Anda di halaman 1dari 10

COMMUNICATING ASSURANCE ENGAGEMENT OUTCOMES AND

PERFORMING FOLLOW-UP PROCEDURES


Engagement Communication Obligations
Komunikasi merupakan bagian integral dari setiap keterlibatan jaminan dan terjadi
selama proses keterlibatan. Hasil dikomunikasikan dengan berbagai cara, termasuk
memorandum, garis besar, diskusi, dan rancangan kertas kerja. Dalam hubungannya
dengan menyimpulkan pertunangan, hasil akhir dikomunikasikan kepada pihak-pihak
terkait. Ini komunikasi keterlibatan akhir ini sering disebut sebagai "laporan audit" dan
merupakan cara yang formal fungsi audit internal mengkomunikasikan hasil dari
keterlibatan kepada manajemen dan pihak lain yang sesuai bergantung pada hasil dari
keterlibatan.
Pengamatan diindikasikan selama pengujian, fungsi audit internal menyimpulkan
bahwa salah satu kontrol diidentifikasi dalam engagement tidak dirancang secara memadai
atau beroperasi secara efektif (sebagaimana dimaksud).
Tentu saja, engagement kadang-kadang akan mengakibatkan tidak ada pengamatan.
Setelah observasi diidentifikasi, namun, ada beberapa langkah fungsi audit internal harus
melalui untuk menentukan apa dampak, jika ada, pengamatan memiliki evaluasi fungsi
audit internal apakah pengawasan yang terkait dirancang secara memadai dan beroperasi
secara efektif. Selain itu, fungsi audit internal harus mempertimbangkan dampak
menunjukkan pengamatan terhadap kewajiban komunikasi bawah Standar Internasional
untuk Praktik Profesional Audit Intern (Standar).
Fungsi audit internal dapat menentukan kewajiban komunikasi ditunjukkan oleh
pengamatan diidentifikasi oleh maju melalui serangkaian langkah-langkah yang
memungkinkan mereka untuk mengevaluasi faktor-faktor yang mempengaruhi setiap
pengamatan relatif individu terhadap dampaknya, kemungkinan, klasifikasi, dan cara itu
mempengaruhi mitigasi risiko . Fungsi audit internal juga harus menentukan penyebab
pengamatan, khususnya apakah pengendalian tersebut didesain memadai atau tidak efektif
beroperasi. Setelah faktor-faktor telah diidentifikasi untuk setiap pengamatan terdeteksi
selama pertunangan, fungsi audit internal harus menggunakan pertimbangan dalam
menentukan dampak agregat dari seluruh observasi yang diambil bersama-sama.
Akhir komunikasi memiliki makna khusus karena mencakup penilaian fungsi audit
internal independen dari kecukupan desain dan efektivitas operasi pengendalian yang
tercakup dalam lingkup keterlibatan jaminan tersebut, serta penilaian independen dari
manajemen pendapat relatif terhadap kontrol tertutup dengan keterlibatan jaminan.

Diambil secara kolektif, komunikasi akhir dari semua keterlibatan termasuk dalam rencana
audit internal tahunan membentuk dasar di mana fungsi audit internal dapat memberikan
dukungan bagi pernyataan manajemen pada sistem organisasi pengendalian internal.
Perform Observasi Evaluasi Dan Peningkatan Proses
Terlepas dari bagaimana observasi diidentifikasi, setelah satu atau lebih pengamatan
diidentifikasi, auditor internal harus menilai setiap pengamatan menggunakan evaluasi dan
proses eskalasi dan menentukan implikasi pengamatan mereka miliki pada sehingga
komunikasi untuk daerah (proses) dalam peninjauan. Mereka mampu membuat penentuan
ini dengan maju melalui serangkaian langkah-langkah yang memungkinkan mereka untuk
mengevaluasi faktor-faktor yang mempengaruhi pengamatan relatif terhadap dampaknya,
kemungkinan, klasifikasi, dan cara di mana itu mempengaruhi mitigasi risiko. Para auditor
internal juga harus menentukan penyebab pengamatan, khususnya, apakah pengendalian
tersebut didesain memadai atau tidak efektif beroperasi. Setiap kali keputusan dibuat
dalam each'step proses, itu dilakukan melalui langkah berikutnya.
1. COSO Kategori
Setelah satu atau lebih pengamatan telah diidentifikasi, langkah berikutnya adalah untuk
menentukan kategori COSO kontrol dikompromikan paling langsung mempengaruhi,
mengakui bahwa observasi dapat mempengaruhi lebih dari satu kategori. Kontrol
mengurangi risiko yang mengancam pencapaian tujuan dalam tiga kategori didefinisikan
COSO:

Efektivitas dan efisiensi operasi.


Keandalan pelaporan keuangan.
Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku.

2. Klasifikasi
Setelah kategori COSO telah ditentukan untuk pengamatan, langkah berikutnya adalah
untuk mengklasifikasikan pengamatan dalam hal bagaimana kontrol dikompromikan.
Kelemahan ini akan berada di salah satu dari dua daerah. Entah kontrol dirancang tidak
cukup atau operasi tidak efektif.

3. Dampak dan Kemungkinan Pengamatan


Ini mensyaratkan bahwa putusan harus dibuat mengenai apakah observasi merupakan
signifikan, signifikan, atau pelanggaran material pada kemampuan kontrol untuk

mengurangi risiko tertentu atau kelompok risiko. Ada tiga tingkat derajat kepentingan:
signifikan, signifikan, dan material. Meskipun istilah spesifik "signifikan" dan "material"
berasal dari peraturan pelaporan keuangan yang telah dilembagakan di banyak negara dan
memiliki relevansi khusus untuk pengendalian internal atas pelaporan keuangan, mereka
digunakan di sini untuk berlaku untuk kontrol di bidang operasional dan kepatuhan serta
pelaporan keuangan.
4. Insignifikan (sepele)
Ini merupakan pertimbangan penting ketika menentukan bagaimana dan kepada siapa
pengamatan pada akhirnya akan dilaporkan. Jika pengamatan (s) (adalah) tidak signifikan
dengan tidak ada tombol kontrol yang terlibat, komunikasi biasanya bersifat informal dan
tidak perlu menyertakan manajemen di luar wilayah (s) tunduk pada audit. Namun,
komunikasi formal untuk manajemen senior masih diperlukan untuk menunjukkan bahwa
tidak ada pengamatan yang berkaitan dengan kontrol utama telah diidentifikasi.
5. Significant
kekurangan yang signifikan jangka diambil dari peraturan pelaporan keuangan yang ada di
banyak negara dan mengacu khusus untuk pengamatan yang berkaitan dengan
pengendalian internal atas pelaporan keuangan.Sebuah pengamatan individu, atau
kelompok pengamatan, dianggap signifikan jika kontrol tersebut memiliki lebih dari
kemungkinan terpencil gagal dan dampak dari kegagalan lebih dari signifikan (yaitu,
signifikan). Jika pengamatan, atau sekelompok pengamatan, dinilai menjadi signifikan,
komunikasi harus formal dan termasuk manajemen senior, independen auditor luar
organisasi, dan komite audit.
6. Bahan (material)
Sebuah pengamatan individu, atau kelompok pengamatan, dianggap materi jika kontrol
tersebut memiliki lebih dari kemungkinan terpencil gagal dan dampak dari kegagalan
adalah tidak hanya lebih dari tidak signifikan, tetapi juga melebihi ambang batas
materialitas laporan keuangan (atau lainnya batas yang ditetapkan untuk materialitas).
Engagement Observations And Recommendations
Kriteria, kondisi, penyebab, dan akibat semua harus disertakan untuk setiap
pengamatan yang dikomunikasikan. Seperti yang ditunjukkan sebelumnya, pengamatan
keterlibatan adalah item yang telah menjadi perhatian dari fungsi audit internal yang dapat
mempengaruhi pernyataan manajemen mengenai kecukupan desain dan / atau efektivitas
operasi pengendalian.

Praktek

Penasehat

2410-1:

Kriteria

Komunikasi

menyediakan

lebih

detail

dibandingkan dengan unsur-unsur yang harus terkandung dalam setiap pengamatan


keterlibatan ketika dikomunikasikan: "Keterlibatan pengamatan dan rekomendasi muncul
oleh proses membandingkan kriteria (negara yang benar) dengan kondisi (kondisi saat ini).
Apakah ada atau tidak ada perbedaan, auditor internal memiliki landasan untuk
membangun laporan pengamatan dan rekomendasi didasarkan pada atribut sebagai berikut:

Kriteria-Standar, tindakan, atau harapan yang digunakan dalam membuat evaluasi

dan / atau verifikasi (negara yang benar).


Kondisi - Bukti faktual yang auditor internal ditemukan dalam proses pemeriksaan

(kondisi saat ini).


Penyebab - Alasan untuk perbedaan antara kondisi yang diharapkan dan aktual
Efek - Risiko atau paparan organisasi dan / atau orang lain hadapi karena
kondisinya yang tidak konsisten dengan kriteria (dampak perbedaan). Dalam
menentukan tingkat risiko atau paparan, auditor internal mempertimbangkan efek
pengamatan keterlibatan mereka dan rekomendasi mungkin pada operasi organisasi

dan laporan keuangan.


Observasi dan rekomendasi dapat mencakup [auditee] prestasi, isu-isu terkait, dan
informasi yang mendukung.

Conduct Interim And Preliminary Engagement Communications


Selama melakukan keterlibatan jaminan, fungsi audit internal secara rutin dan
teratur berkomunikasi dengan tokoh-tokoh kunci di area subyek audit. Sebagian besar
komunikasi ini dilakukan melalui e-mail dan dalam & pertemuan tatap muka atau
panggilan konferensi. Tujuan dari komunikasi ini adalah untuk membahas pengamatan
seperti yang diidentifikasi selama pertunangan. Hal ini memungkinkan fungsi audit
internal untuk memastikan fakta-fakta yang akurat dan juga memulai dialog mengenai
metode terbaik remediasi untuk pengamatan diidentifikasi.
Praktek Penasehat 2410-1: Kriteria Komunikasi memberikan bimbingan mengenai
dimasukkannya respon manajemen dalam keterlibatan komunikasi tions: 'Sebagai bagian
dari diskusi auditor internal dengan [auditee), auditor internal memperoleh kesepakatan
hasil engagementdan pada setiap. Rencana diperlukan tindakan untuk meningkatkan
operasi. Jika auditor internal dan [auditee] tidak setuju tentang, hasil keterlibatan,
komunikasi keterlibatan negara kedua posisi dan alasan untuk perbedaan pendapat.
Komentar tertulis The [auditee] dapat dimasukkan sebagai lampiran untuk laporan
keterlibatan, dalam tubuh laporan, atau dalam surat lamaran."
Mengembangkan Komunikasi Keterlibatan Final

Pedoman Resmi untuk Profesi Internal Audit," perbedaan utama antara keterlibatan
jaminan dan keterlibatan konsultan adalah bahwa dalam jaminan keterlibatan ada tiga
pihak yang terlibat: (1) orang atau kelompok yang terlibat langsung dengan proses, sistem,
atau subjek lain - auditee, (2) orang atau kelompok membuat penilaian independen - fungsi
audit internal, dan (3 ) orang atau kelompok mengandalkan penilaian independen pengguna. Sebuah keterlibatan konsultasi, di sisi lain, biasanya hanya melibatkan dua
pihak: (1) orang atau kelompok mencari dan menerima saran - pelanggan, dan (2) orang
atau kelompok menawarkan saran - fungsi audit internal. Karena hasil yang terkandung
dalam jaminan komunikasi keterlibatan akhir akan digunakan oleh orang lain selain
auditee (misalnya, komite audit), adalah penting bahwa komunikasi harus ringkas,
komprehensif, dan akurat. Selain itu, bukti-bukti komunikasi akhir penilaian fungsi audit
internal independen kontrol daerah dan berfungsi sebagai catatan permanen dari pekerjaan
yang dilakukan pada keterlibatan jaminan dan hasilnya.
Komunikasi keterlibatan jaminan akhir memastikan fungsi audit internal memenuhi
kewajiban sebagai berikut:

Berkomunikasi tepat waktu, informasi yang berkaitan dengan manajemen


mengenai kekurangan dalam kontrol Oack desain kecukupan atau efektivitas
operasi), kekuatan dalam kontrol, kesempatan untuk memaksimalkan pemanfaatan
sumber daya atau mengurangi biaya, dan daerah untuk meningkatkan produktivitas

atau efisiensi.
Dokumen ruang lingkup, kesimpulan, observasi, rekomendasi, dan menghasilkan

rencana aksi pengelolaan pertunangan.


Menjadi bagian dari catatan permanen dari pekerjaan yang dilakukan selama
keterlibatan dan hasil dari keterlibatan tersebut.
Seperti semua komunikasi keterlibatan, komunikasi akhir harus profesional, akurat,

lengkap, dan didistribusikan secara tepat waktu.


Sebuah komunikasi akhir dirancang dengan baik harus meliputi:

Tujuan dan ruang lingkup keterlibatan - Tujuan (yaitu, apa keterlibatan itu
dimaksudkan untuk mencapai) dan ruang lingkup pertunangan. Praktek Penasehat
2410-1:.

Kriteria

Komunikasi

menetapkan

bahwa

"pernyataan

lingkup

mengidentifikasi kegiatan yang telah diaudit dan dapat mencakup informasi


pendukung seperti jangka waktu terakhir dan kegiatan tidak terakhir untuk
menggambarkan batas-batas keterlibatan terkait Mereka mungkin menggambarkan
sifat dan tingkat keterlibatan kerja dilakukan.

Waktu bingkai ditutupi oleh pertunangan - Periode operasi yang dicakup oleh
keterlibatan Lingkup biasanya baik pada waktu tertentu atau untuk jangka waktu

tertentu.
Pengamatan seperti yang dipersyaratkan oleh evaluasi dan proses eskalasi dan

rekomendasi.
Kesimpulan Keterlibatan dan rating (jika ada) - Penilaian fungsi audit internal
terhadap kecukupan desain dan efektivitas operasi pengendalian daerah itu tunduk
pada audit, selain internal yang fungsi audit rating daerah jika sistem rating yang
digunakan. Penilaian dibahas lebih rinci di bawah. Praktek Penasehat 2410-1:
Kriteria Komunikasi menyediakan informasi berikut mengenai kesimpulan:
"Kesimpulan dan pendapat adalah evaluasi auditor internal terhadap efek dari
pengamatan

dan

rekomendasi

pada

kegiatan

Ulasan

Mereka

biasanya

menempatkan pengamatan dan rekomendasi dalam perspektif berdasarkan


keseluruhan mereka. Kesimpulan dapat mencakup seluruh lingkup keterlibatan atau

aspek-aspek tertentu.
Rencana aksi manajemen untuk tepat menangani pengamatan melaporkan (jika
ada) - respon Diringkas dari manajemen untuk pengamatan audit yang terdapat
dalam komunikasi terakhir, termasuk rencana disepakati tindakan untuk perbaikan
dengan waktu diproyeksikan selesai yang akan digunakan sebagai dasar untuk
pekerjaan fungsi audit internal tindak lanjut. Rencana aksi harus menyertakan nama
(s) dari individu tertentu (s) bertanggung jawab untuk melaksanakannya.
The IIA mendukung posisi ini, menyatakan bahwa "jaminan Positif (keyakinan

memadai) menyediakan tingkat tertinggi jaminan dan salah satu jenis terkuat opini-opini
audit." 3 Bila fungsi audit internal memberikan jaminan negatif (jaminan terbatas), mereka
mengambil ". .. tidak bertanggung jawab atas kecukupan lingkup dan prosedur untuk
menemukan semua kekhawatiran yang signifikan atau masalah audit. "
Banyak fungsi audit internal dan komite audit yang telah memilih untuk
menggunakan sistem penilaian resmi dalam hubungannya dengan kesimpulan mereka.
Sistem seperti menyediakan cara bagi manajemen dan komite audit untuk membandingkan
hasil keterlibatan jaminan di area fungsional dalam sebuah organisasi, serta sebagai sarana
untuk tren hasil audit area spesifik dari waktu ke waktu. Ada banyak jenis sistem rating,
mulai dari numerik (misalnya, satu sampai lima) kepada mereka yang lebih bersifat
deskriptif (misalnya, sistem rating deskriptif mungkin termasuk peringkat seperti
memuaskan dibandingkan memuaskan). Jika fungsi audit internal memilih untuk
menggunakan sistem rating, harus ada kesesuaian antara rating ditugaskan dan kesimpulan

fungsi audit internal mengenai pernyataan manajemen bahwa kontrol tunduk pada
keterlibatan jaminan dirancang secara memadai dan beroperasi secara efektif. Ketika
kesimpulan fungsi audit internal dan / atau rating tidak konsisten dengan pernyataan awal
manajemen, manajemen akan dipaksa untuk mengevaluasi kembali pernyataan bahwa
untuk mendamaikan dengan kesimpulan fungsi audit internal (rating).
Beberapa fungsi audit internal membuat pilihan sadar untuk tidak menyertakan
peringkat dalam laporan keterlibatan karena persepsi bahwa jika mereka mendistribusikan
komunikasi bahwa daerah tingkat atau proses yang kurang memuaskan, maka akan
menghasilkan hubungan harmonis antara fungsi audit internal dan sisanya dari organisasi.
Investor Services Moody tidak setuju dengan perspektif-ini, bagaimanapun, dan
berpendapat bahwa pemberian peringkat adalah praktek terbaik. "... Profesional audit
(harus] mengadopsi sederhana, namun masuk akal, penilaian atau rating [di] laporan
mereka, untuk membantu pengguna membedakan . laporan bermasalah dari laporan audit
lain Komite audit harus dapat membedakan berbagai jenis laporan yang dihasilkan dari tim
audit:

Laporan Sangat kritis di mana tindakan perbaikan signifikan yang dianjurkan.


Laporan yang mengutip kekurangan yang perlu diperbaiki, tetapi di mana THS

penyimpangan tidak signifikan.


Laporan yang, efektif, tagihan bersih kesehatan, meskipun beberapa peluang
perbaikan diidentifikasi. "

Mendistribusikan Komunikasi Formal Dan Informal Final


Setelah semua pengamatan telah diidentifikasi dan dinilai dengan menggunakan observasi
dan evaluasi proses eskalasi secara individu dan secara agregat, mereka harus
dikomunikasikan sesuai dengan hasil dari proses itu. Praktek Penasehat 2410-1: Kriteria
Komunikasi menegaskan pentingnya komunikasi tersebut, yang menyatakan bahwa
"pengamatan adalah pernyataan yang bersangkutan fakta Auditor internal berkomunikasi
satu pengamatan yang diperlukan untuk mendukung atau mencegah kesalahpahaman
kesimpulan auditor internal dan rekomendasi auditor internal dapat berkomunikasi..
pengamatan kurang signifikan atau rekomendasi informal. "
Sebelum komunikasi dapat didistribusikan, mereka harus ditinjau dan disetujui
oleh CAE atau yang ditunjuk. Lalu, CAE mendistribusikan komunikasi keterlibatan akhir
untuk pengelolaan kegiatan yang diperiksa dan para anggota organisasi yang dapat
memastikan hasil keterlibatan diberikan pertimbangan dan mengambil tindakan korektif
atau memastikan bahwa tindakan korektif diambil. Saat yang tepat, CAE dapat mengirim

komunikasi ringkasan kepada anggota-tingkat yang lebih tinggi dalam organisasi. Bila
diperlukan oleh piagam audit internal atau kebijakan organisasi, CAE juga berkomunikasi
dengan pihak yang berkepentingan atau terkena dampak lain seperti auditor eksternal dan
papan "(Praktik Penasehat 2440-1: Menyebarluaskan Hasil).
Selain itu, Praktek Penasehat 2410-1: Komunikasi Kriteria menyatakan bahwa
"informasi tertentu tidak sesuai untuk pengungkapan kepada semua penerima laporan
karena istimewa, eksklusif, atau terkait dengan tindakan yang tidak benar atau ilegal fthe
CAE harus] mengungkapkan informasi tersebut dalam laporan terpisah. [dan]
mendistribusikan laporan ke dewan jika kondisi yang dilaporkan melibatkan manajemen
senior. "
Komunikasi formal ditunjukkan ketika kontrol dievaluasi selama keterlibatan
jaminan dinilai menjadi:

Tidak signifikan terganggu, meskipun kontrol utama yang terpengaruh.


Secara signifikan dikompromikan.
Secara materi dikompromikan.

Secara historis, komunikasi audit yang resmi telah di hardcopy (laporan tertulis) atau, jika
didistribusikan secara elektronik, dalam dokumen Word. Sebagai teknologi telah menjadi
lebih luas, bagaimanapun, fungsi audit internal mulai bermigrasi ke format lain seperti
presentasi PowerPoint. Format yang digunakan untuk berkomunikasi kurang penting
(selama itu sesuai dengan informasi yang disajikan dan penonton menerima itu) daripada
yang mencakup semua elemen komunikasi formal. Semua komunikasi formal harus
mencakup:

Tujuan dan lingkup audit.


Kerangka waktu audit.
Pengamatan dan rekomendasi (hasil) dari audit, jika ada.
Kesimpulan (pendapat dan / atau rating) dari fungsi audit internal.
Tanggapan Manajemen (action plan) untuk rekomendasi.
Informasi yang tercantum di atas harus diatur dengan jelas dan dimasukkan ke

dalam komunikasi menggunakan ringkas, bahasa tertentu yang tidak meninggalkan ruang
untuk ambiguitas.
Ketika pengamatan ditentukan tidak signifikan melalui penerapan proses evaluasi
dan eskalasi, fungsi audit internal dapat memilih untuk berkomunikasi pengamatan ini
untuk pengelolaan area subyek untuk audit secara informal melalui memorandum, e-mail,
dalam pertemuan tatap muka , atau panggilan konferensi. Tidak peduli bentuk atau media
yang dipilih, jaminan komunikasi keterlibatan informal pengamatan signifikan masih

dianggap komunikasi akhir dan berfungsi untuk memenuhi kewajiban pelaporan fungsi
audit internal di bawah Standar.
Kualitas Komunikasi
Standar 2420: Kualitas Komunikasi menyatakan bahwa "komunikasi harus akurat,
obyektif, jelas, ringkas, konstruktif, lengkap, dan tepat waktu." Penafsiran Standar 2420
mendefinisikan istilah-istilah ini.

komunikasi Akurat bebas dari kesalahan dan distorsi dan setia kepada fakta-fakta

yang mendasari.
komunikasi Tujuan yang adil, tidak memihak, dan tidak bias, dan merupakan hasil
dari penilaian yang adil-minded dan seimbang dari semua fakta dan keadaan yang

relevan.
hapus komunikasi yang mudah dipahami dan logis, menghindari bahasa teknis

yang tidak perlu dan menyediakan semua informasi penting dan relevan.
komunikasi Concise yang to the point dan menghindari elaborasi yang tidak perlu,

berlebihan detail, redundansi, dan lebaran.


komunikasi konstruktif yang membantu klien dan keterlibatan organisasi dan

mengarah pada perbaikan di mana diperlukan.


komunikasi lengkap kekurangan apapun yang penting untuk audiens target dan
mencakup semua informasi dan pengamatan untuk mendukung rekomendasi dan

kesimpulan yang signifikan dan relevan.


komunikasi tepat waktu yang tepat dan bijaksana, tergantung pada pentingnya
masalah ini, memungkinkan manajemen untuk mengambil tindakan korektif yang
tepat.
Praktek Advisoiy 2420-1: Kualitas Komunikasi memberikan panduan tambahan

mengenai langkah-langkah auditor internal harus ambil untuk memastikan komunikasi


memenuhi kriteria Standard 2420. Secara khusus, auditor internal harus:
1. Mengumpulkan, mengevaluasi, dan meringkas data $ nd bukti dengan hati-hati
dan presisi.
2. Turunkan dan mengekspresikan pengamatan, kesimpulan, dan rekomendasi
tanpa prasangka, keberpihakan, kepentingan pribadi, dan pengaruh yang tidak
semestinya dari orang lain.
3. Meningkatkan kejelasan dengan menghindari bahasa teknis yang tidak perlu
dan menyediakan semua informasi penting dan relevan dalam konteks.
4. Mengembangkan komunikasi dengan tujuan membuat setiap elemen bermakna
tapi ringkas.

5. Mengadopsi berguna, konten positif, dan bermaksud baik dan nada yang
berfokus pada tujuan organisasi.
6. Memastikan komunikasi konsisten dengan gaya organisasi dan budaya.
7. Rencanakan waktu penyajian hasil keterlibatan untuk menghindari penundaan.
Kesalahan dan Kelalaian
Meskipun banyak perhatian dihabiskan untuk akurasi dan kelengkapan dalam komunikasi
keterlibatan, akan ada saat-saat ketika kesalahan atau kelalaian akan terjadi. Standar telah
menyumbang untuk itu dengan Standard-2421: Kesalahan dan kelalaian: ". Jika
komunikasi akhir mengandung kesalahan yang signifikan atau kelalaian, kepala eksekutif
audit yang harus mengkomunikasikan informasi dikoreksi kepada semua pihak yang
menerima komunikasi yang asli" Sebuah kesalahan didefinisikan sebagai salah saji
disengaja atau kelalaian dari informasi penting dalam komunikasi keterlibatan akhir.
Perform Monitoring Dan Tindak Lanjut
Tanggung jawab fungsi audit internal tidak berakhir ketika hasil keterlibatan
didistribusikan. Ingat bahwa selama pertunangan, sebagai pengamatan diidentifikasi,
pengelolaan daerah yang merupakan target dari keterlibatan jaminan baik berkomitmen
untuk mengambil tindakan korektif untuk memulihkan pengamatan atau mereka memilih
untuk tidak mengambil tindakan. Proses kolaboratif yang terjadi selama pertunangan
memastikan fungsi audit internal sesuai dengan rencana tindakan yang diusulkan seperti
yang didokumentasikan dalam komunikasi keterlibatan akhir. Akibatnya, pemantauan dan
tindak lanjut prosedur yang dirancang untuk memastikan pengamatan telah ditangani dan
diselesaikan dengan cara yang konsisten dengan respon manajemen termasuk dalam
komunikasi keterlibatan akhir. CAE diinstruksikan oleh Standards "menetapkan proses
tindak lanjut untuk memantau dan memastikan bahwa tindakan manajemen telah
diimplementasikan secara efektif atau bahwa manajemen senior telah menerima daging
resiko juga harus diungkapkan kepada para pemangku kepentingan organisasi sesuai
dengan hukum negara di mana ia beroperasi.
Jenis lain dari Keterlibatan
Keterlibatan konsultasi termasuk penyelidikan, proyek, upaya karena ketekunan, dan lainlain memiliki kebutuhan komunikasi yang berbeda.