KETERANGAN

PEREDARAN BRUTO
RETUR PENJUALAN
PENJUALAN BERSIH
HPP
LABA KOTOR
BIAYA PENGELUARAN
GAJI PEGAWAI
TUNJANGAN HARI RAYA
BIAYA MAKAN DAN MINUM SELURUH PEGAWAI DI
TEMPAT KERJA
BIAYA ASURANSI JIWA TUAN AMIN
ALAT TULIS KANTOR
BBM & PEMELIHARAAN KENDARAAN
AIR, LISTRIK & TLP OPERASIONAL
BIAYA SEWA RUKO
Cadangan Piutang Ragu-ragu
Biaya Administrasi Tabungan di Bank
Sumbangan untuk 17 Agustus
Bantuan untuk Korban Gempa

KOMERSIAL
600,500,000
2,000,000
598,500,000
300,000,000
298,500,000

95,000,000
5,000,000

35,000,000

6,000,000
4,200,000
1,200,000
6,000,000
4,500,000
40,000,000
5,985,000
250,000
750,000
2,500,000
171,385,000

###
1,900,000
10,000,000
###
###
###
###

Penghasilan Lainnya - PBB

Penghasilan Neto Setahun
PTKP (K/3)
Penghasilan Kena Pajak
PPh 29

5%
15%

50,000,000
110,300,000

FISKAL
600,500,000
2,000,000
598,500,000
300,000,000
298,500,000

60,000,000
5,000,000
6,000,000
1,200,000
4,100,000
4,500,000
30,000,000
110,800,000
5,000,000
192,700,000
32,400,000
160,300,000
2,500,000
16,545,000
19,045,000

LATIHAN 5.2
WP Marcelino (K/2)
Keterangan

Komersial

Peredaran usaha (bruto)

Potongan penjualan
Peredaran usaha (neto)
HPP
Laba/rugi bruto usaha
Biaya
Gaji, bonus, THR
Biaya rekreasi karyawan
Premi asuransi karyawan
Pakaian seragam marketing
Pakaian seragam satpam
Sewa gudang tahun berjalan
Bi. bunga pinjaman bank
Bi. reparasi
Bi. tunjangan PPh.21
Bi. PBB rumah Marcelino
Sumbangan 17agustus
Bi. sehari2 Marcelino
Bi. Penyutan aset
Total biaya
Penghasilan neto usaha
Penghasilan lain2
Warisan orang tua
KEUNTUNGAN penjualan aset
Total penghasilan lain2
Total penghasilan neto
Zakat
Kompensasi kerugian fiskal
Penghasilan neto setelah kompensasi
PTKP
PKP
PKP pembulatan
PPh tarif psl.17

1,900,000
10,000
1,890,000
1,330,000
560,000
120,000
7,000
2,000
1,150
1,675
20,000
1,412
7,500
4,725
850
1,000
1,250
-

20,000
7,000
1,150

2,000
850
1,000
1,250

500,000
10,000

2,500
50,000
K/2

5%
15%

PPh Terutang

Koreksi (+)

50,000
213,313

2,500
31,997

Kredit Pajak
PPh Pasal 25
PPh Pasal 23

12
15%

2,000
1,412

Total Kredit Pajak

PPh Pasal 29
PPh Pasal 25 Tahun berikutnya (2011):
Penghasilan neto
PTKP
PKP
PKP Pembulatan

K/3

5%
15%
25%
PPh Terutang
Kredit Pajak
PPh 25

50,000
200,000
63,788

2,500
30,000
15,947

Koreksi (-)

(dlm ribuan rupiah)

Fiskal
1,900,000
10,000
1,890,000
1,330,000
560,000

88,500

500,000

100,000
2,000
1,675
20,000
1,412
5,500
4,725
88,500
223,812
336,188
- BOP
10,000 mengurangi pajak
10,000
346,188
2,500
50,000
293,688
30,375
263,313
263,313 ribuan rupiah

34,497

Tahun
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010

24,000
212
24,212
10,285 31 Maret 2011

346,188
32,400
313,788
313,788

48,447
4,037 bayar tgl 15 setiap bulannya

Bangunan usaha
26,000 Kendaraan
Cost
Depreciation
BV
Cost
Depreciatio
520,000
26,000
494,000
26,000
468,000
350,000
43,750
26,000
442,000
43,750
26,000
416,000
43,750
26,000
390,000
43,750
26,000
364,000
43,750
26,000
338,000
43,750
Dijual
FISKAL
Kerugian
Book Value 1 Jan'10
Keuntungan
Secara
Dijual
Komersial Penjualan
Kendaraan

BV

43,750 Inventaris
Cost
306,250
262,500
218,750
175,000
131,250
87,500
80,000
(7,500)
70,000,000
80,000,000
10,000,000

75,000

18,750
Depreciation BV

18,750
18,750
18,750
18,750

56,250
37,500
18,750
-

88,500