Tema 1.

Analiza veniturilor din vnzri

1. Clasificarea veniturilor din vnzri
2. Analiza structurii veniturilor din vnzri.
3. Analiza factorial a veniturilor din vnzri.
1.Clasificarea veniturilor din vnzri

Volumul vnzrilor (veniturile din vnzri) constituie indicatorul principal n ansamblul

indicatorilor valorici de volum i reprezint totalitatea veniturilor obinute de o ntreprindere pe
parcursul perioadei de gestiune din activitatea operaional. Este unul dintre cei mai importani
indicatori de msurare a performanelor ntreprinderii, permite determinarea poziiei de pia a
acesteia, ofer informaii despre dinamica activitii i importana ntreprinderii n cadrul sectorului.
Afluxul global de avantaje economice obinute de ntreprindere din producerea i vnzarea
produselor finite, comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor i alte genuri de activitate
operaional pot mbrca diverse forme, cum ar fi: ncasri de mijloace bneti, intrri ale activelor
nemonetare, recepionri ale serviciilor prestate de teri.
Aprecierea general a mrimii i evoluiei veniturilor din vnzri are rolul analiza dimensiunea
absolut i relativ a indicatorului n comparaie cu:
realizrile anilor precedeni;
obiectivele stabilite n planul de afaceri.
Aceast direcie de analiz se efectueaz exclusiv n baza urmtoarelor surse informaionale:
1) Datele evidenei contabile la contul 611 Venituri din vnzri,
2) Cercetarea statistic trimestrial Nr. 5-CI Consumurile, cheltuielile i investiiile
ntreprinderii,
3) Cercetarea statistic anual PRODMOLD-A
4) Situaia de profit i pierdere,
5) Planul de afaceri.
Din punct de vedere a tehnicii de calcul se determin:
abaterea absolut (fa de perioada precedent i/sau planul de afaceri),
ritmul creterii,
sporul creterii,
procentul ndeplinirii planului,
procentul abaterii de la plan.

2. Analiza structural a veniturilor din vnzarea mrfurilor

Veniturile din vnzri pot fi structurate i clasificate dup numeroase criterii valene informative diferite,
de exemplu: pe segmente ale pieei de desfacere (intern, extern) dup forma de achitare (contra mijloacelor
bneti, contra schimbului de active, servicii), n funcie de termenul de plat (cu plata prealabil ( n avans),
cu plata amnat sau n credit, pe grupe de produse/mrfuri, pe tipuri de clieni a. Unul dintre cele mai des
utilizate criterii de structurare a veniturilor este dup tipurile activitii operaionale. Gruparea veniturilor
dup acest criteriu permite determinarea profilului real al ntreprinderii n fabricarea produselor,
comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor, contribuia n mrime absolut i relativ a genurilor de
activitate operaional n obinerea veniturilor, precum i gradul de diversificare al activitii operaionale a
ntreprinderii, care poate fi ngust specializat fie multilateral diversificat.
Tabelul l.
Analiza structurii veniturilor din vnzri pe tipuri de activitate operaional n dinamic

Anul precedent
Anul de gestiune
Abaterea (+,-)
Ritmul
Indicatori
creterii,
%
Suma,
P,%
Suma,
P,%
Suma,
P,%
mii lei
mii lei
mii lei
1. Venitul din vnzarea produselor
finite
2. Venitul din comercializarea
mrfurilor
3. Venitul din prestarea serviciilor

4.

Total venituri din vnzri

Analiza structural a vnzrilor pe forme de achitare

Un alt criteriu de grupare i a veniturilor din vnzri frecvent utilizat n analiz veniturilor din
vnzri este dup forma de achitare. Cum s-a menionat anterior, achitarea pentru produse i mrfuri
vndute, servicii prestate, lucrri de construcie ndeplinite poate fi efectuat de ctre consumatorii
ntreprinderii contra numerar (mijloace bneti), ori pe seama schimbului activelor nemonetare sau
serviciilor i lucrrilor.
ncasarea numerarului din vnzri reprezint form predominant i obinuit, care n mod
normal se practic la efectuarea operaiunilor economice transparente. Pentru detalierea achitrilor
contra numerar pot fi separate veniturile din vnzri obinute n cas i n conturi curente.
Tabelul 2.
Analiza structurii veniturilor din vnzarea mrfurilor cu amnuntul pe forme de achitare
Venituri din vnzri,
Ritmul
Ponderea, %
Devierea
Forme de achitare
mii lei
creterii,
ponderii,
%
%
anul
anul de
anul
anul de
precedent
gestiune
preceden gestiune
t
1. ncasrile bneti din
vnzri - total
inclusiv n: cas
conturi curente n
moned naional
conturi curente n valut
strin
2. Venitul obinut pe calea
schimbului - total

inclusiv: contra activelor

serviciilor
Total venituri din vnzri
Analiza structural a vnzrilor n funcie de termenul de plat
Contractele ncheiate cu consumatorii pot conine condiii cu privire la achitarea mrfurilor cu
plata prealabil (vnzarea n avans) sau cu amnarea plilor (vnzarea n credit).
Este de menionat faptul, c creterea ponderii vnzrilor n credit n condiiile acumulrii
creanelor aferente facturilor comerciale cu termenul expirat semnalizeaz o politic incorect a
conducerii privind colectarea creanelor.
Tabelul 3.
Analiza structurii veniturilor din vnzarea mrfurilor n funcie de termenul de plat
Termenul de plat

1. n avans
2. n credit
Total venituri din vnzri

Venituri din vnzri,

mii lei
anul
anul de
precedent
gestiune

Ritmul
creterii,
%

Ponderea, %
anul
preceden
t

anul de
gestiune

Devierea
ponderii,
%

3. Analiza factorial a veniturilor din vnzarea mrfurilor.

Deopotriv cu analiza structural, veniturile din vnzri pot fi analizate i din punct de vedere
factorial prin prisma stabilirii cauzelor ce au condiionat modificare vnzrilor.
Analiza factorial permite stabilirea cauzelor, care au condiionat apariia unor modificri
favorabile, fie nefavorabile n mrimea i evoluia indicatorului analizat. La efectuarea analizei
factoriale este important s se ia n calcul tipul de activitate operaional care a generat venituri,
deoarece specificul ramurii determin particularitile metodei de calcul.
Astfel veniturile din vnzarea produselor finite depind de modificarea volumului produselor fabricate,
stocurilor produselor finite nerealizate i modificarea preurilor produselor. Calculul influenei acestor factori
se face prin metoda bilanier, deoarece la baza formulei factoriale se gsete legtura aditiv.
Tabelul 2.
Calculul influenei factorilor asupra modificrii veniturilor din vnzarea produselor finite

Indicatori
Anul
Anul de
Abaterea
Mrimea
precedent
gestiune
absolut
influenei
factorilor
1. Venitul din vnzarea produselor finite n
preuri:
curente
2.

medii ale anului precedent

(comparabile)
3. VPF n preuri medii ale anului precedent
(comparabile)
4. Modificarea stocurilor produselor finite
nerealizate
5. Modificarea preurilor produselor finite
Balana de verificare:

TEMA 2. Analiza rezultatelor financiare

1. Analiza structurii profitului ( pierderilor) pn la impozitare.
2. Analiza factorial a profitului (pierderilor) din activitatea operaional.
3. Analiza profitului brut (pierderii globale).
1. Analiza structurii profitului ( pierderilor) pn la impozitare.
Unul dintre scopurile principal ale activitii oricrei ntreprinderi este profitul, care are o nsemntate
aparte pentru agentul economic, innd cont de funciile sale: surs de autofinanare, prghie de cointeresare
material pentru salariai, izvor al formrii surselor necesare desfurrii activitii n condiii normale.
Calculat ca diferena dintre veniturile realizate de ntreprindere pe parcursul perioadei de gestiune i
cheltuielile suportate de aceasta, mrimea profitului este determinat de evoluia i stabilitatea veniturilor mai
mari i cheltuielilor mai mici. Cu ct mai mare este valoarea veniturilor, cu att mai ridicat va fi mrimea
profitului i invers creterea mrimii consumurilor i cheltuielilor va diminua profitul, fie va genera rezultat
financiar negativ pierdere, care n situaiile financiare se reflect n paranteze.
n practic ntreprinderea poate obine profit din activitatea operaional i neoperaional i deci, se
deosebesc diverse noiuni ale profitului :
1) Profit brut (pierderea global) reprezint profirul obinut din vnzarea produselor,
comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor, contracte de construcii i se determin ca
diferena dintre venitul din vnzri i costul vnzrilor.
2) Profitul (pierderea) din activitatea operaional reprezint diferena dintre veniturile i
cheltuielile obinute de ntreprindere din activitatea de baz.
3) Profitul (pierderea) din alte activitii este diferena dintre veniturile i cheltuielile obinute
de ntreprindere din alte activiti.
4) Profitul (pierderea) pn la impozitare este rezultatul financiar pn la impozitare obinut
de ntreprindere din activitatea de baz i din alte activiti desfurate pe parcursul perioadei
de gestiune.
5) Profitul (pierderea) net este profitul, care rmne la dispoziia ntreprinderii dup
calcularea cheltuielilor privind impozitul pe venit i se determin ca diferena dintre profitul
pn la impozitare i cheltuielile (economiile) privind impozitul pe venit.
Analiza dinamicii i structurii profitului pn la impozitare (PPI) apreciaz mrime i evoluia
indicatorului analizat fa de o baz de comparaie, permite identificarea modificrilor structurale survenite n
componena PPI, precum contribuia fiecrui gen de activitate n obinerea profitului contabil.
Se determin dup relaia: PPI =
Pozitiv se apreciaz creterea cotei rezultatului din activitatea operaional n suma total a profitului,
deoarece aceasta constituie activitatea de baz a ntreprinderii. n baza informaiei Situaia de profit i pierderi
se ntocmete urmtorul tabel.
Tabelul 1.
Analiza dinamicii i structurii profitului perioadei de gestiune pn la impozitare

1.
2.
3.

2. Analiza factorial a profitului (pierderilor) din activitatea operaional.

Profitul operaional reprezint rezultatul financiar din activitatea principal, de baz a ntreprinderii i
se calculeaz dup formula:
RAO =
Spre deosebire de profitul pn la impozitare, care este analizat sub aspect structural, profitul
operaional se analizeaz din punct de vedere factorial. Fiecare parte component a relaiei de mai sus
reprezint un factor, care acioneaz asupra modificrii rezultatului operaional. n calitate de surs
informaional pentru analiza factorial a rezultatului operaional servete Situaia de profit i pierderi.
Deoarece ntre factori i indicatorul rezultativ exist legtur aditiv, pentru analiza factorial se utilizeaz
metod bilanier.
Tabelul 2.
Calculul influenei factorilor asupra modificrii rezultatului din activitatea operaional
(mii lei)

1.
2.
3.
4.
5.
6.
Balana de verificare:

Analiza profitului brut (pierderii globale

Profitul msoar att performana obinut, ct i capacitatea ntreprinderii de a reinvesti sau de a acorda
dividende. Componenta cea mai important a profitului operaional, precum i a celui contabil i net este
profitul brut (PB). Calculat ca diferena dintre veniturile din vnzri i costurile vnzrilor profitul brut se
analizeaz sub diferite aspecte: mrimea i evoluia; analiza structurii i analiza factorial a PB.
Eventual ntreprinderea pe parcursul perioadei de gestiune poate obine profit brut din producea i
vnzarea produselor finite, comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor, contracte de construcie i arend
i, deci relaia dup care poate fi calculat profitul brut va arta astfel:
Profitul brut=
Analiza PB se va petrece pe baza datelor:
Situaiei de profit i pierdere,

Cercetrii statistice anuale PRODMOLD-A

datelor evidenei contabile,

Calculaiilor produselor (serviciilor) concrete,
calculelor speciale (de recalculare).
n procesul analizei la prima etap se determin dimensiunea profitului brut (pierderii globale) i dinamica
acestuia pe parcursul a dou sau mai multe perioade de referin, utilizndu-se mrimile absolute i relative.
Cea de-a doua etap, prevede analiza cotelor deinute de profitul brut (pierderea global) aferent genurilor de
activitate operaional i modificrile structurale intervenite, iar cea de-a treia etap prevede analiza factorial
a PB.
Analiza factorial prevede identificarea cauzelor care au condiionat modificri n mrimea
indicatorului analizat i efectele provocate de acestea. La faza analizei factoriale este important s se ia n
calcul genul de activitate operaional care a generat profit brut, deoarece tipul de activitate impune i
unele particulariti ale tehnicii de calcul.
Astfel profitul brut din vnzarea produselor finite (prestarea serviciilor) se modific sub influena
urmtorilor factori:
modificarea volumului de vnzare al produselor (serviciilor prestate);
modificarea structurii i sortimentului produselor (serviciilor prestate);
modificarea costurilor de vnzare ale produselor (serviciilor prestate);
modificarea preurilor la produsele vndute (serviciile prestate).
Realizarea analizei factoriale a profitul brut din vnzarea produselor finite (prestarea serviciilor) necesit
date suplimentare obinute prin calcule de recalculare. n tabelul 3 i 4 vom ilustra tehnica de recalculare a
volumului i costului produselor vndute prin evaluarea cantitii produselor efectiv vndute n anul de
gestiune n condiiile preurilor unitare i costurilor anului precedent.
Tabelul 3.
Calcule de recalculare a volumului i costului produselor vndute (metoda analitic)
Tipuri de
produse

Cantitatea
produselor
vndute, uniti
naturale

Preul mediu de
vnzare unitar, lei

Costul pe unitate de
produs vndut, lei

P0

P1

P0

P1

P0

P1

325

340

1217

1256

799

938

178

162

1512

1536

865

879

247

250

2010

2014

1033

1028

421

399

2245

2268

1102

1100

Volumul vnzrilor, mii lei

P0
8=2x4

Costul vnzrilor, mii lei

Recalculat

P1

P0

Recaalcula
t

P1

9=3x4

10=3x5

11=2x6

12=3x6

13=3x7

540

540

2476

2543

1214

1225

Total

NOT:

P0

reprezint perioada precedent;

P1 perioada de gestiune

Tabelul 4.
Date iniiale

Tabelul 5.
Calculul influenei factorilor asupra modificrii profitului brut din vnzarea produselor finite
(mii lei)

Balana de verificare:

Anexa 1

Bilanul
la _31.12.__ 2014_
Nr.
d/o

1
1.

Activ

Cod.
rd.

Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate

010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+

rd.050+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+
rd.120)

2.

Active circulante
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producie n curs de execuie i produse
Mrfuri
Active biologice circulante
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Alte active circulante
Total active circulante (rd.140+rd.150 + rd.160+rd.170 +

Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
155 542
1 322 472
4 906 357
18 637 080

72 442
5 896 007
4 906 357
16 338 243

1 512 825
13 116 454

1 237 325
19 266 278

39 650 730

47 716 652

130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290

73 332

84 192
1 013

1 282 310

1 315 357

8 498 322
3 502 262
3 339 721
511 247
53 976
4 754 380

6 317 146
2 634 343
5 427 009
465 156
37 892
13 204 439

2 163 366
143 594
411 917

4 050 404
2 721
283 795

rd.180 rd.190+rd.200 + rd.210+rd.220 + rd.230 +rd.240 +

rd.250+rd.260 + rd.270 rd.280 + rd.290)

300

24 734 427

33 823 467

Total active (rd.130+rd.300)

310

64 385 157

81 540 119

320
330
340
350

10 227 300
15 413 928

10 202 719
27 041 941

Pasiv
3.

4.

Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350
+rd.360 + rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+

360
370
380
390
400
410
420
430
440

11 628 587
4 625 920
406 950
37 676 765

406 950
42 277 530

2 676 929

5 675 843

566 872
7 286 235
10 530 036

255 273
14 174 235
20 105 351

7 370 400

7 931 340

rd. 430)

5.

Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480

450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580

+ rd.490 + rd.500 + rd.510+ rd.520 +rd.530+rd.540+ rd.550+

rd.560+rd.570)
Total pasive (rd.390+rd.440+rd. 580)

590

5 404 488

2 366 722

2 290 263
14 456

4 308 343
14 648

143 425

33 908

6 779

6 608

948 545
16 178 356

4 495 669
19157 238

64 385 157

81 540 119

Anexa 2

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

de la _________________pn la __31.12.___2014___

INDICATORI
1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut) (rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune (rd.100-rd.110)

Cod
rd.
2
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

Perioada de gestiune
precedent
curent
3
4
76 093 940
54 576 227
21 517 713
17 130 379
768 107
25 655 225
1 726 357

64 387 763
42 594 649
21 793 114
12 440 884
2 176 866
24 623 865
2 443 049

10 498 403
1 073 506

4 990 218
(364 298)

11 571 909
(57 176)

4 625 920

11 629 085

4 625 920

Anexa 3

SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la _________________pn la _______________201___

Nr.
d/o

INDICATORI

10150560

4770820

4770820

10150560

Capital social i suplimentar

Capital social

010

Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)

76740
020
(
)
030
040
)
050 (
10227300
060

Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve (rd.070+rd.080+rd.090)

Cod Sold la
Sold la
rd. nceputul
sfritul
perioadei Majorri Diminuri perioadei
de
de
gestiune
gestiune

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni

070

792676

080
090
100

14621252

76740
(
24581

( 24581)

4795401

4770820

10202719

581429

574

1373531

14621252
25668410

15413928

26249839

130
140
150
160

Alte elemente de capital propriu, din care

170

Diferene din reevaluare

171

TOTAL CAPITAL PROPRIU

(rd.060+rd.100+rd.160+rd.170)

14621826

27041941

120

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune

Profit utilizat al perioadei de gestiune
Rezultatul din tranzacia la noile reglementri
Total profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)

Subvenii ale entitilor de stat

25668410

110
11628587

172
180

11628587

5914232

1288312

4625920

11628587

5914232

12916899

4625920

406950

406950

406950

406950

406950

406950

406950

406950

37676765

37366422

32716495

42277530

Anexa 4
SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la ________________ pn la __31.12.__________ 2014___

Indicatori

Cod.
rd.

Fluxuri de numerar din activitatea operaional

ncasri din vnzri
Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010 rd.020 rd.030 - rd.040 rd.050 + rd.060 rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090 rd.100 + rd.110 + rd.120 rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150 rd.160 - rd.170 + rd.180 rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080 rd.140 rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
( rd.210 rd.220 + rd.230)

010
020
030
040
050
060
070
080

Perioada de gestiune
precedent
3

curent
4

101 287 339

85 448 339

76 497 663
14 655 236
1 116 240
510 942
7 845 672
16 114 077
238 853

71 942 715
13 925 789
532 359
17 968 983
1 2 294 462
4 721 997

80 000
090
100
110
120
130
140

1 480 374
421 837

5 097 258

(1 058 537)

369 396
(485 000)
(5 132 862)

7 745 770
6 038 054
861

11 968 194
9 893 303
746

150
160
170
180
190
200

1 706 855

210

887 171

220
230
240

47 355
1 372 434
2 306 960

50 055
2 124 200
1 713
335
32 830
2 306 960
4 053 125

Anexa 1

Bilanul
la _31.12.__ 2013___
Nr.
d/o

1
1.

Activ

Cod.
rd.

Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate

010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+

rd.050+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+
rd.120)

2.

Active circulante
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producie n curs de execuie i produse
Mrfuri
Active biologice circulante
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Alte active circulante
Total active circulante (rd.140+rd.150 + rd.160+rd.170 +
rd.180 rd.190+rd.200 + rd.210+rd.220 + rd.230 +rd.240 +
rd.250+rd.260 + rd.270 rd.280 + rd.290)

Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
181 779
1 089 566
4 053 148
19 025 623

155 542
1 322 472
4 906 357
18 637 080

1 341 825
11 989 270

1 512 825
13 116 454

37 681 211

39 650 730

78 046
13 583

73 332

1 920 466

1 282 310

7 700 928
512 209
6 712 009
389 914
651 225
2 655 327

8 498 322
3502 262
3 339 721
511 247
53 976
4 754 380

1 372 434

2 163 366
143 594
411 917
24 734 427

130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300

332 399
22 338 540

Total active (rd.130+rd.300)

310

60 019 751

64 385 157

320
330
340
350

10 227 300
4 333 072

10 227 300
15 413 928

11 080 537

11 628 587

406 950
26 047 859

406 950
37 676 765

4 476 490

2 676 929

898 190
9 494 059
14 868 739

566 872
7 286 235
10 530 036

4 993 110

7 370 400

Pasiv
3.

4.

Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350
+rd.360 + rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+

360
370
380
390
400
410
420
430
440

rd. 430)

5.

Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480

450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580

+ rd.490 + rd.500 + rd.510+ rd.520 +rd.530+rd.540+ rd.550+

rd.560+rd.570)
Total pasive (rd.390+rd.440+rd. 580)

590

7 811 086

5 404 488

3 333 284
16 794
108
727 876

2 290 263
14 456

6 902
75 734

6 779

2 138 259
19 103 153

948 545
16 178 356

60 019 751

64 385 157

143 425

Anexa 2

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

de la _________________pn la __31.12.___2013___

INDICATORI
1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut) (rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune (rd.100-rd.110)

Cod
rd.
2
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

Perioada de gestiune
precedent
curent
3
4
59 291 368
44 092 772
15 198 596
16 226 680
134 869
18 548 637
1 478 165

76 093 940
54 576 227
21 517 713
17 130 379
768 107
25 655 225
1 726 357

11 263 605
841 788

10 498 403
1 073 506

12 105 393
1 022 857

11 571 909
(57 176)

11 082 536

11 629 085