TIDAK TERUTANG

TERUTANG 0%
TDK DIPUNGUT
DIBEBASKAN

PABRIKAN

PB

PE

EU

HB
HJ

100 PM
150 PK

10
15

HB
LB
HJ

150 PM
20
170 PK

15

HB
LB
HJ

170 PM
30
200 PK

17

HB

200 PM

20

17

20

5 KN

2 KN

3 KN

Tn.A

50 M /Th

TK/0

Tn.B

50 juta/Th

K/3

Ps. 2(1) huruf a, b, c PER-24/PJ/2012

KPD SELAIN PEMUNGUT

PENYERAHAN
PEMUNGUT LAINNYA
KPD PEMUNGUT
INST.PEMERINTAH

XX.XXX.XXX.X-XXX.XXX

MANA LBH DULU:

SAAT BAYAR
SAAT PENYERAHAN
Ps 6(2) PMK-73/PMK.03/2010
Ps 6(2) PMK-85/PMK.03/2012
Ps 6(2) PMK-37/PMK.03/2015

SAAT PENAGIHAN

SPT 1111
PKP dg mekanisme

PK yg dipungut sendiri :
PM yg dpt diperhtgkn
:

DPT
DIKREDITKAN
PKP dg Pedoman
SPT 1111 DM

PK
PM yg dpt diperhtgkn

PEROLEHAN

TDK DPT
DIKREDITKAN
Peredaran Usaha 1,5 Milyar, yg terbagi sbb:
Penjualan BKP kpd selain pemungut
Penjualan BKP kpd pemungut
Penjualan BKP tp terutang tdk dipungut
Penjualan BKP tp terutang dibebaskan
Penjualan Non BKP

300,000,000
300,000,000
300,000,000
300,000,000
300,000,000
1,500,000,000

:
:

a
b
a-b

A
B
A-B

PPN
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
150,000,000

ditentukan sbb :
"DEEMED"

dipungut sendiri o/ PKP

dipungut Pembeli
tdk ada yg bayar
tdk ada yg bayar
tdk ada yg bayar

PT A (PKP) menyerahkan kepada TN.A (Non PKP) sejumlah BKP senilai Rp 100 juta pada tanggal 12 Me
pembayaran dilakukan 10 (sepuluh) kali setiap tanggal 12 setiap bulannya, sebelumnya telah diter
pada tanggal 8 Mei 2014

5/8/2014

DP

5/12/2014

penyerahan
angsuran I

FP
DPP 10%

6/12/2014

.............

angsuran II

2/12/2015

angsuran 10

FP
DPP 90%

SPT Mei 14

FPM
5/10/2014
PPN : 200 Jt

SPT Juni 14
SPT Juli 14
SPT Ags 14

baru diterima/ditemukan :
9/28/2014
PKP
Perolehan
FP
Peyerahan

9/29/2014
9/26/2014
9/30/2014

1,000,000,000

###

Bayar
###

###
FP

Beli
kukuh PKP
FP Masukan

2/18/2015
2/20/2015
2/21/2015

PPN

500,000,000

nilai Rp 100 juta pada tanggal 12 Mei 2014

p bulannya, sebelumnya telah diterima DP 10%

HB

100 PM

10
5

PABRIKAN

HJ

150 PK

15

PDG BESAR

HB

150 PM

15

LB
HJ

:
:

20
170 PK

HB
LB
HJ

:
:
:

HB

PDG ECERAN

END USER

2
:

17

170 PM
30
200 PK

17

20

200 PM

20

Direct
PENJUALAN
PEMBELIAN

10,000 PK
8,500 PM
1,500
10%
150

inDirect
1,000
850
150

Additional
BELI
BIAYA PROD DLL
HJ

8,500
1,500
10,000

150

FP

100,000,000
FP + SSP a.n PKP A
100,000,000

PKP A

110,000,000

100,000,000

PKP B

Tn.A (TK/0)
50,000,000,000
6,000,000

###
3,000,000,000 PPN Masukan

dibayar
FP terbit

Tn A
Tn B

42,071
42,071

50,000,000,000 TK/0
50,000,000 K/3
PAJAK LANGSUNG
PAJAK TIDAK LANGSUNG

300,000,000

PKP C Pemungut ppn

10,000,000 SSP a,n PKP A

kas negara

Tn.B (K/3)
50,000,000

senilai Rp. 10.000.000

03

1111
1111
1111
1111
1111

A1
A2
B1
B2
B3

Rekapitulasi
Rekapitulasi
Rekapitulasi
Rekapitulasi
Rekapitulasi

PK ke Luar Negeri
PK ke Dalam Negeri
PM dari Luar Negeri
PM dari Dalam Negeri
PM yang tdk dapat dikreditkan

1111 AB

* simpulan dari A1 s.d B3

* PM Lainnya :
- Kompensasi LB dari MP

- Kompensasi LB karena
- Hasil Penghitungan kem

* Penyerahan :
1111 Induk *
*
*
*
*

- yang terutang PPN

- yang tidak terutang PPN
Penghitungan Kurang/ Lebih Bayar
Kegiatan Membangun Sendiri Ps. 16 C
PM untuk gagal Produksi
PPn BM
Lampiran

impulan dari A1 s.d B3

M Lainnya :
Kompensasi LB dari MP sebelumnya

Kompensasi LB karena pembetulan bulan 2 sebelumnya

Hasil Penghitungan kembali Pajak Masukan