PANITIA UJIAN AKHIR SEMESTER GANJIL 2011-2012

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS DIAN NUSWANTORO SEMARANG
Kampus : Jl. Nakula 1 No. 5-11 Semarang 50131

Mata Kuliah
Hari / Tanggal
Kelompok
Waktu

:
:
:
:

PERPAJAKAN
Kamis/19 Januari 2012
B12 .3.1-B12.3.5
90 menit

Sifat : Closed Book

Dosen : Juli Ratnawati, SE.MSi
Purwantoro, SE, MSi, Akt
Jusak PS, Drs, MM

PT. Sudimoro Furniture adalah sebuah perusahaan industri mebel yang berkedudukan di Jalan
Sudimoro Kudus, Nomor telepon (0291) 443983. Perusahaan telah terdaftar sebagai wajib
pajak dengan NPWP : 01.333.555.1.506.000, Nomor KLU : 87942 dan telah dikukuhkan
sebagai Pengusaha Kena Pajak pada tanggal 6 Maret 2007. Transaksi selama bulan Mei 2011
adalah sebagai berikut :
Penjualan/penyerahan BKP :
Tanggal
1 Mei

Transaksi
Mengekspor satu container meubel ke Jepang. Berdasarkan pemberitahuan

5 Mei

Ekspor Barang (PEB) nilai ekspor Rp. 1.400.000.000

Menerima pembayaran senilai Rp. 30.000.000 atas penyerahan barang kepada
PT. Kudus Jaya dengan NPWP : 01.121.212.1.523.000 selaku distributor. PT.
Kudus merupakan PKP yang beralamat di Jl. Jati Raya no. 1 Kudus dengan

6 Mei

kode dan nomor seri faktur pajak 010.000.09.00009876.

Menyerahkan seperangkat meubel senilai Rp. 10.000.000 kepada yayasan Panti
Asuhan Sarocaniyah. Harga Pokok Penjualan Barang yang diserahkan adalah

7 Mei

Rp. 8.000.000.
Melakukan penyerahan 10 Meja Rapat dengan harga Rp. 1.200.000 per meja
kepada Pemda Kabupaten Semarang yang beralamat di Jl. Urip Sumoharjo no.
14 Ungaran dengan NPWP : 01.001.555.0.402.000; penagihan dan pembayaran
dilakukan pada tangal 25 Mei 2011 dan nomor seri faktur pajak

7 Mei

020.000.09.00006674.
Menyerahkan seperangkat meubel secara konsinyasi seharga Rp. 15.000.000

11 Mei

kepada CV. Tiara. dengan NPWP : 01.001.789.0.501.000

Menyerahkan meubel seharga Rp. 66.000.000 termasuk PPN kepada Dinas
Pendapatan Daerah Jateng Jl. Pemuda no. 115 Semarang dengan NPWP :
01.001.789.0.501.000. Pembayarannya baru akan dilakukan pada akhir bulan
Mei 2011, namun pembeli menginginkan agar faktur pajak dikirimkan

bersamaan dengan penyerahan barang, nomor seri faktur pajak no.

13 Mei

020.000.09.00009879.
Menerima pembayaran uang muka sebesar Rp. 15.000.000 dari PT. Abil Jaya
untuk pesanan separtai meubel yang akan diserahkan pada bulan Juli 2011.
dengan

NPWP

010.000.09.00009880.

01.444.121.3.501.000

dengan

faktur

pajak

no.

Kekurangan pembayaran akan diterima pada saat

18 Mei

penyerahan barang.
Menyerahkan separtai meubel seharga Rp. 5.000.000 untuk kebutuhan kantor

20 Mei

PT. Abdul Aziz yang pembayarannya telah diterima pada tanggal 1 Maret 2011.
2 set meja kursi tamu senilai Rp. 50.000.000 (harga ini termasuk laba Rp.
10.000.000) digunakan sendiri untuk ruang direksi.

27 Mei

Memberikan sumbangan meja dan kursi belajar ke Panti Asuhan Bahagia,

Semarang senilai Rp 12.000.000 dan CV. Sabar Menanti mengambil laba kotor
sebesar 20% dari harga jual.

29 Mei

Melakukan penyerahan 6 Almari ke PT. Cahaya Terang yang beralamat di Jl.

Simpang Lima no. 5 Semarang dengan NPWP : 01.333.121.3.501.000; harga
per Almari Rp. 300.000; dibayar tunai dan diterbitkan Faktur Pajak dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000.09.000098881
Menyerahkan satu unit meubel kepada Tuan Adji Subchan dengan NPWP :

30 Mei

01.001.751.0.501.000 senilai Rp. 6.000.000 dibayar tunai. Atas penyerahan ini

diterbitkan faktur pajak No. 010.000.09.00009882 .
30 Mei

Melakukan penyerahan secara tunai 10 kursi belajar seharga Rp 100.000 per

kursi (diskon 5 %) kepada tuan Untung dengan NPWP : 01.001.556.3.501.000 .
penyerahan ini diterbitkan faktur pajak No. 010.000.09.00009883

Pembelian/perolehan BKP :
Tanggal
5 Mei

Transaksi
Membayar rekening telpon bulan Mei 2011 sebesar Rp. 2.200.000 (termasuk

7 Mei

PPN) kepada Telkom Kudus.

Membayar tagihan kepada PT. Haris atas pembelian bahan pembantu sebesar
Rp. 5.500.000 (termasuk PPN). Dengan NPWP: 01.236.120.1.502.000 dan

9 Mei
10 Mei

diperoleh faktur pajak No. 010.000.09.00010987.

Membeli kayu dari petani di Pati sebanyak Rp. 6.000.000 dibayar secara tunai.
Membeli satu unit mobil Pick Up untuk pengangkutan meubel dengan harga Rp.

95.000.000 dari PT. Indah Mobil dengan NPWP : 01.001.789.0.501.000.

13 Mei

Diperoleh faktur pajak No. 010.000.06.0005690

Menerima kayu gergajian dari PT. Kayu

Kuat

dengan

NPWP

01.002.734.0.501.000 seharga 330.000.000 (termasuk PPN) berdasarkan

kesepakatan,
16 Mei

faktur pajak baru akan diterima pada tanggal 1 Juli 2011

bersamaan dengan pembayaran.

Telah dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Mas, Semarang suku cadang mesin
pabrik, bahan baku dan bahan pembantu dengan membayar total CIF USD
25.000 dan bea masuk 10 % dari CIF. PPh pasal 22 : 2,5 %. Kurs KMK $ 1 =
Rp. 9.000. Impor ini menggunakan Pemberitahuan Impor Barang (PIB) No. JK-

17 Mei

00045.
Membayar tagihan dari PT. Bulan Sabit dengan NPWP : 01.002.734.0.501.000
atas pembellian alat pengering di gudang bahan baku sebesar Rp. 15.000.000

19 Mei

dan diperoleh faktur pajak No. 010.000.13.0005568.

Mengeluarkan uang sejumlah Rp. 30.000.000 untuk pembelian bahan bangunan
dari Toko Eka Jaya dan biaya tenaga kerja dalam membuat bangunan sendiri
seluas 700 m2

20 Mei

Diterima dari PT. Nasmoco Kudus NPWP : 01.123.345.1.501.000 satu unit

sedan Camry untuk kendaraan

25 Mei
29 Mei

pribadi direktur dengan harga 350.000.000

dibayar tunai. Diperoleh faktur pajak No. 010.000.09.00007777.

Mengembalikan 10 kubik kayu jati karena rusak, seharga Rp. 45.000.000 dan
telah diperoleh penggantian berupa kayu jati.
Melakukan pembelian tunai dua unit komputer lengkap untuk pembukuan
perusahaan seharga Rp. 18.000.000 dari Top komputer yang beralamat di Jl.
Mataram no. 15 Semarang dengan NPWP : 01.241.321.1.502.000 dan
Diperoleh faktur pajak No. 010.000.09.00087123.

Dari soal diatas, maka Anda diminta untuk :

1. Buatlah perhitungan PPN Lebih Bayar atau PPN Kurang Bayar !
2. Isilah Form SPT-nya pada formulir SPT yang telah disediakan !
3. Isilah form SSP-nya pada formulir SSP yang telah disediakan !

Diperiksa Oleh :

Disahkan Oleh :

Koordinator Mata Kuliah

Ka. Prodi

Juli Ratnawati, SE, MSi

Yulita Setiawanta, SE,MSi