SISTEM INFORMASI

AKUNTANSI

SIKLUS PENGELUARAN :
PEMBELIAN DAN PENGELUARAN KAS
Nama Kelompok :
1.
2.
3.
4.
5.

Abdullah Mubarok
Nurul Fitria Febriyani
Sariyatusolehah
Ummu Khoiriyah H.M
Yeti Kartikasari

SIKLUS PENGELUARAN
( Expenditure cycle)

Adalah Serangkaian aktivitas bisnis dan

operasi pemrosesan informasi terkait
terus-menerus berhubungan dengan
pembelian serta pembayaran barang dan
jasa.
TUJUAN SIKLUS PENGELUARAN
Untuk meminimalkan total biaya
perolehan dan pemeliharaan persediaan,

Diagram Konteks Siklus Pengeluaran

DAD Siklus Pengeluaran

Flowchart Siklus Pengeluaran

Manual

Flowchart Siklus Pengeluaran

Komputerisasi

A. PEMBELIAN

1.Memesan Bahan Baku, Perlengkapan dan Jasa.

a. Mengidentifikasi

apa, kapan, dan berapa banyak untuk pembelian

.
perencanaan kebutuhan material (material requiremens planning)

Sebuah pendekatan untuk manajement persediaan

yang berupaya untuk mengurangi tingkat persediaan
yang dibutuhkan dengan meningkatkan akurasi
teknik perkiraan untuk menjadwalkan pembelian
dengan lebih baik guna memenuhi kebutuhan
produksi.

 Sistem persediaan (Just In Time)

Sebuah sistem yang meminimalkan persediaan
secara virtual dengan membeli dan
memproduksi barang hanya sebagai respon
terhadap penjualan aktual.
Permintaan Pembelian (Purchase Requisition)
Sebuah dokumen atau formulir elektrolik yang
meidentifikasi Requisitioner , menetukan lokasi
pengiriman dan tanggal yang di perlukan,
mengidentifikasi nomer barang, deskripsi,
kuantitas, dan harga dari setiap barang dan yang
dimnta.

b. Memilih Pemasok

Beberapa faktor yang harus dipertimbangkan dalam

memilih pemasok :
1. Harga
Yaitu kita membandingkan harga dan mencari
harga yang termurah sehingga dapat menekan
biaya.
2. Kualitas Bahan Baku
Memilih kualitas yang baik agar tidak terjadi
pengerjaan ulang yang
Diakibatkan kualitas bahan baku sehingga dapat
menimbulkan biaya

2. Penerimaan

Laporan Penerimaan
sebuah dokumen yang mencatat detail
setiap pengiriman, termasuk tanggal
diterima, pengirim, pemasok, kuantitas
diterima.
Memo Debit
Sebuah dokumen yang digunakan
untuk mencatat pengurangan terhadap
saldo yang harus dibayarkan ke
pemasok.

3.Menyetujui Faktur Pemasok

Departemen bagian utang

menyetujui faktur pemasok untuk
pembayaran. Kewajiban pembayaran
timbul pada saat barang diterima.
Ada 2 cara untuk memproses faktur
pemasok :
a. Sistem non voucher
sebuah metode untuk memproses
utang yang tiap fakturnya disetujui

b. Sistem Voucher
Metode untuk memproses utang yang mana
Voucher pencairan disiapkan untuk
mengidentifikasi pemasok, mencantumkan faktur
yang beredar, dan mengindikasikan jumlah
bersih yang dibayarkan setelah dikurangi diskon
dan potongan yang berlaku.

B. PENGELUARAN KAS
Kasir melapor ke bendahara
bertanggung jawab untuk membayar
pemasok agar memisahkan fungsi
penyimpanan yang dijalankan kasir
dari fungsi otorisasi dan pencatatan
yang di jalankan oleh masing

Ancaman dan Pengendalian

AKTIVITAS

ANCAMAN

Masalah umum

Kehilangan atau

PENGENDALIAN
Backup dan

keseluruhan siklus penghancuran data prosedur

pengeluaran
Pemesanan

pemulihan bencana
Membeli pada

1. Daftar harga

harga melambung

2. Penawaran yang
kompetitif
3. Tinjauan
pesanan
pembelian

Aktivitas

Ancaman

Pengendalian

Menyetujui Faktur
Pemasok

Kesalahan dalam
mem-posting ke
utang

1. Edit entry data

2. Rekonsiliasi
catatan utang
yang detail dengan
akun kontrol buku
besar umum

Pengeluaran kas

Membayar untuk
barang yang tidak di
terima

1. Mensyaratkan
bahwa seluruh
faktur pemasok di
cocokkan dengan
dokumen
pendukung yang
diakui baik oleh
penerimaan dan
pengendalian
persediaan
2. Anggaran
3. Mensyaratkan
tanda terima bagi
biaya perjalanan
4. Penggunaan kartu
kredit perusahaan