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Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data
Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
Seo 2.4. Cdigos de Identificao
Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no devem ser informadas.
Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
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N
N
N
N
014
011
011
008
C
C
C
C
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Descrio
Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
Extino
Fuso
Incorporao/Incorporada
Incorporao/Incorporadora
Ciso Total
Ciso Parcial
Transformao
Desenquadramento de Imune/Isenta
Incluso no Simples Nacional
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
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Nome do Bloco
Abertura e Identificao
Informaes Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo
sistema no importado)
Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema no
importado)
Plano de Contas e Mapeamento
Lucro Lquido
e-LALUR e e-LACS
Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as
contas referenciais.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio, os ajustes do RTT, caso existam, e apura o lucro
lquido da pessoa jurdica tributada pelo lucro real.
Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa jurdica
tributada pelo lucro real - partes A e B.
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).
Lucro Presumido
Apresenta o balano patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido.
Lucro Arbitrado
Imunes ou Isentas
Apresenta o balano patrimonial das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.
Informaes Econmicas
Informaes Gerais
Descrio do Bloco
Abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do plano de contas e os saldos mensais.
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS).
Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial.
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Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Seo 3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
[0:N] = de zero at n ocorrncias
XXXX.Nome:
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo
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Registro
0000
0001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da
Pessoa Jurdica
1
Abertura do Bloco 0
Obrigatoriedade
Sada
O
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
0010
Parmetros de Tributao
[1:1]
0020
Parmetros Complementares
[1:1]
0030
Dados Cadastrais
[1:1]
0035
OC
Obrigatrio se
0000.TIP_ECF = 1
Se
0000.TIP_ECF = 1
[1:N]
0930
N
Seno, no deve existir.
O
0990
Encerramento do Bloco 0
[1:1]
C001
[1:1]
C040
[0:12]
C050
C051
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro.
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
Seno
[0]
[2:N]
[0:N]
Se
C050.IND_CTA = A
[0:N]
Seno
[0]
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Registro
C053
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Subcontas Correlatas
Obrigatoriedade
Sada
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECD o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
O
C100
Centro de Custos
C150
C155
C157
C350
C355
C990
Encerramento do Bloco C
Ocorrncia
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[1:N]
[1:N]
[0:N]
[1:N]
[1:1]
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Registro
E001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da
ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados
Recuperados da ECD
Obrigatoriedade
Sada
O
F
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro.
F
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
F
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
O
E010
E015
E020
E030
Identificao do Perodo
E155
E355
E990
Encerramento do Bloco E
Ocorrncia
[1:1]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[1:N]
[1:N]
[1:1]
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Registro
J001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco J Plano de Contas e
Mapeamento
Obrigatoriedade
Sada
O
J050
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
J051
J053
Subcontas Correlatas
OC
Obrigatrio se
(J050.IND_CTA = A)
E
(J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03 ou
04)
N
Seno, no deve existir.
F
J100
Centro de Custos
J990
Encerramento do Bloco J
FC
Facultativo se
(0010.FORMA_TRIB = 1 ou 2 ou 3 ou
4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
F
Seno, no deve existir.
O
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL D) E
0020.TIP_ECF 2
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
J050.IND_CTA = A
[1:N]
Seno
[0]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
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Registro
K001
K030
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis
e Referenciais
2
Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
O
K155
K156
K355
K356
K990
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF 2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.
O
O
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 E
0000.TIP_ECF 2
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL D
[1:4]
Seno
[0]
[1:N]
[1:N]
[1:N]
[1:N]
[1:1]
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Registro
L001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco L Lucro Real
Obrigatoriedade
Sada
O
L030
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
L100
Balano Patrimonial
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no 0010.
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B).
N
Seno, no deve existir.
L200
L210
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no 0010.
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no 0010.
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B).
[1:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]
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Registro
L300
Nivel
Hierrquico
3
Nome do Registro
Demonstrao do Resultado do Exerccio
Obrigatoriedade
Sada
OC
L990
Encerramento do Bloco L
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no 0010.
MES_BAL_RED [1..12] for igual = B).
N
Seno, no deve existir.
O
M001
M010
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
M030
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
M300
M305
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno
[1:N]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno
[0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
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Registro
M310
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da
Parte A do e-Lalur.
M312
M315
M350
M355
M360
M362
M365
Obrigatoriedade
Sada
OC
Ocorrncia
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
N
Seno, no deve existir.
F
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
Se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
N
Seno, no deve existir.
F
Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno
[0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
Se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]
[0:N]
[0:1]
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Registro
M500
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur
e do e-Lacs
Obrigatoriedade
Sada
F
N
No deve existir se
PER_APUR = A01 .. A12
O
M990
Encerramento do Bloco M
N001
N030
N500
N600
N610
OC
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012]) E (ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_LUC_EXP = S
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
[0:N]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se
0000.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno
[0:N]
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Registro
N615
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Informaes da Base de Clculo de Incentivos
Fiscais
N620
N630
N650
N660
N670
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno
[0]
Se 0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno
[0]
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Registro
N990
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Encerramento do Bloco N
Obrigatoriedade
Sada
O
Ocorrncia
[1:1]
P001
P030
P100
Balano Patrimonial
P130
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = P
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
Se
0010. TIP_ESP_PRE = C
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:N]
Seno
[0]
P150
Demonstrao do Resultado
P200
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0010. TIP_ESP_PRE = C
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
P230
P300
OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
Pgina 30 de 1338
Registro
P400
P500
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no
Lucro Presumido
3
Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido
Obrigatoriedade
Sada
O
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
P990
Encerramento do Bloco P
[1:1]
T001
[1:1]
T030
T120
Se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
[1:N]
T150
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
T170
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
T181
T990
Encerramento do Bloco T
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
U001
[1:1]
Pgina 31 de 1338
Registro
U030
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas
U100
Balano Patrimonial
U150
Demonstrao do Resultado
U180
U182
U990
Encerramento do Bloco U
X001
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, No deve existir
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T
F
Seno, o campo facultativo.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T
F
Seno, o campo facultativo.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
O
O
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
[1:4]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
Pgina 32 de 1338
Registro
X280
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Atividades Incentivadas - PJ em Geral
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4)
OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
N
Seno, no deve existir.
X291
X292
X300
X310
X320
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Ocorrncia
Se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou
7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Divisas)
X330
X340
X350
X351
X352
X353
Demonstrativo de Consolidao
X354
2
Demonstrativo de Prejuzos Acumulados
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:1]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:1]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:1]
Seno
[0]
OC
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
X355
X356
X366
X390
X400
X410
2
Comrcio Eletrnico
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Ocorrncia
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:1]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:1]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:1]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
X420
X430
X450
X460
X470
X480
2
Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec,
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Ocorrncia
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
X490
X500
X510
X990
Encerramento do Bloco X
Y001
Y520
Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes
Y540
Y550
2
Vendas a Comercial Exportadora com Fim
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
O
Ocorrncia
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
O
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
OC
[1:1]
Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno
[0]
[1:N]
Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Especfico de Exportao
Y560
Y570
Y580
Y590
Ativos no Exterior
Y600
Y611
Y612
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
FC
Pode ser preenchido se
Ocorrncia
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[0:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno
[0:N]
[1:N]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Y620
Y630
Fundos/Clubes de Investimento
Y640
Y650
Participantes do Consrcio
Y660
Dados de Sucessoras
Y665
Obrigatoriedade
Sada
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
Y640.COND_DECL="1"
N
Seno, no deve existir
OC
Obrigatrio se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou 6
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
Ocorrncia
[0:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se Y640.COND_DECL = 1
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.DIF_FCONT = "S" E
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Y671
Outras Informaes
Y672
Y680
Y681
Y682
Y690
Obrigatoriedade
Sada
0010.DIF_FCONT = "S"
F
Se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
Ocorrncia
[1:N]
Se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[0:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_PAES = "S"
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Sada
0010.OPT_PAES = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
Ocorrncia
[1:12]
Seno
[0]
[0:1]
Y800
Outras Informaes
Y990
Encerramento do Bloco Y
[1:1]
9001
Abertura do Bloco 9
[1:1]
9100
Avisos da Escriturao
[0:N]
9900
Registros do Arquivo
[1:1]
9099
Encerramento do Bloco 9
[1:1]
9999
[1:1]
A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos
blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao
"Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes
no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o
registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
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Descrio
No
Campo
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
Tabela de Municpios
www.bcb.gov.br
www.receita.fazenda.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif
Plano de Contas Referencial
ECT Correios
www.correios.com.br
www.drei.smpe.gov.br
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ESCRITURAES
PRAZO DE ENTREGA
2 Fuso
3 - Incorporao \ Incorporada
4 - Incorporao \ Incorporadora
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao especial.
O indicador de incio do perodo deve ser
igual a 2 (resultante de ciso/fuso ou
remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.
5 - Ciso total
EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e junho
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e junho
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e junho
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e
junho do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til
do ms de julho.
No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre
o mesmo controle societrio desde o ano calendrio
anterior ao evento no necessria a entrega de ECF de
situao especial.
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SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
6 - Ciso parcial
7 Transformao
(Exemplo: Mudana de sociedade por
aes para empresa por quotas de
responsabilidade limitada).
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Uma ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
PRAZO DE ENTREGA
EXCEES
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Ocorrncia 1:1
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
NOME_ESC
COD_VER
CNPJ
CNPJ
NOME
Nome empresarial
IND_SIT_INI_PER
SIT_ESPECIAL
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[0000]
Obrigatrio
004
004
[LECF]
Sim
004
Sim
014
Sim
Sim
001
[0; 1; 2; 3; 4]
Sim
001
[0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]
Sim
Sim
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N
8
10
11
12
13
Campo
PAT_REMAN_CIS
DT_SIT_ESP
DT_INI
DT_FIN
RETIFICADORA
NUM_REC
Rtulo
Patrimnio Remanescente Em
Caso De Ciso (%)
Data da Situao Especial/
Evento
Data Inicial
Data Final
Escriturao retificadora?
Tipo
Tamanho
Decimal
005
02
Valores
Vlidos
[0 a 100]
Obrigatrio
No
008
008
008
001
No
Sim
Sim
[S; N]
Sim
No
41
Pgina 46 de 1338
N
14
15
Campo
TIP_ECF
COD_SCP
Rtulo
Tipo da ECF
Identificao da SCP
Tipo
Tamanho
Decimal
001
014
Valores
Vlidos
[0; 1; 2]
Obrigatrio
Sim
No
Campo
COD_VER
Tipo
Erro
CNPJ
Erro
PAT_REMAN_CIS
REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 6 (Ciso Parrcial).
Erro
Erro
DT_SIT_ESP
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for diferente de 6
(Ciso Parrcial).
REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) estiver preenchido.
DT_INI
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me brnaco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal = sem
situao especial no perodo).
REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se DT_INI (Campo 10) maior que 01/01/2014.
10
Erro
Erro
Erro
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o IND_SIT_INI_PER (Campo 06) igual a 0 (Normal), se DT_INI (Campo 10) igual a
01/01/XXXX.
Erro
Erro
REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no perodo da
escriturao a ser criada ou importada.
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_FIN (Campo 11) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_INI (Campo 10).
Aviso
REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em DT_FIN (Campo 11) igual ao ano informado em DT_INI (Campo 10).
Erro
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Erro
11
13
15
DT_FIN
NUM_REC
COD_SCP
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em DT_FIN (Campo 11)
igual a 31/12.
Erro
REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4 (Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso
Total) ou 6 (Ciso Parcial), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09).
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples Nacional), se DT_FIN
(Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09) 1.
REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo RETIFICADORA (Campo 12) igual a S (ECF Retificadora), se NUM_REC
(Campo 13) est preenchido.
Erro
Erro
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando RETIFICADORA (Campo 12) igual a N (ECF Original), se NUM_REC
(Campo 13) no est preenchido.
REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se COD_SCP (Campo 15) est preenchido.
Erro
Erro
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo)
ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se COD_SCP (Campo 15) no est preenchido.
Erro
Erro
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Erro
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[0001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0010]
HASH_ECF_ANT
ERIOR
040
OPT_REFIS
Hashcode da ECF do
Perodo Imediatamente
Antrerior
Indicador de Optante pelo
Refis
001
[S; N]
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
Sim
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N
4
Campo
OPT_PAES
FORMA_TRIB
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
A pessoa jurdica deve assinalar este campo quando for optante pelo
Parcelamento Especial (Paes), de que trata a Lei n 10.684, de 30 de maio
de 2003.
Indicador de Optante pelo Paes
S - Sim
N No
A pessoa jurdica deve indicar a forma de tributao adotada no anocalendrio para o IRPJ e consequentemente para a CSLL.
As opes so as seguintes:
- Lucro Real;
- Lucro Presumido;
- Lucro Arbitrado;
- Lucro Real/Arbitrado;
- Lucro Presumido/Arbitrado;
- Lucro Presumido/Real;
- Lucro Presumido/Real/Arbitrado;
- Imune do IRPJ; ou
- Isenta do IRPJ.
001
Forma de Tributao do
Lucro
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
Sim
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]
001
Sim
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Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[T; A]
Obrigatrio
apurao pelo lucro real por ter auferido lucros, rendimentos ou ganhos de
capital oriundos do exterior;
Ateno: Na hiptese de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter
auferido lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior, a
pessoa jurdica deve apurar o imposto sobre a renda de pessoa jurdica
(IRPJ) e a contribuio social sobre o lucro lquido (CSLL) sob o regime de
apurao pelo lucro real trimestral a partir, inclusive, do trimestre da
ocorrncia do fato.
7) "Lucro Presumido/Real/Arbitrado", alm da tributao com base no lucro
presumido e no lucro real, foi tributada pelo lucro arbitrado em algum
trimestre do ano-calendrio;
8) "Imune do IRPJ" imune do imposto de renda;
9) "Isenta do IRPJ" isenta do imposto de renda.
FORMA_APUR
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_P
ER
Perodo de Apurao do
IRPJ e CSLL
Qualificao da Pessoa
Jurdica
Forma de Tributao no
Perodo
No
-
002
No
[R; P; A; E;
0]
004
No
Pgina 52 de 1338
Campo
MES_BAL_RED
Rtulo
Indicao da Forma de
Apurao da Estimativa
Tipo
Tamanho
012
001
Decimal
Valores
Vlidos
[0; E; B]
Obrigatrio
No
[L; C]
No
002
Pgina 53 de 1338
No
12
13
Campo
FORMA_APUR_I
APUR_CSLL
Rtulo
Existncia de Atividade
Tributada pelo IRPJ para
Imunes ou Isentas
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[A; T; D]
001
No
[A; T; D]
001
No
Obrigatrio
Pgina 54 de 1338
N
14
15
Campo
OPT_EXT_RTT
DIF_FCONT
Rtulo
Optante pela extino do
RTT no Ano-Calendrio
2014
Diferenas entre a
contabilidade societria e
Fcont
Tipo
Tamanho
001
001
Decimal
-
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
Sim
-
[S; N]
Sim
Campo
FORMA_APUR
Tipo
Erro
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a T (Trimestral), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou 3
(Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_PER
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
FORMA_APUR (Campo 06) no foi preenchido.
REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou
5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) igual a 01 (PJ em geral).
Erro
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no foi preenchido.
Erro
REGRA_COD_QUALIF_PJ_OBRIGATORIO: Verifica, quando se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou
3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado),
se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) foi preenchido.
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no foi preenchido.
Erro
REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se FORMA_TRIB_PER (campo 08) est preenchido conforme regras abaixo relacionadas:
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 1, ENTO X = 0 ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 2, ENTO X = 0, R, ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N, ENTO X = 0, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, E ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, R ou P
Erro
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Erro
Campo
Tipo
Erro
Erro
MES_BAL_RED
Erro
Erro
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TRIMESTRAL: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido, no caso de FORMA_APUR (Campo 05) igual
a T.
Erro
REGRA_MES_BAL_RED_INVALIDO: Verifica se os meses correspondentes a trimestres marcados em FORMA_TRIB_PER (Campo 08) esto preenchidos
conforme as regras abaixo:
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) for diferente de R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) igual R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0, E ou B
Erro
REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo 0.
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido.
Erro
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N
10
Campo
TIP_ESC_PRE
11
TIP_ENT
12
FORMA_APUR_I
13
APUR_CSLL
15
DIF_FCONT
Pgina 57 de 1338
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
Tipo de Registro
004
IND_ALIQ_CSLL
PJ Sujeita Alquota da
CSLL de 15%
001
IND_QTE_SCP
Quantidade de SCP da PJ
IND_ADM_FUN_CLU
Administradora de Fundos e
Clubes de Investimento
Valores
Vlidos
[0020]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
003
001
001
001
-
Pgina 58 de 1338
Campo
IND_OP_VINC
IND_PJ_ENQUAD
Rtulo
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
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Campo
Participaes no Exterior
Descrio
IND_PART_EXT
Rtulo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
001
001
001
001
001
Pgina 60 de 1338
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
001
-
Pgina 61 de 1338
Campo
PJ Comercial Exportadora
Descrio
IND_COM_EXP
Rtulo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
001
001
001
-
Pgina 62 de 1338
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 63 de 1338
Campo
Rtulo
S Sim
N No
IND_INOV_TEC
Inovao Tecnolgica e
Inovao tecnolgica e desenvolvimento tecnolgico: A pessoa
26
Desenvolvimento
jurdica beneficiria de incentivos fiscais relativos s atividades de
Tecnolgico
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica de
que tratam os arts. 17 a 26 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de
2005, ou a pessoa jurdica executora dos programas de
desenvolvimento
tecnolgico
industrial
ou
agropecurio
(PDTI/PDTA) de que trata a Lei n 8.661, de 1993, aprovados at 31
de dezembro de 2005, que no tenha migrado para o regime
estabelecido nos arts. 17 a 26 da Lei n 11.196, de 2005, deve
preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
IND_CAP_INF
Capacitao de Informtica e Capacitao de informtica e incluso digital: A pessoa jurdica que
27
Incluso Digital
tiver investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em
tecnologia da informao no mbito dos programas de capacitao e
competitividade dos setores de informtica e automao e tecnologias
da informao de que trata a Lei n 8.248, de 23 de outubro de 1991,
a Lei n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e a Lei n 11.077, de 30 de
dezembro de 2004, regulamentadas pelo Decreto n 5.906, de 26 de
setembro de 2006, ou tiver efetuado venda a varejo nos termos dos
arts. 28 a 30 da Lei n 11.196, de 2005, que dispem sobre o programa
de incluso digital, deve preencher este campo com Sim.
S Sim
N No
IND_PJ_HAB
PJ Habilitada no Repes,
PJ habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec,
28
Recap, Padis, PATVD,
Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Reidi, Repenec, Reicomp,
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas: A pessoa jurdica
Retaero, Recine, Resduos
habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de
Slidos, Recopa, Copa do
Exportao de Servios de Tecnologia da Informao (Repes) ou no
Mundo, Retid, REPNBLRegime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas
Redes, Reif e Olimpadas
Exportadoras (Recap) institudos pela Lei n 11.196, de 2005,
regulamentados pelos Decretos n 5.712, de 2 de maro de 2006, e n
5.649, de 29 de dezembro de 2005, respectivamente, deve assinalar
este campo. Tambm deve assinalar este campo a pessoa jurdica
executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 64 de 1338
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Pgina 65 de 1338
Obrigatrio
29
30
31
Campo
IND_POLO_AM
IND_ZON_EXP
IND_AREA_COM
Rtulo
Zonas de Processamento de
Exportao
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 66 de 1338
Campo
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
IND_PART_CONS
IND_OP_EXT
IND_OP_VINC
IND_OP_PR_TRANSF
10
IND_PART_EXT
11
IND_ATIV_RURAL
12
IND_LUC_EXP
13
IND_RED_ISEN
14
IND_FIN
15
IND_DOA_ELEIT
Tipo
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio
ostensivo), se IND_QTE_SCP (Campo 03) est preenchido.
Erro
REGRA_QTD_SCP: Verifica se IND_QTE_SCP (Campo 03) igual ao nmero de registros 0035 informados.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 0010_TIP_ENT
diferente de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e 12 (Entidade Aberta de Previdncia
Complementar Sem Fins Lucrativos), se IND_ADM_FUN_CLU (Campo 04) est preenchido.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PART_CONS (Campo
05) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_VINC (Campo 07) tambm igual
a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_PR_TRANSF (Campo 08) tambm
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo:
SE 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
SE [0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) E 0010.OPT_REFIS (Campo 03) igual a N],
ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou
0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_ATIV_RURAL (Campo 11) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou
0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_LUC_EXP (Campo 12) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS (Campo 03) diferente de S ou 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo
07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se
IND_RED_ISEN (Campo 13) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado),
3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_FIN (Campo 14) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se IND_DOA_ELEIT (Campo 15) igual a N.
Erro
Erro
Pgina 67 de 1338
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
16
Campo
IND_PART_COLIG
17
IND_VEND_EXP
18
IND_ REC_EXT
19
IND_ATIV_EXT
20
IND_COM_EXP
21
IND_PGTO_EXT
22
IND_E-COM_TI
23
IND_ROY_REC
24
IND_ROY_PAG
25
IND_REND_SERV
26
IND_PGTO_REM
27
IND_INOV_TEC
28
IND_CAP_INF
29
IND_PJ_HAB
Tipo
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se IND_VEND_EXP (Campo
17) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_REC_EXT (Campo 18)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ATIV_EXT (Campo
19) igual a N.
Erro
Erro
Erro
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se IND_ATIV_EXT (Campo 19)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.
Erro
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se IND_COM_EXP (Campo
20) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PGTO_EXT (Campo
21) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_E-COM_TI (Campo 22)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ROY_REC (Campo 23)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ROY_PAG (Campo 24)
igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_REND_SERV (Campo
25) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PGTO_REM (Campo
26) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se IND_NOV_TEC (Campo 27) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se IND_CAP_INF (Campo 28) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se IND_PJ_HAB (Campo 29) igual a N.
Erro
Pgina 68 de 1338
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
30
Campo
IND_POLO_AM
31
IND_ZON_EXP
32
IND_AREA_COM
Tipo
Erro
Erro
Erro
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Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_NAT
Natureza Jurdica
004
CNAE_FISCAL
007
Obrigatrio
Cdigo de
natureza
jurdica
Sim
CNAE-Fiscal
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Endereo
Endereo
NUM
Nmero
Nmero
006
COMPL
Complemento
Complemento
050
BAIRRO
Bairro/Distrito
Bairro/Distrito
050
Valores
Vlidos
[0030]
150
Pgina 70 de 1338
Campo
Rtulo
UF
Descrio
Tipo
Tamanho
002
007
008
COD_MUN
Cdigo do Municpio
10
CEP
CEP
11
NUM_TEL
Telefone
015
12
Correio Eletrnico
Correio eletrnico
115
UF
Valores
Vlidos
Sigla da UF
Obrigatrio
Cdigo de
Municpio
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Campo
EMAIL
Pgina 71 de 1338
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_SCP
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0035]
COD_SCP
Identificao
014
NOME_SCP
Descrio
Identificao da SCP
(CNPJ art. 52 da Instruo Normativa RFB no 1.470, de 30 de maio de 2014)
Nome da SCP
Pgina 72 de 1338
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Ocorrncia 2:N
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0930]
IDENT_NOM
Nome Signatrio
Nome do signatrio.
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 73 de 1338
Obrigatrio
Sim
Sim
IDENT_CPF_CNPJ
CPF/CNPJ
CPF/CNPJ:
O tamanho do campo deve ser exatamente o informado na coluna Tamanho.
CPF (11)
CNPJ(14)
Sim
IDENT_QUALIF
Qualificao do
Assinante
003
Sim
IND_CRC
Inscrio Contabilista
No
E-mail do signatrio
060
Sim
FONE
FONE
014
Sim
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
401
801
900
900
999
Pgina 74 de 1338
Campo
IDENT_CPF_CNPJ
IND_CRC
DDD
FONE
Pgina 75 de 1338
Erro
ou Erro
ou Erro
ou Erro
ou Erro
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 76 de 1338
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 77 de 1338
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: HASH_ECD
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[C040]
HASH_ECD
040
Sim
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
IND_SIT_ESP
001
No
CNPJ
014
Sim
NUM_ORD
Sim
NIRE
011
No
NAT_LIVR
Nmero de Inscrio do
Empresrio ou Sociedade
Empresria no CNPJ
Nmero de Ordem do
Instrumento de Escriturao
Nmero de Identificao do
Registro de Empresas da Junta
Comercial
Natureza do livro
080
Sim
10
COD_VER_LC
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 78 de 1338
Obrigatrio
Sim
Campo
IND_ESC
11
Rtulo
Descrio
Indicador da forma de
escriturao contbil
Tipo
C
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
[G; R; B;
S]
Obrigatrio
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C050]
DT_ALT
008
Sim
COD_NAT
Data de
Atualizao
Cdigo Natureza
002
Sim
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S; A]
Sim
NVEL
Nvel da Conta
Sim
COD_CTA
Cdigo Conta
Sim
COD_CTA_SUP
No
CTA
Cdigo Conta
Superior
Nome da Conta
Analtica
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 79 de 1338
Obrigatrio
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C051]
COD_ENT_REF
002
Sim
COD_CCUS
No
COD_CTA_REF
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 80 de 1338
Obrigatrio
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_IDT
REG
Tipo de Registro
Texto fixo
004
Valores
Vlidos
C053
COD_IDT
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
002
Sim
Rtulo
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 81 de 1338
Obrigatrio
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C100]
DT_ALT
Data Alterao
Data da incluso/alterao
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 82 de 1338
Seo 3.1.5.2.7. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas dos registros I150 (saldos peridicos identificao do perodo) das ECD do perodo.
REGISTRO C150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C150]
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 83 de 1338
Seo 3.1.5.2.8. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis recuperados) das ECD do perodo.
REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C155]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
02
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
Sim
VL_DEB
019
02
Sim
VL_CRED
019
02
Sim
VL_SLD_FIN
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
10
LINHA_ECD
Nmero da Linha da
ECD
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 84 de 1338
Obrigatrio
Sim
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C157]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
LINHA_ECD
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 85 de 1338
Obrigatrio
Sim
Seo 3.1.5.2.10. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento
identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_RES
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
Texto fixo contendo C350
DT_RES
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores vlidos
[C350]
Obrigatrio
Sim
008
Sim
Pgina 86 de 1338
Seo 3.1.5.2.11. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) das ECD do
perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_CTA
Saldo Final
019
02
IND_VL_CTA
Situao do Saldo
001
[D; C]
Sim
LINHA_ECD
Sim
Rtulo
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 87 de 1338
Obrigatrio
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[C990]
QTD_LIN
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 88 de 1338
Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos fiscais relativos aos dados
recuperados da ECD.
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[E001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 89 de 1338
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E010]
COD_NAT
Natureza da Conta
Natureza da conta
004
COD_CTA_REF
DESC_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
Descrio
VAL_CTA_REF
Valor
NS
019
02
IND_VAL_CTA_REF
Indicador de Sinal
do Valor
001
[D; C]
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Pgina 90 de 1338
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
REG
Tipo de Registro
Tamanh
o
004
Decimal
-
Valores
Vlidos
[E015]
COD_CTA
Cdigo da Conta
COD_CCUS
Centro de Custo
DESC_CTA
Descrio
Descrio da Conta
VAL_CTA
Valor
019
02
IND_VAL_CTA
Indicador do Sinal
do Valor das Conta
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Pgina 91 de 1338
Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_EXISTENCIA_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
1
REG
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
Texto fixo contendo E020.
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
COD_CTA_B
DESC_CTA_LAL
Descrio
DT_AP_LAL
Data de Criao
008
COD_LAN_ORIG
Tipo de Lanamento
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
Descrio
do
Tipo
de
Lanamento
Data Limite para a Excluso,
Adio ou Compensao do
valor Controlado
Tipo de Tributo
008
Campo
TRIBUTO
v VL_SALDO_FIN
10 v IND_VL_SALDO_F
IN
Saldo Final
Indicador do Saldo Final do
Perodo Anterior
001
019
001
Valores vlidos
Obrigatrio
[E020]
Sim
Sim
No
No
No
No
No
[I; C; A]
No
No
[D; C]
No
002
Pgina 92 de 1338
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[E030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
003
Pgina 93 de 1338
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Pgina 94 de 1338
Obrigatrio
Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E155]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 95 de 1338
Sim
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_SLD_FIN
Saldo Final
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Situao
Final
001
[D; C]
Sim
Campo
Rtulo
do
Descrio
Saldo
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 96 de 1338
Obrigatrio
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E990]
QTD_LIN
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 97 de 1338
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[J001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 98 de 1338
Ocorrncia 0:N
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[J050]
DT_ALT
Data de Atualizao
008
Sim
COD_NAT
Cdigo da Natureza
002
Sim
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S; A]
Sim
NVEL
Nvel da Conta
Sim
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 99 de 1338
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_SUP
CTA
Rtulo
Cdigo
da
Superior
Nome da Conta
Conta
Obrigatrio
Valores
Vlidos
-
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
No
Campo
DT_ALT
Tipo
Erro
NVEL
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1.
Erro
COD_CTA_SUP
REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se NVEL (Campo 5) maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO.
1. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao.
Erro
Erro
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes regras:
1. REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro J050).
2. REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do
COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica).
3. REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do
COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual.
4. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de nvel superior tem a
mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta.
Erro
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi
informado.
Erro
Exemplos de Preenchimento:
|J050|01012014|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|1|: Nvel da conta (1 = Conta de Nvel 1).
|1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
||: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior (No h).
|Ativo Sinttica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|2|: Nvel da conta (2 = Conta de Nvel 2).
|1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Sinttica 2|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|3|1.1.1|1.1|Ativo Sinttica 3|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|3|: Nvel da conta (3 = Conta de Nvel 3).
|1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Sinttica 3|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|A|4|1.1.1.1|1.1.1.1|Ativo Analtica 1|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|A|: Indicador do tipo de conta (A = Conta Analtica).
|4|: Nvel da conta (4 = Conta de Nvel 4).
|1.1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Analtica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[J051]
COD_CCUS
No
COD_CTA_REF
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Erro
Erro
REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_IDT
REG
Tipo de Registro
Texto fixo
004
Valores
Vlidos
J053
COD_IDT
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
002
Sm
Rtulo
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Descrio
AVJ Prprio
AVJ Reflexo
AVP Prprio
AVJ Subscrio de Capital
Mais Valia Anterior Estgios
Menos Valia Anterior Estgios
Goodwill Anterior Estgios
Variao Mais Valia Anterior Estgios
Variao Menos Valia Anterior Estgios
Variao Goodwill Anterior Estgios
Mais Valia Anterior Evento Societrio
Base Legal
Arts. 13 e 14 da Lei no 12.973/2014
Arts. 24A e 24B do Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 5o, 1o da Lei no 12.973/2014
Arts. 17 e 18 da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, I da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 37, 3o, II da Lei no 12.973/2014
Art. 39, 1o, I da Lei no 12.973/2014
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Obrigatrio
Sim
12
13
14
15
16
90
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[J100]
Obrigatrio
Campo
REG
Tipo de Registro
004
DT_ALT
Data da Alterao
Data da incluso/alterao
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Sim
Sim
Campo
DT_ALT
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[J990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[K001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[K030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
Sim
003
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da
escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera
um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento:
|K030|01012014|31032014|T01|
|K030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica
(Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) Campos 05 (IND_VL_SLD_INI) e 09 (IND_VL_SLD_FIN), quando saldos = zero, preencher com D, C;
3) Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) ou 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada a primeira
observao.
4) Nos campos 02 (COD_CTA) e 03 (COD_CCUS), informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) No campo 04 (VL_SLD_INI), informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) Nos campos 06 (VL_DEB) e 07 (VL_CRED), informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) No campo 08 (VL_SLD_FIN) informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).
REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K155]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
6
7
VL_DEB
VL_CRED
N
N
019
019
002
002
Sim
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
VL_SLD_FIN
IND_VL_SLD_FIN
Tipo
Aviso
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|K155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
|K155|: Identificao do tipo do registro.
|2328.2.0001|: Cdigo da conta analtica.
||: Cdigo do centro de custos (No h).
|0,00|: Valor do saldo inicial (R$ 0,00).
|D|: Indicador da situao do saldo inicial (D = Devedor).
|7500,00|: Valor total de dbitos (R$ 7.500,00).
|5000,00|: Valor total de crditos (R$ 5.000,00).
|2500,00|: Valor do saldo final (R$ 2.500,00 = R$ 7.500,00 R$ 5.000,00).
|D|: Indicador da situao do saldo final (D = Devedor).
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K156]
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Valor do Saldo
Final
Situao do Saldo
Final
001
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|K156|1.01.01.01.01|5000,00|D|
|K156|: Identificao do tipo do registro.
|1.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (1.01.01.01 = Caixa Matriz).
|5000,00|: Valor do final mapeado (R$ 5.000,00).
|D|: Indicador da situao do saldo final (D = Devedor).
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser preenchido das seguintes
formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[K355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
COD_CTA
Campo
VAL_CTA_REF_FIN
Exemplo de Preenchimento:
|K355|3.01.1234||5000,00|C|
|K355: Identificao do tipo do registro.
|3.01.1234|: Cdigo da conta analtica de resultado.
||: Cdigo do centro de custos (No h).
|5000,00|: Valor do saldo final da conta de resultado antes do encerramento (R$ 5.000,00).
|C|: Indicador de situao do saldo final (C = Credor).
Tipo
Erro
Aviso
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos perodos de apurao. Registro
obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K356]
COD_CTA_REF
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|K356|3.01.01.01.01.01|5000,00|C|
|K356|: Identificao do tipo do registro.
|3.01.01.01.01.01|: Cdigo da conta referencial (3.01.01.01.01.01 = Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos).
|5000,00|: Valor do final mapeado (R$ 5.000,00).
|C|: Indicador da situao do saldo final (C = Credor).
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K
REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ateno:
1) Receita Total o somatrio da receita bruta mensal, das demais receitas e ganhos de capital, dos ganhos lquidos obtidos em operaes realizadas nos mercados de renda varivel e dos rendimentos
nominais produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, e da parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases e dependncias com tributao favorecida que
exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa.
2) As pessoas jurdicas e as sociedades em conta de participao que se encontram nas situaes descritas nas alneas "a" e "c" a "e" acima, podero optar, durante o perodo em que submetidas ao
Programa de Recuperao Fiscal (Refis), pelo regime de tributao com base no lucro presumido (Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000).
I.4) Apurao do Imposto de Renda com Base no Lucro Real (Trimestral e Anual)
As pessoas jurdicas devem apurar trimestralmente o imposto de renda com base no lucro real.
Opcionalmente, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real podem efetuar, mensalmente, o pagamento do imposto de renda devido no curso do ano-calendrio calculado sobre base de
clculo estimada, realizando a apurao definitiva apenas ao final do ano-calendrio ou na data do evento, caso ocorra fuso, ciso, incorporao ou extino da pessoa jurdica.
Esta opo alcana, inclusive, as pessoas jurdicas que, em qualquer trimestre do ano-calendrio, tenham arbitrado o lucro ou tenham se utilizado da faculdade de suspender ou reduzir o valor dos
pagamentos mensais, mediante a elaborao de balanos ou balancetes de suspenso ou reduo (art. 37, 5, e art. 57, 1 da Lei n 8.981, de 1995, com a nova redao dada pela Lei n 9.065, de 1995).
Incide multa de ofcio de 50% (cinquenta por cento) sobre os valores devidos e no pagos do imposto, calculados sobre a base de clculo estimada, ainda que apurado prejuzo fiscal no encerramento do
perodo de apurao (ajuste anual), salvo se comprovado que a insuficincia de pagamento decorreu do levantamento do balano ou balancete de suspenso ou reduo na forma do art. 35 da Lei n 8.981,
de 1995, e alteraes posteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 44).
I.5) Determinao da Base de Clculo Estimada (Anual)
I.5.1) Percentuais a Serem Aplicados Sobre a Receita Bruta Mensal
A base de clculo do imposto, em cada ms, determinada mediante a aplicao dos seguintes percentuais:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) das atividades de loteamento de terrenos, incorporao imobiliria e venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda;
b.8) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compras de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring);
d.6) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada neste subitem.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
Ateno:
1) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
2) As sociedades cooperativas de consumo e as demais quanto aos atos no cooperados, utilizam os percentuais de acordo com a natureza de suas atividades.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34)
I.5.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.6" do subitem I.5.1, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar,
para determinao da base de clculo do imposto de renda mensal, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
Se a receita bruta anual acumulada at determinado ms do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), a pessoa jurdica deve determinar nova base de clculo
do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento) e apurar a diferena do imposto postergado em cada ms transcorrido, no ms em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em Darf separado, nos cdigos 2362 (pessoas jurdicas obrigadas ao lucro real) ou 5993 (pessoas jurdicas optantes pelo lucro real), at o ltimo dia til do ms subsequente
ao ms em que ocorreu o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
I.5.3) Definio de Receita Bruta
A receita bruta das vendas e servios compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia,
observando-se que:
a) as pessoas jurdicas que explorem atividades imobilirias relativas a loteamentos de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, e venda de imveis construdos
ou adquiridos para revenda, devem considerar como receita bruta o montante efetivamente recebido, relativo s unidades imobilirias vendidas;
b) nos casos de contratos com prazo de execuo superior a um ano, de construo por empreitada ou de fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios a serem produzidos, deve ser
computada na receita bruta parte do preo total da empreitada, ou dos bens ou servios a serem fornecidos, determinada mediante a aplicao, sobre esse preo total, da percentagem do contrato
ou da produo executada em cada ms, observado o disposto na alnea "d";
c) no caso de construes ou fornecimentos contratados com base em preo unitrio de quantidades de bens ou servios produzidos em prazo inferior a um ano, a receita deve ser includa no ms
em que for completada cada unidade;
d) a receita decorrente de fornecimento de bens e servios para pessoa jurdica de direito pblico ou empresa sob seu controle, empresas pblicas, sociedades de economia mista ou suas subsidirias,
nos casos de empreitada ou fornecimento contratado nas condies do art. 10 e 2 do Decreto-lei n 1.598, de 1977, deve ser reconhecida no ms do recebimento;
e) as receitas obtidas pelas empresas de factoring, representadas pela diferena entre a quantia expressa no ttulo de crdito adquirido e o valor pago, devem ser reconhecidas na data da operao.
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O disposto na alnea "d" acima se aplica, tambm, aos crditos quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para
essa finalidade, quando a receita deve ser reconhecida por ocasio do resgate dos ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma.
Na receita bruta no se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou contratante dos quais o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio IPI.
Ateno:
1) As receitas provenientes de atividade incentivada no compem a base de clculo do imposto na proporo do benefcio a que a pessoa jurdica, submetida ao regime de tributao com base no
lucro real, fizer jus.
2) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
I.5.4) Acrscimos Base de Clculo
So acrescidos base de clculo, no ms em que forem auferidos, os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade,
inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b) os ganhos auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
d) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
e) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
f) os juros equivalentes taxa do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a serem restitudos ou
compensados;
g) as variaes monetrias ativas;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II);
i) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos.
Ateno:
1) Quanto alnea "g", as variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, devem ser consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de
competncia, sendo que a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) Quanto alnea "h", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
Para fins de determinao do resultado contbil, a pessoa jurdica dever promover, ao final de cada perodo de apurao, levantamento e avaliao de seus estoques, segundo a legislao especfica,
dispensada a escriturao do livro "Registro de Inventrio". A pessoa jurdica que possuir registro permanente de estoques, integrado e coordenado com a contabilidade, somente estar obrigada a ajustar
os saldos contbeis, pelo confronto com a contagem fsica, ao final do ano-calendrio ou do encerramento do perodo de apurao, nos casos de incorporao, fuso, ciso ou extino da pessoa jurdica.
O resultado do perodo em curso deve ser ajustado por todas as adies determinadas, excluses e compensaes de prejuzos fiscais admitidas pela legislao do imposto de renda. A demonstrao do
lucro real relativa ao perodo abrangido pelos balanos ou balancetes de suspenso ou reduo deve ser transcrita no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur). A cada balano ou balancete levantado para
fins de suspenso ou reduo do imposto, o contribuinte deve determinar um novo lucro real para o perodo em curso, desconsiderando aqueles apurados em meses anteriores do mesmo ano-calendrio. As
adies, excluses e compensaes de prejuzos fiscais computadas na apurao do lucro real, correspondentes aos balanos ou balancetes, devem constar, discriminadamente, na Parte A do Lalur, para
fins de elaborao da demonstrao do lucro real do perodo em curso, no cabendo nenhum registro na Parte B do referido livro.
Ocorrendo apurao de prejuzo fiscal, a pessoa jurdica est dispensada do pagamento do imposto correspondente ao ms em que foi levantado o balano ou balancete de suspenso.
Ateno:
1)A pessoa jurdica, tributada segundo as normas de tributao em bases universais, que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo em 31 de dezembro deve computar os lucros
disponibilizados, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com nova redao dada pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies; e pelo art. 74 da
MP n 2.158-34, de 2001, e os rendimentos e os ganhos de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins do clculo do imposto de renda.
2) Para efeito de determinar a base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso ou reduo, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao
gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora
em programao destinada publicidade comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos
de telecomunicaes, obrigadas ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos
destinados divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso
ou reduo, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
I.6.4) Deduo do Imposto Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica sujeita ao lucro real pode deduzir do imposto devido:
a) os seguintes incentivos fiscais: Carter Cultural e Artstico, Programa de Alimentao do Trabalhador, Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de
2005, Atividade Audiovisual, Fundos do Direito da Criana e do Adolescente, Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto, Iseno/Prouni, e de Reduo por Reinvestimento, Atividades de
Carter Desportivo, Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso e Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, em conformidade com a legislao pertinente;
Ateno: Os incentivos fiscais citados acima, exceo dos relativos a Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de 2005, dos Regionais de Reduo
e/ou Iseno do Imposto, e dos de Reduo por Reinvestimento, podem ser deduzidos do imposto devido calculado sobre base de clculo estimada mensalmente com base na receita bruta.
b) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
c) imposto pago no exterior sobre lucros disponibilizados, rendimentos e ganhos de capital;
Ateno:
1) A compensao dos tributos pagos no pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica e o pago relativamente a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
est limitada:
- ao imposto pago no exterior, correspondente aos lucros de cada filial, sucursal, controlada ou coligada e aos rendimentos e ganhos de capital que houverem sido computados na
determinao do lucro real; e
- diferena positiva entre os valores calculados sobre o lucro real com e sem a incluso dos referidos lucros, rendimentos e ganhos de capital provenientes do exterior.
2) O imposto pago no exterior no pode ser compensado nos recolhimentos mensais referentes aos meses de janeiro a novembro e no caso de pagamento do imposto no ms de dezembro com base
na receita bruta e acrscimos.
3) Converso para Reais - o tributo pago no exterior, a ser compensado, convertido em Reais tomando-se por base a taxa de cmbio da moeda do pas de origem, fixada para venda, pelo Banco
Central do Brasil, correspondente data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do pas de origem no tenha cotao no Brasil, o seu valor convertido em Dlares dos Estados Unidos da Amrica
e, em seguida, em Reais.
d) o imposto retido na fonte sobre rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada de pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria
ser domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996, quando os resultados da filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos,
forem computados na determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.858-6, de 1999, e reedies);
e) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
f) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34).
I.6.5) Compensaes do Imposto de Renda Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode efetuar as seguintes compensaes:
a) pagamentos indevidos ou a maior de imposto de renda;
b) saldo negativo de imposto de renda de perodos anteriores;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes efetuadas devem ser demonstradas na DCTF.
I.6.6) Opo para Aplicao em Investimentos Regionais (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, que, isolada ou conjuntamente,
detenha(m), pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de projetos nas reas de atuao da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do
Estado do Esprito Santo (Geres), aprovados, no rgo competente, at o dia 2 de maio de 2001, enquadrado em setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional, que sejam beneficirios das aplicaes no Finor, Finam e Funres, podem manifestar a opo pela aplicao de parte do imposto de renda em investimentos regionais na declarao ou no curso do
ano-calendrio, nas datas de pagamento do imposto com base no lucro estimado, apurado mensalmente, ou no lucro real, apurado trimestralmente (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2 de
maio de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
O disposto neste tpico (exceto em relao ao tratamento do PIN e Proterra) se aplica s pessoas jurdicas domiciliadas no Estado do Esprito Santo, as quais podero optar pela aplicao no Funres,
no percentual de 9% (nove por cento) do imposto devido, relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
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Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao dos respectivos projetos.
2) A opo para aplicao em Investimentos Regionais ficou extinta a partir de 2 de maio de 2001 para as pessoas jurdicas que no se enquadrem no art. 9 da Lei n 8.167, de 1991. (MP n 2.19914, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
3) Os incentivos de que trata este tpico tambm se aplicam s SCP tributadas com base no lucro real, das quais a declarante seja scia ostensiva. A opo somente poder ser efetuada em relao
parte do imposto devido, exclusive o adicional, pertencente scia ostensiva, ou seja, no se aplica parte do imposto que cabe aos demais scios.
Sem prejuzo do limite especfico para cada incentivo, o conjunto das aplicaes em favor do Fundo de Investimentos do Nordeste (Finor) e do Fundo de Investimentos da Amaznia (Finam) no
pode exceder, em cada perodo de apurao, a 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013, includas as dedues
compulsrias, no montante de doze por cento, em favor do Programa de Integrao Nacional (PIN), de que trata o art. 5 do Decreto-lei n 1.106, de 16 de junho de 1970, e do Programa de Redistribuio
de Terras e de Estmulo Agroindstria do Norte e do Nordeste (Proterra), de que cuida o art. 6 do Decreto-lei n 1.179, de 6 de julho de 1971).
A pessoa jurdica que efetuar pagamentos mensais deve recolher o valor correspondente aplicao em investimentos regionais em Darf especfico, com os cdigos:
a) 9004 IRPJ Finor Balano Trimestral;
b) 9017 IRPJ Finor - Estimativa;
c) 9020 IRPJ Finam Balano Trimestral;
d) 9032 IRPJ Finam Estimativa;
e) 9045 IRPJ Funres Balano Trimestral;
f) 9058 IRPJ Funres Estimativa;
g) 9344 IRPJ Finor Ajuste;
h) 9360 IRPJ Finam Ajuste;
i) 9372 IRPJ Funres Ajuste.
A parcela excedente destinada aos fundos, verificada no ajuste anual pelas pessoas jurdicas, deve ser considerada como recurso prprio aplicado no respectivo projeto, quando o recolhimento for
efetuado pelas pessoas jurdicas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991.
Valor Mnimo das Aplicaes: No devem ser consideradas aplicaes inferiores a R$ 8,28.
I.7) Consideraes Gerais sobre Pessoas Jurdicas que Exploram Atividade Rural (Trimestral e Anual)
A explorao da atividade rural inclui as operaes de giro normal da pessoa jurdica em decorrncia das seguintes atividades, consideradas rurais:
I - a agricultura;
II - a pecuria;
III - a extrao e a explorao vegetal e animal;
IV - a explorao de atividades zootcnicas, tais como apicultura, avicultura, cunicultura, suinocultura, sericicultura, piscicultura e outras culturas animais;
VI - o cultivo de florestas que se destinem ao corte para comercializao, consumo ou industrializao;
VII - a venda de rebanho de renda, reprodutores ou matrizes;
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VIII - a transformao de produtos decorrentes da atividade rural, sem que sejam alteradas a composio e as caractersticas do produto in natura, feita pelo prprio agricultor ou criador, com
equipamentos e utenslios usualmente empregados nas atividades rurais, utilizando exclusivamente matria-prima produzida na rea rural explorada, tais como:
a) beneficiamento de produtos agrcolas:
1. descasque de arroz e de outros produtos semelhantes;
2. debulha de milho;
3. conserva de frutas;
b) transformao de produtos agrcolas:
1. moagem de trigo e de milho;
2. moagem de cana-de-acar para produo de acar mascavo, melado, rapadura;
3. gros em farinha ou farelo;
c) transformao de produtos zootcnicos:
1. produo de mel acondicionado em embalagem de apresentao;
2. laticnio (pasteurizao e acondicionamento de leite; transformao de leite em queijo, manteiga e requeijo);
3. produo de sucos de frutas acondicionados em embalagem de apresentao;
4. produo de adubos orgnicos;
d) transformao de produtos florestais:
1. produo de carvo vegetal;
2. produo de lenha com rvores da propriedade rural;
3. venda de pinheiros e madeira de rvores plantadas na propriedade rural;
e) produo de embries de rebanho em geral, alevinos e girinos, em propriedade rural, independentemente de sua destinao (reproduo ou comercializao).
A atividade de captura de pescado in natura considerada extrao animal, desde que a explorao se faa com apetrechos semelhantes aos da pesca artesanal (arrastes de praia, rede de cerca,
etc.), inclusive a explorao em regime de parceria.
Considera-se unidade rural, para fins do imposto de renda, a embarcao para captura in natura do pescado, e o imvel, ou qualquer lugar, utilizado para explorao ininterrupta da atividade rural.
No se considera atividade rural:
I - a industrializao de produtos, tais como bebidas alcolicas em geral, leos essenciais, arroz beneficiado em mquinas industriais, fabricao de vinho com uvas ou frutas;
II - a comercializao de produtos rurais de terceiros e a compra e venda de rebanho com permanncia em poder da pessoa jurdica rural em prazo inferior a 52 (cinquenta e dois) dias, quando em
regime de confinamento, ou 138 (cento e trinta e oito) dias, nos demais casos;
III - o beneficiamento ou a industrializao de pescado in natura;
IV - o ganho auferido pela pessoa jurdica rural proprietria de rebanho, entregue, mediante contrato por escrito, outra parte contratante (simples possuidora do rebanho) para o fim especfico de
procriao, ainda que o rendimento seja predeterminado em nmero de animais;
V - as receitas provenientes do aluguel ou arrendamento de mquinas, equipamentos agrcolas e pastagens, e da prestao de servios em geral, inclusive a de transporte de produtos de terceiros;
VI - as receitas decorrentes da venda de recursos minerais extrados da propriedade rural, tais como metal nobre, pedras preciosas, areia, aterro e pedreiras;
VII - as receitas financeiras de aplicaes de recursos no perodo compreendido entre dois ciclos de produo;
VIII - os valores dos prmios ganhos a qualquer ttulo pelos animais que participarem em concursos, competies, feiras e exposies;
IX - os prmios recebidos de entidades promotoras de competies hpicas pelos proprietrios, criadores e profissionais do turfe;
X - as receitas oriundas da explorao do turismo rural e de hotel fazenda.
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Segregao de receitas: A pessoa jurdica rural que explorar outras atividades deve segregar, contabilmente, as receitas, os custos e as despesas referentes atividade rural das demais atividades e
demonstrar, no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), separadamente, o lucro ou prejuzo contbil e o lucro ou prejuzo fiscal dessas atividades.
A pessoa jurdica rural deve ratear proporcionalmente percentagem que a receita lquida de cada atividade representar em relao receita lquida total:
I - os custos e as despesas, comuns a todas as atividades;
II - os custos e as despesas no dedutveis, comuns a todas as atividades, a serem adicionados ao lucro lquido, na determinao do lucro real;
III - os demais valores comuns a todas as atividades, que devam ser computados no lucro real.
Na hiptese de a pessoa jurdica rural no possuir receita lquida no ano-calendrio, a determinao da percentagem efetuada com base nos custos ou despesas de cada atividade explorada.
Os bens do ativo permanente imobilizado, exceto a terra nua, adquiridos por pessoa jurdica rural para uso nessa atividade podem ser depreciados integralmente no prprio ano de aquisio.
O encargo de depreciao dos bens, calculado taxa normal, deve ser registrado na escriturao comercial, e o complemento para atingir o valor integral do bem constituir excluso para fins de
determinao da base de clculo do imposto correspondente atividade rural.
O valor a ser excludo, correspondente atividade rural, igual diferena entre o custo de aquisio do bem do ativo permanente destinado atividade rural e o respectivo encargo de depreciao
normal escriturado durante o perodo de apurao do imposto, e deve ser controlado na Parte B do Lalur.
A partir do perodo de apurao seguinte ao da aquisio do bem, o encargo de depreciao normal que vier a ser registrado na escriturao comercial deve ser adicionado ao resultado lquido
correspondente atividade rural, efetuando-se a baixa do respectivo valor no saldo da depreciao incentivada controlado na Parte B do Lalur.
O total da depreciao acumulada, incluindo a normal e a complementar, no pode ultrapassar o custo de aquisio do bem.
No caso de alienao dos bens, o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur deve ser adicionado ao resultado lquido da atividade rural no perodo de apurao da alienao.
No faz jus ao benefcio a pessoa jurdica rural que direcionar a utilizao do bem exclusivamente para outras atividades estranhas atividade rural prpria.
No perodo de apurao em que o bem j totalmente depreciado, em virtude da depreciao incentivada, for desviado exclusivamente para outras atividades, deve ser adicionado ao resultado
lquido da atividade rural o saldo da depreciao complementar existente na Parte B do Lalur.
Retornando o bem a ser utilizado na produo rural prpria da pessoa jurdica, esta pode voltar a fazer jus ao benefcio da depreciao incentivada, excluindo do resultado lquido da atividade
rural, no perodo, a diferena entre o custo de aquisio do bem e a depreciao acumulada at a poca, fazendo os devidos registros na Parte B do Lalur.
Ateno: O disposto no subitem "b" acima no se aplica s despesas decorrentes de contratos que, posteriormente a 31 de dezembro de 1991, venham a ser assinados, averbados no Instituto Nacional
da Propriedade Industrial (INPI) e registrados no Banco Central do Brasil, desde que observados os limites e condies estabelecidos pela legislao em vigor.
Limite e Condies de Dedutibilidade: As somas das quantias devidas a ttulo de royalties pela explorao de patentes de inveno ou uso de marcas de indstria ou de comrcio e por assistncia tcnica,
cientfica, ou semelhante, podem ser deduzidas at o limite mximo de cinco por cento da receita lquida das vendas do produto fabricado ou vendido. So consideradas como lucros distribudos as quantias
devidas, citadas neste pargrafo, que no satisfizerem os requisitos legais ou excederem os limites fixados.
A dedutibilidade das importncias pagas ou creditadas pelas pessoas jurdicas, a ttulo de aluguis ou royalties pela explorao ou cesso de patentes ou pelo uso ou cesso de marcas, e a ttulo de
remunerao que envolva transferncia de tecnologia (assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou semelhantes, projetos ou servios tcnicos especializados) somente admitida a partir da averbao
do respectivo ato ou contrato no Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI), em conformidade com o disposto na Lei n 9.279, de 1996.
Ateno:
1) As empresas industriais e agropecurias de tecnologia de ponta ou de bens de capital no seriados que executarem PDTI ou PDTA aprovados a partir de 3 de junho de 1993 e at 31 de dezembro
de 2005, podem deduzir, como despesa operacional, a soma dos pagamentos em moeda nacional ou estrangeira, efetuados a ttulo de royalties e assistncia tcnica ou cientfica, at o limite de dez
por cento da receita lquida das vendas dos bens produzidos com a aplicao da tecnologia objeto desses pagamentos, desde que o PDTI ou o PDTA esteja vinculado averbao de contrato de
transferncia, nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. Para fazer jus a esse benefcio, a pessoa jurdica deve assumir o compromisso de realizar, durante a execuo do seu programa,
dispndios em pesquisa e desenvolvimento no Pas em montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses benefcios, atualizados monetariamente (Lei n 8.661, de 1993, art. 4, 3), alm
de observar os demais requisitos exigidos em legislao especfica.
2) Os coeficientes percentuais mximos admitidos para deduo, considerados os tipos de produo ou atividade, segundo o grau de essencialidade, encontram-se nas Portarias MF ns 436, de 1958;
113, de 1959; 314, de 1970; e 60, de 1994.
I.9) Consideraes Gerais sobre Compensao de Prejuzos (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode compensar o prejuzo fiscal apurado na demonstrao do lucro real e registrado no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), desde que mantenha os livros e documentos,
exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante do prejuzo fiscal utilizado para a compensao.
O prejuzo fiscal apurado a partir do encerramento do ano-calendrio de 1995 pode ser compensado, cumulativamente com os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, com o lucro
lquido ajustado pelas adies e excluses previstas na legislao do imposto de renda, observado o limite mximo, para compensao, de 30% (trinta por cento) do referido lucro lquido ajustado.
A pessoa jurdica pode, ainda, compensar os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, independentemente do prazo previsto na legislao vigente poca, se, naquela data, estes
fossem passveis de compensao, na forma da legislao ento aplicvel.
I.9.1) Pessoa Jurdica Excluda da Limitao
O limite de 30% (trinta por cento) no se aplica aos prejuzos fiscais, apurados pela pessoa jurdica, decorrentes da explorao de atividade rural e compensados com o lucro real da mesma
atividade, e aos apurados pela empresa industrial titular de Programas Especiais de Exportao aprovados at 3 de junho de 1993 pela Befiex, nos termos do art. 95 da Lei n 8.981, de 1995, com redao
dada pela Lei n 9.065, de 1995.
Os prejuzos apurados com base na escriturao contbil da filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, efetuada segundo as normas legais do pas de seu domiclio, podem ser compensados,
no se lhes aplicando a limitao da compensao de prejuzos de 30% (trinta por cento), desde que:
I - os prejuzos apurados por uma controlada ou coligada, no exterior, somente sejam compensados com lucros dessa mesma controlada ou coligada;
II - os prejuzos de filiais e sucursais com resultados consolidados por pas, quando a matriz no Brasil indicar uma filial ou sucursal como entidade lder no referido pas, sejam compensados com
os lucros de outra filial e sucursal no mesmo pas.
A empresa brasileira que absorver patrimnio de filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, de outra empresa brasileira, e continuar a explorao das atividades no exterior, poder
compensar, na forma prevista na legislao, os prejuzos acumulados pela referida filial, sucursal, controlada ou coligada, correspondentes aos perodos iniciados a partir do ano-calendrio de 1996.
I.10) Pagamento do Imposto (Trimestral e Anual)
I.10.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar o imposto nas agncias bancrias integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
I.10.2) Documento a Utilizar
O pagamento deve ser feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2362 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Estimativa Mensal;
b) 2319 - IRPJ - Instituies Financeiras - Estimativa Mensal;
c) 0220 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Trimestral;
d) 1599 - IRPJ - Instituies Financeiras - Trimestral;
e) 5993 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Estimativa Mensal;
f) 3373 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Trimestral;
g) 2390 - IRPJ - Instituies Financeiras - Ajuste Anual;
h) 2430 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Ajuste Anual;
i) 2456 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Ajuste Anual.
I.10.3) Prazo para Pagamento
I.10.3.1) Imposto de Renda Determinado com Base no Lucro Real Trimestral
O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, deve ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, o imposto devido pode ser pago em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do perodo
de apurao a que corresponder.
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser pago em quota nica.
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As quotas do imposto devem ser acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
primeiro dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
I.10.3.2) Imposto de Renda Determinado sobre Base de Clculo Estimada Mensalmente ou com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo
I - Pagamentos Mensais: O imposto de renda devido, determinado mensalmente sobre a base de clculo estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou reduo, deve ser pago at o ltimo
dia til do ms subsequente quele a que se referir (Lei n 9.430, de 1996, art. 6).
II - Saldo do Imposto Apurado em 31 de Dezembro do ano-calendrio (ajuste anual): O saldo do imposto de renda apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio:
a) ser pago em quota nica at o ltimo dia til do ms de maro do ano subsequente. O saldo do imposto deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de
Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por
cento) no ms do pagamento;
b) pode ser compensado com o imposto de renda devido a partir do ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao do encerramento do perodo de apurao, assegurada a alternativa de requerer
a restituio, observando-se o seguinte:
b.1) os valores pagos, nos vencimentos estipulados na legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo nos meses de
janeiro a novembro, que excederem ao valor devido anualmente, devem ser atualizados pelos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic)
para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 janeiro do ano-calendrio subsequente quele que se referir o ajuste anual at o ms anterior ao da compensao e de 1%
relativamente ao ms da compensao que estiver sendo efetuada;
b.2) o valor pago, no vencimento estipulado em legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo ao ms de
dezembro, que exceder ao valor devido anualmente, deve ser acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos Federais,
acumulada mensalmente, a partir 1 de fevereiro at o ms anterior ao da compensao e de 1% relativamente ao ms em que a compensao estiver sendo efetuada.
II) Lucros Disponibilizados no Exterior
Os lucros so considerados disponibilizados para a empresa no Brasil, no caso de filial, sucursal, coligadas ou controladas, na data do balano no qual tiverem sido apurados.
No caso de encerramento do processo de liquidao da empresa no Brasil, os recursos correspondentes aos lucros auferidos no exterior, por intermdio de suas filiais, sucursais, controladas e
coligadas, ainda no tributados no Brasil, so considerados disponibilizados na data do balano de encerramento, devendo, nessa mesma data, ser computados para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
No caso de encerramento de atividades da filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, os lucros auferidos por seu intermdio, ainda no tributados no Brasil, so considerados
disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do respectivo ano-calendrio ou na data do
encerramento das atividades da empresa no Brasil.
Os lucros ainda no tributados no Brasil, auferidos por filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, cujo patrimnio for absorvido por pessoa jurdica sediada no Brasil, em
virtude de incorporao, fuso ou ciso, so computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio do evento.
No caso de ciso, total ou parcial, a responsabilidade da cindida e de cada sucessora proporcional aos valores, respectivamente, remanescentes e absorvidos do patrimnio lquido.
Ocorrendo a absoro do patrimnio da filial, sucursal, controlada ou coligada por empresa sediada no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil, apurados at a data do evento, so
considerados disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da beneficiria no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do anocalendrio do respectivo evento.
Na hiptese de alienao do patrimnio da filial ou sucursal, ou da participao societria em controlada ou coligada, no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil devem ser considerados,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da alienante no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio em que ocorrer a alienao.
Os lucros a serem adicionados base de clculo do lucro presumido so considerados pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a lucros auferidos no exterior, somente so compensados com o imposto de renda devido no Brasil se
referidos lucros forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio subseqente ao de sua apurao.
No caso de a pessoa jurdica possuir atividade geral e rural, os lucros disponibilizados no exterior devem ser informados na coluna "Atividade Geral".
III) Distribuio de lucros
Lucro Real: Os lucros e dividendos pagos ou creditados a scios, acionistas ou titular de empresa individual so isentos do imposto de renda, desde que apurados, a partir de 1996, em balano.
Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado: Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com
base no lucro presumido ou arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado
no Pas ou no exterior (Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social sobre
o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao: A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou
dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas
de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado diminudo
do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
IV) Instrues para Clculo do Imposto Postergado
Relativo a perodo encerrado a partir de 1 de janeiro de 1995, multiplicar a base de clculo do imposto de renda postergado pela alquota do imposto de renda vigente no ano-calendrio da
postergao.
Adicional: A pessoa jurdica deve verificar se a soma da base de clculo do imposto de renda postergado com o lucro real declarado, correspondente ao perodo de apurao da postergao, excede ou no
ao limite estabelecido para o clculo do adicional. Caso exceda, deve calcular o adicional sobre a parcela excedente e incluir o resultado na linha correspondente. No havendo excesso, no incide o
adicional sobre a base de clculo do imposto de renda postergado, ainda que a pessoa jurdica esteja sujeita a este no perodo de apurao em que est informando o valor do imposto postergado.
V) Consideraes Gerais sobre Incentivos (Trimestral e Anual)
No tm direito aos benefcios fiscais relacionados neste item:
a) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido;
b) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro arbitrado;
c) as microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar n 123, de
2006, art. 24).
A vedao de que trata a letra "a" no se aplica s pessoas jurdicas que optarem pelo regime de tributao com base no lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Programa de
Recuperao Fiscal (Refis), relativamente aos incentivos de iseno e reduo do imposto.
A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria (Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990), e a falta de emisso de notas fiscais, nos termos da Lei n 8.846, de 21 de janeiro de
1994, acarretam pessoa jurdica infratora a perda, no ano-calendrio correspondente, dos incentivos e benefcios de reduo ou iseno previstos na legislao tributria.
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo, a ttulo de incentivo fiscal, do adicional do imposto de renda ( 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 1995).
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras a e b no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no poder ser deduzido do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
c) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001:
c.1) 100% do somatrio das doaes;
c.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
d) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, combinados com o 6 do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39:
d.1) 100% do somatrio das doaes;
d.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
As doaes feitas em favor do FNC podem ser deduzidas nos termos do item a.1, desde que sejam comprovadas por meio de recibo de depsito bancrio e de declarao de recebimento firmada
pelo donatrio.
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras c e d no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
Alm de observar o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues relativas aos incentivos em operaes de carter cultural e atividade audiovisual, inclusive os relativos aos patrocnios
a projetos audiovisuais e aos investimentos nos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines) no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991, alm de efetuar as dedues do imposto devido, conforme o item "a", no ter prejudicado o
direito de deduzir o valor relativo s doaes e/ou aos patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39,
combinado com o art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, que fizer jus deduo do imposto de renda, no pode efetuar qualquer
deduo do valor correspondente a doaes ou patrocnios como despesa operacional.
V.2) Programa de Alimentao do Trabalhador - PAT
A pessoa jurdica que tiver Programas de Alimentao do Trabalhador aprovados pelo Ministrio do Trabalho, respeitado o limite estabelecido na legislao, pode deduzir do imposto devido o
valor equivalente a 15% do total das despesas de custeio efetuadas no perodo de apurao.
A pessoa jurdica que estiver apurando lucro real anual deve considerar como valor do benefcio o resultado da soma dos valores correspondentes aos meses do ano-calendrio, observados os
limites em relao ao imposto devido.
A deduo a este ttulo no pode exceder, isoladamente, a 4% do imposto de renda devido, antes do adicional, com base:
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos podem ser transferidos para deduo nos dois anos-calendrio subseqentes (Decreto n 3.000, de 1999, art. 582).
Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto, apurado no encerramento do perodo trimestral, anual (ajuste), ou no perodo correspondente ao balano ou
balancete de suspenso ou reduo, relativas ao PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador e aos Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) e Programa de Desenvolvimento
Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados a partir de 3 de junho de 1993, no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional (Lei n 9.532, de 1997, art. 6, I, e art. 81, II).
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido ser considerado isoladamente.
Eventuais excessos ao limite de 1% de deduo no podem ser utilizados em perodo de apurao posterior.
Ateno: O valor correspondente s doaes efetuadas no dedutvel como despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido
(Lei n 9.249, de 1995, art. 13, inciso VI).
V.5) Atividades de Carter Desportivo
A partir do ano-calendrio de 2007, e at o ano-calendrio de 2015, inclusive, podero ser deduzidos do imposto devido pela pessoa jurdica tributada com base no lucro real os valores despendidos
a ttulo de patrocnio ou doao, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos previamente aprovados pelo Ministrio do Esporte (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1).
As dedues relativas s atividades de carter desportivo ficam limitadas a 1% (um por cento) do imposto devido antes do adicional, com base (Decreto n 6.180, de 2007, art. 1 1
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
a) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
O limite de deduo no percentual de 1% (um por cento) do IRPJ devido, de que trata o 2 ser considerado isoladamente, no se submetendo a limite conjunto com outras dedues do IRPJ a
ttulo de incentivo.
Eventuais excessos ao limite de 1% de deduo no podem ser utilizados em perodo de apurao posterior.
O valor das doaes e patrocnios no poder ser deduzido como despesa para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
A deduo corresponder somente ao valor dos investimentos efetuados dentro do respectivo perodo de apurao.
No so dedutveis os valores destinados a patrocnio ou doao em favor de projetos que beneficiem, direta ou indiretamente, pessoa fsica ou jurdica vinculada a doador ou patrocinador (Decreto
n 6.180, de 2007, art. 1 4).
Na hiptese de o projeto desportivo ou paradesportivo versar sobre a deduo do imposto a ttulo de doao mediante a distribuio gratuita de ingresso para eventos de carter desportivo e
paradesportivo a empregados da pessoa jurdica e seus dependentes legais ou a integrantes de comunidades de vulnerabilidade social, dele dever constar, necessariamente (Decreto n 6.180, de 2007, art.
10):
a) a quantidade prevista de ingressos que sero distribudos;
b) o valor unitrio do ingresso que ser igual ou inferior ao definido pela entidade promotora do evento desportivo, que dever guardar compatibilidade com outros eventos da mesma
natureza; e
c) a comunidade de vulnerabilidade social beneficiria da distribuio gratuita dos ingressos individuais, se for o caso.
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Os projetos desportivos e paradesportivos, em cujo favor sero captados e direcionados os recursos oriundos dos incentivos previstos devero atender a pelo menos uma das seguintes manifestaes
(Decreto n 6.180, de 2007, art. 4):
a) desporto educacional, cujo pblico beneficirio dever ser de alunos regularmente matriculados em instituio de ensino de qualquer sistema, nos termos dos arts. 16 a 20 da Lei n
9.394, de 20 de dezembro de 1996, evitando-se a seletividade e a hipercompetitividade de seus praticantes, com a finalidade de alcanar o desenvolvimento integral do indivduo e a sua
formao para o exerccio da cidadania e a prtica do lazer;
b) desporto de participao, caracterizado pela prtica voluntria, compreendendo as modalidades desportivas com finalidade de contribuir para a integrao dos praticantes na plenitude
da vida social, na promoo da sade e educao e na preservao do meio ambiente; e
c) desporto de rendimento, praticado segundo regras nacionais e internacionais, com a finalidade de obter resultados, integrar pessoas e comunidades do Pas e estas com as de outras
naes.
V.6) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
A partir de 1 de janeiro de 2011, a pessoa jurdica poder deduzir do IRPJ devido, em cada perodo de apurao, o total das doaes feitas ao Fundo Nacional do Idoso devidamente comprovadas,
vedada a deduo como despesa operacional. (Lei n 12.213, de 2010, art. 3
Somente ser dedutvel a doao efetivamente realizada no perodo de apurao do IRPJ.
A deduo no poder exceder em cada perodo de apurao a 1% (um por cento) do IRPJ devido com base:
a) no lucro real trimestral; ou,
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
O valor das doaes excedente ao limite de deduo de 1% (um por cento) no poder ser deduzido do IRPJ devido em perodos de apurao posteriores.
A deduo tambm se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
a) no ser considerado IRPJ pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do IRPJ devido no ajuste anual.
O valor total das quantias doadas no poder ser deduzido do lucro liquido como despesas operacionais.
O valor total das quantias doadas registrado na escriturao contbil como custo ou despesa operacional dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de apurao do lucro real e da base de
clculo da CSLL.
As doaes podem ser efetuadas em moeda ou em bens.
As doaes efetuadas em moeda devem ser depositadas em conta especfica, aberta em instituio financeira pblica, vinculada ao Fundo Nacional do Idoso.
O trabalhador com vnculo empregatcio e que perceba at cinco salrios mnimos mensais, ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) at um salrio mnimo: dois por cento;
b) acima de um salrio mnimo e at dois salrios mnimos: quatro por cento;
c) acima de dois salrios mnimos e at trs salrios mnimos: seis por cento;
d) acima de trs salrios mnimos e at quatro salrios mnimos: oito por cento; e
e) acima de quatro salrios mnimos e at cinco salrios mnimos: dez por cento.
O trabalhador com vnculo empregatcio e renda superior a cinco salrios mnimos mensais ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) acima de cinco salrios mnimos e at seis salrios mnimos - vinte por cento;
b) acima de seis salrios mnimos e at oito salrios mnimos - trinta e cinco por cento;
c) acima de oito salrios mnimos e at dez salrios mnimos - cinquenta e cinco por cento;
d) acima de dez salrios mnimos e at doze salrios mnimos - setenta por cento; e
e) acima de doze salrios mnimos: noventa por cento.
O fornecimento do vale-cultura depender de prvia aceitao pelo trabalhador. O trabalhador poder reconsiderar, a qualquer tempo, a sua deciso sobre o recebimento do vale-cultura.
vedada a reverso do valor do vale-cultura em dinheiro. A vedao compreende a entrega do valor do vale-cultura em dinheiro, a qualquer ttulo, pelas empresas beneficiria, operadora e
recebedora, ou a troca do vale-cultura em dinheiro pelo prprio trabalhador.
V.9) Limites Individuais e Coletivos dos Incentivos em Relao ao Imposto Devido
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos
ou ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal do adicional do imposto de renda (Lei n 9.249, de 1995, art. 3, 4).
Limites Individuais
Incentivo
Limite individual
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura
1%
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
4%
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
4%
Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
1%
Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
1%
Atividades de Carter Desportivo
1%
PRONON
1%
PRONAS/PCD
1%
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Limites Coletivos
Incentivo
Limite coletivo
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
4%
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
Incentivo
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
Limite coletivo
4%
normal dos bens intangveis, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam
como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito da deduo para fins de terminao do lucro e da base de clculo da CSLL.
Ateno: Na hiptese de dispndios com assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados e de royalties por patentes industriais pagos a pessoa fsica ou jurdica no exterior, a dedutibilidade fica
condicionada observncia do disposto no subitem I.8) Royalties e Assistncia Tcnica (Trimestral e Anual).
V.10.2) Depreciaes e Amortizaes Aceleradas para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica poder usufruir de depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de
depreciao usualmente admitida, multiplicada por dois, sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
Ateno:
1) A depreciao acelerada nesse caso somente poder ser efetuada a partir da data em que o bem estiver instalado, posto em servio ou em condies de produzir.
2) A depreciao acelerada multiplicada por dois no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
A partir de 13 de maio de 2008 (edio da Medida Provisria n 428, de 12 de maio de 2008), a depreciao acelerada passa a ser integral, no prprio ano da aquisio das mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos adquiridos para utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo
da CSLL.
Nas duas hipteses (acelerada ou integral), a quota de depreciao acelerada ser controlada no Lalur. E o total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada, no poder ultrapassar
o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da depreciao, registrado na escriturao comercial, dever ser adicionado
ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real (na primeira e na segunda hipteses) e tambm para determinao da base de clculo da CSLL (na segunda hiptese).
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica tambm poder usufruir de amortizao acelerada, mediante deduo como custo ou
despesa operacional, no perodo de apurao em que forem efetuados, dos dispndios relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s atividades de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito de apurao do IRPJ (no se aplica para a CSLL).
Ateno: A amortizao acelerada no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada incentivada diretamente na contabilidade, poder excluir o valor correspondente aos dispndios relativos aquisio de bens
intangveis do lucro lquido para fins de determinao do lucro real. Sendo que, nessa hiptese, a quota de amortizao acelerada ser controlada no Lalur. O total da amortizao acumulada, incluindo a
contbil e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem que est sendo amortizado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da amortizao, registrado na
escriturao comercial, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real.
V.10.3) Excluses de Dispndios para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
Sem prejuzo das dedues como despesas operacionais como assinalado no subitem V.10.1, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para fins de determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, o valor correspondente a at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A excluso poder chegar a:
a) at 80% (oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco
por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, que alterem
os seus contratos de trabalho e passem a exercer a funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente a pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
Sem prejuzo das dedues nos percentuais assinalados, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor de at 20% (vinte
por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado. Hiptese em que os
dispndios devero ser registrados na Parte B do Lalur e excludos na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL no perodo de apurao da concesso da patente ou do registro do cultivar.
Em qualquer das hipteses a excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL, antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de
apurao posterior, exceto na hiptese da pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
V.10.4) Excluses de Dispndios Contratados com ICT para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
A excluso:
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a, no mnimo, a metade e, no mximo, duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados.
b) dever ser realizada no perodo de apurao em que os recursos forem efetivamente despendidos;
c) fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Devero ser adicionados na apurao do lucro real e na base de clculo da CSLL os dispndios registrados como despesa ou custo operacional. As adies sero proporcionais ao valor da excluso
referida quando a excluso for inferior a 100% (cem por cento).
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A pessoa jurdica somente poder fazer uso da excluso apenas em relao aos projetos previamente aprovados:
a) pelo Comit Permanente de Acompanhamento de Aes de Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica constitudo por representantes do Ministrio da Cincia e
Tecnologia, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e do Ministrio da Educao, indicados pelos respectivos Ministros de Estado;
b) pelo rgo mximo da ICT, ouvido o ncleo de inovao tecnolgica da instituio, na forma do art. 16 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
Ateno: Relativamente ao ano-calendrio de 2012, tendo em conta se tratar de matria que depende de regulamentao, no podero ser excludos do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro
real e da base de clculo da CSLL, os dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos.
V.10.5) Excluses de Dispndios em Relao s Atividades de Informtica e Automao para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
As pessoas jurdicas que se utilizarem dos benefcios de que tratam as Lei ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, em
relao s atividades de informtica e automao, podero excluir do lucro lquido, para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A parcela da amortizao normal dos bens intangveis e a parcela da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, destinados utilizao nas atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica, para efeito da deduo.
A excluso de que trata o caput poder chegar a:
a) at 170% (cento e setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180% (cento e oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de
5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os casos de pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
que alterarem os seus contratos de trabalho e passem a exercer funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os casos de pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser considerados
os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a excluso, o valor da depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso, registrado na escriturao comercial dever ser
adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Para efeito deste subitem consideram-se atividades de informtica e automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas letras a, b e c;
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, classificveis no Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul (NCM);
d) terminais portteis de telefonia celular, classificveis no Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
e) unidades de sada por vdeo (monitores), classificveis nas Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de rdio-freqncia
ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta, tratamento,
estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
A pessoa jurdica que exercer outras atividades alm das atividades de informtica e automao que geraram os benefcios de que trata este subitem, poder usufruir, em relao a essas
outras atividades, no que couber, os demais benefcios de que tratam os subitens V.10.1 a V.10.4.
V.11) Incentivos Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto
V.11.1) Empreendimentos na rea de atuao da Sudam e da Sudene
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, a partir do ano-calendrio de 2000, as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao
da Sudene e da Sudam tero direito reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto sobre a renda e adicionais calculados com base no lucro da explorao.
A fruio do benefcio fiscal referido dar-se- a partir do ano-calendrio subsequente quele em que o projeto de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao entrar em operao, segundo
laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional at o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
Para os fins deste item, a diversificao e a modernizao total de empreendimento existente sero consideradas implantao de nova unidade produtora, segundo critrios estabelecidos em
regulamento.
Nas hipteses de ampliao e de modernizao parcial do empreendimento, o benefcio previsto neste item fica condicionado ao aumento da capacidade real instalada na linha de produo ampliada
ou modernizada em, no mnimo:
a) vinte por cento, nos casos de empreendimentos de infra-estrutura (Lei n 9.808, de 20 de julho de 1999) ou estruturadores, nos termos e nas condies estabelecidos pelo Poder Executivo;
e
b) cinquenta por cento, nos casos dos demais empreendimentos prioritrios.
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Ateno: Os incentivos ao Desenvolvimento Regional de que trata este item tambm se aplicam s instalaes de empresas em Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) criadas nos termos do
inciso V do 4 do art. 18 da Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007, na hiptese de a ZPE estar situada na rea de atuao da Sudene ou da Sudam.
V.11.1-A) Empreendimentos fabricantes de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, na rea de
atuao da Sudene e da Sudam.
A partir de 23 de agosto de 2011 (data de incio de vigncia da Medida Provisria n 540, de 2011) as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de empreendimentos para fabricao de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o
programa de incluso digital na rea de atuao da Sudene tero direito iseno do IRPJ e adicional, calculados com base no lucro da explorao.
Consideram-se voltados para o programa de incluso digital, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, fabricante das seguintes
unidades e mquinas de processamento de dados:
a) de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido
pelo Poder Executivo;
b) de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta
centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo;
c) de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10,
8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
d) de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de
processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modems, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi;
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel
ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam funo de comando remoto (tablet
PC) classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
g) telefones portteis de redes celulares que possibilitem o acesso internet em alta velocidade do tipo smartphone classificados na posio 8517.12.31 da Tipi, produzidos no Pas
conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
h) equipamentos terminais de clientes (roteadores digitais) classificados nas posies 8517.62.41 e 8517.62.77 da Tipi, desenvolvidos no Pas conforme processo produtivo bsico
estabelecido pelo Poder Executivo.
Os produtos de que trata este item atendero aos termos e condies estabelecidos em regulamento, inclusive quanto ao valor e especificaes tcnicas.
Consideram-se baseados em tecnologia digital para efeito deste item, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, cujo processo de
fabricao seja estruturado preponderantemente nas mquinas e unidades de tecnologia de que tratam as alneas “a” a “h” discriminadas anteriormente.
No caso da alnea f, a iseno do imposto alcana somente os Tablets PC produzidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido em Portaria Interministerial dos Ministrios do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e da Cincia, Tecnologia e Inovao.
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Nas notas fiscais emitidas pelo fabricante, relativas s vendas dos produtos de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente, dever constar a expresso Produto baseado em
tecnologia digital, e conforme o caso, com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo.
No caso de projeto de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente que j esteja sendo utilizado para o benefcio fiscal nos termos do subitem V.11.1, o prazo de fruio de 10
(dez) anos contado a partir da data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
V.11.1.1) Da Iseno Transformada em Reduo
A pessoa jurdica que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola na rea de atuao da Sudam e da Sudene at 31 de dezembro de 1997, nos
termos da Lei n 9.808, de 1999, art. 13, ou quando esse empreendimento industrial ou agrcola seja decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14 de novembro de 1997, pode deduzir, do imposto
de renda devido, o valor correspondente ao benefcio fiscal de iseno, concedido nos termos da legislao de regncia, calculado com base no lucro da explorao do empreendimento.
Para os empreendimentos industriais ou agrcolas instalados a partir de 1 de janeiro de 1998 ou cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de agosto
de 2000, o valor do benefcio fiscal, calculado com base no lucro da explorao, corresponde reduo de 25% do imposto, a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013 (Lei n 9.532, de
1997, art. 3, I, II, III e 1; e Lei n 9.808, de 1999, art. 13).
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, at 31 de dezembro de 2013, a Medida Provisria n 2.058, de 2000, atual MP n 2.199-14, de 2001, prev reduo de
75% do imposto sobre a renda exclusivamente para os empreendimentos aprovados para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e reedies).
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com o laudo expedido pelo rgo competente do Ministrio da
Integrao Nacional (MI) (IN SRF n 267, de 23 de dezembro de 2002, arts. 59 a 61).
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
V.11.1.2) Da Iseno de 50% Transformada em Reduo de 12,50%
O benefcio de que trata este item s se aplica s pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento
regional e s que tm sede na rea de jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de 2000, art. 2, e reedies);
Ateno:
1) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a declarao de que trata o item seguinte (IN SRF n 267,
de 23 de dezembro de 2002, arts. 78 e 89).
2) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de
que satisfaz s condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes
penais cabveis.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
As redues de alquotas no se aplicam cumulativamente com outras redues ou isenes relativas ao IRPJ ressalvado em relao aos dispndios com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a
pessoa jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados dos dispndios.
Para o gozo da reduo das alquotas do IRPJ e adicional, a pessoa jurdica desta dever investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento a serem realizadas no Pas, no mnimo,
5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no mercado interno, deduzidos o IRPJ incidente na comercializao dos dispositivos decorrentes do produtos da pesquisa e o valor das aquisies de produtos
incentivados nos termos do Captulo I da Lei n 11.484, de 2007.
No mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, dever ser aplicado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.506, de 26 de setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento
na Amaznia (CABDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
V.13) Excluso de custos e despesas com capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de software para as Empresas de TI e de TIC
As empresas dos setores de Tecnologia da Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e da Comunicao (TIC) podero excluir do lucro lquido os custos e despesas com capacitao de
pessoal que atua no desenvolvimento de programas de computador (software), para efeito de apurao do lucro real, sem prejuzo da deduo normal.
A excluso fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Sero admitidos no clculo da excluso, os custos e despesas correspondentes ao custeio de curso tcnico, superior ou avanado (ps-graduao), de formao ou especializao especfica em TI
ou TIC, inclusive custeio de bolsa de estudo, oferecido ao trabalhador que tenha vnculo empregatcio com empresa beneficiria, mediante contrato de trabalho formal, e atue no desenvolvimento de
software para a explorao de TI ou de TIC no mbito da empresa.
O benefcio somente se aplica ao curso tcnico, superior ou avanado, ainda que na modalidade de ensino a distncia:
a) oferecido por instituio de educao devidamente credenciadas pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso;
b) devidamente reconhecido pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso.
O curso tcnico ou superior, alm de atender aos requisitos de que tratam as letras a e b dever constar do Catlogo Nacional de Cursos Tcnicos ou do Catlogo Nacional de Cursos Superiores de
Tecnologia, elaborados pelo Ministrio da Educao.
O gasto com curso de ensino e proficincia em idiomas estrangeiros no ser admitido no clculo da excluso, salvo se o treinamento for prestado no mbito do curso tcnico, superior ou de psgraduao.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido
para efeito de determinao do lucro real.
Para fins de uso da depreciao acelerada so consideradas as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos relacionados:
a) no Anexo I, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdica fabricantes de veculos e autopeas; e
b) no Anexo II, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital.
A depreciao acelerada de que trata o caput deste artigo dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470, de 28 de novembro
de 1958.
V.17) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas de Transporte de Mercadoria
Para efeito de apurao do imposto, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao contbil:
a) de veculos automveis para transporte de mercadorias, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 87.04.21.10 (exceto Ex 01), 87.04.21.20
(exceto Ex 01), 87.04.21.30 (exceto Ex 01), 87.04.21.90 (exceto Ex 01 e Ex 02), 87.04.22, 87.04.23, 87.04.31.10 Ex 01, 87.04.31.20 Ex 01, 87.04.31.30 Ex 01, 87.04.31.90 Ex 01, e
87.04.32, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto n 7.660, de 23 de dezembro de 2011;
b) de vages, locomotivas, locotratores e tnderes, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 86.01, 86.02 e 86.06 da Tipi.
O disposto neste item somente se aplica aos bens novos, que tenham sido adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1o de setembro de 2012 e 31 de dezembro de 2012.
A depreciao acelerada de que trata este item:
a) constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada no livro fiscal de apurao do lucro real;
b) dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada a que faz referncia o art. 69 da Lei no 3.470, de 28 de novembro de 1958; e
c) dever ser apurada a partir de 1 de janeiro de 2013.
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada incentivada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite mencionado anteriormente, o valor da depreciao, registrado na contabilidade, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de
determinao do lucro real.
V.18) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas que Tenham Projeto Aprovado para Instalao, Ampliao, Modernizao ou Diversificao de Atividades em Micro Regies Menos Desenvolvidas na
rea da Sudam (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, para bens adquiridos a partir do ano-calendrio de 2006 e at 31 de dezembro de 2018, as pessoas jurdicas que tenham projeto
aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos desenvolvidas
localizadas na rea de atuao da Sudam, tero direito depreciao acelerada incentivada, para efeito de clculo do IRPJ.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
No registro das operaes a ser realizado conforme o modelo de ficha de controle a seguir, o contribuinte deve observar que:
a) as variaes cambiais devem ser apuradas, no mnimo, em perodos correspondentes aos meses-calendrio;
b) antes do registro das liquidaes ocorridas, ainda que parciais, deve ser apurada a variao cambial verificada entre a data da ltima apurao e a data da liquidao;
c) na coluna "Principal em R$" deve ser informado o valor resultante da multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira, a ser indicado na coluna "Principal em US$", pela cotao
do dlar na data da liquidao, total ou parcial, da operao.
d) a variao cambial liquidada deve ser calculada mediante a multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira pela diferena entre:
1) o valor da cotao da moeda estrangeira na data da liquidao, total ou parcial, da operao; e
2) o valor da cotao da moeda estrangeira em 31/12/1999 ou na data de incio da operao, se a mesma tiver sido iniciada aps 31/12/1999;
e) nas colunas V.C.A. R$ e V.C.P. R$ devem ser informadas as variaes cambiais ativas (V.C.A. R$) ou passivas (V.C.P. R$) verificadas;
f) o controle dos valores, para fins de determinao do imposto de renda com base no lucro real, deve ser feito no Lalur.
Exemplo: Em 31/12/2012, a pessoa jurdica registrou em seu ativo circulante um direito de crdito no valor de R$ 340.000,00, correspondente a US$ 200.000,00, admitindo o valor hipottico de cotao
de R$ 1,70 por dlar.
QUADRO DE ACOMPANHAMENTO POR OPERAO CONSTANTE DO BALANO
Direito de Crdito na Empresa ZYW
Operaes Liquidadas
Data
Histrico
Taxa US$
31/12/2011
31/01/2012
28/02/2012
28/02/2012
31/03/2012
1 Trim/2012
Saldo Inicial
V.C.A. - janeiro/2011
V.C.A. - fevereiro/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maro/2011
Total
1,70
1,73
1,75
1,75
1,80
30/04/2012
30/04/2012
31/05/2012
30/06/2012
2 Trim/2012
V.C.A. - abril/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maio/2011
V.C.A. - junho/2011
Total
1,90
1,90
1,95
2,00
31/07/2012
31/08/2012
V.C.P. - julho/2011
V.C.P. agosto/2011
1,50
1,00
Principal Principal
em US$ em R$
V.C.A
R$
V.C.P
R$
Apropriao das
Variaes
V.C.A V.C.P
R$
R$
6.000,00
4.000,00
20.000,00 35.000,00 1.000,00 (1)
1.000,00
9.000,00
19.000,00
18.000,00
18.000,00
4.500,00
4.500,00
27.000,00
Saldo em
R$
Saldo em
US$
340.000,00
346.000,00
350.000,00
315.000,00
324.000,00
200.000,00
200.000,00
200.000,00
180.000,00
180.000,00
342.000,00
171.000,00
175.500,00
180.000,00
180.000,00
90.000,00
90.000,00
90.000,00
15/09/2012
15/09/2012
Liquidao Parcial
1,20
30/09/2012
1,15
30/09/2012
Liquidao Parcial
1,15
18.000,00
45.000,00 54.000,00
108.000,00 90.000,00
22.500,00
(3)
54.000,00 45.000,00
2.250,00
45.000,00 51.750,00
3 Trim/2012 Total
24.750,00
(4)
47.250,00
51.750,00 45.000,00
0,00
0,00
18.000,00 92.250,00
1 Trim
100.000,00
19.000,00
3.000,00
0,00
-1.000,00
121.000,00
-10.000,00
111.000,00
2 Trim
40.000,00
27.000,00
1.000,00
0,00
-5.000,00
63.000,00
-3.000,00
60.000,00
3 Trim
60.000,00
18.000,00
4.000,00
-92.250,00
0,00
-10.250,00
-20.000,00
-30.250,00
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
103.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
54.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
16.750,00
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
-3.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
-14.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
0,00
100.000,00
40.000,00
16.750,00
Data
31/12
31/01
28/02
28/02
31/03
30/04
30/04
31/05
30/06
31/07
31/08
15/09
15/09
30/09
30/09
31/12
Dbito
Crdito
6.000,00
4.000,00
1.000,00
9.000,00
18.000,00
18.000,00
4.500,00
4.500,00
45.000,00
45.000,00
18.000,00
22.500,00
2.250,00
24.750,00
Saldo
0,00
6.000,00
10.000,00
9.000,00
18.000,00
36.000,00
18.000,00
22.500,00
27.000,00
(18.000,00)
(63.000,00)
(45.000,00)
(22.500,00)
(24.750,00)
0,00
0,00
D/C
D
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
Da CSLL trimestral, resultante da aplicao da alquota prevista no subitem IX.1 sobre o resultado ajustado, pode ser deduzido o valor:
a) da CSLL retida por rgo pblico, autarquia, fundao da administrao pblica federal, sociedade de economia mista, empresa pblica e demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI;
b) do saldo negativo de CSLL de perodos de apurao anteriores, de que trata o subitem IX.4;
c) da CSLL retida por outra pessoa jurdica de direito privado sobre receitas auferidas, no perodo, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte
de valores, e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber e pela
remunerao de servios profissionais.
Pode ser deduzido da CSLL apurada com base no resultado ajustado do trimestre encerrado em 31 de dezembro o imposto pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31
de maro do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel com o IRPJ devido no Brasil, relativo a lucros disponibilizados no exterior, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com
as alteraes introduzidas pela Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, e a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendrio a que se refere o balano, at o limite do valor
da CSLL acrescido em decorrncia dessa adio.
IX.3) Apurao Anual da CSLL, com Recolhimentos Mensais sobre a Base de Clculo Estimada
A pessoa jurdica que apurar anualmente o imposto sobre a renda com base no lucro real tambm deve apurar a CSLL anualmente com base no resultado ajustado, em 31 de dezembro de cada ano.
Os valores de CSLL efetivamente pagos calculados sobre a base de clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podem ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente (ajuste).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real e da prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
IX.3.1) Base de Clculo
IX.3.1.1) Pessoas Jurdicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestao de Servios
A base de clculo da CSLL, em cada ms, ser determinada pela soma:
1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo;
2) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e renda varivel;
3) dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, no ms em que forem auferidos, inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
b) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram
no ativo da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
c) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
d) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
e) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e
contribuies a serem restitudos ou compensados;
f) as receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual;
g) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos
bens e direitos entregue para a formao do referido patrimnio.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
4) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e for
apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve ser
aplicado a todo o ano-calendrio.
XI.5) Contabilizao
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria, observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de Lucros ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L
REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[L001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[L030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
003
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da
escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera
um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento:
|L030|01012014|31032014|T01|
|L030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L100]
CODIGO
050
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo de Conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VAL_CTA_REF_INI
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
004
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
C
019
002
No
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
IND_VAL_CTA_REF_INI
001
Valores
Vlidos
[D; C]
10
VAL_CTA_REF_FIN
019
002
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1
S
1
01
01012014
2
S
1
2
01
01012014
3
S
1.01
3
01
01012014
4
S
1.01.01
4
01
1.01.01.01
01
01012014
01012014
6
7
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02
01
01012014
01012014
9
10
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
NUMERRIOS EM TRNSITO
1.01.01.05
VALORES MOBILIRIOS - NO
HEDGE - NO PAS
01012014
11
1.01.01.04
01
01012014
12
1.01.01
01
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
Ttulos para Negociao - Mensurados a
1.01.01.05.01 Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR)
- No Pas
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
13
1.01.01.05
01
01012014
14
1.01.01.05
01
01012014
15
1.01.01.05
01
01012014
16
1.01.01.05
01
01012014
17
1.01.01.05
01
01012014
18
1.01.01.05
01
01012014
19
1.01.01.05
01
01012014
20
1.01.01.05
01
01012014
21
1.01.01.05
01
01012014
01012014
22
23
S
A
1.01.01
1.01.01.06
4
5
01
01
01012014
24
1.01.01.06
01
01012014
25
1.01.01.06
01
01012014
26
1.01.01
01
1.01.01.05.03
1.01.01.05.16
1.01.01.05.20
1.01.01.05.30
1.01.01.06
1.01.01.06.01
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.09
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais h a inteno de negociao no curto
prazo.
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no curto prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis,
e com vencimento fixo, para os quais h a inteno e
a capacidade de se manter at o vencimento, no curto
prazo. Esses ttulo so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas ligadas no pas.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas no ligadas no pas.
Contas que registram outros emprstimos e
recebveis no pas.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no pas. Esto
sujeitos ao valor justo os ttulos para negociao e
disponveis para venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente
efetuados sobre os ativos financeiros no pas.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
CDIGO
DESCRIO
Ttulos para Negociao - Mensurados a
1.01.01.09.01 Valor Justo por Meio de Resultado (VJPR)
- No Exterior
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
1.01.01.09.20
1.01.01.09.30
1.01.01.10
1.01.01.10.01
1.01.01.10.02
1.01.01.10.03
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
27
1.01.01.09
01
01012014
28
1.01.01.09
01
01012014
29
1.01.01.09
01
01012014
30
1.01.01.09
01
01012014
31
1.01.01.09
01
01012014
32
1.01.01.09
01
01012014
33
1.01.01.09
01
01012014
34
1.01.01.09
01
01012014
35
1.01.01.09
01
01012014
36
1.01.01
01
01012014
37
1.01.01.10
01
01012014
38
1.01.01.10
01
01012014
39
1.01.01.10
01
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
sobre os quais h a inteno de negociao no curto
prazo.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no curto prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
no derivativos, com pagamentos fixos ou
determinveis, e com vencimento fixo, para os quais
h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento, no curto prazo. Esses ttulos so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas ligadas no exterior.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas no ligadas no exterior.
Contas que registram outros emprstimos e
recebveis no exterior.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no exterior.
Esto sujeitos ao valor justo os ttulos para
negociao e disponveis para venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente
efetuados sobre os ativos financeiros no exterior.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
CDIGO
1.01.01.40
DESCRIO
RECURSOS NO EXTERIOR
DECORRENTES DE EXPORTAO
DT_INI
01012014
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01
01
OUTRAS DISPONIBILIDADES
01012014
01012014
41
42
A
S
1.01.01.40
1.01.01
5
4
01
01
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
01012014
01012014
01012014
43
44
45
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
01012014
46
1.01.02.01
01
01012014
47
1.01.02.01
01
01012014
48
1.01.02.01
01
01012014
49
1.01.02.01
01
01012014
01012014
50
51
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios
Circulante
DUPLICATAS A RECEBER
1.01.02.02.02
01012014
52
1.01.02.02
01
01012014
53
1.01.02.02
01
ORIENTAES
CDIGO
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.20
1.01.02.02.22
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
54
1.01.02.02
01
01012014
55
1.01.02.02
01
01012014
56
1.01.02.02
01
01012014
57
1.01.02.02
01
01012014
01012014
58
59
A
S
1.01.02.02
1.01.02
5
4
01
01
01012014
60
1.01.02.03
01
01012014
61
1.01.02.03
01
01012014
62
1.01.02.03
01
01012014
63
1.01.02.03
01
01012014
64
1.01.02.03
01
01012014
65
1.01.02.03
01
01012014
66
1.01.02.03
01
01012014
67
1.01.02.03
01
ORIENTAES
Contas que registram os valores a receber
decorrentes de operaes com coligadas ou
controladas, no pas, com vencimento at o final do
ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os valores a receber
decorrentes de operaes com coligadas ou
controladas, no exterior, com vencimento at o final
do ano-calendrio subsequente.
Contas que registrem o valor dos juros a serem
apropriados como receita financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
os crditos de liquidao duvidosa, que retificam este
grupo.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados de duplicatas a receber.
Contas correspondentes ao IPI a recuperar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final
do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no
final do perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no
final do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
Contas correspondentes CIDE a recuperar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e
contribuies a recuperar no final do ano-calendrio.
Pgina 187 de 1338
CDIGO
1.01.02.04
DESCRIO
TRIBUTOS A COMPENSAR
01012014
69
1.01.02.04
01
01012014
70
1.01.02.04
01
01012014
71
1.01.02.04
01
01012014
72
1.01.02.04
01
01012014
73
1.01.02.04
01
01012014
74
1.01.02.04
01
01012014
75
1.01.02.04
01
01012014
76
1.01.02.04
01
01012014
77
1.01.02.04
01
01012014
78
1.01.02.04
01
01012014
79
1.01.02.04
01
01012014
80
1.01.02.04
01
01012014
81
1.01.02.04
01
01012014
82
1.01.02.04
01
01012014
83
1.01.02.04
01
ORIENTAES
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido
na Fonte sobre receitas que compem o lucro real do
exerccio, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por
estimativa durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo do IRPJ do
perodo de apurao.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre
o Lucro Lquido Retida na Fonte sobre receitas que
compem o lucro real do exerccio, a compensar no
final do perodo de apurao.
Contas que registrem o valor da CSLL recolhida por
estimativa durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo da CSLL do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP Retido na
Fonte sobre receitas que sero tributadas no
exerccio.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS Retida na Fonte
sobre receitas que sero tributadas no exerccio.
Contas correspondentes COFINS a compensar no
final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao IPI a compensar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao IOF a compensar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Importao a
compensar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Exportao a
compensar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ITR a compensar no final
do perodo de apurao.
Pgina 188 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.04.17
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
84
1.01.02.04
01
01012014
85
1.01.02.04
01
01012014
86
1.01.02.04
01
01012014
01012014
87
88
A
S
1.01.02.04
1.01.02
5
4
01
01
1.01.02.09.01
01012014
89
1.01.02.09
01
01012014
90
1.01.02.09
01
01012014
91
1.01.02.09
01
01012014
92
1.01.02.09
01
01012014
93
1.01.02.09
01
01012014
94
1.01.02.09
01
01012014
95
1.01.02.09
01
01012014
96
1.01.02.09
01
1.01.02.09.06
ORIENTAES
Contas correspondentes CIDE a compensar no final
do perodo de apurao.
Contas
correspondentes
Contribuio
Previdenciria Retida na Fonte na prestao de
servios, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas correspondentes Contribuio a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e
contribuies a compensar no final do anocalendrio.
Contas correspondentes a emprstimos a pessoas no
ligadas no pas, que no constituam negcios usuais
na explorao do objeto social da pessoa jurdica que
se realizaro at o final do ano-calendrio
subsequente.
Contas correspondentes a emprstimos a pessoas no
ligadas no exterior, que no constituam negcios
usuais na explorao do objeto social da pessoa
jurdica que se realizaro at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no pas
at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no
exterior at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio
a receber de pessoas ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio
a receber de pessoas no ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram outros juros a receber no
classificveis em contas especficas deste plano de
contas at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram a contraprestao contingente
ativa, em uma combinao de negcios.
Pgina 189 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.02.09.20
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
01012014
97
1.01.02.09
01
01012014
98
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
99
100
101
A
A
A
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
01012014
102
103
104
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
105
1.01.03.01
01
01012014
01012014
106
107
A
S
1.01.03.01
1.01.03
5
4
01
01
108
1.01.03.02
01
01012014
109
1.01.03.02
01
01012014
110
1.01.03.02
01
01012014
111
1.01.03.02
01
ORIENTAES
Contas que registram os demais crditos a receber,
que no possuem conta especfica neste plano de
contas, com prazo de recebimento at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das provises para ajuste a
valor presente, que retificam este grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
outros crditos, que retificam este grupo.
Contas que registram os direitos creditrios cedidos.
Contas que registram o desgio na cesso de ttulos.
Contas que registram os direitos creditrios a
receber.
CDIGO
DESCRIO
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
1.01.03.02.30 Recupervel (Impairment) - Estoque
Produtos
ESTOQUES - ATIVIDADE
1.01.03.03
IMOBILIRIA
1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliria
1.01.03.03.02
1.01.03.03.03
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
112
1.01.03.02
01
01012014
113
1.01.03
01
01012014
114
1.01.03.03
01
01012014
115
1.01.03.03
01
01012014
116
1.01.03.03
01
01012014
117
1.01.03.03
01
01012014
118
1.01.03.03
01
01012014
119
1.01.03.03
01
01012014
01012014
120
121
A
S
1.01.03.03
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.04.02
01012014
122
1.01.03.04
01
01012014
123
1.01.03.04
01
ORIENTAES
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
CDIGO
1.01.03.04.03
1.01.03.04.04
DESCRIO
1.01.03.05.02
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
124
1.01.03.04
01
01012014
125
1.01.03.04
01
01012014
01012014
126
127
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
01012014
128
1.01.03.05
01
01012014
129
1.01.03.05
01
01012014
130
1.01.03.05
01
01012014
131
1.01.03.05
01
01012014
01012014
132
133
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
134
1.01.03.06
01
01012014
135
1.01.03.06
01
01012014
01012014
136
137
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo das contas de
estoques de produtos em elaborao, para estoques
de longa maturao, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
estoques de produtos acabados, na data de apurao
dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
produtos agropecurios de origem animal, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
produtos agropecurios de origem vegetal, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
estoques de matrias primas e materiais diretos, para
estoques da atividade rural, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros
materiais adquiridos, para estoques da atividade
rural, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
Contas que registram o valor do saldo de servios em
andamento, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios
acabados, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
138
1.01.03.07
01
01012014
139
1.01.03.07
01
01012014
140
1.01.03.07
01
01012014
141
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
142
143
144
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
145
1.01.05.01
01
01012014
146
1.01.05.01
01
01012014
01012014
147
148
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
149
1.01.10
01
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo de material de
almoxarifado, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de material
destinado destruio, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de sucata, na
data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
estoques que no possuem denominao especfica
neste plano de contas, na data de apurao do
resultado.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
CDIGO
1.01.10.01.01
1.01.10.01.02
DESCRIO
1.01.10.02.02
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
150
1.01.10.01
01
01012014
151
1.01.10.01
01
01012014
152
1.01.10.01
01
01012014
153
1.01.10
01
1.01.10.02.01
154
1.01.10.02
01
01012014
155
1.01.10.02
01
01012014
156
1.01.10.02
01
01012014
157
1.01
01
01012014
158
1.01.11
01
1.01.11.01
01
01012014
159
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade
rural, o valor do saldo das contas de ativos biolgicos
consumveis de origem animal, registrado a valor
justo, na data de apurao do resultado, que se
realizaro at o final do ano-calendrio subsequente
data do balano.
Contas que registram, nas empresas com atividade
rural, o valor do saldo das contas de ativos biolgicos
consumveis de origem vegetal, registrado a valor
justo, na data de apurao do resultado, que se
realizaro at o final do ano-calendrio subsequente
data do balano.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores de ajuste do estoque a
valor presente, que retificam este grupo.
CDIGO
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
01012014
160
161
162
A
S
S
1.01.11.01
1
1.02
5
2
3
01
01
01
01012014
163
1.02.01
01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
164
1.02.01.01
01
01012014
165
1.02.01.01
01
01012014
166
1.02.01.01
01
01012014
167
1.02.01.01
01
01012014
168
1.02.01.01
01
01012014
169
1.02.01.01
01
01012014
170
1.02.01.01
01
01012014
ORIENTAES
expectativa de realizao at o fim do exerccio
seguinte.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo ou grupo
de ativos.
CDIGO
DESCRIO
Outros Emprstimos e Recebveis - Longo
1.02.01.01.08
Prazo
Outros Valores Mobilirios - No Pas 1.02.01.01.09
Longo Prazo
Outros Valores Mobilirios - No Exterior 1.02.01.01.10
Longo Prazo
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
171
1.02.01.01
01
01012014
172
1.02.01.01
01
01012014
173
1.02.01.01
01
01012014
174
1.02.01.01
01
01012014
175
1.02.01.01
01
01012014
176
1.02.01.01
01
01012014
177
1.02.01.01
01
01012014
01012014
178
179
A
S
1.02.01.01
1.02.01
5
4
01
01
1.02.01.01.18
1.02.01.01.19
1.02.01.01.20
1.02.01.02.01
1.02.01.02.02
1.02.01.02.03
01012014
180
1.02.01.02
01
01012014
181
1.02.01.02
01
01012014
182
1.02.01.02
01
ORIENTAES
Contas que registram outros emprstimos e
recebveis de longo prazo.
Contas que registram outros valores mobilirios de
longo prazo no pas.
Contas que registram outros valores mobilirios de
longo prazo no exterior.
Contas que registram os crditos a receber, que no
possuem classificao especfica neste plano
referencial, com prazo de recebimento posterior ao
exerccio seguinte data do balano.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
os crditos de liquidao duvidosa, que retificam este
grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do
Ativo No Circulante que no possam ser
classificadas em outras contas desse plano de contas.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores de ajuste a valor presente,
que retificam este grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
os crditos de liquidao duvidosa, que retificam este
grupo.
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais h a inteno de negociao no longo
prazo.
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no longo prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis,
e com vencimento fixo, para os quais h a inteno e
a capacidade de se manter at o vencimento, no longo
Pgina 196 de 1338
CDIGO
1.02.01.02.21
DESCRIO
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
1.02.01.03.21
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
183
1.02.01.02
01
01012014
184
1.02.01.02
01
01012014
185
1.02.01
01
01012014
186
1.02.01.03
01
01012014
187
1.02.01.03
01
01012014
188
1.02.01.03
01
01012014
189
1.02.01.03
01
01012014
190
1.02.01.03
01
01012014
191
1.02.01
01
01012014
192
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.02.01.05
01
ORIENTAES
prazo. Esses ttulo so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no pas. Esto
sujeitos ao valor justo os ttulos para negociao e
disponveis para venda.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
Contas que registram asservios acabados.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
sobre os quais h a inteno de negociao no longo
prazo.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no longo prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
no derivativos, com pagamentos fixos ou
determinveis, e com vencimento fixo, para os quais
h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento, no longo prazo. Esses ttulo so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no exterior.
Esto sujeitos ao valor justo os ttulos para
negociao e disponveis para venda.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
193
1.02.01.05
01
01012014
194
1.02.01
01
01012014
195
1.02.01.07
01
01012014
196
1.02.01.07
01
1.02.01.07.98
1.02.01.09
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.98
01012014
197
1.02.01
01
198
1.02.01.09
01
01012014
199
1.02.01.09
01
1.02.01.09
01
01012014
200
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
As companhias abertas, obrigatoriamente, devem
informar, nestas contas, o valor dos crditos fiscais
com realizao aps o exerccio seguinte e das
diferenas temporrias, inclusive as decorrentes dos
prejuzos fiscais, relativos ao IRPJ.
Contas que registram as ) impairment (-) estoques
outros.
Contas que registram os depsitos efetuados,
decorrentes de demanda contenciosa, a qualquer
ttulo, pendentes de deciso, que se realizaro em
perodo posterior ao exerccio seguinte data do
balano.
Contas que registram crditos decorrentes de
demanda contenciosa, de qualquer natureza,
pendentes de deciso, que se realizaro em perodo
posterior ao exerccio seguinte data do balano.
Contas
que
registram
antecipadamente.
asalugueis
pagos
CDIGO
1.02.01.10
DESCRIO
ATIVO BIOLGICO - LONGO PRAZO
1.02.01.10.01
1.02.01.10.02
1.02.01.10.10
1.02.01.10.11
1.02.01.10.20
1.02.02
1.02.02.01
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO PAS
01012014
208
209
1.02.02
1.02.02.01
01
01
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
210
1.02.02.01
01
01012014
211
1.02.02.01
01
01012014
212
1.02.02.01
01
01012014
213
1.02.02.01
01
01012014
214
1.02.02.01
01
01012014
215
1.02.02.01
01
01012014
216
1.02.02.01
01
01012014
217
1.02.02.01
01
01012014
218
1.02.02.01
01
1.02.02.01.12
ORIENTAES
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em outras sociedades
nas quais se tenha influncia significativa,avaliados
pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao permanente em joint
ventures
e
sociedades
de
propsito
especfico,avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, avaliados
pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em sociedades por
conta de participao com scio ostensivo, avaliados
pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em sociedades por
conta de participao com scio participante,
avaliados pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em outras sociedades
, avaliadas pelo mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram o gio por valor de
rentabilidade futura, referente a investimentos no
pas adquiridos em uma combinao de negcios que
no so identificados e nem separados
individualmente.
Contas que registram o valor pago a maior em
decorrencia de mais valia (valorizao) dos ativos de
investimentos no pas adquiridos em uma
combinao de negcios.
Contas que registram ao gio por diferena de valor
de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
futura, por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
razes econmicas, gerados at 13/12/2009.
Pgina 200 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.01.21
1.02.02.01.41
1.02.02.01.42
219
1.02.02.01
01
01012014
220
1.02.02.01
01
1.02.02.01.40
01012014
01012014
221
1.02.02.01
01
01012014
222
1.02.02.01
01
01012014
223
1.02.02.01
01
01012014
224
1.02.02.01
01
01012014
225
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01
01012014
226
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Contas que registram o valor pago em decorrncia
de menos valia (desvalorizao) dos ativos de
investimentos no pas adquiridos em uma
combinao de negcios.
Contas que registram o desgio por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
futura e por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
razes econmicas, gerados at 31/12/2009.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil dos investimentos
no pas.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade do goodwill em investimentos no
pas.
Contas que registram lucros no realizados de
vendas decorrente de investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em outras sociedades
nas quais se detenham o controle, inclusive
empreendimentos controlados em conjunto (joint
venture) e que sejam avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucro no realizados de vendas
decorrente de investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em outras sociedades nas quais
se tenha influncia significativa e que sejam
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de investimentos permanentes em joint
ventures no pas, avaliadas pelo valor justo ou pelo
mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em outras sociedades
coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo valor justo
ou pelo mtodo do custo de aquisio.
Pgina 201 de 1338
CDIGO
1.02.02.01.50
DESCRIO
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ)
Reflexo - Ganho ou Perda na Investida
1.02.02.01.53
DT_INI
1.02.02.01.55
1.02.02.01.56
1.02.02.01.57
1.02.02.01.58
1.02.02.02
227
1.02.02.01
01
01012014
228
1.02.02.01
01
01012014
229
1.02.02.01
01
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes decorrentes do valor
justo reflexos de investimentos permanentes no pas,
na forma de participao em outras sociedades.
Contas que registram os ajustes decorrentes do valor
justo do caso de subscrio de captal em outras
sociedades.
Contas que registram os ajustes decorrentes do valor
justo em participao em outras sociedades .
Contas que registram a mais valia no caso de
aquisio de participao societria em estgios (art.
37 da Lei n 12.973/2014).
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
1.02.02.01.54
230
1.02.02.01
01
01012014
231
1.02.02.01
01
01012014
232
1.02.02.01
01
01012014
233
1.02.02.01
01
01012014
234
1.02.02.01
01
01012014
235
1.02.02.01
01
01012014
236
1.02.02
01
01012014
237
1.02.02.02
01
01012014
238
1.02.02.02
01
CDIGO
DESCRIO
Subconta - Tributao em Base Universais
1.02.02.02.03 (TBU) - Controladas Indiretas - no
Exterior
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
239
1.02.02.02
01
01012014
240
1.02.02.02
01
01012014
01012014
241
242
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01
1.02.02.02.11
1.02.02.02.13
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
01012014
243
1.02.02.02
01
01012014
244
1.02.02.02
01
01012014
245
1.02.02.02
01
01012014
246
1.02.02.02
01
1.02.02.02
01
01012014
247
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Contas as controladas indiretas no exterior sujeitas a
tributao em base universais (TCU) (Captulos VIII
e IX da Lei n 12.973/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em outras
sociedades nas quais se tenha influncia
significativa, avaliados pelo
Mtodo de
Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em joint ventures,
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao permanente em
outras sociedades do grupo ou controle comum,
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram o gio por valor de
rentabilidade futura, referente a investimentos no
exterior adquiridos em uma combinao de negcios
que no so identificados e nem separados
individualmente.
Contas que registram o valor pago a maior em
decorrencia de mais valia (valorizao) dos ativos de
investimentos no exterior adquiridos em uma
combinao de negcios.
Contas que registram ao gio por diferena de valor
de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
futura, por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
razes econmicas, gerados at 13/12/2009.
Contas que registram o valor pago em decorrncia
de menos valia (desvalorizao) dos ativos de
investimentos no exterior adquiridos em uma
combinao de negcios.
Contas que registram o desgio por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
futura e por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
razes econmicas, gerados at 31/12/2009.
Pgina 203 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.02.40
1.02.02.02.41
1.02.02.02.42
248
1.02.02.02
01
01012014
249
1.02.02.02
01
01012014
250
1.02.02.02
01
01012014
251
1.02.02.02
01
01012014
252
1.02.02.02
01
01012014
253
1.02.02.02
01
01012014
254
1.02.02
01
01012014
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
1.02.02.03
01
1.02.02.03
01
ORIENTAES
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil dos investimentos
- exterior. No caso de perdas por reduo do valor
recupervel em investimentos que contenha
goodwill, este o primeiro a ser rreconhecido como
perda sem possibilidade de reverso.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade do goodwill em investimentos no
exterior.
Contas que registram lucros no realizados de
vendas decorrente de investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em outras
sociedades nas quais se detenham o controle,
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucro no realizados de vendas
decorrente de investimentos permanentes no exterior,
na forma de participao em outras sociedades nas
quais se tenha influncia significativa, avaliados pelo
Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de investimentos permanentes em joint
ventures no exterior, avaliadas pelo valor justo ou
pelo mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de
investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em outras
sociedades coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo
valor justo ou pelo mtodo do custo de aquisio.
CDIGO
1.02.02.03.06
1.02.02.03.08
1.02.02.03.09
1.02.02.03.10
DESCRIO
1.02.02.10.03
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
257
1.02.02.03
01
01012014
258
1.02.02.03
01
01012014
259
1.02.02.03
01
01012014
260
1.02.02.03
01
01012014
261
1.02.02.03
01
01012014
262
1.02.02
01
OUTROS INVESTIMENTOS
PERMANENTES
01012014
263
1.02.02.10
01
ORIENTAES
no utilizados na explorao ou na manuteno das
atividades da empresa e que no se destinem
revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a
imveis prprios, registrados pelo valor justo, no
utilizados na explorao ou na manuteno das
atividades da empresa e que no se destinem
revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a
imvel objeto de leasing financeiro no utilizado na
explorao ou na manuteno das atividades da
empresa e que no se destine revenda.
Contas que registram o ajustes decorrentes do valor
justo em propriedades para investimentos prprias
ou objetos de leasing financeiro.
Contas que registram as depreciaes acumuladas
das contas dos imveis, prprios ou objetos de
leasing financeiro, mantidos como propriedades para
investimento.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade dos ativos classificados como
propriedade para investimento.
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.10.90
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
264
1.02.02.10
01
01012014
265
1.02.02.10
01
01012014
01012014
01012014
266
267
268
A
S
S
1.02.02.10
1.02
1.02.03
5
3
4
01
01
01
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
1.02.03.01.01 Terrenos
01012014
269
1.02.03.01
01
01012014
270
1.02.03.01
01
ORIENTAES
autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios
(CVM).
Contas que registram, relativamente a investimentos
classificados
neste
grupo:
a) o desgio por diferena de valor de mercado dos
bens, por valor de rentabilidade futura e por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas;
b) o valor correspondente proviso para perdas em
investimentos registrados pelo mtodo de custo e
proviso para perdas em investimentos avaliados
pelo mtodo da equivalncia patrimonial, sendo que,
neste ltimo caso, deve ser informado somente o
valor das perdas efetivas ou potenciais j previstas,
mas no reconhecidas contabilmente pela coligada
ou controlada.
Contas correspondentes aos direitos de qualquer
natureza que no se destinem manuteno da
atividade da companhia ou da empresa e que no se
classifiquem no ativo circulante ou realizvel a longo
prazo, que no possam ser classificadas nos itens
precedentes.
Contas que registram parcelas a serem subtradas de
Investimentos que no possam ser classificadas nos
itens precedentes.
CDIGO
1.02.03.01.03
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
271
1.02.03.01
01
01012014
272
1.02.03.01
01
01012014
273
1.02.03.01
01
01012014
274
1.02.03.01
01
01012014
275
1.02.03.01
01
01012014
276
1.02.03.01
01
01012014
277
1.02.03.01
01
1.02.03.01.06
1.02.03.01.08 Veculos
1.02.03.01.09 Embarcaes
ORIENTAES
servios topogrficos, sondagens de reconhecimento,
terraplenagem, e outras similares . Ateno: As
construes em andamento devem ser informadas na
conta Construes em Andamento.
Contas que registram as construes em andamento
de edifcios, melhoramentos e obras integradas aos
terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras
em imovel proprio da entidade, tais como: limpeza
do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares.
Contas que registram as construes em andamento
de edifcios, melhoramentos e obras integradas aos
terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras,
tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e
outras similares, inclusive os decorrentes de
operaes que transfiram companhia os benefcios,
riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e
outras benfeitorias em terrenos, prdios ou edificios
alugados de uso administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e
instalaes industriais utilizados no processo de
produo da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e
instalaes utilizados nas atividades adminstrativa e
comercial da pessoa juridica.
Contas que registram os veculos de propriedade da
pessoa jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto
na produo, como empilhadeiras e similares, devem
ser informados na conta Equipamentos, Mquinas e
Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade
da pessoa jurdica, utilizados nas atividades
administrativas, comerciais ou produtivas .
Pgina 207 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03.01.10 Aeronaves
1.02.03.01.11 Recursos Minerais
01012014
278
1.02.03.01
01
01012014
279
1.02.03.01
01
01012014
280
1.02.03.01
01
01012014
281
1.02.03.01
01
01012014
282
1.02.03.01
01
01012014
283
1.02.03.01
01
01012014
284
1.02.03.01
01
01012014
285
1.02.03.01
01
01012014
286
1.02.03.01
01
01012014
287
1.02.03.01
01
01012014
288
1.02.03.01
01
01012014
289
1.02.03.01
01
01012014
290
1.02.03.01
01
01012014
291
1.02.03.01
01
01012014
292
1.02.03.01
01
01012014
293
1.02.03.01
01
ORIENTAES
Contas que registram as aeronaves de propriedade da
pessoa jurdica,
utilizados nas atividades
administrativas, comerciais ou produtivas .
Contas que registram os direitos de explorao de
jazidas de minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de
propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as linhas de transmisso
eltrica de propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as antenas e torres de
transmisso de propriedade da pessoa jurdica do
setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na
atividade rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos
empregados na atividade rural.
Contas que registram os valores decorrentes de ajuste
a valor presente das contas de Imobilizado.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
depreciao acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
amortizao acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
exausto acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram a depreciao acumulada das
contas do imobilizado.
Contas que registram a amortizao acumulada das
contas do imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das
contas do imobilizado.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado.
Contas que registram outras imobilizaes, tais
como: benfeitorias em propriedades arrendadas que
Pgina 208 de 1338
CDIGO
1.02.03.02
DESCRIO
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO
DT_INI
01012014
294
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
295
1.02.03.02
01
01012014
296
1.02.03.02
01
01012014
297
1.02.03.02
01
01012014
298
1.02.03.02
01
01012014
299
1.02.03.02
01
01012014
300
1.02.03.02
01
01012014
301
1.02.03.02
01
1.02.03.02.02 Embarcaes
1.02.03.02.03 Aeronaves
1.02.03.02.04
1.02.03.02.06 Imveis
ORIENTAES
se incorporam ao imvel arrendado e revertem ao
proprietrio do imvel ao final da locao,
adiantamentos para inverses fixas, reprodutores,
matrizes e as culturas permanentes da atividade rural,
e similares.
CDIGO
1.02.03.02.22
1.02.03.02.23
1.02.03.02.25
1.02.03.02.26
1.02.03.02.30
1.02.03.02.31
1.02.03.02.32
DESCRIO
(-) Subconta - Ajuste Valor Presente
Imoblizado - Leasing Financeiro
Subconta - Ajuste Valor Presente
Depreciao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Subconta - Ajuste Valor Presente
Amortizao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Subconta - Ajuste Valor Presente
Exausto Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
(-) Depreciao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Amortizao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
ATIVO BIOLGICO - NO
CIRCULANTE
1.02.03.04.01
1.02.03.04.02
1.02.03.04.03
1.02.03.04.04
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
302
1.02.03.02
01
01012014
303
1.02.03.02
01
01012014
304
1.02.03.02
01
01012014
305
1.02.03.02
01
01012014
306
1.02.03.02
01
01012014
307
1.02.03.02
01
01012014
308
1.02.03.02
01
01012014
309
1.02.03.02
01
01012014
310
1.02.03
01
01012014
311
1.02.03.04
01
01012014
312
1.02.03.04
01
01012014
313
1.02.03.04
01
01012014
314
1.02.03.04
01
ORIENTAES
Contas que registram os valores decorrentes de ajuste
a valor presente das contas do imobilizado objeto de
leasing financeiro.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
depreciao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
amortizao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
exausto acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram a depreciao acumulada do
imobilizado de leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do
imobilizado de leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do
imobilizado de leasing financeiro.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado
obejeto de leasing financeiro.
CDIGO
DESCRIO
(-) Depreciao Acumulada Ativos
1.02.03.04.10
Biolgicos de Produo
(-) Exausto Acumulada Ativos Biolgicos
1.02.03.04.11
de Produo
1.02.03.04.20
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03
1.02.03.05.04
1.02.03.05.06
1.02.03.05.09
1.02.03.05.10
1.02.03.05.11
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
315
1.02.03.04
01
01012014
316
1.02.03.04
01
01012014
317
1.02.03.04
01
01012014
01012014
318
319
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
01
01
01012014
320
1.02.03.05
01
01012014
321
1.02.03.05
01
01012014
322
1.02.03.05
01
01012014
323
1.02.03.05
01
01012014
324
1.02.03.05
01
01012014
325
1.02.03.05
01
01012014
326
1.02.03.05
01
01012014
327
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
328
329
330
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
ORIENTAES
Contas que registram a depreciao acumulada de
ativos biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores de ajuste do estoque a
valor presente, que retificam este grupo.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo
biolgico.
Contas que registram imobilizados adquiridos,
contruidos ou de outra forma recebidos em
contrapartida a subvenes governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em
subvenes governamentais.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes
e quotas de exausto das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
depreciao acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
amortizao acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
exausto acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente das
contas de outros imobilizados.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa
jurdica, no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a a
perda por reduo do valor recupervel.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
331
1.02.05.01
01
01012014
332
1.02.05.01
01
01012014
333
1.02.05.01
01
01012014
334
1.02.05.01
01
01012014
335
1.02.05.01
01
01012014
336
1.02.05.01
01
01012014
337
1.02.05.01
01
01012014
338
1.02.05.01
01
01012014
339
1.02.05.01
01
01012014
340
1.02.05.01
01
01012014
341
1.02.05.01
01
01012014
342
1.02.05.01
01
01012014
343
1.02.05.01
01
01012014
344
1.02.05.01
01
ORIENTAES
Contas que registram os custos de aquisio e
registro de marcas, bem como desembolso a terceiros
por contrato de uso.
Contas que registram os custos de aquisio e
registro de patentes, bem como desembolso a
terceiros por contrato de uso.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de servios pblicos.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de recursos florestais.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de recursos minerais.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de recursos hdricos.
Contas que registram os custos com aquisio de
direitos autorais.
Contas que registram os custos com aquisio de
patrimnio cultural.
Contas que registram os custos com aquisio de
fundos de comrcio.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares que sejam
identificaveis e separveis, podendo ser segregados e
transacionados pela entidade.
Contas que registram os custos com contratos de
aluguel.
Contas que registram os custos com aquisio de
franquias.
Contas que registram os custos com o
desenvolvimento de novos produtos ou servios, que
atendam os requistos de viabilidade tcnica, inteno
e capacidade uso e/ou venda, gerao de beneficio
futuro e capacidade de mansurao.
Contas que registram os custos com direito
readquirido.
CDIGO
1.02.05.01.15
DESCRIO
Leasing Operacional Contratado pela
Adquirida em Condies Mais Favorveis
Intangveis No Reconhecidos na
1.02.05.01.16
Adquirida
1.02.05.01.17
1.02.06.01.01
1.02.06.01.02
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
345
1.02.05.01
01
01012014
346
1.02.05.01
01
01012014
347
1.02.05.01
01
01012014
348
1.02.05.01
01
01012014
349
1.02.05.01
01
01012014
350
1.02.05.01
01
01012014
351
1.02.05.01
01
01012014
01012014
01012014
352
353
354
A
S
S
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
01012014
355
1.02.06.01
01
01012014
356
1.02.06.01
01
ORIENTAES
Contas que registram os custos com o leasing
operacional contratado pela adquirida em condies
mais favorveis.
Contas que registram os intangveis no
reconhecidos na adquirida.
Contas que registram intangveis adquiridos,
contruidos ou de outra forma recebidos em
contrapartida a subvenes governamentais.
Contas redutoras de intangveis recebidos em
subvenes governamentais.
Contas que registram os custos com aquisio de
outros itens classificveis no intangvel.
Contas correspondentes amortizao das contas do
ativo intangvel
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a a
perda por reduo do valor recupervel.
Outras contas
redutoras
do intangveno
classificveis em contas especficas do plano.
CDIGO
1.02.06.01.03
DESCRIO
2.01.01.01
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE
01012014
357
1.02.06.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
358
359
360
361
A
S
S
S
1.02.06.01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
01012014
362
2.01.01
02
363
2.01.01.01
02
01012014
364
2.01.01.01
02
01012014
365
2.01.01.01
02
01012014
366
2.01.01.01
02
01012014
367
2.01.01.01
02
01012014
368
2.01.01.01
02
01012014
369
2.01.01.01
02
ORIENTAES
Contas que registram os gastos com pesquisas e
desenvolvimento de produtos, com a implantao de
sistemas e mtodos e com reorganizao. O saldo
existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo
diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado
a outro grupo de contas, poder permanecer no ativo
sob essa classificao at sua completa amortizao,
sujeito anlise sobre a recuperao
Contas correspondentes amortizao das contas do
ativo diferido.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
370
2.01.01.01
02
01012014
01012014
371
372
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
FORNECEDORES CIRCULANTE
373
2.01.01.03
02
01012014
374
2.01.01.03
02
01012014
01012014
375
376
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
377
2.01.01.05
02
01012014
378
2.01.01.05
02
01012014
379
2.01.01.05
02
01012014
380
2.01.01
02
2.01.01.03.22
2.01.01.05
2.01.01.05.22
2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
2.01.01.07.02
01012014
381
2.01.01.07
02
01012014
382
2.01.01.07
02
ORIENTAES
Contas que registram os benefcios rescisrios a
pagar.
Contas correspondentes a outros encargos a recolher
incidentes sobre a folha de pagamentos dos
funcionrios, exceto INSS e FGTS.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de matrias-primas, bens, insumos e
mercadorias de fornecedores nacionais.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de matrias-primas, bens, insumos e
mercadorias de fornecedores estrangeiros.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no pas.
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
CDIGO
2.01.01.07.03
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior Circulante
01012014
383
2.01.01.07
02
01012014
384
2.01.01.07
02
01012014
385
2.01.01.07
02
01012014
386
2.01.01.07
02
01012014
387
2.01.01.07
02
01012014
388
2.01.01
02
01012014
389
2.01.01.09
02
01012014
390
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
391
392
393
394
395
A
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
5
02
02
02
02
02
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
ORIENTAES
jurdica e fsica devero ser informados na conta de
mtuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a curto prazo, obtidos com instituio
financeira no Exterior. Ateno: encargos financeiros
a transcorrer e juros a pagar de emprstimos e
financiamentos devem ser informadas nesta conta.
Os creditos por emprstimos obtidos com pessoa
jurdica e fsica devero ser informados na conta de
mtuos.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto
prazo relativas s operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto
prazo relativas a arrendamento mercantil financeiro
contratado junto a empresas integrantes do Sistema
Financeiro Nacional.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto
prazo relativas a arrendamento mercantil financeiro
contratado junto a empresas financeiras no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.11
2.01.01.13.10
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
396
2.01.01.09
02
01012014
397
2.01.01.09
02
01012014
398
2.01.01.09
02
01012014
399
2.01.01.09
02
01012014
01012014
400
401
A
S
2.01.01.09
2.01.01
5
4
02
02
01012014
402
2.01.01.13
02
01012014
403
2.01.01.13
02
01012014
404
2.01.01.13
02
01012014
405
2.01.01.13
02
01012014
01012014
406
407
A
S
2.01.01.13
2.01.01
5
4
02
02
01012014
408
2.01.01.15
02
01012014
409
2.01.01.15
02
01012014
410
2.01.01.15
02
01012014
411
2.01.01.15
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos tributos municipais
a Recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de
parcelamentos especiais e ordinrios de tributos
federais a Recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de
parcelamentos especiais e ordinrios de tributos
estaduais e municipais a recolher no final do perodo
de apurao.
Contas que registram o valor referente contribuio
sobre o faturamento em substituio ao INSS sobre a
folha. Informar o saldo a recolher no final do perodo
de apurao.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher
no classificveis em contas especficas.
Contas que registram o valor de face de debntures a
pagar no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do prmio de
debntures a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor do custo a amortizar das
debntures, saldo existente no final do perodo de
apurao.
Contas que registram o valor do desgio decorrente
do pagamento antecipado do premio de debntures.
Contas que registram o valor total das contas que
registram ttulos emitidos para a captao de recursos
financeiros.
Contas que registram o valor da proviso para o
imposto de renda a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a
contribuio social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13
salrio de administradores e empregados.
Pgina 217 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Provises de Natureza Trabalhista 2.01.01.15.05
Circulante
Provises de Natureza Tributria
2.01.01.15.06
Circulante
2.01.01.15.07 Provises de Natureza Cvel Circulante
2.01.01.15.99 Outras Provises
2.01.01.17
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
412
2.01.01.15
02
01012014
413
2.01.01.15
02
01012014
414
2.01.01.15
02
01012014
415
2.01.01.15
02
01012014
416
2.01.01
02
417
2.01.01.17
02
01012014
418
2.01.01.17
02
01012014
419
2.01.01.17
02
01012014
420
2.01.01.17
02
01012014
421
2.01.01.17
02
01012014
422
2.01.01.17
02
01012014
423
2.01.01.17
02
01012014
424
2.01.01.17
02
01012014
425
2.01.01.17
02
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
ORIENTAES
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
cvel.
Contas que registram o valor das demais provises
no classificadas nesse plano de contas.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
426
2.01.01.17
02
01012014
427
2.01.01.17
02
01012014
428
2.01.01.17
02
01012014
01012014
429
430
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.19
Receitas Diferidas
2.01.01.19.02
01012014
431
2.01.01.19
02
01012014
432
2.01.01.19
02
01012014
01012014
01012014
433
434
435
A
S
S
2.01.01.19
2
2.02
5
2
3
02
02
02
01012014
436
2.02.01
02
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO
437
2.02.01.01
02
ORIENTAES
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
Contas que registram o passivo contingente assumido
de curto prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram a contraprestao contingente
passiva, em uma combinao de negcios.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar
de curto prazo.
Contas que registram o valor das comisses a pagar
de retenes contratuais, de obrigaes decorrentes
do fornecimento ou utilizao de servios (energia
eltrica, gua, telefone, propaganda, honorrios
profissionais de terceiros, aluguis) e outras contas
no citadas nas contas anteriores.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de
bens e servios, cuja a execuo e entrega ocorrem
at o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras
recebidos
antecipadamente
em
transaes
financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas
de exerccios futuros referentes s receitas diferidas
indicadas na conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, enquanto no
transferidas para o resultado do exerccio.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01.01.03
01012014
438
2.02.01.01
02
01012014
439
2.02.01.01
02
01012014
440
2.02.01.01
02
01012014
441
2.02.01.01
02
01012014
442
2.02.01.01
02
01012014
443
2.02.01.01
02
01012014
444
2.02.01.01
02
01012014
445
2.02.01.01
02
01012014
446
2.02.01.01
02
01012014
447
2.02.01.01
02
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior - Longo Prazo
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
ORIENTAES
Contas que registram o valor das matrias-primas,
bens, insumos e mercadorias adquiridas de
fornecedores no exterior, a pagar.
Contas que registram obrigaes resultantes de
financiamentos de bens e equipamentos do ativo
imobilizado concedidos empresa pelos prprios
fornecedores de tais bens.
Contas que registram obrigaes resultantes de
financiamentos obtidos junto a pessoas fsicas ou
outras empresas que no sejam instituies
financeiras.
Contas que registram o valor das parcelas a serem
subtradas do Longo Prazo das duplicatas
descontadas que retificam o grupo de clientes.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no Brasil, inclusive encargos financeiros e
juros.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no Exterior, inclusive encargos financeiros
e juros.
Contas que registram o valor das operaes de
crdito na modalidade de adiantamento de contrato
de cmbio, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas
a arrendamento mercantil financeiro contratado junto
a empresas integrantes do Sistema Financeiro
Nacional, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas
a arrendamento mercantil financeiro contratado junto
a empresas financeiras no exterior, vencveis aps o
encerramento do exerccio subsequente.
Contas que registram o valor dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
Pgina 220 de 1338
CDIGO
2.02.01.02
DESCRIO
DT_INI
01012014
448
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01
02
2.02.01.02.02
01012014
449
2.02.01.02
02
01012014
450
2.02.01.02
02
01012014
451
2.02.01.02
02
01012014
452
2.02.01
02
453
2.02.01.03
02
01012014
454
2.02.01.03
02
01012014
455
2.02.01.03
02
01012014
456
2.02.01
02
2.02.01.05.01
2.02.01.05.02
01012014
457
2.02.01.05
02
01012014
458
2.02.01.05
02
ORIENTAES
ajuste a valor presente nas operaes de longo prazo
quando houver efeito relevante.
CDIGO
2.02.01.07
DESCRIO
DT_INI
01012014
459
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01
02
2.02.01.07.02
2.02.01.07.10
2.02.01.07.11
2.02.01.07.99
01012014
460
2.02.01.07
02
01012014
461
2.02.01.07
02
01012014
462
2.02.01.07
02
01012014
463
2.02.01.07
02
01012014
01012014
464
465
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
466
2.02.01.09
02
01012014
467
2.02.01.09
02
01012014
468
2.02.01.09
02
2.02.01.09
ORIENTAES
(quando aplicvel) sobre lucros diferidos, tais como:
lucro inflacionrio no realizado, contratos a longo
prazo relativos a fornecimento de bens e de
construo por empreitada para o poder pblico e
suas empresas, ganho de capital oriundo de
desapropriao, ganho de capital por venda de bens
do ativo permanente com recebimento parcelado a
longo prazo, depreciao acelerada, gastos com
desenvolvimento capitalizados, diferenas de taxas
de depreciao.
Contas que registram o valor de face de debntures a
pagar, vencveis aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor do prmio de
debentures a pagar, vencveis aps o encerramento
do exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram o valor do custo a amortizar das
debntures, amortizveis aps o encerramento do
exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram o valor do desgio decorrente
do pagamento antecipado do prmio de debntures,
apropriados aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor dos ttulos emitidos
para a captao de recursos financeiros, vencveis
aps o encerramento do exerccio subsequente data
do balano., no classificveis em contas especficas
nesse plano de contas.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
cvel.
Pgina 222 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
469
2.02.01.09
02
01012014
470
2.02.01
02
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.30
471
2.02.01.11
02
01012014
472
2.02.01.11
02
01012014
473
2.02.01.11
02
01012014
474
2.02.01.11
02
01012014
475
2.02.01.11
02
01012014
476
2.02.01.11
02
01012014
477
2.02.01.11
02
01012014
01012014
478
479
A
S
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02
01012014
480
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
ORIENTAES
Contas que registram o valor das provises de longo
prazo no classificveis em contas especficas nesse
plano de contas.
CDIGO
2.02.01.21.02
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
481
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
482
483
484
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
485
2.03.01
03
01012014
486
2.03.01.01
03
01012014
487
2.03.01.01
03
01012014
488
2.03.01
03
01012014
489
2.03.01.02
03
01012014
490
2.03.01.02
03
01012014
491
2.03.01
03
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
2.03.01.01
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
2.03.01.01.01
Residentes no Pas
2.03.01.01.21
CAPITAL REALIZADO - DE NO
2.03.01.02
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
2.03.01.02.01
Residentes no Exterior
2.03.01.02.10
2.03.01.10
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
01012014
01012014
01012014
492
493
494
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
495
2.03.02.01
03
ORIENTAES
bens e servios, cuja a execuo e entrega ocorrem
aps o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se consideram como receitas diferidas os
juros e demais receitas financeiras recebidos
antecipadamente em transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas
de exerccios futuros referentes s receitas diferidas
indicadas na conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, enquanto no
transferidas para o resultado do exerccio.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
496
2.03.02.01
03
01012014
497
2.03.02.01
03
01012014
498
2.03.02.01
03
01012014
499
2.03.02.01
03
RESERVAS DE REAVALIAO
01012014
01012014
500
501
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02.02
2.03.02.03
01012014
502
2.03.02.02
03
01012014
01012014
503
504
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
505
2.03.02.03
03
01012014
506
2.03.02.03
03
01012014
507
2.03.02.03
03
01012014
508
2.03.02.03
03
01012014
509
2.03.02.03
03
Reavaliao de Ativos em
Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
RESERVAS DE LUCROS
ORIENTAES
Contas que registram o valor do gio apurado em
operaoo de incorporao.
Contas que registram o valor da emisso e do resgate
ou converso em aes de partes beneficirias e
bnus de subscrio.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso
de debntures, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital
no classificadas em contas especficas nesse plano
de contas.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas
de reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de
reavaliao de ativos prprios.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas
de reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de
reavaliao de ativos de coligadas e controladas,
estes avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Contas que registram o valor da reserva legal
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor d reserva estatutria
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para
contingncia constituda pela destinao de lucros da
empresa.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, a partir de
01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva de lucros
para expanso constituda pela destinao de lucros
da empresa.
Pgina 225 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.03.02.03.07
01012014
510
2.03.02.03
03
01012014
511
2.03.02.03
03
01012014
512
2.03.02.03
03
01012014
513
2.03.02.03
03
01012014
514
2.03.02.03
03
01012014
515
2.03
03
01012014
516
2.03.03
03
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
01012014
517
2.03.03.01
03
01012014
518
2.03.03.01
03
01012014
519
2.03.03.01
03
01012014
520
2.03.03.01
03
01012014
521
2.03.03.01
03
01012014
522
2.03.03.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor da reserva de lucros a
realizar constituda pela destinao de lucros da
empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para
dividendo obrigatrio no distribudo constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso
de debntures, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva constituda
em 1996 com o montante dos juros sobre o capital
prprio deduzidos como despesa financeira, mas
mantidos no patrimnio da empresa.
Contas que registram o valor s demais reservas no
classificadas em contas especficas nesse plano de
contas.
CDIGO
DESCRIO
(-) Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.03.03.01.30 Negativos
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes
2.03.03.01.90 de Avaliao Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAO
2.03.03.02
PATRIMONIAL - REFLEXOS
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
523
2.03.03.01
03
01012014
524
2.03.03.01
03
01012014
525
2.03.03
03
01012014
526
2.03.03.02
03
01012014
527
2.03.03.02
03
01012014
528
2.03.03.02
03
01012014
529
2.03.03.02
03
01012014
530
2.03.03.02
03
01012014
531
2.03.03.02
03
01012014
532
2.03.03.02
03
01012014
533
2.03.03.02
03
01012014
534
2.03
03
01012014
535
2.03.04
03
01012014
536
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes de avaliao
patrimonial negativos.
Contas que registram os ajustes de avaliao
patrimonial relativos a outros resultados abrangentes.
CDIGO
DESCRIO
Contraprestao Contingente 2.03.04.01.05 Combinao de Negcios - Patrimnio
Lquido
2.03.04.01.10 Ajustes de Exerccios Anteriores
2.03.04.01.11 (-) Prejuzos Acumulados
2.03.04.01.12 (-) Aes em Tesouraria
2.03.04.01.99
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
537
2.03.04.01
03
01012014
538
2.03.04.01
03
01012014
539
2.03.04.01
03
01012014
540
2.03.04.01
03
01012014
541
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram a contraprestao contingente
em uma combinao de negcios.
Contas que registram os ajustes de exerccios
anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuzos
acumulados.
Contas que registram o valor das aquisies de aes
da prpria empresa.
Contas que registram o valor correspondentes a
outras contas no classificadas em contas especficas
nesse plno de contas.
DESCRIO
ATIVO GERAL
ATIVO
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
DISPONIBILIDADES
Caixa
CAIXA
CAIXA '
Depsitos Bancrios
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
DEPSITOS BANCRIOS
Reservas Livres
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
Aplicaes em Ouro
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Aplicaes em Operaes Compromissadas
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CONTA
SUPERIOR
1.0.0.0.0.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.3.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.4.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.2.1.10.30
1.1.1.2.1.10.35
1.1.1.2.1.10.40
1.1.1.2.1.10.45
1.1.1.2.1.10.50
1.1.1.2.1.10.62
1.1.1.2.1.10.65
1.1.1.2.1.10.70
1.1.1.2.1.10.85
1.1.1.2.1.10.99
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.03
1.1.1.2.1.20.05
1.1.1.2.1.20.07
1.1.1.2.1.20.10
1.1.1.2.1.20.12
1.1.1.2.1.20.15
1.1.1.2.1.20.16
1.1.1.2.1.20.18
1.1.1.2.1.20.20
1.1.1.2.1.20.21
1.1.1.2.1.20.25
1.1.1.2.1.20.30
1.1.1.2.1.20.35
1.1.1.2.1.20.40
1.1.1.2.1.20.45
1.1.1.2.1.20.50
1.1.1.2.1.20.62
1.1.1.2.1.20.65
1.1.1.2.1.20.70
1.1.1.2.1.20.85
1.1.1.2.1.20.99
1.1.1.2.1.30.00
DESCRIO
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
CDIGO
DESCRIO
Ttulos
Pblicos
Federais
Tesouro
Nacional
1.1.1.2.1.30.02
1.1.1.2.1.30.04 Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
1.1.1.2.1.30.90 Outros Ttulos de Renda Fixa
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
1.1.1.2.1.35.00 COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
1.1.1.2.2.00.00 Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
1.1.1.2.2.10.00 APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
1.1.1.2.2.10.10 Ligadas
1.1.1.2.2.10.15 Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.10.25 No Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.30 Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.35 Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.40 No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.45 No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.50 Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.10.55 No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.20.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
1.1.1.2.2.20.10 Ligadas
1.1.1.2.2.20.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.30.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
1.1.1.2.2.30.10 Ligadas
1.1.1.2.2.30.20 No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS
1.1.1.2.2.99.00 INTERFINANCEIROS (-)
1.1.1.2.2.99.10 Ligadas
1.1.1.2.2.99.20 No Ligadas
1.1.1.2.3.00.00 Aplicaes Voluntrias no Banco Central
1.1.1.2.3.10.00 DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
1.1.1.2.5.00.00 Aplicaes em Depsitos de Poupana
1.1.1.2.5.10.00 APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
1.1.1.2.6.00.00 Aplicaes em Moedas Estrangeiras
1.1.1.2.6.10.00 APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
S
A
S
A
S
S
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.6.00.00
6
7
7
5
6
5
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.2.6.10.10
1.1.1.2.6.10.20
1.1.1.2.6.10.30
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.12
1.1.1.2.9.90.25
1.1.1.2.9.90.35
1.1.1.2.9.90.55
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.03
1.1.1.3.1.05.05
1.1.1.3.1.05.10
1.1.1.3.1.05.12
1.1.1.3.1.05.15
1.1.1.3.1.05.19
1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30
1.1.1.3.1.05.35
1.1.1.3.1.05.40
1.1.1.3.1.05.45
1.1.1.3.1.05.50
1.1.1.3.1.05.55
1.1.1.3.1.05.60
1.1.1.3.1.05.62
1.1.1.3.1.05.65
1.1.1.3.1.05.70
1.1.1.3.1.05.75
DESCRIO
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
APLICAES FINANCEIRAS
Disponibilidades do Grupo
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS
DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
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5
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6
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7
01
7
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7
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7
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4
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7
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7
7
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7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.1.05.97
1.1.1.3.1.05.99
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.03
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1.1.1.3.1.10.07
1.1.1.3.1.10.10
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1.1.1.3.1.10.20
1.1.1.3.1.10.21
1.1.1.3.1.10.25
1.1.1.3.1.10.30
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1.1.1.3.1.10.40
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1.1.1.3.1.10.50
1.1.1.3.1.10.55
1.1.1.3.1.10.60
1.1.1.3.1.10.62
1.1.1.3.1.10.65
1.1.1.3.1.10.70
1.1.1.3.1.10.75
1.1.1.3.1.10.95
1.1.1.3.1.10.97
1.1.1.3.1.10.99
1.1.1.3.1.13.00
DESCRIO
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
Internacionais
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
Central
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
Internacionais
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.1.3.1.10.00
01
A
A
S
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.00.00
7
7
6
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.1.13.10
1.1.1.3.1.13.30
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.15
1.1.1.3.1.15.25
1.1.1.3.1.15.30
1.1.1.3.1.15.35
1.1.1.3.1.15.40
1.1.1.3.1.15.45
1.1.1.3.1.15.50
1.1.1.3.1.15.55
1.1.1.3.1.15.60
1.1.1.3.1.15.65
1.1.1.3.1.15.70
1.1.1.3.1.15.75
1.1.1.3.1.15.99
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.10
1.1.1.3.1.20.20
1.1.1.3.1.20.30
1.1.1.3.1.20.40
1.1.1.3.1.20.50
1.1.1.3.1.20.60
1.1.1.3.1.20.95
1.1.1.3.1.20.99
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.10
1.1.1.3.1.50.20
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.30
1.1.1.3.1.60.40
1.1.1.3.1.60.90
DESCRIO
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Aes de Empresas Privatizadas
Recebidos por Emprstimo
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
Central
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros
181
182
183
184
185
186
187
188
189
A
A
S
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
7
6
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
APLICAES
EM
TTULOS
E
VALORES
MOBILIRIOS NO EXTERIOR
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.10 Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.85.20 Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
1.1.1.3.1.85.25 Central
1.1.1.3.1.85.26 Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
1.1.1.3.1.85.30 Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.40 Outros Ttulos de Renda Fixa
1.1.1.3.1.85.50 Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.60 Outros Ttulos de Renda Varivel
1.1.1.3.1.85.90 Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME
1.1.1.3.1.90.00 ESPECIAL
1.1.1.3.1.90.10 Certificados de Depsito Bancrio
1.1.1.3.1.90.20 Letras de Cmbio
1.1.1.3.1.90.30 Letras Imobilirias
1.1.1.3.1.90.40 Letras Hipotecrias
1.1.1.3.1.90.50 Debntures
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
1.1.1.3.1.90.95 Central
1.1.1.3.1.90.99 Outros Papis
1.1.1.3.1.99.00 PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
1.1.1.3.1.99.30 Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.99.40 Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
1.1.1.3.1.99.45 Ttulos Pblicos Federais - Outros
1.1.1.3.1.99.50 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
1.1.1.3.1.99.55 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
1.1.1.3.1.99.60 Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
1.1.1.3.1.99.62 Certificados de Recebveis Imobilirios
1.1.1.3.1.99.65 Aplicaes em "Commodities"
1.1.1.3.1.99.85 Aes
1.1.1.3.1.99.99 Outros no Pas
1.1.1.3.2.00.00 Vinculados a Operaes Compromissadas
1.1.1.3.2.10.00 TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
1.1.1.3.1.90.00
7
1.1.1.3.1.90.00
7
1.1.1.3.1.00.00
6
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.0.00.00
5
1.1.1.3.2.00.00
6
Pgina 235 de 1338
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.2.10.03
1.1.1.3.2.10.05
1.1.1.3.2.10.07
1.1.1.3.2.10.10
1.1.1.3.2.10.12
1.1.1.3.2.10.15
1.1.1.3.2.10.16
1.1.1.3.2.10.18
1.1.1.3.2.10.20
1.1.1.3.2.10.21
1.1.1.3.2.10.25
1.1.1.3.2.10.30
1.1.1.3.2.10.35
1.1.1.3.2.10.40
1.1.1.3.2.10.45
1.1.1.3.2.10.50
1.1.1.3.2.10.62
1.1.1.3.2.10.65
1.1.1.3.2.10.70
1.1.1.3.2.10.85
1.1.1.3.2.10.99
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.10
1.1.1.3.3.15.11
1.1.1.3.3.15.13
1.1.1.3.3.15.20
1.1.1.3.3.15.23
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.10
1.1.1.3.3.30.11
1.1.1.3.3.30.13
DESCRIO
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo
Mantido at o Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
248
249
250
251
252
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
1.1.1.3.3.30.40
1.1.1.3.3.30.41 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.30.43 Vencimento
1.1.1.3.3.35.00 VENDAS A TERMO A RECEBER
1.1.1.3.3.35.10 Operaes com Aes
1.1.1.3.3.35.11 Operaes com Aes - COE
1.1.1.3.3.35.13 Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.35.40 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
1.1.1.3.3.35.41 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.35.43 Vencimento
1.1.1.3.3.45.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
1.1.1.3.3.45.10 Futuros
1.1.1.3.3.45.13 Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.60.00 PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
1.1.1.3.3.60.10 Compras de Opes de Compra - Posio Titular
1.1.1.3.3.60.11 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.60.13 Vencimento
1.1.1.3.3.60.20 Compras de Opes de Venda - Posio Titular
1.1.1.3.3.60.21 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O
1.1.1.3.3.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E
1.1.1.3.3.70.00 MERCADORIAS
1.1.1.3.3.70.10 Compras de Opes de Compra - Posio Titular
1.1.1.3.3.70.11 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.70.13 Vencimento
1.1.1.3.3.70.20 Compras de Opes de Venda - Posio Titular
1.1.1.3.3.70.21 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
A
S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
7
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
7
7
01
01
01
1.1.1.3.3.60.00
01
S
A
A
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
6
7
7
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
7
7
7
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.3.70.23
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.10
1.1.1.3.3.73.15
1.1.1.3.3.73.90
1.1.1.3.3.73.95
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
1.1.1.3.3.80.13
1.1.1.3.3.80.30
1.1.1.3.3.80.33
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.10
1.1.1.3.3.85.11
1.1.1.3.3.85.13
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
DESCRIO
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE
REDESCONTO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
1.1.1.3.4.40.19
1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
1.1.1.3.6.20.00
DESCRIO
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE
POUPANA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO ()
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE
LIQUIDAO E COMPENSAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
S
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.5.00.00
6
7
7
7
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.00.00
6
7
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
1.1.1.3.6.20.20
1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
DESCRIO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS
PRESTAO DE GARANTIAS (-)
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE
MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RELAES INTERFINANCEIRAS
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
6
7
7
7
7
7
7
7
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.00
6
7
7
7
4
5
6
7
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40
1.1.1.4.1.40.90
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.10.00
1.1.1.4.2.15.00
1.1.1.4.2.25.00
1.1.1.4.2.28.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.10
1.1.1.4.2.33.20
1.1.1.4.2.33.30
1.1.1.4.2.33.99
1.1.1.4.2.35.00
1.1.1.4.2.40.00
1.1.1.4.2.45.00
1.1.1.4.2.50.00
1.1.1.4.2.55.00
1.1.1.4.2.60.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.10
1.1.1.4.2.65.20
1.1.1.4.2.70.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.10
1.1.1.4.2.80.20
1.1.1.4.2.80.30
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.10
1.1.1.4.2.99.20
1.1.1.4.2.99.30
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS
PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO
RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
S
A
A
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
6
7
7
5
6
6
01
01
01
01
01
01
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
6
6
6
7
7
7
7
6
6
6
6
6
6
6
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.4.2.99.40
1.1.1.4.2.99.50
1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.10
1.1.1.4.3.10.99
1.1.1.4.3.20.00
1.1.1.4.3.60.00
1.1.1.4.3.90.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.10
1.1.1.4.3.99.90
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.10.00
1.1.1.4.4.30.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.4.5.10.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.20.00
1.1.1.5.1.30.00
1.1.1.5.1.40.00
1.1.1.5.1.50.00
1.1.1.5.1.60.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.10
1.1.1.5.1.65.20
1.1.1.5.1.65.30
1.1.1.5.1.65.40
1.1.1.5.1.65.50
1.1.1.5.1.65.60
1.1.1.5.1.65.70
DESCRIO
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
Repasses Interfinanceiros
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
Cooperativas de Crdito Rural
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Cooperativas de Crdito Rural
Outros
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.5.1.70.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.10
1.1.1.5.1.80.90
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.10.00
1.1.1.5.2.20.00
1.1.1.5.2.40.00
1.1.1.5.2.50.00
1.1.1.5.2.60.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.10.00
1.1.1.6.1.20.00
1.1.1.6.1.30.00
1.1.1.6.1.40.00
1.1.1.6.1.91.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.10.00
1.1.1.6.2.15.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.10
1.1.1.6.2.20.20
1.1.1.6.2.20.30
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.10
1.1.1.6.2.25.20
1.1.1.6.2.25.30
1.1.1.6.2.25.40
1.1.1.6.2.25.50
1.1.1.6.2.25.90
1.1.1.6.2.30.00
DESCRIO
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS
DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
A
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
5
6
6
6
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
REFINANCIAMENTOS
DE
OPERAES
DE ARRENDAMENTO
1.1.1.6.2.50.00
1.1.1.6.2.60.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE
1.1.1.6.2.91.00 HEDGE (+/-)
1.1.1.6.3.00.00 Financiamentos Rurais e Agroindustriais
1.1.1.6.3.10.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
1.1.1.6.3.10.10 Custeio - Agricultura
1.1.1.6.3.10.20 Custeio - Pecuria
1.1.1.6.3.10.30 Investimento - Agricultura
1.1.1.6.3.10.40 Investimento - Pecuria
1.1.1.6.3.10.50 Comercializao - Agricultura
1.1.1.6.3.10.60 Comercializao - Pecuria
1.1.1.6.3.20.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
1.1.1.6.3.20.10 Custeio - Agricultura
1.1.1.6.3.20.20 Custeio - Pecuria
1.1.1.6.3.20.30 Investimento - Agricultura
1.1.1.6.3.20.40 Investimento - Pecuria
1.1.1.6.3.20.50 Comercializao - Agricultura
1.1.1.6.3.20.60 Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E
1.1.1.6.3.30.00 REFINANCIADAS
1.1.1.6.3.30.10 Custeio - Agricultura
1.1.1.6.3.30.20 Custeio - Pecuria
1.1.1.6.3.30.30 Investimento - Agricultura
1.1.1.6.3.30.40 Investimento - Pecuria
1.1.1.6.3.30.50 Comercializao - Agricultura
1.1.1.6.3.30.60 Comercializao - Pecuria
1.1.1.6.3.40.00 FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
1.1.1.6.3.40.10 Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
1.1.1.6.3.40.20 Investimento - Agroindstria de Transformao
1.1.1.6.3.40.30 Investimento - Agroindstria - Outros Fins
1.1.1.6.3.40.40 Investimento - Servios
1.1.1.6.3.40.50 Investimento - Pessoas Fsicas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
469
470
471
472
473
474
475
476
477
478
479
480
481
482
483
484
485
486
487
488
489
490
491
492
493
494
495
496
497
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Capital
de
Giro
1.1.1.6.3.40.60
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E
1.1.1.6.3.91.00 AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.4.00.00 Financiamentos Imobilirios
1.1.1.6.4.10.00 FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
1.1.1.6.4.30.00 FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
1.1.1.6.4.35.00 FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS
1.1.1.6.4.91.00 IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.5.00.00 Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
1.1.1.6.5.10.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
1.1.1.6.5.10.10 Carteira Prpria
1.1.1.6.5.10.20 Carteira de Terceiros
1.1.1.6.5.20.00 FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
1.1.1.6.5.30.00 FINANCIAMENTOS DO PROCAP
1.1.1.6.5.40.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS
1.1.1.6.5.91.00 E VALORES MOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.6.00.00 Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
1.1.1.6.6.10.00 FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS
1.1.1.6.6.91.00 DEINFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.8.00.00 Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
1.1.1.6.8.10.00 OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES
1.1.1.6.8.20.00 COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO
1.1.1.6.8.90.00 CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.9.00.00 Proviso para Operaes de Crdito (-)
1.1.1.6.9.20.00 PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
1.1.1.6.9.30.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
1.1.1.6.9.40.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
1.1.1.6.9.50.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
499
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
510
511
512
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514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.3.40.00
NVEL NATUREZA
7
01
A
S
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
6
5
6
6
6
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
6
5
6
7
7
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.6.00.00
6
5
6
01
01
01
A
S
A
1.1.1.6.6.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.8.00.00
6
5
6
01
01
01
1.1.1.6.8.00.00
01
A
S
A
A
A
A
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
5
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.6.9.60.00
1.1.1.6.9.70.00
1.1.1.6.9.80.00
1.1.1.6.9.97.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.10.00
1.1.1.7.1.20.00
1.1.1.7.1.30.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.10
1.1.1.7.1.60.20
1.1.1.7.1.95.00
1.1.1.7.1.97.00
1.1.1.7.1.98.00
1.1.1.7.1.99.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.10.00
1.1.1.7.2.20.00
1.1.1.7.2.95.00
1.1.1.7.2.97.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.10.00
DESCRIO
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE
CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE
ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A
RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A
RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE
ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS
EXTERNOS
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A
RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A
RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.1.1.6.9.00.00
01
A
A
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
6
01
01
A
S
S
A
A
A
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
6
4
5
6
6
6
01
01
01
01
01
01
S
A
A
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.00
6
7
7
01
01
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
A
S
A
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.2.00.00
6
5
6
01
01
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
A
S
A
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.3.00.00
6
5
6
01
01
01
CDIGO
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.10
1.1.1.7.3.60.20
1.1.1.7.3.95.00
1.1.1.7.3.98.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.10.00
1.1.1.7.5.95.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.8.10.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.30.00
1.1.1.7.9.35.00
1.1.1.7.9.40.00
1.1.1.7.9.50.00
1.1.1.7.9.80.00
1.1.1.7.9.97.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.1.10.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.10
1.1.1.8.2.06.20
1.1.1.8.2.06.25
1.1.1.8.2.06.30
1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
DESCRIO
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE
SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE
SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE
ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
Ouro
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
A
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.00.00
6
7
7
6
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
S
A
A
A
A
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
6
5
6
6
5
6
5
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.1.7.9.00.00
01
A
S
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
6
4
5
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.2.06.60
1.1.1.8.2.06.70
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.10
1.1.1.8.2.07.25
1.1.1.8.2.07.30
1.1.1.8.2.07.40
1.1.1.8.2.07.50
1.1.1.8.2.20.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.10
1.1.1.8.2.25.20
1.1.1.8.2.25.22
1.1.1.8.2.25.25
1.1.1.8.2.25.30
1.1.1.8.2.25.40
1.1.1.8.2.25.50
1.1.1.8.2.25.60
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.25
1.1.1.8.2.26.30
1.1.1.8.2.26.40
1.1.1.8.2.26.50
1.1.1.8.2.26.70
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.10
1.1.1.8.2.45.90
1.1.1.8.2.75.00
1.1.1.8.2.78.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
1.1.1.8.2.85.30
DESCRIO
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
Exportao
Financeiro
Importao
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.2.85.40
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.30.00
1.1.1.8.3.40.00
1.1.1.8.3.50.00
1.1.1.8.3.60.00
1.1.1.8.3.70.00
1.1.1.8.3.90.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.10
1.1.1.8.4.05.15
1.1.1.8.4.05.20
1.1.1.8.4.05.99
1.1.1.8.4.10.00
1.1.1.8.4.15.00
1.1.1.8.4.30.00
1.1.1.8.4.35.00
1.1.1.8.4.40.00
1.1.1.8.4.48.00
1.1.1.8.4.53.00
1.1.1.8.4.70.00
1.1.1.8.4.75.00
1.1.1.8.4.90.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.10.00
1.1.1.8.5.13.00
1.1.1.8.5.16.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20
DESCRIO
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
Negociao e Intermediao de Valores
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE
CMARAS
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas
627
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
640
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
A
A
A
A
A
A
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
6
6
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
A
S
A
A
A
S
A
A
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.00
6
5
6
6
6
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.5.35.00
1.1.1.8.5.36.00
1.1.1.8.5.37.00
1.1.1.8.5.54.00
1.1.1.8.5.57.00
1.1.1.8.5.60.00
1.1.1.8.5.90.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.10
1.1.1.8.6.23.20
1.1.1.8.6.23.30
1.1.1.8.6.23.40
1.1.1.8.6.23.50
1.1.1.8.6.23.60
1.1.1.8.6.23.70
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.10
1.1.1.8.6.32.20
1.1.1.8.6.32.30
1.1.1.8.6.32.40
1.1.1.8.6.32.50
1.1.1.8.6.32.60
1.1.1.8.6.32.70
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.10
1.1.1.8.6.37.15
1.1.1.8.6.37.20
1.1.1.8.6.37.25
1.1.1.8.6.37.99
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.10
DESCRIO
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS
DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal
657
658
659
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
670
671
672
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.38.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
6
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.6.38.20
1.1.1.8.6.38.30
1.1.1.8.6.38.40
1.1.1.8.6.38.50
1.1.1.8.6.38.60
1.1.1.8.6.38.70
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.10
1.1.1.8.6.40.20
1.1.1.8.6.40.30
1.1.1.8.6.40.40
1.1.1.8.6.40.50
1.1.1.8.6.40.60
1.1.1.8.6.40.70
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.10.00
1.1.1.8.7.50.00
1.1.1.8.7.80.00
1.1.1.8.7.82.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.88.10
1.1.1.8.7.89.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.05
1.1.1.8.7.93.15
1.1.1.8.7.93.20
1.1.1.8.7.95.00
1.1.1.8.7.96.00
1.1.1.8.7.97.00
1.1.1.8.7.98.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.02.00
DESCRIO
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A
TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC
679
680
681
682
683
684
685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
699
700
701
702
703
704
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
7
7
7
7
7
7
7
5
6
6
6
6
6
7
6
6
7
7
7
6
6
6
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.8.03.00
1.1.1.8.8.05.00
1.1.1.8.8.10.00
1.1.1.8.8.15.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.10
1.1.1.8.8.20.50
1.1.1.8.8.23.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.10
1.1.1.8.8.25.20
1.1.1.8.8.25.50
1.1.1.8.8.30.00
1.1.1.8.8.35.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.05
1.1.1.8.8.40.15
1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.10
1.1.1.8.8.45.20
1.1.1.8.8.45.30
1.1.1.8.8.45.40
1.1.1.8.8.45.90
1.1.1.8.8.50.00
1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.20
1.1.1.8.8.65.30
1.1.1.8.8.65.40
DESCRIO
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
712
713
714
715
716
717
718
719
720
721
722
723
724
725
726
727
728
729
730
731
732
733
734
735
736
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
6
7
7
7
6
6
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
6
6
6
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Outros
Pagamentos
1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00 PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
1.1.1.8.8.73.00 DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.00 CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
1.1.1.8.8.75.10 De Operaes de Crdito
1.1.1.8.8.75.20 De Operaes de Arrendamento Mercantil
1.1.1.8.8.75.30 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
1.1.1.8.8.75.40 De Outros Ativos Financeiros
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE
1.1.1.8.8.78.00 TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS (+/-)
1.1.1.8.8.78.05 Prmio em Operaes de Crdito
1.1.1.8.8.78.06 Desconto em Operaes de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.15 Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
1.1.1.8.8.78.16 Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
1.1.1.8.8.78.25 Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
1.1.1.8.8.78.26 Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.35 Prmio em Outros Ativos Financeiros
1.1.1.8.8.78.36 Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
1.1.1.8.8.80.00 TTULOS E CRDITOS A RECEBER
1.1.1.8.8.80.10 Com Caracterstica de Concesso de Crdito
1.1.1.8.8.80.20 Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO
1.1.1.8.8.82.00 DEFINIDO
1.1.1.8.8.85.00 VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
1.1.1.8.8.90.00 DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
1.1.1.8.8.92.00 DEVEDORES DIVERSOS - PAS
1.1.1.8.9.00.00 Provises para Outros Crditos (-)
1.1.1.8.9.97.00 PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
1.1.1.8.9.99.00 PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
1.1.1.8.9.99.10 Com Caracterstica de Concesso de Crdito
1.1.1.8.9.99.20 Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
1.1.1.8.9.99.80 De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
739
740
741
742
743
744
745
746
747
748
749
750
751
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753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
764
765
766
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
A
S
A
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
6
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.00
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
6
6
6
6
5
6
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.10
1.1.1.9.8.10.30
1.1.1.9.8.10.40
1.1.1.9.8.10.50
1.1.1.9.8.10.60
1.1.1.9.8.10.99
1.1.1.9.8.20.00
1.1.1.9.8.40.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.10
1.1.1.9.8.99.90
1.1.1.9.9.00.00
1.1.1.9.9.10.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.10.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.05
1.1.2.1.1.20.06
1.1.2.1.1.20.07
1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17
DESCRIO
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
Outros Valores e Bens
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Mquinas e Equipamentos
Bens em Regime Especial
Imveis Habitacionais
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
Imveis Habitacionais
Outros Valores e Bens
Despesas Antecipadas
DESPESAS ANTECIPADAS
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
794
795
796
797
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.9.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
7
7
7
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.1.1.20.18
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.10
1.1.2.1.1.90.20
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.10
1.1.2.1.1.99.20
1.1.2.1.1.99.30
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.11
1.1.2.1.2.10.12
1.1.2.1.2.10.13
1.1.2.1.2.10.14
1.1.2.1.2.10.21
1.1.2.1.2.10.22
1.1.2.1.2.10.23
1.1.2.1.2.10.24
1.1.2.1.2.10.45
1.1.2.1.2.10.55
1.1.2.1.2.10.95
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.11
1.1.2.1.2.99.12
1.1.2.1.2.99.13
DESCRIO
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
Instituies Financeiras
Intituies No Financeiras
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
Dependncias
Instituies Financeiras
Instituies No Financeiras
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa
de Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras
Razes Econmicas
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
Aes de Empresas Privatizadas
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E
CONTROLADAS (-)
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de
Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
7
6
7
7
6
7
7
7
5
6
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
S
A
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.99.00
6
7
01
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
CDIGO
1.1.2.1.2.99.14
1.1.2.1.2.99.21
1.1.2.1.2.99.22
1.1.2.1.2.99.23
1.1.2.1.2.99.24
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.10.00
1.1.2.1.3.20.00
1.1.2.1.3.90.00
1.1.2.1.3.99.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.10
1.1.2.1.4.10.20
1.1.2.1.4.10.30
1.1.2.1.4.10.90
1.1.2.1.4.30.00
1.1.2.1.4.99.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.05
1.1.2.1.5.30.10
1.1.2.1.5.30.15
1.1.2.1.5.30.20
1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
DESCRIO
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras
Razes Econmicas
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS
FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
S
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
7
5
6
6
6
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.00.00
6
5
6
7
7
7
7
6
6
5
6
7
7
6
6
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.1.5.99.10
1.1.2.1.5.99.20
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.90.00
1.1.2.1.9.99.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.1.10.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
1.1.2.2.3.10.25
1.1.2.2.3.99.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.10.00
1.1.2.2.4.20.00
1.1.2.2.4.96.00
1.1.2.2.4.99.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.8.97.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.10
1.1.2.2.9.10.20
1.1.2.2.9.30.00
DESCRIO
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
Outros Investimentos
OUTROS INVESTIMENTOS
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
Imobilizaes em Curso
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO ()
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
879
880
881
882
883
884
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
5
6
7
7
6
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.2.9.50.00
1.1.2.2.9.70.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.10
1.1.2.2.9.99.30
1.1.2.2.9.99.50
1.1.2.2.9.99.70
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.10
1.1.2.3.2.10.20
1.1.2.3.2.10.30
1.1.2.3.2.10.40
1.1.2.3.2.10.50
1.1.2.3.2.10.60
1.1.2.3.2.10.70
1.1.2.3.2.10.90
1.1.2.3.2.15.00
1.1.2.3.2.30.00
1.1.2.3.2.35.00
1.1.2.3.2.40.00
1.1.2.3.2.45.00
1.1.2.3.2.50.00
1.1.2.3.2.70.00
1.1.2.3.2.90.00
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
DESCRIO
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO
FINANCEIRO (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
905
906
907
908
909
910
911
912
913
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
01
01
A
A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
6
01
01
01
1.1.2.3.2.00.00
01
A
S
S
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
6
5
6
01
01
01
CDIGO
1.1.2.3.3.10.10
1.1.2.3.3.10.20
1.1.2.3.3.10.30
1.1.2.3.3.10.40
1.1.2.3.3.10.50
1.1.2.3.3.10.60
1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.10.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.10
1.1.2.4.1.20.20
1.1.2.4.1.30.00
1.1.2.4.1.40.00
1.1.2.4.1.45.00
1.1.2.4.1.50.00
1.1.2.4.1.60.00
1.1.2.4.1.70.00
1.1.2.4.1.80.00
1.1.2.4.1.90.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.10
1.1.2.4.1.95.20
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.10
1.1.2.4.1.99.20
DESCRIO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO
OPERACIONAL (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO
OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E
MODERNIZAO DE SISTEMAS OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros
922
923
924
925
926
927
928
929
930
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
1.1.2.3.3.00.00
01
A
S
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
6
4
5
6
6
7
7
6
6
6
6
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
S
A
A
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.4.1.99.30
1.1.2.4.1.99.40
1.1.2.4.1.99.45
1.1.2.4.1.99.50
1.1.2.4.1.99.60
1.1.2.4.1.99.70
1.1.2.4.1.99.80
1.1.2.4.1.99.90
1.1.2.4.1.99.95
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.10
1.1.2.5.1.01.20
1.1.2.5.1.01.30
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.10
1.1.2.5.1.99.20
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.10.00
1.1.2.5.2.90.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.10
DESCRIO
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas
Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE
INVESTIMENTOS (-)
PASSIVO GERAL
PASSIVO
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
DEPSITOS
Depsitos Vista
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
952
953
954
955
956
957
958
959
960
961
962
963
964
965
966
967
968
969
970
971
972
973
974
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.2.00.00
7
4
5
6
7
7
7
6
7
7
6
7
7
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
A
S
S
S
S
S
S
A
1.1.2.5.2.00.00
6
1
2
3
4
5
6
7
01
02
02
02
02
02
02
02
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
CDIGO
2.1.4.1.1.05.20
2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70
2.1.4.1.1.05.80
2.1.4.1.1.10.00
2.1.4.1.1.20.00
2.1.4.1.1.25.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.30
2.1.4.1.1.30.40
2.1.4.1.1.30.99
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10
DESCRIO
Pessoas Jurdicas
Administrao Direta - Governo Federal
Administrao Indireta - Governo Federal
Administrao Direta - Governo Estadual
Administrao Indireta - Governo Estadual
Atividades Empresariais - Governo Federal
Atividades Empresariais - Governo Estadual
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE
PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
Outras Instituies
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE GOVERNOS
Administrao Direta - Federal
Administrao Indireta - Federal
Administrao Direta - Estadual
Administrao Indireta - Estadual
Administrao Direta - Municipal
Administrao Indireta - Municipal
Atividades Empresariais Federais
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.60.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
6
7
7
7
6
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
6
6
6
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00
DESCRIO
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS
2.1.4.1.1.80.00 FISCAIS
2.1.4.1.1.85.00 DEPSITOS VINCULADOS
2.1.4.1.1.85.03 TEA - Ligadas
2.1.4.1.1.85.05 TEA - No Ligadas
2.1.4.1.1.85.20 Ligadas
2.1.4.1.1.85.99 Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E
2.1.4.1.1.90.00 FINANCIAMENTOS
2.1.4.1.1.90.10 Comisso de Financiamento da Produo - CFP
2.1.4.1.1.90.99 Outros
2.1.4.1.2.00.00 Depsitos de Poupana
2.1.4.1.2.10.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
2.1.4.1.2.20.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
2.1.4.1.2.25.00 DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
2.1.4.1.2.25.10 Pessoas Fsicas
2.1.4.1.2.25.20 Pessoas Jurdicas
2.1.4.1.2.30.00 DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.4.1.2.35.00 FINANCEIRO
2.1.4.1.2.40.00 DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.4.1.2.50.00 DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.4.1.2.60.00 DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.4.1.2.60.10 Habitacionais
2.1.4.1.2.60.20 Cooperativas
2.1.4.1.2.60.30 Cooperativados
2.1.4.1.2.60.40 Vinculadas a Carta de Crdito
2.1.4.1.2.60.99 Outras
2.1.4.1.2.80.00 DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
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1020
1021
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1028
1029
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
1037
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
A
S
A
A
A
A
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2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
6
6
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.0.00.00
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2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.00.00
6
7
7
5
6
6
6
7
7
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.00.00
6
Pgina 262 de 1338
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.10
2.1.4.1.3.10.15
2.1.4.1.3.10.20
2.1.4.1.3.10.25
2.1.4.1.3.10.30
2.1.4.1.3.10.35
2.1.4.1.3.10.40
2.1.4.1.3.10.45
2.1.4.1.3.10.50
2.1.4.1.3.10.55
2.1.4.1.3.10.60
2.1.4.1.3.10.65
2.1.4.1.3.10.70
2.1.4.1.3.10.75
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.10
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2.1.4.1.4.10.30
2.1.4.1.4.20.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.10
2.1.4.1.5.10.20
2.1.4.1.5.10.22
2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32
DESCRIO
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao
de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao
de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de
Recebveis
1064
1065
1066
1067
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
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2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
NVEL NATUREZA
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
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5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
2.1.4.1.5.10.00
02
A
A
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
7
7
02
02
2.1.4.1.5.10.00
02
CDIGO
2.1.4.1.5.10.33
2.1.4.1.5.10.50
2.1.4.1.5.20.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.10
2.1.4.1.5.30.20
2.1.4.1.5.30.30
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.40
2.1.4.1.5.50.90
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.10.00
2.1.4.1.6.15.00
2.1.4.1.6.20.00
2.1.4.1.6.25.00
2.1.4.1.6.30.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.7.10.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.10
2.1.4.1.8.10.20
2.1.4.1.8.10.30
2.1.4.1.8.10.40
2.1.4.1.8.10.90
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.1.9.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.03
DESCRIO
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de
Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES
EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA
Letras Financeiras do Tesouro
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
S
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.0.00.00
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
5
6
6
6
6
6
5
6
5
6
7
7
7
7
7
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
S
S
S
A
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
6
4
5
6
7
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.2.1.10.05
2.1.4.2.1.10.07
2.1.4.2.1.10.10
2.1.4.2.1.10.12
2.1.4.2.1.10.15
2.1.4.2.1.10.16
2.1.4.2.1.10.18
2.1.4.2.1.10.20
2.1.4.2.1.10.25
2.1.4.2.1.10.30
2.1.4.2.1.10.35
2.1.4.2.1.10.40
2.1.4.2.1.10.45
2.1.4.2.1.10.50
2.1.4.2.1.10.62
2.1.4.2.1.10.65
2.1.4.2.1.10.80
2.1.4.2.1.10.92
2.1.4.2.1.10.98
2.1.4.2.1.10.99
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.03
2.1.4.2.2.20.05
2.1.4.2.2.20.07
2.1.4.2.2.20.10
2.1.4.2.2.20.12
2.1.4.2.2.20.15
2.1.4.2.2.20.16
2.1.4.2.2.20.18
2.1.4.2.2.20.20
2.1.4.2.2.20.25
2.1.4.2.2.20.30
DESCRIO
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira de Terceiros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.2.2.20.35
2.1.4.2.2.20.40
2.1.4.2.2.20.45
2.1.4.2.2.20.50
2.1.4.2.2.20.62
2.1.4.2.2.20.65
2.1.4.2.2.20.92
2.1.4.2.2.20.98
2.1.4.2.2.20.99
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.02
2.1.4.2.3.30.04
2.1.4.2.3.30.90
2.1.4.2.3.35.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.02
2.1.4.2.3.40.04
2.1.4.2.3.40.90
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.1.10.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.10.00
2.1.4.3.2.25.00
2.1.4.3.2.35.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.05
2.1.4.3.2.40.10
DESCRIO
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira Livre Movimentao
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
COMPENSAO - OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM
TTULOS DE LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E
HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO
AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013
1146
1147
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
1160
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
2.1.4.2.3.00.00
02
S
A
A
A
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
6
7
7
7
02
02
02
02
S
S
A
S
A
A
A
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
4
5
6
5
6
6
6
02
02
02
02
02
02
02
S
A
A
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.00
6
7
7
02
02
02
CDIGO
2.1.4.3.2.50.00
2.1.4.3.2.93.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.10
2.1.4.3.4.10.20
2.1.4.3.4.50.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.5.10.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.10
2.1.4.3.7.13.30
2.1.4.3.7.13.90
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.3.8.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.40
2.1.4.4.1.10.90
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.40
2.1.4.4.1.20.90
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.40
2.1.4.4.1.30.90
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.40
2.1.4.4.1.50.90
2.1.4.4.2.00.00
DESCRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco
Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
RELAES INTERFINANCEIRAS
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
Obrigaes Vinculadas
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
2.1.4.3.0.00.00
02
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
A
S
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.0.00.00
6
4
5
6
7
7
6
7
7
6
7
7
6
7
7
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.4.2.10.00
2.1.4.4.2.20.00
2.1.4.4.2.30.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.10
2.1.4.4.3.10.20
2.1.4.4.3.10.99
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.10.00
2.1.4.4.4.30.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.4.5.10.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.30.00
2.1.4.5.1.40.00
2.1.4.5.1.50.00
2.1.4.5.1.60.00
2.1.4.5.1.70.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.10
2.1.4.5.1.80.90
2.1.4.5.1.85.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.10.00
2.1.4.5.2.20.00
2.1.4.5.2.40.00
2.1.4.5.2.50.00
2.1.4.5.2.60.00
DESCRIO
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
REVENDA - TTULOS PBLICOS FEDERAIS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
REVENDA - OUTROS ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E
DIREITOS CREDITRIOS DESCONTADOS
Repasses Interfinanceiros
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
A
S
S
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
2.1.4.4.2.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
6
5
6
7
7
7
5
6
6
5
6
4
5
6
6
6
6
6
6
7
7
6
5
6
6
6
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
OBRIGAES
POR
EMPRSTIMOS
E REPASSES
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00 Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS
2.1.4.6.1.10.00 ESPECIAIS
2.1.4.6.1.10.20 Emprstimo Especial
2.1.4.6.1.10.30 Programas Especiais
2.1.4.6.1.10.99 Outras Operaes
2.1.4.6.1.30.00 REFINANCIAMENTOS
2.1.4.6.1.30.10 Banco Central - rea Bancria
2.1.4.6.1.30.20 Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
2.1.4.6.1.30.30 Recursos do SFH
2.1.4.6.1.40.00 BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.50.00 SFH - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.70.00 BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
2.1.4.6.1.70.10 Financiamento a Exportao
2.1.4.6.1.70.20 BIRD - Proexport
2.1.4.6.1.70.30 Desconto de Cambiais - CCR
2.1.4.6.1.80.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
2.1.4.6.1.90.00 BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
2.1.4.6.2.00.00 Emprstimos no Pas - Outras Instituies
2.1.4.6.2.10.00 OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
2.1.4.6.2.10.10 Em Moeda Nacional
2.1.4.6.2.10.20 Em Moeda Estrangeira
2.1.4.6.2.30.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
2.1.4.6.3.00.00 Emprstimos no Exterior
2.1.4.6.3.10.00 OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
2.1.4.6.3.10.13 Exportao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.23 Exportao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.33 Importao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.43 Importao, at 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.53 Importao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.63 Importao, acima de 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.93 Outras Obrigaes
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
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1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
1249
1250
1251
1252
1253
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
6
7
7
7
6
7
7
7
6
6
6
7
7
7
6
6
5
6
7
7
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.6.3.30.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.10
2.1.4.6.3.50.20
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.10
2.1.4.6.4.10.99
2.1.4.6.4.20.00
2.1.4.6.4.30.00
2.1.4.6.4.40.00
2.1.4.6.4.50.00
2.1.4.6.4.60.00
2.1.4.6.4.90.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.10
2.1.4.6.6.10.20
2.1.4.6.6.10.30
2.1.4.6.6.10.40
2.1.4.6.6.10.50
2.1.4.6.6.10.99
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.10
2.1.4.7.1.10.11
2.1.4.7.1.10.13
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.10
2.1.4.7.1.30.11
2.1.4.7.1.30.13
2.1.4.7.1.30.40
DESCRIO
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
Outros Fundos e Programas
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
2.1.4.7.1.30.41
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.30.43 Vencimento
2.1.4.7.1.40.00 OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
2.1.4.7.1.40.10 Operaes com Aes
2.1.4.7.1.40.11 Operaes com Aes - COE
2.1.4.7.1.40.13 Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
2.1.4.7.1.40.40 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
2.1.4.7.1.40.41 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.40.43 Vencimento
2.1.4.7.1.50.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
2.1.4.7.1.60.00 PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
2.1.4.7.1.60.10 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.60.11 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.60.13 Vencimento
2.1.4.7.1.60.20 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.60.21 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E
2.1.4.7.1.70.00 MERCADORIAS
2.1.4.7.1.70.10 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.70.11 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.70.13 Vencimento
2.1.4.7.1.70.20 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.70.21 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.70.23 Vencimento
2.1.4.7.1.73.00 OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
2.1.4.7.1.73.10 Opo de Compra - Taxa de Cmbio
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
A
S
A
A
A
A
A
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
7
6
7
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
A
A
S
A
A
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
6
6
7
7
02
02
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
7
7
02
02
02
2.1.4.7.1.60.00
02
S
A
A
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
6
7
7
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
7
7
7
02
02
02
A
S
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.73.00
7
6
7
02
02
02
CDIGO
2.1.4.7.1.73.15
2.1.4.7.1.73.90
2.1.4.7.1.73.95
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.10
2.1.4.7.1.80.13
2.1.4.7.1.80.30
2.1.4.7.1.80.33
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.10
2.1.4.7.1.85.11
2.1.4.7.1.85.13
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.10
2.1.4.9.1.10.20
2.1.4.9.1.10.30
2.1.4.9.1.10.40
2.1.4.9.1.10.99
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.10
2.1.4.9.1.20.20
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.10
2.1.4.9.1.25.20
2.1.4.9.1.30.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.10
2.1.4.9.1.35.20
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.10
2.1.4.9.1.40.20
DESCRIO
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.1.50.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.10
2.1.4.9.1.60.20
2.1.4.9.1.60.30
2.1.4.9.1.60.40
2.1.4.9.1.60.50
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.10
2.1.4.9.2.05.20
2.1.4.9.2.05.22
2.1.4.9.2.05.25
2.1.4.9.2.05.30
2.1.4.9.2.05.40
2.1.4.9.2.05.50
2.1.4.9.2.05.60
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.25
2.1.4.9.2.06.90
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.10
2.1.4.9.2.07.20
2.1.4.9.2.07.30
2.1.4.9.2.07.40
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.10
2.1.4.9.2.35.20
2.1.4.9.2.35.22
2.1.4.9.2.35.25
2.1.4.9.2.35.30
2.1.4.9.2.35.40
2.1.4.9.2.35.50
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.2.35.60
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.10
2.1.4.9.2.36.20
2.1.4.9.2.36.25
2.1.4.9.2.36.30
2.1.4.9.2.36.40
2.1.4.9.2.36.80
2.1.4.9.2.36.90
2.1.4.9.2.36.99
2.1.4.9.2.40.00
2.1.4.9.2.75.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.10
2.1.4.9.2.77.20
2.1.4.9.2.77.30
2.1.4.9.2.77.40
2.1.4.9.2.77.90
2.1.4.9.2.85.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.10.00
2.1.4.9.3.15.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.10
2.1.4.9.3.20.20
2.1.4.9.3.30.00
2.1.4.9.3.40.00
2.1.4.9.3.55.00
2.1.4.9.3.70.00
2.1.4.9.3.80.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.10.00
2.1.4.9.4.15.00
DESCRIO
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.10
2.1.4.9.4.20.20
2.1.4.9.4.20.90
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.10
2.1.4.9.4.30.20
2.1.4.9.4.30.30
2.1.4.9.4.30.99
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.10
2.1.4.9.4.50.20
2.1.4.9.4.50.90
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.05.00
2.1.4.9.5.10.00
2.1.4.9.5.15.00
2.1.4.9.5.21.00
2.1.4.9.5.24.00
2.1.4.9.5.30.00
2.1.4.9.5.33.00
2.1.4.9.5.34.00
2.1.4.9.5.40.00
2.1.4.9.5.48.00
2.1.4.9.5.58.00
2.1.4.9.5.80.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.10
2.1.4.9.5.85.20
DESCRIO
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento
Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de
Rentabilidade Futura
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de
Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
Negociao e Intermediao de Valores
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE
LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
A
A
S
A
A
A
S
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.0.00.00
7
7
6
7
7
7
5
02
02
02
02
02
02
02
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.00
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
CREDORES
POR
EMPRSTIMOS
DE AES
2.1.4.9.5.88.00
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
2.1.4.9.5.90.00 VALORES
2.1.4.9.6.00.00 Recursos para Destinao Especfica
2.1.4.9.6.10.00 OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
2.1.4.9.6.30.00 OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
2.1.4.9.6.50.00 OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
2.1.4.9.6.50.10 Fundos PIS-PASEP
2.1.4.9.6.50.20 Fundo da Marinha Mercante - FMM
2.1.4.9.6.50.30 Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
2.1.4.9.6.50.40 Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
2.1.4.9.6.50.90 Outros Fundos e Programas
2.1.4.9.6.70.00 TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
2.1.4.9.7.00.00 Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA
2.1.4.9.7.04.00 APLICAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.21.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
2.1.4.9.7.37.00 OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
2.1.4.9.7.37.10 Tesouro Nacional
2.1.4.9.7.37.15 BNCC
2.1.4.9.7.37.20 COBAL
2.1.4.9.7.37.25 IAA
2.1.4.9.7.37.99 Outros
2.1.4.9.7.40.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.45.00 FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES
2.1.4.9.7.60.00 ESPECIAIS, A RECOLHER
2.1.4.9.8.00.00 Obrigaes Diversas
2.1.4.9.8.10.00 TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
2.1.4.9.8.40.00 OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
2.1.4.9.8.55.00 OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
2.1.4.9.8.60.00 DIREITOS POR RESTITUIO
2.1.4.9.8.60.10 Obrigaes por Repasses
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
1468
1469
1470
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.0.00.00
6
5
6
6
6
7
7
7
7
7
6
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
6
6
6
7
7
7
7
7
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
S
A
A
A
S
A
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.60.00
6
5
6
6
6
6
7
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.9.8.60.20
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.10
2.1.4.9.8.65.15
2.1.4.9.8.65.20
2.1.4.9.8.65.25
2.1.4.9.8.65.30
2.1.4.9.8.65.35
2.1.4.9.8.65.40
2.1.4.9.8.65.45
2.1.4.9.8.65.70
2.1.4.9.8.65.80
2.1.4.9.8.70.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.10
2.1.4.9.8.75.20
2.1.4.9.8.75.30
2.1.4.9.8.75.70
2.1.4.9.8.75.80
2.1.4.9.8.75.90
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.10
2.1.4.9.8.80.70
2.1.4.9.8.80.80
2.1.4.9.8.80.90
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.05
2.1.4.9.8.82.07
2.1.4.9.8.82.10
2.1.4.9.8.85.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.10
2.1.4.9.8.86.15
DESCRIO
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
Grupos em Formao
Recebimentos no Identificados
Contribuies de Consorciados no Contemplados
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao
Prmios de Seguro
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.86.20
2.1.4.9.8.86.22
2.1.4.9.8.86.25
2.1.4.9.8.86.30
2.1.4.9.8.86.35
2.1.4.9.8.86.95
2.1.4.9.8.90.00
2.1.4.9.8.91.00
2.1.4.9.8.92.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.10
2.1.4.9.8.93.20
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.10
2.1.4.9.8.94.15
2.1.4.9.8.94.20
2.1.4.9.8.95.00
2.1.4.9.8.97.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.15
2.1.4.9.8.98.16
2.1.4.9.8.98.17
2.1.4.9.8.98.18
2.1.4.9.8.98.20
2.1.4.9.8.98.30
2.1.4.9.8.98.35
2.1.4.9.8.98.40
2.1.4.9.8.98.45
2.1.4.9.8.98.50
2.1.4.9.8.98.60
2.1.4.9.8.98.90
2.1.4.9.9.00.00
DESCRIO
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS
ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas
1513
1514
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
1531
1532
1533
1534
1535
S
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.0.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
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02
02
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02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
CHEQUES
ADMINISTRATIVOS
2.1.4.9.9.05.00
2.1.4.9.9.08.00 CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL 2.1.4.9.9.09.00 ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.00 CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
2.1.4.9.9.10.10 Financiados
2.1.4.9.9.10.20 Vendedores de Imveis
2.1.4.9.9.12.00 CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
2.1.4.9.9.12.10 Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
2.1.4.9.9.12.20 Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
2.1.4.9.9.15.00 DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
2.1.4.9.9.17.00 OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
2.1.4.9.9.17.10 De Operaes de Crdito
2.1.4.9.9.17.20 De Operaes de Arrendamento Mercantil
2.1.4.9.9.17.30 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
2.1.4.9.9.17.40 De Outros Ativos Financeiros
2.1.4.9.9.17.90 Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
2.1.4.9.9.20.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
2.1.4.9.9.23.00 OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
2.1.4.9.9.25.00 OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
2.1.4.9.9.25.15 Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.25.17 Previdncia Social - Auxlios
2.1.4.9.9.25.19 Previdncia Social - Outros
2.1.4.9.9.25.99 Outros Recursos Recebidos
2.1.4.9.9.27.00 OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
2.1.4.9.9.27.05 Salrios e Vencimentos
2.1.4.9.9.27.06 Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.27.10 Outros
2.1.4.9.9.30.00 PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
2.1.4.9.9.30.10 Despesas de Pessoal
2.1.4.9.9.30.50 Outras Despesas Administrativas
2.1.4.9.9.30.90 Outros Pagamentos
2.1.4.9.9.35.00 PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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A
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S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
6
6
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6
7
7
6
6
7
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6
6
6
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6
7
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
Passivos
Trabalhistas
2.1.4.9.9.35.10
2.1.4.9.9.35.90 Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS
2.1.4.9.9.40.00 DE CRDITO
2.1.4.9.9.55.00 RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
2.1.4.9.9.60.00 RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
2.1.4.9.9.70.00 RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
2.1.4.9.9.80.00 SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
2.1.4.9.9.82.00 PASSIVOS ATUARIAIS
2.1.4.9.9.82.10 De Fundos de Penso de Benefcio Definido
2.1.4.9.9.82.90 Outros
2.1.4.9.9.83.00 VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
2.1.4.9.9.85.00 VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
2.1.4.9.9.89.00 OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
2.1.4.9.9.89.10 Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
2.1.4.9.9.89.90 Cotas de Outros Fundos
2.1.4.9.9.90.00 CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
2.1.4.9.9.92.00 CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
2.1.4.9.9.94.00 AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A
2.1.4.9.9.95.00 CAPITAL ANTERIORES RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.05 Elegveis a Capital Nvel I
2.1.4.9.9.95.10 Elegveis a Capital Nvel II
2.1.4.9.9.95.90 Outros
2.1.4.9.9.96.00 DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
2.1.4.9.9.96.05 Vencimento Superior a 5 Anos
2.1.4.9.9.96.10 Vencimento Entre 4 e 5 Anos
2.1.4.9.9.96.15 Vencimento Entre 3 e 4 Anos
2.1.4.9.9.96.20 Vencimento Entre 2 e 3 Anos
2.1.4.9.9.96.25 Vencimento Entre 1 e 2 Anos
2.1.4.9.9.96.30 Vencimento Inferior a 1 Ano
2.1.4.9.9.97.00 OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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1595
1596
1597
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
6
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6
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02
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2.1.4.9.9.00.00
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S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.00.00
6
7
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7
7
7
7
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7
6
02
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.10
2.1.4.9.9.98.15
2.1.4.9.9.98.20
2.1.4.9.9.98.25
2.1.4.9.9.98.30
2.1.4.9.9.98.35
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.5.1.1.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.13
2.1.6.1.1.10.16
2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
2.1.6.1.1.10.28
2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.13
2.1.6.1.1.20.16
2.1.6.1.1.20.17
2.1.6.1.1.20.23
2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
2.1.6.1.1.20.28
2.1.6.1.1.20.29
DESCRIO
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES.
4.192/2013
Principal Autorizado
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
DT_INI
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
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S
A
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A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
7
7
7
7
7
7
3
4
5
6
3
4
5
6
7
7
7
7
7
7
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7
6
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7
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7
7
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
2.1.6.1.1.40.20
2.1.6.1.1.50.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
2.1.6.1.1.70.30
2.1.6.1.1.80.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.10.00
2.1.6.1.2.20.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.10.00
2.1.6.1.3.70.00
2.1.6.1.3.80.00
2.1.6.1.3.99.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.10.00
2.1.6.1.4.30.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.10.00
2.1.6.1.5.20.00
2.1.6.1.5.30.00
2.1.6.1.5.40.00
2.1.6.1.5.50.00
2.1.6.1.5.60.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.10
2.1.6.1.5.80.20
2.1.6.1.5.80.99
2.1.6.1.6.00.00
DESCRIO
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Reavaliao
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E
CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS ESTATUTRIAS
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
1656
1657
1658
1659
1660
1661
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
5
6
6
6
6
6
6
6
7
7
7
5
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.10
2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.7.10.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.10.00
2.1.6.1.8.80.00
2.1.6.1.8.90.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.10
2.1.6.1.9.10.20
2.1.6.1.9.10.30
2.1.6.1.9.10.40
2.1.6.1.9.10.50
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.10.00
2.1.6.2.1.20.00
2.1.6.2.1.25.00
DESCRIO
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so
Ajustados a Valor de Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so
Ajustados a Valor de Mercado
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
Lucros ou Prejuzos Acumulados
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior
Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
7
6
6
5
6
5
6
6
6
5
6
7
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
A
A
A
A
S
S
A
A
S
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
7
7
7
7
4
5
6
6
6
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
DESCRIO
Pessoas
Fsicas
2.1.6.2.1.25.10
2.1.6.2.1.25.20 Pessoas Jurdicas
2.1.6.2.1.30.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.6.2.1.35.00 FINANCEIRO
2.1.6.2.1.40.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.6.2.1.50.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.6.2.1.60.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.6.2.1.60.10 Habitacionais
2.1.6.2.1.60.20 Cooperativas
2.1.6.2.1.60.30 Cooperativados
2.1.6.2.1.60.40 Vinculados a Carta de Crdito
2.1.6.2.1.60.99 Outros
2.1.6.2.1.80.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
2.1.6.2.4.00.00 APE - Reservas de Reavaliao
2.1.6.2.4.10.00 APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
2.1.6.2.5.00.00 APE - Reservas de Lucros
2.1.6.2.5.20.00 APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
2.1.6.2.5.30.00 APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
2.1.6.2.5.40.00 APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
2.1.6.2.6.00.00 APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.1.6.2.6.10.00 APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
2.1.6.2.6.20.00 APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
2.1.6.2.6.30.00 APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
2.1.6.2.6.90.00 APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
2.1.6.2.8.00.00 APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
2.1.6.2.8.10.00 APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
2.1.6.4.0.00.00 PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
2.1.6.4.1.00.00 Participao de no Controladores
2.1.6.4.1.10.00 PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
1693
1694
1695
1696
1697
1698
1699
1700
1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
03
7
03
6
03
6
6
6
6
7
7
7
7
7
6
5
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
4
5
6
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
1.01.02.06
Tcnicas
1.01.02.07
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.01.02.08
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.01.02.09
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.01.02.10
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
1.01.03
CRDITO DAS OPERAES
1.01.03.01
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
1.01.03.02
Crdito das Operaes Seguradoras
1.01.03.03
Crdito das Operaes Resseguradoras
1.01.03.04
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
1.01.03.05
Crdito das Operaes Capitalizao
1.01.03.06
Outros Crditos Operacionais
1.01.04
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
1.01.04.01
Imposto de Renda a Compensar
1.01.04.02
Contribuio Social a Compensar
1.01.04.03
Crditos de Previdncia Social
1.01.04.04
Cofins a Compensar
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
1
01012014
3
S
1.01
01012014
4
A
1.01.01
01012014
5
A
1.01.01
01012014
6
A
1.01.01
01012014
7
A
1.01.01
01012014
8
S
1.01
01012014
9
A
1.01.02
01012014
10
A
1.01.02
01012014
11
A
1.01.02
01012014
12
A
1.01.02
01012014
13
A
1.01.02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
Pgina 285 de 1338
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.04.05
1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
DESCRIO
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
01012014
31
A
1.01.04
01012014
32
A
1.01.04
01012014
33
A
1.01.04
01012014
34
A
1.01.04
01012014
35
S
1.01
01012014
36
A
1.01.05
01012014
37
A
1.01.05
01012014
38
A
1.01.05
01012014
39
A
1.01.05
01012014
40
S
1
01012014
41
S
1.02
01012014
42
A
1.02.01
01012014
43
A
1.02.01
01012014
44
A
1.02.01
01012014
45
A
1.02.01
01012014
46
A
1.02.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02
1.02.03
NVEL NATUREZA
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
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4
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4
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2
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3
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4
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4
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4
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4
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4
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4
4
4
4
4
3
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4
4
4
4
4
3
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.03.07
1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.02
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
DESCRIO
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciao Acumulada
(-)Desgios
(-)Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
01012014
61
A
1.02.03
01012014
62
A
1.02.03
01012014
63
A
1.02.03
01012014
64
A
1.02.03
01012014
65
A
1.02.03
01012014
66
A
1.02.03
01012014
67
A
1.02.03
01012014
68
S
1.02
01012014
69
A
1.02.04
01012014
70
A
1.02.04
01012014
71
A
1.02.04
01012014
72
A
1.02.04
01012014
73
S
1.02
01012014
74
A
1.02.05
01012014
75
A
1.02.05
01012014
76
A
1.02.05
01012014
77
A
1.02.05
01012014
78
A
1.02.05
01012014
79
A
01012014
80
A
1.02.05
01012014
81
A
1.02.05
01012014
82
A
1.02.05
01012014
83
A
1.02.05
01012014
84
S
1.02
01012014
85
A
1.02.06
01012014
86
A
1.02.06
01012014
87
A
1.02.06
01012014
88
A
1.02.06
01012014
89
A
1.02.06
01012014
90
A
1.02.06
01012014
91
A
1.02.06
NVEL NATUREZA
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
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4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
CDIGO
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
DESCRIO
(-)Outras Contas Redutoras
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-)Amortizao
(-)Outras Contas Redutoras
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-)Amortizao Acumulada
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros Seguradoras
Seguros e Resseguros Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
01012014
92
A
1.02.06
01012014
93
S
1.02
01012014
94
A
1.02.07
01012014
95
A
1.02.07
01012014
96
A
1.02.07
01012014
97
A
1.02.07
01012014
98
A
1.02.07
01012014
99
A
1.02.07
01012014
100
S
1.02
01012014
101
A
1.02.08
01012014
102
A
1.02.08
01012014
103
A
1.02.08
01012014
104
A
1.02.08
01012014
105
S
01012014
106
S
2
01012014
107
S
2.01
01012014
108
A
2.01.01
01012014
109
A
2.01.01
01012014
110
A
2.01.01
01012014
111
A
2.01.01
01012014
112
A
2.01.01
01012014
113
A
2.01.01
01012014
114
S
2.01
01012014
115
A
2.01.02
01012014
116
A
2.01.02
01012014
117
A
2.01.02
01012014
118
A
2.01.02
01012014
119
A
2.01.02
01012014
120
A
2.01.02
01012014
121
A
2.01.02
01012014
122
A
2.01.02
NVEL NATUREZA
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
4
01
4
01
4
01
1
02
2
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
CDIGO
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04
2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
DESCRIO
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
01012014
123
S
2.01
01012014
124
A
2.01.03
01012014
125
A
2.01.03
01012014
126
A
2.01.03
NVEL NATUREZA
3
02
4
02
4
02
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
127
128
129
130
131
132
133
S
A
A
A
A
A
A
2.01
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
3
4
4
4
4
4
4
02
02
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01
2.01.08
2.01.08
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
DESCRIO
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
01012014
153
S
2
01012014
154
S
2.02
01012014
155
A
2.02.01
01012014
156
A
2.02.01
01012014
157
A
2.02.01
01012014
158
A
2.02.01
01012014
159
A
2.02.01
01012014
160
A
2.02.01
01012014
161
S
2.02
01012014
162
A
2.02.02
01012014
163
A
2.02.02
01012014
164
A
2.02.02
01012014
165
A
2.02.02
01012014
166
A
2.02.02
01012014
167
A
2.02.02
NVEL NATUREZA
2
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
168
169
170
171
172
173
174
S
A
A
A
A
A
A
2.02
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
3
4
4
4
4
4
4
02
02
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
175
176
177
178
179
180
181
182
S
A
A
A
A
S
A
A
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02
2.02.05
2.02.05
3
4
4
4
4
3
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
NVEL NATUREZA
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
2
03
3
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
3
03
4
03
4
03
4
03
4
03
4
03
Exemplo de Preenchimento:
|L100|2.03.04.01.99|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|A|5|03|2.03.04.01|10000,00|C|20000,00|C|
|L100|: Identificao do tipo do registro.
|2.03.04.01.99|: Cdigo da linha.
|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|5|: Nvel da conta.
|03|: Natureza da conta (03 = Contas do Patrimnio Lquido).
|2.03.04.01|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 10.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo inical da conta (C = Credor).
|20000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 20.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo final da conta (C = Credor).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L200]
IND_AVAL_ESTOQ
Mtodo de Avaliao
do Estoque Final
001
[1; 2; 3; 4]
Sim
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|L200|2|
|L200|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Mtodo de avaliao do estoque final (2 = PEPS).
Obrigatrio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CODIGO
DESCRICAO
Cdigo da Conta
de Custos
Descrio
VALOR
Valor
019
002
Valores
Vlidos
[L210]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
2
3
4
DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Insumos no Mercado Interno
Compras de Insumos no Mercado Externo
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
E
E
N
N
N
10
11
12
13
14
15
16
17
18
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
19
20
21
LI NHA
ECF
FRMULA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
CDIGO
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
DESCRIO
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Royalties e Assistncia Tcnica - PAS
Royalties e Assistncia Tcnica - EXTERIOR
Outros Custos
(-) Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Mercadorias no Mercado Interno
Compras de Mercadorias no Mercado Externo
(-)Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS
Saldo Inicial de Servios em Andamento
Material Aplicado na Produo de Servios
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de
Servios
Planos de Poupana e Investimentos de
Empregados Ligados Produo de Servios
Fundo de Aposentadoria Programada Individual
de Empregados Ligados Produo de Servios
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo de Servios
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
de Servios
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
23
24
25
26
27
28
29
30
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
31
CNA
NS
32
33
34
35
36
37
38
39
40
R
E
E
E
E
CNA
R
E
E
41
42
43
44
45
LI NHA
ECF
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
N
N
N
N
NS
31
32
33
34
35
N
N
36
37
38
FRMULA
SOMA(L210(2:29))-L210(30)
SOMA(L210(33:35))-L210(36)
39
40
41
42
CDIGO
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
DESCRIO
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem
Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo de Servios
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto
de Arrendamento Mercantil Financeiro
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
57
69
70
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
47
48
49
50
51
52
53
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
54
55
56
LI NHA
ECF
43
FRMULA
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
E
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
N
68
69
CNA
NS
70
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
SOMA(L210(39:65))-L210(65)
L210(31) +L210(37)+SOMA(L210(66:68))
CDIGO
DESCRIO
71
Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em
72
Formao
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios
73
Acabados
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
74
Interno
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
75
Externo
Planos de Poupana e Investimentos de
76
Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual
77
de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados
78
Ligados Produo
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo
79
Agropecuria
80
Encargos Sociais - Previdncia Social
81
Encargos Sociais FGTS
82
Encargos Sociais Outros
83
Remunerao de Dirigentes
84
Servios Prestados por Terceiros
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
85
Produo
86
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto
87
de Arrendamento Mercantil Financeiro
88
89
90
91
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
85
86
87
LI NHA
ECF
67
68
FRMULA
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
01012014
01012014
01012014
01012014
88
89
90
91
E
E
E
N
N
N
85
86
87
Pgina 298 de 1338
CDIGO
DESCRIO
92
Constituio de Provises
Outros Custos Aplicados na Formao dos
93
Produtos Agropecurios
94
(-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em
95
Formao
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios
96
Acabados
97
98
99
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
94
95
96
97
98
CNA
NS
99
CNA
NS
LI NHA
ECF
88
89
FRMULA
90
91
92
93
94
95
SOMA(L210(71:93))-SOMA(L210(94:96))+L210(97)
L210(69)+L210(98)
Exemplo de preenchimento:
|L210|92|Constituio de Provises|1000,00|
|L210|: Identificao do tipo do registro.
|92|: Cdigo da linha.
|Constituio de Provises|: Descrio da linha.
|1000,00|: Valor da linha (R$ 1.000,00).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L300]
CODIGO
Cdigo da Conta
Referencial
050
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo da Conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VALOR
IND_ VALOR
Cdigo da Conta
Superior
Valor do Saldo Final da
Conta Referencial
Indicador do Saldo Final
da Conta Referencial
Sim
Sim
Obrigatrio
[S; A]
N
003
002
[04]
019
002
001
[D; C]
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
3
4
S
S
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
04
RECEITA BRUTA
ORIENTAES
01012014
3.01.01.01.01
CDIGO
3.01.01.01.01.03
DESCRIO
Receita de Exportao de
Servios
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
10
3.01.01.01.01
04
01012014
11
3.01.01.01.01
04
01012014
12
3.01.01.01.01
04
01012014
13
3.01.01.01.01
04
01012014
14
3.01.01.01.01
04
01012014
15
3.01.01.01
04
01012014
16
3.01.01.01.02
04
01012014
17
3.01.01.01.02
04
01012014
18
A
3.01.01.01.02
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
Receita da Revenda de
Mercadorias no Mercado
Interno
Receita da Prestao de
Servios no Mercado Interno
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
(-) ICMS
ORIENTAES
Contas que registram o valor da receita auferida em
decorrncia da exportao direta de servios.
Contas que registram a receita auferida no mercado interno
correspondente venda de produtos de fabricao prpria e
as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou
por conta e ordem de terceiros. (No se incluem o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto
no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o
valor correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado
interno, correspondente revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operaes de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos servios
prestados no mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas,
apropriadas ao resultado, inclusive os custos recuperados de
perodos de apurao anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens
mveis e imveis.
Outras contas que registrem valores das demais receitas
auferida em decorrncia da atividade fim da companhia,
espordica ou recorrentes no especificadas nas demais
contas de receita.
CDIGO
3.01.01.01.02.04
3.01.01.01.02.05
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.09
3.01.01.01.02.10
3.01.01.03
3.01.01.03.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
19
3.01.01.01.02
04
01012014
20
3.01.01.01.02
04
01012014
21
3.01.01.01.02
04
01012014
22
3.01.01.01.02
04
01012014
23
3.01.01.01.02
04
01012014
24
3.01.01
04
01012014
25
3.01.01.03
04
(-) ISS
ORIENTAES
recolhido, durante o perodo de apurao, pela pessoa
jurdica. O valor referente ao ICMS pago como substituto
no deve ser includo nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada
sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor
informado deve ser apurado de forma centralizada pelo
estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir
mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999, art. 15,
III). No incluir a COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais, que dever ser informada em conta
distinta.
Contas que registram o valor total das contribuies para o
PIS/PASEP apurado sobre a receita de vendas em
consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de
forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a
pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n
9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a COFINS incidente
sobre as demais receitas operacionais, que dever ser
informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer
Natureza (ISS) relativo s receitas de servios, conforme
legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies
incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as
contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que
guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a
valor presente sobre a receita bruta.
CDIGO
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.01
DESCRIO
(-) Custo dos Produtos de
Fabricao Prpria Vendidos
(-) Custo das Mercadorias
Revendidas
(-) Custo dos Servios
Prestados
(-) Custo das Unidades
Imobilirias Vendidas
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
26
3.01.01.03.01
04
01012014
27
3.01.01.03.01
04
01012014
28
3.01.01.03.01
04
01012014
29
3.01.01.03.01
04
01012014
30
3.01.01
04
01012014
31
3.01.01.05
04
32
3.01.01.05.01
04
01012014
33
3.01.01.05.01
04
01012014
34
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total de produo prpria aps a realizao dos
estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total das mercadorias revendidas aps a realizao dos
estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total da prestao de servio.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total das unidades imobilirias vendidas.
CDIGO
3.01.01.05.01.04
DESCRIO
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
3.01.01.05.01.05
3.01.01.05.01.06
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
3.01.01.05.01.07
DT_INI
01012014
35
3.01.01.05.01
04
01012014
36
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
operaes citadas acima, realizadas em cada ms, admitida
a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no
mercado vista, no mesmo dia. Tambm no se
caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra,
quando houver a liquidao fsica mediante movimentao
de ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de
remunerao do capital prprio, em conformidade com o
art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor informado deve
corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto
do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro real, considerado
antecipao do imposto devido no encerramento do perodo
de apurao ou, ainda, pode ser compensado com aquele que
for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio,
ao seu titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de
apurao relativas a juros, descontos, lucro na operao de
reporte, prmio de resgate de ttulos ou debntures e
rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras de
renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos
vencveis aps o encerramento do perodo de apurao,
sero rateadas segundo o regime de competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
01012014
37
3.01.01.05.01
04
38
3.01.01.05.01
04
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.08
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.01.01.05.01.09
DT_INI
01012014
3.01.01.05.01.10
3.01.01.05.01.11
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
39
40
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04
41
3.01.01.05.01
04
01012014
42
3.01.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
ORIENTAES
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo
custo de aquisio, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no
caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser
excludos na determinao do lucro real dos scios, pessoas
jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de
1999, art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior diretamente pela pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem. Esses valores
podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser
excludos na apurao do lucro real do 1 ao 3 trimestres,
devendo ser adicionados ao lucro lquido na apurao do
lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de
bens e direitos do ativo no-circulante, exceto os
classificveis no ativo realizvel a longo prazo, situados no
exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das
perdas estimadas decorrentes da aplicao de teste de
recuperabilidade sobre os ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados
das provises constitudas no balano do perodo de
apurao imediatamente anterior e ou constituda no
prprio perodo de apurao para fins de apurao do lucro
real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na
emisso de debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
prmios recebidos na emisso de debntures, reconhecido
no exerccio, para fins de apurao do lucro real; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at
o limite do lucro lquido do exerccio;
Pgina 306 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
43
3.01.01.05.01
04
01012014
44
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso
seja dada destinao diversa da que est prevista no item 1
acima, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da emisso das debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor
total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou
operaes recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo
de impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento
recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo de
impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
doaes ou subvenes governamentais para investimentos,
reconhecido no exerccio, para fins de apurao do lucro
real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o
art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela decorrente de
doaes ou subvenes governamentais, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa da prevista no item 1, inclusive nas
hipteses de:
Pgina 307 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.01.01.05.01.16
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
Amortizao de Menos-Valia
3.01.01.05.01.19
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
45
3.01.01.05.01
04
01012014
46
3.01.01.05.01
04
01012014
47
3.01.01.05.01
04
01012014
48
3.01.01.05.01
04
01012014
49
3.01.01.05.01
04
01012014
50
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da doao ou da subveno, com posterior
capitalizao do valor da doao ou da subveno, hiptese
em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa
jurdica apurar prejuzo contbil ou lucro lquido contbil
inferior parcela decorrente de doaes e subvenes
governamentais, e neste caso no puder ser constituda
como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta
dever ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos ou passivos sujeitos a Ajuste ao Valor Justo.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o
regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra
vantajosa nas aquisies de controle de investimento,
independente do critrio de avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de imveis.
Pgina 308 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.20
3.01.01.05.01.21
DESCRIO
Receita de Aluguel de Bens
Mveis - Atividade No
Principal
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
51
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
Lucros e Dividendos
Derivados de Participaes
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa Ligada
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente Pessoa
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente
Pessoa No Ligada
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
01012014
52
3.01.01.05.01
04
01012014
53
3.01.01.05.01
04
01012014
54
3.01.01.05.01
04
01012014
55
3.01.01.05.01
ORIENTAES
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de mveis.
04
3.01.01.05.01.22
3.01.01.05.01.25
DT_INI
04
01012014
56
3.01.01.05.01
04
01012014
57
3.01.01.05.01
04
01012014
58
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
59
60
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
01012014
61
3.01.01.05.01
04
01012014
62
3.01.01.05.01
04
01012014
63
3.01.01.05.01
04
Pgina 309 de 1338
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.33 Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
01012014
64
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros Disponveis para
3.01.01.05.01.34
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
65
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.35
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
66
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
67
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.37 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
68
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.38 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
69
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.39 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
70
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.40 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
71
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.41 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
72
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.42 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
73
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros para negociao,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.05.01.43
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de
Permuta de Ativos ou
Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
74
75
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04
01012014
76
3.01.01.05.01
04
01012014
77
3.01.01.05.01
04
01012014
78
3.01.01.05.01
04
01012014
79
3.01.01
04
01012014
80
3.01.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com participao
societria.
01012014
81
3.01.01.07.01
04
CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
82
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores das gratificaes aos dirigentes que estejam
ligados rea industrial ou de produo de servios devem
ser informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13 salrio pago a diretor contratado nos
termos da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT)
dedutvel, desde que ele no esteja enquadrado no conceito
de scio, diretor ou administrador estabelecido no PN CST
n
48,
de
1972.
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios,
gratificaes e outras despesas com empregados, tais como:
comisses, moradia, seguro de vida, contribuies pagas ao
plano PAIT, despesas com programa de previdncia
privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fapi), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados,
gratificaes e outras remuneraes referentes rea de
sade, tais como assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica, devem ser indicadas na conta "Assistncia,
mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s
participaes dos empregados no lucro da pessoa jurdica.
Esse valor deve ser informado na conta "Participaes de
empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a
custear benefcios complementares assemelhados aos da
previdncia social, institudos em favor dos empregados e
dirigentes da pessoa jurdica, e para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fapi) cujo nus seja
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a
vinte por cento do total dos salrios dos empregados e da
remunerao dos dirigentes da empresa, vinculados ao
referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
Pgina 312 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
83
3.01.01.07.01
04
01012014
84
3.01.01.07.01
04
01012014
85
3.01.01.07.01
04
01012014
86
3.01.01.07.01
04
01012014
87
3.01.01.07.01
04
01012014
88
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
ORIENTAES
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as
destinadas a custear seguros e planos de sade, devem ser
adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no
especificados em contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes
aos servios prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a
pessoa jurdica declarante, tais como: comisses,
corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e
outras remuneraes, inclusive as relativas a empreitadas de
obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e
locao de mo de obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses
e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito
lquido e certo (PN CST n 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia
Social, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes
- PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST
n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram os demais encargos sociais, no
computadas nos custos ou nas contas Encargos Sociais Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS .
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no
perodo de apurao em favor de projetos culturais
previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura ou pela
Agncia Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n
8.313, de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses
dois artigos combinados com o 6 do art. 39 da Medida
Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse
Pgina 313 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
89
3.01.01.07.01
04
01012014
90
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de
1991, com alteraes promovidas pelo art. 1 da Lei n
9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n
2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n 10.454, de
2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6
do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto
de 2001, no pode efetuar qualquer deduo do valor
correspondente s doaes ou patrocnios como despesa
operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais
referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem,
para suas doaes ou patrocnios, o perodo definido pelas
portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no
Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo
de apurao a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser
considerado isoladamente e no se submeter a limite
conjunto com outras dedues do imposto a ttulo de
incentivo. O valor excedente ao limite de deduo no
poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio
do vale-cultura como despesa operacional para fins de
apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa
operacional, para fins de apurao da base de clculo da
CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de
ensino e pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei
federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do
art. 213 da Constituio Federal, de 1988, que so:
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ORIENTAES
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos
excedentes financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola
comunitria, filantrpica ou confessional, ou ao Poder
Pblico, no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por
cento) do lucro operacional, antes de computada esta
deduo e a das doaes a entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem
fins lucrativos, que prestem servios gratuitos em benefcio
de empregados da pessoa jurdica doadora, e respectivos
dependentes, ou em benefcio da comunidade na qual
atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico
(OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na
Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas
doaes esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro
operacional da pessoa jurdica, antes de computadas essas
dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas
mediante crdito em conta corrente bancria diretamente em
nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo,
disposio da fiscalizao, declarao, segundo modelo
aprovado pela IN SRF n 87, de 31 de dezembro de 1996,
fornecida pela entidade beneficiria, em que esta se
compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos
na realizao de seus objetivos sociais, com identificao da
pessoa fsica responsvel pelo seu cumprimento, e a no
distribuir lucros, bonificaes ou vantagens a dirigentes,
mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou
pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III,
alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese
de remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo
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NVEL NATUREZA
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ORIENTAES
empregatcio, pelas Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico (OSCIP), qualificadas segundo as normas
estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e pelas Organizaes
Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da Lei
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente
remunerao no superior, em seu valor bruto, ao limite
estabelecido para a remunerao de servidores do Poder
Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de
utilidade pblica por ato formal de rgo competente da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade
beneficiria tenha sua condio de utilidade pblica ou de
OSCIP renovada anualmente pelo rgo competente da
Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante
o rgo competente da Unio, ter cumprido, no anocalendrio anterior ao do pedido, todas as exigncias e
condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subseqente ao
de sua formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado
ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos
Fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais
e Nacional dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividades de Carter Desportivo. O valor dessas doaes
aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base
de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, mas
pode ser deduzido diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado
ao Lucro Real.
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NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
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(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
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ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e
artstico, das doaes a instituies de ensino e pesquisa e
das doaes a entidades civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13,
2), devem ser indicados nas respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na
conta de "Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao
do pessoal no ligado produo, realizadas durante o
perodo de apurao, ainda que a pessoa jurdica no tenha
Programa de Alimentao do Trabalhador aprovado pelo
Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem
ser dedutveis quando a pessoa jurdica fornecer
alimentao, indistintamente, a todos os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o
PIS/PASEP incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre
as demais receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os
valores indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao em que
ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante,
exceto realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis,
incorporados ao custo das matrias-primas, materiais
secundrios, materiais de embalagem e mercadorias
destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores
da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e
COFINS incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro
lquido e ao imposto de renda devidos.
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04
(-) Aluguis
3.01.01.07.01.20
3.01.01.07.01.21
ORIENTAES
Contas que registram as despesas, no computadas nos
custos, pagas ou creditadas a ttulo de contraprestao de
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado
com observncia da Lei n 6.099, de 12 de setembro de
1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens
que no sejam intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios devem ser adicionadas
ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no
decorrentes de arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis
ou imveis que no sejam intrinsecamente relacionados com
a comercializao dos bens ou servios devem ser
adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no
estejam ligados diretamente produo, as realizadas com
reparos que no impliquem aumento superior a um ano da
vida til do bem, prevista no ato de sua aquisio, e as
relativas a combustveis e lubrificantes para veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Veculos e de Conservao de
Bens e Instalaes relativas a bens intrinsecamente
vinculados com a comercializao de bens ou servios. Os
gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda,
publicidade e patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies
estabelecidas no art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999,
segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e
publicidade e patrocnios destinados a manuteno de
Equipes de Futebol profissional.
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ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Multas
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04
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.25
3.01.01.07.01.26
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por
infraes fiscais de que resulte falta ou insuficincia de
pagamento de tributo ou contribuio, como tambm
aquelas que decorram de infraes a normas no tributrias
(multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por
descumprimento de obrigaes tributrias, meramente
acessrias, de que no resulte falta ou insuficincia de
pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61, de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser
adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens,
inclusive bens adquiridos sob a modalidade de
arrendamento financeiro, no aplicados diretamente na
produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Encargos de Depreciao de
Bens e Instalaes intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios. Os gastos
considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou
bens intangveis, inclusive objeto de arrendamento
financeiro, no aplicados diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Encargos de Amortizao de
Bens e Instalaes intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios. Os gastos
considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de
crditos decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para o pagamento de remunerao correspondente
a frias e adicional de frias de empregados, inclusive
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ORDEM TIPO
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NVEL NATUREZA
107
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110
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111
A
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(-) Royalties e Assistncia
3.01.01.07.01.32
Tcnica - no EXTERIOR
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112
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.01.01.07.01.28
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
(-) Gratificaes a
Administradores
ORIENTAES
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 337, e PN
CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para 13 salrio, no caso de apurao trimestral do
imposto, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de
1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para perda de estoque. As pessoas jurdicas que
exeram as atividades de editor (a pessoa fsica ou jurdica
que adquire o direito de reproduo de livros, dando a eles
tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por
atacado) e livreiro (a pessoa jurdica ou representante
comercial autnomo que se dedica venda de livros),
podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de
apurao do imposto de renda e da contribuio social sobre
o lucro lquido, correspondente a 1/3 (um tero) do valor do
estoque existente naquela data, na forma da IN SRF n 412,
de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos
estoques.
Contas que registram s despesas com provises no
relacionadas nas linhas anteriores, constitudas no decorrer
do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente
indedutveis, devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente
indedutveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
residente ou domiciliado no Brasil, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
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ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
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04
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117
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3.01.01.07.01
04
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119
120
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
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121
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122
3.01.01.09
04
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04
ORIENTAES
residente ou domiciliado no exterior, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica,
odontolgica e farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de
profissionais liberais sem vnculo empregatcio ou de
sociedades civis deve ser informado nas contas Prestao de
Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio ou
Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo,
inclusive a contrapartida das amortizaes daquelas
registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo
imobilizado cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano,
ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitrio igual ou
inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei n 12.973,
de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
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SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
124
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Incluir, nesta linha, a variao cambial passiva
correspondente:
a) atualizao das obrigaes e dos crditos em moeda
estrangeira, registrada em qualquer data e apurada no
encerramento do perodo de apurao em funo da taxa de
cmbio vigente;
b) s operaes com moeda estrangeira e converso de
obrigaes para moeda nacional, ou novao dessas
obrigaes, ou sua extino, total ou parcial, em virtude de
capitalizao, dao em pagamento, compensao, ou
qualquer outro modo, desde que observadas as condies
fixadas pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos
direitos de crdito e de obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, so consideradas como despesa financeira,
inclusive para fins de clculo do lucro da explorao (Lei n
9.718, art. 9 c/c art. 17).
Contas que registram:
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes realizadas nas bolsas de
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas,
existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de
ouro, ativo financeiro, e de participaes societrias, exceto
as alienaes de participaes societrias permanentes em
sociedades coligadas e controladas e de participaes
societrias que permanecerem no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de
fundo de investimento que mantenha, no mnimo, 67%
(sessenta e sete por cento) de aes negociadas no mercado
vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei n
9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de 1998,
art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de
mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
anlogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a
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ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
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04
ORIENTAES
superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel,
exceto day-trade, somente so dedutveis na determinao
do lucro real at o limite dos ganhos auferidos em operaes
de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As
perdas no deduzidas em um perodo de apurao podem slo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na
Parte
B
do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em
operaes, exceto day-trade, no mercado vista de aes
somente so compensadas com os ganhos lquidos auferidos
em operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto daytrade, existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser
compensado com os ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas em mercados
diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as
instrues de preenchimento desta linha, no se aplicam s
pessoas jurdicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF n
25, de 6 de maro de 2001, e s operaes de swap utilizadas
como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias
apuradas, em cada ms do perodo de apurao, em
operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a
venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo
dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes
iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
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CDIGO
DESCRIO
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ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
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130
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04
ORIENTAES
outra, quando houver a liquidao fsica mediante
movimentao de ttulos ou valores mobilirios em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados
individualizadamente a titular, scios ou acionistas, a ttulo
de remunerao do capital prprio, calculados sobre as
contas do patrimnio lquido e limitados variao, pro rata
dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observandose o regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa
operacional, para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de
Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos
termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica residente,
domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430,
de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n
12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste
ao valor presente dos elementos monetrios do passivo
decorrentes de operaes de longo prazo ou quando houver
efeito relevante relativos a arrendamento mercantil
financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no
includas nas contas especficas, tais despesas sero
obrigatoriamente apropriadas, segundo o regime de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da
Pgina 324 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.09
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
131
3.01.01.09.01
04
01012014
132
3.01.01.09.01
04
01012014
133
3.01.01.09.01
04
01012014
134
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
atualizao das obrigaes, em funo de ndices ou
coeficientes aplicveis por disposio legal ou contratual,
devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser
informadas nesta linha, e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de
investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de prejuzos apurados
nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior,
sempre que os respectivos ativos e passivos no estejam
includos na contabilidade da investidora, por fora de
normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados
negativos derivados de participaes societrias no exterior,
avaliadas pelo patrimnio lquido. Incluem-se, nestas
informaes, as perdas apuradas em filiais, sucursais e
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas,
de sociedades em conta de participao, para indicar as
perdas por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial. O valor
dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no
Brasil, com exceo das perdas de capital decorrentes da
alienao de bens e direitos do ativo permanente situados no
exterior, que devem ser indicadas em conta especfica. O
valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no
ativo decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos
(teste de recuperabilidade).
Pgina 325 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.13
DESCRIO
Recuperabilidade
(Impairment)
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
135
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
136
3.01.01.09.01
04
01012014
137
3.01.01.09.01
04
01012014
138
3.01.01.09.01
04
01012014
139
3.01.01.09.01
04
01012014
140
3.01.01.09.01
04
01012014
141
3.01.01.09.01
04
01012014
142
3.01.01.09.01
04
01012014
143
3.01.01.09.01
04
01012014
144
3.01.01.09.01
04
01012014
145
3.01.01.09.01
04
01012014
146
3.01.01.09.01
04
01012014
147
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
3) o valor obtido por meio de modelos matemticoestatsticos de precificao de instrumentos financeiros.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia, nos termos do 3 do art. 182 da Lei n 6.404,
de 1976, decorrentes de anteriores aumentos ou redues do
valor de instrumentos financeiro.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes
de operaes de longo prazo ou quando houver efeito
relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens
objeto de leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de maisvalia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
ligada.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
no ligada.
Contas que registram as despesas com emprstimos de
valores mobilirios.
Contas que registram as despesas com corretagem e
emolumentos.
Contas que registram as despesas com desgio na cesso de
ttulos.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas ligadas.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas no ligadas.
Contas que registram os juros auferidos com passivos
financeiros mensurados pelo custo amortizado.
CDIGO
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
DESCRIO
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge - Valor Justo
pelo Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
148
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
01012014
149
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
150
151
152
153
154
155
156
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
DESCRIO
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
157
158
159
160
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
161
3.01.01.09.01
04
01012014
162
3.01.01.09.01
04
01012014
163
3.01.01
04
01012014
164
3.01.01.11
04
3.01.01.11.01
04
01012014
166
A
3.01.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.11.01.02
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
01012014
165
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com demais bens.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com participao
societria.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de aquisio de participao societria em
estgios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo devido a permuta de ativos ou passivos.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de outras operaes no classificveis neste
plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio
legal, sejam consideradas operacionais, no enquadrveis
contas especficas.
CDIGO
3.01.01.11.01.03
3.01.01.11.01.04
3.01.01.11.01.05
3.01.01.11.01.06
3.01.01.11.01.07
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
DESCRIO
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
167
168
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
ORIENTAES
01012014
169
3.01.01.11.01
04
01012014
170
3.01.01.11.01
04
01012014
171
3.01.01.11.01
04
01012014
01012014
172
173
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
174
3.01.05
04
01012014
175
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
176
A
3.01.05.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
DESCRIO
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.01.05.01.03.98
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
3.02
DT_INI
01012014
177
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
178
179
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
01012014
180
3.01.05.01.03
04
01012014
181
3.01.05.01.03
04
01012014
182
3.01.05.01.03
04
01012014
183
04
01012014
184
3.02
04
01012014
185
3.02.01
04
01012014
186
3.02.01.01
04
ORIENTAES
de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos
legais definidos na Lei n 10.101, de 19 de dezembro de
2000.
Ateno: vedado qualquer pagamento de antecipao ou
qualquer distribuio de valores a ttulo de participao nos
lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a
um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano
civil.
Contas que registram as contribuies para instituies ou
fundos de assistncia ou previdncia de empregados,
baseadas nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas
contribuies somente podem ser deduzidas quando pagas a
entidades de previdncia privada expressamente autorizadas
a funcionar. As contribuies que no satisfaam as
condies legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No
indicar, nesta linha, aquelas contribuies j deduzidas
como custo ou despesa operacional.
Contas que registram as demais participaes de
empregados.
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas
a administradores, scio, titular de empresa individual e a
portadores de partes beneficirias, durante o perodo de
apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da
companhia atribudas a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no
especificadas anteriormente.
CDIGO
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
01012014
187
3.02.01.01.01
04
01012014
188
3.02.01.01.01
04
01012014
189
04
01012014
190
3.11
04
01012014
191
3.11.01
04
01012014
192
3.11.01.01
04
01012014
193
3.11.01.01.01
04
01012014
194
3.11.01.01.01
04
01012014
195
A
3.11.01.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.01.01.03
ORIENTAES
Contas que registram a soma das provises para a CSLL
calculadas sobre a base de clculo correspondente ao
perodo de apurao e sobre os lucros diferidos da atividade
geral, se for o caso. A sua constituio obrigatria para
todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da
CSLL sobre os resultados das operaes realizadas com os
no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto
de renda constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros
diferidos. A sua constituio obrigatria para todas as
pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
CDIGO
3.11.01.01.02
DESCRIO
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
196
3.11.01.01
04
01012014
197
3.11.01.01.02
04
01012014
198
3.11.01.01.02
04
01012014
199
3.11.01.01.02
04
01012014
200
3.11.01.01.02
04
01012014
201
3.11.01.01.02
04
01012014
202
A
3.11.01.01.02
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
3.11.01.01.02.06
(-) ICMS
(-) ISS
ORIENTAES
correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto).
CDIGO
3.11.01.01.02.09
3.11.01.01.02.10
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
203
3.11.01.01.02
04
01012014
204
3.11.01.01.02
04
01012014
205
3.11.01
04
01012014
206
3.11.01.03
04
01012014
207
3.11.01.03.01
04
01012014
208
3.11.01
04
01012014
209
3.11.01.05
04
3.11.01.05.01
04
01012014
211
A
3.11.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.05.01.02
210
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registrem os demais impostos e contribuies
incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as
contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que
guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a
valor presente sobre a receita bruta.
CDIGO
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
212
3.11.01.05.01
04
01012014
213
3.11.01.05.01
04
01012014
214
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.05
3.11.01.05.01.06
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
ORIENTAES
superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
Considera-se ganho o resultado positivo auferido nas
operaes citadas acima, realizadas em cada ms, admitida
a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no
mercado vista, no mesmo dia. Tambm no se
caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra,
quando houver a liquidao fsica mediante movimentao
de ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de
remunerao do capital prprio, em conformidade com o
art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor informado deve
corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto
do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro real, considerado
antecipao do imposto devido no encerramento do perodo
de apurao ou, ainda, pode ser compensado com aquele que
for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio,
ao seu titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de
apurao relativas a juros, descontos, lucro na operao de
reporte, prmio de resgate de ttulos ou debntures e
rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras de
renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos
vencveis aps o encerramento do perodo de apurao,
sero rateadas segundo o regime de competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
01012014
215
3.11.01.05.01
04
Pgina 335 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.07
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
3.11.01.05.01.08
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.11.01.05.01.09
3.11.01.05.01.10
3.11.01.05.01.11
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
01012014
216
3.11.01.05.01
04
01012014
217
3.11.01.05.01
04
01012014
218
3.11.01.05.01
04
01012014
219
3.11.01.05.01
04
01012014
220
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem
scias ostensivas de sociedades em conta de participao,
para
a
indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas
pelo custo de aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo
custo de aquisio, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no
caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser
excludos na determinao do lucro real dos scios, pessoas
jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de
1999, art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior diretamente pela pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem. Esses valores
podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser
excludos na apurao do lucro real do 1 ao 3 trimestres,
devendo ser adicionados ao lucro lquido na apurao do
lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de
bens e direitos do ativo no-circulante, exceto os
classificveis no ativo realizvel a longo prazo, situados no
exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das
perdas estimadas decorrentes da aplicao de teste de
recuperabilidade sobre os ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados
das provises constitudas no balano do perodo de
apurao imediatamente anterior e ou constituda no
prprio perodo de apurao para fins de apurao do lucro
real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na
emisso de debntures, tais como:
Pgina 336 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
221
3.11.01.05.01
04
01012014
222
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
prmios recebidos na emisso de debntures, reconhecido
no exerccio, para fins de apurao do lucro real; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at
o limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso
seja dada destinao diversa da que est prevista no item 1
acima, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da emisso das debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor
total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou
operaes recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo
de impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento
recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo de
impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
doaes ou subvenes governamentais para investimentos,
reconhecido no exerccio, para fins de apurao do lucro
real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o
art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela decorrente de
Pgina 337 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.15
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.11.01.05.01.16
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
Amortizao de Menos-Valia
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
223
3.11.01.05.01
04
01012014
224
3.11.01.05.01
04
01012014
225
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
226
227
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
doaes ou subvenes governamentais, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa da prevista no item 1, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da doao ou da subveno, com posterior
capitalizao do valor da doao ou da subveno, hiptese
em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa
jurdica apurar prejuzo contbil ou lucro lquido contbil
inferior parcela decorrente de doaes e subvenes
governamentais, e neste caso no puder ser constituda
como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta
dever ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos ou passivos sujeitos a Ajuste ao Valor Justo.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o
regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra
vantajosa nas aquisies de controle de investimento,
independente do critrio de avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Pgina 338 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
3.11.01.05.01.21
DESCRIO
Receita de Aluguel de Bens
Imveis - Atividade No
Principal
Receita de Aluguel de Bens
Mveis - Atividade No
Principal
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
228
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
Lucros e Dividendos
Derivados de Participaes
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa Ligada
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente Pessoa
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente
Pessoa No Ligada
Juros Auferidos com CDB
ORIENTAES
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de mveis.
01012014
229
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.22
3.11.01.05.01.25
DT_INI
01012014
230
3.11.01.05.01
04
01012014
231
3.11.01.05.01
04
01012014
232
3.11.01.05.01
04
01012014
233
3.11.01.05.01
04
01012014
234
3.01.01.05.01
04
01012014
235
3.01.01.05.02
04
01012014
236
3.01.01.05.03
04
01012014
01012014
237
238
3.01.01.05.04
3.01.01.05.05
04
04
01012014
239
3.01.01.05.06
04
01012014
240
3.01.01.05.07
04
CDIGO
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
DESCRIO
Juros Auferidos com Outros
Ativos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os juros auferidos com outros ativos
financeiros mensurados pelo custo amortizado.
01012014
241
3.01.01.05.08
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros para negociao,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
01012014
242
3.01.01.05.09
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
01012014
243
3.01.01.05.10
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
244
245
246
247
248
249
3.01.01.05.11
3.01.01.05.12
3.01.01.05.13
3.01.01.05.14
3.01.01.05.15
3.01.01.05.16
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de
Permuta de Ativos ou
Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
250
251
252
253
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.05.17
3.01.01.05.18
3.01.01.05.19
3.01.01.05.20
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
254
3.01.01.05.21
04
01012014
255
3.01.01.05.22
04
01012014
256
3.11.01.05.01
04
01012014
257
3.11.01
04
01012014
258
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
01012014
259
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
260
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
estrangeiras, as despesas incorridas com os salrios
indiretos concedidos pela empresa a administradores,
diretores, gerentes e seus assessores (PN Cosit n 11, de
1992), e o valor referente s remuneraes atribudas aos
membros do conselho fiscal ou consultivo.
Ateno:
1) Os valores das gratificaes aos dirigentes que estejam
ligados rea industrial ou de produo de servios devem
ser informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13 salrio pago a diretor contratado nos
termos da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT)
dedutvel, desde que ele no esteja enquadrado no conceito
de scio, diretor ou administrador estabelecido no PN CST
n
48,
de
1972.
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios,
gratificaes e outras despesas com empregados, tais como:
comisses, moradia, seguro de vida, contribuies pagas ao
plano PAIT, despesas com programa de previdncia
privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fapi), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados,
gratificaes e outras remuneraes referentes rea de
sade, tais como assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica, devem ser indicadas na conta "Assistncia,
mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s
participaes dos empregados no lucro da pessoa jurdica.
Esse valor deve ser informado na conta "Participaes de
empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a
custear benefcios complementares assemelhados aos da
previdncia social, institudos em favor dos empregados e
dirigentes da pessoa jurdica, e para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fapi) cujo nus seja
Pgina 342 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
261
3.11.01.07.01
04
01012014
262
3.11.01.07.01
04
01012014
263
3.11.01.07.01
04
01012014
264
3.11.01.07.01
04
01012014
265
3.11.01.07.01
04
01012014
266
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08
ORIENTAES
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a
vinte por cento do total dos salrios dos empregados e da
remunerao dos dirigentes da empresa, vinculados ao
referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as
destinadas a custear seguros e planos de sade, devem ser
adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no
especificados em contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes
aos servios prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a
pessoa jurdica declarante, tais como: comisses,
corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e
outras remuneraes, inclusive as relativas a empreitadas de
obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e
locao de mo de obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses
e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito
lquido e certo (PN CST n 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia
Social, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes
- PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST
n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram os demais encargos sociais, no
computadas nos custos ou nas contas Encargos Sociais Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS .
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no
perodo de apurao em favor de projetos culturais
previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura ou pela
Agncia Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n
Pgina 343 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.09
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
267
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
8.313, de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses
dois artigos combinados com o 6 do art. 39 da Medida
Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse
mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de
1991, com alteraes promovidas pelo art. 1 da Lei n
9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n
2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n 10.454, de
2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6
do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto
de 2001, no pode efetuar qualquer deduo do valor
correspondente s doaes ou patrocnios como despesa
operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais
referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem,
para suas doaes ou patrocnios, o perodo definido pelas
portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no
Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo
de apurao a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser
considerado isoladamente e no se submeter a limite
conjunto com outras dedues do imposto a ttulo de
incentivo. O valor excedente ao limite de deduo no
poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio
do vale-cultura como despesa operacional para fins de
apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa
operacional, para fins de apurao da base de clculo da
CSLL.
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CDIGO
3.11.01.07.01.10
3.11.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
268
3.11.01.07.01
04
01012014
269
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de
ensino e pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei
federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do
art. 213 da Constituio Federal, de 1988, que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos
excedentes financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola
comunitria, filantrpica ou confessional, ou ao Poder
Pblico, no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por
cento) do lucro operacional, antes de computada esta
deduo e a das doaes a entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem
fins lucrativos, que prestem servios gratuitos em benefcio
de empregados da pessoa jurdica doadora, e respectivos
dependentes, ou em benefcio da comunidade na qual
atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico
(OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na
Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas
doaes esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro
operacional da pessoa jurdica, antes de computadas essas
dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas
mediante crdito em conta corrente bancria diretamente em
nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo,
disposio da fiscalizao, declarao, segundo modelo
aprovado pela IN SRF n 87, de 31 de dezembro de 1996,
fornecida pela entidade beneficiria, em que esta se
compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos
na realizao de seus objetivos sociais, com identificao da
pessoa fsica responsvel pelo seu cumprimento, e a no
distribuir lucros, bonificaes ou vantagens a dirigentes,
mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou
pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III,
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CDIGO
3.11.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
270
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese
de remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo
empregatcio, pelas Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico (OSCIP), qualificadas segundo as normas
estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e pelas Organizaes
Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da Lei
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente
remunerao no superior, em seu valor bruto, ao limite
estabelecido para a remunerao de servidores do Poder
Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de
utilidade pblica por ato formal de rgo competente da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade
beneficiria tenha sua condio de utilidade pblica ou de
OSCIP renovada anualmente pelo rgo competente da
Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante
o rgo competente da Unio, ter cumprido, no anocalendrio anterior ao do pedido, todas as exigncias e
condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subseqente ao
de sua formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado
ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos
Fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais
e Nacional dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividades de Carter Desportivo. O valor dessas doaes
aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base
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CDIGO
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16
01012014
271
3.11.01.07.01
04
01012014
272
3.11.01.07.01
04
01012014
273
3.11.01.07.01
04
01012014
274
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, mas
pode ser deduzido diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado
ao Lucro Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e
artstico, das doaes a instituies de ensino e pesquisa e
das doaes a entidades civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13,
2), devem ser indicados nas respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na
conta de "Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao
do pessoal no ligado produo, realizadas durante o
perodo de apurao, ainda que a pessoa jurdica no tenha
Programa de Alimentao do Trabalhador aprovado pelo
Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem
ser dedutveis quando a pessoa jurdica fornecer
alimentao, indistintamente, a todos os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o
PIS/PASEP incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre
as demais receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os
valores indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao em que
ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante,
exceto realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis,
incorporados ao custo das matrias-primas, materiais
secundrios, materiais de embalagem e mercadorias
destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores
da receita bruta;
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CDIGO
3.11.01.07.01.17
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
3.11.01.07.01.20
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
275
3.11.01.07.01
04
01012014
276
3.11.01.07.01
04
01012014
277
3.11.01.07.01
04
01012014
278
3.11.01.07.01
04
(-) Aluguis
ORIENTAES
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e
COFINS incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro
lquido e ao imposto de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos
custos, pagas ou creditadas a ttulo de contraprestao de
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado
com observncia da Lei n 6.099, de 12 de setembro de
1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens
que no sejam intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios devem ser adicionadas
ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no
decorrentes de arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis
ou imveis que no sejam intrinsecamente relacionados com
a comercializao dos bens ou servios devem ser
adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no
estejam ligados diretamente produo, as realizadas com
reparos que no impliquem aumento superior a um ano da
vida til do bem, prevista no ato de sua aquisio, e as
relativas a combustveis e lubrificantes para veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Veculos e de Conservao de
Bens e Instalaes relativas a bens intrinsecamente
vinculados com a comercializao de bens ou servios. Os
gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda,
publicidade e patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies
estabelecidas no art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999,
segundo o regime de competncia.
CDIGO
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
3.11.01.07.01.23
3.11.01.07.01.24
DESCRIO
(-) Propaganda, Publicidade e
Patrocnio de Assoc.
Desportivas que Mantenha
Equipe de Futebol
Profissional
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com propaganda e
publicidade e patrocnios destinados a manuteno de
Equipes de Futebol profissional.
01012014
279
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
280
3.11.01.07.01
04
01012014
281
3.11.01.07.01
04
01012014
282
3.11.01.07.01
04
CDIGO
3.11.01.07.01.25
DESCRIO
(-) Perdas em Operaes de
Crdito
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
283
3.11.01.07.01
04
01012014
284
3.11.01.07.01
04
01012014
285
3.11.01.07.01
04
01012014
286
3.11.01.07.01
04
01012014
287
3.11.01.07.01
04
01012014
288
A
3.11.01.07.01
(-) Royalties e Assistncia
3.11.01.07.01.31
Tcnica - no PAS
01012014
289
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30
(-) Gratificaes a
Administradores
ORIENTAES
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de
crditos decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para o pagamento de remunerao correspondente
a frias e adicional de frias de empregados, inclusive
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 337, e PN
CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para 13 salrio, no caso de apurao trimestral do
imposto, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de
1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para perda de estoque. As pessoas jurdicas que
exeram as atividades de editor (a pessoa fsica ou jurdica
que adquire o direito de reproduo de livros, dando a eles
tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por
atacado) e livreiro (a pessoa jurdica ou representante
comercial autnomo que se dedica venda de livros),
podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de
apurao do imposto de renda e da contribuio social sobre
o lucro lquido, correspondente a 1/3 (um tero) do valor do
estoque existente naquela data, na forma da IN SRF n 412,
de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos
estoques.
Contas que registram s despesas com provises no
relacionadas nas linhas anteriores, constitudas no decorrer
do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente
indedutveis, devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente
indedutveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
Pgina 350 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.32
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
290
3.11.01.07.01
04
01012014
291
3.11.01.07.01
04
01012014
292
3.11.01.07.01
04
01012014
293
3.11.01.07.01
04
01012014
294
3.11.01.07.01
04
01012014
295
3.11.01.07.01
04
01012014
296
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
297
298
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
299
3.11.01
04
01012014
300
3.11.01.09
04
ORIENTAES
residente ou domiciliado no Brasil, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
residente ou domiciliado no exterior, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica,
odontolgica e farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de
profissionais liberais sem vnculo empregatcio ou de
sociedades civis deve ser informado nas contas Prestao de
Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio ou
Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo,
inclusive a contrapartida das amortizaes daquelas
registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo
imobilizado cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano,
ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitrio igual ou
inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei n 12.973,
de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.11.01.09.01.01
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
301
3.11.01.09.01
04
01012014
302
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as perdas monetrias passivas
resultantes da atualizao dos direitos de crditos e das
obrigaes, calculadas com base nas variaes nas taxas de
cmbio (Lei n 9.069, de 1995, art. 52, e Lei n 9.249, de
1995, art. 8).
Incluir, nesta linha, a variao cambial passiva
correspondente:
a) atualizao das obrigaes e dos crditos em moeda
estrangeira, registrada em qualquer data e apurada no
encerramento do perodo de apurao em funo da taxa de
cmbio vigente;
b) s operaes com moeda estrangeira e converso de
obrigaes para moeda nacional, ou novao dessas
obrigaes, ou sua extino, total ou parcial, em virtude de
capitalizao, dao em pagamento, compensao, ou
qualquer outro modo, desde que observadas as condies
fixadas pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos
direitos de crdito e de obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, so consideradas como despesa financeira,
inclusive para fins de clculo do lucro da explorao (Lei n
9.718, art. 9 c/c art. 17).
Contas que registram:
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes realizadas nas bolsas de
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas,
existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de
ouro, ativo financeiro, e de participaes societrias, exceto
as alienaes de participaes societrias permanentes em
sociedades coligadas e controladas e de participaes
societrias que permanecerem no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de
fundo de investimento que mantenha, no mnimo, 67%
(sessenta e sete por cento) de aes negociadas no mercado
vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei n
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CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
303
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de 1998,
art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de
mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
anlogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a
superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel,
exceto day-trade, somente so dedutveis na determinao
do lucro real at o limite dos ganhos auferidos em operaes
de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As
perdas no deduzidas em um perodo de apurao podem slo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na
Parte
B
do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em
operaes, exceto day-trade, no mercado vista de aes
somente so compensadas com os ganhos lquidos auferidos
em operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto daytrade, existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser
compensado com os ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas em mercados
diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as
instrues de preenchimento desta linha, no se aplicam s
pessoas jurdicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF n
25, de 6 de maro de 2001, e s operaes de swap utilizadas
como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias
apuradas, em cada ms do perodo de apurao, em
operaes day-trade.
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CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.04
3.11.01.09.01.05
3.11.01.09.01.06
3.11.01.09.01.07
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
304
3.11.01.09.01
04
01012014
305
3.11.01.09.01
04
01012014
306
3.11.01.09.01
04
01012014
307
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a
venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo
dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes
iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
outra, quando houver a liquidao fsica mediante
movimentao de ttulos ou valores mobilirios em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados
individualizadamente a titular, scios ou acionistas, a ttulo
de remunerao do capital prprio, calculados sobre as
contas do patrimnio lquido e limitados variao, pro rata
dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observandose o regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa
operacional, para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de
Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos
termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica residente,
domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430,
de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n
12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste
ao valor presente dos elementos monetrios do passivo
decorrentes de operaes de longo prazo ou quando houver
efeito relevante relativos a arrendamento mercantil
financeiro.
Pgina 354 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
3.11.01.09.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
308
3.11.01.09.01
04
01012014
309
3.11.01.09.01
04
01012014
310
3.11.01.09.01
04
01012014
311
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas relativas a juros, no
includas nas contas especficas, tais despesas sero
obrigatoriamente apropriadas, segundo o regime de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da
atualizao das obrigaes, em funo de ndices ou
coeficientes aplicveis por disposio legal ou contratual,
devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser
informadas nesta linha, e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de
investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de prejuzos apurados
nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior,
sempre que os respectivos ativos e passivos no estejam
includos na contabilidade da investidora, por fora de
normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados
negativos derivados de participaes societrias no exterior,
avaliadas pelo patrimnio lquido. Incluem-se, nestas
informaes, as perdas apuradas em filiais, sucursais e
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas,
de sociedades em conta de participao, para indicar as
perdas por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial. O valor
dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no
Brasil, com exceo das perdas de capital decorrentes da
alienao de bens e direitos do ativo permanente situados no
Pgina 355 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.12
3.11.01.09.01.13
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
312
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
313
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
exterior, que devem ser indicadas em conta especfica. O
valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no
ativo decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos
(teste de recuperabilidade).
Contas que registram:
a) as contrapartidas de diminuies de valor atribudos a
elementos do ativo, em decorrncia da sua avaliao a valor
justo que devam ser imediatamente reconhecidas no
resultado, nos casos previstos na Lei n 6.404, de 1976, ou,
em normas expedidas pela Comisso de Valores
Mobilirios, com base na competncia conferida pelo 3
do art. 177 da mesma Lei;
b) as contrapartidas de aumentos de valor atribudos a
elementos do passivo, em decorrncia da sua avaliao a
valor justo que devam ser imediatamente reconhecidas no
resultado, nos casos previstos na Lei n 6.404, de 1976, ou,
em normas expedidas pela Comisso de Valores
Mobilirios, com base na competncia conferida pelo 3
do art. 177 da mesma Lei.
Considera-se valor justo:
a) das matrias-primas e dos bens em almoxarifado, o preo
pelo qual possam ser repostos, mediante compra no
mercado;
b) dos bens ou direitos destinados venda, o preo lquido
de realizao mediante venda no mercado, deduzidos os
impostos e demais despesas necessrias para a venda, e a
margem de lucro;
c) dos investimentos, o valor lquido pelo qual possam ser
alienados a terceiros.
d) dos instrumentos financeiros, o valor que pode se obter
em um mercado ativo, decorrente de transao no
compulsria realizada entre partes independentes; e, na
ausncia de um mercado ativo para um determinado
instrumento financeiro:
Pgina 356 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.14
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
314
3.11.01.09.01
04
01012014
315
3.11.01.09.01
04
01012014
316
3.11.01.09.01
04
01012014
317
3.11.01.09.01
04
01012014
318
3.11.01.09.01
04
01012014
319
3.11.01.09.01
04
01012014
320
3.11.01.09.01
04
01012014
321
3.11.01.09.01
04
01012014
322
3.11.01.09.01
04
01012014
323
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
1) o valor que se pode obter em um mercado ativo com a
negociao de outro instrumento financeiro de natureza,
prazo e risco similares;
2) o valor presente lquido dos fluxos de caixa futuros para
instrumentos financeiros de natureza, prazo e risco
similares; ou
3) o valor obtido por meio de modelos matemticoestatsticos de precificao de instrumentos financeiros.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia, nos termos do 3 do art. 182 da Lei n 6.404,
de 1976, decorrentes de anteriores aumentos ou redues do
valor de instrumentos financeiro.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes
de operaes de longo prazo ou quando houver efeito
relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens
objeto de leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de maisvalia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
ligada.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
no ligada.
Contas que registram as despesas com emprstimos de
valores mobilirios.
Contas que registram as despesas com corretagem e
emolumentos.
Contas que registram as despesas com desgio na cesso de
ttulos.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas ligadas.
Pgina 357 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
3.11.01.09.01.27
3.11.01.09.01.28
3.11.01.09.01.29
3.11.01.09.01.30
3.11.01.09.01.31
3.11.01.09.01.32
DESCRIO
(-) Juros Incorridos em
Operaes de Mtuo Pessoa No Ligada
(-) Juros Incorridos em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge - Valor Justo
pelo Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
DT_INI
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
324
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas no ligadas.
Contas que registram os juros auferidos com passivos
financeiros mensurados pelo custo amortizado.
01012014
325
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros para negociao,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
01012014
326
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
01012014
327
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
328
329
330
331
332
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
04
04
04
04
04
CDIGO
3.11.01.09.01.33
3.11.01.09.01.34
3.11.01.09.01.35
3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37
3.11.01.09.01.38
3.11.01.09.01.39
DESCRIO
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
333
334
335
336
337
338
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
01012014
340
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
341
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
342
S
3.11.01.11
Receitas na Alienao de
3.11.01.11.01.01
Participaes Integrantes do
01012014
343
A
3.11.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
04
04
339
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.99
01012014
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de ativo biolgico de produo.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de ativos no circulantes mantidos para venda.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com demais bens.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com participao
societria.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de aquisio de participao societria em
estgios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo devido a permuta de ativos ou passivos.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de outras operaes no classificveis neste
plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio
legal, sejam consideradas operacionais, no enquadrveis
contas especficas.
CDIGO
3.11.01.11.01.02
3.11.01.11.01.03
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
DESCRIO
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patr.Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
(-) Participaes de
Empregados
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
344
345
346
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
ORIENTAES
Esses ativos ou grupo de ativos foram reclassificados para o
circulante quando da deciso da administrao da
companhia na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram as receitas auferidas por meio de
alienaes, inclusive por desapropriao de bens e direitos
classificados em investimentos, imobilizado e intangvel.
Contas que registram o ganho de capital resultante de
acrscimo, por variao percentual, do valor do patrimnio
lquido de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Contas que registram o valor contbil quando da concluso
da alienao dos ativos destinados a vendas. Esses ativos
ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante
quando da deciso da administrao da companhia na venda
dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contbil por meio de
alienaes, inclusive por desapropriao de bens e direitos
classificados em investimentos, imobilizado e intangvel.
01012014
347
3.11.01.11.01
04
01012014
348
3.11.01.11.01
04
01012014
349
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
350
351
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
352
3.11.05
04
01012014
353
3.11.05.01
04
01012014
354
3.11.05.01.01
04
CDIGO
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
DESCRIO
3.11.05.01.03.01
3.11.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.11.05.01.03.99
3.12.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
3.12
DT_INI
01012014
355
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
356
357
A
S
3.11.05.01.01
3.11.05.01
6
5
04
04
01012014
358
3.11.05.01.03
04
01012014
359
3.11.05.01.03
04
01012014
360
3.11.05.01.03
04
01012014
361
04
01012014
362
3.12
04
ORIENTAES
contratual ou por deliberao da assemblia de acionistas ou
scios.
Para efeito de apurao do lucro real, somente so
dedutveis as participaes atribudas indiscriminadamente
a todos os empregados que se encontrem na mesma situao
de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos
legais definidos na Lei n 10.101, de 19 de dezembro de
2000.
Ateno: vedado qualquer pagamento de antecipao ou
qualquer distribuio de valores a ttulo de participao nos
lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a
um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano
civil.
Contas que registram as contribuies para instituies ou
fundos de assistncia ou previdncia de empregados,
baseadas nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas
contribuies somente podem ser deduzidas quando pagas a
entidades de previdncia privada expressamente autorizadas
a funcionar. As contribuies que no satisfaam as
condies legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No
indicar, nesta linha, aquelas contribuies j deduzidas
como custo ou despesa operacional.
Contas que registram as demais participaes de
empregados.
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas
a administradores, scio, titular de empresa individual e a
portadores de partes beneficirias, durante o perodo de
apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da
companhia atribudas a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no
especificadas anteriormente.
CDIGO
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
363
3.12.01
04
01012014
364
3.12.01.01
04
365
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
CDIGO
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.03.00
3.1.7.1.1.05.00
3.1.7.1.1.10.00
3.1.7.1.1.15.00
3.1.7.1.1.18.00
3.1.7.1.1.20.00
3.1.7.1.1.23.00
3.1.7.1.1.25.00
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE
3.1.7.1.1.35.00
ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
3.1.7.1.1.40.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES
3.1.7.1.1.45.00
OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS
3.1.7.1.1.50.00
E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO
3.1.7.1.1.52.00
FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
3.1.7.1.1.55.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS
3.1.7.1.1.60.00
IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
3.1.7.1.1.65.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
3.1.7.1.1.70.00
DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
3.1.7.1.1.80.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
3.1.7.1.1.85.00
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
3.1.7.1.1.90.00
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
3.1.7.1.1.92.00
Rendas de Arrendamento Mercantil
3.1.7.1.2.00.00
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
CONTA
SUPERIOR
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
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5
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6
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6
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6
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6
04
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04
6
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04
A
A
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3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
A
A
A
S
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6
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6
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6
3.1.7.1.1.00.00
6
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6
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5
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04
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04
04
CDIGO
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3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.30.00
DESCRIO
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS
INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS
INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS
EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS
EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros
Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
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04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
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A
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A
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A
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A
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04
04
04
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S
A
A
A
A
A
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3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
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04
04
04
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04
04
CDIGO
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3.1.7.1.5.80.31
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3.1.7.1.5.80.41
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3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
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3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
DESCRIO
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO
SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes Aes
Opes - Aes COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
3.1.7.1.5.00.00
04
A
A
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A
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
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A
S
A
A
A
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3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
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3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
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3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.00
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6
6
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04
04
04
04
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04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
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3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
DESCRIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
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6
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6
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6
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6
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6
04
6
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7
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7
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7
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7
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7
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7
04
7
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7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
CDIGO
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
DESCRIO
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
3.1.7.1.8.20.00
CONTROLADAS
Outras Receitas Operacionais
3.1.7.1.9.00.00
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS
3.1.7.1.9.10.00
EM CESSO
De Operaes de Crdito
3.1.7.1.9.10.10
De Operaes de Arrendamento Mercantil
3.1.7.1.9.10.20
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
3.1.7.1.9.10.30
De Outros Ativos Financeiros
3.1.7.1.9.10.40
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE
3.1.7.1.9.15.00
ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
3.1.7.1.9.15.10
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
143
144
145
146
147
148
149
150
151
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
6
04
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04
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7
04
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
5
04
6
04
A
S
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.0.00.00
6
5
04
04
S
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.00
6
7
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7
04
04
04
04
04
S
A
3.1.7.1.9.00.00
6
3.1.7.1.9.15.00
7
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04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
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3.1.7.1.9.50.00
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3.1.7.1.9.65.00
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3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
DESCRIO
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE
EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
156
157
158
159
160
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162
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164
165
166
167
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170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
6
04
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
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6
6
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6
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04
04
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04
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
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3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
6
6
6
6
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7
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7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
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3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
DESCRIO
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
4
04
5
04
6
04
4
04
5
04
6
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
CDIGO
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00
3.1.8.1.1.47.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.10
3.1.8.1.1.50.20
3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
DESCRIO
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE
INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
241
242
243
244
245
246
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
7
04
7
04
6
04
3.1.8.1.1.00.00
04
A
S
A
A
A
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.00.00
6
6
7
7
6
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.05.00
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
3.1.8.1.2.60.00
3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
DESCRIO
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS
ESPECIAIS - BANCO CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES BNDES
DESPESAS DE REPASSES CEF
DESPESAS DE REPASSES FINAME
DESPESAS DE REPASSES FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
NVEL NATUREZA
6
04
5
04
6
04
6
6
6
6
7
7
7
6
6
6
6
6
6
6
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6
6
6
6
6
5
6
7
7
7
6
7
7
7
04
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04
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.10
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.10.00
3.1.8.1.5.20.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.11
3.1.8.1.5.50.12
3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
DESCRIO
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros
Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
7
04
7
04
5
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
5
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.03.00
3.1.8.1.7.06.00
3.1.8.1.7.09.00
3.1.8.1.7.12.00
3.1.8.1.7.15.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00
DESCRIO
Outros - COE
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
PERDAS PERMANENTES
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Previdncia Complementar
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
6
04
6
04
7
04
7
04
6
04
5
04
6
04
6
5
6
6
6
6
6
6
7
7
6
6
6
6
7
7
7
7
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.7.48.00
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
DESCRIO
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Provises para Operaes de Crdito
Repasses Interfinanceiros
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas na Venda de Valor Residual
362
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
3.1.8.1.9.17.00
3.1.8.1.9.20.00
3.1.8.1.9.25.00
3.1.8.1.9.30.00
3.1.8.1.9.33.00
3.1.8.1.9.36.00
DESCRIO
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de
Rentabilidade Futura
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundode
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A
CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE
ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE
DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA
- ISS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
A
A
S
A
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.9.00.00
7
7
5
6
04
04
04
04
S
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
S
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
04
04
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
6
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.40.00
3.1.8.1.9.45.00
3.1.8.1.9.50.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.10
3.1.8.1.9.52.20
3.1.8.1.9.52.30
3.1.8.1.9.55.00
3.1.8.1.9.60.00
3.1.8.1.9.65.00
3.1.8.1.9.75.00
3.1.8.1.9.77.00
3.1.8.1.9.78.00
DESCRIO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS
DE EXPORTAO
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE
DESENVOLVIMENTO
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Outros
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
3.1.8.1.9.80.00
3.1.8.1.9.85.00
3.1.8.1.9.86.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.10
3.1.8.1.9.90.20
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
403
404
405
406
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417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
A
A
S
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
7
7
7
6
04
04
04
04
04
04
04
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
04
04
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.90.00
7
3.1.8.1.9.00.00
6
3.1.8.0.0.00.00
4
3.1.8.3.0.00.00
5
3.1.8.3.1.00.00
6
3.1.8.3.1.00.00
6
3.1.8.3.1.00.00
6
3.1.8.3.0.00.00
5
3.1.8.3.9.00.00
6
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.10
3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
DESCRIO
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO
PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO
OPERACIONAL E PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
4
04
5
04
6
04
3.0.0.0.0.00.00
04
S
S
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3
4
5
6
5
6
7
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA
ABERTA E CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-)Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a
Consrcios e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-)Indenizaes Avisadas
(-)Despesas com Sinistro
(-)Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
(-)Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-)Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-)Outras Despesas de Seguros
(-)Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas Previdncia
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
3
01012014
3
S
3.01
01012014
4
S
3.01.01
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
5
6
7
8
9
S
S
A
A
A
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
5
6
6
6
6
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.02.16
3.01.01.01.01.02.17
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
3.01.01.01.01.03.12
3.01.01.01.01.03.13
3.01.01.01.01.03.14
3.01.01.01.01.03.15
3.01.01.01.01.03.16
DESCRIO
Variaes das Provises Tcnicas Previdncia
(-)Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-)Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-)Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao
(-)Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-)Despesas de Comercializao Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Outras Receitas Financeiras
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art.
7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
01012014
48
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
49
50
51
52
53
54
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
01012014
55
3.01.01.01.01.03
04
CDIGO
3.01.01.01.01.03.17
3.01.01.01.01.03.18
3.01.01.01.01.03.19
3.01.01.01.01.03.20
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04.01
3.01.01.01.01.04.02
3.01.01.01.01.04.03
3.01.01.01.01.04.04
3.01.01.01.01.04.05
3.01.01.01.01.04.06
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
3.01.01.01.01.04.09
3.01.01.01.01.04.10
3.01.01.01.01.04.11
3.01.01.01.01.04.12
3.01.01.01.01.04.13
3.01.01.01.01.04.14
3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
3.01.01.01.01.04.17
3.01.01.01.01.04.18
3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
DESCRIO
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
(Lei n 11.196/2005, art. 21)
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS OPERACIONAIS
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Servios Prestados por Terceiros
Encargos Sociais (inclusive FGTS)
Gratificaes a Administradores
Localizao e Funcionamento
Encargos de Depreciao e Amortizao
Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
Outras Despesas Administrativas
(-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-)Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-)Variaes Cambiais Passivas
DT_INI
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
56
3.01.01.01.01.03
04
01012014
57
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24
DESCRIO
(-)Juros Sobre o Capital Prprio
(-)Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-)Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
3.01.01.01.01.04.25 Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e
25)
3.01.01.01.01.04.26 (-)Outras Despesas Financeiras
3.01.01.01.01.04.27 (-)Resultados Negativos em Participaes Societrias
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
3.01.01.01.01.04.28
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
3.01.01.01.01.04.29 Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art.
7)
3.01.01.01.01.04.30 (-)Despesas com Imveis de Renda
3.01.01.01.01.04.31 (-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
3.01.01.01.01.04.32 (-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-)Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do
3.01.01.01.01.04.33
Intangvel
(-)Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
3.01.01.01.01.04.34
Contabilidade
3.01.01.02
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos
3.01.01.02.01
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
3.01.01.02.02
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
3.01.01.02.03
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
3.01.01.02.04
(-)Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-)Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
3.01.01.02.05
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
3.01.01.02.06
(-)Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
3.01.01.03
PARTICIPAES
3.01.01.03.01
(-)Participaes de Debntures
3.01.01.03.02
(-)Participaes de Empregados
3.01.01.03.03
(-)Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
3.01.01.03.04
(-)Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
01012014
01012014
01012014
85
86
87
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
04
04
04
01012014
88
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
89
90
91
92
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
04
04
04
04
01012014
93
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
94
95
A
S
3.01.01.01.01.04
3.01.01
6
4
04
04
01012014
96
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
97
98
99
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
100
101
102
103
104
105
106
A
A
S
A
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
5
5
4
5
5
5
5
Pgina 381 de 1338
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
PROVISO PARA CSLL
(-)Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-)Proviso para o Imposto de Renda
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
01012014
107
S
3
01012014
108
A
3.02
01012014
109
S
3
01012014
110
A
3.03
NVEL NATUREZA
2
04
3
04
2
04
3
04
Exemplo de Preenchimento:
|L300|3.11.05.01.03.03|Outras Participaes|A|6|04|3.11.05.01.03|10000,00|D|
|L300|: Identificao do tipo do registro.
|3.11.05.01.03.03|: Cdigo da linha.
|Outras Participaes|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|6|: Nvel da conta.
|04|: Natureza da conta (04 = Contas de Resultado).
|3.11.05.01.03|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
|D|: Indicador do sinla do saldo final da conta (D = Devedor).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[M001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B + TRIBUTO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
DESC_CTA_LAL
Cdigo da conta da
Parte B
Descrio
Descrio da conta
DT_AP_LAL
Data de Criao
008
COD_LAN_ORIG
Cdigo do
Lanamento de
Origem da Conta
Descrio do Tipo
de Lanamento
Data Limite para a
Excluso, Adio ou
Compensao do
Valor Controlado.
Tipo de Tributo
006
008
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
TRIBUTO
v Vl_SALDO_INI
Saldo Inicial
001
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M010]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
[I; C]
Sim
Sim
002
Campo
10 I IND_Vl_SALDO_INI
11
CNPJ_SIT_ESP
Rtulo
Indicador do Saldo
Inicial
CNPJ
Tipo
Tamanho
Decimal
001
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[D; C]
Sim
No
Campo
DT_AP_LAL
Tipo
Erro
Vl_SALDO_INI
Erro
11
CNPJ_SIT_ESP
REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando DT_AP_LAL (Campo 04) estiver dentro do perodo de apurao, se Vl_SALDO_INI (Campo 09) igual
a zero.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do cdigo vlida.
Exemplo de Preenchimento:
|M010|101|CONTA DA PARTE B|01012013|103|Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|31122016|I|1000,00|D||
|M010|: Identificao do tipo do registro.
|101|: Cdigo da conta na parte B.
|CONTA DA PARTE B|: Descrio da conta.
|01012013|: Data da criao (01/01/2013).
|103|: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
||Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|: Descriao do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
|31122016|: Data limite para a exluso, adio ou compensao do valor controlado (31/12/2016).
|I|: Tributo (I = Imposto de Renda Pessoa Jurdica).
|1000,00|: Valor do saldo inicial desta escriturao (R$ 1.000,00).
|D|: Indicador de saldo inicial.
||: CNPJ no caso de situao especial (no h).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Erro
Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
004
Valores
Vlidos
[M030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
003
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tam
anho
Deci
mal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012]
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
para
cada
ms
marcado
no
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera
um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento:
|M030|01012014|31032014|T01|
|M030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento
na Parte B
Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CODIGO
DESCRICAO
Cdigo do
Lanamento
Descrio
TIPO_LANCAMENTO
001
Tipo de
Lanamento
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M300]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
[1; 2; 3; 4]
No
Campo
Rtulo
VALOR
Valor
HIST_LAN_LAL
Histrico
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
N
4
Campo
TIPO_LANCAMENTO
Tipo
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo TIP_LANCAMENTO (Campo 04) est preenchido quando o tipo da
linha E.
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06)
igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual
a 2 (Com Conta da Parte B).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Erro
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL
Tipo
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) no est preenchido quando o tipo de linha E.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) est preenchido quando o tipo da linha
E.
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) no est preenchido quando o tipo de linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) est preenchido quando o tipo da linha R.
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo HIST_LAN_LAL (Campo 07) est preenchido quando o tipo da linha
E.
Erro
Erro
Erro
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
2
TIPO
R
CA
FORMATO
LINHA
ECF
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
R
T_DRE(L300("3.01")
+
L300("3.02.01.01.01.
01"))
ORIENTAES
CDIGO
4
5
6
7
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
01012014
5
6
7
R
E
E
NS
NS
4
5
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
M300(2) + M300(3)
NS
A
01012014
NS
Realizao de ativos
indedutveis
9
10
A
01012014
01012014
10
11
CA
NS
NS
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
L300("3.02.01.01.01.
01")
Lucros Disponibilizados no
Exterior
11
A
01012014
01012014
12
NS
ORIENTAES
de 1976, considerados, para fins tributrios, os
mtodos e critrios contbeis vigentes em 31
de dezembro de 2007.
R
A
Custos No Dedutveis
8
TIPO_
LAN
10
A
CDIGO
DESCRIO
12
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
13
NS
11
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
13
Ajustes Decorrentes de
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
14
NS
12
A
ORIENTAES
antes de descontado o tributo pago no pas de
origem (IN SRF n 213, de 07 de outubro de
2002, art. 1, 7).
No caso de apurao trimestral, os rendimentos
e ganhos de capital auferidos no exterior que
tenham sido excludos nos 1, 2 e 3 trimestres
na apurao do lucro real referente a esses
perodos (Linha 09A/57) devem ser
adicionados, nesta linha, na coluna do 4
trimestre (Lei n 9.249, de 1995, art. 25; Lei n
9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n 213, de 2002,
art. 9).
Os crditos de imposto de renda de que trata o
art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a
rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, somente sero compensados com o
imposto de renda devido no Brasil, se os
referidos rendimentos e ganhos de capital
forem computados na base de clculo do
imposto no Brasil, at o final do segundo anocalendrio subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da
aplicao de mtodos de preos de
transferncias, conforme o disposto nos arts.
18 a 24 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de
bens, direitos e servios importados de
empresas
vinculadas
e
considerado
indedutvel, quando a pessoa jurdica opte por
adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do
bem, direito ou servio adquirido, deve ser
informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou
creditados por fonte situada no Brasil pessoa
fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente
Pgina 394 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
15
NS
13
FRMULA
TIPO_
LAN
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
14
01012014
Ajustes Decorrentes de
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
15
01012014
16
CA
NS
14
L300("3.01.01.09.01.
01")
ORIENTAES
ou domiciliada no exterior, no constituda em
pas ou dependncia com tributao favorecida
ou sob regime fiscal privilegiado, no
dedutveis, para fins de determinao do lucro
real, observado o disposto no art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com
tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da
Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, no
dedutveis, para fins de determinao do lucro
real, observado o disposto no art. 25 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas,
creditadas,
entregues,
empregadas
ou
remetidas a qualquer ttulo, direta ou
indiretamente, a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, na forma dos arts.
24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro
de 1996, consideradas no dedutveis na
determinao do lucro real, observado o
disposto no art. 26 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que optaram por considerar,
para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre
o lucro lquido, e da contribuio para o
PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos
de crdito, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
16
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
17
NS
15
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
variao cambial passiva, ainda que tal
variao corresponda a operao liquidada no
perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes
cambiais, quando da liquidao das
correspondentes operaes, ser definitiva
para todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias em
funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente
pelas pessoas jurdicas que optaram pelo
reconhecimento, na determinao do lucro real
e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das
variaes cambiais ativas verificadas a partir
de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de
apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual
para mais informaes sobre o tratamento
dessas variaes cambiais.
Ateno: medida que for liquidada a
operao que deu origem ao saldo de variao
cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de
apurao quanto em perodos de apurao
anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real (Linha ECF
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CDIGO
17
DESCRIO
18
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
18
CA
NS
16
19
NS
FRMULA
L300("3.01.01.09.01.
09")+L300("3.01.01.
09.01.10")
01012014
20
CA
NS
18
Perdas em Operaes
Realizadas no Exterior
20
17
19
TIPO_
LAN
L300("3.01.01.09.01.
11")
01012014
21
NS
19
A
ORIENTAES
M300/103) e do lucro da explorao (Linha
ECF N600/38).
Corresponde aos valores informados nas linhas
3.01.01.09.01.09 e 3.01.01.09.01.10 do
registro L300.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao
registrada no perodo, referente ao gio nas
aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao
do lucro real, e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real at a alienao ou
baixa da participao societria, quando, ento,
pode ser excludo do lucro lquido, para
determinao do lucro real.
Indicar, nesta linha:
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas
no exterior e reconhecidas nos resultados da
pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art.
1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa
jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes
e operaes efetuadas no exterior, pela prpria
empresa brasileira, no podem ser deduzidas,
na determinao do lucro real, nem
compensadas com lucros produzidos no Brasil.
A indedutibilidade da perda de capital aplicase, inclusive, em relao s alienaes de filiais
e sucursais e de participaes societrias em
pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN
SRF n 213, de 2002, art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos
juros pagos ou creditados a titular, scios ou
acionistas, a ttulo de remunerao do capital
prprio, que exceder a 50% do maior dos
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CDIGO
DESCRIO
21
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
22
NS
20
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995, art.
9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo
de apurao do pagamento ou crdito dos juros
antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas
de lucros de perodos anteriores (Lei n 9.430,
de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da
remunerao de juros sobre o capital prprio,
no considerado, salvo se adicionado ao lucro
lquido para determinao do lucro real e da
base de clculo da contribuio social sobre o
lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos
da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo
monetria especial das contas do ativo, apurada
na forma do Decreto n 332, de 1991, com base
no IPC, prevista no art. 460 do Decreto n
3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e
patentes, capitalizada e no computada para
fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e
437 do Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas
companhias abertas a ttulo de remunerao do
capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes
forem avaliados pelo mtodo de equivalncia
patrimonial e desde que os JCP estejam ainda
integrando o patrimnio lquido da empresa
investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor
pago pela aquisio do investimento. Tais
valores no foram contabilizados como receita
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CDIGO
DESCRIO
22
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
23
NS
21
23
24
25
Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
24
NS
22
25
NS
23
26
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
24
ORIENTAES
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular
Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela
realizada da reserva especial, de acordo com o
art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da
reserva especial, mesmo que incorporado ao
capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou
direitos mediante alienao, depreciao,
amortizao, exausto ou baixa a qualquer
ttulo (Decreto n 332, de 1991, art. 45, 3 e
4). A capitalizao da reserva especial no
implica a sua realizao para efeitos fiscais.
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios
registrados como despesa ou custo operacional
realizados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica
executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica - ICT, a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao ou amortizao relativo aos
dispndios a que se refere a Linha 09A/56,
registrado na escriturao comercial no
perodo.
Indicar, nesta linha, o valor da reserva de
reavaliao baixada durante o perodo de
apurao, cuja contrapartida no tenha sido
computada no resultado do perodo de
apurao (trimestral ou anual).
A reserva de reavaliao constituda por
empresa investidora em virtude de reavaliao
de bens na coligada ou controlada, baixada no
curso do perodo de apurao (trimestral ou
anual), no computada nesta linha, quando o
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CDIGO
26
DESCRIO
27
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
27
CA
NS
25
L300("3.01.01.11.01.
06")
01012014
28
NS
TIPO_
LAN
26
Desgio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
28
FRMULA
01012014
29
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
27
ORIENTAES
valor dessa reserva j tiver sido objeto da
incidncia do IRPJ na coligada ou controlada.
Ateno: A contrapartida da reavaliao de
quaisquer bens da pessoa jurdica somente
pode ser computada em conta de resultado ou
na determinao do Lucro Real, quando
ocorrer a efetiva realizao do bem reavaliado
(Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 4).
Informar, nesta linha, a perda de capital
resultante de reduo, por variao percentual,
do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor do desgio
amortizado anteriormente e controlado na
Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real
(Lalur), em razo da alienao ou baixa do
investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios
recebidos na emisso de debntures, excludo
da apurao do lucro real, nos termos do art. 19
da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada
destinao diversa reserva de lucros
especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures
ser tributado caso seja dada destinao
diversa a reserva de lucros especfica, inclusive
nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio
de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, hiptese em que a
base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular,
mediante reduo do capital social, nos 5
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CDIGO
DESCRIO
29
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
30
NS
28
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
(cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em
que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e
subvenes para investimentos recebidas do
Poder Pblico, excludo da apurao do lucro
real, nos termos do art. 18 da Lei n 11.941, de
2009, quando seja dada destinao diversa
reserva de lucros a que se refere o art. 195-A
da Lei n 6.404, de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero
tributadas caso seja dada destinao diversa
reserva de lucros a que se refere o art. 195-A
da Lei n 6.404, de 1976, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio
de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, hiptese em que a
base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses
decorrentes de doaes ou subvenes
governamentais para investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular,
mediante reduo do capital social, nos 5
(cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do
valor da doao ou da subveno, hiptese em
que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de doaes ou de subvenes
governamentais para investimentos; ou
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CDIGO
DESCRIO
30
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
31
NS
29
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
31
01012014
33
34
TIPO_
LAN
32
NS
30
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
32
FRMULA
01012014
33
NS
31
01012014
34
NS
32
01012014
35
NS
33
A
ORIENTAES
c) integrao base de clculo dos dividendos
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
reconhecimento da realizao das receitas
originrias de planos de benefcios
administrados por entidades fechadas de
previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas
contabilmente pelo regime de competncia, na
forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de
sua licena-maternidade, por ser no dedutvel
como despesa operacional.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento
da subveno, o valor empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de
que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004,
inclusive as despesas e custos j considerados
na base de clculo em perodos anteriores ao do
recebimento da subveno, conforme disposto
no 1 e no inciso I do 2 do art. 30 da Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento
da subveno, o valor do empregado dos
recursos
decorrentes
das
subvenes
governamentais de que trata o art. 21 da Lei n
11.196, de 2005, inclusive as despesas e custos
j considerados na base de clculo em perodos
anteriores ao do recebimento da subveno,
conforme disposto no 1 e no inciso I do 2
do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro
de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos
tributos cuja exigibilidade esteja suspensa, nos
termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n
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CDIGO
DESCRIO
35
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
36
NS
34
36
TIPO_
LAN
01012014
37
NS
35
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
37
FRMULA
01012014
38
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de construo no
mbto do PMCMV
36
ORIENTAES
5.172, de 1966, haja ou no depsito judicial,
caso esses tributos e contribuies tenham sido
computados na demonstrao do lucro lquido.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao
disposto na legislao especfica indicaro,
nesta linha, os resultados negativos das
operaes realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de
consumo que tenha por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 25 de fevereiro de
1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio dos custos e despesas prprios das
incorporaes imobilirias inscritas no Regime
Especial de Tributao (RET), inclusive no
mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei
n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados
pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do
IRPJ equivalente a 7%, 6%, 4% ou 1% da
receita mensal recebida, conforme o caso,
relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o
que for apurado pela incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio dos custos e despesas prprios das
construes de unidades habitacionais
contratadas no mbito do PMCMV, de que
trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do
IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade,
considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou
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CDIGO
DESCRIO
38
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
39
NS
37
FRMULA
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos
de educao infantil
39
01012014
40
NS
38
40
41
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
Participaes No Dedutveis
TIPO_
LAN
01012014
41
NS
39
01012014
42
CA
NS
40
L300("3.01.05.01.03.
01")
ORIENTAES
compensao com o que for apurado pela
construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio dos custos e despesas prprios das
construes ou reformas de estabelecimentos
de educao infantil de que trata os arts. 24 a
27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista
que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for
apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro
que houver sido excluda em perodo de
apurao anterior, proporcional receita
recebida no prprio perodo de apurao,
inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou
Certificados de Securitizao, emitidos
especificamente para quitao desses crditos,
decorrente de contratos de construo por
empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios,
celebrados com pessoa jurdica de direito
pblico ou empresa sob seu controle, empresa
pblica, sociedade de economia mista ou sua
subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro
que houver sido excluda, na proporo em que
o custo para realizao de obras e aquisio de
bens a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei
11.079, de 2004, for realizado, inclusive
mediante depreciao ou extino da
concesso.
Incluir os valores das participaes de
administradores e partes benfecirias (Linha
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CDIGO
DESCRIO
42
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
43
NS
41
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
ECF L300(3.01.05.01.03.01), e o montante
das participaes de empregados, debntures e
contribuies para assistncia ou previdncia
de empregados que no satisfaam as
condies de dedutibilidade previstas na
legislao tributria.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada contbil
relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos
e
instrumentos,
novos,
depreciados
aceleradamente, de que trata o inciso III do art.
17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados
integralmente
conforme
as
alteraes
introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo
de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada
ou integral (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a
amortizao acelerada incentivada, prevista no
inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua
excluso via Lalur, tambm deve ser
informado nesta linha o valor correspondente
amortizao acelerada a partir do perodo de
apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem
intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2
(dois) aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, exceto para efeito de
apurao da base de clculo da CSLL.
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CDIGO
DESCRIO
43
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
44
NS
42
Depreciao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 31)
44
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
45
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
43
ORIENTAES
2) A depreciao integral aplica-se s
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos aps as
alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n
11.774, de 2008, inclusive para efeito de
apurao da base de clculo da CSLL.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
de empreendimento aprovado para instalao,
ampliao, modernizao ou diversificao de
atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional,
em microrregies menos desenvolvidas
localizadas nas reas de atuao da Sudene e
da Sudam, conforme a tipologia da Poltica
Nacional de Desenvolvimento Regional PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n
6.047, de 22 de fevereiro de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada
prevista nesta linha consiste na depreciao
integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que
explore a atividade de hotelaria que poder
utilizar depreciao acelerada incentivada de
bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
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CDIGO
DESCRIO
45
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
46
NS
44
46
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
47
NS
45
A
ORIENTAES
adquiridos a no perodo de 3 de janeiro de 2008
at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de depreciao admitida pela legislao
tributria, sem prejuzo da depreciao
contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s empresas industriais
fabricantes de veculos e de autopeas que
tero direito depreciao acelerada sobre as
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao
ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
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CDIGO
DESCRIO
47
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
48
NS
46
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas
fabricantes de bens de capital que tero direito
depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e
31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a veculos automveis
para transporte de mercadorias, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
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CDIGO
DESCRIO
48
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
49
NS
47
49
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
50
NS
48
ORIENTAES
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas ,
locotratores e tnderes, novos, adquiridos ou
objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso II do art. 1, da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O
benefcio
aplica-se
a
mquinas,
instrumentos, aparelhos e instrumentos, novos,
relacionados em regulamento, adquiridos ou
objeto de contrato de encomenda entre 16 de
setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
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CDIGO
DESCRIO
50
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
51
NS
49
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A
depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao adicional
da taxa de depreciao usualmente admitida,
sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal
do bem constante da escriturao comercial a
partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal
(contbil) e acelerada (Lalur), atingir o custo
de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo
computado no resultado em cada perodo de
apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante
da escriturao comercial de bem integrante do
ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado
na explorao da atividade rural, a partir do
perodo de apurao seguinte ao da aquisio
deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2;MP
n 1.673-28, de 1998, art. 5, e reedies), o
qual compreender, obrigatoriamente, o total
do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do
imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte
"B" do Lalur, no caso de alienao dos bens do
ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios,
consultar os Pareceres Normativos CST ns 01
e 19, ambos de 1982.
Ateno:
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CDIGO
DESCRIO
51
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
52
CA
NS
50
FRMULA
L300("3.01.01.09.01.
02")+L300("3.11.01.
09.01.02")L300("3.01.01.05.01.
02")L300("3.11.01.05.01.
02")
TIPO_
LAN
ORIENTAES
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas
empresas concessionrias, permissionrias e
autorizadas de gerao de energia eltrica, para
informa a reverso do valor da diferena entre
o valor do encargo decorrente das taxas anuais
de depreciao fixadas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o valor do encargo
contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica
aplicvel aos bens do ativo imobilizado, exceto
terrenos, adquiridos ou construdos por tais
empresas (Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas
empresas titulares de PDTI e PDTA, aprovados
at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III,
do Decreto n 3000, de 1999) para informar o
valor correspondente amortizao normal do
ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em
que o total da amortizao acumulada,
incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do ativo
intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das
perdas, excedentes aos ganhos auferidos no
mesmo perodo de apurao, decorrentes de
aplicaes no mercado de renda varivel,
exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado
de renda varivel de titularidade de instituio
financeira, sociedade de seguro, de previdncia
privada aberta e de capitalizao, sociedade
corretora de ttulos, valores mobilirios e
cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios ou sociedade de
arrendamento
mercantil
podem
ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de
1995, art. 77, III; Lei n 9.249, de 1995, art. 12;
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CDIGO
52
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
51
FRMULA
L300("3.01.01.09.01.
03")+l300("3.11.01.0
9.01.03")
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065,
de 1995, art. 1).
As perdas incorridas em operaes iniciadas e
encerradas no mesmo dia (day-trade ) devem
ser adicionadas pelo seu valor total.
52
53
54
55
56
A
CDIGO
58
59
60
61
DESCRIO
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
gio por rentabilidade futura
(goodwill) de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao
do
ganho
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
Perda decorrente de avaliao
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
59
NS
57
60
61
62
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
58
59
60
DESCRIO
CDIGO
62
Ajuste negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
63
Realizao de ajuste positivo
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
64
Ajuste a valor presente de
elementos do ativo (art. 4, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
65
Ajuste a valor presente de
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
66
Diferena positiva de ativo ou
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
66.01
Realizao
da
diferena
positiva de ativo ou negativa
de passivo controlada em
subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
63
64
65
66
67
68
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
61
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
62
63
64
65
66
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM ORDEM
TIPO FORMATO
67
Reduo de mais valia (art. 25, 01012014
69
E
NS
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
68
Reduo
do
gio
por 01012014
70
E
NS
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
71
E
NS
69
Lucro bruto decorrente da 01012014
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
70
Ajustes
pertinentes
ao 01012014
72
E
NS
reconhecimento do lucro bruto
(art. 29, do Decreto-Lei n
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
71
Despesas pr-operacionais ou 01012014
73
E
NS
pr-industriais (art. 11, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
72
Variao cambial passiva - 01012014
74
E
NS
ajuste a valor presente (art. 12,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
73
Ajuste a valor justo 01012014
75
E
NS
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
68
69
70
71
72
73
DESCRIO
CDIGO
74
Ajuste a valor justo perda de
capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
75
Menos valia de bem ou direito
no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
76
Tributao do ganho por
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
77
Tributao do ganho por
compra vantajosa (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
78
Contrapartida da reduo do
gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
79
Ajuste da diferena dos
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
80
Perdas estimadas por reduo
ao valor recupervel (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
81
Pagamento baseado em aes
apropriado como despesa ou
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
76
77
78
79
80
81
82
83
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
74
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
75
76
77
78
79
80
81
A
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
82
ORIENTAES
83
84
85
86
87
A
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
88
ORIENTAES
89
90
91
92
93
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
96
NS
94
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
Outras Adies
ORIENTAES
ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou
de dvida subordinada, emitidos pela pessoa
jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
CDIGO
93
94
95
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
97
CNA
NS
95
01012014
01012014
98
99
R
E
NS
96
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN
SOMA (M300(6:92))
A
R
96
01012014
100
CA
NS
97
(-)Lucros e Dividendos
Derivados de Investimentos
Avaliados pelo Custo de
Aquisio
97
01012014
101
CA
ORIENTAES
efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da
lei, durante 3 (trs) dias no perodo de um ms
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa
e a empresa de pequeno porte sujeitas ao lucro
real com a execuo por encomenda de projeto
de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica por encomenda (Lei n
11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
NS
L300("3.01.01.05.01.
25")
L300("3.01.01.05.01.
06")+L300("3.01.01.
05.01.07")
98
CDIGO
DESCRIO
98
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
102
NS
99
FRMULA
(-)Amortizao de Desgio
nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
99
01012014
103
NS
100
(-)gio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
100
TIPO_
LAN
01012014
104
CA
NS
(-)Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
101
L300("3.01.01.05.01.
08")
ORIENTAES
pelas sociedades em conta de participao
(SCP), que, em observncia legislao
pertinente, podem ser excludos do lucro
lquido para fins de determinao do lucro real.
Ateno: Considera-se controlada a filial, a
agncia, a sucursal, a dependncia ou o
escritrio de representao no exterior, sempre
que os respectivos ativos e passivos no
estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao
especfica.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao
registrada no perodo, referente ao desgio nas
aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado que for excludo
do lucro lquido para determinao do lucro
real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou
baixa da participao societria, quando, ento,
deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de
apurao em que for computado o ganho ou
perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado
anteriormente e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real (Lalur), em razo
da alienao ou baixa do investimento avaliado
pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao
trimestral do imposto podero informar, nesta
linha, o valor relativo aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior do 1 ao
3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros
trimestres do ano-calendrio dever ser
adicionado ao lucro lquido para fins de
Pgina 421 de 1338
CDIGO
DESCRIO
101
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
105
CA
NS
102
102
FRMULA
L300("3.01.01.05.01.
01")
01012014
106
NS
(-)Variaes Cambiais
Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
TIPO_
LAN
103
E
ORIENTAES
determinao do lucro real no 4 trimestre, na
Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no
exterior devero ser informados na atividade
geral.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que optaram por considerar,
para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre
o lucro lquido, e da contribuio para o
PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos
de crdito, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e
reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
variao cambial ativa, informado na linha
ECF L300 (3.01.01.05.01.01), ainda que tal
variao corresponda a operao liquidada no
perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes
cambiais, quando da liquidao das
correspondentes operaes, ser definitiva
para todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n
1.079, de 03 de novembro de 2010.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente
pelas pessoas jurdicas que optaram, a partir de
1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da
explorao, das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, quando da
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CDIGO
DESCRIO
103
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
107
NS
104
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
liquidao da correspondente operao (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das
variaes cambiais passivas verificadas a partir
de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de
apurao.
Ateno: medida que for liquidada a
operao que deu origem ao saldo de variao
cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de
apurao quanto em perodos de apurao
anteriores, que tenham sido adicionadas na
determinao do lucro real (Linha ECF
M300/14) e do lucro da explorao (Linha ECF
N600/26).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a
at 160% (cento e sessenta por cento) dos
dispndios realizados no perodo de apurao
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica, relativamente s
atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas
pessoas jurdicas que utilizarem os benefcios
de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de
outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro
de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores
contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5%, em relao mdia de
empregados pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo em percentual acima de 5%, em
relao mdia de empregados pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer
a deduo, o valor da depreciao ou
amortizao relativo aos dispndios, conforme
o caso, registrado na escriturao comercial
dever ser adicionado ao lucro lquido para
efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se
atividades de informtica e automao as
exploradas com o intuito de produzir os
seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor,
optoeletrnicos, bem como os respectivos
insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos
baseados em tcnica digital, com funes de
coleta,
tratamento,
estruturao,
armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes,
peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas,
equipamentos e dispositivos de tratamento da
informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e
servios descritos nos itens "a", "b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade
auscultador-microfone
sem
fio,
que
incorporem controle por tcnicas digitais,
Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular,
Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
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CDIGO
104
DESCRIO
105
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
108
CA
NS
105
109
CA
NS
(-)Prmio da Emisso de
Debntures
FRMULA
TIPO_
LAN
L300("3.01.01.11.01.
03")
L300("3.01.01.05.01.
11")
106
ORIENTAES
g) unidades de sada por vdeo (monitores),
classificadas nas Subposies 8528.41 e
8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e
circuitarias para recepo de sinal de rdio
freqncia ou mesmo vdeo composto,
prprias para operar com mquinas,
equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com
funes de coleta, tratamento, estruturao,
armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao).
Informar, nesta linha, o ganho de capital
resultante de acrscimo, por variao
percentual, do valor do patrimnio lquido de
investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial (Linha ECF L300
(3.01.01.11.01.03).
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios
recebidos na emisso de debntures.
Ateno
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor
decorrente de prmios recebidos na emisso de
debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em
reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de
debntures, apurada at o limite do lucro
lquido do exerccio.
2) O prmio na emisso de debntures ser
tributado caso seja dada destinao diversa da
que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio
de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, hiptese em que a
base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses
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CDIGO
DESCRIO
106
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
110
CA
NS
107
(-)Doaes e Subvenes
para Investimento
107
L300("3.01.01.05.01.
13")
01012014
111
NS
TIPO_
LAN
108
(-)Receitas Originrias de
Planos de Benefcios
Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
108
FRMULA
01012014
112
NS
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para
Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
109
ORIENTAES
decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular,
mediante reduo do capital social, nos 5
(cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em
que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes
para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos
concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s
receitas originrias de planos de benefcios
administrados por entidades fechadas de
previdncia
complementar
registradas
contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma
estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador, para
reconhecimento na data de sua realizao.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
recebimento de recursos financeiros, humanos,
materiais ou de infra-estrutura, destinados a
apoiar
atividades
de
pesquisa
e
desenvolvimento, para atender s prioridades
da poltica industrial e tecnolgica nacional
(subvenes econmicas), nos termos do art.
19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010.
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CDIGO
109
DESCRIO
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
110
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
113
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
110
114
NS
111
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014
115
NS
112
(-)Resultados No Tributveis
de Sociedades Cooperativas
112
TIPO_
LAN
01012014
111
FRMULA
01012014
116
NS
(-)Receitas da Atividade
Imobiliria Tributadas pelo
RET
113
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
recebimento de subveno para a remunerao
de pesquisadores, titulados como mestres ou
doutores, empregados em atividades de
inovao tecnolgica em empresas localizadas
no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da
Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005,
tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos
produzidos por debntures e cotas de fundo de
investimento a que se referem os arts. 2 e 3
da Lei n 12.431, de 2010, sujeitos incidncia
do imposto sobre a renda, exclusivamente na
fonte.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao
disposto na legislao especfica indicaro,
nesta linha, os resultados positivos das
operaes realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de
consumo que tenha por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio das receitas prprias das
incorporaes imobilirias inscritas no Regime
Especial de Tributao (RET), inclusive no
mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei
n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados
pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do
IRPJ equivalente a 4% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito
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CDIGO
DESCRIO
113
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
117
NS
114
(-)Receitas da Atividade de
Construo no mbito do
PMCMV
114
TIPO_
LAN
01012014
118
NS
115
(-)Receitas da Atividade de
Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de
Educao Infantil
115
FRMULA
01012014
119
NS
116
ORIENTAES
restituio ou compensao com o que for
apurado pela incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio das receitas prprias das construes
de unidades habitacionais contratadas no
mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da
Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, tendo
em vista que o pagamento do IRPJ equivalente
a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for
apurado pela construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio das receitas prprias das construes
ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n
11.715, de 2012, tendo em vista que o
pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita
mensal recebida, relativo a essa atividade,
considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela
construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros
decorrentes de contratos de construo por
empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios
celebrados com pessoa jurdica de direito
pblico, ou empresa sob seu controle, empresa
pblica, sociedade de economia mista ou sua
subsidiria, computada no resultado do perodo
de apurao, proporcional receita dessas
operaes consideradas nesse resultado e no
recebida at a data do balano de encerramento
do mesmo perodo de apurao (Lei n 8.003,
de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
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CDIGO
116
DESCRIO
117
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
120
NS
117
121
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Tambm pode ser includa, nesta linha, a
parcela dos lucros decorrentes dos contratos
acima, quando os crditos com essas pessoas
jurdicas forem quitados pelo Poder Pblico
com ttulos de sua emisso, inclusive com
Certificados de Securitizao, emitidos
especificamente para essa finalidade. Tal
parcela deve ser adicionada no perodo de
apurao do resgate desses ttulos ou de sua
alienao sob qualquer forma (Lei n 9.711, de
20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da
empreitada ou fornecimento, o direito ao
diferimento cabe tambm empreiteira ou
fornecedora, na proporo da sua participao
na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao
resultado do perodo de apurao (apurao
trimestral ou anual) em que a receita for
recebida.
118
CDIGO
DESCRIO
118
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
122
NS
119
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
imposto de renda com base no art. 4 da Lei n
10.179, de 2001.
Indicar, nesta linha:
a) o valor relativo aos dispndios realizados no
perodo de apurao com pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do
IRPJ, excludo do lucro lquido(Lei n 11.196,
de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados
os seguintes percentuais (Decreto n 5.798, de
2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos
dispndios realizados no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios,
no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo em percentual
acima de 5% (cinco por cento), em relao
mdia de pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a
pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio
de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior
ao de gozo do incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica
exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica,
para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com
dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica
Pgina 430 de 1338
CDIGO
DESCRIO
119
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
123
NS
120
(-)Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto
n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por
cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica
objeto de patente concedida ou cultivar
registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior,
exceto para a pessoa jurdica que se dedique
exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei
n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios
efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da
administrao pblica que tenha por misso
institucional, dentre outras, executar atividade
de pesquisa bsica ou aplicada de carter
cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007, art.
1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a
no mnimo a metade e no mximo duas vezes
e meia o valor dos dispndios efetuados,
observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no
art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
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CDIGO
DESCRIO
120
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
124
NS
121
(-)Atividade Audiovisual
(Decreto n 3.000/1999, art.
372)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em
que os recursos forem despendidos e fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art.
19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19
da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo
a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da
Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos
despendidos na forma do caput deste artigo
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19_A, 11;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a
investimento em projeto previamente aprovado
pela Ancine para a produo de obra
audiovisual cinematogrfica brasileira de
produo independente (Decreto n 6.304, de
2007, art. 3, I) e para produo (em reas
especficas) cinematogrfica de exibio,
distribuio e infra-estrutura tcnica, cujo
projeto tenha sido apresentado por empresa
brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3,
II).
Ateno: Os investimentos nos projetos
produzidos com os recursos decorrentes da
opo por aplicar trs por cento das
importncias relativas a rendimentos ou
remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores,
distribuidores ou intermedirios no exterior,
pela explorao no Pas de obras
cinematogrficas e videofonogrficas ou por
sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio
Pgina 432 de 1338
CDIGO
DESCRIO
121
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
125
NS
122
(-)Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
ou licenciamento de qualquer forma de
direitos, em contrapartida da iseno da
Contribuio para o Desenvolvimento da
Indstria
Cinematogrfica
Nacional
CONDECINE de que trata o inciso X do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de
setembro de 2001, no podem ser excludos
(Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses
relativas aos benefcios de depreciao e
amortizao acelerada incentivada previstos no
art. 17, incisos III e IV, e art. 20 da Lei n
11.196, de 2005.
Indicar, nesta linha:
a) o valor da depreciao acelerada
incentivada, calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 2 (dois), de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, destinados utilizao nas atividades de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada,
de mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as
alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n
11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao
acelerada dos dispndios relativos aquisio
de
bens
intangveis,
vinculados
exclusivamente s atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha
registrado a amortizao acelerada incentivada
diretamente na contabilidade, fazendo sua
Pgina 433 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
excluso via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no
amortizado relativo s instalaes fixas,
aparelhos,
mquinas
e
equipamentos,
destinados utilizao em projetos de pesquisa
e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao da
conformidade,
aplicveis
a
produtos,
processos, sistemas e pessoal, procedimentos
de autorizao de registros, licenas,
homologaes e suas formas correlatas, bem
como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de
apurao em que for concluda sua utilizao
(Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2
(dois) aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, contudo sem aplic-la
para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos aps as
alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n
11.774, de 2008, inclusive para efeito de
apurao da base de clculo da CSLL.
3) A pessoa jurdica beneficiria de
depreciao ou amortizao acelerada prevista
nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17
da Lei n 11.196, de 2005) no poder utilizarse do benefcio de que trata o item d (art. 20 da
Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos
mesmos ativos.
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CDIGO
122
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
126
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
123
(-)Depreciao Acelerada
Incentivada (Lei n
11.196/2005, art. 31)
123
TIPO_
LAN
01012014
127
NS
124
(-)Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
124
FRMULA
01012014
128
NS
125
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao
acelerada
Incentivada
de
mquinas,
aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
destinados
CDIGO
DESCRIO
125
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
129
NS
126
126
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
130
NS
127
ORIENTAES
imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre as
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos pelas pessoas
jurdicas fabricantes de bens de capital, entre 1
de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010,
destinados ao ativo imobilizado e empregados
em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre os
veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de
contrato de encomenda entre 1 de setembro e
31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do artigo 1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
127
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
131
NS
128
128
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
132
NS
129
ORIENTAES
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre
vages, locomotivas , locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de
encomenda entre 1 de setembro e 31 de
dezembro de 2012, destinados incorporao
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no
inciso II, do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14
de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre
mquinas,
instrumentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos ou objeto de contrato
de encomenda entre 16 de setembro e 31 de
dezembro de 2012, destinados incorporao
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no
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CDIGO
DESCRIO
129
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
133
NS
130
(-)Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
130
01012014
(-)Perdas Incorridas no
Mercado de Renda Varivel Perodos de Apurao
Anteriores
TIPO_
LAN
134
NS
131
(-)Exausto Incentivada
131
FRMULA
01012014
135
NS
132
E
ORIENTAES
1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02 de
abril de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao adicional
da taxa de depreciao usualmente admitida,
sem prejuzo da depreciao normal.
Esta linha utilizada para as excluses
relativas aos benefcios de depreciao e
amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente,
atividades comerciais e industriais podero
utilizar o benefcio em relao aos bens
destinados exclusivamente atividade
industrial.
Para fins de determinao do valor a ser
excludo a ttulo de depreciao acelerada
incentivada, relativo a cada bem objeto do
benefcio, devem ser observadas as disposies
dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses
benefcios, consultar os Pareceres Normativos
CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas
empresas titulares de PDTI e PDTA, aprovados
at 31 de dezembro de 2005, para a excluso
relativa ao benefcio da amortizao acelerada
incentivada de que tratam os artigos 495 e 504,
III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de
minerao para excluso da quota de exausto
mineral incentivada de que tratam os artigos
331 a 333 do Decreto n 3.000, de 1999, e os
Pareceres Normativos CST ns. 153/1972 e
44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no
mercado de renda varivel em perodos de
apurao anteriores, no compensadas com
ganhos lquidos nas mesmas operaes
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CDIGO
DESCRIO
132
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
136
NS
133
(-)Divulgao Eleitoral
Gratuita
133
135
TIPO_
LAN
01012014
137
NS
134
134
FRMULA
138
139
NS
NS
ORIENTAES
naqueles perodos. O valor a ser indicado nesta
linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos
auferidos nas operaes de mesma natureza no
prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no
se aplica s operaes day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas
divulgao da propaganda eleitoral e partidria
gratuitas e as empresas concessionrias de
servios pblicos de telecomunicaes
obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha,
o valor relativo a tais gastos apurado de acordo
com regulamentao do Poder Executivo.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
excluso do lucro lquido, para efeito de
apurao do lucro real, dos custos e despesas
com capacitao de pessoal que atua no
desenvolvimento de programas de computador
(software) realizados pelas empresas dos
setores de tecnologia da informao - TI e de
tecnologia da informao e da comunicao
TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do
lucro real antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
135
E
136
CDIGO
136
137
138
139
140
DESCRIO
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Menos
valia
de
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ganho
decorrente
de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Realizao
da
perda
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao de ajuste
negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
140
NS
137
141
142
143
144
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
138
139
140
141
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
142
ORIENTAES
Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
143
144
145
146
147
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
148
Informar nesta linha a variao cambial ativa ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor justo ganho de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
149
150
151
152
153
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM ORDEM
TIPO FORMATO
157
E
NS
152
(-)gio por rentabilidade 01012014
futura (goodwill) decorrente
de participao societria
entre partes no dependentes,
em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
153
(-) Ganho por compra 01012014
158
E
NS
vantajosa (art. 20, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
154
(-)Ajuste da diferena dos 01012014
159
E
NS
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
155
(-)Realizao
de
perdas 01012014
160
E
NS
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
156
(-)Pagamento baseado em 01012014
161
E
NS
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1o Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
157
(-)Receita reconhecida nos 01012014
162
E
NS
contratos de concesso (art. 35
ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
158
(-)Ajustes na aquisio de 01012014
163
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
155
156
157
158
159
160
E
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
12.973, de 13 de maio de
2014).
164
E
NS
159
(-)Ajustes na aquisio de 01012014
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
160
(-)Ajustes na aquisio de 01012014
165
E
NS
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
166
E
NS
161
(-)Ajustes referentes a cota de 01012014
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
162
(-)Gastos
com 01012014
167
E
NS
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
163
(-)Ajustes
referentes
01012014
168
E
NS
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
164
(-)Ajustes decorrentes de 01012014
169
E
NS
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
161
ORIENTAES
162
163
164
165
166
E
CDIGO
165
166
167
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
170
NS
167
171
172
NS
NS
(-)Outras Excluses
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
regulamentados pela Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
168
169
CDIGO
168
DESCRIO
169
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
173
CNA
NS
170
01012014
174
CNA
NS
171
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
SOMA
(M300(95:167))
M300(4) + M300(93)
- M300(168)
TIPO_
LAN
ORIENTAES
c) desde que tenham sido contabilizadas como
receitas e computadas na apurao do lucro
real, por serem isentas do IRPJ, as receitas
decorrentes de valores em espcie pagos ou
creditados pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios, relativos ao Imposto sobre
Operaes relativas Circulao de
Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao - ICMS e ao Imposto sobre
Servios de Qualquer Natureza - ISS, no
mbito de programas de concesso de crdito
voltados ao estmulo solicitao de
documento fiscal na aquisio de mercadorias
e servios. (art. 4, da Lei n 11.945, de 4 de
junho de 2009).
Ateno: As excluses do lucro lquido, em
anos-calendrio subsequentes quele em que
deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que
seria obtido, se realizado na data prevista. As
excluses que deixarem de ser procedidas em
ano-calendrio em que a pessoa jurdica tenha
apurado prejuzo fiscal tero o mesmo
tratamento deste.
CDIGO
DESCRIO
170
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
175
CNA
NS
172
(-)Compensao de Prejuzo
do Prprio Perodo Atividade Rural
171
172
173
01012014
01012014
176
177
CNA
NS
TIPO_
LAN
SE (M300(169)> 0 E
M300(343) < 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(343)
SENAO M300(169)
FIM_SE FIM_SE
M300(169) M300(170)
ORIENTAES
podero ser superiores ao valor do lucro real
antes das compensaes de prejuzos.
Informar, nesta linha, o valor do prejuzo fiscal
apurado na atividade rural, no prprio perodo
de apurao, a ser compensado com o lucro
lquido da atividade geral, ajustado pelas
adies e excluses.
Essa compensao no est sujeita ao limite de
30% (trinta por cento) do lucro lquido
ajustado.
173
R
R
01012014
178
NS
174
174
FRMULA
01012014
179
NS
175
CDIGO
175
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
180
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
176
LUCRO REAL
176
FRMULA
01012014
181
NS
ATIVIDADE RURAL
01012014
01012014
182
183
R
CA
01012014
184
ORIENTAES
O valor indicado nesta linha constitui, quando
positivo, a base de clculo do imposto. Se
negativo (prejuzo), seu valor ser controlado
na Parte B do Livro de Apurao do Lucro
Real, para fins de compensao nos perodos
de apurao subsequentes.
Indicar, nesta linha, o valor do lucro
postergado de perodos de apurao anteriores
em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas,
rendimentos, custos ou dedues (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273). Incluir, na mesma
linha, a soma dos lucros postergados das
atividades em geral e da atividade rural.
R
NS
178
177
LUCRO REAL
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
177
178
TIPO_
LAN
NS
T_DRE(L300("3.11")
+L300("3.12.01.01.0
1.01"))
179
CDIGO
180
181
182
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
185
CA
NS
180
186
187
R
E
NS
181
01012014
188
183
FRMULA
M300(178) +
M300(179)
NS
182
A
01012014
189
NS
183
Realizao de ativos
indedutveis
184
185
A
E
A
01012014
01012014
190
191
CA
ORIENTAES
dezembro de 1976, com as alteraes
introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de
dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27
de maio de 2009, for superior ao valor do Lucro
Lquido antes do Imposto de Renda apurado de
acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro
de 1976, considerados, para fins tributrios, os
mtodos e critrios contbeis vigentes em 31
de dezembro de 2007.
TIPO_
LAN
NS
NS
Lucros Disponibilizados no
Exterior
184
L300("3.12.01.01.01.
01")
185
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
186
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
192
NS
186
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
187
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
193
NS
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
187
ORIENTAES
Em caso de apurao trimestral do imposto,
tais lucros devem ser informados na coluna
relativa ao 4 trimestre.
Indicar, nesta linha, os rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior, os quais
devem ser considerados pelos seus valores
antes de descontado o tributo pago no pas de
origem (IN SRF n 213, de 07 de outubro de
2002, art. 1, 7).
No caso de apurao trimestral, os rendimentos
e ganhos de capital auferidos no exterior que
tenham sido excludos nos 1, 2 e 3 trimestres
na apurao do lucro real referente a esses
perodos (Linha 09A/57) devem ser
adicionados, nesta linha, na coluna do 4
trimestre (Lei n 9.249, de 1995, art. 25; Lei n
9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n 213, de 2002,
art. 9).
Os crditos de imposto de renda de que trata o
art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a
rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, somente sero compensados com o
imposto de renda devido no Brasil, se os
referidos rendimentos e ganhos de capital
forem computados na base de clculo do
imposto no Brasil, at o final do segundo anocalendrio subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da
aplicao de mtodos de preos de
transferncias, conforme o disposto nos arts.
18 a 24 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de
bens, direitos e servios importados de
empresas
vinculadas
e
considerado
indedutvel, quando a pessoa jurdica opte por
adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do
Pgina 450 de 1338
CDIGO
DESCRIO
188
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
194
NS
188
FRMULA
Ajustes Decorrentes de
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
189
01012014
195
NS
189
Ajustes Decorrentes de
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
190
TIPO_
LAN
01012014
196
CA
NS
190
L300("3.11.01.09.01.
01")
ORIENTAES
bem, direito ou servio adquirido, deve ser
informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou
creditados por fonte situada no Brasil pessoa
fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente
ou domiciliada no exterior, no constituda em
pas ou dependncia com tributao favorecida
ou sob regime fiscal privilegiado, no
dedutveis, para fins de determinao do lucro
real, observado o disposto no art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com
tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da
Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, no
dedutveis, para fins de determinao do lucro
real, observado o disposto no art. 25 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas,
creditadas,
entregues,
empregadas
ou
remetidas a qualquer ttulo, direta ou
indiretamente, a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, na forma dos arts.
24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro
de 1996, consideradas no dedutveis na
determinao do lucro real, observado o
disposto no art. 26 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que optaram por considerar,
para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre
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CDIGO
DESCRIO
191
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
197
NS
191
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
o lucro lquido, e da contribuio para o
PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos
de crdito, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
variao cambial passiva, ainda que tal
variao corresponda a operao liquidada no
perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes
cambiais, quando da liquidao das
correspondentes operaes, ser definitiva
para todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias em
funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente
pelas pessoas jurdicas que optaram pelo
reconhecimento, na determinao do lucro real
e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das
variaes cambiais ativas verificadas a partir
de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de
apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual
para mais informaes sobre o tratamento
dessas variaes cambiais.
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CDIGO
192
DESCRIO
193
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
198
CA
NS
192
199
NS
FRMULA
L300("3.11.01.09.01.
09") +
L300("3.11.01.09.01.
10")
193
194
TIPO_
LAN
01012014
200
CA
NS
Perdas em Operaes
Realizadas no Exterior
194
L300("3.11.01.09.01.
11")
ORIENTAES
Ateno: medida que for liquidada a
operao que deu origem ao saldo de variao
cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de
apurao quanto em perodos de apurao
anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real (Linha ECF
M300/281) e do lucro da explorao (Linha
ECF N600/38).
Corresponde aos valores informados nas linhas
3.11.01.09.01.09 e 3.11.01.09.01.10 do
registro L300.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao
registrada no perodo, referente ao gio nas
aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao
do lucro real, e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real at a alienao ou
baixa da participao societria, quando, ento,
pode ser excludo do lucro lquido, para
determinao do lucro real.
Indicar, nesta linha:
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas
no exterior e reconhecidas nos resultados da
pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002, art.
1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa
jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes
e operaes efetuadas no exterior, pela prpria
empresa brasileira, no podem ser deduzidas,
na determinao do lucro real, nem
compensadas com lucros produzidos no Brasil.
A indedutibilidade da perda de capital aplicase, inclusive, em relao s alienaes de filiais
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CDIGO
DESCRIO
195
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
201
NS
195
196
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
202
NS
196
A
ORIENTAES
e sucursais e de participaes societrias em
pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN
SRF n 213, de 2002, art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos
juros pagos ou creditados a titular, scios ou
acionistas, a ttulo de remunerao do capital
prprio, que exceder a 50% do maior dos
seguintes valores (Lei n 9.249, de 1995, art.
9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo
de apurao do pagamento ou crdito dos juros
antes da proviso para o imposto de renda e da
deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas
de lucros de perodos anteriores (Lei n 9.430,
de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da
remunerao de juros sobre o capital prprio,
no considerado, salvo se adicionado ao lucro
lquido para determinao do lucro real e da
base de clculo da contribuio social sobre o
lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos
da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo
monetria especial das contas do ativo, apurada
na forma do Decreto n 332, de 1991, com base
no IPC, prevista no art. 460 do Decreto n
3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e
patentes, capitalizada e no computada para
fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e
437 do Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas
companhias abertas a ttulo de remunerao do
capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes
forem avaliados pelo mtodo de equivalncia
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CDIGO
DESCRIO
197
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
203
NS
197
198
199
200
Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
204
NS
198
205
NS
199
206
NS
200
A
ORIENTAES
patrimonial e desde que os JCP estejam ainda
integrando o patrimnio lquido da empresa
investida ou nos casos em que os juros
recebidos j estiverem compreendidos no valor
pago pela aquisio do investimento. Tais
valores no foram contabilizados como receita
(Deliberao CVM n 207/1996 e Circular
Bacen n 2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela
realizada da reserva especial, de acordo com o
art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da
reserva especial, mesmo que incorporado ao
capital, ser adicionado ao lucro lquido,
proporcionalmente realizao dos bens ou
direitos mediante alienao, depreciao,
amortizao, exausto ou baixa a qualquer
ttulo (Decreto n 332, de 1991, art. 45, 3 e
4). A capitalizao da reserva especial no
implica a sua realizao para efeitos fiscais.
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios
registrados como despesa ou custo operacional
realizados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica
executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica - ICT, a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao ou amortizao relativo aos
dispndios a que se refere a Linha 09A/56,
registrado na escriturao comercial no
perodo.
Indicar, nesta linha, o valor da reserva de
reavaliao baixada durante o perodo de
apurao, cuja contrapartida no tenha sido
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CDIGO
201
DESCRIO
202
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
207
CA
NS
201
L300("3.11.01.11.01.
06")
01012014
208
NS
TIPO_
LAN
202
Desgio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
203
FRMULA
01012014
209
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
203
ORIENTAES
computada no resultado do perodo de
apurao (trimestral ou anual).
A reserva de reavaliao constituda por
empresa investidora em virtude de reavaliao
de bens na coligada ou controlada, baixada no
curso do perodo de apurao (trimestral ou
anual), no computada nesta linha, quando o
valor dessa reserva j tiver sido objeto da
incidncia do IRPJ na coligada ou controlada.
Ateno: A contrapartida da reavaliao de
quaisquer bens da pessoa jurdica somente
pode ser computada em conta de resultado ou
na determinao do Lucro Real, quando
ocorrer a efetiva realizao do bem reavaliado
(Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 4).
Informar, nesta linha, a perda de capital
resultante de reduo, por variao percentual,
do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor do desgio
amortizado anteriormente e controlado na
Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real
(Lalur), em razo da alienao ou baixa do
investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios
recebidos na emisso de debntures, excludo
da apurao do lucro real, nos termos do art. 19
da Lei n 11.941, de 2009, quando seja dada
destinao diversa reserva de lucros
especfica.
Ateno: O prmio na emisso de debntures
ser tributado caso seja dada destinao
diversa a reserva de lucros especfica, inclusive
nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio
de capital aos scios ou ao titular, mediante
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CDIGO
DESCRIO
204
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
210
NS
204
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
reduo do capital social, hiptese em que a
base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular,
mediante reduo do capital social, nos 5
(cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em
que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e
subvenes para investimentos recebidas do
Poder Pblico, excludo da apurao do lucro
real, nos termos do art. 18 da Lei n 11.941, de
2009, quando seja dada destinao diversa
reserva de lucros a que se refere o art. 195-A
da Lei n 6.404, de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero
tributadas caso seja dada destinao diversa
reserva de lucros a que se refere o art. 195-A
da Lei n 6.404, de 1976, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio
de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, hiptese em que a
base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses
decorrentes de doaes ou subvenes
governamentais para investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular,
mediante reduo do capital social, nos 5
(cinco) anos anteriores data da doao ou da
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CDIGO
DESCRIO
205
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
211
NS
205
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
206
01012014
208
TIPO_
LAN
212
NS
206
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
207
FRMULA
01012014
213
NS
207
01012014
214
NS
208
ORIENTAES
subveno, com posterior capitalizao do
valor da doao ou da subveno, hiptese em
que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de doaes ou de subvenes
governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
reconhecimento da realizao das receitas
originrias de planos de benefcios
administrados por entidades fechadas de
previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas
contabilmente pelo regime de competncia, na
forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de
sua licena-maternidade, por ser no dedutvel
como despesa operacional.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento
da subveno, o valor empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de
que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004,
inclusive as despesas e custos j considerados
na base de clculo em perodos anteriores ao do
recebimento da subveno, conforme disposto
no 1 e no inciso I do 2 do art. 30 da Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento
da subveno, o valor do empregado dos
recursos
decorrentes
das
subvenes
governamentais de que trata o art. 21 da Lei n
11.196, de 2005, inclusive as despesas e custos
j considerados na base de clculo em perodos
anteriores ao do recebimento da subveno,
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
215
NS
209
FRMULA
TIPO_
LAN
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
209
01012014
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
210
01012014
216
NS
210
211
01012014
217
NS
211
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
212
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
01012014
218
NS
212
A
ORIENTAES
conforme disposto no 1 e no inciso I do 2
do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro
de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos
tributos cuja exigibilidade esteja suspensa, nos
termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n
5.172, de 1966, haja ou no depsito judicial,
caso esses tributos e contribuies tenham sido
computados na demonstrao do lucro lquido.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao
disposto na legislao especfica indicaro,
nesta linha, os resultados negativos das
operaes realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de
consumo que tenha por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 25 de fevereiro de
1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio dos custos e despesas prprios das
incorporaes imobilirias inscritas no Regime
Especial de Tributao (RET), inclusive no
mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei
n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados
pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do
IRPJ equivalente a 7%, 6%, 4% ou 1% da
receita mensal recebida, conforme o caso,
relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o
que for apurado pela incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio dos custos e despesas prprios das
construes de unidades habitacionais
contratadas no mbito do PMCMV, de que
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CDIGO
DESCRIO
213
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
219
NS
213
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos
de Educao Infantil
214
01012014
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
TIPO_
LAN
220
NS
214
215
FRMULA
01012014
221
NS
215
A
ORIENTAES
trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do
IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade,
considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela
construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio dos custos e despesas prprios das
construes ou reformas de estabelecimentos
de educao infantil de que trata os arts. 24 a
27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista
que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for
apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro
que houver sido excluda em perodo de
apurao anterior, proporcional receita
recebida no prprio perodo de apurao,
inclusive mediante resgate ou alienao, sob
qualquer forma, de ttulos pblicos ou
Certificados de Securitizao, emitidos
especificamente para quitao desses crditos,
decorrente de contratos de construo por
empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios,
celebrados com pessoa jurdica de direito
pblico ou empresa sob seu controle, empresa
pblica, sociedade de economia mista ou sua
subsidiria (Lei n 8.003, de 1990, art. 3; Lei
n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro
que houver sido excluda, na proporo em que
o custo para realizao de obras e aquisio de
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
222
CA
NS
216
FRMULA
TIPO_
LAN
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
216
01012014
L300("3.11.05.01.03.
01")
Participaes No Dedutveis
217
01012014
223
NS
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
217
ORIENTAES
bens a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei
11.079, de 2004, for realizado, inclusive
mediante depreciao ou extino da
concesso.
Incluir os valores das participaes de
administradores e partes benfecirias (Linha
ECF L300(3.11.05.01.03.01), e o montante
das participaes de empregados, debntures e
contribuies para assistncia ou previdncia
de empregados que no satisfaam as
condies de dedutibilidade previstas na
legislao tributria.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada contbil
relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos
e
instrumentos,
novos,
depreciados
aceleradamente, de que trata o inciso III do art.
17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados
integralmente
conforme
as
alteraes
introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo
de apurao em que o total da depreciao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada
ou integral (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a
amortizao acelerada incentivada, prevista no
inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua
excluso via Lalur, tambm deve ser
informado nesta linha o valor correspondente
amortizao acelerada a partir do perodo de
apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem
intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
Pgina 461 de 1338
CDIGO
DESCRIO
218
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
224
NS
218
Depreciao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 31)
219
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
225
NS
219
A
ORIENTAES
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2
(dois) aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, exceto para efeito de
apurao da base de clculo da CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos aps as
alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n
11.774, de 2008, inclusive para efeito de
apurao da base de clculo da CSLL.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
de empreendimento aprovado para instalao,
ampliao, modernizao ou diversificao de
atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional,
em microrregies menos desenvolvidas
localizadas nas reas de atuao da Sudene e
da Sudam, conforme a tipologia da Poltica
Nacional de Desenvolvimento Regional PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n
6.047, de 22 de fevereiro de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada
prevista nesta linha consiste na depreciao
integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
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CDIGO
DESCRIO
220
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
226
NS
220
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que
explore a atividade de hotelaria que poder
utilizar depreciao acelerada incentivada de
bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos a no perodo de 3 de janeiro de 2008
at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de depreciao admitida pela legislao
tributria, sem prejuzo da depreciao
contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s empresas industriais
fabricantes de veculos e de autopeas que
tero direito depreciao acelerada sobre as
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao
ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
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CDIGO
221
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
227
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
221
222
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
228
NS
222
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas
fabricantes de bens de capital que tero direito
depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e
31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a veculos automveis
para transporte de mercadorias, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
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CDIGO
DESCRIO
223
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
229
NS
223
224
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
230
NS
224
A
ORIENTAES
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas ,
locotratores e tnderes, novos, adquiridos ou
objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso II do art. 1, da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada a partir do
perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e
a acelerada (Lalur), atingir o custo de aquisio
do bem que est sendo depreciado.
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CDIGO
DESCRIO
225
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
231
NS
225
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
O
benefcio
aplica-se
a
mquinas,
instrumentos, aparelhos e instrumentos, novos,
relacionados em regulamento, adquiridos ou
objeto de contrato de encomenda entre 16 de
setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A
depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao adicional
da taxa de depreciao usualmente admitida,
sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal
do bem constante da escriturao comercial a
partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal
(contbil) e acelerada (Lalur), atingir o custo
de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo
computado no resultado em cada perodo de
apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante
da escriturao comercial de bem integrante do
ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado
na explorao da atividade rural, a partir do
perodo de apurao seguinte ao da aquisio
deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2;MP
n 1.673-28, de 1998, art. 5, e reedies), o
qual compreender, obrigatoriamente, o total
do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do
imposto;
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CDIGO
DESCRIO
226
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
232
NS
226
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
c) o saldo da depreciao, existente na parte
"B" do Lalur, no caso de alienao dos bens do
ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios,
consultar os Pareceres Normativos CST ns 01
e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas
empresas concessionrias, permissionrias e
autorizadas de gerao de energia eltrica, para
informa a reverso do valor da diferena entre
o valor do encargo decorrente das taxas anuais
de depreciao fixadas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o valor do encargo
contabilizado decorrente das taxas anuais de
depreciao fixadas pela legislao especfica
aplicvel aos bens do ativo imobilizado, exceto
terrenos, adquiridos ou construdos por tais
empresas (Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas
empresas titulares de PDTI e PDTA, aprovados
at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III,
do Decreto n 3000, de 1999) para informar o
valor correspondente amortizao normal do
ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em
que o total da amortizao acumulada,
incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do ativo
intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das
perdas, excedentes aos ganhos auferidos no
mesmo perodo de apurao, decorrentes de
aplicaes no mercado de renda varivel,
exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado
de renda varivel de titularidade de instituio
financeira, sociedade de seguro, de previdncia
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CDIGO
227
228
229
230
231
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
233
NS
227
FRMULA
TIPO_
LAN
A
01012014
01012014
01012014
01012014
234
235
236
237
NS
NS
NS
NS
ORIENTAES
privada aberta e de capitalizao, sociedade
corretora de ttulos, valores mobilirios e
cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios ou sociedade de
arrendamento
mercantil
podem
ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de
1995, art. 77, III; Lei n 9.249, de 1995, art. 12;
Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065,
de 1995, art. 1).
As perdas incorridas em operaes iniciadas e
encerradas no mesmo dia (day-trade ) devem
ser adicionadas pelo seu valor total.
228
229
230
231
CDIGO
232
233
234
235
DESCRIO
12.973, de 13 de maio de
2014).
Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados,
quando
o
respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
gio por rentabilidade futura
(goodwill) de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao
do
ganho
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
238
NS
232
239
240
241
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
233
234
235
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
12.973, de 13 de maio de
2014).
242
E
NS
236
Perda decorrente de avaliao 01012014
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
243
E
NS
237
Ajuste negativo decorrente de 01012014
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
238
Realizao de ajuste positivo 01012014
244
E
NS
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
239
Ajuste a valor presente de 01012014
245
E
NS
elementos do ativo (art. 4, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
240
Ajuste a valor presente de 01012014
246
E
NS
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
241
Diferena positiva de ativo ou 01012014
247
E
NS
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
236
ORIENTAES
237
238
239
240
241
DESCRIO
CDIGO
241.01 Realizao
da
diferena
positiva de ativo ou negativa
de passivo controlada em
subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 25,
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
242
Reduo
do
gio
por
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
243
Lucro bruto decorrente da
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
244
Ajustes
pertinentes
ao
reconhecimento do lucro bruto
(art. 29, V, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
245
Despesas pr-operacionais ou
pr-industriais (art. 11, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
246
Variao cambial passiva ajuste a valor presente (art. 12,
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
248
249
250
251
252
253
254
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
242
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
243
244
245
246
247
248
A
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
249
A
250
251
252
253
254
255
DESCRIO
CDIGO
DT_INI DT_FIM ORDEM
TIPO FORMATO
254
Perdas estimadas por reduo 01012014
262
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
255
Pagamento baseado em aes 01012014
263
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
256
Realizao nos contratos de 01012014
264
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
257
Ajustes na aquisio de 01012014
265
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
258
Ajustes na aquisio de 01012014
266
E
NS
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
259
Ajustes na aquisio de 01012014
267
E
NS
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
268
E
NS
260
Ajustes referentes a cota de 01012014
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
257
258
259
260
261
262
DESCRIO
CDIGO
261
Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
262
Ajustes referentes proviso
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
263
Ajustes
decorrentes
de
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
264
Ajustes
decorrentes
de
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
265
Ajustes
decorrentes
de
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
265.01 Parcela
de
depreciao
anteriormente excluda do
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
269
270
271
272
273
274
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
263
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
264
265
266
267
268
CDIGO
265.02
266
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
275
NS
269
276
NS
Outras Adies
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
apurao do lucro real (art. 31, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
270
CDIGO
267
268
269
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
277
CNA
NS
271
01012014
01012014
278
279
R
E
NS
272
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
SOMA
(M300(182:266))
(-)Lucros e Dividendos
Derivados de Investimentos
Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014
280
CA
ORIENTAES
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao
de participaes integrantes do ativo circulante
ou do ativo realizvel a longo prazo, com
desgio superior a 10% (dez por cento) dos
respectivos valores de aquisio, caso a venda
no tenha sido realizada em bolsa de valores
ou, onde esta no existir, no tenha sido
efetuada por meio de leilo pblico, com
divulgao do respectivo edital, na forma da
lei, durante 3 (trs) dias no perodo de um ms
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa
e a empresa de pequeno porte sujeitas ao lucro
real com a execuo por encomenda de projeto
de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica por encomenda (Lei n
11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
270
TIPO_
LAN
NS
273
L300("3.11.01.05.01.
25")
CDIGO
DESCRIO
271
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
281
CA
NS
274
272
FRMULA
L300("3.01.01.05.01.
06")+L300("3.01.01.
05.01.07")
01012014
282
NS
01012014
283
NS
276
(-)gio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
274
275
(-)Amortizao de Desgio
nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
273
TIPO_
LAN
01012014
284
CA
NS
277
L300("3.11.01.05.01.
08")
ORIENTAES
podem ser excludos do lucro lquido para fins
de determinao do lucro real.
Informar, nesta linha, o valor dos resultados
positivos
auferidos
em
participaes
societrias relativos aos investimentos
avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial e os resultados positivos auferidos
pelas sociedades em conta de participao
(SCP), que, em observncia legislao
pertinente, podem ser excludos do lucro
lquido para fins de determinao do lucro real.
Ateno: Considera-se controlada a filial, a
agncia, a sucursal, a dependncia ou o
escritrio de representao no exterior, sempre
que os respectivos ativos e passivos no
estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao
especfica.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao
registrada no perodo, referente ao desgio nas
aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado que for excludo
do lucro lquido para determinao do lucro
real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou
baixa da participao societria, quando, ento,
deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de
apurao em que for computado o ganho ou
perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado
anteriormente e controlado na Parte B do Livro
de Apurao do Lucro Real (Lalur), em razo
da alienao ou baixa do investimento avaliado
pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao
trimestral do imposto podero informar, nesta
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CDIGO
DESCRIO
275
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
285
CA
NS
278
FRMULA
L300("3.11.01.05.01.
01")
TIPO_
LAN
ORIENTAES
linha, o valor relativo aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior do 1 ao
3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros
trimestres do ano-calendrio dever ser
adicionado ao lucro lquido para fins de
determinao do lucro real no 4 trimestre, na
Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no
exterior devero ser informados na atividade
geral.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que optaram por considerar,
para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre
o lucro lquido, e da contribuio para o
PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos
de crdito, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e
reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
variao cambial ativa, informado na linha
ECF L300 (3.11.01.05.01.01), ainda que tal
variao corresponda a operao liquidada no
perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes
cambiais, quando da liquidao das
correspondentes operaes, ser definitiva
para todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
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CDIGO
DESCRIO
276
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
286
NS
279
(-)Variaes Cambiais
Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
277
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
287
NS
280
ORIENTAES
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n
1.079, de 03 de novembro de 2010.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente
pelas pessoas jurdicas que optaram, a partir de
1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da
explorao, das variaes monetrias, em
funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das
variaes cambiais passivas verificadas a partir
de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de
apurao.
Ateno: medida que for liquidada a
operao que deu origem ao saldo de variao
cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de
apurao quanto em perodos de apurao
anteriores, que tenham sido adicionadas na
determinao do lucro real (Linha ECF
M300/192) e do lucro da explorao (Linha
ECF N600/26).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a
at 160% (cento e sessenta por cento) dos
dispndios realizados no perodo de apurao
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica, relativamente s
atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas
pessoas jurdicas que utilizarem os benefcios
de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de
outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro
de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 16):
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
a) 170% no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores
contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5%, em relao mdia de
empregados pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores
contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo em percentual acima de 5%, em
relao mdia de empregados pesquisadores
com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer
a deduo, o valor da depreciao ou
amortizao relativo aos dispndios, conforme
o caso, registrado na escriturao comercial
dever ser adicionado ao lucro lquido para
efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se
atividades de informtica e automao as
exploradas com o intuito de produzir os
seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor,
optoeletrnicos, bem como os respectivos
insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos
baseados em tcnica digital, com funes de
coleta,
tratamento,
estruturao,
armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes,
peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas,
equipamentos e dispositivos de tratamento da
informao e respectiva documentao tcnica
associada (software);
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CDIGO
278
DESCRIO
279
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
288
CA
NS
281
289
CA
NS
(-)Prmio da Emisso de
Debntures
FRMULA
TIPO_
LAN
L300("3.11.01.11.01.
03")
L300("3.11.01.05.01.
11")
282
ORIENTAES
d) servios tcnicos associados aos bens e
servios descritos nos itens "a", "b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade
auscultador-microfone
sem
fio,
que
incorporem controle por tcnicas digitais,
Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura Comum
do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular,
Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores),
classificadas nas Subposies 8528.41 e
8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e
circuitarias para recepo de sinal de rdio
freqncia ou mesmo vdeo composto,
prprias para operar com mquinas,
equipamentos ou dispositivos baseados em
tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com
funes de coleta, tratamento, estruturao,
armazenamento, comutao, transmisso,
recuperao ou apresentao da informao).
Informar, nesta linha, o ganho de capital
resultante de acrscimo, por variao
percentual, do valor do patrimnio lquido de
investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial (Linha ECF L300
(3.01.01.11.01.03).
Indicar, nesta linha, o valor dos prmios
recebidos na emisso de debntures.
Ateno
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor
decorrente de prmios recebidos na emisso de
debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em
reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de
debntures, apurada at o limite do lucro
lquido do exerccio.
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CDIGO
DESCRIO
280
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
290
CA
NS
283
(-)Doaes e Subvenes
para Investimento
281
FRMULA
L300("3.11.01.05.01.
13")
01012014
291
NS
(-)Receitas Originrias de
Planos de Benefcios
Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
TIPO_
LAN
284
ORIENTAES
2) O prmio na emisso de debntures ser
tributado caso seja dada destinao diversa da
que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio
de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, hiptese em que a
base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular,
mediante reduo do capital social, nos 5
(cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em
que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses
decorrentes de prmios na emisso de
debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos
obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes
para investimento recebidas, inclusive
mediante iseno ou reduo de impostos
concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s
receitas originrias de planos de benefcios
administrados por entidades fechadas de
previdncia
complementar
registradas
contabilmente pelo regime de competncia
pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma
estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador, para
reconhecimento na data de sua realizao.
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CDIGO
282
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
292
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
285
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para
Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
283
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
284
01012014
293
NS
286
294
NS
287
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014
295
NS
288
(-)Resultados No Tributveis
de Sociedades Cooperativas
286
(-)Receitas da Atividade
Imobiliria Tributadas pelo
RET
TIPO_
LAN
01012014
285
FRMULA
01012014
296
NS
289
E
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
recebimento de recursos financeiros, humanos,
materiais ou de infra-estrutura, destinados a
apoiar
atividades
de
pesquisa
e
desenvolvimento, para atender s prioridades
da poltica industrial e tecnolgica nacional
(subvenes econmicas), nos termos do art.
19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao
recebimento de subveno para a remunerao
de pesquisadores, titulados como mestres ou
doutores, empregados em atividades de
inovao tecnolgica em empresas localizadas
no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da
Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005,
tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos
produzidos por debntures e cotas de fundo de
investimento a que se referem os arts. 2 e 3
da Lei n 12.431, de 2010, sujeitos incidncia
do imposto sobre a renda, exclusivamente na
fonte.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao
disposto na legislao especfica indicaro,
nesta linha, os resultados positivos das
operaes realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de
consumo que tenha por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980,
e ADN Cosit n 04, de 1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio das receitas prprias das
incorporaes imobilirias inscritas no Regime
Especial de Tributao (RET), inclusive no
Pgina 483 de 1338
CDIGO
DESCRIO
287
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
297
NS
290
(-)Receitas da Atividade de
Construo no mbito do
PMCMV
288
01012014
TIPO_
LAN
298
NS
291
(-)Receitas da Atividade de
Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de
Educao Infantil
289
FRMULA
01012014
299
NS
292
E
ORIENTAES
mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei
n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados
pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto
de 2009, tendo em vista que o pagamento do
IRPJ equivalente a 4% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for
apurado pela incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio das receitas prprias das construes
de unidades habitacionais contratadas no
mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da
Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, tendo
em vista que o pagamento do IRPJ equivalente
a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for
apurado pela construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao
somatrio das receitas prprias das construes
ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n
11.715, de 2012, tendo em vista que o
pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita
mensal recebida, relativo a essa atividade,
considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela
construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros
decorrentes de contratos de construo por
empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios
celebrados com pessoa jurdica de direito
Pgina 484 de 1338
CDIGO
290
291
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
300
NS
293
301
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
pblico, ou empresa sob seu controle, empresa
pblica, sociedade de economia mista ou sua
subsidiria, computada no resultado do perodo
de apurao, proporcional receita dessas
operaes consideradas nesse resultado e no
recebida at a data do balano de encerramento
do mesmo perodo de apurao (Lei n 8.003,
de 1990, art. 3, e ADN CST n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a
parcela dos lucros decorrentes dos contratos
acima, quando os crditos com essas pessoas
jurdicas forem quitados pelo Poder Pblico
com ttulos de sua emisso, inclusive com
Certificados de Securitizao, emitidos
especificamente para essa finalidade. Tal
parcela deve ser adicionada no perodo de
apurao do resgate desses ttulos ou de sua
alienao sob qualquer forma (Lei n 9.711, de
20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da
empreitada ou fornecimento, o direito ao
diferimento cabe tambm empreiteira ou
fornecedora, na proporo da sua participao
na receita a receber. A parcela excluda nos
termos desta Linha deve ser adicionada ao
resultado do perodo de apurao (apurao
trimestral ou anual) em que a receita for
recebida.
294
CDIGO
DESCRIO
292
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
302
NS
295
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Bnus da Dvida Externa Brasileira, que foram
objeto de permuta por dvida externa do setor
pblico, registrada no Banco Central do Brasil,
por meio do "Brazil Investment Bond
Exchange Agreement", cujas caractersticas
esto definidas no 1 do art. 7 do Decreto n
3.859, de 4 de julho de 2001, isentos de
imposto de renda com base no art. 4 da Lei n
10.179, de 2001.
Indicar, nesta linha:
a) o valor relativo aos dispndios realizados no
perodo de apurao com pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do
IRPJ, excludo do lucro lquido(Lei n 11.196,
de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados
os seguintes percentuais (Decreto n 5.798, de
2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos
dispndios realizados no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios,
no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo em percentual
acima de 5% (cinco por cento), em relao
mdia de pesquisadores com contratos em
vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a
pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio
de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento),
em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior
ao de gozo do incentivo.
Pgina 486 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
293
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
303
NS
296
(-)Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
2) A pessoa jurdica que se dedica
exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica,
para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com
dedicao de pelo menos vinte horas semanais
na atividade de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto
n 5.798, de 2006, art. 8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por
cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica
objeto de patente concedida ou cultivar
registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior,
exceto para a pessoa jurdica que se dedique
exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei
n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios
efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V
do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da
administrao pblica que tenha por misso
institucional, dentre outras, executar atividade
de pesquisa bsica ou aplicada de carter
cientifico ou tecnolgico.
Pgina 487 de 1338
CDIGO
DESCRIO
294
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
304
NS
297
(-)Atividade Audiovisual
(Decreto n 3.000/1999, art.
372)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005,
art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007, art.
1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a
no mnimo a metade e no mximo duas vezes
e meia o valor dos dispndios efetuados,
observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no
art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em
que os recursos forem despendidos e fica
limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um
eventual excesso em perodo posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art.
19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19
da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo
a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da
Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos
despendidos na forma do caput deste artigo
(Lei n 11.196, de 2005, art. 19_A, 11;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a
investimento em projeto previamente aprovado
pela Ancine para a produo de obra
audiovisual cinematogrfica brasileira de
produo independente (Decreto n 6.304, de
2007, art. 3, I) e para produo (em reas
especficas) cinematogrfica de exibio,
distribuio e infra-estrutura tcnica, cujo
projeto tenha sido apresentado por empresa
brasileira (Decreto n 6.304, de 2007, art. 3,
II).
Ateno: Os investimentos nos projetos
produzidos com os recursos decorrentes da
opo por aplicar trs por cento das
Pgina 488 de 1338
CDIGO
DESCRIO
295
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
305
NS
298
(-)Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
importncias relativas a rendimentos ou
remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores,
distribuidores ou intermedirios no exterior,
pela explorao no Pas de obras
cinematogrficas e videofonogrficas ou por
sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio
ou licenciamento de qualquer forma de
direitos, em contrapartida da iseno da
Contribuio para o Desenvolvimento da
Indstria
Cinematogrfica
Nacional
CONDECINE de que trata o inciso X do art.
39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de
setembro de 2001, no podem ser excludos
(Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses
relativas aos benefcios de depreciao e
amortizao acelerada incentivada previstos no
art. 17, incisos III e IV, e art. 20 da Lei n
11.196, de 2005.
Indicar, nesta linha:
a) o valor da depreciao acelerada
incentivada, calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 2 (dois), de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, destinados utilizao nas atividades de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada,
de mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as
alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n
11.774, de 2008.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
c) o valor correspondente amortizao
acelerada dos dispndios relativos aquisio
de
bens
intangveis,
vinculados
exclusivamente s atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha
registrado a amortizao acelerada incentivada
diretamente na contabilidade, fazendo sua
excluso via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no
amortizado relativo s instalaes fixas,
aparelhos,
mquinas
e
equipamentos,
destinados utilizao em projetos de pesquisa
e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao da
conformidade,
aplicveis
a
produtos,
processos, sistemas e pessoal, procedimentos
de autorizao de registros, licenas,
homologaes e suas formas correlatas, bem
como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de
apurao em que for concluda sua utilizao
(Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2
(dois) aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, contudo sem aplic-la
para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos aps as
alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n
11.774, de 2008, inclusive para efeito de
apurao da base de clculo da CSLL.
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CDIGO
DESCRIO
296
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
306
NS
299
(-)Depreciao Acelerada
Incentivada (Lei n
11.196/2005, art. 31)
297
01012014
TIPO_
LAN
307
NS
300
(-)Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
298
FRMULA
01012014
308
NS
301
ORIENTAES
3) A pessoa jurdica beneficiria de
depreciao ou amortizao acelerada prevista
nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17
da Lei n 11.196, de 2005) no poder utilizarse do benefcio de que trata o item d (art. 20 da
Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos
mesmos ativos.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao
acelerada
Incentivada
de
mquinas,
aparelhos,
instrumentos
e
equipamentos,
novos,
destinados
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
309
NS
302
FRMULA
TIPO_
LAN
Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
299
01012014
300
01012014
310
NS
303
E
ORIENTAES
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, relacionados em
regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de
autopeas entre 1 de maio de 2008 e 31 de
dezembro de 2010, e destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre as
mquinas,
equipamentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, adquiridos pelas pessoas
jurdicas fabricantes de bens de capital, entre 1
de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010,
destinados ao ativo imobilizado e empregados
em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre os
veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
311
NS
304
FRMULA
TIPO_
LAN
de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
301
01012014
302
01012014
312
NS
305
E
ORIENTAES
contrato de encomenda entre 1 de setembro e
31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica adquirente, de acordo com o
estabelecido no inciso I do artigo 1 da Lei n
12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre
vages, locomotivas , locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de
encomenda entre 1 de setembro e 31 de
dezembro de 2012, destinados incorporao
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no
inciso II, do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14
de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao da taxa
de
depreciao
usualmente
admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada
antes da aplicao dos coeficientes de
depreciao acelerada previstos no art. 69 da
Lei n 3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
depreciao acelerada incentivada sobre
mquinas,
instrumentos,
aparelhos
e
instrumentos, novos, relacionados em
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CDIGO
DESCRIO
303
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
313
NS
306
(-)Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
304
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
314
NS
(-)Exausto Incentivada
307
E
ORIENTAES
regulamento, adquiridos ou objeto de contrato
de encomenda entre 16 de setembro e 31 de
dezembro de 2012, destinados incorporao
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no
1 do art. 4 da Lei n 12.794/2013 de 02 de
abril de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista
nesta linha calculada pela aplicao adicional
da taxa de depreciao usualmente admitida,
sem prejuzo da depreciao normal.
Esta linha utilizada para as excluses
relativas aos benefcios de depreciao e
amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente,
atividades comerciais e industriais podero
utilizar o benefcio em relao aos bens
destinados exclusivamente atividade
industrial.
Para fins de determinao do valor a ser
excludo a ttulo de depreciao acelerada
incentivada, relativo a cada bem objeto do
benefcio, devem ser observadas as disposies
dos artigos 313 a 323 do Decreto n 3.000, de
1999. Para mais informaes sobre esses
benefcios, consultar os Pareceres Normativos
CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas
empresas titulares de PDTI e PDTA, aprovados
at 31 de dezembro de 2005, para a excluso
relativa ao benefcio da amortizao acelerada
incentivada de que tratam os artigos 495 e 504,
III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de
minerao para excluso da quota de exausto
mineral incentivada de que tratam os artigos
331 a 333 do Decreto n 3.000, de 1999, e os
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CDIGO
DESCRIO
305
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
315
NS
308
306
316
NS
309
(-)Divulgao Eleitoral
Gratuita
01012014
317
NS
310
308
TIPO_
LAN
01012014
307
FRMULA
318
NS
311
E
ORIENTAES
Pareceres Normativos CST ns. 153/1972 e
44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no
mercado de renda varivel em perodos de
apurao anteriores, no compensadas com
ganhos lquidos nas mesmas operaes
naqueles perodos. O valor a ser indicado nesta
linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos
auferidos nas operaes de mesma natureza no
prprio perodo de apurao, devidamente
computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no
se aplica s operaes day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas
divulgao da propaganda eleitoral e partidria
gratuitas e as empresas concessionrias de
servios pblicos de telecomunicaes
obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha,
o valor relativo a tais gastos apurado de acordo
com regulamentao do Poder Executivo.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
excluso do lucro lquido, para efeito de
apurao do lucro real, dos custos e despesas
com capacitao de pessoal que atua no
desenvolvimento de programas de computador
(software) realizados pelas empresas dos
setores de tecnologia da informao - TI e de
tecnologia da informao e da comunicao
TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do
lucro real antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em
perodo de apurao posterior.
Informar nesta linha os ajustes ao lucro lquido
decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46,
1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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CDIGO
309
310
311
312
313
DESCRIO
46, 1, da Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados,
quando
incorridos (art. 17, 3o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Menos
valia
de
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ganho
decorrente
de
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Realizao
da
perda
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao de ajuste
negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
319
NS
312
320
321
322
323
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
313
314
315
316
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
317
318
319
320
321
322
DESCRIO
CDIGO
320
(-)Custos
incorridos
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no
patrimnio lquido (art. 38-A,
do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
320.01 (-) Remunerao, encargos,
despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
321
(-)Despesas pr-operacionais
ou pr-industriais (art. 11,
pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
322
(-)Variao cambial ativa ajuste a valor presente (art. 12,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
323
(-)Ajuste a valor justo - ganho
de capital subscrio de aes
(art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
324
(-)Ajuste a valor justo perda
realizada de capital subscrio
de aes (art. 18, Lei n
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
330
331
332
333
334
335
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
LINHA
ECF
323
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
Informar nesta linha a variao cambial ativa ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Informar nesta linha o ajuste a valor justo ganho de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
324
325
326
327
328
CDIGO
325
326
327
328
329
330
DESCRIO
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Mais valia de bem ou
direito no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 20, 1o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)gio por rentabilidade
futura (goodwill) decorrente
de participao societria
entre partes no dependentes,
em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ganho por compra
vantajosa (art. 20, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
(-)Ajuste da diferena dos
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao
de
perdas
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Pagamento baseado em
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1o Lei
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
336
NS
329
337
338
339
340
341
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
330
331
332
333
334
CDIGO
331
332
333
334
335
336
DESCRIO
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Receita reconhecida nos
contratos de concesso (art. 35
ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes na aquisio de
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 38, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de
participao societria em
estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes referentes a cota de
depreciao divergente do 3o
do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Gastos
com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42,
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
342
NS
335
343
344
345
346
347
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
336
337
338
339
340
CDIGO
337
338
339
340
DESCRIO
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)Ajustes
referentes
341
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
348
NS
341
349
350
351
352
NS
NS
NS
NS
(-)Outras Excluses
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
342
343
344
345
CDIGO
342
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
353
CNA
NS
346
FRMULA
SOMA
(M300(269:341))
TIPO_
LAN
ORIENTAES
- PND (Lei n 10.150, de 21 de dezembro de
2000, art. 9);
b)
as
importncias
auferidas
pela
microempresa e empresa de pequeno porte
sujeitas ao lucro real pela execuo por
encomenda de projeto de pesquisa tecnolgica
e desenvolvimento de inovao tecnolgica
por encomenda, desde que utilizadas
integralmente na realizao do projeto (Lei n
11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
c) desde que tenham sido contabilizadas como
receitas e computadas na apurao do lucro
real, por serem isentas do IRPJ, as receitas
decorrentes de valores em espcie pagos ou
creditados pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios, relativos ao Imposto sobre
Operaes relativas Circulao de
Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao - ICMS e ao Imposto sobre
Servios de Qualquer Natureza - ISS, no
mbito de programas de concesso de crdito
voltados ao estmulo solicitao de
documento fiscal na aquisio de mercadorias
e servios. (art. 4, da Lei n 11.945, de 4 de
junho de 2009).
Ateno: As excluses do lucro lquido, em
anos-calendrio subsequentes quele em que
deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que
seria obtido, se realizado na data prevista. As
excluses que deixarem de ser procedidas em
ano-calendrio em que a pessoa jurdica tenha
apurado prejuzo fiscal tero o mesmo
tratamento deste.
CDIGO
343
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
354
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
347
344
01012014
355
CNA
NS
348
345
346
347
01012014
01012014
356
357
CNA
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
M300(180) +
M300(267) M300(342)
SE (M300(169)< 0 E
M300(343)> 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(169)
SENAO M300(343)
FIM_SE FIM_SE
M300(343) M300(344)
ORIENTAES
Este valor corresponde ao lucro real ou
prejuzo fiscal compensvel do perodo de
apurao.
Ateno:
1) A pessoa jurdica com prejuzo fiscal no
perodo de apurao no deve acumular
valores correspondentes a prejuzos fiscais de
perodos de apurao anteriores.
2) As compensaes de prejuzos fiscais do
prprio perodo e de perodos anteriores no
podero ser superiores ao valor do lucro real
antes das compensaes de prejuzos.
Valor do prejuzo fiscal apurado na atividade
geral, no prprio perodo de apurao, a ser
compensado com o lucro lquido da atividade
rural, ajustado pelas adies e excluses.
Essa compensao no est sujeita ao limite de
30% (trinta por cento) do lucro lquido
ajustado.
349
R
R
01012014
358
NS
350
CDIGO
348
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
359
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
351
FRMULA
349
TIPO_
LAN
01012014
360
CNA
NS
LUCRO REAL
352
M300(345) M300(347) M300(348)
ORIENTAES
A compensao destes prejuzos fiscais
originados na atividade rural deve obedecer ao
seguinte limite: 100% (cem por cento) do valor
informado na linha ECF M300/343.
O total das compensaes informadas nas
linhas ECF M300/347 e M300/348 no pode
ser superior ao lucro real aps a compensao
dos prejuzos do prprio perodo (linha ECF
M300/345).
O valor indicado nesta linha constitui, quando
positivo, a base de clculo do imposto. Se
negativo (prejuzo), seu valor ser controlado
na Parte B do Livro de Apurao do Lucro
Real, para fins de compensao nos perodos
de apurao subsequentes.
22
DESCRICAO
Lucro Lquido Antes do IRPJ
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis
Realizao de ativos indedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas
com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica - Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 3)
DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TIPO FORMATO
CA
NS
E
CNA
R
E
E
E
CA
E
E
E
E
LINHA
ECF
1
NS
NS
2
3
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
8
9
10
11
FRMULA
TIPO_
LANC.
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")+L3
00("3.2.8.9.4.20.00"))
M300(1) + M300(2)
L300("3.2.8.9.4.20.00")
12
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
13
14
15
16
17
18
19
20
21
A
E
NS
12
E
E
NS
NS
13
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CA
NS
15
NS
16
E
E
E
NS
NS
NS
17
18
19
A
A
E
E
NS
NS
20
21
A
A
A
A
A
22
01012014
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
E
NS
22
23
A
Pgina 505 de 1338
CODIGO
DESCRICAO
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
35.01
36
37
38
39
40
41
DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
ORDEM
24
25
26
27
28
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
23
24
NS
25
E
E
E
NS
NS
NS
26
27
28
FRMULA
A
A
A
A
29
01012014
30
01012014
A
E
NS
29
NS
30
31
01012014
A
E
NS
31
32
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
TIPO_
LANC.
A
A
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
32
33
34
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36
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NS
38
NS
39
NS
40
NS
41
NS
42
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 506 de 1338
CODIGO
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
DESCRICAO
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei
n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n
10.637/2002, art. 35)
Participaes de Debntures Parcela No Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
Parcela No Dedutvel
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005,
art. 31)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de Depreciao
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem
objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria
(art. 13, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso
III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
DT_INI DT_FIM
01012015
01012015
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
ORDEM
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
01012014
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
43
NS
44
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
45
46
47
48
49
NS
50
NS
51
E
E
NS
NS
52
53
NS
54
FRMULA
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
55
01012014
A
E
NS
55
56
01012014
A
E
NS
56
57
01012014
A
E
NS
57
58
01012014
A
E
NS
58
59
01012014
60
TIPO_
LANC.
NS
59
A
Pgina 507 de 1338
CODIGO
59
60
61
62
63
64
65
66
66.01
67
68
69
DESCRICAO
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
01012014
TIPO FORMATO
NS
LINHA
ECF
FRMULA
60
61
01012014
01012014
62
63
01012014
NS
61
NS
62
NS
63
A
A
64
01012014
A
E
NS
64
65
01012014
01012014
01012014
66
67
68
01012014
A
E
NS
65
NS
66
NS
67
NS
68
A
A
A
69
01012014
70
01012014
A
E
NS
69
NS
70
71
01012014
TIPO_
LANC.
A
E
NS
71
72
CODIGO
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes 01012014
(art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou 01012014
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
(art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 01012014
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 01012014
33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
72
FRMULA
73
74
75
76
77
A
E
NS
73
NS
74
NS
75
NS
76
NS
77
A
A
A
A
78
79
80
81
A
E
NS
78
NS
79
NS
80
NS
81
A
A
A
82
83
84
85
86
TIPO_
LANC.
A
E
NS
82
NS
83
NS
84
NS
85
NS
86
A
A
A
A
87
A
E
NS
87
88
A
Pgina 509 de 1338
CODIGO
86
87
88
89
90
90.01
90.02
90.03
91
92
93
94
95
96
97
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 01012014
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica 01012014
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis 01012014
por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria
da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em 01012014
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na 01012014
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, 01012014
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a
instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela
pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
01012014
SOMA DAS ADIES
01012014
EXCLUSES
01012014
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
01012014
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo 01012014
Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
01012014
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos
01012014
Avaliados pelo Patrimnio Lquido
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
88
FRMULA
89
A
E
NS
89
90
91
A
E
NS
90
NS
91
92
A
E
NS
92
93
A
E
NS
93
94
A
E
NS
94
95
A
E
NS
95
96
97
98
99
100
101
102
103
TIPO_
LANC.
A
E
CNA
R
E
E
NS
NS
96
97
NS
NS
98
99
CA
NS
100
NS
101
SOMA (M300(5:91))
A
A
R
E
E
E
E
CODIGO
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
110.01
111
112
113
114
115
116
DESCRICAO
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas
e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art.21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap (Lei n 10.637/2002,
art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Ativos e
Mercadorias (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei
n 10.637/2002, art.35)
DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
ORDEM
104
105
106
107
108
109
110
111
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
102
E
E
E
NS
NS
NS
103
104
105
NS
106
NS
107
E
E
E
NS
NS
NS
108
109
110
FRMULA
E
E
E
E
E
E
E
E
112
01012014
E
E
NS
111
113
01012014
E
E
NS
112
114
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
115
116
117
118
119
120
121
122
123
TIPO_
LANC.
E
E
NS
113
E
E
E
NS
NS
NS
114
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116
NS
117
NS
118
NS
119
NS
120
NS
121
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 511 de 1338
CODIGO
117
118
119
120
121
122
123
123.01
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
DESCRICAO
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art.
19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 Art. 9, 1.
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Financiamentos
DT_INI DT_FIM
01012015
01012014
01012014
ORDEM
124
125
126
01012014
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
122
E
E
NS
NS
123
124
NS
125
FRMULA
E
E
E
127
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
128
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131
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134
135
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140
141
142
TIPO_
LANC.
E
E
E
NS
NS
126
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E
E
NS
NS
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NS
130
NS
131
NS
132
NS
133
NS
134
NS
135
NS
136
NS
137
NS
138
NS
139
NS
140
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CODIGO
135
136
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138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
DESCRICAO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos
DT_INI DT_FIM
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
ORDEM
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
141
NS
142
NS
143
NS
144
NS
145
NS
146
NS
147
NS
148
NS
149
NS
150
NS
151
NS
152
NS
153
NS
154
NS
155
NS
156
NS
157
NS
158
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CODIGO
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
DESCRICAO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso IV - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso IV - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso IV - Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso IV - Outros Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido
em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI DT_FIM
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
01012014
01012014
ORDEM
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
159
NS
160
NS
161
NS
162
NS
163
NS
164
NS
165
NS
166
NS
167
NS
168
NS
169
NS
170
E
E
NS
NS
171
172
FRMULA
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
174
01012014
E
E
NS
173
175
01012014
TIPO_
LANC.
E
E
NS
174
176
CODIGO
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
178.01
179
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no 01012014
valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo 01012014
com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor
01012014
justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, 01012014
em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos 01012014
tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo 01012014
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com 01012014
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, 01012014
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas 01012014
distribuio primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados
no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que 01012014
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo 01012014
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
175
FRMULA
176
178
E
E
NS
177
179
E
E
NS
178
180
181
182
E
E
NS
179
NS
180
NS
181
E
E
183
184
E
E
NS
182
NS
183
185
E
E
NS
184
186
E
E
NS
185
187
188
TIPO_
LANC.
NS
186
CODIGO
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes 01012014
(art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de 01012014
participao societria entre partes no dependentes, em casos de
incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 01012014
1.598, de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 01012014
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel 01012014
por alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao 01012014
(art. 33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 01012014
57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei
no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
187
NS
188
NS
189
NS
190
FRMULA
E
E
E
192
E
E
NS
191
193
194
E
E
NS
192
NS
193
195
E
E
NS
194
196
197
198
199
TIPO_
LANC.
E
E
NS
195
NS
196
NS
197
NS
198
E
E
E
200
E
E
NS
199
201
E
E
NS
200
202
CODIGO
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando 01012014
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de 01012014
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios 01012014
contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela
Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em 01012014
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS
01012014
(-)Compensao de Prejuzos Fiscais
01012014
LUCRO REAL
01012014
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO 01012014
ANTERIORES
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
201
FRMULA
203
204
E
E
NS
202
NS
203
205
E
E
NS
204
206
E
E
NS
205
207
208
209
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211
212
213
TIPO_
LANC.
E
E
CNA
CNA
E
CNA
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
206
207
208
209
210
211
SOMA (M300(94:199))
M300(3) + M300(92) - M300(200)
M300(201) - M300(200)
E
R
L
P
L
L
22
DESCRIO
Lucro Lquido Antes do IRPJ
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas Administrativas - Parcelas No Dedutveis
Realizao de ativos indedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica - Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 3)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
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3
4
5
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7
8
9
10
11
TIPO
CA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
1
E
CNA
R
E
E
E
CA
E
E
E
E
NS
NS
2
3
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
8
9
10
11
FRMULA
T_DRE(L300("3.01") +
L300("3.02.01"))
M300(1) + M300(2)
L300 ("3.02.01")
12
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
13
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16
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19
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21
L
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
NS
12
E
E
NS
NS
13
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CA
NS
15
NS
16
E
E
E
NS
NS
NS
17
18
19
A
A
E
E
NS
NS
20
21
A
A
A
L300("3.01.01.01.01.04.27")
A
A
22
01012014
TIPO_
LAN
A
E
NS
22
23
A
Pgina 518 de 1338
CDIGO
DESCRIO
23
24
25
26
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29
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35
36
37
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39
40
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
24
25
26
27
28
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
LINHA
ECF
23
24
NS
25
E
E
E
NS
NS
NS
26
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28
FRMULA
A
A
A
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29
01012014
30
01012014
A
E
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A
E
NS
31
32
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
TIPO_
LAN
A
A
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
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NS
36
E
E
E
NS
NS
NS
37
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NS
40
A
A
A
A
A
A
A
A
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CDIGO
41
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44
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46
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49
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51
52
DESCRIO
DT_INI
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento 01012014
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de 01012014
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III 01012014
do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos 01012014
qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art.
17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em 01012014
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados 01012014
pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem
no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com 01012014
base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor 01012014
justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em 01012014
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na 01012014
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
41
FRMULA
42
43
A
E
NS
42
NS
43
44
A
E
NS
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45
NS
45
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A
E
NS
46
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A
E
NS
47
NS
48
NS
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A
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A
E
NS
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52
53
TIPO_
LAN
A
E
NS
51
NS
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A
A
Pgina 520 de 1338
CDIGO
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53.01
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61
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64
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66
67
DESCRIO
DT_INI
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em 01012014
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo 01012014
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com 01012014
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades 01012014
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes 01012014
(art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou 01012014
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 01012014
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
(art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto- 01012014
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_FIM
ORDEM
54
55
56
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
53
NS
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NS
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FRMULA
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A
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A
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NS
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A
A
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68
69
TIPO_
LAN
A
E
NS
68
A
Pgina 521 de 1338
CDIGO
68
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70
71
72
73
74
75
76
77
77.01
77.02
77.03
DESCRIO
DT_INI
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 01012014
33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da 01012014
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica 01012014
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por 01012014
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda 01012014
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na 01012014
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, 01012014
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a
DT_FIM
ORDEM
70
71
72
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
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FRMULA
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A
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A
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A
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TIPO_
LAN
A
E
NS
80
NS
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A
A
CDIGO
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91
92
93
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96
97
98
DESCRIO
instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa
jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo
Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos
Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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DT_FIM
ORDEM
83
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TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
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E
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NS
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NS
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NS
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NS
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NS
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E
E
NS
NS
NS
94
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96
FRMULA
SOMA (M300(5:78))
T_DRE(L300("3.01.01.01.01.
03.08"))
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
97
E
NS
98
100
01012014
01012014
01012014
101
102
103
E
E
99
01012014
A
A
R
E
E
98
01012014
TIPO_
LAN
E
E
NS
99
E
E
NS
NS
100
101
E
E
E
Pgina 523 de 1338
CDIGO
DESCRIO
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
104
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
LINHA
ECF
102
103
FRMULA
105
01012014
01012014
01012014
01012014
106
107
108
109
01012014
E
E
E
NS
NS
104
105
E
E
NS
NS
106
107
NS
108
E
E
E
E
110
01012014
E
E
NS
109
111
01012014
E
E
NS
110
112
01012014
01012014
113
114
01012014
E
E
NS
111
NS
112
NS
113
E
E
115
01012014
E
E
NS
114
116
01012014
01012014
117
118
TIPO_
LAN
E
E
E
NS
115
NS
116
E
E
Pgina 524 de 1338
CDIGO
114
115
116
117
117.01
118
119
120
121
122
123
124
125
DESCRIO
DT_INI
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo 01012014
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com 01012014
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio 01012014
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que 01012014
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo 01012014
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes 01012014
(art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao 01012014
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao,
fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, 01012014
de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 01012014
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_FIM
ORDEM
119
120
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
117
NS
118
NS
119
FRMULA
E
E
121
E
E
NS
120
122
E
E
NS
121
123
124
125
126
127
NS
122
NS
123
NS
124
NS
125
NS
126
E
E
E
E
128
E
E
NS
127
129
130
TIPO_
LAN
E
E
NS
128
NS
129
131
CDIGO
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
DESCRIO
DT_INI
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por 01012014
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao 01012014
(art. 33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 01012014
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando 01012014
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de 01012014
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis 01012014
por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em 01012014
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
130
FRMULA
132
133
134
135
E
E
NS
131
NS
132
NS
133
NS
134
E
E
E
136
E
E
NS
135
137
E
E
NS
136
138
E
E
NS
137
139
140
E
E
NS
138
NS
139
141
E
E
NS
140
142
E
E
NS
141
143
144
145
TIPO_
LAN
E
E
CNA
NS
NS
142
143
SOMA (M300(81:138))
Pgina 526 de 1338
E
E
CDIGO
DESCRIO
140
141
142
143
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
146
147
148
149
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
144
E
CNA
E
NS
NS
NS
145
146
147
FRMULA
M300(3) + M300(79) M300(139)
M300(140) - M300(141)
L
P
L
L
TIPO_
LAN
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos
019
002
IND_ VL_CTA
Indicador do
Lanamento
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M305]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Erro
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur
Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lalur com as contas contbeis.
REGISTRO M310: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
REG
Tipo de Registro
Taman
ho
004
COD_CTA
Cdigo de Conta
Contbil
019
002
Indicado do
Saldo da Conta
001
Indicador do Tipo
do Saldo
Utilizado
COD_CCUS
VL_CTA
IND_VL_CTA
IND_TIPO
Rtulo
Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
Descrio
Tipo
Decimal
Ocorrncia 0:N
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M310]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
001
Sim
[1; 2; 3; 4]
COD_CTA
Campo
VL_CTA
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao.
Erro
Erro
IND_VL_CTA
IND_TIPO
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2
(com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo 05).
REGRA_INDICADOR_TIPO_RESULTADO: Verifica, quando J050.COD_NAT (Campo 03) igual a 4 (Conta de resultado), se IND_TIPO
(Campo 06) igual a 1 (Saldo total).
Erro
Erro
Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta patrimonial:
I) O saldo total da conta contbil (M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou
II) O saldo do perodo (saldo final saldo inicial) da conta contbil (M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN K155.VL_SLD_INI); ou
III) O total de dbitos da conta contbil no perodo (M310.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou
IV) O total de crditos da contas contbil no perodo (M310.VL_CTA < K155.VL_CRED).
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta resultado:
I) O saldo total da conta contbil (M310.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN).
REGISTRO M312: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMENTO DA PARTE A DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
REG
Tipo do Registro
Taman
ho
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento
050
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M312]
Sim
Sim
Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram adies menores que as previstas na legislao ou falta de adio e excluses maiores que as previstas na legislao
na parte A do e-Lalur (tratamento diverso do regramento fiscal).
REGISTRO M315: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M315]
Sim
REG
Tipo de Registro
004
IND_PROC
Tipo do Processo
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Nmero do Processo
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
020
Sim
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
1
2
REG
CODIGO
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
IND_RELACAO
VALOR
Rtulo
Tipo de Registro
Cdigo do
Lanamento
Descrio
Tipo de
Lanamento
Tipo de
Relacionamento
Valor
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
-
001
001
019
Valores
Vlidos
[M350]
Obrigatrio
No
No
[A; E; P; L]
No
[1; 2; 3; 4]
No
No
Sim
002
Campo
HIST_LAN_LAL
Rtulo
Histrico
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
TIPO_LANCAMENTO
Tipo
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo TIP_LANCAMENTO (Campo 04) est preenchido quando o tipo da
linha E.
Erro
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06)
igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual
a 2 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06)
igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4
(Com Conta da Parte B).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Erro
N
5
Campo
IND_RELACAO
VALOR
Tipo
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) no est preenchido quando o tipo de linha E.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo IND_RELACAO (Campo 05) est preenchido quando o tipo da linha
E.
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) no est preenchido quando o tipo de linha R.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo VALOR (Campo 06) est preenchido quando o tipo da linha R.
Erro
7
HIST_LAN_LAL
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo HIST_LAN_LAL (Campo 07) est preenchido quando o tipo da linha
E.
Erro
CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
8.01
8.02
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
DESCRIO
ATIVIDADE GERAL
Lucro Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Custos No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Realizao de ativos indedutveis
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts.
24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TIPO
R
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
E
FORMATO
LINHA
ECF
NS
NS
NS
1
2
3
NS
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
8
11
12
13
14
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
9
10
11
12
FRMULA
T_DRE(L300("3.01"))
M350(2) + M350(3)
TIPO_
LAN.
R
L
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
15
NS
13
01012014
01012014
16
17
E
E
NS
NS
14
15
01012014
18
NS
16
01012014
19
NS
17
01012014
01012014
01012014
20
21
22
E
E
E
NS
NS
NS
18
19
20
A
A
01012014
23
NS
21
A
A
A
A
A
DESCRIO
CDIGO
23
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
24
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
25
Realizao de Reserva de Reavaliao
26
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
27
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
28
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
29
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
30
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
31
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
32
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
33
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
34
Tributos com Exigibilidade Suspensa
35
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
36
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
37
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
38
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo
ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
39
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
24
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
22
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
25
NS
23
A
01012014
01012014
26
27
E
E
NS
NS
24
25
01012014
28
NS
26
01012014
01012014
01012014
29
30
31
E
E
E
NS
NS
NS
27
28
29
A
A
A
A
A
A
01012014
32
NS
30
01012014
33
NS
31
A
01012014
34
NS
32
A
01012014
01012014
01012014
35
36
37
E
E
E
NS
NS
NS
33
34
35
01012014
38
NS
36
01012014
39
NS
37
01012014
40
NS
38
A
A
A
A
A
A
DESCRIO
CDIGO
40
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria PblicoPrivada para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
40.01
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
40.02
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
49
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
53
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto
de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3,
do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
54
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
55
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
56
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
57
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
58
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
59
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
60
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
61
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
41
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
39
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
01012014
01012014
42
43
44
E
E
E
NS
NS
NS
40
41
42
01012014
45
NS
43
A
A
A
A
01012014
46
NS
44
A
01012014
47
NS
45
01012014
48
NS
46
A
A
01012014
49
NS
47
A
01012014
50
NS
48
A
01012014
51
NS
49
A
01012014
52
NS
50
01012014
53
NS
51
A
A
DESCRIO
CDIGO
62
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
63
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
64
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
65
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
66
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
66.01
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
67
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
68
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
69
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
70
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
71
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
72
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
73
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art.
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
74
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
75
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
54
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
52
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
55
NS
53
A
01012014
56
NS
54
01012014
57
NS
55
01012014
58
NS
56
01012014
59
NS
57
01012014
60
NS
58
01012014
61
NS
59
A
A
A
A
A
A
01012014
62
NS
60
A
01012014
63
NS
61
A
01012014
64
NS
62
01012014
65
NS
63
01012014
66
NS
64
01012014
67
NS
65
01012014
68
NS
66
A
A
A
A
A
Pgina 540 de 1338
DESCRIO
CDIGO
76
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
77
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
78
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
79
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
80
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
81
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
83
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
84
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
85
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
86
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
87
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
88
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
89
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
ORDEM
69
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
67
01012014
70
NS
68
01012014
71
NS
69
01012014
72
NS
70
DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
A
A
01012014
73
NS
71
01012014
74
NS
72
01012014
75
NS
73
01012014
76
NS
74
01012014
77
NS
75
A
A
A
A
A
01012014
78
NS
76
A
01012014
79
NS
77
A
01012014
80
NS
78
A
01012014
81
NS
79
01012014
82
NS
80
DESCRIO
CDIGO
90
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
91
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
91.01
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
91.02
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos
de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art.
38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
92
Outras Adies
93
SOMA DAS ADIES (CSLL)
94
EXCLUSES
95
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
96
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo
Custo de Aquisio
97
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
98
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
99
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
100
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
101
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
102
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
103
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
104
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
105
(-)Prmio da Emisso de Debntures
106
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
107
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
83
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
81
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
84
NS
82
A
01012014
85
NS
83
01012014
86
NS
84
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
87
88
89
90
91
E
CNA
R
E
E
NS
NS
85
86
NS
NS
87
88
01012014
92
NS
89
01012014
93
NS
90
01012014
94
NS
91
01012014
01012014
01012014
95
96
97
E
E
E
NS
NS
NS
92
93
94
01012014
98
NS
95
01012014
99
NS
96
01012014
01012014
01012014
100
101
102
E
E
E
NS
NS
NS
97
98
99
SOMA (M350(6:92))
A
A
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
DESCRIO
CDIGO
108
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
109
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
111
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
112
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
113
(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
114
(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
115
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
116
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art.
6, 2 a 4)
117
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
118
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
119
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
119.01 (-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
128
(-)Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art. 4)
134
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
135
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
136
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
137
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
103
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
100
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
01012014
104
NS
101
E
01012014
01012014
01012014
01012014
105
106
107
108
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
102
103
104
105
01012014
109
NS
106
01012014
110
NS
107
E
E
E
E
E
E
01012014
01012014
01012014
111
112
113
E
E
E
NS
NS
NS
108
109
110
E
E
E
01012014
01012014
114
115
E
E
NS
NS
111
112
01012014
116
NS
113
E
E
E
01012014
117
NS
114
E
01012014
118
NS
115
E
01012014
119
NS
116
DESCRIO
CDIGO
138
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
139
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
140
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
141
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao
(art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
142
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
143
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
144
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
145
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
146
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
146.01 (-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital
ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
147
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
148
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
149
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
120
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
117
121
NS
118
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
01012014
122
NS
119
E
01012014
123
NS
120
01012014
124
NS
121
01012014
125
NS
122
01012014
126
NS
123
01012014
127
NS
124
E
E
E
E
E
01012014
128
NS
125
E
01012014
129
NS
126
E
01012014
130
NS
127
01012014
131
NS
128
01012014
132
NS
129
E
E
E
DESCRIO
CDIGO
150
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
151
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
152
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
153
(-)Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do bem (art.
27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
154
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
155
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
156
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art.
33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
157
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
158
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
159
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
160
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
161
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
162
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
163
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
133
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
130
134
NS
131
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
01012014
135
NS
132
E
01012014
136
NS
133
01012014
137
NS
134
E
E
01012014
138
NS
135
E
01012014
139
NS
136
01012014
140
NS
137
01012014
141
NS
138
01012014
142
NS
139
E
E
E
E
01012014
143
NS
140
E
01012014
144
NS
141
E
01012014
145
NS
142
E
01012014
146
NS
143
E
Pgina 545 de 1338
DESCRIO
CDIGO
164
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis
por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
165
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
166
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
167
(-)Outras Excluses
168
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
169
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC
NEGATIVA DO PRPRIO PERODO DE APURAO
170
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
147
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
144
172
173
174
175
177
178
179
180
181
181.01
TIPO_
LAN.
E
01012014
148
NS
145
E
01012014
149
NS
146
E
01012014
01012014
01012014
150
151
152
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
147
148
149
01012014
153
CNA
NS
150
171
FRMULA
01012014
154
CNA
01012014
155
01012014
156
01012014
SOMA (M350(95:167))
M350(4) + M350(93) M350(168)
SE (M350(169)> 0 E
M350(343) < 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(343)
SENAO M350(169)
FIM_SE FIM_SE
NS
151
NS
152
157
NS
153
01012014
158
CNA
NS
154
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
159
160
161
162
163
164
R
CA
CA
CA
R
E
NS
NS
NS
155
156
157
T_DRE(L300("3.11"))
NS
158
M350(169) - M350(170)
E
E
L
P
P
M350(178) + M350(179)
L
R
L
L
L
R
A
DESCRIO
CDIGO
181.02 Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
183.01 Realizao de Ativos Indedutveis
183.02 Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
185
Lucros Disponibilizados no Exterior
186
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
187
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
188
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts.
24 e 25)
189
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)
190
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
191
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
192
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
193
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
194
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
195
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
196
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
197
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
198
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
199
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
200
Realizao de Reserva de Reavaliao
201
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
202
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
203
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
204
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
165
166
167
TIPO
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
LINHA
ECF
159
160
161
168
169
170
171
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
162
163
164
165
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
A
A
A
A
A
01012014
172
NS
166
01012014
01012014
173
174
E
E
NS
NS
167
168
01012014
175
NS
169
01012014
176
NS
170
01012014
01012014
01012014
177
178
179
E
E
E
NS
NS
NS
171
172
173
A
A
01012014
01012014
180
181
E
E
NS
NS
174
175
A
A
A
A
A
A
01012014
182
NS
176
A
01012014
01012014
183
184
E
E
NS
NS
177
178
01012014
185
NS
179
01012014
01012014
186
187
E
E
NS
NS
180
181
A
A
A
A
A
Pgina 547 de 1338
DESCRIO
CDIGO
205
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
206
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
207
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
208
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
209
Tributos com Exigibilidade Suspensa
210
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
211
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
212
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
213
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo
ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
214
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
215
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria PblicoPrivada para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
215.01 Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
228
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
229
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
230
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
231
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
188
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
182
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
189
NS
183
01012014
190
NS
184
A
01012014
191
NS
185
A
01012014
01012014
01012014
192
193
194
E
E
E
NS
NS
NS
186
187
188
01012014
195
NS
189
01012014
196
NS
190
01012014
197
NS
191
01012014
198
NS
192
A
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
01012014
199
200
201
E
E
E
NS
NS
NS
193
194
195
A
A
A
01012014
202
NS
196
01012014
203
NS
197
A
A
DESCRIO
CDIGO
232
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados,
quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
233
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
234
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
235
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
236
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
237
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
238
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
239
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
240
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
241
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
241.01 Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
204
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
198
FRMULA
TIPO_
LAN.
01012014
205
NS
199
A
01012014
206
NS
200
A
01012014
207
NS
201
01012014
208
NS
202
01012014
209
NS
203
A
A
A
01012014
210
NS
204
A
01012014
211
NS
205
01012014
212
NS
206
01012014
213
NS
207
01012014
214
NS
208
01012014
215
NS
209
A
A
A
A
A
DESCRIO
CDIGO
242
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
243
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
244
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
245
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
246
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
247
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art.
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
249
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
250
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
251
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
251.01 Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei
n 1.598, de 1977)
252
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
253
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
254
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
255
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
256
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
216
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
210
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
217
NS
211
A
01012014
218
NS
212
A
01012014
219
NS
213
01012014
220
NS
214
01012014
221
NS
215
01012014
222
NS
216
01012014
223
NS
217
01012014
224
NS
218
01012014
225
NS
219
01012014
226
NS
220
01012014
227
NS
221
01012014
228
NS
222
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
229
NS
223
01012014
230
NS
224
01012014
231
NS
225
A
A
A
DESCRIO
CDIGO
257
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
258
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
259
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
260
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
261
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
262
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
263
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
264
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
265
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
266
Outras Adies
267
SOMA DAS ADIES (CSLL)
268
EXCLUSES
269
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
270
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo
Custo de Aquisio
271
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
232
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
226
233
NS
227
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
01012014
234
NS
228
A
01012014
235
NS
229
A
01012014
236
NS
230
A
01012014
237
NS
231
01012014
238
NS
232
A
01012014
239
NS
233
A
01012014
240
NS
234
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
241
242
243
244
245
E
CNA
R
E
E
NS
NS
235
236
NS
NS
237
238
01012014
246
NS
239
SOMA (M350(182:266))
R
E
E
E
E
E
DESCRIO
CDIGO
272
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
273
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
274
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
275
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
276
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
277
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
278
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
279
(-)Prmio da Emisso de Debntures
280
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
281
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
282
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
283
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
285
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
286
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
287
(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
288
(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
289
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
290
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art.
6, 2 a 4)
290.01 (-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
292
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
ORDEM
247
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
240
01012014
248
NS
241
01012014
01012014
01012014
249
250
251
E
E
E
NS
NS
NS
242
243
244
01012014
252
NS
245
01012014
253
NS
246
01012014
01012014
01012014
254
255
256
E
E
E
NS
NS
NS
247
248
249
DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
257
NS
250
E
01012014
258
NS
251
E
01012014
01012014
01012014
01012014
259
260
261
262
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
252
253
254
255
01012014
263
NS
256
01012014
264
NS
257
E
E
E
E
E
E
01012014
01012014
265
266
E
E
NS
NS
258
259
E
E
DESCRIO
CDIGO
293
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
293.01 (-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
308
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
309
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
310
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
311
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
312
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
313
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
314
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
315
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao
(art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
316
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
317
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
318
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
319
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
267
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
260
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
01012014
01012014
268
269
E
E
NS
NS
261
262
E
E
01012014
270
NS
263
E
01012014
271
NS
264
E
01012014
272
NS
265
01012014
273
NS
266
01012014
274
NS
267
E
E
E
01012014
275
NS
268
E
01012014
276
NS
269
01012014
277
NS
270
01012014
278
NS
271
01012014
279
NS
272
01012014
280
NS
273
E
E
E
E
E
Pgina 553 de 1338
DESCRIO
CDIGO
320
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
321
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
322
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
323
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
324
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
325
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
326
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
327
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
328
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
329
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
330
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art.
33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
331
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
332
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
333
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
281
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
274
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
01012014
282
NS
275
01012014
283
NS
276
01012014
284
NS
277
01012014
285
NS
278
01012014
286
NS
279
E
E
E
E
E
01012014
287
NS
280
E
01012014
288
NS
281
01012014
289
NS
282
E
E
01012014
290
NS
283
E
01012014
291
NS
284
01012014
292
NS
285
01012014
293
NS
286
01012014
294
NS
287
E
E
E
E
DESCRIO
CDIGO
334
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
335
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
336
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
337
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
338
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis
por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
339
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
340
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
340.01 (-) Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
341
(-)Outras Excluses
342
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
343
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC
NEGATIVA DO PRPRIO PERODO DE APURAO
344
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
295
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
288
TIPO_
LAN.
E
01012014
296
NS
289
E
01012014
297
NS
290
E
01012014
298
NS
291
01012014
299
NS
292
E
01012014
300
NS
293
E
01012014
301
NS
294
E
01012014
302
NS
295
01012014
01012014
01012014
303
304
305
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
296
297
298
01012014
306
CNA
NS
299
345
FRMULA
01012014
307
CNA
NS
300
E
SOMA (M350(269:341))
M350(180) + M350(267)
- M350(342)
SE (M350(169)< 0 E
M350(343)> 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(169)
SENAO M350(343)
FIM_SE FIM_SE
M350(343) - M350(344)
Pgina 555 de 1338
E
E
L
DESCRIO
CDIGO
346
COMPENSAO DE BASE DE CLCULO NEGATIVA DA CSLL
DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
347
(-) Compenso de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
Anteriores - Atividades em Geral
348
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
Anteriores - Atividade Rural
349
BASE DE CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
ORDEM
308
TIPO
R
FORMATO
01012014
309
NS
301
01012014
310
NS
302
01012014
311
CNA
NS
303
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
R
P
P
11
12
13
14
15
16
17
18
19
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Lucro Lquido Antes da CSLL
01012014
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT 01012014
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
01012014
ADIES
01012014
Provises No Dedutveis
01012014
Despesas Operacionais - Parcelas No Dedutveis 01012014
Realizao de ativos indedutveis
01012014
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
01012014
Lucros Disponibilizados no Exterior
01012014
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no
01012014
Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
01012014
Transferncias
01012014
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts.
24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas
01012014
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85801012014
10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
01012014
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
01012014
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de
01012014
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
01012014
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio - Pago
01012014
ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos 01012014
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TIPO FORMATO
CA
NS
E
NS
CNA
NS
R
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
1
2
3
4
5
6
7
8
NS
NS
10
TIPO_
LAN.
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")+L300("3.2.8.9.4.20.00"))
L
L
M350(1) + M350(2)
L
R
A
A
A
A
A
FRMULA
A
A
12
A
E
NS
11
13
14
15
16
17
18
19
A
E
NS
12
NS
13
NS
14
NS
15
E
E
NS
NS
16
17
NS
18
A
A
A
A
A
A
20
CDIGO
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, 01012014
art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica 01012014
e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades
Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
01012014
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
01012014
Perdas de Capital por Variao Percentual em
01012014
Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao
01012014
ou Baixa de Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures - Destinao
01012014
Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento 01012014
Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de
01012014
Benefcios Administrados por Entidades Fechadas
de Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena01012014
Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e
01012014
Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de
01012014
Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Cofns com Exigibilidade Suspensa
01012014
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
19
FRMULA
20
22
A
E
NS
21
23
24
A
E
E
NS
NS
22
23
25
26
27
28
A
E
NS
24
NS
25
NS
26
NS
27
A
A
A
29
30
A
E
NS
28
NS
29
31
NS
30
32
33
TIPO_
LAN.
NS
31
A
Pgina 558 de 1338
CDIGO
DESCRIO
33
34
35
35.01
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
ORDEM
34
35
36
37
38
39
40
41
01012015
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
32
33
34
35
NS
36
NS
37
NS
38
NS
39
NS
40
FRMULA
A
A
A
A
A
42
A
E
01012015
NS
41
43
01012015
A
E
NS
42
44
01012015
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
45
46
47
48
49
50
01012014
A
E
NS
43
NS
44
NS
45
E
E
E
NS
NS
NS
46
47
48
NS
49
A
A
A
A
A
A
51
01012014
52
TIPO_
LAN.
A
A
A
A
E
NS
50
A
Pgina 559 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
01012014
ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
E
NS
LINHA
ECF
51
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
52
A
NS
53
A
NS
54
A
NS
55
A
NS
56
A
NS
57
NS
58
A
NS
59
A
Pgina 560 de 1338
CDIGO
60
61
62
63
64
65
66
66.01
67
68
DESCRIO
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor
justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido
(art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art.
4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo
(art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
no controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou
negativa de passivo controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
01012014
TIPO FORMATO
NS
LINHA
ECF
FRMULA
60
62
01012014
A
E
NS
61
63
01012014
A
E
NS
62
64
01012014
NS
63
65
01012014
01012014
66
67
01012014
NS
64
NS
65
NS
66
A
A
68
01012014
A
E
NS
67
69
01012014
A
E
NS
68
70
A
E
01012014
NS
69
71
TIPO_
LAN.
CDIGO
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo 01012014
das unidades permutadas (art. 27, 3o, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro 01012014
bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 01012014
11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente 01012014
(art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital 01012014
subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio 01012014
de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para 01012014
o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 21,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na 01012014
incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade 01012014
futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 01012014
do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel 01012014
(art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
70
FRMULA
72
A
E
NS
71
73
74
75
A
E
NS
72
NS
73
NS
74
A
A
76
A
E
NS
75
77
A
E
NS
76
78
A
E
NS
77
79
80
A
E
NS
78
NS
79
81
A
E
NS
80
82
83
TIPO_
LAN.
A
E
NS
81
CDIGO
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Pagamento baseado em aes apropriado como 01012014
despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 01012014
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em 01012014
estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em 01012014
estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em 01012014
estgios incorporao, fuso e ciso de empresa
no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente 01012014
do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de 01012014
inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de 01012014
desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e 01012014
critrios contbeis por meio de lei comercial ainda
no regulamentados pela Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os 01012014
resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
82
FRMULA
84
85
A
E
NS
83
NS
84
86
A
E
NS
85
87
A
E
NS
86
88
A
E
NS
87
89
NS
88
90
NS
89
91
A
E
NS
90
92
NS
91
93
TIPO_
LAN.
CDIGO
90.01
90.02
90.03
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de 01012014
servios pblicos existentes em 31 de dezembro de
2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do 01012014
lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31,
6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das 01012014
despesas e demais custos, ainda que contabilizados
no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, emitidos pela
pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
Outras Adies
01012014
SOMA DAS ADIES
01012014
EXCLUSES
01012014
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
01012014
Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
01012014
Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
01012014
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de
01012014
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao
01012014
ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no 01012014
Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.85801012014
10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
01012014
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
01012014
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 1)
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
92
FRMULA
94
A
E
NS
93
95
A
E
NS
94
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
E
CNA
R
E
NS
NS
95
96
NS
97
NS
98
NS
99
NS
100
NS
101
NS
102
NS
103
NS
104
NS
105
A
A
R
SOMA (M350(5:91))
E
E
E
E
E
E
E
E
108
TIPO_
LAN.
CDIGO
103
104
105
106
107
108
109
110
110.01
111
112
113
114
115
116
DESCRIO
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em
Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para
Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art.21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na
Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades
Cooperativas
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes
de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes
de Ativos e Mercadorias (Lei n 10.637/2002,
art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)
DT_INI DT_FIM
01012014
ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
106
FRMULA
109
01012014
01012014
01012014
110
111
E
E
E
E
NS
NS
NS
107
108
109
E
E
112
01012014
E
E
NS
110
113
01012014
E
E
NS
111
114
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
115
116
117
118
119
120
121
01012015
E
E
NS
112
NS
113
NS
114
NS
115
NS
116
NS
117
NS
118
NS
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01012015
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TIPO_
LAN.
E
Pgina 565 de 1338
CDIGO
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118
119
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121
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123
123.01
124
125
126
127
128
129
DESCRIO
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros
Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999,
art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n
11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Leu n 9.430/96 - Art. 9, 1.
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil
DT_INI DT_FIM
01012015
01012014
01012014
ORDEM
124
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01012014
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
121
NS
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NS
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FRMULA
E
E
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01012014
01012014
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01012015
NS
125
NS
126
NS
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NS
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NS
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NS
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E
E
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01012015
E
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E
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NS
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TIPO_
LAN.
CDIGO
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136
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141
DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais
DT_INI DT_FIM
01012015
ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
135
FRMULA
138
01012015
E
E
NS
136
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01012015
E
E
NS
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01012015
E
E
NS
138
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01012015
E
E
NS
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E
E
01012015
NS
140
143
01012015
E
E
NS
141
144
01012015
E
E
NS
142
145
E
E
01012015
NS
143
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E
E
01012015
NS
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147
01012015
E
E
NS
145
148
E
E
01012015
NS
146
149
TIPO_
LAN.
CDIGO
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais
DT_INI DT_FIM
01012015
ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
147
FRMULA
150
01012015
E
E
NS
148
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01012015
E
E
NS
149
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01012015
E
E
NS
150
153
01012015
E
E
NS
151
154
E
E
01012015
NS
152
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01012015
E
E
NS
153
156
01012015
E
E
NS
154
157
E
E
01012015
NS
155
158
E
E
01012015
NS
156
159
01012015
E
E
NS
157
160
E
E
01012015
NS
158
161
TIPO_
LAN.
CDIGO
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Outros
Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Ttulos
Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Outros
Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia de
Depreciao
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes
de arrendamento mercantil financeiro na
DT_INI DT_FIM
01012015
ORDEM
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
159
FRMULA
162
01012015
E
E
NS
160
163
01012015
E
E
NS
161
164
01012015
E
E
NS
162
165
01012015
E
E
NS
163
166
E
E
01012015
NS
164
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01012015
E
E
NS
165
168
01012015
E
E
NS
166
169
E
E
01012015
NS
167
170
E
E
01012015
NS
168
171
01012015
E
E
NS
169
172
01012014
01012014
173
174
TIPO_
LAN.
E
E
NS
170
NS
171
E
E
Pgina 569 de 1338
CDIGO
167
168
169
170
171
172
173
174
175
DESCRIO
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido
(art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor
justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j
oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo
(art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou
positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
01012014
TIPO FORMATO
NS
LINHA
ECF
FRMULA
172
175
01012014
NS
173
176
01012014
NS
174
177
01012014
E
E
NS
175
178
01012014
E
E
NS
176
179
01012014
NS
177
180
01012014
NS
178
181
01012014
182
01012014
E
E
NS
179
NS
180
183
TIPO_
LAN.
CDIGO
176
177
178
178.01
179
180
181
182
183
184
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei 01012014
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro 01012014
bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes 01012014
destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais 01012014
custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B,
do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais 01012014
(art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente 01012014
(art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio 01012014
de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital 01012014
subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido 01012014
para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
decorrente de participao societria entre partes
no dependentes, em casos de incorporao, fuso
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
181
FRMULA
184
E
E
NS
182
185
E
E
NS
183
186
NS
184
187
NS
185
188
189
E
E
NS
186
NS
187
190
E
E
NS
188
191
E
E
NS
189
192
E
E
NS
190
193
TIPO_
LAN.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO FORMATO
LINHA
ECF
NS
191
NS
192
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
NS
193
E
NS
194
E
NS
195
E
NS
196
E
NS
197
E
NS
198
E
NS
199
E
NS
200
E
Pgina 572 de 1338
CDIGO
195
196
197
198
199
200
201
202
203
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para 01012014
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos 01012014
e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os 01012014
resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso 01012014
de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES
01012014
BASE DE CLCULO DA CSLL ANTES DA
01012014
COMPENSAO DE BASE DE CLCULO
NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa de 01012014
Perodos Anteriores
BASE DE CLCULO DA CSLL
01012014
TIPO FORMATO
E
NS
LINHA
ECF
201
FRMULA
204
E
E
NS
202
205
NS
203
206
E
E
NS
204
207
208
209
E
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
205
206
207
210
211
212
TIPO_
LAN.
NS
208
CNA
NS
209
SOMA (M350(94:199))
E
E
L
P
M350(201) - M350(202)
DESCRIO
1
2
3
4
5
5.01
6.01
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
TIPO
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
LINHA
ECF
1
2
3
NS
NS
NS
NS
4
5
6
7
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
8
9
10
11
FRMULA
T_DRE(L300("3.01"))
M350(1) + M350(2)
A
A
A
A
12
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
13
14
15
16
17
18
19
20
21
A
E
NS
12
E
E
NS
NS
13
14
NS
15
NS
16
E
E
E
NS
NS
NS
17
18
19
A
A
E
E
NS
NS
20
21
A
A
A
A
A
22
01012014
TIPO_
LAN.
L
L
L
R
A
A
A
A
E
NS
22
23
A
Pgina 574 de 1338
CDIGO
DESCRIO
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
32.01
32.02
32.03
32.04
33
33.01
39
40
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
24
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28
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
LINHA
ECF
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NS
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E
E
E
NS
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A
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A
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NS
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01012014
A
E
E
E
NS
NS
NS
32
33
34
NS
35
NS
36
A
A
A
A
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01012014
01012014
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01012014
TIPO_
LAN.
A
A
E
E
E
NS
NS
NS
37
38
39
NS
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A
A
A
41
CDIGO
41
42
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45
46
47
48
49
50
51
52
DESCRIO
DT_INI
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento 01012014
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de 01012014
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do 01012014
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, 01012014
quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em 01012014
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo 01012014
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com 01012014
base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo 01012014
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em 01012014
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na 01012014
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
41
FRMULA
42
43
A
E
NS
42
NS
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A
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NS
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A
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A
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A
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51
52
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TIPO_
LAN.
A
E
NS
51
NS
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A
A
Pgina 576 de 1338
CDIGO
53
53.01
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57
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61
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64
65
66
67
DESCRIO
DT_INI
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em 01012014
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo 01012014
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao 01012014
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto- 01012014
Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades 01012014
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 01012014
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou 01012014
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 01012014
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 01012014
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto- 01012014
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
DT_FIM
ORDEM
54
55
56
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
53
NS
54
NS
55
NS
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FRMULA
A
A
A
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A
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NS
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A
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NS
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A
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66
NS
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A
A
A
A
A
A
A
A
68
69
TIPO_
LAN.
A
E
NS
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CDIGO
68
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77
77.01
77.02
77.03
DESCRIO
DT_INI
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da 01012014
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica 01012014
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por 01012014
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda 01012014
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na 01012014
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, 01012014
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos
DT_FIM
ORDEM
70
71
72
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
69
NS
70
NS
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NS
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FRMULA
A
A
A
73
A
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NS
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A
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A
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A
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NS
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A
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NS
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A
E
NS
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82
TIPO_
LAN.
A
E
NS
80
NS
81
A
A
CDIGO
78
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80
81
82
83
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86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
95.01
95.02
95.03
DESCRIO
de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art.
38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (CSLL)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo
Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
83
84
85
86
87
88
89
90
91
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94
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LINHA
ECF
TIPO
FORMATO
E
CNA
R
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
82
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NS
86
NS
87
NS
88
E
E
E
NS
NS
NS
89
90
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NS
92
NS
93
E
E
E
NS
NS
NS
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95
96
FRMULA
SOMA (M350(5:78))
84
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E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
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NS
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102
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A
A
R
E
E
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01012014
TIPO_
LAN.
E
E
E
E
NS
NS
NS
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E
E
E
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CDIGO
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100.01
105
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108
109
110
111
112
113
114
DESCRIO
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art.
6, 2 a 4)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
(-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao
(art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
102
FRMULA
104
01012014
01012014
01012014
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E
E
E
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NS
NS
NS
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E
E
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01012014
01012014
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E
E
E
NS
NS
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01012014
E
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01012014
E
E
NS
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01012014
01012014
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01012014
E
E
NS
110
NS
111
NS
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E
E
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01012014
E
E
NS
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115
01012014
01012014
01012014
116
117
118
TIPO_
LAN.
E
E
NS
114
NS
115
NS
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E
E
E
Pgina 580 de 1338
CDIGO
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117
117.01
118
119
120
121
122
123
124
125
126
DESCRIO
DT_INI
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com 01012014
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio 01012014
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que 01012014
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital
ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes 01012014
(art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao 01012014
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, 01012014
de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto- 01012014
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por 01012014
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
DT_FIM
ORDEM
119
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
117
NS
118
FRMULA
120
E
E
NS
119
121
E
E
NS
120
122
123
124
125
126
NS
121
NS
122
NS
123
NS
124
NS
125
E
E
E
E
127
E
E
NS
126
128
129
TIPO_
LAN.
E
E
NS
127
NS
128
130
E
E
NS
129
131
CDIGO
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
DESCRIO
DT_INI
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 01012014
33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 01012014
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando 01012014
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de 01012014
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis 01012014
por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em 01012014
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Outras Excluses
01012014
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
01012014
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC
01012014
NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos
01012014
Anteriores
DT_FIM
ORDEM
132
133
134
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
130
NS
131
NS
132
NS
133
FRMULA
E
E
E
135
E
E
NS
134
136
E
E
NS
135
137
E
E
NS
136
138
139
E
E
NS
137
NS
138
140
E
E
NS
139
141
E
E
NS
140
142
143
144
145
146
TIPO_
LAN.
E
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
141
142
143
NS
144
SOMA (M350(81:138))
M350(3) + M350(79) M350(139)
E
E
L
P
CDIGO
142
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
147
TIPO
CNA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
145
FRMULA
M350(140) - M350(141)
TIPO_
LAN.
L
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos
019
002
IND_ VL_CTA
Indicador do
Lanamento
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M355]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Erro
Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs
Relaciona os lanamentos da parte A do e-Lacs com as contas contbeis.
REGISTRO M360: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA
COD_CCUS
VL_CTA
Cdigo de Conta
Contbil
Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
019
002
IND_VL_CTA
Indicado do
Saldo da Conta
001
IND_TIPO
Indicador do Tipo
do Saldo
Utilizado
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M360]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
C
001
Sim
[1; 2; 3; 4]
- For diferente do resultado da diferena entre o saldo final da conta em K155.VL_SLD_FIN (Campo 08) e o saldo inicial da conta em K155.VL_SLD_INI (Campo 04) no perodo
de apurao (saldo do perodo); ou
- For diferente do total de dbitos da conta em K155.VL_DEB (Campo 06); ou
- For diferente do total de crdito da conta me K155_VL_CRED (Campo 07).
- No caso de J050.COD_NAT (Campo 03) igual 4 (Contas de Resultado), for diferente do saldo final da conta em K355.VL_SLD_FIN (Campo 04).
Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
II Regras de Validao de Campos:
N
2
COD_CTA
Campo
VL_CTA
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao.
Erro
Erro
IND_VL_CTA
IND_TIPO
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2
(com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo 05).
REGRA_INDICADOR_TIPO_RESULTADO: Verifica, quando J050.COD_NAT (Campo 03) igual a 4 (Conta de resultado), se
IND_TIPO (Campo 06) igual a 1 (Saldo total).
Erro
Erro
Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta patrimonial:
I) O saldo total da conta contbil (M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou
II) O saldo do perodo (saldo final saldo inicial) da conta contbil (M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN K155.VL_SLD_INI); ou
III) O total de dbitos da conta contbil no perodo (M360.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou
IV) O total de crditos da contas contbil no perodo (M360.VL_CTA < K155.VL_CRED).
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado, no caso de conta resultado:
I) O saldo total da conta contbil (M360.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN).
REGISTRO M362: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMENTO DA PARTE A DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo do Registro
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento
050
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M362]
Sim
Sim
Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram adies menores que as previstas na legislao ou falta de adio e excluses maiores que as previstas na legislao
na parte A do e-Lalur (tratamento diverso do regramento fiscal).
REGISTRO M365: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M365]
Sim
REG
Tipo de Registro
004
IND_PROC
Tipo do Processo
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Nmero do Processo
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
020
Sim
Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A.
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
Regras de Validao do Registro
REGRA_PREJUIZO_FISCAL
REGRA_BC_NEGATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + IND_VAL_LAN_LALB_PB + COD_CTA_B_CTP
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[M410]
COD_CTA_B
No
COD_TRIBUTO
Cdigo do Tributo
001
[I; C]
Sim
VAL_LAN_LALB_PB
Valor do Lanamento
019
002
Sim
IND_VAL_LAN_LALB_PB
Indicador do Lanamento
Sim
No
Sim
COD_CTA_B_CTP
Cdigo da Conta de
Contrapartida
HIST_LAN_LALB
Histrico
Descrio
Indicador do lanamento:
CR Crdito
DB Dbito
PF - Prejuzo do exerccio.
BC - Base de clculo negativa da CSLL.
Obs.: O indicador PF refere-se ao prejuzo
apurado no exerccio em curso.
Cdigo unvoco da contrapartida (conta da
Parte B)
No preencher quando:
IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for ifual a
PF ou BC.
Histrico do lanamento
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
IND_LAN_ANT
[S; N]
Sim
Campo
COD_CTA_B_CTP
Tipo
Aviso
Erro
Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte B.
REGISTRO M415: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
IND_PROC
Tipo do Processo
NUM_PROC
Nmero do Processo
Descrio
Texto fixo contendo M415
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M415]
Sim
001
[1; 2]
Sim
020
Sim
Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
Apresenta a viso sinttica do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentaes.
- Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do ltimo perodo sero transportados para o E020 da prxima ECF.
- Quando a escriturao for trimestral, o saldo final do perodo ser transportado para o saldo inicial do perodo seguinte.
- O valor do SD_INI_LAL do primeiro perodo ser igual ao saldo inicial do registro M010.
REGISTRO M500: CONTROLE DE SALDOS DAS CONTAS DA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
COD_TRIBUTO
001
SD_INI_LAL
Saldo inicial
IND_ SD_INI_LAL
VL_LCTO_PARTE_A
IND_
VL_LCTO_PARTE_A
Lanamentos da Parte B
com Reflexo na Parte A
Indicador do Lanamento
da Parte B com Reflexo na
Parte A
019
002
001
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M500]
Sim
Sim
[I; C]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
VL_LCTO_PARTE B
IND_
VL_LCTO_PARTE B
Lanamentos da Parte B
sem Reflexo na parte A
(entre contas da parte B)
Indicador do Lanamento
da Parte B sem Reflexo na
Parte A (entre contas da
parte B)
10
SD_FIM_LAL
Saldo Final
11
IND_ SD_FIM_LAL
001
019
002
001
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[M990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[N001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[N030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
[A00; A01;
A02; A03;
A04; A05;
A06; A07;
A08; A09;
A10; A11;
A12; T01;
T02; T03;
T04]
C
003
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da
escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera
um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento:
|N030|01012014|31032014|T01|
|N030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos.
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N500]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
1
2
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "01")
ENTAO DEBITO(M300(175))+DEBITO(M300(349))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( )= "02")
ENTAO (DEBITO(M300(204)))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) =
"03")
ENTAO (DEBITO(M300(143)))
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
Exemplo de Preenchimento:
|N500|1|Valor da base de clculo do IRPJ|100000,00|
|N500|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|Valor da Base de Clculo do IRPJ|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Ateno:
1) Os valores das linhas ECF N600/47 a N600/63 sero calculados automaticamente pela ECF. Caso o sistema de contabilidade da empresa oferea condies para apurar o lucro da explorao resultante
de cada atividade incentivada, as informaes prestadas nas linhas ECF N600/01 a N600/46 tero carter apenas informativo, podendo a pessoa jurdica alterar os valores das linhas ECF N600/47 a N600/63
informando os efetivamente apurados (PN CST n 49, de 1979);
2) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente dos benefcios est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N600]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
RECEITA LQUIDA
POR ATIVIDADE
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade de Ensino
Superior Isenta - Prouni
01012014
Receita Lquida da
Atividade Isenta Projeto Industrial ou
Agrcola Sudam/Sudene
3
01012014
3
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
01012014
Receita Lquida da
Atividade Isenta Projeto de Tecnologia
Digital Integrante de
Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
Receita Lquida da
Atividade Isenta Transporte Internacional
Receita Lquida da
Atividade Isenta Eventos da Fifa
6
01012014
6
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
ndice de 20% (vinte por cento) da capacidade
instalada prevista.
Valor da receita lquida da atividade auferida a partir
da data de publicao da Medida Provisria n 540, de
2 de agosto de 2011, decorrente de empreendimento
fabricante de mquinas, equipamentos, instrumentos e
dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados
para o programa de incluso digital, cujo projeto tenha
sido aprovado nos termos do caput do art. 1 da MP n
2.199-14, de 24 de agosto de 2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo
utilizado o beneficio fiscal nos termos do caput do art.
1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, o
prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a
partir da data de publicao da Medida Provisria n
540, de 2 de agosto de 2011.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de:
a) transporte internacional areo e martimo, quando a
pessoa jurdica for empresa de navegao area e
martima estrangeira;
b) transporte terrestre, auferido no trfego
internacional por empresa estrangeira;
Ateno: Somente haver o direito iseno prevista
nos itens a e b se, no pas de nacionalidade da empresa
estrangeira, as companhias brasileiras de igual
objetivo gozarem da mesma prerrogativa. A iseno
reconhecida pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil e alcanar exclusivamente os rendimentos
obtidos a partir da existncia da reciprocidade de
tratamento, no podendo originar, em qualquer caso,
direito restituio de receita (Decreto n 3.000, de
1999, art. 176 c/c art. 181, pargrafo nico).
A Subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte
da Fifa, na hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada
no Brasil) deve informar, nesta linha, o valor da
receita lquida da atividade prpria e diretamente
vinculada organizao ou realizao dos Eventos
(Competies e as seguintes atividades relacionadas
s
Competies,
oficialmente
organizadas,
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade Isenta - SPE
Prestadoras de Servios a
Eventos da Fifa
01012014
FRMULA
ORIENTAES
chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela
Subsidiria Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do
art. 2 da Lei n 12.350, de 2010,
Ateno: A iseno Subsidiria Fifa no Brasil ou
Emissora Fonte da Fifa:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e
rendimentos auferidos nos Eventos;
b) no desobriga de efetuar a reteno do imposto
sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de
22 de dezembro de 1988;
c) no desobriga de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados, prevista no
art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991;
d) no desobriga a pessoas jurdica dee reter e recolher
a contribuio previdenciria dos segurados
empregados e contribuintes individuais a seu servio,
nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de
2003;e) no alcana os rendimentos e ganhos de
capital auferidos em operaes financeiras ou
alienao de bens e direitos.
O Prestador de Servios da Fifa, deve informar, nesta
linha, o valor da receita lquida da atividade de
realizao dos Eventos (Competies e as seguintes
atividades relacionadas s Competies, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas
pela Subsidiria Fifa no Brasil) de que trata o inciso
VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010.
Ateno:
A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e
rendimentos auferidos nos Eventos;
b) efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de que
trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de
1988;
c) reter e recolher a contribuio previdenciria dos
segurados empregados, prevista no art. 20 da Lei n
8.212, de 24 de julho de 1991;
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade Isenta Eventos do CIO
01012014
FRMULA
ORIENTAES
d) no desobriga a pessoas jurdica dee reter e recolher
a contribuio previdenciria dos segurados
empregados e contribuintes individuais a seu servio,
nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de
2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital
auferidos em operaes financeiras ou alienao de
bens e direito.
O Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016
- RIO 2016, dever informa nesta linha o valor da
receita lquida das atividades prprias e diretamente
vinculadas organizao ou realizao dos Eventos
(Lei n 12.780, de 2013, art. 10).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes
atividades a eles relacionadas, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas
pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de
abertura, encerramento, premiao e outras
cerimnias, sorteio preliminar, final e quaisquer
outros sorteios, lanamentos de mascote e outras
atividades de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e
coletivas de imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies,
apresentaes, espetculos ou outras expresses
culturais, e projetos beneficentes oficialmente
patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de
competio oficial dos esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou
organizao dos Jogos.
2) A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e
rendimentos auferidos nos Eventos;
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
Receita Lquida da
Atividade Isenta - SPE
Prestadoras de Servios a
Eventos do CIO
01012014
FRMULA
ORIENTAES
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no
caput da reteno do imposto sobre a renda, de que
trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de
1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a
contribuio social prevista na alnea a do pargrafo
nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e as contribuies administradas pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei
n 11.457, de 16 de maro de 2007, devidas por lei a
terceiros, assim entendidos os fundos pblicos e as
entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher
a contribuio previdenciria dos segurados
empregados e contribuintes individuais a seu servio,
nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de
2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital
auferidos em operaes financeiras ou alienao de
bens e direitos.
A empresa vinculada ao Comit International
Olympique (CIO) e domiciliada no Brasil deve
informar, nesta linha, o valor da receita lquida das
atividades prprias e das diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos: (Lei n
12.780, de 2013, art. 9).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes
atividades a eles relacionadas, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas
pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de
abertura, encerramento, premiao e outras
cerimnias, sorteio preliminar, final e quaisquer
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
FRMULA
ORIENTAES
outros sorteios, lanamentos de mascote e outras
atividades de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e
coletivas de imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies,
apresentaes, espetculos ou outras expresses
culturais, e projetos beneficentes oficialmente
patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de
competio oficial dos esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou
organizao dos Jogos.
2) A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e
rendimentos auferidos nos Eventos;
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no
caput da reteno do imposto sobre a renda, de que
trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de
1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a
contribuio social prevista na alnea a do pargrafo
nico do art. 11 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e as contribuies administradas pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei
n 11.457, de 16 de maro de 2007, devidas por lei a
terceiros, assim entendidos os fundos pblicos e as
entidades privadas de servio social e de formao
profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher
a contribuio previdenciria dos segurados
empregados e contribuintes individuais a seu servio,
nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de
2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital
auferidos em operaes financeiras ou alienao de
bens e direitos.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
10
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 100% - Padis
10
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor da receita lquida decorrente da venda de:
a) eletrnicos semicondutores classificados nas
posies 85.41 e 85.42 da Nomenclatura Comum do
Mercosul NCM (Lei n 11.484, de 31 de maio de
2007, art. 2, I);
b) mostradores de informaes (displays)
relacionados em ato do Poder Executivo, com
tecnologia baseada em componentes de cristal lquido
- LCD, fotoluminescentes (painel mostrador de
plasma - PDP), eletroluminescentes (diodos emissores
de luz - LED, diodos emissores de luz orgnicos OLED ou displays eletroluminescentes a filme fino TFEL) ou similares com microestruturas de emisso
de campo eltrico, destinados utilizao como
insumo em equipamentos eletrnicos (Lei n 11.484,
de 2007, art. 2, II, e 2, I); e,
c) de projeto (design) de tais eletrnicos
semicondutores e/ou mostradores de informao
(displays) citados nos itens a e b (Lei n 11.484, de
2007, art. 4, 1);.
Ateno:
1) a reduo do imposto no alcana a receita lquida
da venda de tubos de raios catdicos - CRT (Lei n
11.484, de 2007, art. 2, II);
2) para fazer uso da reduo do imposto, a pessoa
jurdica dever investir, anualmente, em atividades de
pesquisa e desenvolvimento no Pas, no mnimo, 5%
(cinco por cento) do seu faturamento bruto no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos dispositivos de que trata a Lei n
11.484, de 2007, art. 2, I e II, e 2, I, e o valor das
aquisies de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, para incorporao ao ativo
imobilizado, destinados exclusivamente s atividades
exercidas isoladas ou em conjunto nos termos da Lei
n 11.484, de 2007, art. 2, I e II, e 2, I.
3) para efeito do limite de 5% (cinco por cento) do seu
faturamento a que se refere o item 2 sero admitidos
apenas investimentos em atividades de pesquisa e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
11
10
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 75%
11
01012014
FRMULA
ORIENTAES
desenvolvimento, nas reas de microeletrnica, dos
dispositivos mencionados nos incisos I e II do caput
do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, de
optoeletrnicos, de ferramentas computacionais
(softwares) de suporte a tais projetos e de
metodologias de projeto e de processo de fabricao
dos componentes mencionados nos mesmos incisos I
e II.
4) no mnimo 1% (um por cento) do faturamento
bruto, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos dispositivos de que trata o item 3
dever ser aplicado mediante convnio com centros
ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de
ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciados pelo
Comit da rea de Tecnologia da Informao - CATI,
de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de
setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de
Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia - CAPDA,
de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de
dezembro de 2006.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de
projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto
de 2000, desde que enquadrados em setores da
economia considerados, em ato do Poder Executivo,
prioritrios para o desenvolvimento regional, nas
reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058,
de 2000, art. 1, e reedies).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal dar-se- a partir do
ano-calendrio subsequente quele em que o projeto
entrar em operao, segundo laudo expedido pelo
Ministrio da Integrao Nacional, at o ltimo dia
til do ms de maro do ano-calendrio subsequente
ao do incio da operao (MP n 2.058, de 2000, art.
1, 1, com a redao dada pelo art. 32 da Lei n
11.196, de 2005).
2) Na hiptese de expedio de laudo constitutivo
aps esta data, a fruio do benefcio dar-se- a partir
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
12
11
01012014
13
12
01012014
14
13
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 70%
12
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 50%
13
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 33,33%
14
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 25%
15
01012014
15
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
14
FRMULA
ORIENTAES
do ano-calendrio da expedio do laudo (MP n
2.058, de 2000, art. 1, 2).
Valor da receita lquida decorrente de explorao da
atividade hoteleira e outros meios de hospedagem,
conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional
de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, I, "a").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida da atividade decorrente da
explorao de restaurante de turismo e de
empreendimentos de apoio atividade turstica,
conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional
de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, I, "b");
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao
da atividade hoteleira e outros meios de hospedagem,
de projeto de ampliao do empreendimento,
conforme disposto nos arts. 567, 568 e 570, II, "a", do
Decreto n 3.000, de 1999.
Valor da receita lquida decorrente da atividade
hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme
projeto de ampliao aprovado pelo Conselho
Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n
3.000, de 1999, art. 570, II, "b").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida decorrente de explorao
de empreendimento industrial ou agrcola, nas reas
de atuao da Sudam e da Sudene, cujo projeto tenha
sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro
de 1997, e at 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de
2000, art. 1, 6, e reedies);
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao
de empreendimento industrial ou agrcola que tenha
sido instalado, ampliado, modernizado ou
diversificado, a partir de 1 de janeiro de 1998, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene, nos termos
do art. 13 da Lei n 9.808, de 1999, desde que o projeto
tenha sido aprovado ou protocolizado at 23 de agosto
de 2000 (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e reedies).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
16
15
01012014
17
16
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
de 12,5%
16
Receita Lquida da
Atividade com Reduo
por Reinvestimento
17
FRMULA
ORIENTAES
Valor da receita lquida das atividades referentes a
empreendimentos
industriais
ou
agrcolas
enquadrados em setores da economia considerados,
em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional, mantidos em operao nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene, ou sediados
na Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de
interesse para o desenvolvimento da regio (MP n
2.058, de 2000, art. 2).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data
em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo
competente do Ministrio da Integrao Nacional
requerimento solicitando a declarao de que satisfaz
as condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o
reconhecimento desse direito Secretaria da Receita
Federal do Brasil, instruindo o pedido com a
declarao de que trata o item 1 (MP n 2.058, de
2000, art. 2 e reedies).
Os incentivos de reduo do imposto por
reinvestimento podem ser utilizados somente em
relao aos empreendimentos dos setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios
para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar
indevidamente do benefcio estar sujeita ao
pagamento do imposto em relao a cada perodo de
apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor da receita
lquida correspondente a empreendimentos industriais
e agroindustriais, inclusive de construo civil, em
operao nas reas de atuao da Sudam e da Sudene
que pleiteiam reduo de at 30% do valor do imposto
sobre a renda (Decreto n 3.000, de 1999, art. 612, I, e
MP n 2.058, de 2000, art. 4).
Ateno: No informar, nesta linha, o valor da receita
lquida informado nas linhas ECF N600/1 a N600/15.
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CDIGO
18
DESCRIO
Receita Lquida das
Demais Atividades
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
18
17
TOTAL DA RECEITA
LQUIDA
19
20
21
CLCULO DO LUCRO
DA EXPLORAO
Lucro Lquido antes do
IRPJ
SOMA(N600(2:18))
01012014
19
CNA
01012014
20
01012014
21
CA
NS
18
19
Ajuste do Regime
Tributrio de Transio
RTT
22
23
FRMULA
T_DRE(L300("3") L300("3.02.01.01.01.02")
)
M300(3)
01012014
22
CA
NS
20
01012014
23
CNA
NS
21
ORIENTAES
Valor da receita lquida das demais atividades no
contempladas nas linhas anteriores.
Somatrio dos valores informados nas linhas ECF
N600/1 a N600/17.
Ateno: O valor desta linha ser comparado com o
somatrio da linha L300 (3.01.01.01) com
L300(3.11.01.01).
N600(21) + N600(22)
Pgina 614 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
24
CA
22
01012014
25
CA
23
01012014
26
CA
24
01012014
27
CA
25
24
25
26
Contribuio Social
sobre o Lucro Lquido
Prejuzos na Alienao
de Participaes
Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo
Prazo
Resultados Negativos em
Participaes Societrias
e em SCP
27
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.01")+L300("3.11.0
1.09.01.01"))
Variaes Cambiais
Passivas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
28
01012014
28
CA
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
DEBITO((L300("3.01.01.
11.01.05") +
L300("3.01.01.11.01.06")
+
L300("3.01.01.11.01.08")
+
L300("3.11.01.11.01.05")
+
L300("3.11.01.11.01.06")
+
L300("3.11.01.11.01.08")
))
DEBITO(L300("3.02.01.
01.01.01")+L300("3.12.0
1.01.01.01"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01")+L300("3.11.
01.11.01.01"))+DEBITO(
L300("3.01.01.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04
"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.09")+L300("3.01.0
1.09.01.10")+L300("3.11.
01.09.01.09")+L300("3.0
1.01.09.01.10"))
26
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
29
27
FRMULA
Variaes Cambiais
Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
29
30
01012014
Perdas em Operaes
Realizadas no Exterior
01012014
30
CA
Tributos com
Exigibilidade Suspensa
31
01012014
31
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
28
29
ORIENTAES
Tambm deve ser indicado nesta linha o valor do
resultado lquido negativo decorrente do ajuste em
Reais de obrigaes e crditos, efetuado em virtude de
variao nas taxas de cmbio ocorrida no anocalendrio 2007, que tenha sido registrado em conta
do ativo diferido.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes
cambiais, quando da liquidao das correspondentes
operaes, ser definitiva para todo o ano-calendrio
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento
das variaes monetrias em funo da taxa de
cmbio, em ano-calendrio subsequente, as
explicaes sobre o Tratamento das Variaes
Cambiais, no incio do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas
pessoas jurdicas que optaram, a partir de 1 de janeiro
de 2000, pelo reconhecimento, na determinao do
lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes
cambiais ativas verificadas a partir de 1 de janeiro de
2000, cujas operaes tenham sido liquidadas no
perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que
deu origem ao saldo de variao cambial, devem ser
consideradas realizadas as variaes ocorridas tanto
no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao
(linha ECF N600/38).
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.11")+L300("3.11.0
1.09.01.11"))
Valor correspondente aos tributos, cuja exigibilidade
esteja suspensa, nos termos dos incisos II a V do art.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
32
30
01012014
33
31
Ajuste de Receitas de
Exportao - Preos de
Transferncias
32
Ajustes: Reservas de
Reavaliao e Especial
33
34
01012014
34
32
FRMULA
ORIENTAES
151 da Lei n 5.172, de 1966 (CTN), ainda que haja
depsito judicial.
Valor que exceder - em decorrncia da aplicao dos
mtodos de ajuste de preos de transferncia sobre a
parcela das receitas auferidas nas exportaes s
pessoas vinculadas, s interpostas pessoas, ou aos
pases com tributao favorecida - ao valor j
apropriado na escriturao da pessoa jurdica (Lei n
9.430, de 1996, arts. 18 a 24 e 28, com as alteraes
introduzidas pela Lei n 9.959, de 2000, art. 2).
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer
do ano-calendrio devem ser adicionados base de
clculo do lucro da explorao no 4 trimestre.
Reserva de Reavaliao: O lucro da explorao pode
ser ajustado mediante adio ao lucro lquido, nesta
linha, de valor igual ao baixado na conta de reserva de
reavaliao, nos casos em que o valor realizado dos
bens objeto da reavaliao tenha sido registrado como
custo ou despesa operacional e a baixa da reserva
tenha sido efetuada em contrapartida conta de:
a) receita no operacional;
b) patrimnio lquido, no computada no resultado do
mesmo perodo de apurao.
Na hiptese da letra "a", o valor da reserva baixado
deve ser informado como outras receitas, na linha
ECF N600/34.
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da
subveno, o valor empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de que
trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004, inclusive as
despesas e custos j considerados na base de clculo
em perodos anteriores ao do recebimento da
subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
CDIGO
35
DESCRIO
Despesas e Custos com
Remunerao de
Pesquisadores
Empregados em
Atividades de Inovao
Tecnolgica em
Empresas no Pas
Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art. 21)
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
37
(-)Ganhos na Alienao
de Participaes
Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo
Prazo
01012014
35
33
01012014
36
CA
34
01012014
37
CA
35
(-)Resultados Positivos
em Participaes
Societrias e em SCP
38
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da
subveno, o valor do empregado dos recursos
decorrentes das subvenes governamentais de que
trata o art. 21 da Lei n 11.196, de 2005, inclusive as
despesas e custos j considerados na base de clculo
em perodos anteriores ao do recebimento da
subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
36
FRMULA
01012014
38
CA
N
(-)Rendimentos e
Ganhos de Capital
39
Auferidos no Exterior
01012014
39
CA
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
36
37
CREDITO((L300("3.01.0
1.11.01.02") +
L300("3.01.01.11.01.03")
+
L300("3.01.01.11.01.07")
+
L300("3.11.01.11.01.02")
+
L300("3.11.01.11.01.03")
+
L300("3.11.01.11.01.07")
))
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01")+L300("3.11.
01.11.01.01"))+DEBITO(
L300("3.01.01.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04
"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.06")+
L300("3.01.01.05.01.07")
+L300("3.11.01.05.01.06
")+
L300("3.11.01.05.01.07")
)
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.08")+L300("3.11.
01.05.01.08"))
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
(-)Variaes Cambiais
Ativas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
40
DEBITO(L300("3.01.01.
05.01.01")+L300("3.11.0
1.05.01.01"))
01012014
40
CA
38
01012014
41
39
(-)Variaes Cambiais
Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
41
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas
jurdicas que optaram por considerar, para fins de
determinao da base de clculo do imposto de renda,
da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor
correspondente s variaes monetrias das
obrigaes e direitos de crdito, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao
cambial ativa, ainda que tal variao corresponda a
operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes
cambiais, quando da liquidao das correspondentes
operaes, ser definitiva para todo o ano-calendrio
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento
das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, em anos-calendrio subsequentes, devem ser
observadas as normas expedidas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas
pessoas jurdicas que optaram, a partir de 1 de janeiro
de 2000, pelo reconhecimento, na determinao do
lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP n 1.85810, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes
cambiais passivas verificadas a partir de 1 de janeiro
de 2000, cujas operaes tenham sido liquidadas no
perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que
deu origem ao saldo de variao cambial, devem ser
consideradas realizadas as variaes ocorridas tanto
no prprio perodo de apurao quanto em perodos de
apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
42
CA
40
01012014
43
CA
41
01012014
44
42
01012014
45
43
(-)Prmios na Emisso
de Debntures
42
(-)Doaes e Subvenes
para Investimento
43
44
45
(-)Receitas de
Subvenes
Governamentais para
Pesquisa e
Desenvolvimento de
Produtos e Processos
Inovadores em Empresas
e Entidades
Nacionais.(Lei n
10.973/2004, art. 19)
(-)Receitas de
Subvenes
Governamentais para
Remunerao de
Pesquisadores
Empregados em
Atividades de Inovao
Tecnolgica em
FRMULA
ORIENTAES
determinao do lucro real e do lucro da explorao
(linha ECF N600/26).
Valor correspondente ao recebimento de recursos
financeiros, humanos, materiais ou de infra-estrutura,
destinados a apoiar atividades de pesquisa e
CREDITO(L300("3.01.0 desenvolvimento, para atender s prioridades da
1.05.01.11")+L300("3.11. poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes
01.05.01.11"))
econmicas), nos termos do art. 19 da Lei n 10.973,
de 2 de dezembro de 2004, tendo em vista o disposto
no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
Valor correspondente ao recebimento de subveno
para a remunerao de pesquisadores, titulados como
mestres ou doutores, empregados em atividades de
CREDITO(L300("3.01.0
inovao tecnolgica em empresas localizadas no
1.05.01.13")+L300("3.11.
territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei n
01.05.01.13"))
11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o
disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de
dezembro de 2010.
CDIGO
DESCRIO
Empresas no Pas.(Lei n
11.196/2005, art. 21)
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
(-)Receitas Financeiras
Excedentes das Despesas
Financeiras
46
01012014
46
CA
44
FRMULA
ORIENTAES
CREDITO(SOMA(L300(
"3.01.01.05.01.01":"3.01.
01.05.01.05"))+SOMA(L
300("3.11.01.05.01.01":"
3.11.01.05.01.05"))+N60
0(28))+DEBITO(SOMA(
L300("3.01.01.09.01.01":
"3.01.01.09.01.08"))L300("3.01.01.09.01.05")
)+SOMA(L300("3.11.01.
09.01.01":"3.11.01.09.01.
08"))L300("3.11.01.09.01.05")
+N600(41))
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
47
45
FRMULA
(-)Outras Excluses
47
01012014
LUCRO DA
EXPLORAO
48
49
DISTRIBUIO POR
ATIVIDADE
SOMA(N600(23:35))SOMA(N600(36:47))
01012014
48
CNA
01012014
49
46
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Ensino
Superior Prouni
50
51
52
53
01012014
Parcela Isenta
Correspondente a Projeto
Industrial ou Agrcola Sudam/Sudene
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade Integrante de
Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Transporte
Internacional
50
CA
47
01012014
51
CA
48
01012014
52
CA
49
01012014
53
CA
50
01012014
54
CA
51
Parcela Isenta
Correspondente
Eventos da Fifa
54
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(2)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(3)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(4)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(5)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(6)/N600
(19) FIM_SE
ORIENTAES
Valor correspondente s outras excluses
determinadas por lei que no foram contempladas nas
linhas anteriores.
Ateno:
1) Se o lucro da explorao for negativo, as demais
linhas desta ficha no devem ser preenchidas.
2) Se o lucro da explorao for positivo, a ECF efetua
automaticamente o clculo das linhas ECF N600/47 a
N600/63.
CDIGO
55
DESCRIO
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Servios SPE - Eventos da Fifa
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
55
CA
52
01012014
56
CA
53
01012014
57
CA
54
01012014
58
CA
55
01012014
59
CA
56
01012014
60
CA
57
01012014
61
CA
58
Parcela Isenta
Correspondente
Eventos do CIO
56
57
58
Parcela Isenta
Correspondente
Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 100% Padis
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 75%
59
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 70%
60
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 50%
61
FRMULA
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(7)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(8)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(9)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(10)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(11)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(12)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(13)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade isenta, calculada com base
na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/6) / linha ECF
ECF N600/18
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade isenta, calculada com base
na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/7) / linha ECF
ECF N600/18
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade isenta, calculada com base
na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/8) / linha ECF
ECF N600/18
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade com reduo de 100%,
calculada com base na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/9) / linha ECF
ECF N600/18
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade com reduo de 75%,
calculada com base na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/10) / linha
ECF ECF N600/18
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade com reduo de 70%,
calculada com base na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/11) / linha
ECF ECF N600/18
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade com reduo de 50%,
calculada com base na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/12) / linha
ECF ECF N600/18
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
LINHA ECF
01012014
62
CA
59
01012014
63
CA
60
01012014
64
CA
61
01012014
65
CA
62
01012014
66
CA
63
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 33,33%
62
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 25%
63
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo de 12,5%
64
Parcela Correspondente
Atividade com
Reduo por
Reinvestimento
65
Parcela Correspondente
s Demais Atividades
66
FRMULA
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(14)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(15)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)>0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(16)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade com reduo de 33,33%,
calculada com base na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/13) / linha
ECF ECF N600/18
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade com reduo de 25%,
calculada com base na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/14) / linha
ECF ECF N600/18
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
correspondente atividade com reduo de 12,5%,
calculada com base na operao:
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/15) / linha
ECF ECF N600/18
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
SE (N600(48)>0 OU
correspondente atividade sem direito aos incentivos
N600(19)=0) ENTAO 0
acima, mas passvel de reduo do imposto por
SENAO
reinvestimento, calculada com base na operao:
N600(48)*N600(17)/N60
(linha ECF N600/46 x linha ECF N600/16) / linha
0(19) FIM_SE
ECF N600/18
SE (N600(48)>0 OU
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao
N600(19)=0) ENTAO 0 correspondente s demais atividades, que corresponde
SENAO
ao resultado da operao:
N600(48)*N600(18)/N60 (linha ECF N600/46 x linha ECF N600/17) / linha
0(19) FIM_SE
ECF N600/18
Exemplo de preenchimento:
|N600|66|Parcela Correspondente s Demais Atividades|10000,00|
|N600|: Identificao do tipo do registro.
|66|: Cdigo da linha.
|Parcela Correspondente s Demais Atividades|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas sujeitas apurao do imposto de renda trimestral ou anual, que gozem dos benefcios fiscais de reduo ou iseno desse imposto com
base no lucro da explorao.
Ateno: Deve ser informado, neste registro, o valor do imposto passvel de reduo por reinvestimento, caso a pessoa jurdica seja beneficiada com essa reduo, em conformidade com as instrues
contidas na linha N610/77.
Linhas ECF N610/03, N610/08, N610/13, N610/18, N610/23, N610/28, N610/33, N610/38, N610/43, N610/48, N610/53, N610/58, N610/63, N610/68 e N610/73 - Adicional
Estas linhas somente devem ser preenchidas se a pessoa jurdica apurar lucro real sujeito incidncia do adicional de que trata a linha ECF N630/3.
O rateio toma como base a proporo entre o lucro da explorao de cada atividade e o lucro real da empresa aplicado sobre o montante do adicional. Se o lucro real for menor que o lucro da
explorao, o rateio do adicional deve ser efetuado com base na proporo da receita lquida de cada atividade em relao receita lquida total, indicada nas linha ECF N600/1 a N600/17.
Exemplo: A pessoa jurdica, na apurao anual do imposto, obteve os seguintes resultados em 31 de dezembro:
a) Lucro Real menor que o Lucro da Explorao:
Linha ECF N600/1
Linha ECF N600/12
Linha ECF N600/17
Linha ECF N600/18
Linha ECF N630/03
R$ 1.800.000,00
R$
900.000,00
R$ 3.300.000,00
R$ 6.000.000,00
R$
201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha ECF N610/03 = (R$ 1.800.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 60.480,00
Atividade com Reduo de 50%:
Adicional da Linha ECF N610/58 = (R$ 900.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 30.240,00
b) Lucro Real igual ou maior que o Lucro da Explorao: Neste caso, o rateio do adicional efetuado com base na proporo do lucro da explorao de cada uma das atividades relacionadas nas linhas
ECF N600/47 a N600/61 e o total do lucro real anual, conforme exemplo abaixo:
Linha ECF N600/47
Linha ECF N600/59
Linha ECF M300/177 + M300/354
Linha ECF N630/03
R$ 100.000,00
R$ 200.000,00
R$ 2.256.000,00
R$ 201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha ECF N610/03 = (R$ 100.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 8.936,17
Atividade com Reduo de 33,33%:
Adicional da Linha ECF N610/63 = (R$ 200.000,00 + R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 17.872,34
Linha ECF N610/77 - REDUO POR REINVESTIMENTO
As empresas que tenham empreendimentos industriais e agroindustriais, inclusive os de construo civil (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, e Lei n 8.191, de 1991, art. 4), em operao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene podem depositar no Banco da Amaznia S/A ou no Banco do Nordeste do Brasil S/A, para reinvestimento, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido, exceto
adicional, pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de 50% (cinquenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnico-econmicos de modernizao ou complementao de equipamento.
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia considerados em ato do Poder Executivo prioritrios
para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
O valor decorrente da reduo por reinvestimento deve ser indicado nesta linha.
Esse incentivo no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado em Lei.
Ateno: A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais (Registro N615) do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta
linha.
Exemplo de Clculo da Reduo por Reinvestimento: A pessoa jurdica desenvolve atividades beneficiadas com iseno e reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto. As atividades tambm
esto amparadas com o incentivo de reduo por reinvestimento. Assim temos:
Lucro da Explorao de Cada Atividade Incentivada:
Linha ECF N600/47 - Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni R$ 100.000,00
Linha ECF N600/56 - Atividade com Reduo de 75%
R$ 160.000,00
Linha ECF N600/62 - Atividade com Reduo por Reinvestimento R$ 70.000,00
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N610]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
2
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Ensino
Superior - Prouni
Imposto
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
1
2
CNA
CNA
N
N
1
2
01012014
01012014
01012014
3
4
5
CNA
CNA
CNA
N
N
N
3
4
5
01012014
01012014
6
7
CNA
CNA
N
N
6
7
01012014
01012014
01012014
8
9
10
CNA
CNA
CNA
N
N
N
8
9
10
DT_INI
DT_FIM
Adicional
3
4
5
6
7
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Projeto Industrial ou
Agrcola - Sudam/Sudene
Imposto
Adicional
8
9
10
SUBTOTAL
ISENAO
FRMULA
SE (N600(50) > 0) ENTAO N600(50) SENAO 0 FIM_SE
N610(1)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(2)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(50)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(2) + N610(3)
N610(4)*1,00
SE (N600(51) > 0) ENTAO N600(51) SENAO 0 FIM_SE
N610(6)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(3)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(51)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(7) + N610(8)
N610(9)*1,00
Pgina 628 de 1338
CDIGO
11
12
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade Integrante
de Programa de Incluso Digital Sudam/Sudene
Imposto
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
11
12
CNA
CNA
N
N
11
12
01012014
01012014
01012014
13
14
15
CNA
CNA
CNA
N
N
N
13
14
15
01012014
01012014
16
17
CNA
CNA
N
N
16
17
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
18
19
20
21
22
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
18
19
20
21
22
DT_INI
DT_FIM
Adicional
13
14
15
16
17
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de
Transporte Internacional
Imposto
Adicional
18
19
20
21
22
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa
Imposto
Adicional
23
01012014
23
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CNA
23
FRMULA
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
24
25
CNA
CNA
N
N
24
25
N610(22) + N610(23)
N610(24)*1,00
01012014
01012014
26
27
CNA
CNA
N
N
26
27
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
28
29
30
31
32
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
28
29
30
31
32
01012014
01012014
01012014
33
34
35
CNA
CNA
CNA
N
N
N
33
34
35
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
24
25
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios
- SPE - Eventos da Fifa
Imposto
26
27
DT_FIM
Adicional
28
29
30
31
32
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos do CIO
Imposto
Adicional
33
34
35
SUBTOTAL
REDUO
FRMULA
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
CDIGO
36
37
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios
SPE - Eventos do CIO
Imposto
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
36
37
CNA
CNA
N
N
36
37
01012014
01012014
01012014
38
39
40
CNA
CNA
CNA
N
N
N
38
39
40
01012014
01012014
41
42
CNA
CNA
N
N
41
42
01012014
01012014
01012014
43
44
45
CNA
CNA
CNA
N
N
N
43
44
45
01012014
01012014
46
47
CNA
CNA
N
N
46
47
DT_INI
DT_FIM
Adicional
38
39
40
41
42
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 100% - Padis
Imposto
Adicional
43
44
45
46
47
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 75%
Imposto
FRMULA
SE (N600(57) > 0) ENTAO N600(57) SENAO 0 FIM_SE
N610(36)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(9)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(57)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(37) + N610(38)
N610(39)*1,00
CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
01012014
48
49
50
CNA
CNA
CNA
N
N
N
48
49
50
01012014
01012014
51
52
CNA
CNA
N
N
51
52
01012014
01012014
01012014
53
54
55
CNA
CNA
CNA
N
N
N
53
54
55
01012014
01012014
56
57
CNA
CNA
N
N
56
57
01012014
01012014
01012014
58
59
60
CNA
CNA
CNA
N
N
N
58
59
60
DT_INI
DT_FIM
Adicional
48
49
50
51
52
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 70%
Imposto
Adicional
53
54
55
56
57
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 50%
Imposto
Adicional
58
59
60
SUBTOTAL
REDUO
FRMULA
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(11)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(59)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(47) + N610(48)
N610(49)*0,75
SE (N600(60) > 0) ENTAO N600(60) SENAO 0 FIM_SE
N610(51)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(12)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(60)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(52) + N610(53)
N610(54)*0,70
SE (N600(61) > 0) ENTAO N600(61) SENAO 0 FIM_SE
N610(56)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(13)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(61)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N610(59)*0,50
Pgina 632 de 1338
CDIGO
61
62
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 33,33%
Imposto
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
61
62
CNA
CNA
N
N
61
62
01012014
01012014
01012014
63
64
65
CNA
CNA
CNA
N
N
N
63
64
65
01012014
01012014
66
67
CNA
CNA
N
N
66
67
01012014
01012014
01012014
68
69
70
CNA
CNA
CNA
N
N
N
68
69
70
01012014
01012014
71
72
CNA
CNA
N
N
71
72
CNA
73
DT_INI
DT_FIM
Adicional
63
64
65
66
67
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 25%
Imposto
Adicional
68
69
70
71
72
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com
Reduo de 12,5%
Imposto
Adicional
73
01012014
73
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
SE (N600(62) > 0) ENTAO N600(62) SENAO 0 FIM_SE
N610(61)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(14)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(62)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N610(64)*0,3333
SE (N600(63) > 0) ENTAO N600(63) SENAO 0 FIM_SE
N610(66)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(15)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(63)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
N610(67) + N610(68)
N610(69)*0,25
SE (N600(64) > 0) ENTAO N600(64) SENAO 0 FIM_SE
N610(71)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO (N600(16)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/N600(19) FIM_SE SENAO
SE (N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0 SENAO (N600(64)*((N500(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1))/(M300(175) + M300(349))
FIM_SE FIM_SE
Pgina 633 de 1338
CDIGO
SUBTOTAL
74
REDUO
75
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM
74
75
TIPO
CNA
CNA
FORMATO
N
N
LINHA
ECF
74
75
76
77
CNA
E
N
N
76
77
01012014
01012014
FRMULA
N610(72) + N610(73)
N610(74)*0,125
N610(5) + N610(10) + N610(15) + N610(20) + N610(25) +
N610(30) + N610(35) + N610(40) + N610(45) + N610(50)
+ N610(55) + N610(60) + N610(65) + N610(70) +
N610(75)
Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto
de 2001, titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em ato do Poder Executivo, prioritrio para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado at 2 de maio de 2001 nas
reas da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do Estado do Esprito Santo (Geres) (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4 e MP n 2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50, inciso
XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, inciso XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, inciso IV), e MP n 634, de 2013, arts. 1 e 2.
Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao do projeto, desde que o projeto esteja em situao de regularidade, cumpridos todos os requisitos
previstos e os cronogramas aprovados.
2) aps 2 de maio de 2001, vedada a aplicao nos fundos Finor, Finam e Funres pelas pessoas jurdicas que no se enquadram nas condies do art. 9 da Lei n 8.167, de 1991 (MP n 2.145, de
2 de maio de 2001, art. 50, inciso XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, inciso XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, inciso IV e MP n 634, de 2013, arts. 1 e 2).
Exemplo 01:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
0,60%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
12,00
0,60%
9,00%
9,60%
12,00
180,00
192,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
Ateno: Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou
seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 180,00)] => 60% X 20,00 = 12,00.
Exemplo 02:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
3,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
3,00%
5,00%
8,00%
60,00
100,00
160,00
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 100,00)] => 60% X 100,00 = 60,00.
Exemplo 03:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 - Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
3,00%
3,00%
6,00%
0,00%
6,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
60,00
120,00
00,00
120,00
Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 00,00)] => 60% X 200,00 = 120,00.
REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
BASE_CALC
Base de Clculo
Base de clculo dos incentivos fiscais: Para fins de determinao da base de clculo dos
incentivos, deve-se observar a forma de apurao do imposto de renda da pessoa jurdica,
as dedues permitidas.
a) Regra Geral: O valor desta linha, quando a apurao do imposto de renda for com
base no lucro real trimestral e no lucro real apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio
(ajuste anual) ser calculado pela seguinte frmula:
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[N615]
Sim
Sim
4
5
6
7
8
9
10
11
12
PER_INCEN_
FINOR
VL_LIQ_INCE
N_ FINOR
PER_INCEN_
FINAM
VL_LIQ_INCE
N_ FINAM
VL_SUBTOTA
L
PER_VL_SUBT
OTAL
PER_INCEN_
FUNRES
Percentual do
incentivo FINOR
(at 6%)
Valor lquido do
incentivo
Percentual do
incentivo FINAM
(at 6%)
Valor lquido do
incentivo
Subtotal
adicional, pertencente pessoa jurdica scia ostensiva, quer dizer, no pode ser efetivada
em relao parte do imposto que cabe aos demais scios da SCP.
2) Observar as instrues deste manual, com relao s dedues de incentivos fiscais,
quando o imposto for calculado sobre a base de clculo estimada.
Percentual do incentivo FINOR (at 6%).
005
002
NS
019
002
005
002
NS
019
002
NS
019
002
019
002
005
002
VL_LIQ_INCE
N_ FUNRES
VL_TOTAL
Percentual do
Subtotal (at 6%)
Percentual do
incentivo FUNRES
(at 9%)
Valor lquido do
incentivo
Total dos Icentivos
PER_VL_TOTA
L
Percentual do Total
dos Incentivos
NS
019
002
NS
019
002
019
002
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
BASE_CALC
PER_INCEN_FINOR
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
PER_INCEN_ FINAM
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
VL_SUBTOTAL
PER_VL_SUBTOTAL
PER_INCEN_ FUNRES
REGRA_FINAM_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06) igual ao resultado da
multiplicao de PER_INCEN_FINAM (Campo 05) por BASE_CALC (Campo 02).
REGRA_SUBTOTAL_DIFERENTE: Verifica se VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) somado ao VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06)
igual ao valor informado no campo VL_SUBTOTAL (Campo 07).
REGRA_PERCENTUAL_SUBTOTAL_DIFERENTE: Verifica se PER_VL_SUBTOTAL (Campo 08) igual ao resultado da diviso de
VL_SUBTOTAL (Campo 07) por BASE_CALC (Campo 01).
Tipo
Aviso
Aviso
Aviso
Aviso
Erro
Erro
Aviso
Aviso
Erro
Erro
Erro
Erro
Aviso
Aviso
REGRA_FUNRES_ESTADO: Verifica, quando 0030_UF diferente de ES, se PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) igual a zero.
Aviso
Campo
10
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
11
VL_TOTAL
12
PER_VL_TOTAL
Tipo
Erro
Erro
REGRA_TOTAL_EXCEDE: Verifica se VL_SUBTOTAL (Campo 07) multiplicado por 5/3, somado ao VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09),
menor ou igual a 10% da BASE_CALC (Campo 02).
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_VL_TOTAL: Verifica, caso VL_SUBTOTAL (Campo 7) diferente de zero e VL_LIQ_INCEN_FUNRES
(Campo 10) igual a zero, se PER_VL_TOTAL (Campo 12) menor ou igual a 6.
Aviso
Erro
Aviso
Aviso
Aviso
Exemplo de Preenchimento:
|N615|2000,00|3,00|60,00|3,00|60,00|120,00|6,00|0,00|0,00|120,00|6,00|
|N615|: Identificao do tipo do registro.
|2000,00|: Base de clculo (R$ 2.000,00).
|3,00|: Percentual do incentivo FINOR (3,00%).
|2000,00|: Valor lquido do incentivo FINOR (R$ 60,00 = 3% x R$ 2.000,00).
|3,00|: Percentual do incentivo FINAM (3,00%).
|2000,00|: Valor lquido do incentivo FINAM (R$ 60,00 = 3% x R$ 2.000,00).
|120,00|: Subtotal lquido do incentivo (R$ 120,00 = R$ 60,00 + R$ 60,00).
|6,00|: Percentual do subtotal (3,00% + 3,00% = 6,00%).
|0,00|: Valor lquido do incentivo FUNRES (R$ 0,00).
|0,00|: Percentual do incentivo FUNRES (0,00%).
|120,00|: Total dos incentivos (R$ 60,00 + R$ 60,00 = R$ 120,00).
|6,00|: Percentual total dos incentivos (3,00% + 3,00% + 0,00%).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N620]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
1
2
IMPOSTO DE RENDA
APURADO
01012014
CA
01012014
NS
A Alquota de 15%
01012014
CNA
Adicional
01012014
CNA
01012014
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO N500(1)
SENAO N500(2)
FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO N620(1)*0,15
SENAO 0 FIM_SE
SE (N620(1) > 0)
ENTAO
SE (N620(1) > 20000
* MESES_PERIODO())
ENTAO
((N620(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) *
0,1)
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
ORIENTAES
A pessoa jurdica que tenha optado pela apurao
do imposto de renda pela base de clculo estimada
deve informar, nesta linha, a base de clculo do
imposto de renda mensal.
A pessoa jurdica que tenha optado pela faculdade
de suspender ou reduzir o imposto, por meio do
levantamento de balano ou balancete deve
informar, nesta linha, o lucro ou prejuzo fiscal
apurado com base nesse balano ou balancete. Se
prejuzo, o valor indicado com sinal negativo.
CDIGO
10
11
12
13
DESCRIO
DEDUES
(-)Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-)Operaes de Aquisio de
Vale-Cultura(Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de Alimentao do
Trabalhador
(-)Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial /
Agropecurio
(-)Atividade Audiovisual
(-)Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-)Fundos Nacional, Estaduais
ou Municipais do Idoso (Lei n
12.213/2010, art. 3)
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
01012014
01012014
10
01012014
11
01012014
12
10
01012014
13
11
01012014
14
12
(-)Atividades de Carter
Desportivo
14
FRMULA
ORIENTAES
cento) sobre a receita bruta de cada ms
transcorrido.
O valor a ser indicado nesta linha o postergado a
ser recolhido, at o ltimo dia til do ms
subsequente ao do excesso, sem a incidncia de
encargos moratrios.
Ateno: As pessoas jurdicas prestadoras de
servios de profisso legalmente regulamentada
esto sempre sujeitas aplicao do percentual de
32% para determinao da base de clculo do
imposto.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa a operaes de carter cultural e
artstico.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa a operaes de aquisio de valecultura.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa ao programa de alimentao do
trabalhador.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa ao desenvolvimento tecnolgico
industrial/agropecurio.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa atividade audiovisual.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa aos fundos dos direitos da criana e
do adolescente.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa aos fundos nacional, estaduais ou
municipais do idoso.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao, no apoio
direto a projetos desportivos e paradesportivos
previamente aprovados pelo Ministrio do
Esporte.
Pgina 643 de 1338
CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
15
13
01012014
16
14
01012014
17
15
01012014
18
CA
16
N610(76)
01012014
19
CA
17
N610(77)
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
16
17
(-)Iseno e Reduo do
Imposto
18
(-)Reduo por Reinvestimento
19
ORIENTAES
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao no apoio
direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao no apoio
direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa
com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, vedada a deduo como
despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas
legalmente amparadas por iseno ou reduo do
imposto, a ttulo de incentivo fiscal. O valor a ser
indicado nesta linha corresponde ao informado na
linha ECF N610/76, observando-se que este no
pode ser superior soma algbrica das linhas ECF
[(N620/2 + N620/3) (Linha N620/5 + N620/6 +
N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 + N620/11
+ N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no
Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou
ganhos de capital auferidos no exterior, no
permitida a deduo ou aplicao de qualquer
valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa
parcela ser excluda dos valores das linhas ECF
N620/2 e N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao
informado na linha N610/77, observando-se que
este valor no pode ser superior soma algbrica
das linhas ECF [(N620/2) (Linha N620/5 +
Pgina 644 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
SOMA(N620(3:5;"A01":
PERIODO_ATUAL())) SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:19;"A01"
:PERIODO_ATUAL()))
+ SOMA(N620(7:19))
FIM_SE
20
01012014
20
CNA
18
01012014
21
19
21
ORIENTAES
N620/6 + N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10
+ N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 +
N620/15)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil,
correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior, no permitida a
deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de
incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluda
do valor da linha ECF N620/2 no clculo do limite
acima discriminado.
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao
em incentivos regionais do valor do imposto de
renda que serviu de base para o clculo do
incentivo fiscal previsto nesta linha.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
22
20
22
23
01012014
(-)Imposto de Renda Retido na
Fonte por rgos, Autarquias e
Fundaes Federais (Lei n
9.430/1996, art. 64)
01012014
23
21
01012014
24
22
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Os valores de imposto de renda retido na
fonte j compensados na apurao do imposto a
pagar dos meses anteriores no podem ser
compensados novamente nesta linha, em qualquer
ms subsequente.
No caso de levantamento de balano ou balancete
de suspenso ou reduo referente ao ms de
dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor
do imposto pago no exterior, relativo aos lucros
disponibilizados, e aos rendimentos e ganhos de
capital auferidos no exterior no transcorrer do anocalendrio, os quais devem estar includos no lucro
real apurado com base nesse balano ou balancete
(Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, art. 1;
Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ; MP
n 1.991-15, de 10 de maro de 2000, art. 35 e
reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74), desde
que o imposto tenha sido pago at 31 de janeiro do
ano-calendrio subseqente quele em que os
rendimentos foram auferidos.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto
de renda com base no lucro real anual pode deduzir
o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro at
31 de maro, no ajuste anual. Nesse caso, o valor
deve ser informado na linha ECF N630/17.
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte por rgo pblico federal sobre as receitas
que integram a base de clculo do imposto devido.
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte, sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social
com direito a voto, e que dela recebam recursos do
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
25
23
01012014
26
CNA
24
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:25))
ORIENTAES
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses
em que houver levantamento de balano ou
balancete de suspenso ou reduo.
Informar, nesta linha, o valor do imposto pago
sobre ganhos lquidos auferidos em aplicaes
financeiras realizadas no mercado de renda
varivel que tenham integrado a base de clculo do
imposto.
Resultado aritmtico dos valores informados nas
linhas ECF N620/2 a N620/23.
Exemplo de Preenchimento:
|N620|7|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|10000,00|
|N620|: Identificao do tipo do registro.
|7|: Cdigo da linha.
|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro real.
REGISTRO N630: CLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N630]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
2
3
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IRPJ
IMPOSTO SOBRE O
LUCRO REAL
Alquota de 15%
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
CA
NA
N500(1)
01012014
01012014
CNA
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENAO (N630(1) 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
DT_INI
DT_FIM
Adicional
4
5
9
10
11
DEDUES
(-)Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-)Operaes de Aquisio
de Vale-Cultura(Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de
Alimentao do
Trabalhador
(-)Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial /
Agropecurio
(-)Atividade Audiovisual
(-)Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
01012014
01012014
4
5
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
10
01012014
11
FRMULA
ORIENTAES
CDIGO
12
DESCRIO
(-)Fundos Nacional,
Estaduais ou Municipais do
Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
12
10
01012014
13
11
01012014
14
12
01012014
(-)Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014
15
13
16
14
17
CA
15
FRMULA
(-)Atividades de Carter
Desportivo
13
14
15
16
(-)Programa Nacional de
Apoio Ateno
Oncolgica - PRONON
(Lei n 12.715/2012, arts. 1
e 4)
(-)Programa Nacional de
Apoio Ateno da Sade
da Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-)Iseno e Reduo do
Imposto
17
01012014
N610(76)
ORIENTAES
Valor correspondente deduo do imposto de
renda relativa aos fundos nacional, estaduais ou
municipais do idoso.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao, no apoio
direto a projetos desportivos e paradesportivos
previamente aprovados pelo Ministrio do
Esporte.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao no apoio
direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao no apoio
direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa
com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada
pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de sua
licena-maternidade, vedada a deduo como
despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas
legalmente amparadas por iseno ou reduo do
imposto, a ttulo de incentivo fiscal. O valor a ser
indicado nesta linha corresponde ao informado na
linha ECF N610/76, observando-se que este no
pode ser superior soma algbrica das linhas ECF
[(N620/2 + N620/3) (Linha N620/5 + N620/6 +
N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 + N620/11
+ N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no
Brasil, correspondente a lucros, rendimentos ou
ganhos de capital auferidos no exterior, no
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
18
CA
16
01012014
19
17
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
(-)Reduo por
Reinvestimento
18
19
N610 (77)
ORIENTAES
permitida a deduo ou aplicao de qualquer
valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa
parcela ser excluda dos valores das linhas ECF
N620/2 e N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao
informado na linha N610/77, observando-se que
este valor no pode ser superior soma algbrica
das linhas ECF [(N620/2) (Linha N620/5 +
N620/6 + N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10
+ N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 +
N620/15)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil,
correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos
de capital auferidos no exterior, no permitida a
deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de
incentivo fiscal, devendo essa parcela ser excluda
do valor da linha ECF N620/2 no clculo do limite
acima discriminado.
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao
em incentivos regionais do valor do imposto de
renda que serviu de base para o clculo do
incentivo fiscal previsto nesta linha.
Indicar, nesta linha:
a) o imposto de renda pago sobre os lucros
disponibilizados no pas de domiclio da filial,
sucursal, controlada ou coligada da pessoa
jurdica, os servios prestados diretamente, e os
rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1; Lei n
9.959, de 2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000,
art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art.
74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre
rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal,
controlada ou coligada da pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, no compensado em virtude
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
20
18
01012014
FRMULA
ORIENTAES
de a beneficiria ser domiciliada em pas
enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n
9.430, de 1996, compensvel com o imposto
devido sobre o lucro real da matriz, controlada ou
coligada no Brasil, quando os resultados da filial,
sucursal, controlada ou coligada, que contenham
os referidos rendimentos, forem computados na
determinao do lucro real da pessoa jurdica no
Brasil (MP n 1.807, de 1999, art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado
no recolhimento mensal referente a dezembro, no
caso de levantamento de balano ou balancete de
suspenso ou reduo relativo quele ms, pois
este j est sendo deduzido com o correto
preenchimento da linha ECF N620/20.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica
que apurou o imposto de renda com base no lucro
real anual pode deduzir o imposto pago no
exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro. A
pessoa jurdica que apurou o imposto de renda
sobre a base de clculo estimada no ms de
dezembro pode deduzir o imposto pago, no
exterior, aps 31 de janeiro at 31 de maro, no
ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de
renda com base no lucro real trimestral pode
deduzir o imposto pago no exterior at a data do
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim,
na apurao do 4 trimestre, pode ser deduzido o
imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de
renda retido na fonte sobre as receitas que
integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou
retido na fonte no perodo, a ttulo de antecipao,
correspondente a rendimentos ou receitas que
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
integram o lucro real, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no
devem ser includos os valores do imposto retido
ou pago durante o ano-calendrio e que tenham
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do
imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda
retido na fonte no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser
indicado o valor do imposto pago ou retido na
fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios
caracterizadamente de natureza profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra
remunerao pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e
comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de
administrao de convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda
fixa ou de ganhos lquidos mensais de renda
varivel, inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata
o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de
indenizaes por lucros cessantes, decorrentes de
sentena judicial;
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012015
21
19
01012016
22
20
DT_INI
DT_FIM
21
FRMULA
ORIENTAES
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou
creditada por pessoa jurdica, ainda que a ttulo de
indenizao, em virtude de resciso de contrato
(Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho,
associaes ou assemelhadas deve ser
compensado com o imposto retido por ocasio do
pagamento dos rendimentos aos associados (Lei n
8.541, de 1992, art. 45, 1, Lei n 8.981, de 1995,
art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser
compensado se a pessoa jurdica possuir
comprovante de reteno emitido em seu nome
pela fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte por rgo pblico federal sobre as receitas
que integram a base de clculo do imposto devido.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda
retido na fonte por rgo pblico federal no
utilizados na apurao do imposto de renda
mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem
ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte, sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social
com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
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CDIGO
23
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012017
23
21
01012018
24
22
DT_INI
DT_FIM
(-)Imposto de Renda
Mensal Pago por Estimativa
24
FRMULA
ORIENTAES
sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda
retido na fonte no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de
anterior incidente sobre os ganhos lquidos
auferidos no mercado de renda varivel.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do
ajuste anual os valores de estimativa efetivamente
pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o
crdito tributrio extinto por meio de: deduo do
imposto de renda retido ou pago sobre as receitas
que integram a base de clculo, compensao
solicitada por meio da Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou de processo
administrativo, compensao autorizada por
medida judicial e valores pagos mediante Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos
por estimativa os valores recolhidos mensalmente
aos fundos Finor, Finam e Funres, at o limite
permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas
pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas
de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, que,
isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos,
cinquenta e um por cento do capital votante de
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
25
23
(-)Parcelamento
Formalizado de IR sobre a
Base de Clculo Estimada
25
01012019
FRMULA
ORIENTAES
sociedade titular de projeto aprovado como
beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e
Funres, relativo a setores da economia
considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios
para o desenvolvimento regional, nas reas de
atuao da Sudene e da Sudam, desde que o
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no
rgo competente at 2 de maio de 2001 e que
esteja em situao de regularidade (Lei n 9.532,
de 1997, art. 4, 8, MP n 2.199-14, de 2001,
arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at
o final do prazo previsto para a implantao do
projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por
estimativa corresponde ao somatrio dos valores
mensais relativos seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por
Estimativa
IEFP = (Linhas ECF N620/19 + N620/20 +
N620/21 + N620/22 + N620/23 + Pagamentos de
IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres
at o limite permitido no ajuste anual +
Compensao solicitada mediante Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou processo
administrativo, e compensao autorizada por
medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de
IRPJ apurado no transcorrer do ano-calendrio
sobre a base de clculo estimada ou em balano ou
balancete de suspenso ou reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao
para compensao do saldo de parcelamento de
imposto de renda apurado sobre a base de clculo
estimada, ou apurado em balano ou balancete de
suspenso ou reduo, ficam condicionados ao
pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
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CDIGO
26
DESCRIO
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012020
26
CNA
24
01012021
27
25
01012022
28
NS
26
DT_INI
DT_FIM
IMPOSTO DE RENDA
SOBRE A DIFERENA
ENTRE O CUSTO
ORADO E O CUSTO
EFETIVO
27
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO
ANTERIORES
28
FRMULA
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(6:25))
ORIENTAES
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do
processo de parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento
(principal + multa + juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como
parcelamento formalizado R$ 4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas
linhas ECF N630/02 a N630/23.
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades
imobilirias antes do trmino da obra cuja
insuficincia de custo realizado for superior a 15%
(quinze por cento) do total do oramento deve
informar, nesta linha, o valor correspondente
insuficincia do imposto no recolhido, no perodo
de apurao em que o empreendimento for
concludo.
Os juros de mora sobre o valor do imposto
postergado devem ser calculados parte e
recolhidos em Darf distinto, nos mesmos prazos de
pagamento do imposto.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta
linha, observar o disposto nas instrues para
clculo do imposto postergado da linha ECF
N630/26.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do
imposto postergado de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas, rendimentos,
custos ou dedues (Decreto n 3.000, de 1999, art.
273).
O valor desta linha no deve estar contido no
imposto lquido a pagar, devendo ser recolhido em
separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979, e 2, de 1996) e no compe a base de clculo
para aplicao dos investimentos regionais do
Registro N615 Informaes da Base de Clculo
de Incentivos Fiscais.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Os juros e multa de mora devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente
com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota
do imposto, ou seja, at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do trimestre ou at o ltimo dia til
do ms de maro do ano-calendrio subseqente
ao que se refere a declarao, conforme seja o
perodo de apurao trimestral ou anual,
respectivamente.
CDIGO
1
2
3
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IRPJ
IMPOSTO SOBRE O
LUCRO REAL
Alquota de 15%
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
CA
NS
01012014
01012014
CNA
01012014
01012014
4
5
CNA
R
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
ORIENTAES
N500(1)
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0 SENAO (N630(1)
- 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
Adicional
4
5
8
9
10
11
12
DEDUES
(-)Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-)Operaes de Aquisio de
Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-)Atividade Audiovisual
(-)Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-)Fundos Nacional,
Estaduais ou Municipais do
Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
(-)Atividades de Carter
Desportivo
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
10
01012014
01012014
11
12
CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
13
10
01012014
14
11
01012014
15
12
01012014
16
13
DT_INI
DT_FIM
(-)Programa Nacional de
Apoio Ateno Oncolgica
- PRONON (Lei n
12.715/2012, arts. 1 e 4)
13
14
15
(-)Programa Nacional de
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-)Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
16
FRMULA
ORIENTAES
previamente aprovados pelo Ministrio do
Esporte.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao no apoio
direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON.
Valor correspondente deduo do imposto de
renda a ttulo de patrocnio ou doao no apoio
direto a projetos previamente aprovados pelo
Ministrio da Sade no mbito do Programa
Nacional de Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da
empregada pago nos 60 (sessenta) dias de
prorrogao de sua licena-maternidade, vedada
a deduo como despesa operacional.
Indicar, nesta linha:
a) o imposto de renda pago sobre os lucros
disponibilizados no pas de domiclio da filial,
sucursal, controlada ou coligada da pessoa
jurdica, os servios prestados diretamente, e os
rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1; Lei n
9.959, de 2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000,
art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art.
74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre
rendimentos pagos ou creditados a filial,
sucursal, controlada ou coligada da pessoa
jurdica domiciliada no Brasil, no compensado
em virtude de a beneficiria ser domiciliada em
pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei
n 9.430, de 1996, compensvel com o imposto
devido sobre o lucro real da matriz, controlada
ou coligada no Brasil, quando os resultados da
Pgina 660 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
17
14
17
01012014
FRMULA
ORIENTAES
filial, sucursal, controlada ou coligada, que
contenham os referidos rendimentos, forem
computados na determinao do lucro real da
pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.807, de 1999,
art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j
compensado no recolhimento mensal referente a
dezembro, no caso de levantamento de balano
ou balancete de suspenso ou reduo relativo
quele ms, pois este j est sendo deduzido com
o correto preenchimento da linha ECF N620/20.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica
que apurou o imposto de renda com base no
lucro real anual pode deduzir o imposto pago no
exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro. A
pessoa jurdica que apurou o imposto de renda
sobre a base de clculo estimada no ms de
dezembro pode deduzir o imposto pago, no
exterior, aps 31 de janeiro at 31 de maro, no
ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de
renda com base no lucro real trimestral pode
deduzir o imposto pago no exterior at a data do
vencimento do imposto de renda no Brasil.
Assim, na apurao do 4 trimestre, pode ser
deduzido o imposto pago no exterior at 31 de
janeiro do ano subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de
renda retido na fonte sobre as receitas que
integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou
retido na fonte no perodo, a ttulo de
antecipao, correspondente a rendimentos ou
receitas que integram o lucro real, inclusive o
retido sobre rendimentos auferidos em operaes
day trade.
Ateno:
Pgina 661 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
1) No caso de apurao anual do imposto, no
devem ser includos os valores do imposto retido
ou pago durante o ano-calendrio e que tenham
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do
imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda
retido na fonte no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser
indicado o valor do imposto pago ou retido na
fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios
caracterizadamente de natureza profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra
remunerao pela representao comercial ou
pela mediao na realizao de negcios civis e
comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de
administrao de convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de
renda fixa ou de ganhos lquidos mensais de
renda varivel, inclusive o retido sobre
rendimentos auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata
o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de
indenizaes por lucros cessantes, decorrentes
de sentena judicial;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou
creditada por pessoa jurdica, ainda que a ttulo
de indenizao, em virtude de resciso de
contrato (Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
18
15
01012014
19
16
DT_INI
DT_FIM
18
19
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho,
associaes ou assemelhadas deve ser
compensado com o imposto retido por ocasio
do pagamento dos rendimentos aos associados
(Lei n 8.541, de 1992, art. 45, 1, Lei n 8.981,
de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser
compensado se a pessoa jurdica possuir
comprovante de reteno emitido em seu nome
pela fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte por rgo pblico federal sobre as
receitas que integram a base de clculo do
imposto devido.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda
retido na fonte por rgo pblico federal no
utilizados na apurao do imposto de renda
mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem
ser informados nesta linha, independentemente
de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte, sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital
social com direito a voto, e que dela recebam
recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar sua execuo oramentria
e financeira na modalidade total no Sistema
Pgina 663 de 1338
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
20
17
01012015
21
18
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
20
DT_FIM
21
FRMULA
ORIENTAES
Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda
retido na fonte no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram o
imposto de renda trimestralmente.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de
anterior incidente sobre os ganhos lquidos
auferidos no mercado de renda varivel.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que apuraram o lucro real
anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do
ajuste anual os valores de estimativa
efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio
objeto da declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o
crdito tributrio extinto por meio de: deduo
do imposto de renda retido ou pago sobre as
receitas que integram a base de clculo,
compensao de pagamento a maior e/ou
indevido, compensao do saldo negativo de
IRPJ de perodos anteriores, compensao
solicitada por meio de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e
valores pagos por meio de Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos
por estimativa os valores recolhidos
mensalmente aos fundos Finor, Finam e Funres,
at o limite permitido no ajuste anual,
exclusivamente pelas pessoas jurdicas ou
grupos de empresas coligadas de que trata o art.
9 da Lei n 8.167, de 1991, que, isolada ou
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
22
19
(-)Parcelamento Formalizado
de IR sobre a Base de Clculo
Estimada
22
01012016
FRMULA
ORIENTAES
conjuntamente,
detenham,
pelo menos,
cinquenta e um por cento do capital votante de
sociedade titular de projeto aprovado como
beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e
Funres, relativo a setores da economia
considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios
para o desenvolvimento regional, nas reas de
atuao da Sudene e da Sudam, desde que o
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no
rgo competente at 2 de maio de 2001 e que
esteja em situao de regularidade (Lei n 9.532,
de 1997, art. 4, 8, MP n 2.199-14, de 2001,
arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente
at o final do prazo previsto para a implantao
do projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por
estimativa corresponde ao somatrio dos valores
mensais relativos seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por
Estimativa
IEFP = (Linhas ECF N620/19 + N620/20 +
N620/21 + N620/22 + N620/23 + Pagamentos de
IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres
at o limite permitido no ajuste anual +
Compensao solicitada mediante Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou processo
administrativo, e compensao autorizada por
medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de
IRPJ apurado no transcorrer do ano-calendrio
sobre a base de clculo estimada ou em balano
ou balancete de suspenso ou reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao
para compensao do saldo de parcelamento de
imposto de renda apurado sobre a base de clculo
estimada, ou apurado em balano ou balancete
Pgina 665 de 1338
CDIGO
23
DESCRIO
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012017
23
CNA
20
01012019
25
21
DT_INI
DT_FIM
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
25
FRMULA
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(5:21))
ORIENTAES
de suspenso ou reduo, ficam condicionados
ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do
processo de parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de
parcelamento (principal + multa + juros) = R$
7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como
parcelamento formalizado R$ 4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas
linhas ECF N630/02 a N630/19.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do
imposto postergado de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto
ao perodo de escriturao de receitas,
rendimentos, custos ou dedues (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no
imposto lquido a pagar, devendo ser recolhido
em separado do imposto devido (PN CST ns 57,
de 1979, e 2, de 1996) e no compe a base de
clculo para aplicao dos investimentos
regionais do Registro N615 Informaes da
Base de Clculo de Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente
com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota
do imposto, ou seja, at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do trimestre ou at o ltimo dia
til do ms de maro do ano-calendrio
subseqente ao que se refere a declarao,
conforme seja o perodo de apurao trimestral
ou anual, respectivamente.
Exemplo de Preenchimento:
|N630|21|(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa|10000,00|
|N630|: Identificao do tipo do registro.
|21|: Cdigo da linha.
|(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa.
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N650]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO
(DEBITO(M350(149))+DEBITO(M350(297))) SENAO SE
(0010.COD_QUALIF_PJ() = "02") ENTAO (DEBITO(M350(203)))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "03") ENTAO
(DEBITO(M350(142))) SENAO 0 FIM_SE
FIM_SE FIM_SE
01012014
CA
01012014
Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
4) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou balancete
de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao
da base de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve
ser aplicado a todo o ano-calendrio.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N660]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CDIGO
CLCULO DA CSLL
1
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
TIPO
R
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
CA
NS
FRMULA
ORIENTAES
SE
(0010.MES_BAL_RED()
= "B") ENTAO N650(1)
SENAO N650(2)
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
3
4
CNA
R
ORIENTAES
com base em balano ou balancete de suspenso ou
reduo deve informar a base de clculo da CSLL
em conformidade com o disposto no subitem I.1.2.
A base de clculo negativa deve ser indicada com o
sinal negativo.
Ateno A partir de 1 de setembro de 2003, o
percentual da receita bruta a ser considerado para
efeito de determinao da base de clculo da CSLL
de 32 % (trinta e dois por cento), para as atividades
de:
1) prestao de servios em geral, exceto a de
servios hospitalares e de transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens
imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de
assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de
crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios
resultantes de vendas mercantis a prazo ou de
prestao de servios (factoring).
Valor resultante da aplicao da alquota vigente
sobre o informado na linha ECF N660/1.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008,
art. 17):
SE (N660(2) <= 0)
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas
ENTAO 0
SENAO
jurdicas de seguros privados, das de capitalizao e
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL( das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do
art. 1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro
) = "S") ENTAO
de 2001; e
N660(2) * 0,15
II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas
SENAO N660(2) * 0,09
FIM_SE FIM_SE
jurdicas.
SE (N600(2) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(2) * 0,15 SENAO
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
01012014
01012014
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
SE (N600(6) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(6) * 0,15 SENAO
N600(6) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(7) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(7) * 0,15 SENAO
N600(7) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
FRMULA
N600(2) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(8) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(8) * 0,15 SENAO
N600(8) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(9) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(9) * 0,15 SENAO
N600(9) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
ORIENTAES
informado na linha ECF N600/1 (Lucro da
Explorao da Atividade de Ensino Superior) X
alquota da CSLL).
Na hiptese de determinao da CSLL devido
mensalmente com base em balano ou balancete de
suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no
lucro da explorao relativo aos Eventos da FifaCopa Das Confederaes 2013 e Copa Do Mundo
2014: Valor informado na linha ECF N600/5 (Lucro
da Explorao de Eventos da Fifa) X alquota da
CSLL.
Na hiptese de determinao da CSLL devido
mensalmente com base em balano ou balancete de
suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no
lucro da explorao relativo aos Servios - SPE Eventos da Fifa-Copa Das Confederaes 2013 e
Copa Do Mundo 2014: Valor informado na linha
ECF N600/6 (Lucro da Explorao da Atividade de
Servios - SPE - Eventos da Fifa) X alquota da
CSLL.
Na hiptese de determinao da CSLL devido
mensalmente com base em balano ou balancete de
suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no
lucro da explorao relativo aos Eventos da FifaJogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na
linha ECF N600/7 (Lucro da Explorao de Eventos
da Fifa) X alquota da CSLL.
Na hiptese de determinao da CSLL devido
mensalmente com base em balano ou balancete de
suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no
lucro da explorao relativo aos Servios - SPEJogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na
linha ECF N600/8 (Lucro da Explorao da
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
10
01012014
11
DT_INI
DT_FIM
(-)Recuperao de Crdito de
CSLL (MP n 1.807/1999, art.
8)
10
11
FRMULA
ORIENTAES
Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa) X
alquota da CSLL.
Esta linha deve ser preenchida somente quando do
levantamento do balano ou balancete de suspenso
ou reduo pelas pessoas jurdicas citadas no 1 do
art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que
tiveram base de clculo de CSLL negativa e valores
adicionados temporariamente ao lucro lquido,
correspondentes a perodos de apurao encerrados
at 31 de dezembro de 1998, e que optaram por
escriturar, em seu ativo, como crdito compensvel
com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito
por cento da soma daquelas parcelas, conforme art.
8 da MP n 1.807, de 1999, e reedies.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo
valor original do crdito, somente pode ser efetuada
com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
remanescente em cada perodo de apurao
(trimestral/anual).
Valor do crdito utilizado relativo Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido - CSLL, razo de
25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao
contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder
Executivo, adquiridos entre 1 de outubro de 2004 e
31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do
adquirente (Lei n 11.051, de 29 de dezembro de
2004, art. 1, alterado pelo art. 14 da Lei n 11.452,
de 27 de fevereiro de 2007).
Ateno:
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a
pessoa jurdica no compensar base de clculo
negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL
apurada na estimativa ou em balano de suspenso.
Pgina 676 de 1338
CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
12
CNA
10
01012014
13
11
DT_INI
DT_FIM
12
13
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
SOMA(N660(3:3;"A01":
PERIODO_ATUAL())) SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:11;"A01"
:PERIODO_ATUAL()))
+ SOMA(N660(5:11))
FIM_SE
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses
em que houver levantamento de balano ou
balancete de suspenso ou reduo, na forma dos
arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses
anteriores o somatrio das CSLL devidas com base
na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em
cada ms e/ou perodo em curso anteriores ao ms
em que se desejar reduzir ou suspender o
pagamento.
No caso de levantamento de balano ou balancete de
suspenso ou reduo no ms de dezembro, pode ser
informado, nesta linha, o valor do imposto pago no
exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser
pago at 31 de janeiro do ano-calendrio
subseqente, que exceder o valor compensvel com
o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo
aos lucros disponibilizados e aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior no
transcorrer do ano-calendrio (Lei n 9.532, de 1997,
art. 1, 1; Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000,
art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies;
MP n 2.158-34 de 2001, arts. 21, e pargrafo nico,
e 74, e reedio), at o limite da CSLL devida em
virtude da adio de tais valores sua base de
clculo.
Ateno:
1) O valor do imposto pago no exterior que exceder
o valor compensvel com o imposto sobre a renda
devido
no
Brasil,
relativo
aos
lucros
disponibilizados no exterior e aos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior, no perodo
em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se
submeter ao lucro arbitrado, ou se sujeitar ao Refis
e optar pelo regime de tributao com base no lucro
presumido, deve ser informado, no trimestre de
disponibilizao dos lucros e/ou de auferimento dos
Pgina 677 de 1338
CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
14
12
01012014
15
13
DT_INI
DT_FIM
14
(-)CSLL Retida na Fonte
pelas Demais Entidades da
Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003,
art. 34)
15
FRMULA
ORIENTAES
rendimentos ou ganhos de capital, nas linhas ECF
P500/7 (lucro presumido) ou T181/9 (lucro
arbitrado);
2) A pessoa jurdica que adotou a forma de
tributao pelo lucro real anual pode deduzir da
CSLL apurada no ajuste anual o valor do excesso de
imposto pago no exterior durante o ano-calendrio
ou que vier a ser pago at 31 de maro do ano
subsequente, que exceder o valor compensvel com
o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo
aos lucros disponibilizados no exterior e aos
rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, durante o ano-calendrio a que se refere o
balano, at o limite do valor da contribuio
acrescido em decorrncia dessa adio, desde que
no tenha sido deduzido no balano ou balancete de
suspenso ou reduo no ms de dezembro. Nesse
caso, o valor deve ser informado na linha ECF
N670/12, conforme instrues daquela linha.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram
a base de clculo da CSLL devida. Observar as
instrues e limites constantes da IN RFB n 1,234,
de 11 de janeiro de 2012.
Ateno: O valor a ser informado, nesta linha, est
limitado ao que seria indicado na linha N660/16
caso no houvesse sido computada essa deduo. O
valor no aproveitado em um ms poder ser
utilizado em meses subseqentes ou na apurao
anual (ajuste anual) do prprio ano-calendrio.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre
as receitas que integraram a base de clculo da
CSLL devida, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social
Pgina 678 de 1338
CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
16
14
01012014
17
15
01012014
18
CNA
16
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
17
18
N660(3) SOMA(N660(5:17))
ORIENTAES
com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua
execuo oramentria e financeira na modalidade
total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por
outras pessoas jurdicas de direito privado, pela
prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de
valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, e pela remunerao de
servios profissionais.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos
Estados, Distrito Federal e Municpios sobre os
pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida.
Resultado aritmtico dos valores informados nas
linhas N660/2 a N660/15.
Exemplo de Preenchimento:
|N660|19|CSLL A PAGAR|10000,00|
|N660|: Identificao do tipo do registro.
|19|: Cdigo da linha.
|CSLL A PAGAR|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
Este registro apresenta o clculo da CSLL com base no lucro real.
REGISTRO N670: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N670]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
BASE DE CLCULO DA CSLL 01012014
1
ORDEM
1
TIPO
CA
FORMATO
NS
LINHA
ECF
01012014
CNA
01012014
01012014
01012014
4
5
CNA
R
N670(2) + N670(3)
4
5
TOTAL DA CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
(-)Recuperao de Crdito de
CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8)
ORIENTAES
FRMULA
N650(1)
01012014
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
01012014
CA
9
01012014
9
CA
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
ORIENTAES
valor equivalente a dezoito por cento da soma
daquelas parcelas.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo
valor original do crdito, somente pode ser efetuada
com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
constante da linha ECF N670/3 em cada perodo de
apurao (trimestral/anual).
Valor do crdito relativo a CSLL, razo de vinte e
cinco por cento sobre a depreciao contbil de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, relacionados em ato do Poder Executivo,
adquiridos entre 1 de outubro de 2004 e 31 de
dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente
(Lei n 11.051, de 2004, art. 1).
Ateno:
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a
pessoa jurdica no compensar base de clculo
negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL
apurada no encerramento do perodo de apurao.
Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da
explorao das atividades de ensino superior
relativas aos cursos de graduao ou de cursos
sequenciais de formao especfica, exploradas
SE (N600(2) <= 0) ENTAO durante no perodo de vigncia do termo de adeso
0 SENAO SE
ao Programa Universidade para Todos - Prouni (Lei
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = n 11.096, de 13 de janeiro de 2005). Valor
"'S") ENTAO N600(2) *
informado na linha ECF N600/1 (Lucro da
0,15 SENAO N600(2) *
Explorao da Atividade de Ensino Superior) x
0,09 FIM_SE FIM_SE
alquota da CSLL.
SE (N600(6) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
Valor informado na linha ECF N600/5 (Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
Explorao da Atividade de Ensino Superior) x
"'S") ENTAO N600(6) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(6) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
10
CA
01012014
11
CA
01012014
12
10
01012014
13
11
01012014
14
12
DT_INI
DT_FIM
13
(-)Imposto Pago no Exterior sobre
Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital (MP n 1.858-6/1999, art.
19)
14
FRMULA
ORIENTAES
SE (N600(7) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
Valor informado na linha ECF N600/6 (Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
Explorao da Atividade de Ensino Superior) x
"'S") ENTAO N600(7) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(7) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(8) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
Valor informado na linha ECF N600/7 (Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
Explorao da Atividade de Ensino Superior) x
"'S") ENTAO N600(8) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(8) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(9) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
Valor informado na linha ECF N600/8 (Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
Explorao da Atividade de Ensino Superior) x
"'S") ENTAO N600(9) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(9) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
Valor do bnus de adimplncia fiscal utilizado na
deduo da CSLL devida.
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas
jurdicas adimplentes com os tributos e contribuies
administrados pela RFB nos ltimos cinco anoscalendrio, submetidas ao regime de tributao com
base no lucro real ou presumido, podem se beneficiar
do bnus de adimplncia fiscal de que trata o art. 38
da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por
ano completo, inclusive aquele em relao ao qual se
d o aproveitamento do bnus.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o
valor compensvel com o imposto de renda devido
no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados no
exterior e aos rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior, no perodo em que a pessoa
jurdica se submeter ao lucro real, at o limite da
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
15
13
15
01012014
FRMULA
ORIENTAES
CSLL devida em virtude da adio de tais valores
base de clculo dessa contribuio.
Ateno:
1) No informar o valor do excesso de imposto pago
no exterior j compensado no recolhimento mensal
referente a dezembro, no caso de levantamento de
balano ou balancete de suspenso ou reduo
relativo quele ms (linha ECF N600/12), pois esse
valor j est sendo deduzido com o correto
preenchimento da linha ECF N670/12;
2) No caso citado no item 1, a pessoa jurdica que
apurou a CSLL anual pode deduzir o valor do
excesso do imposto pago no exterior at 31 de maro
do ano subsequente;
3) A pessoa jurdica que apurou CSLL
trimestralmente pode deduzir o valor do excesso do
imposto pago no exterior at a data do vencimento da
contribuio no Brasil. Assim, na apurao do 4
trimestre, poder ser deduzido o excesso do imposto
pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram
a base de clculo da CSLL. Observar as instrues e
limites constantes da IN SRF n 480, de 15 de
dezembro de 2004.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal no utilizados na apurao da
CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem
ser
informados
nesta
linha,
independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que apuram
a CSLL trimestralmente.
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
16
14
17
01012014
17
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
15
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
16
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL
devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social
com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua
execuo oramentria e financeira na modalidade
total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no
utilizados na apurao da CSLL mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que apuram
a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por
outras pessoas jurdicas de direito privado, pela
prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de
valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, e pela remunerao de
servios profissionais.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no
utilizados na apurao da CSLL mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que apuram
a CSLL trimestralmente.
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ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
18
16
19
01012014
19
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
17
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
18
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos
Estados, Distrito Federal e Municpios sobre os
pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no
utilizados na apurao da CSLL mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que apuram
a CSLL trimestralmente.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas
jurdicas que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste
anual os valores de estimativa efetivamente pagos
relativos ao ano-calendrio objeto da declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o
crdito da contribuio extinto por meio de: deduo
da CSLL retida por rgo pblico, ou por outra
pessoa jurdica de direito privado, compensao
solicitada por meio da Declarao de Compensao
(PER/DComp), compensao autorizada por medida
judicial e valores pagos mediante Darf. O valor da
CSLL efetivamente paga por estimativa corresponde
ao somatrio dos valores mensais relativos seguinte
operao:
Linhas ECF N600/12 + N660/13 + N660/14 +
N660/15 + N660/16 + Pagamentos de CSLL mensal
+ Compensao de Pagamento Indevido ou a Maior
+ Compensao do Saldo Negativo de Perodos
Anteriores de CSLL + Outras Compensaes.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual
com base em balano ou balancete de suspenso ou
reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art.
8 daMP n 1.807, de 1999, e reedies, compensado
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
20
18
01012014
21
CNA
19
01012015
22
20
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
(-)Parcelamento Formalizado de
CSLL sobre a Base de Clculo
Estimada
20
21
CSLL A PAGAR
CSLL SOBRE A DIFERENA
ENTRE O CUSTO ORADO E
O CUSTO EFETIVO
22
N670(4) SOMA(N670(6:20))
ORIENTAES
com a CSLL apurada nesses balanos ou balancetes,
uma vez que o clculo para fins de observao do
limite de 30% dever ser feito no balano de 31 de
dezembro do ano-calendrio (ajuste anual).
Valor original de CSLL, apurado no transcorrer do
ano-calendrio, sobre a base de clculo estimada,
inclusive sobre o resultado apurado em balano ou
balancete de reduo, que seja objeto de
parcelamento deferido pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil at 31 de maro do ano-calendrio
subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados
no poder gerar saldo negativo de contribuio;
2) O pedido de restituio ou a utilizao para
compensao,
mediante
Declarao
de
Compensao
(PER/Dcomp)
ou
processo
administrativo, do saldo de parcelamento de CSLL,
apurada sobre a base de clculo estimada ou apurada
em balano ou balancete de suspenso ou reduo,
fica condicionado ao pagamento do referido
parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do
processo de parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento
(principal + multa + juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como
parcelamento formalizado R$ 4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores informados nas
linhas ECF N670/3 a N670/18.
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades
imobilirias antes do trmino da obra cujo custo
orado for superior em mais de 15% (quinze por
cento) do custo efetivo, deve informar, nesta linha, o
valor correspondente insuficincia da CSLL no
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
23
21
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
23
01012016
FRMULA
ORIENTAES
recolhida, no perodo de apurao em que o
empreendimento for concludo.
Os juros de mora sobre o valor da CSLL postergada
devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
distinto, nos mesmos prazos de pagamento da CSLL.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta
linha, observar o disposto nas instrues para clculo
da CSLL postergada da linha ECF N670/21.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor da CSLL
postergada de perodos de apurao anteriores em
decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas, rendimentos, custos ou
dedues (Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor
da CSLL a pagar, devendo ser recolhido em separado
da CSLL devida (PN CST ns 57/1979 e 02/1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente com
o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL,
ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente ao
do trimestre ou at o ltimo dia til do ms de maro
do ano-calendrio de 2008, conforme seja o perodo
de apurao trimestral ou anual, respectivamente.
Exemplo de Preenchimento:
|N670|23|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|N670|: Identificao do tipo do registro.
|23|: Cdigo da linha.
|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[N990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
e) a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, em decorrncia
dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias.
IV.3.2) Valores no Integrantes da Receita Total
No integram a receita total:
a) as vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos (IPI) cobrados destacadamente do comprador ou contratante e do qual o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio;
b) as sadas que no decorram de vendas, a exemplo das transferncias de mercadorias para outros estabelecimentos da mesma empresa.
V) Determinao do Lucro Presumido
V.1) Percentuais
No ano-calendrio, so aplicados os seguintes percentuais na determinao do lucro presumido:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios pelas sociedades civis, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada anteriormente.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
Ateno: A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de
terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de
imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
V.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.5" retro, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar, para
determinao da base de clculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
A pessoa jurdica cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) deve determinar nova base de
clculo do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento), e apurar a diferena do imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 2089, at o ltimo dia til do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps esse prazo, a
diferena ser paga com os acrscimos legais.
V.3) Conceito de Receita Bruta
A receita bruta compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia, excludas as vendas
canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o
prestador dos servios seja mero depositrio.
Ateno:
1) A pessoa jurdica optante pelo regime de tributao com base no lucro presumido pode adotar o critrio de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou direitos ou de prestao de
servios pelo regime de caixa ou de competncia.
2) As receitas prprias da venda de unidades imobilirias (bem assim, as receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes dessa operao) que compem a incorporao imobiliria inscrita
no regime especial de tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 111 da Lei n 11.196, de 2005, no devero ser computadas na
receita bruta para efeito de apurao do IRPJ e da CSLL com base no lucro presumido ou arbitrado.
V.3.1) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro presumido, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) do valor obtido pela aplicao dos percentuais especificados no subitem V.1;
b) dos valores correspondentes aos demais resultados e ganhos de capital, assim considerados:
b.1) os ganhos de capital nas alienaes de bens e direitos, inclusive de aplicaes em ouro no caracterizado como ativo financeiro. O ganho corresponde diferena positiva verificada,
no ms, entre o valor da alienao e o respectivo custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulada, ainda que a empresa no mantenha
escriturao contbil;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permanecerem no ativo
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
b.3) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
b.4) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.5) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.6) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.7) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
b.8) as variaes monetrias ativas;
c) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) dos juros sobre o capital prprio auferidos;
e) dos valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado
ou simples;
f) do valor resultante da aplicao dos percentuais de que trata o subitem V.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida
que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
g) do valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de "spread", proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
h) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea g e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
i) das multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
j) da diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) O resultado negativo ou perda apurados em uma operao no podem ser compensados com os resultados positivos auferidos em outras operaes.
2) Consideram-se resultados positivos as receitas auferidas diminudas das despesas necessrias sua obteno, quando efetivamente realizadas.
3) Quanto alnea "b.8", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, submetida tributao, segundo o regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada,
ainda que a operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
4) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando
da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que
a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
5) Quanto alnea "l", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
6) A pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao com base no lucro presumido, durante o perodo em que submetida ao Refis, deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos
lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados os citados lucros e auferidos os rendimentos e ganhos, nos termos do art. 2 da Instruo
Normativa n 16, de 15 de fevereiro de 2001, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001.
7) Nas atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de imveis, as variaes monetrias ativas a que se refere o art. 9 da Lei n 9.718, de 1998, devem ser adicionadas ao
prprio lucro, pelo regime de competncia ou de caixa, conforme opo do contribuinte, estando vedada a opo pelo lucro presumido enquanto no concludas as operaes imobilirias para as
quais haja registro de custo orado, inclusive se optante do Programa de Recuperao Fiscal (Refis).
l) do saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430 de 1996, art. 54).
m) Outras Adies e Excluses referentes ao RTT.
V.4) Lucros Diferidos de Perodos de Apurao Anteriores
A pessoa jurdica que, em 31/12/1996, possua lucros cuja tributao houvesse sido diferida para perodos de apurao subsequentes e optou pelo regime de tributao com base no lucro presumido
nos anos-calendrio de 1996 a 2005, deve adicionar, base de clculo do imposto, os lucros diferidos, medida que forem realizados.
A pessoa jurdica que exerceu a opo pela tributao com base no lucro presumido, e tenha sido tributada com base no lucro real, no ano-calendrio anterior, deve oferecer tributao, no primeiro
trimestre do ano-calendrio, os saldos dos valores cuja tributao houver diferido, controlados na Parte B do Lalur.
V.5) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "g", "h" e "i" do subitem V.3.1 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do quarto trimestre do ano-calendrio.
A diferena entre o imposto apurado conforme o pargrafo anterior e o calculado no decorrer do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o imposto
devido relativo ao quarto trimestre.
V.6) Receitas Tributadas na Fonte
As importncias pagas ou creditadas pessoa jurdica, sujeitas incidncia do imposto na fonte, tm o seguinte tratamento:
a) quando decorrentes da prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, de comisses, corretagens ou quaisquer outras remuneraes pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais e da prestao de servios de propaganda e publicidade, so includas como receitas de prestao de servios e o imposto retido na fonte
pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem qualquer
atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres subsequentes,
acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do trimestre
subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
b) os rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa, renda varivel ou juros sobre o capital prprio so includos na base de clculo e o imposto pago ou retido incidente sobre esses
rendimentos pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem
qualquer atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao imposto devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres
subsequentes, acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do
trimestre subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
c) so considerados tributados exclusivamente na fonte os rendimentos decorrentes de participaes societrias, sempre que tais rendimentos sofrerem tributao na fonte, observada a legislao
da poca em que forem gerados.
X) Distribuio de lucros
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido ou
arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado no Pas ou no exterior
(Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social sobre
o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
X.1) Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao
A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no
encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto
de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado diminudo
do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
XI.1) Pagamento da CSLL
XI.1.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
XI.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o seguinte cdigo 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido
ou pelo Arbitrado.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[P001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
[A00; T01;
T02; T03;
T04]
003
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como P
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
1
2
REG
CODIGO
Tipo de Registro
Cdigo da Conta Referencial
C
C
004
050
Valores
Vlidos
[P100]
-
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo de Conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VAL_CTA_REF_INI
Descrio
IND_VAL_CTA_REF_INI
Indicador do Saldo Inicial
Indicador da situao do saldo inicial:
9
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
004
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
C
NS
019
002
001
[D; C]
Pgina 705 de 1338
No
Sim
Sim
Campo
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Descrio
D - Devedor
C Credor
Saldo Final da conta referencial
Somatrio da conta no registro K155/K156
Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor
C Credor
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
NS
019
002
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
II Tabelas Dinmicas:
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1
S
1
01
01012014
2
S
1
2
01
01012014
3
S
1.01
3
01
01012014
4
S
1.01.01
4
01
1.01.01.01
01
01012014
01012014
6
7
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
1.01.01.02
01
01012014
01012014
9
10
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
NUMERRIOS EM TRNSITO
VALORES MOBILIRIOS - NO
1.01.01.05
HEDGE - NO PAS
Ttulos para Negociao - Mensurados a
1.01.01.05.01 Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR)
- No Pas
01012014
11
1.01.01.04
01
01012014
12
1.01.01
01
01012014
13
1.01.01.05
01
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01.05.03
1.01.01.05.20
1.01.01.05.30
1.01.01.06
1.01.01.06.01
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.09
1.01.01.09.01
14
1.01.01.05
01
01012014
15
1.01.01.05
01
01012014
16
1.01.01.05
01
01012014
17
1.01.01.05
01
01012014
18
1.01.01.05
01
01012014
19
1.01.01.05
01
01012014
20
1.01.01.05
01
01012014
21
1.01.01.05
01
01012014
01012014
22
23
S
A
1.01.01
1.01.01.06
4
5
01
01
01012014
24
1.01.01.06
01
01012014
25
1.01.01.06
01
01012014
26
1.01.01
01
1.01.01.05.16
01012014
01012014
27
1.01.01.09
01
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no curto prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis,
e com vencimento fixo, para os quais h a inteno e
a capacidade de se manter at o vencimento, no curto
prazo. Esses ttulo so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas ligadas no pas.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas no ligadas no pas.
Contas que registram outros emprstimos e
recebveis no pas.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no pas. Esto
sujeitos ao valor justo os ttulos para negociao e
disponveis para venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente
efetuados sobre os ativos financeiros no pas.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
CDIGO
1.01.01.09.02
1.01.01.09.03
DESCRIO
1.01.01.09.20
1.01.01.09.30
1.01.01.10
1.01.01.10.01
1.01.01.10.02
1.01.01.10.03
1.01.01.40
1.01.01.40.01
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
28
1.01.01.09
01
01012014
29
1.01.01.09
01
01012014
30
1.01.01.09
01
01012014
31
1.01.01.09
01
01012014
32
1.01.01.09
01
01012014
33
1.01.01.09
01
01012014
34
1.01.01.09
01
01012014
35
1.01.01.09
01
01012014
36
1.01.01
01
01012014
37
1.01.01.10
01
01012014
38
1.01.01.10
01
01012014
39
1.01.01.10
01
01012014
40
1.01.01
01
01012014
41
1.01.01.40
01
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no curto prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
no derivativos, com pagamentos fixos ou
determinveis, e com vencimento fixo, para os quais
h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento, no curto prazo. Esses ttulos so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas ligadas no exterior.
Contas que registram as debntures emitidas por
empresas no ligadas no exterior.
Contas que registram outros emprstimos e
recebveis no exterior.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no exterior.
Esto sujeitos ao valor justo os ttulos para
negociao e disponveis para venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente
efetuados sobre os ativos financeiros no exterior.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
CDIGO
1.01.01.99
DESCRIO
OUTRAS DISPONIBILIDADES
DT_INI
01012014
42
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.01
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
01012014
01012014
01012014
43
44
45
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
01012014
46
1.01.02.01
01
01012014
47
1.01.02.01
01
01012014
48
1.01.02.01
01
01012014
49
1.01.02.01
01
01012014
01012014
50
51
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios
Circulante
DUPLICATAS A RECEBER
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
01012014
52
1.01.02.02
01
01012014
53
1.01.02.02
01
01012014
54
1.01.02.02
01
de
01
ORIENTAES
recebimentos de exportaes brasileiras
mercadorias e de servios.
CDIGO
1.01.02.02.04
1.01.02.02.20
1.01.02.02.22
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
55
1.01.02.02
01
01012014
56
1.01.02.02
01
01012014
57
1.01.02.02
01
01012014
01012014
58
59
A
S
1.01.02.02
1.01.02
5
4
01
01
01012014
60
1.01.02.03
01
01012014
61
1.01.02.03
01
01012014
62
1.01.02.03
01
01012014
63
1.01.02.03
01
01012014
64
1.01.02.03
01
01012014
65
1.01.02.03
01
01012014
66
1.01.02.03
01
01012014
01012014
67
68
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
01012014
69
1.01.02.04
01
ORIENTAES
Contas que registram os valores a receber
decorrentes de operaes com coligadas ou
controladas, no exterior, com vencimento at o final
do ano-calendrio subsequente.
Contas que registrem o valor dos juros a serem
apropriados como receita financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
os crditos de liquidao duvidosa, que retificam este
grupo.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados de duplicatas a receber.
Contas correspondentes ao IPI a recuperar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final
do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no
final do perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no
final do perodo de apurao, decorrente de crdito
presumido.
Contas correspondentes CIDE a recuperar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e
contribuies a recuperar no final do ano-calendrio.
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido
na Fonte sobre receitas que compem o lucro real do
Pgina 711 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
70
1.01.02.04
01
01012014
71
1.01.02.04
01
01012014
72
1.01.02.04
01
01012014
73
1.01.02.04
01
01012014
74
1.01.02.04
01
01012014
75
1.01.02.04
01
01012014
76
1.01.02.04
01
01012014
77
1.01.02.04
01
01012014
78
1.01.02.04
01
01012014
79
1.01.02.04
01
01012014
80
1.01.02.04
01
01012014
81
1.01.02.04
01
01012014
82
1.01.02.04
01
01012014
83
1.01.02.04
01
01012014
84
1.01.02.04
01
01012014
85
1.01.02.04
01
ORIENTAES
exerccio, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por
estimativa durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo do IRPJ do
perodo de apurao.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre
o Lucro Lquido Retida na Fonte sobre receitas que
compem o lucro real do exerccio, a compensar no
final do perodo de apurao.
Contas que registrem o valor da CSLL recolhida por
estimativa durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo da CSLL do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP Retido na
Fonte sobre receitas que sero tributadas no
exerccio.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS Retida na Fonte
sobre receitas que sero tributadas no exerccio.
Contas correspondentes COFINS a compensar no
final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao IPI a compensar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao IOF a compensar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Importao a
compensar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Exportao a
compensar no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ITR a compensar no final
do perodo de apurao.
Contas correspondentes CIDE a compensar no final
do perodo de apurao.
Contas
correspondentes
Contribuio
Previdenciria Retida na Fonte na prestao de
Pgina 712 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
86
1.01.02.04
01
01012014
01012014
87
88
A
S
1.01.02.04
1.01.02
5
4
01
01
1.01.02.09.01
01012014
89
1.01.02.09
01
01012014
90
1.01.02.09
01
01012014
91
1.01.02.09
01
01012014
92
1.01.02.09
01
01012014
93
1.01.02.09
01
01012014
94
1.01.02.09
01
01012014
95
1.01.02.09
01
01012014
96
1.01.02.09
01
01012014
97
1.01.02.09
01
1.01.02.09.06
ORIENTAES
servios, a compensar no final do perodo de
apurao.
Contas correspondentes Contribuio a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e
contribuies a compensar no final do anocalendrio.
Contas correspondentes a emprstimos a pessoas no
ligadas no pas, que no constituam negcios usuais
na explorao do objeto social da pessoa jurdica que
se realizaro at o final do ano-calendrio
subsequente.
Contas correspondentes a emprstimos a pessoas no
ligadas no exterior, que no constituam negcios
usuais na explorao do objeto social da pessoa
jurdica que se realizaro at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no pas
at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os dividendos a receber no
exterior at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio
a receber de pessoas ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio
a receber de pessoas no ligadas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram outros juros a receber no
classificveis em contas especficas deste plano de
contas at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram a contraprestao contingente
ativa, em uma combinao de negcios.
Contas que registram os demais crditos a receber,
que no possuem conta especfica neste plano de
contas, com prazo de recebimento at o final do anocalendrio subsequente.
Pgina 713 de 1338
CDIGO
1.01.02.09.20
DESCRIO
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente
(AVP) Outros Crditos - Circulante
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
98
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
99
100
101
A
A
A
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
5
01
01
01
01012014
01012014
01012014
102
103
104
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
105
1.01.03.01
01
01012014
01012014
106
107
A
S
1.01.03.01
1.01.03
5
4
01
01
108
1.01.03.02
01
01012014
109
1.01.03.02
01
01012014
110
1.01.03.02
01
01012014
111
1.01.03.02
01
01012014
112
1.01.03.02
01
01012014
113
1.01.03
01
ORIENTAES
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das provises para ajuste a
valor presente, que retificam este grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
outros crditos, que retificam este grupo.
Contas que registram os direitos creditrios cedidos.
Contas que registram o desgio na cesso de ttulos.
Contas que registram os direitos creditrios a
receber.
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.03.03
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
114
1.01.03.03
01
01012014
115
1.01.03.03
01
01012014
116
1.01.03.03
01
01012014
117
1.01.03.03
01
01012014
118
1.01.03.03
01
01012014
119
1.01.03.03
01
01012014
01012014
120
121
A
S
1.01.03.03
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.04.02
1.01.03.04.03
01012014
122
1.01.03.04
01
01012014
123
1.01.03.04
01
01012014
124
1.01.03.04
01
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo de terrenos
para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de imveis
adquiridos para revenda, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de obras em
andamento de imveis para revenda, na data de
apurao dos resultados.
Contas utilizadas pela pessoa jurdica que exerce
atividade imobiliria para indicar o estoque de
imveis destinados venda existente na data da
apurao
dos
resultados.
Ateno: As construes em andamento de imveis
destinados venda devem ser includas na conta
Construes em Andamento de Imveis Destinados
Venda.
CDIGO
1.01.03.04.04
DESCRIO
Produtos Acabados - Estoque Longa
Maturao
1.01.03.05.02
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
125
1.01.03.04
01
01012014
01012014
126
127
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
01012014
128
1.01.03.05
01
01012014
129
1.01.03.05
01
01012014
130
1.01.03.05
01
01012014
131
1.01.03.05
01
01012014
01012014
132
133
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
134
1.01.03.06
01
01012014
135
1.01.03.06
01
01012014
01012014
136
137
A
S
1.01.03.06
1.01.03
5
4
01
01
01012014
138
1.01.03.07
01
01012014
139
1.01.03.07
01
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo das contas de
estoques de produtos acabados, na data de apurao
dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
produtos agropecurios de origem animal, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
produtos agropecurios de origem vegetal, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
estoques de matrias primas e materiais diretos, para
estoques da atividade rural, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros
materiais adquiridos, para estoques da atividade
rural, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
Contas que registram o valor do saldo de servios em
andamento, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios
acabados, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
Contas que registram o valor do saldo de material de
almoxarifado, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de material
destinado destruio, na data de apurao dos
resultados.
Pgina 716 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.07.03 Sucata
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
140
1.01.03.07
01
01012014
141
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
142
143
144
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
145
1.01.05.01
01
01012014
146
1.01.05.01
01
01012014
01012014
147
148
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
149
1.01.10
01
1.01.05.01.09
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.01
150
1.01.10.01
01
ORIENTAES
Contas que registram o valor do saldo de sucata, na
data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de
estoques que no possuem denominao especfica
neste plano de contas, na data de apurao do
resultado.
Contas que registram as perdas estimadas em
estoques avaliados acima do valor de mercado, ou
seja o valor realizvel lquido.
CDIGO
1.01.10.01.02
DESCRIO
1.01.10.02.02
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.01.10.02.01
01012014
151
1.01.10.01
01
01012014
152
1.01.10.01
01
01012014
153
1.01.10
01
154
1.01.10.02
01
01012014
155
1.01.10.02
01
01012014
156
1.01.10.02
01
01012014
157
1.01
01
01012014
158
1.01.11
01
01012014
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
1.01.11.01.90 Recupervel (Impaiment) - Ativo No
Circulante Mantido para Venda
159
01012014
160
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1.01.11.01
01
1.01.11.01
01
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade
rural, o valor do saldo das contas de ativos biolgicos
consumveis de origem vegetal, registrado a valor
justo, na data de apurao do resultado, que se
realizaro at o final do ano-calendrio subsequente
data do balano.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores de ajuste do estoque a
valor presente, que retificam este grupo.
CDIGO
1.02
1.02.01
1.02.01.01
DESCRIO
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO
163
1.02.01
01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.07
01012014
164
1.02.01.01
01
01012014
165
1.02.01.01
01
01012014
166
1.02.01.01
01
01012014
167
1.02.01.01
01
01012014
168
1.02.01.01
01
01012014
169
1.02.01.01
01
01012014
170
1.02.01.01
01
01012014
171
1.02.01.01
01
01012014
172
1.02.01.01
01
01012014
173
1.02.01.01
01
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.01.01.18
1.02.01.01.19
1.02.01.01.20
1.02.01.02
1.02.01.02.01
1.02.01.02.03
1.02.01.02.21
174
1.02.01.01
01
01012014
175
1.02.01.01
01
01012014
176
1.02.01.01
01
01012014
177
1.02.01.01
01
01012014
01012014
178
179
A
S
1.02.01.01
1.02.01
5
4
01
01
1.02.01.02.02
01012014
01012014
180
1.02.01.02
01
01012014
181
1.02.01.02
01
01012014
182
1.02.01.02
01
01012014
183
1.02.01.02
01
ORIENTAES
Contas que registram os crditos a receber, que no
possuem classificao especfica neste plano
referencial, com prazo de recebimento posterior ao
exerccio seguinte data do balano.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
os crditos de liquidao duvidosa, que retificam este
grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do
Ativo No Circulante que no possam ser
classificadas em outras contas desse plano de contas.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores de ajuste a valor presente,
que retificam este grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para
os crditos de liquidao duvidosa, que retificam este
grupo.
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais h a inteno de negociao no longo
prazo.
Contas que registram ativos financeiros, no pas,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no longo prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis,
e com vencimento fixo, para os quais h a inteno e
a capacidade de se manter at o vencimento, no longo
prazo. Esses ttulo so avaliados pelo mtodo de
custo amortizado.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no pas. Esto
sujeitos ao valor justo os ttulos para negociao e
disponveis para venda.
CDIGO
DESCRIO
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
1.02.01.02.90 Recupervel (Impairment) - Valores
Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
VALORES MOBILIRIOS - NO
1.02.01.03
EXTERIOR
1.02.01.03.01
1.02.01.03.02
1.02.01.03.03
1.02.01.03.21
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
184
1.02.01.02
01
01012014
185
1.02.01
01
01012014
186
1.02.01.03
01
01012014
187
1.02.01.03
01
01012014
188
1.02.01.03
01
01012014
189
1.02.01.03
01
01012014
190
1.02.01.03
01
01012014
191
1.02.01
01
01012014
192
1.02.01.05
01
01012014
193
1.02.01.05
01
ORIENTAES
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
Contas que registram asservios acabados.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
sobre os quais h a inteno de negociao no longo
prazo.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
sobre os quais no h definio de quando e se sero
negociados no longo prazo ou mantidos at o
vencimento.
Contas que registram ativos financeiros, no exterior,
no derivativos, com pagamentos fixos ou
determinveis, e com vencimento fixo, para os quais
h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento, no longo prazo. Esses ttulo so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado.
Contas que registram os ajustes a valor justo
efetuados sobre os ativos financeiros no exterior.
Esto sujeitos ao valor justo os ttulos para
negociao e disponveis para venda.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas demonstradas no fluxo de
caixa futuros estimados desses ativos financeiros.
CDIGO
1.02.01.07
DESCRIO
CRDITOS EM CONTENCIOSO LONGO PRAZO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
194
1.02.01
01
01012014
195
1.02.01.07
01
01012014
196
1.02.01.07
01
1.02.01.07.98
1.02.01.09
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
01012014
197
1.02.01
01
198
1.02.01.09
01
01012014
199
1.02.01.09
01
01012014
01012014
200
201
A
S
1.02.01.09
1.02.01
5
4
01
01
1.02.01.10
01
1.02.01.09.98
1.02.01.10
1.02.01.10.01
01012014
202
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Contas que registram as ) impairment (-) estoques
outros.
Contas que registram os depsitos efetuados,
decorrentes de demanda contenciosa, a qualquer
ttulo, pendentes de deciso, que se realizaro em
perodo posterior ao exerccio seguinte data do
balano.
Contas que registram crditos decorrentes de
demanda contenciosa, de qualquer natureza,
pendentes de deciso, que se realizaro em perodo
posterior ao exerccio seguinte data do balano.
Contas
que
registram
antecipadamente.
asalugueis
pagos
CDIGO
1.02.01.10.02
1.02.01.10.10
1.02.01.10.11
1.02.01.10.20
1.02.02
1.02.02.01
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
203
1.02.01.10
01
01012014
204
1.02.01.10
01
01012014
205
1.02.01.10
01
01012014
01012014
206
207
A
S
1.02.01.10
1.02
5
3
01
01
01012014
208
1.02.02
01
01012014
209
1.02.02.01
01
01012014
210
1.02.02.01
01
01012014
211
1.02.02.01
01
ORIENTAES
realizaro aps o final do ano-calendrio subsequente
data do balano.
Contas que registram, nas empresas com atividade
rural, o valor do saldo das contas de ativos biolgicos
consumveis de origem vegetal, registrado a valor
justo, na data de apurao do resultado, que se
realizaro aps o final do ano-calendrio subsequente
data do balano.
Contas que registram, nas empresas com atividade
rural, o valor do saldo das contas de ativos biolgicos
consumveis de origem animal, registrado pelo custo
de aquisio, na data de apurao do resultado, que
se realizaro aps o final do ano-calendrio
subsequente data do balano.
Contas que registram, nas empresas com atividade
rural, o valor do saldo das contas de ativos biolgicos
consumveis de origem vegetal, registrado pelo custo
de aquisio, na data de apurao do resultado, que
se realizaro aps o final do ano-calendrio
subsequente data do balano.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores de ajuste do estoque a
valor presente, que retificam este grupo.
CDIGO
DESCRIO
de Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Pas
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
212
1.02.02.01
01
01012014
213
1.02.02.01
01
01012014
214
1.02.02.01
01
01012014
215
1.02.02.01
01
01012014
216
1.02.02.01
01
01012014
217
1.02.02.01
01
01012014
218
1.02.02.01
01
01012014
219
1.02.02.01
01
01012014
220
1.02.02.01
01
1.02.02.01.12
ORIENTAES
especfico,avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao permanente em outras
sociedades do grupo ou controle comum, avaliados
pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em sociedades por
conta de participao com scio ostensivo, avaliados
pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em sociedades por
conta de participao com scio participante,
avaliados pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em outras sociedades
, avaliadas pelo mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram o gio por valor de
rentabilidade futura, referente a investimentos no
pas adquiridos em uma combinao de negcios que
no so identificados e nem separados
individualmente.
Contas que registram o valor pago a maior em
decorrencia de mais valia (valorizao) dos ativos de
investimentos no pas adquiridos em uma
combinao de negcios.
Contas que registram ao gio por diferena de valor
de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
futura, por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
razes econmicas, gerados at 13/12/2009.
Contas que registram o valor pago em decorrncia
de menos valia (desvalorizao) dos ativos de
investimentos no pas adquiridos em uma
combinao de negcios.
Contas que registram o desgio por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade
Pgina 724 de 1338
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.40
1.02.02.01.41
1.02.02.01.42
DT_INI
01012014
221
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.01
01
01012014
222
1.02.02.01
01
01012014
223
1.02.02.01
01
01012014
224
1.02.02.01
01
01012014
225
1.02.02.01
01
01012014
226
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01
1.02.02.01
01
01012014
227
Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) de
1.02.02.01.51 Subscrio de Capital - Ganho ou Perda de
Capital
01012014
228
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
futura e por fundo de comrcio, intangveis, ou outras
razes econmicas, gerados at 31/12/2009.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade do valor contbil dos investimentos
no pas.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade do goodwill em investimentos no
pas.
Contas que registram lucros no realizados de
vendas decorrente de investimentos permanentes no
pas, na forma de participao em outras sociedades
nas quais se detenham o controle, inclusive
empreendimentos controlados em conjunto (joint
venture) e que sejam avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucro no realizados de vendas
decorrente de investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em outras sociedades nas quais
se tenha influncia significativa e que sejam
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de investimentos permanentes em joint
ventures no pas, avaliadas pelo valor justo ou pelo
mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em outras sociedades
coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo valor justo
ou pelo mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram os ajustes decorrentes do valor
justo reflexos de investimentos permanentes no pas,
na forma de participao em outras sociedades.
Contas que registram os ajustes decorrentes do valor
justo do caso de subscrio de captal em outras
sociedades.
Pgina 725 de 1338
CDIGO
DESCRIO
(-) Subconta - Ajuste a Valor Presente
1.02.02.01.52
(AVP) de Participao Societria
1.02.02.01.53
DT_INI
01012014
1.02.02.01.55
1.02.02.01.56
1.02.02.01.57
1.02.02.01.58
1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO EXTERIOR
229
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.01
01
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes decorrentes do valor
justo em participao em outras sociedades .
Contas que registram a mais valia no caso de
aquisio de participao societria em estgios (art.
37 da Lei n 12.973/2014).
1.02.02.01.54
230
1.02.02.01
01
01012014
231
1.02.02.01
01
01012014
232
1.02.02.01
01
01012014
233
1.02.02.01
01
01012014
234
1.02.02.01
01
01012014
235
1.02.02.01
01
01012014
236
1.02.02
01
01012014
237
1.02.02.02
01
01012014
238
1.02.02.02
01
01012014
239
1.02.02.02
01
01012014
240
1.02.02.02
01
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
241
242
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.02.02
1.02.02.02
01
01
1.02.02.02.11
1.02.02.02.13
1.02.02.02.20
1.02.02.02.21
01012014
243
1.02.02.02
01
01012014
244
1.02.02.02
01
01012014
245
1.02.02.02
01
01012014
246
1.02.02.02
01
01012014
247
1.02.02.02
01
01012014
248
1.02.02.02
01
ORIENTAES
significativa, avaliados pelo
Equivalncia Patrimonial.
Mtodo
de
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.02.40
1.02.02.02.41
1.02.02.02.42
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
249
1.02.02.02
01
01012014
250
1.02.02.02
01
01012014
251
1.02.02.02
01
01012014
252
1.02.02.02
01
01012014
253
1.02.02.02
01
01012014
254
1.02.02
01
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
1.02.02.03.05
01012014
255
1.02.02.03
01
01012014
256
1.02.02.03
01
ORIENTAES
goodwill, este o primeiro a ser rreconhecido como
perda sem possibilidade de reverso.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade do goodwill em investimentos no
exterior.
Contas que registram lucros no realizados de
vendas decorrente de investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em outras
sociedades nas quais se detenham o controle,
avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucro no realizados de vendas
decorrente de investimentos permanentes no exterior,
na forma de participao em outras sociedades nas
quais se tenha influncia significativa, avaliados pelo
Mtodo de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de investimentos permanentes em joint
ventures no exterior, avaliadas pelo valor justo ou
pelo mtodo do custo de aquisio.
Contas que registram lucros no realizados
decorrente de
investimentos permanentes no
exterior, na forma de participao em outras
sociedades coligadas e/ou controladas, avaliadas pelo
valor justo ou pelo mtodo do custo de aquisio.
CDIGO
1.02.02.03.06
1.02.02.03.08
1.02.02.03.09
1.02.02.03.10
DESCRIO
1.02.02.10.03
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
257
1.02.02.03
01
01012014
258
1.02.02.03
01
01012014
259
1.02.02.03
01
01012014
260
1.02.02.03
01
01012014
261
1.02.02.03
01
01012014
262
1.02.02
01
OUTROS INVESTIMENTOS
PERMANENTES
01012014
263
1.02.02.10
01
ORIENTAES
Contas que registram os valores correspondentes a
imveis prprios, registrados pelo valor justo, no
utilizados na explorao ou na manuteno das
atividades da empresa e que no se destinem
revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a
imvel objeto de leasing financeiro no utilizado na
explorao ou na manuteno das atividades da
empresa e que no se destine revenda.
Contas que registram o ajustes decorrentes do valor
justo em propriedades para investimentos prprias
ou objetos de leasing financeiro.
Contas que registram as depreciaes acumuladas
das contas dos imveis, prprios ou objetos de
leasing financeiro, mantidos como propriedades para
investimento.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuberabilidade dos ativos classificados como
propriedade para investimento.
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.10.90
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
264
1.02.02.10
01
01012014
265
1.02.02.10
01
01012014
01012014
01012014
266
267
268
A
S
S
1.02.02.10
1.02
1.02.03
5
3
4
01
01
01
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
1.02.03.01.01 Terrenos
01012014
269
1.02.03.01
01
01012014
270
1.02.03.01
01
ORIENTAES
Contas que registram, relativamente a investimentos
classificados
neste
grupo:
a) o desgio por diferena de valor de mercado dos
bens, por valor de rentabilidade futura e por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas;
b) o valor correspondente proviso para perdas em
investimentos registrados pelo mtodo de custo e
proviso para perdas em investimentos avaliados
pelo mtodo da equivalncia patrimonial, sendo que,
neste ltimo caso, deve ser informado somente o
valor das perdas efetivas ou potenciais j previstas,
mas no reconhecidas contabilmente pela coligada
ou controlada.
Contas correspondentes aos direitos de qualquer
natureza que no se destinem manuteno da
atividade da companhia ou da empresa e que no se
classifiquem no ativo circulante ou realizvel a longo
prazo, que no possam ser classificadas nos itens
precedentes.
Contas que registram parcelas a serem subtradas de
Investimentos que no possam ser classificadas nos
itens precedentes.
CDIGO
1.02.03.01.03
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
271
1.02.03.01
01
01012014
272
1.02.03.01
01
01012014
273
1.02.03.01
01
01012014
274
1.02.03.01
01
01012014
275
1.02.03.01
01
01012014
276
1.02.03.01
01
01012014
277
1.02.03.01
01
1.02.03.01
01
1.02.03.01.06
1.02.03.01.08 Veculos
1.02.03.01.09 Embarcaes
1.02.03.01.10 Aeronaves
01012014
278
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
construes em andamento devem ser informadas na
conta Construes em Andamento.
Contas que registram as construes em andamento
de edifcios, melhoramentos e obras integradas aos
terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras
em imovel proprio da entidade, tais como: limpeza
do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares.
Contas que registram as construes em andamento
de edifcios, melhoramentos e obras integradas aos
terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras,
tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos,
sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e
outras similares, inclusive os decorrentes de
operaes que transfiram companhia os benefcios,
riscos e controle desses bens
Contas que registram as construes, instalaes e
outras benfeitorias em terrenos, prdios ou edificios
alugados de uso administrativo ou de produo.
Contas que registram os equipamentos, mquinas e
instalaes industriais utilizados no processo de
produo da pessoa jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e
instalaes utilizados nas atividades adminstrativa e
comercial da pessoa juridica.
Contas que registram os veculos de propriedade da
pessoa jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto
na produo, como empilhadeiras e similares, devem
ser informados na conta Equipamentos, Mquinas e
Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade
da pessoa jurdica, utilizados nas atividades
administrativas, comerciais ou produtivas .
Contas que registram as aeronaves de propriedade da
pessoa jurdica,
utilizados nas atividades
administrativas, comerciais ou produtivas .
Pgina 731 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
279
1.02.03.01
01
01012014
280
1.02.03.01
01
01012014
281
1.02.03.01
01
01012014
282
1.02.03.01
01
01012014
283
1.02.03.01
01
01012014
284
1.02.03.01
01
01012014
285
1.02.03.01
01
01012014
286
1.02.03.01
01
01012014
287
1.02.03.01
01
01012014
288
1.02.03.01
01
01012014
289
1.02.03.01
01
01012014
290
1.02.03.01
01
01012014
291
1.02.03.01
01
01012014
292
1.02.03.01
01
01012014
293
1.02.03.01
01
ORIENTAES
Contas que registram os direitos de explorao de
jazidas de minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de
propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as linhas de transmisso
eltrica de propriedade da pessoa jurdica do setor de
telecomunicaes.
Contas que registram as antenas e torres de
transmisso de propriedade da pessoa jurdica do
setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na
atividade rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos
empregados na atividade rural.
Contas que registram os valores decorrentes de ajuste
a valor presente das contas de Imobilizado.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
depreciao acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
amortizao acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
exausto acumulada das contas do imobilizado.
Contas que registram a depreciao acumulada das
contas do imobilizado.
Contas que registram a amortizao acumulada das
contas do imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das
contas do imobilizado.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado.
Contas que registram outras imobilizaes, tais
como: benfeitorias em propriedades arrendadas que
se incorporam ao imvel arrendado e revertem ao
proprietrio do imvel ao final da locao,
adiantamentos para inverses fixas, reprodutores,
Pgina 732 de 1338
CDIGO
1.02.03.02
DESCRIO
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO
DT_INI
01012014
294
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1.02.03
01
1.02.03.02.01 Veculos
01012014
295
1.02.03.02
01
01012014
296
1.02.03.02
01
01012014
297
1.02.03.02
01
01012014
298
1.02.03.02
01
01012014
299
1.02.03.02
01
01012014
300
1.02.03.02
01
01012014
301
1.02.03.02
01
01012014
302
1.02.03.02
01
1.02.03.02.02 Embarcaes
1.02.03.02.03 Aeronaves
1.02.03.02.04
1.02.03.02.06 Imveis
1.02.03.02.22
ORIENTAES
matrizes e as culturas permanentes da atividade rural,
e similares.
CDIGO
1.02.03.02.23
1.02.03.02.25
1.02.03.02.26
1.02.03.02.30
1.02.03.02.31
1.02.03.02.32
DESCRIO
Subconta - Ajuste Valor Presente
Depreciao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Subconta - Ajuste Valor Presente
Amortizao Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
Subconta - Ajuste Valor Presente
Exausto Acumulada Imoblizado Leasing Financeiro
(-) Depreciao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Amortizao Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado Leasing Financeiro
ATIVO BIOLGICO - NO
CIRCULANTE
1.02.03.04.01
1.02.03.04.02
1.02.03.04.03
1.02.03.04.04
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
303
1.02.03.02
01
01012014
304
1.02.03.02
01
01012014
305
1.02.03.02
01
01012014
306
1.02.03.02
01
01012014
307
1.02.03.02
01
01012014
308
1.02.03.02
01
01012014
309
1.02.03.02
01
01012014
310
1.02.03
01
01012014
311
1.02.03.04
01
01012014
312
1.02.03.04
01
01012014
313
1.02.03.04
01
01012014
314
1.02.03.04
01
01012014
315
1.02.03.04
01
01012014
316
1.02.03.04
01
ORIENTAES
Contas que registram o ajuste a valor presente da
depreciao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
amortizao acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
exausto acumulada das contas do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram a depreciao acumulada do
imobilizado de leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do
imobilizado de leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do
imobilizado de leasing financeiro.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do imobilizado
obejeto de leasing financeiro.
CDIGO
1.02.03.04.20
DESCRIO
Subconta - Ajuste a Valor Justo
(AVJ) Ativos Biolgicos de Produo
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03
1.02.03.05.09
1.02.03.05.10
1.02.03.05.11
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
317
1.02.03.04
01
01012014
01012014
318
319
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
01
01
01012014
320
1.02.03.05
01
01012014
321
1.02.03.05
01
01012014
322
1.02.03.05
01
01012014
323
1.02.03.05
01
01012014
324
1.02.03.05
01
01012014
325
1.02.03.05
01
01012014
326
1.02.03.05
01
01012014
327
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
328
329
330
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
1.02.05.01.01 Marcas
01012014
331
1.02.05.01
01
ORIENTAES
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores de ajuste do estoque a
valor presente, que retificam este grupo.
Contas que registram as perdas estimadas com base
em evidncias objetivas que demonstrem a no
recuperabilidade do valor contbil do ativo
biolgico.
Contas que registram imobilizados adquiridos,
contruidos ou de outra forma recebidos em
contrapartida a subvenes governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em
subvenes governamentais.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes
e quotas de exausto das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
depreciao acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
amortizao acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da
exausto acumulada das contas de outros
imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente das
contas de outros imobilizados.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa
jurdica, no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a a
perda por reduo do valor recupervel.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
332
1.02.05.01
01
01012014
333
1.02.05.01
01
01012014
334
1.02.05.01
01
01012014
335
1.02.05.01
01
01012014
336
1.02.05.01
01
01012014
337
1.02.05.01
01
01012014
338
1.02.05.01
01
01012014
339
1.02.05.01
01
01012014
340
1.02.05.01
01
01012014
341
1.02.05.01
01
01012014
342
1.02.05.01
01
01012014
343
1.02.05.01
01
01012014
344
1.02.05.01
01
01012014
345
1.02.05.01
01
01012014
346
1.02.05.01
01
Intangveis No Reconhecidos na
1.02.05.01.16
Adquirida
ORIENTAES
Contas que registram os custos de aquisio e
registro de patentes, bem como desembolso a
terceiros por contrato de uso.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de servios pblicos.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de recursos florestais.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de recursos minerais.
Contas que registram os custos com aquisio dos
direitos de explorao de recursos hdricos.
Contas que registram os custos com aquisio de
direitos autorais.
Contas que registram os custos com aquisio de
patrimnio cultural.
Contas que registram os custos com aquisio de
fundos de comrcio.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares que sejam
identificaveis e separveis, podendo ser segregados e
transacionados pela entidade.
Contas que registram os custos com contratos de
aluguel.
Contas que registram os custos com aquisio de
franquias.
Contas que registram os custos com o
desenvolvimento de novos produtos ou servios, que
atendam os requistos de viabilidade tcnica, inteno
e capacidade uso e/ou venda, gerao de beneficio
futuro e capacidade de mansurao.
Contas que registram os custos com direito
readquirido.
Contas que registram os custos com o leasing
operacional contratado pela adquirida em condies
mais favorveis.
Contas que registram os intangveis no
reconhecidos na adquirida.
Pgina 736 de 1338
CDIGO
1.02.05.01.17
DESCRIO
Intangveis Recebidos em Subvenes
Governamentais
1.02.06.01.01
1.02.06.01.02
1.02.06.01.03
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
347
1.02.05.01
01
01012014
348
1.02.05.01
01
01012014
349
1.02.05.01
01
01012014
350
1.02.05.01
01
01012014
351
1.02.05.01
01
01012014
01012014
01012014
352
353
354
A
S
S
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
01012014
355
1.02.06.01
01
01012014
356
1.02.06.01
01
01012014
357
1.02.06.01
01
ORIENTAES
Contas que registram intangveis adquiridos,
contruidos ou de outra forma recebidos em
contrapartida a subvenes governamentais.
Contas redutoras de intangveis recebidos em
subvenes governamentais.
Contas que registram os custos com aquisio de
outros itens classificveis no intangvel.
Contas correspondentes amortizao das contas do
ativo intangvel
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a a
perda por reduo do valor recupervel.
Outras contas
redutoras
do intangveno
classificveis em contas especficas do plano.
CDIGO
DESCRIO
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
01012014
01012014
01012014
358
359
360
361
A
S
S
S
1.02.06.01
2
2.01
5
1
2
3
01
02
02
02
01012014
362
2.01.01
02
363
2.01.01.01
02
01012014
364
2.01.01.01
02
01012014
365
2.01.01.01
02
01012014
366
2.01.01.01
02
01012014
367
2.01.01.01
02
01012014
368
2.01.01.01
02
01012014
369
2.01.01.01
02
01012014
370
2.01.01.01
02
01012014
01012014
371
372
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
FORNECEDORES CIRCULANTE
ORIENTAES
a outro grupo de contas, poder permanecer no ativo
sob essa classificao at sua completa amortizao,
sujeito anlise sobre a recuperao
Contas correspondentes amortizao das contas do
ativo diferido.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
373
2.01.01.03
02
01012014
374
2.01.01.03
02
01012014
01012014
375
376
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
377
2.01.01.05
02
01012014
378
2.01.01.05
02
01012014
379
2.01.01.05
02
01012014
380
2.01.01
02
2.01.01.03.22
2.01.01.05
2.01.01.05.22
2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
01012014
381
2.01.01.07
02
01012014
382
2.01.01.07
02
01012014
383
2.01.01.07
02
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior Circulante
ORIENTAES
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de matrias-primas, bens, insumos e
mercadorias de fornecedores nacionais.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes
compra de matrias-primas, bens, insumos e
mercadorias de fornecedores estrangeiros.
Contas que registram os valores dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no pas.
Contas que registram o valor correspondente a
adiantamentos de clientes no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
384
2.01.01.07
02
01012014
385
2.01.01.07
02
01012014
386
2.01.01.07
02
01012014
387
2.01.01.07
02
01012014
388
2.01.01
02
01012014
389
2.01.01.09
02
01012014
390
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
391
392
393
394
395
A
A
A
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
5
5
5
02
02
02
02
02
01012014
396
2.01.01.09
02
01012014
397
2.01.01.09
02
01012014
ORIENTAES
financiamentos devem ser informadas nesta conta.
Os creditos por emprstimos obtidos com pessoa
jurdica e fsica devero ser informados na conta de
mtuos.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto
prazo relativas s operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto
prazo relativas a arrendamento mercantil financeiro
contratado junto a empresas integrantes do Sistema
Financeiro Nacional.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto
prazo relativas a arrendamento mercantil financeiro
contratado junto a empresas financeiras no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de curto prazo
quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.11
2.01.01.13.10
2.01.01.15
PROVISES CIRCULANTE
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
398
2.01.01.09
02
01012014
399
2.01.01.09
02
01012014
01012014
400
401
A
S
2.01.01.09
2.01.01
5
4
02
02
01012014
402
2.01.01.13
02
01012014
403
2.01.01.13
02
01012014
404
2.01.01.13
02
01012014
405
2.01.01.13
02
01012014
01012014
406
407
A
S
2.01.01.13
2.01.01
5
4
02
02
01012014
408
2.01.01.15
02
01012014
409
2.01.01.15
02
01012014
410
2.01.01.15
02
01012014
411
2.01.01.15
02
01012014
412
2.01.01.15
02
01012014
413
2.01.01.15
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos saldos de
parcelamentos especiais e ordinrios de tributos
estaduais e municipais a recolher no final do perodo
de apurao.
Contas que registram o valor referente contribuio
sobre o faturamento em substituio ao INSS sobre a
folha. Informar o saldo a recolher no final do perodo
de apurao.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher
no classificveis em contas especficas.
Contas que registram o valor de face de debntures a
pagar no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do prmio de
debntures a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor do custo a amortizar das
debntures, saldo existente no final do perodo de
apurao.
Contas que registram o valor do desgio decorrente
do pagamento antecipado do premio de debntures.
Contas que registram o valor total das contas que
registram ttulos emitidos para a captao de recursos
financeiros.
Contas que registram o valor da proviso para o
imposto de renda a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a
contribuio social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13
salrio de administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
tributria.
Pgina 741 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
414
2.01.01.15
02
01012014
415
2.01.01.15
02
01012014
416
2.01.01
02
417
2.01.01.17
02
01012014
418
2.01.01.17
02
01012014
419
2.01.01.17
02
01012014
420
2.01.01.17
02
01012014
421
2.01.01.17
02
01012014
422
2.01.01.17
02
01012014
423
2.01.01.17
02
01012014
424
2.01.01.17
02
01012014
425
2.01.01.17
02
01012014
426
2.01.01.17
02
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
2.01.01.17.30
ORIENTAES
Contas que registram o valor da proviso de natureza
cvel.
Contas que registram o valor das demais provises
no classificadas nesse plano de contas.
CDIGO
DESCRIO
Contraprestao Contingente Passiva 2.01.01.17.31
Combinao de Negcios - Circulante
2.01.01.17.50 Direitos Creditrios a Pagar - Circulante
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
427
2.01.01.17
02
01012014
428
2.01.01.17
02
01012014
01012014
429
430
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
2.01.01.19
Receitas Diferidas
2.01.01.19.02
01012014
431
2.01.01.19
02
01012014
432
2.01.01.19
02
01012014
01012014
01012014
433
434
435
A
S
S
2.01.01.19
2
2.02
5
2
3
02
02
02
01012014
436
2.02.01
02
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO
437
2.02.01.01
02
01012014
438
2.02.01.01
02
01012014
439
2.02.01.01
02
ORIENTAES
Contas que registram a contraprestao contingente
passiva, em uma combinao de negcios.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar
de curto prazo.
Contas que registram o valor das comisses a pagar
de retenes contratuais, de obrigaes decorrentes
do fornecimento ou utilizao de servios (energia
eltrica, gua, telefone, propaganda, honorrios
profissionais de terceiros, aluguis) e outras contas
no citadas nas contas anteriores.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de
bens e servios, cuja a execuo e entrega ocorrem
at o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras
recebidos
antecipadamente
em
transaes
financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas
de exerccios futuros referentes s receitas diferidas
indicadas na conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, enquanto no
transferidas para o resultado do exerccio.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
440
2.02.01.01
02
01012014
441
2.02.01.01
02
01012014
442
2.02.01.01
02
01012014
443
2.02.01.01
02
01012014
444
2.02.01.01
02
01012014
445
2.02.01.01
02
01012014
446
2.02.01.01
02
01012014
447
2.02.01.01
02
01012014
448
2.02.01
02
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior - Longo Prazo
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
2.02.01.01.22
2.02.01.02
ORIENTAES
imobilizado concedidos empresa pelos prprios
fornecedores de tais bens.
Contas que registram obrigaes resultantes de
financiamentos obtidos junto a pessoas fsicas ou
outras empresas que no sejam instituies
financeiras.
Contas que registram o valor das parcelas a serem
subtradas do Longo Prazo das duplicatas
descontadas que retificam o grupo de clientes.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no Brasil, inclusive encargos financeiros e
juros.
Contas que registram o valor dos financiamentos e
emprstimos a longo prazo, obtidos com instituio
financeira no Exterior, inclusive encargos financeiros
e juros.
Contas que registram o valor das operaes de
crdito na modalidade de adiantamento de contrato
de cmbio, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas
a arrendamento mercantil financeiro contratado junto
a empresas integrantes do Sistema Financeiro
Nacional, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas
a arrendamento mercantil financeiro contratado junto
a empresas financeiras no exterior, vencveis aps o
encerramento do exerccio subsequente.
Contas que registram o valor dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de longo prazo
quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01.02.02
01012014
449
2.02.01.02
02
01012014
450
2.02.01.02
02
01012014
451
2.02.01.02
02
01012014
452
2.02.01
02
453
2.02.01.03
02
01012014
454
2.02.01.03
02
01012014
455
2.02.01.03
02
01012014
456
2.02.01
02
2.02.01.05.01
2.02.01.05.02
01012014
457
2.02.01.05
02
2.02.01.05
02
01012014
458
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Contas que registram os benefcios ps-emprego com
pagamento posterior ao trmino do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram outros benefcios com
pagamento posterior ao trmino do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram benefcios rescisrios com
pagamento posterior ao trmino do exerccio
subsequente data do balano.
CDIGO
2.02.01.07
DESCRIO
DT_INI
01012014
459
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01
02
2.02.01.07.02
2.02.01.07.10
2.02.01.07.11
2.02.01.07.99
01012014
460
2.02.01.07
02
01012014
461
2.02.01.07
02
01012014
462
2.02.01.07
02
01012014
463
2.02.01.07
02
01012014
01012014
464
465
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
466
2.02.01.09
02
01012014
467
2.02.01.09
02
01012014
468
2.02.01.09
02
01012014
469
2.02.01.09
02
01012014
470
2.02.01
02
2.02.01.09
ORIENTAES
desapropriao, ganho de capital por venda de bens
do ativo permanente com recebimento parcelado a
longo prazo, depreciao acelerada, gastos com
desenvolvimento capitalizados, diferenas de taxas
de depreciao.
Contas que registram o valor de face de debntures a
pagar, vencveis aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor do prmio de
debentures a pagar, vencveis aps o encerramento
do exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram o valor do custo a amortizar das
debntures, amortizveis aps o encerramento do
exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram o valor do desgio decorrente
do pagamento antecipado do prmio de debntures,
apropriados aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor dos ttulos emitidos
para a captao de recursos financeiros, vencveis
aps o encerramento do exerccio subsequente data
do balano., no classificveis em contas especficas
nesse plano de contas.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
cvel.
Contas que registram o valor das provises de longo
prazo no classificveis em contas especficas nesse
plano de contas.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
471
2.02.01.11
02
01012014
472
2.02.01.11
02
01012014
473
2.02.01.11
02
01012014
474
2.02.01.11
02
01012014
475
2.02.01.11
02
01012014
476
2.02.01.11
02
01012014
477
2.02.01.11
02
01012014
01012014
478
479
A
S
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
01012014
480
2.02.01.21
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor das compras,
adiantamentos ou emprstimos de pessoas jurdicas
ligadas.
Contas que registram o valor das compras,
adiantamentos ou emprstimos de pessoas jurdicas
no ligadas.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos
pela empresa de seus acionistas ou quotistas
destinados a serem utilizados para aumento de
capital.
Contas que registram o controle de custo contratado
de longo prazo.
Contas que registram o controle de custo orado de
longo prazo.
Contas que registram o valor dos juros a serem
apropriados como despesa financeira decorrente do
ajuste a valor presente nas operaes de longo prazo
quando houver efeito relevante.
Contas que registram o passivo contingente assumido
de longo prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram o valor das comisses a pagar
de retenes contratuais, de obrigaes decorrentes
do fornecimento ou utilizao de servios (energia
eltrica, gua, telefone, propaganda, honorrios
profissionais de terceiros, aluguis) e outras contas
no classificadas em contas especficas nesse plano
de
contas.
Ateno: outras provises no dedutveis sero
informadas na conta "Outras Provises"
Contas que registram o valor das receitas faturadas e
recebidas antecipadamente decorrente da venda de
bens e servios, cuja a execuo e entrega ocorrem
aps o trmino do ano-calendrio subsequente.
Tambm se consideram como receitas diferidas os
juros e demais receitas financeiras recebidos
antecipadamente em transaes financeiras.
Pgina 747 de 1338
CDIGO
2.02.01.21.02
DESCRIO
(-) Custos Correspondentes s Receitas
Diferidas
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
481
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
482
483
484
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
485
2.03.01
03
01012014
486
2.03.01.01
03
01012014
487
2.03.01.01
03
01012014
488
2.03.01
03
01012014
489
2.03.01.02
03
01012014
490
2.03.01.02
03
01012014
491
2.03.01
03
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
2.03.01.01
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
2.03.01.01.01
Residentes no Pas
2.03.01.01.21
CAPITAL REALIZADO - DE NO
2.03.01.02
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
2.03.01.02.01
Residentes no Exterior
2.03.01.02.10
2.03.01.10
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
01012014
01012014
01012014
492
493
494
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
495
2.03.02.01
03
01012014
496
2.03.02.01
03
01012014
497
2.03.02.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos custos e despesas
de exerccios futuros referentes s receitas diferidas
indicadas na conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, enquanto no
transferidas para o resultado do exerccio.
CDIGO
DESCRIO
Doaes e Subvenes para Investimentos
2.03.02.01.11
(Reserva constituda at 31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de
2.03.02.01.12 Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)
DT_INI
01012014
01012014
499
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
2.03.02.01
2.03.02.01
03
03
RESERVAS DE REAVALIAO
01012014
01012014
500
501
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
2.03.02.02.02
Reavaliao de Ativos em
Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
2.03.02.03
RESERVAS DE LUCROS
01012014
502
2.03.02.02
03
01012014
01012014
503
504
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
505
2.03.02.03
03
01012014
506
2.03.02.03
03
01012014
507
2.03.02.03
03
01012014
508
2.03.02.03
03
01012014
509
2.03.02.03
03
01012014
510
2.03.02.03
03
01012014
511
2.03.02.03
03
2.03.02.03.07
ORIENTAES
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso
de debntures, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital
no classificadas em contas especficas nesse plano
de contas.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas
de reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de
reavaliao de ativos prprios.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas
de reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de
reavaliao de ativos de coligadas e controladas,
estes avaliados pelo mtodo da equivalncia
patrimonial.
Contas que registram o valor da reserva legal
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor d reserva estatutria
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para
contingncia constituda pela destinao de lucros da
empresa.
Contas que registram o valor das doaes e
subvenes para investimento, a partir de
01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva de lucros
para expanso constituda pela destinao de lucros
da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a
realizar constituda pela destinao de lucros da
empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para
dividendo obrigatrio no distribudo constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Pgina 749 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Reserva de Prmio na Emisso de
2.03.02.03.08
Debntures
2.03.02.03.09
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
512
2.03.02.03
03
01012014
513
2.03.02.03
03
01012014
514
2.03.02.03
03
01012014
515
2.03
03
01012014
516
2.03.03
03
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL
01012014
517
2.03.03.01
03
01012014
518
2.03.03.01
03
01012014
519
2.03.03.01
03
01012014
520
2.03.03.01
03
01012014
521
2.03.03.01
03
01012014
522
2.03.03.01
03
01012014
523
2.03.03.01
03
01012014
524
2.03.03.01
03
01012014
525
2.03.03
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos prmios na emisso
de debntures, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva constituda
em 1996 com o montante dos juros sobre o capital
prprio deduzidos como despesa financeira, mas
mantidos no patrimnio da empresa.
Contas que registram o valor s demais reservas no
classificadas em contas especficas nesse plano de
contas.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
526
2.03.03.02
03
01012014
527
2.03.03.02
03
01012014
528
2.03.03.02
03
01012014
529
2.03.03.02
03
01012014
530
2.03.03.02
03
01012014
531
2.03.03.02
03
01012014
532
2.03.03.02
03
01012014
533
2.03.03.02
03
01012014
534
2.03
03
01012014
535
2.03.04
03
01012014
536
2.03.04.01
03
01012014
537
2.03.04.01
03
01012014
538
2.03.04.01
03
01012014
539
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor das contrapartidas de
aumentos ou diminuies de valor atribudos a ativos
financeiros disponveis para venda - reflexa, em
decorrncia da sua avaliao a valor justo.
Contas que registram o valor das contrapartidas de
aumentos ou diminuies de valor atribudos a
operaes de hedge - reflexa, em decorrncia da sua
avaliao a valor justo.
Contas que registram a contrapartida de diferena
positiva de ativo imobilizado transferido para
propriedades para investimento - reflexa.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos
de benefcios a empregados - reflexa.
Contas que registram os ajustes referentes ao ativo
imobilizado e propriedades para investimento na
adoo inicial dos CPCs - reflexa.
Contas que registram os ajustes acumulados de
converso - reflexa.
Contas que registram os ajustes de avaliao
patrimonial negativos - reflexa.
Contas que registram os ajustes de avaliao
patrimonial relativos a outros resultados abrangentes
- reflexa.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
540
2.03.04.01
03
01012014
541
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor das aquisies de aes
da prpria empresa.
Contas que registram o valor correspondentes a
outras contas no classificadas em contas especficas
nesse plno de contas.
Exemplo de Preenchimento:
|P100|2.03.04.01.99|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|A|5|03|2.03.04.01|10000,00|C|20000,00|C|
|P100|: Identificao do tipo do registro.
|2.03.04.01.99|: Cdigo da linha.
|Contas de Patrimnio Lquido No Classificadas|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|5|: Nvel da conta.
|03|: Natureza da conta (03 = Contas do Patrimnio Lquido).
|2.03.04.01|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 10.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo inical da conta (C = Credor).
|20000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 20.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo final da conta (C = Credor).
Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido somente pelas pessoas jurdicas optantes pelo Lucro Presumido que estejam no Refis, de que trata a Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, que, autorizadas pela
legislao tributria, queiram usufruir os benefcios fiscais relativos a iseno ou reduo do imposto sobre a renda, tais como:
a) empresas instaladas nas reas de atuao da Sudene e/ou da Sudam, que tenham direito a iseno ou reduo do imposto, de acordo com as legislaes respectivas;
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, a MP n 2.058, de 2000, prev reduo de 75% do imposto sobre a renda exclusivamente para aqueles enquadrados
em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam. (MP n 2.058, de 2000, art.
1 e reedies ).
2) o benefcio de reduo de 12,50% do imposto, de que trata o art. 2 da MP n 2.058, de 2000, somente pode ser utilizado, pelas pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos
setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional nas reas de atuao da Sudene e da Sudam, e para os que tm sede na rea de
jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio. A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data em que a pessoa jurdica
apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as condies estabelecidas para gozo do favor fiscal. As
pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a referida declarao (MP n 2.058, de 2000, art. 2 e
reedies);
3) a pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
b) empresas que explorem empreendimentos hoteleiros e outros empreendimentos tursticos com projetos aprovados pelo extinto Conselho Nacional de Turismo at 31 de dezembro de 1985, em
gozo de reduo de at 70% (setenta por cento) do imposto pelo prazo de 10 (dez) anos a partir da concluso das obras;
c) empresas que instalaram, ampliaram ou modernizaram, at 31 de dezembro de 1990, na rea do Programa Grande Carajs, empreendimentos dele integrantes, beneficiadas com iseno do
imposto por ato do Conselho Interministerial do Programa Grande Carajs;
d) empresas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, que optarem por depositar parte
do imposto devido para reinvestimento, conforme legislao aplicvel.
Ateno:
1) o incentivo de reduo do imposto por reinvestimento pode ser utilizado somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia que venham a ser considerados, em ato do
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional.
2) a pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo
das sanes penais cabveis.
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[P130]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
1
ATIVIDADE ISENTA
Receita Bruta Sujeita ao
2
Percentual de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014
LI NHA
ECF
FRMULA
1
2
01012014
3
4
01012014
01012014
4
5
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE
ISENTA
CA
P130(2)*0,016 +
P130(3)*0,08
+P130(4)*0,16
+P130(5)*0,32
01012014
6
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6%
beneficiado com a iseno do imposto de renda.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8%
beneficiado com a iseno do imposto de renda.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte,
beneficiadas com iseno do imposto de renda, devem
informar as receitas de transporte internacional de cargas
nesta linha.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 16%
beneficiado com a iseno do imposto de renda.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte,
beneficiadas com iseno do imposto de renda, devem
informar as receitas de transporte internacional, exceto de
cargas, nesta linha.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 32%
beneficiado com a iseno do imposto de renda.
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos
percentuais sobre as receitas brutas informadas nas linhas
ECF P130/1 a P130/4.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
P130/45, P130/53, P130/61 e P130/69 deve coincidir com
o valor constante da linha ECF P200/9.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos
ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de preos de
transferncias (Lei n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e
IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada
atividade, os valores resultantes da aplicao dos
correspondentes percentuais sobre as parcelas das receitas
auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas, s
interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na
escriturao da empresa, quando o preo mdio de venda
dos bens, servios e direitos for inferior a 90% (noventa
Pgina 755 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
Recuperao de Custos e
Despesas
CNA
10
11
12
13
14
01012014
9
10
11
12
13
14
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE ISENTA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
ORIENTAES
por cento) do preo mdio praticado na venda dos mesmos
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
8
SOMA(P130(6:8))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
9
10
11
12
CDIGO
15
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
15
CA
LI NHA
ECF
13
P130(11)*0,016 +
P130(12)*0,08
+P130(13)*0,16
+P130(14)*0,32
01012014
14
16
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
16
01012014
15
17
Recuperao de Custos e
Despesas
17
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos
percentuais sobre as receitas brutas informadas nas linhas
ECF P130/9 a P130/12.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
P130/45, P130/53, P130/61 e P130/69 deve coincidir com
o valor constante da linha ECF P200/9.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos
ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de preos de
transferncias (Lei n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e
IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada
atividade, os valores resultantes da aplicao dos
correspondentes percentuais sobre as parcelas das receitas
auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas, s
interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na
escriturao da empresa, quando o preo mdio de venda
dos bens, servios e direitos for inferior a 90% (noventa
por cento) do preo mdio praticado na venda dos mesmos
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Pgina 757 de 1338
CDIGO
18
19
20
21
22
23
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
16
18
CNA
19
20
21
22
23
SOMA(P130(15:17))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
17
18
19
20
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
24
CA
P130(20)*0,016 +
P130(21)*0,08
+P130(22)*0,16
+P130(23)*0,32
01012014
22
25
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
21
24
ORIENTAES
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
25
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
23
26
Recuperao de Custos e
Despesas
26
01012014
27
28
29
30
31
32
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
ORIENTAES
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
24
27
CNA
28
29
30
31
32
SOMA(P130(24:26))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
25
26
27
28
CDIGO
33
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
33
CA
LI NHA
ECF
29
P130(29)*0,016 +
P130(30)*0,08
+P130(31)*0,16
+P130(32)*0,32
01012014
30
34
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
34
01012014
31
35
Recuperao de Custos e
Despesas
35
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos
percentuais sobre as receitas brutas informadas nas linhas
ECF P130/25 a P130/28.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
P130/45, P130/53, P130/61 e P130/69 deve coincidir com
o valor constante da linha ECF P200/9.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos
ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de preos de
transferncias (Lei n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e
IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada
atividade, os valores resultantes da aplicao dos
correspondentes percentuais sobre as parcelas das receitas
auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas, s
interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na
escriturao da empresa, quando o preo mdio de venda
dos bens, servios e direitos for inferior a 90% (noventa
por cento) do preo mdio praticado na venda dos mesmos
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Pgina 760 de 1338
CDIGO
36
37
38
39
40
41
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
32
36
CNA
37
38
39
40
41
SOMA(P130(33:35))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
33
34
35
36
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
42
CA
P130(38)*0,016 +
P130(39)*0,08
+P130(40)*0,16
+P130(41)*0,32
01012014
38
43
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
37
42
ORIENTAES
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
43
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
39
44
Recuperao de Custos e
Despesas
44
01012014
45
46
47
48
49
50
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
ORIENTAES
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
40
45
CNA
46
47
48
49
50
SOMA(P130(42:44))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
41
42
43
44
CDIGO
51
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
51
CA
LI NHA
ECF
45
P130(47)*0,016 +
P130(48)*0,08
+P130(49)*0,16
+P130(50)*0,32
01012014
46
52
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
52
01012014
47
53
Recuperao de Custos e
Despesas
53
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos
percentuais sobre as receitas brutas informadas nas linhas
ECF P130/41 a P130/44.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
P130/45, P130/53, P130/61 e P130/69 deve coincidir com
o valor constante da linha ECF P200/9.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos
ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de preos de
transferncias (Lei n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e
IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada
atividade, os valores resultantes da aplicao dos
correspondentes percentuais sobre as parcelas das receitas
auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas, s
interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na
escriturao da empresa, quando o preo mdio de venda
dos bens, servios e direitos for inferior a 90% (noventa
por cento) do preo mdio praticado na venda dos mesmos
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Pgina 763 de 1338
CDIGO
54
55
56
57
58
59
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
48
54
CNA
55
56
57
58
59
SOMA(P130(51:53))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
49
50
51
52
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
60
CA
P130(56)*0,016 +
P130(57)*0,08
+P130(58)*0,16
+P130(59)*0,32
01012014
54
61
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
53
60
ORIENTAES
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
61
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
55
62
Recuperao de Custos e
Despesas
62
01012014
63
64
65
66
67
68
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
ORIENTAES
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
56
63
CNA
64
65
66
67
68
SOMA(P130(60:62))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
57
58
59
60
CDIGO
69
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
69
CA
LI NHA
ECF
61
P130(65)*0,016 +
P130(66)*0,08
+P130(67)*0,16
+P130(68)*0,32
01012014
62
70
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
70
01012014
63
71
Recuperao de Custos e
Despesas
71
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos
percentuais sobre as receitas brutas informadas nas linhas
ECF P130/57 a P130/60.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/5, P130/13, P130/21, P130/29, P130/37,
P130/45, P130/53, P130/61 e P130/69 deve coincidir com
o valor constante da linha ECF P200/9.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos
ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de preos de
transferncias (Lei n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e
IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada
atividade, os valores resultantes da aplicao dos
correspondentes percentuais sobre as parcelas das receitas
auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas, s
interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na
escriturao da empresa, quando o preo mdio de venda
dos bens, servios e direitos for inferior a 90% (noventa
por cento) do preo mdio praticado na venda dos mesmos
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Pgina 766 de 1338
CDIGO
72
73
74
75
76
77
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
DEMAIS ATIVIDADES
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
64
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
72
CNA
73
74
75
76
77
SOMA(P130(69:71))
65
66
67
68
69
78
LUCRO PRESUMIDO
DAS DEMAIS
ATIVIDADES
78
CA
P130(74)*0,016 +
P130(75)*0,08
+P130(76)*0,16
+P130(77)*0,32
01012014
70
79
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
ORIENTAES
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
79
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
71
80
Recuperao de Custos e
Despesas
80
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
bens, servios e direitos no mercado brasileiro, durante o
mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes.
Nesta linha tambm devem ser informados os seguintes
valores:
a) dos encargos suportados pela muturia que excederem
o limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos
em Dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de
seis meses, acrescidos de trs por cento anuais a ttulo de
spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se
referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no
Banco Central do Brasil; e
b) da diferena de receita, auferida pela mutuante,
correspondente ao valor calculado com base na taxa a que
se refere a alnea anterior e o valor contratado, quando este
for inferior, caso o contrato, no registrado no Banco
Central do Brasil, seja realizado com muturia definida
como pessoa vinculada domiciliada no exterior.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser informados neste registro somente
no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas ECF
P130/6, P130/14, P130/22, P130/30, P130/38, P130/46,
P130/54, P130/62 e P130/70 deve coincidir com o valor
informado na linha ECF P200/14.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o
valor correspondente a custos e despesas recuperados,
inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se
a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido ao regime de
tributao com base no lucro real ou que se refiram a
perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas
ECF P130/07, P130/15, P130/23, P130/31, P130/39,
P130/47, P130/55, P130/63 e P130/71 deve coincidir com
o valor informado na linha ECF P200/13.
Pgina 768 de 1338
CDIGO
81
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DAS
DEMAIS ATIVIDADES
DT_INI
CNA
LI NHA
ECF
72
SOMA(P130(78:80))
ORIENTAES
Somatrio das linhas ECF P130/69 a P130/71.
01012014
73
82
FRMULA
TOTAL DO LUCRO
PRESUMIDO
AJUSTADO
82
CNA
01012014
P130(9) + P130(18) +
P130(27) + P130(36) +
P130(45) + P130(54) +
P130(63) + P130(72) +
P130(81)
Exemplo de Preenchimento:
|P130|82|TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO|100000,00|
|P130|: Identificao do tipo do registro.
|82|: Cdigo da linha.
|TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[P150]
CODIGO
050
DESCRICAO
Cdigo da Conta
referencial
Descrio
TIPO
Tipo da Conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VALOR
IND_ VALOR
Cdigo da Conta
Superior
Valor do Saldo Final da
Conta Referencial
Indicador do Saldo Final
da Conta Referencial
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
002
[04]
019
002
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
01012014
01012014
01012014
01012014
3
4
S
S
NVEL NATUREZA
1
04
04
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
DESCRIO
Receita da Revenda de
Mercadorias no Mercado
Interno
Receita da Prestao de
Servios no Mercado Interno
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.02
DT_INI
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
10
3.01.01.01.01
04
01012014
11
3.01.01.01.01
04
01012014
12
3.01.01.01.01
04
01012014
13
3.01.01.01.01
04
01012014
14
3.01.01.01.01
04
01012014
15
3.01.01.01
04
01012014
16
3.01.01.01.02
04
01012014
17
3.01.01.01.02
04
01012014
18
3.01.01.01.02
04
(-) ICMS
ORIENTAES
Contas que registram a receita auferida no mercado interno
correspondente venda de produtos de fabricao prpria e
as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou
por conta e ordem de terceiros. (No se incluem o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto
no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o
valor correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto).
Contas que registram o valor da receita auferida no mercado
interno, correspondente revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operaes de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos servios
prestados no mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas,
apropriadas ao resultado, inclusive os custos recuperados de
perodos de apurao anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens
mveis e imveis.
Outras contas que registrem valores das demais receitas
auferida em decorrncia da atividade fim da companhia,
espordica ou recorrentes no especificadas nas demais
contas de receita.
CDIGO
3.01.01.01.02.04
3.01.01.01.02.05
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.09
3.01.01.01.02.10
3.01.01.03
3.01.01.03.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
19
3.01.01.01.02
04
01012014
20
3.01.01.01.02
04
01012014
21
3.01.01.01.02
04
01012014
22
3.01.01.01.02
04
01012014
23
3.01.01.01.02
04
01012014
24
3.01.01
04
01012014
25
3.01.01.03
04
(-) ISS
ORIENTAES
jurdica. O valor referente ao ICMS pago como substituto
no deve ser includo nesta conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada
sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor
informado deve ser apurado de forma centralizada pelo
estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir
mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999, art. 15,
III). No incluir a COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais, que dever ser informada em conta
distinta.
Contas que registram o valor total das contribuies para o
PIS/PASEP apurado sobre a receita de vendas em
consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de
forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a
pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n
9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a COFINS incidente
sobre as demais receitas operacionais, que dever ser
informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer
Natureza (ISS) relativo s receitas de servios, conforme
legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies
incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as
contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que
guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a
valor presente sobre a receita bruta.
CDIGO
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.01
DESCRIO
(-) Custo dos Produtos de
Fabricao Prpria Vendidos
(-) Custo das Mercadorias
Revendidas
(-) Custo dos Servios
Prestados
(-) Custo das Unidades
Imobilirias Vendidas
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
26
3.01.01.03.01
04
01012014
27
3.01.01.03.01
04
01012014
28
3.01.01.03.01
04
01012014
29
3.01.01.03.01
04
01012014
30
3.01.01
04
01012014
31
3.01.01.05
04
32
3.01.01.05.01
04
01012014
33
3.01.01.05.01
04
01012014
34
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total de produo prpria aps a realizao dos
estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total das mercadorias revendidas aps a realizao dos
estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total da prestao de servio.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o
custo total das unidades imobilirias vendidas.
CDIGO
3.01.01.05.01.04
DESCRIO
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
3.01.01.05.01.05
3.01.01.05.01.06
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
3.01.01.05.01.07
DT_INI
01012014
35
3.01.01.05.01
04
01012014
36
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
operaes citadas acima, realizadas em cada ms, admitida
a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no
mercado vista, no mesmo dia. Tambm no se
caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra,
quando houver a liquidao fsica mediante movimentao
de ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de
remunerao do capital prprio, em conformidade com o
art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor informado deve
corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto
do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro real, considerado
antecipao do imposto devido no encerramento do perodo
de apurao ou, ainda, pode ser compensado com aquele que
for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio,
ao seu titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de
apurao relativas a juros, descontos, lucro na operao de
reporte, prmio de resgate de ttulos ou debntures e
rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras de
renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos
vencveis aps o encerramento do perodo de apurao,
sero rateadas segundo o regime de competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
01012014
37
3.01.01.05.01
04
38
3.01.01.05.01
04
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.08
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.01.01.05.01.09
DT_INI
01012014
3.01.01.05.01.10
3.01.01.05.01.11
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
39
40
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04
41
3.01.01.05.01
04
01012014
42
3.01.01.05.01
04
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
ORIENTAES
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo
custo de aquisio, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no
caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser
excludos na determinao do lucro real dos scios, pessoas
jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de
1999, art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior diretamente pela pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem. Esses valores
podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser
excludos na apurao do lucro real do 1 ao 3 trimestres,
devendo ser adicionados ao lucro lquido na apurao do
lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de
bens e direitos do ativo no-circulante, exceto os
classificveis no ativo realizvel a longo prazo, situados no
exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das
perdas estimadas decorrentes da aplicao de teste de
recuperabilidade sobre os ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados
das provises constitudas no balano do perodo de
apurao imediatamente anterior e ou constituda no
prprio perodo de apurao para fins de apurao do lucro
real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na
emisso de debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
prmios recebidos na emisso de debntures, reconhecido
no exerccio, para fins de apurao do lucro real; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at
o limite do lucro lquido do exerccio;
Pgina 776 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
43
3.01.01.05.01
04
01012014
44
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso
seja dada destinao diversa da que est prevista no item 1
acima, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da emisso das debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor
total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou
operaes recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo
de impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento
recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo de
impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
doaes ou subvenes governamentais para investimentos,
reconhecido no exerccio, para fins de apurao do lucro
real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o
art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela decorrente de
doaes ou subvenes governamentais, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa da prevista no item 1, inclusive nas
hipteses de:
Pgina 777 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.01.01.05.01.16
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
Amortizao de Menos-Valia
3.01.01.05.01.19
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
45
3.01.01.05.01
04
01012014
46
3.01.01.05.01
04
01012014
47
3.01.01.05.01
04
01012014
48
3.01.01.05.01
04
01012014
49
3.01.01.05.01
04
01012014
50
3.01.01.05.01
04
ORIENTAES
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da doao ou da subveno, com posterior
capitalizao do valor da doao ou da subveno, hiptese
em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa
jurdica apurar prejuzo contbil ou lucro lquido contbil
inferior parcela decorrente de doaes e subvenes
governamentais, e neste caso no puder ser constituda
como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta
dever ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos ou passivos sujeitos a Ajuste ao Valor Justo.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o
regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra
vantajosa nas aquisies de controle de investimento,
independente do critrio de avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de imveis.
Pgina 778 de 1338
CDIGO
3.01.01.05.01.20
3.01.01.05.01.21
DESCRIO
Receita de Aluguel de Bens
Mveis - Atividade No
Principal
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
51
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
Lucros e Dividendos
Derivados de Participaes
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa Ligada
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente Pessoa
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente
Pessoa No Ligada
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
01012014
52
3.01.01.05.01
04
01012014
53
3.01.01.05.01
04
01012014
54
3.01.01.05.01
04
01012014
55
3.01.01.05.01
ORIENTAES
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de mveis.
04
3.01.01.05.01.22
3.01.01.05.01.25
DT_INI
04
01012014
56
3.01.01.05.01
04
01012014
57
3.01.01.05.01
04
01012014
58
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
59
60
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
04
04
01012014
61
3.01.01.05.01
04
01012014
62
3.01.01.05.01
04
01012014
63
3.01.01.05.01
04
Pgina 779 de 1338
CONTA
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.33 Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
01012014
64
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros Disponveis para
3.01.01.05.01.34
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
01012014
65
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.35
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
01012014
66
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
3.01.01.05.01.36 Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
01012014
67
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.37 Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
01012014
68
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.38 Justo - Propriedade para
Investimento
01012014
69
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.39 Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
01012014
70
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.40 Justo - Ativo Biolgico de
Produo
01012014
71
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.41 Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
01012014
72
A
3.01.01.05.01
Ganho de Ajustes a Valor
3.01.01.05.01.42 Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
01012014
73
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros para negociao,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.05.01.43
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de
Permuta de Ativos ou
Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
74
75
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
04
01012014
76
3.01.01.05.01
04
01012014
77
3.01.01.05.01
04
01012014
78
3.01.01.05.01
04
01012014
79
3.01.01
04
01012014
80
3.01.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com participao
societria.
01012014
81
3.01.01.07.01
04
CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
82
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores das gratificaes aos dirigentes que estejam
ligados rea industrial ou de produo de servios devem
ser informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13 salrio pago a diretor contratado nos
termos da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT)
dedutvel, desde que ele no esteja enquadrado no conceito
de scio, diretor ou administrador estabelecido no PN CST
n
48,
de
1972.
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios,
gratificaes e outras despesas com empregados, tais como:
comisses, moradia, seguro de vida, contribuies pagas ao
plano PAIT, despesas com programa de previdncia
privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fapi), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados,
gratificaes e outras remuneraes referentes rea de
sade, tais como assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica, devem ser indicadas na conta "Assistncia,
mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s
participaes dos empregados no lucro da pessoa jurdica.
Esse valor deve ser informado na conta "Participaes de
empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a
custear benefcios complementares assemelhados aos da
previdncia social, institudos em favor dos empregados e
dirigentes da pessoa jurdica, e para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fapi) cujo nus seja
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a
vinte por cento do total dos salrios dos empregados e da
remunerao dos dirigentes da empresa, vinculados ao
referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
Pgina 782 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
83
3.01.01.07.01
04
01012014
84
3.01.01.07.01
04
01012014
85
3.01.01.07.01
04
01012014
86
3.01.01.07.01
04
01012014
87
3.01.01.07.01
04
01012014
88
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
ORIENTAES
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as
destinadas a custear seguros e planos de sade, devem ser
adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no
especificados em contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes
aos servios prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a
pessoa jurdica declarante, tais como: comisses,
corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e
outras remuneraes, inclusive as relativas a empreitadas de
obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e
locao de mo de obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses
e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito
lquido e certo (PN CST n 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia
Social, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes
- PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST
n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram os demais encargos sociais, no
computadas nos custos ou nas contas Encargos Sociais Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS .
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no
perodo de apurao em favor de projetos culturais
previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura ou pela
Agncia Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n
8.313, de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses
dois artigos combinados com o 6 do art. 39 da Medida
Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse
Pgina 783 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
89
3.01.01.07.01
04
01012014
90
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de
1991, com alteraes promovidas pelo art. 1 da Lei n
9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n
2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n 10.454, de
2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6
do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto
de 2001, no pode efetuar qualquer deduo do valor
correspondente s doaes ou patrocnios como despesa
operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais
referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem,
para suas doaes ou patrocnios, o perodo definido pelas
portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no
Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo
de apurao a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser
considerado isoladamente e no se submeter a limite
conjunto com outras dedues do imposto a ttulo de
incentivo. O valor excedente ao limite de deduo no
poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio
do vale-cultura como despesa operacional para fins de
apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa
operacional, para fins de apurao da base de clculo da
CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de
ensino e pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei
federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do
art. 213 da Constituio Federal, de 1988, que so:
Pgina 784 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
91
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos
excedentes financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola
comunitria, filantrpica ou confessional, ou ao Poder
Pblico, no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por
cento) do lucro operacional, antes de computada esta
deduo e a das doaes a entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem
fins lucrativos, que prestem servios gratuitos em benefcio
de empregados da pessoa jurdica doadora, e respectivos
dependentes, ou em benefcio da comunidade na qual
atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico
(OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na
Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas
doaes esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro
operacional da pessoa jurdica, antes de computadas essas
dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas
mediante crdito em conta corrente bancria diretamente em
nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo,
disposio da fiscalizao, declarao, segundo modelo
aprovado pela IN SRF n 87, de 31 de dezembro de 1996,
fornecida pela entidade beneficiria, em que esta se
compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos
na realizao de seus objetivos sociais, com identificao da
pessoa fsica responsvel pelo seu cumprimento, e a no
distribuir lucros, bonificaes ou vantagens a dirigentes,
mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou
pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III,
alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese
de remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo
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CDIGO
3.01.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
92
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
empregatcio, pelas Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico (OSCIP), qualificadas segundo as normas
estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e pelas Organizaes
Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da Lei
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente
remunerao no superior, em seu valor bruto, ao limite
estabelecido para a remunerao de servidores do Poder
Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de
utilidade pblica por ato formal de rgo competente da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade
beneficiria tenha sua condio de utilidade pblica ou de
OSCIP renovada anualmente pelo rgo competente da
Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante
o rgo competente da Unio, ter cumprido, no anocalendrio anterior ao do pedido, todas as exigncias e
condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subseqente ao
de sua formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado
ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos
Fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais
e Nacional dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividades de Carter Desportivo. O valor dessas doaes
aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base
de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, mas
pode ser deduzido diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado
ao Lucro Real.
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CDIGO
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16
01012014
93
3.01.01.07.01
04
01012014
94
3.01.01.07.01
04
01012014
95
3.01.01.07.01
04
01012014
96
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e
artstico, das doaes a instituies de ensino e pesquisa e
das doaes a entidades civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13,
2), devem ser indicados nas respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na
conta de "Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao
do pessoal no ligado produo, realizadas durante o
perodo de apurao, ainda que a pessoa jurdica no tenha
Programa de Alimentao do Trabalhador aprovado pelo
Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem
ser dedutveis quando a pessoa jurdica fornecer
alimentao, indistintamente, a todos os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o
PIS/PASEP incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre
as demais receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os
valores indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao em que
ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante,
exceto realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis,
incorporados ao custo das matrias-primas, materiais
secundrios, materiais de embalagem e mercadorias
destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores
da receita bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e
COFINS incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro
lquido e ao imposto de renda devidos.
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CDIGO
3.01.01.07.01.17
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
97
3.01.01.07.01
04
01012014
98
3.01.01.07.01
04
01012014
99
3.01.01.07.01
04
01012014
100
3.01.01.07.01
04
(-) Aluguis
3.01.01.07.01.20
3.01.01.07.01.21
ORIENTAES
Contas que registram as despesas, no computadas nos
custos, pagas ou creditadas a ttulo de contraprestao de
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado
com observncia da Lei n 6.099, de 12 de setembro de
1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens
que no sejam intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios devem ser adicionadas
ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no
decorrentes de arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis
ou imveis que no sejam intrinsecamente relacionados com
a comercializao dos bens ou servios devem ser
adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no
estejam ligados diretamente produo, as realizadas com
reparos que no impliquem aumento superior a um ano da
vida til do bem, prevista no ato de sua aquisio, e as
relativas a combustveis e lubrificantes para veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Veculos e de Conservao de
Bens e Instalaes relativas a bens intrinsecamente
vinculados com a comercializao de bens ou servios. Os
gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda,
publicidade e patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies
estabelecidas no art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999,
segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e
publicidade e patrocnios destinados a manuteno de
Equipes de Futebol profissional.
01012014
101
3.01.01.07.01
04
Pgina 788 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.22
3.01.01.07.01.23
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Multas
01012014
102
3.01.01.07.01
04
01012014
103
3.01.01.07.01
04
01012014
104
3.01.01.07.01
04
01012014
105
3.01.01.07.01
04
01012014
106
3.01.01.07.01
04
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.25
3.01.01.07.01.26
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por
infraes fiscais de que resulte falta ou insuficincia de
pagamento de tributo ou contribuio, como tambm
aquelas que decorram de infraes a normas no tributrias
(multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as multas
fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por
descumprimento de obrigaes tributrias, meramente
acessrias, de que no resulte falta ou insuficincia de
pagamento de tributo ou contribuio (PN CST n 61, de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser
adicionados ao Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens,
inclusive bens adquiridos sob a modalidade de
arrendamento financeiro, no aplicados diretamente na
produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Encargos de Depreciao de
Bens e Instalaes intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios. Os gastos
considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou
bens intangveis, inclusive objeto de arrendamento
financeiro, no aplicados diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Encargos de Amortizao de
Bens e Instalaes intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios. Os gastos
considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de
crditos decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para o pagamento de remunerao correspondente
a frias e adicional de frias de empregados, inclusive
Pgina 789 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.27
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
107
3.01.01.07.01
04
01012014
108
3.01.01.07.01
04
01012014
109
3.01.01.07.01
04
01012014
110
3.01.01.07.01
04
01012014
111
A
3.01.01.07.01
(-) Royalties e Assistncia
3.01.01.07.01.32
Tcnica - no EXTERIOR
01012014
112
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.01.01.07.01.28
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
(-) Gratificaes a
Administradores
ORIENTAES
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 337, e PN
CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para 13 salrio, no caso de apurao trimestral do
imposto, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de
1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para perda de estoque. As pessoas jurdicas que
exeram as atividades de editor (a pessoa fsica ou jurdica
que adquire o direito de reproduo de livros, dando a eles
tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por
atacado) e livreiro (a pessoa jurdica ou representante
comercial autnomo que se dedica venda de livros),
podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de
apurao do imposto de renda e da contribuio social sobre
o lucro lquido, correspondente a 1/3 (um tero) do valor do
estoque existente naquela data, na forma da IN SRF n 412,
de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos
estoques.
Contas que registram s despesas com provises no
relacionadas nas linhas anteriores, constitudas no decorrer
do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente
indedutveis, devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente
indedutveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
residente ou domiciliado no Brasil, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
Pgina 790 de 1338
CDIGO
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
113
3.01.01.07.01
04
01012014
114
3.01.01.07.01
04
01012014
115
3.01.01.07.01
04
01012014
116
3.01.01.07.01
04
01012014
117
3.01.01.07.01
04
01012014
118
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
119
120
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
121
3.01.01
04
01012014
122
3.01.01.09
04
123
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
residente ou domiciliado no exterior, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica,
odontolgica e farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de
profissionais liberais sem vnculo empregatcio ou de
sociedades civis deve ser informado nas contas Prestao de
Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio ou
Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo,
inclusive a contrapartida das amortizaes daquelas
registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo
imobilizado cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano,
ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitrio igual ou
inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei n 12.973,
de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.01.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
124
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Incluir, nesta linha, a variao cambial passiva
correspondente:
a) atualizao das obrigaes e dos crditos em moeda
estrangeira, registrada em qualquer data e apurada no
encerramento do perodo de apurao em funo da taxa de
cmbio vigente;
b) s operaes com moeda estrangeira e converso de
obrigaes para moeda nacional, ou novao dessas
obrigaes, ou sua extino, total ou parcial, em virtude de
capitalizao, dao em pagamento, compensao, ou
qualquer outro modo, desde que observadas as condies
fixadas pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos
direitos de crdito e de obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, so consideradas como despesa financeira,
inclusive para fins de clculo do lucro da explorao (Lei n
9.718, art. 9 c/c art. 17).
Contas que registram:
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes realizadas nas bolsas de
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas,
existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de
ouro, ativo financeiro, e de participaes societrias, exceto
as alienaes de participaes societrias permanentes em
sociedades coligadas e controladas e de participaes
societrias que permanecerem no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de
fundo de investimento que mantenha, no mnimo, 67%
(sessenta e sete por cento) de aes negociadas no mercado
vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei n
9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de 1998,
art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de
mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
anlogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a
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CDIGO
3.01.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
125
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel,
exceto day-trade, somente so dedutveis na determinao
do lucro real at o limite dos ganhos auferidos em operaes
de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As
perdas no deduzidas em um perodo de apurao podem slo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na
Parte
B
do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em
operaes, exceto day-trade, no mercado vista de aes
somente so compensadas com os ganhos lquidos auferidos
em operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto daytrade, existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser
compensado com os ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas em mercados
diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as
instrues de preenchimento desta linha, no se aplicam s
pessoas jurdicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF n
25, de 6 de maro de 2001, e s operaes de swap utilizadas
como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias
apuradas, em cada ms do perodo de apurao, em
operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a
venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo
dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes
iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
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CDIGO
DESCRIO
3.01.01.09.01.04
3.01.01.09.01.05
3.01.01.09.01.06
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
126
3.01.01.09.01
04
01012014
127
3.01.01.09.01
04
01012014
128
3.01.01.09.01
04
01012014
129
3.01.01.09.01
04
01012014
130
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
outra, quando houver a liquidao fsica mediante
movimentao de ttulos ou valores mobilirios em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados
individualizadamente a titular, scios ou acionistas, a ttulo
de remunerao do capital prprio, calculados sobre as
contas do patrimnio lquido e limitados variao, pro rata
dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observandose o regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa
operacional, para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de
Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos
termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica residente,
domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430,
de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n
12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste
ao valor presente dos elementos monetrios do passivo
decorrentes de operaes de longo prazo ou quando houver
efeito relevante relativos a arrendamento mercantil
financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no
includas nas contas especficas, tais despesas sero
obrigatoriamente apropriadas, segundo o regime de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da
Pgina 794 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.09
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
131
3.01.01.09.01
04
01012014
132
3.01.01.09.01
04
01012014
133
3.01.01.09.01
04
01012014
134
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
atualizao das obrigaes, em funo de ndices ou
coeficientes aplicveis por disposio legal ou contratual,
devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser
informadas nesta linha, e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de
investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de prejuzos apurados
nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior,
sempre que os respectivos ativos e passivos no estejam
includos na contabilidade da investidora, por fora de
normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados
negativos derivados de participaes societrias no exterior,
avaliadas pelo patrimnio lquido. Incluem-se, nestas
informaes, as perdas apuradas em filiais, sucursais e
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas,
de sociedades em conta de participao, para indicar as
perdas por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial. O valor
dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no
Brasil, com exceo das perdas de capital decorrentes da
alienao de bens e direitos do ativo permanente situados no
exterior, que devem ser indicadas em conta especfica. O
valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no
ativo decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos
(teste de recuperabilidade).
Pgina 795 de 1338
CDIGO
3.01.01.09.01.13
DESCRIO
Recuperabilidade
(Impairment)
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
135
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
136
3.01.01.09.01
04
01012014
137
3.01.01.09.01
04
01012014
138
3.01.01.09.01
04
01012014
139
3.01.01.09.01
04
01012014
140
3.01.01.09.01
04
01012014
141
3.01.01.09.01
04
01012014
142
3.01.01.09.01
04
01012014
143
3.01.01.09.01
04
01012014
144
3.01.01.09.01
04
01012014
145
3.01.01.09.01
04
01012014
146
3.01.01.09.01
04
01012014
147
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
3) o valor obtido por meio de modelos matemticoestatsticos de precificao de instrumentos financeiros.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia, nos termos do 3 do art. 182 da Lei n 6.404,
de 1976, decorrentes de anteriores aumentos ou redues do
valor de instrumentos financeiro.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes
de operaes de longo prazo ou quando houver efeito
relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens
objeto de leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de maisvalia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
ligada.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
no ligada.
Contas que registram as despesas com emprstimos de
valores mobilirios.
Contas que registram as despesas com corretagem e
emolumentos.
Contas que registram as despesas com desgio na cesso de
ttulos.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas ligadas.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas no ligadas.
Contas que registram os juros auferidos com passivos
financeiros mensurados pelo custo amortizado.
CDIGO
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
DESCRIO
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge - Valor Justo
pelo Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
148
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
01012014
149
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
150
151
152
153
154
155
156
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
DESCRIO
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
157
158
159
160
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
161
3.01.01.09.01
04
01012014
162
3.01.01.09.01
04
01012014
163
3.01.01
04
01012014
164
3.01.01.11
04
3.01.01.11.01
04
01012014
166
A
3.01.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.11.01.02
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
01012014
165
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com demais bens.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com participao
societria.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de aquisio de participao societria em
estgios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo devido a permuta de ativos ou passivos.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de outras operaes no classificveis neste
plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio
legal, sejam consideradas operacionais, no enquadrveis
contas especficas.
CDIGO
3.01.01.11.01.03
3.01.01.11.01.04
3.01.01.11.01.05
3.01.01.11.01.06
3.01.01.11.01.07
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
DESCRIO
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
167
168
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
ORIENTAES
01012014
169
3.01.01.11.01
04
01012014
170
3.01.01.11.01
04
01012014
171
3.01.01.11.01
04
01012014
01012014
172
173
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
174
3.01.05
04
01012014
175
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
176
A
3.01.05.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
3.01.05.01.03
DESCRIO
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.01.05.01.03.98
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
3.02
DT_INI
01012014
177
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
178
179
A
S
3.01.05.01.01
3.01.05.01
6
5
04
04
01012014
180
3.01.05.01.03
04
01012014
181
3.01.05.01.03
04
01012014
182
3.01.05.01.03
04
01012014
183
04
01012014
184
3.02
04
01012014
185
3.02.01
04
01012014
186
3.02.01.01
04
ORIENTAES
de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos
legais definidos na Lei n 10.101, de 19 de dezembro de
2000.
Ateno: vedado qualquer pagamento de antecipao ou
qualquer distribuio de valores a ttulo de participao nos
lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a
um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano
civil.
Contas que registram as contribuies para instituies ou
fundos de assistncia ou previdncia de empregados,
baseadas nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas
contribuies somente podem ser deduzidas quando pagas a
entidades de previdncia privada expressamente autorizadas
a funcionar. As contribuies que no satisfaam as
condies legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No
indicar, nesta linha, aquelas contribuies j deduzidas
como custo ou despesa operacional.
Contas que registram as demais participaes de
empregados.
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas
a administradores, scio, titular de empresa individual e a
portadores de partes beneficirias, durante o perodo de
apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da
companhia atribudas a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no
especificadas anteriormente.
CDIGO
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
3.11.01.01.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
01012014
187
3.02.01.01.01
04
01012014
188
3.02.01.01.01
04
01012014
189
04
01012014
190
3.11
04
01012014
191
3.11.01
04
01012014
192
3.11.01.01
04
01012014
193
3.11.01.01.01
04
01012014
194
3.11.01.01.01
04
01012014
195
A
3.11.01.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.01.01.03
ORIENTAES
Contas que registram a soma das provises para a CSLL
calculadas sobre a base de clculo correspondente ao
perodo de apurao e sobre os lucros diferidos da atividade
geral, se for o caso. A sua constituio obrigatria para
todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da
CSLL sobre os resultados das operaes realizadas com os
no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto
de renda constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros
diferidos. A sua constituio obrigatria para todas as
pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real.
CDIGO
3.11.01.01.02
DESCRIO
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
196
3.11.01.01
04
01012014
197
3.11.01.01.02
04
01012014
198
3.11.01.01.02
04
01012014
199
3.11.01.01.02
04
01012014
200
3.11.01.01.02
04
01012014
201
3.11.01.01.02
04
01012014
202
A
3.11.01.01.02
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
3.11.01.01.02.05
3.11.01.01.02.06
(-) ICMS
(-) ISS
ORIENTAES
correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto).
CDIGO
3.11.01.01.02.09
3.11.01.01.02.10
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
203
3.11.01.01.02
04
01012014
204
3.11.01.01.02
04
01012014
205
3.11.01
04
01012014
206
3.11.01.03
04
01012014
207
3.11.01.03.01
04
01012014
208
3.11.01
04
01012014
209
3.11.01.05
04
3.11.01.05.01
04
01012014
211
A
3.11.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.05.01.02
210
Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel,
exceto Day-Trade
ORIENTAES
Contas que registrem os demais impostos e contribuies
incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as
contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que
guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a
valor presente sobre a receita bruta.
CDIGO
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
212
3.11.01.05.01
04
01012014
213
3.11.01.05.01
04
01012014
214
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.05
3.11.01.05.01.06
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
ORIENTAES
superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
Considera-se ganho o resultado positivo auferido nas
operaes citadas acima, realizadas em cada ms, admitida
a deduo dos custos e despesas incorridos, necessrios
realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no
mercado vista, no mesmo dia. Tambm no se
caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra,
quando houver a liquidao fsica mediante movimentao
de ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de
remunerao do capital prprio, em conformidade com o
art. 9 da Lei n 9.249, de 1995. O valor informado deve
corresponder ao total dos juros recebidos antes do desconto
do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro real, considerado
antecipao do imposto devido no encerramento do perodo
de apurao ou, ainda, pode ser compensado com aquele que
for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento ou
crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio,
ao seu titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de
apurao relativas a juros, descontos, lucro na operao de
reporte, prmio de resgate de ttulos ou debntures e
rendimento nominal auferido em aplicaes financeiras de
renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos
vencveis aps o encerramento do perodo de apurao,
sero rateadas segundo o regime de competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
01012014
215
3.11.01.05.01
04
Pgina 805 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.07
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
3.11.01.05.01.08
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.11.01.05.01.09
3.11.01.05.01.10
3.11.01.05.01.11
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
01012014
216
3.11.01.05.01
04
01012014
217
3.11.01.05.01
04
01012014
218
3.11.01.05.01
04
01012014
219
3.11.01.05.01
04
01012014
220
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem
scias ostensivas de sociedades em conta de participao,
para
a
indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas
pelo custo de aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo
custo de aquisio, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no
caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser
excludos na determinao do lucro real dos scios, pessoas
jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de
1999, art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior diretamente pela pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem. Esses valores
podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser
excludos na apurao do lucro real do 1 ao 3 trimestres,
devendo ser adicionados ao lucro lquido na apurao do
lucro real referente ao 4 trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de
bens e direitos do ativo no-circulante, exceto os
classificveis no ativo realizvel a longo prazo, situados no
exterior devem ser informados em outras receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das
perdas estimadas decorrentes da aplicao de teste de
recuperabilidade sobre os ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados
das provises constitudas no balano do perodo de
apurao imediatamente anterior e ou constituda no
prprio perodo de apurao para fins de apurao do lucro
real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na
emisso de debntures, tais como:
Pgina 806 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
221
3.11.01.05.01
04
01012014
222
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
prmios recebidos na emisso de debntures, reconhecido
no exerccio, para fins de apurao do lucro real; caso
mantenha em reserva de lucros especfica a parcela
decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at
o limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso
seja dada destinao diversa da que est prevista no item 1
acima, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da emisso das debntures com o prmio, com posterior
capitalizao do valor do prmio, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor
total das excluses decorrentes de prmios na emisso de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou
operaes recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo
de impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento
recebidas, inclusive mediante iseno ou reduo de
impostos concedidas como estmulo implantao ou
expanso de empreendimentos econmicos, e as doaes
recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de
doaes ou subvenes governamentais para investimentos,
reconhecido no exerccio, para fins de apurao do lucro
real; caso mantenha em reserva de lucros a que se refere o
art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela decorrente de
Pgina 807 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.15
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
3.11.01.05.01.16
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
Amortizao de Menos-Valia
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
223
3.11.01.05.01
04
01012014
224
3.11.01.05.01
04
01012014
225
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
226
227
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
doaes ou subvenes governamentais, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa da prevista no item 1, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital
aos scios ou ao titular, mediante reduo do capital social,
hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes
de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante
reduo do capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores
data da doao ou da subveno, com posterior
capitalizao do valor da doao ou da subveno, hiptese
em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa
jurdica apurar prejuzo contbil ou lucro lquido contbil
inferior parcela decorrente de doaes e subvenes
governamentais, e neste caso no puder ser constituda
como parcela de lucros nos termos do item 1 acima, esta
dever ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos ou passivos sujeitos a Ajuste ao Valor Justo.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de
ativos sujeitos a Ajuste ao Valor Presente de acordo com o
regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra
vantajosa nas aquisies de controle de investimento,
independente do critrio de avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Pgina 808 de 1338
CDIGO
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
3.11.01.05.01.21
DESCRIO
Receita de Aluguel de Bens
Imveis - Atividade No
Principal
Receita de Aluguel de Bens
Mveis - Atividade No
Principal
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
228
3.11.01.05.01
NVEL NATUREZA
04
Lucros e Dividendos
Derivados de Participaes
Societrias Avaliadas pelo
Custos de Aquisio
Receitas com Emprstimos de
Valores Mobilirios
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa Ligada
Juros Auferidos em Operaes
de Mtuo - Pessoa No
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente Pessoa
Ligada
Juros Auferidos com
Debntures - Emitente
Pessoa No Ligada
Juros Auferidos com CDB
ORIENTAES
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no
tenha por objeto a locao de mveis.
01012014
229
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.22
3.11.01.05.01.25
DT_INI
01012014
230
3.11.01.05.01
04
01012014
231
3.11.01.05.01
04
01012014
232
3.11.01.05.01
04
01012014
233
3.11.01.05.01
04
01012014
234
3.01.01.05.01
04
01012014
235
3.01.01.05.02
04
01012014
236
3.01.01.05.03
04
01012014
01012014
237
238
3.01.01.05.04
3.01.01.05.05
04
04
01012014
239
3.01.01.05.06
04
01012014
240
3.01.01.05.07
04
CDIGO
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
DESCRIO
Juros Auferidos com Outros
Ativos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Intrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram os juros auferidos com outros ativos
financeiros mensurados pelo custo amortizado.
01012014
241
3.01.01.05.08
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros para negociao,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
01012014
242
3.01.01.05.09
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
01012014
243
3.01.01.05.10
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
244
245
246
247
248
249
3.01.01.05.11
3.01.01.05.12
3.01.01.05.13
3.01.01.05.14
3.01.01.05.15
3.01.01.05.16
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de
Permuta de Ativos ou
Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
250
251
252
253
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.05.17
3.01.01.05.18
3.01.01.05.19
3.01.01.05.20
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
01012014
254
3.01.01.05.21
04
01012014
255
3.01.01.05.22
04
01012014
256
3.11.01.05.01
04
01012014
257
3.11.01
04
01012014
258
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
ORIENTAES
01012014
259
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
260
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
estrangeiras, as despesas incorridas com os salrios
indiretos concedidos pela empresa a administradores,
diretores, gerentes e seus assessores (PN Cosit n 11, de
1992), e o valor referente s remuneraes atribudas aos
membros do conselho fiscal ou consultivo.
Ateno:
1) Os valores das gratificaes aos dirigentes que estejam
ligados rea industrial ou de produo de servios devem
ser informados nas contas de custos, respectivamente;
2) O valor de 13 salrio pago a diretor contratado nos
termos da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT)
dedutvel, desde que ele no esteja enquadrado no conceito
de scio, diretor ou administrador estabelecido no PN CST
n
48,
de
1972.
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios,
gratificaes e outras despesas com empregados, tais como:
comisses, moradia, seguro de vida, contribuies pagas ao
plano PAIT, despesas com programa de previdncia
privada, contribuies para os Fundos de Aposentadoria
Programada Individual (Fapi), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados,
gratificaes e outras remuneraes referentes rea de
sade, tais como assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica, devem ser indicadas na conta "Assistncia,
mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s
participaes dos empregados no lucro da pessoa jurdica.
Esse valor deve ser informado na conta "Participaes de
empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a
custear benefcios complementares assemelhados aos da
previdncia social, institudos em favor dos empregados e
dirigentes da pessoa jurdica, e para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fapi) cujo nus seja
Pgina 812 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
261
3.11.01.07.01
04
01012014
262
3.11.01.07.01
04
01012014
263
3.11.01.07.01
04
01012014
264
3.11.01.07.01
04
01012014
265
3.11.01.07.01
04
01012014
266
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08
ORIENTAES
da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a
vinte por cento do total dos salrios dos empregados e da
remunerao dos dirigentes da empresa, vinculados ao
referido plano, deve ser adicionado ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as
destinadas a custear seguros e planos de sade, devem ser
adicionados ao Lucro Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no
especificados em contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes
aos servios prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a
pessoa jurdica declarante, tais como: comisses,
corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e
outras remuneraes, inclusive as relativas a empreitadas de
obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes
e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e
locao de mo de obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses
e corretagens quando, sobre elas, o credor tenha direito
lquido e certo (PN CST n 07, de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia
Social, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes
- PN CST n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST
n 35, de 31 de agosto de 1981 ).
Contas que registram os demais encargos sociais, no
computadas nos custos ou nas contas Encargos Sociais Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS .
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no
perodo de apurao em favor de projetos culturais
previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura ou pela
Agncia Nacional do Cinema (Ancine), observada a
legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n
Pgina 813 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.09
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
267
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
8.313, de 23 de dezembro de 1991, ou nos termos desses
dois artigos combinados com o 6 do art. 39 da Medida
Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, cujos projetos
so produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse
mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a
projeto aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de
1991, com alteraes promovidas pelo art. 1 da Lei n
9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n
2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n 10.454, de
2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6
do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto
de 2001, no pode efetuar qualquer deduo do valor
correspondente s doaes ou patrocnios como despesa
operacional. Esse valor deve ser adicionado ao Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais
referidos nesta linha os incentivadores que obedecerem,
para suas doaes ou patrocnios, o perodo definido pelas
portarias editadas pelo MinC ou Ancine, publicadas no
Dirio Oficial da Unio, para homologao dos projetos
beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo
de apurao a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser
considerado isoladamente e no se submeter a limite
conjunto com outras dedues do imposto a ttulo de
incentivo. O valor excedente ao limite de deduo no
poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio
do vale-cultura como despesa operacional para fins de
apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa
operacional, para fins de apurao da base de clculo da
CSLL.
Pgina 814 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.10
3.11.01.07.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
268
3.11.01.07.01
04
01012014
269
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de
ensino e pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei
federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do
art. 213 da Constituio Federal, de 1988, que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos
excedentes financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola
comunitria, filantrpica ou confessional, ou ao Poder
Pblico, no caso de encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por
cento) do lucro operacional, antes de computada esta
deduo e a das doaes a entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem
fins lucrativos, que prestem servios gratuitos em benefcio
de empregados da pessoa jurdica doadora, e respectivos
dependentes, ou em benefcio da comunidade na qual
atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico
(OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na
Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas
doaes esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro
operacional da pessoa jurdica, antes de computadas essas
dedues, observadas as seguintes regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas
mediante crdito em conta corrente bancria diretamente em
nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo,
disposio da fiscalizao, declarao, segundo modelo
aprovado pela IN SRF n 87, de 31 de dezembro de 1996,
fornecida pela entidade beneficiria, em que esta se
compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos
na realizao de seus objetivos sociais, com identificao da
pessoa fsica responsvel pelo seu cumprimento, e a no
distribuir lucros, bonificaes ou vantagens a dirigentes,
mantenedores ou associados, sob nenhuma forma ou
pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III,
Pgina 815 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
270
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese
de remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo
empregatcio, pelas Organizaes da Sociedade Civil de
Interesse Pblico (OSCIP), qualificadas segundo as normas
estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e pelas Organizaes
Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos da Lei
n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente
remunerao no superior, em seu valor bruto, ao limite
estabelecido para a remunerao de servidores do Poder
Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de
utilidade pblica por ato formal de rgo competente da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade
beneficiria tenha sua condio de utilidade pblica ou de
OSCIP renovada anualmente pelo rgo competente da
Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante
o rgo competente da Unio, ter cumprido, no anocalendrio anterior ao do pedido, todas as exigncias e
condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subseqente ao
de sua formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado
ao Lucro Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos
Fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais
e Nacional dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividades de Carter Desportivo. O valor dessas doaes
aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e
Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base
Pgina 816 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16
01012014
271
3.11.01.07.01
04
01012014
272
3.11.01.07.01
04
01012014
273
3.11.01.07.01
04
01012014
274
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, mas
pode ser deduzido diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado
ao Lucro Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e
artstico, das doaes a instituies de ensino e pesquisa e
das doaes a entidades civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13,
2), devem ser indicados nas respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na
conta de "Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao
do pessoal no ligado produo, realizadas durante o
perodo de apurao, ainda que a pessoa jurdica no tenha
Programa de Alimentao do Trabalhador aprovado pelo
Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem
ser dedutveis quando a pessoa jurdica fornecer
alimentao, indistintamente, a todos os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o
PIS/PASEP incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre
as demais receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os
valores indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao em que
ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante,
exceto realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis,
incorporados ao custo das matrias-primas, materiais
secundrios, materiais de embalagem e mercadorias
destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores
da receita bruta;
Pgina 817 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.17
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
3.11.01.07.01.20
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
275
3.11.01.07.01
04
01012014
276
3.11.01.07.01
04
01012014
277
3.11.01.07.01
04
01012014
278
3.11.01.07.01
04
(-) Aluguis
ORIENTAES
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e
COFINS incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro
lquido e ao imposto de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos
custos, pagas ou creditadas a ttulo de contraprestao de
arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado
com observncia da Lei n 6.099, de 12 de setembro de
1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de outubro
de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens
que no sejam intrinsecamente vinculados com a
comercializao de bens ou servios devem ser adicionadas
ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no
decorrentes de arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis
ou imveis que no sejam intrinsecamente relacionados com
a comercializao dos bens ou servios devem ser
adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no
estejam ligados diretamente produo, as realizadas com
reparos que no impliquem aumento superior a um ano da
vida til do bem, prevista no ato de sua aquisio, e as
relativas a combustveis e lubrificantes para veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do
lucro real, as despesas com Veculos e de Conservao de
Bens e Instalaes relativas a bens intrinsecamente
vinculados com a comercializao de bens ou servios. Os
gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda,
publicidade e patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies
estabelecidas no art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999,
segundo o regime de competncia.
CDIGO
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
3.11.01.07.01.23
3.11.01.07.01.24
DESCRIO
(-) Propaganda, Publicidade e
Patrocnio de Assoc.
Desportivas que Mantenha
Equipe de Futebol
Profissional
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com propaganda e
publicidade e patrocnios destinados a manuteno de
Equipes de Futebol profissional.
01012014
279
3.11.01.07.01
04
(-) Multas
01012014
280
3.11.01.07.01
04
01012014
281
3.11.01.07.01
04
01012014
282
3.11.01.07.01
04
CDIGO
3.11.01.07.01.25
DESCRIO
(-) Perdas em Operaes de
Crdito
DT_INI
DT_FIM
ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
283
3.11.01.07.01
04
01012014
284
3.11.01.07.01
04
01012014
285
3.11.01.07.01
04
01012014
286
3.11.01.07.01
04
01012014
287
3.11.01.07.01
04
01012014
288
A
3.11.01.07.01
(-) Royalties e Assistncia
3.11.01.07.01.31
Tcnica - no PAS
01012014
289
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.27
3.11.01.07.01.28
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30
(-) Gratificaes a
Administradores
ORIENTAES
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de
crditos decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para o pagamento de remunerao correspondente
a frias e adicional de frias de empregados, inclusive
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 337, e PN
CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para 13 salrio, no caso de apurao trimestral do
imposto, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de
1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de
proviso para perda de estoque. As pessoas jurdicas que
exeram as atividades de editor (a pessoa fsica ou jurdica
que adquire o direito de reproduo de livros, dando a eles
tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por
atacado) e livreiro (a pessoa jurdica ou representante
comercial autnomo que se dedica venda de livros),
podero indicar nesta linha, a proviso para perda de
estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de
apurao do imposto de renda e da contribuio social sobre
o lucro lquido, correspondente a 1/3 (um tero) do valor do
estoque existente naquela data, na forma da IN SRF n 412,
de 23 de maro de 2004. Ao fim de cada exerccio financeiro
legal ser feito o ajustamento da proviso dos respectivos
estoques.
Contas que registram s despesas com provises no
relacionadas nas linhas anteriores, constitudas no decorrer
do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente
indedutveis, devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente
indedutveis. Por isso, seu montante deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
Pgina 820 de 1338
CDIGO
3.11.01.07.01.32
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
290
3.11.01.07.01
04
01012014
291
3.11.01.07.01
04
01012014
292
3.11.01.07.01
04
01012014
293
3.11.01.07.01
04
01012014
294
3.11.01.07.01
04
01012014
295
3.11.01.07.01
04
01012014
296
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
297
298
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
299
3.11.01
04
01012014
300
3.11.01.09
04
ORIENTAES
residente ou domiciliado no Brasil, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s
importncias pagas a beneficirio pessoa fsica ou jurdica,
residente ou domiciliado no exterior, a ttulo de royalties e
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no
estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica,
odontolgica e farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de
profissionais liberais sem vnculo empregatcio ou de
sociedades civis deve ser informado nas contas Prestao de
Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio ou
Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo,
inclusive a contrapartida das amortizaes daquelas
registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo
imobilizado cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano,
ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitrio igual ou
inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos reais) (Lei n 12.973,
de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.11.01.09.01.01
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
301
3.11.01.09.01
04
01012014
302
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as perdas monetrias passivas
resultantes da atualizao dos direitos de crditos e das
obrigaes, calculadas com base nas variaes nas taxas de
cmbio (Lei n 9.069, de 1995, art. 52, e Lei n 9.249, de
1995, art. 8).
Incluir, nesta linha, a variao cambial passiva
correspondente:
a) atualizao das obrigaes e dos crditos em moeda
estrangeira, registrada em qualquer data e apurada no
encerramento do perodo de apurao em funo da taxa de
cmbio vigente;
b) s operaes com moeda estrangeira e converso de
obrigaes para moeda nacional, ou novao dessas
obrigaes, ou sua extino, total ou parcial, em virtude de
capitalizao, dao em pagamento, compensao, ou
qualquer outro modo, desde que observadas as condies
fixadas pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: As variaes cambiais passivas decorrentes dos
direitos de crdito e de obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, so consideradas como despesa financeira,
inclusive para fins de clculo do lucro da explorao (Lei n
9.718, art. 9 c/c art. 17).
Contas que registram:
a) o somatrio das perdas incorridas, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes realizadas nas bolsas de
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas,
existentes no Pas;
b) as perdas incorridas nas alienaes, fora de bolsa, de
ouro, ativo financeiro, e de participaes societrias, exceto
as alienaes de participaes societrias permanentes em
sociedades coligadas e controladas e de participaes
societrias que permanecerem no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de
fundo de investimento que mantenha, no mnimo, 67%
(sessenta e sete por cento) de aes negociadas no mercado
vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada (Lei n
Pgina 822 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
303
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636, de 1998,
art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de
mercadorias e de futuros as entidades cujo objeto social seja
anlogo ao das referidas bolsas e que funcionem sob a
superviso e fiscalizao da Comisso de Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel,
exceto day-trade, somente so dedutveis na determinao
do lucro real at o limite dos ganhos auferidos em operaes
de mesma natureza, observado o disposto nos itens 3 a 5. As
perdas no deduzidas em um perodo de apurao podem slo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na
Parte
B
do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em
operaes, exceto day-trade, no mercado vista de aes
somente so compensadas com os ganhos lquidos auferidos
em operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto daytrade, existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser
compensado com os ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas exclusivamente
nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de
operaes, exceto day-trade, realizadas em mercados
diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as
instrues de preenchimento desta linha, no se aplicam s
pessoas jurdicas citadas no inciso I do art. 35 da IN SRF n
25, de 6 de maro de 2001, e s operaes de swap utilizadas
como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias
apuradas, em cada ms do perodo de apurao, em
operaes day-trade.
Pgina 823 de 1338
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.04
3.11.01.09.01.05
3.11.01.09.01.06
3.11.01.09.01.07
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
304
3.11.01.09.01
04
01012014
305
3.11.01.09.01
04
01012014
306
3.11.01.09.01
04
01012014
307
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a
venda ou compra do ativo no mercado vista, no mesmo
dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes
iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
outra, quando houver a liquidao fsica mediante
movimentao de ttulos ou valores mobilirios em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados
individualizadamente a titular, scios ou acionistas, a ttulo
de remunerao do capital prprio, calculados sobre as
contas do patrimnio lquido e limitados variao, pro rata
dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observandose o regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa
operacional, para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de
Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos
termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de
1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda
em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte
situada no Brasil pessoa fsica ou jurdica residente,
domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430,
de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n
12.249, de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste
ao valor presente dos elementos monetrios do passivo
decorrentes de operaes de longo prazo ou quando houver
efeito relevante relativos a arrendamento mercantil
financeiro.
Pgina 824 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
3.11.01.09.01.11
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
308
3.11.01.09.01
04
01012014
309
3.11.01.09.01
04
01012014
310
3.11.01.09.01
04
01012014
311
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas relativas a juros, no
includas nas contas especficas, tais despesas sero
obrigatoriamente apropriadas, segundo o regime de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da
atualizao das obrigaes, em funo de ndices ou
coeficientes aplicveis por disposio legal ou contratual,
devem ser informadas como despesa financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser
informadas nesta linha, e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de
investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de prejuzos apurados
nas controladas e coligadas. O valor indicado deve ser
adicionado ao lucro lquido, para determinao do lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior,
sempre que os respectivos ativos e passivos no estejam
includos na contabilidade da investidora, por fora de
normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados
negativos derivados de participaes societrias no exterior,
avaliadas pelo patrimnio lquido. Incluem-se, nestas
informaes, as perdas apuradas em filiais, sucursais e
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas,
de sociedades em conta de participao, para indicar as
perdas por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial. O valor
dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no
Brasil, com exceo das perdas de capital decorrentes da
alienao de bens e direitos do ativo permanente situados no
Pgina 825 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.12
3.11.01.09.01.13
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
312
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
01012014
313
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
exterior, que devem ser indicadas em conta especfica. O
valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no
ativo decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos
(teste de recuperabilidade).
Contas que registram:
a) as contrapartidas de diminuies de valor atribudos a
elementos do ativo, em decorrncia da sua avaliao a valor
justo que devam ser imediatamente reconhecidas no
resultado, nos casos previstos na Lei n 6.404, de 1976, ou,
em normas expedidas pela Comisso de Valores
Mobilirios, com base na competncia conferida pelo 3
do art. 177 da mesma Lei;
b) as contrapartidas de aumentos de valor atribudos a
elementos do passivo, em decorrncia da sua avaliao a
valor justo que devam ser imediatamente reconhecidas no
resultado, nos casos previstos na Lei n 6.404, de 1976, ou,
em normas expedidas pela Comisso de Valores
Mobilirios, com base na competncia conferida pelo 3
do art. 177 da mesma Lei.
Considera-se valor justo:
a) das matrias-primas e dos bens em almoxarifado, o preo
pelo qual possam ser repostos, mediante compra no
mercado;
b) dos bens ou direitos destinados venda, o preo lquido
de realizao mediante venda no mercado, deduzidos os
impostos e demais despesas necessrias para a venda, e a
margem de lucro;
c) dos investimentos, o valor lquido pelo qual possam ser
alienados a terceiros.
d) dos instrumentos financeiros, o valor que pode se obter
em um mercado ativo, decorrente de transao no
compulsria realizada entre partes independentes; e, na
ausncia de um mercado ativo para um determinado
instrumento financeiro:
Pgina 826 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.14
3.11.01.09.01.15
3.11.01.09.01.16
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
314
3.11.01.09.01
04
01012014
315
3.11.01.09.01
04
01012014
316
3.11.01.09.01
04
01012014
317
3.11.01.09.01
04
01012014
318
3.11.01.09.01
04
01012014
319
3.11.01.09.01
04
01012014
320
3.11.01.09.01
04
01012014
321
3.11.01.09.01
04
01012014
322
3.11.01.09.01
04
01012014
323
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
1) o valor que se pode obter em um mercado ativo com a
negociao de outro instrumento financeiro de natureza,
prazo e risco similares;
2) o valor presente lquido dos fluxos de caixa futuros para
instrumentos financeiros de natureza, prazo e risco
similares; ou
3) o valor obtido por meio de modelos matemticoestatsticos de precificao de instrumentos financeiros.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do
grupo Ajustes de Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas
no resultado do exerccio em obedincia ao regime de
competncia, nos termos do 3 do art. 182 da Lei n 6.404,
de 1976, decorrentes de anteriores aumentos ou redues do
valor de instrumentos financeiro.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes
de operaes de longo prazo ou quando houver efeito
relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens
objeto de leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de maisvalia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
ligada.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a pessoa
no ligada.
Contas que registram as despesas com emprstimos de
valores mobilirios.
Contas que registram as despesas com corretagem e
emolumentos.
Contas que registram as despesas com desgio na cesso de
ttulos.
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas ligadas.
Pgina 827 de 1338
CDIGO
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
3.11.01.09.01.27
3.11.01.09.01.28
3.11.01.09.01.29
3.11.01.09.01.30
3.11.01.09.01.31
3.11.01.09.01.32
DESCRIO
(-) Juros Incorridos em
Operaes de Mtuo Pessoa No Ligada
(-) Juros Incorridos em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao
- No Hedge - Valor Justo
pelo Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge
- Reclassificao de Ajustes
de Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
DT_INI
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
324
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
ORIENTAES
Contas que registram os juros incorridos em operaes de
mtuo com pessoas no ligadas.
Contas que registram os juros auferidos com passivos
financeiros mensurados pelo custo amortizado.
01012014
325
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros para negociao,
exceto hedge, avaliados a valor justo pelo resultado.
01012014
326
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros disponveis para
venda no momento da reclassificao dos ajustes de
avaliao patrimonial.
01012014
327
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de instrumentos financeiros de hedge.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
328
329
330
331
332
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
04
04
04
04
04
CDIGO
3.11.01.09.01.33
3.11.01.09.01.34
3.11.01.09.01.35
3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37
3.11.01.09.01.38
3.11.01.09.01.39
DESCRIO
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
ORDEM TIPO
333
334
335
336
337
338
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
01012014
340
A
3.11.01.09.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
3.11.01.11
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
01012014
341
S
3.11.01
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
3.11.01.11.01
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
01012014
342
S
3.11.01.11
Receitas na Alienao de
3.11.01.11.01.01
Participaes Integrantes do
01012014
343
A
3.11.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
04
04
04
339
CONTA
SUPERIOR
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.99
01012014
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de ativo biolgico de produo.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de ativos no circulantes mantidos para venda.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com demais bens.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de subscrio de capital com participao
societria.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de aquisio de participao societria em
estgios.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo devido a permuta de ativos ou passivos.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a
valor justo de outras operaes no classificveis neste
plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio
legal, sejam consideradas operacionais, no enquadrveis
contas especficas.
CDIGO
3.11.01.11.01.02
3.11.01.11.01.03
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
DESCRIO
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patr.Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
(-) Participaes de
Empregados
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
344
345
346
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
NVEL NATUREZA
04
04
04
ORIENTAES
Esses ativos ou grupo de ativos foram reclassificados para o
circulante quando da deciso da administrao da
companhia na venda dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram as receitas auferidas por meio de
alienaes, inclusive por desapropriao de bens e direitos
classificados em investimentos, imobilizado e intangvel.
Contas que registram o ganho de capital resultante de
acrscimo, por variao percentual, do valor do patrimnio
lquido de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Contas que registram o valor contbil quando da concluso
da alienao dos ativos destinados a vendas. Esses ativos
ou grupo de ativos foram reclassificados para o circulante
quando da deciso da administrao da companhia na venda
dos ativos ou grupo de ativos.
Contas que registram o valor contbil por meio de
alienaes, inclusive por desapropriao de bens e direitos
classificados em investimentos, imobilizado e intangvel.
01012014
347
3.11.01.11.01
04
01012014
348
3.11.01.11.01
04
01012014
349
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
350
351
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
352
3.11.05
04
01012014
353
3.11.05.01
04
01012014
354
3.11.05.01.01
04
CDIGO
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
DESCRIO
3.11.05.01.03.01
3.11.05.01.03.02
(-) Participaes de
Debntures
3.11.05.01.03.99
3.12.01
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
3.12
DT_INI
01012014
355
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
356
357
A
S
3.11.05.01.01
3.11.05.01
6
5
04
04
01012014
358
3.11.05.01.03
04
01012014
359
3.11.05.01.03
04
01012014
360
3.11.05.01.03
04
01012014
361
04
01012014
362
3.12
04
ORIENTAES
contratual ou por deliberao da assemblia de acionistas ou
scios.
Para efeito de apurao do lucro real, somente so
dedutveis as participaes atribudas indiscriminadamente
a todos os empregados que se encontrem na mesma situao
de emprego, e desde que atendidos os demais requisitos
legais definidos na Lei n 10.101, de 19 de dezembro de
2000.
Ateno: vedado qualquer pagamento de antecipao ou
qualquer distribuio de valores a ttulo de participao nos
lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a
um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano
civil.
Contas que registram as contribuies para instituies ou
fundos de assistncia ou previdncia de empregados,
baseadas nos lucros. Para efeito do imposto de renda, essas
contribuies somente podem ser deduzidas quando pagas a
entidades de previdncia privada expressamente autorizadas
a funcionar. As contribuies que no satisfaam as
condies legais devem ser adicionadas ao Lucro Real. No
indicar, nesta linha, aquelas contribuies j deduzidas
como custo ou despesa operacional.
Contas que registram as demais participaes de
empregados.
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas
a administradores, scio, titular de empresa individual e a
portadores de partes beneficirias, durante o perodo de
apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da
companhia atribudas a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no
especificadas anteriormente.
CDIGO
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
DT_INI
DT_FIM
CONTA
SUPERIOR
ORDEM TIPO
NVEL NATUREZA
01012014
363
3.12.01
04
01012014
364
3.12.01.01
04
365
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
Exemplo de Preenchimento:
|P150|3.11.05.01.03.03|Outras Participaes|A|6|04|3.11.05.01.03|10000,00|D|
|P150|: Identificao do tipo do registro.
|3.11.05.01.03.03|: Cdigo da linha.
|Outras Participaes|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|6|: Nvel da conta.
|04|: Natureza da conta (04 = Contas de Resultado).
|3.11.05.01.03|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor da saldo final (R$ 10.000,00).
|D|: Indicador do sinal do saldo final da conta (D = Devedor).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P200]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
2
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao Percentual
de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014
LI NHA
ECF
1
2
NS
01012014
01012014
3
4
NS
01012014
01012014
5
6
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
NS
FRMULA
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
LI NHA
ECF
FRMULA
7
8
NS
01012014
9
10
RESULTADO DA APLICAO
DOS PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO
10
CNA
01012014
10
11
11
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
SE (((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32) > 0)
ENTAO ((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16,
17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
Valor da receita brua sujeita ao percentual
de 32%.
Valor a ser adicionado base de clculo do
imposto de renda, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de
mtodos e critrios contbeis diferentes
daqueles vigentes em 31 de dezembro de
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16,
17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
CDIGO
12
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
11
FRMULA
01012014
12
13
13
01012014
13
14
14
CA
01012014
14
15
15
CA
01012014
15
16
16
01012014
16
17
Lucros Disponibilizados no
Exterior
17
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Valor dos juros sobre o capital prprio (Lei
n 9.249, de 1995, art. 9) auferidos no
trimestre.
A pessoa jurdica que, no ano-calendrio
anterior, submeteu-se tributao pelo lucro
real e no ano-calendrio da declarao optou
pela tributao com base no lucro presumido,
deve informar nesta linha, no 1 trimestre, o
saldo dos valores cuja tributao havia
diferido, controlados na Parte B do Lalur.
Valor correspondente a custos e despesas
recuperados, inclusive com perdas no
recebimento de crditos, salvo se a pessoa
jurdica comprovar no os ter deduzido em
perodo anterior no qual tenha se submetido
ao regime de tributao com base no lucro
real ou que se refiram a perodo no qual tenha
se submetido ao lucro presumido, arbitrado,
Simples ou Simples Nacional.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes
da aplicao de mtodos de preos de
transferncias, conforme o disposto nos arts.
18 a 24 e 28 da Lei n 9.430, de 1996.
Ateno: Os valores de ajustes apurados no
decorrer do ano-calendrio devem ser
adicionados base de clculo do lucro
presumido somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem
auferida, ainda que a ttulo de indenizao,
decorrentes de resciso contratual (Lei n
9.430, de 1996, art. 70).
Esta linha somente ser disponibilizada para
a pessoa jurdica submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
aos lucros auferidos no exterior, por
intermdio de filiais, sucursais, controladas
ou coligadas, no trimestre em que tais lucros
tiverem sido disponibilizados para a pessoa
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
17
18
18
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
jurdica domiciliada no Brasil (Lei n 9.964,
de 2000, art. 4, pargrafo nico).
Ateno: As pessoas jurdicas optantes pelo
Refis devem adicionar base de clculo do
imposto de renda e da CSLL correspondentes
ao trimestre do ano-calendrio em que
efetuarem a opo pelo Refis o valor dos
lucros disponibilizados e dos rendimentos e
ganhos de capital oriundos do exterior que,
em perodo de apurao anterior durante o
ano-calendrio, tenham sido excludos na
determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL.
Esta linha somente ser disponibilizada para
a pessoa jurdica submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
aos rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei n 9.964, de 2000,
art. 4, pargrafo nico).
Os rendimentos e ganhos de capital a serem
adicionados base de clculo do lucro
presumido sero considerados pelos seus
valores antes de descontado o tributo pago no
pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata
o art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a
rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, somente sero compensados com o
imposto de renda devido no Brasil, se os
referidos rendimentos e ganhos de capital
forem computados na base de clculo do
imposto, no Brasil, at o final do segundo
ano-calendrio subsequente ao de sua
apurao.
Ateno:
1) Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao
lucro presumido no 4 trimestre, deve ser
adicionado nesta linha, na coluna relativa a
Pgina 837 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
18
19
19
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
esse trimestre, o valor dos rendimentos e
ganhos de capital auferidos no exterior que,
no decorrer do ano-calendrio tenha sido
excludo da base de clculo do imposto de
renda em perodo de apurao anterior, em
virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada
com base no lucro real.
2) As receitas de exportao de mercadorias
e de prestao direta de servios no exterior
devem ser informadas nas linhas ECF P200/1
a P200/8.
Esta
linha
deve
ser
preenchida
exclusivamente pelas pessoas jurdicas que
optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000,
pelo reconhecimento, na determinao do
lucro presumido, das variaes monetrias,
em funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das
variaes cambiais ativas verificadas a partir
de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de
apurao.
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa
jurdica que optar por considerar as variaes
cambiais na base de todos os tributos
segundo o regime de competncia. Nesse
caso, o valor da variao cambial ativa deve
ser informado na linha ECF P200/19.
2) A opo aplicar-se- a todo o anocalendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art 30
e reedies).
3) medida que for liquidada a operao que
deu origem ao saldo de variao cambial,
devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
19
20
20
01012014
20
21
21
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
NS
FRMULA
ORIENTAES
de apurao quanto em perodos de apurao
anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro presumido (linha ECF
P200/22).
Valor dos ganhos de capital, das demais
receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas
na atividade principal da pessoa jurdica,
auferidos no trimestre, entre elas as variaes
cambiais ativas.
Ateno:
1) O valor correspondente aos juros sobre o
capital prprio dever ser informado na linha
ECF P200/11.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de
determinao da base de clculo do imposto
de renda, da contribuio social sobre o lucro
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e
da Cofins, por reconhecer a variao
monetria ativa das obrigaes e direitos de
crdito, em funo da taxa de cmbio,
quando da liquidao da correspondente
operao, em conformidade com o disposto
no art. 30 da MP n 1.858-10, de 1999, e
reedies, dever informar, nesta linha, o
valor da variao correspondente ao perodo,
apurado segundo o regime de competncia,
observando as demais instrues de
preenchimento das linhas ECF P200/18 e
P200/22.
Valor a ser adicionado base de clculo do
imposto de renda, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de
mtodos e critrios contbeis diferentes
daqueles vigentes em 31 de dezembro de
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16,
17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
21
22
22
01012014
22
23
23
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Devem ser informados nesta linha
os valores que foram excluso do lucro real
em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes
governamentais
para
investimentos, nas hipteses prescritas nos
pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de
2009, bem como os relativos ao prmio na
emisso de debntures a que se refere o art.
38 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas
hipteses prescritas no 2 do art. 19 da Lei
n 11.941, de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras
decorrentes da variao monetria dos
direitos de crdito e das obrigaes do
contribuinte, em funo da taxa de cmbio,
submetida tributao, segundo o regime de
competncia,
relativa
a
perodos
compreendidos no ano-calendrio de 1999,
excedente do valor da variao monetria
efetivamente realizada, ainda que a operao
correspondente j tenha sido liquidada (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 31 e reedies).
Esta linha dever ser preenchida somente
pelas pessoas jurdicas que optaram por
considerar, para fins de determinao da base
de clculo do imposto de renda, da
contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o
valor correspondente s variaes monetrias
das obrigaes e direitos de crdito, em
funo da taxa de cmbio, quando da
liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente
variao cambial ativa, informado na linha
ECF P200/19, ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo
de apurao.
Pgina 840 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
23
24
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
24
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa
jurdica que optar por considerar as variaes
cambiais na base de todos os tributos
segundo o regime de competncia.
2) A opo irretratvel e aplicar-se- a todo
o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999,
art. 30 e reedies).
3) Na hiptese de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias
para o regime de competncia, devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da
CSLL, em 31 de dezembro do perodo de
encerramento do ano precedente ao da opo,
as variaes monetrias incorridas at essa
data, inclusive as de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de
reconhecimento das variaes monetrias
pelo regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da
operao, no perodo de apurao em que
ocorrer essa liquidao devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da
CSLL, as variaes monetrias relativas ao
perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da
opo at a data da liquidao.
As sociedades cooperativas, exceto as de
consumo que tenham por objeto a compra e
fornecimento de bens aos consumidores, que
obedecerem ao disposto na legislao
especfica indicaro, nesta linha, o valor
resultante da aplicao dos percentuais de
presuno sobre a receita bruta das operaes
realizadas com seus associados (Lei n 9.532,
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980).
Ateno: O termo consumidores abrange
tanto os no associados como tambm os
associados das sociedades cooperativas de
Pgina 841 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
24
25
26
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
25
26
CNA
01012014
25
01012014
SOMA(P200(10:21)) SOMA(P200(22:25))
ORIENTAES
consumo (ADN Cosit n 4, de 25 de fevereiro
de 1999).
As emissoras de rdio e televiso, obrigadas
divulgao da propaganda eleitoral e
partidria gratuita, e as empresas
concessionrias de servios pblicos de
telecomunicaes, obrigadas ao trfego
gratuito de sinais de televiso e rdio, podem
informar, nesta linha, o valor apurado de
acordo com regulamentao do Poder
Executivo.
Resultado aritmtico dos valores informados
nas linhas ECF P200/9 a P200/24.
Exemplo de Preenchimento:
|P200|25|(-)Divulgao Eleitoral e Partidria Gratuita|10000,00|
|P200|: Identificao do tipo do registro.
|25|: Cdigo da linha.
|(-)Dilvugao Eleitoral e Partidria Gratuita|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P230]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
DESCRIO
CLCULO DA ISENO
E REDUO
DT_INI
01012014
LI NHA
ECF
FRMULA
R
CNA
01012014
SE (P130(9) > 0)
ENTAO P130(9)
SENAO 0
FIM_SE
2
3
CA
SE (P130(9) > 0)
ENTAO (P130(9) * 1,00)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
3
Imposto
ORIENTAES
CA
01012014
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 1,00 *
(P130(9) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Adicional
CA
CNA
LI NHA
ECF
4
01012014
6
ISENO
01012014
5
6
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 1,00 * P130(9) / (P200(26) +
P200(22))
FIM_SE
FIM_SE
P230(4) + P230(5)
SE (P130(18) > 0)
ENTAO P130(18)
SENAO 0
FIM_SE
7
8
CA
SE (P130(18) > 0)
ENTAO (P130(18) * 0,75)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
8
Imposto
CA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,75 *
(P130(18) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
10
Adicional
10
CA
11
CNA
01012014
11
REDUO
12
01012014
10
11
12
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,75 * (P130(18) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(9) + P230(10)
SE (P130(27) > 0)
ENTAO P130(27)
SENAO 0
FIM_SE
12
13
13
CA
SE (P130(27) > 0)
ENTAO (P130(27) * 0,70)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
13
14
Imposto
14
CA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
pelo valor de cada razo obtida na forma do
item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,70 *
(P130(27) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
14
15
Adicional
15
CA
16
CNA
01012014
16
REDUO
17
01012014
15
16
17
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,70 * (P130(27) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(14) + P230(15)
SE (P130(36) > 0)
ENTAO P130(36)
SENAO 0
FIM_SE
17
18
18
CA
SE (P130(36) > 0)
ENTAO (P130(36) * 0,50)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
18
19
Imposto
19
CA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
II - multiplicao do valor do imposto de
renda apurado com base no lucro
presumido pelo valor de cada razo obtida
na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,50 *
(P130(36) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
19
20
Adicional
20
CA
21
CNA
01012014
21
REDUO
22
01012014
20
21
22
CNA
01012014
22
23
23
CA
23
Imposto
24
CA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de
renda apurado com base no lucro
presumido pelo valor de cada razo obtida
na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,50 * (P130(36) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(19) + P230(20)
SE (P130(45) > 0)
ENTAO P130(45)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
24
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
24
25
Adicional
25
CA
26
CNA
01012014
26
REDUO
27
01012014
25
26
27
CNA
01012014
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,3333 * (P130(45) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(24) + P230(25)
SE (P130(54) > 0)
ENTAO P130(54)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(54) > 0)
ENTAO (P130(54) * 0,25)
SENAO 0
FIM_SE
27
28
28
CA
01012014
ORIENTAES
P200/25 e P200/21 (Base de Clculo do
Imposto sobre o Lucro Presumido e
Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de
renda apurado com base no lucro
presumido pelo valor de cada razo obtida
na forma do item I.
CDIGO
29
DESCRIO
DT_INI
Imposto
29
CA
LI NHA
ECF
28
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,25 *
(P130(54) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
29
30
Adicional
30
CA
31
CNA
01012014
31
REDUO
32
33
01012014
30
31
32
CNA
01012014
32
33
CA
01012014
ORIENTAES
A ECF calcula o valor da reduo do
imposto de renda com base na seguinte
operao:
I - clculo da razo entre o valor do lucro
presumido ajustado de cada atividade
beneficiada com reduo do imposto de
renda e a soma dos valores das linhas ECF
P200/25 e P200/21 (Base de Clculo do
Imposto sobre o Lucro Presumido e
Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de
renda apurado com base no lucro
presumido pelo valor de cada razo obtida
na forma do item I.
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,25 * (P130(54) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(29) + P230(30)
SE (P130(63) > 0)
ENTAO P130(63)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(63) > 0)
ENTAO (P130(63) * 0,125)
SENAO 0
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
33
34
Imposto
34
CA
01012014
34
35
Adicional
35
CA
36
CNA
37
CNA
01012014
36
REDUO
37
TOTAL DA ISENO E
REDUO
01012014
35
36
01012014
FRMULA
ORIENTAES
corresponde ao prprio valor do lucro
presumido.
Exemplo de Preenchimento:
|P230|37|TOTAL DA ISENO E REDUO|10000,00|
|P230|: Identificao do tipo do registro.
|37|: Cdigo da linha.
|TOTAL DA ISENO E REDUO|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.9.8. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
Este registro habilitado para a pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido, optante ou no pelo Refis.
REGISTRO P300: CLCULO DO IRPJ COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P300]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
2
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
IMPOSTO APURADO COM
BASE NO LUCRO PRESUMIDO
DT_INI
LI NHA
ECF
01012014
CA
NS
P200(26)
Alquota de 15%
CNA
01012014
SE (P300(1) > 0)
ENTAO P300(1) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
Adicional
CNA
01012014
4
ORIENTAES
1
01012014
2
3
FRMULA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DEDUES
DT_INI
01012014
LI NHA
ECF
01012014
6
ORIENTAES
Ateno: As pessoas jurdicas prestadoras
de servios de profisso legalmente
regulamentada esto sempre sujeitas
aplicao do percentual de 32% para
determinao da base de clculo do imposto.
R
5
FRMULA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
7
01012014
8
10
11
10
11
01012014
9
01012014
FRMULA
ORIENTAES
As pessoas jurdicas que tenham
empreendimentos
industriais
e
agroindustriais, inclusive de construo
civil, em operao nas reas da Sudene e da
Sudam, considerados, em ato do Poder
Executivo,
prioritrios
para
o
desenvolvimento regional, para os perodos
de apurao encerrados a partir de 1 de
janeiro de 1998 at 31 de dezembro de 2013,
podero depositar no Banco do Nordeste do
Brasil S/A e no Banco da Amaznia S/A,
respectivamente, para reinvestimento, trinta
por cento, do imposto devido pelos referidos
empreendimentos, acrescidos de cinquenta
por cento de recursos prprios, ficando,
porm, a liberao desses recursos
condicionada aprovao, pelo rgo
competente da Sudene ou da Sudam, dos
respectivos projetos tcnicos econmicos de
modernizao ou complementao de
equipamento.
Indicar o valor correspondente ao imposto de
renda retido na fonte sobre as receitas que
integram a base de clculo do imposto
devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago
ou retido na fonte no perodo, a ttulo de
antecipao, correspondente a rendimentos
ou receitas que integram o lucro presumido,
inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade.
Ateno: No h limite de deduo do
imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
A pessoa jurdica optante pelo Refis dever
indicar, nesta linha, o imposto pago sobre os
lucros disponibilizados no pas de domiclio
Pgina 856 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
10
12
12
01012014
11
13
13
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
da filial, sucursal, controlada ou coligada da
pessoa jurdica, bem como o pago
relativamente
a
servios
prestados
diretamente, rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997,
art. 1, IN SRF n 213, de 2002, art.14).
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o
imposto de renda com base no lucro
presumido poder deduzir o imposto pago no
exterior at a data do vencimento do imposto
de renda no Brasil. Assim, na apurao do 4
trimestre, poder ser deduzido o imposto
pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Valores do imposto de renda retidos na fonte
por rgos pblicos federais quando do
pagamento de fornecimento de bens ou
servios.
Ateno: No h limite de deduo do
imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda
retido na fonte, sobre as receitas que
integram a base de clculo do imposto
devido, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta
ou indiretamente, detenha a maioria do
capital social com direito a voto, e que dela
recebam recursos do Tesouro Nacional e
estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade
total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Pgina 857 de 1338
CDIGO
14
15
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
12
14
15
CNA
NS
01012014
01012014
13
14
16
FRMULA
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
16
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
SOMA(P300(3:5)) SOMA(P300(7:14))
ORIENTAES
Ateno: No h limite de deduo do
imposto de renda na fonte para as pessoas
jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor do imposto pago incidente sobre
ganhos lquidos obtidos em aplicaes no
mercado de renda varivel.
Resultado aritmtico dos valores informados
nas linhas ECF P300/2 a P300/12.
Valor relativo ao somatrio das receitas
prprias das incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao
(RET), inclusive no mbito do Programa
Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de que
tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2
de agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da
Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009., e da
construo ou reforma de estabelecimentos
de educao infantil, tributadas pelo RET, de
que tratam os artigos 24 a 27 da Lei n
12.715, de 17 de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado
o somatrio das receitas da atividade
incorporao imobiliria no mbito do
PMCMV ou no, tributadas pelo RET
(equivalente a 7%, 6% ou 1% da receita
mensal recebida, conforme o caso) , da
atividade de construo no mbito do
PMCMV tributada pelo regime de
pagamento
unificado
de
tributos
(equivalente a 1% da receita mensal auferida
pelo contrato de construo)e da atividade de
construo ou reforma de estabelecimentos
de educao infantil, tributadas pelo RET
(equivalente a 1% da receita mensal auferida
pelo contrato de construo ou reforma),
tendo em vista que o pagamento do IRPJ
relativo a essas trs atividades considerado
Pgina 858 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
15
17
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO ANTERIORES
17
01012014
FRMULA
ORIENTAES
definitivo, no gerando, em qualquer
hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela
incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de
apurao anteriores em decorrncia de
inexatido quanto ao perodo de escriturao
de receitas e rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido
no imposto lquido a pagar, devendo ser
recolhido em separado do imposto devido
(PN CST ns 57/1979 e 2/1996).
Os juros e multa de mora devero ser
calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor do imposto
postergado, na mesma data de recolhimento
da primeira ou nica quota do imposto, ou
seja, at o ltimo dia til do ms subsequente
ao do trimestre.
Exemplo de Preenchimento:
|P300|17|IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|P300|: Identificao do tipo do registro.
|17|: Cdigo da linha.
|IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.9.9. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[P400]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014
LI NHA
ECF
01012014
2
NS
01012014
3
01012014
4
5
NS
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze
por cento). O valor a ser informado corresponde
receita bruta auferida no trimestre, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os
descontos incondicionais concedidos e os impostos
no cumulativos cobrados, destacadamente do
comprador ou contratante, e dos quais o vendedor
dos bens ou o prestador de servios seja mero
depositrio.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL,
ou dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito
da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20
da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de
Transio (RTT).
Receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e
dois por cento), derivada das seguintes atividades:
1) prestao de servios em geral, exceto a de
servios hospitalares e de transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens
imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de
assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de
crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios
resultantes de vendas mercantis a prazo ou de
prestao de servios (factoring).
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL,
ou dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito
da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de
2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20
Pgina 861 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO
CNA
CA
CA
01012014
FRMULA
SE (((P400(2) + P400(3)) *
0,12) + ((P400(4) +
P400(5)) * 0,32) > 0)
ENTAO ((P400(2) +
P400(3)) * 0,12) +
((P400(4) + P400(5)) *
0,32)
SENAO 0
FIM_SE
6
P200(11)
10
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
P200(12)
10
CA
01012014
01012014
P200(14)
10
11
12
13
Lucros Disponibilizados no
Exterior
01012014
8
9
ORIENTAES
da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de
Transio (RTT).
11
12
CA
13
CA
01012014
01012014
11
P200(16)
12
01012014
P200(17)
CDIGO
14
15
DESCRIO
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI
01012014
14
CA
15
CA
LI NHA
ECF
13
FRMULA
P200(18)
14
P200(19)
16
CA
P200(20)
01012014
16
17
01012014
15
16
ORIENTAES
coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem
sido disponibilizados para a pessoa jurdica
domiciliada no Brasil (Lei n 9.532, de 1997, art. 1,
1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3; Lei n 9.964, de
2000, art. 4, pargrafo nico; MP n 1.991-15, de
2000, art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de 2001,
art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao
lucro arbitrado no 4 trimestre, deve ser adicionado,
nesta linha, na coluna relativa a esse trimestre, o
valor dos lucros disponibilizados do exterior que, no
decorrer do ano-calendrio, tenha sido excludo da
base de clculo da CSLL em perodo de apurao
anterior, em virtude de a pessoa jurdica ter sido
tributada com base no lucro real.
Valor da linha ECF P200/17.
17
CA
NS
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
P200(21)
CDIGO
18
19
DESCRIO
(-)Excedente de Variao
Cambial (MP n 1.858-10/1999,
art. 31)
(-)Variaes Cambiais Ativas
(MP n 1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
17
18
CA
19
CA
P200(22)
01012014
18
P200(23)
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
20
01012014
21
CNA
20
01012014
21
01012014
19
20
ORIENTAES
e 21 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os
valores que foram excluso da Base de Clculo da
CSLL em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas
hipteses prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei
n 11.941, de 2009, bem como os relativos ao prmio
na emisso de debntures a que se refere o art. 38 do
Decreto-Lei n 1598/1977, nas hipteses prescritas
no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
SOMA(P400(6:17)) SOMA(P400(18:20))
Exemplo de Preenchimento:
|P400|18|(-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31)|10000,00|
|P400|: Identificao do tipo do registro.
|18|: Cdigo da linha.
|(-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31)|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.9.10. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO P500: CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P500]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
4
5
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
CSLL Apurada
Adio de Crditos de CSLL
sobre Depreciao Utilizados
no Regime de Lucro Real
(Lei n 11.051/2004, art. 1,
9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO SOCIAL
SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
DT_INI
01012014
CA
LI NHA
ECF
1
01012014
CNA
01012014
01012014
01012014
4
5
CNA
R
FRMULA
P400(21)
SE (P500(1) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSL
L() = "S")
ENTAO P500(1) * 0,15
SENAO P500(1) * 0,09
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
SOMA(P500(2:3))
ORIENTAES
(-)Bnus de Adimplncia
Fiscal (Lei n 10.637/2002,
6
art. 38)
01012014
6
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
pessoas jurdicas submetidas ao regime de apurao com base
no resultado presumido, relativamente ao ano-calendrio em
que for permitido seu aproveitamento.
Na hiptese de perodo de apurao trimestral, o bnus
calculado em relao aos quatro trimestres do ano-calendrio
e pode ser deduzido da CSLL devida correspondente ao
ltimo trimestre.
O bnus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no ltimo trimestre do ano-calendrio, no caso de pessoa
jurdica tributada com base no resultado ajustado trimestral
ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hiptese de pessoa jurdica tributada
com base no resultado ajustado anual.
A parcela do bnus que no puder ser aproveitada no perodo
de apurao a que se refere o pargrafo acima pode ser
deduzida nos anos-calendrio subsequentes, da seguinte
forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurdica tributada com
base no resultado ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurdica tributada com
base no resultado ajustado anual.
Ateno:
vedado o ressarcimento ou a compensao distinta da
referida neste subitem.
No faz jus ao bnus a pessoa jurdica que, nos ltimos cinco
anos-calendrio, se enquadre em qualquer das seguintes
hipteses, em relao aos tributos e contribuies
administrados pela RFB:
1) lanamento de ofcio;
2) dbitos com exigibilidade suspensa;
3) inscrio em dvida ativa;
4) recolhimentos ou pagamentos em atraso;
5) falta ou atraso no cumprimento de obrigao acessria.
Na hiptese de deciso definitiva, na esfera administrativa ou
judicial, que implique desonerao integral da pessoa
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
jurdica, as restries referidas nos itens 1 e 2 sero
desconsideradas desde a origem. Neste caso, a pessoa jurdica
pode calcular, a partir do ano-calendrio em que obteve a
deciso definitiva, o bnus em relao aos anos-calendrio
em que estava impedida de deduzi-lo.
A utilizao indevida do bnus implica a imposio das
seguintes multas calculadas sobre o valor da CSLL que deixar
de ser recolhida em razo da deduo indevida do bnus:
1) 150% (cento e cinqenta por cento);
2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de
no atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de
intimao para prestar esclarecimentos.
01012014
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
10
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11
10
10
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ECF
CDIGO
FRMULA
ORIENTAES
Programa at 31 de dezembro de 2006 poder ser efetuado,
excepcionalmente, at 31 de dezembro de 2008 (Lei n
11.482, de 31 de maio de 2007);
3) A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem
tributria, bem assim a falta de emisso de notas fiscais,
acarretaro pessoa jurdica infratora a perda, no anocalendrio correspondente, ao benefcio da iseno ou da
imunidade.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor
compensvel com o imposto sobre a renda devido no Brasil,
relativo aos lucros disponibilizados e aos rendimentos e
ganhos de capital, auferidos no exterior, at o limite da CSLL
devida em virtude da adio de tais valores sua base de
clculo, no perodo em que a pessoa jurdica se submeteu ao
lucro arbitrado ou apurou lucro presumido por se sujeitar ao
Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por rgos pblicos
federais quando do pagamento de fornecimento de bens ou
servios.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram a CSLL
trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre as receitas
que integram a base de clculo da CSLL devida, pelas
seguintes entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito
a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e
estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e
financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram a CSLL
trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida por outras pessoas
jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de
Pgina 869 de 1338
CDIGO
DESCRIO
Privado (Lei n 10.833/2003,
art. 30)
DT_INI
LI NHA
ECF
12
01012014
12
11
13
CSLL A PAGAR
01012014
13
CNA
12
14
RECEITAS DA
ATIVIDADE IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
01012014
14
13
FRMULA
P500(4) SOMA(P500(6:12))
ORIENTAES
limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia,
transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela
prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, e administrao de contas
a pagar e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram a CSLL
trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios sobre os pagamentos efetuados
por seus rgos, autarquias e fundaes, sobre as receitas que
integram a base de clculo da CSLL devida.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida
na fonte para as pessoas jurdicas que apuram a CSLL
trimestralmente.
Diferena entre os valores informados na linha ECF P500/4 e
a soma dos valores indicados nas linhas ECF P500/5 a
P500/11.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga
equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de
incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n
10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de
incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET) no mbito do Programa Minha Casa,
Minha Vida PMCMV, de que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes
de unidades habitacionais contratadas no mbito do
PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes
ou reformas de estabelecimentos de educao infantil de que
trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as atividades
descritas nas letras a a d considerado definitivo, no
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
15
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
01012014
15
LI NHA
ECF
14
FRMULA
ORIENTAES
gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela incorporadora.
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que optar pelo
regime de tributao com base no lucro presumido ou se
submeter ao lucro arbitrado em algum trimestre do anocalendrio, para indicar o valor da CSLL postergada de
perodos de apurao anteriores em decorrncia de inexatido
quanto ao perodo de escriturao de receitas e rendimentos
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL
a pagar, devendo ser recolhido em separado da CSLL devida
(PN CST ns 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e
recolhidos em Darf prprio, juntamente com o valor da CSLL
postergada, na mesma data de recolhimento da primeira ou
nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do trimestre.
Exemplo de Preenchimento:
|P500|15|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|P500|: Identificao do tipo do registro.
|15|: Cdigo da linha.
|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[P990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ateno:
1) As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servio em geral, mencionadas nas alneas "b" a "f" do inciso IV, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) podem
utilizar, para determinao do lucro arbitrado trimestral, o percentual de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento). A pessoa jurdica, cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre
do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), deve determinar nova base de clculo do imposto com a aplicao do percentual de 38,4%, e apurar a diferena do
imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite. Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 5625, at o ltimo dia til
do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
2) Pessoas jurdicas que se dedicarem s atividades de venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda, de loteamento de terrenos e de incorporao de prdios em condomnio tero seus lucros
arbitrados deduzindo-se da receita bruta o custo do imvel devidamente comprovado.
Nas empresas imobilirias, o lucro arbitrado deve ser tributado na proporo da receita recebida ou cujo recebimento esteja previsto para o prprio trimestre.
II.2) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro arbitrado, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) o valor obtido pela aplicao dos percentuais sobre a receita bruta especificados no subitem I.1;
b) os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, inclusive:
b.1) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo
da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
b.3) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.4) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.5) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
b.6) as variaes monetrias ativas;
c) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) os juros sobre capital prprio auferidos;
e) o saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 54);
f) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado ou
simples;
g) o valor resultante, em cada atividade, no respectivo perodo de apurao, da aplicao dos percentuais de que trata o subitem I.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
h) o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
i) a diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
j) as multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
l) os lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior;
m) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) Na determinao do lucro arbitrado, as receitas, ganhos de capital e demais resultados positivos so reconhecidos segundo o regime de competncia. Excetuam-se dessa regra os rendimentos auferidos
em aplicaes de renda fixa e os ganhos lquidos auferidos em aplicaes de renda varivel, que so acrescidos base de clculo do lucro arbitrado por ocasio da alienao, resgate ou cesso do ttulo ou
aplicao.
2) Quanto alnea "b.6", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio,
submetida tributao, segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a
operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
3) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando da
liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que a opo
aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
4) Quanto alnea "n", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
5) O imposto sobre os resultados positivos mensais auferidos em aplicaes de renda varivel, apurados em cada um dos dois meses imediatamente anteriores ao do encerramento do perodo de apurao,
deve ser determinado e pago em separado, nos termos da legislao especfica, dispensado o recolhimento em separado relativo ao terceiro ms do perodo de apurao.
6) A pessoa jurdica, domiciliada no Brasil que arbitrar os resultados deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos lucros oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados,
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com as alteraes introduzidas pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, e pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies, e pelo art. 74 da MP n 2.158-34,
de 2001. Deve, ainda, acrescer base de clculo o valor correspondente aos rendimentos e ganhos de capital, oriundos do exterior, no trimestre em que forem auferidos.
II.3) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "h", "i" e "j" do subitem II.2 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeitos de se determinar o
imposto devido (IN SRF n 93, de 1997, art. 41, 5).
A diferena entre o imposto calculado conforme o pargrafo anterior e o apurado nos demais trimestres do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o
imposto devido relativo ao quarto trimestre.
Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da correspondente
operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a todo o anocalendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido liquidada
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos
da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa
vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor calculado
com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser computados
na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
VIII.1) Pagamento da CSLL
VIII.1.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
VIII.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido ou pelo Arbitrado;
b) 5638 CSLL - Pessoas Jurdicas que apuram a CSLL com base no Resultado Arbitrado.
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[T001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS TRIBUTADAS
PELO LUCRO ARBRITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data
fim da escriturao.
[T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado
no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como A
Sim
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[T120]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
II Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,92%
DT_INI
01012014
01012014
LI NHA
ECF
1
2
NS
01012014
01012014
3
4
NS
01012014
01012014
5
6
NS
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
10
10
01012014
01012014
9
10
11
11
01012014
11
12
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
12
CNA
01012014
12
13
13
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
14
15
01012014
14
13
14
15
01012014
15
16
Recuperao de Custos e
Despesas
16
01012014
16
17
17
01012014
17
18
18
01012014
18
19
Lucros Disponibilizados no
Exterior
19
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
19
20
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
20
01012014
20
21
21
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
21
22
22
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
23
23
01012014
23
24
(-)Excedente de Variao
Cambial (MP n 1.858-10/1999,
art. 31)
24
01012014
24
25
25
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
26
BASE DE CLCULO
01012014
26
CNA
25
SOMA(T120(12:23)) SOMA(T120(24:25))
Exemplo de Preenchimento:
|T120|26|BASE DE CLCULO|1000000,00|
|T120|: Identificao do tipo do registro.
|26|: Cdigo da linha.
|BASE DE CLCULO|: Descrio da linha.
|1000000,00|: Valor da linha (R$ 1.000.000,00).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T150: CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T150]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
II Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
1
BASE DE CLCULO
IMPOSTO APURADO COM
2
BASE NO LUCRO
ARBITRADO
DT_INI
01012014
LI NHA
ECF
1
01012014
3
ORIENTAES
01012014
2
FRMULA
T120(26)
01012014
CDIGO
DESCRIO
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE IMOBILIRIA
DT_INI
01012014
01012014
CNA
LI NHA
ECF
4
5
FRMULA
T150(3) - T150(4)
DEBITO(T150(1)) +
DEBITO(T150(5))
6
7
Alquota de 15%
CNA
SE (T150(6) > 0)
ENTAO T150(6) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
01012014
7
Adicional
CNA
01012014
8
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Os custos recuperados, correspondentes a perodos
de apurao anteriores, devero ser indicados na
linha ECF T150/2.
Resultados aritmticos dos valores informados nas
linhas ECF T150/2 e T150/3.
CDIGO
10
DESCRIO
DEDUES
DT_INI
01012014
10
LI NHA
ECF
11
01012014
10
12
12
01012014
11
13
13
ORIENTAES
esto sempre sujeitas aplicao do percentual de
38,4% para determinao da base de clculo do
imposto.
R
9
11
FRMULA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
14
DT_INI
14
15
16
CNA
LI NHA
ECF
12
FRMULA
01012014
15
16
13
01012014
01012014
14
15
17
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
17
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
SOMA(T150(7:9)) SOMA(T150(11:15))
ORIENTAES
Valor correspondente ao imposto de renda retido
na fonte, sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social
com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de
renda na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram o imposto de renda trimestralmente.
Valor do imposto pago incidente sobre ganhos
lquidos obtidos em aplicaes no mercado de
renda varivel.
Soma aritmtica dos valores informados nas linhas
ECF T150/6 a T150/13.
Valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das incorporaes imobilirias inscritas no
Regime Especial de Tributao (RET), inclusive
no mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n
10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art.
1 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, e da
construo ou reforma de estabelecimentos de
educao infantil, tributadas pelo RET, de que
tratam os artigos 24 a 27 da Lei n 12.715, de 17
de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado o
somatrio das receitas da atividade incorporao
imobiliria no mbito do PMCMV ou no,
tributadas pelo RET (equivalente a 7%, 6% ou 1%
da receita mensal recebida, conforme o caso), da
Pgina 897 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
16
18
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO
ANTERIORES
18
01012014
FRMULA
ORIENTAES
atividade de construo no mbito do PMCMV
tributada pelo regime de pagamento unificado de
tributos (equivalente a 1% da receita mensal
auferida pelo contrato de construo) e da
atividade de construo ou reforma de
estabelecimentos de educao infantil, tributados
pelo RET (equivalente a 1% da receita mensal
auferida pelo contrato de construo ou reforma),
tendo em vista que o pagamento do IRPJ relativo
a essas trs atividades considerado definitivo,
no gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for
apurado pela incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de
apurao anteriores em decorrncia de inexatido
quanto ao perodo de escriturao de receitas e
rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido no
imposto lquido a pagar, devendo ser recolhido em
separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente
com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota
do imposto, ou seja, at o ltimo dia til do ms
subsequente ao do trimestre.
Exemplo de Preenchimento:
|T150|16|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|100000,00|
|T150|: Identificao do tipo do registro.
|16|: Cdigo da linha.
|IMPOSTO DE RENDA A PAGAR|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[T170]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014
LI NHA
ECF
01012014
2
NS
01012014
3
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao
percentual de 12 % (doze por cento).
O valor a ser informado corresponde receita bruta
auferida no trimestre, excludas as vendas canceladas,
as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados,
destacadamente do comprador ou contratante, e dos
quais o vendedor dos bens ou o prestador de servios
seja mero depositrio.
Ateno: As pessoas jurdicas exclusivamente
prestadoras de servios em geral, com receita bruta
anual de at R$ 120.000,00, que tenham utilizado,
para determinao da base de clculo do imposto de
renda trimestral, o percentual de 19,2% (dezenove
inteiros e dois dcimos por cento) no caso de lucro
arbitrado, devem informar estas receitas na linha ECF
T170/03.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou
dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito da
utilizao de mtodos e critrios contbeis diferentes
daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de
acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n
11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio
(RTT).
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao
percentual de 32 % (trinta e dois por cento), derivada
das seguintes atividades:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios
hospitalares e de transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis,
mveis e direitos de qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de
assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de
Pgina 900 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
NS
01012014
5
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
AJUSTADO
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda Varivel
CNA
CA
CA
01012014
SE (((T170(2) + T170(3)) *
0,12) + ((T170(4) + T170(5))
* 0,32) > 0)
ENTAO ((T170(2) +
T170(3)) * 0,12) + ((T170(4)
+ T170(5)) * 0,32)
SENAO 0
FIM_SE
T120(13)
6
01012014
01012014
T120(14)
8
9
10
Recuperao de Custos e
Despesas
11
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
10
CA
01012014
01012014
9
10
11
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios
resultantes de vendas mercantis a prazo ou de
prestao de servios (factoring).
Indicar, nesta linha, o valor a ser adicionado base de
clculo da CSLL, ou dela excludo, com o objetivo de
reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios
contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de
dezembro de 2007, de acordo com o disposto nos arts.
16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
T120(16)
CDIGO
12
DESCRIO
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
11
12
CA
T120(18)
01012014
12
13
Lucros Disponibilizados no
Exterior
13
CA
T120(19)
01012014
14
15
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014
14
CA
15
CA
13
T120(20)
14
T120(21)
01012014
15
16
16
CA
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
T120(22)
ORIENTAES
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer
do ano-calendrio devem ser adicionados base de
clculo da CSLL somente no 4 trimestre.
Valor da linha ECF T120/16, conforme o regime de
tributao do trimestre.
Corresponde aos lucros auferidos no exterior, por
intermdio de filiais, sucursais, controladas ou
coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica domiciliada no
Brasil (Lei n 9.532, de 1997, art. 1, 1; Lei n 9.959,
de 2000, art. 3; Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e
reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro
arbitrado no 4 trimestre, deve ser adicionado, nesta
linha, no 4 trimestre, o valor dos lucros
disponibilizados do exterior que, no decorrer do anocalendrio, tenha sido excludo da base de clculo da
CSLL em perodo de apurao anterior, em virtude de
a pessoa jurdica ter sido tributada com base no lucro
real.
Valor da linha ECF T120/17, conforme o regime de
tributao do trimestre.
Valor da linha ECF T120/18, conforme o regime de
tributao do trimestre.
Valor da linha ECF T120/19, conforme o regime de
tributao do trimestre.
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos
resultados positivos decorrentes de receitas no
compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes
cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de
capital, auferidos no exterior, no trimestre em que a
pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao
Pgina 902 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
16
17
17
CA
NS
T120(23)
19
(-)Excedente de Variao
Cambial (MP n 1.85810/1999, art. 31)
(-)Variaes Cambiais Ativas
(MP n 1.858-10/1999, art.
30)
17
18
CA
19
CA
T120(24)
T120(25)
01012014
18
01012014
19
20
(-)Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas
01012014
18
ORIENTAES
lucro arbitrado, no deve ser informado nesta linha,
mas na linha T170/13.
20
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
21
DESCRIO
BASE DE CLCULO
DT_INI
01012014
21
CNA
LI NHA
ECF
20
FRMULA
ORIENTAES
de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit
n 04, de 1999).
SOMA(T170(6:17)) SOMA(T170(18:20))
Exemplo de Preenchimento:
|T170|13|Lucros Disponibilizados no Exterior|100000,00|
|T170|: Identificao do tipo do registro.
|13|: Cdigo da linha.
|Lucros Disponibilizados no Exterior|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T181: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[T181]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
DT_INI
01012014
Receita da Atividade
Imobiliria
CA
LI NHA
ECF
1
FRMULA
T170(21)
01012014
3
CNA
CNA
01012014
4
5
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
BASE DE CLCULO
TOTAL
4
T181(2) - T181(3)
DEBITO(T181(1)) + DEBITO
(T181(4))
01012014
01012014
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CSLL Apurada
CNA
LI NHA
ECF
6
01012014
8
9
Adio de Crditos de
CSLL sobre Depreciao
Utilizados no Regime de
Lucro Real (Lei n
11.051/2004, art. 1, 9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O
LUCRO LQUIDO
DEDUES
7
7
01012014
8
01012014
01012014
CNA
SOMA(T181(6:7))
10
12
01012014
10
11
FRMULA
SE (T181(5) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"S")
ENTAO
(T181(5) * 0,15)
SENAO
(T181(5) * 0,09)
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
13
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Resultado da aplicao da alquota vigente sobre a
soma o valor da linha ECF T181/5.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008,
art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas
jurdicas de seguros privados, das de capitalizao
e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do
art. 1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro
de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais
pessoas jurdicas.
A pessoa jurdica que deixar de ser tributada com
base no lucro real dever informar nesta linha os
crditos aproveitados anteriormente. Essa adio
deve ser feita no primeiro perodo de apurao do
novo regime de tributao (presumido ou
arbitrado).
Somatrio dos valores das linhas ECF T181/6, e
T181/7.
CDIGO
12
DESCRIO
DT_INI
14
LI NHA
ECF
11
01012014
12
13
15
01012014
13
14
16
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL
devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social
com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar
sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI.
Ateno: No h limite para deduo do valor da
CSLL retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida por outras
pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao
de servios de limpeza, conservao, manuteno,
segurana, vigilncia, transporte de valores e
locao de mo-de-obra, pela prestao de servios
de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de
crdito, seleo e riscos, e administrao de contas
a pagar e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
Ateno: No h limite para deduo do valor da
CSLL retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos
Estados, Distrito Federal e Municpios sobre os
pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida.
Ateno: No h limite para deduo do valor da
CSLL retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
15
DESCRIO
DT_INI
CSLL A PAGAR
LI NHA
ECF
14
CNA
T181(8) - SOMA(T181(10:14))
01012014
15
16
RECEITAS DA
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
18
01012014
16
17
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO
ANTERIORES
19
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Diferena entre os valores informados na linha ECF
T181/8 e a soma dos valores indicados nas linhas
ECF T181/9 a T181/13.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga
equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de
incorporaes imobilirias inscritas no Regime
Especial de Tributao (RET) de que tratam os arts.
1 a 4 da Lei n 10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de
incorporaes imobilirias inscritas no Regime
Especial de Tributao (RET) no mbito do
Programa Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de
que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de
construes de unidades habitacionais contratadas
no mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei
n 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de
construes ou reformas de estabelecimentos de
educao infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei
n 11.715, de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as
atividades descritas nas letras a a d
considerado definitivo, no gerando, em qualquer
hiptese, direito restituio ou compensao
com o que for apurado pela incorporadora.
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que
optar pelo regime de tributao com base no lucro
presumido ou se submeter ao lucro arbitrado em
algum trimestre do ano-calendrio, para indicar o
valor da CSLL postergada de perodos de apurao
anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas e rendimentos
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor
da CSLL a pagar, devendo ser recolhido em
Pgina 909 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
separado da CSLL devida (PN CST ns 57, de 1979
e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf prprio, juntamente com
o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL,
ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente ao
do trimestre.
Exemplo de Preenchimento:
|T181|17|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|10000,00|
|T181|: Identificao do tipo do registro.
|17|: Cdigo da linha.
|CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[T990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
Sim
003
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|U030|01012014|31032014|T01|
|U030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U100]
CODIGO
050
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo de Conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VAL_CTA_REF_INI
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
004
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
NS
019
002
No
Sim
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Campo
Rtulo
IND_VAL_CTA_REF_
INI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_
VAL_CTA_REF_FIN
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
[D; C]
NS
019
002
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS - NO PAS
Bancos Conta Movimento
Contas Bancrias - Subvenes
Contas Bancrias - Doaes
Contas Bancrias - Contribuies
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries
DEPSITOS BANCRIOS - NO EXTERIOR
Bancos Conta Movimento - no Exterior
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
Contas Bancrias - Subvenes - no Exterior
Contas Bancrias - Doaes - no Exterior
Contas Bancrias - Contribuies - no Exterior
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
NUMERRIOS EM TRNSITO
Numerrios em Trnsito
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
Ttulos e Valores Mobilirios
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Interno
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
Ttulos e Valores Mobilirios - no Exterior
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
1
01012014
3
S
1.01
01012014
4
S
1.01.01
01012014
5
A
1.01.01.01
01012014
6
A
1.01.01.01
01012014
7
S
1.01.01
01012014
8
A
1.01.01.02
01012014
9
A
1.01.01.02
01012014
10
A
1.01.01.02
01012014
11
A
1.01.01.02
01012014
12
A
1.01.01.02
01012014
13
S
1.01.01
01012014
14
A
1.01.01.03
01012014
15
A
1.01.01.03
01012014
16
A
1.01.01.03
01012014
17
A
1.01.01.03
01012014
18
A
1.01.01.03
01012014
19
A
1.01.01.03
01012014
20
S
1.01.01
01012014
21
A
1.01.01.04
01012014
22
S
1.01.01
01012014
23
A
1.01.01.05
01012014
24
A
1.01.01.05
01012014
25
A
1.01.01.05
01012014
26
A
1.01.01.05
01012014
27
A
1.01.01.05
01012014
28
A
1.01.01.05
01012014
29
S
1.01.01
01012014
30
A
1.01.01.06
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
CDIGO
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.06.04
1.01.01.06.05
1.01.01.06.09
1.01.01.09
1.01.01.09.09
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.05
1.01.02.02.06
1.01.02.02.07
1.01.02.02.08
1.01.02.02.09
1.01.02.02.21
1.01.02.02.22
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.05
DESCRIO
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Externo
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries - no
Exterior
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - Circulante
Adiantamentos a Funcionrios - Circulante
Adiantamentos a Terceiros - Circulante
VALORES A RECEBER
Mensalidades a Receber - Educao Bsica
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber
Clientes Servios de Sade
Clientes Assistncia Social
Valores a Receber de Terceiros
Valores a Receber de Pessoas Ligadas
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
Tributos Federais a Recuperar
Tributos Estaduais a Recuperar
Tributos Municipais a Recuperar
Tributos Federais a Compensar
Tributos Estaduais a Compensar
Tributos Municipais a Compensar
CRDITOS EM CONTENCIOSO - CIRCULANTE
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
A
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
1.01.01.06
1.01.01
1.01.01.09
1.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
4
5
3
4
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
4
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.05.01
1.01.02.05.09
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
1.01.02.09.04
1.01.02.09.21
1.01.02.09.22
1.01.02.09.23
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
1.01.03.01.09
1.01.03.01.21
1.01.03.01.22
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
1.01.05.01.02
1.01.05.01.09
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.21
1.01.09.01.22
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
DESCRIO
Depsitos em Contencioso - Circulante
Outros Crditos em Contencioso - Circulante
OUTROS CRDITOS - CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
Demais Crditos a Receber
(-) Provises para Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Outros Crditos
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS/PRODUTOS/SERVIOS
Mercadorias
Produtos
Almoxarifado
Outros Estoques
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Estoque
(-) Ajuste a Valor Presente - Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE - PAGAS ANTECIPADAMENTE
Alugueis pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Ajuste a Valor Presente - Receita Financeira a Apropriar
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Mensalidades a Receber - Educao Bsica - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao - Longo Prazo
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
2
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
CDIGO
1.02.01.01.04
1.02.01.01.05
1.02.01.01.06
1.02.01.01.07
1.02.01.01.08
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.11
1.02.01.01.12
1.02.01.01.13
1.02.01.01.14
1.02.01.01.15
1.02.01.01.21
1.02.01.01.22
1.02.01.01.23
1.02.01.01.24
1.02.01.02
1.02.01.02.01
1.02.01.02.09
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.09
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.02
1.02.02.01.03
1.02.02.01.04
DESCRIO
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber - Longo Prazo
Clientes Servios de Sade - Longo Prazo
Clientes Assistncia Social - Longo Prazo
Valores a Receber de Terceiros - Longo Prazo
Valores a Receber - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo
Crditos por Contribuies e Doaes - Longo Prazo
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Realizvel a Longo
Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Realizvel a
Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras - Longo Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
01012014
109
1.02.01.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
A
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01
1.02.01.02
1.02.01.02
1.02.01
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02
1.02.02
1.02.02.01
5
5
4
5
5
4
5
5
5
3
4
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01012014
01012014
122
123
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
01012014
124
1.02.02.01
01
CDIGO
1.02.02.01.05
1.02.02.01.06
1.02.02.01.07
1.02.02.01.08
1.02.02.01.21
1.02.02.02
1.02.02.02.01
1.02.02.02.02
1.02.02.02.03
1.02.02.02.04
1.02.02.02.05
1.02.02.02.06
1.02.02.02.07
1.02.02.02.08
1.02.02.02.21
1.02.02.09
1.02.02.09.09
1.02.02.09.21
1.02.02.09.22
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.01.05
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
1.02.03.01.08
DESCRIO
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas
pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Valor
Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Exterior
gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia
gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Exterior
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
Outros Investimentos Permanentes
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Veculos
DT_INI
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
125
126
127
128
129
130
A
A
A
A
A
S
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02
5
5
5
5
5
4
01
01
01
01
01
01
01012014
131
1.02.02.02
01
01012014
01012014
132
133
A
A
1.02.02.02
1.02.02.02
5
5
01
01
01012014
134
1.02.02.02
01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02
1.02.02.09
1.02.02.09
1.02.02.09
1.02
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
5
5
5
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.03.01.09
1.02.03.01.10
1.02.03.01.11
1.02.03.01.12
1.02.03.01.13
1.02.03.01.14
1.02.03.01.21
1.02.03.01.22
1.02.03.01.23
1.02.03.01.24
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.09
1.02.03.02.21
1.02.03.02.22
1.02.03.09
1.02.03.09.09
1.02.03.09.21
1.02.03.09.22
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01.01
1.02.04.01.02
1.02.04.01.03
1.02.04.01.04
1.02.04.01.05
1.02.04.01.06
DESCRIO
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Florestamento e Reflorestamento
Softwares - Imobilizado
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
(-)Depreciao Acumulada
(-)Amortizao Acumulada
(-)Exausto Acumulada
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado Aquisio
IMOBILIZADO - ARRENDAMENTO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-)Depreciaes de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado
Arrendamento
OUTROS IMOBILIZADOS
Outras Imobilizaes
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador
Franquias
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
01012014
154
A
1.02.03.01
01012014
155
A
1.02.03.01
01012014
156
A
1.02.03.01
01012014
157
A
1.02.03.01
01012014
158
A
1.02.03.01
01012014
159
A
1.02.03.01
01012014
160
A
1.02.03.01
01012014
161
A
1.02.03.01
01012014
162
A
1.02.03.01
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
163
164
165
166
167
168
169
170
171
A
S
A
A
A
A
A
A
A
1.02.03.01
1.02.03
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
5
4
5
5
5
5
5
5
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
1.02.03.02
1.02.03
1.02.03.09
1.02.03.09
1.02.03.09
1.02
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
5
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.04.01.07
1.02.04.01.09
1.02.04.01.21
1.02.04.01.22
1.02.04.01.23
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.01
1.02.05.01.02
1.02.05.01.09
1.02.05.01.21
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.01.03
2.01.01.01.09
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.02
2.01.01.03.21
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.05.09
2.01.01.05.21
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.02
DESCRIO
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Outros Ativos Intangveis
(-)Amortizao do Intangvel
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Intangvel
(-)Outras Contas Redutoras do Intangvel
DIFERIDO (Em Extino)
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-)Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Demais Encargos a Recolher
FORNECEDORES - CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas - Circulante
Fornecedores - No Exterior - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Fornecedores
Circulante
CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Adiantamentos de Clientes - no Pas
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
Outras Contas a Pagar - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a Pagar
Circulante
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS - CIRCULANTE
Duplicatas Descontadas
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Circulante
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
1
02
2
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
207
208
209
210
211
A
S
A
A
A
2.01.01.03
2.01.01
2.01.01.05
2.01.01.05
2.01.01.05
5
4
5
5
5
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
212
213
214
215
A
S
A
A
2.01.01.05
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07
5
4
5
5
02
02
02
02
CDIGO
2.01.01.07.03
2.01.01.07.04
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
2.01.01.07.21
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.02
2.01.01.09.03
2.01.01.11
2.01.01.11.01
2.01.01.13
2.01.01.13.01
2.01.01.13.02
2.01.01.13.03
2.01.01.13.04
2.01.01.13.05
2.01.01.13.06
2.01.01.13.09
2.01.01.13.11
2.01.01.15
2.01.01.15.01
2.01.01.15.02
2.01.01.15.03
2.01.01.15.09
2.01.01.17
2.01.01.17.01
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
DESCRIO
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Circulante
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ
Circulante
OBRIGAES FISCAIS - CIRCULANTE
Tributos Federais a Recolher
Tributos Estaduais a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
TTULOS DE DVIDA - CIRCULANTE
Ttulos de Dvida a Pagar - Circulante
PROVISES - CIRCULANTE
Provises de Natureza Trabalhista - Circulante
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso - Circulante
Outras Provises - Circulante
Outras Provises - Em Contencioso - Circulante
OUTRAS CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Faturamento para Entrega Futura - Circulante
Outras Contas a Pagar - Circulante
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
A
S
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
S
S
A
A
2.01.01.07
2.01.01
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01
2.01.01.11
2.01.01
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01
2.01.01.17
2
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
4
5
5
5
4
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
4
5
2
3
4
5
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.01.01.03
2.02.01.01.04
2.02.01.01.05
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
2.02.01.01.21
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.03.03
2.02.01.05
2.02.01.05.01
2.02.01.07
2.02.01.07.01
2.02.01.07.02
2.02.01.07.03
2.02.01.07.04
2.02.01.07.05
2.02.01.07.06
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
2.02.01.09.09
2.02.01.11
2.02.01.11.21
2.02.01.13
2.02.01.13.01
DESCRIO
Credores por Financiamento - Longo Prazo
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Tributos Federais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Estaduais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
PROVISES - LONGO PRAZO
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS A PAGAR - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Patrimnio Social - Passivo - Longo
Prazo
Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo - Longo Prazo
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
A
S
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
2.02.01.01
2.02.01
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01
2.02.01.05
2.02.01
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01
2.02.01.09
2.02.01.09
5
4
5
5
5
4
5
4
5
5
5
5
5
5
4
5
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
273
274
275
276
277
278
A
A
S
A
S
A
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01
2.02.01.11
2.02.01
2.02.01.13
5
5
4
5
4
5
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.01.13.21
2.05
2.05.01
2.05.01.01
2.05.01.01.01
2.05.01.01.02
2.05.01.01.05
2.05.01.02
2.05.01.02.01
2.05.01.02.02
2.05.01.02.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01.01
2.05.02.01.02
2.05.02.01.03
2.05.02.01.09
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01.01
2.05.03.01.21
2.05.05
2.05.05.01
2.05.05.01.01
DESCRIO
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
PATRIMNIO LQUIDO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no
Pas
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Pas
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE/DOMICILIADO
NO EXTERIOR
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no
Exterior
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Exterior
RESERVAS
RESERVAS DO PATRIMNIO SOCIAL
Reserva Estatutria
Reserva de Reavaliao
Reserva de Doaes e Subvenes Patrimoniais
Outras Reservas
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
Supervits (Dficits) Acumulados
NVEL NATUREZA
5
02
2
03
3
03
4
03
5
03
01012014
01012014
284
285
A
A
2.05.01.01
2.05.01.01
5
5
03
03
01012014
01012014
286
287
S
A
2.05.01
2.05.01.02
4
5
03
03
01012014
01012014
01012015
01012016
01012017
01012018
01012019
01012020
01012021
01012022
01012023
01012024
01012025
01012026
01012027
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
2.05.01.02
2.05.01.02
2.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01
2.05
2.05.05
2.05.05.01
5
5
3
4
5
5
5
5
3
4
5
5
3
4
5
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
DESCRIO
ATIVO GERAL
ATIVO
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
DISPONIBILIDADES
Caixa
CAIXA
CAIXA '
Depsitos Bancrios
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
DEPSITOS BANCRIOS
Reservas Livres
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
Aplicaes em Ouro
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Aplicaes em Operaes Compromissadas
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CONTA
SUPERIOR
1.0.0.0.0.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.1.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.2.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.3.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.4.00.00
1.1.1.1.0.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.1.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.2.1.10.30
1.1.1.2.1.10.35
1.1.1.2.1.10.40
1.1.1.2.1.10.45
1.1.1.2.1.10.50
1.1.1.2.1.10.62
1.1.1.2.1.10.65
1.1.1.2.1.10.70
1.1.1.2.1.10.85
1.1.1.2.1.10.99
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.03
1.1.1.2.1.20.05
1.1.1.2.1.20.07
1.1.1.2.1.20.10
1.1.1.2.1.20.12
1.1.1.2.1.20.15
1.1.1.2.1.20.16
1.1.1.2.1.20.18
1.1.1.2.1.20.20
1.1.1.2.1.20.21
1.1.1.2.1.20.25
1.1.1.2.1.20.30
1.1.1.2.1.20.35
1.1.1.2.1.20.40
1.1.1.2.1.20.45
1.1.1.2.1.20.50
1.1.1.2.1.20.62
1.1.1.2.1.20.65
1.1.1.2.1.20.70
1.1.1.2.1.20.85
1.1.1.2.1.20.99
1.1.1.2.1.30.00
DESCRIO
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.10.00
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.20.00
1.1.1.2.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
CDIGO
DESCRIO
Ttulos
Pblicos
Federais
Tesouro
Nacional
1.1.1.2.1.30.02
1.1.1.2.1.30.04 Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
1.1.1.2.1.30.90 Outros Ttulos de Renda Fixa
REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
1.1.1.2.1.35.00 COMPENSAO - OPERAES GENRICAS
1.1.1.2.2.00.00 Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
1.1.1.2.2.10.00 APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
1.1.1.2.2.10.10 Ligadas
1.1.1.2.2.10.15 Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.10.25 No Ligadas com Garantia
1.1.1.2.2.10.30 Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.35 Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.40 No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.45 No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
1.1.1.2.2.10.50 Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.10.55 No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
1.1.1.2.2.20.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
1.1.1.2.2.20.10 Ligadas
1.1.1.2.2.20.20 No Ligadas
1.1.1.2.2.30.00 APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
1.1.1.2.2.30.10 Ligadas
1.1.1.2.2.30.20 No Ligadas
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS
1.1.1.2.2.99.00 INTERFINANCEIROS (-)
1.1.1.2.2.99.10 Ligadas
1.1.1.2.2.99.20 No Ligadas
1.1.1.2.3.00.00 Aplicaes Voluntrias no Banco Central
1.1.1.2.3.10.00 DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
1.1.1.2.5.00.00 Aplicaes em Depsitos de Poupana
1.1.1.2.5.10.00 APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
1.1.1.2.6.00.00 Aplicaes em Moedas Estrangeiras
1.1.1.2.6.10.00 APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
1.1.1.2.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.2.1.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.10.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.20.00
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.30.00
1.1.1.2.2.30.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
S
A
S
A
S
S
1.1.1.2.2.00.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.2.99.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.3.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.5.00.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.6.00.00
6
7
7
5
6
5
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.2.6.10.10
1.1.1.2.6.10.20
1.1.1.2.6.10.30
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.12
1.1.1.2.9.90.25
1.1.1.2.9.90.35
1.1.1.2.9.90.55
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.03
1.1.1.3.1.05.05
1.1.1.3.1.05.10
1.1.1.3.1.05.12
1.1.1.3.1.05.15
1.1.1.3.1.05.19
1.1.1.3.1.05.20
1.1.1.3.1.05.25
1.1.1.3.1.05.30
1.1.1.3.1.05.35
1.1.1.3.1.05.40
1.1.1.3.1.05.45
1.1.1.3.1.05.50
1.1.1.3.1.05.55
1.1.1.3.1.05.60
1.1.1.3.1.05.62
1.1.1.3.1.05.65
1.1.1.3.1.05.70
1.1.1.3.1.05.75
DESCRIO
Aviso Prvio
Prazo Fixo
Banco Central - Excesso de Posio
Outras
APLICAES FINANCEIRAS
Disponibilidades do Grupo
Vinculadas a Contemplaes - Selic
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
Recursos de Grupos em Formao
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS
DERIVATIVOS
Livres
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.6.10.00
1.1.1.2.0.00.00
1.1.1.2.9.00.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.2.9.90.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.1.05.97
1.1.1.3.1.05.99
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.03
1.1.1.3.1.10.05
1.1.1.3.1.10.07
1.1.1.3.1.10.10
1.1.1.3.1.10.12
1.1.1.3.1.10.15
1.1.1.3.1.10.16
1.1.1.3.1.10.18
1.1.1.3.1.10.19
1.1.1.3.1.10.20
1.1.1.3.1.10.21
1.1.1.3.1.10.25
1.1.1.3.1.10.30
1.1.1.3.1.10.35
1.1.1.3.1.10.40
1.1.1.3.1.10.45
1.1.1.3.1.10.50
1.1.1.3.1.10.55
1.1.1.3.1.10.60
1.1.1.3.1.10.62
1.1.1.3.1.10.65
1.1.1.3.1.10.70
1.1.1.3.1.10.75
1.1.1.3.1.10.95
1.1.1.3.1.10.97
1.1.1.3.1.10.99
1.1.1.3.1.13.00
DESCRIO
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
Internacionais
Outros
TTULOS DE RENDA FIXA
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Letras Hipotecrias
LH - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Obrigaes da Eletrobrs
Ttulos da Dvida Agrria
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
Central
De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
Internacionais
Outros
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.05.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.1.3.1.10.00
01
A
A
S
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.10.00
1.1.1.3.1.00.00
7
7
6
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.1.13.10
1.1.1.3.1.13.30
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.15
1.1.1.3.1.15.25
1.1.1.3.1.15.30
1.1.1.3.1.15.35
1.1.1.3.1.15.40
1.1.1.3.1.15.45
1.1.1.3.1.15.50
1.1.1.3.1.15.55
1.1.1.3.1.15.60
1.1.1.3.1.15.65
1.1.1.3.1.15.70
1.1.1.3.1.15.75
1.1.1.3.1.15.99
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.10
1.1.1.3.1.20.20
1.1.1.3.1.20.30
1.1.1.3.1.20.40
1.1.1.3.1.20.50
1.1.1.3.1.20.60
1.1.1.3.1.20.95
1.1.1.3.1.20.99
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.10
1.1.1.3.1.50.20
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.30
1.1.1.3.1.60.40
1.1.1.3.1.60.90
DESCRIO
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
Cotas de Fundo de Curto Prazo
Cotas de Fundo Referenciado
Cotas de Fundo de Renda Fixa
Cotas de Fundo de Aes
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
Cotas de Fundo Cambial
Cotas de Fundo Multimercado
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
Cotas de Fundo Imobilirio
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
Cotas de Fundo em Participaes
Outras
TTULOS DE RENDA VARIVEL
Aes de Companhias Abertas
Aes de Companhias Fechadas
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
Cotas de Fundos de Renda Varivel
Aes de Empresas Privatizadas
Recebidos por Emprstimo
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
Central
Outros
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
Ligadas
No Ligadas
APLICAES EM "COMMODITIES"
"Warrants"
Certificados de Mercadoria
Outros
181
182
183
184
185
186
187
188
189
A
A
S
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.13.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.15.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.20.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.50.00
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
1.1.1.3.1.60.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
7
6
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
APLICAES
EM
TTULOS
E
VALORES
MOBILIRIOS NO EXTERIOR
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.10 Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.85.20 Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
1.1.1.3.1.85.25 Central
1.1.1.3.1.85.26 Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
1.1.1.3.1.85.30 Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.40 Outros Ttulos de Renda Fixa
1.1.1.3.1.85.50 Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
1.1.1.3.1.85.60 Outros Ttulos de Renda Varivel
1.1.1.3.1.85.90 Outros
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME
1.1.1.3.1.90.00 ESPECIAL
1.1.1.3.1.90.10 Certificados de Depsito Bancrio
1.1.1.3.1.90.20 Letras de Cmbio
1.1.1.3.1.90.30 Letras Imobilirias
1.1.1.3.1.90.40 Letras Hipotecrias
1.1.1.3.1.90.50 Debntures
Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
1.1.1.3.1.90.95 Central
1.1.1.3.1.90.99 Outros Papis
1.1.1.3.1.99.00 PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
1.1.1.3.1.99.30 Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
1.1.1.3.1.99.40 Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
1.1.1.3.1.99.45 Ttulos Pblicos Federais - Outros
1.1.1.3.1.99.50 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
1.1.1.3.1.99.55 Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
1.1.1.3.1.99.60 Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
1.1.1.3.1.99.62 Certificados de Recebveis Imobilirios
1.1.1.3.1.99.65 Aplicaes em "Commodities"
1.1.1.3.1.99.85 Aes
1.1.1.3.1.99.99 Outros no Pas
1.1.1.3.2.00.00 Vinculados a Operaes Compromissadas
1.1.1.3.2.10.00 TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
1.1.1.3.1.85.00
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.1.00.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
1.1.1.3.1.90.00
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
1.1.1.3.1.90.00
7
1.1.1.3.1.90.00
7
1.1.1.3.1.00.00
6
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.0.00.00
5
1.1.1.3.2.00.00
6
Pgina 937 de 1338
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.2.10.03
1.1.1.3.2.10.05
1.1.1.3.2.10.07
1.1.1.3.2.10.10
1.1.1.3.2.10.12
1.1.1.3.2.10.15
1.1.1.3.2.10.16
1.1.1.3.2.10.18
1.1.1.3.2.10.20
1.1.1.3.2.10.21
1.1.1.3.2.10.25
1.1.1.3.2.10.30
1.1.1.3.2.10.35
1.1.1.3.2.10.40
1.1.1.3.2.10.45
1.1.1.3.2.10.50
1.1.1.3.2.10.62
1.1.1.3.2.10.65
1.1.1.3.2.10.70
1.1.1.3.2.10.85
1.1.1.3.2.10.99
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.10
1.1.1.3.3.15.11
1.1.1.3.3.15.13
1.1.1.3.3.15.20
1.1.1.3.3.15.23
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.10
1.1.1.3.3.30.11
1.1.1.3.3.30.13
DESCRIO
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP
Diferencial a Receber
Diferencial a Receber - COE
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo
Mantido at o Vencimento
COMPRAS A TERMO A RECEBER
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
248
249
250
251
252
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.2.10.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.15.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
1.1.1.3.3.30.40
1.1.1.3.3.30.41 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.30.43 Vencimento
1.1.1.3.3.35.00 VENDAS A TERMO A RECEBER
1.1.1.3.3.35.10 Operaes com Aes
1.1.1.3.3.35.11 Operaes com Aes - COE
1.1.1.3.3.35.13 Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.35.40 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
1.1.1.3.3.35.41 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.35.43 Vencimento
1.1.1.3.3.45.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
1.1.1.3.3.45.10 Futuros
1.1.1.3.3.45.13 Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.60.00 PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
1.1.1.3.3.60.10 Compras de Opes de Compra - Posio Titular
1.1.1.3.3.60.11 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.60.13 Vencimento
1.1.1.3.3.60.20 Compras de Opes de Venda - Posio Titular
1.1.1.3.3.60.21 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O
1.1.1.3.3.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E
1.1.1.3.3.70.00 MERCADORIAS
1.1.1.3.3.70.10 Compras de Opes de Compra - Posio Titular
1.1.1.3.3.70.11 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
1.1.1.3.3.70.13 Vencimento
1.1.1.3.3.70.20 Compras de Opes de Venda - Posio Titular
1.1.1.3.3.70.21 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
A
S
A
A
A
A
A
1.1.1.3.3.30.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.35.00
7
6
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.3.35.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.45.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
1.1.1.3.3.60.00
7
7
7
01
01
01
1.1.1.3.3.60.00
01
S
A
A
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
6
7
7
01
01
01
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.70.00
7
7
7
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.3.70.23
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.10
1.1.1.3.3.73.15
1.1.1.3.3.73.90
1.1.1.3.3.73.95
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.10
1.1.1.3.3.80.13
1.1.1.3.3.80.30
1.1.1.3.3.80.33
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.10
1.1.1.3.3.85.11
1.1.1.3.3.85.13
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.02
1.1.1.3.4.10.04
1.1.1.3.4.10.19
1.1.1.3.4.10.99
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.02
1.1.1.3.4.20.04
1.1.1.3.4.20.19
1.1.1.3.4.20.99
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.02
1.1.1.3.4.30.04
1.1.1.3.4.30.19
1.1.1.3.4.30.99
DESCRIO
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
Vencimento
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opo de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
Vinculados ao Banco Central
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulo Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE
REDESCONTO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.1.1.3.3.70.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.73.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.80.00
1.1.1.3.3.00.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.3.85.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.10.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
1.1.1.3.4.20.00
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
1.1.1.3.4.30.00
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.02
1.1.1.3.4.40.04
1.1.1.3.4.40.19
1.1.1.3.4.40.99
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.02
1.1.1.3.4.45.04
1.1.1.3.4.45.19
1.1.1.3.4.50.00
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.5.10.00
1.1.1.3.5.99.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.02
1.1.1.3.6.10.04
1.1.1.3.6.10.19
1.1.1.3.6.10.20
1.1.1.3.6.10.62
1.1.1.3.6.10.80
1.1.1.3.6.10.99
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.02
1.1.1.3.6.15.04
1.1.1.3.6.15.19
1.1.1.3.6.15.20
1.1.1.3.6.15.80
1.1.1.3.6.15.99
1.1.1.3.6.20.00
DESCRIO
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Outros
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE
POUPANA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
MOEDAS DE PRIVATIZAO
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO ()
Vinculados Prestao de Garantias
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE
LIQUIDAO E COMPENSAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Ttulos de Renda Varivel
Outros
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
1.1.1.3.4.40.00
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
S
A
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.45.00
1.1.1.3.4.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.5.00.00
6
7
7
7
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.3.5.00.00
1.1.1.3.0.00.00
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
1.1.1.3.6.10.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.15.00
1.1.1.3.6.00.00
6
7
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.3.6.20.02
1.1.1.3.6.20.04
1.1.1.3.6.20.19
1.1.1.3.6.20.20
1.1.1.3.6.20.62
1.1.1.3.6.20.80
1.1.1.3.6.20.99
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.02
1.1.1.3.6.99.04
1.1.1.3.6.99.19
1.1.1.3.6.99.20
1.1.1.3.6.99.62
1.1.1.3.6.99.80
1.1.1.3.6.99.99
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.02
1.1.1.3.7.10.04
1.1.1.3.7.10.90
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.40
1.1.1.4.1.10.90
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.40
1.1.1.4.1.20.90
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.40
1.1.1.4.1.30.90
DESCRIO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varavel
Outros
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS
PRESTAO DE GARANTIAS (-)
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Ttulos Pblicos Federais - Outros
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Recebveis Imobilirios
Ttulos de Renda Varivel
Outros
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE
MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RELAES INTERFINANCEIRAS
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
1.1.1.3.6.20.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
S
A
A
A
A
A
A
A
S
1.1.1.3.6.00.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.6.99.00
1.1.1.3.0.00.00
6
7
7
7
7
7
7
7
5
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
1.1.1.3.7.00.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.3.7.10.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.10.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.20.00
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.30.00
1.1.1.4.1.30.00
6
7
7
7
4
5
6
7
7
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.40
1.1.1.4.1.40.90
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.10.00
1.1.1.4.2.15.00
1.1.1.4.2.25.00
1.1.1.4.2.28.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.10
1.1.1.4.2.33.20
1.1.1.4.2.33.30
1.1.1.4.2.33.99
1.1.1.4.2.35.00
1.1.1.4.2.40.00
1.1.1.4.2.45.00
1.1.1.4.2.50.00
1.1.1.4.2.55.00
1.1.1.4.2.60.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.10
1.1.1.4.2.65.20
1.1.1.4.2.70.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.10
1.1.1.4.2.80.20
1.1.1.4.2.80.30
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.10
1.1.1.4.2.99.20
1.1.1.4.2.99.30
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS
PARTICIPANTES DO SISTEMA
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
Crditos Vinculados
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO
RURAL
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
Depsitos de Poupana
Depsitos de Fundos de Investimento
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
Outros
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
SFH - FGTS A RESSARCIR
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
Com Opo pela Novao
Sem Opo pela Novao
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
PROAGRO Novo
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
Crditos Vinculados - Banco Central
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
Crditos Vinculados - FAHBRE
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
S
A
A
1.1.1.4.1.00.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.1.40.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
6
7
7
5
6
6
01
01
01
01
01
01
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.33.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.65.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.80.00
1.1.1.4.2.00.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
6
6
6
7
7
7
7
6
6
6
6
6
6
6
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.4.2.99.40
1.1.1.4.2.99.50
1.1.1.4.2.99.60
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.10
1.1.1.4.3.10.99
1.1.1.4.3.20.00
1.1.1.4.3.60.00
1.1.1.4.3.90.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.10
1.1.1.4.3.99.90
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.10.00
1.1.1.4.4.30.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.4.5.10.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.20.00
1.1.1.5.1.30.00
1.1.1.5.1.40.00
1.1.1.5.1.50.00
1.1.1.5.1.60.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.10
1.1.1.5.1.65.20
1.1.1.5.1.65.30
1.1.1.5.1.65.40
1.1.1.5.1.65.50
1.1.1.5.1.65.60
1.1.1.5.1.65.70
DESCRIO
Crditos Vinculados - FGTS
Crditos Vinculados - PROAGRO
Crditos Vinculados - SFH
Repasses Interfinanceiros
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
Cooperativas de Crdito Rural
Outras Instituies
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
Cooperativas de Crdito Rural
Outros
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
CORRESPONDENTES NO PAS
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
CHEQUES DE VIAGEM (+)
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.2.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.10.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.00.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.3.99.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.4.00.00
1.1.1.4.0.00.00
1.1.1.4.5.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
1.1.1.5.1.65.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.5.1.70.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.10
1.1.1.5.1.80.90
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.10.00
1.1.1.5.2.20.00
1.1.1.5.2.40.00
1.1.1.5.2.50.00
1.1.1.5.2.60.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.10.00
1.1.1.6.1.20.00
1.1.1.6.1.30.00
1.1.1.6.1.40.00
1.1.1.6.1.91.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.10.00
1.1.1.6.2.15.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.10
1.1.1.6.2.20.20
1.1.1.6.2.20.30
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.10
1.1.1.6.2.25.20
1.1.1.6.2.25.30
1.1.1.6.2.25.40
1.1.1.6.2.25.50
1.1.1.6.2.25.90
1.1.1.6.2.30.00
DESCRIO
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
Outros (+)
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
DEPENDNCIAS NO PAS
NUMERRIO EM TRNSITO
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
OPERAES DE CRDITO
Emprstimos e Ttulos Descontados
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
EMPRSTIMOS
TTULOS DESCONTADOS
RENEGOCIAES ESPECIAIS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS
DESCONTADOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
Financiamentos
FINANCIAMENTOS
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
A Produo para Exportao
A Empresas Comerciais Exportadoras
A Exportao Indireta
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
Operaes de "Hedge"
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
Outros
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
451
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A
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CONTA
SUPERIOR
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.00.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.1.80.00
1.1.1.5.0.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.5.2.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.1.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.20.00
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.25.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
7
01
7
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5
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6
01
6
01
6
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6
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6
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6
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6
01
6
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7
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01
01
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
REFINANCIAMENTOS
DE
OPERAES
DE ARRENDAMENTO
1.1.1.6.2.50.00
1.1.1.6.2.60.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE
1.1.1.6.2.91.00 HEDGE (+/-)
1.1.1.6.3.00.00 Financiamentos Rurais e Agroindustriais
1.1.1.6.3.10.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
1.1.1.6.3.10.10 Custeio - Agricultura
1.1.1.6.3.10.20 Custeio - Pecuria
1.1.1.6.3.10.30 Investimento - Agricultura
1.1.1.6.3.10.40 Investimento - Pecuria
1.1.1.6.3.10.50 Comercializao - Agricultura
1.1.1.6.3.10.60 Comercializao - Pecuria
1.1.1.6.3.20.00 FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
1.1.1.6.3.20.10 Custeio - Agricultura
1.1.1.6.3.20.20 Custeio - Pecuria
1.1.1.6.3.20.30 Investimento - Agricultura
1.1.1.6.3.20.40 Investimento - Pecuria
1.1.1.6.3.20.50 Comercializao - Agricultura
1.1.1.6.3.20.60 Comercializao - Pecuria
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E
1.1.1.6.3.30.00 REFINANCIADAS
1.1.1.6.3.30.10 Custeio - Agricultura
1.1.1.6.3.30.20 Custeio - Pecuria
1.1.1.6.3.30.30 Investimento - Agricultura
1.1.1.6.3.30.40 Investimento - Pecuria
1.1.1.6.3.30.50 Comercializao - Agricultura
1.1.1.6.3.30.60 Comercializao - Pecuria
1.1.1.6.3.40.00 FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
1.1.1.6.3.40.10 Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
1.1.1.6.3.40.20 Investimento - Agroindstria de Transformao
1.1.1.6.3.40.30 Investimento - Agroindstria - Outros Fins
1.1.1.6.3.40.40 Investimento - Servios
1.1.1.6.3.40.50 Investimento - Pessoas Fsicas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
469
470
471
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489
490
491
492
493
494
495
496
497
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
1.1.1.6.2.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.10.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
1.1.1.6.3.20.00
6
5
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.30.00
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
1.1.1.6.3.40.00
6
7
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7
7
7
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7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Capital
de
Giro
1.1.1.6.3.40.60
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E
1.1.1.6.3.91.00 AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.4.00.00 Financiamentos Imobilirios
1.1.1.6.4.10.00 FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
1.1.1.6.4.30.00 FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
1.1.1.6.4.35.00 FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS
1.1.1.6.4.91.00 IMOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.5.00.00 Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
1.1.1.6.5.10.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
1.1.1.6.5.10.10 Carteira Prpria
1.1.1.6.5.10.20 Carteira de Terceiros
1.1.1.6.5.20.00 FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
1.1.1.6.5.30.00 FINANCIAMENTOS DO PROCAP
1.1.1.6.5.40.00 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS
1.1.1.6.5.91.00 E VALORES MOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.6.00.00 Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
1.1.1.6.6.10.00 FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS
1.1.1.6.6.91.00 DEINFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.8.00.00 Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
1.1.1.6.8.10.00 OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES
1.1.1.6.8.20.00 COMPROMISSADAS
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO
1.1.1.6.8.90.00 CEDIDAS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.9.00.00 Proviso para Operaes de Crdito (-)
1.1.1.6.9.20.00 PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
1.1.1.6.9.30.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
1.1.1.6.9.40.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
1.1.1.6.9.50.00 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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521
522
523
524
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.6.3.40.00
NVEL NATUREZA
7
01
A
S
A
A
A
1.1.1.6.3.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.4.00.00
6
5
6
6
6
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
1.1.1.6.4.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.10.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.5.00.00
6
5
6
7
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6
6
6
01
01
01
01
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01
01
01
A
S
A
1.1.1.6.5.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.6.00.00
6
5
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01
01
01
A
S
A
1.1.1.6.6.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.8.00.00
6
5
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01
01
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1.1.1.6.8.00.00
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A
S
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A
1.1.1.6.8.00.00
1.1.1.6.0.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
5
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.6.9.60.00
1.1.1.6.9.70.00
1.1.1.6.9.80.00
1.1.1.6.9.97.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.10.00
1.1.1.7.1.20.00
1.1.1.7.1.30.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.10
1.1.1.7.1.60.20
1.1.1.7.1.95.00
1.1.1.7.1.97.00
1.1.1.7.1.98.00
1.1.1.7.1.99.00
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.2.10.00
1.1.1.7.2.20.00
1.1.1.7.2.95.00
1.1.1.7.2.97.00
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.10.00
DESCRIO
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES
MOBILIRIOS (-)
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO (-)
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE
CRDITO (-)
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamentos Financeiros a Receber
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE
ARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A
RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A
RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE
ARRENDAMENTOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
A RECEBER (-)
Arrendamentos Operacionais a Receber
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS
EXTERNOS
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A
RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)
RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A
RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)
Subarrendamentos a Receber
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
1.1.1.6.9.00.00
01
A
A
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.6.9.00.00
6
6
01
01
A
S
S
A
A
A
1.1.1.6.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.00.00
6
4
5
6
6
6
01
01
01
01
01
01
S
A
A
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.1.60.00
1.1.1.7.1.60.00
6
7
7
01
01
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
A
S
A
1.1.1.7.1.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.2.00.00
6
5
6
01
01
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
A
S
A
1.1.1.7.2.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.3.00.00
6
5
6
01
01
01
CDIGO
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.10
1.1.1.7.3.60.20
1.1.1.7.3.95.00
1.1.1.7.3.98.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.10.00
1.1.1.7.5.95.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.8.10.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.30.00
1.1.1.7.9.35.00
1.1.1.7.9.40.00
1.1.1.7.9.50.00
1.1.1.7.9.80.00
1.1.1.7.9.97.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.1.10.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.10
1.1.1.8.2.06.20
1.1.1.8.2.06.25
1.1.1.8.2.06.30
1.1.1.8.2.06.32
1.1.1.8.2.06.40
1.1.1.8.2.06.50
DESCRIO
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE
SUBARRENDATRIOS
Recursos Internos
Recursos Externos
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE
SUBARRENDAMENTOS (-)
Valores Residuais a Realizar
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
CEDIDAS (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE
ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)
OUTROS CRDITOS
Avais e Fianas Honrados
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
Cmbio
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
Ouro
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
A
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.60.00
1.1.1.7.3.00.00
6
7
7
6
01
01
01
01
A
S
A
A
S
A
S
A
A
A
A
1.1.1.7.3.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.5.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.8.00.00
1.1.1.7.0.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.7.9.00.00
6
5
6
6
5
6
5
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.1.7.9.00.00
01
A
S
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
1.1.1.7.9.00.00
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.1.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
6
4
5
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.2.06.60
1.1.1.8.2.06.70
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.10
1.1.1.8.2.07.25
1.1.1.8.2.07.30
1.1.1.8.2.07.40
1.1.1.8.2.07.50
1.1.1.8.2.20.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.10
1.1.1.8.2.25.20
1.1.1.8.2.25.22
1.1.1.8.2.25.25
1.1.1.8.2.25.30
1.1.1.8.2.25.40
1.1.1.8.2.25.50
1.1.1.8.2.25.60
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.25
1.1.1.8.2.26.30
1.1.1.8.2.26.40
1.1.1.8.2.26.50
1.1.1.8.2.26.70
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.10
1.1.1.8.2.45.90
1.1.1.8.2.75.00
1.1.1.8.2.78.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.10
1.1.1.8.2.85.20
1.1.1.8.2.85.30
DESCRIO
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
Exportao
(-) Ouro
Financeiro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
Importao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
Outros
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
Exportao
Financeiro
Importao
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.06.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.07.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.25.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.26.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.45.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.00.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.2.85.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.1.1.8.2.85.40
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.30.00
1.1.1.8.3.40.00
1.1.1.8.3.50.00
1.1.1.8.3.60.00
1.1.1.8.3.70.00
1.1.1.8.3.90.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.10
1.1.1.8.4.05.15
1.1.1.8.4.05.20
1.1.1.8.4.05.99
1.1.1.8.4.10.00
1.1.1.8.4.15.00
1.1.1.8.4.30.00
1.1.1.8.4.35.00
1.1.1.8.4.40.00
1.1.1.8.4.48.00
1.1.1.8.4.53.00
1.1.1.8.4.70.00
1.1.1.8.4.75.00
1.1.1.8.4.90.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.10.00
1.1.1.8.5.13.00
1.1.1.8.5.16.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.10
1.1.1.8.5.30.20
DESCRIO
Ouro
Rendas a Receber
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
OUTRAS RENDAS A RECEBER
Negociao e Intermediao de Valores
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
Operaes com Aes
Operaes com ndices de Aes
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
Outras Operaes
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE
CMARAS
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
VALORES
Crditos Especficos
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Adiantamentos a Bancos
Adiantamentos a Empresas
627
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
640
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.2.85.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.3.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.05.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
A
A
A
A
A
A
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.4.00.00
6
6
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
A
S
A
A
A
S
A
A
1.1.1.8.4.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.30.00
1.1.1.8.5.30.00
6
5
6
6
6
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.5.35.00
1.1.1.8.5.36.00
1.1.1.8.5.37.00
1.1.1.8.5.54.00
1.1.1.8.5.57.00
1.1.1.8.5.60.00
1.1.1.8.5.90.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.10
1.1.1.8.6.23.20
1.1.1.8.6.23.30
1.1.1.8.6.23.40
1.1.1.8.6.23.50
1.1.1.8.6.23.60
1.1.1.8.6.23.70
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.10
1.1.1.8.6.32.20
1.1.1.8.6.32.30
1.1.1.8.6.32.40
1.1.1.8.6.32.50
1.1.1.8.6.32.60
1.1.1.8.6.32.70
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.10
1.1.1.8.6.37.15
1.1.1.8.6.37.20
1.1.1.8.6.37.25
1.1.1.8.6.37.99
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.10
DESCRIO
CONTAS DE BALANCEAMENTO
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
Operaes Especiais
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS
DOGOVERNO FEDERAL
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
Tesouro Nacional
BNCC
COBAL
IAA
Outros
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
Governo Federal
657
658
659
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
670
671
672
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.5.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.23.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.32.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.37.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.38.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
6
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.6.38.20
1.1.1.8.6.38.30
1.1.1.8.6.38.40
1.1.1.8.6.38.50
1.1.1.8.6.38.60
1.1.1.8.6.38.70
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.10
1.1.1.8.6.40.20
1.1.1.8.6.40.30
1.1.1.8.6.40.40
1.1.1.8.6.40.50
1.1.1.8.6.40.60
1.1.1.8.6.40.70
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.10.00
1.1.1.8.7.50.00
1.1.1.8.7.80.00
1.1.1.8.7.82.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.88.10
1.1.1.8.7.89.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.05
1.1.1.8.7.93.15
1.1.1.8.7.93.20
1.1.1.8.7.95.00
1.1.1.8.7.96.00
1.1.1.8.7.97.00
1.1.1.8.7.98.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.02.00
DESCRIO
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A
TRANSFERIR
Governo Federal
Governos Estaduais
Governos Municipais
Empresas Estatais Federais
Empresas Estatais Estaduais
Empresas Estatais Municipais
Setor Privado
Valores Especficos
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
APLICAES ESPECIAIS
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
Valor Contbil dos Bens
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Normais
Em Atraso
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Diversos (+/-)
ADIANTAMENTOS AO FGC
679
680
681
682
683
684
685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
699
700
701
702
703
704
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.38.00
1.1.1.8.6.00.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.6.40.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.88.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.93.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.7.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
7
7
7
7
7
7
7
5
6
6
6
6
6
7
6
6
7
7
7
6
6
6
6
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.8.8.03.00
1.1.1.8.8.05.00
1.1.1.8.8.10.00
1.1.1.8.8.15.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.10
1.1.1.8.8.20.50
1.1.1.8.8.23.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.10
1.1.1.8.8.25.20
1.1.1.8.8.25.50
1.1.1.8.8.30.00
1.1.1.8.8.35.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.05
1.1.1.8.8.40.15
1.1.1.8.8.40.20
1.1.1.8.8.40.90
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.10
1.1.1.8.8.45.20
1.1.1.8.8.45.30
1.1.1.8.8.45.40
1.1.1.8.8.45.90
1.1.1.8.8.50.00
1.1.1.8.8.52.00
1.1.1.8.8.60.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.20
1.1.1.8.8.65.30
1.1.1.8.8.65.40
DESCRIO
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
CHEQUES A RECEBER
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
Contratos de Exportao Adquiridos
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
Crditos Tributrios
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
Outros
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
PAGAMENTOS A RESSARCIR
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
712
713
714
715
716
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730
731
732
733
734
735
736
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.20.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.25.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.40.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.45.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.65.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
6
6
7
7
7
6
6
6
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
6
6
6
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
Outros
Pagamentos
1.1.1.8.8.65.99
1.1.1.8.8.70.00 PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
1.1.1.8.8.73.00 DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.00 CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
1.1.1.8.8.75.10 De Operaes de Crdito
1.1.1.8.8.75.20 De Operaes de Arrendamento Mercantil
1.1.1.8.8.75.30 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
1.1.1.8.8.75.40 De Outros Ativos Financeiros
PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE
1.1.1.8.8.78.00 TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS (+/-)
1.1.1.8.8.78.05 Prmio em Operaes de Crdito
1.1.1.8.8.78.06 Desconto em Operaes de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.15 Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
1.1.1.8.8.78.16 Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
1.1.1.8.8.78.25 Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
1.1.1.8.8.78.26 Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
1.1.1.8.8.78.35 Prmio em Outros Ativos Financeiros
1.1.1.8.8.78.36 Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
1.1.1.8.8.80.00 TTULOS E CRDITOS A RECEBER
1.1.1.8.8.80.10 Com Caracterstica de Concesso de Crdito
1.1.1.8.8.80.20 Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO
1.1.1.8.8.82.00 DEFINIDO
1.1.1.8.8.85.00 VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
1.1.1.8.8.90.00 DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
1.1.1.8.8.92.00 DEVEDORES DIVERSOS - PAS
1.1.1.8.9.00.00 Provises para Outros Crditos (-)
1.1.1.8.9.97.00 PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
1.1.1.8.9.99.00 PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
1.1.1.8.9.99.10 Com Caracterstica de Concesso de Crdito
1.1.1.8.9.99.20 Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
1.1.1.8.9.99.80 De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
739
740
741
742
743
744
745
746
747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
764
765
766
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.8.8.65.00
1.1.1.8.8.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
A
S
A
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
1.1.1.8.8.75.00
6
6
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.78.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.80.00
1.1.1.8.8.80.00
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.8.00.00
1.1.1.8.0.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.00.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
1.1.1.8.9.99.00
6
6
6
6
5
6
6
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.10.00
1.1.1.9.1.99.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.10
1.1.1.9.8.10.30
1.1.1.9.8.10.40
1.1.1.9.8.10.50
1.1.1.9.8.10.60
1.1.1.9.8.10.99
1.1.1.9.8.20.00
1.1.1.9.8.40.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.10
1.1.1.9.8.99.90
1.1.1.9.9.00.00
1.1.1.9.9.10.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.10.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.05
1.1.2.1.1.20.06
1.1.2.1.1.20.07
1.1.2.1.1.20.08
1.1.2.1.1.20.15
1.1.2.1.1.20.16
1.1.2.1.1.20.17
DESCRIO
OUTROS VALORES E BENS
Investimentos Temporrios
PARTICIPAES SOCIETRIAS
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
Outros Valores e Bens
BENS NO DE USO PRPRIO
Imveis
Veculos e Afins
Mquinas e Equipamentos
Bens em Regime Especial
Imveis Habitacionais
Outros
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
MATERIAL EM ESTOQUE
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
Imveis Habitacionais
Outros Valores e Bens
Despesas Antecipadas
DESPESAS ANTECIPADAS
PERMANENTE
INVESTIMENTOS
Investimentos no Exterior
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade Futura
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
794
795
796
797
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.1.0.0.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.1.00.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.10.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.00.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.8.99.00
1.1.1.9.0.00.00
1.1.1.9.9.00.00
1.1.0.0.0.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
5
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
7
7
7
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.1.1.20.18
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.10
1.1.2.1.1.90.20
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.10
1.1.2.1.1.99.20
1.1.2.1.1.99.30
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.11
1.1.2.1.2.10.12
1.1.2.1.2.10.13
1.1.2.1.2.10.14
1.1.2.1.2.10.21
1.1.2.1.2.10.22
1.1.2.1.2.10.23
1.1.2.1.2.10.24
1.1.2.1.2.10.45
1.1.2.1.2.10.55
1.1.2.1.2.10.95
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.11
1.1.2.1.2.99.12
1.1.2.1.2.99.13
DESCRIO
Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
Instituies Financeiras
Intituies No Financeiras
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
Dependncias
Instituies Financeiras
Instituies No Financeiras
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa
de Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras
Razes Econmicas
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
Aes de Empresas Privatizadas
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E
CONTROLADAS (-)
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de
Rentabilidade Futura
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
1.1.2.1.1.20.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.90.00
1.1.2.1.1.00.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.1.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.10.00
7
6
7
7
6
7
7
7
5
6
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
A
A
A
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
1.1.2.1.2.10.00
7
7
7
7
01
01
01
01
S
A
1.1.2.1.2.00.00
1.1.2.1.2.99.00
6
7
01
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
CDIGO
1.1.2.1.2.99.14
1.1.2.1.2.99.21
1.1.2.1.2.99.22
1.1.2.1.2.99.23
1.1.2.1.2.99.24
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.10.00
1.1.2.1.3.20.00
1.1.2.1.3.90.00
1.1.2.1.3.99.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.10
1.1.2.1.4.10.20
1.1.2.1.4.10.30
1.1.2.1.4.10.90
1.1.2.1.4.30.00
1.1.2.1.4.99.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.10
1.1.2.1.5.10.20
1.1.2.1.5.20.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.05
1.1.2.1.5.30.10
1.1.2.1.5.30.15
1.1.2.1.5.30.20
1.1.2.1.5.30.90
1.1.2.1.5.99.00
DESCRIO
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras
Razes Econmicas
Investimentos por Incentivos Fiscais
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS
FISCAIS (-)
Ttulos Patrimoniais
TTULOS PATRIMONIAIS
De Bolsas de Valores
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
Da CETIP
Outros
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
Aes e Cotas
AES E COTAS
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
Participao em Cooperativa Central de Crdito
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
Outras Participaes
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.2.99.00
7
7
7
7
01
01
01
01
A
S
A
A
A
1.1.2.1.2.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.3.00.00
7
5
6
6
6
01
01
01
01
01
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
1.1.2.1.3.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.10.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.4.00.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.10.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.00.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.30.00
1.1.2.1.5.00.00
6
5
6
7
7
7
7
6
6
5
6
7
7
6
6
7
7
7
7
7
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.1.5.99.10
1.1.2.1.5.99.20
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.90.00
1.1.2.1.9.99.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.1.10.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.10
1.1.2.2.2.10.20
1.1.2.2.2.10.90
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.10
1.1.2.2.3.10.15
1.1.2.2.3.10.20
1.1.2.2.3.10.25
1.1.2.2.3.99.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.10.00
1.1.2.2.4.20.00
1.1.2.2.4.96.00
1.1.2.2.4.99.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.8.97.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.10
1.1.2.2.9.10.20
1.1.2.2.9.30.00
DESCRIO
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
Outros
Outros Investimentos
OUTROS INVESTIMENTOS
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
IMOBILIZADO DE USO
Mveis e Equipamentos em Estoque
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
Imobilizaes em Curso
IMOBILIZAES EM CURSO
Imveis
Mveis e Equipamentos
Outros
Imveis de Uso
IMVEIS DE USO
Terrenos
Terrenos - Reavaliaes
Edificaes
Edificaes - Reavaliaes
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
INSTALAES
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO ()
Outros
SISTEMA DE COMUNICAO
Equipamentos
Direitos de Uso
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
879
880
881
882
883
884
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.5.99.00
1.1.2.1.0.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.1.9.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.1.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.2.00.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.2.10.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.10.00
1.1.2.2.3.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.4.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.8.00.00
1.1.2.2.0.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.10.00
1.1.2.2.9.00.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
5
6
7
7
6
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.2.9.50.00
1.1.2.2.9.70.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.10
1.1.2.2.9.99.30
1.1.2.2.9.99.50
1.1.2.2.9.99.70
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.10
1.1.2.3.2.10.20
1.1.2.3.2.10.30
1.1.2.3.2.10.40
1.1.2.3.2.10.50
1.1.2.3.2.10.60
1.1.2.3.2.10.70
1.1.2.3.2.10.90
1.1.2.3.2.15.00
1.1.2.3.2.30.00
1.1.2.3.2.35.00
1.1.2.3.2.40.00
1.1.2.3.2.45.00
1.1.2.3.2.50.00
1.1.2.3.2.70.00
1.1.2.3.2.90.00
1.1.2.3.2.95.00
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.3.3.10.00
DESCRIO
SISTEMA DE SEGURANA
SISTEMA DE TRANSPORTE
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
Sistema de Comunicao - Equipamentos
Sistema de Processamento de Dados
Sistema de Segurana
Sistema de Transporte
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
ESPECIAIS (-)
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
VALOR A RECUPERAR (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO
FINANCEIRO (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS
FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
905
906
907
908
909
910
911
912
913
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.00.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.2.9.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.10.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
6
01
A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
01
01
A
A
A
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.2.00.00
6
6
6
01
01
01
1.1.2.3.2.00.00
01
A
S
S
1.1.2.3.2.00.00
1.1.2.3.0.00.00
1.1.2.3.3.00.00
6
5
6
01
01
01
CDIGO
1.1.2.3.3.10.10
1.1.2.3.3.10.20
1.1.2.3.3.10.30
1.1.2.3.3.10.40
1.1.2.3.3.10.50
1.1.2.3.3.10.60
1.1.2.3.3.10.70
1.1.2.3.3.10.90
1.1.2.3.3.40.00
1.1.2.3.3.90.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.10.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.10
1.1.2.4.1.20.20
1.1.2.4.1.30.00
1.1.2.4.1.40.00
1.1.2.4.1.45.00
1.1.2.4.1.50.00
1.1.2.4.1.60.00
1.1.2.4.1.70.00
1.1.2.4.1.80.00
1.1.2.4.1.90.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.10
1.1.2.4.1.95.20
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.10
1.1.2.4.1.99.20
DESCRIO
Aeronaves
Embarcaes
Imveis
Instalaes
Mveis
Mquinas e Equipamentos
Veculos e Afins
Outros
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO
OPERACIONAL (-)
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO
OPERACIONAL (-)
DIFERIDO
Gastos de Organizao e Expanso
GIOS DE INCORPORAO
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
Benfeitorias
Fundo de Comrcio
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E
MODERNIZAO DE SISTEMAS OPERACIONAIS
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
Redimensionamento da Rede de Dependncias
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
gios de Incorporao
Gastos em Imveis de Terceiros
922
923
924
925
926
927
928
929
930
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
1.1.2.3.3.10.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
1.1.2.3.3.00.00
01
A
S
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
1.1.2.3.3.00.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.4.0.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.20.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.00.00
6
4
5
6
6
7
7
6
6
6
6
6
6
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
S
A
A
S
A
A
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.95.00
1.1.2.4.1.00.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
6
7
7
6
7
7
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.1.2.4.1.99.30
1.1.2.4.1.99.40
1.1.2.4.1.99.45
1.1.2.4.1.99.50
1.1.2.4.1.99.60
1.1.2.4.1.99.70
1.1.2.4.1.99.80
1.1.2.4.1.99.90
1.1.2.4.1.99.95
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.10
1.1.2.5.1.01.20
1.1.2.5.1.01.30
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.10
1.1.2.5.1.98.20
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.10
1.1.2.5.1.99.20
1.1.2.5.2.00.00
1.1.2.5.2.10.00
1.1.2.5.2.90.00
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.10
DESCRIO
SFH - Descontos Concedidos
Constituio e Reestruturao da Sociedade
Gastos a Amortizar - PROER
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
Instalao e Adaptao de Dependncias
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
Outros Gastos Diferidos
Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas
Operacionais
INTANGVEL
Ativos Intangveis
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
gio na Aquisio de Investimento
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE
INVESTIMENTOS (-)
PASSIVO GERAL
PASSIVO
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
DEPSITOS
Depsitos Vista
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
Pessoas Fsicas
952
953
954
955
956
957
958
959
960
961
962
963
964
965
966
967
968
969
970
971
972
973
974
CONTA
SUPERIOR
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.4.1.99.00
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
1.1.2.4.1.99.00
1.1.2.0.0.00.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.01.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.98.00
1.1.2.5.1.00.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.1.99.00
1.1.2.5.0.00.00
1.1.2.5.2.00.00
7
4
5
6
7
7
7
6
7
7
6
7
7
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
A
S
S
S
S
S
S
A
1.1.2.5.2.00.00
6
1
2
3
4
5
6
7
01
02
02
02
02
02
02
02
2.0.0.0.0.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.05.00
CDIGO
2.1.4.1.1.05.20
2.1.4.1.1.05.30
2.1.4.1.1.05.40
2.1.4.1.1.05.50
2.1.4.1.1.05.60
2.1.4.1.1.05.70
2.1.4.1.1.05.80
2.1.4.1.1.10.00
2.1.4.1.1.20.00
2.1.4.1.1.25.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.30
2.1.4.1.1.30.40
2.1.4.1.1.30.99
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.05
2.1.4.1.1.38.10
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.10
2.1.4.1.1.40.15
2.1.4.1.1.40.20
2.1.4.1.1.40.25
2.1.4.1.1.40.30
2.1.4.1.1.40.35
2.1.4.1.1.40.40
2.1.4.1.1.40.50
2.1.4.1.1.40.60
2.1.4.1.1.45.00
2.1.4.1.1.50.00
2.1.4.1.1.55.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.10
DESCRIO
Pessoas Jurdicas
Administrao Direta - Governo Federal
Administrao Indireta - Governo Federal
Administrao Direta - Governo Estadual
Administrao Indireta - Governo Estadual
Atividades Empresariais - Governo Federal
Atividades Empresariais - Governo Estadual
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE
PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
Outras Instituies
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
DEPSITOS DE GOVERNOS
Administrao Direta - Federal
Administrao Indireta - Federal
Administrao Direta - Estadual
Administrao Indireta - Estadual
Administrao Direta - Municipal
Administrao Indireta - Municipal
Atividades Empresariais Federais
Atividades Empresariais Estaduais
Atividades Empresariais Municipais
CHEQUES DE VIAGEM
CHEQUES MARCADOS
CHEQUES-SALRIO
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Provenientes de Vendas de Cmbio
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.05.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.30.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.38.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.40.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.60.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
6
7
7
7
6
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
6
6
6
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.1.60.20
2.1.4.1.1.60.30
2.1.4.1.1.65.00
2.1.4.1.1.75.00
2.1.4.1.1.77.00
DESCRIO
De Outras Origens
De Instituies Financeiras
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
DEPSITOS OBRIGATRIOS
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS
2.1.4.1.1.80.00 FISCAIS
2.1.4.1.1.85.00 DEPSITOS VINCULADOS
2.1.4.1.1.85.03 TEA - Ligadas
2.1.4.1.1.85.05 TEA - No Ligadas
2.1.4.1.1.85.20 Ligadas
2.1.4.1.1.85.99 Outros
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E
2.1.4.1.1.90.00 FINANCIAMENTOS
2.1.4.1.1.90.10 Comisso de Financiamento da Produo - CFP
2.1.4.1.1.90.99 Outros
2.1.4.1.2.00.00 Depsitos de Poupana
2.1.4.1.2.10.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
2.1.4.1.2.20.00 DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
2.1.4.1.2.25.00 DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
2.1.4.1.2.25.10 Pessoas Fsicas
2.1.4.1.2.25.20 Pessoas Jurdicas
2.1.4.1.2.30.00 DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.4.1.2.35.00 FINANCEIRO
2.1.4.1.2.40.00 DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.4.1.2.50.00 DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.4.1.2.60.00 DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.4.1.2.60.10 Habitacionais
2.1.4.1.2.60.20 Cooperativas
2.1.4.1.2.60.30 Cooperativados
2.1.4.1.2.60.40 Vinculadas a Carta de Crdito
2.1.4.1.2.60.99 Outras
2.1.4.1.2.80.00 DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
1037
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.60.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
A
S
A
A
A
A
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
2.1.4.1.1.85.00
6
6
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
2.1.4.1.1.00.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.1.90.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.00.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.25.00
2.1.4.1.2.00.00
6
7
7
5
6
6
6
7
7
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.00.00
6
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.60.00
7
2.1.4.1.2.00.00
6
Pgina 964 de 1338
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.10
2.1.4.1.3.10.15
2.1.4.1.3.10.20
2.1.4.1.3.10.25
2.1.4.1.3.10.30
2.1.4.1.3.10.35
2.1.4.1.3.10.40
2.1.4.1.3.10.45
2.1.4.1.3.10.50
2.1.4.1.3.10.55
2.1.4.1.3.10.60
2.1.4.1.3.10.65
2.1.4.1.3.10.70
2.1.4.1.3.10.75
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.10
2.1.4.1.4.10.20
2.1.4.1.4.10.30
2.1.4.1.4.20.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.10
2.1.4.1.5.10.20
2.1.4.1.5.10.22
2.1.4.1.5.10.23
2.1.4.1.5.10.30
2.1.4.1.5.10.32
DESCRIO
Depsitos Interfinanceiros
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
Ligadas
Ligadas com Garantia
No Ligadas
No Ligadas com Garantia
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
Depsitos sob Aviso
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Depsitos a Prazo
DEPSITOS A PRAZO
Com Certificado
No Ligadas - Sem Certificado
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao
de Recebveis
No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao
de Recebveis
Ligadas - Sem Certificado
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de
Recebveis
1064
1065
1066
1067
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.3.00.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.3.10.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.10.00
2.1.4.1.4.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
NVEL NATUREZA
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
2.1.4.1.5.10.00
02
A
A
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
7
7
02
02
2.1.4.1.5.10.00
02
CDIGO
2.1.4.1.5.10.33
2.1.4.1.5.10.50
2.1.4.1.5.20.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.10
2.1.4.1.5.30.20
2.1.4.1.5.30.30
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.40
2.1.4.1.5.50.90
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.10.00
2.1.4.1.6.15.00
2.1.4.1.6.20.00
2.1.4.1.6.25.00
2.1.4.1.6.30.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.7.10.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.10
2.1.4.1.8.10.20
2.1.4.1.8.10.30
2.1.4.1.8.10.40
2.1.4.1.8.10.90
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.1.9.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.03
DESCRIO
Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de
Recebveis
Relacionados a Programas Governamentais
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
Ligadas
No Ligadas
Instituies do Sistema Financeiro
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
Na Justia Federal
Outros
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
DEPSITOS DO FGTS
APE - Depsitos Especiais
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
Depsitos em Moedas Estrangeiras
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
"Special Accounts"
Rendimentos de "Special Accounts"
De Movimentao Livre
De Movimentao Restrita
Outros
Outros Depsitos
DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES
EMSISTEMAS DE COMPENSAO E DE LIQUIDAO
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA
Letras Financeiras do Tesouro
DT_INI
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CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
A
A
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A
A
A
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A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
S
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.10.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.30.00
2.1.4.1.5.00.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.5.50.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.6.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.7.00.00
2.1.4.1.0.00.00
2.1.4.1.8.00.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.8.10.00
2.1.4.1.0.00.00
7
7
6
6
7
7
7
6
7
7
5
6
6
6
6
6
5
6
5
6
7
7
7
7
7
5
02
02
02
02
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02
02
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02
02
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
S
S
S
A
2.1.4.1.9.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.1.00.00
2.1.4.2.1.10.00
6
4
5
6
7
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.2.1.10.05
2.1.4.2.1.10.07
2.1.4.2.1.10.10
2.1.4.2.1.10.12
2.1.4.2.1.10.15
2.1.4.2.1.10.16
2.1.4.2.1.10.18
2.1.4.2.1.10.20
2.1.4.2.1.10.25
2.1.4.2.1.10.30
2.1.4.2.1.10.35
2.1.4.2.1.10.40
2.1.4.2.1.10.45
2.1.4.2.1.10.50
2.1.4.2.1.10.62
2.1.4.2.1.10.65
2.1.4.2.1.10.80
2.1.4.2.1.10.92
2.1.4.2.1.10.98
2.1.4.2.1.10.99
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.03
2.1.4.2.2.20.05
2.1.4.2.2.20.07
2.1.4.2.2.20.10
2.1.4.2.2.20.12
2.1.4.2.2.20.15
2.1.4.2.2.20.16
2.1.4.2.2.20.18
2.1.4.2.2.20.20
2.1.4.2.2.20.25
2.1.4.2.2.20.30
DESCRIO
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Emisso Prpria
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira de Terceiros
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
Letras Financeiras do Tesouro
Letras do Tesouro Nacional
Notas do Tesouro Nacional
Obrigaes do Tesouro Nacional
Bnus do Tesouro Nacional
Letras do Banco Central
Notas do Banco Central
Bnus do Banco Central
Ttulos Estaduais e Municipais
Certificados de Depsito Bancrio
CDB - Instituio Financeira Ligada
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.1.10.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.2.00.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.2.2.20.35
2.1.4.2.2.20.40
2.1.4.2.2.20.45
2.1.4.2.2.20.50
2.1.4.2.2.20.62
2.1.4.2.2.20.65
2.1.4.2.2.20.92
2.1.4.2.2.20.98
2.1.4.2.2.20.99
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.02
2.1.4.2.3.30.04
2.1.4.2.3.30.90
2.1.4.2.3.35.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.02
2.1.4.2.3.40.04
2.1.4.2.3.40.90
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.1.10.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.10.00
2.1.4.3.2.25.00
2.1.4.3.2.35.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.05
2.1.4.3.2.40.10
DESCRIO
Letras de Cmbio
LC - Instituio Financeira Ligada
Letras Imobilirias
LI - Instituio Financeira Ligada
Certificados de Recebveis Imobilirios
Debntures
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
Outros Ttulos no Exterior
Outros
Carteira Livre Movimentao
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E
COMPENSAO - OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS
OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM
TTULOS DE LIVRE MOVIMENTAO
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
Outros Ttulos de Renda Fixa
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E
HIPOTECRIAS, DEBNTURES, E SIMILARES
Recursos de Aceites Cambiais
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO
AGRONEGCIO
Emitidas at 23 de maio de 2013
Emitidas aps 23 de maio de 2013
1146
1147
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
1160
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.2.20.00
2.1.4.2.0.00.00
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
2.1.4.2.3.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
2.1.4.2.3.00.00
02
S
A
A
A
2.1.4.2.3.00.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
2.1.4.2.3.40.00
6
7
7
7
02
02
02
02
S
S
A
S
A
A
A
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.1.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
4
5
6
5
6
6
6
02
02
02
02
02
02
02
S
A
A
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.40.00
2.1.4.3.2.40.00
6
7
7
02
02
02
CDIGO
2.1.4.3.2.50.00
2.1.4.3.2.93.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.10
2.1.4.3.4.10.20
2.1.4.3.4.50.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.5.10.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.10
2.1.4.3.7.13.30
2.1.4.3.7.13.90
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.3.8.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.40
2.1.4.4.1.10.90
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.40
2.1.4.4.1.20.90
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.40
2.1.4.4.1.30.90
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.40
2.1.4.4.1.50.90
2.1.4.4.2.00.00
DESCRIO
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
OUTRAS
Recursos de Debntures
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
Recursos em Moeda Estrangeira
Recursos em Moeda Nacional
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco
Central
RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
RELAES INTERFINANCEIRAS
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
Liquidao Bilateral
Outros Sistemas de Liquidao
Obrigaes Vinculadas
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.2.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.10.00
2.1.4.3.4.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.5.00.00
2.1.4.3.0.00.00
2.1.4.3.7.00.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
2.1.4.3.7.13.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
2.1.4.3.0.00.00
02
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
A
S
2.1.4.3.8.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.10.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.20.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.30.00
2.1.4.4.1.00.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.1.50.00
2.1.4.4.0.00.00
6
4
5
6
7
7
6
7
7
6
7
7
6
7
7
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.4.2.10.00
2.1.4.4.2.20.00
2.1.4.4.2.30.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.10
2.1.4.4.3.10.20
2.1.4.4.3.10.99
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.10.00
2.1.4.4.4.30.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.4.5.10.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.30.00
2.1.4.5.1.40.00
2.1.4.5.1.50.00
2.1.4.5.1.60.00
2.1.4.5.1.70.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.10
2.1.4.5.1.80.90
2.1.4.5.1.85.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.10.00
2.1.4.5.2.20.00
2.1.4.5.2.40.00
2.1.4.5.2.50.00
2.1.4.5.2.60.00
DESCRIO
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
REVENDA - TTULOS PBLICOS FEDERAIS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
REVENDA - OUTROS ATIVOS
REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E
DIREITOS CREDITRIOS DESCONTADOS
Repasses Interfinanceiros
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
Recursos Externos
Recursos do Crdito Rural
Outros Recursos
Relaes com Correspondentes
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
CORRESPONDENTES NO PAS'
Centralizao Financeira - Cooperativas
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
RELAES INTERDEPENDNCIAS
Recursos em Trnsito de Terceiros
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
ORDENS DE PAGAMENTO
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
Concessionrios de Servios Pblicos
Outros
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Transferncias Internas de Recursos
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
DEPENDNCIAS NO PAS'
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.1.4.4.2.00.00
02
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2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.3.00.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.3.10.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.4.00.00
2.1.4.4.0.00.00
2.1.4.4.5.00.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.80.00
2.1.4.5.1.00.00
2.1.4.5.0.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
2.1.4.5.2.00.00
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02
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02
CDIGO
DESCRIO
OBRIGAES
POR
EMPRSTIMOS
E REPASSES
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00 Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS
2.1.4.6.1.10.00 ESPECIAIS
2.1.4.6.1.10.20 Emprstimo Especial
2.1.4.6.1.10.30 Programas Especiais
2.1.4.6.1.10.99 Outras Operaes
2.1.4.6.1.30.00 REFINANCIAMENTOS
2.1.4.6.1.30.10 Banco Central - rea Bancria
2.1.4.6.1.30.20 Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
2.1.4.6.1.30.30 Recursos do SFH
2.1.4.6.1.40.00 BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.50.00 SFH - CONTA EMPRSTIMOS
2.1.4.6.1.70.00 BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
2.1.4.6.1.70.10 Financiamento a Exportao
2.1.4.6.1.70.20 BIRD - Proexport
2.1.4.6.1.70.30 Desconto de Cambiais - CCR
2.1.4.6.1.80.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
2.1.4.6.1.90.00 BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
2.1.4.6.2.00.00 Emprstimos no Pas - Outras Instituies
2.1.4.6.2.10.00 OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
2.1.4.6.2.10.10 Em Moeda Nacional
2.1.4.6.2.10.20 Em Moeda Estrangeira
2.1.4.6.2.30.00 REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
2.1.4.6.3.00.00 Emprstimos no Exterior
2.1.4.6.3.10.00 OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
2.1.4.6.3.10.13 Exportao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.23 Exportao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.33 Importao, at 360 Dias
2.1.4.6.3.10.43 Importao, at 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.53 Importao, acima de 360 Dias
2.1.4.6.3.10.63 Importao, acima de 360 Dias - CCR
2.1.4.6.3.10.93 Outras Obrigaes
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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CONTA
SUPERIOR
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.10.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.30.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.70.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.1.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.10.00
2.1.4.6.2.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
2.1.4.6.3.10.00
NVEL NATUREZA
4
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6
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7
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6
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6
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02
02
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02
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02
CDIGO
2.1.4.6.3.30.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.10
2.1.4.6.3.50.20
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.10
2.1.4.6.4.10.99
2.1.4.6.4.20.00
2.1.4.6.4.30.00
2.1.4.6.4.40.00
2.1.4.6.4.50.00
2.1.4.6.4.60.00
2.1.4.6.4.90.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.10
2.1.4.6.6.10.20
2.1.4.6.6.10.30
2.1.4.6.6.10.40
2.1.4.6.6.10.50
2.1.4.6.6.10.99
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.10
2.1.4.7.1.10.11
2.1.4.7.1.10.13
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.10
2.1.4.7.1.30.11
2.1.4.7.1.30.13
2.1.4.7.1.30.40
DESCRIO
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
De Instituies Ligadas no Exterior
De Outras Instituies no Exterior
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
Crdito Rural
Outros Fundos e Programas
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
Repasses do Exterior
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
Vinculados a Repasses a Muturios
Vinculados a Ttulos Federais
Vinculados a Depsitos no Banco Central
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
Outras
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Instrumentos Financeiros Derivativos
OPERAES DE SWAP'
Diferencial a Pagar
Diferencial a Pagar - COE
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
Operaes com Aes
Operaes com Aes - COE
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.00.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.3.50.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.10.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.4.00.00
2.1.4.6.0.00.00
2.1.4.6.6.00.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.6.6.10.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.7.0.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.10.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
7
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7
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5
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6
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7
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6
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6
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6
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6
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6
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6
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5
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7
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7
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7
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4
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5
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6
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7
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7
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6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
DESCRIO
Operaes
com
Ativos
Financeiros
e Mercadorias
2.1.4.7.1.30.41
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.30.43 Vencimento
2.1.4.7.1.40.00 OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
2.1.4.7.1.40.10 Operaes com Aes
2.1.4.7.1.40.11 Operaes com Aes - COE
2.1.4.7.1.40.13 Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
2.1.4.7.1.40.40 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
2.1.4.7.1.40.41 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.40.43 Vencimento
2.1.4.7.1.50.00 MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
2.1.4.7.1.60.00 PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
2.1.4.7.1.60.10 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.60.11 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.60.13 Vencimento
2.1.4.7.1.60.20 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.60.21 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.60.23 Vencimento
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E
2.1.4.7.1.70.00 MERCADORIAS
2.1.4.7.1.70.10 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.70.11 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.70.13 Vencimento
2.1.4.7.1.70.20 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
2.1.4.7.1.70.21 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o
2.1.4.7.1.70.23 Vencimento
2.1.4.7.1.73.00 OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
2.1.4.7.1.73.10 Opo de Compra - Taxa de Cmbio
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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1310
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1312
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.30.00
NVEL NATUREZA
7
02
A
S
A
A
A
A
A
2.1.4.7.1.30.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.40.00
7
6
7
7
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7
7
02
02
02
02
02
02
02
A
A
S
A
A
2.1.4.7.1.40.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
6
6
7
7
02
02
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
2.1.4.7.1.60.00
7
7
7
02
02
02
2.1.4.7.1.60.00
02
S
A
A
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
6
7
7
02
02
02
A
A
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.70.00
7
7
7
02
02
02
A
S
A
2.1.4.7.1.70.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.73.00
7
6
7
02
02
02
CDIGO
2.1.4.7.1.73.15
2.1.4.7.1.73.90
2.1.4.7.1.73.95
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.10
2.1.4.7.1.80.13
2.1.4.7.1.80.30
2.1.4.7.1.80.33
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.10
2.1.4.7.1.85.11
2.1.4.7.1.85.13
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.10
2.1.4.9.1.10.20
2.1.4.9.1.10.30
2.1.4.9.1.10.40
2.1.4.9.1.10.99
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.10
2.1.4.9.1.20.20
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.10
2.1.4.9.1.25.20
2.1.4.9.1.30.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.10
2.1.4.9.1.35.20
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.10
2.1.4.9.1.40.20
DESCRIO
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
Opo de Compra - Outros
Opes de Venda - Outros
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
Swap de Crdito
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Swap de Taxa de Retorno Total
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros - COE
Outros
OUTRAS OBRIGAES
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
IOF A RECOLHER
Operaes de Crdito
Operaes de Cmbio
Operaes de Seguro
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
Outros Recebimentos
PROAGRO A RECOLHER
Adicional
Multas
RECURSOS DO PROAGRO
Adicional
Multas
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Federais
Estaduais e Municipais
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Estaduais
Municipais
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.73.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.80.00
2.1.4.7.1.00.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.7.1.85.00
2.1.4.0.0.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.10.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.20.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.25.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.35.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.40.00
2.1.4.9.1.40.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.1.50.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.10
2.1.4.9.1.60.20
2.1.4.9.1.60.30
2.1.4.9.1.60.40
2.1.4.9.1.60.50
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.10
2.1.4.9.2.05.20
2.1.4.9.2.05.22
2.1.4.9.2.05.25
2.1.4.9.2.05.30
2.1.4.9.2.05.40
2.1.4.9.2.05.50
2.1.4.9.2.05.60
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.25
2.1.4.9.2.06.90
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.10
2.1.4.9.2.07.20
2.1.4.9.2.07.30
2.1.4.9.2.07.40
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.10
2.1.4.9.2.35.20
2.1.4.9.2.35.22
2.1.4.9.2.35.25
2.1.4.9.2.35.30
2.1.4.9.2.35.40
2.1.4.9.2.35.50
DESCRIO
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
RECEBIMENTOS DO FGTS
Recolhimentos
Transferncias (-)
Eventuais
Dvida Ativa - FGTS
Arrecadao a Repassar
Cmbio
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Importao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
(-) Ouro
(-) Outros
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
No Amparada em Cartas de Crdito
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
Exportao
Financeiro
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
Ouro
Interbancrio para Liquidao Pronta
Interbancrio para Liquidao Futura
Interbancrio a Termo
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.00.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.1.60.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.05.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.06.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.07.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.35.00
NVEL NATUREZA
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.2.35.60
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.10
2.1.4.9.2.36.20
2.1.4.9.2.36.25
2.1.4.9.2.36.30
2.1.4.9.2.36.40
2.1.4.9.2.36.80
2.1.4.9.2.36.90
2.1.4.9.2.36.99
2.1.4.9.2.40.00
2.1.4.9.2.75.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.10
2.1.4.9.2.77.20
2.1.4.9.2.77.30
2.1.4.9.2.77.40
2.1.4.9.2.77.90
2.1.4.9.2.85.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.10.00
2.1.4.9.3.15.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.10
2.1.4.9.3.20.20
2.1.4.9.3.30.00
2.1.4.9.3.40.00
2.1.4.9.3.55.00
2.1.4.9.3.70.00
2.1.4.9.3.80.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.10.00
2.1.4.9.4.15.00
DESCRIO
Interdepartamental e Arbitragem
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
Exportao - Letras a Entregar
Exportao - Letras Entregues
(-) Ouro
A Instituies Financeiras
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
(-) Outros
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
Comisses de Agentes sobre Exportao
Comisses de Agentes sobre Importao
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
Outros
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Sociais e Estatutrias
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
Resultado de Atos com Associados
Resultado de Atos com no Associados
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
Fiscais e Previdencirias
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.2.35.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.36.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.77.00
2.1.4.9.2.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.20.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.3.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
7
02
7
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
CDIGO
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.10
2.1.4.9.4.20.20
2.1.4.9.4.20.90
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.10
2.1.4.9.4.30.20
2.1.4.9.4.30.30
2.1.4.9.4.30.99
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.10
2.1.4.9.4.50.20
2.1.4.9.4.50.90
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.05.00
2.1.4.9.5.10.00
2.1.4.9.5.15.00
2.1.4.9.5.21.00
2.1.4.9.5.24.00
2.1.4.9.5.30.00
2.1.4.9.5.33.00
2.1.4.9.5.34.00
2.1.4.9.5.40.00
2.1.4.9.5.48.00
2.1.4.9.5.58.00
2.1.4.9.5.80.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.10
2.1.4.9.5.85.20
DESCRIO
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento
Mercantil
Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de
Rentabilidade Futura
Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de
Acesso no Irrestrito
Outras
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Outros
Negociao e Intermediao de Valores
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE
LANAMENTOS
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
COTAS A EMITIR
COTAS A RESGATAR
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
Prprios
Terceiros
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.20.00
2.1.4.9.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
A
A
S
A
A
A
S
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.30.00
2.1.4.9.4.00.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.4.50.00
2.1.4.9.0.00.00
7
7
6
7
7
7
5
02
02
02
02
02
02
02
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.5.85.00
2.1.4.9.5.85.00
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
CREDORES
POR
EMPRSTIMOS
DE AES
2.1.4.9.5.88.00
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE
2.1.4.9.5.90.00 VALORES
2.1.4.9.6.00.00 Recursos para Destinao Especfica
2.1.4.9.6.10.00 OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
2.1.4.9.6.30.00 OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
2.1.4.9.6.50.00 OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
2.1.4.9.6.50.10 Fundos PIS-PASEP
2.1.4.9.6.50.20 Fundo da Marinha Mercante - FMM
2.1.4.9.6.50.30 Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
2.1.4.9.6.50.40 Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
2.1.4.9.6.50.90 Outros Fundos e Programas
2.1.4.9.6.70.00 TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
2.1.4.9.7.00.00 Operaes Especiais
GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA
2.1.4.9.7.04.00 APLICAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.21.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
2.1.4.9.7.37.00 OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
2.1.4.9.7.37.10 Tesouro Nacional
2.1.4.9.7.37.15 BNCC
2.1.4.9.7.37.20 COBAL
2.1.4.9.7.37.25 IAA
2.1.4.9.7.37.99 Outros
2.1.4.9.7.40.00 GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
2.1.4.9.7.45.00 FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES
2.1.4.9.7.60.00 ESPECIAIS, A RECOLHER
2.1.4.9.8.00.00 Obrigaes Diversas
2.1.4.9.8.10.00 TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
2.1.4.9.8.40.00 OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
2.1.4.9.8.55.00 OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
2.1.4.9.8.60.00 DIREITOS POR RESTITUIO
2.1.4.9.8.60.10 Obrigaes por Repasses
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
1468
1469
1470
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.5.00.00
NVEL NATUREZA
6
02
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
2.1.4.9.5.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.50.00
2.1.4.9.6.00.00
2.1.4.9.0.00.00
6
5
6
6
6
7
7
7
7
7
6
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.37.00
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.7.00.00
6
6
6
7
7
7
7
7
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
A
S
A
A
A
S
A
2.1.4.9.7.00.00
2.1.4.9.0.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.60.00
6
5
6
6
6
6
7
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.1.4.9.8.60.20
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.10
2.1.4.9.8.65.15
2.1.4.9.8.65.20
2.1.4.9.8.65.25
2.1.4.9.8.65.30
2.1.4.9.8.65.35
2.1.4.9.8.65.40
2.1.4.9.8.65.45
2.1.4.9.8.65.70
2.1.4.9.8.65.80
2.1.4.9.8.70.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.10
2.1.4.9.8.75.20
2.1.4.9.8.75.30
2.1.4.9.8.75.70
2.1.4.9.8.75.80
2.1.4.9.8.75.90
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.10
2.1.4.9.8.80.70
2.1.4.9.8.80.80
2.1.4.9.8.80.90
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.05
2.1.4.9.8.82.07
2.1.4.9.8.82.10
2.1.4.9.8.85.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.10
2.1.4.9.8.86.15
DESCRIO
Obrigaes por Custdia
CREDORES PREFERENCIAIS
Crditos Trabalhistas
Crditos Tributrios da Unio
Crditos Tributrios dos Estados
Crditos Tributrios dos Municpios
Crditos Parafiscais
Outros Crditos da Unio
Outros Crditos dos Estados
Outros Crditos dos Municpios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
CREDORES PRIVILEGIADOS
Crditos com Direito Real de Garantia
Crditos com Privilgio Especial
Crditos com Privilgio Geral
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
CREDORES QUIROGRAFRIOS
Crditos Quirografrios
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
Proviso para Contingncias
Crditos No Declarados
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
Grupos em Formao
Recebimentos no Identificados
Contribuies de Consorciados no Contemplados
OUTRAS EXIGIBILIDADES
VALORES A REPASSAR
Taxa de Administrao
Prmios de Seguro
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.60.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.65.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.75.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.80.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.82.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
NVEL NATUREZA
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
7
02
6
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7
02
7
02
7
02
7
02
6
02
7
02
7
02
7
02
6
02
6
02
7
02
7
02
CDIGO
2.1.4.9.8.86.20
2.1.4.9.8.86.22
2.1.4.9.8.86.25
2.1.4.9.8.86.30
2.1.4.9.8.86.35
2.1.4.9.8.86.95
2.1.4.9.8.90.00
2.1.4.9.8.91.00
2.1.4.9.8.92.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.10
2.1.4.9.8.93.20
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.10
2.1.4.9.8.94.15
2.1.4.9.8.94.20
2.1.4.9.8.95.00
2.1.4.9.8.97.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.15
2.1.4.9.8.98.16
2.1.4.9.8.98.17
2.1.4.9.8.98.18
2.1.4.9.8.98.20
2.1.4.9.8.98.30
2.1.4.9.8.98.35
2.1.4.9.8.98.40
2.1.4.9.8.98.45
2.1.4.9.8.98.50
2.1.4.9.8.98.60
2.1.4.9.8.98.90
2.1.4.9.9.00.00
DESCRIO
Multas e Juros Moratrios
Multa Rescisria
Custas Judiciais
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
Outros Recursos
Valores a Repassar - Encerramento
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS
ENCERRADOS
Recursos no Procurados
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
Ativos - em Andamento
Ativos - pelo Rateio
Desistentes ou Excludos
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
RECURSOS DO GRUPO
Fundo de Reserva
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Multas e Juros Moratrios Retidos
Multa Rescisria Retida
Recursos em Processo de Habilitao
Reajuste de Saldo de Caixa
Atualizao de Direitos
Atualizao de Obrigaes (-)
Valores Irrecuperveis (-)
Diversas
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S
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A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.86.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.93.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.94.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.00.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.8.98.00
2.1.4.9.0.00.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
7
02
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02
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02
6
02
6
02
6
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6
7
7
7
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
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02
02
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02
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02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
CHEQUES
ADMINISTRATIVOS
2.1.4.9.9.05.00
2.1.4.9.9.08.00 CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL 2.1.4.9.9.09.00 ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.00 CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
2.1.4.9.9.10.10 Financiados
2.1.4.9.9.10.20 Vendedores de Imveis
2.1.4.9.9.12.00 CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
2.1.4.9.9.12.10 Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
2.1.4.9.9.12.20 Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
2.1.4.9.9.15.00 DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
2.1.4.9.9.17.00 OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
2.1.4.9.9.17.10 De Operaes de Crdito
2.1.4.9.9.17.20 De Operaes de Arrendamento Mercantil
2.1.4.9.9.17.30 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
2.1.4.9.9.17.40 De Outros Ativos Financeiros
2.1.4.9.9.17.90 Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
2.1.4.9.9.20.00 OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
2.1.4.9.9.23.00 OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
2.1.4.9.9.25.00 OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
2.1.4.9.9.25.15 Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.25.17 Previdncia Social - Auxlios
2.1.4.9.9.25.19 Previdncia Social - Outros
2.1.4.9.9.25.99 Outros Recursos Recebidos
2.1.4.9.9.27.00 OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
2.1.4.9.9.27.05 Salrios e Vencimentos
2.1.4.9.9.27.06 Aposentadorias e Penses
2.1.4.9.9.27.10 Outros
2.1.4.9.9.30.00 PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
2.1.4.9.9.30.10 Despesas de Pessoal
2.1.4.9.9.30.50 Outras Despesas Administrativas
2.1.4.9.9.30.90 Outros Pagamentos
2.1.4.9.9.35.00 PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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A
A
A
A
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A
A
A
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A
A
A
S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.10.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.12.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.17.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.25.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.27.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.30.00
2.1.4.9.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
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6
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02
02
CDIGO
DESCRIO
Passivos
Trabalhistas
2.1.4.9.9.35.10
2.1.4.9.9.35.90 Outros Passivos
PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS
2.1.4.9.9.40.00 DE CRDITO
2.1.4.9.9.55.00 RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
2.1.4.9.9.60.00 RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
2.1.4.9.9.70.00 RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
2.1.4.9.9.80.00 SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
2.1.4.9.9.82.00 PASSIVOS ATUARIAIS
2.1.4.9.9.82.10 De Fundos de Penso de Benefcio Definido
2.1.4.9.9.82.90 Outros
2.1.4.9.9.83.00 VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
2.1.4.9.9.85.00 VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
2.1.4.9.9.89.00 OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
2.1.4.9.9.89.10 Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
2.1.4.9.9.89.90 Cotas de Outros Fundos
2.1.4.9.9.90.00 CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
2.1.4.9.9.92.00 CREDORES DIVERSOS - PAS
OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
2.1.4.9.9.94.00 AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A
2.1.4.9.9.95.00 CAPITAL ANTERIORES RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.05 Elegveis a Capital Nvel I
2.1.4.9.9.95.10 Elegveis a Capital Nvel II
2.1.4.9.9.95.90 Outros
2.1.4.9.9.96.00 DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
2.1.4.9.9.96.05 Vencimento Superior a 5 Anos
2.1.4.9.9.96.10 Vencimento Entre 4 e 5 Anos
2.1.4.9.9.96.15 Vencimento Entre 3 e 4 Anos
2.1.4.9.9.96.20 Vencimento Entre 2 e 3 Anos
2.1.4.9.9.96.25 Vencimento Entre 1 e 2 Anos
2.1.4.9.9.96.30 Vencimento Inferior a 1 Ano
2.1.4.9.9.97.00 OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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1593
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1595
1596
1597
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.35.00
2.1.4.9.9.35.00
NVEL NATUREZA
7
02
7
02
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.82.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.89.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.00.00
6
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2.1.4.9.9.00.00
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S
A
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A
A
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A
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.95.00
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.96.00
2.1.4.9.9.00.00
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CDIGO
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.10
2.1.4.9.9.98.15
2.1.4.9.9.98.20
2.1.4.9.9.98.25
2.1.4.9.9.98.30
2.1.4.9.9.98.35
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.5.1.1.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.13
2.1.6.1.1.10.16
2.1.6.1.1.10.17
2.1.6.1.1.10.23
2.1.6.1.1.10.26
2.1.6.1.1.10.27
2.1.6.1.1.10.28
2.1.6.1.1.10.29
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.13
2.1.6.1.1.20.16
2.1.6.1.1.20.17
2.1.6.1.1.20.23
2.1.6.1.1.20.26
2.1.6.1.1.20.27
2.1.6.1.1.20.28
2.1.6.1.1.20.29
DESCRIO
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES.
4.192/2013
Principal Autorizado
Principal Pendente de Autorizao
Complementar Autorizado
Complementar Pendente de Autorizao
Nvel II Autorizado
Nvel II Pendente de Autorizao
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
Receitas de Exerccios Futuros
RENDAS ANTECIPADAS
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
AUMENTO DE CAPITAL
Aes Ordinrias - Pas
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
Demais Aes Preferenciais - Pas
Aes Ordinrias - Exterior
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
Demais Aes Preferenciais - Exterior
Cotas - Pas
Cotas - Exterior
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.4.9.9.00.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.4.9.9.98.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.5.0.0.00.00
2.1.5.1.0.00.00
2.1.5.1.1.00.00
2.1.0.0.0.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.10.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
2.1.6.1.1.20.00
NVEL NATUREZA
6
7
7
7
7
7
7
3
4
5
6
3
4
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.10
2.1.6.1.1.40.20
2.1.6.1.1.50.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.10
2.1.6.1.1.70.20
2.1.6.1.1.70.30
2.1.6.1.1.80.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.10.00
2.1.6.1.2.20.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.10.00
2.1.6.1.3.70.00
2.1.6.1.3.80.00
2.1.6.1.3.99.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.10.00
2.1.6.1.4.30.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.10.00
2.1.6.1.5.20.00
2.1.6.1.5.30.00
2.1.6.1.5.40.00
2.1.6.1.5.50.00
2.1.6.1.5.60.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.10
2.1.6.1.5.80.20
2.1.6.1.5.80.99
2.1.6.1.6.00.00
DESCRIO
REDUO DE CAPITAL (-)
Reduo de Capital - Pas (-)
Reduo de Capital - Exterior (-)
CAPITAL A REALIZAR (-)
COTAS DE INVESTIMENTO
Cotas a Individualizar
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
Correo Monetria do Capital
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Reavaliao
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E
CONTROLADAS
Reservas de Lucros
RESERVA LEGAL
RESERVAS ESTATUTRIAS
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
RESERVAS PARA EXPANSO
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
Dividendos Adicionais Propostos
Outras
Ajustes de Avaliao Patrimonial
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
1656
1657
1658
1659
1660
1661
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.40.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.70.00
2.1.6.1.1.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.2.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.3.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.4.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.00.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.5.80.00
2.1.6.1.0.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
6
03
7
03
7
03
7
03
6
03
5
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
03
6
03
6
03
5
03
6
03
6
5
6
6
6
6
6
6
6
7
7
7
5
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.10
2.1.6.1.6.10.20
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.20.05
2.1.6.1.6.20.15
2.1.6.1.6.20.25
2.1.6.1.6.20.35
2.1.6.1.6.30.00
2.1.6.1.6.90.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.7.10.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.10.00
2.1.6.1.8.80.00
2.1.6.1.8.90.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.10
2.1.6.1.9.10.20
2.1.6.1.9.10.30
2.1.6.1.9.10.40
2.1.6.1.9.10.50
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.10.00
2.1.6.2.1.20.00
2.1.6.2.1.25.00
DESCRIO
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
Prprios
De Coligadas e Controladas
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
Mercado
Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so
Ajustados a Valor de Mercado
De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so
Ajustados a Valor de Mercado
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
Sobras ou Perdas Acumuladas
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
Lucros ou Prejuzos Acumulados
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
Aes em Tesouraria (-)
AES EM TESOURARIA (-)
Autorizadas a Compor o Capital Principal
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior
Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
APE - PATRIMNIO SOCIAL
APE - Recursos de Associados Poupadores
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.10.00
2.1.6.1.6.00.00
NVEL NATUREZA
6
03
7
03
7
03
6
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
2.1.6.1.6.20.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.6.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.7.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.8.00.00
2.1.6.1.0.00.00
2.1.6.1.9.00.00
2.1.6.1.9.10.00
7
6
6
5
6
5
6
6
6
5
6
7
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
A
A
A
A
S
S
A
A
S
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.1.9.10.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
7
7
7
7
4
5
6
6
6
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
DESCRIO
Pessoas
Fsicas
2.1.6.2.1.25.10
2.1.6.2.1.25.20 Pessoas Jurdicas
2.1.6.2.1.30.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA
2.1.6.2.1.35.00 FINANCEIRO
2.1.6.2.1.40.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
2.1.6.2.1.50.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
2.1.6.2.1.60.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
2.1.6.2.1.60.10 Habitacionais
2.1.6.2.1.60.20 Cooperativas
2.1.6.2.1.60.30 Cooperativados
2.1.6.2.1.60.40 Vinculados a Carta de Crdito
2.1.6.2.1.60.99 Outros
2.1.6.2.1.80.00 APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
2.1.6.2.4.00.00 APE - Reservas de Reavaliao
2.1.6.2.4.10.00 APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
2.1.6.2.5.00.00 APE - Reservas de Lucros
2.1.6.2.5.20.00 APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
2.1.6.2.5.30.00 APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
2.1.6.2.5.40.00 APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
2.1.6.2.6.00.00 APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.1.6.2.6.10.00 APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
2.1.6.2.6.20.00 APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
2.1.6.2.6.30.00 APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
2.1.6.2.6.90.00 APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
2.1.6.2.8.00.00 APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
2.1.6.2.8.10.00 APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
2.1.6.4.0.00.00 PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
2.1.6.4.1.00.00 Participao de no Controladores
2.1.6.4.1.10.00 PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
1693
1694
1695
1696
1697
1698
1699
1700
1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.25.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.60.00
2.1.6.2.1.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.4.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.5.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.6.00.00
2.1.6.2.0.00.00
2.1.6.2.8.00.00
2.1.6.0.0.00.00
2.1.6.4.0.00.00
2.1.6.4.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
03
7
03
6
03
6
6
6
6
7
7
7
7
7
6
5
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
4
5
6
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes - Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
1
S
1
01
01012014
2
S
1
2
01
01012014
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4
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01012014
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4
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1.02.02.01
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1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
DESCRIO
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes - Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
33
A
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4
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4
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01012014
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4
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01012014
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01012014
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4
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01012014
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01012014
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1.02.05.01
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1.02.05.06
1.02.05.07
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1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
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1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
DESCRIO
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciao Acumulada
(-)Desgios
(-)Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
(-)Outras Contas Redutoras
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-)Amortizao
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
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4
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4
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01012014
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4
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01012014
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4
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4
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01012014
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1.02
3
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01012014
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2.01.01
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2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
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2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
DESCRIO
(-)Outras Contas Redutoras
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-)Amortizao Acumulada
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros - Seguradoras
Seguros e Resseguros - Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM
GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
CONTA
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01012014
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3
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01012014
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4
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109
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4
02
01012014
110
A
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4
02
01012014
111
A
2.01.01
4
02
01012014
112
A
2.01.01
4
02
01012014
113
A
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4
02
01012014
114
S
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01012014
115
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4
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01012014
116
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4
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4
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4
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01012014
120
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4
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121
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4
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4
02
01012014
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S
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3
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01012014
124
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2.01.03
4
02
01012014
125
A
2.01.03
4
02
01012014
126
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01012014
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01012014
127
128
129
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2.01
2.01.04
2.01.04
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3
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CDIGO
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2.01.04.05
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2.01.05.03
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2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
DESCRIO
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
131
A
2.01.04
4
02
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4
02
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133
A
2.01.04
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01
2.01.08
2.01.08
2
2.02
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02
2.02.02
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
2
3
4
4
4
4
4
4
3
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
DESCRIO
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM
GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas - Capitalizao
Provises Fiscais
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
163
A
2.02.02
4
02
01012014
164
A
2.02.02
4
02
01012014
165
A
2.02.02
4
02
01012014
166
A
2.02.02
4
02
01012014
167
A
2.02.02
4
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
168
169
170
171
172
173
174
S
A
A
A
A
A
A
2.02
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
3
4
4
4
4
4
4
02
02
02
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02
2.02.07
2.02.07
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO SUPERIOR NVEL NATUREZA
01012014
194
A
2.02.07
4
02
01012014
195
A
2.02.07
4
02
01012014
196
A
2.02.07
4
02
01012014
197
S
2
2
03
01012014
198
S
2.03
3
03
01012014
199
A
2.03.01
4
03
01012014
200
A
2.03.01
4
03
01012014
201
A
2.03.01
4
03
01012014
202
S
2.03
3
03
01012014
203
A
2.03.02
4
03
01012014
204
A
2.03.02
4
03
01012014
205
A
2.03.02
4
03
01012014
206
A
2.03.02
4
03
01012014
207
S
2.03
3
03
01012014
208
A
2.03.03
4
03
01012014
209
A
2.03.03
4
03
01012014
210
A
2.03.03
4
03
01012014
211
A
2.03.03
4
03
01012014
212
A
2.03.03
4
03
DESCRIO
ATIVO
DISPONVEL
Imediato
Vinculado
REALIZVEL
GESTO PREVIDENCIAL
RECURSOS A RECEBER
CONTRIBUIES DO MS
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
1
A
01012014
3
1.01
A
01012014
4
1.01
S
01012014
5
1
S
01012014
6
1.02
S
01012014
7
1.02.01
S
01012014
8
1.02.01.01
A
01012014
9
1.02.01.01.01
A
01012014
10
1.02.01.01.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
3
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
CDIGO
1.02.01.01.01.03
1.02.01.01.01.04
1.02.01.01.01.05
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.02.05
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
1.02.01.01.03.02
1.02.01.01.03.03
1.02.01.01.03.04
1.02.01.01.03.05
1.02.01.01.04
1.02.01.01.04.01
1.02.01.01.04.02
1.02.01.01.04.03
1.02.01.01.04.99
1.02.01.01.99
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.09
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01.01
1.02.02.01.01.02
1.02.02.01.01.03
1.02.02.01.01.04
DESCRIO
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES SOBRE 13 SALRIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Dficit Tcnico Contratado
Outras Contrataes
Outros Recursos a Receber
Adiantamentos
Resultados a Realizar
Custeio Administrativo Antecipado
Depsitos Judiciais/Recursais
Outros Realizveis
GESTO ADMINISTRATIVA
CONTAS A RECEBER
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
11
1.02.01.01.01
A
01012014
12
1.02.01.01.01
A
01012014
13
1.02.01.01.01
S
01012014
14
1.02.01.01
A
01012014
15
1.02.01.01.02
A
01012014
16
1.02.01.01.02
A
01012014
17
1.02.01.01.02
A
01012014
18
1.02.01.01.02
A
01012014
19
1.02.01.01.02
S
01012014
20
1.02.01.01
A
01012014
21
1.02.01.01.03
A
01012014
22
1.02.01.01.03
A
01012014
23
1.02.01.01.03
A
01012014
24
1.02.01.01.03
A
01012014
25
1.02.01.01.03
S
01012014
26
1.02.01.01
A
01012014
27
1.02.01.01.04
A
01012014
28
1.02.01.01.04
A
01012014
29
1.02.01.01.04
A
01012014
30
1.02.01.01.04
A
01012014
31
1.02.01.01
A
01012014
32
1.02.01
A
01012014
33
1.02.01
A
01012014
34
1.02.01
A
01012014
35
1.02.01
A
01012014
36
1.02.01
S
01012014
37
1.02
S
01012014
38
1.02.02
S
01012014
39
1.02.02.01
A
01012014
40
1.02.02.01.01
A
01012014
41
1.02.02.01.01
A
01012014
42
1.02.02.01.01
A
01012014
43
1.02.02.01.01
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
4
01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.02.02.01.01.05
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02.01
1.02.02.01.02.02
1.02.02.01.02.03
1.02.02.01.02.04
1.02.02.01.02.05
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03.01
1.02.02.01.03.02
1.02.02.01.03.99
1.02.02.01.04
1.02.02.01.05
1.02.02.01.99
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.09
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.06
1.02.03.02.07
DESCRIO
Participantes em BPD
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO EM ATRASO
Patrocinador(es)
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO CONTRATADAS
Contribuies em Atraso Contratadas
Servio Passado Contratado
Outras Contrataes
Responsabilidade de Empregados
Responsabilidade de Terceiros
Outros Recursos a Receber
Despesas Antecipadas
Participao no Plano de Gesto Administrativa
Depsitos Judiciais/Recursais
Tributos a Compensar
Outros Realizveis
INVESTIMENTOS
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Sociedades Limitadas
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
44
1.02.02.01.01
S
01012014
45
1.02.02.01
A
01012014
46
1.02.02.01.02
A
01012014
47
1.02.02.01.02
A
01012014
48
1.02.02.01.02
A
01012014
49
1.02.02.01.02
A
01012014
50
1.02.02.01.02
S
01012014
51
1.02.02.01
A
01012014
52
1.02.02.01.03
A
01012014
53
1.02.02.01.03
A
01012014
54
1.02.02.01.03
A
01012014
55
1.02.02.01
A
01012014
56
1.02.02.01
A
01012014
57
1.02.02.01
A
01012014
58
1.02.02
A
01012014
59
1.02.02
A
01012014
60
1.02.02
A
01012014
61
1.02.02
A
01012014
62
1.02.02
S
01012014
63
1.02
S
01012014
64
1.02.03
A
01012014
65
1.02.03.01
A
01012014
66
1.02.03.01
A
01012014
67
1.02.03.01
A
01012014
68
1.02.03.01
S
01012014
69
1.02.03
A
01012014
70
1.02.03.02
A
01012014
71
1.02.03.02
A
01012014
72
1.02.03.02
A
01012014
73
1.02.03.02
A
01012014
74
1.02.03.02
A
01012014
75
1.02.03.02
A
01012014
76
1.02.03.02
NVEL NATUREZA
6
01
5
01
6
01
6
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6
01
6
01
6
01
5
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6
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6
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6
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5
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5
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5
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01
4
01
4
01
4
01
4
01
3
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
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01
5
01
5
01
CDIGO
1.02.03.02.08
1.02.03.02.09
1.02.03.02.99
1.02.03.03
1.02.03.03.01
1.02.03.03.02
1.02.03.03.03
1.02.03.03.04
1.02.03.03.05
1.02.03.03.06
1.02.03.03.07
1.02.03.03.99
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1.02.03.04.01
1.02.03.04.02
1.02.03.04.03
1.02.03.04.04
1.02.03.04.05
1.02.03.04.06
1.02.03.04.07
1.02.03.04.08
1.02.03.04.09
1.02.03.04.10
1.02.03.04.11
1.02.03.04.12
1.02.03.04.13
1.02.03.04.99
1.02.03.05
1.02.03.05.01
1.02.03.05.02
1.02.03.05.02.01
1.02.03.05.02.02
1.02.03.05.03
DESCRIO
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
77
1.02.03.02
A
01012014
78
1.02.03.02
A
01012014
79
1.02.03.02
S
01012014
80
1.02.03
A
01012014
81
1.02.03.03
A
01012014
82
1.02.03.03
A
01012014
83
1.02.03.03
A
01012014
84
1.02.03.03
A
01012014
85
1.02.03.03
A
01012014
86
1.02.03.03
A
01012014
87
1.02.03.03
A
01012014
88
1.02.03.03
S
01012014
89
1.02.03
A
01012014
90
1.02.03.04
A
01012014
91
1.02.03.04
A
01012014
92
1.02.03.04
A
01012014
93
1.02.03.04
A
01012014
94
1.02.03.04
A
01012014
95
1.02.03.04
A
01012014
96
1.02.03.04
A
01012014
97
1.02.03.04
A
01012014
98
1.02.03.04
A
01012014
99
1.02.03.04
A
01012014
100
1.02.03.04
A
01012014
101
1.02.03.04
A
01012014
102
1.02.03.04
A
01012014
103
1.02.03.04
S
01012014
104
1.02.03
A
01012014
105
1.02.03.05
S
01012014
106
1.02.03.05
A
01012014
107
1.02.03.05.02
A
01012014
108
1.02.03.05.02
S
01012014
109
1.02.03.05
NVEL NATUREZA
5
01
5
01
5
01
4
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5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
4
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5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
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5
01
5
01
5
01
5
01
5
01
5
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5
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5
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4
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01
6
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CDIGO
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1.02.03.05.03.02
1.02.03.05.04
1.02.03.05.05
1.02.03.05.05.01
1.02.03.05.05.02
1.02.03.05.06
1.02.03.05.06.01
1.02.03.05.06.02
1.02.03.05.99
1.02.03.06
1.02.03.06.01
1.02.03.06.02
1.02.03.06.03
1.02.03.06.04
1.02.03.06.04.01
1.02.03.06.04.02
1.02.03.06.04.03
1.02.03.06.04.04
1.02.03.06.05
1.02.03.06.99
1.02.03.07
1.02.03.07.01
1.02.03.07.02
1.02.03.08
1.02.03.09
1.03
1.03.01
1.03.01.01
1.03.01.01.01
1.03.01.01.02
1.03.02
1.03.02.01
DESCRIO
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Titular
Opes de Venda - Titular
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Rendas de Participaes
Direitos em Alienaes de Investimentos Imobilirios
Outros Investimentos Imobilirios
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Emprstimos
Financiamentos Imobilirios
Depsitos Judiciais/Recursais
Outros Realizveis
PERMANENTE
IMOBILIZADO
OPERACIONAL CORPREO
Bens Mveis
Bens Imveis
INTANGVEL
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
110
1.02.03.05.03
A
01012014
111
1.02.03.05.03
A
01012014
112
1.02.03.05
S
01012014
113
1.02.03.05
A
01012014
114
1.02.03.05.05
A
01012014
115
1.02.03.05.05
S
01012014
116
1.02.03.05
A
01012014
117
1.02.03.05.06
A
01012014
118
1.02.03.05.06
A
01012014
119
1.02.03.05
S
01012014
120
1.02.03
A
01012014
121
1.02.03.06
A
01012014
122
1.02.03.06
A
01012014
123
1.02.03.06
S
01012014
124
1.02.03.06
A
01012014
125
1.02.03.06.04
A
01012014
126
1.02.03.06.04
A
01012014
127
1.02.03.06.04
A
01012014
128
1.02.03.06.04
A
01012014
129
1.02.03.06
A
01012014
130
1.02.03.06
S
01012014
131
1.02.03
A
01012014
132
1.02.03.07
A
01012014
133
1.02.03.07
A
01012014
134
1.02.03
A
01012014
135
1.02.03
S
01012014
136
1
S
01012014
137
1.03
S
01012014
138
1.03.01
A
01012014
139
1.03.01.01
A
01012014
140
1.03.01.01
S
01012014
141
1.03
A
01012014
142
1.03.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
4
01
5
01
5
01
5
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
5
01
4
01
5
01
5
01
4
01
4
01
2
01
3
01
4
01
5
01
5
01
3
01
4
01
CDIGO
1.03.03
1.03.03.01
1.03.03.02
1.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.09
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.09
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.01.01
2.01.03.01.02
2.01.03.01.03
2.01.03.01.04
2.01.03.02
2.01.03.02.01
2.01.03.02.02
2.01.03.02.03
2.01.03.02.04
2.01.03.02.05
DESCRIO
DIFERIDO
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
Fomento
Gesto Assistencial
PASSIVO
EXIGVEL OPERACIONAL
GESTO PREVIDENCIAL
Benefcios a Pagar
Retenes a Recolher
Recursos Antecipados
Obrigaes Contratadas
LIQUIDAO EXTRAJUDICIAL
Obrigaes com Credores
(+/-) Excesso/Insuficincia
Outras Exigibilidades
GESTO ADMINISTRATIVA
Contas a Pagar
Retenes a Recolher
Receitas Antecipadas
Tributos a Recolher
Outras Exigibilidades
INVESTIMENTOS
TTULOS PBLICOS
Ttulos Pblicos Federais
Ttulos Pblicos Estaduais
Ttulos Pblicos Municipais
Emprstimos de Ttulos
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Sociedades Limitadas
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
143
1.03
A
01012014
144
1.03.03
A
01012014
145
1.03.03
A
01012014
146
1
S
01012014
147
S
01012014
148
2
S
01012014
149
2.01
A
01012014
150
2.01.01
A
01012014
151
2.01.01
A
01012014
152
2.01.01
A
01012014
153
2.01.01
S
01012014
154
2.01.01
A
01012014
155
2.01.01.05
A
01012014
156
2.01.01.05
A
01012014
157
2.01.01
S
01012014
158
2.01
A
01012014
159
2.01.02
A
01012014
160
2.01.02
A
01012014
161
2.01.02
A
01012014
162
2.01.02
A
01012014
163
2.01.02
S
01012014
164
2.01
S
01012014
165
2.01.03
A
01012014
166
2.01.03.01
A
01012014
167
2.01.03.01
A
01012014
168
2.01.03.01
A
01012014
169
2.01.03.01
S
01012014
170
2.01.03
A
01012014
171
2.01.03.02
A
01012014
172
2.01.03.02
A
01012014
173
2.01.03.02
A
01012014
174
2.01.03.02
A
01012014
175
2.01.03.02
NVEL NATUREZA
3
01
4
01
4
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2
01
1
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2
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3
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4
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4
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4
02
5
02
5
02
4
02
3
02
4
02
4
02
4
02
4
02
4
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
CDIGO
2.01.03.02.06
2.01.03.02.07
2.01.03.02.08
2.01.03.02.09
2.01.03.02.99
2.01.03.03
2.01.03.03.01
2.01.03.03.02
2.01.03.03.03
2.01.03.03.04
2.01.03.03.05
2.01.03.03.06
2.01.03.03.07
2.01.03.03.99
2.01.03.04
2.01.03.04.01
2.01.03.04.02
2.01.03.04.03
2.01.03.04.04
2.01.03.04.05
2.01.03.04.06
2.01.03.04.07
2.01.03.04.08
2.01.03.04.09
2.01.03.04.10
2.01.03.04.11
2.01.03.04.12
2.01.03.04.13
2.01.03.04.99
2.01.03.05
2.01.03.05.01
2.01.03.05.02
2.01.03.05.02.01
DESCRIO
Pessoas Fsicas
Organismos Multilaterais
Patrocinador(es)
Emprstimos de Crdito Privado
Outros Emissores
AES
Instituies Financeiras
Companhias Abertas
Companhias Abertas - Exterior
Companhias Fechadas
Sociedades de Propsito Especfico
Patrocinador(es)
Emprstimos de Aes
Outros Emissores
FUNDOS DE INVESTIMENTO
Curto Prazo
Referenciado
Renda Fixa
Aes
Cambial
Dvida Externa
Multimercado
ndice de Mercado
Direitos Creditrios
Empresas Emergentes
Participaes
Imobilirio
Emprstimos de Cotas de Fundos
Outros
DERIVATIVOS
Swap
A TERMO - COMPRA
Renda Fixa
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
176
2.01.03.02
A
01012014
177
2.01.03.02
A
01012014
178
2.01.03.02
A
01012014
179
2.01.03.02
A
01012014
180
2.01.03.02
S
01012014
181
2.01.03
A
01012014
182
2.01.03.03
A
01012014
183
2.01.03.03
A
01012014
184
2.01.03.03
A
01012014
185
2.01.03.03
A
01012014
186
2.01.03.03
A
01012014
187
2.01.03.03
A
01012014
188
2.01.03.03
A
01012014
189
2.01.03.03
S
01012014
190
2.01.03
A
01012014
191
2.01.03.04
A
01012014
192
2.01.03.04
A
01012014
193
2.01.03.04
A
01012014
194
2.01.03.04
A
01012014
195
2.01.03.04
A
01012014
196
A
01012014
197
2.01.03.04
A
01012014
198
2.01.03.04
A
01012014
199
2.01.03.04
A
01012014
200
2.01.03.04
A
01012014
201
2.01.03.04
A
01012014
202
2.01.03.04
A
01012014
203
2.01.03.04
A
01012014
204
2.01.03.04
S
01012014
205
2.01.03
A
01012014
206
2.01.03.05
S
01012014
207
2.01.03.05
A
01012014
208
2.01.03.05.02
NVEL NATUREZA
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
6
02
CDIGO
2.01.03.05.02.02
2.01.03.05.03
2.01.03.05.03.01
2.01.03.05.03.02
2.01.03.05.04
2.01.03.05.05
2.01.03.05.05.01
2.01.03.05.05.02
2.01.03.05.06
2.01.03.05.06.01
2.01.03.05.06.02
2.01.03.05.99
2.01.03.06
2.01.03.06.01
2.01.03.06.02
2.01.03.06.03
2.01.03.06.04
2.01.03.06.04.01
2.01.03.06.04.02
2.01.03.06.04.03
2.01.03.06.04.04
2.01.03.06.05
2.01.03.06.99
2.01.03.07
2.01.03.07.01
2.01.03.07.02
2.01.03.08
2.01.03.09
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.02
2.02.02.01
DESCRIO
Renda Varivel
A TERMO - VENDA
Renda Fixa
Renda Varivel
Mercados Futuros
OPES - AES
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
Opes de Compra - Lanador
Opes de Venda - Lanador
Outros
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
Terrenos
Imveis em Construo
Desenvolvimento
ALUGUIS E RENDA
Uso Prprio
Locadas a Patrocinador(es)
Locadas a Terceiros
Rendas de Participaes
Obrigaes em Alienaes de Investimentos Imobilirios
Outros Investimentos Imobilirios
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Emprstimos
Financiamentos Imobilirios
Relacionados com o Disponvel
Outras Exigibilidades
EXIGVEL CONTINGENCIAL
GESTO PREVIDENCIAL
Proviso
GESTO ADMINISTRATIVA
COMUM
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
209
2.01.03.05.02
S
01012014
210
2.01.03.05
A
01012014
211
2.01.03.05.03
A
01012014
212
2.01.03.05.03
A
01012014
213
2.01.03.05
S
01012014
214
2.01.03.05
A
01012014
215
2.01.03.05.05
A
01012014
216
2.01.03.05.05
S
01012014
217
2.01.03.05
A
01012014
218
2.01.03.05.06
A
01012014
219
2.01.03.05.06
A
01012014
220
2.01.03.05
S
01012014
221
2.01.03
A
01012014
222
2.01.03.06
A
01012014
223
2.01.03.06
A
01012014
224
2.01.03.06
S
01012014
225
2.01.03.06
A
01012014
226
2.01.03.06.04
A
01012014
227
2.01.03.06.04
A
01012014
228
2.01.03.06.04
A
01012014
229
2.01.03.06.04
A
01012014
230
2.01.03.06
A
01012014
231
2.01.03.06
S
01012014
232
2.01.03
A
01012014
233
2.01.03.07
A
01012014
234
2.01.03.07
A
01012014
235
2.01.03
A
01012014
236
2.01.03
S
01012014
237
2
S
01012014
238
2.02
A
01012014
239
2.02.01
S
01012014
240
2.02
S
01012014
241
2.02.02
NVEL NATUREZA
6
02
5
02
6
02
6
02
5
02
5
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
5
02
4
02
5
02
5
02
5
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
4
02
4
02
2
02
3
02
4
02
3
02
4
02
CDIGO
2.02.02.01.01
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.03
2.02.03.01
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.01.01.01
DESCRIO
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
Proviso
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO DE COBERTURA DO PLANO
PROVISES MATEMTICAS
BENEFCIOS CONCEDIDOS
CONTRIBUIO DEFINIDA
BENEFCIOS A CONCEDER
CONTRIBUIO DEFINIDA
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
242
2.02.02.01
S
01012014
243
2.02.02
A
01012014
244
2.02.02.02
S
01012014
245
2.02
A
01012014
246
2.02.03
S
01012014
247
2
S
01012014
248
2.03
S
01012014
249
2.03.01
S
01012014
250
2.03.01.01
S
01012014
251
2.03.01.01.01
01012014
01012014
252
253
01012014
254
01012014
01012014
01012014
255
256
257
01012014
258
01012014
259
01012014
260
01012014
261
01012014
262
01012014
263
01012014
264
A
S
A
A
S
S
A
A
S
A
A
A
S
NVEL NATUREZA
5
02
4
02
5
02
3
02
4
02
2
03
3
03
4
03
5
03
6
03
2.03.01.01.01.01
2.03.01.01.01
6
6
03
03
2.03.01.01.01.02
03
2.03.01.01.01.02
2.03.01.01
2.03.01.01.02
6
5
6
03
03
03
2.03.01.01.02.01
03
2.03.01.01.02.01
03
2.03.01.01.02
03
2.03.01.01.02.02
03
2.03.01.01.02.02
03
2.03.01.01.02.02
03
2.03.01.01.02
03
CDIGO
DESCRIO
2.03.01.01.03.01.01 (-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.01.02 (-)Participantes
2.03.01.01.03.02
(-)DFICIT EQUACIONADO
2.03.01.01.03.02.01 (-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.02.02 (-)Participantes
2.03.01.01.03.02.03 (-)Assistidos
2.03.01.01.03.03
2.03.01.01.03.03.01 (+/-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.03.02 (+/-)Participantes
2.03.01.01.03.03.03 (+/-)Assistidos
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.01.01
EQUILBRIO TCNICO
RESULTADOS REALIZADOS
SUPERVIT TCNICO ACUMULADO
DT_INI
01012014
265
01012014
266
01012014
01012014
01012014
267
268
269
01012014
270
01012014
01012014
271
272
01012014
273
01012014
274
01012014
01012014
275
276
01012014
277
01012014
278
01012014
01012014
01012014
01012014
279
280
281
282
01012014
283
01012014
284
A
A
A
S
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.03.01.01.02.03
03
2.03.01.01.02.03
03
2.03.01.01.02.03
2.03.01.01
2.03.01.01.03
6
5
6
03
03
03
2.03.01.01.03.01
03
2.03.01.01.03.01
2.03.01.01.03
6
6
03
03
2.03.01.01.03.02
03
2.03.01.01.03.02
03
2.03.01.01.03.02
2.03.01.01.03
6
6
03
03
2.03.01.01.03.03
03
2.03.01.01.03.03
03
2.03.01.01.03.03
2.03.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
6
4
5
6
03
03
03
03
2.03.01.02.01.01
03
2.03.01.02.01.01
03
CDIGO
2.03.01.02.01.02
2.03.01.02.02
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.01.02
2.03.02.01.03
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.04
DESCRIO
(-)Dficit Tcnico Acumulado
Resultados a Realizar
FUNDOS
FUNDOS PREVIDENCIAIS
Reverso de Saldo por Exigncia Regulamentar
Reviso de Plano
Outros - Previsto em Nota Tcnica Atuarial
FUNDOS ADMINISTRATIVOS
Plano de Gesto Administrativa
Participao no Fundo Administrativo PGA
Fundos dos Investimentos
Gesto Assistencial
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
285
2.03.01.02.01
A
01012014
286
2.03.01.02
S
01012014
287
2.03
S
01012014
288
2.03.02
A
01012014
289
2.03.02.01
A
01012015
290
2.03.02.01
A
01012016
291
2.03.02.01
S
01012017
292
2.03.02
A
01012018
293
2.03.02.02
A
01012019
294
2.03.02.02
A
01012020
295
2.03.02
A
01012021
296
2
NVEL NATUREZA
6
03
5
03
3
03
4
03
5
03
5
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
2
03
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
ATIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DISPONVEL
BANCO CONTA MOVIMENTO
Bancos - Conta especfica do Fundo Partidrio
APLICAES FINANCEIRAS
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
CRDITOS A RECEBER
Outros Crditos a Receber
(-) Proviso para Perdas
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A RECEBER
Direo Nacional
Direo Estadual
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
1
S
01012014
3
1.01
S
01012014
4
1.01.01
S
01012014
5
1.01.01.01
A
01012014
6
1.01.01.01.02
S
01012014
7
1.01.01.01
A
01012014
8
1.01.01.01.03
A
01012014
9
1.01.01.01.03
S
01012014
10
1.01.01
S
01012014
11
1.01.01.02
A
01012014
12
1.01.01.02.01
A
01012014
13
1.01.01.02.01
S
01012014
14
1.01.01.02
S
01012014
15
1.01.01.02.02
A
01012014
16
1.01.01.02.02.01
A
01012014
17
1.01.01.02.02.01
NVEL NATUREZA
1
01
2
01
3
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
7
01
7
01
CDIGO
1.01.01.02.02.01.03
1.01.01.02.03
1.01.01.02.03.01
1.01.01.02.03.01.01
1.01.01.02.03.01.02
1.01.01.02.03.01.03
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02.03.02.01
1.01.01.02.03.02.02
1.01.01.02.03.02.03
1.01.01.02.04
1.01.01.02.04.01
1.01.01.02.04.02
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01.01
1.01.01.03.01.02
1.01.01.03.01.03
1.01.01.03.01.04
1.01.01.03.02
1.01.01.03.02.01
1.01.01.03.02.02
1.01.01.03.03
1.01.01.03.03.01
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01.01
1.01.01.04.01.02
1.01.01.04.01.03
1.01.01.04.01.04
1.01.01.04.01.05
1.01.01.04.01.06
1.01.01.04.02
DESCRIO
Direo Municipal
SOBRAS DE CAMPANHA A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
Adiantamentos de 13 Salrio
Adiantamentos de Frias
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
18
1.01.01.02.02.01
S
01012014
19
1.01.01.02
S
01012014
20
1.01.01.02.03
A
01012014
21
1.01.01.02.03.01
A
01012014
22
1.01.01.02.03.01
A
01012014
23
1.01.01.02.03.01
S
01012014
24
1.01.01.02.03
A
01012014
25
1.01.01.02.03.02
A
01012014
26
1.01.01.02.03.02
A
01012014
27
1.01.01.02.03.02
S
01012014
28
1.01.01.02
A
01012014
29
1.01.01.02.04
A
01012014
30
1.01.01.02.04
S
01012014
31
1.01.01
S
01012014
32
1.01.01.03
A
01012014
33
1.01.01.03.01
A
01012014
34
1.01.01.03.01
A
01012014
35
1.01.01.03.01
A
01012014
36
1.01.01.03.01
S
01012014
37
1.01.01.03
A
01012014
38
1.01.01.03.02
A
01012014
39
1.01.01.03.02
S
01012014
40
1.01.01.03
A
01012014
41
1.01.01.03.03
S
01012014
42
1.01.01
S
01012014
43
1.01.01.04
A
01012014
44
1.01.01.04.01
A
01012014
45
1.01.01.04.01
A
01012014
46
1.01.01.04.01
A
01012014
47
1.01.01.04.01
A
01012014
48
1.01.01.04.01
A
01012014
49
1.01.01.04.01
S
01012014
50
1.01.01.04
NVEL NATUREZA
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
CDIGO
1.01.01.04.02.01
1.01.01.04.02.02
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01.01
1.01.01.05.01.02
1.01.01.05.01.03
1.01.01.05.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02.01
1.01.02.01.02.02
1.01.02.01.02.99
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03.01
1.01.02.01.03.02
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01.01.01
1.01.02.02.01.01.02
1.01.02.02.01.01.03
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02.01
1.01.02.02.01.02.02
1.01.02.02.01.02.03
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02.01
1.01.02.02.02.02
1.01.02.02.02.03
DESCRIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DISPONVEL
CAIXA
Fundo de Caixa
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Bancos
Bancos - Conta de Campanha Eleitoral
(-) Recursos de Origem no Identificada - conta retificadora
APLICAES FINANCEIRAS
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
SOBRAS DE CAMPANHAS A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
CREDITOS A RECEBER
Ttulos a Receber
Cartes de Crdito
Aluguis a Receber
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.01.02.02.02.04
1.01.02.02.02.99
1.01.02.02.03
DESCRIO
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
84
1.01.02.02.02
A
01012014
85
1.01.02.02.02
S
01012014
86
1.01.02.02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
1.01.02.02.03
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02
1.01.02.03
1.01.02.03.03
1.01.02
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04
1.01.02.04.02
1.01.02.04.02
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
5
01
6
7
7
7
5
6
6
4
5
6
6
6
6
5
6
6
5
6
4
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01.01
1.01.02.05.01.02
1.01.02.05.01.03
1.01.02.05.01.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
1.02.01.01.03.02
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01.01
1.02.01.03.01.99
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01.01
1.02.01.04.01.01.02
1.02.01.04.01.01.03
1.02.01.04.01.01.04
1.02.01.04.01.01.05
1.02.01.04.01.01.06
DESCRIO
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO NO CIRCULANTE
ATIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO
SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar - LP
Assinaturas e Anuidades a Apropriar - LP
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar - LP
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
(-) Proviso para Perdas
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
116
1.01.02
S
01012014
117
1.01.02.05
A
01012014
118
1.01.02.05.01
A
01012014
119
1.01.02.05.01
A
01012014
120
1.01.02.05.01
A
01012014
121
1.01.02.05.01
S
01012014
122
1
S
01012014
123
1.02
S
01012014
124
1.02.01
S
01012014
125
1.02.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
1.02.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03
1.02.01
1.02.01
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01
1.02.01
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
NVEL NATUREZA
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
2
01
3
01
4
01
5
01
5
6
6
6
6
5
6
6
4
4
5
6
6
4
5
6
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.01.04.01.01.07
1.02.01.04.01.01.08
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02.01
1.02.01.04.01.02.02
1.02.01.04.01.02.03
1.02.01.04.01.02.04
1.02.01.04.01.02.05
1.02.01.04.01.02.06
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03.01
1.02.01.04.01.03.02
1.02.01.04.01.03.03
1.02.01.04.01.03.04
1.02.01.04.01.03.05
1.02.01.04.01.03.06
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01.01
1.02.01.04.02.01.02
1.02.01.04.02.01.03
1.02.01.04.02.01.04
1.02.01.04.02.01.05
1.02.01.04.02.01.06
1.02.01.04.02.01.07
1.02.01.04.02.01.08
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02.01
1.02.01.04.02.02.02
1.02.01.04.02.02.03
1.02.01.04.02.02.04
1.02.01.04.02.02.05
1.02.01.04.02.02.06
DESCRIO
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
148
1.02.01.04.01.01
A
01012014
149
1.02.01.04.01.01
S
01012014
150
1.02.01.04.01
A
01012014
151
1.02.01.04.01.02
A
01012014
152
1.02.01.04.01.02
A
01012014
153
1.02.01.04.01.02
A
01012014
154
1.02.01.04.01.02
A
01012014
155
1.02.01.04.01.02
A
01012014
156
1.02.01.04.01.02
S
01012014
157
1.02.01.04.01
A
01012014
158
1.02.01.04.01.03
A
01012014
159
1.02.01.04.01.03
A
01012014
160
1.02.01.04.01.03
A
01012014
161
1.02.01.04.01.03
A
01012014
162
1.02.01.04.01.03
A
01012014
163
1.02.01.04.01.03
S
01012014
164
1.02.01.04
S
01012014
165
1.02.01.04.02
A
01012014
166
1.02.01.04.02.01
A
01012014
167
1.02.01.04.02.01
A
01012014
168
1.02.01.04.02.01
A
01012014
169
1.02.01.04.02.01
A
01012014
170
1.02.01.04.02.01
A
01012014
171
1.02.01.04.02.01
A
01012014
172
1.02.01.04.02.01
A
01012014
173
1.02.01.04.02.01
S
01012014
174
1.02.01.04.02
A
01012014
175
1.02.01.04.02.02
A
01012014
176
1.02.01.04.02.02
A
01012014
177
1.02.01.04.02.02
A
01012014
178
1.02.01.04.02.02
A
01012014
179
1.02.01.04.02.02
A
01012014
180
1.02.01.04.02.02
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
CDIGO
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03.01
1.02.01.04.02.03.02
1.02.01.04.02.03.03
1.02.01.04.02.03.04
1.02.01.04.02.03.05
1.02.01.04.02.03.06
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03.01
1.02.01.04.03.02
1.02.01.04.03.03
1.02.01.04.03.04
1.02.01.04.03.05
1.02.01.04.03.06
1.02.01.04.03.07
1.02.01.05
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01.01
1.02.01.05.01.02
1.02.01.05.01.03
1.02.01.05.01.04
1.02.01.05.01.05
1.02.01.05.01.06
1.02.01.05.02
1.02.01.05.02.01
1.02.01.05.02.02
1.02.01.05.03
1.02.01.05.03.01
1.02.01.05.03.02
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04.01
1.02.01.05.04.02
1.02.01.05.04.03
DESCRIO
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
(-) Depreciao Acumulada
Instalaes
(-) Depreciao Acumulada
Outros Bens Imveis
(-) Depreciao Acumulada
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
(-) Amortizao Acumulada
Marcas e Patentes
(-) Amortizao Acumulada
Outros Bens Incorpreos
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
(-) Amortizao Acumulada
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
NVEL NATUREZA
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.02.01.05.04.04
1.02.01.05.04.05
1.02.01.05.04.06
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01.01
1.02.02.01.01.02
1.02.02.01.01.03
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02.01
1.02.02.01.02.02
1.02.02.01.02.03
1.02.02.01.02.04
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03.01
1.02.02.01.03.02
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.03.01
1.02.02.03.01.01
1.02.02.03.01.99
1.02.02.04
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01.01
1.02.02.04.01.01.02
1.02.02.04.01.01.03
1.02.02.04.01.01.04
1.02.02.04.01.01.05
1.02.02.04.01.01.06
1.02.02.04.01.01.07
DESCRIO
(-) Amortizao Acumulada
Outros
(-) Amortizao Acumulada
ATIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
Ttulos a Receber - LP
Outros Direitos Realizveis aps Exerccio Seguinte
(-) Proviso para Perdas
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO
SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
(-) Proviso para Perdas
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
214
1.02.01.05.04
A
01012014
215
1.02.01.05.04
A
01012014
216
1.02.01.05.04
S
01012014
217
1.02
S
01012014
218
1.02.02
S
01012014
219
1.02.02.01
A
01012014
220
1.02.02.01.01
A
01012014
221
1.02.02.01.01
A
01012014
222
1.02.02.01.01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03
1.02.02
1.02.02
1.02.02.03
1.02.02.03.01
1.02.02.03.01
1.02.02
1.02.02.04
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
6
01
3
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
5
6
6
6
6
5
6
6
4
4
5
6
6
4
5
6
7
7
7
7
7
7
7
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.02.04.01.01.08
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02.01
1.02.02.04.01.02.02
1.02.02.04.01.02.03
1.02.02.04.01.02.04
1.02.02.04.01.02.05
1.02.02.04.01.02.06
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03.01
1.02.02.04.01.03.02
1.02.02.04.01.03.03
1.02.02.04.01.03.04
1.02.02.04.01.03.05
1.02.02.04.01.03.06
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01.01
1.02.02.04.02.01.02
1.02.02.04.02.01.03
1.02.02.04.02.01.04
1.02.02.04.02.01.05
1.02.02.04.02.01.06
1.02.02.04.02.01.07
1.02.02.04.02.01.08
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02.01
1.02.02.04.02.02.02
1.02.02.04.02.02.03
1.02.02.04.02.02.04
1.02.02.04.02.02.05
1.02.02.04.02.02.06
1.02.02.04.02.03
DESCRIO
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
246
1.02.02.04.01.01
S
01012014
247
1.02.02.04.01
A
01012014
248
1.02.02.04.01.02
A
01012014
249
1.02.02.04.01.02
A
01012014
250
1.02.02.04.01.02
A
01012014
251
1.02.02.04.01.02
A
01012014
252
1.02.02.04.01.02
A
01012014
253
1.02.02.04.01.02
S
01012014
254
1.02.02.04.01
A
01012014
255
1.02.02.04.01.03
A
01012014
256
1.02.02.04.01.03
A
01012014
257
1.02.02.04.01.03
A
01012014
258
1.02.02.04.01.03
A
01012014
259
1.02.02.04.01.03
A
01012014
260
1.02.02.04.01.03
S
01012014
261
1.02.02.04
S
01012014
262
1.02.02.04.02
A
01012014
263
1.02.02.04.02.01
A
01012014
264
1.02.02.04.02.01
A
01012014
265
1.02.02.04.02.01
A
01012014
266
1.02.02.04.02.01
A
01012014
267
1.02.02.04.02.01
A
01012014
268
1.02.02.04.02.01
A
01012014
269
1.02.02.04.02.01
A
01012014
270
1.02.02.04.02.01
S
01012014
271
1.02.02.04.02
A
01012014
272
1.02.02.04.02.02
A
01012014
273
1.02.02.04.02.02
A
01012014
274
1.02.02.04.02.02
A
01012014
275
1.02.02.04.02.02
A
01012014
276
1.02.02.04.02.02
A
01012014
277
1.02.02.04.02.02
S
01012014
278
1.02.02.04.02
NVEL NATUREZA
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
6
01
CDIGO
1.02.02.04.02.03.01
1.02.02.04.02.03.02
1.02.02.04.02.03.03
1.02.02.04.02.03.04
1.02.02.04.02.03.05
1.02.02.04.02.03.06
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03.01
1.02.02.04.03.02
1.02.02.04.03.03
1.02.02.04.03.04
1.02.02.04.03.05
1.02.02.04.03.06
1.02.02.04.03.07
1.02.02.05
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01.01
1.02.02.05.01.02
1.02.02.05.01.03
1.02.02.05.01.04
1.02.02.05.01.05
1.02.02.05.01.06
1.02.02.05.02
1.02.02.05.02.01
1.02.02.05.02.02
1.02.02.05.03
1.02.02.05.03.01
1.02.02.05.03.02
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04.01
1.02.02.05.04.02
1.02.02.05.04.03
1.02.02.05.04.04
DESCRIO
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
(-) Depreciao Acumulada
Instalaes
(-) Depreciao Acumulada
Outros Bens Imveis
(-) Depreciao Acumulada
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
(-) Amortizao Acumulada
Marcas e Patentes
(-) Amortizao Acumulada
Outros Bens Incorpreos
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
(-) Amortizao Acumulada
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
(-) Amortizao Acumulada
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
279
1.02.02.04.02.03
A
01012014
280
1.02.02.04.02.03
A
01012014
281
1.02.02.04.02.03
A
01012014
282
1.02.02.04.02.03
A
01012014
283
1.02.02.04.02.03
A
01012014
284
1.02.02.04.02.03
S
01012014
285
1.02.02.04
A
01012014
286
1.02.02.04.03
A
01012014
287
1.02.02.04.03
A
01012014
288
1.02.02.04.03
A
01012014
289
1.02.02.04.03
A
01012014
290
1.02.02.04.03
A
01012014
291
1.02.02.04.03
A
01012014
292
1.02.02.04.03
S
01012014
293
1.02.02
S
01012014
294
1.02.02.05
A
01012014
295
1.02.02.05.01
A
01012014
296
1.02.02.05.01
A
01012014
297
1.02.02.05.01
A
01012014
298
1.02.02.05.01
A
01012014
299
1.02.02.05.01
A
01012014
300
1.02.02.05.01
S
01012014
301
1.02.02.05
A
01012014
302
1.02.02.05.02
A
01012014
303
1.02.02.05.02
S
01012014
304
1.02.02.05
A
01012014
305
1.02.02.05.03
A
01012014
306
1.02.02.05.03
S
01012014
307
1.02.02.05
A
01012014
308
1.02.02.05.04
A
01012014
309
1.02.02.05.04
A
01012014
310
1.02.02.05.04
A
01012014
311
1.02.02.05.04
NVEL NATUREZA
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
7
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
4
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
5
01
6
01
6
01
6
01
6
01
CDIGO
1.02.02.05.04.05
1.02.02.05.04.06
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.02
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01.01
2.01.01.02.01.02
2.01.01.02.01.03
2.01.01.02.01.04
2.01.01.02.01.05
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02.01
2.01.01.02.02.02
2.01.01.02.02.03
2.01.01.02.02.04
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03.01
2.01.01.02.03.02
2.01.01.02.03.03
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01.01
2.01.01.03.01.02
2.01.01.03.01.03
2.01.01.03.01.04
2.01.01.03.01.05
2.01.01.03.01.06
2.01.01.03.01.07
DESCRIO
Outros
(-) Amortizao Acumulada
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Outras Obrigaes a Pagar
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
312
1.02.02.05.04
A
01012014
313
1.02.02.05.04
S
01012014
314
S
01012014
315
2
S
01012014
316
2.01
S
01012014
317
2.01.01
A
01012014
318
2.01.01.01
A
01012014
319
2.01.01.01
S
01012014
320
2.01.01
S
01012014
321
2.01.01.02
A
01012014
322
2.01.01.02.01
A
01012014
323
2.01.01.02.01
A
01012014
324
2.01.01.02.01
A
01012014
325
2.01.01.02.01
A
01012014
326
2.01.01.02.01
S
01012014
327
2.01.01.02
A
01012014
328
2.01.01.02.02
A
01012014
329
2.01.01.02.02
A
01012014
330
2.01.01.02.02
A
01012014
331
2.01.01.02.02
S
01012014
332
2.01.01.02
A
01012014
333
2.01.01.02.03
A
01012014
334
2.01.01.02.03
A
01012014
335
2.01.01.02.03
S
01012014
336
2.01.01
S
01012014
337
2.01.01.03
A
01012014
338
2.01.01.03.01
A
01012014
339
2.01.01.03.01
A
01012014
340
2.01.01.03.01
A
01012014
341
2.01.01.03.01
A
01012014
342
2.01.01.03.01
A
01012014
343
2.01.01.03.01
A
01012014
344
2.01.01.03.01
NVEL NATUREZA
6
01
6
01
1
02
2
02
3
02
4
02
5
02
5
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
CDIGO
2.01.01.03.01.99
2.01.01.03.02
2.01.01.03.02.01
2.01.01.03.02.99
2.01.01.04
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01.01
2.01.01.04.01.02
2.01.01.04.01.03
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01.01
2.01.01.05.01.02
2.01.01.05.01.03
2.01.01.05.01.04
2.01.01.05.01.05
2.01.01.05.01.06
2.01.01.06
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01.01
2.01.01.06.01.02
2.01.01.06.01.03
2.01.01.06.01.04
2.01.01.06.01.05
2.01.01.06.01.06
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01.01
2.01.01.07.01.02
2.01.01.08
DESCRIO
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamento Mercantil
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A
EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES
ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO
DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
362
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
01012014
374
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
NVEL NATUREZA
6
02
5
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
2.01.01
02
2.01.01.06
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.01
02
CDIGO
2.01.01.08.01
2.01.01.08.02
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01.01
2.01.01.09.01.02
2.01.01.09.01.03
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.01.01
2.01.02.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01.01
2.01.02.02.01.02
2.01.02.02.01.03
2.01.02.02.01.04
2.01.02.02.01.05
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02.01
2.01.02.02.02.02
2.01.02.02.02.03
2.01.02.02.02.04
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03.01
2.01.02.02.03.02
2.01.02.02.03.03
2.01.02.02.03.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04.01
2.01.02.02.04.02
2.01.02.02.04.03
DESCRIO
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao
Poltica Das Mulheres A Efetuar
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
PASSIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.01.01.08
2.01.01.08
2.01.01
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01
2.01
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.01
2.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04
NVEL NATUREZA
5
5
4
5
6
6
6
3
4
5
5
4
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.02.03
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01.01
2.01.02.03.01.02
2.01.02.03.01.03
2.01.02.03.01.04
2.01.02.03.01.05
2.01.02.03.01.06
2.01.02.03.01.07
2.01.02.03.01.08
2.01.02.03.01.09
2.01.02.03.01.10
2.01.02.03.02
2.01.02.03.02.01
2.01.02.03.02.02
2.01.02.04
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01.01
2.01.02.04.01.02
2.01.02.04.01.03
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01.01
2.01.02.05.01.02
2.01.02.05.01.03
2.01.02.05.01.04
2.01.02.05.01.05
2.01.02.05.01.06
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02.01
2.01.02.05.02.02
2.01.02.05.02.03
DESCRIO
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Multas a Pagar
Juros a Pagar
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamento Mercantil
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINARIAS DE DOAES E
CONTRIBUIES A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
OUTRAS TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
RECURSOS DE ORIGEM NO IDENTIFICADA
CONTA NICA DO TESOURO NACIONAL
RECURSOS DE FONTE VEDADA (ART. 31, I a IV, DA LEI N 9.096/1995)
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
6
02
5
02
6
02
6
02
4
02
5
02
6
02
6
02
6
02
4
02
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A
2.01.02.06
EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES
2.01.02.06.01
ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
2.01.02.06.01.01
Direo Nacional
2.01.02.06.01.02
Direo Estadual
2.01.02.06.01.03
Direo Municipal
2.01.02.06.01.04
Candidato
2.01.02.06.01.05
Comit Financeiro
2.01.02.06.01.06
Fundao
2.01.02.07
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
2.01.02.07.01
FUNDAO
2.01.02.07.01.01
Sobras Financeiras
2.01.02.07.01.02
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO
2.01.02.08
DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao
2.01.02.08.01
Poltica Das Mulheres A Efetuar
2.01.02.09
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
2.01.02.09.01
Pleito
2.01.02.09.01.01
Dvidas de Candidatos
2.01.02.09.01.02
Dvidas de Comits
2.01.02.09.01.03
Dvidas de Diretrios Partidrios
2.02
PASSIVO NO CIRCULANTE
2.02.01
PASSIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
2.02.01.01
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
2.02.01.01.01
FORNECEDORES DE BENS
2.02.01.01.02
FORNECEDORES DE SERVIOS
2.02.01.01.03
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
2.02.01.01.03.01
Pleito
2.02.01.01.03.01.01 Dvidas de Candidatos
2.02.01.01.03.01.02 Dvidas de Comits
2.02.01.01.03.01.03 Dvidas de Diretrios Partidrios
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
439
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
440
441
442
443
444
445
446
447
448
449
450
01012014
451
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
467
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
S
S
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
2.01.02
02
2.01.02.06
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02
02
2.01.02.08
2.01.02
2.01.02.09
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01.03
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01
5
4
5
6
6
6
2
3
4
5
5
5
6
7
7
7
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.01.02
2.02.01.02.01
2.02.01.02.02
2.02.01.02.03
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.04
2.02.01.04.01
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.01.06.01
2.02.01.06.01.01
2.02.01.06.01.02
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.01.01
2.02.02.01.02
2.02.02.01.03
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01.01
2.02.02.01.03.01.02
2.02.02.01.03.01.03
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.02.02.02
2.02.02.02.03
2.02.02.03
2.02.02.03.01
2.02.02.03.02
2.02.02.04
2.02.02.04.01
2.02.02.05
DESCRIO
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
ARRENDAMENTO MERCANTIL
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
PASSIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
ARRENDAMENTO MERCANTIL
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
4
02
5
02
6
02
6
02
3
02
4
02
5
02
5
02
5
02
6
02
7
02
7
02
7
02
4
02
5
02
5
02
5
02
4
02
5
02
5
02
4
02
5
02
4
02
CDIGO
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01.01
2.02.02.06.01.02
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.02
2.03.01.03
2.03.01.03.01
2.03.01.04
2.03.01.04.01
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.04
2.03.02.04.01
DESCRIO
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO SOCIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
PATRIMNIO SOCIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
NVEL NATUREZA
4
02
5
02
6
02
6
02
2
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
3
03
4
03
5
03
4
03
5
03
5
03
4
03
5
03
4
03
5
03
Exemplo de Preenchimento:
|U100|2.03.02.04.01|SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO|A|5|03|2.03.02.04|10000,00|C|20000,00|C|
|U100|: Identificao do tipo do registro.
|2.03.02.04.01|: Cdigo da linha.
|SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|5|: Nvel da conta.
|03|: Natureza da conta (03 = Contas do Patrimnio Lquido).
|2.03.02.04|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 10.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo inical da conta (C = Credor).
|20000,00|: Valor do saldo inicial (R$ 20.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo final da conta (C = Credor).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U150]
CODIGO
050
DESCRICAO
Cdigo da Conta
referencial
Descrio
TIPO
Tipo da Conta
001
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VALOR
IND_ VALOR
Cdigo da Conta
Superior
Valor do Saldo Final da
Conta Referencial
Indicador do Saldo Final
da Conta Referencial
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
N
003
002
[04]
019
002
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO EXERCCIO
RECEITAS
RECEITA DAS ATIVIDADES
RECEITA DE SUBVENES
Subvenes Governamentais - Unio
Subvenes Governamentais - Estados
Subvenes Governamentais - Municpios
Subvenes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Subvenes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE DOAES
Doaes Governamentais - Unio
Doaes Governamentais - Estados
Doaes Governamentais - Municpios
Doaes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Doaes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE CONTRIBUIES
Contribuies Governamentais - Unio
Contribuies Governamentais - Estados
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
4
S
01012014
3
4.01
S
01012014
4
4.01.01
A
01012014
5
4.01.01.01
A
01012014
6
4.01.01.01
A
01012014
7
4.01.01.01
A
01012014
8
4.01.01.01
A
01012014
9
4.01.01.01
S
01012014
10
4.01.01
A
01012014
11
4.01.01.02
A
01012014
12
4.01.01.02
A
01012014
13
4.01.01.02
A
01012014
14
4.01.01.02
A
01012014
15
4.01.01.02
S
01012014
16
4.01.01
A
01012014
17
4.01.01.03
A
01012014
18
4.01.01.03
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
CDIGO
4.01.01.03.03
4.01.01.03.04
4.01.01.03.05
4.01.01.05
4.01.01.05.01
4.01.01.05.09
4.01.01.05.11
4.01.01.05.19
4.01.01.07
4.01.01.07.01
4.01.01.07.01.01
4.01.01.07.01.02
4.01.01.07.01.03
4.01.01.07.02
4.01.01.07.02.01
4.01.01.07.02.02
4.01.01.07.02.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01.01
4.01.01.07.03.01.02
4.01.01.07.03.01.03
4.01.01.07.03.01.04
4.01.01.07.03.01.05
4.01.01.07.03.01.06
4.01.01.07.03.01.07
DESCRIO
Contribuies Governamentais - Municpios
Contribuies No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Contribuies No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO VOLUNTRIO
Receitas da Gratuidade
(-) Custos e Despesas da Gratuidade
Receitas do Trabalho Voluntrio
(-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntrio
RECEITA DA VENDA DE PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
VENDA DE PRODUTOS
Da Atividade de Educao
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE MERCADORIAS
Da Atividade de Educao
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE SERVIOS
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO BSICA
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica
(bolsistas integrais Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas integrais
critrio de seleo Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais
50% critrio de seleo Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais
beneficirios previstos pelo art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica
(bolsistas integrais beneficirios no carentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica
(bolsistas parciais 50% beneficirios no carentes)
37
38
01012014
39
01012014
40
01012014
41
01012014
42
01012014
43
01012014
44
S
A
A
A
A
A
A
A
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.01.07.03.01.08
4.01.01.07.03.01.19
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02.01
4.01.01.07.03.02.02
4.01.01.07.03.02.03
4.01.01.07.03.02.04
4.01.01.07.03.02.05
4.01.01.07.03.02.06
4.01.01.07.03.02.07
4.01.01.07.03.02.08
4.01.01.07.03.02.09
4.01.01.07.03.02.10
4.01.01.07.03.02.19
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03.01
4.01.01.07.03.03.02
4.01.01.07.03.03.03
DESCRIO
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica
(outros casos no previstos)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS
EDUCAO SUPERIOR GRADUAO
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
integrais PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
parciais 50% PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
parciais 25% PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
integrais PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
parciais 50% PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
parciais 25% PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
integrais Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas
parciais 50% Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (outros
casos no previstos)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS
EDUCAO SUPERIOR PS-GRADUAO
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao
(bolsistas integrais Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao
(bolsistas parciais Funcionrios e seus dependentes)
DT_INI
01012014
01012014
45
46
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01012014
47
48
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49
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50
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51
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52
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53
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54
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56
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57
58
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01012014
59
60
01012014
61
01012014
62
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
NVEL NATUREZA
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.01.07.03.03.04
4.01.01.07.03.03.05
4.01.01.07.03.03.06
4.01.01.07.03.03.07
4.01.01.07.03.03.19
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04.01
4.01.01.07.03.04.02
4.01.01.07.03.04.03
4.01.01.07.03.04.04
4.01.01.07.03.04.09
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05.01
4.01.01.07.03.05.02
4.01.01.07.03.05.03
4.01.01.07.03.05.04
4.01.01.07.03.05.09
4.01.01.09
4.01.01.09.01
4.01.01.09.02
4.01.01.09.03
4.01.01.09.09
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.01.01
4.01.02.01.02
4.01.02.01.03
4.01.02.01.04
DESCRIO
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao
(bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao
(bolsistas parciais Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao
(outros casos no previstos)
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec
7.237/2010)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS DE SADE
Pacientes Particulares
Convnios SUS
Convnios Outros
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec
7.237/2010)
Servios de Sade Outros
RECEITAS DA PRESTAO DE SERVIOS DE ASSISTNCIA SOCIAL
Pacientes Particulares
Pessoa Idosa Abrigada (Art. 35 da Lei 10.741/2003)
Convnios Outros
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec
7.237/2010)
Servios de Assistncia Social Outros
OUTRAS RECEITAS
Contribuies Sindicais
Contribuies Confederativas/Associativas
Mensalidades
Outras Receitas das Atividades
DEDUES DAS RECEITAS
DEDUES DAS RECEITAS DAS ATIVIDADES
(-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
(-) ICMS
(-) Cofins Sobre Receita Bruta
DT_INI
01012014
63
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68
69
70
71
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01012014
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72
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74
75
76
77
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78
79
80
81
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85
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87
88
89
90
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
4.01.01.07.03.05
7
4.01.01.07.03.05
4
4.01.01
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
5
4.01.01.09
3
4.01
4
4.01.02
5
4.01.02.01
5
4.01.02.01
5
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5
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04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.02.01.05
4.01.02.01.06
4.01.02.01.09
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01.01
4.01.02.01.11.01.02
4.01.02.01.11.01.03
4.01.02.01.11.01.04
4.01.02.01.11.01.05
4.01.02.01.11.01.06
4.01.02.01.11.01.07
DESCRIO
(-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
(-)DEDUES - ENTIDADE DE EDUCAO (Art. 10 do ProUni)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO BSICA
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50%
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais critrio
de seleo Lei 12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50%
critrio de seleo Lei 12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais
beneficirios previstos pelo art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais
beneficirios no carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50%
beneficirios no carentes)
4.01.02.01.11.01.08 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (outros casos no previstos)
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02.01
4.01.02.01.11.02.02
4.01.02.01.11.02.03
4.01.02.01.11.02.04
4.01.02.01.11.02.05
96
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97
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98
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99
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100
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101
01012014
102
01012014
103
01012014
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108
01012014
109
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
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7
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7
7
6
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.02.01.11.02.06
4.01.02.01.11.02.07
4.01.02.01.11.02.08
4.01.02.01.11.02.09
4.01.02.01.11.02.10
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03.01
4.01.02.01.11.03.02
4.01.02.01.11.03.03
4.01.02.01.11.03.04
4.01.02.01.11.03.05
4.01.03
4.01.03.01
4.01.03.01.01
4.01.03.01.02
4.01.03.01.03
4.01.03.01.04
4.01.03.01.09
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01.01
4.01.04.01.09
DESCRIO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas
parciais 25% PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas
integrais Bolsas da prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas
parciais 50% Bolsas da prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas
parciais 25% Bolsas da prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (outros casos no
previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR - PSGRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas
integrais Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas
parciais Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas
integrais Bolsas da prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas
parciais Bolsas da prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (outros casos
no previstos)
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS
CUSTO DA VENDA DOS PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
Custo das Mercadorias Revendidas
Custo dos Servios Prestados
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Outros Custos
AJUSTES A VALOR PRESENTE
AJUSTES A VALOR PRESENTE
Ajuste a Valor Presente de Estoques
Outros Ajustes a Valor Presente
DT_INI
01012014
110
01012014
111
01012014
112
01012014
113
01012014
114
01012014
115
01012014
116
01012014
117
01012014
118
01012014
119
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01
4.01.03
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
3
4
5
5
5
5
5
3
4
5
5
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.05
4.01.05.01
4.01.05.01.01
4.01.05.01.02
4.01.05.01.09
4.01.09
4.01.09.01
4.01.09.01.01
4.01.09.01.02
4.01.09.01.03
4.01.09.01.04
4.01.09.01.05
4.01.09.01.06
4.01.09.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.05
4.02.01.01.09
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
4.02.01.02.04
4.02.01.02.05
4.02.01.02.09
4.02.01.03
4.02.01.03.01
4.02.01.03.02
DESCRIO
RECEITAS FINANCEIRAS
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas de Aplicaes Financeiras
Descontos Obtidos
Outras Receitas Financeiras
OUTRAS RECEITAS
OUTRAS RECEITAS
Receita de Aluguis
Receita de Arrendamento
Lucros e Dividendos Recebidos
Participao em Debntures e Congneres
Receita de Venda de Bens Patrimoniais
(-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos
Outras Receitas no Associadas s Atividades
DESPESAS
DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS
HONORRIOS DA DIRETORIA
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ajuda de Custos da Diretoria
Encargos Sociais com a Diretoria
(-) Reverso de Encargos Sociais com a Diretoria
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos da Diretoria
Outras Despesas com a Diretoria
DESPESAS COM EMPREGADOS
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Planos de Previdncia com Empregados
Encargos Sociais com Empregados
(-) Reverso de Encargos Sociais com Empregados
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos dos Empregados
Outros Gastos com Empregados
DESPESAS COM PESSOAS SEM VNCULO EMPREGATCIO
Prestao de Servios por Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
132
4.01
S
01012014
133
4.01.05
A
01012014
134
4.01.05.01
A
01012014
135
4.01.05.01
A
01012014
136
4.01.05.01
S
01012014
137
4.01
S
01012014
138
4.01.09
A
01012014
139
4.01.09.01
A
01012014
140
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A
01012014
141
4.01.09.01
A
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142
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A
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143
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A
01012014
144
4.01.09.01
A
01012014
145
4.01.09.01
S
01012014
146
4
S
01012014
147
4.02
S
01012014
148
4.02.01
A
01012014
149
4.02.01.01
A
01012014
150
4.02.01.01
A
01012014
151
4.02.01.01
A
01012014
152
4.02.01.01
A
01012014
153
4.02.01.01
A
01012014
154
4.02.01.01
S
01012014
155
4.02.01
A
01012014
156
4.02.01.02
A
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157
4.02.01.02
A
01012014
158
4.02.01.02
A
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159
4.02.01.02
A
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160
4.02.01.02
A
01012014
161
4.02.01.02
S
01012014
162
4.02.01
A
01012014
163
4.02.01.03
A
01012014
164
4.02.01.03
NVEL NATUREZA
3
04
4
04
5
04
5
04
5
04
3
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4
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5
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5
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5
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5
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5
04
2
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3
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4
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5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
5
04
CDIGO
4.02.01.03.03
4.02.01.03.04
4.02.01.03.09
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
4.02.02.01.04
4.02.02.01.05
4.02.02.01.06
4.02.02.01.07
4.02.02.01.08
4.02.02.01.09
4.02.02.01.10
4.02.02.01.11
4.02.02.01.12
4.02.02.01.19
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01.01
4.02.03.01.02
4.02.03.01.03
4.02.03.01.09
4.02.03.02
4.02.03.02.01
4.02.03.02.02
4.02.03.02.03
4.02.03.02.04
4.02.03.02.05
4.02.03.02.06
DESCRIO
(-) Reverso de Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo
Empregatcio
Despesa com Proviso para Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo
Empregatcio
Outros Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Subvenes, Contribuies e Doaes
Prestao de Servios por Pessoas Jurdicas
Despesas de Alugueis
Despesas com Veculos
Despesas de Consumo (gua/Esgoto/Energia Eltrica/Comunicao)
Despesas de Consumo (Materiais de Expediente)
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens e Instalaes
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Multas
Encargos de Depreciao/Amortizao/Exausto
Despesa com Provises Administraivas
Outras Despesas Administrativas
DESPESAS FINANCEIRAS E TRIBUTRIAS
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Juros e Multas
Descontos Concedidos
Variaes Monetrias
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS TRIBUTRIAS
Despesas com Tributos Federais
(-) Reverso de Tributos Federais
Despesas com Tributos Estaduais
(-) Reverso de Tributos Estaduais
Despesas com Tributos Municipais
(-) Reverso de Tributos Municipais
DT_INI
01012014
165
01012014
01012014
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01012014
166
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168
169
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174
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176
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180
181
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183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
NVEL NATUREZA
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.03.02.09
4.02.03.02.10
4.02.09
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01.01
4.02.09.01.01.02
4.02.09.01.01.03
4.02.09.01.01.04
4.02.09.01.01.05
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4.02.09.01.01.09
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02.01
4.02.09.01.02.02
4.02.09.01.02.03
4.02.09.01.02.09
4.02.09.01.09
DESCRIO
Outras Despesas Tributrias
(-) Reverso de Outras Despesas Tributrias
OUTRAS DESPESAS
OUTRAS DESPESAS
DESPESAS POR PROGRMAS DE APOIO, PROJETOS OU AES
ASSISTENCIAIS DE ENTIDADE DE EDUCAO
Ensino gratuito da educao bsica em unidades especficas
Programas de apoio a alunos bolsistas transporte
Programas de apoio a alunos bolsistas uniforme
Programas de apoio a alunos bolsistas material didtico
Programas de apoio a alunos bolsistas alimentao
Programas de apoio a alunos bolsistas outros
Outras Despesas relacionadas a Programas de Apoio, Projetos ou Aes
Assistenciais de Entidade de Educao
DESPESAS POR PROGRAMAS, PROJETOS OU AES DE ASSISTNCIA
SOCIAL
Atendimento
Assessoramento
Defesa e garantia de direitos
Outras Despesas relacionadas a Programas, Projetos ou Aes de Assistncia
Social
Outras Despesas Gerais
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
196
4.02.03.02
A
01012014
197
4.02.03.02
S
01012014
198
4.02
S
01012014
199
4.02.09
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
200
201
202
203
204
205
206
01012014
207
01012014
01012014
01012014
01012014
208
209
210
211
01012014
01012014
212
213
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
3
04
4
04
5
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
CONTA
SUPERIOR
3.0.0.0.0.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
CDIGO
3.1.7.1.1.15.00
3.1.7.1.1.18.00
3.1.7.1.1.20.00
3.1.7.1.1.23.00
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3.1.7.1.1.35.00
3.1.7.1.1.40.00
3.1.7.1.1.45.00
3.1.7.1.1.50.00
3.1.7.1.1.52.00
3.1.7.1.1.55.00
3.1.7.1.1.60.00
3.1.7.1.1.65.00
3.1.7.1.1.70.00
3.1.7.1.1.80.00
3.1.7.1.1.85.00
3.1.7.1.1.90.00
3.1.7.1.1.92.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.10.00
3.1.7.1.2.15.00
3.1.7.1.2.20.00
3.1.7.1.2.25.00
3.1.7.1.2.30.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
DESCRIO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE
ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E
REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO
FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS
IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E
DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS
INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS
EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
A
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
6
04
04
04
3.1.7.1.1.00.00
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
A
A
A
A
A
S
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.2.00.00
6
6
6
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
A
A
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
6
6
04
04
A
A
S
A
A
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.00
6
6
6
7
7
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.30.00
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.50.00
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22
DESCRIO
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
59
60
61
62
63
64
65
66
67
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
NVEL NATUREZA
5
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
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6
04
6
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5
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6
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6
04
6
04
5
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6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
6
6
6
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7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
3.1.7.1.5.80.42
3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
3.1.7.1.5.80.60
3.1.7.1.5.80.63
3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
3.1.7.1.7.45.00
3.1.7.1.7.50.00
3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
3.1.7.1.7.70.00
3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
DESCRIO
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
7
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7
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7
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6
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7
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5
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6
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6
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6
04
6
04
6
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6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
CDIGO
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
DESCRIO
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
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04
7
04
7
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7
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04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
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04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
CDIGO
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
3.1.7.1.8.20.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.10
3.1.7.1.9.10.20
3.1.7.1.9.10.30
3.1.7.1.9.10.40
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.10
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
3.1.7.1.9.40.00
3.1.7.1.9.47.00
3.1.7.1.9.50.00
3.1.7.1.9.55.00
3.1.7.1.9.60.00
DESCRIO
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
CONTROLADAS
Outras Receitas Operacionais
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM
CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE
ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE
EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.8.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
5
04
6
04
A
S
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.0.00.00
6
5
04
04
S
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.00
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
S
A
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.00.00
6
7
7
7
7
6
04
04
04
04
04
04
A
A
A
A
A
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.65.00
3.1.7.1.9.70.00
3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.10.00
3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
DESCRIO
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
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04
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7
7
7
6
4
5
6
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00
3.1.8.1.1.47.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.10
3.1.8.1.1.50.20
3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
DESCRIO
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
CONTA
SUPERIOR
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.0.0.00.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.0.0.0.00.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
4
04
5
04
6
04
4
04
5
04
6
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
6
04
CDIGO
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.05.00
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
DESCRIO
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE
INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS
ESPECIAIS - BANCO CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.00.00
NVEL NATUREZA
7
04
7
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
7
04
7
04
6
04
3.1.8.1.1.00.00
04
A
S
A
A
A
A
S
A
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.2.00.00
6
6
7
7
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
A
A
A
S
A
A
A
A
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.00.00
6
6
6
6
7
7
7
6
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
3.1.8.1.2.60.00
3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.10
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
DESCRIO
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
7
04
7
04
7
04
6
04
7
04
7
04
7
04
6
04
6
04
7
04
7
04
5
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
CDIGO
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.10.00
3.1.8.1.5.20.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.11
3.1.8.1.5.50.12
3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
DESCRIO
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros
Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
PERDAS PERMANENTES
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E
CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.6.00.00
5
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
6
7
7
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
A
S
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.0.00.00
6
5
04
04
CDIGO
3.1.8.1.7.03.00
3.1.8.1.7.06.00
3.1.8.1.7.09.00
3.1.8.1.7.12.00
3.1.8.1.7.15.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00
3.1.8.1.7.48.00
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
3.1.8.1.7.77.00
DESCRIO
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Previdncia Complementar
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
7
04
7
04
6
04
6
04
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
CDIGO
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
DESCRIO
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Provises para Operaes de Crdito
Repasses Interfinanceiros
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas na Venda de Valor Residual
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de
Rentabilidade Futura
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de
Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundode
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
362
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
7
6
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
CDIGO
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
3.1.8.1.9.17.00
3.1.8.1.9.20.00
3.1.8.1.9.25.00
3.1.8.1.9.30.00
3.1.8.1.9.33.00
3.1.8.1.9.36.00
3.1.8.1.9.40.00
3.1.8.1.9.45.00
3.1.8.1.9.50.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.10
3.1.8.1.9.52.20
3.1.8.1.9.52.30
3.1.8.1.9.55.00
3.1.8.1.9.60.00
DESCRIO
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE
ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE
DE RENEGOCIAO DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA ISS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS
DE EXPORTAO
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE
DESENVOLVIMENTO
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.00
NVEL NATUREZA
7
04
5
04
6
04
6
04
7
04
7
04
7
04
7
04
S
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.00
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
04
04
A
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
A
A
S
A
A
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
6
7
7
7
6
04
04
04
04
04
04
04
3.1.8.1.9.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.9.65.00
3.1.8.1.9.75.00
3.1.8.1.9.77.00
3.1.8.1.9.78.00
3.1.8.1.9.80.00
3.1.8.1.9.85.00
3.1.8.1.9.86.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.10
3.1.8.1.9.90.20
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
DESCRIO
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO
SUJEITAS AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO
ECONMICO
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Outros
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS NO OPERACIONAIS
Prejuzos em Transaes com Valores e Bens
PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Despesas No Operacionais
PERDAS DE CAPITAL
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.0.00.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.8.0.00.00
6
6
6
6
7
7
7
7
6
4
5
6
6
6
5
6
6
7
7
7
7
7
7
6
4
5
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.10
3.2.8.9.7.10.20
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
DESCRIO
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
VALORES APURADOS APS O RESULTADO OPERACIONAL DO
PERODO
APURAO DE RESULTADO, TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO
OPERACIONAL E PARTICIPAES SOBRE O LUCRO
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)'
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
Participaes no Lucro
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Outras
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
CONTA
SUPERIOR
3.1.8.8.1.00.00
NVEL NATUREZA
6
04
3.0.0.0.0.00.00
04
S
S
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.1.00.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.0.00.00
3.2.8.9.7.00.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3.2.8.9.7.10.00
3
4
5
6
5
6
7
7
7
6
7
7
7
5
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
III.3 U150C Demonstrao do Resultado Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
01012014
1
S
01012014
2
S
3
01012014
3
S
3.01
01012014
4
S
3.01.01
01012014
01012014
5
6
S
S
3.01.01.01
3.01.01.01.01
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
6
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02.01
3.01.01.01.01.02.02
3.01.01.01.01.02.03
3.01.01.01.01.02.04
3.01.01.01.01.02.05
3.01.01.01.01.02.06
3.01.01.01.01.02.07
3.01.01.01.01.02.08
3.01.01.01.01.02.09
3.01.01.01.01.02.10
3.01.01.01.01.02.11
3.01.01.01.01.02.12
3.01.01.01.01.02.13
3.01.01.01.01.02.14
3.01.01.01.01.02.15
3.01.01.01.01.02.16
3.01.01.01.01.02.17
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
DESCRIO
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-)Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios
e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-)Indenizaes Avisadas
(-)Despesas com Sinistro
(-)Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
(-)Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-)Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-)Outras Despesas de Seguros
(-)Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas - Previdncia
Variaes das Provises Tcnicas - Previdncia
(-)Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-)Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-)Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas - Capitalizao
(-)Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-)Despesas de Comercializao - Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
3.01.01.01.01.03.12
3.01.01.01.01.03.13
3.01.01.01.01.03.14
3.01.01.01.01.03.15
3.01.01.01.01.03.16
3.01.01.01.01.03.17
3.01.01.01.01.03.18
3.01.01.01.01.03.19
3.01.01.01.01.03.20
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04.01
3.01.01.01.01.04.02
3.01.01.01.01.04.03
3.01.01.01.01.04.04
DESCRIO
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Outras Receitas Financeiras
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art. 21)
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS OPERACIONAIS
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Servios Prestados por Terceiros
Encargos Sociais (inclusive FGTS)
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
01012014
39
S
3.01.01.01.01
01012014
40
A
3.01.01.01.01.03
01012014
41
A
3.01.01.01.01.03
01012014
42
A
3.01.01.01.01.03
01012014
43
A
3.01.01.01.01.03
01012014
44
A
3.01.01.01.01.03
01012014
45
A
3.01.01.01.01.03
01012014
46
A
3.01.01.01.01.03
01012014
47
A
3.01.01.01.01.03
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
01012014
48
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
49
50
51
52
53
54
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
01012014
55
3.01.01.01.01.03
04
01012014
56
3.01.01.01.01.03
04
01012014
57
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
58
59
60
61
62
63
64
A
A
S
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.04.05
3.01.01.01.01.04.06
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
3.01.01.01.01.04.09
3.01.01.01.01.04.10
3.01.01.01.01.04.11
3.01.01.01.01.04.12
3.01.01.01.01.04.13
3.01.01.01.01.04.14
3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
3.01.01.01.01.04.17
3.01.01.01.01.04.18
3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24
3.01.01.01.01.04.25
3.01.01.01.01.04.26
3.01.01.01.01.04.27
3.01.01.01.01.04.28
3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30
3.01.01.01.01.04.31
3.01.01.01.01.04.32
3.01.01.01.01.04.33
DESCRIO
Gratificaes a Administradores
Localizao e Funcionamento
Encargos de Depreciao e Amortizao
Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
Outras Despesas Administrativas
(-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-)Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-)Variaes Cambiais Passivas
(-)Juros Sobre o Capital Prprio
(-)Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-)Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas
em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
(-)Outras Despesas Financeiras
(-)Resultados Negativos em Participaes Societrias
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
(-)Despesas com Imveis de Renda
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-)Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do
Intangvel
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
01012014
65
A
3.01.01.01.01.04
01012014
66
A
3.01.01.01.01.04
01012014
67
A
3.01.01.01.01.04
01012014
68
A
3.01.01.01.01.04
01012014
69
A
3.01.01.01.01.04
01012014
70
A
3.01.01.01.01.04
01012014
71
A
3.01.01.01.01.04
01012014
72
A
3.01.01.01.01.04
01012014
73
A
3.01.01.01.01.04
01012014
74
A
3.01.01.01.01.04
01012014
75
A
3.01.01.01.01.04
01012014
76
A
3.01.01.01.01.04
01012014
77
A
3.01.01.01.01.04
01012014
78
A
3.01.01.01.01.04
01012014
79
A
3.01.01.01.01.04
01012014
80
A
3.01.01.01.01.04
01012014
81
A
3.01.01.01.01.04
01012014
82
A
3.01.01.01.01.04
01012014
83
A
3.01.01.01.01.04
01012014
84
A
3.01.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
01012014
01012014
01012014
85
86
87
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
04
04
04
01012014
88
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
89
90
91
92
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
04
04
04
04
01012014
93
3.01.01.01.01.04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.04.34
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
(-)Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada
pelo Patrimnio Lquido
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
(-)Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-)Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada
pelo Patrimnio Lquido
(-)Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-)Participaes de Debntures
(-)Participaes de Empregados
(-)Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-)Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-)Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-)Proviso para o Imposto de Renda
DT_INI
CONTA
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
01012014
01012014
94
95
A
S
3.01.01.01.01.04
3.01.01
6
4
04
04
01012014
96
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
97
98
99
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
Encerramento do Exerccio
RECEITAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
CORRENTES
PATROCINADOR(ES)
Contribuio para Custeio
Reembolsos
Instituidor(es)
Participantes
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
1
S
01012014
2
4
S
01012014
3
4.01
S
01012014
4
4.01.01
S
01012014
5
4.01.01.01
A
01012014
6
4.01.01.01.01
A
01012014
7
4.01.01.01.01
A
01012014
8
4.01.01.01
A
01012014
9
4.01.01.01
NVEL NATUREZA
1
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
5
04
5
04
CDIGO
4.01.01.01.04
4.01.01.01.05
4.01.01.02
4.01.01.03
4.01.01.04
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.02
4.01.03
4.01.04
4.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.01.01
4.02.01.01.01.02
4.02.01.01.01.03
4.02.01.01.01.04
4.02.01.01.01.05
4.02.01.01.01.99
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.04.01
DESCRIO
Autopatrocinados
Participantes em BPD
Remuneraes das Contribuies em Atraso/Contratadas
Dotao Inicial
Doaes
INVESTIMENTOS
Custeio Administrativo
Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos
Gesto Assistencial
Diretas
Outras
DESPESAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
10
4.01.01.01
A
01012014
11
4.01.01.01
A
01012014
12
4.01.01
A
01012014
13
4.01.01
A
01012014
14
4.01.01
S
01012014
15
4.01
A
01012014
16
4.01.02
A
01012014
17
4.01.02
A
01012014
18
4.01
A
01012014
19
4.01
A
01012014
20
4.01
S
01012014
21
4
S
01012014
22
4.02
S
01012014
23
4.02.01
S
01012014
24
4.02.01.01
A
01012014
25
4.02.01.01.01
A
01012014
26
4.02.01.01.01
A
01012014
27
4.02.01.01.01
A
01012014
28
4.02.01.01.01
A
01012014
29
4.02.01.01.01
A
01012014
30
4.02.01.01.01
A
01012014
31
4.02.01.01
A
01012014
32
4.02.01.01
S
01012014
33
4.02.01.01
S
01012014
34
4.02.01.01.04
01012014
35
01012014
36
01012014
37
01012014
38
A
A
A
A
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
4
04
4
04
4
04
3
04
4
04
4
04
3
04
3
04
3
04
2
04
3
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
7
7
7
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
4.02.01.01.04.01.05 Informtica
4.02.01.01.04.01.06 Gesto/Planejamento Estratgico
4.02.01.01.04.01.99 Outras
4.02.01.01.04.02
PESSOA JURDICA
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
DT_INI
01012014
39
01012014
40
01012014
01012014
41
42
01012014
43
01012014
44
01012014
45
01012014
46
01012014
47
01012014
48
01012014
49
01012014
50
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
51
52
53
54
55
56
57
58
59
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
4
5
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.01.02.01.04
4.02.01.02.01.05
4.02.01.02.01.99
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
4.02.01.02.04
4.02.01.02.04.01
DESCRIO
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
PESSOA JURDICA
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
60
4.02.01.02.01
A
01012014
61
4.02.01.02.01
A
01012014
62
4.02.01.02.01
A
01012014
63
4.02.01.02
A
01012014
64
4.02.01.02
S
01012014
65
4.02.01.02
S
01012014
66
4.02.01.02.04
01012014
67
01012014
68
01012014
69
01012014
70
01012014
71
01012014
72
01012014
01012014
73
74
01012014
75
01012014
76
01012014
77
01012014
78
01012014
79
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
DT_INI
01012014
80
01012014
81
01012014
82
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
01012014
100
01012014
101
01012014
102
01012014
103
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
7
5
5
5
3
4
5
6
6
6
6
6
6
5
5
5
6
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
4.02.02.01.04.01.05 Informtica
4.02.02.01.04.01.06 Gesto/Planejamento Estratgico
4.02.02.01.04.01.99 Outras
4.02.02.01.04.02
PESSOA JURDICA
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
DT_INI
01012014
104
01012014
105
01012014
01012014
106
107
01012014
108
01012014
109
01012014
110
01012014
111
01012014
112
01012014
113
01012014
114
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
NVEL NATUREZA
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
4
5
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.02.02.01.99
4.02.02.02.02
4.02.02.02.03
4.02.02.02.04
4.02.02.02.04.01
DESCRIO
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
PESSOA JURDICA
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
126
4.02.02.02.01
A
01012014
127
4.02.02.02
A
01012014
128
4.02.02.02
S
01012014
129
4.02.02.02
S
01012014
130
4.02.02.02.04
01012014
131
01012014
132
01012014
133
01012014
134
01012014
135
01012014
136
01012014
01012014
137
138
01012014
139
01012014
140
01012014
141
01012014
142
01012014
143
01012014
144
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
NVEL NATUREZA
6
04
5
04
5
04
5
04
6
04
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Outras Despesas
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios
Outras Despesas
CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS - GESTO
ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
Gesto Assistencial
FLUXO DOS INVESTIMENTOS - GESTO ADMINISTRATIVA
Fluxo Positivo dos Investimentos
Fluxo Negativo dos Investimentos
Constituio/Reverso dos Fundos - GESTO ADMINISTRATIVA
DT_INI
01012014
145
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
146
147
148
149
150
151
152
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
S
A
S
S
A
S
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02
4.02
4.02
4
4.03
4.03.01
4.03.01.01
4.03.01
4.03.01.02
4.03
4.03.02
4.03.02.01
4.03.02
4.03.02.02
4.03
4
4.05
4.05
4
NVEL NATUREZA
7
7
5
5
5
3
3
3
2
3
4
5
4
5
3
4
5
4
5
3
2
3
3
2
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
3
APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
3.01
DESPESAS OPERACIONAIS
3.01.01
DESPESAS EFETUADAS COM FUNDO PARTIDRIO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
S
1
01012014
1
04
S
2
01012014
2
3
04
S
3
01012014
3
3.01
04
Pgina 1056 de 1338
CDIGO
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.09
3.01.01.01.01.10
3.01.01.01.01.11
3.01.01.01.01.12
3.01.01.01.01.13
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03.01
3.01.01.01.03.02
3.01.01.01.03.03
3.01.01.01.03.04
DESCRIO
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
3.01.01.01.03.05
3.01.01.01.03.06
3.01.01.01.03.07
3.01.01.01.03.08
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04.01
3.01.01.01.04.02
3.01.01.01.04.03
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
S
01012014
4
3.01.01
S
01012014
5
3.01.01.01
A
01012014
6
3.01.01.01.01
A
01012014
7
3.01.01.01.01
A
01012014
8
3.01.01.01.01
A
01012014
9
3.01.01.01.01
A
01012014
10
3.01.01.01.01
A
01012014
11
3.01.01.01.01
A
01012014
12
3.01.01.01.01
A
01012014
13
3.01.01.01.01
A
01012014
14
3.01.01.01.01
A
01012014
15
3.01.01.01.01
A
01012014
16
3.01.01.01.01
A
01012014
17
3.01.01.01.01
A
01012014
18
3.01.01.01.01
S
01012014
19
3.01.01.01
A
01012014
20
3.01.01.01.02
A
01012014
21
3.01.01.01.02
A
01012014
22
3.01.01.01.02
S
01012014
23
3.01.01.01
A
01012014
24
3.01.01.01.03
A
01012014
25
3.01.01.01.03
A
01012014
26
3.01.01.01.03
A
01012014
27
3.01.01.01.03
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
28
29
30
31
32
33
34
35
A
A
A
A
S
A
A
A
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
NVEL NATUREZA
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
6
6
6
5
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.04.04
3.01.01.01.04.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05.01
3.01.01.01.05.02
3.01.01.01.05.03
3.01.01.01.05.04
3.01.01.01.05.05
3.01.01.01.05.06
3.01.01.01.06
3.01.01.01.06.01
3.01.01.01.06.02
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07.01
3.01.01.01.07.02
3.01.01.01.07.03
3.01.01.01.07.04
3.01.01.01.07.05
3.01.01.01.07.06
3.01.01.01.07.07
3.01.01.01.07.08
3.01.01.01.07.09
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08.01
3.01.01.01.08.02
3.01.01.01.08.03
3.01.01.01.08.04
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09.01
3.01.01.01.09.02
3.01.01.01.09.03
3.01.01.01.09.04
3.01.01.01.09.05
DESCRIO
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
36
3.01.01.01.04
A
01012014
37
3.01.01.01.04
S
01012014
38
3.01.01.01
A
01012014
39
3.01.01.01.05
A
01012014
40
3.01.01.01.05
A
01012014
41
3.01.01.01.05
A
01012014
42
3.01.01.01.05
A
01012014
43
3.01.01.01.05
A
01012014
44
3.01.01.01.05
S
01012014
45
3.01.01.01
A
01012014
46
3.01.01.01.06
A
01012014
47
3.01.01.01.06
S
01012014
48
3.01.01.01
A
01012014
49
3.01.01.01.07
A
01012014
50
3.01.01.01.07
A
01012014
51
3.01.01.01.07
A
01012014
52
3.01.01.01.07
A
01012014
53
3.01.01.01.07
A
01012014
54
3.01.01.01.07
A
01012014
55
3.01.01.01.07
A
01012014
56
3.01.01.01.07
A
01012014
57
3.01.01.01.07
S
01012014
58
3.01.01.01
A
01012014
59
3.01.01.01.08
A
01012014
60
3.01.01.01.08
A
01012014
61
3.01.01.01.08
A
01012014
62
3.01.01.01.08
S
01012014
63
3.01.01.01
A
01012014
64
3.01.01.01.09
A
01012014
65
3.01.01.01.09
A
01012014
66
3.01.01.01.09
A
01012014
67
3.01.01.01.09
A
01012014
68
3.01.01.01.09
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
CDIGO
3.01.01.01.09.06
3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01.01
3.01.01.01.10.01.02
3.01.01.01.10.01.03
3.01.01.01.10.01.04
3.01.01.01.10.01.05
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02.01
3.01.01.01.10.02.02
3.01.01.01.10.02.03
3.01.01.01.10.02.04
3.01.01.01.10.02.05
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11.01
3.01.01.01.11.02
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01.01
3.01.01.02.01.02
3.01.01.02.01.03
3.01.01.02.01.04
3.01.01.02.01.05
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Eventos Promocionais
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE
PESQUISA OU DE DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao
E Educao Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alistamento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
3.01.01.02.02
3.01.01.02.02.01
3.01.01.02.03
3.01.01.02.03.01
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04.01
DESCRIO
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
01012014
69
3.01.01.01.09
04
S
5
01012014
70
3.01.01.01
04
A
6
01012014
71
3.01.01.01.10
04
A
6
01012014
72
3.01.01.01.10.01
04
A
6
01012014
73
3.01.01.01.10.01
04
A
6
01012014
74
3.01.01.01.10.01
04
A
6
01012014
75
3.01.01.01.10.01
04
A
6
01012014
76
3.01.01.01.10.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
01012014
93
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
94
95
96
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A
A
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A
A
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A
A
A
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S
A
3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11
3.01.01
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02
3.01.01.02.02
3.01.01.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02
3.01.01.02.04
6
6
6
6
6
6
5
6
6
4
5
6
6
6
6
6
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5
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.02.04.02
3.01.01.02.04.03
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.05
3.01.01.03.01.06
3.01.01.03.01.07
3.01.01.03.01.08
3.01.01.03.01.09
3.01.01.03.01.10
3.01.01.03.01.11
3.01.01.03.01.12
3.01.01.03.01.13
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02.01
3.01.01.03.02.02
3.01.01.03.02.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03.01
3.01.01.03.03.02
3.01.01.03.03.03
3.01.01.03.03.04
DESCRIO
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
3.01.01.03.03.05
3.01.01.03.03.06
3.01.01.03.03.07
3.01.01.03.03.08
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04.01
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
99
3.01.01.02.04
A
01012014
100
3.01.01.02.04
S
01012014
101
3.01.01
S
01012014
102
3.01.01.03
A
01012014
103
3.01.01.03.01
A
01012014
104
3.01.01.03.01
A
01012014
105
3.01.01.03.01
A
01012014
106
3.01.01.03.01
A
01012014
107
3.01.01.03.01
A
01012014
108
3.01.01.03.01
A
01012014
109
3.01.01.03.01
A
01012014
110
3.01.01.03.01
A
01012014
111
3.01.01.03.01
A
01012014
112
3.01.01.03.01
A
01012014
113
3.01.01.03.01
A
01012014
114
3.01.01.03.01
A
01012014
115
3.01.01.03.01
S
01012014
116
3.01.01.03
A
01012014
117
3.01.01.03.02
A
01012014
118
3.01.01.03.02
A
01012014
119
3.01.01.03.02
S
01012014
120
3.01.01.03
A
01012014
121
3.01.01.03.03
A
01012014
122
3.01.01.03.03
A
01012014
123
3.01.01.03.03
A
01012014
124
3.01.01.03.03
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
125
126
127
128
129
130
A
A
A
A
S
A
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03
3.01.01.03.04
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
6
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.03.04.02
3.01.01.03.04.03
3.01.01.03.04.04
DESCRIO
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
3.01.01.03.04.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05.01
3.01.01.03.05.02
3.01.01.03.05.03
3.01.01.03.05.04
3.01.01.03.05.05
3.01.01.03.05.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06.01
3.01.01.03.06.02
3.01.01.03.06.03
3.01.01.03.06.04
3.01.01.03.06.05
3.01.01.03.06.06
3.01.01.03.06.07
3.01.01.03.06.08
3.01.01.03.06.09
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07.01
3.01.01.03.07.02
3.01.01.03.07.03
3.01.01.03.07.04
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08.01
3.01.01.03.08.02
3.01.01.03.08.03
3.01.01.03.08.04
3.01.01.03.08.05
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
131
3.01.01.03.04
A
01012014
132
3.01.01.03.04
A
01012014
133
3.01.01.03.04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
3.01.01.03.04
3.01.01.03
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.03.08.06
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01.01
3.01.01.03.09.01.02
3.01.01.03.09.01.03
3.01.01.03.09.01.04
3.01.01.03.09.01.05
DESCRIO
Outras Despesas Gerais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02.01
3.01.01.03.09.02.02
3.01.01.03.09.02.03
3.01.01.03.09.02.04
3.01.01.03.09.02.05
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10.01
3.01.01.03.10.02
3.01.01.03.10.03
3.01.01.03.10.04
3.01.01.03.10.05
3.01.01.03.10.06
3.01.01.03.10.07
3.01.01.03.10.08
3.01.01.03.10.09
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11.01
3.01.01.03.11.02
3.01.01.03.11.03
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01.01
3.01.01.04.01.02
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Despesas com Eventos Promocionais
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral
DVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDRIO
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
ENCARGOS FINANCEIROS
DESPESAS FINANCEIRAS
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
01012014
163
3.01.01.03.08
04
S
5
01012014
164
3.01.01.03
04
A
6
01012014
165
3.01.01.03.09
04
A
6
01012014
166
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
167
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
168
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
169
3.01.01.03.09.01
04
A
6
01012014
170
3.01.01.03.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.04.01.03
3.01.01.04.01.04
DESCRIO
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Outras Despesas Financeiras
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.02
3.01.01.06
3.01.01.06.01
3.01.01.06.02
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01.01
3.01.02.01.01.02
3.01.02.01.01.03
3.01.02.01.01.04
3.01.02.01.01.05
3.01.02.01.01.06
3.01.02.01.01.07
3.01.02.01.01.08
3.01.02.01.01.09
3.01.02.01.01.10
3.01.02.01.01.11
3.01.02.01.01.12
3.01.02.01.01.13
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02.01
3.01.02.01.02.02
3.01.02.01.02.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03.01
197
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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223
224
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
4
3.01.01
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
3.01.01.05
3.01.01.05
3.01.01
3.01.01.06
3.01.01.06
3.01
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.03
04
5
5
4
5
5
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.01.03.02
3.01.02.01.03.03
3.01.02.01.03.04
DESCRIO
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
3.01.02.01.03.05
3.01.02.01.03.06
3.01.02.01.03.07
3.01.02.01.03.08
3.01.02.01.03.09
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04.01
3.01.02.01.04.02
3.01.02.01.04.03
3.01.02.01.04.04
3.01.02.01.04.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05.01
3.01.02.01.05.02
3.01.02.01.05.03
3.01.02.01.05.04
3.01.02.01.05.05
3.01.02.01.05.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06.01
3.01.02.01.06.02
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07.01
3.01.02.01.07.02
3.01.02.01.07.03
3.01.02.01.07.04
3.01.02.01.07.05
3.01.02.01.07.06
3.01.02.01.07.07
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
225
3.01.02.01.03
A
01012014
226
3.01.02.01.03
A
01012014
227
3.01.02.01.03
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.01.07.08
3.01.02.01.07.09
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08.01
3.01.02.01.08.02
3.01.02.01.08.03
3.01.02.01.08.04
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09.01
3.01.02.01.09.02
3.01.02.01.09.03
3.01.02.01.09.04
3.01.02.01.09.05
3.01.02.01.09.06
3.01.02.01.09.07
3.01.02.01.10
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01.01
3.01.02.01.10.01.02
3.01.02.01.10.01.03
3.01.02.01.10.01.04
3.01.02.01.10.01.05
DESCRIO
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02.01
3.01.02.01.10.02.02
3.01.02.01.10.02.03
3.01.02.01.10.02.04
3.01.02.01.10.02.05
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11.01
3.01.02.01.11.02
3.01.02.02
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
01012014
257
3.01.02.01.07
04
A
6
01012014
258
3.01.02.01.07
04
S
5
01012014
259
3.01.02.01
04
A
6
01012014
260
3.01.02.01.08
04
A
6
01012014
261
3.01.02.01.08
04
A
6
01012014
262
3.01.02.01.08
04
A
6
01012014
263
3.01.02.01.08
04
S
5
01012014
264
3.01.02.01
04
A
6
01012014
265
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
266
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
267
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
268
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
269
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
270
3.01.02.01.09
04
A
6
01012014
271
3.01.02.01.09
04
S
5
01012014
272
3.01.02.01
04
A
6
01012014
273
3.01.02.01.10
04
A
6
01012014
274
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
275
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
276
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
277
3.01.02.01.10.01
04
A
6
01012014
278
3.01.02.01.10.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
3.01.02.01.10
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11
3.01.02
6
6
6
6
6
6
5
6
6
4
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01.01
3.01.02.02.01.02
3.01.02.02.01.03
3.01.02.02.01.04
3.01.02.02.01.05
3.01.02.02.02
3.01.02.02.02.01
3.01.02.02.03
3.01.02.02.03.01
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04.01
3.01.02.02.04.02
3.01.02.02.04.03
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01.01
3.01.02.03.01.02
3.01.02.03.01.03
3.01.02.03.01.04
3.01.02.03.01.05
3.01.02.03.01.06
3.01.02.03.01.07
3.01.02.03.01.08
3.01.02.03.01.09
3.01.02.03.01.10
3.01.02.03.01.11
3.01.02.03.01.12
3.01.02.03.01.13
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02.01
DESCRIO
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Eventos Promocionais
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE
PESQUISA OU DE DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao
E Educao Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alimento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
295
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
S
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
3.01.02.02
3.01.02.02.02
3.01.02.02
3.01.02.02.03
3.01.02.02
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03
3.01.02.03.02
NVEL NATUREZA
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
6
5
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.03.02.02
3.01.02.03.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03.01
3.01.02.03.03.02
3.01.02.03.03.03
3.01.02.03.03.04
DESCRIO
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
3.01.02.03.03.05
3.01.02.03.03.06
3.01.02.03.03.07
3.01.02.03.03.08
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04.01
3.01.02.03.04.02
3.01.02.03.04.03
3.01.02.03.04.04
3.01.02.03.04.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05.01
3.01.02.03.05.02
3.01.02.03.05.03
3.01.02.03.05.04
3.01.02.03.05.05
3.01.02.03.05.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06.01
3.01.02.03.06.02
3.01.02.03.06.03
3.01.02.03.06.04
3.01.02.03.06.05
3.01.02.03.06.06
3.01.02.03.06.07
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
320
3.01.02.03.02
A
01012014
321
3.01.02.03.02
S
01012014
322
3.01.02.03
A
01012014
323
3.01.02.03.03
A
01012014
324
3.01.02.03.03
A
01012014
325
3.01.02.03.03
A
01012014
326
3.01.02.03.03
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.03.06.08
3.01.02.03.06.09
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07.01
3.01.02.03.07.02
3.01.02.03.07.03
3.01.02.03.07.04
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08.01
3.01.02.03.08.02
3.01.02.03.08.03
3.01.02.03.08.04
3.01.02.03.08.05
3.01.02.03.08.06
3.01.02.03.08.07
3.01.02.03.09
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01.01
3.01.02.03.09.01.02
3.01.02.03.09.01.03
3.01.02.03.09.01.04
3.01.02.03.09.01.05
DESCRIO
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais (exceto juros e multas)
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02.01
3.01.02.03.09.02.02
3.01.02.03.09.02.03
3.01.02.03.09.02.04
3.01.02.03.09.02.05
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10.01
3.01.02.03.10.02
3.01.02.03.10.03
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
NVEL NATUREZA
A
6
01012014
352
3.01.02.03.06
04
A
6
01012014
353
3.01.02.03.06
04
S
5
01012014
354
3.01.02.03
04
A
6
01012014
355
3.01.02.03.07
04
A
6
01012014
356
3.01.02.03.07
04
A
6
01012014
357
3.01.02.03.07
04
A
6
01012014
358
3.01.02.03.07
04
S
5
01012014
359
3.01.02.03
04
A
6
01012014
360
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
361
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
362
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
363
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
364
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
365
3.01.02.03.08
04
A
6
01012014
366
3.01.02.03.08
04
S
5
01012014
367
3.01.02.03
04
S
6
01012014
368
3.01.02.03.09
04
A
7
01012014
369
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
370
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
371
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
372
3.01.02.03.09.01
04
A
7
01012014
373
3.01.02.03.09.01
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
3.01.02.03.09
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
6
7
7
7
7
7
5
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.03.10.04
3.01.02.03.10.05
3.01.02.03.10.06
3.01.02.03.10.07
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3.01.02.03.11.01
3.01.02.03.11.02
3.01.02.03.11.03
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3.01.02.04.01.01
3.01.02.04.01.02
3.01.02.04.01.03
3.01.02.04.01.04
3.01.02.04.01.05
3.01.02.04.01.06
DESCRIO
Despesas com Eventos Promocionais
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral (exceto juros e multas)
DVIDAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
ENCARGOS FINANCEIROS
DESPESAS FINANCEIRAS
Juros
Multas
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Outras Despesas Financeiras
3.01.02.05
3.01.02.05.01
3.01.02.06
3.01.02.06.01
3.01.02.06.02
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.02
3.03
3.03.01
3.03.01.01
402
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
403
404
405
406
407
408
409
410
411
412
413
NVEL NATUREZA
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
4
3.01.02
A
S
A
A
S
S
A
A
S
S
S
3.01.02.05
3.01.02
3.01.02.06
3.01.02.06
3
3.02
3.02.01
3.02.01
3
3.03
3.03.01
04
5
4
5
5
2
3
4
4
2
3
4
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.01.01.01
3.03.01.02
3.03.01.02.01
3.03.01.02.02
3.03.01.02.03
DESCRIO
Cotas Recebidas em Recursos Financeiros
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - FUNDO
PARTIDRIO A PARTIR DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
3.03.01.03
3.03.01.03.01
3.03.01.03.02
3.03.01.03.03
3.03.01.04
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01.01
3.03.01.04.01.02
3.03.01.04.01.03
3.03.01.05
3.03.01.05.01
3.03.01.05.01.01
3.03.01.05.01.02
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3.03.01.06.01
3.03.01.06.01.01
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01.01
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3.03.02.01.02.01
3.03.02.01.02.02
3.03.02.02
415
416
417
418
S
A
A
A
3.03.01
3.03.01.02
3.03.01.02
3.03.01.02
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
A
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
NVEL NATUREZA
5
04
4
5
5
5
04
04
04
04
4
3.03.01
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01
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3.03.01.04.01
3.03.01.04.01
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3.03.01.05.01
3.03.01.05.01
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3.03.02.01
3.03.02.01.02
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3.03.02
5
5
5
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5
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6
6
4
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6
6
4
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3
4
5
6
6
5
6
6
4
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.02.02.01
3.03.02.02.02
3.03.02.02.03
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01.01
3.03.02.03.01.02
3.03.02.03.01.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02.01
3.03.02.03.02.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01.01
3.03.02.04.01.02
3.03.02.04.01.03
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02.01
3.03.02.04.02.02
3.03.02.04.02.03
3.03.02.05
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01.01
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3.03.02.05.01.03
3.03.02.05.01.04
3.03.02.05.01.05
3.03.02.06
3.03.02.06.01
3.03.02.06.02
3.03.02.06.03
DESCRIO
Parlamentares
Filiados
Outras Contribuies
DOAES PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
Em Carto de Crdito
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - OUTROS RECURSOS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
RECEITAS FINANCEIRAS
JUROS E OUTRAS RENDAS
Juros
Multas
Descontos Obtidos
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Outros Recursos
Outras Receitas Financeiras
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - OUTROS
RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
CONTA
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
SUPERIOR
A
01012014
444
3.03.02.02
A
01012014
445
3.03.02.02
A
01012014
446
3.03.02.02
S
01012014
447
3.03.02
S
01012014
448
3.03.02.03
A
01012014
449
3.03.02.03.01
A
01012014
450
3.03.02.03.01
A
01012014
451
3.03.02.03.01
S
01012014
452
3.03.02.03
A
01012014
453
3.03.02.03.02
A
01012014
454
3.03.02.03.02
S
01012014
455
3.03.02
S
01012014
456
3.03.02.04
A
01012014
457
3.03.02.04.01
A
01012014
458
3.03.02.04.01
A
01012014
459
3.03.02.04.01
S
01012014
460
3.03.02.04
A
01012014
461
3.03.02.04.02
A
01012014
462
3.03.02.04.02
A
01012014
463
3.03.02.04.02
S
01012014
464
3.03.02
S
01012014
465
3.03.02.05
A
01012014
466
3.03.02.05.01
A
01012014
467
3.03.02.05.01
A
01012014
468
3.03.02.05.01
A
01012014
469
3.03.02.05.01
A
01012014
470
3.03.02.05.01
01012014
01012014
01012014
01012014
471
472
473
474
S
A
A
A
3.03.02
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02.06
NVEL NATUREZA
5
04
5
04
5
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
5
04
6
04
6
04
6
04
4
04
5
04
6
04
6
04
6
04
6
04
6
04
4
5
5
5
04
04
04
04
CDIGO
3.03.02.07
3.03.02.07.01
3.03.02.07.02
3.03.02.07.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01.01
3.03.03.01.02
3.03.03.01.03
3.03.03.01.04
3.03.03.01.05
3.03.03.01.06
3.03.03.01.07
3.04
3.04.01
3.04.01.01
3.04.01.02
DESCRIO
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS
- OUTROS RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
Venda de Materiais de Divulgao
Taxas de Inscrio
Aluguis
Venda de Publicaes
Rendimentos de Cartes de Crdito
Receitas com Eventos Realizados
Outras
OUTRAS RECEITAS
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
DT_INI
CONTA
SUPERIOR
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
475
476
477
478
479
480
481
482
483
484
485
486
487
488
489
490
491
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
NVEL NATUREZA
4
3.03.02
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3
3.04
3.04.01
3.04.01
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
4
Exemplo de Preenchimento:
|U150|3.04.01.01| GANHOS NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO|A|4|04|3.04.01|10000,00|C|
|U150|: Identificao do tipo do registro.
|3.04.01.01|: Cdigo da linha.
|GANHOS NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|4|: Nvel da conta.
|04|: Natureza da conta (04 = Contas de Resultado).
|3.04.01|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor do saldo final (R$ 10.000,00).
|C|: Indicador do sinal do saldo final da conta (C = Credor).
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas
Apresenta o clculo do IRPJ das empresas imunes e isentas, no caso de receitas auferidas oriundas de atividades no relacionadas s atividades das empresas imunes e isentas.
REGISTRO U180: CLCULO DO IPRJ DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U180]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
Sim
No
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
TIPO
E
R
CNA
FORMATO
LINHA
ECF
1
NS
SE(U180(1)<=0)
ENTAO 0
SENAO U180(1) * 0,15
FIM_SE
01012014
CNA
NS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
Alquota de 15%
4
Adicional
5
6
7
DEDUES
(-)Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de
Clculo Estimada
01012014
01012014
01012014
5
6
7
R
E
E
NS
NS
4
5
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
10
11
12
E
E
CNA
NS
NS
NS
8
9
10
10
11
12
FRMULA
SOMA(U180(3:4)) - SOMA(U180(6:11))
Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas
Este registro deve ser preenchido pelas:
a) entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997;
b) as associaes de poupana e emprstimo.
Ateno: As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao. Nesses casos, a contribuio social sobre o lucro lquido pode ser apurada
anualmente ou trimestralmente. A pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ pode optar pela apurao anual da CSLL, que est sujeita ao pagamento da CSLL apurada sobre a base de clculo estimada
mensalmente ou sobre balano ou balancete de suspenso ou reduo.
REGISTRO U182: CLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[U182]
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
1
TIPO
E
01012014
CNA
01012014
FORMATO
LINHA
ECF
1
FRMULA
CSLL Apurada
DEDUES
SE
(U182(1)
<
0)
ENTAO
0
SENAO
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()
=
"S")
ENTAO
U182(1)
*
0,15
SENAO
U182(1)*
0,09
FIM_SE
FIM_SE
ORIENTAES
A pessoa jurdica imune ou isenta do IRPJ deve
informar, nesta linha, a base de clculo para fins
da determinao da CSLL.
A base de clculo o resultado positivo do
perodo, apurado em conformidade com o
disposto na Lei n 6.404, de 1976, ajustado pelas
adies e excluses, em conformidade com a
legislao vigente, deduzido da compensao do
valor correspondente base de clculo negativa
da CSLL, de perodos de apurao anteriores,
que estiver sendo compensada no perodo de
apurao, observado o limite de 30% (trinta por
cento) do valor do resultado do perodo ajustado,
quando a pessoa jurdica apurar a CSLL
trimestralmente ou em 31 de dezembro do anocalendrio (ajuste anual).
O valor a ser informado, nesta linha, o
resultante da aplicao da alquota vigente sobre
o informado na linha U182/01.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008,
art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas
jurdicas de seguros privados, das de
capitalizao e das referidas nos incisos I a VII,
IX e X do 1 do art. 1 da Lei Complementar n
105, de 10 de janeiro de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais
pessoas jurdicas.
NS
Pgina 1076 de 1338
CDIGO
4
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
ORDEM
4
TIPO
E
FORMATO
NS
LINHA
ECF
3
NS
(-)Recuperao de Crdito de
CSLL (MP n 1.807/1999, art.
8)
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha somente deve ser preenchida pelas
pessoas jurdicas citadas no 1 do art. 22 da Lei
n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram
base de clculo de CSLL negativa e valores
adicionados temporariamente ao lucro lquido,
correspondentes a perodos de apurao
encerrados at 31 de dezembro de 1998, e que
optaram por escriturar, em seu ativo, como
crdito compensvel com dbitos da CSLL, o
valor equivalente a dezoito por cento da soma
daquelas parcelas.
A compensao a ser informada, nesta linha,
pelo valor original do crdito, somente pode ser
efetuada com at 30% (trinta por cento) do saldo
da CSLL constante da linha ECF U182/02 em
cada perodo de apurao (trimestral/anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas imunes ou isentas do IRPJ que
apuram a CSLL anualmente.
Somente podem ser deduzidos na apurao do
ajuste anual os valores de estimativa
efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio
objeto da declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o
crdito da contribuio extinto por meio de:
deduo da CSLL retida por rgo pblico,
compensao solicitada por meio da Declarao
de Compensao (PER/DComp), compensao
autorizada por medida judicial e valores pagos
mediante Darf.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL
anual com base em balano e/ou de suspenso ou
reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata
o art. 8 da MP n 1.807, de 1999, e reedies,
compensado com a CSLL apurada nesses
balanos ou balancetes, uma vez que o clculo
para fins de observao do limite de 30% deve
Pgina 1077 de 1338
CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
NS
01012014
NS
DT_INI
DT_FIM
(-)Parcelamento Formalizado
de CSLL sobre a Base de
Clculo Estimada
FRMULA
ORIENTAES
ser feito no balano de 31 de dezembro do anocalendrio (ajuste anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas
pessoas jurdicas que apuram a CSLL
anualmente.
Informar, nesta linha, o valor original de CSLL,
apurado no transcorrer do ano-calendrio, sobre
a base de clculo estimada, inclusive sobre o
resultado apurado em balano ou balancete de
reduo, que seja objeto de parcelamento
deferido pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil at 31 de maro do ano-calendrio
subseqente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores
parcelados no pode gerar saldo negativo de
contribuio.
2) O pedido de restituio ou a utilizao para
compensao,
mediante
Declarao
de
Compensao (PER/DComp) ou processo
administrativo, do saldo de parcelamento de
CSLL devida por estimativa ou apurada em
balano ou balancete de suspenso ou reduo,
fica condicionado ao pagamento do referido
parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do
processo de parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de
parcelamento (principal + multa + juros) = R$
7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como
parcelamento formalizado R$ 4.000,00.
Informar, nesta linha, o valor correspondente
CSLL retida na fonte por rgo pblico federal
sobre as receitas que integram a base de clculo
da CSLL devida.
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CDIGO
DESCRIO
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
NS
01012014
NS
DT_INI
DT_FIM
9
(-)CSLL Retida na Fonte por
Pessoas Jurdicas de Direito
Privado (Lei n 10.833/2003,
art. 30)
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na
fonte por rgo pblico federal no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do
ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
Indicar o valor correspondente CSLL retida na
fonte, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital
social com direito a voto, e que dela recebam
recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar sua execuo oramentria
e financeira na modalidade total no Sistema
Integrado de Administrao Financeira do
Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na
fonte no utilizados na apurao da CSLL
mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem
ser informados nesta linha, independentemente
de limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
Informar o valor correspondente CSLL retida
na fonte por outras pessoas jurdicas de direito
privado, pela prestao de servios de limpeza,
conservao, manuteno, segurana, vigilncia,
transporte de valores e locao de mo-de-obra,
pela prestao de servios de assessoria
Pgina 1079 de 1338
CDIGO
DESCRIO
10
ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
10
NS
01012014
12
CNA
NS
10
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
11
CSLL A PAGAR
U182(2)
SOMA(U182(4:10))
ORIENTAES
creditcia, mercadolgica, gesto de crdito,
seleo e riscos, administrao de contas a pagar
e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na
fonte no utilizados na apurao da CSLL
mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem
ser informados nesta linha, independentemente
de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
Indicar o valor correspondente CSLL retida na
fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por
seus rgos, autarquias e fundaes, sobre as
receitas que integram a base de clculo da CSLL
devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na
fonte no utilizados na apurao da CSLL
mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem
ser informados nesta linha, independentemente
de limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL
retida na fonte para as pessoas jurdicas que
apuram a CSLL trimestralmente.
- Soma aritmtica dos valores informados nas
linhas ECF U182/02 a U182/09.
Exemplo de Preenchimento:
|U182|1|Base de Clculo da CSLL|10000,00|
|U182|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|Base de Clculo da CSLL|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[X001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
IND_ATIV
Tipo de Benefcio
Fiscal
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X280]
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
IND_PROJ
Indicador de Projeto
Benefcio fiscal:
00 No preenchido
01 Iseno
02 Reduo de 100%
03 Reduo de 75%
04 Reduo de 70%
05 Reduo de 50%
06 Reduo de 33,33%
07 Reduo de 25%
08 Reduo de 12,5%
09 Reduo por Reinvestimento
Projeto
00 No preenchido
01 Novo Empreendimento
02 Modernizao
03 Ampliao
04 Diversificao
05 Manuteno do Empreendimento
06 Prouni
07 - Padis
08 Eventos Fifa
09 Servios da Fifa (SPE)
10 Eventos CIO
Sim
Campo
ATO_CONC
VIG_INI
VIG_FIM
Rtulo
Ato Concessrio
Incio da Vigncia
Fim da Vigncia
Tipo
Tamanho
Decimal
030
008
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Campo
IND_ATIV
Tipo
Aviso
REGRA_REDUCAO_100: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 02 (Reduo de 100%), se N610 (45) > 0
Aviso
REGRA_REDUCAO_75: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 03 (Reduo de 75%), se N610 (50) > 0 ou P230
(11) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_70: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 04 (Reduo de 70%), se N610 (55) > 0 ou P320
(16) > 0.
Avso
REGRA_REDUCAO_50: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 05 (Reduo de 50%), se N610 (60) > 0 ou P320
(21) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_33: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02)igual a 06 (Reduo de 33,33%), se N610 (65) > 0 ou P320
(26) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_25: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 07 (Reduo de 25%), se N610 (70) > 0 ou P320
(31) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_12: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02)igual a 08 (Reduo de 12,5%), se N610 (75) > 0 ou P320
(36) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_REINVESTIMENTO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 09 (Reduo por
Reinvestimento), se N610 (77) > 0 ou P300 (9).
Aviso
Erro
Erro
IND_PROJ
VIG_INI
REDUCAO_ISENCAO_REDUCAO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV (Campo 02) igual a 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07,
ou 08, se N630 (17) > 0 ou P300 (7) + P300 (8) > 0.
REGRA_IND_PROJ_ACEITO: Verifica se IND_PROJ (Campo 03) compatvel com a atividade.
O erro ocorre:
1) Se X280.IND_ATIV = 1 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 6 ou 8 ou 9 ou 10 ou 11 ou 99)
2) Se X280.IND_ATIV = 2 e X280.IND_PROJ diferente de 7 ou 99
3) Se X280.IND_ATIV = 3 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
4) Se X280.IND_ATIV = 4 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 99
5) Se X280.IND_ATIV = 5 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 5 ou 99
6) Se X280.IND_ATIV = 6 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 99
7) Se X280.IND_ATIV = 7 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
8) Se X280.IND_ATIV = 8 e X280.IND_PROJ diferente de 5 ou 99
9) Se X280.IND_ATIV = 9 e X280.IND_PROJ diferente de 99
REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se VIG_INI (Campo 05) menor ou igual a 0000.DT_FIN.
VIG_FIM
Erro
REGRA_MAIOR_IGUAL_VIG_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a VIG_INI (Campo 05).
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|X280|01|08|11111111112014|01012014|31122016|
|X280|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Benefcio fiscal (01 = Iseno).
|08|: Indicador de projeto (08 = Eventos Fifa).
|11111111112014|: Ato concessrio (1111111111/2014).
|01012014|: Incio da vigncia (01/01/2014).
|31122014|: Fim da vigncia (31/12/2016).
Erro
Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao/importao de bens, servios, direitos ou que tenha auferido receitas
financeiras ou incorrido em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade;
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado. (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008)
Este registro tambm deve ser preenchida pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou dependncias
discriminados no art. 1 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da IN RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
3) Considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresente, uma ou mais das seguintes caractersticas: (art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n 11.727, de 2008)
I - no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II - conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
a) sem exigncia de realizao de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
b) condicionada ao no exerccio de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
III - no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento) os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV - no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
4) Os regimes fiscais privilegiados esto relacionados no art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 2010.
REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X291]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
EXPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
BENS
01012014
01012014
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de
exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o
preo da mercadoria ou produto acrescido das
despesas regularmente integrantes do preo
estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita
decorrente dos servios prestados ou direitos
alienados.
Ateno: A soma das linhas ECF X291/01,
X291/02, X291/04, X291/05, X291/07, X291/08,
X291/10 e X291/11 deve coincidir com a soma dos
campos "Total da Operao" e "Juros" do registro
X300.
Converso em Reais: A converso da receita de
vendas nas exportaes de bens, em reais, efetuada
da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira
convertido em reais taxa de cmbio fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil,
para compra, em vigor na data de embarque dos bens
para o exterior; (inciso I do art. 29 da IN RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para
o exterior aquela averbada no Sistema Integrado de
Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF n 28, de
1994, e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de bens efetuadas para
pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, que goze
de regime fiscal privilegiado, o valor da exportao
Pgina 1092 de 1338
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
SERVIOS
01012014
01012014
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM ORDEM
FRMULA
ORIENTAES
deve ser informado na linha ECF X291/02, ainda
que se trate de pessoa vinculada ou que a operao
tenha sido efetuada por intermdio de interposta
pessoa.
Valor total das exportaes de bens efetuadas para
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportaes de bens para
pessoas no relacionadas nas linhas ECF X291/01 e
X291/02.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas
pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras, a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas, e outras receitas
vinculadas a operaes financeiras ativas, devem ser
informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de
vendas nas exportaes de servios convertido, em
reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim
de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para
efeito da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de servios efetuadas
para pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
exportao deve ser informado na linha ECF
Pgina 1093 de 1338
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
01012014
DIREITOS
01012014
10
01012014
11
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
Demais Exportaes de
Servios
10
11
DT_FIM ORDEM
FRMULA
ORIENTAES
X291/05, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
que a operao tenha sido efetuada por intermdio
de interposta pessoa.
Valor total das exportaes de servios efetuadas
para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportaes de servios para
pessoas no relacionadas nas linhas X291/04 e
X291/05.
Deve ser informado o valor da receita auferida em
decorrncia de operaes que importem alienao a
qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transferncia de propriedade de
direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de
vendas nas exportaes de direitos convertido, em
reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim
de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para
efeito da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas
para pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
exportao deve ser informado na linha ECF
X291/08, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
Pgina 1094 de 1338
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
12
01012014
13
01012014
14
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
12
01012014
13
Demais Exportaes de
Direitos
14
OPERAES
FINANCEIRAS RECEITAS AUFERIDAS
DT_FIM ORDEM
FRMULA
ORIENTAES
que a operao tenha sido efetuada por intermdio
de interposta pessoa.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas
para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportaes de direitos para
pessoas no relacionadas nas linhas ECF X291/07 e
X291/08.
Consideram-se operaes financeiras aquelas
decorrentes de contratos inclusive os de aplicao de
recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no
no Banco Central do Brasil, cuja remessa do
principal tenha sido conduzida em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia
internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos
em operaes financeiras.
Ateno: As demais receitas auferidas em
operaes financeiras ativas a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas e outras receitas vinculadas
devem ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com
base no valor do direito, expresso na moeda objeto
do contrato, convertido em reais pela taxa de cmbio
de compra fixada no boletim de abertura do Banco
Central do Brasil, para a data do termo final do
clculo dos juros, ou para a data de encerramento do
perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
15
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
15
10
16
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
16
11
17
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
17
12
FRMULA
ORIENTAES
Valor total dos juros auferidos em operaes
financeiras no registradas no Banco Central do
Brasil, de pessoa vinculada, inclusive por
intermdio de interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/11, ainda
que se trate de pessoa vinculada ou que a operao
tenha sido efetuada por intermdio de interposta
pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas
no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao
registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n
4.595, de 1964 e normas posteriores, a cargo do
Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com
tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas
residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem,
nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado, decorrentes de operaes financeiras
no registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos em operaes
financeiras registradas no Banco Central do Brasil
de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
Pgina 1096 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
18
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
18
13
19
01012014
19
14
20
IMPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
20
FRMULA
ORIENTAES
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha ECF X291/13,
ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a
operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com
tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas
residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem,
nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado, decorrentes de operaes financeiras
registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos de pessoas, residentes
ou domiciliadas no exterior em operaes
financeiras registradas ou no no Banco Central do
Brasil, no relacionadas nas linhas ECF X291/10,
X291/11, X291/12 e X291/13.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas
ECF X291/10, X291/11, X291/12 e X291/13 so
consideradas receitas auferidas os juros auferidos
em operaes financeiras, consoante apurao
contbil, independentemente de seu efetivo ingresso
no Pas. No caso de ocorrncia do ingresso, devem
ser includos os valores conduzidos em moeda
estrangeira e/ou por meio de transferncia
internacional em moeda nacional.
O valor das importaes o custo contbil de
aquisio, no exterior, de bens, servios e direitos,
nos termos do art. 289 do Decreto n 3000, de 1999.
Ateno: A soma das linhas ECF X291/15,
X291/16, X291/18, X291/19, X291/21, X291/22,
X291/24 e X291/25 deve coincidir com a soma dos
Pgina 1097 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
21
BENS
01012014
21
22
Importaes de Bens de
Pessoas Vinculadas
01012014
22
15
23
Importaes de Bens de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
01012014
23
16
24
01012014
24
17
FRMULA
ORIENTAES
campos "Total da Operao" e "Juros" do registro
X320.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda
estrangeira, constante dos documentos de
importao de bens, convertido em reais pela taxa
de cmbio de venda fixada no boletim de abertura
do Banco Central do Brasil, para a moeda,
correspondente ao segundo dia til imediatamente
anterior ao do registro da declarao de importao
de mercadoria submetida a despacho para consumo
(Art. 7 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de
2012).
Valor total das importaes de bens efetuadas de
pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha ECF
X291/16, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
que a operao tenha sido efetuada por intermdio
de interposta pessoa.
Valor total das importaes de bens efetuadas para
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais importaes de bens de
pessoas no relacionadas nas linhas ECF X291/15 e
X291/16.
Pgina 1098 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
25
SERVIOS
01012014
25
26
Importaes de Servios de
Pessoas Vinculadas
01012014
26
18
27
Importaes de Servios de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
01012014
27
19
FRMULA
ORIENTAES
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de
servios e demais encargos incorridos pelas pessoas
jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos pelas
pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras, com comisses, taxas
contratuais, multas e outros encargos vinculados a
operaes financeiras passivas, devem ser
informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda
estrangeira constante dos documentos de
contratao dos servios convertido em reais,
taxa de cmbio de venda fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento
do
custo
ou
despesa
correspondente, para efeito da legislao do Imposto
de Renda.
Valor total das importaes de servios que tenham
sido efetuados junto a pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha ECF
X291/19, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
que a operao tenha sido efetuada por intermdio
de interposta pessoa.
Valor total das importaes de servios efetuadas de
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
Pgina 1099 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
20
28
Demais Importaes de
Servios
01012014
28
29
DIREITOS
01012014
29
30
Importaes de Direitos de
Pessoas Vinculadas
01012014
30
21
31
Importaes de Direitos de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
01012014
31
22
FRMULA
ORIENTAES
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais importaes de servios no
relacionadas nas linhas ECF X291/18 e X291/19.
Deve ser informado o valor do custo ou despesa
incorridos em decorrncia de operaes que
importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou
promessa de cesso de direitos, inclusive
transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda
estrangeira constante dos documentos de aquisio
de direitos convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do reconhecimento do
custo ou despesa correspondente, para efeito da
legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos efetuadas de
pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha X291/22,
ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a
operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das importaes de direitos efetuadas de
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria ou, ainda, a partir de 1 de
janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
Pgina 1100 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
23
24
32
Demais Importaes de
Direitos
01012014
32
33
OPERAES
FINANCEIRAS - JUROS
PAGOS OU CREDITADOS
01012014
33
34
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
34
FRMULA
ORIENTAES
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado.
Valor total das demais importaes de direitos no
relacionadas nas linhas ECF X291/21 e X291/22.
Consideram-se operaes financeiras aquelas
decorrentes de contratos inclusive os de captao de
linha de crdito celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no
no Banco Central do Brasil, cujo ingresso do
principal tenha sido conduzido em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia
internacional em moeda nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos
encargos incorridos em operaes financeiras.
Ateno: Os demais encargos incorridos em
operaes financeiras passivas a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas, e outros custos ou
despesas vinculados devem ser informados no ttulo
"Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com
base no valor da obrigao, expresso na moeda
objeto do contrato, convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo
Banco Central do Brasil, na data do termo final do
clculo dos juros, ou na data de encerramento do
perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Valor total dos juros pagos ou creditados em
operaes financeiras no registradas no Banco
Central do Brasil, com pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
35
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
35
25
36
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
36
26
FRMULA
ORIENTAES
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha ECF X291/25,
ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a
operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas
no Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao
registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n
4.595, de 1964 e normas posteriores, a cargo do
Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas
fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio
societria ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009,
a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado, decorrentes de operaes financeiras
no registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros pagos ou creditados em
operaes financeiras registradas no Banco Central
do Brasil com pessoas vinculadas, residentes ou
domiciliadas no exterior, inclusive por intermdio
de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao
favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha ECF X291/27,
ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
37
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
37
27
38
01012014
38
28
39
OUTRAS INFORMAES
01012014
39
29
40
Comisses e Corretagens
Incorridas na Importao de
Mercadorias
01012014
40
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIPO
FORMATO
LINHA
ECF
41
Seguros Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
41
30
42
Royalties Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
42
31
FRMULA
ORIENTAES
na compra de mercadorias (IN SRF n 16, de 1998,
art. 8, 2).
Valor total dos seguros pagos ou incorridos no
exterior no ano-calendrio e contratados para
acobertar o transporte, carga, descarga e manuseio
de mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998,
art. 2).
Valor total dos royalties e direitos de licena,
inclusive direitos autorais, relacionados com
mercadoria, pagos ou incorridos no exterior no anocalendrio, quando de sua importao ou quando da
venda de mercadoria importada (IN SRF n16, de
1998, art.8, inciso II).
Exemplo de Preenchimento:
|X291|11|OUTRAS INFORMAES||
|X291|: Identificao do tipo do registro.
|39|: Cdigo da linha.
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X291|40|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|10000,00|
|X291|: Identificao do tipo do registro.
|40|: Cdigo da linha.
|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que no ano-calendrio tenha:
a) realizado operaes de exportao de bens, servios e direitos;
b) realizado operaes de importao de bens, servios e direitos;
c) auferido receitas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior;
d) incorrido em despesas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior.
REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X292]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
EXPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
DT_INI
01012014
01012014
LINHA
ECF
3
Total de Exportaes de Servios
01012014
3
E
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o
preo da mercadoria ou produto acrescido das despesas
regularmente integrantes do preo estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita
decorrente dos servios prestados ou direitos
alienados.
Valor total das exportaes de bens.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas
nas exportaes de bens, em reais, efetuada da
seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido
em reais taxa de cmbio fixada no boletim de
abertura pelo Banco Central do Brasil, para compra,
em vigor na data de embarque dos bens para o exterior;
(inciso I do art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o
exterior aquela averbada, no Sistema Integrado de
Comrcio Exterior (Siscomex) ( IN SRF n 28, de 1994
e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de servios
Deve ser informado o valor da receita com venda,
prestao ou fornecimento de servios.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas
jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras, a ttulo de comisses, taxas
contratuais, multas e outras receitas vinculadas a
Pgina 1106 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
operaes financeiras ativas, devem ser informados
sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas
exportaes de servios convertido, em reais, taxa
de cmbio de compra fixada no boletim de abertura
pelo Banco Central do Brasil na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito
da legislao de Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos
Deve ser informado o valor da receita auferida em
decorrncia de operaes que importem aquisio a
qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transfer ncia de propriedade de
direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas
exportaes de direitos convertido, em reais, taxa
de cmbio de compra fixada no boletim de abertura
pelo Banco Central do Brasil na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito
da legislao de Imposto de Renda.
Valor total em reais dos juros auferidos de pessoas
fsicas ou jurdicas residentes no exterior em operaes
financeiras registradas ou no no Banco Central do
Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento dessa linha so
consideradas receitas auferidas os juros auferidos em
operaes financeiras, consoante apurao contbil,
independentemente de seu efetivo ingresso no Pas. No
caso de ocorrncia do ingresso, devem ser includos os
valores conduzidos em moeda estrangeira e/ou por
meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
Consideram-se operaes financeiras aquelas
decorrentes de contratos inclusive os de aplicao de
recursos - celebrados com pessoas fsicas ou jurdicas
residentes no exterior, registradas ou no no Banco
Central do Brasil, cuja remessa do principal tenha sido
Pgina 1107 de 1338
CDIGO
IMPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
01012014
01012014
ORIENTAES
conduzida em moeda estrangeira ou por meio de
transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos
em operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no
Banco Central do Brasil aquelas sujeitas ao registro
institu do pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962, com a
redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e
normas posteriores, a cargo do Departamento de
Capitais Estrangeiros e Cmbio (Decec).
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes
financeiras ativas a ttulo de comisses, taxas
contratuais, multas, e outras receitas vinculadas devem
ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base
no valor do direito, expresso na moeda objeto do
contrato, e convertido em reais taxa de cmbio de
compra fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do termo final do clculo ou
para a data de encerramento do perodo de apurao (
2 do art. 38 e art. 54 da Instruo Normativa RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor do Custo de Importao: O valor das
importaes o custo contbil de aquisio, no
exterior, de bens, servios e direitos, nos termos do art.
289 do Decreto 3.000, de 1999.
Valor total das importaes de bens
Converso em Reais: O valor expresso em moeda
estrangeira, constante dos documentos de importao
de bens, convertido em reais taxa de cmbio de
venda fixada no boletim de abertura do Banco Central
do Brasil, para a moeda, correspondente ao segundo
dia til imediatamente anterior ao do registro da
declarao de importao de mercadoria submetida a
despacho para consumo (Inciso I do art. 7 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
01012014
DESCRIO
DT_INI
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
10
01012014
10
FRMULA
ORIENTAES
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de
servios e demais encargos incorridos pelas pessoas
jurdicas, inclusive instituies financeiras e
companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos com
quaisquer comisses, taxas contratuais, multas e outros
encargos vinculados a operaes financeiras passivas,
devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda
estrangeira constante dos documentos de contratao
dos servios convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do reconhecimento do custo
ou despesa correspondente, para efeito da legislao
do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos
Deve ser informado o valor do custo ou despesa
incorridos em decorrncia de operaes que importem
aquisi o a qualquer ttulo, cesso ou promessa de
cesso de direitos, inclusive transferncia de
propriedade de direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda
estrangeira constante dos documentos de aquisio de
direitos convertido em reais, taxa de cmbio de
venda fixada no boletim de abertura pelo Banco
Central do Brasil, na data do reconhecimento do custo
ou despesa correspondente, para efeito da legislao
do Imposto de Renda.
Informar nesta linha o valor total em reais dos juros
pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes no exterior em operaes financeiras
registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento nesta linha so
considerados encargos incorridos os juros pagos ou
creditados em operaes financeiras, consoante
apurao contbil, independentemente de sua efetiva
remessa ao exterior. No caso de ocorrncia da remessa,
devem ser includos os valores conduzidos em moeda
Pgina 1109 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
estrangeira e/ou por meio de
internacional em moeda nacional.
transferncia
12
OUTRAS INFORMAES
01012014
01012014
11
12
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
13
01012014
13
10
14
01012014
14
11
FRMULA
ORIENTAES
Entende-se por comisso de compra a remunerao
paga ou a pagar pelo importador a seu agente pelos
servios que este presta ao represent-lo, no exterior,
na compra de mercadorias (IN SRF n 16, de 1998, art.
8, 2).
Informar nesta linha o valor total dos seguros pagos ou
incorridos no exterior no ano-calendrio e contratados
para acobertar o transporte, carga, descarga e manuseio
de mercadorias importadas (IN SRF n 16, de 1998, art.
2).
Informar nesta linha o valor total dos royalties e
direitos de licena, inclusive direitos autorais,
relacionados com mercadoria, pagos ou incorridos no
exterior no ano-calendrio, quando de sua importao
ou quando da venda de mercadoria importada (IN SRF
n 16, de 1998, art. 8, inciso II).
Exemplo de Preenchimento:
|X292|11|OUTRAS INFORMAES||
|X292|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Cdigo da linha.
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X292|14|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|100000,00|
|X292|: Identificao do tipo do registro.
|14|: Cdigo da linha.
|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao de bens, servios, direitos ou auferido receitas financeiras em operaes
efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade; e
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008).
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou dependncias
discriminados na Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias sero efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
3) considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresentar uma ou mais das seguintes caractersticas: (Redao do nico do art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, com a redao dada pela Lei
n 11.727, de 2008)
I) no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II) conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
a) sem exigncia de realizao de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
b) condicionada ao no exerccio de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
III) no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento), os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV) no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
4) Os regimes fiscais privilegiados esto relacionados no art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 2010.
Os campos desta ficha devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
EXPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada, a saber:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
Considera-se "Exportao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada neste registro, a pessoa jurdica deve informar no registro X310 Operaes com o Exterior
Contratantes das Exportaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do "Valor da Operao".
O campo "Exportaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar exportao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
Valor Total: R$
2.600.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
900.000,00
500.000,00
450.000,00
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORDEM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
NUM_ORDEM
Nmero de Ordem
TIP_EXP
Tipo de Exportao
Exportaes:
01 - Bens
02 - Servios
03 - Direitos
04 - Operaes Financeiras
05 - No Especificadas
Agrupar os bens, servios ou direitos idnticos, descrevendo cada grupo de modo
a permitir a sua perfeita identificao, informando elementos, tais como: marca,
tipo, modelo, espcie, etc.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
EXPORTAES Bens, Servios ou Direito
Informar, em reais, para cada operao includa o valor correspondente ao total de
transaes da mesma natureza realizadas durante o ano-calendrio.
Ateno: So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens,
servios ou direitos negociados apresentem as mesmas especificaes no campo
"Descrio".
002
DESC_EXP
TOT_OPER
Descrio
Total da Operao
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X300]
Sim
Sim
Sim
No
No
002
EXPORTAES No Especificadas
Informar neste campo o somatrio das operaes no informadas nos 49 campos
referentes s maiores operaes, ou se for o caso, a soma do valor excedente a pelo
menos 80% do total das exportaes efetuadas no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No
Expecificadas.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
N
6
Campo
COD_NCM
Rtulo
NCM
QTDE
Quantidade
UNI_MED
Unidade de Medida
IND_OPER
Operao Sujeita a
Arbitramento
Tipo
Tamanho
Decimal
008
Unidade de Medida:
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
O campo deve ser assinalado, caso o preo mdio de venda do bem, servio ou
direito das exportaes efetuadas durante o respectivo perodo de apurao da base
de clculo do imposto de renda, for inferior a noventa por cento do preo mdio
praticado na venda do mesmo bem, servio ou direito no mercado brasileiro,
durante o mesmo perodo, em condies de pagamento semelhantes
Ateno: Caso a pessoa jurdica no efetue operaes de venda no mercado
interno, a determinao dos preos mdios efetuada com dados de outras
empresas que pratiquem a venda de bens, servios ou direitos, idnticos ou
similares, no mercado interno ( 2, art. 20 da Instruo Normativa RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012).
019
002
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
[S; N]
No
10
11
12
13
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
VL_AJ
Rtulo
Mtodo
Preo Parmetro
Preo Praticado
Valor do Ajuste
Tipo
Tamanho
Decimal
005
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PVE; PVA;
PVV; CAP]
No
No
No
No
002
002
002
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
14
15
16
VL_JUR
VL_JUR_MIN
VL_JUR_MAX
Taxa de Juros
Taxa de Juros
Mnima
Taxa de Juros
Mxima
EXPORTAES No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao
total das operaes consolidadas no campo "Total da Operao".
Informar em reais o valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no
sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio. Esse
valor total deve ser consolidado consoante os cdigos de natureza-fato de operao
constantes da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada pelo Banco
Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo,
o montante total dos juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao
registro no Banco Central do Brasil de pessoas vinculadas, inclusive por
intermdio de interposta pessoa ou de pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou, a
partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Informar neste campo a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Informar neste campo a maior taxa praticada em operao financeira, realizada no
ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
007
007
004
004
N
17
18
Campo
COD_CNC
TIP_MOEDA
Rtulo
CNC
Moeda
Tipo
Tamanho
Decimal
005
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
DESC_EXP
Campo
COD_NCM
TOT_OPER
Erro
QTDE
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
UNI_MED
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
IND_OPER
Erro
10
TIP_MET
11
VL_PAR
12
VL_PRAT
13
VL_AJ
REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se IND_OPER (Campo 09) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens)
ou 2 (servios) ou 3 (direitos).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 10) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou
2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PAR (Campo 11) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 12) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou
2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento).
14
VL_JUR
15
VL_JUR_MIN
16
VL_JUR_MAX
17
COD_CNC
18
TIP_MOEDA
REGRA_TIP_EXP_45_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras) ou 5 (no especificadas).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 14) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO_X300: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 15) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a
4 (operaes financeiras).
REGRA_ VL_JUR_MAX _OBRIGATORIO_X300: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 16) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual
a 4 (operaes financeiras).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 17) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 18) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4
(operaes financeiras).
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|X300|01|01|BEM DO IMOBILIZADO|100000,00|11111111|100|15|N|PRL20|90000,00|90000,00|1000,00|0,00|0,00|0,00|||
|X300|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Nmero de ordem para identificar a operao.
|01|: Tipo de importao (01 = Bens).
|BEM DO IMOBILIZADO|: Descrio do bem.
|100000,00|: Total da operao (R$ 100.000,00).
|11111111|: Cdigo NCM do bem.
|100|: Quantidade.
|15|: Unidade de medida (15 = Unidade).
|N|: No operao sujeita a arbitramento.
|PVE|: Mtodo do preo de vendas das exportaes (PVE).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes apurado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes praticado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|1000,00|: Valor do ajuste (R$ 1.000,00).
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
||: No h.
||: No h.
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes
Este registro habilitado ao se incluir cada operao no registro X300. Para cada operao includa no registro X300, a pessoa jurdica deve informar, em ordem decrescente de valor, at 30
(trinta) pessoas vinculadas , domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem,
nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, ou interposta pessoa, que sejam contratantes de exportaes ou operaes financeiras.
REGISTRO X310: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS EXPORTAES
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
NOME
Nome
PAIS
Pas
Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja
domiciliada no exterior.
Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X300,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que destinadas ao mesmo
pas.
VL_OPER
COND_PES
Valor da Operao
Condio da
Pessoa Envolvida
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X310]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
Exemplo de Preenchimento:
|X310|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|249|1000000,00|01|
|X310|: Identificao do tipo do registro.
|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|: Razo socila da pessoa jurdica contratante.
|249|: Pas (249 = Estados Unidas da Amrica).
|1000000,00|: Valor da operao (R$ 1.000.000,00).
|03|: Condio da pessoa envolvida (03 = Residente/Domiciliada em pas com tributao favorecida).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio importao de bens, servios, direitos ou incorrido em despesas financeiras em
operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada; e
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, os pases ou dependncias
discriminados na Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010, alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.045, de 23 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncia so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da Instruo Normativa
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
3) So considerados regimes fiscais privilegiados aqueles que apresentarem uma ou mais das seguintes caractersticas: ( nico do art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, com a redao dada pela Lei
n 11.727, de 2008)
I) no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II) conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
a) sem exigncia de realizao de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
b) condicionada ao no exerccio de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
III) no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento), os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV) no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
4) Os regimes fiscais privilegiados esto relacionados no art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 2010.
Os campos deste registro devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
IMPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Considera-se "Importao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada nesta ficha, a pessoa jurdica deve informar no registro X330 - "Operaes com o Exterior
Contratantes das Importaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do valor de "Importao".
O campo "Importaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar importao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
Exemplo:
A pessoa jurdica efetuou as seguintes operaes de importao/financeira, no ano-calendrio:
Operaes Realizadas
Descrio
Valor em Reais (R$)
Data
20/01
Automvel ABC, 2.0
2.000.000,00
15/02
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
15/03
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
18/03
Servios de assistncia tcnica
1.000.000,00
25/03
Automvel ABC, 2.0
600.000,00
15/04
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
26/04
Servios de propaganda e publicidade
500.000,00
27/04
Direitos de explorao de minrios
450.000,00
15/11
Automvel ABC, 1.6
900.000,00
15/11
Automvel XYZ, 1.6
300.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.0
150.000,00
29/12
Pra-choque do automvel ABC, 2.0
200.000,00
29/12
Vidro do automvel ABC, 2.0
300.000,00
29/12
Limpador do pra-brisa do automvel XYZ, 1.6
250.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.6
120.000,00
Valor Total: R$
2.600.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
900.000,00
500.000,00
450.000,00
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORD
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
Tipo de Registro
004
NUM_ORD
Nmero de Ordem
TIP_IMP
Tipo de Importao
Importaes:
01- Bens
02- Servios
03- Direitos
04- Operaes Financeiras
05- No Especificadas
Agrupar os bens, servios ou direitos idnticos, descrevendo cada grupo de modo
a permitir a sua perfeita identificao, informando elementos, tais como: marca,
tipo, modelo, espcie, etc.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos:
Informar em reais para cada operao includa o valor correspondente ao total de
transaes de mesma natureza realizadas durante o ano-calendrio.
002
DESC_IMP
TOT_OPER
Descrio
Total da Operao
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X320]
Sim
Sim
Sim
No
No
002
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
COD_NCM
QTDE
UNI_MED
NCM
Quantidade
Unidade de Medida
B) Importaes No Especificadas:
Informar, neste campo, o somatrio das operaes no informadas nos 49
campos referentes as maiores operaes, ou se for o caso, a soma do valor
excedente a pelo menos 80% do total das importaes efetuadas no anocalendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No
Especificadas.
Informar o cdigo NCM constante do respectivo registro de importao, quando
o tipo de operao for "Bens".
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza
importados.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Selecionar dentre as opes aquela que corresponde unidade de medida
comercial dos bens importados, tais como: dzia, grama, litro, metro etc.
Unidade de Medida:
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
019
002
002
N
9
10
11
Campo
TIP_MET
VL_PAR
VL_PRAT
Rtulo
Mtodo
Preo Parmetro
Preo Praticado
Tipo
Tamanho
Decimal
005
Mtodo:
PIC00 Preos Independentes Comparados
PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20%
PRL30 - Preo de Revenda Menos Lucro 30%
PRL40 - Preo de Revenda Menos Lucro 40%
CPL00 Custo de Produo Mais Lucro
PCI00 Preo sob Cotao na Importao
A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de
aquisio nas importaes dos bens, servios ou direitos, apurado no anocalendrio, conforme um os mtodos (subitem 20.7) estabelecidos nos arts. 8 a
19 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de
aquisio nas importaes dos bens, servios ou direitos, praticado no anocalendrio.
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[PIC00; PRL20;
PRL30; PRL40;
PRL60; CPL00;
PCI00]
No
No
No
002
002
12
Campo
VL_AJ
Rtulo
Valor do Ajuste
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
13
VL_JUR
Taxa de Juros
C) Importaes No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao
total das operaes consolidadas no campo "Total da Operao".
Informar em reais o valor total dos juros pagos ou creditados em operaes
financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil, durante o anocalendrio.
Esse valor total deve ser consolidado consoante os cdigos de natureza-fato de
operao constantes da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada pelo
Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo,
o montante total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil de pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa, ou de pessoas residentes ou domiciliadas
em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de
regime fiscal privilegiado.
14
15
16
17
Campo
VL_JUR_MIN
VL_JUR_MAX
COD_CNC
TIP_MOEDA
Rtulo
Moeda
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
007
005
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
004
DESC_IMP
Campo
Tipo
Erro
COD_NCM
TOT_OPER
6
7
QTDE
REGRA_QTDE_OBRIGATORIO: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
UNI_MED
REGRA_UNI_MED_OBRIGATORIO: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens).
Erro
TIP_MET
REGRA_PREENCHIMENTO_TIP_MET:
Se 0000.SIT_ESPECIAL no preenchido E 0020.IND_OP_VINC = N E X320.TIP_MET for diferente de "PIC ou PRL20 ou PRL60 ou CPL.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL no preenchido E 0020.IND_OP_VINC = S E X320.TIP_MET for diferente de PIC ou PRL20 ou PRL30 ou
PRL40 ou CPL ou PCI.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL preenchido E X320.TIP_MET diferente de PIC ou PRL20 ou PRL 30 ou PRL40 ou CPL ou PCI.
Erro
REGRA_TIP_MET_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 9) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_PAR_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PAR (Campo 10) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 11) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_AJ_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 12) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos) ou 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas).
REGRA_VL_JUR_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 13) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO_X320: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 14) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a
4 (operaes financeiras).
REGRA_VL_JUR_MAX_OBRIGATORIO_X320: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 15) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a
4 (operaes financeiras).
Erro
10
VL_PAR
11
VL_PRAT
12
VL_AJ
13
VL_JUR
14
VL_JUR_MIN
15
VL_JUR_MAX
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
16
COD_CNC
17
TIP_MOEDA
REGRA_COD_CNC_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 16) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes
financeiras).
REGRA_TIP_MOEDA_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 17) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4
(operaes financeiras).
Erro
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|X320|01|01|BEM DO IMOBILIZADO|100000,00|11111111|100|15|PRL20|90000,00|90000,00|1000,00|0,00|0,00|0,00|||
|X320|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Nmero de ordem para identificar a operao.
|01|: Tipo de importao (01 = Bens).
|BEM DO IMOBILIZADO|: Descrio do bem.
|100000,00|: Total da operao (R$ 100.000,00).
|11111111|: Cdigo NCM do bem.
|100|: Quantidade.
|15|: Unidade de medida (15 = Unidade).
|PRL20|: Mtodo do preo de revenda menos lucro (PRL 20%).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes apurado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|90000,00|: Valor do preo mdio ponderado de aquisio nas importaes praticado no ano-calendrio (R$ 90.000,00).
|1000,00|: Valor do ajuste (R$ 1.000,00).
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
|0,00|: No h.
||: No h.
||: No h.
Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes
Este registro habilitado ao se incluir cada operao no registro X320. Para cada operao includa no registro, a pessoa jurdica deve informar, em ordem decrescente de valor, at 30 (trinta)
pessoas vinculadas, domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao oponha sigilo composio societria, ou ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da
legislao, de regime fiscal privilegiado, ainda que empreendidas por meio de interpostas pessoas, que sejam contratantes das importaes ou operaes financeiras.
REGISTRO X330: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS IMPORTAES
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
NOME
Nome
PAIS
Pas
Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja
domiciliada no exterior.
Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valores das transaes - que compem cada operao inserida no reigstro X320,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que originadas do mesmo
pas.
Condio da pessoa envolvida na operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado
003
VL_OPER
COND_PES
Valor da Operao
Condio da
Pessoa Envolvida
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X330]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
Exemplo de Preenchimento:
|X330|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|249|1000000,00|01|
|X330|: Identificao do tipo do registro.
|PESSOA JURIDICA CONTRATANTE|: Razo socila da pessoa jurdica contratante.
|249|: Pas (249 = Estados Unidas da Amrica).
|1000000,00|: Valor da operao (R$ 1.000.000,00).
|03|: Condio da pessoa envolvida (03 = Residente/Domiciliada em pas com tributao favorecida).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG + NIF
N
Campo
REG
RAZ_SOCIAL
Rtulo
Tipo de
Registro
Razo Social
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X340]
NIF
NIF
IND_CONTROLE
Indicador de
Controle
Indicador de controle
1 Controlada Direta
2 Controlada Indireta
3 Equiparada a Controlada
4 Coligada em Regime de Competncia
5 Filial ou Sucursal
6 Coligada em Regime de Caixa
Pas de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de
competncia.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Informar se investida possui receita enquadrada na iseno para as controladas
envolvidas no Repetro (Atividade de prospeco e explorao de petrleo):
S = Sim
N = No
Informar se a investida ter os resultados positivos e negativos consolidados:
S = Sim
N = No
001
[1; 2; 3;
4; 5]
PAIS
IND_REPETRO
IND_CONSOL
Pas
Indicador de
Repetro
Indicador de
Consolidao
Sim
Sim
Obrigatrio
Sim
Sim
003
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
MOT_NAO_CONSO
L
Motivo da No
Consolidao
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
No
Campo
MOT_NAO_CONSOL
Tipo
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|X340|EMPRESA CONTROLADA|1111111111|1|249|N|S||
|X340|: Identificao do tipo do registro.
|EMPRESA CONTROLADA|: Razo social.
|1111111111|: Nmero de identificao fiscal (CNPJ da investida no exterior).
|1|: Indicador de controle (1 = Controlada Direta).
|249|: Cdigo do pas da investida (249 = Estados Unidos da Amrica).
|N|: Indicador de Repetro (N = No).
|S|: Indicador de consolidao (S = Sim resultados positivos e negativos consolidados).
||: No preenchido.
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X350]
Receita Lquida
019
002
019
002
NS
019
002
019
002
REC_LIQ
3
CUSTOS
4
LUC_BRUTO
5
REC_AUFERIDAS
6
REC_OUTRAS_OPER
7
DESP_BRASIL
Receitas Financeiras
Auferidas com a
Vinculada no Brasil
Outras Receitas
Operacionais
Despesas Financeiras
Pagas ou Creditadas
Vinculada no Brasil
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
019
002
019
002
No
No
Campo
8
DESP_OPER
Rtulo
Despesas
Operacionais
9
LUC_OPER
10
REC_PARTIC
Lucro Operacional
Receita de
Participao em
Controladas,
Coligadas, Filiais ou
Sucursais
11
REC_OUTRAS
Outras Receitas
12
DESP_OUTRAS
Outras Despesas
13
LUC_LIQ_ANT_IR
14
IMP_DEV
15
LUC_LIQ
16
LUC_ARB_ANT_IMP
Imposto Devido
Lucro Lquido do
Perodo de Apurao
Lucro Arbitrado no
Perodo de Apurao
Antes do Imposto
(Lei n 9.430/1996,
art. 16, II)
17
IMP_DEV_ARB
Imposto Devido
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
002
Obrigatrio
No
No
019
002
No
Valor total das demais receitas, ou seja, daquelas que no esto ligadas
a atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou
coligada domiciliada no exterior.
Valor total das demais despesas, ou seja, daquelas que no esto ligadas
a atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou
coligada domiciliada no exterior.
Lucro lquido antes do imposto de renda
Deve ser igual a (LUC_OPER + REC_PARTIC + REC_OUTRAS
DESP_OUTRAS)
Valor do tributo incidente sobre o lucro devido no pas de domiclio da
filial, sucursal, controlada ou coligada.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no
Brasil, deve ser convertido em Reais.
Lucro lquido do perodo de apurao
Deve ser igual a (LUC_LIQ_ANT_IR IMP_DEV)
Informar, nesta linha, os lucros da filial, sucursal e controlada
arbitrados, com observncia das mesmas normas aplicveis s pessoas
jurdicas domiciliadas no Brasil, quando no for possvel a
determinao de seu resultado (Lei no 9430/1996, art. 16, II).
Valor do tributo incidente sobre o lucro, devido no pas de domiclio da
filial, sucursal ou controlada, bem como o pago relativamente a
rendimentos e ganhos de capital.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no
Brasil, deve ser convertido em Reais.
019
002
No
019
002
No
019
002
No
019
002
Na
NS
019
002
019
002
No
No
019
002
No
Campo
18
LUC_ARB_PER_APUR
Rtulo
Lucro Arbitrado no
Perodo de Apurao
aps o Imposto
Tipo
Tamanho
Decimal
NS
019
002
Valores
Vlidos
-
Obrigatrio
No
Campo
LUC_BRUTO
Tipo
Erro
LUC_OPER
Erro
13
LUC_LIQ_ANT_IR
15
LUC_LIQ
REGRA_LUC_LIQ_VALOR: Verificar se LUC_LIQ (Campo 15) igual ao resultado da subtrao de LUC_LIQ_ANT_IR (Campo 13) por
IMP_DEV (Campo 14).
Erro
15
LUC_ARB_PER_APUR
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|X350|1000000,00|600000,00|400000,00|100000,00|0,00|40000,00|10000,00|450000,00|50000,00|0,00|0,00|500000,00|100000,00|400000,00|0,00|0,00|0,00|
|X350|: Identificao do tipo do registro.
|1000000,00|: Receita lquida de todas as atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 1.000.000,00).
|600000,00|: Total dos custos das atividades exploradas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior (R$ 600.000,00).
|400000,00|: Lucro bruto (R$ 400.000,00 = R$ 1.000.000,00 R$ 600.000,00).
|100000,00|: Receitas financeiras auferidas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 100.000,00).
|0,00|: No h outras receitas operacionais.
|40000,00|: Despesas financeiras pagas ou creditadas pela filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 40.000,00).
|10000,00|: Despesas operacionais da filial, sucursal, controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior (R$ 10.000,00).
|450000,00|: Lucro Operacional (R$ 450.000,00 = R$ 400.000,00 + R$ 100.000,00 + R$ 0,00 R$ 40.000,00 R$ 10.000,00).
|50000,00|: Receita de participao em controladas, coligadas, filiais ou sucursais residentes ou domiciliadas no exterior (R$ 50.000,00).
|0,00|: No h outras receitas.
|0,00|: No h outras despesas.
|500000,00|: Lucro lquido antes do imposto de renda (R$ 500.000,00).
|100000,00|: Imposto devido em reais (R$ 100.000,00).
|400000,00|: Lucro lquido do perodo de apurao (R$ 400.000,00 = R$ 500.000,00 R$ 100.000,00).
|0,00|: No h lucro arbitrado.
|0,00|: No h imposto devido em virtude de arbitramento.
|0,00|: No h lucro arbitrado aps o imposto.
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo de
Texto fixo contendo X351
Registro
RES_INV_PER
Resultado da
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em moeda do pas de domiclio.
2
Investida no
Devem ser expurgados o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
Perodo
indiretas e o valor do resultado de operaes enquadradas no Repetro.
RES_INV_PER_RE
Resultado
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em Reais.
3
AL
Positivo do
Devem ser expurgados o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
Perodo em
indiretas e o valor do resultado de operaes enquadradas no Repetro.
Reais (R$).
RES_REPRETO_PE Resultado da
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em moeda do pas de domiclio
4
R
Investida em
apenas em operaes enquadradas no Repetro (Atividade de prospeco e explorao
Operaes
de petrleo).
Cobertos pelo
Deve ser expurgado o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
Repetro no
indiretas.
Perodo.
RES_REPRETO_PE Resultado da
Resultado (positivo ou negativo) da prpria investida em Reais apenas em operaes
5
R_REAL
Investida em
enquadradas no Repetro (Atividade de prospeco e explorao de petrleo).
operaes
Deve ser expurgado o valor do resultado positivo ou negativo de eventuais controladas
cobertas pelo
indiretas.
Repetro no
Perodo em
Reais (R$).
RES_NEG_ACUM
Resultado
Resultado negativo acumulado de anos anteriores da prpria investida utilizado na
6
Negativo
compensao, na moeda do pas de domiclio.
Acumulado de
Anos
Anteriores
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
1
REG
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X351]
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
NS
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
019
002
Sim
RES_POS_TRIB
RES_POS_TRIB_RE
AL
IMP_PAG
10
IMP_PAG_REAL
11
IMP_PAG_REND
12
IMP_PAG_REND_R
EAL
Resultado
Positivo a
Tributar
Resultado
Positivo a
Tributar a
Reais (R$)
Imposto Pago
Imposto Pago
em Reais (R$)
Imposto Pago
Sobre
Rendimentos
Recebidos
Imposto Pago
Sobre
Rendimentos
Recebidos
Resultado positivo a tributar na moeda do pas de domiclio (deve ser informado o valor
do campo 02, caso seja resultado positivo, menos o valor do campo 04).
019
002
Sim
019
002
Sim
019
002
019
002
019
002
Sim
Sim
Sim
Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos na moeda do pas de domiclio em
Reais (R$).
019
002
Sim
Campo
RES_POS_TRIB
Tipo
Erro
REGRA_POS_TRIB_NAO_PREENCHER: Verifica, quando RES_INV_PER (Campo 02) for negativo ou quando RES_INV_PER (Campo 02)
for menor ou igual a RES_NEG_ACUM (Campo 06), se valor informado em RES_POS_TRIB (Campo 07) igual a zero.
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|X351|100000,00|250000,00|10000,00|90000,00|235000,00|50000,00|125000,00|20000,00|50000,00|
|X351|: Identificao do tipo do registro.
|100000,00|: Resultado do perodo da prpria investida na moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Resultado do perodo da prpria investida em reais (R$ 250.000,00).
|10000,00|: Resultado negativo acumulado de anos anteriores na moeda do pas de domiclio (U$ 10.000,00).
|90000,00|: Resultado positivo a tributar na moeda do pas de domiclio (U$ 90.000,00 = U$ 100.000,00 U$ 10.000,00).
|235000,00|: Resultado positivo a tributar em reais (R$ 235.000,00).
|50000,00|: Imposto pago no pas de domiclio na moeda do pas de domiclio (U$ 50.000,00).
|125000,00|: Imposto pago no pas de domiclio na moeda do pas de domiclio (R$ 125.000,00).
|20000,00|: Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos na moeda do pas de domiclio (U$ 20.000,00).
|50000,00|: Imposto pago no exterior sobre rendimentos recebidos em reais (R$ 50.000,00).
Seo 3.1.5.12.12. Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior de Coligadas em Regime de Caixa
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados no exterior de coligadas em regime de caixa.
REGISTRO X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior de Coligadas em Regime de Caixa
Regras de Validao do Registro
REGRA_X352_PREENCHER
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X352]
REG
Tipo de Registro
RES_PER
Resultado do Perodo
NS
019
002
RES_PER_REAL
NS
019
002
LUC_DISP
019
002
LUC_DISP_REAL
Resultado do Perodo
em Reais
Lucro Disponibilizado
no Perodo
Lucro Disponibilizado
no Perodo em Reais
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X353]
RES_NEG_UTIL
019
002
RES_NEG_UTIL_R
EAL
SALDO_RES_NEG_
NAO_UTIL
SALDO_RES_NEG_
NAO_UTIL_REAL
Resultado Negativo
Utilizado
Resultado Negativo
Utilizado em Reais
Saldo do Resultado
Negativo No Utilizado
Saldo do Resultado
Negativo No Utilizado em
Reais
019
002
019
002
019
002
4
5
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X354]
RES_NEG
Resultado Negativo de
Perodos Anteriores a 2015
e a 2014
Resultado Negativo de
Perodos Anteriores a 2015
e a 2014 em Reais
Saldo do Resultado
Negativo Acumulado
019
002
Campo
RES_NEG_REAL
SALDO_RES_NE
G
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
019
002
Sim
019
002
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X355]
REND_PASS_PR
OP
REND_PASS_PR
OP_REAL
REND_TOTAL
Renda Passiva
Prpria
Renda Passiva
Prpria em Reais
Renda Total
019
002
019
002
019
002
REND_TOTAL_R
EAL
REND_ATIV_PR
OP
REND_ATIV_PR
OP_REAL
PERCENTUAL
Renda Total em
Reais
Renda Ativa
Prpria
Renda Ativa
Prpria em Reais
Percentual
019
002
019
002
019
002
004
002
3
4
5
6
7
8
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
REND_ATIV_PROP
Tipo
Erro
REND_ATIV_PROP_REAL
Erro
PERCENTUAL
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|X355|100000,00|250000,00|1000000,00|2500000,00|900000,00|2250000,00|90,00|
|X355|: Identificao do tipo do registro.
|100000,00|: Renda passiva prpria em moeda do pas de domiclio (U$ 100.000,00).
|250000,00|: Renda passiva prpria em reais (R$ 250.000,00).
|1000000,00|: Renda total em moeda do pas de domiclio (U$ 1.000.000,00).
|2500000,00|: Renda total em reais (R$ 2.500.000,00).
|900000,00|: Renda ativa prpria em moeda do pas de domiclio (U$ 900.000,00 = U$ 1.000.000,0 U$ 100.000,00).
|2250000,00|: Renda ativa prpria em reais (R$ 2.250.000,00 = R$ 2.500.000,00 R$ 250.000,00).
|90,00|: Valor percentual (U$ 900.000,00/U$ 1.000.000,00 = 90%).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X356]
PERC_PART
Percentual de participao
004
002
ATIVO_TOTAL
Percentual de
Participao
Ativo Total
019
002
PAT_LIQUIDO
019
002
Patrimnio
Lquido
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Ocorrncia 0:N
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X390]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
ORIGEM DE RECURSOS
01012014
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
Doaes e Subvenes
01012014
NS
Outros Recursos
01012014
NS
TOTAL
01012014
CNA
NS
APLICAO DE RECURSOS
01012014
10
01012014
10
NS
11
01012014
11
NS
12
01012014
12
NS
10
13
01012014
13
NS
11
14
Despesas de Manuteno
01012014
14
NS
12
FRMULA
SOMA (X390(2:7))
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
15
Outras Despesas
01012014
15
NS
13
16
TOTAL
01012014
16
CNA
NS
14
SOMA (X390(10:15))
17
SUPERAVIT/DEFICIT
01012014
17
CNA
NS
15
X390(8) - X390(16)
Exemplo de Preenchimento:
|X390|1|ORIGEM DE RECURSOS||
|X390|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|ORIGEM DE RECURSOS|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X390|2|Contribuies de Associados ou Sindicalizados|100000,00|
|X390|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Cdigo da linha.
|Contribuies de Associados ou Sindicalizados|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X400]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
DESCRIO
VENDAS DE BENS TANGVEIS
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
01012014
01012014
01012014
01012014
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF
e seu valor corresponde ao somatrio das linhas ECF
X400/01 a X400/04.
01012014
01012014
10
01012014
10
01012014
11
10
11
12
13
01012014
CNA
01012014
01012014
12
CNA
01012014
13
14
Servios de Call Center/Help-Desk
01012014
14
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
11
CDIGO
15
DESCRIO
DT_INI
01012014
15
LINHA
ECF
12
FRMULA
ORIENTAES
referentes a servios de atendimento ao cliente do
contratante, confirmao de chamadas, de
correspondncia e de registro/inscrio em cursos
oferecidos pelo cliente da pessoa jurdica declarante,
bem como outros servios prestados pela pessoa
jurdica de natureza similar.
Ateno: No incluir nesta linha os valores relativos a
servios de call center/help-desk referentes a
gerenciamento de redes de processamento e suporte
informtico. O valor relativo a esses servios, quando
prestados por meio da Internet ou com o auxlio da rede
mundial de computadores, devero ser informados na
linha ECF X400/15.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, relativas prestao de
servios de ensino a distncia, prestados a pessoas
fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no
Brasil ou no exterior, cuja prestao tenha se dado por
meio da Internet. O valor a ser informado nesta linha
deve corresponder s receitas relativas s aulas, s
provas e a qualquer outra atividade de ensino
ministrada ou realizada por meio da Internet ou em sala
de aula virtual.
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor
correspondente venda de livros, de apostilas e de
outro material didtico, ainda que seu valor tenha sido
cobrado conjuntamente com o curso oferecido pela
pessoa jurdica.
2) O valor relativo venda de livros, de apostilas e de
outro material didtico, quando forem materializadas
em papel, CD-ROM, disquetes ou qualquer outro
suporte fsico, deve ser informado nas linhas ECF
X400/01 a X400/04, observadas as instrues de
preenchimento constantes dessas linhas.
3) O valor relativo venda de livros eletrnicos, de
apostilas eletrnicas e de outro material didtico em
meio eletrnico, quando forem transmitidos ao
Pgina 1157 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
16
01012014
16
13
17
01012014
17
14
FRMULA
ORIENTAES
adquirente por meio de download ou outro meio virtual
e no forem materializados em suporte fsico, deve ser
informado nas linhas X400/06 a X400/09, observadas
as instrues de preenchimento constantes nessas
linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, relativas venda de
passagens areas, rodovirias, martimas e fluviais
efetuadas pela pessoa jurdica, por meio da Internet,
que resultaram na emisso de ticket e de passagem
eletrnicos ou em reserva de passagem mediante o
pagamento, ainda que nesse ltimo caso no tenha sido
emitido a passagem ou o ticket definitivo. Informar,
tambm, nesta linha o valor relativo comercializao
de outras atividades tursticas, inclusive a venda de
ingressos para shows, espetculos, peas teatrais,
musicais, jogos desportivos e outras atividades,
quando esses forem comercializados juntamente com
o pacote turstico.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor
correspondente venda de ingressos para espetculos,
shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que no sejam
comercializadas juntamente com pacote turstico. Esse
valor dever ser informado na linha ECF X400/14.
Valor total das receitas totais auferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, relativas venda,
por meio da Internet, de entradas ou de ingressos para
espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais,
jogos desportivos e outras atividades de lazer, que no
sejam comercializados juntamente com pacotes
tursticos.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor
correspondente venda de ingressos para espetculos,
shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que sejam
comercializadas juntamente com pacote turstico. Esse
valor dever ser informado na linha ECF X400/13.
Pgina 1158 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
18
Gerenciamento de Redes de
Processamento e Suporte
Informtico
01012014
18
15
19
01012014
19
16
20
Desenvolvimento de Bens
Intangveis sob Encomenda, Exceto
Software
01012014
20
17
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, relativas prestao de
servios de gerenciamento de redes de processamento
e de suporte informtico prestados por meio da
Internet.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, relativas prestao de
servio correspondente ao desenvolvimento de
programas de computador (software) efetuada pela
pessoa jurdica sob encomenda, conforme solicitao e
instrues dadas pelo adquirente. Nesta linha tambm
deve ser informado o valor referente transao que
tenha gerado software modificado a pedido do
encomendante.
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor
correspondente receita auferida na prestao de
servios contratados para o desenvolvimento de outros
bens digitais. O valor da receita auferida nessas
transaes deve ser informado na linha ECF X400/17.
2) No informar nesta linha o valor correspondente
receita auferida na venda de softwares de prateleira,
que tenham suporte fsico e so comercializados por
meio de cpias mltiplas. O valor das receitas
auferidas nessas transaes deve ser informado nas
linhas ECF X400/01 a X400/04, conforme instrues
de preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida
nas transaes que envolvam software comercializado
por meio de cpias mltiplas, que so disponibilizadas
ao adquirente por meio da Internet. Essa informao
deve ser prestada nas linhas X400/06 a X400/09,
conforme instrues de preenchimento constantes
nessas linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, relativas a prestao de
servio correspondente ao desenvolvimento de textos
literrios, sons, imagens, filmes e outros bens digitais
Pgina 1159 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
21
01012014
21
LINHA
ECF
18
FRMULA
ORIENTAES
efetuados pela pessoa jurdica sob encomenda,
conforme solicitao e instrues dadas pelo
adquirente. Nesta linha tambm deve ser informado o
valor referente transao que tenha gerado bem
intangvel modificado a pedido do encomendante
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor
correspondente receita auferida na prestao de
servios relativa ao desenvolvimento de software. O
valor da receita auferida nessas transaes deve ser
informado na linha ECF X400/16.
2) No informar nesta linha o valor correspondente
receita auferida na venda de bens digitais que tenham
suporte fsico e so comercializados por meio de
cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas
transaes deve ser informado nas linhas ECF
X400/01 a X400/04, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida
nas transaes que envolvam bens digitais que so
comercializados por meio de cpias mltiplas, que so
disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet.
Essa informao deve ser prestada nas linhas ECF
X400/06 a X400/09, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
Informar nesta linha as receitas auferidas nas
transaes que envolvam qualquer prestao de
servio efetuada por meio virtual ou qualquer servio
de tecnologia da informao, que no se enquadram
nas linhas ECF X400/11 a X400/17, desde que para a
concretizao do servio seja constatada que pelo
menos uma das etapas para sua concluso tenha se
realizado por meio da Internet.
Tambm devero ser informadas nesta linha as receitas
auferidas pelas instituies financeiras referentes aos
servios de cobrana, contratao de crdito, tarifas de
talo de cheque, servio de distribuio de cotas para
outras financeiras, dentre outros servios, que, ainda
Pgina 1160 de 1338
CDIGO
22
23
DESCRIO
TOTAL DA PRESTAO DE
SERVIOS POR MEIO DA
INTERNET E DE SERVIOS DE
TECNOLOGIA DA
INFORMAO
TRANSAES COM RGOS
DA ADMINISTRAO PBLICA
DT_INI
01012014
22
CNA
01012014
23
LINHA
ECF
19
24
01012014
24
20
25
01012014
25
21
FRMULA
ORIENTAES
que parcialmente, sejam prestados pela Internet,
telefone ou terminal eletrnico.
Ateno: A instituio financeira que esteja
impossibilitada de segregar as receitas auferidas com
pacote de servios, envio de TED e DOC, bem como
as de outros servios, prestados por intermdio da
Internet, deve informar, nesta linha, o valor total dessas
receitas.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
26
01012014
26
CNA
LINHA
ECF
FRMULA
22
ORIENTAES
Ateno:
1) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas
para empresas de economia mista e empresas pblicas
deve ser informado na linha ECF X400/06.
2) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas
para rgos da Administrao Pblica estrangeira deve
ser informado na linha ECF X400/08.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na
prestao de servios para rgos da Administrao
Pblica deve ser informado nas linhas ECF X400/11 a
X400/18.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF
e seu valor corresponde ao somatrio das linhas ECF
X400/20 a X400/21.
Exemplo de Preenchimento:
|X400|23|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA||
|X400|: Identificao do tipo do registro.
|23|: Cdigo da linha.
|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X400|24|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|100000,00|
|X400|: Identificao do tipo do registro.
|24|: Cdigo da linha.
|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Ocorrncia 0:N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
PAIS
Pas
003
IND_HOME_DISP
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X410]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
IND_SERV_DISP
001
[S, N]
Sim
Seo 3.1.5.12.20. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que indicarem 0020.IND_ROY_REC igual a S (Sim) ou 0020.IND_ROY_PAG igual a S (Sim), durante o ano-calendrio, ou
seja terem recebido ou pago de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties relativos a:
- explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho industrial;
- explorao de know-how;
- explorao de franquias;
- explorao dos direitos relativos propriedade intelectual referente a cultivares.
Para cada pas selecionado, a pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas.
REGISTRO X420: ROYALTIES RECEBIDOS OU PAGOS A BENEFICIRIOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
REGRA_X420_OBRIGATORIO_R
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P
REGRA_X420_PREENCHIDO
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ROY + PAIS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
TIP_ROY
001
PAIS
Pais
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X420]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
VL_EXPL_DIR_SW
VL_EXPL_DIR_AUT
Valor da Explorao
Econmica dos Direitos
Patrimoniais do Autor
Relativos a Software
Valor da Explorao
Econmica dos Direitos
Patrimoniais do Autor,
Exceto Software
019
002
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
002
002
10
Campo
VL_EXPL_FRANQ
VL_EXPL_INT
Rtulo
Valor da Explorao de
Franquias
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002
Exemplo de Preenchimento:
|X420|R|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|9000,00|
|X420|: Identificao do tipo do registro.
|R|: Tipo dos royalties (R = Royalties recebidos).
|105|: Cdigo do pas (105 = Brasil).
|50000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Patentes e de Desenho Industrial (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor da Explorao de Know-How (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor da Explorao de Franquias (R$ 8.000,00).
|9000,00|: Valor da Explorao dos Direitos Relativos Propriedade Intelectual Referente a Cultivares (R$ 9.000,00).
Seo 3.1.5.12.21. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas com o indicador 0020.IND_REND_SERV igual a "S" (Sim), durante o ano-calendrio, rendimentos relativos a:
- servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior pessoa jurdica declarante;
- juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
PAIS
Pas
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X430]
Sim
Sim
No
002
N
4
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
VL_SERV_SEM_ASS
IST
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_SERV_SEM_ASS
IST_EXT
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_JURO
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_DEMAIS_JUROS
VL_DIVID
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002
Exemplo de Preenchimento:
|X430|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|
|X430|: Identificao do tipo do registro.
|105|: Cdigo do pas (105 = Brasil).
|50000,00|: Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor dos Demais Juros (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor dos Dividendos (R$ 8.000,00).
Seo 3.1.5.12.22. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitada somente para as pessoas jurdicas com o indicador 0020.IND_PGTO_REM igual a "S" (Sim), durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores relativos a:
- servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior;
- juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
Para cada pas selecionado, a pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas relativos aos campos abaixo relacionados.
REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_CAMPOS_X450
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo do Registro
004
PAIS
Pas
003
VL_SERV_ASSIS
T
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X450]
Sim
Sim
No
002
Campo
VL_SERV_SEM_
ASSIST
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_SERV_SEM_
ASSIST_EXT
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
Campo
VL_JURO_PF
VL_JURO_PJ
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002
10
Campo
VL_DEMAIS_JUR
OS
VL_DIVID_PF
VL_DIVID_PJ
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
002
002
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[X460]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Para fins de preenchimento das linhas ECF X460/01 a X460/15,
considera-se inovao tecnolgica a concepo de novo produto
ou processo de fabricao, bem como a agregao de novas
funcionalidades ou caractersticas ao produto ou processo que
implique melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou
produtividade, resultando maior competitividade no mercado
(Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 1; Decreto n 5.798, de 2006,
art. 2, I).
Considera-se pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica as atividades de (Decreto n 5.798, de 2006,
art. 2, II):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o
objetivo de adquirir conhecimentos quanto compreenso de
novos fenmenos, com vistas ao desenvolvimento de produtos,
processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de
adquirir novos conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou
aprimoramento de produtos, processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos
delineados a partir de conhecimentos pr-existentes, visando a
comprovao ou demonstrao da viabilidade tcnica ou
funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou,
ainda, um evidente aperfeioamento dos j produzidos ou
estabelecidos;
d) tecnologia industrial bsica: aquelas tais como a aferio e
calibrao de mquinas e equipamentos, o projeto e a confeco
de instrumentos de medida especficos, a certificao de
conformidade, inclusive os ensaios correspondentes, a
normalizao ou a documentao tcnica gerada e o
patenteamento do produto ou processo desenvolvido; e
Pgina 1183 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
e) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis
implantao e manuteno das instalaes ou dos equipamentos
destinados, exclusivamente, execuo de projetos de pesquisa,
desenvolvimento ou inovao tecnolgica, bem como
capacitao dos recursos humanos a eles dedicados.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, relativas a transaes que
envolvam novos produtos, processos, sistemas, servios,
explorao de patentes e de cultivares, dentre outros, que tenham
sido resultantes da utilizao de inovao tecnolgica, de que
trata o 1, art. 17 da Lei n 11.196, de 2005.
Ateno: A pessoa jurdica que tenha efetivado dispndios em
projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao
tecnolgica executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica
(ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n
10.973, de 2 de dezembro de 2004, dever informar, nesta linha,
o valor da receita auferida de acordo com a sua participao na
titularidade dos direitos sobre a criao e a propriedade industrial
e intelectual gerada por projeto desenvolvido por uma ICT. Nesse
caso sua participao nas receitas corresponder razo entre a
diferena do valor despendido pela pessoa jurdica e do valor
efetivamente excludo para fins de determinao do lucro real e
da base de clculo da CSLL, de um lado, e o valor total do projeto,
de outro (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 6, includo pela Lei
n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 3, com
redao dada pelo Decreto n 6.909, de 2009, art. 2)
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
classificveis como despesas operacionais pela legislao do
imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ) ( Lei n 11.196, de
2005, art. 17, I; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, I).
Ateno:
1) Os valores informados nas linhas ECF X460/03 e X460/04 no
devem compor o valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores
correspondentes aos dispndios que tenham sido financiados por
rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
Pgina 1184 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto
n 5.798, de 2006, art. 3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios
incorridos em instalaes fixas e na aquisio de aparelhos,
mquinas e equipamentos, destinados utilizao em projetos de
pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao de conformidade, aplicveis a
produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, depreciados ou amortizados na forma da
legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei n 11.196, de
2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006.
4) As microempresas e empresas de pequeno porte que apuram o
IRPJ com base no lucro real, no devem informar, nesta Linha, o
valor correspondente aos dispndios realizados com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica que
tenham sido custeados com as transferncias recebidas de outras
pessoas na forma do art. 18 da Lei n 11.196, de 2005; e o art. 7
do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada pelo Decreto n
6.909, de 2009.
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados, durante
o ano-calendrio, com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade,
instituio de pesquisa ou inventor independente, domiciliados
ou residentes no Brasil, cujo risco empresarial, gesto e controle
da utilizao dos dispndios sejam de responsabilidade da pessoa
jurdica que efetuou os dispndios (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, 2, c/c art. 22, II; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, 1, c/c
art. 10, II).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante
de cargo efetivo, cargo militar ou emprego pblico, que seja
inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973, de 2 de
dezembro de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
1) O valor informado na linha ECF X460/04 no deve compor o
valor indicado nesta linha.
Pgina 1185 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
2) No devem ser computados nesta Linha os valores
correspondentes aos dispndios que tenham sido financiados por
rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto
n 5.798, de 2006, art. 3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios
incorridos em instalaes fixas e na aquisio de aparelhos,
mquinas e equipamentos, destinados utilizao em projetos de
pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao de conformidade, aplicveis a
produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, depreciados ou amortizados na forma da
legislao vigente, de que tratam o art. 20 da Lei n 11.196, de
2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada
pelo Decreto n 6.909, de 2009.
Valor correspondente s importncias transferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, a microempresas e empresas
de pequeno porte domiciliadas no Brasil, e a inventor
independente, residente no Brasil, destinadas execuo de
pesquisa tecnolgica e de desenvolvimento de inovao
tecnolgica de interesse e por conta e ordem da pessoa jurdica
que promoveu a transferncia, ainda que a pessoa jurdica ou
inventor independente recebedor dessas importncias venha a ter
participao no resultado econmico do produto resultante (Lei
n 11.196, de 2005, art. 18, 1, art. 22, II; Decreto n 5.798, de
2006, art. 7, 1 c/c art. 10, II, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante
de cargo efetivo, cargo militar ou emprego pblico, que seja
inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n 10.973, de 2004,
art. 2, IX).
Ateno:
1) O valor informado na linha ECF X460/03 no deve compor o
valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta linha os valores
correspondentes aos dispndios que tenham sido financiados por
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rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto
n 5.798, de 2006, art. 3, 2).
Valor correspondente aos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que
se refere a Lei n 10.973, de 2004, art. 2, V, ou por entidades
cientificas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme
regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo pela Lei
n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da Lei n
12.546, de 14 de dezembro de 2011).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de
2004, o rgo ou a entidade da administrao pblica que tenha
por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas
ou creditadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a
beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de
royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios
especializados, previstos em contratos de transferncia de
tecnologia averbados ou registrados nos termos da Lei n 9.279,
de 14 de maio de 1996.
Valor correspondente ao total das remessas efetuadas pela pessoa
jurdica para o exterior, durante o ano-calendrio, destinadas ao
registro e manuteno de marcas, patentes e cultivares, nas
quais a alquota do IRRF foi reduzida a zero (Lei n 11.196, de
2005, art. 17, VI; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, VI).
Valor correspondente ao total dos recursos recebidos pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, da Unio, por intermdio das
agncias de fomento de cincia e tecnologia, para subvencionar a
remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou
doutores, empregados em atividades de inovao tecnolgica
(Lei n 11.196,de 2005, art. 21; Decreto n 5.798, de 2006, art.
11).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinqenta por
cento) do IPI incidente sobre as aquisies e importaes
efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, relativas
a equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como
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ECF
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ORIENTAES
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses
bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico
(Lei n 11.196, de 2005, art. 17, II; Decreto n 5.798, de 2006, art.
3, II; art. 5, pargrafo nico).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n
11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excludo do
lucro lquido, durante o ano-calendrio, para fins de determinao
do lucro real, relativo aos dispndios realizados no perodo de
apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica, classificveis como despesas pela
legislao do IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes
percentuais (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados
no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa
jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no
ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5%
(cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os
percentuais acima podero ser aplicados com base no incremento
do nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins
de clculo dos percentuais acima, poder considerar os scios que
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FRMULA
ORIENTAES
atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais na
atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n
5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de
clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique
exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6)
4) O valor informado na linha ECF X460/12 no deve compor o
valor indicado nesta linha.
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n
11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excludo da base
de clculo da CSLL, durante o ano-calendrio, relativo aos
dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ (Lei n
11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes
percentuais (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados
no perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa
jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no
ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5%
(cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do
incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica
incrementar o nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no anocalendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
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ORIENTAES
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os
percentuais acima podero ser aplicados com base no incremento
do nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de
gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins
de clculo dos percentuais acima, poder considerar os scios que
atuem com dedicao de pelo menos vinte horas semanais na
atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n
5.798, de 2006, art. 8, 3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de
clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o
aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique
exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 5 e 6)
4) O valor informado na linha ECF X460/13 no deve compor o
valor indicado nesta linha.
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1
do art. 19 da Lei n 11.196, de 2005, o valor correspondente ao
total excludo do lucro lquido, para fins de determinao do lucro
real, correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente
concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
3; Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1
do art. 19 da Lei n 11.196, de 2005, o valor correspondente ao
total excludo da base de clculo da CSLL, correspondente a at
20% (vinte por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
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ORIENTAES
inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar
registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo do
lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real, relativo ao
total dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica
e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por
Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso
V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
ou por entidades cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins
lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art.
19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada
pelo art. 13 da Lei n 12.546, de 2011; Decreto n 6.260, de 20 de
novembro de 2007, art. 1).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de
2004, o rgo ou a entidade da administrao pblica que tenha
por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a
metade e no mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios
efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5
do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos
forem despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de um eventual
excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado
com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196,
de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do
caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 11,
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ECF
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ORIENTAES
includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas
jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo da
base clculo da CSLL relativo ao total dos dispndios efetivados
em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao
tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2
da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades
cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme
regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo pela Lei
n 11.487, de 2007, com a redao dada pelo art. 13 da Lei n
12.546, de 2011; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de
2004, o rgo ou a entidade da administrao pblica que tenha
por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1;
Decreto n 6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a
metade e no mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios
efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5
do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos
forem despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de um eventual
excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado
com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196,
de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos
desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do
caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 11,
includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 4).
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PROGRAMA DE
DESENVOLVIMENTO
TECNOLGICO INDUSTRIAL E
AGROPECURIO (PDTI / PDTA LEI N 8.661/1993)
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LINHA
ECF
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FRMULA
ORIENTAES
As linhas ECF X460/16 a X460/26 devero ser preenchidas pela
pessoa jurdica titular de Programas de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial (PDTI) ou de Programas de
Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) e de
projetos aprovados at 31 de dezembro de 2005, que no tenham
migrado para o regime estabelecido nos arts. 17 a 26 da Lei n
11.196, de 2005, estando assim submetida aplicao da Lei n
8.661, de 1993, e do Decreto n 949, de 5 de outubro de 1993 (Lei
n 11.196, de 2005, art. 25; Decreto n 5.798, de 2006, arts. 15 e
17).
Para esse fim, as atividades de pesquisa e desenvolvimento
tecnolgico industrial e agropecurio so as realizadas no Pas e
compreendem (Decreto n 949, de 1993, art. 3, 1 a 4):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o
objetivo de adquirir conhecimentos quanto compreenso de
novos fenmenos, com vistas ao desenvolvimento de produtos,
processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de
adquirir novos conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou
aprimoramento de produtos, processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos
delineados a partir de conhecimentos pr-existentes, visando
comprovao ou demonstrao da viabilidade tcnica ou
funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou,
ainda, um evidente aperfeioamento dos j produzidos ou
estabelecidos;
d) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis
implantao e manuteno das instalaes ou dos equipamentos
destinados exclusivamente s linhas de pesquisa e
desenvolvimento tecnolgico dos Programas, bem como
capacitao dos recursos humanos dedicados aos mesmos.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, relativas s transaes que
envolvam novos produtos ou processos, ou o evidente
aprimoramento de suas caractersticas, resultantes de capacitao
tecnolgica da indstria ou da agropecuria do PDTI/PDTA de
que trata a Lei n 8.661, de 1993, e o Decreto n 949, de 1993.
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LINHA
ECF
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Dispndios em Atividades de
Pesquisa e de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial ou
Agropecurio
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FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, em atividades de
pesquisa e de desenvolvimento tecnolgico, industrial e
agropecurio, incorridos no perodo-base, classificveis como
despesa pela legislao do imposto de renda. (Decreto n 949, de
1993, art. 13, I).
Tambm deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente
ao total dos pagamentos efetuados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, s instituies de pesquisa e de desenvolvimento
tecnolgico e outras empresas, desde que tenha sido mantida,
com a pessoa jurdica titular do PDTI/PDTA, a responsabilidade,
o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos
resultados do programa (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I, c/c
art. 8).
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o montante correspondente aos
dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas, que exceder
o valor do compromisso assumido na forma do art. 22 do Decreto
n 949, de 1993.
2) No devem ser computados nesta linha os valores
correspondentes aos dispndios que tenham sido financiados por
rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como recursos
no reembolsveis (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I)
3) Somente sero admitidos como dispndios os pagamentos de
assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados, e de royalties por
patentes industriais efetuados instituio de pesquisa
constituda no Pas (Decreto n 949, de 1993, art. 14).
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas
ou creditadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a
beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de
royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios
especializados, previstos em contratos de transferncia de
tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade
Industrial (Decreto n 949, de 1993, art. 13, V).
A pessoa jurdica industrial ou agropecuria de tecnologia de
ponta ou de bens de capital no seriados deve informar, nesta
Linha, o valor relativo soma dos pagamentos em moeda
nacional ou estrangeira efetuados, durante o ano-calendrio, a
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FRMULA
ORIENTAES
ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica referentes a
contrato de transferncia de tecnologia averbados nos termos do
Cdigo da Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art.
13, VI).
Valor correspondente ao total das aquisies realizadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
com iseno ou reduo de IPI, de equipamentos, mquinas,
aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s
aquisies de acessrios sobressalentes e ferramentas que, em
quantidade normal, acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de
1993, art. 13, II).
Valor correspondente ao total das importaes realizadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com iseno ou
reduo do IPI vinculado importao, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores
referentes s importaes de acessrios sobressalentes e
ferramentas que acompanhem esses bens, destinados pesquisa e
ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993, art.
13, II).
Valor correspondente ao total do crdito do IRRF, incidente sobre
os valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou
domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia
tcnica ou cientfica e de servios especializados, previstos em
contratos de transferncia de tecnologia averbados nos termos do
Cdigo da Propriedade Industrial. A pessoa jurdica, para fazer
jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar, na
execuo do PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e
desenvolvimento, no Pas em montante equivalente, no mnimo,
ao dobro do valor dos incentivos de que tratam o inciso V do art.
4 da Lei n 8.661, de 1993; e o inciso V do art. 13 e o art. 22 do
Decreto n 949, de 1993.
O valor do crdito IRRF deve observar os seguintes percentuais
(Lei n 8.661,1993, art. 4, V, com alterao introduzida pela Lei
n 9.532, de 1997, art. 2):
CDIGO
DESCRIO
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LINHA
ECF
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FRMULA
ORIENTAES
a) 20% (vinte por cento), relativamente aos perodos de apurao
encerrados a partir de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro
de 2008;
b) 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao
encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro
de 2013.
Ateno:
1) A pessoa jurdica dever informar o valor do crdito do IRRF
constante do pleito de que trata o art. 21 do Decreto n 949, de
1993, ainda que o valor no tenha sido restitudo.
2) No informar o valor referente a crdito de IRRF
correspondente s remessas que no atendam o disposto nos
incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da reduo de 25% (vinte e cinco)
do imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro ou
relativos a ttulos e valores mobilirios (IOF), incidente sobre os
valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou
domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia
tcnica ou cientfica e de servios especializados, previstos em
contratos de transferncia de tecnologia averbados nos termos do
Cdigo da Propriedade Industrial (Lei n 8.661, de 1993, art. 4,
V; com alteraes introduzidas pela Lei n 9.532, de 1997, art.
59; Decreto n 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
A pessoa jurdica, para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o
compromisso de realizar, na execuo do PDTI/PDTA,
dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em montante
equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses incentivos
(Decreto n 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
Ateno: No informar o valor referente reduo do IOF
correspondente s remessas que no atendam o disposto nos
incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre
as aquisies efetuadas, no mercado interno, pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos
e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ferramentas que, em quantidade normal, acompanhem esses bens,
destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
26
01012014
26
24
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27
25
28
01012014
28
26
FRMULA
ORIENTAES
8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949, de 1993, art. 13,
II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI os bens adquiridos ao
amparo de projetos aprovados ou protocolizados no rgo
competente para a sua apreciao, at 14 de novembro de 1997
(Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI vinculado
incidente sobre as importaes efetuadas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos
e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ferramentas que acompanhem esses bens, destinados pesquisa e
ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II,
6; Decreto n 949, de 1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI vinculado os bens
importados ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados
no rgo competente para a sua apreciao, at 14 de novembro
de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinqenta por
cento) da alquota do IPI incidente sobre as aquisies efetuadas,
no mercado interno, pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e
instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ferramentas que acompanhem esses bens, destinados pesquisa e
ao desenvolvimento tecnolgico adquiridos no mercado interno
(Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6, alterado pela Lei n 9.532,
de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI se aplica aos bens
adquiridos ao amparo de projetos aprovados ou protocolizados no
rgo competente para a sua apreciao, aps 14 de novembro de
1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinqenta por
cento) da alquota do IPI vinculado incidente sobre as
importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e
instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ferramentas que acompanhem esses bens, destinados pesquisa e
ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II,
6, alterado pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Pgina 1197 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: A reduo da alquota do IPI vinculado se aplica aos
bens importados ao amparo de projetos aprovados ou
protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, aps
14 de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Exemplo de Preenchimento:
|X460|17|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)||
|X460|: Identificao do tipo do registro.
|17|: Cdigo da linha.
|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X460|18|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|100000,00|
|X460|: Identificao do tipo do registro.
|18|: Cdigo da linha.
|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X470]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
CAPACITAO E
COMPETITIVIDADE DO SETOR
DE INFORMTICA (LEI N
1
8.248/1991)
01012014
1
R
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
As linhas ECF X470/01 a X470/10 devero ser preenchidas pela
pessoa jurdica que tenha investido em atividades de pesquisa e
desenvolvimento em tecnologias da informao e que tenham
pleiteado iseno ou reduo do IPI para os bens de informtica
e automao nos termos do art. 4 da Lei n 8.248, de 1991, com
redao dada pela Lei n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e pela
Lei n 11.077, de 30 de dezembro de 2004; e pela Lei n 12.431,
de 2011, regulada pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de
2006, e alteraes posteriores.
Consideram-se bens e servios de informtica e automao:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem
como os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica
digital, com funes de coleta, tratamento, estruturao,
armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos
eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e
dispositivos de tratamento da informao e respectiva
documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas
alneas a, b e c;
e) os aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultadormicrofone sem fio, que incorporem controle por tcnicas digitais,
cdigo 8517.11.00 da NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, cdigo 8517.12.31 da
NCM; e
g) as unidades de sada por vdeo (monitores), classificados nas
Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de
interfaces e circuitarias para recepo de sinal de rdio freqncia
Pgina 1200 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
FRMULA
ORIENTAES
ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas,
equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da
Posio 8471 da NCM (com funes de coleta, tratamento,
estruturao,
armazenamento,
comutao,
transmisso,
recuperao ou apresentao da informao).
Os bens relacionados no Anexo I do Decreto n 5.906, de 2006,
com redao dada pelo Decreto n 7.010, de 16 de novembro de
2009, so os considerados bens de informtica, para fins de
preenchimento das linhas ECF X470/01 a X470/10.
Ateno:
No considerar, no preenchimento das linhas ECF X470/01 a
X470/10, informaes relativas aos bens relacionados no Anexo
II do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo Decreto
n 6.405, de 19 de maro de 2008, uma vez que tais bens no so
considerados bens de informtica para esse fim (Decreto n 5.906,
de 2006, art. 2, 2).
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e
automao, produzidos em pontos do territrio nacional no
compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da
Sudam e da Sudene, que so beneficiadas com reduo da
incidncia do IPI (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, c/c Lei n
8.191, de 1991, art. 1 com alteraes introduzidas pela Lei n
10.176, de 2001, pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906,
de 2006, art. 4, II).
Ateno: O valor informado nas linhas ECF X470/05 e X470/09
no devem compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre
as vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao, produzidos em
pontos do territrio nacional, no compreendidos nas regies
Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 8.248,
de 1991, art. 4, 1A, c/c Lei n 8.191, de 1991, art. 1, com
alteraes introduzidas pela Lei n 10.176, de 2001 e pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
As alquotas do IPI incidentes sobre os bens de informtica e
automao, produzidos fora da regio Centro-Oeste e da regio
de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
8.248, de 1991, art. 4, 1A, IV a VI; com redao dada pela Lei
n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II):
a) 80% (oitenta por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de
dezembro de 2014;
b) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2015 at
31 de dezembro de 2015; e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de
dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas
informadas na linha ECF X470/01.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e
automao desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio
Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene,
beneficiadas com reduo de IPI (Lei n 10.176, de 2001, art. 11,
com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto
n 5.906/2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
Ateno: O valor informado na linha ECF X470/07 no deve
compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre
as vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao, desenvolvidos
no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de
influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11,
com a redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906,
de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de
2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de bens de
informtica e automao, desenvolvidos no Pas e produzidos na
Regio Centro-Oeste e na regio de influncia da Sudam e da
Sudene so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com
redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de
2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at
31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de
dezembro de 2015; e
Pgina 1202 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
c) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at
31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas
informadas na linha ECF X470/03.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores
portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12,
8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da
NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o
valor correspondente s vendas de
unidades de discos
magnticos e pticos, classificadas nos cdigos 8471.70.11,
8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos
impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados,
classificados nos cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e
8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo
8473.30.1 da NCM, e fontes de alimentao, classificadas no
cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou
principalmente destinados a tais produtos, produzidos em pontos
do territrio nacional, no compreendidos nas regies CentroOeste e de influncia da Sudam e da Sudene, que so beneficiadas
com reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5, com
redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de
2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de
2008).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre
as vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos
cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e
8471.41.90 da NCM e as unidades de processamento digital de
pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da reduo do IPI
incidente sobre as vendas de unidades de discos magnticos e
pticos, classificados nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12,
8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com
componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
Vendas de Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos na
Regio Centro-Oeste e na Regio de
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da
NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e
fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da
NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente
destinados a tais produtos, produzidos em pontos do territrio
nacional, no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de
influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 8.248, de 1991, art. 4,
5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n
5.906, de 2006, art. 3, II, com redao dada pelo Decreto n
6.405, de 2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de
microcomputadores e microprocessadores, bem como dos demais
bens cuja NCM est especificada no caput do art. 3 do Decreto
n 5.906, de 2006, produzidos fora da regio Centro-Oeste e da
regio de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei
n 8.248, de 1991, art. 4, 5 com redao dada pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at
31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de
dezembro de 2015; e
c) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at
31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas
informadas na linha ECF X470/05.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores
portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12,
8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da
NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais), bem como o
valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos
e pticos, classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12,
8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com
componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da
NCM, gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da
NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente
destinados a tais produtos, produzidos na Regio Centro-Oeste e
nas regies de influncia da Sudam e da Sudene, que so
beneficiadas com iseno de IPI (Lei n 10.176/2001 art. 11, 1,
com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077/2004; Decreto n
5.906/2006, art. 3, I, a, com redao dada pelo Decreto n 6.405,
de 2008).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente nas
vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos
8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da
NCM e as unidades de processamento digital de pequena
capacidade, baseadas em microprocessadores, classificadas no
cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil
reais), bem como o valor da iseno do IPI incidente sobre as
vendas de unidades de discos magnticos e pticos, classificadas
nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da
NCM, circuitos impressos com componentes eltricos e
eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41,
8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes,
classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e fontes de
alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da NCM,
reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados a tais
produtos, produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de
influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11,
1, com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077, de 2004;
Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, I, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 2008).
A iseno do IPI incidente sobre as vendas de
microcomputadores e microprocessadores, bem como dos demais
bens cuja NCM est especificada no caput do art. 3 do Decreto
n 5.906, de 2006, produzidos na regio Centro-Oeste e na regio
de influncia da Sudam e da Sudene se aplica at 31 de dezembro
de 2014. A partir de 1 de janeiro de 2015, as alquotas do IPI so
reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11; Lei n 8.248, de
1991, art. 4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004;
Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, I, alneas a a c):
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
10
01012014
10
11
01012014
11
10
FRMULA
ORIENTAES
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro at 31 de
dezembro de 2015; e
b) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at
31 de dezembro de 2019.
O valor da iseno ou reduo do IPI deve ser correspondente s
vendas informadas na linha X470/07.
Valor correspondente a total das vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de bens desenvolvidos no Pas
que sejam includos na categoria de bens de informtica pela Lei
n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, conforme
regulamento, que so beneficiadas com reduo de IPI (Lei n
8.248, de 1991, e alteraes posteriores, art. 4, 7, com redao
dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
Ateno: Consideram-se bens ou produtos desenvolvidos no
Pas, para os fins do art. 3, I, da Lei n 8.248/1991, e do Decreto
n 5.906, de 2006, os bens de informtica e automao de que
trata o art. 2 do citado Decreto, que atendam s especificaes,
normas e padres adotados pela legislao brasileira e cujas
especificaes, projetos e desenvolvimentos tenham sido
realizados no Pas, por tcnicos de comprovado conhecimento em
tais atividades, residentes e domiciliados no Brasil (Portaria MCT
n 950, de 12 de dezembro de 2006).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente nas
vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio,
de bens desenvolvidos no Pas, que seja includos na categoria de
bens de informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes
posteriores, conforme regulamento (Lei n 8.248, de 1991, e
alteraes posteriores, art. 4, 7, com redao dada pelo art. 19
da Lei n 12.431, de 2011).
As alquotas de IPI incidentes sobre a venda de bens
desenvolvidos no Pas so reduzidas em (Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 7, includo pela Lei n 11.077, de 2004, com redao
dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011):
a) 100% (cem por cento), de 15 de dezembro de 2010 at 31 de
dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro at 31 dezembro de
2015; e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
12
PROGRAMA DE INCLUSO
DIGITAL - LEI N 11.196/2005
01012014
12
13
01012014
13
LINHA
ECF
11
FRMULA
ORIENTAES
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de
dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas
informadas na linha ECF X470/09.
As linhas ECF X470/11 a X470/14 devero ser preenchidas pela
pessoa jurdica que tenha efetuado, durante o ano-calendrio,
venda a varejo dos produtos de que tratam os incisos I a VI do art.
28 da Lei n 11.196, de 2005, com alteraes introduzidas pela
Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 11 de outubro de
2011 (relacionados na linha ECF X470/11), cujo faturamento
est sujeito alquota zero da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins.
Esto tambm sujeitas ao preenchimento das linhas ECF X470/09
a X470/13 as pessoas jurdicas que efetuem vendas a varejo que
no estejam sujeitas reteno na fonte da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins de que tratam o art. 64 da Lei n 9.430, de
1996, e o art. 34 da Lei n 10.833, de 2003 (Lei n 11.196, de
2005, art. 29).
Ateno: As disposies dos arts. 28 e 29 da Lei n 11.196, de
2005, aplicam-se s vendas efetuadas at dezembro de 2014 (Lei
n 11.196, de 2005, art. 30, II, com redao dada pela Lei n
12.249, de 2010)
Valor correspondente receita bruta da venda a varejo dos
seguintes produtos (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a VI, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n
12.507, de 2011):
a) unidades de processamento digital classificadas no cdigo
8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI;
b) mquinas automticas para processamento de dados, digitais,
portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela
(cran) de rea superior a 140cm2 (cento e quarenta centmetros
quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou
8471.30.90 da Tipi;
c) mquinas automticas de processamento de dados,
apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi,
contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um)
teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada),
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
14
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14
12
15
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15
13
FRMULA
ORIENTAES
classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10,
8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi;
d) teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada)
classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e
8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de
processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modens, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou
8517.62.72 da Tipi.
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis,
sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento
com entrada e sada de dados por meio de uma tela sensvel ao
toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros
quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros
quadrados) e que no possuam funo de comando remoto (tablet
PC) classificados na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no
Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo.
Ateno:
Os valores informados nas linhas ECF X470/12, X470/13 e
X470/14 no devem compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada
s pessoas jurdicas de direito privado dos produtos descritos nos
itens a a f das instrues de preenchimento da linha ECF
X470/11 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n
12.507, de 2011).
Ateno: O valor informado na linha X470/14 no deve compor
o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada
a rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, Estadual
ou Municipal e do Distrito Federal, direta ou indireta, s
fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e a demais
organizaes sob o controle direto ou indireto da Unio, dos
Estados, dos Municpios ou do Distrito Federal dos produtos
descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento da
linha ECF X470/11 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2,
com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela
Lei n 12.507, de 2011).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
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16
LINHA
ECF
FRMULA
14
ORIENTAES
Valor correspondente a receita bruta de venda efetuada a
sociedades de arrendamento mercantil leasing dos produtos
descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento da
linha ECF X470/11 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 3,
com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela
Lei n 12.507, de 2011).
Exemplo de Preenchimento:
|X470|12|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005||
|X470|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Cdigo da linha.
|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X470|16|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|100000,00|
|X470|: Identificao do tipo do registro.
|16|: Cdigo da linha.
|Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28, 3)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Seo 3.1.5.12.25. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica:
a) habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao (Repes), institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008, regulamentado pelo Decreto n 5.712, de 2 de maro de 2006, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 25 de junho de 2009; ou
b) habilitada no Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap) institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008,
regulamentado pelo Decreto n 5.649, de 29 de dezembro de 2005, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009; ou
c) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), institudo pela Lei n 11.484, de 31 de maio de 2007, com
alteraes introduzidas pelo art. 20 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.233, de 11 de outubro de 2007, com as alteraes introduzidas pelo Decreto
n 6.887, de 2009; ou
d) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para TV Digital (PATVD), institudo pela Lei n 11.484, de 2007,
regulamentado pelo Decreto n 6.234, de 11 de outubro de 2007, ou
e) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra-Estrutura (Reidi), institudo pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pelo art. 21 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas pelo
Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007 e pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro de 2008; ou
f) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria Petrolfera das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste (Repenec), institudo pela
Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010; ou
g) habilitada no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional (Reicomp), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado e o Decreto n 7.750, de 8 de
junho de 2012; ou
h) habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela Lei n 12.249, de 2010; ou
i) detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito do Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica (Recine), institudo pela Lei
n 12.599, de 23 de maro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.729, de 25 de maio de 2012; ou
j) cujos estabelecimentos industriais faam jus a crdito presumido do IPI na aquisio de resduos slidos, de que trata a Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.619,
de 21 de novembro de 2011; ou
k) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao para construo, ampliao, reforma ou modernizao de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, arts. 17 a 21, regulamentada pelo Decreto n 7.319, de 28 de setembro de 2010; ou
l) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, no abrangidos na alnea anterior, relativos realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de que
trata a Lei n 12.350, de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.578, e 11 de outubro de 2011; ou
m) beneficiria do Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid), nos termos e condies estabelecidos na Lei n 12.598, de 22 de maro de 2012, ou
n) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de Telecomunicaes (REPNBL-Redes), institudo pela Lei n 12.715,
de 17 de setembro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.921, de 15 de fevereiro de 2013.
o) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes - REIF, institudo pela Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a 11;
ou
p) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a Lei n 12.780, de 2013.
REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID,
REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X480]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
REPES (LEI N
11.196/2005)
01012014
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
As linhas ECF X480/01 a X480/06 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica previamente habilitada pela RFB no Repes, que exera
preponderantemente as atividades de desenvolvimento de software ou de
prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio de sua
opo pelo Repes, tenha assumido o compromisso de exportao igual ou
superior a 60% (sessenta por cento) de sua receita bruta anual de venda de
bens e servios, observado os arts. 1 a 11 da Lei n 11.196, de 2005, com as
alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e o Decreto n 5.712, de
2006.
Ateno: O Poder Executivo poder reduzir para at 50% (cinqenta por
cento) o percentual previsto no pargrafo acima (art. 2, 2 da Lei 11.196,
de 2005, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno,
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o anocalendrio, de bens novos, classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17
da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica e sejam destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de
servios de tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 4, I, 4;
Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, I).
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante
o ano calendrio, de bens novos, classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e
85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurdica
e incorporados ao seu ativo imobilizado e tenham sido destinados ao
desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da
informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 4, II, 4; Decreto n 5.712, de
2006, art. 7, I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, II).
Ateno: O valor das importaes de bens novos, sem similar nacional,
efetuadas com suspenso da exigncia do IPI, de que tratam o art. 11 da Lei
n 11.196, de 2005, e o inciso III do 1 do art. 1 do Decreto n 5.712, de
2006, dever ser informado na linha X480/03.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas com suspenso da
exigncia da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao
e do IPI vinculado importao, durante o ano-calendrio, de bens novos,
sem similar nacional, classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da
TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurdica e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
Servios Contratados no
Mercado Interno Destinados
ao Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, I)
01012014
Servios Importados
Destinados ao
Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, II)
01012014
ORIENTAES
incorporados ao seu ativo imobilizado, e tenham sido destinados ao
desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da
informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 11; Decreto n 5.712, de 2006, art.
7, III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, pargrafo nico).
Valor correspondente ao total dos servios contratados no mercado interno
pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, destinados ao desenvolvimento,
no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao.
Os servios que podem ser contratados com suspenso dos citados tributos
so os seguintes (Lei n 11.196, de 2005, art. 5, I; Decreto n 5.712, de 2006,
art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art. 2, I, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao
e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da
informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de
comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total dos servios importados diretamente pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, destinados ao
desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da
informao, importados diretamente por pessoa jurdica.
Os servios que podem ser importados com a suspenso dos citados tributos
so os seguintes (Lei n 11.196, de 2005, art. 5, II; Decreto n 5.712, de 2006,
art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art. 2, II, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao
e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da
informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de
comunicao e softwares;
f) certificao digital; e
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
RECAP (LEI N
11.196/2005)
01012014
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total do IPI-vinculado importao suspenso nas
importaes realizadas diretamente pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens, sem similar nacional, classificados nos cdigos 84.71,
8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo imobilizado
e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de
servios de tecnologia da informao. (Lei n 11.196, de 2005, art. 11, 1;
Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1
pargrafo nico).
As linhas ECF 07 e 08 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica
previamente habilitada pela RFB no Recap, observado o disposto nos arts.
12 a 16 da Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n
11.774, de 2008, e no Decreto n 5.649, de 2005, com as alteraes
introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno,
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em regulamento, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa
jurdica (Lei n 11.196, de 2005, art. 14, I; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1,
pargrafo nico, I).
Ateno:
1) Para as aquisies realizadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem
ser adquiridos com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins
so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto n 5.629, de 2005, com a redao
dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de setembro de 2008.
2) Para as aquisies realizadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os
bens que podem ser adquiridos com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o art. 1 e o Anexo do Decreto
n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de
setembro de 2008.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante
o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, relacionados em regulamento, que tenham sido importados
diretamente pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado
(Lei n 11.196/2005, art. 14, II; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1, pargrafo
nico, II).
8
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CDIGO
11
DESCRIO
PADIS (LEI N
11.484/2007)
DT_INI
01012014
11
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) Para as importaes desembaraadas at 25 de maio de 2006, os bens que
podem ser importados com suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao so aqueles de que trata o art. 1 do
Decreto n 5.629, de 2005.
2) Para as importaes desembaraadas a partir de 26 de maio de 2006,
inclusive, os bens que podem ser importados com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao so aqueles de que trata
o art. 1 do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo Decreto n
6.581, de 2008.
As linhas ECF 09 a 21 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora
de projeto no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento
Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis) que realize
investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D), nos termos do art. 6
da Lei n 11.484, de 2007, e exera, exclusivamente, isoladamente ou em
conjunto, em relao a (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, I, II, 3, Decreto n
6.233, de 2007, art. 6):
a) dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41
e 85.42 da NCM, as atividades de:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- difuso ou processamento fsico-qumico; ou
- encapsulamento e teste;
b) mostradores de informao (displays), as atividades:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- fabricao dos elementos fotossensveis, foto ou eletroluminescentes e
emissores de luz; ou;
- montagem final do mostrador e testes eltricos e pticos.
Considera-se que a pessoa jurdica exerce as atividades (Lei n 11.484, de
2007, art. 2, 1, Decreto n 6.233, de 2007, art. 6, 2):
a) isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alnea que se
enquadrar, ou seja a ou b do pargrafo anterior;
b) em conjunto, quando exercer todas as atividades previstas na alnea a ou
b do pargrafo anterior.
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil beneficiria do Padis (Decreto n 6.233, de 2007, art. 5).
2) Os mostradores de informao (displays), citados na alnea b
compreendem os mostradores de informaes (displays) relacionados em ato
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
12
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos no
Mercado Interno (art. 3,
caput e 1)
01012014
12
13
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 3, 1)
01012014
13
10
14
14
11
01012014
ORIENTAES
do Poder Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal
lquido (LCD), fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP),
eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED), diodos emissores de
luz orgnicos (OLED) ou displays eletroluminescentes a filme fino (TFEL)
ou similares com microestruturas de emisso de campo eltrico, destinados
utilizao como insumo em equipamentos eletrnicos, no alcanando
tubos de raios catdicos (CRT) ( Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 2).
3) A partir de 16 de dezembro de 2009, os dispositivos eletrnicos
semicondutores, montados e encapsulados diretamente sob placa de circuito
impresso (chip on board), classificada nos cdigos 8534.00.00 ou 8523.51 da
TIPI encontram-se alcanados pelo disposto no inciso I do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 5, com redao
introduzida Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno,
durante o ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos incorporados ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da
empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e
os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no
Anexo II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei n 11.484, de 2007,
com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n 12.249, de 2010).
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas
computacionais (softwares) adquiridas no mercado interno deve ser
informado na linha ECF X480/10.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno,
durante o ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas
computacionais (software) destinadas atividade da empresa de que tratam
os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art.
6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo IV do Decreto n
6.233, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies
efetuadas, no mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que tratam os incisos I
e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007 e os incisos I e II do art. 6 do Decreto
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
15
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos
(art. 3, caput e 1)
01012014
15
12
16
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 3,
1)
01012014
16
13
ORIENTAES
n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II, III e IV do Decreto n 6.233,
de 2007.
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas
linhas ECF X480/9 e X480/10.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o
ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos incorporados
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007,
relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei
11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n
12.249, de 2010).
Ateno:
1) Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens
estrangeiros no caso de importao realizada por sua conta e ordem por
intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n 11.484, de 2007, art. 3,
4; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
2) O valor correspondente s importaes de ferramentas computacionais
(softwares) deve ser informado na linha ECF X480/13.
3) Deve ser considerado nesta Linha, o valor correspondente s importaes
de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos para incorporao ao
seu ativo imobilizado e insumos importados, nos termos estabelecidos no art.
3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de
2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o
ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas s atividades
da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007,
e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos
Anexo IV do Decreto n 6.233, de 2007.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente s
importaes de ferramentas computacionais, nos termos estabelecidos no art.
3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de
2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
17
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 3, III)
01012014
17
14
18
Reduo do II (art. 3, 5)
01012014
18
15
19
01012014
19
16
20
Vendas de Semicondutores e
Displays e Projeto (Design)
(art. 4, 1)
01012014
20
17
ORIENTAES
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes
efetuadas, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado, bem como das
ferramentas computacionais e dos insumos destinados s atividades da
empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007 e
os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos
Anexos II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 3,
III; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, III c/c art. 13, I e II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas
linhas ECF X480/12 e X480/13.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de Importao (II)
incidente sobre mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
relacionados em ato do Poder Executivo e nas condies e pelo prazo nele
fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados ao
seu ativo imobilizado e destinados s atividades de que tratam os incisos I e
II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007.
O valor da reduo do II deve corresponder s importaes informadas nas
linhas ECF X480/12 e X480/13.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente reduo
do II incidente sobre as importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos,
equipamentos para incorporao ao seu ativo imobilizado e insumos
importados,ferramentas computacionais, nos termos estabelecidos no art. 3;
5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de 2010,
art. 20 c/c art. 139, I, d.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, destinadas ao exterior para pagamento de contrato relativo
explorao de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de
tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio
para interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero
(Lei n 11.484, de 2007, art. 3, 3; Decreto n 6.233, art. 3).
Valor total da receita bruta correspondente s vendas, efetuadas pela pessoa
jurdica durante o ano-calendrio, cujas alquotas da Contribuio para o
PIS/Pasep, da Cofins e do IPI tenham sido reduzidas a zero, de dispositivos
eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM
e de mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do
art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n
6.233, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.233, de 2007, bem
como a receita bruta correspondente venda de projeto (design).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
21
01012014
21
18
22
Valor do Investimento em
Pesquisa e Desenvolvimento
no Pas (art. 6, caput)
01012014
22
19
23
Valor do Investimento em
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
6, 2)
23
20
01012014
ORIENTAES
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no
mercado interno, de dispositivos eletrnicos semicondutores classificados
nas posies 85.41 e 85.42 da NCM e de mostradores de informao
(displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007,
e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no
Anexo I do Decreto n 6.233, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 4, II;
Decreto n 6.233, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, durante o anocalendrio, em atividades de pesquisa e desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo,
a 5% (cinco por cento) do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas
no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao
dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos
termos dos arts. 1 a 11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007,
art. 6; Decreto n 6.233, de 2007, arts. 6, I e II c/c art. 8).
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e
desenvolvimento nas reas de microeletrnica, dos dispositivos eletrnicos
semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM, de
mostradores de informao (displays), de optoeletrnicos, de ferramentas
computacionais (softwares), de suporte a tais projetos e de metodologias de
projeto e de processo de fabricao dos componentes mencionados nos
incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007.
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos
de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciadas pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de
que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou pelo
Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia
(CAPDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de
2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo,
a 1% (um por cento) do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao dos
dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da Lei n 11.484,
de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos
arts. 1 a 11 do mesmo diploma legal. ( Lei n 11.484,de 2007, art. 6, 2).
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
24
01012014
24
25
PATVD (LEI N
11.484/2007)
01012014
25
26
27
26
27
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos no Mercado Interno
(art. 14, 1)
01012014
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 14, 1)
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
21
22
23
ORIENTAES
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e
Tecnolgico - FNDCT (CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os
investimentos em pesquisa e desenvolvimento previstos no art. 6 da Lei n
11.484, de 2007, no atingirem, em um determinado ano, o percentual
mnimo fixado. O valor residual a ser aplicado no FNDCT deve ser acrescido
de multa de 20% (vinte por cento) e de juros equivalentes Selic, calculados
desde 1 de janeiro do ano subseqente quele em que no foi atingido o
percentual at a data da efetiva aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 8;
Decreto n 6.233, de 2007, arts. 8 e 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do
ms de maro do ano subseqente quele em que no foi atingido o
percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 8, 1; Decreto n 6.233, de 2007,
art. 10, 1).
As linhas ECF X480/22 a X480/34 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica executora de projeto no mbito do Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para TV
Digital (PATVD) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento P&D, nos termos do art. 17 da Lei n 11.484, de 2007, e que exera as
atividades de desenvolvimento e fabricao de equipamentos transmissores
de sinais por radiofreqncia para televiso digital, classificados no cdigo
8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil beneficiria do PATVD (Decreto n 6.234, de
2007, art. 5).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno,
durante o ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s
atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o
art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados no Anexo II e no Anexo
III, respectivamente, do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas
computacionais (softwares) efetuadas no mercado interno deve ser
informado na linha ECF X480/23.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno,
durante o ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o
PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
28
01012014
28
24
29
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos (art. 14, 1)
01012014
29
25
30
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 14,
1)
01012014
30
26
31
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 14, III)
01012014
31
27
ORIENTAES
computacionais (softwares) destinadas atividade da empresa de que trata o
art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007,
relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies
efetuadas no mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e
dos insumos destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei
11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos
Anexos II, III e IV do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.
14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas
linhas ECF X 480/22 e X480/23.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o
ano-calendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos
destinados atividade da empresa de que trata o art.13 da Lei n 11.484, de
2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II e
III do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens
estrangeiros no caso de importao realizada por sua conta e ordem por
intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n 11.484, de 2007, art. 14
4, Decreto n 6.234, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
Valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/PasepImportao, Cofins-Importao e ao IPI-vinculado tenham sido reduzidas
a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas atividade da
empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto
n 6.234, de 2007, relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes
efetuadas, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica,
bem como das ferramentas computacionais e dos insumos destinados s
atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007 e o art. 6
do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos I e II do Decreto n
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32
01012014
32
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33
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34
Vendas de Equipamentos
Transmissores (art. 15)
01012014
34
30
35
01012014
35
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36
Valor do Investimento em
Pesquisa e Desenvolvimento
no Pas (art. 17)
01012014
36
32
ORIENTAES
6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2,
III c/c art. 13, I, II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas
linhas ECF X480/25 e X480/26.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de importao (II)
incidente sobre mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
relacionados em ato do Poder Executivo e nas condies e pelo prazo nele
fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados ao
seu ativo imobilizado e destinados s atividades da empresa de que trata o
art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, destinadas ao exterior para pagamento de contrato relativo
explorao de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de
tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio
para interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero
(Lei n 11.484, de 2007, art. 14, 3; Decreto n 6.234, de 2007, art. 3)
Valor correspondente s vendas de equipamentos transmissores de sinais por
radiofrequncia para televiso digital, classificados no cdigo 8525.50.2 da
NCM, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484,
de 2007, art. 15; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no
mercado interno, de equipamentos transmissores de sinais por
radiofrequncia para televiso digital, classificados no cdigo 8525.50.2 da
NCM, de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto
n 6.234, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei
n 11.484, de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, anualmente, em
atividades de pesquisa e desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo,
a 2,5% (dois e meio por cento) do faturamento bruto auferido no mercado
interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao dos
equipamentos transmissores de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007,
e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 17;
Decreto n 6.234, de 2007, art. 8)
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa
e desenvolvimento dos equipamentos transmissores de sinais por
radiofrequncia para televiso digital, classificados no cdigo 8525.50.2 da
NCM, de software e de insumos para tais equipamentos de que trata o art. 13
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LINHA
ECF
FRMULA
37
Valor do Investimento em
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
17, 2)
01012014
37
33
38
01012014
38
34
39
REIDI (LEI N
11.488/2007)
01012014
39
ORIENTAES
da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n
11.484, de 2007, art. 17, 1; Decreto n 6.234, de 2007, art. 8, 1).
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos
de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciadas pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de
que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou pelo
Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia
(CAPDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de
2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo,
a 1% (um por cento) do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na comercializao dos
dispositivos de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do
Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.17, 2, Decreto n
6.234, de 2007, art. 8, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e
Tecnolgico - FNDCT (CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os
investimentos em pesquisa e desenvolvimento previstos no art. 6 da Lei n
11.484, de 2007, e no art. 8 do Decreto n 6.234, de 2007, no atingirem, em
um determinado ano, o percentual mnimo fixado. O valor residual a ser
aplicado no FNDCT deve ser acrescido de multa de 20% (vinte por cento) e
de juros equivalentes Selic, calculados desde 1 de janeiro do ano
subseqente quele em que no foi atingido o percentual at a data da efetiva
aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 19; Decreto n 6.234, de 2007, art.
10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do
ms de maro do ano subseqente quele em que no foi atingido o
percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 19, 1; Decreto n 6.234, de 2007,
art. 10, 1).
As linhas ECF X480/35 a X480/39 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica habilitada no Regime Especial de Incentivos para o
Desenvolvimento da Infra-Estrutura (Reidi), que tenha projeto aprovado para
implantao de obras de infra-estrutura nos setores de transportes, portos,
energia, saneamento bsico e irrigao, observado os arts. 1 a 5 da Lei n
11.488, de 15 de junho de 2007, com as alteraes introduzidas pela Lei n
11.727, de 23 de junho de 2008, e pela Lei n 12.249, de 2010, regulamentado
pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas
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DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
40
Aquisies no Mercado
Interno de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, I)
01012014
40
35
41
Importaes de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, II)
01012014
41
36
42
Aquisies no Mercado
Interno de Servios (art. 4,
I)
01012014
42
37
43
01012014
43
38
ORIENTAES
pelo Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007, pelo Decreto n 6.416, de 28
de maro de 2008, e pelo Decreto n 7.367, de 25 de novembro de 2010.
Dever tambm ser preenchida pela pessoa jurdica co-habilitada no Reidi,
de acordo com o disposto no pargrafo nico do art. 4 do Decreto n 6.144,
de 2007.
O benefcio de que tratam os arts. 3 e 4 da Lei n 11.488, de 2007, poder
ser usufrudo nas aquisies e importaes realizadas no perodo de 5 (cinco)
anos contado da data da habilitao da pessoa jurdica, titular do projeto de
infraestrutura. O prazo para fruio do regime, para pessoa jurdica j
habilitada na data de publicao dessa MP n 472, de 15 de dezembro de
2009, fica acrescido do perodo transcorrido entre a data de aprovao do
projeto e a data de habilitao da pessoa jurdica, conforme disposto no art.
5, pargrafo nico, da Lei n 11.488, de 2007, com redao dada pelo art. 21
c/c art.139, I,d daLei n 12.249, de 2010.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo, para utilizao ou
incorporao em obras de infra-estrutura destinadas ao ativo imobilizado,
que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins. (Lei n 11.488, de 2007, art. 3, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2,
I, a, b).
Valor total aduaneiro correspondente s importaes realizadas, durante o
ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, e de materiais de construo, para utilizao ou incorporao em
obras de infra-estrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram efetuadas
com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao. (Lei n 11.488, de 2007, art. 3, II; Decreto n 6.144, de 2007,
art. 2, II, a, b).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados a obras de infraestrutura para incorporao ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas
com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n
11.488, de 2007, art. 4, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, c, com
redao alterada pelo Decreto n 7.367, de 2010).
Valor correspondente s importaes de servios destinados a obras de infraestrutura para incorporao ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas,
durante o ano-calendrio, com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao. (Lei n 11.488, de 2007, art.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
44
44
45
REPENEC (LEI N
12.249/2010)
01012014
45
46
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
3, I e III)
01012014
46
47
47
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
39
40
41
ORIENTAES
4, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, c, com redao alterada pelo
Decreto n 7.367, e 2010).
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
48
48
42
49
Valor do II Suspenso
01012014
49
43
50
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
50
44
51
51
45
52
52
46
01012014
ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e
de materiais de construo, para utilizao ou incorporao nas obras de
infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir
do gs natural, para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas
com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao. (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, II; Decreto n 7.320, de 2010,
art. 3, III, a, b).
Valor total do II suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte,
Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e
de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao
seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, V; Decreto n 7.320,
de 2010, art. 3, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso incidente na importao de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo
para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de
petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, IV;
Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, IV).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de servios destinados s obras de infraestrutura
nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de
refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural,
para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de
2010, art. 4; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, I, c).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de servios destinados s obras de infraestrutura nas Regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de
petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4,
II; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, III, c,).
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CDIGO
53
DESCRIO
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
Valor Correspondente aos
Aluguis Contratados de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos Utilizados em
Obras de Infraestrutura (art.
4, 2)
01012014
53
E
N
54
REICOMP (LEI N
12.715/2012)
01012014
54
55
01012014
55
48
56
01012014
56
49
57
01012014
57
50
58
Valor do II Suspenso
01012014
58
51
47
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
59
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
59
52
60
60
53
61
01012014
61
54
62
01012014
62
55
63
RETAERO (LEI N
12.249/2010)
01012014
63
ORIENTAES
industrializao dos equipamentos de informtica, desde que importados
diretamente por pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n 12.715, de 2012,
art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes
realizadas, durante o ano-calendrio, de matrias-primas e produtos
intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada
ao regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de
2012, art. 5 III, a).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados aos equipamentos
mencionados no art. 7 da Lei n 12.249, de 2010, prestados por pessoa
jurdica estabelecida no Pas, com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, II, b; Decreto n
7.750, de 2012, art. 5 II, b).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de servios destinados aos equipamentos mencionados no no art.
16 da Lei n 12.715, de 2012, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao e da Contribuio de
Interveno no Domnio Econmico (Cide) destinada a financiar o Programa
de Estmulo interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao,
desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao regime.
(Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, b; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5
III, b).
Valor total das vendas de equipamentos de informtica sados da pessoa
jurdica, com iseno de IPI, diretamente para as escolas das redes pblicas
de ensino federal, estadual, distrital, municipal ou para as escolas sem fins
lucrativos de atendimento a pessoas com deficincia (Lei n 12.715, de 2012,
art. 19; Decreto n 7.750, de 2012, art. 7).
As linhas ECF X480/56 a X480/62 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica
Brasileira (Retaero), nos termos dos arts. 29 a 33 da Lei n 12.249, de 11 de
junho de 2010, que:
a) produza partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, ou preste servios de
tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica,
assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, a serem empregados na
manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
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CDIGO
64
65
66
DESCRIO
DT_INI
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentais, Componentes,
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 31, I e
III)
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
64
56
65
57
66
58
ORIENTAES
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da
Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM (Lei n 12.249, de 2010, art. 30,
I);
b) produza bens ou preste servios de tecnologia industrial bsica,
desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia
de tecnologia, utilizados como insumo na produo de bens mencionados na
alnea a), e seja preponderantemente fornecedora das pessoas jurdicas
referidas na alnea a) (Lei n 12.249, de 2010, art. 30, II, 1).
Ateno: Para fins da alnea b), considera-se pessoa jurdica
preponderantemente fornecedora, aquela que tenha 70% (setenta por cento)
ou mais de sua receita total, excludo o valor dos impostos e contribuies
incidentes sobre a venda, relativa a venda de bens e servios, no anocalendrio imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do somatrio
das vendas s (Lei n 12.249, de 2010, art. 30, 2 e 3):
i) pessoas jurdicas mencionadas na alnea a);
ii) a pessoas jurdicas fabricantes de aeronaves classificadas na
posio 88.02 da NCM; e
iii) de exportao para o exterior.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de partes, peas, ferramentais, componentes,
equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso,
converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da
NCM, que foram efetuadas com suspenso do IPI, da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de 2010, art. 31, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante
o ano-calendrio, no mercado interno, de partes, peas, ferramentais,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matriasprimas empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo,
reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio
88.02 da NCM (Lei n 12.249, de 2010, art. 31, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas empregados na
manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, com
a suspenso do IPI-Vinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao
e da Cofins-Importao (Lei n 12.249, de 2010, art. 31, II e IV).
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CDIGO
DESCRIO
70
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
Valor das Aquisies, no
Mercado Interno, de
Servios de Tecnologia
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
Tecnologia (art. 32, I)
Valor das Importaes de
Servios de Tecnologia
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
Tecnologia (art. 32, II)
Valor Correspondente aos
Aluguis Contratados de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos (art. 32, 2)
71
RECINE (LEI N
12.599/2012)
67
68
69
DT_INI
01012014
01012014
01012014
67
68
69
01012014
70
01012014
71
LINHA
ECF
FRMULA
59
ORIENTAES
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de
partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas,
subsistemas, insumos e matrias-primas empregados na manuteno,
conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das
aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM (Lei n 12.249, de 2010,
art. 31, IV).
60
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios de tecnologia industrial bsica,
inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia
prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, que foram efetuadas com
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de
2010, art. 32, I).
61
62
CDIGO
DESCRIO
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo
Permanente e Utilizao em
Complexos de Exibio ou
Cinemas Itinerantes, bem
como de Materiais de
Construo (art. 14, I e III)
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
01012014
72
63
01012014
73
64
74
01012014
74
65
75
Valor do II Suspenso
01012014
75
66
01012014
76
67
01012014
77
72
73
76
77
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
RESDUOS SLIDOS LEI N 12.375/2010
ORIENTAES
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao em
complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para
sua construo, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.599, de 2012, art. 14, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante
o ano-calendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos
e equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao
em complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais
para sua construo (Lei n 12.599, de 2012, de 2011, art. 14, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
para incorporao no ativo permanente e utilizao em complexos de
exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construo,
que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao, IPI-Vinculado e de II (Lei n 12.599, de
2012, art. 14, II, IV e V).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao no ativo
permanente e utilizao em complexos de exibio ou cinemas itinerantes,
bem como de materiais para sua construo (Lei n 12.599, de 2012, art. 14,
V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao
no ativo permanente e utilizao em complexos de exibio ou cinemas
itinerantes, bem como de materiais para sua construo (Lei n 12.599, de
2012, art. 14, IV).
As linhas ECF X480/68 e X480/69 devem ser preenchidas pela pessoa
jurdica cujos estabelecimentos industriais faam jus ao crdito presumido
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
78
Valor Adquirido de
Resduos Slidos Utilizados
como Matrias-Primas ou
Produtos Intermedirios (art.
5)
01012014
78
68
79
79
69
01012014
ORIENTAES
do IPI na aquisio de resduos slidos utilizados como matrias-primas ou
produtos intermedirios na fabricao de seus produtos, de que tratam os arts.
5 e 6 da Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, e o Decreto n 7.619,
de 21 de novembro de 2011.
Valor total das aquisies efetuadas, durante o ano-calendrio, pelos
estabelecimentos industriais da pessoa jurdica de resduos slidos utilizados
como matrias-primas ou produtos intermedirios na fabricao de seus
produtos, que faam jus ao crdito presumido do IPI de que trata o art. 5 da
Lei n 12.375, de 2010.
Os resduos slidos so os materiais, substncias, objetos ou bens descartados
resultantes de atividades humanas em sociedade, classificados nos cdigos
39.15, 47.07, 7001.00.00, 72.04, 7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00,
7802.00.00 e 7902.00.00 da Tipi, bem como aqueles descritos em destaques
Ex agregados a esses mesmos cdigos, que tenham sido adquiridos
diretamente de cooperativas de catadores de materiais reciclveis,
constitudas de, no mnimo, vinte cooperados pessoas fsicas, sendo vedada,
neste caso, a participao de pessoas jurdicas. (Lei n 12.375, de 2011, art.
5, 1, e art. 6, III; Decreto n 7.619, de 2011, arts. 1 a 3).
Valor total do crdito presumido de IPI apurados pelos estabelecimentos da
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, que tenha adquirido resduos
slidos.
O crdito presumido apurado mediante a aplicao da alquota da Tipi a
que estiver sujeito o produto final resultante do aproveitamento dos resduos
slidos sobre os seguintes percentuais do valor inscrito no documento fiscal
(Lei n 12.375, de 2010, art. 5, 2, e art. 6, IV, pargrafo nico; Decreto
n 7.619, de 2011, arts. 4 e 5):
1. 50% (cinqenta por cento, no caso de resduos slidos classificados na
posio 39.15 e no cdigo 7001.00.00 da Tipi;
2. 30% (trinta por cento), no caso de resduos slidos classificados nas
posies 47.07 e 72.04 da Tipi; ou
3. 10% (dez por cento) no caso dos resduos slidos classificados nos cdigos
7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00.00 da Tipi.
Ateno:
1) O valor do crdito presumido apurado a ser informado, nesta linha, deve
ser o resultante do somatrio do crdito presumido constante da nota fiscal
de entrada emitida pelos estabelecimentos industriais da pessoa jurdica
adquirentes dos resduos slidos, que tenha sido escriturado no item 005 do
quadro Demonstrativo de Crditos do Livro Registro de Apurao do IPI,
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CDIGO
80
81
DESCRIO
RECOPA (LEI N
12.350/2010)
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art. 19, I e III)
DT_INI
01012014
01012014
80
81
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
modelo 8, observando-se as demais regras prevista na legislao do IPI
(Decreto n 7.619, de 2011, art. 5, 1).
2) O valor total do crdito presumido deve corresponder ao valor total das
aquisies informado na linha ECF X480/68.
As linhas ECF X480/70 a X480/77 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica habilitada no Regime Especial de Tributao para Construo,
Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de Futebol (Recopa), que
tenha projeto aprovado para construo, ampliao, reforma ou
modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas
oficiais da Copa das Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa
2014, nos termos do Convnio ICMS n 108, de 26 de setembro de 2008,
observado os arts. 17 a 21 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, e o
Decreto n 7.319, de 2010.
Tambm dever preencher as linhas ECF X480/70 a X480/77 a pessoa
jurdica contratada pela pessoa jurdica habilitada ao Recopa para a
realizao de construo civil e de construo e montagem de instalaes
industriais, inclusive com o fornecimento de bens, relacionadas a projetos
aprovados, que tenha sido co-habilitada no regime (Decreto n 7.319, de
2010, art. 5, 3).
Ateno:
1) A habilitao e a co-habilitao ao Recopa sero formalizadas por meio
de ato da Secretaria da Receita Federal d Brasil (Decreto n 7.319, de 2010,
art. 7, 3);
2) A suspenso de tributos federais de que trata o art. 2 do Decreto n 7.319,
de 2010, desde que observadas as demais exigncias da legislao, se
aplicam s aquisies, locaes e importaes de bens e nas aquisies e
importaes de servios, vinculadas a projetos aprovados at 31 de dezembro
de 2012, realizadas entre a data da habilitao e 30 de junho de 2014 pela
titular do projeto aprovado pelo Ministrio do Esporte (Lei n 12.350, de
2010, art. 18, 5 e art. 21; Decreto n 7.319, de 2010, art. 3 c/c art. 6)
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no estdio de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.350, de 2010,
art. 19, I e III; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, I, a e b, II).
70
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
82
01012014
82
71
83
01012014
83
72
84
Valor do II Suspenso
01012014
84
73
85
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
85
74
86
86
75
ORIENTAES
Valor total do IPI suspenso correspondente aquisio, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, III;
Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, II).
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha
ECF X480/70.
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e
de materiais de construo para utilizao ou incorporao no estdio de
futebol, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, de IPI-Vinculado e de II (Lei
n 12.350, de 2010, art. 19, II, IV e V; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III,
a e b).
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens
estrangeiros no caso de importao realizada por sua conta e ordem por
intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n 12.350, de 2010, art. 19,
4; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, 1).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante
o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao no
estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, V; Decreto n 7.319, de
2010, art. 2, V).
O valor do II suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha
ECF X480/72.
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas,
durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, IV;
Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes
informadas na linha ECF X480/72.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados a obras nos estdios
de futebol, prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, que foram
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei
n 12.350, de 2010, art. 20, I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, I, c).
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CDIGO
87
88
DESCRIO
DT_INI
87
88
LINHA
ECF
FRMULA
76
77
ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes diretamente realizadas, durante o
ano-calendrio, de servios destinados a obras nos estdios de futebol, que
foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 20, I;
Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III, c).
Valor correspondente aos servios relativos a aluguis contratados de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para utilizao em obras
nos estdios de futebol, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e
da Cofins (Lei n 12.350, de 2010, art. 20, 2; Decreto n 7.319, de 2010,
art. 3).
As linhas ECF X480/78 a X480/97 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica habilitada para fins de gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.578,
de 11 de outubro de 2011, relativos realizao, no Brasil, da Copa das
Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de acordo com
a seguinte discriminao:
Ateno: A fruio dos benefcios fiscais est condicionada habilitao na
forma do Captulo II do Decreto n 7.578, de 2011.
PJ's ESTRANGEIRAS (BASE TEMPORRIA DE NEGCIOS)
Fifa Internacional - art. 2, I X480/78 a X480/94
Parceiro Comercial da Fifa - art. 2, XI X480/78 a X480/86
Emissora Fonte Estrangeira da Fifa - art. 2, IX X480/78 a X480/94
Prestador de Servio Estrangeiro da Fifa - art. 2, X X480/78 a X480/87 e
X480/90 a X480/94
89
01012014
89
90
A)IMPORTAES
01012014
90
PJs NACIONAIS
Subsidiria Fifa Brasil - art. 2, II X480/78 a X480/96
Emissora Fonte da Fifa Estabelecida no Pas - art. 2, IX X480/78 a
X480/96
Prestador de Servio da Fifa Estabelecido no Pas - art. 2, X X480/92 a
X480/94, X480/96 e X480/97
Comit Organizador Brasileiro (LOC) - art. 2, III X480/92 a X480/94,
X480/96 e X480/97
CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
Valor da Importao de
Alimentos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
91
3, I)
01012014
91
E
N
Valor da Importao de
Suprimentos Mdicos e
Produtos Farmacuticos para
Uso ou Consumo nos
92
Eventos (art. 3, I)
01012014
92
E
N
Valor da Importao de
Combustvel para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
93
3, I)
01012014
93
E
N
Valor da Importao de
Material de Escritrio para
Uso ou Consumo nos
94
Eventos (art. 3, I)
01012014
94
E
N
Valor da Importao de
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
95
3, II)
01012014
95
E
N
Valor da Importao de
Material Promocional,
Impressos, Folhetos e Outros
Bens com Finalidade
Semelhante, a Serem
Distribudos Gratuitamente
ou Utilizados nos Eventos
96
(art. 3, III)
01012014
96
E
N
Valor da Importao de
Bens Consumidos em
Atividades Esportivas e
Outros Bens No Durveis
97
(Vida til de At um Ano)
01012014
97
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
78
ORIENTAES
Valor total correspondente s importaes de alimentos para uso ou consumo
exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com
a iseno de tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, I).
81
82
83
79
80
84
CDIGO
98
99
100
101
102
103
DESCRIO
para Uso ou Consumo nos
Eventos (art. 3, IV e V)
Valor da Importao de
Bens Durveis de que Trata
o art. 4, de Valor Unitrio
Igual ou Inferior a R$
5.000,00 para os Eventos
(art. 3, 4)
Valor da Importao de
Bens e Equipamentos
Durveis para os Eventos
(art. 4)
Valor da Importao de
Servios Destinados aos
Eventos
B)AQUISIES NO
MERCADO INTERNO
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de Bens
para Uso ou Consumo nos
Eventos ou Bens Durveis
para Utilizao nos Eventos,
Adquiridos Diretamente de
Estabelecimento Industrial
com Iseno ou Suspenso
de IPI e de PIS/COFINS
(arts. 13, 14 e 15)
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de
Mercadorias para Uso ou
Consumo nos Eventos ou
Bens e Equipamentos
Durveis para Utilizao nos
Eventos, com Iseno ou
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
01012014
98
85
01012014
99
86
01012014
100
87
01012014
101
01012014
102
88
01012014
103
89
ORIENTAES
organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de
tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 3, IV e V).
Valor total correspondente s importaes de a bens durveis de que trata o
art. 4 cujo valor unitrio, apurado segundo as normas do Artigo VII do
Acordo Geral Sobre Tarifas e Comrcio - GATT 1994, seja igual ou inferior
a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), nos termos, limites e condies estabelecidos
em regulamento, para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao
dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de tributos federais (Lei n
12.350, de 2010, art. 3, 4).
Valor total correspondente s importaes de bens e equipamentos durveis,
para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos Eventos, que
foram admitidos no Pas sob o Regime Aduaneiro Especial de Admisso
Temporria, com suspenso do pagamento dos tributos incidentes sobre a
importao (Lei n 12.350, de 2010, art. 4).
Valor total correspondente s importaes de servios destinados
organizao e realizao dos Eventos, que foram efetuadas com a iseno de
tributos federais (Lei n 12.350, de 2010, art. 7 e 8).
CDIGO
104
DESCRIO
Suspenso de PIS/COFINS
(art. 15)
C)REMESSAS
DT_INI
01012014
104
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
R
Valor total correspondente s remessas financeiras recebidas do exterior
- rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para
pessoa jurdica no Brasil, em espcie ou de outra forma, inclusive mediante
o fornecimento de bens ou prestao de servios (Lei n 12.350, de 2010,
arts. 7 e 8).
Valor total correspondente s remessas financeiras enviadas ao exterior
- rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos por
pessoa jurdica no Brasil ao exterior, em espcie ou de outra forma, inclusive
mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios (Lei n 12.350, de
2010, arts. 7 e 8).
105
01012014
105
90
106
01012014
106
91
D)OPERAES IOF
Valor das Operaes de
Crdito Contratadas
Valor das Operaes de
Cmbio Contratadas
Valor das Operaes de
Seguros Contratadas
01012014
107
01012014
108
92
01012014
109
93
01012014
110
94
E)RECEITAS
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes das
Atividades Prprias e
Diretamente Vinculadas
Organizao e Realizao
dos Eventos (art. 8)
Valor das Receitas
Auferidas na Venda de
Ingressos e Pacotes de
Hospedagem
Valor das Receitas
Auferidas Decorrentes da
Prestao de Servios
Diretamente Fifa ou a
01012014
111
107
108
109
110
111
112
113
114
01012014
112
95
01012014
113
96
01012014
114
97
CDIGO
115
DESCRIO
Subsidiria Fifa no Brasil
(art. 9)
RETID (LEI N
12.598/2012)
DT_INI
01012014
115
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
se os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operaes financeiras ou
alienao de bens e direitos (Lei n 12.350, de 2010, art. 9).
As linhas ECF X480/98 a X480/104 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica beneficiria do Regime Especial Tributrio para a Indstria de
Defesa (Retid), institudo pela Lei n 12.598, de 2012.
So beneficirias do Retid:
a) a Empresa Estratgica de Defesa (EED), ou seja, a pessoa jurdica
credenciada pelo Ministrio da Defesa, nos termos do inciso IV do art. 2 da
Lei n 12.598, de 2012 , que produza partes, peas, ferramentas,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matriasprimas, ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento
e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, a
serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo
reviso, converso, industrializao de bens de defesa nacional definidos em
ato do Poder Executivo (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, I c/c art.2 IV e art.
10);
b) a pessoa jurdica que produza bens ou preste os servios de tecnologia
industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia
tcnica e transferncia de tecnologia, utilizados como insumo na produo
de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo, que seja
preponderantemente fornecedora das EED (Lei n 12.598, de 2012, art. 8,
II, 1 c/c art. 10).
Considera-se pessoa jurdica preponderantemente fornecedora, de que trata a
alnea b do pargrafo anterior, aquela que tenha 70% (setenta por cento)
ou mais de sua receita total de venda de bens e servios, no ano-calendrio
imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do somatrio das
vendas, excludos do clculo o valor dos impostos e contribuies incidentes
sobre a venda (Lei n 12.598, de 2012, art. 8, 2, 3):
1) EED;
2) a pessoas jurdicas fabricantes de bens de defesa nacional definidos em ato
do Poder Executivo;
3) de exportao para o exterior.
Ateno: A fruio dos benefcios do Retid condiciona-se ao atendimento
cumulativo dos seguintes requisitos (Lei 12.598, de 2012, art. 8, 5):
1) credenciamento da pessoa jurdica por rgo competente do Ministrio da
Defesa;
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CDIGO
DESCRIO
116
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentas, Componentes,
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 9, I e
III)
117
118
119
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
01012014
116
98
01012014
117
99
01012014
118
100
01012014
119
101
102
103
ORIENTAES
2) prvia habilitao da pessoa jurdica pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil; e
3) regularidade fiscal em relao aos imposto e contribuies administrados
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no
mercado interno, durante o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas,
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matriasprimas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep, da Cofins e de IPI (Lei n 12.598, de 2012, de 2011, art. 9, I e
III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela
pessoa jurdica no mercado interno, durante o ano-calendrio, de partes,
peas, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas,
insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de 2012, art. 9, III).
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha
ECF X480/98.
Valor total correspondente s importaes realizadas durante o anocalendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, que foram efetuadas com
a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, da CofinsImportao e de IPI-Vinculado (Lei n 12.598, de 2012, art. 9, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes
realizadas por estabelecimento da pessoa jurdica, durante o ano anocalendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos,
sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de 2012,
art. 9, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s aquisies
informadas na linha X480/100.
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de servios de tecnologia industrial bsica,
desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia
de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.598, de 2012, art. 10, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de servios de tecnologia industrial
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CDIGO
DESCRIO
122
Valor Correspondente s
Receitas de Aluguis
Contratados de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos (art. 10, 3)
01012014
122
104
123
01012014
123
105
DT_INI
ORIENTAES
bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e
transferncia de tecnologia, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n
12.598, de 2012, art. 10, II).
106
107
108
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
130
131
132
128
129
LINHA
ECF
FRMULA
128
109
129
110
130
01012014
131
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art.
8, I e III)
01012014
132
111
112
ORIENTAES
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela
pessoa jurdica no mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de materiais de construo
para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto
aprovado (Lei n 12.715, de 2012, art. 30. II).
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de servios destinados s obras civis abrangidas no
projeto aprovado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.715, de 2012, art. 31).
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
133
01012014
133
113
134
134
114
135
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
01012014
135
115
136
136
116
137
137
117
01012014
ORIENTAES
Valor total do IPI suspenso correspondente aquisio, durante o anocalendrio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8,
I).
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha
X480/112.
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e
de materiais de construo para utilizao ou incorporao no projeto de
implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de fertilizantes e
de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep-Importao, da Cofins-Importao e de IPI-Vinculado (Lei n
12.794, de 2013, art. 8, II e IV).
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens
estrangeiros no caso de importao realizada por sua conta e ordem por
intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n 12.794, de 2013, art. 8,
5).
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas,
durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8,
IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes
informadas na linha X480/114.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o anocalendrio, no mercado interno, de servios destinados ao projeto de
implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de fertilizantes e
de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente, durante o
ano-calendrio, de servios destinados ao projeto de implantao ou
ampliao de infraestrutura para produo de fertilizantes e de seus insumos,
que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, II).
Pgina 1243 de 1338
CDIGO
138
139
140
DESCRIO
Valor Correspondente
Locao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos (art. 10)
OLIMPADAS E
PARAOLIMPADAS (LEI
N 12.780/2013)
141
A) IMPORTAES
Valor das Importaes de
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos (art. 4, I)
142
DT_INI
01012014
138
01012014
139
01012014
140
LINHA
ECF
FRMULA
118
ORIENTAES
Valor correspondente aos servios relativos a locaes contratadas de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para utilizao na
execuo do projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos, com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 10).
As linhas ECF X480/119 a X480/135 devero ser preenchidas pela pessoa
jurdica habilitada para fins de gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n
12.780, de 09 de janeiro de 2013, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos
Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de acordo com a
seguinte discriminao:
CIO - Comit Olmpico Internacional - art. 2, I X480/119 a X480/131,
X480/133 a X480/135
Empresas Vinculadas ao CIO - art. 2, II X480/119 a X480/131, X480/133
a X480/135
Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016 - art. 2, IV
X480/119 a X480/135
Comits Olmpicos Nacionais - art. 2, VII X480/119 a X480/126
Federaes Desportivas Internacionais - art. 2, VIII X480/119 a X480/126
Entidades de Administrao do Desporto Olmpico - art. 2, IX X480/119
a X480/126
World Anti-Doping Agency - WADA - art. 2, X X480/119 a X480/126
Court of Arbitration for Sport - CAS - art. 2, XI X480/119 a X480/126
Empresas de Mdia e Transmissores Credenciados - art. 2, XII X480/119
a X480/126
Patrocinadores dos Jogos - art. 2, XIII X480/119 a X480/126
Prestadores de Servios do CIO - art. 2, XIV X480/119 a X480/126
Prestadores de Servios do RIO 2016 - art. 2, XV X480/119 a X480/126
01012014
141
119
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142
120
CDIGO
143
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121
144
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144
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123
01012014
146
124
146
147
148
149
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente s importaes de material promocional, impressos,
folhetos e outros bens com finalidade semelhante, a serem distribudos
gratuitamente ou utilizados nos Eventos ou para uso ou consumo exclusivo
em atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao
dos Eventos (art. 4, II)
Valor correspondente s importaes de outros bens no durveis, assim
considerados aqueles cuja vida til seja de at 1 (um) ano, dos tipos e em
quantidades normalmente consumidos em atividades esportivas da mesma
magnitude, para uso ou consumo exclusivo em atividades prprias e
diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (art. 4, III).
Valor correspondente s importaes a bens durveis de que trata o art. 4
cujo valor unitrio, apurado segundo as normas do Artigo VII do Acordo
Geral Sobre Tarifas e Comrcio - GATT 1994, seja igual ou inferior a R$
5.000,00 (cinco mil reais), para uso ou consumo exclusivo em atividades
prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos
(art. 4, 4).
Valor correspondente s importaes de servios para uso ou consumo
exclusivo em atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou
realizao dos Eventos (art. 4, caput).
145
DESCRIO
Impressos, Folhetos e Outros
com Finalidade Semelhante
(art. 4,II)
147
01012014
148
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01012014
149
126
CDIGO
DESCRIO
150
C) PATROCNIOS
151
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
01012014
151
127
01012014
152
128
153
Patrocnios Recebidos em
Espcie (art. 17)
Patrocnios Recebidos sob a
Forma de Prestao de
Servios (art. 18)
01012014
153
129
154
D) REMESSAS
01012014
154
152
ORIENTAES
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no
inciso XIII do caput do art. 2, sob a forma de bens fornecidos por
patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 16)
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no
inciso XIII do caput do art. 2, em espcie efetuados por patrocinador dos
Jogos domiciliado no Pas. (art. 17).
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no
inciso XIII do caput do art. 2, sob a forma de prestao de servios efetuados
por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 18).
Valor total correspondente s remessas financeiras recebidas do exterior rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para
pessoa jurdica no Brasil, em espcie ou de outra forma, inclusive mediante
o fornecimento de bens ou prestao de servios (art. 8, 1, I, a e II, art.
9, 1, II, b, art. 10, 1, II).
Valor total correspondente s remessas financeiras enviadas ao exterior rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos por
pessoa jurdica no Brasil ao exterior, em espcie (art. 8, 1, I, b e II, art.
9, 1, II, a, art. 10, 1, II).
155
01012014
155
130
156
01012014
156
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158
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01012014
159
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01012014
160
134
01012014
161
135
157
158
E) OPERAES IOF
Valor das Operaes de
Crdito Contratadas
159
160
161
162
F) RECEITAS
Valor das Receitas e
Rendimentos Auferidos
Decorrentes das Atividades
Vinculadas Organizao e
Realizao dos Eventos
(arts. 9 e 10)
01012014
162
Exemplo de Preenchimento:
|X480|161|RECEITAS||
|X480|: Identificao do tipo do registro.
|161|: Cdigo da linha.
|RECEITAS|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X480|162|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|100000,00|
|X480|: Identificao do tipo do registro.
|162|: Cdigo da linha.
|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X490]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
006
DESCRICAO
Descrio
Sim
No
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
PLO INDUSTRIAL DE
MANAUS (ZFM)
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para Outros
Pontos do Territrio
Nacional, Exceto Amaznia
2
Ocidental
01012014
2
E
N
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para a
3
Amaznia Ocidental
01012014
3
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
As linhas ECF X490/1 a X490/11, X490/19 a X490/22, X490/26 a
X490/28 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica localizada na Zona
Franca de Manaus (ZFM) ou que tenha estabelecimento nesta rea de
atuao, que goze dos benefcios relativos ao imposto sobre produtos
industrializados (IPI) e ao imposto de importao, nos termos do
Decreto-lei n 288, de 1967, do art. 4 da Lei n 8.032, de 12 de abril de
1990, da Lei n 8.387, de 1991, e alteraes posteriores; regulados pelo
Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009, e alteraes posteriores; e
pelo Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM,
por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados
comercializao em outros pontos do territrio nacional que no estejam
compreendidos na rea da Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e
munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador,
preparados ou preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da
TIPI, somente deve ser informada se tais produtos forem produzidos com
matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
3) O valor informado na linha ECF X490/2 no deve compor o valor
indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM,
por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados
para o Exterior
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados
comercializao na Amaznia Ocidental
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e
munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador,
preparados ou preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da
TIPI, somente deve ser informada se tais produtos forem produzidos com
matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
3) O valor informado na linha ECF X490/1 no deve compor o valor
indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na
ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados ao
exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de armas e
munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de exportao de produtos de perfumaria ou de tocador,
preparados ou preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da
TIPI, somente deve ser informada se tais produtos forem produzidos com
matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com o
processo produtivo bsico.
Valor correspondente receita bruta total de vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos industrializados na
ZFM, destinados ao consumo dentro da prpria zona franca.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de armas e
munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
Total do valor aduaneiro das importaes de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica importadora localizada na ZFM, que foram efetuadas
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e CofinsImportao, conforme disposto no art. 50 da Lei n 11.196, de 2005; no
1 do art. 14 da Lei n 10.865, de 2004; no Decreto n 5.691, de 3 de
fevereiro de 2006.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
Demais Mercadorias
Importadas Destinadas ao
Consumo Interno ou
Industrializao
01012014
Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
Amaznia Ocidental
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Total do valor aduaneiro das importaes realizadas, durante o anocalendrio, de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de
embalagem para emprego em processo de industrializao por
estabelecimentos industriais da pessoa jurdica instalados na ZFM e
consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa, que foram efetuadas com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e Cofins-Importao, conforme disposto no art.
14-A, da Lei n 10.865, de 2004, com redao dada pelo art. 6 da Lei n
10.925, de 2004.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira
entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, destinadas ao consumo interno ou industrializao em
qualquer grau, inclusive beneficiamento, pesca, agropecuria, instalao
e operao de indstrias e servios de qualquer natureza, ou estocadas
para exportao para o exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente s importaes de
armas e munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente aos produtos de
origem nacional que, exportados para o exterior, tenham sido
posteriormente importados pela ZFM.
3) Os valores informados nas linhas ECF X490/5, X490/6 e X490/8 no
devem compor o valor indicado nesta linha.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira, a
seguir relacionadas, entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, destinadas ao consumo interno ou
industrializao, que foram destinadas Amaznia Ocidental:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences,
bem como outros utenslios empregados na atividades pesqueira, exceto
explosivos e produtos utilizados na sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, pecuria
e atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
10
01012014
10
11
01012014
11
10
12
Matrias-Primas, Produtos
Intermedirios e Materiais de
Embalagem Produzidos na
ZFM (Lei n 10.637/2002, art.
5-A)
01012014
12
11
13
AMAZNIA OCIDENTAL
(AO) - DECRETO N
7.212/2010 - RIPI/2010
13
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais entrados na
ZFM, para seu consumo interno, utilizao ou industrializao.
Ateno:
1) O valor informado na na linha ECF X490/10 no deve compor o valor
indicado nesta linha.
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos
seguintes produtos nacionais: armas e munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados,
respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a
22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex
01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais entrados na
ZFM remetidos Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies
dos seguintes produtos nacionais: armas e munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados,
respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a
22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex
01) da TIPI.
Valor correspondente s receitas, auferidas durante o ano-calendrio,
decorrentes da comercializao de matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem, produzidos na ZFM, para
emprego em processo de industrializao por estabelecimentos
industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo Conselho
de Administrao da Suframa, submetidas reduo da alquota 0
(zero) para fins de determinao da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins, conforme disposto no art. 5-A da Lei n 10.637, de 2002, com
redao dada pelo art. 37 da Lei n 10.865, de 2004.
As linhas ECF X490/12 a X490/18, X490/19 a X490/25 e X490/29
devero ser preenchidas pela pessoa jurdica localizada na Amaznia
Ocidental ou que tenha estabelecimento nesta rea de atuao, que goze
da iseno IPI e do II determinada pelo Decreto-lei n 356, de 1968, e
alteraes posteriores, regulado pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro
de 2009; e pelo Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes
posteriores.
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
14
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados a Outros
Pontos do Territrio Nacional
01012014
14
12
15
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados ZFM
01012014
15
13
16
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados ao
Exterior
01012014
16
14
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos elaborados com matriasprimas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional, exclusive as
de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados na
Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo
Conselho de Administrao da Suframa, destinados a outros pontos do
territrio nacional que no estejam compreendidos na ZFM ou na prpria
Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de fumo do
Captulo 24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
2) Os valores informados nas linhas ECF X490/13 e X490/15 no devem
compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos elaborados com matriasprimas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional, exclusive as
de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados na
Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo
Conselho de Administrao da Suframa, destinados ZFM.
Ateno:
1) No informar, nesta Linha, a receita de vendas de fumo do Captulo
24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos
2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
2) O valor informado na linha ECF X490/12 no deve compor o valor
indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos elaborados com
matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional,
exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais
localizados na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de
fumo do Captulo 24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06
e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da
TIPI.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
17
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados Prpria
rea de Atuao
01012014
17
15
18
Produtos de Procedncia
Estrangeira Oriundos da ZFM
Destinados ao Consumo ou
Utilizao (art. 95, II)
01012014
18
16
19
01012014
19
17
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos elaborados com matriasprimas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional, exclusive as
de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados na
Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo
Conselho de Administrao da Suframa, destinado a pontos localizados
na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de fumo do
Captulo 24 e das bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos
cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Total do valor aduaneiro de produtos de procedncia estrangeira, a seguir
relacionados, oriundos da ZFM e que derem entrada na Amaznia
Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences,
bem como outros utenslios empregados na atividade pesqueira, exceto
explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na
pecuria e nas atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais consumidos ou
utilizados na Amaznia Ocidental, desde que sejam ali industrializados
por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno:
1) Informar apenas as aquisies efetuadas ao amparo da iseno de que
trata o inciso I do art. 95 do Decreto n 4.544, de 2002, que foram
remetidas para a Amaznia Ocidental com suspenso do IPI e
ingressaram na regio por meio da ZFM ou de seus entrepostos (Decreto
n 7.212, de 2010, art. 96).
2) O valor informado na linha ECF X490/18 no deve compor o valor
indicado nesta linha.
3) No informar o valor correspondente aquisio de armas e munies,
perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
Pgina 1254 de 1338
CDIGO
20
21
22
DESCRIO
Iseno do IPI-Vinculado na
Importao de Mercadorias
Destinadas ao Consumo
Interno ou Industrializao na
ZFM (art. 86)
DT_INI
01012014
20
01012014
21
01012014
22
LINHA
ECF
FRMULA
18
ORIENTAES
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies
87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa
jurdica, durante o ano-calendrio, de produtos nacionais consumidos ou
utilizados na Amaznia Ocidental, desde que sejam ali industrializados
por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno: No informar, nesta Linha, o valor correspondente aquisio
de armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e
bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33,
24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a
2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
19
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
23
01012014
23
20
24
01012014
24
21
25
01012014
25
22
FRMULA
ORIENTAES
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente iseno do IPIvinculado importao de mercadorias de procedncia estrangeira, de
que trata o art.87, III, do Decreto n 7.212, de 2010, destinadas
Amaznia Ocidental.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os
produtos nacionais entrados na ZFM, destinados a seu consumo interno,
utilizao, ou industrializao (Decreto-lei n 288, de 1967, art 4;
Decreto-lei n 340, de 1967, art. 1; Decreto-lei n 355, de 1968, art. 1;
Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, III).
O valor da iseno do IPI deve ser correspondente ao valor dos produtos
nacionais entrados na ZFM informado na linha ECF X490/9.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente iseno do IPI
incidente sobre os produtos nacionais entrados na ZFM que tenham sido
remetidos, por meio de seus entrepostos, Amaznia Ocidental.
2) No fazem jus iseno de IPI as aquisies de armas, munies,
perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies
87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os
produtos industrializados na ZFM destinados ao seu consumo interno
(Decreto-lei n 288, de 1967, art 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto
n 7.212, de 2010, art. 81, I).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos
informado na linha ECF X490/4.
Ateno: No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e
munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9 2; Lei n 8.387, de 1991, art. 1;
Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, I).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os
produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam
industrializados pelas modalidades de acondicionamento ou
reacondicionamento, destinados comercializao em outro ponto do
territrio nacional ou na Amaznia Ocidental (Decreto-lei n 288, de
1967, art 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art.
81, II).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
26
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26
23
27
01012014
27
24
FRMULA
ORIENTAES
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos
industrializados informado nas linhas ECF X490/1 e X490/2.
Ateno:
1) No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies,
fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) A iseno de IPI s admitida para produtos de perfumaria ou de
toucador, preparados ou preparaes cosmticas, classificados nas
posies 33.03 a 33.07 da TIPI, caso sejam produzidos com a utilizao
de matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade com
processo produtivo bsico.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI-vinculado importao
incidente sobre os produtos de procedncia estrangeira, a seguir
relacionados, oriundos da ZFM e que derem entrada na Amaznia
Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados (Decreto-lei n 356,
de 1968, arts. 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Lei n 8.032,
de 1990, art. 4; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, II):
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences,
bem como outros utenslios empregados na atividade pesqueira, exceto
explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na
pecuria e nas atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
O valor da iseno do IPI-vinculado deve corresponder ao valor dos
produtos de procedncia estrangeira entrados na Amaznia Ocidental
informado na linha ECF X490/16.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os
produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental,
desde que sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, ou adquiridos
atravs da ZFM ou de seus entrepostos na referida regio (Decreto-lei n
356, de 1968, arts 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Decreto
n 7.212, de 2010, art. 95, I).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos
informados nas linhas ECF X490/17 e X490/18.
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CDIGO
28
29
30
DESCRIO
Iseno do II Correspondente
a Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
ZFM (art. 505)
DT_INI
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LINHA
ECF
FRMULA
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ORIENTAES
Ateno:
1) No fazem jus iseno do IPI as aquisies de armas, munies,
perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies
87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 e 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI (Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968,
art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, I).
2) Para fins da iseno de que trata o inciso I do art. 95 do Decreto n
7.212, de 2010, a remessa de produtos para a Amaznia Ocidental far-se com suspenso do IPI devendo os produtos ingressarem na regio por
meio da ZFM e de seus entrepostos (Decreto n 7.212, de 2010, art. 96).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os
produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais
de produo regional, exclusive as de origem pecuria, por
estabelecimentos industriais localizados na Amaznia Ocidental, cujos
projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa (Decreto-lei n 1.435, de 1976, art 6; Decreto-lei n 1.593, de
1977, art. 34; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, III).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos
informados nas linhas ECF X490/12, X490/13 e X490/15.
26
CDIGO
31
DESCRIO
Imposto de Importao
Correspondente a MatriasPrimas e Insumos Pago com
Reduo, Quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional (art.
512)
DT_INI
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31
LINHA
ECF
27
FRMULA
ORIENTAES
b) as importaes de produtos de perfumaria ou de toucador, e preparados
e preparaes cosmticas, salvo os classificados nas posies 3303 a
3307 na NCM do Mercosul, se destinados, exclusivamente, a consumo
interno na ZFM, ou quando produzidos com utilizao de matriasprimas da fauna e da flora regionais, em conformidade com processo
produtivo bsico;
c) os produtos nacionais exportados para o exterior e, posteriormente,
importados pela ZFM.
Valor correspondente ao total do imposto de importao (II) pago com
reduo incidente sobre matrias-primas, produtos intermedirios,
materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de
origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM,
que dela tenham sado para qualquer ponto do territrio aduaneiro,
observado o coeficiente de reduo da alquota do II ad valorem em
decorrncia do nvel de industrializao local compatvel com processo
produtivo bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto n
6.759, de 2009 (Decreto-lei n 288, de 1967, art 7, 1, 4e 9; Lei n
8.387, de 1991, art 2, 1; Decreto n 6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto ser obtido mediante a aplicao da
frmula que tenha (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos de produo nacional, e da mo-de-obra empregada no
processo produtivo;
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos de produo nacional e de origem estrangeira, e de mode-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente ao II pago com
reduo referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos, de origem
estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis,
tratores e outros veculos terrestres, bem como suas partes e peas,
conforme coeficiente de reduo mencionado no pargrafo anterior, ao
qual sero acrescidos cinco pontos percentuais, limitado o referido
coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de
2009, art. 512, 2).
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
32
Reduo do II sobre
Matrias-Primas e Insumos
Importados, quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional
01012014
32
LINHA
ECF
28
FRMULA
ORIENTAES
2) O coeficiente de reduo de II relativo a matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos de origem estrangeira, empregados em veculos das
posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas
partes e peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512 do Decreto
n 6.759, de 2009 (Decreto n 6.859, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios,
materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos,
de origem estrangeira e empregados na industrializao de produtos ao
amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares,
compreendidos na mesma posio e subposio da NCM do Mercosul,
constantes de projetos que venham a ser aprovados no prazo de que trata
o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias (ADCT),
com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme
disposto na Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003,
ser de oitenta e oito por cento, exceto para os bens de informtica e os
veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.579, de
2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total da reduo do II incidente sobre matriasprimas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem,
componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados em
produtos industrializados na ZFM, que dela tenham sado para qualquer
ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de reduo da
alquota do II ad valorem em decorrncia do nvel de industrializao
local compatvel com processo produtivo bsico de que trata o inciso II
do 8 do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto-lei n 288, de
1967, art. 7, 1, 4 e 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 2, 1; Decreto n
6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto de importao ser obtido mediante
a aplicao de frmula que tenha (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512,
1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos de produo nacional, e da mo-de-obra empregada no
processo produtivo; e
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
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CDIGO
33
DESCRIO
Iseno do II para os
Produtos de que Trata o
Decreto n 6.759/2009, art.
516
DT_INI
01012014
33
LINHA
ECF
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FRMULA
ORIENTAES
outros insumos de produo nacional e de origem estrangeira, e da mode-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente reduo do II
referente s matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos, de origem
estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis,
tratores e outros veculos terrestres, e suas partes e peas, conforme
coeficiente de reduo mencionado no pargrafo anterior, ao qual sero
acrescidos cinco pontos percentuais, limitado o referido coeficiente, no
total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512,
2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo s matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e
outros insumos de origem estrangeira, empregados em veculos das
posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas
partes e peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512, do Decreto
n 6.759, de 2009 (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios,
materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos,
de origem estrangeira e empregados na industrializao de produtos ao
amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares,
compreendidos na mesma posio e subposio da NCM do Mercosul,
constantes de projetos que venham a ser aprovados no prazo de que trata
o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias (ADCT),
com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme
disposto na Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003,
ser de oitenta e oito por cento, exceto para os bens de informtica e os
veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto n 6.759, de
2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total dos benefcios fiscais concedidos pelo
Decreto-lei n 288, de 1967, que se aplicam Amaznia Ocidental, com
relao ao II incidente sobre os seguintes produtos de origem estrangeira,
segundo pauta fixada pelos Ministros de Estado de Fazenda e do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (Decreto-lei n
356/1968, arts 1, 2; Decreto n 6.759, de 2009, art. 516):
Pgina 1261 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences,
bem como outros utenslios empregados na atividade pesqueira, exceto
explosivos e produtos utilizados em sua fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na
pecuria e nas atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
O valor dos benefcios de II deve corresponder ao valor das mercadorias
de procedncia estrangeira entradas na Amaznia Ocidental informado
na linha ECF X490/16.
Exemplo de Preenchimento:
|X490|1|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)||
|X490|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X490|3|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|100000,00|
|X490|: Identificao do tipo do registro.
|3|: Cdigo da linha.
|Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia Ocidental|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X500]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
ZPE (LEI N 11.508/2007,
ALTERADA PELA LEI N
11.732/2008)
DT_INI
01012014
01012014
LINHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
11.508, de 2007 (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 13,
com redao dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies de servios efetuadas
no mercado interno, por empresa autorizada a operar em ZPE,
com suspenso da exigncia da Cofins e da Contribuio para o
PIS/Pasep, de acordo com o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 20 de
julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de
2008.
Valor total correspondente suspenso da exigibilidade do IPI
incidente sobre as aquisies de bens efetuadas no mercado
interno por empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o
art. 6o - A, II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo
pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de bens,
efetuadas por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspenso da exigncia do II, do IPI, da Cofins- Importao, da
Contribuio para o PIS/Pasep - Importao e do AFRMM, de
acordo com o art. 6o-A da Lei n o 11.508, de 20 de julho de 2007,
includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Ateno:
1) Na importao de bens usados, a suspenso de impostos e
contribuies descritas nesta linha ser aplicada quando se tratar
de conjunto industrial e que seja elemento constitutivo da
integralizao do capital social da empresa (Lei no 11.508, de 20
de julho de 2007, art. 6o -A, 2o e 3o, includo pela Lei no 11.732,
de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero admitidas importaes, com a suspenso do
pagamento de impostos e contribuies de que trata o art. 6o-A da
Lei no 11.508, de 2007, de equipamentos, mquinas, aparelhos e
instrumentos, novos ou usados, e de matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem necessrios instalao
industrial ou destinados a integrar o processo produtivo (Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, art. 12, II, com redao dada pela
Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de
servios, efetuadas por empresa autorizada a operar em ZPE, com
suspenso da exigncia da Cofins- Importao, da Contribuio
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CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
01012014
01012014
10
01012014
10
11
01012014
11
10
12
01012014
12
11
FRMULA
ORIENTAES
para o PIS/Pasep - Importao, de acordo com o art. 6o-A da Lei
no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de
30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do II suspenso nas importaes de
bens realizadas por empresa autorizada a operar em ZPE de
acordo com o art. 6o-A, I, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007,
includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do IPI - vinculado importao
suspenso nas importaes de bens realizadas por empresa
autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6o-A, II, da Lei
no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de
30 de junho de 2008.
Receita bruta de vendas para o mercado interno de produtos
industrializados em ZPE, sujeitos ao pagamento de todos os
impostos e contribuies normalmente incidentes na operao,
alm do II e do AFRMM relativos a matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem de procedncia
estrangeira neles empregados, com acrscimo de juros e multa de
mora, na forma da lei, de acordo com o disposto no art. 18, 3o,
da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela
Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Receita bruta de vendas de mercadorias de uma empresa
autorizada a operar em ZPE para outra tambm autorizada a
operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da
Contribuio para o PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o
art. 18, 5o, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao
dada pela Lei n o 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigncia do IPI
incidente sobre a venda de mercadorias de uma empresa
autorizada a operar em ZPE para outra tambm autorizada a
operar em ZPE de acordo com o art. 18, 5o, da Lei no 11.508, de
20 de julho de 2007.
Receita bruta decorrente da aquisio de mercadorias por empresa
autorizada a operar em ZPE quando a mercadoria for adquirida de
uma outra empresa tambm autorizada a operar em ZPE, com
suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da Contribuio para o
PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o art. 18, 5o, da Lei no
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CDIGO
13
DESCRIO
DT_INI
01012014
13
LINHA
ECF
12
FRMULA
ORIENTAES
11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei no
11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigncia do IPI
incidente sobre a aquisio de mercadorias de uma empresa
autorizada a operar em ZPE de outra tambm autorizada a operar
em ZPE de acordo com o art. 18, 5o, da Lei no 11.508, de 20 de
julho de 2007.
Exemplo de Preenchimento:
|X500|1|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)||
|X500|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X500|13|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|100000,00|
|X500|: Identificao do tipo do registro.
|13|: Cdigo da linha.
|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X510]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n
8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n
8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)
DT_INI
01012014
LINHA
ECF
ORIENTAES
01012014
01012014
01012014
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Total das aquisies de produtos nacionais ou
nacionalizados pelas reas de Livre Comrcio,
com iseno do IPI, conforme o disposto na Lei
n 8.256, de 1991, na Lei n 11.732, de 2008; na
Lei n 7.965, de 1989, na Lei n 8.387, de 1991,
no Decreto n 517, de 1992, na Lei n 8.857, de
1994, e na Lei n 8.210, de 1991.
Ateno: Indicar tambm, nesta Linha, o valor
das aquisies de produtos nacionais ou
nacionalizados pelas reas de Livre Comrcio de
Macap e Santana equiparadas a exportao (Lei
n 8.387, de 1991, o Decreto n 517, de 1992, art.
8).
Valor total da iseno do IPI correspondente s
aquisies informadas em Entrada de Produtos
Nacionais ou Nacionalizados com Iseno do
IPI.
Total das vendas de produtos industrializados
pelas reas de Livre Comrcio, com iseno do
IPI, conforme o disposto no art. 6 da Lei n
11.732, de 2008 e nos arts. 26 e 27 da Lei n
11.898, de 8 de janeiro de 2009.
Valor total da iseno do IPI correspondente s
vendas informadas em Valor das Vendas de
Produtos Industrializados nas reas de Livre
Comrcio com Iseno do IPI.
Exemplo de Preenchimento:
|X510|1|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)||
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X510|2|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|100000,00|
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Cdigo da linha.
|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
|X510|3|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|30000,00|
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|3|: Cdigo da linha.
|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|: Descrio da linha.
|30000,00|: Valor da linha (R$ 30.000,00).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[X990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[Y001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
TIP_EXT
Tipo
PAIS
FORMA
Pas
Forma de
Recebimento/
Pagamento
Descrio
Texto fixo contendo Y520
Tipo:
R - Rendimentos Recebidos
P Pagamentos
Pas em que est situada a pessoa fsica ou jurdica que efetuou o pagamento ou
beneficiria do pagamento.
Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF
no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Forma de Recebimento/Pagamento:
1 Operao de Cmbio
2 Transferncia Internacional em Reais
3 Carto de Crdito
4 Depsito em Conta do Exterior (s vlido para TIP_EXT="R")
5 Utilizao de Recursos Mantidos no Exterior (s vlido para
TIP_EXT="P")
6 Em Moeda Nacional ou Estrangeira
Ocorrncia 0:N
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
001
003
001
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y520]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
[1; 2; 3; 4; 5; 6]
Sim
N
5
Campo
NAT_OPER
Rtulo
Natureza da
Operao
VL_PERIODO
Valor
Descrio
Cdigo da natureza-fato especfico correspondente motivao do recebimento,
conforme 1o do artigo 23 da Lei no 4.131, de 03 de setembro de 1962, e que
consta do Captulo 8 do Ttulo 1 do Regulamento do Mercado de Cmbio e
Capitais Internacionais (RMCCI), do Banco Central do Brasil.
Ateno: As operaes que no se enquadrem em nenhuma das classificaes
disponveis sero identificadas pelo cdigo que indique a melhor aproximao
possvel da natureza da transao.
Natureza da operao, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Total dos valores recebidos ou pagos, provenientes do exterior, de acordo com o
cdigo indicativo da natureza da operao.
Tamanho
005
019
Decimal
-
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
TIP_EXT
Campo
FORMA
Exemplo de Preenchimento:
|Y520|R|1|1|10500|100000,00|
|Y520|: Identificao do tipo do registro.
|R|: Rendimentos recebidos do exterior.
|1|: Pas (1 = Canad).
|1|: Forma de recebimento (1 = Operao de Cmbio).
|10500|: Natureza da operao (10500 = Cmbio Simplificado Simultneo
|100000,00: Valor recebido (R$ 100.000,00).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Erro
Erro
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva
Este registro ser habilitado para todas as pessoas jurdicas, para discriminao da receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econmica, quando for o caso.
REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_ESTAB
N
Campo
Rtulo
1
2
REG
CNPJ_ESTAB
Tipo de Registro
CNPJ
VL_REC_ESTAB
Receita de Vendas
CNAE
CNAE
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
014
019
002
007
Valores
Vlidos
[Y540]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
CNPJ_ESTAB
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_MATRIZ: Verifica se os 8 (oito) primeiros dgitos do CNPJ (Campo 02) so iguais aos 8 (oito) primeiros dgitos
0000.CNPJ (Campo 04 do Registro 0000).
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y540|22222222222222||100000,00|4399101|
|Y540|: Identificao do tipo do registro.
|22222222222222|: CNPJ do estabelecimento (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|100000,00|: Valor da receita de vendas, deduzidas as vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais (R$ 100.000,00).
|4399101|: CNAE da atividade preponderante (4399101 = Administrao de obras).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas que efetuaram vendas a Empresas Comerciais Exportadoras no ano-calendrio a que se refere a declarao.
REGISTRO Y550: VENDAS A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_EXP + COD_NCM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ_EXP
CNPJ
014
COD_NCM
Cdigo NCM
008
VL_VENDA
Valor da Venda
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y550]
Sim
Sim
Sim
Sim
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica se CNPJ (Campo 02) diferente do 0000.CNPJ (Campo 04 do Registro 0000).
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y550|22222222222222|11111111|100000,00|
|Y550|: Identificao do tipo do registro.
|22222222222222|: CNPJ da empresa comercial exportadora adquirente (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|11111111|: Cdigo NCM (1111.11.11).
|100000,00|: Valor da mercadoria vendida (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ + COD_NCM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
014
COD_NCM
Cdigo NCM
008
VL_COMPRA
Valor da Compra
019
002
VL_EXP
Valor da Exportao
019
002
Valores
vlidos
Obrigatrio
[Y560]
Sim
Sim
Sim
No
No
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica se CNPJ (Campo 02) diferente do 0000.CNPJ (Campo 04 do Registro 0000).
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y560|22222222222222|11111111|100000,00|85000,00|
|Y560|: Identificao do tipo do registro.
|22222222222222|: CNPJ da empresa produtora ou vendedora (CNPJ = 22.222.222/2222-22).
|11111111|: Cdigo NCM (1111.11.11).
|100000,00|: Valor da aquisio do produto (R$ 100.000,00).
|85000,00|: Valor da operao de exportao (R$ 85.000,00).
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte
Neste registros devem ser prestadas informaes sobre todo o imposto de renda (IRRF) e contribuio social sobre o lucro lquido (CSLL) retidos na fonte durante o perodo abrangido pela
declarao, limitadas a 9.999 registros (em ordem decrescente de valor), incidentes sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido.
REGISTRO Y570: DEMONSTRATIVO DO IMPOSTO DE RENDA E CSLL RETIDOS NA FONTE
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_FON + COD_REC
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ_FON
CNPJ
014
NOM_EMP
Nome Empresarial
IND_ORG_PUB
001
COD_REC
Cdigo de Receita
VL_REND
Rendimento Bruto/Receita
IR_RET
IR Retido na Fonte
CSLL_RET
004
019
002
019
002
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y570]
Sim
Sim
Sim
[S; N]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Nome da Receita
Orgo Pblico
IRRF
CSLL
4085
Sim
No
Sim
4397
CSLL Reteno rgos/Autarquias/Fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios ( PJ amparada por medida judicial)
Sim
No
Sim
5928
Sim
Sim
Sim
5936
Sim
Sim
Sim
5944
Sim
Sim
Sim
6147
Alimentao/Energia eltrica/Servios prestados com emprego de materiais/Construo Civil por empreitada com emprego de
matrias/Servios hospitalares prestados por estabelecimentos
Sim
Sim
Sim
6175
Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 8850
Sim
Sim
Sim
6188
Servios prestados por bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito,
financiamento, investimento, de crdito imobilirio e cmbio
Sim
Sim
Sim
6190
Servios de abastecimento de gua, telefone, correio e telgrafos, vigilncia, limpeza, locao de mo de obra, intermediao de
negcios, administrao ou cesso de bens imveis, m
Sim
Sim
Sim
6228
CSLL - Reteno Empresa Pblica/Sociedade de Economia Mista/Demais Entidades (PJ amparada por medida judicial)
Sim
No
Sim
6256
IRPJ - Reteno Empresa Pblica/Sociedade de Economia Mista/Demais Entidades (PJ amparada por medida judicial)
Sim
Sim
No
8739
Sim
Sim
Sim
8767
Transporte internacional de cargas ou de passageiros efetuados por empresas nacionais/Estaleiros navais brasileiros nas atividades de
construo, conservao, modernizao, converso
Sim
Sim
Sim
8850
Sim
Sim
Sim
8863
Sim
Sim
Sim
9060
Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao adquirido de produtor ou importador/Demais
combustveis derivados de petrleo, adquiridos de produtor,
Sim
Sim
Sim
9997
Sim
Sim
Sim
0916
No
Sim
No
0924
No
Sim
No
1708
No
Sim
No
3277
No
Sim
No
3426
No
Sim
No
5204
No
Sim
No
5232
No
Sim
No
5273
Operaes de Swap
No
Sim
No
5557
No
Sim
No
5706
No
Sim
No
5928
No
Sim
No
5936
No
Sim
No
5944
No
Sim
No
5952
CSLL Reteno sobre pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica de direito privado/Lei n 10.833/2003
No
No
Sim
5987
CSLL Reteno sobre pagamentos de pessoa jurdica a pessoa jurdica de direito privado- Pagamentos a PJ amparada por medida
judicial (Lei n 10.833/2003)
No
No
Sim
6800
No
Sim
No
6813
No
Sim
No
8045
No
Sim
No
8468
Operaes day-trade
No
Sim
No
9385
No
Sim
No
9998
No
No
Sim
9999
No
Sim
No
Tipo
Erro
IR_RET
CSLL_RET
REGRA_COD_REC_ORP_PUB_NAO: Verifica, quando IND_ORG_PUB (Campo 04) igual a No, se COD_REC (Campo 05) igual a 0916
ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426 ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 5952 ou 5987 ou 6800 ou 6813 ou 8045
ou 8468 ou 9385 ou 9998 ou 9999.
REGRA_COD_REC_IR_RET: Verifica se IR_RET (Campo 07) est preenchido quando COD_REC (Campo 05) igual a 5928 ou 5936 ou 5944
ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190 ou 6256 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426 ou 5204
ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9999.
REGRA_EXISTE_IR_RET: Verifica, quando (N620 (22) ou N620 (24) ou N620 (25) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ = 1
e (N630 (19) ou N630 (20) ou N630 (21)) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ 1 e (N630 (16) ou N630 (17) ou N630 (18))
forem maiores que zero); ou (P300 (10) ou P300 (12) ou P300 (13) forem maiores que zero); ou (T150 (11) ou T150 (13) ou T150 (14) forem maiores
que zero); se IR_RET (Campo 07) est preenchido.
REGRA_COD_REC_CSLL_RET: Verifica se CSLL_RET (Campo 08) est preenchido quando COD_REC (Campo 05) igual a 4085 ou 4397 ou
5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190 ou 6228 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 5952 ou 5987 ou 9998.
REGRA_EXISTE_CSLL_RET: Verifica, quando (N660 (15) ou N660 (16) ou N660 (17) ou N660 (18) forem maiores que zero); ou ((N670 (11)
ou N670 (12) ou N670 (13) ou N670 (14)) forem maiores que zero); ou (P500 (9) ou P500 (10) ou P500 (11) ou P500 (12) forem maiores que zero);
ou (T181 (13) ou T181 (14) ou T181 (15) ou T181 (16) forem maiores que zero); se IR_RET (Campo 07) est preenchido.
Eemplo de Preenchimento:
|Y570|11111111000191|FONTE PAGADORA|S|5928|100000,00|1500,00|500,00|
|Y570|: Identificao do tipo do registro.
|CNPJ|: CNPJ da fonte pagadora (CNPJ: 11.111.111/0001-91).
|FONTE PAGADORA|: Nome empresarial da fonte pagadora.
|S|: Indicador de rgo pblico (Orgo Pblico = Sim).
|5928|: Cdigo da receita (5928 = Rendimentos decorrentes de deciso da Justia Federal).
|100000,00|: Rendimento bruto (R$ 100.000,00).
|1000,00|: IR Retido na Fonte (R$ 1.500,00).
|500,00|: CSLL Retida na Fonte (R$ 500,00).
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
1
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
CNPJ
CNPJ do
Beneficirio
Descrio
Texto fixo contendo Y580
Tipo
Tamanho
Decimal
004
014
002
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y580]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
Campo
CNPJ
Tipo
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y580|1111111100191|03|02|100000,00|
|Y580|: Identificao do tipo do registro.
|11111111000191|: CNPJ do partido poltico, comit financeiro de partido poltico ou candidato a cargo eletivo beneficirio da doao (CNPJ = 11.111.111/0001-91).
|03|: Tipo de beneficirio da doao (03 = Partido Poltico).
|02|: Forma de doao (02 = Transferncia Eletrnica).
|100000,00|: Valor da doao efetuada (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ATIVO + DISCRIMINACAO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
TIP_ATIVO
Tipo de Ativo
014
PAIS
DISCRIMINACAO
VL_ANT
Pas
Discriminao
Valor Anterior
2) Caso o ativo tenha sido adquirido no curso do perodo abrangido pela ECF, deve
ser informado, neste campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o
valor da aquisio.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
003
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y590]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
VL_ATUAL
Valor Atual
019
002
-
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|Y590|0331|249|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|0|300000,00|
|Y590|: Identificao do tipo do registro.
|0331|: Tipo do ativo no exterior (0331 = Aes).
|249|: Cdigo do pas (249 = Estados Unidos da Amrica).
|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|: Discriminao do ativo.
|0|: No h valor anterior, pois foi adquirida no perodo da ECF.
|300000,00|: Valor no final do perodo atual (R$ 300.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALTER + PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
DT_INCL_SOC
008
DT_FIM_SOC
Data de incluso no quadro societrio. Pode ser uma data anterior ao ano
da escriturao.
Data da sada do quadro societrio.
Deve ser preenchida somente se a sada do quadro societrio ocorreu no
ano da escriturao.
Pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Indicador de qualificao do scio:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
FI Fundo de Investimento
CPF ou CNPJ do scio ou titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, pode ser preenchido com branco(s).
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF preencher com CPF. Seno, preencher
com CNPJ.
Nome/Nome empresarial do scio ou titular.
Data de Incluso no
Quadro Societrio
Data de Sada do Quadro
Societrio
008
PAIS
Pas
IND_QUALIF_SOCI
O
Indicador de
Qualificao do Scio
CPF_CNPJ
CPF ou CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
Nome ou Nome
Empresarial
Qualificao
003
002
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y600]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
No
Sim
Sim
002
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
002
004
002
011
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
No
[1; 2; 3; 4;
5; 6]
No
09 Titular
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PJ":
03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_QUALIF_SOCIO = "PF":
05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
PERC_CAP_TOT
10
PERC_CAP_VOT
11
CPF_REP_LEG
12
QUALIF_REP_LEG
Percentual sobre o
Capital Total
Percentual sobre o
Capital Votante
CPF do Representante
Legal
Qualificao do
Representante Legal
Campo
DATA_FIM_SOC
IND_QUALIF_SOCIO
CPF_CNPJ
QUALIF
12
QUALIF_REP_LEG
Exemplo de Preenchimento:
|Y600|01012012|105|PF|00000000000|FULANO SCIO|01|60,00|60,00|||
|Y600|: Identificao do tipo do registro.
|01012012|: Data da ltima alterao societria (01/01/2012).
|105|: Cdigo do pas de residncia ou domiclio do scio ou titular (105 = Brasil).
|PF|: Indicador da natureza do scio ou titular (PF = Pessoa Fsica).
|00000000000|: CPF ou CNPJ do scio ou titular (CPF: 000.000.000-00).
|FULANO SCIO|: Nome ou nome empresarial do scio ou titular.
|01|: Qualificao do scio ou titular (01 = Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil).
|60,00|: Percentual de participao do scio ou titular no capital total (60%).
|60,00|: Percentual de participao do scio ou titular no capital votante (60%).
||: No h representante legal (CPF do representante legal no preenchido).
||: No h representante legal (Qualificao do representante legal no preenchida).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ + QUALIF
N
1
REG
Rtulo
Tipo de Registro
PAIS
Pas
Campo
IND_PF_PJ
CPF_CNPJ
NOM_EMP
QUALIF
Indicador de
Pessoa Fsica ou
Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ
Nome ou Nome
Empresarial
Qualificao
Descrio
Texto fixo contendo Y611
Pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do
rendimento.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas
Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Indicador da natureza do dirigente, scio ou titular, se pessoa fsica ou
jurdica:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ do dirigente, scio ou titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, no deve ser preenchido.
Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Caso contrrio, preencher com
CNPJ.
Nome/Nome Empresarial da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do
rendimento.
Qualificao da pessoa fsica ou jurdica beneficiria do rendimento.
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF:
01 - Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 - Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
09 Titular
10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
12 Presidente sem Vnculo Empregatcio
13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
003
002
014
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y611]
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
VL_REM_TRAB
Remunerao do
Trabalho
VL_LUC_DIV
Lucros/Dividendos
VL_JUR_CAP
Juros sobre o
Capital Prprio
10
11
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
Demais
Rendimentos
IR Retido na Fonte
019
002
019
002
019
002
No
019
002
No
N
4
Campo
CPF_CNPJ
QUALIF
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica, quando IND_PF_PJ (Campo 02) igual a PJ, se CPF_CNPJ (Campo 02) diferente do 0000.CNPJ (Campo
04 do Registro 0000).
Erro
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
Erro
REGRA_Y611_QUALIF: Verifica, quando PAIS (Campo 02) igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual a PF, se QUALIF (Campo
06) igual a 01, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 02 ou 09; quando PAIS (Campo 02) igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03)
igual a PJ, se QUALIF (Campo 06) igual a 03 ou 04; quando PAIS (Campo 02) diferente de 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual
a PF, se QUALIF (Campo 06) igual a 05 ou 06; quando PAIS (Campo 02) diferente de 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual a
PJ, se QUALIF (Campo 06) igual a 07 ou 08.
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y611|105|PF|00000000000|FULANO SCIO|02|100000,00|10000,00|5000,00|3000,00|9000,00|
|Y611|: Identificao do tipo do registro.
|105|: Cdigo do pas de residncia do dirigente, conselheiro, scio ou titular (105 = Brasil).
|PF|: Indicador de natureza do dirigente, conselheiro, scio ou titular (PF = Pessoa Fsica).
|00000000000|: CPF do dirigente, conselheiro, scio ou titular (000.000.000-00).
|FULANO SCIO|: Nome do dirigente, conselheiro, scio ou titular.
|02|: Qualificao do dirigente, conselheiro, scio ou titular (02 = Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil).
|100000,00|: Rendimentos pagos e escriturados ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 100.000,00).
|10000,00|: Lucros e dividendos pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Juros sobre o capital prprio pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 5.000,00).
|3000,00|: Demais rendimentos pagos ao dirigente, conselheiro, scio ou titular (R$ 3.000,00).
|9000,00|: Imposto de renda retido na fonte em virtude do pagamento de lucros ou dividendos no abrangidos pela iseno e sobre os rendimentos pagos ao dirigente, conselheiro, scio
ou titular (R$ 9.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CPF + QUALIF
N
1
REG
Campo
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
CPF
CPF
NOME
Nome
QUALIF
Qualificao
VL_REM_TRAB
VL_DEM_REND
VL_IR_RET
Rendimentos do
Trabalho
Demais Rendimentos
IR Retido na Fonte
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
011
002
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y612]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
019
002
No
019
002
No
Campo
QUALIF
Exemplo de Preenchimento:
|Y612|00000000000|FULANO DIRIGENTE|12|50000,00|10000,00|8000,00|
|Y612|: Identificao do tipo do registro.
|00000000000|: CPF do dirigente ou conselheiro (000.000.000-00).
|FULANO DIRIGENTE|: Nome do dirigente ou conselheiro.
|12|: Qualificao do dirigente ou conselheiro (12 = Presidente sem vnculo empregatcio).
|50000,00|: Rendimentos do trabalho do dirigente ou conselheiro pagos e escriturados (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Demais rendimento do dirigente ou conselheiro pagos e escriturados (R$ 10.000,00).
|8000,00|: Imposto de renda retido na fonte em funo do pagamento de redimentos a dirigentes ou conselheiros (R$ 8.000,00).
Tipo
Erro
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Participao Avaliada Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil que teve participaes avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial, no ano-calendrio, em capital de pessoa
jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior. Para seu preenchimento, a pessoa jurdica declarante deve discriminar as empresas avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial em ordem decrescente
de valor total de participao.
REGISTRO Y620: PARTICIPAO AVALIADAS PELO MTODO DE EQUIVALNCIA PATRIMONIAL
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
PAIS
Pas
003
019
002
019
002
004
002
004
002
NS
019
002
CNPJ
CNPJ
NOM_EMP
Nome Empresarial
VALOR_REAIS
VALOR_ESTR
PERC_CAP_TOT
PERC_CAP_VOT
RES_EQ_PAT
Valor da Participao em
Reais
Valor da Participao em
Moeda Original do Pas
Percentual sobre o
Capital Total
Percenutal sobre o
Capital Votante
Resultado de
Equivalncia Patrimonial
10
DATA_AQUIS
Data da Aquisio da
Participao
014
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y620]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Campo
11
IND_PROC_CAR
T
12
13
14
15
Rtulo
Sumrio em Cartrio
NUM_PROC_CAR
T
Nmero do Registro no
Cartrio
NOME_CART
Nome do Cartrio
IND_PROC_RFB
NUM_PROC_RFB
Laudo Protocolado na
RFB
Nmero do Processo
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
No
No
No
[S; N]
No
No
001
Campo
CNPJ
RES_EQ_PAT
12
NUM_PROC_CART
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_DIFERENTE: Verifica se CNPJ (Campo 02) diferente do 0000.CNPJ (Campo 04 do Registro 0000).
Erro
Erro
Erro
Erro
13
15
Campo
NOME_CART
NUM_PROC_RFB
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y620|44444444000191|105|EMPRESA COLIGADA NO BRASIL|1000000,00|25,00|30,00|-100000,00|01012014|N|||N||
|Y620|: Identificao do tipo do registro.
|44444444000191|: CNPJ da coligada ou controlada (44.444.444/0001-91).
|105|: Pas da coligada ou controlada (Brasil).
|EMPRESA COLIGADA NO BRASIL|: Nome empresarial da coligada ou controlada.
|1000000,00|: Valor total da participao (R$ 1.000.000,00).
|25,00|: Percentual de participao no capital total (25%).
|30,00|: Percentual de participao no capital votante (30%).
|-100000,00|: Resultado da equivalncia patrimonial (perda de R$ 100.000,00).
|01012014|: Data da aquisio da participao (01/01/2014).
|N|: No houve sumrio do laudo de avaliao registrado em cartrio.
||: No h nmero do registro em cartrio.
||: No h nome do cartrio.
|N|: No houve laudo de avaliao protocolado na RFB.
||: No h nmero de processo na RFB.
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
1
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
CNPJ
CNPJ
Descrio
Texto fixo contendo Y630
Tipo
Tamanho
Decimal
004
014
019
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y630]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
DAT_ENCER
Data de Encerramento
008
No
Campo
CNPJ
DAT_ABERT
DAT_ENCER
Tipo
Erro
Erro
REGRA_DATA_ABERT_ENCER: Verifica se DT_ABERT (Campo 06) foi preenchido com a data menor que a data informada em DAT_ENCER
(Campo 07).
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y630|44444444000191|100|5000000|100000000,00|10012010||
|Y630|: Identificao do tipo do registro.
|44444444000191|: CNPJ do fundo ou clube de investimento (44.444.444/0001-91).
|100|: Quantidade de quotistas (100 quotistas).
|5000000|: Quantidade de quotas (5.000.000 de quotas).
|100000000,00|: Patrimnio do fundo ou clube de investimento no final do perodo (R$ 100.000.000,00).
|10012010|: Data de abertura do fundo ou clube de investimento (01/01/2010).
||: No h data de encerramento do fundo ou clube de investimento.
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
014
COND_DECL
Condio do Declarante
001
VL_CONS
Receita do Consrcio
CNPJ_LID
VL_DECL
Receita do Consrcio
Obrigatrio se COND_DECL="1".
Seno, no deve ser preenchido.
CNPJ da empresa lder do consrcio.
Receita auferida pelo declarante no perodo a que se refere esta
declarao, observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no
1.199, de 2011.
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y640]
Sim
Sim
[1; 2]
Sim
No
Sim
Sim
002
014
019
002
CNPJ_LID
Campo
Tipo
Erro
VL_DECL
Erro
Erro
REGRA_SOMA_VL_DECL_VL_CONS: Verifica se o somatrio dos valores informados no campo VL_DECL (Campo 06) igual que o valor
informado no campo VL_CONS (Campo 04).
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y640|44444444000191|1|500000,00|22222222000191|400000,00|
|Y640|: Identificao do tipo do registro.
|44444444000191|: CNPJ do consrcio (44.444.444/0001-91).
|1|: Condio da declarante (1 = empresa lder nesse caso, obrigatrio o preenchimento do Y650).
|500000,00|: Receita do consrcio (R$ 500.000,00).
|22222222000191|: CNPJ da empresa lder do consrcio (22.222.222/0001-91).
|400000,00|: Receita do declarante (R$ 400.000,00).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
014
VL_PART
Receita do Participante
Receita do participante
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y650]
Sim
Sim
No
Campo
VL_PART
Exemplo de Preenchimento:
|Y650|11111111000191|100000,00|
|Y650|: Identificao do tipo do registro.
|11111111000191|: CNPJ da empresa participante do consrcio (11.111.111/0001-91).
|100000,00|: Valor da receita da empresa participante (R$ 100.000,00).
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CNPJ
CNPJ
014
NOM_EMP
Nome Empresarial
PERC_PAT_LIQ
Percentual do
Patrimnio Lquido
005
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y660]
Sim
Sim
Sim
No
Exemplo de Preenchimento:
|Y660|11111111000191|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|40,00|
|Y660|: Identificao do tipo do registro.
|11111111000191|: CNPJ da sucessora (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|: Nome empresaral da sucessora.
|40,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (40%).
|Y660|22222222000191|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|60,00|
|Y660|: Identificao do tipo do registro.
|22222222000191|: CNPJ da sucessora (22.222.222/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|: Nome empresaral da sucessora.
|60,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (60%).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA
Cdigo da Conta
COD_CCUS
Centro de Custos
Apresenta o cdigo da conta contbil analtica, que deve estar presente no plano
de contas da empresa (registros E050 e J050).
Apresenta o cdigo do centro de custos, caso exista.
DESC_CTA
Descrio
VL_SALDO_SOC
Saldo Societrio
019
02
IND_VL_SALDO_
SOC
Indicador do Valor do
Saldo Societrio
001
VL_SALDO_FIS
Saldo Fiscal
IND_VL_SALDO_
FIS
Indicador do Valor do
Saldo Fiscal
DIF_SALDOS
Diferena de Saldos
10
IND_DIF_SALDO
S
Indicador da
Diferena de Saldos
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y665]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
N
019
02
001
Sim
[D; C]
N
019
02
001
[D; C]
Sim
N
11
Campo
MET_CONTR
Rtulo
Mtodo de Controle
12
COD_SUBCONT
Cdigo da Subconta
13
COD_CCUS_SUB
14
DESC_SUB
Cdigo do Centro de
Custos da Subconta
Descrio da
Subconta
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Descrio da subconta
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[A; B; C;
D; E]
Sim
No
No
No
COD_CTA
Campo
COD_CCUS
DIF_SALDOS
12
COD_SUBCONT
Tipo
Aviso
Aviso
Erro
Aviso
Erro
REGRA_MET_CONTR_OBRIG: Verifica se COD_SUBCONT (Campo 12) est preenchido quando MET_CONTR (Campo 11) igual a A ou
B.
13
COD_CCUS_SUB
REGRA_MET_CONTR_NAO_PREENCHE: Verifica se COD_SUBCONT (Campo 12) no est preenchido quando MET_CONTR (Campo 11)
igual a C ou D.
REGRA_CCUS_Y665: Verifica se o COD_CCUS_SUB (Campo 13) existe no registro J050. Esta regra deve ser aviso para o ano-calendrio em
2014 e erro para o ano-calendrio 2015.
Erro
Aviso
Erro
REGRA_MET_CONTR_NAO_PREENCHE: Verifica se COD_CCUS_SUB (Campo 13) no est preenchido quando MET_CONTR (Campo 11)
igual a C ou D.
Exemplo de Preenchimento:
|Y665|1.05.01.05||VALORES MOBILIRIOS|10000,00|D|9000,00|D|1000,00|D|A|1.05.01.06||AJUSTE A VALOR JUSTO VALORES MOBILIRIOS|
|Y665|: Identificao do tipo do registro.
|1.05.01.05|: Cdigo da conta.
||: No h centro de custos da conta.
|VALORES MOBILIRIOS|: Descrio da conta.
|10000,00|: Saldo societrio (R$ 10.000,00).
|D|: Natureza do saldo societrio (devedora).
|9000,00|: Saldo fiscal (R$ 9.000,00).
|D|: Natureza do saldo fiscal (devedora).
|1000,00|: Diferena entre os saldos societrio e fiscal (10.000 9.000 = 1.000).
|D|: Natureza da diferena entre os saldos societrio e fiscal (devedora).
|A|: Mtrica de controle da subconta (A = Controlada por subconta).
|1.05.01.06|: Cdigo da subconta.
||: No h centro de custos da subconta.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
VL_AQ_MAQ
Aquisio de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos Novos
019
002
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
VL_AQ_IMOBILIZADO
VL_BX_IMOBILIZADO
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y671]
Sim
No
No
No
No
No
002
002
019
002
019
002
N
7
10
11
Campo
VL_INC_INI
VL_INC_FIN
VL_CSLL_DEPREC_INI
VL_DIF_IC_VC
VL_OC_SEM_IOF
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
002
002
002
002
N
12
13
14
15
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
VL_FOLHA_ALIQ_RE
D
019
002
VL_ALIQ_RED
IND_ALTER_CAPITAL
IND_BCN_CSLL
004
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
[0; 1; 2]
No
[0; 1; 2]
No
002
Campo
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
Exemplo de Preenchimento:
|Y671|10000,00|20000,00|10000,00|200000,00|5000,00|6000,00|6000,00|20000,00|15000,00|25000,00|10000,00|10,00|2|2|
|Y671|: Identificao do tipo do registro.
|10000,00|: Aquisio de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos (R$ 10.000,00).
|20000,00|: Doao aos fundos dos direitos da criana e do adolescente (R$ 20.000,00).
|10000,00|: Doao aos fundos nacional, estaduais e municipais do idoso (R$ 10.000,00).
|200000,00| : Aquisies para o ativo imobilizado (R$ 200.000,00).
|5000,00|: Baixas do ativo imobilizado (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei no 11.051/2004, no incio do perodo (R$ 6.000,00).
|6000,00|: Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei no 11.051/2004, no fim do perodo (R$ 6.000,00).
|20000,00|: Saldo de crditos de CSLL sobre depreciao no incio do perodo (R$ 20.000,00).
|15000,00|: Diferena entre o valor de integralizao de capital e o valor contbil dessa participao (R$ 15.000,00).
|25000,00|: Valor da operaes de cmbio com iseno de IOF.
|10000,00|: Valor total da folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00).
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (10%).
|2|: Alterao de capital na forma dos art. 22 e 23 da Lei no 9.249/1995 (2 = Sim).
|2|: Opo pela escriturao, no ativo, da base de clculo negativa da CSLL (2 = Sim).
Tipo
Erro
Erro
Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado)
A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado deve preencher esta ficha em consonncia com as orientaes a seguir:
REGISTRO Y672: OUTRAS INFORMAES (LUCRO PRESUMIDO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_Y672_PREENCHIDO
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
VL_CAPITAL_ANT
019
002
VL_CAPITAL
019
002
VL_ESTOQUE_ANT
019
002
VL_ESTOQUES
Estoques
019
002
VL_CAIXA_ANT
019
002
019
002
019
002
019
002
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
11
VL_CTA_REC
Saldo de Aplicaes
Financeiras do Ano Anterior
Saldo de Aplicaes
Financeiras
Contas a Receber do Ano
Anterior
Contas a Receber
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y672]
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
002
002
Campo
12
VL_CTA_PAG_ANT
13
VL_CTA_PAG
14
VL_COMPRA_MERC
15
16
VL_COMPRA_ATIVO
VL_RECEITAS
Rtulo
Contas a Pagar do Ano
Anterior
Contas a Pagar
Compras de Mercadorias no
Ano-calendrio
Compras de Elementos do
Ativo no Ano-Calendrio,
Exceto os Classificveis no
Ativo Circulante e Ativo
No Circulante Realizvel a
Longo Prazo
Receitas e Rendimentos No
Tributveis ou Tributados
Exclusivamente na Fonte
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
002
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
002
002
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
17
TOT_ATIVO
Total do Ativo
019
002
18
VL_FOLHA
019
002
19
20
21
VL_ALIQ_RED
IND_REG_APUR
IND_AVAL_ESTOQ
Mtodo de Avaliao de
Estoques
004
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
[0; 1; 2]
No
[1; 2; 3]
No
002
Campo
VL_CAPITAL_ANT
VL_CAPITAL
VL_ESTOQUE_ANT
VL_ESTOQUES
VL_CAIXA_ANT
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
11
VL_CTA_REC
12
VL_CTA_PAG_ANT
Tipo
Erro
REGRA_Y672_CAPITAL_NAO_INFORMADO: Verifica se o campo VL_CAPITAL (Campo 03) est preenchido quando FORMA_TRIB
(Campo 05) do registro 0010 for igual a 5 (Presumido) e TIPO_ESC_PRE (Campo 10) do registro 0010 for igual a L (Livro Caixa) ou quando
FORMA_TRIB (Campo 05) do registro 0010 for igual a 6 (Arbitrado) ou 7 (Presumido/Arbitrado).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_ESTOQUE_ANT (Campo 04) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
(Campo 10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_ESTOQUES (Campo 05) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo
10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CAIXA_ANT (Campo 06) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo
10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CAIXA (Campo 07) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo 10)
do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_APLIC_FIN_ANT (Campo 08) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
(Campo 10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_APLIC_FIN (Campo 09) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo
10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CTA_REC_ANT (Campo 10) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
(Campo 10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CTA_REC (Campo 11) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE (Campo 10)
do registro 0010 for igual a C (Contbil).
REGRA_NAO_PREECHER_ESC_CONT: Verifica se o campo VL_CTA_PAG_ANT (Campo 12) est preenchido quando TIPO_ESC_PRE
(Campo 10) do registro 0010 for igual a C (Contbil).
Aviso
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
13
Campo
VL_CTA_PAG
21
IND_AVAL_ESTOQ
Exemplo de Preenchimento:
|Y672|10000,00|20000,00|1000,00|2000,00|5000,00|6000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|10000,00|100000,00|10000,00|10,00|2|2|
|Y672|: Identificao do tipo do registro.
|10000,00|: Capital registrado no ano imediatamente anterior (R$ 10.000,00)
|20000,00|: Capital registrado no ano da escriturao (R$ 20.000,00)
|1000,00|: Estoques no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Estoques no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|5000,00|: Caixa no ano imediatamente anterior (R$ 5.000,00)
|6000,00|: Caixa no ano da escriturao (R$ 6.000,00)
|1000,00|: Aplicaes financeiras no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Aplicaes financeiras no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a receber no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a receber no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a pagar no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a pagar no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Compras de mercadorias no ano da escriturao (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Compras do ativo, exceto ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo, no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|10000,00|: Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte no ano da escriturao (R$ 10.000,00)
|100000,00|: Total do ativo no ano da escriturao (R$ 100.000,00)
|10000,00|: Folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00)
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (10%)
|2|: Regime de apurao das receitas (2 = Competncia)
|2|: Mtodo de avaliao de estoques (2 = PEPS)
Tipo
Erro
Erro
Erro
Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta o ms relativo s informaes das empresas optantes pelo REFIS.
REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MES
N
1
2
Campo
REG
MES
Rtulo
Tipo de Registro
Ms
Descrio
Texto fixo contendo Y680
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
002
Valores
Vlidos
[Y680]
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
MES
Exemplo de Preenchimento:
|Y680|01|
|Y680|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Identificao do ms (janeiro).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Erro
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, exceto imune ou isenta, que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa (indicados no registro Y680).
REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[Y681]
006
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
II Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
Receita da Venda de
Produtos de Fabricao
Prpria
01012014
Receita da Revenda de
Mercadorias
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
01012014
3
4
5
6
8
RECEITA BRUTA
01012014
8
CNA
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
SOMA(Y681(1:4))
ORIENTAES
Valor da receita auferida no ms correspondente venda de
produtos de fabricao prpria e as receitas auferidas na
industrializao por encomenda ou por conta e ordem de
terceiros.
Ateno: A pessoa jurdica no deve incluir o valor
correspondente ao Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto no
integra o preo de venda da mercadoria. No incluir, tambm, o
valor correspondente ao ICMS cobrado na condio de
substituto.
Valor da receita auferida no ms correspondente revenda de
mercadorias e o resultado auferido nas operaes de conta
alheia.
As pessoas jurdicas que exploram atividades imobilirias
devem indicar, nesta linha, o montante mensal das receitas das
unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao resultado,
inclusive as receitas transferidas de Resultados de Exerccios
Futuros e os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Receita da atividade rural auferida no ms.
Resultado aritmtico dos valores constantes das linhas ECF
X490/1 a X490/4.
Receita decorrente dos servios prestados no ms seja interno,
seja exportado.
Vendas canceladas, a devolues de vendas e a descontos
incondicionais concedidos relativas s receitas das linhas ECF
X490/5 e X490/6.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas ECF
X490/5 a X490/7, receita bruta da pessoa jurdica em cada ms,
que utilizada como referncia para o clculo da prestao
mensal mnima do Refis.
Nessa receita bruta das vendas e servios esto compreendidos
o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o
preo dos servios prestados e o resultado auferido nas
Pgina 1319 de 1338
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
LINHA
ECF
10
01012014
10
10
11
Receitas Financeiras
01012014
11
11
12
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
01012014
12
12
01012014
FRMULA
ORIENTAES
operaes de conta alheia, no se incluem as vendas canceladas,
os descontos incondicionais concedidos e os impostos nocumulativos cobrados destacadamente do comprador ou
contratante dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos
servios seja mero depositrio (Lei no 8.981, de 20 de janeiro de
1995, art. 31, e Decreto no 3.431, de 24 de abril de 2000, art. 6o,
II).
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, informar o valor
da receita bruta mensal indicado na linha 8 decorrente das
atividades comerciais, industriais, mdico-hospitalares, de
transporte, de ensino, e de construo civil.
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, apresenta o
resultado da Receita Bruta da linha 8 diminudo da Receita
Bruta sujeita ao Percentual Mnimo de 1,2% da linha 9.
Receitas auferidas no ms relativas a Variaes Cambiais
Ativas, Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel,
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio e Outras Receitas
Financeiras.
A pessoa jurdica deve indicar, nesta linha:
a) os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados
pelo custo de aquisio;
b) os ganhos por ajustes no valor de investimentos relevantes
avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, decorrentes
de lucros apurados nas controladas e coligadas;
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal,
a dependncia ou o escritrio de representao no exterior,
sempre que os respectivos ativos e passivos no estejam
includos na contabilidade da investidora, por fora de
normatizao especfica.
c) as amortizaes de desgios nas aquisies de investimentos
avaliados pelo patrimnio lquido.
d) as bonificaes recebidas;
Ateno:
1) As bonificaes recebidas, decorrentes da incorporao de
lucros ou reservas no tributados na forma do art. 35 da Lei no
7.713, de 1988, ou apurados nos anos-calendrio de 1994 ou
1995, so consideradas a custo zero, no afetando o valor do
Pgina 1320 de 1338
CDIGO
13
DESCRIO
Resultados Positivos em
SCP
DT_INI
01012014
13
LINHA
ECF
13
FRMULA
ORIENTAES
investimento nem o resultado do perodo de apurao (art. 3o da
Lei no 8.849, de 1994, e art. 3o da Lei no 9.064, de 1995).
2) No caso de investimento avaliado pelo custo de aquisio, as
bonificaes recebidas, decorrentes da incorporao de lucros
ou reservas tributados na forma do art. 35 da Lei no 7.713, de
1988, e de lucros ou reservas apurados no ano-calendrio de
1993 ou a partir do ano-calendrio de 1996, so registradas
tomando-se como custo o valor da parcela dos lucros ou
reservas capitalizados.
e) os lucros e dividendos de participaes societrias avaliadas
pelo custo de aquisio;
Ateno:
Os lucros ou dividendos recebidos em decorrncia de
participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio
adquiridas at 6 (seis) meses antes da data do recebimento
devem ser registrados como diminuio do valor do custo, no
sendo includos nesta Linha.
f) os resultados positivos decorrentes de participaes
societrias no exterior avaliadas pelo patrimnio lquido, os
dividendos de participaes avaliadas pelo custo de aquisio e
os resultados de equivalncia patrimonial relativos a filiais,
sucursais ou agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior,
em decorrncia de operaes realizadas naquelas filiais,
sucursais ou agncias.
Os lucros auferidos no exterior sero adicionados ao lucro
lquido, para efeito de determinao do lucro real, no perodo de
apurao correspondente ao balano levantado em 31 de
dezembro do ano-calendrio em que tiverem sido
disponibilizados, observando-se o disposto nos arts. 394 e 395
do Decreto no 3.000, de 1999, e no art. 74 da Medida Provisria
no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
Esta linha utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias
ostensivas de sociedades em conta de participao, para a
indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo
custo de aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP,
avaliadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Pgina 1321 de 1338
CDIGO
14
DESCRIO
Receita de Locao ou
Arrendamento de Bens
16
Outras Receitas
Operacionais
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos
Classificados nos
Subgrupos Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
do Ativo No-Circulante
17
Outras Receitas No
Operacionais
15
DT_INI
LINHA
ECF
01012014
14
14
01012014
15
15
01012014
16
16
01012014
17
17
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: Os lucros recebidos de investimento em SCP,
avaliado pelo custo de aquisio, ou a contrapartida do ajuste do
investimento ao valor do patrimnio lquido da SCP, no caso de
investimento avaliado por esse mtodo, podem ser excludos na
determinao do lucro real dos scios, pessoas jurdicas, das
referidas sociedades (Decreto no 3.000, de 1999, art. 149).
Receitas no ms de aluguis de bens mveis e imveis.
Indicar, nesta linha, todas as demais receitas do ms que, por
definio legal, sejam consideradas operacionais, exceto as
informadas nas linhas ECF X490/11 a X490/14, tais como:
a) ganhos na alienao de participaes no integrantes do ativo
no-circulante, exceto realizvel a longo prazo;
b) rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior;
c) reverso dos saldos das provises operacionais;
d) recuperaes de despesas operacionais de perodos de
apurao anteriores, tais como: prmios de seguros,
importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As
recuperaes de custos e despesas no decurso do prprio
perodo de apurao devem ser creditadas diretamente s contas
de resultado em que foram debitadas;
e) os crditos presumidos do IPI para ressarcimento do valor da
Contribuio ao PIS/Pasep e Cofins;
f) multas ou vantagens a ttulo de indenizao em virtude de
resciso contratual (Lei no 9.430, de 1996, art. 70, 3o, II);
g) o crdito presumido da contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins concedido na forma do art. 3o da Lei no 10.147, de 2000.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
FRMULA
ORIENTAES
realizao de investimentos e a reserva de reavaliao realizada
no perodo de apurao, quando computada em conta de
resultado;
b) os ganhos de capital por variao na percentagem de
participao no capital social de coligada ou controlada, quando
o investimento for avaliado pela equivalncia patrimonial
(Decreto no 3.000, de 1999, art. 428).
Ateno: O valor desse ganho pode ser excludo do lucro
lquido na determinao do lucro real;
c) os ganhos de capital decorrentes da alienao de bens e
direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo,
situados no exterior, que devem ser indicados pela diferena
entre a receita auferida nas alienaes e seu respectivo custo.
Exemplo de Preenchimento:
|Y681|1| Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|2| Receita da Revenda de Mercadorias|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Revenda de Mercadorias|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|3| Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|3|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica imune ou isenta que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa.
No campo 3 (ACRES_PATR), deve ser informado o somatrio das receitas auferidas em cada ms, independentemente de sua natureza.
REGISTRO Y682: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (IMUNES OU ISENTAS)
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
MES
Ms
Ms:
01 - Janeiro
02 - Fevereiro
03 - Maro
04 - Abril
05 - Maio
06 - Junho
07 - Julho
08 - Agosto
09 - Setembro
10 - Outubro
11 - Novembro
12 Dezembro
Acrscimo patrimonial no ms
002
ACRES_PATR
Acrscimo
Patrimonial no Ms
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y682]
Sim
Sim
Sim
Campo
MES
Tipo
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y682|01|100000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Identificao do ms (janeiro).
|100000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y682|02|200000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y682|03|111123,04|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Acrscimo patrimonial no ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y682|04|500000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|04|: Identificao do ms (abril).
|500000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de abril (R$ 500.000,00).
|Y682|11|2345678,10|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Acrscimo patrimonial no ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y682|12|1000000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
1
Campo
Rtulo
REG
Tipo de Registro
MES
Ms
Descrio
Texto fixo contendo Y690
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2
Tipo
Tamanho
Decimal
004
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y690]
Sim
[01; 02;
03; 04;
05; 06;
07; 08;
09; 10;
11; 12]
Sim
VL_REC_BRU
Receita Bruta no Ms
019
002
Sim
Campo
MES
Exemplo de Preenchimento:
|Y690|01|100000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Identificao do ms (janeiro).
|100000,00|: Receita bruta do ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y690|02|200000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Receita bruta do ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y690|03|111123,04|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Receita bruta do ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y690|11|2345678,10|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Receita bruta do ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y690|12|1000000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Receita bruta do ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
ARQ_RTF
Sequncia de Bytes
IND_FIM_RTF
Indicador de Fim do
Arquivo
No h
limite
007
Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo Y800FIM.
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y800]
Sim
Sim
[Y800FIM]
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|Y800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times
New
Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman
(Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red2
55\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\
green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
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{\author
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\deftab708\widowctrl\ftnbj\aenddoc\hyphhotz425\noxlattoyen\expshrtn\noultrlspc\dntblnsbdb\nospaceforul\hyphcaps0\formshade\horzdoc\dgmargin\dghspace180\dgvspace180\dgho
rigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dgvshow1
\jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjtbl\useltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule
\fet0\sectd
\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}\pard\plain
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|Y800FIM|
|Y800|: Identificao do tipo do registro.
|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
|Y800FIM|: Identificao o fim do arquivo.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[Y990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Ocorrncia 1:1
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[9001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Rtulo
Ocorrncia 0:N
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
MSG_REGRA
Mensagem
REGISTRO
Registro
004
CAMPO
Campo
CONTEDO
Contedo
NS
019
002
VALOR_ESPERADO
Valor Original ou
Calculado
NS
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9100]
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
REG_BLC
Registro
004
QTD_REG_BLC
VERSAO
Verso
004
ID_TAB_DIN
Identificao de Tabela
Dinmica Utilizada
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9990]
Sim
Sim
Sim
No
No
Exemplo de Preenchimento:
|9900|0000|1||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0000|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0000.
|1|: A quantidade total do registro 00000 no arquivo da ECF 1.
|9900|0001|1||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0001|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0001.
|1|: A quantidade total do registro 0001 no arquivo da ECF 1.
|9900|0010|1||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0010|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0010.
|1|: A quantidade total do registro 0010 no arquivo da ECF 1.
|9900|0020|1||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0020|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0020.
|1|: A quantidade total do registro 0020 no arquivo da ECF 1.
|9900|U100|302||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|U100|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U100.
|302|: A quantidade total do registro U100 no arquivo da ECF 302.
|9900|U150|213||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|U150|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U150.
|213|: A quantidade total do registro U150 no arquivo da ECF 213.
|9900|9990|1||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9990|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9990.
|1|: A quantidade total do registro 9990 no arquivo da ECF 1.
|9900|9999|1||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9999|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9999.
|1|: A quantidade total do registro 9999 no arquivo da ECF 1.
|9900|9900|43||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9900|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9900.
|43|: A quantidade total do registro 9900 no arquivo da ECF 43.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[9990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
QTD_LIN
Quantidade Total de
Registros do Arquivo Digital
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9999]
Sim
Sim
Erro: Identifica uma situao que impede a concluso com sucesso da funcionalidade.
Aviso: Alerta apenas informativo, dando cincia ao USURIO de uma situao incomum.
Cdigo da regra
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO
02
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO
03
REGRA_VALIDA_CNPJ
04
REGRA_DATA_INI_MAIOR
05
REGRA_ANO_DIFERENTE
06
REGRA_DATA_MINIMA
07
REGRA_SCP_OBRIGATORIO
08
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER
09
REGRA_LEIAUTE_VIGENTE
10
REGRA_SEM_LEIAUTE
Descrio
Para escriturao que no estejam em
situao especial, a data final deve ser igual
ao ltimo dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador
de incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser
igual ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Como obter
O erro ocorre quando 0000.SIT_ESPECIAL
no est preeenchido ou com zero e o dia e ms
da data final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do
registro 0000 igual a zero e o dia e ms da
data inicial diferente de 01/01.
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
ERRO
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3
Todas essas regras de validao foram apresentadas nos prprios registros do leiaute da ECF.