Anda di halaman 1dari 11

GREY

ARRENS

PEMBUKTIAN KAS (CONT)


Pembuktian kas meliputi empat
rekonsiliasi berikut:
Rekonsiliasi saldo pada laporan bank dengan saldo buku
besar pada awal periode pembuktian kas
Rekonsiliasi penerimaan kas yang disetorkan ke bank
dengan penerimaan yang tercatat dalam jurnal penerimaan
kas pada periode tertentu
Rekonsiliasi cek yang dibatalkan yang dikliring ke bank
dengan yang dicatat dalam jurnal oengeluaran kas untuk
periode tertentu
Rekonsiliasi saldo laporan bank dengan saldo buku besar
pada akhir periode pembuktian kas

PEMBUKTIAN KAS (CONT)


Tidak berfokus
pada saldo akhir
kas, tapi pada
rekonsiliasi
pencatatan
dalam buku
dengan laporan
bank

Test of
Detail
Balance

Pembukti
an Kas
Substanti
ve Test

PENGUJIAN TRANSFER ANTARBANK


Kiting: memindahkan uang dari suatu
bank ke bank lainnya dan tidak mencatat
transaksi tersebut dengan benar
Pengujian adanya praktik kiting, auditor
dapat mendaftar semua transfer
antarbank yang dilakukan beberapa hari
sebelum dan sesudah tanggal neraca dan
menelusuri masing-masing ke pencatatan
akuntansi agar dicatat dengan benar.

PENGUJIAN TRANSFER ANTARBANK


(CONT)
Beberapa hal yang perlu diaudit atas skedul
transfer antarbank, yaitu:
Keakuratan informasi pada skedul transfer antarbank harus diverifikasi.

Transfer antar bank harus dicatat, baik di bank penerima maupun


bank pengirim.
Tanggal pencatatan penerimaan dan pengeluaran untuk setipa
transfer harus dilakukan di tahun fiscal yang sama
Pengeluaran pada skedul transfer antarbank harus dimasukkan atau
dikeluarkan dengan benar dari rekonsiliasi bank akhir tahun sebagai
cek beredar.
Skedul transfer antarbank harus dimasukkan atau dikeluarkan dengan
benar dari rekonsiliasi bank akhir tahun sebagai setoran dalam
perjalanan.

AUDIT ATAS AKUN BANK


PENGGAJIAN IMPRES
Tidak memakan waktu jika terdapat akun
impres untuk penggajian dan rekosniliasi
independen atas akun bank
Dalam pengujian saldo akun bank untuk
penggajian, auditor harus mendapatkan
rekonsiliasi bank, konfirmasi bank, dan laporan
bank atas cut-of.
Biasanya diperlukan perluasan prosedur bila
pengendalian tidak memadai atau jika akun
bank tidak direkonsiliasi dengan saldo kas
impres pada buku besar.

AUDIT ATAS KAS KECIL IMPRES


Pengendalian Internal atas Kas
Dana untuk kas
Kecil:
Merupakan
tanggung jawab
perorangan

Pembatasan atas
pengeluaran dari
kas kecil, dan
jumlah total dana

kecil tidak dapat


digabungkan
dengan
penerimaan
lainnya

Jenis pengeluaran
dari transaksi kas
kecil harus jelas
didefinisikan sesuai
kebijakan
perusahaan.
Voucher
penambahan kas
kecil diverifikasi
oleh petugas utang

Dana harus
disimpan terpisah
dari aktivitas
lainnya

Otorisasi pada
formulir kas kecil
yang bernomor
urut.

PENGUJIAN ATAS KAS KECIL


Menetukan prosedur klien dalam menangani dana.
Menghitung saldo kas kecil dengan pengujian
terperinci atas satu atau dua transaksi pengeluaran
Menjumlahkan voucher pendukung kas kecil yang menunjukkan
jumlah pengeluaran
Memperhatika urutan voucher kas kecil
Memeriksa otorisasi dan pembatalan voucher kas kecil
Memeriksa kewajaran dokumen pendukung, biasanya terdiri atas
gulungan register kas, faktur, dan bukti penerimaan.

Dapat dilakukan sewaktu-waktu selama tahun


berjalan