Anda di halaman 1dari 4

Aplikasi

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Akuntansi Perbankan

PENGERTIAN & SIFAT


PENEMPATAN DANA BANK

BAB 4

Penanaman Dana akan dicatat pada sisi Aktiva, meliputi


penanaman dana dalam:
9 Alat Likuit atau Kas,

AKUNTANSI PENANAMAN
DANA BANK

9 Lembaga keuangan,
9 Bentuk kredit dan
9 Aktiva tetap
Penanaman dana harus dilakukan untuk menciptakan
pendapatan bank.
Ctive by Ticha

Hal 4 - 1

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Aplikasi

KAS DAN BANK

Tujuan penanaman uang kas


1. Untuk kegiatan operasional
2. Untuk memelihara likuiditas
3. Untuk menghindari terjadinya over/underliquid
4. Untuk memanfaatkan kelebihan dana
pendapatan

Hal 4 - 3

Akuntansi Perbankan

D : Kas
Rp. 5.010.000,00
K : Giro
Rp. 5.000.000,00
K : Pendapatan Lain
Rp.
10.000,00

Ctive by Ticha

Aplikasi

REMISE

Akuntansi remise dengan menggunakan Rekening Antar


kantor Aktiva
1. Saat pengiriman uang tunai ke cabang
D : Kas
Rp. 1.000.000,00
K : Rek Antar Kantor
Rp. 1.000.000,00
2. Saat menerima kiriman dari cabang untuk Rek Tabungan
D : Rek Antar Kantor Rp. 1.000.000,00
K : Tabungan
Rp. 1.000.000,00

MATERI 4

Ctive by Ticha

Hal 4 - 4

Akuntansi Perbankan

PENANAMAN
ALAT LIKUID DALAM
REKENING BANK LAINNYA

Remise adalah pengiriman uang secara fisik dari suatu kantor


cabang ke kantor cabang bank lainnya atau yang biasanya
lebih di kenal dengan istilah transfer antar cabang

Hal 4 - 5

TRANSAKSI KAS

Seorang nasabah melakukan setoran tunai sebagai setoran


awal rekening gironya,

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Ctive by Ticha

Hal 4 - 2

Ctive by Ticha

Akuntansi penanaman pada bank lain:


1. Saat penanaman
D: Bank lain- deposito
D: Bank lain- Call money
K: BI- Giro
2. Saat penerimaan bunga:
D: Bank lain-(giro)
K: pendapatan bunga
Hal 4 - 6

Ctive by Ticha

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Aplikasi

SURAT BERHARGA

Penanaman uang dalam bentuk surat berharga


bersifat sementara dan untuk dijual kembali saat
diproyeksikan adanya keuntungan dari surat
berharga tersebut
Kreteria :
1. Mempunyai pasar yang dapat diperjual belikan
segera
2. Untuk dijual segera bila ada kebutuhan dana
3. Tidak dimaksudkan untuk menguasai
perusahaan lain
Hal 4 - 7

Ctive by Ticha

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Akuntansi Perbankan

1.
2.
3.
4.
5.

JENIS SURAT BERHARGA

Saham
Wesel
Obligasi
Sekuritas kredit
Surat berharga lain yang lazim diperdagangkan di
pasar uang dan pasar modal

Ctive by Ticha

Hal 4 - 8

Aplikasi

AKUNTANSI
SURAT BERHARHGA

Akuntansi Perbankan

Obligasi
1. Saat pembelian:
D: Surat berharga-Obligasi
100.000.000
K: Pend.premi yg ditangguhkan
10.000.000
K: Kas
90.000.000

3. Saat penjualan
D: Kas
K: Surat berharga

2. Saat penerimaan bunga:


D: Pend. Premi yg di tangguhkan 10.000.000
K: Pendapatan bunga-Obligasi
10.000.000

Surat Berharga Pasar Uang


1. Sertifikat Bank Indonesia
2. Surat Pengakuan Hutang nasabah
3. Surat berharga bentuk lain

Hal 4 - 9

Ctive by Ticha

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Hal 4 - 10

100.000.000
100.000.000

Ctive by Ticha

Aplikasi

KREDIT YANG DIBERIKAN

Akuntansi Perbankan

SISTEM PENCATATAN
ADMINISTRASI KREDIT:

Aktiva produktif yang sangat diandalkan oleh bank yang


menghasilkan pendapatan besar adalah debitur/kredit.
Akuntansi untuk kredit ini harus dilakukan dengan
cermat agar mampu memberikan informasi yang efektif
kepada manajemen

Hal 4 - 11

MATERI 4

Ctive by Ticha

Hal 4 - 12

Ctive by Ticha

Aplikasi

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Akuntansi Perbankan

JENIS KREDIT
YANG DIBERIKAN

Akuntansi kredit meliputi beberapa prosedur:


9 persetujuan dan pemberian pagu kredit
9 penarikan cek oleh nasabah/debitur
9 pembebanan bunga pada debitur
9 pelunasan pokok
9 wanprestasi pembayaran
9 penilaian debitur pada neraca

1. Kredit Investasi
2. Kredit Modal Kerja
3. Kredit Profesi, dsb.
Jangka waktu kredit:
1. Kredit jangka pendek
2. Kredit jangka panjang
Ctive by Ticha

Hal 4 - 13

Aplikasi

PERSETUJUAN
DAN PEMBERIAN PAGU KREDIT

Sedangkan untuk perhitungan provisi kredit dicatat:


D: Giro debitur / Kas
K: pendapatan provisi kredit

Hal 4 - 15

SAAT PENARIKAN
KREDIT

Dan dicatat pada rek. Administratif :


D: Rek. Adm.rupiah kredit yg disetujui

Ctive by Ticha

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Akuntansi Perbankan

Setiap terjadi penarikan tunai oleh debitur dibukukan


dalam rekening efektif
D: Pinjaman (Investasi) Debitur
K: Kas

Saat persetujuan kredit dicatat:


K: Rek.Admin rupiah - kredit yg disetujui

Ctive by Ticha

Hal 4 - 16

Aplikasi

PERHITUNGAN BUNGA
KREDIT

Akuntansi Perbankan

Ctive by Ticha

PELUNASAN BUNGA

1. Accrual basis
D: BI Giro / Kas
K: Pinj Inv Debitur tunggakan bunga
2. Cash basis
D: BI Giro / Kas
K: Pendapatan bunga- Pinj Inv debitur
3. Rekening administratif dicatat:
K: Rek.admin-debitur tunggakan bunga

Besarnya bunga dihitung dari lamanya hari outstanding


kredit .
Pengakuan pendapatan bunga dilakukan:
1. Accrual basis (saat jatuh tempo)
D: Pinj Inv Debitur tunggakan bunga
K: Pendapatan bunga debitur
2. Cash basis (saat penerimaan): bila debitur
merupakan non-performing loan:
D: Rek.Admin-tunggakan bunga debitur

MATERI 4

Ctive by Ticha

Hal 4 - 14

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Hal 4 - 17

AKUNTANSI KREDIT

Hal 4 - 18

Ctive by Ticha

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

Aplikasi

PELUNASAN
POKOK PINJAMAN

Pada saat pelunasan kredit dicatat:


D: Kas
K: Pinj Inv Debitur

WANPRESTASI
NASABAH DEBITUR

Bila terjadi wanpestasi dalam pelunasan pokok, maka


pencatatnya harus dipisah kan dari debitur yang masih
aktif
D: Pinj Inv Debitur tunggakan pokok
K: Pinj Inv Debitur Rek. debitur
Tujuannya untuk memberikan informasi kepada
manajemen dalam mengambil keputusan

Koletibilitas meliputi:
- Lancar(standar)
- Kurang lancar (sub-standar)
- Diragukan (doubtful)
- Macet (uncollectible)
Ctive by Ticha

Hal 4 - 19

Akuntansi Perbankan

Hal 4 - 20

Ctive by Ticha

Aplikasi

Akuntansi Perbankan

PENILAIAN DEBITUR
PADA NERACA

Penilaian debitur pada neraca dilakukan atas dasar


kolektibilitas debitur yang outstanding
Penyisihan dibebankan ke ikhtisar laba-rugi dalam
rek.Biaya penyisihan debitur diragukan
D: Biaya debitur ragu
K: Penyisihan debitur diragukan

Hal 4 - 21

MATERI 4

Ctive by Ticha