Anda di halaman 1dari 8

Tugas Resume Audit Forensik

Dosen Pengampu : Sigit Handoyo, SE., M.Bus.

CREADIT UNION STEVEN HADLEY

Oleh :
Adzka R Sanjayyana (14314023/14919025)
Arief H Khamainy

(14314024/14919026)

Dian Puji Puspitasari (14314032)


M. Diar Alfaridzi

(14314035)

PROGRAM PASCA DAN PROFESI AKUNTANSI


FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA
2016

Kasus Creadit Union


Steven Hadley
Hadley adalah karyawan lama di creadit union. Dia adalah manajer untuk salah satu
cabang lokal bank di Iowa. Setelah 15 tahun di sana, ia mengharapkan promosi untuk
mendapatkan posisi di Head Office. Namun, ketika promosi, Head Office memilih karyawan
muda lainnya untuk dipromosikan ke kantor pusat bukan dia. Hadley, adalah orang yang
sangat ambisius, atas kejadian itu dia merasa dipermalukan dan ditipu oleh perusahaan.
Setelah kejadian itu Steven terlihat melamun dikantor dan keadaan keluarganya tidak
harmonis. Dia dan karyawan bank sesekali bercanda tentang mencuri uang di head office dan
karywan tersebut mengagap hanya lelucon. Namun, apa yang dimulai sebagai ide konyol,
mulai memutar lebih di kepala Hadley. Pada suatu waktu, ia bahkan memberi komentar
bahwa ia akan mencuri uang dari bank jika uang tunai ada satu juta dolar lebih. Satu-satunya
masalah adalah bahwa cabang hanya bisa mengambil uang kas tidak lebih dari $ 150.000.
Jadi untuk mendapatkan lebih dari $ 1 Juta Steven harus bisa masuk ke kantor pusat.
Untuk dapat masuk ke kantor pusat dia mengajukan permintaan Cross Training di
brangkas Head Office, dimana dia akan menggantikan petugas brangkas yang sakit, libur atau
cuti sebagai bagian dari trainingnya. Sebagai persiapan Steven juga mengikuti pelatihan anti
fraud (mempelajari seluk beluk fraud). Di sana steven belajar mengenai pembuatan ktp palsu,
dan lain-lain.
Pada saat akan di ada acara perpisahan kepala kantor yang akan pensiun. Hal tersebut
membuat pekerjaan di kantor menumpuk dan harus di selesaikan sampai malam. Steven
adalah salah satu karyawan yang sanggup untuk membantu. Akan tetapi di situ Steven tidak
membantu tetapi malah menginput kas dengan tidak benar sehingga membuat laporan tidak
balance. Pada saat karyawan lainnya sibuk untuk mencari ketidak blance nan itu, ada petugas
pengirim uang yang datang dan Steven harus masuk brangkas untuk memasukkan dan
menghitung uang tersebut akan tetapi saat itu salah satu wanita yang biasa nya mendampingi
di dalam brangkas untuk menyaksikan perhitungan dan memasukan uang ke dalam brangkas

malah sibuk membantu untuk mencari ke tidak blancenan. Saat itu kesempatan Steven untuk
melaksanakan rencana besar nya dia bergegas masukan uang tersebut kedalam kotak yang
sering dia bawa untuk membawa dokumendan untuk mempercepat aksinya sebelumnya
Steven meminta gudang untuk mengirim pecahan uang yang memiliki seri uang lama agar
system di perusahan mudah membaca, setelah itu dia keluar brangkas dengan melambaikan
tangaan ke kamera lalu keluar kantor dengan membawa kotak tersebut dan salah satu
karyawan yang biasanya menemaninya di brangkas membantu membukakan pintu tanpa ada
rasa curiga.
Setelah ia melakukan pencurian besar ini, dia meluncur pergi ke sebuah motel di
dekat bandara. Dia memindahkan uang dari kotak ke koper dan menyamar dalam wig
sehingga tidak ada yang akan mengenalinya sebelum ia keluar dari kota. Dia terbang ke Los
Angeles dengan pesawat yang telah dipesan sebelumnya. Untuk mencegah pelacakan polisi,
dia merubahan nama untuk menyembunyikan identitasnya. Dia mengambil nama Richard
Glen Finley. nama terbut dia temukan dari berita kematian di koran dimana orang tersebut
memiliki tanggal dan tahun yang sama saat steven lahir. Dia kemudian Money Laundry
dengan menyiapkan beberapa rekening bank atas nama yang berbeda dan tidak pernah
menyetorkan lebih dari $ 5.000 pada satu waktu untuk menghindari IRS (Internal Revenue
Service).
Pada awalnya, sebelum dia pergi malam harinya Steven meninggalkan surat kepada
istrinya untuk meminta maaf karena telah meninggalkan dia dan anak - anaknya. Sesekali dia
menelpon istrinya dan mengirim hadiah kepada anak-anaknya. Lalu istrinya melaporkannya
kepolisi untuk dilacak melalui saluran komunikasi dengannya. Namun, dia sudah berhenti
untuk menghubungi istrinya dan polisi gagal untuk melacaknya.
Selama 3 tahun, Hadley terus melanjutkan hidupnya. Ketika sampai polisi Iowa
menerbitkan berita secara nasioanal kejahatan yang belum terpecahkan dan menempatkan
Hadley orang yang paling dicari Didaftar FBI. Karena hal tersebut polisi di daerah Steven
tinggal bisa menjawab kecurigaan selama ini bahwa dia telah melakuakan penggelapan uang
di Creadit Union. Dan polisi menangkap Steven dan dijatuhi hukuman 13 tahun, tapi setelah
memberikan kembali sebagian besar uang, membuat restitusi, dia dijatuhi hukuman 4 tahun
penjara karena terlibat dalam kejahatan itu.

POKOK PERMASALAHAN
Pada saat akan di ada acara perpisahan kepala kantor yang akan pensiun. Hal tersebut
membuat pekerjaan di kantor menumpuk dan harus di selesaikan sampai malam. Steven
adalah salah satu karyawan yang sanggup untuk membantu. Akan tetapi di situ Steven tidak
membantu tetapi malah menginput kas dengan tidak benar sehingga membuat laporan tidak
balance. Pada saat karyawan lainnya sibuk untuk mencari ketidak blance nan itu, ada petugas
pengirim uang yang datang dan Steven harus masuk brangkas untuk memasukkan dan
menghitung uang tersebut akan tetapi saat itu salah satu wanita yang biasa nya mendampingi
di dalam brangkas untuk menyaksikan perhitungan dan memasukan uang ke dalam brangkas
malah sibuk membantu untuk mencari ke tidak blancenan. Saat itu kesempatan Steven untuk
melaksanakan rencana besar nya dia bergegas masukan uang tersebut kedalam kotak yang
sering dia bawa untuk membawa dokumendan untuk mempercepat aksinya sebelumnya
Steven meminta gudang untuk mengirim pecahan uang yang memiliki seri uang lama agar
system di perusahan mudah membaca, setelah itu dia keluar brangkas dengan melambaikan
tangaan ke kamera lalu keluar kantor dengan membawa kotak tersebut dan salah satu
karyawan yang biasanya menemaninya di brangkas membantu membukakan pintu tanpa ada
rasa curiga.
Setelah ia melakukan pencurian besar ini, dia meluncur pergi ke sebuah motel di
dekat bandara. Dia memindahkan uang dari kotak ke koper dan menyamar dalam wig
sehingga tidak ada yang akan mengenalinya sebelum ia keluar dari kota. Dia terbang ke Los
Angeles dengan pesawat yang telah dipesan sebelumnya. Untuk mencegah pelacakan polisi,
dia merubahan nama untuk menyembunyikan identitasnya. Dia mengambil nama Richard
Glen Finley. nama terbut dia temukan dari berita kematian di koran dimana orang tersebut
memiliki tanggal dan tahun yang sama saat steven lahir. Dia kemudian Money Laundry
dengan menyiapkan beberapa rekening bank atas nama yang berbeda dan tidak pernah
menyetorkan lebih dari $ 5.000 pada satu waktu untuk menghindari IRS (Internal Revenue
Service).
Pada awalnya, sebelum dia pergi malam harinya Steven meninggalkan surat kepada
istrinya untuk meminta maaf karena telah meninggalkan dia dan anak - anaknya. Sesekali dia
menelpon istrinya dan mengirim hadiah kepada anak-anaknya. Lalu istrinya melaporkannya

kepolisi untuk dilacak melalui saluran komunikasi dengannya. Namun, dia sudah berhenti
untuk menghubungi istrinya dan polisi gagal untuk melacaknya.
Sementara itu, Hadley pergi ke Texas menggunakan alias palsu Richard Glen Finley.
Ia bertemu seorang wanita, menikah, dan memulai hidup baru. Namun, satu kesalahan
penting bahwa ia membuat adalah tindakan memanjakan diri. Dia membeli sebuah Ferrari
tunai serta rumah, semua terbayar sepenuhnya. Ini menarik perhatian polisi setempat di
daerahnya, yang menyadari bahwa Hadley tinggal di rumah pendapatan moderat dan bahkan
tidak punya pekerjaan. Polisi melakukan penyelidikan lebih lanjut dan memeriksaan latar
belakang dan menyadari bahwa Hadley menggunakan alias akta kelahiran bayi yang sudah
mati. Mengetahui dia beroperasi dengan alias palsu, polisi tahu bahwa dia adalah seorang
penjahat, tetapi tidak tahu apa jenis kejahatan yang telah dilakukan. Mereka menduga dia
terlibat khasus penjualan narkotika, tetapi tidak ada yang membuktikan hal itu.
Selama 3 tahun, Hadley terus melanjutkan hidupnya. Ketika sampai polisi Iowa
menerbitkan berita secara nasioanal kejahatan yang belum terpecahkan dan menempatkan
Hadley orang yang paling dicari Didaftar FBI. Karena hal tersebut polisi di daerah Steven
tinggal bisa menjawab kecurigaan selama ini bahwa dia telah melakuakan penggelapan uang
di Creadit Union. Dan polisi menangkap Steven dan dijatuhi hukuman 13 tahun, tapi setelah
memberikan kembali sebagian besar uang, membuat restitusi, dia dijatuhi hukuman 4 tahun
penjara karena terlibat dalam kejahatan itu.

Alasan Steven Hadley Melakukan Fraud


a.

Motivasi / Pressure
Steven mempunyai sikap ambisius, dia akan melakuakan segala cara untuk
mencapai tujuan yang dia ingikan yang dapat di kategorikan sebagai orang yang whelerdealer. Steven melakukan hal tersebut karena ada nya motivasi sakit hati, merasa
diremehkan dan ditipu oleh perusahaan karena dia merasa selama 15 tahun lebih
mengabdi di kantor cabang dengan prestasinya yang begitu bagus ternyata pada saat
promosi untuk menduduki jabatan di kantor pusat diri nya tidak diajukan untuk
mengikuti promosi akan tetapi karywan muda dan belum lama mengabdi di perusahaan.

b.

Opportunity
Permohonan Steven Hadley dalam pengajukan permintaan Cross Training di
brangkas

Head Office dikabulkan, yaitu dimana dia akan menggantikan petugas

brangkas yang sakit, libur atau cuti sebagai bagian dari trainingnya. Dan sebagai
persiapan dalam melakukan rencananya, Steven juga mengikuti pelatihan anti fraud
(mempelajari seluk beluk fraud).
Dan pada hari Steven Hadley dalam melakukan aksinya, yaitu pada saat akan
diadakan acara perpisahan kepala kantor yang akan pensiun. Hal tersebut membuat
pekerjaan di kantor menumpuk dan harus di selesaikan sampai malam, Steven adalah
salah satu karyawan yang sanggup untuk membantu. Akan tetapi di situ Steven tidak
membantu tetapi malah menginput kas dengan tidak benar sehingga membuat laporan
tidak balance. Pada saat karyawan lainnya sibuk untuk mencari ketidak balance nan itu,
ada petugas pengirim uang yang datang dan Steven harus masuk brangkas untuk
memasukkan dan menghitung uang tersebut akan tetapi saat itu salah satu wanita yang
biasa nya mendampingi di dalam brangkas untuk menyaksikan perhitungan dan
memasukan uang ke dalam brangkas malah sibuk membantu untuk mencari ke tidak
balancenan, sehingga pengawasan menjadi lengah. Saat itu kesempatan Steven untuk
melaksanakan rencana besar nya dia bergegas masukan uang tersebut kedalam kotak
yang sering dia bawa untuk membawa dokumen setelah itu dia keluar brangkas dengan
melambaikan tangaan ke kamera lalu keluar kantor dengan membawa kotak tersebut dan
salah satu karyawan yang biasanya menemaninya di brangkas membantu membukakan
pintu tanpa ada rasa curiga.
c.

Rationalization
Steven Hadley merasa tidak ada salahnya dia melakuakan fraud itu karena dia
adalah karyawan lama di creadit union selama 15 tahun dia mengabdi di kantor cabang
dan dengan prestasinya yang dijadikan sebagai karyawan yang teladan, berdedikasi dan
memiliki reputasi yang baik. sewajarnya dia berharap untuk mendapatkan promosi atas
semua jerih payah yang dia lakukan selama ini, akan tetapi promosi itu tidak diberikan
padanya. Steven Hadley melakukan pembenaran atas tindakannya melakukan fraud yaitu
dengan melakukan pengelapan dana di Head Office sebesar $ 1,1 Juta dan itu dianggap
dia sebagai imbalan dari hasil jerih payahnya selama ini.

Bagaimana Melakukan Fraud


a.

Act (tindakan)
Tindakan yang di lakuakan Steven untuk mencapai tujuannya :
Dia mengajukan permintaan kepada pimpinan yang lebih tinggi untuk Cross
Training di brangkas Head Office. Dimana dia akan menggantikan petugas brangkas
yang sakit, libur atau cuti sebagai bagian dari trainingnya.
Sebagai persiapan Steven juga mengikuti pelatihan anti fraud (mempelajari seluk
beluk fraud). Di sana steven belajar mengenai pembuatan ktp palsu, dll.
Steven juga meminta pecahan uang yang memiliki seri uang lama agar system di
perusahan mudah membaca. (karena pada saat itu system di perusahaan masih sulit
untuk mendeteksi pecahan uang baru).
Kebiasaan dia membawa box di kantor untuk membawa file pekerjaan membuat step

b.

tidak di curigai oleh karyawan lainnya saat membawa box ber isi uang.
Penyembunyian
Steven melakukan money laundry dengan menyiapkan beberapa rekening bank
atas nama yang berbeda dan tidak pernah menyetorkan lebih dari $ 5.000 pada satu
waktu untuk menghindari IRS (Internal Revenue Service).

c.

Menikmati
Steven memiliki Istri baru di Texas
Dia membeli sebuah Ferrari dan rumah tunai

Kelalaian dari sisi Credit Union


1.

Credit Union telah lalai dalam mengawasi Steven Hadley yang pada saat itu mengikuti

2.

Cross Training di brangkas kantor pusat.


Wanita yang biasanya mendampingi karyawan masuk ke dalam brangkas tidak
melakukan tanggung jawabnya pada hari itu, dan malah sibuk membantu karyawan lain

3.

untuk menghitung ketidakbalance-an laporan keuangan kantor.


Sistem pengawasan yang lemah pada Credit Union juga terlihat dari petugas penjaga
pintu brangkas yang tidak menaruh curiga sedikitpun terhadap kotak yang dibawa

4.

Hadley keluar dari brangkas.


Kelemahan sistem pengawasan pun dapat terlihat dari tidak adanya petugas yang
mengawasi ruang monitor cctv, karena jika pada saat itu ada yang mengawasi dan
kemudian melihat hal tersebut, mungkin pencurian ini bisa digagalkan.

KESIMPULAN
1. Kecurangan yang dilakukan Hadley didasari oleh sakit hati karena tidak mendapat
promosi jabatan ke kantor pusat.
2. kecurangan dilakukan oleh Hadley juga karena lemahnya sistem pengawasan di
perusahaan.
3. Tidak adanya pengawasan ketat terhadap karyawan yang keluar-masuk ruang
brangkas menjadi faktor pendukung pencurian ini dengan mudahnya dilakukan.
Penjaga pintu brangkas, terlalu percaya dengan Hadley padahal pada saat itu ia
keluar brangkas dengan membawa sebuah kotak. Penjaga pintu brangkas
membiarkannya pergi tanpa memeriksa terlebih dahulu isi dari kotak tersebut.
4.

tidak adanya petugas yang mengawasi ruangan monitor cctv juga menegaskan
bahwa sistem pengawasan di Credit Union ini sangat lemah.

Anda mungkin juga menyukai