Anda di halaman 1dari 4

SOAL

PPh Orang Pribadi dan SPT 1770

Drs. Desna Pratama, MSA, Ak. adalah seorang pegawai Bank BCA Cabang Jakarta.
Istrinya yaitu Ny. Nanda Saputri adalah seorang karyawati yang bekerja di PT.
Laksana Untung Jakarta.
Data Wajib Pajak:
Nama
:
Alamat
:
NPWP
:
Telepon/Fax (Rumah & Kantor) :
KLU
:

Drs. Desna Pratama, MSA, Ak.


Jl. Semanggi Hitam No. 12 Jakarta
07.000.021.4-013.000
021-151007
12345

Data Keluarga:
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Nama
Drs. Desna Pratama, MSA, Ak.
Nanda Saputri, SE
Amira Eka Saputra
Zahira Mulyasari
Raffi Aditya
Agung Laksmana
Eko Sentosa

Lahir
18/08/1979
06/06/1981
02/02/2003
02/02/2009
10/10/1990
05/05/1942
03/03/1960

Hubungan
Suami
Istri
Anak kandung
Anak asuh
Adik kandung
Ayah kandung
Pembantu

Keterangan
Karyawan
Karyawati
SD
Bayi
Mahasiswa
Pensiunan PNS
-

Data Harta:
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Jenis Harta
Tanah
Rumah tinggal
Gedung
Mobil kijang
Komputer
Tabungan BCA
Saham PT . Agung Sejati

Perolehan
2003
2003
2006
2006
2007
2005
2008

Harga Perolehan
(dalam rupiah)
110.000.000,00
150.000.000,00
85.000.000,00
125.000.000,00
7.000.000,00
80.000.000,00
75.000.000,00

Data Kewajiban:
No.
1.
2.

Nama Pemberi Pinjaman


BCA
Abata Saja

Alamat
Jl. Bayangkari No.10 Jakarta
Jl. Merpati No. 19 Jakarta

Tahun
2008
2008

Jumlah
100.000.000,00
50.000.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang


Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com

Data Penghasilan Selama Tahun 2013:


1. Penghasilan dari Pekerjaan
Uraian

BCA

PT. Laksana Untung

(01.001.606.1-024.000)

(01.221.577.8-420.000)

Penghasilan bruto
Pengurang penghasilan bruto
Penghasilan neto
PPh Pasal 21 yang telah dipotong

118.582.800,00
5.929.140,00
112.653.660,00
7.341.700,00

72.000.000,00
3.600.000,00
68.400.000,00
2.205.000,00

2. Menjual tanah di Jl. Neptunus No 88 seluas 250 m2, dengan harga


Rp350.000.000,00 dan telah membayar PPh atas Pengalihan Tanah (catatan:
nilai pengalihan lebih tinggi dibandingkan dengan NJOP);
3. Mendapatkan hadiah dari undian Gebyar Tahapan BCA sebesar
Rp40.000.000,00;
4. Memperoleh klaim asuransi kesehatan sebesar Rp50.000.000,00;
5. Di tahun 2013, pernah sekali, menyewakan mobil kepada PT. Dermaga Sejahtera
(01.645.976.0-056.000), sebesar Rp15.000.000,00. Bukti potong: 01/BP10/MK/3/2012 tanggal 12 Maret 2013;
6. Menyewakan gedung sebesar Rp20.000.000,00 kepada PT. Ramai Jaya
(02.645.976.0-056.000);
7. Tuan Desna Pratama juga memiliki usaha toko yang menjual makanan dan
minuman ringan yaitu Toko SEKAR MANTAP yang beralamat di Jl. Sumpah
Pemuda No. 10 Jakarta dimana pada tahun 2013 menyajikan laporan keuangan
sebagai berikut:
Peredaran Usaha
Penjualan

Laporan Keuangan
Komersial
13.200.500.000,00

Retur Penjualan

(110.000.000,00)

Penjualan Neto

13.090.500.000,00

Beban Pokok Penjualan


Pembelian

8.890.000.000,00

Retur Pembelian

(720.000.000,00)

Pembelian Neto

8.170.000.000,00

Persediaan Barang Awal

3.100.000.000,00

Persediaan Barang Akhir

1.800.000.000,00

Beban Pokok Penjualan

9.470.000.000,00

Laba Bruto

3.620.500.000,00

Biaya Umum dan Administrasi


Biaya Gaji Pegawai

800.000.000,00
Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com

Biaya Pengembangan SDM (Pelatihan)

50.000.000,00

Biaya ATK

12.850.000,00

Biaya Transportasi

32.000.000,00

Biaya Sumbangan

12.000.000,00

Biaya Penyusutan

32.000.000,00

Biaya Pajak

34.800.000,00

Biaya Sanksi Administrasi


Biaya Bunga Pinjaman
Biaya Lain Lain

500.000,00
12.000.000,00
150.000.000,00

Total Biaya

1.136.150.000,00

Laba Usaha

2.484.350.000,00

Pendapatan/ Beban Diluar Usaha


Pendapatan Bunga Tabungan

3.200.000,00

Pendapatan Dividen

5.000.000,00

Biaya Administrasi Bank

(1.000.000,00)

Total Pendapatan Diluar Usaha

7.200.000,00

Laba Neto Komersial

2.491.550.000,00

Keterangan terkait dengan laporan keuangan tersebut di atas:


1. Dalam penjualan, ada penjualan kepada PLN (NPWP: 00.002.721.2-312.000)
senilai Rp200.000.000,00, bukti pungut no. 980/PPh22/X/2013 tanggal 11
Oktober 2013.
2. Dalam retur penjualan, termasuk cadangan retur 25% dari total retur penjualan.
Selebihnya retur penjualan yang terjadi (realisasi).
3. Dalam pembelian, ada pembelian yang dilakukan secara impor (dari Italia) senilai
Rp2.000.000.000,00 Tuan Desna Pratama belum mempunyai Angka Pengenal
Impor (API). PPh pasal 22 dibayar melalui bank devisa (BNI) dengan bukti
pungut no. 1111/BNI/X/2013 tanggal 6 Oktober 2013.
4. Dalam menghitung besarnya persediaan Barang Dagang di akhir periode
menggunakan metode COMWIL, dan jika dihitung berdasarkan metode FIFO
besar persediaan di akhir periode sebesar 2.500.000.000,00.
Persedian Barang dagang berdasarkan Laporan Keuangan Fiskal tahun 2013
menunjukkan jumlah sebesar 2.800.000.000,00.
5. Dalam biaya gaji dapat di-breakdown sebagai berikut:
Gaji pegawai
Rp 600.000.000,00
Tunjangan kesehatan, makan dan transportasi
Rp 150.000.000,00
PPh Pasal 21 pegawai ditanggung pemberi kerja
Rp 50.000.000,00(+)
Jumlah
Rp 800.000.000,00
6. Pengembangan SDM merupakan biaya karyawan untuk mengikuti seminar dan
pelatihan pajak, termasuk juga untuk saku pegawai Rp15.000.000,00, yang ada
rincian penggunaannya.
7. Dalam biaya ATK ada sejumlah Rp2.250.000,00 yang tidak ada bukti transaksi.
Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang
Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com

8. Dalam biaya transportasi, terdiri dari:


Biaya perjalanan dalam negeri (dalam rangka usaha)
Rp 20.000.000,00
Biaya perjalanan luar negeri (dalam rangka usaha)
Rp 12.000.000,00 (+)
Jumlah
Rp 32.000.000,00
9. Dalam biaya sumbangan, terdiri dari:
Sumbangan dalam rangka penanggulangan
bencana nasional (Pasal 6 ayat 1 huruf i UU PPh)
Rp.
5.000.000,00
Sumbangan fasilitas pendidikan
(Pasal 6 ayat 1 huruf l UU PPh)
Rp.
6.000.000,00
Sumbangan untuk HUT RI
Rp
1.000.000,00(+)
Jumlah
Rp 12.000.000,00
10. Penyusutan dengan penghitungan fiskal adalah Rp 25.000.000,00.
11. Biaya pajak yang terdiri dari:
PBB kantor
Rp
2.000.000,00
PPh Final
Rp
30.800.000,00
Pajak Kendaraan Bermotor kantor
Rp
700.000,00
Pajak Kendaraan Bermotor pribadi
Rp
750.000,00
Retribusi
Rp
550.000,00(+)
Jumlah
Rp
34.800.000,00
12. Biaya lain-lain terdiri dari:
Biaya makan siang seluruh pegawai kantor
Rp 100.500.000,00
Biaya sembako untuk seluruh karyawan
Rp 40.000.000,00
Biaya tanpa bukti
Rp
9.500.000,00(+)
Jumlah
Rp 150.000.000,00
13. Pendapatan bunga tabungan sudah neto.
Data Pembayaran Pajak Sendiri:
Selama tahun 2013 Tuan Desna Pratama membayar angsuran PPh Pasal 25 setiap
bulan sebesar Rp.46.507.000,00 dan zakat kepada Badan Amil Zakat Nasional
sebesar Rp 500.000,00.
Diminta:
a Hitung PPh Kurang/ Lebih Bayar Tahun 2013 atas nama Tuan Desna Pratama.
b Buat SPT PPh 1770.
c Hitung angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun 2014.

~ Selamat Mengerjakan~

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang


Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com