KREDIT YANG DIBERIKAN

Penyediaan

uang

dipersamakan

atau

tagihan

dengan

itu,

yang

dapat

berdasarkan

persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam

antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan
pihak

meminjam

untuk

melunasi

hutangnya

setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah

bunga, imbalan atau pembagian hasil keuntungan.
Jenis

kredit

yang

diberikan

sangat

bervariasi

seperti kredit investasi, konsumsi, kredit produktif,

kredit perumahan (KPR), kredit sindikasi, kredit
kendaraan dsb-nya.
Jenis kredit menurut bentuknya :
9 Kredi Rekening Koran
Debitur diberi hak untuk menarik dana dalam
rekening korannya sampai dengan sebesar
plafon yang ditetapkan bank. Pelunasan pokok
kredit dilaksanakan pada saat jatuh tempo,
dengan bunga kredit secara umum dihitung
secara harian.
9 Installment Loan
Apl. Akuntansi Perbankan

Kredit yang angsuran pokok dan bunganya

dilakukan

secara

teratur

menurut

jadwal

waktu yang telah disepakati antara bank

dengan debitur, dengan nilai konstan selama
berlangsungnya kredit tersebut.
(Angsuran

pokok

akan

meningkat

dan

angsuran bunga akan menurun)

Jenis kredit menurut jangka waktunya :
9 Kredit Jangka Pendek
Berjangka
termasuk

waktu
kredit

maksimum
tanaman

musiman

tahun,
yang

berjangka waktu lebih dari satu tahun

9 Kredit Jangka Menengah
Berjangka waktu antara 1 sampai 3 tahun,
kecuali kredit untuk tanaman musiman.
9 Kredit Jangka Panjang
Berjangka lebih dari 3 tahun, seperti kredit
produktif, perumahan dan kendaraan.
Jenis Kredit menurut kegunaannya :
9 Kredit Modal Kerja

Apl. Akuntansi Perbankan

Diberikan dengan tujuan untuk membiayai

modal kerja usaha, seperti pembelian barang
dagangan
9 Kredit Investasi
Diberikan untuk membiayai investasi suatu
usaha, misalnya kredit pembangunan pabrik,
pembelian mesin dan penyiapan infrastruktur
lainnya
9 Kredit Konsumsi
Diberikan untuk keperluan konsumsi (personal
loan), seperti KPR, kredit kendaraan, kredit
untuk pendidikan dsb-nya
Perhitungan bunga Kredit
1. Effective rate / Pembayaran Anuitas
Sistem

pembayaran

dilakukan

pada

setiap

selang waktu yang teratur dalam jumlah yang

sama
setiap

atau

tetap,

periode

Nominal

atau

bulan

angsuran
akan

bunga

menurun,

sedangkan angsuran pokok akan meningkat.

Rumus Anuitas :
Mxi
A = ----------------1 (1 + I )-n

Apl. Akuntansi Perbankan

Keterangan :
A = Anuitas
M = Nilai kredit
I = Tingkat suku bunga
N = Jangka waktu kredit
Rumus angsuran pokok pertama :
a1 = A / (1 + i )n atau a1 = A (M x i)
Rumus angsuran bunga ke n :
bn = A - an
Contoh :
Plafon kredit yang disetujui dari Rp 600.000.000,
suku bunga 24 % pa, dengan jangka waktu 3 tahun
atau 36 tahun. Berapa yang harus dibayar tiap
bulan oleh debitur ?
2. Sliding Rate
Angsuran pokok diperhitungkan tetap atau sama
setiap

angsuran,

sedangkan

bunga

yang

diperhitungkan menurun sejalan berkurangnya sisa

kredit sehingga total angsuran pokok dan bunga
adalah semakin menurun selama periode angsuran

Apl. Akuntansi Perbankan

Rumus angsuran pokok :

M
A = --------n
Keterangan :
a = Angsuran pokok
M = Plafon kredit
N = Periode kredit
Rumus angsuran bunga :
b n = (M-(a x (n-1))) x i
Total

pembayaran

angsuran

perbulan

adalah

angsuran pokok ditambah angsuran bunga

3. Flat rate
Perhitungan bunga secara prorata sesuai dengan
jangka waktu kredit dan nominal kredit. Pada
umumnya tingkat suku bunganya lebih rendah
dibandingkan dengan menggunakan effective rate
atau sliding rate. Jika tingkat suku bunganya sama
dengan

effective

dan

sliding

rate

maka

total

angsuran menjadi terasa sanga mahal.

Apl. Akuntansi Perbankan

Rumus angsuran pokok dan bunga :

M + (M x i x t)
---------------N
Keterangan :
M

= Plafon kredit

= Tingkat suku bunga

= Jangka waktu kredit (tahun)

= Jumlah bulan angsuran selama kredit

Rumus angsuran pokok per bulan = M : t

Rumus angsuran bunga per bulan = (M x I x t)/n

Apl. Akuntansi Perbankan