Anda di halaman 1dari 5

UNIVERSITAS INDONESIA

FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK


PROGRAM DIPLOMA III BIDANG ILMU ADMINISTRASI

UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP TA 2006/2007


Mata Kuliah
Hari / Tanggal
Dosen

Waktu
Sifat

Nama Mahasiswa
NPM

: PPH ORANG PRIBADI


: RABU, 30 MEI 2007
: 1. Drs. Ahmad Amin Lubis, MM
2. Micky Mintarsyah, SE
3. Sigit Wibowo, SE
4. Arie Widodo, SE
: 120 menit
: OPEN BOOK HANYA UU PERPAJAKAN

:
:

PETUNJUK
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.

Jawablah soal pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi secara lengkap termasuk kertas kerja pengisian
SPT.
Masing-masing kasus mempunyai bobot 5 point
Tulislah Nama, NPM pada lembar soal.
Setelah selesai mengerjakan soal-soal , hendaknya soal dikembalikan secara utuh
Bacalah setiap petunjuk dan soal dengan teliti.
Dilarang mencontek, bekerja sama,dan pinjam meminjam alat tulis menulis serta kalkulator.
Dilarang menggunakan handphone selama ujian berlangsung.
JANGAN LUPA BERDOA DAN SELAMAT MENGERJAKAN.

Mengacu pada TIK (Tujuan Instruksional Khusus) Nomor 12


Pengisian SPT (bobot 100%)
SPT Tahunan Orang Pribadi (1770)
Berdasarkan data di bawah ini Saudara diminta bantuannya untuk mengisi SPT Tahunan PPh
Orang Pribadi Tahun Pajak 2006, formulir 1770 beserta lampirannya.
Identitas Wajib Pajak
Nama
NPWP
Jenis Usaha
Alamat
No. Telp
Merek Usaha
KLU
Alamat Usaha
No. telp

:
:
:
:
:
:
:
:
:

Riza Murtaza, SE, MSM


04.863.765.5-005.000
Perdagangan Besar Elektronik
Camping Gedong Permai Blok G No 90, Kramat Jati 13765
021 80987654
Elektronik Ceria
17223
Jl. Raya Pondok Gede KM 56 No. 12 Jakarta Timur
021 80189098

Data Penghasilan dari Usaha


Penjualan Bruto
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Harga Pokok Penjualan (HPP)
Persediaan awal barang dagang
Pembelian
Retur Pembelian
Tersedia untuk dijual
Persediaan akhir (-/-)
Total HPP
Laba Bruto Usaha
Biaya Operasional
Gaji, tunjangan, dan lain-lain
Premi asuransi
Biaya listrik dan telepon
Biaya perjalanan dinas
Biaya iklan dan promosi
Biaya Sewa
Biaya pemeliharaan
Penyusutan
Pajak dan retribusi
Biaya/pengeluaran lainnya
Jumlah Biaya Operasional
Laba Netto Usaha

3.875.000.000
70.000.000
45.000.000
80.000.000
2.850.000.000
70.000.000
2.860.000.000
90.000.000
2.770.000.000
990.000.000
429.750.000
56.500.000
28.500.000
54.000.000
17.000.000
23.000.000
29.500.000
25.000.000
14.600.000
23.500.000
701.350.000
288.650.000

Data-data yang terkait dengan biaya-biaya diatas adalah sebagai berikut:


Dalam Biaya gaji, tunjangan dan lain-lain terdapat pengeluaran untuk gaji,
tunjangan yang terkait dengan gaji, dan THR sebesar Rp 111.750.000,-, pemberian
rekreasi kepada karyawan Rp 7.500.000,- , PPh Pasal 21 ditanggung Rp. 1.250.000,dan makan siang bersama di kantor setahun Rp. 4.000.000, Biaya premi asuransi termasuk pengeluaran untuk premi asuransi kebakaran
bangunan kantor sebesar Rp 2.000.000,-, premi untuk asuransi kecelakaan kerja

karyawan Rp 2.500.000,-, dan premi asuransi kecelakaan kerja untuk keluarga Riza
Murtaza Rp 4.000.000,-.
Dalam biaya pemeliharaan terdapat biaya perbaikan alat-alat elektronik sebesar
Rp. 4.500.000,- dan biaya pemeliharaan gedung yang disewakan sebesar Rp.
5.000.000, Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk pajak hotel dan
restoran Rp 700.000,-. STP PPh Pasal 25 sebesar Rp.100.000, Dalam biaya perjalanan dinas terdapat biaya jalan-jalan ke singapura bersama
keluarga sebesar Rp. 20.000.000, Dalam biaya/pengeluaran lainnya termasuk pengeluaran untuk sumbangan bencana
lumpur Lapindo Rp 500.000,-, biaya pelatihan dan pengembangan di Australia Rp
1.750.000,- biaya penelitian di Filipina Rp 2.800.000,- serta pengeluaran untuk
entertainment yang tidak dibuatkan daftar nominatifnya Rp 2.000.000,-.
Dalam biaya penyusutan termasuk biaya penyusutan mobil sedan milik pribadi
sebesar Rp. 400.000,- yang telah dibebankan seluruhnya untuk kepentingan pajak
(metode penyusutan antara komersial dan fiscal sama).
Data Penghasilan dari Pekerjaan
Form 1721
(dari pemberi kerja)

Penghasilan Bruto (termasuk


gaji, tunjangan, THR, dll.)
Pengurang :
Biaya Jabatan
Iuran Pensiun
Penghasilan Netto
PTKP
PKP
PPh Terutang
PPh dipotong dan dilunasi
No Bukti Potong
Tanggal Bukti Potong

Penghasilan Suami
PT. Adil
PT. Sejahtera
(02.375.233.9(02.234.578.8032.000)
021.000)
71.400.000

87.480.000

1.296.000
1.070.000
2.366.000
69.034.000
18.000.000
51.034.000
3.905.100

1.296.000
1.080.000
2.376.000
85.104.000
18.000.000
67.104.000
6.315.600

3.905.100

6.315.600

42
31-Des-06

12
10-Jan-07

Data Penghasilan Lainnya


Selama tahun 2006 Riza Murtaza memperoleh penghasilan lainnya sbb.
Dividen dari PT Benua Indah Rp. 30.000.000 dengan No Bukti Potong : 21/BP23/2006,
tanggal 1 Juli 2006, Dipotong PPh Pasal 23 sebesar 15%.
Penghasilan bunga deposito Bank BNI sebesar Rp. 8.000.000 (setelah dipotong PPh
sebesar 20%).
Penghasilan dari sewa bangunan di tangerang sebesar Rp. 58.500.000 (setelah dipotong
PPh sebesar 10%).
Memperoleh Warisan berupa tanah Rp. 400.000.000.
Data Keluarga
No
Nama
1.
Asiah, SH
2.
Abbas

Tgl Lahir
Hub Keluarga
Pekerjaan
10 September 1954
Istri
Ibu Rumah Tangga
4 Februari 1975
Anak Kandung Karyawan Bank Karman

No
3.
4.
5.

Nama
Mursyid
Fatimah
Hamid

Tgl Lahir
10 Agustus 1981
7 Mei 1995
28 Desember 1998

6.

Aulia

22 November 1987

Hub Keluarga
Pekerjaan
Adik Kandung Karyawan PT ACS
Anak Kandung Pelajar
Anak Angkat Pelajar
Pelajar, Meninggal 23
Anak Kandung Desember 2006

Data Harta
Deskripsi
1. Bangunan Jl. Ridwan Rais 10
Tangerang
2. Deposito berjangka BNI
3. Mobil Sedan Toyota Corolla
4. Tanah
5. Saham PT Benua Indah

Tahun
perolehan
2002

Harga perolehan
(Rp)
350.000.000

2006
2006
2006
2005

200.000.000
100.000.000
400.000.000
500.000.000

Tahun
peminjaman
2001
2002
2005

Nilai pinjaman
(Rp)
150.000.000
15.000.000
100.000.000

Keterangan

Warisan

Data Kewajiban
Deskripsi
1.
2.
3.

Bank Mandiri
Bapak Sunarya
Suhaeni

Keterangan
Bunga 14%/tahun
Bunga 12%/tahun
Tanpa Bunga

Data Pembayaran Pajak


Selama tahun 2006, wajib pajak membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp. 25.000.000,- (masa
pajak Januari November 2006)
Sedangkan masa pajak Desember
PPh Pasal 25 tanggal 20 November
Pokok Pajak PPh Pasal 25
Sanksi Administrasi
Jumlah

2006, Wajib pajak dikenakan STP (Surat Tagihan Pajak)


2006 sebesar :
Rp.3.000.000
Rp. 100.000
Rp.3.100.000

Selama tahun 2006, wajib pajak melakukan perjalanan dinas ke Luar Negeri sebanyak 2
kali, setiap ke luar negeri ia membawa 2 anggota keluarga lainnya yang menjadi
tanggungannya. Perjalanan ke luar negeri menggunakan pesawat dan membayar fiskal @ Rp
1.000.000.
Lain-Lain

Laba/(rugi) fiscal sejak tahun pendirian sbb :


. Tahun
2000
2001
2002
2003
2004
2005

Keterangan
Rugi SPT Tahunan
Rugi SPT Tahunan
Laba SPT Tahunan
Rugi SKP
Rugi SPT Tahunan
Laba SKP

Jumlah
125.000.000
10.000.000
75.000.000
30.000.000
25.000.000
22.000.000

Dalam tahun 2006 Riza Murtaza membayar zakat kepada Badan Amil Zakat yang
disyahkan pemerintah sebesar Rp. 6.000.000, Pajak-pajak yang dibayar sendiri, dipotong/dipungut pihak ketiga sesuai dengan data
dalam kasus di atas.

SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi Riza Murtaza Tahun Pajak 2006 disampaikan
ke KPP tanggal 17 Februari 2007.