Persamaan Dasar Akuntansi

(Accounting Equation)
Kekayaan
(Assets)
[ AKTIVA]

Kewajiban
(Liabilities)

Modal
(Capital)

[ PASSIVA ]

Aktiva dan Passiva dalam perhitungan harus Balance

Aktiva / Kekayaan / Assets
Adalah semua kekayaan yang dimiliki suatu perusahaan yang dapat dinilai
dengan uang, baik yang berwujud atau konkrit maupun tidak berwujud atau
abstrak.
Aktiva Lancar / Current Assets
Yaitu uang tunai dan harta-harta yang dapat di tukar dengan uang tunai dengan
segera atau pemakaiannya dalam waktu kurang dari 1 tahun . terdiri dari:
1. Kas dan Bank / Cash & Bank
2. Surat berharga / Efek / Marketable swecrities
3. Wesel tagih / Notes receivable
4. Piutang datang / Account receivable
5. Perlengkapan / Supplies (kertas, bensin, dll)
6. Beban yang dibayar di muka / Prepaid expense (sewa, asuransi, bunga)
7. Pendapatan yang harus di terima
8. Persediaan barang dagang
Aktiva Tetap Berwujud / Fixed Assets
Yaitu kekayaan yang dimiliki perusahaan dan pemakaian lebih 1 tahun serta
berwujud konkrit (tidak dapat segera di jadikan uang tunai) / Tangible Assets.
Terdiri dari:
1. Tanah / Land
2. Gedung / Bangunan/ Building
3. Mesin-mesin
4. Peralatan
5. Alat Pengangkutan
Keterangan

Poin no 2, 3, 4, & 5 mengalami penyusutan maka akan di

catat dalam Akumulasi Penyusutan

Aktiva Tetap Tidak Berwujud / Intangible Assets

Yaitu kekayaan yang dimiliki perusahaan yang mempunyai nilai tetap tidak
memiliki bentuk fisik. Terdiri dari:
1. Good Will / Nama baik perusahaan
2. Hak Paten
3. Hak Cipta
4. Merk
5. Franchise / Hak monopoli
Aktiva Lain-lain / Other Assets
Yaitu aktiva tetap karena sifatnya dapat dimasukkan kedalam kelompok aktivaaktiva tersebut. Terdiri dari
1. Piutang yang pembayaran lebih dari satu tahun
2. Simpanan di bank yang tidak dapat diambil

Kewajiban / Utang / Liabilities

Yaitu kewajiban perusahaan kepada pihak lain yang harus di penuhi dengan
perjanjian.
Hutang Lancar / Hutang Jangka
Pendek / Current Liabilities / CL
Yaitu kewajiban yang pembayarannya
dalam jangka pendek (kurang dari 1
tahun), Terdiri dari :
1. Hutang dagang
2. Wesel Bayar
3. Hutang bank
4. Beban
(gaji, bunga, sewa, pajak)
5. Pendapatan diterima di muka
(bunga, sewa)

Hutang Jangka Panjang

/ Long Term Liabilities / LTL
Yaitu kewajiban perusahaan kepada
pihak lain yang pelunasannya dalam
jangka panjang / lebih dari satu tahun.
1. Hutang hipotek
2. Hutang obligasi
3. Kredit investasi

Modal / Capital / Owners Equity

Yaitu selisih antara harta dengan hutang yang merupakan kewajiban perusahaan
kepada para pemilik.

Cash Budget / Cash Flow

Adalah aliran kas keluar dan masuk di dalam operasional sehari-hari dengan
tujuan melihat cadangan kas yang cukup menunjang aktivitas usaha.
Perbedaaan Cash Budget dan Cash Flow
Cash Budget
Cash Flow
Di peruntukan bisa mingguan bulanan Di peruntukan jangka menengah /
selama 1 tahun.
panjang, semesteran, triwulan, tahunan
Unsur-unsur Cash Budget / Cash Flow
1. Kas awal
:
2. Pemasukan
: droping, kredit
3. Pengeluaran
: sewa tempat, beli ATK, Gaji
4. Surplus / defisit : Jumlah (Kas + Pemasukan Pengeluaran), R/L
5. Injection
:
6. Kas Akhir
: Akan menjadi Kas Awal di laporan selanjutnya
Modal Kerja
Adalah modal yang digunakan untuk operasional perusahaan setiap hari dengan
pengertian bagaimana kita mengelola perusahaan se ekonomis mungkin,
sehingga tidak mengalami kesulitan keuangan.
Kelebihan Modal Kerja menunjukkan adanya data yang tidak produktif. Secara
definisi modal kerja sama dengan aktiva lancar, atau dengan arti lain Modal kerja
di biayai oleh aktiva lancar.
Modal Investasi
Adalah dana yang diperlukan untuk investasi bentuknya harta tidak lancar Fixs
Asset.
Cara Menghitung Modal Kerja
Biasanya digunakan dalam 2 tahun terakhir,
Rugi / Laba juga dalam 2 tahun terakhir.

Data Neraca 2 Tahun Terakhir

31/12/13

K/B
Piutang
Persediaan

70
100
75
10
460
715

Biaya dibayar dimuka

AT + ALL
Ket

: K/B
AT
ALL

31/12/14

70
270
110
20
430
900

Kas / Bank
Aktiva Tetap
Aktiva lain-lain

31/12/13

STL
LTL
Modal
Cadangan
Laba
STL
LTL

COGS/HPP
EAT

100
50
400
100
65
715

45
30
600
150
75
900

Sort Term Liabilities

Long Term Liabilities

Data Rugi / Laba

31-12-13
Net / Sales (NS) Pendapatan
1.000
COGS/HPP
700
EAT
75
Keterangan

31/12/14

31-12-14
1.200
750
90

Harga Pokok Penjualan

Earning After Taxs
Pendapatan bersih setelah di potong
pajak

Sales
Tahun
2011

Jumlah Rp
750

2012

850

= 13,2 %
= 17,6 %

2013

1.000

2014

1.200

= 20,0 %
Rata-Rata

= 16,98 %

1.

Hitung lama perputaran kerja

a. Perputaran dari kas dan bank X
X k
tahun terakhir
b.

Lama perputaran dari piutang

X

tahun terakhir
c.

tahun terakhir

2.

eriode

Jumlahkan lama k , Piutang dan persediaan

Menghitung kecepatan perputaran modal kerja

amanya erputaran

3.

eriode

Lama perputaran dari persediaan

X

d.

eriode

odal Kerja

Menghitung kebutuhan modal kerja

a. Menghitung kebutuhan sesuai omzet tahun lalu
Ke epatan erputaran

b.

Omzet penjualan sesuai dengan rata-rata kenaikan

= Kebutuhan sesuai Omzet (1)

c.
d.

Lalu jumlahkan
Lalu kurangi dengan jumlah aktiva lancar tahun lalu maka
selisihnya adalah dana yang diajukan pada investasi bila kurang,
bila lebih masuk ke cadangan.

Break Event Point

Adalah titik impas dimana perusahaan tidak mendapat kerugian dan keuntungan
rumus yang digunakan adalah:
1.

BEP (bentuk unit)

2.

BES (bentuk uang) Break Event Sales

3.

Rumus-rumus pelengkap

Total Cash
Total Cash = FC (total fix cash) + TVC (total variabel cash)
Sales
Sales = Quantity
Variabel

FC

Fix Cash adalah biaya yang dikeluarkan produksi/ tidak,

Operasional / tidak operasional suatu perusahaan. (Biaya tetap)
Listrik, air, gaji, sewa bangunan, kantor di luar produksi

VC

Variabel Cash adalah biaya yang berkaitan dengan proses

produksi (buruh)

Likuiditas Perusahaan
Adalah untuk melihat kemampuan perusahaan untuk membayar kewajiban
jangka pendek secara tetap waktu dengan kata lain yaitu perusahaan memiliki
modal kerja yang cukup untuk operasional perusahaan secara normal.
1.

CR / Curen Rasio
Aktiva an ar A
utang an ar

CR haruslah > HL
2.

ATR (Acid Test Rasio) / QR (Quick Rasio)

Kas

3.

fek
iutang
utang an ar

CR / Cash Rasio
Kas
ank
fek
utang an ar

Solfabilitas Perusahaan
Adalah untuk melihat kondisi struktural modal apakah baik atau tidak baik,
dikatakan baik apabila modal sendiri lebih besar dari hutang.
1.

DTE / Debt to Equity Ratio

quity

otal utang
odal endiri

DTE < 100% Artinya perusahaan Solfabel

2.

DR / Debt Ratio

DR 5

artinya perusahaan Solfabel

7

Profitabilitas / Rentabilitas Perusahaan

Adalah untuk melihat kondisi perusahaan efektif dalam memperoleh laba.
1.

NPM / Net Profit Margin

A
ales

2.

GPM / Gross Profit Margin

ross rofit a a Kotor
ales

Tingkat Aktivitas
Adalah untuk melihat operasional perusahaan berjalan efisien.
1.

OR / Opeting Rasio
iaya perasional
ales

2.

ROI / Ritent on Investment

A
A

3.

ITO / Inventory Turn Over

ersediaan X
Rumus untuk Mencapai Laba

Laba yang diharapkan