Anda di halaman 1dari 29

1

SINKRONISASI PENYUSUNAN RANCANGAN APBD


(UU 17/2003, UU 25/2004 UU 32/2004, UU 33/2004)
RPJM

RPJMD

5 tahun

5 tahun

Renstra
SKPD
5 tahun

1 tahun

1 tahun

Renja
SKPD
1 tahun

RKPD

RKP

1 tahun

KUA

PPAS

Dibahas
bersama
DPRD

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN


DPRD DGN KDH

RKA-SKPD

PEDOMAN
PENYUSUNAN
RKA-SKPD

TAPD
RAPERDA
APBD

1 tahun

SURAT EDARAN KEPALA DAERAH


Tentang
Pedoman Penyusunan RKA-SKPD
(Permendagri Nomor 13/2006, Pasal 89)

1. PPA yang dialokasikan untuk setiap program SKPD berikut rencana


pendapatan dan pembiayaan
2. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD
berkenaan sesuai standar pelayanan minimal yang ditetapkan
3. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD
4. Hal-hal lainnya yang perlu mendapat perhatian SKPD terkait dengan prinsipprinsip peningkatan efisiensi, efektifitas, transparansi, dan akuntabilitas
penyusunan anggaran dalam rangka pencapaian prestasi kerja
5. Dokumen sebagai lampiran meliputi KUA, PPA, kode rekening APBD, format
RKA-SKPD, analisis standar belanja dan standar satuan harga
Diterbitkan
Paling lambat awal bulan Agustus tahun berjalan

PENYUSUNAN RKARKA-SKPD

Memenuhi ketentuan perundangperundang-undangan :


Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah, pendekatan penganggaran
berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan keputusan terhadap kebijakan
tersebut dilakukan dalam perspektif lebih dari satu tahun anggaran dengan
mempertimbangkan implikasi biaya akibat keputusan yang bersangkutan pada
tahun berikutnya yang dituangkan dalam prakiraan maju
Prakiraan Maju (forward estimate
estimate),
), perhitungan kebutuhan dana untuk tahun
anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan
kesinambungan program dan kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar
penyusunan anggaran tahun berikutnya
berikutnya..

Penganggaran terpadu (unified budgeting


budgeting),
), penyusunan rencana keuangan
tahunan yang dilakukan secara terintegrasi untuk seluruh jenis belanja guna
melaksankan kegiatan pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaian
efisiensi alokasi dana (tidak mengenal anggaran belanja rutin dan
pembangunan serta belanja aparatur dan belanja publik)

Anggaran berbasis prestasi kerja


kerja,, pendekatan penganggaran yang
mengutamakan keluaran/hasil dari kegiatan yang akan atau telah dicapai
sehubungan dengan penggunaan anggaran dengan kuantitas dan kualitas yg
terukur..
terukur
4

PENDEKATAN KINERJA

SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA PENCAPAIAN


OUTPUT DARI INPUT YANG DITETAPKAN

OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN BARANG ATAU JASA YANG


DIHASILKAN
OLEH
KEGIATAN
YANG
DILAKSANAKAN
UNTUK
MENDUKUNG PENCAPAIAN SASARAN DAN TUJUAN PROGRAM DAN
KEBIJAKAN

INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER DAYA BAIK YANG


BERUPA PERSONIL, BARANG MODAL TERMASUK PERALATAN DAN
TEKNOLOGI, DANA, ATAU KOMBINASI DARI BEBERAPA ATAU KESEMUA
JENIS SUMBERDAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN
KEGIATAN

KINERJA/PRESTASI
KERJA
ADALAH
KELUARAN/HASIL
DARI
KEGIATAN/PROGRAM YANG AKAN ATAU TELAH DICAPAI SEHUBUNGAN
DENGAN PENGGUNAAN ANGGARAN DENGAN KUANTITAS DAN KUALITAS
YANG TERUKUR
5

ANALISIS STANDAR BELANJA


(ASB)
DALAM
SISTEM ANGGARAN KINERJA SETIAP
USULAN PROGRAM, KEGIATAN DAN ANGGARAN
DINILAI KEWAJARANNYA
ANALISIS STANDAR BELANJA ADALAH STANDAR
ATAU
PEDOMAN
YANG
DIGUNAKAN
UNTUK
MENGANALISIS KEWAJARAN BEBAN KERJA ATAU
BIAYA SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN YANG
DILAKSANAKAN DALAM SATU TAHUN ANGGARAN
PENILAIAN KEWAJARAN DALAM ASB MENCAKUP
DUA HAL : KEWAJARAN BEBAN KERJA DAN
KEWAJARAN BIAYA
6

PENILAIAN KEWAJARAN
BEBAN KERJA

KAITAN LOGIS ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG


DIUSULKAN DENGAN KUA DAN PPAS

KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG


DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI
SKPD YANG BERSANGKUTAN

KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK MELAKSANAKAN


PROGRAM/KEGIATAN PADA TINGKAT PENCAPAIAN
YANG DIINGINKAN DAN DALAM JANGKA WAKTU
SATU TAHUN ANGGARAN
7

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA


KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN

DENGAN
TARGET
(STANDAR BIAYA)

PENCAPAIAN

KAITAN

ANTARA STANDAR
HARGA YANG BERLAKU

BIAYA

KINERJA

DENGAN

KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN,

TARGET
PENCAPAIAN
SUMBER DANA

KINERJA

DENGAN

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA


PROGRAM

KEGIATAN

ANGGARAN BELANJA

TARGET KINERJA

STANDAR BIAYA

HARGA YANG BERLAKU


9

CONTOH
KEGIATAN
TOT BINTEK PENYUSUNAN
PROGRAM DAN ANGGARAN
DAERAH

ANGGARAN BELANJA
BELANJA PEGAWAI
BELANJA BARANG/JASA

TARGET KINERJA
100 PESERTA TERLATIH

STANDAR BIAYA
BELANJA RATA-RATA
PER PESERTA

HARGA YANG BERLAKU


HONOR FASILITATOR
BIAYA MAKAN & MINUM
BIAYA PENGGANDAAN
10

DASAR PENILAIAN KINERJA


MASUKAN
BESARAN SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN UNTUK
MELAKSANAKAN PROGRAM ATAU KEGIATAN

KELUARAN
BARANG ATAU JASA YANG DIHASILKAN DARI PROGRAM
ATAU KEGIATAN

HASIL
SEGALA
SESUATU
YANG
MENCERMINKAN
BERFUNGSINYA KELUARAN DARI KEGIATAN
KEGIATAN--KEGIATAN
DALAM SUATU PROGRAM ATAU KEGIATAN
11

STRUKTUR APBD (KEPMENDAGRI 29/2002)

PENDAPATAN

Rp.

BELANJA
Aparatur
Publik
Belanja Bagi Hasil dan
Bantuan keuangan
Belanja Tidak tersangka

Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
(-)

Surplus/(Defisit)

Rp.

PEMBIAYAAN
Rp.
Penerimaan
Rp. ((-)
Pengeluaran
Jumlah Pembiayaan

Rp.
12

STRUKTUR APBD (PERMENDAGRI 13/2006)

PENDAPATAN

Rp.

BELANJA
Belanja Tidak Langsung
Belanja Langsung

Rp.
Rp.
Rp.

Surplus/(Defisit)

PEMBIAYAAN
Penerimaan
Pengeluaran

(-)
Rp.

Rp.
Rp. ((-)

Pembiayaan Neto

Rp.

SILPA Tahun Berjalan

Rp.

(-)
(-

13

STRUKTUR PENDAPATAN
A. Pendapatan Asli Daerah
Daerah::
1.
2.
3.
4.

Pajak Daerah
Retribusi Derah
Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan
LainLain-lain PAD yang sah

B. Dana Perimbangan
Perimbangan::
1. Dana Bagi Hasil
2. Dana Alokasi Umum
3. Dana Alokasi Khusus

C. Lain
Lain--lain Pendapatan Daerah yang sah
sah::
1. Hibah
2. Dana Darurat
3. Dana Bagi Hasil pajak dari Provnsi dan Pemerintah Daerah
lainnya
4. Dana Penyesuaian & Dana OTSUS
5. Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda lainnya

14

STRUKTUR BELANJA
A. Belanja Tidak Langsung:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Belanja Pegawai
Belanja Bunga
Belanja Subsidi
Belanja Hibah
Belanja Bantuan Sosial
Belanja Bagi Hasil
Bantuan Keuangan
Belanja Tak Terduga

B. Belanja Langsung:
1. Belanja Pegawai
2. Belanja Barang dan Jasa
3. Belanja Modal
15

STRUKTUR PEMBIAYAAN
A. Penerimaan Pembiayaan:
1.
2.
3.
4.
5.

Selisih Lebih Perhitungan (SiLPA) Anggaran Tahun Sebelumnya


Pencairan Dana Cadangan
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
Penerimaan Pinjaman Daerah
Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman

B. Pengeluaran Pembiayaan:
1.
2.
3.
4.

Pembentukan Dana Cadangan


Penyertaan Modal pemerintah Daerah
Pembayaran Utang Pokok
Pemberian Pinjaman

Pembiayaan Neto (A B)
16

BAGAN KODE REKENING


KEPMENDAGRI 29/2002
X

XX XX XX XX XX XX

PERMENDAGRI 13/2006
X.XX XX XX XX XX XX XX XX XX

kode anggaran
pendapatan, belanja
& pembiayaan

kode urusan
pemerintahan daerah
kode organisasi

kode bidang
pemerintahan

kode Program

kode unit organisasi

kode Kegiatan

kode kelompok
pendapatan, belanja
& pembiayaan

Kode Akun pendapatan,


belanja & pembiayaan

kode jenis
pendapatan, belanja
& pembiayaan
kode obyek
pendapatan, belanja
& pembiayaan
kode rincian obyek
pendapatan, belanja
& pembiayaan
kode bagian belanja

kode kelompok
pendapatan, belanja &
pembiayaan
kode jenis pendapatan,
belanja & pembiayaan
kode obyek pendapatan,
belanja & pembiayaan
kode rincian obyek
pendapatan, belanja &
pembiayaan
17

ALUR PENYUSUNAN RASK


S.2.A
Program 1:
Kegiatan 1
Kegiatan 2

S.1
Bidang Kewenangan
Visi
Misi
Tujuan
Sasaran
Tugas pokok
Fungsi

S.2

S.3.A.1
Pendapatan
Kegiatan 1

S.3.A.1
Pendapatan
Kegiatan 2

S.3.A
Rekap Pendapatan
Kegiatan-Kegiatan

S.3

S.2.A

Program :
Program 1
Program 2
Program 3
Program 4
dst

Program 2:
Kegiatan 1
Kegiatan 2

S.2.A
Program 3:
Kegiatan 1
Kegiatan 2

Ringkasan Anggaran

S.3.B.1.1
Belanja Langsung
Kegiatan 1

S.3.B.1.1
Belanja Langsung
Kegiatan 2

Rekap Bel. Langsung


Kegiatan-Kegiatan

S.3.B
Rekap Belanja

S.2.A
Program 4:
Kegiatan 1
Kegiatan 2

S.3.B.1

S.3.B.2.1

S.3.B.2
Rek Bel. Tdk Langsung

Bel Tdk Langsung

PERDA APBD

PENJABARAN APBD

Lamp I
PERDA
18

ALUR PENGERJAAN RKA SKPD


Kode

Nama Formulir

RKA--SKPD
RKA

Ringkasan Anggaran
Pendapatan, Belanja dan
Pembiayaan SKPD

RKA--SKPD
RKA
1

Rincian Anggaran Pendapatan


SKPD

RKA-SKPD
RKA2.1

Rincian Anggaran Belanja


Tidak Langsung SKPD

RKA-SKPD
RKA2.2

Rekapitulasi Rincian Anggaran


Belanja Langsung menurut
Program dan Kegiatan SKPD

RKA-SKPD
RKA2.2.1

Rincian Anggaran Belanja


Langsung menurut Program
dan Per Kegiatan SKPD

RKA-SKPD
RKA3.1

Rincian Penerimaan
Pembiayaan Daerah

RKA-SKPD
RKA3.2

Rincian Pengeluaran
Pembiayaan Daerah
19

Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah


(RKA SKPD)

Kode
RKA SKPD

Nama Formulir
Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja
Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah

dan

RKA SKPD 1

Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat


Daerah

RKA SKPD 2.1

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan


Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 2.2

Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan


Program dan Kegiatan

RKA SKPD 2.2.1

Rincian Anggaran Belanja Langsung Per Kegiatan


Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 3.1

Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah

RKA SKPD 3.2

Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah


20

FORMULIR RKARKA-SKPD
Logo
Daerah
Provinsi/Kabupaten/Kota *)
RENCANA KERJA ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
(RKA - SKPD)
TAHUN ANGGARAN .
Urusan Pemerintahan

: x.xx. ..

Organisasi

: x.xx.xx. .

Pengguna Anggaran :
Nama

: ..

NIP

: ..

Jabatan

: ..
Kode

Nama Formulir

RKA - SKPD

Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 1

Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.1

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.2

Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.2.1

Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 3.1

Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah

RKA - SKPD 3.2

Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah

21

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN


SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir
RKA - SKPD

Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan

: x.xx
xx.. ...............................
...............................

Organisasi

: x.xx
xx..xx
xx.. .
.
Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan
Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode
Rekening

Uraian

Jumlah
(Rp)

Surplus/ (Defisit)

Pembiayaan neto

..,tanggal..
Kepala SKPD
(tanda tangan)

(nama lengkap)
NIP.

22

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN


SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir
RKA--SKPD 1
RKA

Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan

: x.xx.

Organisasi

: x.xx.xx.
Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rincian Penghitungan

Kode
Rekening

Uraian

xx

xx

xx

xx

volume

satuan

Tarif/
Harga

Jumlah
(Rp)
6 = (3 x 5)

Jumlah
..,tanggal
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.
Keterangan
Tanggal Pembahasan
Catatan Hasil Pembahasan

:
:
:

1.
2.
Dst.
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No

Nama

NIP

Jabatan

Tandatangan

1
2
dst

23

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN


SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir
RKA--SKPD 2.1
RKA

Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan

: x.xx.

Organisasi

: x.xx.xx.
Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
Tahun n

Kode
Rekening

Uraian

xx

xx

xx

xx

volume

satuan

Harga satuan

Jumlah
(Rp)

6=(3x5)

Tahun
n+1
7

Jumlah
..,tanggal..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.
Keterangan

Tanggal Pembahasan

Catatan Hasil Pembahasan

1.
2.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No

Nama

NIP

Jabatan

Tanda Tangan

1
2
dst

24

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN


SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir
RKA-SKPD 2.2

Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ...........
Urusan Pemerintahan

: x. xx.

Organisasi

: x. xx. xx.
Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan Program dan Kegiatan
Jumlah

Kode
Program

Kegiatan

xx

Uraian

Lokasi
Kegiatan
4

Target Kinerja
(Kuantitatif)
5

Tahun n
Belanja
Pegawai

Barang &
Jasa

Modal

Jumlah

Tahun
n+1

9=6+7+8

10

Program .
xx

Kegiatan .

xx

Kegiatan .

xx

dst .

xx

dst .
xx

dst .
Jumlah
..,tanggal..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.

25

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN


SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir
RKA-SKPD
2.2.1

Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran ...
Urusan Pemerintahan

: x. xx.

Organisasi

: x. xx. xx.

..

Program

: x. xx. xx. xx.

..

Kegiatan

: x. xx. xx. xx. xx.

..

Lokasi kegiatan

: .

Jumlah Tahun n-1

: Rp .................. (.................................................................................)

Jumlah Tahun n

: Rp .................. (.................................................................................)

Jumlah Tahun n+1

: Rp .................. (.................................................................................)
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator

Tolok Ukur Kinerja

Target Kinerja

Capaian Program
Masukan
Keluaran
Hasil
Kelompok Sasaran Kegiatan :
Rincian Anggaran Belanja Langsung
menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rincian Penghitungan

Kode
Rekening

Uraian

volume

satuan

Harga
satuan

xx

xx

xx

xx

Jumlah
(Rp)
6=(3 x 5)

Jumlah
..,tanggal..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.
Keterangan

Tanggal Pembahasan

Catatan Hasil Pembahasan

1.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No

Nama

NIP

Jabatan

Tanda Tangan

1.
Dst.

26

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN


SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir
RKA--SKPD 3.1
RKA

Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran ...
Urusan Pemerintahan

: x. xx.

Organisasi

: x. xx. xx.
Rincian Penerimaan Pembiayaan

Kode
Rekening

Uraian

Jumlah
(Rp)

xx

xx

xx

xx

xx

xx
Jumlah Penerimaan
tanggal
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.

Keterangan

Tanggal Pembahasan

Catatan Hasil Pembahasan

1.
2.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No

Nama

NIP

Jabatan

Tanda Tangan

1
2
dst

27

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN


SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir
RKA--SKPD 3.2
RKA

Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran ...
Urusan Pemerintahan

: x. xx.

Organisasi

: x. xx. xx.
Rincian Pengeluaran Pembiayaan

Kode
Rekening

Uraian

Jumlah
(Rp)

xx

xx

xx

xx

xx

xx
Jumlah Penerimaan
tanggal
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.

Keterangan

Tanggal Pembahasan

Catatan Hasil Pembahasan

1.
2.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No

Nama

NIP

Jabatan

Tanda Tangan

1
2
dst

28

29