Anda di halaman 1dari 4

Soal Rekonsiliasi Fiskal

PT. Sumber Utama adalah perusahaan yang bergerak di


bidang perdagangan. Perusahaan beralamat di Jalan
Melati N0. 10 Bandung telp. 9876554 dengan NPWP
1.546.877.000. Berikut ini adalah Laporan Laba Rugi
untuk periode Januari Desember tahun 2006.
PT. Sumber Utama
Laporan Laba Rugi
Periode yang berakhir 01 Januari 31 Desember 2006
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Penjualan Bersih
Harga Pokok Penjualan (*)
Laba Kotor
Biaya Umum dan Administrasi (**)
Biaya Penjualan
Laba Operasional
Penghasilan Bunga Deposito
Laba Bersih

Rp 1.800.000.000
Rp
(60.000.000)
Rp
(50.000.000)
Rp 1.690.000.000
Rp (1.080.000.000)
Rp 610.000.000
Rp (168.600.000)
Rp
(86.000.000)
Rp 355.400.000
Rp
50.000.000
Rp 405.400.000

Penjelasan yang berhubungan dengan laporan laba rugi


PT. Sumber Utama adalah sebagai berikut :
Hasil Penjualan
a. Jumlah
penjualan
tahun
2006
adalah
Rp.
1.800.000.000,00 terdiri dari penjualan yang telah
dilunasi sebesar Rp, 1.500.000.000,00 dan sisanya
belum dilunasi.
b. Retur penjualan yang diterima tahun 2006 adalah
sebesar Rp. 50.000.000,00.
c. Potongan penjualan diberikan karena pelanggan
membayar dalam masa potongan.

Harga Pokok Penjualan (*)


Persediaan awal 2006
Pembelian selama 2006
Jumlah tersedia untuk dijual
Persediaan akhir 2006
Harga Pokok Penjualan

Rp 162.000.000
Rp 1.100.000.000
Rp 1.262.000.000
Rp 182.000.000
Rp 1.080.000.000

Data yang berhubungan dengan harga pokok penjualan


adalah :
a. Perusahaan menggunakan metode mana yang lebih
rendah antara harga perolehan dengan harga pasar
(lower cost or market) untuk menilai persediaan.
b. Dalam pembeliaan selama tahun 2006
Komisi pembelian (tidak didukung bukti) Rp.
5.000.000,00
Biaya lain-lain (tidak didukung bukti) Rp.
5.000.000,00
Biaya angkut (ada bukti) Rp. 45.000.000,00
Biaya Umum dan Administrasi (**)
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l
m

Gaji pimpinan dan karyawan


Uang lembur karyawan
Tunjangan cuti
Penggantian pengobatan
PPh psl 21 yg ditanggung prsh
Bonus prestasi kerja
Pakaian seragam satpam
Biaya antar jemput karyawan
Biaya peny. ruang dinas (sesuai fiskal)
Biaya perjalanan dinas ke luar negeri
Biaya perjalanan dinas dalam negeri
Biaya rapat dan penataran
Sewa mesin fotocopy

Rp 75.000.000
Rp 5.000.000
Rp 4.000.000
Rp 6.000.000
Rp 2.700.000
Rp 1.000.000
Rp 5.000.000
Rp 3.000.000
Rp 2.500.000
Rp 6.000.000
Rp 7.500.000
Rp 2.000.000
Rp 6.000.000

n
o
p
q
r
s

Kerugian piutang
Penyusutan gedung (sesuai fiskal)
Penyusutan inventaris (sesuai fiskal)
Koran dan majalah
Listrik, air, dan telepon
Biaya lain-lain

Rp 15.000.000
Rp 3.000.000
Rp 6.000.000
Rp 700.000
Rp 9.000.000
Rp 9.200.000

Data yang berhubungan dengan biaya umum dan


administrasi adalah sebagai berikut :
a. Di dalam biaya perjalanan dinas ke luar negeri terdaftar
fiskal luar negeri untuk direktur dan istri sebesar Rp.
2.000.000,00 semuanya atas nama pribadi.
b. Di dalam biaya perjalanan dinas ke dalam negeri
terdapat pengeluaran yang tidak didukung bukti sah
sebesar Rp. 1.000.000,00.
c. Di dalam biaya telepon termasuk pembayaran telepon
rumah direktur sebesar Rp. 1.000.000,00.
d. Penyisihan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5%
dari saldo piutang akhir. Piutang yang nyata-nyata tidak
dapat ditagih dan telah dibuatkan daftar normatifnya
untuk tahun 2006 sebesar Rp. 2.000.000,00.
e. Majalah ilmu pengetahuan yang berkaitan dengan
perusahaan Rp. 300.000,00.
f. Biaya lain-lain yang tidak didukung bukti.
Biaya Penjualan (***)
a
b
c
d
e
f
g
h
i

Gaji dan upah


Sewa rumah untuk mess karyawan
Bonus prestasi
Biaya perjalanan dinas
Biaya iklan dan reklame
Biaya pengiriman
Penyusutan gedung (sesuai fiskal)
Penyusutan inventaris (sesuai fiskal)
Biaya lain-lain

Rp 30.000.000
Rp 3.000.000
Rp 4.000.000
Rp 20.000.000
Rp 5.000.000
Rp 12.000.000
Rp 3.000.000
Rp 4.000.000
Rp 5.000.000

Data-data yang berhubungan dengan biaya penjualan


adalah sebagai berikut :
a. Di dalam gaji dan upah termasuk :
Penggantian pengobatan Rp. 1.500.000,00
Pemberian makan siang
Rp. 300.000,00
b. Karyawan yang menempati mess tidak diberikan
tunjangan perumahan.
c. Biaya perjalanan dinas termasuk :
Tiket pesawat dan hotel (didukung bukti ) Rp.
12.000.000,00.
Honor perjalanan dinas Rp. 6.000.000,00.
Pengeluaran yang tidak didukung bukti Rp.
2.000.000.
d. Di dalam biaya iklan termasuk sumbangan Rp.
1.000.000,00.
e. Biaya lain-lain yang tidak ada buktinya hanya Rp.
2.500.000,00.
PPh yang dibayar di muka
PPh pasal 25 sejumlah Rp. 60.000.000,00.
PPh final
PPh pasal 23 atas bunga deposito Rp. 10.000.000,00