Anda di halaman 1dari 10

I

Berikut ini adalah data neraca saldo PT. Duka Nestapa per 31 Desember 2010
No.

Uraian

Debet

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

Kas dan Setara Kas


Piutang Usaha
Persediaan
Perlengkapan
PPh Pasal 25
PPh Pasal 22
Bangunan
Peralatan
Hutang Usaha
Hutang Leasing
Modal Saham
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Potongan Penjualan
Beban Gaji
Beban Pemeliharaan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Penyusutan Bangunan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Beban Denda Pajak
Pendapatan bunga deposito
Jumlah

a.

Metode penyusutan yang digunakan perusahaan adalah metode garis lurus


dengan masa manfaat bangunan 10 tahun dan peralatan 5 tahun tanpa menerapkan nilai sisa
sedangkan menurut fiskal masa manfaat bangunan 20 tahun dan peralatan 8 tahun.
Dalam Beban Pemeliharaan termasuk biaya reperasi Kenderaan pribadi direksi sebesar Rp. 15.000.000

b.

Pertanyaan :
a. Hitung beban pajak serta pajak kurang/lebih bayar
b. Buatlah jurnal atas transaksi tersebut.
c. Buatlah Laporan keuangan (Neraca & Laporan Laba Rugi)

250,000,000
513,609,000
479,000,000
5,000,000
24,000,000
21,700,000
200,000,000
50,000,000
6,236,789,000
170,980,000
115,000,000
193,872,000
10,000,000
20,000,000
20,550,000
8,310,500,000

Kredit
-

350,000,000
175,000,000
1,000,000,000
6,754,000,000
###
10,000,000
1,500,000
8,310,500,000

enerapkan nilai sisa

direksi sebesar Rp. 15.000.000

PT. Duka Nestapa


Laporan Laba Rugi
per 31 Desember 2010
Pendapatan Dari Penjualan :
Penjualan
Potongan Penjualan
Penjualan Bersih
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban Usaha :
Beban Gaji
Beban Pemeliharaan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Penyusutan Bangunan
Total Beban Usaha
Laba Usaha
Pendapatan/Beban Lain-lain :
Pendapatan Bunga Deposito
Beban Denda Pajak
Total Pendapatan/Beban Lain-lain
Rugi Sebelum Pajak
Beban Pajak :
Pajak Kini
Pajak Tangguhan
Total Beban Pajak
Rugi Setelah Pajak

Rp
Rp

6,754,000,000
(170,980,000)

115,000,000
193,872,000
10,000,000
20,000,000

Rp
Rp

1,500,000
(20,550,000)

Rp
Rp

(5,736,147)
3,437,500

PT. Duka Nestapa


Jurnal
per 31 Desember 2010
1

Beban Pajak Kini


Hutang Pajak Kini

Rp

5,736,147

Aktiva Pajak Tangguhan


Pendapatan Pajak Tangguhan

Rp

3,437,500

Hutang Pajak Kini


PPh Pasal 25

Rp

5,736,147

gi
010

Rp 6,583,020,000
Rp (6,236,789,000)
Rp
346,231,000

Rp
Rp

(338,872,000)
7,359,000

Rp
Rp

(19,050,000)
(11,691,000)

Rp
Rp

(2,298,647)
(13,989,647)

0
Rp

5,736,147

Rp

3,437,500

Rp

5,736,147

PT. Duka
Ner
per 31 Dese
Aktiva Lancar :
Kas dan Setara Kas
Piutang Usaha
Persediaan
Perlengkapan
PPh Pasal 25
PPh Pasal 22
Jumlah Aktiva Lancar
Aktiva Tidak Lancar :
Bangunan
Peralatan
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Nilai Sisa
Aktiva Pajak Tangguhan
Jumlah Aktiva Tidak Lancar
Jumlah Aktiva

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

250,000,000
513,609,000
479,000,000
5,000,000
18,263,853
21,700,000

Rp
Rp

200,000,000
50,000,000

Rp
Rp

20,000,000
10,000,000

PT. Duka Nestapa


Neraca
per 31 Desember 2010
Kewajiban Lancar :
Hutang Usaha

Kewajiban Tidak Lancar :


Hutang Leasing
Rp

1,287,572,853
Jumlah Kewajiban

Rp

250,000,000

Rp
Rp

(30,000,000)
3,437,500

Ekuitas :
Modal Saham
Rugi Setelah Pajak

Rp
223,437,500
Rp 1,511,010,353 Jumlah Pasiva

Rp

350,000,000

Rp

175,000,000

Rp
Rp

Rp

525,000,000

Rp

986,010,353

1,000,000,000
(13,989,647)

Rp 1,511,010,353

Mencari Pajak Kini


Rugi Sebelum Pajak
Koreksi Positif (+) :
Beban Denda Pajak
Biaya Reperasi Kenderaan Pribadi Direksi
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Penyusutan Bangunan
Jumlah Koreksi Positif (+)
Koreksi Negatif (-) :
Pendapatan Bunga Deposito
Jumlah Koreksi Negatif (-)
Laba Fiskal

Beda Temporer
- Beban Penyusutan Peralatan
- Beban Penyusutan Bangunan
Jumlah Beda Temporer
Pajak Tangguhan

Rp 13.750.000 X 25% =

cari Pajak Kini


Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Dasar Pengena

(11,691,000)

20,550,000
15,000,000
3,750,000
10,000,000

2
Rp

49,300,000

Tarif Paj
Rp

1,500,000
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

3,750,000
10,000,000
13,750,000

Rp

3,437,500

(1,500,000)
36,109,000

1
2

Dasar Pengenaan Pajak Kini


Rp
Rp

4,800,000,000
X Rp 36.109.000 =
6,583,020,000

Rp 36.109.000 - Rp 26.328.828 =

Rp

26,328,828

Rp

9,780,172

Rp
Rp
Rp

3,291,103
2,445,043
5,736,147

Tarif Pajak Kini


Rp 26.328.828 X 25% X 50% =
Rp 9.780172 X 25% =
Pajak Kini

Mencari Kredit Pajak


Hutang Pajak
Kredit Pajak :
PPh Pasal 25
PPh Pasal 23
Jumlah Kredit Pajak
Lebih Bayar

Rp
Rp
Rp

5,736,147

24,000,000
21,700,000
Rp
Rp

(45,700,000)
(39,963,853)