Apa itu Budgeting

BUDGETING

Business Budget atau Budget (Anggaran) ialah

suatu rencana yang disusun secara sistematis,
yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan (yang
menimbulkan
penerimaan/hak
dan
juga
pengeluaran/kewajiban), yang dinyatakan dalam
unit (kesatuan) moneter dan berlaku untuk jangka
waktu / periode tertentu yang akan datang.
(Munandar, 1997)

( Dasar-dasar Penyusunan Anggaran )

Macam Budget (berdasarkan periode

penyusunannya)

Unsur-unsur Budgeting
Rencana, penentuan terlebih dahulu ttg berbagai aktivitas yang
akan dilakukan di waktu yang akan datang. Rencana tsb.
memiliki spesifikasi2 tertentu, spt; disusun sec. sistematis,
mencakup seluruh kegiatan perusahaan, dan dinyatakan dlm.
satuan moneter/uang
Meliputi selururuh kegiatan perusashaan :
Fungsi produksi
Fungsi pembelanjaan/keuangan
Fungsi administrasi
Fungsi pemasaran
Fungsi personalia
Untuk waktu yang akan datang

Budget Taktis
Budget Harian
Budget Mingguan
Budget Bulanan

Budget Strategis
Budget Tahunan
Atau Sesuai kebutuhan
3

Beberapa Alasan
Perlunya Rencana Budgeting

Beberapa faktor yang mempengaruhi jangka

waktu berlakunya budget

Sumber daya yang terbatas

Waktu y.a.d. penuh dengan ketidakpastian
Waktu y.s.d. penuh dengan berbagai
alternatif
Untuk Pedoman kerja
Untuk koordinasi keseluruhan aktivitas
Untuk pengawasan dan evaluasi

Luas pasar/pekerjaan
Posisi perusahaan dalam persaingan
Jenis produk yang dihasilkan (Elastis
atau In-elastis)
Tersediaanya data dan informasi
Keadaan perekonomian
5

Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi

Penyusunan Budget

Proses Utama Penyusunan Budget

Faktor-faktor Intern
a. Penjualan tahun-tahun yang lalu
b. Kebijaksanaan perusahaan yang berhubungan dengan masalah harga jual, syarat
pembayaran barang yang dijual, pemilihan saluran distribusi dan sebagainya
c. Kapasitas produksi yang dimiliki perusahaan
d. Tenaga kerja yang dimiliki perusahaan
e. Modal kerja perusahaan
f.
Fasilitas-fasilitas perusahaan
g. Kebijaksanaan-kebijaksanaan perusahaan yang berkaitan dengan pelaksanaan
fungsi-fungsi perusahaan, baik di bidang pemasaran, produksi, pembelanjaan,
administrasi maupun personalia.

Identifikasi kebutuhan
Mengumpulkan data dan informasi
Mengolah dan menganalisis data dan
informasi
Menyusun budget
Pengkoordinasian dan evaluasi budget

Faktor-faktor Ekstern
h. Keadaan persaingan
i.
Tingkat pertumbuhan penduduk
j.
Tingkat penghasilan masyarakat
k. Tingkat pendidikan masyarakat
l.
Tingkat penyebaran penduduk
m. Agama, adat istiadat dan kebiasaan-kebiasaan masyarakat
n. Berbagai kebijaksanaan pemerintah, baik di bidang politik, ekonomi, sosial, budaya
maupun keamanan
o. Keadaan perekonomian nasional maupun internasional, kemajuan teknologi dan
sebagainya

Proses Utama Penyusunan Budget

Identifikasi Kebutuhan :
Usulan Proyek,
Order, atau Stock
Harian, Mingguan, atau.

Identifikasi Kebutuhan
Karakteristik Hibah

Rincian Semuan Aktivitas

Yang Dibutuhkan

Scheduling / Penjadwalan
Data,
Konversi

Penyusunan Draft
Anggaran Parsial dan
Gabungan

Evaluasi Anggaran
Penyusunan
Anggaran Parsial dan
Gabungan Final

Plafon &
Kemampuan

Mengingat kerumitan dan skala permasalahan yang ada di

perguruan tinggi, maka hibah ini ditujukan kepada Perguruan
Tinggi Swasta.

Unit pengusul: Perguruan Tinggi.

Pelaksanaan program: Agustus sampai dengan Desember 2006.
Dana dari Dikti: maksimum Rp. 390.000.000,Unit pengusul tidak diharuskan menyediakan dana pendamping.

Distribusi/
Alokasi

10

Activity 2
Isu Strategis: Academic Atmosphere dan Efficiency&Productivity
Peningkatan Kualitas dan Produktivitas Kegiatan Penelitian dan Pengabdian
Masyarakat

Contoh Rincian Aktivitas

Sub activity:

Rincian Aktivitas Program Peningkatan Keluaran Institusi Pendidikan

Activity 1
Isu strategis relavan: Relevancy
Peningkatan Kompetensi dan Kemampuan Lulusan, Dengan Memberi Tekanan
Pada Peningkatan Hard Skill dan Soft Skill
Sub Activity:
1. Peningkatan penguasaan dan keterampilan lulusan dengan berbagai keilmuan dan
teknologi informasi yang relevan dan terkini
2. Peningkatan kemampuan berbahasa dan komunikasi lulusan
3. Peningkatan ketrampilan kewirausahaan melalui revitalisasi incubator bisnis
4. Peningkatan kreativitas dan inovasi mahasiswa di bidang penelitian dan
pengabdian masyarakat '
5. Pengembangan karir (career development)

11

1. Peningkatan kemampuan metodologi dan publikasi penelitian (nasional dan

internasional)
2. Peningkatan suasanan akademis dan budaya penelitian melalui pembentukan
research group, revitalisasi lembaga penelitian, dan pengembangan basis data
hasil penelitian berbasis internet
3. Peningkatan kegiatan penelitian yang didanai melalui hibah kompetitif
4. Peningkatan kegiatan pengabdian masyarakat yang terkait dengan manfaat dan
aplikasi hasil penelitian
Activity 3
Isu Strategis Relevan : Relevancy

Peningkatan Link and Match dengan Dunia Industri

Sub Activity:
1. Peningkatan kerja sama pengembangan dengan dunia industri
2. Revitalisasi fungsi dan peran career center sebagai media komunikasi antara
dunia industri dan civitas academica
3. Pengembangan pusat layanan bisnis, yang ditujukan kepada pemerintah, industri,
dan masyarakat

12

Schedule (20 effective day)

Activities

Contoh Lain

1. Concept
1.1 Evaluate current systems
1.2 Define Requirements
1.2.1 User requirements
1.2.1.1 Sekjen
1.2.1.2 Itjen
1.2.1.3 Balitbang
1.2.1.4 Dikti
1.2.1.5 Dikdasmen
1.2.1.6 Mutendik
1.2.1.7 PLS
1.2.2 Content requirements
1.2.3 System requirements
1.2.4 Server requirements
1.3 Specific functionality
1.4 Risks&Management approach
1.5 Master Plan (Grand Design)
1.6 Web development team
2. Web Site Design
3. Web Site Development
4. Roll Out
5. Support

Aktivitas Peningkatan Mutu Pendidikan

Aktivitas 1
Peningkatan Mutu Proses Belajar Mengajar berbantuan Teknologi Informasi
Sub Activity
(1) Peningkatan metodologi pengajaran untuk aspek teknologi pendidikan dan Elearning
(2) Peningkatan peran dan kontribusi dosen sebagai content provider dalam sproses
pembelajaran berbasis internet
(3) Penguatan kepedulian dan sosialisasi PBM berbasis IT melalui pengembangan
content management dan user education
(4) Peningkatan intensitas penggunaan fasilitas pembeljaran berbasis IT melalui
koordinasi dengan bagian monitoring dosen dan penjadwalan kuliah, dan
pendamping dosen tidak tetap
Aktivitas 2
Peningkatan Mutu dan Budaya Penelitian Dosen dan Mahasiswa
Sub Aktifitas
(1) Peningkatan kemampuan penelitian dan penulisan ilmiah
(2) Peningkatan partisipasi dosen dan mahasiswa dalam research group
(3) Pengembangan basis data/e-journal untuk hasil karya penelitian dan publikasi di
tingkat Universitas
(4) Pengembangan sistem monitoring kegiatan penelitian dosen dan mahasiswa

Person per day

Man-day

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

16

2 person

4
4
4
4
4

2 person
2 person
2 person
2 person
2 person

4
4

2 person
2 person

8
16
4
4
4
24
8

2 person
4 person
2 person
2 person
2 person
4 person
2 person

Implementasi
(4 bulan)
Tergantung negotiated
grand design
6

Report

13

14 3

Inception Report

Progress Report

Final Report

Contoh Lain Penyusunan Jadwal

Jadwal Kegiatan
No.
1

Bulan Pertama (20 hari efektif)

Kegiatan

10

11

12

13

14

15

Bulan Kedua (20 hari efektif)

16

17

18

19

20

10

11

12

13

14

15

Bulan Ketiga (20 hari efektif)

16

17

18

19

20

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Manday

Persiapan Awal
Set-up ruang kerja

2 org

2 org

18

Persiapan sarana dan prasarana kerja

2 org

2 org

18

Evaluasi dan Pendataan

Identifikasi Lingkungan Bisnis
Identifikasi Lingkungan Bisnis Intern

3 org

Identifikasi Lingkungan Bisnis Extern

3 org

Contoh Komponen Biaya Yang

Disyaratkan dalam Program/Proyek

15
15

Identifikasi IS/IT Environment

Identifikasi sistem informasi yang ada

2 org

14

Identifikasi sistem jaringan yang ada

2 org

14

Identifikasi sistem database yang ada

2 org

Identifikasi 'Current Application Portfolio'

14

2 org

Identifikasi 'New application requirement'

10
2 org

14

Pengembangan Perpustakaan (maksimum 35%)

Pengumpulan Data
Pembuatan Instrumen Kuesioner

10 org

50

Penyebaran Kuesioner ke kacab. Banten

2 org

10

Penyebaran Kuesioner ke kacab. DKI

2 org

10

Penyebaran Kuesioner ke kantor Pusat

2 org

Pengumpulan Data Sekunder lainnya

4

10

2 org

20

Tabulasi dan Analisis Data

Entry data hasil kuesioner

3 org

PEST Analysis
SWOT/TOWS & 5-forces Analysis

24

10 org

10 org

180

10 org

10 org

180

Value Chain Analysis

10 org

10 org

Balance Scorecard & Cost Benefit Analysis

10 org

10 org

180
180

Pengembangan Laboratorium (maksimum 55%)

Pengembangan & Penyususnan Draft RJP-TI

Penyusunan rekomendasi
Penyusunan rekomendasi strategi IS

2 org

10

Penyusunan rekomendasi strategi IT

2 org

10

Penyususnan Dratf RPJ-TI

Konteks Bisnis
Visi, Misi, Tujuan dan Struktur Organisasi

2 org

10

Strategi Korporat dan Strategi Bisnis

2 org

10

Konteks TI
Perangkat Keras dan Lunak

2 org

Jaringan

2 org

Struktur Organisasi TI

2 org

Komponen ini diutamakan digunakan untuk pengadaan peralatan untuk mendukung

pengelolaan program dan sumberdaya laboratorium serta, perbaikan alat (repair) serta
pengadaan seperlunya alat bantu ajar. Usulan harus disusun secara rinci lengkap dengan
spesifikasi teknis.

10
10
10

2 org

Portofolio Aplikasi
Hasil Analisis (PEST, SWOT/TOWS, 5-forces,
Value chain, Cost Benefit, Balance Scorecard)

Komponen ini dapat digunakan untuk pengadaan bahan pustaka, perbaikan alat dan
furnitur serta pengadaan seperlunya alat bantu penyelenggaraan kegiatan pengelolaan
perpustakaan. Usulan harus disusun secara rinci lengkap dengan spesifikasi teknis.

10

Manajemen penyelenggaraan program (maksimum 10%)

2 org

10

Rekomendasi Manajemen dan Teknis

3 org

10

Tahapan Pencpaian Rencana Jangka Panjang TI

3 org

10

Penyusunan Laporan dan Diseminasi

Penggunaan komponen ini mencakup seluruh gaji dan upah, serta biaya kesekretariatan
pengelolaan program selama pelaksanaan hibah.

Pembuatan Laporan
3 org

Pembuatan Laporan Awal

15
3 org

Pembuatan Laporan Kemajuan

15
3 org

Pembuatan Laporan Akhir

Sosialisasi awal (Lokakarya)

15

12

24
12 org

Sosialisasi hasil akhir (Lokakarya)

penyelesaian dan Serah Terima Pekerjaan
Person per Day

36
12 org

Perbaikan dan penyusunan draft akhir RJP-TI

16 16 18 18 18 18 18 18 18 12 12 12 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18

14 14 14 17 18

15

Persediaan Bahan mentah 1 Januari 2005

Pembelian Bahan mentah
Potongan pembelian bahan mentah

PT. ABADI

Penjualan (Bruto)
Potongan Penjualan

(Lampiran B)
(Lampiran C)

Biaya bahan mentah

Upah tenaga kerja langsung
Biaya pabrik tidak langsung
Biaya bahan penolong
Upak tenaga kerja tidak langsung
Biaya pemeliharaan pabrik
Biaya perbaikan
Biaya listrik
Biaya asuransi
Penyusustan mesin
Penyusustan gedung
Penyusutan peralatan pabrik
Biaya perlengakapan pabrik

369.062.000
187.000.000
182.062.000
23.364.000
30.675.000
54.039.000

Penghasilan Utama (Net Operating Income)

Penghasilan Bukan Utama
(lampiran D)
Biaya Bukan Utama
(Lampiran E)

80,405,000
12,550,000

Perseediaan bahan mentah 31 Desember 2005

379.212.000
10.150.000

(lampiran A)

23,310,000
67,145,000
10,050,000
57,095,000

Budget Induk Laba Rugi

1 Januari 2005 31 Desember 2005

Laba Bruto Penjualan

Biaya Administrasi
Biaya Penjualan

16

50

Lampiran A

Contoh Operating Budget

Penjualan Netto
Harga Pokok Penjualan

84
10 org

12 12 12 12 12 12 12 12 16 16 14 14 14 10 10

128.023.000

44,940,000

16.761.000
9.660.000

Barang dalam proses

Persediaan barang dalam proses 1 jan 2005

166,995,000
19,750,000

Persediaan barang dalam proses 31 Des 2005

186,745,000
14,400,000

Harga pokok barang yang diproduksi

Persediaan barang jadi 1 Januari 2005

172,345,000
36,760,000

Persediaan barang jadi 31 Desember 2005

209,105,000
22,105,000

Harga Pokok Penjualan

187,000,000

7.101.000
Penghasilan Netto (Sebelum Pajak)
Pajak penghasilan

135.124.000
25.673.560

Penghasilan Netto (Setelah Pajak)

109.450.440

67,855,000
54,200,000
18,700,000
12,890,000
1,790,000
2,200,000
1,800,000
1,300,000
1,500,000
3,000,000
900,000
860,000

17

18

Lampiran B

Lampiran D

Gaji karyawan kantor

Biaya peralatan kantor
Biaya listrik kantor
Biaya pemeliharaan kantor
Biaya telepon kantor
Penyusutan peralatan kantor
Penyusutan gedung kantor

13,660,000
2,325,000
1,245,000
960,000
974,000
1,100,000
2,100,000

Total biaya administrasi

23,364,000

Penghasilan bunga
Penghasilan sewa
Penghasilan deviden
Laba penjualan gedung

Contoh : Budget Penjualan

3,440,000
3,890,000
4,200,000
5,231,000

Total penghasilan bukan utama 16,761,000

Lampiran C

Budget penjualan adalah budget yang

merencanakan secara lebih teliti dan rinci
mengenai penjualan perusahaan selama periode
yang akan datang, yang didalamnya meliputi
rencana tentang jenis, jumlah, harga, waktu dan
tempat penjualannya. (Munandar, 1987)

lampiran E

Gaji karyawan penjualan

Biaya perlengkapan bag. Penjualan
Biaya listrik bag. Penjualan
Biaya pemeliharaan bag. Penjualan
Biaya telepon bag. Penjualan
Penyusutan perlatan bag. Penjualan
Penyusutan gedung bag. Penjualan
Biaya iklan
Biaya transportasi
Biaya asuransi

11,400,000
1,960,000
1,390,000
950,000
1,240,000
1,000,000
1,800,000
6,610,000
2,325,000
2,000,000

Total biaya penjualan

30,675,000

Biaya bunga
Biaya sewa
Rugi penjualan peralatan kantor

2,475,000
2,660,000
4,525,000

Total biaya bukan utama

9,660,000

19

20

Alternatif Teknik Budgeting (Forecasting)

Penjualan Yang dapat digunakan

Contoh Beberapa Tk. Keakuratan Budgeting Penjualan

Revenue

Revenue

Revenue

70

70

70

60

60

60

50

50

40

40

30

30

50
40

Teknik Kualitatif (Non-statistik)

Teknik Kuantitatif (Pendekatan Statistik)
Least Square
Quadratik
Exponensial Smoothing
Dekomposisi, dll.

30
20
20

20

10

Observed

Linear
0

10

20

30

40

50

60

10

10
0
0

Sequence

10

20

30

40

50

Observed

Quadratic

-10

60

Observed
Logarithmic
0

Sequence

Revenue

10

20

30

40

50

60

20

30

40

50

60

Sequence

Revenue

Revenue

70

70

160

60

60

140

50

50

40

40

30

30

20

20

120
100
80
60

10

Observed

Cubic
0

10

Sequence

20

30

40

50

60

40

10

Observed

Inverse
0

10

Sequence

20

30

40

50

60

20

Observed
Exponential

0
0

10

Sequence

21

Latihan Membuat Anggaran

CONTOH BEBERAPA ALTERNATIF METODE PERAMALAN BUDGET PENJUALAN

Tahun

Kwartal

Penjualan

1997

1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
1

80
78
83
85
84
88
90
89
86
91
94
93
90
96
100
97

1998

1999

2000

2001

Quadratik

79.52
80.89
82.24
83.57
84.88
86.16
87.41
88.65
89.85
91.04
92.20
93.34
94.45
95.54
96.61
97.65
98.67
MAD

Moving
Average

Error

0.48
-2.89
0.76
1.43
-0.88
1.84
2.59
0.35
-3.85
-0.04
1.80
-0.34
-4.45
0.46
3.39
-0.65

0.48
2.89
0.76
1.43
0.88
1.84
2.59
0.35
3.85
0.04
1.80
0.34
4.45
0.46
3.39
0.65
1.64

Y = 78.11 + 1.4 X - 0.01X2

80.00
80.90
83.80
85.30
86.40
88.80
88.90
88.50
89.10
92.30
92.90
92.70
93.80
97.40

Exp/
Smoot

Error

5.00
3.10
4.20
4.70
2.60
-2.80
2.10
5.50
3.90
-2.30
3.10
7.30
3.20

5.00
3.10
4.20
4.70
2.60
2.80
2.10
5.50
3.90
2.30
3.10
7.30
3.20
3.11

80.00
79.60
80.28
81.22
81.77
83.02
84.41
85.36
85.46
86.57
88.05
89.04
89.23
90.59
92.47
93.37

Error

-2.00
3.40
4.72
2.78
6.23
6.98
4.59
0.64
5.54
7.43
4.95
0.96
6.77
9.41
4.53

Linier reg.

2.00
3.40
4.72
2.78
6.23
6.98
4.59
0.64
5.54
7.43
4.95
0.96
6.77
9.41
4.53

76.00
83.33
86.50
86.50
89.00
91.28
91.96
90.40
92.20
94.09
95.04
94.76
96.23
98.38
99.28

22

Error

7.00
1.67
-2.50
1.50
1.00
-2.28
-5.96
0.60
1.80
-1.09
-5.04
1.24
3.77
-1.38

4.43

7.00
1.67
2.50
1.50
1.00
2.28
5.96
0.60
1.80
1.09
5.04
1.24
3.77
1.38

Dalam rangka tertib administrasi, pemerintah Depok

berencana menerapkan Sistem Informasi SDM,
untuk mengelola SDM yang ada dalam pemerintahan
Kodya Depok sampai dengan level kecamatan (tahap
pertama).
Proyek ini ditawarkan/ditenderkan kepada masyarakat
dengan plafon Rp. 150.000.000,-

2.30
Y = 78.72 + 1.2 X

Tugas :
Manfaatkan kesempatan di atas, dengan membuat
proposal tender, khususnya dalam hal penyusunan
anggaran !
23

24