Anda di halaman 1dari 3

ZIAULHAQ AS SHIDQI/ A31115737

SARBANES OXLEY ACT (SOX/SOA)


Perusahaan Akuntan Publik Dewan Pengawas
Judul I Undang-Undang menciptakan Perusahaan Publik Akuntansi Dewan Pengawas peraturan. Dewan didanai
oleh biaya yang harus dibayar oleh semua perusahaan publik, dan diberikan kekuatan investigasi dan
penegakan untuk mengawasi industri akuntansi dan auditor disiplin (Pasal 109). Dewan juga akan memiliki
kewenangan untuk mengatur auditor perusahaan publik, menetapkan standar audit, dan menyelidiki
pelanggaran praktik akuntansi
Audit dan Standar Akuntansi
Dewan akan diminta untuk "bekerja sama secara terus-menerus" dengan kelompok-kelompok profesional yang
ditunjuk akuntan sehubungan dengan audit dan akuntansi penetapan standar.
Pejabat Eksekutif dan Direksi Perusahaan Publik
UU menempatkan serangkaian persyaratan dan pembatasan pejabat eksekutif dan direktur perusahaan, yang
paling signifikan dari yang merupakan sertifikasi pribadi oleh CEO perusahaan dan CFO dari laporan berkala
diajukan dengan SEC. Persyaratan sertifikasi ini berisi dua ketentuan, satu sipil dan satu pidana.
Larangan pinjaman pribadi untuk Pejabat Eksekutif dan Direksi
Pelanggaran hukum untuk pemberi pinjaman untuk memperpanjang kredit langsung atau tidak langsung,
termasuk melalui anak perusahaan untuk setiap direktur atau pejabat eksekutif. Ini termasuk memperluas,
memodifikasi, atau memperbaharui setiap pinjaman pribadi untuk direktur atau pejabat (Bagian 402).
Pelaporan dipercepat dari Trades oleh Insiders
Bagian 403 kesalahannya bagian 16 (a) UU SEC mensyaratkan bahwa setiap Form 4 diajukan sebelum akhir
hari kerja kedua setelah perubahan dalam kepemilikan saham.
Larangan Insider Perdagangan Selama Dana Pensiun Dihentikan
Laranagan melakukan perdagangan bagi direksi atau pejabat eksekutif (Bagian 306). Perdagangan meliputi
pembelian, penjualan, atau memperoleh atau mentransfer setiap ekuitas emiten yang ditangguhkan (selain itu
dibebaskan).
Penyitaan Bonus dan Keuntungan tertentu
Jika penerbit diperlukan untuk menyajikan kembali laporan keuangan karena ketidakpatuhan persyaratan
pelaporan keuangan yang dihasilkan dari kesalahan, maka berdasarkan Pasal 304, CEO dan CFO harus
membayar penerbit untuk hal berikut:

bonus atau atau kompensasi berbasis ekuitas diterima oleh orang yang dari penerbit selama periode
dua belas bulan berikutnya dimulai saat penerbitan publik pertama atau pengajuan dengan SEC (mana
yang lebih dahulu)

setiap keuntungan yang didapat dari penjualan efek emiten selama periode dua belas bulan.

Perusahaan publik Pengungkapan


Perusahaan yang go public harus segera mengungkapkan informasi tentang perubahan materi dalam kondisi
keuangan mereka atau operasi secara cepat dan saat ini (Bagian 409). Perusahaan juga akan diminta untuk
mengungkapkan informasi lain yang SEC dianggap perlu atau berguna bagi investor, termasuk tren dan
informasi kualitatif. Laporan keuangan tertentu yang harus disusun sesuai dengan GAAP harus mencakup
semua materi mengoreksi penyesuaian yang telah diidentifikasi oleh kantor akuntan publik, dan dalam laporan
tahunan dan kuartalan, semua materi off-balance transaksi, pengaturan dan kewajiban, dan hubungan

ZIAULHAQ AS SHIDQI/ A31115737


lainnya dengan entitas yang tidak dikonsolidasi yang mungkin memiliki arus material, atau efek masa depan
pada kondisi keuangan emiten (Bagian 401).
Manajemen perusahaan publik diperlukan untuk memasukkan dalam laporan tahunannya pernyataan yang
menunjukkan tanggung jawab manajemen untuk membangun dan mempertahankan struktur pengendalian
internal yang memadai dan prosedur penerbit untuk pelaporan keuangan dan penilaian, pada akhir tahun fiskal
emiten , efektivitas struktur pengendalian intern dan prosedur dari penerbit untuk pelaporan keuangan (Pasal
404).
Komite Audit dan Audit Perusahaan Luar
Undang-Undang untuk komite audit perusahaan publik yang kuat untuk secara langsung bertanggung jawab
atas penunjukan, kompensasi, dan pengawasan pekerjaan auditor perusahaan publik (Bagian 301).
Perusahaan Audit luar
UU mengarahkan bursa efek dan NASDAQ melakukan standar pencatatan tertentu yang memberlakukan
persyaratan tambahan pada peran fungsi komite audit. Persyaratan tambahan meliputi:

komite audit harus bertanggung jawab langsung atas penunjukan, kompensasi, dan pengawasan
pekerjaan dari setiap kantor akuntan publik terdaftar yang dipekerjakan oleh perusahaan (termasuk
resolusi perselisihan antara manajemen dan auditor mengenai pelaporan keuangan) untuk tujuan
mempersiapkan atau mengeluarkan audit laporan atau kerja terkait;

Kantor Akuntan harus melaporkan langsung kepada komite audit.

Pembatasan Jasa Non-Audit dan Independensi Auditor


Pembatasan ruang lingkup layanan yang diperbolehkan memperkuat independensi auditor dari manajemen
perusahaan dan membantu mencegah auditor dari mengendalikan seluruh proses pelaporan keuangan
perusahaan dengan baik merancang sistem audit internal, dan kemudian secara teoritis menawarkan pendapat
berisi (CCH, 2002).
Independensi Auditor
SEC akan menerapkan beberapa aturan independensi auditor per 2 April 2003. Aturan akan mencakup rotasi
wajib tim audit atau koordinasi mitra dari audit atau meninjau setiap lima tahun (Pasal 203);
Hukum Efek Pelanggaran
Jika SEC sedang menyelidiki perusahaan untuk dugaan pelanggaran hukum sekuritas, pengadilan federal dapat
membekukan pembayaran luar biasa antisipatif untuk pejabat eksekutif perusahaan atau direksi untuk periode
45 hari. SEC memiliki kewenangan lebih lanjut untuk melarang individu dari menjabat sebagai direktur atau
pejabat perusahaan publik jika mereka telah dihukum karena melanggar ketentuan antifraud UU SEC.
Hukuman Pidana
Aturan baru memberikan hukuman bagi penghancuran dokumen, kegagalan untuk menjaga kertas kerja, dan
skema untuk menipu investor.
Kewajiban Sipil
Tiga kewajiban sipil utama telah digariskan dalam UU, amandemen aturan kebangkrutan, perpanjangan undangundang pembatasan untuk pemegang saham untuk mengajukan gugatan, dan perlindungan hukum bagi saksi.
Jaksa Tanggung Jawab Profesional

ZIAULHAQ AS SHIDQI/ A31115737


Efektif 2 Januari 2003, pengacara, termasuk di rumah pengacara, akan diminta untuk melaporkan bukti
pelanggaran material undang-undang sekuritas atau pelanggaran kewajiban fidusia atau pelanggaran serupa
oleh penerbit atau agennya ke penasihat umum atau chief executive officer dari perusahaan.