Anda di halaman 1dari 3

Parktown Medical Center, Inc adalah penyedia perawatan kesehatan

kecil

yang

dimiliki

oleh

suatu

perusahaan

terbuka.

Perusahaan

mempekerjakan tujuh dokter, sepuluh perawat, tiga staf pendukung, dan tiga
pekerja administrasi. Para pekerja administrasi melakukan tugas-tugas
seperti

resepsi,

korespondensi,

penerimaan

kas,

penagihan,

dan

penjadwalan pengangkatan. Semua [;..


Kebanyakan pasien membayar untuk jasa yang diberikan dengan uang
tunai atau cek pada hari kunjungan mereka. Kadang-kadang, bagaimanapun,
dokter

yang

melakukan

layanan

masing-masing

menyetujui

kredit

berdasarkan wawancara. Ketika kredit disetujui, dokter file memo dengan


salah satu pegawai untuk mengatur menggunakan data piutang dokter
menghasilkan.
The pelayanan dokter mempersiapkan slip biaya yang diberikan
kepada salah satu pegawai untuk harga dan penyusunan tagihan pasien.
Pada

akhir

hari,

salah

satu

pegawai

menggunakan

tagihan

untuk

mempersiapkan sebuah ringkasan pendapatan dan, dalam kasus penjualan


kredit, untuk memperbarui piutang buku besar pembantu.
Pegawai kantor depan menerima uang tunai dan cek langsung dari
pasien

dan

sebelumnya.

memberikan
Para

setiap

pegawai

pasien

bergiliran

tanda

membuka

terima

diberi

surat.

Petugas

nomor
yang

membuka surat hari itu segera perangko semua cek "untuk deposit saja."
Setiap hari, sebelum makan siang, salah satu pegawai mempersiapkan
daftar semua uang tunai dan cek yang akan disimpan di rekening bank
Parktown ini. Kantor ditutup dari jam 12 siang sampai 2:00 untuk makan
siang. Selama waktu itu, manajer kantor mengambil deposito harian ke bank.
Selama jam makan siang, petugas yang membuka surat hari yang
menggunakan daftar penerimaan uang tunai dan cek untuk memperbarui
rekening pasien.
Para pegawai bergiliran mempersiapkan dan mailing laporan bulanan
kepada pasien dengan saldo yang belum dibayar. Salah satu pegawai
menulis of tidak tertagihnya piutang hanya setelah dokter yang melakukan

jasa

masing-masing

percaya

akun

tidak

akan

membayar

dan

mengkomunikasikan bahwa kepercayaan kepada manajer kantor. Manajer


kantor kemudian mengeluarkan memo kredit untuk menulis dari account,
yang proses petugas.
Manajer kantor mengawasi pegawai, masalah menulis-of memo,
jadwal janji untuk dokter, membuat deposito bank, mendamaikan laporan
bank, dan melakukan tugas-tugas korespondensi umum. Layanan tambahan
yang dilakukan setiap bulan oleh akuntan lokal yang posting ringkasan
disiapkan oleh panitera ke buku besar, menyusun laporan laba rugi, dan file
bentuk gaji dan pajak yang sesuai.
Mengidentifikasi setidaknya tiga kelemahan kontrol di Parktown.
Menggambarkan potensi ancaman dan eksposur yang terkait dengan setiap
kelemahan, dan merekomendasikan bagaimana memperbaiki terbaik mereka
1. Kelemahan:

Karyawan yang melakukan layanan diijinkan untuk


menyetujui kredit tanpa pemeriksaan kredit eksternal.
Ancaman: Penjualan bisa dibuat yang ternyata tidak dapat tertagih.
Kontrol: Seseorang selain dokter melakukan jasa (mungkin manajer
kantor) harus melakukan pemeriksaan kredit. Batas kredit harus
ditetapkan dan digunakan untuk mengontrol jumlah kredit yang
ditawarkan.
2. Kelemahan: Dokter yang menyetujui kredit juga menyetujui
penghapusan
piutang
tak
tertagih.
Ancaman: Piutang dapat bersahaja dan beban piutang tak tertagih
berlebihan karena write-of dari rekening dapat disetujui untuk account
yang, pada kenyataannya, tertagih. Piutang bisa dilebih-lebihkan dan
beban utang buruk bersahaja karena write-of mungkin tidak dimulai
untuk rekening yang tidak tertagih.
Kontrol: Pisahkan tugas menyetujui kredit dan menyetujui write-of
piutang.
3. Kelemahan: Karyawan yang awalnya menangani penerimaan kas juga
mempersiapkan tagihan dan memelihara piutang.

Ancaman: Pencurian oleh lapping bisa terjadi. Pendapatan jasa dan


penerimaan kas atau piutang dapat understated karena dihilangkan
atau tidak akurat penagihan.
Kontrol: Pisahkan fungsi penerimaan kas penanganan dan penagihan /
piutang.
4. Kelemahan:
Karyawan yang membuat deposito bank juga
mendamaikan laporan bank.
Ancaman: Saldo kas per buku dapat dilebih-lebihkan karena semua
uang tidak disetorkan (yaitu pencurian).
Kontrol: Rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh seorang karyawan
tanpa tanggung jawab penanganan kas lainnya.
5. Kelemahan:
Karyawan yang membuat deposito bank juga
mengeluarkan memo kredit.
Ancaman: Manajer kantor bisa mencuri uang tunai dan menutupi
kekurangan tersebut dengan mengeluarkan sebuah memo kredit untuk
jumlah dicuri.
Pengendalian: Deposito Kas harus dibuat oleh seorang karyawan yang
tidak memiliki wewenang untuk menerbitkan memo kredit dan yang
juga tidak mempertahankan piutang.
6. Kelemahan: Saldo Pengadilan akun anak perusahaan piutang buku
besar tidak siap secara independen dari, atau diverifikasi dan dirujuk
ke, rekening rekening kontrol piutang dalam buku besar.
Ancaman: Setiap pendapatan yang diterima, penerimaan kas, dan
beban piutang tak tertagih dapat berupa bersahaja atau dilebihlebihkan karena perbedaan terdeteksi antara buku besar pembantu
dan buku besar. Juga, pendapatan yang diterima dan penerimaan kas
atau piutang dapat understated karena kegagalan untuk merekam
tagihan, penerimaan kas, dan write-of akurat.
Kontrol: rekonsiliasi periodik anak perusahaan rekening buku besar
piutang ke rekening kontrol buku besar piutang usaha.