Proyecto de Tomate

1
ANLISIS COYUNTURAL
1.1.
Contexto nacional
El cultivo de tomates es de importancia en Guatemala y hasta el ao
2014 con datos estimados de la Direccin de Planificacin del MAGA tena
una extensin cultivada de 12,900 manzanas con una produccin nacional
de 7,123,700 quintales y con un rendimiento de 552.22 quintales por
manzana1.
Los principales departamentos productores de tomate son: Jutiapa 20%,
Baja Verapaz 20%, Chiquimula 11%, Guatemala 8%, Zacapa 7%, El
Progreso 6%, Alta Verapaz 6%, Jalapa 5% y los dems departamentos
suman el 17% restante.
Los departamentos que tienen una extensin territorial destinada a la
produccin son: Jutiapa 20.2%, Baja Verapaz 17.3%, Chiquimula 8.9%,
Guatemala 7.1%, Alta Verapaz 6.5%, El Progreso 6.1%) y Jalapa 6%. Entre
estos siete departamentos suma un total de 72.1 % de superficie
cosechada.
La produccin de tomate tiene una injerencia en la economa
guatemalteca ya que es fuente de empleo para la poblacin generando en
total para el ao 2013; 2,808,000 empleos que es un equivalente a 10,029
empleos permanentes.
La exportacin de este producto agrcola en 2014 con datos hasta el
mes de agosto del Banco de Guatemala fue de 48,584.56 TM. Que
represent para el pas un ingreso de US$ 13,756,942.00.
1 El Agro en Cifras 2014: DIPLAN-MAGA con datos de BANGUAT
El principal comprador del pas es El Salvador con un total de

participacin de 80% del total de las exportaciones y le sigue Estados
Unidos con un 17%.
El precio promedio del tomate hasta octubre de 2014 fue de Q. 98.50
para cajas de 45 a 50 libras de primera calidad.
1.2.
Contexto regional
En la regin II que corresponde a las verapaces la produccin alcanza
un 26% del total de produccin nacional, con un total de superficie
cosechada de 23.80% de todo el pas.
Ante este contexto y especialmente de Alta Verapaz que solo llega a 6%
tanto de produccin como de rea cosechada es importante que la
produccin se aumente para impactar un poco ms el mercado nacional del
tomate.
1.3.
Contexto local
En el municipio de Cobn existen productores de tomate pero en
pequea escala y que envan sus productos al mercado de la Terminal de la
localidad y en ocasiones logran enviar sus productos al Central de Mayoreo
CENMA de la ciudad capital.
CAPITULO II
IDENTIFICACIN DEL PROYECTO
2.1.
Nombre del proyecto

Cultivo de tomate en la aldea Chicoyoguito, Municipio de Cobn,
Departamento de Alta Verapaz
2.2.
Antecedentes del proyecto

La aldea ha sufrido a causa de las deforestaciones e invasiones como
tambin los cambios climticos que han condicionado los cultivos
tradicionales,
entre ellos el maz y frijol, dejando el cultivo de estos
productos de manera limitada solo para el autoconsumo.

Adaptados a estas condiciones precarias, los habitantes del lugar sufren
por el alto costo de la vida y la falta de fuentes de ingreso; puesto que todos
son personas con condiciones econmicas bajas.
Ante la pasividad y la falta de apoyo del sector pblico y de
organizaciones privadas y organizaciones no gubernamentales se ven en la
necesidad de buscar alternativas de produccin para mejorar sus
condiciones de vida.
Es por ello que se plantea la implementacin del proyecto de cultivo de
tomate ya que han dado pasos sembrando en pequeas cantidades pero
que se necesita la tecnificacin de la misma y as aprovechar la tierra que
an les queda para generar desarrollo y empleo con el fin de mejorar las
condiciones de vida.
2.3.
Identificacin del problema

La economa de las familias de la aldea se sustenta principalmente en la
agricultura de subsistencia; y esto contribuye a la poca solvencia econmica
de los habitantes.
Comnmente los pobladores producen cultivos tradicionales tales como
maz y frijol para garantizar su seguridad alimentaria; sin embargo han
sufrido por los bajos niveles en el rendimiento del cultivo del maz y del frijol,
stos no satisfacen las necesidades de los habitantes.
Las condiciones de vida presentan altos ndices de pobreza,
analfabetismo y desempleo, lo que contribuye en gran medida al
estancamiento del desarrollo econmico, ya que no existen polticas
generales de crdito y asistencia tcnica, por lo que le dan un mal
aprovechamiento de sus tierras.
2.4.
Alternativas de solucin identificadas

El cultivo de tomate es una alternativa de produccin adicional a la de los
productos
tradicionales,
que
conducir
mejorar
la
situacin
socioeconmica de los habitantes por medio de la generacin de nuevas

fuentes de trabajo.
2.5.
Seleccin de alternativa de solucin

El proyecto de cultivo de tomate es una opcin viable para el municipio
ya que es de uso comn en el medio guatemalteco, y esconsumo diario en
la dieta alimenticia por el sabor que le da a las comidas. Tambin es
utilizado en la industria para la fabricacin de salsas.
2.6.
Objetivos del proyecto

Son los resultados que se pretenden lograr con la realizacin del
proyecto de cultivo de tomate industrial por lo que se establecen objetivos
generales y especficos de la siguiente manera:
2.6.1. Objetivo general
Contribuir con el desarrollo de los habitantes de la aldea a
travs de la generacin de empleos, que contribuya a la economa
familiar, mejorando el nivel de vida.
2.6.2. Objetivos especficos
Contribuir al desarrollo sustentable de la aldea mediante un

proyecto que contribuya a la generacin de empleos directos o
indirectos.
Promover la organizacin comunitaria como alternativa de

solucin para mejorar las condiciones de vida de la poblacin.
Optimizacin de los recursos monetarios y no monetarios, con la

tecnificacin adecuada de la produccin para obtener mayores
rendimientos.
Crear un instrumento legal para obtener respaldo en las

operaciones
especialmente
financieras,
ante
las
comerciales
instituciones
productivas,
financieras
en
la
adquisicin de capital de trabajo.
Satisfacer la demanda a travs de la comercializacin del

producto en el Municipio.
2.7.
Justificacin de la intervencin
Si se toma en cuenta que la principal fuente de ingresos actual proviene

de la agricultura y con el fin de favorecer al desarrollo razonable de la
poblacin por medio de la obtencin de mayores ingresos al lograr buenos
precios por el producto en el mercado; se identific como una alternativa de
produccin adicional
el cultivo de tomate que conducir a mejorar la
situacin socioeconmica de los habitantes, por medio de la generacin de

nuevas fuentes de trabajo.
Se estableci que las tierras son aptas para la agricultura, sin embargo
los pobladores por tradicin se han dedicado al cultivo de maz y frjol para
autoconsumo esto ha provocado un desgaste en los suelos que ha incidido
en el bajo rendimiento de la produccin
.
Para implementar el proyecto se cuenta con mano de obra calificada
pues durante dcadas los pobladores se han dedicado a la agricultura y por
ende cuentan con la experiencia en la rama agrcola para su desarrollo.
Con la realizacin del proyecto del cultivo de tomate, se pretende variar
la produccin, buscar la recuperacin de los nutrientes de la tierra debido al
desgaste sufrido, beneficiar a los habitantes del rea con la generacin de
fuentes de empleo durante perodos completos de un ao, disminuir la
migracin
de
los
pobladores a
diferentes
lugares en
busca
de
oportunidades.
2.8.
El proyecto en el marco especifico de las polticas y estrategias de

desarrollo
El Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin, -MAGA-, en
consideracin a la situacin de pobreza y pobreza extrema que presenta
gran parte de la poblacin guatemalteca y en congruencia con la Poltica
Nacional de Desarrollo Rural Integral aprobada por el Consejo Nacional de
Desarrollo Urbano y Rural y por el Presidente de la Repblica a travs de
Acuerdo Gubernativo Nmero196-2009, publicado en el Diario Oficial el 13

de julio del ao 2009, toma la determinacin de definir la Poltica
Agropecuaria 2011-2015, decisin que se adopta con el fin de contar con el
instrumento orientador para la bsqueda de soluciones viables a la
problemtica actual de acuerdo a las capacidades financieras y humanas
del Ministerio.
2.9.
Beneficiarios del proyecto

Los beneficiarios directos del proyecto son cuatro agricultores de la
aldea Chocoyoguito, que integran a sus propias familias, y los beneficiarios
indirectos son 15 familias entre nios, jvenes, mujeres hacen un total de
75 personas.
2.10. Resultados esperados

Que las familias que integran el proyecto se beneficien econmicamente
del proyecto al generarles empleos y as mejorar sus condiciones de vida.
CAPITILO III
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado tiene como objetivo principal dar a conocer las

demandas y oferta del producto, tomando en cuenta diferentes datos que nos va
a contribuir en la determinacin de cada uno de los procesos, todo estos datos
ayuda a tomar una decisin efectiva ante los riesgos del proyecto propuesto.
El tomate industrial es uno de los productos que siempre es demandado por
los consumidores debido a que es un producto que complementa los alimentos y
es demandado en los 365 das del ao, no solo en el mbito local si tambin a
nivel nacional.
En el estudio de mercado se determinara la aceptacin del producto, la
cantidad de demanda y oferta que tiene este producto y de la mismo manera
determinar una demanda insatisfecha para una viabilidad o xito del producto en
el mercado.
3.1.
Identificacin del producto

Pertenece a la familia de las solanceas. Sus tallos son herbceos y
ramificados, con hojas alternas, alargadas, con los bordes dentados, puede
alcanzar alturas de 80 a 250 cms., produce flores oxilares en corimbo de
color amarillo. Es una de las hortalizas de mayor consumo en Guatemala y
en todo el mundo.
Los frutos suelen ser redondos, ovalados, o en forma de pera, de color
rojo cuando estn maduros. Contiene las vitaminas A, C, D y el complejo B.
El consumo es directo en comidas, bebidas, y ensaladas, y el intermedio
por medio de la agroindustria que lo transforma en: jugo, condimento,
procesado y deshidratado para sopas y en conserva como pasta, salsa o
mermelada.
A continuacin se observa en el cuadro la produccin nacional del

tomate.
CUADRO 1
PRODUCCION NACIONAL DE TOMATE
2010- 2014
rea cosechadas Produccin(quintales Rendimiento
Ao Calendario
(manzanas)
)
(qq/mz)
2010
12,250
6,494,583
530.17
2011
12,600
6,777,600
537.90
2012
12,700
6,813,800
536.52
2013
13,000
7,010,500
539.27
2014
12,900
7,123,700
552.22
Fuente: Agro en cifras 2014
El cuadro nos muestra que las reas cosechadas han ido aumentando,
aunque en el 2014 tuvo una ligera baja, la produccin en quintales se ha ido
manteniendo con crecimiento sostenido.
3.2.
Definicin y caractersticas del producto.

Existen diferentes variedades de tomate de las cuales se clasifican
segn su uso, tamao y forma, todas ellas son utilizadas para cocinar y
preparar ensaladas, a continuacin se mencionara algunas de ellas: Butte,
cannery Row, Silverado, Marina, Helios, entre otros.
3.2.1. Productos sustitutos
Los principales productos sustitutos del tomate son: tomate
extranjero o de rbol y miltomate.
3.2.2. Productos complementarios
Los productos complementarios son otras verduras como
cebolla, chile, repollo, entre otros productos.
10
3.3.
Estimacin de la demanda
Para conocer la cantidad que se demanda de este producto por la
poblacin o la cantidad que consume se realiza en base a los datos
histricos y tambin con los datos actuales del producto.
3.3.1. Evolucin histrica y actual
La demanda existente tiene un incremento constante anual, por
ser un producto de la dieta alimenticia de las personas que
conforman
los
hogares,
cafeteras,
restaurantes,
hoteles,
hospitales, supermercados y en la agroindustria, en donde se utiliza

en grandes cantidades para su transformacin.
Para determinar la poblacin que se va a tomar en cuenta, se
analizara los siguientes criterios de decisin.
Del total de la poblacin se tomara en cuenta todos los

habitantes del pas, pero no delimita a eliminar un 12.21% de la
poblacin la cual corresponde a las edades comprendidas entre
cero a cuatro aos.
Tambin se elimin un porcentaje de 1.30% que corresponde a

la poblacin que est dentro de los rangos de 70 aos en
adelante, la cual se considera que no consumen por efectos de
salud.
La demanda potencial histrica se presenta en el siguiente
cuadro:
CUADRO 2
11
MUNICIPIO DE COBN, ALTA VERAPAZ

DEMANDA POTENCIAL HISTRICA Y ACTUAL DE TOMATE
PERODO 2010- 2014
Ao
Poblacin
Total
% porcentaje
de poblacin
afectada
Total
poblacin
afectada
2010
2011
2012
2013
2014
14,361,666
14,713,763
15,073,375
15,438,384
15,806,675
86
86
86
86
86
12,421,405
12,725,934
13,036,962
13,352,658
13,671,193
Libras de
consumo
per cpita
al ao
0.65
0.65
0.65
0.65
0.65
Demanda
potencia (en
libras)
8,073,913
8,271,857
8,474,025
8,679,228
8,886,276
Fuente: Elaboracin propia en base a datos estadsticos del Instituto Nacional de Estadstica y
Encuesta Nacional de Consumo Aparente de Alimentos de 1991
La poblacin histrica se delimit en un 86% por ao, que son

las personas que estn en condiciones de consumir el tomate, el
14% son las personas que no pueden, por indicaciones mdicas y
las que no gustan de este producto.
La proporcin por persona segn Encuesta Nacional de
Consumo Aparente de Alimentos de 1991, de la regin norte, es de
26 gramos diarios, equivalente a 0.0018 de caja. Esto anualmente
representa el 0.65 de caja por individuo.
3.3.2. Demanda Fututa o Proyectada.
La demanda futura o proyectada se determinara en base al
crecimiento poblacional de todo el pas, tomando en cuenta la
tendencia de porcentajes que se tuvo en los aos anteriores; con la
que se determin la demanda histrica, siguiendo la tendencia del
consumo per cpita por persona que es de 0.65 cajas anuales.
CUADRO 3
DEMANDA POTENCIAL HISTRICA Y ACTUAL DE TOMATE
PERODO 2015- 2020
Ao
Poblacin
% porcentaje
Total
Libras de
Demanda
12
Total
2015
2016
2017
2018
2019
2020
16,176,133
16,548,168
16,924,190
17,302,084
17,679,735
18,055,025
de poblacin
afectada
86
86
86
86
86
86
poblacin consumo per

afectada cpita al ao
13,990,737
0.65
14,312,510
0.65
14,637,732
0.65
14,964,573
0.65
15,291,202
0.65
15,615,791
0.65
potencia (en
libras)
9,093,979
9,303,132
9,514,526
9,726,972
9,939,282
10,150,264
Fuente: Elaboracin propia en base a datos estadsticos del Instituto Nacional de

Estadstica y Encuesta Nacional de Consumo Aparente de Alimentos de 1991
Se tiene en cuenta la misma tenencia de consumo per cpita en

los aos posteriores, se estima que se tendr un crecimiento
promedio anual de 2% de demanda potencial.
3.4.
Consumo aparente
Para el clculo del consumo aparente se realiza en base a la produccin
ms las importaciones menos las exportaciones. Para realizar los anlisis
respectivos se debe de estudiar el consumo aparente histrico y de la
misma manera se hace con el consumo proyectado, de tal manera
determinar el consumo a nivel nacional.
3.4.1. Consumo aparente histrico nacional
Es la suma de la produccin, ms importaciones, menos las
exportaciones, a travs de sta frmula se obtiene la cantidad de
bienes y servicios que supuestamente consume la poblacin, en
condiciones favorables de mercado. A continuacin se muestra el
consumo aparente histrico.
CUADRO 4
CONSUMO APARENTE HISTORICO DEL TOMATE
PERODO 2010-2014
(CIFRAS EN QUINTALES)
Ao
Produccin Importaciones Exportaciones
Consumo
aparente
13
2010
2011
2012
2013
2014
6,494,583
6,777,600
6,813,800
7,010,500
7,123,700
32,119
6,097
1,852
10,485
793
699,169
1,337,485
1,413,369
1,607,592
1,606,206
5,827,533
5,446,211
5,402,282
5,413,393
5,518,288
Fuente: Elaboracin propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLAN-MAGA
Se observa un descenso significativo del 98% de las

importaciones, debido al aumento de la produccin que tambin se
demuestra que las exportaciones han aumentado.
3.4.2. Consumo aparente proyectado nacional
Es la produccin que se espera sea consumida en los prximos
cinco aos. Cantidad que se refleja en el cuadro que se presenta a
continuacin:
CUADRO 5
CONSUMO APARENTE PROYECTADO DEL TOMATE
PERIODO DEL 2015 2020
Ao
Produccin
2015
2106
2107
2108
2108
2020
1,852,260
(329,676)
(2,511,613)
(4,693,550)
(6,875,486)
(9,057,423)
Importacione
Consumo
Exportaciones
s
aparente
139,205
759,321
1,232,144
176,858
454,012
-606,830
214,512
148,702
-2,445,803
252,166
-156,607
-4,284,777
289,819
-461,917
-6,123,751
327,473
-767,226
-7,962,724
Fuente: Elaboracin propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLAN-MAGA
El consumo aparente proyectado muestra un dficit en la

produccin que es reflejado en el consumo aparente.
3.5.
Estimacin de la oferta
La oferta es la cantidad de tomate que se pondr a disposicin del
mercado a un precio determinado
14
3.5.1. Oferta total histrica local

Para conocer la oferta total histrica se presentara un cuadro
donde nos ilustre cada una de los datos del tomate.
CUADRO 6
OFERTA HISTORICA DEL TOMATE
Ao
2010
2011
2012
2013
2014
Produccin Nacional Importaciones

(quintales)
(Quintales)
6,494,583
32,119
6,777,600
6,097
6,813,800
1,852
7,010,500
10,485
7,123,700
793
Oferta Total
(Quintales)
6,526,702
6,783,697
6,815,652
7,020,985
7,124,493
Fuente: Elaboracin propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLANMAGA
El cuadro anterior muestra el comportamiento de la oferta

histrica a nivel nacional incluyendo las importaciones realizadas en
el mismo periodo de produccin.
3.5.2. Oferta total proyectada local
Para determinar cul es el comportamiento de las variables y
as conocer las tendencias de la produccin de tomate de los
prximos cinco aos, se aplica el mtodo estadstico de mnimos
cuadrados para el periodo del 2015 al 2020.
CUADRO 7
OFERTA PROYECTADA DEL TOMATE
Ao
Produccin
Importaciones
Nacional (quintales)
(Quintales)
Oferta Total
(Quintales)
15
2015
2016
2017
2018
2019
2020
1,852,260
(329,676)
(2,511,613)
(4,693,550)
(6,875,486)
(9,057,423)
139,205
176,858
214,512
252,166
289,819
327,473
1,991,465
(152,818)
(2,297,101)
(4,441,384)
(6,585,667)
(8,729,950)
Fuente: Elaboracin propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLANMAGA
Segn el cuadro anterior los productores no sern suficientes

para cubrir el mercado ya que no habr suficiente producto que
ofertar y esto demuestra la necesidad de implementar ms cultivos
de tomate en las regiones productoras.
3.6.
Demanda insatisfecha del proyecto

Para hacer un anlisis de la demanda insatisfecha, es necesario tomar
en cuenta la demanda potencial y el consumo aparente tanto histrico como
proyectado.
3.6.1. Demanda insatisfecha histrica nacional
Es la cantidad de producto que se ha dejado de consumir por la
falta o por no estar disponible en el mercado, de tal manera se
presenta la informacin histrica de la demanda insatisfecha
durante el periodo de los ltimos cinco aos.
CUADRO 8
DEMANDA INSATISFECHA DEL TOMATE
Ao
2010
2011
2012
2013
2014
Demanda
potencial
8,073,913
8,271,857
8,474,025
8,679,228
8,886,276
Consumo
aparente
5,827,533
5,446,211
5,402,282
5,413,393
5,518,288
Demanda
insatisfecha
2,246,380
2,825,646
3,071,743
3,265,835
3,367,988
16
Fuente: Elaboracin propia en base datos estadsticos de INE y MAGA
El cuadro anterior muestra que la oferta de tomate en los

ltimos cinco aos no cubri la demanda nacional y provoca una
demanda insatisfecha, con lo que se presupone un mercado para la
produccin de tomate.
3.6.2. Demanda insatisfecha proyectada
Para determinar la proyeccin se va a determinar mediante a
los consumidores que estn en las edades por arriba de los cuatro
aos, ya que estn una plena capacidad para el consumo de la
cantidad que se establece (consumo per cpita) de la misma forma
se elimina la poblacin de setenta aos en adelante para el
consumo del producto.
CUADRO 9
DEMANDA INSATISFECHA PROYECTADA DEL TOMATE
Ao
2015
2016
2017
2018
2019
Demanda
potencial
9,093,979
9,303,132
9,514,526
9,726,972
9,939,282
Consumo
aparente
1,232,144
-606,830
-2,445,803
-4,284,777
-6,123,751
Demanda
insatisfecha
7,861,836
9,909,962
11,960,329
14,011,749
16,063,032
17
2020
10,150,264
-7,962,724
18,112,988
Fuente: Elaboracin propia en base datos estadsticos de INE y MAGA y

proyecciones con mnimos cuadrados
De acuerdo con la informacin presentada en el cuadro anterior

se pudo establecer que existe un aumento de demanda
insatisfecha, con lo cual se demuestra que la puesta en marcha del
proyecto de produccin de tomate es viable para suplir el mercado
nacional.
3.7.
Anlisis de precios y tarifas

El anlisis de los precios y el de las tarifas es uno de los elementos que
nos brindara informacin para poder determinar la rentabilidad del proyecto,
las ventas, haciendo nfasis en la demanda y la oferta y la poca del cultivo
o de produccin.
El Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin MAGA- cuenta
con un sistema de informacin y nos da una referencia de los precios del
tomate por caja que promedia entre 45 y 50 libra cada una, el precio es el
del mercado nacional que es de Q.121.00 cada caja, en el periodo del 2010
al 2014. El cuadro que a continuacin se presentara es para analizar el
comportamiento de los precios del tomare en cada uno de los meses en el
periodo del 2010 al 2014.
CUADRO 10
PRECIOS PROMEDIOS DEL TOMATE
PERIODO 2010 2014
(CIFRAS EN QUETALEZ)
En Fe Ma Ab Ma Ju
Ag Sep Oc No Di Pro
Aos e
b
r
r
y
n
Jul o
t
t
v
c
m.
19 16 20 13
16 15
21 27 14
2010
7
8
6
0 111
7
8 107 116
9
8
6
167
10 13
12 14 15
2011
63 58 56 55 67
1
4 168 139
1
3
3
105
11 10 12
11 10
10 12
2012
89
0
3
0 123
2
0 98
98 98
6
9
107
2013 12 15 16 11 116 94 83 151 145 10 14 13
129
18
3
2014
97 84 68 50
Pro
11 11 11
m.
4
6
9 94
Fuente: Agro en Cifras 2014
67
96
10
3
11
5
13
9 152 108
12
3 135 121
8
11
7
13
3
16
9
14
2
99
121
El cuadro anterior muestra el comportamiento de precios de la caja de

tomate hasta en octubre de 2014.
3.8.
Canales de Comercializacin.
La comercializacin es una de las combinaciones de las actividades
para hacer llegar a los consumidores finales, a continuacin se presenta
una grfica que nos muestra el canal para la distribucin y la va para hacer
llegar el producto a los consumidores finales del tomate.
GRAFICA 1
MUNICIPIO
DE COBAN
PRODUCTORES
PROPUESTA DE INVERSION: CULTIVO DE TOMATE
CANALES DE DISTRIBUCION.
INTERMEDIARIOS
CANASTEROS
CONSUMIDORES FINALES
19
Fuente: Elaboracin propia
3.8.1. Formas de comercializacin del proyecto.

El sistema para poder comercializar el producto es realizar las
ventas en la ciudad capital, porque en ocasiones el precio va a
favorecer, tambin es importante considerar que en el rea local, se
tiene mercado para poder distribuir el producto.
Es importante analizar la forma para hacer llegar el producto a
los consumidores finales y buscar la manera adecuada que los
clientes salgan beneficiados con el precio del producto.
3.8.2. Promocin.
Es importante mencionar que el producto es muy conocido a
nivel nacional y local ya que forma parte de la dieta alimenticia de
los pueblos, por lo tanto es la promocin que se har ser nivel
bajo.
CAPITULO IV
ESTUDIO TECNICO
El estudio tcnico es uno de las etapas de proyecto donde se va a darle el
uso ptimo a los recursos con la que se va a contar, tambin determina el costo
20
produccin e inversin, de igual manera se va a determinar el tamao, la

localizacin, el proceso de produccin y la tecnologa a utilizar.
4.1.
Localizacin
Segn las condiciones climticas o naturaleza necesaria para la
produccin de tomate son necesario analizar para determinar donde realizar
el proyecto de inversin, para ello se analiza dos factores importantes para
la ejecucin del proyecto, son las macro localizacin y la microlocalozacion.
4.1.1. Macrolocalizacin
La propuesta de inversin estar ubicada en el municipio de
Cobn, departamento de Alta Verapaz a una distancia de 215
kilmetros de la ciudad capital y Cobn es la cabecera del
municipio.
Dicho municipio se encuentra a 215 Kilmetros, a
travs de carretera asfaltada. El municipio est ubicado a 1,319

metros sobre el nivel del mar con una latitud de 15 2723 y
longitud de 90 2237
MAPA 2
MUNICIPIO DE COBAN
21
Fuente: base cartogrfica del IGN e INE 2002 Elaboracin: SINIT-Alta Verapaz, SEGEPLAN
Fecha de elaboracin: julio de 2013
4.1.2. Microlocalizacin
Para la ejecucin del proyecto se ha determinado el espacio en
la aldea Chicoyoguito que se encuentra ubicada a 4 kilmetros de la
cabecera municipal, ya que el suelo es el adecuado para el cultivo
del tomate.
Se ha determinado este espacio ya que se cuenta con acceso
para el ingreso con vehculo de cuatro ruedas y de esa manera
facilita el ingreso de los recursos para llevar a cabo el proyecto.
MAPA 3
MUNICIPIO DE COBAN
MICROLOCALIZACIN DEL PROYECTO
22
Fuente: Google Maps
En el mapa anterior se muestra la ubicacin geogrfica del

proyecto con un tringulo rojo.
4.2.
Tamao
Para el desarrollo del proyecto ser necesario contar con una extensin
de terreno de una manzana en donde se va a plantar el cultivo y tambin
contar con espacio para le construccin de galeras y
bodega para
resguardar los equipos y herramientas para la realizacin de los trabajos de

produccin.
En la extensin de terreno se podr tres veces al ao con una
produccin total anual de 3,300 cajas de tomate divididas en 3,168 cajas de
primera calidad y 132 de segunda calidad.
aprecia el volumen de produccin.
En el siguiente cuadro se
23
CUADRO 11
VOLUMEN DE PRODUCCION DE TOMATE
PERIODO 2016 2020
(VOLUMEN EN CAJAS DE 45 A 50 LIBRAS)
Precios
Mayorista
A
o
Volumen
Cant. produccin
1ra.
2da.
Minorista
1ra.
2da.
Primera
Mayorist
a
Minorista
Segund
a
Ambos
Valor de la
produccin
3300
2640
106
660
26
Q 75
Q 85
Q 65
Q252,516
3300
2640
106
660
26
Q 75
Q 85
Q 65
Q252,516
3300
2640
106
660
26
Q 75
Q 85
Q 65
Q252,516
3300
2640
106
660
26
Q 75
Q 85
Q 65
Q252,516
3300
2640
106
660
26
Q 75
Q 85
Q 65
Q252,516
Fuente: Elaboracin propia
4.2.1. Proceso productivo

Es la actividad que comprende toda la realizacin de la
seleccin y preparacin del espacio para la produccin.
Seleccin del terreno

Los lugares clidos tambin como en invernaderos son los
lugares ideales para poder desarrollar el cultivo del tomate,
tambin el suelo que se va a utilizar puede ser de condiciones
deferentes, tambin es necesario que el suelo sea de franco
arcillosos, que cuenta con una riqueza en materia orgnica y
que este bien drenados.
Preparacin del terreno

Importante es considerar que la tierra este suelta, se debe
de arar dos veces para suavizar la tierra para que las races del
tomate crezcan libres, tambin es necesario la existencia de
drenajes adecuados para evitar que las plantas se pudran,
24
limpiar toda mezcla que va a intervenir en el crecimiento de las

plantas de tomate. (Esta
actividad lo llevaran a cabo un
aproximado de 10 jornaleros)
Desinfeccin del terreno

Antes de realizar la siembra de la planta es necesario
desinfectar el
terreno ya preparado, se puede utilizar varios
productos qumicos, las cuales se pueden adquirir por libra o por

litro en las agropecuarias del municipio.
Compra de pilones
Para la adquisicin de cada uno de los pilones se va a cancelar
Q1.00 es importante analizar la calidad de cada piln que se va
a comprar.
Proceso de siembra.
Para la siembra es necesario elaborar surcos en donde se
trasplantaran las plantas y tendr un espacio de 75 a 100
centmetros entre surcos, y entre plantas ser necesario tener
un espacio de 20 a 30 centmetros, esto para poder colocar
estacas e hileras de pitas para poder sostener la planta en
cuanto vaya creciendo de tal manera que se pueda evitar que
los frutos caigan al suelo.
Control de maleza
Cuando ya se hayan plantado se debe de aplicar herbicidas
dos veces, las primeras de 10 a 15 das, con un inhibidor de
crecimiento gramoxone, para los suelos arenosos o sueltos se
debe de aplicar medio litro por manzana, importante es aplicar
directamente a la maleza mas no a la planta del tomate. La
segunda aplicacin se debe de hacer en unos 20 a 25 das,
25
donde se puede aplicar 1 litro por manzana cuando la maleza

este en pleno crecimiento y que no tenga flor.
Fertilizacin
Para que la planta tenga los nutrientes necesarios para su
desarrollo, los fertilizantes deben de aplicarse tres veces, la
primera ser despus del surqueo o despus de efectuado el
trasplante, ser de 8 a 10 das, la segunda ser a los 30 y la
tercera se llevara a cabo a los 45 das, para la aplicacin se
necesita 21 jornales.
Riego
Para el desarrollo del cultivo es necesario el riego o la humedad
para el crecimiento de la misma, en la poca de sequa se debe
de realizar los riegos cada seis das y en la poca lluviosa solo
si fuera necesario.
Control de plagas
Para este proceso es necesario 9 jornales para prevenir las
plagas que afectan al tomate, entre estas tenemos: las de
suelos (nematodos, gallina ciega y gusano de alambre) y las de
follaje (grillos, tortuguilla, minadores, mosca blanca y gusano
barrenador del fruto), las cuales se pueden combatir con
insecticidas. El insecticida ms utilizado es el tamarn.
Tutores o soportes de conduccin.

Estos se colocan despus de la fertilizacin, en forma literal
al surco, son estacas gruesas con tirantes en las cabeceras de
cada surco para soportar la tensin de las pitas y el peso de las
plantas. Se utilizan varas de bamb, carza o reglas de pino, se
busca madera que soporte la humedad del suelo, la intemperie y
26
el manejo, la medida es de 1.5 metros de largo. La conduccin

horizontal se puede realizar con diferentes materiales como el
maguey, pita de rafia y cordn poliester, colocndose las lneas
conforme se desarrollan las plantas. Se emplearn 4 y 9 jornales
respectivamente, para poder realizar dicha tareas.
Cosecha
El grado de maduracin en que se cosechan los frutos
depender de la distancia del mercado. Las actividades a
realizar son: corte, clasificacin y acarreo. El tomate cosechado
ser colocado en cajas de madera con capacidad de 45 a 50
libras. Se trabajar a destajo de 40 cajas por da.
GRAFICA 1
MUNICIPIO DE COBAN
PROYECTO: CULTIVO DE TOMANTE
FLUJOGRAMA DE PROCESO PRODUCTIVO
Inicio
Seleccin de terreno
Siembra
Control de plagas
Preparacin de terreno
Control de malezas
Tutores
Desinfeccin de terreno
Fertilizacin
Cosecha
Riego
Fin
Fuente: elaboracin propia, EPS 2015
Recursos.
Compra de pilones
27
Son todos los elementos que son necesarios para

desempear las actividades que va a realizar la cooperativa los
valores se van a detallar en el estudio financiero.
Insumos.
Son los pilones de las semillas mejoradas, los herbicidas,
insecticida, fertilizantes, pita y estacas.
Recurso humano
La empresa utilizara a 15 jornaleros entre ellos habr un
tcnico en produccin agrcola.
4.3.
Tecnologa y procesos
Estn conformados por todas las herramientas necesarias para llevar a
cabo la actividad agrcola, as como el lugar destinado para las actividades
administrativas de ventas e inventario.
Asimismo se utilizarn equipo y herramientas agrcolas: mascarillas,
bomba para fumigar, estacas de madera, pita, azadones, limas, machete,
bomba de agua, aspersores, mangueras, cajas de madera, carretilla de
mano, trasplantadores.
4.4.
Ingeniera del proyecto

El proyecto utilizara un ingeniera nivel bajo ya que no utilizar
maquinaria industrializada por los costos que tienen los mismos.
28
CAPITULO V
ESTUDIO ADMINISTRATIVO - LEGAL
El estudio administrativo es unas de las etapas para conocer el tipo de
organizacin que se va a establecer y las funciones que se van a desarrollar. Se
basara en leyes, tambin normas internas y externas , por lo tanto es importante
la constitucin de una organizacin legalmente. Esta etapa es muy importante ya
que es donde se define la estructura que se debe de seguir en la ejecucin del
trabajo.
5.1.
Aspectos legales
Para que la empresa pueda funcionar sin problemas es importante
seguir lo que indica las leyes de nuestro pas, para ello es importante
mencionar el cdigo de comercio, el cdigo de trabajo, el cdigo tributario,
todo esto es para poder registrarse legalmente.
5.1.1. Procedimiento de constitucin
Inscribirse en la Superintendencia de Administracin Tributaria
SAT-
para obtener el Registro Tributario Unificado, Numero de
Identificacin Tributaria, habilitar facturas y libros donde se puedan

registrar las operaciones y tambin el control para el pago de
impuestos.
Inscribirse en el Registro Mercantil para obtener la patente de
comercio.
29
Por la cantidad de jornaleros que empleara el proyecto es

necesario inscribirse en el Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social IGSS.
5.2.
Organizacin y estructura administrativa.

Este apartado ser la que determine las areas en las cuales se va a
dividir la empresa, se mostrara un organigrama para ilustrar la coordinacin
de las actividades y tambin para que la empresa funciones correctamente.
GRAFICA 2
MUNICIPIO DE COBAN, ALTA VERAPAZ
PROYECTO: CULTIVO DE TOMATE
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA XX
Gerente
Secretaria
Departamento de Finanzas
Departamento de Produccin Departamento de Ventas
Marketing
Fuente: Investigacin de campo 2015
En la grfica que anteriormente se muestra la estructura de la empresa,

en donde se detalla cada uno de las funciones de cada uno de los
integrantes las cuales se va a describir a continuacin.
30
5.2.1. Funciones bsicas de la empresa.

Las funciones bsicas que la empresa tendr en la propuesta
de inversin en el cultivo de tomate son las siguientes.
Gerente
Las funciones principales que el puesto va a cumplir son,
coordinacin de las actividades, asignacin de recursos a cada
departamento y a las actividades y tomar decisiones eficientes
que contribuya al cumplimiento de las metas de la empresa.
Secretaria
Es importante contar con una persona que ayude a coordinar
las actividades y mantener informado al gerente y los encargados
de los departamentos, tambin para atender a los clientes.
Departamento de finanzas.
Es el encargado de la preparacin de los presupuestos de la
empresa, la recaudacin, custodia y la distribucin de una forma
adecuada de los recursos, asimismo tener el control de los
fondos que se asigna a cada una de las actividades, tales como
las compras de los insumos. El departamento tendr a su cargo
los inventarios y de todos los libros contables que son necesario
y las cuales la ley exige para no tener inconvenientes futuros.
Departamentos de produccin.
Las funciones principales del departamento es la elaboracin
del plan de produccin, de trabajo, supervisar cada una de las
actividades y llevar un control de la calidad de produccin, contar
con programa para el control de uso de cada uno de los recursos
para no tener desperdicios y aprovechar con eficiencia y eficacia
los recursos.
31
Departamento de venta
Es la que tendr a su cargo la comercializacin del producto,
analizando
los
precios,
realizando
anlisis
para
nuevos
mercados, planificar la distribucin de los producto y la cantidad

que se debe enviar a cada uno de los clientes.
Marketing
Es la que se encargar de dar a conocer el producto a
nuevos mercados, brindando informacin a los intermediarios
tales como la calidad del producto y los precios.
5.3.
Planificacin y programacin de la ejecucin del proyecto

Para la ejecucin de cada una de las actividades es necesario
planificarlos y programar su ejecucin en su tiempo debido para lograr una
buena cosecha de tomate y obtener las mejores rentabilidades.
32
CAPITULO VI
ESTUDIO O EVALUACION DE IMPACTO AMBIENTAL
6.1.
Contenido de la evaluacin de impacto ambiental

El contenido de la evaluacin de impacto ambiental son los necesarios
para la ejecucin del proyecto, pues cada uno de ellos describe la situacin
actual sin el proyecto y la situacin que se encontrar con el proyecto.
6.1.1. Descripcin del proyecto y sus alternativas
El proyecto se desarrollar en una extensin de 1 manzana de
terreno que ha estado sufriendo desgaste por el avance agrcola
descontrolada. La produccin de tomate es una alternativa para la
produccin agrcola ya que la mayor parte de las extensiones de
terreno de esa rea es de cultivo de maz.
Otras alternativas de produccin son el caf, cardamomo y otros
productos que la tierra es apta para ellos.
6.2.
Descripcin del medio ambiental natural

La condicin natural como se encuentra el rea antes de ejecutar el
proyecto.
6.2.1. Enfoque del medio ambiente sin el proyecto
El Municipio se encuentra en una zona sub-tropical hmeda,
cuenta con diversos accidentes orogrficos, conformados por cerros
y elevadas montanas La flora es muy rica en variedad de plantas,
como la palma, chut y orqudeas entre las que sobresale la Monja
Blanca, (Flor Nacional), tambin se produce azaleas, camelia y
33
dalias. La fauna posee un inventario numeroso, existe mucha

variedad de animales como: tigrillo, venado grande, venado cola
blanca, cabros de monte, chacha, coche de monte, jabal, cotuza,
puercoespn, tepezcuintle, pizote, ardilla, guardabarranco, perico,
nuestra ave nacional El Quetzal. Los principales refugios son: la
sierra Cham, Xucaneb, Samac y Scate.
Esta zona se destacaba por sus extensiones de bosques que
con el paso de los aos se han ido modificando y reduciendo por la
proliferacin de la agricultura. Debido a que es la fuente que genera
mayor porcentaje de ingresos para el lugar.
6.2.2. Prediccin del medio ambiente a fututo sin el proyecto
Es relevante dar a conocer que la agricultura con el paso de los
aos sigue tomando ms empuje y se va extendiendo a pasos
agigantados.
Sin la existencia de proyectos que promuevan nuevas formas
de generacin econmica, la agricultura en esta zona seguir
sobrepasando fronteras y ser muy poco el porcentaje de bosque
que quedar en existencia.
El suelo ser bajo en nutrientes y se
extender la urbanizacin.
6.3.
Medio ambiente con el proyecto

El medio ambiente de la zona donde se realizaran los cultivos con
promedio de una manzana, tiende a perder su rea verde y a utilizar ms
frecuentemente fertilizantes y agroqumicos que contraigan un impacto
ambiental al suelo, agua y aire del lugar.
34
Existira un mayor porcentaje econmico de desarrollo, fuentes de

empleo y generadores de consumos .La mitigacin de impactos
ambientales en estos proyectos ser clave para decidir el medio ambiente
que se poseer al funcionar estos.
Las etapas de factibilidad, construccin, operacin y cierre post clausura
de un proyecto agrcola tambin genera impactos positivos sobre los
factores ambientales y sociales de su entorno. Para tal caso, entre los
impactos positivos que se generan en la etapa de factibilidad se puede
mencionar el cumplimiento a los planes de ordenamiento territorial
(beneficio
ambiental)
la
generacin
de
empleos
(beneficio
socioeconmico).
En la etapa de construccin, el beneficio ambiental es el uso racional de
los recursos por el cumplimiento de las leyes y normas tcnicas
ambientales; mientras que el beneficio socioeconmico se debe al
incremento de los ingresos y el aporte al desarrollo econmico local.
En la etapa de operacin, los impactos positivos ms evidentes son, al
igual que en la etapa de construccin, el uso racional de los recursos por el
cumplimiento de las leyes y normas tcnicas ambientales, el incremento en
los ingresos, el desarrollo econmico local, la disponibilidad de tomate de
buena calidad para el consumo humano, la creacin de puestos de trabajo
en las zonas rurales e ingresos para las alcaldas municipales.
Finalmente, los impactos positivos en la etapa de cierre y post clausura
son la reduccin en la presin de los recursos por su demanda y mayor
disponibilidad de estos para la poblacin de la zona de influencia del
proyecto.
35
6.4.
Identificacin de impactos
La implementacin de un proyecto productivo requiere que se
identifique los impactos que generar para poder mitigarlos o prevenir
consecuencias graves en el medio ambiente, por eso es necesario
enlistarlos.
6.4.1. Residuos de plaguicidas
Son los residuos de productos que permanecen despus de su
aplicacin en la planta, en el aire, en el suelo y en las fuentes de
agua. Debido a la fcil movilidad de los residuos y a su alto grado
de permanencia en el ambiente se dificulta su desaparicin y por
eso su durabilidad en la naturaleza.
6.4.2. Residuos de fertilizantes
Los fertilizantes contaminan las aguas superficiales y
subterrneas debido a su alta solubilidad, el excesivo abuso en su
utilizacin y sus aplicaciones incorrectas. Los fertilizantes ms
contaminantes son a base de compuestos de nitrgeno, fsforo
amonio, nitritos y nitratos; estos compuestos se filtran a travs del
suelo y llegan a las aguas subterrneas ubicadas en determinadas
zonas agrcolas ocasionando que esas aguas no sean potables,
provocando una contaminacin difusa, denominada as por la
dificultad de localizar las fuentes y su alto grado de dispersin.
6.4.3. Residuos de biomasa
Resultantes de los cultivos agrcolas y de la industria de
transformacin. Estos residuos en su mayora son de composicin
orgnica y por provenir de seres vivos son renovables adems
estn constituidos mayoritariamente por agua, celulosa y lignina, se
36
generan en grandes cantidades y tienen una alta dispersin

espacial. Su proceso de biodegradacin es lento y al incrementarse
la produccin agrcola desequilibra su ciclo natural dando lugar a
problemas sanitarios y paisajsticos, adems de un despilfarro de
recursos potenciales.
6.4.4. Residuos inertes
Son los materiales empleados en la actividad agrcola que
resultan como residuo (plsticos, sustratos artificiales, envases
metlicos o plsticos, cartn etc.). Tienen un alto potencial para
contaminar los suelos y las aguas. Adems por su lenta
degradacin es necesario impedir la contaminacin de las reas
naturales poniendo en prctica las medidas necesarias de control y
recoleccin para su posterior almacenamiento.
6.5.
Prediccin de impactos
Predecir los impactos creara oportunidades para prevenirlos para evitar
daar el medio ambiente y los recursos naturales que an quedan.
6.5.1. Deforestacin.
La degradacin ambiental se interpreta como una crisis de la
civilizacin moderna, marcada por la destruccin de la naturaleza y
el deterioro de la calidad de vida. Los bosques han venido siendo
cortados a un ritmo alarmante y reemplazados por plantaciones de
monocultivos de caf. Dichos bosques juegan un importante papel
ecolgico al proteger la dinmica atmosfrica, la calidad del agua y
las especies silvestres, aspectos relacionados con la calidad de
37
vida fundamentalmente de los pobladores de estas zonas

montaosas.
1
6.5.2. Prdida de biodiversidad
La deforestacin y el cultivo conllevan mayores prdidas de
hbitat y una reduccin de la biodiversidad de insectos, animales y
plantas
6.5.3. Erosin del suelo
Las reas montaosas constituyen entornos particularmente
frgiles. La agricultura puede causar un significante deterioro de la
calidad del suelo y una creciente erosin. Se ha documentado que
en reas de alta precipitacin pluvial se pierde cerca de tres veces
ms
de
nitrgeno
del
suelo
en
plantaciones
sin
sombra
comparativamente a aquellas reas bajo sombra, disminuyendo

considerablemente el rendimiento y .la productividad de las reas.
6.6.
Medidas de mitigacin
Contar con la estructura y organizacin que permitan el funcionamiento
del sistema de gestin ambiental y determine los responsables de las
actividades en las instancias de direccin, coordinacin y ejecucin del
sistema, as como la asignacin de responsables.
Asignar recursos, fijar procedimientos, flujos de comunicacin y
controles operacionales.
Proveer al sistema de gestin ambiental de los recursos humanos,
fsicos y financieros para el logro de los objetivos propuestos.
38
Apoyar el suministro de recursos en presupuestos elaborados con base

en las actividades a ejecutar y los requerimientos de personal, materiales,
equipos, insumos y otros.
Usar prcticas de conservacin de suelos.
Establecer coberturas vegetales y estimular la utilizacin de abonos
verdes.
6.7.
Evaluacin Global
La agricultura es fuente generadora de impactos ambientales
de una
forma negativa pues modifican el ecosistema por completo, teniendo la

perdida de los nutrientes del suelo, de cobertura forestal y del recurso
hdrico.
Los diferentes proyectos en la agricultura deben de traer consigo
diferentes mtodos para mitigar los diversos impactos a causar y as lograr
un desarrollo econmico como una proteccin al ambiente.
La agricultura siempre ha supuesto un impacto ambiental fuerte. Hay
que talar bosques para tener suelo apto para el cultivo, hacer embalses de
agua para regar, canalizar ros, etc. La agricultura moderna ha multiplicado
los impactos negativos sobre el ambiente. La destruccin y salinizacin del
suelo, la contaminacin por plaguicidas y fertilizantes, la deforestacin o la
prdida de biodiversidad gentica, son problemas muy importantes a los
que hay que hacer frente para poder seguir disfrutando de las ventajas que
la revolucin verde nos ha trado.
6.8.
Monitoreo ambiental
39
Control Sanitario, el establecimiento contara con asistencia tcnica

permanente, cubriendo todos los aspectos relacionados al cultivo en s.
La calidad del agua debe ser buena. As como la utilizacin de diversos
mtodos que minimicen el malgaste de la misma.
Conocer la normatividad ambiental relacionada con el ejercicio de
cultivos.
Disminuir los impactos ambientales negativos de la actividad cacaotera
en el medio ambiente y potenciar y propiciar los positivos.
Determinar los cronogramas de trabajo en base a los procesos y etapas
del cultivo.
Diferenciar las diversas opciones tecnolgicas de produccin de cultivos
y en especial en lo que tiene que ver con los efectos que sobre el medio
ambiente las mismas puede tener.
Identificar y caracterizar los recursos naturales requeridos para el
proceso productivo.
Establecer medidas para manejar los impactos ambientales negativos
que se pudieran presentar.
Establecer, diferenciar y cuantificar cules son los productos
subproductos y residuos fruto del proceso de cultivo.
Apropiar los recursos para la realizacin de las actividades
contempladas en los planes de manejo ambiental.
40
Desarrollar los proyectos de agricultura acorde a los planes y esquemas

de ordenamiento territorial de la zona en particular.
Reconocer las condiciones naturales del ecosistema donde se va
ejecutar el proyecto.
Determinar el alcance del proyecto, como por ejemplo: cuntos empleos
van a generarse con la realizacin del proyecto, produccin a obtener y su
impacto en el mercado a penetrar, etc.
Definir un cronograma de trabajo de acuerdo con los procesos actuales
o los cambios que se van a introducir.
41
CAPITULO VII
EVALUACION FINANCIERA
Este comprende todos los elementos bsicos necesarios para llevar a cabo el
proyecto como los son: el plan de inversin, la inversin fija, la inversin en
capital de trabajo y las fuentes de financiamiento.
El plan de inversin permite mostrar los ingresos necesarios para cubrir los
gastos ocasionados por su propia actividad y dentro de ella se ha de contemplar
la inversin fija y la inversin en capital de trabajo.
7.1.
Costos del proyecto

El estudio de costos tiene por objetivo la determinacin y asignacin de
costos totales de cada uno de los rubros vinculados al proyecto en la
inversin y operacin durante la vida til del mismo.
7.1.1. Costos de inversin
Son los costos de inversin que son necesarios en la fase de
ejecucin del proyecto; en donde segn su naturaleza se pueden
clasificar en dos fijos o tangibles, diferidos o intangibles y capital de
trabajo.
7.1.1.1.
Costos fijos e intangibles

Los costos fijos constituyen los precios de mercado
de los principales activos fsicos que conlleva el inicio de
operacin del proyecto y entre estos se mencionan:
terrenos, infraestructura, Mobiliario y equipo, vehculos y
otros.
42
CUADRO 12
PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE
INVERSIN FIJA
AO 2015
Descripcin
Terreno
Mobiliario y equipo
Equipo de computacin
Equipo agrcola
Herramientas
Gastos de organizacin
Total
Valor
Q 5,000
Q 3,300
Q 4,800
Q 16,160
Q
848
Q 2,000
Q 32,108
Fuente: Investigacin de campo, EPS 2015
La inversin fija necesaria para iniciar el proyecto, es

de Q 32,108.00 de los cuales el 16% corresponde a
terreno, 15% computacin y 50% a equipo agrcola que
es la inversin ms alta y el 19% restante corresponden
a mobiliario y equipo, herramientas y gastos de
organizacin.
7.1.1.2.
Inversin en capital de trabajo

Necesario para financiar la primera produccin, antes
de percibir ingresos por venta de la cosecha, lo integran
los tres elementos del costo: insumos, mano de obra
directa y costos indirectos variables, as como los gastos
variables de venta y gastos fijos de administracin.
A continuacin se presenta el cuadro que integra la
inversin en capital de trabajo
43
CUADRO 13
CAPITAL DE TRABAJO
AO 2015
Descripcin
Insumos
Mano de obra
Costos indirectos variables
Gastos variables de ventas
Gastos de administracin
Total
Valor
Q 12,573
Q 13,493
Q 17,536
Q 4,400
Q 18,346
Q 66,349
Fuente: Investigacin de campo, EPS 2015.
Este cuadro representa el capital circulante necesario

para los primeros cuatro meses que es el tiempo que se
considera antes de la primera cosecha y se integra de la
siguiente manera: representan un 19% los insumos, la
mano de obra directa un 20%, los costos indirectos
variables
un
26%,
el
8%
gastos
de
venta,
de
administracin un 28% del total de capital de trabajo

necesario.
7.1.1.3.
Inversin total
La constituye la inversin fija ms el capital de trabajo
necesario al inicio de la produccin. A continuacin se
presenta el cuadro de la inversin total.
44
CUADRO 14
INVERSIN TOTAL
AO 2015
Descripcin
Inversin fija
Capital de Trabajo
Total
Valor
Q 32,108
Q 66,349
Q 98,457
Para el presente proyecto, se requiere una inversin

total de Q. 98,457 el 33% corresponde a inversin fija y
el 67% en capital de trabajo.
7.1.1.4.
Financiamiento
El capital o dinero necesario en la inversin, se
puede obtener de varias fuentes, como: el ahorro de
personas, utilizacin de mano de obra familiar, remesas
familiares, insumos de cosechas anteriores, y todos los
aportes que provengan directamente de los productores,
son fuentes internas y externas, prstamos provenientes
de bancos, financieras, o de proveedores de casas
comerciales, prestamistas entre otros.
CUADRO 14
FINANCIAMIENTO
AO 2015
Descripcin
Recursos externos
Valor
Q 98,457
45
La inversin total ser con recursos provenientes de

un prstamo bancario el cual se solicitar en el Banco de
Desarrollo Rural.
A continuacin se presenta el cuadro del plan de
amortizacin a capital y pago de intereses del prstamo:
CUADRO 14
PLAN DE AMORTIZACIN DE PRESTAMO
AO 2016-2020
Ao
0
1
2
3
4
5
Intereses
anual
Amortizaci
n de capital
Pago total
Q 21,660
Q 17,328
Q 12,996
Q 8,664
Q 4,332
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
19,691
19,691
19,691
19,691
19,691
41,352
37,020
32,688
28,355
24,023
Saldo de
capital
Q 98,457
Q 78,765
Q 59,074
Q 39,383
Q 19,691
Q
-
El prstamo requerido es de Q 98,457 para amortizar

en cinco aos en cuotas de Q19,691.00 anuales durante
cinco aos a una tasa de inters del 22%, con garanta
prendara sobre la produccin de tomate, los intereses y
abono a capital se pagan al final de cada ao.
7.1.2. Costos de operacin
Son todos los costos en los que se incurre en la etapa de
operacin para que sea garantizada la produccin de tomate.
46
7.1.2.1.
Costo de produccin
Estado financiero que presenta la integracin de los
costos de produccin en un perodo determinado.
A continuacin se presenta el cuadro del costo de
produccin de tomate, para una manzana en tres
cosechas.
CUADRO 15
COSTO PRODUCCION PROYECTADO
AO 2016-2020
Descripcion
Insumos
Mano de Obra
Costos Ind. V
Costo Prod.
Prod. En cajas de 45
a 50 LBS
C.D.P. por caja
Ao 1
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q 130,808
Ao 2
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q 130,808
Ao 3
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q 130,808
Ao 4
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q 130,808
Ao 5
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q 130,808
3,678
Q 36
3,678
Q
36
3,678
Q 36
3,678
Q
36
3,678
Q
36
El costo de produccin est proyectado para cinco

aos, con un monto total anual de Q 130,808.00 con
valores estables en los tres elementos del costo, por lo
que no se consider variacin alguna en cada perodo,
asimismo en el costo de produccin por caja se
mantiene.
7.1.2.2.
Costos administrativos
Son todos los gastos en que incurre la administracin
durante los aos operativos.
47
CUADRO 16
COSTO PRODUCCION PROYECTADO
AO 2016-2020
Descripcin
Sueldo administrador
Bonificacin e incentivo
Cuotas patronales
Prestaciones Lab.
Papelera y tiles
Energa elctrica
Subtotal
Otros Gastos de Admn.
Dep. Mobiliario y Equipo
Dep. Computacin
Gastos de organizacin
Ao 1
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q 55,039
Ao 2
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q 55,039
Ao 3
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q 55,039
Ao 4
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q 55,039
Ao 5
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q 55,039
Q
660
Q 1,600
Q
400
Q 57,699
Q
660
Q 1,600
Q
400
Q 57,699
Q
660 Q
660 Q
660
Q 1,600
Q
400 Q
400 Q
400
Q 57,700 Q 56,099 Q 56,099
El cuadro anterior muestra los costos administrativos

en el que se incurrirn durante los cinco aos de vida til
del proyecto.
7.2.
Depreciaciones
Las depreciaciones de cada uno de los bienes adquiridos se realizan de
acuerdo a los porcentajes mximos legales establecidos en la Ley de
Impuesto Sobre la Renta, Decreto 10-2012 del Congreso de la Republica.
48
CUADRO 17
DEPRECIACIONES PROYECTADAS
AO 2016-2020
Bienes
Valor
Ao 1
Terreno
Q 5,000
Q5,000
Mobiliario y equipo
Q 3,300 20% Q 660
Equipo de computo
Q 4,800 33% Q1,600
Equipo agrcola
Q16,160 10% Q1,616
Herramientas
Gastos de org.
Q 2,000 20% Q 400
848 25% Q 212
Ao 2
Q5,00
0
Q
660
Q1,60
0
Q1,61
6
Q
212
Q
400
Ao 3
Q5,00
0
Q
660
Q1,60
0
Q1,61
6
Q
212
Q
400
Ao 4
Q5,00
0
Q
660
Ao 5
Q5,00
0
Q
660
Q1,61
6
Q
212
Q
400
Q1,61
6
Q
400
Cada uno de los bienes se oper en los libros de acuerdo a los costos
que se consiguieron en el mercado.
7.2.1.1.
Costo de ventas
Los costos de venta son los que se relacin
directamente a la distribucin y comercializacin de los
productos.
Estos incluyen salarios de los vendedores,
cuotas patronales, prestaciones laborales y publicidad.
CUADRO 17
COSTO DE VENTAS
AO 2016-2020
Descripcin
Fletes
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Q13,200 Q13,200 Q13,200
Ao 4
Q13,200
Ao 5
Q13,20
0
49
El cuadro anterior muestra los costos de venta del

proyecto que solo incluye fletes para el transporte del
producto al centro de ventas.
7.3.
Ingresos
Los ingresos del proyecto se generan por las ventas por cajas de 45
libras de tomate de primera y de segunda calidad a minoristas y mayoristas.
CUADRO 18
INGRESOS POR VENTA DE TOMATE
AO 2016-2020
Precios
Volumen
producci
n
Cant
.
Ao
201
6
201
7
201
8
201
9
202
0
3678
3678
3678
3678
3678
Mayorista
1ra.
294
2
294
2
294
2
294
2
294
2
2da
.
Minorista
Primera
Mayorist
a
Minorist
a
Segund
a
1ra.
2da
.
118 736
29
Q75.00
Q85.00
Q65.00 Q281,440.56
118 736
29
Q75.00
Q85.00
Q65.00 Q281,440.56
118 736
29
Q75.00
Q85.00
Q65.00 Q281,440.56
118 736
29
Q75.00
Q85.00
Q65.00 Q281,440.56
118 736
29
Q75.00
Q85.00
Q65.00 Q281,440.56
Ambos
Valor de la
produccin
Fuente: Investigacin de campo EPS 2015
La venta de tomate es la actividad ms importante de la organizacin y

representa el 100% de todos los ingresos.
7.3.1. Estados financieros
Es la base para la toma de decisiones en toda organizacin, por
tal razn en el proyecto de produccin de tomate, debe mostrarse la
proyeccin de la informacin financiera, la cual sirve de base para
medir los riesgos, la viabilidad y la rentabilidad del proyecto.
50
7.3.1.1.
Estado de resultados
Es un estado financiero bsico que presenta los
resultados de operacin por un perodo determinado.
A continuacin se muestra el cuadro del estado de
resultados proyectado para cinco aos:
CUADRO 19
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
AO 2016-2020
Concepto
2016
Ventas
Q281,458
(-) Costo de produccin
Q130,808
Insumos
Q 37,719
Mano de obra
Q 40,480
Costos indirectos variables
Q 52,609
Ganancia bruta en ventas
Q150,650
Gastos variables de ventas
Q 13,200
Ganancia marginal
Q137,450
C.F. de produccin
Q 1,828
Dep. Equipo agrcola
Q 1,616
Dep. Herramientas
Q
212
Gastos de Admn.
Q 57,699
Sueldo administrador
Q 36,000
Bonificacin e incentivo
Q 3,000
Cuotas patronales
Q 3,841
Prestaciones Lab.
Q 10,998
Papelera y tiles
Q
750
Energa elctrica
Q
450
Dep. Mobiliario y Equipo
Q
660
Dep. Computacin
Q 1,600
Amort. Gstos de org.
Q
400
Otros ingresos y gastos
Intereses sobre prestamos
Q 21,660
Ganancia antes de ISR.
Q 56,263
ISR. 25%
Q 14,066
Ganancia despus del
ejercicio
Q 42,197
2017
Q281,458
Q130,808
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q150,650
Q 13,200
Q137,450
Q 1,828
Q 1,616
Q
212
Q 57,699
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q
660
Q 1,600
Q
400
2018
Q281,458
Q130,808
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q150,650
Q 13,200
Q137,450
Q 1,828
Q 1,616
Q
212
Q 57,700
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q
660
Q 1,600
Q
400
2019
Q281,458
Q130,808
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q150,650
Q 13,200
Q137,450
Q 1,828
Q 1,616
Q
212
Q 56,099
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q
660
Q
Q
400
2020
Q281,458
Q130,808
Q 37,719
Q 40,480
Q 52,609
Q150,650
Q 13,200
Q137,450
Q 1,616
Q 1,616
Q
Q 56,099
Q 36,000
Q 3,000
Q 3,841
Q 10,998
Q
750
Q
450
Q
660
Q
Q
400
Q 17,328
Q 60,595
Q 15,149
Q 12,996 Q 8,664 Q 4,332

Q 64,926 Q 70,859 Q 75,403
Q 16,232 Q 17,715 Q 18,851
Q 45,446
Q 48,695 Q 53,144 Q 56,552
51
En el estado de resultados proyectado a cinco aos,

se estima vender el total de la produccin de cada
perodo a un precio de primera Q. 75.00 al mayorista en
Q 85.00 al minorista, de segunda a Q. 65.00 para ambos.
7.4.
Flujo financiero o caja

La liquidez que tendr el proyecto de produccin de tomate, durante el
periodo de cinco aos se presenta a continuacin a travs del flujo
financiero o caja.
CUADRO 20
FLUJO NETO DE EFECTIVO
AO 2016-2020
Concepto
Saldo Inicial
Ingresos
Prstamo bancario
Ventas
Egresos
Inversin fija
Capital de trabajo
Costo de produccin
Insumos
Mano de obra
Gastos Ind. Variables
Fletes
Sueldos de Admn.
Bonif. e Incentivos Admn.
Prestaciones Lab. Admn.
Cuota patronal Admn.
Papelera y tiles
Energa Elctrica
intereses prestamos
Impuesto Sobre la Renta
Ao 0
2016
2017
2018
Q
- Q107,408 Q138,734
Q98,457 Q281,458 Q281,458 Q281,458
Q98,457
Q
- Q
Q281,458 Q281,458 Q281,458
Q98,457 Q174,050 Q250,132 Q246,883
Q32,108
Q
- Q
Q66,349
Q 87,205 Q
- Q
Q
- Q 37,719 Q 37,719
Q
- Q 40,480 Q 40,480
Q
- Q 52,609 Q 52,609
Q 8,800 Q 13,200 Q 13,200
Q 24,000 Q 36,000 Q 36,000
Q 2,000 Q 3,000 Q 3,000
Q 7,332 Q 10,998 Q 10,998
Q 2,561 Q 3,841 Q 3,841
Q
500 Q
750 Q
750
Q
300 Q
450 Q
450
Q 21,660 Q 17,328 Q 12,996
Q
- Q 14,066 Q 15,149
2019
Q173,308
Q281,458
Q
Q281,458
Q243,634
Q
-
2020
Q211,132
Q281,458
Q
Q281,458
Q240,785
Q
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
37,719
40,480
52,609
13,200
36,000
3,000
10,998
3,841
750
450
8,664
16,232
37,719
40,480
52,609
13,200
36,000
3,000
10,998
3,841
750
450
4,332
17,715
52
Amortizacin prstamo
Q 19,691 Q 19,691 Q 19,691 Q 19,691 Q 19,691
Saldo caja
Q
- Q107,408 Q138,734 Q173,308 Q211,132 Q251,805
El cuadro anterior muestra que en el primer ao productivo del proyecto

existir liquidez, para sufragar los gastos necesarios en el que se incurren
para poner en marcha la inversin.
7.4.1. Balance general
Tambin conocido como Estado de Situacin Financiera,
muestra la capacidad econmica, a travs del activo, pasivo y
capital de una entidad a una fecha determinada. A continuacin se
presenta el balance general durante los primeros cinco aos del
proyecto:
CUADRO 21
BALANCE GENERAL PROYECTADO
AO 2016-2020
Corriente
2016
2017
2018
2019
2020
Q173,30
Efectivo y equivalentes Q107,408 Q138,734
8
Q211,132 Q251,805
No corriente
Propiedad planta y
Q
equipo
Q 26,020 Q 21,932 17,844 Q 15,356 Q 13,080
Q
Otros activos
Q 1,600 Q 1,200
800
Q
400 Q
Q191,95
Suma del activo
Q135,028 Q161,866
2
Q226,888 Q264,885
Pasivo, Capital
Corriente
Q
ISR. por pagar
Q 14,066 Q 15,149 16,232
Q17,715 Q 18,851
No corriente
Q
Prestamos por pagar
Q 78,765 Q 59,074 39,383 Q 19,691 Q
Capital
Q
Utilidades retenidas
Q 42,197 87,643 Q136,338 Q189,482
53
Ganancia del Ejercicio

Suma igual a activo
Q
48,695 Q 53,144 Q 56,552
Q191,95
Q135,028 Q161,866
2
Q226,888 Q264,885
Q 42,197 Q 45,446
Como se observa en el cuadro anterior, los primeros aos sern

suficientes para recuperar la inversin inicial, el balance general
refleja adems la baja en los activos fijos debido a las
depreciaciones de los mismos por el uso y la disminucin del
prstamo en lo que respecta a los pasivos.
7.4.2. Indicadores de la evaluacin financiera
Se refiere a las pruebas en que se someten los resultados de
estados financieros de las cooperativas, para saber si su
funcionamiento y resultados son acordes a lo esperado, con un
volumen de produccin y otros datos que tienen relacin directa con
la ganancia obtenida, para ello se realiza el anlisis desde el mbito
financiero, para determinar la viabilidad del proyecto propuesto Se
utilizar el mtodo simple que consiste en aplicar la tcnica de la
tasa y el tiempo de recuperacin de la inversin, retorno de capital,
tasa de retorno de capital, punto de equilibrio, margen de seguridad,
Tasa de Retorno Mnima Atractiva (TREMA), Valor Actual Neto
(VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR) y Relacin Beneficio Costo
(RB/C).
7.4.2.1.
Tasa de Retorno Mnima Atractiva

La TREMA sirve para comparar ao con ao a valor
presente los ingresos y egresos que se generen y as
facilitar el trabajo de seleccin entre varias propuestas
presentadas. En este proyecto la Tasa de Retorno
54
Mnima Atractiva ser de 22% que es el porcentaje de

inters que el banco cobra al otorgar prstamos de esta
naturaleza.
7.4.2.2.
Valor Actual Neto (VAN)

Para poder determinar el VAN se debe de contar con
los flujos de efectivo descontados y restar estos a la
inversin inicial, de esta forma se puede conocer
si
estos flujos proyectados logran cubrir la inversin

realizada en el tiempo cero.
Para lograr el resultado del VAN es importante
desarrollar el factor de actualizacin (F.A.) con la
siguiente formula:
n
Formula: F.A.= 1/(1+r )
r= 22% (TREMA)
n= 1-5 aos panorama econmico proyectado
F.A. =1/(1+22%)^1= 0.820
F.A. =1/(1+22%)^2= 0.672
F.A. =1/(1+22%)^3= 0.551
F.A. =1/(1+22%)^4= 0.451
F.A. =1/(1+22%)^5= 0.370
CUADRO 22
VALOR ACTUALIZADO PROYECTADO
AO 2016-2020
Ao
Inversin
Beneficios
Factor actualizacin Valor actualizado
55
0
1
2
3
4
5
Q98,457
22%
0.820
0.672
0.551
0.451
0.370
Q 107408
Q 138,734
Q 173,308
Q 211,132
Q 251,805
Q 882,387
Q
Q
Q
Q
Q
Q
88,040
93,210
95,442
95,305
93,168
465,164
VAN= Valor presente actualizado Inversin inicial

VAN= Q 465,164-Q 98,457=
VAN= Q 366,708
Anlisis: Segn los clculos realizados se estima que
los flujos netos de efectivo actualizados al ao cero,
proporcionan
un
VAN
de
366,708
positivo,
aceptndose el proyecto ya que se cubre la TREMA del

22% y se genera un excedente arriba de lo solicitado.
7.4.2.3.
Tasa Interna de Retorno (TIR)

Al momento de conocer que existe un VAN positivo,
es debido a que existe un porcentaje arriba de la tasa
tomada como factor de descuento (22%), por tal razn se
hace necesario conocer cul es ese monto porcentual
adicional al cual fueron descontados dichos flujos. Para
calcular la TIR se emplear el mtodo de interpolacin,
que consiste en determinar un VAN negativo y luego
emplear la siguiente frmula:
Frmula: TIR = R + (R - R)
VAN +
(VAN+)-(VAN-)
Dnde: R = Tasa inicial de descuento.
56
R1 = Tasa de descuento que origina el VAN (+)

R2 = Tasa de descuento que origina el VAN (-)
VAN(+)= Valor Actual Neto positivo.
VAN(-)= Valor Actual Neto negativo.
Para calcular el TIR es necesario calcular un VAN
negativo el cual se proceder a continuacin con un
porcentaje de descuento del 91% que se obtuvo por
medio del mtodo de prueba y error hasta que se obtuvo
el VAN negativo.
CUADRO 23
VALOR ACTUALIZADO NETO NEGATIVO PROYECTADO
AO 2016-2020
A
o
0
1
2
3
4
5
Inversin
-Q
98,457
Factor
Valor
Beneficio actualizaci actualizad
s
n
o
130%
Q
107,408
Q
138,734
Q
173,308
Q
211,132
Q
251,805
Q
882,387
0.434
0.189
0.082
0.036
0.015
Q
46,655
Q
26,176
Q
14,203
Q
7,516
Q
3,894
Q
98,443
VAN(-)= Valor presente actualizado Inversin inicial

VAN(-)= Q 98,443-Q 98,457=
VAN(-)= -Q 13
57
Teniendo el VAN negativo se procede a calcular el

TIR de la siguiente manera
Frmula: TIR = R + (R - R)
TIR= 22%+(130%-22%)
TIR= 22%+(108%)
VAN +
(VAN+)-(VAN-)
Q 366,708
(Q366,708)-( -Q13)
Q 366,708
Q 366,721
TIR= 22% + (108%) (1.00)

TIR= 22% + 108% = TIR = 130%
La tasa interna de retorno de la inversin es del
130%, lo cual indica que supera la expectativa de la
TREMA que es de 22% por tal razn se le recomienda al
inversionista realizar la inversin en el proyecto.
7.4.2.4.
Relacin Costo Beneficio

La relacin costo beneficio se relaciona con los
ingresos brutos y los costos y gastos fijos efectuados
durante los periodos fiscales.
CUADRO 24
PROYECTO: PRODUCCIN DE CACAO
RELACIN BENEFICIO/COSTO
AO 2015
Ao
1
2
3
4
Ingresos
Q281,458
Q281,458
Q281,458
Q281,458
Factor de
Ingresos
Costos y gastos
costos/Gastos actualizacin actualizados
actualizados
Q 174,050
0.820
Q 230,703
Q 142,664
Q 250,132
0.672
Q 189,101
Q 168,054
Q 246,883
0.551
Q 155,001
Q 135,960
Q 243,634
0.451
Q 127,050
Q 109,976
58
5
Q281,458
Q1,407,28
9
240,785
0.370
Q 1,155,484
Q 104,139
89,090
Q 805,994
Q 645,745
Teniendo los valores actualizados tanto de los

ingresos como de los costos y gastos se procede a
calcular la relacin beneficio/ costo el cual se expresa de
la siguiente manera.
VAN Ingresos actualizados
VAN Costos y Gastos actualizados
805,994
= 1.25
645,745
Al conocer la Relacin Beneficio- Costo a obtener del

proyecto, este indica que se tiene para cubrir cada
quetzal de gastos Q. 1.25 de ingreso lo cual manifiesta
que la inversin es rentable y lograr solventar los
egresos inmediatos.
7.4.3. Otros indicadores de la evaluacin financiera
A continuacin se presentan los indicadores financieros que
evalan la inversin a realizar en el proyecto y determinar la
viabilidad econmica de la misma.
7.4.3.1.
Tasa de recuperacin de la inversin

Indicador que establece el porcentaje de
recuperacin de la inversin total.
Utilidad-Amortizacin de prstamo x 100

Inversin total
59
Q42,197
Q19,691 x100 Q22,506
23%
Q 98,457
Q98,457
El resultado indica que el proyecto recuperar el 23%
de la inversin efectuada en el primer ao productivo.
7.4.3.2.
Tiempo de recuperacin de la inversin

Segn datos del segundo ao productivo del estado
de resultado proyectado, al aplicar la formula respectiva,
el resultado es el siguiente:
Inversin total
Utilidad- Amortizacin del prstamo +depreciaciones +amortizaciones
Q42,197
Q 98,457
Q19,691
Q4,088
Q400
=Q98,457
Q26,993
=3.65
De acuerdo con el resultado obtenido, la inversin se

recuperar en tres aos y 8 meses. Este tiempo es
razonable, si se toma en cuenta que el rbol del cacao
inicia su fase productiva hasta el tercer ao de haber sido
plantado.
7.4.3.3.
Retorno al capital
Indicador muestra que cantidad se ha recuperado de
la inversin total, se determina mediante la frmula:
Utilidad-Amort. De prstamo+intereses+depreciaciones+Amort. Gtos
de Org.
Q42,197
Q19,691
Q21,660
Q4,088
Q400
=Q48,654
60
Segn el resultado obtenido en el primer ao

productivo, se habr recuperado Q.48,654 de la inversin
efectuada.
7.4.3.4.
Tasa de retorno del capital

Representa en porcentaje la cantidad recuperada de
la inversin al segundo ao productivo.
Retorno de capital x100= Q48,654=

Inversin Total
Q98,457
49%
Esto indica que por cada quetzal invertido en el

primer ao se recuperar Q 0.49 de la inversin inicial.
7.4.3.5.
Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es el nivel de las ventas
necesarias tanto en valores como en unidades, para
cubrir los gastos totales, fijos y variables sin obtener
prdida.
Punto de equilibrio en valores

El punto de equilibrio en valores se obtiene al
desarrollar la siguiente frmula:
Con base en precio y porcentaje de venta a
minoristas aplicado a los gastos fijos.
61
P.E.=
81,187x0.19
= 2
(85% Ganancia marginal
35.56)/85
Gastos Fijos
=Q15,606
58%
P.E. Q 26,834
mayoristas aplicado a los gastos fijos.
P.E.=
81,187x0.76
Gastos Fijos
= 8
35.56)/75
=Q62,336
53%
P.E. Q 118,555
Con base en precio y porcentaje de venta de la
produccin de segunda a minoristas y mayoristas,
aplicado a los gastos fijos.
P.E.=
Gastos Fijos
= 81,187x0.04
35.56)/65
=Q3,245=
45%
P.E. Q 7,165
Punto de equilibrio en valores Q. 152,554
Las ventas que deben realizarse a partir del segundo
ao productivo, que permita cubrir los gastos fijos y
variables, donde no se gana y tampoco se pierde,
ascienden a Q.152,554.00
Punto de equilibrio en unidades
62
Representa las cajas de tomate que se

necesita vender, para que el proyecto cubra los
costos y gastos totales.
Con base en precio de venta de primera a
minoristas:
P.E.U
=
Gastos Fijos
% Ganancia
marginal
81,187x0.19 =Q
= 2
15,606
Q
(85-35.56)
49
P.E. U. 316 cajas de tomate de primera calidad

mayoristas aplicado a los gastos fijos.
P.E.U.=
81,187x0.76
Gastos Fijos
= 8
=Q62,336
% Ganancia marginal
(75-35.56)/75 Q
39
P.E.U. Q 1,581 cajas de tomate de primera calidad

Con base en precio y porcentaje de venta de la
produccin de segunda a minoristas y mayoristas,
aplicado a los gastos fijos.
P.E.U.=
Gastos Fijos
= 81,187x0.04
% Ganancia marginal
(65-35.56)
P.E.U.
=Q3,245=
Q 29
110 cajas de tomate de segunda calidad para
ambos.
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES. 2, 007 cajas
de tomate.
63
7.4.3.6.
Prueba del punto de equilibrio

A continuacin se presenta la comprobacin con
relacin a las cantidades obtenidas del punto de
equilibrio en unidades y valores.
Ventas estimadas
316 cajas de Q.85.00
1,581 cajas de Q.75.00
110 cajas de Q.65.00
Total ventas
(-)Costo variable
2007 cajas *35.56
Ganancia marginal
Gastos Fijos
Utilidades
Q
Q
Q
Q
26,834
118,555
7,165
152,554
Q
Q
Q
Q
71,367
81,187
81,187
-
Con la operacin realizada se determin que el punto

de equilibrio establecido es correcto, porque se cubren
todos los costos y gastos, realizados en el proyecto.
7.4.3.7.
Margen de seguridad
64
El margen de seguridad muestra la seguridad que

tiene el proyecto de ser rentable.
Ventas - Punto de equilibrio

Ventas
Q281,458
- Q152,554 Q128,904
Q281,458 Q281,458
=46%
De acuerdo con el resultado, al primer ao

productivo, se tiene un margen de seguridad del 46%,
por lo que el proyecto se considera rentable.
65
CAPITULO VIII
EVALUACIN ECONOMICA SOCIAL
La evaluacin econmica social de un proyecto consiste en realizar una
comparacin entre los recursos que se estiman puedan ser utilizados por el
proyecto y los resultados esperados del mismo, con el propsito de determinar si
el proyecto se ajusta a los fines perseguidos y admita la mejor asignacin de los
recursos sociales.
8.1.
Contenido de la evaluacin econmica social

Los indicadores de la evaluacin econmica social son VANE, TIRE y
RB/CE estos indicadores sirven para valor los beneficios y costos sociales
del proyecto.
8.2.
Calculo de los precios sociales

Para el clculo de los precios sociales se utilizar especialmente el de la
mano de obra precios que se consigue en el campo y as determinar el
costo de oportunidad de la semilla de cacao en la sociedad.
8.3.
Tasa social de descuento

La tasa social de descuento segn los organismos internacionales de
organismos financieros en la regin centroamericana es de 10% a 12%,
pero en este proyecto se estimar en 22% que es la tasa que proporciona el
banco Banrural para financiar estos proyectos.
8.4.
Transferencia del flujo financiero a flujo econmico
66
Despus de ajustar los precios financieros en valores econmicos y

eliminar
las
transferencias
de
los
rubros
siguientes,
impuestos,
depreciaciones, intereses, prstamos y cuotas del seguro social se presenta

el flujo econmico.
CUADRO 25
PROYECTO: PRODUCCIN DE TOMATE
FLUJO ECONOMICO
AO 2016-2020
Concepto
2016
Saldo Inicial
Ingresos
Inversiones
2017
-
Q214,392
Q60,841 Q281,458 Q281,458

Q60,841 Q
- Q
-
Ventas
Q281,458 Q281,458
Egresos
Inversin fija
Capital de trabajo
Costo de prod.
Q60,841 Q 67,066 Q100,599

Q27,308
Q
Q33,533
Q 37,466 Q
- Q
Insumos
- Q 14,199
Mano de obra
- Q 26,550
Gastos ind. Var.
- Q 15,450
Fletes
8,800 Q 13,200
Sueldos de Admn.
Q 20,000 Q 30,000
Papelera y tiles
500 Q
750
Energa Elctrica
300 Q
450
Saldo caja
2018
Q395,25
1
Q281,45
8
Q
Q281,45
8
Q100,59
9
Q
-
- Q214,392 Q395,251
Q
14,199
Q
26,550
Q
15,450
Q
13,200
Q
30,000
Q
750
Q
450
Q576,10
9
2019
2020
Q576,109 Q756,968
Q281,458 Q281,458
Q
- Q
Q281,458 Q281,458
Q100,599 Q100,599
Q
- Q
Q
- Q
Q 14,199 Q 14,199
Q 26,550 Q 26,550
Q 15,450 Q 15,450
Q 13,200 Q 13,200
Q 30,000 Q 30,000
Q
750 Q
750
450 Q
450
Q756,968 Q937,827
Fuente: investigacin de campo, EPS 2015
El cuadro anterior muestra los flujos econmicos que se generaran

durante la vida til del proyecto de cacao.
67
8.5.
Indicadores de evaluacin financiera

Para medir la rentabilidad econmica del proyecto los indicadores son
los mismos que la evaluacin financiera con la diferencia que los datos
utilizados son flujos de fondos econmicos.
8.5.1. Valor actual neto econmica (VANE)
Para la medicin del VANE es necesario utilizar una tasa que
realmente represente el verdadero costo de oportunidad del capital,
en otros trminos la tasa social de descuento.
CUADRO 26
VALOR ACTUAL NETO ECONOMICA
A
o
0
1
2
3
4
5
Inversin
Q60,841
Beneficios
Q 214,392
Q 395,251
Q 576,109
Q 756,968
Q 937,827
Q 2,880,547
Factor actualizacin
22%
0.820
0.672
0.551
0.451
0.370
Valor
actualizado
Q 175,731
Q 265,554
Q 317,267
Q 341,695
Q 346,995
Q1,447,242
El cuadro anterior muestra los flujos netos econmicos

actualizados con el que se determina el valor actual neto
econmico.
Valor presente neto es de Q
(-) Inversin inicial
-Q
VANE
Q
1,447,242
60,841
1,386,402
68
Con los datos anteriores se muestra que la inversin es

aceptable ya que se obtiene una rentabilidad superior a lo invertido.
8.5.2. Tasa interna de retorno econmica
La tasa interna de retorno se obtiene del flujo neto de efectivo
econmica.
TIR= R+(R-R)
Formula
[ VANE(+)]
[ (VANE+)-VANE-]
TIRE=22+(4.2229-0.22) [1,386,402/(1,386,402)-(-0.55)]
TIRE=22%+400% (1,386,402/1,386,403)
TIRE=22%+400% (1.00)
TIRE=22%+400%= 422%
TIRE= 422%
Los datos anteriores muestran que el VANE es mayor a la
TREMA que es de 422% por lo que el proyecto es aceptable ya que
genera beneficios sociales.
8.5.3. Relacin Beneficio/ Costo Efectividad
La relacin costo beneficio se relaciona con los ingresos brutos
y los costos y gastos fijos efectuados durante los periodos fiscales.
69
CUADRO 27
RELACION BENEFICIO/COSTO EFECTIVIDAD
Ao
1
2
3
4
5
Ingresos
Factor de
actualizado Costos y gastos
Ingresos costos/Gastos actualizacin
s
actualizados
Q 281,458
Q 67,066
0.820
Q 230,703
Q 54,972
Q 281,458
Q 100,599
0.672
Q 189,101
Q 67,589
Q 281,458
Q 100,599
0.551
Q 155,001
Q 55,401
Q 281,458
Q 100,599
0.451
Q 127,050
Q 45,410
Q 281,458
Q 100,599
0.370
Q 104,139
Q 37,222
Q1,407,289
Q 469,462
Q 805,994
Q 260,593
RB/CE=
VANE Ingresos actualizados

VANE Costos y gastos actualizados
RB/CE= Q 805,994 = Q 3.09

Q 260,593
La informacin arriba detallada muestra que la
relacin beneficio costo es mayor a la unidad debido a
que los ingresos alcanzan a cubrir los costos y gastos
generados durante la cosecha del tomate.
Estos datos indican que se tiene para cubrir cada
quetzal de gastos Q. 3.09 de ingreso lo cual manifiesta
que la inversin es rentable y lograr solventar los
egresos inmediatos y cualquier otra eventualidad.
8.6.
Impacto social del proyecto

Comnmente la poblacin del rea rural, basan especficamente su
actividad productiva en la agricultura, obteniendo ingresos inferiores al pago
70
mnimo por jornal que establece la ley, esto no les permite satisfacer sus
necesidades bsicas de subsistencia.
Al proponer proyectos de desarrollo como el cultivo tomate se espera
crear 285 jornales de empleo durante cada ao, remuneradas de
conformidad a la realidad econmica y de acuerdo a las leyes vigentes.
Este tipo de proyectos de inversin motiva a autoridades gubernamentales
a crear o mejorar los servicios de infraestructura como el mantenimiento de
vas de comunicacin, ampliacin de cobertura educativa, energa elctrica
y otros servicios bsicos necesarios para el desarrollo.
Ganancia
71
40
0
35
0
30
0
25
0
20
0
15
0
10
0
5
0
Ventas Q
281,458
P.E. Q
126,514
Perdida
0
50
10
0
15
0
20
0
25
0
30
0
35
Gast
os
fijos
Q806
52
Margen de
seguridad
Q 154,943
= 55%
72
0
40
0
100
200
300
Ventas
400

Proyecto de Tomate

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Proyecto de Tomate

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1

1 El Agro en Cifras 2014: DIPLAN-MAGA con datos de BANGUAT

El principal comprador del pas es El Salvador con un total de

Nombre del proyecto

Antecedentes del proyecto

entre ellos el maz y frijol, dejando el cultivo de estos

productos de manera limitada solo para el autoconsumo.

Identificacin del problema

Alternativas de solucin identificadas

socioeconmica de los habitantes por medio de la generacin de nuevas

Seleccin de alternativa de solucin

Objetivos del proyecto

Contribuir al desarrollo sustentable de la aldea mediante un

Promover la organizacin comunitaria como alternativa de

Optimizacin de los recursos monetarios y no monetarios, con la

Crear un instrumento legal para obtener respaldo en las

adquisicin de capital de trabajo.

Satisfacer la demanda a travs de la comercializacin del

Si se toma en cuenta que la principal fuente de ingresos actual proviene

el cultivo de tomate que conducir a mejorar la

situacin socioeconmica de los habitantes, por medio de la generacin de

El proyecto en el marco especifico de las polticas y estrategias de

Acuerdo Gubernativo Nmero196-2009, publicado en el Diario Oficial el 13

Beneficiarios del proyecto

2.10. Resultados esperados

El estudio de mercado tiene como objetivo principal dar a conocer las

Identificacin del producto

A continuacin se observa en el cuadro la produccin nacional del

Definicin y caractersticas del producto.

hospitales, supermercados y en la agroindustria, en donde se utiliza

Del total de la poblacin se tomara en cuenta todos los

Tambin se elimin un porcentaje de 1.30% que corresponde a

MUNICIPIO DE COBN, ALTA VERAPAZ

La poblacin histrica se delimit en un 86% por ao, que son

poblacin consumo per

Fuente: Elaboracin propia en base a datos estadsticos del Instituto Nacional de

Se tiene en cuenta la misma tenencia de consumo per cpita en

Produccin Importaciones Exportaciones

Se observa un descenso significativo del 98% de las

El consumo aparente proyectado muestra un dficit en la

3.5.1. Oferta total histrica local

Produccin Nacional Importaciones

El cuadro anterior muestra el comportamiento de la oferta

Segn el cuadro anterior los productores no sern suficientes

Demanda insatisfecha del proyecto

El cuadro anterior muestra que la oferta de tomate en los

Fuente: Elaboracin propia en base datos estadsticos de INE y MAGA y

De acuerdo con la informacin presentada en el cuadro anterior

Anlisis de precios y tarifas

El cuadro anterior muestra el comportamiento de precios de la caja de

Fuente: Elaboracin propia

3.8.1. Formas de comercializacin del proyecto.

produccin e inversin, de igual manera se va a determinar el tamao, la

Dicho municipio se encuentra a 215 Kilmetros, a

travs de carretera asfaltada. El municipio est ubicado a 1,319

Fuente: Google Maps

En el mapa anterior se muestra la ubicacin geogrfica del

resguardar los equipos y herramientas para la realizacin de los trabajos de

Fuente: Elaboracin propia

4.2.1. Proceso productivo

Seleccin del terreno

Preparacin del terreno

limpiar toda mezcla que va a intervenir en el crecimiento de las