PEMBAHASAN

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2016

PENYUSUNAN

Pengertian RBA
Dokumen Perencanaan bisnis dan
penganggaran yang berisi :
Program/kegiatan, target kinerja
dan anggaran BLUD

 Menganggarkan

suatu rencana bisnis (RBA),

bukan sekedar menganggarkan rencana kegiatan
(RKA)
Karena itu dalam proses penyusunannya
menggunakan norma-norma bisnis (rencana
produk, biaya satuan, efisiensi, efektifitas,
produktifitas dll)
Dalam RBA tergambar : Rencana tahunan, sasaran
dan target, program, kegiatan dan anggaran
tahunan
Dalam RBA tergambar : sumber pembiayaan
Dalam RBA juga tergambar fleksibilitas dalam
pengelolaan anggaran BLU

Mekanisme Penyusunan RBA

TIM RBA
UNIT
KERJA/BIDANG/BAGIAN
1. Dokumen
Pelaksanaan
Kegiatan dan
Realisasi Keuangan.
2. Dokumen
Perencanaan Rincian
Ke
3. butuhan Barang/Jasa
dan Anggaran

1.Menyusun dan membahas

dokumen yang telah
diserahkan oleh unit kerja.
2.Meminta Laporan
Keuangan yang terdiri
dari :
. Neraca
. Laporan Operasional
. Laporan Arus Kas
. Catatan Atas Laporan
Keuangan

Draft RBA
Pengesahan RBA

1. Sebagai
Bahan DPA
2. Sebagai
Bahan
Rencana
Umum
Pengadaan
Barang/Jasa

SISTEMATIKA DOKUMEN RBA

BAB I Pendahuluan
BAB II Kinerja BLUD Th Anggaran
Berjalan
BAB III RBA Th yang dianggarkan
BAB IV Proyeksi LK Th yang
dianggarkan
BAB V Penutup
7

BAB 2: KINERJA BADAN LAYANAN

UMUM DAERAH TAHUN ANGGARAN
BERJALAN
A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi
Pencapaian Kinj
B. Perbandingan Asumsi pada Waktu Menyusun RBA
dg Fakta
yang Terjadi.
C. Pencapaian Kinerja
1. Non Keuangan
2. Keuangan
D. Prognosa Laporan Keuangan
1. Neraca
2. Laporan Operasional
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan atas Laporan Keuangan
8

BAB 2: KINERJA BLUD

TAHUN ANGGARAN BERJALAN
Kondisi Lingkungan yang
mempengaruhi pencapaian kinerja;

2.1

a. Faktor Internal
Pelayanan, keuangan,
sdm,sarpras
b. Faktor eksternal
Regulasi,TI, Ekonomi, Sosbudmas,
Persaingan
9

2.2

Perbandingan asumsi yang

digunakan saat menyusun RBA
dengan fakta yang terjadi, meliputi:

a. Aspek Makro, dapat terdiri antara lain :

pertumbuhan ekonomi;
tingkat inflasi;
tingkat suku bunga
kurs

b. Aspek Mikro, dapat terdiri dari:

kemampuan dan tanggungjawab pemerintah daerah

dalam
pembiayaan pelayanan publik sbg fungsi Public
Service Obligation (PSO);

perubahan tarif layanan;

asumsi peningkatan pelayanan

10

2.3

PENCAPAIAN KINERJA

Non Keuangan, baik unit layanan maupun unit

pendukung layanan
Pelanggan
Proses Bisnis Internal
Pertumbuhan dan pembelajaran

Keuangan

Realisasi
Realisasi
Realisasi
Realisasi

pendapatan
biaya
investasi
pendanaan

11

2.4

PROGNOSA LK

Neraca per 30 juni dan 31 Des 20xx

Laporan operasional periode 1 jan 30 juni, dan
periode tahun berjalan
LAK - periode 1 jan 30 juni, dan periode tahun
berjalan
CALK

12

BAB III RENCANA BISNIS DAN

ANGGARAN TAHUN YANG
DIANGGARKAN
Kondisi Lingkungan yang Diprediksi akan
Mempengaruhi Pencapaian Kinerja (in & eks)
Asumsi yang Digunakan
Sasaran, Indikator, Target Kinerja, dan
Kegiatan (1). Berdasarkan Unit Layanan (2).
Berdasarkan Unit Pendukung Layanan
Program Kerja dan Kegiatan
Perkiraan Pendapatan
Perkiraan Biaya
Perkiraan Penerimaan dan Pengeluaran
Investasi
Anggaran Badan Layanan Umum Daerah
13

STRUKTUR BIAYA BLUD

PERMENDAGRI NO. 61 TAHUN 2007 PASAL 63, 64,

DAN 65

Biaya BLUD

Untuk membiayai : program peningkatan

pelayanan, kegiatan pelayanan dan kegiatan
pendukung pelayanan.

Biaya Operasional

Biaya Non-Operasional

Dalam rangka menjalankan tugas

dan fungsi

Dalam rangka menunjang tugas

dan fungsi

Biaya Pelayanan

Biaya Umum & Administrasi

Berhubungan langsung
dengan kegiatan pelayanan

Tidak berhubungan langsung dengan

kegiatan pelayanan

1.
2.
3.
4.
5.
6.

1.
2.
3.
4.
5.
6.

biaya pegawai;
biaya bahan;
biaya jasa pelayanan;
biaya pemeliharaan;
biaya barang dan jasa;
biaya pelayanan lain

biaya pegawai;
biaya administrasi kantor;
biaya pemeliharaan;
biaya barang dan jasa;
Biaya promosi; dan
biaya umum & administrasi lain

1.
2.
3.
4.
5.

biaya bunga;
biaya administrasi bank;
biaya kerugian penjualan aset tetap;
biaya kerugian penurunan nilai; dan
biaya non operasional lain-lain.

a
m
i
r
h
i
e
T as
K