Nombre de la Institucin: Universidad Latina de Costa

Rica

Sede: Guapiles

Curso: Control Gerencial

Docente: Profesor Jimmy Murillo

Trabajo Corto

Ttulo: Auditoras Ambientales

Grupo:
Andrs Mateo Martnez Marn
Amaury Antonio Salcedo Lpez
Benklin Matarrita Gmez

Fecha: 08 de Julio de 2015

Indice
Resumen Ejecutivo___________________________________________________3
Introduccin__________________________________________________________4
Desarrollo_____________________________________________________________5
ANTECEDENTES Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES___________________5
OBJETIVOS DE LAS AUDITORIAS AMBIENTALES__________________________6
PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORA AMBIENTAL_________________6
Tipos de auditoria_________________________________________________________8
Auditoras de responsabilidad____________________________________________9
Auditoras de Sistemas de Gestin Ambiental__________________________9
Certificaciones Ambientales_____________________________________________10
ISO 14001_______________________________________________________________________10
Rainforest Alliance_______________________________________________________________11

Bibliografa__________________________________________________________13
Anexos_______________________________________________________________14

Resumen Ejecutivo
Las Auditoras Ambientales son una revisin sistemtica,
documentada, peridica y objetiva de la informacin
ambiental de una organizacin, una instalacin, o un sitio,
para verificar en qu medida se ajusta con el cumplimiento de
criterios previamente establecidos, estos pueden estar
basados en estndares ambientales locales, nacionales o
internacionales, leyes y regulaciones nacionales, permisos y
concesiones, especificaciones de sistemas de gestin interna,
estndares
corporativos,
o
guas
elaboradas
por
organizaciones internacionales, siendo las razones para
emprenderla y los objetivos a ser alcanzados en su realizacin
los que determinarn los criterios y metodologas a utilizar en
la auditora.
Las auditoras ambientales comenzaron a implementarse en
Estados Unidos a fin de la dcada del 70 como consecuencia
del aumento y complejidad de las normativas ambientales y
las multas derivadas de su incumplimiento, para verificar la
observancia de las reglamentaciones vigentes. Por ello en un
principio fueron denominadas auditoras de cumplimiento
ambiental.
Tipos de auditoria
Procedencia
auditor
Internas

Externas

de Ventajas
- Conocimiento de
la actividad.
Permiten
aumentar
los
intervalos
de
realizacin
de
auditoras
externas.
- Profesionalidad.
- Objetividad.
- Independencia.
Conocimiento

Desventajas
Carencia
de
metodologa.
- Falta de expertos.
Desconocimiento
de normas.
- Subjetividad.
Desconocimiento
de
las
particularidades de
la actividad.

exhaustivo de la Interfieren
la
legislacin.
marcha normal de la
actividad.

Introduccin
Debido al incremento de la contaminacin por los diferentes
procesos industriales y agropecuarios, la sociedad ha creado
diferentes normativas a cumplir para disminuir el impacto
ambiental, siendo el cumplimiento de stas requisito para
poder comercializar los diferentes productos, acceder a
mercados, prstamos bancarios y permisos para construccin
de inmuebles o para la apertura de una nueva empresa.
Debido a esta normativas , han sido tambin creadas las
auditorias Ambientales, que son una revisin sistemtica,
documentada, peridica y objetiva de la informacin
ambiental de una organizacin, una instalacin, o un sitio,
para verificar en que medida se ajusta con el cumplimiento de
criterios previamente establecidos, estos pueden estar
basados en estndares ambientales locales, nacionales o
internacionales, leyes y regulaciones nacionales, permisos y
concesiones, especificaciones de sistemas de gestin interna,
estndares
corporativos,
o
guas
elaboradas
por
organizaciones internacionales, siendo las razones para
emprenderla y los objetivos a ser alcanzados en su realizacin
los que determinarn los criterios y metodologas a utilizar en
la auditora.
La auditora ambiental no intenta, como otros instrumentos de
gestin ambiental, predecir los impactos potenciales de
inversiones planificadas, sin embargo, las auditoras
ambientales pueden ser tiles para evaluar la implementacin
de un proyecto versus los requerimientos derivados de una
evaluacin ambiental

La auditora ambiental es un esfuerzo de obtencin de

muchos tipos de informacin, e involucra visitas a plantas
industriales (obradores), descripcin de las operaciones y/o
actividades que puedan afectar al ambiente, revisin de la
documentacin de la empresa, y entrevistas con las personas
responsables de mantener las aspectos ambientales dentro de
los lmites permitidos. Adems identifica las normas y leyes
relevantes, y con stas se genera una lista de verificacin que
permite comparar rpida y efectivamente los hechos
encontrados
con
los
procedimientos
y
lmites
de
contaminacin
establecidos,
generando
el perfil de
cumplimiento de una empresa.

Desarrollo
ANTECEDENTES Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
Las auditoras ambientales comenzaron a implementarse en
Estados Unidos a fin de la dcada del 70 como consecuencia
del aumento y complejidad de las normativas ambientales y
las multas derivadas de su incumplimiento, para verificar la
observancia de las reglamentaciones vigentes. Por ello en un
principio fueron denominadas auditoras de cumplimiento
ambiental.
En la actualidad se las conoce con varios nombres, como por
ejemplo, ecoauditora, revisin ambiental, control
ambiental, evaluacin ambiental, vigilancia ambiental,
etc., aunque su significado resulte ser el mismo. La auditora
ambiental fue adoptada por las empresas de Estados Unidos
como una herramienta de gestin utilizada para identificar los
impactos ambientales derivados de su actividad, y con el
propsito de: minimizar los impactos y reducir los costos por
daos; aplicar medidas preventivas y correctivas, y evitar
quejas y sanciones. As muchas empresas ejecutaron
auditoras
ambientales
de
manera
voluntaria
para
presentarlas ante la autoridad de aplicacin (Environmental
Protection Agency, EPA) con motivo de las inspecciones
peridicas, y de esta forma mejorar su imagen demostrando

autodisciplina ambiental. En la Unin Europea, aparecieron las

auditoras ambientales en 1984, siendo Holanda quin las
incorpor como instrumentos de gestin ambiental.
Alrededor de 1990, muchos bancos comerciales en varios
pases industrializados comenzaron a utilizar las auditoras
ambientales como una herramienta para limitar y gestionar
riesgos de crdito relacionados con el desempeo ambiental
de sus prestatarios. En algunos pases, se han introducido
tambin estndares nacionales para los sistemas de gestin
ambiental y para la auditora ambiental.
La Organizacin Internacional de Estndares (ISO) inici en la
dcada de los aos 90 el desarrollo de un conjunto de
estndares en el rea de gestin ambiental, incluyendo
posteriormente la auditora ambiental basndose en las
normas britnicas BS 7700, las que dieron origen a las
actualmente existentes Series ISO 14000 (Ver documentacin
de la Ctedra Mdulo 3 1).
Durante los ltimos aos, las auditoras ambientales han
comenzado tambin a ser promovidas por los bancos de
desarrollo multilaterales (BID, Banco Mundial, etc.) como
instrumentos de gestin ambiental. Estas instituciones utilizan
auditoras ambientales, primeramente, para evaluar el
desempeo pasado y presente de las compaas y empresas
de servicio pblico que ellas directa o indirectamente
financian. Cuando una auditora muestra que una compaa o
una empresa de servicio pblico no da cumplimiento, o no
realiza las acciones para alcanzar los estndares ambientales
existentes en la regin en que stas se asientan, el
financiamiento puede ser condicionado a inversiones previas
destinadas al control de contaminacin o descontaminacin o
remediacin de los daos originados.
OBJETIVOS DE LAS AUDITORIAS AMBIENTALES
Los principales objetivos de las auditoras ambientales son:
Diagnosticar la situacin ambiental de una empresa.

 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales

relativas al ambiente.
Definir las responsabilidades de cumplimiento de los
individuos y de las empresas.

Investigar
hechos
durante
desmantelamientos de instalaciones.

la

adquisicin

Hacer un seguimiento e informar acerca de los costos

asociados al cumplimiento ambiental.
Incrementar la concientizacin del personal sobre las
responsabilidades ambientales.
Llevar registros.
Informar a terceros las actividades de la empresa en
materia de proteccin del ambiente.

PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORA AMBIENTAL

Un prerequisito para la implementacin exitosa de una
auditora ambiental es el compromiso de la gerencia de una
empresa a ser auditada, a asumir un compromiso de
mejoramiento de las prcticas ambientales. Esto puede
demostrarse en base a las decisiones empresarias
concernientes a las cuestiones ambientales, y el nivel de
compromiso mostrado por el personal.
Como proceso sistemtico de obtencin y evaluacin de
informacin acerca de los aspectos ambientales de una
operacin, de una organizacin o de un sitio, la auditora
ambiental en trminos generales requerir:
Informacin suficiente y apropiada acerca de la operacin,
organizacin o sitio.
Disponibilidad de adecuados recursos para apoyar el
proceso de auditora.
Adecuada cooperacin por parte de la compaa u otra
entidad que est siendo auditada (auditado)

 Un protocolo de auditora (ejemplo, lista de chequeo o

cuestionario).
De lo previamente expuesto surgen otras consideraciones de
carcter particular que deben ser atendidas, como:
Una auditora ambiental es emprendida por los auditores y
est basada en los objetivos definidos por el cliente, quin
tambin puede ser el auditado.
Los criterios de auditora deben ser acordados entre los
auditores y el cliente y comunicados al auditado junto con los
objetivos y alcance de la auditora.
Los auditores deben ser objetivos e independientes del sitio
o actividad que est siendo auditada, aunque ellos pueden, a
veces, ser parte de la misma compaa.
La informacin recolectada durante la auditora siempre
debe ser tratada como confidencial.
Los auditores seguirn procedimientos sistemticos
(ejemplo, usando un protocolo de auditora), de modo tal que
un auditora similar ejecutada por diferentes auditores
producira resultados consistentes.
Diferentes tipos de auditoras usaran diferentes
metodologas y diferentes caminos para obtener y evaluar
informacin acerca de la materia objeto de la auditora.

Tipos de auditoria
Procedencia
auditor
Internas

de Ventajas
- Conocimiento de
la actividad.
Permiten
aumentar
los
intervalos
de
realizacin
de
auditoras

Desventajas
Carencia
de
metodologa.
- Falta de expertos.
Desconocimiento
de normas.
- Subjetividad.

externas.
Externas

- Profesionalidad.
- Objetividad.
- Independencia.
Conocimiento
exhaustivo de la
legislacin.

Desconocimiento
de
las
particularidades de
la actividad.
Interfieren
la
marcha normal de la
actividad.

Auditoras de cumplimiento
La auditora de cumplimiento es la que evala la performance
de una empresa en comparacin con los criterios derivados de
leyes y regulaciones, estndares aplicables, permisos y
concesiones, o guas de organizaciones o multilaterales de
crdito. Los auditores necesitan un buen entendimiento de las
operaciones involucradas para sealar con precisin dnde
ocurren los efectos ambientales basados en los estndares o
regulaciones.
La auditora de cumplimiento buscar asegurar que la
compaa est ejecutando todas las actividades que afectan
el aspecto de cumplimiento, bajo condiciones controladas.
Cuanto mejor documentado e implementado est esto, mayor
ser el nivel de seguridad de que la compaa no slo alcanza,
sino que continuar alcanzando, los requerimientos
aplicables.
Por ejemplo, para la evaluacin de las descargas de una
planta de tratamiento de lquidos cloacales, el auditor deber
verificar la existencia de un Plan de Monitoreo integral, que
atienda a:
Que las concentraciones de los contaminantes claves sean
correctamente medidos y analizados.
Que los procedimientos para el muestreo y el tratamiento de
las muestras estn adecuadamente descritos y seguidos.

 Que los resultados sean debidamente informados.

Que el personal est apropiadamente capacitado y conozca
las acciones correctivas a implementar.
Auditoras de responsabilidad
Con el advenimiento de legislacin ms exigente respecto de
la responsabilidad por el uso del suelo y la contaminacin de
las aguas subterrneas, ha habido una creciente demanda de
informacin sobre el estado ambiental de zonas o
propiedades, a los efectos de su clasificacin como
contaminados y/o sitios sospechados (pasivos ambientales).
En los EEUU 100.000 sitios han sido etiquetados como
contaminados, de los cuales 10.000 sitios han sido descritos
como casos prioritarios. La contaminacin del suelo es
bastante comn en los pases industrializados donde, a
menudo, los costos de las investigaciones y medidas de
remediacin exceden el valor de la propiedad.

Auditoras de Sistemas de Gestin Ambiental

Los principios de la gestin de calidad y la ampliamente usada
Serie de Estndares ISO 9000 para sistemas de calidad ha
conducido al desarrollo de especificaciones para los Sistemas
de Gestin Ambiental, como los que se desprenden de las
normas ISO 14.000, British Standard 7750, Normas Espaolas
(UNE).
Un Sistema de Gestin Ambiental (SGA), es la componente del
sistema de gestin global que incluye la estructura
organizativa,
las
actividades
de
planificacin,
las
responsabilidades, las prcticas, los procedimientos, los
procesos y recursos para desarrollar, implementar, realizar,
revisar y mantener la poltica ambiental de una empresa.
Un sistema de gestin documentado, con mecanismos de
retroalimentacin como puede ser una funcin de auditora
interna, proveer al gerenciamiento de la compaa y a todos
los accionistas, la seguridad de que la compaa alcanzar,

ahora y en el futuro, los requerimientos legislativos y de

poltica.

Certificaciones Ambientales
ISO 14001

La norma ISO 14001 es la norma internacional de sistemas de

gestin ambiental (SGA), que ayuda a su organizacin a
identificar, priorizar y gestionar los riesgos ambientales, como
parte de sus prcticas de negocios habituales.
La certificacin ISO 14001 ofrece una gama de beneficios para
su organizacin:
Reducir los costos: como la norma ISO 14001 requiere un
compromiso con la mejora continua del SGA, el
establecimiento de objetivos de mejora ayuda a la
organizacin a un uso ms eficiente de las materias primas,
ayudando as a reducir los costos.
Gestin del cumplimiento de la legislacin: la certificacin ISO
14001 puede ayudar a reducir el esfuerzo necesario para
gestionar el cumplimiento legal y a la gestin de sus riesgos
ambientales.
Reducir la duplicacin de esfuerzos: su sistema de gestin
permite integrar los requisitos de sta y otras normas de
gestin en un nico sistema de negocio para reducir la
duplicacin de esfuerzos y los costes.
Gestionar su reputacin: la certificacin ISO 14001 le ayuda a
reducir los riesgos asociados a cualquier coste o dao a su
reputacin asociada a sanciones, y construye su imagen
pblica hacia sus clientes, organismos reguladores y
principales partes interesadas.
Ser el proveedor elegido y aumentar su ventaja
competitiva: le permite trabajar con las empresas que valoran
las organizaciones que son respetuosas con el medio
ambiente.

Facilidad de integracin con otras normas de sistemas de

gestin con la norma ISO 9001(Calidad), OHSAS 18001
(Seguridad y Salud laboral), ISO 50001 (Energa), y otras
normas basadas en sistemas de gestin.

Rainforest Alliance

Rainforest Alliance es una organizacin no gubernamental

internacional que trabaja para conservar la biodiversidad y
asegurar medios de vida sostenibles.
Las fincas con el sello Rainforest Alliance Certified cumplen
con normas integrales de la Red de Agricultura Sostenible
(RAS), una coalicin de organizaciones de conservacin sin
fines de lucro, que tratan criterios sociales, econmicos y
ambientales.
Ms de dos millones de finqueros, trabajadores de fincas y sus
familias se benefician directamente de la Certificacin de
Rainforest Alliance. Los finqueros dicen que el cumplimiento
de los criterios es un reto, pero que el hacerlo los ayuda a
cultivar inteligentemente, ganar confianza, salir adelante y
planificar para sus futuros.
Las fincas certificadas como Rainforest Alliance Certified
cumplen con las exhaustivas normas de la Red de Agricultura
Sostenible
(RAS),
una
coalicin
de
organizaciones
conservacionistas sin fines de lucro, las cuales se ocupan de
criterios sociales, econmicos y ambientales. A travs de un
sistema de indicadores locales, las normas de la RAS pueden
ser aplicadas a ms de 100 diferentes cultivos cultivados en el
trpico y el sub-trpico. El caf, el t, las frutas y las flores son
algunos de los cultivos ms frecuentes, pero hay un mercado
en crecimiento para otros cultivos especiales y hasta para
ganado.
La RAS no realiza auditoras; este trabajo lo realizan sus
miembros,
incluyendo
Rainforest
Alliance
y
sus
subcontratistas. La RA-Cert es una divisin de Rainforest

Alliance responsable de programar y realizar las auditoras de

las normas de la RAS en Costa Rica, Nicaragua, Panam, Per,
Bolivia, el Caribe, frica y Asia. Las fincas en todas las dems
reas de Latinoamrica son auditadas por otros organismos
de inspeccin que trabajan para la Sustainable Farm
Certification Intl. (SFC).
Todas las fincas que cumplan las normas de la RAS, sin
importar la organizacin que realice la auditora, son
certificadas como Rainforest Alliance Certified y pueden
utilizar el sello de certificacin de Rainforest Alliance. Las
compaas que obtienen productos o ingredientes de fincas
certificadas tambin pueden utilizar el sello si cumplen con los
requerimientos.
Para enero de 2012, hay ms de 250.000 fincas certificadas
por Rainforest Alliance, las cuales cultivan 30 tipos diferentes
de cultivos, y cubren ms de un milln de hectreas en 33
pases alrededor del mundo

Bibliografa
1.

Profepa.gob.mx, (2015). Profepa - La ley al servicio de la

naturaleza - Auditora Ambiental. [online] Available at:
http://www.profepa.gob.mx/innovaportal/v/25/1/mx/audit
oria_ambiental.html [Accessed 8 Jul. 2015].

2.

Es.wikipedia.org, (2015). Auditora medioambiental.

[online] Available at: https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor
%C3%ADa_medioambiental [Accessed 8 Jul. 2015].

3.

Universidad EAFIT, C. (2015). [online] Available at:

http://www.eafit.edu.co/ecards/adjuntosmercurio/informacioninstitucional/2013/nota_de_clase_100_auditoria_ambient
al.pdf [Accessed 8 Jul. 2015].

4. Gavio,
I.
(2015).
[online]
Available
at:
http://www.ing.unlp.edu.ar/hidraulica/ambiental/apuntes/
auditorias%20ambientales.pdf [Accessed 8 Jul. 2015].

Anexos
Contenido de informe final de una auditora ambiental
1. INTRODUCCIN
a Antecedentes
b Sistema de gestin de la empresa
c Plan de Auditoras
d Objetivos y motivos de la auditora
e Equipo auditor
f Representantes de la empresa que actuaron como
nexos con el equipo auditor
2. DESCRIPCIN GENERAL DE LA ACTIVIDAD
a Identificacin y antecedentes de la empresa
b Obra Civil
c Bienes de equipo d Materias primas
e Proceso productivo
f niveles de produccin

3. DESCRIPCIN GENERAL DEL ENTORNO

a Medio fsico (aire, clima, agua, suelo)
b Medio bitico (flora y fauna)
c Medio perceptual (paisaje)
d
Medio socioeconmico (usos del suelo, ncleos
habitados,
poblacin,
infraestructura,
aspectos
culturales, sociales y econmicos) e
Capacidad de
acogida del entorno

4. ALCANCE DE LA AUDITORA
a Perodo abarcado
b Alcance tcnico, jurdico, geogrfico
c Sectores y actividades auditados
d Normativa aplicable e Protocolo de Auditora
5. PREPARACIN DE LA AUDITORA - TRABAJOS DE
GABINETE
a Calendario de actividades
b Diseo de los papeles de trabajo
c Visitas y entrevistas d Clasificacin y anlisis de
informacin e Anlisis de la actividad. Identificacin de
factores impactados
f Determinacin de estndares y criterios
g Diseo del sistema de muestreo para la fase de campo
6. INSPECCIN TCNICA AMBIENTAL
6.1 Aspectos metodolgicos
a Calendario de actividades

b Metodologa empleada
c Entrevistas y reuniones
d Visitas de campo
e Sectores auditados
6.2 Aspectos administrativos y de gestin
a
Cumplimiento de obligaciones en materia de
habilitaciones,
autorizaciones,
permisos
licencias,
disposiciones administrativas en general
b Organigrama de la empresa
c Funciones de los responsables del rea ambiente de la
empresa
d Organismos reguladores de la actividad
e Registro de infracciones f
siniestros, contingencias

Historial de accidentes,

g Planes de emergencia. Descripcin y anlisis de su

eficacia
h Planes de higiene y seguridad. Descripcin y anlisis
de su eficacia
i Planes de formacin y capacitacin de personal
j
Planes econmico-financieros para inversiones en
materia ambiental
6.3 Aspectos tcnicos
a
Anlisis
de
materias
Almacenamiento. Etiquetado.
b Consumo de agua
c Consumo energtico
d Anlisis del proceso productivo

primas.

Inventario.

e Emisones: contaminantes cuantificacin tecnologas

de control sistemas de depuracin normativa aplicable
7. GRADO DE CUMPLIMIENTO
AMBIENTAL VIGENTE

DE

LA

NORMATIVA

a Principales descubrimientos
b Identificacin de "no conformidades"
c Evidencias y pruebas documentales d Grado de
cumplimiento de la poltica ambiental de la empresa (si
la hubiera) y de la normativa ambiental en vigor
8. MEDIDAS CORRECTIVAS
a Establecimiento y priorizacin de medidas correctivas
para solucionar los problemas detectados

9. PLAN DE SEGUIMIENTO Y VIGILANCIA AMBIENTAL

a Diseo de mecanismos adecuados para asegurar la
eficacia de las medidas correctivas