Anda di halaman 1dari 14

SOAL-SOAL

AKUNTANSI PERPAJAKAN

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh Badan (Pasal 29)


1.

DATA:
LABA KOMERSIAL
BEBAN PENYUSUTAN menurut Pajak
BEBAN PENYUSUTAN menurut Akuntansi
BEBAN SUMBANGAN
BEBAN PROMOSI

Rp.100.000.000
Rp. 20.000.000
Rp. 10.000.000
Rp. 5.000.000
Rp. 12.000.000

DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH KOREKSI FISKAL POSITIF DAN KOREKSI FISKAL NEGATIF ?
b. BERAPA JUMLAH LABA FISKAL ?
c. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG /
d. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh Badan (Pasal 29)

2.

DATA :
PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG
ANGSURAN SENDIRI
KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (PASAL 24)
POTONGAN PIHAK LAIN ( PASAL 22 & 23 )
PEMOTONGAN PPH PASAL 26

Rp. 100.000.000
Rp. 30.000.000
Rp. 10.000.000
Rp. 15.000.000
Rp. 5.000.000

DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH KREDIT PAJAK ?
b. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN YANG HARUS DIBAYAR ?
c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh pasal 24
( kredit pajak luar negeri)
3.

DATA TENTANG FADALI CORPORATION, CABANG DI LUAR NEGERI:


EARNING BEFORE TAX
US$ 200.000
INCOME TAX (50%)
US$ 100.000
EARNING AFTER TAX
US$ 100.000
DIVIDEND TAX (40%)
US$ 40.000
NET DIVIDEND TRANSFER TO INDONESIA
US$ 60.000
DIKETAHUI KURS SAAT TANGGAL TRANSFER ADALAH US$ 1 = Rp. 8.500,DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PAJAK LUAR NEGERI YANG DAPAT DIKREDITKAN
DI INDONESIA (PPH PASAL 24) ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP PENERIMAAN DIVIDEN.

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh pasal 22 IMPOR


4.

DATA :
PT FADALI INTL, PERUSAHAAN EKSPOR IMPOR YG MEMILIKI KARTU API,
MELAKUKAN KEGIATAN IMPOR BARANG DARI SWEDIA DENGAN DATA SBB:
HARGA FOB
Rp.100.000.000
ASURANSI IMPOR
Rp. 5.000.000
EKSPEDISI IMPOR
Rp. 10.000.000
BEBAN BONGKAR MUAT
Rp. 2.000.000
JUMLAH
Rp.117.000.000
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 22 IMPOR YANG HARUS DIBAYAR ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP TRANSAKSI
PEMBELIAN IMPOR TERSEBUT.

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh pasal 23
5.

DATA :
TN FADALI YUSUF MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INTL
SEBESAR 20% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006,
PT FADALI INTL MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA
TN YUSUF.
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI
PENERIMAAN TERSEBUT.
c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI
PENBAYARAN TERSEBUT.

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh pasal 23
6.

DATA :
PT AISHA CORPORATION MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INTL
SEBESAR 25% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006,
PT FADALI INTL MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA
PT AISHA CORP.
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT AISHA TERHADAP TRANSAKSI
PENERIMAAN TERSEBUT.
c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI
PENBAYARAN TERSEBUT.

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh pasal 4 AYAT 2 FINAL


7.

DATA :
TN FADALI YUSUF MENYEWA RUMAH PT. FADALI INTL UNTUK JANGKA
WAKTU SATU TAHUN. BIAYA-BIAYA YG DIKELUARKAN SBB:
SEWA RUMAH
Rp. 100.000.000
PERBAIKAN
Rp. 20.000.000
PERALATAN
Rp. 30.000.000
Rp. 150.000.000
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 4 YG HARUS DIPOTONG OLEH TN YUSUF ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI
PENGELUARAN TERSEBUT.
c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI
PENERIMAAN SEWA TERSEBUT.
Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;
Kampus LPMB/STEI Ciledug

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPh pasal 26 - FINAL


8.

DATA :
BERIKUT INI ADALAH TRANSAKSI YANG DILAKUKAN PT FADALI INTL DENGAN
MITRA BISNISNYA DI AMERIKA SERIKAT, MARUBENI CORPORATION.
MEMBAYAR ROYALTI
Rp.100.000.000
MEMBAYAR IMBALAH KONSULTASI MANAJEMEN
Rp. 10.000.000
MEMBAYAR IMBALAN BANTUAN TEHNIK
Rp. 20.000.000
MEMBAYAR IMPOR BARANG
Rp. 50.000.000
Rp.180.000.000
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 26 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI
TERHADAP PENGHASILAN WAJIB PAJAK LUAR NEGERI TERSEBUT ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI INTL TERHADAP
TRANSAKSI TERSEBUT.
.
Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;
Kampus LPMB/STEI Ciledug

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

PPN & PPN BM


9.

DATA :
PT FADALI INTL MENJUAL SEJUMLAH BARANG YANG DIKENAI PAJAK
PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN BARANG MEWAH, SBB:
HARGA JUAL
Rp.165.000.000
BEBAN ANGKUT PENJUALAN
Rp. 3.300.000
BEBAN BONGKAR MUAT
Rp. 1.100.000
Rp.169.400.000
PPN SUDAH TERMASUK DI DALAM HARGA JUAL.
TARIF PPN BM ADALAH 20%.
DIMINTA:
a. BERAPAKAH NILAI PPN DAN NILAI PPN BM ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI
PENJUALAN TERSEBUT.
Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;
Kampus LPMB/STEI Ciledug

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

10

PPN
10.

DATA :
TRANSAKSI-TRANSAKSI PT FADALI INTL SELAMA BULAN MEI 2007 SBB:
PENJUALAN BARANG KENA PAJAK
Rp.100.000.000
EKSPOR BARANG KENA PAJAK
Rp.200.000.000
PEMBELIAN BARANG KENA PAJAK
Rp. 80.000.000
IMPOR BARANG KENA PAJAK
Rp. 40.000.000
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPN YANG KURANG BAYAR ATAU LEBIH BAYAR UNTUK
BULAN MEI 2007 ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI
SELAMA BULAN MEI 2007 TERSEBUT (ASUMSI: TRANSAKSI DILAKUKAN
SECARA KREDIT). .

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

11

SOAL KASUS

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

12

1. TRANSAKSI-TRANSAKSI PT AISHA CORPORATION TERJADI SELAMA TAHUN 2006.


a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.

h.
i.
j.

Mengimpor barang dari Taiwan dengan syarat Cost, Insurance & Freight (CIF).
Nilai impor Rp.100.000.000. PT AISHA telah memiliki Angka Pengenal Impor (API).
Menjual perlengkapan kantor kepada Departemen Pendidikan Nasional senilai
Rp.30.000.000
Menjual perlengkapan kepada PT Anugerah dengan nilai Rp.15.000.000
Menerima pembayaran sewa ruangan dari Kantor Pengacara Tn Yusuf dengan nilai
sewa sebesar Rp.5.000.000
Menerima dividen dari PT Megamall sebesar Rp.25.000.000
Menerima imbalan jasa tehnik dari PT Ancol sebesar Rp.150.000.000
Menerima pembayaran dividen dari PT Marubeni Corp di Frankfurt Jerman sebesar
Rp.200.000.000. Atas pembayaran dividen tersebut Pemerintah Jerman mengenakan
pemotongan dengan tarif pajak sebesar 40%.
Membayar angsuran pajak penghasilan pasal 25 sebesar Rp.10.000.00
Mencatat bagian laba Eagle Corp, Los Anggeles sebesar Rp.75.000.000. PT Aisha
memiliki 30% saham Eagle Corp.
Menerima surat ketetapan pajak untuk kekurangan pembayaran pajak penghasilan
tahun 2005 sebesar Rp.22.000.000

DIMINTA:
1.
Hitunglah pajak yang dipotong dari transaksi-transaksi tersebut.
2.
Catatlah jurnal transaksi di atas.
Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;
Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

13

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;


Kampus LPMB/STEI Ciledug
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

14