E7

POTENCIANO MARCELO

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CICLO

VII

CURSO

CONTROL INTERNO

FECHA

09 DE NOVIEMBRE DEL 2015

ALUMNO

PROFESOR

JHONATAN POTENCIANO MARCELO

:

CPC MANUEL LEN RUZ

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------I.

DESARROLLO DE LA SESIN DE APRENDISAJE

El proyecto coso se dedica a proporcionar pensamientos de liderazgo sobre el control

interno, la gestin de riesgo empresarial, y la disuasin del fraude diseado para
mejorar el desempeo organizacional y la supervisin y reducir el grado de fraude en
las organizaciones.

AUDITORIA Y CONTROL

PLANEAMIE
TRABAJ
NTO
O DE
CAMPO

INFORME
PREVENC
ION
POSTERI
OR

I.

CONTROL INTERNO (COSO)

I. AMBIENTE DE
CONTROL

1. INTEGRIDAD Y VALORES
ETICOS.
2. COMPETENCIA.
PROFESIONAL.
3. ATMOSFERA DE
CONFIANZA MUTUA.
4. FILOSOFIA Y ESTILO DE LA
DIRECCION.
5. MISION OBJETIVOS Y
POLITICAS.
6. ORGANIGRAMA.
7. ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD.
8. POLITICAS Y PRCTICAS
EN EL PERSONAL.
9. COMITE Y CONTROL.

II.

EVALUACION DE
RIEZGOS

V. EVALUACION DE
RIEZGOS

INFORMACION Y
COMUNICACION

1. INFORMACION Y
RESPONSABILIDADES.
2. CONTENIDO Y FLUJO DE
LA INFORMACION.
3. CALIDAD DE LA
INFORMACION.
4. EL SISTEMA DE
INFORMACION.
5. FLEXIBILIDAD AL
CAMBIO.
6. COMPROMISO DE LA
AUTORIDAD SUPERIOR.
7. COMUNICACIN,
VALORES
ORGANIZACIONALES Y
ESTRATEGIAS.
8. CANALES DE
COMUNICACIN.

SUPERVISION

1. EVALUACION DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO.
2. EFICACIA DEL
SISTEMA DE CONTRO,

1. DEL RIEZGO.
2. IDENTIFICACION
ESTIMACION DEL RIEZGO.
3. DETERMINACION DE LOS
OBJETIVOS DE CONTROL.
4. DETECCION DEL CAMBIO.

1. SEPARACION DE TAREAS Y
RESPONSABILIDADES.
2. COORDINACION ENTRE AREAS.
3. DOCUMENTACION.
4. NIVELES DEFINIDOS DE
AUTORIZACION.
5. REGISTRO OPORTUNO Y
ADECUADO DE LAS
TRANSACIONES Y HECHOS,
6. ACCESO RESTRINGIDO A LOS
RECURSOS, ACTIVOS Y
REGISTROS.
7. ROTACION DEL PERSONAL EN
LAS TAREAS CLAVES.
8. CONTROL DEL SISTEMAS DE
INFORMACION.
9. CONTROL DE LA TECNOLOGIA DE
INFORMACION.
10. INDICADORES DE DESEMPEO.
11. FUNCION DE AUDITORIA INTERNA
INDEPENDIENTE.

IV.

AMBIENTE DE CONTROL
1. CONJUNTO DE CIRCUNSTANCIAS QUE ENMARCAN EN ACCIN

8
CONSTITUYE EL
ANDAMIAQJE PARA EL
DESARROLLO DE SUS
ACCIONES.

4
TRASCENDEN
CIA
PRODUCTO
DE POLITICAS
Y
PROCEDIMIE
NTOS

PRINCIPIOS
3

IMPERAN
SOBRE LAS

10

9. FACTORES DE AMBIENTE DE
CONTROL.

a)
ACTITUD ASUMIDA
POR LA GERENCIA Y
LA ALTA DIRECCION.

4
CARCTER REFLEJO
E INDEPENDENCIA EN
RESULTADOS.

CONDUCTAS Y
PROCEDIMIENTOS

DIRECTORIOS
Y COMITES DE
AUDITORIA

6
INCIDENCIA
SOBRE

c)

FIJA EL TONO DE
LA ORGANIZACION

11
BUEN AMBIENTE
DE CONTROL

b)

d)

MAL AMBIENTE
DE CONTROL

ACTIVIDADES
RESULTADO
S

FILOSOFIA DE LA
DIRECCION Y LA
GERENCIA.
LA ESTRUCTURA EL PLAN
ORGANIZACIONALREGLAME
NTO.

PROVEE DISCIPLINA
POR LA INFLUENCIA
EJERCIDA POR
TODOS.

e)

3
INTEGRIDAD DE VALORES
ETICOS Y LA COMPETENCIA
PERSONAL, EL
COMPORTAMIENTO DE
TODOS Y ADHESION A
POLITICAS Y OBJETIVOS.
5
FORMAS Y ASIGNACION DE
RESPONSABILIDADES Y DE
ADMINISTRACION Y
DESARROLLO DEL
PERSONAL.
GRADO DE DOCUMENTACION
DE POLITICAS DE DIRECCION
Y FORMACION DE
PROGRAMAS, METAS,
OBJETIVOS E
INDICADORESDE
RENDIMIENTO.