Soal PPh Pasal 22, 23, 26

A. Soal Pilihan Ganda(Nilai 15)

Pilihlah jawaban yang benar a, b, c atau d
1. Kewajiban perpajakan di Indonesia salah satunya dilakukan dengan
With Holding Tax, dimana pihak ke tiga diberikan peran aktif untuk
memotong dan/atau memungut pajak atas pembayaran yang diterima
atau pengeluaran biaya dalam rangka mendapat, menagih dan
memeliha penghasilan. Manakah pernyataan berikut ini salah......
a. PPh Pasal 21 dipotong oleh pemberi kerja atas penghasilan yang
diterima oleh karyawan.
b. PPh Pasal 22 dipungut oleh Industri tertentu yang ditunjuk antara
lain Industri Semen, Kertas, Baja, Otomotif, dan Farmasi.
c. PPh Pasal 23 dipotong oleh orang pribadi yang tidak melakukan
kegiatan usaha atas pembayaran sewa kendaraan yang
dilakukannya.
d. PPh Pasal 4 ayat (2) atas Sewa Tanah Bangunan dipotong oleh pihak
yang menyewa dalam hal ini Wajib Pajak Badan atau orang pribadi
yang ditunjuk atas pembayaran sewa yang dilakukannya.
2. Pada bulan April 2014, PT IYA KAMU melakukan transaksi berikut ini:
Membayar Sewa ruangan kantornya untuk setahun ke depan
Rp20.000.000,- kepada PT CILUKBA
Membayar Sewa mesin fotocopy selama 6 bulan sebesar
Rp12.000.000,- kepada PT JUMPA LAGI
Membayar Royalti penggunaan merek dagang kepada PT KITA
DISINI sebesar Rp75.000.000, Membayar Jasa Keamanan kepada PT SENG PENTING AMAN dengan
rincian tagihan gaji sekuriti 10 orang Rp25.000.000 dan Jasa
Penyediaan Keamanan Rp5.000.000, Membayar Jasa catering sebesar Rp15.000.000,-kepada PT SEGO
ANGET dengan rincian bahan baku Rp13.000.000,- dan jasa
memasak Rp2.000.000,Jika atas seluruh pembayaran pada bulan April 2014 tersebut terutang
pemotongan PPh dan seluruh penerima penghasilan adalah WP Dalam
Negeri dan telah ber-NPWP, maka besarnya PPh Pasal 23 yang harus
dipotong oleh PT IYA KAMU pada bulan tersebut adalah....
a. Rp11.630.000,b. Rp11.890.000,c. Rp12.290.000,d. Rp13.890.000,-

3. Apa Kewajiban perpajakan PT IYA KAMU apabila melakukan

pemotongan PPhPasal 23, PT IYA KAMU membuat..
a. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP REKANAN, serta
menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP REKANAN
b. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP PT IYA KAMU, serta
menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP PT IYA
KAMU.
c. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP REKANAN, serta
menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP PT IYA
KAMU
d. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP PT IYA KAMU, serta
menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP REKANAN
NB: Rekanan = Lawan Transaksi
4. Kapan PPh Pasal 23 yang telah dipotong oleh PT IYA KAMU, harus
disetorkan ke Kas Negara
a. Tanggal 10 April 2014
b. Tanggal 15 April 2014
c. Tanggal 10 Mei 2014
d. Tanggal 20 Mei 2014
5. Apabila jatuh tempo penyetoran sebagaimana jawaban Saudara pada
soal no 4 bertepatan dengan hari Sabtu, maka maka jatuh tempo
penyetoran....
a. Harus maju, disetor sebelum tanggal jatuh tempo
b. Harus mundur, disetor setelah tanggal jatuh tempo
c. Dapat maju, disetor pada hari kerja sebelum tanggal jatuh tempo
d. Dapat mundur, disetor pada hari kerja setelah tanggal jatuh tempo

B. Soal Kasus dan Hitungan (Nilai 85)

PT. KGG adalah perusahaan yang bergerak di bidang percetakan umum,
penerbitan, dan penyiaran serta pariwisata yang beralamat di Jl. Samping
Rel Kereta Bagian Selatan No 22, Jakarta Selatan, NPWP : 01.002.689.6123.000, dalam bulan September 2014 melakukan transaksi sebagai
berikut :
1. Melakukan penagihan kepada PEMERINTAH KOTA JAKARTA BARAT atas
penjualan buku pelajaran umum dan novel sebesarRp1.320.000.000,termasuk PPN. (Nilai 5)
2. Impor mesin percetakan dan pemotong kertas dari OJO SUWI SUWI
LtdJepang (tidak tercantum dalam list) dengan Harga (cost)
$1.750.000, Pengangkutan $ 175.000 dan asuransi $17.500, Bea
Masuk 10%, PPN 10% dan PT KGG memiliki Angka Pengenal Impor
(API), Kurs KMK yang berlaku saat itu sebesar Rp10.973 per 1 US $
dan KursTengah BI Rp10.654 per 1 US $. (Nilai 10)
3. Melakukan Pembayaran kepada:
a. PO MAJU MUNDUR KENA atas sewa bus Maju Jaya untuk antar
jemput karyawan selama 12 bulan sebesar Rp120.000.000,-(Nilai
3)
b. PT. AULIA atas Sewa gudang selama 1 tahun untuk penyimpanan
Kertas sebesar Rp240.000.000,- (Nilai 3)
c. CV. WANGI RESIK atas Jasa cleaning service sebesar
Rp20.000.000,-(Nilai 3)
d. Tn SUWONDO (tidak ber-NPWP) atas Hadiah Undian sebesar
Rp25.000.000,- (Nilai 3)
e. KAP FAUZY dan FAIZ dkk atas jasa audit dan pembuatan laporan
keuangan tahun 2014 sebesar Rp150.000.000,-(Nilai 3)
f. PT.
GMU
(Penyertaan
26,5%)
berupa
Dividen
sebesar
Rp185.000.000,-(Nilai 3)
g. Tn JAKOE (WNI) di Jakarta (Penyertaan 15%) berupa Dividen
sebesar Rp135.000.000,- (Nilai 4)
h. ANG ING ENG Ltd-Malaysia (penyertaan 20%) berupa Dividen
sebesar Rp150.000.000,- (terdapat form DGT1 dan telah dilegalisir
oleh KPP terdaftar tarif P3B 10%) Nilai 4)
i. PT PERTAMINA(produsen BBM) atas Pembelian 100 kilo liter BBM
berupa Solar @ Rp11.900,-/liter termasuk PPN. (Nilai 5)
j. CV HARIS (Tidak Ber-NPWP) berupa royalti atas buku cetakan yang
berjudul KALO BUKAN KAMU SIAPA LAGI, IYA KAMU sebesar
Rp35.000.000,- (Nilai 4)
k. PT INDONAT atas pemanfaatan bandwidth Satelit (Royalti) untuk
siaran TV secara nasional untuk 1 tahun kedepan sebesar
Rp2.200.000.000 (termasuk PPN),-(Nilai 4)

l. PT TJAWI KIMIA selaku industri Kertas atas pembelian kertas

sebanyak 1 juta RIM seharga Rp1.650.000.000,- termasuk PPN.
(Nilai 4)
m. PT CBH atas penyelenggaraan IHT Perpajakan sebesar
Rp77.000.000,- termasuk PPN. (Nilai 3)
n. PT JK selalu pengusaha jasa konstruksi kualifikasi usaha pelaksana
konstruksi besar atas pembangunan Hotel dan Kantor cabang baru
di daerah sekitar Taman Makam Pahlawan, Jakarta Selatan dengan
nilai kontrak Rp20.000.000.000,- dengan rincian: (Nilai 6)
Bahan dan material
Rp15.000.000.000
Jasa Pelaksana Konstruksi
Rp5.000.000.000
o. PT IKLANKU berupa biaya iklan atas penyelenggaraan pameran
Back Packer di JCC- Jakarta sebesar Rp165.000.000 termasuk PPN.
(Nilai 4)
4. Menerima Pembayaran dari:
a. BANK AGUNG Tbk berupa bunga deposito sebesar Rp20.000.000,(Nilai 4)
NB:
Semua pelaku (Orang Pribadi/Badan) dalam transaksi di atas ber-NPWP, kecuali soal
menyebutkan lain;
Atas semua nilai transaksi di atas tidak termasuk PPN, kecuali soal menyebutkan lain.

Pertanyaan :
1. Hitung PPh Pasal 4 (2), 15, 22, dan 23 yang terutang dengan melengkapi
table sebagaimana terlampir! (Nilai 75)
2. Kapan Jatuh tempo pelaporan dan penyetoran PPh berdasarkan jawaban
nomor 1 (untuk PPh Pasal 4 (2) dan PPh Pasal23? Dan apabila jatuh tempo
penyetoran atau pelaporan jatuh pada hari libur nasional makajatuh
tempo penyetoran dan pelaporannya menjadi?(Nilai 5)
3. Apa sanksinya apabila PT KGG terlambat menyetorkan PPh Kurang Bayar
atas pajak-pajak telah Dia potong yang tercantum dalam SPT Masa PPh
tersebut? Dan apapula saksinya apabila Dia terlambat dalam
menyampaikan SPT Masa PPh sebagaimana dimaksud! (Nilai 5)