TUGAS KELOMPOK 5

MODUL I
PERENCANAAN PEMERIKSAAN DAN PERPADUAN PROSES
AKUNTANSI

Disusun Oleh :
JURUSAN D3 AKUNTANSI
GRUP C
KELOMPOK 5 :
ALFIRA KARNAIN ( 122102142 )
RIZKI AMELIA TARIGAN ( 122102146 )
DIAN SURYANTI ( 122102154 )
SUCI SURIANI MUHSIN ( 122102155 )

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN
2014

PENGARUH
JAWABAN
TIDAK
PADA
PERTANYAAN
PENGENDALIAN INTERNAL MODUL 1 BAGIAN 1

KUESIONER

1. Tidak terdapat internal auditor

Tidak terdapatnya internal auditor pada perusahaan bisa menimbulkan tidak adanya orang
yang memberikan informasi guna mengetahui dan mengendalikan kinerja organisasi.
Karena Internal Auditor bertugas mengevaluasi kinerja pihak yg diaudit guna mengetahui
kemungkinan terjadinya penyimpangan, baik penyimpangan yg sifatnya kepatuhan /
compliance, inefisiensi, kecurangan (fraud), aktivitas / operasi / pekerjaan yg tidak efektif,
laporan keuangan yg tidak mencerminkan kondisi sesungguhnya, dsb.

2. Tidak Relevannya nomor 5.3. Produksi

Bagian tersebut dinyatakan tidak relevan karena PT. PETA tersebut bergerak dibidang jual
beli barang mebel khususnya spring bed. Perusahaan tersebut tidak memproduksi spring
bed yan akan mereka jual, melainkan memperolehnya dari pemasok. Maka dari itu, bagian
produksi dinyatakan tidak relevan.

3. Tidak relevannya persoalan nomor 6, tentang penyimpanan uang dan surat berharga bukan
pemilik.
Bagian tersebut dinyatakan tidak relevan karena tidak terdapat kegiatan penyimpanan
uang dan surat berharga di dalam perusahaan tersebut.

4. Tidak digilirnya fungsi pembukuan secara periodik.

Hal ini berpengaruh pada kemungkinan terjadinya suatu penyewengan di dalam proses
pembukuan. Maka dari itu dalam suatu organisasi perlu dilakukan pembagian tugas serta
penggiliran pembukuan agar tidak terjadi penyelewengan.

5. Tidak terdapatnya staf yang memperhatikan asuransi

Pengaruhnya adalah dapat timbul kemungkinan asuransi tidak ditutup dengan cukup dan
pada waktunya, sehingga akan menimbulkan kerugian pada perusahaan.

6. Tidak dilakukannya penilaian rutin terhadap jumlah aktiva yang harus diasuransikan
Pengaruhnya adalah dapat dilakukan penilaian atas aktiva yang kurang relevan dengan
yang sebenarnya apabila sewaktu waktu terjadi musibah. Maka besarnya ganti rugi yang
didapatkan juga kurang relevan dengan yang seharusnya diperoleh.

CATATAN DAN KESIMPULAN PERTANYAAN KUESIONER PENGENDALIAN

INTERNAL MODUL 1 BAGIAN 2

B. CATATAN LAIN
Seperti yang tercantum di dalam kuesioner tertera bahwa auditor internal dan sebagainya
seharusnya memahami pengendalian intern untuk merencanakan pemakaian dan
pengeuaran yang akan dilakukan agar dapat mengembangkan rencana pemeriksaan supaya
lebih mengetahui kelemahan yang ada. Sehingga pemeriksaan dapat dilakukan dengan
lebih baik lagi.

C. KESIMPULAN PEMERIKSAAN ( BAIK, SEDANG, BURUK )

Secara keseluruhan, pemeriksaan terhadap perusahaan ini dapat dikategorikan secara baik.
Karena dalam pelaksanaan usahanya, PT. PETA telah menjalankannya sesuai dengan
ketentuan yang berlaku.

D. REVISI KESIMPULAN PENILAIAN ( LAMPIRKAN ALASANNYA )

Kesimpulan penilaian dikatakan baik karena sudah terpenuhi standar yang ada. Seperti
yang terdapat didalam kuesioner, bahwa perusahaan ini memiliki beberapa bagian
organisasi dan pembagia tugas yang jelas sehingga meminimalisir terjadinya
penyelewengan dalam perusahaan.
Selain itu, kemungkinan kolusi antar karyawan juga tercegah, dan diberikan cuti secara
rutin agar dapat mengurangi tindak kecurangan yang dapat dilakukan oleh karyawan.

PENGARUH
JAWABAN
TIDAK
PADA
PERTANYAAN
PENGENDALIAN INTERNAL MODUL 1 BAGIAN 1

KUESIONER

1. Tidak disusunnya laporan keuangan kuartalan

Pengaruhnya adalah akan mempersulit para pemakai laporan keuangan apabila ingin
mengetahui tentang laporan posisi keuangan serta kinerja perusahaan dalam periode
kuartalan.

CATATAN DAN KESIMPULAN PERTANYAAN KUESIONER PENGENDALIAN

INTERNAL MODUL 1 BAGIAN 2

B. CATATAN LAIN
Dalam kuesioner kedua, dijelaskan tentang pembukuan akuntansi serta cara melakukan
proses pencatatan pembukuan di dalam perusahaan tersebut. Dan kuesioner ini sudah
cukup lengkap dan jelas.

C. KESIMPULAN PEMERIKSAAN ( BAIK, SEDANG, BURUK )

Jika dilihat penjelasan yang ditampilkan oleh kuesioner ini, pemeriksaan ini dapat
disimpulkan baik. Karena, pembukuan perusahaan ini dilakukan sesuai dengan prosedur
dan memakai semua perangkat pembukuan yang dibutuhkan. Sehingga pencatatan dapat
dilakukan secara rinci dan sistematis. Dan menghasilkan laporan keuangan yang cukup
terpercaya.

D. REVISI KESIMPULAN PENILAIAN ( LAMPIRKAN ALASANNYA )

Kesimpulan pemeriksaan dikategorikan baik karena sesuai dengan prosedur dan ketentuan
yang berlaku. Perusahaan ini memakai pembukuan yang terpisah dan lengkap seperti buku
penerimaan kas, pengeluaran kas, pembelian, penjualan serta buku serba serbi dan lain
lain. Laporan keuangan juga disusun secara rutindan cukup memberikan informasi yang
akurat bagi pemakai laporan keuangan.