MAKALAH

PRAKTIKUM SISTEM INFORMASI

Penugasan Kertas Kerja IV.4 IV.8

Oleh :
Laksmita Sari 125020305111011
Yulia Novita Sari 125020305111013
Ainun Nisa 125020306111002
Tania Fristylia 125020306111004

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS
BRAWIJAYA MALANG
2015

Kertas Kerja IV.4

c. Prosedur perbaikan siklus pengeluaran kas pembelian CV. Suju Lapan Sembilan
-

Sebaiknya Prosedur stock opname sering dilakukan setidaknya beberapa bulan sekali
agar mencegah tindakan penipuan atau kesalahan pendataan barang pada bagian
penjualan.

Meminimalisir hutang perusahaan kepada Supplier agar tidak ada pembayaran hutang
yang terkena denda melebihi batas jatuh tempo.

d. Usulan Kebijakan Manajemen Siklus Pengeluaran kas - pembelian CV. Suju Lapan
Sembilan
-

Pemilik agar sering melakukan pengawasan secara rutin terhadap data dan laporanlaporan keuangan, dan juga sering berada di tempat kerja agar pengawasan terhadap
staff atau karyawan juga diperketat untuk mencegah terjadinya kecurangan dalam
perusahaan.

Pemilik harus lebih memperjelas pembagian otoritas karyawan dan pemberian akses
akses terhadap pusat data, system informasi, dan lain lain. Hal ini dilakukan demi
meminimalisir terjadinya tindakan tindakan tidak bertanggung jawab dari pihak luar
maupun dalam

Kertas Kerja IV.5

Kelemahan formulir internal yang telah ada di CV.Suju Lapan Sembilan :
1. Form data supplier
a. Pada form ini tidak terdapat kop formulir perusahaan dan tanda tangan dari
supplier
b. Data yang terlampir didalam formulir itu kurang lengkap, seperti tidak adanya
nama atas nomor rekening yang diberikan
2. Surat Order Pembelian
a. Tidak diberikannya kop formulir yang berupa nama perusahaan, alamat, dan
nomor telepon yang merupakan komponen penting untuk memudahkan
identifikasi asal formulir tersebut bagi perusahaan penerima

b. Tidak adanya nomor penerbitan formulir dan tanggal yang jelas sehingga
menyulitkan identifikasi SOP yang dikirim
3. Laporan Penerimaan Barang
a. Tidak diberikannya kop formulir
b. Tidak adanya Nama dan alamat supplier yang sebenarnya sangat penting ketika
kita menemukan ketidak sesuaian barang dengan yang dipesan. Komponen ini
dapat menjadi tujuan saat kita ingin mengembalikan barang yang telah dikirim
c. Tidak adanya tanggal penerima yang agak menyulitkan dalam identifikasi barang
4. Bukti Kas Keluar
a. Tidak diberikannya kop formulir yang berupa nama perusahaan, alamat, dan
nomor telepon yang merupakan komponen penting untuk memudahkan
identifikasi asal formulir tersebut bagi perusahaan penerima
b. Tidak adanya keterangan lengkap mengenai identitas penerima kas
c. Tidak ada tanggal
d. Bukti Kas Keluar awalnya hanya bisa disetujui oleh pemilik
5. Laporan Stock Opname
a. Tidak diberikannya kop formulir
b. Tidak ada periode yang menunjukan kapan terakhir pengecekan barang
c. Tidak ada tanggal yang sangat penting guna menjelaskan kapan dilakukannya
stock opname
6. Jurnal Pembelian
a. Tidak adanya Kop form dan keterangan bulan dan tahun dari jurnal pembelian
7. Jurnal Pengeluaran Kas
a. Tidak adanya Kop form dan keterangan bulan dan tahun dari jurnal pengeluaran
kas

Usulan Fromar formulir yang disajikan :

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

Form Data Supplier

No Supplier

S01

Nama Supplier

PT Kaya Gizi

Alamat Supplier

Jl Raya Bali

Kota

Malang

Kode Pos

65126

Contact Person

Wyn Becik

HP

819238800

Fax

0341-423456

Email

marketing.gizi@gizi.co.id
123999994 BNI

Atas Nama

Wyn Becik

PKP

Ya

No NPWP
Metode Pembayaran

Kredit

Persediaan

FOB Destination
Supplier,

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id

SURAT ORDER PEMBELIAN

No :

00000014

No SOP :

SO140312002

Tanggal :

12 Maret 2014

FOB :

Destination

Kepada :

PT. Kaya Gizi

Termin :

2/10, n/30

Alamat :

JL Raya Bali

No

Tanggal

Nama
Barang

Kuantitas

Harga
Satuan

Diskon

Total

Kripik
1

12 Maret 2014

Udang

100

18,000

1,800,000

5,000

15,000

73,500,000

Kripik
2

12 Maret 2014

Nangka

Note :
Barang akan dikembalikan
bila tidak

sesuai pesanan

Total Bruto :

Dikurangi diskon :

Dasar Pengenaan

PPN :

Total Netto :

76,050,000

750,000

75,300,000

7,530,000

67,770,000

Pembuat,

Otorisasi,

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

LAPORAN PENERIMAAN BARANG

No LPB
No :

00000014

Nama Supplier :

PT. Kaya Gizi

Alamat :

JL Raya Bali

Telp /Fax :

0341-423456

No

Tanggal

Nama

diterima

Barang

Kuantitas

Kripik
1

12 Maret 2014

Udang

12 Maret 2014

Nangka

Keterangan
1 dos berisi 100

4 dos

Kripik
2

LP140312002

bungkus
1 dos berisi 50

5 dos

bungkus

Note :

Pengirim,

Penerima,

Cek

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar Kepada :

PT. Selamet

Alamat :

Jl Kaliurang 10

Jumlah :

Rp

Terbilang :

Tujuh Ratus Ribu Rupiah

No BKK :

BK140312001

No Cek

Tanggal :

12 Maret 2014

Diskon

Total

700,000

Untuk pembayaran :

No

Keterangan

Nilai Faktur

Faktur 22993786

200,000

200,000

Faktur 2584

500,000

500,000

Total

700,000

Yang membayar,

Menyetujui,

Penerima,

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126
Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id

LAPORAN STOCK OPNAME

Periode 12/03/2014 s/d 12/04/2014

No LSO

: LS140312001

No

Tanggal

Kode Barang

Nama Barang

12 Maret 2014

P001

Krupuk udang

2,000,000

1,000,000

12 Maret 2014

P002

Krupuk ayam

500,000

500,000

2,500,000

1,500,000

Total

Pembuat,

(Gudang)

Pembuat,

(Penjualan)

So Buku

So Fisik

Selisih
1,000,000

1,000,000

Otorisasi,

Ket

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

JURNAL PEMBELIAN

Bulan Maret 2014

No Tanggal
1

Keterangan

2/1/2011 Pembelian

Saldo

Ref
SO100202002

Debet
Persediaan

Kredit
Diskon

Hutang Usaha

PPN

67,770,000

750,000

76,050,000

7,530,000

67,770,000

750,000

76,050,000

7,530,000

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

JURNAL PENGELUARAN KAS

Bulan Maret 2014

No Tanggal

5/1/2011

Saldo

Keterangan
Pembayaran
Utang

Ref

BK100607001

Debet

Kredit

Hutang

Kas Tunai

Kas Bank

700,000

700,000

700,000

700,000

Kertas Kerja IV.6

Informasi yang dapat dihasilkan dalam siklus pengeluaran kas-pembelian CV. Suju Lapan
Sembilan untuk membantu manajemen dalam pengambilan keputusan :
- Mengetahui Data supplier yang lengkap untuk memudahkan dalam melakukan ketiga
prosedur yang telah ditetapkan CV. Suju Lapan Sembilan
- Dari Surat Order Pembelian yang dibuat, dapat mengetahui bahwa barang yang dipesan
sesuai dengan kebutuhan
- Adanya Faktur Pembelian, manajemen dapat mengetahui kuantitas dan jumlah total
transaksi pembeian atas barang yang dipesan
- Dari Laporan Penerimaan Barang, manajemen dapat mengetahui barang yang diterima
sesuai dengan yang dipesan dan pesanan dan dalam kondisi yang baik
- Dari Pencatatan atas Transaksi CV. Suju Lapan Sembilan yang dilakukan oleh Bagian
Keuangan dan Akuntansi, dapat mengetahui Klasifikasi Pengeluaran dengan tepat
- Mengetahui kapan waktu untuk membayarkan / mengirimkan uang ke supplier
- Menjamin semua pengeluaran kas berkaitan dengan pengeluaran yang telah
diijinkan/diotorisasi

Format Laporan yang akan disajikan kepada manajemen :

-

Laporan Persediaan

LAPORAN PERSEDIAAN
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx

NO.

KODE

NAMA

BARANG

BARANG

Kuantitas

Nilai
Satuan

Jumlah

1.
2
Dst.
TOTAL

Rp xx

Dibuat oleh,

Diotorisasi oleh,

Laporan Pembelian

LAPORAN PEMBELIAN
CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx

Tgl
Pembelian

No. Faktur Kode

Nama
Barang

Qty

Nilai
Satuan

Termin Jumlah

dd/mm/yy
dd/mm/yy
Dst.
Rp xx

TOTAL
Dibuat oleh,

Diotorisasi oleh,

Laporan Penerimaan Barang

LAPORAN PENERIMAAN BARANG

CV SUJU LAPAN SEMBILAN
Per Tanggal xx s/d xx 20xx

No.

No. LPB

Kode

Nama
Barang

Qty

Keterangan

1.
2.
Dst.

Dibuat oleh,

Diotorisasi oleh,

Kertas Kerja IV. 7

Kebijakan Akuntansi siklus pengeluaran kas dan pembelian CV. Suju Lapan Sembilan :
Pengukuran
-

Periode akuntansi yang digunakan dalam pelaporan adalah 1 tahun dimulai di tanggal 1
Januari sampai berakhir di tanggal 31 Desember

Mata uang yang digunakan dalam pelaporan adalah Rupiah

Pajak diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku

Metode akuntansi yang digunakan adalah metode berbasis akrual

Pengakuan
-

Metode pengakuan akuntansi yang digunakan adalah metode real-time

Pengakuan biaya dilakukan pada saat kewajiban membayar sudah terjadi

Pengakuan beban dilakukan pada saat terjadi transaksi

Pengakuan pendapatan dilakukan pada saat terjadi transaksi

Kertas Kerja IV. 8

Jurnal Pengakuan Persediaan
Persediaan

xx

Diskon Pembelian

xx

Hutang/ Kas

xx

Jurnal Pembayaran Utang

Hutang

xx

Diskon pembayaran xx
Kas

xx

Jurnal Selisih Kurang Persediaan

Kerugian Persediaan xx
Persediaan

xx