Anda di halaman 1dari 126

MetodeMetodePerhitungan

CadanganTeknis
PresentedBy

KasirIskandar
MBA,MSc,FSAI,HIA,MHP,AAK,AAIJ
ImamBasuki
Drs,MSc,FSAI,AAIJ,
SaptoTrilaksono
Drs,MSc,FSAI,AAIJ

WismaDeretSuci,JalanSuciKav.4/1K,PasarRebo,Jakarta13750
Telp.(021)87782347,70471063,70987366.Fax.(021)87796633
Email:kis_aktuaria@yahoo.com,infocenter@kisaktuaria.com
Website:http://www.kisaktuaria.com

Sharing Idea
Jika masing-masing dari kita mempunyai satu rupiah dan saling menukarnya,
maka masing-masing dari kita uangnya tidak bertambah, tetap satu rupiah

Jika masing-masing dari


kita mempunyai satu ide
yang lebih baik

Dan kita saling menukar


ide itu, maka masingmasing dari kita
mempunya dua ide yang
lebih baik

MENIMBANG:

:
BAHWA DALAM RANGKA MELAKSANAKAN KETENTUAN
PASAL 19 PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR
53/PMK.010/2012 TENTANG KESEHATAN KEUANGAN
PERUSAHAAN ASURANSI DAN PERUSAHAAN REASURANSI,
PERLU UNTUK MENETAPKAN PERATURAN KETUA BADAN
PENGAWAS PASAR MODAL DAN LEMBAGA KEUANGAN
TENTANG PEDOMAN PEMBENTUKAN CADANGAN TEKNIS
BAGI PERUSAHAAN ASURANSI DAN PERUSAHAAN
REASURANSI;

1.

Perusahaan wajib membentuk cadangan teknis dengan metode dan asumsi


sebagai berikut:
a. sesuai dengan karakteristik produk dan profil risiko yang relevan;
b. konsisten untuk berbagai produk dalam kelompok produk yang sama;
c. Konsisten untuk produk yang sama antar tanggal pelaporan
cadangan
teknis;
d. menjamin pengakuan liabilitas yang wajar dan adil bagi seluruh
pemegang polis
e. sesuai dengan manfaat yang dijanjikan atau yang dijamin di
dalam
polis; dan
f. sesuai dengan standar praktik aktuaria yang berlaku di Indonesia.

2.

Dalam hal terdapat perubahan metode dan asumsi pembentukan cadangan


teknis, aktuaris Perusahaan yang ditunjuk harus menjelaskan alasan dan

1. Cadangan teknis dalam bentuk cadangan premi


untuk produk asuransi yang berjangka waktu lebih
dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya
tidak dapat diperbaharui kembali (non renewable)
pada setiap ulang tahun polis, dihitung berdasarkan
estimasi sentral atau estimasi terbaik (best
estimate) dari pengeluaran dan penerimaan yang
dapat terjadi di masa yang akan datang ditambah
marjin untuk risiko pemburukan (margin for
adverse deviation) dengan tingkat keyakinan
(confidence level) paling kurang 75% (tujuh puluh
lima per seratus) pada level Perusahaan.

1. Asumsi tingkat diskonto yang digunakan dalam


menghitung cadangan premi paling tinggi sebesar
rata-rata tingkat imbal hasil (yield) surat berharga
yang diterbitkan oleh Negara Republik Indonesia
pada akhir tahun selama 3 (tiga) tahun terakhir.
2. Asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud
pada ayat (1) dapat ditambah paling tinggi sebesar
0,5%.

1. Perusahaan dalam membentuk cadangan premi sebagaimana


dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1), berlaku ketentuan sebagai
berikut:
a. untuk asumsi biaya, menggunakan pengalaman terkini
perusahaan yang terdiri dari biaya tetap dan biaya
variabel yang dikaitkan pada jumlah polis/peserta aktif (in
force), penagihan premi, pengajuan klaim, besarnya
premi dan uang pertanggungan polis/peserta aktif;
b. untuk asumsi tingkat klaim (mortalita/morbidita/incidence
rate), menggunakan tabel pengalaman industri asuransi
di Indonesia;
c. untuk asumsi mutasi polis atau peserta (lapse/
surrender/reinstatement/withdrawal),
menggunakan
pengalaman terkini perusahaan; dan

1. Untuk produk yang berjangka waktu sampai dengan


1 (satu) tahun atau berjangka waktu lebih dari 1
(satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya dapat
diperbaharui kembali (renewable) pada setiap
ulang tahun polis, Perusahaan harus menghitung
CAPYBMP dan CARYBD.
2. Cadangan
yang
dibentuk
untuk
produk
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalah
jumlah cadangan yang lebih besar antara hasil
perhitungan CAPYBMP dan CARYBD sebagaimana
dimaksud pada ayat (1).

1. CAPYBMP dihitung berdasarkan proporsi premi bruto


secara harian untuk masa asuransi yang belum
dijalani.
2. Premi bruto sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
adalah premi bruto setelah dikurangi komisi
langsung.
3. Komisi langsung sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) yang diperhitungkan dalam pembentukan
CAPYBMP adalah komisi aktual yang dibayar oleh
Perusahaan.
4. Komisi langsung sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) yang diperhitungkan dalam pembentukan
CAPYBMP paling tinggi sebesar 20% (dua puluh per

1. CARYBD dihitung dengan ketentuan sebagai berikut:


a. CARYBD dihitung untuk tiap lini usaha atau
produk yang memiliki karakteristik risiko yang
sejenis termasuk risiko bencana (catastrophic
risks) berdasarkan rata-rata rasio klaim selama
3 (tiga) tahun terakhir dikalikan dengan
CAPYBMP;
b. rasio klaim sebagaimana dimaksud pada huruf a
dihitung dari klaim dibayar selama periode 1
(satu) tahun dibagi pendapatan premi selama
periode 1 (satu) tahun untuk tahun yang sama;
c. rata-rata
rasio
klaim
merupakan
hasil
penjumlahan rasio klaim sebagaimana dimaksud
pada huruf b selama 3 (tiga) tahun terakhir

d. pendapatan premi sebagaimana dimaksud pada


huruf b adalah pendapatan premi selama 1
(satu) tahun terakhir ditambah penurunan
CAPYBMP atau dikurangi kenaikan CAPYBMP
selama 1 (satu) tahun terakhir.
2. Nilai CAPYBMP untuk tiap polis tidak boleh kurang
dari nol
3. Dalam hal keseluruhan CAPYBMP atau CARYBD yang
dibentuk lebih kecil dari nilai pengembalian premi
yang dijanjikan, Perusahaan harus menambah nilai
cadangan yang dilaporkan menjadi paling sedikit
sebesar nilai keseluruhan pengembalian premi yang

1. Cadangan teknis dalam bentuk cadangan akumulasi


dana untuk produk atau bagian dari produk yang
memberikan manfaat berupa akumulasi dana paling
sedikit sebesar penjumlahan:
a. nilai wajar akumulasi aset;
b. nilai estimasi Manfaat Turunan Melekat; dan
c. nilai estimasi Manfaat Fitur Partisipasi Tidak
Manfaat
Turunan Melekat adalah suatu manfaat masa depan
Mengikat.
yang
dijanjikan
perusahaan
asuransi
kepada
tertanggung/pemegang polis yang dikaitkan suatu kondisi tertentu.

Manfaat Fitur Partisipasi Tidak Mengikat adalah suatu opsi yang


diberikan oleh perusahaan asuransi kepada tertanggung/pemegang
polis untuk mendapatkan manfaat tertentu dengan atau tanpa
membayar premi tambahan.

1. Cadangan teknis dalam bentuk cadangan klaim


paling sedikit dihitung sebesar penjumlahan:
a. nilai estimasi klaim yang masih dalam proses
penyelesaian; dan
b. nilai estimasi klaim yang terjadi tetapi belum
dilaporkan (Incurred But Not Reported).

1. Dalam hal Perusahaan melakukan pertanggungan


ulang atas risiko yang ditanggung, nilai estimasi
pemulihan klaim atas porsi pertanggungan ulang
yang
dibentuk
Perusahaan
dihitung
secara
konsisten dengan pembentukan cadangan teknis
sebagaimana yang diatur pada Peraturan Ketua ini;
2. Nilai estimasi pemulihan klaim atas porsi
pertanggungan ulang yang dibentuk Perusahaan
disajikan sebagai aset yang merupakan bagian dari
tagihan reasuransi dan termasuk dalam aset yang
diperkenankan
dalam
perhitungan
tingkat
kesehatan keuangan.

UnderwritingAccounts

Shareholdersaccounts

Premi

Tambahan
modal

PremiUnearned

ModalDan
Cadangan

Biayaawal
Komisi,administrasi
BiayaPolis

Cadangan
Teknis

KlaimBelum
DiselesaikanDan
Biaya
BiayaKlaim

Klaim

Hasilinvestasi
terhadap
cadanganteknis

Keuntungan
Underwriting

Hasilinvestasi
terhadapmodal

KeuntunganoperasionalKeuntunganlainnya
Pajak

Dividen

Labaditahan

Jatuh
Tempo

Meninggal
Dunia

Kebakaran

Kehilangan

Tabrakan

Kecelakaan

Kerugian

Kerusakan

Dengan demikian Perusahaan Asuransi senantiasa harus menyediakan


dana sedemikian ruipa sehingga dana tersebut cukup untuk
membayar kewajibannya sesuai dengan kontrak yang
dijanjikannya kepada pemegang polis. Dana ini
dikenal dengan nama Cadangan Teknis.

LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF


31 Desember 2012 dan 2011
PENDAPATAN UNDERWRITING
premi Bruto
a. Premi Penutupan Langsung
b. Premi Penutupan Tidak Langsung
c. Komisi Dibayar

1
2
3
4
5

7
8
9

10

11
12

Premi Neto (6-10)


Penurunan (Kenaikan ) CAPYBMP 1)

13

a. CAPYBMP Tahun Lalu

14

b. CAPYBMP Tahun Berjalan

Jumlah Premi Bruto (3+4+5)

1,543,212

1,589,642

1,211,971

1,318,505

67,444

69,006

80,707

67,444

Premi Reasuransi
a. Premi Reasuransi Dibayar
b. Komisi Reasuransi Diterima
Jumlah Premi Reasuransi (8-9)

Penurunan

I.

LIABILITAS DAN EKUITAS


UTANG

2011

1 Utang Klaim

2 Utang Reasuransi

7.606

5.953

3 Utang Komisi

2.650

2.736

4 Utang Pajak

10.112

85.413

5 Biaya Yang harus Dibayar

50.612

38.260

6 Utang lain

87.527

76.606

II.

7 Jumlah Utang (1 s.d 6)


CADANGAN TEKNIS

158.507

208.968

8 Premi Yang Belum Merupakan Pendapatan 1.182.000

1.072.072

9 Estimasi Klaim Retensi Sendiri

319.408

302.400

10 Jumlah Cadangan Teknis (8 s.d 9)

1.501.408

1.374.472

11 Jumlah Liabilitas (7 + 10)

1.659.915

1.583.440

2010

KelompokCadanganTeknis

M
em
Po b e r
rto ika
fo ns
lio ar
R an
ea te
sa rh
ur ad
an ap
si
M
ne erm
go ba
sia ntu
si P
pe en
mb jua
eli lan
an d
an

eli
h

at
So
lve
ntu
ns
ka
i
nP
ro
fit
ab
Pe
ili
tas
ren
ca
na
an
U
sa
ha
Pe
ne
ntu
an
T
ari
p
M
an
aje
me
nK
lai
m
en
e

PerlunyaDilakukanPencadangan

PeranDariAktuaris
Dalam melakukan perhitungan Cadangan Teknis, aktuarias
dihadapkanberbagaikemungkinanhasil,namunharusselalu
memperhatikan kelengkapan data dan tingkat konservatisme
sertaperaturanperundanganyangberlaku..

Jikadatayang
tersediakurang
mencukupiatau
kuranglengkap
atautidakdapat
diceksecara
akurat

Perkiraan
besar
cadangan
yang
diperoleh
kurangsesuai
denganhasil
yang
diharapkan

Perkiraan
besar
cadangan
yang
diperoleh
kurangsesuai
untuktujuan
lainyang
dibutuhkan

Perkiraan
besar
cadangan
dapatberbeda
jika
menggunakan
metodeyang
berbeda

Tingkat
konservatisme
dalamestimasi
besarcadangan
bergantung
padamasing
masing
perusahaan

CakupanStandarDalam
MelakukanValuasi
ProsedurValuasi

AnalisaData

KebutuhanData

PemilihanAsumsi

PemilihanModel

Provisiprovisi

KetidakPastian

Pelaporan

UnearnedPremium

Reserve(UPR)

Pada umumnya, akhir periode laporan akunting tidak


sama dengan akhir periode polis asuransi
yang diterima perusahaan
01/01/2012
Pendapatan (Earn) Tahun
Berjalan

31/12/2012

t = 0

t = 1

t=0dant=1adalahawaldanakhirdariperiodeakunting.
Dari3polisyangada,ada2yangtanggalekspirasinya
melebihiakhirtahunakuntingt=1.Untukmenanggulangi
klaimyangmungkintimbulsetelaht=1
(unexpiredcover),diperlukanpenyediaancadangannya

Unearned Premium Untuk Masa


Asuransi Maksimum 1 Tahun
Pendapatan (Earn) Tahun
Berjalan

01/01/2012

31/12/2012

365 hari

t = 0

15 hari

350 hari

t = 1

Cadangan yang berkaitan dengan


eksposur Unearned :
UPR = P (n) F (n)
DAC = P (n) F (n) ( k )

UPR (Neto) = P (n) F (n) ( 1 k )

= tanggal mulai asuransi


P (n) = premi yang diterima dari polis yang
dikeluarkan pada bulan ke n
F (n) = proporsi dari jangka waktu yang tidak
terekspos pada tanggal akunting
k
= proporsi dari premi yang telah merupakan
pendapatan (earned) yang digunakan
sebagai biaya akuisisi

Perumusan Cadangan Agregat


Dengan Metode 24

(Additional)Unexpired
RiskReserve(AURR)

Studi Kasus
Asumsi yang digunakan
1. Tidak Ada Komisi Dan Biaya Lainnya
2. Premi yang diperoleh terdistribusi secara seragam setiap
tahunnya
3. Unearned Premium dihitung dengan metode pendekatan
24
4. Klaim terjadi secara seragam diseluruh periode,
langsung dilaporkan dan jumlahnya langsung diketahui
5. Semua polis berjangka waktu 12 bulan
6. Tidak ada reasuransi dan tidak ada inflasi

1
2

Periode Dimulainya Diskon Premi


AURR yang sesungguhnya dibutuhkan per
31/12/Y

Bulan Januari

Pengalaman Untuk Tahun Y (Diskon 4 Bulan)


3

UPR Pada Awal Periode (per 01/01/Y)

14.400

4
5

Pendapatan Premi (written Premium) Tahun Y


UPR Pada Akhir Periode (per 31/12/Y)

26.880

Premi Normal

12.800

Premi Yang Telah Didiskon

1.280

7
8

Total

14.080

Earned Premium Yang Diperoleh Dari Written


Premium Tahun Y (4-7)

12.800

Total Earned Premium Pada Tahun Y (3+8)

27.200

Klaim Dalam tahun y

28.800

105,88%

10

11

Perhitungan URR Per 31/12/Y


Klaim Rasio (10/9)

Pengalaman Untuk Tahun Y+1 (Normal)


15
16
17
18
19

UPR Pada Awal Periode (per 01/01/Y+1)


Pendapatan Premi (written Premium) Tahun Y+1

14.080
28.800

UPR Pada Akhir Periode (per 31/12/Y+1)


Total Earned Premium Pada Tahun y+1 (14+1516)

14.400

Klaim pada tahun Y+1

28.800

20
21

Perhitungan URR Per 31/12/Y+1


Klaim Rasio (18/17)
L

22

Additional Unexpired Risk Reseve AURR (19*17)

23

Unexpired Risk Reserve URR (17+22)

28.480

101,12%
1,12%
162
14.562

PERATURANKETUABADANPENGAWASPASAR
MODALDANLEMBAGAKEUANGAN
NOMOR:PER09/BL/2012
TENTANG
PEDOMANPEMBENTUKANCADANGANTEKNIS
BAGIPERUSAHAANASURANSIDAN
PERUSAHAANREASURANSI

UnearnedPremiumReserve
Cadangan Atas Premi Yang Belum Merupakan
Pendapatan (unearned premium reserve) yang
selanjutnya disingkat CAPYBMP adalah sejumlah
danayangharusdibentukuntukmenggambarkan
bagian dari premi yang masa asuransinya belum
dijalani.
UnexpiredRiskReserve
Cadangan Atas Risiko Yang Belum Dijalani
(unexpired risk reserve) yang selanjutnya
disingkat

CARYBD

adalah

pembayaran klaim

estimasi

yang akan terjadi


selama masa pertanggungan di masa depan
yang timbul dari polispolis yang aktif pada
tanggalpembentukancadanganteknistermasuk
biayabiayapenangananklaimyangterjadi.

Pasal7
(1)Untuk produk yang berjangka waktu sampai
dengan1(satu)tahunatauberjangkawaktulebih
dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi
polisnya dapat diperbaharui kembali (renewable)
padasetiapulangtahunpolis,Perusahaanharus
menghitungCAPYBMPdanCARYBD.
(2)Cadangan yang dibentuk untuk produk
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalah
jumlah cadangan yang lebih besar antara hasil
perhitungan
CAPYBMP
dan
CARYBD
sebagaimanadimaksudpadaayat(1).

Pasal9
(1)CARYBDdihitungdenganketentuansebagaiberikut:
a. CARYBD dihitung untuk tiap lini usaha atau produk yang memiliki
karakteristikrisikoyangsejenistermasukrisikobencana(catastrophic
risks)berdasarkanrataratarasioklaimselama3(tiga)tahunterakhir
dikalikandenganCAPYBMP;
b. rasio klaim sebagaimana dimaksud pada huruf a dihitung dari klaim
dibayarselamaperiode1(satu)tahundibagipendapatanpremiselama
periode1(satu)tahununtuktahunyangsama;
c. ratarata rasio klaim merupakan hasil penjumlahan rasio klaim
sebagaimana dimaksud pada huruf b selama 3 (tiga) tahun terakhir
dibagi3(tiga);
d. pendapatan premi sebagaimana dimaksud pada huruf b adalah
pendapatanpremiselama1(satu)tahunterakhirditambahpenurunan
CAPYBMPataudikurangikenaikanCAPYBMPselama1(satu)tahun
terakhir
(2)NilaiCAPYBMPuntuktiappolistidakbolehkurangdarinol.
(3) Dalam hal keseluruhan CAPYBMP atau CARYBD yang dibentuk
lebih
kecil dari nilai pengembalian premi yang dijanjikan, Perusahaan
harus
menambahnilaicadanganyangdilaporkanmenjadipalingsedikitsebesar

Keterangan

Premi

ProyeksiKlaim
KlaimDanBiaya danBiayaantara
Sebelum
RenewalDateDan
Renewal
31/12/2013
berikutnya
Normal
1.000

1April2012

1.200

1Juli2012

2.400

Normal

1Oktober2012

4.800

Normal

5.000

TestKecukupan
Cadangan
ProyeksiTotal
klaimsetelah
tanggalrenewal

PerkiraanKlaim
DanBiaya

Diskonto6%,
AsumsiKlaim
Terjadi
Pertengahan
Tahun

i=6%,
v=1/(1+i),
v^()=0,985

Keterangan
EarnedPremium

UnearnedPremiun

UPR(CAPYBMP)
1200*9/12+2400x6/1
2+4800x3/12=3.300

1200*3/12+2400x6/1
2+4800x9/12=5.100

ProyeksiTotal

6.000

Untuk Memenuhi Aturan Regulator


Untuk Mendanai Kerugian (Loss)
dimasa mendatang
Untuk Penyediaan Dana Guna Keperluan
Membeli Reasuransi
Untuk Menentukan Pendapatan
Premi (Earned Premium) Yang Benar

Harus Cukup Untuk Pengembalian Premi


(Return Of Premium)
Proporsional Terhadap Kerugian (loss) dan
Biaya (Expense)
Nilai Sekarang Dari Kerugian (Loss) dan Biaya
Dimasa Mendatang (Present value of the future
losses and expenses)

Bahwa Unearned Premium harus minimal


sama
dengan Jumlah Premi Yang Harus Dikembalikan
Jika Terjadi Pembatalan Polis, sangatlah jelas.
Jika didalam polis tidak ada klausula tentang
pengembalian premi, maka faktor yang
satu ini tentunya tidak perlu
diperhatikan lagi

Acciden
t
Year
2007
2008
2009
2010
2011
2012

Development Year
1

10.509 20.110 9.186 7.816

4.885

3.102

12.457 25.347 11.601 8.250

5.336

Past Inflation Rate

Financial Year Inflation


2005/2006

2006/2007

2007/2008

12,40%

2008/2009

22,00%

2009/2010

21,90%

2010/2011

15,90%

2011/2012

13,20%

229.09
2
100,00
4,46% 1,35%
%

163.65
9

14.435 28.788 11.041 8.543


Besar klaim yang
dibayarkan pada
tahun 2010
sebesar Rp.
7.816,-. Klaim ini
berasal dari polis
yang terjadinya
klaim pada tahun
2007

17.227 28.857 11.050


19.414 37.386
25.796
Tanpa Inflasi

Sum 4

Sum 3

Sum 2

120.37
278.05
42.878 24.609 10.221 3.102
8
9
27,65 43,29 15,42
100,00
8,85% 3,68% 1,12%
%
%
%
%

76.872

62.437 95.031 33.692 24.609 10.221 3.102


27,25 41,48 14,71 10,74
%
%
%
%

45.210 66.242 22.091 16.793 10.221 3.102

Accide
nt
Year
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum 4

Sum 3

Sum 2

1-2
2-3
3-4
4-5
5-6

12,40% 22% 21,90% 15,90% 13,20%

112,40 122,00 121,90 115,90


113,20%

%
%
%
%
219,31 195,12 159,93 131,20
113,20%

%
%
%
%

With Inflation

2005/2006

2006/2007

2007/2008
2008/2009

12,40%
22,00%

2009/2010

21,90%

2010/2011

15,90%

2011/2012

13,20%

337.38
3
100,00
0,92%
%

259.06
9
100,00
1,20%
%

173.22

Development Year
1

23.048 39.238 14.691 10.254

5.530

3.102

24.306 40.538 15.220 9.339

5.336

23.085 37.770 12.498 8.543


22.602 32.666 11.050
21.976 37.386
25.796
93.460

148.35
53.460 28.136 10.866
9

27,70% 43,97% 15,85% 8,34%


70.374

3,22%

107.82
38.769 28.136 10.866
1

27,16% 41,62% 14,96% 10,86% 4,19%

3.102

3.102

Past Inflation Rate


Financial Year Inflation

Polis Diterbitkan Tahun


Total Premi Diterima

01 Januari 2012
$100,00

Kerugian Dan Biaya terjadi pada Pertengahan tahun


Tingkat Diskono
5%
Margin Keamanan
1,5%

Biaya 20%
20

Keuntungan 0%
0

1
2
Tanggal Valuasi
01 Januari 31 Desember
Tahun Kejadian
2012
2012
2012
26,64
26,64
2013
42,45
42,45
2014
10,91
10,91
2015

2016

2017

Estimasi Kerugian Dan Biaya Dimasa


mendatang
80
53,36
Estimasi Total Kerugian Dan Biaya
100,00
100,00
Prosentase
80,00%
53,36%

*)

0,952380952

31 Desember
2013
26,64
42,45
10,91

10,91
100,00
10,91%

Realisasi Klaim Tahun Berjalan


Estimasi Kerugian Dan Biaya Dimasa mendatang
Prosentase Antara Estimasi Kerugian Dan Biaya
Dimasa Mendatang Terhadap Estimasi Total
Kerugian Dan Biaya

Perhitungan Unearned Premium


Pengembalian Premi
Untuk Membayar Klaim Dan Biaya
Nilai Sekarang Saat Valuasi Dari Estimasi
Kerugian Dan Biaya

75,24
$80,00

47,75
$53,36

9,25
$10,91

75,11

51,57

10,65

V1/2 * 26,64

26,00

V3/2 * 42,45

39,45

41,43

V5/2 * 10,91

9,66

10,14

10,65

Unearned Premium Pada Tanggal Valuasi


UPR (Nilai Terbesar Dari Ketiganya)

80,00

53,36

10,91

Perhitungan Earned Premium


Nilai Kini Atas Arus Kas Masa Depan
Sesuai Dengan Kontrak Asuransi

$75,11

$51,57

$10,65

Liability Adequacy Test

$4,89

$1,79

$0,26

Polis Diterbitkan Tahun


01 Januari 2012
$100,00
Total Premi Diterima Sekaligus
Kerugian (loss) Dan Biaya terjadi pada Pertengahan tahun
Tingkat Diskonto
5%
Margin Keamanan
1,5%
Biaya 15%
15
Margin Keuntungan 5%
5

1
2

Tanggal Valuasi
01 Januari
31 Desember
Tahun Pembayaran
2012
2012
2012
0,23
0,23
2013
2,44
2,44
2014
7,48
7,48
2015
14,1
14,1
2016
19,46
19,46
2017
23,44
23,44
2018
12,85
12,85
Estimasi Kerugian Dimasa mendatang (1)
80
79,77
Estimasi Total Kerugian Dan Biaya (2)
95,00
95,00
Prosentase (1)/(2)
0,8421
0,8397

Perhitungan Unearned Premium


01 Januari
Tahun
2012
Pengembalian Premi
0
Untuk Membayar Klaim Dan Biaya
Nilai Sekarang Saat Valuasi Dari Estimasi
Kerugian Dan Biaya

$84,21

31 Desember
2012
0
$83,97
(=100*0,8397)

0,00

66,87

2,44 v1/2
7,48 v3/2
14,10 v5/2
19,46 v7/2
23,44 v9/2
12,85 v11/2

2,38
6,95
12,48
16,41
18,82
9,83

Unearned Premium Pada


Tanggal Valuasi
31/12/2012
Unearned Premium

83,97

Perhitungan Earned
Premium 2012
Total Earned
Earned Tahun Berjalan

$83,97
$16,03


Tahun Pembayaran
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Estimasi Kerugian Dimasa
mendatang
Estimasi Total Kerugian Dan
Biaya
Prosentase

Tanggal Valuasi
01
31
31
Januari Desember Desember
2012
2012
2013
0,23
0,23
0,23
2,44
2,44
2,44
7,48
7,48
7,48
14,1
14,1
14,1
19,46
19,46
19,46
23,44
23,44
23,44
12,85
12,85
12,85
80

79,77

77,33

95,00
0,8421

95,00
0,8397

95,00
0,814

Perhitungan Unearned Premium


31 Desember 31 Desember
Tahun
2012
2013
Pengembalian Premi
0
0
Untuk Membayar Klaim Dan Biaya
$83,97
$81,40
Nilai Sekarang Saat Valuasi Dari Estimasi
66,87
67,71
Kerugian Dan Biaya

7,48 v1/2
7,30
14,10 v3/2
13,10
19,46 v5/2
17,23
23,44 v7/2
19,76
12,85 v9/2
10,32

Unearned Premium Pada Tanggal Valuasi


UPR (Nilai Terbesar Dari Ketiganya)
83,97
81,40

Perhitungan Earned Premium


Total Earned
$16,03
$18,60
Earned Tahun Berjalan
$16,03
$2,57

Perhitungan Unearned Premium


31
31
31
31
31
31
Desember Desember Desember Desember Desember Desember
2012
2013
2014
2015
2016
2017
0
0
0
0
0
0

Tahun
Pengembalian Premi
Untuk Membayar Klaim Dan
Biaya
$83,97
$81,40
$73,53
$58,68
Nilai Sekarang Saat Valuasi
66,87
67,71
63,43
52,72
Dari Estimasi Kerugian Dan
Biaya

2,38

6,95
7,30

12,48
13,10
13,76

16,41
17,23
18,09
18,99

18,82
19,76
20,75
21,79

9,83
10,32
10,83
11,94

Unearned Premium Pada Tanggal Valuasi


UPR (Nilai Terbesar Dari
83,97
81,40
73,53
58,68
Ketiganya)

Perhitungan Earned Premium


Total Earned
$16,03
$18,60
$26,47
$41,32

$38,20

$13,53

34,82

12,54

22,88
11,94

12,54

38,20

13,53

$61,80

$86,47

01 Januari
Polis Diterbitkan Tahun
2012
$100,00
Total Premi Diterima
Kerugian Dan Biaya terjadi pada Pertengahan
tahun
Tingkat Diskonto
Margin Keamanan
Biaya
Keuntungan

Tahun Pembayaran

2012
2013
2014
2015
2016
2017

5%
1,5%
20,00%
0,00%

0,952380
952

Tanggal Valuasi
01
31
31
31
31
31
Januar Desembe Desembe Desembe Desembe Desembe
i 2012 r 2012
r 2013
r 2014
r 2015
r 2016

35
30
30
30
15
15
10
10
5
5
5
5
100,
Estimasi Kerugian Dan
00
65,00
Biaya Dimasa mendatang
Estimasi Total Kerugian Dan 100,
00
95,00
Biaya

30
25
15
10
5
5

30
25
40
20
15
10

30
25
40
20
15
5

30
25
40
20
5
5

35,00

45,00

20,00

5,00

90,00

140,00

135,00

125,00

Perhitungan Unearned Premium


31
31
31
31
31
Desemb Desemb Desemb Desemb Desemb
Tahun Pembayaran
er 2012 er 2013 er 2014 er 2015 er 2016
Pengembalian Premi
0
0
0
0
0
Untuk Membayar Klaim
Dan Biaya
$68,42 $38,89 $32,14 $14,81 $4,00
Nilai Sekarang Saat
60,3
32,58
42,31
19,29
4,88
Valuasi Dari Estimasi
Kerugian Dan Biaya

29,28

13,94
14,64

8,85
9,29
19,52

4,22
4,43
13,94
14,64

4,01
4,22
8,85
4,65
4,88

Unearned Premium Pada Tanggal

Valuasi
UPR (Nilai Terbesar Dari
68,42
38,89
42,31
19,29
4,88
Ketiganya)

UPR (Nilai Terbesar Dari


Ketiganya)

Total Earned
Earned Tahun Berjalan

Unearned Premium Pada Tanggal


Valuasi
31
31
31
31
31
Desember Desemb Desemb Desemb Desemb
2012
er 2013 er 2014 er 2015 er 2016
68,42

38,89

42,31

19,29

4,88

Perhitungan Earned Premium


$31,58 $61,11 $57,69 $80,71 $95,12
$31,58 $29,53 -$3,42 $23,02 $14,41

PTAsuransiJiwaXYZmenjualpolisasuransiseumurhidupuntuk
tertanggungyangberusia40tahun,sebagaiberikut:
ManfaatAsuransisebesarRp.100juta,dibayarkankepadaahli
warisnyapadasaattertanggungmeninggaldunia
Premidiabayarkansetiapawaltahun
MortalitamengikutisalahsuatuUltimateSurvivalModeltertentu
TingkatBungaAktuariai=5%;
Mortalitadariusiabulatyangsatukeusiabulatberikutnyamengikuti
asumsiDistribusiKematianSeragam

Tahun
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Cadangan
0,000
63,628
130,096
199,508
271,966
347,574
426,437
508,658
594,340
683,583
776,487
873,148
973,658

Tahun
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

Cadangan
1.078,103
1.186,567
1.299,123
1.415,840
1.536,774
1.661,975
1.791,478
1.925,306
2.063,467
2.205,995
2.325,744
2.503,790
2.659,027

Tahun
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Cadangan
0,000
33,819
100,487
170,106
242,781
318,617
397,716
480,184
566,123
655,634
748,817
845,768
946,579

Tahun
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

Cadangan
1.051,338
1.160,127
1.273,021
1.390,087
1.511,384
1.636,961
1.766,852
1.901,082
2.039,658
2.182,573
2.329,802
2.481,301
2.637,004

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR

Perhitungan Cadangan Claim IBNR sangat tergantung pada data


pengalaman klaim yang ada. Dengan demikian, tersedianya data yang
cukupsangatdiperlukan.
Pertamatama data harus dikelompokkan secara homogen dengan
kriteriayangtelahditentukanterlebihdahulusepertiberdasarkanjenis
asuransi(lineofbusiness)
Data harus disusun berdasarkan pengalaman atau perkembangan
kerugian (loss development) yang dapat dikelompokkan berdasarkan
periodekejadian(accidentperiod),periodepolis(policyperiod)atau
periode laporan (reporting period) sehingga aktuaris nantinya dapat
memproyeksikantotaltingkatkerugian(ultimateleveloflosses)
Efektivitasdarimetodeyangdigunakansangatbergantungkepada
datahistorisyangada.

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR
Angka semacam kini adalah angka yang seringkali secara global kita
dapatidalamlaporanakunting.Namundemikian,akansangatbaiksekali
jika kita bisa mengetahui bahwa Jumlah Klaim sebesar Rp
71.273.000.000,tersebutberasaldariKejadianKlaimTahunBerapa
saja.

Jadi perlu diketahui bahwa angka tersebut berasal dari Rp.


11.346.000.000 merupakan pembayaran yang berkaitan dengan
klaimklaim yang terjadi pada tahun 2011, Rp. 16.567.000.000,
merupakan pembayaran yang berkaitan dengan klaimklaim yang
terjadipadatahun2010,dansecarakeseluruhanadalah:
Pengelompokan
pengalaman
klaim

CadanganYangBerkaitan
DenganEarnedPremium

DalamJutaan
Rupiah
Berasaldarikejadianklaimtahun201111.346
Berasaldarikejadianklaimtahun201016.567
Berasaldarikejadianklaimtahun200919.935
Berasaldarikejadianklaimtahun200811.956
Berasaldarikejadianklaimtahun20075.985
Berasaldarikejadianklaimtahun20063.210
Berasaldarikejadianklaimtahun20052.274

TotalSeluruhKlaimYangDibayarPadaTahun201171.273
.
Pengelompokan
pengalaman
klaim

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR

DalamJutaanRupiah
Berasaldarikejadianklaimtahun201017.001
Berasaldarikejadianklaimtahun200922.343
Berasaldarikejadianklaimtahun200813.036
Berasaldarikejadianklaimtahun20079.098
Berasaldarikejadianklaimtahun20066.235
Berasaldarikejadianklaimtahun20054.693
Berasaldarikejadianklaimtahun20041.566

TotalSeluruhKlaimYangDibayarPadaTahun201073.972

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR
Jika proses seperti ini dijalankan terus, maka
diperolehl data yang dapat disusun dalam bentuk
segitiga sama kaki yang disebut sebagai Segitiga
Perkembangan Klaim (The Loss Development
Triangle):
1. Untuk Suatu Tahun Kejadian tertentu (given
accident year), yaitu tahun dimana klaim terjadi,
semua pembayaran terhadap klaim yang terjadi
pada tahun tersebut dikelompokkan dalam baris
yang sama.
2.Setiap
kolom
secara
berturut-turut
menunjukkan tahun dilakukannya pembayaran
pada klaim yang berasal dari tahun kejadian

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR

cident
Year

2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011

Pengelompokan
pengalaman
klaim

Development Year
3
4

22.343
17.001 16.567
11.346

13.036
19.935

9.098
11.956

6.235
5.985

4.693
3.211

2.274

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR

Untuk lebih mudahnya, akan diambil contoh dari tiga polis dengan
kondisisebagaimanatabeldibawahini:.

Pengelompokan
pengalamanklaim

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR

Untuk lebih mudahnya, akan diambil contoh dari tiga polis dengan
kondisisebagaimanatabeldibawahini:.
TahunKalender
2009
Polis1
Polis2
Polis3
Pengelompokan
pengalamanklaim

2010

2011
*

+
+

+Tahunterjadinyaklaimdan*Tahundilaporkan/pembayaran
Klaimpolis1,2dan3masingmasing100,150dan200juta

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR
Sebagaimana contoh sebelumnya, jika pengalaman klaim
dikelompokkan berdasarkan Tahun Kejadian (Accident Year),
maka pemasukan ketiga data dalan Segitiga Perkembangan
Klaim adalah :
Accident
Year
Year
2009
2

2010
2011

Pengelompokan
pengalamanklaim

Development

450

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR
JikapengalamanklaimdikelompokkanberdasarkanTahunPelaporan
(ReportingYear),makapemasukanketigadatadalanSegitiga
PerkembanganKlaimadalah:
Accident
Year
Year
2009
2

2010
2011

Pengelompokan
pengalamanklaim

Development

450

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR
JikapengalamanklaimdikelompokkanberdasarkanTahunUnderwriting
(UnderwritingYear),makapemasukanketigadatadalanSegitiga
PerkembanganKlaimadalah:
Accident
Year
Year
2
2009

2010
2011
Pengelompokan
pengalamanklaim

Development
1

250

200

CadanganYangBerkaitanDengan
EarnedPremium
CadanganKlaimIBNR

Basic chain ladder (Triangle Method)


Inflation adjusted chain ladder
Separation Technique
Average cost per case method
Loss ratio and Bornheutter Ferguson method
Operational time model t Bootstrap method
A Distribution - free method
Approaches to reserving using formal statistical model

PERSIAPAN

Tahun
Polis

PERHITUNGAN

DATA YANG DIBUTUHKAN BERUPA PENGALAMAN


KLAIM

Periode Tahun
Penyelesaian Klaim
TAHUN-TAHUN
SEBELUMNYA

1
2
3
4
5
6
2006

52.546

28.729

9.186

7.816

4.885

2007

62.285

36.210

11.601

8.250

5.336

2008

72.173

41.126

11.041

8.543

2009

86.135

41.224

11.050

2010

97.068

53.408

2011

6
128.982
Data
Besar

Klaim Yang
Dibayar

3.102

Besar Klaim ini berasal


dari polis yang ditutup pada
tahun 2006, namun baru
diselesaikan pada tahun ke 4
setelah penutupan atau baru
diselesaikan pada tahun
2009

25/04/2012

90

PERSIAPAN

Tahun
Polis

PERHITUNGAN

DATA YANG DIBUTUHKAN BERUPA PENGALAMAN


KLAIM

Periode Tahun
Penyelesaian Klaim
TAHUN-TAHUN
SEBELUMNYA

1
2
3
4
5
6
2006

963

405

52

14

2007

1.010

445

55

13

2008

991

430

46

12

2009

932

370

41

2010

915

394

2011

6
1.029
Data
Banyaknya
Klaim Yang
Diselesaikan

Banyaknya Klaim ini


berasal dari polis yang
ditutup pada tahun 2006,
namun baru diselesaikan
pada tahun ke 4 setelah
penutupan atau baru
diselesaikan pada tahun
2009

25/04/2012

91

METODE VALUASI
MEMILIH METODE YANG DIGUNAKAN
25/04/2012

KASUS 1
JIKA DATA YANG DIPUNYAI
HANYA JUMLAH KLAIM YANG DIBAYAR

Tahun
Polis

92

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4
5

2006

52.546

28.729

9.186

7.816

4.885

2007

62.285

36.210

11.601

8.250

5.336

2008

72.173

41.126

11.041

8.543

2009

86.135

41.224

11.050

2010

97.068

53.408

2011

128.982

6
3.102

Langkah 1
Menghitung Jumlah Akumulasi Klaim
Data Asli

Tahun
Polis

2006

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4
5

52.546

28.729

9.186

7.816

4.885

6
3.102

28.729
52.546
81.275

Tahun
Polis

Periode Tahun Penyelesaian Klaim

2006

1
52.546

2
81.275

3
90.461

4
98.277

5
103.162

2007

62.285

98.495

110.096

118.346

123.682

2008

72.173

113.299

124.340

132.883

2009

86.135

127.359

138.409

2010

97.068

150.476

2011

128.982

25/04/2012

6
106.264

93

Langkah 2
Menghitung Rasio Akumulasi Klaim
Akumulasi Klaim

Tahun
Polis

2006

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4
5

52.546

81.275

90.461

98.277

103.162 106.264

81.275
52.546 Dibagi
1,547

Tahun
Polis

1-2

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


2-3
3-4
4-5
5-6

2006

1,547

1,113

1,086

1,050

2007

1,581

1,118

1,075

1,045

2008

1,570

1,097

1,069

2009

1,479

1,087

2010
2011

5
6

1,550

1,030

25/04/2012

94

Langkah 3
Menghitung Proyeksi Rasio Akumulasi Klaim

Tahun
Polis

Akumulasi Klaim

2006
2007
2008
2009
2010
2011
Total Klaim

1
2
3
4
5
6
2006-2011

Total Klaim 2006Rasio Total Kumulatif Klaim

Total Klaim Seluruh Periode


2006 - 2011

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


0
1
2
3
4
5
52.546
81.275
90.461
98.277 103.162 106.264
62.285
98.495 110.096 118.346 123.682
72.173 113.299 124.340 132.883
86.135 127.359 138.409
97.068 150.476
128.982
499.189 570.904 463.306 349.506 226.844 106.264
370.207
1,542

420.428
1,102

324.897
1,076

216.623
1,047

570.904
370.207
1,542

Total Klaim Sampai


Periode Sebelumnya
2006-2010

103.162 1,030

Dibagi

Perkiraan Rasio Klaim


Tahun Ke 2

25/04/2012

97

Langkah 4
Menyatukan Rasio Akumulasi Klaim Dan Proyeksinya

Akumulasi Klaim

2006
1
2007
2
2008
3
2009
4
2010
5
2011
6
Total Klaim 2006-2011

Tahun
Polis

Total Klaim 2006Rasio Total Kumulatif Klaim

Tahun
Polis

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


0
1
2
3
4
5
52.546
81.275
90.461
98.277 103.162 106.264
62.285
98.495 110.096 118.346 123.682
72.173 113.299 124.340 132.883
86.135 127.359 138.409
97.068 150.476
128.982
499.189 570.904 463.306 349.506 226.844 106.264
370.207
1,542

420.428
1,102

324.897
1,076

216.623
1,047

103.162 1,030

Periode Tahun Penyelesaian Klaim

2006

1,547

1,113

1,086

1,050

1,030

2007

1,581

1,118

1,075

1,045

1,030

2008

1,570

1,097

1,069

1,047

1,030

2009

1,479

1,087

1,076

1,047

1,030

2010

1,550

1,102

1,076

1,047

1,030

2011

1,542

1,102

1,076

1,047
25/04/2012

1,030

98

Langkah 5
Menhitung Akumulasi Klaim Dan Proyeksinya
Akumulasi Klaim

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


0
1
2
3
4
97.068 150.476
128.982
1,542
1,102
1,076
1,047
1,030

2010
5
Tahun
Polis
2011
6
Rasio Total Kumulatif Klaim

Tahun
Polis

Tahun Penyelesaian Klaim

2006

52.546

81.275

90.461

98.277

103.162

106.264

2007

62.285

98.495

110.096

118.346

123.682

127.401

2008

72.173

113.299

124.340

132.883

139.153

143.337

2009

86.135

127.359

138.409

148.893

155.918

160.606

2010

97.068

150.476

165.823

178.383

186.799

192.416

2011

128.982

198.906

219.192

235.794

246.920

254.344

1,542 x128.982 =
198.906

25/04/2012

99

Langkah 6
Menhitung Cadangan Klaim IBNR

Tahun
Polis

Tahun Penyelesaian Klaim

2006

52.546

81.275

90.461

98.277

103.162

106.264

2007

62.285

98.495

110.096

118.346

123.682

127.401

2008

72.173

113.299

124.340

132.883

139.153

143.337

2009

86.135

127.359

138.409

148.893

155.918

160.606

2010

97.068

150.476

165.823

178.383

186.799

192.416

2011

128.982

198.906

219.192

235.794

246.920

254.344

Perkiraan Besar Klaim

Realisasi Pembayaran

Cadangan Klaim IBNR (selisihnya)

127.401

123.682

3.719

143.337

132.883

10.454

160.606

138.409

22.197

192.416

150.476

41.940

254.344

128.982

125.362

Total cadangan Klaim IBNR

203.673

25/04/2012

10

METODE VALUASI
MEMILIH METODE YANG DIGUNAKAN
25/04/2012

KASUS 2
JIKA DATA YANG DIPUNYAI
HANYA JUMLAH KLAIM YANG DIBAYAR

Tahun
Polis

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4
5

2006

52.546

28.729

9.186

7.816

4.885

2007

62.285

36.210

11.601

8.250

5.336

2008

72.173

41.126

11.041

8.543

2009

86.135

41.224

11.050

6
3.102

Dan nilai-nilai
2010
5 besaran
97.068 klaim
53.408ingin disesuaikan daya belinya
berdasarkan inflasi yang terjadi,
2011

101

128.982

Tahun

1-2

2-3

3-4

4-5

5-6

Inflasi Tahunan

12,40%

22%

21,90%

15,90%

13,20%

Tahun

1-2

2-3

3-4

4-5

5-6

Inflasi Tahunan

12,40%

22%

21,90%

15,90%

13,20%

Kenaikan Inflasi

112,40 122,00 121,90


113,20
115,90%
%
%
%
%

Total Seluruh Inflasi

219,31% 195,12% 159,93%

25/04/2012

Langkah 1
Menghitung METODE
Faktor Daya
UNTUK MENGGUNAKAN
INI, Beli
NILAI-NILAI KLAIM
HARUS
DISESUAIKAN DAYA BELINYA BERDASARKAN NILAI SAAT
AWAL PENUTUPANNYA

131,20% 113,20%

Faktor Penyesuaian Nilai

121,90%
131,20%Dikali
159,93%

115,90%
113,20%
Dikali
131,20%

102

Tahun
Polis

2006

1
52.546

Tahun
Total Seluruh Inflasi

Tahun
Polis

Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4

28.729

1-2
219,31%

9.186

2-3
195,12%

7.816

3-4
159,93%

Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4

2006

115.239 56.055

14.691

10.254

5.530

2007

121.528 57.911

15.220

9.339

5.336

2008

115.427 53.957

12.498

8.543

2009

113.008 46.666

11.050

2010

109.881 53.408

2011

128.982

4.885

3.102

4-5
131,20%

25/04/2012

LANGKAH 2
MENYESUAIKAN NILAI KLAIM DENGAN DAYA
BELINYA

5-6
113,20%

6
3.102

103

Klaim tahun 1
Total Inflasi

52.546

219,31% x

25/04/2012

104

Tahun
Polis

2006

115.239 56.055 14.691 10.254

Tahun
Polis

Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4

2006
2007
2008
2009
2010
2011

1
2
3
4
5
6

5.530

25/04/2012

LANGKAH KE 3
MENGHITUNG AKUMULASI KLAIM
6
3.102

Tahun Penyelesaian Klaim


1
2
3
4
5
6
115.239 171.294 185.985 196.240 201.770 204.872
121.528 179.439 194.660 203.999 209.335
115.427 169.384 181.882 190.425
113.008 159.674 170.724
109.881 163.289
128.982
115.239
56.055
171.294

105

Tahun
Polis

Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4

25/04/2012

LANGKAH KE 4
MENGHITUNG PROYEKSI AKUMULASI KLAIM

2006

115.239 171.294 185.985 196.240 201.770 204.872

2007

121.528 179.439 194.660 203.999 209.335

2008

115.427 169.384 181.882 190.425

2009

113.008 159.674 170.724

2010

109.881 163.289

2011

128.982

Total Klaim
Seluruh
Periode
Total
Klaim 2006-2011
704.065 843.080 733.251 590.664 411.104 204.872
2006 - 2011
Perkiraan Rasio Klaim
Total Klaim 2006575.083 679.791 562.527 400.238 201.770 Tahun Ke 3
Total Total
KlaimKumulatif
Sampai
Rasio
Periode Sebelumnya 1,466 1,079 1,050 1,027 1,015
Klaim
2006-2010
Perkiraan Rasio Klaim
Tahun Ke 2

106

733.251
679.791 Dibagi

Tahun
Polis

Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4

2006

1,486

1,086

1,055

1,028

1,015

2007

1,477

1,085

1,048

1,026

1,015

2008

1,467

1,074

1,047

1,027

1,015

2009

1,413

1,069

1,050

1,027

1,015

2010

1,486

1,079

1,050

1,027

1,015

2011

1,466

1,079

1,050

1,027

1,015

25/04/2012

LANGKAH KE 5
MENYATUKAN RASIO AKUMULASI KLAIM DAN
PROYEKSINYA

107

Tahun
Polis

25/04/2012

LANGKAH KE 6
MENHITUNG PROYEKSI AKUMULASI KLAIM DAN
CADANGAN KLAIM IBNR
Tahun Penyelesaian Klaim

2006

115.239

171.294

185.985

196.240

201.770

204.872

2007

121.528

179.439

194.660

203.999

209.335

212.553

2008

115.427

169.384

181.882

190.425

195.595

198.602

2009

113.008

159.674

170.724

179.263

184.130

186.960

2010

109.881

163.289

176.130

184.940

189.961

192.881

2011

128.982

189.089

203.960

214.161

219.975

223.357

Perkiraan Besar
Klaim
212.553
198.602
186.960
192.881
223.357

Realisasi Pembayaran
209.335
190.425
170.724
163.289
128.982
Total cadangan

Cadangan IBNR (Future


Claim)
3.218
8.177
16.237
29.592
94.375
151.600

108

METODE VALUASI
MEMILIH METODE YANG DIGUNAKAN
KASUS 3
25/04/2012

JIKA DATA YANG DIPUNYAI


JUMLAH DAN BANYAK KLAIM YANG DIBAYAR

Tahun
Polis

109

Tahun
Polis

Periode Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4
5

2006

52.546

28.729

9.186

7.816

4.885

2007

62.285

36.210

11.601

8.250

5.336

2008

72.173

2009

1
86.135

41.126
8.543
Periode 11.041
Tahun Penyelesaian
Klaim
2
3
4
5
41.224 11.050

2006
2010

1
5

963
97.068

405
53.408

2007
2011

2
6

2008

52

14

1.010
445
128.982

55

13

991

430

46

12

2009

932

370

41

2010

915

394

2011

1.029

6
3.102

6
2

Menhitung Cadangan Klaim IBNR dengan metode ini pada


Intinya menghitung rata-rata besar klaim per kejadian.
Setelah diolah, diperoleh besaran

Cadangan Klaim IBNR = 150.304

25/04/2012

11

METODE VALUASI
MEMILIH METODE YANG DIGUNAKAN
TERKADANG PERUSAHAAN MEMPUNYAI DATA YANG
BERKAITAN DENGAN PREMI, DAN BERAPA BESAR KLAIM
YANG TERJADI TERHADAP PREMI YANG DITERIMA.
METODE PERHITUNGAN CADANGAN KLAIM IBNR SEPERTI
INI DIKENAL DENGAN NAMA METODE LOSS RATIO
PERUSAHAAN JUGA MEMPUNYAI DATA PENGALAMAN
KLAIM SEBAGAIMANA DATA PADA INFLATION ADJUSTED
CHAIN LADDER METHOD

111

25/04/2012

KASUS 4

DATA YANG DIPERLUKAN


25/04/2012

112

DATA YANG DIPERLUKAN


25/04/2012

Tahun

Premi Diperoleh

292.674

303.547

283.718

267.086

275.545

319.082

Tahun
Polis

Tahun Penyelesaian Klaim


2
3
4

2006

115.239 56.055

14.691

10.254

5.530

2007

121.528 57.911

15.220

9.339

5.336

2008

115.427 53.957

12.498

8.543

2009

113.008 46.666

11.050

2010

109.881 53.408

2011

128.982

6
3.102

113

LANGKAH SELANJUTNYA 1
MENGHITUNG PERKIRAAN TOTAL KLAIM YANG
TERJADI

Premi Diperoleh
Estimasi Total Klaim

292.674

303.547

234.139

242.838 226.974 213.669

80% x

283.718

292.674

267.086

275.545

319.082

220.436

255.266

25/04/2012

Tahun

= 234.139

114

LANGKAH SELANJUTNYA 2
MENGHITUNG FAKTOR PERKIRAAN KLAIM R

1-2

2-3

3-4

4-5

5-6

Rasio Total Kumulatif


Klaim (slide 22)

1,466

1,079

1,050

1,027

1,015

25/04/2012

Development Period

Development Period
Cumulatif Factor

Faktor Invers R

0,577

0,847

0,913

0,959

0,985

115

Tahun

Estimasi Total Klaim

234.139

242.838

226.974

213.669

220.436

255.266

Faktor Invers R

Tahun

0,577

0,847

0,913

0,959

25/04/2012

LANGKAH SELANJUTNYA 3
MENGHITUNG CADANGAN KLAIM IBNR

0,985

Estimasi Klaim

Faktor Rj

Perkiraan Outstanding

Cadangan Klaim IBNR

(1)

(2)

(3) = 1 - (2)

(4) = (1) * (3)

242837,6

0,985221675

0,014778325

3588,73

226974,4

0,959320034

0,040679966

9233,31

213668,8

0,913638128

0,086361872

18452,84

220436

0,846745253

0,153254747

33782,86

255265,6

0,577588849

0,422411151

107827,04
172884,78

116

Jikaditeruskandandihitungdengansemuametode
yangada,CadanganKlaimIBNRyang
diperolehadalah:
Basic
Triangle
203,673

Inflation
Adjusted
151,600

LossRatio Operational
Fergusson
Time
172,884

198,397

Separation
Technique

Average
Cost

150,304

145,169

Bootstrap

Statistical
Model

153,077

202,146

PERATURAN MENTERI
KEUANGAN
NOMOR 053/PMK.010/2012
TENTANG
KESEHATAN KEUANGAN
PERUSAHAAN ASURANSI DAN
PERUSAHAAN REASURANSI
TANGGAL 3 APRIL 2012

01/03/16

11

PASAL 15
LIABILITAS YANG DIPERHITUNGKAN DALAM PERHITUNGAN
TINGKAT SOLVABILITAS WAJIB MELIPUTI SEMUA LIABILITAS
PERUSAHAAN,
TERMASUK CADANGAN TEKNIS.
PASAL 16
(1) LIABILITAS DALAM BENTUK CADANGAN TEKNIS
SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 15 MELIPUTI:
D. CADANGAN KLAIM
(5) CADANGAN KLAIM SEBAGAIMANA DIMAKSUD PADA
AYAT (1)
HURUF D MELIPUTI CADANGAN KLAIM DALAM PROSES
PENYELESAIAN DAN CADANGAN KLAIM YANG SUDAH
TERJADINAMUN BELUM DILAPORKAN (INCURRED
BUT NOT REPORTED ATAU IBNR).

01/03/16

12

CADANGAN TEKNIS SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL


16 AYAT (1) WAJIB
DILAKUKAN OLEH AKTUARIS PERUSAHAAN.
(2) PENILAIAN TERHADAP LIABILITAS DALAM BENTUK
CADANGAN TEKNIS SEBAGAIMANA DIMAKSUD PADA AYAT
(1) BAGI PERUSAHAAN
ASURANSI UMUM DAPAT DILAKUKAN OLEH AKTUARIS
DARI
PERUSAHAAN KONSULTAN AKTUARIA YANG TIDAK
TERAFILIASI
DENGAN PERUSAHAAN PALING LAMBAT SAMPAI DENGAN
TANGGAL 31 DESEMBER 2014.
PASAL 19
KETENTUAN LEBIH LANJUT MENGENAI PEMBENTUKAN
CADANGAN TEKNIS SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL
16 DIATUR DENGAN
PERATURAN KETUA BADAN PENGAWAS PASAR MODAL DAN
LEMBAGA KEUANGAN.

01/03/16

12

UNTUK USAHA ASURANSI DAN REASURANSI


DENGAN PRINSIP SYARIAH, KETENTUAN
PERHITUNGAN
IBNR TELAH DIATUR LEBIH JELAS, DAN
KEMUNGKINAN UNTUK ASURANSI UMUM PUN
AKAN MENGGUNAKAN PRINSIP YANG SAMA
(PMK NOMOR 011/PMK.010/2011)
PASAL 18
AYAT 5 YANG INTINYA :
KLAI M YANG SUDAH TERJADI TAPI BELUM
DILAPORKAN DIHITUNG BERDASARKAN ESTIMASI
YANG WAJAR ATAS KLAIM YANG SUDAH TERJADI
TETAPI BELUM DILAPORKAN DENGAN MENGGUNAKAN
METODE RASIO KLAIM ATAU SALAH SATU DARI
METODE SEGITIGA DAN DILAKUKAN
SECARA KONSITEN

01/03/16

12

Dalam menentukan Cadangan Untuk Premi Yang Masih


Belum Merupakan Pendapatan, hendaknya Perusahaan
asuransi menggunakan pengalaman klaim dan pengalaman
penggunaanbiayadiperusahaannyamasingmasingsehingga
cadangan yang diperoleh menjadi lebih dekat dengan
kenyataan
yang
dibutuhkan
Dalam menghitung Cadangan Klaim , Peraturan Menteri
KeuanganmembolehkanperusahaanAsuransiuntukmemilih
metode segitiga atau loss ratio. Untuk itu Perusahaan
Asuransi Perlu memilih metode yang cocok untuk kondisi
perusahaannya
masingmasing.

Dalam menghitung CAPYMBMP (Unearned Premium),


dalam contoh perhitungan dalam materi ini, cadangan yang
diperlukan menurut hemat kami adalah Nilai Sekarang Dari
Klaim Dan Biaya Dimasa Mendatang, kecuali Menteri
Keuangan
Menetapkan
lain
Faktor diskonto yang digunakan baik untuk perhitungan
CAPYMBMP, Cadangan Premi, maupun Cadangan Klaim
IBNR hendaknya memperhatikan kemampuan perusahaan
dimasa
mendatang
Jika Perusahaan Asuransi akan menghitung cadangannya
dengan Metode Cadangan Premi Bruto (Gross Premium
Reserve),beberapahalyangperlumendapatperhatianadalah
halhal
sebagai
berikut
:

Andai Perusahaan Menghitung Kembali Cadangannya dengan menggunakan


Metode Cadangan Premi Bruto, dengan didasarkan atas pengalaman yang
sesungguhnya terjadi dan secara terpisah diperoleh angkaangka PVFB (Nilai
Sekarang dari Kewajiban) sebesar 54,1 milyar, PVFE (Nilai Sekarang Dari
Biaya) sebesar 19,3 milyar, serta PVFG (Nilai Sekarang Dari Premi) sebesar
71,2 milyar, maka diperoleh cadangan sebesar 2,2 milyar. Misalkan asumsi
asumsi yang digunakan sebelumnya tetap mendekati kenyataan, dan diperoleh
perhitungan cadangan sebelumnya sebesar 6,8 milyar, maka terdapat surplus
underwriting
sebesar
4,6
milyar,

Keterangan

DalamMilyar

PVFB

54,1

PVFE

19,3

PVFG

71,2

CadanganPremiBruto

2,2

CadanganPerusahaanSekarang
(denganmetodesebelumnya)

6,8

Surplus/DefisitAktuaria

4,6

ProsenSurplusTerhadapPremi

6%

Anda mungkin juga menyukai