tenha empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam
e da Sudene, cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro
de 1997 e at 23 de agosto de 2000 (Lei n 9.532, de 1997, art. 3, inciso III; MP n
2.058, de 2000, art. 1 e reedies, alterado pela Lei n 11.196, de 2005, art. 32);
que tem direito: "Novo Empreendimento", Modernizao, Ampliao,
Diversificao ou Outros".
g) Reduo de 12,5%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas
jurdicas detentoras de empreendimentos , nas reas de atuao da Sudam e da Sudene,
dos setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional e para os que tm sede na rea de jurisdio da Zona Franca
de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n
2.058, de 2000, art. 2 e reedies).
Ateno:
1) a pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem
direito: "Manuteno de Empreendimento".
Pgina 1086 de 1338
Obrigatrio
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
2) As pessoas jurdicas devem pleitear reconhecimento do direito reduo Receita

Federal, cujo pedido instrudo com a declarao de que trata o item 3 deste Ateno
(Decretos n 4.212 e 4.213, de 2002, art. 3).
3) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica
apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao requerimento solicitando
a declarao de que satisfaz as condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
h) Reduo por Reinvestimento: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pelas
pessoas jurdicas que pleiteiam a reduo de at 30% do valor do imposto de renda. A
partir de 1 de janeiro de 2001 somente gozam desse benefcio as pessoas jurdicas
que detenham empreendimentos dos setores da economia que venham a ser
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional.
que tem direito: "Outros".
IND_PROJ
Indicador de Projeto
Benefcio fiscal:
00 No preenchido
01 Iseno
02 Reduo de 100%
03 Reduo de 75%
04 Reduo de 70%
05 Reduo de 50%
06 Reduo de 33,33%
07 Reduo de 25%
08 Reduo de 12,5%
09 Reduo por Reinvestimento
Projeto
00 No preenchido
01 Novo Empreendimento
02 Modernizao
03 Ampliao
04 Diversificao
05 Manuteno do Empreendimento
06 Prouni
07 - Padis
08 Eventos Fifa
09 Servios da Fifa (SPE)
10 Eventos CIO
[00; 01; 02;

03; 04; 05;
06; 07; 08;
09; 10; 11;
99]
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Sim
Campo
ATO_CONC
VIG_INI
VIG_FIM
Rtulo
Ato Concessrio
Incio da Vigncia
Fim da Vigncia

Descrio
11 Servios do CIO (SPE)

99 Outros
Ato Concessrio - Natureza e Nmero: Informar neste campo o nmero do ato
concessrio do benefcio fiscal.
Ateno: No caso de projeto nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, informar
neste campo o nmero do ato da unidade da RFB editado para reconhecimento do
direito ao benefcio fiscal.
Prazo de Vigncia Incio
Informar a data de incio de fruio do benefcio conforme consignada no Ato
Concessrio.
Prazo de Vigncia Fim
Informar a data de encerramento do prazo de fruio do benefcio conforme
consignada no Ato Concessrio.
Tipo
Tamanho
Decimal
030
008
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim

N
2
Campo
IND_ATIV

REGRA_ISENCAO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 01 (Iseno), se N610 (5) + N610 (10) + N610 (15) +
N610 (20) + N610 (25) + N610 (30) + N610 (35) + N610 (40) > 0 ou P230 (6) > 0.
Tipo
Aviso
REGRA_REDUCAO_100: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 02 (Reduo de 100%), se N610 (45) > 0
Aviso
REGRA_REDUCAO_75: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 03 (Reduo de 75%), se N610 (50) > 0 ou P230
(11) > 0.
Aviso
(16) > 0.
Avso
(21) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_33: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02)igual a 06 (Reduo de 33,33%), se N610 (65) > 0 ou P320
(26) > 0.
Aviso
(31) > 0.
Aviso
Pgina 1088 de 1338

REGRA_REDUCAO_12: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02)igual a 08 (Reduo de 12,5%), se N610 (75) > 0 ou P320
(36) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_REINVESTIMENTO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 09 (Reduo por
Reinvestimento), se N610 (77) > 0 ou P300 (9).
Aviso
Erro
Erro
IND_PROJ
VIG_INI
REDUCAO_ISENCAO_REDUCAO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07,
ou 08, se N630 (17) > 0 ou P300 (7) + P300 (8) > 0.
REGRA_IND_PROJ_ACEITO: Verifica se IND_PROJ (Campo 03) compatvel com a atividade.
O erro ocorre:
1) Se X280.IND_ATIV = 1 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 6 ou 8 ou 9 ou 10 ou 11 ou 99)
2) Se X280.IND_ATIV = 2 e X280.IND_PROJ diferente de 7 ou 99
3) Se X280.IND_ATIV = 3 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
5) Se X280.IND_ATIV = 5 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 5 ou 99
7) Se X280.IND_ATIV = 7 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
9) Se X280.IND_ATIV = 9 e X280.IND_PROJ diferente de 99
REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se VIG_INI (Campo 05) menor ou igual a 0000.DT_FIN.
VIG_FIM
REGRA_MAIOR_IGUAL_DT_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a 0000.DT_INI.
Erro
REGRA_MAIOR_IGUAL_VIG_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a VIG_INI (Campo 05).
Erro
|X280|01|08|11111111112014|01012014|31122016|
|01|: Benefcio fiscal (01 = Iseno).
|08|: Indicador de projeto (08 = Eventos Fifa).
|11111111112014|: Ato concessrio (1111111111/2014).
|01012014|: Incio da vigncia (01/01/2014).
|31122014|: Fim da vigncia (31/12/2016).
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Erro

Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao/importao de bens, servios, direitos ou que tenha auferido receitas
financeiras ou incorrido em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade;
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado. (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008)
Este registro tambm deve ser preenchida pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou dependncias
discriminados no art. 1 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da IN RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
3) Considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresente, uma ou mais das seguintes caractersticas: (art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n 11.727, de 2008)
I - no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II - conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
a) sem exigncia de realizao de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
b) condicionada ao no exerccio de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
III - no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento) os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV - no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
4) Os regimes fiscais privilegiados esto relacionados no art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 2010.
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REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Texto fixo contendo X291
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X291]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Pgina 1091 de 1338
Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
EXPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
BENS
01012014
Exportaes de Bens para

Pessoas Vinculadas
01012014
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de
exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o
preo da mercadoria ou produto acrescido das
despesas regularmente integrantes do preo
estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita
decorrente dos servios prestados ou direitos
alienados.
Ateno: A soma das linhas ECF X291/01,
X291/02, X291/04, X291/05, X291/07, X291/08,
X291/10 e X291/11 deve coincidir com a soma dos
campos "Total da Operao" e "Juros" do registro
X300.
Converso em Reais: A converso da receita de
vendas nas exportaes de bens, em reais, efetuada
da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira
convertido em reais taxa de cmbio fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil,
para compra, em vigor na data de embarque dos bens
para o exterior; (inciso I do art. 29 da IN RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para
o exterior aquela averbada no Sistema Integrado de
Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF n 28, de
1994, e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de bens efetuadas para
pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, que goze
de regime fiscal privilegiado, o valor da exportao
Pgina 1092 de 1338

TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
SERVIOS
01012014
Exportaes de Servios para

Pessoas Vinculadas
01012014
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Exportaes de Bens para

Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
01012014
Demais Exportaes de Bens
DT_FIM ORDEM
FRMULA
ORIENTAES
deve ser informado na linha ECF X291/02, ainda
que se trate de pessoa vinculada ou que a operao
tenha sido efetuada por intermdio de interposta
pessoa.
Valor total das exportaes de bens efetuadas para
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportaes de bens para
pessoas no relacionadas nas linhas ECF X291/01 e
X291/02.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas
pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras, a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas, e outras receitas
vinculadas a operaes financeiras ativas, devem ser
informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de
vendas nas exportaes de servios convertido, em
reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim
de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para
efeito da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de servios efetuadas
para pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
exportao deve ser informado na linha ECF
Pgina 1093 de 1338

TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
DIREITOS
01012014
10
Exportaes de Direitos para

Pessoas Vinculadas
01012014
11
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Exportaes de Servios para

01012014
Demais Exportaes de
Servios
10
11
DT_FIM ORDEM
FRMULA
ORIENTAES
X291/05, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
que a operao tenha sido efetuada por intermdio
de interposta pessoa.
Valor total das exportaes de servios efetuadas
para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
Valor total das demais exportaes de servios para
pessoas no relacionadas nas linhas X291/04 e
X291/05.
Deve ser informado o valor da receita auferida em
decorrncia de operaes que importem alienao a
qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transferncia de propriedade de
direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de
vendas nas exportaes de direitos convertido, em
reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim
de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para
efeito da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas
para pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
exportao deve ser informado na linha ECF
Pgina 1094 de 1338

TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
12
01012014
13
01012014
14
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
12
Exportaes de Direitos para

01012014
13
Demais Exportaes de
Direitos
14
OPERAES
FINANCEIRAS RECEITAS AUFERIDAS
DT_FIM ORDEM
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das exportaes de direitos efetuadas
para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
Valor total das demais exportaes de direitos para
X291/08.
Consideram-se operaes financeiras aquelas
decorrentes de contratos inclusive os de aplicao de
recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no
no Banco Central do Brasil, cuja remessa do
principal tenha sido conduzida em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia
internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos
em operaes financeiras.
Ateno: As demais receitas auferidas em
operaes financeiras ativas a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas e outras receitas vinculadas
devem ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com
base no valor do direito, expresso na moeda objeto
do contrato, convertido em reais pela taxa de cmbio
de compra fixada no boletim de abertura do Banco
Central do Brasil, para a data do termo final do
clculo dos juros, ou para a data de encerramento do
perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Pgina 1095 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
15
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
15
10
16
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
16
11
17
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
17
12
FRMULA
ORIENTAES
Valor total dos juros auferidos em operaes
financeiras no registradas no Banco Central do
Brasil, de pessoa vinculada, inclusive por
intermdio de interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/11, ainda
que se trate de pessoa vinculada ou que a operao
tenha sido efetuada por intermdio de interposta
pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas
no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao
registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n
4.595, de 1964 e normas posteriores, a cargo do
Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com
tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas
residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem,
nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado, decorrentes de operaes financeiras
no registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos em operaes
financeiras registradas no Banco Central do Brasil
de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas
Pgina 1096 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
18
Tributao Favorecida
01012014
18
13
19
Demais Receitas Auferidas
01012014
19
14
20
IMPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
20
FRMULA
ORIENTAES
relativo composio societria ou, ainda, a partir
juros deve ser informado na linha ECF X291/13,
ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a
operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com
tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas
residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem,
nos termos da legislao, de regime fiscal
registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos de pessoas, residentes
ou domiciliadas no exterior em operaes
financeiras registradas ou no no Banco Central do
Brasil, no relacionadas nas linhas ECF X291/10,
X291/11, X291/12 e X291/13.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas
ECF X291/10, X291/11, X291/12 e X291/13 so
consideradas receitas auferidas os juros auferidos
em operaes financeiras, consoante apurao
contbil, independentemente de seu efetivo ingresso
no Pas. No caso de ocorrncia do ingresso, devem
ser includos os valores conduzidos em moeda
estrangeira e/ou por meio de transferncia
O valor das importaes o custo contbil de
aquisio, no exterior, de bens, servios e direitos,
nos termos do art. 289 do Decreto n 3000, de 1999.
Ateno: A soma das linhas ECF X291/15,
X291/16, X291/18, X291/19, X291/21, X291/22,
X291/24 e X291/25 deve coincidir com a soma dos
Pgina 1097 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
21
BENS
01012014
21
22
Importaes de Bens de
Pessoas Vinculadas
01012014
22
15
23
Importaes de Bens de
01012014
23
16
24
Demais Importaes de Bens
01012014
24
17
FRMULA
ORIENTAES
campos "Total da Operao" e "Juros" do registro
X320.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda
estrangeira, constante dos documentos de
importao de bens, convertido em reais pela taxa
de cmbio de venda fixada no boletim de abertura
do Banco Central do Brasil, para a moeda,
correspondente ao segundo dia til imediatamente
anterior ao do registro da declarao de importao
de mercadoria submetida a despacho para consumo
(Art. 7 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012).
Valor total das importaes de bens efetuadas de
interposta pessoa.
importao deve ser informado na linha ECF
Valor total das importaes de bens efetuadas para
Valor total das demais importaes de bens de
X291/16.
Pgina 1098 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
25
SERVIOS
01012014
25
26
Importaes de Servios de
Pessoas Vinculadas
01012014
26
18
27
Importaes de Servios de
01012014
27
19
FRMULA
ORIENTAES
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de
servios e demais encargos incorridos pelas pessoas
jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos pelas
pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras, com comisses, taxas
contratuais, multas e outros encargos vinculados a
operaes financeiras passivas, devem ser
informados sob esta rubrica.
estrangeira constante dos documentos de
contratao dos servios convertido em reais,
taxa de cmbio de venda fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento
do
custo
ou
despesa
correspondente, para efeito da legislao do Imposto
de Renda.
Valor total das importaes de servios que tenham
sido efetuados junto a pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa.
importao deve ser informado na linha ECF
Valor total das importaes de servios efetuadas de
Pgina 1099 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
20
28
Demais Importaes de
Servios
01012014
28
29
DIREITOS
01012014
29
30
Importaes de Direitos de
Pessoas Vinculadas
01012014
30
21
31
Importaes de Direitos de
01012014
31
22
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das demais importaes de servios no
relacionadas nas linhas ECF X291/18 e X291/19.
Deve ser informado o valor do custo ou despesa
incorridos em decorrncia de operaes que
importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou
promessa de cesso de direitos, inclusive
transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
estrangeira constante dos documentos de aquisio
de direitos convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do reconhecimento do
custo ou despesa correspondente, para efeito da
legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos efetuadas de
interposta pessoa.
importao deve ser informado na linha X291/22,
interposta pessoa.
Valor total das importaes de direitos efetuadas de
Pgina 1100 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
23
24
32
Demais Importaes de
Direitos
01012014
32
33
OPERAES
FINANCEIRAS - JUROS
PAGOS OU CREDITADOS
01012014
33
34
Vinculadas
01012014
34
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das demais importaes de direitos no
relacionadas nas linhas ECF X291/21 e X291/22.
decorrentes de contratos inclusive os de captao de
linha de crdito celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no
no Banco Central do Brasil, cujo ingresso do
principal tenha sido conduzido em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia
Os juros pagos ou creditados correspondem aos
encargos incorridos em operaes financeiras.
Ateno: Os demais encargos incorridos em
operaes financeiras passivas a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas, e outros custos ou
despesas vinculados devem ser informados no ttulo
"Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com
base no valor da obrigao, expresso na moeda
objeto do contrato, convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo
Banco Central do Brasil, na data do termo final do
clculo dos juros, ou na data de encerramento do
perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Valor total dos juros pagos ou creditados em
operaes financeiras no registradas no Banco
Central do Brasil, com pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas
Pgina 1101 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
35
Tributao Favorecida
01012014
35
25
36
Vinculadas
01012014
36
26
FRMULA
ORIENTAES
interposta pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas
no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao
registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n
4.595, de 1964 e normas posteriores, a cargo do
Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas
fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio
societria ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
no registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros pagos ou creditados em
operaes financeiras registradas no Banco Central
do Brasil com pessoas vinculadas, residentes ou
domiciliadas no exterior, inclusive por intermdio
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas
Pgina 1102 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
interposta pessoa.
37
Tributao Favorecida
01012014
37
27
38
Demais Encargos Incorridos
01012014
38
28
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas

fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio
societria ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos demais juros pagos ou creditados a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou
domiciliadas no exterior, no relacionados nas
linhas ECF X291/24, X291/25, X291/26 e X291/27,
decorrentes de operaes financeiras registradas ou
no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas
ECF X291/24, X291/25, X291/26, X291/27 e
X291/28 so considerados encargos incorridos os
juros pagos ou creditados em operaes financeiras,
consoante apurao contbil, independentemente de
sua efetiva remessa ao exterior. No caso de
ocorrncia da remessa, devem ser includos os
valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por
meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
39
OUTRAS INFORMAES
01012014
39
29
Valor total das comisses e corretagens, excetuadas

as comisses de compra, pagas ou incorridas no
exterior no ano-calendrio e relativas a mercadorias
importadas (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, inciso I,
alnea "a").
Entende-se por comisso de compra a remunerao
paga ou a pagar pelo importador a seu agente pelos
servios que este presta ao represent-lo, no exterior,
40
Comisses e Corretagens
Incorridas na Importao de
Mercadorias
01012014
40
Pgina 1103 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
41
Seguros Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
41
30
42
Royalties Incorridos na
01012014
42
31
FRMULA
ORIENTAES
na compra de mercadorias (IN SRF n 16, de 1998,
art. 8, 2).
Valor total dos seguros pagos ou incorridos no
exterior no ano-calendrio e contratados para
acobertar o transporte, carga, descarga e manuseio
de mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998,
art. 2).
Valor total dos royalties e direitos de licena,
inclusive direitos autorais, relacionados com
mercadoria, pagos ou incorridos no exterior no anocalendrio, quando de sua importao ou quando da
venda de mercadoria importada (IN SRF n16, de
1998, art.8, inciso II).
|X291|11|OUTRAS INFORMAES||
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X291|40|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|10000,00|
|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Pgina 1104 de 1338

Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que no ano-calendrio tenha:
a) realizado operaes de exportao de bens, servios e direitos;
b) realizado operaes de importao de bens, servios e direitos;
c) auferido receitas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior;
d) incorrido em despesas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior.
REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X292]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
EXPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
Total de Exportaes de Bens
DT_INI
01012014
01012014
LINHA
ECF
3
Total de Exportaes de Servios
01012014
3
E
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o
preo da mercadoria ou produto acrescido das despesas
regularmente integrantes do preo estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita
decorrente dos servios prestados ou direitos
alienados.
Valor total das exportaes de bens.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas
nas exportaes de bens, em reais, efetuada da
seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido
em reais taxa de cmbio fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil, para compra,
em vigor na data de embarque dos bens para o exterior;
(inciso I do art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o
exterior aquela averbada, no Sistema Integrado de
Comrcio Exterior (Siscomex) ( IN SRF n 28, de 1994
e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de servios
Deve ser informado o valor da receita com venda,
prestao ou fornecimento de servios.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas
companhias seguradoras, a ttulo de comisses, taxas
contratuais, multas e outras receitas vinculadas a
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CDIGO
DESCRIO
Total de Exportaes de Direitos
Total de Receitas Auferidas de

Operaes Financeiras
DT_INI
01012014
01012014

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
operaes financeiras ativas, devem ser informados
sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas
exportaes de servios convertido, em reais, taxa
de cmbio de compra fixada no boletim de abertura
pelo Banco Central do Brasil na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito
da legislao de Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos
Deve ser informado o valor da receita auferida em
decorrncia de operaes que importem aquisio a
qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transfer ncia de propriedade de
direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas
exportaes de direitos convertido, em reais, taxa
de cmbio de compra fixada no boletim de abertura
pelo Banco Central do Brasil na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito
da legislao de Imposto de Renda.
Valor total em reais dos juros auferidos de pessoas
fsicas ou jurdicas residentes no exterior em operaes
financeiras registradas ou no no Banco Central do
Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento dessa linha so
consideradas receitas auferidas os juros auferidos em
operaes financeiras, consoante apurao contbil,
independentemente de seu efetivo ingresso no Pas. No
caso de ocorrncia do ingresso, devem ser includos os
valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por
meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
decorrentes de contratos inclusive os de aplicao de
recursos - celebrados com pessoas fsicas ou jurdicas
residentes no exterior, registradas ou no no Banco
Central do Brasil, cuja remessa do principal tenha sido
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CDIGO

LINHA
ECF
IMPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
01012014
Total de Importaes de Bens
01012014
ORIENTAES
conduzida em moeda estrangeira ou por meio de
transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos
em operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no
Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao registro
institu do pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962, com a
redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e
normas posteriores, a cargo do Departamento de
Capitais Estrangeiros e Cmbio (Decec).
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes
financeiras ativas a ttulo de comisses, taxas
contratuais, multas, e outras receitas vinculadas devem
ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base
no valor do direito, expresso na moeda objeto do
contrato, e convertido em reais taxa de cmbio de
compra fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do termo final do clculo ou
para a data de encerramento do perodo de apurao (
2 do art. 38 e art. 54 da Instruo Normativa RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor do Custo de Importao: O valor das
importaes o custo contbil de aquisio, no
exterior, de bens, servios e direitos, nos termos do art.
289 do Decreto 3.000, de 1999.
Valor total das importaes de bens
estrangeira, constante dos documentos de importao
de bens, convertido em reais taxa de cmbio de
venda fixada no boletim de abertura do Banco Central
do Brasil, para a moeda, correspondente ao segundo
dia til imediatamente anterior ao do registro da
declarao de importao de mercadoria submetida a
despacho para consumo (Inciso I do art. 7 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Total de Importaes de Servios
01012014
Valor total das importaes de servios.
DESCRIO
DT_INI
FRMULA
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
Total de Importaes de Direitos
01012014
10
Total de Encargos Incorridos de

Operaes Financeiras
01012014
10
FRMULA
ORIENTAES
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de
servios e demais encargos incorridos pelas pessoas
companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos com
quaisquer comisses, taxas contratuais, multas e outros
encargos vinculados a operaes financeiras passivas,
devem ser informados sob esta rubrica.
estrangeira constante dos documentos de contratao
dos servios convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do reconhecimento do custo
ou despesa correspondente, para efeito da legislao
do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos
Deve ser informado o valor do custo ou despesa
incorridos em decorrncia de operaes que importem
aquisi o a qualquer ttulo, cesso ou promessa de
cesso de direitos, inclusive transferncia de
propriedade de direitos por sucesso.
estrangeira constante dos documentos de aquisio de
direitos convertido em reais, taxa de cmbio de
venda fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do reconhecimento do custo
ou despesa correspondente, para efeito da legislao
do Imposto de Renda.
Informar nesta linha o valor total em reais dos juros
pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes no exterior em operaes financeiras
registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento nesta linha so
considerados encargos incorridos os juros pagos ou
creditados em operaes financeiras, consoante
apurao contbil, independentemente de sua efetiva
remessa ao exterior. No caso de ocorrncia da remessa,
devem ser includos os valores conduzidos em moeda
Pgina 1109 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
estrangeira e/ou por meio de
transferncia

decorrentes de contratos - inclusive os de captao de
linha de crdito -, celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior,
registradas ou no no Banco Central do Brasil, cujo
ingresso do principal tenha sido conduzido em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia internacional
em moeda nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos
encargos incorridos em operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no
Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao registro
institu do pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962, com a
redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e
normas posteriores, a cargo do Departamento de
Capitais Estrangeiros e Cmbio (Decec).
Ateno: Os demais encargos incorridos em operaes
financeiras passivas a ttulo de comisses, taxas
contratuais, multas, e outros custos ou despesas
vinculados devem ser informados no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base
no valor do direito, expresso na moeda objeto do
contrato, convertido em reais pela taxa de cmbio de
venda fixada no boletim de abertura do Banco Central
do Brasil para a data do termo final do clculo dos
juros, ou para a data de encerramento do perodo de
apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
11
12
OUTRAS INFORMAES
Comisses e Corretagens Incorridas na

01012014
01012014
11
12
Informar nesta linha o valor total das comisses e

corretagens, excetuadas as comisses de compra,
pagas ou incorridas no exterior no ano-calendrio e
relativas a mercadorias importadas (IN SRF n 16, de
1998, art. 8, inciso I, alnea "a").
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
13
Seguros Incorridos na Importao de

Mercadorias
01012014
13
10
14
Royalties Incorridos na Importao de

Mercadorias
01012014
14
11
FRMULA
ORIENTAES
Entende-se por comisso de compra a remunerao
paga ou a pagar pelo importador a seu agente pelos
servios que este presta ao represent-lo, no exterior,
na compra de mercadorias (IN SRF n 16, de 1998, art.
8, 2).
Informar nesta linha o valor total dos seguros pagos ou
incorridos no exterior no ano-calendrio e contratados
para acobertar o transporte, carga, descarga e manuseio
de mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art.
2).
Informar nesta linha o valor total dos royalties e
direitos de licena, inclusive direitos autorais,
relacionados com mercadoria, pagos ou incorridos no
exterior no ano-calendrio, quando de sua importao
ou quando da venda de mercadoria importada (IN SRF
n 16, de 1998, art. 8, inciso II).
|X292|11|OUTRAS INFORMAES||
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
|X292|14|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|100000,00|
|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao de bens, servios, direitos ou auferido receitas financeiras em operaes
efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade; e
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008).
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou dependncias
discriminados na Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias sero efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da Instruo
3) considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresentar uma ou mais das seguintes caractersticas: (Redao do nico do art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, com a redao dada pela Lei
n 11.727, de 2008)
I) no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II) conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
III) no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento), os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV) no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
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Os campos desta ficha devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
EXPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada, a saber:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
Considera-se "Exportao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada neste registro, a pessoa jurdica deve informar no registro X310 Operaes com o Exterior
Contratantes das Exportaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do "Valor da Operao".
O campo "Exportaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar exportao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
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Exemplo: A pessoa jurdica efetuou as seguintes operaes de exportaes/financeiras, no ano-calendrio:

Operaes Realizadas
Data
Descrio
Valor em Reais (R$)
20/01
Automvel ABC, 2.0
2.000.000,00
15/02
Juros sobre emprstimos concedidos
500.000,00
15/03
500.000,00
18/03
Servios de assistncia tcnica
1.000.000,00
25/03
Automvel ABC, 2.0
600.000,00
15/04
500.000,00
Servios de propaganda e publicidade
500.000,00
26/04
27/04
Direitos de explorao de minrios
450.000,00
Automvel ABC, 1.6
900.000,00
15/11
15/11
Automvel XYZ, 1.6
300.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.0
150.000,00
29/12
Pra-choque do automvel ABC, 2.0
200.000,00
Vidro do automvel ABC, 2.0
300.000,00
29/12
Limpador de pra-brisa do automvel XYZ, 1.6
250.000,00
29/12
29/12
Automvel XYZ, 1.6
120.000,00
As operaes devem ser includas na seguinte seqncia:
Exportao
Descrio:
1.
Bens
Automvel ABC 2.0
2.
Operaes Financeiras
3.
Servios
4.
Bens
Automvel ABC 1.6
5.
Servios
Propaganda e publicidade
6.
Direitos
E assim por diante.
Valor Total: R$
2.600.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
900.000,00
500.000,00
450.000,00
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REGISTRO X300: OPERAES COM O EXTERIOR EXPORTAES (ENTRADAS DE DIVISAS)

REGRA_UM_REGISTRO_X300
REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORDEM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
NUM_ORDEM
Nmero de Ordem
Nmero de ordem das operaes
TIP_EXP
Tipo de Exportao
Exportaes:
01 - Bens
02 - Servios
03 - Direitos
04 - Operaes Financeiras
05 - No Especificadas
Agrupar os bens, servios ou direitos idnticos, descrevendo cada grupo de modo
a permitir a sua perfeita identificao, informando elementos, tais como: marca,
tipo, modelo, espcie, etc.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
EXPORTAES Bens, Servios ou Direito
Informar, em reais, para cada operao includa o valor correspondente ao total de
transaes da mesma natureza realizadas durante o ano-calendrio.
Ateno: So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens,
servios ou direitos negociados apresentem as mesmas especificaes no campo
"Descrio".
002
DESC_EXP
TOT_OPER
Descrio
Total da Operao
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X300]
Sim
Sim
[01; 02; 03; 04;

05]
Sim
No
No
002
EXPORTAES No Especificadas
Informar neste campo o somatrio das operaes no informadas nos 49 campos
referentes s maiores operaes, ou se for o caso, a soma do valor excedente a pelo
menos 80% do total das exportaes efetuadas no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No
Expecificadas.
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N
6
Campo
COD_NCM
Rtulo
NCM
QTDE
Quantidade
UNI_MED
Unidade de Medida
IND_OPER
Operao Sujeita a
Arbitramento

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Cdigo NCM constante do respectivo registro de exportao, quando o tipo de

operao for "Bens".
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza exportados.
A pessoa jurdica deve selecionar dentre as opes aquela que corresponde
unidade de medida comercial dos bens exportados, tais como: dzia, grama, litro,
metro etc.
008
Unidade de Medida:
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
O campo deve ser assinalado, caso o preo mdio de venda do bem, servio ou
direito das exportaes efetuadas durante o respectivo perodo de apurao da base
de clculo do imposto de renda, for inferior a noventa por cento do preo mdio
praticado na venda do mesmo bem, servio ou direito no mercado brasileiro,
durante o mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes
Ateno: Caso a pessoa jurdica no efetue operaes de venda no mercado
interno, a determinao dos preos mdios efetuada com dados de outras
empresas que pratiquem a venda de bens, servios ou direitos, idnticos ou
similares, no mercado interno ( 2, art. 20 da Instruo Normativa RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
019
002
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08;
09; 10; 11; 12;
;13; 14; 15]
No
[S; N]
No
Pgina 1116 de 1338
10
11
12
13
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
VL_AJ
Rtulo
Mtodo
Preo Parmetro
Preo Praticado
Valor do Ajuste

Descrio
Indicador de Operao Sujeita a Arbitramento

S - Sim
N - No
A pessoa jurdica deve assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo
Parmetro":
PVEx Mtodo do Preo de Venda nas Exportaes (inciso I do 3 do art. 19 da
Lei n 9.430, de 1996);
PVA Mtodo do Preo de Venda por Atacado no Pas de Destino Diminudo do
Lucro (inciso II do 3 do art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
PVV Mtodo do Preo de Venda a Varejo no Pas de Destino Diminudo do Lucro
(inciso III do 3 do art. 19 da Lei n 9.430, de 1996);
CAP Mtodo do Custo de Aquisio ou de Produo mais Tributos e Lucro (inciso
IV do 3 da Lei n 9.430, de 1996).
PECEx Preo sob Cotao na Exportao (Art. 19-A da Lei n 9.430, de 1996, e
art. 34, da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Mtodo:
PVE - Preo de Venda nas Exportaes
PVA - Preo de Venda por Atacado menos Lucro
PVV - Preo de Venda a Varejo menos Lucro
CAP - Custo de Aquisio/Produo mais Tributos e Lucro
PECEx - Preo sob Cotao na Exportao
A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de vendas
nas exportaes dos bens, servios ou direitos, apurado no ano-calendrio,
conforme os mtodos estabelecidos nos arts.30 a 34 da Instruo Normativa RFB
n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de venda
nas exportaes dos bens, servios ou direitos, praticado no ano-calendrio.
EXPORTAES Bens, Servios ou Direitos
A pessoa jurdica dever indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade
com os arts. 26 a 29 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012, de 2002.
A parcela das receitas de exportaes para pessoas vinculadas (subitem 20.1),
calculada com base nos mtodos, que exceder aos valores j apropriados na
Tipo
Tamanho
Decimal
005
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PVE; PVA;
PVV; CAP]
No
No
No
No
002
002
002
Pgina 1117 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
escriturao da empresa deve ser adicionada ao lucro lquido, para determinao

do lucro real e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido.
EXPORTAES Financeiras
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade
com o art.38 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
Se a receita financeira for inferior ao valor calculado com base na taxa Libor, para
depsito em dlares pelo prazo de seis meses, acrescida de 3% anuais, a ttulo de
spread, proporcionalizadas em funo do perodo a que se referirem os juros, a
diferena deve ser adicionada ao lucro real e base de clculo da CSLL.
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que
se submete cada pessoa jurdica.
14
15
16
VL_JUR
VL_JUR_MIN
VL_JUR_MAX
Taxa de Juros
Taxa de Juros
Mnima
Taxa de Juros
Mxima
EXPORTAES No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao
total das operaes consolidadas no campo "Total da Operao".
Informar em reais o valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no
sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio. Esse
valor total deve ser consolidado consoante os cdigos de natureza-fato de operao
constantes da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada pelo Banco
Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo,
o montante total dos juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao
registro no Banco Central do Brasil de pessoas vinculadas, inclusive por
intermdio de interposta pessoa ou de pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou, a
partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Informar neste campo a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Informar neste campo a maior taxa praticada em operao financeira, realizada no
ano-calendrio.
007
007
004
004
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N
17
18
Campo
COD_CNC
TIP_MOEDA
Rtulo
CNC
Moeda

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
A pessoa jurdica deve informar dentre os cdigos de natureza-fato, transcritos da

rubrica Rendas de Capitais do Captulo 1, Ttulo 14 ou Captulo 2, Ttulo 22 da
Consolidao das Normas Cambiais (CNC), aquele sob o qual se classificariam os
juros auferidos para fins da legislao cambial - na hiptese de ingresso no Pas.
Ateno: No caso de recursos no ingressados no Pas, o enquadramento se faz,
consoante apurao contbil, como se ingressados fossem. Tendo ocorrido a
efetiva entrada, esses valores so de igual modo classificados, independentemente
do instrumento de formalizao cambial utilizado no Banco Central do Brasil:
contrato de cmbio (moeda estrangeira) e/ou transferncia internacional em
moeda nacional.
Cdigo CNC, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio
Arquivos
de
Programas/Programas
Moeda , conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio
Arquivos
de
Programas/Programas
005
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No

REGRA_UM_REGISTRO_X300: Verifica se existe somente um registro X300 para TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X300 preenchido, existe pelo menos um registro X310 preenchido. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X310.VL_OPER igual a TOT_OPER (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se TOT_OPER (Campo 04), quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas), maior que 20% do somatrio de
TOT_OPER (Campo 04) e VL_JUR (Campo 14). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
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N
4
DESC_EXP
Campo
COD_NCM

REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se DESC_EXP (Campo 04) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens)
ou 2 (servios) ou 3 (direitos).
REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X300: Verifica se TOT_OPER (Campo 05) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1
(bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no especificadas).
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se COD_NCM (Campo 06) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens).
TOT_OPER
Erro
QTDE
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
UNI_MED
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
IND_OPER
Erro
10
TIP_MET
11
VL_PAR
12
VL_PRAT
13
VL_AJ
REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se IND_OPER (Campo 09) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens)
ou 2 (servios) ou 3 (direitos).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 10) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou
2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PAR (Campo 11) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 12) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou
2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
14
VL_JUR
15
VL_JUR_MIN
16
VL_JUR_MAX
17
COD_CNC
18
TIP_MOEDA
REGRA_TIP_EXP_45_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras) ou 5 (no especificadas).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 14) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO_X300: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 15) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a
4 (operaes financeiras).
REGRA_ VL_JUR_MAX _OBRIGATORIO_X300: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 16) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual
a 4 (operaes financeiras).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 17) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 18) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4
(operaes financeiras).
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Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

|X300|01|01|BEM DO IMOBILIZADO|100000,00|11111111|100|15|N|PRL20|90000,00|90000,00|1000,00|0,00|0,00|0,00|||
|01|: Nmero de ordem para identificar a operao.
|01|: Tipo de importao (01 = Bens).
|BEM DO IMOBILIZADO|: Descrio do bem.
|100000,00|: Total da operao (R$ 100.000,00).
|11111111|: Cdigo NCM do bem.
|100|: Quantidade.
|15|: Unidade de medida (15 = Unidade).
|N|: No operao sujeita a arbitramento.
|PVE|: Mtodo do preo de vendas das exportaes (PVE).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes apurado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes praticado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|1000,00|: Valor do ajuste (R$ 1.000,00).
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
||: No h.
||: No h.
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Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes
Este registro habilitado ao se incluir cada operao no registro X300. Para cada operao includa no registro X300, a pessoa jurdica deve informar, em ordem decrescente de valor, at 30
(trinta) pessoas vinculadas , domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem,
nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, ou interposta pessoa, que sejam contratantes de exportaes ou operaes financeiras.
REGISTRO X310: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS EXPORTAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
NOME
Nome
PAIS
Pas
Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja
domiciliada no exterior.
Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X300,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que destinadas ao mesmo
pas.
VL_OPER
COND_PES
Valor da Operao
Condio da
Pessoa Envolvida
Condio da pessoa envolvida na operao:

01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir de
1 de janeiro de 2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X310]
Sim
Sim
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
002
|X310|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|249|1000000,00|01|
|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|: Razo socila da pessoa jurdica contratante.
|249|: Pas (249 = Estados Unidas da Amrica).
|1000000,00|: Valor da operao (R$ 1.000.000,00).
|03|: Condio da pessoa envolvida (03 = Residente/Domiciliada em pas com tributao favorecida).
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Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio importao de bens, servios, direitos ou incorrido em despesas financeiras em
operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada; e
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, os pases ou dependncias
discriminados na Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010, alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.045, de 23 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncia so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da Instruo Normativa
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
3) So considerados regimes fiscais privilegiados aqueles que apresentarem uma ou mais das seguintes caractersticas: ( nico do art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, com a redao dada pela Lei
n 11.727, de 2008)
I) no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II) conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
III) no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento), os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV) no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
Os campos deste registro devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
IMPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
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Considera-se "Importao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada nesta ficha, a pessoa jurdica deve informar no registro X330 - "Operaes com o Exterior
Contratantes das Importaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do valor de "Importao".
O campo "Importaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar importao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
Exemplo:
A pessoa jurdica efetuou as seguintes operaes de importao/financeira, no ano-calendrio:
Operaes Realizadas
Descrio
Valor em Reais (R$)
Data
20/01
Automvel ABC, 2.0
2.000.000,00
15/02
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
15/03
500.000,00
18/03
1.000.000,00
25/03
Automvel ABC, 2.0
600.000,00
15/04
500.000,00
26/04
Servios de propaganda e publicidade
500.000,00
27/04
450.000,00
15/11
Automvel ABC, 1.6
900.000,00
15/11
Automvel XYZ, 1.6
300.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.0
150.000,00
29/12
Pra-choque do automvel ABC, 2.0
200.000,00
29/12
Vidro do automvel ABC, 2.0
300.000,00
29/12
Limpador do pra-brisa do automvel XYZ, 1.6
250.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.6
120.000,00
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As operaes devem ser includas na seguinte sequncia:

Importao
Descrio:
1.
Bens
Automvel ABC 2.0
2.
Operaes Financeiras
3.
Servios
4.
Bens
Automvel ABC 1.6
5.
Servios
Propaganda e publicidade
6.
Direitos
Valor Total: R$
2.600.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
900.000,00
500.000,00
450.000,00
E assim por diante.

REGISTRO X320: OPERAES COM O EXTERIOR IMPORTAES (SADAS DE DIVISAS)
REGRA_UM_REGISTRO_X320
REGRA_X330_NAO_PREENCHIDO
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORD
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
Tipo de Registro
004
NUM_ORD
Nmero de Ordem
Nmero de ordem para identificar a operao
TIP_IMP
Tipo de Importao
Importaes:
01- Bens
02- Servios
03- Direitos
04- Operaes Financeiras
05- No Especificadas
Agrupar os bens, servios ou direitos idnticos, descrevendo cada grupo de modo
a permitir a sua perfeita identificao, informando elementos, tais como: marca,
tipo, modelo, espcie, etc.
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos:
Informar em reais para cada operao includa o valor correspondente ao total de
transaes de mesma natureza realizadas durante o ano-calendrio.
002
DESC_IMP
TOT_OPER
Descrio
Total da Operao
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X320]
Sim
Sim
[01; 02; 03; 04;

05]
Sim
No
No
002
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Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08;
09; 10; 11; 12;
;13; 14; 15]
No
Ateno: So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens,

servios ou direitos negociados apresentarem as mesmas especificaes no
campo "Descrio".
COD_NCM
QTDE
UNI_MED
NCM
Quantidade
Unidade de Medida
B) Importaes No Especificadas:
Informar, neste campo, o somatrio das operaes no informadas nos 49
campos referentes as maiores operaes, ou se for o caso, a soma do valor
excedente a pelo menos 80% do total das importaes efetuadas no anocalendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No
Especificadas.
Informar o cdigo NCM constante do respectivo registro de importao, quando
o tipo de operao for "Bens".
Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza
importados.
Selecionar dentre as opes aquela que corresponde unidade de medida
comercial dos bens importados, tais como: dzia, grama, litro, metro etc.
Unidade de Medida:
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
019
002
002
Pgina 1126 de 1338
N
9
10
11
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
Rtulo
Mtodo
Preo Parmetro
Preo Praticado

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo Parmetro", a saber:

PIC Mtodo dos Preos Independentes Comparados (inciso I do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996 e e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, arts. 8 a 11);
PRL 20% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro (Inciso III do 12 do art.
18 da Lei n 9.430, de 1996, e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art.
12, 10)
PRL 30% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso II do
12 do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012, art. 12, 10);
PRL 40% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso I do 12
do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012, art. 12, 10);
CPL Mtodo do Custo de Produo mais Lucro (inciso III do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996, e e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 15).
PCI Preo sob Cotao na Importao (art. 18-A da Lei n 9.430, de 1996, e art.
16 da IN RFB n 1.312, de 2012, alterado pelo art. 1 da IN RFB n 1.395, de
2013).
Ateno: O mtodo do Preo de Revenda menos Lucro mediante a utilizao da
margem de lucro de 20% somente aplicado nas hipteses em que no haja
agregao de valor no Pas ao custo dos bens, servios ou direitos importados,
configurando, assim, simples processo de revenda dos mesmos bens, servios ou
direitos importados.
005
Mtodo:
PIC00 Preos Independentes Comparados
PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20%
CPL00 Custo de Produo Mais Lucro
PCI00 Preo sob Cotao na Importao
A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de
aquisio nas importaes dos bens, servios ou direitos, apurado no anocalendrio, conforme um os mtodos (subitem 20.7) estabelecidos nos arts. 8 a
19 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de
aquisio nas importaes dos bens, servios ou direitos, praticado no anocalendrio.
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PIC00; PRL20;
PRL30; PRL40;
PRL60; CPL00;
PCI00]
No
No
No
002
002
Pgina 1127 de 1338
12
Campo
VL_AJ
Rtulo
Valor do Ajuste

Descrio

A) Importaes Bens, Servios ou Direitos
com os arts. 4 a 7 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012. (subitem 20.11 e subitem 20.4)
Quando se tratar de encargos de depreciao ou amortizao dos bens e direitos
a dedutibilidade do encargo, para fins de apurao do lucro real e da CSLL, fica
limitada, em cada perodo de apurao, ao montante calculado com base no preo
determinado por um dos mtodos.
A partir do ano calendrio de 2002, com a edio do art. 46 da Medida Provisria
n 66, de 29 de agosto de 2002 e pargrafos 1 a 4 do art. 5 Instruo Normativa
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, nos casos de apurao de excesso de
custo de aquisio de bens, direitos e servios, importados de empresas
vinculadas e que seja considerado indedutvel na determinao do lucro real e da
base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, apurado na forma
do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, a pessoa jurdica deve ajustar o excesso de
custo, determinado por um dos mtodos previstos na legislao, no encerramento
do perodo de apurao, contabilmente, por meio de lanamento a dbito de
conta de resultados acumulados e a crdito de:
I - conta do ativo onde foi contabilizada a aquisio dos bens, direitos ou servios
e que permanecerem ali registrados ao final do perodo de apurao; ou
II - conta prpria de custo ou de despesa do perodo de apurao, que registre o
valor dos bens, direitos ou servios, no caso desses ativos j terem sido baixados
da conta de ativo que tenha registrado a sua aquisio.
No caso de bens classificveis no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo
prazo, e que tenham gerado quotas de depreciao, amortizao ou exausto, no
ano calendrio da importao, o valor do excesso de preo de aquisio na
importao deve ser creditado na conta de ativo em cujas quotas tenham sido
debitadas, em contrapartida conta de resultados acumulados.
Ateno: Caso a pessoa jurdica opte por adicionar, na determinao do lucro
real e da base de clculo da CSLL, o valor do excesso apurado em cada perodo
de apurao somente por ocasio da realizao por alienao ou baixa a qualquer
ttulo do bem, direito ou servio adquirido, o valor total do excesso apurado no
perodo de aquisio deve ser excludo do patrimnio lquido, para fins de
determinao da base de clculo dos juros sobre o capital prprio, de que trata o
art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. Nesta hiptese, a pessoa jurdica deve registrar
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
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Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
o valor total do excesso de preo de aquisio em subconta prpria da que

registre o valor do bem, servio ou direito adquirido no exterior.
B) Importaes Financeiras:
com o art. 38 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
O valor do encargo que exceder o calculado com base na taxa Libor, para
depsito em dlares pelo prazo de seis meses, acrescida de 3% anuais, a ttulo
de spread, proporcionalizadas em funo do perodo a que se referir os juros,
deve ser adicionado ao lucro real e base de clculo da CSLL.
Nos casos de apurao de excesso de despesas com juros passivos em operaes
sujeitas ao controle de preo de transferncia e que seja considerado indedutvel
na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, apurado na forma
do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, a pessoa jurdica deve ajustar o excesso da
despesa, determinado conforme o art.38 da Instruo Normativa RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012, no encerramento do perodo de apurao,
contabilmente, por meio de lanamento a dbito de conta de resultados
acumulados e a crdito de conta prpria da despesa do perodo de apurao no
caso dessas operaes j terem sido realizadas pelo regime de competncia.
13
VL_JUR
Taxa de Juros
C) Importaes No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao
total das operaes consolidadas no campo "Total da Operao".
Informar em reais o valor total dos juros pagos ou creditados em operaes
financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil, durante o anocalendrio.
Esse valor total deve ser consolidado consoante os cdigos de natureza-fato de
operao constantes da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada pelo
Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo,
o montante total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil de pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa, ou de pessoas residentes ou domiciliadas
em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de
regime fiscal privilegiado.
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14
15
16
17
Campo
VL_JUR_MIN
VL_JUR_MAX
COD_CNC
TIP_MOEDA
Rtulo
Valor taxa de juros

mnima
Valor taxa de juros
mxima
CNC
Moeda

Descrio
Obrigatrio apenas para TIP_EXP = Operaes Financeiras

Informar, neste campo, a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Informar, neste campo, a maior taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
A pessoa jurdica deve informar dentre os cdigos de natureza-fato, transcritos
da rubrica Rendas de Capitais do Captulo 1, Ttulo 14 ou Captulo 2, Ttulo 22
da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), aquele sob o qual se classificam
os juros auferidos para fins da legislao cambial - na hiptese de ingresso no
Pas.
Ateno: No caso dos recursos no terem sido enviados ao exterior, o
enquadramento se faz, consoante apurao contbil, como se remetidos fossem.
Tendo ocorrido a efetiva remessa, esses valores so de igual modo classificados,
independentemente do instrumento de formalizao cambial utilizado no Banco
Central do Brasil: contrato de cmbio e/ou transferncia internacional em moeda
nacional.
Pessoa jurdica deve selecionar dentre as opes a moeda de negociao.
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
007
005
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
004

REGRA_UM_REGISTRO_X320: Verifica se existe somente um registro X320 para TIP_IMP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_X330_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X320 preenchido, existe pelo menos um registro X330 preenchido. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X330.VL_OPER igual a TOT_OPER (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um aviso.
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se TOT_OPER (Campo 04), quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas), maior que 20% do somatrio de
TOT_OPER (Campo 04) e VL_JUR (Campo 14). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
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N
4
DESC_IMP
Campo
Tipo
Erro
COD_NCM

REGRA_DESC_IMP_OBRIGATORIO: Verifica se DESC_EXP (Campo 04) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou
2 (servios) ou 3 (direitos).
REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X320: Verifica se TOT_OPER (Campo 05) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1
(bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no especificadas).
REGRA_COD_NCM_OBRIGATORIO: Verifica se COD_NCM (Campo 06) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens).
TOT_OPER
6
7
QTDE
REGRA_QTDE_OBRIGATORIO: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
UNI_MED
REGRA_UNI_MED_OBRIGATORIO: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
TIP_MET
REGRA_PREENCHIMENTO_TIP_MET:
Se 0000.SIT_ESPECIAL no preenchido E 0020.IND_OP_VINC = N E X320.TIP_MET for diferente de "PIC ou PRL20 ou PRL60 ou CPL.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL no preenchido E 0020.IND_OP_VINC = S E X320.TIP_MET for diferente de PIC ou PRL20 ou PRL30 ou
PRL40 ou CPL ou PCI.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL preenchido E X320.TIP_MET diferente de PIC ou PRL20 ou PRL 30 ou PRL40 ou CPL ou PCI.
Erro
REGRA_TIP_MET_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 9) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_PAR_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PAR (Campo 10) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 11) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
REGRA_VL_AJ_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 12) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) ou 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas).
REGRA_VL_JUR_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 13) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO_X320: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 14) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a
REGRA_VL_JUR_MAX_OBRIGATORIO_X320: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 15) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a
Erro
10
VL_PAR
11
VL_PRAT
12
VL_AJ
13
VL_JUR
14
VL_JUR_MIN
15
VL_JUR_MAX
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Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
16
COD_CNC
17
TIP_MOEDA

REGRA_COD_CNC_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 16) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_TIP_MOEDA_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 17) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4
(operaes financeiras).
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Erro
Erro
Erro

|X320|01|01|BEM DO IMOBILIZADO|100000,00|11111111|100|15|PRL20|90000,00|90000,00|1000,00|0,00|0,00|0,00|||
|01|: Nmero de ordem para identificar a operao.
|01|: Tipo de importao (01 = Bens).
|BEM DO IMOBILIZADO|: Descrio do bem.
|100000,00|: Total da operao (R$ 100.000,00).
|11111111|: Cdigo NCM do bem.
|100|: Quantidade.
|15|: Unidade de medida (15 = Unidade).
|PRL20|: Mtodo do preo de revenda menos lucro (PRL 20%).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes apurado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes praticado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|1000,00|: Valor do ajuste (R$ 1.000,00).
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
||: No h.
||: No h.
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Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes
Este registro habilitado ao se incluir cada operao no registro X320. Para cada operao includa no registro, a pessoa jurdica deve informar, em ordem decrescente de valor, at 30 (trinta)
pessoas vinculadas, domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao oponha sigilo composio societria, ou ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, ainda que empreendidas por meio de interpostas pessoas, que sejam contratantes das importaes ou operaes financeiras.
REGISTRO X330: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS IMPORTAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
NOME
Nome
PAIS
Pas
Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja
domiciliada no exterior.
Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Valores das transaes - que compem cada operao inserida no reigstro X320,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que originadas do mesmo
pas.
Condio da pessoa envolvida na operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado
003
VL_OPER
COND_PES
Valor da Operao
Condio da
Pessoa Envolvida
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X330]
Sim
Sim
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
002
|X330|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|249|1000000,00|01|
|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|: Razo socila da pessoa jurdica contratante.
|249|: Pas (249 = Estados Unidas da Amrica).
|1000000,00|: Valor da operao (R$ 1.000.000,00).
|03|: Condio da pessoa envolvida (03 = Residente/Domiciliada em pas com tributao favorecida).
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Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Identificao da Participao no Exterior

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, tributada pelo lucro real ou arbitrado, domiciliada no Brasil que tenha, no ano-calendrio, participado no capital de pessoa jurdica domiciliada
no exterior. Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica optante pelo Refis que se submeteu ao regime de tributao pelo lucro presumido.
REGISTRO X340: Identificao da Participao no Exterior
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG + NIF
N
Campo
REG
RAZ_SOCIAL
Rtulo
Tipo de
Registro
Razo Social
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X340]
Razo Social de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime

de competncia.
NIF
NIF
Nmero de identificao fiscal de cada investida (CNPJ da investida no exterior).
IND_CONTROLE
Indicador de
Controle
Indicador de controle
1 Controlada Direta
2 Controlada Indireta
3 Equiparada a Controlada
4 Coligada em Regime de Competncia
5 Filial ou Sucursal
6 Coligada em Regime de Caixa
Pas de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de
competncia.
Informar se investida possui receita enquadrada na iseno para as controladas
envolvidas no Repetro (Atividade de prospeco e explorao de petrleo):
S = Sim
N = No
Informar se a investida ter os resultados positivos e negativos consolidados:
S = Sim
N = No
001
[1; 2; 3;
4; 5]
PAIS
IND_REPETRO
IND_CONSOL
Pas
Indicador de
Repetro
Indicador de
Consolidao
Sim
Sim
Obrigatrio
Sim
Sim
003
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
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MOT_NAO_CONSO
L
Motivo da No
Consolidao
Motivo da no consolidao conforme tabela abaixo:

1 Opo;
2 Domiciliada em pas com o qual o Brasil no mantenha tratao ou ato com clusula
especfica para troca de informaes para fins tributrios;
3 Domiciliada em pas ou dependncia com tributao favorecida, ou beneficiria de
regime fiscal privilegiado, de que tratam os arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, listados na Instruo Normativa RFB n 1.037, de ;
4 Submetida a regime de tributao definido no inciso III do caput do art. 22;
5 Controlada, direta ou indiretamente, por pessoa jurdica submetida a tratamento
tributrio previsto nos incisos II e III do art. 13;
6 Teve renda ativa prpria inferior a 80% (oitenta por cento) da renda total no perodo,
nos termos definidos no art. 22.

N
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
No

N
8
Campo
MOT_NAO_CONSOL

REGRA_MOTIVO_NAO_CONSOL_PREENCHER: Verifica, quando IND_CONSOL (Campo 07) igual a N, se MOT_NAO_CONSOL
Tipo
Erro
REGRA_MOTIVO_NAO_CONSOL_NAO_PREENCHER: Verifica, quando quando IND_CONSOL (Campo 07) igual a S, se

MOT_NAO_CONSOL (Campo 08) no est preenchido.
Erro
|X340|EMPRESA CONTROLADA|1111111111|1|249|N|S||
|EMPRESA CONTROLADA|: Razo social.
|1111111111|: Nmero de identificao fiscal (CNPJ da investida no exterior).
|1|: Indicador de controle (1 = Controlada Direta).
|249|: Cdigo do pas da investida (249 = Estados Unidos da Amrica).
|N|: Indicador de Repetro (N = No).
|S|: Indicador de consolidao (S = Sim resultados positivos e negativos consolidados).
||: No preenchido.
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Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil que tenha, no ano-calendrio, obtido resultados no exterior decorrente de participao no capital de pessoa jurdica
domiciliada no exterior. Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica optante pelo Refis que se submeteu ao regime de tributao pelo lucro presumido.
Ateno:
1) A pessoa jurdica que arbitrar os lucros das filiais, sucursais e controladas, conforme o disposto no art. 16 da Lei n 9.430, de 1996, deve preencher somente os campos 16 e 18.
2) A converso em Reais dos valores das demonstraes financeiras elaboradas pelas filiais, sucursais, controladas e coligadas, no exterior, deve ser efetuada tomando-se por base a taxa de cmbio para
venda, do dia das demonstraes financeiras em que tenham sido apurados os lucros, fixada pelo Banco Central do Brasil, da moeda do pas onde estiver domiciliada a filial, sucursal, controlada ou coligada
(Lei n 9.249, de 1995, art. 25, 4; IN SRF n 213, de 2002, art. 6, 3).
3) Caso a moeda do pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada no tenha cotao no Brasil, os valores devem ser primeiramente convertido em Dlares dos Estados Unidos da Amrica e
depois em Reais (IN SRF n 213, de 2002, art. 6, 4).
REGISTRO X350: PARTICIPAES NO EXTERIOR RESULTADO DO PERODO DE APURAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X350]
Receita Lquida
Receita lquida de todas as atividades exploradas pela filial, sucursal,

controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior.
Total dos custos das atividades exploradas pela filial, sucursal,
controlada ou coligada domiciliada no exterior.
Lucro bruto
Deve ser igual a (REC_LIQ CUSTOS)
Valor total das receitas financeiras auferidas pela filial, sucursal,
controlada ou coligada domiciliada no exterior nas operaes efetuadas
com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
Valor total das outras receitas operacionais da filial, sucursal, controlada
ou coligada domiciliada no exterior.
Valor total das despesas financeiras pagas ou creditadas pela filial,
sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior nas operaes
efetuadas com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
019
002
019
002
NS
019
002
019
002
REC_LIQ
3
CUSTOS
4
Custos dos Bens e

Servios Vendidos
Lucro Bruto
LUC_BRUTO
5
REC_AUFERIDAS
6
REC_OUTRAS_OPER
7
DESP_BRASIL
Auferidas com a
Vinculada no Brasil
Outras Receitas
Operacionais
Despesas Financeiras
Pagas ou Creditadas
Vinculada no Brasil
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
019
002
019
002
No
No
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Campo
8
DESP_OPER
Rtulo
Despesas
Operacionais
9
LUC_OPER
10
REC_PARTIC
Lucro Operacional
Receita de
Participao em
Controladas,
Coligadas, Filiais ou
Sucursais
11
REC_OUTRAS
Outras Receitas
12
DESP_OUTRAS
Outras Despesas
13
LUC_LIQ_ANT_IR
Lucro Lquido Antes

do Imposto de Renda
14
IMP_DEV
15
LUC_LIQ
16
LUC_ARB_ANT_IMP
Imposto Devido
Lucro Lquido do
Perodo de Apurao
Lucro Arbitrado no
Perodo de Apurao
Antes do Imposto
(Lei n 9.430/1996,
art. 16, II)
17
IMP_DEV_ARB
Imposto Devido

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valor total das despesas operacionais da filial, sucursal, controlada ou

coligada residente ou domiciliada no exterior.
Lucro operacional
Deve ser igual a (LUC_BRUTO + REC_AUFERIDAS +
REC_OUTRAS_OPER DESP_BRASIL DESP_OPER)
Valor total das receitas de participao em controladas, coligadas, filiais
ou sucursais residentes ou domiciliadas no exterior.
019
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
002
Obrigatrio
No
No
019
002
No
Valor total das demais receitas, ou seja, daquelas que no esto ligadas
a atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou
coligada domiciliada no exterior.
Valor total das demais despesas, ou seja, daquelas que no esto ligadas
a atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou
coligada domiciliada no exterior.
Lucro lquido antes do imposto de renda
Deve ser igual a (LUC_OPER + REC_PARTIC + REC_OUTRAS
DESP_OUTRAS)
Valor do tributo incidente sobre o lucro devido no pas de domiclio da
filial, sucursal, controlada ou coligada.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no
Brasil, deve ser convertido em Reais.
Lucro lquido do perodo de apurao
Deve ser igual a (LUC_LIQ_ANT_IR IMP_DEV)
Informar, nesta linha, os lucros da filial, sucursal e controlada
arbitrados, com observncia das mesmas normas aplicveis s pessoas
jurdicas domiciliadas no Brasil, quando no for possvel a
determinao de seu resultado (Lei no 9430/1996, art. 16, II).
Valor do tributo incidente sobre o lucro, devido no pas de domiclio da
filial, sucursal ou controlada, bem como o pago relativamente a
rendimentos e ganhos de capital.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no
Brasil, deve ser convertido em Reais.
019
002
No
019
002
No
019
002
No
019
002
Na
NS
019
002
019
002
No
No
019
002
No
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Campo
18
LUC_ARB_PER_APUR
Rtulo
Lucro Arbitrado no
Perodo de Apurao
aps o Imposto

Descrio
Lucro arbitrado no perodo de apurao aps o imposto
Deve ser igual a (LUC_ARB_ANT_IMP IMP_DEV_ARB)
Tipo
Tamanho
Decimal
NS
019
002
Valores
Vlidos
-
Obrigatrio
No

N
4
Campo
LUC_BRUTO

REGRA_LUC_BRUTO_VALOR: Verifica se LUC_BRUTO (Campo 04) igual ao resultado da subtrao de REC_LIQ (Campo 02) por CUSTOS
(Campo 03).
Tipo
Erro
LUC_OPER
Erro
13
LUC_LIQ_ANT_IR
REGRA_LUC_OPER_VALOR: Verifica se LUC_OPER (Campo 09) igual a:

LUC_BRUTO (Campo 04) + REC_AUFERIDAS (Campo 05) + REC_OUTAS_OPER (Campo 06) DESP_BRASIL (Campo 07) DESP_OPER
(Campo 08)
REGRA_LUC_LIQ_ANT_IR_VALOR: Verificar se LUC_LIQ_ANT_IR (Campo 13) igual a:
LUC_OPER (Campo 09) + REC_PARTIC (Campo 10) + REC_OUTRAS (Campo 11) DESP_OUTRAS (Campo 12)
15
LUC_LIQ
REGRA_LUC_LIQ_VALOR: Verificar se LUC_LIQ (Campo 15) igual ao resultado da subtrao de LUC_LIQ_ANT_IR (Campo 13) por
IMP_DEV (Campo 14).
Erro
15
LUC_ARB_PER_APUR
REGRA_LUC_LIQ_VALOR: Verificar se LUC_ARB_PER_APUR (Campo 18) igual ao resultado da subtrao de LUC_ARB_ANT_IMP

(Campo 16) por IMP_DEV_ARB (Campo 17).
Erro
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Erro

|X350|1000000,00|600000,00|400000,00|100000,00|0,00|40000,00|10000,00|450000,00|50000,00|0,00|0,00|500000,00|100000,00|400000,00|0,00|0,00|0,00|
|1000000,00|: Receita lquida de todas as atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 1.000.000,00).
|600000,00|: Total dos custos das atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior (R$ 600.000,00).
|400000,00|: Lucro bruto (R$ 400.000,00 = R$ 1.000.000,00 R$ 600.000,00).
|100000,00|: Receitas financeiras auferidas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 100.000,00).
|0,00|: No h outras receitas operacionais.
|40000,00|: Despesas financeiras pagas ou creditadas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 40.000,00).
|10000,00|: Despesas operacionais da filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 10.000,00).
|450000,00|: Lucro Operacional (R$ 450.000,00 = R$ 400.000,00 + R$ 100.000,00 + R$ 0,00 R$ 40.000,00 R$ 10.000,00).
|50000,00|: Receita de participao em controladas, coligadas, filiais ou sucursais residentes ou domiciliadas no exterior (R$ 50.000,00).
|0,00|: No h outras receitas.
|0,00|: No h outras despesas.
|500000,00|: Lucro lquido antes do imposto de renda (R$ 500.000,00).
|100000,00|: Imposto devido em reais (R$ 100.000,00).
|400000,00|: Lucro lquido do perodo de apurao (R$ 400.000,00 = R$ 500.000,00 R$ 100.000,00).
|0,00|: No h lucro arbitrado.
|0,00|: No h imposto devido em virtude de arbitramento.
|0,00|: No h lucro arbitrado aps o imposto.
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Seo 3.1.5.12.11. Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados e de imposto pago no exterior.
REGISTRO X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior
REGRA_X351_PREENCHER
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo de
Registro
RES_INV_PER
Resultado da
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em moeda do pas de domiclio.
2
Investida no
Devem ser expurgados o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
Perodo
indiretas e o valor do resultado de operaes enquadradas no Repetro.
RES_INV_PER_RE
Resultado
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em Reais.
3
AL
Positivo do
Devem ser expurgados o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
Perodo em
indiretas e o valor do resultado de operaes enquadradas no Repetro.
Reais (R$).
RES_REPRETO_PE Resultado da
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em moeda do pas de domiclio
4
R
Investida em
apenas em operaes enquadradas no Repetro (Atividade de prospeco e explorao
Operaes
de petrleo).
Cobertos pelo
Deve ser expurgado o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
Repetro no
indiretas.
Perodo.
RES_REPRETO_PE Resultado da
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em Reais apenas em operaes
5
R_REAL
Investida em
enquadradas no Repetro (Atividade de prospeco e explorao de petrleo).
operaes
Deve ser expurgado o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
cobertas pelo
indiretas.
Repetro no
Perodo em
Reais (R$).
RES_NEG_ACUM
Resultado
Resultado negativo acumulado de anos anteriores da prpria investida utilizado na
6
Negativo
compensao, na moeda do pas de domiclio.
Acumulado de
Anos
Anteriores
1
REG
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X351]
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
NS
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
019
002
Sim
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RES_POS_TRIB
RES_POS_TRIB_RE
AL
IMP_PAG
10
IMP_PAG_REAL
11
IMP_PAG_REND
12
IMP_PAG_REND_R
EAL
Resultado
Positivo a
Tributar
Resultado
Positivo a
Tributar a
Reais (R$)
Imposto Pago
Imposto Pago
em Reais (R$)
Imposto Pago
Sobre
Rendimentos
Recebidos
Imposto Pago
Sobre
Rendimentos
Recebidos

Resultado positivo a tributar na moeda do pas de domiclio (deve ser informado o valor
do campo 02, caso seja resultado positivo, menos o valor do campo 04).
Resultado positivo a tributar em reais (R$).
019
002
Sim
019
002
Sim
Imposto pago no pas de domiclio na moeda do pas de domiclio.
019
002
Imposto pago no pas de domiclio em reais (R$).
019
002
Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos na moeda do pas de domiclio.
019
002
Sim
Sim
Sim
Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos na moeda do pas de domiclio em
Reais (R$).
019
002
Sim
I Regra de Validao de Registro:

REGRA_X351_PREENCHER: Este registro s ser preenchido/habilitado quando X340.IND_CONTROLE for diferente de 6 (Coligada em Regime de Caixa).
N
7
Campo
RES_POS_TRIB

REGRA_POS_TRIB_VALOR: Verifica, quando RES_INV_PER (Campo 02) for positivo e maior que RES_NEG_ACUM (Campo 06), se o
resultado da subtrao de RES_INV_PER (Campo 02) por RES_NEG_ACUM (Campo 06) igual ao valor informado em RES_POS_TRIB (Campo
07).
Tipo
Erro
REGRA_POS_TRIB_NAO_PREENCHER: Verifica, quando RES_INV_PER (Campo 02) for negativo ou quando RES_INV_PER (Campo 02)
for menor ou igual a RES_NEG_ACUM (Campo 06), se valor informado em RES_POS_TRIB (Campo 07) igual a zero.
Erro
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|X351|100000,00|250000,00|10000,00|90000,00|235000,00|50000,00|125000,00|20000,00|50000,00|
|100000,00|: Resultado do perodo da prpria investida na moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Resultado do perodo da prpria investida em reais (R$ 250.000,00).
|10000,00|: Resultado negativo acumulado de anos anteriores na moeda do pas de domiclio (U$ 10.000,00).
|90000,00|: Resultado positivo a tributar na moeda do pas de domiclio (U$ 90.000,00 = U$ 100.000,00 U$ 10.000,00).
|235000,00|: Resultado positivo a tributar em reais (R$ 235.000,00).
|50000,00|: Imposto pago no pas de domiclio na moeda do pas de domiclio (U$ 50.000,00).
|125000,00|: Imposto pago no pas de domiclio na moeda do pas de domiclio (R$ 125.000,00).
|20000,00|: Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos na moeda do pas de domiclio (U$ 20.000,00).
|50000,00|: Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos em reais (R$ 50.000,00).
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Seo 3.1.5.12.12. Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior de Coligadas em Regime de Caixa
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados no exterior de coligadas em regime de caixa.
REGISTRO X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior de Coligadas em Regime de Caixa
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X352]
REG
Tipo de Registro
RES_PER
Resultado do Perodo
Resultado (positivo ou negativo) do perodo na moeda do pas de domiclio.
NS
019
002
RES_PER_REAL
Resultado (positivo ou negativo) do perodo em reais.
NS
019
002
LUC_DISP
Lucro disponibilizado no perodo na moeda do pas de domiclio.
019
002
LUC_DISP_REAL
Resultado do Perodo
em Reais
Lucro Disponibilizado
no Perodo
Lucro Disponibilizado
no Perodo em Reais
Lucro disponibilizado no perodo em reais.
019
002

REGRA_X352_PREENCHER: Este registro s ser preenchido/habilitado quando X340.IND_CONTROLE for igual a 6 (Coligada em Regime de Caixa).
|X352|-100000,00|-250000,00|0,00|0,00|
|-100000,00|: Resultado do perodo na moeda do pas de domiclio (- U$ 100.000,00 resultado negativo).
|-250000,00|: Resultado do perodo em reais (- R$ 250.000,00 resultado negativo).
|0,00|: No houve lucro disponibilizado no perodo.
|0,00|: No houve lucro disponibilizado no perodo.
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Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim

Seo 3.1.5.12.13. Registro X353: Demonstrativo de Consolidao

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados consolidados no exterior.
REGISTRO X353: Demonstrativo de Consolidao
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X353]
RES_NEG_UTIL
019
002
RES_NEG_UTIL_R
EAL
SALDO_RES_NEG_
NAO_UTIL
SALDO_RES_NEG_
NAO_UTIL_REAL
Resultado negativo utilizado na consolidao na moeda do pas de

domiclio.
Resultado negativo utilizado na consolidao em reais.
Resultado Negativo
Utilizado
Resultado Negativo
Utilizado em Reais
Saldo do Resultado
Negativo No Utilizado
Saldo do Resultado
Negativo No Utilizado em
Reais
019
002
Saldo do resultado negativo no utilizado na moeda do pas de domiclio.
019
002
Saldo do resultado negativo no utilizado em reais.
019
002
4
5
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim

REGRA_X353_PREENCHER: Este registro s ser preenchido/habilitado quando X340.IND_CONTROLE for diferente de 6 (Coligada em Regime de Caixa) e quando X340.IND_CONSOL igual a
S (Sim).
|X353|100000,00|250000,00|50000,00|125000,00|
|100000,00|: Resultado negativo utilizado na consolidao na moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Resultado negativo utilizado na consolidao em reais (R$ 250.000,00).
|50000,00|: Resultado negativo no utilizado na moeda do pas de domiclio (U$ 50.000,00).
|125000,00|: Resultado negativo no utilizado em reais (R$ 125.000,00).
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Seo 3.1.5.12.14. Registro X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os prejuzos acumulados.
REGISTRO X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X354]
RES_NEG
Resultado Negativo de
Perodos Anteriores a 2015
e a 2014
Resultado Negativo de
Perodos Anteriores a 2015
e a 2014 em Reais
Saldo do Resultado
Negativo Acumulado
Resultado negativo de perodos anteriores a 2015 e a 2014 em moeda do pas

de domiclio.
019
002
Resultado negativo de perodos anteriores a 2015 e a 2014 em Reais (R$).
Campo
RES_NEG_REAL
SALDO_RES_NE
G
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
019
002
Sim
Saldo do resultado negativo acumulado em moeda do pas de domiclio.
019
002

|X354|100000,00|250000,00|50000,00|
|100000,00|: Resultado negativo de perodos anteriores a 2015 e a 2014 em moeda do pas de domicilio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Resultado negativo de perodos anteriores a 2015 e a 2014 em reais (R$ 250.000,00).
|50000,00|: Saldo do resultado negativo acumulado em moeda do pas de domiclio (U$ 50.000,00).
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Sim

Seo 3.1.5.12.15. Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar as rendas ativas e passivas.
REGISTRO X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X355]
REND_PASS_PR
OP
REND_PASS_PR
OP_REAL
REND_TOTAL
Renda Passiva
Prpria
Renda Passiva
Prpria em Reais
Renda Total
Renda passiva prpria do ano-calendrio em moeda do pas de domiclio.
019
002
Renda passiva prpria do ano-calendrio em Reais (R$).
019
002
019
002
REND_TOTAL_R
EAL
REND_ATIV_PR
OP
REND_ATIV_PR
OP_REAL
PERCENTUAL
Renda Total em
Reais
Renda Ativa
Prpria
Renda Ativa
Prpria em Reais
Percentual
Renda total conforme definio do inciso II do art. 22 do ano-calendrio em moeda do

pas de domiclio.
Renda total conforme definio do inciso II do art. 22 do ano-calendrio em Reais (R$).
019
002
Renda ativa prpria em moeda do pas de domiclio (corresponde ao resultado da

subtrao do campo 04 pelo campo 02).
Renda ativa prpria em Reais (corresponde ao resultado da subtrao do campo 05 pelo
campo 03).
Valor do percentual obtido mediante a razo entre o valor do campo 06 e do campo 04.
019
002
019
002
004
002
3
4
5
6
7
8
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal

Pgina 1147 de 1338
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim


N
6
Campo
REND_ATIV_PROP

REGRA_ATIV_PROP_VALOR: Verifica se REND_ATIV_PROP (Campo 06) igual ao resultado da
subtrao de REND_TOTAL (Campo 04) pelo REND_PASS_PROP (Campo 02).
Tipo
Erro
REND_ATIV_PROP_REAL
Erro
PERCENTUAL
REGRA_ATIV_PROP_REAL_VALOR: Verifica se REND_ATIV_PROP_REAL (Campo 07) igual ao

resultado da subtrao de REND_TOTAL_REAL (Campo 05) pelo REND_PASS_PROP_REAL (Campo
03).
REGRA_PERCENTUAL_VALOR: Verifica se PERCENTUAL (Campo 08) igual ao resultado da
diviso de REND_ATIV_PROP (Campo 06) por REND_TOTAL (Campo 04).
Erro
|X355|100000,00|250000,00|1000000,00|2500000,00|900000,00|2250000,00|90,00|
|100000,00|: Renda passiva prpria em moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Renda passiva prpria em reais (R$ 250.000,00).
|1000000,00|: Renda total em moeda do pas de domiclio (U$ 1.000.000,00).
|2500000,00|: Renda total em reais (R$ 2.500.000,00).
|900000,00|: Renda ativa prpria em moeda do pas de domiclio (U$ 900.000,00 = U$ 1.000.000,0 U$ 100.000,00).
|2250000,00|: Renda ativa prpria em reais (R$ 2.250.000,00 = R$ 2.500.000,00 R$ 250.000,00).
|90,00|: Valor percentual (U$ 900.000,00/U$ 1.000.000,00 = 90%).
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Seo 3.1.5.12.16. Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar a estrutura societria.
REGISTRO X356: Demonstrativo de Estrutura Societria
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X356]
PERC_PART
Percentual de participao
004
002
ATIVO_TOTAL
Percentual de
Participao
Ativo Total
019
002
PAT_LIQUIDO
Ativo total de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de

competncia.
Patrimnio lquido de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em
019
002
Patrimnio
Lquido
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal

|X356|50,00|1000000,00|200000,00|
|50,00|: Percentual de participao (50%).
|1000000,00|: Ativo total (R$ 1.000,000,00).
|200000,00|: Patrimnio lquido (R$ 200.000,00).
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Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim

Seo 3.1.5.12.17. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas imunes ou isentas do imposto de renda. Neste registro, a pessoa jurdica discrimina a origem (receitas e demais entradas) e a aplicao
(despesas e demais sadas) dos recursos auferidos e despendidos durante o ano-calendrio.
Discriminar os valores, em Reais, conforme melhor se enquadrarem entre os ttulos apresentados, utilizando as linhas ECF X390/06 (Outros Recursos) e X390/13 (Outras Despesas) somente em
caso de impossibilidade de melhor classificao.
Os emprstimos tomados devem ser includos na linha ECF X390/05 (Doaes e Subvenes).
As amortizaes e o pagamento de juros devem ser informados na linha ECF X390/13 (Outras Despesas).
REGISTRO X390: ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS IMUNES E ISENTAS
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N

N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X390]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
ORIGEM DE RECURSOS
01012014
Contribuies de Associados ou Sindicalizados
01012014
NS
Receita da Venda de Bens ou da Prestao de Servios
01012014
NS
Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
01012014
NS
Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de Renda Varivel
01012014
NS
Doaes e Subvenes
01012014
NS
Outros Recursos
01012014
NS
TOTAL
01012014
CNA
NS
APLICAO DE RECURSOS
01012014
10
Ordenados, Gratificaes e Outros Pagamentos, Inclusive Encargos Sociais
01012014
10
NS
11
IR Retido sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
01012014
11
NS
12
IR Retido ou Pago sobre Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de Renda

Varivel
01012014
12
NS
10
13
Impostos, Taxas e Contribuies
01012014
13
NS
11
14
Despesas de Manuteno
01012014
14
NS
12
FRMULA
SOMA (X390(2:7))
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CDIGO
DESCRIO

DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
15
Outras Despesas
01012014
15
NS
13
16
TOTAL
01012014
16
CNA
NS
14
SOMA (X390(10:15))
17
SUPERAVIT/DEFICIT
01012014
17
CNA
NS
15
X390(8) - X390(16)
|X390|1|ORIGEM DE RECURSOS||
|ORIGEM DE RECURSOS|: Descrio da linha.
|X390|2|Contribuies de Associados ou Sindicalizados|100000,00|
|Contribuies de Associados ou Sindicalizados|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.12.18. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao

Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que indicaram 0020. IND_E-COM_TI igual a "S" (Sim), ou seja, que efetuaram durante o ano-calendrio vendas de bens (tangveis
ou intangveis) ou prestado servios, por meio da Internet, para pessoas fsicas e jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior. As pessoas jurdicas que efetuaram vendas de bens tangveis
para rgos da Administrao Pblica Direta, por meio da Internet, tambm devero preencher este registro.
Os valores a serem indicados neste registro devero ser os referentes ao valor consolidado durante o ano-calendrio, por tipo de transao (somatrio dos valores constantes das Notas Fiscais de
venda ou de prestao de servio, conforme o caso).
Para fins de preenchimento das linhas ECF da tabela dinmica X400/01 a X400/04 e X400/20, entende-se por bens tangveis todo e qualquer bem corpreo, que pode ser tocado pelas pessoas,
tendo em vista que possui corpo fsico. Ademais, o bem tangvel entregue pela pessoa jurdica ao adquirente pelos meios tradicionais de entrega ou de distribuio, que incluem os meios de transporte
terrestre, martimo, fluvial e areo, remessas postais, ou entrega efetuada pessoalmente. Vale ressaltar que so considerados tangveis os bens digitais que tenham sido comercializados com suporte fsico.
Para fins de preenchimento das linhas ECF da tabela dinmica X400/06 a X400/09 e X400/21, entende-se por bem intangvel todo e qualquer bem incorpreo, que no pode ser tocado pelas
pessoas, uma vez que no materializado em meio fsico, tais como: programas de computador (softwares), textos de obras literrias, artsticas ou cientficas; msicas, sons, obras audiovisuais e fotogrficas,
ilustraes, acesso a coletneas e base de dados, bem como a outras obras resultantes da criao intelectual, cuja entrega se d pela ausncia de suporte fsico. O bem intangvel, nesse caso, entregue pela
pessoa jurdica ao adquirente por meio de download efetuado diretamente da homepage ou por qualquer outro meio que permita o acesso virtual obra objeto da criao intelectual.
Ateno:
1) A pessoa jurdica que tiver disponibilizadas as linhas ECF X400/01 a X400/04, X400/06 a X400/09, X400/11 a X400/18, 40/20 e X400/21 dever preencher o registro X410 Comrcio
Eletrnico.
2) Os valores correspondentes s vendas de bens tangveis e intangveis para rgos da administrao pblica devem ser informados nas linhas ECF X400/20 e X400/21, respectivamente.
3) A transao que contemple o desenvolvimento de software ou de qualquer outro meio digital objeto da criao intelectual feito sob encomenda, ou seja, a pedido e conforme orientao do
encomendante, constitui prestao de servio. O valor da receita decorrente dessas operaes deve ser informado na linha ECF 40/16 ou na linha ECF 40/17, conforme instrues de preenchimento
constantes nessas linhas.
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REGISTRO X400: COMRCIO ELETRNICO E TECNOLOGIA DA INFORMAO

Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X400]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
Pgina 1154 de 1338

III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
DESCRIO
VENDAS DE BENS TANGVEIS
DT_INI
01012014

1
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Vendas de Bens Tangveis

Destinadas a Pessoas Jurdicas
(Brasil)
01012014

Destinadas a Pessoas Fsicas (Brasil)
01012014

(Exterior)
01012014

Destinadas a Pessoas Fsicas
(Exterior)
01012014
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos)

realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a
outras pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, caso se
verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se
dado com o auxlio de ferramentas disponveis na
homepage da pessoa jurdica na Internet, tais como:
solicitao de compra, pagamento e acompanhamento
da solicitao de compra pelo adquirente.
pessoas fsicas residentes no Brasil, caso se verifique
que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com
o auxlio de ferramentas disponveis na homepage da
pessoa jurdica na Internet, tais como: solicitao de
compra, pagamento e acompanhamento da solicitao
de compra pelo adquirente.
realizadas durante o ano calendrio, destinadas a
pessoas jurdicas residentes ou domiciliadas no
exterior, caso se verifique que uma ou mais etapas de
venda tenham se dado com o auxlio de ferramentas
disponveis na homepage da pessoa jurdica na
Internet, tais como: solicitao de compra, pagamento
e acompanhamento da solicitao de compra pelo
adquirente.
pessoas fsicas residentes no exterior, caso se verifique
que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com
o auxlio de ferramentas disponveis na homepage da
pessoa jurdica na Internet, tais como: solicitao de
compra, pagamento e acompanhamento da solicitao
de compra pelo adquirente.
Pgina 1155 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF
e seu valor corresponde ao somatrio das linhas ECF
X400/01 a X400/04.
TOTAL DAS VENDAS DE BENS

TANGVEIS
TRANSAES DE BENS
INTANGVEIS, CUJA ENTREGA
SE DEU POR MEIO VIRTUAL
Transaes com Bens Intangveis

(Brasil)
01012014

Destinadas a Pessoas Fsicas (Brasil)
01012014
10

(Exterior)
01012014
10
01012014
11
Valor total das transaes que envolveram bens

intangveis (incorpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a outras pessoas jurdicas
domiciliadas no Brasil.
intangveis (incorpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no
Brasil.
intangveis (incorpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas jurdicas residentes ou
domiciliadas no exterior.
intangveis (incorpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes ou
domiciliadas no exterior.
10

X400/06 a X400/09.
11
12
13

Destinadas a Pessoas Fsicas
(Exterior)
TOTAL DAS TRANSAES DE
BENS INTANGVEIS, CUJA
ENTREGA SE DEU POR MEIO
VIRTUAL
PRESTAO DE SERVIOS POR
MEIO DA INTERNET E DE
SERVIOS DE TECNOLOGIA DA
INFORMAO
01012014
CNA
01012014
01012014
12
CNA
01012014
13
14
Servios de Call Center/Help-Desk
01012014
14
E
N
11
SOMA (X400 (2:5))
SOMA (X400 (8:11))
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,

durante o ano-calendrio, relativas prestao de
servios de call center/help-desk, quando tais servios
forem prestados por meio da Internet ou com o auxlio
da rede mundial de computadores. Consideram-se
servios de call center/help-desk aqueles prestados
pela pessoa jurdica a pessoa fsica ou jurdica,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior,
Pgina 1156 de 1338
CDIGO
15
DESCRIO
Servios Relativos a Ensino a

Distncia
DT_INI
01012014

15
LINHA
ECF
12
FRMULA
ORIENTAES
referentes a servios de atendimento ao cliente do
contratante, confirmao de chamadas, de
correspondncia e de registro/inscrio em cursos
oferecidos pelo cliente da pessoa jurdica declarante,
bem como outros servios prestados pela pessoa
jurdica de natureza similar.
Ateno: No incluir nesta linha os valores relativos a
servios de call center/help-desk referentes a
gerenciamento de redes de processamento e suporte
informtico. O valor relativo a esses servios, quando
prestados por meio da Internet ou com o auxlio da rede
mundial de computadores, devero ser informados na
linha ECF X400/15.
servios de ensino a distncia, prestados a pessoas
fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no
Brasil ou no exterior, cuja prestao tenha se dado por
meio da Internet. O valor a ser informado nesta linha
deve corresponder s receitas relativas s aulas, s
provas e a qualquer outra atividade de ensino
ministrada ou realizada por meio da Internet ou em sala
de aula virtual.
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor
correspondente venda de livros, de apostilas e de
outro material didtico, ainda que seu valor tenha sido
cobrado conjuntamente com o curso oferecido pela
pessoa jurdica.
2) O valor relativo venda de livros, de apostilas e de
outro material didtico, quando forem materializadas
em papel, CD-ROM, disquetes ou qualquer outro
suporte fsico, deve ser informado nas linhas ECF
X400/01 a X400/04, observadas as instrues de
preenchimento constantes dessas linhas.
3) O valor relativo venda de livros eletrnicos, de
apostilas eletrnicas e de outro material didtico em
meio eletrnico, quando forem transmitidos ao
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
16
Passagens Areas, Terrestres,

Martimas, Fluviais e Outras
Atividades de Turismo
01012014
16
13
17
Entradas para Espetculos, Shows e

Outras Atividades de Lazer
01012014
17
14
FRMULA
ORIENTAES
adquirente por meio de download ou outro meio virtual
e no forem materializados em suporte fsico, deve ser
informado nas linhas X400/06 a X400/09, observadas
as instrues de preenchimento constantes nessas
linhas.
durante o ano-calendrio, relativas venda de
passagens areas, rodovirias, martimas e fluviais
efetuadas pela pessoa jurdica, por meio da Internet,
que resultaram na emisso de ticket e de passagem
eletrnicos ou em reserva de passagem mediante o
pagamento, ainda que nesse ltimo caso no tenha sido
emitido a passagem ou o ticket definitivo. Informar,
tambm, nesta linha o valor relativo comercializao
de outras atividades tursticas, inclusive a venda de
ingressos para shows, espetculos, peas teatrais,
musicais, jogos desportivos e outras atividades,
quando esses forem comercializados juntamente com
o pacote turstico.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor
correspondente venda de ingressos para espetculos,
shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que no sejam
comercializadas juntamente com pacote turstico. Esse
valor dever ser informado na linha ECF X400/14.
Valor total das receitas totais auferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, relativas venda,
por meio da Internet, de entradas ou de ingressos para
espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais,
jogos desportivos e outras atividades de lazer, que no
sejam comercializados juntamente com pacotes
tursticos.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor
correspondente venda de ingressos para espetculos,
shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que sejam
comercializadas juntamente com pacote turstico. Esse
valor dever ser informado na linha ECF X400/13.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
18
Gerenciamento de Redes de
Processamento e Suporte
Informtico
01012014
18
15
19
Desenvolvimento de Software sob

Encomenda
01012014
19
16
20
Desenvolvimento de Bens
Intangveis sob Encomenda, Exceto
Software
01012014
20
17
FRMULA
ORIENTAES
servios de gerenciamento de redes de processamento
e de suporte informtico prestados por meio da
Internet.
servio correspondente ao desenvolvimento de
programas de computador (software) efetuada pela
pessoa jurdica sob encomenda, conforme solicitao e
instrues dadas pelo adquirente. Nesta linha tambm
deve ser informado o valor referente transao que
tenha gerado software modificado a pedido do
encomendante.
Ateno:
correspondente receita auferida na prestao de
servios contratados para o desenvolvimento de outros
bens digitais. O valor da receita auferida nessas
transaes deve ser informado na linha ECF X400/17.
2) No informar nesta linha o valor correspondente
receita auferida na venda de softwares de prateleira,
que tenham suporte fsico e so comercializados por
meio de cpias mltiplas. O valor das receitas
auferidas nessas transaes deve ser informado nas
linhas ECF X400/01 a X400/04, conforme instrues
de preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida
nas transaes que envolvam software comercializado
por meio de cpias mltiplas, que so disponibilizadas
ao adquirente por meio da Internet. Essa informao
deve ser prestada nas linhas X400/06 a X400/09,
conforme instrues de preenchimento constantes
nessas linhas.
durante o ano-calendrio, relativas a prestao de
servio correspondente ao desenvolvimento de textos
literrios, sons, imagens, filmes e outros bens digitais
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
21
Outros Servios Prestados por Meio

da Internet e de Outros Servios de
Tecnologia da Informao
01012014

21
LINHA
ECF
18
FRMULA
ORIENTAES
efetuados pela pessoa jurdica sob encomenda,
conforme solicitao e instrues dadas pelo
adquirente. Nesta linha tambm deve ser informado o
valor referente transao que tenha gerado bem
intangvel modificado a pedido do encomendante
Ateno:
correspondente receita auferida na prestao de
servios relativa ao desenvolvimento de software. O
valor da receita auferida nessas transaes deve ser
informado na linha ECF X400/16.
2) No informar nesta linha o valor correspondente
receita auferida na venda de bens digitais que tenham
suporte fsico e so comercializados por meio de
cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas
transaes deve ser informado nas linhas ECF
X400/01 a X400/04, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida
nas transaes que envolvam bens digitais que so
comercializados por meio de cpias mltiplas, que so
disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet.
Essa informao deve ser prestada nas linhas ECF
X400/06 a X400/09, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
Informar nesta linha as receitas auferidas nas
transaes que envolvam qualquer prestao de
servio efetuada por meio virtual ou qualquer servio
de tecnologia da informao, que no se enquadram
nas linhas ECF X400/11 a X400/17, desde que para a
concretizao do servio seja constatada que pelo
menos uma das etapas para sua concluso tenha se
realizado por meio da Internet.
Tambm devero ser informadas nesta linha as receitas
auferidas pelas instituies financeiras referentes aos
servios de cobrana, contratao de crdito, tarifas de
talo de cheque, servio de distribuio de cotas para
outras financeiras, dentre outros servios, que, ainda
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CDIGO
22
23
DESCRIO
TOTAL DA PRESTAO DE
SERVIOS POR MEIO DA
INTERNET E DE SERVIOS DE
TECNOLOGIA DA
INFORMAO
TRANSAES COM RGOS
DA ADMINISTRAO PBLICA
DT_INI

01012014
22
CNA
01012014
23
LINHA
ECF
19
24

Realizadas para rgos da
Administrao Pblica
01012014
24
20
25

Realizadas para rgos da
Administrao Pblica
01012014
25
21
FRMULA
ORIENTAES
que parcialmente, sejam prestados pela Internet,
telefone ou terminal eletrnico.
Ateno: A instituio financeira que esteja
impossibilitada de segregar as receitas auferidas com
pacote de servios, envio de TED e DOC, bem como
as de outros servios, prestados por intermdio da
Internet, deve informar, nesta linha, o valor total dessas
receitas.

SOMA (X400 (14:21)) X400/11 a X400/18.
Valor da receita auferida nas vendas de bens tangveis

realizadas para rgos da Administrao Pblica da
Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal, bem como a suas autarquias, fundaes
pblicas e demais entidades de carter pblico s quais
no se tenha dado estrutura de direito privado.
Ateno:
1) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para
empresas de economia mista e empresas pblicas deve
ser informado na linha ECF X400/01.
2) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para
rgos da Administrao Pblica estrangeira deve ser
3) O valor correspondente s receitas auferidas na
prestao de servios deve ser informado nas linhas
ECF X400/11 a X400/18.
Valor da receita auferida nas vendas de bens
intangveis realizadas para rgos da Administrao
Pblica da Unio, dos Estados, dos Municpios e do
Distrito Federal, bem como a suas autarquias,
fundaes pblicas e demais entidades de carter
pblico s quais no se tenha dado estrutura de direito
privado.
Pgina 1161 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
26
TOTAL DAS TRANSAES COM

RGOS DA ADMINISTRAO
PBLICA
01012014

26
CNA
LINHA
ECF
FRMULA
22
X400 (24) + X400(25)
ORIENTAES
Ateno:
1) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas
para empresas de economia mista e empresas pblicas
deve ser informado na linha ECF X400/06.
2) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas
para rgos da Administrao Pblica estrangeira deve
ser informado na linha ECF X400/08.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na
prestao de servios para rgos da Administrao
Pblica deve ser informado nas linhas ECF X400/11 a
X400/18.
X400/20 a X400/21.
|X400|23|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA||
|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA|: Descrio da linha.
|X400|24|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|100000,00|
|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Pgina 1162 de 1338

Seo 3.1.5.12.19. Registro X410: Comrcio Eletrnico

Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas com 0020. IND_E-COM_TI igual "S" (Sim), ou seja, que efetuaram durante o ano-calendrio, por meio da Internet, vendas de bens
tangveis (corpreos), de bens intangveis (incorpreos) ou prestado servios para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior.
Devero, ainda, preencher este registro as pessoas jurdicas que possuam servidor sua disposio, seja prprio, alugado, arrendado ou cedido a ttulo oneroso ou gratuito, e a partir do qual realize
transaes de comrcio eletrnico.
No deve preencher este registro a pessoa jurdica que tenha homepage utilizada apenas como meio de publicidade ou de divulgao institucional da empresa e de sua marca. Tambm no deve
preencher este registro a pessoa jurdica que no fornea, por meio desta homepage, endereo eletrnico ou um Fale Conosco, por meio do qual os potenciais clientes possam contatar a empresa.
REGISTRO X410: COMRCIO ELETRNICO
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: PAIS

N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
PAIS
Pas
Pas em que disponibiliza homepage ou mantm servidor sua

disposio.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa
da
ECF
no
diretrio
Arquivos
de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
A pessoa jurdica dever marcar Sim ou No, para cada pas
selecionado, onde tenha o domnio de sua homepage registrado,
caso disponibilize, ou no, efetivamente sua homepage. A
disponibilizao efetiva da homepage se d por meio do
conhecer ao pblico de seu contedo.
Ateno: Deve assinalar No neste campo, a pessoa jurdica
que tenha efetuado somente o registro de sua homepage num
determinado pas e no tenha construdo ou disponibilizado
efetivamente essa homepage para o pblico.
003
IND_HOME_DISP
Indicador de Homepage Disponvel
Indicador de Homepage disponvel:

S Sim
N No
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X410]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
Pgina 1163 de 1338
IND_SERV_DISP
Indicador de Disponibilidade de Servidor

A pessoa jurdica que, por meio de sua homepage, aceite
pedidos de compra, receba pagamentos, preste servios ou
efetue a entrega de bens digitais por meio de download deve
selecionar Sim neste campo, para cada pas selecionado, para
informar o pas onde mantm os servidores que esto sua
disposio. Para que um servidor seja considerado sua
disposio basta que ele seja o meio pelo qual a pessoa jurdica
atue no comrcio eletrnico. Esses servidores podem pertencer
pessoa jurdica, como podem ser alugados, arrendados ou
cedidos a ttulo gratuito ou oneroso.
001
[S, N]
Sim
Indicador de disponibilidade de servidor:

S Sim
N No
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR: Verfica se, para cada PAIS (Campo 02), IND_HOME_DISP (Campo 03) igual a S e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a N ou IND_HOME_DISP
(Campo 03) igual a N e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a S. Caso a regra no seja cumprida, o sistema gera um erro.
|X410|S|N|
|S|: Hompage disponvel (S = Sim).
|N|: Servidor no disponvel (N = No).
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Seo 3.1.5.12.20. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que indicarem 0020.IND_ROY_REC igual a S (Sim) ou 0020.IND_ROY_PAG igual a S (Sim), durante o ano-calendrio, ou
seja terem recebido ou pago de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties relativos a:
- explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho industrial;
- explorao de know-how;
- explorao de franquias;
- explorao dos direitos relativos propriedade intelectual referente a cultivares.
Para cada pas selecionado, a pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas.
REGISTRO X420: ROYALTIES RECEBIDOS OU PAGOS A BENEFICIRIOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
REGRA_X420_OBRIGATORIO_R
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P
REGRA_X420_PREENCHIDO
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ROY + PAIS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
TIP_ROY
Tipo dos Royalties
Indicar se so roylaties recebidos ou pagos a benfecirios no Brasil e no

exterior.
Tipo dos royalties:
R - Recebido
P - Pago
Pas ou a dependncia de pas de residncia ou de domiclio da pessoa fsica
ou jurdica que efetuou o pagamento ou a remessa do valor recebido ou pago
pela pessoa jurdica declarante, observado o exemplos a seguir:
Exemplos:
1) Pessoa jurdica domiciliada na Frana possui conta-corrente no Canad e
a partir desta remete royalties para a pessoa jurdica declarante. Nesse caso,
o pas a ser selecionado a Frana.
001
PAIS
Pais
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X420]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
Pgina 1165 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
2) Pessoa jurdica declarante efetua remessa, por conta e ordem do

beneficirio do pagamento que residente no Japo, para conta-corrente
localizada nos Estados Unidos da Amrica. Nesse caso, o pas a ser
selecionado o Japo.
VL_EXPL_DIR_SW
VL_EXPL_DIR_AUT
Valor da Explorao
Econmica dos Direitos
Patrimoniais do Autor
Relativos a Software
Valor da Explorao
Patrimoniais do Autor,
Exceto Software
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da

ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Valor relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos
atos e aos contratos de licena ou cesso de direitos de comercializao,
distribuio e reproduo de programa de computador, de que trata a Lei n
9.609, de 19 de fevereiro de 1998. Informar tambm neste campo o valor
relativo aos contratos que impliquem transferncia de tecnologia de programa
de computador, de que trata o art. 11 da Lei n 9.609, de 1998. Ainda, dever
ser informado, neste campo, o valor recebido em decorrncia dos contratos
que envolvam concesso de licena para uso prprio do adquirente, sob a
modalidade de cpia nica.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a
ttulo de transferncia total dos direitos patrimoniais do programa de
computador.
contratos que transferem a terceiros, por meio de licenciamento, concesso,
cesso ou por outros meios admitidos em Direito, o direito de reproduzir,
comercializar ou distribuir a obra protegida pelo Direito Autoral, de que trata
o art. 7 da Lei n 9.610, de 19 de fevereiro de1998, exceto programas de
computador, tais como:
- textos de obras literrias, artsticas ou cientficas;
- conferncias, alocues, sermes e outras obras da mesma natureza;
- obras dramticas e dramtico-musicais;
- obras coreogrficas e pantommicas, cuja execuo cnica se fixe por escrito
ou por qualquer outra forma;
- composies musicais, tenham ou no letra;
- obras audiovisuais, sonorizadas ou no, inclusive as cinematogrficas;
- obras fotogrficas e as produzidas por qualquer processo anlogo ao da
fotografia;
- obras de desenho, pintura, gravura, escultura, litografia e arte cintica;
- ilustraes, cartas geogrficas e outras obras da mesma natureza;
019
002
Pgina 1166 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
- projetos, esboos e obras plsticas concernentes geografia, engenharia,

topografia, arquitetura, paisagismo, cenografia e cincia;
- adaptaes, tradues e outras transformaes de obras originais,
apresentadas como criao intelectual nova;
- coletneas ou compilaes, antologias, enciclopdias, dicionrios, bases de
dados e outras obras, que, por sua seleo, organizao ou disposio de seu
contedo, constituam uma criao intelectual.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a
ttulo de transferncia total dos direitos patrimoniais da obra protegida pelo
Direito Autoral.
VL_EXPL_MARCA
Valor da Explorao
6
contratos de licenciamento de uso de marca registrada ou de pedidos de
Patrimoniais de Marcas
registros depositados junto ao Instituto Nacional de Propriedade Industrial
(INPI), de que trata a Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Ateno:
1) No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de
transferncia total dos direitos patrimoniais da marca protegida pelo Direito
da Propriedade Industrial.
2) No informar neste campo o valor recebido ou pago ou remetido
correspondente aos contratos de uso de marcas relativos concesso de
franquia. Esse valor deve ser informado no campo Explorao de
Franquias.
VL_EXPL_PAT
Valor da Explorao
7
contratos de licenciamento de patente ou de desenho industrial concedido ou
Patrimoniais de Patentes
de pedido de patente depositado junto ao Instituto Nacional de Propriedade
e de Desenho Industrial
Industrial (INPI), de que trata a Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Ateno:
1) No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de
transferncia total dos direitos patrimoniais de patente ou desenho industrial
protegidos pelo Direito da Propriedade Industrial.
correspondente aos contratos de patentes relativos concesso de franquia.
Esse valor deve ser informado no campo Explorao de Franquias.
VL_EXPL_KNOW
Valor da Explorao de
8
Know-How
contratos que disponibilizam conhecimentos, frmulas e tcnicas secretos,
no amparados pelo Direito de Propriedade Industrial, destinados produo
ou comercializao de bens e de servios.
Ateno:
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
002
002
Pgina 1167 de 1338
10
Campo
VL_EXPL_FRANQ
VL_EXPL_INT
Rtulo
Valor da Explorao de
Franquias
Valor da Explorao dos

Direitos Relativos
Propriedade Intelectual
Referente a Cultivares

Descrio
correspondente aos contratos de know-how relativos concesso de franquia.
Esse valor deve ser informado no campo Explorao de Franquias.
correspondente aos contratos de assistncia tcnica, cientfica, administrativa
e assemelhados que impliquem transferncia de tecnologia e os referentes a
servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de
tecnologia. Informaes sobre esses contratos devem ser prestadas no
Registro X430 Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos
Recebidos do Brasil e do Exterior.
contratos de concesso temporria de direitos que envolvam uso de marcas,
prestao de servios de assistncia tcnica, combinadamente ou no, com
qualquer outra modalidade de transferncia de tecnologia necessria
consecuo do contrato de franquia.
Valor relativo aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes
autorizao concedida pelo titular da cultivar protegida para sua produo
com fins comerciais, seu oferecimento venda ou a comercializao do
material de propagao da cultivar, de acordo com a Lei n 9.456, de 25 de
abril de 1997.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002

REGRA_ROYALTIES_BRASIL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010_FORMA_TRIB = 1 (Lucro Real) e (L210 (27) > 0 ou L300(3.01.01.07.01.31) > 0 ou
L300 (3.11.01.07.01.37), se existe um PAIS (Campo 02) com preenchimento igual a 105 (Brasil). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010_FORMA_TRIB = 1 (Lucro Real) e (L210 (28) > 0 ou L300(3.01.01.07.01.32) > 0 ou
L300 (3.11.01.07.01.38), se existe pelo menos um PAIS (Campo 02) com preenchimento diferente de 105 (Brasil).
REGRA_X420_OBRIGATORIO_R: Verifica, quando 0020.IND_ROY_REC igual a S, se existe X420.TIP_ROY igual a R e no existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um erro.
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P: Verifica, quando 0020.IND_ROY_PAG igual a S, se no existe X420.TIP_ROY igual a R e existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a regra no for cumprida, o
REGRA_X420_PREENCHIDO: Verifica se, pelo menos, um campo de valor foi informado. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Pgina 1168 de 1338

|X420|R|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|9000,00|
|R|: Tipo dos royalties (R = Royalties recebidos).
|105|: Cdigo do pas (105 = Brasil).
|50000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Patentes e de Desenho Industrial (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor da Explorao de Know-How (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor da Explorao de Franquias (R$ 8.000,00).
|9000,00|: Valor da Explorao dos Direitos Relativos Propriedade Intelectual Referente a Cultivares (R$ 9.000,00).
Pgina 1169 de 1338

Seo 3.1.5.12.21. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas com o indicador 0020.IND_REND_SERV igual a "S" (Sim), durante o ano-calendrio, rendimentos relativos a:
- servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior pessoa jurdica declarante;
- juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
PAIS
Pas
Pas ou a dependncia de pas de residncia ou de domiclio da pessoa

fsica ou jurdica que efetuou o pagamento ou a remessa dos valores
recebidos pela pessoa jurdica declarante, observado o exemplo a
seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica domiciliada na Frana possui contacorrente no Canad e a partir desta remete valor pela prestao de
servio de assistncia tcnica para a pessoa jurdica declarante. Nesse
caso, o pas a ser selecionado a Frana.
003
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no

programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
VL_SERV_ASSIST
Valor dos Servios de
Rendimentos recebidos a ttulo de servios de assistncia tcnica,
3
Assistncia Tcnica,
cientfica, administrativa e assemelhados referentes aos contratos que,
Cientfica, Administrativa e
em conformidade com a Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996,
Assemelhados com
estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de
Transferncia de Tecnologia
planejamento e programao, bem como pesquisas, estudos e projetos
destinados execuo ou prestao de servios especializados e que
tenham sido objeto de registro no Instituto Nacional de Propriedade
Industrial (INPI).
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X430]
Sim
Sim
No
002
Pgina 1170 de 1338
N
4

Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
VL_SERV_SEM_ASS
IST
Valor dos Servios Tcnicos e

de Assistncia sem
Prestados no Brasil
Rendimentos recebidos a ttulo de servios tcnicos e de assistncia,

prestados no Brasil, referentes aos contratos dispensados de
averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por
no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos
ao embarque de mercadorias e liberao alfandegria e outros de
natureza similar;
- beneficiamento de produtos;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros
com o objetivo de promover a exportao;
- consultoria nas reas comercial, financeira, jurdica, reorganizao
societria e licitaes;
- estudos de viabilidade econmica;
- servios de marketing;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora
do servio e que no gerem quaisquer relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de software realizados sem a presena dos
tcnicos da empresa tomadora no local da prestao, tais como os
efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas que exercem atividades no mercado financeiro,
tambm, devem informar, neste campo, os rendimentos recebidos
pelos seguintes servios:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento,
dentre outros de natureza similar;
- taxas de administrao de consrcios e similares;
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana,
colocao de ttulos e valores mobilirios por conta e ordem de
terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso
del credere relativa administrao de ativos redescontados junto
ao Bacen;
- servios prestados na intermediao de bolsas, custdia, bem como
servios prestados a partes ligadas;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento,
crdito e outras transferncias de fundos;
- outros servios de natureza similar aos descritos acima.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 1171 de 1338
Campo
VL_SERV_SEM_ASS
IST_EXT
Rtulo

de Assistncia sem
Prestados no Exterior

Descrio
Ateno:
1) Servio prestado no Brasil aquele em que o prestador do servio
se fez presente dentro do territrio brasileiro para executar a prestao
do servio.
2) No informar neste campo o valor dos rendimentos
correspondentes a direitos autorais relativos a contratos que envolvam
o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo,
distribuio e comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob
a modalidade de cpia nica. O valor referente a essas transaes deve
ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos
Patrimoniais do Autor relativos a Software do Registro X420
Royalties Recebidos ou Pagos do Brasil e do Exterior.
Rendimentos recebidos a ttulo de servios tcnicos e de assistncia,
prestados no exterior, referentes aos contratos dispensados de
averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por
no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos
ao embarque de mercadorias e liberao alfandegria e outros de
natureza similar;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros
com o objetivo de promover a exportao;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora
do servio e que no gerem quaisquer relatrios ou documentos;
tcnicos da empresa tomadora no local da prestao, tais como os
efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas que exercem atividades no mercado financeiro,
tambm, devem informar, neste campo, os rendimentos recebidos
pelos seguintes servios:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento,
dentre outros de natureza similar;
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 1172 de 1338
Campo
VL_JURO
Rtulo
Valor dos Juros sobre o

Capital Prprio

Descrio
colocao de ttulos e valores mobilirios por conta e ordem de
terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso
del credere relativa administrao de ativos redescontados junto
ao Bacen;
Ateno:
1) Servio prestado no exterior aquele em que o prestador do servio
no se fez presente dentro do territrio brasileiro para executar a
prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos rendimentos
correspondentes a direitos autorais relativos a contratos que envolvam
o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo,
distribuio e comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob
a modalidade de cpia nica. O valor referente a essas transaes deve
ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos
Patrimoniais do Autor relativos a Software do Registro X420
Royalties Recebidos ou Pagos do Brasil e do Exterior.
Valor recebido a ttulo de remunerao dos recursos investidos pela
pessoa jurdica em outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil, de que
trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
Informar, tambm, neste campo o valor recebido a ttulo de juros
sobre o capital prprio correspondente participao da pessoa
jurdica em empresas residentes ou domiciliadas no exterior.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor correspondente aos juros
recebidos durante o perodo que anteceder o incio das operaes
sociais ou de implantao do empreendimento inicial de que trata a
alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26
de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do Decreto
n 3.000, de 1999.
2) No informar neste campo o valor relativo aos juros recebidos de
cooperativa da qual a pessoa jurdica seja associada correspondentes
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 1173 de 1338
Campo
VL_DEMAIS_JUROS
VL_DIVID
Rtulo
Valor dos Demais Juros
Valor dos Dividendos

Descrio
remunerao de at 12% sobre o capital integralizado, de que trata
o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro de
1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro
de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de 1999.
Valor recebido a ttulo de juros decorrentes da remunerao de
recursos emprestados pela pessoa jurdica a outras pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior por meio
de contratos de financiamento ou de mtuo registrados ou no no
Banco Central do Brasil. Tambm deve ser informado neste campo o
valor correspondente aos:
- juros recebidos durante o perodo que anteceder o incio das
operaes sociais ou de implantao do empreendimento inicial de
que trata alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598,
de 26 de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do
Decreto n 3.000, de 1999;
- juros recebidos de cooperativa da qual a pessoa jurdica seja
associada correspondentes remunerao de at 12% sobre o capital
integralizado, de que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506,
de 30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764,
de 16 de dezembro de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n
3.000, de 1999;
- juros recebidos correspondentes a quaisquer transaes realizadas
pela pessoa jurdica.
Lucros ou dividendos recebidos pela pessoa jurdica em decorrncia
de participao societria avaliada pelo mtodo da equivalncia
patrimonial ou pelo custo de aquisio em outras sociedades no Brasil
ou no exterior.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002

REGRA_CAMPOS_X430: Verifica se, pelo menos, um dos campos 3 a 8 est preenchido, quando os campos 1 e 2 estiverem preenchidos. Se a regra no cumprida, o sistema gera um erro.
Pgina 1174 de 1338

|X430|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|
|50000,00|: Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor dos Demais Juros (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor dos Dividendos (R$ 8.000,00).
Pgina 1175 de 1338

Seo 3.1.5.12.22. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitada somente para as pessoas jurdicas com o indicador 0020.IND_PGTO_REM igual a "S" (Sim), durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores relativos a:
- servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior;
- juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
Para cada pas selecionado, a pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas relativos aos campos abaixo relacionados.
REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
REGRA_CAMPOS_X450
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo do Registro
004
PAIS
Pas
Pas ou a dependncia de pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica

ou jurdica destinatria do pagamento ou da remessa efetuados pela pessoa
jurdica declarante, observado o exemplo a seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica declarante efetua remessa, por conta e ordem do
beneficirio do pagamento que residente no Japo, para conta-corrente
localizada nos Estados Unidos da Amrica. Nesse caso, o pas a ser
selecionado o Japo.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios de assistncia
tcnica, cientfica, administrativa e assemelhados referentes aos contratos
que, em conformidade com a Lei n 9.279, de 14 maio de 1996, estipulam
as condies de obteno de tcnicas, mtodos de planejamento e
programao, bem como pesquisas, estudos e projetos destinados
003
VL_SERV_ASSIS
T
Valor dos Servios de

Assistncia Tcnica, Cientfica,
Administrativa e
Assemelhados com
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X450]
Sim
Sim
No
002
Pgina 1176 de 1338
Campo
VL_SERV_SEM_
ASSIST
Rtulo

de Assistncia sem
Prestados no Brasil

Descrio
execuo ou prestao de servios especializados e que tenham sido objeto
de registro no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI).
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de
assistncia, prestados no Brasil, referentes aos contratos dispensados de
averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por no
constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao
embarque de mercadorias e liberao alfandegria e outros de natureza
similar;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o
objetivo de promover a exportao;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do
servio e que no gerem quaisquer relatrios ou documentos;
tcnicos da empresa tomadora no local da prestao, tais como os efetuados
por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas, tambm, devem informar, neste campo, os
pagamentos ou as remessas efetuados pelos seguintes servios de natureza
financeira:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre
outros de natureza similar;
colocao de ttulos e valores mobilirios por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del
credere relativa administrao de ativos redescontados junto ao Bacen;
Ateno:
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 1177 de 1338
Campo
VL_SERV_SEM_
ASSIST_EXT
Rtulo

de Assistncia sem
Prestados no Exterior

Descrio
1) Servio prestado no Brasil aquele em que o prestador do servio se fez
presente dentro do territrio brasileiro para executar a prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos pagamentos ou remessas
correspondentes a direitos autorais relativos a contratos que envolvam o
licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de
cpia nica. O valor referente a essas transaes deve ser informado no
campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor
relativos a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos
a Beneficirios do Brasil e do Exterior.
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de
assistncia, prestados no exterior, referentes aos contratos dispensados de
averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por no
constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao
embarque de mercadorias e liberao alfandegria e outros de natureza
similar;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o
objetivo de promover a exportao;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do
servio e que no gerem quaisquer relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de softwares realizados sem a presena dos
tcnicos da empresa tomadora no local da prestao, tais como os efetuados
por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas, tambm, devem informar, neste campo, os
pagamentos ou as remessas efetuados pelos seguintes servios de natureza
financeira:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre
outros de natureza similar;
colocao de ttulos e valores mobilirios por conta e ordem de terceiros;
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Pgina 1178 de 1338
Campo
VL_JURO_PF
VL_JURO_PJ
Rtulo
Valor dos Juros sobre o Capital

Prprio Pagos a Pessoa Fsica
Valor dos Juros sobre o Capital

Prprio Pagos a Pessoa
Jurdica

Descrio
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del
credere relativa administrao de ativos redescontados junto ao Bacen;
Ateno:
1) Servio prestado no exterior aquele em que o prestador do servio no
se fez presente dentro do territrio brasileiro para executar a prestao do
servio.
2) No informar neste campo o valor dos pagamentos ou remessas
correspondentes a direitos autorais relativos a contratos que envolvam o
licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de
cpia nica. O valor referente a essas transaes deve ser informado no
campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor
relativos a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos
a Beneficirios do Brasil e do Exterior.
Valor pago ou remetido pessoa fsica residente ou domiciliada no Brasil
ou no exterior a ttulo de remunerao dos recursos investidos na pessoa
jurdica declarante, de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro
de 1995.
Ateno:
1) No informar neste campo o valor correspondente aos juros pagos ou
remetidos durante o perodo que anteceder o incio das operaes sociais
ou de implantao do empreendimento inicial de que trata a alnea b do
pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de dezembro de
2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999.
2) As cooperativas no devem informar neste campo o valor relativo aos
juros pagos aos associados correspondente remunerao de at 12% sobre
o capital integralizado de que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n
4.506, de 30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n
5.764, de 16 de dezembro de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n
3.000, de 1999.
Valor pago ou remetido pela pessoa jurdica a outra pessoa jurdica
domiciliada no Brasil ou no exterior a ttulo de remunerao dos recursos
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002
Pgina 1179 de 1338
10
Campo
VL_DEMAIS_JUR
OS
VL_DIVID_PF
VL_DIVID_PJ
Rtulo
Valor dos Demais Juros
Dividendos pagos a Pessoa

Fsica
Dividendos pagos a Pessoa

Jurdica

Descrio
investidos na pessoa jurdica declarante, de que trata o art. 9 da Lei n
Valor pago ou remetido a ttulo de juros decorrentes da remunerao de
emprstimos tomados pela pessoa jurdica no Brasil ou no exterior por
meio de contratos de financiamento e de mtuo registrados ou no no
Banco Central do Brasil. Tambm deve ser informado neste campo o valor
correspondente aos:
- juros pagos ou remetidos durante o perodo que anteceder o incio das
operaes sociais ou de implantao do empreendimento inicial de que
trata a alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26
de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do Decreto n
3.000, de 1999;
- juros pagos ou remetidos por cooperativa pessoa jurdica associada
correspondentes remunerao de at 12% sobre o capital integralizado,
de que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro
de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de
1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de 1999;
- juros pagos ou remetidos correspondentes a quaisquer transaes
realizadas pela pessoa jurdica.
Ateno: O valor de juros pago ou remetido em decorrncia da Resoluo
Bacen n 3.844, de 23 de maro de 2010, tambm deve ser informado neste
campo, exceto se referir-se ao pagamento ou remessa de juros de capital
prprio de que trata o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995.
Valor dos lucros ou dividendos pagos ou remetidos pela pessoa jurdica
pessoa fsica residente ou domiciliada no Brasil ou no exterior em
decorrncia de participao societria avaliada pelo mtodo da
equivalncia patrimonial ou pelo custo de aquisio.
Valor dos lucros ou dividendos pagos ou remetidos pela pessoa jurdica a
outra pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior em decorrncia
de participao societria avaliada pelo mtodo da equivalncia
patrimonial ou pelo custo de aquisio.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
002
002
Pgina 1180 de 1338


REGRA_CAMPOS_X450: Verifica se, pelo menos, um dos campos 3 a 10 est preenchido, quando os campos 1 e 2 estiverem preenchidos. Se a regra no cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_ROYALTIES_BRASIL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010_FORMA_TRIB = 1 (Lucro Real) e (L210 (27) > 0 ou L300(3.01.01.07.01.31) > 0 ou
L300 (3.11.01.07.01.37), se existe um PAIS (Campo 02) com preenchimento igual a 105 (Brasil). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010_FORMA_TRIB = 1 (Lucro Real) e (L210 (28) > 0 ou L300(3.01.01.07.01.32) > 0 ou
L300 (3.11.01.07.01.38), se existe pelo menos um PAIS (Campo 02) com preenchimento diferente de 105 (Brasil).
|X450|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|9000,00|10000,00|
|50000,00|: Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Fsica (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Jurdica (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor dos Demais Juros (R$ 8.000,00).
|9000,00|: Dividendos pagos a Pessoa Fsica (R$ 9.000,00).
|10000,00|: Dividendos pagos a Pessoa Jurdica (R$ 10.000,00).
Pgina 1181 de 1338

Seo 3.1.5.12.23. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que realizou, durante o ano-calendrio, atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica para os fins de que
trata o Decreto n 5.798, de 7 de junho de 2006, com redao dada pelo art. 1 do Decreto n 6.909, de 22 de julho de 2009, ou o Decreto n 6.260, de 20 de novembro de 2007, com redao dada pelo art.
2 do Decreto n 6.909, de 2009, ou, ainda, pela pessoa jurdica que tenha executado, direta ou indiretamente, programas de desenvolvimento tecnolgico industrial ou agropecurio (PDTI/PDTA) de que
trata o Decreto n 949, de 5 de outubro de 1993.
REGISTRO X460: INOVAO TECNOLGICA E DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[X460]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 1182 de 1338


N
4
Campo

VALOR
Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
INOVAO TECNOLGICA (LEI

1
N 11.196/2005)
01012014
1
R
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Para fins de preenchimento das linhas ECF X460/01 a X460/15,
considera-se inovao tecnolgica a concepo de novo produto
ou processo de fabricao, bem como a agregao de novas
funcionalidades ou caractersticas ao produto ou processo que
implique melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou
produtividade, resultando maior competitividade no mercado
(Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 1; Decreto n 5.798, de 2006,
art. 2, I).
Considera-se pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica as atividades de (Decreto n 5.798, de 2006,
art. 2, II):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o
objetivo de adquirir conhecimentos quanto compreenso de
novos fenmenos, com vistas ao desenvolvimento de produtos,
processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de
adquirir novos conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou
aprimoramento de produtos, processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos
delineados a partir de conhecimentos pr-existentes, visando a
comprovao ou demonstrao da viabilidade tcnica ou
funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou,
ainda, um evidente aperfeioamento dos j produzidos ou
estabelecidos;
d) tecnologia industrial bsica: aquelas tais como a aferio e
calibrao de mquinas e equipamentos, o projeto e a confeco
de instrumentos de medida especficos, a certificao de
conformidade, inclusive os ensaios correspondentes, a
normalizao ou a documentao tcnica gerada e o
patenteamento do produto ou processo desenvolvido; e
Pgina 1183 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
Receitas Auferidas em Virtude da

Inovao Tecnolgica
01012014

Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (art. 17, I)
01012014
FRMULA
ORIENTAES
e) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis
implantao e manuteno das instalaes ou dos equipamentos
destinados, exclusivamente, execuo de projetos de pesquisa,
desenvolvimento ou inovao tecnolgica, bem como
capacitao dos recursos humanos a eles dedicados.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, relativas a transaes que
envolvam novos produtos, processos, sistemas, servios,
explorao de patentes e de cultivares, dentre outros, que tenham
sido resultantes da utilizao de inovao tecnolgica, de que
trata o 1, art. 17 da Lei n 11.196, de 2005.
Ateno: A pessoa jurdica que tenha efetivado dispndios em
projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao
tecnolgica executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica
(ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n
10.973, de 2 de dezembro de 2004, dever informar, nesta linha,
o valor da receita auferida de acordo com a sua participao na
titularidade dos direitos sobre a criao e a propriedade industrial
e intelectual gerada por projeto desenvolvido por uma ICT. Nesse
caso sua participao nas receitas corresponder razo entre a
diferena do valor despendido pela pessoa jurdica e do valor
efetivamente excludo para fins de determinao do lucro real e
da base de clculo da CSLL, de um lado, e o valor total do projeto,
de outro (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 6, includo pela Lei
n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 3, com
redao dada pelo Decreto n 6.909, de 2009, art. 2)
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
classificveis como despesas operacionais pela legislao do
imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ) ( Lei n 11.196, de
2005, art. 17, I; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, I).
Ateno:
1) Os valores informados nas linhas ECF X460/03 e X460/04 no
devem compor o valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores
correspondentes aos dispndios que tenham sido financiados por
rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
Pgina 1184 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica - Instituies
de Pesquisa, Universidades ou
Inventor Independente (art. 17, 2)
01012014

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto
n 5.798, de 2006, art. 3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios
incorridos em instalaes fixas e na aquisio de aparelhos,
mquinas e equipamentos, destinados utilizao em projetos de
pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao de conformidade, aplicveis a
produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, depreciados ou amortizados na forma da
legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei n 11.196, de
2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006.
4) As microempresas e empresas de pequeno porte que apuram o
IRPJ com base no lucro real, no devem informar, nesta Linha, o
valor correspondente aos dispndios realizados com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica que
tenham sido custeados com as transferncias recebidas de outras
pessoas na forma do art. 18 da Lei n 11.196, de 2005; e o art. 7
do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada pelo Decreto n
6.909, de 2009.
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados, durante
o ano-calendrio, com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade,
instituio de pesquisa ou inventor independente, domiciliados
ou residentes no Brasil, cujo risco empresarial, gesto e controle
da utilizao dos dispndios sejam de responsabilidade da pessoa
jurdica que efetuou os dispndios (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, 2, c/c art. 22, II; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, 1, c/c
art. 10, II).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante
de cargo efetivo, cargo militar ou emprego pblico, que seja
inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
1) O valor informado na linha ECF X460/04 no deve compor o
valor indicado nesta linha.
Pgina 1185 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Transferncias a Micro e Pequenas

Empresas para Pesquisa Tecnolgica
e Inovao Tecnolgica (art. 18,
1)
01012014

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
2) No devem ser computados nesta Linha os valores
n 5.798, de 2006, art. 3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios
incorridos em instalaes fixas e na aquisio de aparelhos,
mquinas e equipamentos, destinados utilizao em projetos de
pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao de conformidade, aplicveis a
produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, depreciados ou amortizados na forma da
legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei n 11.196, de
2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada
pelo Decreto n 6.909, de 2009.
Valor correspondente s importncias transferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, a microempresas e empresas
de pequeno porte domiciliadas no Brasil, e a inventor
independente, residente no Brasil, destinadas execuo de
pesquisa tecnolgica e de desenvolvimento de inovao
tecnolgica de interesse e por conta e ordem da pessoa jurdica
que promoveu a transferncia, ainda que a pessoa jurdica ou
inventor independente recebedor dessas importncias venha a ter
participao no resultado econmico do produto resultante (Lei
n 11.196, de 2005, art. 18, 1, art. 22, II; Decreto n 5.798, de
2006, art. 7, 1 c/c art. 10, II, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante
de cargo efetivo, cargo militar ou emprego pblico, que seja
inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973, de 2004,
art. 2, IX).
Ateno:
2) No devem ser computados nesta linha os valores
Pgina 1186 de 1338

LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Dispndios em Projetos de Pesquisa

Desenvolvidos por ICT ou por
Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (art.
19-A)
01012014
Remessas ao Exterior a Ttulo de

Royalties, Assistncia Tcnica e
Servios Especializados
01012014
Remessas ao Exterior para Registro

e Manuteno de Marcas, Patentes e
Cultivares (art. 17, VI)
01012014
Subveno Recebida da Unio (art.

21)
01012014
10
Reduo de 50% do IPI (art. 17, II)
01012014
10
FRMULA
ORIENTAES
n 5.798, de 2006, art. 3, 2).
Valor correspondente aos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que
se refere a Lei n 10.973, de 2004, art. 2, V, ou por entidades
cientificas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme
regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo pela Lei
n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da Lei n
12.546, de 14 de dezembro de 2011).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de
2004, o rgo ou a entidade da administrao pblica que tenha
por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas
ou creditadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a
beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de
royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios
especializados, previstos em contratos de transferncia de
tecnologia averbados ou registrados nos termos da Lei n 9.279,
de 14 de maio de 1996.
Valor correspondente ao total das remessas efetuadas pela pessoa
jurdica para o exterior, durante o ano-calendrio, destinadas ao
registro e manuteno de marcas, patentes e cultivares, nas
quais a alquota do IRRF foi reduzida a zero (Lei n 11.196, de
2005, art. 17, VI; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, VI).
Valor correspondente ao total dos recursos recebidos pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, da Unio, por intermdio das
agncias de fomento de cincia e tecnologia, para subvencionar a
remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou
doutores, empregados em atividades de inovao tecnolgica
(Lei n 11.196,de 2005, art. 21; Decreto n 5.798, de 2006, art.
11).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinqenta por
cento) do IPI incidente sobre as aquisies e importaes
efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, relativas
a equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como
Pgina 1187 de 1338
CDIGO
11
DESCRIO
Excluso do Lucro Real (art. 19)
DT_INI
01012014

11
LINHA
ECF
10
FRMULA
ORIENTAES
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses
bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico
(Lei n 11.196, de 2005, art. 17, II; Decreto n 5.798, de 2006, art.
3, II; art. 5, pargrafo nico).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n
11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excludo do
lucro lquido, durante o ano-calendrio, para fins de determinao
do lucro real, relativo aos dispndios realizados no perodo de
apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica, classificveis como despesas pela
legislao do IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes
percentuais (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados
no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa
jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no
ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5%
(cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os
percentuais acima podero ser aplicados com base no incremento
do nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins
de clculo dos percentuais acima, poder considerar os scios que
Pgina 1188 de 1338
CDIGO
12
DESCRIO
Excluso da Base de Clculo da

CSLL (art. 19)
DT_INI
01012014

12
LINHA
ECF
11
FRMULA
ORIENTAES
atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais na
atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n
5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de
clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique
exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6)
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n
11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excludo da base
de clculo da CSLL, durante o ano-calendrio, relativo aos
dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ (Lei n
11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes
percentuais (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados
no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa
jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no
ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5%
(cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
Pgina 1189 de 1338

LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
13
Excluso do Lucro Real - Patentes e

Cultivares (art. 19, 3)
01012014
13
12
14

CSLL - Patentes e Cultivares (art.
19, 3)
01012014
14
13
FRMULA
ORIENTAES
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os
percentuais acima podero ser aplicados com base no incremento
do nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins
de clculo dos percentuais acima, poder considerar os scios que
atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais na
atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n
5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de
clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique
exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6)
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1
do art. 19 da Lei n 11.196, de 2005, o valor correspondente ao
total excludo do lucro lquido, para fins de determinao do lucro
real, correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente
concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
3; Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 4).
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1
do art. 19 da Lei n 11.196, de 2005, o valor correspondente ao
total excludo da base de clculo da CSLL, correspondente a at
20% (vinte por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
Pgina 1190 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
15
Excluso do Lucro Real - ICT ou

Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (art.
19-A)
01012014

15
LINHA
ECF
14
FRMULA
ORIENTAES
inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar
registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 4).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo do
lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real, relativo ao
total dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica
e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por
Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso
V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
ou por entidades cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins
lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art.
19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada
pelo art. 13 da Lei n 12.546, de 2011; Decreto n 6.260, de 20 de
novembro de 2007, art. 1).
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a
metade e no mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios
efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5
do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos
forem despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de um eventual
excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado
com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196,
de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do
caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 11,
Pgina 1191 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
16

CSLL - ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (art. 19-A)
01012014

16
LINHA
ECF
15
FRMULA
ORIENTAES
includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 4).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo da
base clculo da CSLL relativo ao total dos dispndios efetivados
em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao
tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2
da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades
cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme
regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo pela Lei
n 11.487, de 2007, com a redao dada pelo art. 13 da Lei n
12.546, de 2011; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a
metade e no mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios
efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5
do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos
forem despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de um eventual
excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado
com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196,
de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do
caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 11,
includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 4).
Pgina 1192 de 1338

CDIGO
DESCRIO
DT_INI
17
PROGRAMA DE
DESENVOLVIMENTO
TECNOLGICO INDUSTRIAL E
AGROPECURIO (PDTI / PDTA LEI N 8.661/1993)
01012014
17
18
Receitas Auferidas em Decorrncia

do PDTI/PDTA
01012014
18
LINHA
ECF
16
FRMULA
ORIENTAES
As linhas ECF X460/16 a X460/26 devero ser preenchidas pela
pessoa jurdica titular de Programas de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial (PDTI) ou de Programas de
Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) e de
projetos aprovados at 31 de dezembro de 2005, que no tenham
migrado para o regime estabelecido nos arts. 17 a 26 da Lei n
11.196, de 2005, estando assim submetida aplicao da Lei n
8.661, de 1993, e do Decreto n 949, de 5 de outubro de 1993 (Lei
n 11.196, de 2005, art. 25; Decreto n 5.798, de 2006, arts. 15 e
17).
Para esse fim, as atividades de pesquisa e desenvolvimento
tecnolgico industrial e agropecurio so as realizadas no Pas e
compreendem (Decreto n 949, de 1993, art. 3, 1 a 4):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o
objetivo de adquirir conhecimentos quanto compreenso de
novos fenmenos, com vistas ao desenvolvimento de produtos,
processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de
adquirir novos conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou
aprimoramento de produtos, processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos
delineados a partir de conhecimentos pr-existentes, visando
comprovao ou demonstrao da viabilidade tcnica ou
funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou,
ainda, um evidente aperfeioamento dos j produzidos ou
estabelecidos;
d) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis
implantao e manuteno das instalaes ou dos equipamentos
destinados exclusivamente s linhas de pesquisa e
desenvolvimento tecnolgico dos Programas, bem como
capacitao dos recursos humanos dedicados aos mesmos.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, relativas s transaes que
envolvam novos produtos ou processos, ou o evidente
aprimoramento de suas caractersticas, resultantes de capacitao
tecnolgica da indstria ou da agropecuria do PDTI/PDTA de
que trata a Lei n 8.661, de 1993, e o Decreto n 949, de 1993.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
19
Dispndios em Atividades de
Pesquisa e de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial ou
Agropecurio
01012014
19
17
20
Remessas ao Exterior a Ttulo de

Royalties, Assistncia Tcnica ou
Cientfica e de Servios
Especializados
01012014
20
18
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, em atividades de
pesquisa e de desenvolvimento tecnolgico, industrial e
agropecurio, incorridos no perodo-base, classificveis como
despesa pela legislao do imposto de renda. (Decreto n 949, de
1993, art. 13, I).
Tambm deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente
ao total dos pagamentos efetuados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, s instituies de pesquisa e de desenvolvimento
tecnolgico e outras empresas, desde que tenha sido mantida,
com a pessoa jurdica titular do PDTI/PDTA, a responsabilidade,
o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos
resultados do programa (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I, c/c
art. 8).
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o montante correspondente aos
dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas, que exceder
o valor do compromisso assumido na forma do art. 22 do Decreto
n 949, de 1993.
2) No devem ser computados nesta linha os valores
no reembolsveis (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I)
3) Somente sero admitidos como dispndios os pagamentos de
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados, e de royalties por
patentes industriais efetuados instituio de pesquisa
constituda no Pas (Decreto n 949, de 1993, art. 14).
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas
ou creditadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a
beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de
royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios
especializados, previstos em contratos de transferncia de
tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade
Industrial (Decreto n 949, de 1993, art. 13, V).
A pessoa jurdica industrial ou agropecuria de tecnologia de
ponta ou de bens de capital no seriados deve informar, nesta
Linha, o valor relativo soma dos pagamentos em moeda
nacional ou estrangeira efetuados, durante o ano-calendrio, a
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LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
21
Aquisies no Mercado Interno

Referentes a Mquinas,
Equipamentos e Outros Destinados
Pesquisa e ao Desenvolvimento
Tecnolgico
01012014
21
19
22
Importaes Referentes a Mquinas,

Equipamentos e Outros Destinados
Pesquisa e ao Desenvolvimento
Tecnolgico
01012014
22
20
23
Crdito do IRRF Correspondente s

Remessas ao Exterior (art. 4, V)
01012014
23
21
FRMULA
ORIENTAES
ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica referentes a
contrato de transferncia de tecnologia averbados nos termos do
Cdigo da Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art.
13, VI).
Valor correspondente ao total das aquisies realizadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
com iseno ou reduo de IPI, de equipamentos, mquinas,
aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s
aquisies de acessrios sobressalentes e ferramentas que, em
quantidade normal, acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de
1993, art. 13, II).
Valor correspondente ao total das importaes realizadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com iseno ou
reduo do IPI vinculado importao, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores
referentes s importaes de acessrios sobressalentes e
ferramentas que acompanhem esses bens, destinados pesquisa e
ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993, art.
13, II).
Valor correspondente ao total do crdito do IRRF, incidente sobre
os valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou
domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia
tcnica ou cientfica e de servios especializados, previstos em
contratos de transferncia de tecnologia averbados nos termos do
Cdigo da Propriedade Industrial. A pessoa jurdica, para fazer
jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar, na
execuo do PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e
desenvolvimento, no Pas em montante equivalente, no mnimo,
ao dobro do valor dos incentivos de que tratam o inciso V do art.
4 da Lei n 8.661, de 1993; e o inciso V do art. 13 e o art. 22 do
Decreto n 949, de 1993.
O valor do crdito IRRF deve observar os seguintes percentuais
(Lei n 8.661,1993, art. 4, V, com alterao introduzida pela Lei
n 9.532, de 1997, art. 2):
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
24
Reduo de IOF Correspondente s

Remessas ao Exterior (art. 4, V)
01012014
24
22
25
Iseno de IPI de Bens Adquiridos

no Mercado Interno (art. 4, II, 6)
01012014
25
23
FRMULA
ORIENTAES
a) 20% (vinte por cento), relativamente aos perodos de apurao
encerrados a partir de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro
de 2008;
b) 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao
encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro
de 2013.
Ateno:
1) A pessoa jurdica dever informar o valor do crdito do IRRF
constante do pleito de que trata o art. 21 do Decreto n 949, de
1993, ainda que o valor no tenha sido restitudo.
2) No informar o valor referente a crdito de IRRF
correspondente s remessas que no atendam o disposto nos
incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da reduo de 25% (vinte e cinco)
do imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro ou
relativos a ttulos e valores mobilirios (IOF), incidente sobre os
valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou
domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia
tcnica ou cientfica e de servios especializados, previstos em
contratos de transferncia de tecnologia averbados nos termos do
Cdigo da Propriedade Industrial (Lei n 8.661, de 1993, art. 4,
V; com alteraes introduzidas pela Lei n 9.532, de 1997, art.
59; Decreto n 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
A pessoa jurdica, para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o
compromisso de realizar, na execuo do PDTI/PDTA,
dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em montante
equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses incentivos
(Decreto n 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
Ateno: No informar o valor referente reduo do IOF
correspondente s remessas que no atendam o disposto nos
incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre
as aquisies efetuadas, no mercado interno, pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos
e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ferramentas que, em quantidade normal, acompanhem esses bens,
destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
26
Iseno de IPI de Bens Importados

(art. 4, II, 6)
01012014
26
24
27
Reduo de IPI de Bens Adquiridos

no Mercado Interno (art. 4, II, 6)
01012014
27
25
28
Reduo de IPI de Bens Importados

(art. 4, II, 6)
01012014
28
26
FRMULA
ORIENTAES
8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949, de 1993, art. 13,
II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI os bens adquiridos ao
amparo de projetos aprovados ou protocolizados no rgo
competente para a sua apreciao, at 14 de novembro de 1997
(Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI vinculado
incidente sobre as importaes efetuadas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos
e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II,
6; Decreto n 949, de 1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI vinculado os bens
importados ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados
no rgo competente para a sua apreciao, at 14 de novembro
de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
cento) da alquota do IPI incidente sobre as aquisies efetuadas,
no mercado interno, pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e
instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ao desenvolvimento tecnolgico adquiridos no mercado interno
(Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6, alterado pela Lei n 9.532,
de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI se aplica aos bens
adquiridos ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados no
rgo competente para a sua apreciao, aps 14 de novembro de
1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
cento) da alquota do IPI vinculado incidente sobre as
importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e
instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II,
6, alterado pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Pgina 1197 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: A reduo da alquota do IPI vinculado se aplica aos
bens importados ao amparo de projetos aprovados ou
protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, aps
14 de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
|X460|17|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)||
|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)|: Descrio da linha.
|X460|18|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|100000,00|
|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.12.24. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que tiver investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em tecnologias da informao no mbito dos programas de capacitao e
competitividade dos setores de informtica e automao e tecnologias da informao de que tratam a Lei n 8.248, de 23 de outubro de 1991, a Lei n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, a Lei n 11.077, de
30 de dezembro de 2004, a Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010, e a Lei n 12.431, de 24 de junho de 2011, regulamentadas pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou ter efetuado venda a
varejo nos termos dos arts. 28 a 30 da Lei n 11.196, de 2005, com redao dada pelo art. 17 da Lei n 12.249, de 2010, que dispem sobre o programa de incluso digital.
REGISTRO X470: CAPACITAO DE INFORMTICA E INCLUSO DIGITAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X470]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo

VALOR
Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CAPACITAO E
COMPETITIVIDADE DO SETOR
DE INFORMTICA (LEI N
1
8.248/1991)
01012014
1
R
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
pessoa jurdica que tenha investido em atividades de pesquisa e
desenvolvimento em tecnologias da informao e que tenham
pleiteado iseno ou reduo do IPI para os bens de informtica
e automao nos termos do art. 4 da Lei n 8.248, de 1991, com
redao dada pela Lei n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e pela
Lei n 11.077, de 30 de dezembro de 2004; e pela Lei n 12.431,
de 2011, regulada pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, e alteraes posteriores.
Consideram-se bens e servios de informtica e automao:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem
como os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica
digital, com funes de coleta, tratamento, estruturao,
armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos
eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e
dispositivos de tratamento da informao e respectiva
documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas
alneas a, b e c;
e) os aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultadormicrofone sem fio, que incorporem controle por tcnicas digitais,
cdigo 8517.11.00 da NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, cdigo 8517.12.31 da
NCM; e
g) as unidades de sada por vdeo (monitores), classificados nas
Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de
interfaces e circuitarias para recepo de sinal de rdio freqncia
Pgina 1200 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
Vendas de Bens de Informtica e

Automao (Leis n 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
Reduo do IPI na Venda de Bens de

Informtica e Automao
Produzidos Fora das Regies CentroOeste e Sudam/Sudene(Leis n
8.248/1991, 8.191/1991,
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014
FRMULA
ORIENTAES
ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas,
equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da
Posio 8471 da NCM (com funes de coleta, tratamento,
estruturao,
armazenamento,
comutao,
transmisso,
Os bens relacionados no Anexo I do Decreto n 5.906, de 2006,
com redao dada pelo Decreto n 7.010, de 16 de novembro de
2009, so os considerados bens de informtica, para fins de
preenchimento das linhas ECF X470/01 a X470/10.
Ateno:
No considerar, no preenchimento das linhas ECF X470/01 a
X470/10, informaes relativas aos bens relacionados no Anexo
II do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo Decreto
n 6.405, de 19 de maro de 2008, uma vez que tais bens no so
considerados bens de informtica para esse fim (Decreto n 5.906,
de 2006, art. 2, 2).
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e
automao, produzidos em pontos do territrio nacional no
compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da
Sudam e da Sudene, que so beneficiadas com reduo da
incidncia do IPI (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, c/c Lei n
8.191, de 1991, art. 1 com alteraes introduzidas pela Lei n
10.176, de 2001, pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906,
de 2006, art. 4, II).
Ateno: O valor informado nas linhas ECF X470/05 e X470/09
no devem compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre
as vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao, produzidos em
pontos do territrio nacional, no compreendidos nas regies
Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 8.248,
de 1991, art. 4, 1A, c/c Lei n 8.191, de 1991, art. 1, com
alteraes introduzidas pela Lei n 10.176, de 2001 e pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
As alquotas do IPI incidentes sobre os bens de informtica e
automao, produzidos fora da regio Centro-Oeste e da regio
de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n
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LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

Automao Produzidos na Regio
Centro-Oeste e na Regio de
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014
Reduo do IPI na Venda de Bens de

Produzidos nas Regies CentroOeste e Sudam/Sudene (Lei n
10.176/2001, art. 11, com redao
dada pela Lei n 11.077/2004; Dec.
n 5.906/2006, art. 4, I)
01012014
FRMULA
ORIENTAES
8.248, de 1991, art. 4, 1A, IV a VI; com redao dada pela Lei
n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II):
a) 80% (oitenta por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de
dezembro de 2014;
b) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2015 at
31 de dezembro de 2015; e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de
dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas
informadas na linha ECF X470/01.
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e
automao desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio
Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene,
beneficiadas com reduo de IPI (Lei n 10.176, de 2001, art. 11,
com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto
n 5.906/2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
Ateno: O valor informado na linha ECF X470/07 no deve
compor o valor indicado nesta linha.
as vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao, desenvolvidos
no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de
influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11,
com a redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906,
de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de
2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de bens de
informtica e automao, desenvolvidos no Pas e produzidos na
Regio Centro-Oeste e na regio de influncia da Sudam e da
Sudene so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com
redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de
2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de
dezembro de 2015; e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
Vendas no Mercado Interno de

Microcomputadores e
Microprocessadores (Leis n
8.248/1991, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014
Reduo do IPI nas Vendas de

Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos Fora
das Regies Centro-Oeste e
Sudam/Sudene (Leis n 8.248/1991,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
FRMULA
ORIENTAES
c) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at
31 de dezembro de 2019.
jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores
portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12,
8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da
NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o
valor correspondente s vendas de
unidades de discos
magnticos e pticos, classificadas nos cdigos 8471.70.11,
8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos
impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados,
classificados nos cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e
8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo
8473.30.1 da NCM, e fontes de alimentao, classificadas no
cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou
principalmente destinados a tais produtos, produzidos em pontos
do territrio nacional, no compreendidos nas regies CentroOeste e de influncia da Sudam e da Sudene, que so beneficiadas
com reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5, com
redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de
2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de
2008).
as vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos
cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e
8471.41.90 da NCM e as unidades de processamento digital de
pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da reduo do IPI
incidente sobre as vendas de unidades de discos magnticos e
pticos, classificados nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12,
8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com
componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Vendas de Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos na
Regio Centro-Oeste e na Regio de
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da
NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e
fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da
NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente
destinados a tais produtos, produzidos em pontos do territrio
nacional, no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de
5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n
5.906, de 2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n
6.405, de 2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de
microcomputadores e microprocessadores, bem como dos demais
bens cuja NCM est especificada no caput do art. 3 do Decreto
n 5.906, de 2006, produzidos fora da regio Centro-Oeste e da
regio de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei
n 8.248, de 1991, art. 4, 5 com redao dada pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de
dezembro de 2015; e
c) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at
jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores
portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12,
8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da
NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o
valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos
e pticos, classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12,
8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com
componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da
NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Iseno do IPI na Venda de

Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos nas
Regies Centro-Oeste e
Sudam/Sudene (Leis n 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da
NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente
destinados a tais produtos, produzidos na Regio Centro-Oeste e
nas regies de influncia da Sudam e da Sudene, que so
beneficiadas com iseno de IPI (Lei n 10.176/2001 art. 11, 1,
com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077/2004; Decreto n
5.906/2006, art. 3, I, a, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente nas
vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos
8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da
NCM e as unidades de processamento digital de pequena
capacidade, baseadas em microprocessadores, classificadas no
cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil
reais), bem como o valor da iseno do IPI incidente sobre as
vendas de unidades de discos magnticos e pticos, classificadas
nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da
NCM, circuitos impressos com componentes eltricos e
eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41,
8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes,
classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e fontes de
alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da NCM,
reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados a tais
produtos, produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de
1, com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077, de 2004;
Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, I, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 2008).
A iseno do IPI incidente sobre as vendas de
microcomputadores e microprocessadores, bem como dos demais
bens cuja NCM est especificada no caput do art. 3 do Decreto
n 5.906, de 2006, produzidos na regio Centro-Oeste e na regio
de influncia da Sudam e da Sudene se aplica at 31 de dezembro
de 2014. A partir de 1 de janeiro de 2015, as alquotas do IPI so
reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11; Lei n 8.248, de
1991, art. 4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004;
Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, I, alneas a a c):
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
10

Automao Desenvolvidos no Pas
(Leis ns 12.431/2011, 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
10
11
Reduo de IPI na Venda de Bens de

Desenvolvidos no Pas (Leis ns
12.431/2011, 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
01012014
11
10
FRMULA
ORIENTAES
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro at 31 de
dezembro de 2015; e
b) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at
O valor da iseno ou reduo do IPI deve ser correspondente s
vendas informadas na linha X470/07.
Valor correspondente a total das vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens desenvolvidos no Pas
que sejam includos na categoria de bens de informtica pela Lei
n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, conforme
regulamento, que so beneficiadas com reduo de IPI (Lei n
8.248, de 1991, e alteraes posteriores, art. 4, 7, com redao
dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
Ateno: Consideram-se bens ou produtos desenvolvidos no
Pas, para os fins do art. 3, I, da Lei n 8.248/1991, e do Decreto
n 5.906, de 2006, os bens de informtica e automao de que
trata o art. 2 do citado Decreto, que atendam s especificaes,
normas e padres adotados pela legislao brasileira e cujas
especificaes, projetos e desenvolvimentos tenham sido
realizados no Pas, por tcnicos de comprovado conhecimento em
tais atividades, residentes e domiciliados no Brasil (Portaria MCT
n 950, de 12 de dezembro de 2006).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente nas
vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
de bens desenvolvidos no Pas, que seja includos na categoria de
bens de informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes
posteriores, conforme regulamento (Lei n 8.248, de 1991, e
alteraes posteriores, art. 4, 7, com redao dada pelo art. 19
da Lei n 12.431, de 2011).
As alquotas de IPI incidentes sobre a venda de bens
desenvolvidos no Pas so reduzidas em (Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 7, includo pela Lei n 11.077, de 2004, com redao
dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011):
a) 100% (cem por cento), de 15 de dezembro de 2010 at 31 de
dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro at 31 dezembro de
2015; e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

12
PROGRAMA DE INCLUSO
DIGITAL - LEI N 11.196/2005
01012014
12
13
Receita Auferida na Venda a Varejo

(art. 28, I a VI)
01012014
13
LINHA
ECF
11
FRMULA
ORIENTAES
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de
dezembro de 2019.
pessoa jurdica que tenha efetuado, durante o ano-calendrio,
venda a varejo dos produtos de que tratam os incisos I a VI do art.
28 da Lei n 11.196, de 2005, com alteraes introduzidas pela
Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 11 de outubro de
2011 (relacionados na linha ECF X470/11), cujo faturamento
est sujeito alquota zero da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins.
Esto tambm sujeitas ao preenchimento das linhas ECF X470/09
a X470/13 as pessoas jurdicas que efetuem vendas a varejo que
no estejam sujeitas reteno na fonte da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins de que tratam o art. 64 da Lei n 9.430, de
1996, e o art. 34 da Lei n 10.833, de 2003 (Lei n 11.196, de
2005, art. 29).
Ateno: As disposies dos arts. 28 e 29 da Lei n 11.196, de
2005, aplicam-se s vendas efetuadas at dezembro de 2014 (Lei
n 11.196, de 2005, art. 30, II, com redao dada pela Lei n
12.249, de 2010)
Valor correspondente receita bruta da venda a varejo dos
seguintes produtos (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a VI, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n
12.507, de 2011):
a) unidades de processamento digital classificadas no cdigo
8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI;
b) mquinas automticas para processamento de dados, digitais,
portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela
(cran) de rea superior a 140cm2 (cento e quarenta centmetros
quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou
8471.30.90 da Tipi;
c) mquinas automticas de processamento de dados,
apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi,
contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um)
teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada),
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LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
14
Receita Auferida na Venda Efetuada

s Pessoas Jurdicas de Direito
Privado (art. 28, 2)
01012014
14
12
15

a rgos da Administrao Pblica
(art. 28, 2)
01012014
15
13
FRMULA
ORIENTAES
classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10,
8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi;
d) teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada)
classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e
8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de
processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modens, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou
8517.62.72 da Tipi.
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis,
sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento
com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel ao
toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros
quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros
quadrados) e que no possuam funo de comando remoto (tablet
PC) classificados na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no
Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo.
Ateno:
Os valores informados nas linhas ECF X470/12, X470/13 e
X470/14 no devem compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada
s pessoas jurdicas de direito privado dos produtos descritos nos
itens a a f das instrues de preenchimento da linha ECF
X470/11 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n
12.507, de 2011).
Ateno: O valor informado na linha X470/14 no deve compor
o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada
a rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, Estadual
ou Municipal e do Distrito Federal, direta ou indireta, s
fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e a demais
organizaes sob o controle direto ou indireto da Unio, dos
Estados, dos Municpios ou do Distrito Federal dos produtos
descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento da
linha ECF X470/11 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2,
com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela
Lei n 12.507, de 2011).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
16

s Sociedades de Arrendamento
Mercantil e Leasing (art. 28, 3)
01012014

16
LINHA
ECF
FRMULA
14
ORIENTAES
Valor correspondente a receita bruta de venda efetuada a
sociedades de arrendamento mercantil leasing dos produtos
descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento da
linha ECF X470/11 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 3,
com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela
Lei n 12.507, de 2011).
|X470|12|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005||
|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005|: Descrio da linha.
|X470|16|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|100000,00|
|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.12.25. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica:
a) habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao (Repes), institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008, regulamentado pelo Decreto n 5.712, de 2 de maro de 2006, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 25 de junho de 2009; ou
b) habilitada no Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap) institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008,
regulamentado pelo Decreto n 5.649, de 29 de dezembro de 2005, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009; ou
c) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), institudo pela Lei n 11.484, de 31 de maio de 2007, com
alteraes introduzidas pelo art. 20 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.233, de 11 de outubro de 2007, com as alteraes introduzidas pelo Decreto
n 6.887, de 2009; ou
d) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para TV Digital (PATVD), institudo pela Lei n 11.484, de 2007,
regulamentado pelo Decreto n 6.234, de 11 de outubro de 2007, ou
e) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra-Estrutura (Reidi), institudo pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pelo art. 21 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas pelo
Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007 e pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro de 2008; ou
f) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria Petrolfera das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste (Repenec), institudo pela
Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010; ou
g) habilitada no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional (Reicomp), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado e o Decreto n 7.750, de 8 de
junho de 2012; ou
h) habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela Lei n 12.249, de 2010; ou
i) detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito do Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica (Recine), institudo pela Lei
n 12.599, de 23 de maro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.729, de 25 de maio de 2012; ou
j) cujos estabelecimentos industriais faam jus a crdito presumido do IPI na aquisio de resduos slidos, de que trata a Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.619,
de 21 de novembro de 2011; ou
k) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao para construo, ampliao, reforma ou modernizao de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, arts. 17 a 21, regulamentada pelo Decreto n 7.319, de 28 de setembro de 2010; ou
l) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, no abrangidos na alnea anterior, relativos realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de que
trata a Lei n 12.350, de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.578, e 11 de outubro de 2011; ou
m) beneficiria do Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid), nos termos e condies estabelecidos na Lei n 12.598, de 22 de maro de 2012, ou
n) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de Telecomunicaes (REPNBL-Redes), institudo pela Lei n 12.715,
de 17 de setembro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.921, de 15 de fevereiro de 2013.
o) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes - REIF, institudo pela Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a 11;
ou
p) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a Lei n 12.780, de 2013.
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REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID,
REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X480]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
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III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
REPES (LEI N
11.196/2005)
01012014
Bens Novos Adquiridos no

Mercado Interno
Incorporados ao Ativo
Imobilizado (art. 4, I)
01012014
Bens Novos Importados

Imobilizado (art. 4, II)
01012014
Bens Novos Importados,

sem Similar Nacional,
Imobilizado (art. 11)
01012014
ORIENTAES
As linhas ECF X480/01 a X480/06 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica previamente habilitada pela RFB no Repes, que exera
preponderantemente as atividades de desenvolvimento de software ou de
prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio de sua
opo pelo Repes, tenha assumido o compromisso de exportao igual ou
superior a 60% (sessenta por cento) de sua receita bruta anual de venda de
bens e servios, observado os arts. 1 a 11 da Lei n 11.196, de 2005, com as
alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e o Decreto n 5.712, de
2006.
Ateno: O Poder Executivo poder reduzir para at 50% (cinqenta por
cento) o percentual previsto no pargrafo acima (art. 2, 2 da Lei 11.196,
de 2005, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno,
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o anocalendrio, de bens novos, classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17
da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica e sejam destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de
servios de tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 4, I, 4;
Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, I).
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante
o ano calendrio, de bens novos, classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e
85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurdica
e incorporados ao seu ativo imobilizado e tenham sido destinados ao
desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da
informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 4, II, 4; Decreto n 5.712, de
2006, art. 7, I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, II).
Ateno: O valor das importaes de bens novos, sem similar nacional,
efetuadas com suspenso da exigncia do IPI, de que tratam o art. 11 da Lei
n 11.196, de 2005, e o inciso III do 1 do art. 1 do Decreto n 5.712, de
2006, dever ser informado na linha X480/03.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas com suspenso da
exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao
e do IPI vinculado importao, durante o ano-calendrio, de bens novos,
sem similar nacional, classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da
TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurdica e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
Servios Contratados no
Mercado Interno Destinados
ao Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, I)
01012014
Servios Importados
Destinados ao
Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, II)
01012014
ORIENTAES
incorporados ao seu ativo imobilizado, e tenham sido destinados ao
informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 11; Decreto n 5.712, de 2006, art.
7, III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, pargrafo nico).
Valor correspondente ao total dos servios contratados no mercado interno
pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, destinados ao desenvolvimento,
no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao.
Os servios que podem ser contratados com suspenso dos citados tributos
so os seguintes (Lei n 11.196, de 2005, art. 5, I; Decreto n 5.712, de 2006,
art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art. 2, I, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao
e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da
informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de
comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total dos servios importados diretamente pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, destinados ao
informao, importados diretamente por pessoa jurdica.
Os servios que podem ser importados com a suspenso dos citados tributos
so os seguintes (Lei n 11.196, de 2005, art. 5, II; Decreto n 5.712, de 2006,
art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art. 2, II, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao
e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da
informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de
comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

IPI-Vinculado Suspenso (art.

11, 1)
01012014
RECAP (LEI N
11.196/2005)
01012014
Bens Novos Adquiridos no

Mercado Interno
Imobilizado (art. 14, I)
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
Bens Novos Importados

10
Imobilizado (art. 14, II)
01012014
10
E
N
ORIENTAES
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total do IPI-vinculado importao suspenso nas
importaes realizadas diretamente pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens, sem similar nacional, classificados nos cdigos 84.71,
8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo imobilizado
e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de
servios de tecnologia da informao. (Lei n 11.196, de 2005, art. 11, 1;
Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1
pargrafo nico).
As linhas ECF 07 e 08 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica
previamente habilitada pela RFB no Recap, observado o disposto nos arts.
12 a 16 da Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n
11.774, de 2008, e no Decreto n 5.649, de 2005, com as alteraes
introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009.
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em regulamento, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica (Lei n 11.196, de 2005, art. 14, I; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1,
pargrafo nico, I).
Ateno:
1) Para as aquisies realizadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem
ser adquiridos com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins
so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto n 5.629, de 2005, com a redao
dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de setembro de 2008.
2) Para as aquisies realizadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os
bens que podem ser adquiridos com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o art. 1 e o Anexo do Decreto
n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de
setembro de 2008.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante
o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, relacionados em regulamento, que tenham sido importados
diretamente pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado
(Lei n 11.196/2005, art. 14, II; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1, pargrafo
nico, II).
8
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CDIGO
11
DESCRIO
PADIS (LEI N
11.484/2007)
DT_INI
01012014

11
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) Para as importaes desembaraadas at 25 de maio de 2006, os bens que
podem ser importados com suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao so aqueles de que trata o art. 1 do
2) Para as importaes desembaraadas a partir de 26 de maio de 2006,
inclusive, os bens que podem ser importados com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao so aqueles de que trata
o art. 1 do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo Decreto n
6.581, de 2008.
As linhas ECF 09 a 21 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora
de projeto no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento
Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis) que realize
investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D), nos termos do art. 6
da Lei n 11.484, de 2007, e exera, exclusivamente, isoladamente ou em
conjunto, em relao a (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, I, II, 3, Decreto n
6.233, de 2007, art. 6):
a) dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41
e 85.42 da NCM, as atividades de:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- difuso ou processamento fsico-qumico; ou
- encapsulamento e teste;
b) mostradores de informao (displays), as atividades:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- fabricao dos elementos fotossensveis, foto ou eletroluminescentes e
emissores de luz; ou;
- montagem final do mostrador e testes eltricos e pticos.
Considera-se que a pessoa jurdica exerce as atividades (Lei n 11.484, de
2007, art. 2, 1, Decreto n 6.233, de 2007, art. 6, 2):
a) isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alnea que se
enquadrar, ou seja a ou b do pargrafo anterior;
b) em conjunto, quando exercer todas as atividades previstas na alnea a ou
b do pargrafo anterior.
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil beneficiria do Padis (Decreto n 6.233, de 2007, art. 5).
2) Os mostradores de informao (displays), citados na alnea b
compreendem os mostradores de informaes (displays) relacionados em ato
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LINHA
ECF
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
12
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos no
Mercado Interno (art. 3,
caput e 1)
01012014
12
13
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 3, 1)
01012014
13
10
14
Reduo do IPI sobre

Aquisies no Mercado
Interno (art. 3, III)
14
11
01012014
ORIENTAES
do Poder Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal
lquido (LCD), fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP),
eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED), diodos emissores de
luz orgnicos (OLED) ou displays eletroluminescentes a filme fino (TFEL)
ou similares com microestruturas de emisso de campo eltrico, destinados
utilizao como insumo em equipamentos eletrnicos, no alcanando
tubos de raios catdicos (CRT) ( Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 2).
3) A partir de 16 de dezembro de 2009, os dispositivos eletrnicos
semicondutores, montados e encapsulados diretamente sob placa de circuito
impresso (chip on board), classificada nos cdigos 8534.00.00 ou 8523.51 da
TIPI encontram-se alcanados pelo disposto no inciso I do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 5, com redao
introduzida Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d).
durante o ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos incorporados ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da
empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e
os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no
Anexo II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei n 11.484, de 2007,
com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n 12.249, de 2010).
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas
computacionais (softwares) adquiridas no mercado interno deve ser
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas
computacionais (software) destinadas atividade da empresa de que tratam
os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art.
6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo IV do Decreto n
6.233, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies
efetuadas, no mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que tratam os incisos I
e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007 e os incisos I e II do art. 6 do Decreto
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
15
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos
(art. 3, caput e 1)
01012014
15
12
16
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 3,
1)
01012014
16
13
ORIENTAES
n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II, III e IV do Decreto n 6.233,
de 2007.
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas
linhas ECF X480/9 e X480/10.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o
ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos incorporados
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007,
relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei
11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n
12.249, de 2010).
Ateno:
1) Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens
estrangeiros no caso de importao realizada por sua conta e ordem por
intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n 11.484, de 2007, art. 3,
4; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
2) O valor correspondente s importaes de ferramentas computacionais
(softwares) deve ser informado na linha ECF X480/13.
3) Deve ser considerado nesta Linha, o valor correspondente s importaes
de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos para incorporao ao
seu ativo imobilizado e insumos importados, nos termos estabelecidos no art.
3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de
2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas s atividades
da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007,
e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos
Anexo IV do Decreto n 6.233, de 2007.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente s
importaes de ferramentas computacionais, nos termos estabelecidos no art.
3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de
2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
17
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 3, III)
01012014
17
14
18
Reduo do II (art. 3, 5)
01012014
18
15
19
Remessas ao Exterior (art.

3, 3)
01012014
19
16
20
Vendas de Semicondutores e
Displays e Projeto (Design)
(art. 4, 1)
01012014
20
17
ORIENTAES
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes
efetuadas, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado, bem como das
ferramentas computacionais e dos insumos destinados s atividades da
empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007 e
os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos
Anexos II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 3,
III; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, III c/c art. 13, I e II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de Importao (II)
incidente sobre mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
relacionados em ato do Poder Executivo e nas condies e pelo prazo nele
fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados ao
seu ativo imobilizado e destinados s atividades de que tratam os incisos I e
II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007.
O valor da reduo do II deve corresponder s importaes informadas nas
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente reduo
do II incidente sobre as importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos,
equipamentos para incorporao ao seu ativo imobilizado e insumos
importados,ferramentas computacionais, nos termos estabelecidos no art. 3;
5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de 2010,
art. 20 c/c art. 139, I, d.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, destinadas ao exterior para pagamento de contrato relativo
explorao de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de
tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio
para interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero
(Lei n 11.484, de 2007, art. 3, 3; Decreto n 6.233, art. 3).
Valor total da receita bruta correspondente s vendas, efetuadas pela pessoa
jurdica durante o ano-calendrio, cujas alquotas da Contribuio para o
PIS/Pasep, da Cofins e do IPI tenham sido reduzidas a zero, de dispositivos
eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM
e de mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do
art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n
6.233, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.233, de 2007, bem
como a receita bruta correspondente venda de projeto (design).
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DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
21
Reduo de IPI Incidente

sobre Vendas (art. 4, II)
01012014
21
18
22
Valor do Investimento em
no Pas (art. 6, caput)
01012014
22
19
23
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
6, 2)
23
20
01012014
ORIENTAES
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no
mercado interno, de dispositivos eletrnicos semicondutores classificados
nas posies 85.41 e 85.42 da NCM e de mostradores de informao
(displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007,
e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no
Anexo I do Decreto n 6.233, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 4, II;
Decreto n 6.233, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, durante o anocalendrio, em atividades de pesquisa e desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo,
a 5% (cinco por cento) do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas
no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao
dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos
termos dos arts. 1 a 11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007,
art. 6; Decreto n 6.233, de 2007, arts. 6, I e II c/c art. 8).
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e
desenvolvimento nas reas de microeletrnica, dos dispositivos eletrnicos
semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM, de
mostradores de informao (displays), de optoeletrnicos, de ferramentas
computacionais (softwares), de suporte a tais projetos e de metodologias de
projeto e de processo de fabricao dos componentes mencionados nos
incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007.
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos
de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciadas pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de
que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou pelo
Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia
(CAPDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de
2006.
a 1% (um por cento) do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao dos
dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da Lei n 11.484,
de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos
arts. 1 a 11 do mesmo diploma legal. ( Lei n 11.484,de 2007, art. 6, 2).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

24
Valor Aplicado no FNDCT

(art. 8, caput)
01012014
24
25
PATVD (LEI N
11.484/2007)
01012014
25
26
27
26
27
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos no Mercado Interno
(art. 14, 1)
01012014
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 14, 1)
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
21
22
23
ORIENTAES
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e
Tecnolgico - FNDCT (CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os
investimentos em pesquisa e desenvolvimento previstos no art. 6 da Lei n
11.484, de 2007, no atingirem, em um determinado ano, o percentual
mnimo fixado. O valor residual a ser aplicado no FNDCT deve ser acrescido
de multa de 20% (vinte por cento) e de juros equivalentes Selic, calculados
desde 1 de janeiro do ano subseqente quele em que no foi atingido o
percentual at a data da efetiva aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 8;
Decreto n 6.233, de 2007, arts. 8 e 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do
ms de maro do ano subseqente quele em que no foi atingido o
percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 8, 1; Decreto n 6.233, de 2007,
art. 10, 1).
jurdica executora de projeto no mbito do Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para TV
Digital (PATVD) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento P&D, nos termos do art. 17 da Lei n 11.484, de 2007, e que exera as
atividades de desenvolvimento e fabricao de equipamentos transmissores
de sinais por radiofreqncia para televiso digital, classificados no cdigo
8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil beneficiria do PATVD (Decreto n 6.234, de
2007, art. 5).
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de mquinas,
imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s
atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o
art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados no Anexo II e no Anexo
III, respectivamente, do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas
computacionais (softwares) efetuadas no mercado interno deve ser
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
28
Reduo do IPI sobre

Aquisies no Mercado
Interno (art. 14, III)
01012014
28
24
29
Importao de Mquinas,
Equipamentos, Novos, e
Insumos (art. 14, 1)
01012014
29
25
30
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 14,
1)
01012014
30
26
31
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 14, III)
01012014
31
27
ORIENTAES
computacionais (softwares) destinadas atividade da empresa de que trata o
art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007,
relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies
efetuadas no mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas,
imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei
11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos
Anexos II, III e IV do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.
14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas
linhas ECF X 480/22 e X480/23.
ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos
destinados atividade da empresa de que trata o art.13 da Lei n 11.484, de
2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II e
III do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens
intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n 11.484, de 2007, art. 14
4, Decreto n 6.234, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
Valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas atividade da
empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto
n 6.234, de 2007, relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes
efetuadas, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica,
bem como das ferramentas computacionais e dos insumos destinados s
atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007 e o art. 6
do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos I e II do Decreto n
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LINHA
ECF
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
32
Reduo do II (art. 14, 5)
01012014
32
28
33
Remessas ao Exterior (art.

14, 3)
01012014
33
29
34
Vendas de Equipamentos
Transmissores (art. 15)
01012014
34
30
35
Reduo de IPI Incidente

sobre Vendas de
Equipamentos
Transmissores (art. 15, II)
01012014
35
31
36
no Pas (art. 17)
01012014
36
32
ORIENTAES
6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2,
III c/c art. 13, I, II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de importao (II)
incidente sobre mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em ato do Poder Executivo e nas condies e pelo prazo nele
fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados ao
seu ativo imobilizado e destinados s atividades da empresa de que trata o
art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, destinadas ao exterior para pagamento de contrato relativo
explorao de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de
tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio
para interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero
(Lei n 11.484, de 2007, art. 14, 3; Decreto n 6.234, de 2007, art. 3)
Valor correspondente s vendas de equipamentos transmissores de sinais por
radiofrequncia para televiso digital, classificados no cdigo 8525.50.2 da
NCM, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484,
de 2007, art. 15; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no
mercado interno, de equipamentos transmissores de sinais por
NCM, de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto
n 6.234, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei
n 11.484, de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, anualmente, em
atividades de pesquisa e desenvolvimento, no Pas.
a 2,5% (dois e meio por cento) do faturamento bruto auferido no mercado
interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao dos
equipamentos transmissores de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007,
e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 17;
Decreto n 6.234, de 2007, art. 8)
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa
e desenvolvimento dos equipamentos transmissores de sinais por
NCM, de software e de insumos para tais equipamentos de que trata o art. 13
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
37
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
17, 2)
01012014
37
33
38
Valor Aplicado no FNDCT

(art. 19)
01012014
38
34
39
REIDI (LEI N
11.488/2007)
01012014
39
ORIENTAES
da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n
11.484, de 2007, art. 17, 1; Decreto n 6.234, de 2007, art. 8, 1).
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos
de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciadas pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de
que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou pelo
Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia
(CAPDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de
2006.
a 1% (um por cento) do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao dos
dispositivos de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do
Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.17, 2, Decreto n
6.234, de 2007, art. 8, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e
Tecnolgico - FNDCT (CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os
investimentos em pesquisa e desenvolvimento previstos no art. 6 da Lei n
11.484, de 2007, e no art. 8 do Decreto n 6.234, de 2007, no atingirem, em
um determinado ano, o percentual mnimo fixado. O valor residual a ser
aplicado no FNDCT deve ser acrescido de multa de 20% (vinte por cento) e
de juros equivalentes Selic, calculados desde 1 de janeiro do ano
subseqente quele em que no foi atingido o percentual at a data da efetiva
aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 19; Decreto n 6.234, de 2007, art.
10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do
ms de maro do ano subseqente quele em que no foi atingido o
percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 19, 1; Decreto n 6.234, de 2007,
art. 10, 1).
jurdica habilitada no Regime Especial de Incentivos para o
Desenvolvimento da Infra-Estrutura (Reidi), que tenha projeto aprovado para
implantao de obras de infra-estrutura nos setores de transportes, portos,
energia, saneamento bsico e irrigao, observado os arts. 1 a 5 da Lei n
11.488, de 15 de junho de 2007, com as alteraes introduzidas pela Lei n
11.727, de 23 de junho de 2008, e pela Lei n 12.249, de 2010, regulamentado
pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
40
Aquisies no Mercado
Interno de Mquinas,
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, I)
01012014
40
35
41
Importaes de Mquinas,
3, II)
01012014
41
36
42
Aquisies no Mercado
Interno de Servios (art. 4,
I)
01012014
42
37
43
Importao de Servios (art.

4, II)
01012014
43
38
ORIENTAES
pelo Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007, pelo Decreto n 6.416, de 28
de maro de 2008, e pelo Decreto n 7.367, de 25 de novembro de 2010.
Dever tambm ser preenchida pela pessoa jurdica co-habilitada no Reidi,
de acordo com o disposto no pargrafo nico do art. 4 do Decreto n 6.144,
de 2007.
O benefcio de que tratam os arts. 3 e 4 da Lei n 11.488, de 2007, poder
ser usufrudo nas aquisies e importaes realizadas no perodo de 5 (cinco)
anos contado da data da habilitao da pessoa jurdica, titular do projeto de
infraestrutura. O prazo para fruio do regime, para pessoa jurdica j
habilitada na data de publicao dessa MP n 472, de 15 de dezembro de
2009, fica acrescido do perodo transcorrido entre a data de aprovao do
projeto e a data de habilitao da pessoa jurdica, conforme disposto no art.
5, pargrafo nico, da Lei n 11.488, de 2007, com redao dada pelo art. 21
c/c art.139, I,d daLei n 12.249, de 2010.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo, para utilizao ou
incorporao em obras de infra-estrutura destinadas ao ativo imobilizado,
que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins. (Lei n 11.488, de 2007, art. 3, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2,
I, a, b).
Valor total aduaneiro correspondente s importaes realizadas, durante o
ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, e de materiais de construo, para utilizao ou incorporao em
obras de infra-estrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram efetuadas
com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao. (Lei n 11.488, de 2007, art. 3, II; Decreto n 6.144, de 2007,
art. 2, II, a, b).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados a obras de infraestrutura para incorporao ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas
com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n
11.488, de 2007, art. 4, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, c, com
redao alterada pelo Decreto n 7.367, de 2010).
Valor correspondente s importaes de servios destinados a obras de infraestrutura para incorporao ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas,
durante o ano-calendrio, com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao. (Lei n 11.488, de 2007, art.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

44
Valor Correspondente aos

Aluguis Contratados de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos Utilizados em
Obras de de Infraestrutura
(art. 4, 2)
01012014
44
45
REPENEC (LEI N
12.249/2010)
01012014
45
46
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
3, I e III)
01012014
46
47
Valor do IPI Suspenso
47
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
39
40
41
ORIENTAES
4, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, c, com redao alterada pelo
Decreto n 7.367, e 2010).
Valor correspondente aos aluguis contratados de mquinas, aparelhos,

instrumentos e equipamentos adquiridos de pessoa jurdica estabelecida no
Brasil (Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007, art. 4, 2, com redao dada
pelo art. 4 da Lei n 11.727, de 2008).
As linhas X480/40 a X480/47 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica
habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o
Desenvolvimento de Infraestrutura da Indstria Petrolfera nas Regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste (REPENEC), que tenha projeto aprovado
para a implantao de obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e
Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo
de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo
imobilizado, observado os arts. 1 a 5 da Lei n 12.249, de 11 de junho de
2010, regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010.
equipamentos, novos, e de materiais de construo, para utilizao ou
incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e
Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo
de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao ativo
imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, I; Decreto n
7.320, de 2010, art. 3, I, a, b).
Valor total do IPI suspenso incidente na sada do estabelecimento industrial
ou equiparado, quando da aquisio, no mercado interno, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo
para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de
petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, III;
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
48
Valor das Importaes de

Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
3, II, IV e V)
01012014
48
42
49
Valor do II Suspenso
01012014
49
43
50
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
50
44
51
Valor das Aquisies de

(art. 4, I e art. 4, 2)
01012014
51
45
52

Servios (art. 4, II)
52
46
01012014
ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e
de materiais de construo, para utilizao ou incorporao nas obras de
infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir
do gs natural, para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas
com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao. (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, II; Decreto n 7.320, de 2010,
art. 3, III, a, b).
Valor total do II suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte,
Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e
de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao
seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, V; Decreto n 7.320,
de 2010, art. 3, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso incidente na importao de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo
para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies
incorporao ao seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, IV;
Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, IV).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de servios destinados s obras de infraestrutura
nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de
refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural,
para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de
2010, art. 4; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, I, c).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de servios destinados s obras de infraestrutura nas Regies
incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4,
II; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, III, c,).
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CDIGO

LINHA
ECF
FRMULA
53
DESCRIO
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Obras de Infraestrutura (art.
4, 2)
01012014
53
E
N
54
REICOMP (LEI N
12.715/2012)
01012014
54
55

Matrias-Primas e Produtos
Intermedirios no Mercado
Interno (art. 18, I, II "a")
01012014
55
48
56
01012014
56
49
57

Matrias-Primas e Produtos
Intermedirios (art. 18, III
"a")
01012014
57
50
58
01012014
58
51
47
ORIENTAES
Valor correspondente aos aluguis contratados de mquinas, aparelhos,

instrumentos e equipamentos adquiridos de pessoa jurdica estabelecida no
Brasil (Lei n 12.249, de 2010, art. 4, 2, Decreto n 7.320, de 2010, art.
3, I, d).
jurdica previamente habilitada no Regime Especial de Incentivo a
Computadores para Uso Educacional (Reicomp), que exera atividade de
fabricao dos equipamentos de informtica, e que seja vencedora do
processo de licitao pblica no mbito do Programa Um Computador por
Aluno (Prouca), observado os arts. 15 a 26 da Lei n 12.715, de 2012, e o
Ateno: Tambm dever preencher as linhas ECF X480/48 a X480/55 a
pessoa jurdica que exera atividade de manufatura terceirizada para a
vencedora do processo de licitao mencionado (Lei n 12.715, de 2012, art.
17, 1).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios
destinados industrializao dos equipamentos de informtica, que foram
efetuadas com a suspenso do IPI e da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I e II, a; Decreto n 7.750, de 2012,
art. 5 I e II, a).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, no
mercado interno, durante o ano calendrio, de matrias-primas e produtos
intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
informtica (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I; Decreto n 7.750, de 2012, art.
5 I).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados
industrializao dos equipamentos de informtica que foram efetuadas com
a suspenso do IPI-Vinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao
e da Cofins-Importao e do II, desde que importados diretamente por pessoa
jurdica habilitada ao regime (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto
n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante
o ano-calendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados
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DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
59
Suspenso
01012014
59
52
60

(art. 18, II "b")
01012014
60
53
61

Servios (art. 18, III "b")
01012014
61
54
62
Valor das Vendas dos

Equipamentos de
Informtica (art. 19)
01012014
62
55
63
RETAERO (LEI N
12.249/2010)
01012014
63
ORIENTAES
industrializao dos equipamentos de informtica, desde que importados
diretamente por pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n 12.715, de 2012,
art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes
realizadas, durante o ano-calendrio, de matrias-primas e produtos
intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada
ao regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de
2012, art. 5 III, a).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados aos equipamentos
mencionados no art. 7 da Lei n 12.249, de 2010, prestados por pessoa
jurdica estabelecida no Pas, com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, II, b; Decreto n
7.750, de 2012, art. 5 II, b).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de servios destinados aos equipamentos mencionados no no art.
16 da Lei n 12.715, de 2012, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao e da Contribuio de
Interveno no Domnio Econmico (Cide) destinada a financiar o Programa
de Estmulo interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao,
desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao regime.
(Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, b; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5
III, b).
Valor total das vendas de equipamentos de informtica sados da pessoa
jurdica, com iseno de IPI, diretamente para as escolas das redes pblicas
de ensino federal, estadual, distrital, municipal ou para as escolas sem fins
lucrativos de atendimento a pessoas com deficincia (Lei n 12.715, de 2012,
art. 19; Decreto n 7.750, de 2012, art. 7).
jurdica habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica
Brasileira (Retaero), nos termos dos arts. 29 a 33 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010, que:
a) produza partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, ou preste servios de
tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica,
assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, a serem empregados na
manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
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CDIGO
64
65
66
DESCRIO
DT_INI
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentais, Componentes,
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 31, I e
III)
01012014

01012014
Partes, Peas, Ferramentais,
Componentes,
Matrias-Primas (art. 31, II e
IV)
01012014

LINHA
ECF
FRMULA
64
56
65
57
66
58
ORIENTAES
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da
Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM (Lei n 12.249, de 2010, art. 30,
I);
b) produza bens ou preste servios de tecnologia industrial bsica,
desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia
de tecnologia, utilizados como insumo na produo de bens mencionados na
alnea a), e seja preponderantemente fornecedora das pessoas jurdicas
referidas na alnea a) (Lei n 12.249, de 2010, art. 30, II, 1).
Ateno: Para fins da alnea b), considera-se pessoa jurdica
preponderantemente fornecedora, aquela que tenha 70% (setenta por cento)
ou mais de sua receita total, excludo o valor dos impostos e contribuies
incidentes sobre a venda, relativa a venda de bens e servios, no anocalendrio imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do somatrio
das vendas s (Lei n 12.249, de 2010, art. 30, 2 e 3):
i) pessoas jurdicas mencionadas na alnea a);
ii) a pessoas jurdicas fabricantes de aeronaves classificadas na
posio 88.02 da NCM; e
iii) de exportao para o exterior.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de partes, peas, ferramentais, componentes,
equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso,
converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da
NCM, que foram efetuadas com suspenso do IPI, da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de 2010, art. 31, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante
o ano-calendrio, no mercado interno, de partes, peas, ferramentais,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matriasprimas empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo,
reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio
88.02 da NCM (Lei n 12.249, de 2010, art. 31, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas empregados na
manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, com
a suspenso do IPI-Vinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao
e da Cofins-Importao (Lei n 12.249, de 2010, art. 31, II e IV).
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CDIGO
DESCRIO
70
Suspenso
Valor das Aquisies, no
Mercado Interno, de
Servios de Tecnologia
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
Tecnologia (art. 32, I)
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
Tecnologia (art. 32, II)
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos (art. 32, 2)
71
RECINE (LEI N
12.599/2012)
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DT_INI
01012014
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01012014

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71
LINHA
ECF
FRMULA
59
ORIENTAES
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de
partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas,
subsistemas, insumos e matrias-primas empregados na manuteno,
conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das
aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM (Lei n 12.249, de 2010,
art. 31, IV).
60
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios de tecnologia industrial bsica,
inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia
prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, que foram efetuadas com
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de
2010, art. 32, I).
61
Valor total correspondente s importaes diretamente realizadas, durante o

ano-calendrio, de servios de tecnologia industrial bsica, inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, que foram
efetuadas com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da
Cofins-Importao (Lei n 12.249, de 2010, art. 32, II).
62
Valor correspondente aos servios relativos a aluguis contratados de

mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de 2010, art. 32,
2).
jurdica beneficiria do Regime Especial de Tributao para o
Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica (Recine),
detentora de projeto de exibio previamente credenciado e aprovado pela
Agncia Nacional do Cinema (Ancine), nos termos e condies do
regulamento, que exera as atividades relativas implantao ou operao
de complexos cinematogrficos, ou locao de equipamentos para salas de
exibio Lei n 12.599, de 2012, arts. 12 e 13, 1 e 3).
Ateno: A fruio do Recine est condicionada regularidade fiscal a
pessoa jurdica em relao aos impostos e contribuies administrados pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil Lei n 12.599, de 2012, art. 13, 2).
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DESCRIO
Aquisio, no Mercado
Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo
Permanente e Utilizao em
Complexos de Exibio ou
Cinemas Itinerantes, bem
como de Materiais de
Construo (art. 14, I e III)
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
01012014
72
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01012014
73
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74

Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo
Permanente e Utilizao em
Complexos de Exibio ou
Cinemas Itinerantes, bem
como de Materiais de
Construo (art. 14, II, IV e
V)
01012014
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Suspenso
RESDUOS SLIDOS LEI N 12.375/2010
ORIENTAES
equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao em
complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para
sua construo, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.599, de 2012, art. 14, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante
o ano-calendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos
e equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao
em complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais
para sua construo (Lei n 12.599, de 2012, de 2011, art. 14, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
para incorporao no ativo permanente e utilizao em complexos de
exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construo,
que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao, IPI-Vinculado e de II (Lei n 12.599, de
2012, art. 14, II, IV e V).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao no ativo
permanente e utilizao em complexos de exibio ou cinemas itinerantes,
bem como de materiais para sua construo (Lei n 12.599, de 2012, art. 14,
V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao
no ativo permanente e utilizao em complexos de exibio ou cinemas
itinerantes, bem como de materiais para sua construo (Lei n 12.599, de
2012, art. 14, IV).
As linhas ECF X480/68 e X480/69 devem ser preenchidas pela pessoa
jurdica cujos estabelecimentos industriais faam jus ao crdito presumido
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
78
Valor Adquirido de
Resduos Slidos Utilizados
como Matrias-Primas ou
Produtos Intermedirios (art.
5)
01012014
78
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Valor do Crdito Presumido

de IPI Apurado
79
69
01012014
ORIENTAES
do IPI na aquisio de resduos slidos utilizados como matrias-primas ou
produtos intermedirios na fabricao de seus produtos, de que tratam os arts.
5 e 6 da Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, e o Decreto n 7.619,
de 21 de novembro de 2011.
Valor total das aquisies efetuadas, durante o ano-calendrio, pelos
estabelecimentos industriais da pessoa jurdica de resduos slidos utilizados
como matrias-primas ou produtos intermedirios na fabricao de seus
produtos, que faam jus ao crdito presumido do IPI de que trata o art. 5 da
Lei n 12.375, de 2010.
Os resduos slidos so os materiais, substncias, objetos ou bens descartados
resultantes de atividades humanas em sociedade, classificados nos cdigos
39.15, 47.07, 7001.00.00, 72.04, 7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00,
7802.00.00 e 7902.00.00 da Tipi, bem como aqueles descritos em destaques
Ex agregados a esses mesmos cdigos, que tenham sido adquiridos
diretamente de cooperativas de catadores de materiais reciclveis,
constitudas de, no mnimo, vinte cooperados pessoas fsicas, sendo vedada,
neste caso, a participao de pessoas jurdicas. (Lei n 12.375, de 2011, art.
5, 1, e art. 6, III; Decreto n 7.619, de 2011, arts. 1 a 3).
Valor total do crdito presumido de IPI apurados pelos estabelecimentos da
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, que tenha adquirido resduos
slidos.
O crdito presumido apurado mediante a aplicao da alquota da Tipi a
que estiver sujeito o produto final resultante do aproveitamento dos resduos
slidos sobre os seguintes percentuais do valor inscrito no documento fiscal
(Lei n 12.375, de 2010, art. 5, 2, e art. 6, IV, pargrafo nico; Decreto
n 7.619, de 2011, arts. 4 e 5):
1. 50% (cinqenta por cento, no caso de resduos slidos classificados na
posio 39.15 e no cdigo 7001.00.00 da Tipi;
2. 30% (trinta por cento), no caso de resduos slidos classificados nas
posies 47.07 e 72.04 da Tipi; ou
3. 10% (dez por cento) no caso dos resduos slidos classificados nos cdigos
7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00.00 da Tipi.
Ateno:
1) O valor do crdito presumido apurado a ser informado, nesta linha, deve
ser o resultante do somatrio do crdito presumido constante da nota fiscal
de entrada emitida pelos estabelecimentos industriais da pessoa jurdica
adquirentes dos resduos slidos, que tenha sido escriturado no item 005 do
quadro Demonstrativo de Crditos do Livro Registro de Apurao do IPI,
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CDIGO
80
81
DESCRIO
RECOPA (LEI N
12.350/2010)
Aquisio, no Mercado
Materiais de Construo
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art. 19, I e III)
DT_INI
01012014
01012014

80
81
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
modelo 8, observando-se as demais regras prevista na legislao do IPI
(Decreto n 7.619, de 2011, art. 5, 1).
2) O valor total do crdito presumido deve corresponder ao valor total das
aquisies informado na linha ECF X480/68.
jurdica habilitada no Regime Especial de Tributao para Construo,
Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de Futebol (Recopa), que
tenha projeto aprovado para construo, ampliao, reforma ou
modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas
oficiais da Copa das Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa
2014, nos termos do Convnio ICMS n 108, de 26 de setembro de 2008,
observado os arts. 17 a 21 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, e o
Tambm dever preencher as linhas ECF X480/70 a X480/77 a pessoa
jurdica contratada pela pessoa jurdica habilitada ao Recopa para a
realizao de construo civil e de construo e montagem de instalaes
industriais, inclusive com o fornecimento de bens, relacionadas a projetos
aprovados, que tenha sido co-habilitada no regime (Decreto n 7.319, de
2010, art. 5, 3).
Ateno:
1) A habilitao e a co-habilitao ao Recopa sero formalizadas por meio
de ato da Secretaria da Receita Federal d Brasil (Decreto n 7.319, de 2010,
art. 7, 3);
2) A suspenso de tributos federais de que trata o art. 2 do Decreto n 7.319,
de 2010, desde que observadas as demais exigncias da legislao, se
aplicam s aquisies, locaes e importaes de bens e nas aquisies e
importaes de servios, vinculadas a projetos aprovados at 31 de dezembro
de 2012, realizadas entre a data da habilitao e 30 de junho de 2014 pela
titular do projeto aprovado pelo Ministrio do Esporte (Lei n 12.350, de
2010, art. 18, 5 e art. 21; Decreto n 7.319, de 2010, art. 3 c/c art. 6)
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no estdio de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.350, de 2010,
art. 19, I e III; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, I, a e b, II).
70
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
82
01012014
82
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83

Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art.19, II, IV e V)
01012014
83
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01012014
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Suspenso
01012014
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(art. 20, I e art. 20, 2)
01012014
86
75
ORIENTAES
Valor total do IPI suspenso correspondente aquisio, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, III;
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha
ECF X480/70.
de materiais de construo para utilizao ou incorporao no estdio de
futebol, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, de IPI-Vinculado e de II (Lei
n 12.350, de 2010, art. 19, II, IV e V; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III,
a e b).
4; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, 1).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante
o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao no
estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, V; Decreto n 7.319, de
2010, art. 2, V).
O valor do II suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha
ECF X480/72.
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas,
durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, IV;
Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados a obras nos estdios
de futebol, prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, que foram
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei
n 12.350, de 2010, art. 20, I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, I, c).
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CDIGO
87
88
DESCRIO
DT_INI

01012014
Valor Correspondente s
Receitas de Aluguis
Contratados de Mquinas,
Obras (art. 20, 2)
01012014

87
88
LINHA
ECF
FRMULA
76
77
ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes diretamente realizadas, durante o
ano-calendrio, de servios destinados a obras nos estdios de futebol, que
foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 20, I;
Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III, c).
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para utilizao em obras
nos estdios de futebol, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e
da Cofins (Lei n 12.350, de 2010, art. 20, 2; Decreto n 7.319, de 2010,
art. 3).
jurdica habilitada para fins de gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.578,
de 11 de outubro de 2011, relativos realizao, no Brasil, da Copa das
Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de acordo com
a seguinte discriminao:
Ateno: A fruio dos benefcios fiscais est condicionada habilitao na
forma do Captulo II do Decreto n 7.578, de 2011.
PJ's ESTRANGEIRAS (BASE TEMPORRIA DE NEGCIOS)
Fifa Internacional - art. 2, I X480/78 a X480/94
Parceiro Comercial da Fifa - art. 2, XI X480/78 a X480/86
Emissora Fonte Estrangeira da Fifa - art. 2, IX X480/78 a X480/94
Prestador de Servio Estrangeiro da Fifa - art. 2, X X480/78 a X480/87 e
X480/90 a X480/94
89
COPA DO MUNDO (LEI

N 12.350/2010)
01012014
89
90
A)IMPORTAES
01012014
90
PJs NACIONAIS
Subsidiria Fifa Brasil - art. 2, II X480/78 a X480/96
Emissora Fonte da Fifa Estabelecida no Pas - art. 2, IX X480/78 a
X480/96
Prestador de Servio da Fifa Estabelecido no Pas - art. 2, X X480/92 a
X480/94, X480/96 e X480/97
Comit Organizador Brasileiro (LOC) - art. 2, III X480/92 a X480/94,
X480/96 e X480/97
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
Valor da Importao de
Alimentos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
91
3, I)
01012014
91
E
N
Suprimentos Mdicos e
Produtos Farmacuticos para
Uso ou Consumo nos
92
Eventos (art. 3, I)
01012014
92
E
N
Combustvel para Uso ou
93
3, I)
01012014
93
E
N
Material de Escritrio para
Uso ou Consumo nos
94
Eventos (art. 3, I)
01012014
94
E
N
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos para Uso ou
95
3, II)
01012014
95
E
N
Material Promocional,
Impressos, Folhetos e Outros
Bens com Finalidade
Semelhante, a Serem
Distribudos Gratuitamente
ou Utilizados nos Eventos
96
(art. 3, III)
01012014
96
E
N
Bens Consumidos em
Atividades Esportivas e
Outros Bens No Durveis
97
(Vida til de At um Ano)
01012014
97
E
N

LINHA
ECF
FRMULA
78
ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes de alimentos para uso ou consumo
exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com
a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, I).
81
Valor total correspondente s importaes de suprimentos mdicos e

produtos farmacuticos para uso ou consumo exclusivo na organizao e
realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos
federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, I).
Valor total correspondente s importaes de combustvel para uso ou
consumo exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que foram
efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3,
I).
Valor total correspondente s importaes de materiais de escritrio para uso
ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que foram
efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3,
I).
82
Valor total correspondente s importaes de trofus, medalhas, placas,

estatuetas, distintivos, flmulas, bandeiras e outros objetos comemorativos
para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que
foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010,
art. 3, II).
83
Valor total correspondente s importaes de material promocional,

impressos, folhetos e outros bens com finalidade semelhante, a serem
distribudos gratuitamente ou utilizados nos Eventos, que foram efetuadas
com a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, III).
79
80
84
Valor total correspondente s importaes de bens dos tipos e em

quantidades normalmente consumidos em atividades esportivas da mesma
magnitude e de outros bens no durveis, assim considerados aqueles cuja
vida til seja de at 1 (um) ano, para uso ou consumo exclusivo na
Pgina 1236 de 1338
CDIGO
98
99
100
101
102
103
DESCRIO
para Uso ou Consumo nos
Eventos (art. 3, IV e V)
Bens Durveis de que Trata
o art. 4, de Valor Unitrio
Igual ou Inferior a R$
5.000,00 para os Eventos
(art. 3, 4)
Bens e Equipamentos
Durveis para os Eventos
(art. 4)
Servios Destinados aos
Eventos
B)AQUISIES NO
MERCADO INTERNO
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de Bens
para Uso ou Consumo nos
Eventos ou Bens Durveis
para Utilizao nos Eventos,
Adquiridos Diretamente de
Estabelecimento Industrial
com Iseno ou Suspenso
de IPI e de PIS/COFINS
(arts. 13, 14 e 15)
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de
Mercadorias para Uso ou
Consumo nos Eventos ou
Bens e Equipamentos
Durveis para Utilizao nos
Eventos, com Iseno ou
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
01012014
98
85
01012014
99
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01012014
100
87
01012014
101
01012014
102
88
01012014
103
89
ORIENTAES
organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de
tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, IV e V).
Valor total correspondente s importaes de a bens durveis de que trata o
art. 4 cujo valor unitrio, apurado segundo as normas do Artigo VII do
Acordo Geral Sobre Tarifas e Comrcio - GATT 1994, seja igual ou inferior
a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), nos termos, limites e condies estabelecidos
em regulamento, para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao
dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n
12.350, de 2010, art. 3, 4).
Valor total correspondente s importaes de bens e equipamentos durveis,
para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que
foram admitidos no Pas sob o Regime Aduaneiro Especial de Admisso
Temporria, com suspenso do pagamento dos tributos incidentes sobre a
importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 4).
Valor total correspondente s importaes de servios destinados
organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de
tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 7 e 8).
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de produtos

nacionais diretamente de estabelecimento industrial fabricante, para uso ou
consumo na organizao e realizao dos Eventos, e dos bens durveis
adquiridos diretamente de estabelecimento industrial, para utilizao nos
Eventos, efetuadas com iseno ou suspenso do IPI e de PIS/COFINS (Lei
n 12.350, de 2010, arts. 13, 14 e 15).
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de mercadorias
destinadas a uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos
Eventos e aos bens e equipamentos durveis adquiridos para utilizao nos
Eventos, efetuadas com suspenso do PIS/COFINS (Lei n 12.350, de 2010,
art. 15).
Ateno: O valor das aquisies de mercadorias vendidas diretamente por
estabelecimentos industriais deve ser informado na linha ECF X480/88.
Pgina 1237 de 1338
CDIGO
104
DESCRIO
Suspenso de PIS/COFINS
(art. 15)
C)REMESSAS
DT_INI
01012014

104
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
R
Valor total correspondente s remessas financeiras recebidas do exterior
- rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para
pessoa jurdica no Brasil, em espcie ou de outra forma, inclusive mediante
o fornecimento de bens ou prestao de servios (Lei n 12.350, de 2010,
arts. 7 e 8).
Valor total correspondente s remessas financeiras enviadas ao exterior
- rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos por
pessoa jurdica no Brasil ao exterior, em espcie ou de outra forma, inclusive
mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios (Lei n 12.350, de
2010, arts. 7 e 8).
105
Valor das Remessas

Financeiras Recebidas do
Exterior
01012014
105
90
106
Valor das Remessas

Financeiras Enviadas ao
Exterior
01012014
106
91
D)OPERAES IOF
Valor das Operaes de
Crdito Contratadas
Cmbio Contratadas
Seguros Contratadas
01012014
107
01012014
108
92
01012014
109
93
01012014
110
94
Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas,

efetuadas com iseno do IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas,
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas,
E)RECEITAS
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes das
Atividades Prprias e
Diretamente Vinculadas
Organizao e Realizao
dos Eventos (art. 8)
Valor das Receitas
Auferidas na Venda de
Ingressos e Pacotes de
Hospedagem
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes da
Prestao de Servios
Diretamente Fifa ou a
01012014
111
Valor total correspondente s receitas, lucros e rendimentos auferidos,

excluindo-se os rendimentos e ganhos de capital decorrente de operaes
financeiras ou alienao de bens e direitos (Lei n 12.350, de 2010, art. 8).
107
108
109
110
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113
114
01012014
112
95
01012014
113
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01012014
114
97
Valor total correspondente s receitas da venda de ingressos e de pacotes de

hospedagem (Lei n 12.350, de 2010, arts. 8, 3 e 9, 3, I).
Valor total correspondente s receitas, lucros e rendimentos auferidos,
decorrentes da prestao de servios diretamente Fifa ou a Subsidiria Fifa
no Brasil, aos fatos geradores decorrentes das atividades prprias e
diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos, excluindoPgina 1238 de 1338
CDIGO
115
DESCRIO
Subsidiria Fifa no Brasil
(art. 9)
RETID (LEI N
12.598/2012)
DT_INI
01012014

115
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
se os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operaes financeiras ou
alienao de bens e direitos (Lei n 12.350, de 2010, art. 9).
jurdica beneficiria do Regime Especial Tributrio para a Indstria de
Defesa (Retid), institudo pela Lei n 12.598, de 2012.
So beneficirias do Retid:
a) a Empresa Estratgica de Defesa (EED), ou seja, a pessoa jurdica
credenciada pelo Ministrio da Defesa, nos termos do inciso IV do art. 2 da
Lei n 12.598, de 2012 , que produza partes, peas, ferramentas,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matriasprimas, ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento
e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, a
serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo
reviso, converso, industrializao de bens de defesa nacional definidos em
ato do Poder Executivo (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, I c/c art.2 IV e art.
10);
b) a pessoa jurdica que produza bens ou preste os servios de tecnologia
industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia
tcnica e transferncia de tecnologia, utilizados como insumo na produo
de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo, que seja
preponderantemente fornecedora das EED (Lei n 12.598, de 2012, art. 8,
II, 1 c/c art. 10).
Considera-se pessoa jurdica preponderantemente fornecedora, de que trata a
alnea b do pargrafo anterior, aquela que tenha 70% (setenta por cento)
ou mais de sua receita total de venda de bens e servios, no ano-calendrio
imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do somatrio das
vendas, excludos do clculo o valor dos impostos e contribuies incidentes
sobre a venda (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, 2, 3):
1) EED;
2) a pessoas jurdicas fabricantes de bens de defesa nacional definidos em ato
do Poder Executivo;
3) de exportao para o exterior.
Ateno: A fruio dos benefcios do Retid condiciona-se ao atendimento
cumulativo dos seguintes requisitos (Lei 12.598, de 2012, art. 8, 5):
1) credenciamento da pessoa jurdica por rgo competente do Ministrio da
Defesa;
Pgina 1239 de 1338
CDIGO
DESCRIO
116
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentas, Componentes,
Matrias-Primas (art. 9, I e
III)
117
118

Partes, Peas, Ferramentas,
Componentes,
Matrias-Primas (art. 9, II,
IV)
119
Suspenso
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
01012014
116
98
01012014
117
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01012014
118
100
01012014
119
101

120
(art. 10, I)
01012014
120
E
N
121
01012014
121
E
N
102
103
ORIENTAES
2) prvia habilitao da pessoa jurdica pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil; e
3) regularidade fiscal em relao aos imposto e contribuies administrados
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no
mercado interno, durante o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matriasprimas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep, da Cofins e de IPI (Lei n 12.598, de 2012, de 2011, art. 9, I e
III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela
pessoa jurdica no mercado interno, durante o ano-calendrio, de partes,
peas, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas,
insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de 2012, art. 9, III).
ECF X480/98.
Valor total correspondente s importaes realizadas durante o anocalendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, que foram efetuadas com
a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, da CofinsImportao e de IPI-Vinculado (Lei n 12.598, de 2012, art. 9, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes
realizadas por estabelecimento da pessoa jurdica, durante o ano anocalendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de 2012,
art. 9, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s aquisies
informadas na linha X480/100.
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de servios de tecnologia industrial bsica,
desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia
de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.598, de 2012, art. 10, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de servios de tecnologia industrial
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LINHA
ECF
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
122
Receitas de Aluguis
Contratados de Mquinas,
Equipamentos (art. 10, 3)
01012014
122
104
123
Receita de Vendas dos Bens

de Defesa Nacional Unio
(art. 9-A,I)
01012014
123
105
DT_INI
Valor do IPI Isento (art. 9B)

01012014
124
E
N
Industrial Bsica, Projetos,
Pesquisa, Desenvolvimento
e Inovao Tecnolgica,
Assistncia Tcnica e
125
(art. 9-A, II)
01012014
125
E
N
REPNBL-Redes (LEI N
126
12.715/2012)
01012014
126
R
Aquisio, no Mercado
Aparelhos, Instrumentos, e
Equipamentos Novos e de
para Utilizao ou
Incorporao nas Obras
Civis Abrangidas no Projeto
127
(art. 30)
01012014
127
E
N
124
ORIENTAES
bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e
transferncia de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n
12.598, de 2012, art. 10, II).
106

mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.598, de 2012, art. 10,
3).
Valor correspondente receita decorrente da venda dos bens de defesa
nacional, definidos em ato do Poder Executivo, efetuada por pessoa jurdica
beneficiria do RETID Unio, para uso privativo das Foras Armadas,
exceto para uso pessoal e administrativo (Lei n 12.598, de 2012, art. 9-A,
I).
Valor total do IPI isento correspondente aos bens de defesa nacional,
definidos em ato do Poder Executivo, sados do estabelecimento industrial
ou equiparado de pessoa jurdica beneficiria do RETID, quando adquiridos
pela Unio, para uso privativo das Foras Armadas, exceto para uso pessoal
e administrativo (Lei n 12.598, de 2012, art. 9-B).
107
Valor correspondente receita decorrente da prestao de servios de

tecnologia industrial bsica, projetos, pesquisa, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, por pessoa
jurdica beneficiria do RETID Unio, para uso privativo das Foras
Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo (Lei n 12.598, de 2012,
art. 9-A, II).
108
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no

mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos novos e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto aprovado
(Lei n 12.715, de 2012, art. 30).
Pgina 1241 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
130
Valor do IPI Suspenso (art.

30, II)
01012014
Valor dos Servios
Prestados Destinados s
Obras Civis do Projeto (art.
31)
01012014
Receitas de Aluguis de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos para
Utilizao em Obras Civis
Abrangidas nos Projetos (art.
31, 2)
01012014
131
REIF (LEI N 12.794/2013)
132
128
129

LINHA
ECF
FRMULA
128
109
129
110
130
01012014
131
Aquisio, no Mercado
8, I e III)
01012014
132
111
112
ORIENTAES
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela
pessoa jurdica no mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de materiais de construo
para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto
aprovado (Lei n 12.715, de 2012, art. 30. II).
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de servios destinados s obras civis abrangidas no
projeto aprovado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.715, de 2012, art. 31).

mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao em obras
civis abrangidas no projeto aprovado (Lei n 12.715, de 2012, art. 31, 2).
jurdica habilitada ou coabilitada no Regime Especial de Incentivo ao
Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes - REIF, que
tenha projeto aprovado para implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos, para incorporao ao seu ativo
imobilizado, nos termos da Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a
11.
Ateno: A suspenso de tributos federais de que tratam os arts. 8 a 10 da
Lei 12.794, de 2013, desde que observadas as demais exigncias da
legislao, se aplicam s aquisies, locaes e importaes de bens e nas
aquisies e importaes de servios, realizadas entre a data da habilitao e
20 de setembro de 2017 pela pessoa jurdica titular de projeto aprovado pelo
Ministrio de Minas e Energia ou pelo Ministrio da Agricultura, Pecuria e
Abastecimento (Lei n 12.794, de 2013, art. 6, 2 e art. 11.).
incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n
12.794, de 2013, art. 8, I e III).
Pgina 1242 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
133
01012014
133
113
134

Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
8, II, IV e 5)
01012014
134
114
135
Suspenso
01012014
135
115
136

(art. 9, I)
01012014
136
116
137

137
117
01012014
ORIENTAES
Valor total do IPI suspenso correspondente aquisio, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
produo de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8,
I).
X480/112.
de materiais de construo para utilizao ou incorporao no projeto de
implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de fertilizantes e
de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep-Importao, da Cofins-Importao e de IPI-Vinculado (Lei n
12.794, de 2013, art. 8, II e IV).
5).
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas,
durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
produo de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8,
IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes
informadas na linha X480/114.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados ao projeto de
implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de fertilizantes e
de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente, durante o
ano-calendrio, de servios destinados ao projeto de implantao ou
ampliao de infraestrutura para produo de fertilizantes e de seus insumos,
que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, II).
Pgina 1243 de 1338
CDIGO
138
139
140
DESCRIO
Valor Correspondente
Locao de Mquinas,
Equipamentos (art. 10)
OLIMPADAS E
PARAOLIMPADAS (LEI
N 12.780/2013)
141
A) IMPORTAES
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos (art. 4, I)
142

Material Promocional,
DT_INI
01012014

138
01012014
139
01012014
140
LINHA
ECF
FRMULA
118
ORIENTAES
Valor correspondente aos servios relativos a locaes contratadas de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para utilizao na
execuo do projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos, com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 10).
jurdica habilitada para fins de gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n
12.780, de 09 de janeiro de 2013, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos
Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de acordo com a
seguinte discriminao:
CIO - Comit Olmpico Internacional - art. 2, I X480/119 a X480/131,
X480/133 a X480/135
Empresas Vinculadas ao CIO - art. 2, II X480/119 a X480/131, X480/133
a X480/135
Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016 - art. 2, IV
X480/119 a X480/135
Comits Olmpicos Nacionais - art. 2, VII X480/119 a X480/126
Federaes Desportivas Internacionais - art. 2, VIII X480/119 a X480/126
Entidades de Administrao do Desporto Olmpico - art. 2, IX X480/119
a X480/126
World Anti-Doping Agency - WADA - art. 2, X X480/119 a X480/126
Court of Arbitration for Sport - CAS - art. 2, XI X480/119 a X480/126
Empresas de Mdia e Transmissores Credenciados - art. 2, XII X480/119
a X480/126
Patrocinadores dos Jogos - art. 2, XIII X480/119 a X480/126
Prestadores de Servios do CIO - art. 2, XIV X480/119 a X480/126
Prestadores de Servios do RIO 2016 - art. 2, XV X480/119 a X480/126
01012014
141
119
01012014
142
120
Valor correspondente s importaes de trofus, medalhas, placas,

estatuetas, distintivos, flmulas, bandeiras e outros objetos comemorativos
para uso ou consumo exclusivo em atividades prprias e diretamente
vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (art. 4, I)
Pgina 1244 de 1338
CDIGO
143

Outros Bens no Durveis
(art. 4, III)
01012014
143
121
144

Bens Durveis cujo Valor
Unitrio Seja Igual ou
Inferior a R$ 5.000,00 (art.
4, 4).
01012014
144
122
01012014
145
123
01012014
146
124
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de produtos

nacionais diretamente de estabelecimento industrial fabricante, para uso ou
consumo na organizao e realizao dos Eventos, efetuadas com iseno do
IPI e/ou de mercadorias destinadas exclusivamente organizao ou
realizao dos Eventos, efetuadas com suspenso de PIS/COFINS (art. 12 e
14).
146
147
148
149

Servios (art. 4, caput)
B) AQUISIES NO
MERCADO INTERNO
Valor das Aquisies no
Mercado Interno de
Produtos Nacionais e
Mercadorias com Iseno de
IPI e/ou Suspenso de
PIS/COFINS (arts. 12 e 14)
Mercado Interno de Bens e
Equipamentos Durveis com
Suspenso de IPI e/ou
PIS/COFINS (art. 13 e art.
14, 6)
Mercado Interno de Servios
com Suspenso de
PIS/COFINS (art. 14)
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente s importaes de material promocional, impressos,
folhetos e outros bens com finalidade semelhante, a serem distribudos
gratuitamente ou utilizados nos Eventos ou para uso ou consumo exclusivo
em atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao
dos Eventos (art. 4, II)
Valor correspondente s importaes de outros bens no durveis, assim
considerados aqueles cuja vida til seja de at 1 (um) ano, dos tipos e em
quantidades normalmente consumidos em atividades esportivas da mesma
magnitude, para uso ou consumo exclusivo em atividades prprias e
diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (art. 4, III).
Valor correspondente s importaes a bens durveis de que trata o art. 4
cujo valor unitrio, apurado segundo as normas do Artigo VII do Acordo
Geral Sobre Tarifas e Comrcio - GATT 1994, seja igual ou inferior a R$
5.000,00 (cinco mil reais), para uso ou consumo exclusivo em atividades
prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos
(art. 4, 4).
Valor correspondente s importaes de servios para uso ou consumo
exclusivo em atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou
realizao dos Eventos (art. 4, caput).
145
DESCRIO
Impressos, Folhetos e Outros
com Finalidade Semelhante
(art. 4,II)

147
01012014
148
125
01012014
149
126
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de bens e

equipamentos durveis adquiridos para utilizao nos Eventos, efetuadas
com suspenso de IPI e/ou PIS/COFINS (art. 13 e 14, 6).
Valor total correspondente s aquisies no mercado interno de servios
destinados exclusivamente organizao ou realizao dos Eventos,
efetuadas com suspenso de PIS/COFINS (art. 14).
Pgina 1245 de 1338
CDIGO
DESCRIO
150
C) PATROCNIOS
151
Patrocnios Recebidos sob a

Forma de Bens (art. 16)
DT_INI
01012014


150
LINHA
ECF
FRMULA
01012014
151
127
01012014
152
128
153
Patrocnios Recebidos em
Espcie (art. 17)
Patrocnios Recebidos sob a
Forma de Prestao de
Servios (art. 18)
01012014
153
129
154
D) REMESSAS
01012014
154
152
ORIENTAES
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no
inciso XIII do caput do art. 2, sob a forma de bens fornecidos por
patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 16)
inciso XIII do caput do art. 2, em espcie efetuados por patrocinador dos
Jogos domiciliado no Pas. (art. 17).
inciso XIII do caput do art. 2, sob a forma de prestao de servios efetuados
por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 18).
Valor total correspondente s remessas financeiras recebidas do exterior rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para
pessoa jurdica no Brasil, em espcie ou de outra forma, inclusive mediante
o fornecimento de bens ou prestao de servios (art. 8, 1, I, a e II, art.
9, 1, II, b, art. 10, 1, II).
Valor total correspondente s remessas financeiras enviadas ao exterior rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos por
pessoa jurdica no Brasil ao exterior, em espcie (art. 8, 1, I, b e II, art.
9, 1, II, a, art. 10, 1, II).
155
Valor das Remessas

Financeiras Recebidas do
Exterior
01012014
155
130
156
Valor das Remessas

Financeiras Enviadas ao
Exterior
01012014
156
131
01012014
157
01012014
158
132
01012014
159
133
01012014
160
134
Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas,

efetuadas com iseno do IOF (art. 10, 1, III).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas,
efetuadas com iseno do IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1,
III).
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas,
efetuadas com iseno do IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1,
III).
01012014
161
135
Valor das receitas e rendimentos auferidos decorrentes das atividades

vinculadas organizao e realizao dos eventos (art. 9, 1, I, art. 10,
1, I)
157
158
E) OPERAES IOF
Crdito Contratadas
159

Cmbio Contratadas
160

Seguros Contratadas
161
162
F) RECEITAS
Valor das Receitas e
Rendimentos Auferidos
Decorrentes das Atividades
Vinculadas Organizao e
Realizao dos Eventos
(arts. 9 e 10)
01012014
162
Pgina 1246 de 1338

|X480|161|RECEITAS||
|RECEITAS|: Descrio da linha.
|X480|162|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|100000,00|
|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Pgina 1247 de 1338

Seo 3.1.5.12.26. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica localizada na rea de atuao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus (Suframa) beneficiria dos incentivos de que tratam o Decretolei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, e alteraes posteriores; e a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, com as alteraes e introdues posteriores; ou beneficiria dos incentivos de que trata o
Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, e alteraes posteriores.
Ateno: Informaes relativas aos benefcios decorrentes dos programas de capacitao e competitividade do setor de informtica e automao, de que tratam a Lei n 8.387, de 1991, e alteraes
posteriores; a Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores; a Lei n 10.176, de 2001; a Lei n 11.077, de 2004; a Lei n 12.249, de 2010, a Lei n 12.431, de 2011, o Decreto n 5.906, de 2006, e o Decreto
n 6.405, de 2008, devem ser prestadas no registro X470.
REGISTRO X490: PLO INDUSTRIAL DE MANAUS E AMAZNIA OCIDENTAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X490]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
Sim
No
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
No

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N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
PLO INDUSTRIAL DE
MANAUS (ZFM)
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para Outros
Pontos do Territrio
Nacional, Exceto Amaznia
2
Ocidental
01012014
2
E
N
rea de Atuao para a
3
Amaznia Ocidental
01012014
3
E
N
FRMULA
ORIENTAES
As linhas ECF X490/1 a X490/11, X490/19 a X490/22, X490/26 a
X490/28 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica localizada na Zona
Franca de Manaus (ZFM) ou que tenha estabelecimento nesta rea de
atuao, que goze dos benefcios relativos ao imposto sobre produtos
industrializados (IPI) e ao imposto de importao, nos termos do
Decreto-lei n 288, de 1967, do art. 4 da Lei n 8.032, de 12 de abril de
1990, da Lei n 8.387, de 1991, e alteraes posteriores; regulados pelo
Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009, e alteraes posteriores; e
pelo Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM,
por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados
comercializao em outros pontos do territrio nacional que no estejam
compreendidos na rea da Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e
munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador,
preparados ou preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da
TIPI, somente deve ser informada se tais produtos forem produzidos com
matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
3) O valor informado na linha ECF X490/2 no deve compor o valor
indicado nesta linha.
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM,
Pgina 1249 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
Produtos Industrializados
para o Exterior
01012014
Receita de Vendas, na rea

de Atuao, de Produtos
Industrializados pela Empresa
01012014
Importao de Bens Novos

Destinados ao Ativo
Imobilizado
01012014
FRMULA
ORIENTAES
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados
comercializao na Amaznia Ocidental
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador,
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na
ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados ao
exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de armas e
2) A receita bruta de exportao de produtos de perfumaria ou de tocador,
Valor correspondente receita bruta total de vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na
ZFM, destinados ao consumo dentro da prpria zona franca.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de armas e
Total do valor aduaneiro das importaes de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica importadora localizada na ZFM, que foram efetuadas
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e CofinsImportao, conforme disposto no art. 50 da Lei n 11.196, de 2005; no
1 do art. 14 da Lei n 10.865, de 2004; no Decreto n 5.691, de 3 de
fevereiro de 2006.
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LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Importao de MatriasPrimas, Produtos

Intermedirios e Materiais de
Embalagem
01012014
Demais Mercadorias
Importadas Destinadas ao
Consumo Interno ou
Industrializao
01012014
Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
Amaznia Ocidental
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Total do valor aduaneiro das importaes realizadas, durante o anocalendrio, de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de
embalagem para emprego em processo de industrializao por
estabelecimentos industriais da pessoa jurdica instalados na ZFM e
consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa, que foram efetuadas com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e Cofins-Importao, conforme disposto no art.
14-A, da Lei n 10.865, de 2004, com redao dada pelo art. 6 da Lei n
10.925, de 2004.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira
entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, destinadas ao consumo interno ou industrializao em
qualquer grau, inclusive beneficiamento, pesca, agropecuria, instalao
e operao de indstrias e servios de qualquer natureza, ou estocadas
para exportao para o exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente s importaes de
armas e munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente aos produtos de
origem nacional que, exportados para o exterior, tenham sido
posteriormente importados pela ZFM.
3) Os valores informados nas linhas ECF X490/5, X490/6 e X490/8 no
devem compor o valor indicado nesta linha.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira, a
seguir relacionadas, entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, destinadas ao consumo interno ou
industrializao, que foram destinadas Amaznia Ocidental:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences,
bem como outros utenslios empregados na atividades pesqueira, exceto
explosivos e produtos utilizados na sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, pecuria
e atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
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LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
10
Produtos Nacionais Entrados

na rea de Atuao
Destinados ao Consumo
Interno ou Industrializao
01012014
10
11

na rea de Atuao
Remetidos Amaznia
Ocidental
01012014
11
10
12
Matrias-Primas, Produtos
Intermedirios e Materiais de
Embalagem Produzidos na
ZFM (Lei n 10.637/2002, art.
5-A)
01012014
12
11
13
AMAZNIA OCIDENTAL
(AO) - DECRETO N
7.212/2010 - RIPI/2010
13
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais entrados na
ZFM, para seu consumo interno, utilizao ou industrializao.
Ateno:
1) O valor informado na na linha ECF X490/10 no deve compor o valor
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos
seguintes produtos nacionais: armas e munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados,
respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a
22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex
01) da TIPI.
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais entrados na
ZFM remetidos Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies
dos seguintes produtos nacionais: armas e munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados,
respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a
22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex
01) da TIPI.
Valor correspondente s receitas, auferidas durante o ano-calendrio,
decorrentes da comercializao de matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem, produzidos na ZFM, para
emprego em processo de industrializao por estabelecimentos
industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo Conselho
de Administrao da Suframa, submetidas reduo da alquota 0
(zero) para fins de determinao da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins, conforme disposto no art. 5-A da Lei n 10.637, de 2002, com
redao dada pelo art. 37 da Lei n 10.865, de 2004.
As linhas ECF X490/12 a X490/18, X490/19 a X490/25 e X490/29
devero ser preenchidas pela pessoa jurdica localizada na Amaznia
Ocidental ou que tenha estabelecimento nesta rea de atuao, que goze
da iseno IPI e do II determinada pelo Decreto-lei n 356, de 1968, e
alteraes posteriores, regulado pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro
de 2009; e pelo Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes
posteriores.
Pgina 1252 de 1338

LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
14
rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados a Outros
Pontos do Territrio Nacional
01012014
14
12
15
rea de Atuao com
95, III, Destinados ZFM
01012014
15
13
16
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
95, III, Destinados ao
Exterior
01012014
16
14
FRMULA
ORIENTAES
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos elaborados com matriasprimas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional, exclusive as
de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados na
Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo
Conselho de Administrao da Suframa, destinados a outros pontos do
territrio nacional que no estejam compreendidos na ZFM ou na prpria
Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de fumo do
Captulo 24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
2) Os valores informados nas linhas ECF X490/13 e X490/15 no devem
compor o valor indicado nesta linha.
Conselho de Administrao da Suframa, destinados ZFM.
Ateno:
1) No informar, nesta Linha, a receita de vendas de fumo do Captulo
24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos
2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos elaborados com
matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional,
exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais
localizados na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de
fumo do Captulo 24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06
e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da
TIPI.
Pgina 1253 de 1338

LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
17
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
95, III, Destinados Prpria
rea de Atuao
01012014
17
15
18
Produtos de Procedncia
Estrangeira Oriundos da ZFM
Destinados ao Consumo ou
Utilizao (art. 95, II)
01012014
18
16
19

na rea de Atuao
Destinadas Industrializao,
Exceto Quando Produzidos
na ZFM (art. 95, I)
01012014
19
17
FRMULA
ORIENTAES
Conselho de Administrao da Suframa, destinado a pontos localizados
na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de fumo do
Captulo 24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Total do valor aduaneiro de produtos de procedncia estrangeira, a seguir
relacionados, oriundos da ZFM e que derem entrada na Amaznia
Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados:
bem como outros utenslios empregados na atividade pesqueira, exceto
explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na
pecuria e nas atividades afins;
g) medicamentos.
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais consumidos ou
utilizados na Amaznia Ocidental, desde que sejam ali industrializados
Administrao da Suframa, que no tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno:
1) Informar apenas as aquisies efetuadas ao amparo da iseno de que
trata o inciso I do art. 95 do Decreto n 4.544, de 2002, que foram
remetidas para a Amaznia Ocidental com suspenso do IPI e
ingressaram na regio por meio da ZFM ou de seus entrepostos (Decreto
n 7.212, de 2010, art. 96).
3) No informar o valor correspondente aquisio de armas e munies,
perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
Pgina 1254 de 1338
CDIGO
20
21
22
DESCRIO

na rea de Atuao
Destinados Industrializao
Produzidos na ZFM (art. 95,
I)
IMPOSTO SOBRE
PRODUTOS
INDUSTRIALIZADOS DECRETO N 7.212/2010 RIPI/2010
Iseno do IPI-Vinculado na
Destinadas ao Consumo
Interno ou Industrializao na
ZFM (art. 86)
DT_INI

01012014
20
01012014
21
01012014
22
LINHA
ECF
FRMULA
18
ORIENTAES
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies
87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais consumidos ou
utilizados na Amaznia Ocidental, desde que sejam ali industrializados
Administrao da Suframa, que tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno: No informar, nesta Linha, o valor correspondente aquisio
de armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e
bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33,
24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a
2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
19
Valor correspondente ao total da iseno do IPI - vinculado importao

incidente na entrada de mercadorias de procedncia estrangeira na Zona
Franca, importadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
destinadas a seu consumo interno ou industrializao em qualquer grau,
inclusive beneficiamento, agropecuria, pesca, instalao e operao de
indstrias e servios de qualquer natureza, ou estocadas para exportao
(Decreto-lei n 288, de 1967, art 3; Lei n 8.032, de 1990, art. 4; Lei n
8.387, de 1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 86). O valor da
iseno do IPI-vinculado importao deve corresponder aos valores das
mercadorias de procedncia estrangeira entradas na ZFM informados nas
linhas ECF X490/5, X490/6 e X490/7.
Ateno:
1) No fazem jus iseno de IPI:
a) as importaes de armas, munies, fumo, bebidas alcolicas e
automveis de passageiros (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 3 1; Lei
n 8.032, de 1990, art. 4; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto n 7.212,
de 2010, art. 86);
b) os produtos de origem nacional que, exportados para o exterior,
venham a ser posteriormente importados por meio da ZFM (Decreto-lei
n 1.435, de 1975, art. 5; Decreto n 7.212, de 2010, art. 86, 1).
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LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
23
Iseno de IPI Relativo s

Mercadorias Adquiridas no
Mercado Nacional Destinadas
ao Consumo ou
Industrializao na ZFM (art.
81, III)
01012014
23
20
24
Iseno de IPI Decorrente da

Venda Interna de Produtos
Industrializados na ZFM (art.
81, I)
01012014
24
21
25
Iseno de IPI Relativo a

ZFM Destinados a Outro
Ponto do Territrio Nacional
(art. 81, II)
01012014
25
22
FRMULA
ORIENTAES
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente iseno do IPIvinculado importao de mercadorias de procedncia estrangeira, de
que trata o art.87, III, do Decreto n 7.212, de 2010, destinadas
Amaznia Ocidental.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os
produtos nacionais entrados na ZFM, destinados a seu consumo interno,
utilizao, ou industrializao (Decreto-lei n 288, de 1967, art 4;
Decreto-lei n 340, de 1967, art. 1; Decreto-lei n 355, de 1968, art. 1;
Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, III).
O valor da iseno do IPI deve ser correspondente ao valor dos produtos
nacionais entrados na ZFM informado na linha ECF X490/9.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente iseno do IPI
incidente sobre os produtos nacionais entrados na ZFM que tenham sido
remetidos, por meio de seus entrepostos, Amaznia Ocidental.
2) No fazem jus iseno de IPI as aquisies de armas, munies,
87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
produtos industrializados na ZFM destinados ao seu consumo interno
(Decreto-lei n 288, de 1967, art 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto
n 7.212, de 2010, art. 81, I).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos
Ateno: No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e
munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9 2; Lei n 8.387, de 1991, art. 1;
Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, I).
produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam
industrializados pelas modalidades de acondicionamento ou
reacondicionamento, destinados comercializao em outro ponto do
territrio nacional ou na Amaznia Ocidental (Decreto-lei n 288, de
1967, art 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art.
81, II).
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LINHA
ECF
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
26
Iseno do IPI de Produtos de

Procedncia Estrangeira
Oriundos da ZFM Adentrados
na Amaznia Ocidental (art.
95, II)
01012014
26
23
27
Iseno de IPI de Produtos

Nacionais Destinados
Industrializao na Amaznia
Ocidental (art. 95, I)
01012014
27
24
FRMULA
ORIENTAES
industrializados informado nas linhas ECF X490/1 e X490/2.
Ateno:
1) No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies,
fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) A iseno de IPI s admitida para produtos de perfumaria ou de
toucador, preparados ou preparaes cosmticas, classificados nas
posies 33.03 a 33.07 da TIPI, caso sejam produzidos com a utilizao
de matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com
Valor correspondente ao total da iseno do IPI-vinculado importao
incidente sobre os produtos de procedncia estrangeira, a seguir
relacionados, oriundos da ZFM e que derem entrada na Amaznia
Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados (Decreto-lei n 356,
de 1968, arts. 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Lei n 8.032,
de 1990, art. 4; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, II):
g) medicamentos.
O valor da iseno do IPI-vinculado deve corresponder ao valor dos
produtos de procedncia estrangeira entrados na Amaznia Ocidental
produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental,
desde que sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, ou adquiridos
atravs da ZFM ou de seus entrepostos na referida regio (Decreto-lei n
356, de 1968, arts 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Decreto
n 7.212, de 2010, art. 95, I).
informados nas linhas ECF X490/17 e X490/18.
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CDIGO
28
29
30
DESCRIO
Iseno do IPI de Produtos

Industrializados na Amaznia
Ocidental (art. 95, III)
IMPOSTO DE
IMPORTAO - DECRETO
N 6.759/2009
Iseno do II Correspondente
a Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
ZFM (art. 505)
DT_INI

01012014
28
01012014
29
01012014
30
LINHA
ECF
FRMULA
25
ORIENTAES
Ateno:
1) No fazem jus iseno do IPI as aquisies de armas, munies,
87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 e 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI (Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968,
art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, I).
2) Para fins da iseno de que trata o inciso I do art. 95 do Decreto n
7.212, de 2010, a remessa de produtos para a Amaznia Ocidental far-se com suspenso do IPI devendo os produtos ingressarem na regio por
meio da ZFM e de seus entrepostos (Decreto n 7.212, de 2010, art. 96).
produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais
de produo regional, exclusive as de origem pecuria, por
estabelecimentos industriais localizados na Amaznia Ocidental, cujos
projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa (Decreto-lei n 1.435, de 1976, art 6; Decreto-lei n 1.593, de
1977, art. 34; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, III).
informados nas linhas ECF X490/12, X490/13 e X490/15.
26
Valor correspondente ao total da iseno do imposto de importao (II)

incidente na entrada de mercadorias estrangeiras na ZFM, destinadas a
seu consumo interno, industrializao em qualquer grau, inclusive
beneficiamento, agropecuria, pesca, instalao e operao de indstrias
e servios de qualquer natureza, ou estocadas para exportao para o
exterior (Decreto-lei n 288, de 1967, art 3; Lei n 8.032, de 1990, art.
4; Decreto n 6.759, de 2009, art. 505).
O valor da iseno do II deve corresponder ao valor das mercadorias de
procedncia estrangeira entradas na ZFM informado nas linhas ECF
X490/5, X490/6 e X490/7.
Ateno:
No podem ser desembaraados com iseno do II (Decreto n 6.759, de
2009, art.505, 1):
a) as importaes de armas, munies, fumo, bebidas alcolicas e
automveis de passageiros;
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CDIGO
31
DESCRIO
Imposto de Importao
Correspondente a MatriasPrimas e Insumos Pago com
Reduo, Quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional (art.
512)
DT_INI
01012014

31
LINHA
ECF
27
FRMULA
ORIENTAES
b) as importaes de produtos de perfumaria ou de toucador, e preparados
e preparaes cosmticas, salvo os classificados nas posies 3303 a
3307 na NCM do Mercosul, se destinados, exclusivamente, a consumo
interno na ZFM, ou quando produzidos com utilizao de matriasprimas da fauna e da flora regionais, em conformidade com processo
produtivo bsico;
c) os produtos nacionais exportados para o exterior e, posteriormente,
importados pela ZFM.
Valor correspondente ao total do imposto de importao (II) pago com
reduo incidente sobre matrias-primas, produtos intermedirios,
materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de
origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM,
que dela tenham sado para qualquer ponto do territrio aduaneiro,
observado o coeficiente de reduo da alquota do II ad valorem em
decorrncia do nvel de industrializao local compatvel com processo
produtivo bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto n
6.759, de 2009 (Decreto-lei n 288, de 1967, art 7, 1, 4e 9; Lei n
8.387, de 1991, art 2, 1; Decreto n 6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto ser obtido mediante a aplicao da
frmula que tenha (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos de produo nacional, e da mo-de-obra empregada no
processo produtivo;
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
outros insumos de produo nacional e de origem estrangeira, e de mode-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente ao II pago com
reduo referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos, de origem
estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis,
tratores e outros veculos terrestres, bem como suas partes e peas,
conforme coeficiente de reduo mencionado no pargrafo anterior, ao
qual sero acrescidos cinco pontos percentuais, limitado o referido
coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de
2009, art. 512, 2).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
32
Reduo do II sobre
Matrias-Primas e Insumos
Importados, quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional
01012014

32
LINHA
ECF
28
FRMULA
ORIENTAES
2) O coeficiente de reduo de II relativo a matrias-primas, produtos
outros insumos de origem estrangeira, empregados em veculos das
posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas
partes e peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512 do Decreto
n 6.759, de 2009 (Decreto n 6.859, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios,
materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos,
de origem estrangeira e empregados na industrializao de produtos ao
amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares,
compreendidos na mesma posio e subposio da NCM do Mercosul,
constantes de projetos que venham a ser aprovados no prazo de que trata
o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias (ADCT),
com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme
disposto na Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003,
ser de oitenta e oito por cento, exceto para os bens de informtica e os
veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.579, de
2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total da reduo do II incidente sobre matriasprimas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem,
componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados em
produtos industrializados na ZFM, que dela tenham sado para qualquer
ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de reduo da
alquota do II ad valorem em decorrncia do nvel de industrializao
local compatvel com processo produtivo bsico de que trata o inciso II
do 8 do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto-lei n 288, de
1967, art. 7, 1, 4 e 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 2, 1; Decreto n
6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto de importao ser obtido mediante
a aplicao de frmula que tenha (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512,
1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
outros insumos de produo nacional, e da mo-de-obra empregada no
processo produtivo; e
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
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CDIGO
33
DESCRIO
Iseno do II para os
Produtos de que Trata o
Decreto n 6.759/2009, art.
516
DT_INI
01012014

33
LINHA
ECF
29
FRMULA
ORIENTAES
outros insumos de produo nacional e de origem estrangeira, e da mode-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente reduo do II
referente s matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos, de origem
estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis,
tratores e outros veculos terrestres, e suas partes e peas, conforme
coeficiente de reduo mencionado no pargrafo anterior, ao qual sero
acrescidos cinco pontos percentuais, limitado o referido coeficiente, no
total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512,
2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo s matrias-primas, produtos
outros insumos de origem estrangeira, empregados em veculos das
posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas
partes e peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512, do Decreto
n 6.759, de 2009 (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios,
materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos,
de origem estrangeira e empregados na industrializao de produtos ao
amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares,
compreendidos na mesma posio e subposio da NCM do Mercosul,
constantes de projetos que venham a ser aprovados no prazo de que trata
o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias (ADCT),
com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme
disposto na Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003,
ser de oitenta e oito por cento, exceto para os bens de informtica e os
veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.759, de
2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total dos benefcios fiscais concedidos pelo
Decreto-lei n 288, de 1967, que se aplicam Amaznia Ocidental, com
relao ao II incidente sobre os seguintes produtos de origem estrangeira,
segundo pauta fixada pelos Ministros de Estado de Fazenda e do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (Decreto-lei n
356/1968, arts 1, 2; Decreto n 6.759, de 2009, art. 516):
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
g) medicamentos.
O valor dos benefcios de II deve corresponder ao valor das mercadorias
de procedncia estrangeira entradas na Amaznia Ocidental informado
na linha ECF X490/16.
|X490|1|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)||
|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)|: Descrio da linha.
|X490|3|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|100000,00|
|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.12.27. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)

Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica autorizada a operar em Zonas de Processamento de Exportao, voltadas para a produo de bens a serem comercializados no exterior, de
acordo com o estabelecido pela Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com alteraes introduzidas pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008, pela Lei no 12.507, de 11 de outubro de 2011, e pela Lei no
Ateno:
1) vedada a instalao em ZPE de empresas cujos projetos evidenciem a simples transferncia de plantas industriais j instaladas no Pas (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 5o).
2) No sero autorizadas, em ZPE, a produo, a importao ou exportao de (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 5o, pargrafo nico):
a) armas ou explosivos de qualquer natureza, salvo com prvia autorizao do Comando do Exrcito;
b) material radioativo, salvo com prvia autorizao da Comisso Nacional de Energia Nuclear - CNEN; e
c) outros indicados em regulamento.
REGISTRO X500: ZONAS DE PROCESSAMENTO DE EXPORTAO (ZPE)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X500]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
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N
4
Campo

VALOR
Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
ZPE (LEI N 11.508/2007,
ALTERADA PELA LEI N
11.732/2008)
Aquisio de Bens no Mercado

Interno por Empresa Autorizada a
Operar em ZPE (art. 6-A, caput)
DT_INI
01012014
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente ao total das aquisies de bens efetuadas no

mercado interno, por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da Contribuio para o
PIS/Pasep e de AFRMM, de acordo com o art. 6o-A da Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30
de junho de 2008.
Ateno:
1) A suspenso da exigibilidade dos tributos e contribuies
mencionados nesta linha, quando relativa a mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, aplica-se a bens, novos ou usados,
para incorporao ao ativo imobilizado da empresa autorizada a
operar em ZPE (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 6o-A,
2o, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero permitidas aquisies no mercado interno, com
a suspenso do pagamento de impostos e contribuies
mencionados nesta linha, de bens necessrios s atividades da
empresa, mencionados no inciso II do caput do art. 12 da Lei no
Pgina 1264 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
Aquisio de Servios no Mercado

Interno por Empresa Autorizada a
Operar em ZPE (art. 6-A, caput)
01012014
Suspenso do IPI sobre Aquisies

de Bens no Mercado Interno (art. 6A, II)
01012014
Importao de Bens por Empresa

Autorizada a Operar em ZPE (art. 6A, caput)
01012014
Importao de Servios por Empresa
Autorizada a Operar em ZPE (art. 6A, caput)
01012014
FRMULA
ORIENTAES
11.508, de 2007 (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 13,
com redao dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies de servios efetuadas
no mercado interno, por empresa autorizada a operar em ZPE,
com suspenso da exigncia da Cofins e da Contribuio para o
PIS/Pasep, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 20 de
julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de
2008.
Valor total correspondente suspenso da exigibilidade do IPI
incidente sobre as aquisies de bens efetuadas no mercado
interno por empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o
art. 6o - A, II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo
pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de bens,
efetuadas por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspenso da exigncia do II, do IPI, da Cofins- Importao, da
Contribuio para o PIS/Pasep - Importao e do AFRMM, de
acordo com o art. 6o-A da Lei n o 11.508, de 20 de julho de 2007,
includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Ateno:
1) Na importao de bens usados, a suspenso de impostos e
contribuies descritas nesta linha ser aplicada quando se tratar
de conjunto industrial e que seja elemento constitutivo da
integralizao do capital social da empresa (Lei no 11.508, de 20
de julho de 2007, art. 6o -A, 2o e 3o, includo pela Lei no 11.732,
de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero admitidas importaes, com a suspenso do
pagamento de impostos e contribuies de que trata o art. 6o-A da
Lei no 11.508, de 2007, de equipamentos, mquinas, aparelhos e
instrumentos, novos ou usados, e de matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem necessrios instalao
industrial ou destinados a integrar o processo produtivo (Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, art. 12, II, com redao dada pela
Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de
servios, efetuadas por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspenso da exigncia da Cofins- Importao, da Contribuio
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
Suspenso de II (art. 6-A, I)
01012014
IPI - Vinculado Suspenso (art. 6-A,

II)
01012014
Venda para o Mercado Interno de

Produtos Industrializados em ZPE
(art. 18, 3)
01012014
10
Venda de Mercadorias entre

Empresas Autorizadas a Operar em
ZPE (art. 18, 5)
01012014
10
11
Suspenso do IPI sobre a Venda de

Mercadorias entre Empresas
Autorizadas a Operar em ZPE (art.
18, 5)
01012014
11
10
12
Aquisio de Mercadorias entre

Empresas Autorizadas a Operar em
ZPE (art. 18, 5)
01012014
12
11
FRMULA
ORIENTAES
para o PIS/Pasep - Importao, de acordo com o art. 6o-A da Lei
no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de
30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do II suspenso nas importaes de
bens realizadas por empresa autorizada a operar em ZPE de
acordo com o art. 6o-A, I, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007,
includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do IPI - vinculado importao
suspenso nas importaes de bens realizadas por empresa
autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6o-A, II, da Lei
no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de
30 de junho de 2008.
Receita bruta de vendas para o mercado interno de produtos
industrializados em ZPE, sujeitos ao pagamento de todos os
impostos e contribuies normalmente incidentes na operao,
alm do II e do AFRMM relativos a matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem de procedncia
estrangeira neles empregados, com acrscimo de juros e multa de
mora, na forma da lei, de acordo com o disposto no art. 18, 3o,
da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela
Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Receita bruta de vendas de mercadorias de uma empresa
autorizada a operar em ZPE para outra tambm autorizada a
operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da
Contribuio para o PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o
art. 18, 5o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao
dada pela Lei n o 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigncia do IPI
incidente sobre a venda de mercadorias de uma empresa
autorizada a operar em ZPE para outra tambm autorizada a
operar em ZPE de acordo com o art. 18, 5o, da Lei no 11.508, de
20 de julho de 2007.
Receita bruta decorrente da aquisio de mercadorias por empresa
autorizada a operar em ZPE quando a mercadoria for adquirida de
uma outra empresa tambm autorizada a operar em ZPE, com
suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da Contribuio para o
PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o art. 18, 5o, da Lei no
Pgina 1266 de 1338
CDIGO
13
DESCRIO
Suspenso do IPI sobre Aquisies

de Mercadorias entre Empresas
Autorizadas a Operar em ZPE (art.
18, 5)
DT_INI
01012014

13
LINHA
ECF
12
FRMULA
ORIENTAES
11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei no
11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigncia do IPI
incidente sobre a aquisio de mercadorias de uma empresa
autorizada a operar em ZPE de outra tambm autorizada a operar
em ZPE de acordo com o art. 18, 5o, da Lei no 11.508, de 20 de
julho de 2007.
|X500|1|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)||
|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)|: Descrio da linha.
|X500|13|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|100000,00|
|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.12.28. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC)

Este registro dever ser preenchido pelas pessoas jurdicas autorizadas a operar nas reas de Livre Comrcio (ALC) de Boa Vista, Bonfim, Tabatinga, Macap e Santana, Brasilia, Cruzeiro do
Sul ou Guajar-Mirim, beneficirias dos incentivos de que tratam a Lei no 8.256, de 25 de novembro de 1991, a Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008, a Lei no 7.965, de 22 de dezembro de 1989, a Lei no
8.387, de 30 de dezembro de 1991, o Decreto no 517, de 8 de maio de 1992, a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, e a Lei no 8.210, de 19 de julho de 1991, e alteraes posteriores.
REGISTRO X510: REAS DE LIVRE COMRCIO (ALC)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X510]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 1268 de 1338


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n
8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n
8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
ORIENTAES
Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas

Iseno do II e do IPI
01012014
Iseno do II Correspondente Entrada de

Mercadorias Estrangeiras
01012014
Iseno do IPI - Vinculado Correspondente

Entrada de Mercadorias
01012014
Valor das Importaes de Demais Mercadorias

5
Estrangeiras
01012014
5
FRMULA
Valor total correspondente s importaes de

mercadorias estrangeiras para reas de Livre
Comrcio, com iseno do Imposto de
Importao (II) e do Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) vinculado importao,
conforme o disposto na Lei n 8.256, de 1991, na
Lei n 11.732, de 2008; na Lei n 7.965, de 1989,
na Lei n 8.387, de 1991, no Decreto n 517, de
1992, na Lei n 8.857, de 1994, e na Lei n 8.210,
de 1991.
Ateno: Somente devem ser informadas as
importaes que gozaram da iseno do II e do
IPI.
Valor total da iseno do II correspondente s
importaes informadas em Entrada de
Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II
e do IPI.
Valor total da iseno do IPI - vinculado
correspondente s importaes informadas em
Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas
Iseno do II e do IPI.
Total do valor aduaneiro correspondente
importao de demais mercadorias estrangeiras
nas reas de Livre Comrcio com suspenso do
II e do IPI vinculado importao, mas que no
se converteram em iseno do II e do IPI
vinculado.
Pgina 1269 de 1338
CDIGO
DESCRIO

DT_INI
LINHA
ECF
Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados

com Iseno do IPI
01012014
Iseno do IPI Correspondente Entrada de

Produtos Nacionais ou Nacionalizados
01012014
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas

reas de Livre Comrcio com Iseno do IPI
01012014
Iseno do IPI Correspondente Venda de Produtos

Industrializados nas reas de Livre Comrcio
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Total das aquisies de produtos nacionais ou
nacionalizados pelas reas de Livre Comrcio,
com iseno do IPI, conforme o disposto na Lei
n 8.256, de 1991, na Lei n 11.732, de 2008; na
Lei n 7.965, de 1989, na Lei n 8.387, de 1991,
no Decreto n 517, de 1992, na Lei n 8.857, de
1994, e na Lei n 8.210, de 1991.
Ateno: Indicar tambm, nesta Linha, o valor
das aquisies de produtos nacionais ou
nacionalizados pelas reas de Livre Comrcio de
Macap e Santana equiparadas a exportao (Lei
n 8.387, de 1991, o Decreto n 517, de 1992, art.
8).
Valor total da iseno do IPI correspondente s
aquisies informadas em Entrada de Produtos
Nacionais ou Nacionalizados com Iseno do
IPI.
Total das vendas de produtos industrializados
pelas reas de Livre Comrcio, com iseno do
IPI, conforme o disposto no art. 6 da Lei n
11.732, de 2008 e nos arts. 26 e 27 da Lei n
11.898, de 8 de janeiro de 2009.
Valor total da iseno do IPI correspondente s
vendas informadas em Valor das Vendas de
Produtos Industrializados nas reas de Livre
Comrcio com Iseno do IPI.
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|X510|1|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)||
|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)|: Descrio da linha.
|X510|2|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|100000,00|
|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
|X510|3|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|30000,00|
|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|: Descrio da linha.
|30000,00|: Valor da linha (R$ 30.000,00).
Pgina 1271 de 1338

Seo 3.1.5.12.29. Registro X990: Encerramento do Bloco X

REGISTRO X990: ENCERRAMENTO DO BLOCO X
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X990]
QTD_LIN

do Bloco X
Quantidade total de registros do Bloco X
Obrigatrio
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento: |X990|212|

|212|: A quantidade total de registros do Bloco X 212 (duzentos e doze registros).
Pgina 1272 de 1338

Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais

Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y
REGISTRO Y001: ABERTURA DO BLOCO Y
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo Y001.
004
Valores
vlidos
[Y001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave Y001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |Y001|0|
|Y001|: Identificao do tipo do registro.
Pgina 1273 de 1338

Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes

Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que receberam (0020.IND_REC_EXT = "S") ou pagaram, creditaram, entregaram, empregaram ou remeteram
(0020.IND_PGTO_EXT = "S") , durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no exterior ou de no-residentes:
- quaisquer valores mediante operaes de cmbio de qualquer natureza;
- quaisquer valores por intermdio de transferncias internacionais em reais (TIR), ou seja, provenientes de conta bancria em reais (R$) titulada por no-residente;
- quaisquer valores por intermdio de depsitos em contas bancrias mantidas no exterior;
- valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por ms, por intermdio de cartes de crdito;
- valores em moeda nacional ou estrangeira, cheques ou cheques de viagem, convertidos em reais (R$) na data de cada operao, iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes
a R$ 10.000,00 por ms. Devero ser includos nesta linha os recebimentos que tenham sido objeto de Declarao de Porte de Valores (e-DPV), instituda pela IN SRF n 619, de 2006.
REGISTRO Y520: PAGAMENTOS/RECEBIMENTOS DO EXTERIOR OU DE NO RESIDENTES
REGRA_Y420_OBRIGATORIO_R, REGRA_Y420_OBRIGATORIO_P
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_EXT + PAIS
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
TIP_EXT
Tipo
PAIS
FORMA
Pas
Forma de
Recebimento/
Pagamento
Descrio
Texto fixo contendo Y520
Tipo:
R - Rendimentos Recebidos
P Pagamentos
Pas em que est situada a pessoa fsica ou jurdica que efetuou o pagamento ou
beneficiria do pagamento.
Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF
no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Forma de Recebimento/Pagamento:
1 Operao de Cmbio
2 Transferncia Internacional em Reais
3 Carto de Crdito
4 Depsito em Conta do Exterior (s vlido para TIP_EXT="R")
5 Utilizao de Recursos Mantidos no Exterior (s vlido para
TIP_EXT="P")
6 Em Moeda Nacional ou Estrangeira
Ocorrncia 0:N
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
001
003
001
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y520]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
[1; 2; 3; 4; 5; 6]
Sim
Pgina 1274 de 1338
N
5
Campo
NAT_OPER
Rtulo
Natureza da
Operao
VL_PERIODO
Valor
Descrio
Cdigo da natureza-fato especfico correspondente motivao do recebimento,
conforme 1o do artigo 23 da Lei no 4.131, de 03 de setembro de 1962, e que
consta do Captulo 8 do Ttulo 1 do Regulamento do Mercado de Cmbio e
Capitais Internacionais (RMCCI), do Banco Central do Brasil.
Ateno: As operaes que no se enquadrem em nenhuma das classificaes
disponveis sero identificadas pelo cdigo que indique a melhor aproximao
possvel da natureza da transao.
Natureza da operao, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa
Total dos valores recebidos ou pagos, provenientes do exterior, de acordo com o
cdigo indicativo da natureza da operao.

Tipo
N
Tamanho
005
019
Decimal
-
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_Y420_OBRIGATORIO_R: Verifica, quando 0020.IND_REC_EXT igual a S, se existe Y420.TIP_EXT igual a R e no existe Y420.TIP_EXT igual a P. Se a regra no for cumprida, o
REGRA_Y420_OBRIGATORIO_P: Verifica, quando 0020.IND_PGTO_EXT igual a S, se no existe Y420.TIP_EXT igual a R e existe Y420.TIP_EXT igual a P. Se a regra no for cumprida, o
N
2
TIP_EXT
Campo
FORMA

REGRA_TIP_EXT_PERMITIDO: Verifica, quando TIP_EXT (Campo 02) igual a P, se 0020_IND_PGTO_EXT igual a S, ou, quando
TIP_EXT (Campo 02) igual a R, se 0020_IND_REC_EXT igual a S.
REGRA_FORMA_PAGTO_INVALIDA: Verifica, quando TIP_EXT (Campo 02) igual a P, se FORMA (Campo 04) diferente de 4, ou,
quando TIP_EXT (Campo 02) igual a R, se FORMA (Campo 04) diferente de 5.
|Y520|R|1|1|10500|100000,00|
|R|: Rendimentos recebidos do exterior.
|1|: Pas (1 = Canad).
|1|: Forma de recebimento (1 = Operao de Cmbio).
|10500|: Natureza da operao (10500 = Cmbio Simplificado Simultneo
|100000,00: Valor recebido (R$ 100.000,00).
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Tipo
Erro
Erro

Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva
Este registro ser habilitado para todas as pessoas jurdicas, para discriminao da receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econmica, quando for o caso.
REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_ESTAB
N
Campo
Rtulo
1
2
REG
CNPJ_ESTAB
Tipo de Registro
CNPJ
VL_REC_ESTAB
Receita de Vendas
CNAE
CNAE
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal

CNPJ da matriz e de cada um dos estabelecimentos da pessoa jurdica (os 8 primeiros
dgitos devem ser idnticos ao campo 0000.CNPJ).
Valor total da receita decorrente das vendas de bens e servios realizadas pelo
estabelecimento, deduzidas das vendas canceladas, devolues e descontos
incondicionais concedidos na Nota Fiscal.
Cdigo da atividade econmica do estabelecimento, conforme Tabela de Atividade
Econmica disponvel em C:\Arquivos de Programas RFB\Programas
SPED\ECF\SpedEcf\recursos\tabelas. Se houver mais de uma atividade, indicar o
cdigo correspondente receita de vendas preponderante do estabelecimento.
C
C
004
014
019
002
007
Valores
Vlidos
[Y540]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim

N
2
Campo
CNPJ_ESTAB

Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_MATRIZ: Verifica se os 8 (oito) primeiros dgitos do CNPJ (Campo 02) so iguais aos 8 (oito) primeiros dgitos
0000.CNPJ (Campo 04 do Registro 0000).
Erro
|Y540|22222222222222||100000,00|4399101|
|22222222222222|: CNPJ do estabelecimento (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|100000,00|: Valor da receita de vendas, deduzidas as vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais (R$ 100.000,00).
|4399101|: CNAE da atividade preponderante (4399101 = Administrao de obras).
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Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas que efetuaram vendas a Empresas Comerciais Exportadoras no ano-calendrio a que se refere a declarao.
REGISTRO Y550: VENDAS A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_EXP + COD_NCM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ_EXP
CNPJ
CNPJ da Comercial Exportadora adquirente.
014
COD_NCM
Cdigo NCM
Cdigo NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul).
008
VL_VENDA
Valor da Venda
Valor da mercadoria vendida. Deve-se totalizar o valor da venda por

cdigo NCM e Comercial Exportadora.
019
002

N
Campo
CNPJ_EXP
2
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y550]
Sim
Sim
Sim
Sim

Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica se CNPJ (Campo 02) diferente do 0000.CNPJ (Campo 04 do Registro 0000).
Erro
|Y550|22222222222222|11111111|100000,00|
|22222222222222|: CNPJ da empresa comercial exportadora adquirente (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|11111111|: Cdigo NCM (1111.11.11).
|100000,00|: Valor da mercadoria vendida (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora

Este registro deve ser preenchido pela Empresa Comercial Exportadora que comprou produtos com o fim especfico de exportao ou exportou, no ano-calendrio a que se refere a declarao,
produtos adquiridos com esta finalidade.
Exemplo: A comercial exportadora comprou, no ano de 2014, R$ 100 mil de mercadorias (Cdigo NCM 1111.11.11) do vendedor "Y" (CNPJ 22.222.222/2222-22) com o fim especfico de exportao.
At dezembro de 2014 havia exportado parte da mercadoria pelo valor de R$ 85 mil. O restante da mercadoria foi exportado em janeiro de 2014.
Deve-se informar:
CNPJ do Produtor/Vendedor: 22.222.222/2222-22;
Cdigo NCM: 1111.11.11;
Valor da Compra: R$ 100 mil;
Valor Exportado: R$ 85 mil.
REGISTRO Y560: DETALHAMENTO DAS EXPORTAES DA COMERCIAL EXPORTADORA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ + COD_NCM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
CNPJ da empresa produtora ou vendedora.
014
COD_NCM
Cdigo NCM
Cdigo NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul).
008
VL_COMPRA
Valor da Compra
019
002
VL_EXP
Valor da Exportao
Valor de aquisio do produto. Deve-se totalizar o valor da compra

por cdigo NCM e produtor ou vendedor.
Valor da operao de exportao. Deve-se totalizar o valor exportado
por cdigo NCM e produtor ou vendedor.
019
002
Valores
vlidos
Obrigatrio
[Y560]
Sim
Sim
Sim
No
No
Pgina 1278 de 1338

N
Campo
CNPJ
2


Tipo
Erro
Erro
|Y560|22222222222222|11111111|100000,00|85000,00|
|22222222222222|: CNPJ da empresa produtora ou vendedora (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|11111111|: Cdigo NCM (1111.11.11).
|100000,00|: Valor da aquisio do produto (R$ 100.000,00).
|85000,00|: Valor da operao de exportao (R$ 85.000,00).
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Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte
Neste registros devem ser prestadas informaes sobre todo o imposto de renda (IRRF) e contribuio social sobre o lucro lquido (CSLL) retidos na fonte durante o perodo abrangido pela
declarao, limitadas a 9.999 registros (em ordem decrescente de valor), incidentes sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido.
REGISTRO Y570: DEMONSTRATIVO DO IMPOSTO DE RENDA E CSLL RETIDOS NA FONTE
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_FON + COD_REC
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ_FON
CNPJ
CNPJ da fonta pagadora
014
NOM_EMP
Nome Empresarial
IND_ORG_PUB
Indicador de rgo Pblico
Nome da pessoa jurdica responsvel pela reteno e recolhimento do fonte

que estiver sendo compensado.
Selecione Sim ou No em relao pessoa jurdica responsvel pela
reteno e recolhimento do fonte que estiver sendo compensado. Ao selecionar
"Sim" sero disponibilizados os cdigos de recolhimento utilizados pelos
rgos Pblicos Federais ou Entidades da Administrao Pblica Federal, ao
selecionar "No", sero disponibilizados os demais cdigos.
001
COD_REC
Cdigo de Receita
VL_REND
Rendimento Bruto/Receita
IR_RET
IR Retido na Fonte
CSLL_RET
CSLL Retida na Fonte
Indicador de rgo pblico:

S - Sim
N No
Cdigo de receita utilizado para recolhimento do fonte, conforme " Tabela de
Cdigos de Reteno na Fonte"
Valor bruto do rendimento que originou a reteno.
Valor de todo o imposto de renda retido na fonte durante o perodo abrangido
pela declarao, incidente sobre as receitas que compem a base de clculo do
tributo devido, independentemente de a empresa ter apurado prejuzo fiscal ou
imposto de renda devido menor que o retido na fonte durante o perodo.
Valor de toda a contribuio social sobre o lucro lquido retida na fonte durante
o perodo abrangido pela declarao, incidente sobre as receitas que compem
004
019
002
019
002
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y570]
Sim
Sim
Sim
[S; N]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Pgina 1280 de 1338
Campo

Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
a base de clculo do tributo devido, independentemente de a empresa ter apurado

base de clculo negativa ou CSLL devida menor que a retida na fonte durante o
perodo.
Tabela de Cdigos de Reteno na Fonte
Cdigos
Nome da Receita
Orgo Pblico
IRRF
CSLL
4085
CSLL Reteno rgos/Autarquias/Fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios
Sim
No
Sim
4397
CSLL Reteno rgos/Autarquias/Fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios ( PJ amparada por medida judicial)
Sim
No
Sim
5928
Rendimentos decorrentes de deciso da Justia Federal
Sim
Sim
Sim
5936
Rendimentos decorrentes de deciso da Justia do Trabalho
Sim
Sim
Sim
5944
Pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica por servios de factoring
Sim
Sim
Sim
6147
Alimentao/Energia eltrica/Servios prestados com emprego de materiais/Construo Civil por empreitada com emprego de
matrias/Servios hospitalares prestados por estabelecimentos
Sim
Sim
Sim
6175
Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 8850
Sim
Sim
Sim
6188
Servios prestados por bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito,
financiamento, investimento, de crdito imobilirio e cmbio
Sim
Sim
Sim
6190
Servios de abastecimento de gua, telefone, correio e telgrafos, vigilncia, limpeza, locao de mo de obra, intermediao de
negcios, administrao ou cesso de bens imveis, m
Sim
Sim
Sim
6228
CSLL - Reteno Empresa Pblica/Sociedade de Economia Mista/Demais Entidades (PJ amparada por medida judicial)
Sim
No
Sim
6256
IRPJ - Reteno Empresa Pblica/Sociedade de Economia Mista/Demais Entidades (PJ amparada por medida judicial)
Sim
Sim
No
8739
Gasolina/Diesel/GLP e lcool adquirido no varejo
Sim
Sim
Sim
8767
Transporte internacional de cargas ou de passageiros efetuados por empresas nacionais/Estaleiros navais brasileiros nas atividades de
construo, conservao, modernizao, converso
Sim
Sim
Sim
8850
Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais
Sim
Sim
Sim
8863
Bens ou servios adquiridos de sociedades cooperativas e associaes profissionais ou assemelhadas
Sim
Sim
Sim
9060
Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao adquirido de produtor ou importador/Demais
combustveis derivados de petrleo, adquiridos de produtor,
Sim
Sim
Sim
9997
Outras retenes no especificadas acima
Sim
Sim
Sim
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0916
Prmios obtidos em concursos e sorteios
No
Sim
No
0924
Ficart e demais rendimentos de capital (day-trade)
No
Sim
No
1708
Remunerao de servios profissionais prestados por pessoa jurdica
No
Sim
No
3277
Rendimentos de partes beneficirias ou de fundador
No
Sim
No
3426
Aplicaes financeiras de renda fixa
No
Sim
No
5204
Franquias empresariais/lucros cessantes
No
Sim
No
5232
Aplicaes financeiras em fundos de investimento imobilirios
No
Sim
No
5273
Operaes de Swap
No
Sim
No
5557
Mercado de Renda Varivel
No
Sim
No
5706
Juros sobre o capital prprio
No
Sim
No
5928
Rendimentos Decorrentes de Deciso da Justia Federal
No
Sim
No
5936
Rendimentos Decorrentes de Deciso da Justia do Trabalho
No
Sim
No
5944
Pagamento de pessoa jurdica a pessoa jurdica por servios de factoring
No
Sim
No
5952
CSLL Reteno sobre pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica de direito privado/Lei n 10.833/2003
No
No
Sim
5987
CSLL Reteno sobre pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica de direito privado- Pagamentos a PJ amparada por medida
judicial (Lei n 10.833/2003)
No
No
Sim
6800
Aplicaes financeiras em fundos de investimento - renda fixa
No
Sim
No
6813
Aplicaes financeiras em fundos de investimento aes
No
Sim
No
8045
Rendimentos no especificados (condenaes judiciais, multas e vantagens); servios de propaganda
No
Sim
No
8468
Operaes day-trade
No
Sim
No
9385
Multas e qualquer outra vantagem em virtude de resciso de contrato
No
Sim
No
9998
CSLL - Outras retenes no especificadas acima
No
No
Sim
9999
IRPJ - Outras retenes no especificadas acima
No
Sim
No

N
Campo
COD_REC
5

REGRA_COD_REC_ORP_PUB: Verifica, quando IND_ORG_PUB (Campo 04) igual a Sim, se COD_REC (Campo 05) igual a 4085 ou 4397
ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190 ou 6228 ou 6256 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997.
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Tipo
Erro
IR_RET
CSLL_RET

REGRA_COD_REC_ORP_PUB_NAO: Verifica, quando IND_ORG_PUB (Campo 04) igual a No, se COD_REC (Campo 05) igual a 0916
ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426 ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 5952 ou 5987 ou 6800 ou 6813 ou 8045
ou 8468 ou 9385 ou 9998 ou 9999.
REGRA_COD_REC_IR_RET: Verifica se IR_RET (Campo 07) est preenchido quando COD_REC (Campo 05) igual a 5928 ou 5936 ou 5944
ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190 ou 6256 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426 ou 5204
ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9999.
REGRA_EXISTE_IR_RET: Verifica, quando (N620 (22) ou N620 (24) ou N620 (25) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ = 1
e (N630 (19) ou N630 (20) ou N630 (21)) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ 1 e (N630 (16) ou N630 (17) ou N630 (18))
forem maiores que zero); ou (P300 (10) ou P300 (12) ou P300 (13) forem maiores que zero); ou (T150 (11) ou T150 (13) ou T150 (14) forem maiores
que zero); se IR_RET (Campo 07) est preenchido.
REGRA_COD_REC_CSLL_RET: Verifica se CSLL_RET (Campo 08) est preenchido quando COD_REC (Campo 05) igual a 4085 ou 4397 ou
5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190 ou 6228 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 5952 ou 5987 ou 9998.
REGRA_EXISTE_CSLL_RET: Verifica, quando (N660 (15) ou N660 (16) ou N660 (17) ou N660 (18) forem maiores que zero); ou ((N670 (11)
ou N670 (12) ou N670 (13) ou N670 (14)) forem maiores que zero); ou (P500 (9) ou P500 (10) ou P500 (11) ou P500 (12) forem maiores que zero);
ou (T181 (13) ou T181 (14) ou T181 (15) ou T181 (16) forem maiores que zero); se IR_RET (Campo 07) est preenchido.
Eemplo de Preenchimento:
|Y570|11111111000191|FONTE PAGADORA|S|5928|100000,00|1500,00|500,00|
|CNPJ|: CNPJ da fonte pagadora (CNPJ: 11.111.111/0001-91).
|FONTE PAGADORA|: Nome empresarial da fonte pagadora.
|S|: Indicador de rgo pblico (Orgo Pblico = Sim).
|5928|: Cdigo da receita (5928 = Rendimentos decorrentes de deciso da Justia Federal).
|100000,00|: Rendimento bruto (R$ 100.000,00).
|1000,00|: IR Retido na Fonte (R$ 1.500,00).
|500,00|: CSLL Retida na Fonte (R$ 500,00).
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Erro
Erro
Erro

Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que, durante o ano-calendrio, efetuou doaes a candidatos, comits financeiros e partidos polticos, ainda que na forma de fornecimento
de mercadorias ou prestao de servios para campanhas eleitorais.
Ateno:
1) Os valores doados no so dedutveis da base de clculo do Imposto de Renda e da CSLL.
2) As instituies de educao e de assistncia social imunes, nos termos do art. 150, inciso VI, alnea c, da Constituio Federal de 1988, bem como as instituies isentas de que trata o art. 15 da Lei no
9.532, de 10 de dezembro de 1997, devem observar os requisitos para o gozo do benefcio, em especial o estabelecido no art. 12, 2o, alnea b, da Lei no 9.532, de 1997, que assim dispe: aplicar
integralmente seus recursos na manuteno e desenvolvimento dos seus objetivos sociais.
REGISTRO Y580: DOAES A CAMPANHAS ELEITORAIS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
1
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
CNPJ
CNPJ do
Beneficirio
Descrio
Nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) do partido

poltico, do comit financeiro de partido poltico ou do candidato a cargo eletivo
beneficirio da doao.
TIP_BENEF
Tipo de
Tipo de beneficirio da doao:
3
Beneficirio
01 - Candidato a Cargo Eletivo
02 - Comit Financeiro
03 - Partido Poltico
FORM_DOA
Forma de Doao
Forma de doao:
4
01 - Cheque
02 - Transferncia Eletrnica
03 - Depsito em Espcie
04 - Outros Ttulos de Crdito
05 - Dinheiro
06 - Bens
07 - Servios
VL_DOA
Valor
Valor da doao efetuada. Caso a doao tenha sido efetuada na forma de bens ou
5
servios, informar o valor dos bens ou servios fornecidos.
2
Tipo
Tamanho
Decimal
004
014
002
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y580]
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07]
Sim
Sim
002
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N
2
Campo
CNPJ

REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica, quando IND_PF_PJ (Campo 02) igual a PJ, se CPF_CNPJ (Campo 02) diferente do 0000.CNPJ (Campo
04 do Registro 0000).
Tipo
Erro
Erro
|Y580|1111111100191|03|02|100000,00|
|11111111000191|: CNPJ do partido poltico, comit financeiro de partido poltico ou candidato a cargo eletivo beneficirio da doao (CNPJ = 11.111.111/0001-91).
|03|: Tipo de beneficirio da doao (03 = Partido Poltico).
|02|: Forma de doao (02 = Transferncia Eletrnica).
|100000,00|: Valor da doao efetuada (R$ 100.000,00).
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Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior

Este registro deve ser preenchido por todas as pessoas jurdicas, salvo quando o valor contbil total dos ativos a declarar, convertido para reais (R$) no final do perodo abrangido pela ECF, for
inferior a R$ 100.000,00 (cem mil reais). O valor do ativo no exterior convertido em reais (R$) tomando-se por base a taxa de cmbio da moeda do pas de origem, fixada para venda, pelo Banco Central
do Brasil, correspondente data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do pas de origem no tenha cotao no Brasil, o seu valor convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica e, em seguida,
em reais (R$).
REGISTRO Y590: ATIVOS NO EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ATIVO + DISCRIMINACAO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
TIP_ATIVO
Tipo de Ativo
Tipo do ativo que possui no exterior.

Tipo de ativo, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
Pas onde se localiza o ativo no exterior.
Detalhar, neste campo, as informaes correspondentes aos ativos, tais como: tipo,
localizao, data de aquisio e de venda, de quem foi adquirido, a quem foi alienado,
instituio que intermediou a operao, valor de aquisio e/ou de venda em moeda
estrangeira, instituio financeira e agncia, tratando-se de aplicao financeira ou
depsito e, na hiptese de participaes societrias, espcie de participao e empresa
investida.
Informar o valor contbil do ativo no exterior no final do perodo anterior.
Ateno:
1) Caso o perodo abrangido pela ECF no se inicie em 01/01, a exemplo de incio de
atividades ou ocorrncia de situao especial no ano-calendrio, deve ser informado o
valor em reais (R$) do ativo no exterior na data de incio do perodo abrangido pela
ECF.
014
PAIS
DISCRIMINACAO
VL_ANT
Pas
Discriminao
Valor Anterior
2) Caso o ativo tenha sido adquirido no curso do perodo abrangido pela ECF, deve
ser informado, neste campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o
valor da aquisio.
003
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y590]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
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VL_ATUAL
Valor Atual
Valor contbil do ativo no final do perodo atual.

Ateno: Caso o ativo tenha sido alienado no curso do perodo abrangido pela ECF,
deve ser informado, neste campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data
e o valor da alienao.

N
019
002
-
Sim
|Y590|0331|249|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|0|300000,00|
|0331|: Tipo do ativo no exterior (0331 = Aes).
|249|: Cdigo do pas (249 = Estados Unidos da Amrica).
|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|: Discriminao do ativo.
|0|: No h valor anterior, pois foi adquirida no perodo da ECF.
|300000,00|: Valor no final do perodo atual (R$ 300.000,00).
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Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica com dados dos maiores scios ou do titular no perodo de apurao.
REGISTRO Y600: IDENTIFICAO DE SCIOS OU TITULAR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALTER + PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
DT_INCL_SOC
008
DT_FIM_SOC
Data de incluso no quadro societrio. Pode ser uma data anterior ao ano
da escriturao.
Data da sada do quadro societrio.
Deve ser preenchida somente se a sada do quadro societrio ocorreu no
ano da escriturao.
Pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa
Indicador de qualificao do scio:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
FI Fundo de Investimento
CPF ou CNPJ do scio ou titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, pode ser preenchido com branco(s).
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF preencher com CPF. Seno, preencher
com CNPJ.
Nome/Nome empresarial do scio ou titular.
Data de Incluso no
Quadro Societrio
Data de Sada do Quadro
Societrio
008
PAIS
Pas
IND_QUALIF_SOCI
O
Indicador de
Qualificao do Scio
CPF_CNPJ
CPF ou CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
Nome ou Nome
Empresarial
Qualificao
Qualificao do scio ou titular:

Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = PF:
01 Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
003
002
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y600]
Sim
Sim
No
Sim
[PF; PJ; FI]
Sim
No
Sim
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07; 08; 09]
Sim
002
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Campo

Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
002
004
002
011
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
No
[1; 2; 3; 4;
5; 6]
No
09 Titular
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PJ":
03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PF":
05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
PERC_CAP_TOT
10
PERC_CAP_VOT
11
CPF_REP_LEG
12
QUALIF_REP_LEG
Percentual sobre o
Capital Total
Percentual sobre o
Capital Votante
CPF do Representante
Legal
Qualificao do
Representante Legal
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PJ":

07 - Acionista Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no Exterior
08 - Scio Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no Exterior
Percentual relativo participao da pessoa fsica ou jurdica, scio ou
titular, no capital total.
Percentual relativo participao da pessoa fsica ou jurdica, scio ou
titular, no capital votante.
CPF do representante legal, no caso de residente ou domiciliado no exterior
ou de pessoa fsica residente no Brasil legalmente representada.
Qualificao do representante legal:
Obrigatrio se CPF_REP_LEG diferente de vazio
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF
1 - Procurador
2 - Curador
3 - Me
4 - Pai
5 - Tutor
6 Outro
Se IND_QUALIF_SOCIO = PJ
1 - Procurador
6 Outro
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N
4
Campo
DATA_FIM_SOC
IND_QUALIF_SOCIO
CPF_CNPJ
QUALIF
12
QUALIF_REP_LEG

REGRA_DATA_FIM_SOC: Verifica, caso DATA_FIM_SOC (Campo 04) est preenchida, se est compreendida entre 0000.DT_INI (Campo 10
do Registro 0000) e 000.DT_FIN (Campo 11 do Registro 0000).
REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Verifica se o IND_QUALIF_SOCIO (Campo 05) est preenchido sometne quando PAIS (Campo 04) for
igual a 105 (Brasil).
REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Verifica se o CPF_CNPJ (Campo 06) est preenchido sometne quando PAIS (Campo 04) for igual a 105
(Brasil).
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y600_QUALIF: Verifica, quando PAIS (Campo 04) igual a 105 (Brasil) e IND_QUALIF_SOCIO (Campo 05) igual a PF, se QUALIF
(Campo 08) igual a 01, 02 ou 09; quando PAIS (Campo 04) igual a 105 (Brasil) e IND_QUALIF_SOCIO (Campo 05) igual a PJ, se
QUALIF (Campo 08) igual a 03 ou 04; quando PAIS (Campo 04) diferente de 105 (Brasil) e IND_QUALIF_SOCIO (Campo 05) igual a
PF, se QUALIF (Campo 08) igual a 05 ou 06; quando PAIS (Campo 04) diferente de 105 (Brasil) e IND_QUALIF_SOCIO (Campo 05)
igual a PJ, se QUALIF (Campo 08) igual a 07 ou 08.
REGRA_QUALIF_REP_LEG_OBRIGATORIO: Verifica, caso CPF_REP_LEG (Campo 08) esteja preenchido, se QUALIF_REP_LEG (Campo
09) est preenchido. Caso CPF_REP_LEG (Campo 08) no esteja preenchido, o campo QUALIF_REP_LEG (Campo 09) no deve ser preenchido.
REGRA_Y600_QUALIF_REP_LEG: Verifica, quando IND_QUALIF_SOCIO (Campo 05) igual a PJ, se QUALIF_REP_LEG (Campo 09)
igual a 01 ou 06; quando IND_QUALIF_SOCIO (Campo 05) igual a PF, se QUALIF_REP_LEG (Campo 09) igual a 01, 02, 03, 04,
05 ou 06.
|Y600|01012012|105|PF|00000000000|FULANO SCIO|01|60,00|60,00|||
|01012012|: Data da ltima alterao societria (01/01/2012).
|105|: Cdigo do pas de residncia ou domiclio do scio ou titular (105 = Brasil).
|PF|: Indicador da natureza do scio ou titular (PF = Pessoa Fsica).
|00000000000|: CPF ou CNPJ do scio ou titular (CPF: 000.000.000-00).
|FULANO SCIO|: Nome ou nome empresarial do scio ou titular.
|01|: Qualificao do scio ou titular (01 = Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil).
|60,00|: Percentual de participao do scio ou titular no capital total (60%).
|60,00|: Percentual de participao do scio ou titular no capital votante (60%).
||: No h representante legal (CPF do representante legal no preenchido).
||: No h representante legal (Qualificao do representante legal no preenchida).
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Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica com dados dos maiores dirigentes, scios ou do titular (at o limite de 999) que receberam rendimentos no perodo de apurao.
REGISTRO Y611: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES, CONSELHEIROS, SCIOS OU TITULAR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ + QUALIF
N
1
REG
Rtulo
Tipo de Registro
PAIS
Pas
Campo
IND_PF_PJ
CPF_CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
Indicador de
Pessoa Fsica ou
Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ
Nome ou Nome
Empresarial
Qualificao
Descrio
Pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do
rendimento.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da
Indicador da natureza do dirigente, scio ou titular, se pessoa fsica ou
jurdica:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ do dirigente, scio ou titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Caso contrrio, preencher com
CNPJ.
Nome/Nome Empresarial da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do
rendimento.
Qualificao da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do rendimento.
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF:
01 - Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 - Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
09 Titular
10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
12 Presidente sem Vnculo Empregatcio
13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
003
002
014
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y611]
Sim
Sim
Sim
No
Sim
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08; 09;
10; 11; 12; 13; 14;
15; 17]
Sim
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Campo
Rtulo
Descrio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio

Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ:

03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF
05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
VL_REM_TRAB
Remunerao do
Trabalho
VL_LUC_DIV
Lucros/Dividendos
VL_JUR_CAP
Juros sobre o
Capital Prprio
10
11
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
Demais
Rendimentos
IR Retido na Fonte
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ

07 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior
08 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior
Valor dos rendimentos pagos e escriturados, nos livros da escriturao
contbil ou no livro Caixa, a ttulo de remunerao a dirigentes pela prestao
de servios, ou quaisquer outros pagamentos, tais como: pro-labore e aluguis.
Esses valores sujeitam-se incidncia do imposto de renda na fonte e na
declarao de rendimentos dos beneficirios.
Valor dos lucros e dividendos efetivamente pagos no ano-calendrio a scios
ou a titular de empresa individual.
Valor dos juros pagos ou creditados a titular, ou a scios ou acionistas, a ttulo
de remunerao do capital prprio, antes de deduzido o imposto de renda na
fonte, em conformidade com o disposto no art. 9o da Lei no 9.249, de 1995.
Valor, antes da deduo do imposto de renda retido na fonte, dos demais
rendimentos pagos ou creditados a scios, a acionistas ou a titular de empresa
individual, inclusive os lucros e dividendos no apurados em balano e
distribudos.
Informar, tambm, o valor dos rendimentos pagos a scios ou a titular de
empresa individual que ultrapassou a base de clculo do imposto, deduzido
somente do imposto de renda retido na fonte.
Valor do imposto de renda retido na fonte por ocasio do pagamento de
lucros ou dividendos no abrangidos pela iseno, e sobre os demais
rendimentos pagos a dirigentes, a scios, a acionistas ou a titular de empresa
individual.

019
002
019
002
019
002
No
019
002
No
Pgina 1292 de 1338
N
4
Campo
CPF_CNPJ
QUALIF


REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Obrigatrio se PAIS (Campo 03) for igual a "105" (Brasil). Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica, quando IND_PF_PJ (Campo 02) igual a PJ, se CPF_CNPJ (Campo 02) diferente do 0000.CNPJ (Campo
04 do Registro 0000).
Erro
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
Erro
REGRA_Y611_QUALIF: Verifica, quando PAIS (Campo 02) igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual a PF, se QUALIF (Campo
06) igual a 01, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 02 ou 09; quando PAIS (Campo 02) igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03)
igual a PJ, se QUALIF (Campo 06) igual a 03 ou 04; quando PAIS (Campo 02) diferente de 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual
a PF, se QUALIF (Campo 06) igual a 05 ou 06; quando PAIS (Campo 02) diferente de 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual a
PJ, se QUALIF (Campo 06) igual a 07 ou 08.
Erro
|Y611|105|PF|00000000000|FULANO SCIO|02|100000,00|10000,00|5000,00|3000,00|9000,00|
|105|: Cdigo do pas de residncia do dirigente, conselheiro, scio ou titular (105 = Brasil).
|PF|: Indicador de natureza do dirigente, conselheiro, scio ou titular (PF = Pessoa Fsica).
|00000000000|: CPF do dirigente, conselheiro, scio ou titular (000.000.000-00).
|FULANO SCIO|: Nome do dirigente, conselheiro, scio ou titular.
|02|: Qualificao do dirigente, conselheiro, scio ou titular (02 = Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil).
|100000,00|: Rendimentos pagos e escriturados ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 100.000,00).
|10000,00|: Lucros e dividendos pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Juros sobre o capital prprio pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 5.000,00).
|3000,00|: Demais rendimentos pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 3.000,00).
|9000,00|: Imposto de renda retido na fonte em virtude do pagamento de lucros ou dividendos no abrangidos pela iseno e sobre os rendimentos pagos ao dirigente, conselheiro, scio
ou titular (R$ 9.000,00).
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Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ com a informao dos rendimentos de dirigentes e conselheiros.
REGISTRO Y612: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES E CONSELHEIROS IMUNES OU ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CPF + QUALIF
N
1
REG
Campo
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
CPF
CPF
CPF do dirigente ou conselheiro beneficirio dos rendimentos.
NOME
Nome
Nome do dirigente ou conselheiro beneficirio dos rendimentos.
QUALIF
Qualificao
Qualificao do dirigente ou conselheiro beneficirio dos rendimentos:

10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
12 Presidente sem Vnculo Empregatcio
13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
16 - Fundador
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio
Valor dos rendimentos pagos e escriturados, nos livros da escriturao contbil ou no
livro Caixa, a ttulo de remunerao a dirigentes ou conselheiros pela prestao de
servios, ou quaisquer outros pagamentos, tais como: pro-labore e aluguis. Esses
valores sujeitam-se incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao de
rendimentos dos beneficirios.
Valor de outros rendimentos no classificados como rendimento do trabalho,
escriturados nos livros da escriturao contbil ou no livro Caixa, pagos aos dirigentes
ou conselheiros. Esses valores sujeitam-se incidncia do imposto de renda na fonte
e na declarao de rendimentos dos beneficirios.
Valor do imposto de renda retido na fonte por ocasio do pagamento dos rendimentos
a dirigentes ou conselheiros da pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ.
VL_REM_TRAB
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
Rendimentos do
Trabalho
Demais Rendimentos
IR Retido na Fonte
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
011
002
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y612]
Sim
Sim
Sim
[10; 11; 12; 13;

14; 15; 16; 17]
Sim
No
019
002
No
019
002
No
Pgina 1294 de 1338


N
4
Campo
QUALIF

REGRA_Y612_QUALIF: Verifica se o cdigo utilizado no campo QUALIF (Campo 04) um dos cdigos existentes na tabela de qualificao de
dirigentes ou conselheiros.
|Y612|00000000000|FULANO DIRIGENTE|12|50000,00|10000,00|8000,00|
|00000000000|: CPF do dirigente ou conselheiro (000.000.000-00).
|FULANO DIRIGENTE|: Nome do dirigente ou conselheiro.
|12|: Qualificao do dirigente ou conselheiro (12 = Presidente sem vnculo empregatcio).
|50000,00|: Rendimentos do trabalho do dirigente ou conselheiro pagos e escriturados (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Demais rendimento do dirigente ou conselheiro pagos e escriturados (R$ 10.000,00).
|8000,00|: Imposto de renda retido na fonte em funo do pagamento de redimentos a dirigentes ou conselheiros (R$ 8.000,00).
Pgina 1295 de 1338
Tipo
Erro

Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Participao Avaliada Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil que teve participaes avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial, no ano-calendrio, em capital de pessoa
jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior. Para seu preenchimento, a pessoa jurdica declarante deve discriminar as empresas avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial em ordem decrescente
de valor total de participao.
REGISTRO Y620: PARTICIPAO AVALIADAS PELO MTODO DE EQUIVALNCIA PATRIMONIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
PAIS
Pas
Pas onde a coligada ou controlada est domiciliada.

Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da
CNPJ da coligada ou controlada.
Obrigatrio se PAIS = 105 (Brasil)
Caso contrrio, o campo deve ser nulo
Nome empresarial da coligada ou controlada.
003
Valor total da participao em Reais.
019
002
Valor total da participao em moeda original do pas da empresa investida.
019
002
Percentagem de participao no capital total da coligada ou controlada.
004
002
Percentagem de participao no capital votante da coligada ou controlada.
004
002
Resultado de equivalncia patrimonial

Ateno: Este campo no deve ser preenchido para as pessoas jurdicas
tributadas com base no lucro presumido e arbitrado.
Data da aquisio da participao societria.
NS
019
002
CNPJ
CNPJ
NOM_EMP
Nome Empresarial
VALOR_REAIS
VALOR_ESTR
PERC_CAP_TOT
PERC_CAP_VOT
RES_EQ_PAT
Valor da Participao em
Reais
Valor da Participao em
Moeda Original do Pas
Percentual sobre o
Capital Total
Percenutal sobre o
Capital Votante
Resultado de
10
DATA_AQUIS
Data da Aquisio da
Participao
014
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y620]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Pgina 1296 de 1338
Campo
11
IND_PROC_CAR
T
12
13
14
15
Rtulo
Sumrio em Cartrio
NUM_PROC_CAR
T
Nmero do Registro no
Cartrio
NOME_CART
Nome do Cartrio
IND_PROC_RFB
NUM_PROC_RFB
Laudo Protocolado na
RFB
Nmero do Processo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Informar se houve sumrio registrado em cartrio relativo ao Laudo de

Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou
menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no
1.515, de 24 de novembro de 2014:
S Sim
N = No
Informar o nmero do registro em cartrio do sumrio relativo ao Laudo de
Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou
Informar o nome e endereo do cartrio onde foi registrado o sumrio relativo
ao Laudo de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Maisvalia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o da Instruo Normativa
RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Informar se houve Laudo de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da
Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o da
Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014, protocolado
na RFB:
S Sim
N = No
Informar o nmero do processo eletrnico do Laudo de Avaliao do Valor
Justo dos Ativos Lquidos da Investida protocolado na RFB (Mais-valia ou
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
No
No
No
[S; N]
No
No
001

N
3
Campo
CNPJ
RES_EQ_PAT
12
NUM_PROC_CART

REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Obrigatrio se PAIS (Campo 03) for igual a "105" (Brasil). Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Tipo
Erro
Erro

REGRA_NAO_PREENCHER_RES_EQ_PAT: Verifica se o campo RES_EQ_PAT (Campo 09) no est preenchido quando 0010.FORMA_TRIB
= 5 (Presumido), 6 (Arbitrado) ou 7 (Presumido/Arbitrado).
REGRA_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando IND_PROC_CART (Campo 11) igual a S, se o campo NUM_PROC_CART
Erro
Erro
Pgina 1297 de 1338
Erro
13
15
Campo
NOME_CART
NUM_PROC_RFB


REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_CART:
Verifica, quando IND_PROC_CART (Campo 11) igual a N, se o campo
NUM_PROC_CART (Campo 12) no est preenchido.
REGRA_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando IND_PROC_CART (Campo 11) igual a S, se o campo NOME_CART (Campo
13) est preenchido.
Tipo
Erro
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando IND_PROC_CART (Campo 11) igual a N, se o campo NOME_CART

REGRA_PREENCHER_IND_PROC_RFB: Verifica, quando IND_PROC_RFB (Campo 14) igual a S, se o campo NUM_PROC_RFB (Campo
15) est preenchido.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando IND_PROC_RFB (Campo 14) igual a N, se o campo NUM_PROC_RFB

Erro
|Y620|44444444000191|105|EMPRESA COLIGADA NO BRASIL|1000000,00|25,00|30,00|-100000,00|01012014|N|||N||
|44444444000191|: CNPJ da coligada ou controlada (44.444.444/0001-91).
|105|: Pas da coligada ou controlada (Brasil).
|EMPRESA COLIGADA NO BRASIL|: Nome empresarial da coligada ou controlada.
|1000000,00|: Valor total da participao (R$ 1.000.000,00).
|25,00|: Percentual de participao no capital total (25%).
|30,00|: Percentual de participao no capital votante (30%).
|-100000,00|: Resultado da equivalncia patrimonial (perda de R$ 100.000,00).
|01012014|: Data da aquisio da participao (01/01/2014).
|N|: No houve sumrio do laudo de avaliao registrado em cartrio.
||: No h nmero do registro em cartrio.
||: No h nome do cartrio.
|N|: No houve laudo de avaliao protocolado na RFB.
||: No h nmero de processo na RFB.
Pgina 1298 de 1338
Erro

Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento

Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas administradoras de fundos ou clubes de investimento, e pelos fundos de investimento imobilirio de que trata a Lei no 8.668, de 25 de
junho de 1993, alterada pelos arts. 2o a 4o e 22 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999.
REGISTRO Y630: FUNDOS/CLUBES DE INVESTIMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
CNPJ
CNPJ
Descrio
As administradoras de Fundos ou Clubes de Investimento devem informar, neste

campo, o CNPJ de cada Fundo ou Clube de Investimento.
Os fundos de investimento imobilirio de que trata a Lei no 8.668, de 1993,
alterada pelos arts. 2o a 4o e 22 da Lei no 9.779, de 1999, devem informar o prprio
CNPJ.
QTE_QUOT
Quantidade de Quotistas
Quantidade de quotistas do fundo ou clube, existente no final do perodo de
3
no Final do Perodo
apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotistas do fundo ou
clube apurada/levantada pelo Administrador para a data da Assembleia de
quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do evento de
encerramento.
QTE_QUOTA
Quantidade de Quotas no Quantidade de quotas do fundo ou clube, existente no final do perodo de
4
Final do Perodo
apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotas do fundo ou
clube apurada/levantada pelo Administrador para a data da Assembleia de
quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do evento de
encerramento.
PATR_FIN_PER
Patrimnio no Final do
Patrimnio do fundo ou clube, existente no final do perodo de apurao, para
5
Perodo
cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar o patrimnio do fundo ou clube
apurado/levantado pelo Administrador para a data da Assembleia de quotistas
para fins de deliberar o encerramento, ou na data do evento de encerramento.
DAT_ABERT
Data de Abertura
Indicar a data de abertura do fundo ou clube de investimento, para cada CNPJ
6
informado.
2
Tipo
Tamanho
Decimal
004
014
019
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y630]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
Pgina 1299 de 1338
DAT_ENCER
Data de Encerramento

Indicar a data de encerramento do fundo ou clube de investimento, para cada
CNPJ informado.
008
No

N
2
6
Campo
CNPJ
DAT_ABERT
DAT_ENCER

REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se DT_ABERT (Campo 06) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_FIN
(Campo 11).
REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se DT_ENCER (Campo 07) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_FIN
(Campo 11).
Tipo
Erro
Erro
REGRA_DATA_ABERT_ENCER: Verifica se DT_ABERT (Campo 06) foi preenchido com a data menor que a data informada em DAT_ENCER
(Campo 07).
Erro
|Y630|44444444000191|100|5000000|100000000,00|10012010||
|44444444000191|: CNPJ do fundo ou clube de investimento (44.444.444/0001-91).
|100|: Quantidade de quotistas (100 quotistas).
|5000000|: Quantidade de quotas (5.000.000 de quotas).
|100000000,00|: Patrimnio do fundo ou clube de investimento no final do perodo (R$ 100.000.000,00).
|10012010|: Data de abertura do fundo ou clube de investimento (01/01/2010).
||: No h data de encerramento do fundo ou clube de investimento.
Pgina 1300 de 1338
Erro

Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas

Este registro deve ser preenchidp pela pessoa jurdica participante de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei no 6.404, de 15 de dezembro de 1976.
REGISTRO Y640: PARTICIPAES EM CONSRCIOS DE EMPRESAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
014
COND_DECL
Condio do Declarante
CNPJ do consrcio no qual a pessoa jurdica participou no perodo a

que se refere esta declarao.
Condio do declarante no consrcio:
1 Lder
2 Participante
Ateno: No caso de alterao da condio de liderana do consrcio
no decorrer do ano-calendrio, considera-se lder a pessoa jurdica que
se enquadrar nessa condio no ltimo dia do perodo a que se refere
esta declarao ou na data de extino do consrcio.
O lder indicar, neste campo, o valor do somatrio das receitas
auferidas por todos os consorciados no perodo considerado.
Ateno: Este campo no deve ser preenchido para participante que
no seja lder.
001
VL_CONS
Receita do Consrcio
CNPJ_LID
CNPJ da Empresa Lder
VL_DECL
Receita do Declarante no Consrcio
Receita do Consrcio
Obrigatrio se COND_DECL="1".
Seno, no deve ser preenchido.
CNPJ da empresa lder do consrcio.
Receita auferida pelo declarante no perodo a que se refere esta
declarao, observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no
1.199, de 2011.
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y640]
Sim
Sim
[1; 2]
Sim
No
Sim
Sim
002
014
019
002
Pgina 1301 de 1338


N
5
CNPJ_LID
Campo

REGRA_CNPJ_LID: Verifica, caso COND_DECL (Campo 03) = 1 (empresa lder), se CNPJ_LID (Campo 05) igual a 0000.CNPJ (Campo 04
do Registro 0000).
Tipo
Erro
VL_DECL

REGRA_VL_DECL_MENOR_VL_CONS: Verifica se o valor informado no campo VL_DECL (Campo 06) menor ou igual que o valor informado
no campo VL_CONS (Campo 04).
Erro
Erro
REGRA_SOMA_VL_DECL_VL_CONS: Verifica se o somatrio dos valores informados no campo VL_DECL (Campo 06) igual que o valor
informado no campo VL_CONS (Campo 04).
Erro
|Y640|44444444000191|1|500000,00|22222222000191|400000,00|
|44444444000191|: CNPJ do consrcio (44.444.444/0001-91).
|1|: Condio da declarante (1 = empresa lder nesse caso, obrigatrio o preenchimento do Y650).
|500000,00|: Receita do consrcio (R$ 500.000,00).
|22222222000191|: CNPJ da empresa lder do consrcio (22.222.222/0001-91).
|400000,00|: Receita do declarante (R$ 400.000,00).
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Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio

Este registro deve ser preenchido quando a pessoa jurdica indicou ser lder de consrcio no registro Y640 (COND_DECL = 1). Devero ser indicados, neste registro, para cada um dos demais
participantes do consrcio no qual a declarante lder, o CNPJ do participante e a respectiva receita auferida, observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no 1.199, de 2011.
No necessrio informar o CNPJ e a receita da empresa lder, pois j foram informados no registro Y640.
REGISTRO Y650: PARTICIPANTES DO CONSRCIO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
CNPJ da empresa participante
014
VL_PART
Receita do Participante
Receita do participante
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y650]
Sim
Sim
No

N
3
Campo
VL_PART

REGRA_SOMA_VL_PART: Verifica se o somatrio das receitas dos participantes informadas no campo VL_PART (Campo 03) dos registros Y650
filhos somado ao valor da receita da empresa lder infomada no VL_DECL (Campo 06) do registro Y640 igual ao VL_CONS (Campo 04).
|Y650|11111111000191|100000,00|
|11111111000191|: CNPJ da empresa participante do consrcio (11.111.111/0001-91).
|100000,00|: Valor da receita da empresa participante (R$ 100.000,00).
Pgina 1303 de 1338
Tipo
Erro

Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que est obrigada a entregar a ECF relativa s situaes especiais de fuso, ciso ou incorporao, quando o campo 7 do Registro 0000
(SIT_ESPECIAL) for informado, com dados de sucessora(s).
REGISTRO Y660: DADOS DE SUCESSORAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
CNPJ da pessoa jurdica resultante do evento.
014
NOM_EMP
Nome Empresarial
Nome empresarial da pessoa jurdica resultante do evento.
PERC_PAT_LIQ
Percentual do
Patrimnio Lquido
Percentual do patrimnio lquido da empresa sucedida destinado pessoa jurdica

resultante do evento.
005
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y660]
Sim
Sim
Sim
No
|Y660|11111111000191|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|40,00|
|11111111000191|: CNPJ da sucessora (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|: Nome empresaral da sucessora.
|40,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (40%).
|Y660|22222222000191|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|60,00|
|22222222000191|: CNPJ da sucessora (22.222.222/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|: Nome empresaral da sucessora.
|60,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (60%).
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Seo 3.1.5.13.17. Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial

Apresenta o demonstrativo das diferenas dos saldos societrio e fiscal das contas contbeis em virtude da adoo inicial das normas contbeis internacionais de acordo com o art. 17 da
Instruo Normativa no 1.493, de 18 de setembro de 2014.
REGISTRO Y665: DEMONSTRATIVO DAS DIFERENAS NA ADOO INICIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA
Cdigo da Conta
COD_CCUS
Centro de Custos
Apresenta o cdigo da conta contbil analtica, que deve estar presente no plano
de contas da empresa (registros E050 e J050).
Apresenta o cdigo do centro de custos, caso exista.
DESC_CTA
Descrio
Apresenta a descrio da conta
VL_SALDO_SOC
Saldo Societrio
Valor do saldo societrio da conta
019
02
IND_VL_SALDO_
SOC
Indicador do Valor do
Saldo Societrio
001
VL_SALDO_FIS
Saldo Fiscal
Indicador do valor do saldo societrio:

D Devedor
C Credor
Valor do saldo fiscal da conta
IND_VL_SALDO_
FIS
Indicador do Valor do
Saldo Fiscal
DIF_SALDOS
Diferena de Saldos
10
IND_DIF_SALDO
S
Indicador da
Diferena de Saldos
Indicador do valor do saldo fiscal:

D Devedor
C Credor
Diferena entre os saldos societrio e fiscal das contas
Indicador da diferena de saldos:
D Devedor
C Credor
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y665]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
N
019
02
001
Sim
[D; C]
N
019
02
001
[D; C]
Pgina 1305 de 1338
Sim
N
11
Campo
MET_CONTR
Rtulo
Mtodo de Controle
12
COD_SUBCONT
Cdigo da Subconta
13
COD_CCUS_SUB
14
DESC_SUB
Cdigo do Centro de
Custos da Subconta
Descrio da
Subconta

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Mtodo de controle da subconta:

A) controlada por subconta;
B) controlada por subconta, mas na forma prevista nos 3 e 4 do art. 11 da
Instruo Normativa RFB no 1.493/2014;
C) no controlada por subconta, mas controlada na forma prevista no 5 do
art. 11 da Instruo Normativa RFB no 1.493/2014; ou
D) no controlada por subconta porque no haver ajustes decorrentes das
diferenas na forma prevista nos arts. 5 a 10, tais como nas participaes em
coligadas e controladas (art. 15 da Instruo Normativa RFB no 1.493/2014) e nos
contratos de concesso de servios pblicos (art. 16 da Instruo Normativa RFB
no 1.493/2014).
E) sem controles por subcontas (diferena, se positiva, ser adicionada no lucro real
ou, se negativa, no poder ser excluda) (Arts. 5o a 11, e art. 18, 2o da Instruo
Normativa RFB no 1.493/2014).
Cdigo da subconta contbil analtica
001
Cdigo do centro de custos da subconta
Descrio da subconta
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[A; B; C;
D; E]
Sim
No
No
No
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N
2
COD_CTA
Campo
COD_CCUS
DIF_SALDOS
12
COD_SUBCONT

REGRA_CONTA_Y665: Verifica se o COD_CTA (Campo 02) existe no registro J050. Esta regra deve ser aviso para o ano-calendrio em 2014 e
erro para o ano-calendrio 2015.
REGRA_CCUS_Y665: Verifica se o COD_CCUS (Campo 03) existe no registro J050. Esta regra deve ser aviso para o ano-calendrio em 2014 e
erro para o ano-calendrio 2015.
REGRA_Y665_DIF_SALDOS: Verifica de DIF_SALDOS (Campo 09) igual ao resultado da soma algbrica de VL_SALDO_SOC (Campo 05) e
VL_SALDO_FIS (Campo 07).
REGRA_CONTA_Y665: Verifica se o COD_SUBCONT (Campo 12) existe no registro J050. Esta regra deve ser aviso para o ano-calendrio em
2014 e erro para o ano-calendrio 2015.
Tipo
Aviso
Aviso
Erro
Aviso
Erro
REGRA_MET_CONTR_OBRIG: Verifica se COD_SUBCONT (Campo 12) est preenchido quando MET_CONTR (Campo 11) igual a A ou
B.
13
COD_CCUS_SUB
REGRA_MET_CONTR_NAO_PREENCHE: Verifica se COD_SUBCONT (Campo 12) no est preenchido quando MET_CONTR (Campo 11)
igual a C ou D.
REGRA_CCUS_Y665: Verifica se o COD_CCUS_SUB (Campo 13) existe no registro J050. Esta regra deve ser aviso para o ano-calendrio em
2014 e erro para o ano-calendrio 2015.
Erro
Aviso
Erro
REGRA_MET_CONTR_NAO_PREENCHE: Verifica se COD_CCUS_SUB (Campo 13) no est preenchido quando MET_CONTR (Campo 11)
igual a C ou D.
|Y665|1.05.01.05||VALORES MOBILIRIOS|10000,00|D|9000,00|D|1000,00|D|A|1.05.01.06||AJUSTE A VALOR JUSTO VALORES MOBILIRIOS|
|1.05.01.05|: Cdigo da conta.
||: No h centro de custos da conta.
|VALORES MOBILIRIOS|: Descrio da conta.
|10000,00|: Saldo societrio (R$ 10.000,00).
|D|: Natureza do saldo societrio (devedora).
|9000,00|: Saldo fiscal (R$ 9.000,00).
|D|: Natureza do saldo fiscal (devedora).
|1000,00|: Diferena entre os saldos societrio e fiscal (10.000 9.000 = 1.000).
|D|: Natureza da diferena entre os saldos societrio e fiscal (devedora).
|A|: Mtrica de controle da subconta (A = Controlada por subconta).
|1.05.01.06|: Cdigo da subconta.
||: No h centro de custos da subconta.
Pgina 1307 de 1338

|AJUSTE A VALOR JUSTO VALORES MOBILIRIOS|: Descrio da subconta.

Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes
Este registro deve ser preenchido por todas as pessoas jurdicas que apuraram o imposto de renda com base no lucro real.
REGISTRO Y671: OUTRAS INFORMAES
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
VL_AQ_MAQ
Aquisio de Mquinas,
Equipamentos Novos
Todas as pessoas jurdicas que tenham projeto aprovado para

instalao, ampliao, modernizao ou diversificao, enquadrado
em setores da economia considerados prioritrios para o
desenvolvimento regional, em microrregies menos desenvolvidas
localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam, devero
informar, nesta linha, o valor do dispndio efetuado durante todo o
ano-calendrio, relativo aquisio de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos novos, relacionados em regulamento,
destinados incorporao ao seu ativo imobilizado a fim de fazer
jus ao benefcio determinado pela Lei n 11.196, de 2005, art. 31.
Valor do dispndio durante todo o ano-calendrio relativo s
Doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente.
019
002
Valor do dispndio durante todo o ano-calendrio relativo s

Doaes aos Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
(Lei no 12.213/2010, art. 3o)
Valor das aquisies para o ativo imobilizado verificadas no
perodo abrangido pela declarao.
Valor contbil das baixas do ativo imobilizado verificadas no
perodo abrangido pela declarao.
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
VL_AQ_IMOBILIZADO
VL_BX_IMOBILIZADO
Doao aos Fundos dos

Direitos da Criana e do
Adolescente
Doao aos Fundos Nacional,
Idoso
Aquisies para o Ativo
Imobilizado
Baixas do Ativo Imobilizado
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y671]
Sim
No
No
No
No
No
002
002
019
002
019
002
Pgina 1308 de 1338
N
7
10
11
Campo
VL_INC_INI
VL_INC_FIN
VL_CSLL_DEPREC_INI
VL_DIF_IC_VC
VL_OC_SEM_IOF

Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Bens Sujeitos ao Incentivo de

que Trata a Lei no 11.051/2004
no Incio do Perodo
Valor do saldo no incio do perodo, dos bens sujeitos ao crdito

relativo Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL,
razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao contbil
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1o de
outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente
(Lei no 11.051, de 29 de dezembro de 2004, art. 1o, alterado pelo art.
14 da Lei no 11.452 de 27 de fevereiro de 2007).
Ateno: Deve ser informado o valor de aquisio dos bens, sem
deduo da depreciao acumulada.
Valor do saldo no fim do perodo, dos bens sujeitos ao crdito
relativo Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL,
razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao contbil
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1o de
outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente
(Lei no 11.051, de 29 de dezembro de 2004, art. 1o, alterado pelo art.
14 da Lei no 11.452 de 27 de fevereiro de 2007).
Ateno: Deve ser informado o valor de aquisio dos bens, sem
deduo da depreciao acumulada.
Saldo de crditos de CSLL, de que trata o art. 1o da Lei n 11.051,
de 2004, utilizados nos anos-calendrio anteriores e ainda no
adicionados CSLL devida.
Valor do saldo da diferena apurada controlado na parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real (Lalur) a ser computado na
determinao do lucro real e da base de clculo da Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (Lei no 10.637/2002, art. 36).
019
002
Bens Sujeitos ao Incentivo de

que Trata a Lei no 11.051/2004
no Fim do Perodo
Saldo de Crditos de CSLL

sobre Depreciao no Incio do
Perodo
Saldo da Parcela
Correspondente Diferena
entre o Valor de Integralizao
de Capital e o Valor Contbil
dessa Participao
Cmbio com Iseno de IOF
Valor total das operaes de contrato de cmbio com as pessoas

fsicas no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma
contratadas para trabalhar na organizao e realizao dos Eventos,
que ingressarem no Brasil com visto temporrio (vide art. 20, do
Decreto no 7.578, de 2011) (Lei no 12.350/2010, art. 12).
019
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
002
002
002
002
Pgina 1309 de 1338
N
12
13
14
15
Campo

Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
VL_FOLHA_ALIQ_RE
D
Valor Total da Folha Sujeita

Alquota Reduzida de que Trata
a Lei n 11.774/2008
019
002
VL_ALIQ_RED
Alquota Reduzida de que Trata

a Lei no 11.774/2008
Valor total da Folha de Pagamento, em relao aos segurados

empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais,
sujeita alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei no
11.774/2008.
Valor da alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei no
11.774/2008, em relao s empresas que prestam servios de
tecnologia da informao - TI e de tecnologia da informao e
comunicao - TIC.
Indicar se a pessoa jurdica teve, ou no, alterao de capital
decorrente de:
a) devoluo de participao no capital social a titular ou a scio ou
acionista, em conformidade com o disposto no art. 22 da Lei no
9.249, de 1995, e alteraes posteriores;
b) integralizao de capital por pessoa fsica em bens e direitos, em
conformidade com o disposto no art. 23 da Lei no 9.249, de 1995, e
alteraes posteriores.
IND_ALTER_CAPITAL
IND_BCN_CSLL
Alterao de Capital na Forma

dos art. 22 e 23 da Lei no
9.249/1995
Opo pela Escriturao, no

Ativo, da Base de Clculo
Negativa da CSLL
Alterao de capital na forma dos art. 22 e 23 da Lei no

9.249/1995:
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
Opo pela escriturao, no ativo, da base de clculo negativa da
CSLL (MP no 1.807/1999, art. 8):
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
004
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
[0; 1; 2]
No
[0; 1; 2]
No
002
Pgina 1310 de 1338


N
3
Campo
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO

REGRA_VL_DOA_CRIANCA: Verifica se o campo VL_DOA_CRIANCA (Campo 03) est preenchido quando N630 (11) (Fundos dos Direitos
da Criana e do Adolescente) for maior que zero, no caso de PJ em Geral, ou N630 (10) (Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente) for maior
que zero, no caso de Financeiras, Segurados, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncias Complementar.
REGRA_VL_DOA_IDOSO: Verifica se o campo VL_DOA_IDOSO (Campo 04) est preenchido quando N630 (12) (Fundos Nacional, Estaduais
ou Municipais do Idoso) for maior que zero, no caso de PJ em Geral, ou N630 (11) (Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso) for maior
que zero, no caso de Financeiras, Segurados, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncias Complementar.
|Y671|10000,00|20000,00|10000,00|200000,00|5000,00|6000,00|6000,00|20000,00|15000,00|25000,00|10000,00|10,00|2|2|
|10000,00|: Aquisio de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos (R$ 10.000,00).
|20000,00|: Doao aos fundos dos direitos da criana e do adolescente (R$ 20.000,00).
|10000,00|: Doao aos fundos nacional, estaduais e municipais do idoso (R$ 10.000,00).
|200000,00| : Aquisies para o ativo imobilizado (R$ 200.000,00).
|5000,00|: Baixas do ativo imobilizado (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei no 11.051/2004, no incio do perodo (R$ 6.000,00).
|6000,00|: Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei no 11.051/2004, no fim do perodo (R$ 6.000,00).
|20000,00|: Saldo de crditos de CSLL sobre depreciao no incio do perodo (R$ 20.000,00).
|15000,00|: Diferena entre o valor de integralizao de capital e o valor contbil dessa participao (R$ 15.000,00).
|25000,00|: Valor da operaes de cmbio com iseno de IOF.
|10000,00|: Valor total da folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00).
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (10%).
|2|: Alterao de capital na forma dos art. 22 e 23 da Lei no 9.249/1995 (2 = Sim).
|2|: Opo pela escriturao, no ativo, da base de clculo negativa da CSLL (2 = Sim).
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Tipo
Erro
Erro

Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado)
A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado deve preencher esta ficha em consonncia com as orientaes a seguir:
REGISTRO Y672: OUTRAS INFORMAES (LUCRO PRESUMIDO)
REGRA_Y672_PREENCHIDO
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
VL_CAPITAL_ANT
019
002
VL_CAPITAL
019
002
VL_ESTOQUE_ANT
Estoques do Ano Anterior
Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do Ano

Imediatamente Anterior.
Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do Ano da
Escriturao.
Valor dos estoques no fim do Ano Imediatamente Anterior.
Capital Registrado do Ano

Anterior
Capital Registrado
019
002
VL_ESTOQUES
Estoques
Valor dos estoques no fim do Ano da Escriturao.
019
002
VL_CAIXA_ANT
Saldo de Caixa e Bancos do

Ano Anterior
Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos bancrios

registrados na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do
Ano Imediatamente Anterior.
Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos bancrios
registrados na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do
Ano da Escriturao.
Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado de renda fixa, seja
no mercado de renda varivel, no fim do Ano Imediatamente
Anterior.
Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado de renda fixa, seja
no mercado de renda varivel, no fim do Ano da Escriturao.
Saldo das contas a receber no fim do Ano Imediatamente Anterior.
019
002
019
002
019
002
Saldo das contas a receber no fim do Ano da Escriturao.
019
002
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
11
VL_CTA_REC
Saldo de Caixa e Bancos
Saldo de Aplicaes
Financeiras do Ano Anterior
Saldo de Aplicaes
Financeiras
Contas a Receber do Ano
Anterior
Contas a Receber
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y672]
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
002
002
Pgina 1312 de 1338
Campo
12
VL_CTA_PAG_ANT
13
VL_CTA_PAG
14
VL_COMPRA_MERC
15
16
VL_COMPRA_ATIVO
VL_RECEITAS
Rtulo
Contas a Pagar do Ano
Anterior
Contas a Pagar
Compras de Mercadorias no
Ano-calendrio
Compras de Elementos do
Ativo no Ano-Calendrio,
Exceto os Classificveis no
Ativo Circulante e Ativo
No Circulante Realizvel a
Longo Prazo
Receitas e Rendimentos No
Tributveis ou Tributados
Exclusivamente na Fonte

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Saldo das contas a pagar no fim do Ano Imediatamente Anterior.
019
002
Saldo das contas a pagar no fim do Ano da Escriturao.
019
002
Valor das compras de mercadorias adquiridas no ano-calendrio para

revenda e as aquisies de materiais empregados nos produtos
produzidos e servios prestados.
Valor das aquisies de elementos do ativo no ano-calendrio, exceto
os classificveis no ativo circulante e ativo no circulante realizvel a
longo prazo.
019
002
Informar, nesta campo, o valor das seguintes receitas e rendimentos:

a) as recuperaes de crditos que no representem ingressos de novas
receitas;
b) a reverso de saldo de provises anteriormente constitudas;
c) os lucros e dividendos decorrentes de participaes societrias
avaliadas pelo custo de aquisio e a contrapartida do ajuste por
aumento do valor de investimentos avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial;
d) as importncias recebidas na forma do caput do art. 18 da Lei n
11.196, de 2005, desde que utilizadas integralmente na realizao da
pesquisa ou desenvolvimento de inovao tecnolgica; e
e) as receitas decorrentes de valores em espcie pagos ou creditados
pelos Estados, Distrito Federal e Municpios, relativos ao Imposto sobre
Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de
Comunicao - ICMS e ao Imposto sobre Servios de Qualquer
Natureza - ISS, no mbito de programas de concesso de crdito
voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de
mercadorias e servios. (art. 4, da Lei n 11.945, de 4 de junho de
2009).
f) de debntures emitidas por SPE e de fundos de investimentos,
tributados exclusivamente na fonte, alquota de 15% (quinze por
cento), quando auferidos por pessoa jurdica tributada com base no
presumido ou arbitrado (arts. 2 e 3 da Lei n 12.431, de 2011).
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
002
002
Pgina 1313 de 1338
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
17
TOT_ATIVO
Total do Ativo
Valor total do Ativo no fim do Ano da Declarao.
019
002
18
VL_FOLHA
Valor Total da Folha Sujeita

Alquota Reduzida de que
Trata a Lei no 11.774/2008
Alquota Reduzida de que
Trata a Lei no 11.774/2008
Valor total da Folha de Pagamento, em relao aos segurados

empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais, sujeita
alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008.
Valor da alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008,
em relao s empresas que prestam servios de tecnologia da
informao - TI e de tecnologia da informao e comunicao - TIC.
A pessoa jurdica que optou pela tributao com base no lucro
presumido deve assinalar o regime de apurao das receitas adotado, a
saber: Caixa ou Competncia.
019
002
19
20
21
VL_ALIQ_RED
IND_REG_APUR
IND_AVAL_ESTOQ
Regime de Apurao das

Receitas
Mtodo de Avaliao de
Estoques
Regime de apurao das receitas:

0 No se aplica
1 Caixa
2 Competncia
A pessoa jurdica deve assinalar o mtodo de avaliao de estoques
utilizado, a saber: Custo Mdio Ponderado; PEPS (Primeiro a Entrar
Primeiro a Sair); Arbitramento - art.296, Inc.I e II, do RIR/99.
Mtodo de avaliao de estoques:
1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
004
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
[0; 1; 2]
No
[1; 2; 3]
No
002
Pgina 1314 de 1338


REGRA_Y672_PREENCHIDO:
- Se 0010.TIP_ESC_PRE = C, pelo menos um dos campos abaixo deve estar preenchido:
VL_CAPITAL, VL_ESTOQUES, VL_CAIXA, VL_APLIC_FIN, VL_CTA_REC e VL_CTA_PAG.
- Se (0010.TIP_ESC_PRE = L ou 0010.FORMA.TRIB = 6 ou 7), pelo menos um dos campos abaixo deve estar preenchido:
VL_CAPITAL, VL_ESTOQUES, VL_CAIXA, VL_APLIC_FIN, VL_CTA_REC, VL_CTA_PAG, VL_COMPRA_MERC, VL_COMPRA_ATIVO, VL_RECEITAS,
TOT_ATIVO, VL_FOLHA e VL_ALIQ_RED.
N
2
Campo
VL_CAPITAL_ANT
VL_CAPITAL
VL_ESTOQUE_ANT
VL_ESTOQUES
VL_CAIXA_ANT
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
11
VL_CTA_REC
12
VL_CTA_PAG_ANT

REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CAPITAL_ANT (Campo 02) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
(Campo 10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CAPITAL (Campo 03) est preenchido quando o campo TIPO_ESC_PRE
Tipo
Erro
REGRA_Y672_CAPITAL_NAO_INFORMADO: Verifica se o campo VL_CAPITAL (Campo 03) est preenchido quando FORMA_TRIB
(Campo 05) do registro 0010 for igual a 5 (Presumido) e TIPO_ESC_PRE (Campo 10) do registro 0010 for igual a L (Livro Caixa) ou quando
FORMA_TRIB (Campo 05) do registro 0010 for igual a 6 (Arbitrado) ou 7 (Presumido/Arbitrado).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_ESTOQUE_ANT (Campo 04) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_ESTOQUES (Campo 05) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo
10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CAIXA_ANT (Campo 06) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CAIXA (Campo 07) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo 10)
do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_APLIC_FIN_ANT (Campo 08) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_APLIC_FIN (Campo 09) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CTA_REC_ANT (Campo 10) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CTA_REC (Campo 11) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo 10)
do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CTA_PAG_ANT (Campo 12) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
Aviso
Pgina 1315 de 1338
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
13
Campo
VL_CTA_PAG
21
IND_AVAL_ESTOQ


REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CTA_PAG (Campo 13) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo
REGRA_Y672_METODO: Verifica se IND_AVAL_ESTOQ (Campo 21) no est preenchido, quando VL_ESTOQUES (Campo 05) for maior que
zero, FORMA_TRIB (Campo 05) do registro 0010 for igual a 5 (Presumido) ou 7 (Presumido/Arbitrado) e TIPO_ESC_PRE (Campo 10) do
registro 0010 for igual a L (Livro Caixa).
REGRA_Y672_METODO_P100: Verifica se IND_AVAL_ESTOQ (Campo 21) no est preenchido, quando FORMA_TRIB (Campo 05) do
registro 0010 for igual a 5 (Presumido) ou 7 (Presumido/Arbitrado), TIPO_ESC_PRE (Campo 10) do registro 0010 for igual a C (Contbil) e
P100(1.01.03.01.21) diferente de zero para qualquer perodo informado no registro P030.
|Y672|10000,00|20000,00|1000,00|2000,00|5000,00|6000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|10000,00|100000,00|10000,00|10,00|2|2|
|10000,00|: Capital registrado no ano imediatamente anterior (R$ 10.000,00)
|20000,00|: Capital registrado no ano da escriturao (R$ 20.000,00)
|1000,00|: Estoques no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Estoques no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|5000,00|: Caixa no ano imediatamente anterior (R$ 5.000,00)
|6000,00|: Caixa no ano da escriturao (R$ 6.000,00)
|1000,00|: Aplicaes financeiras no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Aplicaes financeiras no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a receber no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a receber no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a pagar no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a pagar no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Compras de mercadorias no ano da escriturao (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Compras do ativo, exceto ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo, no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|10000,00|: Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte no ano da escriturao (R$ 10.000,00)
|100000,00|: Total do ativo no ano da escriturao (R$ 100.000,00)
|10000,00|: Folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00)
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (10%)
|2|: Regime de apurao das receitas (2 = Competncia)
|2|: Mtodo de avaliao de estoques (2 = PEPS)
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Tipo
Erro
Erro
Erro

Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta o ms relativo s informaes das empresas optantes pelo REFIS.
REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MES
N
1
2
Campo
REG
MES
Rtulo
Tipo de Registro
Ms
Descrio
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
002
Valores
Vlidos
[Y680]
Obrigatrio
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08; 09;
10; 11; 12]
Sim
Sim

N
2
Campo
MES

REGRA_MES_FORA_PERIODO: Verifica se o campo MES (Campo 02) est compreendido no perodo informado entre 0000.DT_INI (Campo 10
|Y680|01|
|01|: Identificao do ms (janeiro).
Pgina 1317 de 1338
Tipo
Erro

Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, exceto imune ou isenta, que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa (indicados no registro Y680).
REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[Y681]
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

dinmica. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
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II Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
Receita da Venda de
Produtos de Fabricao
Prpria
01012014
Mercadorias
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
01012014
3
4
5
6
Receita das Unidades

Receita da Atividade
Rural
TOTAL DA RECEITA
DE VENDAS
Servios
(-)Vendas Canceladas,
Devolues e Descontos
Incondicionais
8
RECEITA BRUTA
01012014
8
CNA
N
FRMULA
SOMA(Y681(1:4))
Y681(5) + Y681(6) Y681(7)
ORIENTAES
Valor da receita auferida no ms correspondente venda de
produtos de fabricao prpria e as receitas auferidas na
industrializao por encomenda ou por conta e ordem de
terceiros.
Ateno: A pessoa jurdica no deve incluir o valor
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto no
integra o preo de venda da mercadoria. No incluir, tambm, o
substituto.
Valor da receita auferida no ms correspondente revenda de
mercadorias e o resultado auferido nas operaes de conta
alheia.
As pessoas jurdicas que exploram atividades imobilirias
devem indicar, nesta linha, o montante mensal das receitas das
unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao resultado,
inclusive as receitas transferidas de Resultados de Exerccios
Futuros e os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Receita da atividade rural auferida no ms.
Resultado aritmtico dos valores constantes das linhas ECF
X490/1 a X490/4.
Receita decorrente dos servios prestados no ms seja interno,
seja exportado.
Vendas canceladas, a devolues de vendas e a descontos
incondicionais concedidos relativas s receitas das linhas ECF
X490/5 e X490/6.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas ECF
X490/5 a X490/7, receita bruta da pessoa jurdica em cada ms,
que utilizada como referncia para o clculo da prestao
mensal mnima do Refis.
Nessa receita bruta das vendas e servios esto compreendidos
o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o
preo dos servios prestados e o resultado auferido nas
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
10
Lucro Real - Receita

Bruta Sujeita ao
Percentual Mnimo de
1,2%
Lucro Real - Receita
Bruta Sujeita ao
Percentual Mnimo de
1,5%
01012014
10
10
11
01012014
11
11
12
01012014
12
12
01012014
FRMULA
ORIENTAES
operaes de conta alheia, no se incluem as vendas canceladas,
os descontos incondicionais concedidos e os impostos nocumulativos cobrados destacadamente do comprador ou
contratante dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos
servios seja mero depositrio (Lei no 8.981, de 20 de janeiro de
1995, art. 31, e Decreto no 3.431, de 24 de abril de 2000, art. 6o,
II).
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, informar o valor
da receita bruta mensal indicado na linha 8 decorrente das
atividades comerciais, industriais, mdico-hospitalares, de
transporte, de ensino, e de construo civil.
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, apresenta o
resultado da Receita Bruta da linha 8 diminudo da Receita
Bruta sujeita ao Percentual Mnimo de 1,2% da linha 9.
Receitas auferidas no ms relativas a Variaes Cambiais
Ativas, Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel,
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio e Outras Receitas
Financeiras.
A pessoa jurdica deve indicar, nesta linha:
a) os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados
b) os ganhos por ajustes no valor de investimentos relevantes
avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, decorrentes
de lucros apurados nas controladas e coligadas;
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal,
a dependncia ou o escritrio de representao no exterior,
c) as amortizaes de desgios nas aquisies de investimentos
avaliados pelo patrimnio lquido.
d) as bonificaes recebidas;
Ateno:
1) As bonificaes recebidas, decorrentes da incorporao de
lucros ou reservas no tributados na forma do art. 35 da Lei no
7.713, de 1988, ou apurados nos anos-calendrio de 1994 ou
1995, so consideradas a custo zero, no afetando o valor do
Pgina 1320 de 1338
CDIGO
13
DESCRIO
SCP
DT_INI
01012014

13
LINHA
ECF
13
FRMULA
ORIENTAES
investimento nem o resultado do perodo de apurao (art. 3o da
Lei no 8.849, de 1994, e art. 3o da Lei no 9.064, de 1995).
2) No caso de investimento avaliado pelo custo de aquisio, as
bonificaes recebidas, decorrentes da incorporao de lucros
ou reservas tributados na forma do art. 35 da Lei no 7.713, de
1988, e de lucros ou reservas apurados no ano-calendrio de
1993 ou a partir do ano-calendrio de 1996, so registradas
tomando-se como custo o valor da parcela dos lucros ou
reservas capitalizados.
e) os lucros e dividendos de participaes societrias avaliadas
Ateno:
Os lucros ou dividendos recebidos em decorrncia de
participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio
adquiridas at 6 (seis) meses antes da data do recebimento
devem ser registrados como diminuio do valor do custo, no
sendo includos nesta Linha.
f) os resultados positivos decorrentes de participaes
societrias no exterior avaliadas pelo patrimnio lquido, os
dividendos de participaes avaliadas pelo custo de aquisio e
os resultados de equivalncia patrimonial relativos a filiais,
sucursais ou agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior,
em decorrncia de operaes realizadas naquelas filiais,
sucursais ou agncias.
Os lucros auferidos no exterior sero adicionados ao lucro
lquido, para efeito de determinao do lucro real, no perodo de
apurao correspondente ao balano levantado em 31 de
dezembro do ano-calendrio em que tiverem sido
disponibilizados, observando-se o disposto nos arts. 394 e 395
do Decreto no 3.000, de 1999, e no art. 74 da Medida Provisria
no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
Esta linha utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias
ostensivas de sociedades em conta de participao, para a
indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo
custo de aquisio;
Pgina 1321 de 1338
CDIGO
14
DESCRIO
Receita de Locao ou
Arrendamento de Bens
16
Outras Receitas
Operacionais
Bens e Direitos
Classificados nos
Subgrupos Investimentos,
do Ativo No-Circulante
17
Outras Receitas No
Operacionais
15
DT_INI

LINHA
ECF
01012014
14
14
01012014
15
15
01012014
16
16
01012014
17
17
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Os lucros recebidos de investimento em SCP,
avaliado pelo custo de aquisio, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no caso de
investimento avaliado por esse mtodo, podem ser excludos na
determinao do lucro real dos scios, pessoas jurdicas, das
referidas sociedades (Decreto no 3.000, de 1999, art. 149).
Receitas no ms de aluguis de bens mveis e imveis.
Indicar, nesta linha, todas as demais receitas do ms que, por
definio legal, sejam consideradas operacionais, exceto as
informadas nas linhas ECF X490/11 a X490/14, tais como:
a) ganhos na alienao de participaes no integrantes do ativo
no-circulante, exceto realizvel a longo prazo;
b) rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior;
c) reverso dos saldos das provises operacionais;
d) recuperaes de despesas operacionais de perodos de
perodo de apurao devem ser creditadas diretamente s contas
de resultado em que foram debitadas;
e) os crditos presumidos do IPI para ressarcimento do valor da
Contribuio ao PIS/Pasep e Cofins;
f) multas ou vantagens a ttulo de indenizao em virtude de
resciso contratual (Lei no 9.430, de 1996, art. 70, 3o, II);
g) o crdito presumido da contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins concedido na forma do art. 3o da Lei no 10.147, de 2000.
Receitas auferidas por meio de alienaes, inclusive por

desapropriao, de bens e direitos classificados nos subgrupos
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo NoCirculante no ms.
a) todas as demais receitas decorrentes de operaes no
includas nas atividades principais e acessrias da empresa, tais
como: a reverso do saldo da proviso para perdas provveis na
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI

LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
realizao de investimentos e a reserva de reavaliao realizada
no perodo de apurao, quando computada em conta de
resultado;
b) os ganhos de capital por variao na percentagem de
participao no capital social de coligada ou controlada, quando
o investimento for avaliado pela equivalncia patrimonial
(Decreto no 3.000, de 1999, art. 428).
Ateno: O valor desse ganho pode ser excludo do lucro
lquido na determinao do lucro real;
c) os ganhos de capital decorrentes da alienao de bens e
direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo,
situados no exterior, que devem ser indicados pela diferena
entre a receita auferida nas alienaes e seu respectivo custo.
|Y681|1| Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|100000,00|
|1|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|2| Receita da Revenda de Mercadorias|100000,00|
|Receita da Revenda de Mercadorias|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|Y681|3| Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|100000,00|
|Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|: Descrio da linha da tabela dinmica.
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Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica imune ou isenta que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa.
No campo 3 (ACRES_PATR), deve ser informado o somatrio das receitas auferidas em cada ms, independentemente de sua natureza.
REGISTRO Y682: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (IMUNES OU ISENTAS)
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
MES
Ms
Ms:
01 - Janeiro
02 - Fevereiro
03 - Maro
04 - Abril
05 - Maio
06 - Junho
07 - Julho
08 - Agosto
09 - Setembro
10 - Outubro
11 - Novembro
12 Dezembro
Acrscimo patrimonial no ms
002
ACRES_PATR
Acrscimo
Patrimonial no Ms
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y682]
Sim
Sim
Sim

N
2
Campo
MES

Pgina 1324 de 1338
Tipo
Erro

|Y682|01|100000,00|
|100000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y682|02|200000,00|
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y682|03|111123,04|
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Acrscimo patrimonial no ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y682|04|500000,00|
|04|: Identificao do ms (abril).
|500000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de abril (R$ 500.000,00).
|Y682|11|2345678,10|
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Acrscimo patrimonial no ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y682|12|1000000,00|
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Pgina 1325 de 1338

Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES

Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que optou pelo Parcelamento Especial (Paes), de que trata a Lei no 10.684, de 30 de maio de 2003, para os meses em que esteve submetida
ao parcelamento. No campo 3 (VL_REC_BRU), deve ser informada a receita bruta da pessoa jurdica em cada ms definido no campo 2 (MS).
Integram a receita bruta operacional (art. 44 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964):
I - O produto da venda dos bens e servios nas transaes ou operaes de conta prpria;
II - O resultado auferido nas operaes de conta alheia;
III - As recuperaes ou devolues de custos, dedues ou provises;
IV - As subvenes correntes, para custeio ou operao, recebidas de pessoas jurdicas de direito pblico ou privado, ou de pessoas naturais.
Da receita bruta de vendas e servios no devem ser diminudas as vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente e os impostos incidentes sobre vendas (Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, art. 44, Decreto-lei no 1.598, de 30 de dezembro de 1977, art. 12, e Portaria Conjunta PGFN/SRF no 3, de 1o de setembro de 2003, art. 8).
REGISTRO Y690: INFORMAES DE OPTANTES PELO PAES
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
1
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
MES
Ms
Descrio
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
2
Tipo
Tamanho
Decimal
004
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y690]
Sim
[01; 02;
03; 04;
05; 06;
07; 08;
09; 10;
11; 12]
Sim
Pgina 1326 de 1338
VL_REC_BRU
Receita Bruta no Ms

12 Dezembro
Receita bruta no ms
019
002
Sim

N
2
Campo
MES

|Y690|01|100000,00|
|100000,00|: Receita bruta do ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y690|02|200000,00|
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Receita bruta do ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y690|03|111123,04|
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Receita bruta do ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y690|11|2345678,10|
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Receita bruta do ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y690|12|1000000,00|
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Receita bruta do ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Pgina 1327 de 1338
Tipo
Erro

Seo 3.1.5.13.23. Registro Y800: Outras Informaes

Este registro permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format), que se destina a receber informaes que devam constar da ECF, tais como demonstrativos no
previstos no leiaute, laudos, relatrios, etc.
O procedimento para anexar o seguinte:
1 Digite o documento que deseja anexar no Word;
2 Salve o documento como .rtf;
3 Abra o documento no Bloco de Notas;
4 Copie todo o contedo do arquivo aberto no Bloco de Notas; e
5 Cole o contedo copiado no registro Y800.
REGISTRO Y800: OUTRAS INFORMAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
ARQ_RTF
Sequncia de Bytes
IND_FIM_RTF
Indicador de Fim do
Arquivo
No h
limite
007
Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo Y800FIM.
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y800]
Sim
Sim
[Y800FIM]
Sim
Pgina 1328 de 1338

|Y800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times
New
Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman
(Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red2
55\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\
green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
Paragraph Font;}}{\info{\title EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES}
{\author
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Fazenda}{\nofcharsws0}{\vern8229}}
\margl1701\margr1701\margt1417\margb1417
\deftab708\widowctrl\ftnbj\aenddoc\hyphhotz425\noxlattoyen\expshrtn\noultrlspc\dntblnsbdb\nospaceforul\hyphcaps0\formshade\horzdoc\dgmargin\dghspace180\dgvspace180\dgho
rigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dgvshow1
\jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjtbl\useltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule
\fet0\sectd
\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}\pard\plain
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|Y800FIM|
|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
|Y800FIM|: Identificao o fim do arquivo.
Pgina 1329 de 1338

Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y

Este registro indica o encerramento do Bloco Y e informa o total de ocorrncias dos registros pertencentes ao Bloco Y no arquivo da ECF.
REGISTRO Y990: ENCERRAMENTO DO BLOCO Y
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[Y990]
QTD_LIN

do Bloco Y
Quantidade total de registros do Bloco Y
Obrigatrio
Exemplo de Preenchimento: |Y990|120|

|120|: A quantidade total de registros do Bloco Y 120 (cento e vinte registros).
Pgina 1330 de 1338

Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital

Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9
Este registro indica se o Bloco 9 possui dados informados.
REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[9001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Pgina 1331 de 1338

Seo 3.1.5.14.2. Registro 9100: Avisos da Escriturao

Registro inserido pelo sistema com as divergncias apontadas pelas seguintes regras de validao:
C040: REGRA_RECUPERA_ECD_REAL; REGRA_RECUPERA_ECD_REAL_COMPLETA; REGRA_RECUPERA_ECD e REGRA_RECUPERA_ECD_COMPLETA.
E015: REGRA_EXISTENCIA_MAPEAMENTO e REGRA_EXISTENCIA_K155_E015.
E020: REGRA_EXISTENCIA_M010.
J051:
REGRA_COMPATIBILIDADE_J051_E015;
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155;
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155;
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR;
REGRA_SALDO_INICIAL_E015 e REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E015.
K355: REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355 e REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355.
L100: REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010.
P100: REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010.
U100: REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010.
Tabelas Dinmicas: REGRA_VALOR_DIFERENTE_CALCULADO.
REGISTRO 9100: AVISOS DA ESCITURAO
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: []
N
Campo
Rtulo
Ocorrncia 0:N
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
MSG_REGRA
Mensagem
Mensagem associada ao aviso.
REGISTRO
Registro
Registro onde ocorreu o aviso.
004
CAMPO
Campo
Nome do campo no registro onde ocorreu.
CONTEDO
Contedo
Contedo do campo Valor preenchido pelo usurio.
NS
019
002
VALOR_ESPERADO
Valor Original ou
Calculado
Valor original ou calculado que era esperado como contedo do campo.
NS
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9100]
Pgina 1332 de 1338

Seo 3.1.5.14.3. Registro 9900: Registros do Arquivo

Este registro informa a quantidade total de registros por tipo de registro do arquivo da ECF. Devem ser mostradas a quantidade de ocorrncias de todos os registros que aparecem no arquivo da
ECF, inclusive do prprio registro 9900, que ser preenchido por ltimo. Alm disso, deve ser informado o cdigo da verso da tabela dinmica utilizada (atualmente a verso 1.00) e a identificao da
tabela dinmica utilizada (ser preenchido pelo sistema). Ambos os campos (VERSAO e ID_TAB_DIN), atualmente, so no obrigatrios.
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
REG_BLC
Registro
Registro que ser totalizado no campo QTD_REG_BLC
004
QTD_REG_BLC
Total de Registros por Tipo
Total de registros do tipo informado no campo REG_BLC
VERSAO
Verso
004
ID_TAB_DIN
Identificao de Tabela
Dinmica Utilizada
Verso da tabela dinmica utilizada. Ser preenchido somente para registros

dinmicos
Identificao da tabela dinmica utilizada
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9990]
Sim
Sim
Sim
No
No
|9900|0000|1||
|0000|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0000.
|1|: A quantidade total do registro 00000 no arquivo da ECF 1.
|9900|0001|1||
Pgina 1333 de 1338

|9900|0010|1||
|9900|0020|1||
|9900|U100|302||
|U100|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U100.
|302|: A quantidade total do registro U100 no arquivo da ECF 302.
|9900|U150|213||
|U150|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U150.
|213|: A quantidade total do registro U150 no arquivo da ECF 213.
|9900|9990|1||
|9900|9999|1||
|9900|9900|43||
Pgina 1334 de 1338

Seo 3.1.5.14.4. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9

Este registro informa a quantidade total de registros do Bloco 9. H que se ressaltar que vrios registros ocorrem mais de uma vez. Portanto, na contagem dos registros, deve-se levar em
considerao todos os registros informados, ainda que repetidos.
REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[9990]
QTD_LIN

do Bloco 9.
Quantidade total de registros do Bloco 9
Obrigatrio
Sim
Sim

|46|: A quantidade total de registros do Bloco 9 46 (quarenta e seis registros).
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Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital

Este registro informa a quantidade total de registros (linhas) do arquivo da ECF. H que se ressaltar que vrios registros ocorrem mais de uma vez. Portanto, na contagem dos registros,
deve-se levar em considerao todos os registros informados, ainda que repetidos.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
QTD_LIN
Quantidade Total de
Registros do Arquivo Digital
Quantidade total de registros do arquivo digital
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9999]
Sim
Sim

|8007|: A quantidade total de registros do arquivo da ECF 8.007 (oito mil e sete registros).
Pgina 1336 de 1338

Captulo 4 Regras de Validao

As inconsistncias encontradas sero classificadas em dois tipos:
Erro: Identifica uma situao que impede a concluso com sucesso da funcionalidade.
Aviso: Alerta apenas informativo, dando cincia ao USURIO de uma situao incomum.
As inconsistncias encontradas na importao dos arquivos foram classificadas em dois tipos:
Erro: Permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada.

Aviso: No impede a execuo das demais funcionalidades.
As rotinas de validao so executadas em nveis:

Nvel 1 Validaes de estrutura utilizado na importao e edio:
Validao de Estrutura - Nvel 1.1 Os erros encontrados interrompem o processo de importao, pois impedem a determinao da estrutura da escriturao.
Validao de Estrutura - Nvel 1.2 Os erros encontrados impedem a importao mas permitem a continuidade das validaes.
Nvel 2 Validaes de campos:
Validao de Campos - Nvel 2 - Utilizada na edio e verificao de pendncias.
Nvel 3 Validaes entre registros:
Validao de Registros - Nvel 3 Utilizada somente na verificao de pendencias.
Pgina 1337 de 1338

Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1

Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos para importao.
N
01
Cdigo da regra
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO
02
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO
03
REGRA_VALIDA_CNPJ
04
REGRA_DATA_INI_MAIOR
05
REGRA_ANO_DIFERENTE
06
REGRA_DATA_MINIMA
07
REGRA_SCP_OBRIGATORIO
08
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER
09
REGRA_LEIAUTE_VIGENTE
10
REGRA_SEM_LEIAUTE
Descrio
Para escriturao que no estejam em
situao especial, a data final deve ser igual
ao ltimo dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador
de incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser
igual ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Como obter
O erro ocorre quando 0000.SIT_ESPECIAL
no est preeenchido ou com zero e o dia e ms
da data final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do
registro 0000 igual a zero e o dia e ms da
data inicial diferente de 01/01.
Tipo
Erro
O erro ocorre se o clculo dos nmeros do DV

forem incorretos.
Erro
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido

com a data menor que a data do campo
DT_INI.
Verificar se o ano igual na data inicial e
final da escriturao
Se no registro 0000 o campo DT_INI for
menor que uma data especfica.
Campo obrigatrio quando ECF da SCP.
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido

com a data menor que a data do campo DT_INI.
Erro
Verificar se o ano dos campos DT_FIN e

DT_INI esto diferentes
O erro ocorre quando no registro 0000 o campo
DT_INI for menor que 01/01/2014.
O erro ocorre quando 0000.TIP_ECF for igual
a 2 e 0000.COD_SCP no estiver preenchido.
O erro ocorre quando o campo est preenchido
e 0000.TIP_ECF for diferente de 2.
Erro
Campo no deve ser preenchido quando a

empresa no possui SCP ou scia
ostensiva.
Verificar se o leiaute utilizado vlido para
o perodo da escriturao.
Verifica se para o ano informado existe

leiaute disponvel
Erro
Erro
Erro
Erro
O erro ocorre quando o arquivo importado e o

valor do campo no vlido para o perodo da
escriturao de acordo com SPEDEFDIRPJRNG-Geral, item Controle de Verses"
Erro
O erro ocorre quando no existe o pacote

DINAMICOAAAA disponvel para o ano.
ERRO
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3
Todas essas regras de validao foram apresentadas nos prprios registros do leiaute da ECF.
Pgina 1338 de 1338

Manual de Orientacao Da ECF 31-12-2014

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0........................................................................................................................................................................................................................................... 49

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E.................................................................................................................................................................................................................................. 97

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur ............................................................................................................................................................................................................... 389

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P ........................................................................................................................................................................................................................................ 702

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X ................................................................................................................................................................................................................................... 1082

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.12.29. Registro X990: Encerramento do Bloco X ......................................................................................................................................................................................................................... 1272

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9..................................................................................................................................................................................................................................... 1331

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 1.2. Legislao

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.

|Jos da Silva & Irmos Ltda|

Exemplo (campo vazio no meio da linha):

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

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Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 2.5. Tabelas Externas

Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 83/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica