1. PT Sari Agri adalah sebuah perusahaan perkebunan.

Perusahaan ini berdiri

pada tahun 2011. PT Sari Agri baru berproduksi secara komersial pada tahun
2013. Akan tetapi pada tahun 2013 mereka mengalami kerugian fiscal sebesar
Rp 200.000.000,00. Pada pertengahan tahun 2014 PT Sari Agri melakukan
revaluasi aktiva nya sebagai berikut:
aktiva
gudang
Truk pengangkut
tanah

NBF
500.000.000
150.000.000
1.500.000.000

Nilai wajar
650.000.000
230.000.000
1.650.000.000

Berapakah PPh final yang harus disetor PT Sari Agri atas revaluasi tersebut?
2. Tuan Andre pada tahun 2013 membuka usaha retail pakaian. Pada tahun
tersebut usaha tuan Andre mencapai omzet Rp 5.000.000.000,00 dengan
keuntungan bersih sebesar Rp 1.650.000.00,00. Pada tahun 2014, terlihat
dalam laporan laba rugi fiscal usaha tuan Andre sebagai berikut
Penjualan
3.000.000.0000
HPP
1.750.000.000
Laba kotor
1.250.000.000
Biaya operasional
650.000.000
Laba fiscal
600.000.000
Sebagai tambahan informasi, tuan Andre sudah berkeluarga dan memiliki 2 orang
anak yang pada bulan desember 2014 berumur 6 tahun dan 5 bulan. Selain itu
tuan Andre juga menanggung ibunya seorang janda pensiunan PNS.
Berapakah PPh terutang tuan Andre pada tahun 2014?

3. PT indah berseri membagikan deviden untuk tahun 2014 sebesar Rp 125.000.000,00.

Daftar pemilik saham PT indah berseri adalah sebagai berikut:
1. PT karya bakti sebesar 15%
2. tuan jaya sebesar 6%
3. PT bakti persada sebesar 25%
4. CV budi bakti sebesar 30%
5. PT jaya abadi sebesar 10%
6. sisanya dimiliki oleh dana pensiun ibu pertiwi, sebuah dana pensiun yang memiliki SKB.
Berapakah PPh pasal 23 yang harus dipungut oleh PT indah berseri atass pembagian deviden
tersebut?
4. Jika PT A mengasuransikan kepada perusahaan asuransi di dalam negeri, PT B, dengan
membayar jumlah premi yang sama sebesar Rp. 1 milyar, dan kemudian PT.B
mereasuransikan sebagian polis asuransi tersebut kepada perusahaan asuransi luar negeri
dengan membayar premi sebesar Rp. 500 juta, maka besarnya PPh 26 yang dipotong
adalah

5. Pada bulan Januari, PT Cahaya Komputer menjual 300 unit computer ke KPPN
Jakarta 2. Penyerahan dilakukan pada tanggal 5 januari 2014. Pada tanggal 28
Januari 2014 PT Cahaya Komputer memberikan surat tagihan atas transaksi
tersebut dengan harga Rp 4.500.000,00 per computer belum termasuk PPN.
Nuatlah jurnal atas transaksi tersebut.

6. Tuan Fauzani, soerang Wajib Pajak Orang Pribadi yang bergerak di bidang industri mebel, memiliki
aktiva tetap/harta berwujud, antara lain sebagai berikut :
Sebuah unit bangunan kantor/pabrik permanen diperoleh bulan Januari 2005, dengan harga
perolehannya sebesar Rp. 1.000.000.000,00 termasuk harga tanah Rp. 200.000.000,00
Tiga unit mesin pabrik(kelompok 3), diperoleh bulan April 2012, maka manfaat ekonomis masingmasing unit 14 tahun, dengan total harga perolehannya Rp. 500.000.000,00
Empat unit kendaraan truk (kelompok 2), diperolehannya bulan Mei 2011 masa manfaat ekonomis
masing-masing unit 8 tahun, dengan total harga perolehannya Rp. 400.000.000,00
Satu unit kendaraan truk yang harga perolehannya Rp. 120.000.000,00 pada tanggal 28 April 2014
mengalami kecelakaan dan terbakar, dan mendapatkan penggantian asuransi sebesar Rp.
40.000.000,00 yang diterima dalam tahun 1999.
Untuk kepentingan penyusutan fiskal harta berwujud bukan bangunan Wajib Pajak menggunakan metode
saldo menurun.
Pertanyaan
Hitung besarnya penyusutan fiskal untuk tahun pajak 2014, apabila Wajib Pajak untuk harga berwujud
bukan bangunan menggunakan metode saldo menurun serta hitung besarnya keuntungan/kerugian
fiskal berkenaan dengan terbakarnya satu buah truk tersebut di atas.
7.

PT Guntur Jaya adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang ekspor-impor yang telah memiliki API.
Pada bulan Juni 2014 melakukan Impor sebagai berikut
a.
b.
c.
d.

Tepung terigu senilai $15.000

Jagung senilai $5.000
Sagu senilai $3.000
Apel senilai $1.500

Biaya pengangkutan dan asuransi atas tepung dan sagu adalah 8,75% dan 6,25%.
Sedangkan untuk Apel dan jagung adalah sebesar 5,25% dan 4,75% dari
cost. Bea masuk untuk barang-barang tersebut ditetapkan 5% dari nilai
impor. Berapakah PPh pasal 22 yang dipungut apabila kurs menteri keuangan
yang berlaku adalah Rp 11.500,00?

8.

PT sekar wangi adalah sebuah distributor sekaligus importir BBM. Pada tanggal 5 juni
2014 PT sekar wangi menjual BBM ke PT bintang bersinar sebesar Rp 120.000.000,00.
60% dari BBM yang dijual berasal dari Pertamina sedangkan sisanya berasal dari impor.
Berapakah PPh yang harus dipotong oleh PT bintang bersinar?

9.

Pada tahun 2013 total pendapatan PT bluemoon yang merupakan anak perusahaan dari
Bluemoon,co yang berpusat di prancis adalah Rp 50.000.000,00. Sedangkan biaya yang
dikeluarkan untuk mendapatkan penghasilan tersebut adalah Rp 32.000.000.000,00.
Setelah dilakukan koreksi fiskal, ternyata total penghasilannya adalah Rp
52.000.000.000,00 dan pengeluarannya Rp 28.000.0000,00. Semua penghasilan dibawa
ke induk perusahaannya. Berapakah PPh 26 atas penghasilan PT Bluemoon tersebut?

10.

Bapak budiman, berkeluarga dengan tanggungan 2 anak dan 1 adik kandung yang masih
kuliah bekerja di PT Sugeng Makmur sebagai manager bagian produksi. Bapak budiman
setiap bulan menerima gaji sebesar Rp 8.000.000,00 dengan tunjangan jabatan sebesar
50%. Perusahaan juga membayar jaminan kecelakaan kerja dan jaminan kematian
sebesar masing-masing 0,3% dan 0,5% dari gaji pokoknya. Selain itu perusahaan juga
membayar iuran pensiun sebesar Rp 250.000,00 dan 1,5% dari gajinya. Pada awal maret
tuan budiman dipindahkan ke cabang medan dengan kenaikan gaji 10% dan tunjangan
serta premi asuransi yang dibayarnya mengikuti kenaikan gaji tersebut. Berapakah PPh
21 yang dipungut pada tahun tersebut?

11.