Anda di halaman 1dari 32

Business as a Victim and Business

Villains
Makalah ini dibuat untuk memenuhi tugas matakuliah
Financial Statement Fraud
Dosen Pengampu

: Anis Chariri, SE, MCom, PhD, Ak

Dibuat Oleh :
Haryono

NIM: 12030114410010

Luthfi Maulana

NIM: 120301144100

MAGISTER AKUNTANSI
UNIVERSITAS DIPONEGORO
SEMARANG
2015

BUSINESS AS A VICTIM

PENDAHULUAN
Bisnis dapat menjadi korban baik fraud internal dan eksternal. Internal fraud dilakukan oleh
karyawan pada setiap tingkat dari pemegang buku cek untuk diri mereka sendiri hingga kolusi
untuk mencuri persediaan dengan memanipulasi data komputer dan pengiriman barang curian ke
tujuan yg tidak jelas. External fraud adalah penipuan yang dilakukan oleh orang luar terhadap
perusahaan. Perusahaan asuransi adalah korban umum dari jenis penipuan melalui aplikasi palsu
dan klaim palsu. Bank juga sering menjadi korban, juga instansi pemerintah.
Faktor utama untuk mengenali tanda peringatan penipuan; untuk memahami bagaimana
penipuan berguna untuk memahami bagaimana meminimalkan kemungkinannya. Akan tetapi,
statistik masih menunjukkan bahwa banyak bisnis tidak memahami tanda - tanda penipuan.
Anda hanya membayar seorang fisikawan nuklir dua juta dolar untuk satu hal hari ini dan itu tidak
membangun perangkap tikus yang lebih baik

Seperti yang ditunjukkan dalam laporan Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)
2004, kasus penyalahgunaan aset sangat luar biasa yaitu sebesar 92,7 % dari semua kasus
penipuan. Kedua kasus korupsi sebesar 30,1%, dan pernyataan palsu mewakili 7,9%.

1. PENCURIAN OLEH KARYAWAN


Kas
Kas adalah target favorit dari fraudster dan tercatat 93 persen dari semua penyelewengan aset
menurut penelitian ACFE 2004. Kebanyakan pencurian kas dilakukan langsung dan bertahap,
tetapi sebagian besar dicuri melalui skema penyaluran yang lebih rumit, termasuk beberapa
manipulasi sistem penagihan dan penggajian atau pemalsuan penggantian biaya dan sabotase cek.
Semua siklus akuntansi melewati akun kas pada beberapa waktu. Kas yang dihasilkan dalam
proses ini menjadi petty cash atau giro, seperti rekenig giro, rekening berbunga, sertifikat deposito,
atau investasi jangka pendek lainnya. Mekanisme pencurian ini biasanya cukup sederhana. Kas
kecil dicuri dengan penempaan tanda tangan otorisasi atau membuat voucher palsu untuk
penggantian.
Karyawan tidak jujur sering memanipulasi penerimaan yang dipersiapkan untuk deposit. Hal
ini biasa terjadi di perusahaan kecil di mana orang yang sama bertanggung jawab untuk
membukukan penerimaan kas dan menulis cek untuk deposit. Hal ini tidak biasa untuk " trusted
employee" jangka pajang untuk menjadi tipe "opportunity taker" dari penipu dalam menghadapi

godaan ini. Karena uang tersedia dan tidak ada yang tampak untuk mengamati, fraudster sering
merasionalisasi pencurian sebagai "pinjaman" dengan maksud untuk mengembalikan uang tunai di
waktu mendatang. Tentu saja, karena uang lebih mudah untuk diambil daripada untuk
mengembalikan, jumlah yang masih harus dibayar dicuri segera menjadi terlalu besar untuk
dipindahkan dan penipu menjadi terkunci ke dalam putaran pencurian tak berujung dan menutupnutupi. Kesimpulan akhir bahwa penipu tidak pernah bermaksud untuk mengembalikan uang dan
ini respon yang lemah ketika mereka akhirnya mempertanyakan tentang kegiatan mereka

Studi Kasus: Seperti Menarik Gigi


Resepsionis /bookkeeper di sebuah praktek dokter gigi kecil adalah satu-satunya orang yang
mengerti software proprietary yang digunakan untuk melacak data pasien, serta menjadi orang
yang mempersiapkan deposito penerimaan untuk bank. Bookkeeper melihat bahwa dia bisa
menginput data (cek, penerimaan asuransi, penerimaan kartu kredit) dan menyiapkan slip setoran
untuk pemilik untuk mengambil ke bank, sebelum memasukkan uang ke dalam sistem. Slip
setoran yang diberikan kepada pemilik praktek tidak menunjukkan penerimaan kas tertentu, dan
karenanya ia tidak tahu bookkeeper yang sebenarnya sudah mengantongi uang. Dia memasukkan
kas ke dalam sistem setelah mencetak slip setoran, hanya dalam kasus pasien seharusnya pernah
ditanya tentang akunnya.
Bookkeeper meninggakan praktek setelah enam minggu untuk pekerjaan yang dibayar lebih
baik. Namun, dia tidak ada faktor ke skemanya pasien yang kembali ke kantor dokter gigi
meminta

tanda

terima

untuk

uang

yang

telah

dibayar

dua

minggu

sebelumnya.

Resepsionis/bookeeper baru, belum akrab dengan sistem komputer, memperoleh slip setoran yang
digunakan oleh bosnya untuk deposit pada hari itu dan, tentu saja, uang tunai itu tak bisa
ditemukan. Mereka kemudian masuk ke file komputer dan menyadari apa yang terjadi. Laporan ke
polisi pun terjadi.

Studi Kasus: Bagaimana Ulat Masuk ke Apel


Seorang suami dan istri memulai bisnis percetakan kecil, telah berada di dunia pencetakan
untuk beberapa waktu dan dengan hubungan baik dengan bank mereka. Mereka memiliki rumah
mereka sendiri, memiliki pinjaman besar untuk memulai bisnis, dan memiliki beberapa fasilitas
kredit. Pada tahap bisnis, istri menyimpan pembukuan. Sebagai perusahaan yang tumbuh dan
sukses, mereka memutuskan untuk menyewa bookkeeper sehingga istri bisa menghabiskan lebih
banyak waktu pada pemasaran bisnis. Bookkeeper adalah seorang petugas pembukuan yang bagus

dan ia mudah untuk bekerja sama. Tanggung jawabnya secara bertahap meningkat dan ia menjadi
controller dengan gaji dan bonus yang cocok.
Pemilik juga telah menyesuaikan sistem akuntansi mereka untuk mengizinkan dia menulis
cek, yang akan ditandatangani oleh suami atau istri. Sayangnya, kepercayaan dan persahabatan
mereka dengan bookkeeper yang membutakan mereka dan membuat mereka ceroboh. Mereka
tidak meninjau laporan bank bulanan. Mereka meninggalkan koleksi, perbankan, dan cek tertulis
di tangan orang yang sama. Namun, ini bukan penipu klasik; ini adalah wanita yang diceraikan
berusia 44 tahun menunggu kehidupan yang baik untuk datang padanya. Dia mulai menempa
tanda tangan pemilik di cek dan menyembunyikannya dari pemilik. Dia membayar tagihan kartu
kredit pribadi bersama dengan hutang bisnis yang sah. Penipuan ini berlangsung selama empat
tahun dan hampir $ 500.000 uang yang tidak tersedia untuk reinvestasi, untuk menjaga persyaratan
pinjaman dan membayar utang, atau untuk kenaikan gaji atau bonus.
Pada akhirnya, bookkeeper itu mengambil uang lebih banyak daripada perusahaan,
menghasilkan overdraft dan biaya NSF. Ketika ia menyadari bahwa ia tidak bisa memperbaiki
kerusakan, dia menghilang. Pada hari dia pergi, petugas bank menghubungi pemilik untuk
membahas overdraft dan biaya NSF besar, $ 1600 pada bulan lalu saja. Setelah penyelidikan lebih
lanjut, pemilik ingin tahu mengapa bank telah menerima cek dengan tanda tangan jelas palsu
tersebut. Gugatan pun terjadi, menuntut penggantian biaya NSF dan $ 500.000 ditarik oleh
bookkeeper. Bank menegaskan itu hingga semua pelanggan menyadari penolakan biasa dan
Uniform Commercial Code melindungi bank dari kelalaian pelanggan mereka dengan membatasi
kewajiban untuk cek palsu untuk satu tahun dan bahkan kemudian hanya jika pelanggan
mengidentifikasi cek dan menandatangani cek surat pernyataan palsu. Kasus ini diselesaikan
setelah bank menawarkan beberapa restitusi kecil untuk pemilik.
Pelajaran yang dapat dipetik dari studi kasus ini adalah bahwa pemilik seharusnya lebih
bertanggung jawab untuk urusan keuangan mereka dan harus memeriksa laporan bank bulanan.
ACFE menunjukkan survei 2004, 93 persen kasus penyalahgunaan aset melibatkan kas. Juga,
kebijakan perjanjian kesetiaan (ketidakjujuran karyawan) akan membantu meminimalkan dampak
kerugian keuangan. Pemantauan lebih dekat oleh manajer humas di bank, dan mengajukan
pertanyaan sebagai perusahaan yang tumbuh, bisa juga membantu pemilik melalui jatuh bangun
mereka.

Studi Kasus: Semua dalam Keluarga


Mary menikah dengan Ron. Selama bertahun-tahun, sebagai ayah Mary, Ben, yang telah
lanjut usia, Mary akan membantu ayahnya dengan membayar tagihannya, penulisan cek, dan

tugas-tugas serupa. Selama rentang waktu yang sama, Maria dan Ron mendapatkan diri mereka
lebih dalam dan lebih dalam utang kartu kreditnya, tidak seperti banyak pasangan muda hari ini.
Maria dan Ron keduanya bekerja di pekerjaan yang baik, mendapatkan pendapatan yang baik,
tapi gaya hidupnya di luar kemampuan mereka. Seperti ayah Mary yang sangat tergantung pada
bantuan Mary, Mary dan Ron terjerumus dalam utang. Dan bukannya bekerja untuk keluar dari
masalah mereka, mereka malah mencari cara yang mudah dan cepat.
Suatu hari, ketika Mary sedang dalam proses membayar tagihan ayahnya dan
menyeimbangkan buku cek, dia mengambil kesempatan untuk menuliskan beberapa informasi
terkait, yaitu nomor rekening dan nomor routing bank maupun jumlah cek yang tersedia
berikutnya dari rekening cek ayahnya. Tentu saja dia juga mengetahui rahasia saldo yang tersedia
dalam rekening.
Tindakan berikutnya adalah menelepon perusahaan kartu kredit dan menawarkan mereka
pembayaran melalui telepon, metode pembayaran tagihan yang telah banyak dipraktekkan hari ini
dengan sibuk (terlalu sibuk untuk menulis cek seminggu atau lebih sebelum itu dan
memasukkanya dalam mail) orang. Mary menggunakan informasi yang diperoleh dari buku cek
ayahnya untuk mengeluarkan cek elektronik untuk pembayaran terhadap rekening kartu kreditnya.
Ayahnya tidak mengetahui apa yang Maria lakukan-mencuri uang ayahnya!
Untuk menambahkan lebih banyak bahan bakar untuk kejahatan ini, Mary mengotorisasi
pembayaran $ 29.000 dari rekening ayahnya, kira-kira $ 20.000 lebih dari jumlah utang kartu
kreditnya dan Ron. Seperti praktek oleh sebagian besar perusahaan kartu kredit, mereka
mengembalikan jumlah kelebihan pembayaran kepada Mary dan Ron sekitar dua bulan kemudian.
Tagihan kartu kredit Maria dan Ron dibayar secara penuh, dan mereka memiliki $ 20.000 lebih
untuk dibelanjakan. Ben, di sisi lain, telah dirampok, tapi tidak menyadari pencurian itu, sebagai
Mary, dipercaya sebagai putri kesayangan, sedang menyeimbangkan buku ceknya.
Gaya hidup Ben adalah sederhana, dan kebutuhan keuangannya dengan mudah ditutupi oleh
cek Jaminan Sosial yang langsung disetorkan ke rekeningnya setiap bulan. Mary terus membayar
tagihan ayahnya setiap bulan seperti yang dia lakukan selama bertahun-tahun.
Ben, meskipun bertambah tua, tidak lemah, dan suatu hari memutuskan untuk melihat
memeriksa laporan rekeningnya untuk melihat berapa banyak ia telah menempatkan di bank yang
telah terakumulasi dari kelebihan deposit Jaminan Sosialnya. Ketika Ben melihat pencurian
sebesar $ 29.000. Ia memanggil putrinya, dan menghubungi banknya.
Sebuah penyelidikan pun terjadi, dan bank mengatakan kepada Ben bahwa draft dari
rekeningnya dibayar untuk sebuah perusahaan kartu kredit, dan draft itu selesai dan tepat: Isinya

nama rekening yang benar, nomor rekening yang benar, jumlah routing yang benar, dan dibuat
untuk jumlah dalam saldo saat pada saat itu, dan karena itu, diterima oleh bank.
Berdasarkan informasi yang terkandung dalam draft pembayaran telepon, yang bank
ungkapkan untuk Ben, karena itu berasal dari rekening uang Ben, Ben kemudian menghadap
perusahaan kartu kredit dengan permintaannya untuk pengembalian. Setelah semua, Ben tidak
berutang uang kepada perusahaan kartu kredit. Dan berdasarkan nomor rekening yang dikreditkan
dengan dana, Ben menemukan bahwa uang itu digunakan oleh putrinya, Mary.
Sekarang, Ben memiliki dilema. Dia mengeluarkan $ 29.000, bukan jumlah yang kecil untuk
seorang pensiunan. Perusahaan kartu kredit menerima uangnya, tapi tanpa izin, dan ditujukan
kepada saldo yang dimiliki putrinya, (dan menantunya). Banknya mengijinkan uang yang ditarik
dari rekeningnya, lagi tanpa izin. Tapi Ben juga menyadari bahwa itu adalah putrinya yang
mencuri uang dari dia. Apa yang ayah lakukan?
Ben menggugat bank dan perusahaan kartu kredit. Dia ingin uangnya kembali, tapi dia tidak
ingin melihat putrinya masuk penjara, dan dia tahu putrinya tidak lagi memiliki uang untuk
menggantinya.
Bank dapat mentransfer kewajiban secara hukum kepada perusahaan kartu kredit dan
dianggap tidak bertanggung jawab atas kesalahan apapun. Perusahaan kartu kredit membela
dirinya sendiri, dan menyewa seorang ahli perbankan untuk membantu dalam pembelaan.
Perusahaan kartu kredit itu, pada kenyataannya, tidak bertanggung jawab untuk apa pun, dan
bertindak dalam standar perbankan yang diijinkan dan standar bank hukum. Kasus ini diselesaikan
sebelum sidang ketika perusahaan kartu kredit setuju untuk membayar kas kecil kepada Ben.

Studi Kasus: Teller Bank


Jumlah besar uang tunai yang melintasi counter setiap hari di setiap cabang bank sering
menyediakan semua godaan bagi teller mungkin membutuhkan untuk menjadi tidak jujur. Seorang
klien mengeluh dia tidak bisa menjelaskan penarikan beberapa ribu dolar baru-baru ini yang
disimpan menyusul penjualan mobilnya. Dia ingat nama pada tag dari teller yang memproses
depositnya. Karyawan diwawancarai dan mengaku ia telah memperoleh identitas klien (nama dan
tanggal kelahiran gadis ibunya) dan menciptakan duplikat buku tabungan.
Ini adalah kasus yang sangat menyedihkan karena teller itu hanya berusia awal dua puluhan.
Motif pencuriannya karena utang kartu kreditnya besar, yang meninggalkannya tanpa cukup uang
untuk membayar sewa apartemennya. Dia dipecat dari bank tetapi tidak dituntut.

2. PAYROLL FRAUD
Fraud melalui departemen penggajian umumnya dilakukan dengan menggunakan karyawan
hantu, menggembungkan jam kerja dan lembur, serta melebih-lebihkan rekening pengeluaran atau
klaim kesehatan

Studi Kasus: Simple Payroll Fraud


Bookkeeper dari perusahaan konstruksi mengetahui ada ratusan pekerja tidak tetap dalam daftar
gaji pada waktu tertentu. Dia juga tahu bahwa pada setiap titik waktu, banyak pekerja gajinya
turun dan banyak lagi bergabung. Dia juga tahu bahwa tidak ada yang memeriksa pekerjaannya.
Dia menangani gaji, menggunakan cap tanda tangan faksimili pemilik pada cek, dan cek dikirim
ke berbagai site pekerjaan!
Bookkeeper mempertahankan beberapa mantan karyawan dalam daftar gaji, baik laki-laki dan
perempuan. Dia bahkan membayar iuran serikat pekerja dan pajak gaji! Namun, alih-alih
memberikan pemeriksaan ini ke jobsite, di mana tentu saja karyawan tidak lagi bekerja, ia
mendukung belakang cek dan menyimpan ke dalam rekening banknya. Dia ramah dengan satu
teller khusus di cabang bank dan menggunakan teller ini secara eksklusif untuk deposit cek.
Beberapa orang pekerjanya mencurigai mobil baru eksekutifnya, rumah baru, dan rumah yang
dikabarkan di pantai, yang ia dilewatkan sebagai hasil dari kemenangan besar suaminya di kasino
Namun, mengambil penyakit berkepanjangan diberlakukan dan absen dari kantor untuk
bookkeeper sementara untuk mempertanyakan mengapa non-karyawan masih ada dalam daftar
gaji. Pada akhirnya, perusahaan memulihkan hampir semua dana yang hilang, termasuk
pengembalian uang dari serikat dan IRS bersama dengan pemulihan dari bank dan pembukuan
palsu

Studi Kasus: Expense Report Fraud


Untuk beberapa alasan, rekening pengeluaran telah menjadi daerah yang paling diabaikan dan
paling dikendalikan dari banyak perusahaan. Beberapa pengawas memberikan laporan-laporan
review dan jika mereka lulus "smell test," mereka diotorisasi.
Bayangkan kengerian perusahaan yang menemukan bahwa "otorisasi" laporan pengeluaran
karyawan tertentu faktanya tidak diotorisasi. Dia telah memalsukan tanda tangan pengawas dan

menyampaikan laporan pengeluaran untuk departemen akuntansi, setiap kali meramu alasan
mengapa mereka tidak datang melalui rute adat laporan pengeluaran karyawan lain.
Koruptor itu kemudian digambarkan sebagai "smooth talker" yang terganggu orang lain
dengan topiknya percakapan. Selama empat tahun, ia menyerahkan laporan pengeluaran beberapa
ratus ribu dolar dari biaya yang dipalsukan. Dia bahkan lebih jauh lagi menciptakan faktur palsu
yang diserahkan dengan laporan pengeluaran untuk mendukung biayanya. Dia memasukkan
voucher untuk langganan publikasi bisnis, di mana ia akan menunjukkan kartu kreditnya yang
telah digunakan untuk menanggung biaya asli, padahal sebenarnya dia bahkan tidak mengajukan
permohonan untuk berlangganan.
Seperti tipe dalam banyak situasi seperti ini, skemanya tidak pernah tahu ketika ia berada di
lapangan kerja perusahaan. Dia benar-benar dipecat karena masalah pembangkangan yang sama
sekali tidak terkait. Untuk sementara, dia menjadi berani dan mengirimkan faktur kepada
perusahaan dari vendor fiktif menggunakan kotak pos, yang tidak mencapai departemen
pembukuan sampai setelah ia telah dipecat. Petugas yang keras dan skeptis menggunakan beberapa
pencarian Internet dan laporan internal, dan menemukan kotak pos sebenarnya telah digunakan
oleh mantan karyawan. Setelah penyelidikan lebih lanjut, seluruh skemanya ditemukan.
Perusahaan memulihkan banyak kerugian dari karir asuransi dan pelaku dihukum waktu di
penjara.

3. FRAUDULENT BILLING SCHEMES


Penipuan ini biasanya dilakukan oleh pihak luar seperti vendor, pemasok, dan kontraktor dari
berbagai jenis. Mereka melakukan melalui pengajuan faktur palsu barang atau jasa yang tidak
disediakan atau faktur meningkat untuk barang atau jasa berkualitas rendah. Penipuan ini sering
melibatkan kolusi antara pihak luar dan karyawan internal dan dapat menjadi sangat kompleks.
Kolusi memungkinkan kontrol untuk dielakkan.

Studi Kasus: Penipuan Konstruksi


Karena proses penawaran yang kompetitif untuk kontrak konstruksi sering membuat margin
keuntungan pisau cukur tipis, kontraktor mungkin tergoda untuk meningkatkan keuntungan
mereka melalui penipuan. Seorang pengembang menegosiasikan kontrak $ 550.000.000 bergaransi
harga maksimum dengan kontraktor utama dan subkontraktor untuk mendirikan sebuah bangunan
40 lantai. Untuk mengejutkan pengembang, tunjangan dan kontingensi berlaku untuk biaya tak
terduga dan keadaan darurat yang selesai sebelum inti dan kerangka telah selesai. Ini

meninggalkan pekerjaan interior didanai. Bingung dan curiga, pengembang menyewa detektif
swasta yang menemukan kontraktor utama telah menyuap arsitek dan mereka sekarang berkolusi
untuk menipu pengembang. Kontraktor itu membeli barang dan jasa di luar yang diperlukan untuk
membangun gedung, mengalihkan kelebihan untuk pekerjaan lain di mana ia dan arsitek bekerja
dan menyerahkan faktur untuk pengembang. Kelebihan biaya telah disetujui dan dijelaskan oleh
arsitek. Kontraktor dan arsitek telah meyakinkan diri bahwa pengendalian biaya pengembang yang
curang dan akan membuat pekerjaan tidak menguntungkan bagi mereka. Ketika arsitek dan
kontraktor dihadapkan dengan bukti penyelidikan swasta, mereka setuju untuk membayar
pembangunan yang tersisa dari dana mereka sendiri daripada dituntut.
Pengembang tidak menuntut terhadap arsitek atau kontraktor, tapi ia melaporkan arsitek ke
badan perizinan. Pada sidang, para investigator menghasilkan bukti mereka telah menemukan
untuk pengembang dan arsitek menerima teguran tertulis. Hal ini secara efektif menempatkan
arsitek pada daftar hitam industri, yang membuatnya sulit untuk mencari pekerjaan bergaji. Seperti
penipu lainnya, konsekuensi dari penipuan arsitek jujur dipengaruhi keluarganya. Ia tidak lagi
mampu menjaga anak-anaknya di sekolah swasta, dan ia harus drop dari keanggotaan klub ia telah
menikmatinya dengan istrinya. Kehidupan berlanjut, tetapi tidak pada tingkat keceriaan keluarga
telah dinikmati sebelumnya.

4. FRAUD COMMITTED BY OUTSIDERS


Penipuan kartu kredit dan asuransi dilakukan terhadap perusahaan oleh pihak luar. Penipuan
kartu kredit diperkirakan telah menyebabkan $ 650 juta dalam kerugian untuk bisnis Amerika di
2001. Dampak dari jenis penipuan ini bisa sangat menghancurkan pengecer kecil. Menurut
Coalition Against Insurance Fraud, klaim palsu sekarang biaya industri asuransi US diperkirakan
$ 80 milyar per tahun. Properti gadungan dan klaim kecelakaan diperkirakan sendiri sebesar $ 24
miliar atau 10 persen dari semua properti dan pembayaran klaim kecelakaan. Industri asuransi
beresiko tidak hanya dari membayar klaim palsu tetapi juga dari menyediakan cakupan di mana
risiko nyata kerugian sebenarnya lebih besar dari aktuaria ditentukan atas dasar data palsu dalam
aplikasi asli

Studi Kasus: Asuransi Penipuan


Sebuah produsen pakaian berukuran sedang kebakaran gudangnya di mana ia kehilangan
persediaan musim panas dan catatan keuangan. Perusahaan asuransi menjadi curiga dan memulai
penyelidikan bila klaim jutaan dolar diajukan kurang dari dua minggu setelah kebakaran. Para
investigator menemukan persediaan itu tiga kali lebih besar dari tahun sebelumnya, meskipun

faktanya industri menderita penurunan dan semua orang memotong kembali. Satu-satunya catatan
hilang dalam kebakaran itu yang berkaitan dengan persediaan; segala sesuatu yang lain telah
dipindahkan ke gedung lain beberapa minggu sebelumnya. Pada tanggal perpanjangan terakhir
sebelum kebakaran, tertanggung telah tiga kali lipat cakupan. Dokumen-dokumen yang diserahkan
dalam mendukung penilaian persediaan terbukti telah diciptakan oleh saudara pemilik yang diduga
untuk istri pemilik dalam marah tindakan perceraian. Pemilik, pada kenyataannya, dibayar
saudaranya $ 100.000 untuk penilaian. Ketika penyelidikan kebakaran marshall terbukti
pembakaran, perusahaan asuransi menolak untuk membayar klaim. Pemilik dihukum karena
pembakaran dan dijatuhi hukuman penjara.
Dengan bangunan hancur dan perusahaan asuransi menolak untuk membayar klaim, bisnis
manufaktur pakaian tidak berharga. Satu-satunya nilai berbaring di tanah yang telah berdiri.
Penipu telah mengambil risiko yang sangat besar dan kehilangan segalanya. Mereka sekarang
harus memberhentikan staf gudang dan pembukuan serta pemotong dan karyawan yang terampil
lainnya. Pemasok kehilangan pelanggan dan dipaksa untuk memberhentikan sebagian dari tenaga
kerja mereka.

5. MANAGEMENT THEFTS
Penipuan oleh manajemen bisa sangat serius karena personil senior dapat mengabaikan
pengendalian yang telah dimasukkan ke dalam tempat untuk mencegah penipuan yang mereka
melakukan. Efek dari kesalahan manajemen juga dapat memiliki konsekuensi berat bagi
keseluruhan semangat perusahaan dan menetapkan model negatif bagi karyawan jauh di bawah
tangga perusahaan.
Studi Kasus: Penyalahgunaan Kartu Kredit
Seorang pegawai yang tidak puas di departemen akuntansi memberitahu presiden baru dari
perusahaan

penerbitan

yang

sekretaris-bendaharawannya

menipu

perusahaan

melalui

penyalahgunaan kartu kredit. Sekretaris-bendaharawan kemudian menutupi jejaknya dengan


memanipulasi catatan akuntansi. Presiden baru segera menyadari bahwa ini adalah politik kentang
panas yang tidak bisa ditinggalkan diinvestigasi tetapi juga bisa merusak efektivitasnya jika itu
terbukti tidak benar. Dia dikenal, dan sekretaris-bendahara telah bersama perusahaan selama tujuh
tahun. Akuntan forensik dibawa untuk memeriksa rekeningnya. Mereka menemukan bahwa telah
dibebankan barang-barang pribadi untuk rekening pengeluaran umum perusahaan dan ke rekening
beberapa karyawan. (Perusahaan mengizinkan karyawan untuk mengisi pengeluaran pribadi ke
rekening mereka dari mana mereka akan dipotong kemudian). Entri jurnal palsu itu dalam tulisan

tangan sekretaris-bendahara sendiri. Atas dasar bukti para investigator, presiden berhasil
membujuk dewan direksi untuk memberhentikan dia.
Kepergian sekretaris-bendahara menciptakan masalah bagi semua orang. Ketika berhadapan
dengan dewan, ia mengaku mengambil uang dan menandatangani surat perjanjian untuk jumlah
penuh. Dia mengancam setelan untuk pemberhentian salah tetapi menjatuhkannya ketika
dihadapkan dengan bukti yang ditemukan oleh para akuntan forensik. Dia sekarang menghadapi
aib dan kehilangan pekerjaan dan terpaksa hidup dengan tabungannya selama 18 bulan sebelum ia
menemukan pekerjaan lain dalam posisi inferior dengan gaji yang lebih rendah dengan perusahaan
kurang bergengsi.
Orang-orang di rumah penerbitan kehilangan seorang teman dan rekan. Perusahaan ini
sekarang dihadapkan dengan biaya pencarian eksekutif dan prospek mempekerjakan seorang yang
tidak diketahui untuk posisi sensitif. Semua orang terkejut bahwa seperti orang yang terpercaya
telah melakukan penipuan. Perusahaan mengeluarkan biaya tambahan untuk mengembangkan
program pendidikan bagi karyawan dalam pencegahan penipuan dan deteksi dan me review
pengendalian akuntansi.

Studi Kasus: Meaty Matters


Sebuah perusahaan pengepakan daging menengah di kota kecil Texas mulai mengalami
kesulitan keuangan menyusul kebakaran yang menyebabkan kerusakan tanaman yang luas.
Perusahaan asuransi segera menyelesaikan klaim kerusakan properti tetapi penundaan lama pada
kesepakatan $ 1.000.000 klaim gangguan usaha menyebabkan kesulitan yang signifikan, sebagai
pelanggan dipaksa untuk mencari tempat lain untuk daging mereka. Pemilik khawatir bahwa
penurunan $ 40 juta penjualan tahunan dan efeknya pada piutang akan membahayakan kredit
mereka dengan bank. Untuk menjaga rasio modal kerja mereka sehat, mereka mulai pra-penagihan
dan menggembungkan catatan persediaan.
Ketika perusahaan itu akhirnya dipaksa menjadi bangkrut, penerima menemukan hanya $ 2
juta dalam persediaan bukannya menyatakan $ 10 juta dan $ 6 juta piutang dari klien yang ditolak
karena apa-apa. Tidak ada uang, bagaimanapun, telah dialihkan untuk penggunaan pribadi pemilik;
mereka telah bertindak semata-mata untuk menyelamatkan bisnis.
Dua pemilik mengaku bersalah atas penipuan dan menerima hukuman penjara. Kehidupan
dua warga dinyatakan produktif telah menerima pukulan dari yang tak pernah benar-benar pulih.
Keluarga mereka tidak hanya kehilangan kehadiran dua suami dan ayah, tapi kehidupan istri dan
anak-anak mereka benar-benar berubah. Keluarga penipu 'yang dikucilkan, mereka menderita aib
tercermin dari dua orang. Para istri yang tidak bekerja dalam 20 tahun sekarang harus mencari

pekerjaan untuk menghidupi keluarga mereka. Anak-anak menjadi sasaran ejekan anak-anak lain.
Pada akhirnya, situasi menjadi tak tertahankan, dan kedua keluarga pindah untuk memulai hidup
baru di tempat lain. Ketika orang-orang keluar dari penjara mereka tidak punya uang dan terpaksa
mulai lagi pada standar kehidupan yang jauh lebih rendah. Salah satu pasangan bercerai.
Pengaruh menutup pabrik pengepakan daging mencapai jauh melampaui keluarga langsung
dari penipu dihukum. Perusahaan telah menjadi perusahaan besar dan memiliki dampak yang
signifikan terhadap ekonomi lokal melalui belanja sendiri dan karyawan. Dari 50 atau lebih
karyawan di pabrik, hanya sekitar 10 yang bisa mendapatkan pekerjaan di kota. Lainnya merasa
sulit menjaga pembayaran hipotek mereka dan dipaksa untuk mengambil pekerjaan sambilan atau
mencari pekerjaan di pusat utama berikutnya, yang sekitar satu jam perjalanan jauhnya. Pengecer
lokal mengalami kerugian penting dari bisnis.

Studi Kasus: The Whole Shebang


Sebuah perusahaan manufaktur yang bermarkas di Pantai Timur Amerika Serikat tetapi
memiliki fasilitas utama di Midwest. Akibatnya, ada sedikit komunikasi sehari-hari antara dewan
direksi dan manajemen senior dengan manajemen operasi utama di Midwest. Chief financial
officer, yang berbasis di Midwest, telah bersama dengan perusahaan selama bertahun-tahun dan
telah meniti karier dari pembukuan untuk asisten controller kepada controller dan akhirnya kepada
CFO.
Apa yang paling menarik tentang peran CFO adalah bahwa dengan semua promosi yang
mengarah akhirnya pada CFO, dia tetap berhak atas rekonsiliasi bank. Untuk semua praktek
terbaik yang dibahas dalam Bab 2 dari buku ini, perusahaan, mungkin tanpa disadari,
diperbolehkannya CFO untuk mengotorisasi kontrak dengan vendor, menyetujui pembayaran,
mencetak dan menandatangani cek, menerima laporan bank, dan melakukan rekonsiliasi bank.
Itu tidak mengherankan, kemudian, bahwa lebih dari tujuh tahun CFO bisa menggelapkan
lebih dari $ 600.000 melalui hampir selusin skema yang berbeda. Skema berkisar dari klaim
kompensasi pekerja karyawan yang dipalsukan (dii mana CFO dibayar untuk kawat gigi anakanaknya) ke penipuan rekening pengeluaran dimana perusahaan membayar tagihan kartu kredit
CFO melalui cek perusahaan, sementara pada saat yang sama ia men gisi biaya pada rekening
pengeluaran dan diganti dua kali. Ia juga membayar untuk perjalanan keluarga mewah dan hiburan
pada biaya perusahaan dan merupakan bagian dari skema dengan vendor yang menerima suap
sebagai imbalan untuk memberikan mereka berbagai kontrak.
Ketika ditanya bagaimana skema ini bisa berlangsung tanpa diketahui begitu lama, menjadi
jelas dari mantan stafnya bahwa dia telah menciptakan penghalang antara dirinya dan orang yang

bekerja untuknya. Selain itu, ukuran fisik dan cara dilaporkan terintimidasi siapa pun yang ingin
menghadapinya. Skema itu akhirnya ditemukan ketika seorang sekretaris yang tidak puas
mendekati Sumber Daya Manusia dan memberitahu mereka bahwa dia berpikir ada sesuatu yang
aneh tentang penanganan biaya CFO. Dia juga mempertanyakan mengapa ia masih menangani
rekonsiliasi bank. Penyelidikan internal terjadi, dan skema ditemukan.
Perusahaan akhirnya pulih dari kerugian $ 500.000 di bawah perjanjian kesetiaan;
kesepakatan dibuat antara perusahaan, perusahaan ikatan, dan pengacara AS untuk menjaga kepala
sekolah keluar dari penjara dan bekerja di perusahaan lain dalam posisi nonfiduciary, di mana ia
mampu mulai membuat restitusi

6. PENCURIAN PERUSAHAAN (CORPORATE THEFTS)


Penipuan perusahaan dilakukan oleh manajemen senior untuk mendapatkan keuntungan
korporasi secara keseluruhan. Jenis penipuan ini termasuk penipuan laporan keuangan,
pelanggaran antitrust, penipuan sekuritas, penggelapan pajak, iklan palsu, kejahatan lingkungan,
dan produksi produk yang tidak aman
Penipuan laporan keuangan biasanya dilakukan dalam rangka meningkatkan pendapatan dan
karenanya harga saham dari perusahaan publik atau rasio mendukung persyaratan pinjaman dari
perusahaan swasta. Prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) menyediakan akuntan dengan
sejumlah kelonggaran interpretatif dalam menciptakan akun mereka. Apa yang bisa dibenarkan
sebagai interpretasi liberal tapi dimengerti dari GAAP dapat dengan mudah menjadi kebijakan
manajemen laba yang disengaja dan akhirnya tergelincir melintasi garis dalam manipulasi
penipuan. Manajemen perusahaan publik sering di bawah tekanan dari analis Wall Street untuk
memenuhi harapan pendapatan dengan menunjukkan pertumbuhan yang stabil meskipun ada
kemunduran dalam perekonomian. Ekuitas Pembiayaan dan kasus Enron dibahas sebelumnya
dalam buku ini adalah contoh dari apa yang bisa terjadi ketika kehidupan nyata tidak dapat
melakukan sesuai dengan harapan.
Undang-undang antitrust, dimulai dengan Sherman Antitrust Act 1890, yang dirancang untuk
mendorong persaingan dengan mencegah monopoli atau konspirasi untuk memonopoli. Kesediaan
untuk menegakkan hukum-hukum ini telah bervariasi dari administrasi untuk administrasi.
Instrumen utama kekuatan monopoli adalah penetapan harga.

Studi Kasus: Penetapan Harga

Meskipun penetapan harga telah ditemukan di banyak industri, salah satu kasus baru-baru ini
yang paling menonjol adalah bahwa dari Archer Daniels Midland. Perusahaan membayar denda $
100.000.000 setelah mengaku bersalah atas tuduhan kejahatan melakukan konspirasi dengan
produsen lain asam sitrat, lisin, dan komoditas lainnya. Diperkirakan pembuat minuman ringan,
makanan olahan, deterjen, dan produk lainnya dibayar $ 400.000.000 ekstra untuk membeli asam
sitrat dari ADM dan co-konspirator antara tahun 1992 dan 1995. Unggas, babi, dan produsen
ternak lain membayar tambahan $ 100.000.000 pada periode yang sama untuk lisin, aditif
pertumbuhan yang digunakan dalam pakan.
Selama akhir 1940-an melalui tahun 1950-an, produsen peralatan listrik, termasuk General
Electric, Westinghouse, Allis-Chalmers, dan Federal Pacific bersekongkol untuk memperbaiki
harga di pasar senilai $ 1,75 milyar per tahun. Peralatan, semua tingkat pemerintahan, militer, dan
industri menjadi korban harga yang naik dua kali lipat dan kadang-kadang bahkan tiga digit,
meskipun pertumbuhan yang lambat dalam indeks harga grosir. Empat juri agung menurunkan 20
dakwaan terhadap 45 individu dan 29 perusahaan. Kekuatan rasionalisasi dan "netralisasi"
sebagaimana dimaksud dalam Bab 1 baik dicontohkan dalam pernyataan dari beberapa eksekutif
industri. Salah satu direktur perusahaan membela tindakannya dengan cara: "Ini adalah satusatunya cara bisnis dapat dijalankan. Ini adalah usaha bebas "lain, dalam sebuah pernyataan layak
Yogi Berra, mengatakan:".Tentu, kolusi itu ilegal, tapi itu tidak etis.

7. IDENTITY THEFT
Pencurian identitas adalah salah satu kejahatan yang paling cepat berkembang. Banyak
internet telah membuat akses ke informasi pribadi kita jauh lebih cepat, hampir di mana saja di
dunia, sehingga membuat informasi tersebut dapat diakses untuk unsur pidana. Antara Januari
sampai Desember 2005, Consumer Sentinel, database keluhan dikembangkan dan dikelola oleh
FTC, menerima lebih dari 685.000 penipuan konsumen dan keluhan pencurian identitas.
Konsumen melaporkan kerugian dari penipuan lebih dari $ 680 juta. Dari jumlah tersebut, 63
persen penipuan dan pencurian identitas 37 persen.
Pencurian identitas didefinisikan sebagai "asumsi sengaja identitas orang lain, biasanya untuk
mendapatkan akses ke keuangan mereka atau skema untuk kejahatan mereka." Ini juga telah
didefinisikan sebagai "orang lain menggunakan informasi pribadi Anda untuk membuat account
palsu, untuk mengisi item ke rekening orang lain yang ada, atau bahkan untuk mendapatkan
pekerjaan.
Dalam kesaksiannya sebelum House Government Reform Committees Subcommittee on
Technology US, Information Policy, Intergovernmental Relations dan Sensus (22 September,

2004), Steven Martinez, Asisten Deputi Direktur FBI, mencatat banyak cara di mana pencurian
identitas telah terwujud . Ini termasuk gangguan dalam prosesor kartu kredit pihak ketiga,
pencurian cek dicetak dari surat, pencurian kartu kredit preapproved dari surat, kartu kredit
skimming, dan kejahatan lainnya skala besar.

Apa kunci tentang skema ini adalah bahwa mereka dapat ditimbulkan pada individu dan
perusahaan. Padahal banyak dari skema penipuan yang dibahas dalam buku ini terutama berkaitan
dengan bisnis, pencurian identitas adalah gangguan pada korporasi dan karena itu mungkin
memakan waktu lebih lama untuk ditemukan daripada ketika melawan seorang individu. Menurut
Toby Uskup dan John Warren, "pencurian informasi pribadi dapat dilakukan oleh hacker dan
penjahat lain di luar organisasi Anda, atau oleh karyawan, kontraktor dan lain-lain yang bekerja
dalam perusahaan.
Salah satu skema yang lebih umum adalah untuk membuat website palsu; memang, vendor
luar sekarang menawarkan layanan yang mencakup pemantauan website perusahaan untuk
mencegah korupsi dari situs yang resmi. Dalam scam di Inggris, pelanggan internet banking dari
beberapa bank besar menerima e-mail yang tampaknya datang dari bank mereka. E-mail berisi link
yang mengambil pengguna untuk replika situs yang resmi dan diekstraksi nama pengguna
pelanggan dan password! Sayangnya, banyak orang masih belum cukup canggih dalam teknologi
Web untuk membedakan antara e-mail palsu dan website dan hal yang nyata.
Salah satu solusi yang telah ditawarkan kepada penipuan e-mail / website palsu adalah bagi
perusahaan untuk memastikan mereka memiliki berbagai permutasi dari nama mereka secara
online, serta mendidik individu seperti apa e-mail yang resmi seperti, versus email palsu. Selain
itu, perusahaan, terutama bank dan perusahaan kartu kredit, yang mengingatkan pelanggan mereka
tentang mengirimkan data pribadi secara online dan memperingatkan mereka yang diduga
penipuan.
Frank Abagnale, yang "paperhanging" atau memeriksa skema penipuan dibawa ke layar lebar
dalama Catch Me If You Can, memberikan wawasan tentang bagaimana mengurangi risiko
pencurian identitas. Ketika Anda melihat daftar ini, ingat bahwa mereka dapat berlaku untuk
individu dan perusahaan. Tanggung jawab pada perusahaan adalah untuk memastikan seseorang
dalam perusahaan adalah menonton informasi ini dan mengambil langkah yang sama sebagai
individu seharusnya. Secara khusus, Mr Abagnale menyarankan:
Jagalah nomor Jaminan Sosial. Catatan penulis: ini juga berlaku untuk perusahaan EIN (nomor
identifikasi pekerja).
Memantau laporan kredit Anda.

Merusak laporan bank lama dan laporan kartu kredit.


Mengambil pembayaran tagihan dan cek surat ke kantor pos untuk menghindari barang-barang
yang dicuri dari kotak surat di luar rumah atau kantor Anda.
Periksa Biaya kartu kredit sebelum membayar tagihan.
Jangan pernah memberikan nomor kartu kredit atau informasi pribadi melalui telepon kecuali
Anda telah memulai panggilan dan bisnis yang terpercaya.
Toby Bishop dan John Warren mengingatkan kita bahwa pemeriksaan latar belakang adalah
penting ketika menyewa siapa saja yang akan berada dalam posisi untuk memiliki akses ke
informasi pribadi. Sementara banyak penjahat kerah putih adalah pelanggar pertama kali, masih
menambahkan lapisan perlindungan, terutama dengan mengidentifikasi seseorang dengan masalah
kredit utama atau kebangkrutan pribadi, misalnya. Perusahaan juga harus menulis kebijakan pada
aspek seperti keamanan data, serta program pelatihan keamanan dan sensitivitas. Perusahaan juga
harus memiliki kebijakan tentang konsekuensi dari pelanggaran kebijakan tersebut
Pencurian identitas telah melintasi ambang batas dari sekedar masalah konsumen untuk
masalah bisnis. Ini adalah aspek lain dari penipuan yang perusahaan perlu untuk merencanakan;
karena dengan semua penipuan, itu berarti menempatkan kontrol di tempat yang tepat, mengakui
red flag ketika pengendalian gagal, dan mampu merespon dengan cepat.
Mungkin Charles Caleb Colton menyimpulkan itu terbaik sekitar 200 ratus tahun yang lalu,
ketika ia mengatakan, "Ada beberapa penipuan yang dilakukan dengan baik sehingga kebodohan
untuk tidak tertipu oleh mereka.

(II). PENJAHAT BISNIS (BUSINES VILLAINS)


PENGANTAR
Reaksi spontan mendengar pertama frase "kejahatan keuangan" adalah untuk memikirkan
sebuah perusahaan bisnis sebagai korban. Sementara itu benar dalam banyak kasus, menghadapi
prinsip mendasar investigasi kejahatan keuangan: Bisnis sering dikendalikan melalui operasi
penjahat. Sepanjang bab ini kita akan mencoba dan membantu Anda mengatasi stereotip Anda
mungkin tempat tersembunyi tentang perbedaan antara kejahatan terorganisir dan bisnis besar
dengan menyoroti di mana kejahatan ada, dan di mana itu terjadi, dan dengan memprediksi di
mana kejahatan mungkin terjadi. Melalui itu semua Anda akan melihat salah satu tema dasar:
Crime adalah semua tentang uang. Apa bab ini juga tentang, tetapi dengan cara yang jauh kurang
terlihat, adalah kenyataan bahwa uang sering tentang kejahatan, juga.

8. BISNIS dan KEJAHATAN TERORGANISASI


Ketika orang mendengar kalimat kejahatan terorganisir, kata-kata menyulap gambar dari
penjahat etnis kejam dengan nama-nama seperti "Sammy the Bull," "Fat Tony," dan "Jimmy si
Musang." Meskipun mungkin benar bahwa "Mafia Sisilia, atau La Cosa Nostra, adalah kelompok
kejahatan yang terorganisir yang paling terkenal di dunia, " hampir 5.000 anggota yang dikenal
dibagi menjadi kira-kira 180 keluarga yang tidak pertama, atau saat ini, yang diorganisasi
perusahaan kriminal yang paling signifikan di dunia.
Tidak jelas mengapa kesadaran kolektif dari pikiran Amerika memiliki pandangan yang
menyimpang pada kejahatan terorganisir. Mungkin itu berasal dari dampak bioskop modern. Film
seperti Martin Scorsese Goodfellas dan Mario Puzo trilogi Godfather telah menenggelamkan kita
di dunia kumuh dan glamor dari Mafia Italia. Atau, mungkin itu karena Mafia Italia adalah
kelompok yang paling mapan dan geografis yang beragam dari kelompok kriminal terorganisir.
Apapun alasannya, keyakinan yang salah bahwa kebanyakan orang mempertahankan Mafia adalah
perusahaan kriminal terorganisir khas hari ini
Kebenaran dari masalah ini adalah bahwa Mafia Italia memainkan peran penting apalagi
dalam gambar yang lebih besar dari kejahatan terorganisir modern. Hari ini, penyidik kejahatan
keuangan yang kemungkinan akan menemukan keragaman yang lebih besar antara perusahaan
kriminal terorganisir. Sebagai contoh, kelompok dari berbagai etnis seperti Hispanik, Cina, Jepang,
Meksiko, dan yang paling baru, Eropa Timur sekarang bertanggungjawab untuk sebagian besar
kejahatan yang disebabkan kelompok terorganisir.
Hari ini, dunia tidak memiliki batas. Benar, negara berdaulat masih mempertahankan kontrol
atas wilayah mereka sendiri, tetapi globalisasi pasar, dikombinasikan dengan kemajuan teknologi,
telah membuat perbedaan teknis ilusi lebih jauh. Akibatnya, kategori etnis, mode operasi, dan
bidang khusus yang berbeda dari yang tradisional dikaitkan dengan kelompok-kelompok penjahat
terorganisir individu.
Perusahaan kriminal terorganisir dari hari ini jauh berbeda dengan perusahaan kemarin.
Demikian juga, perusahaan besok kemungkinan akan jauh berbeda dari saat ini. Bahkan, beberapa
definisi yang kita gunakan untuk memahami kejahatan terorganisir telah berubah dan akan terus
berubah. Untuk membantu memahami perubahan yang kita harapkan untuk terjadi di masa depan,
kita harus terlebih dahulu melihat masa lalu.

Siklus Kehidupan Kejahatan Terorganisasi


Meskipun definisi sempit kejahatan terorganisir mungkin akan mengecualikan anggota
kelompok sosial yang dikenal sebagai Tammany Society of New York City, keterlibatan mereka
dalam kegiatan kriminal dan ketergantungan pada dominasi melalui kekerasan memerlukan
beberapa diskusi.
Berasal sebagai klub patriotik dan persaudaraan di tahun 1780-an awal, Masyarakat Tammany
mengambil namanya dari Kepala Indian legendaris Delaware Tammany, dan akhirnya tumbuh
menjadi pengaruh kuat politik abad sembilan belasana. Keanggotaan mereka, sesuai dengan siklus
imigrasi dari Eropa dekat pergantian abad kesembilan belas, terdiri dari imigran Irlandia.
Faktanya, Masyarakat Tammany sebagian besar dikreditkan dengan munculnya Irlandia pada awal
politics Amerika. Imigran baru mulai berdatangan, Tammany Hall akan menawarkan perlindungan
dari penganiayaan oleh imigran sebelumnya dengan imbalan kesetiaan. Nikmat ini menyebabkan
pekerjaan, lisensi, dan tunjangan politik juga. Itu melalui siklus kekerasan dan pasokan imigran
segar yang Tammany pertahankan dari cengkeraman politik di New York City sepanjang abad
pertengahan kesembilan belas Dan, seperti yang biasa terjadi, kekuasaan tak terkendali ditambah
dengan keserakahan mengarah ke kejahatan, korupsi, dan penyalahgunaan.
Berperan dalam sejumlah pemilihan pemimpin lokal, negara bagian, dan nasional-Aaron Burr,
John Adams, dan Andrew Jackson tapi beberapa kekuatan mereka dan pengaruh politik sebagian
besar didasarkan pada kekerasan dan intimidation. Memanfaatkan jalan-geng seperti Short-Tail
Gang, Dead Rabbit Kelinci Mati, Plug Uglies, dan Five-Points, Tammany mendominasi kota dan
mempengaruhi hasil pemilihan kepala daerah yang tak terhitung jumlahnya dan lebih dari kontes
beberapa negara bagian.
Perlahan-lahan, suksesi etnis melemah dipegang Tammany di mesin politik. Ilmuwan sosial
telah mengembangkan suksesi etnis istilah untuk menggambarkan perjuangan mobilitas dan
transisi kekuasaan berikutnya dari satu kelompok penjahat terorganisasi kepada lainnya. Sebagai
gelombang imigran non-Irlandia yang baru mencapai pantai Amerika, perebutan kekuasaan mulai,
dan keberuntungan Irlandia mulai habis. Para pemain baru dalam permainan-imigran -Yahudi dari
Eropa Timur-mulai memegang kendali kekuasaan
Seperti proses sosial kebanyakan, transisi kekuasaan dari satu kelompok etnis ke yang
berikutnya adalah tidak rapi atau cepat. Bahkan itu bahkan tidak tertib. Selama ini, imigran Yahudi

Arnold Rothstein menjadi teman dekat dengan Monk Eastman, sama dari Eastman Gang.
Rothstein cepat menemukan bakat latennya untuk keduanya meminjamkan uang dan perjudian.
Sebuah kolam hiu dan penembak kepiting, Rothstein tercata lebih keras Eastman untuk membantu
dia mengumpulkan pinjaman tunggakan. Rothstein menyadari kebutuhan untuk sponsor awal, dan
mulai mengembangkan hubungan dekat dengan orang dalam Tammany kuat bernama "Big Tim"
Sullivan.
Selama bertahun-tahun, Sullivan baik terhadap Rothstein dan memberikan perlindungan
untuk perjudian dan lintah daratnya tumbuh. Namun, melalui serangkaian manuver politik yang
berpuncak pada pembunuhan, Sullivan terluka meninggal. Ini peristiwa yang disayangkan juga
mengirimkan Kapten Charles Becker, salah satu orang kanan Sullivan dan seorang perwira polisi
yang korup, ke penjara yang tierkait pembunuhan. Kekosongan kekuasaan terjadi. Dengan cepat,
Arnold Rothstein disadap untuk mengisi posisi mantan Becker dan menjadi perantara baru antara
Tammany Hall dan dunia kriminal. Akibatnya, sindikat Rothstein tentang rumah judi dan operasi
lintah darat terus tumbuh.
Sementara itu, pergantian abad kedua puluh juga membawa kemakmuran bagi imigran Italia,
termasuk Alphonse "Al" Capone, Johnny Torrio, Frankie Yale, dan Charles "Lucky" Luciano.
Kelompok jalan hood Italia itu menjalankan bagian kecil dari Manhattan sebagai anggota Paul
Kelly (Paolo Antonio Vacarelli) Gang Five- Poin. Geng jalanan ini mengubah cara geng di
Amerika beroperasi, dan dikreditkan dengan Mafia modern.
Akhirnya, Johnny Torrio akan meninggalkan geng dan kepala Chicago. Capone dan Luciano
tetap di bawah pengaruh terus Frankie Yale. Yale mengambil Capone dan Luciano di bawah
sayapnya dan kedua pria terbukti belajar cepat. Akhirnya, Capone diikuti Torrio barat, tetapi
Luciano tetap di New York dengan Kelly dan Yale. Albert C. Marinelli, lain dari elit Tammany
Hall kuat, mengakui kekuatan bahwa anggota Five Point Gang memegang antara imigran Italia
dan meminta bantuan mereka dalam segala macam tugas mulai dari melanggar untuk pengiriman
uang untuk intimidasi. Selama tahun-tahun awal abad kedua puluh, kekuasaan dan prestise Lucky
Luciano di antara sesama gangsternya terus tumbuh.
Setelah Kongres meloloskan Volstead Act pada tahun 1919, kekuatan Luciano antara dunia
gangster dan pencuri disolidkan, dan reputasinya sebagai gangster sempurna selamanya ditempa.
Reputasi Luciano dan keterampilan di bootlegging dan penyelundupan narkotika memberinya
pengantar untuk figur dunia bawah kuat lainnya seperti Benjamin "Bugsy" Siegel, Frank Costello,
dan terakhir, Joe "Bos" Masseria-bos dari segala bos. Itu pikiran Luciano, dan perselisihan
berikutnya, dengan Masseria yang akhirnya akan menyebabkan afiliasi dengan Arnold Rothstein.
Salah satu perbedaan utama dari pendapat bahwa Luciano telah bersama Masseria, yang
mewakili sekolah tua Mafiosi dikenal sebagai "Moustache Petes," berasal dari penolakan Masseria

untuk menangani non-Italians. Ini, dalam pikiran Luciano, terbatas peluang organisasi untuk
berkembang. Masseria berdiri di jalan visi Luciano dari jaringan nasional kejahatan terpadu.
Perselisihan ini yang menyebabkan Perang Castellammarese, di mana dua bos di New York,
Masseria dan Joseph Maranzano, berjuang di mana arah Mafia akan dibawa. Pada akhir Perang
Castellammarese, Lucky Luciano dan rekan dekat Frank Costello duduk di puncak rantai makanan
Mafia. Duduk dengan mereka itu teman masa Luciano, Meyer Lansky.
Meyer Lansky, kadang-kadang disebut dalang dari massa, telah berteman dengan Luciano
sejak hari-hari awal mereka di jalanan. Sebagai seorang Yahudi Rusia, Lansky, yang berimigrasi ke
Amerika bersama keluarganya pada tahun 1911, bisa tetap berada di atas keributan antara orang
Italia sebelum terjadinya Perang Castellammarese. Setelah perang, persahabatannya dengan
Luciano dan layanan sebagai penasihatnya membawa bersama dua orang paling kuat di organisasi
kriminal- Charles Luciano dan Arnold Rothstein.
Pada tahun 1933, Volstead Act dicabut. Banyak yang memperkirakan ini telah menjadi
lonceng kematian bagi organisasi gangster, yang membuat uang dari bootlegging, tapi malah
melayani untuk meroketkan mereka ke kekuasaan yang lebih tinggi. Sebuah perserikatan antara
Italia dan Yahudi muncul yang akan mengubah wajah kejahatan terorganisir di Amerika
selamanya. Setelah minuman keras menjadi legal, Luciano dan krunya harus mencari usaha
alternatif yang akan digunakan untuk menghasilkan keuntungan yang luar biasa bahwa mereka
telah menyadari selama hari-hari larangan. Arnold Rothstein memiliki jawaban-perjudian.
Dengan ajaran Rothstein, manajerial know-how dari Lansky, dan otot dari Luciano, sindikat
Italia-Yahudi ini akan mengambil alih kedua raket perjudian ilegal dan legal di Amerika Serikat,
dan kemudian Kuba. Dimulai dengan perjudian ilegal di Saratoga, New York, mereka kemudian
memperluas ke ranah perjudian egal dalam yurisdiksi yang telah terlihat cocok untuk melegalkan
ini. Lansky, dengan bantuan temannya dan asosiasi, Benjamin "Bugsy" Siegel, menjajah kota Las
Vegas dalam nama organisasi Luciano. Selain itu, keterampilan cerdik bernegosiasi dan ketajaman
bisnis yang dimiliki Lansky memungkinkan dia untuk mendirikan tempat berpijak Mafia di
Havana di bawah mata menyetujui diktator Fulgencio Batista. Kemudian, pada tahun 1928, Arnold
Rothstein dibunuh. Dengan kematiannya, Lansky, Meyer, dan Luciano mengambil alih sindikat
dan kekuasaan terkonsentrasi di salah satu keluarga Mafia yang paling kuat dalam sejarah dunia
bawah.
Pada pertengahan 1950-an, suksesi etnis selesai. Kekuasaan telah dipindahkan dari Tammany
ke bisnis kriminal terorganisir seperti Italia-Yahudi yang mendominasi. Amerika memasuki
revolusi seksual dan Age of Aquarius, ancaman pidana baru muncul. Sepanjang tahun 1960-an dan
1970-an, Amerika Latin, Afrika-Amerika, dan geng Asia mulai muncul pada adegan kejahatan
terorganisir.

Organisasi seperti Cali dan kartel Medellin mengubah wajah bagaimana Amerika dirasakan
kejahatan terorganisir. Kekerasan menjadi kartu panggilan pada kriminal terorganisir.
Menguasai wilayah mereka melalui kekerasan belum pernah terjadi sebelumnya, kartel
Colombia Cocain ternyata ada di jalanan Miami, New York, dan Los Angeles menjadi baru dalam
"wild west." Membawa mereka frase mengerikan seperti "Colombian Necktie," yang
narcotraficantes pada

akhir 1970-an dan 1980-an merevolusi cara di mana desersi dan

perselingkuhan pada organisasi dihukum.


Berbeda dengan Mafia sebelum mereka, Kolombia menggunakan kekerasan tidak hanya pada
pelanggar, tetapi di seluruh keluarganya. Mark Bowden mencatat bahwa "di Kolombia itu tidak
cukup untuk menyakiti atau bahkan membunuh musuh Anda; ada ritual yang diamati .... Sebelum
Anda membunuh seorang pria Anda pertama kali membuatnya memohon, menjerit, tercekik. . .
Anda membunuh orang-orang yang paling dicintai di depan matanya. Untuk memperkuat rasa
takut, korban dimutilasi secara mengerikan dan kiri pada layar. " Itu berangkat dari norma dan
ketidakpedulian yang luar biasa mereka menuju kematian yang membedakan mereka dari nenek
moyang kejahatan terorganisir sebelumnya mereka.
Pada dasar munculnya organisasi kejahatan Latin mengikuti Jamaika Posses. Dikreditkan
dengan kecenderungan lebih besar untuk kekerasan daripada Kolombia, yang memanfaatkan
epidemi kokain untuk mendapatkan diri mereka tempat di antara penjahat terorganisir yang paling
ditakuti dan kekerasan dalam sejarah. Meskipun tidak ada suksesi etnis benar telah terjadi,
pengaruh kelompok-kelompok etnis baru telah tercetak dalam kepribadian kejahatan terorganisir
di Amerika. Pada akhir abad kedua puluh, evolusi terjadi bahkan lebih drastis.

MENGUBAH WAJAH KEJAHATAN TERORGANISASI


Mendekati milenium baru, aparat penegak hukum mulai melihat munculnya jenis baru
kejahatan terorganisasi. Meskipun kelompok-kelompok baru masih sangat organisasi etnosentris,
mereka telah mulai berubah. Sementara pembubaran cepat perbatasan internasional telah
membuka jalan untuk ekspansi cepat antar wilayah, masih tetap, untuk saat ini setidaknya, seorang
etnis yang kuat dalam organisasi yang muncul.
Di antaranya penjahat etnis perusahaan kriminal Asia. Kelompok-kelompok ini termasuk
Tongs tradisional, Triad, dan Yakuza, serta afiliasi hybrid nontradisional antar groups. etnis.
Yakuza, misalnya, adalah jawaban Jepang untuk Mafia Amerika. Berdasarkan band eksentrik
keliling Samuari yang dikenal sebagai "Boryokudon," para penjahat terorganisir dapat ditelusuri
kembali pada 1600an. Namun, hal itu tidak sampai pertengahan 1960-an bahwa kekuatan Yakuza
sebagai unsur pidana terorganisasi mulai tumbuh.

Hari ini, organisasi ini dengan struktur berbasis keluarga mirip dengan Mafia Amerika
diperkirakan bertanggung jawab untuk hampir $ 500 juta per tahun dalam kriminal. Yakuza
menangkap diri mereka dalam jaring kedua bisnis legal dan ilegal dari mana mereka dapat
mengontrol perusahaan ilegal mereka, yang sering terdiri dari perjudian, prostitusi, pemerasan, dan
narkotik. Baru-baru ini, FBI telah mengindikasikan bahwa perusahaan-perusahaan kriminal Asia
ini terlibat dalam kejahatan seperti penipuan, pencucian uang, dan perdagangan manusia.
Perusahaan kriminal Asia tidak hanya muncul pemain di arena internasional ada juga perusahaan
kriminal Eropa Timur.
Dengan jatuhnya komunisme di Eropa Timur datang kekosongan kekuasaan yang luar biasa,
barang, dan struktur sosial. Sejumlah pejabat pemerintah ditempatkan, yang mungkin sudah
penjahat dan kleptokrat di tempat pertama, melangkah untuk mengisi kekosongan dan menjawab
tuntutan baru dari ekonomi pasar. Memanfaatkan pengetahuan mereka tentang infrastruktur pasar
hitam dan Pasar Bayangan yang muncul selama bertahun-tahun dari Rusia Stalinis, mantan
perwira KBG ini dan "apparatchiks" membentuk asosiasi dengan Vory y Zakone, Rusia "pencuri
dalam hukum," yang telah ada di Rusia selama ratusan tahun. Sementara beberapa wartawan telah
melaporkan bahwa Mafia Rusia merupakan fenomena baru, kenyataannya adalah bahwa
keberadaan dunia pencuri Tsar Rusia. Jatuhnya komunisme dalam dekade akhir abad kedua puluh
hanya didorong terbitnya meteorik. Sejak saat itu, Mafia Rusia telah mampu menembus bisnis
yang legal dan pemerintah di Rusia secara historis belum pernah terjadi sebelumnya.
Para ahli telah mencatat bahwa perusahaan kriminal Rusia sangat baik kejahatan keuangan,
pencucian uang, dan perdagangan manusia. Korupsi dan kekerasan juga mendefinisikan
karakteristik organisasi mereka, dan pengaruh mereka atas bisnis di Rusia, baik negeri maupun
swasta, yang melanda ekonomi. Pada awal 1990-an, perkiraan resmi FBI menempatkan
kepemilikan Mafiacontrolled 40 persen pada bisnis swasta dan bisnis negara bagian pada 60
persen. Baru-baru ini, angka perkiraan telah meningkat setinggi kontrol pemungutan suara 85
persen dari semua perusahaan di Rusia. Lebih mengejutkan adalah estimasi yang kejahatan
terorganisir Rusia mengendalikan lebih dari 400 bank Rusia, yang memungkinkan mereka untuk
mencuci lebih dari $ 250 juta setiap tahunnya.
Munculnya perusahaan kriminal multinasional baru mengharuskan kita untuk mengubah cara
kita berpikir tentang kejahatan terorganisir. Apakah perubahan itu dipicu oleh erosi tatanan politik
di Eropa Timur, penyatuan Eropa, atau karena beberapa telah berspekulasi, oleh kemajuan
teknologi yang pesat, hasil akhirnya adalah sama. Organisasi yang dulunya etnosentris dan
nasional telah menjadi multikultural dan internasional. Fenomena ini sama telah diamati dalam
dunia bisnis.

THE BUSINESS OF ORGANIZED CRIME


Karena kedua keluarga kejahatan terorganisir tradisional dan tatanan dunia baru telah
menunjukkan kepada kita, kejahatan adalah semua tentang bisnis. Keterlibatan kejahatan
terorganisir Italia di bisnis yang legal melalui perjudian di Las Vegas memberikan kesempatan
yang sempurna untuk mengeksploitasi pengetahuan mereka tentang perjudian, ditambah dengan
ketajaman bisnis yang dikembangkan selama larangan, untuk churn out sebelumnya belum pernah
terdengar-dari jumlah uang. Bahkan, sejarah dipenuhi dengan contoh angka kejahatan terorganisir
yang melibatkan diri dalam bisnis yang sah. Al Capone menggunakan bisnis furnitur tunggal untuk
menyembunyikan kegiatan ilegal dan Joe Profaci, kepala keluarga kejahatan Profaci jangka
panjang, mempertahankan bisnis impor minyak zaitun Amerika terbesar. Ini hanya dua dari banyak
contoh yang telah terjadi sepanjang sejarah. Dan, seperti dalam bisnis apapun, baik terorganisasi,
Anda menjadi semakin sukses. Pada akhir abad kedua puluh, kejahatan terorganisir menjadi jauh
lebih baik terorganisir. Pada akhir abad kedua puluh, kejahatan terorganisir menjadi suatu usaha
bisnis.
Usaha seperti Mafia, Rothsteins Syndicate, dan banyak keluarga kejahatan yang telah
mengikuti jejak mereka tidak memberi kami banyak kesulitan dalam hal mendefinisikan kejahatan
terorganisir. Kedatangan organisasi yang lebih longgar selaras seperti beberapa perusahaan Asia
hybrid dan kelompok Eropa Timur yang mengasosiasikan secara ad-hoc, bagaimanapun, kadangkadang terbukti bermasalah. Belum lagi fakta bahwa definisi kejahatan terorganisir tradisional
sama sekali mengabaikan bisnis dan perusahaan seperti Enron, BCCI, dan WorldCom.
Sarjana terkemuka dan ahli kejahatan terorganisir Howard Abadinsky mengidentifikasi
sejumlah atribut umum yang ada di semua definisi penegakan hukum suatu perusahaan kriminal
terorganisir. Pertama, organisasi harus non-ideologis, yang berarti mereka ada untuk tujuan
menggabungkan uang dan kekuasaan, bukan untuk beberapa alasan yang lebih ideologis atau
politik lainnya. Kedua, perusahaan harus hirarkis: Organisasi harus memiliki struktur kekuasaan
yang vertikal berdasarkan peringkat permanen didirikan independen dari orang yang memegang
peringkatt. Ketiga, keanggotaan dalam perusahaan diberikan secara terbatas atau eksklusif.
Keempat, organisasi harus mengabadikan diri. Disana adalah permanen untuk kelompok yang ada
di luar keanggotaan saat ini. Kelima, kelompok menunjukkan kesediaan untuk menggunakan caracara ilegal seperti penyuapan dan kekerasan untuk mencapai misinya. Keenam, organisasi
menggunakan spesialisasi dan pembagian kerja. Dan, akhirnya, perusahaan harus berusaha untuk
memonopoli daerah khusus.
Seperti yang Anda lihat, unsur-unsur definisi tradisional diidentifikasi oleh Abadinsky,
sementara pada perusahaan kriminal kami cukup baik, gagal di beberapa daerah ketika diuji

terhadap perusahaan kriminal yang muncul dari Eropa Timur. Oleh karena itu, akan bermanfaat
untuk diskusi berkelanjutan pada kejahatan keuangan untuk mendefinisikan kembali siapa yang
termasuk dalam definisi perusahaan kriminal terorganisir kami. Untuk itu kita beralih ke Interpol.
Interpol mendefinisikan suatu perusahaan kriminal terorganisir sebagai "setiap perusahaan
atau sekelompok orang yang terlibat dalam aktivitas ilegal kontinyu yang memiliki tujuan
utamanya generasi keuntungan dan kelangsungan perusahaan terlepas dari batas-batas nasional."
Definisi ini memberikan kerangka yang lebih liberal , dan meliputi baik perusahaan kriminal kami
dan perusahaan kriminal Eropa Timur kami cukup baik. Sekarang, dengan menggunakan definisi
ini, diskusi kami kejahatan terorganisir dapat mulai fokus pada asumsi yang mendasari tentang
perusahaan kriminal dan perusahaan. Definisi Interpol membuat jelas asumsi yang mendasari
dengan mendefinisikan suatu perusahaan penjahat terorganisasi sebagai salah satu yang "tujuan
utama [adalah] generasi keuntungan." Hal motif keuntungan ini bahwa saham perusahaan kriminal
terorganisir tradisional dengan perusahaan yang menjelaskan pembauran historis. Sekarang
diletakkan asumsi, kami kembali siap untuk membahas bagaimana kedua perusahaan kejahatan
korporasi dan alamat kejahatan terorganisir tradisional masalah ini dari keuntungan.

MONEY LAUNDERING
Karena pencucian uang berdasarkan sifatnya adalah kejahatan yang disembunyikan, ruang
lingkup kegiatan pencucian uang tidak diketahui secara tepat. Hal ini aman, namun, untuk
mengasumsikan jumlah yang besar dari dana ilegal tentu saja melalui ekonomi internasional
harian. International Monetary Fund (IMF) memperkirakan bahwa, setiap tahun, dana dicuci setara
dengan kira-kira 3 sampai 5 persen dari seluruh output moneter dunia. Mengingat output ekonomi
di seluruh dunia hampir $ 43,8 triliun pada tahun 2005, penjahat mencuci antara $ 800 miliar
sampai $ 2,2 triliun selama periode yang sama. Di Amerika Serikat saja, telah diperkirakan lebih
dari $ 2 juta dana dicuci mengalir melalui ekonomi AS harian . Angka-angka ini, meskipun tidak
tepat, adalah gambaran yang serius dari sejauh mana penegakan hukum di daerah ini tampaknya
upaya mencari jarum dalam tumpukan jerami.
Pencucian uang, meskipun kejahatan yang berbeda dalam dirinya sendiri, juga kejahatan
jaminan terkait dengan berbagai bentuk kejahatan terorganisir. Seperti yang kita bahas
sebelumnya, sejumlah besar uang tunai yang kegiatan kriminal cenderung untuk menimbulkan
masalah logistik perusahaan kriminal. Dalam rangka untuk memastikan kelangsungan hidup
perusahaan, manajer yang harus cepat dan diam-diam mengubah gunung ini dari uang kotor
menjadi pendapatan yang legal. Pencucian uang adalah proses dimana perusahaan kriminal
menyelesaikan tugas-lebih kurang berhasil tergantung pada efektivitas skema pencucian yang
dipekerjakan. Secara umum, semakin sukses operasi pencucian uang menirukan pola dan perilaku

transaksi yang sah, semakin kecil kemungkinan operasi akan diekpos. Untuk penyidik, aturan
jempol ini adalah kunci keberhasilan.
Tidak peduli seberapa keras perusahaan kriminal mencoba untuk meniru pola aktivitas bisnis
yang sah, bagaimanapun, penampilan akhirnya akan memecah. Banyak waktu, celah-celah di baju
besi ak terlihat kecuali Anda sebagai penyidik memiliki pengetahuan tentang pola aktivitas legal
dan perilaku bertahan sebenarnya. Berbekal pengetahuan ini, Anda siap untuk menempatkan
penipu melalui analisis keuangan dipasangkan dengan teknik investigasi konvensional.
Hal ini diterima secara luas, dan memang demikian, bahwa penyelidikan aktivitas pencucian
uang adalah cara yang efektif untuk membongkar setiap perusahaan kriminal. Tidak sampai "Deep
Throat," informan kunci dalam skandal Watergate, mendesak Bob Woodward dari Washington
Post untuk "mengikuti uang" bahwa frase "pencucian uang" bahkan muncul dalam cetakan.
Namun, pendekatan ini untuk menyelidiki yang telah digunakan dengan sukses di semua jenis
perusahaan kriminal mulai dari jaringan kejahatan terorganisir tradisional sampai sel-sel teroris
modern. Pada awal 1932, penegakan hukum telah meterapkan teknik serangan colateral ini untuk
memecahkan kejahatan pendahulunya. Misalnya, Bruno Richard Hauptmann akhirnya ditangkap
untuk penculikan Lindbergh karena usahanya untuk mencuci uang tebusan yang tidak berhasil.
Serangan colateral ini pada dasarnya merupakan metode "teknik balik (reverse engineering)"
yang didasarkan pada gagasan bahwa sekali saja pencucian dana terungkap, baik sumber uang dan
orang yang bertanggung jawab untuk menghasilkan pendapatan ilegal akan terungkap. Sama
seperti proses pencucian itu sendiri, keberhasilan proses investigasi tergantung pada efektivitas
skema yang digunakan dan keterampilan para anjing pelacak keuangan melacak sumber dana.
Dari perspektif seorang detektif keuangan, pencucian uang dapat dibagi menjadi tiga tahap
yaitu penempatan (placement), layering, dan integrasi (integration). Dalam tiga tahap ini, yang
mungkin tumpang tindih, berbagai metode dan teknik yang digunakan untuk mencapai tujuan
individu. Metode ini sangat bervariasi dalam kompleksitas dan detail, tetapi ketika digabungkan,
mereka dapat menghasilkan masukan total dalam link antara aktivitas dan aset ilegal.

LANGKAH SATU: PENEMPATAN (PLACEMENT)


Pendapatan adalah pengenalan uang kotor ke dalam sistem keuangan global. Ini adalah titik
awal dari semua kegiatan pencucian uang, dan karena volume dana yang terlibat, ini tahap yang
paling sulit. Pada tahap ini bentuk dana harus dikonversi untuk menyembunyikan asal ilegal
mereka. Karena sebagian besar kegiatan ilegal menghasilkan sejumlah besar uang tunai dalam
denominasi kecil, perusahaan kriminal harus memecah jumlah besar uang kotor menjadi lebih
kecil, jumlah yang kurang mencolok. Hal ini dilakukan dalam berbagai cara.

Secara teori, kreativitas perusahaan kriminal adalah hanya terbatas cara-cara di mana
penempatan dapat dicapai. Dalam prakteknya, pelaku pencucian mencoba untuk membuat
pilihannya mencerminkan, sedekat mungkin, profil bisnis yang legal di daerah di mana mereka
beroperasi. Selain itu, pilihan perusahaan kriminal sebagai metode penempatan sering tergantung
pada besarnya aktivitas kriminal. Metode penempatan digunakan untuk mengintegrasikan jumlah
kecil secara berkala akan sangat bervariasi dari metode yang digunakan untuk menempatkan
jumlah besar secara teratur.
Jika jumlah kecil, atau sifat dari pendapatan umumnya jarang terjadi, ada sejumlah teknik
yang efisien menggabungkan semua tiga tahap ke tahap penempatan. Misalnya, jumlah kecil dapat
ditempatkan, berlapis, dan terintegrasi dengan menggunakan metode arena balapan.
Dalam skema ini, pembelian perusahaan kriminal memenangkan slip taruhan dari pelanggan
di rarena balap lokal untuk persentase atas pembayaran yang sebenarnya: perusahaan kriminal
pada gilirannya menebus slip untuk nilai nominal, langsung melegitimasi dana sebagai laba
perjudian. Untuk alasan yang jelas metode ini terbatas dalam jumlah uang tunai yang dapat
dilegitimasi secara efisien.
Di masa lalu, salah satu metode yang paling umum dari penempatan yang lebih luas, arus kas
secara reguler adalah teknik yang dikenal sebagai smurfing. Smurfing dilakukan dengan membagi
sejumlah besar uang tunai menjadi jumlah lebih kecil daripada laporan transaksi mata uang (CTR).
Bundel ini didistribusikan ke jaringan besar "mules," yang mengambil uang tunai yang diberikan
dan menyimpannya ke dalam rekening khusus yang diatur untuk tujuan itu. Dengan menyimpan
deposito di bawah ambang CTR (saat ini $ 10.000 dalam satu transaksi atau beberapa transaksi
terstruktur untuk batas itu), dan mendistribusikan jumlah seluruh wilayah geografis yang luas,
perusahaan kriminal dapat terbang di bawah radar dari sebagian besar lembaga pengawas. Setelah
uang tunai berhasil ditempatkan ke dalam sistem keuangan, link pertama antara ilegalitas dan uang
rusak.
Kriminal dapat menghindari beberapa red flag terkait dengan besar nilai deposito tunai
dengan mengaitkannya dengan sumber yang sah dari pendapatan seperti bisnis uang tunai atau
amal, sehingga menyembunyikan sifat uang ilegal. Oleh karena itu, link mengikat sumber uangaktivitas ilegal-tidak lagi terlihat.
Dipopulerkan oleh kartel narkoba pada tahun 1980-an, smurfing memiliki keterbatasan.
Sebagai operasi yang berkembang, lebih bagal yang diperlukan, dan kemungkinan deteksi
meningkat-baik melalui pengkhianatan dan oleh personel bank yang mencurigakan. Smurfing
menjadi jauh kurang populer. Sebaliknya, investigator keuangan, auditor penipuan, dan penyidik
pidana lebih mungkin untuk menghadapi teknik berikutnya-penempatan melalui bisnis yang sah.

Teknik ini menggunakan kas-bisnis legal intensif yang mengedepankan operasi penempatan.
Kompleksitas operasi ini dapat dijalankan dari membaurkan kas kotor dengan penerimaan yang
sah untuk menyelesaikan dukungan bisnis dengan hasil ilegal. Sesuai dengan keinginan
perusahaan kriminal untuk mencerminkan profil bisnis yang sah, bar, restoran, kasino, dan kas
lainnya- hanya bisnis adalah target utama untuk kegiatan pencucian. Deposito kas yang besar pada
tagihan denominasi yang kecil diharapkan oleh bank lokal, dan, tidak ada informasi di dalamnya,
pejabat lokal jarang melihat sesuatu yang luar biasa.
Meskipun tidak lengkap, metode berikut umum digunakan, baik secara individual maupun
bersama-sama, untuk mencapai penempatan uang kotor yang suksesr:
Pertukaran uang tunai untuk order uang dan surat berharga lainnya
Gerombolan penyelundupan mata uang melintasi perbatasan negara surga untuk deposit
Konversi kas ke item bernilai tinggi / rendah seperti berlian dan permata
Kolusi dengan pejabat perbankan untuk menghindari pelaporan deposito bernilai besar
Penggunaan sistem perbankan paralel
Konversi dari kas menjadi produk asuransi dan obligasi kapitalisasi jangka panjang
Menyembunyikan kas dalam kerugian perdagangan derivatif dan broker sekuritas
Apapun metode yang digunakan, tujuannya tetap sama: Memasukkan uang dalam jumlah
besar ke dalam sistem keuangan global. Dengan menjaga tujuan dalam pikiran, penyidik keuangan
jauh lebih mungkin untuk mengenali potensi kegiatan pencucian uang pada tahap ini.

LANGKAH DUA: LAYERING


Setelah dana diperkenalkan ke dalam sistem, perusahaan kriminal selanjutnya harus
menyembunyikan asal-usul dan kepemilikan mereka dalam upaya untuk menghancurkan jejak
audit. Hal ini dicapai melalui layering. Layering terdiri dari memindahkan dana melalui
serangkaian transaksi dalam sistem keungan-lebih dari satu lusin. Pada pandangan pertama,
transaksi ini tampaknya transaksi bisnis normal dan rutin berlalu tanpa diketahui oleh mata
pengawas yang paling ketat.
Serupa dengan tahap penempatan, pilihan perusahaan kriminal sering hanya dibatasi oleh
kreativitas dan imajinasi penggerak uang. Baru-baru ini, dengan munculnya smart card dan e-cash,
area baru seluruh transaksi keuangan telah menjadi matang untuk eksploitasi oleh penjahat
canggih.

Dalam skenario konvensional, sebuah perusahaan kriminal akan mengalihkan dana antar
berbagai bank menggunakan transfer dana elektronik (EFTS). Transfer dana elektronik yang
seketika dan, mengingat volume tipis aktivitas EFT harian, praktis tak terlihat. Menurut Federal
Reserve Board of Governors Laporan Tahunan untuk tahun 2004, ada lebih dari 125 juta transfer
domestik dimulai pada tahun 2004, transfer ini berpindah hampir $ 470 triliun pada rata-rata $ 1,8
triliun per hari. Dengan volume kegiatan, itu tak heran perusahaan kriminal merasa aman dalam
anonimitas mereka.
Pada tahap ini bahwa shell perusahaan, offshore financial centers (OFCs), dan NonCooperative Countries and Territories (NCCTs) memainkan peran penting. Selain itu, munculnya
layanan online perbankan, sistem pembayaran tunai elektronik, dan kartu pintar telah
mengkombinasikan pekerjaan penyidik keuangan yang sangat menyulitkan.

LANGKAH TIGA: INTEGRASI


Setelah selesai dua tahap pertama, semua hubungan dengan aktivitas ilegal rusak. Perusahaan
kriminal sekarang harus memperkenalkan kembali uang ke dalam perekonomian. Setelah semua,
motif akhir untuk perusahaan kriminal adalah laba. Tanpa akses ke uang, keberadaan perusahaan
kriminal tidak akan ada gunanya.
Teknik-teknik untuk integrasi, seperti dua tahap pertama, dapat berkisar dalam kompleksitas
dari skema repatriasi sederhana untuk serangkaian transaksi keuangan yang kompleks. Metode
yang digunakan bervariasi, tetapi tujuannya adalah sama. Uang dicuci harus bersatu kembali
dengan anggota dari perusahaan kriminal dengan cara yang mengemulasi kegiatan bisnis yang sah.
Untuk tujuan ini, perusahaan kriminal sering membangun perusahaan shell tambahan. Pada
titik ini bahwa anggota perusahaan kriminal ingin membuat sambungan yang sah antara dana
bersih dan diri mereka sendiri. Mereka harus meyakinkan pihak berwenang bahwa mereka
memiliki sumber yang sah dari pendapatan untuk membenarkan gaya hidup mereka. Membangun
bisnis kas intensif adalah awal ke arah mencapai tujuan ini
Menggunakan kas-bisnis yang berat, seperti bar, klub malam, bisnis mesin penjual otomatis,
dan kasino, perusahaan kriminal mencampur dana yang dicuci dengan pendapatan yang sah dan
melaporkan seluruh jumlah pendapatan yang sah. Selain penggunaan bisnis terdepan, teknik
populer lainnya termasuk skema pinjaman-kembali, operasi impor / ekspor, dan real estate atau
transaksi barang mewah.
Dalam skenario pinjaman kembali, perusahaan kriminal mengatur bank shell untuk
memperpanjang bisnis "pinjaman" kepada bisnis domestik yang dikendalikan oleh perusahaan

kriminal. Hasil pinjaman, yang pada kenyataannya uang tunai yang dicuci, ditransfer ke bisnis
perusahaan kriminal sebagai pinjaman bisnis. Setelah pinjaman dijalankan, perusahaan kriminal
memulai pembayaran dengan dana yang terdiri dari uang kotor (sering bercampur dengan
penerimaan bisnis yang sah). Akibatnya, perusahaan kriminal membayar kembali pinjaman,
termasuk bunga pajak yang dikurangkan, untuk dirinya sendiri. Dengan cara ini, skema pinjamankembali juga dapat menjadi komponen dari proses penempatan.
Dalam skenario impor / ekspor, perusahaan kriminal menetapkan sebuah perusahaan domestik
yang bergerak dalam bisnis ekspor. Eksportir domestik pada gilirannya melibatkan importir luar
negeri (kadang-kadang juga dimiliki oleh perusahaan kriminal) dan ekspor barang dengan harga
terlalu tinggi. Kadang-kadang, ada barang yang akan ditukar; Namun, jauh lebih aman jika barang
benar-benar ada tapi sangat overvalued. Sebuah variasi kecil dari skema ini melibatkan
pengambilalihan keuangan yang sah, importir asing terkemuka. Metode ini memungkinkan
perusahaan kriminal untuk menganggap reputasi bisnis yang sehat dari kelangsungan,
mendapatkan legitimasi bisnis langsung serta sumber yang layak dari pendapatan yang sah yang
dapat digunakan untuk bercampur uang kotor untuk penempatan.
Setelah semua tiga tahap telah selesai, apa yang dimulai sebagai dapat dlacak dan forfeitablebuah dari kegiatan kriminal telah berkembang menjadi tidak bisa dilacak, legal, pendapatan yang
muncul, grail suci pada semua kegiatan kriminal terorganisir.
Konsep pencucian uang telah berubah di bawah pengaruh internet dan globalisasi yang telah
mengikutinya. Meskipun kerangka dasar, motivasi, dan tujuan akhir tidak berubah, metode yang
digunakan sangat dipengaruhi oleh munculnya perdagangan elektronik dan internet banking.

MUNCUL TREN PENCUCIAN UANG


Menghadapi perubahan kejahatan keuangan di Amerika, demikian juga sifat pencucian uang
dan kita harus terus-menerus beradaptasi cara kita berpikir tentang pencucian uang.
Pada tahun 1950, Lucky Luciano dan Meyer Lansky yang mencuci uang melalui kasino Las
Vegas. Pada 1970 dan 1980-an, Kolombia membawa uang tunai di perbatasan kita dengan kotakkotak. Pada setiap tahap evolusi itu, penyidik kejahatan keuangan mengidentifikasi chokepoint dan
metodologi pembelajaran untuk memanfaatkan kerentanan dalam operasi pencucian ini.
September 11, 2001, ditandai titik balik lain dalam evolusi pencucian uang. Sembilan belas
teroris yang mencuri empat penerbangan komersial dan meledakkan World Trade Center dan
Pentagon melakukannya dengan hanya $ 500.000. Itu termasuk kegiatan seperti sekolah
penerbangan, wisata, sewa mobil, makanan dan penginapan, dan semua biaya hidup selama

beberapa bulan sebelum penyerangan. Sementara $ 500.000 jumlah uang yang cukup besar, pada
gambaran pencucian uang, hampir tidak terdeteksi. Pepatah, "follow the money," tidak lagi berarti.
Pendanaan teroris berbeda dari pencucian uang tradisional dalam beberapa cara yang signifikan.
Pertama, volume uang yang terlibat jauh lebih rendah untuk pembiayaan teror. Misalnya, dalam
penyelidikan DEA terbaru kartel obat bius Kolombia mencuci sekitar $ 10 juta dolar dalam uang
narkoba melalui bisnis Florida Selatan dan bank. Hasil ini, cukup umum di kalangan penyelundup
obat ilegal, jarang terjadi dalam operasi pendanaan teroris. Kelompok teroris biasanya beroperasi
dengan jumlah uang yang jauh lebih kecil. Seperti disebutkan sebelumnya, seluruh anggaran untuk
operasi 9/11 lebih dari $ 500.000 sekitar 5 persen dari operasi Kolombia.
Anggaran rendah diterjemahkan ke dalam red flag lyang ebih sedikit. Sebagaimana dibahas
dalam bagian tentang pencucian uang pada umumnya, salah satu chokepoints untuk uang ilegal
dalam tahap penempatan. Mengingat sejumlah besar uang yang penjahat biasanya perlu mencuci,
$ 10.000 ambang batas CTR secara tradisional dipandang memadai. Namun, jumlah uang yang
relatif lebih kecil dari umumnya terlibat dalam operasi pembiayaan teror secara rutin jatuh jauh di
bawah ambang batas dan, sebagai hasilnya, gagal untuk mengirimkan tanda-tanda peringatan
kepada otoritas. Perbedaan kedua antara pemodal teroris dan pencuci uang tradisional adalah arah
aliran. Dalam sebuah perusahaan kriminal tradisional, aliran uang selalu jauh dari kegiatan
kriminal. Sebagai contoh, raja obat bius Kolombia sedang mencoba untuk membuat uang yang ia
terima dari menjual heroin bergerak jauh dari sumber kontaminasi yang memungkinkan.
Sebaliknya, pemodal teroris menggerakan uang ke arah kegiatan ilegal. Penegak hukum
belum dilatih untuk mencari aliran uang ke arah itu, dan sebagai hasilnya, banyak dari peneliti
kemudian mengidentifikasi mendefinisikan karakteristik operasi melalui celah-celah intelijen.
Perbedaan ketiga adalah sumber dana. Dalam skema pencucian uang tradisional, uang yang
terlibat dalam operasi berasal dari kegiatan ilegal. Narkoba, perjudian, prostitusi, atau sejumlah
usaha ilegal menghasilkan uang banyak kali, aparat penegak hukum mungkin mengalami operasi
pencucian uang sebagai masalah agunan ketika mengejar yang lain, kejahatan yang lebih mudah
terlihat. Di bidang pembiayaan teror, berkali-kali tidak ada kegiatan ilegal menghasilkan uang
Sejak kebutuhan pembiayaan teror berbeda dari orang-orang pencuci uang tradisional, metodologi
mereka berbeda juga. Metode ini berubah, peneliti harus menjadi lebih sadar akan kebutuhan
mendesak untuk mengikuti jejak uang. Sejak metodologi ini sering mencerminkan praktek bisnis
konvensional, yang dari sudut pandang kejahatan penyidik keuangan dapat membuat identifikasi
sangat sulit, Anda harus menjaga kesadaran Anda. Ini adalah langkah kunci menuju identifikasi.

KESIMPULAN

Wajah kegiatan kriminal telah berubah selamanya. Apa yang dimulai sebagai organisasi
keluarga terstruktur berteknologi rendah berdasarkan pada etnis yang kuat telah berkembang
menjadi sangat global, konglomerasi multietnis lebih menyerupai perusahaan multinasional dari
kelompok patriarkal yang rendah hati dari mana mereka datang. Apakah transisi yang dipicu oleh
erosi ideologi politik yang solid, atau kemajuan pesat teknologi, tidak material. Yang penting
adalah bahwa perusahaan kriminal telah berubah.
Perusahaan kriminal seperti korporasi. Dengan perubahan ini telah datang kebutuhan untuk
menilai kembali bagaimana kita melihat penjahat terorganisir dan perilaku mereka. Garis jelas
antara perusahaan kriminal dan bisnis besar telah menghilang. Skandal seperti Enron telah
mengilustrasikan dengan baik fakta bahwa organisasi, tidak berbeda dari orang-orang, dapat
terlibat dalam kegiatan kriminal tujuan akhirnya adalah akumulasi keuntungan. Menyusutnya
perbedaan ini telah mengantar dalam cara baru untuk melihat hubungan antara kejahatan dan
korporasi, dan akibatnya bagaimana kita sebagai peneliti melihat kejahatan keuangan.
Teror menambahkan perubahan. September 11, 2001, untuk semua jiwa kolektif Amerika,
juga membantu menggeser cara di mana kita melihat peran uang dalam kaitannya dengan kegiatan
kriminal. Sebelum para teroris, "follow te money" sebagai mantra yang mewakili pepatah bahwa
Anda bisa menemukan penjahat, setelah fakta, dengan mengikuti jejak uang menjauh dari
kejahatan. Sejak Osama Bin Laden dan orang-orang seperti dia telah menjadi nama rumah tangga,
jejak uang kini memimpin dalam arah yang berbeda: Sekarang menunjuk proaktif terhadap
kegiatan kriminal.
Perubahan akan terus berlanjut. Secepat penjahat keuangan telah berubah, mereka yang
dituduh dengan menyelidiki perilaku mereka yang telah beradaptasi. Meskipun tidak selalu terjadi
dengan cepat, kemajuan telah terjadi dan pejabat telah mendedikasikan kembali diri mereka untuk
usaha mereka. Namun, sejarah mengingatkan kita, hidup adalah cairan dan perubahan yang kita
saksikan di abad yang lalu tidak akan menjadi yang terakhir. Banyak perubahan yang belum
datang.
Namun, akuntansi untuk semua perubahan, satu hal tetap sama-uang. Sebagai peneliti sangat
penting bahwa kami terus memperhatikan saran yang diberikan untuk Bob Woodward begitu lama
"mengikuti uang." Jika kita lakukan, kita pasti akan memiliki keuntungan lebih mereka yang telah

mendahului kita. Ketika Anda terus dengan buku ini tetap berpikir bahwa sebagai pengingat
tentang mengapa topik ini sangat penting.