CHAPTER

13
The Taxation of Income

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe

Pajak Penjualan,konsumsi,
dan Pajak pendapatan
Dasar

pengenaan pajak

Objek

pajak

Tiga

kategori pengeluaran dasar

pendapatan
Konsumsi
Tabungan
Pajak

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe

13-2

Pajak Penjualan dan Konsumsi

Pajak

Penjualan

PPN

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe

13-3

Pajak Konsumsi dan Pajak

Pendapatan
Jika

tidak ada Tabungan, Pajak Konsumsi

= Pajak Pendapatan
Seseorang dengan Pendapatan yang lebih
tinggi menyimpan lebih besar persentase
Pendapatan
Pajak

Penjualan dipandang sebagai regresif

Pajak

Pendapatan disukai atas dasar

ekuitas
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy
Randall Holcombe

13-4

Pajak atas Tabungan

Pajak

pendapatan

Pajak

pendapatan digunakan untuk

menghemat Konsumsi

Memberikan

insentif untuk Konsumen atas

tambahan pendapatan dan mengurangi
tabungan

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe

13-5

Defenisi Pendapatan
Bentuk

mamfaat

Pembayaran

Barang atau Jasa

Beberapa jenis pendapatan tidak dikenakan
pajak

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe

13-6

Perubahan Kekayaan
definisi

Pendapatan menurut HaigSimons

Nilai

dolar dari jumlah maksimum yang bisa

di konsumsi selama satu periode tanpa
mengurangi nilai kekayaan seseorang

definisi

Fisher

pendapatan menurut Irving

Aliran

berkelanjutan dari daya beli yang

tersedia untuk individu

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe

13-7

Pendapatan Sewa
Pajak

nilai jasa sewa pemilik rumah,

menerima dari rumah yg disewakan

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe

13-8

Income-Leisure Trade-Off
Waktu

luang

Kegiatan

yang
tidak dikenakan
pajak
Pajak penghasilan
memberikan insentif
untuk mengejar
kegiatan yang tidak
dikenai pajak
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy
Randall Holcombe

13-9

Income Versus Leisure

Kenaikan
Bekerja di
Respon untuk
sebuah Pajak
Penghasilan

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-10

mundur-Lipatan kurva tenaga

kerja
Pajak

penghasilan merupakan penurunan

tingkat upah efektif
Bekerja jam lebih ketika tingkat upah
lebih rendah
Menunjukkkan mundur-lipatan kurva
penawaran tenaga kerja
Berlaku unyuk ekonomi secara
keseluruhan
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy
Randall Holcombe

13-11

Backward-Bending Supply
Curve of Labor

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-12

Pendapatan - luang Trade-Off

dengan Pajak dan Pengeluaran
Pemerintah

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-13

Tarif pajak dan penerimaan

pajak
Laffer

Curve

Trade-off

antara tingkat pajak dan

pendapatan

Basis

pajak yang lebih kecil pada tingkat

pajak yang lebih tinggi
Konsep kurva laffer berlaku untuk pajak
apapun
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy
Randall Holcombe
13-14

The Laffer Curve

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-15

Tarif dan pendapatan di

tahun1980

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-16

Pajak dibayar Grub penghasilan

untuk 3 dasawarsa

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-17

Rata-rata dan Marjinal tarif

pajak
Tarif

pajak rata-rata

Jumlah

pajak yang dibayar dibagi dengan

pendapatan seseorang

Tarif

pajak

Persentase

penghasilan tambahan yang harus

dibayar pajak

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-18

Tarif pajak marjinal dan

kelebihan beban
Kelebihan

beban meningkat atas

meningkatnya tingkat marjinal
Tarif pajak marjinal yang rendah akan
meminimalisirkan kelebihan beban

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-19

Pajak datar
Menawarkan

pembebasan pribadi besar

dan kemudian mengenakan semua pajak
pendapatan pada satu tingkat

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-20

Pajak ganda pada tabungan

Pajak

pendapatan ketika diterima

Jika disimpan, gasil dari tabungan
dikenakan pajak
Menimbulkan biaya tabungan yang relatif
terhadap konsumsi

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American Economy

Randall Holcombe
13-21