Anda di halaman 1dari 49

110 Kas

112 Piutang Usaha


115 Persediaan
116 Asuransi dibayar di muka
117 Persediaan Toko
123 Peralatan Toko
124 Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko
210 Utang Usaha
211 Utang Gaji
310 Modal, Mandala Hutama
311 Prive, Mandala Hutama
312 Ikhtisar Laba Rugi
410 Penjualan
411 Retur dan Potongan Penjualan
412 Diskon Penjualan
510 Beban Pokok Penjualan
520 Beban Gaji Penjualan
521 Beban Iklan
522 Beban Penyusutan
523 Beban Persediaan Toko
529 Beban Penjualan lain-lain
530 Beban Gaji Kantor
531 Beban Sewa
532 Beban Asuransi
539 Beban Administrasi lain-lain

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

83,600,000
233,900,000
602,400,000
16,800,000
11,400,000
569,500,000
56,700,000
96,600,000
685,300,000
135,000,000
5,221,100,000
92,700,000
59,400,000
2,823,000,000
664,800,000
281,000,000
12,600,000
382,100,000
83,700,000
7,800,000

D
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

K
83,600,000
233,900,000
602,400,000
16,800,000
11,400,000
569,500,000
###
###
###
###

Rp

135,000,000
###
###

Rp
92,700,000
Rp
59,400,000
Rp 2,823,000,000
Rp
664,800,000
Rp
281,000,000
Rp
Rp
Rp
12,600,000
Rp
382,100,000
Rp
83,700,000
Rp
Rp
7,800,000
Rp 6,059,700,000 Rp 6,059,700,000

Tanggal
1-May

Nomor Akun
531
110

115
210

115
110
112
410

6
510
115
7

110
112
110
410

10
510
115

13

210
110
115
411
112

14
115
510
15

521
110

16

110
412
112

19

115
110

19

210

19

110
112
410

20
510
115
21

112
110

21

110
112

21

115
210

24

210
115
411
110

26
115
510

28

520
530
110

29

117
110
112
410

30
510
115

30

110
412
112

31

210
110
115

AJP
a

510
115

532
116

523
117

522
124

520
530
211

410
312

312
411
412
510
520
521
522
523
529
530
531
532
539

312
310

310
311

Jurnal Penutup

Nama Akun
Beban Sewa
Kas

Debit
Rp

Persediaan
Utang Usaha

Rp

Persediaan
Kas

Rp

Piutang Usaha
Penjualan

Rp

Beban Pokok Penjualan


Persediaan

Rp

Kas
Piutang Usaha

Rp

Kas
Penjualan

Rp

Beban Pokok Penjualan


Persediaan

Rp

Utang Usaha
Kas
Persediaan

Rp

Retur dan Potongan Penjualan


Piutang Usaha

Rp

Persediaan
Beban Pokok Penjualan

Rp

Beban Iklan
Kas

Rp

Kas
Diskon Penjualan
Piutang Usaha

Rp
Rp

Persediaan
Kas

Rp

Utang Usaha

Rp

Kredit
5,000,000
Rp

5,000,000

Rp

36,000,000

Rp

600,000

Rp

68,500,000

Rp

41,000,000

Rp

22,300,000

Rp

54,000,000

Rp

32,000,000

Rp
Rp

35,280,000
720,000

Rp

13,500,000

Rp

8,000,000

Rp

11,000,000

Rp

55,000,000

Rp

18,700,000

36,000,000

600,000

68,500,000

41,000,000

22,300,000

54,000,000

32,000,000

36,000,000

13,500,000

8,000,000

11,000,000

53,900,000
1,100,000

18,700,000

33,450,000

Kas
Piutang Usaha
Penjualan

Rp

Beban Pokok Penjualan


Persediaan

Rp

Piutang Usaha
Kas

Rp

Kas
Piutang Usaha

Rp

Persediaan
Utang Usaha

Rp

Utang Usaha
Persediaan

Rp

Retur dan Potongan Penjualan


Kas

Rp

Persediaan
Beban Pokok Penjualan

Rp

Beban Gaji Penjualan


Beban Gaji Kantor
Kas

Rp
Rp

Persediaan Toko
Kas

Rp

Piutang Usaha
Penjualan

Rp

Beban Pokok Penjualan


Persediaan

Rp

Kas
Diskon Penjualan
Piutang Usaha

Rp
Rp

Utang Usaha
Kas
Persediaan

Rp

Rp

33,450,000

Rp

110,000,000

Rp

70,000,000

Rp

2,300,000

Rp

42,900,000

Rp

88,000,000

Rp

5,000,000

Rp

7,500,000

Rp

4,800,000

Rp

85,000,000

Rp

2,400,000

Rp

78,750,000

Rp

47,000,000

Rp

112,300,000

Rp
Rp

82,170,000
830,000

110,000,000

70,000,000

2,300,000

42,900,000

88,000,000

5,000,000

7,500,000

4,800,000

56,000,000
29,000,000

2,400,000

78,750,000

47,000,000

111,200,000
1,100,000

83,000,000

Rp 1,174,000,000 Rp 1,174,000,000

Beban Pokok Penjualan


Persediaan

Rp

Beban Asuransi
Asuransi dibayar di muka

Rp

Beban Persediaan Toko


Persediaan Toko

Rp

Beban Penyusutan
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko

Rp

Beban Gaji Penjualan


Beban Gaji Kantor
Utang Gaji

Rp
Rp

Rp

11,950,000
Rp

11,950,000

Rp

12,000,000

Rp

9,800,000

Rp

14,000,000

Rp

13,600,000

61,350,000 Rp

61,350,000

12,000,000

9,800,000

14,000,000

7,000,000
6,600,000

Penjualan
Ikhtisar Laba Rugi

Rp 5,532,350,000

Ikhtisar Laba Rugi


Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban Iklan
Beban Penyusutan
Beban Persediaan Toko
Beban Penjualan lain-lain
Beban Gaji Kantor
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Administrasi lain-lain

Rp 4,769,850,000

Ikhtisar Laba Rugi


Modal, Mandala Hutama

Rp

Modal, Mandala Hutama


Prive, Mandala Hutama

Rp

Rp 5,532,350,000

Rp
113,700,000
Rp
61,600,000
Rp 3,012,150,000
Rp
727,800,000
Rp
292,000,000
Rp
14,000,000
Rp
9,800,000
Rp
12,600,000
Rp
417,700,000
Rp
88,700,000
Rp
12,000,000
Rp
7,800,000
762,500,000
Rp

762,500,000

Rp

135,000,000

135,000,000

110 Kas
112 Piutang Usaha
115 Persediaan
116 Asuransi dibayar di muka
117 Persediaan Toko
123 Peralatan Toko
124 Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko
210 Utang Usaha
211 Utang Gaji
310 Modal, Mandala Hutama
311 Prive, Mandala Hutama
312 Ikhtisar Laba Rugi
410 Penjualan
411 Retur dan Potongan Penjualan
412 Diskon Penjualan
510 Beban Pokok Penjualan
520 Beban Gaji Penjualan
521 Beban Iklan
522 Beban Penyusutan
523 Beban Persediaan Toko
529 Beban Penjualan lain-lain
530 Beban Gaji Kantor
531 Beban Sewa
532 Beban Asuransi
539 Beban Administrasi lain-lain

1
7
10
16
21
30

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

83,600,000
22,300,000
54,000,000
53,900,000
42,900,000
111,200,000

Rp

84,500,000

1 Rp
Rp

Kas
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,000,000
600,000
35,280,000
11,000,000
18,700,000
33,450,000
2,300,000
7,500,000
85,000,000
2,400,000
82,170,000

1
4
13
15
19
19
21
26
28
29
31

Asuransi dibayar di muka


16,800,000 Rp
12,000,000 AJP
4,800,000

Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko


Rp
56,700,000
Rp
14,000,000 AJP
Rp
70,700,000

JP

Rp

Penjualan
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 5,532,350,000
Rp

JP

1
6
10
20
30
AJP

AJP

Modal, Mandala Hutama


Rp
685,300,000
Rp
762,500,000 JP
135,000,000
Rp
1,312,800,000

5,221,100,000
68,500,000
54,000,000
110,000,000
78,750,000
5,532,350,000

1 Rp
Rp

1
6
10
20
30

Beban Pokok Penjualan


Rp 2,823,000,000 Rp
8,000,000
Rp
41,000,000 Rp
4,800,000
Rp
32,000,000
Rp
70,000,000
Rp
47,000,000
Rp3,000,200,000
Rp
11,950,000
Rp
3,012,150,000 JP
Rp
-

Beban Penyusutan
14,000,000

14
26

Rp
Rp

AJP

14,000,000 JP

Beban Gaji Kantor


1 Rp
382,100,000
28 Rp
29,000,000
Rp 411,100,000
Rp
6,600,000
Rp
417,700,000 JP
Rp
-

1 Rp
Rp

Beban Administrasi lain-lain


7,800,000
Rp
7,800,000 JP
-

1
6
20
21
30

Piutang Usaha
Rp 233,900,000 Rp
22,300,000
Rp
68,500,000 Rp
13,500,000
Rp 110,000,000 Rp
55,000,000
Rp
2,300,000 Rp
42,900,000
Rp
78,750,000 Rp 112,300,000
Rp247,450,000

1 Rp
29 Rp
Rp
Rp

13
19
24
31

Rp
Rp
Rp
Rp

7
14
16
21
30

Persediaan Toko
11,400,000
2,400,000
13,800,000
Rp
9,800,000 AJP
4,000,000

Utang
36,000,000
33,450,000
5,000,000
83,000,000

Usaha
Rp
96,600,000
Rp
36,000,000
Rp
88,000,000
Rp 63,150,000

1
3
4
14
19
21
26

1
3
21

Prive, Mandala Hutama


1 Rp135,000,000
Rp 135,000,000 JP
Rp
-

Retur dan Potongan Penjualan


1 Rp
92,700,000
14 Rp
13,500,000
26 Rp
7,500,000
Rp113,700,000
Rp 113,700,000 JP
Rp
-

AJP

AJP

Beban Gaji Penjualan


1 Rp 664,800,000
28 Rp
56,000,000
Rp720,800,000
Rp
7,000,000
Rp 727,800,000 JP
Rp
-

Beban Persediaan Toko


1 Rp
Rp
9,800,000

JP
JP

1
16
30

1
15

Rp
Rp

9,800,000 JP

Beban Sewa
1 Rp
83,700,000
1 Rp
5,000,000
Rp 88,700,000
Rp
88,700,000 JP
Rp
-

1
AJP

Rp

Persediaan
602,400,000 Rp
36,000,000 Rp
600,000 Rp
8,000,000 Rp
18,700,000 Rp
88,000,000 Rp
4,800,000 Rp
561,950,000
Rp
550,000,000

Rp

Peralatan Toko
569,500,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

41,000,000
32,000,000
720,000
70,000,000
5,000,000
47,000,000
830,000

6
10
13
20
24
30
31

11,950,000 AJP

Utang Gaji
Rp
Rp
13,600,000 AJP
Rp
13,600,000

Ikhtisar Laba Rugi


Rp
Rp 4,769,850,000 Rp 5,532,350,000 JP
Rp
762,500,000
Rp
-

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Diskon Penjualan
59,400,000
1,100,000
1,100,000
61,600,000
Rp
61,600,000 JP
-

Beban Iklan
Rp
281,000,000
Rp
11,000,000
Rp 292,000,000
Rp
292,000,000 JP
Rp
-

Rp

Beban Penjualan lain-lain


12,600,000
Rp
12,600,000 JP

Rp

Rp
Rp
Rp

Beban Asuransi
12,000,000
Rp
12,000,000 JP
-

No. Akun

NSSD

Nama Akun

110 Kas
112 Piutang Usaha
115 Persediaan
116 Asuransi dibayar di muka
117 Persediaan Toko
123 Peralatan Toko
124 Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko
210 Utang Usaha
211 Utang Gaji
310 Modal, Mandala Hutama
311 Prive, Mandala Hutama
312 Ikhtisar Laba Rugi
410 Penjualan
411 Retur dan Potongan Penjualan
412 Diskon Penjualan
510 Beban Pokok Penjualan
520 Beban Gaji Penjualan
521 Beban Iklan
522 Beban Penyusutan
523 Beban Persediaan Toko
529 Beban Penjualan lain-lain
530 Beban Gaji Kantor
531 Beban Sewa
532 Beban Asuransi
539 Beban Administrasi lain-lain
Total
Laba bersih

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Debit
84,500,000
247,450,000
561,950,000
16,800,000
13,800,000
569,500,000

Rp

135,000,000

Rp
113,700,000
Rp
61,600,000
Rp 3,000,200,000
Rp
720,800,000
Rp
292,000,000
Rp
Rp
Rp
12,600,000
Rp
411,100,000
Rp
88,700,000
Rp
Rp
7,800,000
Rp 6,337,500,000

NSSD

AJP
Kredit

Rp
Rp
Rp
Rp

Debit

NSStP
Kredit

Rp
Rp
Rp 11,950,000 Rp
Rp 12,000,000 Rp
Rp
9,800,000 Rp
Rp
Rp 14,000,000

56,700,000
63,150,000
685,300,000

Debit
84,500,000
247,450,000
550,000,000
4,800,000
4,000,000
569,500,000

Rp 13,600,000
Rp

135,000,000

Rp
Rp 5,532,350,000

Rp 11,950,000
Rp
7,000,000
Rp 14,000,000
Rp
9,800,000
Rp

6,600,000

Rp 12,000,000
Rp 6,337,500,000 Rp 61,350,000

Rp
113,700,000
Rp
61,600,000
Rp 3,012,150,000
Rp
727,800,000
Rp
292,000,000
Rp
14,000,000
Rp
9,800,000
Rp
12,600,000
Rp
417,700,000
Rp
88,700,000
Rp
12,000,000
Rp
7,800,000
Rp 61,350,000 Rp 6,365,100,000

NSStP

L/R
Kredit

Rp
Rp
Rp
Rp

Debit

BS
Kredit
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Debit
84,500,000
247,450,000
550,000,000
4,800,000
4,000,000
569,500,000

Rp

135,000,000

70,700,000
63,150,000
13,600,000
685,300,000

Rp
Rp 5,532,350,000

Rp 5,532,350,000

Rp
113,700,000
Rp
61,600,000
Rp 3,012,150,000
Rp
727,800,000
Rp
292,000,000
Rp
14,000,000
Rp
9,800,000
Rp
12,600,000
Rp
417,700,000
Rp
88,700,000
Rp
12,000,000
Rp
7,800,000
Rp 6,365,100,000 Rp 4,769,850,000 Rp 5,532,350,000 Rp 1,595,250,000
Rp 762,500,000
Rp 5,532,350,000

BS
Kredit

Rp
Rp
Rp
Rp

70,700,000
63,150,000
13,600,000
685,300,000

Rp

Rp
832,750,000
Rp 762,500,000
Rp 1,595,250,000

W
LA
Untuk Tahun
Penjualan
dikurangi :
Penjualan bersih
Beban Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban-Beban Operasi :
Beban penjualan :
Beban Gaji Penjualan
Beban Iklan
Beban Penyusutan
Beban Persediaan Toko
Beban Penjualan lain-lain
Total Beban Penjualan
Beban Administrasi :
Beban Gaji Kantor
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Administrasi lain-lain
Total Beban Administrasi
Total Beban Operasi
LABA OPERASI
Pendapatan dan beban lain-lain
LABA BERSIH

Retur dan Potongan Penjualan


Diskon Penjualan

WASERBA HUTAMA
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Mei 2015
Rp

an Penjualan

Rp
Rp

(113,700,000)
(61,600,000)

5,532,350,000

Rp
(175,300,000)
Rp 5,357,050,000
Rp (3,012,150,000)
Rp 2,344,900,000

Rp (727,800,000)
Rp (292,000,000)
Rp
(14,000,000)
Rp
(9,800,000)
Rp
(12,600,000)
Rp(1,056,200,000)
Rp (417,700,000)
Rp
(88,700,000)
Rp
(12,000,000)
Rp
(7,800,000)
Rp

(526,200,000)
Rp(1,582,400,000)
Rp 762,500,000
Rp
Rp 762,500,000

WASERBA HUTA
LAPORAN PERUBAHAN
Untuk Tahun yang Berakhi
Modal, Mandala Hutama
Awal
Laba Bersih
Prive, Mandala Hutama
Modal, Mandala Hutama Akhir

WASERBA HUTAMA
APORAN PERUBAHAN MODAL
Tahun yang Berakhir 31 Mei 2015
Rp 685,300,000
Rp 762,500,000
Rp (135,000,000)
Rp1,312,800,000

LAPORAN

ASET
Aset Lancar :
Kas
Piutang Usaha
Persediaan
Asuransi dibayar di muka
Persediaan Toko
Total Aset Lancar
Aset Tetap :
Peralatan Toko
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko
Total Aset Tetap
TOTAL ASET

WASERBA HUTAMA
LAPORAN POSISI KEUANGAN/NERACA
Per 31 Mei 2015
LIABILITAS
Liabilitas Lancar :
Rp
84,500,000
Rp 247,450,000
Rp 550,000,000
Rp
4,800,000
Rp
4,000,000

Utang Usaha
Utang Gaji
Total Liabilitas

Rp

EKUITAS PEMILIK
890,750,000 Modal, Mandala Hutama

Rp 569,500,000
Rp (70,700,000)
Rp 498,800,000
Rp1,389,550,000 TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS PEMILIK

tang Usaha

ITAS PEMILIK

Rp 63,150,000
Rp 13,600,000
Rp

76,750,000

Rp 1,312,800,000

Rp1,389,550,000

No. Akun
110
112
115
116
117
123
124
210
211
310
311
312
410
411
412
510
520
521
522
523
529
530
531
532
539

WASERBA HUTAMA
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
Per 31 Mei 2015
Nama Akun
Kas
Piutang Usaha
Persediaan
Asuransi dibayar di muka
Persediaan Toko
Peralatan Toko
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko
Utang Usaha
Utang Gaji
Modal, Mandala Hutama
Prive, Mandala Hutama
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban Iklan
Beban Penyusutan
Beban Persediaan Toko
Beban Penjualan lain-lain
Beban Gaji Kantor
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Administrasi lain-lain
SALDO

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Debit
84,500,000
247,450,000
550,000,000
4,800,000
4,000,000
569,500,000

Kredit

Rp
70,700,000
Rp
63,150,000
Rp
13,600,000
Rp 1,312,800,000
Rp

Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp 1,460,250,000 Rp 1,460,250,000

UPAN