NIA 300-499

EVALUACION DE RIESGOS Y RESPUESTA

A LOS RIESGOS EVALUADOS

INTEGRANTES:
RAMIREZ AGUIRRE LUCKY
CABANILLAS CORTEZ MISHEL
OCAS CASAS JESSICA

NIA 300-499
EVALUACION DE RIESGOS Y
RESPUESTA
A LOS RIESGOS EVALUADOS
NIA 300
NIA 310
NIA 320
NIA 400
NIA 410
NIA 420
Nia 450

NIA -300 RESPONSABILIDAD QUE TIENE

EL AUTOR DE PLANIFICAR

El propsito de esta Norma Internacional

de Auditora (NIA) es establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre la
planeacin de una auditora de estados
financieros

PLANEACIN DEL TRABAJO

EL PLAN GLOBAL DE
AUDITORA
Los asuntos que tendr que considerar el auditor al desarrollar el plan global de
auditora incluyen:
- Conocimiento del negocio
-Comprensin de los sistemas de contabilidad y de control
interno
-Riesgos e importancia relativa
-Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
-Coordinacin, direccin, supervisin y revisin

A -310. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

El propsito de esta Norma Internacional del Auditora
(NIA) es establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre lo que significa un conocimiento
del negocio, por qu es importante para el auditor y
los miembros del personal de una auditora que
desarrollan un trabajo, por qu es relevante para
todas las fases de una auditora, y cmo obtiene y usa
el auditor dicho conocimiento.

OBTENCIN DEL CONOCIMIENTO

320. IMPORTANCIA RELATIVA DE LA AUDITORA

El propsito de esta Norma Internacional de

Auditora (NIA) es establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre el concepto de
importancia relativa y su relacin con el riesgo
de auditora.
Importancia relativa
El objetivo de una auditora de estados financieros
es hacer posible al auditor expresar una opinin
sobre si los estados financieros estn preparados,
respecto de todo lo importante, de acuerdo con un
marco de referencia para informes financieros
identificado. La evaluacin de qu es importante
es un asunto de juicio profesional.

EVALUACIN DEL EFECTO DE REPRESENTACIONES ERRNEAS

400. EVALUACIN DE RIESGO Y CONTROL INTERNO

El propsito de esta Norma Internacional de
Auditora es establecer normas y proporcionar
lineamientos para obtener una comprensin de los
sistemas de contabilidad y de control interno sobre
el riesgo de auditora y sus componentes: riesgo
inherente, riesgo de control yRiesgo
riesgo de
deteccin.
inherente
Al desarrollar el plan global de auditora, el auditor
debera evaluar el riesgo inherente a nivel de
estado financiero. Al desarrollar el programa de
auditora, el auditor debera relacionar dicha
evaluacin a nivel de aseveracin de saldos de
cuenta y clases de transacciones de importancia
relativa, o asumir que el riesgo inherente es alto
para la aseveracin.

SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL INTERNO

Los controles internos relacionados con el sistema de contabilidad
estn dirigidos a lograr objetivos como:

Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorizacin

general o especfica de la administracin.

Todas las transacciones y otros eventos son prontamente

registrados en el monto correcto, en las cuentas apropiadas y en el
perodo contable apropiado.

El acceso a activos y registros es permitido slo de acuerdo con la

autorizacin de la administracin.

Los activos registrados son comparados con los activos existentes a

intervalos razonables y se toma la accin apropiada respecto de
cualquier diferencia.

Comprensin de los sistemas de

contabilidad y control interno
Al obtener una comprensin de los sistemas de
contabilidad y de control interno para planear la
auditora, el auditor obtiene un conocimiento del
diseo de los sistemas de contabilidad y de control
interno, y de su operacin.
Sistema de contabilidad
El auditor debera obtener una comprensin del sistema de contabilidad
suficiente para identificar y entender:
(a) las principales clases de transacciones en las operaciones de la entidad;
(b) cmo se inician dichas transacciones;
(c) registros contables importantes, documentos de soporte y cuentas en los
estados financieros; y
(d) el proceso contable y de informes financieros, desde el inicio de
transacciones importantes y otros eventos hasta su inclusin en los estados
financieros.

Ambiente de control
El auditor debera obtener una comprensin del ambiente de control suficiente para
evaluar las actitudes, conciencia y acciones de directores y administracin, respecto de los
controles internos y su importancia en la entidad.
Procedimientos de control
El auditor debera obtener una comprensin de los procedimientos de control suficiente
para desarrollar el plan de auditora. Al obtener esta comprensin el auditor considerara el
conocimiento sobre la presencia o ausencia de procedimientos de control obtenido de la
comprensin del ambiente de control y del sistema de contabilidad para determinar si es
necesaria alguna comprensin adicional sobre los procedimientos de control.
Riesgo de Control
Evaluacin preliminar del riesgo de control
La evaluacin preliminar del riesgo de control para una aseveracin del estado financiero
debera ser alta a menos que el auditor:
(a) pueda identificar controles internos relevantes a la aseveracin que sea probable que
prevengan o detecten y corrijan una representacin errnea de importancia relativa; y
(b) planee desempear pruebas de control para soportar la evaluacin. Documentacin de

PRUEBAS DE CONTROL

CALIDAD Y
OPORTUNIDAD DE LA
EVIDENCIA DE
AUDITORA

EVALUACIN FINAL DEL

RIESGO DE CONTROL

NIA -410. AUDITORA EN UN

AMBIENTE DE SISTEMAS DE
INFORMACIN COMPUTARIZADO
El propsito de esta Norma
Internacional de Auditora (NIA) es
establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre los procedimientos
que deben seguirse cuando se conduce
una auditora en un ambiente de
sistemas de informacin computarizado
(SIC)
El auditor deber considerar como afecta a la auditora un
ambiente SIC.
El objetivo y alcance globales de una auditora no cambia en un
ambiente SIC
Por consiguiente, un ambiente SIC puede
afectar:

Los procedimientos seguidos por un auditor para obtener una

comprensin suficiente de los sistemas de contabilidad y de control
interno.

Habilidad y competencia
. Estas pueden necesitarse para:
Obtener una suficiente comprensin de los sistemas de contabilidad y de
control interno afectados por el ambiente SIC.
Determinar el efecto del ambiente SIC sobre la evaluacin del riesgo global y del
riesgo al nivel de saldo de cuenta y de clase de transacciones.
Disear y desempear pruebas de control y procedimientos sustantivos
apropiados.

EVALUACIN DEL RIESGO

CONSIDERACIONES DEL AUDITOR DEL CLIENTE

INFORMES DEL AUDITOR DE LA ORGANIZACIN DE SERVICIO

NIA -450. EVALUACIN DE LAS

REPRESENTACIONES ERRNEAS
IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORA
Alcance Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) trata de
la responsabilidad del auditor al evaluar el efecto de las
representaciones errneas identificadas en la auditora, as
como de las representaciones errneas no corregidas, si las
hubiere, en los estados financieros. La NIA 700 trata de la
responsabilidad del auditor al formarse una opinin sobre
los estados financieros y concluir si se ha obtenido la
seguridad razonable sobre si los estados financieros como
un todo estn libres de alguna(s) representacin(es)
errnea(s) de importancia relativa. La conclusin del auditor
que requiere la NIA 700, toma en cuenta la evaluacin del
auditor de las representaciones errneas no corregidas, si
las hubiere, sobre los estados financieros, de acuerdo con
esta NIA. La NIA 320 trata de la responsabilidad del auditor
para aplicar el concepto de importancia relativa de manera
apropiada al planear y realizar una auditora de estados
financieros.

S
A
I
C
A
R
G