Anda di halaman 1dari 4

Pendidikan Profesi Akuntansi - Universitas Widyatama

_______________________________________________________________________________
Nama Mahasiswa

:.

NIM

:.

Berikut ini Laporan keuangan komersial PT Anak Jaya Ibu Bahagi (pt. AJIB) untuk tahun
pajak 2013 yang bergerak dalam usaha pabrik tekstil
PT AJIB
REKONSILIASI HARGA POKOK PRODUKSI
Untuk Periode yang Berakhir tgl. 31 Desember 2013
SALDO
KOMERSIAL

URAIAN

Persediaan barang dalam proses, 1/1 13


Bahan baku :
Persediaan 1 Januari 2013
Pembelian
ongkos angkut masuk
Potongan Pembelian
Retur Pembelian

8.480.000.000

Harga pokok BB yang siap digunakan

8.670.000.000

Persediaan BB 31 Desember 2013


Harga pokok BB yang diproduksi
Upah Langsung
Overhead Pabrik :
Upah tidak langsung
Biaya Penyusutan
Biaya Listrik, air dan telpon
PBB pabrik
Biaya bahan pembantu
Biaya Seragam bagian produksi
Biaya Asuransi Pabrik
Biaya Beras pembagian untuk karyawan
Biaya pemeliharaan pabrik
Total overhead pabrik
Total biaya produksi
Total barang dlm proses selama period
Persediaan barang dalam proses 31
Des13
Harga pokok produksi

KOREKSI FISKAL
POSITIF

SALDO FISKAL

NEGATIF

182.802.000
202.000.000
94.000.000
54.000.000
52.000.000
182.000.000
8.488.000.000
1.400.000.000
502.800.000
600.000.000
150.000.000
12.760.000
272.002.000
35.002.000
114.800.000
77.000.000
114.000.000
1.878.364.000
11.766.364.000
11.949.166.000
156.000.000
11.793.166.000

PT AJIB
REKONSILIASI BIAYA OPERASI
Untuk Periode yang Berakhir tgl. 31 Desember 2013
URAIAN

SALDO
KOMERSIAL

KOREKSI FISKAL
POSITIF
NEGATIF

SALDO FISKAL

BAGIAN PENJUALAN:

Biaya gaji Bag Penjualan


Biaya Advertensi (manfaat 4 th - saldo
menurun)

199.000.000
240.000.000

Biaya penyusutan
Biaya asuransi kebakaran toko
Biaya Telp dan Fax
Biaya Pengiriman barang
Biaya tunjangan PPh 21
Total Biaya bagian Penjualan
BAGIAN UMUM & ADMINISTRASI:
Biaya gaji Bag Kantor
Biaya listrik, telp, air
Biaya piut. tak tertagih (metode cadangan)
Divident tunai
Biaya Tunjangan pengobatan
Pajak-pajak
Biaya Perjalanan Dinas
Sumbangan pernikahan/kematian
Biaya Tunjangan Hari Raya
Biaya Iuran Pensiun (blm disahkan)
Biaya tunjangan PPh pasal 21
Biaya penyusutan
Total biaya umum & administrasi

URAIAN

776.000.000
41.400.000
76.000.000
138.200.000
9.950.000
1.480.550.000

302.000.000
200.200.000
66.400.000
157.600.000
57.400.000
240.000.000
77.800.000
100.000.000
141.800.000
70.000.000
60.400.000
582.000.000
2.055.600.000

PT AJIB
REKONSILIASI PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN
Untuk Periode yang Berakhir tgl. 31 Desember 2013
KOREKI FISKAL
SALDO
KOMERSIAL
POSITIF
NEGATIF

PENDAPATAN LAIN-LAIN:
Dividen PT.Indofood (penyertaan 32%)
Pendapatan Sewa Gedung dari PT. JAYA
(Net)
Hadiah Penghargaan dari Asosiasi ( Net)
Keuntungan penjualan Aset
Bunga Obligasi dari Sertifikat BI (Net)
Pendapatan sewa Mesin dari PT. JOYO
Jumlah pendapatan lain-lain
BIAYA LAIN-LAIN:
Zakat (Badan amil zakat 60%, fakir 40%)
Beban sewa Tanah Parkir ke PT. ERA
Kerugian blm direalisasi krn penurunan
harga saham.
Beban Bunga Pinjaman ke Bank BCA
Denda keterlambatan SPT PPN masa Des
Jumlah biaya lain-lain

SALDO FISKAL

100.000.000
140.000.000
50.000.000
67.500.000
63.000.000
160.000.000
580.500.000
148.956.000
60.000.000
10.000.000
20.000.000
500.000
239.456.000

PT AJIB
REKONSILIASI LABA RUGI
Untuk Periode yang Berakhir tgl. 31 Desember 2013
URAIAN

Penjualan Bruto
Potongan Penjualan

SALDO
KOMERSIAL
19.756.000.000
250.000.000

KOREKSI FISKAL
POSITIF
NEGATIF

SALDO FISKAL

Retur Penjualan
Penjualan Neto
Harga pokok barang yang dijual:
Persediaan barang jadi 1 Jan 13
Harga pokok produksi
Harga pokok brg yang siap di jual
Persediaan barang jadi 31 Des 13
Harga pokok barang yang dijual
Laba kotor
Biaya usaha :
Biaya bagian penjualan
Biaya bagian umum & administrasi
Total biaya usaha
Laba bersih operasi
Pendapatan Lain-lain
Biaya lain-lain
Laba Bersih sebelum pajak

KETERANGAN

70.000.000
19.436.000.000
303.000.000
11.793.166.000
12.096.166.000
200.000.000
11.896.166.000
7.539.834.000
1.480.550.000
2.055.600.000
3.536.150.000
4.003.684.000
580.500.000
239.456.000
4.344.728.000

PT AJIB
ALOKASI BIAYA PENYUSUTAN
Untuk Periode yang Berakhir tgl. 31 Desember 2013
Biaya penyusutan
cfm komerisal
cfm fiskal

Selisih

Bagian Produksi
Bagian Penjualan
Bagian Umum dan Administrasi
TOTAL
Data tambahan untuk melakukan rekonsiliasi fiskal, sbb :
Harga pokok Produksi
1. Pembelian dan retur bahan baku dilakukan kepada PKP dan harga tersebut sudah
termasuk PPN yang telah dikreditkan.
2. Dalam Biaya seragam termasuk seragam Satpam sebesar Rp 5.000.000
3. Nilai Persediaan menurut ketentuan Fiskal:
a. Persediaan Bahan baku 1 Januari 2013 Rp 210.000.000
b. Persediaan Bahan baku 31 Desember 2013 Rp 170.000.000
c. Persediaan Barang dalam proses 1 Januari 2013 Rp 190.000.000
d. Persediaan Barang dalam proses 31 Desember 2013 Rp150.000.000
Biaya Usaha, sbb :
Bagian Penjualan
1. Dalam biaya pengiriman Rp 200.000 tidak ada buktinya
2. Dalam biaya telp dan fax 5% nya adalah biaya pulsa HP pribadi bagian marketing

Bagian Umum dan Administrasi


1. Dalam biaya telp. Listrik dan air ternyata 10% nya dalah untuk RUMAH DIREKSI.
2. Biaya perjalanan dinas adalah untuk Direktur dan keluarganya ke Hongkong,
ternyata jika hanya direktur sendiri jumlah adalah 40%nya.
3. Piutang yang benar-benar tidak tertagih ternyata hanya Rp 50.000.000
4. Pajak-pajak merupakan pajak yang sudah dibayar meliputi:
a. PPh pasal 4 ayat 2
Rp 26.673.202
b. PPh pasal 23
Rp 12.023.529
c. PPh pasal 25
Rp 176.303.269

d. Pajak Kendaraan bermotor


e. PBB Kantor

Rp 15.000.000
Rp 10.000.000

Laporan Laba Rugi


1. Nilai Persediaan menurut fiskal untuk :
a. Persediaan Barang jadi 1 Januari 2013 Rp 300.000.000
b. Persediaan Barang jadi 31 Desember 2013 Rp 205.000.000
Penyusutan setelah dihitung ulang menurut ketentuan pajak terjadi selisih sebesar Rp
75.000.000, yang merupakan koreksi positif. Adapun alokasi biaya penyusutan adalah
mengikuti kebijakan yang diambil perusahaan sebagai berikut : 65 % untuk bagian
produksi, 20 % untuk bagian penjualan dan sisanya 15% untuk bagian adm / umum.

Diminta :
1. Hitung alokasi biaya penyusutan fiskal (Nilai 10)
2. Lakukan rekonsiliasi fiskal dengan mengisi kolom-kolom yang telah disediakan
tersebut di atas (Nilai 70)
3. Hitung PPh badan menurut Laporan keuangan komersial dan fiskal. (Bobot 20)
MUDAHKANLAH URUSAN ORANG MAKA ALLAH AKAN MEMUDAHKAN URUSANMU
Jawaban Perhitungan dibuat dibawah soal ini :

Anda mungkin juga menyukai