Anda di halaman 1dari 3

AKPEM2-KDP (Gedung dan Bangunan)

Memakai Aplikasi SAIBA


Jawab :
Tgl 6 Mei 2015 pengejuan resume tagihan/SPM-Ls untuk pembayaran
uang muka sebesar 10% atau Rp 1.000.000.000 SAIBA tidak dapat
melakukan jurnal tersebut.
Jurnal Akrual
1. Tgl 7 Mei 2015 penerbitan SP2D-Ls untuk pembayaran uang muka sebesar 10%
atau Rp1.000.000.000
Jurnal Akrual
Dr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment)
Rp 1.000.000.000
Cr- 219511 Uang Muka dari KPPN
Rp
1.000.000.000
2. Tgl 14 Agustus 2015 untuk pembayaran termin I sebesar 20% penyelesaian
pekerjaan atau Rp 2.000.000.000. Pengembalian uang muka pada termin I 20% x Rp
1.000.000.000= Rp 200.000.000
Retensi 5% X Rp 2.000.000.000 (Nilai pembayaran termin I)= Rp 100.000.000
Jurnal Akrual
SP2D-Ls terbit
Dr-136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 2.000.000.000
Cr- 219914 Utang Retensi
Rp
100.000.000
Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain
Rp
1.900.000.000
Dr- 219511 Uang Muka dari KPPN
Rp 200.000.000
Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment)
200.000.000
Jurnal anggaran/kas
533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan
Rp 2.000.000.000
Cr-313111 Piutang dari KUN
2.000.000.000

Rp

Rp

3. Tgl 9 Nopember 2015 untuk pembayaran termin II sebesar 30% atau Rp


3.000.000.000. Pengembalian uang muka pada termin II 30% x Rp 1.000.000.000= Rp
300.000.000. Retensi 5% X Rp3.000.000.000 (Nilai pembayaran termin II)= Rp
150.000.000
Jurnal Akrual
Dr-136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 3.000.000.000
Cr- 219914 Utang Retensi
Rp
150.000.000
Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain
Rp
2.850.000.000
Dr- 219511 Uang Muka dari KPPN
Rp 300.000.000
Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment)
Rp
300.000.000
Jurnal anggaran/kas
533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan
Rp 3.000.000.000
Cr-313111 Piutang dari KUN
Rp
3.000.000.000
Jurnal penyesesuaian SAI per tgl 31 Desember 2015
PP 27/2014 mewajibkan pengguna barang melakukan inventarisasi Persediaan dan
Konstruksi Dalam pengerjaan setiap tahun
Pada akhir tahun 2015 per 31 Desember 2015 Konstruksi dalam pengerjaan
telah mencapai 60% atau 60/100 x Rp 10.000.000.000 = Rp6.000.000.000 dan

telah dibayar sebesar 50% atau Rp 5.000.000.000. Penambahan nilai untuk


Akun Konstruksi dalam pengerjaan Rp 1.000.000.000
Dr- 136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 1.000.000.000
Cr- 212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar
Rp
1.000.000.000
Posisi pos-pos Neraca SAI yang berkaitan dengan Konstruksi dalam
Pengerjaan per 31 Desember 2015
Debet
Kredit
136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 6.000.000.000
114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment)Rp
500.000.000
212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar
Rp
1.000.000.000
219511 Uang Muka dari KPPN
Rp
500.000.000
219914 Utang Retensi
Rp
250.000.000
313111 Ditagihkan ke Entitas Lain
Rp
4.750.000.000
4. Tgl 29 Februari 2016 terjadi Pembayaran termin III sebesar 30% atau Rp
3.000.000.000
Pengembalian uang muka pada termin III 30% x Rp 1.000.000.000= Rp 300.000.000.
Retensi 5% X Rp 3.000.000.000 (Nilai pembayaran termin III)= Rp 150.000.000
Perlu dilakukan jurnal balik atas penyesuaian pos-pos Konstruksi Dalam Pengerjaan dan
Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar sebesar Rp 1.000.000.000 pada tanggal Neraca
kecuali menu aplikasi SAIBA telah lengkap jadi jika memakai jurnal balik
Jurnal Akrual
Dr- 212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar Rp 1.000.000.000
Cr-136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 1.000.000.000
SP2D-Ls terbit
Dr-136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 3.000.000.000
Cr- 219914 Utang Retensi
Rp
150.000.000
Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain
Rp
2.850.000.000
Tanpa Jurnal Balik
Dr-136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 2.000.000.000
Dr- 212113 Belanja Modal Yang Masih Harus Dibayar
Rp 1.000.000.000
Cr- 219914 Utang Retensi
Rp
150.000.000
Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain
Rp
2.850.000.000

Pengembalian uang muka KPPN


Dr- 219511 Uang Muka dari KPPN
Rp 300.000.000
Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment)
300.000.000

Rp

Jurnal anggaran/kas

533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan


Cr-313111 Piutang dari KUN
3.000.000.000

Rp 3.000.000.000
Rp

5. Tgl 31 Mei 2016 terjadi Pembayaran termin IV sebesar 20% atau Rp


2.000.000.000. Pengembalian uang muka pada termin IV 20% x Rp 1.000.000.000= Rp
200.000.000 dan pengembalian surat jaminan Bank sebesar Rp 1.000.000.000. Retensi
5% X Rp 2.000.000.000 (Nilai pembayaran termin IV)= Rp 100.000.000
Akrual
Dr-136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Rp 2.000.000.000
Cr- 219914 Utang Retensi
Rp
100.000.000

Cr-313111 Ditagihkan ke Entitas Lain


1.900.000.000

Rp

Dr- 219511 Uang Muka dari KPPN


Rp 200.000.000
Cr- 114213 Uang Muka Belanja Modal (Prepayment)
200.000.000

Rp

Jurnal anggaran/kas

533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan


Cr-313111 Piutang dari KUN
2.000.000.000

Rp 2.000.000.000
Rp

Jurnal serah terima I dari pelaksana pekerjaan


Dr-133211 Gedung dan Bangunan Belum Diregister
Cr- 136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
10.000.000.000
Jurnal serah terima I dari pelaksana pekerjaan
Dr-133211 Gedung dan Bangunan Belum Diregister
Cr- 136111 Konstruksi Dalam Pengerjaan
10.000.000.000

Rp 10.000.000.000
Rp
Rp 10.000.000.000
Rp

Tgl 31 Agustus 2016, pembayaran retensi sebesar Rp 500.000.000


SAI
Dr- 219914 Utang Retensi
Cr- 313111 Ditagihkan ke Entitas Lain

Rp 500.000.000
Rp 500.000.0000

Jurnal serah terima II dari pelaksana pekerjaan dan telah tercatat dalam
aplikasi BMN
Dr-133111 Gedung dan Bangunan
Rp 10.000.000.000
Cr- 133211 Gedung dan Bangunan Belum Diregister
10.000.000.000

Rp