Anda di halaman 1dari 2

Analisis Kelemahan Pengendalian Internal dalam sistem ini sesuai dengan enak kategori

aktivitas fisik yang disebutkan dalam SAS 78


Enam Kategori Penggendalian Fisik menurut SAS 78 :
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Otorisasi Transaksi
Pemisahan Tugas
Supervisi
Catatan Akuntansi
Pengendalian Akses
Verifikasi Independen
Analisis Sistem Pesanan Pembelian dan Sistem Pennerimaan Kas di Green Mountain

Coffe Roaster, Inc


1. Dalam Sistem Penerimaan Kas, Jhon di staf penerimaan kas seharusnya tidak hanya
menerima cek dan daftar pembayaran tetapi juga harus menerima Slip permintaan
pembayaran sehingga dia dapat mencocokan cek,slip permintaan pembayaran serta
daftar pembayaran dari staff surat menyurat, mungkin saja dalam suatu kondisi staff
bagian surat menyurat membuat kesalahan dalam menyiapkan daftar pembayaran
sehingga nominal yang tercantum dalam daftar pembayaran tidak sesuai dengan cek
maupun slip permintaan pembayaran sehingga staff dari departemen kas dapat
mengetahui apabila ada kesalahan atau kecurangan yang dilakukan. (Verifikasi
Independen)
2. Dalam sistem Penerimaan Kas, Seharusnya Marry, staff bagian piutang juga harus
memperoleh surat konfirmasi dari departemen penerimaan kas bahwa sejumlah uang
telah diterima dari pelanggan tidak hanya memperoleh daftar pembayaran dan slip
permintaan pembayaran, bisa saja setelah di periksa cek yang dikirimkan pelanggan
tersebut adalah cek kosong, Sehingga apabila Marry menerima surat konfirmasi dari
departemen penerimaan kas Marry juga dapat mencocokannya dengan ke dua
dokumen

yang

diterimanya

yang

dapat

meminimalisir

kesalahan

dalam

memperbaharui rekening piutang dagang pelanggan, Jadi hanya pelanggan yang


benar-benar sudah melunasi hutangnya saja yang dapat di kredit rekenning piutang
dagangnya (Catatan Akuntansi)
3. Dalam Sistem Pesanan Penjualan, Seharusnya dalam memperbaharui buku besar
pembantu persediaan tidak dilakukan oleh orang yang sama dengan orang yang
bertaggung jawab mengeluarkan barang dari gudang, Dalam sistem Pesanan
Penjualan di Green Mountain Coffe Roaster, Inc kedua tugas ini dilakukan oleh orang
yang sama yaitu Sara, padahal hal ini tidak boleh dilakukan karena dapat
menimbulkan potensi kecurangan apabila orang yang sama dapat mengakses buku

besar pembantu persediaan juga orang yang bertanggung jawab dalam mengeluarkan
barang dari gudang, bisa saja Sara mengeluarkan barang di gudang untuk
keperluannya sendiri tanpa diketahui oleh pihak manajemen karena sara memiliki
kontrol penuh terhadap rekening buku pembantu persediaan (Pemisahan Tugas dan
Pengendalian Akses)
4. Dalam Sistem Pesanan Penjualan, Seharusnya bagian pengiriman juga menyerahkan
dokumen pengiriman barang kepada Departemen Penagihan bahwa barang telah
dikirim sehingga Departemen Penagihan dapat mempersiapkan Faktur penjualan yang
dikirim pada pelanggan, dengan begitu departemen penagihan dapat memverifikasi
apakah barang yang dikirim jumlah, harga maupun jenisnya sesuai dengan apa yang
tertera dalam dokumen pengeluaran barang dan salinan file Pesanan penjualan,
sehinga departemen penagihan tidak membuat kesalahan dalam pembuatan Faktur
Penjualan yang akan dikirimkan kepada pelanggan.(Catatan Akuntansi, Verifikasi
Indepenen)
5. Dalam Sistem Pesanan Penjualan, Seharusnya Departemen Penagihan melakukan
penagihan kepada pelanggan jika departemen Pengiriman telah mengirimkan surat
pemberitahuan bahwa barang telah dikirim kepada pelanggan, dalam kasus Green
Mountain Coffe Roasters, Inc bagian Penagihan melakukan aktivitas penagiahan
kepada pelanggan sebelum barang dikirim kepada pelanggan, hal ini dapat
menimbulkan kesalahpahaman antara perusahaan dengan pelanggan, apabila
pelanggan menerima faktur penjualan sebelum barang diterima oleh konsumen,
konsumen sudah barang tentu akan merasa aneh dan kebingungan mengapa hal ini
dapt terjadi yang akan menimbulkan ketidak nyamanan konsumen sehingga
konsumen mungkin akan beralih ke vendor lain akibat kesalahan yang dibuat oleh
departemen penagihan. Seharusnya manajemen menlakukan pengawasan terhadap
aktivitas semacam ini sehingga hal semacam ini tidaak lagi terjadi di perusahaan
tersebut (Supervisi, Verifikasi Independen).