Anda di halaman 1dari 70

KERTAS A (AKUN-AKUN DI BUKU BESAR UTAMA)

UJ. PEDULI SEHAT


BUKU BESAR UMUM - DESEMBER 2015
KAS DI BRANKAS
TANGGAL 2015
Des

1 Saldo
3 Posting
3 Setor ke
4 Posting
9 Posting
12 Posting
13 Posting
18 Posting
18 Posting
18 Setor ke
24 Posting
24 Setor ke
24 Posting
24 Setor ke
26 Posting
27 Posting
31 Posting
31 Setor ke

KETERANGAN

REF
JU

DEBET
Rp

8,300,000

Rp

7,000,000

Rp

8,500,000

JU

Rp

16,000,000

JU

Rp

7,000,000

JU
JU
JU

Rp

2,610,000

Bank
JU
JU
JU
JU
JU
JU
Bank
Bank
Bank

Bank

KAS DI BANK
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
3 Posting
3 Dari Brankas
6 Posting
8 Posting
8 Posting
10 Posting
13 Posting
14 Posting
18 Dari Brankas
20 Posting
23 Posting

REF
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU

DEBET
Rp
Rp
Rp

2,000,000
8,300,000
15,000,000

Rp
Rp

4,000,000
8,500,000

Rp

8,100,000

24 Dari Brankas
24 Dari Brankas
26 Posting
27 Posting
28 Posting
28 Posting
28 Posting
29 Posting
30 Posting
31 Dari Brankas
31 Posting
31 Posting
31 Posting
31 Posting

JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JP
JP
JP
JP

Rp
Rp

16,000,000
7,000,000

Rp
Rp

24,000,000
7,000,000

Rp

3,500,000

Rp
Rp
Rp

6,900,000
2,610,000
90,000

Rp

3,000,000

PIUTANG DAGANG
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
3 Posting
3 Posting
6 Posting
9 Posting
11 Posting
14 Posting
14 Posting
23 Posting
24 Posting
24 Posting
31 Posting

REF
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JP

DEBET
Rp

2,000,000

Rp
Rp

6,000,000
15,000,000

Rp
Rp

22,000,000
3,500,000

CADANGAN PIUTANG TAK TERTAGIH


TANGGAL 2015
Des

1 Saldo
3 Posting
14 Posting
31 Posting

KETERANGAN

REF
JU
JU
JP

DEBET

Rp

5,000,000

PIUTANG KARYAWAN
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
20 Posting

REF

DEBET

JU

SUPPLIES
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
1 Posting
16 Posting
27 Posting
31 osting

REF
JU
JU
JU
JP

DEBET
Rp
Rp
Rp

6,000,000
5,000,000
3,000,000

BEBAN SEWA GUDANG DIBAYAR DIMUKA


TANGGAL 2015
Des

1 Saldo
28 Posting
31 Posting

KETERANGAN

REF
JU
JP

DEBET
Rp

12,000,000

TANAH
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

REF

DEBET

KETERANGAN

REF

DEBET

REF

DEBET

1 Saldo

GEDUNG
TANGGAL 2015
Des

1 Saldo

AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG


TANGGAL 2015
Des

1 Saldo
31 Posting

KETERANGAN

JP

PERALATAN
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
28 Posting
29 Posting

REF
JU
JU

DEBET
Rp
Rp

8,000,000
14,700,000

AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
31 Posting

REF

DEBET

JP

KENDARAAN
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

REF

DEBET

REF

DEBET

1 Saldo

AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN


TANGGAL 2015

KETERANGAN

Des

1 Saldo
31 Posting

JP

UTANG DAGANG
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
1 Posting
8 Posting
8 Posting
16 Posting
26 Posting

REF
JU
JU
JU
JU
JU

DEBET

Rp
Rp

1,000,000
3,600,000

Rp

9,400,000

UTANG BEBAN
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

7 Posting
18 Posting
31 Posting
Penutup

REF
JU
JU
JP

DEBET
Rp

900,000

Rp

14,800,000

PENGHASILAN SEWA DITERIMA DIMUKA


TANGGAL 2015
Des

1 Saldo
27 Posting
31 Posting

KETERANGAN

REF
JU
JP

DEBET

Rp

90,000,000

UTANG PAJAK PENGHASILAN KARYAWAN


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
9 Posting
20 Posting

REF
JU
JU

DEBET
Rp

700,000

UTANG PAJAK PENGHASILAN BADAN


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

REF
JP

DEBET

KETERANGAN

REF

DEBET

31 Posting

UTANG BANK
TANGGAL 2015
Des

1 Saldo
10 Posting

MODAL - DOKTER ILMA

JU

Rp

3,500,000

TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
20 Posting

REF

DEBET

JU

DANA KEBAJIKAN
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
4 Posting
23 Posting
31 Posting

REF
JU
JU
JP

DEBET
Rp

400,000

PRIVE - DOKTER ILMA


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
26 Posting
Penutup

REF
JU

DEBET
Rp

1,400,000

PENGHASILAN KONSULTASI
TANGGAL 2015
Des

1 Saldo

KETERANGAN

REF

DEBET

9 Posting
11 Posting
24 Posting
30 Posting
31 Posting
31 Posting
Penutup

JU
JU
JU
JU
JU
JP
Rp

208,510,000

PENGHASILAN LABORATORIUM
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
3 Posting
11 Posting
18 Posting
24 Posting
28 Posting
28 Posting
Penutup

REF

DEBET

JU
JU
JU
JU
JU
JU
Rp

750,300,000

PENGHASILAN LAIN-LAIN
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
31 Posting
Penutup

REF

DEBET

JP
Rp

142,500,000

BEBAN GAJI DAN HONORARIUM


TANGGAL 2015

KETERANGAN

REF

DEBET

Des

1 Saldo
20 Posting
31 Posting
Penutup

JU
JP

Rp
Rp

34,000,000
13,000,000

BEBAN LISTRIK, AIR, & TELEPON


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
7 Posting
31 Poting
Penutup

REF
JU
JP

DEBET
Rp
Rp

900,000
1,000,000

BEBAN IKLAN
TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
31 Posting
Penutup

REF
JP

DEBET
Rp

800,000

BEBAN SEWA GEDUNG


TANGGAL 2015
Des

31 Posting
Penutp

KETERANGAN

REF
JP

DEBET
Rp

8,000,000

BEBAN LAIN-LAIN
TANGGAL 2015
DES

KETERANGAN

1 Saldo
12 Posting
31 Posting
31 Posting
Penutup

REF
JU
JP
JP

DEBET
Rp
Rp
Rp

2,500,000
100,000
7,000,000

BEBAN BUNGA BANK


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

REF

1 Saldo
10 Posting
Penutup

DEBET
Rp

2,500,000

BEBAN SUPPLIES
TANGGAL 2015
Des

1 Saldo
31 Posting
Penutup

KETERANGAN

REF
JP

DEBET
Rp

16,000,000

BEBAN PAJAK PENGHASILAN KARYAWAN


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

1 Saldo
20 Posting
Penutup

REF
JU

DEBET
Rp

800,000

BEBAN PAJAK PENGHASILAN BADAN


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

31 Posting
Penutup

REF

DEBET

JP

BEBAN DEPRESIASI GEDUNG


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

31 Posting
Penutup

REF
JP

DEBET
Rp

2,000,000

BEBAN DEPRESIASI PERALATAN


TANGGAL 2015

KETERANGAN

REF

DEBET

TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

31 Posting
Penutup

REF
JP

DEBET
Rp

2,500,000

BEBAN DEPRESIASI KENDARAAN


TANGGAL 2015
Des

KETERANGAN

31 Posting
Penutup

REF
JP

DEBET
Rp

1,666,667

IKHTISAR LABA/RUGI
TANGGAL 2015
DES
Penutup
Penutup
Penutup

KETERANGAN
Akun Pendapatan
Akun Beban
Laba/Rugi

REF

DEBET
Rp
Rp

544,948,167
556,361,833

PEDULI SEHAT
UMUM - DESEMBER 2015

KREDIT

Rp
Rp
Rp
Rp

8,300,000
400,000
700,000
2,500,000

Rp

900,000

Rp

8,500,000

Rp

16,000,000

Rp
Rp
Rp

7,000,000
1,400,000
3,000,000

Rp

2,610,000

KREDIT

Rp
Rp
Rp
Rp

1,000,000
3,600,000
6,000,000
7,000,000

Rp

28,200,000

Kode Akun: 1-1100


SALDO
DEBET
Rp
7,000,000
Rp
15,300,000
Rp
7,000,000
Rp
6,600,000
Rp
5,900,000
Rp
3,400,000
Rp
10,400,000
Rp
9,500,000
Rp
18,000,000
Rp
9,500,000
Rp
25,500,000
Rp
9,500,000
Rp
16,500,000
Rp
9,500,000
Rp
8,100,000
Rp
5,100,000
Rp
7,710,000
Rp
5,100,000

Kode Akun: 1-1200


SALDO
DEBET
Rp
53,000,000
Rp
55,000,000
Rp
63,300,000
Rp
78,300,000
Rp
77,300,000
Rp
73,700,000
Rp
67,700,000
Rp
60,700,000
Rp
64,700,000
Rp
73,200,000
Rp
45,000,000
Rp
53,100,000

s
KREDIT

s
KREDIT

Rp

9,400,000

Rp

12,000,000

Rp

14,700,000

Rp

100,000

Rp

3,500,000

KREDIT

Rp
Rp

2,000,000
15,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp

4,000,000
5,000,000
8,000,000
16,000,000

Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

69,100,000
76,100,000
66,700,000
90,700,000
97,700,000
85,700,000
89,200,000
74,500,000
81,400,000
84,010,000
84,100,000
84,000,000
87,000,000
83,500,000

Kode Akun: 1-1300


SALDO
DEBET
Rp
80,000,000
Rp
82,000,000
Rp
80,000,000
Rp
65,000,000
Rp
71,000,000
Rp
86,000,000
Rp
82,000,000
Rp
77,000,000
Rp
69,000,000
Rp
53,000,000
Rp
75,000,000
Rp
78,500,000

Kode Akun: 1-1350


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
2,000,000
Rp
Rp
7,000,000
Rp

s
KREDIT

s
KREDIT
4,000,000
6,000,000
1,000,000
8,000,000

Rp

Kode Akun: 1-1400


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
22,000,000
3,000,000 Rp
19,000,000

Rp

Kode Akun: 1-1500


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
16,000,000
Rp
22,000,000
Rp
27,000,000
Rp
30,000,000
16,000,000 Rp
14,000,000

Rp

Kode Akun: 1-1600


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
24,000,000
Rp
36,000,000
8,000,000 Rp
28,000,000

s
KREDIT

s
KREDIT

s
KREDIT

Rp

KREDIT

Kode Akun: 1-2100


SALDO
DEBET
Rp
600,000,000

KREDIT

Kode Akun: 1-2200


SALDO
DEBET
Rp
800,000,000

Kode Akun: 1-2250


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
2,000,000
Rp

s
KREDIT

s
KREDIT

s
KREDIT
354,000,000
356,000,000

KREDIT

Rp

Kode Akun: 1-2300


SALDO
DEBET
Rp
450,000,000
Rp
458,000,000
Rp
472,700,000

Kode Akun: 1-2350


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
2,500,000
Rp

KREDIT

KREDIT

Kode Akun: 1-2400


SALDO
DEBET
Rp
200,000,000

Kode Akun: 1-2450


SALDO
DEBET

s
KREDIT

s
KREDIT
234,000,000
236,500,000

s
KREDIT

s
KREDIT

Rp

Rp

Rp

Rp
Rp

Rp

1,666,667

Rp
Rp

Kode Akun: 2-1100


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
6,000,000
Rp
Rp
Rp
5,000,000
Rp
Rp

Kode Akun: 2-1200


SALDO
KREDIT
DEBET
900,000
Rp
14,800,000
Rp
Rp

Kode Akun: 2-1300


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
24,000,000
Rp
Rp

80,000,000
81,666,667

s
KREDIT
14,000,000
20,000,000
19,000,000
15,400,000
20,400,000
11,000,000

s
KREDIT
900,000
14,800,000
-

s
KREDIT
120,000,000
144,000,000
54,000,000

Rp

Kode Akun: 2-1400


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
800,000
Rp

KREDIT

KREDIT

Kode Akun: 2-1500


SALDO
DEBET
KREDIT
Rp

Kode Akun: 2-2100


SALDO
DEBET
Rp
Rp

Kode Akun: 3-1100

s
KREDIT
700,000
800,000

98,181,500

s
KREDIT
90,000,000
86,500,000

KREDIT
Rp

2,800,000

SALDO
DEBET
Rp
Rp

Rp
Rp

Kode Akun: 3-1200


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
100,000
Rp
90,000
Rp

Rp

Kode Akun: 3-1500


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
4,600,000
Rp
6,000,000
6,000,000 Rp
-

KREDIT

Kode Akun: 4-1100


SALDO
DEBET
Rp

KREDIT
800,000,000
802,800,000

s
KREDIT
400,000
100,000
190,000

s
KREDIT

s
KREDIT
179,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6,000,000
4,000,000
7,000,000
6,900,000
2,610,000
3,000,000

KREDIT
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

8,300,000
11,000,000
8,500,000
22,000,000
15,000,000
3,500,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Kode Akun: 4-1200


SALDO
DEBET
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Kode Akun: 4-1300


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
90,000,000
Rp
Rp

KREDIT

Kode Akun: 5-1000


SALDO
DEBET

185,000,000
189,000,000
196,000,000
202,900,000
205,510,000
208,510,000
-

s
KREDIT
682,000,000
690,300,000
701,300,000
709,800,000
731,800,000
746,800,000
750,300,000
-

s
KREDIT
52,500,000
142,500,000
-

s
KREDIT

Rp

Rp
Rp
Rp
307,000,000 Rp

260,000,000
294,000,000
307,000,000
-

Rp

Kode Akun: 5-1100


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
10,900,000
Rp
11,800,000
Rp
12,800,000
12,800,000 Rp
-

Rp

Kode Akun: 5-1200


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
2,000,000
Rp
2,800,000
2,800,000 Rp
-

Rp

Kode Akun : 5-1400


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
8,000,000
8,000,000 Rp
-

s
KREDIT

s
KREDIT

s
KREDIT

Rp

Kode Akun: 5-1500


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
4,500,000
Rp
7,000,000
Rp
7,100,000
Rp
14,100,000
14,100,000 Rp
-

Rp

Kode Akun: 5-1600


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
11,900,000
Rp
14,400,000
14,400,000 Rp
-

Rp

Kode Akun: 5-1700


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
57,400,000
Rp
73,400,000
73,400,000 Rp
-

KREDIT

s
KREDIT

s
KREDIT

Rp

Kode Akun: 5-1800


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
7,300,000
Rp
8,100,000
8,100,000 Rp
-

KREDIT

Rp

Kode Akun : 5-1900


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
98,181,500
98,181,500 Rp
-

KREDIT

Rp

Kode Akun : 5-2100


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
2,000,000
2,000,000 Rp
-

KREDIT

Kode Akun : 5-2200


SALDO

s
KREDIT

KREDIT
Rp

Rp

Rp

Rp
2,500,000 Rp

DEBET
2,500,000
-

Kode Akun : 5-2300


SALDO
KREDIT
DEBET
Rp
1,666,667
1,666,667 Rp
-

Kode Akun: 6-1100


SALDO
KREDIT
DEBET
KREDIT
1,101,310,000
Rp
Rp
Rp

KREDIT

KREDIT

1,101,310,000
556,361,833
-

KERTAS A (BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG)


UJ. PEDULI SEHAT
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG - DESEMBER 2015
LEMBAGA LESSU
TANGGAL
KETERANGAN
2015
1 Saldo
Des
14 Posting

KONSULTAN SABAR
TANGGAL
KETERANGAN
2015
1 Saldo
Des

PT. KUAT
TANGGAL
KETERANGAN
2015
1
Saldo
Des
6 Posting
23 Posting

REF

DEBET

F-107 (9/11/2014)
JU

REF

DEBET

F-205 (14/4/2015)

REF
F-303
F-338
JU
JU

DEBET
Rp
Rp

8,000,000
15,000,000

RS. GEMATI
TANGGAL
KETERANGAN
2015
1 Saldo
Des
11 Posting

HOTEL SUBUR
TANGGAL
KETERANGAN
2015
1 Saldo
Des

TOKO LANCAR
TANGGAL
KETERANGAN
2015
1 Saldo
Des
14 Posting
24 Posting

UD. BINARY

REF
F-356 (17/11/2015)
JU

DEBET
Rp

REF

15,000,000

DEBET

F-221 (9/7/2015)

REF
F-364 (19/11/2015)
F-370
JU
JU

DEBET
Rp
Rp

9,000,000
4,000,000

Rp

22,000,000

TANGGAL
KETERANGAN
2015
1 Saldo
Des
24 Posting

DEBET

REF

DEBET

F-386
JU

LEMBAGA BERBAGI
TANGGAL
KETERANGAN
2015
Des
9 Posting

TOKO SADAR
TANGGAL
KETERANGAN
2015
3 Posting
Des
3 Posting

REF

Rp

REF
JU
JU

6,000,000

DEBET
Rp

2,000,000

KERTAS A (BUKU BESAR PEMBANTU UTANG)


UJ. PEDULI SEHAT
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG - DESEMBER 2015

APOTEK WARAS
TANGGAL
KETERANGAN
2015
1 Saldo
Des
1 Posting
8 Posting

TOKO MAKMUR
TANGGAL
KETERANGAN
2015
Des
1 Saldo
8 Posting
16 Posting

AGEN OXYGENZ
TANGGAL
KETERANGAN
2015
Des
1 Saldo
26 Posting

REF
W-123
JU
JU

DEBET

Rp

REF
M-082
JU
JU

DEBET
Rp

REF
OX-209
JU

1,000,000

3,600,000

DEBET
Rp

9,400,000

SEHAT
UTANG - DESEMBER 2015
Kode Pelanggan: PD011
SALDO
KREDIT
DEBET
KREDIT
Rp
5,000,000
Rp
5,000,000 -

KREDIT

Kode Pelanggan: PD019


SALDO
DEBET
KREDIT
Rp
10,000,000

Kode Pelanggan: PD102


SALDO
KREDIT
DEBET
KREDIT
Rp
8,000,000
Rp
23,000,000
Rp
15,000,000 Rp
8,000,000
Rp
8,000,000 -

KREDIT

KREDIT

Kode Pelanggan: PD207


SALDO
DEBET
KREDIT
Rp
7,000,000
Rp
22,000,000

Kode Pelanggan: PD284


SALDO
DEBET
KREDIT
Rp
6,000,000

Kode Pelanggan: PD306


SALDO
KREDIT
DEBET
KREDIT
Rp
9,000,000
Rp
13,000,000
Rp
4,000,000 Rp
9,000,000
Rp
31,000,000

Kode Pelanggan: PD318

SALDO

KREDIT
Rp

Rp
16,000,000 -

KREDIT

DEBET
16,000,000

KREDIT

Kode Pelanggan:SALDO
DEBET
KREDIT
Rp
6,000,000

Kode Pelanggan: SALDO


KREDIT
DEBET
KREDIT
Rp
2,000,000
Rp
2,000,000 -

SEHAT
TANG - DESEMBER 2015

Kode Kreditor: UD01


SALDO
KREDIT
DEBET
KREDIT
Rp
1,000,000
Rp
6,000,000
Rp
7,000,000
Rp
6,000,000

Kode Kreditor: UD02


SALDO
KREDIT
DEBET
KREDIT
Rp
3,600,000
Rp
5,000,000
Rp
5,000,000

KREDIT

Kode Kreditor: UD03


SALDO
DEBET
KREDIT
Rp
9,400,000
-

KERTAS KERJA B (JURNAL UMUM)


UJ. PEDULI SEHAT
JURNAL UMUM - DESEMBER 2015
TANGGAL
Des

NO. BUKTI

NAMA AKUN

1 W-154

Supplies
Utang Dagang (Apotek Waras)

Piutang Dagang (Toko Sadar)


Cadangan Piutang Tak Tertagih
(mencatat kembali piutang Toko Sadar yang
telah dihapus)
Kas di Bank
Piutang Dagang (Toko Sadar)
(mencatat pelunasan piutang Toko Sadar)

Kas di Brankas
Penghasilan Laboratorium

Kas di Bank
Kas di Brankas

Dana Kebajikan
Kas di Brankas

6
F-338

Kas di Bank
Piutang Dagang (PT. Kuat)

B. Listrik, Air dan Telepon


Utang Beban

Utang Dagang (Apotek Waras)


Kas di Bank
Utang Dagang (Toko Makmur)
Kas di Bank

9 F-401

Piutang Dagang (Lembaga Berbagi)


Penghasilan Konsultasi

Utang Pajak Penghasilan Karyawan

POS REF

Kas di Brankas
10

Utang Bank
B. Bunga
Kas di Bank

11 F-402

Piutang Dagang (RS. Gemati)


Pendapatan Konsultasi
Pendapatan Laboratorium

12

B. Lain-Lain
Kas di Brankas

13

Kas di Brankas
Kas di Bank

14
F-370

Kas di Bank
Piutang Dagang (Toko Lancar)

F-107

Cadangan Piutang Tak Tertagih


Piutang Dagang (Lembaga Lessu)

15

16 M-112

Supplies
Utang Dagang (Toko Makmur)

18

Utang Beban
Kas di Brankas

18

Kas di Brankas
Penghasilan Laboratorium

18

Kas di Bank
Kas di Brankas

20

B. Gaji dan Honorarium


B. Pajak Penghasilan Karyawan
Piutang Karyawan
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
Setoran Modal dr.Ilma
Kas di Bank

23
F-303

Kas di Bank
Piutang Dagang (PT. Kuat)
Dana Kebajikan (Denda)

24
F-318

Kas di Brankas
Piutang Dagang (UD. Binary)

24

Kas di Bank
Kas di Brankas

24

Kas di Brankas
Piutang Dagang (Toko Lancar)
Penghasilan Konsultasi
Penghasilan Laboratorium

F-402

24

Kas di Bank
Kas di Brankas

26 OX-209

Utang Dagang (Agen Oxygenz)


Kas di Bank

26

Prive dr.Ilma
Kas di Brankas

27

Supplies
Kas di Brankas

27

Kas di Bank
Penghasilan Sewa di Terima Dimuka

28

Kas di Bank
Peralatan
Penghasilan Laboratorium

28

B. Sewa Gudang di Bayar Dimuka


Kas di Bank

28

Kas di Bank
Penghasilan Laboratorium

29

Peralatan
Kas di Bank

30

Kas di Bank
Penghasilan Konsultasi

31

Kas di Brankas
Penghasilan Konsultasi

31

Kas di Bank
Kas di Brankas
JUMLAH

AT
BER 2015
DEBET

KREDIT

Rp

6,000,000
Rp

6,000,000

Rp
-

2,000,000 Rp

2,000,000

Rp
-

2,000,000 Rp

2,000,000

Rp
-

8,300,000 Rp

8,300,000

Rp
-

8,300,000 Rp

8,300,000

Rp
-

400,000 Rp

400,000

Rp
-

15,000,000 Rp

15,000,000

Rp
-

900,000 Rp

900,000

Rp
-

1,000,000 Rp

1,000,000

Rp
-

3,600,000 Rp

3,600,000

Rp
-

6,000,000 Rp

6,000,000

Rp

700,000 -

Rp

700,000

Rp

6,000,000

Rp
-

15,000,000 Rp
Rp

4,000,000
11,000,000

Rp
-

2,500,000 Rp

2,500,000

Rp
-

7,000,000 Rp

7,000,000

Rp
-

4,000,000 Rp

4,000,000

Rp
-

5,000,000 Rp

5,000,000

Rp
-

5,000,000 Rp

5,000,000

Rp
-

900,000 Rp

900,000

Rp
Rp

Rp

Rp
Rp
Rp

Rp

3,500,000
2,500,000

8,500,000
Rp

8,500,000

8,500,000 Rp

8,500,000

34,000,000
800,000
Rp
Rp
Rp
Rp

3,000,000
800,000
2,800,000
28,200,000

8,100,000
Rp
Rp

8,000,000
100,000

Rp

16,000,000
Rp

16,000,000

Rp

16,000,000 Rp

16,000,000

Rp
Rp
-

7,000,000 22,000,000 Rp
Rp

7,000,000
22,000,000

Rp
-

7,000,000 Rp

7,000,000

Rp
-

9,400,000 Rp

9,400,000

Rp
-

1,400,000 Rp

1,400,000

Rp
-

3,000,000 Rp

3,000,000

Rp
-

24,000,000 Rp

24,000,000

Rp
Rp
-

7,000,000 8,000,000 Rp

15,000,000

Rp
-

12,000,000 Rp

12,000,000

Rp
-

3,500,000 Rp

3,500,000

Rp

14,700,000
Rp

14,700,000

Rp
-

6,900,000 Rp

6,900,000

Rp

2,610,000 Rp

2,610,000

Rp
Rp

2,610,000 Rp
322,620,000

Rp

2,610,000
322,620,000

KERTAS KERJA C (DAFTAR SALDO PERCOBAAN)


UJ. PEDULI SEHAT
DAFTAR SALDO PERCOBAAN PER 31 DESEMBER 2015
KODE
1-1100
1-1200
1-1300
1-1350
1-1400
1-1500
1-1600
1-2100
1-2200
1-2250
1-2300
1-2350
1-2400
1-2450
2-1100
2-1200
2-1300
2-1400
2-2100
3-1100
3-1200
3-1500
4-1100
4-1200
4-1300
5-1000
5-1100
5-1200
5-1500
5-1600
5-1700
5-1800

NAMA AKUN
Kas di Brankas
Kas di Bank
Piutang Dagang
Cadangan Piutang Tak Tertagih
Piutang Karyawan
Supplies
Beban Sewa Gudang di Bayar Dimuka
Tanah
Gedung
Akumulasi Depresiasi Gedung
Peralatan
Akumulasi Depresiasi Peralatan
Kendaraan
Akumulasi Depresiasi Kendaraan
Utang Dagang
Utang Beban
Penghasilan Sewa Diterima Dimuka
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
Utang Bank
Modal - dr.Ilma
Dana Kebajikan
Prive - dr.Ilma
Penghasilan Konsultasi
Penghasilan Laboratorium
Penghasilan Lain-Lain
Beban Gaji dan Honorarium
Beban Listrik, Air, dan Telepon
Beban Iklan
Beban Lain-Lain
Beban Bunga Bank
Beban Supplies
Beban Pajak Penghasilan Karyawan

Rp
Rp
Rp

DEBET
5,100,000
84,010,000
75,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

19,000,000
30,000,000
36,000,000
600,000,000
800,000,000

Rp

472,700,000

Rp

200,000,000

Rp

6,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

294,000,000
11,800,000
2,000,000
7,000,000
14,400,000
57,400,000
8,100,000
2,722,510,000

BER 2015
KREDIT

Rp

1,000,000

Rp

354,000,000

Rp

234,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

80,000,000
11,000,000
144,000,000
800,000
86,500,000
802,800,000
100,000

Rp
Rp
Rp

205,510,000
750,300,000
52,500,000

Rp

2,722,510,000

KERTAS KERJA D (JURNAL PENYESUAIAN)


UJ. PEDULI SEHAT
JURNAL PENYESUAIAN - 31 DESEMBER 2015
TANGGAL
Des

NAMA AKUN

31 Kas di Bank
Dana Kebajikan
(mencatat Penghasilan Bunga Bank)
31 B. Lain-Lain
Kas di Bank
(mencatat B.Administrasi Bank)
31 Kas di Bank
Penghasilan Konsultasi
(mencatat koreksi kesalahan pencatatan penghasilan konsultasi yg terlalu
rendah)
31 Piutang Dagang
Kas di Bank
(mencatat cek yang dananya tidak mencukupi)

31 B. Lain-lain
Cadangan Piutang Tak Tertagih
(mencatat cad. Piutang tak tertagih)
31 B. Depresiasi Gedung
Akum. Depresiasi Gedung
31 B. Depresiasi Peralatan
Akum. Depresiasi Peralatan
31 B. Depresiasi Kendaraan
Akum. Depresiasi Kendaraan
31 B. Sewa Gudang
B. Sewa Gudang Dibayar Dimuka
31 Penghasilan Sewa Diterima Dimuka
Penghasilan Sewa Diterima Dimuka/ Penghasilan lain-lain
31 B. Gaji dan Honorarium

Utang Beban (Gaji dan Honor)


31 B. Listrik, Air dan Telepon
Utang Beban (Listrisk, Air & Telepon)
31 B. Supplies
Supplies
31 B. Iklan
Utang Beban (Iklan)
31 B. Pajak Penghasilan Badan
Utang Pajak Penghasilan Badan

SEHAT
31 DESEMBER 2015
POS
REF

DEBET

KREDIT

Rp
-

90,000

Rp
-

100,000

Rp

90,000

Rp

100,000

Rp
-

3,000,000 Rp

3,000,000

Rp
-

3,500,000 Rp

3,500,000

Rp
-

7,000,000 Rp

7,000,000

Rp

2,000,000

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

2,000,000

Rp

2,500,000

Rp

1,666,667

Rp

8,000,000

Rp

90,000,000

2,500,000

1,666,667

8,000,000

90,000,000

13,000,000

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

13,000,000

Rp

1,000,000

Rp

16,000,000

Rp

800,000

Rp

98,181,500

1,000,000

16,000,000

800,000

98,181,500

UJ. PEDULI SEHAT


REKONSILIASI BANK - 31 DES
SALDO PER BUKU
DITAMBAH:
Koreksi kesalahan pencatatan
Penghasilan Lain-Lain (Bunga Bank)

DIKURANGI:
B. Administrasi Bank
Cek Kosong
SALDO PER BUKU

UJ. PEDULI SEHAT


TABEL PERHITUNGAN UMUR
Nama Pelanggan
Konsultan Sabar
RS. Gemati
Hotel Subur
Toko Lancar
Lembaga Berbagi
Jumlah
Cad. Piutang Tak
Tertagih

Jumlah
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

10,000,000
22,000,000
6,000,000
31,000,000
6,000,000
75,000,000

Belum Jatuh Tempo


(0%)
Rp

15,000,000

Rp
Rp
Rp

22,000,000
6,000,000
43,000,000

Rp

UJ. PEDULI SEHAT


REKONSILIASI BANK - 31 DESEMBER 2015
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp

84,010,000 SALDO PER BANK


DITAMBAH:
3,000,000 Setoran dalam Perjalanan
90,000
87,100,000
DIKURANGI:
100,000 Cek yg Beredar 29/12/2015
3,500,000

Rp 83,500,000 SALDO PER BANK

Rp

95,590,000

Rp

2,610,000

Rp

98,200,000

Rp

14,700,000

Rp 83,500,000

UJ. PEDULI SEHAT


TABEL PERHITUNGAN UMUR PIUTANG
Belum Jatuh Tempo
(0%)

1 - 3 Bulan
(20%)

Rp

15,000,000

Rp

7,000,000

Rp
Rp
Rp

22,000,000
6,000,000
43,000,000

Rp

9,000,000

Rp

Lebih dari 3
Jumlah Cadangan
Bulan (30%)
Piutang Tak Tertagih
Rp
10,000,000
Rp

6,000,000

Rp 16,000,000 Rp

16,000,000

- Rp 3,200,000

Rp

4,800,000

Rp

8,000,000

KERTAS KERJA E (DAFTAR SALDO PERCOBAAN)

UJ. PEDU
DAFTAR SALDO SETELAH PENYES
KODE
1-1100
1-1200
1-1300
1-1350
1-1400
1-1500
1-1600
1-2100
1-2200
1-2250
1-2300
1-2350
1-2400
1-2450
2-1100
2-1200
2-1300
2-1400
2-1500
2-2100
3-1100
3-1200
3-1500
4-1100
4-1200
4-1300
5-1000
5-1100
5-1200
5-1400
5-1500
5-1600
5-1700
5-1800
5-1900
5-2100
5-2200
5-2300

NAMA AKUN
Kas di Brankas
Kas di Bank
Piutang Dagang
Cadangan Piutang Tak Tertagih
Piutang Karyawan
Supplies
Beban Sewa Gudang di Bayar Dimuka
Tanah
Gedung
Akumulasi Depresiasi Gedung
Peralatan
Akumulasi Depresiasi Peralatan
Kendaraan
Akumulasi Depresiasi Kendaraan
Utang Dagang
Utang Beban
Penghasilan Sewa Diterima Dimuka
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
utang Pajak Penghasilan Badan
Utang Bank
Modal - dr.Ilma
Dana Kebajikan
Prive - dr.Ilma
Penghasilan Konsultasi
Penghasilan Laboratorium
Penghasilan Lain-Lain
Beban Gaji dan Honorarium
Beban Listrik, Air, dan Telepon
Beban Iklan
Beban Sewa Gudang
Beban Lain-Lain
Beban Bunga Bank
Beban Supplies
Beban Pajak Penghasilan Karyawan
Beban Pajak Penghasilan Badan
Beban Depresiasi Gedung
Bebaan Depresiasi Peralatan
Beban Depresiasi Kendaraan

DEBET
Rp
Rp
Rp

5,100,000
84,010,000
75,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

19,000,000
30,000,000
36,000,000
600,000,000
800,000,000

Rp

472,700,000

Rp

200,000,000

Rp

6,000,000

Rp
Rp
Rp

294,000,000
11,800,000
2,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp

7,000,000
14,400,000
57,400,000
8,100,000

Rp

2,722,510,000

UJ. PEDULI SEHAT


ALDO SETELAH PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2015
Jurnal Penyesuaian
DEBET
KREDIT

KREDIT
Rp
Rp
Rp

1,000,000

3,090,000 Rp
3,500,000
Rp

3,600,000

Rp
Rp

16,000,000
8,000,000

7,000,000

Rp

354,000,000

Rp

2,000,000

Rp

234,000,000

Rp

2,500,000

Rp
Rp
Rp
Rp

80,000,000
11,000,000

Rp

1,666,667

Rp

14,800,000

144,000,000 Rp
800,000

Rp

98,181,500

Rp
Rp
Rp

86,500,000
802,800,000
100,000

Rp

90,000

Rp
Rp
Rp

205,510,000
750,300,000
52,500,000

Rp

3,000,000

Rp

90,000,000

90,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

13,000,000
1,000,000
800,000
8,000,000
7,100,000

Rp

16,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp

98,181,500
2,000,000
2,500,000
1,666,667

Rp 2,722,510,000 Rp

246,838,167

Rp

246,838,167

NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIN


DEBET
KREDIT
Rp
5,100,000
Rp
83,500,000
Rp
78,500,000
Rp
8,000,000
Rp
19,000,000
Rp
14,000,000
Rp
28,000,000
Rp
600,000,000
Rp
800,000,000
Rp
356,000,000
Rp
472,700,000
Rp
236,500,000
Rp
200,000,000
Rp
81,666,667
Rp
11,000,000
Rp
14,800,000
Rp
54,000,000
Rp
800,000
Rp
98,181,500
Rp
86,500,000
Rp
802,800,000
Rp
190,000
Rp
6,000,000
Rp
208,510,000
Rp
750,300,000
Rp
142,500,000
Rp
307,000,000
Rp
12,800,000
Rp
2,800,000
Rp
8,000,000
Rp
14,100,000
Rp
14,400,000
Rp
73,400,000
Rp
8,100,000
Rp
98,181,500
Rp
2,000,000
Rp
2,500,000
Rp
1,666,667
Rp 2,851,748,167 Rp

2,851,748,167

Kertas Kerja F (Laporan Laba/Rugi)


UJ. PEDULI SEHAT
Laporan Laba/Rugi untuk Periode Janurai s/d Desember 2015
Penghasilan-Pengahasilan Usaha:
Penghasilan Konsultasi
Penghasilan Laboratorium
Penghasilan Lain-Lain

Rp
Rp
Rp

208,510,000
750,300,000
142,500,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

307,000,000
12,800,000
2,800,000
8,000,000
14,100,000
14,400,000
73,400,000
8,100,000
2,000,000
2,500,000
1,666,667

TOTAL PENGHASILAN
Beban-beban Operasional:
Beban Gaji dan Honorarium
Beban Listrik, Air, dan Telepon
Beban Iklan
Biaya Sewa Gedung
Beban Lain-Lain
Beban Bunga Bank
Beban Supplies
Beban Pajak Penghasilan Karyawan
Beban Depresiasi Gedung
Bebaan Depresiasi Peralatan
Beban Depresiasi Kendaraan
TOTAL BEBAN-BEBAN OPERASIONAL
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
Beban Pajak Penghasilan
LABA BERSIH SETELAH PAJAK

Desember 2015

Rp

1,101,310,000

Rp

446,766,667

Rp

654,543,333

Rp

98,181,500

Rp

556,361,833

Kertas Kerja G(Pencatatan Penutup)


UJ. PEDULI SEHAT
PENCATATAN PENUTUP - 31 DESEMBER 2015
No

Keterangan
1 Pengasilan Konsultasi
Penghasilan Laboratorium
Penghasilan Lain-lain
Ikhtisar Laba/Rugi
(Menutup akun penghasil)

Rp
Rp
Rp

Debet
208,510,000
750,300,000
142,500,000

2 Ikhtisar Laba/Rugi
Beban Gaji dan Honorium
Beban Listrik, Air, dan Telpon
Beban Iklan
Biaya Sewa Gedung
Beban Lain-Lain
Beban Bunga Bank
Beban Supplies
Beban Pajak Penghasilan Karyawan
Beban Pajak Penghasilan Badan
Beban Depresiasi Gedung
Bebaan Depresiasi Peralatan
Beban Depresiasi Kendaraan
(Menutup Akun Beban)
3 Ikhtisar Laba Rugi
Modal Pemilik Dr. Ilma
(menutup akun laba)

Rp

544,948,167

Rp

556,361,833

4 Modal Dr. Ilma


Prive
(menutup akun Prive)
TOTAL

Rp

6,000,000

Rp

2,208,620,000

015
Kredit

Rp

1,101,310,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

307,000,000
12,800,000
2,800,000
8,000,000
14,100,000
14,400,000
73,400,000
8,100,000
98,181,500
2,000,000
2,500,000
1,666,667

Rp

556,361,833

Rp

6,000,000

Rp

2,208,620,000

Kertas Kerja H(Laporan Perubahan Ekuitas)


UJ. PEDULI SEHAT
Laporan Perubahan Ekuitas
Periode 1 Januari s/d 31 Desember 2015
Modal awal, 1 januari 2015
(+) Modal Tambahan
Modal di daftar saldo percobaan
(+) Perubahan modal kr penyesuaian
(+) Laba Bersih setelah pajak
(-) Prive
Modal Akhir, 31 desember 2015
Lain-lain: Dana Kebajikan
Total Ekuitas, 31 desember 2015

Rp
Rp

556,361,833
6,000,000

as
er 2015
Rp
Rp
Rp

700,000,000
102,800,000
802,800,000

Rp
550,361,833
Rp 1,353,161,833
Rp
190,000
Rp 1,353,351,833

Kertas Kerja I(Laporan Posisi Keuangan)


UJ. PEDULI SEHAT
Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2015
ASET LANCAR
Kas di Brankas
Kas di Bank
Piutang Dagang
Cadangan Piutang Tak Tertagih
Piutang Karyawan
Supplies
Beban Sewa Gudang di Bayar Dimuka
Total Current Assets

KEWAJIBAN LANCA
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,100,000
83,500,000
78,500,000
(8,000,000)
19,000,000
14,000,000
28,000,000
220,100,000

ASET TIDAK LANCAR


Tanah
Gedung
Akumulasi Depresiasi Gedung
Peralatan
Akumulasi Depresiasi Peralatan
Kendaraan
Akumulasi Depresiasi Kendaraan
Total Non-Current Assets

KEWAJIBAN JANGK
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

600,000,000
800,000,000
(356,000,000) TOTAL KEWAJIBAN
472,700,000
(236,500,000) MODAL
200,000,000
(81,666,667)
1,398,533,333

TOTAL ASET

Rp

1,618,633,333 TOTAL KEWAJIBAN

DULI SEHAT
osisi Keuangan
sember 2015

EWAJIBAN LANCAR
Utang Dagang
Utang Beban
Penghasilan Sewa Diterima Dimuka
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
Utang Pajak Penghasilan Badan
Total Kewajiban Lancar

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

11,000,000
14,800,000
54,000,000
800,000
98,181,500
178,781,500

EWAJIBAN JANGKA PANJANG


Utang Bank

Rp

86,500,000

OTAL KEWAJIBAN

Rp

265,281,500

Modal Dr. Ilma

Rp

1,353,351,833

OTAL KEWAJIBAN dan MODAL

Rp

1,618,633,333

Kertas Kerja J(Laporan Arus Kas)


UJ. PEDULI SEHAT
Laporan Arus Kas
Periode Desember 2015

Kas, Saldo awal per 1 Desember 2015


Aliran Kas dari Aktivitas Operasi:
Kas Masuk
Kas Keluar
Aliran Kas Bersih Positif (Negatif) dari Investasi

Aliran Kas dari Aktifitas Investasi:


Kas Masuk
Kas Keluar
Aliran Kas Bersih Positif (Negatif) dari Investasi

Aliran Kas dari Aktivitas Keuangan/Pendanaan:


Kas Masuk
Kas Keluar
Aliran Kas Bersih Positif (Negatif) dari Keuangan

Kas, Saldo Akhir Per 31 Desember 2015

015

Rp
Rp

Rp
Rp

Rp
Rp

Rp

60,000,000

Rp

54,200,000

Rp

(27,000,000)

123,600,000
69,400,000

27,000,000

2,800,000
1,400,000
Rp

Rp

1,400,000

88,600,000

Kertas Kerja K(Pencatatan Pembalik)


UJ. PEDULI SEHAT
PENCATATAN PEMBALIK
2-Jan-16

TANGGAL NO. BUKTI


NAMA AKUN
2-Jan
UTANG BEBAN
BEBAN GAJI DAN HONORIUM
UTANG BEBAN
BEBAN LISTRIK, AIR DAN TELPON
UTANG BEBAN
BEBAN IKLAN

POS REF

AT
BALIK

Rp

Rp

Rp

DEBET
13,000,000

KREDIT
Rp

13,000,000

Rp

1,000,000

Rp

800,000

1,000,000

800,000

Perhitungan Arus Kas M


Tgl/Des
3
3
8
9
10
11
12
14
18
18
20
20
23
24
24
26
27
28
28
30
31
31
31
31
31
31

Total

Pos Ref
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JU
JP
JP
JP
JP
JP

Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

Aktivitas Operasi
Masuk
Keluar
2,000,000
8,300,000
4,600,000
Rp
700,000
Rp
6,000,000
15,000,000
Rp
2,500,000
4,000,000
Rp
900,000
8,500,000
Rp
31,200,000
Rp
800,000
8,100,000
16,000,000
29,000,000
Rp
9,400,000
Rp
3,000,000
15,000,000
3,500,000
6,900,000
2,610,000
Rp
100,000
90,000
Rp
13,000,000
Rp
1,000,000
Rp
800,000

123,600,000 Rp

69,400,000

Perhitungan Arus Kas Masuk dan Keluar pada Laporan Arus Kas
Tgl/Des
1
16
31

Aktivitas Investasi
Masuk
Keluar
Rp
6,000,000
Rp
5,000,000
Rp
16,000,000

Pos Ref
JU
JU
JP

Rp

Rp

27,000,000

Tgl/Des
20
26

Pos Ref
JU
JU

Rp

Rp

Aktivitas Pendanaan
Masuk
Keluar
2,800,000
Rp
1,400,000

2,800,000

Rp

1,400,000