Anda di halaman 1dari 6

SILABUS

MANAJEMEN
PERPAJAKANBIAY
2
S1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
TA. 2015

I. DOSEN :

Agus Widodo, SE., M.Si., Ak


Kantor

: Jurusan Akuntansi FEB UNS


Jl. Ir. Sutami No. 36 A Surakarta
Telp.
: 08122637217
E-mail
: awd.hatta@gmail.com
Konsultasi : by appointment
II. DESKRIPSI MATA KULIAH
Mata kuliah ini merupakan mata kuliah wajib yang membahas ketentuan kedua
dalam peraturan perpajakan yaitu ketentuan materiil. Ketentuan materiil ini
membahas: siapa yang dikenakan (subyek) pajak, terhadap apa pajak akan
dikenakan (obyek pajak), berapa pajak akan dikenakan (tarif pajak) dan
bagaimana menghitung pajak. Lingkup materi yang dibahas meliputi: pajak
penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah (PPN dan PPnBM). Keempat pokok bahasan ini diatur melalui peraturan
(undang-undang) masing-masing.
a.

SASARAN

Memberikan bekal kepada mahasiswa untuk dapat mengetahui perpajakan yang


berlaku di Indonesia (lanjutan materi yang telah dibahas dalam hukum pajak ), dan
mengetahui perkembangan peraturan perpajakan yang berlaku. Matakuliah ini
bertujuan untuk membahas perhitungan pajak terhutang perorangan dan badan,
pencatatan dan perencanaan pajak, pajak pertambahan nilai, pajak penjualan atas
barang mewah dan pajak atas bentuk usaha tetap serta memberi pengetahuan
mendalam tentang perpajakan di Indonesia secara umum dengan penekanan pada
aspek tata cara perhitungan pajak dan administrasi pajak, pelaporan pajak dan
perencanaan pajak yaitu untuk berbagai jenis pajak seperti yang disebut di atas.

b. ASUMSI YANG
MENDASARI DESAIN
MATA KULIAH
1. Mahasiswa serius dan berminat mendalami masalah-masalah aktual
(current issues) dalam perpajakan.
2. Mahasiswa sudah pernah mengambil mata kuliah hukum pajak/pengantar
pajak di semester sebelumnya.
3. Mahasiswa mampu membaca dan menelaah peraturan-peraturan perpajakan
yang berlaku di Indonesia.
c. METODE KULIAH
Mekanisme perkuliahan diselenggarakan secara klasikal (tutorial) dan diskusi
interaktif, dengan pola yang berorientasi pada pendekatan partisipatif.
Sebelum kuliah/pembahasan materi dimulai, mahasiswa diberi tugas untuk
membaca, meringkas, mengerjakan soal, atau membuat penugasan dalam bentuk
lainnya. Setiap kali tatap muka dimulai, mahasiswa akan di-evaluasi dengan
memberikan pertanyaan atau diminta mempresentasikan tugas sesuai dengan
materi yang diinstruksikan, kemudian dilanjutkan dengan pembahasan materi
oleh dosen pengampu. Setiap temu kelas, dosen akan memaparkan materi sesuai
dengan topik bahasan. Mahasiswa dituntut untuk aktif bertanya dan memberi
masukan serta komentar kepada nara sumber. Oleh karena itu mahasiswa harus
membaca materi kuliah dan membuat ringkasan materi kuliah (RMK) sebelum
temu kelas dimulai.
d. TUGAS MAHASISWA
1. Menghadiri kuliah minimum 75% (dari 14 tatap muka)
2. Membaca materi kuliah dan berdiskusi secara aktif di kelas.
3. Membuat ringkasan materi kuliah (RMK) dalam format MS-Powerpoint
minimal 10 slide dan dikumpulkan via email ke : awd.hatta@gmail.com,
2 hari sebelum temu kelas (tugas kelompok)
4. Mengikuti tes terstruktur berupa ujian terjadwal
e. KOMPONEN
PEMBENTUK NILAI
1.
2.
3.
4.

RMK (Ringkasan Materi Kuliah)


Ujian Tengah Semester (closed book)
Partisipasi Kelas (Individu)
Ujian Akhir Semester (closed book)

:
:
:
:

25%
25%
25%
25%

Konversi penilaian adalah sebagai berikut:


Nilai
Konversi

0 - 39

40 - 59

60 - 69

70 - 79

80 - 100
A

f. BUKU TEKS
1. Achmad Tjahjono dan Muhammad Fakhri Husein. 1999. Perpajakan.
Yogyakarta: UPP AMP YKPN. (AM)
2. Erly Suandy, Hukum Pajak, Edisi 4, Salemba Empat, Jakarta, 2008. (ES)
3. Harnanto. 2003. Akuntansi Perpajakan. Yogyakarta: BPFE. (H)
4. Mardiasmo. 2009. Perpajakan. Yogyakarta: Andi. (M)
5. Rimsky K. Judisseno. 1997. Perpajakan. Edisi revisi, cetakan kedua.
Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama. (RK)
6. Sophar Lumbantoruan. 1996. Akuntansi Pajak. Jakarta: PT. Gramedia
Widiasarana Indonesia. (SL)
7. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas. 2012. Perpajakan Indonesia. Jakarta:
Salemba Empat. (WW)
8. Waluyo, Perpajakan Indonesia, Edisi 11, Salemba Empat, Jakarta, 2012.
(WL) . Buku Teks Utama
9. Wirawan B. Ilyas dan Richard Burton, Hukum Pajak, Edisi 3, Salemba Empat,
Jakarta, 2007. (WR)
10. Buku lain yang relevan
g. BAHAN ACUAN
1. Undang-Undang RI No. 36 Tahun 2008 Tentang Perubahan Keempat
Undang-Undang No. 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan (PPh)
2. Undang-Undang RI No. 42 Tahun 2009 Tentang Perubahan Ketiga UndangUndang No. 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak
Penjualan Atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM).
3. Undang-Undang RI No. 12 Tahun 1994 Tentang Pokok-Pokok Perubahan
Undang-Undang No. 12 Tahun 1985 Tentang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB).
4. Undang-Undang RI No. 13 Tahun 1985 Tentang Bea Materai (BM).
5. IAI. Standar Akuntansi Keuangan.
6. Peraturan Pelaksanaan, Peraturan Pemerintah, Keputusan Presiden, Keputusan
Menteri Keuangan dan Surat Edaran Dirjen Pajak yang berkaitan dengan point
satu sampai dengan empat. (PP)
h. RENCANA KULIAH
TATAP
MUKA

MATERI

Pendahuluan
Pajak penghasilan
(umum)

Pajak penghasilan
(umum)

SUB MATERI
Penjelasan silabus dan
aturan kuliah
2.
Review tentang subyek
pajak dan perkecualian
subyek pajak.
1.
Pengertian pajak sebagai
obyek pajak.
2.
Penjelasan masing-masing

SUMBER

1.

UU 36 PPh
WW 3,
WL 3
UU 36 PPh
WW 3
WL 3, IAI

3.
4.

1.
3

Pajak penghasilan
(umum)

2.
3.
1.
2.

Pajak penghasilan
(umum)

3.
4.
5.

obyek pajak.
Aspek akuntansi dan
perpajakan pengalihan aset.
Aspek akuntansi dan
perpajakan dari berbagai pola
penerbitan saham dan
deviden.
Penjelasan tentang
pengecualian objek pajak.
Aspek akuntansi dan
perpajakan pemberian saham
bonus.
Aspek akuntansi dan
perpajakan revaluasi aktiva.
Penentuan penghasilan
netto.
Pembahasan tentang
pengurangan (biaya).
Penentuan beban pokok
penjualan.
Metode penilaian
persediaan menurut aturan
pajak.
Penentuan biaya kerugian
piutang menurut aturan pajak.

UU 36 PPh
WW 3
WL 3, IAI

1.

Pajak penghasilan
(umum)

Pajak penghasilan
Ps.22
Pajak penghasilan
ps.23

Pembahasan mengenai
metode penyusutan dan
amortisasi menurut aturan
pajak.
2.
Pembahasan mengenai
pengurangan (biaya) yang
tidak boleh dikurangkan.
3.
Penentuan penghasilan
netto dengan norma.
4.
Penghitungan penghasilan
pajak terutang.

UU 36 PPh
WW 3
WL 3, IAI

1.
2.
3.
4.

Objek pajak PPh ps. 22 dan 23


Pemotong PPh ps 22 dan 23
Tarif dan perhitungan PPh ps. 22
Tata cara pemungutan dan
perhitungan PPh ps. 22 dan 23

UU 36 PPh
WW 3,
WL 3, IAI

UU 36 PPh
WW 9, 10
WL 9-10

UJIAN TENGAH SEMESTER TERJADWAL


7

Pajak penghasilan
ps.24

1. Objek pajak PPh pasal 24 dan 25


2. Pemotongan PPh ps. 24 dan 25

UU 36 PPh
WW 11, 12,

10

11

12

Pajak penghasilan
ps.25

Pajak penghasilan
ps. 21

3. Tarif dan penghitungan PPh ps.


24 dan 25
4. Tata cara pemungutan dan
pelaporan PPh ps. 24 dan 25

13,
WL 11-12

1. Subjek dan objek PPh ps. 21


UU 36PPh
2. Pemotongan PPh ps. 21 untuk WW 8,
pegawai tetap dari
WL 8
penghasilan teratur.

Pajak penghasilan
ps. 21

1. Pemotongan PPh ps. 21 untuk


pegawai tetap dari
UU 36 PPh
penghasilan tidak teratur.
WW 8,
2. Pemotongan PPh ps. 21
WL 8
untuk pegawai lepas
3. Pemotongan PPh ps. 21 untuk
penerima honorarium.

Pajak penghasilan
ps. 21 dan 26

1. Pemotongan PPh pasal 21


untuk penerima pensiun.
2. Subjek dan objek pajak pasal
26
3. Pemotongan PPh ps. 26
4. Aspek akuntansi PPh ps. 21

Pajak
pertambahan nilai

1. Subjek dan objek PPN


2. Hak dan kewajiban
pengusahaan kena pajak
3. Tarif dan dasar perhitungan
PPN
4. Penggolongan barang kena
pajak dan jasa kena pajak.

PPN dan PPnBM

1. Perhitungan pajak terhutang


2. Perhitungan pajak terhutang
tidak dengan mekanisme
pengkreditan.
3. Tarif dan penggolongan
barang mewah.
4. Tata cara penghitungan dan
pemungutan PPnBM
5. Aspek akuntansi PPN dan
PPnBM

UU 36 PPh
WW 8, 14,
WL 8

UU 18 PPN
dan PPnBM
WW 18-30,
WL 18-19

UU 18 PPN
dan PPnBM
WW 18-30,
WL 18-19

UJIAN AKHIR SEMESTER TERJADWAL


XI.

CATATAN
1. Ringkasan Materi Kuliah (RMK) dikumpulkan secara langsung (tidak boleh
diwakilkan) sebelum temu kelas berlangsung. Materi RMK dalam format power
point dan mengacu ke buku teks dan bahan acuan (UU).
2. Mahasiswa harus berpakaian rapi dan sopan, tidak diperkenankan mengaktifkan
TELEPON SELULER (nada dering bisa di-silent) selama perkuliahan
berlangsung. Dosen berhak mengeluarkan mahasiswa jika melanggar peraturan.
3. Secara periodik, dosen akan mengevaluasi kehadiran dan partisipasi mahasiswa.
Mahasiswa yang terbukti melakukan kecurangan akan didiskualifikasi tanpa
pemberitahuan sebelumnya.

awd.hatta@gmail.com