Anda di halaman 1dari 20

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI

CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD
KASUS AUDIT SISTEM INFORMASI
CASE SYUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD
PETUNJUK SOAL KASUS

Membaca semua persyaratan dengan hati-hati dan pastikan jawaban pembahasan
kasus setiap item. Informasi kasus akan sangat membantu untuk Anda gunakan sendiri untuk
mengembangkan tingkat tinggi proses pemetaan. Tugas ini harus diselesaikan dengan hanya
menggunakan bahan-bahan yang berwenang untuk digunakan. Sebuah pedoman untuk
menyelesaikan tugas secara memadai adalah 5-6 halaman satu spasi. Jika Anda memiliki
pertanyaan seperti apa yang diharapkan, silahkan hubungi instruktur.
1.

Jika Anda adalah bagian dari tim audit, apa pertanyaan tambahan yang akan Anda
ajukan untuk mengumpulkan bukti audit lebih? Anda perlu fokus pada apa yang
paling penting untuk kasus ini. Anda harus datang dengan setidaknya 15
pertanyaan yang relevan. Anda harus memiliki beberapa pertanyaan untuk
masing-masing lima bidang: Receiving, Loom Teardowns, Written Customer
Order, Telephone Order, And Disposal Of Residual And Scrap Metal ,Anda harus
menunjukkan apa yang Anda berharap untuk belajar dari setiap pertanyaan (yaitu,

2.

apa maksud dari pertanyaan?) Dan kepada siapa pertanyaan akan ditangani.
Mengidentifikasi empat kelemahan pengendalian internal Anda agar materialitas
di setiap lima bidang berikut: penerima, tenun teardowns, pesanan pelanggan,
pembuangan residu dan skrap logam, dan administrasi dari program tenun

3.

reklamasi. Pastikan Anda mengatasi kelemahan kontrol yang paling penting.
Untuk setiap pengamatan diidentifikasi di no 2, menulis rekomendasi Anda untuk
memperkuat pengendalian internal atas program tenun reklamasi. Pastikan setiap
rekomendasi yang jelas terkait dengan pengamatan dari no 1. Satu rekomendasi

4.

dapat menutupi beberapa kelemahan pengendalian internal.
Menurut Anda, telah penipuan telah dilakukan? Jika demikian, apa bukti yang
mendukung tuduhan itu? Apakah pernyataan dan bukti cukup untuk menghukum
orang di pengadilan? Tolong jelaskan alasan untuk kesimpulan Anda.

Latar belakang

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003

Page 1

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI
CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

Banyak dari alat tenun Draper tua Tarheel Tekstil 'baru-baru ini telah diganti dengan
yang lebih modern dan efisien mesin tenun. Bukannya dibuang atau dihapus, alat tenun
Surplus ini dikirim oleh Pabrik untuk divisi dukungan pasokan di mana mereka dilucuti dari
semua bagian bisa digunakan. Bagian ini rekondisi, disimpan, dan ditempatkan pada catatan
persediaan perpetual sebagai item pasokan digunakan.
Fasilitas manufaktur dalam Tarheel rute semua pesanan pembelian mereka untuk
Draper tenun bagian melalui divisi dukungan pasokan. Ini termasuk perintah yang dibuat
untuk Draper Perusahaan dan semua vendor lainnya dari siapa bagian Draper dapat dibeli.
Dukungan pasokan ulasan catatan persediaan (dan akan terus agar tidak lebih dari satu hari)
untuk menentukan ketersediaan suku cadang yang digunakan dihasilkan dari program tenun
stripping. Jika bagian yang tersedia dalam Tarheel, pesanan pembelian ke vendor diubah dan
kapal-kapal divisi dukungan pasokan suku cadang yang tersedia secara otomatis ke pabrik
pemesanan. Pesanan pembelian yang diubah kemudian dikirim ke vendor.
Program ini telah menghasilkan penghematan substansial untuk Tarheel. Juga, banyak
dari bagian yang lebih tua dalam pasokan pendek dan, oleh karena itu, sulit untuk
mendapatkan dalam waktu pengiriman yang wajar.

Operasi
Program tenun reklamasi beroperasi sebagai berikut:
Receiving
1. Pabrik Mengirim ke divisi dukungan pasokan semua kelebihan Draper alat tenun. Alat
tenun ini mungkin atau mungkin tidak operasi, tetapi akan telah dibatalkan di pabrik,
atau dibuang, telah mereka belum dikirim untuk memasok dukungan.
2. Pabrik Mempersiapkan dokumen pengiriman , yang menyertai setiap pengiriman alat
tenun. Dokumen pengiriman ini berisi masing-masing aset dikirim, diidentifikasi
dengan Tarheel tetap nomor tag aset.
3. Pabrik pengiriman mempersiapkan laporan yang diperlukan untuk mentransfer
surplus item ini ke aset buku besar divisi dukungan pasokan tetap.
4. Alat tenun yang ditransfer, dibongkar, dan ditempatkan dalam 3-1 / 2 acre dipagari-di
lapangan.
MUHAMMAD RIVANDI 1420532003

Page 2

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD 5. Laporan ini dikirim ke kantor administrasi di mana ia digunakan untuk mengotorisasi penghapusan alat tenun ini dari catatan akuntansi aset tetap. wilayah administratif menyimpan daftar pengguna alat tenun. 4. Daftar laporan dengan nomor tag identifikasi setiap tenun diruntuhkan selama seminggu. Daftar ini didamaikan triwulanan dengan buku aset tetap yang dihasilkan komputer yang diterima dari akuntansi perusahaan. b. bagaimanapun. atau harus dijual sebagai besi tua. 6.banyak alat tenun tua dan dengan demikian tag telah tersentak longgar atau telah jatuh selama pengiriman. d. Stripping aset dari semua bagian bisa digunakan. 2. Rekondisi bagian ini. Sebuah kontrol kualitas orang ulasan setiap bagian untuk menentukan apakah itu dapat digunakan kembali seperti. Residu biasanya alat tenun bingkai dan beberapa potongan bisa digunakan logam. 3. Loom Teardowns 1. Alat tenun yang diruntuhkan harian (sebanyak waktu memungkinkan). di mana alat tenun tercatat di dokumen pengiriman dibandingkan dengan cetakan kuartalan yang diterima dari akuntansi perusahaan yang berisi semua aset yang dialihkan untuk memasok dukungan pada kuartal tersebut. Jumlah tag mengidentifikasi aset pada buku besar. Kadang-kadang. teardown meliputi: Menghapus nomor tag aset Tarheel Tekstil. Pengiriman dokumen yang dikirim ke kantor administrasi. Sale of Reconditioned Loom Parts: Written Customer Orders: : MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 3 . nomor tag yang hilang dari alat tenun . c. Menyimpan setiap logam diselamatkan dan residu (atau bangkai) di daerah pusat. Bagian tenun diselamatkan sebagai akibat dari alat tenun teardown dikumpulkan. Proses a. perlu direkondisi. Sebuah laporan tenun teardown disiapkan mingguan. Bagian-bagian dapat digunakan kembali yang akhirnya dikirim ke ruang pasokan dan ditempatkan pada catatan persediaan perpetual untuk akuntabilitas.

Truk sarat daun tempat. Awak akan pergi ke alat 4. salinan petugas kamar 3. baik dengan ruang pasokan atau tenun teardown pengawas. 6. Semua informasi yang tertulis pada formulir pemesanan 2. Ini selembar kertas pergi ke supervisor tenun teardown. Johnstone & Company adalah pelanggan utama kepada siapa Tarheel menjual residu tenun dan besi tua. baik dari pasokan persediaan gudang atau dilucuti dari alat tenun di lapangan. Jika catatan persediaan tidak menunjukkan bagian yang tersedia. ditulis. Perintah verbal yang diterima dari pelanggan. Dokumen pengiriman dikirim ke pengawas pengiriman. Dia memeriksa terhadap pemberitahuan pengiriman untuk menjamin akurasi pembebanan. Dua pengawas mengkoordinasikan pemilihan bagian. berdasarkan item yang tercantum pada formulir pemesanan. 5. Telephone Orders: 1. Setelah bagian telah ditarik dan pesanan siap untuk pengiriman. bersama dengan selembar kertas. pengawas kontak kamar pasokan wilayah administrasi sehingga dokumen pengiriman dapat dibuat. tenun teardown pengawas biasanya menerima pesanan pelanggan secara lisan. Pengiriman pengawas beban barang ke truk. Komputer menghasilkan dokumen pengiriman berdasarkan pesanan pelanggan 2. diperiksa dan membuat siap untuk pengiriman. pemberitahuan pengiriman untuk menjamin akurasi pembebanan. tenun di lapangan dan strip bagian yang diperlukan dari alat tenun. Disposal of Residues and Scrap Metal: 1. pilih MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 4 . 4. Dia memeriksa terhadap 6. bagian ini akan digunakan untuk mengisi pesanan. untuk 5. truk pelanggan atau pengangkut umum. Pengiriman meninggalkan tempat oleh Tarheel Tekstil truk. Bagian ini dikirim ke ruang pasokan. Mungkin Pelanggan Pabrik Tarheel Tekstil atau perusahaan lain. Seorang wakil perusahaan akan sering datang ke Tarheel. pengiriman pengawas beban barang ke truk. 3.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD 1. pasokan nomor bagian ini / deskripsi di atas selembar kertas. ditangani sama kecuali bahwa tidak ada pesanan pelanggan ditulis ada. Dokumen pengiriman ditinjau di ruang pasokan. Jika catatan persediaan mengindikasikan direkondisi Draper tenun bagian yang tersedia di tempat gudang.

menerima telepon dari seseorang yang menyatakan ia sebelumnya bekerja untuk Tarheel Tekstil . manajer divisi dukungan pasokan dan direktur keamanan perusahaan. dan informasi pada halaman berikut diperoleh dari berbagai sumber. dan mengawasi pemuatan truknya. Supervisor memberikan kantor semua informasi yang diperlukan untuk mempersiapkan dokumen.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD residu tenun dan bagian memo ia ingin membeli dari yang tersedia. c. yang menolak untuk mengidentifikasi dirinya. Kantor administrasi / akuntansi yang terletak di seberang lapangan tenun. 2. d. Tidak ada orang keamanan. 3. f. penjaga. seorang pembeli yang bertanggung jawab untuk pembuangan aset surplus Tarheel Tekstil (termasuk penjualan semua bagian dari divisi dukungan pasokan). Sebuah penyelidikan pun terjadi. Thomas menghubungi direktur pembelian perusahaan (atasannya). Penelepon. Seluruh area dipagari." Mr. Area alat tenun itu terletak sekitar 400 kaki dari gerbang utama. Sebuah tinjauan dari dukungan pasokan divisi catatan personil mengungkapkan bahwa hanya satu orang telah tanpa sadar dihentikan sejak awal program tenun reklamasi. Penelepon menuduh bahwa pengawas program loom teardown di divisi dukungan pasokan Tarheel ini telah menginstruksikan karyawan untuk mencari 64 "X-3 Draper tenun dan beban mereka ke truk tanpa pesanan pelanggan yang valid. Gerbang utama terbuka ke persimpangan yang relatif sibuk. tenun teardown pengawas menyebut wilayah administrasi dan meminta dokumen pengiriman dipersiapkan sejak kebijakan perusahaan melarang kendaraan apapun dari meninggalkan tempat tanpa pemberitahuan pengiriman. Truk meninggalkan tempat dari bidang tenun melalui gerbang utama. Gerbang utama masuk dan gerbang untuk bidang alat tenun bisa dikunci. Motor listrik juga telah ditempatkan di bidang ini. Seorang penyidik keamanan perusahaan mengunjungi kompleks dukungan pasokan. atau penjaga yang digunakan. Survei keamanan mengungkapkan bahwa: a. menyatakan ia telah dipecat dari pekerjaannya di divisi dukungan pasokan karena ia "tahu terlalu banyak tentang apa yang terjadi. e. Penyidik keamanan menghubungi orang ini dan dilaporkan ia sangat yakin bahwa orang ini MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 5 . dan pagar yang dalam kondisi baik. b. Background information Telepon Call Mr Arthur Thomas.

Ambil kuningan. sejak Bob Johnstone mulai datang ke sini kadang-kadang bukan orang biasa.tenun residu. penyidik keamanan perusahaan mewawancarai beberapa anggota kru tenun teardown. Anda tidak bisa mengatakan sesuatu itu tidak terjadi. misalnya. Harvey Jolly. "Sulit menjaga dengan semua bagian ini. Pokoknya. sekitar 45 tahun. bagian memo. Dia terus-menerus merokok. Harvey mengatakan. biasanya setiap hari Jumat. Dia tidak akan memberitahu kita mengapa dan tidak akan pernah mengambil `tidak 'untuk jawaban. dan seluruh keranjang kadang-kadang akan hilang selama akhir pekan . adalah alat tenun mekanik dari plant Tarheel dekatnya dan telah digunakan oleh Tarheel selama 35 tahun. sekarang seorang karyawan paruh waktu. begitu dekat bersama-sama dan 8 atau 9 di setiap baris. muncul agak tidak nyaman. seorang karyawan muda berusia sekitar 19 tahun. "Setiap hari Shaw (tenun teardown supervisor) kami telah mencari seluruh area untuk 64" X-3 Draper alat tenun. dan mereka tak kembali sampai 03:00 Tidak. berbicara pertama. itu bukan pekerjaan mudah. Beberapa kali Shaw dan Johnstone akan meninggalkan untuk makan siang di Shaw Corvette. Tak satu pun dari kita tahu dari setiap pesanan pelanggan. Ia dapat memberitahu Anda lebih banyak daripada yang kita bisa . dan bagian kadang-kadang bahkan rekondisi. terutama ketika alat tenun ditumpuk di atas satu sama lain. " Danny Burton. Selain itu.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD tidak menempatkan panggilan telepon ke Pak Thomas. The Loom Teardown Kru Sementara di lokasi. Dia adalah seorang rekan kurus dengan rambut menipis. " Harvey Jolly berbicara lagi.Dimuat besi tua ke truknya setiap hari. Kami mencoba untuk melacak semua MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 6 . Seorang rekan dari Johnstone & Company akan datang. Tanyakan Clark Danley (seorang insinyur divisi dukungan pasokan). penyidik memperoleh bagan organisasi. Dia akan melihat lebih bagian pada banyak untuk hal lain ia ingin membel. Leon. dalam rangka memfasilitasi pemahaman tentang situasi. " Seorang karyawan kedua. Leon Curtis. "Kami bukan satu-satunya orang yang tahu sesuatu yang tidak benar. saya selalu bertanya-tanya mengapa Tarheel Tekstil bahkan akan berpikir tentang mempekerjakan seseorang dengan catatan kriminal. terutama ketika Anda merobohkan sebanyak 12 atau 14 alat tenun seminggu. Kami akan memuat alat tenun ke truk dengan barang-barang lainnya Johnstone ingin . Kami menempatkan semua potongan kuningan di keranjang terpisah. menyela. "Saya sudah berpikir sesuatu yang salah cukup lama.

Mr Shaw membantah melakukan kesalahan dan menuntut bukti tuduhan. " Dua hari kemudian. bahwa karyawan tidak pernah bisa memiliki keyakinan dalam dirinya lagi. pengawas program tenun teardown. Shaw adalah orang yang sangat menyenangkan dan membuat teman dengan mudah. dan mengecat mereka. Mr. Dia dan istrinya mengharapkan anak kedua mereka segera. Kami telah berbicara tentang hal itu di antara diri kita sendiri tetapi tidak tahu siapa yang harus menyampaikan.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD bagian. Ketika dihadapkan dengan tuduhan. Evaluasi kinerja masa lalu telah menunjukkan bahwa hanya kekurangannya adalah ketidaksabaran dan cepat marah. "Aku selalu mengikuti prosedur yang ditetapkan dan mencoba untuk melakukan hal-hal dengan benar. Itu hanya tidak tepat bagi kita untuk bekerja keras dan mencoba untuk melakukan yang terbaik yang kita dapat di pekerjaan kita. dan bahwa ia tidak yakin ia ingin bekerja untuk sebuah perusahaan yang akan menuduhnya hal tersebut. Kau tahu aku telah bekerja banyak jam lembur untuk mendapatkan pekerjaan yang dilakukan. perbaikan. terutama setelah kami uap bersih. Tapi Anda tidak bisa menonton semua orang sepanjang waktu. Tetapi dengan begitu banyak bagian. " Leon Curtis mengatakan. Aku bahkan harus memintaa kunci gerbang sehingga saya bisa bekerja di malam hari untuk menjaga dengan beban kerja saya. Banyak yang mengatakan Shaw adalah seorang Manajer dan bekerja dengan baik. sambil menunggu hasil penyelidikan. itu benar-benar sulit. Shaw mengatakan. MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 7 . Saya seorang pekerja keras. "Kami benar-benar senang untuk dapat berbicara dengan Anda tentang hal ini. terutama karena keluarga saya dan saya baru saja pindah ke rumah baru. Shaw menyatakan bahwa situasi ini telah melemparkan kecurigaan kepadanya. Saya tidak akan melakukan yang bodoh apapun untuk membahayakan karir saya dengan Tarheel. Alan Shaw diminta untuk ditunda dari semua tanggung jawab pekerjaan. ketika ada orang lain yang melakukan hal yang sebaliknya. Saya tidak pernah punya masalah di tiga tahun saya telah bekerja dengan Tarheel Tekstil atau dengan siapa pun yang pernah saya bekerja. Shaw meminta pertemuan dengan manajer dukungan pasokan. Mr Shaw berusia 36 tahun dan sudah menikah. dan saya percaya karyawan saya untuk melakukan hal yang benar. " Alan Shaw Penyidik keamanan dan dukungan pasokan manajer diwawancarai Alan Shaw.

Item dibongkar dan ditempatkan di" lapangan sampah "dengan semua besi bekas lainnya. Mr Johnstone menjawab. dia pikir Mr.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD Dukungan pasokan manajer kecewa. dan penyidik keamanan perusahaan mengunjungi Johnstone & Company untuk tujuan mewawancarai karyawan kunci yang mungkin memberikan informasi terkait. Transaksi perusahaan terutama dengan penjualan scrap dan sampah logam. presiden Johnstone & Company. Kami tidak memeriksa setiap item yang diterima untuk faktur dari perusahaan Anda. Kami hanya tidak punya waktu dan tidak menganggap perlu. Dia menyatakan ia tidak diberi bujukan keuangan untuk karyawan Tarheel untuk pengiriman setiap alat tenun selesai atau bagian lain. Dia mengatakan. namun saya tidak melihat alasan untuk Anda berbicara dengannya ada anggota keluarga saya yang pernah berhubungan dengan transaksi bisnis jelek anak saya dan saya keduanya anggota aktif lokal. Mr Johnstone tegas membantah pengetahuan tentang melakukan kesalahan.. organisasi sipil. yang dikaitkan dengan bisnis sebagai wakil presiden penjualan. Arthur Thomas diminta untuk berbicara secara pribadi dengan Pak Gordon Johnstone. Shaw. memiliki banyak potensi. penyidik keamanan bergabung dengan mereka. dan saya tidak berpikir kita memiliki apa pun untuk membahas." Tapi dia tidak punya pilihan lain kecuali menangguhkan Mr. Johnstone & Company Visit Mr Arthur Thomas. Shaw selalu dilakukan dengan baik. pembeli perusahaan. " Persediaan Prosedur tertulis dikembangkan dan termasuk yang berikut: MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 8 . tetapi juga pasar dikonversi alat tenun dan mesin tekstil lainnya. Penyidik diminta untuk berbicara dengan anak Pak Johnstone. sindiran Anda tidak dihargai. Setelah diskusi 45 menit. sebelum penyidik keamanan menanyainya. Johnstone & Company adalah pelanggan kepada siapa mayoritas residu tenun dan bagian kelebihan tenun yang dijual. "Loom residu dan bagian memo dari Tarheel Tekstil. dan merupakan "diamond in the rough. Karena hubungan bisnis lama mereka. "Bob tidak ada di sini saat ini.

) Varians yang berkaitan dengan 64 "X-3 alat tenun diisolasi: 34 alat tenun pada catatan persediaan. Sebuah keuntungan dari 13 alat tenun residu diungkapkan. Pengecualian adalah bahwa semua 64 "X-3 alat tenun akan b. Setiap tenun akan ditandai ketika dihitung. Enam belas Tarheel Tekstil tag identifikasi aset tetap yang terletak di Mr Shaw laci meja dan toolbox. mengungkapkan kekurangan 38 alat tenun. diidentifikasi secara terpisah. (Ada kekurangan 72 unit alat tenun yang belum dilucuti. Instruksi itu harus didiskusikan dengan semua orang yang berpartisipasi dalam proses pengambilan persediaan sebelum memulai. Tidak ada 64 "X-3 alat tenun Draper telah dicatatkan pada dokumen pengiriman yang didukung pengiriman dilakukan selama enam bulan terakhir. c. Ini tampaknya telah terakumulasi selama periode waktu. Sekitar 2. Semua tag harus dipertanggungjawabkan. dan 42 orang-jam yang dibutuhkan untuk mengambil persediaan. Rekonsiliasi residu tenun ditagih sejak awal program (sekitar 24 bulan) untuk alat tenun dihapus dari buku aktiva tetap.700 alat tenun dihitung. tidak berdasarkan jenis / ukuran individu tenun. MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 9 . dengan residu pertimbangan saat di b. 29 tenun kekurangan. Personil akuntansi ditelusuri nomor tag ini ke buku besar aset tetap: semua d. melekat pada alat tenun pada akhir setiap baris.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD a. terutama pada bulan-bulan pertama dari program ini. terakhir. laporan teardown tenun bisa menjelaskan sebagian dari varians ini. tangan. lima alat tenun di tangan di lapangan. Inventarisasi Rekam Penyelidikan Administrasi / kantor akuntansi juga melakukan beberapa pekerjaan investigasi: a. dan persiapan akurat dari c. e. Tidak ada faktur pelanggan untuk kuningan telah dikeluarkan selama 12 bulan e. Rekonsiliasi perhitungan fisik secara keseluruhan untuk jumlah catatan persediaan diungkapkan kekurangan bersih 59 alat tenun. Persediaan akan diambil oleh jumlah total saja. Personil akuntansi menyatakan bahwa kemungkinan menjaga miskin catatan. Jumlah alat tenun di setiap baris adalah untuk ditulis pada tag terpisah dan d. nomor diidentifikasi dengan 64 "X-3 Draper alat tenun.

Pertanyaan untuk Pengumpulan bukti Audit a. Receiving 1.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD PEMBAHASAN KASUS INTERNAL CONTROL AND FRAUD 1. 5. receiving? Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi divisi receiving? Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses receiving alat tenun? Apakah ada diberlakukan SOP kerja pada bagian Receiving? Apakah ada dokumen yang dibuat oleh divisi supply dalam penerimaan barang? Laporan apa saja yang disiapkan oleh bagian receicing penerimaan barang? MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 10 . 6. 3. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi 2. 4.

Siapakaha yang melakukan pencatatan dan penginputan data barang saat Lomm Teradowns? 8. Apakah ada dokumen yang dibuat mengenai jumlah barang yang dapat digunakan kembali dan yang tidak dibuat oleh pihak quality control dalam loom Teardowns? 13. Apakah ada dilakukan pengecekan barang tenun saat penerimaan barang? 10. Siapakah yang bertanggung jawab dalam penerimaan dan yang menyetujui alat tenun ketika dikirimkan dari perusaahaan ke bagian divisi supply? 8. Apakah ada dilakukan pengecekan kembali list atas part disetiap mesin dan statusnya pada saat Lomm Teardowns? 7. Siapakah yang melakukan penandatangani dokumen saat penerimaan barang? 9. Loom Teardowns 1. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi Lomm Teardowns? 2. Apakah ada saling koordinasi saat melakukan Loom Teardowns 12. Apakah ada dilakukan pengawasan dalam penerimaan barang? 11. Siapakah yang mempunyai otorisasi untuk melakukan pengecekan jenis barang yang masuk ? 12. apakah ada dokumen tertulis yang digunakan oleh divisi supply dalam penerimaan barang b. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses Lomm Teardowns ? 4. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi divisi Lomm Teardowns? 3. direkonsiliasi atau dijual sebagai barang bekas? 9. Apakah ada proses identifikasi dan dokumen yang mendukung atas tag asset sebelum asset dibongkar? 6. Apa saja permasalahan yang terjadi saat melakukan Lomm Teardowns? MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 11 . Apakah ada permasalahan dalam merekonsiliasi perhitungan jumlah alat tenun yang diterima dengan yang ada di ledger? 15. Siapakah yang melakukan otorisasi dan pengesahan persetujuan dilakukan Loom Teardowns? 10. Apakah ada prosedur standar atas kualitas part yang digunakan .TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD 7. Siapakah yang melakukan pencataan dalam penerimaan barang dan menginput data ke computer? 13. Apakah selalu cek kembali apakah mereka melakukan pekerjaan mereka sudah sesuai dengan prosedur yang berlaku? 5. Berapa karyawan pada bagian Lomm Teardowns? 11. Apakah ada pihak keamanan atau CCTV dalam menjaga dan mengawasi proses Lomm Teardowns? 14. Berapakah jumlah karyawan pada bagian divisi receiving? 14.

Written Customer Orders? 1. Apakah karyawan saling koordinasi saat bekerja saat pencatatan pesanan pelanggan dengan bagian supply? 11. yang melakukan proses loading dan yang melakukan pengecekan? 5. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi pencatatan pesanan pelanggan lewat telephone? 3. Telephone Order 1.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD 15. Apakah ada sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi pesanan pelanggan d. Siapakah yang bertangungjawab jika terjadi kesalahan dalam penegcekan barang saat Lomm Teardowns? c. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses pencatatan pesanan pelanggan. Apakah ada pengeasan dan keamanan CCTV pada divisi pencatatan pesanan pelanggan? 12. Apakah ada permasalahan yang terjadi pada bagian pencatatan pesanan pelanggan 15. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi Lomm pencatatan pesanan pelanggan? 2. Apakah ada pengawasan dan pengecekan kembali saat mencatat pesanan pelanggan? 7. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi pencatatan pesanan pelanggan? 3. Berapakah karyawan pada bagian pencatatan pesanan pelanggan? 14. Apakah ada dilakukan kembali pengindifikasi pesanan pelanggan kembali sebelum menyerahkan kebagian supply? 13. Apakah ada pelaporan pencatatan pesanan pelangan? 10. Apakah sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi pemesanan pelanggan sudah sesuai dengan prosedur yang digunakan perusahaan atau belum? 4. Siapakah yang bertanggung jawab dalam pengecekan jumlah barang yang diambil oleh karyawan sebelum dikirim ke bagian supply? 6. Siapakah yang melakukan pencatatan transaksi pesanan pelanggan dan penginputan transaksi ke system? 8. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi pesanan order lewat telephone? 2. Siapakah melakukan otorisasi dan persetujuan melakukanpencatatan pesanan pelanggan untuk dikirim ke bagaian supply? 9. Apakah sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi pemesanan lewat telephone pelanggan sudah sesuai dengan prosedur yang digunakan perusahaan atau belum? MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 12 .

Disposal of Residual and Scrap Metal 1. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses pemesanan pelangga lewat telephone? 5. Apakah bagian administrative menerima kopian file mengenai pesanan pelanggan agar dapat disesuaikan dengan bagian supply 9. Siapakah yang bertanggung jawab dalam pengecekan jumlah barang yang diambil oleh karyawan sebelum dikirim ke bagian supply? 6. Apakah ada kesesuain antara permintaan dengan part yang loading 6.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD 4. Apakah sistem dapat mengidentifikasi kesalahan dalam penginputan data pelanggan dan pesanan pelanggan 14. Apakah ada dicatat semua informasi pelanggan dan konfirmasi kembali pemesanan pelanggan saat order lewat telephone 8. Apakah ada dilakukan pengecekan kembali pemesanan pelanggan ke bagoan supply 11. Apakah ada dibuat laporan dan pencatatan barang yang dikirim barang kebagian administrasi 8. Siapakah yang melakuka penerimaan pesanan pelanggan lewat telephone 7. Apakah ada proses identifikasi atas truk yang dating dan dilingkapi dengan suart permintaan yang sudah disetujui 7. 9. Sebelum truk pengiriman berangkat. MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 13 . Apakah ada laporan yang disediakan dalam pencatatan pesanan lewat telephone 10. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam mengatur proses loading untuk Disposal of Residual and Scrap Metal? 3. Apakah ada otorisasi didalam sistem penerimaan pesanan lewat telephone e. Apakah sistem saling berkaitan ke divisi yang lain 15. Siapakah yang bertangung jawab jika terjadi kesalahan dalam melakukan memberikan pesanan kepada pelanggan tetapi identitas palsu? 13. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi Disposal of Residual and Scrap Metal? 2. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses Disposal of Residual and Scrap Metal 5. apakah ada orang yang bertanggung jawab dalam pengecekan jumlah barang tersebut Apakah ada surat jalan atas barang yang keluar untuk pengiriman 10. Apakah ada dilakukan memverifikasi identitas pelanggan dan memverifikasi pembayaran pelanggan. Apakah sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi Disposal of Residual and Scrap Metal sudah sesuai dengan prosedur yang digunakan perusahaan atau belum? 4. Siapakh yang melakukan otorisasi dan menyetujui pesanan pelanggan lewat telephone 12.

Tidak ada pengecekan jumlah barang yang dapat dibongkar dari satu alat tenun c. Tidak ada pihak keamanan dalam mengamankan proses pembongkaran - alat tenun Written Customer Orders a. Tidak ada tim pengamanan dan tidak ada perangkat/ cctv untuk - monitor lokasi Loom Teardowns a. INTERNAL CONTROL WEAKNESSES A. Form penerimaan pesanan pelanggan tidak disimpan di dalam sistem komputer perusahaan b. 14. Tidak ada tim pengamanan pada area tersebut b. Tidak adanya pihak yang bertanggung jawab dalam penerimaan alat tenun di bagian divisi Supply d. Tidak adanya proses checking pada saat penerimaan dan keluar barang c. Proses Receiving Tidak ada prosedur yang mengatur tentang kesesuai penerimaan dengan dokumen pendukung b. Tidak ada standar yang mengatur tentang kesesuaina antara - permintaan dengan loading yang dilakukan Disposal of Residual and Scrap Metal a. Tidak ada prosedur pembongkarang mesin tenun b. Apakah ada dilakukan pengecekan kembali barang yang akan dikirim sebelum dimasukan kedalm truk untuk pengiriman pesanan kedalam sistem? Apakah ada dibuat laporan pengiriman barang? Apakah ada permasalahan yang terjadi pada proses Disposal of Residual and 13. Tidak ada pengecekan yang terdokumentasi antara pemintaan dengan part yang loading c. Tidak diketahui siapa yang bertanggung jawab dalam pengecekan jumlah barang sebelum dikirimkan ke bagian Supply b. Tidak dilakukannya checking atas loading Karen kurang SDM MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 14 . Scrap Metal? Apakah ada pengawasan atau CCTV dalam pemasukan barang kedalam truk 15.Receiving a. Tidak proses rekonsiliasi atas kesesuaian permintaan dengan part yang - tersedia untuk dijual dan pemisahan atas jenis part Telephone Orders a.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD 11. Apakah ada proses identifikasi atas truk yang dating dan dilengkapi dengan suar permintaan yang sudah disetujui 12. saat pengiriman barang? 2. Control to Safeguard Assets .

Control to Ensure Compliance With Financial and Operational Requirements MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 15 . Tidak ada batas harga dari masing. Tidak ada pemisahan tugas tertulis atas fungsi penerimaan permintaan. Tidak ada otorisasi atas setiap laporan Loom Teardowns a. Tidak ada laporan rutin atas jumlah pemesanan yang di otorisasi oleh pihak berwenang - Telephone Orders a. Tidak adanya laporan tertulis antara jumlah stok dengan jumlah permintaan - Disporsal of Residual and Scrap Metal a.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD d. Control to Ensure Financial is Accurate and Reliable . Tidak ada proses rekonsiliasi atas jumlah order pada form order dengan jumlah part yang dikeluarkan b.Receiving a. Tidak ada tingkatan otorisasi atas nilai barang loading C. Tidak ada pengelompokan antara disposal of residual dengan scrap metal f. Tidak ada yang melakukan pengawasan atas kesesuai pemintaan pelanggan dengan yang dicatat di form b. Tidak ada catatan atas part yang siap di jual c. tidak ada proses identifikasi nama asset sebelum mesin tenun dibongkar sehingga menyebabkan akurasi penghapusan asset menjadi rendah b. Tidak ada prosdur yang mengatur tentang standar asset yang dapat direkonsisi. digunakan kembali dan dijual sebagai scrap metal c. jumlah persedian real dan sistem b. Tidak ada pembatasan area dan otorisasi akses masuk area loading B.masing part dan persetuan atas part tersebut dari pihak yang berwenang d. loading dan pengiriman c. Tidak ada rekonsiliasi antara permintaan. Tidak adanya laporan yang disiapkan oleh bagian Supply dalam - penerimaan barang tersebut b. Tidak adanya pengecekan jumlah barang yang dapat digunakan atau - tidak dapat digunakan kembali dari proses pembongkaran Written Customer Orders a. Tidak ada proses monitoring ke sistem antara kesesuaian yang loading dengan jumlah disposal e.

Receiving a.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD - - Receiving a. Tidak ada proses checking yang dilakukan atas kesesuain yang diterima dengan dokumen pendukung Loom Teardowns a. Tidak ada otosiasi pada setiap proses b. Tidak ada anggaran atau target MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 16 . Tidak ada regular rekonsiliasi atas asset yang dibongkar dengan daftar asset perusahaan c. Tidak ada proses otorisasi antara pemesanan tertulis dengan yang tercatat di sistem c. Supervisi tidak secra rutin dilakukan d. Tidak ada prosedur yang mengatur tentang standar part d. Tidak diketahui apakah ada supervisi dalam penerimaan barang - tersebut b. Tidak ada regular laporan total penjualan - Telephone Orders a. Tidak ada rekonsiliasi rutin antara jumlah permintaan dengan persedian c. Tidak ada anggaran atau target Loom Teardowns a. persedian dan data sistem D. Control to Assist in Achieving Business Objectives . Tidak adanya prosedur yang mengatur c. Tidak ada regular monitor yang dilakukan secara periode atas jumlah yang loading. Tidak diketahui apakah proses pembongkaran - tersebut didokumentasikan Written Customer Orders a. Tidak ada proses rekonsiliasi antara catatan permintaan dengan pengeuaran barang dan persedian b. Tidak diketahui apakah orang yang bertugas dalam menilai kualitas barang dalam pembongkaran memiliki kualifikasi yang sesuai b. TIdak ada proses monitor atas kesesuaian permintan yang dibuat di form dan di sistem b. Tidak ada prosedur yang mengatur tentang standar asset yang akan di bongkar b. Tidak ada proses rekonsliasi jumlah stok siap untuk dikirim dengan data sistem - Disporsal of Residual and Scrap Metal a. Tidak dilakukan monitor operasioanl secara rutin b.

Tidak adanya prosedur yang mengatur tentang regular check 3. Pimpinan organisasi menciptakan dan memelihara lingkungan pengendalian yang menimbulkan perilaku positif dan kondusif untuk penerapan sistem pengendalian intern dalam lingkungan kerjanya. kepemimpinan yang kondusif d. Tidak adanya persetujuan atas target tersebut c. Tidak diketahui apakah yang bertugas memiliki kemampuan di bidang tersebut Telephone Orders a. Tidak adanya monitor atas dokumen penjualan dengan pencapaian bulanan yang dilakukan Disposal of Residual and Scrap Metal a. komitmen terhadap kompentensi c. melalui: a. Tidak ada target yang akan dicapai b. Lingkungan Pengendalian adalah kondisi dalam organisasi yang memengaruhi efektivitas pengendalian intern. Tidak adanya target penjualan bulanan b. REKOMENDASI PERMASALAHAN DARI KELEMAHAN INTERNAL CONTROL Struktur pengendalian intern yang dirumuskan Oleh COSO 1. Tidak ada proses evaluai dengan anggaran Written Customer Orders a. Tidak ada target yang akan dicapai b.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD - - - c. pembentukan stuktur organisasi sesuai dengan kebutuhan MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 17 . penegakan intergritas dan nilai etika b. Lingkungan Pengendalian.

pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat f. Kegiatan Pengendalian Kegiatan Pengendalian adalah tindakan yang diperlukan untuk mengatasi resiko serta penatapan dan pelaksanaan kebijakan dan produser untuk memastikan bahwa tindakan mengatasi resiko telah dilaksanakan secara efektif. Pencatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian j. Informasi dan Komunikasi. Dokumentasi yang baik atas Sistem Pengandalian Intern serta transaksi dan kejadian penting 4. Reviu atas kinerja organisasi yang bersangkutan b. 3. Penilaian Resiko adalah kegiatan penilaian atas kemungkinan kejadian yang mengancam pencapaian tujuan dan sasaran organisasi. penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia g. Otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting i. Penilaian Resiko. Akunbalitas terhadap sumber daya dan pencatatannya l. Pembinaan sumber daya manusia c. Pengendalian atas pengelola sistem informasi d. Dalam rangka penilaian resiko. hubungan kerja yang baik dengan lingkungan 2. Verifikasi independen intern yang efektif g. Penetapan dan reviu indikator dan pengukuran kinerja f. Pengendalian fisik atas aset e. Pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya k. Kegiatan pengendalian terdiri atas : a. pemimpin organisasi menetapkan tujuan organisasi dan tujuan pada tingkatan kegiatan dengan berpedoman pada peraturan dan prosedur yang telah ditetapkan. MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 18 . Penilaian resiko terdiri atas identifikasi resiko dan analisis resiko. Pemisahan fungsi h.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD e.

mengembangkan. 4. b. prosedur dan praktik detil untuk menyesuaikan dengan kegiatan organisasi dan untuk memastikan bahwa unsur tersebut telah menyatu dan menjadi bagian integral dari kegiatan organisasi. Pimpinan organisasi wajib mengidentifikasi. Pemantauan Pengendalian Intern. dan mengkomunikasikan informasi dalam bentuk dan waktu yang tepat dengan cara: a. Dalam menerapkan unsur sistem pengendalian intern.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD Informasi adalah data yang telah diolah yang dapat digunakan untuk pengambilan keputusan dalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi. Menyediakan dan memanfaatkan berbagai bentuk dan sarana komunikasi. Pemantauan Pengendalian Intern adalah proses penilaian atas mutu kinerja temuan audit dan proses yang memberikan keyakinan bahwa temuan audit dan evaluasi lainnya segera ditindak lajuti. Pemantauan pengendalian intern dilaksanakan melalui pemantauan berkelanjutan. terjadi apa bukti Fraud yang pendukung telah tuduha tersebut? Apakah bukti tersebut cukup sebagai bukti untuk menghukum orang dipengadilan? Tolaong jelaskan alasannya Dugaan terjadi fraud. pimpinan organisasi bertanggungjawab untuk mengembangkan kebijakan. ada seorang penelpon yang menghubungi beliau bahwa dia yang pernah bekerja di Tarhell Textile mengatakan bahwa supervisor di program divisi Loom Teardown yaitu Bapak Alan Shaw di Tarhell telah menginstruksikan karyawannya untuk menempatkan untuk memasukkan 64" X-3 Draper looms and load kedalam truk tanpa ada pesanan MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 19 . Menurut Anda dilakukannya? apakah Jika telah demikian. Mengelola. dan tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya. bukti yang dapat dari informasi Bapak Arthur Thomas adalah. Sedangkan komukasi adalah proses penyampaian pesan atau informasi dengan menggunakan simbol atau lambang tertentu baik secara langsung maupun tidak langsung untuk umpan balik. evaluasi terpisah. mencatat. dan memperbaruhi sistem informasi secara terus menerus (manajemen sistem informasi) 5.

Johnstone menginginkan tenun yang residu (sisa). maka Arthur Thomas melakukan penyelidikan ke Tarhell textile ke divisi Lomm Teardown untuk mengintrogasi informasi yang telah didapat apakah informasi yang telah didapat benar atau tidak. adanya fraud yang telah dilakukannya. apakah dia ingin membeli dan menukar truk” Dari statemen Leon urtis dapat kita menyimpulkan ada kejanggalan yang dialakukan Shaw. Kami juga memasukkna Scrap metal kedalam truk setiap hari. draper loom tidak ada pesanan dari pelanggan dan juga mengambil juga bagian-bagian dari Draper Loom di pabrik dan mengirim ke Jonstone company. Johnstone menjaga truk di daerah Lomm Teardown diantaranya pick up. artinya dia telah melakukan penyalahgunakan wewenangnya sebagai supervisor dipabrik Tarhell Textille.TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD pelanggan yang valid”. Informasi tersebut belum bisa dijadikan bukti. Adanya penyelundupan Draper Loom yang dilakukan Shaw bekerjasama dengan Johnstone company. Dia tidak memberitahu kami apapun untuk apa kami melakukannya. terutama ketika kami harus menumpuk draper loom diatas satu sama lain. begitu dekat satu sama lain 8 atau 9 setiap barisnya. dan beberapa bagian yang telah direkondisional. dia akan melihat lebih banyak bagian dipabrik atau melakukan yang lain. Statement dari Leon Curtis seorang pensiunan dari Tarhell Textile yang dulu bagian mekanik di divisi Loom Teardown Selama 35 tahun. kami hanya melakukan apa yang diperintahnya. Adanya kerjasama mereka berdua untuk melakukan kecurangan. ia mengatakan bahwa “ Setiap hari Shaw kegiatannya menyuruh kami menemukan lapangan yang luas untuk 64" X-3 Draper looms. kami tidak mengetahui berapa pesanan pelanggan dari draper loom. MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 20 . kami memasukkan kedalam truk dengan barang yang lainnya. dan itu bukanlah pekerjaan yang mudah. Seoarang karyawan dari perusahaan Johnstone dating kesini biasanya setiap hari jumat. bagian potongan bahan. dan dia tidak memberi jawaban apapun. Kesimpulannya Shawn telah melakukan kecurangan untuk kepentingan pribadinya dengan melakukan penyelundupan Draper Loom untuk dikirimnya. Hal ini dapat ini dapat dituntun secara hokum adanya kecurangan yang dilakukan Shawn jika benar dia melakukannya. artinya telah terjadi pencurian atau penyelundupan dan kecurangan yang dilakukan shaw bersama karyawannya.