P. 1
JAWABAN SOAL SPT MASA PPN

JAWABAN SOAL SPT MASA PPN

|Views: 5,732|Likes:
Dipublikasikan oleh mama affan
dokumen ini adalah jawaban soal pengisian SPT Masa PPN bulan Januari 2010. semoga bermanfaat...
dokumen ini adalah jawaban soal pengisian SPT Masa PPN bulan Januari 2010. semoga bermanfaat...

More info:

Published by: mama affan on Apr 14, 2010
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

01/04/2016

pdf

text

original

SEMINAR PERPAJAKAN

JAWABAN SOAL

PROFILE PERUSAHAAN a. PT. YAHUUD adalah perusahaan yang bergerak dalam industri pembuatan perabot makan (garpu, sendok, piring, gelas dll) dengan merek usaha RALEX b. Perusahaan ini telah terdaftar di KPP Pratama Jakarta Cakung dengan NPWP 01.802.534.6.051.000 serta telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 1 Januari 1995 c. PT. YAHUUD berkedudukan di Jln Kancil Nomor 55, Jakarta dengan nomor Telp. 021252-0208. DATA UMUM: a. Kebijakan pembuatan Faktur Pajak mengacu kepada PER-159/PJ/2006 oleh karena itu dalam hal terjadi penjualan kredit/belum ada pembayaran maka Faktur Pajak dibuat pada saat yang paling lambat. Kebijakan yang sama juga diterapkan oleh semua lawan transaksi PT. YAHUUD. b. Terdapat Kelebihan Pembayaran pada SPT PPN Masa Desember 2009 terdapat lebih bayar Rp 10.900.000,- yang diminta untuk dikompensasikan pada masa pajak berikut. c. Dalam hal SPT Januari 2010 ini menunjukan status Lebih Bayar agar dikompensasikan pada masa pajak berikutnya tetapi apabila terdapat PPN kurang dibayar agar dilunasi pada batas terakhir waktu penyetoran. d. Nilai transaksi yang tercantum dalam soal belum termasuk PPN kecuali disebutkan lain.

A. DATA PENYERAHAN BKP/PENERIMAAN PEMBAYARAN:
1. 5 Jan 2010 Diekspor gelas keramik ke CHE LENG Corp. yang berada di Negara Singapura dengan nilai ekspor sebesar 20 Milyar. Jawaban: - Kegiatan ekspor BKP di dalam daerah pabean ke luar daerah pabean dikenakan PPN dengan tarif 0%. - Pasal 13 ayat 6 UU Nomor 8 Tahun 1983 s.t.d.d. UU Nomor 18 Tahun 2000 tentang dokumen tertentu yang diperlakukan sebagai faktur pajak standar. - Berdasarkan KEP. Dirjen Pajak KEP-522/PJ./2000 s.t.d.d.KEP-312/PJ./2001, terdapat dokumen yang dapat diperlakukan sebagai faktur pajak standar dalam kegiatan ekspor, yaitu PEB yang telah difiat muat oleh pejabat yang berwenang dari DJBC dan dilampiri dengan invoice yang merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dengan PE. - Dari peraturan di atas, dapat disimpulkan bahwa kegiatan ekspor PT Yahuud terutang PPN 0% dan PT. Yahuud tidak perlu membuat faktur pajak baru lagi. SPT MASA PPN 1

SEMINAR PERPAJAKAN

2. 8 Jan 2010 Memberikan sumbangan sendok, gelas dan piring kepada Panti Asuhan CINTA KESSA. Total Harga Pokok produk tersebut adalah sebesar Rp 12 juta sedangkan total laba kotor apabila dijual kepada umum adalah sebesar 3 juta. Untuk kepentingan transaksi tersebut PT. YAHUUD menerbitkan faktur pajak sederhana. Jawaban: - Kegiatan penyerahan BKP dalam rangka sumbangan dikenakan PPN sebesar 10% dengan DPP adalah sebesar harga pokok BKP tersebut. Dari soal di atas, DPP PPN adalah sebesar Rp 12 juta. - PT Yahuud menerbitkan faktur pajak sederhana dimana faktur pajak sederhana berbeda dengan faktur pajak standar, salah satunya tidak perlu mengisi kode dan nomor seri faktur pajak. 3. 23 Jan 2010 Menjual Tunai kepada NAIL LEE Ltd. (KPS Minyak dan Gas), NPWP 02.459.150.5.013.000 tempat minum dengan model khusus untuk karyawan pengeboran minyak lepas pantai dengan harga jual sebesar Rp200 juta. Jawaban: - Kegiatan penyerahan BKP kepada KPS Minyak dan Gas terutang PPN sebesar 10% dengan DPP PPN adalah sebesar harga jual, yaitu Rp 200 juta. - Pembuatan faktur pajak standar adalah pada tanggal 23 Januari 2010, yaitu pada saat penyerahan karena merupakan penjualan tunai. - Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 030.000-10.00000001 Keterangan: Kode Faktur Pajak: Kode Transaksi kepada pemungut PPN lainnya (KPS Minyak dan Gas): 03 Kode Status normal: 0 Kode Cabang, pusat: 000 Nomor Seri Faktur Pajak: Tahun penerbitan 2010: 10 Nomor Urut: 00000001 4. 27 Jan 2010 Dijual tunai kelebihan persediaan garam tidak beryodium dengan nilai sebesar Rp50 juta kepada PT.DEVIS, NPWP 01.104.707.3.421.000. (PT. YAHUUD menggunakan garam untuk kepentingan proses pembuatan perabot yang terbuat dari kaca). Jawaban: - Asumsi: PT Devis telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 1 Januari 1995 - Kegiatan penyerahan garam tidak beryodium yang digunakan untuk kepentingan proses pembuatan perabot dikenakan PPN sebesar 10% dengan DPP adalah sebesar harga jual yaitu Rp 50 juta, dengan keterangan sebagai berikut: SPT MASA PPN 2

SEMINAR PERPAJAKAN
Berdasarkan huruf e Lampiran Keputusan Menteri Keuangan Nomor 653/KMK.03/2001 tentang Barang -barang Kebutuhan Pokok Yang Atas Impor dan atau Penyerahannya Tidak Dikenakan Pajak Pertambahan Nilai: diatur antara lain bahwa garam baik yang beryodium maupun yang tidak beryodium yang atas impor dan atau penyerahannya tidak dikenakan PPN adalah garam (termasuk garam meja dan garam didenaturasi) untuk konsumsi/kebutuhan pokok masyarakat. o Sehingga dapat disimpulkan bahwa penyerahan garam tidak beryodium tidak terutang PPN jika untuk konsumsi masyarakat sedangkan yang digunakan untuk bahan baku atau bahan pembantu tetap terutang PPN. Pembuatan faktur pajak standar adalah pada tanggal 27 Januari 2010, yaitu pada saat penyerahan karena merupakan penjualan tunai. Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 010.000-10.00000002 Keterangan: Kode Faktur Pajak: Kode Transaksi kepada selain pemungut PPN: 01 Kode Status normal: 0 Kode Cabang, pusat: 000 Nomor Seri Faktur Pajak: Tahun penerbitan 2010: 10 Nomor Urut: 00000002 o

-

5. 28 Jan 2010 Dijual tunai bahan baku melamin kepada PT. RAYAMANA, NPWP 01.071.105.9.058.000 yang berada di kawasan berikat pulau batam dengan harga 200 juta (mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut). Jawaban: - Asumsi: PT Ramayana telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 1 Januari 1995 - Kegiatan penyerahan BKP kepada PT Ramayana yang berada di kawasan berikat pulau batam terutang PPN sebesar 10% dengan DPP adalah sebesar harga jual, yaitu Rp 200 juta. - Dalam hal Fasilitas PPN tidak dipungut, PT Yahuud tetap menerbitkan faktur pajak standar dengan ketentuan bahwa Faktur pajak standar tersebut harus dicap PPN Tidak Dipungut, berdasarkan peraturan . - Pembuatan faktur pajak standar adalah pada tanggal 28 Januari 2010 yaitu pada saat penyerahan karena merupakan penjualan tunai. - Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 070.000-10.00000003 Keterangan: Kode Faktur Pajak: Kode Transaksi PPN tidak dipungut kepada selain pemungut PPN: 07 Kode Status normal: 0 Kode Cabang, pusat: 000 Nomor Seri Faktur Pajak: SPT MASA PPN 3

SEMINAR PERPAJAKAN
Tahun penerbitan 2010: 10 Nomor Urut: 00000003 6. 29 Jan 2010 Menjual secara kredit kepada PT ABD, NPWP 01.104.801.4.423.000 tempat minum model XZ dengan harga jual sebesar Rp 100 juta. Transaksi tersebut akan dibayar tanggal 1 Mei 2010. Jawaban: - Asumsi: PT ABD telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 1 Januari 1995 - Penyerahan BKP tersebut dikenakan PPN sebesar 10% dengan DPP adalah sebesar harga jual, yaitu Rp 100 juta. - Pembuatan faktur pajak dalam penjualan kredit adalah pada saat yang paling lambat di antara kedua hal berikut: o pada akhir bulan berikutnya setelah bulan terjadinya penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak dalam hal pembayaran diterima setelah akhir bulan berikutnya setelah bulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak; o pada saat penerimaan pembayaran dalam hal pembayaran terjadi sebelum akhir bulan berikutnya setelah bulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak; - Karena pembayaran dilakukan pada tanggal 1 Mei 2010, maka faktur pajak dibuat pada akhir bulan berikutnya setelah terjadi penyerahan BKP, yaitu pada tanggal 28 Februari 2010. Sehingga faktur pajak ini tidak dimasukkan dalam SPT Masa PPN bulan Januari. 7. 30 Jan 2010 Dijual tunai 1 unit Mesin Produksi untuk mencetak mug dengan nilai sebesar 150 juta kepada PT. KAMI, NPWP 01.455.717.7.423.000. Mesin tersebut dibeli pada bulan Nopember 1995 dan pada saat perolehannya telah membayar PPN. Jawaban: - Asumsi: PT KAMI telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 1 Januari 1995 - Penyerahan mesin produksi adalah penyerahan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan. - Berdasarkan pasal 16 D Undang-undang Nomor 8 Tahun 1983 s.t.d.d. Undang-undang Nomor 18 Tahun 2000 menyatakan bahwa penyerahan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan dikenakan PPN sepanjang PPN pada saat perolehan aktiva tersebut dapat dikreditkan. - Dari soal di atas, dapat disimpulkan bahwa pada saat perolehan mesin, PT Yahuud dapat mengkreditkan pajak masukan yang telah dibayarnya, sehingga penyerahan mesin tersebut dikenakan PPN. - Berdasarkan KMK 251/KMK.03/2002, pasal 2 menyatakan bahwa Nilai Lain sebagai Dasar Pengenaan Pajak untuk aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan sepanjang Pajak Pertambahan Nilai atas perolehan aktiva tersebut menurut ketentuan dapat dikreditkan, adalah harga pasar wajar. - Penyerahan mesin produksi tersebut memenuhi ketentuan pasal 16 D UU PPN, sehingga terutang PPN dan DPP sebesar 150 juta rupiah. SPT MASA PPN 4

SEMINAR PERPAJAKAN
Faktur pajak dibuat pada tanggal 30 Januari 2010 yaitu pada saat penyerahan karena penjualan tunai. Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 090.000-10.00000004 Keterangan: Kode Faktur Pajak: Kode Transaksi penyerahan aktiva ps 16D kepada selain pemungut PPN: 09 Kode Status normal: 0 Kode Cabang, pusat: 000 Nomor Seri Faktur Pajak: Tahun penerbitan 2010: 10 Nomor Urut: 00000004

8. 31 Jan 2010 Dimasukkan surat tagihan kepada Departemen Perindustrian (NPWP Bendaharawan 07.631.218.0.027.000) sejumlah Rp 100.000.000 atas penyerahan perangkat makanan yang dilakukan pada tanggal 25 Januari 2010. Pembayaran akan dilakukan pada tanggal 10 Mei 2010. Jawaban: - Penyerahan perangkat makanan kepada Bendaharawan terutang PPN sebesar 10% dengan DPP sebesar harga jual, yaitu Rp 100 juta. - Dalam hal penyerahan BKP kepada bendaharawan pemerintah, maka Faktur pajak standar dibuat pada saat tagihan dimasukkan kepada bendaharawan tersebut. Karena tagihan dimasukkan pada tanggal 31 Januari 2010, maka PT. Yahuud membuat faktur pajak pada tanggal 31 Januari 2010. - Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 020.000-10.00000005 Keterangan: Kode Faktur Pajak: Kode Transaksi kepada bendaharawan pemerintah: 02 Kode Status normal: 0 Kode Cabang, pusat: 000 Nomor Seri Faktur Pajak: Tahun penerbitan 2010: 10 Nomor Urut: 00000005

B. DATA PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP/PEMBAYARAN:
1. 6 Januari 2010 Dibayar PPN terutang dengan nilai 500 Juta atas pemanfaatan jasa penelitian mutu produk yang dilakukan oleh KINGS DAVID Ltd. yang berkedudukan di Australia. Jawaban:

SPT MASA PPN

5

SEMINAR PERPAJAKAN
Dalam hal pemanfaatan JKP dari luar daerah pabean, maka pihak yang memanfaatkan JKP tersebut memungut PPN yang terutang dari dirinya sendiri, sehingga PT Yahuud memungut PPN terutang dari dirinya sendiri atas pemanfaatan jasa dari KINGS DAVIS, Ltd. Pajak masukan dapat dikreditkan pada masa pajak yang sama Dimana dari soal di atas disebutkan bahwa PPN terutang telah dibayar sebesar Rp 500 juta pada tanggal 6 Januari 2010 sehingga pajak masukan tersebut dapat dikreditkan pada Masa Pajak Januari.

-

2. 7 Januari 2010 Dibeli secara tunai 2 unit mobil Pick Up (bak terbuka) bekas dari Showroom KAR dengan harga perolehan tiap mobil sebesar Rp160.000.000,00. Mobil terebut akan digunakan untuk kegiatan distribusi pakaian. Atas transaksi tersebut Showroom KAR menerbitkan Faktur Pajak Sederhana. Jawaban: - Ketentuan PPN atas Kendaraan bermotor bekas: o Atas Penyerahan Kendaraan Bermotor yang dilakukan oleh Pengusaha Kendaraan Bermotor Bekas yang semata-mata merupakan barang dagangan terutang Pajak Pertambahan Nilai. o Dasar Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai adalah 10% (sepuluh persen) dari Harga Jual. o Pengusaha Kena Pajak Kendaraan Bermotor Bekas wajib Menerbitkan Faktur Pajak atas Penyerahan Barang Dagangan. - Transaksi di atas terutang PPN 10% dengan DPP sebesar 10% dari Rp 320 juta, yaitu Rp 32 juta. - Akan tetapi PT Yahuud tidak dapat mengkreditkan pajak masukan yang telah dibayar, karena berdasar pasal 9 UU PPN: o penjual menerbitkan faktur pajak sederhana, dimana seharusnya menerbitkan faktur pajak standar (PT Yahuud adalah PKP), sehingga faktur pajak dianggap cacat, dan o pembelian mobil bekas bukan untuk kegiatan utama perusahaan, sehingga pajak masukan tidak dapat dikreditkan. 3. 17 Januari 2010 Mengirim kembali dengan Nota Retur Nomor NS 17/01/10 tanggal 17 Jan 2010, sebagian bahan baku keramik dengan Nilai PPN sebesar Rp 20 juta yang dibeli tunai dari PT. KERA MICK, NPWP 01.818.049.7.421.000, pada tanggal 10 Nopember 2009. Jawaban: - Nota retur mengurangi pajak masukan pada masa pajak dibuatnya nota retur. - Nota retur dibuat pada tanggal 17 Januari 2010 sehingga nota retur di atas mengurangi pajak masukan sebesar 20 juta rupiah pada Masa Pajak Januari. 4. 22 Januari 2010 SPT MASA PPN 6

SEMINAR PERPAJAKAN
Ditemukan dokumen PIB dan SSP tertanggal 25 Nop 2009 sebagai bukti setoran PPN yang telah divalidasi oleh Bank Mandiri atas impor bahan baku kaca dari MIROR corp yang berada di Jepang dengan nilai impor sebesar 350 juta. Jawaban: - Impor BKP dikenakan PPN sebesar 10% dengan DPP sebesar nilai impor, yaitu Rp 350 juta. - Berdasarkan KEP. Dirjen Pajak KEP-522/PJ./2000 s.t.d.d.KEP-312/PJ./2001, terdapat dokumen yang dapat diperlakukan sebagai faktur pajak standar dalam kegiatan impor, yaitu PIB yang dilampiri SSP/bukti pungutan pajak oleh DJBC untuk impor BKP. - Sehingga dokumen PIB dan SSP tertanggal 25 Nov 2009 merupakan FP Standar. - Pajak masukan dapat dikreditkan pada masa pajak yang tidak sama selambat lambatnya 3 bulan setelah berakhirnya masa pajak (pasal 9 ayat 9 UU PPN). - Sehingga PT. Yahuud dapat mengkreditkan pajak masukannya pada SPT Masa Januari, sebesar 35 juta rupiah. 5. 23 Januari 2010 Dibeli Tunai bahan baku pewarna keramik dari PT. NOCOLOUR, NPWP 01.465.326.5-424.000, senilai Rp. 20 Juta. Atas transaksi tersebut dibuat Faktur Pajak Standar dengan Nomor 010.00010.00000012. Jawaban: - PT Yahuud melakukan pembelian BKP yang terutang PPN sebesar 10% dengan DPP sebesar harga jual, yaitu Rp 20 juta. - Atas PPN yang telah dibayar, PT. Yahuud dapat mengkreditkan pajak masukannya pada Masa Pajak Januari sebesar 2 juta rupiah.

C. KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI
Pada bulan Januari 2010, PT. YAHUUD telah memulai pembangunan sendiri Gudang Baru yang bersifat permanen dengan luas bangunan sebesar 650 m2, total biaya yang telah dikeluarkan sampai dengan akhir bulan ini adalah sebagai berikut: a. b. c. d. Pembelian tanah Jasa notaris dalam rangka perolehan tanah Biaya Surat Ijin Mendirikan Bangunan (IMB) Semen, Pasir dan Batu 570 juta 30 Juta 50 juta 50 juta 150 juta Total Biaya Yang Dikeluarkan 850 juta

e. Kayu dan Baja

SPT MASA PPN

7

SEMINAR PERPAJAKAN

Jawaban: Kegiatan membangun sendiri terutang PPN dalam hal: a. Membangun sendiri tersebut dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaan oleh orang pribadi atau badan, yang hasilnya digunakan sendiri atau digunakan oleh pihak lain. b. Bangunan yang dibangun sendiri diperuntukkan bagi tempat tinggal atau tempat usaha. Bangunan untuk tempat tinggal adalah bangunan atau konstruksi yang semata-mata diperuntukkan bagi tempat tinggal (tidak termasuk fasilitas olah raga atau fasilitas lain). Bangunan untuk tempat usaha adalah keseluruhan bangunan atau konstruksi yang diperuntukkan bagi tempat usaha termasuk seluruh fasilitas yang ada. c. Luas bangunan 200 m² atau lebih dan bersifat permanen yang berlaku sejak tanggal 1 Juli 2002. Tarif dan Pengenaan Pajak: a. Kegiatan membangun sendiri dikenakan PPN sebesar 10 % (sepuluh persen) dari Dasar Pengenaan Pajak. b. Dasar Pengenaan Pajak atas kegiatan membangun sendiri adalah 40% (empat puluh persen) dari jumlah biaya yang dikeluarkan dan atau dibayarkan, tidak termasuk harga perolehan tanah. c. Termasuk dalam pengertian jumlah biaya yang dikeluarkan dan atau dibayarkan untuk membangun sendiri adalah juga jumlah PPN yang dibayar atas perolehan bahan dan jasa untuk kegiatan membangun sendiri tersebut. Saat dan Tempat Pajak Terutang: a. Saat yang menentukan PPN terutang adalah saat dimulainya secara fisik kegiatan membangun sendiri(menggali fondasi, memasang tiang pancang dan lainlain). b. Kegiatan membangun sendiri yang dilakukan secara bertahap dianggap merupakan satu kesatuan kegiatan sepanjang tenggang waktu antara tahapan-tahapan tersebut tidak lebih dari 2 (dua) tahun. c. Tempat pajak terutang atas kegiatan membangun sendiri adalah di tempat bangunan tersebut didirikan. Dari soal di atas, KMS PT Yahuud telah memenuhi persyaratan untuk dikenakan PPN, dan saat terutang adalah pada masa pajak januari. PPN dikenakan sebesar 10% dengan DPP sebesar 40% dari Rp 200 juta rupiah, dengan rincian sebagai berikut: o Semen, pasir, dan batu Rp 50 juta o Kayu dan baja Rp 150 juta Berdasarkan KMK-320/KMK.03/2002, Pajak masukan yang telah dibayarkan oleh PT. Yahuud tidak dapat dikreditkan.

-

SPT MASA PPN

8

SEMINAR PERPAJAKAN
SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN)
Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN Beri tanda X dalam yang sesuai NPWP Masa : : 0 1 8 0 2 0 1 5 3 4 2 0 1 0 6 -

FORMULIR

1

DEPARTEMEN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

2 3 4

5

1107
0 5 1 0 0 0

Nama PKP Alamat No. Telp. Usaha
Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU Nomor 16 Tahun 2000, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya dilampiri keterangan dan/atau dokumen yang ditetapkan, maka SPT Saudara dianggap tidak disampaikan.

: : : :

PT. YAHUUD

2

6

Jalan Kancil No. 55, Jakarta 021-2520208 Pembuatan Perabot Makan

0 1 s.d.

Pembetulan Ke :

0««.. (««««««««) Wajib PPn BM

I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA
2

A. Terutang PPN :
1. Ekspor 2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri 3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN 4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut 5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN Jumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) B. Tidak Terutang PPN C. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A + I.B) Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DPP
20.000.000.000 212.000.000 300.000.000 200.000.000 Rp Rp Rp Rp 20.712.000.000 Rp

PPN

21.200.000 30.000.000 20.000.000

71.200.000

20.712.000.000

II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR
A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) B. PPN Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal «««««««. PPN lebih dibayar pada : Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) NTPP: Rp Rp Rp Rp Rp Rp (506.700.000) 527.900.000 (506.700.000) 21.200.000

Butir II.D atau

Butir II.F

(Diisi dalam hal SPT Pembetulan)

X Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya
Dikembalikan (Restitusi) Kegiatan Tertentu

Dikompensasikan ke Masa Pajak ««««««««« Dokumen terlampir Dokumen disusulkan

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Prosedur biasa Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C KUP)

III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI
A. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak B. PPN Terutang : : Rp80.000.000 Rp8.000.000 NTPP :

C. Dilunasi Tanggal 15 Februari 2010

IV. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH
A. PPn BM yang harus dipungut sendiri B. PPn BM Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama C. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar (IV.A - IV.B) D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (IV.C - IV.D) F. PPn BM kurang dibayar dilunasi tanggal «««««« Lampiran : Lembar ke- 3 SSP PPN Surat Kuasa Khusus NTPP : Rp Rp Rp Rp Rp

Perhatian

Lembar ke- 3 SSP PPn BM ««««««««««««.

SPT MASA PPN
Pernyataan Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap, jelas dan tidak bersyarat.

9
««««««««, ««««««««««««.
Kuasa Tanda tangan

Pengurus

:

SEMINAR PERPAJAKAN

DEPARTEMEN KEUANGAN RI
1

Ekspor No
1 2 3 4 5 6 7 d
£ !
2

Nama Pembe BKP Pener ma KP
¡

3
4

5

Penyerahan Dalam Neger Dengan Faktur Pajak No
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
§ § § §

um ah Penyerahan Da am Neger Dengan Fak ur Pa ak
¨ ¢

700 000 000 12 000 000 212 000 000 300 000 000 200 000 000
§ § § § § § § § ¢ ¢

70 000 000 1 200 000 21 200 000 30 000 000 20 000 000
§ § § § § § § §

Penyerahan Dalam Neger Dengan Faktur Pajak Sederhana Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus d pungut send r ( um ah II dengan Fak ur Pa ak Kode 01 04 05 06 dan 09 + III ) Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya d pungut oleh Pemungut PPN ( um ah II dengan Fak ur Pa ak Kode 02 dan 03 ) Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya t dak d pungut ( um ah II dengan Fak ur Pa ak Kode 07 ) Penyerahan yang d bebaskan dar pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( um ah II dengan Fak ur Pa ak Kode 08 )
¢ ¢ ¢    ¢ ¦ ¦ ¦ ¦ ¥ ¥ ¥ ¥ ¢ ¤ ¤ ¤ ¤ £ £ £ ¢

V

V V

SPT MASA PPN

£

V 

¡

¡

¡

¡

¡

¡

¦

¡

¥

¡ ¡

¡

¡

Bendaharawan Depper n

07 631 218 0 027 000

020 000-10 00000005

31 01 2010

100 000 000

10 000 000

¡

¡

¡

¡  

¡

¡

¡

¡ ¡

¡

¡

PT KAMI
© ¡

01 455 717 7 423 000

090 000-10 00000004

30 01 2010

150 000 000

15 000 000

¡

¡

¡

¡  

¡

¡

¡

¡ ¡

¡

¡

PT RAMAYANA
¡

01 071 105 9 058 000

070 000-10 00000003

28 01 2010

200 000 000

20 000 000

¡

¡

¡

¡  

¡

¡

¡

¡ ¡

¡

¡

PT DEVIS
¡

01 104 707 3 421 000

010 000-10 00000002

27 01 2010

50 000 000

5 000 000

¡

¡

¡

¡  

¡

¡

¡

¡ ¡

¡

¡

¤

¡

NAIL LEE L d

02 459 150 5 013 000

030 000-10 00000001

23 01 2010

200 000 000

20 000 000

¨

¨

¨  

¨

Kode dan Nomor Ser

Tangga

¤

NPWP

Kode dan No Ser FP Yg D gan

"!

"

"

Nama Pembe BKP Pener ma KP
¨ £ ¨  

Fak ur Pa ak No a Re ur

DPP (Rup ah)   

um ah Ek por
¢ 

20 000 000 000

¡

¡

¡

CHE LENG Corp

05 01 2010

20 000 000 000

¨

Nomor

Tangga 


¤

¥

¥ 

¦

¥

£

¨ 

¨

¤

¤

 

NPWP 

0 1 -

¡

 

Nama PKP

PT YAHUUD 8 0 2 5 3 4 6 0 5 1 0 0 0

PEB

DPP (Rup ah)  

DIREKTORAT ENDERAL PA AK

Pembe u an Ke- 0««« ( «««««««««« ) 

 

Ma a Pa ak
¤ ¥   

0 1

d

0

1 -

2

0 1 0

1107 A

PPN (Rup ah)

PPn BM (Rup ah) 

LAMP RAN 1 DAFTAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM 
¦

FORMUL R

¤ ¤

£   



10

SEMINAR PERPAJAKAN

a a Pa ak :
3 7 G

0

1

s.d.

0

1 -

2

0

1

0

DEPARTE EN KE ANGAN RI DIREKT RAT JENDERAL PAJAK

Pembe u an Ke- : 0««« ( ««««««««««.)

1107 B

A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP T dak Berwujud dar Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dar Luar Daerah Pabean Nama Pen ua BKP Pemberi JKP Bank Devisa Dit.Jen Bea dan Cukai
6

PIB
5 5 5

Nomor

Tanggal

KINGS DAVID L d. IR R corp PIB.01 11 2009 25 11 2009
D D D D C B

06 01 2010 25 11 2009
D D

2 3 dst

Jum ah
1

B. Perolehan BKP JKP dar Dalam Neger
P

No
1

NPWP

ode dan No Ser FP Yg Digan i

PT. KERA MICK

01.818.049.7.421.000 01.465.326.5.424.000

NS 17 01 10 010.000-10.00000012

17 01 2010 23 01 2010
D D

(200.000.000) 20.000.000

(20.000.000) 2.000.000

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 dst Jum ah
I

PT. NOCOLOUR

(180.000.000) 5.170.000.000
1 1

(18.000.000) 517.000.000

C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)
1

2

Bag PKP yang menggunakan Pedoman Pengh tungan Pengkred tan Pajak Masukan
A. Penyerahan Barang Kena Pa ak = ««.% X Rp «««««««««« B. Penyerahan Jasa Kena Pa ak
C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)
T T

PPN (Rupiah)

= ««.% X Rp ««««««««««

3

Pajak Masukan Lainnya
A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pa ak sebelumnya B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pa ak ««««« C. Hasil Penghitungan Kembali Pa ak Masukan (PM) yang telah dikreditkan
D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)
T T T

PPN (Rupiah)
10.900.000

10.900.000 527.900.000

4 II

Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)
U

PAJAK MAS KAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS
P

2 3 dst

Jum ah
3

SPT MASA PPN

V

1

Sho room "KAR"

3

No

NPWP

Tangga SSP
3

PPn B

32.000.000

3.200.000

32.000.000

3.200.000

6

Nama Pen ua BKP Pemberi JKP
3

Faktur Pa ak PIB Nota Retur Kode dan Nomor Tangga Seri

DPP (Rupiah)

PPN (Rupiah)

(Rupiah)

11

A

@

9

3

Nama Pen ua BKP Pemberi JKP
3

DPP (Rupiah)

PPN (Rupiah)

PPn B (Rupiah)

6

Faktur Pa ak Nota Retur Kode dan Nomor Tangga Seri
D D D D

D

D

P

P

P

H

H

1

E

1

5.000.000.000 350.000.000

500.000.000 35.000.000

JKP BKP

5.350.000.000
2

535.000.000

87

H

H

P

No

#

4

3

Tangga SSP

PP (Rup ah)

PPN (Rup ah)

PPn B (Rup ah)

6

1

1

1

1

1

P 3

H

1

P

1

1

Bag PKP yang t dak menggunakan Pedoman Pengh tungan Pengkred tan Pajak Masukan

U

I

PAJAK MAS KAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM

$

NPWP

0

%

$

Nama P P

PT

1 -

8

0

2 -

5

3

4 -

6 -

0

5

1 -

0

0

0

F

LAMPIRAN 2 DAFTAR PAJAK MAS KAN DAN PPn BM
F H 6 R Q

FORM LIR

0) )('&

3

#

S

e

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->