Soal 15-44

Berikan rekomendasi untuk memperbaiki pengendalian intern persediaan pada Pt Corina

b. Persediaan Onderdil dan supplies
1. pada setiap pergantian shift operasi, petugas gudang juga berganti
Rekomendasi untuk memperbaiki : petugas seharusnya selalu melaksanakan prosedur seperti
petugas pengganti harus memastikan apakah laporan-laporan kejadian pada saat shift operasi
dari petugas sebelumnya benar adanya. Jika benar dapat melakukan tanda tangan persetujuan
kebenaran tanggung jawab masing-masing.
2. setiap pengeluaran barang dari gudang harus disertai dengan pengisian
formulir permintaan barang, namun hal ini tidak selalu dilakukan.
Rekomendasi untuk memperbaiki : seharusnya dalam pengisian formulir permintaan barang
harus selalu dilakukan saat terjadinya pengeluaran barang dari gudang tersebut sehingga
petugas tahu berapa jumlah permintaan barang yang diperlukan untuk mengeluarkan barang
tersebut dari gudang dan untuk menghindari salah saji potensial nantinya.
3. Gudang sering tidak dikunci pada saat petugas gudang ke luar karena ia harus
mencari onderdil yang segera dibutuhkan.
Rekomendasi untuk memperbaiki : seharusnya gudang tersebut selalu dikunci oleh petugas
agar terhindar dari adanya pencurian atau kehilangan persediaan barang yang ada di dalam
gudang dan perlu akses ke gudang tersebut dibatasi hanya pada petugas gudang tertentu. Dan
rekomendasi ini sama halnya untuk pernyataan kelemahan seperti gudang juga sering
terbuka selama shift ketiga agar para petugas pemeliharaan bisa memperoleh onderdil
dan supplies yang dibutuhkannya.
4. Permintaan pembelian diajukan oleh petugas gudang, dan perhitungan fisik
persediaan dilakukan setiap satu siklus waktu tertentu
Rekomendasi untuk memperbaiki : di pernyataan kelemahan ini tidak dijelaskan dalam
perhitungan fisik persediaan dilakukan setiap satu siklus tertentu tersebut dilaksanakan
secara kwartal atau periodik.

5. Pesanan kilat juga sering terjadi

Rekomendasi untuk memperbaiki : dalam pernyataan kelemahan ini dilihat dari pengendalian
persediaan yang kurang baik karena seharusnya ada estimasi jika persediaan sudah mencapai
batas estimasi tersebut maka otomatis pesanan onderdil dan supplies akan segera dilakukan.