Anda di halaman 1dari 3

LATIHAN KASUS AUDIT II

AANB DWIRANDRA
1)Auditor menemukan adanya sebuah nilai faktur penjualan
(sales invoice) BKP sebesar Rp. 100.000.000 (exclude PPN)
yang belum dicatat oleh perusahaan yang menerapkan
syarat FOB Shipping Point, dengan alasan barang yang
dikirim belum sampai di gudang pembeli;
2)Setelah melalui pengecekkan lapangan diketahui bahwa
pelanggan perusahaan klien dengan nilai piutang usaha
yang macet sebesar Rp. 100.000.000 , ternyata sudah tidak
beroperasi
lagi
dan
tdk
mungkin
ditagih.
Klien
menggunakan kebijakan metode penghapusan piutang
usaha secara langsung (Direct Whrite Off Method);
3)Setelah dilakukan verifikasi atas daftar umur piutang
ditemukan bahwa terdapat 2 faktur senilai Rp. 10.000.000
dan Rp 20.000.000 yang sdh lewat jatuh tempo masingmasing 30 hari dan 90 hari yang belum masuk daftar
piutang. Pelanggan klien menetapkan cadangan piutang
lewat jatuh tempo 30 hari sebesar 2% dan 3% utk lewat 90
hari.
4)Setelah melalui pengecekkan lapangan diketahui bahwa
pelanggan perusahaan klien dengan nilai piutang usaha
yang macet sebesar Rp. 100.000.000 ternyata sudah tidak
beroperasi
lagi
dan
tdk
mungkin
ditagih.
Klien
menggunakan kebijakan penghapusan piutang usaha
dengan metode cadangan (Allowance Method) sebesar 5%
dari saldo piutang usaha;
5)Piutang pelanggan sebesar Rp. 1.025.000 yang konfirmasi
positifnya auditor tidak dibalas, ternyata telah dibayar
dalam jumlah yang sama pada bulan januari tahun
berikutnya melalui transfer bank.
6)Piutang pelanggan sebesar Rp. 1.025.000 yang konfirmasi
positifnya auditor tidak dibalas, ternyata telah dibayar
dalam jumlah yang sama melalui transfer bank.
7)Piutang pelanggan sebesar Rp. 1.025.000 yang konfirmasi
positifnya auditor tidak dibalas, ternyata telah dibayar via
bank sebesar Rp. 1.250.000. Stl ditelusuri ke faktur terkait
ternyata nilai fakturnya adalah Rp. 1.025.000.
8)Piutang pelanggan sebesar Rp. 1.725.000 yang konfirmasi
positifnya auditor tidak dibalas, ternyata telah dibayar pada
bulan januari tahun berikutnya melalui transfer bank
sebesar Rp. 1.752.000. Dan setelah dicek, jumlah yang
sesuai dengan faktur adalah Rp. 1.752.000.

9)Konfirmasi positif terhadap piutang usaha senilai Rp.


21.000.000 ternayata dilaporkan berbeda oleh pelanggan
kien sebesar Rp. Rp.11.000.000 dengan alasan telah
dibayar tunai oleh staf pelanggan yang baru saja berhenti
minggu lalu. Dan stl ditelusuri ternyata tidak ada bukti
penerimaan pembayaran piutang sebesar itu, sehingga
diduga uang pelunasan piutang diambil oleh staf pelanggan.
10)
Berdasarkan rekonsiliasi saldo bank klien yang dibuat
oleh auditor, ditemukan sebagai berikut:
(1) Terdapat setoran harian klien yang sudah diterima tetapi
belum dicatat bank;
(2) Terdapat pembayaran piutang oleh pelanggan yang
belum dicatat oleh klien sebesar Rp. 17.500.000;
(3) Terdapat penarikan 2 buah cheque oleh klien yang belum
dicarikan oleh pemasok masing2 sebesar Rp. 8.000.000
dan Rp. 9.000.000;
(4) Terdapat penerimaan inkaso untuk pelunasan piutang
oleh pelanggan yang belum dicatat klien sebesar Rp.
10.000.000;
(5) Sebuah cheque yang diterima klien untuk pelunasan
piutang pelanggan senilai Rp. 5.000.000 ternyata tidak
ada dananya;
(6) Terdapat biaya administrasi rekening koran bank sebesar
Rp. 500.000 dan pendapatan bunga bank sebesar Rp.
750.000 untuk bulan desember yg blm dicatat klien;
11)
Berdasarkan hasil cash opname yang dilakukan auditor,
ditemukan perbedaan antara saldo kas riil dan saldo kas
menurut buku kas perusahaan yang kemungkinan
disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:
(1) Terdapat pinjaman sementara karyawan klien untuk
biaya rumah sakit
(2) Kasbon oleh sopir senilai Rp. 2.000.000 yang belum
dipertanggungjawabkan tetapi belum melewati batas
waktu kasbon;
(3) Kasbon oleh bagian umum senilai Rp. 500.000, yang
telah melewati batas waktu kasbon yang diperkenankan,
masih belum dipertanggungjawabkan;
(4) Kuitansi pembelian kendaraan senilai Rp. 20.000.000,
yang belum dijurnal oleh klien.
DIMINTA:
1) Buatlah jurnal koreksi yang diperlukan!
2) Tugas dibuat per kelompok di ketik dalam kertas ukuran
folio, hardcopy dikumpulkan saat pertemuan Selasa

29/9/2015, sedangkan softcopy diemail paling lambat pk


24.00 wita pada hari Minggu tgl 27/9/2015 ke email:
putrisetyastrini@gmail.com
3) Nama file dari tugas adalah: Audit_B2_Kelompok 1