Contoh Soal Dan Pengisian SPT PPN 1111

CONTOH SOAL &
PENGISIAN
SPT MASA PPN 1111
Identitas PKP
PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP
01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY
SEJAHTERA bergerak di bidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.
Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk SS. Semua bagian
(spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya
diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri.
PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung dengan
Nomor telepon (022) 99885600.
Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2011 diketahui hal-hal
sebagai berikut:
Daftar Penyerahan (1)

Tgl
Keterangan
7 Jan 2011 Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai
Ekspor sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12
Januari 2011 (PEB-0000023).
10 Jan
2011
Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54 pesanan dari Jaehun
ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi
yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan
pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari
2011 (EJKP 00001).
11 Jan
2011
Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29 dengan harga jual Rp. 30 juta kepada Kementerian
Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal
11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).
12 Jan
2011
Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch
dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011
(010.000-11.00000002).
13 Jan
2011
Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14
inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui
identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan
identitas pembeli (010.000-11.00000003).
3
Daftar Penyerahan (2)

Tgl
Keterangan
15 Jan
2011
Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas
penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak
dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).
18 Jan
2011
Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan
tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada
tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).
21 Jan
2011
Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak
dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).
23 Jan
2011
Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian
dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok
penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang
beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari
2011 (040.000-11.00000007).
25 Jan
2011
Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor
010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.
Daftar Perolehan (1)

Tgl
Keterangan
8
Januari Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal
2011
8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk
pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.
9
Januari Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi
2011
teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan
telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP
dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011.
17 Januari Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom.
2011
Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.
19 Januari Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpor
2011
dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat
fasilitas PPN dibebaskan.
Daftar Perolehan (2)

Tgl
Keterangan
20 Januari Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atas

2011
perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT.
KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.
21 Januari Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas
2011
service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN
terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.
23 Januari Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilai
2011
DPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada
PT ABADI.
31 Januari Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik
2011
untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1
Miliar.
Data Tambahan:
1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar
Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah
6
Samyong ltd Singapura
PEB-0000023
12-01-2011
2.000.000.000
BKP
Samyong ltd Singapura
PEB-0000023
07-01-2011
2.000.000.000
BKP
Jaehun ltd Korea
EJKP 00001
10-01-2011
50.000.000
JKP
2.050.000.000
Kemenhut Jkt
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
Kemenhut Jkt
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
12-01-2011
50.000.000
5.000.000
10
Kemenhut Jkt
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
12-01-2011
50.000.000
5.000.000
000000000000000
010.000-11.00000003
13-01-2011
1.000.000
100.000
11
Kemenhut Jkt
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
12-01-2011
50.000.000
5.000.000
000000000000000
010.000-11.00000003
13-01-2011
1.000.000
100.000
070.000-11.00000004
15-01-2011
400.000.000
40.000.000
PT Mekar Sari
12
Kemenhut Jkt
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
12-01-2011
50.000.000
5.000.000
000000000000000
010.000-11.00000003
13-01-2011
1.000.000
100.000
000000000000000
070.000-11.00000004
080.000-11.00000005
15-01-2011
18-01-2011
400.000.000
50.000.000
40.000.000
5.000.000
PT Mekar Sari
Kedubes China
13
Kemenhut Jkt
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
12-01-2011
50.000.000
5.000.000
000000000000000
010.000-11.00000003
13-01-2011
1.000.000
100.000
PT Mekar Sari
Kedubes China
000000000000000
070.000-11.00000004
080.000-11.00000005
15-01-2011
18-01-2011
400.000.000
50.000.000
40.000.000
5.000.000
PT Recycle Mart
090.000-11.00000006
21-01-2011
120.000.000
12.000.000
14
Kemenhut Jkt
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
12-01-2011
50.000.000
5.000.000
000000000000000
010.000-11.00000003
13-01-2011
1.000.000
100.000
PT Mekar Sari
Kedubes China
000000000000000
070.000-11.00000004
080.000-11.00000005
15-01-2011
18-01-2011
400.000.000
50.000.000
40.000.000
5.000.000
PT Recycle Mart
090.000-11.00000006
21-01-2011
120.000.000
12.000.000
000000000000000
040.000-11.00000007
23-01-2011
1.500.000
150.000
15
Kemenhut Jkt
020.000-11.00000001
11-01-2011
30.000.000
3.000.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
12-01-2011
50.000.000
5.000.000
000000000000000
010.000-11.00000003
13-01-2011
1.000.000
100.000
PT Mekar Sari
Kedubes China
000000000000000
070.000-11.00000004
080.000-11.00000005
15-01-2011
18-01-2011
400.000.000
50.000.000
40.000.000
5.000.000
PT Recycle Mart
090.000-11.00000006
21-01-2011
120.000.000
12.000.000
000000000000000
040.000-11.00000007
23-01-2011
1.500.000
150.000
NR-05/1/2011
25-01-2011
(20.000.000)
(2.000.000)
632.500.000
63.250.000
PT Angkasa Raya
010.000-11.00000002
16
Soni Corp Jepang
PIB-0000052
08-01-2011
450.000.000
45.000.000
BKP
17
Soni Corp Jepang
PIB-0000052
08-01-2011
450.000.000
45.000.000
BKP
Daisho Corp Jepang
0101020203030404
09-01-2011
500.000.000
50.000.000
JKP
950.000.000
95.000.000
18
PT Telkom
xxxxx
17-01-2011
5.000.000
500.000
19
PT Telkom
xxxxx
17-01-2011
5.000.000
500.000
PT Kompak
010.000-11.00000020
16-01-2011
50.000.000
5.000.000
20
PT Telkom
xxxxx
17-01-2011
5.000.000
500.000
PT Kompak
010.000-11.00000020
16-01-2011
50.000.000
5.000.000
Aritonang
010.000-11.00000028
21-01-2011
5.000.000
500.000
21
PT Telkom
xxxxx
17-01-2011
5.000.000
500.000
PT Kompak
010.000-11.00000020
16-01-2011
50.000.000
5.000.000
Aritonang
010.000-11.00000028
21-01-2011
5.000.000
500.000
PT Abadi
R 01/2/04
23-01-2011
(20.000.000)
(2.000.000)
40.000.000
4.000.000
010.000-11.00000034
22
Kawaii ltd Jepang
000000000000000
PIB-0000064
19-01-2011
550.000.000
55.000.000
550.000.000
55.000.000
A1
2.050.000.000
632.500.000
63.250.000
152.500.000
15.250.000
30.000.000
3.000.000
400.000.000
40.000.000
50.000.000
5.000.000
950.000.000
95.000.000
40.000.000
4.000.000
550.000.000
55.000.000
1.540.000.000
154.000.000
99.000.000
B3
B2
A2
B1
2.050.000.000
632.500.000
63.250.000
152.500.000
15.250.000
30.000.000
3.000.000
400.000.000
40.000.000
50.000.000
5.000.000
950.000.000
95.000.000
40.000.000
4.000.000
550.000.000
55.000.000
1.540.000.000
154.000.000
99.000.000
1.500.000
1.500.000
100.500.000
2.050.000.000
152.500.000
30.000.000
15.250.000
400.000.000
40.000.000
5.000.000
63.250.000
50.000.000
2.682.500.000
0
3.000.000
2.682.500.000
15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)
AB
26
2.500.000.000
152.500.000
30.000.000
15.250.000
400.000.000
40.000.000
5.000.000
63.250.000
50.000.000
2.682.500.000
0
3.000.000
2.682.500.000
15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)
X
X
27
X
400.000.000
40.000.000
31
01
2011
xxxxxxxxxxxxxxxx
400.000.000
40.000.000
31
01
2011
xxxxxxxxxxxxxxxx
Bandung
28
SSP & SSPCP
02
Dinda Amelia
Direktur
S Keuangan
S
2011
Pokok-pokok Perubahan
Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk)
Hal
Existing
Perubahan
Ket
Kompensasi
Semua PKP
Semua PKP kecuali PKP sebagaimana

dimaksud dalam Pasal 9 ayat (4b) UU
PPN atau Pasal 9 ayat (4c) UU PPN, yang
mengajukan restitusi
Pasal 9 ayat
(4) dan (4a)
UU PPN
Kompensasi
karena
pembetulan
Semua PKP
Semua PKP kecuali :

PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN;
PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN;
PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN yang
melakukan pembetulan SPT Masa PPN
masa akhir tahun,
yang mengajukan restitusi
Pasal 9 ayat
(4) dan (4a)
UU PPN
Pasal 9
Ayat (4), apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar
daripada Pajak Keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke Masa
Pajak berikutnya
Ayat (4a), Atas kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dapat diajukan
permohonan pengembalian pada akhir tahun buku
30
Hal
Restitusi tiap
masa pajak
Existing
Semua PKP
Perubahan
Restitusi akhir
tahun
Semua PKP
PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN;

PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN;
PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN
pada SPT Masa PPN masa akhir
tahun.
Ket
Pasal 9 ayat
(4b) atau (4c)
UU PPN
Semua PKP kecuali PKP Pasal 9

Pasal 9 ayat
ayat (4b)
(4a) UU PPN
atau ayat (4c) dapat tiap Masa Pajak
Pasal 9 ayat (4b)

Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dan ayat (4a), atas
kelebihan Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap Masa Pajak
oleh:
a.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud;
b.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau
penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai;
c.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau
penyerahan Jasa Kena Pajak yang Pajak Pertambahan Nilainya tidak dipungut;
d.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud;
e.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Jasa Kena Pajak; dan/atau
f. Pengusaha Kena Pajak dalam tahap belum berproduksi sebagaimana dimaksud pada
31
ayat (2a)
Hal
Existing
Perubahan
Ket
Restitusi
prosedur biasa
(pemeriksaan)
PKP 17C UU
KUP
PKP
17C UU KUP
PKP 17D UU KUP
Pasal 17C
dan Pasal 17
D UU KUP
Restitusi
pengembalian
pendahuluan
PKP 17C UU
KUP
PKP
Pasal
17C,Pasal 17
D UU KUP
dan Pasal 9
ayat (4c) UU
PPN
17C UU KUP
PKP 17D UU KUP
PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN
Pasal 9 ayat (4c)
Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimana

dimaksud pada ayat (4b) huruf a sampai dengan huruf e, yang mempunyai kriteria
sebagai Pengusaha Kena Pajak berisiko rendah, dilakukan dengan pengembalian
pendahuluan kelebihan pajak sesuai ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal
17C ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan dan perubahannya
32

Bahasa

Selamat datang di Scribd!

Contoh Soal Dan Pengisian SPT PPN 1111

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Contoh Soal Dan Pengisian SPT PPN 1111

Judul Asli:

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Judul terkait

CONTOH SOAL &

Daftar Penyerahan (1)

Daftar Penyerahan (2)

Daftar Perolehan (1)

Daftar Perolehan (2)

20 Januari Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atas

Samyong ltd Singapura

Samyong ltd Singapura

Jaehun ltd Korea

Soni Corp Jepang

Soni Corp Jepang

Daisho Corp Jepang

Kawaii ltd Jepang

SSP & SSPCP

Semua PKP kecuali PKP sebagaimana

Semua PKP kecuali :

PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN;

Semua PKP kecuali PKP Pasal 9

Pasal 9 ayat (4b)

Pasal 9 ayat (4c)

Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimana

Dokumen Serupa dengan Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111

Lainnya Dari Ahmad Ihsan