Fraud(penipuan)tergolongtopikyangjarangdibahas,padahal

padakenyataannya:satudariempatperusahaanmenjadikorban
fraud(penipuan,dengankerugianratarata$50.000.Menurut
AssociationofCertifiedFraudExaminer(ACFE)sebuahasosiasi
yanganggotanyaterdiridariparapengujitindakanfrauddi
AmerikaSerikatsanamenyatakanbahwa,usahakecillebihrentan
terhadappenipuankarenamerekabiasanyamemilikilangkah
langkahantifraudlebihsedikitdibandingkanperusahaanberskala
besar.
Adaempatjenisataukategorifraudyangpalingseringmenimpa
perusahaanperusahaan(kecilmaupunbesar)diseluruhdunia.
Tulisaninimemberipanduanmengenaikeempatkategoriutama
fraudtersebut,bagaimanamerekamempengaruhiperusahaan,dan
apayangbisadilakukanolehperusahaanuntukdapatmencegah
sekaligusmelindungidirimerekasendiridaritindakanfraud.

1.PencurianData(Data
Fraud)
Parapelakupencuriandata(datafraud)menyasarusahakecil
untukmencuridatadatasensitivemisalnya:datayangterkait
dengankartukreditpelanggan.

StatistikKasusHanya4%dariusahakecilyangmelaporkan
telahmenjadikorbanpenipuandata.ItuartinyakirakiraSATU
JUTAmerchantdiseluruhnegaramengalamijenispencuriandata
ini.
TingkatKerentananDarimerchantmandiriyangmenyimpan
datapemegangkartukreditsecaraelektronik(digital),hanya46%
yangtelahmengambillangkahlangkahyangbenaruntuk
melindungidatamereka,sementara54%usahalainrentan
terhadappencuriandata.
Bagaimanaperusahaandapatmelindungidiridaripencuriandata?
76%menggunakandansecarateraturmemperbaruiperangkat
lunakantivirus
76%membatasiaksesfisikkedatapemegangkartu
64%mengembangkandanmemeliharasistemdanaplikasi

pengamankhusus
46%mengenkripsitransmisidatapemegangkartusaatmelewati
jaringanpublik/terbuka
43%melacakdanmemantausemuaakseskesumberdayajaringan
dandatapemegangkartusecaraterusmenerus.

2.Penggelapan
(Embezzlement)

Pelakupenggelapan(biasanyapegawai)dengansengaja
menjadikanperusahaantempatnyabekerjasebagaisasaranuntuk
maksudmemperkayadirisendiri.

Dalamsuatuperusahaan,diwilayahmanapenggelapanterjadi?
Lebihdari80%darikasuspenggelapanyangdilakukanolehbaik

individumaupunkelompok,terjadidalamsatudiantaraenam
departemenberikut:BagianAkunting,CustomerService,
Eksekutif/Manajemen,Operasional,PembeliandanPenjualan.
StatistikKasusMenurutAssociationofCertifiedFraud
Examiners(ACFE),usahakeciladalahtargetempukbagipara
pelakupenggelapankarenamerekabiasanyamemiliki
pengendalianintern(termasukfraudcontrol)yanglebihlemah
dibadingkanperusahaanberskalabesar.
TingkatKerentanandarisemuakasuspenggelapan,31%
menimpausahakecil.
KerugianataspenggelapanPorsikerugianyangditanggungoleh
perusahaanyangmenjadikorbantindakpenggelapansetidaknya
5%daritotalpendapatantahunan.Medianrugiuntukusahakecil
karenakasuspenggelapantidakkurangdari155,000dollarAS.
Mediandurasiinsidenpenipuansebelumterdeteksisekitar18
bulan.
Bagaimanaperusahaandapatmelindungidaridaritindak
penggelapan?
52%MelakukanauditeksternalterhadapLaporanKeuangan
41%Membuatdanmenetapkankodeetikkaryawan
33%MelakukanmanajemensertifikasiatasLaporanKeuangan
31%MelakukanpenelaahanManajemenkeuangandankaryawan
19%Mengembangkanprogramdukungankaryawan
16%Memberikanpelatihanmengenaifraudbagi
manajemen/eksekutif
15%Menyediakantipsantifraudsecaraonlinebagikaryawan
13%Memberikanpelatihanantifraudbagikaryawan
11%Melakukanauditinternalsecaramendadak
3%Menyediakanhadiahbagipelaportindakpenggelapan.

3.PenipuanAtasJasa
PerbankanOnline(Online

Banking)
Pelakupenipuanrekeningbankonlineseringkalimenyasarusaha
kecil.

StatistikKasus:56%dariusahakecildilaporkanmengalami
penipuanperbankandalam12bulanterakhir.61%darimereka
menjadikorbanlebihdarisatukali.75%dariusahakecil
melaporkanbahwamerekatelahmengalamipenipuanonline.
Atasuangyanghilang:Dariusahakecilmengalamipenipuan
perbankanonline:37%nyamenerimapenggantianatasdana
merekayanghilang;dan31%nyatidakmenerimakompensasiatas
danayangtidakbisadikembalikan.
Bank(untuksemuaskala)rentanterhadappenipuan.Usahakecil
yangmenggunakanjasaperbankandarilembagakeuangan(bank)
kecilsamaberisikonyadenganmerekayangmenggunakanjasa
perbankandariinstitusikeuanganbesar.
Bagaimanaperusahaandapatmelindungidiridaripenipuan
perbankanonline?
78%melakukanrekonsiliasirekeningbankpadasetiapakhir
bulan.
55%melakukanevaluasidanpersetujuanyangcermatatasseluruh
transaksikaskeluar
49%menempatkanlebihlebihdarisatuoranguntuk
mengendalikanakun
26%menggunakankomputerkhususyangdidedikasikanuntuk
onlinebanking
16%mengembangkanpendidikanpencegahanfraudbagi
karyawan

4.Penipuan/penggelapanAtas
Cek

Pelakumemanipulasicekuntukmencuridanadarirekeningmilik
perusahaan.

StatistikKasus:Penipuancekyangdialamiolehperusahaan
biasanyaterkaiteratdengantindakpenggelapan(olehpegawai)
ataupenipuanonlinebanking.Menurutsebuahpenelitian
mengenaitingkatkepercayaanpublikterhadapjasaperbankan
barubaruini(2011),75%darimerekayangmenjadikorban

penipuanmenyebutkantentangpenipuanonline.Lebihdari
sepertigadarikasuskasusiniadalahhasildaripenipuanatascek
(checkfraud).45%kasuspenipuanyangmenimpabisnisbesardan
kecilberupapenipuanatascek.30%darikasuspenipuanyang
dilakukanditempatkerja(terjadipadausahayangmemiliki
kurangdari100karyawan)dengansalahsatukasuspenipuan
yangpalingumumadalahpenipuanatascek.
TingkatKerentanan:Untukbisniskecilyangmenjadikorban
penipuancek,penyelesaiandaripihakbanksampaisaatinibelum
dijamin.Tanggungjawabuntukmembayar(daribank)sering
mentokpadapertanyaan:apakahkorban(usaha)dapat
membuktikanbahwamerekamengambillangkahlangkah
pencegahanyangtepat.
Bagaimanaperusahaandapatmelindungidiridaripenipuanatas
cek?
Banyaklangkahpencegahanyangampuhuntukmelindungidiri
daripenipuanperbankanonline,JUGAampuhuntukmelindungi
diriterhadappenipuancek.Selainsaransaranyangtelah
ditawarkandiatas,berikutadalahlangkahlainyangbisadiambil
perusahaanuntukmemastikanmerekabenarbenaramandari
tindakkejahatanpenipuan(fraud):
Pastikancekmemilikifiturkeamananyangcukup.Misalnya:
denganmenggunakanalatpemeriksaankeamananberteknologi
tinggi.Disampiangdapatmencegah,jikapuntetapterjadi
perusahaandapatmenunjukkanitukepadapihakbanksebagai
buktibahwaperusahaantelahmengambillangkahlangkah
pencegahansecarasungguhsungguh.
Mksimalkanusahausahaagarperusahaanmenerapkanmetode
(cara)administrasiyangamandenganmengimplementasikan
SistimPengendalianIntern(SPI)secaraketatdiseluruhbagian
dantingkatanoperasionalperusahaan.Misalnya:pemisahanfungsi
antarstaffakuntansidenganjelasdantegas.
Hancurkansemuabukucekkosongdarirekeningbankyangtidak

aktif(telahditutup)sesegeramungkin.
Gunakanfiturlayananmembayartententuuntukmencegahadanya
kliringrekeningatascektidaksah.
Bacadenganseksamakontrakperjanjiandenganpihakbankuntuk
memahamihakdankewajibanjikasuatusaatnantiperusahaan
mengalamikerugianaakibattindakpenipuandaripihaklain.
Periksabukucekbarubegituditerimadaribank.Simpanbukucek
yangbelumdipakaiditempatyangsungguhsungguhaman,dalam
kondisiterkunci.Jikabukucekditerimadalamkeadaantersegel,
janganbukasegelsampaicekdipakai.
Selalujagakeamananbukucekdanslip(formulirbank)yangtidak
terpakaiataudibatalkan,stempelperusahaandanstempel
tandatangan(jikamemakai),denganmenyimpannyaditempat
yangterkuncihanyabisadiaksesolehorangyangdiberi
wewenang.

[box_light]Sumber:AssociationofCertifiedFraudExaminer
(ACFE),GuardianAnalytics,NationalRetailFederation(AS),
SmallBusinessAdministration(AS).Dituangkankedalambentuk
infographicyangcantikolehQuickBooksOnline(Intuit).
[/box_light]