3 thn
12%
10%
1026.3
0.00968
-106000.00
12000.00
12000.00
112000.00
0.096
1/1/2013
12/31/2013 12000.00 10180.36
12/31/2014 12000.00 10005.59
12/31/2015 12000.00 9814.05
Pada saat pembelian
HTM Investment
Cash
106000
FVTOCI
106000
106000
Cash
106000
1000
OCI
FVTPL
104973.7
Cash
Investment Expense
Cash
104973.7
1026.3
793.7
Gain - P&L
1026.3
12000
10180
Cash
Cash
SFVA
12000
10180
12000
0.08636
106000
1819.64 104180.36
1994.41 102185.95
2185.95 100000.00
12000.00 9154.055
12000.00 8908.282
12000.00 8641.285
106000
2845.94 103154.06
3091.72 100062.34
3358.72 96703.62
1000
SFVA
OCI
1000
1186
SFVA
793.7
Loss
1186
793.7
SFVA
Loss
793.7
3973.7
SFVA
3973.7
1 Jan 2013, PT Kentut membeli 1000 lembar obligasi PT Beol, dimana PT Beol adalah perus
10%. Periode Akuntansi PT Kentut berakhir
Tentukan Tabel Amortisasi Investasi, Jurnal 2013, 2014
Nilai pasar obligasi pada 31 Des 2014 adalah $101.000, maka jurnal penyesuaiannya
HTM, FVTOCI, FVTPL
0,7513 x 100000
2,487 x 12000
Jurnal 2013
HTM Investment
Cash
FVTOCI Investment
Cash
FVTPL Investment
Cash
Investment Expense
Cash
75,130.00
29,844.00
104,974.00
1,026.30
106,000.30
106000
106,000.00
106000
106,000.00
104,974.00
104,974.00
1,026.30
1,026.30
206.00
Gain P&L
206.00
1000
SVFA
OCI
1,000.00
1185.950118
SVFA
Loss
1,185.95
206.00
SVFA
Loss
206.00
3,974.00
SVFA
Pd 1 Mar 2015, menjual obligasi 102822
3,974.00
PT Beol, dimana PT Beol adalah perusahaan yang sudah go public. Nilai nominal obligasi $100, jangka waktu 3
. Periode Akuntansi PT Kentut berakhir pada 31 Des. Bunga dibayar setiap 31 Des. Biaya adm pembelian obligas
-106000
12000
12000
112000
9.60%
Interest Received
Interest Revenue
Carrying Value
106000
12000 10180.3553839971 1819.644616 104180.355384
12000 10005.5947343416 1994.4052657 102185.9501183
12000 9814.0498816613 2185.9501183
100000
Cash
Amortization
12000
Interest Revenue
Interest Revenue
12000
1819.644616
HTM Investment
Cash
1819.644616003
12000
Interest Revenue
Interest Revenue
12000
1819.644616
FVTOCI Investment
Cash
1819.644616003
12000
Interest Revenue
12000
asi $100, jangka waktu 3 tahun, suku bunga kupon 12%. Diketahui suku bunga pasar
ya adm pembelian obligasi $1.026,30.