Anda di halaman 1dari 2

APPLE BLOSSOM

[
AM
]
Pengujian Terinci atas Akun Piutang

Dibuat:
Diperiksa: [

Akun Perkiraan

]
W/P Ref. .

Piutang

PROSEDUR KHUSUS UNTUK RISIKO YANG TERIDENTIFIKASI


PROSEDUR UMUM
No.

Tujuan

Prosedur Audit

Piutang usaha dalam neraca saldo Lakukan konfirmasi piutang usaha


umur piutang adalah benar ada dengan menggunakan konfirmasi
(keberadaan).
positif.
Existence

Dilakukan oleh:

AM

Laksanakan
prosedur
alternatif
untuk konfirmasi yang tidak kembali.

Semua piutang usaha telah dicatat Telusuri beberapa piutang dari berkas
dalam neraca saldo umur piutang induk piutang usaha ke neraca saldo
(kelengkapan).
umur piutang.
Completeness

Piutang usaha dicatat sebesar Telusuri beberapa piutang dari


jumlah yang dapat direalisasi (nilai daftar piutang menurut umur ke
realisasi)
buku besar piutang usaha untuk
Valuation
menguji kebenaran umur piutang.
Periksa penjumlahan ke bawah dan
kesamping daftar rincian umur
piutang.
Konsultasi dengan manajer kredit
kemungkinan menagih piutang yang
telah lama jatuh tempo.
Periksa penerimaan kas berikut
dengan arsip kredit untuk piutang
yang lebih dari 90 hari dan evaluasi
apakah piutang dapat tertagih.
Telaah penghapusan piutang dagang,
dan kemudian lakukan:
o Kelayakan biaya piutang tak
tertagih
karena
penghapusan
piutang dalam kaitannya dengan
tahun lalu.

Panduan Audit Entitas Bisnis Kecil

AM

Kesimpulan, Referensi

Apple Blossom perlu


melakukan koreksi untuk
saldo Incense (1.080),
Tears
and
Doefall
(59.000), dan Young &
Beautiful (1.748)

(1) periksa subsequent


collections melalui
penerimaan kas
dan/atau (2) periksa
jumlah yang outstanding
dengan dokumen
pengiriman, form order
pelanggan,
korespondensi, dan lainlain
Auditor
sudah
melakukan pemeriksaan
berupa
perbandingan
antara
saldo
yang
dimiliki klien dengan
hasil konfirmasi yang
dikirimkan
Periksa
umur
saldo
piutang
untuk
kesesuaian,
dan
review
skedul
umur
piutang
untuk
memperoleh
bukti mengenai
kolektibilitas
piutang.
Pastikan
kolektibilitas
dari
piutang
melalui diskusi
dengan petugas
yang
berwenang,
jawaban
konfirmasi,
pemeriksaan
atas
penerimaan

APPLE BLOSSOM
[
AM
]
Pengujian Terinci atas Akun Piutang

o Periksa
dokumentasi
atas
penghapusan piutang dan tentukan
apakah penghapusan piutang telah
diotorisasi dengan layak.
Evaluasi
apakah
penyisihan
mencukupi
setelah
pelaksanaan
prosedur audit lain yang berkaitan
dengan
kolektibilitas
piutang,
dengan melakukan prosedur sebagai
berikut:
o Dapatkan daftar umur piutang dan
telaah kelayakan umur piutang
secara keseluruhan.
o Tentukan apakah daftar umur
piutang sudah tepat dengan
melakukan
pengujian
atas
klasifikasi daftar umur piutang.
o Dapatkan daftar pelanggan dimana
penyisihan
terhadapnya
telah
disediakan.
o Diskusikan dengan manajemen dan
lakukan telaah dokumentasi yang
mendukung ketertagihan piutang
dagang.
Klien memiliki hak pemilikan atas Telaah notulen rapat direksi dan
piutang usaha dalam neraca saldo komisaris untuk melihat indikasi
(hak)
adanya piutang digadaikan atau
Rights and Obligations
dianjak piutangkan.
informasi terkait telah disajikan Tanya jawab dengan manajemen
dan diungkapkan dengan memadai mengenai apakah terdapat piutang
(penyajian dan pengungkapan).
yang digadaikan atau anjak piutang.
Presentation & Disclosure

Panduan Audit Entitas Bisnis Kecil

Dibuat:
Diperiksa: [

]
W/P Ref. .

subsequent,
korespondensi,
dan lain-lain.
Pastikan
melalui tanya
jawab dan
review
dokumen terkait
mengenai
pengalaman
perusahaan
tentang
recovery dari
piutang yang
sebelumnya
telah
dihapuskan