Control activities (aktivitas pengendalian)

Pada bagian persediaan PT. Astra International Tbk. Telah

menentukan pengendalian

berupa prosedur dan kebijakan

khusus dimana :
o hanya staf persediaan yang dapat memasuki ruang
gudang persediaan, dan semua persediaan yang keluar
dari gudang harus dilengkapi dengan surat perintah.
o Harga persediaan yang terdapat digudang ditetapkan oleh
o

Assistant Manager.
Program persediaan yaitu SAP hanya boleh digunakan

oleh para staff dan dilengkapi dengan password khusus.

o Di gudang tersebut terdiri dari para personil yang meliputi
manager, assistant manager dan staff persediaan. Dimana
manager mengawasi dan mengontrol semua aktivitas
didalam gudang dan assistant manager bertugas untuk
membuat

laporan

periodical

perusahaan, sedangkan

untuk

pihak

intern

staff persediaan bertanggung

jawab untuk melaksanakan tugas harian gudang bahan

meliputi penerimaan dan distribusi persediaan.
o Dalam
menjalankan
aktivitasnya,
bagian
persediaan

juga

memegang

teguh

filosofi

gudang
PT.

Astra

International yaitu kepuasan pelanggan harus menjadi

prioritas utama.
PT. Astra International Tbk. telah menetapkan pemisahan tugas
yang jelas dalam hal penjualan. Hal ini dapat dilihat sebagai
berikut:
o Fungsi penerimaan order oleh counter sales dan salesman.
o Fungsi pembuatan faktur dan pencatatan penjualan oleh
adminstrasi unit dengan menggunakan komputer.
o Fungsi pembuatan surat-surat kendaraan oleh CAO.

o Fungsi pengeluaran dan pengiriman barang berada pada

bagian gudang (Pre Delivery Service).

o Fungsi penerimaan uang pada bagian kasir.
Bentuk otorisasi pantas atas aktivitas penjualan

yang

diterapkan oleh PT. Astra International Tbk adalah adanya

daftar harga pasti untuk penjualan barang, adanya prosedur

penjualan yang jelas baik tunai, kredit, dan trade in.

PT. Astra International memiliki dokumen dan catatan yang
cukup sederhana untuk menjamin bahwa dapat dimengerti

dengan jelas.
Pengendalian fisik atas aktiva dan catatan yang diterapkan
oleh

PT.

Astra

International

Tbk.

dilakukan

dengan

penggunaan file, penggunaan brankas, dan penggunaan

lemari

besi

terkunci

yang

hanya

dapat

diakses

oleh

pihakpihak yang berwenang.

Pengecekan dilakukan terhadap kinerja karyawan untuk

kemudian diambil tindakan koreksi yang terbaik

Aktivitas pengendalian Aktivitas pengendalian terhadap piutang
usaha PT. Astra International

Tbk. dibagi ke dalam beberapa

aktivitas :
Aktivitas persetujuan kredit dilakukan oleh credit analyst
Aktivitas tanggungjawab dan kewenangan mutasi piutang
dilakukan oleh setiap personil dan collection head yang
berhubungan

dengan

piutang

usaha,

diantaranya

tanggungjawab sales officer dalam menambah piutang usaha,

, serta wewenang credit analyst dan collection head dalam
memimpin bawahannya untuk meningkatkan kinerja operasi

untuk mendapatkan profitability.

Aktivitas pemisahan tugas oleh masing-masing bagian atau
fungsi yang berhubungan dengan piutang usaha. Antara lain:

o bagian

penagihan

piutang

terpisah

dengan

bagian

pencatatan (finance)
o bagian penerimaan calon debitur terpisah dengan bagian

piutang
Kegiatan rekonsiliasi yang menyangkut piutang usaha yaitu
mencocokan antara report aging schedule yang berasal dari

collection dengan saldo piutang usaha di bagian keuangan,

Karyawan yang kompeten membidangi pengelolaan piutang
usaha PT.Astra International dapat dilihat dari kebijakan

manajemen, yaitu berupa

prosedur perekrutan calon karyawan dengan selektif melalui

tahap tahap seleksi sesuai dengan bidangnya

pemberlakuan sistem kontrak bagi karyawan baru dengan
tiga alternatif pertimbangan, yakni :
o apabila performance karyawan tersebut di atas rata-rata,
maka apabila telah habis masa kontrak akan diangkat
menjadi karyawan tetap,
o

apabila performance karyawan tersebut di bawah rata-rata

tetapi tidak buruk, maka kontraknya diperpanjang sampai waktu

yang telah ditentukan,

apabila performance karyawan tersebut buruk, maka kontrak

kerja diputus.
Performance karyawan

perusahaan

diukur

melalui

penilaian

karyawan setiap tiga bulan oleh kepala departemen masing-masing

dan laporan auditor internal mengenai prosedur kerja yang telah
dijalankan setiap karyawan