11.

62
Vane Korporasi Pengendalian Kelemahan dalam Sistem
Penggajian Komputerisasi

Mengontrol Kelemahan:
Prosedur penggajian

Rekomendasi

1.

kartu Waktu tidak memadai.

1.
sebelumnya.

kartu Waktu harus dicetak dan / atau berlubang dan diberi nomor

2.

fungsi Pencatatan Waktu tidak memadai.

2.
Perusahaan harus mempekerjakan jam waktu dan ketepatan
waktu harus menjadi departemen terpisah.
3.

kontrol yang tidak memadai dalam penyelesaian waktu.

3.
pekerjaan.

Foreman harus menyetujui (tanda) semua kartu waktu dan tiket

4.
kontrol yang tidak memadai dalam mengumpulkan kartu waktu
dan distribusi gaji.
4.
a.
Pencatatan Waktu harus mengontrol
penerbitan dan mengumpulkan kartu waktu.
b.
gaji tidak boleh didistribusikan oleh mandor. Mereka harus
dikirim langsung ke karyawan, didistribusikan oleh staf audit internal atau orang lain
yang independen dari tanaman.
5.

memadai pelaporan biaya pekerjaan.

5.
Pekerjaan biaya harus diintegrasikan dengan sistem penggajian;
kartu waktu dan tiket pekerjaan harus didamaikan harian.
6.
Kelemahan dalam menangani perubahan non-rutin seperti
karyawan baru, terminasi, membayar perubahan tingkat, dll

6.
departemen Petugas harus menjadi satu-satunya yang
berwenang untuk melakukan perubahan.
7.

laporan tenaga kerja yang tidak memadai untuk mandor.

7.
Peningkatan fungsi ketepatan waktu dan integrasi penggajian
dan pekerjaan sistem biaya dapat memberikan mandor dengan laporan yang
diinginkan.
8.

cek Payroll ditulis pada rekening bank biasa.

8.
rekening bank A gaji imprest terpisah harus dibentuk untuk
membatasi kemungkinan kerugian melalui pengeluaran penipuan dan untuk
memfasilitasi rekonsiliasi mudah account.

(Butir nomor untuk bagian ini dikunci untuk tujuh kesalahan yang terdaftar di
masalah.)

Mengontrol Kelemahan:
Pengolahan komputer
Rekomendasi
1.

Periksa tidak diproses karena

kesalahan transposisi.

1.

Berlubang kartu waktu (sama dengan 1.a.

bawah Prosedur Payroll) dan mempekerjakan
edit dijalankan untuk memeriksa validitas
jumlah karyawan, misalnya, cek digit.

2.

Tidak ada uji batas atas gaji

pengolahan dari upah kotor.

2.

tes Batas harus dimasukkan

ke dalam program untuk menghentikan
pengolahan rekor setiap karyawan

setiap kali upah kotor melebihi $ 300

per minggu; daftar semua
pengecualian akan siap untuk
review untuk menentukan apakah jumlah
yang akurat atau perlu
dikoreksi.
3.

Tidak ada kontrol untuk memastikan bahwa semua

materi yang disampaikan diproses
(batching miskin metode).

3.

Melaksanakan kontrol batch yang diprogram,

misalnya, total jumlah karyawan,
catatan penting.

4.

a.

Tidak ada perlindungan terhadap

kerusakan yang tidak disengaja
kaset induk.

b.

Kemungkinan berkas terbatas

kemampuan rekonstruksi.

4.

a.

Mempekerjakan berkas cincin perlindungan.

b.

Setidaknya dua induk sebelumnya

kaset harus dipertahankan sampai
pita master dibuktikan dengan
run berikutnya (anak-ayah
konsep kakek).

5.

a.

Tidak ada tes batas

pengolahan jam kerja.

b.

Kurangnya masukan
verifikasi.

5.

a.

Sebuah uji batas harus

dimasukkan ke dalam program untuk
menghentikan pengolahan setiap
record karyawan yang kerja
jam melebihi 60; daftar
semua pengecualian akan siap
untuk diperiksa untuk menentukan apakah
jam benar atau perlu
dikoreksi.

b.

Kesalahan bisa dihilangkan dengan kunci

verifikasi atau penggunaan waktu
jam.

6.

Records pada master file yang

dilewati, menunjukkan induk
file tidak terbukti benar.

6.

Mempekerjakan label rekaman yang akan memiliki

catatan penting.

7.

modifikasi yang tidak benar data

oleh operator komputer.

7.

Operator seharusnya tidak diperbolehkan untuk

melakukan perubahan data pada konsol,
log konsol harus ditinjau
secara teratur untuk operator
interupsi, dan pemrograman
dan operator fungsi harus
terpisah.